22.12.2021   

SL

Uradni list Evropske unije

L 458/48

IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2021/2284

z dne 10. decembra 2021

o določitvi izvedbenih tehničnih standardov za uporabo Uredbe (EU) 2019/2033 Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z nadzorniškim poročanjem in razkritji investicijskih podjetij

(Besedilo velja za EGP)

EVROPSKA KOMISIJA JE –

ob upoštevanju Pogodbe o delovanju Evropske unije,

ob upoštevanju Uredbe (EU) 2019/2033 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 27. novembra 2019 o bonitetnih zahtevah za investicijska podjetja ter o spremembi uredb (EU) št. 1093/2010, (EU) št. 575/2013, (EU) št. 600/2014 in (EU) št. 806/2014 (1) ter zlasti člena 49(2) in člena 54(3) Uredbe,

ob upoštevanju naslednjega:

(1)

Zahteve glede poročanja za investicijska podjetja, določene v členu 54 Uredbe (EU) 2019/2033, bi morale biti prilagojene poslovanju investicijskih podjetij in sorazmerne z velikostjo ter kompleksnostjo različnih investicijskih podjetij. Pri teh zahtevah bi bilo treba zlasti upoštevati, da je treba nekatera investicijska podjetja šteti za mala in nepovezana skladno s pogoji iz člena 12 Uredbe (EU) 2019/2033.

(2)

V skladu s členom 54(1) Uredbe (EU) 2019/2033 morajo mala in nepovezana investicijska podjetja poročati informacije o ravni in sestavi kapitala, kapitalskih zahtevah, podlagi za izračun kapitalskih zahtev ter stopnji dejavnosti v zvezi s pogoji iz člena 12(1) Uredbe (EU) 2019/2033. Malim in nepovezanim podjetjem tako informacij ni treba poročati na enaki ravni podrobnosti kot drugim investicijskim podjetjem, za katera velja Uredba (EU) 2019/2033. Predloge za poročanje v zvezi z izračunom faktorja K se zato ne bi smele uporabljati za mala in nepovezana investicijska podjetja. Poleg tega v skladu s členom 54(2), tretji pododstavek, Uredbe (EU) 2019/2033 malim in nepovezanim podjetjem ni treba poročati o tveganju koncentracije, pristojni organi pa lahko mala in nepovezana podjetja izvzamejo iz obveznosti poročanja o likvidnostnih zahtevah.

(3)

Vsa investicijska podjetja, za katera velja Uredba (EU) 2019/2033, bi morala poročati o profilu in obsegu dejavnosti, da lahko pristojni organi ocenijo, ali ta investicijska podjetja izpolnjujejo pogoje iz člena 12 Uredbe (EU) 2019/2033, da se lahko razvrstijo kot mala in nepovezana investicijska podjetja.

(4)

Za zagotovitev preglednosti njihovim vlagateljem in na širših trgih člen 46 Uredbe (EU) 2019/2033 od investicijskih podjetij, ki niso mala in nepovezana, zahteva javno razkritje informacij iz dela 6 navedene uredbe. Zahteve za ta razkritja ne veljajo za mala in nepovezana investicijska podjetja, razen kadar izdajo instrumente dodatnega temeljnega kapitala, da bi se zagotovila preglednost za investitorje v te instrumente.

(5)

Ta uredba bi morala investicijskim podjetjem zagotoviti predloge in razpredelnice za predstavitev dovolj izčrpnih in primerljivih informacij o sestavi ter kakovosti njihovega kapitala. Konkretno je treba uvesti predlogo za kvantitativna razkritja o sestavi kapitala in prilagodljivo predlogo o uskladitvi regulativnega kapitala z revidiranimi računovodskimi izkazi. Iz istega razloga je treba določiti tudi predlogo z informacijami o najpomembnejših značilnostih kapitalskih instrumentov, ki jih izdaja investicijsko podjetje.

(6)

Za olajšanje izvajanja zahtev glede poročanja in razkritij je treba predloge za poročanje in predloge za razkritja bolj uskladiti. Predloga za razkritja o sestavi kapitala bi morala biti zato tesno usklajena s povezano predlogo za poročanje o ravni in sestavi kapitala. Iz istega razloga bi morala biti predloga za razkritje o celoviti uskladitvi kapitala z revidiranimi računovodskimi izkazi prilagodljiva, in sicer bi morala struktura predloge temeljiti na strukturi bilance stanja v revidiranih računovodskih izkazih investicijskega podjetja. Poleg tega bi morala biti predloga za razkritje informacij o glavnih značilnostih regulativnega kapitala fiksna, njena kompleksnost pa bi morala biti odvisna od kompleksnosti kapitalskih instrumentov.

(7)

Za zagotovitev, da se stroški zagotavljanja skladnosti s predpisi za investicijska podjetja ne povečajo nerazumno in da se ohrani kakovost podatkov, bi morale biti zahteve glede poročanja in zahteve glede razkritij vsebinsko v največji možni meri usklajene. Zato je primerno, da se v eni sami uredbi določijo standardi, ki se uporabljajo tako za zahteve za poročanje kot zahteve za razkritja.

(8)

Ta uredba temelji na osnutku izvedbenih tehničnih standardov, ki ga je Komisiji predložil Evropski bančni organ (EBA) po posvetovanju z Evropskim organom za vrednostne papirje in trge.

(9)

EBA je opravil odprta javna posvetovanja o osnutku izvedbenih tehničnih standardov, na katerem temelji ta uredba, analiziral potencialne povezane stroške in koristi ter prosil za nasvet interesno skupino za bančništvo, ustanovljeno v skladu s členom 37 Uredbe (EU) št. 1093/2010 Evropskega parlamenta in Sveta (2) –

SPREJELA NASLEDNJO UREDBO:

POGLAVJE I

NADZORNIŠKO POROČANJE

Člen 1

Referenčni datumi poročanja

1.   Informacije iz člena 54(1) Uredbe se poročajo po njihovem stanju na naslednje referenčne datume poročanja:

(a)

četrtletno poročanje: 31. marca, 30. junija, 30. septembra in 31. decembra;

(b)

letno poročanje: 31. decembra.

2.   Referenčni datumi poročanja iz odstavka 1 se lahko prilagodijo, kadar zakonodaja investicijskim podjetjem dovoljuje poročanje finančnih informacij na podlagi njihovega računovodskega leta, ki se razlikuje od koledarskega, tako da četrtletno poročanje informacij poteka vsake tri mesece zadevnega računovodskega leta, letno poročanja pa na koncu računovodskega leta.

Člen 2

Datumi predložitve

1.   Informacije iz člena 54(1) Uredbe (EU) 2019/2033 se predložijo do konca delovnega dne na naslednje datume predložitve:

(a)

četrtletno poročanje: 12. maja, 11. avgusta, 11. novembra in 11. februarja;

(b)

letno poročanje: 11. februarja.

2.   Če je datum predložitve državni praznik v državi članici pristojnega organa, ki mu je treba predložiti poročilo, oziroma sobota ali nedelja, je datum predložitve naslednji delovni dan.

3.   Če investicijska podjetja informacije poročajo s prilagojenimi referenčnimi datumi poročanja na podlagi računovodskega leta, kot je določeno v členu 1(2), je treba datume predložitve ustrezno prilagoditi, tako da se ohrani enako obdobje za predložitev glede na prilagojeni referenčni datum poročanja.

4.   Investicijska podjetja lahko predložijo nerevidirane podatke. Če revidirani podatki odstopajo od predloženih nerevidiranih podatkov, se brez nepotrebnega odlašanja predložijo revidirani podatki. Za namene tega člena so nerevidirani podatki podatki, za katere ni bilo dano mnenje zunanjega revizorja, revidirani podatki pa so podatki, ki jih je revidiral zunanji revizor, ki je dal revizijsko mnenje.

5.   Pristojnim organom se brez odlašanja predložijo popravki predloženih poročil.

Člen 3

Uporaba zahtev glede poročanja na posamični podlagi

Za izpolnjevanje zahtev glede poročanja iz člena 54 Uredbe (EU) 2019/2033 na posamični podlagi investicijska podjetja poročajo informacije, določene v členih 5, 6 in 7 te uredbe, in sicer tako pogosto, kot je tam določeno.

Člen 4

Uporaba zahtev glede poročanja na konsolidirani podlagi

Za izpolnjevanje zahtev glede poročanja iz člena 54 Uredbe (EU) 2019/2033 na konsolidirani podlagi investicijska podjetja poročajo informacije, določene v členih 5 in 6 te izvedbene uredbe, in sicer tako pogosto, kot je tam določeno.

Člen 5

Oblika in pogostost poročanja investicijskih podjetij, ki niso mala in nepovezana investicijska podjetja

1.   Investicijska podjetja, ki niso mala in nepovezana investicijska podjetja, vsako četrtletje poročajo informacije, ki se zahtevajo v odstavkih 1 in 2 člena 54 Uredbe (EU) 2019/2033 z uporabo predlog iz Priloge I k tej uredbi v skladu z navodili iz Priloge II k tej uredbi.

2.   Investicijska podjetja, ki niso mala in nepovezana investicijska podjetja, ki določajo zahtevo za faktor K RtM na podlagi K-NPR v skladu s členom 21(1) Uredbe (EU) 2019/2033, vsako četrtletje poročajo informacije iz predlog C 18.00 do C 24.00 Priloge I k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) 2021/451 (3) v skladu z navodili iz dela 2 Priloge II k navedeni izvedbeni uredbi.

3.   Investicijska podjetja, ki niso mala in nepovezana investicijska podjetja, ki uporabljajo odstopanje iz člena 25(4) Uredbe (EU) 2019/2033, vsako četrtletje poročajo informacije iz predloge C 34.02 Priloge I k Izvedbeni uredbi (EU) 2021/451 v skladu z navodili iz dela 2 Priloge II k navedeni izvedbeni uredbi.

4.   Investicijska podjetja, ki niso mala in nepovezana investicijska podjetja, ki uporabljajo odstopanje iz člena 25(5), drugi pododstavek, Uredbe (EU) 2019/2033, vsako četrtletje poročajo informacije iz predloge C 25.00 Priloge I k Izvedbeni uredbi (EU) 2021/451 v skladu z navodili iz dela 2 Priloge II k navedeni izvedbeni uredbi.

Člen 6

Oblika in pogostost poročanja malih in nepovezanih investicijskih podjetij

1.   Mala in nepovezana investicijska podjetja vsako leto poročajo informacije iz predlog v Prilogi III k tej uredbi v skladu z navodili iz Priloge IV k tej uredbi. Investicijska podjetja, ki imajo korist od izvzetja iz člena 43(1), drugi pododstavek, Uredbe (EU) 2019/2033, so izvzeta iz obveznosti predložitve informacij iz predloge IF 09.01 iz Priloge III k tej uredbi.

Člen 7

Oblika in pogostost poročanja subjektov, ki imajo korist od uporabe člena 8 Uredbe (EU) 2019/2033

Z odstopanjem od člena 4 te uredbe subjekti iz člena 8(3) Uredbe (EU) 2019/2033, ki imajo korist od uporabe navedenega člena, vsako četrtletje poročajo informacije iz predlog v Prilogi VIII k tej uredbi v skladu z navodili iz Priloge IX k tej uredbi.

Člen 8

Natančnost podatkov in informacije, povezane s predloženimi podatki

1.   Investicijska podjetja informacije, določene v tej uredbi, predložijo v oblikah izmenjave podatkov in predstavljanja, ki jih določijo pristojni organi, pri čemer upoštevajo opredelitev podatkovne točke modela podatkovnih točk in formule za validacijo iz Priloge V ter naslednje zahteve:

(a)

informacije, ki niso zahtevane ali relevantne, se ne vključijo v predložene podatke;

(b)

numerične vrednosti se predložijo kot dejstva v skladu z naslednjimi dogovori:

(i)

podatkovne točke podatkov vrste „monetarno“ se poročajo z najmanjšim ekvivalentom natančnosti na tisoč enot;

(ii)

podatkovne točke podatkov vrste „odstotek“ se izrazijo na enoto z najmanjšim ekvivalentom natančnosti na štiri decimalna mesta;

(iii)

podatkovne točke podatkov tipa „celo število“ se poročajo brez decimalnih mest in z ekvivalentom natančnosti na enoto.

2.   Investicijska podjetja se identificirajo z njihovim identifikatorjem pravnih subjektov (LEI). Pravne osebe in nasprotne stranke, ki niso investicijska podjetja, se identificirajo z LEI, če je na voljo.

3.   Informacijam, ki jih predložijo investicijska podjetja v skladu s to uredbo, se priložijo naslednje informacije:

(a)

referenčni datum poročanja in referenčno obdobje;

(b)

valuta poročanja;

(c)

računovodski standard;

(d)

identifikator pravnih subjektov (LEI) institucije poročevalke;

(e)

obseg konsolidacije.

POGLAVJE II

JAVNA RAZKRITJA INVESTICIJSKIH PODJETIJ

Člen 9

Načela, ki se uporabljajo za razkritja

1.   Za informacije, ki jih je treba razkriti v skladu s to uredbo, se uporabljajo naslednja načela:

(a)

za razkritja se izvaja enako intenzivno notranje preverjanje kot za poročilo poslovodstva, vključeno v računovodsko poročilo investicijskega podjetja;

(b)

razkritja so jasna, predstavljena v obliki, ki je uporabnikom informacij razumljiva, in predložena na dostopnem nosilcu podatkov. Pomembna sporočila so poudarjena in jih je lahko najti. Zapletene zadeve so pojasnjene v preprostem jeziku. Povezane informacije so predstavljene skupaj;

(c)

razkritja so smiselna in dosledna skozi čas, da se uporabnikom informacij omogoči primerjava informacij med obdobji razkritja;

(d)

kvantitativna razkritja spremljajo kvalitativna pojasnila in vse druge dodatne informacije, ki so morda potrebne, da uporabniki teh informacij razumejo ta razkritja, pri čemer se zlasti navedejo vse pomembne spremembe posameznega razkritja v primerjavi z informacijami iz prejšnjih razkritij.

Člen 10

Razkritja investicijskih podjetij v zvezi s kapitalom

Investicijska podjetja opravijo razkritja v zvezi s kapitalom, kot se zahteva v členu 49(1) Uredbe (EU) 2019/2033, z uporabo predlog iz Priloge VI k tej uredbi in v skladu z ustreznimi navodili iz Priloge VII k tej uredbi.

Člen 11

Splošne določbe glede razkritij

1.   Investicijska podjetja pri razkrivanju informacij iz člena 10 te uredbe zagotovijo, da so numerične vrednosti predložene kot dejstva v skladu z naslednjim:

(a)

kvantitativni monetarni podatki se razkrijejo z najmanjšim ekvivalentom natančnosti na tisoč enot;

(b)

kvantitativni podatki, razkriti kot „odstotek“, se izrazijo na enoto z najmanjšim ekvivalentom natančnosti na štiri decimalna mesta.

2.   Investicijska podjetja pri razkrivanju informacij iz člena 10 te uredbe zagotovijo, da so podatki povezani z vsemi naslednjimi informacijami:

(a)

referenčni datum in referenčno obdobje razkritja;

(b)

valuta razkritja;

(c)

ime in, kjer je relevantno, identifikator pravnih subjektov (LEI) institucije, ki opravlja razkritja;

(d)

kjer je relevantno, računovodski standard;

(e)

kjer je relevantno, obseg konsolidacije.

POGLAVJE III

KONČNE DOLOČBE

Člen 12

Začetek veljavnosti

Ta uredba začne veljati dvajseti dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije.

Ta uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v vseh državah članicah.

V Bruslju, 10. decembra 2021

Za Komisijo

predsednica

Ursula VON DER LEYEN

(1)   UL L 314, 5.12.2019, str. 1.

(2)  Uredba (EU) št. 1093/2010 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 24. novembra 2010 o ustanovitvi Evropskega nadzornega organa (Evropski bančni organ) in o spremembi Sklepa št. 716/2009/ES ter razveljavitvi Sklepa Komisije 2009/78/ES (UL L 331, 15.12.2010, str. 12).

(3)  Izvedbena uredba Komisije (EU) 2021/451 z dne 17. decembra 2020 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov za uporabo Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij in razveljavitvi Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014 (UL L 97, 19.3.2021, str. 1).

PRILOGA I

POROČANJE INVESTICIJSKIH PODJETIJ, KI NISO MALA IN NEPOVEZANA INVESTICIJSKA PODJETJA

PREDLOGE ZA INVESTICIJSKA PODJETJA

Številka predloge

Koda predloge

Ime predloge / skupine predlog

Kratko ime

 

 

KAPITAL: raven, sestava, zahteve in izračun

 

1

I 01.00

Kapital

I1

2.1

I 02.01

Kapitalske zahteve

I2.1

2.2

I 02.02

Kapitalski količniki

I2.2

3

I 03.00

Izračun zahtev na podlagi stalnih splošnih stroškov

I3

4

I 04.00

Izračuni skupne zahteve za faktor K

I4

 

 

MALA IN NEPOVEZANA INVESTICIJSKA PODJETJA

 

5

I 05.00

Stopnja dejavnosti – pregled pragov

I5

 

 

ZAHTEVE ZA FAKTOR K – DODATNE PODROBNOSTI

 

6.1

I 06.01

Upravljana sredstva – dodatne podrobnosti o AUM

I6.1

6.2

I 06.02

Povprečje skupne mesečne vrednosti AUM

I6.2

6.3

I 06.03

Denar strank, ki se upravlja – dodatne podrobnosti o CMH

I6.3

6.4

I 06.04

Povprečje skupne dnevne vrednosti CMH

I6.4

6.5

I 06.05

Zaščitena in upravljana sredstva – dodatne podrobnosti o ASA

I6.5

6.6

I 06.06

Povprečje skupne dnevne vrednosti ASA

I6.6

6.7

I 06.07

Obravnavana naročila strank – dodatne podrobnosti o COH

I6.7

6.8

I 06.08

Povprečje skupne dnevne vrednosti COH

I6.8

6.9

I 06.09

K-NPR – dodatne podrobnosti o K-NPR

I6.9

6.1

I 06.10

Zagotovljeno klirinško kritje – dodatne podrobnosti o CMG

I6.10

6.11

I 06.11

Neplačilo nasprotne stranke v poslu – dodatne podrobnosti o TCD

I6.11

6.12

I 06.12

Dnevni tok trgovanja – dodatne podrobnosti o DTF

I6.12

6.13

I 06.13

Povprečje skupne dnevne vrednosti DTF

I6.13

 

 

TVEGANJE KONCENTRACIJE

 

7

I 07.00

K-CON – dodatne podrobnosti

I7

8.1

I 08.01

Stopnja tveganja koncentracije – denar strank, ki se upravlja

I8.1

8.2

I 08.02

Stopnja tveganja koncentracije – zaščitena in upravljana sredstva

I8.2

8.3

I 08.03

Stopnja tveganja koncentracije – skupna deponirana lastna denarna sredstva

I8.3

8.4

I 08.04

Stopnja tveganja koncentracije – skupni dobiček

I8.4

8.5

I 08.05

Izpostavljenosti iz trgovalne knjige

I8.5

8.6

I 08.06

Postavke iz netrgovalne knjige in zunajbilančne postavke

I8.6

 

 

LIKVIDNOSTNE ZAHTEVE

 

9

I 09.00

Likvidnostne zahteve

I9

I 01.00 – SESTAVA KAPITALA (I1)

Vrstice

Postavka

Znesek

0010

0010

KAPITAL

 

0020

TEMELJNI KAPITAL

 

0030

NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL

 

0040

V celoti vplačani kapitalski instrumenti

 

0050

Vplačani presežek kapitala

 

0060

Zadržani dobiček

 

0070

Zadržani dobiček preteklih let

 

0080

Priznan dobiček

 

0090

Akumulirani drugi vseobsegajoči donos

 

0100

Druge rezerve

 

0110

Manjšinski delež, pripoznan v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu

 

0120

Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi bonitetnih filtrov

 

0130

Druga sredstva

 

0140

(–) SKUPAJ ODBITKI OD NAVADNEGA LASTNIŠKEGA TEMELJNEGA KAPITALA

 

0150

(–) Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala

 

0160

(–) Neposredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala

 

0170

(–) Posredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala

 

0180

(–) Sintetični deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala

 

0190

(–) Izgube tekočega poslovnega leta

 

0200

(–) Dobro ime

 

0210

(–) Druga neopredmetena sredstva

 

0220

(–) Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik, zmanjšane za povezane obveznosti za davek

 

0230

(–) Kvalificiran delež izven finančnega sektorja, ki presega 15 % kapitala investicijskega podjetja

 

0240

(–) Skupaj kvalificirani deleži v podjetjih, ki niso subjekti finančnega sektorja, ki presega 60 % kapitala podjetja

 

0250

(–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih investicijsko podjetje nima pomembne naložbe

 

0260

(–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima investicijsko podjetje pomembno naložbo

 

0270

(–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami

 

0280

(–) Drugi odbitki

 

0290

Navadni lastniški temeljni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

 

0300

DODATNI TEMELJNI KAPITAL

 

0310

V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti

 

0320

Vplačani presežek kapitala

 

0330

(–) SKUPAJ ODBITKI OD DODATNEGA TEMELJNEGA KAPITALA

 

0340

(–) Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala

 

0350

(–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala

 

0360

(–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala

 

0370

(–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala

 

0380

(–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih investicijsko podjetje nima pomembne naložbe

 

0390

(–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima investicijsko podjetje pomembno naložbo

 

0400

(–) Drugi odbitki

 

0410

Dodatni temeljni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

 

0420

DODATNI KAPITAL

 

0430

V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti

 

0440

Vplačani presežek kapitala

 

0450

(–) SKUPAJ ODBITKI OD DODATNEGA KAPITALA

 

0460

(–) Lastni instrumenti dodatnega kapitala

 

0470

(–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala

 

0480

(–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala

 

0490

(–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega kapitala

 

0500

(–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih investicijsko podjetje nima pomembne naložbe

 

0510

(–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima investicijsko podjetje pomembno naložbo

 

0520

Dodatni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

 

I 02.01 – KAPITALSKE ZAHTEVE (I2.1)

Vrstice

Postavka

Znesek

0010

0010

Kapitalska zahteva

 

0020

Zahteva za stalni minimalni kapital

 

0030

Zahteva na podlagi stalnih splošnih stroškov

 

0040

Skupna zahteva za faktor K

 

 

Prehodne kapitalske zahteve

 

0050

Prehodna zahteva na podlagi kapitalskih zahtev v skladu s CRR

 

0060

Prehodna zahteva na podlagi kapitalskih zahtev na podlagi stalnih splošnih stroškov

 

0070

Prehodna zahteva za investicijska podjetja, za katera je prej veljala le zahteva glede ustanovnega kapitala

 

0080

Prehodna zahteva na podlagi zahteve glede ustanovnega kapitala ob izdaji dovoljenja

 

0090

Prehodna zahteva za investicijska podjetja, ki nimajo dovoljenja za opravljanje določenih storitev

 

0100

Prehodna zahteva v višini najmanj 250 000 EUR

 

 

Pojasnjevalne postavke

 

0110

Dodatna kapitalska zahteva

 

0120

Smernica glede dodatnega kapitala

 

0130

Skupna kapitalska zahteva

 

IF 02.02 – KAPITALSKI KOLIČNIKI (IF2.2)

Vrstice

Postavka

Znesek

0010

0010

Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala

 

0020

Presežek (+)/primanjkljaj (–) navadnega lastniškega temeljnega kapitala

 

0030

Količnik temeljnega kapitala

 

0040

Presežek (+)/primanjkljaj (–) temeljnega kapitala

 

0050

Količnik kapitala

 

0060

Presežek (+)/primanjkljaj (–) skupnega kapitala

 

I 03.00 – IZRAČUN ZAHTEV NA PODLAGI STALNIH SPLOŠNIH STROŠKOV (I3)

 

 

Znesek

Vrstice

Postavka

0010

0010

Zahteva na podlagi stalnih splošnih stroškov

 

0020

Letni stalni splošni stroški predhodnega leta po razdelitvi dobička

 

0030

Skupni odhodki predhodnega leta po razdelitvi dobička

 

0040

Od tega: fiksni odhodki, nastali v imenu investicijskega podjetja pri tretjih osebah

 

0050

(–) Odbitki skupaj

 

0060

(–) Bonusi za osebje in drugi prejemki

 

0070

(–) Deleži zaposlenih, direktorjev in partnerjev v čistem dobičku

 

0080

(–) Druga diskrecijska plačila dobička in variabilnih prejemkov

 

0090

(–) Deljene plačljive opravnine in provizije

 

0100

(–) Provizije, posredniške provizije in drugi stroški, plačani CNS, ki se zaračunajo strankam

 

0110

(–) Provizije za vezane zastopnike

 

0120

(–) Obresti, plačane strankam, za denar strank, ki se upravlja, kadar je to v diskreciji podjetja

 

0130

(–) Izredni stroški zaradi izrednih dejavnosti

 

0140

(–) Izdatki za davke

 

0150

(–) Izgube iz trgovanja za svoj račun s finančnimi instrumenti

 

0160

(–) Pogodbeni dogovori o prenosu poslovnega izida

 

0170

(–) Izdatki za surovine

 

0180

(–) Plačila v sklad za splošna bančna tveganja

 

0190

(–) Odhodki, povezani s postavkami, ki so že bile odbite od kapitala

 

0200

Napovedani stalni splošni stroški tekočega leta

 

0210

Variacija stalnih splošnih stroškov

 

I 04.00 – IZRAČUNI SKUPNE ZAHTEVE ZA FAKTOR K (I4)

 

 

Znesek faktorja

Zahteva za faktor K

Vrstice

Postavka

0010

0020

0010

SKUPNA ZAHTEVA ZA FAKTOR K

 

 

0020

Tveganje za stranko

 

 

0030

Upravljana sredstva

 

 

0040

Denar strank, ki se upravlja – ločen

 

 

0050

Denar strank, ki se upravlja – neločen

 

 

0060

Zaščitena in upravljana sredstva

 

 

0070

Obravnavana naročila strank – denarni posli

 

 

0080

Obravnavana naročila strank – posli z izvedenimi finančnimi instrumenti

 

 

0090

Tveganje za trg

 

 

0100

Zahteva za K-NPR

 

 

0110

Zagotovljeno klirinško kritje

 

 

0120

Tveganje za podjetje

 

 

0130

Neplačilo nasprotne stranke v poslu

 

 

0140

Dnevni tok trgovanja – denarni posli

 

 

0150

Dnevni tok trgovanja – posli z izvedenimi finančnimi instrumenti

 

 

0160

Zahteva za K-CON

 

 

I 05.00 – STOPNJA DEJAVNOSTI – PREGLED PRAGOV (I5)

 

 

Znesek

Vrstice

Postavka

0010

0010

(Združena) upravljana sredstva

 

0020

(Združena) obravnavana naročila strank – denarni posli

 

0030

(Združena) obravnavana naročila strank – izvedeni finančni instrumenti

 

0040

Zaščitena in upravljana sredstva

 

0050

Denar strank, ki se upravlja

 

0060

Dnevni tok trgovanja – denarni posli in posli z izvedenimi finančnimi instrumenti

 

0070

Tveganje neto pozicije

 

0080

Zagotovljeno klirinško kritje

 

0090

Neplačilo nasprotne stranke v poslu

 

0100

(Združena) bilančna in zunajbilančna vsota

 

0110

Združeni skupni letni bruto prihodki

 

0120

Skupni letni bruto prihodki

 

0130

(–) Del letnih bruto prihodkov, ustvarjen znotraj skupine

 

0140

Od tega: prihodki od sprejemanja in posredovanja naročil

 

0150

Od tega: prihodki od izvrševanja naročil

 

0160

Od tega: prihodki od poslovanja za svoj račun

 

0170

Od tega: prihodki od upravljanja portfeljev

 

0180

Od tega: prihodki od investicijskega svetovanja

 

0190

Od tega: prihodki od izvedbe prodaje primarne izdaje finančnih instrumentov in/ali plasiranja finančnih instrumentov z obveznostjo odkupa

 

0200

Od tega: prihodki od plasiranja finančnih instrumentov brez obveznosti odkupa

 

0210

Od tega: prihodki od upravljanja MTF

 

0220

Od tega: prihodki od upravljanja OTF

 

0230

Od tega: prihodki od hrambe in upravljanja finančnih instrumentov

 

0240

Od tega: prihodki od odobravanja posojil vlagateljem

 

0250

Od tega: prihodki od svetovanja podjetjem glede kapitalske strukture, industrijske strategije in sorodnih zadev ter svetovanja in storitev v zvezi z združevanji in nakupi podjetij

 

0260

Od tega: prihodki od menjalniških storitev

 

0270

Od tega: prihodki od investicijskih raziskav in finančnih analiz

 

0280

Od tega: prihodki od storitev v zvezi z izvedbo prodaje primarne izdaje finančnih instrumentov z obveznostjo odkupa

 

0290

Od tega: investicijske storitve in posli ter pomožne storitve, ki zadevajo podlago izvedenih finančnih instrumentov

 

I 06.00   Faktor K – dodatne podrobnosti (I 06)

I 06.01   Upravljana sredstva – dodatne podrobnosti o AUM

 

 

Znesek faktorja

 

 

Mesec t

Mesec t-1

Mesec t-2

 

 

0010

0020

0030

0010

Skupna AUM (povprečni zneski)

 

 

 

0020

Od tega: AUM – diskrecijsko upravljanje portfeljev

 

 

 

0030

Od tega: AUM, uradno prenesena na drug subjekt

 

 

 

0040

AUM – Tekoče nediskrecijsko svetovanje

 

 

 

I 06.02   Mesečna upravljana sredstva

 

 

Vrednosti na koncu mesecev

 

 

Mesec t-3

Mesec t-4

Mesec t-5

Mesec t-6

Mesec t-7

Mesec t-8

Mesec t-9

Mesec t-10

Mesec t-11

Mesec t-12

Mesec t-13

Mesec t-14

Mesec t-15

Mesec t-16

 

 

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0010

Skupna mesečna upravljana sredstva

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0020

Mesečna upravljana sredstva – diskrecijsko upravljanje portfeljev

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0030

od tega: sredstva, uradno prenesena na drug subjekt

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

0040

Mesečna upravljana sredstva – tekoče nediskrecijsko svetovanje

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I 06.03   Denar strank, ki se upravlja – dodatne podrobnosti o CMH

 

 

Znesek faktorja

 

 

Mesec t

Mesec t-1

Mesec t-2

 

 

0010

0020

0030

0010

CMH – Ločen (povprečni zneski)

 

 

 

0020

CMH – Neločen (povprečni zneski)

 

 

 

I 06.04   Povprečje skupnih dnevnih vrednosti denarja strank, ki se upravlja

 

 

Mesečna povprečja skupnih dnevnih vrednosti denarja strank, ki se upravlja

 

 

Mesec t-3

Mesec t-4

Mesec t-5

Mesec t-6

Mesec t-7

Mesec t-8

Mesec t-9

Mesec t-10

 

 

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0010

Skupni dnevni denar strank, ki se upravlja – ločen

 

 

 

 

 

 

 

 

0020

Skupni dnevni denar strank, ki se upravlja – neločen

 

 

 

 

 

 

 

 

I 06.05   Zaščitena in upravljana sredstva – dodatne podrobnosti o ASA

 

 

Znesek faktorja

 

 

Mesec t

Mesec t-1

Mesec t-2

 

 

0010

0020

0030

0010

Skupna ASA (povprečni zneski)

 

 

 

0020

Od tega: poštena vrednost finančnih instrumentov (raven 2)

 

 

 

0030

Od tega: poštena vrednost finančnih instrumentov (raven 3)

 

 

 

0040

Od tega: sredstva, uradno prenesena na drug finančni subjekt

 

 

 

0050

Od tega: sredstva drugega finančnega subjekta, ki je uradno prenesel na investicijsko podjetje

 

 

 

I 06.06   Povprečje skupnih dnevnih vrednosti zaščitenih in upravljanih sredstev

 

 

Mesečna povprečja vrednosti skupnih dnevnih ASA

 

 

Mesec t-3

Mesec t-4

Mesec t-5

Mesec t-6

Mesec t-7

Mesec t-8

Mesec t-9

Mesec t-10

 

 

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0010

Zaščitena in upravljana sredstva

 

 

 

 

 

 

 

 

0020

Od tega: poštena vrednost finančnih instrumentov (raven 2)

 

 

 

 

 

 

 

 

0030

Od tega: poštena vrednost finančnih instrumentov (raven 3)

 

 

 

 

 

 

 

 

0040

Od tega: sredstva, uradno prenesena na drug finančni subjekt

 

 

 

 

 

 

 

 

0050

Od tega: sredstva drugega finančnega subjekta, ki je uradno prenesel na investicijsko podjetje

 

 

 

 

 

 

 

 

I 06.07   Obravnavana naročila strank – dodatne podrobnosti o COH

 

 

Znesek faktorja

 

 

Mesec t

Mesec t-1

Mesec t-2

 

 

0010

0020

0030

0010

COH – denarni posli (povprečni zneski)

 

 

 

0020

Od tega: izvrševanje naročil strank

 

 

 

0030

Od tega: sprejemanje in posredovanje naročil strank

 

 

 

0040

COH – izvedeni finančni instrumenti (povprečni zneski)

 

 

 

0050

Od tega: izvrševanje naročil strank

 

 

 

0060

Od tega: sprejemanje in posredovanje naročil strank

 

 

 

I 06.08   Povprečje skupnih dnevnih vrednosti obravnavanih naročil strank

 

 

Mesečna povprečja skupnih dnevnih vrednosti obravnavanih naročil strank

 

 

Mesec t-3

Mesec t-4

Mesec t-5

Mesec t-6

Mesec t-7

 

 

0010

0020

0030

0040

0050

0010

Skupna dnevna vrednost obravnavanih naročil strank – denarna vrednost

 

