IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2021/763

z dne 23. aprila 2021

o določitvi izvedbenih tehničnih standardov za uporabo Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta ter Direktive 2014/59/EU Evropskega parlamenta in Sveta v zvezi z nadzorniškim poročanjem ter javnim razkritjem minimalne zahteve glede kapitala in kvalificiranih obveznosti

(Besedilo velja za EGP)

EVROPSKA KOMISIJA JE –

ob upoštevanju Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (1) ter zlasti petega pododstavka člena 430(7) in petega pododstavka člena 434a Uredbe,

ob upoštevanju Direktive 2014/59/EU z dne 15. maja 2014 Evropskega parlamenta in Sveta o vzpostavitvi okvira za sanacijo ter reševanje kreditnih institucij in investicijskih podjetij ter o spremembi Šeste direktive Sveta 82/891/EGS ter direktiv 2001/24/ES, 2002/47/ES, 2004/25/ES, 2005/56/ES, 2007/36/ES, 2011/35/EU, 2012/30/EU in 2013/36/EU in uredb (EU) št. 1093/2010 ter (EU) št. 648/2012 Evropskega parlamenta in Sveta (2) ter zlasti člena 45i(5) in (6) Direktive,

ob upoštevanju naslednjega:

(1)

Usklajena minimalna raven dokumenta o pogojih za skupno sposobnost pokrivanja izgub (TLAC) za globalne sistemsko pomembne institucije (GSPI) (v nadaljnjem besedilu: standard TLAC) je bila v zakonodajo Unije uvedena z Uredbo (EU) 2019/876 Evropskega parlamenta in Sveta (3) o spremembi Uredbe (EU) št. 575/2013. Specifični pribitek za GSPI in zahteva, specifična za institucije, ki niso GSPI, imenovana minimalna zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti (v nadaljnjem besedilu: MREL), sta bila določena s ciljno usmerjenimi spremembami Direktive 2014/59/EU, uvedenimi z Direktivo (EU) 2019/879 Evropskega parlamenta in Sveta (4). Zahteve glede poročanja in razkritja za standard TLAC in MREL so zdaj vključene v Uredbo (EU) št. 575/2013 oziroma Direktivo 2014/59/EU.

(2)

Glede na to, da imata standard TLAC in MREL isti cilj, in sicer zagotoviti, da imajo institucije in subjekti s sedežem v Uniji zadostno sposobnost pokrivanja izgub in dokapitalizacije, bi morali biti obe zahtevi dopolnilna elementa skupnega okvira. Zato je primerno določiti sklop predlog za poročanje in javno razkritje usklajenih informacij o zahtevi glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI in pomembne podrejene družbe GSPI zunaj EU (TLAC) ter za institucije specifični MREL, ki se bodo uporabljale za vse institucije.

(3)

V skladu s členom 434a Uredbe (EU) št. 575/2013 je namen osnutka izvedbenih tehničnih standardov, ki ga pripravi Evropski bančni organ (EBA) za določitev enotnih oblik razkritij, ohraniti skladnost oblik razkritij z mednarodnimi standardi o razkritjih, da bi se olajšala primerljivost informacij. Baselski odbor za bančni nadzor je decembra 2018 objavil posodobljene zahteve stebra 3 glede razkritij, vključno z zahtevami glede razkritij v zvezi s TLAC. Oblike razkritij in z njimi povezana navodila iz te uredbe bi zato morali biti skladni s temi posodobljenimi zahtevami Baselskega odbora za bančni nadzor glede razkritij.

(4)

Za zagotovitev, da se stroški izpolnjevanja obveznosti za institucije ne povečajo pretirano in da se ohrani kakovost podatkov, bi bilo treba obveznosti poročanja in razkritja čim bolj uskladiti med seboj, tudi kar zadeva njihovo pogostost. Poleg tega se usklajenost izvedbenih tehničnih standardov o obveznostih poročanja in razkritja za TLAC in MREL izrecno zahteva v tretjem pododstavku člena 45i(5) in tretjem pododstavku člena 45i(6) Direktive 2014/59/EU. Zato je primerno, da se v eni sami uredbi določijo standardi, ki se uporabljajo tako za poročanje kot razkritje TLAC in MREL. Hkrati bi bilo treba ustrezno prilagoditi razdrobljenost in pogostost poročanja ter razkritij ob upoštevanju zahtev iz Uredbe (EU) št. 575/2013 oziroma Direktive 2014/59/EU ter potrebe po zagotavljanju, da institucije vedno izpolnjujejo te zahteve.

(5)

Direktiva 2014/59/EU zahteva, da se informacije o MREL poročajo pristojnim organom in organom za reševanje. Uredba (EU) št. 575/2013 zahteva, da se informacije o TLAC poročajo samo pristojnim organom. Vendar je v skladu s členom 45d(1) Direktive 2014/59/EU MREL subjekta v postopku reševanja, ki je GSPI ali del GSPI, sestavljena iz TLAC in morebitnega dodatnega pribitka. Zato je primerno zagotoviti, da organi za reševanje v okviru poročanja o MREL s strani GSPI od njih pridobijo tudi informacije o TLAC. To ne bi smelo posegati v dogovore, ki so jih sklenili pristojni organi in organi za reševanje za zagotovitev čim manjšega pretoka podatkov.

(6)

Člen 45i(5) Direktive 2014/59/EU zahteva, da EBA zaradi primerljivosti in pravne varnosti pripravi osnutke izvedbenih tehničnih standardov za določitev standardiziranega načina zagotavljanja informacij o prednostnem vrstnem redu poplačila kapitala in obveznosti, za katere je mogoče uporabiti instrument za reševanje s sredstvi upnikov, ki se uporablja v nacionalnih insolvenčnih postopkih v posamezni državi članici. Zato bi morali zadevni organi za reševanje institucijam v svoji pristojnosti dati na voljo standardizirane informacije o hierarhiji v primeru insolventnosti v vsaki državi članici in pravočasne posodobitve teh informacij. Te informacije bi morale slediti standardizirani predstavitvi hierarhije v primeru insolventnosti.

(7)

Kar zadeva obveznosti, za katere je mogoče uporabiti instrument za reševanje s sredstvi upnikov, ki jih ureja pravo tretje države, člen 45i(5) Direktive 2014/59/EU zahteva tudi, da EBA pripravi osnutke izvedbenih tehničnih standardov za določitev standardiziranega načina zagotavljanja informacij, ki navajajo tretje države, katerih zakonodaja ureja take obveznosti, in za vsako navedeno tretjo državo, ali take obveznosti vsebujejo pogodbeni pogoj, v katerem je priznano, da so lahko v skladu z navedeno direktivo predmet pooblastil za odpis in konverzijo. Zaradi potrebe po nadaljnji oceni stopnje razdrobljenosti za poročanje o teh elementih bo EBA pripravil in Komisiji pravočasno ločeno predložil povezana navodila in predloge, da bo pristojnim organom in organom za reševanje omogočen reden dostop do teh informacij. Odsotnost teh omejenih dodatnih elementov ne bo vplivala na uporabo zahtev glede poročanja iz te uredbe, niti je ne bo zavlačevala.

(8)	Subjekti, ki razkrivajo, bi morali pri ocenjevanju, ali so informacije pomembne, poslovna skrivnost ali zaupne v skladu s členom 432 Uredbe (EU) št. 575/2013, upoštevati ustrezne smernice, ki jih izda EBA.

(9)

V skladu z drugim pododstavkom člena 3(3) Uredbe (EU) 2019/876 obveznost poročanja in razkritja informacij o TLAC iz člena 430(1)(b), člena 437a in člena 447(h) Uredbe (EU) št. 575/2013 velja od 27. junija 2019. Zato bi morale GSPI in pomembne podrejene družbe GSPI zunaj EU razkriti informacije o TLAC z uporabo predlog in v skladu z navodili iz te uredbe takoj, ko začne uredba veljati. Nasprotno pa bi se poročanje o TLAC v skladu s to uredbo moralo začeti šele 28. junija 2021, da se institucijam in pristojnim organom zagotovi dovolj časa za izpolnjevanje zadevnih zahtev.

(10)

V zvezi z MREL se morajo obveznosti poročanja iz Direktive 2014/59/EU začeti uporabljati najpozneje od 28. decembra 2020. Vendar bi morale vse institucije iz istih razlogov, kot veljajo za TLAC, informacije o MREL poročati z uporabo predlog in v skladu z navodili iz te uredbe od 28. junija 2021. Nasprotno pa bi se moral datum začetka uporabe obveznosti razkritja MREL ujemati s koncem prehodnega obdobja v skladu s tretjim pododstavkom člena 45m(1) Direktive 2014/59/EU, tj. ne bi smel biti zgodnejši od 1. januarja 2024.

(11)	Ker morajo institucije, pristojni organi in organi za reševanje svoje sisteme poročanja in elektronske sisteme prilagoditi zahtevam iz te uredbe, bi moral biti četrtletni datum predložitve za podatke, ki se nanašajo na referenčni datum 30. junij 2021, najpozneje 30. september 2021.

(12)	Ta uredba temelji na osnutku izvedbenih tehničnih standardov, ki ga je EBA predložil Komisiji.

(13)

EBA je opravil odprta javna posvetovanja o osnutku izvedbenih tehničnih standardov, na katerem temelji ta uredba, analiziral potencialne povezane stroške in koristi ter prosil za nasvet interesno skupino za bančništvo, ustanovljeno v skladu s členom 37 Uredbe (EU) št. 1093/2010 Evropskega parlamenta in Sveta (5) –

SPREJELA NASLEDNJO UREDBO:

NASLOV I

NADZORNIŠKO POROČANJE

Člen 1

Referenčni datumi poročanja

Subjekti, za katere veljajo zahteve glede poročanja za skupno sposobnost pokrivanja izgub (v nadaljnjem besedilu: TLAC) ter minimalno zahtevo glede kapitala in kvalificiranih obveznosti (v nadaljnjem besedilu: MREL) na posamični ali konsolidirani podlagi (v nadaljnjem besedilu: subjekti, ki poročajo), pristojnim organom in organom za reševanje predložijo informacije po stanju na naslednje referenčne datume poročanja:

(a)	za četrtletno poročanje: 31. marca, 30. junija, 30. septembra in 31. decembra;

(b)	za polletno poročanje: 30. junija in 31. decembra;

(c)	za letno poročanje: 31. decembra.

Člen 2

Datumi predložitve

1. Subjekti, ki poročajo, pristojnim organom in organom za reševanje predložijo informacije do zaključka delovnega dne na naslednje datume predložitve:

(a)	za četrtletno poročanje: 19. maja, 18. avgusta, 18. novembra in 18. februarja, z izjemo podatkov, ki se nanašajo na referenčni datum 30. junij 2021, za katere je datum predložitve najpozneje 30. september 2021;

(b)	za polletno poročanje: 18. avgusta in 18. februarja;

(c)	za letno poročanje: 18. februarja.

2. Če je datum predložitve državni praznik v državi članici pristojnega organa ali organa za reševanje, ki mu je treba predložiti informacije iz odstavka 1, oziroma sobota ali nedelja, se te informacije predložijo do zaključka prvega naslednjega delovnega dne.

3. Subjekti, ki poročajo, lahko predložijo podatke, za katere zunanji revizor ni dal mnenja (nerevidirane podatke). Kadar podatki, ki jih je revidiral zunanji revizor, ki izrazi revizijsko mnenje (revidirani podatki), odstopajo od predloženih nerevidiranih podatkov, subjekti, ki poročajo, brez nepotrebnega odlašanja predložijo popravljene revidirane podatke.

4. Subjekti, ki poročajo, pristojnim organom in organom za reševanje brez nepotrebnega odlašanja predložijo vse druge popravke.

Člen 3

Oblika in pogostost poročanja subjektov v postopku reševanja na posamični podlagi

1. Subjekti v postopku reševanja brez podrejenih družb, za katere veljajo zahteve iz člena 45 Direktive 2014/59/EU v skladu s členom 45e navedene direktive, pristojnim organom in organom za reševanje na posamični podlagi predložijo naslednje informacije:

(a)	informacije o ključnih metrikah, kot so določene v stolpcu 0010 predloge 1 Priloge I k tej uredbi, se poročajo vsako četrtletje v skladu z navodili iz točke 1 dela II Priloge II k tej uredbi;

(b)	informacije o sestavi kapitala in kvalificiranih obveznosti, kot so določene v stolpcu 0010 predloge 2 Priloge I k tej uredbi, se poročajo vsako četrtletje v skladu z navodili iz točke 2.1 dela II Priloge II k tej uredbi;

(c)	informacije o strukturi financiranja kvalificiranih obveznosti, kot so določene v predlogi 4 Priloge I k tej uredbi, se poročajo vsako četrtletje v skladu z navodili iz točke 2.3 dela II Priloge II k tej uredbi;

(d)	informacije o instrumentih, ki jih ureja pravo tretje države, kot so določene v predlogi 7 Priloge I k tej uredbi, se poročajo vsako četrtletje v skladu z navodili iz točke 4 dela II Priloge II k tej uredbi.

2. Subjekti v postopku reševanja pristojnim organom in organom za reševanje vsako četrtletje predložijo informacije o razčlenitvi kapitala in obveznosti glede na prednostni vrstni red poplačila v primeru insolventnosti, kot so določene v predlogi 6 Priloge I, v skladu z navodili iz točke 3.2 dela II Priloge II.

3. Subjekti v postopku reševanja, za katere velja zahteva iz člena 92a Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični podlagi v skladu s členom 6(1a) navedene uredbe, poleg informacij iz odstavkov 1 in 2 organom za reševanje in pristojnim organom na posamični podlagi predložijo naslednje informacije:

(a)	informacije o ključnih metrikah, kot so določene v stolpcu 0020 predloge 1 Priloge I k tej uredbi, se poročajo vsako četrtletje v skladu z navodili iz točke 1 dela II Priloge II k tej uredbi;

(b)	informacije o sestavi kapitala in kvalificiranih obveznosti, kot so določene v stolpcih 0020 in 0030 predloge 2 Priloge I k tej uredbi, se poročajo vsako četrtletje v skladu z navodili iz točke 2.1 dela II Priloge II k tej uredbi.

Člen 4

Oblika in pogostost poročanja subjektov v postopku reševanja na konsolidirani podlagi

1. Subjekti v postopku reševanja, za katere veljajo zahteve iz člena 45 Direktive 2014/59/EU na konsolidirani podlagi v skladu s členom 45e navedene direktive, pristojnim organom in organom za reševanje na konsolidirani podlagi predložijo naslednje informacije:

(a)	informacije o ključnih metrikah, kot so določene v stolpcu 0010 predloge 1 Priloge I k tej uredbi, se poročajo vsako četrtletje v skladu z navodili iz točke 1 dela II Priloge II k tej uredbi;

(b)	informacije o sestavi kapitala in kvalificiranih obveznosti, kot so določene v stolpcu 0010 predloge 2 Priloge I k tej uredbi, se poročajo vsako četrtletje v skladu z navodili iz točke 2.1 dela II Priloge II k tej uredbi;

(c)	informacije o strukturi financiranja kvalificiranih obveznosti, kot so določene v predlogi 4 Priloge I k tej uredbi, se poročajo vsako četrtletje v skladu z navodili iz točke 2.3 dela II Priloge II k tej uredbi;

(d)	informacije o instrumentih, ki jih ureja pravo tretje države, kot so določene v predlogi 7 Priloge I k tej uredbi, se poročajo vsako četrtletje v skladu z navodili iz točke 4 dela II Priloge II k tej uredbi.

2. Subjekti v postopku reševanja, za katere velja zahteva iz člena 92a Uredbe (EU) št. 575/2013 na konsolidirani podlagi v skladu s členom 11(3a) navedene uredbe, poleg informacij iz odstavka 1 pristojnim organom in organom za reševanje na konsolidirani podlagi predložijo naslednje informacije:

(a)	informacije o ključnih metrikah, kot so določene v stolpcu 0020 predloge 1 Priloge I k tej uredbi, se poročajo vsako četrtletje v skladu z navodili iz točke 1 dela II Priloge II k tej uredbi;

(b)	informacije o sestavi kapitala in kvalificiranih obveznosti, kot so določene v stolpcih 0020 in 0030 predloge 2 Priloge I k tej uredbi, se poročajo vsako četrtletje v skladu z navodili iz točke 2.1 dela II Priloge II k tej uredbi.

Člen 5

Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi s strani subjektov, ki sami niso subjekti v postopku reševanja, in pomembnih podrejenih družb globalnih sistemsko pomembnih institucij zunaj EU

1. Subjekti, ki sami niso subjekti v postopku reševanja in za katere veljajo zahteve iz člena 45 Direktive 2014/59/EU na posamični podlagi v skladu s členom 45f navedene direktive, pristojnim organom in organom za reševanje na posamični podlagi predložijo naslednje informacije:

(a)	informacije o znesku in sestavi kapitala in kvalificiranih obveznosti, kot so določene v stolpcu 0010 predloge 3 Priloge I k tej uredbi, se poročajo vsako četrtletje v skladu z navodili iz točke 2.2 dela II Priloge II k tej uredbi;

(b)	informacije o strukturi financiranja kvalificiranih obveznosti, kot so določene v predlogi 4 Priloge I k tej uredbi, se poročajo vsako četrtletje v skladu z navodili iz točke 2.3 dela II Priloge II k tej uredbi;

(c)	informacije o instrumentih, ki jih ureja pravo tretje države, kot so določene v predlogi 7 Priloge I k tej uredbi, se poročajo vsako četrtletje v skladu z navodili iz točke 4 dela II Priloge II k tej uredbi.

2. Subjekti, ki sami niso subjekti v postopku reševanja, pristojnim organom in organom za reševanje vsako četrtletje predložijo informacije o razčlenitvi kapitala in obveznosti glede na prednostni vrstni red poplačila v primeru insolventnosti, kot so določene v predlogi 5 Priloge I, v skladu z navodili iz točke 3.1 dela II Priloge II.

3. Subjekti, ki so pomembne podrejene družbe globalnih sistemsko pomembnih institucij (GSPI) zunaj EU in za katere na posamični podlagi velja zahteva iz člena 92b Uredbe (EU) št. 575/2013 v skladu s členom 6(1a) navedene uredbe, poleg informacij iz odstavkov 1 in 2 pristojnim organom in organom za reševanje na posamični podlagi vsako četrtletje v skladu z navodili iz točke 2.2 dela II Priloge II k tej uredbi predložijo informacije o znesku in sestavi kapitala in kvalificiranih obveznosti, kot so določene v stolpcu 0020 predloge 3 Priloge I k tej uredbi.

Člen 6

Oblika in pogostost poročanja na konsolidirani podlagi s strani subjektov, ki sami niso subjekti v postopku reševanja, in pomembnih podrejenih družb globalnih sistemsko pomembnih institucij zunaj EU

1. Subjekti, ki sami niso subjekti v postopku reševanja in za katere veljajo zahteve iz člena 45 Direktive 2014/59/EU na konsolidirani podlagi v skladu s členom 45f navedene direktive, pristojnim organom in organom za reševanje na konsolidirani podlagi predložijo naslednje informacije:

(a)	informacije o znesku in sestavi kapitala in kvalificiranih obveznosti, kot so določene v stolpcu 0010 predloge 3 Priloge I k tej uredbi, se poročajo vsako četrtletje v skladu z navodili iz točke 2.2 dela II Priloge II k tej uredbi;

(b)	informacije o strukturi financiranja kvalificiranih obveznosti, kot so določene v predlogi 4 Priloge I k tej uredbi, se poročajo vsako četrtletje v skladu z navodili iz točke 2.3 dela II Priloge II k tej uredbi;

(c)	informacije o instrumentih, ki jih ureja pravo tretje države, kot so določene v predlogi 7 Priloge I k tej uredbi, se poročajo vsako četrtletje v skladu z navodili iz točke 4 dela II Priloge II k tej uredbi.

2. Subjekti, ki so pomembne podrejene družbe GSPI zunaj EU in za katere na konsolidirani podlagi velja zahteva iz člena 92b Uredbe (EU) št. 575/2013 v skladu s členom 11(3a) navedene uredbe, poleg informacij iz odstavka 1 pristojnim organom in organom za reševanje na konsolidirani podlagi vsako četrtletje v skladu z navodili iz točke 2.2 dela II Priloge II k tej uredbi predložijo informacije o znesku in sestavi kapitala in kvalificiranih obveznosti, kot so določene v stolpcu 0020 predloge 3 Priloge I k tej uredbi.

Člen 7

Oblike izmenjave podatkov in informacije, povezane s predloženimi podatki

1. Subjekti, ki poročajo, predložijo informacije v skladu s to uredbo v oblikah izmenjave podatkov in predstavljanja, ki jih določijo njihovi pristojni organi ali organi za reševanje, ter v skladu z opredelitvami podatkovnih točk iz modela podatkovnih točk in validacijskimi pravili iz Priloge III k tej uredbi.

2. Pri predložitvi informacij v skladu s to uredbo subjekti, ki poročajo, upoštevajo naslednje:

(a)	informacije, ki niso zahtevane ali relevantne, se ne vključijo v predložene podatke;

(b)

numerične vrednosti se predložijo, kot sledi:

(i)	podatkovne točke podatkov vrste „monetarno“ se poročajo z najmanjšim ekvivalentom natančnosti na tisoč enot;

(ii)	podatkovne točke podatkov vrste „odstotek“ se izrazijo na enoto z najmanjšim ekvivalentom natančnosti na štiri decimalna mesta;

(iii)

podatkovne točke podatkov vrste „celo število“ se poročajo brez decimalnih mest in z ekvivalentom natančnosti na enoto;

(c)	institucije se identificirajo izključno z njihovim identifikatorjem pravnih subjektov (LEI). Pravni subjekti in nasprotne stranke, ki niso institucije, se identificirajo z njihovim LEI, če je na voljo.

3. Informacijam, ki jih predložijo subjekti, ki poročajo, v skladu s to uredbo, se priložijo naslednje informacije:

(a)	referenčni datum poročanja in referenčno obdobje;

(b)	valuta poročanja;

(c)	računovodski standard;

(d)	LEI institucije poročevalke;

(e)	obseg konsolidacije.

Člen 8

Standardizirana predstavitev vrstnih redov poplačila v primeru insolventnosti

1. Organi za reševanje zberejo informacije o vrstnem redu poplačila postavk v njihovih nacionalnih insolvenčnih postopkih v standardizirani obliki, določeni v Prilogi IV. V primeru sprememb brez nepotrebnega odlašanja posodobijo te informacije.

