02014R0680 — SL — 01.12.2018 — 009.004
To besedilo je zgolj informativne narave in nima pravnega učinka. Institucije Unije za njegovo vsebino ne prevzemajo nobene odgovornosti. Verodostojne različice zadevnih aktov, vključno z uvodnimi izjavami, so objavljene v Uradnem listu Evropske unije. Na voljo so na portalu EUR-Lex. Uradna besedila so neposredno dostopna prek povezav v tem dokumentu
|
►B
|
IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) št. 680/2014
z dne 16. aprila 2014
o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta
(Besedilo velja za EGP)
(UL L 191 28.6.2014, str. 1)
|
spremenjena z:
popravljena z:
▼B
IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) št. 680/2014
z dne 16. aprila 2014
o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta
(Besedilo velja za EGP)
POGLAVJE 1
VSEBINA IN PODROČJE UPORABE
Člen 1
Vsebina in področje uporabe
Ta uredba določa enotne zahteve v zvezi z nadzorniškim poročanjem pristojnim organom za naslednja področja:
(a)
kapitalske zahteve in finančne informacije v skladu s členom 99 Uredbe (EU) št. 575/2013;
(b)
izgube, ki izhajajo iz posojil, zavarovanih z nepremičninami, v skladu s členom 101(4)(a) Uredbe (EU) št. 575/2013;
(c)
velike izpostavljenosti in druge največje izpostavljenosti v skladu s členom 394(1) Uredbe (EU) št. 575/2013;
(d)
količnik finančnega vzvoda v skladu s členom 430 Uredbe (EU) št. 575/2013;
(e)
zahteve glede likvidnostnega kritja in zahteve glede neto stabilnega financiranja v skladu s členom 415 Uredbe (EU) št. 575/2013;
▼M1
(f)
obremenitev sredstev v skladu s členom 100 Uredbe (EU) št. 575/2013;
▼M4
(g)
dodatne metrike za spremljanje likvidnosti v skladu s členom 415(3)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013.
▼B
POGLAVJE 2
REFERENČNI DATUMI POROČANJA, DATUMI PREDLOŽITVE IN PRAGOVI ZA POROČANJE
Člen 2
Referenčni datumi poročanja
1.
Institucije pristojnim organom predložijo informacije o stanju na naslednje referenčne datume poročanja:
(a)
mesečno poročanje: zadnji dan vsakega meseca;
(b)
četrtletno poročanje: 31. marca, 30. junija, 30. septembra in 31. decembra;
(c)
polletno poročanje: 30. junija in 31. decembra;
(d)
letno poročanje: 31. decembra.
2.
Informacije, predložene v skladu s predlogami iz Priloge III in Priloge IV ter v skladu z navodili iz Priloge V, ki se nanašajo na določeno obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne računovodskega leta do referenčnega datuma.
3.
Če nacionalna zakonodaja institucijam dovoljuje poročanje finančnih informacij na podlagi računovodskega leta, ki se razlikuje od koledarskega, se lahko referenčni datumi poročanja ustrezno prilagodijo, tako da se finančne informacije poročajo vsake tri, šest oziroma dvanajst mesecev od konca računovodskega leta.
Člen 3
Datumi predložitve
1.
Institucije pristojnim organom predložijo informacije do zaključka delovnega dne na naslednje datume predložitve:
(a)
mesečno poročanje: 15. koledarski dan po referenčnem datumu poročanja;
(b)
četrtletno poročanje: 12. maja, 11. avgusta, 11. novembra in 11. februarja;
(c)
polletno poročanje: 11. avgusta in 11. februarja;
(d)
letno poročanje: 11. februarja.
2.
Če je datum predložitve državni praznik v državi članici pristojnega organa, ki mu je treba predložiti poročilo, oziroma sobota ali nedelja, se podatki predložijo na prvi naslednji delovni dan.
3.
Če institucije finančne informacije poročajo s prilagojenimi referenčnimi datumi poročanja na podlagi računovodskega leta, kot je določeno v odstavku 3 člena 2, je treba datume predložitve prav tako ustrezno prilagoditi, tako da se ohrani enako obdobje za predložitev glede na prilagojeni referenčni datum poročanja.
4.
Institucije lahko predložijo nerevidirane podatke. Če revidirani podatki odstopajo od predloženih nerevidiranih podatkov, se brez odlašanja predložijo revidirani podatki. Nerevidirani podatki so podatki, za katere ni bilo podano mnenje zunanjega revizorja, revidirani podatki pa so podatki, ki jih revidiral zunanji revizor, ki je podal revizijsko mnenje.
5.
Pristojnim organom se brez odlašanja predložijo tudi drugi popravki predloženih poročil.
Člen 4
Pragovi za poročanje – vstopna in izstopna merila
1.
Institucije začnejo poročati informacije, za katere veljajo pragovi, od naslednjega referenčnega datuma poročanja po tistem, ko so na dva referenčna datuma zapored prekoračile prag za poročanje.
2.
Za prva dva referenčna datuma poročanja, na katera morajo institucije izpolnjevati zahteve te uredbe, institucije poročajo informacije, za katere veljajo pragovi, če presegajo zadevne pragove na ta referenčna datuma poročanja.
3.
Institucije lahko prenehajo poročati informacije, za katere veljajo pragovi, od naslednjega referenčnega datuma poročanja po tistem, ko so na tri referenčne datume poročanja zapored padle pod prag za poročanje.
POGLAVJE 3
OBLIKA IN POGOSTOST POROČANJA O KAPITALU, KAPITALSKIH ZAHTEVAH IN FINANČNIH INFORMACIJAH
ODDELEK 1
Oblika in pogostost poročanja o kapitalu in kapitalskih zahtevah
Člen 5
Oblika in pogostost poročanja o kapitalu in kapitalskih zahtevah za institucije na posamični podlagi, razen za investicijska podjetja, za katera se uporabljata člena 95 in 96 Uredbe (EU) št. 575/2013
Za poročanje informacij o kapitalu in o kapitalskih zahtevah v skladu s členom 99 Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični podlagi institucije predložijo vse informacije, navedene v točkah (a) in (b).
(a)
Institucije vsako četrtletje predložijo naslednje informacije:
1.
informacije, ki se nanašajo na kapital in kapitalske zahteve, kot so določene v predlogah 1 do 5 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 1 dela II Priloge II;
2.
informacije o kreditnem tveganju in izpostavljenostih iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke, obravnavane po standardiziranem pristopu, kot so določene v predlogi 7 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 3.2 dela II Priloge II;
3.
informacije o kreditnem tveganju in izpostavljenostih iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke, obravnavane po pristopu IRB, kot so določene v predlogi 8 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 3.3 dela II Priloge II;
▼M10
4.
informacije o geografski porazdelitvi izpostavljenosti po posameznih državah in združeno na skupni ravni, kot so določene v predlogi 9 iz Priloge I, v skladu z navodili iz točke 3.4 dela II Priloge II. Kar zadeva zlasti informacije iz predlog 9.1 in 9.2, se informacije o geografski porazdelitvi izpostavljenosti po posameznih državah poročajo, če so nedomače originalne izpostavljenosti v vseh „nedomačih“ državah v vseh razredih izpostavljenosti, kot se poročajo v vrstici 850 predloge 4 iz Priloge I, enake ali večje od 10 % skupnih domačih in nedomačih originalnih izpostavljenosti, kot se poročajo v vrstici 860 predloge 4 iz Priloge I. Za te potrebe se izpostavljenosti štejejo za domače, če so izpostavljenosti do nasprotnih strank, ki se nahajajo v državi članici, v kateri se nahaja institucija. Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
▼B
5.
informacije o izpostavljenostih iz naslova lastniških finančnih instrumentov, obravnavane po pristopu IRB, kot so določene v predlogi 10 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 3.5 dela II Priloge II;
6.
informacije o tveganju poravnave, kot so določene v predlogi 11 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 3.6 dela II Priloge II;
7.
informacije o izpostavljenostih iz naslova listinjenja, obravnavane po standardiziranem pristopu, kot so določene v predlogi 12 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 3.7 dela II Priloge II;
8.
informacije o izpostavljenostih iz naslova listinjenja, obravnavane po pristopu IRB, kot so določene v predlogi 13 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 3.8 dela II Priloge II;
9.
informacije o kapitalskih zahtevah in izgubah, ki se nanašajo na operativno tveganje, kot so določene v predlogi 16 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 4.1 dela II Priloge II;
10.
informacije o kapitalskih zahtevah, ki se nanašajo na tržno tveganje, kot so določene v predlogah 18 do 24 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 5.1 do 5.7 dela II Priloge II;
11.
informacije o kapitalskih zahtevah, ki se nanašajo na tveganje prilagoditve kreditnega vrednotenja, kot so določene v predlogi 25 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 5.8 dela II Priloge II;
▼M10
12.
informacije o preudarnem vrednotenju iz predloge 32 Priloge I v skladu z navodili iz točke 6 dela II Priloge II, kot sledi:
(i)
vse institucije poročajo informacije, določene v predlogi 32.1 Priloge I, v skladu z navodili iz točke 6 dela II Priloge II;
(ii)
poleg poročanja iz točke (i) institucije, ki uporabljajo temeljni pristop v skladu z Uredbo (EU) 2016/101, poročajo tudi informacije, določene v predlogi 32.2 Priloge I v skladu z navodili iz točke 6 dela II Priloge II;
(iii)
poleg zahtev iz točk (i) in (ii) institucije, ki uporabljajo temeljni pristop v skladu z Uredbo (EU) 2016/101 in ki presegajo prag iz člena 4(1) navedene uredbe na svoji zadevni ravni poročanja, poročajo tudi informacije, določene v predlogah 32.3 in 32.4 Priloge I v skladu z navodili iz točke 6 dela II Priloge II.
Za namene točke (a)(12) se vstopna in izstopna merila iz člena 4 ne uporabljajo.
▼B
(b)
Institucije vsake pol leta predložijo naslednje informacije:
▼M2
1.
informacije o vseh izpostavljenostih iz naslova listinjenja, kot so določene v predlogi 14 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 3.9 dela II Priloge II.
Institucije so izvzete iz obveznosti predložitve navedenih podrobnosti o listinjenjih, če so del skupine v isti državi, v kateri so predmet kapitalskih zahtev;
▼M9
2.
informacije o pomembnih izgubah, ki so posledica dogodkov operativnega tveganja, in sicer na naslednji način:
(a)
institucije, ki izračunavajo kapitalske zahteve v zvezi z operativnim tveganjem v skladu s poglavjem 4 naslova III dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013, te informacije, kot so določene v predlogah 17.01 in 17.02 iz Priloge I, poročajo v skladu z navodili v točki 4.2 dela II Priloge II;
(b)
institucije, ki izračunavajo kapitalske zahteve v zvezi z operativnim tveganjem v skladu s poglavjem 3 naslova III dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013 in izpolnjujejo vsaj eno od naslednjih meril, te informacije, kot so določene v predlogah 17.01 in 17.02 iz Priloge I, poročajo v skladu z navodili v točki 4.2 dela II Priloge II:
(i)
delež posamezne bilančne vsote v seštevku posameznih bilančnih vsot vseh institucij v isti državi članici znaša 1 % ali več, kadar podatki o bilančni vsoti temeljijo na podatkih s konca leta za leto pred letom, ki je pred referenčnim datumom poročanja;
(ii)
skupna vrednost sredstev institucije presega 30 milijard EUR;
(iii)
skupna vrednost sredstev institucije presega 5 milijard EUR in 20 % BDP države članice, v kateri ima sedež;
(iv)
institucija je ena izmed treh največjih institucij s sedežem v določeni državi članici, merjeno s skupno vrednostjo njenih sredstev;
(v)
institucija je nadrejena oseba podrejenih družb, ki so kreditne institucije s sedežem v vsaj dveh državah članicah, ki niso država članica, v kateri ima nadrejena oseba dovoljenje, in izpolnjena sta oba naslednja pogoja:
—
vrednost konsolidirane bilančne vsote institucije presega 5 milijard EUR;
—
več kot 20 % konsolidirane bilančne vsote institucije, kot je opredeljena v predlogi 1.1 v Prilogi III oziroma IV, kar je ustrezno, ali skupnih konsolidiranih obveznosti institucije, kot so opredeljene v predlogi 1.2 Priloge III oziroma IV, kar je ustrezno, se nanaša na dejavnosti z nasprotnimi strankami, ki se nahajajo v državi članici, ki ni država članica, v kateri ima nadrejena oseba dovoljenje;
(c)
institucije, ki izračunavajo kapitalske zahteve v zvezi z operativnim tveganjem v skladu s poglavjem 3 naslova III dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013 in ne izpolnjujejo nobenega od pogojev iz točke (b), poročajo informacije iz točk (i) in (ii) spodaj v skladu z navodili iz točke 4.2 dela II Priloge II:
(i)
informacije, kot so določene v stolpcu 080 predloge 17.01 v Prilogi I za naslednje vrstice:
—
število dogodkov (novi dogodki) (vrstica 910);
—
bruto znesek izgube (novi dogodki) (vrstica 920);
—
število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube (vrstica 930);
—
prilagoditve izgub, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja (vrstica 940);
—
največja posamezna izguba (vrstica 950);
—
vsota petih največjih izgub (vrstica 960);
—
povrnjena neposredna izguba skupaj (razen zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja) (vrstica 970);
—
skupaj povrnjena sredstva iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja (vrstica 980);
(ii)
informacije, kot so določene v predlogi 17.02 v Prilogi I;
(d)
institucije iz točke (c) lahko poročajo popoln sklop informacij, določenih v predlogah 17.01 in 17.02 v Prilogi I, v skladu z navodili v točki 4.2 dela II Priloge II;
(e)
institucije, ki izračunavajo kapitalske zahteve v zvezi z operativnim tveganjem v skladu s poglavjem 2 naslova III dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013 in izpolnjujejo vsaj enega od pogojev iz točk (ii) do (v) točke (b), poročajo te informacije, kot je določeno v predlogah 17.01 in 17.02 Priloge I, v skladu z navodili v točki 4.2 dela II Priloge II;
(f)
institucije, ki izračunavajo kapitalske zahteve v zvezi z operativnim tveganjem v skladu s poglavjem 2 naslova III dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013 in ne izpolnjujejo nobenega od pogojev iz točk (ii) do (v) točke (b), lahko poročajo informacije iz predlog 17.01 in 17.02 Priloge I v skladu z navodili v točki 4.2 dela II Priloge II;
(g)
uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
▼M9
3.
informacije o izpostavljenosti državnih vrednostnih papirjev, kot sledi:
(a)
institucije poročajo informacije iz predloge 33 v Prilogi I v skladu z navodili v
►M10
točki 7 dela II Priloge II ◄ , kadar je seštevek knjigovodske vrednosti finančnih sredstev sektorja nasprotne stranke „sektor država“ enak ali višji kot 1 % vsote skupne knjigovodske vrednosti za „Dolžniške vrednostne papirje ter kredite in druga finančna sredstva“. Za določitev teh knjigovodskih vrednosti institucije uporabijo opredelitve iz predlog 4.1 do 4.4.1 v Prilogi III ali predlog 4.1 do 4.4.1 in 4.6 do 4.10 v Priloge IV, kot je primerno;
(b)
institucije, ki izpolnjujejo merilo iz točke (a), pri čemer je vrednost, ki se poroča za domače izpostavljenosti neizvedenih finančnih sredstev, kot je opredeljena v vrstici 010 v stolpcu 010 predloge 33 v Prilogi I, manj kot 90 % vrednosti, ki se poroča za domače in nedomače izpostavljenosti za isto podatkovno točko, poročajo informacije, določene v predlogi 33 v Prilogi I v skladu z navodili iz
►M10
točki 7 dela II Priloge II ◄ , zbrane na skupni ravni in za vsako posamezno državo, kateri so izpostavljene;
(c)
institucije, ki izpolnjujejo merilo iz točke (a), vendar ne izpolnjujejo merila iz točke (b), poročajo informacije iz predloge 33 v Prilogi I v skladu z navodili iz
►M10
točki 7 dela II Priloge II ◄ z izpostavljenostmi, zbranimi tako na skupni ravni kot na domači ravni;
(d)
uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4.
▼B
Člen 6
Oblika in pogostost poročanja o kapitalu in kapitalskih zahtevah na konsolidirani podlagi, razen za skupine, ki jih sestavljajo samo investicijska podjetja, za katera se uporabljata člena 95 in 96 Uredbe (EU) št. 575/2013
Za poročanje informacij o kapitalu in o kapitalskih zahtevah v skladu s členom 99 Uredbe (EU) št. 575/2013 na konsolidirani podlagi institucije v državi članici predložijo:
(a)
informacije, določene v členu 5, tako pogosto, kot je v njem določeno, vendar na konsolidirani podlagi;
(b)
vsake pol leta informacije, določene v predlogi 6 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 2 dela II Priloge II, v zvezi s subjekti, vključenimi v konsolidacijo.
Člen 7
Oblika in pogostost poročanja o kapitalu in kapitalskih zahtevah na posamični podlagi za investicijska podjetja, za katera se uporabljata člena 95 in 96 Uredbe (EU) št. 575/2013
1.
Za poročanje informacij o kapitalu in kapitalskih zahtevah v skladu s členom 99 Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični podlagi investicijska podjetja, za katera se uporablja člen 95 Uredbe (EU) št. 575/2013, vsako četrtletje predložijo informacije, določene v predlogah 1 do 5 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 1 dela II Priloge II.
2.
Za poročanje informacij o kapitalu in kapitalskih zahtevah v skladu s členom 99 Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični podlagi investicijska podjetja, za katera se uporablja člen 96 Uredbe (EU) št. 575/2013, predložijo informacije, določene v točkah (a) in (b)(1) člena 5 te uredbe, tako pogosto, kot je tam določeno.
Člen 8
Oblika in pogostost poročanja o kapitalu in kapitalskih zahtevah na konsolidirani podlagi za skupine, ki jih sestavljajo samo investicijska podjetja, za katera se uporabljata člena 95 in 96 Uredbe (EU) št. 575/2013
1.
Za poročanje informacij o kapitalu in kapitalskih zahtevah v skladu s členom 99 Uredbe (EU) št. 575/2013 na konsolidirani podlagi investicijska podjetja skupin, ki jih sestavljajo samo investicijska podjetja, za katera se uporablja člen 95 Uredbe (EU) št. 575/2013, predložijo naslednje informacije na konsolidirani podlagi:
(a)
vsako četrtletje informacije o kapitalu in kapitalskih zahtevah, kot so določene v predlogah 1 do 5 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 1 dela II Priloge II;
(b)
vsake pol leta informacije o kapitalu in kapitalskih zahtevah v zvezi s subjekti, vključenimi v konsolidacijo, kot so določene v predlogi 6 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 2 dela II Priloge II.
2.
Za poročanje informacij o kapitalu in kapitalskih zahtevah v skladu s členom 99 Uredbe (EU) št. 575/2013 na konsolidirani podlagi investicijska podjetja skupin, ki jih sestavljajo investicijska podjetja, za katera se uporabljata člena 95 in 96 Uredbe (EU) št. 575/2013, ter skupin, ki jih sestavljajo samo investicijska podjetja, za katera se uporablja člen 96 Uredbe (EU) št. 575/2013, predložijo naslednje informacije na konsolidirani podlagi:
(a)
informacije, določene v točkah (a) in (b)(1) člena 5, tako pogosto, kot je tam določeno;
(b)
vsake pol leta informacije v zvezi s subjekti, vključenimi v konsolidacijo, kot so določene v predlogi 6 iz Priloge I, v skladu z navodili v točki 2 dela II Priloge II.
ODDELEK 2
Oblika in pogostost poročanja finančnih informacij na konsolidirani podlagi
Člen 9
Oblika in pogostost poročanja finančnih informacij na konsolidirani podlagi za institucije, za katere se uporablja člen 4 Uredbe (ES) št. 1606/2002, in druge kreditne institucije, ki uporabljajo Uredbo (ES) št. 1606/2002
1.
Za poročanje finančnih informacij na konsolidirani podlagi v skladu s členom 99(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 institucije s sedežem v državi članici predložijo informacije, določene v Prilogi III, na konsolidirani podlagi v skladu z navodili iz Priloge V, in informacije, določene v Prilogi VIII, na konsolidirani podlagi v skladu z navodili iz Priloge IX.
2.
Informacije iz odstavka 1 se predložijo na naslednji način:
(a)
vsako četrtletje informacije, določene v delu 1 Priloge III;
(b)
vsake pol leta informacije, določene v delu 3 Priloge III;
(c)
vsako leto informacije, določene v delu 4 Priloge III;
▼M10
(d)
vsako četrtletje informacije, določene v predlogi 20 dela 2 Priloge III, če institucija presega prag iz drugega stavka točke 4 člena 5(a). Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
▼B
(e)
vsako četrtletje informacije, določene v predlogi 21 dela 2 Priloge III, če so opredmetena sredstva, ki so predmet poslovnega najema, enaka ali višja od 10 % skupnih opredmetenih sredstev, kot se poročajo v predlogi 1.1 dela 1 Priloge III. Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
(f)
vsako četrtletje informacije, določene v predlogi 22 dela 2 Priloge III, če so neto prihodki iz naslova opravnin in provizij enaki ali višji od 10 % vsote neto prihodkov iz naslova opravnin in provizij ter neto prihodkov od obresti, kot se poročajo v predlogi 2 dela 1 Priloge III. Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
(g)
vsako četrtletje informacije, določene v Prilogi VIII, za izpostavljenosti, katerih vrednost je enaka ali presega 300 milijonov EUR, vendar nižja od 10 % sprejemljivega kapitala institucije.
Člen 10
Oblika in pogostost poročanja finančnih informacij na konsolidirani podlagi za kreditne institucije, ki uporabljajo Uredbo (ES) št. 1606/2002, na podlagi člena 99(3) Uredbe (EU) št. 575/2013
Če je pristojni organ razširil poročevalske zahteve v zvezi s finančnimi informacijami na konsolidirani podlagi na institucije v državi članici v skladu s členom 99(3) Uredbe (EU) št. 575/2013, institucije predložijo finančne informacije v skladu s členom 9.
Člen 11
Oblika in pogostost poročanja finančnih informacij na konsolidirani podlagi za institucije, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki so bili razviti v skladu z Direktivo 86/635/EGS
1.
Če je pristojni organ razširil poročevalske zahteve v zvezi s finančnimi informacijami na konsolidirani podlagi na institucije s sedežem v državi članici v skladu s členom 99(6) Uredbe (EU) št. 575/2013, institucije predložijo informacije, določene v Prilogi IV, na konsolidirani podlagi v skladu z navodili iz Priloge V, in informacije, določene v Prilogi VIII, na konsolidirani podlagi v skladu z navodili iz Priloge IX.
2.
Informacije iz odstavka 1 se predložijo na naslednji način:
(a)
vsako četrtletje informacije, določene v delu 1 Priloge IV;
(b)
vsake pol leta informacije, določene v delu 3 Priloge IV;
(c)
vsako leto informacije, določene v delu 4 Priloge IV;
(d)
vsako četrtletje informacije, določene v predlogi 20 dela 2 Priloge IV, na način, določen v točki 4 člena 5(a). Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
(e)
vsako četrtletje informacije, določene v predlogi 21 dela 2 Priloge IV, če so opredmetena sredstva, ki so predmet poslovnega najema, enaka ali višja od 10 % skupnih opredmetenih sredstev, kot se poročajo v predlogi 1.1 dela 1 Priloge IV. Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
(f)
vsako četrtletje informacije, določene v predlogi 22 dela 2 Priloge IV, če so neto prihodki iz naslova opravnin in provizij enaki ali višji od 10 % vsote neto prihodkov iz naslova opravnin in provizij ter neto prihodkov od obresti, kot se poročajo v predlogi 2 dela 1 Priloge IV. Uporabljajo se vstopna in izstopna merila iz člena 4;
(g)
vsako četrtletje informacije, določene v Prilogi VIII, za izpostavljenosti, katerih vrednost je enaka ali presega 300 milijonov EUR, vendar nižja od 10 % sprejemljivega kapitala institucije.
POGLAVJE 4
OBLIKA IN POGOSTOST POSEBNIH POROČEVALSKIH OBVEZNOSTI V ZVEZI Z IZGUBAMI, KI IZHAJAJO IZ POSOJIL, ZAVAROVANIH Z NEPREMIČNINAMI, V SKLADU S ČLENOM 101 UREDBE (EU) št. 575/2013
Člen 12
1.
Institucije vsake pol leta na konsolidirani podlagi predložijo informacije, kot so določene v Prilogi VI, v skladu z navodili iz Priloge VII.
2.
Institucije vsake pol leta na posamični podlagi predložijo informacije, kot so določene v Prilogi VI, v skladu z navodili iz Priloge VII.
3.
Podružnice v drugi državi članici pristojnemu organu države članice gostiteljice prav tako vsake pol leta predložijo informacije, kot so določene v Prilogi VI, v skladu z navodili iz Priloge VII, povezane z navedeno podružnico.
POGLAVJE 5
OBLIKA IN POGOSTOST POROČANJA O VELIKIH IZPOSTAVLJENOSTIH NA POSAMIČNI IN KONSOLIDIRANI PODLAGI
Člen 13
1.
Za poročanje informacij o velikih izpostavljenostih do strank in skupin povezanih strank v skladu s členom 394(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični in konsolidirani podlagi institucije vsako četrtletje predložijo informacije, določene v Prilogi VIII, v skladu z navodili iz Priloge IX.
2.
Za poročanje informacij o dvajsetih največjih izpostavljenostih do strank in skupin povezanih strank v skladu z zadnjim stavkom člena 394(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 na konsolidirani podlagi institucije, za katere se uporablja poglavje 3 naslova II dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013, vsako četrtletje predložijo informacije, določene v Prilogi VIII, v skladu z navodili iz Priloge IX.
3.
Za poročanje informacij o desetih največjih izpostavljenostih do institucij in o desetih največjih izpostavljenostih do nereguliranih finančnih subjektov v skladu s členom 394(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 na konsolidirani podlagi institucije vsako četrtletje predložijo informacije, določene v Prilogi VIII, v skladu z navodili iz Priloge IX.
POGLAVJE 6
OBLIKA IN POGOSTOST POROČANJA O KOLIČNIKU FINANČNEGA VZVODA NA POSAMIČNI IN KONSOLIDIRANI PODLAGI
Člen 14
1.
Za poročanje informacij o količniku finančnega vzvoda v skladu s členom 430(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični in konsolidirani podlagi institucije vsako četrtletje predložijo informacije, določene v Prilogi X, v skladu z navodili iz Priloge XI.
▼M6
2.
Poročanje podatkov temelji na metodologiji, ki se uporablja za izračun količnika finančnega vzvoda kot količnika finančnega vzvoda ob koncu četrtletja.
3.
Institucije morajo poročati informacije iz odstavka 14 dela II Priloge XI v naslednjem poročevalskem obdobju, kadar je izpolnjen kateri koli od naslednjih pogojev:
(a)
delež izvedenih finančnih instrumentov iz odstavka 7 dela II Priloge XI je večji od 1,5 %;
(b)
delež izvedenih finančnih instrumentov iz odstavka 7 dela II Priloge XI je večji od 2,0 %.
Uporabljajo se vstopna merila iz člena 4, razen za točko (b) prvega pododstavka tega odstavka, kjer začnejo institucije poročati informacije od naslednjega referenčnega datuma poročanja po tistem, ko so prekoračile zadevni veljavni prag na enega od referenčnih datumov poročanja.
4.
Institucije, za katere skupna hipotetična vrednost izvedenih finančnih instrumentov, kot je opredeljena v odstavku 9 dela II Priloge XI, presega 10 milijard EUR, poročajo informacije iz odstavka 14 dela II Priloge XI, tudi če delež izvedenih finančnih instrumentov ne izpolnjuje pogojev iz odstavka 3.
Vstopna merila iz člena 4 se ne uporabljajo. Institucije začnejo poročati informacije od naslednjega referenčnega datuma poročanja po tistem, ko so prekoračile zadevni veljavni prag na enega od referenčnih datumov poročanja.
5.
Institucije morajo poročati informacije iz odstavka 15 dela II Priloge XI v naslednjem poročevalskem obdobju, kadar je izpolnjen kateri koli od naslednjih pogojev:
(a)
obseg kreditnih izvedenih finančnih instrumentov iz odstavka 10 dela II Priloge XI je večji od 300 milijonov EUR;
(b)
obseg kreditnih izvedenih finančnih instrumentov iz odstavka 10 dela II Priloge XI je večji od 500 milijonov EUR.
Uporabljajo se vstopna merila iz člena 4, razen za točko (b), kjer začnejo institucije poročati informacije od naslednjega referenčnega datuma poročanja po tistem, ko so prekoračile zadevni veljavni prag na enega od referenčnih datumov poročanja.
▼M6 —————
▼B
POGLAVJE 7
OBLIKA IN POGOSTOST POROČANJA O LIKVIDNOSTI IN O STABILNEM FINANCIRANJU NA POSAMIČNI IN KONSOLIDIRANI PODLAGI
▼C3
Člen 15
Oblika in pogostost poročanja o zahtevi glede likvidnostnega kritja
1.
Za poročanje informacij o zahtevi glede likvidnostnega kritja v skladu s členom 415 Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični in konsolidirani podlagi institucije uporabljajo naslednje:
(a)
kreditne institucije vsak mesec predložijo informacije, določene v Prilogi XXIV, v skladu z navodili iz Priloge XXV;
(b)
vse druge institucije razen tistih, navedenih v točki (a), predložijo informacije, določene v Prilogi XII, v skladu z navodili iz Priloge XIII;
2.
Informacije iz prilog XII in XXIV morajo upoštevati informacije, predložene za referenčni datum, in informacije o denarnih tokovih institucije v naslednjih 30 koledarskih dneh.
▼B
Člen 16
Oblika in pogostost poročanja o stabilnem financiranju
Za poročanje informacij o stabilnem financiranju v skladu s členom 415 Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični in konsolidirani podlagi institucije vsako četrtletje predložijo informacije, določene v Prilogi XII, v skladu z navodili iz Priloge XIII.
▼M1
POGLAVJE 7a
OBLIKA IN POGOSTOST POROČANJA O OBREMENITVI SREDSTEV NA POSAMIČNI IN KONSOLIDIRANI PODLAGI
Člen 16a
Oblika in pogostost poročanja o obremenitvi sredstev na posamični in konsolidirani podlagi
1.
Za namene poročanja informacij o obremenitvi sredstev v skladu s členom 100 Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični in konsolidirani podlagi institucije predložijo informacije iz Priloge XVI k tej uredbi v skladu z navodili iz Priloge XVII k tej uredbi, in sicer na naslednji način:
2.
Informacije iz odstavka 1 se predložijo na naslednji način:
(a)
informacije iz delov A, B in D Priloge XVI vsako četrtletje;
(b)
informacije iz dela C Priloge XVI enkrat letno;
(c)
informacije iz dela E Priloge XVI vsake pol leta.
3.
Institucijam informacij iz dela B, C ali E Priloge XVI ni treba poročati, kadar izpolnjujejo vse naslednje pogoje:
(a)
bilančna vsota institucije, izračunana v skladu z odstavkom 10 točke 1.6 Priloge XVII, je manjša od 30 milijard EUR;
(b)
raven obremenitve sredstev institucije, izračunana v skladu z odstavkom 9 točke 1.6 Priloge XVII, je nižja od 15 %.
4.
Kadar institucije izdajo obveznice iz prvega pododstavka člena 52(4) Direktive 2009/65/ES Evropskega parlamenta in Sveta (
1
), morajo sporočiti le informacije iz dela D Priloge XVI.
▼M4
POGLAVJE 7b
OBLIKA IN POGOSTOST POROČANJA O DODATNIH METRIKAH ZA SPREMLJANJE LIKVIDNOSTI NA POSAMIČNI IN KONSOLIDIRANI PODLAGI
Člen 16b
1.
Za poročanje informacij o dodatnih metrikah za spremljanje likvidnosti v skladu s členom 415(3)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013 na posamični in konsolidirani podlagi institucije mesečno predložijo vse naslednje informacije:
(a)
informacije, določene v Prilogi XVIII, v skladu z navodili iz Priloge XIX;
(b)
informacije, določene v Prilogi XX, v skladu z navodili iz Priloge XXI;
▼M9
(c)
informacije, določene v Prilogi XXII, v skladu z navodili iz Priloge XXIII.
▼M4
2.
Z odstopanjem od odstavka 1 lahko institucija vsako četrtletje poroča informacije o dodatnih metrikah za spremljanje likvidnosti, kadar so izpolnjeni vsi naslednji pogoji:
▼M9
(a)
institucija ni del skupine, ki vključuje kreditne institucije, investicijska podjetja ali finančne institucije s podrejenimi družbami ali nadrejenimi osebami, ki se nahajajo v jurisdikcijah, ki niso jurisdikcija njene registracije;
▼M4
(b)
delež posamezne bilančne vsote institucije v skupni bilančni vsoti vseh institucij zadevne države članice je nižji od 1 %, in sicer dve leti zapored pred letom poročanja;
(c)
bilančna vsota institucije, izračunana v skladu z Direktivo Sveta 86/635/EGS (
2
), je manjša od 30 milijard EUR.
Za namene točke (b) skupna bilančna vsota za izračun deleža temelji na revidiranih podatkih s konca leta za leto pred letom, ki je pred referenčnim datumom poročanja.
3.
Za namene obveznosti iz odstavkov 1 in 2 je prvi mesec, za katerega se poročajo informacije o dodatnih metrikah za spremljanje likvidnosti, april 2016.
▼B
POGLAVJE 8
INFORMACIJSKO-TEHNOLOŠKE REŠITVE ZA PREDLOŽITEV PODATKOV S STRANI INSTITUCIJ PRISTOJNIM ORGANOM
Člen 17
▼M1
1.
Institucije informacije, določene v tej uredbi, predložijo v oblikah izmenjave podatkov in predstavitev, ki jih določijo pristojni organi, pri čemer upoštevajo opredelitve podatkovne točke, vključene v enotni model podatkovne točke iz Priloge XIV, ter validacijska pravila iz Priloge XV, ter naslednje specifikacije:
(a)
informacije, ki niso zahtevane ali relevantne, se ne vključijo v predložene podatke;
(b)
numerične vrednosti se predložijo kot dejstva glede na naslednje:
(i)
podatkovne točke podatkov tipa „monetarni“ se poročajo z najmanjšim ekvivalentom natančnosti na tisoč enot;
(ii)
podatkovne točke podatkov tipa „odstotek“ se izrazijo na enoto z najmanjšim ekvivalentom natančnosti na štiri decimalna mesta;
(iii)
podatkovne točke podatkov tipa „celo število“ se poročajo brez decimalnih mest in z ekvivalentom natančnosti na enoto.
▼B
2.
Podatki, ki jih predložijo institucije, so povezani z naslednjimi informacijami:
(a)
referenčni datum poročanja in referenčno obdobje;
(b)
valuta, v kateri se poroča;
(d)
identifikacijska oznaka institucije, ki poroča;
(e)
raven uporabe, tj. posamična ali konsolidirana.
POGLAVJE 9
PREHODNE IN KONČNE DOLOČBE
Člen 18
Prehodno obdobje
Podatke z referenčnim datumom 31. marec 2014, ki se poročajo četrtletno, je treba predložiti najkasneje do 30. junija 2014.
Za obdobje od 31. marca 2014 do 30. aprila 2014 je z odstopanjem od točke (a) člena 3(1) datum predložitve za mesečno poročanje 30. junij 2014.
Za obdobje od 31. maja 2014 do 31. decembra 2014 je z odstopanjem od točke (a) člena 3(1) datum predložitve za mesečno poročanje trideseti koledarski dan po referenčnem datumu poročanja.
▼M1
Za informacije, ki jih je treba poročati v skladu s členom 16a, je prvi referenčni datum za poročanje 31. december 2014.
▼M2
Brez poseganja v člen 2 je prvi datum predložitve za predlogi 18 in 19 iz Priloge III 31. december 2014. Vrstice in stolpci predlog 6, 9.1, 20.4, 20.5 in 20.7 iz Priloge III, ki se nanašajo na restrukturirane izpostavljenosti in na nedonosne izpostavljenosti, se izpolnijo za datum predložitve 31. december 2014.
▼M4
Z odstopanjem od člena 3(1)(a) je za mesece od aprila 2016 do vključno oktobra 2016, datum predložitve za mesečno poročanje dodatnih metrik za spremljanje likvidnosti trideseti koledarski dan po referenčnem datumu poročanja.
▼M5
Za obdobje od 10. septembra 2016 do 10. marca 2017 je z odstopanjem od točke (a) člena 3(1) datum predložitve za mesečno poročanje LCR za kreditne institucije trideseti koledarski dan po referenčnem datumu poročanja.
▼B
Člen 19
Začetek veljavnosti
Ta uredba začne veljati dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije.
Ta uredba se uporablja od 1. januarja 2014.
Členi 9, 10 in 11 se uporabljajo od 1. julija 2014.
Člen 15 se uporablja od 1. marca 2014.
▼M1
Člen 16 a se uporablja od 1. decembra 2014.
▼B
Ta uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v vseh državah članicah.
▼M10
PRILOGA I
POROČANJE O KAPITALU IN KAPITALSKIH ZAHTEVAH
|
PREDLOGE COREP
|
|
Številka predloge
|
Koda predloge
|
Ime predloge/skupine predlog
|
Kratko ime
|
|
|
|
KAPITALSKA USTREZNOST
|
CA
|
|
1
|
C 01.00
|
KAPITAL
|
CA1
|
|
2
|
C 02.00
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
|
CA2
|
|
3
|
C 03.00
|
KAPITALSKI KOLIČNIKI
|
CA3
|
|
4
|
C 04.00
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE:
|
CA4
|
|
|
|
PREHODNE DOLOČBE
|
CA5
|
|
5,1
|
C 05.01
|
PREHODNE DOLOČBE
|
CA5.1
|
|
5,2
|
C 05.02
|
INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI
|
CA5.2
|
|
|
|
KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE
|
GS
|
|
6,1
|
C 06.01
|
KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH – SKUPAJ
|
Skupaj GS
|
|
6,2
|
C 06.02
|
KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH
|
GS
|
|
|
|
KREDITNO TVEGANJE
|
CR
|
|
7
|
C 07.00
|
KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM
|
CR SA
|
|
|
|
KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM
|
CR IRB
|
|
8,1
|
C 08.01
|
KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM
|
CR IRB 1
|
|
8,2
|
C 08.02
|
KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (razčlenitev glede na bonitetne razrede dolžnikov ali skupine izpostavljenosti)
|
CR IRB 2
|
|
|
|
GEOGRAFSKA RAZČLENITEV
|
CR GB
|
|
9,1
|
C 09.01
|
Razpredelnica 9.1 – Geografska razčlenitev izpostavljenosti glede na sedež dolžnika (izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa)
|
CR GB 1
|
|
9,2
|
C 09.02
|
Razpredelnica 9.2 – Geografska razčlenitev izpostavljenosti glede na sedež dolžnika (izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB)
|
CR GB 2
|
|
9,4
|
C 09.04
|
Razpredelnica 9.4 – Razčlenitev ustreznih kreditnih izpostavljenosti za namene izračuna proticikličnega blažilnika po državah in stopnje posamezni instituciji lastnega proticikličnega blažilnika
|
CCB
|
|
|
|
KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI KAPITAL – PRISTOPI IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM
|
CR EQU IRB
|
|
10,1
|
C 10.01
|
KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI KAPITAL – PRISTOPI IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM
|
CR EQU IRB 1
|
|
10,2
|
C 10.02
|
KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI KAPITAL – PRISTOPI IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM. RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA PD/LGD GLEDE NA BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV:
|
CR EQU IRB 2
|
|
11
|
C 11.00
|
TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE
|
CR SETT
|
|
12
|
C 12.00
|
KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA – STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM
|
CR SEC SA
|
|
13
|
C 13.00
|
KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA – PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM
|
CR SEC IRB
|
|
14
|
C 14.00
|
PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH
|
CR SEC Details
|
|
|
|
OPERATIVNO TVEGANJE
|
OPR
|
|
16
|
C 16.00
|
OPERATIVNO TVEGANJE
|
OPR
|
|
|
|
OPERATIVNO TVEGANJE: IZGUBE IN POVRNITVE
|
|
|
17,1
|
C 17.01
|
OPERATIVNO TVEGANJE: IZGUBE IN POVRNITVE PO POSLOVNIH PODROČJIH IN VRSTAH DOGODKOV V ZADNJEM LETU
|
OPR DETAILS 1
|
|
17,2
|
C 17.02
|
OPERATIVNO TVEGANJE: DOGODKI Z VELIKO IZGUBO
|
OPR DETAILS 2
|
|
|
|
TRŽNO TVEGANJE
|
MKR
|
|
18
|
C 18.00
|
TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKA TVEGANJA V DOLŽNIŠKIH INSTRUMENTIH, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI
|
MKR SA TDI
|
|
19
|
C 19.00
|
TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V LISTINJENJIH
|
MKR SA SEC
|
|
20
|
C 20.00
|
TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO
|
MKR SA CTP
|
|
21
|
C 21.00
|
TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKO TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH
|
MKR SA EQU
|
|
22
|
C 22.00
|
TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA VALUTNO TVEGANJE
|
MKR SA FX
|
|
23
|
C 23.00
|
TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA BLAGO
|
MKR SA COM
|
|
24
|
C 24.00
|
NOTRANJI MODELI ZA TRŽNA TVEGANJA
|
MKR IM
|
|
25
|
C 25.00
|
TVEGANJE PRILAGODITVE KREDITNE VREDNOSTI
|
CVA
|
|
|
|
PREUDARNO VREDNOTENJE
|
MKR
|
|
32,1
|
C 32.01
|
PREUDARNO VREDNOTENJE: SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
|
PRUVAL 1
|
|
32,2
|
C 32.02
|
PREUDARNO VREDNOTENJE: TEMELJNI PRISTOP
|
PRUVAL 2
|
|
32,3
|
C 32.03
|
PREUDARNO VREDNOTENJE: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA
|
PRUVAL 3
|
|
32,4
|
C 32.04
|
PREUDARNO VREDNOTENJE: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA KONCENTRACIJE POZICIJ
|
PRUVAL 4
|
|
|
|
IZPOSTAVLJENOSTI DO SEKTORJA DRŽAVA
|
MKR
|
|
33
|
C 33.00
|
IZPOSTAVLJENOSTI DO DRŽAV PO DRŽAVI NASPROTNE STRANKE
|
GOV
|
C 01.00 – KAPITAL (CA1)
|
Vrstice
|
Id. št.
|
Postavka
|
Znesek
|
|
010
|
1
|
KAPITAL
|
|
|
015
|
1.1
|
TEMELJNI KAPITAL
|
|
|
020
|
1.1.1
|
NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
|
|
|
030
|
1.1.1.1
|
Kapitalski instrumenti, sprejemljivi kot navaden lastniški temeljni kapital
|
|
|
040
|
1.1.1.1.1
|
Vplačani kapitalski instrumenti
|
|
|
045
|
1.1.1.1.1*
|
Od tega: kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah
|
|
|
050
|
1.1.1.1.2*
|
Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi
|
|
|
060
|
1.1.1.1.3
|
Vplačani presežek kapitala
|
|
|
070
|
1.1.1.1.4
|
(–) Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
080
|
1.1.1.1.4.1
|
(–) Neposredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
090
|
1.1.1.1.4.2
|
(–) Posredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
091
|
1.1.1.1.4.3
|
(–) Sintetični deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
092
|
1.1.1.1.5
|
(–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
130
|
1.1.1.2
|
Zadržani dobiček
|
|
|
140
|
1.1.1.2.1
|
Zadržani dobiček preteklih let
|
|
|
150
|
1.1.1.2.2
|
Priznan dobiček ali izguba
|
|
|
160
|
1.1.1.2.2.1
|
Dobiček ali izguba, ki se pripiše lastnikom obvladujoče družbe
|
|
|
170
|
1.1.1.2.2.2
|
(–) Del dobičkov med letom ali čistih dobičkov poslovnega leta, ki ni sprejemljiv
|
|
|
180
|
1.1.1.3
|
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
|
|
|
200
|
1.1.1.4
|
Druge rezerve
|
|
|
210
|
1.1.1.5
|
Rezervacije za splošna bančna tveganja
|
|
|
220
|
1.1.1.6
|
Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila
|
|
|
230
|
1.1.1.7
|
Manjšinski delež, pripoznan v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu
|
|
|
240
|
1.1.1.8
|
Prehodne prilagoditve zaradi dodatnih manjšinskih deležev
|
|
|
250
|
1.1.1.9
|
Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi bonitetnih filtrov
|
|
|
260
|
1.1.1.9.1
|
(–) Povečanja lastniškega kapitala, ki izhajajo iz listinjenih sredstev
|
|
|
270
|
1.1.1.9.2
|
Rezerva za varovanje denarnih tokov
|
|
|
280
|
1.1.1.9.3
|
Kumulativni dobički in izgube zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja v zvezi z obveznostmi, vrednotenimi po pošteni vrednosti
|
|
|
285
|
1.1.1.9.4
|
Dobički in izgube, nastali zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti, ki izhajajo iz kreditnega tveganja same institucije v zvezi z izvedenimi finančnimi obveznostmi
|
|
|
290
|
1.1.1.9.5
|
(–) Prilagoditve vrednosti zaradi zahtev po preudarnem vrednotenju
|
|
|
300
|
1.1.1.10
|
(–) Dobro ime
|
|
|
310
|
1.1.1.10.1
|
(–) Dobro ime, ki se pripozna kot neopredmeteno sredstvo
|
|
|
320
|
1.1.1.10.2
|
(–) Dobro ime, ki se nanaša na vrednotenje pomembnih naložb
|
|
|
330
|
1.1.1.10.3
|
Odložene obveznosti za davek, povezane z dobrim imenom
|
|
|
340
|
1.1.1.11
|
(–) Druga neopredmetena sredstva
|
|
|
350
|
1.1.1.11.1
|
(–) Druga neopredmetena sredstva pred odbitkom odloženih obveznosti za davek
|
|
|
360
|
1.1.1.11.2
|
Odložene obveznosti za davek, povezane z drugimi neopredmetenimi sredstvi
|
|
|
370
|
1.1.1.12
|
(–) Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik, zmanjšane za povezane obveznosti za davek
|
|
|
380
|
1.1.1.13
|
(–) Primanjkljaj popravkov zaradi kreditnega tveganja glede na pričakovane izgube v okviru pristopa IRB
|
|
|
390
|
1.1.1.14
|
(–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami
|
|
|
400
|
1.1.1.14.1
|
(–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami
|
|
|
410
|
1.1.1.14.2
|
Odložene obveznosti za davek, povezane s sredstvi pokojninskega sklada z določenimi pravicami
|
|
|
420
|
1.1.1.14.3
|
Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami, ki jih lahko institucija neomejeno uporablja
|
|
|
430
|
1.1.1.15
|
(–) Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu
|
|
|
440
|
1.1.1.16
|
(–) Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom
|
|
|
450
|
1.1.1.17
|
(–) Kvalificirani deleži zunaj finančnega sektorja, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 %
|
|
|
460
|
1.1.1.18
|
(–) Pozicije listinjenja, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 %
|
|
|
470
|
1.1.1.19
|
(–) Proste izročitve, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 %
|
|
|
471
|
1.1.1.20
|
(–) Pozicije v košarici, za katere institucija ne more določiti uteži tveganja v skladu s pristopom IRB in za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 %
|
|
|
472
|
1.1.1.21
|
(–) Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v skladu s pristopom notranjih modelov, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 %
|
|
|
480
|
1.1.1.22
|
(–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
490
|
1.1.1.23
|
(–) Odbitne odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik
|
|
|
500
|
1.1.1.24
|
(–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
510
|
1.1.1.25
|
(–) Znesek, ki presega prag 17,65 %
|
|
|
520
|
1.1.1.26
|
Druge prehodne prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
524
|
1.1.1.27
|
(–) Dodatni odbitki navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 3 CRR
|
|
|
529
|
1.1.1.28
|
Elementi ali odbitki navadnega lastniškega temeljnega kapitala – drugo
|
|
|
530
|
1.1.2
|
DODATNI TEMELJNI KAPITAL
|
|
|
540
|
1.1.2.1
|
Kapitalski instrumenti, sprejemljivi kot dodatni temeljni kapital
|
|
|
550
|
1.1.2.1.1
|
Vplačani kapitalski instrumenti
|
|
|
560
|
1.1.2.1.2*
|
Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi
|
|
|
570
|
1.1.2.1.3
|
Vplačani presežek kapitala
|
|
|
580
|
1.1.2.1.4
|
(–) Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala
|
|
|
590
|
1.1.2.1.4.1
|
(–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala
|
|
|
620
|
1.1.2.1.4.2
|
(–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala
|
|
|
621
|
1.1.2.1.4.3
|
(–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala
|
|
|
622
|
1.1.2.1.5
|
(–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala
|
|
|
660
|
1.1.2.2
|
Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila
|
|
|
670
|
1.1.2.3
|
Instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in so pripoznani v dodatnem temeljnem kapitalu
|
|
|
680
|
1.1.2.4
|
Prehodne prilagoditve zaradi dodatnega pripoznanja v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala, ki jih izdajo podrejene družbe
|
|
|
690
|
1.1.2.5
|
(–) Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu
|
|
|
700
|
1.1.2.6
|
(–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
710
|
1.1.2.7
|
(–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
720
|
1.1.2.8
|
(–) Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom
|
|
|
730
|
1.1.2.9
|
Druge prehodne prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala
|
|
|
740
|
1.1.2.10
|
Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom (odbito v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu)
|
|
|
744
|
1.1.2.11
|
(–) Dodatni odbitki dodatnega temeljnega kapitala v skladu s členom 3 CRR
|
|
|
748
|
1.1.2.12
|
Elementi ali odbitki dodatnega temeljnega kapitala ‒ drugo
|
|
|
750
|
1.2
|
DODATNI KAPITAL
|
|
|
760
|
1.2.1
|
Kapitalski instrumenti in podrejena posojila, sprejemljivi kot dodatni kapital
|
|
|
770
|
1.2.1.1
|
Vplačani kapitalski instrumenti in podrejena posojila
|
|
|
780
|
1.2.1.2*
|
Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti in podrejeni dolgovi, ki niso sprejemljivi
|
|
|
790
|
1.2.1.3
|
Vplačani presežek kapitala
|
|
|
800
|
1.2.1.4
|
(–) Lastni instrumenti dodatnega kapitala
|
|
|
810
|
1.2.1.4.1
|
(–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala
|
|
|
840
|
1.2.1.4.2
|
(–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala
|
|
|
841
|
1.2.1.4.3
|
(–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega kapitala
|
|
|
842
|
1.2.1.5
|
(–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega kapitala
|
|
|
880
|
1.2.2
|
Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov dodatnega kapitala in podrejenih posojil, za katere se uporabljajo predhodna pravila
|
|
|
890
|
1.2.3
|
Instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in so pripoznani v dodatnem kapitalu
|
|
|
900
|
1.2.4
|
Prehodne prilagoditve zaradi dodatnega pripoznanja v dodatnem kapitalu instrumentov, ki jih izdajo podrejene družbe
|
|
|
910
|
1.2.5
|
Presežek rezervacij nad sprejemljivimi pričakovanimi izgubami v okviru pristopa IRB
|
|
|
920
|
1.2.6
|
Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja v okviru standardiziranega pristopa
|
|
|
930
|
1.2.7
|
(–) Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu
|
|
|
940
|
1.2.8
|
(–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
950
|
1.2.9
|
(–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
960
|
1.2.10
|
Druge prehodne prilagoditve dodatnega kapitala
|
|
|
970
|
1.2.11
|
Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom (odbito v dodatnem temeljnem kapitalu)
|
|
|
974
|
1.2.12
|
(–) Dodatni odbitki dodatnega kapitala v skladu s členom 3 CRR
|
|
|
978
|
1.2.13
|
Elementi ali odbitki dodatnega kapitala – drugo
|
|
C 02.00 – KAPITALSKE ZAHTEVE (CA2)
|
Vrstice
|
Postavka
|
Oznaka
|
Znesek
|
|
010
|
1
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
|
|
|
020
|
1*
|
Od tega: Investicijska podjetja v skladu z odstavkom 2 člena 95 in členom 98 CRR
|
|
|
030
|
1**
|
Od tega: Investicijska podjetja v skladu z odstavkom 2 člena 96 in členom 97 CRR
|
|
|
040
|
1.1
|
ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE IN TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI TER PROSTE IZROČITVE
|
|
|
050
|
1.1.1
|
Standardizirani pristop (SA)
|
|
|
060
|
1.1.1.1.
|
Kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa brez pozicij v listinjenju
|
|
|
070
|
1.1.1.1.01
|
Enote centralne ravni države ali centralne banke
|
|
|
080
|
1.1.1.1.02
|
Enote regionalne ali lokalne ravni držav
|
|
|
090
|
1.1.1.1.03
|
Subjekti javnega sektorja
|
|
|
100
|
1.1.1.1.04
|
Izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank
|
|
|
110
|
1.1.1.1.05
|
Mednarodne organizacije
|
|
|
120
|
1.1.1.1.06
|
Institucije
|
|
|
130
|
1.1.1.1.07
|
Podjetja
|
|
|
140
|
1.1.1.1.08
|
Izpostavljenosti na drobno
|
|
|
150
|
1.1.1.1.09
|
Zavarovano s hipotekami na nepremičnine
|
|
|
160
|
1.1.1.1.10
|
Neplačane izpostavljenosti
|
|
|
170
|
1.1.1.1.11
|
Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem
|
|
|
180
|
1.1.1.1.12
|
Krite obveznice
|
|
|
190
|
1.1.1.1.13
|
Terjatve do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno
|
|
|
200
|
1.1.1.1.14
|
Kolektivni naložbeni podjemi (KNP)
|
|
|
210
|
1.1.1.1.15
|
Lastniški instrumenti
|
|
|
211
|
1.1.1.1.16
|
Druge postavke
|
|
|
220
|
1.1.1.2
|
Pozicije v listinjenju, standardizirani pristop
|
|
|
230
|
1.1.1.2*
|
od tega: relistinjenje
|
|
|
240
|
1.1.2
|
Pristop na podlagi notranjih bonitetnih ocen (IRB)
|
|
|
250
|
1.1.2.1
|
Pristop IRB, kadar se ne uporabijo lastne ocene LGD niti konverzijski faktorji
|
|
|
260
|
1.1.2.1.01
|
Izpostavljenosti do enot centralne ravni države in centralnih bank
|
|
|
270
|
1.1.2.1.02
|
Institucije
|
|
|
280
|
1.1.2.1.03
|
Izpostavljenosti do podjetij – MSP
|
|
|
290
|
1.1.2.1.04
|
Izpostavljenosti do podjetij – Posebni kreditni aranžmaji
|
|
|
300
|
1.1.2.1.05
|
Izpostavljenosti do podjetij – Drugo
|
|
|
310
|
1.1.2.2
|
Pristopi IRB, kadar se uporabljajo lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji
|
|
|
320
|
1.1.2.2.01
|
Izpostavljenosti do enot centralne ravni države in centralnih bank
|
|
|
330
|
1.1.2.2.02
|
Institucije
|
|
|
340
|
1.1.2.2.03
|
Izpostavljenosti do podjetij – MSP
|
|
|
350
|
1.1.2.2.04
|
Izpostavljenosti do podjetij – Posebni kreditni aranžmaji
|
|
|
360
|
1.1.2.2.05
|
Izpostavljenosti do podjetij – Drugo
|
|
|
370
|
1.1.2.2.06
|
Izpostavljenosti na drobno – Zavarovano z nepremičninami MSP
|
|
|
380
|
1.1.2.2.07
|
Izpostavljenosti na drobno – Zavarovano z nepremičninami podjetij, ki niso MSP
|
|
|
390
|
1.1.2.2.08
|
Izpostavljenosti na drobno – Kvalificirane obnavljajoče se
|
|
|
400
|
1.1.2.2.09
|
Izpostavljenosti na drobno – Druga MSP
|
|
|
410
|
1.1.2.2.10
|
Izpostavljenosti na drobno – Druga podjetja, ki niso MSP
|
|
|
420
|
1.1.2.3
|
Lastniški instrumenti po pristopu IRB
|
|
|
430
|
1.1.2.4
|
Pozicije v listinjenju po pristopu IRB
|
|
|
440
|
1.1.2.4*
|
Od tega: relistinjenje
|
|
|
450
|
1.1.2.5
|
Druga sredstva iz naslova nekreditnih obveznosti
|
|
|
460
|
1.1.3
|
Znesek izpostavljenosti tveganju za prispevke v jamstveni sklad CNS
|
|
|
490
|
1.2
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU PORAVNAVE/IZROČITVE
|
|
|
500
|
1.2.1
|
Tveganje poravnave/izročitve v netrgovalni knjigi
|
|
|
510
|
1.2.2
|
Tveganje poravnave/izročitve v trgovalni knjigi
|
|
|
520
|
1.3
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
|
|
|
530
|
1.3.1
|
Znesek izpostavljenosti tveganju za pozicijsko in valutno tveganje ter tveganje spremembe cen blaga, izračunan po standardiziranih pristopih (SA)
|
|
|
540
|
1.3.1.1
|
Dolžniški instrumenti, s katerimi se trguje na borzi
|
|
|
550
|
1.3.1.2
|
Lastniški instrumenti
|
|
|
555
|
1.3.1.3
|
Posamezni pristop za pozicijsko tveganje v KNP
|
|
|
556
|
1.3.1.3*
|
Pojasnjevalna postavka: KNP, ki vlagajo izključno v dolžniške instrumente, s katerimi se trguje na borzi
|
|
|
557
|
1.3.1.3**
|
Pojasnjevalna postavka: KNP, ki vlagajo izključno v lastniške instrumente ali v mešane instrumente
|
|
|
560
|
1.3.1.4
|
Tuje valute
|
|
|
570
|
1.3.1.5
|
Blago
|
|
|
580
|
1.3.2
|
Znesek izpostavljenosti tveganju za pozicijsko in valutno tveganje ter tveganje spremembe cen blaga, izračunan z uporabo notranjih modelov (IM)
|
|
|
590
|
1.4
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA OPERATIVNO TVEGANJE (OpR)
|
|
|
600
|
1.4.1
|
OpR enostavni pristop (BIA)
|
|
|
610
|
1.4.2
|
OpR standardizirani (STA)/alternativni standardizirani (ASA) pristop
|
|
|
620
|
1.4.3
|
OpR napredni pristopi za merjenje (AMA)
|
|
|
630
|
1.5
|
DODATNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZARADI STALNIH SPLOŠNIH STROŠKOV
|
|
|
640
|
1.6
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA PRILAGODITEV KREDITNEGA VREDNOTENJA
|
|
|
650
|
1.6.1
|
Napredna metoda
|
|
|
660
|
1.6.2
|
Standardizirana metoda
|
|
|
670
|
1.6.3
|
Na podlagi OEM
|
|
|
680
|
1.7
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU V ZVEZI Z VELIKIMI IZPOSTAVLJENOSTMI V TRGOVALNI KNJIGI
|
|
|
690
|
1.8
|
DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
|
|
|
710
|
1.8.2
|
Od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 458
|
|
|
720
|
1.8.2*
|
Od tega: zahteve za velike izpostavljenosti
|
|
|
730
|
1.8.2**
|
Od tega: zaradi spremenjenih uteži tveganja, usmerjenih na nepremičninske balone v sektorju stanovanjskih in poslovnih nepremičnin
|
|
|
740
|
1.8.2***
|
Od tega: zaradi izpostavljenosti znotraj finančnega sektorja
|
|
|
750
|
1.8.3
|
Od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 459
|
|
|
760
|
1.8.4
|
Od tega: dodatni znesek izpostavljenosti tveganju v skladu s členom 3 CRR
|
|
|
770
|
1.8.5
|
Od tega: zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za kreditno tveganje: pozicije v listinjenju (revidirani okvir za listinjenja)
|
|
|
780
|
1.8.5.1
|
Pristop na podlagi notranjih bonitetnih ocen (SEC–IRBA)
|
|
|
790
|
1.8.5.1.1
|
Listinjenja, ki ne izpolnjujejo pogojev za diferencirano kapitalsko obravnavo
|
|
|
800
|
1.8.5.1.2
|
Listinjenja STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo
|
|
|
810
|
1.8.5.2
|
Standardizirani pristop (SEC–SA)
|
|
|
820
|
1.8.5.2.1
|
Listinjenja, ki ne izpolnjujejo pogojev za diferencirano kapitalsko obravnavo
|
|
|
830
|
1.8.5.2.2
|
Listinjenja STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo
|
|
|
840
|
1.8.5.3
|
Pristop na podlagi zunanjih bonitetnih ocen (SEC–ERBA)
|
|
|
850
|
1.8.5.3.1
|
Listinjenja, ki ne izpolnjujejo pogojev za diferencirano kapitalsko obravnavo
|
|
|
860
|
1.8.5.3.2
|
Listinjenja STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo
|
|
|
870
|
1.8.5.4
|
Pristop notranjega ocenjevanja (IAA)
|
|
|
880
|
1.8.5.4.1
|
Listinjenja, ki ne izpolnjujejo pogojev za diferencirano kapitalsko obravnavo
|
|
|
890
|
1.8.5.4.2
|
Listinjenja STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo
|
|
|
900
|
1.8.5.5
|
Drugo (UT = 1 250 %)
|
|
|
910
|
1.8.6
|
Od tega: Znesek skupne izpostavljenosti tveganju za pozicijsko tveganje: dolžniški instrumenti, s katerimi se trguje na borzi – posebno tveganje instrumentov v listinjenju (revidirani okvir za listinjenja)
|
|
|
920
|
1.8.6.1
|
Pristop na podlagi notranjih bonitetnih ocen (SEC–IRBA)
|
|
|
930
|
1.8.6.1.1
|
Listinjenja, ki ne izpolnjujejo pogojev za diferencirano kapitalsko obravnavo
|
|
|
940
|
1.8.6.1.2
|
Listinjenja STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo
|
|
|
950
|
1.8.6.2
|
Standardizirani pristop (SEC–SA)
|
|
|
960
|
1.8.6.2.1
|
Listinjenja, ki ne izpolnjujejo pogojev za diferencirano kapitalsko obravnavo
|
|
|
970
|
1.8.6.2.2
|
Listinjenja STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo
|
|
|
980
|
1.8.6.3
|
Pristop na podlagi zunanjih bonitetnih ocen (SEC–ERBA)
|
|
|
990
|
1.8.6.3.1
|
Listinjenja, ki ne izpolnjujejo pogojev za diferencirano kapitalsko obravnavo
|
|
|
1000
|
1.8.6.3.2
|
Listinjenja STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo
|
|
|
1010
|
1.8.6.4
|
Pristop notranjega ocenjevanja (IAA)
|
|
|
1020
|
1.8.6.4.1
|
Listinjenja, ki ne izpolnjujejo pogojev za diferencirano kapitalsko obravnavo
|
|
|
1030
|
1.8.6.4.2
|
Listinjenja STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo
|
|
|
1040
|
1.8.6.5
|
Drugo (UT = 1 250 %)
|
|
C 03.00 – KAPITALSKI KOLIČNIKI IN RAVNI KAPITALA (CA3)
|
Vrstice
|
Id. št.
|
Postavka
|
Znesek
|
|
010
|
1
|
Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
020
|
2
|
Presežek (+)/primanjkljaj (‒) navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
030
|
3
|
Količnik temeljnega kapitala
|
|
|
040
|
4
|
Presežek (+)/primanjkljaj (‒) temeljnega kapitala
|
|
|
050
|
5
|
Količnik skupnega kapitala
|
|
|
060
|
6
|
Presežek (+)/primanjkljaj (‒) skupnega kapitala
|
|
|
Pojasnjevalne postavke: Količnik skupne kapitalske zahteve v okviru PNPO (TSCR), količnik skupne kapitalske zahteve (OCR) in smernice glede kapitala v okviru stebra 2 (P2G)
|
|
130
|
13
|
Količnik skupne kapitalske zahteve v okviru PNPO (TSCR)
|
|
|
140
|
13*
|
TSCR: ki mora biti sestavljena iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
150
|
13**
|
TSCR: ki mora biti sestavljena iz temeljnega kapitala
|
|
|
160
|
14
|
Količnik skupne kapitalske zahteve (OCR)
|
|
|
170
|
14*
|
OCR: ki mora biti sestavljena iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
180
|
14**
|
OCR: ki mora biti sestavljena iz temeljnega kapitala
|
|
|
190
|
15
|
količnik skupne kapitalske zahteve (OCR) in smernice glede kapitala v okviru stebra 2 (P2G)
|
|
|
200
|
15*
|
OCR in P2G: ki morata biti sestavljena iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
210
|
15**
|
OCR in P2G: ki morata biti sestavljena iz temeljnega kapitala
|
|
C 04.00 – POJASNJEVALNE POSTAVKE (CA4)
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
Stolpec
|
|
Odložene terjatve za davek in obveznosti
|
010
|
|
010
|
1
|
Odložene terjatve za davek skupaj
|
|
|
020
|
1.1
|
Odložene terjatve za davek, ki se ne nanašajo na prihodnji dobiček
|
|
|
030
|
1.2
|
Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik
|
|
|
040
|
1.3
|
Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik
|
|
|
050
|
2
|
Odložene obveznosti za davek skupaj
|
|
|
060
|
2.1
|
Odložene obveznosti za davek, ki se ne odbijejo od odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček
|
|
|
070
|
2.2
|
Odložene obveznosti za davek, ki se odbijejo od odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček
|
|
|
080
|
2.2.1
|
Odbitne odložene obveznosti za davek, povezane z odloženimi terjatvami za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik
|
|
|
090
|
2.2.2
|
Odbitne odložene obveznosti za davek, povezane z odloženimi terjatvami za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik
|
|
|
093
|
2A
|
Preplačilo davka in prenos davčne izgube v predhodno obdobje
|
|
|
096
|
2B
|
Odložene terjatve za davek, za katere se uporabi utež tveganja 250 %
|
|
|
097
|
2C
|
Odložene terjatve za davek, za katere se uporabi utež tveganja 0 %
|
|
|
Prilagoditve zaradi kreditnega tveganja in pričakovane izgube
|
|
100
|
3
|
Presežek (+) ali primanjkljaj (–) popravkov zaradi kreditnega tveganja, dodatnih prilagoditev vrednosti in drugih zmanjšanj kapitala na pričakovane izgube za izpostavljenosti, ki niso neplačane, izračunan po pristopu IRB
|
|
|
110
|
3.1
|
Skupaj popravki zaradi kreditnega tveganja, dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala, izračunani za vključitev v izračun zneska pričakovane izgube
|
|
|
120
|
3.1.1
|
Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja
|
|
|
130
|
3.1.2
|
Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja
|
|
|
131
|
3.1.3
|
Dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala
|
|
|
140
|
3.2
|
Skupaj izračunane pričakovane izgube
|
|
|
145
|
4
|
Presežek (+) ali primanjkljaj (–) posebnih prilagoditev zaradi kreditnega tveganja na pričakovane izgube za neplačane izpostavljenosti, izračunan po pristopu IRB
|
|
|
150
|
4.1
|
Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja in pozicije, ki so obravnavane podobno
|
|
|
155
|
4.2
|
Skupaj izračunane pričakovane izgube
|
|
|
160
|
5
|
Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izračun zgornje meje za presežek rezervacij, sprejemljivih kot dodatni kapital
|
|
|
170
|
6
|
Skupaj bruto rezervacije, sprejemljive za vključitev v dodatni kapital
|
|
|
180
|
7
|
Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izračun zgornje meje za rezervacije, sprejemljive kot dodatni kapital
|
|
|
Pragi za odbitke od navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
190
|
8
|
Prag za neodbite deleže v subjektih finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
200
|
9
|
10-odstotni prag navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
210
|
10
|
17,65-odstotni prag navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
225
|
11.1
|
Sprejemljiv kapital za namene kvalificiranih deležev zunaj finančnega sektorja
|
|
|
226
|
11.2
|
Sprejemljiv kapital za namene velikih izpostavljenosti
|
|
|
Naložbe v kapital subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
230
|
12
|
Deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
|
|
|
240
|
12.1
|
Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
250
|
12.1.1
|
Bruto neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
260
|
12.1.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
270
|
12.2
|
Posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
280
|
12.2.1
|
Bruto posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
290
|
12.2.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
291
|
12.3
|
Sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
292
|
12.3.1
|
Bruto sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
293
|
12.3.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
300
|
13
|
Deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
|
|
|
310
|
13.1
|
Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
320
|
13.1.1
|
Bruto neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
330
|
13.1.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
340
|
13.2
|
Posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
350
|
13.2.1
|
Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
360
|
13.2.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
361
|
13.3
|
Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
362
|
13.3.1
|
Bruto sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
363
|
13.3.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
370
|
14
|
Deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
|
|
|
380
|
14.1
|
Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
390
|
14.1.1
|
Bruto neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
400
|
14.1.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
410
|
14.2
|
Posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
420
|
14.2.1
|
Bruto posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
430
|
14.2.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
431
|
14.3
|
Sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
432
|
14.3.1
|
Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
433
|
14.3.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
Naložbe v kapital subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
440
|
15
|
Deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
|
|
|
450
|
15.1
|
Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
460
|
15.1.1
|
Bruto neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
470
|
15.1.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
480
|
15.2
|
Posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
490
|
15.2.1
|
Bruto posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
500
|
15.2.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
501
|
15.3
|
Sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
502
|
15.3.1
|
Bruto sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
503
|
15.3.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
510
|
16
|
Deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
|
|
|
520
|
16.1
|
Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
530
|
16.1.1
|
Bruto neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
540
|
16.1.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
550
|
16.2
|
Posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
560
|
16.2.1
|
Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
570
|
16.2.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
571
|
16.3
|
Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
572
|
16.3.1
|
Bruto sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
573
|
16.3.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
580
|
17
|
Deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
|
|
|
590
|
17.1
|
Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
600
|
17.1.1
|
Bruto neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
610
|
17.1.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
620
|
17.2
|
Posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
630
|
17.2.1
|
Bruto posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
640
|
17.2.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
641
|
17.3
|
Sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
642
|
17.3.1
|
Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
643
|
17.3.2
|
(–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
|
|
|
Zneski skupne izpostavljenosti tveganju deležev, ki se ne odbijejo od ustrezne kapitalske kategorije:
|
|
650
|
18
|
Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala institucije
|
|
|
660
|
19
|
Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od dodatnega temeljnega kapitala institucije
|
|
|
670
|
20
|
Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od dodatnega kapitala institucije
|
|
|
Začasna opustitev odbitka od kapitala
|
|
680
|
21
|
Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo
|
|
|
690
|
22
|
Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo
|
|
|
700
|
23
|
Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo
|
|
|
710
|
24
|
Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo
|
|
|
720
|
25
|
Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo
|
|
|
730
|
26
|
Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo
|
|
|
Kapitalski blažilniki
|
|
740
|
27
|
Zahteva po skupnem blažilniku
|
|
|
750
|
|
Varovalni kapitalski blažilnik
|
|
|
760
|
|
Varovalni blažilnik zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice
|
|
|
770
|
|
Posamezni instituciji lasten proticiklični kapitalski blažilnik
|
|
|
780
|
|
Blažilnik sistemskih tveganj
|
|
|
800
|
|
Blažilnik za globalne sistemsko pomembne institucije
|
|
|
810
|
|
Blažilnik za druge sistemsko pomembne institucije
|
|
|
Zahteve v okviru stebra II
|
|
820
|
28
|
Kapitalske zahteve v zvezi s prilagoditvami v okviru drugega stebra
|
|
|
Dodatne informacije za investicijska podjetja
|
|
830
|
29
|
Ustanovni kapital
|
|
|
840
|
30
|
Kapital na podlagi stalnih splošnih stroškov
|
|
|
Dodatne informacije za izračun pragov za poročanje
|
|
850
|
31
|
Tuje originalne izpostavljenosti
|
|
|
860
|
32
|
Skupaj originalne izpostavljenosti
|
|
|
Prag iz sporazuma Basel I
|
|
870
|
|
Prilagoditve skupnega kapitala
|
|
|
880
|
|
Kapital, v celoti prilagojen za prag iz sporazuma Basel I
|
|
|
890
|
|
Kapitalske zahteve za prag iz sporazuma Basel I
|
|
|
900
|
|
Kapitalske zahteve za prag iz sporazuma Basel I – alternativa po standardiziranem pristopu
|
|
|
910
|
|
Primanjkljaj skupnega kapitala v zvezi z minimalnimi kapitalskimi zahtevami praga iz sporazuma Basel I
|
|
C 05.01 – PREHODNE DOLOČBE (CA5.1)
|
|
Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
Prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala
|
Prilagoditve dodatnega kapitala
|
Prilagoditve, vključene v tveganju prilagojena sredstva
|
Pojasnjevalne postavke
|
|
Veljavni odstotek
|
Sprejemljiv znesek brez prehodnih določb
|
|
Koda
|
Id. št.
|
Postavka
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
010
|
1
|
SKUPAJ PRILAGODITVE
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1
|
INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA
|
povezava s {CA1;r220}
|
povezava s {CA1;r660}
|
povezava s {CA1;r880}
|
|
|
|
|
030
|
1.1.1
|
Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila: instrumenti, ki tvorijo državno pomoč
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.1.1
|
Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za kapital v skladu z Direktivo 2006/48/ES
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.1.1.2
|
Instrumenti, ki jih izdajo institucije s sedežem v državi članici, vključeni v program za gospodarsko prilagoditev
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.1.2
|
Instrumenti, ki ne tvorijo državne pomoči
|
povezava s {CA5.2;r010;c060}
|
povezava s {CA5.2;r020;c060}
|
povezava s {CA5.2;r090;c060}
|
|
|
|
|
070
|
1.2
|
MANJŠINSKI DELEŽI IN EKVIVALENTI
|
povezava s {CA1;r240}
|
povezava s {CA1;r680}
|
povezava s {CA1;r900}
|
|
|
|
|
080
|
1.2.1
|
Kapitalski instrumenti in postavke, ki se ne štejejo za manjšinske deleže
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1.2.2
|
Prehodno pripoznanje manjšinskih deležev v konsolidiranem kapitalu
|
|
|
|
|
|
|
|
091
|
1.2.3
|
Prehodno pripoznanje kvalificiranega dodatnega temeljnega kapitala v konsolidiranem kapitalu
|
|
|
|
|
|
|
|
092
|
1.2.4
|
Prehodno pripoznanje kvalificiranega dodatnega kapitala v konsolidiranem kapitalu
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1.3
|
DRUGE PREHODNE PRILAGODITVE
|
povezava s {CA1;r520}
|
povezava s {CA1;r730}
|
povezava s {CA1;r960}
|
|
|
|
|
110
|
1.3.1
|
Nerealizirani dobički in izgube
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.3.1.1
|
Nerealizirani dobički
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.3.1.2
|
Nerealizirane izgube
|
|
|
|
|
|
|
|
133
|
1.3.1.3
|
Nerealizirani dobički iz naslova izpostavljenosti do enot centralne ravni države, razvrščenih v kategorijo „razpoložljiv za prodajo“ v skladu z mednarodnim računovodskim standardom 39, ki ga je odobrila EU
|
|
|
|
|
|
|
|
136
|
1.3.1.4
|
Nerealizirana izguba iz naslova izpostavljenosti do enot centralne ravni države, razvrščenih v kategorijo „razpoložljiv za prodajo“ v skladu z mednarodnim računovodskim standardom 39, ki ga je odobrila EU
|
|
|
|
|
|
|
|
138
|
1.3.1.5
|
Dobički in izgube, nastali zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti, ki izhajajo iz kreditnega tveganja same institucije v zvezi z izvedenimi finančnimi obveznostmi
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.3.2
|
Odbitki
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.3.2.1
|
Izgube tekočega poslovnega leta
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.3.2.2
|
Neopredmetena sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.3.2.3
|
Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
1.3.2.4
|
Primanjkljaj rezervacij glede na pričakovane izgube po pristopu IRB
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.3.2.5
|
Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami
|
|
|
|
|
|
|
|
194
|
1.3.2.5*
|
od tega: uvedba sprememb mednarodnega računovodskega standarda 19 – pozitivna postavka
|
|
|
|
|
|
|
|
198
|
1.3.2.5**
|
od tega: uvedba sprememb mednarodnega računovodskega standarda 19 – negativna postavka
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.3.2.6
|
Lastni instrumenti
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
1.3.2.6.1
|
Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
|
|
|
|
|
211
|
1.3.2.6.1**
|
od tega: neposredni deleži
|
|
|
|
|
|
|
|
212
|
1.3.2.6.1*
|
od tega: posredni deleži
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.3.2.6.2
|
Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala
|
|
|
|
|
|
|
|
221
|
1.3.2.6.2**
|
od tega: neposredni deleži
|
|
|
|
|
|
|
|
222
|
1.3.2.6.2*
|
od tega: posredni deleži
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
1.3.2.6.3
|
Lastni instrumenti dodatnega kapitala
|
|
|
|
|
|
|
|
231
|
1.3.2.6.3*
|
od tega: neposredni deleži
|
|
|
|
|
|
|
|
232
|
1.3.2.6.3**
|
od tega: posredni deleži
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.3.2.7
|
Vzajemni navzkrižni deleži
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.3.2.7.1
|
Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.3.2.7.1.1
|
Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
1.3.2.7.1.2
|
Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.3.2.7.2
|
Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.3.2.7.2.1
|
Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
1.3.2.7.2.2
|
Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
1.3.2.7.3
|
Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.3.2.7.3.1
|
Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
1.3.2.7.3.2
|
Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
1.3.2.8
|
Kapitalski instrumenti subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
1.3.2.8.1
|
Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.3.2.8.2
|
Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.3.2.8.3
|
Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
1.3.2.9
|
Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ter instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
|
|
|
|
|
385
|
1.3.2.9a
|
Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
1.3.2.10
|
Kapitalski instrumenti subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
1.3.2.10.1
|
Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
1.3.2.10.2
|
Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.3.2.10.3
|
Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
|
|
|
|
|
|
425
|
1.3.2.11
|
Izvzetje iz odbitka deležev v lastniškem kapitalu zavarovalnic od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
1.3.3
|
Dodatni filtri in odbitki
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
1.3.4
|
Prilagoditve zaradi prehodnih ureditev za MSRP 9
|
|
|
|
|
|
|
C 05.02 – INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI (CA5.2)
|
CA 5.2 Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila: Instrumenti, ki ne tvorijo državne pomoči
|
Znesek instrumentov s povezanim vplačanim presežkom kapitala
|
Osnova za izračun omejitve
|
Veljavni odstotek
|
Omejitev
|
(–) Znesek, ki presega omejitve glede uporabe predhodnih pravil
|
Skupni znesek z uporabo predhodnih pravil
|
|
Koda
|
Id. št.
|
Postavka
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
010
|
1
|
Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za točko (a) člena 57 Direktive 2006/48/ES
|
|
|
|
|
|
povezava s {CA5.1;r060;c010}
|
|
020
|
2
|
Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za točko (a) člena 57 ter člen 154(8) in (9) Direktive 2006/48/ES, v okviru omejitve iz člena 489
|
|
|
|
|
|
povezava s {CA5.1;r060;c020}
|
|
030
|
2.1
|
Skupaj instrumenti brez odpoklica ali spodbude za odkup
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
2.2
|
Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila, z odpoklicem in spodbudo za odkup
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
2.2.1
|
Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer izpolnjujejo pogoje iz člena 52 CRR po datumu dejanske zapadlosti
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
2.2.2
|
Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 52 CRR po datumu dejanske zapadlosti
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
2.2.3
|
Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati pred 20. julijem 2011 ali na ta datum, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 52 CRR po datumu dejanske zapadlosti
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
2.3
|
Preseganje omejitve instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
3
|
Postavke, ki izpolnjujejo pogoje za točko (e), (f), (g) ali (h) člena 57 Direktive 2006/48/ES, v okviru omejitve iz člena 490
|
|
|
|
|
|
povezava s {CA5.1;r060;c030}
|
|
100
|
3.1
|
Skupaj postavke brez spodbude za odkup
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
3.2
|
Postavke, za katere se uporabljajo predhodna pravila, s spodbudo za odkup
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
3.2.1
|
Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer izpolnjujejo pogoje iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
3.2.2
|
Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
3.2.3
|
Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati pred 20. julijem 2011 ali na ta datum, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
3.3
|
Preseganje omejitve instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila
|
|
|
|
|
|
|
C 06.01 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH – SKUPAJ (GS TOTAL)
|
|
INFORMACIJE O PRISPEVKU SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE
|
KAPITALSKI BLAŽILNIKI
|
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
|
|
KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL
|
|
KONSOLIDIRANI KAPITAL
|
|
ZAHTEVE PO SKUPNEM BLAŽILNIKU
|
|
|
KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE
|
POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
|
OPERATIVNO TVEGANJE
|
DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
|
KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI TEMELJNI KAPITAL
|
|
KVALIFICIRANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI KAPITAL
|
POJASNJEVALNA POSTAVKA: DOBRO IME (–)/(+) NEGATIVNO DOBRO IME
|
OD TEGA: NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
|
OD TEGA: DODATNI TEMELJNI KAPITAL
|
OD TEGA: PRISPEVKI H KONSOLIDIRANEMU REZULTATU
|
OD TEGA: (‒) DOBRO IME/(+) NEGATIVNO DOBRO IME
|
VAROVALNI KAPITALSKI BLAŽILNIK
|
POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTEN PROTICIKLIČNI KAPITALSKI BLAŽILNIK
|
VAROVALNI BLAŽILNIK ZARADI MAKROBONITETNEGA ALI SISTEMSKEGA TVEGANJA, UGOTOVLJENEGA NA RAVNI DRŽAVE ČLANICE
|
BLAŽILNIK SISTEMSKIH TVEGANJ
|
BLAŽILNIK ZA GLOBALNE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE
|
BLAŽILNIK ZA DRUGE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE
|
|
MANJŠINSKI DELEŽI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
|
KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL
|
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
470
|
480
|
|
010
|
SKUPAJ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 06.02 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS)
|
SUBJEKTI, VKLJUČENI V OBSEG KONSOLIDACIJE
|
INFORMACIJE O SUBJEKTIH, ZA KATERE VELJAJO KAPITALSKE ZAHTEVE
|
INFORMACIJE O PRISPEVKU SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE
|
KAPITALSKI BLAŽILNIKI
|
|
IME
|
KODA
|
Koda LEI
|
INSTITUCIJA ALI ENAKOVREDEN SUBJEKT (DA / NE)
|
VRSTA SUBJEKTA
|
OBSEG PODATKOV: POSAMIČNO POLNO KONSOLIDIRANO (SF) ALI POSAMIČNO DELNO KONSOLIDIRANO (SP)
|
KODA DRŽAVE
|
DELEŽ V LASTI (%)
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
|
|
KAPITAL
|
|
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
|
|
KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL
|
|
KONSOLIDIRANI KAPITAL
|
|
ZAHTEVA PO SKUPNEM BLAŽILNIKU
|
|
|
KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE
|
POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
|
OPERATIVNO TVEGANJE
|
DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
|
|
SKUPNI TEMELJNI KAPITAL
|
|
|
DODATNI KAPITAL
|
|
KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE
|
POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
|
OPERATIVNO TVEGANJE
|
DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
|
KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI TEMELJNI KAPITAL
|
|
KVALIFICIRANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI KAPITAL
|
POJASNJEVALNA POSTAVKA: DOBRO IME (–)/(+) NEGATIVNO DOBRO IME
|
OD TEGA: NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
|
OD TEGA: DODATNI TEMELJNI KAPITAL
|
OD TEGA: PRISPEVKI H KONSOLIDIRANEMU REZULTATU
|
OD TEGA: (‒) DOBRO IME/(+) NEGATIVNO DOBRO IME
|
VAROVALNI KAPITALSKI BLAŽILNIK
|
POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTEN PROTICIKLIČNI KAPITALSKI BLAŽILNIK
|
VAROVALNI BLAŽILNIK ZARADI MAKROBONITETNEGA ALI SISTEMSKEGA TVEGANJA, UGOTOVLJENEGA NA RAVNI DRŽAVE ČLANICE
|
BLAŽILNIK SISTEMSKIH TVEGANJ
|
BLAŽILNIK ZA GLOBALNE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE
|
BLAŽILNIK ZA DRUGE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE
|
|
|
NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
|
|
DODATNI TEMELJNI KAPITAL
|
|
MANJŠINSKI DELEŽI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
|
KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL
|
|
OD TEGA: KVALIFICIRANI KAPITAL
|
POVEZANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK IN VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA
|
OD TEGA: KVALIFICIRANI TEMELJNI KAPITAL
|
POVEZANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK IN VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA
|
OD TEGA: MANJŠINSKI DELEŽI
|
POVEZANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK, VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA IN DRUGE REZERVE
|
OD TEGA: KVALIFICIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL
|
OD TEGA: KVALIFICIRANI DODATNI KAPITAL
|
|
010
|
020
|
025
|
030
|
035
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
470
|
480
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 07.00 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SA)
Kategorija izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
|
|
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE, POVEZANE Z ORIGINALNO IZPOSTAVLJENOSTJO
|
IZPOSTAVLJENOSTI Z ODŠTETIMI PRILAGODITVAMI VREDNOSTI IN REZERVACIJAMI
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
|
NETO IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE RAZVITA METODA ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM
|
POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*)
|
RAZČLENITEV POPOLNOMA PRILAGOJENE VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI ZUNAJBILANČNIH POSTAVK GLEDE NA KONVERZIJSKE FAKTORJE
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP
|
|
|
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (Ga)
|
STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
|
PRILAGODITEV ZA NESTANOVITNOST V ZVEZI Z IZPOSTAVLJENOSTJO
|
(–) ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM: PRILAGOJENA VREDNOST (Cvam)
|
0 %
|
20 %
|
50 %
|
100 %
|
OD TEGA: IZ NASLOVA KREDITNEGA TVEGANJA NASPROTNE STRANKE
|
OD TEGA: Z BONITETNO OCENO NA PODLAGI IMENOVANE ECAI
|
OD TEGA: Z BONITETNO OCENO NA PODLAGI ENOTE CENTRALNE RAVNI DRŽAVE
|
|
(–) JAMSTVA
|
(–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
(–) ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM: ENOSTAVNA METODA
|
(–) DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
(–) SKUPAJ ODLIVI:
|
SKUPAJ PRILIVI (+)
|
|
(–) OD TEGA: PRILAGODITVE ZA NESTANOVITNOST IN ZAPADLOST
|
|
010
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
215
|
220
|
230
|
240
|
|
010
|
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
|
|
015
|
od tega: Neplačane izpostavljenosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
od tega: MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
od tega: zavarovano s hipotekami na nepremičnine ‒ Stanovanjske nepremičnine
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
od tega: izpostavljenosti iz naslova stalne delne uporabe standardiziranega pristopa
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
od tega: izpostavljenosti v okviru standardiziranega pristopa s predhodnim dovoljenjem nadzornika za izvajanje postopnega uvajanja pristopa IRB
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI:
|
|
070
|
Bilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Zunajbilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Izpostavljenosti/posli, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Posli financiranja z vrednostnimi papirji
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
od tega: s centralnim kliringom prek KCNS
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
od tega: s centralnim kliringom prek KCNS
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA:
|
|
140
|
0%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
2%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
4%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
10%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
20%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
35%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
50%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
70%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
75%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
100%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
150%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
250%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
370%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
1250%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Druge uteži tveganja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE
|
|
290
|
Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na poslovne nepremičnine
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Neplačane izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja 100 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Neplačane izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja 150 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.01 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR IRB 1)
Kategorija izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB:
Lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji:
|
|
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
|
IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI SE UPOŠTEVAJO PRI OCENAH LGD, BREZ OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA
|
PREDMET OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANE FINANČNE SUBJEKTE
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE VREDNOSTI ZAPADLOSTI (V DNEH)
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE:
|
|
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
(–) DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
|
UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD): OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE
|
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE
|
ŠTEVILO DOLŽNIKOV
|
|
VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA ALI SKUPINI (%)
|
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
|
(–) JAMSTVA
|
(–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
(–) SKUPAJ ODLIVI:
|
SKUPAJ PRILIVI (+)
|
OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE
|
OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE
|
OD TEGA: IZ NASLOVA KREDITNEGA TVEGANJA NASPROTNE STRANKE
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
|
JAMSTVA
|
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD): DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
PRIMERNO ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM
|
DRUGO PRIMERNO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM
|
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
|
|
NEPREMIČNINE
|
ZAVAROVANJE Z DRUGIM STVARNIM PREMOŽENJEM
|
DENARNE TERJATVE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
255
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
|
010
|
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
|
|
|
|
015
|
od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI:
|
|
020
|
Bilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Zunajbilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Izpostavljenosti/posli, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Posli financiranja z vrednostnimi papirji
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
IZPOSTAVLJENOSTI, RAZVRŠČENE V BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV ALI SKUPINE: SKUPAJ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
MERILA ZA RAZPOREJANJE POSEBNIH KREDITNIH ARANŽMAJEV: SKUPAJ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA V SKLADU Z MERILI ZA RAZPOREJANJE POSEBNIH KREDITNIH ARANŽMAJEV:
|
|
090
|
UTEŽ TVEGANJA: 0 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
50%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
70%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Od tega: v kategoriji 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
90%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
115%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
250%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
ALTERNATIVNA OBRAVNAVA: ZAVAROVANI Z NEPREMIČNINO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA PROSTIH IZROČITEV, PRI KATERIH SE UPORABLJAJO UTEŽI TVEGANJA V OKVIRU ALTERNATIVNE OBRAVNAVE ALI 100 %, IN DRUGE IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERE SE UPORABIJO UTEŽI TVEGANJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI: SKUPAJ ODKUPLJENE DENARNE TERJATVE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 08.02 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM: RAZČLENITEV GLEDE NA BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV ALI SKUPINE IZPOSTAVLJENOSTI (CR IRB 2)
Kategorija izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB:
Lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji:
|
BONITETNI RAZRED DOLŽNIKA (IDENTIFIKATOR VRSTICE)
|
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
|
IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI SE UPOŠTEVAJO PRI OCENAH LGD, BREZ OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA
|
PREDMET OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANE FINANČNE SUBJEKTE
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE VREDNOSTI ZAPADLOSTI (V DNEH)
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE:
|
|
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
(–) DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
|
UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD): OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE
|
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE
|
ŠTEVILO DOLŽNIKOV
|
|
VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA ALI SKUPINI (%)
|
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
|
(–) JAMSTVA
|
(–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
(–) SKUPAJ ODLIVI:
|
SKUPAJ PRILIVI (+)
|
OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE
|
OD TEGA: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE
|
OD TEGA: IZ NASLOVA KREDITNEGA TVEGANJA NASPROTNE STRANKE
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
|
JAMSTVA
|
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD): DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
PRIMERNO ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM
|
DRUGO PRIMERNO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM
|
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
|
|
NEPREMIČNINE
|
ZAVAROVANJE Z DRUGIM STVARNIM PREMOŽENJEM
|
DENARNE TERJATVE
|
|
005
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
255
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.01 – GEOGRAFSKA RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA SEDEŽ DOLŽNIKA: IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA (CR GB 1)
Država:
|
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
Ugotovljena nova neplačila za obdobje
|
Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja
|
Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja
|
Odpisi
|
Popravki zaradi kreditnega tveganja/odpisi za ugotovljena nova neplačila
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP
|
|
|
Neplačane izpostavljenosti
|
|
010
|
020
|
040
|
050
|
055
|
060
|
070
|
075
|
080
|
090
|
|
010
|
Enote centralne ravni države ali centralne banke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Enote regionalne ali lokalne ravni držav
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Subjekti javnega sektorja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Mednarodne organizacije
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Institucije
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Podjetja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
075
|
od tega: MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Izpostavljenosti na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
085
|
od tega: MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Zavarovane s hipotekami na nepremičnine
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
095
|
od tega: MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Neplačane izpostavljenosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Terjatve do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Kolektivni naložbeni podjemi (KNP)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Druge izpostavljenosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Skupni znesek izpostavljenosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.02 – GEOGRAFSKA RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA SEDEŽ DOLŽNIKA: IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI PRISTOPA IRB (CR GB 2)
Država:
|
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
Ugotovljena nova neplačila za obdobje
|
Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja
|
Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja
|
Odpisi
|
Popravki zaradi kreditnega tveganja/odpisi za ugotovljena nova neplačila
|
VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA ALI SKUPINI (%)
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP
|
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE
|
|
|
Od tega: neplačane
|
|
Od tega: neplačane
|
|
Od tega: neplačane
|
|
010
|
030
|
040
|
050
|
055
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
105
|
110
|
120
|
125
|
130
|
|
010
|
Enote centralne ravni države ali centralne banke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Institucije
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Podjetja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
042
|
od tega: posebni kreditni aranžmaji (razen tistih, za katere veljajo merila za razporejanje)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045
|
od tega: posebni kreditni aranžmaji, za katere se uporabljajo merila za razporejanje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
od tega: MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Izpostavljenosti na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Zavarovano z nepremičnino
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Podjetja, ki niso MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Kvalificirane obnavljajoče se izpostavljenosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Druge izpostavljenosti na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Podjetja, ki niso MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Lastniški instrumenti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Skupni znesek izpostavljenosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 09.04 – RAZČLENITEV USTREZNIH KREDITNIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA NAMENE IZRAČUNA PROTICIKLIČNEGA BLAŽILNIKA PO DRŽAVAH IN STOPNJE POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTNEGA PROTICIKLIČNEGA BLAŽILNIKA (CCB)
Država:
|
|
Znesek
|
Odstotek
|
Kvalitativne informacije
|
|
010
|
020
|
030
|
|
Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Kreditno tveganje
|
|
|
010
|
Vrednost izpostavljenosti po standardiziranem pristopu
|
|
|
|
|
020
|
Vrednost izpostavljenosti po pristopu IRB
|
|
|
|
|
Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Tržno tveganje
|
|
|
030
|
Vsota dolgih in kratkih pozicij izpostavljenosti v trgovalni knjigi za standardizirane pristope
|
|
|
|
|
040
|
Vrednost izpostavljenosti v trgovalni knjigi po notranjih modelih
|
|
|
|
|
Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Listinjenje
|
|
|
050
|
Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v netrgovalni knjigi po standardiziranem pristopu
|
|
|
|
|
060
|
Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v netrgovalni knjigi po pristopu IRB
|
|
|
|
|
Kapitalske zahteve in uteži
|
|
|
070
|
Skupne kapitalske zahteve za CCB
|
|
|
|
|
080
|
Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Kreditno tveganje
|
|
|
|
|
090
|
Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Tržno tveganje
|
|
|
|
|
100
|
Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Pozicije v listinjenju v netrgovalni knjigi
|
|
|
|
|
110
|
Uteži kapitalskih zahtev
|
|
|
|
|
Stopnje proticikličnega kapitalskega blažilnika
|
|
|
120
|
Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki jo določi imenovani organ
|
|
|
|
|
130
|
Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se uporablja za državo institucije
|
|
|
|
|
140
|
Stopnja posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika
|
|
|
|
|
Uporaba 2-odstotnega praga
|
|
|
150
|
Uporaba 2-odstotnega praga za splošno kreditno izpostavljenost
|
|
|
|
|
160
|
Uporaba 2-odstotnega praga za izpostavljenost v trgovalni knjigi
|
|
|
|
C 10.01 – KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI INSTRUMENTI – PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR EQU IRB 1)
|
|
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI
|
POJASNJEVALNA POSTAVKA:
|
|
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
|
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE
|
|
VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA (%)
|
(–) JAMSTVA
|
(–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
(–) SKUPAJ ODLIVI:
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
010
|
SKUPAJ IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV, IZRAČUNANE PO PRISTOPU IRB
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
|
020
|
PRISTOP PD/LGD: SKUPAJ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
PRISTOP ENOSTAVNIH UTEŽI TVEGANJA: SKUPAJ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA ENOSTAVNIH UTEŽI TVEGANJA PO UTEŽEH TVEGANJA:
|
|
070
|
UTEŽ TVEGANJA: 190 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
290 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
370 %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
PRISTOP NA PODLAGI NOTRANJIH MODELOV
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV, ZA KATERE SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 10.02 – KREDITNO TVEGANJE: LASTNIŠKI KAPITAL – PRISTOPI IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM. RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA PD/LGD GLEDE NA BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV (CR EQU IRB 2)
|
BONITETNI RAZRED DOLŽNIKA (IDENTIFIKATOR VRSTICE)
|
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI
|
POJASNJEVALNA POSTAVKA:
|
|
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
|
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE
|
|
VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA (%)
|
(–) JAMSTVA
|
(–) KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
(–) SKUPAJ ODLIVI:
|
|
005
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 11.00 – TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE (CR SETT)
|
|
NEPORAVNANI POSLI PO CENI PORAVNAVE
|
IZPOSTAVLJENOST RAZLIKI V CENI ZARADI NEPORAVNANIH POSLOV
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU PORAVNAVE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Skupaj neporavnani posli v netrgovalni knjigi
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
020
|
Posli, neporavnani do 4 dni (faktor 0 %)
|
|
|
|
|
|
030
|
Posli, neporavnani med 5 in 15 dni (faktor 8 %)
|
|
|
|
|
|
040
|
Posli, neporavnani med 16 in 30 dni (faktor 50 %)
|
|
|
|
|
|
050
|
Posli, neporavnani med 31 in 45 dni (faktor 75 %)
|
|
|
|
|
|
060
|
Posli, neporavnani 46 dni ali več (faktor 100 %)
|
|
|
|
|
|
070
|
Skupaj neporavnani posli v trgovalni knjigi
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
080
|
Posli, neporavnani do 4 dni (faktor 0 %)
|
|
|
|
|
|
090
|
Posli, neporavnani med 5 in 15 dni (faktor 8 %)
|
|
|
|
|
|
100
|
Posli, neporavnani med 16 in 30 dni (faktor 50 %)
|
|
|
|
|
|
110
|
Posli, neporavnani med 31 in 45 dni (faktor 75 %)
|
|
|
|
|
|
120
|
Posli, neporavnani 46 dni ali več (faktor 100 %)
|
|
|
|
|
C 12.00 – KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA – STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SEC SA)
|
|
SKUPAJ ZNESEK PRVOTNIH IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJU
|
SINTETIČNA LISTINJENJA: KREDITNO ZAVAROVANJE ZA LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI
|
POZICIJE V LISTINJENJU
|
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE
|
IZPOSTAVLJENOSTI Z ODŠTETIMI PRILAGODITVAMI VREDNOSTI IN REZERVACIJAMI
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
|
NETO IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
(–) TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: PRILAGOJENA VREDNOST METODE ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM PRI STVARNEM KREDITNEM ZAVAROVANJU (Cvam)
|
POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*)
|
RAZČLENITEV POPOLNOMA PRILAGOJENE VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI (E*) ZUNAJBILANČNIH POSTAVK GLEDE NA KONVERZIJSKE FAKTORJE
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
RAZČLENITEV ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA
|
RAZČLENITEV ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI
|
SPLOŠNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE DOLOČB GLEDE SKRBNEGA PREGLEDA
|
PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI NEUSKLAJENOSTI ZAPADLOSTI
|
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI:
|
POJASNJEVALNA POSTAVKA:
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, KI USTREZA ODLIVOM IZ LISTINJENJA V OKVIRU STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA K DRUGIM RAZREDOM IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE (CVA)
|
(–) SKUPAJ ODLIVI:
|
ZADRŽAN ALI ZAČASNO PRODAN HIPOTETIČNI ZNESEK KREDITNEGA ZAVAROVANJA
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
(–) OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (Ga)
|
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
|
0%
|
> 0 % in <= 20 %
|
> 20 % in <= 50 %
|
> 50 % in <= 100 %
|
(–) ODBITE OD KAPITALA
|
PREDMET UTEŽI TVEGANJA
|
OCENJENE
(STOPNJE KREDITNE KAKOVOSTI (CQS))
|
1 250 %
|
VPOGLED
|
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA
|
|
(–) PRILAGOJENE VREDNOSTI OSEBNEGA KREDITNEGA ZAVAROVANJA (G*)
|
(–) SKUPAJ ODLIVI:
|
SKUPAJ PRILIVI
|
CQS 1
|
CQS 2
|
CQS 3
|
CQS 4
|
VSE DRUGE CQS
|
NEOCENJENE
|
|
OD TEGA: DRUGA IZGUBA V PROGRAMU ABCP
|
OD TEGA: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
|
OD TEGA: SINTETIČNA LISTINJENJA
|
PRED UVEDBO OMEJITVE
|
PO UVEDBI OMEJITVE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
|
010
|
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
|
020
|
OD TEGA: RELISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
|
030
|
ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
BILANČNE POSTAVKE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
LISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
RELISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
LISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
RELISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
PREDČASNO ODPLAČILO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
BILANČNE POSTAVKE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
LISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
RELISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
LISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
RELISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
BILANČNE POSTAVKE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
LISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
RELISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
LISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
RELISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV NEPORAVNANIH POZICIJ GLEDE NA STOPNJO KREDITNE KAKOVOSTI (CQS) OB NASTANKU:
|
|
250
|
CQS 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
CQS 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
CQS 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
CQS 4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
VSE DRUGE IN NEOCENJENE CQS
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 13.00 – KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA – PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SEC IRB)
|
|
SKUPAJ ZNESEK PRVOTNIH IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJU
|
SINTETIČNA LISTINJENJA: KREDITNO ZAVAROVANJE ZA LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI
|
POZICIJE V LISTINJENJU
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
|
IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
(–) TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: PRILAGOJENA VREDNOST METODE ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM PRI STVARNEM KREDITNEM ZAVAROVANJU (Cvam)
|
POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*)
|
RAZČLENITEV POPOLNOMA PRILAGOJENE VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI (E*) ZUNAJBILANČNIH POSTAVK GLEDE NA KREDITNE KONVERZIJSKE FAKTORJE
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
RAZČLENITEV ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA
|
(–) ZMANJŠANJE ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI PRILAGODITEV VREDNOSTI IN REZERVACIJ
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI
|
SPLOŠNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE DOLOČB GLEDE SKRBNEGA PREGLEDA
|
PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI NEUSKLAJENOSTI ZAPADLOSTI
|
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI:
|
POJASNJEVALNA POSTAVKA: ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, KI USTREZA ODLIVOM IZ LISTINJENJA V OKVIRU PRISTOPA IRB K DRUGIM RAZREDOM IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE (CVA)
|
(–) SKUPAJ ODLIVI:
|
ZADRŽAN ALI ZAČASNO PRODAN HIPOTETIČNI ZNESEK KREDITNEGA ZAVAROVANJA
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
(–) OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (Ga)
|
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
|
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
|
0%
|
> 0 % in <= 20 %
|
> 20 % in <= 50 %
|
> 50 % in <= 100 %
|
(–) ODBITE OD KAPITALA
|
PREDMET UTEŽI TVEGANJA
|
METODA NA PODLAGI BONITETNI OCEN (STOPNJE KREDITNE KAKOVOSTI (CQS))
|
1 250 %
|
METODA NADZORNIŠKE FORMULE
|
VPOGLED
|
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA
|
|
(–) PRILAGOJENE VREDNOSTI OSEBNEGA KREDITNEGA ZAVAROVANJA (G*)
|
(–) SKUPAJ ODLIVI:
|
SKUPAJ PRILIVI
|
CQS 1 in S/T CQS 1
|
CQS 2
|
CQS 3
|
CQS 4 in S/T CQS 2
|
CQS 5
|
CQS 6
|
CQS 7 in S/T CQS 3
|
CQS 8
|
CQS 9
|
CQS 10
|
CQS 11
|
VSE DRUGE CQS
|
NEOCENJENE
|
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
|
OD TEGA: SINTETIČNA LISTINJENJA
|
PRED UVEDBO OMEJITVE
|
PO UVEDBI OMEJITVE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
460
|
|
010
|
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
|
020
|
OD TEGA: RELISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
|
030
|
ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
BILANČNE POSTAVKE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
LISTINJENJA
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
RELISTINJENJA
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
LISTINJENJA
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
RELISTINJENJA
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
PREDČASNO ODPLAČILO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
BILANČNE POSTAVKE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
LISTINJENJA
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
RELISTINJENJA
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
LISTINJENJA
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
RELISTINJENJA
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
BILANČNE POSTAVKE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
LISTINJENJA
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
RELISTINJENJA
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
LISTINJENJA
|
A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
C
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
RELISTINJENJA
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
E
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV NEPORAVNANIH POZICIJ GLEDE NA STOPNJO KREDITNE KAKOVOSTI (CQS) OB NASTANKU:
|
|
430
|
CQS 1 in S/T CQS 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
CQS 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
CQS 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
CQS 4 in S/T CQS 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
CQS 5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
CQS 6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
CQS 7 in S/T CQS 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
CQS 8
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
CQS 9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
CQS 10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
CQS 11
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
VSE DRUGE IN NEOCENJENE CQS
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 14.00 – PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH (SEC DETAILS)
|
ŠTEVILKA VRSTICE
|
INTERNA EVIDENČNA ŠTEVILKA
|
OZNAKA LISTINJENJA
|
OZNAKA ORIGINATORJA
|
VRSTA LISTINJENJA: (TRADICIONALNO/SINTETIČNO)
|
RAČUNOVODSKA OBRAVNAVA: Se listinjene izpostavljenosti ohranijo ali izključijo iz bilance stanja?
|
OBRAVNAVA KAPITALSKE USTREZNOSTI: So pozicije v listinjenju predmet kapitalskih zahtev?
|
LISTINJENJE ALI RELISTINJENJE?
|
LISTINJENJE STS
|
ZADRŽANJE
|
VLOGA INSTITUCIJE: (ORIGINATOR/SPONZOR/PRVOTNI KREDITODAJALEC/INVESTITOR)
|
PROGRAMI, KI NISO ABCP
|
|
LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI
|
STRUKTURA LISTINJENJA
|
POZICIJE V LISTINJENJU
|
(–) VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI KOT ODBITNE POSTAVKE KAPITALA
|
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI:
|
PRISTOP
|
LISTINJENJA STS, KI IZPOLNJUJEJO POGOJE ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO
|
POZICIJE V LISTINJENJU – TRGOVALNA KNJIGA
|
|
UPORABLJENA VRSTA ZADRŽANJA
|
% ZADRŽANJA NA DATUM POROČANJA
|
IZPOLNJEVANJE ZAHTEVE GLEDE ZADRŽANJA?
|
DATUM IZVEDBE
|
SKUPAJ ZNESEK LISTINJENIH IZPOSTAVLJENOSTI NA DATUM IZVEDBE
|
SKUPAJ ZNESEK
|
DELEŽ INSTITUCIJE (%)
|
VRSTA
|
UPORABLJENI PRISTOP (SA/IRB/MIX)
|
ŠTEVILO IZPOSTAVLJENOSTI
|
DRŽAVA
|
ELGD (%)
|
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE
|
KAPITALSKE ZAHTEVE PRED LISTINJENJEM (%)
|
BILANČNE POSTAVKE
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
ZAPADLOST
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
PREDČASNO ODPLAČILO
|
TRGOVALNI PORTFELJ S KORELACIJO ALI NE?