 

 

 

 

0020

Od tega: izvrševanje naročil strank

 

 

 

 

 

0030

Od tega: sprejemanje in posredovanje naročil strank

 

 

 

 

 

0040

Skupna dnevna vrednost obravnavanih naročil strank – izvedeni finančni instrumenti

 

 

 

 

 

0050

Od tega: izvrševanje naročil strank

 

 

 

 

 

0060

Od tega: sprejemanje in posredovanje naročil strank

 

 

 

 

 

I 06.09   K-NPR – dodatne podrobnosti o K-NPR

 

 

Zahteva za faktor K / znesek

 

0010

0010

Skupaj standardizirani pristop

 

0020

Pozicijsko tveganje

 

0030

Lastniški instrumenti

 

0040

Dolžniški instrumenti

 

0050

Od tega: listinjenja

 

0055

Posamezni pristop za pozicijsko tveganje v KNP

 

0060

Valutno tveganje

 

0070

Blagovno tveganje

 

0080

Pristop notranjih modelov

 

I 06.10   Zagotovljeno klirinško kritje – dodatne podrobnosti o CMG

Klirinški član

Prispevek k dnevno zahtevanemu skupnemu kritju na dan

Ime

Koda

Vrsta kode

najvišji znesek skupnega kritja

drugi najvišji znesek skupnega kritja

tretji najvišji znesek skupnega kritja

0010

0020

0030

0040

0050

0060

 

 

 

 

 

 

I 06.11   Neplačilo nasprotne stranke v poslu – dodatne podrobnosti o TCD

 

 

Zahteva za faktor K

Vrednost izpostavljenosti

Nadomestitveni stroški (RC)

Potencialna prihodnja izpostavljenost (PFE)

Zavarovanje (C)

 

 

0010

0020

0030

0040

0050

 

Razčlenitev glede na metodo za določitev vrednosti izpostavljenosti

0010

Uporaba uredbe o investicijskih podjetjih: K-TCD

 

 

 

 

 

0020

Alternativni pristopi: vrednost izpostavljenosti določena v skladu s CRR

 

 

 

 

 

0030

SA-CCR

 

 

 

 

 

0040

Poenostavljeni SA-CCR

 

 

 

 

 

0050

Metoda originalne izpostavljenosti

 

 

 

 

 

0060

Alternativni pristopi: polna uporaba okvira CRR

 

 

 

 

 

0070

Pojasnjevalna postavka: CVA sestavina

 

 

 

 

 

0080

od tega: izračunano v skladu z okvirom CRR

 

 

 

 

 

 

Razčlenitev glede na vrsto nasprotne stranke

0090

Centralne ravni držav, centralne banke in organi javnega sektorja

 

 

 

 

 

0100

Kreditne institucije in investicijska podjetja

 

 

 

 

 

0110

Druge nasprotne stranke

 

 

 

 

 

I 06.12   Dnevni tok trgovanja – dodatne podrobnosti o DTF

 

 

Znesek faktorja

 

 

Mesec t

Mesec t-1

Mesec t-2

 

 

0010

0020

0030

0010

Skupni DTF – denarni posli (povprečni zneski)

 

 

 

0020

Skupni DTF – posli z izvedenimi finančnimi instrumenti (povprečni zneski)

 

 

 

I 06.13   Povprečje vrednosti skupnega dnevnega toka trgovanja

 

 

Mesečna povprečja vrednosti skupnega dnevnega toka trgovanja

 

 

Mesec t-3

Mesec t-4

Mesec t-5

Mesec t-6

Mesec t-7

Mesec t-8

Mesec t-9

Mesec t-10

 

 

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0010

Dnevni tok trgovanja – denarni posli

 

 

 

 

 

 

 

 

0020

Dnevni tok trgovanja – posli z izvedenimi finančnimi instrumenti

 

 

 

 

 

 

 

 

I 07.00 – K-CON – dodatne podrobnosti (I7)

ID nasprotne stranke

Izpostavljenosti iz trgovalne knjige, ki presegajo omejitve iz člena 37(1) uredbe o investicijskih podjetjih

Koda

Vrsta kode

Ime

Skupine/posamezniki

Vrsta nasprotne stranke

Vrednost izpostavljenosti

Vrednost izpostavljenosti (kot % kapitala)

Kapitalska zahteva skupne izpostavljenosti (OFR)

Presežek vrednosti izpostavljenosti (EVL)

Trajanje presežka (v dnevih)

Kapitalska zahteva K-CON za presežek (OFRE)

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I 08.00 – TVEGANJE KONCENTRACIJE – člen 54 uredbe o investicijskih podjetjih (I8)

I 08.01   Stopnja tveganja koncentracije – denar strank, ki se upravlja

Institucije

Skupni CMH na datum poročanja

 

Koda

Vrsta kode

Ime

Skupine/posamezniki

Odstotek denarja strank pri tej instituciji

0010

0020

0030

0040

0050

0060

 

 

 

 

 

 

I 08.02   Stopnja tveganja koncentracije – zaščitena in upravljana sredstva

Institucije

Skupni ASA na datum poročanja

 

Koda

Vrsta kode

Ime

Skupine/posamezniki

Odstotek vrednostnih papirjev strank, deponiranih pri tej instituciji

0010

0020

0030

0040

0050

0060

 

 

 

 

 

 

I 08.03   Stopnja tveganja koncentracije – skupna deponirana lastna denarna sredstva

Institucija

Deponirana lastna denarna sredstva podjetja – 5 največjih izpostavljenosti

Koda

Vrsta kode

Ime

Skupine/posamezniki

Znesek denarnih vlog podjetja pri instituciji

Odstotek lastnih denarnih vlog podjetja pri instituciji

 

0010

0020

0030

0040

0050

0060

 

 

 

 

 

 

I 08.04   Stopnja tveganja koncentracije – skupni dobiček

Stranka

Dobiček – 5 največjih izpostavljenosti

Koda

Vrsta kode

Ime

Skupine/posamezniki

Skupni dobiček od te stranke

Prihodki od obresti in dividend

Provizije in opravnine ter drugi prihodki

Znesek, ustvarjen s pozicijami v trgovalni knjigi

Znesek, ustvarjen s pozicijami v netrgovalni knjigi

od tega: znesek, ustvarjen z zunajbilančnimi postavkami

Odstotek prihodkov od obresti in dividend od te stranke

Znesek

Odstotek prihodkov iz naslova provizij in opravnin ter drugih prihodkov od te stranke

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I 08.05   Izpostavljenosti iz trgovalne knjige

Nasprotna stranka

5 največjih izpostavljenosti iz trgovalne knjige

Koda

Vrsta kode

Ime

Skupine/posamezniki

Odstotek izpostavljenosti do te nasprotne stranke glede na kapital podjetja (samo pozicije v trgovalni knjigi)

0010

0020

0030

0040

0050

 

 

 

 

 

I 08.06   Postavke iz netrgovalne knjige in zunajbilančne postavke

Nasprotna stranka

5 največjih izpostavljenosti (vključno s postavkami iz netrgovalne knjige in zunajbilančnimi postavkami)

Koda

Vrsta kode

Ime

Skupine/posamezniki

Odstotek izpostavljenosti glede na kapital podjetja (vključno z zunajbilančnimi sredstvi in postavkami iz netrgovalne knjige)

0010

0020

0030

0040

0050

 

 

 

 

 

I 09.00 – LIKVIDNOSTNE ZAHTEVE (I9)

 

 

Znesek

Vrstice

Postavka

0010

0010

Likvidnostna zahteva

 

0020

Jamstva strankam

 

0030

Likvidna sredstva skupaj

 

0040

Neobremenjene kratkoročne vloge

 

0050

Skupne sprejemljive terjatve, ki zapadejo v 30 dneh

 

0060

Sredstva stopnje 1

 

0070

Kovanci in bankovci

 

0080

Rezerve v centralni banki, ki se lahko dvignejo

 

0090

Sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank

 

0100

Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enot centralne ravni države

 

0110

Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enot regionalne/lokalne ravni države

 

0120

Sredstva, ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja

 

0130

Sredstva, ki predstavljajo terjatve v domači in tuji valuti do enot centralne ravni države in centralnih bank, ki se lahko pripoznajo kot sredstva stopnje 1

 

0140

Sredstva, ki jih izdajo kreditne institucije (z zavarovanjem vlade države članice, dajalec promocijskih kreditov)

 

0150

Sredstva, ki predstavljajo terjatve do multilateralnih razvojnih bank in mednarodnih organizacij

 

0160

Izjemno visokokakovostne krite obveznice

 

0170

Sredstva stopnje 2A

 

0180

Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enot regionalne ravni države / enot lokalne ravni države ali subjektov javnega sektorja (država članica, utež tveganja 20 %)

 

0190

Sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralne banke ali enot centralne / regionalne ravni države ali enot lokalne ravni države ali subjektov javnega sektorja (tretja država, utež tveganja 20 %)

 

0200

Visokokakovostne krite obveznice (stopnja kreditne kakovosti 2)

 

0210

Visokokakovostne krite obveznice (tretja država, stopnja kreditne kakovosti 1)

 

0220

Podjetniški dolžniški vrednostni papirji (stopnja kreditne kakovosti 1)

 

0230

Sredstva stopnje 2B

 

0240

Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem

 

0250

Podjetniški dolžniški vrednostni papirji

 

0260

Delnice (glavni borzni indeks)

 

0270

Odobreni okvirni likvidnostni krediti centralne banke z omejenim dostopom

 

0280

Visokokakovostne krite obveznice (utež tveganja 35 %)

 

0290

Kvalificirane delnice/enote KNP

 

0300

Skupaj drugi sprejemljivi finančni instrumenti

 

PRILOGA II

POROČANJE INVESTICIJSKIH PODJETIJ, KI NISO MALA IN NEPOVEZANA INVESTICIJSKA PODJETJA

Kazalo vsebine

DEL I:

 SPLOŠNA NAVODILA 68

1.

 Struktura in dogovori 68

1.1

 Struktura 68

1.2

 Dogovor glede oštevilčenja 68

1.3

 Dogovor glede predznaka 68

1.4

 Bonitetna konsolidacija 68

DEL II:

 NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI 69

1.

KAPITAL: RAVEN, SESTAVA, ZAHTEVE IN IZRAČUN 69

1.1

 Splošne opombe 69

1.2

 I 01.00 – SESTAVA KAPITALA (I 1) 69

1.2.1

 Navodila za posamezne pozicije 69

1.3

 I 02.01 – KAPITALSKE ZAHTEVE (I 2.1) 76

1.3.1

 Navodila za posamezne pozicije 76

1.4

 I 02.02 – KAPITALSKI KOLIČNIKI (I 2.2) 78

1.4.1

 Navodila za posamezne pozicije 78

1.5

 I 03.00 – IZRAČUN ZAHTEV NA PODLAGI STALNIH SPLOŠNIH STROŠKOV (I 3) 78

1.5.1

 Navodila za posamezne pozicije 78

1.6

 I 04.00 – IZRAČUNI SKUPNE ZAHTEVE ZA FAKTOR K (I 4) 81

1.6.1

 Navodila za posamezne pozicije 81

2.

MALA IN NEPOVEZANA INVESTICIJSKA PODJETJA 83

2.1

 I 05.00 – STOPNJA DEJAVNOSTI – PREGLED PRAGOV (I 5) 83

2.1.1

 Navodila za posamezne pozicije 83

3.

ZAHTEVE ZA FAKTOR K – DODATNE PODROBNOSTI 86

3.2

 I 06.00 – UPRAVLJANA SREDSTVA – DODATNE PODROBNOSTI (I 6.1) 86

3.2.1

 Navodila za posamezne pozicije 22

3.3

 I 06.02 – MESEČNA UPRAVLJANA SREDSTVA (I 6.2) 86

3.3.1

 Navodila za posamezne pozicije 87

3.4

 I 06.03 – DENAR STRANK, KI SE UPRAVLJA – DODATNE PODROBNOSTI (I 6.3) 87

3.4.1

 Navodila za posamezne pozicije 88

3.5

 I 06.04 – POVPREČNA SKUPNA DNEVNA VREDNOST DENARJA STRANK, KI SE UPRAVLJA (I 6.4) 89

3.5.1

 Navodila za posamezne pozicije 89

3.6

 I 06.05 – ZAŠČITENA IN UPRAVLJANA SREDSTVA – DODATNE PODROBNOSTI (I 6.5) 89

3.6.1

 Navodila za posamezne pozicije 89

3.7

 I 06.06 – POVPREČNA SKUPNA DNEVNA VREDNOST ZAŠČITENIH IN UPRAVLJANIH SREDSTEV (I 6.6) 90

3.7.1

 Navodila za posamezne pozicije 90

3.8

 I 06.07 – OBRAVNAVANA NAROČILA STRANK – DODATNE PODROBNOSTI (I 6.7) 91

3.8.1

 Navodila za posamezne pozicije 91

3.9

 I 06.08 – POVPREČNA SKUPNA DNEVNA VREDNOST OBRAVNAVANIH NAROČIL STRANK (I 6.8) 93

3.9.1

 Navodila za posamezne pozicije 91

3.10

 I 06.09 – K-NPR – DODATNE PODROBNOSTI (I 6.9) 93

3.10.1

 Navodila za posamezne pozicije 93

3.11

 I 06.10 – ZAGOTOVLJENO KLIRINŠKO KRITJE – DODATNE PODROBNOSTI (I 6.10) 94

3.11.1

 Navodila za posamezne pozicije 94

3.12

 I 06.11 – NEPLAČILO NASPROTNE STRANKE V POSLU – DODATNE PODROBNOSTI O TCD (I 6.11) 95

3.12.1

 Navodila za posamezne pozicije 95

3.13

 I 06.12 – DNEVNI TOK TRGOVANJA – DODATNE PODROBNOSTI (I 6.12) 96

3.13.1

 Navodila za posamezne pozicije 96

3.14

 I 06.13 – POVPREČNA VREDNOST SKUPNEGA DNEVNEGA TOKA TRGOVANJA (I 6.13) 98

3.14.1

 Navodila za posamezne pozicije 98

4.

POROČANJE O TVEGANJU KONCENTRACIJE 98

4.1

 Splošne opombe 98

4.2

 I 07.00 – DODATNE PODROBNOSTI O K-CON (I7) 99

4.2.1

 Navodila za posamezne pozicije 99

4.3

 I 08.01 – STOPNJA TVEGANJA KONCENTRACIJE – DENAR STRANK, KI SE UPRAVLJA (I 8.1) 99

4.3.1

 Navodila za posamezne stolpce 99

4.4

 I 08.02 – STOPNJA TVEGANJA KONCENTRACIJE – ZAŠČITENA IN UPRAVLJANA SREDSTVA (I 8.2) 101

4.4.1

 Navodila za posamezne stolpce 101

4.5

 I 08.03 – STOPNJA TVEGANJA KONCENTRACIJE – SKUPNA DEPONIRANA LASTNA DENARNA SREDSTVA (I 8.3) 101

4.5.1

 Navodila za posamezne stolpce 101

4.6

 I 08.04 – STOPNJA TVEGANJA KONCENTRACIJE – SKUPNI DOBIČEK (I 8.4) 102

4.6.1

 Navodila za posamezne stolpce 102

4.7

 I 08.05 – IZPOSTAVLJENOSTI IZ TRGOVALNE KNJIGE (I 8.5) 103

4.7.1

 Navodila za posamezne stolpce 103

4.8

 I 08.06 – POSTAVKE IZ NETRGOVALNE KNJIGE IN ZUNAJBILANČNE POSTAVKE (I 8.6) 104

4.8.1

 Navodila za posamezne stolpce 104

5.

LIKVIDNOSTNE ZAHTEVE 105

5.1

 I 09.00 – LIKVIDNOSTNE ZAHTEVE (I 9) 105

5.1.1

 Navodila za posamezne pozicije 106

DEL I:   SPLOŠNA NAVODILA

1.   Struktura in dogovori

1.1   Struktura

1.

 Okvir zajema skupaj naslednje sklope informacij:

(a)

kapital;

(b)

izračun kapitalskih zahtev;

(c)

izračun zahtev na podlagi stalnih splošnih stroškov;

(d)

stopnja dejavnosti v zvezi s pogoji iz člena 12(1) Uredbe (EU) 2019/2033;

(e)

izračun zahtev za faktor K;

(f)

zahteve za tveganje koncentracije;

(g)

likvidnostne zahteve.

2.

 Za vsako predlogo so navedeni sklici na pravno podlago. Ta del te uredbe vsebuje dodatne podrobne informacije glede splošnejših vidikov poročanja v zvezi s posameznim sklopom predlog, navodila glede posebnih pozicij in validacijska pravila.

1.2   Dogovor glede oštevilčenja

3.

 Pri sklicevanju na stolpce, vrstice in celice predlog se v dokumentu upošteva dogovor glede označevanja iz točk 4 do 7. Te številčne kode se obsežno uporabljajo v validacijskih pravilih.

4.

 V navodilih se uporablja naslednji splošen zapis: {predloga; vrstica; stolpec}.

5.

 V primeru validacije znotraj predloge, pri kateri se uporabijo samo podatkovne točke zadevne predloge, v zapisih predloga ni navedena: {vrstica; stolpec}.

6.

 V primeru predlog, ki imajo samo en stolpec, so navedene samo vrstice: {predloga; vrstica}

7.

 Če je validacija opravljena za predhodno navedene vrstice ali stolpce, se to označi z zvezdico.

1.3   Dogovor glede predznaka

8.

 Vsak znesek, ki povečuje kapital ali kapitalske zahteve ali likvidnostne zahteve, se poroča kot pozitivna vrednost. Na drugi strani se vsak znesek, ki zmanjšuje skupni kapital ali skupne kapitalske zahteve, poroča kot negativna vrednost. Če je pred postavko negativen predznak (–), se za zadevno postavko ne poroča nobena pozitivna vrednost.

1.4   Bonitetna konsolidacija

9.

 Razen če je bilo odobreno izvzetje, se Uredba (EU) 2019/2033 in Direktiva (EU) 2019/2034 uporabljata za investicijska podjetja na posamični in konsolidirani podlagi, kar vključuje zahteve glede poročanja iz dela 7 Uredbe (EU) 2019/2033. V členu 4(1), točka 11, Uredbe (EU) 2019/2033 je konsolidirani položaj opredeljen kot položaj, ki nastane, ker se zahteve iz Uredbe (EU) 2019/2033 uporabljajo za skupino investicijskih podjetij, kot če bi podjetja skupine skupaj tvorila eno samo investicijsko podjetje. Skupine investicijskih podjetij z uporabo člena 7 Uredbe (EU) 2019/2033 izpolnijo zahteve glede poročanja v vseh predlogah na podlagi njihovega obsega bonitetne konsolidacije (ki se lahko razlikuje od njihovega obsega konsolidacije za računovodske namene).

DEL II:   NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI

1.   KAPITAL: RAVEN, SESTAVA, ZAHTEVE IN IZRAČUN

1.1   Splošne opombe

10.

 Oddelek s pregledom kapitala vsebuje informacije o kapitalu, ki ga ima investicijsko podjetje, in o njegovih kapitalskih zahtevah. Sestavljata ga dve predlogi:

(a)

Predloga I 01.00 vsebuje sestave vrst kapitala, ki ga ima investicijsko podjetje: navadnega lastniškega temeljnega kapitala (CET1), dodatnega temeljnega kapitala (AT1) in dodatnega kapitala (T2).

(b)

Predlogi I 02.01 in I 02.02 vsebujeta skupno kapitalsko zahtevo, zahtevo za stalni minimalni kapital, zahtevo na podlagi stalnih splošnih stroškov in skupno zahtevo za faktor K, kot tudi vse dodatne kapitalske zahteve ter smernice in prehodno kapitalsko zahtevo ter kapitalske količnike.

(c)

Predloga I 03.00 vključuje informacije v zvezi z izračunom zahteve na podlagi stalnih splošnih stroškov.

(d)

Predloga I 04.00 vsebuje zahteve za faktorje K in zneske faktorja.

11.

 V postavkah iz teh predlog niso upoštevane predhodne prilagoditve. To pomeni, da so vrednosti (razen kadar je posebej navedena prehodna kapitalska zahteva) izračunane v skladu s končnimi določbami (tj. kot da ne bi bilo prehodnih določb).

1.2   I 01.00 – SESTAVA KAPITALA (I 1)

1.2.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

KAPITAL

Člen 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Kapital investicijskega podjetja sestavlja vsota njegovega temeljnega in dodatnega kapitala.

0020

TEMELJNI KAPITAL

Temeljni kapital je vsota navadnega lastniškega temeljnega kapitala in dodatnega temeljnega kapitala.

0030

NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL

Člen 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 50 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0040

V celoti vplačani kapitalski instrumenti

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 26(1), točka (a), in členi 27 do 31 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vključijo se kapitalski instrumenti vzajemnih, zadružnih ali podobnih institucij (člena 27 in 29 Uredbe (EU) št. 575/2013).

Vplačani presežek kapitala, povezan z instrumenti, se ne vključi.

Kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah, se vključijo, če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 31 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0050

Vplačani presežek kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 26(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.

Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“.

0060

Zadržani dobiček

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 26(1), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Zadržani dobiček vključuje zadržani dobiček preteklega leta in priznani dobiček med letom ali čisti dobiček poslovnega leta.

Poroča se vsota vrstic 0070 in 0080.

0070

Zadržani dobiček preteklih let

Člen 4(1), točka 123, in člen 26(1), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013.

V členu 4(1), točka 123, Uredbe (EU) št. 575/2013 je zadržani dobiček opredeljen kot „prenesen[i] dobičk[i] in izgube, ki izhajajo iz dobičkov ali izgub iz preteklih let, v skladu z veljavnim računovodskim okvirom“.

0080

Priznan dobiček

Člen 4(1), točka 121, in člen 26(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.

V skladu s členom 26(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 se lahko kot zadržani dobički vključijo dobički med letom ali čisti dobički poslovnega leta ob predhodnem dovoljenju pristojnega organa, če so izpolnjeni določeni pogoji.

0090

Akumulirani drugi vseobsegajoči donos

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 26(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013.

0100

Druge rezerve

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 117, in člen 26(1), točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Znesek, ki se poroča, ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna.

0110

Manjšinski delež, pripoznan v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu

Členi 84(1), 85(1) in 87(1) Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vsota vseh zneskov manjšinskih deležev odvisnih podjetij, vključenih v konsolidirani navadni lastniški temeljni kapital.

0120

Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi bonitetnih filtrov

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Členi 32 do 35 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0130

Druga sredstva

Člen 9(4) Uredbe (EU) 2019/2033.

0140

(–) SKUPAJ ODBITKI OD NAVADNEGA LASTNIŠKEGA TEMELJNEGA KAPITALA

Poroča se vsota vrstic 0150 in 0190–0280.

0150

(–) Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 36(1), točka (f), in člen 42 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Lasten navadni lastniški temeljni kapital, ki ga ima institucija ali skupina poročevalka na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 42 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Delež v delnicah, vključen v „kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi“, se ne poroča v tej vrstici.

Znesek, ki se poroča, vključuje presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami.

0160

(–) Neposredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 36(1), točka (f), in člen 42 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki so v lasti investicijskega podjetja.

0170

(–) Posredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 36(1), točka (f), in člen 42 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki so v lasti investicijskega podjetja.

0180

(–) Sintetični deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 114, člen 36(1), točka (f), in člen 42 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0190

(–) Izgube tekočega poslovnega leta

Člen 36(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013.

0200

(–) Dobro ime

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 113, člen 36(1), točka (b), in člen 37 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0210

(–) Druga neopredmetena sredstva

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 115, člen 36(1), točka (b), in člen 37, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Druga neopredmetena sredstva so neopredmetena sredstva v skladu z veljavnim računovodskim standardom, pri čemer se ne upošteva dobro ime, prav tako v skladu z veljavnim računovodskim standardom.

0220

(–) Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik, zmanjšane za povezane obveznosti za davek

Člen 9(2), točka (a), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 36(1), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013.

0230

(–) Kvalificiran delež izven finančnega sektorja, ki presega 15 % kapitala investicijskega podjetja

Člen 10(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

0240

(–) Skupaj kvalificirani deleži v podjetjih, ki niso subjekti finančnega sektorja, ki presega 60 % kapitala podjetja

Člen 10(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

0250

(–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih investicijsko podjetje nima pomembne naložbe

Člen 9(2), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 36(1), točka (h), Uredbe (EU) št. 575/2013.

0260

(–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima investicijsko podjetje pomembno naložbo

Člen 9(2), točka (d), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 36(1), točka (i), Uredbe (EU) 575/2013.

0270

(–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami

Člen 9(2), točka (b), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 36(1), točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013.

0280

(–) Drugi odbitki

Vsota vseh drugih odbitkov v skladu s členom 36(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, ki niso vključeni v nobeno od vrstic 0150 do 0270 zgoraj.

0290

Navadni lastniški temeljni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

Ta vrstica vključuje vsoto naslednjih postavk, kjer je ustrezno:

—

prehodnih prilagoditev zaradi instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila (člen 483, odstavki 1, 2 in 3, ter členi 484 do 487 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

prehodnih prilagoditev zaradi dodatnih manjšinskih deležev (člena 479 in 480 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

drugih prehodnih prilagoditev navadnega lastniškega temeljnega kapitala (členi 469 do 478 in 481 Uredbe (EU) št. 575/2013), prilagoditev odbitkov od navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi prehodnih določb,

—

drugih elementov navadnega lastniškega temeljnega kapitala ali odbitkov od elementa navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki se ne morejo razvrstiti v eno od vrstic 0040 do 0280.

Ta vrstica se ne uporabi za vključitev kapitalskih postavk ali odbitkov, ki v skladu z Uredbo (EU) 2019/2033 ali Uredbo (EU) št. 575/2013 niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti.

0300

DODATNI TEMELJNI KAPITAL

Člen 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 61 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Poroča se vsota vrstic 0310–0330 in 0410.

0310

V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 51, točka (a), in členi 52, 53 ter 54 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.

0320

Vplačani presežek kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 51, točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.

Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“.

0330

(–) SKUPAJ ODBITKI OD DODATNEGA TEMELJNEGA KAPITALA

Člen 56 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Poroča se vsota vrstic 0340 in 0380–0400.

0340

(–) Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 52(1), točka (b), člen 56, točka (a), in člen 57 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, ki jih ima investicijsko podjetje na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 57 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Znesek, ki se poroča, vključuje presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami.

0350

(–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala

Člen 9(2), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 56, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013.

0360

(–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala

Člen 9(2), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 56, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013.

0370

(–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala

Člen 9(2), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 56, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013.

0380

(–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih investicijsko podjetje nima pomembne naložbe

Člen 9(2), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 56, točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013.

0390

(–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima investicijsko podjetje pomembno naložbo

Člen 9(2), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 56, točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013.

0400

(–) Drugi odbitki

Vsota vseh drugih odbitkov v skladu s členom 56 Uredbe (EU) št. 575/2013, ki niso vključeni v nobeno od vrstic 0340 do 0390 zgoraj.

0410

Dodatni temeljni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

Ta vrstica vključuje vsoto naslednjih postavk, kjer je ustrezno:

—

prehodnih prilagoditev zaradi instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila (člen 483, odstavka 4 in 5, členi 484 do 487 ter člena 489 in 491 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

instrumentov, ki jih izdajo odvisna podjetja, ki se pripoznajo v dodatnem temeljnem kapitalu (členi 83, 85 in 86 Uredbe (EU) št. 575/2013): vsota vseh zneskov kvalificiranega temeljnega kapitala odvisnih podjetij, vključena v konsolidirani dodatni temeljni kapital, kar vključuje tudi kapital, ki ga izda subjekt s posebnim namenom (člen 83 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

prehodnih prilagoditev zaradi dodatnega pripoznanja v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala, ki jih izdajo odvisna podjetja (člen 480 Uredbe (EU) št. 575/2013), prilagoditev kvalificiranega temeljnega kapitala, vključenega v konsolidirani dodatni temeljni kapital zaradi prehodnih določb,

—

drugih prehodnih prilagoditev dodatnega temeljnega kapitala (členi 472, 473a, 474, 475, 478 in 481 Uredbe (EU) št. 575/2013): prilagoditve odbitkov zaradi prehodnih določb,

—

presežka odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom, odbitega od navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 36(1), točka (j), Uredbe (EU) št. 575/2013: dodatni temeljni kapital ne more biti negativen, vendar je mogoče, da odbitki od postavk dodatnega temeljnega kapitala presegajo znesek razpoložljivih postavk dodatnega temeljnega kapitala. kadar pride do tega, ta postavka predstavlja znesek, potreben za povečanje zneska, sporočenega v vrstici 0300, na nič, in je enaka obratni vrednosti presežka odbitkov od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad postavkami dodatnega temeljnega kapitala, ki je vključen med druge odbitke v vrstici 0280,

—

drugih elementov dodatnega temeljnega kapitala ali odbitkov od elementa dodatnega temeljnega kapitala, ki se ne morejo razvrstiti v eno od vrstic 0310 do 0400.

Ta vrstica se ne uporabi za vključitev kapitalskih postavk ali odbitkov, ki v skladu z Uredbo (EU) 2019/2033 ali Uredbo (EU) št. 575/2013 niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti.

0420

DODATNI KAPITAL

Člen 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 71 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Poroča se vsota vrstic 0430 do 0450 in 0520.

0430

V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 62, točka (a), in člena 63 ter 65 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.

0440

Vplačani presežek kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 62, točka (b), in člen 65 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.

Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“.

0450

(–) SKUPAJ ODBITKI OD DODATNEGA KAPITALA

Člen 66 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0460

(–) Lastni instrumenti dodatnega kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 63, točka (b)(i), člen 66, točka (a), in člen 67 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Lastni instrumenti dodatnega kapitala, ki jih ima institucija ali skupina poročevalka na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 67 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Delež v delnicah, vključen v „kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi“, se ne poroča v tej vrstici.

Znesek, ki se poroča, vključuje presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami.

0470

(–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala

Člen 63, točka (b), člen 66, točka (a), in člen 67 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0480

(–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala

Člen 4(1), točka 114, člen 63, točka (b), člen 66, točka (a), in člen 67 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0490

(–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega kapitala

Člen 4(1), točka 126, člen 63, točka (b), člen 66, točka (a), in člen 67 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0500

(–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih investicijsko podjetje nima pomembne naložbe

Člen 9(2), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 66, točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013.

0510

(–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima investicijsko podjetje pomembno naložbo

Člen 4(1), točka 27, člen 66, točka (d), ter členi 68, 69 in 79 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Deleži institucije v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1), točka 27, Uredbe (EU) št. 575/2013), v katerih ima investicijsko podjetje pomembno naložbo, se v celoti odbijejo.

0520

Dodatni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

Ta vrstica vključuje vsoto naslednjih postavk, kjer je ustrezno:

—

prehodnih prilagoditev zaradi instrumentov dodatnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila (člen 483, odstavka 6 in 7, ter členi 484, 486, 488, 490 in 491 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

instrumentov, ki jih izdajo odvisna podjetja, ki se pripoznajo v dodatnem kapitalu (členi 83, 87 in 88 Uredbe (EU) št. 575/2013): vsota vseh zneskov kvalificiranega kapitala odvisnih podjetij, vključena v konsolidirani dodatni kapital, kar vključuje tudi kvalificirani dodatni kapital, ki ga izda subjekt s posebnim namenom (člen 83 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

prehodnih prilagoditev zaradi dodatnega pripoznanja v dodatnem kapitalu instrumentov, ki jih izdajo odvisna podjetja (člen 480 Uredbe (EU) št. 575/2013), prilagoditve kvalificiranega kapitala v konsolidiranem dodatnem kapitalu zaradi prehodnih določb,

—

drugih prehodnih prilagoditev dodatnega kapitala (členi 472, 473a, 476, 477, 478 in 481 Uredbe (EU) št. 575/2013): prilagoditve odbitkov od dodatnega kapitala zaradi prehodnih določb,

—

presežka odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom, odbitega od dodatnega temeljnega kapitala v skladu s členom 56, točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013: dodatni kapital ne more biti negativen, vendar je mogoče, da odbitki od postavk dodatnega kapitala presegajo znesek razpoložljivih postavk dodatnega kapitala. Kadar pride do tega, ta postavka predstavlja znesek, potreben za povečanje zneska, sporočenega v vrstici 0420, na nič,

—

drugih elementov dodatnega kapitala ali odbitkov od elementa dodatnega kapitala, ki se ne morejo razvrstiti v eno od vrstic 0430 do 0510.

Ta vrstica se ne uporabi za vključitev kapitalskih postavk ali odbitkov, ki v skladu z Uredbo (EU) 2019/2033 ali Uredbo (EU) št. 575/2013 niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti.

1.3   I 02.01 – KAPITALSKE ZAHTEVE (I 2.1)

1.3.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

Kapitalska zahteva

Člen 11(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Znesek je znesek brez uporabe člena 57(3), (4) ali (6) Uredbe (EU) 2019/2033.

Znesek, ki se poroča v tej vrstici, je najvišji znesek, ki se poroča v vrsticah 0020, 0030 in 0040.

0020

Zahteva za stalni minimalni kapital

Člen 14 Uredbe (EU) 2019/2033.

Znesek je znesek brez uporabe člena 57(3), (4) ali (6) Uredbe (EU) 2019/2033.

0030

Zahteva na podlagi stalnih splošnih stroškov

Člen 13 Uredbe (EU) 2019/2033.

Znesek je znesek brez uporabe člena 57(3), (4) ali (6) Uredbe (EU) 2019/2033.

0040

Skupna zahteva za faktor K

Člen 15 Uredbe (EU) 2019/2033.

Znesek je znesek brez uporabe člena 57(3), (4) ali (6) Uredbe (EU) 2019/2033.