2. Organi za reševanje objavijo informacije iz odstavka 1, tako da so na voljo institucijam, ki jih nadzirajo.

NASLOV II

JAVNO RAZKRITJE S STRANI INSTITUCIJ

Člen 9

Pogostost razkritij in datumi razkritij

1. Razkritja iz člena 10(1) se opravijo vsako četrtletje. Razkritja iz člena 10(2) se opravijo vsake pol leta.

2. Razkritja iz členov 11(1) in 14(1) se opravijo vsake pol leta. Razkritja iz členov 11(2) in 14(2) se opravijo vsako leto.

3. Razkritja iz člena 12(1) se opravijo vsako četrtletje. Razkritja iz člena 12(2) se opravijo vsake pol leta.

4. Razkritja iz člena 13(1) se opravijo vsake pol leta. Razkritja iz člena 13(2) se opravijo vsako leto.

5. Razkritja iz člena 15 se opravijo, kot sledi:

(a)	vsake pol leta, če je subjekt, ki razkriva, velika institucija;

(b)	vsako leto, če subjekt, ki razkriva, ni niti velika institucija niti majhna in nekompleksna institucija.

6. Za namene javnega razkritja subjekti, ki razkrivajo, upoštevajo naslednje:

(a)	letna razkritja se objavijo na isti dan, kot institucije objavijo svoje računovodske izkaze, ali v najkrajšem možnem času po tem;

(b)	polletna in četrtletna razkritja se objavijo na isti dan, kot institucije objavijo svoja računovodska poročila za ustrezno obdobje, kadar je to ustrezno, ali v najkrajšem možnem času po tem;

(c)

morebitna razlika med datumom objave razkritij, ki se zahtevajo v skladu s tem naslovom, in ustreznih računovodskih izkazov mora biti razumna in v nobenem primeru ne presega časovnega okvira, ki ga določijo pristojni organi v skladu s členom 106 Direktive 2013/36/EU Evropskega parlamenta in Sveta (6).

Člen 10

Razkritje ključnih metrik o kapitalu in kvalificiranih obveznostih ter zahtev glede kapitala in kvalificiranih obveznosti s strani subjektov v postopku reševanja

1. Subjekti, določeni za subjekte v postopku reševanja, ki so GSPI ali del GSPI, razkritja, ki se zahtevajo v členu 447(h) Uredbe (EU) št. 575/2013 ter členu 45i(3)(a) in (c) Direktive 2014/59/EU, opravijo v skladu s predlogo EU KM2 iz Priloge V k tej uredbi in ustreznimi navodili iz Priloge VI k tej uredbi.

2. Subjekti, določeni za subjekte v postopku reševanja, ki niso GSPI ali del GSPI, razkritja, ki se zahtevajo v členu 45i(3)(a) in (c) Direktive 2014/59/EU, opravijo v skladu s predlogo EU KM2 iz Priloge V k tej uredbi in ustreznimi navodili iz Priloge VI k tej uredbi.

Člen 11

Razkritje sestave kapitala in kvalificiranih obveznosti s strani subjektov v postopku reševanja

1. Subjekti, določeni za subjekte v postopku reševanja, ki so GSPI ali del GSPI, razkritja, ki se zahtevajo v skladu s členom 437a(a), (c) in (d) Uredbe (EU) št. 575/2013, ter razkritja o sestavi kapitala in kvalificiranih obveznosti, ki se zahtevajo v členu 45i(3)(b) Direktive 2014/59/EU, opravijo v skladu s predlogo EU TLAC1 iz Priloge V k tej uredbi in ustreznimi navodili iz Priloge VI k tej uredbi.

2. Subjekti, določeni za subjekte v postopku reševanja, ki niso GSPI ali del GSPI, razkritja o sestavi kapitala in kvalificiranih obveznosti, ki se zahtevajo v skladu s členom 45i(3)(b) Direktive 2014/59/EU, opravijo v skladu s predlogo EU TLAC1 iz Priloge V k tej uredbi in ustreznimi navodili iz Priloge VI k tej uredbi.

Člen 12

Razkritje ključnih metrik in notranje sposobnosti pokrivanja izgub s strani subjektov, ki sami niso subjekti v postopku reševanja

1. Subjekti, ki so pomembne podrejene družbe GSPI zunaj EU in ki sami niso subjekti v postopku reševanja, v skladu s predlogo EU ILAC iz Priloge V k tej uredbi in ustreznimi navodili iz Priloge VI k tej uredbi opravijo naslednja razkritja:

(a)	razkritja, ki se zahtevajo v skladu s členom 437a(a), (c) in (d) Uredbe (EU) št. 575/2013;

(b)	razkritja, ki se zahtevajo v skladu s členom 447(h) Uredbe (EU) št. 575/2013;

(c)	razkritja, ki se zahtevajo v skladu s členom 45i(3)(a) in (c) Direktive 2014/59/EU;

(d)	razkritja v zvezi s sestavo kapitala in kvalificiranih obveznosti, ki se zahtevajo v skladu s členom 45i(3)(b) Direktive 2014/59/EU.

2. Subjekti, ki niso pomembne podrejene družbe GSPI zunaj EU in ki sami niso subjekti v postopku reševanja, v skladu s predlogo EU ILAC iz Priloge V k tej uredbi in ustreznimi navodili iz Priloge VI k tej uredbi opravijo naslednja razkritja:

(a)	razkritja, ki se zahtevajo v skladu s členom 45i(3)(a) in (c) Direktive 2014/59/EU;

(b)	razkritja v zvezi s sestavo kapitala in kvalificiranih obveznosti, ki se zahtevajo v skladu s členom 45i(3)(b) Direktive 2014/59/EU.

Člen 13

Razkritje razvrstitve glede na vrstni red poplačila v hierarhiji upnikov s strani subjektov, ki niso v postopku reševanja

1. Subjekti, ki so pomembne podrejene družbe GSPI zunaj EU in ki sami niso subjekti v postopku reševanja, razkritja o profilu zapadlosti in vrstnem redu poplačila v običajnem insolvenčnem postopku iz člena 437a(a) in (b) Uredbe (EU) št. 575/2013 ter člena 45i(3)(b) Direktive 2014/59/EU opravijo v skladu s predlogo EU TLAC2a iz Priloge V k tej uredbi in ustreznimi navodili iz Priloge VI k tej uredbi.

2. Subjekti, ki niso pomembne podrejene družbe GSPI zunaj EU in ki sami niso subjekti v postopku reševanja, razkritja o profilu zapadlosti in vrstnem redu poplačila v običajnem insolvenčnem postopku iz člena 45i(3)(b) Direktive 2014/59/EU opravijo v skladu s predlogo EU TLAC2b iz Priloge V k tej uredbi in ustreznimi navodili iz Priloge VI k tej uredbi.

Subjekti iz prvega pododstavka tega odstavka se lahko odločijo uporabiti predlogo EU TLAC2a namesto predloge EU TLAC2b za razkritje informacij o profilu zapadlosti in vrstnem redu poplačila v običajnem insolvenčnem postopku, ki se zahtevajo v skladu s členom 45i(3)(b) Direktive 2014/59/EU.

Člen 14

Razkritje razvrstitve glede na vrstni red poplačila v hierarhiji upnikov s strani subjektov v postopku reševanja

1. Subjekti, določeni za subjekte v postopku reševanja, ki so GSPI ali del GSPI, razkritja o profilu zapadlosti in vrstnem redu poplačila v običajnem insolvenčnem postopku iz člena 437a(a) in (b) Uredbe (EU) št. 575/2013 ter člena 45i(3)(b) Direktive 2014/59/EU opravijo v skladu s predlogo EU TLAC3a iz Priloge V k tej uredbi in ustreznimi navodili iz Priloge VI k tej uredbi.

2. Subjekti, določeni za subjekte v postopku reševanja, ki niso GSPI ali del GSPI, razkritja o profilu zapadlosti in vrstnem redu poplačila v običajnem insolvenčnem postopku iz člena 45i(3)(b) Direktive 2014/59/EU opravijo v skladu s predlogo EU TLAC3b iz Priloge V k tej uredbi in ustreznimi navodili iz Priloge VI k tej uredbi.

Subjekti iz prvega pododstavka tega odstavka se lahko odločijo uporabiti predlogo EU TLAC3a namesto predloge EU TLAC3b za razkritje informacij o profilu zapadlosti in vrstnem redu poplačila v običajnem insolvenčnem postopku, ki se zahtevajo v skladu s členom 45i(3)(b) Direktive 2014/59/EU.

Člen 15

Razkritje glavnih značilnosti kapitala in kvalificiranih obveznosti

Subjekti, določeni za subjekte v postopku reševanja, ki so GSPI ali del GSPI, in subjekti, ki so pomembne podrejene družbe GSPI zunaj EU in ki sami niso subjekti v postopku reševanja, razkritja iz člena 437a(a) Uredbe (EU) št. 575/2013 opravijo v skladu z izvedbenim aktom iz člena 434a navedene uredbe.

Člen 16

Splošna pravila glede razkritij

1. Če lahko subjekti, ki razkrivajo, opustijo eno ali več razkritij v skladu s členom 432 Uredbe (EU) št. 575/2013, se lahko zadevne vrstice ali stolpci predlog ali razpredelnic iz te uredbe pustijo prazni, oštevilčenje vrstic ali stolpcev, ki jim sledijo, pa se ne spremeni.

2. Subjekti, ki razkrivajo, v ustrezni predlogi ali razpredelnici jasno navedejo, katere vrstice ali stolpci so prazni, in razlog za opustitev zadevnega razkritja.

3. Kvalitativni opis in vse druge potrebne dodatne informacije, ki spremljajo kvantitativna razkritja v skladu s členom 431 Uredbe (EU) št. 575/2013, so dovolj jasni in izčrpni, da uporabnikom informacij omogočajo razumevanje kvantitativnih razkritij, in se priložijo predlogam, ki jih opisujejo.

4. Subjekti, ki razkrivajo, v zvezi z razkritjem numeričnih vrednosti upoštevajo naslednje:

(a)	kvantitativni monetarni podatki se razkrijejo z najmanjšim ekvivalentom natančnosti na milijon enot;

(b)	kvantitativni podatki, razkriti kot „odstotek“, se izrazijo na enoto z najmanjšim ekvivalentom natančnosti na štiri decimalna mesta.

5. Subjekti, ki razkrivajo, razkritim informacijam priložijo naslednje:

(a)	referenčni datum in referenčno obdobje razkritja;

(b)	valuto razkritja;

(c)	ime in, kjer je relevantno, identifikator pravnih subjektov (LEI) subjekta, ki razkriva;

(d)	kjer je relevantno, računovodski standard; ter

(e)	kjer je relevantno, obseg konsolidacije.

NASLOV III

KONČNE DOLOČBE

Člen 17

Začetek veljavnosti in uporaba

Ta uredba začne veljati dvajseti dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije.

Naslov I se uporablja od 28. junija 2021.

Naslov II se za razkritja v skladu s členom 437a in členom 447(h) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporablja od 1. junija 2021, za razkritja v skladu s členom 45i(3) Direktive 2014/59/EU pa od datuma začetka uporabe zahtev glede razkritij v skladu s tretjim pododstavkom člena 3(1) Direktive (EU) 2019/879.

Ta uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v vseh državah članicah.

V Bruslju, 23. aprila 2021

Za Komisijo

predsednica

Ursula VON DER LEYEN

(1) UL L 176, 27.6.2013, str. 1.

(2) UL L 173, 12.6.2014, str. 190.

(3) Uredba (EU) 2019/876 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 20. maja 2019 o spremembi Uredbe (EU) št. 575/2013 v zvezi s količnikom finančnega vzvoda, količnikom neto stabilnega financiranja, zahtevami glede kapitala in kvalificiranih obveznosti, kreditnim tveganjem nasprotne stranke, tržnim tveganjem, izpostavljenostmi do centralnih nasprotnih strank, izpostavljenostmi do kolektivnih naložbenih podjemov, velikimi izpostavljenostmi, zahtevami glede poročanja in razkritja ter Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 150, 7.6.2019, str. 1).

(4) Direktiva (EU) 2019/879 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 20. maja 2019 o spremembi Direktive 2014/59/EU glede sposobnosti kreditnih institucij in investicijskih podjetij za pokrivanje izgub in dokapitalizacijo ter Direktive 98/26/ES (UL L 150, 7.6.2019, str. 296).

(5) Uredba (EU) št. 1093/2010 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 24. novembra 2010 o ustanovitvi Evropskega nadzornega organa (Evropski bančni organ) in o spremembi Sklepa št. 716/2009/ES ter razveljavitvi Sklepa Komisije 2009/78/ES (UL L 331, 15.12.2010, str. 12).

(6) Direktiva 2013/36/EU Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o dostopu do dejavnosti kreditnih institucij in bonitetnem nadzoru kreditnih institucij in investicijskih podjetij, spremembi Direktive 2002/87/ES in razveljavitvi direktiv 2006/48/ES in 2006/49/ES (UL L 176, 27.6.2013, str. 338).

PRILOGA I

POROČANJE O MINIMALNI ZAHTEVI GLEDE KAPITALA IN KVALIFICIRANIH OBVEZNOSTI

PREDLOGE MREL IN TLAC
Številka predloge	Koda predloge	Ime predloge/skupine predlog	Kratko ime
		ZNESKI: KLJUČNE METRIKE ZA MREL IN TLAC
1	M 01.00	Ključne metrike za MREL in TLAC (skupine/subjekti v postopku reševanja)	KM2
		SESTAVA IN ZAPADLOST
2	M 02.00	Razpoložljivi instrumenti za in sestava MREL in TLAC (skupine/subjekti v postopku reševanja)	TLAC1
3	M 03.00	Notranja MREL in notranja TLAC	ILAC
4	M 04.00	Struktura financiranja kvalificiranih obveznosti	LIAB-MREL
		RAZVRSTITEV GLEDE NA VRSTNI RED POPLAČILA V HIERARHIJI UPNIKOV
5	M 05.00	Razvrstitev glede na vrstni red poplačila v hierarhiji upnikov (subjekt, ki ni v postopku reševanja)	TLAC2
6	M 06.00	Razvrstitev glede na vrstni red poplačila v hierarhiji upnikov (subjekti v postopku reševanja)	TLAC3
		INFORMACIJE, POVEZANE S POSAMEZNIMI POGODBAMI
7	M 07.00	Instrumenti, ki jih ureja pravo tretje države	MTCI

M 01.00 – Ključne metrike za MREL in TLAC (skupine/subjekti v postopku reševanja) (KM2)

		Minimalna zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti (MREL)	Zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI (TLAC)
		0010	0020
	Znesek skupne izpostavljenosti tveganju in mera skupne izpostavljenosti
0100	ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU (TREA)
0110	MERA SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI (TEM)
	Kapital in kvalificirane obveznosti
0200	KAPITAL IN KVALIFICIRANE OBVEZNOSTI
0210	Od tega: kapital in podrejene obveznosti
0220	Od tega, ki jih ureja pravo tretje države
0230	Od tega, ki vsebujejo klavzulo o odpisu in konverziji, kot je navedeno v členu 55 Direktive 2014/59/EU
	Druge obveznosti, za katere je mogoče uporabiti instrument za reševanje s sredstvi upnikov
0250	DRUGE OBVEZNOSTI, ZA KATERE JE MOGOČE UPORABITI INSTRUMENT ZA REŠEVANJE S SREDSTVI UPNIKOV
0260	Od tega, ki jih ureja pravo tretje države
0270	Od tega, ki vsebujejo klavzulo o odpisu in konverziji, kot je navedeno v členu 55 Direktive 2014/59/EU
0280	Preostala zapadlost < 1 leto
0285	Preostala zapadlost >= 1 leto in < 2 leti
0290	Preostala zapadlost >= 2 leti
	Deleži in izvzetja iz podrejenosti
0300	KAPITAL IN KVALIFICIRANE OBVEZNOSTI KOT ODSTOTEK TREA
0310	Od tega: kapital in podrejene obveznosti
0320	KAPITAL IN KVALIFICIRANE OBVEZNOSTI KOT ODSTOTEK TEM
0330	Od tega kapital in podrejene obveznosti
0340	Ali se uporablja izvzetje iz podrejenosti iz člena 72b(4) Uredbe (EU) št. 575/2013? (izvzetje 5 %)
0350	Skupni znesek dovoljenih nepodrejenih instrumentov kvalificiranih obveznosti, če se uporabi presoja glede podrejenosti iz člena 72b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 (izvzetje do največ 3,5 %)
0360	Delež skupnih nepodrejenih obveznosti, ki je vključen v kapital in kvalificirane obveznosti

M 02.00 – Razpoložljivi instrumenti za in sestava MREL in TLAC (skupine/subjekti v postopku reševanja) (TLAC1)

		Minimalna zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti (MREL)	Zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI (TLAC)	Pojasnjevalna postavka: zneski, ki se kvalificirajo za namene MREL, ne pa za TLAC
		0010	0020	0030
0010	KAPITAL IN KVALIFICIRANE OBVEZNOSTI
0020	(Kvalificirani) kapital
0030	Navadni lastniški temeljni kapital
0040	(Kvalificirani) dodatni temeljni kapital
0050	(Kvalificirani) dodatni kapital
0060	Kvalificirane obveznosti
0070	Postavke kvalificiranih obveznosti pred prilagoditvami
0080	od tega: kvalificirane obveznosti, ki se štejejo za strukturno podrejene
0090	Kvalificirane obveznosti, podrejene izključenim obveznostim
0100	Instrumenti kvalificiranih obveznosti, ki jih izda neposredno subjekt v postopku reševanja (za katere se ne uporabljajo predhodno veljavna pravila)
0110	Instrumenti kvalificiranih obveznosti, ki jih izdajo drugi subjekti skupine v postopku reševanja (za katere se ne uporabljajo predhodno veljavna pravila)
0120	Instrumenti kvalificiranih obveznosti, izdani pred 27. junijem 2019
0130	Instrumenti dodatnega kapitala s preostalo zapadlostjo najmanj enega leta, v obsegu, v katerem se ne štejejo za postavke dodatnega kapitala
0140	Kvalificirane obveznosti, ki niso podrejene izključenim obveznostim
0150	Kvalificirane obveznosti, ki niso podrejene izključenim obveznostim (za katere se ne uporabljajo predhodno veljavna pravila, pred uporabo zgornje meje)
0160	Kvalificirane obveznosti, ki niso podrejene izključenim obveznostim, izdane pred 27. junijem 2019 (pred uporabo zgornje meje)
0170	Zneski, ki se kvalificirajo po uporabi zgornje meje iz člena 72b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 (za katere se ne uporabljajo predhodno veljavna pravila)
0180	Zneski, ki se kvalificirajo po uporabi zgornje meje iz člena 72b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013, sestavljeni iz postavk, ki so bile izdane pred 27. junijem 2019
0190	(–) Odbitki
0200	(–) Izpostavljenosti med skupinami v postopku reševanja z več vstopnimi točkami
0210	(–) Naložbe v druge instrumente kvalificiranih obveznosti
0220	Presežek odbitkov od kvalificiranih obveznosti nad kvalificiranimi obveznostmi (odbito od dodatnega kapitala)
POJASNJEVALNE POSTAVKE
0400	Razpoložljivi navadni lastniški temeljni kapital (%) po izpolnitvi zahtev za subjekt
0410	Zahteva po skupnem blažilniku (%)
0420	od tega: zahteva glede varovalnega kapitalskega blažilnika
0430	od tega: zahteva glede proticikličnega blažilnika
0440	od tega: zahteva glede blažilnika sistemskih tveganj
0450	od tega: blažilnik za globalne sistemsko pomembne institucije (GSPI) ali druge sistemsko pomembne institucije (DSPI)
0460	Naložbe v podrejene kvalificirane obveznosti drugih institucij
0470	Naložbe v podrejene kvalificirane obveznosti GSPI
0480	Naložbe v podrejene kvalificirane obveznosti DSPI
0490	Naložbe v podrejene kvalificirane obveznosti drugih institucij
0500	Izključene obveznosti

M 03.00 – Notranja MREL in notranja TLAC (ILAC)

		Notranja MREL	Notranja TLAC
		0010	0020
0010	Raven uporabe
	Znesek skupne izpostavljenosti tveganju in mera skupne izpostavljenosti
0100	Znesek skupne izpostavljenosti tveganju (TREA)
0110	Mera skupne izpostavljenosti (TEM)
	Kvalificirani kapital in kvalificirane obveznosti
0200	Kvalificirani kapital in kvalificirane obveznosti
0210	Kvalificirani kapital
0220	Navadni lastniški temeljni kapital
0230	Kvalificirani dodatni temeljni kapital
0240	Kvalificirani dodatni kapital
0250	Kvalificirane obveznosti in jamstva
0260	Kvalificirane obveznosti (brez jamstev)
0270	Jamstva, ki jih zagotovi subjekt v postopku reševanja in dovoli organ za reševanje
0280	Pojasnjevalna postavka: zavarovani del jamstva
0290	(–) Odbitki ali enakovreden pristop
	Deleži kvalificiranega kapitala in kvalificiranih obveznosti
0400	Kapital in kvalificirane obveznosti kot odstotek TREA
0410	od tega dovoljena jamstva
0420	Kapital in kvalificirane obveznosti kot odstotek TEM
0430	od tega dovoljena jamstva
0440	Razpoložljivi navadni lastniški temeljni kapital (%) po izpolnitvi zahtev za subjekt
	Pojasnjevalne postavke
0500	Zahteva po skupnem blažilniku (%)
0510	od tega: zahteva glede varovalnega kapitalskega blažilnika
0520	od tega: zahteva glede proticikličnega blažilnika
0530	od tega: zahteva glede blažilnika sistemskih tveganj
0540	od tega: blažilnik za globalne sistemsko pomembne institucije (GSPI) ali druge sistemsko pomembne institucije (DSPI)
0550	Druge obveznosti, za katere je mogoče uporabiti instrument za reševanje s sredstvi upnikov
0560	od tega, ki jih ureja pravo tretje države
0570	od tega, ki vsebujejo klavzulo o odpisu in konverziji, kot je navedeno v členu 55 Direktive 2014/59/EU
0580	Preostala zapadlost < 1 leto
0590	Preostala zapadlost >= 1 leto in < 2 leti
0600	Preostala zapadlost >= 2 leti
0610	Izključene obveznosti

M 04.00 – Struktura financiranja kvalificiranih obveznosti (LIAB-MREL)