|
NETO POZICIJE
|
SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE (STANDARDIZIRANI PRISTOP)
|
|
NADREJENE
|
VMESNE
|
PRVA IZGUBA
|
NADREJENE
|
VMESNE
|
PRVA IZGUBA
|
PRVI PREDVIDLJIVI DATUM PREKINITVE
|
ZAKONSKO DOLOČENI KONČNI DATUM ZAPADLOSTI
|
BILANČNE POSTAVKE
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
NEPOSREDNI KREDITNI NADOMESTKI (DCS)
|
IRS/CRS
|
PRIMERNI OKVIRNI LIKVIDNOSTNI KREDITI
|
DRUGO (vključno z okvirnimi likvidnostnimi krediti, ki niso primerni)
|
UPORABLJEN KONVERZIJSKI FAKTOR
|
|
NADREJENE
|
VMESNE
|
PRVA IZGUBA
|
NADREJENE
|
VMESNE
|
PRVA IZGUBA
|
PRED UVEDBO OMEJITVE
|
PO UVEDBI OMEJITVE
|
|
DOLGE
|
KRATKE
|
POSEBNO TVEGANJE
|
|
005
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
075
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
445
|
446
|
450
|
460
|
470
|
480
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 16.00 – OPERATIVNO TVEGANJE (OPR)
|
BANČNE DEJAVNOSTI
|
RELEVANTNI KAZALNIK
|
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA (V PRIMERU UPORABE ASA)
|
KAPITALSKA ZAHTEVA
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI OPERATIVNEMU TVEGANJU
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE AMA, KI SE SPOROČIJO PO POTREBI
|
|
LETO – 3
|
LETO – 2
|
ZADNJE LETO
|
LETO – 3
|
LETO – 2
|
ZADNJE LETO
|
OD TEGA: ZARADI MEHANIZMA RAZPOREDITVE
|
KAPITALSKE ZAHTEVE PRED ZMANJŠANJEM ZARADI PRIČAKOVANE IZGUBE, RAZPRŠENOSTI IN TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE TVEGANJA
|
(–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI PRIČAKOVANE IZGUBE, ZAJETE V POSLOVNIH PRAKSAH
|
(–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI RAZPRŠENOSTI
|
(–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE TVEGANJA (ZAVAROVANJE IN DRUGE OBLIKE PRENOSA TVEGANJA)
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
O71
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
010
|
1. BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET ENOSTAVNEGA PRISTOPA (BIA)
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA2
|
|
|
|
|
|
|
020
|
2. BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET STANDARDIZIRANEGA (TSA)/ALTERNATIVNEGA STANDARDIZIRANEGA (ASA) PRISTOPA
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA2
|
|
|
|
|
|
|
|
STANDARDIZIRANI PRISTOP:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
PODJETNIŠKE FINANCE (CF)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
TRGOVANJE IN PRODAJA (TS)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
POSLI Z VREDNOSTNIMI PAPIRJI NA DROBNO (RBr)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
KOMERCIALNO BANČNIŠTVO (CB)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
BANČNIŠTVO NA DROBNO (RB)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
PLAČILO IN PORAVNAVA (PS)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
AGENCIJSKE STORITVE (AS)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
UPRAVLJANJE PREMOŽENJA (AM)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ALTERNATIVNI STANDARDIZIRANI PRISTOP:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
KOMERCIALNO BANČNIŠTVO (CB)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
BANČNIŠTVO NA DROBNO (RB)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
3. BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET NAPREDNIH PRISTOPOV ZA MERJENJE (AMA)
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA2
|
|
|
|
|
|
C 17.01 – OPERATIVNO TVEGANJE: IZGUBE IN POVRNITVE PO POSLOVNIH PODROČJIH IN VRSTAH DOGODKOV V ZADNJEM LETU (OPR DETAILS 1)
|
RAZPOREJANJE IZGUB V POSLOVNA PODROČJA
|
VRSTE DOGODKOV
|
SKUPAJ VRSTE DOGODKOV
|
POJASNJEVALNA POSTAVKA: MEJE IZGUB ZA ZBIRANJE PODATKOV
|
|
NOTRANJA GOLJUFIJA
|
ZUNANJA GOLJUFIJA
|
PRAKSE V ZVEZI Z ZAPOSLOVANJEM IN VARNOSTJO PRI DELU
|
STRANKE, PRODUKTI IN POSLOVNA PRAKSA
|
ŠKODA NA PREMIČNEM IN NEPREMIČNEM PREMOŽENJU
|
POSLOVNE MOTNJE IN IZPADI SISTEMOV
|
IZVEDBA, DOSTAVA IN UPRAVLJANJE PROCESOV
|
NAJNIŽJA
|
NAJVIŠJA
|
|
Vrstice
|
|
0010
|
0020
|
0030
|
0040
|
0050
|
0060
|
0070
|
0080
|
0090
|
0100
|
|
0010
|
PODJETNIŠKE FINANCE [CF]
|
Število dogodkov (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020
|
Bruto znesek izgube (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030
|
Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040
|
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050
|
Največja posamezna izguba
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060
|
Vsota petih največjih izgub
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070
|
Neposredno povrnjena izguba skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080
|
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110
|
TRGOVANJE IN PRODAJA [TS]
|
Število dogodkov (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120
|
Bruto znesek izgube (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130
|
Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140
|
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150
|
Največja posamezna izguba
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160
|
Vsota petih največjih izgub
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170
|
Neposredno povrnjena izguba skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180
|
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210
|
POSLI Z VREDNOSTNIMI PAPIRJI NA DROBNO [RBr]
|
Število dogodkov (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0220
|
Bruto znesek izgube (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0230
|
Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0240
|
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0250
|
Največja posamezna izguba
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0260
|
Vsota petih največjih izgub
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0270
|
Neposredno povrnjena izguba skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0280
|
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0310
|
KOMERCIALNO BANČNIŠTVO [CB]
|
Število dogodkov (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0320
|
Bruto znesek izgube (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0330
|
Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0340
|
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0350
|
Največja posamezna izguba
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0360
|
Vsota petih največjih izgub
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0370
|
Neposredno povrnjena izguba skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0380
|
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0410
|
BANČNIŠTVO NA DROBNO [RB]
|
Število dogodkov (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0420
|
Bruto znesek izgube (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0430
|
Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0440
|
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0450
|
Največja posamezna izguba
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0460
|
Vsota petih največjih izgub
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0470
|
Neposredno povrnjena izguba skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0480
|
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0510
|
PLAČILO IN PORAVNAVA [PS]
|
Število dogodkov (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0520
|
Bruto znesek izgube (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0530
|
Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0540
|
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0550
|
Največja posamezna izguba
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0560
|
Vsota petih največjih izgub
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0570
|
Neposredno povrnjena izguba skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0580
|
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0610
|
AGENCIJSKE STORITVE [AS]
|
Število dogodkov (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0620
|
Bruto znesek izgube (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0630
|
Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0640
|
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0650
|
Največja posamezna izguba
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0660
|
Vsota petih največjih izgub
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0670
|
Neposredno povrnjena izguba skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0680
|
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0710
|
UPRAVLJANJE PREMOŽENJA [AM]
|
Število dogodkov (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0720
|
Bruto znesek izgube (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0730
|
Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0740
|
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0750
|
Največja posamezna izguba
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0760
|
Vsota petih največjih izgub
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0770
|
Neposredno povrnjena izguba skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0780
|
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0810
|
KORPORATIVNE POSTAVKE [CI]
|
Število dogodkov (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0820
|
Bruto znesek izgube (novi dogodki)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0830
|
Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0840
|
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0850
|
Največja posamezna izguba
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0860
|
Vsota petih največjih izgub
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0870
|
Neposredno povrnjena izguba skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0880
|
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0910
|
SKUPAJ POSLOVNA PODROČJA
|
Število dogodkov (novi dogodki). Od tega:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0911
|
povezani z izgubami ≥ 10 000 in < 20 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0912
|
povezani z izgubami ≥ 20 000 in < 100 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0913
|
povezani z izgubami ≥ 100 000 in < 1 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0914
|
povezani z izgubami ≥ 1 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0920
|
Bruto znesek izgube (novi dogodki). Od tega:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0921
|
povezani z izgubami ≥ 10 000 in < 20 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0922
|
povezani z izgubami ≥ 20 000 in < 100 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0923
|
povezani z izgubami ≥ 100 000 in < 1 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0924
|
povezani z izgubami ≥ 1 000 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0930
|
Število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube. Od tega:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0935
|
od tega: število dogodkov s pozitivno prilagoditvijo izgub
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0936
|
od tega: število dogodkov z negativno prilagoditvijo izgub
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0940
|
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0945
|
od tega: zneski pozitivne prilagoditve izgube (+)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0946
|
od tega: zneski negativne prilagoditve izgube (–)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0950
|
Največja posamezna izguba
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0960
|
Vsota petih največjih izgub
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0970
|
Neposredno povrnjena izguba skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0980
|
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 17.02 – OPERATIVNO TVEGANJE: DOGODKI Z VELIKO IZGUBO (OPR DETAILS 2)
|
|
ID dogodka
|
Datum obračunavanja
|
Datum nastopa dogodka
|
Datum odkritja dogodka
|
Vrsta dogodka
|
Bruto izguba
|
Bruto izguba brez neposrednih povrnitev
|
BRUTO IZGUBA PO POSLOVNIH PODROČJIH
|
Ime pravnega subjekta
|
ID pravnega subjekta
|
Poslovna enota
|
Opis
|
|
Podjetniške finance [CF]
|
Trgovanje in prodaja [TS]
|
Posli z vrednostnimi papirji na drobno [RBr]
|
Komercialno bančništvo [CB]
|
Bančništvo na drobno [RB]
|
Plačilo in poravnava [PS]
|
Agencijske storitve [AS]
|
Upravljanje premoženja [AM]
|
Korporativne postavke [CI]
|
|
Vrstice
|
0010
|
0020
|
0030
|
0040
|
0050
|
0060
|
0070
|
0080
|
0090
|
0100
|
0110
|
0120
|
0130
|
0140
|
0150
|
0160
|
0170
|
0180
|
0190
|
0200
|
|
…
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 18.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKA TVEGANJA V DOLŽNIŠKIH INSTRUMENTIH, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI (MKR SA TDI)
Valuta:
|
|
POZICIJE
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
|
|
VSE POZICIJE
|
NETO POZICIJE
|
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE
|
|
DOLGE
|
KRATKE
|
DOLGE
|
KRATKE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
|
010
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI, V TRGOVALNI KNJIGI
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA2
|
|
011
|
Splošno tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
012
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
013
|
Druga sredstva in obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Pristop na podlagi zapadlosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Skupina 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
0 ≤ 1 meseca
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
> 1 ≤ 3 mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
> 3 ≤ 6 mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
> 6 ≤ 12 mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Skupina 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
> 1 ≤ 2 (1,9 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
> 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
> 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Skupina 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
> 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
> 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
> 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
> 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
> 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
> 20 (> 10,6 ≤ 12,0 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
(> 12,0 ≤ 20,0 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
(> 20 za obrestno mero, nižjo od 3 %) let
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Pristop na podlagi trajanja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Skupina 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Skupina 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Skupina 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Posebno tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
251
|
Kapitalske zahteve za dolžniške instrumente, ki niso pozicije v listinjenju
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Dolžniški vrednostni papirji iz prve kategorije v razpredelnici 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Dolžniški vrednostni papirji iz druge kategorije v razpredelnici 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
S preostalim obdobjem veljavnosti ≤ 6 mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
S preostalim obdobjem veljavnosti > 6 mesecev in ≤ 24 mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
S preostalim obdobjem veljavnosti > 24 mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Dolžniški vrednostni papirji iz tretje kategorije v razpredelnici 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Dolžniški vrednostni papirji iz četrte kategorije v razpredelnici 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
321
|
Ocenjeni kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila
|
|
|
|
|
|
|
|
|
325
|
Kapitalske zahteve za instrumente v listinjenju
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
Kapitalske zahteve za trgovalni portfelj s korelacijo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Dodatne zahteve za opcije (ne-delta tveganja)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Poenostavljeni pristop
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Pristop delta plus – dodatne zahteve za gama tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Pristop delta plus – dodatne zahteve za vega tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
385
|
Pristop delta plus – nezvezne opcije ali nakupni boni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Pristop s scenarijsko matriko
|
|
|
|
|
|
|
|
C 19.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V LISTINJENJIH (MKR SA SEC)
|
|
VSE POZICIJE
|
(–) POZICIJE, ODBITE OD KAPITALA
|
NETO POZICIJE
|
RAZČLENITEV NETO POZICIJE (DOLGIH) V SKLADU Z UTEŽMI TVEGANJA NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA IN PRISTOPA IRB
|
RAZČLENITEV NETO POZICIJE (KRATKIH) V SKLADU Z UTEŽMI TVEGANJA NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA IN PRISTOPA IRB
|
SPLOŠNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE DOLOČB GLEDE SKRBNEGA PREGLEDA
|
PRED UVEDBO OMEJITVE
|
PO UVEDBI OMEJITVE
|
SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE
|
|
UTEŽI TVEGANJA < 1 250 %
|
1 250 %
|
METODA NADZORNIŠKE FORMULE
|
VPOGLED
|
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA
|
UTEŽI TVEGANJA < 1 250 %
|
1 250 %
|
METODA NADZORNIŠKE FORMULE
|
VPOGLED
|
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA
|
|
DOLGE
|
KRATKE
|
(–) DOLGE
|
(–) KRATKE
|
DOLGE
|
KRATKE
|
7–10 %
|
12–18 %
|
20–35 %
|
40–75 %
|
100 %
|
150 %
|
200 %
|
225 %
|
250 %
|
300 %
|
350 %
|
425 %
|
500 %
|
650 %
|
750 %
|
850 %
|
OCENJENE
|
NEOCENJENE
|
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
7–10 %
|
12–18 %
|
20–35 %
|
40–75 %
|
100 %
|
150 %
|
200 %
|
225 %
|
250 %
|
300 %
|
350 %
|
425 %
|
500 %
|
650 %
|
750 %
|
850 %
|
OCENJENE
|
NEOCENJENE
|
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE
|
TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE
|
TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE
|
TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE
|
VSOTA TEHTANIH NETO DOLGIH IN KRATKIH POZICIJ
|
TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE
|
TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE
|
VSOTA TEHTANIH NETO DOLGIH IN KRATKIH POZICIJ
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
460
|
470
|
480
|
490
|
500
|
510
|
520
|
530
|
540
|
550
|
560
|
570
|
580
|
590
|
600
|
610
|
|
010
|
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana z MKR SA TDI {325:060}
|
|
020
|
Od tega: RELISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
LISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
RELISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
LISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
RELISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
LISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
RELISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNE VSOTE TEHTANIH NETO DOLGIH IN NETO KRATKIH POZICIJ GLEDE NA OSNOVNO VRSTO:
|
|
120
|
1. Hipoteke na stanovanjske nepremičnine
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
2. Hipoteke na poslovne nepremičnine
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
3. Terjatve iz naslova poslovanja s kreditnimi karticami
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
4. Zakup
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
5. Posojila podjetjem ali MSP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
6. Potrošniška posojila
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
7. Terjatve do kupcev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
8. Druga sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
9. Krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
10. Druge obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 20.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO (MKR SA CTP)
|
|
VSE POZICIJE
|
(–) POZICIJE, ODBITE OD KAPITALA
|
NETO POZICIJE
|
RAZČLENITEV NETO POZICIJE (DOLGE) V SKLADU Z UTEŽMI TVEGANJA NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA IN PRISTOPA IRB
|
RAZČLENITEV NETO POZICIJE (KRATKE) V SKLADU Z UTEŽMI TVEGANJA NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA IN PRISTOPA IRB
|
PRED UVEDBO OMEJITVE
|
PO UVEDBI OMEJITVE
|
SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE
|
|
UTEŽI TVEGANJA < 1 250 %
|
1 250 %
|
METODA NADZORNIŠKE FORMULE
|
VPOGLED
|
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA
|
UTEŽI TVEGANJA < 1 250 %
|
1 250 %
|
METODA NADZORNIŠKE FORMULE
|
VPOGLED
|
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA
|
|
DOLGE
|
KRATKE
|
(–) DOLGE
|
(–) KRATKE
|
DOLGE
|
KRATKE
|
7–10 %
|
12–18 %
|
20–35 %
|
40–75 %
|
100 %
|
250 %
|
350 %
|
425 %
|
650 %
|
Drugo
|
OCENJENE
|
NEOCENJENE
|
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
7–10 %
|
12–18 %
|
20–35 %
|
40–75 %
|
100 %
|
250 %
|
350 %
|
425 %
|
650 %
|
Drugo
|
OCENJENE
|
NEOCENJENE
|
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
|
POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
|
TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE
|
TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE
|
TEHTANE NETO DOLGE POZICIJE
|
TEHTANE NETO KRATKE POZICIJE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
370
|
380
|
390
|
400
|
410
|
420
|
430
|
440
|
450
|
|
010
|
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana z MKR SA TDI {330:060}
|
|
|
POZICIJE V LISTINJENJU:
|
|
020
|
ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
LISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
DRUGE POZICIJE CTP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
LISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
DRUGE POZICIJE CTP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
LISTINJENJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
DRUGE POZICIJE CTP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI NA PODLAGI N-TEGA NEPLAČILA
|
|
110
|
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI NA PODLAGI N-TEGA NEPLAČILA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
DRUGE POZICIJE CTP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 21.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKO TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH (MKR SA EQU)
Nacionalni trg:
|
|
POZICIJE
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
|
|
VSE POZICIJE
|
NETO POZICIJE
|
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE
|
|
DOLGE
|
KRATKE
|
DOLGE
|
KRATKE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
|
010
|
LASTNIŠKI INSTRUMENTI V TRGOVALNI KNJIGI
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
020
|
Splošno tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
022
|
Druga sredstva in obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi in so predmet posameznega pristopa
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Lastniški instrumenti, ki niso splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Posebno tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Dodatne zahteve za opcije (ne-delta tveganja)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Poenostavljeni pristop
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Pristop delta plus – dodatne zahteve za gama tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Pristop delta plus – dodatne zahteve za vega tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125
|
Pristop delta plus – nezvezne opcije ali nakupni boni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Pristop s scenarijsko matriko
|
|
|
|
|
|
|
|
C 22.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA VALUTNO TVEGANJE (MKR SA FX)
|
|
VSE POZICIJE
|
NETO POZICIJE
|
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE (vključno s prerazporeditvijo neizravnanih pozicij v valutah, o katerih se ne poroča, ki so predmet posebne obravnave za izravnane pozicije)
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
|
|
DOLGE
|
KRATKE
|
DOLGE
|
KRATKE
|
DOLGE
|
KRATKE
|
IZRAVNANE
|
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
010
|
SKUPAJ POZICIJE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
020
|
Tesno korelirane valute
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
025
|
od tega: valuta poročanja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Vse druge valute (vključno s pozicijami KNP v tujih valutah, obravnavanimi kot druge valute)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Zlato
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Dodatne zahteve za opcije (ne-delta tveganja)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Poenostavljeni pristop
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Pristop delta plus – dodatne zahteve za gama tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Pristop delta plus – dodatne zahteve za vega tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
085
|
Pristop delta plus – nezvezne opcije ali nakupni boni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Pristop s scenarijsko matriko
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNIH POZICIJ (VKLJUČENA VALUTA POROČANJA) GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
100
|
Druga sredstva in obveznosti razen zunajbilančnih postavk in izvedenih finančnih instrumentov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Zunajbilančne postavke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pojasnjevalne postavke: VALUTNE POZICIJE
|
|
130
|
Euro
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Lek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Argentinski peso
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Avstralski dolar
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Brazilski real
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Bolgarski lev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Kanadski dolar
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Češka krona
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Danska krona
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Egiptovski funt
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Britanski funt
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Madžarski forint
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Jen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Litovski litas
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Denar
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Mehiški peso
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Zlot
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Romunski lev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Ruski rubelj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
Srbski dinar
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Švedska krona
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Švicarski frank
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Turška lira
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Grivna
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Ameriški dolar
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Islandska krona
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
Norveška krona
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Hongkonški dolar
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Novi tajvanski dolar
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Novozelandski dolar
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Singapurski dolar
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
Won
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
CNY
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
Drugo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
Hrvaška kuna
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 23.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA BLAGO (MKR SA COM)
|
|
VSE POZICIJE
|
NETO POZICIJE
|
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
|
|
DOLGE
|
KRATKE
|
DOLGE
|
KRATKE
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
|
010
|
SKUPAJ POZICIJE V BLAGU
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
020
|
Plemenite kovine (razen zlata)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Navadne kovine
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Kmetijski proizvodi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Drugo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Od tega energetski proizvodi (nafta, plin)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Pristop lestvice zapadlosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Razširjeni pristop lestvice zapadlosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Poenostavljeni pristop: vse pozicije
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Dodatne zahteve za opcije (ne-delta tveganja)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Poenostavljeni pristop
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Pristop delta plus – dodatne zahteve za gama tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Pristop delta plus – dodatne zahteve za vega tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
135
|
Pristop delta plus – nezvezne opcije ali nakupni boni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Pristop s scenarijsko matriko
|
|
|
|
|
|
|
|
C 24.00 – NOTRANJI MODELI ZA TRŽNA TVEGANJA (MKR IM)
|
|
VaR
|
STRESNA TVEGANA VREDNOST (SVaR)
|
KAPITALSKE ZAHTEVE ZA PRESEŽNO TVEGANJE NEPLAČILA IN MIGRACIJE
|
KAPITALSKA ZAHTEVA ZA VSA CENOVNA TVEGANJA V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
|
Število preseganj v zadnjih 250 delovnih dneh
|
Multiplikacijski faktor VaR (mc)
|
Multiplikacijski faktor SVaR (ms)
|
TEHTANA NETO DOLGA POZICIJA ZA TRGOVALNI PORTFELJ S KORELACIJO PO UPORABI OMEJITVE
|
TEHTANA NETO KRATKA POZICIJA ZA TRGOVALNI PORTFELJ S KORELACIJO PO UPORABI OMEJITVE
|
|
MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) × POVPREČJE ZA VaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (VaRavg)
|
VaR prejšnjega dne (VaRt–1)
|
MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) × POVPREČJE ZA SVaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (SVaRavg)
|
ZADNJI RAZPOLOŽLJIVI SVaR (SVaRt-1)
|
POVPREČNA VREDNOST 12-IH TEDNOV
|
ZADNJA VREDNOST
|
MINIMALNA KAPITALSKA ZAHTEVA
|
POVPREČNA VREDNOST 12-IH TEDNOV
|
ZADNJA VREDNOST
|
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
|
010
|
SKUPAJ POZICIJE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Celica, povezana s CA
|
|
|
|
|
|
|
|
Pojasnjevalne postavke: RAZČLENITEV TRŽNEGA TVEGANJA
|
|
020
|
Dolžniški instrumenti, s katerimi se trguje na borzi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
TDI – Splošno tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
TDI – Posebno tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Lastniški finančni instrumenti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Lastniški finančni instrumenti – Splošno tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Lastniški kapital – Posebno tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Valutno tveganje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Tveganje spremembe cen blaga
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Skupna vrednost splošnega tveganja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Skupna vrednost posebnega tveganja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 25.00 – TVEGANJE PRILAGODITVE KREDITNEGA VREDNOTENJA (CVA)
|
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
|
VaR
|
STRESNA TVEGANA VREDNOST (SVaR)
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE
|
HIPOTETIČNE VREDNOSTI VAROVANJ TVEGANJ CVA
|
|
|
od tega: izvedeni finančni instrumenti OTC
|
od tega: POSEL FINANCIRANJA VREDNOSTNIH PAPIRJEV
|
MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) × POVPREČJE ZA VaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (VaRavg)
|
VaR prejšnjega dne (VaRt–1)
|
MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) × POVPREČJE ZA SVaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (SVaRavg)
|
ZADNJI RAZPOLOŽLJIVI SVaR (SVaRt-1)
|
Število nasprotnih strank
|
od tega: za določitev kreditnega razmika je bil uporabljen približek
|
NASTALA PRILAGODITEV KREDITNEGA TVEGANJA (CVA)
|
POSEL KREDITNE ZAMENJAVE Z ENO SAMO IZPOSTAVLJENOSTJO
|
INDEKS KREDITNIH ZAMENJAV
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
|
010
|
Skupaj tveganje CVA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povezava s {CA2;r640;c010}
|
|
|
|
|
|
|
020
|
V skladu z napredno metodo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povezava s {CA2;r650;c010}
|
|
|
|
|
|
|
030
|
V skladu s standardizirano metodo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povezava s {CA2;r660;c010}
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Na podlagi OEM
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povezava s {CA2;r670;c010}
|
|
|
|
|
|
C 32.01 – PREUDARNO VREDNOTENJE: SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI (PRUVAL 1)
|
|
SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
|
|
SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI, IZKLJUČENA ZARADI DELNEGA VPLIVA NA NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
|
SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI, VKLJUČENA V PRAG IZ ČLENA 4(1)
|
|
|
OD TEGA: TRGOVALNA KNJIGA
|
POPOLNOMA UJEMAJOČA
|
OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM
|
BONITETNI FILTRI
|
DRUGO
|
OPOMBA K „DRUGO“
|
OD TEGA: TRGOVALNA KNJIGA
|
|
0010
|
0020
|
0030
|
0040
|
0050
|
0060
|
0070
|
0080
|
0090
|
|
0010
|
1
|
SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI SKUPAJ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020
|
1.1
|
SREDSTVA PO POŠTENI VREDNOSTI SKUPAJ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030
|
1.1.1
|
FINANČNA SREDSTVA V POSESTI ZA TRGOVANJE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040
|
1.1.2
|
TRGOVALNA FINANČNA SREDSTVA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050
|
1.1.3
|
NETRGOVALNA FINANČNA SREDSTVA, OBVEZNO MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060
|
1.1.4
|
FINANČNA SREDSTVA, DOLOČENA ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070
|
1.1.5
|
FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080
|
1.1.6
|
NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090
|
1.1.7
|
NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100
|
1.1.8
|
DRUGA NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110
|
1.1.9
|
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120
|
1.1.10
|
SPREMEMBE POŠTENE VREDNOSTI SKUPINE VAROVANIH POSTAVK PRED OBRESTNIM TVEGANJEM
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130
|
1.1.11
|
NALOŽBE V KAPITAL ODVISNIH, PRIDRUŽENIH IN SKUPAJ OBVLADOVANIH DRUŽB
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140
|
1.1.12
|
(–) ODBITKI ZA TRGOVALNA SREDSTVA PO POŠTENI VREDNOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150
|
1.2
|
OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI SKUPAJ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160
|
1.2.1
|
FINANČNE OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170
|
1.2.2
|
TRGOVALNE FINANČNE OBVEZNOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180
|
1.2.3
|
FINANČNE OBVEZNOSTI, DOLOČENE ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190
|
1.2.4
|
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200
|
1.2.5
|
SPREMEMBE POŠTENE VREDNOSTI SKUPINE VAROVANIH POSTAVK PRED OBRESTNIM TVEGANJEM
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210
|
1.2.6
|
ODBITKI ZA TRGOVALNE OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 32.02 – PREUDARNO VREDNOTENJE: TEMELJNI PRISTOP (PRUVAL 2)
|
|
DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI NA RAVNI KATEGORIJE
|
SKUPNA DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI
|
VISOKA NEGOTOVOST
|
SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
|
PRIHODKI V ČDP
|
RAZLIKA NA PODLAGI NPC
|
PRILAGODITVE POŠTENE VREDNOSTI
|
DOBIČEK ALI IZGUBA NA PRVI DAN
|
OPIS POJASNILA
|
|
NESTABILNOST TRŽNIH CEN
|
|
STROŠKI ZAPIRANJA POZICIJ
|
|
TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA
|
|
KONCENTRACIJE POZICIJ
|
PRIHODNJI ADMINISTRATIVNI STROŠKI
|
PREDČASNO ZAPIRANJE POZICIJ
|
OPERATIVNO TVEGANJE
|
SREDSTVA PO POŠTENI VREDNOSTI
|
OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
|
NESTABILNOST TRŽNIH CEN
|
STROŠKI ZAPIRANJA POZICIJ
|
TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA
|
KONCENTRACIJE POZICIJ
|
NEREALIZIRANI KREDITNI RAZMIKI
|
STROŠKI INVESTIRANJA IN FINANCIRANJA
|
PRIHODNJI ADMINISTRATIVNI STROŠKI
|
PREDČASNO ZAPIRANJE POZICIJ
|
OPERATIVNO TVEGANJE
|
|
OD TEGA: IZRAČUNANO Z UPORABO PRISTOPA NA PODLAGI STROKOVNEGA MNENJA
|
OD TEGA: IZRAČUNANO Z UPORABO PRISTOPA NA PODLAGI STROKOVNEGA MNENJA
|
OD TEGA: IZRAČUNANO Z UPORABO PRISTOPA NA PODLAGI STROKOVNEGA MNENJA
|
|
0010
|
0020
|
0030
|
0040
|
0050
|
0060
|
0070
|
0080
|
0090
|
0100
|
0110
|
0120
|
0130
|
0140
|
0150
|
0160
|
0170
|
0180
|
0190
|
0200
|
0210
|
0220
|
0230
|
0240
|
0250
|
0260
|
0270
|
|
0010
|
1
|
TEMELJNI PRISTOP SKUPAJ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0020
|
|
OD TEGA: TRGOVALNA KNJIGA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0030
|
1.1
|
PORTFELJI V SKLADU S ČLENI 9 DO 17 – SKUPAJ NA RAVNI KATEGORIJE PO RAZPRŠITVI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0040
|
1.1.1
|
SKUPAJ NA RAVNI KATEGORIJE PRED RAZPRŠITVIJO
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0050
|
1.1.1*
|
OD TEGA: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA NEREALIZIRANE KREDITNE RAZMIKE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0060
|
1.1.1**
|
OD TEGA: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA STROŠKE INVESTIRANJA IN FINANCIRANJA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0070
|
1.1.1***
|
OD TEGA: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI, OCENJENA Z VREDNOSTJO NIČ V SKLADU S ČLENOM 9(2)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0080
|
1.1.1****
|
OD TEGA: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI, OCENJENA Z VREDNOSTJO NIČ V SKLADU S ČLENOM 10(2) IN 10(3)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0090
|
1.1.1.1
|
OBRESTNO TVEGANJE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0100
|
1.1.1.2
|
VALUTNO TVEGANJE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0110
|
1.1.1.3
|
KREDITNO TVEGANJE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0120
|
1.1.1.4
|
TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0130
|
1.1.1.5
|
TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0140
|
1.1.2
|
(–) KORISTI ZARADI RAZPRŠITVE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0150
|
1.1.2.1
|
(–) KORISTI ZARADI RAZPRŠITVE, IZRAČUNANE Z UPORABO METODE 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0160
|
1.1.2.2
|
(–) KORISTI ZARADI RAZPRŠITVE, IZRAČUNANE Z UPORABO METODE 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0170
|
1.1.2.2*
|
POJASNJEVALNA POSTAVKA: DODATNE PRILAGODITVE VREDNOSTI PRED RAZPRŠITVIJO, ZMANJŠANE ZA VEČ KOT 90 % Z RAZPRŠITVIJO PO METODI 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0180
|
1.2
|
PORTFELJI, IZRAČUNANI Z NADOMESTNIM PRISTOPOM
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0190
|
1.2.1
|
100 % ČISTEGA NEREALIZIRANEGA DOBIČKA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0200
|
1.2.2
|
10 % TEORETIČNE VREDNOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0210
|
1.2.3
|
25 % VREDNOSTI OB SKLENITVI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 32.03 – PREUDARNO VREDNOTENJE: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA (PRUVAL 3)
|
UVRSTITEV
|
MODEL
|
KATEGORIJA TVEGANJA
|
PRODUKT
|
PREVERLJIVOST
|
DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA
|
|
ZDRUŽENA DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI, IZRAČUNANA PO METODI 2
|
SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
|
RAZLIKA NA PODLAGI NPC (TESTIRANJE IZHODNIH PODATKOV)
|
POKRITOST Z NPC (TESTIRANJE IZHODNIH PODATKOV)
|
PRILAGODITVE POŠTENE VREDNOSTI
|
DOBIČEK ALI IZGUBA NA PRVI DAN
|
|
OD TEGA: Z UPORABO PRISTOPA NA PODLAGI STROKOVNEGA MNENJA
|
OD TEGA: ZDRUŽENO Z UPORABO METODE 2
|
SREDSTVA PO POŠTENI VREDNOSTI
|
OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
|
TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA
|
PREDČASNO ZAPIRANJE POZICIJ
|
|
0005
|
0010
|
0020
|
0030
|
0040
|
0050
|
0060
|
0070
|
0080
|
0090
|
0100
|
0110
|
0120
|
0130
|
0140
|
0150
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 32.04 – PREUDARNO VREDNOTENJE: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA KONCENTRACIJE POZICIJ (PRUVAL 4)
|
UVRSTITEV
|
KATEGORIJA TVEGANJA
|
PRODUKT
|
OSNOVA
|
VELIKOST KONCENTRACIJE POZICIJ
|
MERILO VELIKOSTI
|
TRŽNA VREDNOST
|
PREUDARNO IZSTOPNO OBDOBJE
|
DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA KONCENTRACIJE POZICIJ
|
PRILAGODITEV POŠTENE VREDNOSTI KONCENTRACIJE POZICIJ
|
RAZLIKA NA PODLAGI NPC
|
|
0005
|
0010
|
0020
|
0030
|
0040
|
0050
|
0060
|
0070
|
0080
|
0090
|
0100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 33.00 – IZPOSTAVLJENOSTI DO DRŽAV PO DRŽAVI NASPROTNE STRANKE (GOV)
Država:
|
|
Neposredne izpostavljenosti
|
Pojasnjevalna postavka: prodani kreditni izvedeni finančni instrumenti, katerih osnova je izpostavljenost do sektorja država
|
Vrednost izpostavljenosti
|
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti
|
|
Bilančne izpostavljenosti
|
Akumulirane oslabitve
|
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
|
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
Zunajbilančne izpostavljenosti
|
|
Skupna bruto knjigovodska vrednost neizvedenih finančnih sredstev
|
Skupna knjigovodska vrednost neizvedenih finančnih sredstev (brez kratkih pozicij)
|
Neizvedena finančna sredstva po računovodskih portfeljih
|
Kratke pozicije
|
|
Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo
|
Izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo
|
Nominalni znesek
|
Rezervacije
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
|
Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo – knjigovodska vrednost
|
Izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo – knjigovodska vrednost
|
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
Trgovalna finančna sredstva
|
Netrgovalna finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti
|
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
|
Od tega: kratke pozicije iz kreditov z začasnim odkupom, razvrščenih kot v posesti za trgovanje ali trgovalna finančna sredstva
|
od tega: iz finančnih sredstev po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa ali iz netrgovalnih neizvedenih finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
|
od tega: iz netrgovalnih finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, finančnih sredstev, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ali iz netrgovalnih finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
od tega: iz finančnih sredstev po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa ali iz netrgovalnih neizvedenih finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
|
Knjigovodska vrednost
|
Hipotetični znesek
|
Knjigovodska vrednost
|
Hipotetični znesek
|
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
|
010
|
Skupni znesek izpostavljenosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI PO TVEGANJU, REGULATIVNEM PRISTOPU IN RAZREDIH IZPOSTAVLJENOSTI:
|
|
020
|
Izpostavljenosti v skladu z okvirom kreditnega tveganja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Standardizirani pristop
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Enote centralne ravni držav
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Enote regionalne ali lokalne ravni držav
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Subjekti javnega sektorja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Mednarodne organizacije
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
075
|
Druge izpostavljenosti do sektorja država, za katere se uporablja standardizirani pristop
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Pristop IRB
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Enote centralne ravni držav
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Enote regionalne ali lokalne ravni držav [enote centralne ravni držav]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Enote regionalne ali lokalne ravni države [institucije]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Subjekti javnega sektorja [enote centralne ravni držav]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Subjekti javnega sektorja [institucije]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Mednarodne organizacije [enote centralne ravni držav]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
155
|
Druge izpostavljenosti do sektorja država, za katere se uporablja pristop IRB
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Izpostavljenosti na podlagi okvira tržnega tveganja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI PO PREOSTALI ZAPADLOSTI:
|
|
170
|
[ 0–3M ]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
[ 3M–1L ]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
[ 1L–2L ]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
[ 2L–3L ]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
[ 3L–5 L ]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
[ 5L–10 L ]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
[ 10L–več ]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRILOGA II
POROČANJE O KAPITALU IN KAPITALSKIH ZAHTEVAH
|
Vsebinsko kazalo
|
|
|
DEL I: SPLOŠNA NAVODILA
|
|
1.
|
STRUKTURA IN DOGOVORI
|
|
1.1
|
STRUKTURA
|
|
1.2
|
DOGOVOR GLEDE OŠTEVILČENJA
|
|
1.3
|
DOGOVOR GLEDE PREDZNAKA
|
|
1.4
|
OKRAJŠAVE
|
|
|
DEL II: NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
|
|
1.
|
PREGLED KAPITALSKE USTREZNOSTI (CA)
|
|
1.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
1.2
|
C 01.00 – KAPITAL (CA1)
|
|
1.2.1
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
1.3
|
C 02.00 – KAPITALSKE ZAHTEVE (CA2)
|
|
1.3.1
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
1.4
|
C 03.00 – KAPITALSKI KOLIČNIKI IN RAVNI KAPITALA (CA3)
|
|
1.4.1
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
1.5
|
C 04.00 – POJASNJEVALNE POSTAVKE (CA4)
|
|
1.5.1
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
1.6
|
PREHODNE DOLOČBE IN INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI (CA5)
|
|
1.6.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
1.6.2
|
C 05.01 – PREHODNE DOLOČBE (CA5.1)
|
|
1.6.2.1
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
1.6.3
|
C 05.02 – INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI (CA5.2)
|
|
1.6.3.1
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
2.
|
KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS)
|
|
2.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
2.2
|
PODROBNE INFORMACIJE O KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE;
|
|
2.3
|
INFORMACIJE O PRISPEVKIH POSAMEZNIH SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE
|
|
2.4
|
C 06.01 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH – SKUPAJ (GS TOTAL)
|
|
2.5
|
C 06.02 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS)
|
|
3.
|
PREDLOGE ZA KREDITNO TVEGANJE
|
|
3.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
3.1.1
|
POROČANJE O TEHNIKAH ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA Z UČINKOM ZAMENJAVE
|
|
3.1.2
|
POROČANJE O KREDITNEM TVEGANJU NASPROTNE STRANKE
|
|
3.2
|
C 07.00 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SA)
|
|
3.2.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
3.2.2
|
OBSEG PREDLOGE CR SA
|
|
3.2.3
|
RAZVRSTITEV IZPOSTAVLJENOSTI V KATEGORIJE IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA
|
|
3.2.4
|
POJASNILA GLEDE OBSEGA NEKATERIH POSEBNIH KATEGORIJ IZPOSTAVLJENOSTI IZ ČLENA 112 CRR
|
|
3.2.4.1
|
KATEGORIJA IZPOSTAVLJENOSTI „INSTITUCIJE“
|
|
3.2.4.2
|
KATEGORIJA IZPOSTAVLJENOSTI „KRITE OBVEZNICE“
|
|
3.2.4.3
|
KATEGORIJA IZPOSTAVLJENOSTI „KOLEKTIVNI NALOŽBENI PODJEMI“
|
|
3.2.5
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
3.3
|
KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR IRB)
|
|
3.3.1
|
OBSEG PREDLOGE CR IRB
|
|
3.3.2
|
RAZČLENITEV PREDLOGE CR IRB
|
|
3.3.3
|
C 08.01 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR IRB 1)
|
|
3.3.3.1
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
3.3.4
|
C 08.02 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: RAZČLENITEV GLEDE NA BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV ALI SKUPINE IZPOSTAVLJENOSTI (CR IRB 2)
|
|
3.4
|
KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: INFORMACIJE Z GEOGRAFSKO RAZČLENITVIJO
|
|
3.4.1
|
C 09.01 – GEOGRAFSKA RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA SEDEŽ DOLŽNIKA: IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA (CR GB 1)
|
|
3.4.1.1
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
3.4.2
|
C 09.02 – GEOGRAFSKA RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA SEDEŽ DOLŽNIKA: IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI PRISTOPA IRB (CR GB 2)
|
|
3.4.2.1
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
3.4.3
|
C 09.04 – RAZČLENITEV USTREZNIH KREDITNIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA NAMENE IZRAČUNA PROTICIKLIČNEGA BLAŽILNIKA PO DRŽAVAH IN STOPNJE POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTNEGA PROTICIKLIČNEGA BLAŽILNIKA (CCB)
|
|
3.4.3.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
3.4.3.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
3.5
|
C 10.01 IN C 10.02 – IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV PO PRISTOPU IRB (CR EQU IRB 1 IN CR EQU IRB 2)
|
|
3.5.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
3.5.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE (UPORABLJAJO SE ZA CR EQU IRB 1 IN CR EQU IRB 2)
|
|
3.6
|
C 11.00 – TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE (CR SETT)
|
|
3.6.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
3.6.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
3.7
|
C 12.00 – KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA – STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SEC SA)
|
|
3.7.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
3.7.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
3.8
|
C 13.00 – KREDITNO TVEGANJE – LISTINJENJA: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SEC IRB)
|
|
3.8.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
3.8.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
3.9
|
C 14.00 – PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH (SEC DETAILS)
|
|
3.9.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
3.9.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
4.
|
PREDLOGE ZA OPERATIVNO TVEGANJE
|
|
4.1
|
C 16.00 – OPERATIVNO TVEGANJE (OPR)
|
|
4.1.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
4.1.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
4.2
|
OPERATIVNO TVEGANJE: PODROBNOSTI O IZGUBAH V ZADNJEM LETU (OPR DETAILS)
|
|
4.2.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
4.2.2
|
C 17.01: IZGUBE IN POVRNITVE IZ NASLOVA OPERATIVNEGA TVEGANJA PO POSLOVNIH PODROČJIH IN VRSTAH DOGODKOV V ZADNJEM LETU (OPR DETAILS 1)
|
|
4.2.2.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
4.2.2.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
4.2.3
|
C 17.02: OPERATIVNO TVEGANJE: PODROBNOSTI O NAJVEČJIH ŠKODNIH DOGODKIH V ZADNJEM LETU (OPR DETAILS 2)
|
|
4.2.3.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
4.2.3.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
5.
|
PREDLOGE ZA TRŽNO TVEGANJE
|
|
5.1
|
C 18.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKA TVEGANJA V DOLŽNIŠKIH INSTRUMENTIH, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI (MKR SA TDI)
|
|
5.1.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
5.1.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
5.2
|
C 19.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V LISTINJENJIH (MKR SA SEC)
|
|
5.2.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
5.2.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
5.3
|
C 20.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO (MKR SA CTP)
|
|
5.3.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
5.3.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
5.4
|
C 21.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKO TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH (MKR SA EQU)
|
|
5.4.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
5.4.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
5.5
|
C 22.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA VALUTNO TVEGANJE (MKR SA FX)
|
|
5.5.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
5.5.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
5.6
|
C 23.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA BLAGO (MKR SA COM)
|
|
5.6.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
5.6.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
5.7
|
C 24.00 – NOTRANJI MODELI ZA TRŽNA TVEGANJA (MKR IM)
|
|
5.7.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
5.7.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
5.8
|
C 25.00 – TVEGANJE PRILAGODITVE KREDITNEGA VREDNOTENJA (CVA)
|
|
5.8.1
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
6.
|
PREUDARNO VREDNOTENJE (PRUVAL)
|
|
6.1
|
C 32.01 – PREUDARNO VREDNOTENJE: SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI (PRUVAL 1)
|
|
6.1.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
6.1.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
6.2
|
C 32.02 – PREUDARNO VREDNOTENJE: TEMELJNI PRISTOP (PRUVAL 2)
|
|
6.2.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
6.2.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
6.3.
|
C 32.03 – PREUDARNO VREDNOTENJE: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA (PRUVAL 3)
|
|
6.3.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
6.3.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
6.4
|
C 32.04 – PREUDARNO VREDNOTENJE: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA KONCENTRACIJE POZICIJ (PRUVAL 4)
|
|
6.4.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
6.4.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
|
7.
|
C 33.00 – IZPOSTAVLJENOSTI DO SEKTORJA DRŽAVA (GOV)
|
|
7.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
7.2
|
PODROČJE UPORABE PREDLOGE O IZPOSTAVLJENOSTIH DO „ENOT CENTRALNE RAVNI DRŽAVE“
|
|
7.3
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
DEL I: SPLOŠNA NAVODILA
1. STRUKTURA IN DOGOVORI
1.1 STRUKTURA
1. Okvir zajema skupaj pet sklopov predlog:
(a)
kapitalska ustreznost, pregled regulativnega kapitala; znesek skupne izpostavljenosti tveganju;
(b)
kapitalska ustreznost skupine, pregled izpolnjevanja zahtev po kapitalski ustreznosti pri vseh posameznih subjektih, vključenih v obseg konsolidacije subjekta, ki poroča;
(c)
kreditno tveganje (vključno s tveganjem nasprotne stranke, tveganjem zmanjšanja vrednosti odkupljenih denarnih terjatev in tveganjem poravnave);
(d)
tržno tveganje (vključno s pozicijskim tveganjem v trgovalni knjigi, valutnim tveganjem, tveganjem spremembe cen blaga in tveganjem CVA);
2. Za vsako predlogo so navedena pravna sklicevanja. Ta del izvedbenega tehničnega standarda vsebuje dodatne podrobne informacije glede splošnejših vidikov poročanja v zvezi s posameznim sklopom predlog, navodila glede posebnih pozicij in validacijska pravila.
3. Institucije izpolnijo le predloge, ki so ustrezne glede na uporabljeni pristop za določanje kapitalskih zahtev.
1.2 DOGOVOR GLEDE OŠTEVILČENJA
4. Pri sklicevanju na stolpce, vrstice in celice predlog se v dokumentu upošteva dogovor glede označevanja iz naslednje razpredelnice. Te številčne kode se obsežno uporabljajo v validacijskih pravilih.
5. V navodilih se uporablja naslednji splošni zapis: {predloga;vrstica;stolpec}.
6. V primeru validacije znotraj predloge, pri kateri se uporabijo samo podatkovne točke zadevne predloge, v zapisih predloga ni navedena: {vrstica;stolpec}.
7. V primeru predlog, ki imajo le en stolpec, so navedene le vrstice: {predloga;vrstica}.
8. Če je validacija opravljena za predhodno navedene vrstice ali stolpce, se to označi z zvezdico.
1.3 DOGOVOR GLEDE PREDZNAKA
9. Vsak znesek, ki povečuje kapital ali kapitalske zahteve, se poroča kot pozitivna vrednost. Na drugi strani se vsak znesek, ki zmanjšuje skupni kapital ali kapitalske zahteve, poroča kot negativna vrednost. Če je pred postavko negativni predznak (–), se za zadevno postavko ne poroča noben pozitivni znesek.
1.4 OKRAJŠAVE
9a. Za namene te priloge se za Uredbo (EU) št. 575/2013 uporablja kratica „CRR“, za Direktivo 2013/36/EU Evropskega parlamenta in Sveta pa kratica „CRD“.
DEL II: NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
1. PREGLED KAPITALSKE USTREZNOSTI (CA)
1.1 SPLOŠNE OPOMBE
10. Predloge CA vsebujejo informacije o števcih stebra 1 (kapital, temeljni kapital, navadni lastniški temeljni kapital), imenovalcu (kapitalske zahteve) ter prehodnih določbah in so strukturirane v petih predlogah:
(a)
Predloga CA1 vsebuje znesek kapitala institucij, ki je razčlenjen na postavke, potrebne za izračun navedenega zneska. Izračunan znesek kapitala vključuje skupne učinke prehodnih določb glede na vrsto kapitala.
(b)
Predloga CA2 povzema zneske skupne izpostavljenosti tveganju (kot določa člen 92(3) CRR).
(c)
Predloga CA3 vsebuje količnike, za katere CRR določa minimalne ravni, in nekatere druge zadevne podatke.
(d)
Predloga C4 vsebuje pojasnjevalne postavke, ki so potrebne za izračun postavk v CA1, in informacije v zvezi s kapitalskimi blažilniki iz CRD.
(e)
Predloga CA5 vsebuje podatke, ki so potrebni za izračun učinka prehodnih določb na kapital. Predloga CA5 bo prenehala obstajati, ko prehodne določbe ne bodo več veljavne.
11. Predloge se uporabljajo za vse subjekte, ki poročajo, ne glede na računovodske standarde, ki jih upoštevajo, čeprav so nekatere postavke v števcu specifične za subjekte, ki uporabljajo pravila za vrednotenje MRS/MSRP. Na splošno so informacije v imenovalcu povezane s končnimi rezultati, navedenimi v ustreznih predlogah za izračun zneska skupne izpostavljenosti tveganju.
12. Skupni kapital vključuje različne vrste kapitala: temeljni kapital (T1), ki je vsota navadnega lastniškega temeljnega kapitala (CET1) in dodatnega temeljnega kapitala (AT1), kakor tudi dodatni kapital (T2).
13. Prehodne določbe se v predlogah CA obravnavajo na naslednji način:
(a)
Postavke v CA1 se običajno upoštevajo brez prehodnih prilagoditev. To pomeni, da so vrednosti postavk v CA1 izračunane v skladu s končnimi določbami (tj. kot da ne bi bilo prehodnih določb), razen pri postavkah, ki povzemajo učinek prehodnih določb. Za vsako vrsto kapitala (tj. CET1, AT1 in T2) obstajajo tri različne postavke, ki vključujejo vse prilagoditve zaradi prehodnih določb.
(b)
Prehodne določbe lahko vplivajo tudi na primanjkljaj dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala (tj. presežek odbitka od AT1 iz člena 36(1)(j) CRR oziroma presežek odbitka od T2 iz člena 56(e) CRR), zato lahko postavke, ki vsebujejo te primanjkljaje, posredno izražajo učinek prehodnih določb.
(c)
Predloga CA5 se uporablja izključno za poročanje po prehodnih določbah.
14. Obravnavanje zahtev iz stebra II je lahko znotraj Unije različno (člen 104(2) CRD je treba prenesti v nacionalno zakonodajo). V poročanje o kapitalski ustreznosti iz CRR se vključi le učinek zahtev iz stebra II na količnik kapitalske ustreznosti ali ciljni količnik. Natančno poročanje o zahtevah iz stebra II ni zajeto v zahteve iz člena 99 CRR.
a)
Predloge CA1, CA2 ali CA5 vsebujejo samo podatke, povezane s stebrom I.
b)
Predloga CA3 vsebuje učinek dodatnih zahtev iz stebra II na količnik kapitalske ustreznosti na zbirni podlagi. En sklop je osredotočen na učinek zneskov na količnike, drugi pa na sam količnik. Noben sklop količnikov ni dodatno povezan s predlogami CA1, CA2 ali CA5.
c)
Predloga CA4 vsebuje eno celico za dodatne kapitalske zahteve v zvezi s stebrom II. Ta celica ni povezana s kapitalskimi količniki iz predloge CA3 prek validacijskih pravil, pri čemer izraža člen 104(2) CRD, ki izrecno omenja dodatne kapitalske zahteve kot eno od možnosti za odločitve v okviru stebra II.
1.2 C 01.00 – KAPITAL (CA1)
1.2.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Vrstica
|
Pravna sklicevanja in navodila
|
|
010
|
1 Kapital
Člen 4(1)(118) in člen 72 CRR.
Kapital institucije je vsota njenega temeljnega in dodatnega kapitala.
|
|
015
|
1.1 Temeljni kapital
Člen 25 CRR.
Temeljni kapital je vsota navadnega lastniškega temeljnega kapitala in dodatnega temeljnega kapitala.
|
|
020
|
1.1.1 Navadni lastniški temeljni kapital
Člen 50 CRR.
|
|
030
|
1.1.1.1 Kapitalski instrumenti, sprejemljivi kot navaden lastniški temeljni kapital
Člen 26(1)(a) in (b), členi 27 do 30, člen 36(1)(f) in člen 42 CRR.
|
|
040
|
1.1.1.1.1 Vplačani kapitalski instrumenti
Člen 26(1)(a) in členi 27 do 31 CRR.
Vključijo se kapitalski instrumenti vzajemnih, zadružnih ali podobnih institucij (člena 27 in 29 CRR).
Vplačani presežek kapitala, povezan z instrumenti, se ne vključi.
Kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah, se vključijo, če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 31 CRR.
|
|
045
|
1.1.1.1.1* Od tega: kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah
Člen 31 CRR.
Kapitalski instrumenti, ki jih vpišejo javni organi v izrednih razmerah, se vključijo v navadni lastniški temeljni kapital, če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 31 CRR.
|
|
050
|
1.1.1.1.2* Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi
Člen 28(1)(b), (l) in (m) CRR.
Pogoji iz teh točk odražajo različne položaje/razmere/situacije pri kapitalu, ki se lahko spremenijo, zaradi česar je lahko znesek, poročan v tem polju, sprejemljiv v naslednjih obdobjih.
Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.
|
|
060
|
1.1.1.1.3 Vplačani presežek kapitala
Člen 4(1)(124) in člen 26(1)(b) CRR.
Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.
Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“.
|
|
070
|
1.1.1.1.4 (–) Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala
Člen 36(1)(f) in člen 42 CRR.
Lasten navadni lastniški temeljni kapital, ki ga ima poročevalska institucija ali skupina na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 42 CRR.
Delež v delnicah, vključen v „kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi“, se ne poroča v tej vrstici.
Znesek, ki se poroča, vključuje presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami.
Postavke 1.1.1.1.4 do 1.1.1.1.4.3 ne vključujejo dejanskih ali pogojnih obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala se poročajo ločeno v postavki 1.1.1.1.5.
|
|
080
|
1.1.1.1.4.1 (–) Neposredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala
Člen 36(1)(f) in člen 42 CRR.
Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala, vključeni v postavko 1.1.1.1, ki ga imajo institucije v okviru konsolidirane skupine.
Znesek, ki se poroča, vključuje deleže v trgovalni knjigi, izračunane na podlagi neto dolge pozicije, kot določa člen 42(a) CRR.
|
|
090
|
1.1.1.1.4.2 (–) Posredni deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala
Člen 4(1)(114), člen 36(1)(f) in člen 42 CRR.
|
|
091
|
1.1.1.1.4.3 (–) Sintetični deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala
Člen 4(1)(126), člen 36(1)(f) in člen 42 CRR.
|
|
092
|
1.1.1.1.5 (–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala
Člen 36(1)(f) in člen 42 CRR.
V skladu s členom 36(1)(f) CRR se „lastn[i] instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere ima institucija dejansko ali pogojno obveznost nakupa na podlagi obstoječe pogodbene obveznosti“, odbijejo.
|
|
130
|
1.1.1.2 Zadržani dobiček
Člen 26(1)(c) in člen 26(2) CRR.
Zadržani dobiček vključuje zadržani dobiček preteklega leta in priznani dobiček med letom ali čisti dobiček poslovnega leta.
|
|
140
|
1.1.1.2.1 Zadržani dobiček preteklih let
Člen 4(1)(123) in člen 26(1)(c) CRR.
V členu 4(1)(123) CRR je zadržani dobiček opredeljen kot „prenesen[i] dobičk[i] in izgube, ki izhajajo iz dobičkov ali izgub iz preteklih let, v skladu z veljavnim računovodskim okvirom“.
|
|
150
|
1.1.1.2.2 Priznan dobiček ali izguba
Člena 4(1)(121) in 26(2) ter člen 36(1)(a) CRR.
V skladu s členom 26(2) CRR se lahko kot zadržani dobički vključijo dobički med letom ali čisti dobički poslovnega leta ob predhodnem dovoljenju pristojnega organa, če so izpolnjeni določeni pogoji.
Obratno se v skladu s členom 36(1)(a) CRR od navadnega lastniškega temeljnega kapitala odbijejo izgube.
|
|
160
|
1.1.1.2.2.1 Dobiček ali izguba, ki se pripiše lastnikom obvladujoče družbe
Člen 26(2) in člen 36(1)(a) CRR.
Znesek, ki se poroča, je dobiček ali izguba, vključena v računovodski izkaz poslovnega izida.
|
|
170
|
1.1.1.2.2.2 (–) Del dobičkov med letom ali čistih dobičkov poslovnega leta, ki ni sprejemljiv
Člen 26(2) CRR.
Ta vrstica je prazna, če je institucija za referenčno obdobje poročala izgube. Razlog za to je, da se izgube v celoti odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala.
Če institucija poroča dobičke, se poroča del, ki v skladu s členom 26(2) CRR ni priznan (tj. dobički, ki niso revidirani, in predvidljive obremenitve ali dividende).
Opozoriti je treba, da so v primeru dobičkov zneski, ki jih je treba odbiti, vsaj vmesne dividende.
|
|
180
|
1.1.1.3 Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
Člen 4(1)(100) in člen 26(1)(d) CRR.
Poroča se znesek, ki ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna, in pred uporabo bonitetnih filtrov. Poroča se znesek, ki se določi v skladu s členom 13(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 241/2014.
|
|
200
|
1.1.1.4 Druge rezerve
Člen 4(1)(117) in člen 26(1)(e) CRR.
Druge rezerve so v CRR opredeljene kot „rezerve v skladu z veljavnim računovodskim okvirom, ki jih je treba razkriti v skladu s tem veljavnim računovodskim standardom, razen zneskov, ki so že vključeni v akumuliran drugi vseobsegajoči donos ali zadržani dobiček“.
Znesek, ki se poroča, ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna.
|
|
210
|
1.1.1.5 Rezervacije za splošna bančna tveganja
Člen 4(1)(112) in člen 26(1)(f) CRR.
Rezervacije za splošna bančna tveganja so v členu 38 Direktive 86/635/EGS opredeljena kot „znesk[i], za katere se kreditna institucija odloči, da jih izloči za pokritje takih tveganj, če to zahtevajo posebna tveganja, povezana z bančništvom“.
Znesek, ki se poroča, ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna.
|
|
220
|
1.1.1.6 Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila
Člen 483(1) do (3) in členi 484 do 487 CRR.
Znesek kapitalskih instrumentov, za katere se prehodno uporabljajo predhodna pravila za navadni lastniški temeljni kapital. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5.
|
|
230
|
1.1.1.7 Manjšinski delež, pripoznan v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu
Člen 4(120) in člen 84 CRR.
Vsota vseh zneskov manjšinskih deležev podrejenih družb, vključenih v konsolidirani navadni lastniški temeljni kapital.
|
|
240
|
1.1.1.8 Prehodne prilagoditve zaradi dodatnih manjšinskih deležev
Člena 479 in 480 CRR.
Prilagoditve manjšinskih deležev zaradi prehodnih določb. Ta postavka se pridobi neposredno iz predloge CA5.
|
|
250
|
1.1.1.9 Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala zaradi bonitetnih filtrov
Členi 32 do 35 CRR.
|
|
260
|
1.1.1.9.1 (–) Povečanja lastniškega kapitala, ki izhajajo iz listinjenih sredstev
Člen 32(1) CRR.
Znesek, ki se poroča, je povečanje lastniškega kapitala institucije, ki izhaja iz listinjenih sredstev, v skladu z veljavnim računovodskim standardom.
Ta postavka na primer vključuje prihodke iz naslova prihodnjih marž, ki se pri instituciji odraža v dobičku iz prodaje, ali, kadar je institucija v vlogi originatorja, neto dobičke iz naslova kapitalizacije prihodnjih donosov iz listinjenih sredstev, ki zagotavljajo kreditno izboljšavo pozicij v listinjenju.
|
|
270
|
1.1.1.9.2 Rezerva za varovanje denarnih tokov
Člen 33(1)(a) CRR.
Znesek, ki se poroča, je lahko pozitiven ali negativen. Znesek je pozitiven, kadar varovanje denarnega toka privede do izgube (tj. če zmanjšajo računovodski kapital) in obratno. Predznak je zato nasproten predznaku, uporabljenemu v računovodskih izkazih.
Znesek ne vključuje davčnih obremenitev, predvidljivih v času izračuna.
|
|
280
|
1.1.1.9.3 Kumulativni dobički in izgube zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja v zvezi z obveznostmi, vrednotenimi po pošteni vrednosti
Člen 33(1)(b) CRR.
Znesek, ki se poroča, je lahko pozitiven ali negativen. Znesek je pozitiven v primeru izgube zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja (tj. če se zmanjša računovodski kapital) in obratno. Predznak je zato nasproten predznaku, uporabljenemu v računovodskih izkazih.
Nerevidiran dobiček se ne vključi v to postavko.
|
|
285
|
1.1.1.9.4 Dobički in izgube, nastali zaradi vrednotenja na pošteno vrednost, ki izhajajo iz kreditnega tveganja same institucije v zvezi z izvedenimi finančnimi obveznostmi
Člen 33(1)(c) in člen 33(2) CRR.
Znesek, ki se poroča, je lahko pozitiven ali negativen. Znesek je pozitiven v primeru izgube zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja in obratno. Predznak je zato nasproten predznaku, uporabljenemu v računovodskih izkazih.
Nerevidiran dobiček se ne vključi v to postavko.
|
|
290
|
1.1.1.9.5 (–) Prilagoditve vrednosti zaradi zahtev po preudarnem vrednotenju
Člena 34 in 105 CRR.
Prilagoditve poštene vrednosti izpostavljenosti, vključene v trgovalno knjigo ali netrgovalno knjigo, zaradi strožjih standardov preudarnega vrednotenja iz člena 105 CRR.
|
|
300
|
1.1.1.10 (–) Dobro ime
Člen 4(1)(113), člen 36(1)(b) in člen 37 CRR.
|
|
310
|
1.1.1.10.1 (–) Dobro ime, ki se pripozna kot neopredmeteno sredstvo
Člen 4(1)(113) in člen 36(1)(b) CRR.
Dobro ime ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.
Znesek, ki se poroča v tem polju, je enak znesku poročanem v bilanci stanja.
|
|
320
|
1.1.1.10.2 (–) Dobro ime, ki se nanaša na vrednotenje pomembnih naložb
Člen 37(b) in člen 43 CRR.
|
|
330
|
1.1.1.10.3 Odložene obveznosti za davek, povezane z dobrim imenom
Člen 37(a) CRR.
Znesek odloženih obveznosti za davek, ki bi se poravnale, če bi bilo dobro ime oslabljeno ali bi se odpravilo njegovo pripoznanje v skladu z ustreznim računovodskim standardom.
|
|
340
|
1.1.1.11 (–) Druga neopredmetena sredstva
Člen 4(1)(115), člen 36(1)(b) in člen 37(a) CRR.
Druga neopredmetena sredstva so neopredmetena sredstva v skladu z veljavnim računovodskim standardom, pri čemer se ne upošteva dobro ime, prav tako v skladu z veljavnim računovodskim standardom.
|
|
350
|
1.1.1.11.1 (–) Druga neopredmetena sredstva pred odbitkom odloženih obveznosti za davek
Člen 4(1)(115) in člen 36(1)(b) CRR.
Druga neopredmetena sredstva so neopredmetena sredstva v skladu z veljavnim računovodskim standardom, pri čemer se ne upošteva dobro ime, prav tako v skladu z veljavnim računovodskim standardom.
Znesek, ki se poroča v tem polju, ustreza znesku neopredmetenih sredstev brez dobrega imena, ki je poročan v bilanci stanja.
|
|
360
|
1.1.1.11.2 Odložene obveznosti za davek, povezane z drugimi neopredmetenimi sredstvi
Člen 37(a) CRR.
Znesek odloženih obveznosti za davek, ki bi se poravnale, če bi bila neopredmetena sredstva, razen dobrega imena, oslabljena ali bi se odpravilo njegovo pripoznanje v skladu z ustreznim računovodskim standardom.
|
|
370
|
1.1.1.12 (–) Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik, zmanjšane za povezane obveznosti za davek
Člen 36(1)(c) in člen 38 CRR.
|
|
380
|
1.1.1.13 (–) Primanjkljaj popravkov zaradi kreditnega tveganja glede na pričakovane izgube v okviru pristopa IRB
Člen 36(1)(d) ter členi 40, 158 in 159 CRR.
Znesek, ki se sporoči, „se ne zmanjša zaradi povečanja odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, ali drugega dodatnega davčnega učinka, ki bi se lahko pojavil, če bi rezervacije dosegle raven pričakovanih izgub“ (člen 40 CRR).
|
|
390
|
1.1.1.14 (–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami
Člen 4(1)(109), člen 36(1)(e) in člen 41 CRR.
|
|
400
|
1.1.1.14.1 (–) Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami
Člen 4(1)(109) in člen 36(1)(e) CRR.
Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami so opredeljena kot „sredstva pokojninskega sklada ali programa z določenimi pravicami, ki se izračunajo, potem ko so zmanjšana za znesek obveznosti v okviru istega sklada ali programa“.
Znesek, ki se poroča v tem polju, ustreza znesku, poročanem v bilanci stanja (če sta poročana ločeno).
|
|
410
|
1.1.1.14.2 Odložene obveznosti za davek, povezane s sredstvi pokojninskega sklada z določenimi pravicami
Člen 4(1)(108) in (109) ter člen 41(1)(a) CRR.
Znesek odloženih obveznosti za davek, ki bi se poravnale, če bi bila sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami oslabljena ali bi se odpravilo njihovo pripoznanje v skladu z ustreznim računovodskim standardom.
|
|
420
|
1.1.1.14.3 Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami, ki jih lahko institucija neomejeno uporablja
Člen 4(1)(109) in člen 41(1)(b) CRR.
V tej postavki se morebitni zneski navedejo le, če pristojni organ predhodno soglaša z zmanjšanjem zneska sredstev pokojninskega sklada z določenimi pravicami, ki se odbije.
Za sredstva, ki so vključena v to vrstico, se dodeli utež tveganja za zahteve za kreditno tveganje.
|
|
430
|
1.1.1.15 (–) Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu
Člen 4(1)(122), člen 36(1)(g) in člen 44 CRR.
Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(27) CRR), kadar obstaja vzajemni navzkrižni delež, za katerega pristojni organ meni, da je bil oblikovan z namenom umetnega povečanja kapitala institucije.
Znesek, ki se poroča, se izračuna na podlagi bruto dolgih pozicij in vključuje zavarovalniške postavke lastnih sredstev prvega reda.
|
|
440
|
1.1.1.16 (–) Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom
Člen 36(1)(j) CRR.
Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz postavke „Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom“ predloge CA1. Znesek se odbije od navadnega lastniškega temeljnega kapitala.
|
|
450
|
1.1.1.17 (–) Kvalificirani deleži zunaj finančnega sektorja, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1250 %
Člen 4(1)(36), člen 36(1)(k)(i) ter členi 89 do 91 CRR.
Kvalificirani deleži so opredeljeni kot „neposredni ali posredni delež v družbi, ki predstavlja 10 % ali več kapitala ali glasovalnih pravic ali ki omogoča izvajanje pomembnega vpliva na upravljanje zadevne družbe“.
V skladu s členom 36(1)(k)(i) CRR se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (z uporabo te postavke) ali se zanje uporabi utež tveganja 1 250 %.
|
|
460
|
1.1.1.18 (–) Pozicije listinjenja, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1 250 %
Člen 36(1)(k)(ii), člena 243(1)(b) in 244(1)(b), člen 258 ter člen 266(3) CRR v različici, ki je veljala na dan 31. decembra 2018, ali člena 244(1)(b) in 245(1)(b) ter člena 253(1) in 268(4) CRR, kot je veljavna.
Pod to postavko se poročajo pozicije v listinjenju, za katere se uporabi utež tveganja 1 250 %, vendar se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (člen 36(1)(k)(ii) CRR).
|
|
470
|
1.1.1.19 (–) Proste izročitve, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1250 %
Člen 36(1)(k)(iii) in člen 379(3) CRR.
Za proste izročitve se uporabi utež tveganja 1 250 % 5 dni po drugem pogodbenem plačilu ali fazi izročitve do zaključka posla v skladu s kapitalskimi zahtevami za tveganje poravnave. Odbijejo se lahko od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (člen 36(1)(k)(iii) CRR). V zadnjem primeru se poročajo v tej postavki.
|
|
471
|
1.1.1.20 (–) Pozicije v košarici, za katere institucija ne more določiti uteži tveganja v skladu s pristopom IRB in za katere se lahko uporabi utež tveganja 1250 %
Člen 36(1)(k)(iv) in člen 153(8) CRR.
V skladu s členom 36(1)(k)(iv) CRR se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (z uporabo te postavke) ali se zanje uporabi utež tveganja 1 250 %.
|
|
472
|
1.1.1.21 (–) Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v skladu s pristopom notranjih modelov, za katere se lahko uporabi utež tveganja 1250 %
Člen 36(1)(k)(v) in člen 155(4) CRR.
V skladu s členom 36(1)(k)(v) CRR se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (z uporabo te postavke) ali se zanje uporabi utež tveganja 1 250 %.
|
|
480
|
1.1.1.22 (–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(27), člen 36(1)(h), členi 43 do 46, člen 49(2) in (3) ter člen 79 CRR.
Del deležev institucije v instrumentih subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih institucija nima pomembne naložbe, ki ga je treba odbiti od navadnega lastniškega temeljnega kapitala.
Glej druge možnosti odbitka v primeru uporabe konsolidacije (člen 49(2) in (3)).
|
|
490
|
1.1.1.23 (–) Odbitne odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik
Člen 36(1)(c), člen 38 in člen 48(1)(a) CRR.
Del odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik (zmanjšanih za del povezanih odloženih obveznosti za davek, razporejenih k odloženim terjatvam za davek, ki izhajajo iz začasnih razlik, v skladu s členom 38(5)(b) CRR), ki ga je treba odbiti, pri čemer se uporabi prag 10 % iz člena 48(1)(a) CRR.
|
|
500
|
1.1.1.24 (–) Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(27), člen 36(1)(i), členi 43, 45 in 47, člen 48(1)(b), člen 49(1) do (3) in člen 79 CRR.
Del deležev institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih ima institucija pomembno naložbo, ki ga je treba odbiti, pri čemer se uporabi prag 10 % iz člena 48(1)(b) CRR.
Glej druge možnosti odbitka v primeru uporabe konsolidacije (člen 49(1), (2) in (3)).
|
|
510
|
1.1.1.25 (–) Znesek, ki presega prag 17,65 %
Člen 48(1) CRR.
Del odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ter neposrednih in posrednih deležev institucije v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih ima institucija pomembno naložbo, ki ga je treba odbiti, pri čemer se uporabi prag 17,65 % iz člena 48(1)(b) CRR.
|
|
520
|
1.1.1.26 Druge prehodne prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala
Členi 469 do 472, 478 in 481 CRR.
Prilagoditve odbitkov zaradi prehodnih določb. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5.
|
|
524
|
1.1.1.27 (–) Dodatni odbitki navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 3 CRR
Člen 3 CRR.
|
|
529
|
1.1.1.28 Elementi ali odbitki navadnega lastniškega temeljnega kapitala – drugo
Ta vrstica je namenjena zagotavljanju prožnosti izključno za namene poročanja. Izpolni se le v redkih primerih, kadar ni sprejeta končna odločitev o poročanju posebnih kapitalskih postavk/odbitkov v sedanji predlogi CA1. Zato se ta vrstica izpolni le, če element navadnega lastniškega temeljnega kapitala glede na odbitek elementa navadnega lastniškega temeljnega kapitala ne more biti razvrščen v eno od vrstic 020 do 524.
Ta celica se ne uporabi za uvrstitev kapitalskih postavk/odbitkov, ki v skladu s CRR niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti (npr. razvrstitev nacionalnih kapitalskih postavk/odbitkov, ki niso zajeti v področje uporabe CRR).
|
|
530
|
1.1.2 DODATNI TEMELJNI KAPITAL
Člen 61 CRR.
|
|
540
|
1.1.2.1 Kapitalski instrumenti, sprejemljivi kot dodatni temeljni kapital
Člen 51(a), členi 52 do 54, člen 56(a) in člen 57 CRR.
|
|
550
|
1.1.2.1.1 Vplačani kapitalski instrumenti
Člen 51(a) in členi 52 do 54 CRR.
Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.
|
|
560
|
1.1.2.1.2 (*) Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti, ki niso sprejemljivi
Člen 52(1)(c), (e) in (f) CRR.
Pogoji iz teh točk odražajo različne položaje/razmere/situacije pri kapitalu, ki se lahko spremenijo, zaradi česar je lahko znesek, poročan v tem polju, sprejemljiv v naslednjih obdobjih.
Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.
|
|
570
|
1.1.2.1.3 Vplačani presežek kapitala
Člen 51(b) CRR.
Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.
Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“.
|
|
580
|
1.1.2.1.4 (–) Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala
Člen 52(1)(b), člen 56(a) in člen 57 CRR.
Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, ki ga ima poročevalska institucija ali skupina na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 57 CRR.
Delež v delnicah, vključen v „kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi“, se ne poroča v tej vrstici.
Znesek, ki se poroča, vključuje presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami.
Postavke 1.1.2.1.4 do 1.1.2.1.4.3 ne vključujejo dejanskih ali pogojnih obveznosti nakupa lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala se poročajo ločeno v postavki 1.1.2.1.5.
|
|
590
|
1.1.2.1.4.1 (–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala
Člen 4(1)(114), člen 52(1)(b), člen 56(a) in člen 57 CRR.
Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, vključeni v postavko 1.1.2.1.1, ki ga imajo institucije v okviru konsolidirane skupine.
|
|
620
|
1.1.2.1.4.2 (–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala
Člen 52(1)(b)(ii), člen 56(a) in člen 57 CRR.
|
|
621
|
1.1.2.1.4.3 (–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala
Člen 4(1)(126), člen 52(1)(b), člen 56(a) in člen 57 CRR.
|
|
622
|
1.1.2.1.5 (–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala
Člen 56(a) in člen 57 CRR.
V skladu s členom 56(a) CRR se „lastn[i] instrumenti dodatnega temeljnega kapitala, ki bi jih institucija morda bila dolžna kupiti zaradi obstoječih pogodbenih obveznosti“, odbijejo.
|
|
660
|
1.1.2.2 Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila
Člen 483(4) in (5), členi 484 do 487 ter člena 489 in 491 CRR.
Znesek kapitalskih instrumentov, za katere se prehodno uporabljajo predhodna pravila za dodatni temeljni kapital. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5.
|
|
670
|
1.1.2.3 Instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in so pripoznani v dodatnem temeljnem kapitalu
Členi 83, 85 in 86 CRR.
Vsota vseh zneskov kvalificiranega temeljnega kapitala podrejenih družb, vključena v konsolidirani dodatni temeljni kapital.
Vključi se kvalificirani dodatni temeljni kapital, ki ga je izdal subjekt s posebnim namenom (člen 83 CRR).
|
|
680
|
1.1.2.4 Prehodne prilagoditve zaradi dodatnega pripoznanja v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala, ki jih izdajo podrejene družbe
Člen 480 CRR.
Prilagoditve kvalificiranega temeljnega kapitala v konsolidiranem dodatnem temeljnem kapitalu zaradi prehodnih določb. Ta postavka se pridobi neposredno iz predloge CA5.
|
|
690
|
1.1.2.5 (–) Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu
Členi 4(1)(122), 56(b) in 58 CRR.
Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), kadar obstaja vzajemni navzkrižni delež, za katerega pristojni organ meni, da je bil oblikovan z namenom umetnega povečanja kapitala institucije.
Znesek, ki se poroča, se izračuna na podlagi bruto dolgih pozicij in vključuje zavarovalniške postavke dodatnih lastnih sredstev prvega reda.
|
|
700
|
1.1.2.6 (–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(27), člen 56(c) ter členi 59, 60 in 79 CRR.
Del deležev institucije v instrumentih subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih institucija nima pomembne naložbe, ki ga je treba odbiti od dodatnega temeljnega kapitala.
|
|
710
|
1.1.2.7 (–) Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(27), člen 56(d) ter člena 59 in 79 CRR.
Deleži institucije v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih ima institucija pomembno naložbo, se v celoti odbijejo.
|
|
720
|
1.1.2.8 (–) Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom
Člen 56(e) CRR.
Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz postavke „Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom“ (odbitega v dodatnem temeljnem kapitalu) predloge CA1.
|
|
730
|
1.1.2.9 Druge prehodne prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala
Členi 474, 475, 478 in 481 CRR.
Prilagoditve zaradi prehodnih določb. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5.
|
|
740
|
1.1.2.10 Presežek odbitka od postavk dodatnega temeljnega kapitala nad dodatnim temeljnim kapitalom (odbito v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu)
Člen 36(1)(j) CRR.
Dodatni temeljni kapital ne more biti negativen, odbitki dodatnega temeljnega kapitala pa so lahko večji od dodatnega temeljnega kapitala, ki mu je prištet z njim povezan vplačani presežek kapitala. Kadar se to zgodi, mora biti dodatni temeljni kapital enak nič, presežek odbitkov dodatnega temeljnega kapitala pa je treba odbiti od navadnega lastniškega temeljnega kapitala.
Pri tej postavki se doseže, da vsota postavk 1.1.2.1 do 1.1.2.12 nikoli ni manjša kot nič. Če je v tej postavki izkazana pozitivna vrednost, je postavka 1.1.1.16 nasprotna tej vrednosti.
|
|
744
|
1.1.2.11 (–) Dodatni odbitki dodatnega temeljnega kapitala v skladu s členom 3 CRR
Člen 3 CRR.
|
|
748
|
1.1.2.12 Elementi ali odbitki dodatnega temeljnega kapitala ‒ drugo
Ta vrstica je namenjena zagotavljanju prožnosti izključno za namene poročanja. Izpolni se le v redkih primerih, kadar ni sprejeta končna odločitev o poročanju posebnih kapitalskih postavk/odbitkov v sedanji predlogi CA1. Zato se ta vrstica izpolni le, če sestavina dodatnega temeljnega kapitala glede na odbitek sestavine dodatnega temeljnega kapitala ne more biti razvrščena v eno od vrstic 530 do 744.
Ta celica se ne uporabi za uvrstitev kapitalskih postavk/odbitkov, ki v skladu s CRR niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti (npr. razvrstitev nacionalnih kapitalskih postavk/odbitkov, ki niso zajeti v področje uporabe CRR).
|
|
750
|
1.2 DODATNI KAPITAL
Člen 71 CRR.
|
|
760
|
1.2.1 Kapitalski instrumenti in podrejena posojila, sprejemljivi kot dodatni kapital
Člen 62(a), členi 63 do 65, člen 66(a) in člen 67 CRR.
|
|
770
|
1.2.1.1 Vplačani kapitalski instrumenti in podrejena posojila
Člen 62(a) ter člena 63 in 65 CRR.
Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.
|
|
780
|
1.2.1.2 (*) Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti in podrejeni dolgovi, ki niso sprejemljivi
Člen 63(c), (e) in (f) ter člen 64 CRR.
Pogoji iz teh točk odražajo različne položaje/razmere/situacije pri kapitalu, ki se lahko spremenijo, zaradi česar je lahko znesek, poročan v tem polju, sprejemljiv v naslednjih obdobjih.
Znesek, ki se poroča, ne vključuje vplačanega presežka kapitala, povezanega z instrumenti.
|
|
790
|
1.2.1.3 Vplačani presežek kapitala
Člen 62(b) in člen 65 CRR.
Vplačani presežek kapitala ima enak pomen kot v skladu z veljavnim računovodskim standardom.
Znesek, ki se poroča v okviru te postavke, je del, povezan z „vplačanimi kapitalskimi instrumenti“.
|
|
800
|
1.2.1.4 (–) Lastni instrumenti dodatnega kapitala
Člen 63(b)(i), člen 66(a) in člen 67 CRR.
Lastni instrumenti dodatnega kapitala, ki ga ima poročevalska institucija ali skupina na datum poročanja. Veljajo izjeme iz člena 67 CRR.
Delež v delnicah, vključen v „kapitalske instrumente, ki niso sprejemljivi“, se ne poroča v tej vrstici.
Znesek, ki se poroča, vključuje presežek kapitala, povezan z lastnimi delnicami.
Postavke 1.2.1.4 do 1.2.1.4.3 ne vključujejo dejanskih ali pogojnih obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega kapitala. Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega kapitala se poročajo ločeno v postavki 1.2.1.5.
|
|
810
|
1.2.1.4.1 (–) Neposredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala
Člena 63(b) in 66(a) ter člen 67 CRR.
Instrumenti dodatnega kapitala, vključeni v postavko 1.2.1.1, ki ga imajo institucije v okviru konsolidirane skupine.
|
|
840
|
1.2.1.4.2 (–) Posredni deleži v instrumentih dodatnega kapitala
Člen 4(1)(114), člena 63(b) in 66(a) ter člen 67 CRR.
|
|
841
|
1.2.1.4.3 (–) Sintetični deleži v instrumentih dodatnega kapitala
Člen 4(1)(126), člena 63(b) in 66(a) ter člen 67 CRR.
|
|
842
|
1.2.1.5 (–) Dejanske ali pogojne obveznosti nakupa lastnih instrumentov dodatnega kapitala
Člen 66(a) in člen 67 CRR.
V skladu s členom 66(a) CRR se „lastn[i] instrumenti dodatnega kapitala, ki bi jih institucija morda bila dolžna kupiti zaradi obstoječih pogodbenih obveznosti“, odbijejo.
|
|
880
|
1.2.2 Prehodne prilagoditve zaradi kapitalskih instrumentov dodatnega kapitala in podrejenih posojil, za katere se uporabljajo predhodna pravila
Člen 483(6) in (7) ter členi 484, 486, 488, 490 in 491 CRR.
Znesek kapitalskih instrumentov, za katere se prehodno uporabljajo predhodna pravila za dodatni kapital. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5.
|
|
890
|
1.2.3 Instrumenti, ki jih izdajo podrejene družbe in so pripoznani v dodatnem kapitalu
Členi 83, 87 in 88 CRR.
Vsota vseh zneskov kvalificiranega kapitala podrejenih družb, vključena v konsolidirani dodatni kapital.
Vključi se kvalificirani dodatni kapital, ki ga je izdal subjekt s posebnim namenom (člen 83 CRR).
|
|
900
|
1.2.4 Prehodne prilagoditve zaradi dodatnega pripoznanja v dodatnem kapitalu instrumentov, ki jih izdajo podrejene družbe
Člen 480 CRR.
Prilagoditve kvalificiranega kapitala v konsolidiranem dodatnem kapitalu zaradi prehodnih določb. Ta postavka se pridobi neposredno iz predloge CA5.
|
|
910
|
1.2.5 Presežek rezervacij nad sprejemljivimi pričakovanimi izgubami v okviru pristopa IRB
Člen 62(d) CRR.
Za institucije, ki izračunavajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti v skladu s pristopom IRB, ta postavka vsebuje pozitivne zneske, ki izhajajo iz primerjave rezervacij in pričakovanih izgub, ki so sprejemljivi kot dodatni kapital.
|
|
920
|
1.2.6 Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja v okviru standardiziranega pristopa
Člen 62(c) CRR.
Za institucije, ki izračunavajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti v skladu s standardiziranim pristopom, ta postavka vsebuje splošne popravke zaradi kreditnega tveganja, ki so sprejemljivi kot dodatni kapital.
|
|
930
|
1.2.7 (–) Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu
Členi 4(1)(122), 66(b) in 68 CRR.
Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR.), kadar obstaja vzajemni navzkrižni delež, za katerega pristojni organ meni, da je bil oblikovan z namenom umetnega povečanja kapitala institucije.
Znesek, ki se poroča, se izračuna na podlagi bruto dolgih pozicij ter vključuje zavarovalniške postavke lastnih sredstev drugega in tretjega reda.
|
|
940
|
1.2.8 (–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(27), člen 66(c) ter členi 68 do 70 in 79 CRR.
Del deležev institucije v instrumentih subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih institucija nima pomembne naložbe, ki ga je treba odbiti od dodatnega kapitala.
|
|
950
|
1.2.9 (–) Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(27), člen 66(d) ter členi 68, 69 in 79 CRR.
Deleži institucije v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja (kot so opredeljeni v členu 4(1)(27) CRR), v katerih ima institucija pomembno naložbo, se v celoti odbijejo.
|
|
960
|
1.2.10 Druge prehodne prilagoditve dodatnega kapitala
Členi 476 do 478 in 481 CRR.
Prilagoditve zaradi prehodnih določb. Znesek, ki se poroča, se pridobi neposredno iz predloge CA5.
|
|
970
|
1.2.11 Presežek odbitka od postavk dodatnega kapitala nad dodatnim kapitalom (odbito v dodatnem temeljnem kapitalu)
Člen 56(e) CRR.
Dodatni kapital ne more biti negativen, odbitki dodatnega kapitala pa so lahko večji od dodatnega kapitala, ki mu je prištet z njim povezan vplačani presežek kapitala. Kadar se to zgodi, je dodatni kapital enak nič, presežek odbitkov dodatnega kapitala pa se odbije od dodatnega temeljnega kapitala.
Pri tej postavki vsota postavk 1.2.1 do 1.2.13 nikoli ni manjša kot nič. Če je v tej postavki izkazana pozitivna vrednost, je postavka 1.1.2.8 nasprotna tej vrednosti.
|
|
974
|
1.2.12 (–) Dodatni odbitki dodatnega kapitala v skladu s členom 3 CRR
Člen 3 CRR.
|
|
978
|
1.2.13 Elementi ali odbitki dodatnega kapitala – drugo
Ta vrstica je namenjena zagotavljanju prožnosti izključno za namene poročanja. Izpolni se le v redkih primerih, kadar ni sprejeta končna odločitev o poročanju posebnih kapitalskih postavk/odbitkov v sedanji predlogi CA1. Zato se ta vrstica izpolni le, če sestavina navadnega lastniškega temeljnega kapitala glede na odbitek sestavine navadnega lastniškega temeljnega kapitala ne more biti razvrščena v eno od vrstic 750 do 974.
Ta celica se ne uporabi za uvrstitev kapitalskih postavk/odbitkov, ki v skladu s CRR niso zajeti v izračun količnikov kapitalske ustreznosti (npr. razvrstitev nacionalnih kapitalskih postavk/odbitkov, ki niso zajeti v področje uporabe CRR).
|
1.3 C 02.00 – KAPITALSKE ZAHTEVE (CA2)
1.3.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Vrstica
|
Pravna sklicevanja in navodila
|
|
010
|
1 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
Člen 92(3) ter členi 95, 96 in 98 CRR.
|
|
020
|
1* Od tega: Investicijska podjetja v skladu z odstavkom 2 člena 95 in členom 98 CRR
Za investicijska podjetja v skladu s členom 95(2) in členom 98 CRR.
|
|
030
|
1** Od tega: Investicijska podjetja v skladu z odstavkom 2 člena 96 in členom 97 CRR
Za investicijska podjetja v skladu s členom 96(2) in členom 97 CRR.
|
|
040
|
1.1 ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE IN TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI TER PROSTE IZROČITVE
Člen 92(3)(a) in (f) CRR.
|
|
050
|
1.1.1 Standardizirani pristop (SA)
Predlogi CR SA in SEC SA na ravni celotnih izpostavljenosti.
|
|
060
|
1.1.1.1 Kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa brez pozicij v listinjenju
Predloga CR SA na ravni celotnih izpostavljenosti. Kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa so kategorije, navedene v členu 112 CRR, brez pozicij v listinjenju.
|
|
070
|
1.1.1.1.01 Enote centralne ravni države ali centralne banke
Glej predlogo CR SA
|
|
080
|
1.1.1.1.02 Enote regionalne ali lokalne ravni držav
Glej predlogo CR SA
|
|
090
|
1.1.1.1.03 Subjekti javnega sektorja
Glej predlogo CR SA
|
|
100
|
1.1.1.1.04 Multilateralne razvojne banke
Glej predlogo CR SA
|
|
110
|
1.1.1.1.05 Mednarodne organizacije
Glej predlogo CR SA
|
|
120
|
1.1.1.1.06 Institucije
Glej predlogo CR SA
|
|
130
|
1.1.1.1.07 Podjetja
Glej predlogo CR SA
|
|
140
|
1.1.1.1.08 Izpostavljenosti na drobno
Glej predlogo CR SA
|
|
150
|
1.1.1.1.09 Zavarovano s hipotekami na nepremičnine
Glej predlogo CR SA
|
|
160
|
1.1.1.1.10 Neplačane izpostavljenosti
Glej predlogo CR SA
|
|
170
|
1.1.1.1.11 Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem
Glej predlogo CR SA
|
|
180
|
1.1.1.1.12 Krite obveznice
Glej predlogo CR SA
|
|
190
|
1.1.1.1.13 Terjatve do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno
Glej predlogo CR SA
|
|
200
|
1.1.1.1.14 Kolektivni naložbeni podjemi (KNP)
Glej predlogo CR SA
|
|
210
|
1.1.1.1.15 Lastniški instrumenti
Glej predlogo CR SA
|
|
211
|
1.1.1.1.16 Druge postavke
Glej predlogo CR SA
|
|
220
|
1.1.1.2 Pozicije v listinjenju, standardizirani pristop
Predloga CR SEC SA na ravni vseh vrst listinjenja.
|
|
230
|
1.1.1.2* Od tega: relistinjenje
Predloga CR SEC SA na ravni vseh vrst listinjenja.
|
|
240
|
1.1.2 Pristop na podlagi notranjih bonitetnih ocen (IRB)
|
|
250
|
1.1.2.1 Pristop IRB, kadar se ne uporabijo lastne ocene LGD niti konverzijski faktorji
Predloga CR IRB na ravni celotne izpostavljenosti (kadar se ne uporabljajo lastne ocene LGD in/ali kreditni konverzijski faktor).
|
|
260
|
1.1.2.1.01 Izpostavljenosti do enot centralne ravni države in centralnih bank
Glej predlogo CR IRB.
|
|
270
|
1.1.2.1.02 Institucije
Glej predlogo CR IRB.
|
|
280
|
1.1.2.1.03 Izpostavljenosti do podjetij – MSP
Glej predlogo CR IRB.
|
|
290
|
1.1.2.1.04 Izpostavljenosti do podjetij – Posebni kreditni aranžmaji
Glej predlogo CR IRB.
|
|
300
|
1.1.2.1.05 Izpostavljenosti do podjetij – Drugo
Glej predlogo CR IRB.
|
|
310
|
1.1.2.2 Pristopi IRB, kadar se uporabljajo lastne ocene LGD in/ali konverzijski faktorji
Predloga CR IRB na ravni celotne izpostavljenosti (kadar se uporabljajo lastne ocene LGD in/ali kreditni konverzijski faktor).
|
|
320
|
1.1.2.2.01 Izpostavljenosti do enot centralne ravni države in centralnih bank
Glej predlogo CR IRB.
|
|
330
|
1.1.2.2.02 Institucije
Glej predlogo CR IRB.
|
|
340
|
1.1.2.2.03 Izpostavljenosti do podjetij – MSP
Glej predlogo CR IRB.
|
|
350
|
1.1.2.2.04 Izpostavljenosti do podjetij – Posebni kreditni aranžmaji
Glej predlogo CR IRB.
|
|
360
|
1.1.2.2.05 Izpostavljenosti do podjetij – Drugo
Glej predlogo CR IRB.
|
|
370
|
1.1.2.2.06 Izpostavljenosti na drobno – Zavarovano z nepremičninami MSP
Glej predlogo CR IRB.
|
|
380
|
1.1.2.2.07 Izpostavljenosti na drobno – Zavarovano z nepremičninami podjetij, ki niso MSP
Glej predlogo CR IRB.
|
|
390
|
1.1.2.2.08 Izpostavljenosti na drobno – Kvalificirane obnavljajoče se
Glej predlogo CR IRB.
|
|
400
|
1.1.2.2.09 Izpostavljenosti na drobno – Druga MSP
Glej predlogo CR IRB.
|
|
410
|
1.1.2.2.10 Izpostavljenosti na drobno – Druga podjetja, ki niso MSP
Glej predlogo CR IRB.
|
|
420
|
1.1.2.3 Lastniški instrumenti po pristopu IRB
Glej predlogo CR EQU IRB.
|
|
430
|
1.1.2.4 Pozicije v listinjenju po pristopu IRB
Predloga CR SEC IRB na ravni vseh vrst listinjenja.
|
|
440
|
1.1.2.4* Od tega: relistinjenje
Predloga CR SEC IRB na ravni vseh vrst listinjenja.
|
|
450
|
1.1.2.5 Druga sredstva iz naslova nekreditnih obveznosti
Znesek, ki se sporoči, je znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu s členom 156 CRR.
|
|
460
|
1.1.3 Znesek izpostavljenosti tveganju za prispevke v jamstveni sklad CNS
Členi 307 do 309 CRR.
|
|
490
|
1.2 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU PORAVNAVE/IZROČITVE
Člen 92(3)(c)(ii) in člen 92(4)(b) CRR.
|
|
500
|
1.2.1 Tveganje poravnave/izročitve v netrgovalni knjigi
Glej predlogo CR SETT.
|
|
510
|
1.2.2 Tveganje poravnave/izročitve v trgovalni knjigi
Glej predlogo CR SETT.
|
|
520
|
1.3 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
Člen 92(3)(b)(i), (c)(i) in (iii) ter člen 92(4)(b) CRR.
|
|
530
|
1.3.1 Znesek izpostavljenosti tveganju za pozicijsko in valutno tveganje ter tveganje spremembe cen blaga, izračunan po standardiziranih pristopih (SA)
|
|
540
|
1.3.1.1 Dolžniški instrumenti, s katerimi se trguje na borzi
Predloga MKR SA TDI na ravni vseh valut.
|
|
550
|
1.3.1.2 Lastniški instrumenti
Predloga MKR SA EQU na ravni vseh nacionalnih trgov.
|
|
555
|
1.3.1.3 Posamezni pristop za pozicijsko tveganje v KNP
Člen 348(1), člen 350(3)(c) in člen 364(2)(a) CRR.
Skupni znesek izpostavljenosti tveganju za pozicije v KNP, če se kapitalske zahteve izračunajo v skladu s členom 348(1) CRR, in sicer takoj ali kot posledica zgornje meje, opredeljene v členu 350(3)(c) CRR. CRR teh pozicij ne razporeja eksplicitno na obrestno tveganje ali tveganje lastniških vrednostnih papirjev.
Če se uporabi posamezni pristop v skladu s prvim stavkom člena 348(1) CRR, znaša sporočeni znesek 32 % neto pozicije zadevne izpostavljenosti do KNP, kar se zmnoži z 12,5.
Če se uporabi posamezni pristop v skladu z drugim stavkom člena 348(1) CRR, je znesek, ki se sporoči, 32 % neto pozicije zadevne izpostavljenosti do KNP, kar se zmnoži z 12,5, ali razlika med 40 % te neto pozicije in kapitalskimi zahtevami, ki izhajajo iz valutnega tveganja, povezanega z izpostavljenostjo do KNP, zmnožena z 12,5, odvisno od tega, kateri znesek je višji.
|
|
556
|
1.3.1.3* Pojasnjevalna postavka: KNP, ki vlagajo izključno v dolžniške instrumente, s katerimi se trguje na borzi
Skupni znesek izpostavljenosti tveganju za pozicije v KNP, če KNP vlaga izključno v instrumente, ki so izpostavljeni obrestnemu tveganju.
|
|
557
|
1.3.1.3** KNP, ki vlagajo izključno v lastniške instrumente ali v mešane instrumente
Skupni znesek izpostavljenosti tveganju za pozicije v KNP, če KNP vlaga izključno v instrumente, ki so izpostavljeni tveganju lastniških vrednostnih papirjev, ali v mešane instrumente oziroma kadar so sestavine KNP neznane.
|
|
560
|
1.3.1.4 Tuje valute
Glej predlogo MKR SA FX.
|
|
570
|
1.3.1.5 Blago
Glej predlogo MKR SA COM.
|
|
580
|
1.3.2 Znesek izpostavljenosti tveganju za pozicijsko in valutno tveganje ter tveganje spremembe cen blaga, izračunan z uporabo notranjih modelov (IM)
Glej predlogo MKR IM.
|
|
590
|
1.4 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA OPERATIVNO TVEGANJE (OpR)
Člen 92(3)(e) in (4)(b) CRR.
Za investicijska podjetja v skladu s členi 95(2), 96(2) in 98 CRR je ta element enak nič.
|
|
600
|
1.4.1 OpR enostavni pristop (BIA)
Glej predlogo OPR.
|
|
610
|
1.4.2 OpR standardizirani (STA)/alternativni standardizirani (ASA) pristop
Glej predlogo OPR.
|
|
620
|
1.4.3 OpR napredni pristopi za merjenje (AMA)
Glej predlogo OPR.
|
|
630
|
1.5 DODATNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZARADI STALNIH SPLOŠNIH STROŠKOV
Člena 95(2) in 96(2), člen 97 in člen 98(1)(a) CRR.
Samo za investicijska podjetja v skladu s členoma 95(2) in 96(2) ter členom 98 CRR. Glej tudi člen 97 CRR.
Investicijska podjetja iz člena 96 CRR sporočijo znesek iz člena 97, ki se pomnoži z 12,5.
Investicijska podjetja iz člena 95 CRR sporočijo naslednje:
— če je znesek iz člena 95(2)(a) CRR večji od zneska iz člena 95(2)(b) CRR, je znesek, ki ga je treba sporočiti, enak nič;
— če je znesek iz člena 95(2)(b) CRR večji od zneska iz člena 95(2)(a) CRR, je znesek, ki ga je treba sporočiti, enak prvemu znesku, zmanjšanemu za drugi znesek.
|
|
640
|
1.6 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA PRILAGODITEV KREDITNEGA VREDNOTENJA
Člen 92(3)(d) CRR. Glej predlogo CVA.
|
|
650
|
1.6.1 Napredna metoda
Kapitalske zahteve za tveganje za prilagoditev kreditnega vrednotenja v skladu s členom 383 CRR. Glej predlogo CVA.
|
|
660
|
1.6.2 Standardizirana metoda
Kapitalske zahteve za tveganje za prilagoditev kreditnega vrednotenja v skladu s členom 384 CRR. Glej predlogo CVA.
|
|
670
|
1.6.3 Na podlagi OEM
Kapitalske zahteve za tveganje za prilagoditev kreditnega vrednotenja v skladu s členom 385 CRR. Glej predlogo CVA.
|
|
680
|
1.7 ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU V ZVEZI Z VELIKIMI IZPOSTAVLJENOSTMI V TRGOVALNI KNJIGI
Člen 92(3)(b)(ii) ter členi 395 do 401 CRR.
|
|
690
|
1.8 DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
Členi 3, 458 in 459 CRR ter zneski izpostavljenosti tveganju, ki jih ni mogoče razvrstiti v nobeno od postavk 1.1 do 1.7.
Institucije sporočijo zneske, ki morajo biti v skladu z naslednjim:
strožjimi bonitetnimi zahtevami, ki jih določi Komisija, v skladu s členoma 458 in 459 CRR;
dodatnim zneskom izpostavljenosti tveganju v skladu s členom 3 CRR.
Ta postavka ni povezana s predlogo s podrobnostmi.
|
|
710
|
1.8.2 Od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 458
Člen 458 CRR.
|
|
720
|
1.8.2* Od tega: zahteve za velike izpostavljenosti
Člen 458 CRR.
|
|
730
|
1.8.2** Od tega: zaradi spremenjenih uteži tveganja, usmerjenih na nepremičninske balone v sektorju stanovanjskih in poslovnih nepremičnin
Člen 458 CRR.
|
|
740
|
1.8.2*** Od tega: zaradi izpostavljenosti znotraj finančnega sektorja
Člen 458 CRR.
|
|
750
|
1.8.3 Od tega: dodatne strožje bonitetne zahteve na podlagi člena 459
Člen 459 CRR.
|
|
760
|
1.8.4 Od tega: dodatni znesek izpostavljenosti tveganju v skladu s členom 3 CRR
Člen 3 CRR.
Dodatni znesek izpostavljenosti tveganju, ki se poroča. Vključuje le dodatne zneske (če ima na primer izpostavljenost 100 utež tveganja 20 % in institucije uporabijo utež tveganja 50 % na podlagi člena 3 CRR, je znesek, ki ga je treba poročati, 30).
|
|
770–900
|
1.8.5 Od tega: zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za kreditno tveganje: pozicije v listinjenju (revidirani okvir za listinjenja)
Institucije v vrstice 770–900 vnesejo informacije na referenčne datume poročanja po 1. januarju 2019.
Vrstice 770–900 predstavljajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za kreditno tveganje za tiste pozicije v listinjenju, za katere se bo znesek tveganju prilagojene izpostavljenosti izračunal v skladu z določbami CRR.
Zneski, ki se poročajo, so enaki skupnemu znesku tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunanemu v skladu poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR, ob upoštevanju skupne uteži tveganja, določene v skladu s členom 247(6) CRR, in zgornjih mej iz pododdelka 4 oddelka 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR.
|
|
770
|
1.8.5 Od tega: zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za kreditno tveganje: pozicije v listinjenju (revidirani okvir za listinjenja)
Člen 92(3)(a) in poglavje 5 naslova II dela 3 CRR.
|
|
780
|
1.8.5.1 Pristop na podlagi notranjih bonitetnih ocen (SEC–IRBA)
Člen 254(1)(a) ter člena 259 in 260 CRR.
|
|
790
|
1.8.5.1.1 Listinjenja, ki ne izpolnjujejo pogojev za diferencirano kapitalsko obravnavo
Člen 254(1)(a) in člen 259 CRR.
|
|
800
|
1.8.5.1.2 Listinjenja STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo
Člen 254(1)(a) ter člena 259 in 260 CRR.
V tej vrstici se poročajo tako listinjenja STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo v skladu s členom 243 CRR, kot nadrejene pozicije v listinjenjih MSP, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo v skladu s členom 270 CRR.
|
|
810
|
1.8.5.2 Standardizirani pristop (SEC–SA)
Člen 254(1)(b) in (6) ter členi 261, 262 in 269 CRR.
|
|
820
|
1.8.5.2.1 Listinjenja, ki ne izpolnjujejo pogojev za diferencirano kapitalsko obravnavo
Člen 254(1)(b) in (6) ter člena 261 in 269 CRR.
|
|
830
|
1.8.5.2.2 Listinjenja STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo
Člen 254(1)(b) ter člena 261 in 262 CRR.
V tej vrstici se poročajo tako listinjenja STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo v skladu s členom 243 CRR, kot nadrejene pozicije v listinjenjih MSP, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo v skladu s členom 270 CRR.
|
|
840
|
1.8.5.3 Pristop na podlagi zunanjih bonitetnih ocen (SEC–ERBA)
Člen 254(1)(c) in (2), (3) ter (4) in člena 263 in 264 CRR.
|
|
850
|
1.8.5.3.1 Listinjenja, ki ne izpolnjujejo pogojev za diferencirano kapitalsko obravnavo
Člen 254(1)(c) in (2), (3) ter (4) in člen 263 CRR.
|
|
860
|
1.8.5.3.2 Listinjenja STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo
Člen 254(1)(c) in (2), (3) ter (4) in člena 263 in 264 CRR.
V tej vrstici se poročajo tako listinjenja STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo v skladu s členom 243 CRR, kot nadrejene pozicije v listinjenjih MSP, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo v skladu s členom 270 CRR.
|
|
870
|
1.8.5.4 Pristop notranjega ocenjevanja (IAA)
Člen 254(5) in člena 265 ter 266 CRR.
|
|
880
|
1.8.5.4.1 Listinjenja, ki ne izpolnjujejo pogojev za diferencirano kapitalsko obravnavo
Člen 254(5) in člena 265 ter 266 CRR.
|
|
890
|
1.8.5.4.2 Listinjenja STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo
Člen 254(5) in člena 265 ter 266 CRR.
V tej vrstici se poročajo tako listinjenja STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo v skladu s členom 243 CRR, kot nadrejene pozicije v listinjenjih MSP, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo v skladu s členom 270 CRR.
|
|
900
|
1.8.5.5 Drugo (UT = 1 250 %)
Člen 254(7) CRR.
|
|
910–1040
|
1.8.6 Od tega: Znesek skupne izpostavljenosti tveganju za pozicijsko tveganje: dolžniški instrumenti, s katerimi se trguje na borzi – posebno tveganje instrumentov v listinjenju (revidirani okvir za listinjenja)
Institucije v vrstice 910–1040 vnesejo informacije na referenčne datume poročanja po 1. januarju 2019.
Vrstice 910–1040 vsebujejo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za tiste pozicije v listinjenju v trgovalni knjigi, za katere se bodo zneski skupne izpostavljenosti tveganju izračunali v skladu z določbami CRR. Vendar se pozicije v listinjenju, za katere se uporabljajo kapitalske zahteve za trgovalni portfelj s korelacijo v skladu s členom 338 spremenjene CRR, ne poročajo v teh vrsticah, ampak v predlogi MKR SA CTP.
Zneski, ki se poročajo, so enaki znesku skupne izpostavljenosti tveganju, ki je rezultat pomnožitve kapitalskih zahtev, izračunanih v skladu s členom 337 CRR, z 12,5. Pri znesku, ki se poroča, se upošteva uporabljena skupna utež tveganja v skladu s členom 337(3) CRR in zgornja meja za kapitalsko zahtevo za neto pozicijo v skladu s členom 335 CRR.
V skladu z določitvijo uteži tveganja v skladu s členom 337 CRR se pristop, uporabljen za izračun kapitalskih zahtev za instrumente v trgovalni knjigi, ki so pozicije v listinjenju, določi za pristop, ki bi ga institucija uporabljala za pozicijo v svoji netrgovalni knjigi.
|
|
910
|
1.8.6 Od tega: Znesek skupne izpostavljenosti tveganju za pozicijsko tveganje: dolžniški instrumenti, s katerimi se trguje na borzi – posebno tveganje instrumentov v listinjenju (revidirani okvir za listinjenja)
Člen 92(3)(b)(i) in (4) ter člena 335 in 337 CRR.
|
|
920
|
1.8.6.1 Pristop na podlagi notranjih bonitetnih ocen (SEC–IRBA)
Člen 254(1)(a) ter členi 259, 260 in 337 CRR.
|
|
930
|
1.8.6.1.1 Listinjenja, ki ne izpolnjujejo pogojev za diferencirano kapitalsko obravnavo
Člen 254(1)(a) ter člena 259 in 337 CRR.
|
|
940
|
1.8.6.1.2 Listinjenja STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo
Člen 254(1)(a) ter členi 259, 260 in 337 CRR.
V tej vrstici se poročajo tako listinjenja STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo v skladu s členom 243 CRR, kot nadrejene pozicije v listinjenjih MSP, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo v skladu s členom 270 CRR.
|
|
950
|
1.8.6.2 Standardizirani pristop (SEC–SA)
Člen 254(1)(b) in (6) ter členi 261, 262, 269 in 337 CRR.
|
|
960
|
1.8.6.2.1 Listinjenja, ki ne izpolnjujejo pogojev za diferencirano kapitalsko obravnavo
Člen 254(1)(b) in (6) ter členi 261, 269 in 337 CRR.
|
|
970
|
1.8.6.2.2 Listinjenja STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo
Člen 254(1)(b) ter členi 261, 262 in 337 CRR.
V tej vrstici se poročajo tako listinjenja STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo v skladu s členom 243 CRR, kot nadrejene pozicije v listinjenjih MSP, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo v skladu s členom 270 CRR.
|
|
980
|
1.8.6.3 Pristop na podlagi zunanjih bonitetnih ocen (SEC–ERBA)
Člen 254(1)(c) in (2), (3) ter (4) in členi 263, 264 ter 337 CRR.
|
|
990
|
1.8.6.3.1 Listinjenja, ki ne izpolnjujejo pogojev za diferencirano kapitalsko obravnavo
Člen 254(1)(c) in (2), (3) ter (4) in člena 263 in 337 CRR.
|
|
1000
|
1.8.6.3.2 Listinjenja STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo
Člen 254(1)(c) in (2), (3) ter (4) in členi 263, 264 ter 337 CRR.
V tej vrstici se poročajo tako listinjenja STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo v skladu s členom 243 CRR, kot nadrejene pozicije v listinjenjih MSP, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo v skladu s členom 270 CRR.
|
|
1010
|
1.8.6.4 Pristop notranjega ocenjevanja (IAA)
Člen 254(5) ter členi 265, 266 in 337 CRR.
|
|
1020
|
1.8.6.4.1 Listinjenja, ki ne izpolnjujejo pogojev za diferencirano kapitalsko obravnavo
Člen 254(5) ter členi 265, 266 in 337 CRR.
|
|
1030
|
1.8.6.4.2 Listinjenja STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo
Člen 254(5) ter členi 265, 266 in 337 CRR.
V tej vrstici se poročajo tako listinjenja STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo v skladu s členom 243 CRR, kot nadrejene pozicije v listinjenjih MSP, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo v skladu s členom 270 CRR.
|
|
1040
|
1.8.6.5 Drugo (UT = 1 250 %)
Člen 254(7) in člen 337 CRR.
|
1.4 C 03.00 – KAPITALSKI KOLIČNIKI IN RAVNI KAPITALA (CA3)
1.4.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Vrstice
|
|
010
|
1 Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala
Člen 92(2)(a) CRR.
Količnik navadnega lastniškega temeljnega kapitala je navadni lastniški temeljni kapital institucije, izražen kot odstotni delež zneska njene skupne izpostavljenosti tveganju.
|
|
020
|
2 Presežek (+)/primanjkljaj (‒) navadnega lastniškega temeljnega kapitala
V tej postavki je prikazan znesek presežka ali primanjkljaja navadnega lastniškega temeljnega kapitala glede na zahteve iz člena 92(1)(a) CRR (4,5 %) v absolutnih vrednostih, tj. brez upoštevanja kapitalskih blažilnikov in prehodnih določb glede količnika.
|
|
030
|
3 Količnik temeljnega kapitala
Člen 92(2)(b) CRR.
Količnik temeljnega kapitala je temeljni kapital institucije, izražen kot odstotni delež zneska njene skupne izpostavljenosti tveganju.
|
|
040
|
4 Presežek (+)/primanjkljaj (‒) temeljnega kapitala
V tej postavki je prikazan znesek presežka ali primanjkljaja temeljnega kapitala glede na zahteve iz člena 92(1)(b) CRR (6 %) v absolutnih vrednostih, tj. brez upoštevanja kapitalskih blažilnikov in prehodnih določb glede količnika.
|
|
050
|
5 Količnik skupnega kapitala
Člen 92(2)(c) CRR
Količnik skupnega kapitala je kapital institucije, izražen kot odstotni delež zneska njene skupne izpostavljenosti tveganju.
|
|
060
|
6 Presežek (+)/primanjkljaj (‒) skupnega kapitala
V tej postavki je prikazan znesek presežka ali primanjkljaja kapitala glede na zahteve iz člena 92(1)(c) CRR (8 %) v absolutnih vrednostih, tj. brez upoštevanja kapitalskih blažilnikov in prehodnih določb glede količnika.
|
|
130
|
13 Količnik skupne kapitalske zahteve v okviru PNPO (TSCR)
Vsota (i) in (ii), kot sledi:
(i) količnika skupnega kapitala (8 %), kot je določen v členu 92(1)(c) CRR;
(ii) količnika dodatnih kapitalskih zahtev (zahteve v okviru stebra 2 (P2R)), določenega v skladu z merili iz smernic EBA o skupnih postopkih in metodologijah za proces nadzorniškega pregledovanja in ovrednotenja ter nadzorniškega stresnega testiranja (smernice EBA glede PNPO).
Ta postavka odraža količnik skupne kapitalske zahteve v okviru PNPO (total SREP capital requirement – TSCR), kot ga instituciji sporoči pristojni organ. TSCR je opredeljen v oddelku 1.2 smernic EBA glede PNPO.
Če pristojni organ ni sporočil nobenih dodatnih kapitalskih zahtev, se poroča samo točka (i).
|
|
140
|
13* TSCR: ki mora biti sestavljena iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala
Vsota (i) in (ii), kot sledi:
(i) količnika navadnega lastniškega temeljnega kapitala (4,5 %) v skladu s členom 92(1)(a) CRR;
(ii) deleža količnika zahtev v okviru stebra 2 (P2R) iz točke (ii) vrstice 130, ki mora biti v skladu z zahtevo pristojnega organa v obliki navadnega lastniškega temeljnega kapitala.
Če pristojni organ ni sporočil nobenih dodatnih kapitalskih zahtev, ki morajo biti v obliki navadnega lastniškega temeljnega kapitala, se poroča samo točka (i).
|
|
150
|
13** TSCR: ki mora biti sestavljena iz temeljnega kapitala
Vsota (i) in (ii), kot sledi:
(i) količnika temeljnega kapitala (6 %) v skladu s členom 92(1)(b) CRR;
(ii) deleža količnika zahtev v okviru stebra 2 (P2R) iz točke (ii) vrstice 130, ki mora biti v skladu z zahtevo pristojnega organa v obliki temeljnega kapitala.
Če pristojni organ ni sporočil nobenih dodatnih kapitalskih zahtev, ki morajo biti v obliki temeljnega kapitala, se poroča samo točka (i).
|
|
160
|
14 Količnik skupne kapitalske zahteve (OCR)
Vsota (i) in (ii), kot sledi:
(i) količnika TSCR iz vrstice 130;
(ii) v obsegu, v katerem se uporablja v skladu z zakonodajo, količnika zahteve po skupnem blažilniku iz člena 128(6) CRD.
Ta postavka odraža količnik skupne kapitalske zahteve (overall capital requirement – OCR), kot je opredeljen v oddelku 1.2 smernic EBA glede PNPO.
Če se zahteva po blažilniku ne uporablja, se poroča samo točka (i).
|
|
170
|
14* OCR: ki mora biti sestavljena iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala
Vsota (i) in (ii), kot sledi:
(i) količnika TSCR, ki mora biti sestavljen iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala, iz vrstice 140;
(ii) v obsegu, v katerem se uporablja v skladu z zakonodajo, količnika zahteve po skupnem blažilniku iz člena 128(6) CRD.
Če se zahteva po blažilniku ne uporablja, se poroča samo točka (i).
|
|
180
|
14** OCR: ki mora biti sestavljena iz temeljnega kapitala
Vsota (i) in (ii), kot sledi:
(i) količnika TSCR, ki mora biti sestavljen iz temeljnega kapitala, iz vrstice 150;
(ii) v obsegu, v katerem se uporablja v skladu z zakonodajo, količnika zahteve po skupnem blažilniku iz člena 128(6) CRD.
Če se zahteva po blažilniku ne uporablja, se poroča samo točka (i).
|
|
190
|
15 Količnik skupne kapitalske zahteve (OCR) in smernice glede kapitala v okviru stebra 2 (P2G)
Vsota (i) in (ii), kot sledi:
(i) količnika OCR iz vrstice 160;
(ii) če se uporablja, se smernica glede kapitala v okviru stebra 2 (P2G), kot je opredeljena v smernicah EBA glede PNPO, vključi samo, če jo je pristojni organ sporočil instituciji.
Če pristojni organ ni sporočil nobene smernice glede kapitala v okviru stebra 2 (P2G), se poroča samo točka (i).
|
|
200
|
15* OCR in P2G: ki morata biti sestavljena iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala
Vsota (i) in (ii), kot sledi:
(i) količnika OCR, ki mora biti sestavljen iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala, iz vrstice 170;
(ii) če se uporablja, deleža smernice glede kapitala v okviru stebra 2 (P2G) iz točke (ii) vrstice 190, ki mora biti v skladu z zahtevo pristojnega organa v obliki navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Smernica glede kapitala v okviru stebra 2 (P2G) se vključi samo, če jo je pristojni organ sporočil instituciji.
Če pristojni organ ni sporočil nobene smernice glede kapitala v okviru stebra 2 (P2G), se poroča samo točka (i).
|
|
210
|
15** OCR in P2G: ki morata biti sestavljena iz temeljnega kapitala
Vsota (i) in (ii), kot sledi:
(i) količnika OCR, ki mora biti sestavljen iz temeljnega kapitala, iz vrstice 180;
(ii) če se uporablja, deleža smernice glede kapitala v okviru stebra 2 (P2G) iz točke (ii) vrstice 190, ki mora biti v skladu z zahtevo pristojnega organa v obliki temeljnega kapitala. Smernica glede kapitala v okviru stebra 2 (P2G) se vključi samo, če jo je pristojni organ sporočil instituciji.
Če pristojni organ ni sporočil nobene smernice glede kapitala v okviru stebra 2 (P2G), se poroča samo točka (i).
|
1.5 C 04.00 – POJASNJEVALNE POSTAVKE (CA4)
1.5.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Vrstice
|
|
010
|
1 Odložene terjatve za davek skupaj
Znesek, ki se poroča v tem polju, je enak znesku, ki se poroča v zadnji potrjeni/revidirani računovodski bilanci stanja.
|
|
020
|
1.1 Odložene terjatve za davek, ki se ne nanašajo na prihodnji dobiček
Člen 39(2) CRR.
Odložene terjatve za davek, ki se ne nanašajo na prihodnji dobiček in se zato zanje uporabi utež tveganja.
|
|
030
|
1.2 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik
Člen 36(1)(c) in člen 38 CRR.
Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, vendar ne izhajajo iz začasnih razlik, zaradi česar se zanje ne uporabi noben prag (to pomeni, da so v celoti odbite od navadnega lastniškega temeljnega kapitala).
|
|
040
|
1.3 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik
Člen 36(1)(c), člen 38 in člen 48(1)(a) CRR.
Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, zaradi česar se za njihov odbitek od navadnega lastniškega temeljnega kapitala uporabita praga 10 % in 17,65 % iz člena 48 CRR.
|
|
050
|
2 Odložene obveznosti za davek skupaj
Znesek, ki se poroča v tem polju, je enak znesku, ki se poroča v zadnji potrjeni/revidirani računovodski bilanci stanja.
|
|
060
|
2.1 Odložene obveznosti za davek, ki se ne odbijejo od odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček
Člen 38(3) in (4) CRR.
Odložene obveznosti za davek, za katere pogoji iz člena 38(3) in (4) CRR niso izpolnjeni. Zato ta postavka vključuje odložene obveznosti za davek, ki zmanjšujejo znesek dobrega imena, drugih neopredmetenih sredstev ali sredstev pokojninskega sklada z določenimi pravicami, ki jih je treba odbiti, poročane v postavkah 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 oziroma 1.1.1.14.2.
|
|
070
|
2.2 Odložene obveznosti za davek, ki se odbijejo od odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček
Člen 38 CRR.
|
|
080
|
2.2.1 Odbitne odložene obveznosti za davek, povezane z odloženimi terjatvami za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik
Člen 38(3), (4) in (5) CRR.
Odložene obveznosti za davek, s katerimi se lahko zmanjša znesek odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, v skladu s členom 38(3) in (4) CRR, in niso razporejene na odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, v skladu s členom 38(5) CRR.
|
|
090
|
2.2.2 Odbitne odložene obveznosti za davek, povezane z odloženimi terjatvami za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik
Člen 38(3), (4) in (5) CRR.
Odložene obveznosti za davek, s katerimi se lahko zmanjša znesek odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček, v skladu s členom 38(3) in (4) CRR, in so razporejene na odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, v skladu s členom 38(5) CRR.
|
|
093
|
2A Preplačilo davka in prenos davčne izgube v predhodno obdobje
Člen 39(1) CRR
Znesek preplačil davka in davčnih izgub, prenesenih v predhodno obdobje, ki se ne odbijejo od kapitala v skladu s členom 39(1) CRR; poroča se znesek pred uporabo uteži tveganja.
|
|
096
|
2B Odložene terjatve za davek, za katere se uporabi utež tveganja 250 %
Člen 48(4) CRR
Znesek odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ki se ne odbijejo v skladu s členom 48(1) CRR, ampak se zanje v skladu s členom 48(4) CRR uporabi utež tveganja 250 %, ob upoštevanju učinka člena 470 CRR. Poroča se znesek odloženih terjatev za davek pred uporabo uteži tveganja.
|
|
097
|
2C Odložene terjatve za davek, za katere se uporabi utež tveganja 0 %
Člen 469(1)(d), člen 470, člen 472(5) in člen 478 CRR.
Znesek odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ki se ne odbijejo v skladu s členom 469(1)(d) in členom 470 CRR, ampak se zanje v skladu s členom 472(5) CRR uporabi utež tveganja 0 %. Poroča se znesek odloženih terjatev za davek pred uporabo uteži tveganja.
|
|
100
|
3 Presežek (+) ali primanjkljaj (–) popravkov zaradi kreditnega tveganja, dodatnih prilagoditev vrednosti in drugih zmanjšanj kapitala na pričakovane izgube za izpostavljenosti, ki niso neplačane, izračunan po pristopu IRB
Člen 36(1)(d), člen 62(d) ter člena 158 in 159 CRR.
To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB.
|
|
110
|
3.1 Skupaj popravki zaradi kreditnega tveganja, dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala, izračunani za vključitev v izračun zneska pričakovane izgube
Člen 159 CRR.
To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB.
|
|
120
|
3.1.1 Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja
Člen 159 CRR.
To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB.
|
|
130
|
3.1.2 Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja
Člen 159 CRR.
To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB.
|
|
131
|
3.1.3 Dodatne prilagoditve vrednosti in druga zmanjšanja kapitala
Členi 34, 110 in 159 CRR.
To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB.
|
|
140
|
3.2 Skupaj izračunane pričakovane izgube
Člen 158(5), (6) in (10) ter člen 159 CRR.