0050–0100

Prehodne kapitalske zahteve

0050

Prehodna zahteva na podlagi kapitalskih zahtev v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013

Člen 57(3), točka (a), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

0060

Prehodna zahteva na podlagi kapitalske zahteve na podlagi stalnih splošnih stroškov

Člen 57(3), točka (b), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

0070

Prehodna zahteva za investicijska podjetja, za katera je prej veljala le zahteva glede ustanovnega kapitala

Člen 57(4), točka (a), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

0080

Prehodna zahteva na podlagi zahteve glede ustanovnega kapitala ob izdaji dovoljenja

Člen 57(4), točka (b), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

0090

Prehodna zahteva za investicijska podjetja, ki nimajo dovoljenja za opravljanje določenih storitev

Člen 57(4), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

0100

Prehodna zahteva v višini najmanj 250 000 EUR

Člen 57(6) Uredbe (EU) 2019/2033.

0110–0130

Pojasnjevalne postavke

0110

Dodatna kapitalska zahteva

Člen 40 Direktive (EU) 2019/2034.

Dodatni kapital, ki se zahteva na podlagi SREP.

0120

Smernica glede dodatnega kapitala

Člen 41 Direktive (EU) 2019/2034.

Dodatni kapital, ki se zahteva kot smernica glede dodatnega kapitala.

0130

Skupna kapitalska zahteva

Skupno kapitalsko zahtevo investicijskega podjetja sestavljajo vsota njegovih kapitalskih zahtev, ki veljajo na referenčni datum, dodatna kapitalska zahteva, kot se poroča v vrstici 0110, in smernica glede dodatnega kapitala, kot se poroča v vrstici 0120.

1.4   I 02.02 – KAPITALSKI KOLIČNIKI (I 2.2)

1.4.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala

Člen 9(1), točka (a), in člen 11(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 9(4) Uredbe (EU) 2019/2033.

Ta postavka je izražena v odstotkih.

0020

Presežek (+)/primanjkljaj (–) navadnega lastniškega temeljnega kapitala

Ta postavka prikazuje presežek ali primanjkljaj navadnega lastniškega temeljnega kapitala glede na zahtevo iz člena 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Prehodne določbe iz člena 57(3) in (4) Uredbe (EU) 2019/2033 se pri tej postavki ne upoštevajo.

0030

Količnik temeljnega kapitala

Člen 9(1), točka (b), in člen 11(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Ta postavka je izražena v odstotkih.

0040

Presežek (+)/primanjkljaj (–) temeljnega kapitala

Ta postavka prikazuje presežek ali primanjkljaj temeljnega kapitala glede na zahtevo iz člena 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Prehodne določbe iz člena 57(3) in (4) Uredbe (EU) 2019/2033 se pri tej postavki ne upoštevajo.

0050

Količnik kapitala

Člen 9(1), točka (c), in člen 11(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Ta postavka je izražena v odstotkih.

0060

Presežek (+)/primanjkljaj (–) skupnega kapitala

Ta postavka prikazuje presežek ali primanjkljaj kapitala glede na zahtevo iz člena 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Prehodne določbe iz člena 57(3) in (4) Uredbe (EU) 2019/2033 se pri tej postavki ne upoštevajo.

1.5   I 03.00 – IZRAČUN ZAHTEV NA PODLAGI STALNIH SPLOŠNIH STROŠKOV (I 3)

1.5.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

Zahteva na podlagi stalnih splošnih stroškov

Člen 13(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočeni znesek znaša vsaj 25 % letnih stalnih splošnih stroškov predhodnega leta (vrstica 0020).

V primeru pomembne spremembe je sporočeni znesek zahteva na podlagi stalnih splošnih stroškov, ki jo naloži pristojni organ v skladu s členom 13(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

V primerih, določenih v členu 13(3) Uredbe (EU) 2019/2033, je znesek, ki se poroča, znesek napovedanih stalnih splošnih stroškov tekočega leta (vrstica 0210).

0020

Letni stalni splošni stroški predhodnega leta po razdelitvi dobička

Člen 13(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Investicijska podjetja poročajo letne stalne splošne stroške predhodnega leta po razdelitvi dobička.

0030

Skupni odhodki predhodnega leta po razdelitvi dobička

Člen 13(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Znesek, ki se poroča, je znesek po razdelitvi dobička.

0040

Od tega: fiksni odhodki, nastali v imenu investicijskega podjetja pri tretjih osebah

Kadar v imenu investicijskega podjetja nastanejo fiksni odhodki, za katere so odgovorne tretje osebe, vključno z vezanimi zastopniki, in ti fiksni odhodki niso že vključeni v skupne odhodke v letnem računovodskem izkazu iz odstavka 1, se dodajo med skupne odhodke investicijskega podjetja. Če je na voljo razčlenitev odhodkov tretje osebe, investicijsko podjetje k znesku, ki predstavlja skupne odhodke, doda samo tisti del teh fiksnih odhodkov, ki se nanaša na investicijsko podjetje. Če taka razčlenitev ni na voljo, investicijsko podjetje k znesku, ki predstavlja skupne odhodke, doda samo svoj del odhodkov tretje osebe, ki izhaja iz poslovnega načrta investicijskega podjetja.

0050

(–) Odbitki skupaj

Poleg postavk za odbitek iz člena 13(4) Uredbe (EU) 2019/2033 se od skupnih odhodkov odbijejo tudi naslednje postavke, kadar so vključene v skupne odhodke v skladu z ustreznim računovodskim okvirom:

(a)

provizije, posredniške provizije in drugi stroški, plačani centralnim nasprotnim strankam, borzam in drugim mestom trgovanja ter posrednikom za izvrševanje, registriranje ali kliring poslov, samo kadar se ti neposredno prenesejo in zaračunajo strankam. Ne vključujejo provizij in drugih stroškov, potrebnih za ohranjanje članstva ali drug način izpolnjevanja finančnih obveznosti za delitev izgub do centralnih nasprotnih strank, borz in drugih mest trgovanja;

(b)

obresti, plačane strankam, za denar strank, ki se upravlja, kadar ni nobene obveznosti plačila takih obresti;

(c)

izdatki za davke, kadar zapadejo v plačilo povezavi z letnim dobičkom investicijskega podjetja;

(d)

izgube iz trgovanja za svoj račun s finančnimi instrumenti;

(e)

plačila, povezana s pogodbenimi dogovori o prenosu poslovnega izida, v skladu s katerim mora investicijsko podjetje po pripravi svojih letnih računovodskih izkazov svoj letni rezultat prenesti na obvladujoče podjetje;

(f)

plačila v sklad za splošna bančna tveganja v skladu s členom 26(1)(f) Uredbe (EU) št. 575/2013;

(g)

odhodki, povezani s postavkami, ki so že bile odbite od kapitala v skladu s členom 36(1) Uredbe (EU) št. 575/2013.

0060

(–) Bonusi za osebje in drugi prejemki

Člen 13(4), točka (a), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Za bonuse za osebje in druge prejemke se šteje, da so odvisni od čistega dobička investicijskega podjetja v zadevnem letu, kadar sta izpolnjena oba naslednja pogoja:

(h)

bonusi za osebje ali drugi prejemki, ki se bodo odbili, so že bili plačani zaposlenim v letu pred letom plačila ali pa plačilo bonusov za osebje ali drugih prejemkov zaposlenim ne bo vplivalo na kapitalski položaj podjetja v letu plačila;

(i)

za tekoče leto in prihodnja leta podjetju ni treba dodeliti ali nameniti dodatnih bonusov ali drugih plačil v obliki prejemkov, razen če v zadevnem letu ustvari čisti dobiček.

0070

(–) Deleži zaposlenih, direktorjev in partnerjev v čistem dobičku

Člen 13(4), točka (b), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Deleži zaposlenih, direktorjev in partnerjev v dobičku se izračunajo na podlagi čistega dobička.

0080

(–) Druga diskrecijska plačila dobička in variabilnih prejemkov

Člen 13(4), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

0090

(–) Deljene plačljive opravnine in provizije

Člen 13(4), točka (d), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

0100

(–) Provizije, posredniške provizije in drugi stroški, plačani CNS, ki se zaračunajo strankam

Provizije, posredniške provizije in drugi stroški, plačani centralnim nasprotnim strankam, borzam in drugim mestom trgovanja ter posrednikom za izvrševanje, registriranje ali kliring poslov, samo kadar se ti neposredno prenesejo in zaračunajo strankam. Ne vključujejo provizij in drugih stroškov, potrebnih za ohranjanje članstva ali drug način izpolnjevanja finančnih obveznosti za delitev izgub do centralnih nasprotnih strank, borz in drugih mest trgovanja;

0110

(–) Provizije za vezane zastopnike

Člen 13(4), točka (e), Uredbe (EU) 2019/2033.

0120

(–) Obresti, plačane strankam, za denar strank, ki se upravlja, kadar je to v diskreciji podjetja

Obresti, plačane strankam, za denar, ki se upravlja, kadar ni nobene obveznosti plačila takih obresti.

0130

(–) Izredni stroški zaradi izrednih dejavnosti

Člen 13(4), točka (f), Uredbe (EU) 2019/2033.

0140

(–) Izdatki za davke

Izdatki za davke, kadar zapadejo v plačilo v povezavi z letnim dobičkom investicijskega podjetja.

0150

(–) Izgube iz trgovanja za svoj račun s finančnimi instrumenti

Izgube iz naslova trgovanja za svoj račun s finančnimi instrumenti.

0160

(–) Pogodbeni dogovori o prenosu poslovnega izida

Plačila, povezana s pogodbenimi dogovori o prenosu poslovnega izida, v skladu s katerim mora investicijsko podjetje po pripravi svojih letnih računovodskih izkazov svoj letni rezultat prenesti na obvladujoče podjetje.

0170

(–) Izdatki za surovine

Trgovci z blagom in pravicami do emisij lahko odbijejo izdatke za surovine v povezavi s trgovanjem investicijskega podjetja z izvedenimi finančnimi instrumenti na osnovno blago.

0180

(–) Plačila v sklad za splošna bančna tveganja

Plačila v sklad za splošna bančna tveganja v skladu s členom 26(1)(f) Uredbe (EU) št. 575/2013.

0190

(–) Odhodki, povezani s postavkami, ki so že bile odbite od kapitala

Odhodki, povezani s postavkami, ki so že bile odbite od kapitala v skladu s členom 36(1) Uredbe (EU) št. 575/2013.

0200

Napovedani stalni splošni stroški tekočega leta

Napoved stalnih splošnih stroškov za tekoče leto po razdelitvi dobička.

0210

Variacija stalnih splošnih stroškov

Znesek se poroča kot absolutna vrednost:

[(napovedani stalni splošni stroški tekočega leta) – (letni stalni splošni stroški predhodnega leta)] / (letni stalni splošni stroški predhodnega leta)

1.6   I 04.00 – IZRAČUNI SKUPNE ZAHTEVE ZA FAKTOR K (I 4)

1.6.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

SKUPNA ZAHTEVA ZA FAKTOR K

Člen 15(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

0020

Tveganje za stranko

Člen 16 Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočeni znesek je vsota vrstic 0030–0080.

0030

Upravljana sredstva

Člen 15(2) in člen 17 Uredbe (EU) 2019/2033.

Upravljana sredstva vključujejo diskrecijsko upravljanje portfeljev in nediskrecijske svetovalne ureditve.

0040

Denar strank, ki se upravlja – ločen

Člen 15(2) in člen 18 Uredbe (EU) 2019/2033.

0050

Denar strank, ki se upravlja – neločen

Člen 15(2) in člen 18 Uredbe (EU) 2019/2033.

0060

Zaščitena in upravljana sredstva

Člen 15(2) in člen 19 Uredbe (EU) 2019/2033.

0070

Obravnavana naročila strank – denarni posli

Člen 15(2), člen 20(1) in člen 20(2), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033.

0080

Obravnavana naročila strank – posli z izvedenimi finančnimi instrumenti

Člen 15(2), člen 20(1) in člen 20(2), točka (b), Uredbe (EU) 2019/2033.

0090

Tveganje za trg

Člen 21(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočeni znesek je vsota vrstic 0100–0110.

0100

Zahteva za K-NPR

Člen 22 Uredbe (EU) 2019/2033.

0110

Zagotovljeno klirinško kritje

Člen 23(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

0120

Tveganje za podjetje

Člen 24 Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočeni znesek je vsota vrstic 0130–0160.

0130

Neplačilo nasprotne stranke v poslu

Člen 26 in člen 24 Uredbe (EU) 2019/2033.

0140

Dnevni tok trgovanja – denarni posli

Za namene izračuna zahteve za faktor K investicijska podjetja poročajo z uporabo koeficienta iz člena 15(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

V primeru težkih tržnih pogojev v skladu s členom 15(5), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033 investicijska podjetja uporabijo prilagojeni koeficient, kot je določen v členu 1(1), točka (a), regulativnega tehničnega standarda za določitev prilagoditev koeficientov K-DTF.

Faktor dnevnega toka trgovanja se izračuna v skladu s členom 33(2), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033.

0150

Dnevni tok trgovanja – posli z izvedenimi finančnimi instrumenti

Za namene izračuna zahteve za faktor K investicijska podjetja poročajo z uporabo koeficienta iz člena 15(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

V primeru težkih tržnih pogojev v skladu s členom 15(5), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033 investicijska podjetja uporabijo prilagojeni koeficient, kot je določen v členu 1(1), točka (b), regulativnega tehničnega standarda za določitev prilagoditev koeficientov K-DTF.

Faktor dnevnega toka trgovanja se izračuna v skladu s členom 33(2), točka (b), Uredbe (EU) 2019/2033.

0160

Zahteva za K-CON

Člen 37(2), člen 39 in člen 24 Uredbe (EU) 2019/2033.


Stolpci

Pravna podlaga in navodila

0010

Znesek faktorja

Investicijska podjetja poročajo znesek, ki ustreza vsakemu faktorju, preden vsak faktor pomnožijo z ustreznim koeficientom.

0020

Zahteva za faktor K

Izračuna se v skladu s členi 16, 21 in 24 Uredbe (EU) 2019/2033.

2.   MALA IN NEPOVEZANA INVESTICIJSKA PODJETJA

2.1   I 05.00 – STOPNJA DEJAVNOSTI – PREGLED PRAGOV (I 5)

2.1.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

(Združena) upravljana sredstva

Člen 12(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Kadar je poročajoče investicijsko podjetje del skupine, je sporočena vrednost določena na skupni osnovi za vsa investicijska podjetja, ki so del skupine, v skladu s členom 12(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

Investicijska podjetja vključijo diskrecijsko in nediskrecijsko upravljana sredstva.

Sporočeni znesek je znesek, ki bi se uporabil za izračun faktorjev K pred uporabo ustreznih koeficientov.

0020

(Združena) obravnavana naročila strank – denarni posli

Člen 12(1), točka (b)(i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Kadar je poročajoče investicijsko podjetje del skupine, je sporočena vrednost določena na skupni osnovi za vsa investicijska podjetja, ki so del skupine, v skladu s členom 12(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočeni znesek je znesek, ki bi se uporabil za izračun faktorjev K pred uporabo ustreznih koeficientov.

0030

(Združena) obravnavana naročila strank – izvedeni finančni instrumenti

Člen 12(1), točka (b)(ii), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Kadar je poročajoče investicijsko podjetje del skupine, je sporočena vrednost določena na skupni osnovi za vsa investicijska podjetja, ki so del skupine, v skladu s členom 12(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočeni znesek je znesek, ki bi se uporabil za izračun faktorjev K pred uporabo ustreznih koeficientov.

0040

Zaščitena in upravljana sredstva

Člen 12(1), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočeni znesek je znesek, ki bi se uporabil za izračun faktorjev K pred uporabo ustreznih koeficientov.

0050

Denar strank, ki se upravlja

Člen 12(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Sporočeni znesek je znesek, ki bi se uporabil za izračun faktorjev K pred uporabo ustreznih koeficientov.

0060

Dnevni tok trgovanja – denarni posli in posli z izvedenimi finančnimi instrumenti

Člen 12(1), točka (e), Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočeni znesek je znesek, ki bi se uporabil za izračun faktorjev K pred uporabo ustreznih koeficientov.

0070

Tveganje neto pozicije

Člen 12(1), točka (f), Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočeni znesek je znesek, ki bi se uporabil za izračun faktorjev K pred uporabo ustreznih koeficientov.

0080

Zagotovljeno klirinško kritje

Člen 12(1), točka (f), Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočeni znesek je znesek, ki bi se uporabil za izračun faktorjev K pred uporabo ustreznih koeficientov.

0090

Neplačilo nasprotne stranke v poslu

Člen 12(1), točka (g), Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočeni znesek je znesek, ki bi se uporabil za izračun faktorjev K pred uporabo ustreznih koeficientov.

0100

(Združena) bilančna in zunajbilančna vsota

Člen 12(1), točka (h), Uredbe (EU) 2019/2033.

Kadar je poročajoče investicijsko podjetje del skupine, je sporočena vrednost določena na skupni osnovi za vsa investicijska podjetja, ki so del skupine, v skladu s členom 12(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

0110

Združeni skupni letni bruto prihodki

Člen 12(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Kadar je poročajoče investicijsko podjetje del skupine, je sporočena vrednost določena na skupni osnovi za vsa investicijska podjetja, ki so del skupine, v skladu s členom 12(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

0120

Skupni letni bruto prihodki

Vrednost skupnih letnih bruto prihodkov brez bruto prihodkov, ustvarjenih v skupini, v skladu s členom 12(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

0130

(–) Del letnih bruto prihodkov, ustvarjen znotraj skupine

Vrednost bruto prihodkov, ustvarjenih znotraj skupine investicijskih podjetij, v skladu s členom 12(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

0140

Od tega: prihodki od sprejemanja in posredovanja naročil

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 2, Direktive 2014/65/EU.

0150

Od tega: prihodki od izvrševanja naročil za račun strank

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 2, Direktive 2014/65/EU.

0160

Od tega: prihodki od poslovanja za svoj račun

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 2, Direktive 2014/65/EU.

0170

Od tega: prihodki od upravljanja portfeljev

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 2, Direktive 2014/65/EU.

0180

Od tega: prihodki od investicijskega svetovanja

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 2, Direktive 2014/65/EU.

0190

Od tega: prihodki od izvedbe prodaje primarne izdaje finančnih instrumentov in/ali plasiranja finančnih instrumentov z obveznostjo odkupa

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 2, Direktive 2014/65/EU.

0200

Od tega: prihodki od plasiranja finančnih instrumentov brez obveznosti odkupa

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 2, Direktive 2014/65/EU.

0210

Od tega: prihodki od upravljanja MTF

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 2, Direktive 2014/65/EU.

0220

Od tega: prihodki od upravljanja OTF

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 2, Direktive 2014/65/EU.

0230

Od tega: prihodki od hrambe in upravljanja finančnih instrumentov

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 3, Direktive 2014/65/EU.

0240

Od tega: prihodki od odobravanja posojil vlagateljem

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 3, Direktive 2014/65/EU.

0250

Od tega: prihodki od svetovanja podjetjem glede kapitalske strukture, industrijske strategije in sorodnih zadev ter svetovanja in storitev v zvezi z združevanji in nakupi podjetij

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 3, Direktive 2014/65/EU.

0260

Od tega: prihodki od menjalniških storitev

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 3, Direktive 2014/65/EU.

0270

Od tega: prihodki od investicijskih raziskav in finančnih analiz

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 3, Direktive 2014/65/EU.

0280

Od tega: prihodki od storitev v zvezi z izvedbo prodaje primarne izdaje finančnih instrumentov z obveznostjo odkupa

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 3, Direktive 2014/65/EU.

0290

Od tega: investicijske storitve in posli ter pomožne storitve, ki zadevajo podlago izvedenih finančnih instrumentov

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 3, Direktive 2014/65/EU.

3.   ZAHTEVE ZA FAKTOR K – DODATNE PODROBNOSTI

3.1   Splošne opombe

12.

 Predloga I 06.00 za vsakega od faktorjev K (AUM, ASA, CMH, COH, DTF) vsebuje dve namenski razpredelnici.

13.

 Prva razpredelnica v stolpcih vsebuje informacije v zvezi z „zneskom faktorja“ za vsak mesec četrtletja poročanja. Znesek faktorja je vrednost, ki se uporabi za izračun vsakega faktorja K pred uporabo koeficienta iz razpredelnice 1 iz člena 15(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

14.

 Druga razpredelnica vsebuje podrobne informacije, potrebne za izračun zneska faktorja.

V primeru AUM to ustreza vrednosti upravljanih sredstev na zadnji dan meseca, kot je določeno v členu 17 Uredbe (EU) 2019/2033.

V primeru CMH, ASA, COH in DTF sporočena vrednost ustreza povprečju dnevne vrednosti ustreznega kazalnika v danem mesecu.

3.2   I 06.00 – UPRAVLJANA SREDSTVA – DODATNE PODROBNOSTI (I 6.1)

3.2.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

Skupna AUM (povprečni zneski)

Člen 4(1), točka 27, Uredbe (EU) 2019/2033.

Skupna vrednost AUM kot aritmetična sredina v skladu s členom 17(1), prvi pododstavek, Uredbe (EU) 2019/2033. Sporočena vrednost je vsota vrstic 0020 in 0040.

0020

Od tega: AUM – diskrecijsko upravljanje portfeljev

Skupni znesek sredstev, v zvezi s katerimi investicijsko podjetje opravlja storitev upravljanja portfeljev, kot je opredeljeno v členu 4(1), točka 8, Direktive 2014/65/EU, izračunan v skladu s členom 17(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

0030

Od tega: AUM, uradno prenesena na drug subjekt

Člen 17(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

0040

AUM – Tekoče nediskrecijsko svetovanje

Skupni znesek sredstev, v zvezi s katerimi investicijsko podjetje opravlja storitev investicijskega svetovanja, kot je opredeljeno v členu 4(1), točka 4, Direktive 2014/65/EU, na tekoči in nediskrecijski osnovi.


Stolpci

Pravna podlaga in navodila

0010

Znesek faktorja – mesec t

AUM na koncu tretjega (tj. zadnjega) meseca četrtletja, na katerega se nanaša poročilo.

0020

Znesek faktorja – mesec t–1

AUM za drugi mesec četrtletja, na katerega se nanaša poročilo.

0030

Znesek faktorja – mesec t-2

AUM za prvi mesec četrtletja, na katerega se nanaša poročilo.

3.3   I 06.02 – MESEČNA UPRAVLJANA SREDSTVA (I 6.2)

3.3.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

Skupna mesečna upravljana sredstva

Člen 4(1), točka 27, Uredbe (EU) 2019/2033.

Skupna mesečna upravljana sredstva na zadnji delovni dan zadevnega meseca, kot je navedeno v členu 17(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Vrednost, sporočena v tej vrstici, je vsota vrstic 0020 in 0040.

0020

Mesečna upravljana sredstva – diskrecijsko upravljanje portfeljev

Sporočeni znesek so mesečna sredstva, v zvezi s katerimi investicijsko podjetje opravlja storitev upravljanja portfeljev, kot je opredeljeno v členu 4(1), točka 8, Direktive 2014/65/EU, na zadnji delovni dan zadevnega meseca, kot je navedeno v členu 17(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

0030

Od tega: sredstva, uradno prenesena na drug subjekt

Člen 17(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

Mesečna sredstva, katerih upravljanje je bilo uradno preneseno na drug subjekt, sporočena po stanju na zadnji delovni dan zadevnega meseca.

0040

Mesečna upravljana sredstva – tekoče nediskrecijsko svetovanje

Skupni znesek sredstev, v zvezi s katerimi investicijsko podjetje opravlja storitev investicijskega svetovanja, kot je opredeljeno v členu 4(1), točka 4, Direktive 2014/65/EU, na tekoči in nediskrecijski osnovi, sporočen po stanju na zadnji delovni dan zadevnega meseca.


Stolpci

Pravna podlaga in navodila

0010–0140

Vrednosti na koncu mesecev

Poročajo se vrednosti na zadnji delovni dan zadevnega meseca, kot je navedeno v členu 17(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

3.4   I 06.03 – DENAR STRANK, KI SE UPRAVLJA – DODATNE PODROBNOSTI (I 6.3)

3.4.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

CMH – Ločen (povprečni zneski)

Člen 4(1), točki 28 in 49, Uredbe (EU) 2019/2033 ter člen 1 regulativnega tehničnega standarda o opredelitvi ločenega računa (člen 15(5), točka (b), Uredbe (EU) 2019/2033).

Sporočena vrednost je aritmetična sredina dnevnih vrednosti CMH, kadar se denar strank upravlja na ločenih računih, v skladu s členom 18(1), prvi pododstavek, Uredbe (EU) 2019/2033.

0020

CMH – Neločen (povprečni zneski)

Člen 4(1), točki 28 in 49, Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočena vrednost je aritmetična sredina dnevnih vrednosti CMH, kadar se denar strank ne upravlja na ločenih računih, v skladu s členom 18(1), prvi pododstavek, Uredbe (EU) 2019/2033.


Stolpci

Pravna podlaga in navodila

0010

Znesek faktorja – mesec t

CMH na koncu tretjega (tj. zadnjega) meseca četrtletja, na katerega se nanaša poročilo.

Znesek se izračuna kot aritmetična sredina dnevnih zneskov v obdobju, določenem v členu 18(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

0020

Znesek faktorja – mesec t–1

CMH na koncu drugega meseca četrtletja, na katerega se nanaša poročilo.

Znesek se izračuna kot aritmetična sredina dnevnih zneskov v obdobju, določenem v členu 18(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

0030

Znesek faktorja – mesec t-2

CMH na koncu prvega meseca četrtletja, na katerega se nanaša poročilo.

Znesek se izračuna kot aritmetična sredina dnevnih zneskov v obdobju, določenem v členu 18(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

3.5   I 06.04 – POVPREČNA SKUPNA DNEVNA VREDNOST DENARJA STRANK, KI SE UPRAVLJA (I 6.4)

3.5.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

Skupni dnevni denar strank, ki se upravlja – ločen

Člen 4(1), točki 28 in 49, Uredbe (EU) 2019/2033 ter regulativni tehnični standard o opredelitvi ločenega računa (člen 15(5), točka (b), Uredbe (EU) 2019/2033).

Sporočena vrednost je mesečno povprečje skupne dnevne vrednosti denarja strank, ki se upravlja, kadar se denar strank upravlja na ločenih računih, v skladu s členom 18(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

0020

Skupni dnevni denar strank, ki se upravlja – neločen

Člen 4(1), točki 28 in 49, Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočena vrednost je mesečno povprečje skupne dnevne vrednosti denarja strank, ki se upravlja, kadar se denar strank ne upravlja na ločenih računih, v skladu s členom 18(1) Uredbe (EU) 2019/2033.


Stolpci

Pravna podlaga in navodila

0010–0080

Mesečna povprečja skupnih dnevnih vrednosti denarja strank, ki se upravlja

Investicijska podjetja vsak mesec poročajo mesečno povprečno skupno dnevno vrednost denarja strank, ki se upravlja, merjeno na koncu vsakega poslovnega dne, v skladu s členom 18(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

3.6   I 06.05 – ZAŠČITENA IN UPRAVLJANA SREDSTVA – DODATNE PODROBNOSTI (I 6.5)

3.6.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

Skupna ASA (povprečni zneski)

Člen 4(1), točka 29, Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 5(1) regulativnega tehničnega standarda za določitev metod za merjenje faktorjev K (člen 15(5), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033).

Skupna vrednost ASA kot drseče povprečje vrednosti skupnih dnevnih zaščitenih in upravljanih sredstev, merjene konec vsakega delovnega dne v preteklih devetih mesecih, razen v zadnjih treh mesecih, v skladu s členom 19(1), prvi pododstavek, Uredbe (EU) 2019/2033.

0020

Od tega: poštena vrednost finančnih instrumentov (raven 2)

Člen 5(1), točka (a), regulativnega tehničnega standarda za določitev metod za merjenje faktorjev K (člen 15(5), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033).

Finančni instrumenti ravni 2, ovrednoteni v skladu z MSRP 13, 81. člen.

0030

Od tega: poštena vrednost finančnih instrumentov (raven 3)

Člen 5(1), točka (a), regulativnega tehničnega standarda za določitev metod za merjenje faktorjev K (člen 15(5), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033).

Ovrednotenje na podlagi neopazovanih vložkov z uporabo najboljših razpoložljivih informacij, MSRP 13, 86. člen.

0040

Od tega: sredstva, uradno prenesena na drug finančni subjekt

Člen 19(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

Vrednost sredstev, katerih zaščita in upravljanje sta bila uradno prenesena na drug finančni subjekt, kot aritmetična sredina v skladu s členom 19(1), prvi pododstavek, Uredbe (EU) 2019/2033.

0050

Od tega: sredstva drugega finančnega subjekta, ki je uradno prenesel na investicijsko podjetje

Člen 19(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

Vrednost sredstev drugega finančnega subjekta, ki je zaščito in upravljanje uradno prenesel na investicijsko podjetje, kot aritmetična sredina v skladu s členom 19(1), prvi pododstavek, Uredbe (EU) 2019/2033.


Stolpci

Pravna podlaga in navodila

0010

Znesek faktorja – mesec t

ASA na koncu tretjega (tj. zadnjega) meseca četrtletja, na katerega se nanaša poročilo.

0020

Znesek faktorja – mesec t–1

ASA na koncu drugega meseca četrtletja, na katerega se nanaša poročilo.

0030

Znesek faktorja – mesec t-2

ASA na koncu prvega meseca četrtletja, na katerega se nanaša poročilo.

3.7   I 06.06 – POVPREČNA SKUPNA DNEVNA VREDNOST ZAŠČITENIH IN UPRAVLJANIH SREDSTEV (I 6.6)

3.7.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

Zaščitena in upravljana sredstva

Člen 4(1), točka 29, Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 5(1) regulativnega tehničnega standarda za določitev metod za merjenje faktorjev K (člen 15(5), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033).

Sporočena vrednost je mesečno povprečje skupne dnevne vrednosti zaščitenih in upravljanih sredstev v skladu s členom 19(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

0020

Od tega: poštena vrednost finančnih instrumentov (raven 2)

Člen 5(2) regulativnega tehničnega standarda za določitev metod za merjenje faktorjev K (člen 15(5), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033).

Finančni instrumenti ravni 2, ovrednoteni v skladu z MSRP 13, 81. člen.

0030

Od tega: poštena vrednost finančnih instrumentov (raven 3)

Člen 5(1), točka (a), regulativnega tehničnega standarda za določitev metod za merjenje faktorjev K (člen 15(5), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033).

Ovrednotenje na podlagi neopazovanih vložkov z uporabo najboljših razpoložljivih informacij, MSRP 13, 86. člen.

0040

Od tega: sredstva, uradno prenesena na drug finančni subjekt

Člen 19(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočena vrednost je mesečno povprečje skupne dnevne vrednosti sredstev, zaščita in upravljanje katerih sta bila uradno prenesena na drug finančni subjekt, v skladu s členom 19(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

0050

Od tega: sredstva drugega finančnega subjekta, ki je uradno prenesel na investicijsko podjetje

Člen 19(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočena vrednost je mesečno povprečje skupne dnevne vrednosti sredstev drugega finančnega subjekta, ki je zaščito in upravljanje uradno prenesel na investicijsko podjetje, v skladu s členom 19(1) Uredbe (EU) 2019/2033.


Stolpci

Pravna podlaga in navodila

0010–0080

Mesečna povprečja skupnih dnevnih vrednosti zaščitenih in upravljanih sredstev

Investicijska podjetja vsak mesec poročajo dnevno povprečno skupno dnevno vrednost zaščitenih in upravljanih sredstev, merjeno na koncu vsakega poslovnega dne, v skladu s členom 19(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

3.8   I 06.07 – OBRAVNAVANA NAROČILA STRANK – DODATNE PODROBNOSTI (I 6.7)

3.8.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

COH – denarni posli (povprečni zneski)

Vrednost „COH – denarni posli“, kot so opredeljena v členu 4(1), točka 30, Uredbe (EU) 2019/2033 in merjena v skladu s členom 20(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Investicijska podjetja poročajo aritmetično sredino zneskov „COH – denarni posli“ za preteklih šest mesecev, razen zadnjih treh mesecev, v skladu s členom 20(1), prvi pododstavek, Uredbe (EU) 2019/2033, ki se izmerijo v skladu s členom 20(2), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033.

0020

Od tega: izvrševanje naročil strank

COH za denarne posle, v zvezi s katerimi investicijsko podjetje izvaja storitve izvrševanja naročil strank v imenu stranke, kot so opredeljene v členu 4(1), točka 5, Direktive 2014/65/EU.

Poroča se znesek aritmetične sredine vrednosti COH za preteklih šest mesecev, razen zadnjih treh mesecev, v skladu s členom 20(1), prvi pododstavek, Uredbe (EU) 2019/2033.

0030

Od tega: sprejemanje in posredovanje naročil strank

COH za denarne posle, v zvezi s katerimi investicijsko podjetje izvaja storitve sprejemanja in posredovanja naročil strank.

Poroča se znesek aritmetične sredine vrednosti COH za preteklih šest mesecev, razen zadnjih treh mesecev, v skladu s členom 20(1), prvi pododstavek, Uredbe (EU) 2019/2033.

0040

COH – izvedeni finančni instrumenti (povprečni zneski)

Člen 4(1), točka 30, Uredbe (EU) 2019/2033.

Investicijska podjetja poročajo aritmetično sredino zneskov „COH – izvedeni finančni instrumenti“ za preteklih šest mesecev, razen zadnjih treh mesecev, v skladu s členom 20(1), prvi pododstavek, Uredbe (EU) 2019/2033, ki se izmerijo v skladu s členom 20(2), točka (b), Uredbe (EU) 2019/2033.

0050

Od tega: izvrševanje naročil strank

COH za posle z izvedenimi finančnimi instrumenti, v zvezi s katerimi investicijsko podjetje izvaja storitve izvrševanja naročil strank v imenu stranke, kot so opredeljene v členu 4(1), točka 5, Direktive 2014/65/EU.