		Znesek, ki se kvalificira za MREL / notranjo MREL
		0010
0100	KVALIFICIRANE OBVEZNOSTI
0200	Vloge, ki niso niti krite niti prednostne >= 1 leto
0210	od tega: preostala zapadlost >= 1 leto in < 2 leti
0220	od tega: preostala zapadlost >= 2 leti
0230	od tega: ki so jih izdale podrejene družbe
0300	Zavarovane obveznosti, ki niso zavarovane s premoženjem >= 1 leto
0310	od tega: preostala zapadlost >= 1 leto in < 2 leti
0320	od tega: preostala zapadlost >= 2 leti
0330	od tega: ki so jih izdale podrejene družbe
0400	Strukturirani vrednostni papirji >= 1 leto
0410	od tega: preostala zapadlost >= 1 leto in < 2 leti
0420	od tega: preostala zapadlost >= 2 leti
0430	od tega: ki so jih izdale podrejene družbe
0500	Nadrejene nezavarovane obveznosti >= 1 leto
0510	od tega: preostala zapadlost >= 1 leto in < 2 leti
0520	od tega: preostala zapadlost >= 2 leti
0530	od tega: ki so jih izdale podrejene družbe
0600	Nadrejene neprednostne obveznosti >= 1 leto
0610	od tega: preostala zapadlost >= 1 leto in < 2 leti
0620	od tega: preostala zapadlost >= 2 leti
0630	od tega: ki so jih izdale podrejene družbe
0700	Podrejene obveznosti (nepriznane za kapital) >= 1 leto
0710	od tega: preostala zapadlost >= 1 leto in < 2 leti
0720	od tega: preostala zapadlost >= 2 leti
0730	od tega: ki so jih izdale podrejene družbe
0800	Druge kvalificirane obveznosti za MREL >= 1 leto
0810	od tega: preostala zapadlost >= 1 leto in < 2 leti
0820	od tega: preostala zapadlost >= 2 leti
0830	od tega: ki so jih izdale podrejene družbe

M 05.00 – Razvrstitev glede na vrstni red poplačila v hierarhiji upnikov (subjekt, ki ni v postopku reševanja) (TLAC2)

Mesto v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti	Vrsta upnika	Opis mesta v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti	Obveznosti in kapital		Obveznosti in kapital, zmanjšani za izključene obveznosti
				od tega: izključene obveznosti		od tega: kapital in kvalificirane obveznosti za namene notranje MREL
							od tega: s preostalo zapadlostjo				od tega: vrednostni papirji brez zapadlosti
							≥ 1 leto < 2 leti	≥ 2 leti < 5 let	≥ 5 let < 10 let	≥ 10 let
0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100	0110	0120

M 06.00 – Razvrstitev glede na vrstni red poplačila v hierarhiji upnikov (subjekti v postopku reševanja) (TLAC3)

Mesto v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti	Opis mesta v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti	Obveznosti in kapital		Obveznosti in kapital, zmanjšani za izključene obveznosti
			od tega: izključene obveznosti		od tega: kapital in kvalificirane obveznosti, ki se potencialno kvalificirajo za izpolnjevanje MREL
						od tega: s preostalo zapadlostjo				od tega: vrednostni papirji brez zapadlosti
						≥ 1 leto < 2 leti	≥ 2 leti < 5 let	≥ 5 let < 10 let	≥ 10 let	od tega: vrednostni papirji brez zapadlosti
0010	0020	0030	0040	0050	0060	0070	0080	0090	0100	0110

M 07.00 – Instrumenti, ki jih ureja pravo tretje države (MTCI)

Izdajatelj

Oznaka pogodbe

Veljavno pravo (tretja država)

Pogodbeno pripoznanje pooblastil za odpis in konverzijo

Regulativna obravnava

Znesek

Mesto v vrstnem redu poplačila v običajnem insolvenčnem postopku

Zapadlost

(Prvi) datum odpoklica

Regulativni odpoklic (D/N)

Ime

Koda

Vrsta kode

Vrsta kapitala ali kvalificiranih obveznosti

Vrsta instrumenta

Veljavno pravo

Mesto v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

PRILOGA II

POROČANJE O MINIMALNI ZAHTEVI GLEDE KAPITALA IN KVALIFICIRANIH OBVEZNOSTI – NAVODILA

DEL I: SPLOŠNA NAVODILA

1. Struktura in dogovori

1.1 Struktura

Ta okvir za poročanje o MREL in TLAC je sestavljen iz štirih skupin predlog:

(a)	zneski: ključne metrike za MREL in TLAC;

(b)	sestava in zapadlost;

(c)	razvrstitev glede na vrstni red poplačila v hierarhiji upnikov;

(d)	informacije, povezane s posameznimi pogodbami.

Za vsako predlogo so navedeni sklici na pravno podlago. Ta del uredbe vsebuje dodatne podrobne informacije glede splošnejših vidikov poročanja v zvezi s posameznim sklopom predlog in navodila glede specifičnih pozicij.

1.2 Dogovor glede številčenja

Pri sklicevanju na stolpce, vrstice in celice predlog se v dokumentu upošteva dogovor glede označevanja iz točk (a) do (d). Te številčne kode se obsežno uporabljajo v validacijskih pravilih, določenih v skladu s Prilogo III.

(a)	uporablja se naslednji splošni zapis: {predloga;vrstica;stolpec};

(b)	sklici znotraj predloge ne vsebujejo navedbe predloge: {vrstica;stolpec};

(c)	v primeru predlog, ki imajo le en stolpec, so navedene le vrstice: {predloga; vrstica};

(d)	če sklic zajema predhodno navedene vrstice ali stolpce, se to označi z zvezdico.

1.3 Dogovor glede predznaka

Vsak znesek, ki poveča kapital in kvalificirane obveznosti, zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti, mero izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda ali zahteve, se poroča kot pozitivna vrednost. Nasprotno se vsak znesek, ki zmanjša kapital in kvalificirane obveznosti, zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti, mero izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda ali zahteve, poroča kot negativna vrednost. Če je pred postavko negativni predznak (–), se za zadevno postavko ne poroča noben pozitivni znesek.

1.4 Okrajšave

Za namene prilog k tej uredbi se uporabljajo naslednje okrajšave:

(a)	„MREL“ pomeni minimalno zahtevo glede kapitala in kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 45 Direktive 2014/59/EU (1);

(b)	„TLAC“ pomeni zahteve glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za globalne sistemsko pomembne institucije (GSPI) v skladu s členom 92a Uredbe (EU) št. 575/2013 (2);

(c)	„notranja TLAC“ pomeni zahtevo glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI zunaj EU v skladu s členom 92b Uredbe (EU) št. 575/2013;

(d)	„notranja MREL“ pomeni MREL, ki se uporablja za subjekte, ki sami niso subjekti v postopku reševanja, v skladu s členom 45f Direktive 2014/59/EU.

DEL II: NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI

1. Zneski: M 01.00 – Ključne metrike za MREL in TLAC (KM2)

1.1 Splošne opombe

Stolpec, ki se nanaša na minimalno zahtevo glede kapitala in kvalificiranih obveznosti (MREL), izpolnijo subjekti, za katere velja minimalna zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 45e Direktive 2014/59/EU. Postavke, ki se nanašajo na zahtevo glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI (TLAC), poročajo samo tisti subjekti, ki morajo izpolnjevati zahtevo iz člena 92a Uredbe (EU) št. 575/2013.

1.2 Navodila za posamezne pozicije

Stolpci

Pravna podlaga in navodila

0010

Minimalna zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti (MREL)

Člena 45 in 45e Direktive 2014/59/EU.

0020

Zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI (TLAC)

Člen 92a Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0100–0120

Znesek skupne izpostavljenosti tveganju in mera skupne izpostavljenosti

0100

Znesek skupne izpostavljenosti tveganju (TREA)

Člen 45(2)(a) Direktive 2014/59/EU in člen 92(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

Znesek skupne izpostavljenosti tveganju, ki se poroča v tej vrstici, je znesek skupne izpostavljenosti tveganju, ki je podlaga za izpolnjevanje zahtev iz člena 45 Direktive 2014/59/EU ali člena 92a Uredbe (EU) št. 575/2013, kot je ustrezno.

0110

Mera skupne izpostavljenosti (TEM)

Člen 45(2)(b) Direktive 2014/59/EU ter člen 429(4) in člen 429a Uredbe (EU) št. 575/2013.

Mera skupne izpostavljenosti, ki se poroča v tej vrstici, je mera skupne izpostavljenosti, ki je podlaga za izpolnjevanje zahtev iz člena 45 Direktive 2014/59/EU ali člena 92a Uredbe (EU) št. 575/2013, kot je ustrezno.

0200–0230

Kapital in kvalificirane obveznosti

0200

Kapital in kvalificirane obveznosti

MREL

Znesek kapitala in kvalificiranih obveznosti, ki se upošteva pri MREL, se poroča kot vsota:

(i)	kapitala, kot je opredeljen v členu 4(1)(118) in členu 72 Uredbe (EU) št. 575/2013;

(ii)	kvalificiranih obveznosti, kot so opredeljene v členu 2(1)(71a) Direktive 2014/59/EU.

V primeru instrumentov, ki jih ureja pravo tretje države, se instrument vključi v to vrstico samo, če izpolnjuje zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

TLAC

Znesek kapitala in kvalificiranih obveznosti, ki se upošteva pri zahtevi glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI (TLAC), je znesek iz člena 72l Uredbe (EU) št. 575/2013, sestavljen iz:

(i)	kapitala, kot je opredeljen v členu 4(1)(118) in členu 72 Uredbe (EU) št. 575/2013;

(ii)	kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 72k Uredbe (EU) št. 575/2013.

0210

Od tega: kapital in podrejene obveznosti

Znesek kapitala in podrejenih kvalificiranih obveznosti, ki se upošteva pri MREL, se poroča kot vsota:

(i)	kapitala, kot je opredeljen v členu 4(1)(118) in členu 72 Uredbe (EU) št. 575/2013;

(ii)	kvalificiranih obveznosti, vključenih v znesek kapitala in kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 45b Direktive 2014/59/EU, ki so podrejeni kvalificirani instrumenti, kot so opredeljeni v členu 2(1)(71b) navedene direktive;

(iii)

obveznosti, vključenih v znesek kapitala in kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 45b(3) Direktive 2014/59/EU.

V primeru instrumentov, ki jih ureja pravo tretje države, se instrument vključi v to vrstico samo, če izpolnjuje zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

0220

Od tega, ki jih ureja pravo tretje države

Znesek kapitala in kvalificiranih obveznosti, ki jih ureja pravo tretje države, kot je navedeno v členu 55 Direktive 2014/59/EU.

0230

Od tega, ki vsebujejo klavzulo o odpisu in konverziji, kot je navedeno v členu 55 Direktive 2014/59/EU

Znesek kapitala in kvalificiranih obveznosti, ki jih ureja pravo tretje države in ki vsebujejo klavzulo o odpisu in konverziji, kot je navedeno v členu 55 Direktive 2014/59/EU.

0250–0290

Druge obveznosti, za katere je mogoče uporabiti instrument za reševanje s sredstvi upnikov

Subjektom, ki imajo na datum poročanja teh informacij zneske kapitala in kvalificiranih obveznosti v višini vsaj 150 % zahteve iz člena 45(1) Direktive 2014/59/EU, ni treba poročati informacij v vrsticah 0250 do 0290. Taki subjekti se lahko prostovoljno odločijo poročati te informacije v tej predlogi.

0250

Druge obveznosti, za katere je mogoče uporabiti instrument za reševanje s sredstvi upnikov

Znesek obveznosti, za katere je mogoče uporabiti instrument za reševanje s sredstvi upnikov, kot so opredeljene v členu 2(1)(71) Direktive 2014/59/EU, ki niso vključene v kapital in kvalificirane obveznosti v skladu s členom 45b navedene direktive.

Ta znesek je enak razliki med obveznostmi, ki niso izključene iz reševanja s sredstvi upnikov, kot se poročajo v {v0300, s0090} predloge Z 02.00 iz Priloge I k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) 2018/1624 (3), in kvalificiranimi obveznostmi, kot se poročajo v {v0200} te predloge.

0260

Od tega, ki jih ureja pravo tretje države

Znesek drugih obveznosti, za katere je mogoče uporabiti instrument za reševanje s sredstvi upnikov, ki jih ureja pravo tretje države, kot je navedeno v členu 55 Direktive 2014/59/EU.

0270

Od tega, ki vsebujejo klavzulo o odpisu in konverziji, kot je navedeno v členu 55 Direktive 2014/59/EU

Znesek drugih obveznosti, za katere je mogoče uporabiti instrument za reševanje s sredstvi upnikov, ki jih ureja pravo tretje države in ki vsebujejo klavzulo o odpisu in konverziji, kot je navedeno v členu 55 Direktive 2014/59/EU.

0280–0290

Razčlenitev drugih obveznosti, za katere je mogoče uporabiti instrument za reševanje s sredstvi upnikov, po preostali zapadlosti

0280

Preostala zapadlost < 1 leto

0285

Preostala zapadlost >= 1 leto in < 2 leti

0290

Preostala zapadlost >= 2 leti

0300–0360

Deleži in izvzetja iz podrejenosti

0300

Kapital in kvalificirane obveznosti kot odstotek TREA

Za namene te vrstice se znesek kapitala in kvalificiranih obveznosti, ki se poroča v vrstici 0200, izrazi kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju, izračunanega v skladu s členom 92(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

0310

Od tega: kapital in podrejene obveznosti

Za namene te vrstice se znesek kapitala in podrejenih kvalificiranih obveznosti, ki se poroča v vrstici 0210, izrazi kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju, izračunanega v skladu s členom 92(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

0320

Kapital in kvalificirane obveznosti kot odstotek TEM

Za namene te vrstice se znesek kapitala in kvalificiranih obveznosti, ki se poroča v vrstici 0200, izrazi kot odstotek mere skupne izpostavljenosti, izračunane v skladu s členom 429(4) in členom 429a Uredbe (EU) št. 575/2013.

0330

Od tega: kapital in podrejene obveznosti

Za namene te vrstice se znesek kapitala in podrejenih kvalificiranih obveznosti, ki se poroča v vrstici 0210, izrazi kot odstotek mere skupne izpostavljenosti, izračunane v skladu s členom 429(4) in členom 429a Uredbe (EU) št. 575/2013.

0340

Ali se uporablja izvzetje iz podrejenosti iz člena 72b(4) Uredbe (EU) št. 575/2013? (izvzetje 5 %)

To vrstico poročajo samo subjekti, za katere velja zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI (zahteva TLAC).

Če organ za reševanje dovoli, da se obveznosti štejejo za instrumente kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 72b(4) Uredbe (EU) št. 575/2013, subjekt, ki poroča, v stolpcu 0020 navede „da“.

Če organ za reševanje ne dovoli, da se obveznosti štejejo za instrumente kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 72b(4) Uredbe (EU) št. 575/2013, subjekt, ki poroča, v stolpcu 0020 navede „ne“.

Ker se izvzetji iz člena 72b(3) in (4) Uredbe (EU) št. 575/2013 medsebojno izključujeta, se ta vrstica ne izpolni, če je subjekt, ki poroča, izpolnil vrstico {v0350}.

0350

Skupni znesek dovoljenih nepodrejenih instrumentov kvalificiranih obveznosti, če se uporabi presoja glede podrejenosti iz člena 72b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 (izvzetje do največ 3,5 %)

Skupni znesek nepodrejenih obveznosti, za katere je organ za reševanje dovolil, da se štejejo za instrumente kvalificiranih obveznosti za namene zahteve glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI (TLAC) v skladu s členom 72b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013, ali ki se štejejo za instrumente kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 494(3) navedene uredbe.

Do 31. decembra 2021 je znesek, ki se poroča v tej vrstici, znesek po uporabi člena 494(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 (zgornja meja 2,5 %).

Ker se izvzetji iz člena 72b(3) in (4) Uredbe (EU) št. 575/2013 medsebojno izključujeta, se ta vrstica ne izpolni, če subjekt, ki poroča, v celici {v0340,s0020} navede „da“.

0360

Delež skupnih nepodrejenih obveznosti, ki je vključen v kapital in kvalificirane obveznosti

To vrstico poročajo samo subjekti, za katere velja zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI (zahteva TLAC).

Če se uporablja omejeno izvzetje iz podrejenosti iz člena 72b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013, subjekti poročajo:

(i)	znesek izdanih obveznosti, ki so uvrščene pari passu izključenim obveznostim iz člena 72a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in so vključene v znesek, ki se poroča v vrstici 0200 (po uporabi zgornje meje),

(ii)	deljen z zneskom izdanih obveznosti, ki so uvrščene pari passu izključenim obveznostim iz člena 72a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in bi se pripoznale v vrstici 0200, če se zgornja meja ne bi uporabila.

2. Sestava in zapadlost

2.1 M 02.00 – Razpoložljivi instrumenti za in sestava MREL in TLAC (skupine in subjekti v postopku reševanja) (TLAC1)

2.1.1 Splošne opombe

Predloga M 02.00 – Razpoložljivi instrumenti za in sestava MREL in TLAC (skupine in subjekti v postopku reševanja) (TLAC1) vsebuje nadaljnje podrobnosti o sestavi kapitala in kvalificiranih obveznosti.

2.1.2 Navodila za posamezne pozicije

Stolpec	Pravna podlaga in navodila
0010	Minimalna zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti (MREL) Člena 45 in 45e Direktive 2014/59/EU.
0020	Zahteve glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI (TLAC) Člen 92a Uredbe (EU) št. 575/2013.
0030	Pojasnjevalna postavka: zneski, ki se kvalificirajo za namene MREL, ne pa za TLAC Ta stolpec izpolnijo samo subjekti, za katere velja zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI (TLAC). Ta stolpec odraža razliko med zneski kapitala in obveznosti, ki se kvalificirajo za izpolnjevanje zahteve iz člena 45 Direktive 2014/59/EU v skladu s členom 45e navedene direktive, in zneskom kapitala in obveznosti, ki se kvalificirajo za izpolnjevanje zahteve iz člena 92a Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

KAPITAL IN KVALIFICIRANE OBVEZNOSTI

Kapital in kvalificirane obveznosti za namene člena 45e Direktive 2014/59/EU in člena 92a Uredbe (EU) št. 575/2013.

MREL

Znesek kapitala in kvalificiranih obveznosti, ki se upošteva pri MREL, se poroča kot vsota:

(i)	kapitala, kot je opredeljen v členu 4(1)(118) in členu 72 Uredbe (EU) št. 575/2013;

(ii)	kvalificiranih obveznosti, kot so opredeljene v členu 2(1)(71a) Direktive 2014/59/EU.

V primeru instrumentov, ki jih ureja pravo tretje države, se instrument vključi v to vrstico samo, če izpolnjuje zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

TLAC

Znesek kapitala in kvalificiranih obveznosti, ki se upošteva pri zahtevi glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI (TLAC), je znesek iz člena 72l Uredbe (EU) št. 575/2013, sestavljen iz:

(i)	kapitala, kot je opredeljen v členu 4(1)(118) in členu 72 Uredbe (EU) št. 575/2013;

(ii)	kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 72k Uredbe (EU) št. 575/2013.

0020

(Kvalificirani) kapital

Člen 4(1)(118) in člen 72 Uredbe (EU) št. 575/2013.

V primeru MREL se instrumenti, ki jih ureja pravo tretje države, vključijo v to vrstico in vrstici 0040 ter 0050 samo, če izpolnjujejo zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

0030

Navadni lastniški temeljni kapital

Člen 50 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0040

(Kvalificirani) dodatni temeljni kapital

Člen 61 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0050

(Kvalificirani) dodatni kapital

Člen 71 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0060

Kvalificirane obveznosti

MREL

Kvalificirane obveznosti, kot so opredeljene v členu 2(1)(71a) Direktive 2014/59/EU; v primeru instrumentov, ki jih ureja pravo tretje države, se instrument vključi v to vrstico samo, če izpolnjuje zahteve iz člena 55 navedene direktive.

TLAC

Kvalificirane obveznosti v skladu s členom 72k Uredbe (EU) št. 575/2013.

0070

Postavke kvalificiranih obveznosti pred prilagoditvami

MREL

TLAC

Kvalificirane obveznosti, ki izpolnjujejo vse zahteve iz členov 72a do 72d Uredbe (EU) št. 575/2013.

0080

Od tega: kvalificirane obveznosti, ki se štejejo za strukturno podrejene

MREL

Obveznosti, ki izpolnjujejo pogoje iz člena 45b Direktive 2014/59/EU, ker jih je izdal subjekt v postopku reševanja, ki je holding, in ker ni nobenih izključenih obveznosti iz člena 72a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, ki so uvrščene pari passu ali podrejene instrumentom kvalificiranih obveznosti.

V primeru instrumentov, ki jih ureja pravo tretje države, se instrument vključi v to vrstico samo, če izpolnjuje zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

Ta vrstica vključuje tudi kvalificirane obveznosti, ki se štejejo za take zaradi uporabe predhodno veljavnih pravil v skladu s členom 494b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

TLAC

Obveznosti, ki:

(a)	izpolnjujejo zahteve iz členov 72a do 72d Uredbe (EU) št. 575/2013 in zlasti zahtevo iz člena 72b(2)(d)(iii) navedene uredbe, ne pa zahtev iz člena 72b(2)(d)(i) ali (ii), ali

(b)	izpolnjujejo zahteve iz členov 72a do 72d Uredbe (EU) št. 575/2013, razen člena 72b(2)(d) navedene uredbe, in za katere organi za reševanje v skladu s členom 72b(4) navedene uredbe dovolijo, da se štejejo za instrumente kvalificiranih obveznosti.

Ta vrstica vključuje tudi kvalificirane obveznosti, ki se štejejo za take zaradi uporabe predhodno veljavnih pravil v skladu s členom 494b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

0090

Kvalificirane obveznosti, podrejene izključenim obveznostim

MREL

Kvalificirane obveznosti, vključene v znesek kapitala in kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 45b Direktive 2014/59/EU, ki so podrejeni kvalificirani instrumenti, kot so opredeljeni v členu 2(1)(71b) navedene direktive, in obveznosti, vključene v znesek kapitala in kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 45b(3) navedene direktive. V primeru instrumentov, ki jih ureja pravo tretje države, se instrument vključi v to vrstico samo, če izpolnjuje zahteve iz člena 55 navedene direktive.