To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. Poroča se le pričakovana izguba, povezana z izpostavljenostmi, ki niso neplačane.
|
|
145
|
4 Presežek (+) ali primanjkljaj (–) posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja na pričakovane izgube za neplačane izpostavljenosti, izračunan po pristopu IRB
Člen 36(1)(d), člen 62(d) ter člena 158 in 159 CRR.
To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB.
|
|
150
|
4.1 Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja in pozicije, ki so obravnavane podobno
Člen 159 CRR.
To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB.
|
|
155
|
4.2 Skupaj izračunane pričakovane izgube
Člen 158(5), (6) in (10) ter člen 159 CRR.
To postavko poročajo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB. Poroča se le pričakovana izguba, povezana z neplačanimi izpostavljenostmi.
|
|
160
|
5 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izračun zgornje meje za presežek rezervacij, sprejemljivih kot dodatni kapital
Člen 62(d) CRR.
Za institucije, ki uporabljajo pristop IRB, je v skladu s členom 62(d) CRR presežni znesek rezervacij (za pričakovane izgube), sprejemljivih za vključitev v dodatni kapital, omejen na 0,6 % zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunanih na podlagi pristopa IRB.
Znesek, ki se sporoči v tej postavki, je znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti (kar pomeni, da ni pomnožen z 0,6 %) in je osnova za izračun omejitve.
|
|
170
|
6 Skupaj bruto rezervacije, sprejemljive za vključitev v dodatni kapital
Člen 62(c) CRR.
Ta postavka vključuje splošne popravke zaradi kreditnega tveganja, ki so sprejemljivi za vključitev v dodatni kapital, pred uporabo zgornje meje.
V znesku, ki se poroča, so upoštevani davčni učinki.
|
|
180
|
7 Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izračun zgornje meje za rezervacije, sprejemljive kot dodatni kapital
Člen 62(c) CRR.
V skladu s členom 62(c) CRR so popravki zaradi kreditnega tveganja, sprejemljivi za vključitev v dodatni kapital, omejeni na 1,25 % zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti.
Znesek, ki se sporoči v tej postavki, je znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti (kar pomeni, da ni pomnožen z 1,25 %) in je osnova za izračun omejitve.
|
|
190
|
8 Prag za neodbite deleže v subjektih finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 46(1)(a) CRR.
Ta postavka vključuje prag, do katerega se deleži v subjektih finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, ne odbijejo. Znesek se izračuna s seštetjem vseh postavk, ki so osnova praga, tako dobljena vsota pa se nato zmnoži z 10 %.
|
|
200
|
9 10-odstotni prag navadnega lastniškega temeljnega kapitala
Člen 48(1)(a) in (b) CRR.
Postavka vključuje prag 10 % za deleže v subjektih finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, ter za odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik.
Znesek se izračuna s seštetjem vseh postavk, ki so osnova praga, tako dobljena vsota pa se nato zmnoži z 10 %.
|
|
210
|
10 17,65-odstotni prag navadnega lastniškega temeljnega kapitala
Člen 48(1) CRR.
Postavka vključuje prag 17,65 % za deleže v subjektih finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, ter za odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ki se uporabi po 10-odstotnem pragu.
Prag se izračuna tako, da pripoznani znesek obeh postavk ne sme preseči 15 % končnega navadnega lastniškega temeljnega kapitala, tj. navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki se izračuna po vseh odbitkih in ne vključuje prilagoditev zaradi prehodnih določb.
|
|
225
|
11.1 Sprejemljiv kapital za namene kvalificiranih deležev zunaj finančnega sektorja
Člen 4(1)(71)(a) CRR.
|
|
226
|
11.2 Sprejemljiv kapital za namene velikih izpostavljenosti
Člen 4(1)(71)(b) CRR.
|
|
230
|
12 Deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
Členi 44 do 46 in 49 CRR.
|
|
240
|
12.1 Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Členi 44, 45, 46 in 49 CRR.
|
|
250
|
12.1.1 Bruto neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Členi 44, 46 in 49 CRR.
Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, razen:
a) pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj;
b) zneskov v zvezi z naložbami, za katere se uporablja katera koli druga možnost iz člena 49, ter
c) deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 36(1)(g) CRR.
|
|
260
|
12.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 45 CRR.
V skladu s členom 45 CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
|
|
270
|
12.2 Posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(114) ter člena 44 in 45 CRR.
|
|
280
|
12.2.1 Bruto posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(114) ter člena 44 in 45 CRR.
Znesek, ki se poroča, je posredni delež v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih.
Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 36(1)(g) CRR, niso vključeni.
|
|
290
|
12.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 4(1)(114) in člen 45 CRR.
V skladu s členom 45(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
|
|
291
|
12.3.1 Sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(126) ter člena 44 in 45 CRR.
|
|
292
|
12.3.2 Bruto sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(126) ter člena 44 in 45 CRR.
|
|
293
|
12.3.3 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 4(1)(126) in člen 45 CRR.
|
|
300
|
13 Deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
Členi 58 do 60 CRR.
|
|
310
|
13.1 Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člena 58 in 59 ter člen 60(2) CRR.
|
|
320
|
13.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 58 in člen 60(2) CRR.
Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, razen:
a) pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj; ter
b) deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 56(b) CRR.
|
|
330
|
13.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 59 CRR.
V skladu s členom 59(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
|
|
340
|
13.2 Posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(114) ter člena 58 in 59 CRR.
|
|
350
|
13.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(114) ter člena 58 in 59 CRR.
Znesek, ki se poroča, je posredni delež v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih.
Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 56(b) CRR, niso vključeni.
|
|
360
|
13.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 4(1)(114) in člen 59 CRR.
V skladu s členom 59(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
|
|
361
|
13.3 Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(126) ter člena 58 in 59 CRR.
|
|
362
|
13.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(126) ter člena 58 in 59 CRR.
|
|
363
|
13.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 4(1)(126) in člen 59 CRR.
|
|
370
|
14 Deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
Členi 68 do 70 CRR.
|
|
380
|
14.1 Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člena 68 in 69 ter člen 70(2) CRR.
|
|
390
|
14.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 68 in člen 70(2) CRR.
Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe, razen:
a) pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj; ter
b) deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 66(b) CRR.
|
|
400
|
14.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 69 CRR.
V skladu s členom 69(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
|
|
410
|
14.2 Posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(114) ter člena 68 in 69 CRR.
|
|
420
|
14.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(114) ter člena 68 in 69 CRR.
Znesek, ki se poroča, je posredni delež v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih.
Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 66(b) CRR, niso vključeni.
|
|
430
|
14.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 4(1)(114) in člen 69 CRR.
V skladu s členom 69(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
|
|
431
|
14.3 Sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(126) ter člena 68 in 69 CRR.
|
|
432
|
14.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 4(1)(126) ter člena 68 in 69 CRR.
|
|
433
|
14.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 4(1)(126) in člen 69 CRR.
|
|
440
|
15 Deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
Členi 44, 45, 47 in 49 CRR.
|
|
450
|
15.1 Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Členi 44, 45, 47 in 49 CRR.
|
|
460
|
15.1.1 Bruto neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Členi 44, 45, 47 in 49 CRR.
Neposredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, razen:
a) pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj;
b) zneskov v zvezi z naložbami, za katere se uporablja katera koli druga možnost iz člena 49, ter
c) deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 36(1)(g) CRR.
|
|
470
|
15.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 45 CRR.
V skladu s členom 45(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
|
|
480
|
15.2 Posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(114) ter člena 44 in 45 CRR.
|
|
490
|
15.2.1 Bruto posredni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(114) ter člena 44 in 45 CRR.
Znesek, ki se poroča, so posredni deleži v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih.
Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 36(1)(g) CRR, niso vključeni.
|
|
500
|
15.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 4(1)(114) in člen 45 CRR.
V skladu s členom 45(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
|
|
501
|
15.3 Sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(126) ter člena 44 in 45 CRR.
|
|
502
|
15.3.1 Bruto sintetični deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(126) ter člena 44 in 45 CRR.
|
|
503
|
15.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 4(1)(126) in člen 45 CRR.
|
|
510
|
16 Deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
Člena 58 in 59 CRR.
|
|
520
|
16.1 Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člena 58 in 59 CRR.
|
|
530
|
16.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 58 CRR.
Neposredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, razen:
a) pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj (člen 56(d)), ter
b) deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 56(b) CRR.
|
|
540
|
16.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 59 CRR.
V skladu s členom 59(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
|
|
550
|
16.2 Posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(114) ter člena 58 in 59 CRR.
|
|
560
|
16.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(114) ter člena 58 in 59 CRR.
Znesek, ki se poroča, so posredni deleži v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih.
Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 56(b) CRR, niso vključeni.
|
|
570
|
16.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 4(1)(114) in člen 59 CRR.
V skladu s členom 59(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
|
|
571
|
16.3 Sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(126) ter člena 58 in 59 CRR.
|
|
572
|
16.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(126) ter člena 58 in 59 CRR.
|
|
573
|
16.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 4(1)(126) in člen 59 CRR.
|
|
580
|
17 Deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, pri čemer se odštejejo kratke pozicije
Člena 68 in 69 CRR.
|
|
590
|
17.1 Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člena 68 in 69 CRR.
|
|
600
|
17.1.1 Bruto neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 68 CRR.
Neposredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo, razen:
a) pozicij iz izvedbe prve prodaje teh instrumentov z obveznostjo odkupa, ki jih je institucija imela pet delovnih dni ali manj (člen 66(d)), ter
b) deležev, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 66(b) CRR.
|
|
610
|
17.1.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi z neposrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 69 CRR.
V skladu s členom 69(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
|
|
620
|
17.2 Posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(114) ter člena 68 in 69 CRR.
|
|
630
|
17.2.1 Bruto posredni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(114) ter člena 68 in 69 CRR.
Znesek, ki se poroča, so posredni deleži v trgovalni knjigi v kapitalskih instrumentih subjektov finančnega sektorja v obliki deležev vrednostnih papirjev v indeksu. Pridobi se z izračunom osnovne izpostavljenosti do kapitalskih instrumentov subjektov finančnega sektorja v indeksih.
Deleži, ki se obravnavajo kot vzajemni navzkrižni deleži v skladu s členom 66(b) CRR, niso vključeni.
|
|
640
|
17.2.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s posrednimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 4(1)(114) in člen 69 CRR.
V skladu s členom 69(a) CRR je dovoljen pobot kratkih pozicij v isti osnovni izpostavljenosti, če zapadlost kratke pozicije sovpada z zapadlostjo dolge pozicije ali pa ima preostalo zapadlost vsaj eno leto.
|
|
641
|
17.3 Sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(126) ter člena 68 in 69 CRR.
|
|
642
|
17.3.1 Bruto sintetični deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 4(1)(126) ter člena 68 in 69 CRR.
|
|
643
|
17.3.2 (–) Dovoljen pobot kratkih pozicij v zvezi s sintetičnimi bruto deleži, vključenimi zgoraj
Člen 4(1)(126) in člen 69 CRR.
|
|
650
|
18 Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala institucije
Člen 46(4), člen 48(4) in člen 49(4) CRR.
|
|
660
|
19 Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od dodatnega temeljnega kapitala institucije
Člen 60(4) CRR.
|
|
670
|
20 Tveganju prilagojene izpostavljenosti deležev v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, ki se ne odbijejo od dodatnega kapitala institucije
Člen 70(4) CRR.
|
|
680
|
21 Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo
Člen 79 CRR.
Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od navadnega lastniškega temeljnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta.
Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 12.1.
|
|
690
|
22 Deleži v instrumentih navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo
Člen 79 CRR.
Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od navadnega lastniškega temeljnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta.
Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 15.1.
|
|
700
|
23 Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo
Člen 79 CRR.
Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od dodatnega temeljnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta.
Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 13.1.
|
|
710
|
24 Deleži v instrumentih dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo
Člen 79 CRR.
Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od dodatnega temeljnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta.
Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 16.1.
|
|
720
|
25 Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe z začasno opustitvijo
Člen 79 CRR.
Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od dodatnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta.
Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 14.1.
|
|
730
|
26 Deleži v instrumentih dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo z začasno opustitvijo
Člen 79 CRR.
Pristojni organ lahko začasno opusti uporabo določb glede odbitkov od dodatnega kapitala za deleže v instrumentih posebnega subjekta finančnega sektorja, kadar so navedeni deleži obravnavani kot finančna pomoč za reorganizacijo in ohranitev zadevnega subjekta.
Opozoriti je treba, da se ti instrumenti poročajo tudi v postavki 17.1.
|
|
740
|
27 Zahteva po skupnem blažilniku
Člen 128(6) CRD.
|
|
750
|
Varovalni kapitalski blažilnik
Člen 128(1) in člen 129 direktive CRD.
V skladu s členom 129(1) je varovalni kapitalski blažilnik dodatni znesek navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Ker je stopnja varovalnega kapitalskega blažilnika v višini 2,5 % stalna, se znesek poroča v tej celici.
|
|
760
|
Varovalni blažilnik zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice
Člen 458(2)(d)(iv) CRR.
V tej celici se poroča znesek varovalnega blažilnika zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice, ki se lahko v skladu s členom 458 CRR zahteva poleg varovalnega kapitalskega blažilnika.
Znesek, ki se poroča, predstavlja znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum poročanja.
|
|
770
|
Posamezni instituciji lasten proticiklični kapitalski blažilnik
Člen 128(2) ter členi 130 in 135 do 140 CRD.
Znesek, ki se poroča, predstavlja znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum poročanja.
|
|
780
|
Blažilnik sistemskih tveganj
Člen 128(5) ter člena 133 in 134 CRD.
Znesek, ki se poroča, predstavlja znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum poročanja.
|
|
800
|
Blažilnik za globalne sistemsko pomembne institucije
Člen 128(3) in člen 131 direktive CRD.
Znesek, ki se poroča, predstavlja znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum poročanja.
|
|
810
|
Blažilnik za druge sistemsko pomembne institucije
Člen 128(4) in člen 131 direktive CRD.
Znesek, ki se poroča, predstavlja znesek kapitala, ki je potreben za izpolnitev ustreznih zahtev po kapitalskem blažilniku na datum poročanja.
|
|
820
|
28 Kapitalske zahteve v zvezi s prilagoditvami v okviru drugega stebra
Člen 104(2) CRD.
Če pristojni organ odloči, da mora institucija izračunati dodatne kapitalske zahteve zaradi stebra II, se navedene dodatne kapitalske zahteve poročajo v tej celici.
|
|
830
|
29 Ustanovni kapital
Členi 12 in 28 do 31 CRD ter člen 93 CRR.
|
|
840
|
30 Kapital na podlagi stalnih splošnih stroškov
Člen 96(2)(b), člen 97 in člen 98(1)(a) CRR.
|
|
850
|
31 Tuje originalne izpostavljenosti
Informacije, ki so potrebne za izračun praga za poročanje v zvezi s predlogo CR GB v skladu s členom 5(a)(4) te uredbe. Prag se izračuna na podlagi originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja.
Izpostavljenosti se obravnavajo kot domače, kadar gre za izpostavljenosti do nasprotnih strank v državi članici, v kateri se nahaja institucija.
|
|
860
|
32 Skupaj originalne izpostavljenosti
Informacije, ki so potrebne za izračun praga za poročanje v zvezi s predlogo CR GB v skladu s členom 5(a)(4) te uredbe. Prag se izračuna na podlagi originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja.
Izpostavljenosti se obravnavajo kot domače, kadar gre za izpostavljenosti do nasprotnih strank v državi članici, v kateri se nahaja institucija.
|
|
870
|
Prilagoditve skupnega kapitala
Člen 500(4) CRR.
Tukaj se sporoči razlika med zneskom, sporočenim v polju 880, in skupnim kapitalom na podlagi CRR.
Če se uporabi alternativa po standardiziranem pristopu (člen 500(2) CRR), ta vrstica ostane prazna.
|
|
880
|
Kapital, v celoti prilagojen za prag iz sporazuma Basel I
Člen 500(4) CRR.
Tukaj se sporoči skupni kapital na podlagi CRR, prilagojen v skladu z zahtevami v členu 500(4) CRR (tj. v celoti prilagojen tako, da odraža razliko med izračunom kapitala na podlagi Direktive 93/6/EGS in Direktive 2000/12/ES, kakor sta veljali pred 1. januarjem 2007, in izračunom kapitala v skladu s CRR, ki je posledica različnih obravnav pričakovane izgube in nepričakovane izgube iz poglavja 3 naslova II dela 3 CRR).
Če se uporabi alternativa po standardiziranem pristopu (člen 500(2) CRR), ta vrstica ostane prazna.
|
|
890
|
Kapitalske zahteve za prag iz sporazuma Basel I
Člen 500(1)(b) uredbe o kapitalskih zahtevah.
Tukaj se sporoči znesek kapitala, ki ga mora imeti institucija v skladu s členom 500(1)(b) CRR (tj. 80 % skupnega minimalnega zneska kapitala, ki bi ga morala institucija imeti v skladu s členom 4 Direktive 93/6/EGS, kakor je veljalo v navedeni direktivi in Direktivi 2000/12/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 20. marca 2000 o začetku opravljanja in opravljanju dejavnosti kreditnih institucij pred 1. januarjem 2007).
|
|
900
|
Kapitalske zahteve za prag iz sporazuma Basel I – alternativa po standardiziranem pristopu
Člen 500(2) in (3) CRR.
Tukaj se sporoči znesek kapitala, ki ga mora imeti institucija v skladu s členom 500(2) CRR (tj. 80 % kapitala, ki bi ga institucija morala imeti v skladu s členom 92, pri čemer se zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti izračunajo v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 in poglavjem 2 ali 3 naslova III dela 3 CRR, kot je ustrezno, namesto v skladu s poglavjem 3 naslova II dela 3 ali poglavjem 4 naslova III dela 3 CRR, kot je ustrezno).
|
|
910
|
Primanjkljaj skupnega kapitala v zvezi s kapitalskimi zahtevami praga iz sporazuma Basel I ali alternative po standardiziranem pristopu
Člen 500(1)(b) in člen 500(2) CRR.
V to vrstico se vnese:
— če se uporabi člen 500(1)(b) CRR in je vrednost v vrstici 880 nižja od vrstice 890, razlika med vrsticama 890 in 880;
— če se uporabi člen 500(2) CRR in je vrednost v vrstici 010 predloge C 01.00 nižja od vrstice 900 predloge C 04.00, razlika med vrstico 900 v predlogi C 04.00 in vrstico 010 v predlogi C 01.00.
|
1.6 PREHODNE DOLOČBE in INSTRUMENTI, ZA KATERE SE UPORABLJAJO PREDHODNA PRAVILA: INSTRUMENTI, KI NE TVORIJO DRŽAVNE POMOČI (CA5)
1.6.1 Splošne opombe
15. V predlogi CA5 je povzet izračun kapitalskih sestavin in odbitkov, za katere veljajo prehodne določbe iz členov 465 do 491 CRR.
16. Predloga CA5 ima naslednjo strukturo:
(a)
v predlogi 5.1 so povzete skupne prilagoditve, ki jih je treba izvesti za različne sestavine kapitala (sporočene v predlogi CA1 v skladu s končnimi določbami) zaradi uporabe prehodnih določb. Sestavine te razpredelnice so predstavljene kot „prilagoditve“ različnih sestavnih delov kapitala v predlogi CA1, da se v sestavnih delih kapitala odražajo učinki prehodnih določb;
(b)
v predlogi 5.2 so navedene dodatne podrobnosti o izračunu navedenih instrumentov, za katere se uporabljajo predhodna pravila, ki ne tvorijo državne pomoči.
17. Institucije v prvih štirih stolpcih poročajo prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala, dodatnega kapitala in znesek, ki ga je treba obravnavati kot tveganju prilagojena sredstva. Poleg tega morajo institucije v stolpcu 050 sporočiti veljavni odstotek, v stolpcu 060 pa sprejemljivi znesek brez upoštevanja prehodnih določb.
18. Institucije poročajo sestavine v predlogi CA5 le v obdobju veljavnosti prehodnih določb v skladu z delom 10 CRR.
19. V skladu z nekaterimi prehodnimi določbami je potreben odbitek od temeljnega kapitala. V tem primeru se preostali znesek odbitka ali odbitkov upošteva pri temeljnem kapitalu, v primeru dodatnega temeljnega kapitala, ki ni zadosten, da bi lahko pokril ta znesek, pa se presežek odbije od navadnega lastniškega temeljnega kapitala.
1.6.2 C 05.01 – Prehodne Določbe (CA5.1)
20. Institucije v razpredelnici 5.1 poročajo prehodne določbe za sestavne dele kapitala iz členov 465 do 491 CRR glede na uporabo končnih določb iz naslova II dela 2 CRR.
21. Institucije v vrsticah 020 do 060 poročajo informacije v zvezi s prehodnimi določbami glede instrumentov, za katere se uporabljajo predhodna pravila. Vrednosti, ki jih je treba poročati v stolpcih 010 do 030 vrstice 060 predloge CA5.1, je mogoče pridobiti iz ustreznih odsekov predloge CA5.2.
22. Institucije v vrsticah 070 do 092 poročajo informacije v zvezi s prehodnimi določbami glede manjšinskih deležev ter instrumentov dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala, ki jih izdajo podrejene družbe (v skladu s členoma 479 in 480 CRR).
23. Institucije od vrstice 100 naprej poročajo informacije v zvezi s prehodnimi določbami glede nerealiziranih dobičkov in izgub, odbitkov ter dodatnih filtrov in odbitkov.
24. V nekaterih primerih lahko prehodni odbitki od navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala ali dodatnega kapitala presegajo navadni lastniški temeljni kapital, dodatni temeljni kapital ali dodatni kapital institucije. Če ta učinek izhaja iz prehodnih določb, se prikaže v ustreznih celicah predloge CA1. Prilagoditve v stolpcih predloge CA5 zato ne vključujejo učinkov prelivanja, če ni na voljo dovolj razpoložljivega kapitala.
1.6.2.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010
|
Prilagoditve navadnega lastniškega temeljnega kapitala
|
|
020
|
Prilagoditve dodatnega temeljnega kapitala
|
|
030
|
Prilagoditve dodatnega kapitala
|
|
040
|
Prilagoditve, vključene v tveganju prilagojena sredstva
Stolpec 040 vključuje zadevne zneske za prilagoditev zneska skupne izpostavljenosti tveganju iz člena 92(3) CRR zaradi prehodnih določb. Pri zneskih, ki se poročajo, se upošteva uporaba določb iz poglavja 2 ali 3 naslova II dela 3 ali naslova IV dela 3 v skladu s členom 92(4) CRR. To pomeni, da je treba prehodne zneske, za katere veljajo določbe iz poglavja 2 ali 3 naslova II dela 3, poročati kot zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti, medtem ko morajo prehodni zneski, za katere velja naslov IV dela 3, predstavljati kapitalske zahteve, pomnožene z 12,5.
Čeprav so stolpci 010 do 030 neposredno povezani s predlogo CA1, prilagoditve zneska skupne izpostavljenosti tveganju niso neposredno povezane z zadevnimi predlogami za kreditno tveganje. Morebitne prilagoditve zneska skupne izpostavljenosti tveganju, ki so posledica prehodnih določb, se vključijo neposredno v predloge CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU ali MKR IM. Poleg tega se ti učinki poročajo v stolpcu 040 predloge CA5.1. Navedeni zneski so zato le pojasnjevalne postavke.
|
|
050
|
Veljavni odstotek
|
|
060
|
Sprejemljiv znesek brez prehodnih določb
Stolpec 060 vključuje zneske posameznih instrumentov pred uporabo prehodnih določb, tj. osnovni znesek, potreben za izračun prilagoditev.
|
|
Vrstice
|
|
010
|
1 Skupaj prilagoditve
V tej vrstici je naveden skupni učinek prehodnih prilagoditev različnih vrst kapitala in tveganju prilagojenih zneskov, ki izhajajo iz teh prilagoditev.
|
|
020
|
1.1 Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila
Členi 483 do 491 CRR.
V tej vrstici so navedeni skupni učinki instrumentov, za katere se prehodno uporabljajo predhodna pravila, po različnih vrstah kapitala.
|
|
030
|
1.1.1 Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila: instrumenti, ki tvorijo državno pomoč
Člen 483 CRR.
|
|
040
|
1.1.1.1 Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za kapital v skladu z Direktivo 2006/48/ES
Člen 483(1), (2), (4) in (6) CRR.
|
|
050
|
1.1.1.2 Instrumenti, ki jih izdajo institucije s sedežem v državi članici, vključeni v program za gospodarsko prilagoditev
Člen 483(1), (3), (5), (7) in (8) CRR.
|
|
060
|
1.1.2 Instrumenti, ki ne tvorijo državne pomoči
Zneski, ki se poročajo, se pridobijo iz stolpca 060 predloge CA5.2.
|
|
070
|
1.2 Manjšinski deleži in ekvivalenti
Člena 479 in 480 CRR.
V tej vrstici so navedeni učinki prehodnih določb na manjšinske deleže, sprejemljive kot navaden lastniški temeljni kapital, kvalificirane instrumente temeljnega kapitala, sprejemljive kot konsolidirani dodatni temeljni kapital, in kvalificirani kapital, sprejemljiv kot konsolidirani dodatni kapital.
|
|
080
|
1.2.1 Kapitalski instrumenti in postavke, ki se ne štejejo za manjšinske deleže
Člen 479 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je znesek, ki se uvrsti med konsolidacijske rezerve v skladu s prejšnjo zakonodajo.
|
|
090
|
1.2.2 Prehodno pripoznanje manjšinskih deležev v konsolidiranem kapitalu
Člena 84 in 480 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je sprejemljiv znesek brez prehodnih določb.
|
|
091
|
1.2.3 Prehodno pripoznanje kvalificiranega dodatnega temeljnega kapitala v konsolidiranem kapitalu
Člena 85 in 480 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je sprejemljiv znesek brez prehodnih določb.
|
|
092
|
1.2.4 Prehodno pripoznanje kvalificiranega dodatnega kapitala v konsolidiranem kapitalu
Člena 87 in 480 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je sprejemljiv znesek brez prehodnih določb.
|
|
100
|
1.3 Druge prehodne prilagoditve
Členi 467 do 478 in 481 CRR.
V tej vrstici je naveden skupni učinek prehodnih prilagoditev odbitka od različnih vrst kapitala, nerealiziranih dobičkov in izgub, dodatnih filtrov in odbitkov ter tveganju prilagojenih zneskov, ki izhajajo iz teh prilagoditev.
|
|
110
|
1.3.1 Nerealizirani dobički in izgube
Člena 467 in 468 CRR.
V tej vrstici so navedeni skupni učinki prehodnih določb na nerealizirane dobičke in izgube, merjene po pošteni vrednosti.
|
|
120
|
1.3.1.1 Nerealizirani dobički
Člen 468(1) CRR.
|
|
130
|
1.3.1.2 Nerealizirane izgube
Člen 467(1) CRR.
|
|
133
|
1.3.1.3 Nerealizirani dobički iz naslova izpostavljenosti do enot centralne ravni države, razvrščenih v kategorijo „razpoložljiv za prodajo“ v skladu z mednarodnim računovodskim standardom 39, ki ga je odobrila EU
Člen 468 CRR.
|
|
136
|
1.3.1.4 Nerealizirana izguba iz naslova izpostavljenosti do enot centralne ravni države, razvrščenih v kategorijo „razpoložljiv za prodajo“ v skladu z mednarodnim računovodskim standardom 39, ki ga je odobrila EU
Člen 467 CRR.
|
|
138
|
1.3.1.5 Dobički in izgube, nastali zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti, ki izhajajo iz kreditnega tveganja same institucije v zvezi z izvedenimi finančnimi obveznostmi
Člen 468 CRR.
|
|
140
|
1.3.2 Odbitki
Člen 36(1) in členi 469 do 478 CRR.
V tej vrstici je naveden skupni učinek prehodnih določb na odbitke.
|
|
150
|
1.3.2.1 Izgube tekočega poslovnega leta
Člen 36(1)(a), člena 469(1)in 472(3) ter člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(a) CRR.
Kadar morajo podjetja odbiti le pomembne izgube:
— kadar je skupna vmesna neto izguba „pomembna“, se preostali znesek v celoti odbije od temeljnega kapitala, ali
— kadar skupna vmesna neto izguba v celoti ni „pomembna“, se preostali znesek ne odbije.
|
|
160
|
1.3.2.2 Neopredmetena sredstva
Člen 36(1)(b), člena 469(1) in 472(4) ter člen 478 CRR.
Pri določanju zneska neopredmetenih sredstev, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 37 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice, je prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(b) CRR.
|
|
170
|
1.3.2.3 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in ne izhajajo iz začasnih razlik
Člen 36(1)(c), člena 469(1) in 472(5) ter člen 478 CRR.
Pri določanju zneska zgoraj navedenih odloženih terjatev za davek, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 38 CRR v zvezi z zmanjšanjem odloženih terjatev za davek za odložene obveznosti za davek.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek v skladu s členom 469(1) CRR.
|
|
180
|
1.3.2.4 Primanjkljaj rezervacij glede na pričakovane izgube po pristopu IRB
Člen 36(1)(d), člena 469(1) in 472(6) ter člen 478 CRR.
Pri določanju zneska zgoraj navedenega primanjkljaja rezervacij glede na pričakovane izgube po pristopu IRB, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 40 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(d) CRR.
|
|
190
|
1.3.2.5 Sredstva pokojninskega sklada z določenimi pravicami
Člen 33(1)(e), člena 469(1) in 472(7) ter člena 473 in 478 CRR.
Pri določanju zneska zgoraj navedenih sredstev pokojninskega sklada z določenimi pravicami institucije upoštevajo določbe člena 41 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(e) CRR.
|
|
194
|
1.3.2.5* od tega: uvedba sprememb mednarodnega računovodskega standarda 19 – pozitivna postavka
Člen 473 CRR.
|
|
198
|
1.3.2.5** od tega: uvedba sprememb mednarodnega računovodskega standarda 19 – negativna postavka
Člen 473 CRR.
|
|
200
|
1.3.2.6 Lastni instrumenti
Člen 36(1)(f), člena 469(1) in 472(8) ter člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(f) CRR.
|
|
210
|
1.3.2.6.1 Lastni instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala
Člen 36(1)(f), člena 469(1) in 472(8) ter člen 478 CRR.
Pri določanju zneska zgoraj navedenih lastnih instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 42 CRR.
Ker se obravnavanje „preostalega zneska“ razlikuje glede na vrsto instrumenta, institucije razdelijo deleže lastnih instrumentov navadnega lastniškega kapitala na „neposredne“ in „posredne“ deleže.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(f) CRR.
|
|
211
|
1.3.2.6.1** od tega: neposredni deleži
Člen 469(1)(b) in člen 472(8)(a) CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek neposrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti.
|
|
212
|
1.3.2.6.1* od tega: posredni deleži
Člen 469(1)(b) in člen 472(8)(b) CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek posrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti.
|
|
220
|
1.3.2.6.2 Lastni instrumenti dodatnega temeljnega kapitala
Člen 56(a), člen 474, člen 475(2) in člen 478 CRR.
Pri določanju zneska zgoraj navedenih deležev, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 57 CRR.
Ker se obravnavanje „preostalega zneska“ razlikuje glede na vrsto instrumenta (člen 475(2) CRR), institucije razdelijo zgoraj navedene deleže na „neposredne“ in „posredne“ lastne deleže dodatnega temeljnega kapitala.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 56(a) CRR.
|
|
221
|
1.3.2.6.2** od tega: neposredni deleži
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek neposrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti, v skladu s členom 474(b) in členom 475(2)(a) CRR.
|
|
222
|
1.3.2.6.2* od tega: posredni deleži
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek posrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti, v skladu s členom 474(b) in členom 475(2)(b) CRR.
|
|
230
|
1.3.2.6.3 Lastni instrumenti dodatnega kapitala
Člen 66(a), člen 476, člen 477(2) in člen 478 CRR.
Pri določanju zneska deležev, ki se odbije, institucije upoštevajo določbe člena 67 CRR.
Ker se obravnavanje „preostalega zneska“ razlikuje glede na vrsto instrumenta (člen 477(2) CRR), institucije razdelijo zgoraj navedene glede na „neposredne“ in „posredne“ lastne deleže dodatnega kapitala.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 66(a) CRR.
|
|
231
|
od tega: neposredni deleži
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek neposrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti, v skladu s členom 476(b) in členom 477(2)(a) CRR.
|
|
232
|
od tega: posredni deleži
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: skupni znesek posrednih deležev, vključno z instrumenti, ki bi jih institucija lahko bila obvezana kupiti na podlagi obstoječe ali pogojne pogodbene obveznosti, v skladu s členom 476(b) in členom 477(2)(b) CRR.
|
|
240
|
1.3.2.7 Vzajemni navzkrižni deleži
Ker je obravnavanje „preostalega zneska“ odvisno od tega, ali je treba delež navadnega lastniškega temeljnega kapitala, dodatnega temeljnega kapitala ali dodatnega kapitala v subjektu finančnega sektorja šteti za pomembnega ali ne (členi 472(9), 475(3) in 477(3) CRR), institucije razdelijo vzajemne navzkrižne deleže na pomembne naložbe in nepomembne naložbe.
|
|
250
|
1.3.2.7.1 Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu
Člen 36(1)(g), člena 469(1) in 472(9) ter člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(g) CRR.
|
|
260
|
1.3.2.7.1.1 Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 36(1)(g), člen 469(1), člen 472(9)(a) in člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 469(1)(b) CRR.
|
|
270
|
1.3.2.7.1.2 Vzajemni navzkrižni deleži v navadnem lastniškem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 36(1)(g), člen 469(1), člen 472(9)(b) in člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 469(1)(b) CRR.
|
|
280
|
1.3.2.7.2 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu
Členi 56(b), člen 474, člen 475(3) in člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 56(b) CRR.
|
|
290
|
1.3.2.7.2.1 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 56(b), člen 474, člen 475(3)(a) in člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 475(3) CRR.
|
|
300
|
1.3.2.7.2.2 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem temeljnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 56(b), člen 474, člen 475(3)(b) in člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 475(3) CRR.
|
|
310
|
1.3.2.7.3 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu
Členi 66(b), člen 476, člen 477(3) in člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 66(b) CRR.
|
|
320
|
1.3.2.7.3.1 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 66(b), člen 476, člen 477(3)(a) in člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 477(3) CRR.
|
|
330
|
1.3.2.7.3.2 Vzajemni navzkrižni deleži v dodatnem kapitalu subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 66(b), člen 476, člen 477(3)(b) in člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: preostali znesek v skladu s členom 477(3) CRR.
|
|
340
|
1.3.2.8 Kapitalski instrumenti subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
|
|
350
|
1.3.2.8.1 Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 36(1)(h), člen 469(1), člen 472(10) in člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(h) CRR.
|
|
360
|
1.3.2.8.2 Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 56(c), člen 474, člen 475(4) in člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 56(c) CRR.
|
|
370
|
1.3.2.8.3 Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih institucija nima pomembne naložbe
Člen 66(c), člen 476, člen 477(4) in člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 66(c) CRR.
|
|
380
|
1.3.2.9 Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ter instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 470(2) in (3) CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: Člen 470(1) CRR.
|
|
385
|
Odložene terjatve za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik
Člen 469(1)(c), člen 478 in člen 472(5) CRR.
Del odloženih terjatev za davek, ki se nanašajo na prihodnji dobiček in izhajajo iz začasnih razlik, ki presega prag 10 % iz člena 470(2)(a) CRR.
|
|
390
|
1.3.2.10 Kapitalski instrumenti subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
|
|
400
|
1.3.2.10.1 Instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 36(1)(i), člena 469(1) in 472(11) ter člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 36(1)(i) CRR.
|
|
410
|
1.3.2.10.2 Instrumenti dodatnega temeljnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 56(d), člen 474, člen 475(4) in člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 56(d) CRR.
|
|
420
|
1.3.2.10.2 Instrumenti dodatnega kapitala subjektov finančnega sektorja, v katerih ima institucija pomembno naložbo
Člen 66(d), člen 476, člen 477(4) in člen 478 CRR.
Znesek, ki se poroča v stolpcu 060 te vrstice: prvotni odbitek v skladu s členom 66(d) CRR.
|
|
425
|
1.3.2.11 Izvzetje iz odbitka deležev v lastniškem kapitalu zavarovalnic od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala
Člen 471 CRR.
|
|
430
|
1.3.3 Dodatni filtri in odbitki
Člen 481 CRR.
V tej vrstici je naveden skupni učinek prehodnih določb na dodatne filtre in odbitke.
Institucije v skladu s členom 481 CRR v postavki 1.3.3 poročajo informacije v zvezi s filtri in odbitki, ki se zahtevajo v skladu z nacionalnimi ukrepi za prenos členov 57 in 66 Direktive 2006/48/ES ter členov 13 in 16 Direktive 2006/49/ES in se ne zahtevajo v skladu z delom 2.
|
|
440
|
1.3.4 Prilagoditve zaradi prehodnih ureditev za MSRP 9
Institucije informacije v zvezi s prehodnimi ureditvami zaradi MSRP 9 poročajo v skladu z veljavnimi pravnimi določbami.
|
1.6.3 C 05.02 – Instrumenti, Za Katere Se Uporabljajo Predhodna Pravila: Instrumenti, Ki Ne Tvorijo Državne Pomoči (CA5.2)
25. Institucije poročajo informacije v zvezi s prehodnimi določbami glede instrumentov, za katere se uporabljajo predhodna pravila in ki ne tvorijo državne pomoči (členi 484 do 491 CRR).
1.6.3.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010
|
Znesek instrumentov s povezanim vplačanim presežkom kapitala
Člen 484(3) do (5) CRR.
Instrumenti, ki so primerni oz. sprejemljivi za posamezne vrstice, vključno z njihovimi povezanimi vplačanimi presežki kapitala.
|
|
020
|
Osnova za izračun omejitve
Člen 486(2) do (4) CRR.
|
|
030
|
Veljavni odstotek
Člen 486(5) CRR.
|
|
040
|
Omejitev
Člen 486(2) do (5) CRR.
|
|
050
|
(–) Znesek, ki presega omejitve glede uporabe predhodnih pravil
Člen 486(2) do (5) CRR.
|
|
060
|
Skupni znesek z uporabo predhodnih pravil
Znesek, ki se poroča, je enak zneskom, ki so poročani v ustreznih stolpcih v vrstici 060 predloge CA 5.1.
|
|
Vrstice
|
|
010
|
1 Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za točko (a) člena 57 Direktive 2006/48/ES
Člen 484(3) CRR.
Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala.
|
|
020
|
2 Instrumenti, ki izpolnjujejo pogoje za točko (a) člena 57 ter člen 154(8) in (9) Direktive 2006/48/ES, v okviru omejitve iz člena 489
Člen 484(4) CRR.
|
|
030
|
2.1 Skupaj instrumenti brez odpoklica ali spodbude za odkup
Člen 484(4) in člen 489 CRR.
Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala.
|
|
040
|
2.2 Instrumenti, za katere se uporabljajo predhodna pravila, z odpoklicem in spodbudo za odkup
Člen 489 CRR.
|
|
050
|
2.2.1 Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer izpolnjujejo pogoje iz člena 52 CRR po datumu dejanske zapadlosti
Člen 489(3) in člen 491(a) CRR.
Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala.
|
|
060
|
2.2.2 Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 52 CRR po datumu dejanske zapadlosti
Člen 489(5) in člen 491(a) CRR.
Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala.
|
|
070
|
2.2.3 Instrumenti z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati pred 20. julijem 2011 ali na ta datum, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 52 CRR po datumu dejanske zapadlosti
Člen 489(6) in člen 491(c) CRR.
Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala.
|
|
080
|
2.3 Preseganje omejitve instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila
Člen 487(1) CRR.
Preseganje omejitve instrumentov navadnega lastniškega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila, se lahko obravnava kot instrumenti, za katere se lahko uporabljajo predhodna pravila, tako kot za instrumente dodatnega temeljnega kapitala.
|
|
090
|
3 Postavke, ki izpolnjujejo pogoje za točko (e), (f), (g) ali (h) člena 57 Direktive 2006/48/ES, v okviru omejitve iz člena 490
Člen 484(5) CRR.
|
|
100
|
3.1 Skupaj postavke brez spodbude za odkup
Člen 490 CRR.
|
|
110
|
3.2 Postavke, za katere se uporabljajo predhodna pravila, s spodbudo za odkup
Člen 490 CRR.
|
|
120
|
3.2.1 Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer izpolnjujejo pogoje iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti
Člen 490(3) in člen 491(a) CRR.
Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala.
|
|
130
|
3.2.2 Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati po datumu poročanja, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti
Člen 490(5) in člen 491(a) CRR.
Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala.
|
|
140
|
3.2.3 Postavke z odpoklicem, ki ga je mogoče uveljavljati pred 20. julijem 2011 ali na ta datum, pri čemer ne izpolnjujejo pogojev iz člena 63 CRR po datumu dejanske zapadlosti
Člen 490(6) in člen 491(c) CRR.
Znesek, ki se poroča, vključuje z njim povezani vplačani presežek kapitala.
|
|
150
|
3.3 Preseganje omejitve instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila
Člen 487(2) CRR.
Preseganje omejitve instrumentov dodatnega temeljnega kapitala, za katere se uporabljajo predhodna pravila, se lahko obravnava kot instrumenti, za katere se lahko uporabljajo predhodna pravila, tako kot za instrumente dodatnega kapitala.
|
2. KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS)
2.1 SPLOŠNE OPOMBE
26. Predlogi C 06.01 in C 06.02 se poročata, če se kapitalske zahteve izračunajo na konsolidirani podlagi. Ta predloga je sestavljena iz štirih delov z namenom zbiranja različnih informacij o vseh posameznih subjektih (vključno s poročevalsko institucijo), ki so vključeni v obseg konsolidacije.
(a)
subjekti, vključeni v obseg konsolidacije;
(b)
podrobne informacije o kapitalski ustreznosti skupine;
(c)
informacije o prispevku subjektov h kapitalski ustreznosti skupine;
(d)
informacije o kapitalskih blažilnikih.
27. Institucije, ki so izvzete v skladu s členom 7 CRR, izpolnijo le stolpce 010 do 060 in 250 do 400.
28. Pri številkah, ki se poročajo, se upoštevajo vse prehodne določbe iz CRR, ki veljajo na zadevni dan poročanja.
2.2 PODROBNE INFORMACIJE O KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE;
29. Drugi del te predloge (podrobne informacije o kapitalski ustreznosti skupine), ki zajema stolpce 070 do 210, je namenjen zbiranju informacij o kreditnih in drugih reguliranih finančnih institucijah, za katere dejansko veljajo posebne kapitalske zahteve na posamični podlagi. Za vse navedene subjekte, zajete v obsegu poročanja, podaja kapitalske zahteve za posamezne vrste tveganja in kapital za namen kapitalske ustreznosti.
30. Kadar gre za sorazmerno konsolidacijo udeležb, vrednosti, povezane s kapitalskimi zahtevami in kapitalom, odražajo ustrezne sorazmerne zneske.
2.3 INFORMACIJE O PRISPEVKIH POSAMEZNIH SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE
31. Namen tretjega dela te predloge (informacije o prispevkih vseh subjektov v okviru obsega konsolidacije kapitalske ustreznosti skupine, kot ga določa CRR, vključno s subjekti, za katere ne veljajo posebne kapitalske zahteve na posamični podlagi), v stolpcih 250 do 400 je ugotoviti, kateri subjekti v skupini ustvarjajo tveganja in pridobivajo kapital na trgu, na podlagi podatkov, ki so že na voljo ali jih je mogoče enostavno ponovno obdelati brez potrebe po ponovnem izračunu kapitalskega količnika na posamični ali subkonsolidirani podlagi. Na ravni subjekta so tveganje in kapitalske vrednosti prispevki k vrednostim skupine in ne sestavine količnika kapitalske ustreznosti na posamični podlagi ter se kot take ne smejo primerjati med sabo.
32. Tretji del vključuje tudi zneske manjšinskih deležev, kvalificirani dodatni temeljni kapital in kvalificirani dodatni kapital, sprejemljiv v konsolidiranem kapitalu.
33. Ker se tretji del predloge nanaša na „prispevke“, se vrednosti, ki jih je treba poročati na tem mestu, po potrebi razlikujejo od vrednosti, poročanih v stolpcih, ki se nanašajo na podrobne informacije o kapitalski vrednosti skupine.
34. V osnovi se odpravijo medsebojne izpostavljenosti znotraj istih skupin na enak način tako v smislu tveganj kot kapitala, da se krijejo zneski, ki so bili v konsolidirani predlogi CA skupine poročani z dodajanjem zneskov, poročanih za posamezni subjekt v predlogi „Kapitalska ustreznost skupine“. Kadar prag 1 % ni presežen, neposredna povezava s predlogo CA ni mogoča.
35. Institucije določijo najprimernejšo metodo razdelitve med subjekte, pri kateri se upoštevajo možni učinki razpršitve za tržno tveganje in operativno tveganje.
36. Obstaja možnost, da je ena konsolidirana skupina vključena v drugo konsolidirano skupino. To pomeni, da se subjekti iz podskupine poročajo v predlogi GS za celotno skupino, in sicer vsak subjekt iz podskupine posebej, tudi če se za samo podskupino uporabljajo zahteve po poročanju. Če se za podskupino uporabljajo zahteve po poročanju, ta prav tako poroča predlogo GS za vsak subjekt posebej, čeprav so te podrobnosti vključene v predlogo GS višje konsolidirane skupine.
37. Institucija poroča podatke o prispevku subjekta, ko njegov prispevek k znesku skupne izpostavljenosti tveganju preseže 1 % zneska skupne izpostavljenosti tveganju skupine ali ko njegov prispevek h kapitalu preseže 1 % kapitala skupine. Ta prag ne velja za podrejene družbe ali podskupine, ki skupini zagotavljajo kapital (v obliki manjšinskih deležev ali instrumentov kvalificiranega dodatnega temeljnega kapitala ali dodatnega kapitala, vključenega v kapital).
2.4 C 06.01 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH – Skupaj (GS Total)
|
Stolpci
|
Navodila
|
|
250–400
|
SUBJEKTI, VKLJUČENI V OBSEG KONSOLIDACIJE
Glej navodila za predlogo C 06.02.
|
|
410–480
|
KAPITALSKI BLAŽILNIKI
Glej navodila za predlogo C 06.02.
|
|
Vrstice
|
Navodila
|
|
010
|
SKUPAJ
Postavka „Skupaj“ predstavlja vsoto vrednosti, poročanih v vseh vrsticah predloge C 06.02.
|
2.5 C 06.02 – KAPITALSKA USTREZNOST SKUPINE: INFORMACIJE O POVEZANIH SUBJEKTIH (GS)
|
Stolpci
|
Navodila
|
|
010–060
|
SUBJEKTI, VKLJUČENI V OBSEG KONSOLIDACIJE
Predloga je namenjena zbiranju informacij o vseh subjektih, vključenih v obseg konsolidacije, za vsak subjekt posebej, v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 1 CRR.
|
|
010
|
IME
Ime subjekta, vključenega v obseg konsolidacije.
|
|
020
|
KODA
Ta koda je identifikator vrstice in je enoznačna za vsako vrstico v tabeli.
Koda, ki se dodeljena subjektu, vključenemu v obseg konsolidacije.
Dejanska sestava kode je odvisna od nacionalnega sistema poročanja.
|
|
025
|
KODA LEI
Koda LEI pomeni kodo identifikatorja pravnih subjektov in je referenčna oznaka, ki jo je predlagal Odbor za finančno stabilnost (FSB) in potrdila skupina G20, njen namen pa je zagotoviti enoten globalni identifikator za stranke v finančnih transakcijah.
Dokler globalni sistem kod LEI ne bo popolnoma operacionalen, predhodne kode LEI nasprotnim strankam dodeljuje lokalna operativna enota, ki jo je potrdil Odbor za regulativni nadzor (Regulatory Oversight Committee – ROC, podrobne informacije so na voljo na spletni strani www.leiroc.org).
Če za določeno nasprotno stranko obstaja koda identifikatorja pravnih subjektov (koda LEI), se uporablja za identifikacijo take nasprotne stranke.
|
|
030
|
INSTITUCIJA ALI ENAKOVREDEN SUBJEKT (DA/NE)
„DA“ se navede, če za subjekt veljajo kapitalske zahteve v skladu s CRR in direktivo CRD ali določbe, ki so vsaj enakovredne določbam sporazuma Basel.
V nasprotnem primeru se navede „NE“.
 Manjšinski deleži:
člen 81(1)(a)(ii) in člen 82(1)(a)(ii) CRR.
Kar zadeva manjšinske deleže ter instrumente dodatnega temeljnega kapitala in dodatnega kapitala, ki ga izdajo podrejene družbe, so podrejene družbe, katerih instrumenti so lahko sprejemljivi, institucije ali podjetja, za katera se na podlagi veljavnega nacionalnega prava uporabljajo zahteve CRR.
|
|
035
|
VRSTA SUBJEKTA
Vrsta subjekta se sporoči na podlagi naslednjih kategorij:
(a) kreditna institucija
člen 4(1)(1) CRR;
(b) investicijsko podjetje
člen 4(1)(2) CRR;
(c) finančna institucija (druga)
člen 4(1)(20), (21) in (26) CRR
Finančne institucije v smislu člena 4(1)(26) CRR, ki niso vključene v kategorije (d), (f) ali (g);
(d) (mešani) finančni holding
člen 4(1)(20) in (21) CRR;
(e) družba za pomožne storitve
člen 4(1)(18) CRR;
(f) subjekt s posebnim namenom pri listinjenju
člen 4(1)(66) CRR;
(g) družba za krite obveznice
Subjekt, vzpostavljen za izdajanje kritih obveznic ali posedovanje zavarovanja s premoženjem, s katerim je zavarovana krita obveznica, če ni vključen v kategorije (a), (b) ali (d) do (f) zgoraj;
(h) druga vrsta subjekta
Subjekt, ki ni zajet v točkah (a) do (g)
Če za subjekt ne veljata CRR in CRD, temveč določbe, ki so vsaj enakovredne določbam sporazuma Basel, se relevantna kategorija določi po najboljših prizadevanjih.
|
|
040
|
OBSEG PODATKOV: posamično POLNO KONSOLIDIRANO (SF) ALI posamično DELNO KONSOLIDIRANO (SP)
„SF“ se poroča za posamezne podrejene družbe, ki so polno konsolidirane.
„SP“ se poroča za posamezne podrejene družbe, ki so delno konsolidirane.
|
|
050
|
KODA DRŽAVE
Institucije sporočijo dvočrkovno kodo države v skladu s standardom ISO 3166-2.
|
|
060
|
DELEŽ V LASTI (%)
Ta odstotek se nanaša na dejanski delež kapitala, ki ga ima nadrejena oseba v podrejeni družbi. V primeru polne konsolidacije neposredno podrejene družbe je dejanski delež npr. 70 %. V skladu s členom 4(16) CRR je delež podrejene družbe v podrejeni družbi, ki ga je treba sporočiti, enak zmnožku deležev med zadevnima podrejenima družbama.
|
|
070–240
|
INFORMACIJE O SUBJEKTIH, ZA KATERE VELJAJO KAPITALSKE ZAHTEVE
V oddelku s podrobnimi informacijami (tj. stolpci od 070 do 240) so informacije zbrane samo o subjektih in podskupinah, vključenih v obseg konsolidacije (poglavje 2 naslova II dela 1 CRR), za katere veljajo kapitalske zahteve v skladu s CRR ali določbe, ki so vsaj enakovredne določbam sporazuma Basel (tj. če je v stolpcu 030 naveden pritrdilni odgovor).
Vključijo se informacije o vseh posameznih institucijah konsolidirane skupine, za katere veljajo kapitalske zahteve, ne glede na njihov sedež.
Informacije, ki se poročajo v tem delu, so skladne z lokalnimi pravili o kapitalski ustreznosti, ki veljajo na območju poslovanja institucije (zato za potrebe te predloge ni potreben dvojni izračun na posamični podlagi v skladu s pravili nadrejene institucije). Če se lokalna pravila o kapitalski ustreznosti razlikujejo od CRR in primerljiva razčlenitev ni na voljo, se informacije dopolnijo, kadar so na voljo ustrezno razdrobljeni podatki. Zato je ta del predloga o dejanskih podatkih, v kateri so povzeti izračuni, ki jih izvedejo posamezne institucije skupine, pri čemer se upošteva, da lahko za nekatere od navedenih institucij veljajo drugačna pravila o kapitalski ustreznosti.
Sporočanje stalnih splošnih stroškov investicijskih podjetij:
Investicijska podjetja v svoje izračune kapitalskega količnika vključijo kapitalske zahteve v zvezi s stalnimi splošnimi stroški v skladu s členi 95, 96, 97 in 98 CRR.
Del zneska skupne izpostavljenosti tveganju, ki je povezan s stalnimi splošnimi stroški, se poroča v stolpcu 100 dela 2 te predloge.
|
|
070
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
Poroča se vsota stolpcev 080 do 110.
|
|
080
|
KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE
Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza vsoti zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki so enaki ali enakovredni zneskom, ki jih je treba poročati v vrstici 040 „ZNESKI TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZA KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI IN PROSTE IZROČITVE“ ter zneskov kapitalskih zahtev, ki so enaki ali enakovredni zneskom, ki jih je treba poročati v vrstici 490 „ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE“ predloge CA2.
|
|
090
|
POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku kapitalskih zahtev, ki so enake ali enakovredne zahtevam, ki jih je treba poročati v vrstici 520 „ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA“ predloge CA2.
|
|
100
|
OPERATIVNO TVEGANJE
Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku izpostavljenosti tveganju, ki je enak ali enakovreden znesku, ki se poroča v vrstici 590 „ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA OPERATIVNO TVEGANJE (OpR)“ predloge CA2.
Stalni splošni stroški se vključijo v ta stolpec in vključujejo vrstico 630 „DODATEN ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZARADI STALNIH SPLOŠNIH STROŠKOV“ predloge CA2.
|
|
110
|
DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku izpostavljenosti tveganju, ki ni zgoraj posebej naveden. To je vsota zneskov iz vrstic 640, 680 in 690 predloge CA2.
|
|
120–240
|
PODROBNE INFORMACIJE O KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE
Informacije, poročane v naslednjih stolpcih, so skladne z lokalnimi pravili o kapitalski ustreznosti, ki veljajo na območju poslovanja subjekta ali podskupine.
|
|
120
|
KAPITAL
Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku kapitala, ki je enak ali enakovreden kapitalu, ki ga je treba poročati v vrstici 010 „KAPITAL“ predloge CA1.
|
|
130
|
OD TEGA: KVALIFICIRANI KAPITAL
Člen 82 CRR.
Stolpec se izpolni le za podrejene družbe, o katerih se poroča na posamični podlagi, ki so polno konsolidirane in so institucije.
Kvalificirani deleži so za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom, vplačanim presežkom kapitala in drugimi rezervami) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi CRR.
Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb. Znesek je sprejemljiv na dan poročanja.
|
|
140
|
POVEZANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK, VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA IN DRUGE REZERVE
Člen 87(1)(b) CRR.
|
|
150
|
SKUPNI TEMELJNI KAPITAL
Člen 25 CRR.
|
|
160
|
OD TEGA: KVALIFICIRANI TEMELJNI KAPITAL
Člen 82 CRR.
Stolpec se izpolni le za podrejene družbe, o katerih se poroča na posamični podlagi, ki so polno konsolidirane in so institucije.
Kvalificirani deleži so za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom in vplačanim presežkom kapitala) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi CRR.
Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb. Znesek je sprejemljiv na dan poročanja.
|
|
170
|
POVEZANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK IN VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA
Člen 85(1)(b) CRR.
|
|
180
|
NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
Člen 50 CRR.
|
|
190
|
OD TEGA: MANJŠINSKI DELEŽI
Člen 81 CRR.
Ta stolpec se izpolni le za polno konsolidirane podrejene družbe, ki so institucije, razen odvisnih družb iz člena 84(3) CRR. Vsaka podrejene družba se obravnava na subkonsolidirani podlagi za namene vseh izračunov, ki jih določa člen 84 CRR, če je potrebno, v skladu s členom 84(2), v nasprotnem primeru na posamični podlagi.
Za namene CRR in te predloge so manjšinski deleži za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti navadnega lastniškega temeljnega kapitala (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom in vplačanim presežkom kapitala) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi CRR.
Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb. Znesek je sprejemljiv na dan poročanja.
|
|
200
|
POVEZANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, POVEZAN ZADRŽANI DOBIČEK, VPLAČANI PRESEŽEK KAPITALA IN DRUGE REZERVE
Člen 84(1)(b) CRR.
|
|
210
|
DODATNI TEMELJNI KAPITAL
Člen 61 CRR.
|
|
220
|
OD TEGA: KVALIFICIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL
Člena 82 in 83 CRR.
Ta stolpec se izpolni le za polno konsolidirane podrejene družbe, o katerih se poroča na posamični podlagi, ki so institucije, razen odvisnih družb iz člena 85(2) CRR. Vsaka podrejene družba se obravnava na subkonsolidirani podlagi za namene vseh izračunov, ki jih določa člen 85 CRR, če je potrebno, v skladu s členom 85(2), v nasprotnem primeru na posamični podlagi.
Za namene CRR in te predloge so manjšinski deleži za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti dodatnega temeljnega kapitala (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom in vplačanim presežkom kapitala) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi CRR.
Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb. Znesek je sprejemljiv na dan poročanja.
|
|
230
|
DODATNI KAPITAL
Člen 71 CRR.
|
|
240
|
OD TEGA: KVALIFICIRANI DODATNI KAPITAL
Člena 82 in 83 CRR.
Ta stolpec izpolnijo le polno konsolidirane podrejene družbe, o katerih se poroča na posamični podlagi, ki so institucije, razen odvisnih družb iz člena 87(2) CRR. Vsaka podrejena družba se obravnava na subkonsolidirani podlagi za namene vseh izračunov, ki jih določa člen 87 CRR, če je potrebno, v skladu s členom 87(2) CRR, v nasprotnem primeru pa na posamični podlagi.
Za namene CRR in te predloge so manjšinski deleži za zgoraj navedene podrejene družbe instrumenti dodatnega kapitala (skupaj s povezanim zadržanim dobičkom in vplačanim presežkom kapitala) v lasti oseb, ki niso družbe, vključene v konsolidacijo na podlagi CRR.
Znesek, ki se poroča, vključuje učinke vseh prehodnih določb; tj. znesek mora biti sprejemljiv na dan poročanja.
|
|
250–400
|
INFORMACIJE O PRISPEVKU SUBJEKTOV H KAPITALSKI USTREZNOSTI SKUPINE
|
|
250–290
|
PRISPEVEK K TVEGANJEM
Informacije, poročane v naslednjih stolpcih, so skladne s pravili o kapitalski ustreznosti, ki veljajo za poročevalsko institucijo.
|
|
250
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
Poroča se vsota stolpcev 260 do 290.
|
|
260
|
KREDITNO TVEGANJE, KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE, TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI, PROSTE IZROČITVE IN TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE
Znesek, ki se poroča, so zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za kreditno tveganje in tveganje v zvezi s kapitalskimi zahtevami za poravnavo/izročitev na podlagi CRR, razen zneskov, povezanih s posli z drugimi subjekti, vključenimi v izračun konsolidiranega količnika kapitalske ustreznosti skupine.
|
|
270
|
POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
Zneske izpostavljenosti tveganju za tržna tveganja je treba izračunati na ravni posameznega subjekta v skladu s CRR. Subjekti poročajo prispevek k zneskom skupne izpostavljenosti tveganju za pozicijsko in valutno tveganje ter tveganje spremembe cen blaga skupine. Vsota zneskov, poročana v tem stolpcu, ustreza znesku iz vrstice 520 „ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU ZA POZICIJSKO IN VALUTNO TVEGANJE TER TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA“ konsolidiranega poročila.
|
|
280
|
OPERATIVNO TVEGANJE
V primeru naprednega pristopa poročani zneski izpostavljenosti tveganju za operativno tveganje vključujejo učinek razpršitve.
V ta stolpec se vključijo stalni splošni stroški.
|
|
290
|
DRUGI ZNESKI IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
Znesek, ki se poroča v tem stolpcu, ustreza znesku izpostavljenosti tveganju, ki ni zgoraj posebej naveden.
|
|
300–400
|
PRISPEVEK H KAPITALU
Namen tega dela predloge ni uvedba zahteve, da morajo institucije izvesti celoten izračun skupnega kapitalskega količnika na ravni posameznega subjekta.
Stolpce od 300 do 350 izpolnijo tisti konsolidirani subjekti, ki prispevajo h kapitalu z manjšinskim deležem, kvalificiranim temeljnim kapitalom in /ali kvalificiranim kapitalom. Ob upoštevanju praga, opredeljenega v zadnjem odstavku poglavja 2.3 dela II zgoraj, se stolpci 360 do 400 izpolnijo za vse konsolidirane subjekte, ki prispevajo h konsolidiranemu kapitalu.
Kapital, ki ga subjektu prispevajo drugi subjekti, vključeni v obseg poročevalskega subjekta, se ne upošteva. V tem stolpcu se poroča le neto prispevek h kapitalu skupine, tj. zlasti kapital, ki ga zberejo tretje strani, in akumulirane rezerve.
Informacije, poročane v naslednjih stolpcih, so skladne s pravili o kapitalski ustreznosti, ki veljajo za poročevalsko institucijo.
|
|
300–350
|
KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL
Znesek, ki se poroča kot „KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL“, je znesek, kot izhaja iz naslova II dela 2 CRR, pri čemer se ne upošteva kapital, ki ga prispevajo drugi subjekti skupine.
|
|
300
|
KVALIFICIRANI KAPITAL, VKLJUČEN V KONSOLIDIRANI KAPITAL
Člen 87 CRR.
|
|
310
|
KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI TEMELJNI KAPITAL
Člen 85 CRR.
|
|
320
|
MANJŠINSKI DELEŽI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
Člen 84 CRR.
Znesek, ki se poroča, je znesek manjšinskih deležev podrejene družbe, ki je vključen v konsolidirani dodatni temeljni kapital v skladu s CRR.
|
|
330
|
KVALIFICIRANI INSTRUMENTI TEMELJNEGA KAPITALA, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI TEMELJNI KAPITAL
Člen 86 CRR.
Znesek, ki se poroča, je znesek kvalificiranega temeljnega kapitala podrejene družbe, ki je vključen v konsolidirani dodatni temeljni kapital v skladu s CRR.
|
|
340
|
KVALIFICIRANI KAPITALSKI INSTRUMENTI, VKLJUČENI V KONSOLIDIRANI DODATNI KAPITAL
Člen 88 CRR.
Znesek, ki se poroča, je znesek kvalificiranega kapitala podrejene družbe, ki je vključen v konsolidirani dodatni kapital v skladu s CRR.
|
|
350
|
POJASNJEVALNA POSTAVKA: DOBRO IME (–)/(+) NEGATIVNO DOBRO IME
|
|
360–400
|
KONSOLIDIRANI KAPITAL
Člen 18 CRR.
Znesek, ki se poroča kot „KONSOLIDIRANI KAPITAL“, je znesek, kot izhaja iz bilance stanja, brez kapitala, ki ga prispevajo drugi subjekti skupine.
|
|
360
|
KONSOLIDIRANI KAPITAL
|
|
370
|
OD TEGA: NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
|
|
380
|
OD TEGA: DODATNI TEMELJNI KAPITAL
|
|
390
|
OD TEGA: PRISPEVKI H KONSOLIDIRANEMU REZULTATU
Poročajo se prispevki vseh subjektov h konsolidiranemu rezultatu (dobiček ali izguba (–)). To vključuje rezultate, ki se lahko pripišejo manjšinskim deležem.
|
|
400
|
OD TEGA: (‒) DOBRO IME/(+) NEGATIVNO DOBRO IME
V tem polju se poroča dobro ime ali negativno dobro ime poročevalskega subjekta glede podrejene družbe.
|
|
410–480
|
KAPITALSKI BLAŽILNIKI
Struktura poročanja kapitalskih blažilnikov v predlogi GS temelji na splošni strukturi predloge CA4, pri čemer se uporabljajo isti koncepti poročanja. Pri poročanju kapitalskih blažilnikov v predlogi GS se ustrezni zneski poročajo v skladu z določbami, ki veljajo za določitev zahteve po blažilniku za konsolidiran položaj skupine. Zato zneski kapitalskih blažilnikov, ki se poročajo, predstavljajo prispevke posameznih subjektov h kapitalskim blažilnikom skupine. Zneski, ki se poročajo, temeljijo na nacionalnih ukrepih za prenos CRD in na CRR, vključno z morebitnimi prehodnimi določbami.
|
|
410
|
ZAHTEVA PO SKUPNEM BLAŽILNIKU
Člen 128(6) CRD.
|
|
420
|
VAROVALNI KAPITALSKI BLAŽILNIK
Člen 128(1) in člen 129 CRD.
V skladu s členom 129(1) je varovalni kapitalski blažilnik dodatni znesek navadnega lastniškega temeljnega kapitala. Ker je stopnja varovalnega kapitalskega blažilnika v višini 2,5 % stalna, se znesek poroča v tej celici.
|
|
430
|
POSAMEZNI INSTITUCIJI LASTEN PROTICIKLIČNI KAPITALSKI BLAŽILNIK
Člen 128(2), člen 130 in členi 135 do 140 CRD.
V tej celici se poroča dejanski znesek proticikličnega blažilnika.
|
|
440
|
VAROVALNI BLAŽILNIK ZARADI MAKROBONITETNEGA ALI SISTEMSKEGA TVEGANJA, UGOTOVLJENEGA NA RAVNI DRŽAVE ČLANICE
Člen 458(2)(d)(iv) CRR.
V tej celici se poroča znesek varovalnega blažilnika zaradi makrobonitetnega ali sistemskega tveganja, ugotovljenega na ravni države članice, ki se lahko v skladu s členom 458 CRR zahteva poleg varovalnega kapitalskega blažilnika.
|
|
450
|
BLAŽILNIK SISTEMSKIH TVEGANJ
Člen 128(5) ter člena 133 in 134 CRD.
V tej celici se poroča znesek blažilnika sistemskih tveganj.
|
|
470
|
BLAŽILNIK ZA GLOBALNE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE
Člen 128(3) in člen 131 direktive CRD.
V tej celici se poroča znesek blažilnika za globalne sistemsko pomembne institucije.
|
|
480
|
BLAŽILNIK ZA DRUGE SISTEMSKO POMEMBNE INSTITUCIJE
Člen 128(4) in člen 131 direktive CRD.
V tej celici se poroča znesek blažilnika za druge sistemsko pomembne institucije.
|
3. PREDLOGE ZA KREDITNO TVEGANJE
3.1 SPLOŠNE OPOMBE
38. Obstajajo različni sklopi predlog za standardizirani pristop in pristop IRB za kreditno tveganje. Poleg tega se poročajo ločene predloge za geografsko razčlenitev izpostavljenosti iz naslova kreditnega tveganja, če je presežen zadevni prag iz člena 5(a)(4).
3.1.1 Poročanje o tehnikah za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom zamenjave
39. V členu 235 CRR je opisan postopek izračuna izpostavljenosti, ki je v celoti zavarovana z osebnim zavarovanjem.
40. V členu 236 CRR je opisan postopek izračuna izpostavljenosti, ki je v celoti zavarovana z osebnim zavarovanjem, v primeru polnega zavarovanja/delnega zavarovanja – enaka zapadlost.
41. Členi 196, 197 in 200 CRR urejajo stvarno kreditno zavarovanje.
42. Poročanje izpostavljenosti do dolžnikov (neposrednih nasprotnih strank) in dajalcev zavarovanja, ki so razvrščeni v isto kategorijo izpostavljenosti, se izvede kot priliv v isto kategorijo izpostavljenosti in kot odliv iz nje.
43. Vrsta izpostavljenosti se ne spremeni zaradi osebnega kreditnega zavarovanja.
44. Če je izpostavljenost zavarovana z osebnim kreditnim zavarovanjem, je zavarovani del razvrščen kot odliv, npr. v kategoriji izpostavljenosti dolžnika, in kot priliv v kategoriji izpostavljenosti dajalca zavarovanja. Vendar se vrsta izpostavljenosti ne spremeni zaradi spremembe kategorije izpostavljenosti.
45. Učinek zamenjave v okviru poročanja COREP odraža tveganju prilagojeno obravnavanje, ki se dejansko uporablja za zavarovani del izpostavljenosti. Zavarovani del izpostavljenosti je kot tak prilagojen tveganju v skladu s standardiziranim pristopom in se poroča v predlogi CR SA.
3.1.2 Poročanje o kreditnem tveganju nasprotne stranke
46. Izpostavljenosti, ki izhajajo iz pozicij kreditnega tveganja nasprotne stranke, se poročajo v predlogi CR SA ali CR IRB ne glede na to, ali so postavke netrgovalne knjige ali postavke trgovalne knjige.
3.2 C 07.00 – KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SA)
3.2.1 Splošne opombe
47. Predloge CR SA zagotavljajo potrebne informacije o izračunu kapitalskih zahtev za kreditno tveganje v skladu s standardiziranim pristopom. Zagotavljajo zlasti podrobne informacije o:
a)
razporeditvi vrednosti izpostavljenosti glede na različne vrste izpostavljenosti, uteži tveganja in kategorije izpostavljenosti;
b)
znesku in vrstah tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja, ki se uporabljajo za zmanjševanje tveganj.
3.2.2 Obseg predloge CR SA
48. V skladu s členom 112 CRR se vsaka izpostavljenost na podlagi standardiziranega pristopa razvrsti v eno od 16 kategorij izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa z namenom izračuna kapitalskih zahtev.
49. V predlogi CR SA je treba navesti informacije o vseh kategorijah izpostavljenosti in posamezno za vsako kategorijo izpostavljenosti, kot je določeno za standardizirani pristop. Skupne vrednosti in informacije po posameznih kategorijah izpostavljenosti se poročajo ločeno.
50. Predloga CR SA pa ne obsega naslednjih izpostavljenosti:
(a)
izpostavljenosti, razvrščenih v „postavke iz naslova pozicij v listinjenju“ v skladu s členom 112(m) CRR, ki se poročajo v predlogah CR SEC;
(b)
izpostavljenosti, odbitih od kapitala.
51. Obseg predloge CR SA vključuje naslednje kapitalske zahteve:
(a)
kreditno tveganje v skladu s poglavjem 2 (Standardizirani pristop) naslova II dela 3 CRR v netrgovalni knjigi, vključno s kreditnim tveganjem nasprotne stranke v skladu s poglavjem 6 (Kreditno tveganje nasprotne stranke) naslova II dela 3 CRR v netrgovalni knjigi;
(b)
kreditno tveganje nasprotne stranke v skladu s poglavjem 6 (Kreditno tveganje nasprotne stranke) naslova II dela 3 CRR v trgovalni knjigi;
(c)
tveganje poravnave iz naslova prostih izročitev v skladu s členom 379 CRR v zvezi z vsemi poslovnimi dejavnostmi.
52. V obseg predloge so vključene vse izpostavljenosti, za katere se kapitalske zahteve izračunajo v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 CRR ter v povezavi s poglavjema 4 in 6 naslova II dela 3 CRR. Institucije, ki uporabljajo člen 94(1) CRR, morajo v tej predlogi poročati svoje pozicije, ki izhajajo iz trgovalne knjige, če uporabljajo poglavje 2 naslova II dela 3 CRR za izračun kapitalskih zahtev iz navedene uredbe (poglavji 2 in 6 naslova II dela 3 in naslova V CRR). Zato predloga zagotavlja podrobne informacije o vrsti izpostavljenosti (npr. bilančne postavke/zunajbilančne postavke) in tudi informacije o dodelitvi uteži tveganj v okviru zadevne kategorije izpostavljenosti.
53. Poleg tega predloga CR SA vključuje pojasnjevalne postavke v vrsticah 290 do 320, ki so namenjene zbiranju nadaljnjih informacij o izpostavljenostih, zavarovanih s hipotekami na nepremičnine, in neplačanih izpostavljenostih.
54. Te pojasnjevalne postavke se poročajo le za naslednje kategorije izpostavljenosti:
(a)
izpostavljenosti do enot centralne ravni države ali centralnih bank (člen 112(a) CRR);
(b)
izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni države (člen 112(b) CRR);
(c)
izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja (člen 112(c) CRR);
(d)
izpostavljenosti do institucij (člen 112(f) CRR);
(e)
izpostavljenosti do podjetij (člen 112(g) CRR);
(f)
izpostavljenosti na drobno (člen 112(h) CRR).
55. Poročanje pojasnjevalnih postavk ne vpliva niti na izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti iz kategorij izpostavljenosti v skladu s členom 112(a) do (c) in (f) do (h) CRR niti na izračun tistih iz kategorij izpostavljenosti v skladu s členom 112(i) in (j) CRR, poročanih v predlogi CR SA.
56. Pojasnjevalne vrstice zagotavljajo dodatne informacije o dolžnikovi strukturi kategorij „neplačanih“ izpostavljenosti ali izpostavljenosti, „zavarovanih z nepremičninami“. Izpostavljenosti se poročajo v teh vrsticah, kadar bi bili dolžniki navedeni v kategorijah izpostavljenosti „enote centralne ravni države ali centralnih bank“, „enote regionalne ali lokalne ravni držav“, „subjekti javnega sektorja“, „institucije“, „podjetja“ in „na drobno“ predloge CR SA, če navedene izpostavljenosti ne bi bile razvrščene v kategorijo izpostavljenosti „neplačano“ ali „zavarovano z nepremičninami“. Številke, ki se poročajo, so sicer enake tistim, ki se uporabljajo za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti v kategorijah izpostavljenosti „neplačano“ ali „zavarovano z nepremičninami“.
57. Na primer, za izpostavljenost, katere zneski izpostavljenosti tveganju se izračunajo v skladu s členom 127 CRR in pri čemer so prilagoditve vrednosti manjše od 20 %, se te informacije poročajo v vrstici 320 predloge CR SA v skupni vrednosti in v kategoriji izpostavljenosti „neplačano“. Če je bila izpostavljenost, preden je postala neplačana, izpostavljenost do institucije, se te informacije poročajo tudi v vrstici 320 kategorije izpostavljenosti „institucije“.
3.2.3 Razvrstitev izpostavljenosti v kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
58. Da se zagotovi dosledno razvrščanje izpostavljenosti v različne kategorije izpostavljenosti iz člena 112 CRR, se uporabi naslednji postopni pristop:
(a)
V prvem koraku se originalna izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev razvrsti v ustrezno kategorijo (originalne) izpostavljenosti iz člena 112 CRR, brez poseganja v posebno obravnavanje (uteži tveganja), ki ga je deležna posamezna izpostavljenost v okviru kategorije izpostavljenosti, v katero je razvrščena.
(b)
V drugem koraku se lahko izpostavljenosti prerazvrstijo v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom zamenjave na izpostavljenost (npr. jamstva, kreditni izvedeni finančni instrumenti, enostavna metoda za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem) prek prilivov in odlivov.
59. Naslednja merila se uporabljajo za razvrščanje originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev v različne kategorije izpostavljenosti (prvi korak) brez poseganja v nadaljnje prerazporejanje zaradi uporabe tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost ali v obravnavanje (utež tveganja), ki ga je deležna posamezna izpostavljenost v okviru kategorije izpostavljenosti, v katero je razvrščena.
60. Za namen razvrščanja originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja v prvem koraku se tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja, povezane z izpostavljenostjo, ne upoštevajo (opozoriti je treba, da se bodo izrecno upoštevale v drugi fazi), razen če je učinek zavarovanja neločljiv del opredelitve kategorije izpostavljenosti, kot je v primeru kategorije izpostavljenosti iz člena 112(i) CRR (izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine).
61. Člen 112 CRR ne določa meril za ločevanje kategorij izpostavljenosti. To bi lahko pomenilo, da bi se lahko ena izpostavljenost razvrstila v različne kategorije izpostavljenosti, če v merilih za ocenjevanje ni določeno prednostno razvrščanje. Najbolj očiten primer izhaja iz izpostavljenosti do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno (člen 112(n) CRR) ter izpostavljenosti do institucij (člen 112(f) CRR)/izpostavljenosti do podjetij (člen 112(g) CRR). V tem primeru je jasno, da CRR določa posredno prednostno razvrščanje, ker se najprej oceni, ali neka izpostavljenost izpolnjuje pogoje za razvrstitev v kratkoročne izpostavljenosti do institucij in izpostavljenosti do podjetij. Sicer je očitno, da se izpostavljenost nikoli ne razvrsti v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(n) CRR. Navedeni primer je eden od najbolj očitnih primerov, vendar ni edini. Opozoriti je treba, da so merila, ki se uporabljajo za določitev kategorij izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa, različna (institucionalno razvrščanje, ročnost izpostavljenosti, stanje neplačane izpostavljenosti itd.), kar je glavni razlog za neločeno združevanje.
62. Za homogeno in primerljivo poročanje je treba določiti merila za ocenjevanje prednostnega razvrščanja za razvrstitev originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja glede na kategorije izpostavljenosti, brez poseganja v posebno obravnavanje (utež tveganja), ki ga je deležna posamezna izpostavljenost v okviru kategorije izpostavljenosti, v katero je razvrščena. Merila za prednostno razvrščanje, ki so predstavljena spodaj z uporabo sheme drevesa odločanja, temeljijo na ocenjevanju pogojev, ki so v CRR določeni izrecno zato, da izpostavljenost ustreza določeni kategoriji izpostavljenosti in, če je to izpolnjeno, na kateri koli odločitvi glede dela poročevalskih institucij ali nadzornika v zvezi z uporabo nekaterih kategorij izpostavljenosti. Kot tak bi bil rezultat postopka razvrščanja izpostavljenosti za namene poročanja skladen z določbami CRR. To institucijam ne preprečuje, da bi uporabile druge notranje postopke razvrščanja, ki so prav tako lahko v skladu z vsemi zadevnimi določbami CRR in njihovimi razlagami, ki jih izdajo ustrezni forumi.
63. Kategorija izpostavljenosti ima lahko prednost pred drugimi v razvrstitvi ocen v okviru drevesa odločanja (tj. kategorija je ocenjena prva, če se vanjo lahko razvrsti izpostavljenost brez poseganja v rezultat tega ocenjevanja), če sicer vanjo ne bi bila razvrščena nobena izpostavljenost. To bi se zgodilo, če bi bila kategorija izpostavljenosti v primeru odsotnosti meril za prednostno razvrščanje podskupina drugih. Kot taka bi merila, grafično prikazana v okviru naslednjega drevesa odločanja, temeljila na postopnem procesu.
64. Na tej podlagi bi se pri razvrstitvi ocen v okviru spodnjega drevesa odločanja upošteval naslednji vrstni red:
2.
postavke, povezane z zelo visokim tveganjem;
3.
Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov
4.
neplačane izpostavljenosti;
5.
izpostavljenosti iz naslova enot in deležev v kolektivnih naložbenih podjemih („KNP“)/izpostavljenosti iz naslova kritih obveznic (ločene kategorije izpostavljenosti);
6.
izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine;
8.
izpostavljenosti do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno;
9.
vse druge kategorije izpostavljenosti (ločene kategorije izpostavljenosti), ki vključujejo izpostavljenosti do enot centralne ravni držav ali centralnih bank; izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni držav; izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja; izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank; izpostavljenosti do mednarodnih organizacij; izpostavljenosti do institucij; izpostavljenosti do podjetij in izpostavljenosti na drobno.
65. V primeru izpostavljenosti iz naslova enot in deležev v kolektivnih naložbenih podjemih in kadar je uporabljen pristop vpogleda (člen 132(3) do (5) CRR) se posamezne osnovne izpostavljenosti obravnavajo in razvrstijo v ustrezne vrstice uteži tveganja v skladu z njihovo obravnavo, vse posamezne izpostavljenosti pa se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti iz naslova enot in deležev v kolektivnih naložbenih podjemih („KNP“).
66. Če so kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila iz člena 134(6) CRR ocenjeni, se razvrstijo neposredno v pozicije v listinjenju. Če niso ocenjeni, se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „druge postavke“. V tem primeru se nominalna vrednost pogodbe sporoči kot originalna izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev v vrstici za „druge uteži tveganja“ (uporabi se utež, določena z vsoto iz člena 134(6) CRR).
67. V drugem koraku se zaradi tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave izpostavljenosti prerazporedijo v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanj.
DREVO ODLOČANJA ZA RAZVRSTITEV ORIGINALNE IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV V KATEGORIJE IZPOSTAVLJENOSTI NA PODLAGI STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA V SKLADU S CRR
|
Originalna izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev
|
|
|
|
Ali ustreza razvrstitvi v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(m)?
|
DA
|
Pozicije v listinjenju
|
|
NE
|
|
|
|
Ali ustreza razvrstitvi v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(k)?
|
DA
|
Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem (glej tudi člen 128)
|
|
NE
|
|
|
|
Ali ustreza razvrstitvi v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(p)?
|
DA
|
Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov (glej tudi člen 133).
|
|
NE
|
|
|
|
Ali ustreza razvrstitvi v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(j)?
|
DA
|
Neplačane izpostavljenosti
|
|
NE
|
|
|
|
Ali ustreza razvrstitvi v kategoriji izpostavljenosti iz člena 112(l) in (o)?
|
DA
|
Izpostavljenosti iz naslova enot ali deležev v kolektivnih naložbenih podjemih (KNP).
Izpostavljenosti iz naslova naložb v krite obveznice (glej tudi člen 129).
Ti kategoriji izpostavljenosti sta ločeni druga od druge (glej opombe glede pristopa vpogleda v zgornjem odgovoru). Zato je razvrstitev v eno od kategorij neposredna.
|
|
NE
|
|
|
|
Ali ustreza razvrstitvi v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(i)?
|
DA
|
Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine (glej tudi člen 124)
|
|
NE
|
|
|
|
Ali ustreza razvrstitvi v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(q)?
|
DA
|
Druge postavke
|
|
NE
|
|
|
|
Ali ustreza razvrstitvi v kategorijo izpostavljenosti iz člena 112(n)?
|
DA
|
Izpostavljenosti do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno
|
|
NE
|
|
|
|
Spodnje kategorije izpostavljenosti so ločene druga od druge. Zato je razvrstitev v eno od kategorij neposredna.
Izpostavljenosti do enot centralne ravni države ali centralnih bank.
Izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni držav.
Izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja.
Izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank.
Izpostavljenosti do mednarodnih organizacij.
Izpostavljenosti do institucij.
Izpostavljenosti do podjetij.
Izpostavljenosti na drobno.
|
3.2.4 Pojasnila glede obsega nekaterih posebnih kategorij izpostavljenosti iz člena 112 CRR
3.2.4.1 Kategorija izpostavljenosti „Institucije“
68. Sporočanje izpostavljenosti znotraj skupine v skladu s členom 113(6) do (7) CRR se izvede, kakor sledi.
69. Izpostavljenosti, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 113(7) CRR, se poročajo v ustreznih kategorijah izpostavljenosti, v okviru katerih bi se sporočile, če to ne bi bile izpostavljenosti znotraj skupine.
70. V skladu s členom 113(6) in (7) uredbe o kapitalskih zahtevah „lahko institucija ob predhodni odobritvi pristojnih organov opusti uporabo zahtev iz odstavka 1 tega člena za izpostavljenosti te institucije do nasprotne stranke, ki je njena nadrejena oseba, njena odvisna družba, odvisna družba njene nadrejene družbe ali podjetje, s katerim je povezana v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS“. To pomeni, da nasprotne stranke znotraj skupine niso nujno institucije, ampak tudi družbe, ki so razvrščene v druge kategorije izpostavljenosti, npr. družbe za pomožne storitve ali družbe v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS. Zato se izpostavljenosti znotraj skupine poročajo v ustrezni kategoriji izpostavljenosti.
3.2.4.2 Kategorija izpostavljenosti „krite obveznice“
71. Razvrščanje izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa v kategorijo izpostavljenosti „krite obveznice“ se izvede, kakor sledi.
72. Obveznice, kot so opredeljene v členu 52(4) Direktive 2009/65/ES, izpolnjujejo zahteve iz člena 129(1) do (2) CRR, da se lahko razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „krite obveznice“. Izpolnjevanje navedenih zahtev je treba preveriti v vsakem primeru. Kljub temu se obveznice, ki so v skladu s členom 52(4) Direktive 2009/65/ES in izdane pred 31. decembrom 2007, prav tako razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „krite obveznice“ zaradi člena 129(6) CRR.
3.2.4.3 Kategorija izpostavljenosti „kolektivni naložbeni podjemi“
73. Če se uporabi možnost iz člena 132(5) CRR, se izpostavljenosti iz naslova enot in deležev v kolektivnih naložbenih podjemih poročajo kot bilančne postavke v skladu s prvim stavkom člena 111(1) CRR.
3.2.5 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
Vrednost izpostavljenosti v skladu s členom 111 CRR brez upoštevanja prilagoditev vrednosti in rezervacij, konverzijskih faktorjev in učinka tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z naslednjimi opredelitvami, ki izhajajo iz člena 111(2) CRR.
Za izvedene finančne instrumente, repo posle, posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga, posle z dolgim rokom poravnave in posle kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja, za katere se uporablja poglavje 6 naslova II dela 3 CRR ali člen 92(3)(f) CRR, originalna izpostavljenost ustreza vrednosti izpostavljenosti za kreditno tveganje nasprotne stranke, izračunani v skladu z metodami iz poglavja 6 naslova II dela 3 CRR.
Za vrednosti izpostavljenosti iz naslova zakupa se uporablja člen 134(7) CRR.
V primeru bilančnega pobota v skladu s členom 219 CRR se vrednosti izpostavljenosti poročajo v skladu s prejetim zavarovanjem z denarnimi sredstvi.
V primeru okvirnih pogodb o pobotu, ki zajemajo repo posle in/ali posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga in/ali druge posle z instrumenti kapitalskega trga, za katere se uporablja poglavje 6 naslova II dela 3 CRR, se v stolpec 010 vključi učinek stvarnega kreditnega zavarovanja v obliki okvirnih pogodb o pobotu iz člena 220(4) CRR. Zato se v primeru okvirnih pogodb o pobotu, ki zajemajo repo posle, za katere se uporabljajo določbe iz poglavja 6 naslova II dela 3 CRR, E*, izračunan v skladu s členoma 220 in 221 CRR, sporoči v stolpcu 010 predloge CR SA.
|
|
030
|
(–) Prilagoditve vrednosti in rezervacije, povezane z originalno izpostavljenostjo
Člena 24 in 111 CRR.
Prilagoditve vrednosti in rezervacije za kreditne izgube, nastale v skladu z računovodskim okvirom, ki se uporablja za subjekt.
|
|
040
|
Izpostavljenosti z odštetimi prilagoditvami vrednosti in rezervacijami
Vsota stolpcev 010 in 030.
|
|
050–100
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
Tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja iz člena 4(57) CRR, ki zmanjšujejo kreditno tveganje izpostavljenosti prek zamenjave izpostavljenosti, kot je opredeljeno spodaj v okviru polja Zamenjava izpostavljenosti zaradi zmanjševanja kreditnega tveganja.
Če ima zavarovanje učinek na vrednost izpostavljenosti (npr. če se uporablja za tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost), se omeji na vrednost izpostavljenosti.
Postavke, ki se poročajo v tem polju:
— zavarovanje s premoženjem, vključeno v skladu z enostavno metodo za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem;
— primerno osebno kreditno zavarovanje.
Glej tudi navodila iz točke 4.1.1.
|
|
050–060
|
Osebno kreditno zavarovanje: prilagojene vrednosti (Ga)
Člen 235 CRR.
Člen 239(3) CRR določa prilagojeno vrednost Ga osebnega kreditnega zavarovanja.
|
|
050
|
Jamstva
Člen 203 CRR.
Osebno kreditno zavarovanje, kot je opredeljeno v členu 4(59) CRR, ki se razlikuje od kreditnih izvedenih finančnih instrumentov.
|
|
060
|
Kreditni izvedeni finančni instrumenti
Člen 204 CRR.
|
|
070–080
|
Stvarno kreditno zavarovanje
Ta stolpca se nanašata na stvarno kreditno zavarovanje v skladu s členom 4(58) ter členi 196, 197 in 200 CRR. Zneski ne vključujejo okvirnih pogodb o pobotu (ki so že vključene v originalno izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev).
Kreditni zapisi in pozicije bilančnega pobota, ki izhajajo iz primernih pogodb o bilančnem pobotu v skladu s členoma 218 in 219 CRR, se obravnavajo kot zavarovanje z denarnimi sredstvi.
|
|
070
|
Zavarovanje s finančnim premoženjem: enostavna metoda
Člen 222(1) do (2) CRR.
|
|
080
|
Drugo stvarno kreditno zavarovanje
Člen 232 CRR.
|
|
090–100
|
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
Členi 222(3), 235(1) do (2) in člen 236 CRR.
Odlivi ustrezajo kritemu delu originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev, ki se odbije od kategorije izpostavljenosti dolžnika in nato razvrsti v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja. Ta znesek se obravnava kot priliv v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja.
Poročajo se tudi prilivi in odlivi v isti kategoriji izpostavljenosti.
Upoštevajo se izpostavljenosti, ki izhajajo iz možnih prilivov v druge predloge in odlivov iz drugih predlog.
|
|
110
|
NETO IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
Znesek izpostavljenosti z odštetimi prilagoditvami vrednosti po upoštevanju odlivov in prilivov zaradi TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST.
|
|
120–140
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE, RAZVITA METODA ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM
Členi 223, 224, 225, 226, 227 in 228 CRR. Zajema tudi kreditne zapise (člen 218 CRR).
Kreditni zapisi in pozicije bilančnega pobota, ki izhajajo iz sprejemljivih pogodb o bilančnem pobotu v skladu s členoma 218 in 219 CRR, se obravnavajo kot zavarovanje z denarnimi sredstvi.
Učinek zavarovanja razvite metode za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem, ki se uporabi za izpostavljenost, zavarovano s primernim zavarovanjem s finančnim premoženjem, se izračuna v skladu s členi 223, 224, 225, 226, 227 in 228 CRR.
|
|
120
|
Prilagoditev za nestanovitnost v zvezi z izpostavljenostjo
Člen 223(2) do (3) CRR.
Znesek, ki se sporoči, je določen z vplivom prilagoditve za nestanovitnost v zvezi z izpostavljenostjo (Eva – E) = E * He.
|
|
130
|
(–) Prilagojena vrednost zavarovanja s finančnim premoženjem (Cvam)
Člen 239(2) CRR.
Za posle v trgovalni knjigi vključuje zavarovanje s finančnim premoženjem in blago, primerno za izpostavljenosti v trgovalnih knjigah v skladu s členom 299(2)(c) do (f) CRR.
Znesek, ki se sporoči, ustreza Cvam = C * (1 – Hc – Hfc) * (t – t*)/(T – t*). Za opredelitve C, Hc, Hfx, t, T in t* glej oddelka 4 in 5 poglavja 4 naslova II dela 3 CRR.
|
|
140
|
(–) Od tega: prilagoditve za nestanovitnost in zapadlost
Člena 223(1) in 239(2) CRR.
Znesek, ki se sporoči, je skupni vpliv prilagoditev za nestanovitnost in zapadlost (Cvam – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) * (t – t*)/(T – t*) – 1], pri čemer je vpliv prilagoditve za nestanovitnost (Cva – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) – 1] in vpliv prilagoditve za zapadlost (Cvam – Cva) = C * (1 – Hc – Hfx) * [(t – t*)/(T – t*) – 1].
|
|
150
|
Popolnoma prilagojena vrednost izpostavljenosti (E*)
Členi 220(4), 223(2) do (5) in 228(1) CRR.
|
|
160–190
|
Razčlenitev popolnoma prilagojene vrednosti izpostavljenosti zunajbilančnih postavk glede na konverzijske faktorje
Člena 111(1) in 4(56) CRR. Glej tudi člena 222(3) in 228(1) CRR.
Sporočene vrednosti so popolnoma prilagojene vrednosti izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja.
|
|
200
|
Vrednost izpostavljenosti
Člen 111 CRR in oddelek 4 poglavja 4 naslova II dela 3 CRR.
Vrednost izpostavljenosti po upoštevanju prilagoditev vrednosti, vseh zmanjšanj kreditnega tveganja in kreditnih konverzijskih faktorjev, ki jih je treba dodeliti utežem tveganja v skladu s členom 113 in oddelkom 2 poglavja 2 naslova II dela 3 CRR.
|
|
210
|
Od tega: iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke
Za izvedene finančne instrumente, repo posle, posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga, posle z dolgim rokom poravnave in posle kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja, za katere se uporablja poglavje 6 naslova II dela 3 CRR, vrednost izpostavljenosti za kreditno tveganje nasprotne stranke, izračunana v skladu z metodami iz oddelkov 2, 3, 4 in 5 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR.
|
|
215
|
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti pred uporabo faktorja za podporo MSP
Člen 113(1) do (5) CRR brez upoštevanja faktorja za podporo MSP v skladu s členom 500 CRR.
|
|
220
|
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti po uporabi faktorja za podporo MSP
Člen 113(1) do (5) CRR z upoštevanjem faktorja za podporo MSP v skladu s členom 500 CRR.
|
|
230
|
Od tega: z bonitetno oceno na podlagi imenovane ECAI
Člen 112 od a) do d), f), g), l), n) o) in q) CRR.
|
|
240
|
Od tega: z bonitetno oceno na podlagi enote centralne ravni države
Člen 112 od b) do d), f), g), l) in o) CRR.
|
|
Vrstice
|
Navodila
|
|
010
|
Skupni znesek izpostavljenosti
|
|
015
|
od tega: neplačane izpostavljenosti
Člen 127 CRR.
Ta vrstica se poroča samo za kategorije izpostavljenosti „Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem“ in „Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov“.
Če je izpostavljenost navedena v členu 128(2) CRR ali izpolnjuje merila iz člena 128(3) ali 133 CRR, se razporedi v kategorijo izpostavljenosti „Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem“ ali „Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov“. Zato drugačne razporeditve niso mogoče, tudi če je izpostavljenost neplačana v skladu s členom 127 CRR.
|
|
020
|
od tega: MSP
V tej vrstici se poročajo vse izpostavljenosti do MSP.
|
|
030
|
od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo MSP
V tej vrstici se poročajo samo izpostavljenosti, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 501 CRR.
|
|
040
|
od tega: zavarovano s hipotekami na nepremičnine ‒ Stanovanjske nepremičnine
Člen 125 CRR.
Poročajo se le v kategoriji izpostavljenosti „zavarovano s hipotekami na nepremičnine“.
|
|
050
|
od tega: izpostavljenosti iz naslova stalne delne uporabe standardiziranega pristopa
Izpostavljenosti, obravnavane na podlagi člena 150(1) CRR.
|
|
060
|
od tega: izpostavljenosti v okviru standardiziranega pristopa s predhodnim dovoljenjem nadzornika za izvajanje postopnega uvajanja pristopa IRB
Izpostavljenosti, obravnavane na podlagi člena 148(1) CRR.
|
|
070–130
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI
Pozicije poročevalske institucije, ki izhajajo iz „netrgovalne knjige“, se razčlenijo na podlagi meril, navedenih spodaj, na bilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja, zunajbilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja, in izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke.
Pozicije poročevalske institucije, ki izhajajo iz „trgovalne knjige“ v zvezi s kreditnim tveganjem nasprotne stranke v skladu s členom 92(3)(f) in členom 299(2) uredbe o kapitalskih zahtevah, se dodelijo izpostavljenostim, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke. Institucije, ki uporabljajo člen 94(1) CRR, razčlenijo tudi svoje pozicije, ki izhajajo iz „trgovalne knjige“, na podlagi meril, navedenih spodaj, na bilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja, zunajbilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja, in izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke.
|
|
070
|
Bilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja
Sredstva iz člena 24 CRR, ki niso vključena v nobeno drugo kategorijo.
Izpostavljenosti, ki so bilančne postavke in so vključene kot posli financiranja z vrednostnimi papirji, izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pobota med različnimi kategorijami produktov, so sporočene v vrsticah 090, 110 in 130 ter se zato ne poročajo v tej vrstici.
Proste izročitve v skladu s členom 379(1) CRR (če niso odbite) niso bilančna postavka, vendar se vseeno poročajo v tej vrstici.
Izpostavljenosti, ki izhajajo iz sredstev, danih CNS, v skladu s členom 4(90) CRR in izpostavljenosti iz naslova jamstvenega sklada v skladu s členom 4(89) CRR so vključene, če niso poročane v vrstici 030.
|
|
080
|
Zunajbilančne izpostavljenosti, ki so predmet kreditnega tveganja
Zunajbilančne postavke zajemajo postavke iz Priloge I k CRR.
Izpostavljenosti, ki so zunajbilančne postavke in so vključene kot posli financiranja z vrednostnimi papirji, izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pobota med različnimi kategorijami produktov, se poročajo v vrsticah 040060 in se zato ne poročajo v tej vrstici.
Izpostavljenosti, ki izhajajo iz sredstev, danih CNS, v skladu s členom 4(90) CRR in izpostavljenosti iz naslova jamstvenega sklada v skladu s členom 4(89) CRR so vključene, če so obravnavane kot zunajbilančne postavke.
|
|
090–130
|
Izpostavljenosti/posli, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke
|
|
090
|
Posli financiranja z vrednostnimi papirji
Posli financiranja z vrednostnimi papirji, kot so opredeljeni v odstavku 17 dokumenta Baselskega odbora „Uporaba sporazuma Basel II za trgovalne dejavnosti in obravnavanje učinkov dvojnega neplačila“, vključujejo: (i) pogodbe o začasni prodaji in začasnem odkupu iz člena 4(82) CRR in posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga; (ii) posle kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja, kot so opredeljeni v členu 272(3) CRR.
|
|
100
|
Od tega: s centralnim kliringom prek KCNS
Člen 306 CRR za kvalificirane CNS v skladu s členom 4(88) v povezavi s členom 301(2) CRR.
Trgovalne izpostavljenosti do CNS v skladu s členom 4(91) CRR.
|
|
110
|
Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave
Izvedeni finančni instrumenti zajemajo pogodbe iz Priloge II k CRR.
Posli z dolgim rokom poravnave, kot so opredeljeni v členu 272(2) CRR.
Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave, ki so vključeni v pobot med različnimi kategorijami produktov in se zato poročajo v vrstici 130, se ne poročajo v tej vrstici.
|
|
120
|
Od tega: s centralnim kliringom prek KCNS
Člen 306 CRR za kvalificirane CNS v skladu s členom 4(88) v povezavi s členom 301(2) CRR.
Trgovalne izpostavljenosti do CNS v skladu s členom 4(91) CRR.
|
|
130
|
Iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov
V to vrstico so vključene izpostavljenosti, ki zaradi obstoja pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov (kot je opredeljen v členu 272(11) CRR) ne more biti dodeljen izvedenim finančnim instrumentom in poslom z dolgim rokom poravnave ali poslom financiranja z vrednostnimi papirji.
|
|
140–280
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA
|
|
140
|
0 %
|
|
150
|
2 %
Člen 306(1) CRR.
|
|
160
|
4 %
Člen 305(3) CRR.
|
|
170
|
10 %
|
|
180
|
20 %
|
|
190
|
35 %
|
|
200
|
50 %
|
|
210
|
70 %
Člen 232(3)(c) CRR.
|
|
220
|
75 %
|
|
230
|
100 %
|
|
240
|
150 %
|
|
250
|
250 %
Člena 133(2) in 48(4) CRR.
|
|
260
|
370 %
Člen 471 CRR.
|
|
270
|
1 250 %
Člen 133(2) in člen 379 CRR.
|
|
280
|
Druge uteži tveganja
Ta vrstica ni na voljo za kategorije izpostavljenosti „ravni držav“, „podjetja“, „institucije“ in „na drobno“.
Za sporočanje navedenih izpostavljenosti, ki niso predmet uteži tveganja, navedenih v predlogi.
Člen 113(1) do (5) CRR.
Neocenjeni kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila v okviru standardiziranega pristopa (člen 134(6) CRR) se poročajo v tej vrstici v kategoriji izpostavljenosti „druge postavke“.
Glej tudi člen 124(2) in člen 152 (2)(b) CRR.
|
|
290–320
|
Pojasnjevalne postavke
Glej tudi obrazložitev namena pojasnjevalnih postavk v splošnem oddelku predloge CR SA.
|
|
290
|
Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na poslovne nepremičnine
Člen 112(i) CRR.
To je le pojasnjevalna postavka. Izpostavljenosti se neodvisno od izračuna zneskov izpostavljenosti tveganju za izpostavljenosti, zavarovane s poslovnimi nepremičninami, v skladu s členoma 124 in 126 CRR razčlenijo in poročajo v tej vrstici na podlagi meril za določitev, ali so izpostavljenosti zavarovane s poslovno nepremičnino.
|
|
300
|
Neplačane izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja 100 %
Člen 112(j) CRR.
Izpostavljenosti, vključene v kategorijo izpostavljenosti „neplačane izpostavljenosti“, ki se v to kategorijo izpostavljenosti vključijo, če ne bi bile neplačane.
|
|
310
|
Izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine
Člen 112(i) CRR.
To je le pojasnjevalna postavka. Izpostavljenosti se neodvisno od izračuna zneskov izpostavljenosti tveganju za izpostavljenosti, zavarovane z nepremičninami, v skladu s členoma 124 in 125 CRR razčlenijo in poročajo v tej vrstici na podlagi meril za določitev, ali so izpostavljenosti zavarovane z nepremičnino.
|
|
320
|
Neplačane izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja 150 %
Člen 112(j) CRR.
Izpostavljenosti, vključene v kategorijo izpostavljenosti „neplačane izpostavljenosti“, ki se v to kategorijo izpostavljenosti vključijo, če ne bi bile neplačane.
|
3.3 KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR IRB)
3.3.1 Obseg predloge CR IRB
74. Obseg predloge CR IRB zajema kapitalske zahteve za:
i.
kreditno tveganje v netrgovalni knjigi, vključno s:
—
kreditnim tveganjem nasprotne stranke v netrgovalni knjigi;
—
tveganjem zmanjšanja vrednosti odkupljenih denarnih terjatev;
ii.
kreditno tveganje nasprotne stranke v trgovalni knjigi;
iii.
proste izročitve, ki izhajajo iz vseh poslovnih dejavnosti.
75. Obseg predloge se nanaša na izpostavljenosti, za katere se izračunajo zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti v skladu s členi 151 do 157 poglavja 3 naslova II dela 3 CRR (pristop IRB).
76. Predloga CR IRB ne vključuje naslednjih podatkov:
i.
izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, ki so sporočene v predlogi CR EQU IRB;
ii.
pozicij v listinjenju, ki so sporočene v predlogah CR SEC SA, CR SEC IRB in/ali CR SEC Details;
iii.
„drugih sredstev iz naslova nekreditnih obveznosti“ v skladu s točko g člena 147(2) CRR. Utež tveganja za to kategorijo izpostavljenosti mora biti vedno 100 %, razen za denar v blagajni, enakovredne denarne postavke in izpostavljenosti, ki so preostale vrednosti iz naslova zakupa, v skladu s členom 156 CRR. Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za to kategorijo izpostavljenosti se poročajo neposredno v predlogi CA;
iv.
tveganja prilagoditve kreditnega vrednotenja, ki se sporoči v predlogi za tveganje CVA.
Predloga CR IRB ne zahteva geografske razčlenitve izpostavljenosti IRB glede na sedež nasprotne stranke. Ta razčlenitev se sporoči v predlogi CR GB.
77. Da se razjasni, ali institucija uporablja lastne ocene LGD in/ali konverzijske faktorje, se za vsako poročano kategorijo izpostavljenosti zagotovijo naslednje informacije:
„NE“ = če se uporabljajo nadzorniške ocene LGD in kreditni konverzijski faktorji (temeljni IRB),
„DA“ = če se uporabljajo lastne ocene LGD in kreditni konverzijski faktorji (napredni IRB).
V vsakem primeru je treba za poročanje o portfeljih na drobno poročati „DA“.
Kadar institucija uporablja lastne ocene LGD za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za del svojih izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB in uporablja nadzorniške LGD za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za drugi del svojih izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB, je treba izpolniti eno predlogo CR IRB Total za pozicije F-IRB in eno predlogo CR IRB Total za pozicije A-IRB.
3.3.2 Razčlenitev predloge CR IRB
78. CR IRB zajema dve predlogi. CR IRB 1 zagotavlja splošen pregled izpostavljenosti IRB in različne metode za izračun zneskov skupne izpostavljenosti tveganju ter razčlenitev skupnih izpostavljenosti glede na vrste izpostavljenosti. CR IRB 2 zagotavlja razčlenitev skupnih izpostavljenosti, razvrščenih v bonitetne razrede dolžnikov ali skupine izpostavljenosti. Predlogi CR IRB 1 in CR IRB 2 se ločeno poročata za naslednje kategorije izpostavljenosti in podizpostavljenosti:
1.
Skupaj
(Predloga Total (Skupaj) se mora poročati za osnovni pristop IRB in ločeno za napredni pristop IRB.)
2.
Enote centralne ravni države in centralnih bank
(Člen 147(2)(a) CRR.)
3.
Institucije
(Člen 147(2)(b) CRR.)
4.1)
Izpostavljenosti do podjetij – MSP
Člen 147(2)(c) CRR.
4.2)
Izpostavljenosti do podjetij – Posebni kreditni aranžmaji
(člen 147(8) CRR)
4.3)
Izpostavljenosti do podjetij – Drugo
(Vse izpostavljenosti do podjetij v skladu s členom 147(2)(c), ki niso sporočene v postavkah 4.1 in 4.2.)
5.1)
Izpostavljenosti na drobno – Zavarovane z nepremičnino MSP
(Izpostavljenosti, ki odražajo člen 147(2)(d) v povezavi s členom 154(3) CRR in so zavarovane z nepremičnino.)
5.2)
Izpostavljenosti na drobno – Zavarovane z nepremičnino podjetij, ki niso MSP
(Izpostavljenosti, ki odražajo člen 147(2)(d) CRR, ki so zavarovane z nepremičnino in niso sporočene v postavki 5.1.)
5.3)
Izpostavljenosti na drobno – Kvalificirane obnavljajoče se
(Člen 147(2)(d) v povezavi s členom 154(4) CRR.)
5.4)
Izpostavljenosti na drobno – Druga MSP
(Člen 147(2)(d), pri čemer izpostavljenosti niso sporočene v postavkah 5.1 in 5.3.)
5.5)
Izpostavljenosti na drobno – Druga podjetja, ki niso MSP
(Člen 147(2)(d) CRR, pri čemer izpostavljenosti niso sporočene v postavkah 5.2 in 5.3.)
3.3.3 C 08.01 – Kreditno tveganje in kreditno tveganje nasprotne stranke ter proste izročitve: Pristop IRB h kapitalskim zahtevam (CR IRB 1)
3.3.3.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
Navodila
|
|
010
|
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN/VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA ALI SKUPINI (%)
Verjetnost neplačila, ki se dodeli bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini, ki se poroča, temelji na določbah iz člena 180 CRR. Za vsak posamezni bonitetni razred ali skupino se sporoči verjetnost neplačila, ki se dodeli posameznemu bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini. Za vrednosti, ki ustrezajo seštevku bonitetnih razredov dolžnika ali skupin (npr. „skupne izpostavljenosti“), se zagotovi z izpostavljenostjo tehtano povprečje verjetnosti neplačila, ki se dodelijo bonitetnim razredom dolžnika ali skupinam, vključenim v seštevek. Vrednost izpostavljenosti (stolpec 110) se uporablja za izračun z izpostavljenostjo tehtanega povprečja verjetnosti neplačila.
Za vsak posamezni bonitetni razred ali skupino se sporoči verjetnost neplačila, ki se dodeli posameznemu bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini. Vsi poročani parametri tveganja temeljijo na parametrih tveganja, ki se uporabljajo v notranjem bonitetnem sistemu, ki ga odobri zadevni pristojni organ.
Uporaba nadzorniške skupne bonitetne lestvice ni načrtovana niti zaželena. Če institucija poročevalka uporablja edinstven bonitetni sistem ali je zmožna poročati v skladu z notranjo skupno bonitetno lestvico, se uporabi ta lestvica.
Sicer se različni bonitetni sistemi združijo in navedejo v skladu z naslednjimi merili: bonitetni razredi dolžnika različnih bonitetnih sistemov se združijo in navedejo od nižje verjetnosti neplačila, dodeljene vsakemu bonitetnemu razredu dolžnika, do višje. Kadar institucija uporablja veliko število bonitetnih razredov ali skupin, se je mogoče s pristojnimi organi dogovoriti za manjše število bonitetnih razredov ali skupin, ki jih je treba poročati.
Institucije vnaprej obvestijo svoj pristojni organ, če želijo sporočiti drugačno število bonitetnih razredov v primerjavi z notranjim številom bonitetnih razredov.
Za namene tehtanja povprečja verjetnosti neplačila se uporabi vrednost izpostavljenosti iz stolpca 110. Vse izpostavljenosti, vključno z neplačanimi izpostavljenostmi, se upoštevajo za namen izračuna z izpostavljenostjo tehtanega povprečja verjetnosti neplačila (npr. za „skupni znesek izpostavljenosti“). Neplačane izpostavljenosti so izpostavljenosti, ki se dodelijo zadnjemu bonitetnemu razredu ali razredom z verjetnostjo neplačila 100 %.
|
|
020
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
Institucije poročajo vrednost izpostavljenosti pred upoštevanjem vseh prilagoditev vrednosti, rezervacij, učinkov zaradi tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja ali kreditnih konverzijskih faktorjev.
Vrednost originalne izpostavljenosti se sporoči v skladu s členom 24 CRR in členom 166(1) in (2) ter (4) do (7) CRR.
Učinek, ki izhaja iz člena 166(3) CRR (učinek na bilančni pobot kreditov in vlog), se navede ločeno kot stvarno kreditno zavarovanje in zato ne zmanjša originalne izpostavljenosti.
|
|
030
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
Razčlenitev originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja za vse izpostavljenosti, kot je opredeljeno v skladu s členom 142(4) in (5) CRR zaradi večje korelacije v skladu s členom 153(2) CRR.
|
|
040–080
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
Tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja iz člena 4(57) CRR, ki zmanjšujejo kreditno tveganje izpostavljenosti prek zamenjave izpostavljenosti, kot je opredeljeno spodaj v okviru polja „ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA“.
|
|
040–050
|
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
Osebno kreditno zavarovanje: vrednosti, kot so opredeljene v členu 4(59) CRR.
Če ima zavarovanje učinek na izpostavljenost (npr. če se uporablja za tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost), se omeji na vrednost izpostavljenosti.
|
|
040
|
JAMSTVA:
Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo: zagotovi se prilagojena vrednost (Ga), opredeljena v členu 236 CRR.
Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD (člen 183 CRR razen odstavka 3), se poroča ustrezna vrednost, uporabljena v notranjem modelu.
Kadar se LGD ne prilagodi, se jamstva poročajo v stolpcu 040. Kadar se LGD prilagodi, se znesek jamstva sporoči v stolpcu 150.
V zvezi z izpostavljenostmi, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, se vrednost osebnega kreditnega zavarovanja ponovno sporoči v stolpcu 220.
|
|
050
|
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI:
Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo: zagotovi se prilagojena vrednost (Ga), opredeljena v členu 216 CRR.
Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD (člen 183 CRR), se poroča ustrezna vrednost, uporabljena pri notranjem modeliranju.
Kadar se LGD prilagodi, se znesek kreditnih izvedenih finančnih instrumentov sporoči v stolpcu 160.
V zvezi z izpostavljenostmi, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, se vrednost osebnega kreditnega zavarovanja sporoči v stolpcu 220.
|
|
060
|
DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
Če ima zavarovanje učinek na izpostavljenost (npr. če se uporablja za tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost), se omeji na vrednost izpostavljenosti.
Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se uporablja člen 232 CRR.
Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, se poročajo zmanjšanja kreditnega tveganja, ki izpolnjujejo merila iz člena 212 CRR. Sporoči se ustrezna vrednost, uporabljena v notranjem modelu.
Kadar se LGD ne prilagodi, se znesek sporoči v stolpcu 060. Kadar se LGD prilagodi, se znesek sporoči v stolpcu 170.
|
|
070–080
|
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
Odlivi ustrezajo zavarovanemu delu originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev, ki se odbije od kategorije izpostavljenosti dolžnika in po potrebi od bonitetnega razreda dolžnika ali skupine ter nato razvrsti v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja in po potrebi v bonitetni razred dolžnika ali skupino. Ta znesek se obravnava kot priliv v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja, po potrebi pa tudi v bonitetne razrede dolžnika ali skupine.
Upoštevajo se tudi prilivi in odlivi v okviru iste kategorije izpostavljenosti, po potrebi pa tudi bonitetnih razredov dolžnika ali skupin.
Upoštevajo se izpostavljenosti, ki izhajajo iz možnih prilivov v druge predloge in odlivov iz drugih predlog.
|
|
090
|
IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
Izpostavljenost, ki se dodeli v ustrezni bonitetni razred dolžnika ali skupino in kategorijo izpostavljenosti po upoštevanju odlivov in prilivov zaradi tehnik CRM z učinki zamenjave na izpostavljenost.
|
|
100, 120
|
Od tega: zunajbilančne postavke
Glej navodila za predlogo CR SA.
|
|
110
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
Poroča se vrednost v skladu s členom 166 CRR in drugim stavkom člena 230(1) CRR.
Za instrumente iz Priloge I se uporabljajo kreditni konverzijski faktorji (člen 166(8) do (10) CRR) ne glede na pristop, ki ga institucija izbere.