Poroča se znesek aritmetične sredine vrednosti COH za preteklih šest mesecev, razen zadnjih treh mesecev, v skladu s členom 20(1), prvi pododstavek, Uredbe (EU) 2019/2033.

0060

Od tega: sprejemanje in posredovanje naročil strank

COH za posle z izvedenimi finančnimi instrumenti, v zvezi s katerimi investicijsko podjetje izvaja storitve sprejemanja in posredovanja naročil strank.

Poroča se znesek aritmetične sredine vrednosti COH za preteklih šest mesecev, razen zadnjih treh mesecev, v skladu s členom 20(1), prvi pododstavek, Uredbe (EU) 2019/2033.


Stolpci

Pravna podlaga in navodila

0010

Znesek faktorja – mesec t

Vrednost COH na koncu tretjega (tj. zadnjega) meseca četrtletja, na katerega se nanaša poročilo.

0020

Znesek faktorja – mesec t–1

Vrednost COH na koncu drugega meseca četrtletja, na katerega se nanaša poročilo.

0030

Znesek faktorja – mesec t-2

Vrednost COH na koncu prvega meseca četrtletja, na katerega se nanaša poročilo.

3.9   I 06.08 – POVPREČNA SKUPNA DNEVNA VREDNOST OBRAVNAVANIH NAROČIL STRANK (I 6.8)

3.9.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

Skupna dnevna vrednost obravnavanih naročil strank – denarni posli

Člen 4(1), točka 30, Uredbe (EU) 2019/2033.

Povprečna skupna dnevna vrednost obravnavnih naročil strank (denarni posli) za zadevni mesec, kot je navedeno v členu 20(1) Uredbe (EU) 2019/2033, ki se izmerijo v skladu s členom 20(2), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033.

0020

Od tega: izvrševanje naročil strank

Povprečna skupna dnevna vrednost obravnavnih naročil strank za denarne posle, v zvezi s katerimi investicijsko podjetje izvaja storitve izvrševanja naročil strank v imenu stranke, kot so opredeljene v členu 4(1), točka 5, Direktive 2014/65/EU.

0030

Od tega: sprejemanje in posredovanje naročil strank

Povprečna skupna dnevna vrednost obravnavnih naročil strank za denarne posle, v zvezi s katerimi investicijsko podjetje izvaja storitve sprejemanja in posredovanja naročil strank.

0040

Skupna dnevna vrednost obravnavanih naročil strank – izvedeni finančni instrumenti

Člen 4(1), točka 30, Uredbe (EU) 2019/2033.

Povprečna skupna dnevna vrednost obravnavnih naročil strank (izvedeni finančni instrumenti) za zadevni mesec, kot je navedeno v členu 20(1) Uredbe (EU) 2019/2033, ki se izmerijo v skladu s členom 20(2), točka (b), Uredbe (EU) 2019/2033.

0050

Od tega: izvrševanje naročil strank

Povprečna skupna dnevna vrednost obravnavnih naročil strank za posle z izvedenimi finančnimi instrumenti, v zvezi s katerimi investicijsko podjetje izvaja storitve izvrševanja naročil strank v imenu stranke, kot so opredeljene v členu 4(1), točka 5, Direktive 2014/65/EU.

0060

Od tega: sprejemanje in posredovanje naročil strank

Povprečna skupna dnevna vrednost obravnavnih naročil strank za posle z izvedenimi finančnimi instrumenti, v zvezi s katerimi investicijsko podjetje izvaja storitve sprejemanja in posredovanja naročil strank.


Stolpci

Pravna podlaga in navodila

0010–0050

Mesečna povprečja skupnih dnevnih vrednosti obravnavanih naročil strank

Investicijska podjetja vsak mesec poročajo povprečno mesečno vrednost skupnih dnevnih vrednosti obravnavanih naročil strank v skladu s členom 20(1).

3.10   I 06.09 – K-NPR – DODATNE PODROBNOSTI (I 6.9)

3.10.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

Skupaj standardizirani pristop

Člen 22(a) Uredbe (EU) 2019/2033.

Pozicije, za katere je kapitalska zahteva določena v skladu s poglavji 2, 3 ali 4 naslova IV dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0020

Pozicijsko tveganje

Člen 22(a) in člen 21(3) Uredbe (EU) 2019/2033.

Pozicije iz trgovalne knjige, za katere je kapitalska zahteva za pozicijsko tveganje določena v skladu s poglavjem 2 naslova IV dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0030

Lastniški instrumenti

Člen 22(a) in člen 21(3) Uredbe (EU) 2019/2033.

Pozicije iz trgovalne knjige v lastniških instrumentih, za katere je kapitalska zahteva določena v skladu z oddelkom 3 poglavja 2 naslova IV dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0040

Dolžniški instrumenti

Člen 22(a) in člen 21(3) Uredbe (EU) 2019/2033.

Pozicije iz trgovalne knjige v dolžniških instrumentih, za katere je kapitalska zahteva določena v skladu z oddelkom 2 poglavja 2 naslova IV dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0050

Od tega: listinjenja

Člen 22(a) in člen 21(3) Uredbe (EU) 2019/2033.

Pozicije v instrumentih listinjenja iz člena 337 Uredbe (EU) št. 575/2013 in pozicije v trgovalnem portfelju s korelacijo iz člena 338 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0055

Posamezni pristop za pozicijsko tveganje v KNP

Člen 22(a) in člen 21(3) Uredbe (EU) 2019/2033.

Skupni znesek izpostavljenosti tveganju za pozicije v KNP, če se kapitalske zahteve izračunajo v skladu s členom 348(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, in sicer takoj ali kot posledica zgornje meje, določene v členu 350(3), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013. Uredba (EU) št. 575/2013 teh pozicij ne razporeja eksplicitno na obrestno tveganje ali tveganje lastniških vrednostnih papirjev.

Če se uporabi posamezni pristop v skladu s prvim stavkom člena 348(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, znaša sporočeni znesek 32 % neto pozicije zadevne izpostavljenosti do KNP.

Če je uporabljen posamezni pristop v skladu z drugim stavkom člena 348(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, je znesek, ki ga je treba sporočiti, nižji izmed naslednjih dveh zneskov: 32 % neto pozicije zadevne izpostavljenosti KNP ali razlika med 40 % te neto pozicije in kapitalskimi zahtevami, ki izhajajo iz valutnega tveganja, povezanega s to izpostavljenostjo KNP.

0060

Valutno tveganje

Člen 22(a) in člen 21, točki 3 ter 4, Uredbe (EU) 2019/2033.

Pozicije, izpostavljene valutnemu tveganju, za katere je kapitalska zahteva določena v skladu s poglavjem 3 naslova IV dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0070

Blagovno tveganje

Člen 22(a) in člen 21, točki 3 ter 4, Uredbe (EU) 2019/2033.

Pozicije, izpostavljene blagovnemu tveganju, za katere je kapitalska zahteva določena v skladu s poglavjem 4 naslova IV dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0080

Pristop notranjih modelov

Člen 57(2) in člen 21, točki 3 ter 4, Uredbe (EU) 2019/2033.

Pozicije iz trgovalne knjige in pozicije iz netrgovalne knjige, izpostavljene valutnemu in blagovnemu tveganju, za katere je kapitalska zahteva določena v skladu s poglavjem 5 naslova IV dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013.

3.11   I 06.10 – ZAGOTOVLJENO KLIRINŠKO KRITJE – DODATNE PODROBNOSTI (I 6.10)

15.

 Podjetja, ki poslujejo za svoj račun, v tej predlogi poročajo vse klirinške člane kvalificiranih centralnih nasprotnih strank, pod odgovornostjo katerih potekata izvrševanje in poravnava poslov podjetja.

3.11.1   Navodila za posamezne pozicije

Stolpec

Pravna podlaga in navodila

0010–0030

Klirinški član

0010

Ime

Investicijska podjetja poročajo imena klirinških članov kvalificiranih centralnih nasprotnih strank, pod odgovornostjo katerih potekata izvrševanje in poravnava poslov podjetja, ki posluje za svoj račun.

0020

Koda

Koda mora biti kot del identifikatorja vrstice enoznačna za vsak sporočeni subjekt. Koda za investicijska podjetja je koda LEI. Koda za druge subjekte je koda LEI ali nacionalna koda, če koda LEI ni na voljo. Koda je enoznačna in se uporablja dosledno v vseh predlogah in skozi čas. Koda ima vedno določeno vrednost.

0030

Vrsta kode

Za vrsto kode, sporočene v stolpcu 0020, se navede „koda LEI“ ali „nacionalna koda“.

0040–0060

Prispevek k dnevno zahtevanemu skupnemu kritju

Investicijska podjetja poročajo informacije za tri dneve v predhodnih treh mesecih, v katerih so bili izračunani najvišji, drugi najvišji in tretji najvišji znesek dnevno zahtevanega skupnega kritja, kot je navedeno v členu 23(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

Investicijsko podjetje v predlogo vključi vse klirinške člane, ki so se uporabili na vsaj enega od teh dni.

Prispevek k dnevno zahtevanemu skupnemu kritju se poroča kot znesek pred pomnožitvijo s faktorjem 1,3, kot je navedeno v členu 23(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

0040

Prispevek k dnevno zahtevanemu skupnemu kritju – na dan najvišjega zneska zahtevanega skupnega kritja

0050

Prispevek k dnevno zahtevanemu skupnemu kritju – na dan drugega najvišjega zneska zahtevanega skupnega kritja

0060

Prispevek k dnevno zahtevanemu skupnemu kritju – na dan tretjega najvišjega zneska zahtevanega skupnega kritja

3.12   I 06.11 – NEPLAČILO NASPROTNE STRANKE V POSLU – DODATNE PODROBNOSTI O TCD (I 6.11)

3.12.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010–0080

Razčlenitev glede na metodo za določitev vrednosti izpostavljenosti

0010

Uporaba Uredbe (EU) 2019/2033: K-TCD

Člen 26 Uredbe (EU) 2019/2033.

Izpostavljenosti, za katere je kapitalska zahteva izračunana kot K-TCD v skladu s členom 26 Uredbe (EU) 2019/2033.

0020

Alternativni pristopi: vrednost izpostavljenosti, določena v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013

Člen 25(4), prvi pododstavek, Uredbe (EU) 2019/2033.

Izpostavljenosti, za katere je vrednost izpostavljenosti določena v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 in katerih povezane kapitalske zahteve so izračunane s pomnožitvijo vrednosti izpostavljenosti z dejavnikom tveganja iz razpredelnice 2 iz člena 26 Uredbe (EU) 2019/2033.

0030

SA-CCR

Člen 274 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0040

Poenostavljeni SA-CCR

Člen 281 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0050

Metoda originalne izpostavljenosti

Člen 282 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0060

Alternativni pristopi: polna uporaba okvira Uredbe (EU) št. 575/2013

Člen 25(4), drugi pododstavek, Uredbe (EU) 2019/2033.

Izpostavljenosti, za katere so vrednost izpostavljenosti in kapitalske zahteve določene v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013.

0070

Pojasnjevalna postavka: CVA sestavina

Člen 25(5) in člen 26 Uredbe (EU) 2019/2033.

Kadar institucije uporabljajo pristop iz člena 26 Uredbe (EU) 2019/2033 ali odstopanje iz člena 26(5), prvi pododstavek, Uredbe (EU) 2019/2033, se CVA sestavina določi kot razlika med ustreznim zneskom po uporabi multiplikatorja faktorja CVA in ustreznim zneskom pred uporabo multiplikatorja faktorja CVA.

Kadar institucije uporabijo odstopanje iz člena 25(5), drugi pododstavek, Uredbe (EU) 2019/2033, se CVA sestavina določi v skladu z naslovom IV dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0080

od tega: izračunano v skladu z okvirom Uredbe (EU) št. 575/2013

Člen 25(5), drugi pododstavek, Uredbe (EU) 2019/2033.

0090–0110

Razčlenitev glede na vrsto nasprotne stranke

Razčlenitev glede na vrsto nasprotne stranke temelji na vrstah nasprotnih strank iz razpredelnice 2 iz člena 26 Uredbe (EU) 2019/2033.

0090

Centralne ravni držav, centralne banke in organi javnega sektorja

0100

Kreditne institucije in investicijska podjetja

0110

Druge nasprotne stranke


Stolpec

Pravna podlaga in navodila

0010

Zahteva za faktor K

Kapitalska zahteva se poroča, kot je izračunana v skladu s členom 26 Uredbe (EU) 2019/2033 ali ustreznimi določbami Uredbe (EU) št. 575/2013.

0020

Vrednost izpostavljenosti

Vrednost izpostavljenosti, kot je izračunana v skladu s členom 27 Uredbe (EU) 2019/2033 ali ustreznimi določbami Uredbe (EU) št. 575/2013.

0030

Nadomestitveni stroški (RC)

Člen 28 Uredbe (EU) 2019/2033.

0040

Potencialna prihodnja izpostavljenost (PFE)

Člen 29 Uredbe (EU) 2019/2033.

0050

Zavarovanje (C)

Člen 30(2) in (3) Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočena vrednost je vrednost zavarovanja s premoženjem, kot je uporabljena za izračun vrednosti izpostavljenosti in tako, kadar je ustrezno, vrednost po uporabi prilagoditve za nestanovitnost in prilagoditve za nestanovitnost za valutno neusklajenost iz člena 30(1) in (3) Uredbe (EU) 2019/2033.

3.13   I 06.12 – DNEVNI TOK TRGOVANJA – DODATNE PODROBNOSTI (I 6.12)

3.13.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

Skupni DTF – denarni posli (povprečni zneski)

Investicijska podjetja poročajo aritmetično sredino zneskov „DTF – denarni posli“ za preostalih šest mesecev, v skladu s členom 33(1), prvi pododstavek, Uredbe (EU) 2019/2033, ki se izmerijo v skladu s členom 33(2), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033.

Pri znesku, ki se poroča v tej celici, se upošteva člen 33(3) Uredbe (EU) 2019/2033.

0020

Skupni DTF – posli z izvedenimi finančnimi instrumenti (povprečni zneski)

Člen 33(2), točka (b), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Investicijska podjetja poročajo aritmetično sredino zneskov „DTF – posli z izvedenimi finančnimi instrumenti“ za preostalih šest mesecev, v skladu s členom 33(1), prvi pododstavek, Uredbe (EU) 2019/2033, ki se izmerijo v skladu s členom 33(2), točka (b), Uredbe (EU) 2019/2033.

Pri znesku, ki se poroča v tej celici, se upošteva člen 33(3) Uredbe (EU) 2019/2033.


Stolpci

Pravna podlaga in navodila

0010

Povprečni znesek faktorja – mesec t

Vrednost DTF na koncu tretjega (tj. zadnjega) meseca četrtletja, na katerega se nanaša poročilo.

0020

Povprečni znesek faktorja – mesec t–1

Vrednost DTF na koncu drugega meseca četrtletja, na katerega se nanaša poročilo.

0030

Povprečni znesek faktorja – mesec t-2

Vrednost DTF na koncu prvega meseca četrtletja, na katerega se nanaša poročilo.

3.14   I 06.13 – POVPREČNA VREDNOST SKUPNEGA DNEVNEGA TOKA TRGOVANJA (I 6.13)

3.14.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

Dnevni tok trgovanja – denarni posli

Povprečna vrednost skupnega dnevnega toka trgovanja (denarna vrednost) za zadevni mesec, kot je navedeno v členu 33(1) Uredbe (EU) 2019/2033, ki se izmeri v skladu s členom 33(2), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033.

0020

Dnevni tok trgovanja – posli z izvedenimi finančnimi instrumenti

Povprečna vrednost skupnega dnevnega toka trgovanja (posli z izvedenimi finančnimi instrumenti) za zadevni mesec, kot je navedeno v členu 33(1) Uredbe (EU) 2019/2033, ki se izmerijo v skladu s členom 33(2), točka (b), Uredbe (EU) 2019/2033.


Stolpci

Pravna podlaga in navodila

0010–0080

Mesečna povprečja vrednosti skupnega dnevnega toka trgovanja

Investicijska podjetja v vsakem ustreznem stolpcu meseca poročajo mesečno povprečno vrednost skupnega dnevnega toka trgovanja, merjenega vsak poslovni dan, v skladu s členom 33(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

4.   POROČANJE O TVEGANJU KONCENTRACIJE

4.1   Splošne opombe

16.

 Poročanje o tveganju koncentracije vsebuje informacije o tveganjih koncentracije, ki jim je investicijsko podjetje izpostavljeno prek pozicij iz trgovalne knjige zaradi neplačila nasprotnih strank. To povzroči izračun K-CON, dodatne kapitalske zahteve zaradi izpostavljenosti, ki jih ima investicijsko podjetje v bilanci stanja. To je v skladu z opredelitvijo „tveganja koncentracije“ iz člena 4(1), točka 31, Uredbe (EU) 2019/2033, pri kateri: „tveganje koncentracije“ ali „CON“ pomeni izpostavljenosti v trgovalni knjigi investicijskega podjetja do stranke ali skupine povezanih strank, katerih vrednost presega omejitve iz člena 37(1).

17.

 Poročanje o tveganju koncentracije vključuje tudi informacije o naslednjem:

i.

denarju strank, ki se upravlja,

ii.

sredstvih strank,

iii.

lastnih denarnih sredstvih podjetja,

iv.

dobičkih od strank,

v.

pozicijah v trgovalni knjigi.

vi.

izpostavljenostih, izračunanih ob upoštevanju sredstev in zunajbilančnih postavk, ki niso evidentirani v trgovalni knjigi.

18.

 Čeprav se besedilo v členu 54(2) Uredbe (EU) 2019/2033 sklicuje tudi na „tveganje koncentracije“, opredelitev tega pojma v členu 4(1), točka 31, Uredbe (EU) 2019/2033 in omejitve iz člena 37(1) Uredbe (EU) 2019/2033 niso združljivi s postavkami, opisanimi v členu 54(2), točke (b) do (e), Uredbe (EU) 2019/2033. Zaradi tega razloga je zahtevano poročanje osredotočeno na pet največjih pozicij, če so na voljo, v zvezi z vsako od postavk (i) do (vi) odstavka 19, ki jih ima ali se lahko pripišejo določeni instituciji, strani ali subjektu. To poročanje omogoča pristojnim organom, da bolje razumejo tveganja, s katerimi se soočajo investicijska podjetja v zvezi z njimi.

19.

 Poročanje o tveganju koncentracije je zajeto v predlogah I 07.00 in I 08.00, v skladu s členom 54(2) Uredbe (EU) 2019/2033 pa podjetjem, ki izpolnjujejo pogoje za uvrstitev med mala in nepovezana investicijska podjetja iz člena 12(1) Uredbe (EU) 2019/2033, ni treba poročati informacij v zvezi s tem.

4.2   I 07.00 – DODATNE PODROBNOSTI O K-CON (I7)

4.2.1   Navodila za posamezne pozicije

Stolpci

Pravna podlaga in navodila

0010–0060

ID nasprotne stranke

Investicijsko podjetje poroča identiteto nasprotnih strank ali skupine povezanih strank, do katerih ima izpostavljenost, ki presega omejitve iz člena 37(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

0010

Koda

Koda mora biti kot del identifikatorja vrstice enoznačna za vsak sporočeni subjekt. Koda za investicijska podjetja in zavarovalnice je koda LEI. Koda za druge subjekte je koda LEI ali nacionalna koda, če koda LEI ni na voljo. Koda je enoznačna in se uporablja dosledno v vseh predlogah in skozi čas. Koda ima vedno določeno vrednost.

0020

Vrsta kode

Investicijska podjetja za vrsto kode, sporočene v stolpcu 0010, navedejo „koda LEI“ ali „nacionalna koda“.

Vrsto kode je treba vedno sporočiti.

0030

Ime

V primeru poročanja o skupini povezanih strank ime ustreza imenu obvladujočega podjetja. V vseh drugih primerih ime ustreza posamezni nasprotni stranki.

0040

Skupine/posamezniki

Investicijsko podjetje navede „1“ za poročanje o izpostavljenostih do posameznih strank ali „2“ za poročanje o izpostavljenostih do skupin povezanih strank.

0050

Vrsta nasprotne stranke

Investicijsko podjetje za vsako izpostavljenost poroča, ali je povezana s:

1.

kreditno institucijo ali skupino povezanih strank, ki vključuje kreditno institucijo;

2.

investicijskim podjetjem ali skupino povezanih strank, ki vključuje investicijsko podjetje;

3.

drugim subjektom, ki ni kreditna institucija ali investicijsko podjetje, ali skupino povezanih strank, ki vključuje investicijsko podjetje ali institucijo.

0060–0110

Izpostavljenosti iz trgovalne knjige, ki presegajo omejitve iz člena 37(1) Uredbe (EU) 2019/2033

Investicijsko podjetje poroča informacije o vsaki izpostavljenosti, ki presega omejitve, določene v členu 37(1) Uredbe (EU) 2019/2033, v skladu s členoma 36 in 39 Uredbe (EU) 2019/2033.

0060

Vrednost izpostavljenosti

Člen 36 Uredbe (EU) 2019/2033.

0070

Vrednost izpostavljenosti (kot % kapitala)

Izpostavljenost, izračunana v skladu s členom 36 Uredbe (EU) 2019/2033 in izražena kot odstotek kapitala podjetja.

0080

Kapitalska zahteva skupne izpostavljenosti (OFR)

Kapitalska zahteva skupne izpostavljenosti do posamezne nasprotne stranke ali skupine povezanih strank, izračunana kot skupni znesek K-TCD in posebne zahteve za tveganje za K-NPR za zadevno izpostavljenost.

0090

Presežek vrednosti izpostavljenosti (EVL)

Znesek, izračunan v skladu s členom 37(2), drugi pododstavek, Uredbe (EU) 2019/2033, za zadevno izpostavljenost.

0100

Trajanje presežka (v dnevih)

Število dni, ki je preteklo, odkar je prvič prišlo do presežka izpostavljenosti.

0110

Kapitalska zahteva K-CON za presežek (OFRE)

Znesek, izračunan v skladu s členom 39(2) Uredbe (EU) 2019/2033, za zadevno izpostavljenost.

4.3   I 08.01 – STOPNJA TVEGANJA KONCENTRACIJE – DENAR STRANK, KI SE UPRAVLJA (I 8.1)

4.3.1   Navodila za posamezne stolpce

Stolpci

Pravna podlaga in navodila

0010–0060

Skupaj CMH

Člen 54(2), točka (b), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Investicijsko podjetje sporoči identiteto petih, če obstajajo, nasprotnih strank ali skupin povezanih nasprotnih strank, pri katerih so največji zneski denarja strank.

0010

Koda

Koda mora biti kot del identifikatorja vrstice enoznačna za vsak sporočeni subjekt. Koda za investicijska podjetja in zavarovalnice je koda LEI. Koda za druge subjekte je koda LEI ali nacionalna koda, če koda LEI ni na voljo. Koda je enoznačna in se uporablja dosledno v vseh predlogah in skozi čas. Koda ima vedno določeno vrednost.

0020

Vrsta kode

Investicijska podjetja za vrsto kode, sporočene v stolpcu 0010, navedejo „koda LEI“ ali „nacionalna koda“.

0030

Ime

V primeru poročanja o skupini povezanih nasprotnih strank ime ustreza imenu obvladujočega podjetja. V vseh drugih primerih ime ustreza posamezni nasprotni stranki.

0040

Skupine/posamezniki

Podjetje navede „1“ za poročanje o izpostavljenostih do posameznih strank ali „2“ za poročanje o izpostavljenostih do skupin povezanih strank.

0050

Skupni CMH na datum poročanja

Podjetje poroča skupni znesek denarja strank na datum poročanja.

0060

Odstotek denarja strank pri tej instituciji

Podjetje poroča znesek denarja strank, ki je na datum poročanja pri vsaki od nasprotnih strank ali skupin povezanih nasprotnih strank, za katere se poroča, izražen kot odstotek skupnega zneska (sporočenega v stolpcu 0050).

4.4   I 08.02 – STOPNJA TVEGANJA KONCENTRACIJE – ZAŠČITENA IN UPRAVLJANA SREDSTVA (I 8.2)

4.4.1   Navodila za posamezne stolpce

Stolpci

Pravna podlaga in navodila

0010–0060

Skupaj ASA

Člen 54(2), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

Podjetje poroča identiteto petih, če obstajajo, nasprotnih strank ali skupin povezanih nasprotnih strank, pri katerih so deponirani največji zneski vrednostnih papirjev strank.

0010

Koda

Koda mora biti kot del identifikatorja vrstice enoznačna za vsak sporočeni subjekt. Koda za investicijska podjetja in zavarovalnice je koda LEI. Koda za druge subjekte je koda LEI ali nacionalna koda, če koda LEI ni na voljo. Koda je enoznačna in se uporablja dosledno v vseh predlogah in skozi čas. Koda ima vedno določeno vrednost.

0020

Vrsta kode

Investicijska podjetja za vrsto kode, sporočene v stolpcu 0010, navedejo „koda LEI“ ali „nacionalna koda“.

0030

Ime

V primeru poročanja o skupini povezanih nasprotnih strank ime ustreza imenu obvladujočega podjetja. V vseh drugih primerih ime ustreza posamezni nasprotni stranki.

0040

Skupine/posamezniki

Podjetje navede „1“ za poročanje o izpostavljenostih do posameznih strank ali „2“ za poročanje o izpostavljenostih do skupin povezanih strank.

0050

Skupni ASA na datum poročanja

Podjetje poroča skupni znesek vrednostnih papirjev strank, deponiranih pri vsaki instituciji na datum poročanja.

0060

Odstotek vrednostnih papirjev strank, deponiranih pri tej instituciji

Podjetje poroča znesek vrednostnih papirjev strank, ki so na datum poročanja deponirani pri vsaki od nasprotnih strank ali skupin povezanih nasprotnih strank, za katere se poroča, izražen kot odstotek skupnega zneska (sporočenega v stolpcu 0050).

4.5   I 08.03 – STOPNJA TVEGANJA KONCENTRACIJE – SKUPNA DEPONIRANA LASTNA DENARNA SREDSTVA (I 8.3)

4.5.1   Navodila za posamezne stolpce

Stolpci

Pravna podlaga in navodila

0010–0060

Skupna deponirana lastna denarna sredstva

Člen 54(2), točki (d) in (f), Uredbe (EU) 2019/2033.

Podjetje poroča identiteto petih, če obstajajo, nasprotnih strank ali skupin povezanih nasprotnih strank, pri katerih so deponirani največji zneski lastnih denarnih sredstev podjetja.

0010

Koda

Koda mora biti kot del identifikatorja vrstice enoznačna za vsak sporočeni subjekt. Koda za investicijska podjetja in zavarovalnice je koda LEI. Koda za druge subjekte je koda LEI ali nacionalna koda, če koda LEI ni na voljo. Koda je enoznačna in se uporablja dosledno v vseh predlogah in skozi čas. Koda ima vedno določeno vrednost.

0020

Vrsta kode

Investicijska podjetja za vrsto kode, sporočene v stolpcu 0010, navedejo „koda LEI“ ali „nacionalna koda“.

0030

Ime

V primeru poročanja o skupini povezanih nasprotnih strank ime ustreza imenu obvladujočega podjetja. V vseh drugih primerih ime ustreza posamezni nasprotni stranki.

0040

Skupine/posamezniki

Podjetje navede „1“ za poročanje o izpostavljenostih do posameznih strank ali „2“ za poročanje o izpostavljenostih do skupin povezanih strank.

0050

Znesek denarnih vlog podjetja pri instituciji

Podjetje poroča skupni znesek lastnih denarnih sredstev pri vsaki instituciji na datum poročanja.

0060

Odstotek lastnih denarnih vlog podjetja pri instituciji

Podjetje poroča znesek lastnih denarnih sredstev, ki so na datum poročanja deponirana pri vsaki od nasprotnih strank ali skupin povezanih nasprotnih strank, za katere se poroča, izražen kot odstotek skupnih lastnih denarnih sredstev investicijskega podjetja.

4.6   I 08.04 – STOPNJA TVEGANJA KONCENTRACIJE – SKUPNI DOBIČEK (I 8.4)

4.6.1   Navodila za posamezne stolpce

Stolpci

Pravna podlaga in navodila

0010–0080

Skupni dobiček

Člen 54(2), točki (e) in (f), Uredbe (EU) 2019/2033.

Podjetje poroča identiteto petih, če obstajajo, strank ali skupin povezanih strank, od katerih izhajajo največji zneski dobička podjetja.

0010

Koda

Koda mora biti kot del identifikatorja vrstice enoznačna za vsak sporočeni subjekt. Koda za investicijska podjetja in zavarovalnice je koda LEI. Koda za druge subjekte je koda LEI ali nacionalna koda, če koda LEI ni na voljo. Koda je enoznačna in se uporablja dosledno v vseh predlogah in skozi čas. Koda ima vedno določeno vrednost.

0020

Vrsta kode

Investicijska podjetja za vrsto kode, sporočene v stolpcu 0010, navedejo „koda LEI“ ali „nacionalna koda“.

0030

Ime

V primeru poročanja o skupini povezanih strank ime ustreza imenu obvladujočega podjetja. V vseh drugih primerih ime ustreza posamezni stranki.

0040

Skupine/posamezniki

Podjetje navede „1“ za poročanje o izpostavljenostih do posameznih strank ali „2“ za poročanje o izpostavljenostih do skupin povezanih strank.

0050

Skupni dobiček od te stranke

Podjetje poroča skupni dobiček na stranko ali skupino povezanih strank, ustvarjen od začetka računovodskega leta. Dobiček se razčleni na prihodke od obresti in dividend na eni strani ter prihodke iz naslova provizij in opravnin ter druge prihodke na drugi strani.

0060–0090

Prihodki od obresti in dividend

0060

Prihodki od obresti in dividend – znesek, ustvarjen s pozicijami v trgovalni knjigi

Trgovalna knjiga, kot je opredeljena v členu 4(1), točka 54, Uredbe (EU) 2019/2033.

0070

Prihodki od obresti in dividend – znesek, ustvarjen s pozicijami v netrgovalni knjigi

0080

Prihodki od obresti in dividend – od tega: znesek, ustvarjen z zunajbilančnimi postavkami

0090

Odstotek prihodkov od obresti in dividend od te stranke

Podjetje poroča prihodke od obresti in dividend, ustvarjene z vsako od strank ali skupin povezanih strank, izražene kot odstotek skupnih prihodkov od obresti in dividend investicijskega podjetja.

0100–0110

Prihodki iz naslova provizij in opravnin ter drugi prihodki

0100

Prihodki iz naslova provizij in opravnin ter drugi prihodki – znesek

0110

Odstotek prihodkov iz naslova provizij in opravnin ter drugih prihodkov od te stranke

Podjetje poroča prihodke iz naslova provizij in opravnin ter druge prihodke, ustvarjene z vsako od strank ali skupin povezanih strank, izražene kot odstotek skupnih prihodkov iz naslova provizij in opravnin ter drugih prihodkov investicijskega podjetja.

4.7   I 08.05 – IZPOSTAVLJENOSTI IZ TRGOVALNE KNJIGE (I 8.5)

4.7.1   Navodila za posamezne stolpce

Stolpci

Pravna podlaga in navodila

0010–0050

Izpostavljenosti iz trgovalne knjige

Člen 54(2), točka (a), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Podjetje poroča informacije v zvezi s petimi, če obstajajo, največjimi izpostavljenostmi iz trgovalne knjige.

0010

Koda

Koda mora biti kot del identifikatorja vrstice enoznačna za vsak sporočeni subjekt. Koda za investicijska podjetja in zavarovalnice je koda LEI. Koda za druge subjekte je koda LEI ali nacionalna koda, če koda LEI ni na voljo. Koda je enoznačna in se uporablja dosledno v vseh predlogah in skozi čas. Koda ima vedno določeno vrednost.

0020

Vrsta kode

Investicijska podjetja za vrsto kode, sporočene v stolpcu 0010, navedejo „koda LEI“ ali „nacionalna koda“.

0030

Ime

V primeru poročanja o skupini povezanih nasprotnih strank ime ustreza imenu obvladujočega podjetja. V vseh drugih primerih ime ustreza posamezni nasprotni stranki.

0040

Skupine/posamezniki

Podjetje navede „1“ za poročanje o izpostavljenostih do posameznih strank ali „2“ za poročanje o izpostavljenostih do skupin povezanih strank.

0050

Odstotek izpostavljenosti do te nasprotne stranke glede na kapital podjetja (samo pozicije v trgovalni knjigi)

Podjetje poroča znesek izpostavljenosti iz trgovalne knjige na datum poročanja do vsake od nasprotnih strank ali skupin povezanih nasprotnih strank, za katere se poroča, izražen kot odstotek kapitala.

4.8   I 08.06 – POSTAVKE IZ NETRGOVALNE KNJIGE IN ZUNAJBILANČNE POSTAVKE (I 8.6)

4.8.1   Navodila za posamezne stolpce

Stolpci

Pravna podlaga in navodila

0010–0050

Postavke iz netrgovalne knjige in zunajbilančne postavke

Člen 54(2), točka (f), Uredbe (EU) 2019/2033.

Podjetje poroča informacije v zvezi s petimi, če obstajajo, največjimi izpostavljenostmi, izračunanimi ob upoštevanju sredstev, ki niso evidentirana v trgovalni knjigi.

0010

Koda

Koda mora biti kot del identifikatorja vrstice enoznačna za vsak sporočeni subjekt. Koda za investicijska podjetja in zavarovalnice je koda LEI. Koda za druge subjekte je koda LEI ali nacionalna koda, če koda LEI ni na voljo. Koda je enoznačna in se uporablja dosledno v vseh predlogah in skozi čas. Koda ima vedno določeno vrednost.