TLAC

0100

Instrumenti kvalificiranih obveznosti, ki jih izda neposredno subjekt v postopku reševanja (za katere se ne uporabljajo predhodno veljavna pravila)

MREL

Kvalificirane obveznosti, vključene v znesek kapitala in kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 45b Direktive 2014/59/EU, ki so podrejeni kvalificirani instrumenti, kot so opredeljeni v členu 2(1)(71b) navedene direktive, in ki jih izda neposredno subjekt v postopku reševanja. V primeru instrumentov, ki jih ureja pravo tretje države, se instrument vključi v to vrstico samo, če izpolnjuje zahteve iz člena 55 navedene direktive.

TLAC

Kvalificirane obveznosti, ki izpolnjujejo vse zahteve iz členov 72a do 72d Uredbe (EU) št. 575/2013, pri čemer se izključijo obveznosti, ki jih je dovoljeno šteti za instrumente kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 72b(3) ali (4) navedene uredbe, in ki jih izda neposredno subjekt v postopku reševanja.

Ta vrstica ne vključuje amortiziranega dela instrumentov dodatnega kapitala s preostalo zapadlostjo več kot enega leta (člen 72a(1)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013) in kvalificiranih obveznosti, za katere se uporabljajo predhodno veljavna pravila v skladu s členom 494b navedene uredbe.

0110

Instrumenti kvalificiranih obveznosti, ki jih izdajo drugi subjekti skupine v postopku reševanja (za katere se ne uporabljajo predhodno veljavna pravila)

MREL

Kvalificirane obveznosti, vključene v znesek kapitala in kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 45b Direktive 2014/59/EU, ki jih izdajo podrejene družbe in so vključene v MREL v skladu s členom 45b(3) navedene direktive. V primeru instrumentov, ki jih ureja pravo tretje države, se instrument vključi v to vrstico samo, če izpolnjuje zahteve iz člena 55 navedene direktive.

TLAC

Kvalificirane obveznosti, ki izpolnjujejo vse zahteve iz členov 72a do 72d Uredbe (EU) št. 575/2013, pri čemer se izključijo obveznosti, ki jih je dovoljeno šteti za instrumente kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 72b(3) ali (4) navedene uredbe, ki jih izdajo podrejene družbe in ki izpolnjujejo pogoje za vključitev v instrumente konsolidiranih kvalificiranih obveznosti subjekta v skladu s členom 88a navedene uredbe.

0120

Postavke kvalificiranih obveznosti, izdane pred 27. junijem 2019

MREL

Kvalificirane obveznosti, ki izpolnjujejo naslednje pogoje:

(a)	izdane so bile pred 27. junijem 2019;

(b)	so podrejeni kvalificirani instrumenti, kot so opredeljeni členu 2(1)(71b) Direktive 2014/59/EU;

(c)	vključene so v kapital in kvalificirane obveznosti v skladu s členom 494b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013;

(d)	v primeru instrumentov, ki jih ureja pravo tretje države, izpolnjujejo zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

TLAC

Kvalificirane obveznosti, ki izpolnjujejo naslednje pogoje:

(a)	izdane so bile pred 27. junijem 2019;

(b)	skladne so s členom 72b(2)(d) Uredbe (EU) št. 575/2013;

(c)	štejejo se lahko za kvalificirane obveznosti zaradi uporabe predhodno veljavnih pravil v skladu s členom 494b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

0130

Instrumenti dodatnega kapitala s preostalo zapadlostjo najmanj enega leta, v obsegu, v katerem se ne štejejo za postavke dodatnega kapitala

Člen 72a(1)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013.

Ta vrstica vključuje amortizirani del instrumentov dodatnega kapitala s preostalo zapadlostjo več kot enega leta. V tej vrstici se poroča samo znesek, ki ni pripoznan v kapitalu, vendar izpolnjuje vsa merila primernosti iz člena 72b Uredbe (EU) št. 575/2013.

V primeru MREL se instrumenti, ki jih ureja pravo tretje države, vključijo v to vrstico samo, če izpolnjujejo zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

0140

Kvalificirane obveznosti, ki niso podrejene izključenim obveznostim

MREL

Obveznosti, ki izpolnjujejo pogoje iz člena 45b Direktive 2014/59/EU in ki niso v celoti podrejene terjatvam, ki izhajajo iz izključenih obveznosti iz člena 72a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. V primeru instrumentov, ki jih ureja pravo tretje države, se instrument vključi v to vrstico samo, če izpolnjuje zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

TLAC

Kvalificirane obveznosti, ki izpolnjujejo zahteve iz členov 72a do 72d Uredbe (EU) št. 575/2013, razen člena 72b(2)(d) navedene uredbe, in ki so pripoznane kot kvalificirane obveznosti v skladu s členom 72b(3) ali (4) navedene uredbe. Če se uporablja člen 72b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013, je znesek, ki se poroča, znesek po uporabi zgornje meje iz navedenega člena.

0150

Kvalificirane obveznosti, ki niso podrejene izključenim obveznostim (za katere se ne uporabljajo predhodno veljavna pravila, pred uporabo zgornje meje)

MREL

Obveznosti, ki izpolnjujejo pogoje iz člena 45b(1) do (3) Direktive 2014/59/EU in ki niso v celoti podrejene terjatvam, ki izhajajo iz izključenih obveznosti iz člena 72a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. V primeru instrumentov, ki jih ureja pravo tretje države, se instrument vključi v to vrstico samo, če izpolnjuje zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

TLAC

Kvalificirane obveznosti, ki izpolnjujejo zahteve iz členov 72a do 72d Uredbe (EU) št. 575/2013, razen člena 72b(2)(d) navedene uredbe, in ki bi jih bilo dovoljeno šteti za instrumente kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 72b(3) navedene uredbe ali jih je dovoljeno šteti za instrumente kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 72b(4) navedene uredbe.

Če se uporablja člen 72b(3) ali člen 494(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, se v tej vrstici poroča polni znesek brez uporabe zgornje meje 3,5 % oziroma 2,5 %.

Ta vrstica ne vključuje nobenih zneskov, ki se lahko pripoznajo na prehodni podlagi v skladu s členom 494b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

0160

Kvalificirane obveznosti, ki niso podrejene izključenim obveznostim, izdane pred 27. junijem 2019 (pred uporabo zgornje meje)

MREL

Kvalificirane obveznosti, ki izpolnjujejo naslednje pogoje:

(a)	izdane so bile pred 27. junijem 2019;

(b)	izpolnjujejo pogoje iz člena 45b(1) do (3) Direktive 2014/59/EU in niso v celoti podrejene terjatvam, ki izhajajo iz izključenih obveznosti iz člena 72a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013;

(c)	štejejo se lahko za kvalificirane obveznosti zaradi uporabe predhodno veljavnih pravil v skladu s členom 494b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

V primeru instrumentov, ki jih ureja pravo tretje države, se instrument vključi v to vrstico samo, če izpolnjuje zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

TLAC

Kvalificirane obveznosti, ki izpolnjujejo naslednje pogoje:

(a)	izdane so bile pred 27. junijem 2019;

(b)

izpolnjujejo zahteve iz členov 72a do 72d Uredbe (EU) št. 575/2013, razen člena 72b(2)(d) navedene uredbe, in bi jih bilo dovoljeno šteti za instrumente kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 72b(3) navedene uredbe ali jih je dovoljeno šteti za instrumente kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 72b(4) navedene uredbe;

(c)	štejejo se lahko za kvalificirane obveznosti zaradi uporabe predhodno veljavnih pravil v skladu s členom 494b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

Če se uporablja člen 72b(3) ali člen 494(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, se v tej vrstici poroča polni znesek brez uporabe zgornje meje 3,5 % oziroma 2,5 %.

0170

Zneski, ki se kvalificirajo po uporabi zgornje meje iz člena 72b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 (za katere se ne uporabljajo predhodno veljavna pravila)

TLAC

Kvalificirane obveznosti, ki izpolnjujejo zahteve iz členov 72a do 72d Uredbe (EU) št. 575/2013, razen člena 72b(2)(d) navedene uredbe, po uporabi člena 72b(3) do (5) navedene uredbe, pri čemer se izključijo obveznosti, pripoznane na podlagi uporabe predhodno veljavnih pravil v skladu s členom 494b(3) navedene uredbe.

Če se uporablja člen 72b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 in do 31. decembra 2021, je znesek, ki se poroča v tej vrstici, znesek po uporabi člena 494(2) navedene uredbe (zgornja meja v višini 2,5 %).

0180

Zneski, ki se kvalificirajo po uporabi zgornje meje iz člena 72b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013, sestavljeni iz postavk, ki so bile izdane pred 27. junijem 2019

TLAC

Kvalificirane obveznosti, ki izpolnjujejo naslednje pogoje:

(a)	izdane so bile pred 27. junijem 2019;

(b)	izpolnjujejo zahteve iz členov 72a do 72d Uredbe (EU) št. 575/2013, razen člena 72b(2)(d) navedene uredbe, po uporabi člena 72b(3) do (5) navedene uredbe;

(c)	štejejo se lahko za kvalificirane obveznosti zaradi uporabe predhodno veljavnih pravil v skladu s členom 494b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

0190

(–)

Odbitki

0200

(–)	Izpostavljenosti med skupinami v postopku reševanja z več vstopnimi točkami

TLAC

Ta vrstica odraža odbitke izpostavljenosti med skupinami GSPI v postopku reševanja z več vstopnimi točkami, ki ustrezajo neposrednim, posrednim in sintetičnim deležem v kapitalskih instrumentih ali instrumentih kvalificiranih obveznosti ene ali več podrejenih družb, ki ne spadajo v isto skupino v postopku reševanja kot subjekt v postopku reševanja, v skladu s členom 72e(4) Uredbe (EU) št. 575/2013.

0210

(–)	Naložbe v druge instrumente kvalificiranih obveznosti

TLAC

Subjekti poročajo odbitek naložb v druge instrumente kvalificiranih obveznosti, kot je navedeno v členu 72e(1) do (3) in členih 72f do 72j Uredbe (EU) št. 575/2013, pri čemer se znesek, ki se odbije od postavk kvalificiranih obveznosti, določi v skladu z oddelkom 2 poglavja 5a naslova I dela 2 navedene uredbe.

0220

Presežek odbitkov od kvalificiranih obveznosti nad kvalificiranimi obveznostmi

Kvalificirane obveznosti ne morejo biti negativne, vendar je možno, da odbitki od kvalificiranih obveznosti presegajo kvalificirane obveznosti. Kadar pride do tega, mora biti znesek kvalificiranih obveznosti enak nič, presežek odbitkov pa se mora odbiti od dodatnega kapitala v skladu s členom 66(e) Uredbe (EU) št. 575/2013.

Pri tej postavki se doseže, da znesek kvalificiranih obveznosti, ki se poroča v vrstici 0060, nikoli ni manjši od nič.

0400–0500

Pojasnjevalne postavke

0400

Razpoložljivi navadni lastniški temeljni kapital (%) po izpolnitvi zahtev za subjekt

Znesek navadnega lastniškega temeljnega kapitala, enak nič ali pozitiven, ki je na voljo po izpolnitvi vsake od zahtev iz člena 141a(1)(a), (b) in (c) Direktive 2013/36/EU (4) in je višji izmed naslednjega:

(a)	kjer je relevantno, zahteve glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI iz člena 92a Uredbe (EU) št. 575/2013 (zahteva TLAC), kadar se izračuna v skladu z odstavkom 1(a) navedenega člena;

(b)	minimalne zahteve glede kapitala in kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 45 Direktive 2014/59/EU, kadar se izračuna v skladu s členom 45(2)(a) navedene direktive.

Razpoložljivi navadni lastniški temeljni kapital se izrazi kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju, kot se poroča v vrstici 0100 predloge M 01.00.

Vrednost, ki se poroča, je enaka tako v stolpcu MREL kot TLAC.

Pri njej se upošteva učinek prehodnih določb na kapital in kvalificirane obveznosti, na znesek skupne izpostavljenosti tveganju in na same zahteve. Smernica glede dodatnega kapitala iz člena 104b Direktive 2013/36/EU in zahteva po skupnem blažilniku iz člena 128(6) navedene direktive se ne upoštevata.

0410

Zahteva po skupnem blažilniku (%)

Člen 128(6) Direktive 2013/36/EU.

Zahteva po skupnem blažilniku se izrazi kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju.

0420

od tega: zahteva glede varovalnega kapitalskega blažilnika

Znesek skupnega blažilnika za institucijo (izražen kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju), ki se nanaša na zahtevo glede varovalnega kapitalskega blažilnika.

0430

od tega: zahteva glede proticikličnega blažilnika

Znesek skupnega blažilnika za institucijo (izražen kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju), ki se nanaša na zahtevo glede proticikličnega blažilnika.

0440

od tega: zahteva glede blažilnika sistemskih tveganj

Znesek skupnega blažilnika za institucijo (izražen kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju), ki se nanaša na zahtevo glede blažilnika sistemskih tveganj.

0450

od tega: blažilnik za globalne sistemsko pomembne institucije (GSPI) ali druge sistemsko pomembne institucije (DSPI)

Znesek skupnega blažilnika za institucijo (izražen kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju), ki se nanaša na zahtevo glede blažilnika za GSPI ali DSPI.

0460

Naložbe v podrejene kvalificirane obveznosti drugih institucij

Pozicije, ki se poročajo v tej vrstici in vrsticah 0470 do 0490, se določijo ob upoštevanju načel iz člena 72h CRR (neto dolge pozicije, pristop vpogleda).

0470

Naložbe v podrejene kvalificirane obveznosti GSPI

Znesek deležev v instrumentih kvalificiranih obveznosti iz člena 72b(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, ki jih izdajo GSPI, pri čemer se izključijo instrumenti v skladu s členom 72b(3) do (5) navedene uredbe.

0480

Naložbe v podrejene kvalificirane obveznosti DSPI

Znesek deležev v instrumentih kvalificiranih obveznosti iz člena 72b(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, ki jih izdajo DSPI.

Naložbe v podrejene kvalificirane obveznosti DSPI, ki so hkrati GSPI, se ne poročajo v tej vrstici, ampak izključno v vrstici 0470.

0490

Naložbe v podrejene kvalificirane obveznosti drugih institucij

Znesek deležev v instrumentih kvalificiranih obveznosti iz člena 72b(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, ki jih izdajo institucije, ki niso niti GSPI niti DSPI.

0500

Izključene obveznosti

Člen 72a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.

2.2 M 03.00 – Notranja MREL in notranja TLAC (ILAC)

2.2.1 Splošne opombe

V predlogi M 03.00 so prikazani kapital in kvalificirane obveznosti za namene

(a)	zahteve glede kapitala in kvalificiranih obveznosti subjektov, ki sami niso subjekti v postopku reševanja v skladu s členom 45f Direktive 2014/59/EU (notranja MREL); in

(b)	zahteve glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI zunaj EU, ki se uporablja za pomembne podrejene družbe GSPI iz tretjih držav v skladu s členom 92b Uredbe (EU) št. 575/2013 (notranja TLAC).

10.

Stolpec, ki se nanaša na notranjo MREL, izpolnijo subjekti, za katere velja minimalna zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti v skladu s členoma 45 in 45f Direktive 2014/59/EU. Postavke, ki se nanašajo na zahtevo glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI (TLAC), poročajo samo tisti subjekti, ki morajo izpolnjevati zahtevo iz člena 92b Uredbe (EU) št. 575/2013.

2.2.2 Navodila za posamezne pozicije

Stolpci

Pravna podlaga in navodila

0010

Notranja MREL

Člena 45 in 45f Direktive 2014/59/EU.

0020

Notranja TLAC

Člen 92b Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

0010

Raven uporabe

Če se za subjekt notranja MREL in, kjer je relevantno, notranja TLAC uporabljata na posamični podlagi, se navede „posamična“.

Če se za subjekt notranja MREL in, kjer je relevantno, notranja TLAC uporabljata na konsolidirani podlagi, se navede „konsolidirana“.

0100–0110

Znesek skupne izpostavljenosti tveganju in mera skupne izpostavljenosti

0100

Znesek skupne izpostavljenosti tveganju (TREA)

Člen 45(2)(a) Direktive 2014/59/EU in člen 92(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

Znesek skupne izpostavljenosti tveganju, ki se poroča v tej vrstici, je znesek skupne izpostavljenosti tveganju, ki je podlaga za izpolnjevanje zahtev iz člena 45 Direktive 2014/59/EU oziroma člena 92b Uredbe (EU) št. 575/2013, kot je ustrezno.

0110

Mera skupne izpostavljenosti (TEM)

Člen 45(2)(b) Direktive 2014/59/EU ter člen 429(4) in člen 429a Uredbe (EU) št. 575/2013.

Mera skupne izpostavljenosti, ki se poroča v tej vrstici, je mera skupne izpostavljenosti, ki je podlaga za izpolnjevanje zahtev iz člena 45 Direktive 2014/59/EU oziroma člena 92b Uredbe (EU) št. 575/2013, kot je ustrezno.

0200–0270

Kvalificirani kapital in kvalificirane obveznosti

0200

Kvalificirani kapital in kvalificirane obveznosti

Notranja MREL

Vsota kvalificiranega kapitala, kvalificiranih obveznosti in jamstev, ki jih je dovoljeno upoštevati pri notranji MREL v skladu s členom 45f(2) Direktive 2014/59/EU, pri čemer se upošteva tudi četrti pododstavek člena 89(2) navedene direktive, kjer je relevantno.

V primeru instrumentov, ki jih ureja pravo tretje države, se instrument vključi v to vrstico samo, če izpolnjuje zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

Znesek, ki se poroča v tej vrstici, je znesek po odbitkih ali enakovrednem pristopu, kot se zahteva v skladu z metodo, določeno v delegirani uredbi iz člena 45f(6) Direktive 2014/59/EU.

Notranja TLAC

Kvalificirani kapital in kvalificirane obveznosti, ki jih je dovoljeno upoštevati pri notranji TLAC v skladu s členom 92b(2) in (3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

0210

Kvalificirani kapital

Vsota navadnega lastniškega temeljnega kapitala, kvalificiranega dodatnega temeljnega kapitala in kvalificiranega dodatnega kapitala.

V primeru notranje MREL se v to vrstico in vrstici 0230 ter 0240 vključijo instrumenti iz četrtega pododstavka člena 89(2) Direktive 2014/59/EU, če se uporablja ta odstavek. Instrumenti, ki jih ureja pravo tretje države, se vključijo v to vrstico in vrstici 0230 ter 0240 samo, če izpolnjujejo zahteve iz člena 55 navedene direktive.

0220

Navadni lastniški temeljni kapital

Člen 50 Uredbe (EU) št. 575/2013.

0230

Kvalificirani dodatni temeljni kapital

Člen 61 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Notranja MREL

Instrumenti se upoštevajo samo, če izpolnjujejo merila iz člena 45f(2)(b)(ii) Direktive 2014/59/EU.

Notranja TLAC

Instrumenti se upoštevajo samo, če izpolnjujejo merila iz člena 92b(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.

0240

Kvalificirani dodatni kapital

Člen 71 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Notranja MREL

Instrumenti se upoštevajo samo, če izpolnjujejo merila iz člena 45f(2)(b)(ii) Direktive 2014/59/EU.

Notranja TLAC

Instrumenti se upoštevajo samo, če izpolnjujejo merila iz člena 92b(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.

0250

Kvalificirane obveznosti in jamstva

0260

Kvalificirane obveznosti (brez jamstev)

Notranja MREL

Kvalificirane obveznosti, ki izpolnjujejo pogoje iz člena 45f(2)(a) Direktive 2014/59/EU, pri čemer se upošteva tudi četrti pododstavek člena 89(2) navedene direktive, kjer je relevantno.

V primeru instrumentov, ki jih ureja pravo tretje države, se instrument vključi v to vrstico samo, če izpolnjuje zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

Notranja TLAC

Znesek kvalificiranih obveznosti se izračuna v skladu s členom 72k Uredbe (EU) št. 575/2013, če te obveznosti izpolnjujejo pogoje iz člena 92b(3) navedene uredbe.

0270

Jamstva, ki jih zagotovi subjekt v postopku reševanja in dovoli organ za reševanje

Če organ za reševanje podrejene družbe subjektu, ki poroča, dovoli, da zahtevo glede notranje MREL izpolni z jamstvi, se poroča znesek jamstev, ki jih zagotovi subjekt v postopku reševanja in ki izpolnjujejo vse pogoje iz člena 45f(5) Direktive 2014/59/EU.

0280

Pojasnjevalna postavka: zavarovani del jamstva

Del jamstva, ki se poroča v vrstici 0270, zavarovan z dogovorom o finančnem zavarovanju iz člena 45f(5)(c) Direktive 2014/59/EU.

0290

(–) Odbitki ali enakovreden pristop

Odbitki ali enakovreden pristop, kot se zahteva v skladu z metodo, določeno v delegirani uredbi iz člena 45f(6) Direktive 2014/59/EU. Ta vrstica se izpolni, ko se bo začela delegirana uredba uporabljati.

0400–0440

Deleži kvalificiranega kapitala in kvalificiranih obveznosti

0400

Kapital in kvalificirane obveznosti kot odstotek TREA

Zneski kvalificiranega kapitala, kvalificiranih obveznosti in dovoljenih jamstev subjekta, ki poroča, ki se upoštevajo pri notranji MREL oziroma notranji TLAC, izraženi kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju, izračunanega v skladu s členom 92(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

0410

od tega dovoljena jamstva

Znesek kvalificiranega kapitala, kvalificiranih obveznosti in dovoljenih jamstev subjekta, ki poroča, ki so jamstva, zagotovljena s strani subjekta v postopku reševanja, in ki jih organ za reševanje pripozna v skladu s členom 45f(5) Direktive 2014/59/EU, ki se upošteva pri notranji MREL, izražen kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju, izračunanega v skladu s členom 92(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

0420

Kapital in kvalificirane obveznosti kot odstotek TEM

Zneski kvalificiranega kapitala in kvalificiranih obveznosti subjekta, ki poroča, ki se upoštevajo pri notranji MREL oziroma notranji TLAC, izraženi kot odstotek mere skupne izpostavljenosti, izračunane v skladu s členom 429(4) in 429a navedene uredbe.

0430

od tega dovoljena jamstva

Znesek kvalificiranega kapitala in kvalificiranih obveznosti subjekta, ki poroča, ki so jamstva, zagotovljena s strani subjekta v postopku reševanja, in ki jih organ za reševanje pripozna v skladu s členom 45f(5) Direktive 2014/59/EU, ki se upošteva pri notranji MREL, izražen kot odstotek mere skupne izpostavljenosti, izračunane v skladu s členoma 429(4) in 429a Uredbe (EU) št. 575/2013.