Za vrstice 040–060 (posli financiranja z vrednostnimi papirji, izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave ter izpostavljenosti iz pobota med različnimi kategorijami produktov), za katere se uporablja poglavje 6 naslova II dela 3 CRR, je vrednost izpostavljenosti enaka kot vrednost za kreditno tveganje nasprotne stranke, izračunana v skladu z metodami iz oddelkov 3, 4, 5, 6 in 7 poglavja 6 naslova II dela 3 CRR. Te vrednosti se poročajo v tem stolpcu in ne v stolpcu 130 „Od tega: iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke“.
|
|
130
|
Od tega: iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke
Glej navodila za predlogo CR SA.
|
|
140
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
Razčlenitev vrednosti izpostavljenosti za vse izpostavljenosti, kot je opredeljeno v skladu s členom 142(4) in (5) CRR zaradi večje korelacije v skladu s členom 153(2) CRR.
|
|
150–210
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI SE UPOŠTEVAJO PRI OCENAH LGD, BREZ OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA
Tehnike CRM, ki vplivajo na LGD zaradi uporabe učinka zamenjave tehnik CRM, niso vključene v te stolpce.
Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo: Členi 228(2), 230(1) in (2) ter člen 231 CRR.
Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD:
— v zvezi z osebnim kreditnim zavarovanjem za izpostavljenosti do enot centralne ravni države ter centralnih bank, institucij in podjetij: Člen 161(3) CRR. Za izpostavljenosti na drobno člen 164(2) CRR.
— v zvezi s stvarnim kreditnim zavarovanjem, ki se upošteva v ocenah LGD v skladu s členom 181(1)(e) in (f) CRR.
|
|
150
|
JAMSTVA
Glej navodila za stolpec 040.
|
|
160
|
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
Glej navodila za stolpec 050.
|
|
170
|
UPORABLJAJO SE LASTNE OCENE IZGUB OB NEPLAČILU (LGD): DRUGO STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
Ustrezna vrednost, ki se uporablja pri notranjem modeliranju institucije.
Tista zmanjšanja kreditnega tveganja, ki izpolnjujejo merila iz člena 212 CRR.
|
|
180
|
PRIMERNO ZAVAROVANJE S FINANČNIM PREMOŽENJEM
Za posle v trgovalni knjigi vključuje finančne instrumente in blago, primerno za izpostavljenosti v trgovalnih knjigah v skladu s točkami (c) do (f) odstavka 2 člena 299 CRR. Kreditni zapisi in bilančni pobot v skladu z oddelkom 4 poglavja 4 naslova II dela 3 CRR se obravnavajo kot zavarovanje z denarnimi sredstvi.
Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo: vrednosti v skladu s členom 193(1) do (4) in členom 194(1) CRR. Poroča se prilagojena vrednost (Cvam), kot je opredeljena v členu 223(2) CRR.
Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD: zavarovanje s finančnim premoženjem, ki se upošteva pri ocenah LGD v skladu s točkama (e) in (f) člena 181(1) CRR. Znesek, ki se poroča, je ocenjena tržna vrednost zavarovanja s premoženjem.
|
|
190–210
|
DRUGO PRIMERNO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM
Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo: člen 199(1) do (8) in člen 229 CRR.
Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD: druga zavarovanja s premoženjem, ki se upoštevajo pri ocenah LGD v skladu s točkama (e) in (f) člena 181(1) CRR.
|
|
190
|
NEPREMIČNINE
Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se poročajo vrednosti v skladu s členom 199(2) do (4) CRR. Vključen je tudi zakup nepremičnin (glej člen 199(7) CRR). Glej tudi člen 229 CRR.
Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, je znesek, ki se poroča, ocenjena tržna vrednost.
|
|
200
|
ZAVAROVANJE Z DRUGIM STVARNIM PREMOŽENJEM
Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se poročajo vrednosti v skladu s členom 199(6) in (8) CRR. Vključen je tudi zakup premoženja, ki ni nepremičnina (glej člen 199(7) CRR). Glej tudi člen 229(3) CRR.
Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, je znesek, ki se sporoči, ocenjena tržna vrednost zavarovanja s premoženjem.
|
|
210
|
DENARNE TERJATVE
Kadar se lastne ocene LGD ne uporabljajo, se poročajo vrednosti v skladu s členoma 199(5) in 229(2) CRR.
Kadar se uporabljajo lastne ocene LGD, je znesek, ki se poroča, ocenjena tržna vrednost zavarovanja s premoženjem.
|
|
220
|
PREDMET OBRAVNAVE DVOJNEGA NEPLAČILA: OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
Jamstva in kreditni izvedeni finančni instrumenti, ki zajemajo izpostavljenosti, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, ki odražajo člen 202 in člen 217(1) CRR. Glej tudi stolpca 040 „Jamstva“ in 050 „Kreditni izvedeni finančni instrumenti“.
|
|
230
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)
Upošteva se celoten vpliv tehnik CRM na vrednosti LGD, kot je opredeljeno v poglavjih 3 in 4 naslova II dela 3 CRR. V primeru izpostavljenosti, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, LGD, ki se sporoči, ustreza vrednosti, izbrani v skladu s členom 161(4) CRR.
Za neplačane izpostavljenosti se uporabljajo določbe iz člena 181(1)(h) CRR.
Opredelitev vrednosti izpostavljenosti iz stolpca 110 se uporablja za izračun z izpostavljenostjo tehtanih povprečij.
Upoštevajo se vsi učinki (zato se prag, ki se uporablja za hipoteke, vključi v poročanje).
Za institucije, ki uporabljajo pristop IRB, vendar ne uporabljajo lastnih ocen LGD, so učinki zmanjševanja tveganja zavarovanja s finančnim premoženjem izraženi v E*, popolnoma prilagojeni vrednosti izpostavljenosti, nato pa so izraženi v LGD* v skladu s členom 228(2) CRR.
Z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD, povezano z „bonitetnim razredom dolžnika ali skupino“ vsake verjetnosti neplačila, je rezultat povprečja bonitetnih LGD, ki se dodelijo izpostavljenostim bonitetnega razreda/skupine zadevne verjetnosti neplačila, pri čemer se tehtajo z ustrezno vrednostjo izpostavljenosti iz stolpca 110.
Če se uporabljajo lastne ocene LGD, se upoštevata člen 175 ter člen 181(1) in (2) CRR.
V primeru izpostavljenosti, ki so predmet obravnave dvojnega neplačila, LGD, ki se sporoči, ustreza vrednosti, izbrani v skladu s členom 161(4) CRR.
Izračun z izpostavljenostjo tehtanega povprečja LGD izhaja iz parametrov tveganja, ki se dejansko uporabljajo v notranjem bonitetnem sistemu, ki ga odobri zadevni pristojni organ.
Podatki se ne poročajo za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev iz člena 153(5).
Izpostavljenost in zadevni LGD za velike nadzorovane subjekte finančnega sektorja in neregulirane finančne subjekte se ne vključijo v izračun stolpca 230; vključeni so le v izračun stolpca 240.
|
|
240
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANE FINANČNE SUBJEKTE
Z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD (%) za vse izpostavljenosti, kot je opredeljeno v skladu s členom 142(4) in (5) CRR zaradi večje korelacije v skladu s členom 153(2) CRR.
|
|
250
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE VREDNOSTI ZAPADLOSTI (V DNEH)
Sporočena vrednost odraža člen 162 CRR. Vrednost izpostavljenosti (stolpec 110) se uporablja za izračun z izpostavljenostjo tehtanih povprečij. Povprečna zapadlost se poroča v dnevih.
Ti podatki se ne poročajo za vrednosti izpostavljenosti, za katere zapadlost ni element v izračunu zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti. To pomeni, da se ta stolpec ne izpolni za kategorijo izpostavljenosti „na drobno“.
|
|
255
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP
Za enote centralne ravni države in centralnih bank, podjetja in institucije glej člen 153(1) in (3) CRR. Za izpostavljenosti na drobno glej člen 154(1) CRR.
Faktor za podporo MSP v skladu s členom 501 CRR se ne upošteva.
|
|
260
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP
Za enote centralne ravni države in centralnih bank, podjetja in institucije glej člen 153(1) in (3) CRR. Za izpostavljenosti na drobno glej člen 154(1) CRR.
Upošteva se faktor za podporo MSP v skladu s členom 501 CRR.
|
|
270
|
OD TEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANČNEGA SEKTORJA IN NEREGULIRANI FINANČNI SUBJEKTI
Razčlenitev zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti po uporabi faktorja za podporo MSP za vse izpostavljenosti, kot je opredeljeno v skladu s členom 142(4) in (5) CRR zaradi večje korelacije v skladu s členom 153(2) CRR.
|
|
280
|
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE
Pričakovane izgube so opredeljene v členu 5(3) CRR, izračun pa je opisan v členu 158 CRR. Znesek pričakovane izgube, ki se poroča, temelji na parametrih tveganja, ki se dejansko uporabljajo v notranjem bonitetnem sistemu, ki ga odobri zadevni pristojni organ.
|
|
290
|
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE
Poročajo se prilagoditve vrednosti ter posebni in splošni popravki zaradi kreditnega tveganja iz člena 159 CRR. Splošne rezervacije se sporočijo z dodelitvijo sorazmernega zneska, v skladu s pričakovano izgubo različnih bonitetnih razredov dolžnikov.
|
|
300
|
ŠTEVILO DOLŽNIKOV
Člen 172(1) in (2) CRR.
Za vse kategorije izpostavljenosti, razen kategorije izpostavljenosti na drobno in primerov iz drugega stavka člena 172(1)(e) CRR, institucija poroča število pravnih subjektov/dolžnikov, ki so bili ločeno ocenjeni, ne glede na število različnih odobrenih kreditov ali izpostavljenosti.
Znotraj kategorije izpostavljenosti na drobno ali če se posamezne izpostavljenosti do istega dolžnika dodelijo v različne razrede dolžnikov v skladu z drugim stavkom člena 172(1)(e) CRR v drugih kategorijah izpostavljenosti, institucija poroča število izpostavljenosti, ki so bile ločeno dodeljene določenemu bonitetnemu razredu ali skupini. Če se uporablja člen 172(2) CRR, je mogoče dolžnika obravnavati v več bonitetnih razredih.
Ker ta stolpec obravnava element strukture bonitetnih sistemov, se nanaša na originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskega faktorja, dodeljenega vsakemu bonitetnemu razredu ali skupini, pri čemer ne upošteva učinka tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (zlasti učinkov prerazporeditve).
|
|
Vrstice
|
Navodila
|
|
010
|
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
015
|
od tega: izpostavljenosti, ki so predmet faktorja za podporo MSP
V tej vrstici se poročajo samo izpostavljenosti, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 501 CRR.
|
|
020–060
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA VRSTE IZPOSTAVLJENOSTI:
|
|
020
|
Bilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja
Sredstva iz člena 24 CRR, ki niso vključena v nobeno drugo kategorijo.
Izpostavljenosti, ki so bilančne postavke in so vključene kot posli financiranja z vrednostnimi papirji, izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pobota med različnimi kategorijami produktov, se poročajo v vrsticah 040–060 in se zato ne poročajo v tej vrstici.
Proste izročitve v skladu s členom 379(1) CRR (če niso odbite) niso bilančna postavka, vendar se vseeno poročajo v tej vrstici.
Izpostavljenosti, ki izhajajo iz sredstev, danih CNS, v skladu s členom 4(91) CRR in izpostavljenosti iz naslova jamstvenega sklada v skladu s členom 4(89) CRR so vključene, če niso poročane v vrstici 030.
|
|
030
|
Zunajbilančne postavke, ki so predmet kreditnega tveganja
Zunajbilančne postavke zajemajo postavke iz Priloge I k CRR.
Izpostavljenosti, ki so zunajbilančne postavke in so vključene kot posli financiranja z vrednostnimi papirji, izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pobota med različnimi kategorijami produktov, so sporočene v vrsticah 040 – 060 ter zato niso sporočene v tej vrstici.
Izpostavljenosti, ki izhajajo iz sredstev, danih CNS, v skladu s členom 4(91) CRR in izpostavljenosti iz naslova jamstvenega sklada v skladu s členom 4(89) CRR so vključene, če so obravnavane kot zunajbilančne postavke.
|
|
040–060
|
Izpostavljenosti/posli, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke
|
|
040
|
Posli financiranja z vrednostnimi papirji
Posli financiranja z vrednostnimi papirji, kot so opredeljeni v odstavku 17 dokumenta Baselskega odbora „Uporaba sporazuma Basel II za trgovalne dejavnosti in obravnavanje učinkov dvojnega neplačila“, vključujejo: (i) pogodbe o začasni prodaji in začasnem odkupu iz člena 4(82) CRR in posle posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga ter (ii) posle kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja iz člena 272(3) CRR.
Posli financiranja z vrednostnimi papirji, ki so vključeni v pobot med različnimi kategorijami produktov in so zato poročani v vrstici 060, se ne poročajo v tej vrstici.
|
|
050
|
Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave
Izvedeni finančni instrumenti zajemajo pogodbe iz Priloge II k CRR. Izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave, ki so vključeni v pobot med različnimi kategorijami produktov in se zato poročajo v vrstici 060, se ne poročajo v tej vrstici.
|
|
060
|
Iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov
Glej navodila za predlogo CR SA.
|
|
070
|
IZPOSTAVLJENOSTI, RAZVRŠČENE V BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV ALI SKUPINE: SKUPAJ
Za izpostavljenosti do podjetij, institucij ter enot centralne ravni države in centralnih bank glej člen 142(1)(6) in člen 170(1)(c) CRR.
Za izpostavljenosti na drobno glej člen 170(3)(b) CRR. Za izpostavljenosti, ki izhajajo iz odkupljenih denarnih terjatev, glej člen 166(6) CRR.
Izpostavljenosti za tveganje zmanjšanja vrednosti odkupljenih denarnih terjatev se ne poročajo po bonitetnih razredih dolžnikov ali skupinah in se poročajo v vrstici 180.
Kadar institucija uporablja veliko število bonitetnih razredov ali skupin, se je mogoče s pristojnimi organi dogovoriti za manjše število bonitetnih razredov ali skupin, ki jih je treba poročati.
Ne uporabi se skupna bonitetna lestvica. Namesto tega institucije same določijo lestvico, ki se uporabi.
|
|
080
|
MERILA ZA RAZPOREJANJE POSEBNIH KREDITNIH ARANŽMAJEV: SKUPAJ
Člen 153(5) CRR. Uporabljajo se le za kategorije izpostavljenosti do podjetij, institucij ter enot centralne ravni države in centralnih bank.
|
|
090–150
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA V SKLADU Z MERILI ZA RAZPOREJANJE POSEBNIH KREDITNIH ARANŽMAJEV:
|
|
120
|
Od tega: v kategoriji 1
Razpredelnica 1 iz člena 153(5) CRR.
|
|
160
|
ALTERNATIVNA OBRAVNAVA: ZAVAROVANI Z NEPREMIČNINO
Členi 193(1) in (2), 194(1) do (7) ter 230(3) CRR.
|
|
170
|
IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA PROSTIH IZROČITEV, PRI KATERIH SE UPORABLJAJO UTEŽI TVEGANJA V OKVIRU ALTERNATIVNE OBRAVNAVE ALI 100 %, IN DRUGE IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERE SE UPORABIJO UTEŽI TVEGANJA
Izpostavljenosti iz naslova prostih izročitev, za katere se uporablja alternativna obravnava iz zadnjega stavka prvega pododstavka člena 379(2) CRR ali za katere se uporablja utež tveganja 100 % v skladu z zadnjim pododstavkom člena 379(2) CRR. Neocenjeni kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila iz člena 153(8) CRR in katera koli druga izpostavljenost, za katero se uporabi utež tveganja, ki niso vključeni v nobeno drugo vrstico, se poročajo v tej vrstici.
|
|
180
|
TVEGANJE ZMANJŠANJA VREDNOSTI: SKUPAJ ODKUPLJENE DENARNE TERJATVE
Tveganje zmanjšanja vrednosti je opredeljeno v členu 4(53) CRR. Izračun uteži tveganja za tveganje zmanjšanja vrednosti je opredeljen v členu 157(1) CRR.
V skladu s členom 166(6) CRR je vrednost izpostavljenosti odkupljenih denarnih terjatev neporavnani znesek, od katerega se odštejejo zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za tveganje zmanjšanja vrednosti pred zmanjševanjem kreditnega tveganja.
|
3.3.4 C 08.02 – Kreditno tveganje in kreditno tveganje nasprotne stranke ter proste izročitve: razčlenitev glede na bonitetne razrede dolžnikov ali skupine izpostavljenosti (CR IRB 2)
|
Stolpec
|
Navodila
|
|
005
|
Bonitetni razred dolžnika (identifikator vrstice)
To je identifikator vrstice in je enoten za vsako vrstico na določenem listu tabele. Sledi številčnemu zaporedju 1, 2, 3 itd.
|
|
010–300
|
Navodila za vsak stolpec so enaka kot za ustrezne oštevilčene stolpce v razpredelnici CR IRB 1.
|
|
Vrstica
|
Navodila
|
|
010–001 – 010–NNN
|
Vrednosti, ki se poročajo v teh vrsticah, morajo biti navedene v vrstnem redu od nižje do višje glede na verjetnost neplačila, ki se dodeli bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini. Verjetnost neplačila dolžnikov, ki so opredeljeni kot neplačniki, znaša 100 %. Izpostavljenosti, ki so predmet alternativne obravnave za zavarovanje z nepremičnino (na voljo le, kadar se za izgubo ob neplačilu (LGD) ne uporabljajo lastne ocene), se ne dodelijo v skladu z verjetnostjo neplačila dolžnika in se ne poročajo v tej predlogi.
|
3.4 KREDITNO TVEGANJE IN KREDITNO TVEGANJE NASPROTNE STRANKE TER PROSTE IZROČITVE: INFORMACIJE Z GEOGRAFSKO RAZČLENITVIJO
79. Vse institucije predložijo informacije, združene na skupno raven. Poleg tega, institucije, ki dosegajo prag iz člena 5(a)(4) te uredbe, predložijo informacije, razčlenjene po državah, v zvezi z domačo državo in vsemi tujimi državami. Prag se uporablja le za razpredelnico 1 in razpredelnico 2. Izpostavljenosti do nadnacionalnih organizacij se dodelijo geografskemu območju „Druge države“.
80. Izraz „sedež dolžnika“ se nanaša na državo registracije dolžnika. Ta koncept se lahko uporabi na podlagi neposrednega dolžnika in na podlagi končnega tveganja. Tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja lahko torej spremenijo dodelitev izpostavljenosti državi. Izpostavljenosti do nadnacionalnih organizacij se ne dodelijo državi sedeža institucije, ampak geografskemu območju „Druge države“ ne glede na kategorijo izpostavljenosti, v katerega se dodeli izpostavljenost do nadnacionalnih organizacij.
81. Podatki v zvezi z „originalno izpostavljenostjo pred uporabo konverzijskih faktorjev“ se poročajo glede na državo sedeža neposrednega dolžnika. Podatki v zvezi z „vrednostjo izpostavljenosti“ in „zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti“ se poročajo glede na državo sedeža končnega dolžnika.
3.4.1 C 09.01 – Geografska razčlenitev izpostavljenosti glede na sedež dolžnika: Izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa (CR GB 1)
3.4.1.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
Enaka opredelitev kot za stolpec 010 predloge CR SA.
|
|
020
|
Neplačane izpostavljenosti
Originalna izpostavljenost pred uporabo konverzijskih faktorjev za izpostavljenosti, ki so bile razvrščene kot „neplačane izpostavljenosti“ in za neplačane izpostavljenosti, razvrščene v kategoriji izpostavljenosti „izpostavljenosti, povezane z zelo visokim tveganjem“ ali „izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov“.
V tej „pojasnjevalni postavki“ so zagotovljene dodatne informacije o dolžnikovi strukturi neplačanih izpostavljenosti. Izpostavljenosti, razvrščene kot „neplačane izpostavljenosti“ v skladu s členom 112(j) CRR, se poročajo, kjer bi se dolžniki poročali, če navedene izpostavljenosti ne bi bile razvrščene v kategorijo „neplačanih izpostavljenosti“.
Ta informacija je „pojasnjevalna postavka“, zato ne vpliva na izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti iz kategorij izpostavljenosti „neplačane izpostavljenosti“, „izpostavljenosti, povezane z zelo visokim tveganjem“ ali „izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov“ v skladu s členom 112(j), (k) oziroma (p) CRR.
|
|
040
|
Ugotovljena nova neplačila za obdobje
Znesek originalnih izpostavljenosti, ki so prešle v kategorijo izpostavljenosti „Neplačane izpostavljenosti“ v trimesečnem obdobju od zadnjega referenčnega datuma poročanja, se sporoči v okviru kategorije izpostavljenosti, ki ji je prvotno pripadal dolžnik.
|
|
050
|
Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja
Popravki zaradi kreditnega tveganja v skladu s členom 110 CRR.
Ta postavka vključuje splošne popravke zaradi kreditnega tveganja, ki so sprejemljivi za vključitev v dodatni kapital, pred uporabo zgornje meje iz člena 62(c) CRR.
V znesku, ki se poroča, so upoštevani davčni učinki.
|
|
055
|
Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja
Popravki zaradi kreditnega tveganja v skladu s členom 110 CRR.
|
|
060
|
Od tega: odpis
Odpisi zajemajo znižanja knjigovodske vrednosti oslabljenih finančnih sredstev, pripoznanih neposredno v dobičku ali izgubi [MSRP 7.B5.(d).(i)], in znižanja zneskov kontov popravka vrednosti, ki se obračunajo na podlagi oslabljenih finančnih sredstev [MSRP 7.B5.(d).(ii)].
|
|
070
|
Popravki zaradi kreditnega tveganja/odpisi za ugotovljena nova neplačila
Vsota popravkov zaradi kreditnega tveganja in odpisov za izpostavljenosti, ki so bile razvrščene kot „neplačane izpostavljenosti“ v trimesečnem obdobju od zadnje predložitve podatkov.
|
|
075
|
Vrednost izpostavljenosti
Enaka opredelitev kot za stolpec 200 predloge CR SA.
|
|
080
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP
Enaka opredelitev kot za stolpec 215 predloge CR SA.
|
|
090
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP
Enaka opredelitev kot za stolpec 220 predloge CR SA.
|
|
Vrstice
|
|
010
|
Enote centralne ravni države ali centralne banke
Člen 112(a) CRR.
|
|
020
|
Enote regionalne ali lokalne ravni držav
Člen 112(b) CRR.
|
|
030
|
Subjekti javnega sektorja
Člen 112(c) CRR.
|
|
040
|
Multilateralne razvojne banke
Člen 112(d) CRR.
|
|
050
|
Mednarodne organizacije
Člen 112(e) CRR.
|
|
060
|
Institucije
Člen 112(f) CRR.
|
|
070
|
Podjetja
Člen 112(g) CRR.
|
|
075
|
od tega: MSP
Enaka opredelitev kot za vrstico 020 predloge CR SA.
|
|
080
|
Izpostavljenosti na drobno
Člen 112(h) CRR.
|
|
085
|
od tega: MSP
Enaka opredelitev kot za vrstico 020 predloge CR SA.
|
|
090
|
Zavarovano s hipotekami na nepremičnine
Člen 112(i) CRR.
|
|
095
|
od tega: MSP
Enaka opredelitev kot za vrstico 020 predloge CR SA.
|
|
100
|
Neplačane izpostavljenosti
Člen 112(j) CRR.
|
|
110
|
Postavke, povezane z zelo visokim tveganjem
Člen 112(k) CRR.
|
|
120
|
Krite obveznice
Člen 112(l) CRR.
|
|
130
|
Terjatve do institucij in podjetij s kratkoročno bonitetno oceno
Člen 112(n) CRR.
|
|
140
|
Kolektivni naložbeni podjemi (KNP)
Člen 112(o) CRR.
|
|
150
|
Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov
Člen 112(p) CRR.
|
|
160
|
Druge izpostavljenosti
Člen 112(q) CRR.
|
|
170
|
Skupni znesek izpostavljenosti
|
3.4.2 C 09.02 – Geografska razčlenitev izpostavljenosti glede na sedež dolžnika: Izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB (CR GB 2)
3.4.2.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
|
010
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
Enaka opredelitev kot za stolpec 020 predloge CR IRB.
|
|
030
|
Od tega: neplačane
Vrednost originalne izpostavljenosti za izpostavljenosti, ki so bile opredeljene kot „neplačane izpostavljenosti“ v skladu s členom 178 CRR.
|
|
040
|
Ugotovljena nova neplačila za obdobje
Znesek originalnih izpostavljenosti, ki so prešle v kategorijo izpostavljenosti „Neplačane izpostavljenosti“ v trimesečnem obdobju od zadnjega referenčnega datuma poročanja, se sporoči v okviru kategorije izpostavljenosti, ki ji je prvotno pripadal dolžnik.
|
|
050
|
Splošni popravki zaradi kreditnega tveganja
Popravki zaradi kreditnega tveganja v skladu s členom 110 CRR.
|
|
055
|
Posebni popravki zaradi kreditnega tveganja
Popravki zaradi kreditnega tveganja v skladu s členom 110 CRR.
|
|
060
|
Od tega: odpis
Odpisi zajemajo znižanja knjigovodske vrednosti oslabljenih finančnih sredstev, pripoznanih neposredno v dobičku ali izgubi [MSRP 7.B5.(d).(i)], in znižanja zneskov kontov popravka vrednosti, ki se obračunajo na podlagi oslabljenih finančnih sredstev [MSRP 7.B5.(d).(ii)].
|
|
070
|
Popravki zaradi kreditnega tveganja/odpisi za ugotovljena nova neplačila
Vsota popravkov zaradi kreditnega tveganja in odpisov za izpostavljenosti, ki so bile razvrščene kot „neplačane izpostavljenosti“ v trimesečnem obdobju od zadnje predložitve podatkov.
|
|
080
|
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN/VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA ALI SKUPINI (%)
Enaka opredelitev kot za stolpec 010 predloge CR IRB.
|
|
090
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)
Enaka opredelitev kot za stolpca 230 in 240 predloge CR IRB: z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD (%) se nanaša na vse izpostavljenosti, vključno z izpostavljenostmi do velikih subjektov finančnega sektorja in nereguliranih finančnih subjektov. Uporabljajo se določbe iz člena 181(1)(h) CRR.
Podatki se ne poročajo za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev iz člena 153(5).
|
|
100
|
Od tega: neplačane
Z izpostavljenostjo tehtana LGD za izpostavljenosti, ki so bile opredeljene kot „neplačane izpostavljenosti“ v skladu s členom 178 CRR.
|
|
105
|
Vrednost izpostavljenosti
Enaka opredelitev kot za stolpec 110 predloge CR IRB.
|
|
110
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UPORABO FAKTORJA ZA PODPORO MSP
Enaka opredelitev kot za stolpec 255 predloge CR IRB.
|
|
120
|
Od tega: neplačane
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti, ki so bile opredeljene kot „neplačane izpostavljenosti“ v skladu s členom 178 CRR.
|
|
125
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UPORABI FAKTORJA ZA PODPORO MSP
Enaka opredelitev kot za stolpec 260 predloge CR IRB.
|
|
130
|
ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE
Enaka opredelitev kot za stolpec 280 predloge CR IRB.
|
|
Vrstice
|
|
|
010
|
Enote centralne ravni države in centralnih bank
(Člen 147(2)(a) CRR.)
|
|
020
|
Institucije
(Člen 147(2)(b) CRR.)
|
|
030
|
Podjetja
(Vse izpostavljenosti do podjetij v skladu s členom 147(2)(c) CRR.)
|
|
042
|
Od tega: Posebni kreditni aranžmaji (razen tistih, za katere veljajo merila za razporejanje)
(Člen 147(8)(a) CRR.)
Podatki se ne poročajo za izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev iz člena 153(5).
|
|
045
|
Od tega: Posebni kreditni aranžmaji, za katere veljajo merila za razporejanje
Člen 147(8)(a) in člen 153(5) CRR.
|
|
050
|
Od tega: MSP
Člen 147(2)(c) CRR.
|
|
060
|
Izpostavljenosti na drobno
Vse izpostavljenosti na drobno v skladu s členom 147(2)(d).
|
|
070
|
Izpostavljenosti na drobno – Zavarovano z nepremičnino
Izpostavljenosti, ki odražajo člen 147(2)(d) CRR in so zavarovane z nepremičnino.
|
|
080
|
MSP
Izpostavljenosti na drobno, ki odražajo člen 147(2)(d) v povezavi s členom 153(3) CRR in so zavarovane z nepremičnino.
|
|
090
|
Podjetja, ki niso MSP
Izpostavljenosti na drobno, ki odražajo člen 147(2)(d) CRR in so zavarovane z nepremičnino.
|
|
100
|
Izpostavljenosti na drobno – Kvalificirane obnavljajoče se
(Člen 147(2)(d) v povezavi s členom 154(4) CRR.)
|
|
110
|
Druge izpostavljenosti na drobno
Druge izpostavljenosti na drobno v skladu s členom 147(2)(d), ki niso poročane v postavkah 070–100.
|
|
120
|
MSP
Druge izpostavljenosti na drobno, ki odražajo člen 147(2)(d) v povezavi s členom 153(3) CRR.
|
|
130
|
Podjetja, ki niso MSP
Druge izpostavljenosti na drobno odražajo člen 147(2)(d) CRR.
|
|
140
|
Lastniški instrumenti
Izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, ki odražajo člen 147(2)(e) CRR.
|
|
150
|
Skupni znesek izpostavljenosti
|
3.4.3 C 09.04 – Razčlenitev ustreznih kreditnih izpostavljenosti za namene izračuna proticikličnega blažilnika po državah in stopnje posamezni instituciji lastnega proticikličnega blažilnika (CCB)
3.4.3.1 Splošne opombe
82. Namen te razpredelnice je pridobiti več informacij v zvezi z elementi posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika. Zahtevane informacije se nanašajo na kapitalske zahteve, določene v skladu z naslovoma II in IV dela 3 CRR, in na geografsko lokacijo za kreditne izpostavljenosti, izpostavljenosti v listinjenju in izpostavljenosti v trgovalni knjigi, ki so ustrezne oz. relevantne za izračun posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika (CCB) v skladu s členom 140 CRD (ustrezne kreditne izpostavljenosti).
83. Informacije v predlogi C 09.04 se poročajo za „Skupni znesek“ ustreznih kreditnih izpostavljenosti v vseh jurisdikcijah, v katerih se nahajajo te izpostavljenosti, in posamično za vsako od jurisdikcij, v kateri se nahajajo ustrezne kreditne izpostavljenosti. Skupni zneski in informacije o vsaki jurisdikciji se poročajo ločeno.
84. Prag iz člena 5(a)(4) te uredbe se ne uporablja za poročanje o tej razčlenitvi.
85. Da se določi geografska lokacija, se izpostavljenosti razporedijo na podlagi neposrednega dolžnika, kot je določeno v Delegirani uredbi Komisije (EU) št. 1152/2014 z dne 4. junija 2014 v zvezi z regulativnimi tehničnimi standardi za določitev geografske lokacije ustreznih kreditnih izpostavljenosti za izračun stopenj posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika. Zato tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja ne spremenijo razporeditve izpostavljenosti na geografske lokacije za namene poročanja informacij iz te predloge.
3.4.3.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
|
010
|
Znesek
Vrednost ustreznih kreditnih izpostavljenosti in povezanih kapitalskih zahtev, določena v skladu z navodili za zadevno vrstico.
|
|
020
|
Odstotek
|
|
030
|
Kvalitativne informacije
Te informacije se poročajo samo za državo sedeža institucije (jurisdikcija, ki ustreza njeni matični državi) in za „Skupni znesek“ vseh držav.
Institucije sporočijo {y} ali {n} v skladu z navodili za zadevno vrstico.
|
|
Vrstice
|
|
|
010–020
|
Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Kreditno tveganje
Ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(a) CRD.
|
|
010
|
Vrednost izpostavljenosti po standardiziranem pristopu
Vrednost izpostavljenosti, določena v skladu s členom 111 CRR, za ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(a) CRD.
Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v trgovalni knjigi po standardiziranem pristopu se izključi iz te vrstice in poroča v vrstici 050.
|
|
020
|
Vrednost izpostavljenosti po pristopu IRB
Vrednost izpostavljenosti, določena v skladu s členom 166 CRR, za ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(a) CRD.
Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v trgovalni knjigi po pristopu IRB se izključi iz te vrstice in poroča v vrstici 060.
|
|
030–040
|
Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Tržno tveganje
Ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(b) CRD.
|
|
030
|
Vsota dolgih in kratkih pozicij izpostavljenosti v trgovalni knjigi za standardizirane pristope
Vsota neto dolgih in neto kratkih pozicij v skladu s členom 327 CRR za ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(b) CRD, na podlagi poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR:
— izpostavljenosti do dolžniških instrumentov razen listinjenja,
— izpostavljenosti do pozicij v listinjenju v trgovalni knjigi,
— izpostavljenosti do trgovalnih portfeljev s korelacijo,
— izpostavljenosti do lastniških vrednostnih papirjev in
— izpostavljenosti do KNP, če so kapitalske zahteve izračunane v skladu s členom 348 CRR.
|
|
040
|
Vrednost izpostavljenosti v trgovalni knjigi po notranjih modelih
Za ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(b) CRD na podlagi poglavij 2 in 5 naslova IV dela 3 CRR se sporoči vsota naslednjega:
— poštene vrednosti pozicij v neizvedenih instrumentih, ki predstavljajo ustrezne kreditne izpostavljenosti, kot so opredeljene v členu 140(4)(b) CRD, določene v skladu s členom 104 CRR,
— hipotetične vrednosti izvedenih finančnih instrumentov, ki predstavljajo ustrezne kreditne izpostavljenosti, kot so opredeljene v členu 140(4)(b) CRD.
|
|
050–060
|
Ustrezne kreditne izpostavljenosti – Pozicije v listinjenju v netrgovalni knjigi
Ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(c) CRD.
|
|
050
|
Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v netrgovalni knjigi po standardiziranem pristopu
Vrednost izpostavljenosti, določena v skladu s členom 246 CRR, ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(c) CRD.
|
|
060
|
Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v netrgovalni knjigi po pristopu IRB
Vrednost izpostavljenosti, določena v skladu s členom 246 CRR, ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(c) CRD.
|
|
070–110
|
Kapitalske zahteve in uteži
|
|
070
|
Skupne kapitalske zahteve za CCB
Vsota vrstic 080, 090 in 100.
|
|
080
|
Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Kreditno tveganje
Kapitalske zahteve, določene v skladu s poglavji 1 do 4 in 6 naslova II dela 3 CRR, za ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(a) CRD, v zadevni državi.
Kapitalske zahteve za pozicije v listinjenju v netrgovalni knjigi se izključijo iz te vrstice in sporočijo v vrstici 100.
Kapitalske zahteve znašajo 8 % zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti, določenega v skladu z določbami poglavij 1 do 4 in 6 naslova II dela 3 CRR.
|
|
090
|
Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Tržno tveganje
Kapitalske zahteve, določene v skladu s poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR za specifično tveganje ali v skladu s poglavjem 5 naslova IV dela 3 CRR za presežno tveganje neplačila in migracije, za ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(b) CRD, v zadevni državi.
Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti na podlagi okvira tržnega tveganja med drugim vključujejo kapitalske zahteve za pozicije v listinjenju v skladu s poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR in kapitalske zahteve za izpostavljenosti do kolektivih naložbenih podjemov, določene v skladu s členom 348 CRR.
|
|
100
|
Kapitalske zahteve za ustrezne kreditne izpostavljenosti – Pozicije v listinjenju v netrgovalni knjigi
Kapitalske zahteve, določene v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR za ustrezne kreditne izpostavljenosti, opredeljene v skladu s členom 140(4)(c) CRD, v zadevni državi.
Kapitalske zahteve znašajo 8 % zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti, določenega v skladu z določbami poglavja 5 naslova II dela 3 CRR.
|
|
110
|
Uteži kapitalskih zahtev
Utež, ki se uporabi za stopnjo proticikličnega blažilnika v vsaki državi, se izračuna kot količnik kapitalskih zahtev, ki se določi takole:
1. števec: skupne kapitalske zahteve, ki se nanašajo na ustrezne kreditne izpostavljenosti v zadevni državi [v070; s010; obrazec za državo],
2. imenovalec: skupne kapitalske zahteve, ki se nanašajo na vse kreditne izpostavljenosti, ki so relevantne za izračun proticikličnega blažilnika v skladu s členom 140(4) CRD [v070;s010; „Skupni znesek“].
Informacije o utežeh kapitalskih zahtev se ne poročajo za postavko „Skupni znesek“ vseh držav.
|
|
120–140
|
Stopnje proticikličnega kapitalskega blažilnika
|
|
120
|
Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki jo določi imenovani organ
Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki jo za zadevno državo določi imenovani organ te države v skladu s členi 136, 137, 138 in 139 CRD.
Ta vrstica mora ostati prazna, če za zadevno državo imenovani organ te države ni določil proticikličnega blažilnika.
Stopnje proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki jih je določil imenovani organ, vendar se na referenčni datum poročanja še ne uporabljajo v zadevni državi, se ne sporočijo.
Informacije o stopnji proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki jo je določil imenovani organ, se ne poročajo za postavko „Skupni znesek“ vseh držav.
|
|
130
|
Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se uporablja za državo institucije
Stopnja proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se uporablja za zadevno državo in ki jo je določil imenovani organ države institucije, v skladu s členi 137, 138, 139 ter členom 140(1), (2) in (3) CRD. Stopnje proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se na referenčni datum poročanja še ne uporabljajo, se ne sporočijo.
Informacije o stopnji proticikličnega kapitalskega blažilnika, ki se uporablja v državi institucije, se ne poročajo za postavko „Skupni znesek“ vseh držav.
|
|
140
|
Stopnja posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika
Stopnja posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika, določena v skladu s členom 140(1) CRD.
Stopnja posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika se izračuna kot tehtano povprečje proticikličnih kapitalskih blažilnikov, ki se uporabljajo v jurisdikcijah, v katerih se nahajajo ustrezne kreditne izpostavljenosti institucije, ali ki se uporabljajo za namene člena 140 na podlagi člena 139(2) ali (3) CRD. Relevantna stopnja proticikličnega blažilnika se sporoči v [v120; s020; obrazec za državo] ali [v130; s020; obrazec za državo], kot je ustrezno.
Utež, ki se uporabi za stopnjo proticikličnega blažilnika v vsaki državi, je delež kapitalskih zahtev v skupnih kapitalskih zahtevah in se poroča v [v110; s020; obrazec za državo].
Informacije o stopnji posamezni instituciji lastnega proticikličnega kapitalskega blažilnika, se poročajo samo za postavko „Skupni znesek“ vseh držav in ne ločeno za posamične države.
|
|
150–160
|
Uporaba 2-odstotnega praga
|
|
150
|
Uporaba 2-odstotnega praga za splošno kreditno izpostavljenost
V skladu s členom 2(5)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1152/2014 se lahko tuje splošne izpostavljenosti kreditnemu tveganju, ki skupaj ne presegajo 2 % vsote splošnih kreditnih izpostavljenosti, izpostavljenosti v trgovalni knjigi in izpostavljenosti iz naslova listinjenja navedene institucije, razporedijo na matično državo članico institucije. Pri izračunu vsote splošnih kreditnih izpostavljenosti, izpostavljenosti v trgovalni knjigi in izpostavljenosti iz naslova listinjenja se izključijo splošne kreditne izpostavljenosti, ki se nahajajo na lokacijah iz člena 2(5)(a) in člena 2(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1152/2014.
Če institucija uporabi to odstopanje, v razpredelnici navede „y“ za jurisdikcijo, ki ustreza njeni matični državi članici, in za postavko „Skupni znesek“ vseh držav.
Če institucija ne uporabi tega odstopanja, v zadevni celici navede „n“.
|
|
160
|
Uporaba 2-odstotnega praga za izpostavljenost v trgovalni knjigi
V skladu s členom 3(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1152/2014 lahko institucije izpostavljenosti v trgovalni knjigi razporedijo na matično državo članico, če skupni znesek izpostavljenosti v trgovalni knjigi ne presega 2 % vsote njihovih splošnih kreditnih izpostavljenosti, izpostavljenosti v trgovalni knjigi in izpostavljenosti iz naslova listinjenja.
Če institucija uporabi to odstopanje, v razpredelnici navede „y“ za jurisdikcijo, ki ustreza njeni matični državi članici, in za postavko „Skupni znesek“ vseh držav.
Če institucija ne uporabi tega odstopanja, v zadevni celici navede „n“.
|
3.5 C 10.01 IN C 10.02 – IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV PO PRISTOPU IRB (CR EQU IRB 1 IN CR EQU IRB 2)
3.5.1 Splošne opombe
86. Predloga CR EQU IRB zajema dve predlogi: CR EQU IRB 1 zagotavlja splošen pregled izpostavljenosti IRB iz kategorije izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov in različne metode za izračun zneskov skupne izpostavljenosti tveganju. CR EQU IRB 2 podaja razčlenitev skupnih izpostavljenosti, razvrščenih v bonitetne razrede dolžnikov v okviru pristopa PD/LGD. „CR EQU IRB“ se v nadaljnjih navodilih po potrebi nanaša na predlogo „CR EQU IRB 1“ oziroma „CR EQU IRB 2“.
87. Predloga CR EQU IRB zagotavlja informacije o izračunu zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za kreditno tveganje (člen 92(3)(a) CRR) v skladu z metodo IRB (poglavje 3 naslova II dela 3 CRR) za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov iz člena 147(2)(e) CRR.
88. V skladu s členom 147(6) CRR se naslednje izpostavljenosti dodelijo kategoriji izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov:
(a)
nedolžniške izpostavljenosti, ki vsebujejo podrejeno terjatev do dela preostalega premoženja izdajatelja; ali
(b)
dolžniške izpostavljenosti in drugi vrednostni papirji, partnerstva, izvedeni finančni instrumenti ali drugi instrumenti, katerih ekonomska vsebina je podobna izpostavljenostim iz točke (a).
89. Kolektivni naložbeni podjemi, obravnavani v skladu s pristopom enostavnih uteži tveganja iz člena 152 CRR, se poročajo tudi v predlogi CR EQU IRB.
90. V skladu s členom 151(1) CRR institucije predložijo predlogo CR EQU IRB ob uporabi enega od treh pristopov iz člena 155 CRR:
—
pristop enostavnih uteži tveganja,
—
pristop na podlagi notranjih modelov.
Poleg tega institucije, ki uporabljajo pristop IRB, v predlogi CR EQU IRB poročajo tudi zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporablja stalna tveganju prilagojena obravnava (vendar brez izrecne obravnave v skladu s pristopom enostavnih uteži tveganja ali (začasno ali trajno) delno uporabo standardiziranega pristopa za kreditno tveganje (npr. izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporablja utež tveganja 250 % v skladu s členom 48(4) CRR oziroma utež tveganja 370 % v skladu s členom 471(2) CRR)).
91. Naslednje terjatve iz naslova lastniških instrumentov se ne poročajo v predlogi CR EQU IRB:
—
izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v trgovalni knjigi (kadar institucije niso izvzete iz izračuna kapitalskih zahtev za pozicije v trgovalni knjigi v skladu s členom 94 CRR),
—
izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, ki so predmet delne uporabe standardiziranega pristopa (člen 150 CRR), med katere spadajo:
—
izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporabljajo predhodna pravila, v skladu s členom 495(1) CRR,
—
izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov do subjektov, katerih kreditnim obveznostim se dodeli utež tveganja 0 % v skladu s standardiziranim pristopom, vključno z javno financiranimi subjekti, katerim se lahko dodeli utež tveganja 0 % (člen 150(1)(g) CRR),
—
izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, nastale na podlagi zakonsko določenih programov za spodbujanje posebnih gospodarskih sektorjev, ki institucijam zagotavljajo znatne subvencije za naložbe in zahtevajo določeno obliko vladnega nadzora in omejitev za naložbe v lastniške instrumente (člen 150 (1)(h) CRR),
—
izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov do družb za pomožne storitve, katerih zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti je mogoče izračunati v skladu z obravnavo „drugih sredstev iz naslova nekreditnih obveznosti“ (v skladu s členom 155(1) CRR),
—
terjatve iz naslova lastniških instrumentov, odbite od kapitala, v skladu s členoma 46 in 48 CRR.
3.5.2 Navodila za posamezne pozicije (uporabljajo se za CR EQU IRB 1 in CR EQU IRB 2)
|
Stolpci
|
|
005
|
BONITETNI RAZRED DOLŽNIKA (IDENTIFIKATOR VRSTICE)
Bonitetni razred dolžnika je identifikator vrstice in je enoten za vsako vrstico v tabeli. Sledi številčnemu zaporedju 1, 2, 3 itd.
|
|
010
|
SISTEM NOTRANJIH BONITETNIH OCEN
VERJETNOST NEPLAČILA (PD), KI SE DODELI BONITETNEMU RAZREDU DOLŽNIKA (%)
Institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD, v stolpcu 010 poročajo verjetnost neplačila (PD), izračunano v skladu z določbami iz člena 165(1) CRR.
Verjetnost neplačila, ki se dodeli bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini, o kateri se poroča, je v skladu z minimalnimi zahtevami iz oddelka 6 poglavja 3 naslova II dela 3 CRR. Za vsak posamezni bonitetni razred ali skupino se poroča verjetnost neplačila, ki se dodeli posameznemu bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini. Vsi poročani parametri tveganja temeljijo na parametrih tveganja, ki se uporabljajo v notranjem bonitetnem sistemu, ki ga odobri zadevni pristojni organ.
Za vrednosti, ki ustrezajo seštevku bonitetnih razredov dolžnika ali skupin (npr. „skupne izpostavljenosti“), se zagotovi z izpostavljenostjo tehtano povprečje verjetnosti neplačila, ki se dodelijo bonitetnim razredom dolžnika ali skupinam, vključenim v seštevek. Vse izpostavljenosti, vključno z neplačanimi izpostavljenostmi, se upoštevajo za namen izračuna z izpostavljenostjo tehtanega povprečja verjetnosti neplačila. Za izračun z izpostavljenostjo tehtanega povprečja verjetnosti neplačila se za namene tehtanja uporablja vrednost izpostavljenosti ob upoštevanju osebnega kreditnega zavarovanja (stolpec 060).
|
|
020
|
ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
Institucije v stolpcu 020 poročajo vrednost originalne izpostavljenosti (pred uporabo konverzijskih faktorjev). V skladu z določbami iz člena 167 CRR je vrednost izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov knjigovodska vrednost, ki ostane po upoštevanju posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja. Vrednost izpostavljenosti zunajbilančnih postavk iz naslova lastniških instrumentov je njena nominalna vrednost po posebnih popravkih zaradi kreditnega tveganja.
Institucije v stolpec 020 vključijo tudi zunajbilančne postavke iz Priloge I k CRR, ki so dodeljene kategoriji izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov (npr. „neporavnani del vrednostnih papirjev“).
Institucije, ki uporabljajo pristop enostavnih uteži tveganja ali pristop PD/LGD (iz člena 165(1)), upoštevajo tudi določbe o pobotu iz člena 155(2) CRR.
|
|
030–040
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE
JAMSTVA
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
Ne glede na pristop, ki se uporablja za izračun zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, lahko institucije pripoznajo osebno kreditno zavarovanje, pridobljeno za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov (člen 155(2), (3) in (4) CRR). Institucije, ki uporabljajo pristop enostavnih uteži tveganja ali pristop PD/LGD, v stolpcih 030 in 040 poročajo znesek osebnega kreditnega zavarovanja v obliki jamstev (stolpec 030) ali kreditnih izvedenih finančnih instrumentov (stolpec 040), pripoznan v skladu z metodami iz poglavja 4 naslova II dela 3 CRR.
|
|
050
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
(–) SKUPAJ ODLIVI:
Institucije v stolpcu 050 poročajo del originalne izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev v okviru osebnega kreditnega zavarovanja, pripoznanega v skladu z metodami iz poglavja 4 naslova II dela 3 CRR.
|
|
060
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
Institucije, ki uporabljajo pristop enostavnih uteži tveganja ali pristop PD/LGD, v stolpcu 060 poročajo vrednost izpostavljenosti, pri čemer se upoštevajo učinki zamenjave, ki izhajajo iz osebnega kreditnega zavarovanja (člen 155(2) in (3) ter člen 167 CRR).
Opozoriti je treba, da je v primeru izpostavljenosti zunajbilančnih postavk iz naslova lastniških instrumentov vrednost izpostavljenosti nominalna vrednost po posebnih popravkih zaradi kreditnega tveganja (člen 167 CRR).
|
|
070
|
Z IZPOSTAVLJENOSTJO TEHTANO POVPREČJE LGD (%)
Institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD, v stolpcu 070 predloge CR EQU IRB 2 poročajo z izpostavljenostjo tehtano povprečje LGD, ki se dodeli bonitetnim razredom dolžnikov ali skupinam izpostavljenosti, vključenim v seštevek; to velja tudi za vrstico 020 predloge CR EQU IRB. Vrednost izpostavljenosti, pri kateri se upošteva osebno kreditno zavarovanje (stolpec 060), se uporablja za izračun z izpostavljenostjo tehtanega povprečja LGD. Institucije upoštevajo določbe iz člena 165(2) CRR.
|
|
080
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI
Institucije poročajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov v stolpcu 080, izračunane v skladu z določbami iz člena 155 CRR.
Kadar institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD, nimajo dovolj informacij za uporabo opredelitve neplačila iz člena 178 CRR, se pri izračunu zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti (člen 155(3) CRR) za uteži tveganja uporabi faktor povečanja 1,5.
Ob upoštevanju vhodnega parametra M (zapadlost) za funkcijo uteži tveganja je zapadlost, ki se dodeli izpostavljenostim iz naslova lastniških instrumentov, enaka petim letom (člen 165(3) CRR).
|
|
090
|
POJASNJEVALNA POSTAVKA: ZNESEK PRIČAKOVANE IZGUBE
Institucije v stolpcu 090 poročajo znesek pričakovane izgube za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, izračunane v skladu s členom 158(4), (7), (8) in (9) CRR.
|
92. V skladu s členom 155 CRR lahko institucije uporabijo različne pristope (pristop enostavnih uteži tveganja, pristop PD/LGD ali pristop na podlagi notranjih modelov) za različne portfelje, kadar te različne pristope uporabljajo za notranje namene. Institucije v predlogi CR EQU IRB 1 poročajo tudi zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporablja stalna tveganju prilagojena obravnava (vendar brez izrecne obravnave v skladu s pristopom enostavnih uteži tveganja ali (začasno ali trajno) delno uporabo standardiziranega pristopa za kreditno tveganje).
|
Vrstice
|
|
CR EQU IRB 1 – vrstica 020
|
PRISTOP PD/LGD: SKUPAJ
Institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD (člen 155(3) CRR), poročajo zahtevane informacije v vrstici 020 predloge CR EQU IRB 1.
|
|
CR EQU IRB 1 – vrstice 050–090
|
PRISTOP ENOSTAVNIH UTEŽI TVEGANJA: SKUPAJ
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA ENOSTAVNIH UTEŽI TVEGANJA PO UTEŽEH TVEGANJA:
Institucije, ki uporabljajo pristop enostavnih uteži tveganja (člen 155(2) CRR), poročajo zahtevane informacije glede na značilnosti osnovnih izpostavljenosti v vrsticah 050–090.
|
|
CR EQU IRB 1 – vrstica 100
|
PRISTOP NA PODLAGI NOTRANJIH MODELOV
Institucije, ki uporabljajo pristop na podlagi notranjih modelov (člen 155(4) CRR), poročajo zahtevane informacije v vrstici 100.
|
|
CR EQU IRB 1 – vrstica 110
|
IZPOSTAVLJENOSTI IZ NASLOVA LASTNIŠKIH INSTRUMENTOV, ZA KATERE SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA
Institucije, ki uporabljajo pristop IRB, poročajo zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katere se uporablja stalna tveganju prilagojena obravnava (vendar brez izrecne obravnave v skladu s pristopom enostavnih uteži tveganja ali (začasno ali trajno) delno uporabo standardiziranega pristopa za kreditno tveganje). Na primer:
— znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti pozicij v lastniških instrumentih v subjektih finančnega sektorja, obravnavan v skladu s členom 48(4) CRR, in
— pozicije v lastniških instrumentih, prilagojene tveganju s 370 % v skladu s členom 471(2) CRR,
se poročajo v vrstici 110.
|
|
CR EQU IRB 2
|
RAZČLENITEV SKUPNEGA ZNESKA IZPOSTAVLJENOSTI V OKVIRU PRISTOPA PD/LGD GLEDE NA BONITETNE RAZREDE DOLŽNIKOV:
Institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD (člen 155(3) CRR), poročajo zahtevane informacije v predlogi CR EQU IRB 2.
Kadar institucije, ki uporabljajo pristop PD/LGD, uporabljajo edinstven bonitetni sistem ali lahko poročajo v skladu z notranjo skupno bonitetno lestvico, v predlogi CR EQU IRB 2 poročajo bonitetne ocene ali skupine, povezane s tem edinstvenim bonitetnim sistemom/skupno bonitetno lestvico. V vseh drugih primerih se različni bonitetni sistemi združijo in navedejo v skladu z naslednjimi merili: bonitetni razredi dolžnika ali skupine različnih bonitetnih sistemov se združijo in navedejo od nižje verjetnosti neplačila, dodeljene vsakemu bonitetnemu razredu dolžnika ali skupini, do višje.
|
3.6 C 11.00 – TVEGANJE PORAVNAVE/IZROČITVE (CR SETT)
3.6.1 Splošne opombe
93. V tej predlogi se navedejo informacije glede poslov iz trgovalne in netrgovalne knjige, ki še niso poravnani po datumih zapadlosti, ter njihovih ustreznih kapitalskih zahtevah za tveganje v skladu s členom 92(3)(c)(ii) in členom 378 CRR.
94. Institucije v predlogi CR SETT sporočajo informacije o tveganju poravnave/izročitve v povezavi z dolžniškimi instrumenti, lastniškimi instrumenti, tujimi valutami in blagom v njihovi trgovalni ali netrgovalni knjigi.
95. V skladu s členom 378 CRR repo posli ter posoja in izposoja vrednostnih papirjev ali blaga v zvezi z dolžniškimi instrumenti, lastniškimi instrumenti, tujimi valutami in blagom niso predmet tveganja poravnave/izročitve. Vendar je treba opozoriti, da so izvedeni finančni instrumenti in posli z dolgim rokom poravnave, ki še niso poravnani po datumih zapadlosti, kljub temu predmet kapitalskih zahtev za tveganje poravnave/izročitve v skladu s členom 378 CRR.
96. V primeru neporavnanih poslov po datumu zapadlosti institucije izračunajo razliko v ceni, ki so ji izpostavljene. To je razlika med dogovorjeno ceno poravnave za zadevni dolžniški instrument, instrument, tujo valuto ali blago in njihovo trenutno tržno vrednostjo, kadar bi lahko razlika lahko pomenila izgubo za institucijo.
97. Institucije to razliko pomnožijo z ustreznim faktorjem iz razpredelnice 1 člena 378 CRR, da se določijo ustrezne kapitalske zahteve.
98. V skladu s členom 92(4)(b) se kapitalske zahteve za tveganje poravnave/izročitve pomnožijo z 12,5, da se izračuna znesek izpostavljenosti tveganju.
99. Upoštevati je treba, da kapitalske zahteve za proste izročitve iz člena 379 CRR ne spadajo v obseg predloge CR SETT in se poročajo v predlogah za kreditno tveganje (CR SA, CR IRB).
3.6.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010
|
NEPORAVNANI POSLI PO CENI PORAVNAVE
V skladu s členom 378 CRR institucije v stolpcu 010 poročajo neporavnane posle po datumu njihove zapadlosti po ustreznih dogovorjenih cenah poravnave.
Vsi neporavnani posli se vključijo v stolpec 010, ne glede na to, ali imajo po zapadlem datumu zapadlosti dobiček ali izgubo.
|
|
020
|
IZPOSTAVLJENOST RAZLIKI V CENI ZARADI NEPORAVNANIH POSLOV
V skladu s členom 378 CRR institucije v stolpcu 020 poročajo razliko v ceni med dogovorjeno ceno poravnave in trenutno tržno vrednostjo za zadevni dolžniški instrument, lastniški instrument, tujo valuto ali blago, kadar bi razlika lahko pomenila izgubo za institucijo.
V stolpcu 020 se poročajo le neporavnani posli z izgubo po zapadlem datumu zapadlosti.
|
|
030
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
Institucije v stolpcu 030 poročajo kapitalske zahteve, izračunane v skladu s členom 378 CRR.
|
|
040
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU PORAVNAVE
V skladu s členom 92(4)(b) CRR institucije pomnožijo svoje kapitalske zahteve iz stolpca 030 z 12,5, da izračunajo znesek izpostavljenosti tveganju poravnave.
|
|
Vrstice
|
|
010
|
Skupaj neporavnani posli v netrgovalni knjigi
Institucije v vrstici 010 poročajo združene informacije v zvezi s tveganjem poravnave/izročitve za pozicije iz netrgovalne knjige (v skladu s členom 92(3)(c)(ii) in členom 378 CRR).
Institucije v vrstici 010/010 poročajo združeno vsoto neporavnanih poslov po datumu njihove zapadlosti po ustreznih dogovorjenih cenah poravnave.
Institucije v vrstici 010/020 poročajo združene informacije za izpostavljenost razliki v ceni zaradi neporavnanih poslov z izgubo.
Institucije v vrstici 010/030 poročajo združene kapitalske zahteve, pridobljene iz seštevka kapitalskih zahtev za neporavnane posle z množenjem „razlike v ceni“ iz stolpca 020 z ustreznim faktorjem, ki temelji na številu delovnih dni po zapadlem datumu poravnave (kategorije iz razpredelnice 1 člena 378 CRR).
|
|
020 do 060
|
Posli, neporavnani do 4 dni (faktor 0 %)
Posli, neporavnani med 5 in 15 dni (faktor 8 %)
Posli, neporavnani med 16 in 30 dni (faktor 50 %)
Posli, neporavnani med 31 in 45 dni (faktor 75 %)
Posli, neporavnani 46 dni ali več (faktor 100 %)
Institucije poročajo informacije v zvezi s tveganjem poravnave/izročitve za pozicije iz netrgovalne knjige v skladu s kategorijami iz razpredelnice 1 člena 378 CRR v vrsticah 020 do 060.
Za posle, neporavnane manj kot pet delovnih dni po zapadlem datumu poravnave, se ne zahtevajo kapitalske zahteve za tveganje poravnave/izročitve.
|
|
070
|
Skupaj neporavnani posli v trgovalni knjigi
Institucije v vrstici 070 poročajo združene informacije v zvezi s tveganjem poravnave/izročitve za pozicije iz trgovalne knjige (v skladu s členom 92(3)(c)(ii) in členom 378 CRR).
Institucije v vrstici 070/010 poročajo združeno vsoto neporavnanih poslov po datumu njihove zapadlosti po ustreznih dogovorjenih cenah poravnave.
Institucije v vrstici 070/020 poročajo združene informacije za izpostavljenost razliki v ceni zaradi neporavnanih poslov z izgubo.
Institucije v vrstici 070/030 poročajo združene kapitalske zahteve, pridobljene iz seštevka kapitalskih zahtev za neporavnane posle z množenjem „razlike v ceni“ iz stolpca 020 z ustreznim faktorjem, ki temelji na številu delovnih dni po zapadlem datumu poravnave (kategorije iz razpredelnice 1 člena 378 CRR).
|
|
080 do 120
|
Posli, neporavnani do 4 dni (faktor 0 %)
Posli, neporavnani med 5 in 15 dni (faktor 8 %)
Posli, neporavnani med 16 in 30 dni (faktor 50 %)
Posli, neporavnani med 31 in 45 dni (faktor 75 %)
Posli, neporavnani 46 dni ali več (faktor 100 %)
Institucije poročajo informacije v zvezi s tveganjem poravnave/izročitve za pozicije iz trgovalne knjige v skladu s kategorijami iz razpredelnice 1 člena 378 CRR v vrsticah 080 do 120.
Za posle, neporavnane manj kot pet delovnih dni po zapadlem datumu poravnave, se ne zahtevajo kapitalske zahteve za tveganje poravnave/izročitve.
|
3.7 C 12.00 – KREDITNO TVEGANJE: LISTINJENJA – STANDARDIZIRANI PRISTOP H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SEC SA)
3.7.1 Splošne opombe
100. V tej predlogi je treba sporočiti informacije za vsa listinjenja, za katera se pripozna prenos pomembnih tveganj in v katerih je institucija poročevalka vključena v listinjenje, obravnavano po standardiziranem pristopu. Na referenčne datume poročanja po 1. januarju 2019 se listinjenja, pri katerih se znesek tveganju prilagojene izpostavljenosti določi na podlagi revidiranega okvira za listinjenja, ne poročajo v tej predlogi, temveč samo v predlogi C 02.00. Enako se na referenčne datume poročanja po 1. januarju 2019 pozicije v listinjenju, za katere se uporablja utež tveganja 1 250 % v skladu z revidiranim okvirom za listinjenja in ki se odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 36(1)(k)(ii) CRR, ne poročajo v tej predlogi, temveč samo v predlogi C 01.00.
100a. Za namene te predloge vsa sklicevanja na člene poglavja 5 naslova II dela 3 CRR pomenijo sklicevanja na različico CRR, ki je veljala 31. decembra 2018.
100b. Informacije, ki jih je treba poročati, so odvisne od vloge institucije v okviru listinjenja. Posebne poročevalske postavke se kot take uporabljajo za originatorje, sponzorje in investitorje.
101. V predlogi CR SEC SA se zberejo skupne informacije o tradicionalnih in sintetičnih listinjenjih v netrgovalni knjigi, kot je opredeljeno v členu 242(10) in (11) CRR.
3.7.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010
|
SKUPAJ ZNESEK PRVOTNIH IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJU
Institucije v vlogi originatorja morajo sporočiti neporavnani znesek na datum poročanja vseh trenutnih izpostavljenosti v listinjenju, ki izvirajo iz posla listinjenja, ne glede na to, kdo je imetnik pozicij. Poročajo se bilančne izpostavljenosti v listinjenju (npr. obveznice, podrejeni dolgovi) ter zunajbilančne izpostavljenosti in izvedeni finančni instrumenti (npr. podrejene kreditne linije, okvirni likvidnostni krediti, zamenjave obrestnih mer, kreditne zamenjave itd.), ki izvirajo iz listinjenja.
V primeru tradicionalnih listinjenj, pri katerih originator nima v lasti nobene pozicije, originator tega listinjenja ne upošteva v poročanju v predlogah CR SEC SA ali CR SEC IRB. Za ta namen pozicije v listinjenju, ki jih ima v lasti originator, vsebujejo določbe o predčasnem odplačilu v listinjenju obnavljajočih se izpostavljenosti, kot je opredeljeno v členu 242(12) CRR.
|
|
020–040
|
SINTETIČNA LISTINJENJA: KREDITNO ZAVAROVANJE ZA LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI
V skladu z določbami členov 249 in 250 CRR je kreditno zavarovanje za listinjene izpostavljenosti tako, kot da neusklajenosti zapadlosti ne bi bilo.
|
|
020
|
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE (CVA)
Podroben postopek za izračun nestanovitnosti prilagojene vrednosti zavarovanja s premoženjem (CVA), ki naj bi se sporočila v tem stolpcu, je opisan v členu 223(2) CRR.
|
|
030
|
(–) SKUPAJ ODLIVI: PRILAGOJENE VREDNOSTI OSEBNEGA KREDITNEGA ZAVAROVANJA (G*)
Ob upoštevanju splošnega pravila za „prilive“ in „odlive“ so zneski, sporočeni v tem stolpcu, prikazani kot „prilivi“ v ustrezni predlogi za kreditno tveganje (CR SA ali CR IRB) in kategoriji izpostavljenosti, ustrezni za dajalca zavarovanja (tj. tretja oseba, na katero se tranša prenese z osebnim kreditnim zavarovanjem).
Postopek za izračun „valutnega tveganja“ – prilagojenega nominalnega zneska kreditnega zavarovanja (G*) je opisan v členu 233(3) uredbe o kreditnih zahtevah.
|
|
040
|
ZADRŽAN ALI ZAČASNO PRODAN HIPOTETIČNI ZNESEK KREDITNEGA ZAVAROVANJA
Vse tranše, ki so bile zadržane ali odkupljene, npr. zadržane pozicije prve izgube, se poročajo v nominalnem znesku.
Učinek nadzorniških odbitkov v kreditnem zavarovanju se ne upošteva pri izračunu zadržanega ali začasno prodanega zneska kreditnega zavarovanja.
|
|
050
|
POZICIJE V LISTINJENJU: ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
Pozicije v listinjenju, ki jih ima v lasti institucija poročevalka, izračunane v skladu s členom 246(1)(a), (c) in (e) ter (2) CRR, pri čemer se ne uporabljajo kreditni konverzijski faktorji ter ne upoštevajo kakršni koli popravki zaradi kreditnega tveganja in rezervacije za kreditno tveganje. Pobot zadeva le večstranske pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih, zagotovljene istemu subjektu s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), pri čemer jih krije ustrezna pogodba o pobotu.
Prilagoditve vrednosti in rezervacije, ki se poročajo v tem stolpcu, se nanašajo le na pozicije v listinjenju. Prilagoditve vrednosti listinjenih pozicij niso upoštevane.
V primeru klavzul o predčasnem odplačilu morajo institucije opredeliti znesek „udeležbe originatorja“, kot je opredeljeno v členu 256(2) CRR.
Pri sintetičnih listinjenjih so pozicije, ki jih ima v lasti originator v obliki bilančnih postavk in/ali udeležbe investitorja (predčasno odplačilo), rezultat združitve stolpcev 010 do 040.
|
|
060
|
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE
Prilagoditve vrednosti in rezervacije (člen 159 CRR) za kreditne izgube, nastale v skladu z računovodskim okvirom, ki se uporablja za subjekt, ki poroča. Prilagoditve vrednosti zajemajo vse zneske, pripoznane v poslovnem izidu za kreditne izgube finančnih sredstev od njihovega začetnega pripoznanja v bilanci stanja (vključno z izgubami zaradi kreditnega tveganja finančnih sredstev, izmerjenimi po pošteni vrednosti, ki se ne odštejejo od vrednosti izpostavljenosti), skupaj z diskonti za izpostavljenosti, ki so bile v skladu s členom 166(1) CRR odkupljene v stanju neplačila. Rezervacije vključujejo nabrane zneske kreditnih izgub v zunajbilančnih postavkah.
|
|
070
|
IZPOSTAVLJENOSTI Z ODŠTETIMI PRILAGODITVAMI VREDNOSTI IN REZERVACIJAMI
Pozicije v listinjenju v skladu s členom 246(1) in (2) CRR, pri čemer se ne uporabljajo konverzijski faktorji.
Ta informacija se nanaša na stolpec 040 predloge CR SA Total.
|
|
080–110
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
Člen 4(57) in poglavje 4 naslova II dela 3 CRR.
V tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o tehnikah za zmanjševanje kreditnega tveganja, s katerimi se zmanjšuje kreditno tveganje izpostavljenosti prek zamenjave izpostavljenosti (kot je opredeljeno spodaj za Prilive in Odlive).
Glej navodila za predlogo CR SA (Sporočanje tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom zamenjave).
|
|
080
|
(–) OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (GA)
Osebno kreditno zavarovanje je opredeljeno v členu 4(59) in regulirano v členu 235 CRR.
Glej navodila za predlogo CR SA (Sporočanje tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom zamenjave).
|
|
090
|
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
Stvarno kreditno zavarovanje je opredeljeno v členu 4(58) ter regulirano v členih 195, 197 in 200 CRR.
Kreditni zapisi in bilančni pobot v skladu s členi 218 do 236 CRR se obravnavajo kot zavarovanje z denarnimi sredstvi.
Glej navodila za predlogo CR SA (Sporočanje tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom zamenjave).
|
|
100–110
|
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
Poročajo se tudi prilivi in odlivi v okviru iste kategorije izpostavljenosti, po potrebi pa tudi v okviru uteži tveganja ali bonitetnih razredov dolžnika.
|
|
100
|
(–) SKUPAJ ODLIVI:
Člena 222(3) ter 235(1) in (2).
Odlivi ustrezajo kritemu delu „Izpostavljenosti z odštetimi prilagoditvami vrednosti in rezervacijami“, ki se odbije od kategorije izpostavljenosti dolžnika in po potrebi od uteži tveganja ali bonitetnega razreda dolžnika ter nato razvrsti v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja in po potrebi v utež tveganja ali bonitetni razred dolžnika.
Ta znesek se obravnava kot priliv v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja, po potrebi pa tudi v uteži tveganja ali bonitetne razrede dolžnika.
Ta informacija se nanaša na stolpec 090 [(–) Skupaj odlivi] predloge CR SA Total.
|
|
110
|
SKUPAJ PRILIVI
Pozicije v listinjenju, ki so dolžniški vrednostni papirji in primerno zavarovanje s finančnim premoženjem v skladu s členom 197(1) CRR ter kadar se uporablja enostavna metoda za zavarovanje s finančnim premoženjem, se v tem stolpcu poročajo kot prilivi.
Ta informacija se nanaša na stolpec 100 [Skupaj prilivi] predloge CR SA Total.
|
|
120
|
NETO IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
Izpostavljenost, ki se dodeli v ustrezno utež tveganja in kategorijo izpostavljenosti po upoštevanju odlivov in prilivov zaradi „Tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (CRM) z učinki zamenjave na izpostavljenost“.
Ta informacija se nanaša na stolpec 110 predloge CR SA Total.
|
|
130
|
(–) TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: PRILAGOJENA VREDNOST METODE ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM PRI STVARNEM KREDITNEM ZAVAROVANJU (CVAM)
Ta postavka zajema tudi kreditne zapise (člen 218 CRR).
Ta informacija se nanaša na stolpca 120 in 130 predloge CR SA Total.
|
|
140
|
POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*)
Pozicije v listinjenju v skladu s členom 246 CRR, pri katerih se torej ne uporabljajo konverzijske vrednosti iz člena 246(1)(c) CRR.
Ta informacija se nanaša na stolpec 150 predloge CR SA Total.
|
|
150–180
|
RAZČLENITEV POPOLNOMA PRILAGOJENE VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI (E*) ZUNAJBILANČNIH POSTAVK GLEDE NA KONVERZIJSKE FAKTORJE
Člen 246(1)(c) CRR določa, da je vrednost izpostavljenosti zunajbilančne pozicije v listinjenju enaka njeni nominalni vrednosti, pomnoženi s konverzijskim faktorjem. Konverzijska vrednost znaša 100 %, če v CRR ni določeno drugače.
Glej stolpce 160 do 190 predloge CR SA Total.
Za namene poročanja se polno prilagojene vrednosti izpostavljenosti (E*) poročajo v skladu z naslednjimi štirimi medsebojno izključujočimi se intervali konverzijskih faktorjev: 0 %,]0 %, 20 %],]20 %, 50 %] in]50 %, 100 %].
|
|
190
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
Pozicije v listinjenju v skladu s členom 246 CRR.
Ta informacija se nanaša na stolpec 200 predloge CR SA Total.
|
|
200
|
(–) VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI KOT ODBITNE POSTAVKE KAPITALA
Člen 258 CRR določa, da lahko institucije v primeru pozicije v listinjenju, kateri je dodeljena utež tveganja 1 250 %, odbijejo vrednost izpostavljenosti pozicije od kapitala namesto vključitve te pozicije v svoje izračune zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti.
|
|
210
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA
Vrednost izpostavljenosti, od katere se odšteje vrednost izpostavljenosti, odbita od kapitala.
|
|
220–320
|
RAZČLENITEV VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA
|
|
220–260
|
OCENJENE
V členu 242(8) CRR so opredeljene ocenjene pozicije.
Vrednosti izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja, so razčlenjene glede na stopnje kreditne kakovosti (CQS), kot se predvideva za standardizirani pristop v členu 251 (razpredelnica 1) CRR.
|
|
270
|
1 250 % (NEOCENJENE)
V členu 242(7) CRR so opredeljene neocenjene pozicije.
|
|
280
|
VPOGLED
Člena 253 in 254 ter člen 256(5) CRR.
Stolpci z vpogledom zajemajo vse primere neocenjenih izpostavljenosti, kadar se utež tveganja pridobi na podlagi osnovnega portfelja izpostavljenosti (povprečna utež tveganja skupine, najvišja utež tveganja skupine ali uporaba razmerja koncentracije).
|
|
290
|
VPOGLED – OD TEGA: DRUGA IZGUBA V PROGRAMU ABCP
Vrednost izpostavljenosti, ki je predmet obravnave pozicij v listinjenju v tranši druge izgube ali boljši tranši v programu ABCP, je opredeljena v členu 254 CRR.
V členu 242(9) CRR je opredeljen program komercialnih zapisov s premoženjskim kritjem (ABCP).
|
|
300
|
VPOGLED – OD TEGA: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
Predloži se z vrednostjo izpostavljenosti tehtano povprečje uteži tveganja.
|
|
310
|
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA (IAA)
Člena 109(1) in 259(3) CRR. Vrednost izpostavljenosti pozicij v listinjenju v okviru pristopa notranjega ocenjevanja.
|
|
320
|
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA (%)
Predloži se z vrednostjo izpostavljenosti tehtano povprečje uteži tveganja.
|
|
330
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI
Skupni znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu z oddelkom 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR, pred prilagoditvami zaradi neusklajenosti zapadlosti ali kršitve določb glede skrbnega pregleda in brez kakršnega koli zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki ustreza izpostavljenostim, prerazvrščenim v drugo predlogo prek odlivov.
|
|
340
|
OD TEGA: SINTETIČNA LISTINJENJA
Pri sintetičnih listinjenjih se pri znesku, ki se sporoči v tem stolpcu, ne upošteva morebitna neusklajenost zapadlosti.
|
|
350
|
SPLOŠNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE DOLOČB GLEDE SKRBNEGA PREGLEDA
Člena 14(2) in 406(2) ter člen 407 CRR zahtevajo, da države članice, kadar institucija ne izpolnjuje določenih zahtev iz členov 405, 406 ali 409 CRR, zagotovijo, da pristojni organi odredijo sorazmerno dodatno utež tveganja, ki znaša najmanj 250 % uteži tveganja (z zgornjo mejo 1 250 %), ki se sicer uporablja za zadevne pozicije v listinjenju iz oddelka 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR. Takšna dodatna utež se lahko odredi za institucije investitorke, pa tudi za originatorje, sponzorje in prvotne kreditodajalce.
|
|
360
|
PRILAGODITEV ZNESKOV TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI NEUSKLAJENOSTI ZAPADLOSTI
Za neusklajenosti zapadlosti v sintetičnih listinjenjih se vključi RW*–RW(SP), kot je opredeljeno v členu 250 CRR, razen v primeru tranš, ki so predmet tehtanja z utežjo tveganja 1 250 %, kadar je znesek, ki se sporoči, nič. Upoštevati je treba da RW(SP) ne zajema le zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, sporočenih v stolpcu 330, ampak tudi zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki ustrezajo izpostavljenostim, prerazvrščenim v druge predloge prek odlivov.
|
|
370–380
|
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI: PRED UVEDBO OMEJITVE/PO UVEDBI OMEJITVI
Skupni znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu z oddelkom 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR, pred (stolpec 370)/po (stolpec 380) uporabi omejitev iz člena 252 – listinjenje postavk, ki so trenutno neplačane ali povezane s postavkami z zelo visokim tveganjem, ali člena 256(4) – dodatne kapitalske zahteve za listinjenja obnavljajočih se izpostavljenosti z določbami o predčasnem odplačilu iz CRR.
|
|
390
|
POJASNJEVALNA POSTAVKA: ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, KI USTREZA ODLIVOM IZ LISTINJENJA V OKVIRU STANDARDIZIRANEGA PRISTOPA K DRUGIM RAZREDOM IZPOSTAVLJENOSTI
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki izhaja iz izpostavljenosti, prerazvrščenih k ponudniku instrumentov za zmanjševanje tveganja in posledično vštetih v ustrezno predlogo, ki so upoštevane pri izračunu omejitve za pozicije v listinjenju.
|
102. Predloga CR SEC SA je razdeljena na tri glavne sklope vrstic, v katerih se zbirajo podatki o prvotnih/sponzoriranih/zadržanih ali kupljenih izpostavljenostih po originatorjih, investitorjih in sponzorjih. Informacije za vsako izpostavljenost so razčlenjene po bilančnih postavkah in zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih ter po listinjenjih in relistinjenjih.
103. Pozicije, obravnavane po metodi na podlagi bonitetnih ocen, in neocenjene pozicije (izpostavljenosti na datum poročanja) se razčlenijo tudi glede na stopnje kreditne kakovosti, ki se uporabljajo ob nastanku (zadnji sklop vrstic). Te informacije poročajo tudi originatorji, sponzorji in investitorji.
|
Vrstice
|
|
010
|
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
Skupni znesek izpostavljenosti se nanaša na skupni znesek neporavnanih listinjenj. V tej vrstici so povzete vse informacije, ki jih poročajo originatorji, sponzorji in investitorji v poznejših vrsticah.
|
|
020
|
OD TEGA: RELISTINJENJA
Skupni znesek neporavnanih relistinjenj v skladu z opredelitvama iz člena 4(1)(63) in (64) CRR.
|
|
030
|
ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
V tej vrstici so povzete informacije o bilančnih postavkah in zunajbilančnih postavkah ter izvedenih finančnih instrumentih in predčasnem odplačilu pozicij v listinjenju, za katere ima institucija vlogo originatorja, kot je opredeljeno v členu 4(1)(13) CRR.
|
|
040–060
|
BILANČNE POSTAVKE
Člen 246(1)(a) CRR določa, da je za institucije, ki zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti izračunavajo v okviru standardiziranega pristopa, vrednost izpostavljenosti bilančne pozicije v listinjenju enaka njeni knjigovodski vrednosti, preostali po upoštevanju posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja.
Bilančne postavke so razčlenjene po listinjenjih (vrstica 050) in relistinjenjih (vrstica 060).
|
|
070–090
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
V teh vrsticah se zbirajo informacije o zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih pozicij v listinjenju, ki so predmet konverzijskega faktorja v okviru listinjenja. Vrednost izpostavljenosti zunajbilančne pozicije v listinjenju je enaka njeni nominalni vrednosti, zmanjšani za morebitne posebne prilagoditve zaradi kreditnega tveganja v zvezi s to pozicijo v listinjenju, pomnoženi s konverzijsko vrednostjo 100 %, če ni določeno drugače.
Vrednost izpostavljenosti kreditnega tveganja nasprotne stranke pri izvedenem finančnem instrumentu iz Priloge II k CRR se določi v skladu s poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR.
Institucije za okvirne likvidnostne kredite, kreditne obveznosti in serviserske denarne predujme institucije poročajo nečrpani znesek.
Za obrestno mero in valutne zamenjave poročajo vrednost izpostavljenosti (v skladu s členom 246(1) CRR), kot je opredeljeno v predlogi CR SA Total.
Zunajbilančne postavke in izvedeni finančni instrumenti so razčlenjeni po listinjenjih (vrstica 080) in relistinjenjih (vrstica 090), tako kot v razpredelnici 1 člena 251 CRR.
|
|
100
|
PREDČASNO ODPLAČILO
Ta vrstica se nanaša le na originatorje z listinjenji obnavljajočih se izpostavljenosti, ki vključujejo določbe o predčasnem odplačilu, kot je navedeno v členu 242(13) in (14) CRR.
|
|
110
|
INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
V tej vrstici so povzete informacije o bilančnih in zunajbilančnih postavkah ter izvedenih finančnih instrumentih pozicij v listinjenju, za katere ima institucija vlogo investitorja.
CRR ne vsebuje izrecne opredelitve investitorja. Zato se v tem okviru razume kot institucija, ki ima pozicijo v listinjenju v poslu listinjenja, pri katerem ni originator ali sponzor.
|
|
120–140
|
BILANČNE POSTAVKE
Uporabljajo se enaka merila razporejanja med listinjenji in relistinjenji kot za bilančne postavke za originatorje.
|
|
150–170
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
Uporabljajo se enaka merila razporejanja med listinjenji in relistinjenji kot za zunajbilančne postavke in izvedene finančne instrumente za originatorje.
|
|
180
|
SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
V tej vrstici so povzete informacije o bilančnih in zunajbilančnih postavkah ter izvedenih finančnih instrumentih pozicij v listinjenju, za katere ima institucija vlogo sponzorja, kot je opredeljeno v členu 4(14) CRR. Če sponzor listini tudi kapital, v vrsticah originatorja navede informacije glede lastnih listinjenih sredstev.
|
|
190–210
|
BILANČNE POSTAVKE
Uporabljajo se enaka merila razporejanja med listinjenji in relistinjenji kot za bilančne postavke za originatorje.
|
|
220–240
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
Uporabljajo se enaka merila razporejanja med listinjenji in relistinjenji kot za zunajbilančne postavke in izvedene finančne instrumente za originatorje.
|
|
250–290
|
RAZČLENITEV NEPORAVNANIH POZICIJ GLEDE NA STOPNJO KREDITNE KAKOVOSTI (CQS) OB NASTANKU
V teh vrsticah se zbirajo informacije o neporavnanih pozicijah, obravnavanih po metodi na podlagi bonitetnih ocen, in neocenjenih pozicijah (na datum poročanja) glede na stopnje kreditne kakovosti (kot je določeno za standardizirani pristop v razpredelnici 1 člena 251 CRR), ki se uporabljajo na datum izvedbe (nastanek). Če te informacije niso na voljo, se poročajo najzgodnejši razpoložljivi podatki, enakovredni CQS.
Te vrstice se poročajo le za stolpce 190, 210 do 270 ter stolpca 330 in 340.
|
3.8 C 13.00 – KREDITNO TVEGANJE – LISTINJENJA: PRISTOP IRB H KAPITALSKIM ZAHTEVAM (CR SEC IRB)
3.8.1 Splošne opombe
104. Informacije v tej predlogi se zahtevajo za vsa listinjenja, za katera se prizna prenos pomembnih tveganj in v katerih je institucija poročevalka vključena v listinjenje, obravnavano v okviru pristopa IRB. Na referenčne datume poročanja po 1. januarju 2019 se listinjenja, pri katerih se zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti določijo na podlagi revidiranega okvira za listinjenja, ne poročajo v tej predlogi, temveč samo v predlogi C 02.00. Enako se na referenčne datume poročanja po 1. januarju 2019 pozicije v listinjenju, za katere se uporablja utež tveganja 1 250 % v skladu z revidiranim okvirom za listinjenja in ki se odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 36(1)(k)(ii) CRR, ne poročajo v tej predlogi, temveč samo v predlogi C 01.00.
104a. Za namene te predloge vsa sklicevanja na člene poglavja 5 naslova II dela 3 CRR pomenijo sklicevanja na različico CRR, ki je veljala 31. decembra 2018.
105. Informacije, ki jih je treba sporočiti, so odvisne od vloge institucije pri listinjenju. Posebne poročevalske postavke se kot take uporabljajo za originatorje, sponzorje in investitorje.
106. Predloga CR SEC IRB ima enak obseg kot CR SEC SA, saj se v njej zbirajo skupne informacije o tradicionalnih in sintetičnih listinjenjih v netrgovalni knjigi.
3.8.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010
|
SKUPAJ ZNESEK PRVOTNIH IZPOSTAVLJENOSTI V LISTINJENJU
Za vrstico s skupno vrednostjo za bilančne postavke sporočeni znesek v tem stolpcu ustreza neporavnanemu znesku listinjenih izpostavljenosti na datum poročanja.
Glej stolpec 010 predloge CR SEC SA.
|
|
020–040
|
SINTETIČNA LISTINJENJA: KREDITNO ZAVAROVANJE ZA LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI
Člena 249 in 250 CRR
Neusklajenosti zapadlosti se ne upoštevajo pri prilagojeni vrednosti tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja iz strukture listinjenja.
|
|
020
|
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE (CVA)
Podroben postopek za izračun nestanovitnosti prilagojene vrednosti zavarovanja s premoženjem (CVA), ki naj bi se sporočila v tem stolpcu, je opisan v členu 223(2) CRR.
|
|
030
|
(–) SKUPAJ ODLIVI: PRILAGOJENE VREDNOSTI OSEBNEGA KREDITNEGA ZAVAROVANJA (G*)
Ob upoštevanju splošnega pravila za „prilive“ in „odlive“ so zneski, sporočeni v stolpcu 030 predloge CR SEC IRB, prikazani kot „prilivi“ v ustrezni predlogi za kreditno tveganje (CR SA ali CR IRB) in kategoriji izpostavljenosti, ustrezni za dajalca zavarovanja (tj. tretja oseba, na katero se tranša prenese z osebnim kreditnim zavarovanjem).
Postopek za izračun „valutnega tveganja“ – prilagojenega nominalnega zneska kreditnega zavarovanja (G*) je opisan v členu 233(3) uredbe o kreditnih zahtevah.
|
|
040
|
ZADRŽAN ALI ZAČASNO PRODAN HIPOTETIČNI ZNESEK KREDITNEGA ZAVAROVANJA
Vse tranše, ki so bile zadržane ali odkupljene, npr. zadržane pozicije prve izgube, se poročajo v nominalnem znesku.
Učinek nadzorniških odbitkov v kreditnem zavarovanju se ne upošteva pri izračunu zadržanega ali začasno prodanega zneska kreditnega zavarovanja.
|
|
050
|
POZICIJE V LISTINJENJU: ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
Pozicije v listinjenju, ki jih ima institucija poročevalka, izračunane v skladu s členom 246(1)(b), (d) in (e) ter (2) CRR, pri čemer se ne uporabljajo kreditni konverzijski faktorji, niti upoštevajo prilagoditve vrednosti in rezervacij. Pobot zadeva le večstranske pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih, zagotovljene istemu subjektu s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), pri čemer jih krije ustrezna pogodba o pobotu.
Prilagoditve vrednosti in rezervacije, ki se poročajo v tem stolpcu, se nanašajo le na pozicije v listinjenju. Prilagoditve vrednosti listinjenih pozicij niso upoštevane.
V primeru klavzul o predčasnem odplačilu morajo institucije opredeliti znesek „udeležbe originatorja“, kot je opredeljeno v členu 256(2) CRR.
Pri sintetičnih listinjenjih so pozicije, ki jih ima v lasti originator v obliki bilančnih postavk in/ali udeležbe investitorja (predčasno odplačilo), rezultat združitve stolpcev 010 do 040.
|
|
060–090
|
TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM) Z UČINKI ZAMENJAVE NA IZPOSTAVLJENOST
Glej člen 4(1)(57) in poglavje 4 naslova II dela 3 CRR.
V tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o tehnikah za zmanjševanje kreditnega tveganja, s katerimi se zmanjšuje kreditno tveganje izpostavljenosti prek zamenjave izpostavljenosti (kot je opredeljeno spodaj za Prilive in Odlive).
|
|
060
|
(–) OSEBNO KREDITNO ZAVAROVANJE: PRILAGOJENE VREDNOSTI (GA)
Osebno kreditno zavarovanje je opredeljeno v členu 4(1)(59) CRR.
V členu 236 CRR je opisan postopek izračuna GA v primeru polnega zavarovanja/delnega zavarovanja – enakovredno.
Ta informacija se nanaša na stolpca 040 in 050 predloge CR IRB.
|
|
070
|
(–) STVARNO KREDITNO ZAVAROVANJE
Stvarno kreditno zavarovanje je opredeljeno v členu 4(1)(58) CRR.
Ker se enostavna metoda za zavarovanje s finančnim premoženjem ne uporablja, se v tem stolpcu sporoči le stvarno kreditno zavarovanje v skladu s členom 200 CRR.
Ta informacija se nanaša na stolpec 060 predloge CR IRB.
|
|
080–090
|
ZAMENJAVA IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA
Poročajo se tudi prilivi in odlivi v okviru iste kategorije izpostavljenosti, po potrebi pa tudi v okviru uteži tveganja ali bonitetnih razredov dolžnika.
|
|
080
|
(–) SKUPAJ ODLIVI:
Člen 236 CRR.
Odlivi ustrezajo kritemu delu „Izpostavljenosti z odštetimi prilagoditvami vrednosti in rezervacijami“, ki se odbije od kategorije izpostavljenosti dolžnika in po potrebi od uteži tveganja ali bonitetnega razreda dolžnika ter nato razvrsti v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja in po potrebi v utež tveganja ali bonitetni razred dolžnika.
Ta znesek se obravnava kot priliv v kategorijo izpostavljenosti dajalca zavarovanja, po potrebi pa tudi v uteži tveganja ali bonitetne razrede dolžnika.
Ta informacija se nanaša na stolpec 070 predloge CR IRB.
|
|
090
|
SKUPAJ PRILIVI
Ta informacija se nanaša na stolpec 080 predloge CR IRB.
|
|
100
|
IZPOSTAVLJENOST PO UČINKIH ZAMENJAVE ZARADI ZMANJŠEVANJA KREDITNEGA TVEGANJA PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
Izpostavljenost, ki se dodeli v ustrezno utež tveganja in kategorijo izpostavljenosti po upoštevanju odlivov in prilivov zaradi „Tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (CRM) z učinki zamenjave na izpostavljenost“.
Ta informacija se nanaša na stolpec 090 predloge CR IRB.
|
|
110
|
(–) TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA, KI VPLIVAJO NA ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI: PRILAGOJENA VREDNOST METODE ZA IZRAČUN UČINKOV ZAVAROVANJA S FINANČNIM PREMOŽENJEM PRI STVARNEM KREDITNEM ZAVAROVANJU (CVAM)
Členi 218 do 222 CRR. Ta postavka zajema tudi kreditne zapise (člen 218 CRR).
|
|
120
|
POPOLNOMA PRILAGOJENA VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI (E*)
Pozicije v listinjenju v skladu s členom 246 CRR, pri katerih se torej ne uporabljajo konverzijski faktorji iz člena 246(1)(c) CRR.
|
|
130–160
|
RAZČLENITEV POPOLNOMA PRILAGOJENE VREDNOSTI IZPOSTAVLJENOSTI (E*) ZUNAJBILANČNIH POSTAVK GLEDE NA KONVERZIJSKE FAKTORJE
Člen 246(1)(c) CRR določa, da je vrednost izpostavljenosti zunajbilančne pozicije v listinjenju enaka njeni nominalni vrednosti, pomnoženi s konverzijsko vrednostjo. Konverzijska vrednost znaša 100 %, razen če ni določeno drugače.
V zvezi s tem je konverzijski faktor opredeljen v členu 4(1)(56) CRR.
Za namene poročanja se polno prilagojene vrednosti izpostavljenosti (E*) poročajo v skladu z naslednjimi štirimi medsebojno izključujočimi se intervali konverzijskih faktorjev: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] in [50 %, 100 %].
|
|
170
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI
Pozicije v listinjenju v skladu s členom 246 CRR.
Ta informacija se nanaša na stolpec 110 predloge CR IRB.
|
|
180
|
(–) VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI KOT ODBITNE POSTAVKE KAPITALA
Člen 266(3) CRR določa, da lahko institucije namesto vključitve pozicije v listinjenju, za katero se uporablja utež tveganja 1 250 %, v svoje izračune zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, v zvezi s to pozicijo odbijejo vrednost izpostavljenosti pozicije od kapitala.
|
|
190
|
VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI, ZA KATERO SE UPORABI UTEŽ TVEGANJA
|
|
200–320
|
METODA NA PODLAGI BONITETNIH OCEN (STOPNJE KREDITNE KAKOVOSTI)
Člen 261 CRR.
Pozicije v listinjenju IRB s povzeto bonitetno oceno v skladu s členom 259(2) CRR se poročajo kot pozicije z oceno.
Vrednosti izpostavljenosti, za katere se uporabi utež tveganja, so razčlenjene glede na stopnje kreditne kakovosti (CQS), kot se predvideva za pristop IRB v razpredelnici 4 člena 261(1) CRR.
|
|
330
|
METODA NADZORNIŠKE FORMULE
Za metodo nadzorniške formule (SFM) glej člen 262 CRR.
Utež tveganja za pozicijo v listinjenju je večja od 7 % ali uteži tveganja, ki se uporabi v skladu s predloženimi formulami.
|
|
340
|
METODA NADZORNIŠKE FORMULE: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA
Zmanjševanje kreditnega tveganja pri pozicijah v listinjenju se lahko pripozna v skladu s členom 264 CRR. V tem primeru institucija določi „efektivno utež tveganja“ pozicije, kadar je bilo prejeto popolno zavarovanje, v skladu z določbami člena 264(2) CRR (efektivna utež tveganja je enakovredna znesku tveganju prilagojenih izpostavljenosti pozicije, ki se deli z vrednostjo izpostavljenosti pozicije, nato pa se pomnoži s 100).
Kadar se za pozicijo uporablja delno zavarovanje, mora institucija uporabiti metodo nadzorniške formule z uporabo „T“, prilagojenega v skladu z določbami člena 264(3) CRR.
V tem stolpcu se sporoči tehtano povprečje uteži tveganja.
|
|
350
|
VPOGLED
Stolpci z vpogledom zajemajo vse primere neocenjenih izpostavljenosti, kadar se utež tveganja pridobi na podlagi osnovnega portfelja izpostavljenosti (najvišja utež tveganja skupine).
Člen 263(2) in (3) CRR določa izredno obravnavo, kadar ni mogoče izračunati vrednosti Kirb.
Nečrpani znesek okvirnih likvidnostnih kreditov se sporoči v okviru „Zunajbilančnih postavk in izvedenih finančnih instrumentov“.
Dokler bi se za originatorja uporabljala posebna obravnava, kadar ni mogoče izračunati Kirb, bi bil stolpec 350 pravi stolpec za sporočanje obravnave s tehtanjem za vrednost izpostavljenosti okvirnih likvidnostnih kreditov, ki so predmet obravnave iz člena 263 CRR.
Predčasna odplačila so opisana v členu 256(5) in členu 265 CRR.
|
|
360
|
VPOGLED: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA
Predloži se z vrednostjo izpostavljenosti tehtano povprečje uteži tveganja.
|
|
370
|
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA
Člen 259(3) in (4) CRR določa „pristop notranjega ocenjevanja“ (IAA) za pozicije v programih ABCP.
|
|
380
|
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA: POVPREČNA UTEŽ TVEGANJA
V tem stolpcu se sporoči tehtano povprečje uteži tveganja.
|
|
390
|
(–) ZMANJŠANJE ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI PRILAGODITEV VREDNOSTI IN REZERVACIJ
Institucije, ki uporabljajo pristop IRB, ravnajo v skladu s členom 266(1) (uporablja se le za originatorje, kadar izpostavljenost ni odbita od kapitala) in (2) CRR.
Prilagoditve vrednosti in rezervacije (člen 159 CRR) za kreditne izgube, nastale v skladu z računovodskim okvirom, ki se uporablja za subjekt, ki poroča. Prilagoditve vrednosti zajemajo vse zneske, pripoznane v poslovnem izidu za kreditne izgube finančnih sredstev od njihovega začetnega pripoznanja v bilanci stanja (vključno z izgubami zaradi kreditnega tveganja finančnih sredstev, izmerjenimi po pošteni vrednosti, ki se ne odštejejo od vrednosti izpostavljenosti), skupaj z diskonti za izpostavljenosti, ki so bile v skladu s členom 166(1) CRR odkupljene v stanju neplačila. Rezervacije vključujejo nabrane zneske kreditnih izgub v zunajbilančnih postavkah.
|
|
400
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI
Skupni znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu z oddelkom 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR, pred prilagoditvami zaradi neusklajenosti zapadlosti ali kršitve določb glede skrbnega pregleda in brez kakršnega koli zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki ustreza izpostavljenostim, prerazvrščenim v drugo predlogo prek odlivov.
|
|
410
|
ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, OD TEGA: SINTETIČNA LISTINJENJA
Pri sintetičnih listinjenjih z neusklajenostjo zapadlosti se pri znesku, ki se sporoči v tem stolpcu, ne upošteva morebitna neusklajenost zapadlosti.
|
|
420
|
SPLOŠNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE DOLOČB GLEDE SKRBNEGA PREGLEDA
Člena 14(2) in 406(2) ter člen 407 CRR določajo, da države članice, kadar institucija ne izpolnjuje določenih zahtev, zagotovijo, da pristojni organi odredijo sorazmerno dodatno utež tveganja, ki znaša najmanj 250 % uteži tveganja (z zgornjo mejo 1 250 %), ki se sicer uporablja za zadevne pozicije v listinjenju iz oddelka 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR.
|
|
430
|
PRILAGODITEV ZNESKA TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI ZARADI NEUSKLAJENOSTI ZAPADLOSTI
Za neusklajenosti zapadlosti v sintetičnih listinjenjih se vključi RW*–RW(SP), kot je opredeljeno v členu 250 CRR, razen v primeru tranš, ki so predmet tehtanja z utežjo tveganja 1 250 %, kadar je znesek, ki se sporoči, nič. Upoštevati je treba da RW(SP) ne zajema le zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti, sporočenih v stolpcu 400, ampak tudi zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki ustrezajo izpostavljenostim, prerazvrščenim v druge predloge prek odlivov.
|
|
440–450
|
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI: PRED UVEDBO OMEJITVE/PO UVEDBI OMEJITVI
Skupni znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, izračunan v skladu z oddelkom 3 poglavja 5 naslova II dela 3 CRR, pred (stolpec 440)/po (stolpec 450) uporabi omejitev iz člena 260 CRR. Upoštevati je treba tudi člen 265 CRR (dodatne kapitalske zahteve za listinjenja obnavljajočih se izpostavljenosti z določbami o predčasnem odplačilu).
|
|
460
|
POJASNJEVALNA POSTAVKA: ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI, KI USTREZA ODLIVOM IZ LISTINJENJA V OKVIRU PRISTOPA IRB K DRUGIM RAZREDOM IZPOSTAVLJENOSTI
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki izhaja iz izpostavljenosti, prerazvrščenih k ponudniku instrumentov za zmanjševanje tveganja in posledično vštetih v ustrezno predlogo, ki so upoštevane pri izračunu omejitve za pozicije v listinjenju.
|
107. Predloga CR SEC IRB je razdeljena na tri glavne sklope vrstic, v katerih se zbirajo podatki o prvotnih/sponzoriranih/zadržanih ali kupljenih izpostavljenostih po originatorjih, investitorjih in sponzorjih. Informacije za vsako izpostavljenost so razčlenjene po bilančnih postavkah in zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih ter po združevanjih listinjenj in relistinjenj v skupine glede na utež tveganja.
108. Pozicije, obravnavane po metodi na podlagi bonitetnih ocen, in neocenjene pozicije (izpostavljenosti na datum poročanja) so razčlenjene tudi glede na stopnje kreditne kakovosti, ki se uporabljajo ob nastanku (zadnji sklop vrstic). Te informacije poročajo tudi originatorji, sponzorji in investitorji.
|
Vrstice
|
|
010
|
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
Skupni znesek izpostavljenosti se nanaša na skupni znesek neporavnanih listinjenj. V tej vrstici so povzete vse informacije, ki jih poročajo originatorji, sponzorji in investitorji v poznejših vrsticah.
|
|
020
|
OD TEGA: RELISTINJENJA
Skupni znesek neporavnanih relistinjenj v skladu z opredelitvama iz člena 4(1)(63) in (64) CRR.
|
|
030
|
ORIGINATOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
V tej vrstici so povzete informacije o bilančnih postavkah in zunajbilančnih postavkah ter izvedenih finančnih instrumentih in predčasnem odplačilu pozicij v listinjenju, za katere ima institucija vlogo originatorja, kot je opredeljeno v členu 4(1)(13) CRR.
|
|
040–090
|
BILANČNE POSTAVKE
Člen 246(1)(b) CRR določa, da je za institucije, ki zneske tveganju prilagojenih izpostavljenosti izračunavajo v okviru pristopa IRB, vrednost izpostavljenosti bilančne pozicije v listinjenju enaka njeni računovodski vrednosti, merjeni brez upoštevanja morebitnih popravkov zaradi kreditnega tveganja.
Bilančne postavke so razčlenjene po združevanjih listinjenj v skupine glede na utež tveganja (A–B–C) v vrsticah 050–070 in po združevanjih relistinjenj v skupine glede na utež tveganja (D–E) v vrsticah 080–090, kot je navedeno v razpredelnici 4 člena 261(1) CRR.
|
|
100–150
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
V teh vrsticah se zbirajo informacije o zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih pozicij v listinjenju, ki so predmet konverzijskega faktorja v okviru listinjenja. Vrednost izpostavljenosti zunajbilančne pozicije v listinjenju je enaka njeni nominalni vrednosti, zmanjšani za morebitne posebne prilagoditve zaradi kreditnega tveganja v zvezi s to pozicijo v listinjenju, pomnoženi s konverzijskim faktorjem 100 %, če ni določeno drugače.
Zunajbilančne pozicije v listinjenju, ki izhajajo iz izvedenega finančnega instrumenta iz Priloge II k CRR, se določijo v skladu s poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR. Vrednost izpostavljenosti kreditnega tveganja nasprotne stranke pri izvedenem finančnem instrumentu iz Priloge II k CRR se določi v skladu s poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR.
Institucije za okvirne likvidnostne kredite, kreditne obveznosti in serviserske denarne predujme institucije poročajo nečrpani znesek.
Za obrestno mero in valutne zamenjave poročajo vrednost izpostavljenosti (v skladu s členom 246(1) CRR), kot je opredeljeno v predlogi CR SA Total.
Zunajbilančne postavke so razčlenjene po združevanjih listinjenj v skupine glede na utež tveganja (A–B–C) v vrsticah 110–130 in po združevanjih relistinjenj v skupine glede na utež tveganja (D–E) v vrsticah 140–150, kot je navedeno v razpredelnici 4 člena 261(1) CRR.
|
|
160
|
PREDČASNO ODPLAČILO
Ta vrstica se nanaša le na originatorje z listinjenji obnavljajočih se izpostavljenosti, ki vključujejo določbe o predčasnem odplačilu, kot je navedeno v členu 242(13) in (14) CRR.
|
|
170
|
INVESTITOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
V tej vrstici so povzete informacije o bilančnih in zunajbilančnih postavkah ter izvedenih finančnih instrumentih pozicij v listinjenju, za katere ima institucija vlogo investitorja.
CRR ne vsebuje izrecne opredelitve investitorja. Zato se v tem okviru razume kot institucija, ki ima pozicijo v listinjenju v poslu listinjenja, pri katerem ni originator ali sponzor.
|
|
180–230
|
BILANČNE POSTAVKE
Uporabljajo se enaka merila razporejanja med listinjenji (A–B–C) in relistinjenji (D–E) kot za bilančne postavke za originatorje.
|
|
240–290
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
Uporabljajo se enaka merila razporejanja med listinjenji (A–B–C) in relistinjenji (D–E) kot za zunajbilančne postavke in izvedene finančne instrumente za originatorje.
|
|
300
|
SPONZOR: SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
V tej vrstici so povzete informacije o bilančnih in zunajbilančnih postavkah ter izvedenih finančnih instrumentih pozicij v listinjenju, za katere ima institucija vlogo sponzorja, kot je opredeljeno v členu 4(1)(14) CRR. Če sponzor listini tudi kapital, v vrsticah originatorja navede informacije glede lastnih listinjenih sredstev.
|
|
310–360
|
BILANČNE POSTAVKE
Uporabljajo se enaka merila razporejanja med listinjenji (A–B–C) in relistinjenji (D–E) kot za bilančne postavke in izvedene finančne instrumente za originatorje.
|
|
370–420
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
Uporabljajo se enaka merila razporejanja med listinjenji (A–B–C) in relistinjenji (D–E) kot za zunajbilančne postavke in izvedene finančne instrumente za originatorje.
|
|
430–540
|
RAZČLENITEV NEPORAVNANIH POZICIJ GLEDE NA STOPNJO KREDITNE KAKOVOSTI (CQS) OB NASTANKU
V teh vrsticah se zbirajo informacije o neporavnanih pozicijah, obravnavanih po metodi na podlagi bonitetnih ocen, in neocenjenih pozicijah (na datum poročanja) glede na stopnje kreditne kakovosti (kot se predvideva za pristop IRB v razpredelnici 4 člena 261 CRR), ki se uporabljajo na datum izvedbe (nastanek). Če te informacije niso na voljo, se poročajo najzgodnejši razpoložljivi podatki, enakovredni CQS.
Te vrstice se poročajo le za stolpce 170, 190 do 320 ter stolpca 400 in 410.
|
3.9 C 14.00 – PODROBNE INFORMACIJE O LISTINJENJIH (SEC DETAILS)
3.9.1 Splošne opombe
109. V tej predlogi se zbirajo informacije na podlagi posameznega posla (v primerjavi z združenimi informacijami, sporočenimi v predlogah CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 in CA2) za vsa listinjenja, v katera je vključena institucija poročevalka. Poročajo se glavne lastnosti vsakega listinjenja, kot sta narava osnovne skupine in kapitalske zahteve.
110. Ta predloga se sporoči za:
a.
listinjenja, ki izvirajo iz/jih sponzorira institucija poročevalka, če ima v listinjenju vsaj eno pozicijo. To pomeni, da ne glede na to, ali je prišlo do prenosa pomembnega deleža tveganja ali ne, institucije poročajo informacije za vse pozicije, ki jih imajo (v netrgovalni knjigi ali trgovalni knjigi). Med pozicije v lasti spadajo pozicije, ki so zadržane v skladu s členom 405 CRR;
b.
listinjenja, ki izvirajo iz/jih sponzorira institucija poročevalka v letu poročanja (
3
), če nima v lasti nobene pozicije;
c.
listinjenja, pri katerih so končna osnovna izpostavljenost finančne obveznosti, ki jih je prvotno izdala institucija poročevalka in jih je (delno) pridobil subjekt za listinjenje. Ta osnovna izpostavljenost bi lahko vključevala krite obveznice ali druge obveznosti in se opredeli kot taka v stolpcu 160;
d.
pozicije v listinjenjih, kadar institucija poročevalka ni originator ali sponzor (tj. investitorji in prvotni kreditodajalci).
111. To predlogo poročajo konsolidirane skupine in samostojne institucije (
4
), ki se nahajajo v državi, v kateri so predmet kapitalskih zahtev. V primeru listinjenj, ki vključujejo več subjektov iste konsolidirane skupine, se predloži podrobna razčlenitev po subjektih.
112. V smislu člena 406(1) CRR, ki določa, da institucije, ki vlagajo v pozicije v listinjenju, pridobijo veliko informacij o njih, da so v skladu z zahtevami glede skrbnega pregleda, se obseg poročanja predloge v omejenem obsegu uporablja za investitorje. Izpolnijo se zlasti stolpci 010–040; 070–110; 160; 190; 290–400; 420–470.
113. Institucije, ki imajo vlogo prvotnih kreditodajalcev (ter hkrati nimajo vloge originatorjev ali sponzorjev v okviru istega listinjenja), na splošno izpolnijo predlogo v istem obsegu kot investitorji.
3.9.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
005
|
ŠTEVILKA VRSTICE
Številka vrstice je identifikator vrstice in je enoznačna za vsako vrstico v tabeli. Sledi številčnemu zaporedju 1, 2, 3 itd.
|
|
010
|
INTERNA EVIDENČNA ŠTEVILKA
Interna (alfanumerična) evidenčna številka, ki jo institucija uporablja za identifikacijo listinjenja. Notranja evidenčna številka je povezana z oznako listinjenja.
|
|
020
|
OZNAKA LISTINJENJA (Koda/ime)
Koda, uporabljena za pravno registracijo listinjenja ali, če ta ni na voljo, ime, po katerem je listinjenje znano na trgu. Kadar je na voljo mednarodna identifikacijska številka vrednostnega papirja ali ISIN (tj. za javne posle), se znaki, ki so skupni vsem tranšam listinjenja, sporočijo v tem stolpcu.
|
|
030
|
OZNAKA ORIGINATORJA (Koda/ime)
V tem stolpcu se sporoči koda, ki jo dodeli nadzorni organ originatorja ali, če ta ni na voljo, ime institucije same.
V primeru listinjenj z več prodajalci subjekt, ki poroča, navede oznake vseh subjektov iz svoje konsolidirane skupine, ki so vključeni (kot originator, sponzor ali prvotni kreditodajalec) v posel. Kadar koda ni na voljo ali je subjekt, ki poroča, ne pozna, se sporoči ime institucije.
|
|
040
|
VRSTA LISTINJENJA: (TRADICIONALNO/SINTETIČNO)
Sporočijo se naslednje okrajšave:
Opredelitvi „tradicionalnega listinjenja“ in „sintetičnega listinjenja“ sta podani v členu 242(10) in (11) CRR.
|
|
050
|
RAČUNOVODSKA OBRAVNAVA: SE LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI OHRANIJO ALI IZKLJUČIJO IZ BILANCE STANJA?
Originatorji, sponzorji ali prvotni kreditodajalci sporočijo eno od naslednjih okrajšav:
— „K“, če so v celoti pripoznane,
— „P“, če je pripoznanje delno odpravljeno,
— „R“, če je pripoznanje v celoti odpravljeno,
— „N“, če se ne uporablja.
V tem stolpcu je povzeta računovodska obravnava posla.
V primeru sintetičnih listinjenj originatorji sporočijo, da so listinjene izpostavljenosti izključene iz bilance stanja.
Originatorji v primeru listinjenj obveznosti tega stolpca ne izpolnijo.
Možnost „P“ (delno opravljeno) se sporoči, če so listinjena sredstva pripoznana v bilanci stanja v obsegu, v katerem je subjekt, ki poroča, še naprej udeležen v njih v skladu s 3.2.16.–3.2.21. členom MSRP 9.
|
|
060
|
OBRAVNAVA KAPITALSKE USTREZNOSTI: SO POZICIJE V LISTINJENJU PREDMET KAPITALSKIH ZAHTEV?
Naslednje okrajšave sporočijo le originatorji:
— „N“, ni predmet kapitalskih zahtev,
— „B“, netrgovalna knjiga,
— „A“, delno v obeh knjigah.
Členi 109, 243 in 244 CRR.
V tem stolpcu je povzeta obravnava kapitalske ustreznosti sheme listinjenja s strani originatorja. V njem je navedeno, ali so kapitalske zahteve izračunane v skladu z listinjenimi izpostavljenostmi ali pozicijami v listinjenju (netrgovalna knjiga/trgovalna knjiga).
Če kapitalske zahteve temeljijo na listinjenih izpostavljenostih (ker ne predstavljajo prenosa pomembnega deleža tveganja), se izračun kapitalskih zahtev za kreditno tveganje sporoči v predlogi CR SA, če institucija uporabi standardizirani pristop, ali v predlogi CR IRB, če uporabi pristop IRB.
Če kapitalske zahteve temeljijo na pozicijah v listinjenju v netrgovalni knjigi (ker predstavljajo prenos pomembnega deleža tveganja), se izračun kapitalskih zahtev za kreditno tveganje sporoči v predlogi CR SEC SA ali v predlogi CR SEC IRB. V primeru pozicij v listinjenju v trgovalni knjigi se izračun kapitalskih zahtev za tržno tveganje sporoči v predlogah MKR SA TDI (standardizirano splošno pozicijsko tveganje) in MKR SA SEC ali MKR SA CTP (standardizirano posebno pozicijsko tveganje) ali v MKR IM (notranji modeli).
V primeru listinjenj obveznosti originatorji tega stolpca ne sporočijo.
|
|
070
|
LISTINJENJE ALI RELISTINJENJE?
V skladu z opredelitvami „listinjenja“ in „relistinjenja“ iz člena 4(1)(61) in (62) do (64) CRR se sporoči vrsta osnovnih izpostavljenosti z uporabo naslednjih kratic:
|
|
075
|
LISTINJENJE STS
Člen 18 Uredbe (EU) 2017/2402.
Sporočite eno od naslednjih okrajšav:
Y – Da
N – Ne
|
|
080–100
|
ZADRŽANJE
Členi 404 do 410 CRR.
|
|
080
|
UPORABLJENA VRSTA ZADRŽANJA
Za vsako prvotno shemo listinjenja se sporoči ustrezna vrsta zadržanja neto ekonomskega deleža, kot določa člen 405 CRR:
A – navpični delež (pozicije v listinjenju): „zadržanje najmanj 5 % nominalne vrednosti vsake prodane ali na investitorje prenesene tranše“;
V – navpični delež (listinjene izpostavljenosti): zadržanje najmanj 5 % kreditnega tveganja vsake listinjene izpostavljenosti, če je tako zadržano kreditno tveganje v zvezi s temi listinjenimi izpostavljenostmi vedno uvrščeno enakovredno s kreditnim tveganjem, ki je bilo listinjeno v zvezi z zadevnimi izpostavljenostmi, ali mu je podrejeno.
B – obnavljajoče se izpostavljenosti „v primeru listinjenja obnavljajočih se izpostavljenosti zadržanje deleža originatorja v višini najmanj 5 % nominalne vrednosti listinjenih izpostavljenosti“.
C – bilanca stanja: „zadržanje naključno izbranih izpostavljenosti, ki ustrezajo vsaj 5 % nominalne vrednosti listinjenih izpostavljenosti, če bi bile take izpostavljenosti sicer listinjene v tem listinjenju, pod pogojem, da je število potencialno listinjenih izpostavljenosti ob izvedbi listinjenja najmanj 100“.
D – prva izguba: „zadržanje tranše prve izgube in po potrebi drugih tranš, ki imajo enak ali strožji profil tveganosti kot tiste, ki so prenesene ali prodane investitorjem in ki ne zapadejo prej kot tiste, ki so prenesene ali prodane investitorjem, tako da je zadržanje enako najmanj 5 % nominalne vrednosti listinjenih izpostavljenosti“.
E – izvzeto: Ta koda se sporoči za listinjenja, na katera vplivajo določbe člena 405(3) CRR.
N – se ne uporablja: Ta koda se sporoči za listinjenja, na katera vplivajo določbe člena 404 CRR.
U – kršitev ali neznano. Ta koda se sporoči, kadar poročevalec ni prepričan, katera vrsta zadržanja se uporablja, ali v primeru neskladnosti.
|
|
090
|
% ZADRŽANJA NA DATUM POROČANJA
Zadržanje pomembnega neto ekonomskega deleža s strani originatorja, sponzorja ali prvotnega kreditodajalca listinjenja je najmanj 5 % (na datum izvedbe).