0020

Vrsta kode

Investicijska podjetja za vrsto kode, sporočene v stolpcu 0010, navedejo „koda LEI“ ali „nacionalna koda“.

0030

Ime

V primeru poročanja o skupini povezanih nasprotnih strank ime ustreza imenu obvladujočega podjetja. V vseh drugih primerih ime ustreza posamezni nasprotni stranki.

0040

Skupine/posamezniki

Podjetje navede „1“ za poročanje o izpostavljenostih do posameznih strank ali „2“ za poročanje o izpostavljenostih do skupin povezanih strank.

0050

Odstotek izpostavljenosti glede na kapital podjetja (vključno z zunajbilančnimi sredstvi in postavkami iz netrgovalne knjige)

Podjetje poroča izpostavljenosti, pridobljene na podlagi izračuna, ki poleg pozicij v trgovalni knjigi upošteva tudi sredstva in zunajbilančne postavke, ki niso evidentirani v trgovalni knjigi, na datum poročanja do vsake od nasprotnih strank ali skupin nasprotnih strank, o katerih se poroča, izražene kot odstotek sprejemljivega kapitala.

5.   LIKVIDNOSTNE ZAHTEVE

5.1   I 09.00 – LIKVIDNOSTNE ZAHTEVE (I 9)

5.1.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

Likvidnostna zahteva

Člen 43(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

0020

Jamstva strankam

Člen 45 Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočena vrednost je 1,6 % skupnega zneska jamstev, danih strankam, v skladu s členom 45 Uredbe (EU) 2019/2033.

0030

Likvidna sredstva skupaj

Člen 43(1), točka (a), in člen 43(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

Skupni znesek likvidnih sredstev se poroča po uporabi ustreznih odbitkov.

Ta vrstica je vsota vrstic 0040, 0050, 0060, 0170, 0230, 0290 in 0300.

0040

Neobremenjene kratkoročne vloge

Člen 43(1), točka (d), in člen 43(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

0050

Skupne sprejemljive terjatve, ki zapadejo v 30 dneh

Člen 43(3) Uredbe (EU) 2019/2033 in člen 43(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

0060

Sredstva stopnje 1

Člen 10 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 in člen 43(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

Skupni znesek likvidnih sredstev se poroča po uporabi ustreznih odbitkov.

Vsota vrstic 0070–0160.

0070

Kovanci in bankovci

Člen 10(1), točka (a), Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

Skupni znesek denarnih sredstev v obliki kovancev in bankovcev.

0080

Rezerve v centralni banki, ki se lahko dvignejo

Člen 10(1), točka (b)(iii), Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

0090

Sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank

Člen 10(1), točka (b)(i) in (ii), Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

0100

Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enot centralne ravni države

Člen 10(1), točka (c)(i) in (ii), Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

0110

Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enot regionalne/lokalne ravni države

Člen 10(1), točka (c)(iii) in (iv), Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

0120

Sredstva, ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja

Člen 10(1), točka (c)(v), Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

0130

Sredstva, ki predstavljajo terjatve v domači in tuji valuti do enot centralne ravni države in centralnih bank, ki se lahko pripoznajo kot sredstva stopnje 1

Člen 10(1), točka (d), Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

0140

Sredstva, ki jih izdajo kreditne institucije (z zavarovanjem vlade države članice, dajalec promocijskih kreditov)

Člen 10(1), točka (e)(i) in (ii), Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

0150

Sredstva, ki predstavljajo terjatve do multilateralnih razvojnih bank in mednarodnih organizacij

Člen 10(1), točka (g), Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

0160

Izjemno visokokakovostne krite obveznice

Člen 10(1), točka (f), Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

0170

Sredstva stopnje 2A

Člen 11 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 in člen 43(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

0180

Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enot regionalne ravni države / enot lokalne ravni države ali subjektov javnega sektorja (država članica, utež tveganja 20 %)

Člen 11(1), točka (a), Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

0190

Sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralne banke ali enot centralne / regionalne ravni države ali enot lokalne ravni države ali subjektov javnega sektorja (tretja država, utež tveganja 20 %)

Člen 11(1), točka (b), Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

0200

Visokokakovostne krite obveznice (stopnja kreditne kakovosti 2)

Člen 11(1), točka (c), Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

0210

Visokokakovostne krite obveznice (tretja država, stopnja kreditne kakovosti 1)

Člen 11(1), točka (d), Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

0220

Podjetniški dolžniški vrednostni papirji (stopnja kreditne kakovosti 1)

Člen 11(1), točka (e), Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

0230

Sredstva stopnje 2B

Člen 12 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 in člen 43(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

0240

Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem

Člen 12(1), točka (a), in člen 13(2), točka (g), Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

0250

Podjetniški dolžniški vrednostni papirji

Člen 12(1), točka (b), Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

0260

Delnice (glavni borzni indeks)

Člen 12(1), točka (c), Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

0270

Odobreni okvirni likvidnostni krediti centralne banke z omejenim dostopom

Člen 12(1), točka (d), Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

0280

Visokokakovostne krite obveznice (utež tveganja 35 %)

Člen 15(2), točka (f), Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

0290

Kvalificirane delnice/enote KNP

Člen 15 Delegirane uredbe (EU) 2015/61.

Člen 43(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

0300

Skupaj drugi sprejemljivi finančni instrumenti

Člen 43(1), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

PRILOGA III

POROČANJE ZA MALA IN NEPOVEZANA INVESTICIJSKA PODJETJA

PREDLOGE ZA INVESTICIJSKA PODJETJA

Številka predloge

Koda predloge

Ime predloge / skupine predlog

Kratko ime

 

 

KAPITAL: raven, sestava, zahteve in izračun

 

1

I 01.01

Kapital

I1.1

2.3

I 02.03

Kapitalske zahteve

I2.3

2.4

I 02.04

Kapitalski količniki

I2.4

3.1

I 03.01

Izračun zahtev na podlagi stalnih splošnih stroškov

I3.1

 

 

MALA IN NEPOVEZANA INVESTICIJSKA PODJETJA

 

5

I 05.00

Stopnja dejavnosti – pregled pragov

I5.0

 

 

LIKVIDNOSTNE ZAHTEVE

 

9.1

I 09.01

Likvidnostne zahteve

I9.1

I 01.01 – SESTAVA KAPITALA (I1.1)

Vrstice

Postavka

Znesek

0010

0010

KAPITAL

 

0020

TEMELJNI KAPITAL

 

0030

NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL

 

0040

V celoti vplačani kapitalski instrumenti

 

0050

Vplačani presežek kapitala

 

0060

Zadržani dobiček

 

0070

Zadržani dobiček preteklih let

 

0080

Priznan dobiček

 

0090

Akumulirani drugi vseobsegajoči donos

 

0100

Druge rezerve

 

0110

Manjšinski delež, pripoznan v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu

 

0120

Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi bonitetnih filtrov

 

0130

Druga sredstva

 

0140

(–) SKUPAJ ODBITKI OD NAVADNEGA LASTNIŠKEGA TEMELJNEGA KAPITALA

 

0190

(–) Izgube tekočega poslovnega leta

 

0200

(–) Dobro ime

 

0210

(–) Druga neopredmetena sredstva

 

0220

(–) Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik, zmanjšane za povezane obveznosti za davek

 

0230

(–) Kvalificiran delež izven finančnega sektorja, ki presega 15 % kapitala investicijskega podjetja

 

0240

(–) Skupaj kvalificirani deleži v podjetjih, ki niso subjekti finančnega sektorja, ki presega 60 % kapitala podjetja

 

0285

(–) Drugi odbitki

 

0290

Navadni lastniški temeljni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

 

0300

DODATNI TEMELJNI KAPITAL

 

0310

V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti

 

0320

Vplačani presežek kapitala

 

0330

(–) SKUPAJ ODBITKI OD DODATNEGA TEMELJNEGA KAPITALA

 

0410

Dodatni temeljni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

 

0420

DODATNI KAPITAL

 

0430

V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti

 

0440

Vplačani presežek kapitala

 

0450

(–) SKUPAJ ODBITKI OD DODATNEGA KAPITALA

 

0520

Dodatni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

 

I 02.03 – KAPITALSKE ZAHTEVE (I2.3)

Vrstice

Postavka

Znesek

0010

0010

Kapitalska zahteva

 

0020

Zahteva za stalni minimalni kapital

 

0030

Zahteva na podlagi stalnih splošnih stroškov

 

 

Prehodne kapitalske zahteve

 

0050

Prehodna zahteva na podlagi kapitalskih zahtev v skladu s CRR

 

0060

Prehodna zahteva na podlagi kapitalskih zahtev na podlagi stalnih splošnih stroškov

 

0070

Prehodna zahteva za investicijska podjetja, za katera je prej veljala le zahteva glede ustanovnega kapitala

 

0080

Prehodna zahteva na podlagi zahteve glede ustanovnega kapitala ob izdaji dovoljenja

 

0090

Prehodna zahteva za investicijska podjetja, ki nimajo dovoljenja za opravljanje določenih storitev

 

 

Pojasnjevalne postavke

 

0110

Dodatna kapitalska zahteva

 

0120

Skupna kapitalska zahteva

 

I 02.04 – KAPITALSKI KOLIČNIKI (I2.4)

 

 

Znesek

Vrstice

Postavka

0010

0010

Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala

 

0020

Presežek (+)/primanjkljaj (–) navadnega lastniškega temeljnega kapitala

 

0030

Količnik temeljnega kapitala

 

0040

Presežek (+)/primanjkljaj (–) temeljnega kapitala

 

0050

Količnik kapitala

 

0060

Presežek (+)/primanjkljaj (–) skupnega kapitala

 

I 03.01 – IZRAČUN ZAHTEV NA PODLAGI STALNIH SPLOŠNIH STROŠKOV (I3.1)

 

 

Znesek

Vrstice

Postavka

0010

0010

Zahteva na podlagi stalnih splošnih stroškov

 

0020

Letni stalni splošni stroški predhodnega leta po razdelitvi dobička

 

0030

Skupni odhodki predhodnega leta po razdelitvi dobička

 

0040

Od tega: fiksni odhodki, nastali v imenu investicijskega podjetja pri tretjih osebah

 

0050

(–) Odbitki skupaj

 

0060

(–) Bonusi za osebje in drugi prejemki

 

0070

(–) Deleži zaposlenih, direktorjev in partnerjev v čistem dobičku

 

0080

(–) Druga diskrecijska plačila dobička in variabilnih prejemkov

 

0090

(–) Deljene plačljive opravnine in provizije

 

0100

(–) Provizije, posredniške provizije in drugi stroški, plačani CNS, ki se zaračunajo strankam

 

0110

(–) Provizije za vezane zastopnike

 

0130

(–) Izredni stroški zaradi izrednih dejavnosti

 

0140

(–) Izdatki za davke

 

0150

(–) Izgube iz trgovanja za svoj račun s finančnimi instrumenti

 

0160

(–) Pogodbeni dogovori o prenosu poslovnega izida

 

0170

(–) Izdatki za surovine

 

0180

(–) Plačila v sklad za splošna bančna tveganja

 

0190

(–) Odhodki, povezani s postavkami, ki so že bile odbite od kapitala

 

0200

Napovedani stalni splošni stroški tekočega leta

 

0210

Variacija stalnih splošnih stroškov

 

I 05.00 – STOPNJA DEJAVNOSTI – PREGLED PRAGOV (I5)

 

 

Znesek

Vrstice

Postavka

0010

0010

(Združena) upravljana sredstva

 

0020

(Združena) obravnavana naročila strank – denarni posli

 

0030

(Združena) obravnavana naročila strank – izvedeni finančni instrumenti

 

0040

Zaščitena in upravljana sredstva

 

0050

Denar strank, ki se upravlja

 

0060

Dnevni tok trgovanja – denarni posli in posli z izvedenimi finančnimi instrumenti

 

0070

Tveganje neto pozicije

 

0080

Zagotovljeno klirinško kritje

 

0090

Neplačilo nasprotne stranke v poslu

 

0100

(Združena) bilančna in zunajbilančna vsota

 

0110

Združeni skupni letni bruto prihodki

 

0120

Skupni letni bruto prihodki

 

0130

(–) Del letnih bruto prihodkov, ustvarjen znotraj skupine

 

0140

Od tega: prihodki od sprejemanja in posredovanja naročil

 

0150

Od tega: prihodki od izvrševanja naročil

 

0160

Od tega: prihodki od poslovanja za svoj račun

 

0170

Od tega: prihodki od upravljanja portfeljev

 

0180

Od tega: prihodki od investicijskega svetovanja

 

0190

Od tega: prihodki od izvedbe prodaje primarne izdaje finančnih instrumentov in/ali plasiranja finančnih instrumentov z obveznostjo odkupa

 

0200

Od tega: prihodki od plasiranja finančnih instrumentov brez obveznosti odkupa

 

0210

Od tega: prihodki od upravljanja MTF

 

0220

Od tega: prihodki od upravljanja OTF

 

0230

Od tega: prihodki od hrambe in upravljanja finančnih instrumentov

 

0240

Od tega: prihodki od odobravanja posojil vlagateljem

 

0250

Od tega: prihodki od svetovanja podjetjem glede kapitalske strukture, industrijske strategije in sorodnih zadev ter svetovanja in storitev v zvezi z združevanji in nakupi podjetij

 

0260

Od tega: prihodki od menjalniških storitev

 

0270

Od tega: prihodki od investicijskih raziskav in finančnih analiz

 

0280

Od tega: prihodki od storitev v zvezi z izvedbo prodaje primarne izdaje finančnih instrumentov z obveznostjo odkupa

 

0290

Od tega: investicijske storitve in posli ter pomožne storitve, ki zadevajo podlago izvedenih finančnih instrumentov

 

I 09.01 – LIKVIDNOSTNE ZAHTEVE (I9.1)

 

 

Znesek

Vrstice

Postavka

0010

0010

Likvidnostna zahteva

 

0020

Jamstva strankam

 

0030

Likvidna sredstva skupaj

 

PRILOGA IV

POROČANJE ZA MALA IN NEPOVEZANA INVESTICIJSKA PODJETJA

Kazalo vsebine

DEL I:

 SPLOŠNA NAVODILA 114

1.

 Struktura in dogovori 114

1.1

 Struktura 114

1.2

 Dogovor glede oštevilčenja 115

1.3

 Dogovor glede predznaka 115

1.4

 Bonitetna konsolidacija 115

DEL II:

 NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI 115

1.

KAPITAL: RAVEN, SESTAVA, ZAHTEVE IN IZRAČUN 115

1.1

 Splošne opombe 115

1.2

 I 01.01 – SESTAVA KAPITALA (I 1,1) 115

1.2.1

 Navodila za posamezne pozicije 115

1.3

 I 02.03 – KAPITALSKE ZAHTEVE (I 2.3) 120

1.3.1

 Navodila za posamezne pozicije 120

1.4

 I 02.04 – KAPITALSKI KOLIČNIKI (I 2.4) 121

1.4.1

 Navodila za posamezne pozicije 121

1.5

 I 03.01 – IZRAČUN ZAHTEV NA PODLAGI STALNIH SPLOŠNIH STROŠKOV (I 3,1) 122

1.5.1

 Navodila za posamezne pozicije 122

2.

MALA IN NEPOVEZANA INVESTICIJSKA PODJETJA 124

2.1

 I 05.00 – STOPNJA DEJAVNOSTI – PREGLED PRAGOV (I 5) 124

2.1.1

 Navodila za posamezne pozicije 124

3.

LIKVIDNOSTNE ZAHTEVE 127

3.1

 I 09.01 – LIKVIDNOSTNE ZAHTEVE (I 9,1) 127

3.1.1

 Navodila za posamezne pozicije 127

DEL I:   SPLOŠNA NAVODILA

1.   Struktura in dogovori

1.1   Struktura

1.

 Okvir zajema skupaj naslednje sklope informacij:

(a)

kapital;

(b)

izračun kapitalskih zahtev;

(c)

izračun zahtev na podlagi stalnih splošnih stroškov;

(d)

stopnja dejavnosti v zvezi s pogoji iz člena 12(1) Uredbe (EU) 2019/2033;

(e)

likvidnostne zahteve.

2.

 Za vsako predlogo so navedeni sklici na pravno podlago. Ta del te uredbe vsebuje dodatne podrobne informacije glede splošnejših vidikov poročanja v zvezi s posameznim sklopom predlog, navodila glede posebnih pozicij in validacijska pravila.

1.2   Dogovor glede oštevilčenja

3.

 Pri sklicevanju na stolpce, vrstice in celice predlog se v dokumentu upošteva dogovor glede označevanja iz točk 4 do 7. Te številčne kode se obsežno uporabljajo v validacijskih pravilih.

4.

 V navodilih se uporablja naslednji splošen zapis: {predloga; vrstica; stolpec}.

5.

 V primeru validacije znotraj predloge, pri kateri se uporabijo samo podatkovne točke zadevne predloge, v zapisih predloga ni navedena: {vrstica; stolpec}.

6.

 V primeru predlog, ki imajo samo en stolpec, so navedene samo vrstice: {predloga; vrstica}

7.

 Če je validacija opravljena za predhodno navedene vrstice ali stolpce, se to označi z zvezdico.

1.3   Dogovor glede predznaka

8.

 Vsak znesek, ki povečuje kapital ali kapitalske zahteve ali likvidnostne zahteve, se poroča kot pozitivna vrednost. Na drugi strani se vsak znesek, ki zmanjšuje skupni kapital ali skupne kapitalske zahteve, poroča kot negativna vrednost. Če je pred postavko negativen predznak (–), se za zadevno postavko ne poroča nobena pozitivna vrednost.

1.4   Bonitetna konsolidacija

9.

 Razen če je bilo odobreno izvzetje, se Uredba (EU) 2019/2033 in Direktiva (EU) 2019/2034 uporabljata za investicijska podjetja na posamični in konsolidirani podlagi, kar vključuje zahteve glede poročanja iz dela 7 Uredbe (EU) 2019/2033. V členu 4(1), točka 11, Uredbe (EU) 2019/2033 je konsolidirani položaj opredeljen kot položaj, ki nastane, ker se zahteve iz Uredbe (EU) 2019/2033 uporabljajo za skupino investicijskih podjetij, kot če bi podjetja skupine skupaj tvorila eno samo investicijsko podjetje. Skupine investicijskih podjetij z uporabo člena 7 Uredbe (EU) 2019/2033 izpolnijo zahteve glede poročanja v vseh predlogah na podlagi njihovega obsega bonitetne konsolidacije (ki se lahko razlikuje od njihovega obsega konsolidacije za računovodske namene).

DEL II:   NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI

1.   KAPITAL: RAVEN, SESTAVA, ZAHTEVE IN IZRAČUN

1.1   Splošne opombe

10.

 Oddelek s pregledom kapitala vsebuje informacije o kapitalu, ki ga ima investicijsko podjetje, in o njegovih kapitalskih zahtevah. Sestavljata ga dve predlogi:

(a)

Predloga I 01.01 vsebuje sestave vrst kapitala, ki ga ima investicijsko podjetje: navadnega lastniškega temeljnega kapitala (CET1), dodatnega temeljnega kapitala (AT1) in dodatnega kapitala (T2).

(b)

Predlogi I 02.03 in I 02.04 vsebujeta skupno kapitalsko zahtevo, zahtevo za stalni minimalni kapital, zahtevo na podlagi stalnih splošnih stroškov, kot tudi vse dodatne kapitalske zahteve ter smernice in prehodno kapitalsko zahtevo ter kapitalske količnike.

(c)

Predloga I 03.01 vključuje informacije v zvezi z izračunom zahteve na podlagi stalnih splošnih stroškov.

11.

 V postavkah iz teh predlog niso upoštevane predhodne prilagoditve. To pomeni, da so vrednosti (razen kadar je posebej navedena prehodna kapitalska zahteva) izračunane v skladu s končnimi določbami (tj. kot da ne bi bilo prehodnih določb).

1.2   I 01.01 – SESTAVA KAPITALA (I 1,1)

1.2.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

KAPITAL

Člen 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Kapital investicijskega podjetja sestavlja vsota njegovega temeljnega in dodatnega kapitala.

Poroča se vsota vrstic 0020 in 0380.

0020

TEMELJNI KAPITAL

Temeljni kapital je vsota navadnega lastniškega temeljnega kapitala in dodatnega temeljnega kapitala.

0030

NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL

Člen 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 50 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Poroča se vsota vrstic 0040 do 0060, 0090 do 0140 in 0290.

0040

V celoti vplačani kapitalski instrumenti

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 26(1), točka (a), in členi 27 do 31 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vključijo se kapitalski instrumenti vzajemnih, zadružnih ali podobnih institucij (člena 27 in 29 Uredbe (EU) št. 575/2013).

Vplačani presežek kapitala, povezan z instrumenti, se ne vključi.

Kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah, se vključijo, če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 31 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0050

Vplačani presežek kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 26(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.

Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“.

0060

Zadržani dobiček

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 26(1), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Zadržani dobiček vključuje zadržani dobiček preteklega leta in priznani dobiček med letom ali čisti dobiček poslovnega leta.

Poroča se vsota vrstic 0070 in 0080.

0070

Zadržani dobiček preteklih let

Člen 4(1), točka 123, in člen 26(1), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013.

V členu 4(1), točka 123, Uredbe (EU) št. 575/2013 je zadržani dobiček opredeljen kot „prenesen[i] dobičk[i] in izgube, ki izhajajo iz dobičkov ali izgub iz preteklih let, v skladu z veljavnim računovodskim okvirom“.

0080

Priznan dobiček

Člen 4(1), točka 121, člen 26(2) in člen 36(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013.

V skladu s členom 26(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 se lahko kot zadržani dobički vključijo dobički med letom ali čisti dobički poslovnega leta ob predhodnem dovoljenju pristojnega organa, če so izpolnjeni določeni pogoji.

0090

Akumulirani drugi vseobsegajoči donos

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 26(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013.

0100

Druge rezerve

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 117, in člen 26(1), točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Znesek, ki se poroča, ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna.

0110

Manjšinski delež, pripoznan v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu

Členi 84(1), 85(1) in 87(1) Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vsota vseh zneskov manjšinskih deležev odvisnih podjetij, vključenih v konsolidirani navadni lastniški temeljni kapital.

0120

Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi bonitetnih filtrov

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Členi 32 do 35 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0130

Druga sredstva

Člen 9(4) Uredbe (EU) 2019/2033.

0140

(–) SKUPAJ ODBITKI OD NAVADNEGA LASTNIŠKEGA TEMELJNEGA KAPITALA

Poroča se vsota vrstic 0190 do 0285.

0190

(–) Izgube tekočega poslovnega leta

Člen 36(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013.

0200

(–) Dobro ime

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 113, člen 36(1), točka (b), in člen 37 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0210

(–) Druga neopredmetena sredstva

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 115, člen 36(1), točka (b), in člen 37, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Druga neopredmetena sredstva so neopredmetena sredstva v skladu z veljavnim računovodskim standardom, pri čemer se ne upošteva dobro ime, prav tako v skladu z veljavnim računovodskim standardom.

0220

(–) Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik, zmanjšane za povezane obveznosti za davek

Člen 9(2), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 36(1), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013.

0230

(–) Kvalificiran delež izven finančnega sektorja, ki presega 15 % kapitala investicijskega podjetja

Člen 10(1), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033.

0240

(–) Skupaj kvalificirani deleži v podjetjih, ki niso subjekti finančnega sektorja, ki presega 60 % kapitala podjetja

Člen 10(1), točka (b), Uredbe (EU) 2019/2033.

0285

(–) Drugi odbitki

Vsota vseh drugih odbitkov v skladu s členom 36(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, ki niso vključeni v nobeno od vrstic 0160 do 0240 zgoraj.

0290

Navadni lastniški temeljni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

Ta vrstica vključuje vsoto naslednjih postavk, kjer je ustrezno:

—

prehodnih prilagoditev zaradi instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila (člen 483, odstavki 1, 2 in 3, ter členi 484 do 487 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

prehodnih prilagoditev zaradi dodatnih manjšinskih deležev (člena 479 in 480 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

drugih prehodnih prilagoditev navadnega lastniškega temeljnega kapitala (členi 469 do 478 in 481 Uredbe (EU) št. 575/2013), prilagoditev odbitkov od navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi prehodnih določb,

—

drugih elementov navadnega lastniškega temeljnega kapitala ali odbitkov od elementa navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki se ne morejo razvrstiti v eno od vrstic 0040 do 0285.

Ta vrstica se ne uporabi za vključitev kapitalskih postavk ali odbitkov, ki v skladu z Uredbo (EU) 2019/2033 ali Uredbo (EU) št. 575/2013 niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti.

0300

DODATNI TEMELJNI KAPITAL

Člen 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 61 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Poroča se vsota vrstic 0310 do 0410.

0310

V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 51, točka (a), in členi 52, 53 ter 54 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.

0320

Vplačani presežek kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 51, točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.

Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je del, povezan z „v celoti vplačanimi, neposredno izdanimi kapitalskimi instrumenti“.

0330

(–) SKUPAJ ODBITKI OD DODATNEGA TEMELJNEGA KAPITALA

Člen 56 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0410

Dodatni temeljni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

Ta vrstica vključuje vsoto naslednjih postavk, kjer je ustrezno:

—

prehodnih prilagoditev zaradi instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila (člen 483, odstavka 4 in 5, členi 484 do 487 ter člena 489 in 491 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

instrumentov, ki jih izdajo odvisna podjetja, ki se pripoznajo v dodatnem temeljnem kapitalu (členi 83, 85 in 86 Uredbe (EU) št. 575/2013): vsota vseh zneskov kvalificiranega temeljnega kapitala odvisnih podjetij, vključena v konsolidirani dodatni temeljni kapital, kar vključuje tudi kapital, ki ga izda subjekt s posebnim namenom (člen 83 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

prehodnih prilagoditev zaradi dodatnega pripoznanja v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala, ki jih izdajo odvisna podjetja (člen 480 Uredbe (EU) št. 575/2013), prilagoditev kvalificiranega temeljnega kapitala, vključenega v konsolidirani dodatni temeljni kapital zaradi prehodnih določb,

—

drugih prehodnih prilagoditev dodatnega temeljnega kapitala (členi 472, 473a, 474, 475, 478 in 481 Uredbe (EU) št. 575/2013): prilagoditve odbitkov zaradi prehodnih določb,

—

presežka odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom, odbitega od navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 36(1), točka (j), Uredbe (EU) št. 575/2013: dodatni temeljni kapital ne more biti negativen, vendar je mogoče, da odbitki od postavk dodatnega temeljnega kapitala presegajo znesek razpoložljivih postavk dodatnega temeljnega kapitala. kadar pride do tega, ta postavka predstavlja znesek, potreben za povečanje zneska, sporočenega v vrstici 0300, na nič, in je enaka obratni vrednosti presežka odbitkov od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad postavkami dodatnega temeljnega kapitala, ki je vključen med druge odbitke v vrstici 0285,

—

drugih elementov dodatnega temeljnega kapitala ali odbitkov od elementa dodatnega temeljnega kapitala, ki se ne morejo razvrstiti v eno od vrstic 0310 do 0330.

Ta vrstica se ne uporabi za vključitev kapitalskih postavk ali odbitkov, ki v skladu z Uredbo (EU) 2019/2033 ali Uredbo (EU) št. 575/2013 niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti.

0420

DODATNI KAPITAL

Člen 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 71 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Poroča se vsota vrstic 0430 do 0520.

0430

V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 62, točka (a), in člena 63 ter 65 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.

0440

Vplačani presežek kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 62, točka (b), in člen 65 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.

Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je del, povezan z „v celoti vplačanimi, neposredno izdanimi kapitalskimi instrumenti“.

0450

(–) SKUPAJ ODBITKI OD DODATNEGA KAPITALA

Člen 66 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0520

Dodatni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

Ta vrstica vključuje vsoto naslednjih postavk, kjer je ustrezno:

—

prehodnih prilagoditev zaradi instrumentov dodatnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila (člen 483, odstavka 6 in 7, ter členi 484, 486, 488, 490 in 491 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

instrumentov, ki jih izdajo odvisna podjetja, ki se pripoznajo v dodatnem kapitalu (členi 83, 87 in 88 Uredbe (EU) št. 575/2013): vsota vseh zneskov kvalificiranega kapitala odvisnih podjetij, vključena v konsolidirani dodatni kapital, kar vključuje tudi kvalificirani dodatni kapital, ki ga izda subjekt s posebnim namenom (člen 83 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

prehodnih prilagoditev zaradi dodatnega pripoznanja v dodatnem kapitalu instrumentov, ki jih izdajo odvisna podjetja (člen 480 Uredbe (EU) št. 575/2013), prilagoditve kvalificiranega kapitala v konsolidiranem dodatnem kapitalu zaradi prehodnih določb,

—

drugih prehodnih prilagoditev dodatnega kapitala (členi 472, 473a, 476, 477, 478 in 481 Uredbe (EU) št. 575/2013): prilagoditve odbitkov od dodatnega kapitala zaradi prehodnih določb,

—

presežka odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom, odbitega od dodatnega temeljnega kapitala v skladu s členom 56, točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013: dodatni kapital ne more biti negativen, vendar je mogoče, da odbitki od postavk dodatnega kapitala presegajo znesek razpoložljivih postavk dodatnega kapitala. Kadar pride do tega, ta postavka predstavlja znesek, potreben za povečanje zneska, sporočenega v vrstici 0420, na nič,

—

drugih elementov dodatnega kapitala ali odbitkov od elementa dodatnega kapitala, ki se ne morejo razvrstiti v eno od vrstic 0430 do 0450.

Ta vrstica se ne uporabi za vključitev kapitalskih postavk ali odbitkov, ki v skladu z Uredbo (EU) 2019/2033 ali Uredbo (EU) št. 575/2013 niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti.

1.3   I 02.03 – KAPITALSKE ZAHTEVE (I 2.3)

1.3.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

Kapitalska zahteva

Člen 11(1) in (2) Uredbe (EU) 2019/2033.

Ta vrstica je najvišja vrednost vrstic 0020 in 0030.

0020

Zahteva za stalni minimalni kapital

Člen 14 Uredbe (EU) 2019/2033.

0030

Zahteva na podlagi stalnih splošnih stroškov

Člen 13 Uredbe (EU) 2019/2033.

0050–0090

Prehodne kapitalske zahteve

0050

Prehodna zahteva na podlagi kapitalskih zahtev v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013

Člen 57(3), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033.

0060

Prehodna zahteva na podlagi kapitalskih zahtev na podlagi stalnih splošnih stroškov

Člen 57(3), točka (b), Uredbe (EU) 2019/2033.

0070

Prehodna zahteva za investicijska podjetja, za katera je prej veljala le zahteva glede ustanovnega kapitala

Člen 57(4), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033.

0080

Prehodna zahteva na podlagi zahteve glede ustanovnega kapitala ob izdaji dovoljenja

Člen 57(4), točka (b), Uredbe (EU) 2019/2033.

0090

Prehodna zahteva za investicijska podjetja, ki nimajo dovoljenja za opravljanje določenih storitev

Člen 57(4), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

0110–0130

Pojasnjevalne postavke

0110

Dodatna kapitalska zahteva

Člen 40 Direktive (EU) 2019/2034.

Dodatni kapital, ki se zahteva na podlagi SREP.

0120

Skupna kapitalska zahteva

Skupno kapitalsko zahtevo investicijskega podjetja sestavljajo vsota njegovih kapitalskih zahtev, ki veljajo na referenčni datum, dodatna kapitalska zahteva, kot se poroča v vrstici 0110, in smernica glede dodatnega kapitala, kot se poroča v vrstici 0120.

1.4   I 02.04 – KAPITALSKI KOLIČNIKI (I 2.4)

1.4.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala

Člen 9(1), točka (a), ter člen 11(1) in (2) Uredbe (EU) 2019/2033.

Ta postavka je izražena v odstotkih.

0020

Presežek (+)/primanjkljaj (–) navadnega lastniškega temeljnega kapitala

Ta postavka prikazuje presežek ali primanjkljaj navadnega lastniškega temeljnega kapitala glede na zahtevo iz člena 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Prehodne določbe iz člena 57(3) in (4) Uredbe (EU) 2019/2033 se pri tej postavki ne upoštevajo.

0030

Količnik temeljnega kapitala

Člen 9(1), točka (b), ter člen 11(1) in (2) Uredbe (EU) 2019/2033.

Ta postavka je izražena v odstotkih.

0040

Presežek (+)/primanjkljaj (–) temeljnega kapitala

Ta postavka prikazuje presežek ali primanjkljaj temeljnega kapitala glede na zahtevo iz člena 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Prehodne določbe iz člena 57(3) in (4) Uredbe (EU) 2019/2033 se pri tej postavki ne upoštevajo.

0050

Količnik kapitala

Člen 9(1), točka (c), ter člen 11(1) in (2) Uredbe (EU) 2019/2033.

Ta postavka je izražena v odstotkih.

0060

Presežek (+)/primanjkljaj (–) skupnega kapitala

Ta postavka prikazuje presežek ali primanjkljaj kapitala glede na zahtevo iz člena 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Prehodne določbe iz člena 57(3) in (4) Uredbe (EU) 2019/2033 se pri tej postavki ne upoštevajo.

1.5   I 03.01 – IZRAČUN ZAHTEV NA PODLAGI STALNIH SPLOŠNIH STROŠKOV (I 3,1)

1.5.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

Zahteva na podlagi stalnih splošnih stroškov

Člen 13(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočeni znesek znaša vsaj 25 % letnih stalnih splošnih stroškov predhodnega leta (vrstica 0020).

V primeru pomembne spremembe, kot je omenjeno v členu 13(2) Uredbe (EU) 2019/2033, je sporočeni znesek zahteva na podlagi stalnih splošnih stroškov, ki jo naloži pristojni organ v skladu z navedenim členom.

V primerih, določenih v členu 13(3) Uredbe (EU) 2019/2033, je znesek, ki se poroča, znesek napovedanih stalnih splošnih stroškov tekočega leta (vrstica 0200).