0440

Razpoložljivi navadni lastniški temeljni kapital (%) po izpolnitvi zahtev za subjekt

Znesek navadnega lastniškega temeljnega kapitala, enak nič ali pozitiven, ki je na voljo po izpolnitvi vsake od zahtev iz člena 141a(1)(a), (b) in (c) Direktive 2013/36/EU in je višji izmed naslednjega:

(a)	kjer je relevantno, zahteve glede notranje TLAC v skladu s členom 92b Uredbe (EU) št. 575/2013, kadar se v skladu s členom 92b(1) navedene uredbe izračuna kot 90 % zahteve iz člena 92a(1)(a) navedene uredbe;

(b)	zahteve glede notranje MREL v skladu s členom 45f Direktive 2014/59/EU, kadar se izračuna v skladu s členom 45(2)(a) navedene direktive.

Razpoložljivi navadni lastniški temeljni kapital se izrazi kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju, kot se poroča v vrstici 0100.

Vrednost, ki se poroča, je enaka tako v stolpcu interna MREL kot interna TLAC.

0500–0550

Pojasnjevalne postavke

0500

Zahteva po skupnem blažilniku (%)

Člen 128(6) Direktive 2013/36/EU.

Zahteva po skupnem blažilniku se izrazi kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju.

0510

od tega: zahteva glede varovalnega kapitalskega blažilnika

Znesek skupnega blažilnika za institucijo (izražen kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju), ki se nanaša na zahtevo glede varovalnega kapitalskega blažilnika.

0520

od tega: zahteva glede proticikličnega blažilnika

Znesek skupnega blažilnika za institucijo (izražen kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju), ki se nanaša na zahtevo glede proticikličnega blažilnika.

0530

od tega: zahteva glede blažilnika sistemskih tveganj

Znesek skupnega blažilnika za institucijo (izražen kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju), ki se nanaša na zahtevo glede blažilnika sistemskih tveganj.

0540

od tega: blažilnik za globalne sistemsko pomembne institucije (GSPI) ali druge sistemsko pomembne institucije (DSPI)

Znesek skupnega blažilnika za institucijo (izražen kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju), ki se nanaša na zahtevo glede blažilnika za GSPI ali DSPI.

0550–0600

Druge obveznosti, za katere je mogoče uporabiti instrument za reševanje s sredstvi upnikov

0550

Druge obveznosti, za katere je mogoče uporabiti instrument za reševanje s sredstvi upnikov

Znesek obveznosti, za katere je mogoče uporabiti instrument za reševanje s sredstvi upnikov, kot so opredeljene v členu 2(1)(71) Direktive 2014/59/EU, ki se ne kvalificirajo za izpolnjevanje zahtev iz členov 45 in 45f navedene direktive.

0560

Od tega, ki jih ureja pravo tretje države

Znesek drugih obveznosti, za katere je mogoče uporabiti instrument za reševanje s sredstvi upnikov, ki jih ureja pravo tretje države, kot je navedeno v členu 55 Direktive 2014/59/EU.

0570

Od tega, ki vsebujejo klavzulo o odpisu in konverziji, kot je navedeno v členu 55 Direktive 2014/59/EU

0580–0600

Razčlenitev drugih obveznosti, za katere je mogoče uporabiti instrument za reševanje s sredstvi upnikov, po preostali zapadlosti

0580

Preostala zapadlost < 1 leto

0590

Preostala zapadlost >= 1 leto in < 2 leti

0600

Preostala zapadlost >= 2 leti

0610

Izključene obveznosti

Člen 72a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.

2.3 M 04.00 – Struktura financiranja kvalificiranih obveznosti (LIAB-MREL)

2.3.1 Splošne opombe

11.

V tej predlogi se zahtevajo informacije o strukturi financiranja kvalificiranih obveznosti subjektov, za katere se uporablja MREL. Kvalificirane obveznosti so razčlenjene glede na vrsto obveznosti in zapadlost.

12.

Subjekti v tej predlogi poročajo samo obveznosti, ki se kvalificirajo za izpolnjevanje minimalne zahteve glede kapitala in kvalificiranih obveznosti iz Direktive 2014/59/EU (MREL/notranja MREL).

13.

Če je subjekt, ki poroča, subjekt v postopku reševanja, se poročajo kvalificirane obveznosti, kot so opredeljene v členu 2(1)(71a) Direktive 2014/59/EU. V primeru kvalificiranih obveznosti, ki jih ureja pravo tretje države, se vključijo samo tiste obveznosti, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 55 navedene direktive.

14.

Če subjekt, ki poroča, ni subjekt v postopku reševanja, v tej predlogi poroča kvalificirane obveznosti iz člena 45f(2)(a) Direktive 2014/59/EU, pri čemer upošteva tudi četrti pododstavek člena 89(2) navedene direktive, kjer je relevantno. V primeru instrumentov, ki jih ureja pravo tretje države, se instrument vključi v to vrstico samo, če izpolnjuje zahteve iz člena 55 navedene direktive.

15.

Razčlenitev glede na vrsto obveznosti temelji na istem sklopu vrst obveznosti, ki se uporablja pri poročanju za namene priprave načrtov reševanja v skladu z Uredbo (EU) 2018/1624. Na voljo so sklicevanja na navedeno uredbo, da se lahko določijo različne vrste obveznosti.

16.

Če se zahteva razčlenitev glede na zapadlost, je preostala zapadlost čas do pogodbene zapadlosti ali, v skladu s pogoji iz člena 72c(2) ali (3) Uredbe (EU) št. 575/2013, prvi možni datum, na katerega se lahko izvrši opcija. V primeru vmesnih plačil glavnice se glavnica razdeli in razporedi v ustrezne žepke zapadlosti. Kadar je primerno, se zapadlost obravnava ločeno za glavnico in obračunane obresti.

2.3.2 Navodila za posamezne pozicije

Vrstica	Pravna podlaga in navodila
0100	KVALIFICIRANE OBVEZNOSTI
0200	Vloge, ki niso niti krite niti prednostne >= 1 leto Vloge, ki niso niti krite niti prednostne, kot so opredeljene za namene vrstice 0320 predloge Z 02.00 iz Priloge I k Uredbi (EU) 2018/1624, ki se kvalificirajo za namene člena 45 Direktive 2014/59/EU.
0210	od tega: preostala zapadlost >= 1 leto in < 2 leti
0220	od tega: preostala zapadlost >= 2 leti
0230	od tega: ki so jih izdale podrejene družbe
0300	Zavarovane obveznosti, ki niso zavarovane s premoženjem >= 1 leto Zavarovane obveznosti, ki niso zavarovane s premoženjem, kot so opredeljene za namene vrstice 0340 predloge Z 02.00 iz Priloge I k Uredbi (EU) 2018/1624, ki se kvalificirajo za namene člena 45 Direktive 2014/59/EU.
0310	od tega: preostala zapadlost >= 1 leto in < 2 leti
0320	od tega: preostala zapadlost >= 2 leti
0330	od tega: ki so jih izdale podrejene družbe
0400	Strukturirani vrednostni papirji >= 1 leto Strukturirani vrednostni papirji, kot so opredeljeni za namene vrstice 0350 predloge Z 02.00 iz Priloge I k Uredbi (EU) 2018/1624, ki se kvalificirajo za namene člena 45 Direktive 2014/59/EU.
0410	od tega: preostala zapadlost >= 1 leto in < 2 leti
0420	od tega: preostala zapadlost >= 2 leti
0430	od tega: ki so jih izdale podrejene družbe
0500	Nadrejene nezavarovane obveznosti >= 1 leto Nadrejene nezavarovane obveznosti, kot so opredeljene za namene vrstice 0360 predloge Z 02.00 iz Priloge I k Uredbi (EU) 2018/1624, ki se kvalificirajo za namene člena 45 Direktive 2014/59/EU.
0510	od tega: preostala zapadlost >= 1 leto in < 2 leti
0520	od tega: preostala zapadlost >= 2 leti
0530	od tega: ki so jih izdale podrejene družbe
0600	Nadrejene neprednostne obveznosti >= 1 leto Nadrejene neprednostne obveznosti, kot so opredeljene za namene vrstice 0365 predloge Z 02.00 iz Priloge I k Uredbi (EU) 2018/1624, ki se kvalificirajo za namene člena 45 Direktive 2014/59/EU.
0610	od tega: preostala zapadlost >= 1 leto in < 2 leti
0620	od tega: preostala zapadlost >= 2 leti
0630	od tega: ki so jih izdale podrejene družbe
0700	Podrejene obveznosti (nepriznane za kapital) >= 1 leto Podrejene obveznosti, kot so opredeljene za namene vrstice 0370 predloge Z 02.00 iz Priloge I k Uredbi (EU) 2018/1624, ki se kvalificirajo za namene člena 45 Direktive 2014/59/EU.
0710	od tega: preostala zapadlost >= 1 leto in < 2 leti
0720	od tega: preostala zapadlost >= 2 leti
0730	od tega: ki so jih izdale podrejene družbe
0800	Druge kvalificirane obveznosti za MREL >= 1 leto Vsak drug instrument, ki se kvalificira za namene člena 45 Direktive 2014/59/EU.
0810	od tega: preostala zapadlost >= 1 leto in < 2 leti
0820	od tega: preostala zapadlost >= 2 leti
0830	od tega: ki so jih izdale podrejene družbe

3. razvrstitev glede na vrstni red poplačila v hierarhiji upnikov

17.

Predlogi M 05.00 in M 06.00 zajemata razvrstitev kvalificiranih obveznosti glede na vrstni red poplačila v hierarhiji upnikov. Obe predlogi se vedno poročata na posamični ravni.

18.

V primeru subjektov, ki sami niso subjekti v postopku reševanja, se znesek, ki se lahko pripiše posameznemu mestu v vrstnem redu poplačila, nadalje razčleni na zneske, ki se dolgujejo subjektu v postopku reševanja, in druge zneske, ki se ne dolgujejo subjektu v postopku reševanja, kjer je relevantno.

19.

Vrstni red poplačila je prikazan od najbolj podrejenega do najbolj nadrejenega mesta. Vrstice za mesta v vrstnem redu poplačila se dodajajo tako dolgo, dokler niso sporočeni najvišje uvrščeni kvalificirani instrument in vse obveznosti, ki so uvrščene pari passu temu instrumentu.

3.1 M 05.00 – Razvrstitev glede na vrstni red poplačila v hierarhiji upnikov (subjekt, ki ni v postopku reševanja)

3.1.1 Splošne opombe

20.

Subjekti, za katere velja obveznost izpolnjevanja zahteve iz člena 92b Uredbe (EU) št. 575/2013, v tej predlogi poročajo kapital in kvalificirane obveznosti za namene notranje MREL ter druge obveznosti, za katere je mogoče uporabiti instrument za reševanje s sredstvi upnikov. Obveznosti, izključene iz reševanja s sredstvi upnikov, se vključijo v obsegu, v katerem so uvrščene pari passu ali podrejene kateremu koli instrumentu, vključenemu v znesek kvalificiranih obveznosti za namene notranje MREL.

21.

Subjekti, za katere ne velja obveznost izpolnjevanja zahteve iz člena 92b Uredbe (EU) št. 575/2013, vendar so obvezani izpolnjevati zahtevo iz člena 45 Direktive 2014/59/EU v skladu s členom 45f navedene direktive, v tej predlogi poročajo kapital in kvalificirane obveznosti za namene notranje MREL ter druge obveznosti, za katere je mogoče uporabiti instrument za reševanje s sredstvi upnikov. Subjekti lahko odstopajo od tega, tako da se odločijo poročati isti obseg kapitala in obveznosti, kot je naveden v odstavku 20 zgoraj.

22.

Subjekti, ki imajo na datum poročanja teh informacij zneske kapitala in kvalificiranih obveznosti v višini vsaj 150 % zahteve iz člena 45(1) Direktive 2014/59/EU, so izvzeti iz poročanja informacij o drugih obveznostih, za katere je mogoče uporabiti instrument za reševanje s sredstvi upnikov. Taki subjekti se lahko v tej predlogi odločijo prostovoljno poročati informacije o drugih obveznostih, za katere je mogoče uporabiti instrument za reševanje s sredstvi upnikov.

23.

Kombinacija stolpcev 0010 in 0020 je identifikator vrstice in je enoznačna za vse vrstice v predlogi.

3.1.2 Navodila za posamezne pozicije

Stolpci

Pravna podlaga in navodila

0010

Mesto v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti

Poroča se številka, ki označuje mesto v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti v hierarhiji upnikov subjekta, ki poroča, pri čemer se začne z najbolj podrejenim mestom.

Mesto v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti je eno od tistih iz vrstnega reda poplačila v primeru insolventnosti, ki ga objavi organ za reševanje zadevne jurisdikcije.

0020

Vrsta upnika

Vrsta upnika se sporoči na podlagi naslednjih kategorij:

—	„subjekt v postopku reševanja“ Ta vnos se izbere za poročanje zneskov, ki jih ima subjekt v postopku reševanja v lasti neposredno ali posredno prek subjektov vzdolž verige lastništva, kjer je relevantno.

—	„subjekti, ki niso subjekt v postopku reševanja“

Ta vnos se izbere za poročanje zneskov, ki jih imajo v lasti drugi upniki, kjer je relevantno.

0030

Opis mesta v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti

Opis, vključen v vrstni red poplačila v primeru insolventnosti, ki ga objavi organ za reševanje zadevne jurisdikcije, če obstaja standardiziran seznam s takim opisom. V nasprotnem primeru lasten opis mesta v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti institucije, ki vsebuje vsaj glavno vrsto instrumenta za zadevno mesto v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti.

0040

Obveznosti in kapital

Poroča se znesek kapitala, kvalificiranih obveznosti in, kjer je relevantno, drugih obveznosti, za katere je mogoče uporabiti instrument za reševanje s sredstvi upnikov, ki se dodeli posameznemu mestu v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti, navedenemu v stolpcu 0010.

Kjer je relevantno, ta stolpec vključuje tudi obveznosti, izključene iz reševanja s sredstvi upnikov, v obsegu, v katerem so podrejene ali uvrščene pari passu kapitalu in kvalificiranim obveznostim.

V primeru subjektov iz prvega stavka odstavka 21 ta stolpec ostane prazen, razen če se ti subjekti odločijo uporabiti odstopanje iz zadnjega stavka odstavka 21.

0050

Od tega izključene obveznosti

Znesek obveznosti, izključenih v skladu s členom 72a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali členom 44(2) Direktive 2014/59/EU. Če se je organ za reševanje odločil izključiti obveznosti v skladu s členom 44(3) navedene direktive, se te izključene obveznosti prav tako poročajo v tej vrstici.

V primeru subjektov iz prvega stavka odstavka 21 ta stolpec ostane prazen, razen če se ti subjekti odločijo uporabiti odstopanje iz zadnjega stavka odstavka 21.

0060

Obveznosti in kapital, zmanjšani za izključene obveznosti

Poroča se znesek obveznosti in kapitala, kot se poroča v stolpcu 0040, zmanjšan za znesek izključenih obveznosti iz stolpca 0050.

0070

od tega: kapital in kvalificirane obveznosti za namene notranje MREL

Poroča se znesek kapitala in kvalificiranih obveznosti, ki se upoštevajo pri notranji MREL v skladu s členom 45f(2) Direktive 2014/59/EU.

0080–0110

od tega: s preostalo zapadlostjo

Znesek kapitala in kvalificiranih obveznosti, ki se upoštevajo pri notranji MREL, kot se poroča v stolpcu 0070, se razčleni glede na preostalo zapadlost različnih instrumentov in postavk. Instrumenti in postavke brez določene zapadlosti se ne upoštevajo pri tej razčlenitvi, ampak poročajo ločeno v stolpcu 0120.

0080

≥ 1 leto < 2 leti

0090

≥ 2 leti < 5 let

0100

≥ 5 let < 10 let

0110

≥ 10 let

0120

Od tega: vrednostni papirji brez zapadlosti

3.2 M 06.00 – Razvrstitev glede na vrstni red poplačila v hierarhiji upnikov (subjekt v postopku reševanja)

3.2.1 Splošne opombe

24.

Subjekti, za katere velja obveznost izpolnjevanja zahteve iz člena 92a Uredbe (EU) št. 575/2013, v tej predlogi poročajo kapital in kvalificirane obveznosti za namene MREL, ter druge obveznosti, za katere je mogoče uporabiti instrument za reševanje s sredstvi upnikov. Obveznosti, izključene iz reševanja s sredstvi upnikov, se vključijo v obsegu, v katerem so uvrščene pari passu ali podrejene kateremu koli instrumentu, vključenemu v znesek kvalificiranih obveznosti za namene MREL.

25.

Subjekti, za katere ne velja obveznost izpolnjevanja zahteve iz člena 92a Uredbe (EU) št. 575/2013, vendar so obvezani izpolnjevati zahtevo iz člena 45 Direktive 2014/59/EU v skladu s členom 45e navedene direktive, v tej predlogi poročajo kapital in kvalificirane obveznosti za namene MREL ter druge obveznosti, za katere je mogoče uporabiti instrument za reševanje s sredstvi upnikov. Ti subjekti se lahko odločijo poročati isti obseg kapitala in obveznosti, kot je naveden v odstavku 24 zgoraj.

26.

3.2.2 Navodila za posamezne pozicije

Stolpci	Pravna podlaga in navodila
0010	Mesto v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti Glej navodila za stolpec 0010 v predlogi M 05.00. Ta stolpec je identifikator vrstice in je enoznačen za vse vrstice v predlogi.
0020	Opis mesta v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti Glej navodila za stolpec 0030 v predlogi M 05.00.
0030	Obveznosti in kapital Poroča se znesek kapitala, kvalificiranih obveznosti in, kjer je relevantno, drugih obveznosti, za katere je mogoče uporabiti instrument za reševanje s sredstvi upnikov, ki se dodeli posameznemu mestu v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti, navedenemu v stolpcu 0010. Kjer je relevantno, ta stolpec vključuje tudi obveznosti, izključene iz reševanja s sredstvi upnikov, v obsegu, v katerem so podrejene ali uvrščene pari passu kvalificiranim obveznostim. V primeru subjektov iz prvega stavka odstavka 25 ta stolpec ostane prazen, razen če se ti subjekti odločijo uporabiti odstopanje iz zadnjega stavka odstavka 25.
0040	Od tega izključene obveznosti Znesek obveznosti, izključenih v skladu s členom 72a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali členom 44(2) Direktive 2014/59/EU. V primeru subjektov iz prvega stavka odstavka 25 ta stolpec ostane prazen, razen če se ti subjekti odločijo uporabiti odstopanje iz drugega stavka odstavka 25.
0050	Obveznosti in kapital, zmanjšani za izključene obveznosti Poroča se znesek obveznosti in kapitala, kot se poroča v stolpcu 0030, zmanjšan za znesek izključenih obveznosti iz stolpca 0040.
0060	od tega: kapital in obveznosti, ki se potencialno kvalificirajo za izpolnjevanje MREL Znesek kapitala in obveznosti, ki se kvalificirajo za namene izpolnjevanja zahtev iz člena 45 Direktive 2014/59/EU v skladu s členom 45e navedene direktive.
0070–0100	od tega: s preostalo zapadlostjo Znesek kapitala in obveznosti, ki se kvalificirajo za namene izpolnjevanja zahtev iz člena 45 Direktive 2014/59/EU v skladu s členom 45e navedene direktive, kot se poroča v stolpcu 0060, se razčleni glede na preostalo zapadlost različnih instrumentov in postavk. Instrumenti in postavke brez določene zapadlosti se ne upoštevajo pri tej razčlenitvi, ampak poročajo ločeno v stolpcu 0110.
0070	≥ 1 leto < 2 leti
0080	≥ 2 leti < 5 let
0090	≥ 5 let < 10 let
0100	≥ 10 let
0110	Od tega: vrednostni papirji brez zapadlosti

4. M 07.00 – Instrumenti, ki jih ureja pravo tretje države (MTCI)

4.1 Splošne opombe

27.

Predloga M 07.00 zagotavlja razčlenitev po posameznih pogodbah za instrumente, ki se lahko štejejo za kapital in kvalificirane obveznosti za namene MREL. V predlogi se poročajo samo instrumenti, ki jih ureja pravo tretje države.

28.

Subjekti v zvezi s kvalificiranimi obveznostmi, ki niso podrejene izključenim obveznostim, poročajo samo vrednostne papirje, ki so zamenljivi, tržni finančni instrumenti, ob izključitvi kreditov in vlog.

29.

V primeru instrumentov, ki delno ustrezajo dvema različnima kategorijama kapitala ali kvalificiranih obveznosti, se instrument poroča dvakrat, tako da se ločeno odražajo zneski, dodeljeni različnima kategorijama kapitala.

30.

Kombinacija stolpcev 0020 (Koda izdajatelja), 0040 (Oznaka pogodbe) in 0070 (Vrsta kapitala ali kvalificiranih obveznosti) predstavlja identifikator vrstice, ki mora biti enoznačen za vsako vrstico, ki se poroča v predlogi.

4.2 Navodila za posamezne pozicije

Stolpci

Pravna podlaga in navodila

0010–0030

Izdajatelj

Če se informacije poročajo za skupino v postopku reševanja, se navede subjekt skupine, ki je izdal zadevni instrument. Če se informacije poročajo za en sam subjekt v postopku reševanja, je izdajatelj subjekt, ki poroča.

0010

Ime

Ime subjekta, ki je izdal kapitalski instrument ali instrument kvalificiranih obveznosti.

0020

Koda

Koda subjekta, ki je izdal kapitalski instrument ali instrument kvalificiranih obveznosti.

Koda mora biti kot del identifikatorja vrstice enoznačna za vsak sporočeni subjekt. Koda za institucije je koda LEI. Koda za druge subjekte je koda LEI ali nacionalna koda, če koda LEI ni na voljo. Koda je enoznačna in se uporablja dosledno v vseh predlogah in skozi čas. Koda ima vedno določeno vrednost.

0030

Vrsta kode

Institucije navedejo vrsto kode, ki se sporoči v stolpcu 0020 kot „koda LEI“ ali „ni koda LEI“. Vrsto kode je treba vedno sporočiti.

0040

Oznaka pogodbe

Poroča se oznaka pogodbe za instrument, kot so koda CUSIP, koda ISIN ali oznaka Bloomberg za prodajo zaprtemu krogu vlagateljev.