Ne glede na člen 405(1) CRR se lahko merjenje zadržanja ob izvedbi običajno razume tako, da se izmeri v času prvega listinjenja izpostavljenosti, ne pa takrat, ko so bile izpostavljenosti ustvarjene (na primer, ne ob prvi zagotovitvi osnovnih kreditov). Merjenje zadržanja ob izvedbi pomeni, da je 5 % odstotek zadržanja, zahtevan, ko se je merila raven zadržanja, zahteva pa je bila izpolnjena (na primer, ko so bile izpostavljenosti prvič listinjene); dinamično ponovno merjenje in ponovna prilagoditev zadržanega odstotka v času trajanja posla nista zahtevana.
Ta stolpec se ne izpolni, če se v stolpcu 080 (Uporabljena vrsta zadržanja) navede koda „E“ (izvzeto) ali „N“ (se ne uporablja).
|
|
100
|
IZPOLNJEVANJE ZAHTEVE GLEDE ZADRŽANJA?
Člen 405(1) CRR.
Sporočijo se naslednje okrajšave:
Y – Da;
N – ne.
Ta stolpec se ne izpolni, če se v stolpcu 080 (Uporabljena vrsta zadržanja) navede koda „E“ (izvzeto) ali „N“ (se ne uporablja).
|
|
110
|
VLOGA INSTITUCIJE: (ORIGINATOR/SPONZOR/PRVOTNI KREDITODAJALEC/INVESTITOR)
Sporočijo se naslednje okrajšave:
— „L“ za prvotnega kreditodajalca,
Glej opredelitvi v členu 4(1)(13) (Originator) in členu 4(1)(14) (Sponzor) CRR. Predvideva se, da so investitorji institucije, za katere se uporabljajo določbe iz členov 406 in 407 CRR.
|
|
120–130
|
PROGRAMI, KI NISO ABCP
Ker imajo programi ABCP poseben značaj, saj zajemajo več posameznih pozicij v listinjenju, so ti programi (opredeljeni v členu 242(9) CRR) izvzeti iz poročanja v stolpcih 120 in 130.
|
|
120
|
DATUM IZVEDBE (mm/llll)
Mesec in leto datuma izvedbe (tj. presečni datum ali datum zaprtja skupine) listinjenja se sporoči v naslednji obliki: „mm/llll“.
Pri vseh shemah listinjenja se datum izvedbe ne more spremeniti med datumi poročanja. V posebnem primeru shem listinjenja, ki jih krijejo odprte skupine, je datum izvedbe datum prve izdaje vrednostnih papirjev.
Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju.
|
|
130
|
SKUPAJ ZNESEK LISTINJENIH IZPOSTAVLJENOSTI NA DATUM IZVEDBE
V tem stolpcu se navede znesek (v skladu s prvotnimi izpostavljenostmi pred uporabo konverzijskih faktorjev) listinjenega portfelja na datum izvedbe.
V primeru shem listinjenja, ki jih krijejo odprte skupine, se sporoči znesek, ki se nanaša na datum izvedbe prve izdaje vrednostnih papirjev. V primeru tradicionalnih listinjenj niso vključena druga sredstva skupine listinjenj. V primeru shem listinjenja z več prodajalci (tj. z več kot enim originatorjem) se sporoči le znesek, ki ustreza prispevku subjekta, ki poroča, v listinjenem portfelju. V primeru listinjenja obveznosti se poročajo le zneski, ki jih izda subjekt, ki poroča,.
Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju.
|
|
140–220
|
LISTINJENE IZPOSTAVLJENOSTI
V stolpcih 140 do 220 je treba navesti informacije glede več lastnosti listinjenega portfelja subjekta, ki poroča.
|
|
140
|
SKUPAJ ZNESEK
Institucije poročajo vrednost listinjenega portfelja na datum poročanja, tj. neporavnani znesek listinjenih izpostavljenosti. V primeru tradicionalnih listinjenj niso vključena druga sredstva skupine listinjenj. V primeru shem listinjenja z več prodajalci (tj. z več kot enim originatorjem) se sporoči le znesek, ki ustreza prispevku subjekta, ki poroča, v listinjenem portfelju. V primeru shem listinjenja, ki jih krijejo zaprte skupine (tj. portfelja listinjenih sredstev ni mogoče povečati po datumu izvedbe), se znesek postopno niža.
Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju.
|
|
150
|
DELEŽ INSTITUCIJE (%)
Sporoči se delež institucije (odstotek z dvema decimalnima številkama) na datum poročanja v listinjenem portfelju. Vrednost, ki se sporoči v tem stolpcu, je privzeto 100 % razen v primeru shem listinjenja z več prodajalci. V tem primeru subjekt, ki poroča, sporoči svoj trenutni prispevek v listinjenem portfelju (enakovredno stolpcu 140 v relativnem smislu).
Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju.
|
|
160
|
VRSTA
V tem stolpcu se zbirajo informacije o vrsti sredstev („1“ do „8“) ali obveznosti („9“ in „10“) listinjenega portfelja. Institucija mora sporočiti eno od naslednjih številčnih kod:
1 – Hipoteke na stanovanjske nepremičnine,
2 – Hipoteke na poslovne nepremičnine,
3 – Denarne terjatve na podlagi kreditnih kartic,
5 – Posojila podjetjem ali MSP (obravnavana kot podjetja),
6 – Potrošniška posojila,
Če je skupina listinjenih izpostavljenosti mešanica navedenih vrst sredstev, institucija navede najpomembnejšo vrsto. V primeru relistinjenj se institucija sklicuje na končno osnovno skupino sredstev. Vrsta „10“ (Druge obveznosti) zajema državne obveznice in kreditne zapise.
Pri shemah listinjenja, ki jih krijejo zaprte skupine, se vrsta ne more spremeniti med datumi poročanja.
|
|
170
|
UPORABLJENI PRISTOP (SA/IRB/MIX)
V tem stolpcu se zbirajo informacije o pristopu, ki bi ga institucija na datum poročanja uporabila za listinjene izpostavljenosti.
Sporočijo se naslednje okrajšave:
— „S“ za standardizirani pristop,
— „I“ za pristop na osnovi notranjih bonitetnih ocen (pristop IRB),
— „M“ za kombinacijo obeh pristopov (SA/IRB).
V okviru standardiziranega pristopa se „P“ sporoči v stolpcu 050, izračun kapitalskih zahtev pa se sporoči v predlogi CR SEC SA.
V okviru pristopa IRB se „P“ sporoči v stolpcu 050, izračun kapitalskih zahtev pa se sporoči v predlogi CR SEC IRB.
V okviru kombinacije standardiziranega pristopa in pristopa IRB se „P“ sporoči v stolpcu 050, izračun kapitalskih zahtev pa se sporoči v predlogah CR SEC SA in CR SEC IRB.
Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. Kljub temu se ta stolpec ne uporablja za listinjenja obveznosti. Sponzorji tega stolpca ne izpolnijo.
|
|
180
|
ŠTEVILO IZPOSTAVLJENOSTI
Člen 261(1) CRR.
Ta stolpec obvezno izpolnijo le institucije, ki uporabljajo pristop IRB za pozicije v listinjenju (in zato navedejo „I“ v stolpcu 170). Institucija sporoči dejansko število izpostavljenosti.
Ta stolpec se ne izpolni v primeru listinjenja obveznosti ali kadar kapitalske zahteve temeljijo na listinjenih izpostavljenostih (v primeru listinjenja sredstev). Ta stolpec se ne izpolni, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. Investitorji ne izpolnijo tega stolpca.
|
|
190
|
DRŽAVA
Sporoči se koda (ISO 3166-1-alfa-2) države izvora končne osnovne izpostavljenosti posla, tj. država neposrednega dolžnika prvotnih listinjenih izpostavljenosti (vpogled). Če je skupina listinjenja sestavljena iz različnih držav, institucija navede najpomembnejšo državo. Če nobena država ne preseže pragu 20 % na podlagi zneska sredstev/obveznosti, se sporoči „druge države“.
|
|
200
|
ELGD (%)
Z izpostavljenostjo tehtano povprečje izgube ob neplačilu (ELGD) poročajo le institucije, ki uporabljajo metodo nadzorniške formule (in torej v stolpcu 170 poročajo „I“). ELGD se izračuna v skladu s členom 262(1) CRR.
Ta stolpec se ne izpolni v primeru listinjenja obveznosti ali kadar kapitalske zahteve temeljijo na listinjenih izpostavljenostih (v primeru listinjenja sredstev). Ta stolpec se ne izpolni tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju. Sponzorji tega stolpca ne izpolnijo.
|
|
210
|
(–) PRILAGODITVE VREDNOSTI IN REZERVACIJE
Prilagoditve vrednosti in rezervacije (člen 159 CRR) za kreditne izgube, nastale v skladu z računovodskim okvirom, ki se uporablja za subjekt, ki poroča. Prilagoditve vrednosti zajemajo vse zneske, pripoznane v poslovnem izidu za kreditne izgube finančnih sredstev od njihovega začetnega pripoznanja v bilanci stanja (vključno z izgubami zaradi kreditnega tveganja finančnih sredstev, izmerjenimi po pošteni vrednosti, ki se ne odštejejo od vrednosti izpostavljenosti), skupaj z diskonti za izpostavljenosti, ki so bile v skladu s členom 166(1) CRR odkupljene v stanju neplačila. Rezervacije vključujejo nabrane zneske kreditnih izgub v zunajbilančnih postavkah.
V tem stolpcu se zberejo informacije o prilagoditvah vrednosti in rezervacijah, ki se uporabljajo za listinjene izpostavljenosti. V primeru listinjenja obveznosti se ta stolpec ne izpolni.
Ta informacija se sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju.
Sponzorji tega stolpca ne izpolnijo.
|
|
220
|
KAPITALSKE ZAHTEVE PRED LISTINJENJEM (%)
V tem stolpcu se zbirajo informacije o kapitalskih zahtevah listinjenega portfelja, kadar ni prišlo do listinjenja, čemur se prištejejo pričakovane izgube, ki se nanašajo na ta tveganja (Kirb), kot odstotek (z dvema decimalnima številkama) glede na skupne listinjene izpostavljenosti na datum izvedbe. Kirb je opredeljen v členu 242(4) CRR.
V primeru listinjenja obveznosti se ta stolpec ne izpolni. V primeru listinjenja sredstev se ta informacija sporoči tudi, kadar subjekt, ki poroča, nima pozicij v listinjenju.
Sponzorji tega stolpca ne izpolnijo.
|
|
230–300
|
STRUKTURA LISTINJENJA
V tem sklopu šestih stolpcev se zbirajo informacije o strukturi listinjenja v skladu z bilančnimi/zunajbilančnimi pozicijami, tranšami (nadrejena/vmesna/prva izguba) in zapadlostjo.
V primeru listinjenj z več prodajalci se znesek, ki ustreza ali se pripiše instituciji poročevalki, sporoči le za tranšo prve izgube.
|
|
230–250
|
BILANČNE POSTAVKE
V tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o bilančnih postavkah, razčlenjenih po tranšah (nadrejena/vmesna/prva izguba).
|
|
230
|
NADREJENE
Na referenčne datume poročanja po 1. januarju 2019 za pozicije v listinjenju, za katere se vrednosti izpostavljenosti izračunajo v skladu s CRR: pozicija v listinjenju, kot je opredeljena v členu 242(6) CRR.
Za vse druge pozicije v listinjenju: vse tranše, ki ne izpolnjujejo pogojev za vmesne tranše ali prvo izgubo v skladu z različico CRR, veljavno 31. decembra 2018, so vključene v to kategorijo.
|
|
240
|
VMESNE
Na referenčne datume poročanja po 1. januarju 2019 za pozicije v listinjenju, za katere se vrednosti izpostavljenosti izračunajo v skladu s CRR:
— vse pozicije, kot so opredeljene v členu 242(18) CRR;
— vse pozicije, za katere se ne uporablja člen 242(6) ali (17) CRR.
Za vse druge pozicije v listinjenju: glej člene 243(3) (tradicionalna listinjenja) in 244(3) (sintetična listinjenja) različice CRR, veljavne 31. decembra 2018.
|
|
250
|
PRVA IZGUBA
Na referenčne datume poročanja po 1. januarju 2019 za pozicije v listinjenju, za katere se vrednosti izpostavljenosti izračunajo v skladu s CRR: pozicija v listinjenju, kot je opredeljena v členu 242(17) CRR.
Za vse druge pozicije v listinjenju: tranša prve izgube je opredeljena v členu 242(15) različice CRR, veljavne 31. decembra 2018.
|
|
260–280
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
V tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih, razčlenjenih po tranšah (nadrejena/vmesna/prva izguba).
Uporabljajo se enaka merila razporejanja med tranšami kot za bilančne postavke.
|
|
290
|
PRVI PREDVIDLJIVI DATUM PREKINITVE
Verjetni datum prekinitve celotnega listinjenja glede na njegove pogodbene klavzule in trenutno pričakovane finančne pogoje. Na splošno bi bil to zgodnejši od naslednjih datumov:
(i) datum, ko bi se lahko prvič izkoristila vgrajena nakupna opcija (opredeljena v členu 242(2) CRR), pri čemer se upoštevata zapadlost osnovnih izpostavljenosti in njihova pričakovana stopnja predčasnega plačila ali morebitne dejavnosti ponovnega pogajanja;
(ii) datum, na katerega lahko originator prvič izkoristi katero koli opcijo odpoklica, vgrajeno v pogodbene klavzule listinjenja, kar bi pomenilo popolni odkup listinjenja.
Sporočijo se dan, mesec in leto prvega predvidljivega datuma prekinitve. Sporoči se točen datum, če je ta podatek na voljo, v nasprotnem primeru pa prvi dan meseca.
|
|
300
|
ZAKONSKO DOLOČENI KONČNI DATUM ZAPADLOSTI
Datum, do katerega je treba zakonsko odplačati celotno glavnico in obresti listinjenja (na podlagi dokumentacije o poslu).
Sporočijo se dan, mesec in leto zakonsko določenega končnega datuma zapadlosti. Sporoči se točen datum, če je ta podatek na voljo, v nasprotnem primeru pa prvi dan meseca.
|
|
310–400
|
POZICIJE V LISTINJENJU: ORIGINALNA IZPOSTAVLJENOST PRED UPORABO KONVERZIJSKIH FAKTORJEV
V tem sklopu stolpcev se zbirajo informacije o pozicijah v listinjenju v skladu z (zunaj)bilančnimi pozicijami in tranšami (nadrejena/vmesna/prva izguba) na datum poročanja.
|
|
310–330
|
BILANČNE POSTAVKE
Uporabljajo se enaka merila razporejanja med tranšami kot za stolpce 230 do 250.
|
|
340–360
|
ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
Uporabljajo se enaka merila razporejanja med tranšami kot za stolpce 260 do 280.
|
|
370–400
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE: ZUNAJBILANČNE POSTAVKE IN IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
V tem sklopu stolpcev se zbirajo dodatne informacije o skupnih zunajbilančnih postavkah in izvedenih finančnih instrumentih (ki so že sporočeni v okviru drugačne razčlenitve v stolpcih 340–360).
|
|
370
|
NEPOSREDNI KREDITNI NADOMESTKI (DCS)
Ta stolpec se uporablja za pozicije v listinjenju, ki jih ima v lasti originator in so zajamčene z neposrednimi kreditnimi nadomestki.
V skladu s Prilogo I k CRR se kot neposredni kreditni nadomestki uporabljajo naslednje zunajbilančne postavke z visokim tveganjem:
— jamstva, ki imajo lastnosti kreditnih nadomestkov,
— nepreklicni „stand-by“ akreditivi, ki imajo lastnosti kreditnih nadomestkov.
|
|
380
|
IRS/CRS
IRS pomeni zamenjave obrestnih mer, CRS pa valutne zamenjave. Ti izvedeni finančni instrumenti so navedeni v Prilogi II k CRR.
|
|
390
|
PRIMERNI OKVIRNI LIKVIDNOSTNI KREDITI
Okvirni likvidnostni krediti (LF), opredeljeni v členu 242(3) CRR, morajo izpolnjevati šest pogojev iz člena 255(1) CRR, da se štejejo za sprejemljive (ne glede na metodo, ki jo uporablja institucija, tj. standardizirani pristop ali pristop IRB).
|
|
400
|
DRUGO (VKLJUČNO Z OKVIRNIMI LIKVIDNOSTNIMI KREDITI, KI NISO PRIMERNI)
Ta stolpec je namenjen preostalim zunajbilančnim postavkam, kot so nesprejemljivi okvirni likvidnostni krediti (tj. okvirni likvidnostni krediti, ki ne izpolnjujejo pogojev iz člena 255(1) CRR).
|
|
410
|
PREDČASNO ODPLAČILO: UPORABLJEN KONVERZIJSKI FAKTOR
Člena 242(12) in 256(5) (standardizirani pristop) ter člen 265(1) (pristop IRB) CRR določajo sklop konverzijskih faktorjev, ki se uporabljajo za znesek udeležbe investitorjev (da se izračunajo zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti).
Ta stolpec se uporablja za sheme listinjenja s klavzulami o predčasnem odplačilu (tj. obnavljajoča se listinjenja).
V skladu s členom 256(6) CRR se konverzijska vrednost, ki se uporabi, določi glede na dejansko trimesečno povprečno stopnjo presežnega razmika.
V primeru listinjenj obveznosti se ta stolpec ne izpolni. Ta informacija se nanaša na vrstico 100 v predlogi CR SEC SA in vrstico 160 v predlogi CR SEC IRB.
|
|
420
|
(–) VREDNOST IZPOSTAVLJENOSTI KOT ODBITNE POSTAVKE KAPITALA
Ta informacija je tesno povezana s stolpcem 200 v predlogi CR SEC SA in stolpcem 180 v predlogi CR SEC IRB.
V tem stolpcu se sporoči negativna vrednost.
|
|
430
|
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PRED UVEDBO OMEJITVE
V tem stolpcu se zbirajo informacije o znesku tveganju prilagojenih izpostavljenosti pred uvedbo omejitve, ki se uporablja za pozicije v listinjenju (tj. v primeru shem listinjenja s prenosom pomembnega deleža tveganja). V primeru shem listinjenja brez prenosa pomembnega deleža tveganja (tj. znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti, ki se izračuna v skladu z listinjenimi izpostavljenostmi) se v tem stolpcu ne poročajo nobeni podatki.
V primeru listinjenj obveznosti se ta stolpec ne izpolni.
|
|
440
|
SKUPAJ ZNESEK TVEGANJU PRILAGOJENIH IZPOSTAVLJENOSTI PO UVEDBI OMEJITVE
V tem stolpcu se zbirajo informacije o znesku tveganju prilagojenih izpostavljenosti po uvedbi omejitve, ki se uporablja za pozicije v listinjenju (tj. v primeru shem listinjenja s prenosom pomembnega deleža tveganja). V primeru shem listinjenja brez prenosa pomembnega deleža tveganja (tj. kapitalske zahteve, ki se izračunajo v skladu z listinjenimi izpostavljenostmi) se v tem stolpcu ne poročajo nobeni podatki
V primeru listinjenj obveznosti se ta stolpec ne izpolni.
|
|
445
|
PRISTOP
V tem stolpcu se poroča pristop za določanje zneska skupne izpostavljenosti tveganju, ko se sporoči v stolpcu 440.
Pristop je eden od naslednjih:
Za pozicije v listinjenju, za katere se zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti izračunajo v skladu različico CRR, veljavno 31. decembra 2018.
— Drugo (prvotni okvir za listinjenja)
Na referenčne datume poročanja po 1. januarju 2019 za pozicije v listinjenju, za katere se zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti izračunajo v skladu s CRR:
— 1 250 % za pozicije, za katere se ne uporablja nobena metoda (člen 254(7) CRR)
V skladu z določitvijo uteži tveganja v skladu s členom 337 CRR se za instrumente v trgovalni knjigi, ki so pozicije v listinjenju, pristop določi kot pristop, ki bi ga institucija uporabljala za pozicijo v svoji netrgovalni knjigi.
„Več pristopov“ se uporablja, če je institucija v posel listinjenja vključena ali mu izpostavljena na več načinov in uporablja različne pristope za izračun kapitalskih zahtev v svojih različnih vlogah ali za svoje različne izpostavljenosti.
|
|
446
|
LISTINJENJE, KI IZPOLNJUJE POGOJE ZA DIFERENCIRANO KAPITALSKO OBRAVNAVO
Na referenčne datume poročanja po 1. januarju 2019 člena 243 in 270 CRR.
Sporočite eno od naslednjih okrajšav:
Y – Da
N – Ne
„Da“ se sporoči tako v primeru listinjenj STS, ki izpolnjujejo pogoje za diferencirano kapitalsko obravnavo v skladu s členom 243 CRR, kot v primeru nadrejenih pozicij v listinjenjih (ne-STS) MSP, ki izpolnjujejo pogoje za to obravnavo v skladu s členom 270 CRR.
|
|
450–510
|
POZICIJE V LISTINJENJU – TRGOVALNA KNJIGA
|
|
450
|
TRGOVALNI PORTFELJ S KORELACIJO ALI NE?
Sporočijo se naslednje okrajšave:
C – trgovalni portfelj s korelacijo (CTP),
N – ne CTP.
|
|
460–470
|
NETO POZICIJE – DOLGE/KRATKE
Glej stolpec 050 predloge MKR SA SEC oziroma stolpec 060 predloge MKR SA CTP.
|
|
480
|
SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE (STANDARDIZIRANI PRISTOP) – POSEBNO TVEGANJE
Glej stolpec 610 predloge MKR SA SEC oziroma stolpec 450 predloge MKR SA CTP.
|
4. PREDLOGE ZA OPERATIVNO TVEGANJE
4.1 C 16.00 – OPERATIVNO TVEGANJE (OPR)
4.1.1 Splošne opombe
114. Ta predloga zagotavlja informacije o izračunu kapitalskih zahtev v skladu s členi 312 do 324 CRR za operativno tveganje v okviru enostavnega pristopa (BIA), standardiziranega pristopa (TSA), alternativnega standardiziranega pristopa (ASA) in naprednih pristopov za merjenje (AMA). Institucija ne more hkrati uporabiti pristopa TSA in ASA za poslovni področji „bančništvo na drobno“ in „komercialno bančništvo“ na posamezni ravni.
115. Institucije, ki uporabljajo pristop BIA, TSA in/ali ASA, izračunajo svojo kapitalsko zahtevo na podlagi informacij ob koncu poslovnega leta. Kadar revidirani podatki niso na razpolago, lahko institucije uporabijo ocene poslovanja. Če se uporabijo revidirani podatki, institucije poročajo revidirane podatke, ki bodo po pričakovanjih ostali nespremenjeni. Odstopanja od tega „nespremenjenega“ načela so na primer mogoča, če so v tem obdobju nastale izredne okoliščine, kot so nedavni prevzemi ali prodaje subjektov ali dejavnosti.
116. Če institucija svojemu pristojnemu organu lahko dokaže, da bi zaradi izrednih okoliščin, kot je združitev ali prodaja subjektov ali dejavnosti, uporaba triletnega povprečja za izračun relevantnega kazalnika vodila do pristranske ocene kapitalske zahteve za operativno tveganje, lahko pristojni organ institucijam dovoli, da spremenijo izračun tako, da upoštevajo tovrstne dogodke. Tudi pristojni organ lahko na lastno pobudo od institucije zahteva, da spremeni izračun. Če institucija deluje manj kot tri leta, lahko pri izračunu relevantnega kazalnika uporabi ocene prihodnjega poslovanja, pod pogojem da začne uporabljati podatke za preteklo obdobje, takoj ko so na razpolago.
117. V tej predlogi so po stolpcih predstavljene informacije za zadnja tri leta o znesku ustreznega kazalnika bančnih dejavnosti, ki so predmet operativnega tveganja, ter o znesku kreditov in drugih finančnih sredstev (pri čemer se slednji uporabljajo le v primeru pristopa ASA). Nato se poročajo informacije o znesku kapitalske zahteve za operativno tveganje. Če je ustrezno, je treba podrobno opisati, kateri del tega zneska je posledica mehanizma razporeditve. V zvezi s pristopom AMA se dodajo pojasnjevalne postavke za predstavitev podrobnosti učinka pričakovane izgube, razpršenosti in tehnik za zmanjševanje v zvezi s kapitalskimi zahtevami za operativno tveganje.
118. Po vrsticah so predstavljene informacije glede na metodo izračuna kapitalske zahteve za operativno tveganje s podrobnim opisom poslovnih področij za pristopa TSA in ASA.
119. To predlogo izpolnijo vse institucije, za katere veljajo kapitalske zahteve za operativno tveganje.
4.1.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010–030
|
RELEVANTNI KAZALNIK
Institucije, ki uporabljajo relevantni kazalnik za izračun kapitalske zahteve za operativno tveganje (BIA, TSA in ASA), sporočijo relevantni kazalnik za zadevna leta v stolpcih 010 do 030. Poleg tega v primeru kombinirane uporabe različnih pristopov iz člena 314 CRR institucije v informativne namene sporočijo tudi relevantni kazalnik za dejavnosti, ki so predmet AMA. To velja tudi za vse druge banke AMA.
V nadaljnjem besedilu se izraz „relevantni kazalnik“ nanaša na „vsoto elementov“ ob koncu poslovnega leta, kot je opredeljeno v razpredelnici 1 člena 316(1) CRR.
Če ima institucija na voljo podatke o „relevantnem indikatorju“ za manj kot tri leta, se ustrezni pretekli podatki (revidirani podatki) prednostno dodelijo ustreznim stolpcem v razpredelnici. Če so pretekli podatki na primer na voljo le za eno leto, se poročajo v stolpcu 030. Če se zdi razumno, se ocene prihodnjega poslovanja nato vključijo v stolpec 020 (ocena naslednjega leta) in stolpec 010 (ocena leta +2).
Če pretekli podatki za „relevantni kazalnik“ niso na voljo, lahko institucija poleg tega uporabi ocene prihodnjega poslovanja.
|
|
040–060
|
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA (V PRIMERU UPORABE ASA)
Ti stolpci se uporabljajo za sporočanje zneskov kreditov in drugih finančnih sredstev za poslovni področji „Komercialno bančništvo“ in „Bančništvo na drobno“ iz člena 319(1)(b) CRR. Ti zneski se uporabljajo za izračun relevantnega alternativnega kazalnika, ki vodi v kapitalske zahteve, ki ustrezajo dejavnostim, ki so predmet ASA (člen 319(1)(a) CRR).
Za poslovno področje „komercialno bančništvo“ se vključijo tudi vrednostni papirji iz netrgovalne knjige.
|
|
070
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
Kapitalske zahteve se izračunajo v skladu z uporabljenim pristopom ob upoštevanju členov 312 do 324 CRR. Dobljeni znesek se sporoči v stolpcu 070.
|
|
071
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI OPERATIVNEMU TVEGANJU
Člen 92(4) CRR. Kapitalske zahteve v stolpcu 070, pomnožene z 12,5.
|
|
080
|
OD TEGA: ZARADI MEHANIZMA RAZPOREDITVE
Člen 18(1) CRR (v zvezi z vključitvijo, v vlogi iz člena 312(2) CRR) metodologije, ki se uporablja za porazdelitev kapitala za pokrivanje operativnega tveganja med različnimi subjekti skupine, ter ali in kako se nameravajo upoštevati učinki razpršitve v sistemu merjenja tveganja, ki ga uporabljajo nadrejena kreditna institucija EU in njena odvisna podjetja ali skupaj odvisna podjetja nadrejenega finančnega holdinga EU ali nadrejenega mešanega finančnega holdinga EU.
|
|
090–120
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE AMA, KI SE SPOROČIJO PO POTREBI
|
|
090
|
KAPITALSKE ZAHTEVE PRED ZMANJŠANJEM ZARADI PRIČAKOVANE IZGUBE, RAZPRŠENOSTI IN TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE TVEGANJA
Kapitalske zahteve iz stolpca 090 so enake kapitalskimi zahtevam iz stolpca 070, vendar se izračunajo pred upoštevanjem učinkov zmanjšanja zaradi pričakovane izgube, razpršenosti in tehnik za zmanjševanje tveganja (glej spodaj).
|
|
100
|
(–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI PRIČAKOVANE IZGUBE, ZAJETE V POSLOVNIH PRAKSAH
V stolpcu 100 se sporoči zmanjšanje kapitalske zahteve zaradi pričakovane izgube, zajete v notranjih poslovnih praksah (iz člena 322(2)(a) CRR).
|
|
110
|
(–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI RAZPRŠENOSTI
Učinek razpršitve v stolpcu 110 je enak razliki med vsoto kapitalskih zahtev, ki se izračunajo ločeno za vsako kategorijo operativnega tveganja (tj. položaj „popolne odvisnosti“), in razpršene kapitalske zahteve, ki se izračuna ob upoštevanju korelacij in odvisnosti (tj. ob predvidevanju odvisnosti, ki ni ravno „popolna odvisnost“ med kategorijami tveganja). Položaj „popolne odvisnosti“ nastane v „primeru neplačila“, tj. kadar institucija ne uporablja izrecne korelacijske strukture med kategorijami tveganja, torej se kapital AMA izračuna kot vsota posameznih ukrepov glede operativnega tveganja izbranih kategorij tveganja. V tem primeru se predvideva, da je korelacija med kategorijami tveganja 100 %, vrednost v stolpcu pa mora biti nastavljena na nič. Kadar institucija izračuna izrecno korelacijsko strukturo med kategorijami tveganja, mora v ta stolpec vključiti razliko med kapitalom AMA, ki izhaja iz „primera neplačila“, in kapitalom, pridobljenim po uporabi korelacijske strukture med kategorijami tveganja. Vrednost odraža „sposobnost razpršenosti“ modela AMA; tj. sposobnost modela, da zajame nehkratni pojav resnih škodnih dogodkov iz naslova operativnega tveganja. V stolpcu 110 je treba sporočiti znesek, za katerega se s predvideno korelacijsko strukturo relativno zmanjša kapital AMA glede na predpostavko korelacije 100 %.
|
|
120
|
(–) ZMANJŠANJE KAPITALSKE ZAHTEVE ZARADI TEHNIK ZA ZMANJŠEVANJE TVEGANJA (ZAVAROVANJE IN DRUGE OBLIKE PRENOSA TVEGANJA)
V stolpcu 120 se sporoči vpliv zavarovanja in drugih oblik prenosa tveganja v skladu s členom 323(1) do (5) CRR.
|
|
Vrstice
|
|
010
|
BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET ENOSTAVNEGA PRISTOPA (BIA)
V tej vrstici se navedejo zneski, ki ustrezajo dejavnostim, ki so predmet BIA za izračun kapitalske zahteve za operativno tveganje (člena 315 in 316 CRR).
|
|
020
|
BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET STANDARDIZIRANEGA (TSA)/ALTERNATIVNEGA STANDARDIZIRANEGA (ASA) PRISTOPA
Sporočijo se kapitalske zahteve, izračunane v skladu s TSA in ASA (členi 317 do 319 CRR).
|
|
030–100
|
STANDARDIZIRANI PRISTOP
V primeru uporabe TSA se relevantni kazalnik za vsako zadevno leto razdeli med vrstice 030 do 100, in sicer med poslovna področja iz razpredelnice 2 člena 317 CRR. Pri razporejanju dejavnosti v poslovna področja se upoštevajo načela iz člena 318 CRR.
|
|
110–120
|
ALTERNATIVNI STANDARDIZIRANI PRISTOP
Institucije, ki uporabljajo ASA (člen 319 CRR), za zadevna leta sporočijo relevantni kazalnik ločeno za vsako poslovno področje v vrsticah 030 do 050 in 080 do 100 ter v vrsticah 110 in 120 za poslovni področji „Komercialno bančništvo“ in „Bančništvo na drobno“.
Vrstici 110 in 120 predstavljata znesek relevantnega kazalnika dejavnosti, ki so predmet ASA, pri čemer se ločuje med tistimi, ki ustrezajo poslovnemu področju „Komercialno bančništvo“, in tistimi, ki ustrezajo poslovnemu področju „Bančništvo na drobno“ (člen 319 CRR). Zneski so lahko razvrščeni v vrstice, ki ustrezajo „Komercialnemu bančništvu“ in „Bančništvu na drobno“, v okviru TSA (vrstici 060 in 070), v okviru ASA pa v vrstice 110 in 120 (npr. če je odvisna družba predmet TSA, pri čemer je nadrejeni subjekt predmet ASA).
|
|
130
|
BANČNE DEJAVNOSTI, KI SO PREDMET NAPREDNIH PRISTOPOV ZA MERJENJE (AMA)
Poročajo se ustrezni podatki za institucije AMA (člen 312(2) in členi 321 do 323 CRR).
V primeru kombinirane uporabe različnih pristopov, kot je navedeno v členu 314 CRR, se poročajo informacije o ustreznem kazalniku za dejavnosti, ki so predmet AMA. To velja tudi za vse druge banke AMA.
|
4.2 OPERATIVNO TVEGANJE: PODROBNOSTI O IZGUBAH V ZADNJEM LETU (OPR DETAILS)
4.2.1 Splošne opombe
120. Predloga C 17.01 (OPR DETAILS 1) povzema informacije o bruto izgubah in povrnjenih izgubah, ki jih je institucija zabeležila v zadnjem letu, po vrstah dogodkov in poslovnih področjih. Predloga C 17.02 (OPR DETAILS 2) vsebuje podrobnosti o največjih škodnih dogodkih v zadnjem letu.
121. Izgube iz naslova operativnega tveganja, ki so povezane s kreditnim tveganjem in za katere veljajo kapitalske zahteve za kreditno tveganje (mejni dogodki iz naslova operativnega tveganja, ki so povezani s krediti), niso upoštevane niti v predlogi C 17.01 niti v predlogi C 17.02.
122. V primeru kombinirane uporabe različnih pristopov za izračun kapitalskih zahtev za operativno tveganje v skladu s členom 314 CRR, se izgube in povrnitve, ki jih je zabeležila institucija, poročajo v predlogah C 17.01 in C 17.02 ne glede na pristop, ki se uporabi za izračun kapitalskih zahtev.
123. „Bruto izguba“ pomeni izgubo, ki je posledica dogodka iz naslova operativnega tveganja ali vrste dogodka – kot so navedene v členu 322(3)(b) CRR – pred kakršno koli povrnitvijo, brez poseganja v „hitro povrnitev posledic škodnega dogodka v prvotno stanje“, kot je opredeljeno spodaj.
124. „Povrnitev“ pomeni neodvisen dogodek, povezan s prvotno izgubo iz naslova operativnega tveganja, ki je časovno ločen, v katerem so sredstva ali ekonomske koristi prejete od prve ali tretjih oseb, kot so zavarovatelji ali druge osebe. Povrnitve se delijo na povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja ter na neposredne povrnitve.
125. „Hitra povrnitev posledic škodnega dogodka v prvotno stanje“ pomeni dogodek iz naslova operativnega tveganja, ki privede do izgub, ki so delno ali v celoti povrnjene v petih delovnih dneh. V primeru hitre povrnitve posledic škodnega dogodka v prvotno stanje se pri določanju bruto izgube vključi samo tisti del izgube, ki ni bil v celoti povrnjen (tj. izguba, zmanjšana za delno hitro povrnitev). Posledično se škodni dogodki, ki vodijo do izgub, ki so v celoti povrnjene v petih delovnih dneh, ne vključijo v določanje bruto izgube niti se o njih ne poroča v okviru predloge OPR Details.
126. „Datum obračunavanja“ pomeni datum, ko je bila izguba ali rezervacija prvič pripoznana v izkazu poslovnega izida v povezavi z izgubo iz naslova operativnega tveganja. Ta datum logično sledi „Datumu nastopa dogodka“ (tj. datumu, ko je nastopil oz. se začel dogodek iz naslova operativnega tveganja) in „Datumu odkritja dogodka“ (tj. datumu, ko je institucija odkrila, da je prišlo do dogodka iz naslova operativnega tveganja).
127. Izgube, ki jih povzroči pogost dogodek iz naslova operativnega tveganja ali več dogodkov, povezanih s prvotnim dogodkom iz naslova operativnega tveganja, ki ustvari dogodke ali izgube („izvorni dogodek“), se združijo. Združeni dogodki se štejejo in poročajo kot en dogodek, torej se povezani zneski bruto izgube oziroma zneski prilagoditve izgube seštejejo.
128. Vrednosti, ki se poročajo junija zadevnega leta, so vmesne vrednosti, končne vrednosti pa se poročajo decembra. Zato imajo vrednosti iz junija šestmesečno referenčno obdobje (tj. od 1. januarja do 30. junija koledarskega leta), vrednosti iz decembra pa imajo dvanajstmesečno referenčno obdobje (tj. od 1. januarja do 31. decembra koledarskega leta). Za podatke, ki se poročajo v juniju in decembru „prejšnja referenčna poročevalska obdobja“ pomenijo vsa referenčna poročevalska obdobja do in vključno z obdobjem, ki se konča konec prejšnjega koledarskega leta.
129. Institucije za preverjanje pogojev iz člena 5(b)(2)(b)(i) te uredbe uporabijo zadnje statistične podatke, ki so na voljo na spletni strani EBA v zvezi z razkritji nadzornim organom (Supervisory Disclosure), za pridobitev podatka o „vsoti posameznih bilančnih vsot vseh institucij v isti državi članici“. Za preverjanje pogojev iz člena 5(b)2(b)(iii) se uporabi bruto domači proizvod po tržnih cenah, kot je opredeljen v točki 8.89 Priloge A k Uredbi (EU) št. 549/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (ESR 2010) ter ga je objavil Eurostat za predhodno koledarsko leto.
4.2.2 C 17.01: Izgube in povrnitve iz naslova operativnega tveganja po poslovnih področjih in vrstah dogodkov v zadnjem letu (OPR DETAILS 1)
4.2.2.1 Splošne opombe
130. V predlogi C 17.01 se informacije predstavijo z razporeditvijo izgub in povrnitev nad notranjimi mejami med poslovna področja (kot je opredeljeno v razpredelnici 2 v členu 317 CRR, vključno z dodatnim poslovnim področjem „Korporativne postavke“ iz člena 322(3)(b) CRR) in vrste dogodkov (kot je opredeljeno v členu 324 CRR), pri čemer je mogoče, da se izgube, ki ustrezajo enemu dogodku, razporedijo med več poslovnih področij.
131. Stolpci predstavljajo različne vrste dogodkov in skupne vrednosti za vsako poslovno področje skupaj s pojasnjevalno postavko, ki prikazuje najnižjo notranjo mejo, ki se uporablja pri zbiranju podatkov o izgubah, pri čemer sta znotraj vsakega poslovnega področja razkrita najnižja in najvišja meja, če jih je več.
132. Vrstice predstavljajo poslovna področja ter znotraj vsakega poslovnega področja informacije o številu dogodkov (novi dogodki), bruto znesku izgube (novi dogodki), številu dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube, prilagoditvah izgub, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja, največji posamezni izgubi, vsoti petih največjih izgub in povrnjenih izgubah skupaj (neposredne povrnitve izgub ter povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja).
133. Za poslovna področja skupaj se zahtevajo tudi podatki o številu dogodkov in bruto znesku izgube za nekatere razpone, ki temeljijo na vnaprej določenih mejah v višini 10000, 20000, 100000 in 1 000 000 . Meje so določene v eurih in so vključene za potrebe primerjave poročanih izgub med institucijami, zato niso nujno povezane s spodnjimi mejami izgub, ki se uporabljajo za zbiranje notranjih podatkov in ki jih je treba poročati v drugem oddelku predloge.
4.2.2.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
0010–0070
|
VRSTE DOGODKOV
Institucije poročajo izgube v ustreznih stolpcih 010 do 070 v skladu z vrstami dogodkov iz člena 324 CRR.
Institucije, ki izračunajo svojo kapitalsko zahtevo v skladu z BIA, lahko poročajo tiste izgube, za katere vrsta dogodka ni opredeljena samo v stolpcu 080.
|
|
0080
|
SKUPAJ VRSTE DOGODKOV
Institucije v stolpcu 080 za vsako poslovno področje poročajo skupno „število dogodkov (novi dogodki)“, skupni „bruto znesek izgube (novi dogodki)“, skupno „število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube“, skupne „prilagoditve izgub, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja“, „največjo posamezno izgubo“, „vsoto petih največjih izgub“ in skupno „neposredno povrnitev izgube skupaj“ ter skupne „povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj“.
Če je institucija opredelila vrste dogodkov za vse izgube, v stolpcu 080 navede enostaven seštevek števila škodnih dogodkov, skupnih bruto zneskov izgube, skupnih zneskov povrnjenih izgub in „prilagoditev izgub, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja“, ki se poročajo v stolpcih 010 do 070.
„Največja posamezna izguba“, ki se poroča v stolpcu 080, je največja posamezna izguba znotraj poslovnega področja in je enaka največji „največji posamezni izgubi“, ki se poroča v stolpcih 010 do 070, če je institucija opredelila vrste dogodkov za vse izgube.
Pri vsoti petih največjih izgub se v stolpcu 080 sporoči vsota petih največjih izgub v okviru enega poslovnega področja.
|
|
0090–0100
|
POJASNJEVALNA POSTAVKA: MEJE IZGUB ZA ZBIRANJE PODATKOV
Institucije v stolpcih 090 in 100 poročajo spodnje meje izgub, ki jih uporabljajo za zbiranje notranjih podatkov o izgubah v skladu z zadnjim stavkom člena 322(3)(c) CRR.
Če institucija uporablja le eno mejo za vsako poslovno področje, se izpolni le stolpec 090.
Kadar se v istem regulativnem poslovnem področju uporabljajo različne meje, se navede tudi najvišja veljavna meja (stolpec 100).
|
|
Vrstice
|
|
0010–0880
|
POSLOVNA PODROČJA: PODJETNIŠKE FINANCE, TRGOVANJE IN PRODAJA, POSLI Z VREDNOSTNIMI PAPIRJI NA DROBNO, KOMERCIALNO BANČNIŠTVO, BANČNIŠTVO NA DROBNO, PLAČILO IN PORAVNAVA, AGENCIJSKE STORITVE, UPRAVLJANJE PREMOŽENJA, KORPORATIVNE POSTAVKE
Za vsako poslovno področje iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR, vključno z dodatnim poslovnim področjem „Korporativne postavke“ iz člena 322(3)(b) CRR, in za vsako vrsto dogodka institucija v skladu z notranjimi mejami sporoči naslednje informacije: število dogodkov (novi dogodki), bruto znesek izgube (novi dogodki), število dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube, prilagoditve izgub, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja, največjo posamezno izgubo, vsoto petih največjih izgub, skupno neposredno povrnitev izgube ter skupne povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja.
Pri škodnem dogodku, ki vpliva na več poslovnih področij, se „bruto znesek izgube“ razdeli med vsa zadevna poslovna področja.
Institucije, ki izračunajo svojo kapitalsko zahtevo v skladu z BIA, lahko poročajo tiste izgube, za katere poslovno področje ni opredeljeno, samo v vrsticah 910–980.
|
|
0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810
|
Število dogodkov (novi dogodki)
Število dogodkov je število dogodkov iz naslova operativnega tveganja, za katere so bile bruto izgube obračunane v referenčnem poročevalskem obdobju.
Število dogodkov se nanaša na „nove dogodke“, tj. dogodke iz naslova operativnega tveganja, ki so
(i) „prvič obračunani“ v referenčnem poročevalskem obdobju ali
(ii) „prvič obračunani“ v prejšnjem referenčnem poročevalskem obdobju, če dogodek ni bil vključen v nobeno prejšnje poročilo nadzornim organom, npr. ker je bil opredeljen kot dogodek iz naslova operativnega tveganja šele v tekočem referenčnem poročevalskem obdobju ali ker so akumulirane izgube, pripisane zadevnemu dogodku (tj. prvotna izguba plus/minus vse prilagoditve izgub v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih), presegle prag za notranje zbiranje podatkov šele v trenutnem referenčnem poročevalskem obdobju.
„Novi dogodki“ ne vključujejo dogodkov iz naslova operativnega tveganja, ki so bili „prvič obračunani“ v prejšnjem referenčnem poročevalskem obdobju in so bili vključeni že v prejšnja poročila nadzornemu organu.
|
|
0020, 0120, 0220, 0320, 0420, 0520, 0620, 0720, 0820
|
Bruto znesek izgube (novi dogodki)
Bruto znesek izgube je bruto znesek izgube, ki se nanaša na dogodke iz naslova operativnega tveganja (npr. neposredne obremenitve, rezervacije, poravnave). Vse izgube, povezane z enim samim dogodkom, ki so obračunane v referenčnem poročevalskem obdobju, se seštejejo in štejejo kot bruto izguba za ta dogodek za to referenčno poročevalsko obdobje.
Sporočen bruto znesek izgube se nanaša na „nove dogodke“, kot so opredeljeni zgoraj. Za dogodke, „prvič obračunane“ v prejšnjem referenčnem poročevalskem obdobju, ki niso bili vključeni v nobeno prejšnje poročilo nadzornemu organu, se skupna akumulirana izguba do referenčnega datuma poročanja (tj. prvotna izguba plus/minus vse prilagoditve izgub v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih) poroča kot bruto izguba na referenčni datum poročanja.
Pri zneskih, ki se poročajo, se ne upoštevajo prejete povrnitve.
|
|
0030, 0130, 0230, 0330, 0430, 0530, 0630, 0730, 0830
|
Število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
Število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube, je število dogodkov iz naslova operativnega tveganja, „prvič obračunanih“ v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih in že vključenih v prejšnja poročila, za katere so bile izgube prilagojene v trenutnem referenčnem poročevalskem obdobju.
Če je bila za dogodek v referenčnem poročevalskem obdobju opravljena več kot ena prilagoditev izgube, se seštevek teh prilagoditev izgube šteje kot ena prilagoditev v zadevnem obdobju.
|
|
0040, 0140, 0240, 0340, 0440, 0540, 0640, 0740, 0840
|
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja referenčna poročevalska obdobja so seštevek naslednjih elementov (pozitivnih ali negativnih):
(i) bruto zneskov izgub, ki se nanašajo na pozitivne prilagoditve izgub v referenčnem poročevalskem obdobju (npr. povečanje rezervacij, povezani škodni dogodki, dodatne poravnave) pri dogodkih iz naslova operativnega tveganja, ki so bili „prvič obračunani“ in sporočeni v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih;
(ii) bruto zneskov izgub, ki se nanašajo na negativne prilagoditve izgub v referenčnem poročevalskem obdobju (npr. zaradi zmanjšanja rezervacij) pri dogodkih iz naslova operativnega tveganja, ki so bili „prvič obračunani“ in sporočeni v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih.
Če je bila v referenčnem poročevalskem obdobju opravljena več kot ena prilagoditev izgube za dogodek, se zneski vseh teh prilagoditev izgube seštejejo, pri čemer se upošteva predznak prilagoditve (pozitivna ali negativna). Ta seštevek se šteje kot prilagoditev izgube za zadevni dogodek za to referenčno poročevalsko obdobje.
Če je zaradi negativne prilagoditve izgube prilagojen znesek izgube, ki ga je mogoče pripisati dogodku, pod pragom institucije za notranje zbiranje podatkov, institucija poroča skupni znesek izgube za zadevni dogodek, ki se nabere do zadnjega trenutka, ko se o dogodku poroča na referenčni datum v decembru (tj. prvotna izguba plus / minus vse prilagoditve izgube v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih), z negativnim predznakom namesto zneska same negativne prilagoditve izgube.
Pri zneskih, ki se poročajo, se ne upoštevajo prejete povrnitve.
|
|
0050, 0150, 0250, 0350, 0450, 0550, 0650, 0750, 0850
|
Največja posamezna izguba
Največja posamezna izguba je večji znesek izmed
(i) največjega bruto zneska izgube v zvezi z dogodkom, o katerem se je prvič poročalo v referenčnem poročevalskem obdobju, in
(ii) največjega zneska pozitivne prilagoditve izgube (kot je opredeljena zgoraj) v zvezi z dogodkom, o katerem se je prvič poročalo v prejšnjem referenčnem poročevalskem obdobju.
Pri zneskih, ki se poročajo, se ne upoštevajo prejete povrnitve.
|
|
0060, 0160, 0260, 0360, 0460, 0560, 0660, 0760, 0860
|
Vsota petih največjih izgub
Vsota petih največjih izgub je vsota petih največjih zneskov izmed
(i) bruto zneskov izgube za dogodke, o katerih se je prvič poročalo v referenčnem poročevalskem obdobju, in
(ii) zneskov pozitivne prilagoditve izgube (kot je opredeljena za vrstice 040, 140, …, 840 zgoraj) v zvezi z dogodki, o katerih se je prvič poročalo v prejšnjem referenčnem poročevalskem obdobju. Znesek, ki se lahko šteje kot eden od petih največjih, je znesek same prilagoditve izgube in ne skupna izguba, povezana z zadevnim dogodkom pred prilagoditvijo izgube ali po njej.
Pri zneskih, ki se poročajo, se ne upoštevajo prejete povrnitve.
|
|
0070, 0170, 0270, 0370, 0470, 0570, 0670, 0770, 0870
|
Neposredno povrnjena izguba skupaj
Neposredne povrnitve so vse prejete povrnitve, razen tistih, za katere velja člen 323 CRR, kot je poročano v vrstici spodaj.
Neposredna povrnitev izgube skupaj je vsota vseh neposrednih povrnitev in prilagoditev neposrednih povrnitev, obračunanih v poročevalskem obdobju in ki se nanašajo na dogodke iz naslova operativnega tveganja, ki so bili prvič obračunani v referenčnem poročevalskem obdobju ali v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih.
|
|
0080, 0180, 0280, 0380, 0480, 0580, 0680, 0780, 0880
|
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja so tiste povrnitve, za katere velja člen 323 CRR.
Skupna povrnitev iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja je vsota vseh povrnitev iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja ter prilagoditev takšnih povrnitev, obračunanih v referenčnem poročevalskem obdobju in ki se nanašajo na dogodke iz naslova operativnega tveganja, ki so bili prvič obračunani v referenčnem poročevalskem obdobju ali v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih.
|
|
0910–0980
|
POSLOVNA PODROČJA SKUPAJ
Za vsako vrsto dogodka (stolpci 010 do 080) je treba sporočiti informacije (člen 322(3)(b), (c) in (e) CRR) o poslovnih področjih skupaj.
|
|
0910–0914
|
Število dogodkov
V vrstici 910 se poroča število dogodkov nad notranjo mejo po vrstah dogodkov za poslovna področja skupaj. To število je lahko nižje od seštevka števila dogodkov po poslovnih področjih, saj se dogodki z več učinki (učinki v različnih poslovnih področjih) obravnavajo kot en dogodek. Lahko je višje, če institucija, ki izračunava svoje kapitalske zahteve v skladu z BIA, ne more opredeliti poslovnih področij, ki jih izguba prizadene, za vsak primer.
V vrsticah 911–914 se poroča število dogodkov z bruto zneskom izgube v razponih, opredeljenih v pripadajočih vrsticah.
Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR oziroma poslovnemu področju „Korporativne postavke“ iz člena 322(3)(b) CRR in je opredelila vrste dogodka za vse izgube, za stolpec 080 velja naslednje:
— Skupno število dogodkov, ki se poročajo v vrsticah 910 do 914, je enako horizontalnemu seštevku števila dogodkov v zadevni vrstici, saj so se v teh številkah dogodki z učinki na različnih poslovnih področjih že šteli kot en dogodek.
— Število, ki se poroča v stolpcu 080, vrstica 910, ni nujno enako vertikalnemu seštevku števila dogodkov, ki so vključeni v stolpec 080, saj ima lahko en dogodek hkrati učinek na različna poslovna področja.
|
|
0920–0924
|
Bruto znesek izgube (novi dogodki)
Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR ali poslovnemu področju „Korporativne postavke“ iz člena 322(3)(b) CRR, je bruto znesek izgube (novi dogodki), ki se poroča v vrstici 920, enostaven seštevek bruto zneskov izgube novih dogodkov za vsako poslovno področje.
V vrsticah 921–924 se poroča bruto znesek izgube za dogodke z bruto zneskom izgube v razponih, opredeljenih v pripadajočih vrsticah.
|
|
0930, 0935, 0936
|
Število škodnih dogodkov, pri katerih se prilagodijo izgube
V vrstici 930 se poroča skupno število dogodkov, za katere veljajo prilagoditve izgube, kot so opredeljene za vrstice 030, 130, …, 830. To število je lahko nižje od seštevka števila dogodkov, za katere se izvede prilagoditev izgube po poslovnih področjih, saj se dogodki z več vplivi (vplivi na različnih poslovnih področjih) štejejo kot en dogodek. Lahko je višje, če institucija, ki izračunava svoje kapitalske zahteve v skladu z BIA, ne more opredeliti poslovnih področij, ki jih izguba prizadene, za vsak primer.
Število škodnih dogodkov, pri katerih se izvede prilagoditev izgube, se razčleni na število dogodkov, za katere se je v referenčnem poročevalskem obdobju izvedla pozitivna prilagoditev izgube, in število dogodkov, za katere se je v poročevalskem obdobju izvedla negativna prilagoditev izgube (vse se poročajo s pozitivnim predznakom).
|
|
0940, 0945, 0946
|
Prilagoditve izgube, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja
V vrstici 940 se poročajo skupni zneski prilagoditve izgube v zvezi s prejšnjimi poročevalskimi obdobji po poslovnih področjih (kot je opredeljeno za vrstice 040, 140, …, 840). Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR ali poslovnemu področju „Korporativne postavke“ iz člena 322(3)(b) CRR, je znesek, ki se poroča v vrstici 940, enostaven seštevek prilagoditev izgub, ki se nanašajo na prejšnja poročevalska obdobja in so bile poročane za različna poslovna področja.
Znesek prilagoditev izgube se razčleni na znesek, povezan z dogodki, za katere je bila v referenčnem poročevalskem obdobju izvedena pozitivna prilagoditev izgube (vrstica 945, poročan kot pozitivna številka), in znesek, povezan z dogodki, za katere je bila v poročevalskem obdobju izvedena negativna prilagoditev izgube (vrstica 946, poročan kot negativna številka). Če je zaradi negativne prilagoditve izgube prilagojeni znesek izgube, ki ja je mogoče pripisati dogodku, pod pragom institucije za notranje zbiranje podatkov, institucija poroča skupni znesek izgube za zadevni dogodek, ki se nabere do zadnjega trenutka, ko se o dogodku poroča na referenčni datum v decembru (tj. prvotna izguba plus / minus vse prilagoditve izgube v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih), z negativnim predznakom v vrstici 946 namesto zneska same negativne prilagoditve izgube.
|
|
0950
|
Največja posamezna izguba
Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR ali poslovnemu področju „Korporativne postavke“ iz člena 322(3)(b) CRR, je največja posamezna izguba največja izguba nad notranjo mejo za vsako vrsto dogodka in med vsemi poslovnimi področji. Ti zneski so lahko višji od najvišje posamezne izgube, zabeležene v vsakem poslovnem področju, če dogodek vpliva na različna poslovna področja.
Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR oziroma poslovnemu področju „Korporativne postavke“ iz člena 322(3)(b) CRR in je opredelila vrste dogodka za vse izgube, za stolpec 080 velja naslednje:
— Največja posamezna izguba, ki se poroča, je enaka najvišjim vrednostim, ki se poročajo v stolpcih 010–070 te vrstice.
— V primeru dogodkov, ki imajo vpliv na različna poslovna področja, je znesek, ki se poroča v {v950, s080}, lahko višji od zneskov „največje posamezne izgube“ na poslovno področje, ki se poroča v drugih vrsticah stolpca 080.
|
|
0960
|
Vsota petih največjih izgub
Poroča se vsota petih največjih bruto izgub za vsako vrsto dogodka in med vsemi poslovnimi področji. Ta vsota je lahko višja od najvišje vsote petih največjih izgub, zabeleženih v vsakem poslovnem področju. To vsoto je treba poročati ne glede na število izgub.
Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR oziroma poslovnemu področju „Korporativne postavke“ iz člena 322(3)(b) CRR in je opredelila vrste dogodkov za vse izgube, je v stolpcu 080 vsota petih največjih izgub vsota petih največjih izgub v celoti matriki, kar pomeni, da ni nujno enaka najvišji vrednosti „vsote petih največjih izgub“ v vrstici 960 niti največji vrednosti „vsote petih največjih izgub“ v stolpcu 080.
|
|
0970
|
Neposredno povrnjena izguba skupaj
Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR ali poslovnemu področju „Korporativne postavke“ iz člena 322(3)(b) CRR, je skupna neposredna povrnitev izgube enostaven seštevek skupne neposredne povrnitve izgube za vsako poslovno področje.
|
|
0980
|
Povrnitve iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja skupaj
Če je institucija vse svoje izgube pripisala poslovnemu področju iz razpredelnice 2 v členu 317(4) CRR ali poslovnemu področju „Korporativne postavke“ iz člena 322(3)(b) CRR, je skupna povrnitev iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja enostaven seštevek skupne povrnitve izgube iz zavarovanja in drugih mehanizmov za prenos tveganja za vsako poslovno področje.
|
4.2.3 C 17.02: Operativno tveganje: Podrobnosti o največjih škodnih dogodkih v zadnjem letu (OPR DETAILS 2)
4.2.3.1 Splošne opombe
134. V predlogi C 17.02 se navedejo informacije o posameznih škodnih dogodkih (ena vrstica na dogodek).
135. Informacije, ki se poročajo v tej predlogi, se nanašajo na „nove dogodke“, tj. dogodke iz naslova operativnega tveganja, ki so
(a)
„prvič obračunani“ v referenčnem poročevalskem obdobju ali
(b)
„prvič obračunani“ v prejšnjem referenčnem poročevalskem obdobju, če dogodek ni bil vključen v nobeno prejšnje poročilo nadzornim organom, npr. ker je bil opredeljen kot dogodek iz naslova operativnega tveganja šele v trenutnem referenčnem poročevalskem obdobju ali ker so akumulirane izgube, pripisane zadevnemu dogodku (tj. prvotna izguba plus/minus vse prilagoditve izgub v prejšnjih referenčnih poročevalskih obdobjih), presegle prag za notranje zbiranje podatkov šele v trenutnem referenčnem poročevalskem obdobju.
136. Poročajo se zgolj dogodki z bruto zneskom izgube 100000 EUR ali več.
1. V skladu s tem pragom se v predlogo vključijo
(a)
največji dogodek za vsako vrsto dogodka, če je institucija opredelila vrste dogodka za izgube, ter
(b)
vsaj deset največjih izmed preostalih dogodkov, za katere se vrsta dogodka opredeli ali ne, po bruto znesku izgube.
(c)
Dogodki se razvrstijo glede na bruto izgubo, ki jih je pripisana.
(d)
Dogodek se šteje samo enkrat.
4.2.3.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
0010
|
ID dogodka
ID dogodka je identifikator vrstice in je enoznačen za vsako vrstico v tabeli.
Kadar je na voljo notranji ID, institucije navedejo notranji ID. Sicer ID, ki se poroča, upošteva številčno zaporedje 1, 2, 3 itd.
|
|
0020
|
Datum obračunavanja
Datum obračunavanja pomeni datum, ko je bila izguba ali rezervacija v povezavi z izgubo iz naslova operativnega tveganja prvič pripoznana v izkazu poslovnega izida.
|
|
0030
|
Datum nastopa dogodka
Datum nastopa dogodka je datum, ko se dogodek iz naslova operativnega tveganja zgodi ali začne.
|
|
0040
|
Datum odkritja dogodka
Datum odkritja dogodka je datum, ko institucija odkrije dogodek iz naslova operativnega tveganja.
|
|
0050
|
Vrsta dogodka
Vrste dogodka, kot so opredeljene v členu 324 CRR.
|
|
0060
|
Bruto izguba
Bruto izguba v povezavi z dogodkom, kot je opredeljena za vrstice 020, 120 itd. predloge C 17.01 zgoraj.
|
|
0070
|
Bruto izguba brez neposrednih povrnitev
Bruto izguba v povezavi z dogodkom, kot je opredeljena za vrstice 020, 120 itd. predloge C 17.01 zgoraj, brez neposrednih povrnitev za ta škodni dogodek.
|
|
0080 – 0160
|
Bruto izguba po poslovnih področjih
Bruto izguba, kot se poroča v stolpcu 060, se razporedi po ustreznih poslovnih področjih, kot je opredeljeno v členih 317 in 322(3)(b) CRR.
|
|
0170
|
Ime pravnega subjekta
Ime pravnega subjekta, kot se poroča v stolpcu 010 predloge C 06.02, pri katerem nastane izguba – ali največji del izgube, če je prizadetih več subjektov.
|
|
0180
|
ID pravnega subjekta
Koda LEI pravnega subjekta, kot se poroča v stolpcu 025 predloge C 06.02, pri katerem nastane izguba – ali največji del izgube, če je prizadetih več subjektov.
|
|
0190
|
Poslovna enota
Poslovna enota ali oddelek institucije, v katerem nastane izguba – ali največji del izgube, če je prizadetih več poslovnih enot ali oddelkov.
|
|
0200
|
Opis
Opis dogodka, kadar je potrebno na posplošen ali anonimen način, ki mora vsebovati vsaj informacije o samem dogodku in informacije o vzvodih ali vzrokih dogodka, kadar so ti znani.
|
5. PREDLOGE ZA TRŽNO TVEGANJE
137. Ta navodila se nanašajo na predloge za poročanje o izračunu kapitalskih zahtev v skladu s standardiziranim pristopom za valutno tveganje (MKR SA FX), tveganje spremembe cen blaga (MKR SA COM), obrestno tveganje (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) in tveganje v lastniških finančnih instrumentih (MKR SA EQU). Poleg tega so v ta del vključena tudi navodila za predlogo za poročanje o izračunu kapitalskih zahtev v skladu s pristopom na podlagi notranjih modelov (MKR IM).
138. Pozicijsko tveganje za dolžniški instrument ali lastniški instrument, s katerim se trguje na borzi (ali izveden dolžniški ali lastniški finančni instrument), se lahko za izračun zahtevanega kapitala razdeli na dva sestavna dela. Prvi del je njegovo posebno tveganje, tj. tveganje spremembe cene zadevnega instrumenta zaradi dejavnikov, ki so povezani z njegovim izdajateljem ali, v primeru izvedenega finančnega instrumenta, z izdajateljem osnovnega instrumenta. Drugi sestavni del zajema splošno tveganje, tj. tveganje spremembe cene instrumenta zaradi spremembe ravni obrestnih mer (v primeru dolžniškega instrumenta ali izvedenega dolžniškega finančnega instrumenta, s katerima se trguje na borzi) ali obsežen cenovni premik na trgu lastniških instrumentov, ki ni povezan z nobenimi posebnimi značilnostmi posameznih vrednostnih papirjev (v primeru lastniškega instrumenta ali izvedenega lastniškega finančnega instrumenta). Splošna obravnava posebnih instrumentov in postopkov pobota je na voljo v členih 326 do 333 CRR.
5.1 C 18.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKA TVEGANJA V DOLŽNIŠKIH INSTRUMENTIH, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI (MKR SA TDI)
5.1.1 Splošne opombe
139. Ta predloga zajema pozicije in povezane kapitalske zahteve za pozicijska tveganja glede dolžniških instrumentov, s katerimi se trguje na borzi, v skladu s standardiziranim pristopom (člen 102 in člen 105(1) CRR). Različna razpoložljiva tveganja in metode iz CRR so obravnavani po vrsticah. Posebno tveganje, povezano z izpostavljenostmi, vključenimi v MKR SA SEC in MKR SA CTP, je treba sporočiti le v predlogi s skupnimi zneski MKR SA TDI. Kapitalske zahteve, ki se poročajo v teh predlogah, se prenesejo v celico {325;060} (listinjenja) oziroma {330;060} (CTP)..
140. Predlogo je treba izpolniti ločeno za „Skupaj“ z vnaprej določenim seznamom naslednjih valut: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD in eno preostalo predlogo za vse druge valute.
5.1.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010–020
|
VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
Člen 102 in člen 105(1) CRR. To so bruto pozicije, ki niso pobotane z instrumenti in ki ne zajemajo pozicij, ki so bile že prenesene na tretje osebe ali so se te zavezale k njihovemu odkupu (drugi stavek člena 345 CRR). Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami, ki se uporablja tudi za te bruto pozicije, glej člen 328(2) CRR.
|
|
030–040
|
NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
Členi 327 do 329 in 334 CRR. Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami glej člen 328(2) CRR.
|
|
050
|
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE
Neto pozicije, ki v skladu z različnimi pristopi iz poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR prejmejo kapitalsko zahtevo.
|
|
060
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
Kapitalske zahteve za katero koli zadevno pozicijo v skladu s poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR.
|
|
070
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
Člen 92(4)(b) CRR. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5.
|
|
Vrstice
|
|
010–350
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI, V TRGOVALNI KNJIGI
Pozicije v dolžniških instrumentih, s katerimi se trguje na borzi, v trgovalni knjigi in njihove ustrezne kapitalske zahteve za pozicijsko tveganje v skladu s členom 92(3)(b)(i) CRR ter poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR se sporočajo glede na kategorijo tveganja, zapadlost in uporabljeni pristop.
|
|
011
|
SPLOŠNO TVEGANJE.
|
|
012
|
Izvedeni finančni instrumenti
Izvedeni finančni instrumenti, vključeni v izračun obrestnega tveganja pozicij v trgovalni knjigi, pri čemer se po potrebi upoštevajo členi 328 do 331.
|
|
013
|
Druga sredstva in obveznosti
Instrumenti, ki niso izvedeni finančni instrumenti, vključeni v izračun obrestnega tveganja pozicij v trgovalni knjigi.
|
|
020–200
|
PRISTOP NA PODLAGI ZAPADLOSTI
Pozicije v dolžniških instrumentih, s katerimi se trguje na borzi, za katere se uporablja pristop na podlagi zapadlosti v skladu s členom 339(1) do (8) CRR, in ustrezne kapitalske zahteve iz člena 339(9) CRR. Pozicija se razdeli glede na skupine 1, 2 in 3, skupine pa po zapadlosti instrumentov.
|
|
210–240
|
SPLOŠNO TVEGANJE. PRISTOP NA PODLAGI TRAJANJA
Pozicije v dolžniških instrumentih, s katerimi se trguje na borzi, za katere se uporablja pristop na podlagi trajanja v skladu s členom 340(1) do (6) CRR, in ustrezne kapitalske zahteve iz člena 340(7) CRR. Pozicija se razdeli glede na skupine 1, 2 in 3.
|
|
250
|
POSEBNO TVEGANJE
Vsota zneskov iz vrstic 251, 325 in 330.
Pozicije v dolžniških instrumentih, s katerimi se trguje na borzi, za katere se uporablja kapitalska zahteva za posebno tveganje, in ustrezna kapitalska zahteva v skladu s členom 92(3)(b), členom 335, členom 336(1) do (3) ter členoma 337 in 338 CRR. Upoštevati je treba tudi zadnji stavek člena 327(1) CRR.
|
|
251-321
|
Kapitalske zahteve za dolžniške instrumente, ki niso pozicije v listinjenju
Vsota zneskov iz vrstic 260 do 321.
Kapitalske zahteve kreditnih izvedenih finančnih instrumentov na podlagi n-tega neplačila, ki nimajo zunanje bonitetne ocene, je treba izračunati s seštevkom uteži tveganja referenčnih subjektov (odstavka 1 in 2 člena 332(1)(e) CRR – „vpogled“). Kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila, ki imajo zunanjo bonitetno oceno (odstavek 3 člena 332(1)(e) CRR), se poročajo ločeno v vrstici 321.
Sporočanje pozicij, za katere se uporablja člen 336(3) CRR:
Obveznice, ki izpolnjujejo pogoje za utež tveganja 10 % v netrgovalni knjigi v skladu s členom 129(3) CRR (krite obveznice) so predmet posebne obravnave. Posebne kapitalske zahteve predstavljajo polovico odstotka druge kategorije razpredelnice 1 iz člena 336 CRR. Navedene postavke morajo biti razporejene v vrstice 280–300 glede na preostali čas do končne zapadlosti.
Če je splošno tveganje pozicij iz naslova obrestne mere varovano s kreditnim izvedenim instrumentom, se uporabita člena 346 in 347.
|
|
325
|
Kapitalske zahteve za instrumente v listinjenju
Skupne kapitalske zahteve, sporočene v stolpcu 610 predloge MKR SA SEC. Poročajo se le na skupni ravni v predlogi MKR SA TDI.
|
|
330
|
Kapitalske zahteve za trgovalni portfelj s korelacijo
Skupne kapitalske zahteve, sporočene v stolpcu 450 predloge MKR SA CTP. Poročajo se le na skupni ravni v predlogi MKR SA TDI.
|
|
350–390
|
DODATNE ZAHTEVE ZA OPCIJE (NE-DELTA TVEGANJA)
Člen 329(3) CRR.
Dodatne zahteve za opcije, povezane s tveganji, ki niso delta tveganja, se poročajo po metodi, ki se uporablja za njihov izračun.
|
5.2 C 19.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V LISTINJENJIH (MKR SA SEC)
5.2.1 Splošne opombe
141. V tej predlogi se navedejo informacije o pozicijah (vse/neto in dolge/kratke) ter povezanih kapitalskih zahtevah za posebno tveganje pozicijskega tveganja v listinjenjih/relistinjenjih v trgovalni knjigi (neprimernih za portfelj trgovanja s korelacijo) v skladu s standardiziranim pristopom. Na referenčne datume poročanja po 1. januarju 2019 se listinjenja v trgovalni knjigi, pri katerih se kapitalska zahteva za posebno tveganje določi na podlagi CRR, tj. če se kapitalska zahteva izračuna v skladu z revidiranim okvirom za listinjenja, ne poročajo v tej predlogi, temveč samo v predlogi C 02.00. Enako se na referenčne datume poročanja po 1. januarju 2019 pozicije v listinjenju, za katere se uporablja utež tveganja 1 250 % v skladu s CRR in ki se odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala v skladu s členom 36(1)(k)(ii) CRR, ne poročajo v tej predlogi, temveč samo v predlogi C 01.00.
141a. Za namene te predloge vsa sklicevanja na člene poglavja 5 naslova II dela 3 CRR in na člen 337 CRR pomenijo sklicevanja na različico CRR, ki je veljala 31. decembra 2018.
142. Predloga MKR SA SEC določa kapitalske zahteve le za posebno tveganje pozicij v listinjenju v skladu s členom 335 v povezavi s členom 337 CRR. Če so pozicije v listinjenju trgovalne knjige varovane s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, se uporabljata člena 346 in 347 CRR. Za vse pozicije trgovalne knjige se uporablja le ena predloga, ne glede na dejstvo, ali institucija uporablja standardizirani pristop ali pristop na osnovi notranjih bonitetnih ocen za določanje uteži tveganja za vsako pozicijo v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR. O kapitalskih zahtevah splošnega tveganja teh pozicij se poroča v predlogi MKR SA TDI ali MKR IM.
143. Pozicije, ki prejmejo utež tveganja 1250 %, se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (glej 243(1)(b), 244(1)(b) in 258 CRR). V tem primeru je treba te pozicije sporočiti v vrstici 460 predloge CA1.
5.2.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010–020
|
VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
Člen 102 in člen 105(1) CRR v povezavi s členom 337 CRR (pozicije v listinjenju). Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami, ki se uporablja tudi za te bruto pozicije, glej člen 328(2) CRR.
|
|
030–040
|
(–) POZICIJE, ODBITE OD KAPITALA (DOLGE IN KRATKE)
Člen 258 CRR.
|
|
050–060
|
NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
Členi 327 do 329 in 334 CRR. Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami glej člen 328(2) CRR.
|
|
070–520
|
RAZČLENITEV NETO POZICIJ GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA
Člen 251 (razpredelnica 1) in člen 261(1) (razpredelnica 4) CRR. Razčlenitev je treba izvesti ločeno za dolge in kratke pozicije.
|
|
230–240 in 460–470
|
1 250 %
Člen 251 (razpredelnica 1) in člen 261(1) (razpredelnica 4) CRR.
|
|
250–260 in 480–490
|
METODA NADZORNIŠKE FORMULE
Člen 337(2) CRR v povezavi s členom 262 CRR.
Ti stolpci se izpolnijo, kadar institucija uporablja alternativni pristop nadzorniške formule (SFA), ki določa kapitalske zahteve kot funkcijo značilnosti skupine zavarovanj in pogodbenih lastnosti tranše.
|
|
270 in 500
|
VPOGLED
SA: Člena 253 in 254 ter člen 256(5) CRR. Stolpci z vpogledom zajemajo vse primere neocenjenih izpostavljenosti, kadar se utež tveganja pridobi na podlagi osnovnega portfelja izpostavljenosti (povprečna utež tveganja skupine, najvišja utež tveganja skupine ali uporaba razmerja koncentracije).
Pristop IRB: Člen 263(2) in (3) CRR. Predčasna odplačila so opisana v členih 265(1) in 256(5) CRR.
|
|
280–290 / 510–520
|
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA
Drugi stavek člena 109(1) ter člen 259(3) in (4) CRR.
Ti stolpci se izpolnijo, kadar institucija uporablja pristop notranjega ocenjevanja za določanje kapitalskih zahtev za okvirne likvidnostne kredite in kreditne izboljšave, ki jih banke (vključno z bankami tretjih oseb) zagotavljajo posebej ustanovljenim subjektom, ki izdajajo komercialne zapise s premoženjskim kritjem (ABCP). Pristop notranjega ocenjevanja (IAA), ki temelji na metodologijah ECAI, se uporablja le za izpostavljenosti do posebej ustanovljenih subjektov, ki izdajajo komercialne zapise s premoženjskim kritjem, katerih notranja bonitetna ocena je ob nastanku enakovredna naložbenemu razredu.
|
|
530–540
|
SPLOŠNI UČINEK (PRILAGODITEV) ZARADI KRŠITVE DOLOČB GLEDE SKRBNEGA PREGLEDA
Člen 337(3) CRR v povezavi s členom 407 CRR. Člen 14(2) CRR.
|
|
550–570
|
PRED UVEDBO OMEJITVE – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJE IN VSOTA TEHTANIH NETO DOLGIH IN KRATKIH POZICIJ
Člen 337 CRR, pri čemer se ne upošteva diskrecijska pravica iz člena 335 CRR, ki instituciji omogoča omejitev produkta uteži in neto pozicije na raven največje možne izgube, povezane s tveganjem neplačila.
|
|
580–600
|
PO UVEDBI OMEJITVE – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJE IN VSOTA TEHTANIH NETO DOLGIH IN KRATKIH POZICIJ
Člen 337 CRR ob upoštevanju diskrecijske pravice iz člena 335 CRR.
|
|
610
|
SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE
V skladu s členom 337(4) CRR institucija v prehodnem obdobju, ki se konča 31. decembra 2014, ločeno sešteje svoje tehtane neto dolge pozicije (stolpec 580) in svoje tehtane neto kratke pozicije (stolpec 590). Višji od obeh seštevkov (po omejitvi) tvori kapitalsko zahtevo. Od leta 2015 institucija v skladu s členom 337(4) CRR sešteje svoje tehtane neto pozicije, ne glede na to, ali so dolge ali kratke (stolpec 600), za izračun kapitalskih zahtev.
|
|
Vrstice
|
|
010
|
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
Skupni znesek neporavnanih listinjenj (v trgovalni knjigi), ki ga sporoči institucija v vlogi originatorja in/ali investitorja in/ali sponzorja.
|
|
040, 070 in
100
|
LISTINJENJA
Člen 4(61) in (62) CRR.
|
|
020, 050,
080 in 110
|
RELISTINJENJA
Člen 4(63) CRR.
|
|
030–050
|
ORIGINATOR
Člen 4(13) CRR.
|
|
060–080
|
INVESTITOR
Kreditna institucija, ki ima pozicijo v listinjenju v poslu listinjenja, pri katerem ni originator ali sponzor.
|
|
090–110
|
SPONZOR
Člen 4(14) CRR. Če sponzor listini tudi kapital, v vrsticah originatorja navede informacije glede lastnih listinjenih sredstev.
|
|
120–210
|
RAZČLENITEV SKUPNE VSOTE TEHTANIH NETO DOLGIH IN NETO KRATKIH POZICIJ GLEDE NA OSNOVNO VRSTO
Zadnji stavek člena 337(4) CRR.
Pri razčlenitvi osnovnih sredstev se upošteva razvrstitev, ki se uporablja v predlogi SEC Details (stolpec „Vrsta“):
— 1 – Hipoteke na stanovanjske nepremičnine,
— 2 – Hipoteke na poslovne nepremičnine,
— 3 – Terjatve iz naslova poslovanja s kreditnimi karticami,
— 5 – Posojila podjetjem ali MSP (obravnavana kot podjetja),
— 6 – Potrošniška posojila,
— 7 – Terjatve do kupcev,
Pri vsakem listinjenju institucija obravnava najpomembnejšo vrsto, če je skupina sestavljena iz različnih vrst sredstev.
|
5.3 C 20.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POSEBNO TVEGANJE V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO (MKR SA CTP)
5.3.1 Splošne opombe
144. V tej predlogi se navedejo informacije o pozicijah CTP (vključno z listinjenji, kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti na podlagi n-tega neplačila in drugimi pozicijami CTP, vključenimi v skladu s členom 338(3)) in ustreznih kapitalskih zahtevah v okviru standardiziranega pristopa.
145. Predloga MKR SA CTP določa kapitalske zahteve le za posebno tveganje pozicij, dodeljenih trgovalnemu portfelju s korelacijo v skladu s členom 335 v povezavi s členom 338(2) in (3) CRR. Če so pozicije CTP trgovalne knjige varovane s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, se uporabljata člena 346 in 347 CRR. Za vse pozicije CTP trgovalne knjige se uporablja le ena predloga, ne glede na dejstvo, ali institucija uporablja standardizirani pristop ali pristop na osnovi notranjih bonitetnih ocen za določanje uteži tveganja za vsako pozicijo v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 CRR. O kapitalskih zahtevah splošnega tveganja teh pozicij se poroča v predlogi MKR SA TDI ali MKR IM.
146. Ta struktura predloge ločuje pozicije v listinjenju, kreditne izvedene finančne instrumente na podlagi n-tega neplačila in druge pozicije CTP. Zato se pozicije v listinjenju vedno poročajo v vrsticah 030, 060 ali 090 (odvisno od vloge institucije v listinjenju). Kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila se vedno poročajo v vrstici 110. „Druge pozicije CTP“ niso pozicije v listinjenju ali kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila (glej opredelitev v členu 338(3) CRR), ampak so izrecno „povezane“ (zaradi namena varovanja) z eno od teh dveh pozicij. Zato so dodeljene v okviru podnaslova „listinjenje“ ali „kreditni izvedeni finančni instrument na podlagi n-tega neplačila“.
147. Pozicije, ki prejmejo utež tveganja 1250 %, se lahko odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala (glej 243(1)(b), 244(1)(b) in 258 CRR). V tem primeru je treba te pozicije sporočiti v vrstici 460 predloge CA1.
5.3.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010–020
|
VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
Člen 102 in člen 105(1) CRR v povezavi s pozicijami, dodeljenimi trgovalnemu portfelju s korelacijo v skladu s členom 338(2) in (3) CRR. Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami, ki se uporablja tudi za te bruto pozicije, glej člen 328(2) CRR.
|
|
030–040
|
(–) POZICIJE, ODBITE OD KAPITALA (DOLGE IN KRATKE)
Člen 258 CRR.
|
|
050–060
|
NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
Členi 327 do 329 in 334 CRR. Za razlikovanje med dolgimi in kratkimi pozicijami glej člen 328(2) CRR.
|
|
070–400
|
RAZČLENITEV NETO POZICIJ V SKLADU Z UTEŽMI TVEGANJA (SA IN IRB)
Člen 251 (razpredelnica 1) in člen 261(1) (razpredelnica 4) CRR.
|
|
160 in 330
|
DRUGO
Druge uteži tveganja, ki niso izrecno navedene v prejšnjih stolpcih.
Za kreditne izvedene finančne instrumente na podlagi n-tega neplačila le tisti, ki niso zunanje ocenjeni. Zunanje ocenjeni kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila se poročajo v predlogi MKR SA TDI (vrstica 321) ali pa, če so vključeni v CTP, se dodelijo stolpcu ustrezne uteži tveganja.
|
|
170–180 in 360–370
|
1 250 %
Člen 251 (razpredelnica 1) in člen 261(1) (razpredelnica 4) CRR.
|
|
190–200 in 340–350
|
METODA NADZORNIŠKE FORMULE
Člen 337(2) CRR v povezavi s členom 262 CRR.
|
|
210 / 380
|
VPOGLED
SA: Člena 253 in 254 ter člen 256(5) CRR. Stolpci z vpogledom zajemajo vse primere neocenjenih izpostavljenosti, kadar se utež tveganja pridobi na podlagi osnovnega portfelja izpostavljenosti (povprečna utež tveganja skupine, najvišja utež tveganja skupine ali uporaba razmerja koncentracije).
Pristop IRB: Člen 263(2) in (3) CRR. Predčasna odplačila so opisana v členih 265(1) in 256(5) CRR.
|
|
220–230 in 390–400
|
PRISTOP NOTRANJEGA OCENJEVANJA
Člen 259(3) in (4) CRR.
|
|
410–420
|
PRED UVEDBO OMEJITVE – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJE
Člen 338 brez upoštevanja diskrecijske pravice iz člena 335 CRR.
|
|
430–440
|
PO UVEDBI OMEJITVE – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJE
Člen 338 ob upoštevanju diskrecijske pravice iz člena 335 CRR.
|
|
450
|
SKUPNE KAPITALSKE ZAHTEVE
Kapitalske zahteve se določijo kot večja izmed (i) zahtev za posebno tveganje, ki bi se uporabila le za neto dolge pozicije (stolpec 430), ali (ii) zahtev za posebno tveganje, ki bi se uporabila le za neto kratke pozicije (stolpec 440).
|
|
Vrstice
|
|
010
|
SKUPNI ZNESEK IZPOSTAVLJENOSTI
Skupni znesek neporavnanih pozicij (v trgovalnem portfelju s korelacijo), ki ga sporoči institucija v vlogi originatorja, investitorja ali sponzorja.
|
|
020–040
|
ORIGINATOR
Člen 4(13) CRR.
|
|
050–070
|
INVESTITOR
Kreditna institucija, ki ima pozicijo v listinjenju v poslu listinjenja, pri katerem ni originator ali sponzor.
|
|
080–100
|
SPONZOR
Člen 4(14) CRR. Če sponzor listini tudi kapital, v vrsticah originatorja navede informacije glede lastnih listinjenih sredstev.
|
|
030, 060 in 090
|
LISTINJENJA
Trgovalni portfelj s korelacijo zajema listinjenja, kreditne izvedene finančne instrumente na podlagi n-tega neplačila in morebitne druge pozicije varovanja, ki izpolnjujejo merila iz člena 338(2) in (3) CRR.
Izvedeni finančni instrumenti za izpostavljenosti v listinjenju, ki zagotavljajo sorazmeren delež, in pozicije, ki varujejo pozicije CTP, so vključeni v vrstico „Druge pozicije CTP“.
|
|
110
|
KREDITNI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI NA PODLAGI N-TEGA NEPLAČILA
Tu se poročajo kreditni izvedeni finančni instrumenti na podlagi n-tega neplačila, ki so zavarovani s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti na podlagi n-tega neplačila v skladu s členom 347 CRR.
Originator, investitor in sponzor pozicije ne ustrezajo kreditnim izvedenim finančnim instrumentom na podlagi n-tega neplačila. Zato za kreditne izvedene finančne instrumente na podlagi n-tega neplačila ni mogoče zagotoviti razčlenitve kot za pozicije v listinjenju.
|
|
040,070, 100 in 120
|
DRUGE POZICIJE CTP
Pozicije v:
— izvedenih finančnih instrumentih za izpostavljenosti v listinjenju, ki zagotavljajo sorazmeren delež, in pozicije, ki varujejo pozicije CTP;
— pozicijah CTP, ki so zavarovane s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti v skladu s členom 346 CRR;
— drugih pozicijah, ki izpolnjujejo člen 338(3) CRR;
so vključene.
|
5.4 C 21.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOP ZA POZICIJSKO TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH (MKR SA EQU)
5.4.1 Splošne opombe
148. V tej predlogi se navedejo informacije o pozicijah in ustreznih kapitalskih zahtevah za pozicijsko tveganje v lastniškem kapitalu v trgovalni knjigi, obravnavano v okviru standardiziranega pristopa.
149. Predlogo je treba izpolniti ločeno za „Skupaj“ s statičnim, vnaprej določenim seznamom naslednjih trgov: Bolgarija, Hrvaška, Češka republika, Danska, Egipt, Madžarska, Islandija, Lihtenštajn, Norveška, Poljska, Romunija, Švedska, Združeno kraljestvo, Albanija, Japonska, Nekdanja jugoslovanska republika Makedonija, Ruska federacija, Srbija, Švica, Turčija, Ukrajina, Združene države Amerike, euroobmočje, vključno s še eno predlogo za vse druge trge. Za namen te zahteve glede poročanja se izraz „trg“ razume kot „država“ (razen za države, ki spadajo v euroobmočje, glej Delegirano uredbo Komisije (EU) št. 525/2014).
5.4.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010–020
|
VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
Člen 102 in člen 105(1) CRR. To so bruto pozicije, ki niso pobotane z instrumenti in ki ne zajemajo pozicij, ki so bile že prenesene na tretje osebe ali so se te zavezale k njihovemu odkupu (drugi stavek člena 345 CRR).
|
|
030–040
|
NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
Členi 327, 329, 332, 341 in 345 CRR.
|
|
050
|
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE
Neto pozicije, ki v skladu z različnimi pristopi iz poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR prejmejo kapitalsko zahtevo. Kapitalsko zahtevo je treba izračunati za vsak nacionalni trg ločeno. Pozicije v terminskih pogodbah na delniške indekse v skladu z drugim stavkom člena 344(4) CRR se ne vključijo v ta stolpec.
|
|
060
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
Kapitalske zahteve za katero koli zadevno pozicijo v skladu s poglavjem 2 naslova IV dela 3 CRR.
|
|
070
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
Člen 92(4)(b) CRR. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5.
|
|
Vrstice
|
|
010–130
|
LASTNIŠKI INSTRUMENTI V TRGOVALNI KNJIGI
Kapitalske zahteve za pozicijsko tveganje v skladu s členom 92(3)(b)(i) CRR in oddelek 3 poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR.
|
|
020–040
|
SPLOŠNO TVEGANJE
Pozicije v lastniških instrumentih, ki so predmet splošnega tveganja (člen 343 CRR), in ustrezne kapitalske zahteve v skladu z oddelkom 3 poglavja 2 naslova IV dela 3 CRR.
Obe razčlenitvi (021/022 in 030/040) sta razčlenitvi v zvezi z vsemi pozicijami, ki so predmet splošnega tveganja.
V vrsticah 021 in 022 je treba navesti informacije o razčlenitvi po instrumentih. Le razčlenitev v vrsticah 030 in 040 se uporablja kot podlaga za izračun kapitalskih zahtev.
|
|
021
|
Izvedeni finančni instrumenti
Izvedeni finančni instrumenti, vključeni v izračun kapitalskega tveganja pozicij v trgovalni knjigi, pri čemer se po potrebi upoštevata člena 329 in 332.
|
|
022
|
Druga sredstva in obveznosti
Instrumenti, ki niso izvedeni finančni instrumenti, vključeni v izračun kapitalskega tveganja pozicij v trgovalni knjigi.
|
|
030
|
Splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi in so predmet posameznega pristopa
Splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi in so predmet posameznega pristopa, v skladu s členom 344(1) in (4) CRR. Te pozicije so predmet izključno splošnega tveganja, zato v skladu s tem ne smejo biti sporočene v vrstici 050.
|
|
040
|
Lastniški instrumenti, ki niso splošno razpršene terminske pogodbe na delniške indekse, s katerimi se trguje na borzi
Druge pozicije v lastniških instrumentih, ki so predmet posebnega tveganja, in ustrezne kapitalske zahteve v skladu s členom 343 in členom 344(3) CRR.
|
|
050
|
POSEBNO TVEGANJE
Pozicije v lastniških instrumentih, ki so predmet posebnega tveganja, in ustrezne kapitalske zahteve v skladu s členom 342 in členom 344(4) CRR.
|
|
090–130
|
DODATNE ZAHTEVE ZA OPCIJE (NE-DELTA TVEGANJA)
Člen 329(2) in (3) CRR.
Dodatne zahteve za opcije, povezane s tveganji, ki niso delta tveganja, se poročajo po metodi, ki se uporablja za njihov izračun.
|
5.5 C 22.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA VALUTNO TVEGANJE (MKR SA FX)
5.5.1 Splošne opombe
150. Institucije poročajo informacije o pozicijah v vsaki valuti (vključena valuta poročanja) in ustreznih kapitalskih zahtevah za valuto, obravnavanih v okviru standardiziranega pristopa. Pozicija se izračuna za vsako valuto (vključno z eurom), zlato in pozicije v KNP.
151. Vrstice 100 do 480 te predloge se poročajo tudi, če institucijam ni treba izračunati kapitalskih zahtev za valutno tveganje v skladu s členom 351 CRR. V teh pojasnjevalnih postavkah so vključene vse pozicije v valuti poročanja, ne glede na obseg, v katerem se upoštevajo za namene člena 354 CRR. Vrstice 130 do 480 pojasnjevalnih postavk predloge se izpolnijo ločeno za vse valute držav članic Unije in naslednje valute: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY in vse druge valute.
5.5.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
020–030
|
VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
Bruto pozicije zaradi sredstev, zneskov, ki se prejmejo, in podobnih postavk iz člena 352(1) CRR. V skladu s členom 352(2) in ob dovoljenju pristojnih organov se pozicije, prevzete za varovanje pred negativnim učinkom deviznega tečaja na njihove količnike v skladu s členom 92(1), in pozicije, povezane s postavkami, ki so pri izračunu kapitala že odbite, ne poročajo.
|
|
040–050
|
NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
Člen 352(3) in (4), prvi in drugi stavek, ter člen 353 CRR.
Neto pozicije se izračunajo za vsako valuto, zato lahko hkrati obstajajo dolge in kratke pozicije.
|
|
060–080
|
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE
Člen 352(4), tretji stavek, ter člena 353 in 354 CRR.
|
|
060–070
|
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE (DOLGE IN KRATKE)
Dolge in kratke neto pozicije za vsako valuto se izračunajo z odštetjem vsote kratkih pozicij od vsote dolgih pozicij.
Prištejejo se dolge neto pozicije za vsako dejavnost v valuti, da se dobi dolga neto pozicija v tej valuti.
Prištejejo se kratke neto pozicije za vsako dejavnost v valuti, da se dobi kratka neto pozicija v tej valuti.
Neizravnane pozicije v valutah, v katerih se ne poroča, se prištejejo pozicijam, ki so predmet kapitalskih zahtev za druge valute (vrstica 030) v stolpcu (060) ali (070), odvisno od njihove kratke ali dolge ureditve.
|
|
080
|
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE (IZRAVNANE)
Izravnane pozicije za tesno korelirane valute.
|
|
090
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
Kapitalske zahteve za katero koli zadevno pozicijo v skladu s poglavjem 3 naslova IV dela 3 CRR.
|
|
100
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
Člen 92(4)(b) CRR. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5.
|
|
Vrstice
|
|
010
|
SKUPAJ POZICIJE
Vse pozicije v valutah, v katerih se ne poroča, in tiste pozicije v valutah poročanja, ki se upoštevajo za namene člena 354 CRR, kot tudi njihove ustrezne kapitalske zahteve v skladu s členom 92(3)(c)(i) ter členom 352(2) in (4) CRR (za pretvorbo v valuto poročanja).
|
|
020
|
TESNO KORELIRANE VALUTE
Pozicije in njihove ustrezne kapitalske zahteve za valute iz člena 354 CRR.
|
|
025
|
Tesno korelirane valute: od tega: valuta poročanja
Pozicije v valutah poročanja, ki prispevajo k izračunu kapitalskih zahtev v skladu s členom 354 CRR.
|
|
030
|
VSE DRUGE VALUTE (vključno s pozicijami v KNP v tujih valutah, obravnavanimi kot druge valute)
Pozicije in njihove ustrezne kapitalske zahteve za valute, ki so predmet splošnega postopka, iz člena 351 ter člena 352(2) in (4) CRR.
Poročanje o KNP, obravnavanih kot ločene valute, v skladu s členom 353 uredbe o kapitalskih zahtevah
Na voljo sta dve različni obravnavi KNP, obravnavanih kot ločene valute za izračun kapitalskih zahtev:
1. spremenjena zlata metoda, če smer naložbe KNP ni na voljo (ti KNP se dodajo skupni neto poziciji institucije v tuji valuti);
2. če je smer naložbe KNP na voljo, se KNP dodajo skupni odprti poziciji v tuji valuti (dolga ali kratka, odvisno od smeri KNP).
Pri poročanju o KNP se v skladu s tem upošteva izračun kapitalskih zahtev.
|
|
040
|
ZLATO
Pozicije in njihove ustrezne kapitalske zahteve za valute, ki so predmet splošnega postopka, iz člena 351 ter člena 352(2) in (4) CRR.
|
|
050–090
|
DODATNE ZAHTEVE ZA OPCIJE (NE-DELTA TVEGANJA)
Člen 352(5) in (6) CRR.
Dodatne zahteve za opcije, povezane s tveganji, ki niso delta tveganja, se poročajo po metodi, ki se uporablja za njihov izračun.
|
|
100–120
|
Razčlenitev skupnih pozicij (vključena valuta poročanja) glede na vrste izpostavljenosti
Skupne pozicije se razčlenijo glede na izvedene finančne instrumente, druga sredstva in obveznosti ter zunajbilančne postavke.
|
|
100
|
Druga sredstva in obveznosti razen zunajbilančnih postavk in izvedenih finančnih instrumentov
Pozicije, ki niso vključene v vrstico 110 ali 120, se vključijo v to vrstico.
|
|
110
|
Zunajbilančne postavke
Postavke iz področja uporabe člena 352 CRR ne glede na valuto, v kateri so denominirane, vključene v Prilogo I k CRR, razen postavk, vključenih kot posli financiranja z vrednostnimi papirji in posli z dolgim rokom poravnave ali iz pobota med različnimi kategorijami produktov.
|
|
120
|
Izvedeni finančni instrumenti
Pozicije, vrednotene v skladu s členom 352 CRR.
|
|
130–480
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE: VALUTNE POZICIJE
Pojasnjevalne postavke predloge se izpolnijo ločeno za vse valute držav članic Unije in naslednje valute: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY in vse druge valute.
|
5.6 C 23.00 – TRŽNO TVEGANJE: STANDARDIZIRANI PRISTOPI ZA BLAGO (MKR SA COM)
5.6.1 Splošne opombe
152. V tej predlogi se navedejo informacije o pozicijah v blagu in ustreznih kapitalskih zahtevah, obravnavanih v okviru standardiziranega pristopa.
5.6.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010–020
|
VSE POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
Bruto dolge/kratke pozicije, ki so obravnavane kot pozicije v enakem blagu, v skladu s členom 357(1) in (4) CRR (glej tudi člen 359(1) CRR).
|
|
030–040
|
NETO POZICIJE (DOLGE IN KRATKE)
Kot je opredeljeno v členu 357(3) CRR.
|
|
050
|
POZICIJE, KI SO PREDMET KAPITALSKE ZAHTEVE
Neto pozicije, ki v skladu z različnimi pristopi iz poglavja 4 naslova IV dela 3 CRR prejmejo kapitalsko zahtevo.
|
|
060
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
Kapitalske zahteve za katero koli zadevno pozicijo v skladu s poglavjem 3 naslova IV dela 4 CRR.
|
|
070
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
Člen 92(4)(b) CRR. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5.
|
|
Vrstice
|
|
010
|
SKUPAJ POZICIJE V BLAGU
Pozicije v blagu in njihove ustrezne kapitalske zahteve za tržno tveganje v skladu s členom 92(3)(c)(iii) CRR ter poglavjem 4 naslova IV dela 3 CRR.
|
|
020–060
|
POZICIJE GLEDE NA KATEGORIJO BLAGA
Za namene poročanja se blago združi v štiri glavne skupine blaga iz razpredelnice 2 člena 361 CRR.
|
|
070
|
PRISTOP LESTVICE ZAPADLOSTI
Pozicije v blagu, ki so predmet pristopa lestvice zapadlosti iz člena 359 CRR.
|
|
080
|
RAZŠIRJENI PRISTOP LESTVICE ZAPADLOSTI
Pozicije v blagu, ki so predmet razširjenega pristopa lestvice zapadlosti iz člena 361 CRR.
|
|
090
|
POENOSTAVLJENI PRISTOP
Pozicije v blagu, ki so predmet pristopa lestvice zapadlosti iz člena 360 CRR.
|
|
100–140
|
DODATNE ZAHTEVE ZA OPCIJE (NE-DELTA TVEGANJA)
Člen 358(4) CRR.
Dodatne zahteve za opcije, povezane s tveganji, ki niso delta tveganja, se poročajo po metodi, ki se uporablja za njihov izračun.
|
5.7 C 24.00 – NOTRANJI MODELI ZA TRŽNA TVEGANJA (MKR IM)
5.7.1 Splošne opombe
153. Ta predloga vsebuje razčlenitev zneskov tvegane vrednosti (VaR) in stresne tvegane vrednosti (sVaR) glede na različna tržna tveganja (dolžniški instrument, lastniški instrument, tuja valuta, blago) in druge informacije, pomembne za izračun kapitalskih zahtev.
154. Običajno je poročanje odvisno od strukture modela institucij, tj. ali zneske za splošno in posebno tveganje sporočajo ločeno ali skupaj. To velja tudi za razčlenitev tvegane vrednosti/stresne tvegane vrednosti v kategorije tveganja (obrestno tveganje, tveganje v lastniških finančnih instrumentih, valutno tveganje in tveganje spremembe cen blaga). Institucija lahko odstopi od sporočanja navedenih razčlenitev, če dokaže, da bi bilo sporočanje teh zneskov pretirano obremenjujoče.
5.7.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
030–040
|
VaR
Pomeni največjo možno izgubo, ki bi izhajala iz spremembe cene z določeno verjetnostjo v opredeljenem časovnem obdobju.
|
|
030
|
Multiplikacijski faktor (mc) x povprečje za VaR za preteklih 60 delovnih dni (VaRavg)
Člen 364(1)(a)(ii) in člen 365(1) CRR.
|
|
040
|
VaR prejšnjega dne (VaRt–1)
Člen 364(1)(a)(i) in člen 365(1) CRR.
|
|
050–060
|
Stresna tvegana vrednost (SVaR)
Pomeni največjo možno izgubo, ki bi izhajala iz spremembe cene z določeno verjetnostjo v opredeljenem časovnem obdobju, pri čemer se pridobi z uporabo vhodnih podatkov, umerjenih na pretekle podatke iz neprekinjenega 12-mesečnega obdobja finančnega stresa, ki zadeva portfelj institucije.
|
|
050
|
Multiplikacijski faktor (ms) x povprečje za SVaR za preteklih 60 delovnih dni (SVaRavg)
Člen 364(1)(b)(ii) in člen 365(1) CRR.
|
|
060
|
Zadnji razpoložljivi SVaR (SVaRt-1)
Člen 364(1)(b)(i) in člen 365(1) CRR.
|
|
070–080
|
KAPITALSKE ZAHTEVE ZA PRESEŽNO TVEGANJE NEPLAČILA IN MIGRACIJE
Pomeni največjo možno izgubo, ki bi izhajala iz spremembe cene, povezane s tveganji neplačila in migracije, izračunanimi v skladu s členom 364(2)(b) v povezavi z oddelkom 4 poglavja 5 naslova IV dela 3 CRR.
|
|
070
|
Povprečna vrednost 12-ih tednov
Člen 364(2)(b)(ii) v povezavi z oddelkom 4 poglavja 5 naslova IV dela 3 CRR.
|
|
080
|
Zadnja vrednost
Člen 364(2)(b)(i) v povezavi z oddelkom 4 poglavja 5 naslova IV dela 3 CRR.
|
|
090–110
|
KAPITALSKA ZAHTEVA ZA VSA CENOVNA TVEGANJA V TRGOVALNEM PORTFELJU S KORELACIJO
|
|
090
|
MINIMALNA KAPITALSKA ZAHTEVA
Člen 364(3)(c) CRR.
8 % kapitalske zahteve, ki bi se izračunala v skladu s členom 338(1) CRR za vse pozicije v kapitalski zahtevi „za vsa cenovna tveganja.
|
|
100–110
|
POVPREČNA VREDNOST 12-IH TEDNOV IN ZADNJA VREDNOST
Člen 364(3)(b).
|
|
110
|
ZADNJA VREDNOST
Člen 364(3)(a).
|
|
120
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
Iz člena 364 CRR o vseh faktorjih tveganja ob upoštevanju učinka korelacije, če je to ustrezno, s presežnim tveganjem neplačila in migracije ter vsemi cenovnimi tveganji za CTP, vendar brez kapitalskih zahtev listinjenja za listinjenje in kreditni izvedeni finančni instrument na podlagi n-tega neplačila v skladu s členom 364(2) CRR.
|
|
130
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
Člen 92(4)(b) CRR. Rezultat množenja kapitalskih zahtev z 12,5.
|
|
140
|
Število preseganj v zadnjih 250 delovnih dneh
Člen 366 CRR.
Sporoči se število preseganj, na podlagi katerih se določi prištevek.
|
|
150–160
|
Multiplikacijski faktor VaR (mc) in multiplikacijski faktor SVaR (ms)
Člen 366 CRR.
|
|
170–180
|
PREDVIDENA ZAHTEVA ZA SPODNJI PRAG TRGOVALNEGA POTFELJA S KORELACIJO – TEHTANE NETO DOLGE/KRATKE POZICIJE PO UPORABI OMEJITVE
Pri sporočenih zneskih, ki se uporabljajo kot podlaga za izračun kapitalske zahteve za spodnji prag za vsa cenovna tveganja v skladu s členom 364(3)(c) CRR, se upošteva diskrecijska pravica iz člena 335 CRR, ki določa, da lahko institucija omeji produkt uteži in neto pozicije na raven največje možne izgube, povezane s tveganjem neplačila.
|
|
Vrstice
|
|
010
|
SKUPAJ POZICIJE
Ustreza delu pozicijskega in valutnega tveganja ter tveganja spremembe cen blaga iz člena 363(1) CRR v zvezi s faktorji tveganja iz člena 367(2) CRR.
Pri stolpcih 030 do 060 (tvegana vrednost in stresna tvegana vrednost) zneski v vrstici s skupno vrednostjo niso enakovredni razčlenitvi zneskov za tvegano vrednost/stresno tvegano vrednost zadevnih komponent tveganja. Zato so razčlenitve pojasnjevalne postavke.
|
|
020
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, S KATERIMI SE TRGUJE NA BORZI
Ustreza delu pozicijskega tveganja iz člena 363(1) CRR v zvezi s faktorji obrestnega tveganja iz člena 367(2) CRR.
|
|
030
|
TDI – SPLOŠNO TVEGANJE
Splošno tveganje, opredeljeno v členu 362 CRR.
|
|
040
|
TDI – POSEBNO TVEGANJE
Posebno tveganje, opredeljeno v členu 362 CRR.
|
|
050
|
LASTNIŠKI FINANČNI INSTRUMENTI
Ustreza delu pozicijskega tveganja iz člena 363(1) CRR v zvezi s faktorji tveganja v lastniških finančnih instrumentih iz člena 367(2) CRR.
|
|
060
|
LASTNIŠKI FINANČNI INSTRUMENTI – SPLOŠNO TVEGANJE
Splošno tveganje, opredeljeno v členu 362 CRR.
|
|
070
|
LASTNIŠKI FINANČNI INSTRUMENTI – POSEBNO TVEGANJE
Posebno tveganje, opredeljeno v členu 362 CRR.
|
|
080
|
VALUTNO TVEGANJE
Člena 363(1) in 367(2) CRR.
|
|
090
|
TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
Člena 363(1) in 367(2) CRR.
|
|
100
|
SKUPNA VREDNOST SPLOŠNEGA TVEGANJA
Tržno tveganje, ki ga povzročajo splošna tržna gibanja dolžniških instrumentov, s katerimi se trguje na borzi, lastniških finančnih instrumentov, valut in blaga. Tvegana vrednost za splošno tveganje vseh faktorjev tveganja (po potrebi ob upoštevanju učinkov korelacije).
|
|
110
|
SKUPNA VREDNOST POSEBNEGA TVEGANJA
Posebno tveganje dolžniških instrumentov, s katerimi se trguje na borzi, in lastniških finančnih instrumentov. Tvegana vrednost za posebno tveganje lastniških finančnih instrumentov in dolžniških instrumentov, s katerimi se trguje na borzi, v trgovalni knjigi (po potrebi ob upoštevanju učinkov korelacije).
|
5.8 C 25.00 – TVEGANJE PRILAGODITVE KREDITNEGA VREDNOTENJA (CVA)
5.8.1 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010
|
Vrednost izpostavljenosti
Člen 271 CRR v skladu s členom 382 CRR.
Skupna vrednost izpostavljenosti (EAD) vseh poslov, ki so predmet kapitalske zahteve za tveganje CVA.
|
|
020
|
Od tega: izvedeni finančni instrumenti OTC
Člen 271 CRR v skladu s členom 382(1) CRR.
Del skupne izpostavljenosti kreditnemu tveganju nasprotne stranke samo zaradi izvedenih finančnih instrumentov OTC. Podatki se ne zahtevajo od institucij IMM, ki imajo izvedene finančne instrumente OTC in posle financiranja z vrednostnimi papirji v istem nizu pobotov.
|
|
030
|
Od tega: POSEL FINANCIRANJA VREDNOSTNIH PAPIRJEV
Člen 271 CRR v skladu s členom 382(2) CRR.
Del skupne izpostavljenosti kreditnemu tveganju nasprotne stranke samo zaradi izvedenih finančnih instrumentov SFT (poslov financiranja z vrednostnimi papirji). Podatki se ne zahtevajo od institucij IMM, ki imajo izvedene finančne instrumente OTC in posle financiranja z vrednostnimi papirji v istem nizu pobotov.
|
|
040
|
MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) × POVPREČJE ZA VaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (VaRavg)
Člen 383 CRR v skladu s členom 363(1)(d) CRR.
Izračun tvegane vrednosti na podlagi notranjih modelov za tržno tveganje.
|
|
050
|
VaR PREJŠNJEGA DNE (VaRt–1)
Glej navodila za stolpec 040.
|
|
060
|
MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) × POVPREČJE ZA SVaR ZA PRETEKLIH 60 DELOVNIH DNI (SVaRavg)
Glej navodila za stolpec 040.
|
|
070
|
ZADNJI RAZPOLOŽLJIVI SVaR (SVaRt-1)
Glej navodila za stolpec 040.
|
|
080
|
KAPITALSKE ZAHTEVE
Člen 92(3)(d) CRR.
Kapitalske zahteve za tveganje CVA, izračunano z izbrano metodo.
|
|
090
|
ZNESEK SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI TVEGANJU
Člen 92(4)(b) CRR.
Kapitalske zahteve, pomnožene z 12,5.
|
|
|
Pojasnjevalne postavke
|
|
100
|
Število nasprotnih strank
Člen 382 CRR.
Število nasprotnih strank, vključenih v izračun kapitala za tveganje CVA.
Nasprotne stranke so podskupina dolžnikov. Obstajajo le v primeru poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti ali poslov financiranja z vrednostnimi papirji, pri čemer so preprosto druga pogodbenica.
|
|
110
|
Od tega: za določitev kreditnega razmika je bil uporabljen približek
Število nasprotnih strank, pri čemer je bil kreditni razmik določen z uporabo približka namesto neposredno opaženih tržnih podatkov.
|
|
120
|
NASTALA PRILAGODITEV KREDITNEGA TVEGANJA (CVA)
Računovodske rezervacije zaradi manjše kreditne sposobnosti nasprotnih strank pri izvedenih finančnih instrumentih.
|
|
130
|
POSEL KREDITNE ZAMENJAVE Z ENO SAMO IZPOSTAVLJENOSTJO
Člen 386(1)(a) CRR.
Skupni hipotetični zneski poslov kreditne zamenjave z eno samo izpostavljenostjo, ki se uporabljajo kot varovanje za tveganje CVA.
|
|
140
|
INDEKS KREDITNIH ZAMENJAV
Člen 386(1)(b) CRR.
Skupni hipotetični zneski indeksov kreditnih zamenjav, ki se uporabljajo kot varovanje za tveganje CVA.
|
|
Vrstice
|
|
010
|
Skupaj tveganje CVA
Vsota vrstic 020 – 040, kot je ustrezno.
|
|
020
|
V skladu z napredno metodo
Napredna metoda za tveganje CVA, kot je določena v členu 383 CRR.
|
|
030
|
V skladu s standardizirano metodo
Standardizirana metoda za tveganje CVA, kot je določena v členu 384 CRR.
|
|
040
|
Na podlagi OEM
Zneski so predmet uporabe člena 385 CRR.
|
6. PREUDARNO VREDNOTENJE (PRUVAL)
6.1 C 32.01 – PREUDARNO VREDNOTENJE: SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI (PRUVAL 1)
6.1.1 Splošne opombe
154a. To predlogo izpolnijo vse institucije ne glede na to, ali so sprejele poenostavljen pristop za določitev dodatnih prilagoditev vrednosti (AVA). Namenjena je absolutni vrednosti sredstev in obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti, ki se uporabi za določanje, ali so bili izpolnjeni pogoji iz člena 4 Delegirane uredbe (EU) 2016/101 glede preudarnega vrednotenja za uporabo poenostavljenega pristopa za določanje dodatnih prilagoditev vrednosti.
154b. Kar zadeva institucije, ki uporabljajo poenostavljen pristop, ta predloga vsebuje skupno dodatno prilagoditev vrednosti, ki jo je treba odšteti od kapitala v skladu s členoma 34 in 105 CRR, kot je določeno v členu 5 Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, ki se ustrezno poroča v vrstici 290 predloge C 01.00.
6.1.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
0010
|
SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
Absolutna vrednost sredstev in obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti, kot je navedena v računovodskih izkazih, pripravljenih v skladu z veljavnim računovodskim okvirom, kot je določeno v členu 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, pred kakršnim koli odbitkom v skladu s členom 4(2).
|
|
0020
|
OD TEGA: trgovalna knjiga
Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, kot je sporočena v stolpcu 010, ki ustreza pozicijam v trgovalni knjigi.
|
|
0030–0070
|
SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI, IZKLJUČENA ZARADI DELNEGA VPLIVA NA NAVADNI LASTNIŠKI TEMELJNI KAPITAL
Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, izključenih v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
|
|
0030
|
Popolnoma ujemajoča
Nasprotna sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, ki se popolnoma ujemajo, izključena v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
|
|
0040
|
Obračunavanje varovanja pred tveganjem
Za pozicije, za katere se izvaja obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z veljavnim računovodskim okvirom, absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, izključenih v deležu, v katerem zadevne spremembe vrednosti vplivajo na navaden lastniški temeljni kapital v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
|
|
0050
|
BONITETNI filtri
Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, izključenih v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju zaradi prehodnih filtrov iz členov 467 in 468 CRR.
|
|
0060
|
Drugo
Vse druge pozicije, izključene v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, ker prilagoditve njihove računovodske vrednosti samo sorazmerno vplivajo na navadni lastniški temeljni kapital.
Ta stolpec se izpolni samo v redkih primerih, kadar se elementi, izključeni v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju ne morejo dodeliti v stolpec 0030, 0040 ali 0050 te predloge.
|
|
0070
|
Opomba k „drugo“
Navedejo se glavni razlogi, zaradi katerih so bile pozicije, sporočene v stolpcu 0060, izključene.
|
|
0080
|
SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI, vključena v prag iz člena 4(1)
Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, dejansko vključenih v izračun praga v skladu s členom 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
|
|
0090
|
OD TEGA: trgovalna knjiga
Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, kot je sporočena v stolpcu 0010, ki ustreza pozicijam v trgovalni knjigi.
|
|
Vrstice
|
|
0010–0210
|
Opredelitve teh kategorij se morajo ujemati s tistimi iz ustreznih vrstic predlog FINREP 1.1 in 1.2.
|
|
0010
|
1 SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI SKUPAJ
Vsota sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti iz vrstic 20 do 210.
|
|
0020
|
1.1 SREDSTVA PO POŠTENI VREDNOSTI SKUPAJ
Vsota sredstev po pošteni vrednosti iz vrstic 0030 do 0140.
Zadevne celice vrstic 0030 do 0130 se poročajo v skladu s predlogo FINREP F 01.01 Prilog III in IV k tej uredbi, odvisno od standardov, ki veljajo za institucijo:
— MSRP, kot jih je potrdila Komisija z uporabo Uredbe (EU) št. 1606/2002 („MSRP EU“),
— nacionalni računovodski standardi, združljivi z MSRP EU („z MSRP združljivi nacionalni GAAP“), ali
— nacionalni GAAP, ki temeljijo na Direktivi 86/635/ES, tj. direktivi o računovodskih izkazih bank (FINREP „nacionalni GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank).
|
|
0030
|
1.1.1 FINANČNA SREDSTVA V POSESTI ZA TRGOVANJE
MSRP 9, Priloga A
Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 050 predloge F 01.01. Prilog III in IV k tej uredbi.
|
|
0040
|
1.1.2 TRGOVALNA FINANČNA SREDSTVA
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, odstavek 17.
Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 091 predloge F 01.01. Prilog III in IV k tej uredbi.
|
|
0050
|
1.1.3 NETRGOVALNA FINANČNA SREDSTVA, OBVEZNO MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen.
Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 096 predloge F 01.01. Prilog III in IV k tej uredbi.
|
|
0060
|
1.1.4 FINANČNA SREDSTVA, DOLOČENA ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen; računovodska direktiva, člen 8(1)(a) in 8(6).
Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 100 predloge F 01.01. Prilog III in IV k tej uredbi.
|
|
0070
|
1.1.5 FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen.
Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 141 predloge F 01.01. Prilog III in IV k tej uredbi.
|
|
0080
|
1.1.6 NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2).
Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 171 predloge F 01.01. Prilog III in IV k tej uredbi.
|
|
0090
|
1.1.7 NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a) in 8(8).
Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 175 predloge F 01.01. Prilog III in IV k tej uredbi.
|
|
0100
|
1.1.8 DRUGA NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37; računovodska direktiva, člen 12(7); Priloga V, del 1, odstavek 20.
Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 234 predloge F 01.01. Prilog III in IV k tej uredbi.
|
|
0110
|
1.1.9 IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 22; računovodska direktiva, člen 8(1)(a), 8(6) in 8(8); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, odstavek 22.
Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 240 predloge F 01.01. Prilog III in IV k tej uredbi.
|
|
0120
|
1.1.10 SPREMEMBE POŠTENE VREDNOSTI SKUPINE VAROVANIH POSTAVK PRED OBRESTNIM TVEGANJEM
MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen; računovodska direktiva, člen 8(5), 8(6).
Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 250 predloge F 01.01. Prilog III in IV k tej uredbi.
|
|
0130
|
1.1.11 NALOŽBE V KAPITAL ODVISNIH, PRIDRUŽENIH IN SKUPAJ OBVLADOVANIH DRUŽB
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, odstavek 21, del 2, odstavek 4; direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (7)–(8); računovodska direktiva, člen 2(2).
Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 260 predloge F 01.01. Prilog III in IV k tej uredbi.
|
|
0140
|
1.1.12 (–) ODBITKI ZA TRGOVALNA SREDSTVA PO POŠTENI VREDNOSTI
Priloga V, del 1, odstavek 29.
Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 375 predloge F 01.01. Prilog III in IV k tej uredbi.
|
|
0150
|
1.2 OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI SKUPAJ
Vsota obveznosti po pošteni vrednosti iz vrstic 0160 do 0210.
Zadevne celice vrstic 0150 do 0190 se poročajo v skladu s predlogo FINREP F 01.02 Prilog III in IV k tej uredbi, odvisno od standardov, ki veljajo za institucijo:
— MSRP, kot jih je potrdila Komisija z uporabo Uredbe (EU) št. 1606/2002 („MSRP EU“),
— nacionalni računovodski standardi, združljivi z MSRP EU („z MSRP združljivi nacionalni GAAP“),
— ali nacionalni GAAP, ki temeljijo na Direktivi 86/635/ES, tj. direktivi o računovodskih izkazih bank (FINREP „nacionalni GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank).
|
|
0160
|
1.2.1 FINANČNE OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen.
Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 010 predloge F 01.02. Prilog III in IV k tej uredbi.
|
|
0170
|
1.2.2 TRGOVALNE FINANČNE OBVEZNOSTI
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), 8(3) in 8(6).
Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 061 predloge F 01.02. Prilog III in IV k tej uredbi.
|
|
0180
|
1.2.3 FINANČNE OBVEZNOSTI, DOLOČENE ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen; računovodska direktiva, člen 8(1)(a), 8(6); MRS 39, 9. člen.
Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 070 predloge F 01.02. Prilog III in IV k tej uredbi.
|
|
0190
|
1.2.4 IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, odstavek 26; računovodska direktiva, člen 8(1)(a), 8(6), 8(8)(a).
Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 150 predloge F 01.02. Prilog III in IV k tej uredbi.
|
|
0200
|
1.2.5 SPREMEMBE POŠTENE VREDNOSTI SKUPINE VAROVANIH POSTAVK PRED OBRESTNIM TVEGANJEM
MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen; računovodska direktiva, člen 8(5), 8(6); Priloga V, del 2, odstavek 8.
Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 160 predloge F 01.02. Prilog III in IV k tej uredbi.
|
|
0210
|
1.2.6 ODBITKI ZA TRGOVALNE OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
Priloga V, del 1, odstavek 29
Informacije, sporočene v tej vrstici, ustrezajo vrstici 295 predloge F 01.02. Prilog III in IV k tej uredbi.
|
6.2 C 32.02 – PREUDARNO VREDNOTENJE: TEMELJNI PRISTOP (PRUVAL 2)
6.2.1 Splošne opombe
154c. Namen te predloge je zagotoviti informacije o sestavi skupne dodatne prilagoditve vrednosti, ki jo je treba odšteti od kapitala v skladu s členoma 34 in 105 CRR, skupaj z relevantnimi informacijami o računovodski vrednosti pozicij, na podlagi katere se določijo dodatne prilagoditve vrednosti.
154d. To predlogo izpolnijo vse institucije, ki:
(a)
morajo uporabljati temeljni pristop, ker presegajo prag iz člena 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju na posamični ali konsolidirani podlagi, kot je določeno v členu 4(3) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, ali
(b)
so se odločile uporabljati temeljni pristop kljub temu, da niso presegle praga.
154e. Za namene te predloge se „visoka negotovost“ opredeli na naslednji način: Kot je določeno v členu 8(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, se dodatne prilagoditve vrednosti izračunajo kot razlika med pošteno vrednostjo in preudarnim vrednotenjem, ki je določeno na podlagi 90-odstotne gotovosti, da lahko institucija izstopi iz izpostavljenosti na dani ali boljši točki v hipotetičnem razponu verjetnih vrednosti. Zgornja vrednost ali „visoka negotovost“ je nasprotna točka v porazdelitvi verjetnih vrednosti, na kateri je institucija samo 10-odstotno gotova, da lahko izstopi iz pozicije na tej ali boljši točki. Visoka negotovost se izračuna in združi na isti podlagi kot skupna dodatna prilagoditev vrednosti, pri čemer se z 10-odstotno stopnjo gotovosti nadomesti 90-odstotna, ki se uporablja za skupno dodatno prilagoditev vrednosti.
6.2.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
0010–0100
|
DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI NA RAVNI KATEGORIJE
Dodatne prilagoditve vrednosti na ravni kategorije za nestabilnost tržnih cen, stroške zapiranja pozicij, tveganje, povezano z uporabo modela, koncentracije pozicij, prihodnje administrativne stroške, predčasno zapiranje pozicij in operativno tveganje se izračunajo, kot je opisano v členih 9 do 11 oziroma 14 do 17 Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
Za kategorije „nestabilnost tržnih cen“, „stroški zapiranja pozicij“ in „tveganje, povezano z uporabo modela“, pri katerih se upoštevajo koristi zaradi razpršitve, kot je določeno v členu 9(6), 10(7) oziroma 11(7) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, se dodatne prilagoditve vrednosti na ravni kategorije, razen če je navedeno drugače, poročajo kot enostavna vsota posameznih dodatnih prilagoditev vrednosti pred koristijo zaradi razpršitve [ker se koristi zaradi razpršitve, izračunane z metodo 1 ali metodo 2 iz Priloge k Delegirani uredbi (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, poročajo v postavkah 1.1.2, 1.1.2.1 in 1.1.2.2 predloge].
Za kategorije „nestabilnost tržnih cen“, „stroški zapiranja pozicij“ in „tveganje, povezano z uporabo modela“, se zneski, izračunani z uporabo pristopa na podlagi strokovnega mnenja, kot je opredeljen v členih 9(5)(b), 10(6)(b) in 11(4) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, poročajo ločeno v stolpcih 0020, 0040 in 0060.
|
|
0010
|
NESTABILNOST TRŽNIH CEN
Člen 105(10) CRR.
Dodatne prilagoditve vrednosti za nestabilnost tržnih cen, izračunane v skladu s členom 9 Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
|
|
0020
|
OD TEGA: IZRAČUNANO Z UPORABO PRISTOPA NA PODLAGI STROKOVNEGA MNENJA
Dodatne prilagoditve vrednosti za nestabilnost tržnih cen, izračunane v skladu s členom 9(5)(b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
|
|
0030
|
STROŠKI ZAPIRANJA POZICIJ
Člen 105(10) CRR.
Dodatne prilagoditve vrednosti za stroške zapiranja pozicij, izračunane v skladu s členom 10 Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
|
|
0040
|
OD TEGA: IZRAČUNANO Z UPORABO PRISTOPA NA PODLAGI STROKOVNEGA MNENJA
Dodatne prilagoditve vrednosti za stroške zapiranja pozicij, izračunane v skladu s členom 10(6)(b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
|
|
0050
|
TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA
Člen 105(10) CRR.
Dodatne prilagoditve vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, izračunane v skladu s členom 11 Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
|
|
0060
|
OD TEGA: IZRAČUNANO Z UPORABO PRISTOPA NA PODLAGI STROKOVNEGA MNENJA
Dodatne prilagoditve vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, izračunane v skladu s členom 11(4) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
|
|
0070
|
KONCENTRACIJE POZICIJ
Člen 105(11) CRR.
Dodatne prilagoditve vrednosti za koncentracije pozicij, izračunane v skladu s členom 14 Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
|
|
0080
|
PRIHODNJI ADMINISTRATIVNI STROŠKI
Člen 105(10) CRR.
Dodatne prilagoditve vrednosti za prihodnje administrativne stroške, izračunane v skladu s členom 15 Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
|
|
0090
|
PREDČASNO ZAPIRANJE POZICIJ
Člen 105(10) CRR.
Dodatne prilagoditve vrednosti za predčasno zapiranje pozicij, izračunane v skladu s členom 16 Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
|
|
0100
|
OPERATIVNO TVEGANJE
Člen 105(10) CRR.
Dodatne prilagoditve vrednosti za operativno tveganje, izračunane v skladu s členom 17 Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
|
|
0110
|
SKUPNA DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI
Vrstica 0010: skupna dodatna prilagoditev vrednosti, ki se odbije od kapitala v skladu s členoma 34 in 105 in ustrezno sporoči v vrstici 290 predloge C 01.00. Skupna dodatna prilagoditev vrednosti je vsota vrstic 0030 in 0180.
Vrstica 0020: delež skupne dodatne prilagoditve vrednosti, sporočene v vrstici 0010, ki izhaja iz pozicij v trgovalni knjigi (absolutna vrednost).
Vrstice 0030 do 0160: vsota stolpcev 0010, 0030, 0050 in 0070 do 0100.
Vrstice 0180 do 0210: skupna dodatna prilagoditev vrednosti, ki izhaja iz portfeljev po nadomestnem pristopu.
|
|
0120
|
VISOKA NEGOTOVOST
Člen 8(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
Visoka negotovost se izračuna in združi na isti podlagi kot skupna dodatna prilagoditev vrednosti, izračunana v stolpcu 0110, pri čemer se z 10-odstotno stopnjo gotovosti nadomesti 90-odstotna, ki se uporablja za skupno dodatno prilagoditev vrednosti.
|
|
0130–0140
|
SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, ki ustreza zneskom dodatne prilagoditve vrednosti, sporočenim v vrsticah 0010 do 0130 in vrstici 0180. Za nekatere vrstice, zlasti vrstice 0090 do 0130, je za te zneske treba uporabiti približek ali jih razporediti na podlagi strokovne presoje.
Vrstica 0010: skupna absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, vključenih v izračun praga iz člena 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju. To vključuje absolutno vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, za katere ocenjene dodatne prilagoditve vrednosti znašajo nič v skladu s členom 9(2), 10(2) ali 10(3) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, ki se tudi ločeno poročajo v vrsticah 0070 in 0080.
Vrstica 0010 je vsota vrstice 0030 in vrstice 0180.
Vrstica 0020: delež skupne absolutne vrednosti sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, sporočene v vrstici 0010, ki izhaja iz pozicij v trgovalni knjigi (absolutna vrednost).
Vrstica 0030: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, ki ustrezajo portfeljem v skladu s členi 9 do 17 Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju. To vključuje absolutno vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, za katere ocenjene dodatne prilagoditve vrednosti znašajo nič v skladu s členom 9(2), 10(2) ali 10(3) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, ki se tudi ločeno poročajo v vrsticah 0070 in 0080. Vrstica 0030 je vsota vrstic 0090 do 0130.
Vrstica 0050: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, vključena v obseg izračuna dodatne prilagoditve vrednosti za nerealizirane kreditne razmike. Za namene izračuna te dodatne prilagoditve vrednosti se nasprotna sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, ki se popolnoma ujemajo, izključena iz izračuna praga v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, ne smejo več obravnavati kot nasprotna in popolnoma ujemajoča.
Vrstica 0060: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, vključena v obseg izračuna dodatne prilagoditve vrednosti za stroške investiranja in financiranja. Za namene izračuna te dodatne prilagoditve vrednosti se nasprotna sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, ki se popolnoma ujemajo, izključena iz izračuna praga v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, ne smejo več obravnavati kot nasprotna in popolnoma ujemajoča.
Vrstica 0070: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, ki ustrezajo izpostavljenostim vrednotenja, pri katerih je ocenjena dodatna prilagoditev vrednosti nič v skladu s členom 9(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
Vrstica 0080: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, ki ustrezajo izpostavljenostim vrednotenja, pri katerih je ocenjena dodatna prilagoditev vrednosti nič v skladu s členoma 10(2) in 10(3) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
Vrstice 0090 do 0130: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, razporejenih, kot je določeno spodaj (glej navodila za ustrezne vrstice), v skladu z naslednjimi kategorijami tveganja: obrestno tveganje, valutno tveganje, kreditno tveganje, tveganje v lastniških finančnih instrumentih in tveganje spremembe cen blaga. To vključuje absolutno vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, za katere ocenjene dodatne prilagoditve vrednosti znašajo nič v skladu s členom 9(2), 10(2) ali 10(3) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, ki se tudi ločeno poročajo v vrsticah 0070 in 0080.
Vrstica 0180: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, ki ustrezajo portfeljem v skladu z nadomestnim pristopom.
|
|
0130
|
SREDSTVA PO POŠTENI VREDNOSTI
Absolutna vrednost sredstev po pošteni vrednosti, ki ustreza različnim vrsticam, kot je obrazloženo v navodilih za stolpca 0130–0140 zgoraj.
|
|
0140
|
OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
Absolutna vrednost obveznosti po pošteni vrednosti, ki ustreza različnim vrsticam, kot je obrazloženo v navodilih za stolpca 0130–0140 zgoraj.
|
|
0150
|
PRIHODKI V ČDP
Prihodki v četrtletju do datuma poročanja („prihodki v ČDP“) od zadnjega datuma poročanja, pripisani sredstvom in obveznostim po pošteni vrednosti, ki ustrezajo različnim vrsticam, kot je obrazloženo v navodilih za stolpca 0130–0140 zgoraj, razporejeni ali približno ocenjeni na podlagi strokovnega mnenja, kjer je relevantno.
|
|
0160
|
RAZLIKA NA PODLAGI NPC
Vsota po vseh pozicijah in faktorjih tveganja zneskov neprilagojenih razlik („razlika na podlagi NPC“), izračunana konec meseca, ki je najbližje datumu poročanja, v skladu s postopkom neodvisnega pregleda cen (NPC), izvedenim v skladu s členom 105(8) CRR, glede na najboljše razpoložljive neodvisne podatke za relevantno pozicijo ali faktor tveganja.
Zneski neprilagojenih razlik se nanašajo na neprilagojene razlike med vrednotenji, ki jih ustvari sistem trgovanja, in vrednotenji, določenimi med mesečnim postopkom NPC.
V izračun razlike na podlagi NPC se ne vključijo zneski neprilagojenih razlik v poslovnih knjigah in evidencah institucije za datum konca zadevnega meseca.
|
|
0170–0250
|
PRILAGODITVE POŠTENE VREDNOSTI
Prilagoditve, včasih omenjene tudi kot „rezerve“, potencialno uporabljene pri računovodski pošteni vrednosti institucije, ki se izvedejo zunaj modela vrednotenja, uporabljenega za ustvarjanje knjigovodskih vrednosti (brez odložitve dobičkov in izgub na prvi dan), in za katere se lahko določi, da obravnavajo isti vir negotovosti pri vrednotenju kot zadevna dodatna prilagoditev vrednosti. Odražale bi lahko faktorje tveganja, ki niso zajeti v tehniki vrednotenja, ki so v obliki premije za tveganje ali izstopnega stroška in so skladni z opredelitvijo poštene vrednosti. Kljub temu bi jih morali udeleženci na trgu upoštevati pri določanju cene. (MSRP 13, 9. in 88. člen)
|
|
0170
|
NESTABILNOST TRŽNIH CEN
Prilagoditev, uporabljena pri pošteni vrednosti institucije, s katero se odraža premija za tveganje, ki izhaja iz obstoja nabora opazovanih cen za enakovredne instrumente, ali, v zvezi vhodnim tržnim parametrom za model vrednotenja, instrumentov, na podlagi katerih je bil umerjen ta vhodni parameter, in za katero se lahko tako določi, da obravnava isti vir negotovosti pri vrednotenju kot dodatna prilagoditev vrednosti za nestabilnost tržnih cen.
|
|
0180
|
STROŠKI ZAPIRANJA POZICIJ
Prilagoditev, uporabljena pri pošteni vrednosti institucije, s katero se prilagodi za dejstvo, da vrednotenja na ravni pozicij ne odražajo izstopne cene za pozicijo ali portfelj, zlasti kadar so taka vrednotenja umerjena na srednjo tržno ceno, in za katero se lahko tako določi, da obravnava isti vir negotovosti pri vrednotenju kot dodatna prilagoditev vrednosti za stroške zapiranja pozicij.
|
|
0190
|
TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA
Prilagoditev, uporabljena pri pošteni vrednosti institucije, s katero se odražajo tržni dejavniki ali dejavniki, povezani s produktom, ki niso zajeti z modelom, uporabljenim za izračunavanje dnevnih vrednosti in tveganj pozicij („model vrednotenja“), ali ustrezna raven preudarnosti glede negotovosti, ki izhaja obstoja nabora alternativnih veljavnih modelov in umeritev modelov, in za katero se lahko tako določi, da obravnava isti vir negotovosti pri vrednotenju kot dodatna prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela.
|
|
0200
|
KONCENTRACIJE POZICIJ
Prilagoditev, uporabljena pri pošteni vrednosti institucije, s katero se odraža dejstvo, da je združena pozicija institucije večja od običajne trgovane količine ali večja od velikosti pozicij, na katerih temeljijo kotacije ali posli, ki jih je mogoče opazovati, uporabljeni za umeritev cene ali vhodnih podatkov, uporabljenih v modelu vrednotenja, in za katero se lahko tako določi, da obravnava isti vir negotovosti pri vrednotenju kot dodatna prilagoditev vrednosti za koncentracije pozicij.
|
|
0210
|
NEREALIZIRANI KREDITNI RAZMIKI
Prilagoditev, uporabljena pri pošteni vrednosti institucije, s katero se pokrijejo pričakovane izgube zaradi neplačila nasprotne stranke pri pozicijah v izvedenih finančnih instrumentih (tj. skupna prilagoditev kreditnega vrednotenja (CVA) na ravni institucije).
|
|
0220
|
STROŠKI INVESTIRANJA IN FINANCIRANJA
Prilagoditev, uporabljena pri pošteni vrednosti institucije, s katero se kompenzira v primerih, v katerih modeli vrednotenja ne odražajo v celoti stroškov financiranja, ki bi jih udeleženci na trgu upoštevali pri izstopni ceni za pozicijo ali portfelj (tj. skupna prilagoditev vrednotenja financiranja na ravni institucije, kadar institucija izračuna tako prilagoditev, ali, alternativno, enakovredna prilagoditev).
|
|
0230
|
PRIHODNJI ADMINISTRATIVNI STROŠKI
Prilagoditev, uporabljena pri pošteni vrednosti institucije, s katero se odražajo administrativni stroški, nastali pri portfelju ali poziciji, ki niso upoštevani v modelu vrednotenja ali v cenah, uporabljenih za umeritev vhodnih podatkov za ta model, in za katero se lahko tako določi, da obravnava isti vir negotovosti pri vrednotenju kot dodatna prilagoditev vrednosti za prihodnje administrativne stroške.
|
|
0240
|
PREDČASNO ZAPIRANJE POZICIJ
Prilagoditve, uporabljene pri pošteni vrednosti institucije, s katerimi se odražajo pogodbena ali nepogodbena pričakovanja glede predčasnega zapiranja pozicij, ki niso upoštevana v modelu vrednotenja, in za katere se lahko tako določi, da obravnavajo isti vir negotovosti pri vrednotenju kot dodatna prilagoditev vrednosti za predčasno zapiranje pozicij.
|
|
0250
|
OPERATIVNO TVEGANJE
Prilagoditve, uporabljene pri pošteni vrednosti institucije, s katerimi se odraža premija za tveganje, ki bi jo udeleženci na trgu zaračunali kot nadomestilo za operativna tveganja, ki izhajajo iz varovanja pred tveganjem, upravljanja in poravnave pogodb v portfelju, in za katere se lahko tako določi, da obravnavajo isti vir negotovosti pri vrednotenju kot dodatna prilagoditev vrednosti za operativno tveganje.
|
|
0260
|
DOBIČEK ALI IZGUBA NA PRVI DAN
Prilagoditve, ki odražajo primere, v katerih se v modelu vrednotenja skupaj z vsemi drugimi relevantnimi prilagoditvami poštene vrednosti, ki se uporabljajo za pozicijo ali portfelj, ni upoštevala plačana ali prejeta cene na prvi dan pripoznanja, tj. odložitev dobičkov in izgub na prvi dan (MSRP 9, B5.1.2A člen).
|
|
0270
|
OPIS POJASNILA
Opis pozicij, obravnavanih v skladu s členom 7(2)(b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, in razloga, zaradi katerega ni bilo mogoče uporabiti členov 9 do 17 navedene uredbe.
|
|
Vrstice
|
|
0010
|
1. TEMELJNI PRISTOP SKUPAJ
Člen 7(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
Za vsako relevantno kategorijo dodatnih prilagoditev vrednosti iz stolpcev 0010 do 0110 skupna dodatna prilagoditev vrednosti, izračunana na podlagi temeljnega pristopa, kot je določen v poglavju 3 Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, za sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, vključene v izračun praga v skladu s členom 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju. To vključuje koristi zaradi razpršitve, sporočene v vrstici 0140 v skladu s členi 9(6), 10(7) in 11(7) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
|
|
0020
|
OD TEGA: TRGOVALNA KNJIGA
Člen 7(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
Za vsako relevantno kategorijo dodatnih prilagoditev vrednosti iz stolpcev 0010 do 0110 delež skupne dodatne prilagoditve vrednosti, sporočene v vrstici, ki izhaja iz pozicij v trgovalni knjigi (absolutna vrednost).
|
|
0030
|
1.1 PORTFELJI V SKLADU S ČLENI 9 DO 17 – SKUPAJ NA RAVNI KATEGORIJE PO RAZPRŠITVI
Člen 7(2)(a) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
Za vsako relevantno kategorijo dodatnih prilagoditev vrednosti iz stolpcev 0010 do 0110 skupna dodatna prilagoditev vrednosti, izračunana v skladu s členi 9 do 17 Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, za sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, vključene v izračun praga v skladu s členom 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, razen sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, za katere se uporablja obravnava iz člena 7(2)(b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
To vključuje dodatne prilagoditve vrednosti, izračunane v skladu s členi 12 in 13 Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, ki se poročajo v vrsticah 0050 in 0060 in so vključene v dodatne prilagoditve vrednosti za nestabilnost tržnih cen, dodatne prilagoditve vrednosti za stroške zapiranja pozicij in dodatne prilagoditve vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, iz členov 12(2) in 13(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
To vključuje koristi zaradi razpršitve, sporočene v vrstici 0140 v skladu s členi 9(6), 10(7) in 11(7) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
Zato se pričakuje, da je vrstica 0030 razlika med vrsticama 0040 in 0140.
|
|
0040–0130
|
1.1.1 SKUPAJ NA RAVNI KATEGORIJE PRED RAZPRŠITVIJO
Institucije za vrstice 0090 do 0130 razporedijo svoja sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, vključene v izračun praga v skladu s členom 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju (trgovalna in netrgovalna knjiga), glede na naslednje kategorije tveganja: obrestno tveganje, valutno tveganje, kreditno tveganje, tveganje v lastniških finančnih instrumentih in tveganje spremembe cen blaga.
V ta namen se morajo institucije zanašati na svojo notranjo strukturo za upravljanje tveganj in po razvoju metode razporejanja na podlagi strokovnega presoje razporediti svoja poslovna področja ali trgovalne enote v najustreznejšo kategorijo tveganja. Dodatne prilagoditve vrednosti, prilagoditve poštene vrednosti in druge zahtevane informacije, ki ustrezajo razporejenim poslovnim področjem ali trgovalnim enotam, se nato razporedijo v isto relevantno kategorijo tveganja, da se na ravni vrstice za vsako kategorijo tveganja zagotovi dosleden pregled nad prilagoditvami, izvedenimi za tako za bonitetne kot računovodske namene, in podatek o velikosti zadevnih pozicij (v smislu sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti). Če se dodatne prilagoditve vrednosti in druge prilagoditve izračunajo na drugačni ravni združevanja, zlasti na ravni podjetja, institucije razvijejo metodologijo za razporeditev dodatnih prilagoditev vrednosti po relevantnih nizih pozicij. Metodologija za razporeditev povzroči, da je vrstica 0040 vsota vrstic 0050 do 0130 za stolpce 0010 do 0100.
Ne glede na uporabljen pristop so sporočene informacije kolikor je mogoče dosledne na ravni vrstice, ker se bodo zagotovljene informacije primerjale na tej ravni (zneski dodatnih prilagoditev vrednosti, visoka negotovost, zneski poštene vrednosti in morebitne prilagoditve poštene vrednosti).
Razčlenitev v vrsticah 0090 do 0130 izključuje dodatne prilagoditve vrednosti, izračunane v skladu s členi 12 in 13 Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, ki se poročajo v vrsticah 0050 in 0060 in so vključene v dodatne prilagoditve vrednosti za nestabilnost tržnih cen, dodatne prilagoditve vrednosti za stroške zapiranja pozicij in dodatne prilagoditve vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, iz členov 12(2) in 13(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
Koristi zaradi razpršitve se poročajo v vrstici 0140 v skladu s členi 9(6), 10(7) in 11(7) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju in so zato izključene iz vrstic 0040 do 0130.
|
|
0050
|
OD TEGA: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA NEREALIZIRANE KREDITNE RAZMIKE
Člen 105(10) CRR, člen 12 Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
Skupna dodatna prilagoditev vrednosti za nerealizirane kreditne razmike („dodatna prilagoditev vrednosti za CVA“) in njena razporeditev med dodatno prilagoditev vrednosti za nestabilnost tržnih cen, dodatno prilagoditev vrednosti za stroške zapiranja pozicij ali dodatno prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, v skladu s členom 12 Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
Stolpec 0110: skupna dodatna prilagoditev vrednosti se navede zgolj za informacijo, ker njena razporeditev med dodatno prilagoditev vrednosti za nestabilnost tržnih cen, dodatno prilagoditev vrednosti za stroške zapiranja pozicij ali dodatno prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, privede do njene vključitve – po upoštevanju koristi zaradi razpršitve – v relevantno dodatno prilagoditev vrednosti na ravni kategorije.
Stolpca 0130 in 0140: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, vključena v obseg izračuna dodatnih prilagoditev vrednosti za nerealizirane kreditne razmike. Za namene izračuna te dodatne prilagoditve vrednosti se nasprotna sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, ki se popolnoma ujemajo, izključena iz izračuna praga v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, ne smejo več obravnavati kot nasprotna in popolnoma ujemajoča.
|
|
0060
|
OD TEGA: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA STROŠKE INVESTIRANJA IN FINANCIRANJA
Člen 105(10) CRR, člen 17 Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
Skupna dodatna prilagoditev vrednosti za stroške investiranja in financiranja in njena razporeditev med dodatno prilagoditev vrednosti za nestabilnost tržnih cen, dodatno prilagoditev vrednosti za stroške zapiranja pozicij ali dodatno prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, v skladu s členom 13 Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
Stolpec 0110: skupna dodatna prilagoditev vrednosti se navede zgolj za informacijo, ker njena razporeditev med dodatno prilagoditev vrednosti za nestabilnost tržnih cen, dodatno prilagoditev vrednosti za stroške zapiranja pozicij ali dodatno prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, privede do njene vključitve – po upoštevanju koristi zaradi razpršitve – v relevantno dodatno prilagoditev vrednosti na ravni kategorije.
Stolpca 0130 in 0140: absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, vključena v obseg izračuna dodatne prilagoditve vrednosti za stroške investiranja in financiranja. Za namene izračuna te dodatne prilagoditve vrednosti se nasprotna sredstva in obveznosti po pošteni vrednosti, ki se popolnoma ujemajo, izključena iz izračuna praga v skladu s členom 4(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, ne smejo več obravnavati kot nasprotna in popolnoma ujemajoča.
|
|
0070
|
OD TEGA: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI, OCENJENA Z VREDNOSTJO NIČ V SKLADU S ČLENOM 9(2)
Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, ki ustrezajo izpostavljenostim vrednotenja, pri katerih je ocenjena dodatna prilagoditev vrednosti nič v skladu s členom 9(2) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
|
|
0080
|
OD TEGA: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI, OCENJENA Z VREDNOSTJO NIČ V SKLADU S ČLENOM 10(2) IN 10(3)
Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, ki ustrezajo izpostavljenostim vrednotenja, pri katerih je ocenjena dodatna prilagoditev vrednosti nič v skladu s členoma 10(2) in 10(3) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
|
|
0090
|
1.1.1.1 OBRESTNO TVEGANJE
|
|
0100
|
1.1.1.2 VALUTNO TVEGANJE
|
|
0110
|
1.1.1.3 KREDITNO TVEGANJE
|
|
0120
|
1.1.1.4 TVEGANJE V LASTNIŠKIH FINANČNIH INSTRUMENTIH
|
|
0130
|
1.1.1.5 TVEGANJE SPREMEMBE CEN BLAGA
|
|
0140
|
1.1.2 (–) Koristi zaradi razpršitve
Skupna korist zaradi razpršitve. Vsota vrstic 0150 in 0160.
|
|
0150
|
1.1.2.1 (–) Koristi zaradi razpršitve, izračunane z uporabo metode 1
Za tiste kategorije dodatnih prilagoditev vrednosti, združene na podlagi metode 1 v skladu s členi 9(6), 10(7) in 11(6) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, razlika med vsoto posameznih dodatnih prilagoditev vrednosti in skupno dodatno prilagoditvijo vrednosti na ravni kategorije po prilagoditvi za združevanje.
|
|
0160
|
1.1.2.2 (–) Koristi zaradi razpršitve, izračunane z uporabo metode 2
Za tiste kategorije dodatnih prilagoditev vrednosti, združene na podlagi metode 2 v skladu s členi 9(6), 10(7) in 11(6) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, razlika med vsoto posameznih dodatnih prilagoditev vrednosti in skupno dodatno prilagoditvijo vrednosti na ravni kategorije po prilagoditvi za združevanje.
|
|
0170
|
1.1.2.2* Pojasnjevalna postavka: dodatne prilagoditve vrednosti pred razpršitvijo, zmanjšane za več kot 90 % z razpršitvijo po metodi 2
V terminologiji metode 2 je to vsota FV – PV za vse izpostavljenosti vrednotenja, pri katerih je APVA < 10 % (FV – PV).
|
|
0180
|
1.2 Portfelji, izračunani z nadomestnim pristopom
Člen 7(2)(b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
Za portfelje, za katere se uporablja nadomestni pristop v skladu s členom 7(2)(b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, se skupna dodatna prilagoditev vrednosti izračuna kot vsota vrstic 0190, 0200 in 0210.
Relevantne bilančne in druge spremne informacije se zagotovijo v stolpcih 0130–0260. V stolpcu 0270 se zagotovi opis pozicij in razloga, zaradi katerega ni bilo mogoče uporabiti členov 9 do 17 Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
|
|
0190
|
1.2.1 Nadomestni pristop; 100 % nerealiziranega dobička
Člen 7(2)(b)(i) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
|
|
0200
|
1.2.2 Nadomestni pristop; 10 % teoretične vrednosti
Člen 7(2)(b)(ii) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
|
|
0210
|
1.2.3 Nadomestni pristop; 25 % vrednosti ob sklenitvi
Člen 7(2)(b)(iii) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
|
6.3. C 32.03 – PREUDARNO VREDNOTENJE: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA (PRUVAL 3)
6.3.1 Splošne opombe
154f. To predlogo izpolnijo samo institucije, ki presegajo prag iz člena 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju na svoji ravni. Institucije, ki so del skupine, ki presega prag na konsolidirani ravni, morajo poročati to predlogo samo, če presegajo prag tudi na svoji ravni.
154g. Ta predloga se uporablja za poročanje podrobnosti o 20 največjih posameznih dodatnih prilagoditvah vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, v smislu zneska dodatne prilagoditve vrednosti, ki prispevajo k skupni dodatni prilagoditvi vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, na ravni kategorije v skladu s členom 11 Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju. Te informacije ustrezajo informacijam, sporočenim v stolpcu 0050 predloge C 32.02.
154h. 20 največjih posameznih dodatnih prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, se poroča v padajočem vrstnem redu, pri čemer se začne z največjo posamezno dodatno prilagoditvijo vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela.
154i. Produkti, ki ustrezajo tem največjim posameznim dodatnim prilagoditvam vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, se poročajo z uporabo popisa produktov, ki ga zahteva člen 19(3)(a) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
154j. Če so produkti dovolj homogeni, kar zadeva model vrednotenja in dodatno prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, se združijo in prikažejo v eni vrstici za namene čim večje pokritosti te predloge glede skupne dodatne prilagoditve vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, na ravni kategorije.
6.3.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
0005
|
UVRSTITEV
Uvrstitev je identifikator vrstice in je enoznačna za vsako vrstico v tabeli. Sledi številčnemu zaporedju 1, 2, 3 itd., pri čemer se 1 pripiše najvišji posamezni dodatni prilagoditvi vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, 2 drugi najvišji in tako naprej.
|
|
0010
|
MODEL
Interno ime (alfanumerično) modela, ki ga institucija uporablja za identifikacijo modela.
|
|
0020
|
KATEGORIJA TVEGANJA
Kategorija tveganja (obrestno tveganje, valutno tveganje, kreditno tveganje, tveganje v lastniških finančnih instrumentih in tveganje spremembe cen blaga), ki najustrezneje označuje produkt ali skupino produktov, pri katerih je potrebna prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela.
Institucije sporočijo naslednje kode:
IR – obrestno tveganje
FX – valutno tveganje
CR – kreditno tveganje
EQ – tveganje v lastniških finančnih instrumentih
CO – tveganje spremembe cen blaga
|
|
0030
|
PRODUKT
Interno ime (alfanumerično) produkta ali skupine produktov v skladu s popisom produktov, ki se zahteva s členom 19(3)(a) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, ki se vrednoti z uporabo modela.
|
|
0040
|
PREVERLJIVOST
Število opazovanih cen za produkt ali skupino produktov v zadnjih dvanajstih mesecih, ki izpolnjujejo katero koli od naslednjih meril:
— opazovana cena je cena, po kateri je institucija sklenila posel,
— gre za preverljivo ceno za dejanski posel med tretjimi osebami,
— cena je pridobljena iz zavezujoče ponudbe.
Institucije sporočijo eno od naslednjih vrednosti: „nič“, „1–6“, „6–24“, „24–100“, „100+“.
|
|
0050
|
DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA TVEGANJE, POVEZANO Z UPORABO MODELA
Člen 11(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
Posamezna dodatna prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, pred koristjo zaradi razpršitve, vendar po pobotu portfelja, kjer je relevantno.
|
|
0060
|
OD TEGA: Z UPORABO PRISTOPA NA PODLAGI STROKOVNEGA MNENJA
Zneski v stolpcu 0050, ki so bili izračunani z uporabo pristopa na podlagi strokovnega mnenja, kot je opredeljen v členu 11(4) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
|
|
0070
|
OD TEGA: ZDRUŽENO Z UPORABO METODE 2
Zneski v stolpcu 0050, ki so bili združeni z uporabo metode 2 iz Priloge k Delegirani uredbi (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju. To ustreza „FV – PV“ v terminologiji Priloge.
|
|
0080
|
ZDRUŽENA DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI, IZRAČUNANA PO METODI 2
Prispevek posameznih dodatnih prilagoditev vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, združenih z uporabo metode 2 iz Priloge k Delegirani uredbi (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, k skupni dodatni prilagoditvi vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, na ravni kategorije, kot se izračuna v skladu s členom 11(7) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju. To ustreza „APVA“ v terminologiji Priloge.
|
|
0090–0100
|
SREDSTVA IN OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
Absolutna vrednost sredstev in obveznosti po pošteni vrednosti, ovrednotenih z uporabo modela, sporočenega v stolpcu 0010, kot je navedena v računovodskih izkazih, pripravljenih v skladu z veljavnim računovodskim okvirom.
|
|
0090
|
SREDSTVA PO POŠTENI VREDNOSTI
Absolutna vrednost sredstev po pošteni vrednosti, ovrednotenih z uporabo modela, sporočenega v stolpcu 0010, kot je navedena v računovodskih izkazih, pripravljenih v skladu z veljavnim računovodskim okvirom.
|
|
0100
|
OBVEZNOSTI PO POŠTENI VREDNOSTI
Absolutna vrednost obveznosti po pošteni vrednosti, ovrednotenih z uporabo modela, sporočenega v stolpcu 0010, kot je navedena v računovodskih izkazih, pripravljenih v skladu z veljavnim računovodskim okvirom.
|
|
0110
|
RAZLIKA NA PODLAGI NPC (TESTIRANJE IZHODNIH PODATKOV)
Vsota zneskov neprilagojenih razlik („razlika na podlagi NPC“), izračunana konec meseca, ki je najbližje datumu poročanja, v skladu s postopkom neodvisnega pregleda cen (NPC), izvedenim v skladu s členom 105(8) CRR, glede na najboljše razpoložljive neodvisne podatke za ustrezni produkt ali skupino produktov.
Zneski neprilagojenih razlik se nanašajo na neprilagojene razlike med vrednotenji, ki jih ustvari sistem trgovanja, in vrednotenji, določenimi med mesečnim postopkom NPC.
V izračun razlike na podlagi NPC se ne vključijo zneski neprilagojenih razlik v poslovnih knjigah in evidencah institucije za datum konca zadevnega meseca.
Tukaj se vključijo samo rezultati, ki so bili umerjeni na podlagi cen instrumentov, ki bi bile razporejene na isti produkt (testiranje izhodnih podatkov). Rezultati testiranja vhodnih podatkov na podlagi vhodnih tržnih podatkov, ki se testirajo glede na ravni, umerjene na podlagi drugačnih produktov, se ne vključijo.
|
|
0120
|
POKRITOST Z NPC (TESTIRANJE IZHODNIH PODATKOV)
Odstotek tistih pozicij, razporejenih na model, tehtan z dodatno prilagoditvijo vrednosti za tveganje, povezano z uporabo modela, ki je pokrit z rezultati testiranja izhodnih podatkov NPC, navedenih v stolpcu 0110.
|
|
0130–0140
|
PRILAGODITVE POŠTENE VREDNOSTI
Prilagoditve poštene vrednosti, kot so opredeljene v stolpcih 0190 in 0240 predloge C 32.02, ki so se uporabile za pozicije, razporejene na model iz stolpca 0010.
|
|
0150
|
DOBIČEK ALI IZGUBA NA PRVI DAN
Prilagoditve, kot so opredeljene v stolpcu 0260 predloge C 32.02, ki so se uporabile za pozicije, razporejene na model iz stolpca 0010.
|
6.4 C 32.04 – PREUDARNO VREDNOTENJE: DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA KONCENTRACIJE POZICIJ (PRUVAL 4)
6.4.1 Splošne opombe
154k. To predlogo izpolnijo samo institucije, ki presegajo prag iz člena 4(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju na svoji ravni. Institucije, ki so del skupine, ki presega prag na konsolidirani ravni, poročajo to predlogo samo, če presegajo prag tudi na svoji ravni.
154l. Ta predloga se uporablja za poročanje podrobnosti o 20 največjih posameznih dodatnih prilagoditvah vrednosti za koncentracije pozicij v smislu zneska dodatne prilagoditve vrednosti, ki prispevajo k skupni dodatni prilagoditvi vrednosti za koncentracije pozicij na ravni kategorije v skladu s členom 14 Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju. Te informacije ustrezajo informacijam, sporočenim v stolpcu 0070 predloge C 32.02.
154m. 20 največjih dodatnih prilagoditev vrednosti za koncentracije pozicij se poroča v padajočem vrstnem redu, pri čemer se začne z največjo posamezno dodatno prilagoditvijo vrednosti za koncentracije pozicij.
154n. Produkti, ki ustrezajo tem največjim posameznim dodatnim prilagoditvam vrednosti za koncentracije pozicij, se poročajo z uporabo popisa produktov, ki ga zahteva člen 19(3)(a) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
154o. Pozicije, ki so homogene v smislu metodologije izračuna dodatne prilagoditve vrednosti, se združijo, kjer je to mogoče, da se zagotovi čim večja pokritost te predloge.
6.4.2 Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
0005
|
UVRSTITEV
Uvrstitev je identifikator vrstice in je enoznačna za vsako vrstico v tabeli. Sledi številčnemu zaporedju 1, 2, 3 itd., pri čemer se 1 pripiše najvišji posamezni dodatni prilagoditvi vrednosti za koncentracije pozicij, 2 drugi najvišji in tako naprej.
|
|
0010
|
KATEGORIJA TVEGANJA
Kategorija tveganja (obrestno tveganje, valutno tveganje, kreditno tveganje, tveganje v lastniških finančnih instrumentih in tveganje spremembe cen blaga), ki najustrezneje označuje pozicijo.
Institucije sporočijo naslednje kode:
IR – obrestno tveganje
FX – valutno tveganje
CR – kreditno tveganje
EQ – tveganje v lastniških finančnih instrumentih
CO – tveganje spremembe cen blaga
|
|
0020
|
PRODUKT
Interno ime produkta ali skupine produktov v skladu s popisom produktov, ki se zahteva s členom 19(3)(a) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
|
|
0030
|
OSNOVA
Interno ime osnove ali osnov v primeru izvedenih finančnih instrumentov ali instrumentov v primeru neizvedenih instrumentov.
|
|
0040
|
VELIKOST KONCENTRACIJE POZICIJ
Velikost posamezne koncentrirane pozicije vrednotenja, kot je določena v skladu s členom 14(1)(a) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, izražena v enoti, opisani v stolpcu 0050.
|
|
0050
|
MERILO VELIKOSTI
Enota merila velikosti, ki se uporablja interno kot del identifikacije koncentrirane pozicije vrednotenja za izračun velikosti koncentrirane pozicije vrednotenja iz stolpca 0040.
V primeru pozicij v obveznicah ali lastniških instrumentih, sporočite enoto, ki se upravlja za notranje upravljanje tveganj, kot so „število obveznic“, „število delnic“ ali „tržna vrednost“.
V primeru pozicije v izvedenih finančnih instrumentih, sporočite enoto, ki se uporablja za notranje upravljanje tveganj, kot je „PV01; EUR pri vzporednem premiku na krivulji donosa za eno bazično točko“.
|
|
0060
|
TRŽNA VREDNOST
Tržna vrednost pozicije.
|
|
0070
|
PREUDARNO IZSTOPNO OBDOBJE
Preudarno izstopno obdobje v številu dni, ocenjeno v skladu s členom 14(1)(b) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju.
|
|
0080
|
DODATNA PRILAGODITEV VREDNOSTI ZA KONCENTRACIJE POZICIJ
Znesek dodatne prilagoditve vrednosti za koncentracije pozicij, izračunan v skladu s členom 14(1) Delegirane uredbe (EU) 2016/101 o preudarnem vrednotenju, za zadevno posamezno koncentrirano pozicijo vrednotenja.
|
|
0090
|
PRILAGODITEV POŠTENE VREDNOSTI KONCENTRACIJE POZICIJ
Znesek katere koli prilagoditve poštene vrednosti, s katero se odraža dejstvo, da je združena pozicija institucije večja od običajne trgovane količine ali večja od velikosti pozicij, na katerih temeljijo kotacije ali posli, uporabljeni za umeritev cene ali vhodnih podatkov, uporabljenih v modelu vrednotenja.
Sporočeni znesek ustreza znesku, ki se je uporabil za zadevno posamezno koncentrirano pozicijo vrednotenja.
|
|
0100
|
RAZLIKA NA PODLAGI NPC
Vsota zneskov neprilagojenih razlik („razlika na podlagi NPC“), izračunana konec meseca, ki je najbližje datumu poročanja, v skladu s postopkom neodvisnega pregleda cen (NPC), izvedenim v skladu s členom 105(8) CRR, glede na najboljše razpoložljive neodvisne podatke za posamezno koncentrirano pozicijo vrednotenja.
Zneski neprilagojenih razlik se nanašajo na neprilagojene razlike med vrednotenji, ki jih ustvari sistem trgovanja, in vrednotenji, določenimi med mesečnim postopkom neodvisnega pregleda cen.
V izračun razlike na podlagi NPC se ne vključijo zneski neprilagojenih razlik v poslovnih knjigah in evidencah institucije za datum konca zadevnega meseca.
|
7. C 33.00 – IZPOSTAVLJENOSTI DO SEKTORJA DRŽAVA (GOV)
7.1 SPLOŠNE OPOMBE
155. Informacije za namene predloge C 33.00 vključujejo vse izpostavljenosti do „sektorja država“, kot so opredeljene v odstavku 42(b) Priloge V.
156. Izpostavljenosti do „sektorja država“ so vključene v različne kategorije izpostavljenosti v skladu s členom 112 in členom 147 CRR, kot je določeno v navodilih za izpolnjevanje predloge C 07.00, C 08.01 in C 08.02.
157. Razpredelnica 2 (standardiziran pristop) in razpredelnica 3 (pristop IRB), vključeni v del 3 Priloge 5, se upoštevata pri razporejanju kategorij izpostavljenosti, ki se uporabljajo za izračun kapitalskih zahtev v skladu s CRR, v sektor nasprotne stranke „sektor država“.
158. Informacije se poročajo za skupen seštevek izpostavljenosti (vsota za vse države, v katerih ima banka izpostavljenost do države) ter za vsako državo na podlagi sedeža nasprotne stranke na podlagi neposrednega kreditojemalca.
159. Izpostavljenosti se razvrstijo v kategorije izpostavljenosti ali jurisdikcije brez upoštevanja tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja in predvsem brez upoštevanja učinkov zamenjave. Vendar se pri izračunu vrednosti izpostavljenosti in zneskov tveganju prilagojenih izpostavljenosti za vsako kategorijo izpostavljenosti in vsako jurisdikcijo upošteva pogostost tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja, vključno z učinki zamenjave.
160. Za poročanje informacij o izpostavljenostih do „sektorja država“ s strani jurisdikcije, v kateri ima sedež neposredna nasprotna stranka, ki ni domača jurisdikcija institucije poročevalke, veljajo pragovi iz člena 5(b)(3) te uredbe.
7.2 PODROČJE UPORABE PREDLOGE O IZPOSTAVLJENOSTIH DO „ENOT CENTRALNE RAVNI DRŽAVE“
161. Predloga GOV zajema neposredne bilančne in zunajbilančne izpostavljenosti ter izpostavljenosti izvedenih finančnih instrumentov do „sektorja država“ v netrgovalni in trgovalni knjigi. Poleg tega se zahteva tudi pojasnjevalna postavka o posrednih izpostavljenostih v obliki prodanih kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, katerih osnova je izpostavljenost do sektorja država.
162. Izpostavljenost je neposredna izpostavljenost, kadar je neposredna nasprotna stranka subjekt, zajet z opredelitvijo „sektor država“.
163. Predloga je razdeljena na dva dela. Prvi del temelji na razčlenitvi izpostavljenosti po tveganju, regulativnem pristopu in kategorijah izpostavljenosti, drugi pa na razčlenitvi po preostali zapadlosti.
7.3 NAVODILA ZA POSAMEZNE POZICIJE
|
Stolpci
|
Navodila
|
|
010–260
|
NEPOSREDNE IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
010–140
|
BILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
010
|
Skupna bruto knjigovodska vrednost neizvedenih finančnih sredstev
Seštevek bruto knjigovodske vrednosti, kot je določena v skladu z odstavkom 34 dela 1 Priloge V, neizvedenih finančnih sredstev, ki so izpostavljena do „sektorja država“, za vse računovodske portfelje v skladu z MSRP ali nacionalnimi GAAP na podlagi Direktive 86/635/EGS (direktiva o računovodskih izkazih bank), ter ki so opredeljeni v odstavkih 15 do 22 dela 1 Priloge V in navedeni v stolpcih 030 do 120.
Prilagoditve preudarnega vrednotenja ne zmanjšajo bruto knjigovodske vrednosti trgovalnih in netrgovalnih izpostavljenosti, merjenih po pošteni vrednosti.
|
|
020
|
Skupna knjigovodska vrednost neizvedenih finančnih sredstev (brez kratkih pozicij)
Seštevek knjigovodske vrednosti, kot je določena v skladu z odstavkom 27 dela 1 Priloge V, neizvedenih finančnih sredstev, ki so izpostavljena do sektorja država, za vse računovodske portfelje v skladu z MSRP ali nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, ter ki so opredeljeni v odstavkih 15 do 22 dela 1 Priloge V in navedeni v stolpcih 030 do 120, brez kratkih pozicij.
Kadar ima institucija kratko pozicijo za isto preostalo zapadlost za isto neposredno nasprotno stranko, ki je denominirana v isti valuti, se knjigovodska vrednost kratke pozicije pobota s knjigovodsko vrednostjo neposredne pozicije. Če je ta neto znesek negativen, se šteje, da je enak nič.
Poroča se vsota stolpcev 030 do 120, od katere se odšteje stolpec 130. Če je ta znesek nižji od nič, se kot znesek vpiše nič.
|
|
030–120
|
NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA PO RAČUNOVODSKIH PORTFELJIH
Seštevek knjigovodske vrednosti neizvedenih finančnih sredstev, kot so opredeljena zgoraj, izpostavljenih do sektorja država, po računovodskih portfeljih v skladu z veljavnim računovodskim okvirom.
|
|
030
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A
|
|
040
|
Trgovalna finančna sredstva
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člena 32–33; Priloga V, del 1, odstavek 16; računovodska direktiva, člen 8(1)(a).
Poročajo samo institucije, ki poročajo v skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP).
|
|
050
|
Netrgovalna finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen
|
|
060
|
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen ter člen 8(1)(a) in (6) računovodske direktive
|
|
070
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2); računovodska direktiva, člen 8(1)(a).
Poročajo samo institucije, ki poročajo v skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP).
|
|
080
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
MSRP 7, 8.(d) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen.
|
|
090
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a) in člen 8(8).
Poročajo samo institucije, ki poročajo v skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP).
|
|
100
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
MSRP 7,8.(f) člen; MSRP 9,4.1.2. člen; Priloga V, del 1, odstavek 15
|
|
110
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 35; računovodska direktiva, člen 6(1)(i) in člen 8(2); Priloga V, del 1, odstavek 16
Poročajo samo institucije, ki poročajo v skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP).
|
|
120
|
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37; računovodska direktiva, člen 12(7); Priloga V, del 1, odstavek 16
Poročajo samo institucije, ki poročajo v skladu z nacionalnimi splošno sprejetimi računovodskimi načeli (GAAP).
|
|
130
|
Kratke pozicije
Knjigovodska vrednost kratkih pozicij, kot so opredeljene v BA.7.(b) členu MSRP 9, kadar je neposredna nasprotna stranka sektor država, kot je opredeljen v odstavku 1.
Kratke pozicije nastanejo, kadar institucija proda vrednostne papirje, pridobljene s kreditom z začasnim odkupom ali izposojene v poslu posojanja vrednostnih papirjev, v katerem je neposredna nasprotna stranka sektor država.
Knjigovodska vrednost je poštena vrednost kratkih pozicij.
Kratke pozicije je treba poročati po intervalih preostale zapadlosti, kot so opredeljeni v vrsticah 170 do 230, in po neposredni nasprotni stranki. Kratke pozicije se bodo nato uporabile za pobot s pozicijami, ki imajo enako preostalo zapadlost in isto neposredno nasprotno stranko, za izračun stolpcev 030 do 120.
|
|
140
|
Od tega: kratke pozicije iz kreditov z začasnim odkupom, razvrščenih kot v posesti za trgovanje ali trgovalna finančna sredstva
Knjigovodska vrednost kratkih pozicij, kot so opredeljene v BA.7.(b) členu MSRP 9, ki nastanejo, ko institucija proda vrednostne papirje, pridobljene pri kreditih z začasnim odkupom, pri katerih je neposredna nasprotna stranka sektor država, ki so vključeni v računovodska portfelja v posesti za trgovanje ali trgovalna finančna sredstva (stolpca 030 ali 040).
Kratke pozicije, ki nastanejo, ko so se prodani vrednostni papirji izposodili v poslu posojanja vrednostnih papirjev, se ne vključijo v ta stolpec.
|
|
150
|
Akumulirane oslabitve
Seštevek akumuliranih oslabitev, povezanih z neizvedenimi finančnimi sredstvi, ki se poročajo v stolpcih 080 do 120. [odstavka 70 in 71 dela 2 Priloge V]
|
|
160
|
Akumulirane oslabitve – od tega: iz finančnih sredstev po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa ali iz netrgovalnih neizvedenih finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
Seštevek akumuliranih oslabitev, povezanih z neizvedenimi finančnimi sredstvi, ki se poročajo v stolpcih 080 in 090.
|
|
170
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
Seštevek akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja, povezanega s pozicijami, ki se poročajo v stolpcih 050, 060, 070, 080 in 090. [odstavek 69 dela 2 Priloge V]
|
|
180
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja – od tega: iz netrgovalnih finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, finančnih sredstev, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ali iz netrgovalnih finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
Seštevek akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja, povezanega s pozicijami, ki se poročajo v stolpcih 050, 060 in 070.
|
|
190
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja – od tega: iz finančnih sredstev po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa ali iz netrgovalnih neizvedenih finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
Seštevek akumuliranih negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja, povezanega s pozicijami, ki se poročajo v stolpcih 080 in 090.
|
|
200–230
|
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
Neposredne pozicije v izvedenih finančnih instrumentih se poročajo v stolpcih 200 do 230.
Za poročanje izvedenih finančnih instrumentov, za katere veljajo kapitalske zahteve tako za kreditno tveganje nasprotne stranke kot tržno tveganje, glej navodila za razčlenitev vrstic.
|
|
200–210
|
Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo
Vsi izvedeni finančni instrumenti z nasprotno stranko, ki je sektor država, s pozitivno pošteno vrednostjo za institucijo na datum poročanja, ne glede na to, ali se uporabljajo v ustreznem razmerju varovanja pred tveganjem, so v posesti za trgovanje ali vključeni v trgovalni portfelj v skladu z MSRP in nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank.
Izvedeni finančni instrumenti, ki se uporabljajo pri ekonomskem varovanju se poročajo tu, kadar so vključeni računovodska portfelja za trgovanje ali v posesti za trgovanje (odstavki 120, 124, 125 in 137 do 140 dela 2 Priloge V).
|
|
200
|
Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo: knjigovodska vrednost
Knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov, obračunanih kot finančna sredstva, na referenčni datum poročanja.
V skladu z GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank izvedeni finančni instrumenti, ki se poročajo v teh stolpcih, vključujejo izvedene finančne instrumente, merjene po nabavni vrednosti ali po nižji izmed nabavne ali tržne vrednosti ter vključene v trgovalni portfelj ali določene za instrumente za varovanje pred tveganji.
|
|
210
|
Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo: hipotetični znesek
V skladu z MSRP in nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank hipotetični znesek, kot je opredeljen v odstavkih 133 do 135 dela 2 Priloge V, vseh pogodb o izvedenih finančnih instrumentih, sklenjenih in še ne poravnanih na referenčni datum poročanja, pri katerih je nasprotna stranka sektor država, kot je opredeljeno v odstavku 1 zgoraj, kadar je njegova poštena vrednost pozitivna za institucijo na referenčni datum poročanja.
|
|
220–230
|
Izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo
Vsi izvedeni finančni instrumenti z nasprotno stranko, ki je sektor država, z negativno pošteno vrednostjo za institucijo na referenčni datum poročanja, ne glede na to, ali se uporabljajo v ustreznem razmerju varovanja pred tveganjem ali so v posesti za trgovanje ali vključeni v trgovalni portfelj v skladu z MSRP in nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank.
Izvedeni finančni instrumenti, ki se uporabljajo pri ekonomskem varovanju se poročajo tu, kadar so vključeni računovodska portfelja za trgovanje ali v posesti za trgovanje (odstavki 120, 124, 125 in 137 do 140 dela 2 Priloge V).
|
|
220
|
Izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo: knjigovodska vrednost
Knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov, obračunanih kot finančne obveznosti, na referenčni datum poročanja.
V skladu z GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank izvedeni finančni instrumenti, ki se poročajo v teh stolpcih, vključujejo izvedene finančne instrumente, merjene po nabavni vrednosti ali po nižji izmed nabavne ali tržne vrednosti ter vključene v trgovalni portfelj ali določene za instrumente za varovanje pred tveganji.
|
|
230
|
Izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo: hipotetični znesek
V skladu z MSRP in nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank hipotetični znesek, kot je opredeljen v odstavkih 133 do 135 dela 2 Priloge, vseh pogodb o izvedenih finančnih instrumentih, sklenjenih in še ne poravnanih na referenčni datum, pri katerih je nasprotna stranka sektor država, kot je opredeljeno v odstavku 1 zgoraj, kadar je njegova poštena vrednost negativna za institucijo.
|
|
240–260
|
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
240
|
Nominalni znesek
Kadar je neposredna nasprotna stranka zunajbilančne postavke sektor država, kot je opredeljeno v odstavku 1 zgoraj, nominalni znesek obveznosti in finančnih poroštev, ki se ne štejejo kot izvedeni finančni instrumenti v skladu z MSRP ali v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank (odstavki 102–119 dela 2 Priloge V).
V skladu z odstavkoma 43 in 44 dela 1 Priloge V je sektor država neposredna nasprotna stranka: (a) v danem finančnem poroštvu, kadar je neposredna nasprotna stranka dolžniškega instrumenta s poroštvom, in (b) v prevzeti obveznosti iz kreditov ter drugi prevzeti obveznosti, kadar je nasprotna stranka, katere kreditno tveganje prevzame institucija poročevalka.
|
|
250
|
Rezervacije
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (6)(c), zunajbilančne postavke, člen 27(11), člen 28(8), člen 33; MSRP 9, 4.2.1.(c)(ii) in (d)(ii) člen ter 5.5.20. člen; MRS 37; MSRP 4, odstavek 11 dela 2 Priloge V.
Rezervacije za vse zunajbilančne izpostavljenosti, ne glede na to, kako so merjene, razen tistih, ki so merjene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida v skladu z MSRP 9.
V skladu z MSRP se oslabitev prevzete obveznosti iz kreditov poroča v stolpcu 150, kadar institucija ne more ločeno opredeliti pričakovanih kreditnih izgub, povezanih s črpanim in nečrpanim zneskom dolžniškega instrumenta. Če skupne pričakovane kreditne izgube za ta finančni instrument presegajo bruto knjigovodsko vrednost posojilnega dela instrumenta, se preostalo stanje pričakovanih kreditnih izgub poroča kot rezervacija v stolpcu 250.
|
|
260
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
Za zunajbilančne postavke, merjene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida v skladu z MSRP 9, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja (odstavek 110 dela 2 Priloge V).
|
|
270–280
|
Pojasnjevalna postavka: prodani kreditni izvedeni finančni instrumenti, katerih osnova je izpostavljenost do sektorja država
Kreditne izvedene finančne instrumente, ki ne ustrezajo opredelitvi finančnih poroštev, ki jih je prevzela institucija poročevalka za nasprotne stranke, ki niso sektor država, ter katerih referenčna izpostavljenost je do sektorja država, je treba sporočiti.
V teh stolpcih se ne poročajo izpostavljenosti, razčlenjene po kategoriji tveganja, regulativnega pristopa in kategoriji izpostavljenosti (vrstice 020 do 160).
Izpostavljenosti, ki se poročajo v tem delu, se ne upoštevajo pri izračunu vrednosti izpostavljenosti in zneska tveganju prilagojene izpostavljenosti (stolpca 290 in 300), ki temelji izključno na neposrednih izpostavljenostih.
|
|
270
|
Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo – knjigovodska vrednost
Seštevek knjigovodske vrednosti poročanih prodanih kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, katerih osnova je izpostavljenost do sektorja država, ki imajo pozitivno pošteno vrednost za institucijo na referenčni datum poročanja, brez upoštevanja prilagoditve preudarnega vrednotenja.
Za izvedene finančne instrumente v skladu z MSRP je znesek, ki se poroča v tem stolpcu, knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov, ki so finančna sredstva, na datum poročanja.
Za izvedene finančne instrumente v skladu z GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se v tem stolpcu poroča znesek poštene vrednosti izvedenih finančnih instrumentov s pozitivno pošteno vrednostjo na referenčni datum poročanja, neodvisno od tega, kako se obračunajo.
|
|
280
|
Izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo – knjigovodska vrednost
Seštevek knjigovodske vrednosti poročanih prodanih kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, katerih osnova je izpostavljenost do sektorja država, ki imajo negativno pošteno vrednost za institucijo na referenčni datum poročanja, brez upoštevanja prilagoditve preudarnega vrednotenja.
Za izvedene finančne instrumente v skladu z MSRP je znesek, ki se poroča v tem stolpcu, knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov, ki so finančne obveznosti, na datum poročanja.
Za izvedene finančne instrumente v skladu z GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se v tem stolpcu poroča znesek poštene vrednosti izvedenih finančnih instrumentov z negativno pošteno vrednostjo na referenčni datum poročanja, neodvisno od tega, kako se obračunajo.
|
|
290
|
Vrednost izpostavljenosti
Vrednost izpostavljenosti za izpostavljenosti, za katere velja okvir kreditnega tveganja.
Za izpostavljenosti v skladu s standardiziranim pristopom (SA): glej člen 111 CRR. Za izpostavljenosti v skladu s pristopom IRB: glej člen 166 in drugi stavek člena 230(1) CRR.
Za poročanje izvedenih finančnih instrumentov, za katere veljajo kapitalske zahteve tako za kreditno tveganje nasprotne stranke kot tržno tveganje, glej navodila za razčlenitev vrstic.
|
|
300
|
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti
Znesek tveganju prilagojene izpostavljenosti za izpostavljenosti, za katere velja okvir kreditnega tveganja.
Za izpostavljenosti v skladu s standardiziranim pristopom (SA): glej člen 113(1) do (5) CRR. Za izpostavljenosti v skladu s pristopom IRB: glej člen 153(1) in (3) CRR.
Za poročanje neposrednih izpostavljenosti iz področja uporabe člena 271 CRR, za katere veljajo kapitalske zahteve tako za kreditno tveganje nasprotne stranke kot tržno tveganje, glej navodila za razčlenitev vrstic.
|
|
Vrstice
|
Navodila
|
|
RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI PO REGULATIVNEM PRISTOPU
|
|
010
|
Skupni znesek izpostavljenosti
Seštevek izpostavljenosti do sektorja država, kot je opredeljeno v odstavku 1.
|
|
020–155
|
Izpostavljenosti v skladu z okvirom kreditnega tveganja
Seštevek izpostavljenosti do sektorja država, ki se bodo prilagodile tveganjem v skladu z naslovom II dela 3 CRR. Izpostavljenosti v skladu z okvirom kreditnega tveganja vključujejo tako izpostavljenosti iz netrgovalne kot trgovalne knjige, za katere velja kapitalska zahteva za kreditno tveganje nasprotne stranke.
Neposredne izpostavljenosti iz področja uporabe člena 271 CRR, za katere veljajo kapitalske zahteve tako za kreditno tveganje nasprotne stranke kot tržno tveganje, se poročajo v vrsticah za kreditno tveganje (020 do 155) in vrstici za tržno tveganje (vrstica 160): izpostavljenosti zaradi kreditnega tveganja nasprotne stranke se poročajo v vrsticah za kreditno tveganje, medtem ko se izpostavljenosti zaradi tržnega tveganja poročajo v vrstici za tržno tveganje.
|
|
030
|
Standardizirani pristop
Izpostavljenosti do sektorja država, ki se prilagodijo tveganju v skladu s poglavjem 2 dela 3 naslova II CRR, vključno z izpostavljenostmi iz netrgovalne knjige, za katere se pri prilagoditvi tveganju v skladu z navedenim poglavjem upošteva kreditno tveganje nasprotne stranke.
|
|
040
|
Enote centralne ravni držav
Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do enot centralne ravni države. Te izpostavljenosti se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti do „Enote centralne ravni države ali centralne banke“ v skladu s členoma 112 in 114 CRR, kot je določeno v navodilih za predlogo C 07.00, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenost, ki se ne uporabljajo.
|
|
050
|
Enote regionalne ali lokalne ravni držav
Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni držav. Te izpostavljenosti se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „Enote regionalne ali lokalne ravni držav“ v skladu s členoma 112 in 115 CRR, kot je določeno v navodilih za predlogo C 07.00, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
|
|
060
|
Subjekti javnega sektorja
Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja. Te izpostavljenosti se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „Subjekti javnega sektorja“ v skladu s členoma 112 in 116 CRR, kot je določeno v navodilih za predlogo C 07.00, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
|
|
070
|
Mednarodne organizacije
Izpostavljenosti do sektorja država, ki vključujejo mednarodne organizacije. Te izpostavljenosti se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „Mednarodne organizacije“ v skladu s členoma 112 in 118 CRR, kot je določeno v navodilih za predlogo C 07.00, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
|
|
075
|
Druge izpostavljenosti do sektorja država, za katere se uporablja standardizirani pristop
Izpostavljenosti do sektorja država, razen tistih iz vrstic 040 do 070 zgoraj, ki se razporedijo v kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa v skladu s členom 112 CRR za namene izračuna kapitalskih zahtev.
|
|
080
|
Pristop IRB
Izpostavljenosti do sektorja država, ki se prilagodijo tveganju v skladu s poglavjem 3 dela 3 naslova II CRR, vključno z izpostavljenostmi iz netrgovalne knjige, za katere se pri prilagoditvi tveganju v skladu z navedenim poglavjem upošteva kreditno tveganje nasprotne stranke.
|
|
090
|
Enote centralne ravni držav
Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do enot centralne ravni države in se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „Enote centralne ravni države in centralne banke“ v skladu s členom 147(3)(a) CRR, kot je določeno v navodilih za predlogi C 08.01 in C 08.02, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
|
|
100
|
Enote regionalne ali lokalne ravni države [enote centralne ravni države in centralne banke]
Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni države in se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „Enote centralne ravni države in centralne banke“ v skladu s členom 147(3)(a) CRR, kot je določeno v navodilih za predlogi C 08.01 in C 08.02, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
|
|
110
|
Enote regionalne ali lokalne ravni države [institucije]
Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do enot regionalne ali lokalne ravni države in se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „Institucije“ v skladu s členom 147(4)(a) CRR, kot je določeno v navodilih za predlogi C 08.01 in C 08.02, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do države v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
|
|
120
|
Subjekti javnega sektorja [enote centralne ravni države in centralne banke]
Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja v skladu s členom 4(8) CRR in se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „Enote centralne ravni države in centralne banke“ v skladu s členom 147(3)(a) CRR, kot je določeno v navodilih za predlogi C 08.01 in C 08.02, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
|
|
130
|
Subjekti javnega sektorja [institucije]
Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja v skladu s členom 4(8) CRR in se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „Institucije“ v skladu s členom 147(4)(b) CRR, kot je določeno v navodilih za predlogi C 08.01 in C 08.02, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
|
|
140
|
Mednarodne organizacije [enote centralne ravni države in centralne banke]
Izpostavljenosti do sektorja država, ki so izpostavljenosti do mednarodnih organizacij in se razvrstijo v kategorijo izpostavljenosti „Enote centralne ravni države in centralne banke“ v skladu s členom 147(3)(c) CRR, kot je določeno v navodilih za predlogi C 08.01 in C 08.02, pri čemer so izjema specifikacije glede prerazporeditve izpostavljenosti do sektorja država v druge kategorije izpostavljenosti zaradi uporabe tehnik za zmanjšanje kreditnega tveganja z učinki zamenjave na izpostavljenosti, ki se ne uporabljajo.
|
|
155
|
Druge izpostavljenosti do sektorja država, za katere se uporablja pristop IRB
Izpostavljenosti do sektorja država, razen tistih iz vrstic 090 do 140 zgoraj, ki se razporedijo v kategorije izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB v skladu s členom 147 CRR za namene izračuna kapitalskih zahtev.
|
|
160
|
Izpostavljenosti, ki so predmet tržnega tveganja
Izpostavljenosti tržnemu tveganju zajemajo pozicije, za katere se kapitalske zahteve izračunajo v skladu z naslovom IV dela 3 CRR.
Neposredne izpostavljenosti iz področja uporabe člena 271 CRR, za katere veljajo kapitalske zahteve tako za kreditno tveganje nasprotne stranke kot tržno tveganje, se poročajo v vrsticah za kreditno tveganje (020 do 155) in vrstici za tržno tveganje (vrstica 160): izpostavljenost zaradi kreditnega tveganja nasprotne stranke se poroča v vrsticah za kreditno tveganje, medtem ko se izpostavljenost zaradi tržnega tveganja poroča v vrstici za tržno tveganje.
|
|
170–230
|
RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI PO PREOSTALI ZAPADLOSTI
Preostala zapadlost se izračuna v dneh med pogodbenim datumom zapadlosti in referenčnim datumom poročanja za vse pozicije.
Izpostavljenosti do sektorja država se razčlenijo po preostali zapadlosti in razvrstijo po intervalih, kot sledi:
— [0 – 3 M [: manj kot 90 dni
— [3 M – 1 L [: 90 dni ali več in manj kot 365 dni
— [1 L – 2 L [: 365 dni ali več in manj kot 730 dni
— [2 L – 3 L [: 730 dni ali več in manj kot 1095 dni
— [3 L – 5 L [: 1095 dni ali več in manj kot 1825 dni
— [5 L – 10 L [: 1825 dni ali več in manj kot 3650 dni
— [10 L – več: 3650 dni ali več
|
▼M8
PRILOGA III
POROČANJE O FINANČNIH INFORMACIJAH V SKLADU Z MSRP
|
PREDLOGE FINREP ZA MSRP
|
|
ŠTEVILKA PREDLOGE
|
KODA PREDLOGE
|
IME PREDLOGE ALI SKUPINE PREDLOG
|
|
|
|
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]
|
|
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
|
|
1.1
|
F 01.01
|
Bilanca stanja: sredstva
|
|
1.2
|
F 01.02
|
Bilanca stanja: obveznosti
|
|
1.3
|
F 01.03
|
Bilanca stanja: lastniški kapital
|
|
2
|
F 02.00
|
Izkaz poslovnega izida
|
|
3
|
F 03.00
|
Izkaz vseobsegajočega donosa
|
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
|
|
4.1
|
F 04.01
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
|
4.2.1
|
F 04.02.1
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
|
4.2.2
|
F 04.02.2
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
|
4.3.1
|
F 04.03.1
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
|
4.4.1
|
F 04.04.1
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
|
4.5
|
F 04.05
|
Podrejena finančna sredstva
|
|
5.1
|
F 05.01
|
Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih
|
|
6.1
|
F 06.01
|
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE
|
|
|
F 07.00
|
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
|
|
7.1
|
F 07.01
|
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
|
|
Razčlenitev finančnih obveznosti
|
|
8.1
|
F 08.01
|
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
|
|
8.2
|
F 08.02
|
Podrejene finančne obveznosti
|
|
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
|
|
9.1.1
|
F 09.01.1
|
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
9.2
|
F 09.02
|
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
|
|
10
|
F 10.00
|
Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja
|
|
Obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
|
11.1
|
F 11.01
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
|
|
11.3
|
F 11.03
|
Neizvedeni instrumenti za varovanje: razčlenitev po računovodskem portfelju in vrsti varovanja
|
|
11.4
|
F 11.04
|
Varovane postavke v varovanjih poštene vrednosti
|
|
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
|
|
12.1
|
F 12.01
|
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
|
|
12.2
|
F 12.02
|
Prenosi med skupinami za namen oslabitev (predstavitev na bruto osnovi)
|
|
Prejeta zavarovanja in poroštva
|
|
13.1
|
F 13.01
|
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih
|
|
13.2
|
F 13.02
|
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja]
|
|
13.3
|
F 13.03
|
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano
|
|
14
|
F 14.00
|
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
|
|
15
|
F 15.00
|
Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi
|
|
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
|
|
16.1
|
F 16.01
|
Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke
|
|
16.2
|
F 16.02
|
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
|
16.3
|
F 16.03
|
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih
|
|
16.4
|
F 16.04
|
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju
|
|
16.4.1
|
F 16.04.1
|
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, po instrumentih
|
|
16.5
|
F 16.05
|
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
|
16.6
|
F 16.06
|
Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem
|
|
16.7
|
F 16.07
|
Oslabitev nefinančnih sredstev
|
|
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja
|
|
17.1
|
F 17.01
|
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva
|
|
17.2
|
F 17.02
|
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
17.3
|
F 17.03
|
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti
|
|
18
|
F 18.00
|
Donosne in nedonosne izpostavljenosti
|
|
19
|
F 19.00
|
Restrukturirane izpostavljenosti
|
|
|
|
DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA]
|
|
Geografska razčlenitev
|
|
20.1
|
F 20.01
|
Geografska razčlenitev sredstev po lokaciji dejavnosti
|
|
20.2
|
F 20.02
|
Geografska razčlenitev obveznosti po lokaciji dejavnosti
|
|
20.3
|
F 20.03
|
Geografska razčlenitev glavnih postavk izkaza poslovnega izida po lokaciji dejavnosti
|
|
20.4
|
F 20.04
|
Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke
|
|
20.5
|
F 20.05
|
Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke
|
|
20.6
|
F 20.06
|
Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke
|
|
20.7.1
|
F 20.07.1
|
Geografska razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po sedežu nasprotne stranke in po oznakah NACE
|
|
21
|
F 21.00
|
Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema
|
|
Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve
|
|
22.1
|
F 22.01
|
Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin, po dejavnosti
|
|
22.2
|
F 22.02
|
Sredstva, vključena v opravljene storitve
|
|
|
|
DEL 3 [POLLETNO]
|
|
Zunajbilančne dejavnosti: deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
|
|
30.1
|
F 30.01
|
Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
|
|
30.2
|
F 30.02
|
Razčlenitev deležev v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih po vrsti dejavnosti
|
|
Povezane stranke
|
|
31.1
|
F 31.01
|
Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev
|
|
31.2
|
F 31.02
|
Povezane stranke: odhodki in prihodki, ustvarjeni s posli z
|
|
|
|
DEL 4 [LETNO]
|
|
Struktura skupine
|
|
40.1
|
F 40.1
|
Struktura skupine: po posameznih subjektih
|
|
40.2
|
F 40.02
|
Struktura skupine: po posameznih instrumentih
|
|
Poštena vrednost
|
|
41.1
|
F 41.01
|
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti
|
|
41.2
|
F 41.02
|
Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti
|
|
42
|
F 42.00
|
Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja
|
|
43
|
F 43.00
|
Rezervacije
|
|
Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev
|
|
44.1
|
F 44.01
|
Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki
|
|
44.2
|
F 44.02
|
Gibanja obveznosti za programe z določenimi zaslužki
|
|
44.3
|
F 44.03
|
Pojasnjevalne postavke [povezane z odhodki za zaposlene]
|
|
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
|
|
45.1
|
F 45.01
|
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju
|
|
45.2
|
F 45.02
|
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva za prodajo, in naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo
|
|
45.3
|
F 45.03
|
Drugi poslovni prihodki in odhodki
|
|
46
|
F 46.00
|
Izkaz sprememb lastniškega kapitala
|
1.
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1
Sredstva
|
|
Pravna podlaga
|
Razčlenitev v razpredelnici
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Priloga V, del 1, točka 27
|
|
010
|
|
010
|
Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah
|
MRS 1, 54.(i) člen
|
|
|
|
020
|
Denar v blagajni
|
Priloga V, del 2, točka 1
|
|
|
|
030
|
Stanje na računih pri centralnih bankah
|
Priloga V, del 2, točka 2
|
|
|
|
040
|
Vpogledne vloge pri bankah
|
Priloga V, del 2, točka 3
|
5
|
|
|
050
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
060
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, Priloga A
|
10
|
|
|
070
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
4
|
|
|
080
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
4
|
|
|
090
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
4
|
|
|
096
|
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen
|
4
|
|
|
097
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
4
|
|
|
098
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
4
|
|
|
099
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
4
|
|
|
100
|
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
|
4
|
|
|
120
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
4
|
|
|
130
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
4
|
|
|
141
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
|
4
|
|
|
142
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
4
|
|
|
143
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
4
|
|
|
144
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
4
|
|
|
181
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
|
4
|
|
|
182
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
4
|
|
|
183
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
4
|
|
|
240
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22
|
11
|
|
|
250
|
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
|
MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
|
|
|
|
260
|
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo
|
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4
|
40
|
|
|
270
|
Opredmetena sredstva
|
|
|
|
|
280
|
Opredmetena osnovna sredstva
|
MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen
|
21, 42
|
|
|
290
|
Naložbene nepremičnine
|
MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen
|
21, 42
|
|
|
300
|
Neopredmetena sredstva
|
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115)
|
|
|
|
310
|
Dobro ime
|
MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113)
|
|
|
|
320
|
Druga neopredmetena sredstva
|
MRS 38, 8. in 118. člen
|
21, 42
|
|
|
330
|
Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen
|
|
|
|
340
|
Terjatve za davek
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen
|
|
|
|
350
|
Odložene terjatve za davek
|
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106)
|
|
|
|
360
|
Druga sredstva
|
Priloga V, del 2, točka 5
|
|
|
|
370
|
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
|
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 7
|
|
|
|
380
|
SKUPAJ SREDSTVA
|
MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen
|
|
|
1.2
Obveznosti
|
|
Pravna podlaga
|
Razčlenitev v razpredelnici
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Priloga V, del 1, točka 27
|
|
010
|
|
010
|
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen
|
8
|
|
|
020
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen
|
10
|
|
|
030
|
Kratke pozicije
|
MSRP 9, BA7.(b) člen
|
8
|
|
|
040
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
8
|
|
|
050
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
8
|
|
|
060
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
8
|
|
|
070
|
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen
|
8
|
|
|
080
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
8
|
|
|
090
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
8
|
|
|
100
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
8
|
|
|
110
|
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
|
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
|
8
|
|
|
120
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
8
|
|
|
130
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
8
|
|
|
140
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
8
|
|
|
150
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26
|
11
|
|
|
160
|
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
|
MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
|
|
|
|
170
|
Rezervacije
|
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen
|
43
|
|
|
180
|
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke
|
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 9
|
43
|
|
|
190
|
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev
|
MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 10
|
43
|
|
|
200
|
Prestrukturiranje
|
MRS 37, 71. in 84.(a) člen
|
43
|
|
|
210
|
Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki
|
MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10
|
43
|
|
|
220
|
Prevzete obveznosti in dana poroštva
|
MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, 5.5. člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 11
|
9 12 43
|
|
|
230
|
Druge rezervacije
|
MRS 37, 14. člen
|
43
|
|
|
240
|
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen
|
|
|
|
250
|
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen
|
|
|
|
260
|
Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
|
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108)
|
|
|
|
270
|
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo
|
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12
|
|
|
|
280
|
Druge obveznosti
|
Priloga V, del 2, točka 13
|
|
|
|
290
|
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
|
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14
|
|
|
|
300
|
SKUPAJ OBVEZNOSTI
|
MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen
|
|
|
1.3
Lastniški kapital
|
|
Pravna podlaga
|
Razčlenitev v razpredelnici
|
Knjigovodska vrednost
|
|
010
|
|
010
|
Kapital
|
MRS 1, 54.(r) člen; direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22
|
46
|
|
|
020
|
Vplačani kapital
|
MRS 1, 78.(e) člen
|
|
|
|
030
|
Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican
|
Priloga V, del 2, točka 14
|
|
|
|
040
|
Vplačani presežek kapitala
|
MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124)
|
46
|
|
|
050
|
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala
|
Priloga V, del 2, točki 18–19
|
46
|
|
|
060
|
Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov
|
MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, točka 18
|
|
|
|
070
|
Drugi izdani lastniški instrumenti
|
Priloga V, del 2, točka 19
|
|
|
|
080
|
Drug lastniški kapital
|
MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 20
|
|
|
|
090
|
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
|
CRR, člen 4(1)(100)
|
46
|
|
|
095
|
Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid
|
MRS 1, 82.A(a) člen
|
|
|
|
100
|
Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi
|
MRS 16, 39.–41. člen
|
|
|
|
110
|
Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi
|
MRS 38, 85.–87. člen
|
|
|
|
120
|
Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki
|
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen
|
|
|
|
122
|
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
|
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12
|
|
|
|
124
|
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
|
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen
|
|
|
|
320
|
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MRS 1, 7.(d) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, B5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 21
|
|
|
|
330
|
Neuspešnost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti za lastniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen; 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, točka 22
|
|
|
|
340
|
Dobički/izgube varovanih instrumentov
|
MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 22
|
|
|
|
350
|
Dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja
|
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(a) člen;Priloga V, del 2,točka 57
|
|
|
|
360
|
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se nanašajo na spremembe njihovega kreditnega tveganja
|
MRS 1, 7.(f) člen; MSRP 9, 5.7.7. člen;Priloga V, del 2, točka 23
|
|
|
|
128
|
Postavke, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid
|
MRS 1, 82.A(a)(ii) člen
|
|
|
|
130
|
Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja]
|
MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 24
|
|
|
|
140
|
Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto
|
MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32., 38.–49. člen
|
|
|
|
150
|
Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Rezerva za varovanja denarnih tokov [uspešni del varovanja]
|
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 25
|
|
|
|
155
|
Spremembe poštene vrednosti dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MRS 1, 7.(da) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; 5.7.10; Priloga V, del 2, točka 26
|
|
|
|
165
|
Instrumenti za varovanje [elementi, ki niso označeni kot komponenta za varovanje]
|
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 60
|
|
|
|
170
|
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
|
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12
|
|
|
|
180
|
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
|
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen
|
|
|
|
190
|
Zadržani dobiček
|
CRR, člen 4(1)(123)
|
|
|
|
200
|
Rezerve prevrednotenja
|
MSRP 1, 30., D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, točka 28
|
|
|
|
210
|
Druge rezerve
|
MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen
|
|
|
|
220
|
Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo
|
MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 29
|
|
|
|
230
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 29
|
|
|
|
240
|
(–) Lastne delnice
|
MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 30
|
46
|
|
|
250
|
Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke
|
MRS 1, 81.B(b)(ii) člen
|
2
|
|
|
260
|
(–) Med letom izplačane dividende
|
MRS 32, 35. člen
|
|
|
|
270
|
Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži]
|
MRS 1, 54.(q) člen
|
|
|
|
280
|
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
|
CRR, člen 4(1)(100)
|
46
|
|
|
290
|
Druge postavke
|
|
46
|
|
|
300
|
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL
|
MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen
|
46
|
|
|
310
|
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI
|
MRS 1, IG6. člen
|
|
|
2.
Izkaz poslovnega izida
|
|
Pravna podlaga
|
Razčlenitev v razpredelnici
|
Tekoče obdobje
|
|
010
|
|
010
|
Prihodki iz obresti
|
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31
|
16
|
|
|
020
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34
|
|
|
|
025
|
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen
|
|
|
|
030
|
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen
|
|
|
|
041
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
|
|
|
|
051
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen
|
|
|
|
070
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje
|
MSRP 9, Priloga A; B6.6.16. člen; Priloga V, del 2, točka 35
|
|
|
|
080
|
Druga sredstva
|
Priloga V, del 2, točka 36
|
|
|
|
085
|
Prihodki iz obresti od obveznosti
|
MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 37
|
|
|
|
090
|
(Odhodki za obresti)
|
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31
|
16
|
|
|
100
|
(Finančne obveznosti v posesti za trgovanje)
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34
|
|
|
|
110
|
(Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen
|
|
|
|
120
|
(Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti)
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen
|
|
|
|
130
|
(Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje)
|
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 35
|
|
|
|
140
|
(Druge obveznosti)
|
Priloga V, del 2, točka 38
|
|
|
|
145
|
(Odhodki za obresti od sredstev)
|
MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 39
|
|
|
|
150
|
(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo)
|
OPMSRP 2, 11. člen
|
|
|
|
160
|
Prihodki iz dividend
|
Priloga V, del 2, točka 40
|
31
|
|
|
170
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 40
|
|
|
|
175
|
finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 40
|
|
|
|
191
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 41
|
|
|
|
192
|
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki niso obračunane s kapitalsko metodo
|
Priloga V, del 2, točka 42
|
|
|
|
200
|
Prihodki iz naslova provizij in opravnin
|
MSRP 7, 20.(c) člen
|
22
|
|
|
210
|
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin)
|
MSRP 7, 20.(c) člen
|
22
|
|
|
220
|
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto
|
Priloga V, del 2, točka 45
|
16
|
|
|
231
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MSRP 9, 4.12.A člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen
|
|
|
|
241
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen
|
|
|
|
260
|
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
|
MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen
|
|
|
|
270
|
Drugo
|
|
|
|
|
280
|
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točki 43 in 46
|
16
|
|
|
287
|
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 46
|
|
|
|
290
|
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 44
|
16, 45
|
|
|
300
|
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto
|
Priloga V, del 2, točka 47
|
16
|
|
|
310
|
Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik
|
MRS 21, 28. in 52.(a) člen
|
|
|
|
330
|
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto
|
MRS 1, 34. člen; Priloga V, del 2, točka 48
|
45
|
|
|
340
|
Drugi poslovni prihodki
|
Priloga V, del 2, točke 314–316
|
45
|
|
|
350
|
(Drugi poslovni odhodki)
|
Priloga V, del 2, točke 314–316
|
45
|
|
|
355
|
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO
|
|
|
|
|
360
|
(Administrativni stroški)
|
|
|
|
|
370
|
(Odhodki za zaposlene)
|
MRS 19, 7. člen; MRS 1,102. člen, IG6. člen
|
44
|
|
|
380
|
(Drugi administrativni stroški)
|
|
|
|
|
390
|
(Amortizacija)
|
MRS 1, 102. in 104. člen
|
|
|
|
400
|
(Opredmetena osnovna sredstva)
|
MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen
|
|
|
|
410
|
(Naložbene nepremičnine)
|
MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen
|
|
|
|
420
|
(Druga neopredmetena sredstva)
|
MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen
|
|
|
|
425
|
Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto
|
MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 49
|
|
|
|
426
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MSRP 7, 35.J člen
|
|
|
|
427
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
MSRP 7, 35.J člen
|
|
|
|
430
|
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij)
|
MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen
|
9 12 43
|
|
|
440
|
(Prevzete obveznosti in dana poroštva)
|
MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 50
|
|
|
|
450
|
(Druge rezervacije)
|
|
|
|
|
460
|
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)
|
MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, točki 51 in 53
|
12
|
|
|
481
|
(Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa)
|
MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2. in 5.5.8. člen
|
12
|
|
|
491
|
(Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti)
|
MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1. in 5.5.8. člen
|
12
|
|
|
510
|
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo)
|
MRS 28, 40.–43. člen
|
16
|
|
|
520
|
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev)
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen
|
16
|
|
|
530
|
(Opredmetena osnovna sredstva)
|
MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen
|
|
|
|
540
|
(Naložbene nepremičnine)
|
MRS 40, 79.(d)(v) člen
|
|
|
|
550
|
(Dobro ime)
|
MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen
|
|
|
|
560
|
(Druga neopredmetena sredstva)
|
MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen
|
|
|
|
570
|
(Drugo)
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen
|
|
|
|
580
|
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu
|
MSRP 3, B64.(n)(i) člen
|
|
|
|
590
|
Delež dobička ali (–) izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo
|
Priloga V, del 2, točka 54
|
|
|
|
600
|
Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje
|
MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 55
|
|
|
|
610
|
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA
|
MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen
|
|
|
|
620
|
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja)
|
MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen
|
|
|
|
630
|
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA
|
MRS 1., IG6. člen
|
|
|
|
640
|
Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja
|
MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, točka 56
|
|
|
|
650
|
Dobiček ali (–) izguba pred obdavčitvijo iz ustavljenega poslovanja
|
MSRP 5, 33.(b)(i) člen
|
|
|
|
660
|
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z ustavljenim poslovanjem)
|
MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen
|
|
|
|
670
|
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA
|
MRS 1, 81.A(a) člen
|
|
|
|
680
|
manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži]
|
MRS 1, 81.B(b)(i) člen
|
|
|
|
690
|
lastnikov obvladujoče banke
|
MRS 1, 81.B(b)(ii) člen
|
|
|
3.
Izkaz vseobsegajočega donosa
|
|
Pravna podlaga
|
Tekoče obdobje
|
|
010
|
|
010
|
Dobiček ali (–) izguba poslovnega leta
|
MRS 1, 7. člen, IG6. člen
|
|
|
020
|
Drugi vseobsegajoči donos
|
MRS 1, 7. člen, IG6. člen
|
|
|
030
|
Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid
|
MRS 1, 82.A(a)(i) člen
|
|
|
040
|
Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi
|
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 16, 39.-40. člen
|
|
|
050
|
Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi
|
MRS 1, 7. člen; MRS 38, 85.-86. člen
|
|
|
060
|
Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki
|
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen
|
|
|
070
|
Dobički/izgube v zvezi z nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi kot v posesti za prodajo
|
MSRP 5, 38. člen
|
|
|
080
|
Pripadajoči dobički/izgube v zvezi z naložbami v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih po kapitalski metodi
|
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen
|
|
|
081
|
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MRS 1, 7.(d) člen
|
|
|
083
|
Čisti dobički ali (–) izgube zvezi z obračunavanjem varovanja pred tveganjem naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MSRP 9, 5.7.5. in 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, točka 57
|
|
|
084
|
Dobički/izgube varovanih instrumentov
|
MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 57
|
|
|
085
|
Dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja
|
MSRP 9, 5.7.5. člen in 6.5.8.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 57
|
|
|
086
|
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se nanašajo na spremembe njihovega kreditnega tveganja
|
MRS 1, 7.(f) člen
|
|
|
090
|
Davek iz dohodka pravnih oseb v zvezi s postavkami, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid
|
MRS 1, 91.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 66
|
|
|
100
|
Postavke, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid
|
MRS 1, 82.A(a)(ii) člen
|
|
|
110
|
Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja]
|
MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 58
|
|
|
120
|
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu
|
MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.13(a) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 58
|
|
|
130
|
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid
|
MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MRS 21, 48.–49. člen; MSRP 9, 6.5.14. člen; Priloga V, del 2, točka 59
|
|
|
140
|
Druge prerazvrstitve
|
Priloga V, del 2, točka 65
|
|
|
150
|
Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto
|
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 21, 52.(b) člen
|
|
|
160
|
Dobički ali (–) izgube iz pretvorbe v tujo valuto, izkazani v kapitalu
|
MRS 21, 32., 38.-47. člen
|
|
|
170
|
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid
|
MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MRS 21, 48.–49. člen
|
|
|
180
|
Druge prerazvrstitve
|
Priloga V, del 2, točka 65
|
|
|
190
|
Dobički/izgube v zvezi z varovanjem denarnih tokov [uspešni del varovanja]
|
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 39, 95.(a)–96. člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen;
|
|
|
200
|
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu
|
MRS 1, 7.(e) člen, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11.(a)(b)(d) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen
|
|
|
210
|
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid
|
MRS 1, 7., 92.–95., IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11.(d)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 59
|
|
|
220
|
Prenos dobičkov/izgub h knjigovodski vrednosti varovanih postavk
|
MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11(d)(i) člen
|
|
|
230
|
Druge prerazvrstitve
|
Priloga V, del 2, točka 65
|
|
|
231
|
Instrumenti za varovanje [elementi, ki niso označeni kot komponenta za varovanje]
|
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 60
|
|
|
232
|
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu
|
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen
|
|
|
233
|
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid
|
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 61
|
|
|
234
|
Druge prerazvrstitve
|
Priloga V, del 2, točka 65
|
|
|
241
|
Dobički/izgube v zvezi z naložbami v dolžniške finančne instrumente, merjenimi po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MRS 1, 7.(da) člen, IG6. člen; MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.4. člen; Priloga V, del 2, točka 62–63
|
|
|
251
|
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu
|
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.4. člen
|
|
|
261
|
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid
|
MRS 1, 7. člen, MRS 1, 92.–95. člen, MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.7. člen; Priloga V, del 2, točka 64
|
|
|
270
|
Druge prerazvrstitve
|
MSRP 5, IG, zgled 12; MSRP 9, 5.6.5. člen; Priloga V, del 2, točka 64–65
|
|
|
280
|
Dobički/izgube v zvezi z nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi kot v posesti za prodajo
|
MSRP 5, 38. člen
|
|
|
290
|
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu
|
MSRP 5, 38. člen
|
|
|
300
|
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid
|
MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MSRP 5, 38. člen
|
|
|
310
|
Druge prerazvrstitve
|
MSRP 5, IG, zgled 12
|
|
|
320
|
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
|
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen
|
|
|
330
|
Davek iz dohodka pravnih oseb v zvezi s postavkami, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid
|
MRS 1, 91.(b), IG6. člen; Priloga V, del 2, točka 66
|
|
|
340
|
Vseobsegajoči donos poslovnega leta skupaj
|
MRS 1, 7., 81.A(a), IG6. člen
|
|
|
350
|
manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži]
|
MRS 1, 83.(b)(i), IG6. člen
|
|
|
360
|
lastnikov obvladujoče banke
|
MRS 1, 83(b)(ii), IG6. člen
|
|
4.
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
4.1
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Priloga V, del 1, točka 27
|
|
010
|
|
005
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
|
|
|
010
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, točka 44(b)
|
|
|
030
|
od tega: kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
040
|
od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
050
|
od tega: nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
060
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
070
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
080
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
090
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
100
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
110
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
120
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
130
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
140
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
150
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
160
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
170
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
180
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
190
|
FINANČNA SREDSTVA V POSESTI ZA TRGOVANJE
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
4.2.1
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
|
|
Priloga V, del 1, točka 27
|
Priloga V, del 2, točka 69
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, točka 44(b)
|
|
|
|
020
|
od tega: kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
030
|
od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
040
|
od tega: nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
050
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
060
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
070
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
080
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
090
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
100
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
110
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
120
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
130
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
140
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
150
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
160
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
170
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
180
|
FINANČNA SREDSTVA, OBVEZNO MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, KI NISO V POSESTI ZA TRGOVANJE
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen
|
|
|
4.2.2
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
|
|
Priloga V, del 1, točka 27
|
Priloga V, del 2, točka 69
|
|
010
|
020
|
|
060
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
070
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
080
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
090
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
100
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
110
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
120
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
130
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
140
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
150
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
160
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
170
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
180
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
190
|
FINANČNA SREDSTVA, DOLOČENA ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
|
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
|
|
|
4.3.1
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
Bruto knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točka 34(b)
|
Akumulirane oslabitve
Priloga V, del 2, točki 70(b) in 71
|
Akumulirani delni odpisi
|
Akumulirani popolni odpisi
|
|
|
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
|
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
|
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
|
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
|
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
|
od tega: instrumenti z nizkim kreditnim tveganjem
|
|
Priloga V, del 1, točka 27
|
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen
|
MSRP 9, B5.5.22.–24. člen; Priloga V, del 2, točka 75
|
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen
|
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 7, 35.M(b)(ii) člen
|
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen; MSRP 7, 16.A člen
|
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen; MSRP 7, 16.A člen
|
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen; MSRP 7, 16.A člen
|
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74
|
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74
|
|
010
|
015
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
010
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, točka 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
od tega: kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
od tega: nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
od tega: kupljena finančna sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo
|
MSRP 9, 5.5.13. člen; MSRP 7, 35.M(c) člen; Priloga V, del 2, točka 77
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
Bruto knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točka 34(b)
|
Akumulirane oslabitve
Priloga V, del 2, točki 70(a) in 71
|
Akumulirani delni odpisi
|
Akumulirani popolni odpisi
|
|
|
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
|
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
|
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
|
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
|
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
|
od tega: instrumenti z nizkim kreditnim tveganjem
|
|
Priloga V, del 1, točka 27
|
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen
|
MSRP 9, B5.5.22.–24. člen; Priloga V, del 2, točka 75
|
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen
|
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 7, 35.M(b)(ii) člen
|
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen;
|
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen
|
MSRP 5, 5.1. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen
|
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74
|
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74
|
|
010
|
015
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
010
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO ODPLAČNI VREDNOSTI
|
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
od tega: kupljena finančna sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo
|
MSRP 9, 5.13. člen in MSRP 7, 35.M(c) člen; Priloga V, del 2, točka 77
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5
Podrejena finančna sredstva
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Priloga V, del 1, točka 27
|
|
010
|
|
010
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
020
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
030
|
PODREJENA FINANČNA SREDSTVA [ZA IZDAJATELJA]
|
Priloga V, del 2, točki 78 in 100
|
|
5.
Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih
5.1
Krediti in druga finančna sredstva, razen tistih v posesti za trgovanje, ter trgovalna sredstva po produktih
|
|
|
Pravna podlaga
|
Bruto knjigovodska vrednost
|
Knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točka 27
|
|
Centralne banke
|
Sektor država
|
Kreditne institucije
|
Druge finančne družbe
|
Nefinančne družbe
|
Gospodinjstva
|
|
Priloga V, del 1, točka 34
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
005
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
Po produktih
|
010
|
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun]
|
Priloga V, del 2, točka 85(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Dolg po kreditnih karticah
|
Priloga V, del 2, točka 85(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Odkupljene terjatve
|
Priloga V, del 2, točka 85(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Finančni najem
|
Priloga V, del 2, točka 85(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Krediti z začasnim odkupom
|
Priloga V, del 2, točka 85(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Drugi krediti
|
Priloga V, del 2, točka 85(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Druga finančna sredstva, ki niso krediti
|
Priloga V, del 2, točka 85(g)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po zavarovanjih
|
090
|
od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
od tega: drugi zavarovani krediti
|
Priloga V, del 2, točki 86(b) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po namenu
|
110
|
od tega: potrošniški krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
od tega: stanovanjski krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po podrejenosti
|
130
|
od tega: krediti za financiranje projektov
|
Priloga V, del 2, točka 89; CRR, člen 147(8)
|
|
|
|
|
|
|
|
6.
Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE
6.1
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE
|
|
Pravna podlaga
|
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 42(e), del 2, točka 91
|
|
|
Akumulirane oslabitve
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
|
|
Bruto knjigovodska vrednost
|
od tega: krediti in druga finančna sredstva, ki so predmet oslabitve
|
Od tega: nedonosna
|
|
Priloga V, del 1, točka 34
|
Priloga V, del 2, točka 93
|
Priloga V, del 2, točke 213-232
|
Priloga V, del 2, točki 70–71
|
Priloga V, del 2, točka 69
|
|
010
|
011
|
012
|
021
|
022
|
|
010
|
A Kmetijstvo in lov, gozdarstvo, ribištvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
020
|
B Rudarstvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
030
|
C Predelovalne dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
040
|
D Oskrba z električno energijo, plinom in paro
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
050
|
E Oskrba z vodo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
060
|
F Gradbeništvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
070
|
G Trgovina
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
080
|
H Promet in skladiščenje
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
090
|
I Gostinstvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
100
|
J Informacijske in komunikacijske dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
105
|
K Finančne in zavarovalniške dejavnosti
|
Uredba NACE, Priloga V, del 2, točka 92
|
|
|
|
|
|
|
110
|
L Poslovanje z nepremičninami
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
120
|
M Strokovne, znanstvene in tehnične dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
130
|
N Druge raznovrstne poslovne dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
140
|
O Dejavnost javne uprave in obrambe, dejavnost obvezne socialne varnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
150
|
P Izobraževanje
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Q Zdravstvo in socialno varstvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
170
|
R Kulturne, razvedrilne in rekreacijske dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
180
|
S Druge dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
190
|
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA
|
Priloga V, del 1, točka 32, del 2, točka 90
|
|
|
|
|
|
7.
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
7.1
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točka 27
|
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
|
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
|
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
|
|
≤ 30 dni
|
> 30 dni in ≤ 90 dni
|
> 90 dni
|
≤ 30 dni
|
> 30 dni in ≤ 90 dni
|
> 90 dni
|
≤ 30 dni
|
> 30 dni in ≤ 90 dni
|
> 90 dni
|
|
MSRP 9, 5.5.11. člen; B5.5.37. člen; MSRP 9, B8.I. člen; Priloga V, del 2, točka 96
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
060
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
SKUPAJ DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI
|
Priloga V, del 2, točki 94–95
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Krediti in druga finančna sredstva po produktih, po zavarovanju in po podrejenosti
|
|
|
200
|
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun]
|
Priloga V, del 2, točka 85(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Dolg po kreditnih karticah
|
Priloga V, del 2, točka 85(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Odkupljene terjatve
|
Priloga V, del 2, točka 85(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Finančni najem
|
Priloga V, del 2, točka 85(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Krediti z začasnim odkupom
|
Priloga V, del 2, točka 85(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Drugi krediti
|
Priloga V, del 2, točka 85(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Druga finančna sredstva, ki niso krediti
|
Priloga V, del 2, točka 85(g)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
od tega: drugi zavarovani krediti
|
Priloga V, del 2, točki 86(b) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
od tega: potrošniški krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
od tega: stanovanjski krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
od tega: krediti za financiranje projektov
|
Priloga V, del 2, točka 89; CRR, člen 147(8)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.
Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točka 27
|
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
|
|
V posesti za trgovanje
|
Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Odplačna vrednost
|
Obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
|
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A, MSRP 9, BA6.–BA7. člen, MSRP 9, 6.7. člen
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen
|
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
|
MSRP 7, 24.A(a) člen; MSRP 9, 6. člen
|
CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, točka 101
|
|
010
|
020
|
030
|
037
|
040
|
|
010
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, BA7.(a) člen
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Kratke pozicije
|
MSRP 9, BA7.(b) člen
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točki 42(a) in 44(c)
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Transakcijski računi/vloge čez noč
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Vloge na odpoklic
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Pogodbe o začasni prodaji
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točki 42(b) in 44(c)
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Transakcijski računi/vloge čez noč
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Vloge na odpoklic
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Pogodbe o začasni prodaji
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(c)
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Transakcijski računi/vloge čez noč
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Vloge na odpoklic
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Pogodbe o začasni prodaji
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(c)
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Transakcijski računi/vloge čez noč
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Vloge na odpoklic
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Pogodbe o začasni prodaji
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točki 42(e) in 44(c)
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Transakcijski računi/vloge čez noč
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Vloge na odpoklic
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Pogodbe o začasni prodaji
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točki 42(f) in 44(c)
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Transakcijski računi/vloge čez noč
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1
|
|
|
|
|
|
|
330
|
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Vloge na odpoklic
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Pogodbe o začasni prodaji
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37, del 2, točka 98
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Potrdila o vlogah
|
Priloga V, del 2, točka 98(a)
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem
|
CRR, člen 4(1)(61)
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Krite obveznice
|
CRR, člen 129
|
|
|
|
|
|
|
400
|
Hibridne pogodbe
|
Priloga V, del 2, točka 98(d)
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 2, točka 98(e)
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti
|
MRS 32, AG31. člen
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Nekonvertibilni
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
|
|
|
|
450
|
FINANČNE OBVEZNOSTI
|
|
|
|
|
|
|
8.2
Podrejene finančne obveznosti
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
po odplačni vrednosti
|
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen
|
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
020
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
030
|
PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI
|
Priloga V, del 2, točki 99–100
|
|
|
9.
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
9.1.1
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Nominalni znesek zunajbilančnih zavez in finančnih poroštev, ki so predmet oslabitve po MSRP 9
Priloga V, del 2, točki 107–108, točka 118
|
Rezervacije za zunajbilančne prevzete zaveze in finančna poroštva, ki so predmet oslabitve po MSRP 9
Priloga V, del 2, točke 106–109
|
Druge zaveze, merjene v skladu z MRS 37, in finančna poroštva, merjena v skladu z MSRP 4
|
Zaveze in finančna poroštva, merjeni po pošteni vrednosti
|
|
Instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
|
Instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
|
Instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
|
Instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
|
Instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
|
Instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
|
Nominalni znesek
|
Rezervacija
|
Nominalni znesek
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih zavezah
|
|
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen
|
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen
|
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen
|
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen
|
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen
|
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen
|
MRS 37; MSRP 9, 2.1.(e) člen; MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 4; Priloga V, del 2, točki 111 in 118
|
MRS 37; MSRP 9, 2.1.(e) člen; MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 4; Priloga V, del 2, točki 106 in 111
|
MSRP 9, 2.3.(a) člen, MSRP 9, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točki 110 in 118
|
Priloga V, del 2, točka 69
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
100
|
110
|
120
|
130
|
|
010
|
Prevzete obveznosti iz kreditov
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021
|
od tega: nedonosna
|
Priloga V, del 2, točka 117
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Dana finančna poroštva
|
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101
|
od tega: nedonosna
|
Priloga V, del 2, točka 117
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Druge prevzete obveznosti
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181
|
od tega: nedonosna
|
Priloga V, del 2, točka 117
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.2
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
|
|
Pravna podlaga
|
Najvišja vrednost poroštva, ki se lahko upošteva
|
Nominalni znesek
|
|
MSRP 7, 36.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 119
|
Priloga V, del 2, točka 119
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Prejete obveze iz kreditov
|
MSRP 9, 2.1.(g) člen, BCZ2.2. člen; Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 113
|
|
|
|
020
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
030
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
040
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
050
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
060
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
070
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
080
|
Prejeta finančna poroštva
|
MSRP 9, 2.1.(e ) člen, B2.5. člen, BC2.17. člen, MSRP 8, Priloga A; MSRP 4 Priloga A; Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 114
|
|
|
|
090
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
100
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
110
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
120
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
130
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
140
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
150
|
Druge prejete obveze
|
Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 115
|
|
|
|
160
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
170
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
180
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
190
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
200
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
210
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
10.
Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja
|
Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
Hipotetični znesek
|
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje in trgovalna finančna sredstva
|
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje in trgovalne finančne obveznosti
|
Skupaj trgovanje
|
od tega: prodano
|
|
Priloga V, del 2, točki 120 in 131
|
MSRP 9, BA7.(a) člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131
|
Priloga V, del 2, točke 133–135
|
Priloga V, del 2, točke 133–135
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Obrestna mera
|
Priloga V, del 2, točka 129(a)
|
|
|
|
|
|
020
|
od tega: ekonomska varovanja
|
Priloga V, del 2, točke 137–139
|
|
|
|
|
|
030
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
040
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
050
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
060
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
070
|
Lastniški kapital
|
Priloga V, del 2, točka 129(b)
|
|
|
|
|
|
080
|
od tega: ekonomska varovanja
|
Priloga V, del 2, točke 137–139
|
|
|
|
|
|
090
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
100
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
110
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
120
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
130
|
Tuja valuta in zlato
|
Priloga V, del 2, točka 129(c)
|
|
|
|
|
|
140
|
od tega: ekonomska varovanja
|
Priloga V, del 2, točke 137–139
|
|
|
|
|
|
150
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
160
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
170
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
180
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
190
|
Kredit
|
Priloga V, del 2, točka 129(d)
|
|
|
|
|
|
195
|
od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti
|
MSRP 9, 6.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 140
|
|
|
|
|
|
201
|
od tega: druga ekonomska varovanja
|
Priloga V, del 2, točke 137-140
|
|
|
|
|
|
210
|
Kreditne zamenjave
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Opcija kreditnega razmika
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Zamenjave skupnega donosa
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Drugo
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Blago
|
Priloga V, del 2, točka 129(e)
|
|
|
|
|
|
260
|
od tega: ekonomska varovanja
|
Priloga V, del 2, točke 137–139
|
|
|
|
|
|
270
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 129(f)
|
|
|
|
|
|
280
|
od tega: ekonomska varovanja
|
Priloga V, del 2, točke 137–139
|
|
|
|
|
|
290
|
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
|
|
300
|
od tega: OTC – kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142
|
|
|
|
|
|
310
|
od tega: OTC – druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b)
|
|
|
|
|
|
320
|
od tega: OTC – preostalo
|
Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c)
|
|
|
|
|
11.
Obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.1
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
|
Po produktu ali po vrsti trga
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
Hipotetični znesek
|
|
sredstva
|
obveznosti
|
Skupaj varovanja
|
od tega: prodano
|
|
MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131
|
MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131
|
Priloga V, del 2, točke 133–135
|
Priloga V, del 2, točke 133–135
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Obrestna mera
|
Priloga V, del 2, točka 129(a)
|
|
|
|
|
|
020
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
030
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
040
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
050
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
060
|
Lastniški kapital
|
Priloga V, del 2, točka 129(b)
|
|
|
|
|
|
070
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
080
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
090
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
100
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
110
|
Tuja valuta in zlato
|
Priloga V, del 2, točka 129(c)
|
|
|
|
|
|
120
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
130
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
140
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
150
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
160
|
Kredit
|
Priloga V, del 2, točka 129(d)
|
|
|
|
|
|
170
|
Kreditne zamenjave
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
180
|
Opcija kreditnega razmika
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
190
|
Zamenjave skupnega donosa
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
200
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
210
|
Blago
|
Priloga V, del 2, točka 129(e)
|
|
|
|
|
|
220
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 129(f)
|
|
|
|
|
|
230
|
VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI
|
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(a) člen; MSRP 9, 6.5.2.(a) člen
|
|
|
|
|
|
240
|
Obrestna mera
|
Priloga V, del 2, točka 129(a)
|
|
|
|
|
|
250
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
260
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
270
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
280
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
290
|
Lastniški kapital
|
Priloga V, del 2, točka 129(b)
|
|
|
|
|
|
300
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
310
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
320
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
330
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
340
|
Tuja valuta in zlato
|
Priloga V, del 2, točka 129(c)
|
|
|
|
|
|
350
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
360
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
370
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
380
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
390
|
Kredit
|
Priloga V, del 2, točka 129(d)
|
|
|
|
|
|
400
|
Kreditne zamenjave
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
410
|
Opcija kreditnega razmika
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
420
|
Zamenjave skupnega donosa
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
430
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
440
|
Blago
|
Priloga V, del 2, točka 129(e)
|
|
|
|
|
|
450
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 129(f)
|
|
|
|
|
|
460
|
VAROVANJA DENARNIH TOKOV
|
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(b) člen; MSRP 9, 6.5.2.(b) člen
|
|
|
|
|
|
470
|
VAROVANJE NETO NALOŽB V KAPITAL DRUŽB V TUJINI
|
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(c) člen; MSRP 9, 6.5.2.(c) člen
|
|
|
|
|
|
480
|
VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM
|
MRS 39, 71., 81.A, 89.A in AG 114.–132. člen
|
|
|
|
|
|
490
|
VAROVANJA DENARNIH TOKOV PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM
|
MRS 39, 71. člen
|
|
|
|
|
|
500
|
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM
|
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 9. člen; MSRP 9, 6.1. člen
|
|
|
|
|
|
510
|
od tega: OTC – kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142
|
|
|
|
|
|
520
|
od tega: OTC – druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b)
|
|
|
|
|
|
530
|
od tega: OTC – preostalo
|
Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c)
|
|
|
|
|
11.3
Neizvedeni instrumenti za varovanje: razčlenitev po računovodskem portfelju in vrsti varovanja
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Varovanje poštene vrednosti
|
Varovanje denarnih tokov
|
Varovanje neto naložbe v kapital družb v tujini
|
|
Priloga V, del 2, točka 145
|
Priloga V, del 2, točka 145
|
Priloga V, del 2, točka 145
|
|
010
|
020
|
030
|
|
010
|
Neizvedena finančna sredstva
|
MSRP 7, 24.A člen; MSRP 9, 6.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen
|
|
|
|
|
020
|
od tega: Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
|
030
|
od tega: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
MSRP 9, 4.1.4. člen; MSRP 7, 8.(a)(ii) člen
|
|
|
|
|
040
|
od tega: Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 9, 4.1.5. člen; MSRP 7, 8.(a)(i) člen
|
|
|
|
|
050
|
Neizvedene finančne obveznosti
|
MSRP 7, 24.A člen; MSRP 9, 6.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen
|
|
|
|
|
060
|
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
|
070
|
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen
|
|
|
|
|
080
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen
|
|
|
|
F11.4
Varovane postavke v varovanjih poštene vrednosti
|
|
Pravna podlaga
|
Mikro varovanja
|
Mikro varovanja – varovanje neto pozicije
|
Prilagoditve varovanja pri mikro varovanjih
|
Makro varovanja
|
|
Knjigovodska vrednost
|
Sredstva ali obveznosti, vključene v varovanje neto pozicije (pred pobotom)
|
Prilagoditve varovanja, vključene v knjigovodsko vrednost sredstev/obveznosti
|
Preostale prilagoditve za prekinjena mikro varovanja, vključno z varovanji neto pozicij
|
Varovane postavke v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem
|
|
MSRP 7, 24.B(a) člen, Priloga V, del 2, točki 146 in 147
|
MSRP 9, 6.6.1. člen; MSRP 9, 6.6.6. člen; Priloga V, del 2, točki 147 in 151
|
MSRP 7, 24.B(a)(ii) člen; Priloga V, del 2, točki 148 in 149
|
MSRP 7, 24.B(a)(v) člen; Priloga V, del 2, točki 148 in 150
|
MSRP 9, 6.1.13. člen; MSRP 9, 6.6.1. člen; Priloga V, del 2, točka 152
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
|
SREDSTVA
|
|
|
|
|
|
|
|
010
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 7, 8.(h) člen; Priloga V, del 2, točki 146 in 151
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Obrestna mera
|
Priloga V, del 2, točka 129(a)
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Lastniški kapital
|
Priloga V, del 2, točka 129(b)
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Tuja valuta in zlato
|
Priloga V, del 2, točka 129(c)
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Kredit
|
Priloga V, del 2, točka 129(d)
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Blago
|
Priloga V, del 2, točka 129(e)
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 129(f)
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 7, 8.(f) člen; Priloga V, del 2, točki 146 in 151
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Obrestna mera
|
Priloga V, del 2, točka 129(a)
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Lastniški kapital
|
Priloga V, del 2, točka 129(b)
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Tuja valuta in zlato
|
Priloga V, del 2, točka 129(c)
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Kredit
|
Priloga V, del 2, točka 129(d)
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Blago
|
Priloga V, del 2, točka 129(e)
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 129(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
|
MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 7, 8.(g) člen; Priloga V, del 2, točki 146 in 151
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Obrestna mera
|
Priloga V, del 2, točka 129(a)
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Lastniški kapital
|
Priloga V, del 2, točka 129(b)
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Tuja valuta in zlato
|
Priloga V, del 2, točka 129(c)
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Kredit
|
Priloga V, del 2, točka 129(d)
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Blago
|
Priloga V, del 2, točka 129(e)
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 129(f)
|
|
|
|
|
|
12.