0020

Letni stalni splošni stroški predhodnega leta po razdelitvi dobička

Člen 13(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Investicijska podjetja poročajo letne stalne splošne stroške predhodnega leta po razdelitvi dobička.

0030

Skupni odhodki predhodnega leta po razdelitvi dobička

Člen 13(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Znesek, ki se poroča, je znesek po razdelitvi dobička.

0040

Od tega: fiksni odhodki, nastali v imenu investicijskega podjetja pri tretjih osebah

Člen 13 Uredbe (EU) 2019/2033.

0050

(–) Odbitki skupaj

Poleg postavk za odbitek iz člena 13, točka 4, Uredbe (EU) 2019/2033 se od skupnih odhodkov odbijejo tudi naslednje postavke, kadar so vključene v skupne odhodke v skladu z ustreznim računovodskim okvirom:

(a)

provizije, posredniške provizije in drugi stroški, plačani centralnim nasprotnim strankam, borzam in drugim mestom trgovanja ter posrednikom za izvrševanje, registriranje ali kliring poslov, samo kadar se ti neposredno prenesejo in zaračunajo strankam. Ne vključujejo provizij in drugih stroškov, potrebnih za ohranjanje članstva ali drug način izpolnjevanja finančnih obveznosti za delitev izgub do centralnih nasprotnih strank, borz in drugih mest trgovanja;

(b)

obresti, plačane strankam, za denar strank, ki se upravlja, kadar ni nobene obveznosti plačila takih obresti;

(c)

izdatki za davke, kadar zapadejo v plačilo povezavi z letnim dobičkom investicijskega podjetja;

(d)

izgube iz trgovanja za svoj račun s finančnimi instrumenti;

(e)

plačila, povezana s pogodbenimi dogovori o prenosu poslovnega izida, v skladu s katerim mora investicijsko podjetje po pripravi svojih letnih računovodskih izkazov svoj letni rezultat prenesti na obvladujoče podjetje;

(f)

plačila v sklad za splošna bančna tveganja v skladu s členom 26(1)(f) Uredbe (EU) št. 575/2013;

(g)

odhodki, povezani s postavkami, ki so že bile odbite od kapitala v skladu s členom 36(1) Uredbe (EU) št. 575/2013.

0060

(–) Bonusi za osebje in drugi prejemki

Člen 13(4), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033.

Za bonuse za osebje in druge prejemke se šteje, da so odvisni od čistega dobička investicijskega podjetja v zadevnem letu, kadar sta izpolnjena oba naslednja pogoja:

(h)

bonusi za osebje ali drugi prejemki, ki se bodo odbili, so že bili plačani zaposlenim v letu pred letom plačila ali pa plačilo bonusov za osebje ali drugih prejemkov zaposlenim ne bo vplivalo na kapitalski položaj podjetja v letu plačila;

(i)

za tekoče leto in prihodnja leta podjetju ni treba dodeliti ali nameniti dodatnih bonusov ali drugih plačil v obliki prejemkov, razen če v zadevnem letu ustvari čisti dobiček.

0070

(–) Deleži zaposlenih, direktorjev in partnerjev v čistem dobičku

Člen 13(4), točka (b), Uredbe (EU) 2019/2033.

Deleži zaposlenih, direktorjev in partnerjev v dobičku se izračunajo na podlagi čistega dobička.

0080

(–) Druga diskrecijska plačila dobička in variabilnih prejemkov

Člen 13(4), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

0090

(–) Deljene plačljive opravnine in provizije

Člen 13(4), točka (d), Uredbe (EU) 2019/2033.

0100

(–) Provizije, posredniške provizije in drugi stroški, plačani CNS, ki se zaračunajo strankam

Provizije, posredniške provizije in drugi stroški, plačani centralnim nasprotnim strankam, borzam in drugim mestom trgovanja ter posrednikom za izvrševanje, registriranje ali kliring poslov, samo kadar se ti neposredno prenesejo in zaračunajo strankam. Ne vključujejo provizij in drugih stroškov, potrebnih za ohranjanje članstva ali drug način izpolnjevanja finančnih obveznosti za delitev izgub do centralnih nasprotnih strank, borz in drugih mest trgovanja.

0110

(–) Provizije za vezane zastopnike

Člen 13(4), točka (e), Uredbe (EU) 2019/2033.

0130

(–) Izredni stroški zaradi izrednih dejavnosti

Člen 13(4), točka (f), Uredbe (EU) 2019/2033.

0140

(–) Izdatki za davke

 

Izdatki za davke, kadar zapadejo v plačilo v povezavi z letnim dobičkom investicijskega podjetja.

0150

(–) Izgube iz trgovanja za svoj račun s finančnimi instrumenti

Razumljivo samo po sebi.

0160

(–) Pogodbeni dogovori o prenosu poslovnega izida

Plačila, povezana s pogodbenimi dogovori o prenosu poslovnega izida, v skladu s katerim mora investicijsko podjetje po pripravi svojih letnih računovodskih izkazov svoj letni rezultat prenesti na obvladujoče podjetje.

0170

(–) Izdatki za surovine

Trgovci z blagom in pravicami do emisij lahko odbijejo izdatke za surovine v povezavi s trgovanjem investicijskega podjetja z izvedenimi finančnimi instrumenti na osnovno blago.

0180

(–) Plačila v sklad za splošna bančna tveganja

Plačila v sklad za splošna bančna tveganja v skladu s členom 26(1)(f) Uredbe (EU) št. 575/2013.

0190

(–) Odhodki, povezani s postavkami, ki so že bile odbite od kapitala

Odhodki, povezani s postavkami, ki so že bile odbite od kapitala v skladu s členom 36(1) Uredbe (EU) št. 575/2013.

0200

Napovedani stalni splošni stroški tekočega leta

Napoved stalnih splošnih stroškov za tekoče leto po razdelitvi dobička.

0210

Variacija stalnih splošnih stroškov

Znesek se poroča kot absolutna vrednost:

[(letni stalni splošni stroški tekočega leta) – (napovedani stalni splošni stroški predhodnega leta) / (letni stalni splošni stroški predhodnega leta)]

2.   MALA IN NEPOVEZANA INVESTICIJSKA PODJETJA

2.1   I 05.00 – STOPNJA DEJAVNOSTI – PREGLED PRAGOV (I 5)

2.1.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

(Združena) upravljana sredstva

Člen 12(1), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033.

Kadar je poročajoče investicijsko podjetje del skupine, je sporočena vrednost določena na skupni osnovi za vsa investicijska podjetja, ki so del skupine, v skladu s členom 12(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

Investicijska podjetja vključijo diskrecijsko in nediskrecijsko upravljana sredstva.

Sporočeni znesek je znesek, ki bi se uporabil za izračun faktorjev K pred uporabo ustreznih koeficientov.

0020

(Združena) obravnavana naročila strank – denarni posli

Člen 12(1), točka (b)(i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Kadar je poročajoče investicijsko podjetje del skupine, je sporočena vrednost določena na skupni osnovi za vsa investicijska podjetja, ki so del skupine, v skladu s členom 12(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočeni znesek je znesek, ki bi se uporabil za izračun faktorjev K pred uporabo ustreznih koeficientov.

0030

(Združena) obravnavana naročila strank – izvedeni finančni instrumenti

Člen 12(1), točka (b)(i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Kadar je poročajoče investicijsko podjetje del skupine, je sporočena vrednost določena na skupni osnovi za vsa investicijska podjetja, ki so del skupine, v skladu s členom 12(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočeni znesek je znesek, ki bi se uporabil za izračun faktorjev K pred uporabo ustreznih koeficientov.

0040

Zaščitena in upravljana sredstva

Člen 12(1), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočeni znesek je znesek, ki bi se uporabil za izračun faktorjev K pred uporabo ustreznih koeficientov.

0050

Denar strank, ki se upravlja

Člen 12(1), točka (d), Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočeni znesek je znesek, ki bi se uporabil za izračun faktorjev K pred uporabo ustreznih koeficientov.

0060

Dnevni tok trgovanja – denarni posli in posli z izvedenimi finančnimi instrumenti

Člen 12(1), točka (e), Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočeni znesek je znesek, ki bi se uporabil za izračun faktorjev K pred uporabo ustreznih koeficientov.

0070

Tveganje neto pozicije

Člen 12(1), točka (f), Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočeni znesek je znesek, ki bi se uporabil za izračun faktorjev K pred uporabo ustreznih koeficientov.

0080

Zagotovljeno klirinško kritje

Člen 12(1), točka (f), Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočeni znesek je znesek, ki bi se uporabil za izračun faktorjev K pred uporabo ustreznih koeficientov.

0090

Neplačilo nasprotne stranke v poslu

Člen 12(1), točka (g), Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočeni znesek je znesek, ki bi se uporabil za izračun faktorjev K pred uporabo ustreznih koeficientov.

0100

(Združena) bilančna in zunajbilančna vsota

Člen 12(1), točka (h), Uredbe (EU) 2019/2033.

Kadar je poročajoče investicijsko podjetje del skupine, je sporočena vrednost določena na skupni osnovi za vsa investicijska podjetja, ki so del skupine, v skladu s členom 12(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

0110

Združeni skupni letni bruto prihodki

Člen 12(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Kadar je poročajoče investicijsko podjetje del skupine, je sporočena vrednost določena na skupni osnovi za vsa investicijska podjetja, ki so del skupine, v skladu s členom 12(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočena vrednost je enaka seštevku vrstic 0120 in 0130.

0120

Skupni letni bruto prihodki

Vrednost skupnih letnih bruto prihodkov brez bruto prihodkov, ustvarjenih v skupini, v skladu s členom 12(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

0130

(–) Del letnih bruto prihodkov, ustvarjen znotraj skupine

Vrednost bruto prihodkov, ustvarjenih znotraj skupine investicijskih podjetij, v skladu s členom 12(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

0140

Od tega: prihodki od sprejemanja in posredovanja naročil

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 2, Direktive 2014/65/EU.

0150

Od tega: prihodki od izvrševanja naročil za račun strank

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 2, Direktive 2014/65/EU.

0160

Od tega: prihodki od poslovanja za svoj račun

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 2, Direktive 2014/65/EU.

0170

Od tega: prihodki od upravljanja portfeljev

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 2, Direktive 2014/65/EU.

0180

Od tega: prihodki od investicijskega svetovanja

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 2, Direktive 2014/65/EU.

0190

Od tega: prihodki od izvedbe prodaje primarne izdaje finančnih instrumentov in/ali plasiranja finančnih instrumentov z obveznostjo odkupa

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 2, Direktive 2014/65/EU.

0200

Od tega: prihodki od plasiranja finančnih instrumentov brez obveznosti odkupa

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 2, Direktive 2014/65/EU.

0210

Od tega: prihodki od upravljanja MTF

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 2, Direktive 2014/65/EU.

0220

Od tega: prihodki od upravljanja OTF

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 2, Direktive 2014/65/EU.

0230

Od tega: prihodki od hrambe in upravljanja finančnih instrumentov

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 3, Direktive 2014/65/EU.

0240

Od tega: prihodki od odobravanja posojil vlagateljem

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 3, Direktive 2014/65/EU.

0250

Od tega: prihodki od svetovanja podjetjem glede kapitalske strukture, industrijske strategije in sorodnih zadev ter svetovanja in storitev v zvezi z združevanji in nakupi podjetij

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 3, Direktive 2014/65/EU.

0260

Od tega: prihodki od menjalniških storitev

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 3, Direktive 2014/65/EU.

0270

Od tega: prihodki od investicijskih raziskav in finančnih analiz

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 3, Direktive 2014/65/EU.

0280

Od tega: prihodki od storitev v zvezi z izvedbo prodaje primarne izdaje finančnih instrumentov z obveznostjo odkupa

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 3, Direktive 2014/65/EU.

0290

Od tega: investicijske storitve in posli ter pomožne storitve, ki zadevajo podlago izvedenih finančnih instrumentov

Člen 54(1), točka (d), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 3, Direktive 2014/65/EU.

3.   LIKVIDNOSTNE ZAHTEVE

3.1   I 09.01 – LIKVIDNOSTNE ZAHTEVE (I 9,1)

3.1.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

Likvidnostna zahteva

Člen 43(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

0020

Jamstva strankam

Člen 45 Uredbe (EU) 2019/2033.

Sporočena vrednost je 1,6 % skupnega zneska jamstev, danih strankam, v skladu s členom 45 Uredbe (EU) 2019/2033.

0030

Likvidna sredstva skupaj

Člen 43(1), točka (a), in člen 43(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

Skupni znesek likvidnih sredstev se poroča po uporabi ustreznih odbitkov.

PRILOGA V

Del I: Enotni model podatkovnih točk

Vsi podatki iz prilog k tej uredbi se pretvorijo v enotni model podatkovnih točk, ki je podlaga za poenotene informacijske sisteme institucij in pristojnih organov.

Enotni model podatkovnih točk izpolnjuje naslednja merila:

(a)

zagotavlja strukturirano predstavitev vseh podatkovnih elementov iz prilog I, III in VIII;

(b)

določa vse poslovne koncepte iz prilog I do IV in VIII do IX;

(c)

zagotavlja podatkovni slovar, v katerem so navedene oznake razpredelnic, oznake ordinat, oznake osi, oznake domen, oznake razsežnosti in oznake članov;

(d)

zagotavlja metrike, ki opredeljujejo lastnosti ali količino podatkovnih točk;

(e)

zagotavlja opredelitve podatkovnih točk, ki so izražene kot skupek značilnosti, ki nedvoumno določajo koncept;

(f)

vsebuje vse ustrezne tehnične specifikacije, potrebne za razvoj informacijskih rešitev za poročanje, ki proizvajajo enotne nadzorniške podatke.

Del II: Validacijska pravila

Za podatke iz prilog k tej uredbi se uporabljajo validacijska pravila, ki zagotavljajo kakovost in skladnost.

Validacijska pravila izpolnjujejo naslednja merila:

(a)

opredeljujejo logična razmerja med zadevnimi podatkovnimi točkami;

(b)

vključujejo filtre ter predpogoje, ki opredeljujejo niz podatkov, za katerega se uporablja validacijsko pravilo;

(c)

preverjajo doslednost sporočenih podatkov;

(d)

preverjajo točnost sporočenih podatkov;

(e)

določajo privzete vrednosti, ki se uporabijo, če zadevne informacije niso bile sporočene.

PRILOGA VI

PREDLOGE ZA RAZKRITJE KAPITALA

RAZKRITJE INVESTICIJSKIH PODJETIJ

Številka predloge

Koda predloge

Ime

Pravna podlaga

 

 

KAPITAL

 

1

I CC1

SESTAVA REGULATIVNEGA KAPITALA

člen 49(1)(c)

2

I CC2

USKLADITEV KAPITALA Z REVIDIRANIMI RAČUNOVODSKIMI IZKAZI

člen 49(1)(a)

3

I CCA

GLAVNE ZNAČILNOSTI KAPITALA

člen 49(1)(b)

Predloga EU IF CC1.01 – Sestava regulativnega kapitala (investicijska podjetja razen malih in nepovezanih)

 

 

(a)

(b)

 

 

Zneski

Vir na podlagi referenčnih številk/črk bilance stanja v revidiranih računovodskih izkazih

Navadni lastniški temeljni kapital: instrumenti in rezerve

1

KAPITAL

 

 

2

TEMELJNI KAPITAL

 

 

3

NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL

 

 

4

V celoti vplačani kapitalski instrumenti

 

 

5

Vplačani presežek kapitala

 

 

6

Zadržani dobiček

 

 

7

Akumulirani drugi vseobsegajoči donos

 

 

8

Druge rezerve

 

 

9

Manjšinski delež, pripoznan v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu

 

 

10

Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi bonitetnih filtrov

 

 

11

Druga sredstva

 

 

12

(–) SKUPAJ ODBITKI OD NAVADNEGA LASTNIŠKEGA TEMELJNEGA KAPITALA

 

 

13

(–) Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala

 

 

14

(–) Neposredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala

 

 

15

(–) Posredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala

 

 

16

(–) Sintetični deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala

 

 

17

(–) Izgube tekočega poslovnega leta

 

 

18

(–) Dobro ime

 

 

19

(–) Druga neopredmetena sredstva

 

 

20

(–) Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik, zmanjšane za povezane obveznosti za davek

 

 

21

(–) Kvalificiran delež izven finančnega sektorja, ki presega 15 % kapitala investicijskega podjetja

 

 

22

(–) Skupaj kvalificirani deleži v podjetjih, ki niso subjekti finančnega sektorja, ki presega 60 % kapitala podjetja

 

 

23

(–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe

 

 

24

(–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo

 

 

25

(–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami

 

 

26

(–) Drugi odbitki

 

 

27

Navadni lastniški temeljni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

 

 

28

DODATNI TEMELJNI KAPITAL

 

 

29

V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti

 

 

30

Vplačani presežek kapitala

 

 

31

(–) SKUPAJ ODBITKI OD DODATNEGA TEMELJNEGA KAPITALA

 

 

32

(–) Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala

 

 

33

(–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala

 

 

34

(–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala

 

 

35

(–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala

 

 

36

(–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe

 

 

37

(–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo

 

 

38

(–) Drugi odbitki

 

 

39

Dodatni temeljni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

 

 

40

DODATNI KAPITAL

 

 

41

V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti

 

 

42

Vplačani presežek kapitala

 

 

43

(–) SKUPAJ ODBITKI OD DODATNEGA KAPITALA

 

 

44

(–) Lastni instrumenti dodatnega kapitala

 

 

45

(–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala

 

 

46

(–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala

 

 

47

(–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega kapitala

 

 

48

(–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe

 

 

49

(–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo

 

 

50

Dodatni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

 

 

Predloga EU IF CC1.02 – Sestava regulativnega kapitala (mala in nepovezana investicijska podjetja)

 

 

(a)

(b)

 

 

Zneski

Vir na podlagi referenčnih številk/črk bilance stanja v revidiranih računovodskih izkazih

Navadni lastniški temeljni kapital: instrumenti in rezerve

1

KAPITAL

 

 

2

TEMELJNI KAPITAL

 

 

3

NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL

 

 

4

V celoti vplačani kapitalski instrumenti

 

 

5

Vplačani presežek kapitala

 

 

6

Zadržani dobiček

 

 

7

Akumulirani drugi vseobsegajoči donos

 

 

8

Druge rezerve

 

 

9

Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi bonitetnih filtrov

 

 

10

Druga sredstva

 

 

11

(–) SKUPAJ ODBITKI OD NAVADNEGA LASTNIŠKEGA TEMELJNEGA KAPITALA

 

 

12

(–) Izgube tekočega poslovnega leta

 

 

13

(–) Dobro ime

 

 

14

(–) Druga neopredmetena sredstva

 

 

15

(–) Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik, zmanjšane za povezane obveznosti za davek

 

 

16

(–) Kvalificiran delež izven finančnega sektorja, ki presega 15 % kapitala investicijskega podjetja

 

 

17

(–) Skupaj kvalificirani deleži v podjetjih, ki niso subjekti finančnega sektorja, ki presega 60 % kapitala podjetja

 

 

18

(–) Drugi odbitki

 

 

19

Navadni lastniški temeljni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

 

 

20

DODATNI TEMELJNI KAPITAL

 

 

21

V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti

 

 

22

Vplačani presežek kapitala

 

 

23

(–) SKUPAJ ODBITKI OD DODATNEGA TEMELJNEGA KAPITALA

 

 

24

Dodatni temeljni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

 

 

25

DODATNI KAPITAL

 

 

26

V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti

 

 

27

Vplačani presežek kapitala

 

 

28

(–) SKUPAJ ODBITKI OD DODATNEGA KAPITALA

 

 

29

Dodatni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

 

 

Predloga EU IF CC1.03 – Sestava regulativnega kapitala (preskus kapitala skupine)

 

 

(a)

(b)

 

 

Zneski

Vir na podlagi referenčnih številk/črk bilance stanja v revidiranih računovodskih izkazih

Navadni lastniški temeljni kapital: instrumenti in rezerve

1

KAPITAL

 

 

2

TEMELJNI KAPITAL

 

 

3

NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL

 

 

4

V celoti vplačani kapitalski instrumenti

 

 

5

Vplačani presežek kapitala

 

 

6

Zadržani dobiček

 

 

7

Zadržani dobiček preteklih let

 

 

8

Priznan dobiček ali izguba

 

 

9

Akumulirani drugi vseobsegajoči donos

 

 

10

Druge rezerve

 

 

11

Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi bonitetnih filtrov

 

 

12

Druga sredstva

 

 

13

(–) SKUPAJ ODBITKI OD NAVADNEGA LASTNIŠKEGA TEMELJNEGA KAPITALA

 

 

14

(–) Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala

 

 

15

(–) Izgube tekočega poslovnega leta

 

 

16

(–) Dobro ime

 

 

17

(–) Druga neopredmetena sredstva

 

 

18

(–) Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik, zmanjšane za povezane obveznosti za davek

 

 

19

(–) Kvalificiran delež izven finančnega sektorja, ki presega 15 % kapitala investicijskega podjetja

 

 

20

(–) Skupaj kvalificirani deleži v podjetjih, ki niso subjekti finančnega sektorja, ki presega 60 % kapitala podjetja

 

 

21

(–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe

 

 

22

(–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami

 

 

23

(–) Drugi odbitki

 

 

24

Navadni lastniški temeljni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

 

 

25

DODATNI TEMELJNI KAPITAL

 

 

26

V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti

 

 

27

Vplačani presežek kapitala

 

 

28

(–) SKUPAJ ODBITKI OD DODATNEGA TEMELJNEGA KAPITALA

 

 

29

(–) Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala

 

 

30

(–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe

 

 

31

(–) Drugi odbitki

 

 

32

Dodatni temeljni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

 

 

33

DODATNI KAPITAL

 

 

34

V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti

 

 

35

Vplačani presežek kapitala

 

 

36

(–) SKUPAJ ODBITKI OD DODATNEGA KAPITALA

 

 

37

(–) Lastni instrumenti dodatnega kapitala

 

 

38

(–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe

 

 

39

Dodatni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

 

 

Predloga EU ICC2: Kapital: uskladitev regulativnega kapitala z bilanco stanja v revidiranih računovodskih izkazih

Prilagodljiva predloga.

Vrstice se morajo poročati v skladu z bilanco stanja, vključeno v revidirane računovodske izkaze investicijskega podjetja.

Stolpci so fiksni, razen če ima investicijsko podjetje isti obseg konsolidacije za računovodske in regulativne namene; v tem primeru se vrednosti vnesejo samo v stolpec (a).

 

 

a

b

c

 

 

Bilanca stanja iz objavljenih/revidiranih računovodskih izkazov

V okviru konsolidacije za regulativne namene

Navzkrižni sklic na EU IF CC1

 

 

Na koncu obdobja

Na koncu obdobja

 

Sredstva – Razčlenitev po kategorijah sredstev glede na bilanco stanja v objavljenih/revidiranih računovodskih izkazih

1

 

 

 

 

2

 

 

 

 

3

 

 

 

 

4

 

 

 

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

xxx

Sredstva skupaj

 

 

 

Obveznosti – Razčlenitev po kategorijah obveznosti glede na bilanco stanja v objavljenih/revidiranih računovodskih izkazih

1

 

 

 

 

2

 

 

 

 

3

 

 

 

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

xxx

Obveznosti skupaj

 

 

 

Lastniški kapital

1

 

 

 

 

2

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

xxx

Lastniški kapital skupaj

 

 

 

Predloga EU I CCA: Kapital: glavne značilnosti kapitalskih instrumentov, ki jih izda podjetje

 

 

a

 

 

Prosto besedilo

1

Izdajatelj

 

2

Edinstvena oznaka (npr. koda CUSIP, koda ISIN ali oznaka Bloomberg za prodajo zaprtemu krogu vlagateljev)

 

3

Javna prodaja ali prodaja zaprtemu krogu vlagateljev

 

4

Zakonodaja, ki ureja instrument

 

5

Vrsta instrumenta (vrste določi posamezna jurisdikcija)

 

6

Znesek, pripoznan v regulativnem kapitalu (valuta v milijonih, na zadnji datum poročanja)

 

7

Nominalni znesek instrumenta

 

8

Cena izdaje

 

9

Cena odkupa

 

10

Računovodska razvrstitev

 

11

Prvotni datum izdaje

 

12

Brez zapadlosti ali z zapadlostjo

 

13

Prvotni datum zapadlosti

 

14

Odpoklic izdajatelja na podlagi predhodne nadzorniške odobritve

 

15

Poljubni datum odpoklica, pogojni datumi odpoklica in odkupni znesek

 

16

Naknadni datumi odpoklica, če je relevantno

 

 

Kuponi / dividende

 

17

Fiksna ali spremenljiva dividenda/kuponska obrestna mera

 

18

Kuponska obrestna mera in vsak z njo povezan indeks

 

19

Obstoj možnosti neizplačila donosov

 

20

Popolna diskrecijska pravica, delna diskrecijska pravica ali obvezno (glede na časovno razporeditev)

 

21

Popolna diskrecijska pravica, delna diskrecijska pravica ali obvezno (glede na znesek)

 

22

Možnost povečanja ali druge spodbude za odkup

 

23

Nekumulativni ali kumulativni

 

24

Konvertibilni ali nekonvertibilni

 

25

Če so konvertibilni, kateri so sprožilni dogodki za konverzijo

 

26

Če so konvertibilni, ali so v celoti ali delno

 

27

Če so konvertibilni, kakšna je stopnja konverzije

 

28

Če so konvertibilni, ali je konverzija obvezna ali izbirna

 

29

Če so konvertibilni, navedba vrste instrumenta, v katerega se konvertirajo

 

30

Če so konvertibilni, navedite izdajatelja instrumenta, v katerega se konvertirajo

 

31

Možnosti odpisa

 

32

V primeru odpisa, kateri so sprožilni dogodki

 

33

V primeru odpisa, ali gre za popoln ali delen odpis

 

34

V primeru odpisa, ali je stalen ali začasen

 

35

V primeru začasnega odpisa, opis mehanizma za zvišanje vrednosti

 

36

Neskladne značilnosti v prehodnem obdobju

 

37

Če je odgovor da, navedite neskladne značilnosti

 

38

Povezava do vseh določil in pogojev instrumenta (sklicevanje)

 

(1) Vstavite „N.R.“, če vprašanje ni relevantno.

PRILOGA VII

NAVODILA ZA PREDLOGE ZA RAZKRITJA O KAPITALU

Predloga EU I CC1.01, EU I CC1.02 in EU I CC1.03 – Sestava regulativnega kapitala

1.

 Investicijska podjetja uporabljajo navodila iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU I CC1 iz Priloge VI v skladu s členom 49(1), točki (a) in (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

2.

 Investicijska podjetja izpolnijo stolpec (b), da pojasnijo vir vsakega pomembnejšega vnosa, ki mora biti povezan z ustreznimi vrsticami v predlogi EU I CC2.

3.

 Investicijska podjetja v besedilo, priloženo predlogi, vključijo opis vseh omejitev, ki se uporabljajo za izračun kapitala v skladu s členom 49(1), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033, ter instrumentov in odbitkov, za katere veljajo te omejitve. Pojasnijo tudi glavne spremembe razkritih zneskov v primerjavi s prejšnjimi obdobji razkritja.

4.

 Ta predloga je fiksna in investicijska podjetja jo razkrijejo s popolnoma isto obliko, kot je določena v Prilogi VI.

5.

 Investicijska podjetja, razen malih in nepovezanih, razkrijejo informacije o sestavi kapitala v skladu s predlogo EU I CC1.01 v Prilogi VI. Mala in nepovezana investicijska podjetja z instrumenti dodatnega temeljnega kapitala razkrijejo informacije o sestavi kapitala v skladu s predlogo EU I CC1.02, ki je prav tako v Prilogi VI.

Predloga EU I CC1.01 – Sestava regulativnega kapitala (investicijska podjetja razen malih in nepovezanih)

Pravna podlaga in navodila

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

1

Kapital

Člen 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Kapital investicijskega podjetja je sestavljen iz vsote njegovega navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala.

Ta vrstica je vsota vrstice 2 in vrstice 40.

2

Temeljni kapital

Temeljni kapital je vsota navadnega lastniškega temeljnega kapitala in dodatnega temeljnega kapitala.

Ta vrstica je vsota vrstic 3 in 28.

3

Navadni lastniški temeljni kapital

Člen 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 50 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Razkrije se vsota vrstic 4 do 12 in vrstice 27.

4

V celoti vplačani kapitalski instrumenti

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 26(1), točka (a), in členi 27 do 31 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vključijo se kapitalski instrumenti vzajemnih, zadružnih ali podobnih institucij (člena 27 in 29 Uredbe (EU) št. 575/2013).

Vplačani presežek kapitala, povezan z instrumenti, se ne vključi.

Kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah, se vključijo, če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 31 Uredbe (EU) št. 575/2013.

5

Vplačani presežek kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 26(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.

Znesek, ki se razkrije v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“.

6

Zadržani dobiček

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 26(1), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Zadržani dobiček vključuje zadržani dobiček preteklega leta in priznani dobiček med letom ali čisti dobiček poslovnega leta.

7

Akumulirani drugi vseobsegajoči donos

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 26(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013.

8

Druge rezerve

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 117, in člen 26(1), točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Znesek, ki se razkrije, ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna.

9

Manjšinski delež, pripoznan v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu

Vsota vseh zneskov manjšinskih deležev odvisnih podjetij, vključena v konsolidirani navadni lastniški temeljni kapital.

10

Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi bonitetnih filtrov

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Členi 32 do 35 Uredbe (EU) št. 575/2013.

11

Druga sredstva

Člen 9(4) Uredbe (EU) 2019/2033.

12

(–) SKUPAJ ODBITKI OD NAVADNEGA LASTNIŠKEGA TEMELJNEGA KAPITALA

Razkrije se vsota vrstice 13 in vrstic 17 do 26.

13

(–) Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 36(1), točka (f), in člen 42 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Lasten navadni lastniški temeljni kapital, ki ga ima institucija ali skupina poročevalka na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 42 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Delež v delnicah, vključen v „kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi“, se ne razkrije v tej vrstici.

Znesek, ki se razkrije, vključuje presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami.

14

(–) Neposredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 36(1), točka (f), in člen 42 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki so v lasti investicijskega podjetja.

15

(–) Posredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 36(1), točka (f), in člen 42 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki so v lasti investicijskega podjetja.

16

(–) Sintetični deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 114, člen 36(1), točka (f), in člen 42 Uredbe (EU) št. 575/2013.

17

(–) Izgube tekočega poslovnega leta

Člen 36(1)(a) Uredbe (EU) št. 575/2013.

18

(–) Dobro ime

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 113, člen 36(1), točka (b), in člen 37 Uredbe (EU) št. 575/2013.

19

(–) Druga neopredmetena sredstva

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 115, člen 36(1), točka (b), in člen 37, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Druga neopredmetena sredstva vključujejo neopredmetena sredstva v skladu z veljavnim računovodskim standardom, pri čemer se ne upošteva dobro ime, prav tako v skladu z veljavnim računovodskim standardom.

20

(–) Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik, zmanjšane za povezane obveznosti za davek

Člen 9(2)(a) Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 36(1), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013.

21

(–) Kvalificiran delež izven finančnega sektorja, ki presega 15 % kapitala investicijskega podjetja

Člen 10(1)(a) Uredbe (EU) št. 2019/2033.

22

(–) Skupaj kvalificirani deleži v podjetjih, ki niso subjekti finančnega sektorja, ki presega 60 % kapitala podjetja

Člen 10(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

23

(–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe

Člen 9(2), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 36(1), točka (h), Uredbe (EU) št. 575/2013.

24

(–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo

Člen 9(2), točka (d), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 36(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 575/2013.

25

(–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami

Člen 9(2), točka (b), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 36(1), točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013.

26

(–) Drugi odbitki

Vsota vseh drugih odbitkov iz člena 36(1) Uredbe (EU) št. 575/2013.

27

Navadni lastniški temeljni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

Ta vrstica vključuje vsoto naslednjih postavk, kjer je ustrezno:

—

prehodnih prilagoditev zaradi instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila (člen 483, odstavki 1, 2 in 3, ter členi 484 do 487 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

prehodnih prilagoditev zaradi dodatnih manjšinskih deležev (člena 479 in 480 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

drugih prehodnih prilagoditev navadnega lastniškega temeljnega kapitala (členi 469 do 478 in 481 Uredbe (EU) št. 575/2013), prilagoditev odbitkov od navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi prehodnih določb,

—

drugih elementov navadnega lastniškega temeljnega kapitala ali odbitkov od elementa navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki se ne morejo razvrstiti v eno od vrstic 4 do 26.

Ta vrstica se ne uporabi za vključitev kapitalskih postavk ali odbitkov, ki v skladu z Uredbo (EU) 2019/2033 ali Uredbo (EU) št. 575/2013 niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti.

28

DODATNI TEMELJNI KAPITAL

Člen 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 61 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Razkrije se vsota vrstic 29 do 31 in vrstice 39.

29

V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 51, točka (a), in členi 52, 53 ter 54 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Znesek, ki se razkrije, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.

30

Vplačani presežek kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 51, točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.

Znesek, ki se razkrije v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“.

31

(–) SKUPAJ ODBITKI OD DODATNEGA TEMELJNEGA KAPITALA

Člen 56 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Razkrije se vsota vrstice 32 in vrstic 36 do 38.

32

(–) Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 52(1), točka (b), člen 56, točka (a), in člen 57 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, ki jih ima investicijsko podjetje na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 57 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Znesek, ki se razkrije, vključuje presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami.

33

(–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala

Člen 9(2), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 56, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013.

34

(–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala

Člen 9(2), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 56, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013.

35

(–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala

Člen 9(2), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 56, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013.

36

(–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe

Člen 9(2), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 56, točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013.