Ta postavka je del identifikatorja vrstice.

0050

Veljavno pravo (tretja država)

Navede se tretja država (države, ki niso članice EGP), katere pravo ureja pogodbo ali dele pogodbe.

0060

Pogodbeno pripoznanje pooblastil za odpis in konverzijo

Navede se, ali pogodba vsebuje pogodbene določbe iz člena 55(1) Direktive 2014/59/EU ter člena 52(1)(p) in (q) ter člena 63(n) in (o) Uredbe (EU) št. 575/2013.

0070–0080

Regulativna obravnava

0070

Vrsta kapitala ali kvalificiranih obveznosti

Vrsta kapitala ali kvalificiranih obveznosti, za katero se instrument šteje na referenčni datum. Upoštevajo se prehodne določbe glede tega, kateri instrumenti so kvalificirani. Instrumenti, ki ustrezajo več kategorijam kapitala, se poročajo po enkrat na zadevno kategorijo kapitala.

Vrsta kapitala ali kvalificiranih obveznosti se sporoči na podlagi naslednjih kategorij:

—	Navadni lastniški temeljni kapital

—	Dodatni temeljni kapital

—	Dodatni kapital

—	Kvalificirane obveznosti

0080

Vrsta instrumenta

Vrsta instrumenta, ki se navede, je odvisna od veljavnega prava, v skladu s katerim je bil izdan.

V primeru instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala se vrsta instrumenta izbere s seznama instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki ga objavi EBA v skladu s členom 26(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

V primeru kapitala, ki ni navadni lastniški temeljni kapital, in kvalificiranih obveznosti se vrsta instrumenta izbere s seznama ustreznih instrumentov, ki ga objavijo EBA, pristojni organi ali organi za reševanje, če tak seznam obstaja. Če seznam ne obstaja, subjekt, ki poroča, sam določi vrsto instrumentov.

0090

Znesek

Poroča se znesek, pripoznan za kapital ali kvalificirane obveznosti, pri čemer se pri instrumentih, ki so vključeni na več ravneh, upošteva raven poročanja. Znesek je znesek, ki je relevanten na referenčni datum ob upoštevanju učinka prehodnih določb.

0100–0110

Mesto v vrstnem redu poplačila v običajnem insolvenčnem postopku

Navede se mesto instrumenta v vrstnem redu poplačila v običajnem insolvenčnem postopku.

Sestavljeno je iz dvočrkovne kode ISO države, katere pravo ureja vrstni red poplačila pogodbe (stolpec 0100), ki je pravo države članice, in številke, ki označuje zadevno mesto v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti (stolpec 0100).

Zadevno mesto v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti se določi na podlagi vrstnega reda poplačila v primeru insolventnosti, ki ga objavi organ za reševanje ali drug organ, kadar takšen standardiziran seznam obstaja.

0120

Zapadlost

Zapadlost instrumenta se poroča v naslednji obliki: dd/mm/llll. V primeru instrumentov brez zapadlosti celica ostane prazna.

0130

(Prvi) datum odpoklica

Če ima izdajatelj opcijo odpoklica, se poroča prvi datum, na katerega se lahko izvrši odpoklic.

Če je do prvega datuma odpoklica prišlo pred referenčnim datumom, se poroča ta datum, če je odpoklic še vedno mogoče izvršiti. Če ga ni več mogoče izvršiti, se poroča naslednji datum, na katerega se lahko izvrši odpoklic.

V primeru opcij odpoklica izdajatelja z nedoločenim datumom izvršitve ali opcij odpoklica, ki jih sprožijo določeni dogodki, se poroča konservativno ocenjen verjetni datum odpoklica.

Opcije odpoklica v zvezi regulativnimi ali davčnimi zadevami se ne upoštevajo za namene tega stolpca.

0140

Regulativni odpoklic (D/N)

Navede se, ali ima izdajatelj opcijo odpoklica, ki se lahko izvrši ob nastopu regulativnega dogodka, ki vpliva na primernost pogodbe za MREL.

(1) Direktiva 2014/59/EU Evropskega parlamenta in Sveta z dne 15. maja 2014 o vzpostavitvi okvira za sanacijo ter reševanje kreditnih institucij in investicijskih podjetij ter o spremembi Šeste direktive Sveta 82/891/EGS ter direktiv 2001/24/ES, 2002/47/ES, 2004/25/ES, 2005/56/ES, 2007/36/ES, 2011/35/EU, 2012/30/EU in 2013/36/EU in uredb (EU) št. 1093/2010 ter (EU) št. 648/2012 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 173, 12.6.2014, str. 190).

(2) Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1).

(3) Izvedbena uredba Komisije (EU) 2018/1624 z dne 23. oktobra 2018 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi s postopki, standardnimi obrazci in predlogami za zagotavljanje informacij za potrebe načrtov reševanja za kreditne institucije in investicijska podjetja v skladu z Direktivo 2014/59/EU Evropskega parlamenta in Sveta ter o razveljavitvi Izvedbene uredbe Komisije (EU) 2016/1066 (UL L 277, 7.11.2018, str. 1).

(4) Direktiva 2013/36/EU Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o dostopu do dejavnosti kreditnih institucij in bonitetnem nadzoru kreditnih institucij in investicijskih podjetij, spremembi Direktive 2002/87/ES in razveljavitvi direktiv 2006/48/ES in 2006/49/ES (UL L 176, 27.6.2013, str. 338).

PRILOGA V

RAZKRITJE MREL/TLAC - PREDLOGE

Koda predloge	Ime predloge
EU KM2	Ključne metrike – MREL in, kjer je relevantno, zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI
EU TLAC1	Sestava – MREL in, kjer je relevantno, zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI
EU iLAC	Notranja sposobnost pokrivanja izgub: notranja MREL in, kjer je relevantno, zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI zunaj EU
EU TLAC2	Razvrstitev glede na vrstni red poplačila v hierarhiji upnikov – subjekt, ki ni v postopku reševanja
EU TLAC3	Razvrstitev glede na vrstni red poplačila v hierarhiji upnikov – subjekt v postopku reševanja

EU KM2: Ključne metrike – MREL in, kjer je relevantno, zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI

		a	b	c	d	e	f
		Minimalna zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti (MREL)	Zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI (TLAC)
		T	T	T-1	T-2	T-3	T-4
Kapital in kvalificirane obveznosti, deleži in sestavine
1	Kapital in kvalificirane obveznosti
EU-1a	Od tega kapital in podrejene obveznosti
2	Znesek skupne izpostavljenosti tveganju skupine v postopku reševanja (TREA)
3	Kapital in kvalificirane obveznosti kot odstotek TREA
EU-3a	Od tega kapital in podrejene obveznosti
4	Mera skupne izpostavljenosti (TEM) skupine v postopku reševanja
5	Kapital in kvalificirane obveznosti kot odstotek TEM
EU-5a	Od tega kapital ali podrejene obveznosti
6a	Ali se uporablja izvzetje iz podrejenosti iz člena 72b(4) Uredbe (EU) št. 575/2013? (izvzetje 5 %)
6b	Skupni znesek dovoljenih nepodrejenih instrumentov kvalificiranih obveznosti, če se uporabi presoja glede podrejenosti v skladu s členom 72b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 (izvzetje do največ 3,5 %)
6c	če se uporablja omejeno izvzetje iz podrejenosti v skladu s členom 72b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013, znesek izdanega financiranja, ki je uvrščeno pari passu izključenim obveznostim in se pripozna v vrstici 1, deljen z zneskom izdanega financiranja, ki je uvrščeno pari passu izključenim obveznostim in bi se pripoznalo v vrstici 1, če se zgornja meja ne bi uporabila (%)
Minimalna zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti (MREL)
EU-7	MREL, izražena kot odstotek TREA
EU-8	Od tega, ki se mora izpolniti s kapitalom ali podrejenimi obveznostmi
EU-9	MREL, izražena kot odstotek TEM
EU-10	Od tega, ki se mora izpolniti s kapitalom ali podrejenimi obveznostmi

EU TLAC1 – Sestava – MREL in, kjer je relevantno, zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI

		a	b	c
		Minimalna zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti (MREL)	Zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI (TLAC)	Pojasnjevalna postavka: zneski, ki se kvalificirajo za namene MREL, ne pa za TLAC
Kapital in kvalificirane obveznosti ter prilagoditve
1	Navadni lastniški temeljni kapital
2	Dodatni temeljni kapital
3	Prazna množica v EU
4	Prazna množica v EU
5	Prazna množica v EU
6	Dodatni kapital
7	Prazna množica v EU
8	Prazna množica v EU
11	Kapital za namene člena 92a Uredbe (EU) št. 575/2013 in člena 45 Direktive 2014/59/EU
Kapital in kvalificirane obveznosti: neregulativni elementi kapitala
12	Instrumenti kvalificiranih obveznosti, ki jih izda neposredno subjekt v postopku reševanja, ki so podrejeni izključenim obveznostim (za katere se ne uporabljajo predhodno veljavna pravila)
EU-12a	Instrumenti kvalificiranih obveznosti, ki jih izdajo drugi subjekti skupine v postopku reševanja, ki so podrejeni izključenim obveznostim (za katere se ne uporabljajo predhodno veljavna pravila)
EU-12b	Instrumenti kvalificiranih obveznosti, ki so podrejeni izključenim obveznostim, izdani pred 27. junijem 2019 (podrejeni in za katere se uporabljajo predhodno veljavna pravila)
EU-12c	Instrumenti dodatnega kapitala s preostalo zapadlostjo najmanj enega leta, v obsegu, v katerem se ne štejejo za postavke dodatnega kapitala
13	Kvalificirane obveznosti, ki niso podrejene izključenim obveznostim (za katere se ne uporabljajo predhodno veljavna pravila, pred uporabo zgornje meje)
EU-13a	Kvalificirane obveznosti, ki niso podrejene izključenim obveznostim, izdane pred 27. junijem 2019 (pred uporabo zgornje meje)
14	Znesek nepodrejenih instrumentov kvalificiranih obveznosti, kjer je relevantno po uporabi člena 72b(3) CRR
15	Prazna množica v EU
16	Prazna množica v EU
17	Postavke kvalificiranih obveznosti pred prilagoditvami
EU-17a	Od tega postavke podrejenih obveznosti
Kapital in kvalificirane obveznosti: prilagoditve neregulativnih elementov kapitala
18	Postavke kapitala in kvalificiranih obveznosti pred prilagoditvami
19	(Odbitek izpostavljenosti med skupinami v postopku reševanja z več vstopnimi točkami)
20	(Odbitek naložb v druge instrumente kvalificiranih obveznosti)
21	Prazna množica v EU
22	Kapital in kvalificirane obveznosti po prilagoditvah
EU-22a	Od tega: kapital in podrejene obveznosti
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti in mera izpostavljenosti finančnega vzvoda skupine v postopku reševanja
23	Znesek skupne izpostavljenosti tveganju (TREA)
24	Mera skupne izpostavljenosti (TEM)
Delež kapitala in kvalificiranih obveznosti
25	Kapital in kvalificirane obveznosti kot odstotek TREA
EU-25a	Od tega kapital in podrejene obveznosti
26	Kapital in kvalificirane obveznosti kot odstotek TEM
EU-26a	Od tega kapital in podrejene obveznosti
27	Navadni lastniški temeljni kapital (kot odstotek TREA), ki je na voljo po izpolnitvi zahtev skupine v postopku reševanja
28	Zahteva po skupnem blažilniku za institucijo
29	od tega zahteva glede varovalnega kapitalskega blažilnika
30	od tega zahteva glede proticikličnega blažilnika
31	od tega zahteva glede blažilnika sistemskih tveganj
EU-31a	od tega blažilnik za globalne sistemsko pomembne institucije (GSPI) ali druge sistemsko pomembne institucije (DSPI)
Pojasnjevalne postavke
EU-32	Skupni znesek izključenih obveznosti iz člena 72a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013

EU ILAC – Notranja sposobnost pokrivanja izgub: notranja MREL in, kjer je relevantno, zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI zunaj EU

		a	b	c
		Minimalna zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti (notranja MREL)	Zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI zunaj EU (notranja TLAC)	Kvalitativne informacije
Veljavna zahteva in raven uporabe
EU-1	Ali se za subjekt uporablja zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI zunaj EU? (D/N)
EU-2	Če je v vrstici EU-1 navedeno „da“, ali se zahteva uporablja na konsolidirani ali posamični podlagi? (K/P)
EU-2a	Ali se za subjekt uporablja notranja MREL? (D/N)
EU-2b	Če je v vrstici EU-2a navedeno „da“, ali se zahteva uporablja na konsolidirani ali posamični podlagi? (K/P)
Kapital in kvalificirane obveznosti
EU-3	Navadni lastniški temeljni kapital
EU-4	Kvalificirani dodatni temeljni kapital
EU-5	Kvalificirani dodatni kapital
EU-6	Kvalificirani kapital
EU-7	Kvalificirane obveznosti
EU-8	od tega dovoljena jamstva
EU-9a	(Prilagoditve)
EU-9b	Postavke kapitala in kvalificiranih obveznosti po prilagoditvah
Znesek skupne izpostavljenosti tveganju in mera skupne izpostavljenosti
EU-10	Znesek skupne izpostavljenosti tveganju (TREA)
EU-11	Mera skupne izpostavljenosti (TEM)
Delež kapitala in kvalificiranih obveznosti
EU-12	Kapital in kvalificirane obveznosti kot odstotek TREA
EU-13	od tega dovoljena jamstva
EU-14	Kapital in kvalificirane obveznosti kot odstotek TEM
EU-15	od tega dovoljena jamstva
EU-16	Navadni lastniški temeljni kapital (kot odstotek TREA), ki je na voljo po izpolnitvi zahtev za subjekt
EU-17	Zahteva po skupnem blažilniku za institucijo
Zahteve
EU-18	Zahteva, izražena kot odstotek TREA
EU-19	od tega del zahteve, ki se lahko izpolni z jamstvom
EU-20	Zahteva, izražena kot odstotek TEM
EU-21	od tega del zahteve, ki se lahko izpolni z jamstvom
Pojasnjevalne postavke
EU-22	Skupni znesek izključenih obveznosti iz člena 72a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013

EU TLAC2a: Razvrstitev glede na vrstni red poplačila v hierarhiji upnikov – subjekt, ki ni v postopku reševanja

		Vrstni red poplačila v primeru insolventnosti							Vsota 1 do n
		1	1	2	2	…	n	n
		(najnižje mesto)	(najnižje mesto)				(najvišje mesto)	(najvišje mesto)
		Subjekt v postopku reševanja	Drugo	Subjekt v postopku reševanja	Drugo	…	Subjekt v postopku reševanja	Drugo
1	Prazna množica v EU
2	Opis mesta v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti (prosto besedilo)
3	Obveznosti in kapital
4	od tega izključene obveznosti
5	Obveznosti in kapital, zmanjšani za izključene obveznosti
6	Podskupina obveznosti in kapitala, zmanjšanih za izključene obveznosti, ki so kapital in kvalificirane obveznosti za namene [izberite ustrezno: notranje MREL/notranje TLAC]
7	od tega preostala zapadlost ≥ 1 leto in < 2 leti
8	od tega preostala zapadlost ≥ 2 leti in < 5 let
9	od tega preostala zapadlost ≥ 5 let in < 10 let
10	od tega preostala zapadlost ≥ 10 let, vendar brez vrednostnih papirjev brez zapadlosti
11	od tega vrednostni papirji brez zapadlosti

EU TLAC2b: Razvrstitev glede na vrstni red poplačila v hierarhiji upnikov – subjekt, ki ni v postopku reševanja

		Vrstni red poplačila v primeru insolventnosti							Vsota 1 do n
		1	1	2	2	…	n	n
		(najnižje mesto)	(najnižje mesto)				(najvišje mesto)	(najvišje mesto)
		Subjekt v postopku reševanja	Drugo	Subjekt v postopku reševanja	Drugo	…	Subjekt v postopku reševanja	Drugo
1	Prazna množica v EU
2	Opis mesta v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti (prosto besedilo)
3	Prazna množica v EU
4	Prazna množica v EU
5	Prazna množica v EU
6	Kapital in kvalificirane obveznosti za namene notranje MREL
7	od tega preostala zapadlost ≥ 1 leto in < 2 leti
8	od tega preostala zapadlost ≥ 2 leti in < 5 let
9	od tega preostala zapadlost ≥ 5 let in < 10 let
10	od tega preostala zapadlost ≥ 10 let, vendar brez vrednostnih papirjev brez zapadlosti
11	od tega vrednostni papirji brez zapadlosti

EU TLAC3a: razvrstitev glede na vrstni red poplačila v hierarhiji upnikov – subjekt v postopku reševanja

		Vrstni red poplačila v primeru insolventnosti				Vsota 1 do n
		1	2	…	n
		(najnižje mesto)			(najvišje mesto)
1	Opis mesta v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti (prosto besedilo)
2	Obveznosti in kapital
3	od tega izključene obveznosti
4	Obveznosti in kapital, zmanjšani za izključene obveznosti
5	Podskupina obveznosti in kapitala, zmanjšanih za izključene obveznosti, ki so kapital in obveznosti, ki se lahko potencialno kvalificirajo za izpolnjevanje [izberite ustrezno: MREL/TLAC]
6	od tega preostala zapadlost ≥ 1 leto in < 2 leti
7	od tega preostala zapadlost ≥ 2 leti in < 5 let
8	od tega preostala zapadlost ≥ 5 let in < 10 let
9	od tega preostala zapadlost ≥ 10 let, vendar brez vrednostnih papirjev brez zapadlosti
10	od tega vrednostni papirji brez zapadlosti

EU TLAC3b: razvrstitev glede na vrstni red poplačila v hierarhiji upnikov – subjekt v postopku reševanja

		Vrstni red poplačila v primeru insolventnosti				Vsota 1 do n
		1	2	…	n
		(najnižje mesto)			(najvišje mesto)
1	Opis mesta v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti (prosto besedilo)
2	Prazna množica v EU
3	Prazna množica v EU
4	Prazna množica v EU
5	kapital in obveznosti, ki se lahko potencialno kvalificirajo za izpolnjevanje MREL
6	od tega preostala zapadlost ≥ 1 leto in < 2 leti
7	od tega preostala zapadlost ≥ 2 leti in < 5 let
8	od tega preostala zapadlost ≥ 5 let in < 10 let
9	od tega preostala zapadlost ≥ 10 let, vendar brez vrednostnih papirjev brez zapadlosti
10	od tega vrednostni papirji brez zapadlosti

PRILOGA VI

Navodila za predloge za razkritja

1. Splošna navodila: Struktura in dogovori

1.1 Struktura

Ta okvir za razkritja o MREL in TLAC je sestavljen iz treh skupin predlog:

(a)	MREL in TLAC skupin in subjektov v postopku reševanja;

(b)	MREL in TLAC subjektov, ki niso v postopku reševanja, in pomembnih podrejenih družb globalnih sistemsko pomembnih institucij (GSPI) zunaj EU;

(c)	razvrstitev izdajateljev glede na vrstni red poplačila v hierarhiji upnikov;

Za vsako predlogo so navedeni sklici na pravno podlago. Ta priloga vsebuje dodatne podrobne informacije glede splošnejših vidikov poročanja v zvezi s posameznim sklopom predlog in navodila glede specifičnih pozicij.

1.2 Okrajšave

Za namene prilog k tej uredbi se uporabljajo naslednje okrajšave:

(a)	„MREL“ pomeni minimalno zahtevo glede kapitala in kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 45 Direktive 2014/59/EU;

(b)	„TLAC“ pomeni zahteve glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI v skladu s členom 92a Uredbe (EU) št. 575/2013;

(c)	„notranja TLAC“ pomeni zahtevo glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI zunaj EU v skladu s členom 92b Uredbe (EU) št. 575/2013;

(d)	„notranja MREL“ pomeni MREL, ki se uporablja za subjekte, ki sami niso subjekti v postopku reševanja, v skladu s členom 45f Direktive 2014/59/EU.

2. EU KM2: Ključne metrike – MREL in, kjer je relevantno, zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI

Subjekti v besedilu, priloženem predlogi, pojasnijo vse pomembne razlike med razkritimi zneski kapitala in zneskom na ravni skupine v postopku reševanja ob polnem upoštevanju MSRP 9. Pojasnijo tudi vse pomembne razlike med zneskom na ravni skupine v postopku reševanja ob polnem upoštevanju MSRP 9 in zneskom na ravni bonitetne skupine ob polnem upoštevanju MSRP 9.

Stolpci

Pravna podlaga in navodila

Subjekti v tem stolpcu razkrijejo relevantne informacije o MREL v skladu s členoma 45 in 45e Direktive 2014/59/EU.

Subjekti razkrijejo vrednost na koncu obdobja razkritja.

b do f

Subjekti, ki so GSPI, za katere se uporablja zahteva TLAC v skladu s členom 92a Uredbe (EU) št. 575/2013, v teh stolpcih razkrijejo relevantne informacije v zvezi s to zahtevo.

Obdobja razkritja T, T-1, T-2, T-3 in T-4 so četrtletna obdobja. Subjekti razkrijejo datume, ki ustrezajo obdobjem razkritja. Subjekti, ki razkrivajo te informacije na četrtletni osnovi, zagotovijo podatke za obdobja T, T-1, T-2, T-3 in T-4; subjekti, ki razkrivajo te informacije na polletni osnovi, zagotovijo podatke za obdobja T, T-2 in T-4; subjekti, ki razkrivajo te informacije na letni osnovi, zagotovijo podatke za obdobji T in T-4.

Vrstice

Pravna podlaga in navodila

Kapital in kvalificirane obveznosti

Enako vrednostim, razkritim v vrstici 22 predloge za razkritja EU TLAC1.

EU-1a

Kapital in kvalificirane obveznosti – od tega kapital in podrejene obveznosti

Enako vrednosti, razkriti v vrstici EU-22a predloge za razkritja EU TLAC1.

Kapital in kvalificirane obveznosti, vključene v znesek kapitala in kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 45b Direktive 2014/59/EU, ki so podrejeni kvalificirani instrumenti, kot so opredeljeni v členu 2(1)(71b) navedene direktive, in obveznosti, vključene v znesek kapitala in kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 45b(3) Direktive 2014/59/EU. V primeru instrumentov, ki jih ureja pravo tretje države, se instrument vključi v to vrstico samo, če izpolnjuje zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

Znesek skupne izpostavljenosti tveganju (TREA) skupine v postopku reševanja

Enako vrednosti, razkriti v vrstici 23 predloge za razkritja EU TLAC1.