37

(–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo

Člen 9(2), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 56, točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013.

38

(–) Drugi odbitki

Vsota vseh drugih odbitkov v skladu s členom 56 Uredbe (EU) št. 575/2013, ki niso vključeni v nobeno od zgornjih vrstic.

39

Dodatni temeljni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

Ta vrstica vključuje vsoto naslednjih postavk, kjer je ustrezno:

—

prehodnih prilagoditev zaradi instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila (člen 483, odstavka 4 in 5, členi 484 do 487 ter člena 489 in 491 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

instrumentov, ki jih izdajo odvisna podjetja, ki se pripoznajo v dodatnem temeljnem kapitalu (členi 83, 85 in 86 Uredbe (EU) št. 575/2013): vsota vseh zneskov kvalificiranega temeljnega kapitala odvisnih podjetij, vključena v konsolidirani dodatni temeljni kapital, kar vključuje tudi kapital, ki ga izda subjekt s posebnim namenom (člen 83 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

prehodnih prilagoditev zaradi dodatnega pripoznanja v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala, ki jih izdajo odvisna podjetja (člen 480 Uredbe (EU) št. 575/2013), prilagoditev kvalificiranega temeljnega kapitala, vključenega v konsolidirani dodatni temeljni kapital zaradi prehodnih določb,

—

drugih prehodnih prilagoditev dodatnega temeljnega kapitala (členi 472, 473a, 474, 475, 478 in 481 Uredbe (EU) št. 575/2013): prilagoditve odbitkov zaradi prehodnih določb,

—

presežka odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom, odbitega od navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 36(1), točka (j), Uredbe (EU) št. 575/2013: dodatni temeljni kapital ne more biti negativen, vendar je mogoče, da odbitki od postavk dodatnega temeljnega kapitala presegajo znesek razpoložljivih postavk dodatnega temeljnega kapitala. kadar pride do tega, ta postavka predstavlja znesek, potreben za povečanje zneska, sporočenega v vrstici 28, na nič, in je enaka obratni vrednosti presežka odbitkov od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad postavkami dodatnega temeljnega kapitala, ki je vključen med druge odbitke v vrstici 38,

—

drugih elementov dodatnega temeljnega kapitala ali odbitkov od elementa dodatnega temeljnega kapitala, ki se ne morejo razvrstiti v eno od vrstic 29 do 38.

Ta vrstica se ne uporabi za vključitev kapitalskih postavk ali odbitkov, ki v skladu z Uredbo (EU) 2019/2033 ali Uredbo (EU) št. 575/2013 niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti.

40

DODATNI KAPITAL

Člen 9(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 71 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Razkrije se vsota vrstic 41 do 43 in vrstice 50.

41

V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 62, točka (a), in člena 63 ter 65 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Znesek, ki se razkrije, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.

42

Vplačani presežek kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 62, točka (b), in člen 65 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.

Znesek, ki se razkrije v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“.

43

(–) SKUPAJ ODBITKI OD DODATNEGA KAPITALA

Člen 66 Uredbe (EU) št. 575/2013.

44

(–) Lastni instrumenti dodatnega kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 63, točka (b)(i), člen 66, točka (a), in člen 67 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Lastni instrumenti dodatnega kapitala, ki jih ima institucija ali skupina poročevalka na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 67 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Delež v delnicah, vključen v „kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi“, se ne razkrije v tej vrstici.

Znesek, ki se razkrije, vključuje presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami.

45

(–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala

Člen 63, točka (b), člen 66, točka (a), in člen 67 Uredbe (EU) št. 575/2013.

46

(–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala

Člen 4(1), točka 114, člen 63, točka (b), člen 66, točka (a), in člen 67 Uredbe (EU) št. 575/2013.

47

(–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega kapitala

Člen 4(1), točka 126, člen 63, točka (b), člen 66, točka (a), in člen 67 Uredbe (EU) št. 575/2013.

48

(–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe

Člen 9(2), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 66, točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013.

49

(–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo

Člen 4(1), točka 27, člen 66, točka (d), ter členi 68, 69 in 79 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Deleži institucije v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1), točka 27, Uredbe (EU) št. 575/2013), v katerih ima investicijsko podjetje pomembno naložbo, se v celoti odbijejo.

50

Dodatni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

Ta vrstica vključuje vsoto naslednjih postavk, kjer je ustrezno:

—

prehodnih prilagoditev zaradi instrumentov dodatnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila (člen 483, odstavka 6 in 7, ter členi 484, 486, 488, 490 in 491 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

instrumentov, ki jih izdajo odvisna podjetja, ki se pripoznajo v dodatnem kapitalu (členi 83, 87 in 88 Uredbe (EU) št. 575/2013): vsota vseh zneskov kvalificiranega kapitala odvisnih podjetij, vključena v konsolidirani dodatni kapital, kar vključuje tudi kvalificirani dodatni kapital, ki ga izda subjekt s posebnim namenom (člen 83 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

prehodnih prilagoditev zaradi dodatnega pripoznanja v dodatnem kapitalu instrumentov, ki jih izdajo odvisna podjetja (člen 480 Uredbe (EU) št. 575/2013), prilagoditve kvalificiranega kapitala v konsolidiranem dodatnem kapitalu zaradi prehodnih določb,

—

drugih prehodnih prilagoditev dodatnega kapitala (členi 472, 473a, 476, 477, 478 in 481 Uredbe (EU) št. 575/2013): prilagoditve odbitkov od dodatnega kapitala zaradi prehodnih določb,

—

presežka odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom, odbitega od dodatnega temeljnega kapitala v skladu s členom 56, točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013: dodatni kapital ne more biti negativen, vendar je mogoče, da odbitki od postavk dodatnega kapitala presegajo znesek razpoložljivih postavk dodatnega kapitala. Kadar pride do tega, ta postavka predstavlja znesek, potreben za povečanje zneska, sporočenega v vrstici 40, na nič,

—

drugih elementov dodatnega kapitala ali odbitkov od elementa dodatnega kapitala, ki se ne morejo razvrstiti v eno od vrstic 41 do 49.

Ta vrstica se ne uporabi za vključitev kapitalskih postavk ali odbitkov, ki v skladu z Uredbo (EU) 2019/2033 ali Uredbo (EU) št. 575/2013 niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti.

Predloga EU I CC1.02 – Sestava regulativnega kapitala (mala in nepovezana investicijska podjetja)

Pravna podlaga in navodila

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

1

Kapital

Člen 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Kapital investicijskega podjetja je sestavljen iz vsote njegovega navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala.

Razkrije se vsota vrstic 2 in 25.

2

Temeljni kapital

Temeljni kapital je vsota navadnega lastniškega temeljnega kapitala in dodatnega temeljnega kapitala.

Razkrije se vsota vrstic 3 in 20.

3

Navadni lastniški temeljni kapital

Člen 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 50 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Razkrije se vsota vrstic 4 do 11 in vrstice 19.

4

V celoti vplačani kapitalski instrumenti

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 26(1), točka (a), in členi 27 do 31 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vključijo se kapitalski instrumenti vzajemnih, zadružnih ali podobnih institucij (člena 27 in 29 Uredbe (EU) št. 575/2013).

Vplačani presežek kapitala, povezan z instrumenti, se ne vključi.

Kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah, se vključijo, če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 31 Uredbe (EU) št. 575/2013.

5

Vplačani presežek kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 26(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.

Znesek, ki se razkrije v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“.

6

Zadržani dobiček

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 26(1), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Zadržani dobiček vključuje zadržani dobiček preteklega leta in priznani dobiček med letom ali čisti dobiček poslovnega leta.

7

Akumulirani drugi vseobsegajoči donos

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 26(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013.

8

Druge rezerve

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 117, in člen 26(1), točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Znesek, ki se razkrije, ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna.

9

Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi bonitetnih filtrov

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Členi 32 do 35 Uredbe (EU) št. 575/2013.

10

Druga sredstva

Člen 9(4) Uredbe (EU) 2019/2033.

11

(–) SKUPAJ ODBITKI OD NAVADNEGA LASTNIŠKEGA TEMELJNEGA KAPITALA

Razkrije se vsota vrstic 12 do 18.

12

(–) Izgube tekočega poslovnega leta

Člen 36(1)(a) Uredbe (EU) št. 575/2013.

13

(–) Dobro ime

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 113, člen 36(1), točka (b), in člen 37 Uredbe (EU) št. 575/2013.

14

(–) Druga neopredmetena sredstva

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 115, člen 36(1), točka (b), in člen 37, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Druga neopredmetena sredstva so neopredmetena sredstva v skladu z veljavnim računovodskim standardom, pri čemer se ne upošteva dobro ime, prav tako v skladu z veljavnim računovodskim standardom.

15

(–) Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik, zmanjšane za povezane obveznosti za davek

Člen 9(2)(a) Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 36(1), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013.

16

(–) Kvalificiran delež izven finančnega sektorja, ki presega 15 % kapitala investicijskega podjetja

Člen 10(1)(a) Uredbe (EU) št. 2019/2033.

17

(–) Skupaj kvalificirani deleži v podjetjih, ki niso subjekti finančnega sektorja, ki presega 60 % kapitala podjetja

Člen 10(1)(a) Uredbe (EU) št. 2019/2033.

18

(–) Drugi odbitki

Vsota vseh drugih odbitkov iz člena 36(1) Uredbe (EU) št. 575/2013.

19

Navadni lastniški temeljni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

Ta vrstica vključuje vsoto naslednjih postavk, kjer je ustrezno:

—

prehodnih prilagoditev zaradi instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila (člen 483, odstavki 1, 2 in 3, ter členi 484 do 487 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

prehodnih prilagoditev zaradi dodatnih manjšinskih deležev (člena 479 in 480 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

drugih prehodnih prilagoditev navadnega lastniškega temeljnega kapitala (členi 469 do 478 in 481 Uredbe (EU) št. 575/2013), prilagoditev odbitkov od navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi prehodnih določb,

—

drugih elementov navadnega lastniškega temeljnega kapitala ali odbitkov od elementa navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki se ne morejo razvrstiti v eno od vrstic 4 do 18.

Ta vrstica se ne uporabi za vključitev kapitalskih postavk ali odbitkov, ki v skladu z Uredbo (EU) 2019/2033 ali Uredbo (EU) št. 575/2013 niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti.

20

DODATNI TEMELJNI KAPITAL

Člen 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 61 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Razkrije se vsota vrstic 21 do 24.

21

V celoti vplačan, neposredno izdan kapital

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 51, točka (a), in členi 52, 53 ter 54 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Znesek, ki se razkrije, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.

22

Vplačani presežek kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 51, točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.

Znesek, ki se razkrije v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“.

23

(–) SKUPAJ ODBITKI OD DODATNEGA TEMELJNEGA KAPITALA

Člen 56 Uredbe (EU) št. 575/2013.

24

Dodatni temeljni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

Ta vrstica vključuje vsoto naslednjih postavk, kjer je ustrezno:

—

prehodnih prilagoditev zaradi instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila (člen 483, odstavka 4 in 5, členi 484 do 487 ter člena 489 in 491 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

instrumentov, ki jih izdajo odvisna podjetja, ki se pripoznajo v dodatnem temeljnem kapitalu (členi 83, 85 in 86 Uredbe (EU) št. 575/2013): vsota vseh zneskov kvalificiranega temeljnega kapitala odvisnih podjetij, vključena v konsolidirani dodatni temeljni kapital, kar vključuje tudi kapital, ki ga izda subjekt s posebnim namenom (člen 83 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

prehodnih prilagoditev zaradi dodatnega pripoznanja v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala, ki jih izdajo odvisna podjetja (člen 480 Uredbe (EU) št. 575/2013), prilagoditev kvalificiranega temeljnega kapitala, vključenega v konsolidirani dodatni temeljni kapital zaradi prehodnih določb,

—

drugih prehodnih prilagoditev dodatnega temeljnega kapitala (členi 472, 473a, 474, 475, 478 in 481 Uredbe (EU) št. 575/2013): prilagoditve odbitkov zaradi prehodnih določb,

—

presežka odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom, odbitega od navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 36(1), točka (j), Uredbe (EU) št. 575/2013: dodatni temeljni kapital ne more biti negativen, vendar je mogoče, da odbitki od postavk dodatnega temeljnega kapitala presegajo znesek razpoložljivih postavk dodatnega temeljnega kapitala. kadar pride do tega, ta postavka predstavlja znesek, potreben za povečanje zneska, sporočenega v vrstici 20, na nič, in je enaka obratni vrednosti presežka odbitkov od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad postavkami dodatnega temeljnega kapitala, ki je vključen med druge odbitke v vrstici 18,

—

drugih elementov dodatnega temeljnega kapitala ali odbitkov od elementa dodatnega temeljnega kapitala, ki se ne morejo razvrstiti v eno od vrstic 21 do 23.

Ta vrstica se ne uporabi za vključitev kapitalskih postavk ali odbitkov, ki v skladu z Uredbo (EU) 2019/2033 ali Uredbo (EU) št. 575/2013 niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti.

25

DODATNI KAPITAL

Člen 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 71 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Razkrije se vsota vrstic 26 do 29.

26

V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 62, točka (a), in člena 63 ter 65 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Znesek, ki se razkrije, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.

27

Vplačani presežek kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 62, točka (b), in člen 65 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.

Znesek, ki se razkrije v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“.

29

(–) SKUPAJ ODBITKI OD DODATNEGA KAPITALA

Člen 66 Uredbe (EU) št. 575/2013.

30

Dodatni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

Ta vrstica vključuje vsoto naslednjih postavk, kjer je ustrezno:

—

prehodnih prilagoditev zaradi instrumentov dodatnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila (člen 483, odstavka 6 in 7, ter členi 484, 486, 488, 490 in 491 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

instrumentov, ki jih izdajo odvisna podjetja, ki se pripoznajo v dodatnem kapitalu (členi 83, 87 in 88 Uredbe (EU) št. 575/2013): vsota vseh zneskov kvalificiranega kapitala odvisnih podjetij, vključena v konsolidirani dodatni kapital, kar vključuje tudi kvalificirani dodatni kapital, ki ga izda subjekt s posebnim namenom (člen 83 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

prehodnih prilagoditev zaradi dodatnega pripoznanja v dodatnem kapitalu instrumentov, ki jih izdajo odvisna podjetja (člen 480 Uredbe (EU) št. 575/2013), prilagoditve kvalificiranega kapitala v konsolidiranem dodatnem kapitalu zaradi prehodnih določb,

—

drugih prehodnih prilagoditev dodatnega kapitala (členi 472, 473a, 476, 477, 478 in 481 Uredbe (EU) št. 575/2013): prilagoditve odbitkov od dodatnega kapitala zaradi prehodnih določb,

—

presežka odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom, odbitega od dodatnega temeljnega kapitala v skladu s členom 56, točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013: dodatni kapital ne more biti negativen, vendar je mogoče, da odbitki od postavk dodatnega kapitala presegajo znesek razpoložljivih postavk dodatnega kapitala. Kadar pride do tega, ta postavka predstavlja znesek, potreben za povečanje zneska, sporočenega v vrstici 25, na nič,

—

drugih elementov dodatnega kapitala ali odbitkov od elementa dodatnega kapitala, ki se ne morejo razvrstiti v eno od vrstic 26 do 28.

Ta vrstica se ne uporabi za vključitev kapitalskih postavk ali odbitkov, ki v skladu z Uredbo (EU) 2019/2033 ali Uredbo (EU) št. 575/2013 niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti.

Predloga EU I CC1.03 – Sestava regulativnega kapitala (preskus kapitala skupine)

6.

 Podjetja iz člena 8(3) Uredbe (EU) 2019/2033, ki imajo korist od uporabe tega istega člena, razkrijejo informacije o sestavi kapitala v skladu s predlogo EU I CC1.03 in naslednjimi navodili.

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

1

KAPITAL

Člen 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Kapital investicijskega podjetja sestavlja vsota njegovega temeljnega in dodatnega kapitala.

2

TEMELJNI KAPITAL

Temeljni kapital je vsota navadnega lastniškega temeljnega kapitala in dodatnega temeljnega kapitala.

3

NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL

Člen 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 50 Uredbe (EU) št. 575/2013.

4

Vplačani kapitalski instrumenti

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 26(1), točka (a), in členi 27 do 31 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vključijo se kapitalski instrumenti vzajemnih, zadružnih ali podobnih institucij (člena 27 in 29 Uredbe (EU) št. 575/2013).

Vplačani presežek kapitala, povezan z instrumenti, se ne vključi.

Kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah, se vključijo, če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 31 Uredbe (EU) št. 575/2013.

5

Vplačani presežek kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 26(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.

Znesek, ki se razkrije v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“.

6

Zadržani dobiček

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 26(1), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Zadržani dobiček vključuje zadržani dobiček preteklega leta in priznani dobiček med letom ali čisti dobiček poslovnega leta.

7

Zadržani dobiček preteklih let

Člen 4(1), točka 123, in člen 26(1), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013.

V členu 4(1), točka 123, Uredbe (EU) št. 575/2013 je zadržani dobiček opredeljen kot „prenesen[i] dobičk[i] in izgube, ki izhajajo iz dobičkov ali izgub iz preteklih let, v skladu z veljavnim računovodskim okvirom“.

8

Priznan dobiček ali izguba

Člen 4(1), točka 121, člen 26(2) in člen 36(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013.

V skladu s členom 26(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 se lahko kot zadržani dobički vključijo dobički med letom ali čisti dobički poslovnega leta ob predhodnem dovoljenju pristojnega organa, če so izpolnjeni določeni pogoji.

Obratno se v skladu s členom 36(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013 od navadnega lastniškega temeljnega kapitala odbijejo izgube.

9

Akumulirani drugi vseobsegajoči donos

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 26(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013.

10

Druge rezerve

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 117, in člen 26(1), točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Znesek, ki se razkrije, ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna.

11

Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi bonitetnih filtrov

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Členi 32 do 35 Uredbe (EU) št. 575/2013.

12

Druga sredstva

Člen 9(4) Uredbe (EU) 2019/2033.

13

(–) SKUPAJ ODBITKI OD NAVADNEGA LASTNIŠKEGA TEMELJNEGA KAPITALA

Razkrije se vsota vrstic 14 do 23.

14

(–) Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 36(1), točka (f), in člen 42 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Lasten navadni lastniški temeljni kapital, ki ga ima institucija ali skupina poročevalka na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 42 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Delež v delnicah, vključen v „kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi“, se ne poroča v tej vrstici.

Znesek, ki se razkrije, vključuje presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami.

15

(–) Izgube tekočega poslovnega leta

Člen 36(1)(a) Uredbe (EU) št. 575/2013.

16

(–) Dobro ime

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 113, člen 36(1), točka (b), in člen 37 Uredbe (EU) št. 575/2013.

17

(–) Druga neopredmetena sredstva

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 4(1), točka 115, člen 36(1), točka (b), in člen 37, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Druga neopredmetena sredstva so neopredmetena sredstva v skladu z veljavnim računovodskim standardom, pri čemer se ne upošteva dobro ime, prav tako v skladu z veljavnim računovodskim standardom.

18

(–) Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik, zmanjšane za povezane obveznosti za davek

Člen 9(2)(a) Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 36(1), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013.

19

(–) Kvalificiran delež izven finančnega sektorja, ki presega 15 % kapitala investicijskega podjetja

Člen 10(1)(a) Uredbe (EU) št. 2019/2033.

20

(–) Skupaj kvalificirani deleži v podjetjih, ki niso subjekti finančnega sektorja, ki presega 60 % kapitala podjetja

Člen 10(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

21

(–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe

Člen 9(2), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 36(1), točka (h), Uredbe (EU) št. 575/2013.

22

(–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami

Člen 9(2), točka (b), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 36(1), točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013.

23

(–) Drugi odbitki

Vsota vseh drugih odbitkov iz člena 36(1) Uredbe (EU) št. 575/2013.

24

Navadni lastniški temeljni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

Ta vrstica vključuje vsoto naslednjih postavk, kjer je ustrezno:

—

prehodnih prilagoditev zaradi instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila (člen 483, odstavki 1, 2 in 3, ter členi 484 do 487 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

drugih prehodnih prilagoditev navadnega lastniškega temeljnega kapitala (členi 469 do 478 in 481 Uredbe (EU) št. 575/2013), prilagoditev odbitkov od navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi prehodnih določb,

—

drugih elementov navadnega lastniškega temeljnega kapitala ali odbitkov od elementa navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki se ne morejo razvrstiti v eno od vrstic 4 do 23.

Ta vrstica se ne uporabi za vključitev kapitalskih postavk ali odbitkov, ki v skladu z Uredbo (EU) 2019/2033 ali Uredbo (EU) št. 575/2013 niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti.

25

DODATNI TEMELJNI KAPITAL

Člen 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 61 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Razkrije se vsota vrstic 26 do 28 in vrstice 32.

26

Vplačani kapitalski instrumenti

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 51, točka (a), in členi 52, 53 ter 54 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Znesek, ki se razkrije, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.

27

Vplačani presežek kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 51, točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.

Znesek, ki se razkrije v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“.

28

(–) SKUPAJ ODBITKI OD DODATNEGA TEMELJNEGA KAPITALA

Člen 56 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Razkrije se vsota vrstic 29 do 31.

29

(–) Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 52(1), točka (b), člen 56, točka (a), in člen 57 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, ki jih ima investicijsko podjetje na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 57 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Znesek, ki se razkrije, vključuje presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami.

30

(–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe

Člen 9(2), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 56, točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013.

31

(–) Drugi odbitki

Vsota vseh drugih odbitkov v skladu s členom 56 Uredbe (EU) št. 575/2013, z izjemo odbitkov v skladu s členom 56, točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013, ki niso vključeni v nobeno od vrstic 0340 ali 0380 zgoraj.

32

Dodatni temeljni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

Ta vrstica vključuje vsoto naslednjih postavk, kjer je ustrezno:

—

prehodnih prilagoditev zaradi instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila (člen 483, odstavka 4 in 5, členi 484 do 487 ter člena 489 in 491 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

drugih prehodnih prilagoditev dodatnega temeljnega kapitala (členi 472, 473a, 474, 475, 478 in 481 Uredbe (EU) št. 575/2013): prilagoditve odbitkov zaradi prehodnih določb,

—

presežka odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom, odbitega od navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 36(1), točka (j), Uredbe (EU) št. 575/2013: dodatni temeljni kapital ne more biti negativen, vendar je mogoče, da odbitki od postavk dodatnega temeljnega kapitala presegajo znesek razpoložljivih postavk dodatnega temeljnega kapitala. kadar pride do tega, ta postavka predstavlja znesek, potreben za povečanje zneska, sporočenega v vrstici 0300, na nič, in je enaka obratni vrednosti presežka odbitkov od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad postavkami dodatnega temeljnega kapitala, ki je vključen med druge odbitke v vrstici 23,

—

drugih elementov dodatnega temeljnega kapitala ali odbitkov od elementa dodatnega temeljnega kapitala, ki se ne morejo razvrstiti v eno od vrstic 26 do 31.

Ta vrstica se ne uporabi za vključitev kapitalskih postavk ali odbitkov, ki v skladu z Uredbo (EU) 2019/2033 ali Uredbo (EU) št. 575/2013 niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti.

33

DODATNI KAPITAL

Člen 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 71 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Razkrije se vsota vrstic 34 do 36 in vrstice 39.

34

V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 62, točka (a), in člena 63 ter 65 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Znesek, ki se razkrije, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.

35

Vplačani presežek kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 62, točka (b), in člen 65 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.

Znesek, ki se razkrije v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“.

36

(–) SKUPAJ ODBITKI OD DODATNEGA KAPITALA

Člen 66 Uredbe (EU) št. 575/2013.

37

(–) Lastni instrumenti dodatnega kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 63, točka (b)(i), člen 66, točka (a), in člen 67 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Lastni instrumenti dodatnega kapitala, ki jih ima institucija ali skupina poročevalka na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 67 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Delež v delnicah, vključen v „kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi“, se ne razkrije v tej vrstici.

Znesek, ki se razkrije, vključuje presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami.

38

(–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe

Člen 9(2), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 66, točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013.

39

Dodatni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

Ta vrstica vključuje vsoto naslednjih postavk, kjer je ustrezno:

—

prehodnih prilagoditev zaradi instrumentov dodatnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila (člen 483, odstavka 6 in 7, ter členi 484, 486, 488, 490 in 491 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

drugih prehodnih prilagoditev dodatnega kapitala (členi 472, 473a, 476, 477, 478 in 481 Uredbe (EU) št. 575/2013): prilagoditve odbitkov od dodatnega kapitala zaradi prehodnih določb,

—

presežka odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom, odbitega od dodatnega temeljnega kapitala v skladu s členom 56, točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013: dodatni kapital ne more biti negativen, vendar je mogoče, da odbitki od postavk dodatnega kapitala presegajo znesek razpoložljivih postavk dodatnega kapitala. Kadar pride do tega, ta postavka predstavlja znesek, potreben za povečanje zneska, sporočenega v vrstici 33, na nič,

—

drugih elementov dodatnega kapitala ali odbitkov od elementa dodatnega kapitala, ki se ne morejo razvrstiti v eno od vrstic 34 do 38.

Ta vrstica se ne uporabi za vključitev kapitalskih postavk ali odbitkov, ki v skladu z Uredbo (EU) 2019/2033 ali Uredbo (EU) št. 575/2013 niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti.

Predloga EU I CC2 – Uskladitev regulativnega kapitala z bilanco stanja v revidiranih računovodskih izkazih

7.

 Investicijska podjetja uporabljajo navodila iz te priloge za izpolnjevanje predloge EU I CC2 iz Priloge VI v skladu s členom 49(1), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033.

8.

 Investicijska podjetja razkrijejo bilanco stanja iz svojih objavljenih računovodskih izkazov. Računovodski izkazi so revidirani računovodski izkazi za razkritja ob koncu leta.

9.

 Vrstice predloge so prilagodljive, investicijska podjetja pa jih razkrijejo v skladu s svojimi računovodskimi izkazi. Postavke kapitala v revidiranih računovodskih izkazih zajemajo vse postavke, ki so sestavine regulativnega kapitala, vključno z lastniškim kapitalom, ali ki se odštejejo od njega, obveznosti, kot je dolg, ali druge bilančne postavke, ki vplivajo na regulativni kapital, kot so neopredmetena sredstva, dobro ime in odložene terjatve za davek. Investicijska podjetja razširijo postavke kapitala iz bilance stanja, kot je potrebno za zagotovitev, da so vse sestavine, vključene v predlogo za razkritja o sestavi kapitala (predloga EU I CC1), prikazane ločeno. Investicijska podjetja elemente iz bilance stanja razširijo le do ravni razdrobljenosti, ki je potrebna za pridobitev sestavin, ki se zahtevajo s predlogo EU I CC1. Razkritje je sorazmerno s kompleksnostjo bilance stanja investicijskega podjetja.

10.

 Stolpci so fiksni in se razkrijejo, kot sledi:

a.

stolpec a: investicijska podjetja vključijo številke, ki se poročajo v bilanci stanja iz revidiranih računovodskih izkazov v skladu z obsegom konsolidacije za računovodske namene;

b.

stolpec b: investicijska podjetja poročajo številke, ki ustrezajo obsegu konsolidacije za regulativne namene;

c.

stolpec c: investicijska podjetja vključijo navzkrižna sklicevanja med postavko kapitala v predlogi EU I CC2 in ustreznimi postavkami v predlogi za razkritja o kapitalu EU I CC1. Sklic v stolpcu c predloge EU I CC2 je povezan s sklicem v stolpcu b predloge EU I CC1.

11.

 Če sta obseg konsolidacije za računovodske namene in obseg konsolidacije za regulativne namene investicijskega podjetja povsem enaka, se izpolni samo stolpec (a), to dejstvo pa se jasno razkrije, in sicer to velja za naslednje primere:

d.

kadar investicijska podjetja izpolnjujejo obveznosti iz dela 6 Uredbe (EU) 2019/2033 o bonitetnih zahtevah investicijskih podjetij na konsolidirani podlagi, vendar sta obseg in metoda konsolidacije, uporabljena za bilanco stanja v računovodskih izkazih identična obsegu in metodi konsolidacije, določenima v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 1 Uredbe (EU) 2019/2033, in investicijska podjetja v priloženem opisu k predlogi jasno navedejo, da med zadevnima obsegoma in metodama konsolidacije ni nobenih razlik;

e.

kadar investicijska podjetja izpolnjujejo obveznosti iz dela 6 Uredbe (EU) 2019/2033 na posamični podlagi.

Razpredelnica EU I CCA – Glavne značilnosti kapitalskih instrumentov, ki jih izda podjetje

12.

 Investicijska podjetja uporabljajo navodila iz te priloge za izpolnjevanje razpredelnice EU I CCA iz Priloge VI v skladu s členom 49(1), točka (b), Uredbe (EU) 2019/2033.

13.

 Investicijska podjetja izpolnijo razpredelnico EU I CCA za naslednje kategorije: instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala, instrumenti dodatnega temeljnega kapitala in instrumenti dodatnega kapitala.

14.

 Razpredelnice sestavljajo ločeni stolpci z značilnostmi vsakega instrumenta regulativnega kapitala. Če imajo različni instrumenti iste kategorije enake značilnosti, lahko investicijska podjetja izpolnijo le en stolpec, v katerem razkrijejo te enake značilnosti, in navedejo izdaje, ki imajo enake značilnosti.

Navodila za izpolnjevanje razpredelnice z glavnimi značilnostmi kapitalskih instrumentov, ki jih izda podjetje

Številka vrstice

Pojasnilo

1

Izdajatelj

Navede se pravni subjekt izdajatelja.

Prosto besedilo

2

Edinstvena oznaka (npr. koda CUSIP, koda ISIN ali oznaka Bloomberg za prodajo zaprtemu krogu vlagateljev)

Navede se edinstvena oznaka (npr. koda CUSIP, koda ISIN ali oznaka Bloomberg za prodajo zaprtemu krogu vlagateljev).

Prosto besedilo

3

Javna prodaja ali prodaja zaprtemu krogu vlagateljev

Navede se, ali je za instrument izvedena javna prodaja ali prodaja zaprtemu krogu vlagateljev.

Izberite z menija: [javna], [zaprti krog vlagateljev]

4

Zakonodaja, ki ureja instrument

Navede se zakonodaja, ki ureja instrument.

Prosto besedilo

5

Vrsta instrumenta (vrste določi posamezna jurisdikcija)

Navede se vrsta instrumenta, ki se razlikuje glede na jurisdikcijo.

Za instrumente navadnega lastniškega temeljnega kapitala se izbere ime instrumenta s seznama instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki ga objavi EBA.

Za druge instrumente se izbere izmed: možnosti menija investicijskim podjetjem zagotovi posamezna jurisdikcija – za vsako vrsto instrumenta se vstavijo sklici na člene Uredbe (EU) 2019/2033.

6

Znesek, pripoznan v regulativnem kapitalu (valuta v milijonih, na zadnji datum poročanja)

Navede se znesek, pripoznan v regulativnem kapitalu (skupni pripoznani znesek instrumenta pred prehodnimi določbami o ustrezni ravni razkritja – valuta, ki se uporablja za obveznosti poročanja).

Prosto besedilo – zlasti se navede, ali so kateri deli instrumentov na različnih stopnjah regulativnega kapitala in ali se znesek, pripoznan v regulativnem kapitalu, razlikuje od izdanega zneska.

7

Nominalni znesek instrumenta

Nominalni znesek instrumenta (v valuti izdaje in valuti, ki se uporablja za obveznosti poročanja).

Prosto besedilo

8

Cena izdaje

Cena izdaje instrumenta.

Prosto besedilo

9

Cena odkupa

Cena odkupa instrumenta.

Prosto besedilo

10

Računovodska razvrstitev

Navede se računovodska razvrstitev.

Izberite z menija: [lastniški kapital], [obveznost – odplačna vrednost], [obveznost – opcija poštene vrednosti], [neobvladujoči delež v konsolidiranem odvisnem podjetju].

11

Prvotni datum izdaje

Navede se datum izdaje.

Prosto besedilo

12

Brez zapadlosti ali z zapadlostjo

Navede se, ali imajo instrumenti določen rok zapadlosti ali so brez zapadlosti.

Izberite z menija: [brez zapadlosti], [z zapadlostjo]

13

Prvotni datum zapadlosti

Za instrumente z zapadlostjo se navede prvotni datum zapadlosti (dan, mesec in leto). Za instrumente brez zapadlosti se navede „brez zapadlosti“.

Prosto besedilo

14

Odpoklic izdajatelja na podlagi predhodne nadzorniške odobritve

Navede se, ali obstaja opcija odpoklica izdajatelja (vse vrste opcij odpoklica).

Izberite z menija: [da], [ne]

15

Poljubni datum odpoklica, pogojni datumi odpoklica in odkupni znesek

Za instrument z opcijo odpoklica izdajatelja, se navede prvi datum odpoklica, če ima instrument opcijo odpoklica na določen datum (dan, mesec in leto), in ali ima instrument opcijo odpoklica zaradi davčnega in/ali regulativnega dogodka/obravnave. Navede se tudi cena odkupa. To pomaga pri oceni stalnosti.

Prosto besedilo

16

Naknadni datumi odpoklica, če je relevantno

Navede se, ali obstajajo naknadni datumi odpoklica in kako pogosti so, če je ustrezno. To pomaga pri oceni stalnosti.

Prosto besedilo

17

Fiksna ali spremenljiva dividenda/kuponska obrestna mera

Navede se, ali je kuponska obrestna mera/dividenda: fiksna ali spremenljiva v celotni življenjski dobi instrumenta ali trenutno fiksna, ampak se bo v prihodnje pretvorila v spremenljivo obrestno mero, ali trenutno spremenljiva, ampak se bo v prihodnje pretvorila v fiksno obrestno mero.

Izberite z menija: [fiksna], [spremenljiva], [fiksna, nato spremenljiva], [spremenljiva, nato fiksna].

18

Kuponska obrestna mera in vsak z njo povezan indeks

Navedba kuponske obrestne mere instrumenta in vsakega povezanega indeksa, na katerega se sklicuje kuponska obrestna mera/dividenda.

Prosto besedilo

19

Obstoj možnosti neizplačila donosov

Navedba, ali neizplačilo kupona ali dividende instrumenta prepoveduje izplačilo dividend na navadne delnice (tj. ali obstaja možnost neizplačila donosov).

Izberite z menija: [da], [ne].

20

Popolna diskrecijska pravica, delna diskrecijska pravica ali obvezno (glede na časovno razporeditev)

Navedba, ali ima izdajatelj popolno diskrecijsko pravico, delno diskrecijsko pravico ali nima diskrecijske pravice v zvezi z izplačilom kupona/dividende. Če ima institucija popolno diskrecijsko pravico do ukinitve izplačil kupona/dividende v vseh okoliščinah, mora izbrati možnost „popolna diskrecijska pravica“ (tudi če obstaja možnost neizplačila donosov, ki instituciji ne more preprečiti ukinitve izplačil instrumenta). Če je za ukinitev izplačila potrebno izpolnjevati določene pogoje (npr. kapital pod določenim pragom), mora institucija izbrati možnost „delna diskrecijska pravica“. Če institucija ne more ukiniti izplačila, razen v primeru insolventnosti, mora izbrati „obvezno“.

Izberite z menija: [popolna diskrecijska pravica], [delna diskrecijska pravica], [obvezno].

Prosto besedilo (navedite razloge za diskrecijsko pravico ter obstoj možnosti gotovega izplačila donosov, možnosti neizplačila donosov in alternativnega mehanizma za poravnavo kuponske obrestne mere).

21

Popolna diskrecijska pravica, delna diskrecijska pravica ali obvezno (glede na znesek)

Navedba, ali ima izdajatelj popolno diskrecijsko pravico, delno diskrecijsko pravico ali nima diskrecijske pravice v zvezi z zneskom izplačanega kupona/dividende.

Izberite z menija: [popolna diskrecijska pravica], [delna diskrecijska pravica], [obvezno].

22

Možnost povečanja ali druge spodbude za odkup

Navedba, ali obstaja možnost povečanja stopnje izplačila ali druga spodbuda za odkup.

Izberite z menija: [da], [ne]

23

Nekumulativni ali kumultativni

Navedba, ali so dividende/kuponi kumulativni ali nekumulativni.

Izberite z menija: [nekumulativni], [kumulativni], [alternativni mehanizem za poravnavo kuponske obrestne mere].

24

Konvertibilni ali nekonvertibilni

Navedba ali so instrumenti konvertibilni ali ne.

Izberite z menija: [konvertibilni], [nekonvertibilni].

25

Če so konvertibilni, kateri so sprožilni dogodki za konverzijo

Navedba pogojev, pod katerimi bo instrument konvertiran, vključno s točko neizvedljivosti. Če lahko eden ali več organov sproži konverzijo, se ti organi navedejo. V zvezi z vsakim organom se navede, ali mu pravno podlago za sprožitev konverzije zagotavljajo pogoji iz pogodbe za instrument (pogodbeni pristop) ali mu je pravna podlaga zagotovljena na zakonski osnovi (zakonski pristop).

Prosto besedilo

26

Če so konvertibilni, ali so v celoti ali delno

Navedba, ali se bo instrument vedno v celoti konvertiral, se bo lahko konvertiral v celoti ali delno ali se bo vedno konvertiral delno.

Izberite z menija: [vedno v celoti], [v celoti ali delno], [vedno delno].

27

Če so konvertibilni, kakšna je stopnja konverzije

Navedba stopnje, po kateri se instrument konvertira v instrument, ki bolj pokriva izgube.

Prosto besedilo

28

Če so konvertibilni, ali je konverzija obvezna ali izbirna

Za konvertibilne instrumente navedba, ali je konverzija obvezna ali izbirna.

Izberite z menija: [obvezna], [izbirna], [n. r.] in [po izbiri imetnikov], [po izbiri izdajatelja], [po izbiri imetnikov in izdajatelja].

29

Če so konvertibilni, navedba vrste instrumenta, v katerega se konvertirajo

Za konvertibilne instrumente navedba vrste instrumenta, v katerega se konvertirajo.

Izberite z menija: [navadni lastniški temeljni kapital], [dodatni temeljni kapital], [dodatni kapital], [drugo].

30

Če so konvertibilni, navedite izdajatelja instrumenta, v katerega se konvertirajo

Če so konvertibilni, navedba izdajatelja instrumenta, v katerega se konvertirajo.

Prosto besedilo

31

Možnosti odpisa

Navedba, ali obstaja možnost odpisa.

Izberite z menija: [da], [ne]

32

V primeru odpisa, kateri so sprožilni dogodki

Navedba sprožilnih dogodkov, pri katerih pride do odpisa, vključno s točko neizvedljivosti. Če lahko eden ali več organov sproži odpis, se ti organi navedejo. V zvezi z vsakim organom navedba, ali mu pravno podlago za odpis zagotavljajo pogoji iz pogodbe za instrument (pogodbeni pristop) ali mu je pravna podlaga zagotovljena na zakonski osnovi (zakonski pristop).

Prosto besedilo

33

V primeru odpisa, ali gre za popoln ali delen odpis

Navedba, ali bo instrument vedno odpisan v celoti, ali se lahko odpiše delno ali se bo vedno odpisal delno. To pomaga pri oceni ravni pokritja izgub pri odpisu.

Izberite z menija: [vedno v celoti], [v celoti ali delno], [vedno delno].

34

V primeru odpisa, ali je stalen ali začasen

Institucije za odpisane instrumente navedba, ali je odpis trajen ali začasen.

Izberite z menija: [trajen] [začasen] [n.r.].

35

V primeru začasnega odpisa, opis mehanizma za zvišanje vrednosti

Opis mehanizma za pripis višje vrednosti.

Prosto besedilo

36

Neskladne značilnosti v prehodnem obdobju

Navedba, ali obstajajo neskladne značilnosti.

Izberite med [da] ali [ne].

37

Če je odgovor da, navedite neskladne značilnosti

Če obstajajo neskladne značilnosti, jih institucija navede.

Prosto besedilo

38

Povezava do vseh določil in pogojev instrumenta (sklicevanje)

Navedba spletne povezave, ki omogoča dostop do prospekta izdaje, vključno z vsemi določili in pogoji instrumenta.

PRILOGA VIII

POROČANJE O PRESKUSU KAPITALA SKUPINE

PREDLOGE ZA INVESTICIJSKA PODJETJA

Številka predloge

Koda predloge

Ime predloge / skupine predlog

Kratko ime

 

 

PRESKUS KAPITALA SKUPINE

 

11.1

I 11.01

SESTAVA KAPITALA – PRESKUS KAPITALA SKUPINE

I11.1

11.2

I 11.02

KAPITALSKI INSTRUMENTI – PRESKUS KAPITALA SKUPINE

I11.2

11.3

I 11.03

INFORMACIJE O ODVISNIH PODJETJIH

I11.3

I 11.01 – SESTAVA KAPITALA – PRESKUS KAPITALA SKUPINE (I11.1)

Vrstice

Postavka

Znesek

0010

0010

KAPITAL

 

0020

TEMELJNI KAPITAL

 

0030

NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL

 

0040

V celoti vplačani kapitalski instrumenti

 

0050

Vplačani presežek kapitala

 

0060

Zadržani dobiček

 

0070

Zadržani dobiček preteklih let

 

0080

Priznan dobiček

 

0090

Akumulirani drugi vseobsegajoči donos

 

0100

Druge rezerve

 

0120

Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi bonitetnih filtrov

 

0130

Druga sredstva

 

0145

(–) SKUPAJ ODBITKI OD NAVADNEGA LASTNIŠKEGA TEMELJNEGA KAPITALA

 

0150

(–) Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala

 

0190

(–) Izgube tekočega poslovnega leta

 

0200

(–) Dobro ime

 

0210

(–) Druga neopredmetena sredstva

 

0220

(–) Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik, zmanjšane za povezane obveznosti za davek

 

0230

(–) Kvalificiran delež izven finančnega sektorja, ki presega 15 % kapitala investicijskega podjetja

 

0240

(–) Skupaj kvalificirani deleži v podjetjih, ki niso subjekti finančnega sektorja, ki presega 60 % kapitala podjetja

 

0250

(–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih investicijsko podjetje nima pomembne naložbe

 

0270

(–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami

 

0280

(–) Drugi odbitki

 

0295

Navadni lastniški temeljni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

 

0300

DODATNI TEMELJNI KAPITAL

 

0310

V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti

 

0320

Vplačani presežek kapitala

 

0335

(–) SKUPAJ ODBITKI OD DODATNEGA TEMELJNEGA KAPITALA

 

0340

(–) Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala

 

0380

(–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih investicijsko podjetje nima pomembne naložbe

 

0400

(–) Drugi odbitki

 

0415

Dodatni temeljni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

 

0420

DODATNI KAPITAL

 

0430

V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti

 

0440

Vplačani presežek kapitala

 

0455

(–) SKUPAJ ODBITKI OD DODATNEGA KAPITALA

 

0460

(–) Lastni instrumenti dodatnega kapitala

 

0500

(–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih obvladujoče podjetje nima pomembne naložbe

 

0525

Dodatni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

 

I 11.02 – KAPITALSKI INSTRUMENTI – PRESKUS KAPITALA SKUPINE (I11.2)

 

 

Znesek

Vrstice

Postavka

0010

0010

Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja v skupini investicijskih podjetij, kadar ima obvladujoče podjetje znatno naložbo v teh subjektih

 

0020

Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja v skupini investicijskih podjetij, kadar ima obvladujoče podjetje znatno naložbo v teh subjektih

 

0030

Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja v skupini investicijskih podjetij, kadar ima obvladujoče podjetje znatno naložbo v teh subjektih

 

0040

Deleži subjektov finančnega sektorja v skupini investicijskih podjetij v obsegu, v katerem ne predstavljajo kapitala za subjekt skupine, v katerega je vložilo obvladujoče podjetje

 

0050

Podrejene terjatve subjektov finančnega sektorja v skupini investicijskih podjetij

 

0060

Pogojne obveznosti v korist subjektov v skupini investicijskih podjetij

 

0070

Skupne kapitalske zahteve za odvisna podjetja

 

I 11.03: INFORMACIJE O ODVISNIH PODJETJIH (I11.3)

Koda

Vrsta kode

Ime podjetja

Obvladujoče podjetje / odvisno podjetje

Država

Naložbe obvladujočega podjetja

Podrejene obveznosti obvladujočega podjetja v korist subjekta

Skupne kapitalske zahteve

 

CET1

AT1

T2

Deleži

Podrejene terjatve

Stalni minimalni kapital

Zahteva za faktor K

Zahteve na podlagi stalnih splošnih stroškov

 

Upravljana sredstva

Denar strank, ki se upravlja – ločen

Denar strank, ki se upravlja – neločen

Zaščitena in upravljana sredstva

Obravnavana naročila strank – denarni posli

Obravnavana naročila strank – posli z izvedenimi finančnimi instrumenti

Zahteva za K-NPR

Zagotovljeno klirinško kritje

Neplačilo nasprotne stranke v poslu

Dnevni tok trgovanja – denarni posli

Dnevni tok trgovanja – posli z izvedenimi finančnimi instrumenti

Zahteva za K-CON

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

0210

0220

0230

0240

0250

0260

0270

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PRILOGA IX

POROČANJE O PRESKUSU KAPITALA SKUPINE

Kazalo vsebine

DEL I:

 SPLOŠNA NAVODILA 162

1.

 Struktura in dogovori 162

1.1

 Struktura 162

1.2

 Dogovor glede oštevilčenja 162

1.3

 Dogovor glede predznaka 162

DEL II:

 NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI 163

1.

KAPITAL: RAVEN, SESTAVA, ZAHTEVE IN IZRAČUN 163

1.1

 Splošne opombe 163

1.2

 I 11.01 – SESTAVA KAPITALA – PRESKUS KAPITALA SKUPINE (I11.1) 163

1.2.1

 Navodila za posamezne pozicije 163

1.3

 I 11.02 KAPITALSKE ZAHTEVE – PRESKUS KAPITALA SKUPINE (I11.2) 169

1.3.1

 Navodila za posamezne pozicije 169

1.4

 IF 11.03 INFORMACIJE O ODVISNIH PODJETJIH (IF11.3) 170

1.4.1

 Navodila za posamezne pozicije 170

DEL I:   SPLOŠNA NAVODILA

1.   Struktura in dogovori

1.1   Struktura

1.

 Na splošno poročanje o preskusu kapitala skupine sestavljata dve predlogi:

(a)

sestava kapitala,

(b)

kapitalski instrumenti.

2.

 Za vsako predlogo so navedeni sklici na pravno podlago. Ta del te uredbe vsebuje dodatne podrobne informacije glede splošnejših vidikov poročanja v zvezi s posameznim sklopom predlog, navodila glede posebnih pozicij in validacijska pravila.

1.2   Dogovor glede oštevilčenja

3.

 Pri sklicevanju na stolpce, vrstice in celice predlog se v dokumentu upošteva dogovor glede označevanja iz točk 4 do 7. Te številčne kode se obsežno uporabljajo v validacijskih pravilih.

4.

 V navodilih se uporablja naslednji splošen zapis: {predloga; vrstica; stolpec}.

5.

 V primeru validacije znotraj predloge, pri kateri se uporabijo samo podatkovne točke zadevne predloge, v zapisih predloga ni navedena: {vrstica; stolpec}.

6.

 V primeru predlog, ki imajo samo en stolpec, so navedene samo vrstice: {predloga; vrstica}

7.

 Če je validacija opravljena za predhodno navedene vrstice ali stolpce, se to označi z zvezdico.

1.3   Dogovor glede predznaka

8.

 Vsak znesek, ki povečuje kapital ali kapitalske zahteve ali likvidnostne zahteve, se poroča kot pozitivna vrednost. Na drugi strani se vsak znesek, ki zmanjšuje skupni kapital ali skupne kapitalske zahteve, poroča kot negativna vrednost. Če je pred postavko negativen predznak (–), se za zadevno postavko ne poroča nobena pozitivna vrednost.

DEL II:   NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI

1.   KAPITAL: RAVEN, SESTAVA, ZAHTEVE IN IZRAČUN

1.1   Splošne opombe

10.

 Oddelek s pregledom kapitala vsebuje informacije o kapitalu, ki ga ima investicijsko podjetje, in o njegovih kapitalskih zahtevah. Sestavljata ga dve predlogi:

(a)

Predloga I 11.01 vsebuje sestave vrst kapitala, ki ga ima investicijsko podjetje: navadnega lastniškega temeljnega kapitala (CET1), dodatnega temeljnega kapitala (AT1) in dodatnega kapitala (T2).

(b)

Predloga I 11.02 vsebuje informacije o „kapitalskih zahtevah“ v okviru preskusa kapitala skupine, tj. deležih znotraj skupine, pogojnih obveznostih in skupnih kapitalskih zahtevah odvisnih podjetij.

(c)

Predloga I 11.03 vsebuje ustrezne informacije o kapitalskih zahtevah, pogojnih obveznostih, podrejenih terjatvah in deležih subjektov finančnega sektorja na ravni odvisnih podjetij, razčlenjene po posameznih subjektih.

11.

 V postavkah iz teh predlog niso upoštevane predhodne prilagoditve. To pomeni, da so vrednosti (razen kadar je posebej navedena prehodna kapitalska zahteva) izračunane v skladu s končnimi določbami (tj. kot da ne bi bilo prehodnih določb).

1.2   I 11.01 – SESTAVA KAPITALA – PRESKUS KAPITALA SKUPINE (I11.1)

1.2.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

KAPITAL

Člen 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Kapital investicijskega podjetja sestavlja vsota njegovega temeljnega in dodatnega kapitala.

0020

TEMELJNI KAPITAL

Temeljni kapital je vsota navadnega lastniškega temeljnega kapitala in dodatnega temeljnega kapitala.

0030

NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL

Člen 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 50 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0040

V celoti vplačani kapitalski instrumenti

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 26(1), točka (a), in členi 27 do 31 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vključijo se kapitalski instrumenti vzajemnih, zadružnih ali podobnih institucij (člena 27 in 29 Uredbe (EU) št. 575/2013).

Vplačani presežek kapitala, povezan z instrumenti, se ne vključi.

Kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah, se vključijo, če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 31 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0050

Vplačani presežek kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 26(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.

Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“.

0060

Zadržani dobiček

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 26(1), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Zadržani dobiček vključuje zadržani dobiček preteklega leta in priznani dobiček med letom ali čisti dobiček poslovnega leta.

Poroča se vsota vrstic 0070 in 0080.

0070

Zadržani dobiček preteklih let

Člen 4(1), točka 123, in člen 26(1), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013.

V členu 4(1), točka 123, Uredbe (EU) št. 575/2013 je zadržani dobiček opredeljen kot „prenesen[i] dobičk[i] in izgube, ki izhajajo iz dobičkov ali izgub iz preteklih let, v skladu z veljavnim računovodskim okvirom“.

0080

Priznan dobiček

Člen 4(1), točka 121, člen 26(2) in člen 36(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013.

V skladu s členom 26(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 se lahko kot zadržani dobički vključijo dobički med letom ali čisti dobički poslovnega leta ob predhodnem dovoljenju pristojnega organa, če so izpolnjeni določeni pogoji.

0090

Akumulirani drugi vseobsegajoči donos

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 26(1), točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013.

0100

Druge rezerve

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 117, in člen 26(1), točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Znesek, ki se poroča, ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna.

0120

Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi bonitetnih filtrov

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Členi 32 do 35 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0130

Druga sredstva

Člen 9(4) Uredbe (EU) 2019/2033.

0145

(–) SKUPAJ ODBITKI OD NAVADNEGA LASTNIŠKEGA TEMELJNEGA KAPITALA

Člen 8(2), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033, in člen 36(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 z izjemo točke (i) navedenega odstavka.

Poroča se vsota vrstic 0150 in 0190–0280.

0150

(–) Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 36(1), točka (f), in člen 42 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Lasten navadni lastniški temeljni kapital, ki ga ima institucija ali skupina poročevalka na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 42 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Delež v delnicah, vključen v „kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi“, se ne poroča v tej vrstici.

Znesek, ki se poroča, vključuje presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami.

0190

(–) Izgube tekočega poslovnega leta

Člen 36(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013.

0200

(–) Dobro ime

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 113, člen 36(1), točka (b), in člen 37 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0210

(–) Druga neopredmetena sredstva

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 4(1), točka 115, člen 36(1), točka (b), in člen 37, točka (a), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Druga neopredmetena sredstva so neopredmetena sredstva v skladu z veljavnim računovodskim standardom, pri čemer se ne upošteva dobro ime, prav tako v skladu z veljavnim računovodskim standardom.

0220

(–) Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik, zmanjšane za povezane obveznosti za davek

Člen 9(2), točka (a), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 36(1), točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013.

0230

(–) Kvalificiran delež izven finančnega sektorja, ki presega 15 % kapitala investicijskega podjetja

Člen 10(1), točka (a), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

0240

(–) Skupaj kvalificirani deleži v podjetjih, ki niso subjekti finančnega sektorja, ki presega 60 % kapitala podjetja

Člen 10(1), točka (b), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

0250

(–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih obvladujoče podjetje nima pomembne naložbe

Člen 9(2), točka (c), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 36(1), točka (h), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Obvladujoče podjetje Unije v tej vrstici pomeni nadrejena investicijska podjetja Unije, nadrejene investicijske holdinge Unije, obvladujoče mešane finančne holdinge Unije in katero koli drugo obvladujoče podjetje, ki je investicijsko podjetje, finančna institucija, družba za pomožne storitve ali vezani zastopnik.

0270

(–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami

Člen 9(2), točka (b), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 36(1), točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013.

0280

(–) Drugi odbitki

Vsota vseh drugih odbitkov v skladu s členom 36(1) Uredbe (EU) št. 575/2013, z izjemo odbitkov v skladu s členom 36(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 575/2013, ki niso vključeni v nobeno od vrstic 0150 do 0270 zgoraj.

0295

Navadni lastniški temeljni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

Ta vrstica vključuje vsoto naslednjih postavk, kjer je ustrezno:

—

prehodnih prilagoditev zaradi instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila (člen 483, odstavki 1, 2 in 3, ter členi 484 do 487 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

drugih prehodnih prilagoditev navadnega lastniškega temeljnega kapitala (členi 469 do 478 in 481 Uredbe (EU) št. 575/2013), prilagoditev odbitkov od navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi prehodnih določb,

—

drugih elementov navadnega lastniškega temeljnega kapitala ali odbitkov od elementa navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki se ne morejo razvrstiti v eno od vrstic 0040 do 0280.

Ta vrstica se ne uporabi za vključitev kapitalskih postavk ali odbitkov, ki v skladu z Uredbo (EU) 2019/2033 ali Uredbo (EU) št. 575/2013 niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti.

0300

DODATNI TEMELJNI KAPITAL

Člen 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 61 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0310

V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 51, točka (a), in členi 52, 53 ter 54 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.

0320

Vplačani presežek kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 51, točka (b), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.

Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“.

0335

(–) SKUPAJ ODBITKI OD DODATNEGA TEMELJNEGA KAPITALA

Člen 56 Uredbe (EU) št. 575/2013 z izjemo točke (d) navedenega člena.

Poroča se vsota vrstic 0340, 0380 in 0400.

0340

(–) Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 52(1), točka (b), člen 56, točka (a), in člen 57 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, ki jih ima investicijsko podjetje na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 57 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Znesek, ki se poroča, vključuje presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami.

0380

(–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih obvladujoče podjetje nima pomembne naložbe

Člen 9(2), točka (c), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 56, točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Obvladujoče podjetje Unije v tej vrstici pomeni nadrejena investicijska podjetja Unije, nadrejene investicijske holdinge Unije, obvladujoče mešane finančne holdinge Unije in katero koli drugo obvladujoče podjetje, ki je investicijsko podjetje, finančna institucija, družba za pomožne storitve ali vezani zastopnik.

0400

(–) Drugi odbitki

Vsota vseh drugih odbitkov v skladu s členom 56 Uredbe (EU) št. 575/2013, z izjemo odbitkov v skladu s členom 56, točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013, ki niso vključeni v nobeno od vrstic 0340 ali 0380 zgoraj.

0415

Dodatni temeljni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

Ta vrstica vključuje vsoto naslednjih postavk, kjer je ustrezno:

—

prehodnih prilagoditev zaradi instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila (člen 483, odstavka 4 in 5, členi 484 do 487 ter člena 489 in 491 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

drugih prehodnih prilagoditev dodatnega temeljnega kapitala (členi 472, 473a, 474, 475, 478 in 481 Uredbe (EU) št. 575/2013): prilagoditve odbitkov zaradi prehodnih določb,

—

presežka odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom, odbitega od navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 36(1), točka (j), Uredbe (EU) št. 575/2013: dodatni temeljni kapital ne more biti negativen, vendar je mogoče, da odbitki od postavk dodatnega temeljnega kapitala presegajo znesek razpoložljivih postavk dodatnega temeljnega kapitala. kadar pride do tega, ta postavka predstavlja znesek, potreben za povečanje zneska, sporočenega v vrstici 0300, na nič, in je enaka obratni vrednosti presežka odbitkov od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad postavkami dodatnega temeljnega kapitala, ki je vključen med druge odbitke v vrstici 0280,

—

drugih elementov dodatnega temeljnega kapitala ali odbitkov od elementa dodatnega temeljnega kapitala, ki se ne morejo razvrstiti v eno od vrstic 0310 do 0400.

Ta vrstica se ne uporabi za vključitev kapitalskih postavk ali odbitkov, ki v skladu z Uredbo (EU) 2019/2033 ali Uredbo (EU) št. 575/2013 niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti.

0420

DODATNI KAPITAL

Člen 9(1) Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 71 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Poroča se vsota vrstic 0430 do 0455 in 0525.

0430

V celoti vplačani, neposredno izdani kapitalski instrumenti

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 62, točka (a), in člena 63 ter 65 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.

0440

Vplačani presežek kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 62, točka (b), in člen 65 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.

Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“.

0455

(–) SKUPAJ ODBITKI OD DODATNEGA KAPITALA

Člen 66 Uredbe (EU) št. 575/2013 z izjemo točke (d) navedenega člena.

0460

(–) Lastni instrumenti dodatnega kapitala

Člen 9(1), točka (i), Uredbe (EU) 2019/2033.

Člen 63, točka (b)(i), člen 66, točka (a), in člen 67 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Lastni instrumenti dodatnega kapitala, ki jih ima institucija ali skupina poročevalka na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 67 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Delež v delnicah, vključen v „kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi“, se ne poroča v tej vrstici.

Znesek, ki se poroča, vključuje presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami.

0500

(–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih obvladujoče podjetje nima pomembne naložbe

Člen 9(2), točka (c), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Člen 66, točka (c), Uredbe (EU) št. 575/2013.

Obvladujoče podjetje Unije v tej vrstici pomeni nadrejena investicijska podjetja Unije, nadrejene investicijske holdinge Unije, obvladujoče mešane finančne holdinge Unije in katero koli drugo obvladujoče podjetje, ki je investicijsko podjetje, finančna institucija, družba za pomožne storitve ali vezani zastopnik.

0525

Dodatni kapital: drugi elementi, odbitki in prilagoditve kapitala

Ta vrstica vključuje vsoto naslednjih postavk, kjer je ustrezno:

—

prehodnih prilagoditev zaradi instrumentov dodatnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila (člen 483, odstavka 6 in 7, ter členi 484, 486, 488, 490 in 491 Uredbe (EU) št. 575/2013),

—

drugih prehodnih prilagoditev dodatnega kapitala (členi 472, 473a, 476, 477, 478 in 481 Uredbe (EU) št. 575/2013): prilagoditve odbitkov od dodatnega kapitala zaradi prehodnih določb,

—

presežka odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom, odbitega od dodatnega temeljnega kapitala v skladu s členom 56, točka (e), Uredbe (EU) št. 575/2013: dodatni kapital ne more biti negativen, vendar je mogoče, da odbitki od postavk dodatnega kapitala presegajo znesek razpoložljivih postavk dodatnega kapitala. Kadar pride do tega, ta postavka predstavlja znesek, potreben za povečanje zneska, sporočenega v vrstici 0420, na nič,

—

drugih elementov dodatnega kapitala ali odbitkov od elementa dodatnega kapitala, ki se ne morejo razvrstiti v eno od vrstic 0430 do 0500.

Ta vrstica se ne uporabi za vključitev kapitalskih postavk ali odbitkov, ki v skladu z Uredbo (EU) 2019/2033 ali Uredbo (EU) št. 575/2013 niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti.

1.3   I 11.02 KAPITALSKE ZAHTEVE – PRESKUS KAPITALA SKUPINE (I11.2)

1.3.1   Navodila za posamezne pozicije

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja v skupini investicijskih podjetij, kadar ima obvladujoče podjetje znatno naložbo v teh subjektih

Člen 8(3), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033 v povezavi s členom 36(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 575/2013.

0020

Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja v skupini investicijskih podjetij, kadar ima obvladujoče podjetje znatno naložbo v teh subjektih

Člen 8(3), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033 v povezavi s členom 56, točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013.

0030

Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja v skupini investicijskih podjetij, kadar ima obvladujoče podjetje znatno naložbo v teh subjektih

Člen 8(3), točka (a), v povezavi s členom 66, točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013.

0040

Deleži subjektov finančnega sektorja v skupini investicijskih podjetij v obsegu, v katerem ne predstavljajo kapitala za subjekt skupine, v katerega je vložilo obvladujoče podjetje

Člen 8(3), točka (a), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Ta vrstica vključuje deleže obvladujočega podjetja v obsegu, v katerem ne predstavljajo kapitala za subjekt skupine, v katero je vložilo obvladujoče podjetje.

0050

Podrejene terjatve subjektov finančnega sektorja v skupini investicijskih podjetij

Člen 8(3), točka (a), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Ta vrstica vključuje podrejene terjatve v obsegu, v katerem ne predstavljajo kapitala za subjekt skupine, v katero je vložilo obvladujoče podjetje.

0060

Pogojne obveznosti v korist subjektov v skupini investicijskih podjetij

Člen 8(3), točka (b), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

0070

Skupne kapitalske zahteve za odvisna podjetja

V primeru uporabe člena 8(4) Uredbe (EU) št. 2019/2033.

1.4   IF 11.03 INFORMACIJE O ODVISNIH PODJETJIH (IF11.3)

10.

 V tej predlogi se poročajo vsi subjekti, vključeni v obseg preskusa kapitala skupine. To vključuje tudi obvladujoče podjetje skupine.

1.4.1   Navodila za posamezne pozicije

Stolpci

Pravna podlaga in navodila

0010

Koda

Koda mora biti kot del identifikatorja vrstice enoznačna za vsak sporočeni subjekt. Koda za investicijska podjetja in zavarovalnice je koda LEI. Koda za druge subjekte je koda LEI ali nacionalna koda, če koda LEI ni na voljo. Koda je enoznačna in se uporablja dosledno v vseh predlogah in skozi čas. Koda ima vedno določeno vrednost.

0020

Vrsta kode

Subjekt, ki poroča, za vrsto kode, sporočene v stolpcu 0010, navede „koda LEI“ ali „nacionalna koda“.

Vrsto kode je treba vedno sporočiti.

0030

Ime podjetja

Ime podjetja, vključenega v obseg konsolidacije.

0040

Obvladujoče podjetje / odvisno podjetje

Navedba, ali je subjekt, ki se poroča v vrstici, obvladujoče podjetje skupine ali odvisno podjetje.

0050

Država

Poroča se država, v kateri se nahaja odvisno podjetje.

0060–0100

Naložbe obvladujočega podjetja

Člen 8(3), točka (a), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

V tem oddelku se poročajo naložbe obvladujočega podjetja v subjekte skupine.

0060

CET1

Člen 8(3), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033 v povezavi s členom 36(1), točka (i), Uredbe (EU) št. 575/2013.

0070

AT1

Člen 8(3), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033 v povezavi s členom 56, točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013.

0080

T2

Člen 8(3), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033 v povezavi s členom 66, točka (d), Uredbe (EU) št. 575/2013.

0090

Deleži

Člen 8(3), točka (a), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Ta stolpec vključuje deleže obvladujočega podjetja v obsegu, v katerem ne predstavljajo kapitala za subjekt skupine, v katero je vložilo obvladujoče podjetje.

0100

Podrejene terjatve

Člen 8(3), točka (a), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

Ta stolpec vključuje podrejene terjatve v obsegu, v katerem ne predstavljajo kapitala za subjekt skupine, v katero je vložilo obvladujoče podjetje.

0110

Podrejene obveznosti obvladujočega podjetja v korist subjekta

Člen 8(3), točka (b), Uredbe (EU) št. 2019/2033.

0120

Skupne kapitalske zahteve za odvisna podjetja

Člen 8(4) Uredbe (EU) 2019/2033.

0130

Stalni minimalni kapital

Člen 14 Uredbe (EU) 2019/2033.

0140

Zahteva za faktor K

Člen 15 Uredbe (EU) 2019/2033.

0150

Upravljana sredstva

Člen 15(2) in člen 17 Uredbe (EU) 2019/2033.

0160

Denar strank, ki se upravlja – ločen

Člen 15(2) in člen 18 Uredbe (EU) 2019/2033.

0170

Denar strank, ki se upravlja – neločen

Člen 15(2) in člen 18 Uredbe (EU) 2019/2033.

0180

Zaščitena in upravljana sredstva

Člen 15(2) in člen 19 Uredbe (EU) 2019/2033.

0190

Obravnavana naročila strank – denarni posli

Člen 15(2), člen 20(1) in člen 20(2), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033.

0200

Obravnavana naročila strank – posli z izvedenimi finančnimi instrumenti

Člen 15(2), člen 20(1) in člen 20(2), točka (b), Uredbe (EU) 2019/2033.

0210

Zahteva za K-NPR

Člen 22 Uredbe (EU) 2019/2033.

0220

Zagotovljeno klirinško kritje

Člen 23(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

0230

Neplačilo nasprotne stranke v poslu

Člen 26 in člen 24 Uredbe (EU) 2019/2033.

0240

Dnevni tok trgovanja – denarni posli

Za namene izračuna zahteve za faktor K investicijska podjetja poročajo z uporabo koeficienta iz člena 15(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

V primeru težkih tržnih pogojev v skladu s členom 15(5), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033 investicijska podjetja uporabijo prilagojeni koeficient, kot je določen v navedeni točki.

Faktor dnevnega toka trgovanja se izračuna v skladu s členom 33(2), točka (a), Uredbe (EU) 2019/2033.

0250

Dnevni tok trgovanja – posli z izvedenimi finančnimi instrumenti

Za namene izračuna zahteve za faktor K investicijska podjetja poročajo z uporabo koeficienta iz člena 15(2) Uredbe (EU) 2019/2033.

V primeru težkih tržnih pogojev v skladu s členom 15(5), točka (c), Uredbe (EU) 2019/2033 investicijska podjetja uporabijo prilagojeni koeficient, kot je določen v navedeni točki.

Faktor dnevnega toka trgovanja se izračuna v skladu s členom 33(2), točka (b), Uredbe (EU) 2019/2033.

0260

Zahteva za K-CON

Člen 37(2), člen 39 in člen 24 Uredbe (EU) 2019/2033.

0270

Zahteve na podlagi stalnih splošnih stroškov

Člen 13 Uredbe (EU) 2019/2033.