Člen 45(2)(a) Direktive 2014/59/EU in člen 92(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

Kapital in kvalificirane obveznosti kot odstotek TREA

Enako vrednostim, razkritim v vrstici 25 predloge za razkritja EU TLAC1.

Za namene te vrstice se znesek kapitala in kvalificiranih obveznosti, ki se razkrije v vrstici 1, izrazi kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju, izračunanega v skladu s členom 92(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

EU-3a

Kapital in kvalificirane obveznosti kot odstotek TREA – od tega kapital in podrejene obveznosti

Enako vrednosti, razkriti v vrstici EU-25 a predloge za razkritja EU TLAC1.

Za namene te vrstice se znesek kapitala in podrejenih kvalificiranih obveznosti, ki se navede v vrstici EU-1a, izrazi kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju, izračunanega v skladu s členom 92(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

Mera skupne izpostavljenosti (TEM) skupine v postopku reševanja

Enako vrednosti, razkriti v vrstici 24 predloge za razkritja EU TLAC1.

Člen 45(2)(b) Direktive 2014/59/EU ter člen 429(4) in člen 429a Uredbe (EU) št. 575/2013.

Kapital in kvalificirane obveznosti kot odstotek TEM

Enako vrednosti, razkriti v vrstici 26 predloge za razkritja EU TLAC1.

Za namene te vrstice se znesek kapitala in kvalificiranih obveznosti, ki se navede v vrstici 1, izrazi kot odstotek mere skupne izpostavljenosti, izračunane v skladu s členom 429(4) in členom 429a Uredbe (EU) št. 575/2013.

EU-5a

Kapital in kvalificirane obveznosti kot odstotek TEM – od tega kapital in podrejene obveznosti

Enako vrednosti, razkriti v vrstici EU-26 a predloge za razkritja EU TLAC1.

Za namene te vrstice se znesek kapitala in podrejenih kvalificiranih obveznosti, ki se navede v vrstici EU-1a, izrazi kot odstotek mere skupne izpostavljenosti, izračunane v skladu s členom 429(4) in členom 429a Uredbe (EU) št. 575/2013.

Ali se uporablja izvzetje iz podrejenosti iz člena 72b(4) Uredbe (EU) št. 575/2013? (izvzetje 5 %)

To vrstico razkrijejo samo subjekti, za katere velja zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI.

Če organ za reševanje dovoli, da se obveznosti štejejo za instrumente kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 72b(4) Uredbe (EU) št. 575/2013, subjekt, ki poroča, navede „da“.

Če organ za reševanje ne dovoli, da se obveznosti štejejo za instrumente kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 72b(4) Uredbe (EU) št. 575/2013, subjekt ali skupina v postopku reševanja navede „ne“.

Ker se izvzetji iz člena 72b(3) in (4) Uredbe (EU) št. 575/2013 medsebojno izključujeta, se ta vrstica pusti prazna, če je subjekt, ki poroča, izpolnil vrstico 6b.

Skupni znesek dovoljenih nepodrejenih instrumentov kvalificiranih obveznosti, če se uporabi presoja glede podrejenosti v skladu s členom 72b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 (izvzetje do največ 3,5 %)

To vrstico razkrijejo samo subjekti, za katere velja zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI.

Skupni znesek nepodrejenih instrumentov kvalificiranih obveznosti, za katere je organ za reševanje dovolil, da se štejejo za instrumente kvalificiranih obveznosti za namene TLAC v skladu s členom 72b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

Ker se izvzetji iz člena 72b(3) in (4) Uredbe (EU) št. 575/2013 medsebojno izključujeta, se ta vrstica pusti prazna, če je subjekt, ki poroča, v vrstici 6a navede „da“.

če se uporablja omejeno izvzetje iz podrejenosti v skladu s členom 72b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013, znesek izdanega financiranja, ki je uvrščeno pari passu izključenim obveznostim in se pripozna v vrstici 1, deljen z zneskom izdanega financiranja, ki je uvrščeno pari passu izključenim obveznostim in bi se pripoznalo v vrstici 1, če se zgornja meja ne bi uporabila (%)

To vrstico razkrijejo samo subjekti, za katere velja zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI.

Ta vrstica vsebuje informacijo za imetnike nadrejenega dolga, ki ga je izdal subjekt v postopku reševanja, o odstotku neizključenega nadrejenega dolga, ki se je obravnaval kot kvalificiran, tako da bodo lahko uporabili ureditev odbitkov iz člena 72e Uredbe (EU) št. 575/2013.

Če se uporablja omejeno izvzetje iz podrejenosti iz člena 72b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013, subjekti poročajo:

(a)	znesek izdanega financiranja, ki je uvrščeno pari passu izključenim obveznostim iz člena 72a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in je vključeno v znesek, ki se navede v vrstici 1;

(b)	deljen z zneskom izdanega financiranja, ki je uvrščeno pari passu izključenim obveznostim iz člena 72a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in bi se pripoznalo v vrstici 1, če se zgornja meja ne bi uporabila.

Minimalna zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti (MREL)

EU-7

MREL, izražena kot odstotek TREA

Minimalna zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za subjekt, kot jo določi organ za reševanje v skladu s členom 45e Direktive 2014/59/EU, izražena kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju, izračunan v skladu s členom 92(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

EU-8

MREL, izražena kot odstotek TREA – od tega, ki mora biti izpolnjena s kapitalom ali podrejenimi obveznostmi

Kjer je relevantno, del MREL, za katerega je v skladu s členom 45b(4) do (8) Direktive 2014/59/EU organ za reševanje zahteval, da se izpolni s kapitalom, podrejenimi kvalificiranimi instrumenti ali obveznostmi iz odstavka 3 navedenega člena, izražen kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju, izračunan v skladu s členom 92(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

EU-9

MREL, izražena kot odstotek TEM

Minimalna zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za subjekt, ki poroča, kot jo določi organ za reševanje v skladu s členom 45e Direktive 2014/59/EU, izražena kot odstotek mere skupne izpostavljenosti, izračunane v skladu s členom 429(4) in členom 429a Uredbe (EU) št. 575/2013.

EU-10

MREL, izražena kot odstotek TEM – od tega, ki mora biti izpolnjena s kapitalom ali podrejenimi obveznostmi

Kjer je relevantno, del MREL, za katerega je v skladu s členom 45b(4) do (8) Direktive 2014/59/EU organ za reševanje zahteval, da se izpolni s kapitalom, podrejenimi kvalificiranimi instrumenti ali obveznostmi iz odstavka 3 navedenega člena, izražen kot odstotek mere skupne izpostavljenosti, izračunan v skladu s členom 429(4) in členom 429a Uredbe (EU) št. 575/2013.

3. EU TLAC 1: Sestava – MREL in, kjer je relevantno, zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI

Pozicija v kapitalu in kvalificiranih obveznostih v zvezi s skupino v postopku reševanja vključuje samo kapitalske instrumente in kvalificirane obveznosti, ki jih izdajo subjekt v postopku reševanja in, če je v skladu s členom 45b(3) Direktive 2014/59/EU ali členom 88a Uredbe (EU) št. 575/2013, kot je ustrezno, podrejene družbe subjekta v postopku reševanja, pri čemer se izključijo subjekti zunaj skupine v postopku reševanja. Podobno pozicija v kapitalu in kvalificiranih obveznostih temelji na znesku skupne izpostavljenosti tveganju (prilagojenem, kot je dovoljeno v skladu s členom 45h(2) Direktive 2014/59/EU) in meri skupne izpostavljenosti, izračunani na ravni skupine v postopku reševanja.

Kar zadeva regulativne prilagoditve, subjekti razkrijejo odbitke od kapitala in kvalificiranih obveznosti kot negativne številke, pribitke h kapitalu in kvalificiranim obveznostim pa kot pozitivne številke.

Stolpci	Pravna podlaga in navodila
a	Subjekti v tem stolpcu razkrijejo relevantne informacije o MREL v skladu s členoma 45 in 45e Direktive 2014/59/EU.
b	Subjekti, ki so GSPI, za katere se uporablja zahteva TLAC v skladu s členom 92a Uredbe (EU) št. 575/2013, v tem stolpcu razkrijejo relevantne informacije v zvezi s to zahtevo.
c	Ta stolpec izpolnijo samo subjekti, za katere se uporablja zahteva TLAC. Ta stolpec odraža razliko med zneski, ki se uporabljajo v okviru zahteve iz člena 45 Direktive 2014/59/EU, in zneski, ki se uporabljajo v okviru zahteve iz člena 92a Uredbe (EU) št. 575/2013.

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

Navadni lastniški temeljni kapital

Navadni lastniški temeljni kapital skupine v postopku reševanja, izračunan v skladu s členom 50 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Dodatni temeljni kapital

Dodatni temeljni kapital skupine v postopku reševanja, izračunan v skladu s členom 61 Uredbe (EU) št. 575/2013.

V primeru MREL se instrumenti, ki jih ureja pravo tretje države, vključijo v to vrstico samo, če izpolnjujejo zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

Dodatni kapital

Dodatni kapital skupine v postopku reševanja, izračunan v skladu s členom 71 Uredbe (EU) št. 575/2013.

V primeru MREL se instrumenti, ki jih ureja pravo tretje države, vključijo v to vrstico samo, če izpolnjujejo zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

Kapital za namene člena 92a Uredbe (EU) št. 575/2013 in člena 45 Direktive 2014/59/EU

Kapital za namene člena 92a Uredbe (EU) št. 575/2013 in člena 45 Direktive 2014/59/EU se izračuna kot seštevek vrstic 1, 2 in 6.

Instrumenti kvalificiranih obveznosti, ki jih izda neposredno subjekt v postopku reševanja, ki so podrejeni izključenim obveznostim (za katere se ne uporabljajo predhodno veljavna pravila)

MREL

V primeru instrumentov, ki jih ureja pravo tretje države, se instrument vključi v to vrstico samo, če izpolnjuje zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

TLAC

EU-12a

Instrumenti kvalificiranih obveznosti, ki jih izdajo drugi subjekti skupine v postopku reševanja, ki so podrejeni izključenim obveznostim (za katere se ne uporabljajo predhodno veljavna pravila)

MREL

V primeru instrumentov, ki jih ureja pravo tretje države, se instrument vključi v to vrstico samo, če izpolnjuje zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

TLAC

Kvalificirane obveznosti, ki izpolnjujejo vse zahteve iz členov 72a do 72d Uredbe (EU) št. 575/2013, pri čemer se izključijo obveznosti, ki jih je dovoljeno šteti za instrumente kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 72b(3) ali (4) navedene uredbe, ki jih izdajo podrejene družbe in ki izpolnjujejo pogoje za vključitev v instrumente konsolidiranih kvalificiranih obveznosti subjekta v skladu s členom 88a Uredbe (EU) št. 575/2013.

EU-12b

Instrumenti kvalificiranih obveznosti, ki so podrejeni izključenim obveznostim, izdani pred 27. junijem 2019 (podrejeni in za katere se uporabljajo predhodno veljavna pravila)

MREL

Kvalificirane obveznosti, ki izpolnjujejo naslednje pogoje:

—	izdane so bile pred 27. junijem 2019;

—	so podrejeni kvalificirani instrumenti, kot so opredeljeni v členu 2(1)(71b) Direktive 2014/59/EU;

—	vključene so v kapital in kvalificirane obveznosti zaradi uporabe člena 494b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

V primeru instrumentov, ki jih ureja pravo tretje države, se instrument vključi v to vrstico samo, če izpolnjuje zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

TLAC

Obveznosti, ki izpolnjujejo naslednje pogoje:

—	izdane so bile pred 27. junijem 2019;

—	skladne so s členom 72b(2)(d) Uredbe (EU) št. 575/2013;

—	štejejo se lahko za kvalificirane obveznosti zaradi uporabe predhodno veljavnih pravil iz člena 494b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

EU-12c

Instrumenti dodatnega kapitala s preostalo zapadlostjo najmanj enega leta, v obsegu, v katerem se ne štejejo za postavke dodatnega kapitala

Amortizirani del instrumentov dodatnega kapitala s preostalo zapadlostjo več kot enega leta (člen 72a(1)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013).

V tej vrstici se navede samo znesek, ki ni pripoznan v kapitalu, vendar izpolnjuje vsa merila primernosti iz člena 72b Uredbe (EU) št. 575/2013.

V primeru MREL se instrumenti, ki jih ureja pravo tretje države, vključijo v to vrstico samo, če izpolnjujejo zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

Kvalificirane obveznosti, ki niso podrejene izključenim obveznostim (za katere se ne uporabljajo predhodno veljavna pravila, pred uporabo zgornje meje)

MREL

Obveznosti, ki izpolnjujejo pogoje iz člena 45b Direktive 2014/59/EU in ki niso v celoti podrejene terjatvam, ki izhajajo iz izključenih obveznosti iz člena 72a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.

V primeru instrumentov, ki jih ureja pravo tretje države, se instrument vključi v to vrstico samo, če izpolnjuje zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

TLAC

Če se uporablja člen 72b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali člen 494(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, se v tej vrstici razkrije polni znesek brez uporabe zgornje meje 3,5 % oziroma 2,5 %.

Ta vrstica ne vključuje nobenih zneskov, ki se lahko pripoznajo na prehodni podlagi v skladu s členom 494b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

EU-13a

Kvalificirane obveznosti, ki niso podrejene izključenim obveznostim, izdane pred 27. junijem 2019 (pred uporabo zgornje meje)

MREL

Kvalificirane obveznosti, ki izpolnjujejo naslednje pogoje:

—	izdane so bile pred 27. junijem 2019;

—	izpolnjujejo pogoje iz člena 45b Direktive 2014/59/EU in niso v celoti podrejene terjatvam, ki izhajajo iz izključenih obveznosti iz člena 72a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013;

—	štejejo se lahko za kvalificirane obveznosti zaradi uporabe predhodno veljavnih pravil iz člena 494b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

V primeru instrumentov, ki jih ureja pravo tretje države, se instrument vključi v to vrstico samo, če izpolnjuje zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

TLAC

Kvalificirane obveznosti, ki izpolnjujejo naslednje pogoje:

—	izdane so bile pred 27. junijem 2019;

—

—	štejejo se lahko za kvalificirane obveznosti zaradi uporabe predhodno veljavnih pravil iz člena 494b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

Če se uporablja člen 72b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali člen 494(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, se v tej vrstici poroča polni znesek brez uporabe zgornje meje 3,5 % oziroma 2,5 %.

Znesek nepodrejenih instrumentov kvalificiranih obveznosti, kjer je relevantno po uporabi člena 72b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013

MREL

Ta vrstica je enaka vsoti vrstic 13 in EU-13a.

TLAC

Če se uporabi člen 72b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013, ta vrstica prikazuje vsoto zneskov, razkritih v vrsticah 13 in 13a zgoraj, po uporabi člena 72b(3) oziroma člena 494(2) navedene uredbe.

Če se člen 72b(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 ne uporabi, vendar ima subjekt koristi od uporabe člena 72b(49 Uredbe (EU) št. 575/2013, je ta vrstica enaka vsoti vrstic 13 in EU-13a.

Postavke kvalificiranih obveznosti pred prilagoditvami

Postavke kvalificiranih obveznosti pred prilagoditvami. Izračunajo se kot vsota vrstic 12, EU-12a, EU-12b, EU-12c in 14.

EU-17a

Postavke kvalificiranih obveznosti pred prilagoditvami – od tega postavke podrejenih obveznosti

MREL

V primeru instrumentov, ki jih ureja pravo tretje države, se instrument vključi v to vrstico samo, če izpolnjuje zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

TLAC

Ta vrstica vključuje podrejene obveznosti, ki se kvalificirajo zaradi uporabe predhodno veljavnih pravil v skladu s členom 494b Uredbe (EU) št. 575/2013, in amortizirani del instrumentov dodatnega kapitala s preostalo zapadlostjo več kot enega leta (člen 72a(1)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013).

Izračunajo se kot vsota vrstic 12, EU-12a, EU-12b in EU-12c.

Postavke kapitala in kvalificiranih obveznosti pred prilagoditvami

Postavke kapitala in kvalificiranih obveznosti pred prilagoditvami. Izračunajo se kot vsota vrstic 11 in 17.

(Odbitek izpostavljenosti med skupinami v postopku reševanja z več vstopnimi točkami)

Negativni znesek.

Odbitki izpostavljenosti med skupinami GSPI v postopku reševanja z več vstopnimi točkami, ki ustrezajo neposrednim, posrednim in sintetičnim deležem v kapitalskih instrumentih ali instrumentih kvalificiranih obveznosti ene ali več podrejenih družb, ki ne spadajo v isto skupino v postopku reševanja kot subjekt v postopku reševanja, v skladu s členom 72e(4) Uredbe (EU) št. 575/2013.

(Odbitek naložb v druge instrumente kvalificiranih obveznosti)

Negativni znesek.

Odbitki naložb v druge instrumente kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 72e(1) do (3) in členi 72f, 72g,72h, 72i ter 72j Uredbe (EU) št. 575/2013. Znesek, ki se odbije od postavk kvalificiranih obveznosti v skladu z oddelkom 2 poglavja 5a naslova I dela 2 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Kapital in kvalificirane obveznosti po prilagoditvah

Kapital in kvalificirane obveznosti, kot so opredeljeni v členu 72l Uredbe (EU) št. 575/2013. Izračunajo se kot vsota vrstic 18, 19 in 20.

MREL

Znesek kapitala in kvalificiranih obveznosti, ki se upošteva pri MREL, se razkrije kot vsota:

(i)	kapitala, kot je opredeljen v členu 4(1)(118) in členu 72 Uredbe (EU) št. 575/2013;

(ii)	kvalificiranih obveznosti, kot so opredeljene v členu 2(1)(71a) Direktive 2014/59/EU.

V primeru instrumentov, ki jih ureja pravo tretje države, se instrument vključi v to vrstico samo, če izpolnjuje zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

TLAC

Znesek kapitala in kvalificiranih obveznosti, ki se upošteva pri TLAC, je znesek iz člena 72l Uredbe (EU) št. 575/2013, sestavljen iz:

(i)	kapitala, kot je opredeljen v členu 4(1)(118) in členu 72 Uredbe (EU) št. 575/2013;

(ii)	kvalificiranih obveznosti iz člena 72k Uredbe (EU) št. 575/2013.

EU-22a

Od tega kapital in podrejene obveznosti

Znesek skupne izpostavljenosti tveganju (TREA)

Znesek skupne izpostavljenosti tveganju skupine v postopku reševanja v skladu z zadnjim pododstavkom člena 18(1) Uredbe (EU) št. 575/2013.

Znesek skupne izpostavljenosti tveganju, ki se razkrije v tej vrstici, je znesek skupne izpostavljenosti tveganju, ki je podlaga za izpolnjevanje zahtev iz člena 45 Direktive 2014/59/EU ali člena 92a Uredbe (EU) št. 575/2013, kot je ustrezno.

Mera skupne izpostavljenosti (TEM)

Mera skupne izpostavljenosti v skladu s členom 45(2)(b) Direktive 2014/59/EU, izračunana v skladu s členom 429(4) in členom 429a Uredbe (EU) št. 575/2013.

Kapital in kvalificirane obveznosti kot odstotek TREA

Za namene te vrstice se v skladu s členom 45(2)(a) Direktive 2014/59/EU in členom 92 Uredbe (EU) št. 575/2013 znesek kapitala in kvalificiranih obveznosti, ki se upošteva pri MREL ali TLAC, kakor je ustrezno, izrazi kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju, izračunanega v skladu s členom 92(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

Izračuna se tako, da se vrstica 22 deli z vrstico 23.

EU-25a

Od tega kapital in podrejene obveznosti

Za namene te vrstice se znesek kapitala in podrejenih kvalificiranih obveznosti, ki se upošteva pri MREL, izrazi kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju, izračunanega v skladu s členom 92(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.

Izračuna se tako, da se vrstica 22a deli z vrstico 23.

Kapital in kvalificirane obveznosti kot odstotek TEM

Za namene te vrstice se v skladu s členom 45(2)(b) Direktive 2014/59/EU in členom 92a Uredbe (EU) št. 575/2013 znesek kapitala in kvalificiranih obveznosti, ki se upošteva pri MREL ali TLAC, kakor je ustrezno, izrazi kot odstotek mere skupne izpostavljenosti, izračunane v skladu s členom 429(4) in členom 429a Uredbe (EU) št. 575/2013.

Izračuna se tako, da se vrstica 22 deli z vrstico 24.

EU-26a

Od tega kapital in podrejene obveznosti

Za namene te vrstice se znesek kapitala in podrejenih kvalificiranih obveznosti, ki se upošteva pri MREL, izrazi kot odstotek mere skupne izpostavljenosti, izračunane v skladu s členom 429(4) in členom 429a Uredbe (EU) št. 575/2013.

Izračuna se tako, da se vrstica 22a deli z vrstico 24.

Navadni lastniški temeljni kapital (kot odstotek TREA), ki je na voljo po izpolnitvi zahtev skupine v postopku reševanja

Znesek navadnega lastniškega temeljnega kapitala kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju, enak nič ali pozitiven, ki je na voljo po izpolnitvi vsake od zahtev iz člena 141a(1)(a), (b) in (c) Direktive 2013/36/EU in je višji izmed naslednjega:

(a)	kjer je relevantno, zahteve glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI iz člena 92a Uredbe (EU) št. 575/2013, kadar se izračuna v skladu z odstavkom 1(a) navedenega člena; in

(b)	minimalne zahteve glede kapitala in kvalificiranih obveznosti iz člena 45 Direktive 2014/59/EU, kadar se izračuna v skladu s točko 2(a) navedenega člena.

Vrednost, ki se razkrije, je enaka tako v stolpcu MREL kot TLAC.

Zahteva po skupnem blažilniku za institucijo

Za institucijo specifična zahteva po skupnem blažilniku, kot je opredeljena v členu 128(6) Direktive 2013/36/EU, izražena kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju, ki se uporablja za skupino v postopku reševanja v skladu s točko 6 navedenega člena.

Zahteva po skupnem blažilniku za institucijo – od tega zahteva glede varovalnega kapitalskega blažilnika

Znesek skupnega blažilnika za institucijo (izražen kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju), ki se nanaša na zahtevo glede varovalnega kapitalskega blažilnika.

Zahteva po skupnem blažilniku za institucijo – od tega zahteva glede proticikličnega blažilnika

Znesek skupnega blažilnika za institucijo (izražen kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju), ki se nanaša na zahtevo glede proticikličnega blažilnika.

Zahteva po skupnem blažilniku za institucijo – od tega zahteva glede blažilnika sistemskih tveganj

Znesek skupnega blažilnika za institucijo (izražen kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju), ki se nanaša na zahtevo glede blažilnika sistemskih tveganj.

EU-31a

Zahteva po skupnem blažilniku za institucijo – od tega blažilnik za globalne sistemsko pomembne institucije (GSPI) ali druge sistemsko pomembne institucije (DSPI)

Znesek skupnega blažilnika za institucijo (izražen kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju), ki se nanaša na zahtevo glede blažilnika za GSPI ali DSPI.

EU-32

Skupni znesek izključenih obveznosti iz člena 72a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013

4. EU iLAC: notranja sposobnost pokrivanja izgub: notranja MREL in, kjer je relevantno, zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI zunaj EU (notranja TLAC)

Ta predloga razkriva kapital in kvalificirane obveznosti subjektov, ki sami niso subjekti v postopku reševanja, za namene zahteve glede kapitala in kvalificiranih obveznosti iz člena 45f Direktive 2014/59/EU (notranja MREL) in zahteve glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI zunaj EU, ki se uporabljajo za pomembne podrejene družbe GSPI iz tretjih držav, iz člena 92b Uredbe (EU) št. 575/2013 (notranja TLAC).

Stolpci	Pravna podlaga in navodila
a	Subjekti v tem stolpcu razkrijejo relevantne informacije o notranji MREL v skladu s členoma 45 in 45f Direktive 2014/59/EU.
b	Subjekti, ki so pomembne podrejene družbe GSPI zunaj EU v skladu s členom 92b Uredbe (EU) št. 575/2013, v tem stolpcu razkrijejo relevantne informacije o notranji TLAC v skladu s členom 92b Uredbe (EU) št. 575/2013.
c	Kvalitativne informacije v zvezi z veljavno zahtevo in ravnjo uporabe.

Vrstica

Pravna podlaga in navodila

EU-1

Ali se za subjekt uporablja zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI zunaj EU? (D/N)

Navedba, ali se za subjekt uporablja zahteva glede notranje TLAC v skladu s členom 92b Uredbe (EU) št. 575/2013.

EU-2

Če je v vrstici EU-1 navedeno „da“, ali se zahteva uporablja na konsolidirani ali posamični podlagi? (K/P)

Navedba, ali se za subjekt uporablja zahteva glede notranje TLAC na konsolidirani ali posamični podlagi v skladu s členom 18 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Če se zahteva uporablja na konsolidirani podlagi, se ta celotna predloga izpolni na konsolidirani podlagi. V vseh drugih primerih se ta predloga izpolni na posamični podlagi.

EU-2a

Ali se za subjekt uporablja notranja MREL? (D/N)

Navedba, ali se za subjekt uporablja notranja MREL v skladu s členoma 45 in 45f Direktive 2014/59/EU.

EU-2b

Če je v vrstici EU-2a navedeno „da“, ali se zahteva uporablja na konsolidirani ali posamični podlagi? (K/P)

Navedba, ali se notranja MREL uporablja za subjekt na konsolidirani ali posamični podlagi.

Če se zahteva uporablja na konsolidirani podlagi, se ta celotna predloga izpolni na konsolidirani podlagi. V vseh drugih primerih se ta predloga izpolni na posamični podlagi.

EU-3

Navadni lastniški temeljni kapital

Člen 50 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Navadni lastniški temeljni kapital, na posamični ali konsolidirani podlagi, kjer je relevantno, v skladu s členom 50 Uredbe (EU) št. 575/2013.

EU-4

Kvalificirani dodatni temeljni kapital

Člen 61 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala se upoštevajo samo, če izpolnjujejo merila iz člena 92b Uredbe (EU) št. 575/2013 in člena 45f(2)(b)(ii) Direktive 2014/59/EU.

V primeru notranje MREL se vključijo instrumenti iz četrtega pododstavka člena 89(2) Direktive 2014/59/EU, če se uporablja ta odstavek. Instrumenti, ki jih ureja pravo tretje države, se vključijo samo, če izpolnjujejo zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

EU-5

Kvalificirani dodatni kapital

Člen 71 Uredbe (EU) št. 575/2013.

Instrumenti dodatnega kapitala se upoštevajo samo, če izpolnjujejo merila iz člena 92b Uredbe (EU) št. 575/2013 in člena 45f(2)(b)(ii) Direktive 2014/59/EU.

EU-6

Kvalificirani kapital

Vsota navadnega lastniškega temeljnega kapitala, kvalificiranega dodatnega temeljnega kapitala in kvalificiranega dodatnega kapitala.

EU-7

Kvalificirane obveznosti

Notranja MREL

Kvalificirane obveznosti, ki izpolnjujejo pogoje iz člena 45f(2) Direktive 2014/59/EU, pri čemer se upošteva tudi četrti pododstavek člena 89(2) navedene direktive, kjer je relevantno.

V primeru instrumentov, ki jih ureja pravo tretje države, se instrument vključi v to vrstico samo, če izpolnjuje zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

Če organ za reševanje podrejene družbe subjektu dovoli, da notranjo MREL izpolni z jamstvi, se v to vrstico vključi tudi znesek jamstev, ki jih zagotovi subjekt v postopku reševanja in ki izpolnjujejo vse pogoje iz člena 45f(5) Direktive 2014/59/EU.

Notranja TLAC

Znesek kvalificiranih obveznosti se izračuna v skladu s členom 72k Uredbe (EU) št. 575/2013, če te obveznosti izpolnjujejo pogoje iz člena 92b(2) navedene uredbe.

EU-8

Kvalificirane obveznosti – od tega dovoljena jamstva

Če organ za reševanje podrejene družbe subjektu dovoli, da notranjo MREL izpolni z jamstvi, je to znesek jamstev, ki jih zagotovi subjekt v postopku reševanja in ki izpolnjujejo vse pogoje iz člena 45f(5) Direktive 2014/59/EU.

EU-9a

(Prilagoditve)

Negativni znesek.

Odbitki ali enakovreden pristop, kot se zahteva v skladu z metodo, določeno v delegirani uredbi iz člena 45f(6) Direktive 2014/59/EU.

EU-9b

Postavke kapitala in kvalificiranih obveznosti po prilagoditvah

Notranja MREL

Zneski kvalificiranega kapitala in kvalificiranih obveznosti subjekta, brez prilagoditev, ki se upoštevajo pri notranji MREL iz člena 45f(2) Direktive 2014/59/EU, pri čemer se upošteva tudi četrti pododstavek člena 89(2) navedene direktive, kjer je relevantno. V primeru instrumentov, ki jih ureja pravo tretje države, se instrument vključi v to vrstico samo, če izpolnjuje zahteve iz člena 55 Direktive 2014/59/EU.

Izračunajo se kot vsota vrstic EU-6, EU-7 in EU-9a.

Notranja TLAC

Kvalificirani kapital in kvalificirane obveznosti, ki se upoštevajo pri zahtevi glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI zunaj EU iz člena 92b(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. Izračunajo se kot vsota vrstic EU-6 in EU-7.

EU-10

Znesek skupne izpostavljenosti tveganju (TREA)

Znesek skupne izpostavljenosti tveganju posameznega subjekta ali konsolidirane skupine, na ravni katere so bile določene zahteve, kakor je ustrezno, v skladu z zadnjim pododstavkom člena 18(1) Uredbe (EU) št. 575/2013.

EU-11

Mera skupne izpostavljenosti (TEM)

Mera skupne izpostavljenosti (imenovalec količnika finančnega vzvoda) posameznega subjekta ali konsolidirane skupine, na ravni katere so bile določene zahteve, kakor je ustrezno, v skladu s členom 429(4) in členom 429a Uredbe (EU) št. 575/2013.

Mera skupne izpostavljenosti, ki se poroča v tej vrstici, je mera skupne izpostavljenosti, ki je podlaga za izpolnjevanje zahtev iz člena 45 Direktive 2014/59/EU ali člena 92b Uredbe (EU) št. 575/2013, kot je ustrezno.

EU-12

Kapital in kvalificirane obveznosti kot odstotek TREA

Delež kapitala in kvalificiranih obveznosti kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju.

Izračuna se tako, da se vrstica EU-9b deli z vrstico EU-10.

EU-13

Kapital in kvalificirane obveznosti kot odstotek TREA – od tega dovoljena jamstva

Izračuna se tako, da se vrstica EU-8 deli z vrstico EU-10.

EU-14

Kapital in kvalificirane obveznosti kot odstotek TEM

Delež kapitala in kvalificiranih obveznosti kot odstotek mere skupne izpostavljenosti.

Izračuna se tako, da se vrstica EU-9b deli z vrstico EU-11.

EU-15

Kapital in kvalificirane obveznosti kot odstotek TEM – od tega dovoljena jamstva

Izračuna se tako, da se vrstica EU-8 deli z vrstico EU-11.

EU-16

Navadni lastniški temeljni kapital (kot odstotek TREA), ki je na voljo po izpolnitvi zahtev za subjekt

(a)	kjer je relevantno, zahteve glede kapitala in kvalificiranih obveznosti za GSPI zunaj EU v skladu s členom 92b Uredbe (EU) št. 575/2013, kadar se v skladu s členom 92b(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 izračuna kot 90 % zahteve iz člena 92a(1)(a) navedene uredbe, in

(b)	minimalne zahteve glede kapitala in kvalificiranih obveznosti v skladu s členom 45f Direktive 2014/59/EU, kadar se izračuna v skladu s členom 45(2)(a) navedene direktive.

Vrednost, ki se razkrije, je enaka tako v stolpcu MREL kot TLAC.

EU-17

Zahteva po skupnem blažilniku za institucijo

Za institucijo specifična zahteva po skupnem blažilniku, kot je opredeljena v členu 128(6) Direktive 2013/36/EU, izražena kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju, ki se uporablja za subjekt v skladu s členom 128(6) Direktive 2013/36/EU.

EU-18

Zahteva, izražena kot odstotek TREA

Notranja MREL

Zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti, ki se uporablja za subjekt v skladu s členom 45f Direktive 2014/59/EU, izražena kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju (na posamični ali konsolidirani ravni, kakor je ustrezno).

Notranja TLAC

Zahteva iz člena 92b Uredbe (EU) št. 575/2013, izražena kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju (na posamični ali konsolidirani ravni, kakor je ustrezno).

EU-19

Zahteva, izražena kot odstotek TREA – od tega del zahteve, ki se lahko izpolni z jamstvom

Kjer je relevantno, del zahteve glede kapitala in kvalificiranih obveznosti, izražen kot odstotek zneska skupne izpostavljenosti tveganju, ki se lahko izpolni z jamstvom, ki ga zagotovi subjekt v postopku reševanja v skladu s členom 45f(5) Direktive 2014/59/EU.

EU-20

Zahteva, izražena kot odstotek TEM

Notranja MREL

Zahteva glede kapitala in kvalificiranih obveznosti, ki se uporablja za subjekt v skladu s členom 45f Direktive 2014/59/EU, izražena kot odstotek mere skupne izpostavljenosti (na posamični ali konsolidirani ravni nadrejene osebe v EU, kakor je ustrezno).

Notranja TLAC

Zahteva iz člena 92b Uredbe (EU) št. 575/2013, izražena kot odstotek mere skupne izpostavljenosti (na posamični ali konsolidirani ravni, kakor je ustrezno).

EU-21

Zahteva, izražena kot odstotek TEM – od tega del zahteve, ki se lahko izpolni z jamstvom

Kjer je relevantno, del zahteve glede kapitala in kvalificiranih obveznosti, izražen kot odstotek mere skupne izpostavljenosti, ki se lahko izpolni z jamstvom, ki ga zagotovi subjekt v postopku reševanja v skladu s členom 45f(5) Direktive 2014/59/EU.

EU-22

Skupni znesek izključenih obveznosti iz člena 72a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013

5. EU TLAC2: Razvrstitev glede na vrstni red poplačila v hierarhiji upnikov – subjekti, ki sami niso subjekti v postopku reševanja

Informacije, vključene v predlogo EU TLAC2, se razkrijejo na ravni posameznega subjekta.

Predloga EU TLAC2 obstaja v dveh različicah, EU TLAC2a in EU TLAC2b. Predloga EU TLAC2a zajema vse financiranje, ki je uvrščeno pari passu ali podrejeno instrumentom, ki se kvalificirajo za MREL, vključno s kapitalom in drugimi kapitalskimi instrumenti. Predloga EU TLAC2b zajema samo kapital in obveznosti, ki se kvalificirajo za izpolnjevanje zahteve iz člena 45 Direktive 2014/59/EU v skladu s členom 45f navedene direktive.

10.

V skladu s členom 13(2) te uredbe lahko subjekti, za katere ne velja obveznost izpolnjevanja zahteve iz člena 92b Uredbe (EU) št. 575/2013, vendar so obvezani izpolnjevati zahtevo iz člena 45 Direktive 2014/59/EU v skladu s členom 45f navedene direktive, izberejo, ali bodo uporabljali predlogo EU TLAC2a ali EU TLAC2b za izpolnitev zahteve po razkritju iz člena 45i(3)(b) Direktive 2014/59/EU.

11.

Izdajatelji od datuma uporabe člena 45i(3) Direktive 2014/59/EU v predlogi EU TLAC2a razkrivajo obveznosti, ki se lahko potencialno kvalificirajo za izpolnjevanje notranje MREL in notranje TLAC. Izdajatelji pred tem datumom razkrivajo obveznosti, ki se lahko potencialno kvalificirajo za izpolnjevanje notranje TLAC.

12.

Neporavnani zneski v vrsticah morajo biti razčlenjeni glede na mesto v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti na podlagi insolvenčnega prava izdajatelja ne glede na pravo, ki ureja instrument.

13.

Vrstni red poplačila v primeru insolventnosti je tisti, ki ga sporoči pristojni organ za reševanje v skladu s standardno predstavitvijo, določeno v členu 8 te uredbe.

14.

Mesta v vrstnem redu poplačila so prikazana od najbolj podrejenega do najbolj nadrejenega. Stolpci za mesta v vrstnem redu poplačila se dodajajo, dokler niso razkriti najvišje uvrščeni instrumenti, ki se lahko potencialno kvalificirajo.

15.

Znesek, ki se lahko pripiše posameznemu mestu v vrstnem redu poplačila, se nadalje razčleni na zneske, ki jih ima v lasti subjekt v postopku reševanja, vključno z zneski, ki jih ima v lasti neposredno ali posredno prek subjektov vzdolž verige lastništva, kjer je relevantno, in druge zneske, ki jih nima v lasti subjekt v postopku reševanja, kjer je relevantno. Skupni znesek za vsako vrstico se vnese v zadnji stolpec vsake vrstice.

Vrstice	Pravna podlaga in navodila
1	Prazna množica v EU
2	Opis mesta v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti (prosto besedilo) Število mest v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti (n) v hierarhiji upnikov bo odvisno od sklopa obveznosti izdajatelja. Opis mora vključevati navedbo vrst terjatev, ki jih zajema mesto v tem vrstnem redu poplačila (npr. instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega kapitala). Za vsako mesto v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti obstaja en stolpec, ki vsebuje znesek, ki ga ima v celoti v lasti subjekt v postopku reševanja, vključno z zneski, ki jih ima v lasti neposredno ali posredno prek subjektov vzdolž verige lastništva, kjer je relevantno, in drugi stolpec, ki vsebuje del zneska za posamezno mesto, ki ga posedujejo tudi lastniki, ki niso subjekt v postopku reševanja.
3	Obveznosti in kapital Znesek kapitala, kvalificiranih obveznosti in obveznosti, ki so podrejene ali uvrščene pari passu kapitalu in kvalificiranim obveznostim. To vključuje tudi obveznosti, izključene iz reševanja s sredstvi upnikov. Ta vrstica se ne uporablja v predlogi EU TLAC2b.
4	Obveznosti in kapital – od tega izključene obveznosti Razčlenitev obveznosti, izključenih v skladu s členom 72a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali členom 44(2) Direktive 2014/59/EU in, kjer je relevantno, členom 44(3) Direktive 2014/59/EU. Ta vrstica se ne uporablja v predlogi EU TLAC2b.
5	Obveznosti in kapital, zmanjšani za izključene obveznosti Obveznosti in kapital brez izključenih obveznosti. Ta vrstica se ne uporablja v predlogi EU TLAC2b.
6	Podskupina obveznosti in kapitala, zmanjšanih za izključene obveznosti, ki so kapital in kvalificirane obveznosti za namene notranje MREL/notranje TLAC Razčlenitev zneska kapitala in kvalificiranih obveznosti za namene notranje MREL ali notranje TLAC, kakor je ustrezno, v skladu z odstavkom 11 zgoraj.
7	Od tega preostala zapadlost ≥ 1 leto in < 2 leti Podskupina vrstice 6 z relevantno preostalo zapadlostjo.
8	Od tega preostala zapadlost ≥ 2 leti in < 5 let Podskupina vrstice 6 z relevantno preostalo zapadlostjo.
9	Od tega preostala zapadlost ≥ 5 let in < 10 let Podskupina vrstice 6 z relevantno preostalo zapadlostjo.
10	Od tega preostala zapadlost ≥ 10 let, vendar brez vrednostnih papirjev brez zapadlosti Podskupina vrstice 6 z relevantno preostalo zapadlostjo.
11	Od tega vrednostni papirji brez zapadlosti Podskupina vrstice 6, ki so vrednostni papirji brez zapadlosti.

6. EU TLAC3: Razvrstitev glede na vrstni red poplačila v hierarhiji upnikov – subjekt v postopku reševanja

16.

Informacije, vključene v predlogo EU TLAC3, se razkrijejo na ravni posameznega subjekta.

17.

Predloga EU TLAC3 obstaja v dveh različicah, EU TLAC3a in EU TLAC3b. Predloga EU TLAC3a zajema vse financiranje, ki je uvrščeno pari passu ali podrejeno instrumentom, ki se lahko potencialno kvalificirajo za MREL, vključno s kapitalom in drugimi kapitalskimi instrumenti. Zneski, ki se ne kvalificirajo izključno zaradi zahteve po podrejenosti, se vključijo v celoti v vrstico, ki ustreza relevantnemu mestu v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti, tj. brez uporabe zgornjih mej. Predloga EU TLAC3b zajema samo kapital in obveznosti, ki se kvalificirajo za izpolnjevanje zahteve iz člena 45 Direktive 2014/59/EU v skladu s členom 45e navedene direktive.

18.

V skladu s členom 14(2) te uredbe lahko subjekti, za katere ne velja obveznost izpolnjevanja zahteve iz člena 92a Uredbe (EU) št. 575/2013, vendar so obvezani izpolnjevati zahtevo iz člena 45 Direktive 2014/59/EU v skladu s členom 45e navedene direktive, izberejo, ali bodo uporabljali predlogo EU TLAC3a ali EU TLAC3b za izpolnitev zahteve po razkritju iz člena 45i(3)(b) Direktive 2014/59/EU.

19.

Izdajatelji od datuma uporabe člena 45i(3) Direktive 2014/59/EU v predlogi EU TLAC3a razkrivajo obveznosti, ki se lahko potencialno kvalificirajo za izpolnjevanje MREL in TLAC. Izdajatelji pred tem datumom razkrivajo obveznosti, ki se lahko potencialno kvalificirajo za izpolnjevanje notranje TLAC.

20.

Neporavnani zneski v vrsticah 2 do 10 morajo biti razčlenjeni glede na mesto v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti na podlagi insolvenčnega prava izdajatelja ne glede na pravo, ki ureja instrument.

21.

Vrstni red poplačila v primeru insolventnosti je tisti, ki ga sporoči pristojni organ za reševanje v skladu s standardno predstavitvijo, določeno v relevantni predlogi za poročanje.

22.

Vrstice	Pravna podlaga in navodila
1	Opis mesta v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti (prosto besedilo) Število mest v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti (n) v hierarhiji upnikov bo odvisno od sklopa obveznosti subjekta. Za vsako mesto v vrstnem redu poplačila v primeru insolventnosti obstaja en stolpec. Opis mora vključevati navedbo vrst terjatev, ki jih zajema mesto v tem vrstnem redu poplačila (npr. instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega kapitala).
2	Obveznosti in kapital Znesek kapitala, kvalificiranih obveznosti in obveznosti, ki so podrejene ali uvrščene pari passu kapitalu in kvalificiranim obveznostim. To vključuje tudi obveznosti, izključene iz reševanja s sredstvi upnikov. Ta vrstica se ne uporablja v predlogi EU TLAC3b.
3	Obveznosti in kapital – od tega izključene obveznosti Razčlenitev obveznosti, izključenih v skladu s členom 72a(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali členom 44(2) Direktive 2014/59/EU in, kjer je relevantno, členom 44(3) navedene direktive. Ta vrstica se ne uporablja v predlogi EU TLAC3b.
4	Obveznosti in kapital, zmanjšani za izključene obveznosti Obveznosti in kapital brez izključenih obveznosti. Ta vrstica se ne uporablja v predlogi EU TLAC3b.
5	Podskupina obveznosti in kapitala, zmanjšanih za izključene obveznosti, ki so kapital in obveznosti, ki se lahko potencialno kvalificirajo za izpolnjevanje MREL/TLAC Razčlenitev zneska kapitala in obveznosti, ki se lahko kvalificirajo za namene MREL ali za namene TLAC, kakor je ustrezno, v skladu z odstavkom 19 zgoraj, brez uporabe zgornjih mej za pripoznanje nepodrejenih obveznosti.
6	Od tega preostala zapadlost ≥ 1 leto in < 2 leti Podskupina vrstice 5 z relevantno preostalo zapadlostjo.
7	Od tega preostala zapadlost ≥ 2 leti in < 5 let Podskupina vrstice 5 z relevantno preostalo zapadlostjo.
8	Od tega preostala zapadlost ≥ 5 let in < 10 let Podskupina vrstice 5 z relevantno preostalo zapadlostjo.
9	Od tega preostala zapadlost ≥ 10 let, vendar brez vrednostnih papirjev brez zapadlosti Podskupina vrstice 5 z relevantno preostalo zapadlostjo.
10	Od tega vrednostni papirji brez zapadlosti Podskupina vrstice 5, ki so vrednostni papirji brez zapadlosti.

Mesto (1)	Ime	Opis	Pravna podlaga	Opombe
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20