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
12.1
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
|
|
Pravna podlaga
|
Začetno stanje
|
Povečanja zaradi izdaje in pridobitve
|
Zmanjšanja zaradi odprave pripoznanja
|
Spremembe zaradi spremembe kreditnega tveganja (neto)
|
Spremembe zaradi sprememb brez odprave pripoznanja (neto)
|
Spremembe zaradi posodobitve metodologije ocenjevanja institucije (neto)
|
Zmanjšanje na kontu popravkov vrednosti zaradi odpisov
|
Druge prilagoditve
|
Končno stanje
|
Poplačila prej odpisanih zneskov, evidentirana neposredno v izkazu poslovnega izida
|
Zneski, odpisani neposredno v izkaz poslovnega izida
|
|
|
MSRP 7, 35.I člen; Priloga V, del 2, točki 159 in 164(b)
|
MSRP 7, 35.I člen; Priloga V, del 2, točki 160 in 164(b)
|
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, točki 161–162
|
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.J člen; MSRP 9, 5.5.12. člen, B5.5.25. in B5.5.27. člen; Priloga V, del 2, točka 164(c)
|
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, točka 163
|
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; MSRP 7, 35.L člen; Priloga V, del 2, točke 72, 74, 164(a) in 165
|
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, točka 166
|
|
|
MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, točka 165
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
010
|
Popravki vrednosti za finančna sredstva brez povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
|
MSRP 9, 5.5.5. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi
|
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi
|
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Popravki vrednosti za dolžniške instrumente z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
|
MSRP 9, 5.5.3. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi
|
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi
|
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
od tega: nedonosna
|
Priloga V, del 2, točke 213-232
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Popravki vrednosti za dolžniške instrumente s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
|
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi
|
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi
|
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
Skupaj popravki vrednosti za dolžniške instrumente
|
MSRP 7, B8.E člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (prva skupina)
|
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točka 157
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (druga skupina)
|
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.3. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točka 157
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
od tega: nedonosna
|
Priloga V, del 2, točka 117
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560
|
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (tretja skupina)
|
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.1. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točka 157
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570
|
Skupaj rezervacije za prevzete obveznosti in dana finančna poroštva
|
MSRP 7, B8.E člen; Priloga V, del 2, točka 157
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2
Prenosi med skupinami za namen oslabitev (predstavitev na bruto osnovi)
|
|
Pravna podlaga
|
Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točke 118, 167 in 170
|
|
Prenosi med prvo in drugo skupino
|
Prenosi med drugo in tretjo skupino
|
Prenosi med prvo in tretjo skupino
|
|
V drugo iz prve skupine
|
V prvo iz druge skupine
|
V tretjo iz druge skupine
|
V drugo iz tretje skupine
|
V tretjo iz prve skupine
|
V prvo iz tretje skupine
|
|
Priloga V, del 2, točki 168–169
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
010
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Skupaj dolžniški instrumenti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva
|
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.1., 5.5.3., 5.5.5. člen
|
|
|
|
|
|
|
13.
Prejeta zavarovanja in poroštva
13.1
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih
|
Poroštva in zavarovanje s premoženjem
|
Pravna podlaga
|
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
Priloga V, del 2, točki 171–172, točka 174
|
|
Krediti, zavarovani z nepremičninami
|
Drugi zavarovani krediti
|
Prejeta finančna poroštva
|
|
Stanovanjski
|
Poslovni
|
Denar [izdani dolžniški instrumenti]
|
Preostalo
|
|
MSRP 7, 36.(b) člen
|
Priloga V, del 2, točka 173(a)
|
Priloga V, del 2, točka 173(a)
|
Priloga V, del 2, točka 173(b)
|
Priloga V, del 2, točka 173(b)
|
Priloga V, del 2, točka 173(c)
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
010
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
020
|
od tega: Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
030
|
od tega: Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
040
|
od tega: Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
050
|
od tega: stanovanjski krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(b)
|
|
|
|
|
|
13.2
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja]
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Priloga V, del 2, točka 175
|
|
010
|
|
010
|
Nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo
|
MSRP 7, 38.(a) člen
|
|
|
020
|
Opredmetena osnovna sredstva
|
MSRP 7, 38.(a) člen
|
|
|
030
|
Naložbene nepremičnine
|
MSRP 7, 38.(a) člen
|
|
|
040
|
Lastniški in dolžniški instrumenti
|
MSRP 7, 38.(a) člen
|
|
|
050
|
Drugo
|
MSRP 7, 38.(a) člen
|
|
|
060
|
Skupaj
|
|
|
13.3
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
|
010
|
|
010
|
Zasežena [opredmetena osnovna sredstva]
|
MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 176
|
|
14.
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
|
|
Pravna podlaga
|
Hierarhija poštene vrednosti
MSRP 13, 93.(b) člen
|
Sprememba poštene vrednosti v zadevnem obdobju
Priloga V, del 2, točka 178
|
Akumulirana sprememba poštene vrednosti pred obdavčitvijo
Priloga V, del 2, točka 179
|
|
Raven 1
|
Raven 2
|
Raven 3
|
Raven 2
|
Raven 3
|
Raven 1
|
Raven 2
|
Raven 3
|
|
MSRP 13, 76. člen
|
MSRP 13, 81. člen
|
MSRP 13, 86. člen
|
MSRP 13, 81. člen
|
MSRP 13, 86. in 93.(f) člen
|
MSRP 13, 76. člen
|
MSRP 13, 81. člen
|
MSRP 13, 86. člen
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
|
SREDSTVA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen;
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
056
|
finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
MSRP 9, 4.1.4. člen; MSRP 7, 8.(a)(ii) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
057
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
058
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
059
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
104
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, BA7.(a) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Kratke pozicije
|
MSRP 9, BA7.(b) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.
Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi
|
|
Pravna podlaga
|
Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana v celoti
|
Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana do obsega nadaljnje udeležbe institucije
|
Neporavnana vrednost glavnice prenesenih finančnih sredstev, katerih pripoznanje se v celoti odpravi in za katere institucija ohrani pravice servisiranja
|
Sredstva, katerih pripoznanje je bilo odpravljeno za kapitalske namene
|
|
Prenesena sredstva
|
Povezane obveznosti
ITS V, del 2, točka 181
|
Neporavnana vrednost glavnice prvotnih sredstev
|
Knjigovodska vrednost sredstev, ki so še vedno pripoznana [nadaljnja udeležba]
|
Knjigovodska vrednost povezanih obveznosti
|
|
Knjigovodska vrednost
|
Od tega: listinjenja
|
Od tega: pogodbe o začasni prodaji
|
Knjigovodska vrednost
|
Od tega: listinjenja
|
Od tega: pogodbe o začasni prodaji
|
|
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 1, točka 27
|
MSRP 7, 42.D(e) člen; CRR, člen 4(1)(61)
|
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, točki 183–184
|
MSRP 7, 42.D(e) člen
|
MSRP 7, 42.D(e) člen
|
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, točki 183–184
|
|
MSRP 7, 42.D(f) člen
|
MSRP 7, 42.D(f) člen; Priloga V, del 1, točka 27, del 2, točka 181
|
|
CRR, člen 109; Priloga V, del 2, točka 182
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
|
010
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045
|
finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
MSRP 9, 4.1.4. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
091
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
092
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
093
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
094
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16.
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
16.1
Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke
|
|
Pravna podlaga
|
Tekoče obdobje
|
|
Prihodki
|
Odhodki
|
|
Priloga V, del 2, točki 187 in 189
|
Priloga V, del 2, točki 188 in 190
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje
|
MSRP 9, Priloga A, BA1. in BA6. člen; Priloga V, del 2, točka 193
|
|
|
|
015
|
od tega: prihodki iz obresti od izvedenih finančnih instrumentov v ekonomskih varovanjih
|
Priloga V, del 2, točka 193
|
|
|
|
020
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
030
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
040
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
050
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
060
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
070
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
080
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
090
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
100
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
110
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
120
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
130
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
140
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
150
|
Druga sredstva
|
Priloga V, del 2, točka 5
|
|
|
|
160
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
170
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
180
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
190
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
200
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
210
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
220
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
230
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
240
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 32–34, del 2, točka 191
|
|
|
|
250
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje
|
Priloga V, del 2, točka 192
|
|
|
|
260
|
Druge obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
|
270
|
OBRESTI
|
MRS 1, 97. člen
|
|
|
|
280
|
od tega: prihodki iz naslova obresti od finančnih sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo
|
MSRP 9, 5.4.1. člen; B5.4.7. člen; Priloga V, del 2, točka 194
|
|
|
16.2
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga
|
Tekoče obdobje
|
|
Priloga V, del 2, točki 195–196
|
|
010
|
|
020
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
030
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
040
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
050
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
060
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
070
|
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ ODPRAVE PRIPOZNANJA FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, KI NISO MERJENI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, NETO
|
Priloga V, del 2, točka 45
|
|
16.3
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga
|
Tekoče obdobje
|
|
Priloga V, del 2, točki 197-198
|
|
010
|
|
010
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, Priloga A, BA1. in BA7.(a) člen
|
|
|
015
|
od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti
|
MSRP 9, 6.7.1. člen; MSRP 7, 9.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 199
|
|
|
020
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
030
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
040
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
050
|
Kratke pozicije
|
MSRP 9, BA7.(b) člen
|
|
|
060
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
070
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
080
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
090
|
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO
|
MSRP 9, Priloga A, BA6. člen; MSRP 7, 20.(a)(i) člen
|
|
|
095
|
od tega: dobički in izgube zaradi prerazvrstitve sredstev, obračunanih po odplačni vrednosti
|
MSRP 9, 5.6.2. člen; Priloga V, del 2, točka 199
|
|
16.4
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju
|
|
Pravna podlaga
|
Tekoče obdobje
|
|
010
|
|
010
|
Obrestni instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti
|
Priloga V, del 2, točka 200(a)
|
|
|
020
|
Lastniški instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti
|
Priloga V, del 2, točka 200(b)
|
|
|
030
|
Trgovanje v tuji valuti ter izvedeni finančni instrumenti, povezani s tujo valuto in zlatom
|
Priloga V, del 2, točka 200(c)
|
|
|
040
|
Instrumenti kreditnega tveganja in povezani izvedeni finančni instrumenti
|
Priloga V, del 2, točka 200(d)
|
|
|
050
|
Izvedeni finančni instrumenti, povezani z blagom
|
Priloga V, del 2, točka 200(e)
|
|
|
060
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 200(f)
|
|
|
070
|
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen
|
|
16.4.1
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga
|
Tekoče obdobje
|
|
Priloga V, del 2, točka 201
|
|
010
|
|
020
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
030
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
040
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
090
|
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV, OBVEZNO MERJENIH PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, KI NISO V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen
|
|
|
100
|
od tega: dobički in izgube zaradi prerazvrstitve sredstev, obračunanih po odplačni vrednosti
|
MSRP 9, 6.5.2. člen; Priloga V, del 2, točka 202
|
|
16.5
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga
|
Tekoče obdobje
|
Spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
|
|
Priloga V, del 2, točka 203
|
Priloga V, del 2, točka 203
|
|
010
|
020
|
|
020
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
030
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
040
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
050
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
060
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
|
070
|
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, DOLOČENIH ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, NETO
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen
|
|
|
|
071
|
od tega: dobički ali (–) izgube ob označitvi finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, za namene varovanja, neto
|
MSRP 9, 6.7 člen; MSRP 7, 24.G(b) člen; Priloga V, del 2, točka 204
|
|
|
|
072
|
od tega: dobički ali (–) izgube po označitvi finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, za namene varovanja, neto
|
MSRP 9, 6.7. člen; MSRP 7, 20.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, točka 204
|
|
|
16.6
Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem
|
|
Pravna podlaga
|
Tekoče obdobje
|
|
Priloga V, del 2, točka 205
|
|
010
|
|
010
|
Spremembe poštene vrednosti instrumenta za varovanje [vključno s prekinitvijo]
|
MSRP 7, 24.A(c); MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen
|
|
|
020
|
Spremembe poštene vrednosti varovane postavke, ki se pripišejo zavarovanemu tveganju
|
MSRP 9, 6.3.7. člen; 6.5.8. člen; B6.4.1. člen; MSRP 7, 24.B(a)(iv) člen; MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen; Priloga V, del 2, točka 206
|
|
|
030
|
Neuspešnost, pripoznana v poslovnem izidu, ki izhaja iz varovanja denarnih tokov
|
MSRP 7, 24.C(b)(ii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen
|
|
|
040
|
Neuspešnost, pripoznana v poslovnem izidu, ki izhaja iz varovanja neto naložb v kapital družb v tujini
|
MSRP 7, 24.C(b)(ii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen
|
|
|
050
|
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ OBRAČUNAVANJA VAROVANJA PRED TVEGANJEM, NETO
|
|
|
16.7
Oslabitev nefinančnih sredstev
|
|
Pravna podlaga
|
Tekoče obdobje
|
|
Povečanja
|
Razveljavitve
|
Akumulirane oslabitve
|
|
Priloga V, del 2, točka 208
|
Priloga V, del 2, točka 208
|
|
|
010
|
020
|
040
|
|
060
|
Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
|
MRS 28, 40.–43. člen
|
|
|
|
|
070
|
Odvisne družbe
|
MSRP 10, Priloga A
|
|
|
|
|
080
|
Skupaj obvladovane družbe
|
MRS 28, 3. člen
|
|
|
|
|
090
|
Pridružene družbe
|
MRS 28, 3. člen
|
|
|
|
|
100
|
Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen
|
|
|
|
|
110
|
Opredmetena osnovna sredstva
|
MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen
|
|
|
|
|
120
|
Naložbene nepremičnine
|
MRS 40, 79.(d)(v) člen
|
|
|
|
|
130
|
Dobro ime
|
MRS 36, 10.b člen; MRS 36, 88.–99. in 124. člen; MSRP 3, B67.(d)(v) člen
|
|
|
|
|
140
|
Druga neopredmetena sredstva
|
MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen
|
|
|
|
|
145
|
Drugo
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen
|
|
|
|
|
150
|
SKUPAJ
|
|
|
|
|
17.
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja
17.1
Sredstva
|
|
Pravna podlaga
|
Računovodski obseg konsolidacije [knjigovodska vrednost]
|
|
Priloga V, del 1, točka 27, del 2, točka 209
|
|
010
|
|
010
|
Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah
|
MRS 1, 54.(i) člen
|
|
|
020
|
Denar v blagajni
|
Priloga V, del 2, točka 1
|
|
|
030
|
Stanje na računih pri centralnih bankah
|
Priloga V, del 2, točka 2
|
|
|
040
|
Vpogledne vloge pri bankah
|
Priloga V, del 2, točka 3
|
|
|
050
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A
|
|
|
060
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
|
070
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
080
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
090
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
096
|
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
MSRP 9, 4.1.4. člen
|
|
|
097
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
098
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
099
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
100
|
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
|
|
|
120
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
130
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
141
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
|
|
|
142
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
143
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
144
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
181
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
|
|
|
182
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
183
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
240
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22
|
|
|
250
|
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
|
MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
|
|
|
260
|
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
|
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točki 4 in 210
|
|
|
270
|
Sredstva na podlagi pozavarovalnih in zavarovalnih pogodb
|
MSRP 4, IG20, (b)–(c); Priloga V, del 2, točka 211
|
|
|
280
|
Opredmetena sredstva
|
|
|
|
290
|
Neopredmetena sredstva
|
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115)
|
|
|
300
|
Dobro ime
|
MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113)
|
|
|
310
|
Druga neopredmetena sredstva
|
MRS 38, 8. in 118. člen
|
|
|
320
|
Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen
|
|
|
330
|
Terjatve za davek
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen
|
|
|
340
|
Odložene terjatve za davek
|
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106)
|
|
|
350
|
Druga sredstva
|
Priloga V, del 2, točka 5
|
|
|
360
|
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
|
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 6
|
|
|
370
|
SKUPAJ SREDSTVA
|
MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen
|
|
17.2
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
Pravna podlaga
|
Računovodski obseg konsolidacije [nominalna vrednost]
|
|
Priloga V, del 2, točki 118 in 209
|
|
010
|
|
010
|
Prevzete obveznosti iz kreditov
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116
|
|
|
020
|
Dana finančna poroštva
|
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116
|
|
|
030
|
Druge prevzete obveznosti
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116
|
|
|
040
|
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
17.3
Obveznosti in lastniški kapital
|
|
Pravna podlaga
|
Računovodski obseg konsolidacije [knjigovodska vrednost]
|
|
Priloga V, del 1, točka 27, del 2, točka 209
|
|
010
|
|
010
|
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen
|
|
|
020
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen
|
|
|
030
|
Kratke pozicije
|
MSRP 9, BA7.(b) člen
|
|
|
040
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
050
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
060
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
070
|
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen
|
|
|
080
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
090
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
100
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
110
|
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
|
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
|
|
|
120
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
130
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
140
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
150
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26
|
|
|
160
|
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
|
MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
|
|
|
170
|
Obveznosti na podlagi zavarovalnih in pozavarovalnih pogodb
|
MSRP 4, IG20(a); Priloga V, del 2, točka 212
|
|
|
180
|
Rezervacije
|
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen
|
|
|
190
|
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen
|
|
|
200
|
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen
|
|
|
210
|
Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
|
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108)
|
|
|
220
|
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo
|
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12
|
|
|
230
|
Druge obveznosti
|
Priloga V, del 2, točka 13
|
|
|
240
|
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
|
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14
|
|
|
250
|
OBVEZNOSTI
|
MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen
|
|
|
260
|
Kapital
|
MRS 1, 54.(r) člen; direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22
|
|
|
270
|
Vplačani presežek kapitala
|
MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124)
|
|
|
280
|
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala
|
Priloga V, del 2, točki 18–19
|
|
|
290
|
Drug lastniški kapital
|
MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 20
|
|
|
300
|
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
|
CRR, člen 4(1)(100)
|
|
|
310
|
Zadržani dobiček
|
CRR, člen 4(1)(123)
|
|
|
320
|
Rezerve prevrednotenja
|
MSRP 1, 33. člen in D5.–D8. člen
|
|
|
330
|
Druge rezerve
|
MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen
|
|
|
340
|
(–) Lastne delnice
|
MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 28
|
|
|
350
|
Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke
|
MSRP 10, B94. člen
|
|
|
360
|
(–) Med letom izplačane dividende
|
MRS 32, 35. člen
|
|
|
370
|
Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži]
|
MRS 1, 54.(q) člen; MSRP 10, 22. člen in B94. člen
|
|
|
380
|
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL
|
MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen
|
|
|
390
|
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI
|
MRS 1, IG6. člen
|
|
18.
Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
|
|
Pravna podlaga
|
Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek
|
Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
|
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
Priloga V, del 2, točka 119
|
|
|
Donosne
|
Nedonosne
|
|
Donosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve in rezervacije
|
Nedonosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
|
Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva
|
|
|
Nezapadle ali zapadle <= 30 dni
|
Zapadle Zapadle > 30 dni <= 90 dni
|
|
Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni
|
Zapadle > 90 dni <= 180 dni
|
Zapadle > 180 dni <= 1 leto
|
Zapadle > 1 leto <= 5 let
|
Zapadle > 5 let
|
Od tega: neplačane
|
Od tega: oslabljene
|
|
Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni
|
Zapadle > 90 dni <= 180 dni
|
Zapadle > 180 dni <= 1 leto
|
Zapadle > 1 leto <= 5 let
|
Zapadle > 5 let
|
Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti
|
Prejete finančne garancije za nedonosne izpostavljenosti
|
|
010
|
020
|
030
|
055
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
105
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
195
|
200
|
210
|
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točki 118 in 221
|
Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239
|
Priloga V, del 2, točki 222, 235
|
Priloga V, del 2, točki 222, 235
|
Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239
|
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236
|
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236
|
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236
|
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236
|
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236
|
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 238(b)
|
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 238(a)
|
Priloga V, del 2, točka 238
|
Priloga V, del 2, točka 238
|
Priloga V, del 2, točka 238
|
Priloga V, del 2, točki 236, 238
|
Priloga V, del 2, točki 236, 238
|
Priloga V, del 2, točki 236, 238
|
Priloga V, del 2, točki 236, 238
|
Priloga V, del 2, točki 236, 238
|
Priloga V, del 2, 239
|
Priloga V, del 2, 239
|
|
010
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Od tega: mala in srednja podjetja
|
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Od tega: potrošniški krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI
|
Priloga V, del 2, točka 233(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE
|
Priloga V, del 2, točka 233(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE
|
Priloga V, del 2, točki 233(c) in 234
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH
|
Priloga V, del 2, točka 217
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE
|
Priloga V, del 2, točka 220
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Prevzete obveznosti iz kreditov
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 224
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Dana finančna poroštva
|
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116 in 225
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
Druge prevzete obveznosti
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116 in 224
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI
|
Priloga V, del 2, točka 217
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19.
Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih
|
|
Pravna podlaga
|
Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
|
Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
|
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
Priloga V, del 2, točka 119
|
|
|
Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
|
Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
|
|
Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve in rezervacije
|
Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
|
Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva
|
|
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji
|
Refinanciranje
|
od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščene iz kategorije nedonosnih
|
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji
|
Refinanciranje
|
od tega: neplačane
|
od tega: oslabljene
|
od tega: restrukturiranje izpostavljenosti, ki so bile pred restrukturiranjem nedonosne
|
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji
|
Refinanciranje
|
Prejeto zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
|
Prejete finančne garancije za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točke 118, 240–245, 251-258
|
Priloga V, del 2, točke 256, 259-262
|
Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266
|
Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266
|
Priloga V, del 2, točki 256(b) in 261
|
Priloga V, del 2, točke 259-263
|
Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266
|
Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266
|
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 264(b)
|
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 264(a)
|
Priloga V, del 2, točke 231, 252(a) in 263
|
Priloga V, del 2, 267
|
Priloga V, del 2, 207
|
Priloga V, del 2, 207
|
Priloga V, del 2, točki 241(a), 267
|
Priloga V, del 2, točki 241(b) in 267
|
Priloga V, del 2, 268
|
Priloga V, del 2, 268
|
|
010
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Od tega: mala in srednja podjetja
|
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Od tega: potrošniški krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI
|
Priloga V, del 2, točka 249(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE
|
Priloga V, del 2, točka 249(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE
|
Priloga V, del 2, točka 249(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH
|
Priloga V, del 2, točka 246
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE
|
Priloga V, del 2, točka 247
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Prevzete obveznosti iz kreditov
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 246
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20.
Geografska razčlenitev
20.1
Geografska razčlenitev sredstev po lokaciji dejavnosti
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točka 27
|
|
Domače dejavnosti
|
Nedomače dejavnosti
|
|
Priloga V, del 2, točka 270
|
Priloga V, del 2, točka 270
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah
|
MRS 1, 54.(i) člen
|
|
|
|
020
|
Denar v blagajni
|
Priloga V, del 2, točka 1
|
|
|
|
030
|
Stanje na računih pri centralnih bankah
|
Priloga V, del 2, točka 2
|
|
|
|
040
|
Vpogledne vloge pri bankah
|
Priloga V, del 2, točka 3
|
|
|
|
050
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
060
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
070
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
080
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
090
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
096
|
finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen
|
|
|
|
097
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
098
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
099
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
100
|
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
|
|
|
|
120
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
130
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
141
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
|
|
|
|
142
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
143
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
144
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
181
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
|
|
|
|
182
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
183
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
240
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22
|
|
|
|
250
|
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
|
MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
|
|
|
|
260
|
Opredmetena sredstva
|
|
|
|
|
270
|
Neopredmetena sredstva
|
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115)
|
|
|
|
280
|
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
|
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4
|
|
|
|
290
|
Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen
|
|
|
|
300
|
Druga sredstva
|
Priloga V, del 2, točka 5
|
|
|
|
310
|
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
|
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 7
|
|
|
|
320
|
SREDSTVA
|
MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen
|
|
|
20.2
Geografska razčlenitev obveznosti po lokaciji dejavnosti
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točka 27
|
|
Domače dejavnosti
|
Nedomače dejavnosti
|
|
Priloga V, del 2, točka 270
|
Priloga V, del 2, točka 270
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
|
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen
|
|
|
|
020
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen
|
|
|
|
030
|
Kratke pozicije
|
MSRP 9, BA7.(b) člen
|
|
|
|
040
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
050
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
060
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
|
070
|
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen
|
|
|
|
080
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
090
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
100
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
|
110
|
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
|
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
|
|
|
|
120
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
130
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
140
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
|
150
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26
|
|
|
|
160
|
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
|
MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
|
|
|
|
170
|
Rezervacije
|
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen
|
|
|
|
180
|
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen
|
|
|
|
190
|
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo
|
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12
|
|
|
|
200
|
Druge obveznosti
|
Priloga V, del 2, točka 13
|
|
|
|
210
|
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
|
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14
|
|
|
|
220
|
OBVEZNOSTI
|
MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen
|
|
|
20.3
Geografska razčlenitev postavk izkaza poslovnega izida po lokaciji dejavnosti
|
|
Pravna podlaga
|
Tekoče obdobje
|
|
Domače dejavnosti
|
Nedomače dejavnosti
|
|
Priloga V, del 2, točka 270
|
Priloga V, del 2, točka 270
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Prihodki iz obresti
|
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31
|
|
|
|
020
|
(Odhodki za obresti)
|
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31
|
|
|
|
030
|
(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo)
|
OPMSRP 2, 11. člen
|
|
|
|
040
|
Prihodki iz dividend
|
Priloga V, del 2, točka 40
|
|
|
|
050
|
Prihodki iz naslova provizij in opravnin
|
MSRP 7, 20.(c) člen
|
|
|
|
060
|
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin)
|
MSRP 7, 20.(c) člen
|
|
|
|
070
|
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto
|
Priloga V, del 2, točka 45
|
|
|
|
080
|
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točki 43 in 46
|
|
|
|
083
|
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
MSRP 9, 5.7.1. člen
|
|
|
|
090
|
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 44
|
|
|
|
100
|
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto
|
Priloga V, del 2, točki 47–48
|
|
|
|
110
|
Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik
|
MRS 21, 28. in 52.(a) člen
|
|
|
|
130
|
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto
|
MRS 1, 34. člen
|
|
|
|
140
|
Drugi poslovni prihodki
|
Priloga V, del 2, točke 314–316
|
|
|
|
150
|
(Drugi poslovni odhodki)
|
Priloga V, del 2, točke 314–316
|
|
|
|
155
|
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO
|
|
|
|
|
160
|
(Administrativni stroški)
|
|
|
|
|
170
|
(Amortizacija)
|
MRS 1, 102. in 104. člen
|
|
|
|
171
|
Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto
|
MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 49
|
|
|
|
180
|
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij)
|
MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen
|
|
|
|
190
|
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)
|
MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; Priloga V, del 2, točki 51 in 53
|
|
|
|
200
|
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb)
|
MRS 28, 40.–43. člen
|
|
|
|
210
|
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev)
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen
|
|
|
|
220
|
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu
|
MSRP 3, B64.(n)(i) člen
|
|
|
|
230
|
Delež dobička ali (–) izgub iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
|
Priloga V, del 2, točka 54
|
|
|
|
240
|
Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje
|
MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 55
|
|
|
|
250
|
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA
|
MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen
|
|
|
|
260
|
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja)
|
MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen
|
|
|
|
270
|
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA
|
MRS 1., IG6. člen
|
|
|
|
280
|
Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja
|
MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, točka 56
|
|
|
|
290
|
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA
|
MRS 1, 81.A(a) člen
|
|
|
20.4
Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke
|
os z
|
Država sedeža nasprotne stranke
|
|
|
|
|
|
Pravna podlaga
|
Bruto knjigovodska vrednost
|
Akumulirane oslabitve
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
|
|
|
Od tega: v posesti za trgovanje ali trgovalne
|
od tega: finančna sredstva, ki so predmet oslabitve
|
Od tega: restrukturiranje dolga
|
Od tega: nedonosne
|
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točki 271 in 275
|
Priloga V, del 1, točka 15(a), del 2, točka 273
|
Priloga V, del 2, točka 273
|
Priloga V, del 2, točka 275
|
Priloga V, del 2, točka 275
|
Priloga V, del 2, točka 274
|
Priloga V, del 2, točka 274
|
|
010
|
011
|
012
|
022
|
025
|
031
|
040
|
|
010
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 272
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Od tega: kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Od tega: kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Od tega: nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Od tega: mala in srednja podjetja
|
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Od tega: potrošniški krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
20.5
Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke
|
os z
|
Država sedeža nasprotne stranke
|
|
|
|
|
|
Pravna podlaga
|
Nominalni znesek
|
Rezervacije za prevzete obveznosti in dana poroštva
|
|
|
Od tega: restrukturiranje dolga
|
Od tega: nedonosne
|
|
Priloga V, del 2, točki 118 in 271
|
Priloga V, del 2, točke 240–258
|
Priloga V, del 2, točka 275
|
Priloga V, del 2, točka 276
|
|
010
|
022
|
025
|
030
|
|
010
|
Prevzete obveznosti iz kreditov
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116
|
|
|
|
|
|
020
|
Dana finančna poroštva
|
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116
|
|
|
|
|
|
030
|
Druge prevzete obveznosti
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116
|
|
|
|
|
20.6
Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke
|
os z
|
Država sedeža nasprotne stranke
|
|
|
|
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Priloga V, del 1, točka 27, del 2, točka 271
|
|
010
|
|
010
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 272
|
|
|
020
|
Od tega: kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
030
|
Od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
040
|
Kratke pozicije
|
MSRP 9, BA7.(b) člen; Priloga V, del 1, točka 44(d)
|
|
|
050
|
Od tega: kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
060
|
Od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
070
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
080
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
090
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
100
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
110
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
120
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
130
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
20.7.1
Geografska razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po sedežu nasprotne stranke in po oznakah NACE
|
os z
|
Država sedeža nasprotne stranke
|
|
|
|
|
|
Pravna podlaga
|
Nefinančne družbe
Priloga V, del 2, točki 271 in 277
|
|
Bruto knjigovodska vrednost
|
Akumulirane oslabitve
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
|
|
|
od tega: krediti in druga finančna sredstva, ki so predmet oslabitve
|
Od tega: nedonosna
|
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točka 275
|
Priloga V, del 2, točka 273
|
Priloga V, del 2, točka 275
|
Priloga V, del 2, točka 274
|
Priloga V, del 2, točka 274
|
|
010
|
011
|
012
|
021
|
022
|
|
010
|
A Kmetijstvo in lov, gozdarstvo, ribištvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
020
|
B Rudarstvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
030
|
C Predelovalne dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
040
|
D Oskrba z električno energijo, plinom in paro
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
050
|
E Oskrba z vodo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
060
|
F Gradbeništvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
070
|
G Trgovina
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
080
|
H Promet in skladiščenje
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
090
|
I Gostinstvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
100
|
J Informacijske in komunikacijske dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
105
|
K Finančne in zavarovalniške dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
110
|
L Poslovanje z nepremičninami
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
120
|
M Strokovne, znanstvene in tehnične dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
130
|
N Druge raznovrstne poslovne dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
140
|
O Dejavnost javne uprave in obrambe, dejavnost obvezne socialne varnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
150
|
P Izobraževanje
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Q Zdravstvo in socialno varstvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
170
|
R Kulturne, razvedrilne in rekreacijske dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
180
|
S Druge dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
190
|
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
21.
Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Priloga V, del 2, točki 278–279
|
|
010
|
|
010
|
Opredmetena osnovna sredstva
|
MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen
|
|
|
020
|
Model prevrednotenja
|
MRS 17, 49. člen; MRS 16, 31., 73.(a), (d) člen
|
|
|
030
|
Model stroškov
|
MRS 17, 49. člen; MRS 16, 30., 73.(a), (d) člen
|
|
|
040
|
Naložbene nepremičnine
|
MRS 40, IN5; MRS 1, 54.(b) člen
|
|
|
050
|
Model poštene vrednosti
|
MRS 17, 49. člen; MRS 40, 33.–55., 76. člen
|
|
|
060
|
Model stroškov
|
MRS 17, 49. člen; MRS 40, 56., 79.(c) člen
|
|
|
070
|
Druga neopredmetena sredstva
|
MRS 38, 8., 118. člen
|
|
|
080
|
Model prevrednotenja
|
MRS 17, 49. člen; MRS 38, 75.–87., 124.(a)(ii) člen
|
|
|
090
|
Model stroškov
|
MRS 17, 49. člen; MRS 38, 74. člen
|
|
22.
Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve
22.1
Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin, po dejavnosti
|
|
Pravna podlaga
|
Tekoče obdobje
|
|
Priloga V, del 2, točka 280
|
|
MSRP 7, 20.(c) člen
|
010
|
|
010
|
Prihodki iz naslova provizij in opravnin
|
Priloga V, del 2, točke 281–283
|
|
|
020
|
Vrednostni papirji
|
|
|
|
030
|
Izdaje
|
Priloga V, del 2, točka 284(a)
|
|
|
040
|
Naročila za prenos
|
Priloga V, del 2, točka 284(b)
|
|
|
050
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 284(c)
|
|
|
060
|
Kliring in poravnava
|
Priloga V, del 2, točka 284(d)
|
|
|
070
|
Upravljanje premoženja
|
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(a)
|
|
|
080
|
Skrbništvo [po vrsti stranke]
|
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(b)
|
|
|
090
|
Kolektivne naložbe
|
|
|
|
100
|
Drugo
|
|
|
|
110
|
Osrednje administrativne storitve za kolektivne naložbe
|
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(c)
|
|
|
120
|
Fiduciarni posli
|
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(d)
|
|
|
130
|
Plačilne storitve
|
Priloga V, del 2, točki 284(e) in 285(e)
|
|
|
140
|
Viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo [po vrsti produkta]
|
Priloga V, del 2, točka 285(f)
|
|
|
150
|
Kolektivne naložbe
|
|
|
|
160
|
Zavarovalniški produkti
|
|
|
|
170
|
Drugo
|
|
|
|
180
|
Strukturirani finančni instrumenti
|
Priloga V, del 2, točka 284(f)
|
|
|
190
|
Dejavnosti servisiranja kreditov
|
Priloga V, del 2, točka 284(g)
|
|
|
200
|
Prevzete obveznosti iz kreditov
|
MSRP 9, 4.2.1.(c)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 284(h)
|
|
|
210
|
Dana finančna poroštva
|
MSRP 9, 4.2.1.(c)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 284(h)
|
|
|
220
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 284(j)
|
|
|
230
|
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin)
|
Priloga V, del 2, točke 113–115
|
|
|
240
|
(Kliring in poravnava)
|
Priloga V, del 2, točka 284(d)
|
|
|
250
|
(Skrbništvo)
|
Priloga V, del 2, točka 285(b)
|
|
|
260
|
(Dejavnosti servisiranja kreditov)
|
Priloga V, del 2, točka 284(g)
|
|
|
270
|
(Prejete obveze iz kreditov)
|
Priloga V, del 2, točka 284(i)
|
|
|
280
|
(Prejeta finančna poroštva)
|
Priloga V, del 2, točka 284(i)
|
|
|
290
|
(Drugo)
|
Priloga V, del 2, točka 284(j)
|
|
22.2
Sredstva, vključena v opravljene storitve
|
|
Pravna podlaga
|
Znesek sredstev, vključenih v opravljene storitve
|
|
Priloga V, del 2, točka 285(g)
|
|
010
|
|
010
|
Upravljanje premoženja [po vrsti stranke]
|
Priloga V, del 2, točka 285(a)
|
|
|
020
|
Kolektivne naložbe
|
|
|
|
030
|
Pokojninski skladi
|
|
|
|
040
|
Portfelji stranke, upravljani po lastni presoji
|
|
|
|
050
|
Drugi naložbeni nosilci
|
|
|
|
060
|
Skrbniška sredstva [po vrsti stranke]
|
Priloga V, del 2, točka 285(b)
|
|
|
070
|
Kolektivne naložbe
|
|
|
|
080
|
Drugo
|
|
|
|
090
|
Od tega: zaupani drugim subjektom
|
|
|
|
100
|
Osrednje administrativne storitve za kolektivne naložbe
|
Priloga V, del 2, točka 285(c)
|
|
|
110
|
Fiduciarni posli
|
Priloga V, del 2, točka 285(d)
|
|
|
120
|
Plačilne storitve
|
Priloga V, del 2, točka 285(e)
|
|
|
130
|
Viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo [po vrsti produkta]
|
Priloga V, del 2, točka 285(f)
|
|
|
140
|
Kolektivne naložbe
|
|
|
|
150
|
Zavarovalniški produkti
|
|
|
|
160
|
Drugo
|
|
|
30.
Zunajbilančne dejavnosti: Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
30.1
Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost finančnih sredstev, pripoznanih v bilanci stanja
|
Od tega: izkoriščena likvidnostna podpora
|
Poštena vrednost izkoriščene likvidnostne podpore
|
Knjigovodska vrednost finančnih obveznosti, pripoznanih v bilanci stanja
|
Nominalna vrednost zunajbilančnih izpostavljenosti, danih s strani poročevalske institucije
|
Od tega: nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov
|
Izgube, ki jih ima institucija poročevalka v tekočem obdobju
|
|
MSRP 12, 29.(a) člen
|
MSRP 12, 29.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 286
|
|
MSRP 12, 29.(a) člen
|
MSRP 12, B26.(e) člen
|
|
MSRP 12, B26.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 287
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
080
|
|
010
|
Skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2
Razčlenitev deležev v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih po vrsti dejavnosti
|
Po vrsti dejavnosti
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Subjekti s posebnim namenom pri listinjenju
|
Upravljanje premoženja
|
Druge dejavnosti
|
|
CRR, člen 4(1)(66)
|
Priloga V, del 2, točka 285(a)
|
|
|
MSRP 12, 24. člen in B6.(a) člen
|
010
|
020
|
030
|
|
010
|
Izbrana finančna sredstva, pripoznana v bilanci stanja poročevalske institucije
|
MSRP 12, 29.(a) in (b) člen
|
|
|
|
|
021
|
od tega: nedonosna
|
Priloga V, del 2, točke 213–239
|
|
|
|
|
030
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 272
|
|
|
|
|
040
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
050
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
060
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
070
|
Izbrani lastniški kapital in finančne obveznosti, pripoznani v bilanci stanja poročevalske institucije
|
MSRP 12, 29.(a) in (b) člen
|
|
|
|
|
080
|
Izdani lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
090
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 272
|
|
|
|
|
100
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
|
110
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
|
|
Nominalni znesek
|
|
120
|
Zunajbilančne izpostavljenosti, dane s strani poročevalske institucije
|
MSRP 12, B26.(e) člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 102–105, 113–115, 118
|
|
|
|
|
131
|
od tega: nedonosna
|
Priloga V, del 2, točka 117
|
|
|
|
31.
Povezane stranke
31.1
Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev
|
|
Pravna podlaga
Priloga V, del 2, točke 288–291
|
Dolgovani zneski
|
|
Obvladujoči subjekti in subjekti s skupnim nadzorom ali pomembnim vplivom
|
Odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini
|
Pridružene in skupaj obvladovane družbe
|
Glavno vodstveno osebje institucije ali njene nadrejene družbe
|
Druge povezane stranke
|
|
MRS 24, 19.(a) in (b) člen
|
MRS 24, 19.(c) člen; Priloga V, del 2, točka 289
|
MRS 24, 19.(d) in (e) člen; Priloga V, del 2, točka 289
|
MRS 24, 19.(f) člen
|
MRS 24, 19.(g) člen
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
010
|
Izbrana finančna sredstva
|
MRS 24, 18.(b) člen
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
050
|
od tega: nedonosna
|
Priloga V, del 2, točke 213-239
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Izbrane finančne obveznosti
|
MRS 24, 18.(b) člen
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov, danih finančnih poroštev in drugih prevzetih obveznosti
|
MRS 24, 18.(b) člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 102–105, 113–115, 118
|
|
|
|
|
|
|
100
|
od tega: nedonosna
|
MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 117
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
|
MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 290
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Hipotetični znesek izvedenih finančnih instrumentov
|
Priloga V, del 2, točke 133–135
|
|
|
|
|
|
|
131
|
Akumulirane oslabitve in akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
|
MRS 24, 1.(c) člen; Priloga V, del 2, točke 69–71, 291
|
|
|
|
|
|
|
132
|
Rezervacije za nedonosne zunajbilančne izpostavljenosti
|
Priloga V, del 2, točke 11, 106, 291
|
|
|
|
|
|
31.2
Povezane stranke: odhodki in prihodki, ustvarjeni s posli z
|
|
Pravna podlaga
Priloga V, del 2, točke 288–289, 292–293
|
Tekoče obdobje
|
|
Obvladujoči subjekti in subjekti s skupnim nadzorom ali pomembnim vplivom
|
Odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini
|
Pridružene in skupaj obvladovane družbe
|
Glavno vodstveno osebje institucije ali njene nadrejene družbe
|
Druge povezane stranke
|
|
MRS 24, 19.(a) in (b) člen
|
MRS 24, 19.(c) člen
|
MRS 24, 19.(d) in (e) člen
|
MRS 24, 19.(f) člen
|
MRS 24, 19.(g) člen
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
010
|
Prihodki iz obresti
|
MRS 24, 18.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Odhodki za obresti
|
MRS 24, 18.(a) člen; MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Prihodki iz dividend
|
MRS 24, 18.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 40
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Prihodki iz naslova provizij in opravnin
|
MRS 24, 18.(a) člen; MSRP 7, 20.(c) člen
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Odhodki iz naslova provizij in opravnin
|
MRS 24, 18.(a) člen; MSRP 7, 20.(c) člen
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MRS 24, 18.(a) člen
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja sredstev, razen finančnih
|
MRS 24, 18.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 292
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nedonosnih izpostavljenosti
|
MRS 24, 18.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 293
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Rezervacije ali (–) odprava rezervacij za nedonosne izpostavljenosti
|
Priloga V, del 2, točki 50 in 293
|
|
|
|
|
|
40.
Struktura skupine
40.1
Struktura skupine: po posameznih subjektih
|
Koda LEI
|
Koda subjekta
|
Ime subjekta
|
Vstopni datum
|
Delniški kapital podjetja, v katero se vlaga
|
Lastniški kapital podjetja, v katero se vlaga
|
Bilančna vsota podjetja, v katero se vlaga
|
Dobiček ali (–) izguba podjetja, v katero se vlaga
|
Sedež podjetja, v katero se vlaga
|
Sektor podjetja, v katero se vlaga
|
Oznaka NACE
|
Akumulirani lastniški delež [%]
|
Glasovalne pravice [%]
|
Struktura skupine [razmerje]
|
Računovodska obravnava [računovodska skupina]
|
Računovodska obravnava [skupina v skladu s CRR]
|
Knjigovodska vrednost
|
Strošek pridobitve
|
Dobro ime, povezano s podjetjem, v katero se vlaga
|
Poštena vrednost naložb, za katere so objavljene cenovne ponudbe
|
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(a)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(b)
|
MSRP 12, 12.(a), 21.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(c)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(d)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(e)
|
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(f)
|
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(f)
|
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(f)
|
MSRP 12, 12.(b), 21.(a)(iii) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(g)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(h)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(i)
|
MSRP 12, 21.(a)(iv) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(j)
|
MSRP 12, 21.(a)(iv) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(k)
|
MSRP 12, 10.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(l)
|
MSRP 12, 21.(b) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(m)
|
CRR, člen 18; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(n)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(o)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(p)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(q)
|
MSRP 12, 21.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(r)
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
095
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2.
Struktura skupine: po posameznih instrumentih
|
Koda vrednostnega papirja
|
Koda subjekta
|
Koda LEI holdinga
|
Koda holdinga
|
Naziv holdinga
|
Akumulirani lastniški delež (%)
|
Knjigovodska vrednost
|
Strošek pridobitve
|
|
Priloga V, del 2, točka 297(a)
|
Priloga V, del 2, točki 296(b) in 297(c)
|
Priloga V, del 2, točka 297(b)
|
Priloga V, del 2, točka 297(b)
|
|
Priloga V, del 2, točki 296(j) in 297(c)
|
Priloga V, del 2, točki 296(o) in 297(c)
|
Priloga V, del 2, točki 296(p) in 297(c)
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41.
Poštena vrednost
41.1.
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti
|
|
Pravna podlaga
Priloga V, del 2, točka 298
|
Poštena vrednost
MSRP 7, 25.–26. člen
|
Hierarhija poštene vrednosti
MSRP 13, 97. in 93.(b) člen
|
|
Raven 1
MSRP 13, 76. člen
|
Raven 2
MSRP 13, 81. člen
|
Raven 3
MSRP 13, 86. člen
|
|
SREDSTVA
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
015
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
|
|
|
|
|
|
016
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
017
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
|
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
|
|
|
|
|
|
080
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
|
|
090
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
|
|
100
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
|
|
41.2
Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti
|
|
Pravna podlaga
|
Knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točka 27
|
|
Računovodska neusklajenost
|
Upravljano na podlagi poštene vrednosti
|
Hibridne pogodbe
|
Upravljano za kreditno tveganje
|
|
MSRP 9, B4.1.29. člen
|
MSRP 9, B4.1.33. člen
|
MSRP 9, 4.3.6. člen; MSRP 9, 4.3.7. člen; Priloga V, del 2, točka 300
|
MSRP 9, 6.7. člen; MSRP 7, 8.(a)(e) člen; Priloga V, del 2, točka 301
|
|
SREDSTVA
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
|
|
|
|
|
|
030
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
040
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen
|
|
|
|
|
|
060
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
|
|
070
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
|
|
080
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38–41
|
|
|
|
|
42.
Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja
|
|
Pravna podlaga
Priloga V, del 2, točka 302
|
Knjigovodska vrednost
|
|
010
|
|
010
|
Opredmetena osnovna sredstva
|
MRS 16, 6. člen; MRS 16, 29. člen; MRS 1, 54.(a) člen
|
|
|
020
|
Model prevrednotenja
|
MRS 16, 31., 73.(a), (d) člen
|
|
|
030
|
Model stroškov
|
MRS 16, 30., 73.(a), (d) člen
|
|
|
040
|
Naložbene nepremičnine
|
MRS 40, 5., 30. člen; MRS 1, 54.(b) člen
|
|
|
050
|
Model poštene vrednosti
|
MRS 40, 33.–55., 76. člen
|
|
|
060
|
Model stroškov
|
MRS 40, 56., 79.(c) člen
|
|
|
070
|
Druga neopredmetena sredstva
|
MRS 38, 8., 118., 122. člen; Priloga V, del 2, točka 303
|
|
|
080
|
Model prevrednotenja
|
MRS 38, 75.–87., 124.(a)(ii) člen
|
|
|
090
|
Model stroškov
|
MRS 38, 74. člen
|
|
43.
Rezervacije
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točka 27
|
|
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke
|
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev
|
Prestrukturiranje
|
Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki
|
Druge prevzete obveznosti in dana poroštva, merjena v skladu z MRS 37, in dana poroštva, merjena v skladu z MSRP 4
|
Druge rezervacije
|
|
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 9
|
MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 10
|
MRS 37, 70.–83. člen
|
MRS 37, 14. člen
|
MRS 37; MSRP 4; Priloga V, del 2, točki 304–305
|
MRS 37, 14. člen
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
055
|
060
|
|
010
|
Začetno stanje [knjigovodska vrednost na začetku obdobja]
|
MRS 37, 84.(a) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Povečanja, vključno s povečanjem obstoječih rezervacij
|
MRS 37, 84.(b) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
(–) Porabljeni zneski
|
MRS 37, 84.(c) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
(–) Neporabljeni zneski, povrnjeni v obdobju
|
MRS 37, 84.(d) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Povečanje diskontirane vrednosti [zaradi preteka časa] in učinek spremembe diskontne stopnje
|
MRS 37, 84.(e) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Druga gibanja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Končno stanje [knjigovodska vrednost na koncu obdobja]
|
MRS 37, 84.(a) člen
|
|
|
|
|
|
|
44.
Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev
44.1
Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki
|
|
Pravna podlaga
|
Znesek
|
|
Priloga V, del 2, točki 306–307
|
|
010
|
|
010
|
Poštena vrednost sredstev za programe z določenimi zaslužki
|
MRS 19, 140.(a)(i), 142. člen
|
|
|
020
|
Od tega: finančni instrumenti, ki jih izda institucija
|
MRS 19, 143. člen
|
|
|
030
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 19, 142.(b) člen
|
|
|
040
|
Dolžniški instrumenti
|
MRS 19, 142.(c) člen
|
|
|
050
|
Nepremičnine
|
MRS 19, 142.(d) člen
|
|
|
060
|
Druga sredstva za programe z določenimi zaslužki
|
|
|
|
070
|
Sedanja vrednost obveznosti za določene zaslužke
|
MRS 19, 140.(a)(ii) člen
|
|
|
080
|
Učinek zgornje meje sredstev
|
MRS 19, 140.(a)(iii) člen
|
|
|
090
|
Neto sredstva z določenimi zaslužki [knjigovodska vrednost]
|
MRS 19, 63. člen; Priloga V, del 2, točka 308
|
|
|
100
|
Rezervacije za pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke [knjigovodska vrednost]
|
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 9
|
|
|
110
|
Pojasnjevalna postavka: poštena vrednost vseh pravic do poplačila, ki se upošteva kot sredstvo
|
MRS 19, 140.(b) člen
|
|
44.2
Gibanja pri obveznostih z določenimi zaslužki
|
|
Pravna podlaga
|
Obveznosti za določene zaslužke
|
|
Priloga V, del 2, točki 306 in 309
|
|
010
|
|
010
|
Začetno stanje [sedanja vrednost]
|
MRS 19, 140.(a)(ii) člen
|
|
|
020
|
Tekoči stroški servisiranja
|
MRS 19, 141.(a) člen
|
|
|
030
|
Stroški obresti
|
MRS 19, 141.(b) člen
|
|
|
040
|
Plačani prispevki
|
MRS 19, 141.(f) člen
|
|
|
050
|
Aktuarski dobički in (–) izgube zaradi sprememb demografskih predpostavk
|
MRS 19, 141.(c)(ii) člen
|
|
|
060
|
Aktuarski dobički in (–) izgube zaradi sprememb finančnih predpostavk
|
MRS 19, 141.(c)(iii) člen
|
|
|
070
|
Povečanje ali (–) zmanjšanje devizne zamenjave
|
MRS 19, 141.(e) člen
|
|
|
080
|
Plačane ugodnosti
|
MRS 19, 141.(g) člen
|
|
|
090
|
Pretekli stroški servisiranja, vključno z dobički in izgubami, ki izhajajo iz poravnav
|
MRS 19, 141.(d) člen
|
|
|
100
|
Povečanje ali (–) zmanjšanje prek poslovnih združitev in prodaj
|
MRS 19, 141.(h) člen
|
|
|
110
|
Druga povečanja ali (–) zmanjšanja
|
|
|
|
120
|
Končno stanje [sedanja vrednost]
|
MRS 19, 140.(a)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 310
|
|
44.3
Pojasnjevalne postavke [v zvezi z odhodki za zaposlene]
|
|
Pravna podlaga
|
Tekoče obdobje
|
|
010
|
|
010
|
Pokojnine in podobni odhodki
|
Priloga V, del 2, točka 311(a)
|
|
|
020
|
Plačila na podlagi delnic
|
MSRP 2, 44. člen; Priloga V, del 2, točka 311(b)
|
|
45.
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
45.1
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju
|
|
Pravna podlaga
|
Tekoče obdobje
|
Spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 312
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
|
|
|
|
020
|
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen
|
|
|
|
030
|
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, DOLOČENIH ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen
|
|
|
45.2
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev
|
|
Pravna podlaga
|
Tekoče obdobje
|
|
Priloga V, del 2, točka 313
|
|
010
|
|
020
|
Naložbene nepremičnine
|
MRS 40, 69. člen; MRS 1, 34.(a), 98.(d) člen
|
|
|
030
|
Neopredmetena sredstva
|
MRS 38, 113.–115.A člen; MRS 1, 34.(a) člen
|
|
|
040
|
Druga sredstva
|
MRS 1, 34.(a) člen
|
|
|
050
|
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ ODPRAVE PRIPOZNANJA NEFINANČNIH SREDSTEV
|
MRS 1, 34. člen
|
|
45.3
Drugi poslovni prihodki in odhodki
|
|
Pravna podlaga
|
Prihodki
|
Odhodki
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Spremembe poštene vrednosti za opredmetena sredstva, merjene z uporabo modela poštene vrednosti
|
MRS 40, 76.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 314
|
|
|
|
020
|
Naložbene nepremičnine
|
MRS 40, 75.(f) člen; Priloga V, del 2, točka 314
|
|
|
|
030
|
Poslovni najemi, ki niso naložbene nepremičnine
|
MRS 17, 50., 51., 56.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 315
|
|
|
|
040
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 316
|
|
|
|
050
|
DRUGI POSLOVNI PRIHODKI ALI ODHODKI
|
Priloga V, del 2, točke 314–316
|
|
|
46.
Izkaz sprememb lastniškega kapitala
|
Viri sprememb lastniškega kapitala
|
Pravna podlaga
|
Kapital
|
Vplačani presežek kapitala
|
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala
|
Drug lastniški kapital
|
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
|
Zadržani dobiček
|
Rezerve prevrednotenja
|
Druge rezerve
|
Lastne delnice (–)
|
Dobiček ali (–) izguba, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke
|
Med letom izplačane dividende (–)
|
Manjšinski deleži
|
Skupaj
|
|
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
|
Druge postavke
|
|
MRS 1, 106., 54.(r) člen
|
MRS 1, 106., 78.(e) člen
|
MRS 1, 106. člen; Priloga V, del 2, točki 18–19
|
MRS 1, 106. člen; Priloga V, del 2, točka 20
|
MRS 1, 106. člen
|
CRR, člen 4(1)(123)
|
MSRP 1, 30., D5.–D8. člen
|
MRS 1, 106., 54.(c) člen
|
MRS 1, 106. člen; MRS 32, 34., 33. člen; Priloga V, del 2, točka 30
|
MRS 1, 106.(a) člen
|
MRS 1, 106. člen; MRS 32, 35. člen
|
MRS 1, 54.(q), 106.(a) člen
|
MRS 1, 54.(q), 106.(a) člen
|
MRS 1, 9.(c), IG6. člen
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
|
010
|
Začetno stanje [pred prenovljenim prikazom]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Učinki popravkov napak
|
MRS 1, 106.(b) člen; MRS 8, 42. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Učinki sprememb računovodskih politik
|
MRS 1, 106.(b) člen; MRS 1, IG6. člen; MRS 8, 22. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Začetno stanje [tekoče obdobje]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Izdaja navadnih delnic
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Izdaja prednostnih delnic
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Izdaja drugih lastniških instrumentov
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Izvajanje ali prenehanje drugih izdanih lastniških instrumentov
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Konverzija dolga v lastniški kapital
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Zmanjšanje kapitala
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Dividende
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 35. člen; MRS 1, IG6. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Nakup lastnih delnic
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 33. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Prodaja ali preklic lastnih delnic
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 33. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz lastniškega kapitala k obveznostim
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz obveznosti k lastniškemu kapitalu
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Prenosi med sestavinami lastniškega kapitala
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; Priloga V, del 2, točka 318
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Povečanje ali (–) zmanjšanje lastniškega kapitala prek poslovnih združitev
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Plačila na podlagi delnic
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MSRP 2, 10. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Druga povečanja ali (–) zmanjšanja lastniškega kapitala
|
MRS 1, 106.(d) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Vseobsegajoči donos poslovnega leta skupaj
|
MRS 1, 106.(d)(i)–(ii) člen; MRS 1, 81.A(c) člen; MRS 1, IG6. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Končno stanje [tekoče obdobje]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRILOGA IV
POROČANJE O FINANČNIH INFORMACIJAH V SKLADU Z NACIONALNIMI RAČUNOVODSKIMI OKVIRI
|
PREDLOGE FINREP ZA GAAP
|
|
ŠTEVILKA PREDLOGE
|
KODA PREDLOGE
|
IME PREDLOGE ALI SKUPINE PREDLOG
|
|
|
|
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA]
|
|
|
|
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
|
|
1.1
|
F 01.01
|
Bilanca stanja: sredstva
|
|
1.2
|
F 01.02
|
Bilanca stanja: obveznosti
|
|
1.3
|
F 01.03
|
Bilanca stanja: lastniški kapital
|
|
2
|
F 02.00
|
Izkaz poslovnega izida
|
|
3
|
F 03.00
|
Izkaz vseobsegajočega donosa
|
|
|
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
|
|
4.1
|
F 04.01
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
|
4.2.1
|
F 04.02.1
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
|
4.2.2
|
F 04.02.2
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
|
4.3.1
|
F 04.03.1
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
|
4.4.1
|
F 04.04.1
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
|
4.5
|
F 04.05
|
podrejena finančna sredstva
|
|
4.6
|
F 04.06
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: trgovalna finančna sredstva
|
|
4.7
|
F 04.07
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
|
4.8
|
F 04.08
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
|
|
4.9
|
F 04.09
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti
|
|
4.10
|
F 04.10
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
|
|
5.1
|
F 05.01
|
Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih
|
|
6.1
|
F 06.01
|
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE
|
|
|
F 07.00
|
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
|
|
7.1
|
F 07.01
|
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
|
|
7.2
|
F 07.02
|
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo v skladu z nacionalnimi GAAP
|
|
|
|
Razčlenitev finančnih obveznosti
|
|
8.1
|
F 08.01
|
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
|
|
8.2
|
F 08.02
|
Podrejene finančne obveznosti
|
|
|
|
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
|
|
9.1
|
F 09.01
|
Zunajbilančne izpostavljenosti v skladu z nacionalnimi GAAP: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
9.1.1
|
F 09.01.1
|
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
9.2
|
F 09.02
|
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
|
|
10
|
F 10.00
|
Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja
|
|
|
|
Obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
|
11.1
|
F 11.01
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
|
|
11.2
|
F 11.02
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja
|
|
11.3
|
F 11.03
|
Neizvedeni instrumenti za varovanje: razčlenitev po računovodskem portfelju in vrsti varovanja
|
|
11.3.1
|
F 11.03.1
|
Neizvedeni instrumenti za varovanje v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po računovodskem portfelju
|
|
11.4
|
F 11.04
|
Varovane postavke v varovanjih poštene vrednosti
|
|
|
|
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
|
|
12
|
F 12.00
|
Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP
|
|
12.1
|
F 12.01
|
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
|
|
12.2
|
F 12.02
|
Prenosi med skupinami za namen oslabitev (predstavitev na bruto osnovi)
|
|
|
|
Prejeta zavarovanja in poroštva
|
|
13.1
|
F 13.01
|
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih
|
|
13.2
|
F 13.02
|
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja]
|
|
13.3
|
F 13.03
|
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano
|
|
14
|
F 14.00
|
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
|
|
15
|
F 15.00
|
Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi
|
|
|
|
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
|
|
16.1
|
F 16.01
|
Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke
|
|
16.2
|
F 16.02
|
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
|
16.3
|
F 16.03
|
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih
|
|
16.4
|
F 16.04
|
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju
|
|
16.4.1
|
F 16.04.1
|
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, po instrumentih
|
|
16.5
|
F 16.05
|
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
|
16.6
|
F 16.06
|
Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem
|
|
16.7
|
F 16.07
|
Oslabitev nefinančnih sredstev
|
|
|
|
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja
|
|
17.1
|
F 17.01
|
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva
|
|
17.2
|
F 17.02
|
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
17.3
|
F 17.03
|
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti
|
|
18
|
F 18.00
|
Donosne in nedonosne izpostavljenosti
|
|
19
|
F 19.00
|
Restrukturirane izpostavljenosti
|
|
|
|
DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA]
|
|
|
|
Geografska razčlenitev
|
|
20.1
|
F 20.01
|
Geografska razčlenitev sredstev po lokaciji dejavnosti
|
|
20.2
|
F 20.02
|
Geografska razčlenitev obveznosti po lokaciji dejavnosti
|
|
20.3
|
F 20.03
|
Geografska razčlenitev glavnih postavk izkaza poslovnega izida po lokaciji dejavnosti
|
|
20.4
|
F 20.04
|
Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke
|
|
20.5
|
F 20.05
|
Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke
|
|
20.6
|
F 20.06
|
Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke
|
|
20.7.1
|
F 20.07.1
|
Geografska razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po sedežu nasprotne stranke in po oznakah NACE
|
|
21
|
F 21.00
|
Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema
|
|
|
|
Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve
|
|
22.1
|
F 22.01
|
Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin, po dejavnosti
|
|
22.2
|
F 22.02
|
Sredstva, vključena v opravljene storitve
|
|
|
|
DEL 3 [POLLETNO]
|
|
|
|
Zunajbilančne dejavnosti: deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
|
|
30.1
|
F 30.01
|
Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
|
|
30.2
|
F 30.02
|
Razčlenitev deležev v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih po vrsti dejavnosti
|
|
|
|
Povezane stranke
|
|
31.1
|
F 31.01
|
Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev
|
|
31.2
|
F 31.02
|
Povezane stranke: odhodki in prihodki, ustvarjeni s posli z
|
|
|
|
DEL 4 [LETNO]
|
|
|
|
Struktura skupine
|
|
40.1
|
F 40.1
|
Struktura skupine: po posameznih subjektih
|
|
40.2
|
F 40.02
|
Struktura skupine: po posameznih instrumentih
|
|
|
|
Poštena vrednost
|
|
41.1
|
F 41.01
|
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti
|
|
41.2
|
F 41.02
|
Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti
|
|
42
|
F 42.00
|
Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja
|
|
43
|
F 43.00
|
Rezervacije
|
|
|
|
Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev
|
|
44.1
|
F 44.01
|
Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki
|
|
44.2
|
F 44.02
|
Gibanja obveznosti za programe z določenimi zaslužki
|
|
44.3
|
F 44.03
|
Pojasnjevalne postavke [povezane z odhodki za zaposlene]
|
|
|
|
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
|
|
45.1
|
F 45.01
|
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju
|
|
45.2
|
F 45.02
|
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva za prodajo, in naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih po kapitalski metodi
|
|
45.3
|
F 45.03
|
Drugi poslovni prihodki in odhodki
|
|
46
|
F 46.00
|
Izkaz sprememb lastniškega kapitala
|
|
BARVNE OZNAKE V PREDLOGAH:
|
|
Deli za poročevalce po nacionalnih GAAP.
|
|
|
Polja ne izpolnijo poročevalske institucije, ki uporabljajo relevantni računovodski okvir.
|
|
1.
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1
Sredstva
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Razčlenitev v razpredelnici
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Priloga V, del 1, točki 27-28
|
|
010
|
|
010
|
Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (1)
|
MRS 1, 54.(i) člen
|
|
|
|
020
|
Denar v blagajni
|
Priloga V, del 2, točka 1
|
Priloga V, del 2, točka 1
|
|
|
|
030
|
Stanje na računih pri centralnih bankah
|
Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, točka 2
|
Priloga V, del 2, točka 2
|
|
|
|
040
|
Vpogledne vloge pri bankah
|
Priloga V, del 2, točka 3
|
Priloga V, del 2, točka 3
|
5
|
|
|
050
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (5); MRS 39, 9. člen
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
060
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
CRR, Priloga II
|
MSRP 9, Priloga A
|
10
|
|
|
070
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
MRS 32, 11. člen
|
4
|
|
|
080
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
4
|
|
|
090
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
4
|
|
|
091
|
Trgovalna finančna sredstva
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, točka 17
|
|
|
|
|
092
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točki 17 in 27
|
|
10
|
|
|
093
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
4
|
|
|
094
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
4
|
|
|
095
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
4
|
|
|
096
|
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen
|
4
|
|
|
097
|
Lastniški instrumenti
|
|
MRS 32, 11. člen
|
4
|
|
|
098
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
4
|
|
|
099
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
4
|
|
|
100
|
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)
|
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
|
4
|
|
|
110
|
Lastniški instrumenti
|
|
MRS 32, 11. člen; ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
4
|
|
|
120
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
4
|
|
|
130
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
4
|
|
|
141
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
|
4
|
|
|
142
|
Lastniški instrumenti
|
|
MRS 32, 11. člen
|
4
|
|
|
143
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
4
|
|
|
144
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
4
|
|
|
171
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2)
|
|
4
|
|
|
172
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
4
|
|
|
173
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
4
|
|
|
174
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32
|
|
4
|
|
|
175
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)
|
|
4
|
|
|
176
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
4
|
|
|
177
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
4
|
|
|
178
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32
|
|
4
|
|
|
181
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
|
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
|
4
|
|
|
182
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
4
|
|
|
183
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
4
|
|
|
231
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 35; Računovodska direktiva, člen 6(1)(i), člen 8(2); Priloga V, del 1, točki 18 in 19
|
|
4
|
|
|
390
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
4
|
|
|
232
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
4
|
|
|
233
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
4
|
|
|
234
|
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37; Računovodska direktiva, člen 12(7); Priloga V, del 1, točka 20
|
|
4
|
|
|
235
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
4
|
|
|
236
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
4
|
|
|
237
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
4
|
|
|
240
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 22
|
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22
|
11
|
|
|
250
|
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
|
Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); MRS 39, 89.A(a) člen
|
MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
|
|
|
|
260
|
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane po kapitalski metodi
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (7)–(8); Računovodska direktiva, člen 2(2); Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4
|
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4
|
40
|
|
|
270
|
Opredmetena sredstva
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (10)
|
|
|
|
|
280
|
Opredmetena osnovna sredstva
|
|
MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen
|
21, 42
|
|
|
290
|
Naložbene nepremičnine
|
|
MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen
|
21, 42
|
|
|
300
|
Neopredmetena sredstva
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(115)
|
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115)
|
|
|
|
310
|
Dobro ime
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(113)
|
MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113)
|
|
|
|
320
|
Druga neopredmetena sredstva
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9)
|
MRS 38, 8. in 118. člen
|
21, 42
|
|
|
330
|
Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb
|
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen
|
|
|
|
340
|
Terjatve za davek
|
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen
|
|
|
|
350
|
Odložene terjatve za davek
|
Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(1)(106)
|
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106)
|
|
|
|
360
|
Druga sredstva
|
Priloga V, del 2, točki 5 in 6
|
Priloga V, del 2, točka 5
|
|
|
|
370
|
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
|
|
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 7
|
|
|
|
375
|
(–) Odbitki za trgovalna sredstva po pošteni vrednosti
|
Priloga V, del 1, točka 29
|
|
|
|
|
380
|
SKUPAJ SREDSTVA
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva
|
MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen
|
|
|
1.2
Obveznosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Razčlenitev v razpredelnici
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Priloga V, del 1, točki 27-28
|
|
010
|
|
010
|
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
|
|
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen
|
8
|
|
|
020
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
|
MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen
|
10
|
|
|
030
|
Kratke pozicije
|
|
MSRP 9, BA7.(b) člen
|
8
|
|
|
040
|
Vloge
|
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
8
|
|
|
050
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
8
|
|
|
060
|
Druge finančne obveznosti
|
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
8
|
|
|
061
|
Trgovalne finančne obveznosti
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (3) in (6)
|
|
8
|
|
|
062
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 25
|
|
10
|
|
|
063
|
Kratke pozicije
|
|
|
8
|
|
|
064
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
8
|
|
|
065
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
8
|
|
|
066
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
|
8
|
|
|
070
|
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen
|
8
|
|
|
080
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
8
|
|
|
090
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
8
|
|
|
100
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
8
|
|
|
110
|
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
|
Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen
|
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
|
8
|
|
|
120
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
8
|
|
|
130
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
8
|
|
|
140
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 32–34
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
8
|
|
|
141
|
Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti
|
Računovodska direktiva, člen 8(3)
|
|
8
|
|
|
142
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
8
|
|
|
143
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
8
|
|
|
144
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
|
8
|
|
|
150
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a); Priloga V, del 1, točka 26
|
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26
|
11
|
|
|
160
|
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
|
Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); Priloga V, del 2, točka 8; MRS 39, 89.A(b) člen
|
MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
|
|
|
|
170
|
Rezervacije
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (6)
|
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen
|
43
|
|
|
175
|
Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru obveznosti]
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 2, točka 15
|
|
|
|
|
180
|
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke
|
Priloga V, del 2, točka 9
|
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 9
|
43
|
|
|
190
|
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev
|
Priloga V, del 2, točka 10
|
MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 10
|
43
|
|
|
200
|
Prestrukturiranje
|
|
MRS 37, 71. in 84.(a) člen
|
43
|
|
|
210
|
Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki
|
|
MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10
|
43
|
|
|
220
|
Prevzete obveznosti in dana poroštva
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (6)(c), zunajbilančne postavke, člen 27(11), člen 28(8), člen 33
|
MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, 5.5. člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 11
|
9 12 43
|
|
|
230
|
Druge rezervacije
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (6)(c), zunajbilančne postavke
|
MRS 37, 14. člen
|
43
|
|
|
240
|
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
|
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen
|
|
|
|
250
|
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
|
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen
|
|
|
|
260
|
Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
|
Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(1)(108)
|
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108)
|
|
|
|
270
|
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo
|
|
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12
|
|
|
|
280
|
Druge obveznosti
|
Priloga V, del 2, točka 13
|
Priloga V, del 2, točka 13
|
|
|
|
290
|
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
|
|
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14
|
|
|
|
295
|
Odbitki za trgovalne obveznosti po pošteni vrednosti
|
Priloga V, del 1, točka 29
|
|
|
|
|
300
|
SKUPAJ OBVEZNOSTI
|
|
MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen
|
|
|
1.3
Lastniški kapital
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Razčlenitev v razpredelnici
|
Knjigovodska vrednost
|
|
010
|
|
010
|
Kapital
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9), Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22
|
MRS 1, 54.(r) člen; Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22
|
46
|
|
|
020
|
Vplačani kapital
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9)
|
MRS 1, 78.(e) člen
|
|
|
|
030
|
Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(9); Priloga V, del 2, točka 17
|
Priloga V, del 2, točka 14
|
|
|
|
040
|
Vplačani presežek kapitala
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(10); CRR, člen 4(1)(124)
|
MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124)
|
46
|
|
|
050
|
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala
|
Priloga V, del 2, točki 18-19
|
Priloga V, del 2, točki 18-19
|
46
|
|
|
060
|
Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov
|
Računovodska direktiva, člen 8(6); Priloga V, del 2, točka 18
|
MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, točka 18
|
|
|
|
070
|
Drugi izdani lastniški instrumenti
|
Priloga V, del 2, točka 19
|
Priloga V, del 2, točka 19
|
|
|
|
080
|
Drug lastniški kapital
|
Priloga V, del 2, točka 20
|
MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 20
|
|
|
|
090
|
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
|
CRR, člen 4(1)(100)
|
CRR, člen 4(1)(100)
|
46
|
|
|
095
|
Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid
|
|
MRS 1, 82.A(a) člen
|
|
|
|
100
|
Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi
|
|
MRS 16, 39.–41. člen
|
|
|
|
110
|
Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi
|
|
MRS 38, 85.–87. člen
|
|
|
|
120
|
Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki
|
|
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen
|
|
|
|
122
|
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
|
|
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12
|
|
|
|
124
|
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
|
|
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen
|
|
|
|
320
|
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
|
MRS 1, 7.(d) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, B5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 21
|
|
|
|
330
|
Neuspešnost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti za lastniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
|
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen; 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, točka 22
|
|
|
|
340
|
Dobički/izgube varovanih instrumentov
|
|
MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 22
|
|
|
|
350
|
Dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja
|
|
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(a) člen;Priloga V, del 2,točka 57
|
|
|
|
360
|
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se nanašajo na spremembe njihovega kreditnega tveganja
|
|
MRS 1, 7.(f) člen; MSRP 9, 5.7.7. člen;Priloga V, del 2, točka 23
|
|
|
|
128
|
Postavke, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid
|
|
MRS 1, 82.A(a)(ii) člen
|
|
|
|
130
|
Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja]
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)(8)
|
MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 24
|
|
|
|
140
|
Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39(6)
|
MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32., 38.–49. člen
|
|
|
|
150
|
Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Rezerva za varovanja denarnih tokov [uspešni del varovanja]
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)(8)
|
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 25
|
|
|
|
155
|
Spremembe poštene vrednosti dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
|
MRS 1, 7.(da) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; 5.7.10; Priloga V, del 2, točka 26
|
|
|
|
165
|
Dobički/izgube v zvezi z instrumenti za varovanje poštene vrednosti [neoznačeni del]
|
|
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 60
|
|
|
|
170
|
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
|
|
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12
|
|
|
|
180
|
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
|
|
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen
|
|
|
|
190
|
Zadržani dobiček
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(13); CRR, člen 4(1)(123)
|
CRR, člen 4(1)(123)
|
|
|
|
200
|
Rezerve prevrednotenja
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (12)
|
MSRP 1, 30., D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, točka 28
|
|
|
|
201
|
Opredmetena sredstva
|
Računovodska direktiva, člen 7(1)
|
|
|
|
|
202
|
Lastniški instrumenti
|
Računovodska direktiva, člen 7(1)
|
|
|
|
|
203
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Računovodska direktiva, člen 7(1)
|
|
|
|
|
204
|
Drugo
|
Računovodska direktiva, člen 7(1)
|
|
|
|
|
205
|
Presežki iz prevrednotenja
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a)
|
|
|
|
|
206
|
Varovanje neto naložb v kapital družb v tujini
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(b)
|
|
|
|
|
207
|
Izvedeni finančni instrumenti za varovanje - varovanje denarnih tokov
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(a); CRR, člen 30(a)
|
|
|
|
|
208
|
Izvedeni finančni instrumenti za varovanje - druga varovanja
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(a)
|
|
|
|
|
209
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(2)
|
|
|
|
|
210
|
Druge rezerve
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (11)–(13)
|
MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen
|
|
|
|
215
|
Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru lastniškega kapitala]
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 2, točka 15
|
|
|
|
|
220
|
Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo
|
Računovodska direktiva, člen 9(7)(a); člen 27; Priloga V, del 2, točka 29
|
MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 29
|
|
|
|
230
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 29
|
Priloga V, del 2, točka 29
|
|
|
|
235
|
Prve konsolidacijske razlike
|
Računovodska direktiva, člen 24(3)(c)
|
|
|
|
|
240
|
(–) Lastne delnice
|
Računovodska direktiva, Priloga III, Sredstva D (III)(2); Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (12); Priloga V, del 2, točka 30
|
MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 30
|
46
|
|
|
250
|
Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (14)
|
MRS 1, 81.B(b)(ii) člen
|
2
|
|
|
260
|
(–) Med letom izplačane dividende
|
CRR, člen 26(2b)
|
MRS 32, 35. člen
|
|
|
|
270
|
Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži]
|
Računovodska direktiva, člen 24(4)
|
MRS 1, 54.(q) člen
|
|
|
|
280
|
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
|
CRR, člen 4(1)(100)
|
CRR, člen 4(1)(100)
|
46
|
|
|
290
|
Druge postavke
|
|
|
46
|
|
|
300
|
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL
|
|
MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen
|
46
|
|
|
310
|
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti
|
MRS 1, IG6. člen
|
|
|
2.
Izkaz poslovnega izida
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Razčlenitev v razpredelnici
|
Tekoče obdobje
|
|
010
|
|
010
|
Prihodki iz obresti
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1); Priloga V, del 2, točka 31
|
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31
|
16
|
|
|
020
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34
|
|
|
|
025
|
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen
|
|
|
|
030
|
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen
|
|
|
|
041
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.10.-11. člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
|
|
|
|
051
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen
|
|
|
|
070
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje
|
|
MSRP 9, Priloga A; B6.6.16. člen; Priloga V, del 2, točka 35
|
|
|
|
080
|
Druga sredstva
|
|
Priloga V, del 2, točka 36
|
|
|
|
085
|
Prihodki iz obresti od obveznosti
|
Priloga V, del 2, točka 37
|
MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 37
|
|
|
|
090
|
(Odhodki za obresti)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (2); Priloga V, del 2, točka 31
|
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31
|
16
|
|
|
100
|
(Finančne obveznosti v posesti za trgovanje)
|
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34
|
|
|
|
110
|
(Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)
|
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen
|
|
|
|
120
|
(Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti)
|
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen
|
|
|
|
130
|
(Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje)
|
|
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 35
|
|
|
|
140
|
(Druge obveznosti)
|
|
Priloga V, del 2, točka 38
|
|
|
|
145
|
(Odhodki za obresti od sredstev)
|
Priloga V, del 2, točka 39
|
MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 39
|
|
|
|
150
|
(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo)
|
|
OPMSRP 2, 11. člen
|
|
|
|
160
|
Prihodki iz dividend
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (3); Priloga V, del 2, točka 40
|
Priloga V, del 2, točka 40
|
31
|
|
|
170
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 40
|
|
|
|
175
|
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 40
|
|
|
|
191
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
|
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 41
|
|
|
|
192
|
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki niso obračunane s kapitalsko metodo
|
Priloga V, del 2, točka 42
|
Priloga V, del 2, točka 42
|
|
|
|
200
|
Prihodki iz naslova provizij in opravnin
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4)
|
MSRP 7, 20.(c) člen
|
22
|
|
|
210
|
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (5)
|
MSRP 7, 20.(c) člen
|
22
|
|
|
220
|
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
|
Priloga V, del 2, točka 45
|
16
|
|
|
231
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
|
MSRP 9, 4.12.A člen; MSRP 9, 5.7.10.-11. člen
|
|
|
|
241
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
|
MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen
|
|
|
|
260
|
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
|
|
MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen
|
|
|
|
270
|
Drugo
|
|
|
|
|
|
280
|
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točki 43 in 46
|
16
|
|
|
285
|
Dobički ali (–) izgube iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
|
|
16
|
|
|
287
|
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto
|
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 46
|
|
|
|
290
|
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto
|
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 44
|
16, 45
|
|
|
295
|
Dobički ali (–) izgube iz netrgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
|
|
16
|
|
|
300
|
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8)
|
Priloga V, del 2, točka 47
|
16
|
|
|
310
|
Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39
|
MRS 21, 28. in 52.(a) člen
|
|
|
|
320
|
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo, neto
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14); Priloga V, del 2, točka 56
|
|
|
|
|
330
|
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto
|
Priloga V, del 2, točka 48
|
MRS 1, 34. člen; Priloga V, del 2, točka 48
|
45
|
|
|
340
|
Drugi poslovni prihodki
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (7); Priloga V, del 2, točke 314-316
|
Priloga V, del 2, točke 314-316
|
45
|
|
|
350
|
(Drugi poslovni odhodki)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (10); Priloga V, del 2, točke 314-316
|
Priloga V, del 2, točke 314-316
|
45
|
|
|
355
|
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO
|
|
|
|
|
|
360
|
(Administrativni stroški)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)
|
|
|
|
|
370
|
(Odhodki za zaposlene)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(a)
|
MRS 19, 7. člen; MRS 1,102. člen, IG6. člen
|
44
|
|
|
380
|
(Drugi administrativni stroški)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(b);
|
|
|
|
|
390
|
(Amortizacija)
|
|
MRS 1, 102. in 104. člen
|
|
|
|
400
|
(Opredmetena osnovna sredstva)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
|
MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen
|
|
|
|
410
|
(Naložbene nepremičnine)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
|
MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen
|
|
|
|
415
|
(Dobro ime)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
|
|
|
|
|
420
|
(Druga neopredmetena sredstva)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
|
MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen
|
|
|
|
425
|
Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto
|
|
MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 49
|
|
|
|
426
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
|
MSRP 7, 35.J člen
|
|
|
|
427
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
|
MSRP 7, 35.J člen
|
|
|
|
430
|
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij)
|
|
MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen
|
9 12 43
|
|
|
440
|
(Prevzete obveznosti in dana poroštva)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (11)–(12)
|
MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 50
|
|
|
|
450
|
(Druge rezervacije)
|
|
|
|
|
|
455
|
(Povečanja ali (–) zmanjšanja rezervacij za splošna bančna tveganja, neto)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38.2
|
|
|
|
|
460
|
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35-37; Priloga V, del 2, točki 52 in 53;
|
MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, točki 51 in 53
|
12
|
|
|
481
|
(Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa)
|
|
MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2. in 5.5.8. člen
|
12
|
|
|
491
|
(Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti)
|
|
MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1. in 5.5.8. člen
|
12
|
|
|
510
|
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14)
|
MRS 28, 40.–43. člen
|
16
|
|
|
520
|
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev)
|
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen
|
16
|
|
|
530
|
(Opredmetena osnovna sredstva)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
|
MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen
|
|
|
|
540
|
(Naložbene nepremičnine)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
|
MRS 40, 79.(d)(v) člen
|
|
|
|
550
|
(Dobro ime)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
|
MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen
|
|
|
|
560
|
(Druga neopredmetena sredstva)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
|
MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen
|
|
|
|
570
|
(Drugo)
|
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen
|
|
|
|
580
|
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu
|
Računovodska direktiva, člen 24(3)(f)
|
MSRP 3, B64.(n)(i) člen
|
|
|
|
590
|
Delež dobička ali (–) izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14)
|
Priloga V, del 2, točka 54
|
|
|
|
600
|
Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje
|
|
MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 55
|
|
|
|
610
|
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA
|
|
MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen
|
|
|
|
620
|
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (15)
|
MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen
|
|
|
|
630
|
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (16)
|
MRS 1, IG6. člen
|
|
|
|
632
|
Izredni dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (21)
|
|
|
|
|
633
|
Izredni poslovni izid pred obdavčitvijo
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (19)
|
|
|
|
|
634
|
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z izrednim poslovnim izidom)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (20)
|
|
|
|
|
640
|
Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja
|
|
MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, točka 56
|
|
|
|
650
|
Dobiček ali (–) izguba pred obdavčitvijo iz ustavljenega poslovanja
|
|
MSRP 5, 33.(b)(i) člen
|
|
|
|
660
|
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z ustavljenim poslovanjem)
|
|
MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen
|
|
|
|
670
|
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (23)
|
MRS 1, 81.A(a) člen
|
|
|
|
680
|
manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži]
|
|
MRS 1, 81.B(b)(i) člen
|
|
|
|
690
|
lastnikov obvladujoče banke
|
|
MRS 1, 81.B(b)(ii) člen
|
|
|
3.
Izkaz vseobsegajočega donosa
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Tekoče obdobje
|
|
010
|
|
010
|
Dobiček ali (–) izguba poslovnega leta
|
MRS 1, 7. člen, IG6. člen
|
|
|
020
|
Drugi vseobsegajoči donos
|
MRS 1, 7. člen, IG6. člen
|
|
|
030
|
Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid
|
MRS 1, 82.A(a)(i) člen
|
|
|
040
|
Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi
|
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 16, 39.-40. člen
|
|
|
050
|
Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi
|
MRS 1, 7. člen; MRS 38, 85.-86. člen
|
|
|
060
|
Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki
|
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen
|
|
|
070
|
Dobički/izgube v zvezi z nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi kot v posesti za prodajo
|
MSRP 5, 38. člen
|
|
|
080
|
Pripadajoči dobički/izgube v zvezi z naložbami v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih po kapitalski metodi
|
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen
|
|
|
081
|
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MRS 1, 7.(d) člen
|
|
|
083
|
Čisti dobički ali (–) izgube zvezi z obračunavanjem varovanja pred tveganjem naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MSRP 9, 5.7.5. in 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, točka 57
|
|
|
084
|
Dobički/izgube varovanih instrumentov
|
MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 57
|
|
|
085
|
Dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja
|
MSRP 9, 5.7.5. člen in 6.5.8.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 57
|
|
|
086
|
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se nanašajo na spremembe njihovega kreditnega tveganja
|
MRS 1, 7.(f) člen
|
|
|
090
|
Davek iz dohodka pravnih oseb v zvezi s postavkami, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid
|
MRS 1, 91.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 66
|
|
|
100
|
Postavke, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid
|
MRS 1, 82.A(a)(ii) člen
|
|
|
110
|
Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja]
|
MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 58
|
|
|
120
|
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu
|
MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.13(a) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 58
|
|
|
130
|
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid
|
MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MRS 21, 48.–49. člen; MSRP 9, 6.5.14. člen; Priloga V, del 2, točka 59
|
|
|
140
|
Druge prerazvrstitve
|
Priloga V, del 2, točka 65
|
|
|
150
|
Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto
|
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 21, 52.(b) člen
|
|
|
160
|
Dobički ali (–) izgube iz pretvorbe v tujo valuto, izkazani v kapitalu
|
MRS 21, 32., 38.-47. člen
|
|
|
170
|
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid
|
MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MRS 21, 48.–49. člen
|
|
|
180
|
Druge prerazvrstitve
|
Priloga V, del 2, točka 65
|
|
|
190
|
Dobički/izgube v zvezi z varovanjem denarnih tokov [uspešni del varovanja]
|
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 39, 95.(a)–96. člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen;
|
|
|
200
|
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu
|
MRS 1, 7.(e) člen, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11.(a)(b)(d) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen
|
|
|
210
|
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid
|
MRS 1, 7., 92.–95., IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11.(d)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 59
|
|
|
220
|
Prenos dobičkov/izgub h knjigovodski vrednosti varovanih postavk
|
MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11(d)(i) člen
|
|
|
230
|
Druge prerazvrstitve
|
Priloga V, del 2, točka 65
|
|
|
231
|
Dobički/izgube v zvezi z instrumenti za varovanje poštene vrednosti [neoznačeni del]
|
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 60
|
|
|
232
|
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu
|
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen
|
|
|
233
|
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid
|
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 61
|
|
|
234
|
Druge prerazvrstitve
|
Priloga V, del 2, točka 65
|
|
|
241
|
Dobički/izgube v zvezi z naložbami v dolžniške finančne instrumente, merjenimi po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MRS 1, 7.(da) člen, IG6. člen; MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.4. člen; Priloga V, del 2, točka 62–63
|
|
|
251
|
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu
|
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.4. člen
|
|
|
261
|
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid
|
MRS 1, 7. člen, MRS 1, 92.–95. člen, MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.7. člen; Priloga V, del 2, točka 64
|
|
|
270
|
Druge prerazvrstitve
|
MSRP 5, IG, zgled 12; MSRP 9, 5.6.5. člen; Priloga V, del 2, točka 64–65
|
|
|
280
|
Dobički/izgube v zvezi z nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi kot v posesti za prodajo
|
MSRP 5, 38. člen
|
|
|
290
|
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu
|
MSRP 5, 38. člen
|
|
|
300
|
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid
|
MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MSRP 5, 38. člen
|
|
|
310
|
Druge prerazvrstitve
|
MSRP 5, IG, zgled 12
|
|
|
320
|
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
|
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen
|
|
|
330
|
Davek iz dohodka pravnih oseb v zvezi s postavkami, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid
|
MRS 1, 91.(b), IG6. člen; Priloga V, del 2, točka 66
|
|
|
340
|
Vseobsegajoči donos poslovnega leta skupaj
|
MRS 1, 7., 81.A(a), IG6. člen
|
|
|
350
|
manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži]
|
MRS 1, 83.(b)(i), IG6. člen
|
|
|
360
|
lastnikov obvladujoče banke
|
MRS 1, 83(b)(ii), IG6. člen
|
|
4.
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
4.1
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Priloga V, del 1, točka 27
|
|
010
|
|
005
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
|
|
|
|
010
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, točka 44(b)
|
|
|
030
|
od tega: kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
040
|
od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
050
|
od tega: nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
060
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
070
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
080
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
090
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
100
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
110
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
120
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
130
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
140
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
150
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
160
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
170
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
180
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
190
|
FINANČNA SREDSTVA V POSESTI ZA TRGOVANJE
|
Priloga V, del 1, točka 15(a)
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
4.2.1
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Knjigovodska vrednost
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
|
|
Priloga V, del 1, točka 27
|
Priloga V, del 2, točka 69
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Lastniški instrumenti
|
|
MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, točka 44(b)
|
|
|
|
020
|
od tega: kreditne institucije
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
030
|
od tega: druge finančne družbe
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
040
|
od tega: nefinančne družbe
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
050
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
060
|
Centralne banke
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
070
|
Sektor država
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
080
|
Kreditne institucije
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
090
|
Druge finančne družbe
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
100
|
Nefinančne družbe
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
110
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
120
|
Centralne banke
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
130
|
Sektor država
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
140
|
Kreditne institucije
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
150
|
Druge finančne družbe
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
160
|
Nefinančne družbe
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
170
|
Gospodinjstva
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
180
|
FINANČNA SREDSTVA, OBVEZNO MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, KI NISO V POSESTI ZA TRGOVANJE
|
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen
|
|
|
4.2.2
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Knjigovodska vrednost
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
|
|
Priloga V, del 1, točka 27
|
Priloga V, del 2, točka 69
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
020
|
od tega: po nabavni vrednosti
|
|
MRS 39, 46.(c) člen
|
|
|
|
030
|
od tega: kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 38(c)
|
|
|
|
040
|
od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 38(d)
|
|
|
|
050
|
od tega: nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 38(e)
|
|
|
|
060
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
070
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
080
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
090
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
100
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
110
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
120
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
130
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
140
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
150
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
160
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
170
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
180
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
190
|
FINANČNA SREDSTVA, DOLOČENA ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)
|
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
|
|
|
4.3.1
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Knjigovodska vrednost
|
Bruto knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točka 34(b)
|
Akumulirane oslabitve
Priloga V, del 2, točki 70(b) in 71
|
Akumulirani delni odpisi
|
Akumulirani popolni odpisi
|
|
|
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
|
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
|
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
|
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
|
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
|
od tega: instrumenti z nizkim kreditnim tveganjem
|
|
Priloga V, del 1, točka 27
|
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen
|
MSRP 9, B5.5.22.–24. člen; Priloga V, del 2, točka 75
|
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen
|
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 7, 35.M(b)(ii) člen
|
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen; MSRP 7, 16.A člen
|
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen; MSRP 7, 16.A člen
|
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen; MSRP 7, 16.A člen
|
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74
|
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74
|
|
010
|
015
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
010
|
Lastniški instrumenti
|
|
MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, točka 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
od tega: kreditne institucije
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
od tega: druge finančne družbe
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
od tega: nefinančne družbe
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Centralne banke
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Sektor država
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Kreditne institucije
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Druge finančne družbe
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Nefinančne družbe
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Centralne banke
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Sektor država
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Kreditne institucije
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Druge finančne družbe
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Nefinančne družbe
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Gospodinjstva
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA
|
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
od tega: kupljena finančna sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo
|
|
MSRP 9, 5.5.13. člen; MSRP 7, 35.M(c) člen; Priloga V, del 2, točka 77
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Knjigovodska vrednost
|
Bruto knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točka 34(b)
|
Akumulirane oslabitve
Priloga V, del 2, točki 70(a) in 71
|
Akumulirani delni odpisi
|
Akumulirani popolni odpisi
|
|
|
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
|
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
|
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
|
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
|
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
|
od tega: instrumenti z nizkim kreditnim tveganjem
|
|
Priloga V, del 1, točka 27
|
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen
|
MSRP 9, B5.5.22.–24. člen; Priloga V, del 2, točka 75
|
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen
|
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 7, 35.M(b)(ii) člen
|
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen;
|
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen
|
MSRP 5, 5.1. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen
|
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74
|
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74
|
|
010
|
015
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
010
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Centralne banke
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Sektor država
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Kreditne institucije
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Druge finančne družbe
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Nefinančne družbe
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Centralne banke
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Sektor država
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Kreditne institucije
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Druge finančne družbe
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Nefinančne družbe
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Gospodinjstva
|
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO ODPLAČNI VREDNOSTI
|
|
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
od tega: kupljena finančna sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo
|
|
MSRP 9, 5.13. člen in MSRP 7, 35.M(f) člen; Priloga V, del 2, točka 77
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5
Podrejena finančna sredstva
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Priloga V, del 1, točki 27-28
|
|
010
|
|
010
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
020
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
030
|
PODREJENA FINANČNA SREDSTVA [ZA IZDAJATELJA]
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a); Priloga V, del 2, točki 78 in 100
|
Priloga V, del 2, točki 78 in 100
|
|
4.6
Trgovalna finančna sredstva
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Priloga V, del 1, točki 27-28
|
|
010
|
|
005
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 17, del 2, točka 68
|
|
|
010
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5; Priloga V, del 1, točka 44(b)
|
|
|
020
|
od tega: ki ne kotirajo na borzi
|
|
|
|
030
|
od tega: kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
040
|
od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
050
|
od tega: nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
060
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
070
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
080
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
090
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
100
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
110
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
120
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
130
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
140
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
150
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
160
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
170
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
180
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
190
|
TRGOVALNA FINANČNA SREDSTVA
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, točka 17
|
|
4.7
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Knjigovodska vrednost
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
|
|
Priloga V, del 1, točki 27-28
|
Priloga V, del 2, točka 69
|
|
010
|
021
|
|
010
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5; Priloga V, del 1, točka 44(b)
|
|
|
|
020
|
od tega: ki ne kotirajo na borzi
|
|
|
|
|
030
|
od tega: kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
040
|
od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
050
|
od tega: nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
060
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
070
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
080
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
090
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
100
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
110
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
120
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
130
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
140
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
150
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
160
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
170
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
180
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
190
|
NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2)
|
|
|
4.8
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Finančna sredstva, ki niso predmet oslabitve
Priloga V, del 1, točka 34(d), del 2, točka 79
|
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve
Priloga V, del 2, točka 79
|
|
Knjigovodska vrednost
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
|
Knjigovodska vrednost
|
Bruto knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točka 34(d)
|
Posebni popravki za kreditno tveganje
|
Splošni popravki za kreditno tveganje, ki vplivajo na knjigovodsko vrednost
|
Splošni popravki za bančno tveganje, ki vplivajo na knjigovodsko vrednost
|
Akumulirani delni odpisi
|
Akumulirani popolni odpisi
|
|
Neoslabljena sredstva
|
Oslabljena sredstva
|
|
Priloga V, del 1, točki 27-28
|
Priloga V, del 2, točka 69
|
Priloga V, del 1, točki 27-28
|
|
CRR, člen 4(1)(95)
|
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točki 70(c) in 71
|
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točki 70(c) in 71
|
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 70(c), 71 in 82
|
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 72–74
|
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 72–74
|
|
010
|
030
|
035
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
010
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5; Priloga V, del 1, točka 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
od tega: ki ne kotirajo na borzi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
od tega: kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
od tega: nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(2)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.9
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Bruto knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točki 34(c) in 34(e)
|
Posebni popravki za kreditno tveganje
|
Splošni popravki za kreditno tveganje, ki vplivajo na knjigovodsko vrednost
|
Splošni popravki za bančno tveganje, ki vplivajo na knjigovodsko vrednost
|
|
Akumulirane negativne prilagoditve vrednosti pri sredstvih LOCOM – zaradi tržnega tveganja
|
Akumulirane negativne prilagoditve vrednosti pri sredstvih LOCOM – zaradi kreditnega tveganja
|
Akumulirani delni odpisi
|
Akumulirani popolni odpisi
|
|
|
|
Knjigovodska vrednost
|
od tega: sredstva, merjena po LOCOM
|
|
Neoslabljena sredstva
|
od tega: sredstva, merjena po LOCOM
|
Oslabljena sredstva
|
od tega: sredstva, merjena po LOCOM
|
|
Priloga V, del 2, točka 80
|
Priloga V, del 1, točka 19
|
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 80
|
Priloga V, del 1, točka 19
|
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točki 70(c) in 71
|
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točki 70(c) in 71
|
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 70(c), 71 in 82
|
Priloga V, del 1, točki 27-28
|
Priloga V, del 1, točka 19
|
Priloga V, del 2, točka 80
|
Priloga V, del 2, točka 80
|
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 72–74
|
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 72–74
|
|
010
|
015
|
020
|
025
|
030
|
041
|
045
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
005
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5; Priloga V, del 1, točka 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
006
|
od tega: ki ne kotirajo na borzi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
007
|
od tega: kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
008
|
od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
009
|
od tega: nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
NETRGOVALNA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA Z METODO NA PODLAGI NABAVNE VREDNOSTI
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37.1; člen 42a(4)(b); Priloga V, del 1, točka 19
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.10
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Bruto knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točki 34(e) in 34(f)
|
Posebni popravki za kreditno tveganje
|
Splošni popravki za kreditno tveganje, ki vplivajo na knjigovodsko vrednost
|
Splošni popravki za bančno tveganje, ki vplivajo na knjigovodsko vrednost
|
|
Akumulirane negativne prilagoditve vrednosti pri sredstvih LOCOM – zaradi tržnega tveganja
|
Akumulirane negativne prilagoditve vrednosti pri sredstvih LOCOM – zaradi kreditnega tveganja
|
Akumulirani delni odpisi
|
Akumulirani popolni odpisi
|
|
|
|
Knjigovodska vrednost
|
od tega: sredstva, merjena po LOCOM
|
|
Neoslabljena sredstva
|
od tega: sredstva, merjena po LOCOM
|
Oslabljena sredstva
|
od tega: sredstva, merjena po LOCOM
|
|
Priloga V, del 2, točka 81
|
Priloga V, del 1, točka 20
|
Priloga V, del 2, točka 81
|
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 1, točka 20
|
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točki 70(c) in 71
|
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točki 70(c) in 71
|
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 70(c), 71 in 82
|
Priloga V, del 1, točki 27-28
|
Priloga V, del 1, točka 20
|
Priloga V, del 2, točka 81
|
Priloga V, del 2, točka 81
|
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 72–74
|
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 72–74
|
|
015
|
016
|
020
|
025
|
030
|
040
|
050
|
010
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
|
010
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5; Priloga V, del 1, točka 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
od tega: ki ne kotirajo na borzi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
od tega: kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
od tega: nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
DRUGA NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(2); Priloga V, del 1, točka 20
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.
Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih
5.1
Krediti in druga finančna sredstva, razen tistih v posesti za trgovanje, ter trgovalna sredstva po produktih
|
|
|
Pravna podlaga
|
Bruto knjigovodska vrednost
|
Knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točki 27-28
|
|
Centralne banke
|
Sektor država
|
Kreditne institucije
|
Druge finančne družbe
|
Nefinančne družbe
|
Gospodinjstva
|
|
Priloga V, del 1, točka 34
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
005
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
Po produktih
|
010
|
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun]
|
Priloga V, del 2, točka 85(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Dolg po kreditnih karticah
|
Priloga V, del 2, točka 85(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Odkupljene terjatve
|
Priloga V, del 2, točka 85(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Finančni najem
|
Priloga V, del 2, točka 85(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Krediti z začasnim odkupom
|
Priloga V, del 2, točka 85(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Drugi krediti
|
Priloga V, del 2, točka 85(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Druga finančna sredstva, ki niso krediti
|
Priloga V, del 2, točka 85(g)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po zavarovanjih
|
090
|
od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
od tega: drugi zavarovani krediti
|
Priloga V, del 2, točki 86(b) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po namenu
|
110
|
od tega: potrošniški krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
od tega: stanovanjski krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po podrejenosti
|
130
|
od tega: krediti za financiranje projektov
|
Priloga V, del 2, točka 89; CRR, člen 147(8)
|
|
|
|
|
|
|
|
6.
Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE
6.1
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE
|
|
Pravna podlaga
|
Nefinančne družbe
Priloga V, del 1, točka 42(e), del 2, točka 91
|
|
|
Akumulirane oslabitve
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
|
|
Bruto knjigovodska vrednost
|
od tega: krediti in druga finančna sredstva, ki so predmet oslabitve
|
od tega: nedonosni
|
|
Priloga V, del 1, točka 34
|
Priloga V, del 2, točka 93
|
Priloga V, del 2, točke 213-232
|
Priloga V, del 2, točke 70–71
|
Priloga V, del 2, točka 69
|
|
010
|
011
|
012
|
021
|
022
|
|
010
|
A Kmetijstvo in lov, gozdarstvo, ribištvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
020
|
B Rudarstvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
030
|
C Predelovalne dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
040
|
D Oskrba z električno energijo, plinom in paro
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
050
|
E Oskrba z vodo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
060
|
F Gradbeništvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
070
|
G Trgovina
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
080
|
H Promet in skladiščenje
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
090
|
I Gostinstvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
100
|
J Informacijske in komunikacijske dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
105
|
K Finančne in zavarovalniške dejavnosti
|
Uredba NACE, Priloga V, del 2, točka 92
|
|
|
|
|
|
|
110
|
L Poslovanje z nepremičninami
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
120
|
M Strokovne, znanstvene in tehnične dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
130
|
N Druge raznovrstne poslovne dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
140
|
O Dejavnost javne uprave in obrambe, dejavnost obvezne socialne varnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
150
|
P Izobraževanje
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Q Zdravstvo in socialno varstvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
170
|
R Kulturne, razvedrilne in rekreacijske dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
180
|
S Druge dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
190
|
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA
|
Priloga V, del 1, točka 32, del 2, točka 90
|
|
|
|
|
|
7.
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
7.1
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točka 27
|
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
|
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
|
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
|
|
≤ 30 dni
|
> 30 dni in ≤ 90 dni
|
> 90 dni
|
≤ 30 dni
|
> 30 dni in ≤ 90 dni
|
> 90 dni
|
≤ 30 dni
|
> 30 dni in ≤ 90 dni
|
> 90 dni
|
|
MSRP 9, 5.5.11. člen; B5.5.37. člen; MSRP 9, B8.I. člen; Priloga V, del 2, točka 96
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
060
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
SKUPAJ DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI
|
Priloga V, del 2, točki 94–95
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Krediti in druga finančna sredstva po produktih, po zavarovanju in po podrejenosti
|
|
|
200
|
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun]
|
Priloga V, del 2, točka 85(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Dolg po kreditnih karticah
|
Priloga V, del 2, točka 85(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Odkupljene terjatve
|
Priloga V, del 2, točka 85(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Finančni najem
|
Priloga V, del 2, točka 85(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Krediti z začasnim odkupom
|
Priloga V, del 2, točka 85(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Drugi krediti
|
Priloga V, del 2, točka 85(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Druga finančna sredstva, ki niso krediti
|
Priloga V, del 2, točka 85(g)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
od tega: drugi zavarovani krediti
|
Priloga V, del 2, točki 86(b) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
od tega: potrošniški krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
od tega: stanovanjski krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
od tega: krediti za financiranje projektov
|
Priloga V, del 2, točka 89; CRR, člen 147(8)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.2
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo v skladu z nacionalnimi GAAP
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točki 27-28
|
|
Zapadla, vendar ne oslabljena
|
Zapadla
|
|
≤ 30 dni
|
> 30 dni in ≤ 90 dni
|
> 90 dni
|
≤ 30 dni
|
> 30 dni in ≤ 90 dni
|
> 90 dni
|
|
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 96
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
060
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
SKUPAJ DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI
|
Priloga V, del 2, točki 94–95
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Krediti in druga finančna sredstva po produktih, po zavarovanju in po podrejenosti
|
|
|
200
|
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun]
|
Priloga V, del 2, točka 85(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Dolg po kreditnih karticah
|
Priloga V, del 2, točka 85(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Odkupljene terjatve
|
Priloga V, del 2, točka 85(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Finančni najem
|
Priloga V, del 2, točka 85(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Krediti z začasnim odkupom
|
Priloga V, del 2, točka 85(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Drugi krediti
|
Priloga V, del 2, točka 85(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Druga finančna sredstva, ki niso krediti
|
Priloga V, del 2, točka 85(g)
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
od tega: drugi zavarovani krediti
|
Priloga V, del 2, točki 86(b) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
od tega: potrošniški krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
od tega: stanovanjski krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
od tega: krediti za financiranje projektov
|
Priloga V, del 2, točka 89; CRR, člen 147(8)
|
|
|
|
|
|
|
8.
Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
|
|
|
|
Knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točki 27-28
|
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
|
|
V posesti za trgovanje
|
Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Odplačna vrednost
|
Trgovanje
|
Z metodo na podlagi nabavne vrednosti
|
Obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A, MSRP 9, BA6.–BA7. člen, MSRP 9, 6.7. člen
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen
|
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
|
|
|
MSRP 7, 24.A(a) člen; MSRP 9, 6. člen
|
CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, točka 101
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. in AG14.–15. člen
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen
|
Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen
|
Računovodska direktiva, člen 8(3); Priloga V, del 1, točka 25
|
Računovodska direktiva, člen 8(3)
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(1)(a)
|
CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, točka 102
|
|
010
|
020
|
030
|
034
|
035
|
037
|
040
|
|
010
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
CRR, Priloga II
|
MSRP 9, BA7.(a) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Kratke pozicije
|
|
MSRP 9, BA7.(b) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točki 42(a) in 44(c)
|
Priloga V, del 1, točki 42(a) in 44(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Transakcijski računi/vloge čez noč
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Vloge na odpoklic
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Pogodbe o začasni prodaji
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točki 42(b) in 44(c)
|
Priloga V, del 1, točki 42(b) in 44(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Transakcijski računi/vloge čez noč
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Vloge na odpoklic
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Pogodbe o začasni prodaji
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(c)
|
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Transakcijski računi/vloge čez noč
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Vloge na odpoklic
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Pogodbe o začasni prodaji
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(c)
|
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Transakcijski računi/vloge čez noč
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Vloge na odpoklic
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Pogodbe o začasni prodaji
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točki 42(e) in 44(c)
|
Priloga V, del 1, točki 42(e) in 44(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Transakcijski računi/vloge čez noč
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Vloge na odpoklic
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Pogodbe o začasni prodaji
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točki 42(f) in 44(c)
|
Priloga V, del 1, točki 42(f) in 44(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
Transakcijski računi/vloge čez noč
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Vloge na odpoklic
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Pogodbe o začasni prodaji
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37, del 2, točka 98
|
Priloga V, del 1, točka 37, del 2, točka 98
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Potrdila o vlogah
|
Priloga V, del 2, točka 98(a)
|
Priloga V, del 2, točka 98(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem
|
CRR, člen 4(1)(61)
|
CRR, člen 4(1)(61)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Krite obveznice
|
CRR, člen 129
|
CRR, člen 129
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
Hibridne pogodbe
|
Priloga V, del 2, točka 98(d)
|
Priloga V, del 2, točka 98(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 2, točka 98(e)
|
Priloga V, del 2, točka 98(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti
|
|
MRS 32, AG31. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Nekonvertibilni
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
FINANČNE OBVEZNOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2
Podrejene finančne obveznosti
|
|
|
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Po odplačni vrednosti
|
Z metodo na podlagi nabavne vrednosti
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen
|
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
|
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen
|
Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen
|
Računovodska direktiva, člen 8(3)
|
|
010
|
020
|
030
|
|
010
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
|
020
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
|
030
|
PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI
|
Priloga V, del 2, točki 99–100
|
Priloga V, del 2, točki 99–100
|
|
|
|
9.
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
9.1.1
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
|
Nominalni znesek zunajbilančnih zavez in finančnih poroštev, ki so predmet oslabitve po MSRP 9
Priloga V, del 2, točki 107–108, točka 118
|
Rezervacije za zunajbilančne prevzete zaveze in finančna poroštva, ki so predmet oslabitve po MSRP 9
Priloga V, del 2, točke 106–109
|
Druge zaveze, merjene v skladu z MRS 37, in finančna poroštva, merjena v skladu z MSRP 4
|
Zaveze in finančna poroštva, merjeni po pošteni vrednosti
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
|
Instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
|
Instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
|
Instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
|
Instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
|
Instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
|
Nominalni znesek
|
Rezervacija
|
Nominalni znesek
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih zavezah
|
|
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen
|
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen
|
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen
|
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen
|
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen
|
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen
|
MRS 37; MSRP 9, 2.1.(e) člen; MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 4; Priloga V, del 2, točki 111 in 118
|
MRS 37; MSRP 9, 2.1.(e) člen; MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 4; Priloga V, del 2, točki 106 in 111
|
MSRP 9, 2.3.(a) člen, MSRP 9, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točki 110 in 118
|
Priloga V, del 2, točka 69
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
100
|
110
|
120
|
130
|
|
010
|
Prevzete obveznosti iz kreditov
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021
|
od tega: nedonosne
|
Priloga V, del 2, točka 117
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Dana finančna poroštva
|
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101
|
od tega: nedonosne
|
Priloga V, del 2, točka 117
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Druge prevzete obveznosti
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181
|
od tega: nedonosne
|
Priloga V, del 2, točka 117
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.1
Zunajbilančne izpostavljenosti v skladu z nacionalnimi GAAP: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
|
Nominalni znesek
|
Rezervacije
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točka 118
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točka 11
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Prevzete obveznosti iz kreditov
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točki 112 in 113
|
|
|
|
021
|
od tega: nedonosne
|
Priloga V, del 2, točka 117
|
|
|
|
030
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
040
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
050
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
060
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
070
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
080
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
090
|
Dana finančna poroštva
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točki 112 in 114
|
|
|
|
101
|
od tega: nedonosne
|
Priloga V, del 2, točka 117
|
|
|
|
110
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
120
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
130
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
140
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
150
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
160
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
170
|
Druge prevzete obveznosti
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točki 112 in 115
|
|
|
|
181
|
od tega: nedonosne
|
Priloga V, del 2, točka 117
|
|
|
|
190
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
200
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
210
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
220
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
230
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
240
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
9.2
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
|
|
|
|
Najvišja vrednost poroštva, ki se lahko upošteva
|
Nominalni znesek
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
MSRP 7, 36.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 119
|
Priloga V, del 2, točka 119
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP
|
Priloga V, del 2, točka 119
|
Priloga V, del 2, točka 119
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Prejete obveze iz kreditov
|
Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 113
|
MSRP 9, 2.1.(g) člen, BCZ2.2. člen; Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 113
|
|
|
|
020
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
030
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
040
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
050
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
060
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
070
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
080
|
Prejeta finančna poroštva
|
Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 114
|
MSRP 9, 2.1.(e ) člen, B2.5. člen, BC2.17. člen, MSRP 8, Priloga A; MSRP 4 Priloga A; Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 114
|
|
|
|
090
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
100
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
110
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
120
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
130
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
140
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
150
|
Druge prejete obveze
|
Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 115
|
Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 115
|
|
|
|
160
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
170
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
180
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
190
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
200
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
210
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
10.
Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja
|
Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga
|
|
|
Knjigovodska vrednost
|
Poštena vrednost
|
Hipotetični znesek
|
|
|
|
Pozitivna vrednost
|
Negativna vrednost
|
Skupaj trgovanje
|
od tega: prodano
|
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje in trgovalna finančna sredstva
|
od tega: finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti/LOCOM
|
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje in trgovalne finančne obveznosti
|
od tega: finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti/LOCOM
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Priloga V, del 2, točki 120 in 131
|
|
MSRP 9, BA7.(a) člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131
|
|
|
|
Priloga V, del 2, točke 133–135
|
Priloga V, del 2, točke 133–135
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Priloga V, del 1, točka 17, del 2, točka 120
|
Priloga V, del 2, točka 124
|
Priloga V, del 1, točka 25, del 2, točka 120
|
Priloga V, del 2, točka 124
|
Priloga V, del 2, točka 132
|
Priloga V, del 2, točka 132
|
Priloga V, del 2, točke 133–135
|
Priloga V, del 2, točke 133–135
|
|
010
|
011
|
020
|
016
|
022
|
025
|
030
|
040
|
|
010
|
Obrestna mera
|
Priloga V, del 2, točka 129(a)
|
Priloga V, del 2, točka 129(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
od tega: ekonomska varovanja
|
Priloga V, del 2, točke 137–139
|
Priloga V, del 2, točke 137–139
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Lastniški kapital
|
Priloga V, del 2, točka 129(b)
|
Priloga V, del 2, točka 129(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
od tega: ekonomska varovanja
|
Priloga V, del 2, točke 137–139
|
Priloga V, del 2, točke 137–139
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Tuja valuta in zlato
|
Priloga V, del 2, točka 129(c)
|
Priloga V, del 2, točka 129(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
od tega: ekonomska varovanja
|
Priloga V, del 2, točke 137–139
|
Priloga V, del 2, točke 137–139
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Kredit
|
Priloga V, del 2, točka 129(d)
|
Priloga V, del 2, točka 129(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195
|
od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti
|
Priloga V, del 2, točka 140
|
MSRP 9, 6.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 140
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201
|
od tega: druga ekonomska varovanja
|
Priloga V, del 2, točke 137-140
|
Priloga V, del 2, točke 137-140
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Kreditne zamenjave
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Opcija kreditnega razmika
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Zamenjave skupnega donosa
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Drugo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Blago
|
Priloga V, del 2, točka 129(e)
|
Priloga V, del 2, točka 129(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
od tega: ekonomska varovanja
|
Priloga V, del 2, točke 137–139
|
Priloga V, del 2, točke 137–139
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 129(f)
|
Priloga V, del 2, točka 129(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
od tega: ekonomska varovanja
|
Priloga V, del 2, točke 137–139
|
Priloga V, del 2, točke 137–139
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI
|
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 16(a)
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
od tega: OTC – kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142
|
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
od tega: OTC – druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b)
|
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
od tega: OTC – preostalo
|
Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c)
|
Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11.
Obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.1
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
|
Po produktu ali po vrsti trga
|
|
Knjigovodska vrednost
|
Hipotetični znesek
|
|
Sredstva
|
Obveznosti
|
Skupaj varovanja
|
od tega: prodano
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131
|
MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131
|
Priloga V, del 2, točke 133–135
|
Priloga V, del 2, točke 133–135
|
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Obrestna mera
|
Priloga V, del 2, točka 129(a)
|
|
|
|
|
|
020
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
030
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
040
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
050
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
060
|
Lastniški kapital
|
Priloga V, del 2, točka 129(b)
|
|
|
|
|
|
070
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
080
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
090
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
100
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
110
|
Tuja valuta in zlato
|
Priloga V, del 2, točka 129(c)
|
|
|
|
|
|
120
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
130
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
140
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
150
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
160
|
Kredit
|
Priloga V, del 2, točka 129(d)
|
|
|
|
|
|
170
|
Kreditne zamenjave
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
180
|
Opcija kreditnega razmika
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
190
|
Zamenjave skupnega donosa
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
200
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
210
|
Blago
|
Priloga V, del 2, točka 129(e)
|
|
|
|
|
|
220
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 129(f)
|
|
|
|
|
|
230
|
VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI
|
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(a) člen; MSRP 9, 6.5.2.(a) člen
|
|
|
|
|
|
240
|
Obrestna mera
|
Priloga V, del 2, točka 129(a)
|
|
|
|
|
|
250
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
260
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
270
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
280
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
290
|
Lastniški kapital
|
Priloga V, del 2, točka 129(b)
|
|
|
|
|
|
300
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
310
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
320
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
330
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
340
|
Tuja valuta in zlato
|
Priloga V, del 2, točka 129(c)
|
|
|
|
|
|
350
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
360
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
370
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
380
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
390
|
Kredit
|
Priloga V, del 2, točka 129(d)
|
|
|
|
|
|
400
|
Kreditne zamenjave
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
410
|
Opcija kreditnega razmika
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
420
|
Zamenjave skupnega donosa
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
430
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
440
|
Blago
|
Priloga V, del 2, točka 129(e)
|
|
|
|
|
|
450
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 129(f)
|
|
|
|
|
|
460
|
VAROVANJA DENARNIH TOKOV
|
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(b) člen; MSRP 9, 6.5.2.(b) člen
|
|
|
|
|
|
470
|
VAROVANJE NETO NALOŽB V KAPITAL DRUŽB V TUJINI
|
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(c) člen; MSRP 9, 6.5.2.(c) člen
|
|
|
|
|
|
480
|
VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM
|
MRS 39, 71., 81.A, 89.A in AG 114.–132. člen
|
|
|
|
|
|
490
|
VAROVANJA DENARNIH TOKOV PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM
|
MRS 39, 71. člen
|
|
|
|
|
|
500
|
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM
|
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 9. člen; MSRP 9, 6.1. člen
|
|
|
|
|
|
510
|
od tega: OTC – kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142
|
|
|
|
|
|
520
|
od tega: OTC – druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b)
|
|
|
|
|
|
530
|
od tega: OTC – preostalo
|
Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c)
|
|
|
|
|
11.2
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja
|
Po produktu ali po vrsti trga
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Knjigovodska vrednost
|
Hipotetični znesek
|
Poštena vrednost
|
|
|
|
|
|
Pozitivna vrednost
|
Negativna vrednost
|
|
sredstva
|
od tega: sredstva, izkazana po odplačni vrednosti/LOCOM
|
obveznosti
|
od tega: obveznosti, izkazane po odplačni vrednosti/LOCOM
|
Skupaj varovanja
|
od tega: izvedeni finančni instrumenti, izkazani po odplačni vrednosti/LOCOM
|
od tega: prodano
|
od tega: izvedeni finančni instrumenti, izkazani po odplačni vrednosti/LOCOM
|
|
Priloga V, del 1, točka 17, del 2, točka 120
|
Priloga V, del 2, točka 124
|
Priloga V, del 1, točka 25, del 2, točka 120
|
Priloga V, del 2, točka 124
|
Priloga V, del 2, točke 133–135
|
Priloga V, del 2, točka 124
|
Priloga V, del 2, točke 133–135
|
Priloga V, del 2, točka 124
|
Priloga V, del 2, točka 132
|
Priloga V, del 2, točka 132
|
|
005
|
006
|
007
|
008
|
010
|
011
|
020
|
021
|
030
|
040
|
|
010
|
Obrestna mera
|
Priloga V, del 2, točka 129(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Lastniški kapital
|
Priloga V, del 2, točka 129(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Tuja valuta in zlato
|
Priloga V, del 2, točka 129(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Opcije OTC
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
OTC – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Opcije organiziranega trga
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Organizirani trg – drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Kredit
|
Priloga V, del 2, točka 129(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Kreditne zamenjave
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Opcija kreditnega razmika
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Zamenjave skupnega donosa
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 136
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Blago
|
Priloga V, del 2, točka 129(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 129(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM
|
Priloga V, del 1, točki 22 in 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231
|
od tega: varovanja poštene vrednosti
|
Priloga V, del 2, točka 143
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232
|
od tega: varovanja denarnih tokov
|
Priloga V, del 2, točka 143
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233
|
od tega: varovanja po nabavni vrednosti
|
Priloga V, del 2, točki 143 in 144
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234
|
od tega: varovanje neto naložb v kapital družb v tujini
|
Priloga V, del 2, točka 143
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235
|
od tega: varovanja poštene vrednosti portfelja pred obrestnim tveganjem
|
Priloga V, del 2, točka 143
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
236
|
od tega: varovanja denarnih tokov portfelja pred obrestnim tveganjem
|
Priloga V, del 2, točka 143
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
od tega: OTC – kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
od tega: OTC – druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
od tega: OTC – preostalo
|
Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11.3
Neizvedeni instrumenti za varovanje: razčlenitev po računovodskem portfelju in vrsti varovanja
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Varovanje poštene vrednosti
|
Varovanje denarnih tokov
|
Varovanje neto naložbe v kapital družb v tujini
|
|
Priloga V, del 2, točka 145
|
Priloga V, del 2, točka 145
|
Priloga V, del 2, točka 145
|
|
010
|
020
|
030
|
|
010
|
Neizvedena finančna sredstva
|
MSRP 7, 24.A člen; MSRP 9, 6.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen
|
|
|
|
|
020
|
od tega: finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
|
030
|
od tega: Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
MSRP 9, 4.1.4. člen; MSRP 7, 8.(a)(ii) člen
|
|
|
|
|
040
|
od tega: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 9, 4.1.5. člen; MSRP 7, 8.(a)(i) člen
|
|
|
|
|
050
|
Neizvedene finančne obveznosti
|
MSRP 7, 24.A člen; MSRP 9, 6.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen
|
|
|
|
|
060
|
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
|
070
|
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen
|
|
|
|
|
080
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen
|
|
|
|
F11.3.1
Neizvedeni instrumenti za varovanje v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po računovodskem portfelju
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Priloga V, del 2, točka 145
|
|
010
|
Neizvedena finančna sredstva
|
|
|
|
020
|
od tega: trgovalna finančna sredstva
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, točka 17
|
|
|
030
|
od tega: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2)
|
|
|
040
|
od tega: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)
|
|
|
050
|
od tega: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37; Računovodska direktiva, člen 12(7); Priloga V, del 1, točka 20
|
|
|
060
|
Neizvedene finančne obveznosti
|
|
|
|
070
|
od tega: trgovalne finančne obveznosti
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (3) in (6)
|
|
|
080
|
od tega: netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti
|
Računovodska direktiva, člen 8(3)
|
|
F11.4
Varovane postavke v varovanjih poštene vrednosti
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Mikro varovanja
|
Mikro varovanja – varovanje neto pozicije
|
Prilagoditve varovanja pri mikro varovanjih
|
Makro varovanja
|
|
Knjigovodska vrednost
|
Sredstva ali obveznosti, vključene v varovanje neto pozicije (pred pobotom)
|
Prilagoditve varovanja, vključene v knjigovodsko vrednost sredstev/obveznosti
|
Preostale prilagoditve za prekinjena mikro varovanja, vključno z varovanji neto pozicij
|
Varovane postavke v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem
|
|
MSRP 7, 24.B(a) člen, Priloga V, del 2, točki 146 in 147
|
MSRP 9, 6.6.1. člen; MSRP 9, 6.6.6. člen; Priloga V, del 2, točki 147 in 151
|
MSRP 7, 24.B(a)(ii) člen; Priloga V, del 2, točki 148 in 149
|
MSRP 7, 24.B(a)(v) člen; Priloga V, del 2, točki 148 in 150
|
MSRP 9, 6.1.13. člen; MSRP 9, 6.6.1. člen; Priloga V, del 2, točka 152
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
|
SREDSTVA
|
|
|
|
|
|
|
|
010
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 7, 8.(h) člen; Priloga V, del 2, točki 146 in 151
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Obrestna mera
|
Priloga V, del 2, točka 129(a)
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Lastniški kapital
|
Priloga V, del 2, točka 129(b)
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Tuja valuta in zlato
|
Priloga V, del 2, točka 129(c)
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Kredit
|
Priloga V, del 2, točka 129(d)
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Blago
|
Priloga V, del 2, točka 129(e)
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 129(f)
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 7, 8.(f) člen; Priloga V, del 2, točki 146 in 151
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Obrestna mera
|
Priloga V, del 2, točka 129(a)
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Lastniški kapital
|
Priloga V, del 2, točka 129(b)
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Tuja valuta in zlato
|
Priloga V, del 2, točka 129(c)
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Kredit
|
Priloga V, del 2, točka 129(d)
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Blago
|
Priloga V, del 2, točka 129(e)
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 129(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
|
MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 7, 8.(g) člen; Priloga V, del 2, točki 146 in 151
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Obrestna mera
|
Priloga V, del 2, točka 129(a)
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Lastniški kapital
|
Priloga V, del 2, točka 129(b)
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Tuja valuta in zlato
|
Priloga V, del 2, točka 129(c)
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Kredit
|
Priloga V, del 2, točka 129(d)
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Blago
|
Priloga V, del 2, točka 129(e)
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 129(f)
|
|
|
|
|
|
12.
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
12.0
Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
CRR, člen 442(i); Priloga V, del 2, točka 153
|
Začetno stanje
|
Povečanja zaradi zneskov, namenjenih za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju
|
Zmanjšanja zaradi zneskov, razveljavljenih za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju
|
Zmanjšanje na kontu popravkov vrednosti zaradi odpisov
|
Prenosi med vrednostmi
|
Druge prilagoditve
|
Končno stanje
|
Poplačila, evidentirana neposredno v izkazu poslovnega izida
|
Prilagoditve vrednosti, evidentirane neposredno v izkazu poslovnega izida
|
Zneski, odpisani neposredno v izkaz poslovnega izida
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 154
|
Priloga V, del 2, točka 154
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 155
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 78
|
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
010
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
Posebni popravki za kreditno tveganje
|
CRR, člen 428(g)(ii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
Splošni popravki za kreditno tveganje
|
CRR, člen 4(1)(95)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
Splošni popravek za bančna tveganja
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37(2); CRR, člen 4(1)(95)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
Skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.1
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Začetno stanje
|
Povečanja zaradi izdaje in pridobitve
|
Zmanjšanja zaradi odprave pripoznanja
|
Spremembe zaradi spremembe kreditnega tveganja (neto)
|
Spremembe zaradi sprememb brez odprave pripoznanja (neto)
|
Spremembe zaradi posodobitve metodologije ocenjevanja institucije (neto)
|
Zmanjšanje na kontu popravkov vrednosti zaradi odpisov
|
Druge prilagoditve
|
Končno stanje
|
Poplačila prej odpisanih zneskov, evidentirana neposredno v izkazu poslovnega izida
|
Zneski, odpisani neposredno v izkaz poslovnega izida
|
|
|
MSRP 7, 35.I člen; Priloga V, del 2, točki 159 in 164(b)
|
MSRP 7, 35.I člen; Priloga V, del 2, točki 160 in 164(b)
|
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, točki 161–162
|
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.J člen; MSRP 9, 5.5.12. člen, B5.5.25. in B5.5.27. člen; Priloga V, del 2, točka 164(c)
|
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, točka 163
|
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; MSRP 7, 35.L člen; Priloga V, del 2, točke 72, 74, 164(a) in 165
|
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, točka 166
|
|
|
MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, točka 165
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
010
|
Popravki vrednosti za finančna sredstva brez povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina)
|
MSRP 9, 5.5.5. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi
|
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi
|
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Popravki vrednosti za dolžniške instrumente z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)
|
MSRP 9, 5.5.3. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi
|
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi
|
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
od tega: nedonosne
|
Priloga V, del 2, točke 213–232
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Popravki vrednosti za dolžniške instrumente s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)
|
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi
|
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi
|
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
Skupaj popravki vrednosti za dolžniške instrumente
|
MSRP 7, B8.E člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (prva skupina)
|
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točka 157
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (druga skupina)
|
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.3. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točka 157
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
od tega: nedonosne
|
Priloga V, del 2, točka 117
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560
|
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (tretja skupina)
|
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.1. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točka 157
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570
|
Skupaj rezervacije za prevzete obveznosti in dana finančna poroštva
|
MSRP 7, B8.E člen; Priloga V, del 2, točka 157
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2
Prenosi med skupinami za namen oslabitev (predstavitev na bruto osnovi)
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točke 118, 167 in 170
|
|
Prenosi med prvo in drugo skupino
|
Prenosi med drugo in tretjo skupino
|
Prenosi med prvo in tretjo skupino
|
|
V drugo iz prve skupine
|
V prvo iz druge skupine
|
V tretjo iz druge skupine
|
V drugo iz tretje skupine
|
V tretjo iz prve skupine
|
V prvo iz tretje skupine
|
|
Priloga V, del 2, točki 168–169
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
010
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Skupaj dolžniški instrumenti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva
|
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.1., 5.5.3., 5.5.5. člen
|
|
|
|
|
|
|
13.
Prejeta zavarovanja in poroštva
13.1
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih
|
Poroštva in zavarovanje s premoženjem
|
|
|
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
Priloga V, del 2, točki 171–172, točka 174
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Krediti, zavarovani z nepremičninami
|
Drugi zavarovani krediti
|
Prejeta finančna poroštva
|
|
|
|
Stanovanjski
|
Poslovni
|
Denar [izdani dolžniški instrumenti]
|
Preostalo
|
|
|
MSRP 7, 36.(b) člen
|
Priloga V, del 2, točka 173(a)
|
Priloga V, del 2, točka 173(a)
|
Priloga V, del 2, točka 173(b)
|
Priloga V, del 2, točka 173(b)
|
Priloga V, del 2, točka 173(c)
|
|
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
010
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
020
|
od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
030
|
od tega: nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
040
|
od tega: gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
050
|
od tega: stanovanjski krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(b)
|
Priloga V, del 2, točka 88(b)
|
|
|
|
|
|
13.2
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja]
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Priloga V, del 2, točka 175
|
|
010
|
|
010
|
Nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo
|
|
MSRP 7, 38.(a) člen
|
|
|
020
|
Opredmetena osnovna sredstva
|
|
MSRP 7, 38.(a) člen
|
|
|
030
|
Naložbene nepremičnine
|
|
MSRP 7, 38.(a) člen
|
|
|
040
|
Lastniški in dolžniški instrumenti
|
|
MSRP 7, 38.(a) člen
|
|
|
050
|
Drugo
|
|
MSRP 7, 38.(a) člen
|
|
|
060
|
Skupaj
|
|
|
|
13.3
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Knjigovodska vrednost
|
|
010
|
|
010
|
Zasežena [opredmetena osnovna sredstva]
|
Priloga V, del 2, točka 176
|
MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 176
|
|
14.
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
|
|
|
|
Hierarhija poštene vrednosti
MSRP 13, 93.(b) člen
|
Sprememba poštene vrednosti v zadevnem obdobju
Priloga V, del 2, točka 178
|
Akumulirana sprememba poštene vrednosti pred obdavčitvijo
Priloga V, del 2, točka 179
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Raven 1
|
Raven 2
|
Raven 3
|
Raven 2
|
Raven 3
|
Raven 1
|
Raven 2
|
Raven 3
|
|
|
|
MSRP 13, 76. člen
|
MSRP 13, 81. člen
|
MSRP 13, 86. člen
|
MSRP 13, 81. člen
|
MSRP 13, 86. in 93.(f) člen
|
MSRP 13, 76. člen
|
MSRP 13, 81. člen
|
MSRP 13, 86. člen
|
|
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
|
SREDSTVA
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Lastniški instrumenti
|
|
MRS 32, 11. člen;
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
051
|
Trgovalna finančna sredstva
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, točka 17
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
052
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 17
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
053
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33; Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
054
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
055
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
056
|
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
|
MSRP 9, 4.1.4. člen; MSRP 7, 8.(a)(ii) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
057
|
Lastniški instrumenti
|
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
058
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
059
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen
|
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102
|
Lastniški instrumenti
|
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
104
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
122
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), (6), (8)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
127
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
128
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 22
|
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
|
Računovodska direktiva, člen 4, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. in AG14.–15. člen
|
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
CRR, Priloga II
|
MSRP 9, BA7.(a) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Kratke pozicije
|
|
MSRP 9, BA7.(b) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 32–34
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201
|
Trgovalne finančne obveznosti
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (3) in (6)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
202
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točki 25 in 27
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
203
|
Kratke pozicije
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
204
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
205
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
206
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(1)(a); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 26
|
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15.
Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi
|
|
|
|
Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana v celoti
|
Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana do obsega nadaljnje udeležbe institucije
|
Neporavnana vrednost glavnice prenesenih finančnih sredstev, katerih pripoznanje se v celoti odpravi in za katere institucija ohrani pravice servisiranja
|
Sredstva, katerih pripoznanje je bilo odpravljeno za kapitalske namene
|
|
Prenesena sredstva
|
Povezane obveznosti
ITS V, del 2, točka 181
|
Neporavnana vrednost glavnice prvotnih sredstev
|
Knjigovodska vrednost sredstev, ki so še vedno pripoznana [nadaljnja udeležba]
|
Knjigovodska vrednost povezanih obveznosti
|
|
Knjigovodska vrednost
|
od tega: listinjenja
|
od tega: pogodbe o začasni prodaji
|
Knjigovodska vrednost
|
od tega: listinjenja
|
od tega: pogodbe o začasni prodaji
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 1, točka 27
|
MSRP 7, 42.D(e) člen; CRR, člen 4(1)(61)
|
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, točki 183–184
|
MSRP 7, 42.D(e) člen
|
MSRP 7, 42.D(e) člen
|
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, točki 183–184
|
|
MSRP 7, 42.D(f) člen
|
MSRP 7, 42.D(f) člen; Priloga V, del 1, točka 27, del 2, točka 181
|
|
CRR, člen 109; Priloga V, del 2, točka 182
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
|
Priloga V, del 1, točki 27-28
|
CRR, člen 4(1)(61)
|
Priloga V, del 2, točki 183–184
|
|
CRR, člen 4(1)(61)
|
Priloga V, del 2, točki 183–184
|
|
|
|
|
CRR, člen 109; Priloga V, del 2, točka 182
|
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
|
010
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Lastniški instrumenti
|
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
041
|
Trgovalna finančna sredstva
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); Priloga V, del 1, točka 15
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
042
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
043
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
044
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045
|
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
|
MSRP 9, 4.1.4. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046
|
Lastniški instrumenti
|
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen
|
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
091
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
092
|
Lastniški instrumenti
|
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
093
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
094
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
122
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); del 1, točka 14, del 3, točka 35
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(2)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
127
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
128
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen(4)(b); del 1, točka 14, del 3, točka 35
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
Računovodska direktiva, člen 42a(4)(b), (5a); MRS 39, 9. člen
|
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37.1; člen 42a(4)(b); Priloga V, del 1, točka 16
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184
|
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
187
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16.
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
16.1
Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Tekoče obdobje
|
|
Prihodki
|
Odhodki
|
|
Priloga V, del 2, točki 187 in 189
|
Priloga V, del 2, točki 188 in 190
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje
|
CRR, Priloga II; Priloga V, del 2, točka 193
|
MSRP 9, Priloga A, BA1. in BA6. člen; Priloga V, del 2, točka 193
|
|
|
|
015
|
od tega: prihodki iz obresti od izvedenih finančnih instrumentov v ekonomskih varovanjih
|
Priloga V, del 2, točka 193
|
Priloga V, del 2, točka 193
|
|
|
|
020
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
030
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
040
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
050
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
060
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
070
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
080
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
090
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
100
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
110
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
120
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
130
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
140
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
150
|
Druga sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 51
|
Priloga V, del 2, točka 5
|
|
|
|
160
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
170
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
180
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
190
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
200
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
210
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
220
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
230
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
240
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 32–34, del 2, točka 191
|
Priloga V, del 1, točke 32–34, del 2, točka 191
|
|
|
|
250
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje
|
Priloga V, del 2, točka 192
|
Priloga V, del 2, točka 192
|
|
|
|
260
|
Druge obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
|
|
|
270
|
OBRESTI
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1), (2)
|
MRS 1, 97. člen
|
|
|
|
280
|
od tega: prihodki iz naslova obresti od finančnih sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo
|
|
MSRP 9, 5.4.1. člen; B5.4.7. člen; Priloga V, del 2, točka 194
|
|
|
16.2
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Tekoče obdobje
|
|
Priloga V, del 2, točki 195–196
|
|
010
|
|
010
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
Priloga V, del 1, točka 28
|
|
|
020
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
030
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
040
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
050
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
060
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
|
|
070
|
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ ODPRAVE PRIPOZNANJA FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, KI NISO MERJENI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, NETO
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6); Priloga V, del 2, točka 45
|
Priloga V, del 2, točka 45
|
|
16.3
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Tekoče obdobje
|
|
Priloga V, del 2, točki 197–198
|
|
010
|
|
010
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
|
MSRP 9, Priloga A, BA1. in BA7.(a) člen
|
|
|
015
|
od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti
|
|
MSRP 9, 6.7.1. člen; MSRP 7, 9.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 199
|
|
|
020
|
Lastniški instrumenti
|
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
030
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
040
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
050
|
Kratke pozicije
|
|
MSRP 9, BA7.(b) člen
|
|
|
060
|
Vloge
|
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
070
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
080
|
Druge finančne obveznosti
|
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
|
|
090
|
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO
|
|
MSRP 9, Priloga A, BA6. člen; MSRP 7, 20.(a)(i) člen
|
|
|
095
|
od tega: dobički in izgube zaradi prerazvrstitve sredstev, obračunanih po odplačni vrednosti
|
|
MSRP 9, 5.6.2. člen; Priloga V, del 2, točka 199
|
|
|
100
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
CRR, Priloga II
|
|
|
|
110
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
|
|
120
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
130
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
140
|
Kratke pozicije
|
|
|
|
|
150
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
160
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
170
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
|
|
|
180
|
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ TRGOVALNIH FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, NETO
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6); Priloga V, del 1, točka 17
|
|
|
16.4
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Tekoče obdobje
|
|
010
|
|
010
|
Obrestni instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti
|
|
Priloga V, del 2, točka 200(a)
|
|
|
020
|
Lastniški instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti
|
|
Priloga V, del 2, točka 200(b)
|
|
|
030
|
Trgovanje v tuji valuti ter izvedeni finančni instrumenti, povezani s tujo valuto in zlatom
|
|
Priloga V, del 2, točka 200(c)
|
|
|
040
|
Instrumenti kreditnega tveganja in povezani izvedeni finančni instrumenti
|
|
Priloga V, del 2, točka 200(d)
|
|
|
050
|
Izvedeni finančni instrumenti, povezani z blagom
|
|
Priloga V, del 2, točka 200(e)
|
|
|
060
|
Drugo
|
|
Priloga V, del 2, točka 200(f)
|
|
|
070
|
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen
|
|
|
080
|
Obrestni instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti
|
Priloga V, del 2, točka 200(a)
|
|
|
|
090
|
Lastniški instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti
|
Priloga V, del 2, točka 200(b)
|
|
|
|
100
|
Trgovanje v tuji valuti ter izvedeni finančni instrumenti, povezani s tujo valuto in zlatom
|
Priloga V, del 2, točka 200(c)
|
|
|
|
110
|
Instrumenti kreditnega tveganja in povezani izvedeni finančni instrumenti
|
Priloga V, del 2, točka 200(d)
|
|
|
|
120
|
Izvedeni finančni instrumenti, povezani z blagom
|
Priloga V, del 2, točka 200(e)
|
|
|
|
130
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 200(f)
|
|
|
|
140
|
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ TRGOVALNIH FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, NETO
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
|
|
|
16.4.1
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Tekoče obdobje
|
|
Priloga V, del 2, točka 201
|
|
010
|
|
020
|
Lastniški instrumenti
|
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
030
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
040
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
090
|
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV, OBVEZNO MERJENIH PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, KI NISO V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO
|
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen
|
|
|
100
|
od tega: dobički in izgube zaradi prerazvrstitve sredstev, obračunanih po odplačni vrednosti
|
|
MSRP 9, 6.5.2. člen; Priloga V, del 2, točka 202
|
|
16.5
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Tekoče obdobje
|
Spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
|
|
Priloga V, del 2, točka 203
|
Priloga V, del 2, točka 203
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
020
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
030
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
040
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
050
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
060
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
|
|
|
070
|
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, DOLOČENIH ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, NETO
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen
|
|
|
|
071
|
od tega: dobički ali (–) izgube ob označitvi finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, za namene varovanja, neto
|
|
MSRP 9, 6.7 člen; MSRP 7, 24.G(b) člen; Priloga V, del 2, točka 204
|
|
|
|
072
|
od tega: dobički ali (–) izgube po označitvi finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, za namene varovanja, neto
|
|
MSRP 9, 6.7. člen; MSRP 7, 20.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, točka 204
|
|
|
|
080
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
|
|
|
090
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
100
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
110
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
|
120
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
|
130
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
|
|
|
|
140
|
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ NETRGOVALNIH FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, NETO
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
|
|
|
|
16.6
Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
Priloga V, del 2, točka 207
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Tekoče obdobje
|
|
Priloga V, del 2, točka 205
|
|
010
|
|
010
|
Spremembe poštene vrednosti instrumenta za varovanje [vključno s prekinitvijo]
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a)
|
MSRP 7, 24.A(c); MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen
|
|
|
020
|
Spremembe poštene vrednosti varovane postavke, ki se pripišejo zavarovanemu tveganju
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a)
|
MSRP 9, 6.3.7. člen; 6.5.8. člen; B6.4.1. člen; MSRP 7, 24.B(a)(iv) člen; MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen; Priloga V, del 2, točka 206
|
|
|
030
|
Neuspešnost, pripoznana v poslovnem izidu, ki izhaja iz varovanja denarnih tokov
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a)
|
MSRP 7, 24.C(b)(ii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen
|
|
|
040
|
Neuspešnost, pripoznana v poslovnem izidu, ki izhaja iz varovanja neto naložb v kapital družb v tujini
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a)
|
MSRP 7, 24.C(b)(ii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen
|
|
|
050
|
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ OBRAČUNAVANJA VAROVANJA PRED TVEGANJEM, NETO
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a)
|
|
|
16.7
Oslabitev nefinančnih sredstev
|
|
|
|
Tekoče obdobje
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Povečanja
|
Razveljavitve
|
Akumulirane oslabitve
|
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 208
|
Priloga V, del 2, točka 208
|
|
|
010
|
020
|
040
|
|
060
|
Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14)
|
MRS 28, 40.–43. člen
|
|
|
|
|
070
|
Odvisne družbe
|
|
MSRP 10, Priloga A
|
|
|
|
|
080
|
Skupaj obvladovane družbe
|
|
MRS 28, 3. člen
|
|
|
|
|
090
|
Pridružene družbe
|
|
MRS 28, 3. člen
|
|
|
|
|
100
|
Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev
|
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen
|
|
|
|
|
110
|
Opredmetena osnovna sredstva
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
|
MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen
|
|
|
|
|
120
|
Naložbene nepremičnine
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
|
MRS 40, 79.(d)(v) člen
|
|
|
|
|
130
|
Dobro ime
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
|
MRS 36, 10.b člen; MRS 36, 88.–99. in 124. člen; MSRP 3, B67.(d)(v) člen
|
|
|
|
|
140
|
Druga neopredmetena sredstva
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9)
|
MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen
|
|
|
|
|
145
|
Drugo
|
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen
|
|
|
|
|
150
|
SKUPAJ
|
|
|
|
|
|
17.
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja
17.1
Sredstva
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Računovodski obseg konsolidacije [knjigovodska vrednost]
|
|
Priloga V, del 1, točki 27–28, del 2, točka 209
|
|
010
|
|
010
|
Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (1)
|
MRS 1, 54.(i) člen
|
|
|
020
|
Denar v blagajni
|
Priloga V, del 2, točka 1
|
Priloga V, del 2, točka 1
|
|
|
030
|
Stanje na računih pri centralnih bankah
|
Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, točka 2
|
Priloga V, del 2, točka 2
|
|
|
040
|
Vpogledne vloge pri bankah
|
Priloga V, del 2, točka 3
|
Priloga V, del 2, točka 3
|
|
|
050
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (5); MRS 39, 9. člen
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A
|
|
|
060
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
CRR, Priloga II
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
|
070
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
080
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
090
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
091
|
Trgovalna finančna sredstva
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, točka 17
|
|
|
|
092
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 17
|
|
|
|
093
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
|
|
094
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
095
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
096
|
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
|
MSRP 9, 4.1.4. člen
|
|
|
097
|
Lastniški instrumenti
|
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
098
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
099
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
100
|
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)
|
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
|
|
|
110
|
Lastniški instrumenti
|
|
MRS 32, 11. člen; ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
|
120
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
130
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
141
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
|
|
|
142
|
Lastniški instrumenti
|
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
143
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
144
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
171
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2)
|
|
|
|
172
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
|
|
173
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
174
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
175
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)
|
|
|
|
176
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
|
|
177
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
178
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
181
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
|
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
|
|
|
182
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
183
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
231
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 35; Računovodska direktiva, člen 6(1)(i), člen 8(2); Priloga V, del 1, točki 18 in 19
|
|
|
|
380
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
|
|
232
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
233
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
234
|
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37; Računovodska direktiva, člen 12(7); Priloga V, del 1, točka 20
|
|
|
|
235
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
|
|
236
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
237
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
240
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 22
|
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22
|
|
|
250
|
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
|
Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); MRS 39, 89.A(a) člen
|
MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
|
|
|
260
|
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (7)–(8); Računovodska direktiva, člen 2(2); Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točki 4 in 210
|
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točki 4 in 210
|
|
|
270
|
Sredstva na podlagi pozavarovalnih in zavarovalnih pogodb
|
Priloga V, del 2, točka 211
|
MSRP 4, IG20(b)–(c); Priloga V, del 2, točka 211
|
|
|
280
|
Opredmetena sredstva
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (10)
|
|
|
|
290
|
Neopredmetena sredstva
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(115)
|
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115)
|
|
|
300
|
Dobro ime
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(113)
|
MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113)
|
|
|
310
|
Druga neopredmetena sredstva
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9)
|
MRS 38, 8. in 118. člen
|
|
|
320
|
Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb
|
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen
|
|
|
330
|
Terjatve za davek
|
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen
|
|
|
340
|
Odložene terjatve za davek
|
Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(1)(106)
|
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106)
|
|
|
350
|
Druga sredstva
|
Priloga V, del 2, točki 5 in 6
|
Priloga V, del 2, točka 5
|
|
|
360
|
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
|
|
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 6
|
|
|
365
|
(–) Odbitki za trgovalna sredstva, vrednotena po pošteni vrednosti
|
Priloga V, del 1, točka 29
|
|
|
|
370
|
SKUPAJ SREDSTVA
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva
|
MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen
|
|
17.2
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Računovodski obseg konsolidacije [nominalna vrednost]
|
|
Priloga V, del 2, točki 118 in 209
|
|
010
|
|
010
|
Prevzete obveznosti iz kreditov
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točki 112 in 113
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116
|
|
|
020
|
Dana finančna poroštva
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točki 112 in 114
|
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116
|
|
|
030
|
Druge prevzete obveznosti
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točki 112 in 115
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116
|
|
|
040
|
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI
|
|
|
|
17.3
Obveznosti in lastniški kapital
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Računovodski obseg konsolidacije [knjigovodska vrednost]
|
|
Priloga V, del 1, točki 27–28, del 2, točka 209
|
|
010
|
|
010
|
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
|
|
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen
|
|
|
020
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
|
MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen
|
|
|
030
|
Kratke pozicije
|
|
MSRP 9, BA7.(b) člen
|
|
|
040
|
Vloge
|
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
050
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
060
|
Druge finančne obveznosti
|
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
|
|
061
|
Trgovalne finančne obveznosti
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (3) in (6)
|
|
|
|
062
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točki 25 in 27
|
|
|
|
063
|
Kratke pozicije
|
|
|
|
|
064
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
065
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
066
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
|
|
|
070
|
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen
|
|
|
080
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
090
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
100
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
|
|
110
|
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
|
Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen
|
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
|
|
|
120
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
130
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
140
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 32–34
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
|
|
141
|
Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti
|
Računovodska direktiva, člen 8(3)
|
|
|
|
142
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
143
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
144
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
|
|
|
150
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a); Priloga V, del 1, točka 26
|
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26
|
|
|
160
|
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
|
Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); Priloga V, del 2, točka 8; MRS 39, 89.A(b) člen
|
MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
|
|
|
170
|
Obveznosti na podlagi zavarovalnih in pozavarovalnih pogodb
|
Priloga V, del 2, točka 212
|
MSRP 4, IG20(a); Priloga V, del 2, točka 212
|
|
|
180
|
Rezervacije
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (6)
|
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen
|
|
|
190
|
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
|
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen
|
|
|
200
|
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
|
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen
|
|
|
210
|
Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
|
Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(1)(108)
|
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108)
|
|
|
220
|
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo
|
|
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12
|
|
|
230
|
Druge obveznosti
|
Priloga V, del 2, točka 13
|
Priloga V, del 2, točka 13
|
|
|
240
|
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
|
|
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14
|
|
|
245
|
Odbitki za trgovalne obveznosti, vrednotene po pošteni vrednosti
|
Priloga V, del 1, točka 29
|
|
|
|
250
|
OBVEZNOSTI
|
|
MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen
|
|
|
260
|
Kapital
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9), Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22
|
MRS 1, 54.(r) člen; Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22
|
|
|
270
|
Vplačani presežek kapitala
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(10); CRR, člen 4(1)(124)
|
MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124)
|
|
|
280
|
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala
|
Priloga V, del 2, točki 18-19
|
Priloga V, del 2, točki 18-19
|
|
|
290
|
Drug lastniški kapital
|
Priloga V, del 2, točka 20
|
MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 20
|
|
|
300
|
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
|
CRR, člen 4(1)(100)
|
CRR, člen 4(1)(100)
|
|
|
310
|
Zadržani dobiček
|
CRR, člen 4(1)(123)
|
CRR, člen 4(1)(123)
|
|
|
320
|
Rezerve prevrednotenja
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (12)
|
MSRP 1, 33. člen in D5.–D8. člen
|
|
|
325
|
Presežki iz prevrednotenja
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a)
|
|
|
|
330
|
Druge rezerve
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (11)–(13)
|
MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen
|
|
|
335
|
Prve konsolidacijske razlike
|
Računovodska direktiva, člen 24(3)(c)
|
|
|
|
340
|
(–) Lastne delnice
|
Računovodska direktiva, Priloga III, Sredstva D (III)(2); Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (12); Priloga V, del 2, točka 20
|
MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 28
|
|
|
350
|
Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (14)
|
MSRP 10, B94. člen
|
|
|
360
|
(–) Med letom izplačane dividende
|
CRR, člen 26(2)
|
MRS 32, 35. člen
|
|
|
370
|
Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži]
|
Računovodska direktiva, člen 24(4)
|
MRS 1, 54.(q) člen; MSRP 10, 22. člen in B94. člen
|
|
|
380
|
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL
|
|
MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen
|
|
|
390
|
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti
|
MRS 1, IG6. člen
|
|
18.
Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
|
|
|
|
Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek
|
Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
|
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
Priloga V, del 2, točka 119
|
|
|
Donosne
|
Nedonosne
|
|
Donosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve in rezervacije
|
Nedonosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
|
Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva
|
|
|
Nezapadle ali zapadle <= 30 dni
|
Zapadle Zapadle > 30 dni <= 90 dni
|
|
Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni
|
Zapadle > 90 dni <= 180 dni
|
Zapadle > 180 dni <= 1 leto
|
Zapadle > 1 leto <= 5 let
|
Zapadle > 5 let
|
od tega: neplačane
|
od tega: oslabljene
|
|
Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni
|
Zapadle > 90 dni <= 180 dni
|
Zapadle > 180 dni <= 1 leto
|
Zapadle > 1 leto <= 5 let
|
Zapadle > 5 let
|
Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti
|
Prejete finančne garancije za nedonosne izpostavljenosti
|
|
010
|
020
|
030
|
055
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
105
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
195
|
200
|
210
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točki 118 in 221
|
Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239
|
Priloga V, del 2, točki 222, 235
|
Priloga V, del 2, točki 222, 235
|
Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239
|
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236
|
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236
|
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236
|
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236
|
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236
|
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 238(b)
|
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 237(a)
|
Priloga V, del 2, točka 238
|
Priloga V, del 2, točka 238
|
Priloga V, del 2, točka 238
|
Priloga V, del 2, točki 236, 238
|
Priloga V, del 2, točki 236, 238
|
Priloga V, del 2, točki 236, 238
|
Priloga V, del 2, točki 236, 238
|
Priloga V, del 2, točki 236, 238
|
Priloga V, del 2, 239
|
Priloga V, del 2, 239
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točki 118 in 221
|
Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239
|
Priloga V, del 2, točki 222, 235
|
Priloga V, del 2, točki 222, 235
|
Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239
|
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236
|
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236
|
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236
|
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236
|
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236
|
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 238(b)
|
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 237(a)
|
Priloga V, del 2, točka 238
|
Priloga V, del 2, točka 238
|
Priloga V, del 2, točka 238
|
Priloga V, del 2, točki 236, 238
|
Priloga V, del 2, točki 236, 238
|
Priloga V, del 2, točki 236, 238
|
Priloga V, del 2, točki 236, 238
|
Priloga V, del 2, točki 236, 238
|
Priloga V, del 2, 239
|
Priloga V, del 2, 239
|
|
010
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
od tega: mala in srednja podjetja
|
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
|
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
od tega: potrošniški krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(a)
|
Priloga V, del 2, točka 88(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI
|
Priloga V, del 2, točka 233(a)
|
Priloga V, del 2, točka 233(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE
|
Priloga V, del 2, točka 233(b)
|
Priloga V, del 2, točka 233(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE
|
Priloga V, del 2, točki 233(c) in 234
|
Priloga V, del 2, točki 233(c) in 234
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH
|
Priloga V, del 2, točka 217
|
Priloga V, del 2, točka 217
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE
|
|
Priloga V, del 2, točka 220
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Prevzete obveznosti iz kreditov
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 112, 113 in 224
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 224
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
Dana finančna poroštva
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 112, 114 in 225
|
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116 in 225
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
Druge prevzete obveznosti
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 112, 115 in 224
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116 in 224
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI
|
Priloga V, del 2, točka 217
|
Priloga V, del 2, točka 217
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19.
Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
|
Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
|
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva
Priloga V, del 2, točka 119
|
|
|
Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
|
Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
|
|
Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve in rezervacije
|
Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije
|
Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva
|
|
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji
|
Refinanciranje
|
od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščene iz kategorije nedonosnih
|
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji
|
Refinanciranje
|
od tega: neplačane
|
od tega: oslabljene
|
od tega: restrukturiranje izpostavljenosti, ki so bile pred restrukturiranjem nedonosne
|
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji
|
Refinanciranje
|
Prejeto zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
|
Prejete finančne garancije za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točke 118, 240–245, 251-258
|
Priloga V, del 2, točke 256, 259-262
|
Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266
|
Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266
|
Priloga V, del 2, točki 256(b) in 261
|
Priloga V, del 2, točke 259-263
|
Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266
|
Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266
|
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 264(b)
|
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 264(a)
|
Priloga V, del 2, točke 231, 252(a) in 263
|
Priloga V, del 2, 267
|
Priloga V, del 2, 207
|
Priloga V, del 2, 207
|
Priloga V, del 2, točki 241(a), 267
|
Priloga V, del 2, točki 241(b) in 267
|
Priloga V, del 2, 268
|
Priloga V, del 2, 268
|
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točke 118, 240–245, 251–255
|
Priloga V, del 2, točke 256, 259–262
|
Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266
|
Priloga V, del 2, točke 241(b), 265–266
|
Priloga V, del 2, točki 256(b) in 261
|
Priloga V, del 2, točke 259–263
|
Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266
|
Priloga V, del 2, točke 241(b), 265–266
|
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 264(b)
|
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 264(a)
|
Priloga V, del 2, točke 231, 252(a) in 263
|
Priloga V, del 2, 267
|
Priloga V, del 2, 207
|
Priloga V, del 2, 207
|
Priloga V, del 2, točki 241(a), 267
|
Priloga V, del 2, točki 241(b) in 267
|
Priloga V, del 2, 268
|
Priloga V, del 2, 268
|
|
010
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
od tega: mala in srednja podjetja
|
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
|
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
od tega: potrošniški krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(a)
|
Priloga V, del 2, točka 88(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI
|
Priloga V, del 2, točka 249(a)
|
Priloga V, del 2, točka 249(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE
|
Priloga V, del 2, točka 249(b)
|
Priloga V, del 2, točka 249(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE
|
Priloga V, del 2, točka 249(c)
|
Priloga V, del 2, točka 249(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH
|
Priloga V, del 2, točka 246
|
Priloga V, del 2, točka 246
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335
|
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE
|
|
Priloga V, del 2, točka 247
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
Prevzete obveznosti iz kreditov
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 112, 113 in 246
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 246
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20.
Geografska razčlenitev
20.1
Geografska razčlenitev sredstev po lokaciji dejavnosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točki 27-28
|
|
Domače dejavnosti
|
Nedomače dejavnosti
|
|
Priloga V, del 2, točka 270
|
Priloga V, del 2, točka 270
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (1)
|
MRS 1, 54.(i) člen
|
|
|
|
020
|
Denar v blagajni
|
Priloga V, del 2, točka 1
|
Priloga V, del 2, točka 1
|
|
|
|
030
|
Stanje na računih pri centralnih bankah
|
Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, točka 2
|
Priloga V, del 2, točka 2
|
|
|
|
040
|
Vpogledne vloge pri bankah
|
Priloga V, del 2, točka 3
|
Priloga V, del 2, točka 3
|
|
|
|
050
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (5); MRS 39, 9. člen
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
060
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
CRR, Priloga II
|
MSRP 9, Priloga A
|
|
|
|
070
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
080
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
090
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
091
|
Trgovalna finančna sredstva
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, točka 17
|
|
|
|
|
092
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točki 17 in 27
|
|
|
|
|
093
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
|
|
|
094
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
095
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
096
|
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen
|
|
|
|
097
|
Lastniški instrumenti
|
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
098
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
099
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
100
|
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)
|
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
|
|
|
|
110
|
Lastniški instrumenti
|
|
MRS 32, 11. člen; ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
|
|
120
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
130
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
141
|
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen
|
|
|
|
142
|
Lastniški instrumenti
|
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
143
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
144
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
171
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2)
|
|
|
|
|
172
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
|
|
|
173
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
174
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
175
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)
|
|
|
|
|
176
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
|
|
|
177
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
178
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
181
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
|
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
|
|
|
|
182
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
183
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
231
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 35; Računovodska direktiva, člen 6(1)(i), člen 8(2); Priloga V, del 1, točki 18 in 19
|
|
|
|
|
330
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
|
|
|
232
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
233
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
234
|
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37; Računovodska direktiva, člen 12(7); Priloga V, del 1, točka 20
|
|
|
|
|
235
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
|
|
|
236
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
237
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
240
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 22
|
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22
|
|
|
|
250
|
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
|
Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); MRS 39, 89.A(a) člen
|
MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
|
|
|
|
260
|
Opredmetena sredstva
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (10)
|
|
|
|
|
270
|
Neopredmetena sredstva
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(115)
|
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115)
|
|
|
|
280
|
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (7)–(8); Računovodska direktiva, člen 2(2); Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4
|
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4
|
|
|
|
290
|
Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb
|
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen
|
|
|
|
300
|
Druga sredstva
|
Priloga V, del 2, točki 5 in 6
|
Priloga V, del 2, točka 5
|
|
|
|
310
|
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
|
|
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 7
|
|
|
|
315
|
(–) Odbitki za trgovalna sredstva, vrednotena po pošteni vrednosti
|
Priloga V, del 1, točka 29
|
|
|
|
|
320
|
SREDSTVA
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva
|
MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen
|
|
|
20.2
Geografska razčlenitev obveznosti po lokaciji dejavnosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točki 27-28
|
|
Domače dejavnosti
|
Nedomače dejavnosti
|
|
Priloga V, del 2, točka 270
|
Priloga V, del 2, točka 270
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje
|
|
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen
|
|
|
|
020
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
|
MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen
|
|
|
|
030
|
Kratke pozicije
|
|
MSRP 9, BA7.(b) člen
|
|
|
|
040
|
Vloge
|
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
050
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
060
|
Druge finančne obveznosti
|
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
|
|
|
061
|
Trgovalne finančne obveznosti
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (3) in (6)
|
|
|
|
|
062
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 25
|
|
|
|
|
063
|
Kratke pozicije
|
|
|
|
|
|
064
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
|
065
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
|
066
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
|
|
|
|
070
|
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen
|
|
|
|
080
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
090
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
100
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
|
|
|
110
|
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
|
Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen
|
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
|
|
|
|
120
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
130
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
140
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 32–34
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
|
|
|
141
|
Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti
|
Računovodska direktiva, člen 8(3)
|
|
|
|
|
142
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
|
143
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
|
144
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
|
|
|
|
150
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a); Priloga V, del 1, točka 26
|
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26
|
|
|
|
160
|
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem
|
Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); Priloga V, del 2, točka 8; MRS 39, 89.A(b) člen
|
MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen
|
|
|
|
170
|
Rezervacije
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (6)
|
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen
|
|
|
|
180
|
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb
|
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen
|
|
|
|
190
|
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo
|
|
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12
|
|
|
|
200
|
Druge obveznosti
|
Priloga V, del 2, točka 13
|
Priloga V, del 2, točka 13
|
|
|
|
210
|
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo
|
|
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14
|
|
|
|
215
|
Odbitki za trgovalne obveznosti, vrednotene po pošteni vrednosti
|
Priloga V, del 1, točka 29
|
|
|
|
|
220
|
OBVEZNOSTI
|
|
MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen
|
|
|
20.3
Geografska razčlenitev postavk izkaza poslovnega izida po lokaciji dejavnosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Tekoče obdobje
|
|
Domače dejavnosti
|
Nedomače dejavnosti
|
|
Priloga V, del 2, točka 270
|
Priloga V, del 2, točka 270
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Prihodki iz obresti
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1); Priloga V, del 2, točka 31
|
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31
|
|
|
|
020
|
(Odhodki za obresti)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (2); Priloga V, del 2, točka 31
|
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31
|
|
|
|
030
|
(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo)
|
|
OPMSRP 2, 11. člen
|
|
|
|
040
|
Prihodki iz dividend
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (3); Priloga V, del 2, točka 40
|
Priloga V, del 2, točka 40
|
|
|
|
050
|
Prihodki iz naslova provizij in opravnin
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4)
|
MSRP 7, 20.(c) člen
|
|
|
|
060
|
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (5)
|
MSRP 7, 20.(c) člen
|
|
|
|
070
|
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
|
Priloga V, del 2, točka 45
|
|
|
|
080
|
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točki 43 in 46
|
|
|
|
083
|
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
|
MSRP 9, 5.7.1. člen
|
|
|
|
085
|
Dobički ali (–) izgube iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
|
|
|
|
|
090
|
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto
|
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 44
|
|
|
|
095
|
Dobički ali (–) izgube iz netrgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
|
|
|
|
|
100
|
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8)
|
Priloga V, del 2, točki 47–48
|
|
|
|
110
|
Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39
|
MRS 21, 28. in 52.(a) člen
|
|
|
|
120
|
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo, neto
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14); Priloga V, del 2, točka 56
|
|
|
|
|
130
|
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto
|
|
MRS 1, 34. člen
|
|
|
|
140
|
Drugi poslovni prihodki
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (7); Priloga V, del 2, točke 314-316
|
Priloga V, del 2, točke 314-316
|
|
|
|
150
|
(Drugi poslovni odhodki)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (10); Priloga V, del 2, točke 314-316
|
Priloga V, del 2, točke 314-316
|
|
|
|
155
|
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO
|
|
|
|
|
|
160
|
(Administrativni stroški)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)
|
|
|
|
|
170
|
(Amortizacija)
|
|
MRS 1, 102. in 104. člen
|
|
|
|
171
|
Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto
|
|
MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 49
|
|
|
|
175
|
(Povečanja ali (–) zmanjšanja rezervacij za splošna bančna tveganja, neto)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38.2
|
|
|
|
|
180
|
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij)
|
|
MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen
|
|
|
|
190
|
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35-37; Priloga V, del 2, točki 52 in 53;
|
MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; Priloga V, del 2, točki 51 in 53
|
|
|
|
200
|
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14)
|
MRS 28, 40.–43. člen
|
|
|
|
210
|
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev)
|
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen
|
|
|
|
220
|
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu
|
Računovodska direktiva, člen 24(3)(f)
|
MSRP 3, B64.(n)(i) člen
|
|
|
|
230
|
Delež dobička ali (–) izgub iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14)
|
Priloga V, del 2, točka 54
|
|
|
|
240
|
Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje
|
|
MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 55
|
|
|
|
250
|
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA
|
|
MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen
|
|
|
|
260
|
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (15)
|
MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen
|
|
|
|
270
|
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (16)
|
MRS 1, IG6. člen
|
|
|
|
275
|
Izredni dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (21)
|
|
|
|
|
280
|
Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja
|
|
MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, točka 56
|
|
|
|
290
|
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (23)
|
MRS 1, 81.A(a) člen
|
|
|
20.4
Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke
|
os z
|
Država sedeža nasprotne stranke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Akumulirane oslabitve
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
|
|
Bruto knjigovodska vrednost
|
od tega: v posesti za trgovanje ali trgovalne
|
od tega: finančna sredstva, ki so predmet oslabitve
|
od tega: restrukturiranje dolga
|
od tega: nedonosna
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točki 271 in 275
|
Priloga V, del 1, točke 15(a), 16(a) in 17, del 2, točka 273
|
Priloga V, del 2, točka 273
|
Priloga V, del 2, točka 275
|
Priloga V, del 2, točka 275
|
Priloga V, del 2, točka 274
|
Priloga V, del 2, točka 274
|
|
|
|
010
|
011
|
012
|
022
|
025
|
031
|
040
|
|
010
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
CRR, Priloga II; Priloga V, del 2, točka 272
|
MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 272
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
od tega: kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5; Priloga V, del 1, točka 44(b)
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
od tega: kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
od tega: nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
od tega: mala in srednja podjetja
|
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a)
|
MSP, člen 1, 2(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
od tega: potrošniški krediti
|
Priloga V, del 2, točka 88(a)
|
Priloga V, del 2, točka 88(a)
|
|
|
|
|
|
|
|
20.5
Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke
|
os z
|
Država sedeža nasprotne stranke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Rezervacije za prevzete obveznosti in dana poroštva
|
|
Nominalni znesek
|
od tega: restrukturiranje dolga
|
od tega: nedonosne
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Priloga V, del 2, točki 118 in 271
|
Priloga V, del 2, točke 240–258
|
Priloga V, del 2, točka 275
|
Priloga V, del 2, točka 276
|
|
|
|
010
|
022
|
025
|
030
|
|
010
|
Prevzete obveznosti iz kreditov
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točki 112 in 113
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116
|
|
|
|
|
|
020
|
Dana finančna poroštva
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točki 112 in 114
|
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116
|
|
|
|
|
|
030
|
Druge prevzete obveznosti
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točki 112 in 115
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116
|
|
|
|
|
20.6
Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke
|
os z
|
Država sedeža nasprotne stranke
|
|
|
|
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Priloga V, del 1, točki 27–28, del 2, točka 271
|
|
010
|
|
010
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točke 24(a), 25, 26 in 44(e), del 2, točka 272
|
MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 272
|
|
|
020
|
od tega: kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
030
|
od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
040
|
Kratke pozicije
|
Priloga V, del 1, točka 44(d)
|
MSRP 9, BA7.(b) člen; Priloga V, del 1, točka 44(d)
|
|
|
050
|
od tega: kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
060
|
od tega: druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
070
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
080
|
Centralne banke
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
Priloga V, del 1, točka 42(a)
|
|
|
090
|
Sektor država
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
Priloga V, del 1, točka 42(b)
|
|
|
100
|
Kreditne institucije
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
Priloga V, del 1, točka 42(c)
|
|
|
110
|
Druge finančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
Priloga V, del 1, točka 42(d)
|
|
|
120
|
Nefinančne družbe
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
Priloga V, del 1, točka 42(e)
|
|
|
130
|
Gospodinjstva
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
Priloga V, del 1, točka 42(f)
|
|
20.7.1
Geografska razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po sedežu nasprotne stranke in po oznakah NACE
|
os z
|
Država sedeža nasprotne stranke
|
|
|
|
|
|
|
Nefinančne družbe
Priloga V, del 2, točki 271 in 277
|
|
Pravna podlaga
|
|
Akumulirane oslabitve
|
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
|
|
Bruto knjigovodska vrednost
|
od tega: krediti in druga finančna sredstva, ki so predmet oslabitve
|
od tega: nedonosni
|
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točka 275
|
Priloga V, del 2, točka 273
|
Priloga V, del 2, točka 275
|
Priloga V, del 2, točka 274
|
Priloga V, del 2, točka 274
|
|
010
|
011
|
012
|
021
|
022
|
|
010
|
A Kmetijstvo in lov, gozdarstvo, ribištvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
020
|
B Rudarstvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
030
|
C Predelovalne dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
040
|
D Oskrba z električno energijo, plinom in paro
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
050
|
E Oskrba z vodo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
060
|
F Gradbeništvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
070
|
G Trgovina
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
080
|
H Promet in skladiščenje
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
090
|
I Gostinstvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
100
|
J Informacijske in komunikacijske dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
105
|
K Finančne in zavarovalniške dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
110
|
L Poslovanje z nepremičninami
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
120
|
M Strokovne, znanstvene in tehnične dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
130
|
N Druge raznovrstne poslovne dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
140
|
O Dejavnost javne uprave in obrambe, dejavnost obvezne socialne varnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
150
|
P Izobraževanje
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Q Zdravstvo in socialno varstvo
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
170
|
R Kulturne, razvedrilne in rekreacijske dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
180
|
S Druge dejavnosti
|
Uredba NACE
|
|
|
|
|
|
|
190
|
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
21.
Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Priloga V, del 2, točki 278–279
|
|
010
|
|
010
|
Opredmetena osnovna sredstva
|
|
MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen
|
|
|
020
|
Model prevrednotenja
|
|
MRS 17, 49. člen; MRS 16, 31., 73.(a), (d) člen
|
|
|
030
|
Model stroškov
|
|
MRS 17, 49. člen; MRS 16, 30., 73.(a), (d) člen
|
|
|
040
|
Naložbene nepremičnine
|
|
MRS 40, IN5; MRS 1, 54.(b) člen
|
|
|
050
|
Model poštene vrednosti
|
|
MRS 17, 49. člen; MRS 40, 33.–55., 76. člen
|
|
|
060
|
Model stroškov
|
|
MRS 17, 49. člen; MRS 40, 56., 79.(c) člen
|
|
|
070
|
Druga neopredmetena sredstva
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9)
|
MRS 38, 8., 118. člen
|
|
|
080
|
Model prevrednotenja
|
|
MRS 17, 49. člen; MRS 38, 75.–87., 124.(a)(ii) člen
|
|
|
090
|
Model stroškov
|
|
MRS 17, 49. člen; MRS 38, 74. člen
|
|
22.
Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve
22.1
Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin, po dejavnosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Tekoče obdobje
|
|
Priloga V, del 2, točka 280
|
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4), (5)
|
MSRP 7, 20.(c) člen
|
010
|
|
010
|
Prihodki iz naslova provizij in opravnin
|
|
Priloga V, del 2, točke 281–283
|
|
|
020
|
Vrednostni papirji
|
|
|
|
|
030
|
Izdaje
|
Priloga V, del 2, točka 284(a)
|
Priloga V, del 2, točka 284(a)
|
|
|
040
|
Naročila za prenos
|
Priloga V, del 2, točka 284(b)
|
Priloga V, del 2, točka 284(b)
|
|
|
050
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 284(c)
|
Priloga V, del 2, točka 284(c)
|
|
|
060
|
Kliring in poravnava
|
Priloga V, del 2, točka 284(d)
|
Priloga V, del 2, točka 284(d)
|
|
|
070
|
Upravljanje premoženja
|
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(a)
|
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(a)
|
|
|
080
|
Skrbništvo [po vrsti stranke]
|
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(b)
|
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(b)
|
|
|
090
|
Kolektivne naložbe
|
|
|
|
|
100
|
Drugo
|
|
|
|
|
110
|
Osrednje administrativne storitve za kolektivne naložbe
|
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(c)
|
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(c)
|
|
|
120
|
Fiduciarni posli
|
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(d)
|
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(d)
|
|
|
130
|
Plačilne storitve
|
Priloga V, del 2, točki 284(e) in 285(e)
|
Priloga V, del 2, točki 284(e) in 285(e)
|
|
|
140
|
Viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo [po vrsti produkta]
|
Priloga V, del 2, točka 285(f)
|
Priloga V, del 2, točka 285(f)
|
|
|
150
|
Kolektivne naložbe
|
|
|
|
|
160
|
Zavarovalniški produkti
|
|
|
|
|
170
|
Drugo
|
|
|
|
|
180
|
Strukturirani finančni instrumenti
|
Priloga V, del 2, točka 284(f)
|
Priloga V, del 2, točka 284(f)
|
|
|
190
|
Dejavnosti servisiranja kreditov
|
Priloga V, del 2, točka 284(g)
|
Priloga V, del 2, točka 284(g)
|
|
|
200
|
Prevzete obveznosti iz kreditov
|
Priloga V, del 2, točka 284(h)
|
MSRP 9, 4.2.1.(c)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 284(h)
|
|
|
210
|
Dana finančna poroštva
|
Priloga V, del 2, točka 284(h)
|
MSRP 9, 4.2.1.(c)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 284(h)
|
|
|
220
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 284(j)
|
Priloga V, del 2, točka 284(j)
|
|
|
230
|
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin)
|
|
Priloga V, del 2, točke 113–115
|
|
|
240
|
(Kliring in poravnava)
|
Priloga V, del 2, točka 284(d)
|
Priloga V, del 2, točka 284(d)
|
|
|
250
|
(Skrbništvo)
|
Priloga V, del 2, točka 285(b)
|
Priloga V, del 2, točka 285(b)
|
|
|
260
|
(Dejavnosti servisiranja kreditov)
|
Priloga V, del 2, točka 284(g)
|
Priloga V, del 2, točka 284(g)
|
|
|
270
|
(Prejete obveze iz kreditov)
|
Priloga V, del 2, točka 284(i)
|
Priloga V, del 2, točka 284(i)
|
|
|
280
|
(Prejeta finančna poroštva)
|
Priloga V, del 2, točka 284(i)
|
Priloga V, del 2, točka 284(i)
|
|
|
290
|
(Drugo)
|
Priloga V, del 2, točka 284(j)
|
Priloga V, del 2, točka 284(j)
|
|
22.2
Sredstva, vključena v opravljene storitve
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Znesek sredstev, vključenih v opravljene storitve
|
|
Priloga V, del 2, točka 285(g)
|
|
010
|
|
010
|
Upravljanje premoženja [po vrsti stranke]
|
Priloga V, del 2, točka 285(a)
|
Priloga V, del 2, točka 285(a)
|
|
|
020
|
Kolektivne naložbe
|
|
|
|
|
030
|
Pokojninski skladi
|
|
|
|
|
040
|
Portfelji stranke, upravljani po lastni presoji
|
|
|
|
|
050
|
Drugi naložbeni nosilci
|
|
|
|
|
060
|
Skrbniška sredstva [po vrsti stranke]
|
Priloga V, del 2, točka 285(b)
|
Priloga V, del 2, točka 285(b)
|
|
|
070
|
Kolektivne naložbe
|
|
|
|
|
080
|
Drugo
|
|
|
|
|
090
|
od tega: zaupani drugim subjektom
|
|
|
|
|
100
|
Osrednje administrativne storitve za kolektivne naložbe
|
Priloga V, del 2, točka 285(c)
|
Priloga V, del 2, točka 285(c)
|
|
|
110
|
Fiduciarni posli
|
Priloga V, del 2, točka 285(d)
|
Priloga V, del 2, točka 285(d)
|
|
|
120
|
Plačilne storitve
|
Priloga V, del 2, točka 285(e)
|
Priloga V, del 2, točka 285(e)
|
|
|
130
|
Viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo [po vrsti produkta]
|
Priloga V, del 2, točka 285(f)
|
Priloga V, del 2, točka 285(f)
|
|
|
140
|
Kolektivne naložbe
|
|
|
|
|
150
|
Zavarovalniški produkti
|
|
|
|
|
160
|
Drugo
|
|
|
|
30.
Zunajbilančne dejavnosti: Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
30.1
Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Knjigovodska vrednost finančnih sredstev, pripoznanih v bilanci stanja
|
od tega: izkoriščena likvidnostna podpora
|
Poštena vrednost izkoriščene likvidnostne podpore
|
Knjigovodska vrednost finančnih obveznosti, pripoznanih v bilanci stanja
|
Nominalna vrednost zunajbilančnih izpostavljenosti, danih s strani poročevalske institucije
|
od tega: nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov
|
Izgube, ki jih ima institucija poročevalka v tekočem obdobju
|
|
MSRP 12, 29.(a) člen
|
MSRP 12, 29.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 286
|
|
MSRP 12, 29.(a) člen
|
MSRP 12, B26.(e) člen
|
|
MSRP 12, B26.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 287
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
080
|
|
010
|
Skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2
Razčlenitev deležev v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih po vrsti dejavnosti
|
Po vrsti dejavnosti
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Knjigovodska vrednost
|
|
Subjekti s posebnim namenom pri listinjenju
|
Upravljanje premoženja
|
Druge dejavnosti
|
|
CRR, člen 4(1)(66)
|
Priloga V, del 2, točka 285(a)
|
|
|
|
MSRP 12, 24. člen in B6.(a) člen
|
010
|
020
|
030
|
|
010
|
Izbrana finančna sredstva, pripoznana v bilanci stanja poročevalske institucije
|
|
MSRP 12, 29.(a) in (b) člen
|
|
|
|
|
021
|
od tega: nedonosna
|
Priloga V, del 2, točke 213–239
|
Priloga V, del 2, točke 213-239
|
|
|
|
|
030
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
CRR, Priloga II; Priloga V, del 2, točka 272
|
MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 272
|
|
|
|
|
040
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
050
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
060
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
070
|
Izbrani lastniški kapital in finančne obveznosti, pripoznani v bilanci stanja poročevalske institucije
|
|
MSRP 12, 29.(a) in (b) člen
|
|
|
|
|
080
|
Izdani lastniški instrumenti
|
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
090
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točke 24(a), 25 in 26, del 2, točka 272
|
MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 272
|
|
|
|
|
100
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
|
110
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
|
|
Nominalni znesek
|
|
120
|
Zunajbilančne izpostavljenosti, dane s strani poročevalske institucije
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 112, 113–115, 118
|
MSRP 12, B26.(e) člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 102–105, 113–115, 118
|
|
|
|
|
131
|
od tega: nedonosne
|
Priloga V, del 2, točka 117
|
Priloga V, del 2, točka 117
|
|
|
|
31.
Povezane stranke
31.1
Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Dolgovani zneski
|
|
Obvladujoči subjekti in subjekti s skupnim nadzorom ali pomembnim vplivom
|
Odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini
|
Pridružene in skupaj obvladovane družbe
|
Glavno vodstveno osebje institucije ali njene nadrejene družbe
|
Druge povezane stranke
|
|
MRS 24, 19.(a) in (b) člen
|
MRS 24, 19.(c) člen; Priloga V, del 2, točka 289
|
MRS 24, 19.(d) in (e) člen; Priloga V, del 2, točka 289
|
MRS 24, 19.(f) člen
|
MRS 24, 19.(g) člen
|
|
Računovodska direktiva, člen 17(1)(p)
|
Računovodska direktiva, člen 17(1)(p); Priloga V, del 2, točka 289
|
Računovodska direktiva, člen 17(1)(p); Priloga V, del 2, točka 289
|
Računovodska direktiva, člen 17(1)(p)
|
Računovodska direktiva, člen 17(1)(p)
|
|
|
Priloga V, del 2, točke 288–291
|
Priloga V, del 2, točke 288–291
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
010
|
Izbrana finančna sredstva
|
|
MRS 24, 18.(b) člen
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
MRS 32, 11. člen
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
050
|
od tega: nedonosne
|
Priloga V, del 2, točke 213–239
|
Priloga V, del 2, točke 213–239
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Izbrane finančne obveznosti
|
|
MRS 24, 18.(b) člen
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov, danih finančnih poroštev in drugih prevzetih obveznosti
|
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 112, 113–115, 118
|
MRS 24, 18.(b) člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 102–105, 113–115, 118
|
|
|
|
|
|
|
100
|
od tega: nedonosne
|
Priloga V, del 2, točka 117
|
MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 117
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
|
Priloga V, del 2, točke 102–103, 113–115, 290
|
MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 290
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Hipotetični znesek izvedenih finančnih instrumentov
|
Priloga V, del 2, točke 133–135
|
Priloga V, del 2, točke 133–135
|
|
|
|
|
|
|
131
|
Akumulirane oslabitve in akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih
|
Priloga V, del 2, točke 69–71, 291
|
MRS 24, 1.(c) člen; Priloga V, del 2, točke 69–71, 291
|
|
|
|
|
|
|
132
|
Rezervacije za nedonosne zunajbilančne izpostavljenosti
|
Priloga V, del 2, točke 11, 106, 291
|
Priloga V, del 2, točke 11, 106, 291
|
|
|
|
|
|
31.2
Povezane stranke: odhodki in prihodki, ustvarjeni s posli z
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Tekoče obdobje
|
|
Obvladujoči subjekti in subjekti s skupnim nadzorom ali pomembnim vplivom
|
Odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini
|
Pridružene in skupaj obvladovane družbe
|
Glavno vodstveno osebje institucije ali njene nadrejene družbe
|
Druge povezane stranke
|
|
MRS 24, 19.(a) in (b) člen
|
MRS 24, 19.(c) člen
|
MRS 24, 19.(d) in (e) člen
|
MRS 24, 19.(f) člen
|
MRS 24, 19.(g) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Priloga V, del 2, točke 288–289, 292–293
|
Priloga V, del 2, točke 288–289, 292–293
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
010
|
Prihodki iz obresti
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1); Priloga V, del 2, točka 31
|
MRS 24, 18.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Odhodki za obresti
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (2); Priloga V, del 2, točka 31
|
MRS 24, 18.(a) člen; MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Prihodki iz dividend
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (3); Priloga V, del 2, točka 40
|
MRS 24, 18.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 40
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Prihodki iz naslova provizij in opravnin
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4)
|
MRS 24, 18.(a) člen; MSRP 7, 20.(c) člen
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Odhodki iz naslova provizij in opravnin
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (5)
|
MRS 24, 18.(a) člen; MSRP 7, 20.(c) člen
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
|
MRS 24, 18.(a) člen
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja sredstev, razen finančnih
|
Priloga V, del 2, točka 292
|
MRS 24, 18.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 292
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nedonosnih izpostavljenosti
|
Priloga V, del 2, točka 293
|
MRS 24, 18.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 293
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Rezervacije ali (–) odprava rezervacij za nedonosne izpostavljenosti
|
Priloga V, del 2, točki 50 in 293
|
Priloga V, del 2, točki 50 in 293
|
|
|
|
|
|
40.
Struktura skupine
40.1
Struktura skupine: po posameznih subjektih
|
Koda LEI
|
Koda subjekta
|
Ime subjekta
|
Vstopni datum
|
Delniški kapital podjetja, v katero se vlaga
|
Lastniški kapital podjetja, v katero se vlaga
|
Bilančna vsota podjetja, v katero se vlaga
|
Dobiček ali (–) izguba podjetja, v katero se vlaga
|
Sedež podjetja, v katero se vlaga
|
Sektor podjetja, v katero se vlaga
|
Oznaka NACE
|
Akumulirani lastniški delež [%]
|
Glasovalne pravice [%]
|
Struktura skupine [razmerje]
|
Računovodska obravnava [računovodska skupina]
|
Računovodska obravnava [skupina v skladu s CRR]
|
Knjigovodska vrednost
|
Strošek pridobitve
|
Dobro ime, povezano s podjetjem, v katero se vlaga
|
Poštena vrednost naložb, za katere so objavljene cenovne ponudbe
|
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(a)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(b)
|
MSRP 12, 12.(a), 21.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(c)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(d)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(e)
|
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(f)
|
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(f)
|
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(f)
|
MSRP 12, 12.(b), 21.(a)(iii) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(g)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(h)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(i)
|
MSRP 12, 21.(a)(iv) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(j)
|
MSRP 12, 21.(a)(iv) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(k)
|
MSRP 12, 10.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(l)
|
MSRP 12, 21.(b) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(m)
|
CRR, člen 18; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(n)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(o)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(p)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(q)
|
MSRP 12, 21.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(r)
|
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(a)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(b)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(c)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(d)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(e)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(f)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(f)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(f)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(q)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(h)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(i)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(j)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(k)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(l)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(m)
|
CRR, člen 423(b); Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(n)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(o)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(p)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(q)
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(r)
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
095
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2.
Struktura skupine: po posameznih instrumentih
|
Koda vrednostnega papirja
|
Koda subjekta
|
Koda LEI holdinga
|
Koda holdinga
|
Naziv holdinga
|
Akumulirani lastniški delež (%)
|
Knjigovodska vrednost
|
Strošek pridobitve
|
|
Priloga V, del 2, točka 297(a)
|
Priloga V, del 2, točki 296(b) in 297(c)
|
Priloga V, del 2, točka 297(b)
|
Priloga V, del 2, točka 297(b)
|
|
Priloga V, del 2, točki 296(j) in 297(c)
|
Priloga V, del 2, točki 296(o) in 297(c)
|
Priloga V, del 2, točki 296(p) in 297(c)
|
|
Priloga V, del 2, točka 297(a)
|
Priloga V, del 2, točki 296(b) in 297(c)
|
Priloga V, del 2, točka 297(b)
|
Priloga V, del 2, točka 297(b)
|
|
Priloga V, del 2, točki 296(j) in 297(c)
|
Priloga V, del 2, točki 296(o) in 297(c)
|
Priloga V, del 2, točki 296(p) in 297(c)
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41.
Poštena vrednost
41.1.
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
Priloga V, del 2, točka 298
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
Priloga V, del 2, točka 298
|
Poštena vrednost
MSRP 7, 25.–26. člen
|
Hierarhija poštene vrednosti
MSRP 13, 97. in 93.(b) člen
|
|
Raven 1
MSRP 13, 76. člen
|
Raven 2
MSRP 13, 81. člen
|
Raven 3
MSRP 13, 86. člen
|
|
SREDSTVA
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
015
|
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
Računovodska direktiva, člen 8(4)(b), člen (6); MRS 39, 9. člen
|
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen
|
|
|
|
|
|
016
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točki 24 in 26
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
017
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točki 24 in 27
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
021
|
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 35; Računovodska direktiva, člen 6(1)(i), člen 8(2); Priloga V, del 1, točki 18 in 19
|
|
|
|
|
|
|
022
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
|
|
|
|
|
023
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
024
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
031
|
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37; Računovodska direktiva, člen 12(7); Priloga V, del 1, točka 20
|
|
|
|
|
|
|
032
|
Lastniški instrumenti
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5
|
|
|
|
|
|
|
033
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
|
034
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti
|
Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen
|
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen
|
|
|
|
|
|
080
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
|
|
090
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
|
|
100
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 32–34
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
|
|
|
|
|
101
|
Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti
|
Računovodska direktiva, člen 8(3)
|
|
|
|
|
|
|
102
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
|
|
|
103
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
|
|
|
104
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
|
|
|
|
|
41.2
Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točki 27-28
|
|
Računovodska neskladnost
|
Upravljano na podlagi poštene vrednosti
|
Hibridne pogodbe
|
Upravljano za kreditno tveganje
|
|
MSRP 9, B4.1.29. člen
|
MSRP 9, B4.1.33. člen
|
MSRP 9, 4.3.6. člen; MSRP 9, 4.3.7. člen; Priloga V, del 2, točka 300
|
MSRP 9, 6.7. člen; MSRP 7, 8.(a)(e) člen; Priloga V, del 2, točka 301
|
|
SREDSTVA
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)
|
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
|
|
|
|
|
|
030
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
Priloga V, del 1, točka 31
|
|
|
|
|
|
040
|
Krediti in druga finančna sredstva
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
Priloga V, del 1, točka 32
|
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen
|
|
|
|
|
|
060
|
Vloge
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36
|
|
|
|
|
|
070
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
Priloga V, del 1, točka 37
|
|
|
|
|
|
080
|
Druge finančne obveznosti
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
Priloga V, del 1, točke 38-41
|
|
|
|
|
42.
Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
Priloga V, del 2, točka 302
|
Knjigovodska vrednost
|
|
010
|
|
010
|
Opredmetena osnovna sredstva
|
MRS 16, 6. člen; MRS 16, 29. člen; MRS 1, 54.(a) člen
|
|
|
020
|
Model prevrednotenja
|
MRS 16, 31., 73.(a), (d) člen
|
|
|
030
|
Model stroškov
|
MRS 16, 30., 73.(a), (d) člen
|
|
|
040
|
Naložbene nepremičnine
|
MRS 40, 5., 30. člen; MRS 1, 54.(b) člen
|
|
|
050
|
Model poštene vrednosti
|
MRS 40, 33.–55., 76. člen
|
|
|
060
|
Model stroškov
|
MRS 40, 56., 79.(c) člen
|
|
|
070
|
Druga neopredmetena sredstva
|
MRS 38, 8., 118., 122. člen; Priloga V, del 2, točka 303
|
|
|
080
|
Model prevrednotenja
|
MRS 38, 75.–87., 124.(a)(ii) člen
|
|
|
090
|
Model stroškov
|
MRS 38, 74. člen
|
|
43.
Rezervacije
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Knjigovodska vrednost
Priloga V, del 1, točki 27-28
|
|
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke
|
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev
|
Prestrukturiranje
|
Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki
|
Prevzete obveznosti in dana poroštva v skladu z nacionalnimi GAAP
|
Druge prevzete obveznosti in dana poroštva, merjena v skladu z MRS 37, in dana poroštva, merjena v skladu z MSRP 4
|
Druge rezervacije
|
|
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 9
|
MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 10
|
MRS 37, 70.–83. člen
|
MRS 37, 14. člen
|
|
MRS 37; MSRP 4; Priloga V, del 2, točki 304–305
|
MRS 37, 14. člen
|
|
Priloga V, del 2, točka 9
|
Priloga V, del 2, točka 10
|
|
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 24–25 in člen 33(1)
|
|
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
055
|
060
|
|
010
|
Začetno stanje [knjigovodska vrednost na začetku obdobja]
|
|
MRS 37, 84.(a) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Povečanja, vključno s povečanjem obstoječih rezervacij
|
|
MRS 37, 84.(b) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
(–) Porabljeni zneski
|
|
MRS 37, 84.(c) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
(–) Neporabljeni zneski, povrnjeni v obdobju
|
|
MRS 37, 84.(d) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Povečanje diskontirane vrednosti [minevanje časa] in učinek spremembe diskontne stopnje
|
|
MRS 37, 84.(e) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Druga gibanja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Končno stanje [knjigovodska vrednost na koncu obdobja]
|
|
MRS 37, 84.(a) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
44.
Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev
44.1
Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Znesek
|
|
Priloga V, del 2, točki 306–307
|
|
010
|
|
010
|
Poštena vrednost sredstev za programe z določenimi zaslužki
|
MRS 19, 140.(a)(i), 142. člen
|
|
|
020
|
od tega: finančni instrumenti, ki jih izda institucija
|
MRS 19, 143. člen
|
|
|
030
|
Lastniški instrumenti
|
MRS 19, 142.(b) člen
|
|
|
040
|
Dolžniški instrumenti
|
MRS 19, 142.(c) člen
|
|
|
050
|
Nepremičnine
|
MRS 19, 142.(d) člen
|
|
|
060
|
Druga sredstva za programe z določenimi zaslužki
|
|
|
|
070
|
Sedanja vrednost obveznosti za določene zaslužke
|
MRS 19, 140.(a)(ii) člen
|
|
|
080
|
Učinek zgornje meje sredstev
|
MRS 19, 140.(a)(iii) člen
|
|
|
090
|
Neto sredstva z določenimi zaslužki [knjigovodska vrednost]
|
MRS 19, 63. člen; Priloga V, del 2, točka 308
|
|
|
100
|
Rezervacije za pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke [knjigovodska vrednost]
|
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 9
|
|
|
110
|
Pojasnjevalna postavka: poštena vrednost vseh pravic do poplačila, ki se upošteva kot sredstvo
|
MRS 19, 140.(b) člen
|
|
44.2
Gibanja pri obveznostih z določenimi zaslužki
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Obveznosti za določene zaslužke
|
|
Priloga V, del 2, točki 306 in 309
|
|
010
|
|
010
|
Začetno stanje [sedanja vrednost]
|
MRS 19, 140.(a)(ii) člen
|
|
|
020
|
Tekoči stroški servisiranja
|
MRS 19, 141.(a) člen
|
|
|
030
|
Stroški obresti
|
MRS 19, 141.(b) člen
|
|
|
040
|
Plačani prispevki
|
MRS 19, 141.(f) člen
|
|
|
050
|
Aktuarski dobički in (–) izgube zaradi sprememb demografskih predpostavk
|
MRS 19, 141.(c)(ii) člen
|
|
|
060
|
Aktuarski dobički in (–) izgube zaradi sprememb finančnih predpostavk
|
MRS 19, 141.(c)(iii) člen
|
|
|
070
|
Povečanje ali (–) zmanjšanje devizne zamenjave
|
MRS 19, 141.(e) člen
|
|
|
080
|
Plačane ugodnosti
|
MRS 19, 141.(g) člen
|
|
|
090
|
Pretekli stroški servisiranja, vključno z dobički in izgubami, ki izhajajo iz poravnav
|
MRS 19, 141.(d) člen
|
|
|
100
|
Povečanje ali (–) zmanjšanje prek poslovnih združitev in prodaj
|
MRS 19, 141.(h) člen
|
|
|
110
|
Druga povečanja ali (–) zmanjšanja
|
|
|
|
120
|
Končno stanje [sedanja vrednost]
|
MRS 19, 140.(a)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 310
|
|
44.3
Pojasnjevalne postavke [v zvezi z odhodki za zaposlene]
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Tekoče obdobje
|
|
010
|
|
010
|
Pokojnine in podobni odhodki
|
Priloga V, del 2, točka 311(a)
|
Priloga V, del 2, točka 311(a)
|
|
|
020
|
Plačila na podlagi delnic
|
Priloga V, del 2, točka 311(b)
|
MSRP 2, 44. člen; Priloga V, del 2, točka 311(b)
|
|
45.
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
45.1
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Tekoče obdobje
|
Spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 312
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen
|
|
|
|
020
|
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen
|
|
|
|
030
|
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, DOLOČENIH ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6)
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen
|
|
|
45.2
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Tekoče obdobje
|
|
Priloga V, del 2, točka 313
|
|
010
|
|
020
|
Naložbene nepremičnine
|
|
MRS 40, 69. člen; MRS 1, 34.(a), 98.(d) člen
|
|
|
030
|
Neopredmetena sredstva
|
|
MRS 38, 113.–115.A člen; MRS 1, 34.(a) člen
|
|
|
040
|
Druga sredstva
|
|
MRS 1, 34.(a) člen
|
|
|
050
|
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ ODPRAVE PRIPOZNANJA NEFINANČNIH SREDSTEV
|
|
MRS 1, 34. člen
|
|
45.3
Drugi poslovni prihodki in odhodki
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Prihodki
|
Odhodki
|
|
010
|
020
|
|
010
|
Spremembe poštene vrednosti za opredmetena sredstva, merjene z uporabo modela poštene vrednosti
|
Priloga V, del 2, točka 314
|
MRS 40, 76.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 314
|
|
|
|
020
|
Naložbene nepremičnine
|
Priloga V, del 2, točka 314
|
MRS 40, 75.(f) člen; Priloga V, del 2, točka 314
|
|
|
|
030
|
Poslovni najemi, ki niso naložbene nepremičnine
|
Priloga V, del 2, točka 315
|
MRS 17, 50., 51., 56.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 315
|
|
|
|
040
|
Drugo
|
Priloga V, del 2, točka 316
|
Priloga V, del 2, točka 316
|
|
|
|
050
|
DRUGI POSLOVNI PRIHODKI ALI ODHODKI
|
Priloga V, del 2, točke 314-316
|
Priloga V, del 2, točke 314-316
|
|
|
46.
Izkaz sprememb lastniškega kapitala
|
Viri sprememb lastniškega kapitala
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP
|
Kapital
|
Vplačani presežek kapitala
|
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala
|
Drug lastniški kapital
|
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
|
Zadržani dobiček
|
Rezerve prevrednotenja
|
Presežki iz prevrednotenja
|
Druge rezerve
|
Prve konsolidacijske razlike
|
Lastne delnice (–)
|
Dobiček ali (–) izguba, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke
|
Med letom izplačane dividende (–)
|
Manjšinski deleži
|
Skupaj
|
|
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos
|
Druge postavke
|
|
MRS 1, 106., 54.(r) člen
|
MRS 1, 106., 78.(e) člen
|
MRS 1, 106. člen; Priloga V, del 2, točki 18–19
|
MRS 1, 106. člen; Priloga V, del 2, točka 20
|
MRS 1, 106. člen
|
CRR, člen 4(1)(123)
|
MSRP 1, 30., D5.–D8. člen
|
|
MRS 1, 106., 54.(c) člen
|
|
MRS 1, 106. člen; MRS 32, 34., 33. člen; Priloga V, del 2, točka 30
|
MRS 1, 106.(a) člen
|
MRS 1, 106. člen; MRS 32, 35. člen
|
MRS 1, 54.(q), 106.(a) člen
|
MRS 1, 54.(q), 106.(a) člen
|
MRS 1, 9.(c), IG6. člen
|
|
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9), Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(10); CRR, člen 4(1)(124)
|
Priloga V, del 2, točki 18-19
|
Priloga V, del 2, točka 20
|
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(13); CRR, člen 4(1)(123)
|
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (12)
|
|
Računovodska direktiva, člen 24(3)(c)
|
Računovodska direktiva, Priloga III, Sredstva D (III)(2); Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (12); Priloga V, del 2, točka 30
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (14)
|
CRR, člen 26(2b)
|
Računovodska direktiva, člen 24(4)
|
Računovodska direktiva, člen 24(4)
|
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
075
|
080
|
085
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
|
010
|
Začetno stanje [pred prenovljenim prikazom]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Učinki popravkov napak
|
|
MRS 1, 106.(b) člen; MRS 8, 42. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Učinki sprememb računovodskih politik
|
|
MRS 1, 106.(b) člen; MRS 1, IG6. člen; MRS 8, 22. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Začetno stanje [tekoče obdobje]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Izdaja navadnih delnic
|
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Izdaja prednostnih delnic
|
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Izdaja drugih lastniških instrumentov
|
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Izvajanje ali prenehanje drugih izdanih lastniških instrumentov
|
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Konverzija dolga v lastniški kapital
|
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Zmanjšanje kapitala
|
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Dividende
|
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 35. člen; MRS 1, IG6. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Nakup lastnih delnic
|
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 33. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Prodaja ali preklic lastnih delnic
|
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 33. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz lastniškega kapitala k obveznostim
|
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz obveznosti k lastniškemu kapitalu
|
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Prenosi med sestavinami lastniškega kapitala
|
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; Priloga V, del 2, točka 318
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Povečanje ali (–) zmanjšanje lastniškega kapitala prek poslovnih združitev
|
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Plačila na podlagi delnic
|
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MSRP 2, 10. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Druga povečanja ali (–) zmanjšanja lastniškega kapitala
|
|
MRS 1, 106.(d) člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Vseobsegajoči donos poslovnega leta skupaj
|
|
MRS 1, 106.(d)(i)–(ii) člen; MRS 1, 81.A(c) člen; MRS 1, IG6. člen
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Končno stanje [tekoče obdobje]
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M10
PRILOGA V
POROČANJE O FINANČNIH INFORMACIJAH
|
Kazalo
|
|
|
SPLOŠNA NAVODILA
|
|
1.
|
Sklici na pravno podlago
|
|
2.
|
Dogovori
|
|
3.
|
Konsolidacija
|
|
4.
|
Računovodski portfelji finančnih instrumentov
|
|
4.1
|
Finančna sredstva
|
|
4.2
|
Finančne obveznosti
|
|
5.
|
Finančni instrumenti
|
|
5.1
|
Finančna sredstva
|
|
5.2
|
Bruto knjigovodska vrednost
|
|
5.3
|
Finančne obveznosti
|
|
6.
|
Razčlenitev nasprotnih strank
|
|
|
NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
|
|
1.
|
Bilanca stanja
|
|
1.1
|
Sredstva (1.1)
|
|
1.2
|
Obveznosti (1.2)
|
|
1.3
|
Lastniški kapital (1.3)
|
|
2.
|
Izkaz poslovnega izida (2)
|
|
3.
|
Izkaz vseobsegajočega donosa (3)
|
|
4.
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke (4)
|
|
5.
|
Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih (5)
|
|
6.
|
Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE (6)
|
|
7.
|
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo (7)
|
|
8.
|
Razčlenitev finančnih obveznosti (8)
|
|
9.
|
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze (9)
|
|
10.
|
Izvedeni finančni instrumenti in obračunavanje varovanja pred tveganjem (10 in 11)
|
|
10.1
|
Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po vrsti tveganja
|
|
10.2
|
Zneski, ki se poročajo za izvedene finančne instrumente
|
|
10.3
|
Izvedeni finančni instrumenti, razvrščeni kot „ekonomska varovanja“
|
|
10.4
|
Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po sektorju nasprotne stranke
|
|
10.5
|
Obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP (11.2)
|
|
10.6
|
Znesek, ki se poroča za neizvedene instrumente za varovanje (11.3 in 11.3.1)
|
|
10.7
|
Varovane postavke v varovanjih poštene vrednosti (11.4)
|
|
11.
|
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube (12)
|
|
11.1
|
Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank (12.0)
|
|
11.2
|
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube v skladu z MSRP (12.1)
|
|
11.3
|
Prenosi med skupinami za namen oslabitev (predstavitev na bruto osnovi) (12.2)
|
|
12.
|
Prejeta zavarovanja in poroštva (13)
|
|
12.1
|
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih (13.1)
|
|
12.2
|
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v zadevnem obdobju [v posesti na datum poročanja] (13.2)
|
|
12.3
|
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano (13.3)
|
|
13.
|
Hierarhija poštene vrednosti: Finančni instrumenti po pošteni vrednosti (14)
|
|
14.
|
Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi (15)
|
|
15.
|
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida (16)
|
|
15.1
|
Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke (16.1)
|
|
15.2
|
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.2)
|
|
15.3
|
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih (16.3)
|
|
15.4
|
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju (16.4)
|
|
15.5
|
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, po instrumentih (16.4.1)
|
|
15.6
|
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.5)
|
|
15.7
|
Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem (16.6)
|
|
15.8
|
Oslabitev nefinančnih sredstev (16.7)
|
|
16.
|
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR (17)
|
|
17.
|
Nedonosne izpostavljenosti (18)
|
|
18.
|
Restrukturirane izpostavljenosti (19)
|
|
19.
|
Geografska razčlenitev (20)
|
|
19.1
|
Geografska razčlenitev po lokaciji dejavnosti (20.1–20.3)
|
|
19.2
|
Geografska razčlenitev po sedežu nasprotne stranke (20.4–20.7)
|
|
20.
|
Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema (21)
|
|
21.
|
Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve (22)
|
|
21.1
|
Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin, po dejavnosti (22.1)
|
|
21.2
|
Sredstva, vključena v opravljene storitve (22.2)
|
|
22.
|
Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih (30)
|
|
23.
|
Povezane stranke (31)
|
|
23.1
|
Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev (31.1)
|
|
23.2
|
Povezane stranke: ustvarjeni odhodki in prihodki (31.2)
|
|
24.
|
Struktura skupine (40)
|
|
24.1
|
Struktura skupine: po posameznih subjektih (40.1)
|
|
24.2
|
Struktura skupine: po posameznih instrumentih (40.2)
|
|
25.
|
Poštena vrednost (41)
|
|
25.1
|
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti (41.1)
|
|
25.2
|
Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti (41.2)
|
|
26.
|
Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja (42)
|
|
27.
|
Rezervacije (43)
|
|
28.
|
Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev (44)
|
|
28.1
|
Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki (44.1)
|
|
28.2
|
Gibanja obveznosti za določene zaslužke (44.2)
|
|
28.3
|
Pojasnjevalne postavke [povezane z odhodki za zaposlene] (44.3)
|
|
29.
|
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida (45)
|
|
29.1
|
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju (45.1)
|
|
29.2
|
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev (45.2)
|
|
29.3
|
Drugi poslovni prihodki in odhodki (45.3)
|
|
30.
|
Izkaz sprememb lastniškega kapitala (46)
|
|
|
VZPOREJANJE KATEGORIJ IZPOSTAVLJENOSTI IN SEKTORJEV NASPROTNIH STRANK
|
DEL 1
SPLOŠNA NAVODILA
1. SKLICI NA PRAVNO PODLAGO
1. Ta priloga vsebuje dodatna navodila v zvezi s predlogami za poročanje o finančnih informacijah (FINREP) iz Priloge III in Priloge IV k tej uredbi. Ta priloga dopolnjuje navodila, ki so v predlogah iz Priloge III in Priloge IV navedena v obliki sklicev na pravno podlago.
2. Institucije, ki uporabljajo nacionalne računovodske standarde, združljive z MSRP (združljivi nacionalni GAAP), uporabljajo splošna navodila in navodila na podlagi MSRP iz te Priloge, razen če je določeno drugače. To ne posega v skladnost zahtev združljivih nacionalnih GAAP z zahtevami direktive o računovodskih izkazih bank. Institucije, ki uporabljajo nacionalne GAAP, ki niso združljivi z MSRP ali ki še niso bili usklajeni z zahtevami MSRP 9, uporabljajo splošna navodila in navodila na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank iz te priloge, razen če je določeno drugače.
3. Podatkovne točke, opredeljene v predlogah, se pripravijo v skladu s pravili za pripoznavanje, pobot in vrednotenje ustreznega računovodskega okvira iz člena 4(1)(77) Uredbe (EU) št. 575/2013.
4. Institucije predložijo le dele predlog, ki se nanašajo na:
(a)
sredstva, obveznosti, lastniški kapital, prihodke in odhodke, ki jih pripozna institucija;
(b)
zunajbilančne izpostavljenosti in dejavnosti, v katerih sodeluje institucija;
(c)
posle, ki jih izvaja institucija;
(d)
pravila za vrednotenje, vključno z metodami za ocenjevanje popravkov vrednosti za kreditno tveganje, ki jih uporablja institucija.
5. V Prilogi III in Prilogi IV ter v tej prilogi se uporabljajo naslednje okrajšave:
(a)
„CRR“ pomeni Uredbo (EU) št. 575/2013;
(b)
„MRS“ ali „MSRP“ pomeni „mednarodne računovodske standarde“, kot so opredeljeni v členu 2 Uredbe št. 1606/2002 (
5
) o MRS in ki jih je sprejela Komisija;
(c)
„uredba ECB o statističnih postavkah bilance stanja“ ali „ECB/2013/33“ pomeni Uredbo (EU) št. 1071/2013 Evropske centralne banke (
6
);
(d)
„uredba NACE“ pomeni Uredbo (ES) št. 1893/2006 Evropskega parlamenta in Sveta (
7
);
(e)
„oznake NACE“ pomenijo oznake iz uredbe NACE;
(f)
„direktiva o računovodskih izkazih bank“ pomeni Direktivo Sveta 86/635/EGS (
8
);
(g)
„računovodska direktiva“ pomeni Direktivo 2013/34/EU (
9
);
(h)
„nacionalna GAAP“ pomeni nacionalna splošno sprejeta računovodska načela, razvita v skladu z direktivo o računovodskih izkazih bank;
(i)
„MSP“ pomeni mikro, mala in srednja podjetja, opredeljena v Priporočilu Komisije C(2003) 1422 (
10
);
(j)
„koda ISIN“ pomeni mednarodno identifikacijsko številko vrednostnega papirja, dodeljeno vrednostnim papirjem, ki je sestavljena iz 12 alfanumeričnih znakov in enoznačno označuje izdajo vrednostnih papirjev;
(k)
„koda LEI“ pomeni kodo mednarodnega identifikatorja pravnih subjektov, dodeljeno subjektom, ki enoznačno označuje stranko v finančnem poslu;
(l)
„skupine za namen oslabitev“ pomenijo kategorije oslabitve, kot so opredeljene v oddelku 5.5 MSRP 9; „prva skupina“ se nanaša na oslabitev, merjeno v skladu s 5.5.5. členom MSRP 9; „druga skupina“ se nanaša na oslabitev, merjeno v skladu s 5.5.3. členom MSRP 9; „tretja skupina“ se nanaša na oslabitev finančnih sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo, kot so opredeljena v Prilogi A MSRP 9.
2. DOGOVORI
6. V Prilogi III in Prilogi IV podatkovna točka, označena s sivo, pomeni, da se ta podatkovna točka ne zahteva ali da o njej ni mogoče poročati. V Prilogi IV s črno označena vrstica ali stolpec s sklici na pravno podlago pomeni, da zadevnih podatkovnih točk ne predložijo institucije, ki upoštevajo navedeno pravno podlago v zadevni vrstici ali stolpcu.
7. Predloge v Prilogi III in Prilogi IV vključujejo implicitna validacijska pravila, ki so določena v samih predlogah z uporabo dogovorov.
8. Uporaba oklepajev pri oznaki postavke v predlogi pomeni, da je treba to postavko odšteti za izračun končne vrednosti, kar pa ne pomeni, da se jo sporoči kot negativno postavko.
9. Postavke, ki se sporočijo kot negativne vrednosti, so v sestavljenih predlogah označene s predznakom „(–)“ na začetku njihove oznake, na primer „(–) lastne delnice“.
10. V „modelu podatkovne točke“ pri predlogah za poročanje o finančnih informacijah iz Priloge III in Priloge IV ima vsaka podatkovna točka (celica) „osnovno postavko“, ki se ji dodeli atribut „v dobro/v breme“. Takšna dodelitev zagotavlja, da vsi subjekti, ki poročajo podatkovne točke, upoštevajo „dogovor glede predznaka“, in omogoča poznavanje atributa „v dobro/v breme“, ki ustreza posamezni podatkovni točki.
11. Delovanje dogovora je shematsko prikazano v razpredelnici 1.
Razpredelnica 1:
Dogovor o atributu v dobro/v breme, pozitivni in negativni predznaki
|
Element
|
V dobro/v breme
|
Stanje/gibanje
|
Sporočena vrednost
|
|
Sredstva
|
v breme
|
stanje sredstev
|
pozitivna („običajna“, predznak ni potreben)
|
|
povečanje sredstev
|
pozitivna („običajna“, predznak ni potreben)
|
|
negativno stanje sredstev
|
negativna (potreben je predznak minus „–“)
|
|
zmanjšanje sredstev
|
negativna (potreben je predznak minus „–“)
|
|
Odhodki
|
stanje odhodkov
|
pozitivna („običajna“, predznak ni potreben)
|
|
povečanje odhodkov
|
pozitivna („običajna“, predznak ni potreben)
|
|
negativno stanje (vključno z razveljavitvami) odhodkov
|
negativna (potreben je predznak minus „–“)
|
|
zmanjšanje odhodkov
|
negativna (potreben je predznak minus „–“)
|
|
Obveznosti
|
v dobro
|
stanje obveznosti
|
pozitivna („običajna“, predznak ni potreben)
|
|
povečanje obveznosti
|
pozitivna („običajna“, predznak ni potreben)
|
|
negativno stanje obveznosti
|
negativna (potreben je predznak minus „–“)
|
|
zmanjšanje obveznosti
|
negativna (potreben je predznak minus „–“)
|
|
Lastniški kapital
|
stanje lastniškega kapitala
|
pozitivna („običajna“, predznak ni potreben)
|
|
povečanje lastniškega kapitala
|
pozitivna („običajna“, predznak ni potreben)
|
|
negativno stanje lastniškega kapitala
|
negativna (potreben je predznak minus „–“)
|
|
zmanjšanje lastniškega kapitala
|
negativna (potreben je predznak minus „–“)
|
|
Prihodki
|
stanje prihodkov
|
pozitivna („običajna“, predznak ni potreben)
|
|
povečanje prihodkov
|
pozitivna („običajna“, predznak ni potreben)
|
|
negativno stanje (vključno z razveljavitvami) prihodkov
|
negativna (potreben je predznak minus „–“)
|
|
zmanjšanje prihodkov
|
negativna (potreben je predznak minus „–“)
|
3. KONSOLIDACIJA
12. Če v tej prilogi ni določeno drugače, se predloge FINREP pripravijo z uporabo bonitetnega obsega konsolidacije v skladu oddelkom 2 poglavja 2 naslova II dela 1 CRR. Institucije obračunavajo svoje odvisne, pridružene in skupaj obvladovane družbe na podlagi enakih metod kot pri bonitetni konsolidaciji:
(a)
institucijam se lahko dovoli ali se od njih zahteva uporaba kapitalske metode za naložbe v zavarovalniške in nefinančne odvisne družbe v skladu s členom 18(5) CRR;
(b)
institucijam se lahko dovoli uporaba metode sorazmerne konsolidacije za finančne odvisne družbe v skladu s členom 18(2) CRR;
(c)
od institucije se lahko zahteva uporaba metode sorazmerne konsolidacije za naložbe v skupaj obvladovane družbe v skladu s členom 18(4) CRR.
4. RAČUNOVODSKI PORTFELJI FINANČNIH INSTRUMENTOV
13. Za namene prilog III in IV ter te priloge „računovodski portfelji“ pomenijo finančne instrumente, združene glede na pravila za vrednotenje. Ta združevanja ne vključujejo naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo, stanj sredstev na vpogled, ki so razvrščena kot „denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah“, ter finančnih instrumentov, ki so razvrščeni kot „v posesti za prodajo“ in prikazani v postavkah „nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo“ in „obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo“.
14. V skladu z nacionalnimi GAAP institucije, ki se jim dovoli ali se od njih zahteva uporaba nekaterih pravil za vrednotenje finančnih instrumentov v skladu z MSRP, predložijo ustrezne računovodske portfelje po MSRP, če se ti uporabljajo. Če pravila za vrednotenje finančnih instrumentov, ki jih institucije lahko ali morajo uporabljati v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, temeljijo na pravilih za vrednotenje iz MRS 39, institucije za vse svoje finančne instrumente predložijo računovodske portfelje na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, dokler pravila za vrednotenje, ki jih uporabljajo, ne temeljijo na pravilih za vrednotenje iz MSRP 9.
4.1
Finančna sredstva
15. Za finančna sredstva se uporabijo naslednji računovodski portfelji na podlagi MSRP:
(a)
„finančna sredstva v posesti za trgovanje“;
(b)
„finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje“;
(c)
„finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“;
(d)
„finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa“;
(e)
„finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti“.
16. Za finančna sredstva se uporabljajo naslednji računovodski portfelji na podlagi nacionalnih GAAP:
(a)
„trgovalna finančna sredstva“;
(b)
„netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“;
(c)
„netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala“;
(d)
„netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti“ in
(e)
„druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva“.
17. Izraz „trgovalna finančna sredstva“ vključuje vsa finančna sredstva, ki so razvrščena kot trgovalna v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank. Ne glede na metodologijo merjenja, ki se uporablja v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se vsi izvedeni finančni instrumenti s pozitivnim stanjem za institucijo poročevalko, ki niso razvrščeni pod obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z odstavkom 22 tega dela, poročajo kot trgovalna finančna sredstva. Ta razvrstitev se uporablja tudi za izvedene finančne instrumente, ki v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank niso pripoznani v bilanci stanja oziroma so v bilanci stanja pripoznane samo spremembe njihove poštene vrednosti ali ki se uporabljajo kot ekonomska varovanja, kot so opredeljena v odstavku 137 dela 2 te priloge.
18. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank za finančna sredstva „metode na podlagi nabavne vrednosti“ vključujejo pravila za vrednotenje, po katerih se dolžniški instrument meri po nabavni vrednosti, ki se ji prištejejo že obračunane obresti, temu pa se odštejejo izgube zaradi oslabitve.
19. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank „netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti“ vključujejo finančne instrumente, merjene z metodami na podlagi nabavne vrednosti, in instrumente, merjene po nižji izmed nabavne ali tržne vrednosti (LOCOM) na nestalni osnovi (zmerni LOCOM) ne glede na njihovo dejansko merjenje na referenčni datum poročanja. Sredstva, merjena po zmernem LOCOM, so sredstva, za katera se LOCOM uporablja samo v določenih okoliščinah. Te okoliščine določa veljavni računovodski okvir in lahko vključujejo oslabitev, dolgotrajnejše zmanjšanje poštene vrednosti glede na nabavno ali spremembo namena, za katerega se sredstvo upravlja.
20. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank „druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva“ vključujejo finančna sredstva, ki niso primerna za vključitev v druge računovodske portfelje. Ta računovodski portfelj med drugim vključuje finančna sredstva, ki se stalno merijo po LOCOM (strogi LOCOM). Sredstva, merjena po strogem LOCOM, so sredstva, za katera veljavni računovodski okvir določa začetno in poznejše merjenje po LOCOM ali začetno merjenje po nabavni vrednosti in poznejše merjenje po LOCOM.
21. Ne glede na njihovo metodo merjenja se naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo, ki niso polno ali sorazmerno konsolidirane v skladu z regulativnim okvirom za konsolidacijo, poročajo pod postavko „naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo“, razen če so razvrščene kot v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5.
22. „Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem“ vključujejo izvedene finančne instrumente s pozitivnim stanjem za institucijo poročevalko, ki se posedujejo za namene obračunavanja varovanja pred tveganjem v skladu z MSRP. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se izvedeni finančni instrumenti v netrgovalni knjigi razvrstijo kot izvedeni finančni instrumenti v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem, samo če v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank obstajajo posebna računovodska pravila za izvedene finančne instrumente v netrgovalni knjigi in ti izvedeni finančni instrumenti zmanjšujejo tveganje druge pozicije v netrgovalni knjigi.
4.2
Finančne obveznosti
23. Za finančne obveznosti se uporabljajo naslednji računovodski portfelji na podlagi MSRP:
(a)
„finančne obveznosti v posesti za trgovanje“;
(b)
„finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“;
(c)
„finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti“.
24. Za finančne obveznosti se uporabljajo naslednji računovodski portfelji na podlagi nacionalnih GAAP:
(a)
„trgovalne finančne obveznosti“;
(b)
„netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti“.
25. Izraz „trgovalne finančne obveznosti“ vključuje vse finančne obveznosti, ki so razvrščene kot trgovalne v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank. Ne glede na metodologijo merjenja, ki se uporablja v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se vsi izvedeni finančni instrumenti z negativnim stanjem za institucijo poročevalko, ki niso razvrščeni pod obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z odstavkom 26 tega dela, poročajo kot trgovalne finančne obveznosti. Ta razvrstitev se uporablja tudi za izvedene finančne instrumente, ki v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank niso pripoznani v bilanci stanja oziroma so v bilanci stanja pripoznane samo spremembe njihove poštene vrednosti ali ki se uporabljajo kot ekonomska varovanja, kot so opredeljena v odstavku 137 dela 2 te priloge.
26. „Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem“ vključujejo izvedene finančne instrumente z negativnim stanjem za institucijo poročevalko, ki se posedujejo za namene obračunavanja varovanja pred tveganjem v skladu z MSRP. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se izvedeni finančni instrumenti v netrgovalni knjigi razvrstijo kot obračunavanje varovanja pred tveganjem, samo če v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank obstajajo posebna računovodska pravila za izvedene finančne instrumente v netrgovalni knjigi in ti izvedeni finančni instrumenti zmanjšujejo tveganje druge pozicije v netrgovalni knjigi.
5. FINANČNI INSTRUMENTI
27. Za namene prilog III in IV ter te priloge izraz „knjigovodska vrednost“ pomeni znesek, ki se poroča v bilanci stanja. Knjigovodska vrednost finančnih instrumentov vključuje obračunane obresti. V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank je knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov knjigovodska vrednost v skladu z nacionalnimi GAAP, ki vključuje aktivne časovne razmejitve, vrednost premij in rezervacije, če je relevantno, ali pa je enaka nič, če izvedeni finančni instrumenti niso pripoznani v bilanci stanja.
28. Če se pripoznavajo v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se aktivne in pasivne časovne razmejitve v zvezi s finančnimi instrumenti, vključno z obračunanimi obrestmi, premijami in diskonti ali stroški posla, sporočijo skupaj z instrumentom in ne kot druga sredstva ali druge obveznosti.
29. Kjer je relevantno v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se poročajo „odbitki za trgovalne pozicije, vrednotene po pošteni vrednosti“. Odbitki znižajo vrednost trgovalnih sredstev in zvišajo vrednost trgovalnih obveznosti.
5.1
Finančna sredstva
30. Finančna sredstva se razporedijo med naslednje vrste instrumentov: „denar v blagajni“, „izvedeni finančni instrumenti“, „lastniški instrumenti“, „dolžniški vrednostni papirji“ ter „krediti in druga finančna sredstva“.
31. „Dolžniški vrednostni papirji“ so dolžniški instrumenti, ki jih imajo institucije in so izdani kot vrednostni papirji, ki niso krediti v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja.
32. „Krediti in druga finančna sredstva“ so dolžniški instrumenti, ki jih imajo institucije in niso vrednostni papirji; ta postavka vključuje „kredite“ v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja in druga finančna sredstva, ki niso „krediti“ v skladu z navedeno uredbo. „Druga finančna sredstva, ki niso krediti“ so dodatno opredeljena v odstavku 85(g) dela 2 te priloge.
33. V predlogah FINREP „dolžniški instrumenti“ vključujejo „kredite in druga finančna sredstva“ ter „dolžniške vrednostne papirje“.
5.2
Bruto knjigovodska vrednost
34. Bruto knjigovodska vrednost dolžniških instrumentov pomeni naslednje:
(a)
v skladu z MSRP in nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank je bruto knjigovodska vrednost za dolžniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso vključeni v portfelj „v posesti za trgovanje“ ali trgovalni portfelj, odvisna od tega, ali so razvrščeni kot donosni ali nedonosni. Za donosne dolžniške instrumente je bruto knjigovodska vrednost poštena vrednost. Za nedonosne dolžniške instrumente je bruto knjigovodska vrednost poštena vrednost, potem ko so se ji prištele nazaj vse akumulirane negativne prilagoditve poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja, kot so opredeljene v odstavku 69 dela 2 te priloge. Za namene merjenja bruto knjigovodske vrednosti se vrednotenje dolžniških instrumentov izvede na ravni posameznih finančnih instrumentov;
(b)
v skladu z MSRP je za dolžniške instrumente po odplačni vrednosti ali po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa bruto knjigovodska vrednost knjigovodska vrednost pred prilagoditvijo za morebitne popravke vrednosti za izgubo;
(c)
v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank je za dolžniške instrumente, razvrščene kot „netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti“, bruto knjigovodska vrednost oslabljenih sredstev enaka knjigovodski vrednosti pred prilagoditvijo za posebne popravke vrednosti za kreditno tveganje. Bruto knjigovodska vrednost neoslabljenih sredstev je knjigovodska vrednost pred prilagoditvijo za splošne popravke vrednosti za kreditno tveganje in splošne popravke vrednosti za bančno tveganje, če vplivajo na knjigovodsko vrednost;
(d)
v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank je bruto knjigovodska vrednost dolžniških instrumentov, razvrščenih kot „netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala“, odvisna od tega, ali se za ta finančna sredstva uporabljajo zahteve glede oslabitve. Če se zanje uporabljajo zahteve glede oslabitve, je bruto knjigovodska vrednost knjigovodska vrednost pred prilagoditvijo za vse akumulirane oslabitve, po upoštevanju zahtev iz točke (c) zgoraj za oslabljena in neoslabljena sredstva, ali za vse akumulirane zneske prilagoditev poštene vrednosti, ki se štejejo za izgubo zaradi oslabitve. Če se za ta finančna sredstva ne uporabljajo zahteve glede oslabitve, je njihova bruto knjigovodska vrednost poštena vrednost v primeru donosnih izpostavljenosti, v primeru nedonosnih izpostavljenosti pa poštena vrednost, potem ko so se jih prištele nazaj vse akumulirane negativne prilagoditve poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja;
(e)
v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank je bruto knjigovodska vrednost dolžniških instrumentov, merjenih po strogem ali zmernem LOCOM, enaka nabavni vrednosti, če so se v obdobju poročanja merili po nabavni vrednosti. Če se ti dolžniški instrumenti merijo po tržni vrednosti, je bruto knjigovodska vrednost tržna vrednost pred prilagoditvijo za prilagoditve vrednosti zaradi kreditnega tveganja;
(f)
v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank je za dolžniške instrumente, o katerih se poroča pod postavko „druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva“ po drugih metodah merjenja kot LOCOM, bruto knjigovodska vrednost knjigovodska vrednost pred upoštevanjem kakršnih koli prilagoditev vrednosti, ki se štejejo za oslabitev;
(g)
za trgovalna finančna sredstva v skladu z GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank ali finančna sredstva v posesti za trgovanje v skladu z MSRP je bruto knjigovodska vrednost poštena vrednost. Če GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank zahtevajo odbitke za trgovalne instrumente in instrumente po pošteni vrednosti, je knjigovodska vrednost finančnih instrumentov njihova poštena vrednost pred temi odbitki.
5.3
Finančne obveznosti
35. Finančne obveznosti se razporedijo med naslednje vrste instrumentov: „izvedeni finančni instrumenti“, „kratke pozicije“, „vloge“, „izdani dolžniški vrednostni papirji“ in „druge finančne obveznosti“.
36. Za namene prilog III in IV ter te priloge se uporablja opredelitev „vlog“ iz dela 2 Priloge II k uredbi ECB o statističnih postavkah bilance stanja.
37. „Izdani dolžniški vrednostni papirji“ so dolžniški instrumenti, ki jih institucije izdajo kot vrednostne papirje, ki niso vloge v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja.
38. „Druge finančne obveznosti“ vključujejo vse finančne obveznosti, ki niso izvedeni finančni instrumenti, kratke pozicije, vloge in izdani dolžniški vrednostni papirji.
39. V skladu z MSRP „druge finančne obveznosti“ vključujejo dana finančna poroštva, če so merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida [MSRP 9, 4.2.1.(a) člen] ali po prvotno pripoznanem znesku, od katerega se odšteje kumulativna amortizacija [MSRP 9, 4.2.1.(c)(ii) člen]. Prevzete obveznosti iz kreditov se poročajo kot „druge finančne obveznosti“, če so označene kot finančne obveznosti po pošteni vrednosti prek poslovnega izida [MSRP 9, 4.2.1.(a) člen] ali so zaveze za zagotovitev kredita po obrestni meri, ki je nižja od tržne obrestne mere [MSRP 9, 2.3.(c) člen, 4.2.1.(d) člen].
40. Če se prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti merijo po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se vsaka sprememba poštene vrednosti, vključno s spremembami zaradi kreditnega tveganja, poroča kot „druge finančne obveznosti“ in ne kot rezervacije za „prevzete obveznosti in dana poroštva“.
41. „Druge finančne obveznosti“ vključujejo tudi dividende, ki jih je treba plačati, obveznosti v zvezi s pasivnimi časovnimi razmejitvami in tranzitnimi postavkami ter obveznosti v zvezi s prihodnjimi poravnavami poslov z vrednostnimi papirji ali poslov v tuji valuti, če so obveznosti za posle pripoznane pred rokom plačila.
6. RAZČLENITEV NASPROTNIH STRANK
42. Kadar je zahtevana razčlenitev po nasprotnih strankah, se uporabijo naslednji sektorji nasprotnih strank:
(b)
država: centralna, državna ali regionalna ter lokalna raven države, ki vključuje upravne organe in nekomercialna podjetja, izključuje pa javne družbe in zasebne družbe, ki so v lasti teh sektorjev države in opravljajo komercialno dejavnost (o katerih se poroča pod postavko „kreditne institucije“, „druge finančne družbe“ ali „nefinančne družbe“, odvisno od njihove dejavnosti); skladi socialne varnosti; in mednarodne organizacije, kot so institucije Evropske unije, Mednarodni denarni sklad in Banka za mednarodne poravnave;
(c)
kreditne institucije: vse institucije, ki jih zajema opredelitev v členu 4(1)(1) CRR („družba, katere dejavnost je sprejemanje vlog ali drugih vračljivih sredstev od javnosti in dajanje kreditov za svoj račun“), in multilateralne razvojne banke;
(d)
druge finančne družbe: vse finančne družbe in neprave družbe razen kreditnih institucij, kot so investicijska podjetja, investicijski skladi, zavarovalnice, pokojninski skladi, kolektivni naložbeni podjemi, klirinške hiše ter drugi finančni posredniki, izvajalci pomožnih finančnih dejavnosti, lastne finančne institucije in posojilodajalci;
(e)
nefinančne družbe: družbe in neprave družbe, ki se ne ukvarjajo s finančnim posredovanjem, ampak predvsem s proizvodnjo tržnega blaga in opravljanjem nefinančnih storitev v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja;
(f)
gospodinjstvom: posamezniki ali skupine posameznikov kot potrošniki ter proizvajalci blaga in izvajalci nefinančnih storitev izključno za svojo lastno končno potrošnjo ter kot proizvajalci tržnega blaga ter izvajalci nefinančnih in finančnih storitev, če ne gre za dejavnosti nepravih družb. Vključene so nepridobitne družbe, ki opravljajo storitve za gospodinjstva, ki se ukvarjajo zlasti s proizvodnjo netržnega blaga in storitev, namenjenih posebnim skupinam gospodinjstev.
43. Dodelitev sektorja nasprotni stranki temelji izključno na naravi neposredne nasprotne stranke. Razvrstitev izpostavljenosti, nastalih skupaj pri več kot enem dolžniku, se pripravi na podlagi značilnosti dolžnika, ki je bil pomembnejši ali odločilnejši za to, da je institucija odobrila izpostavljenost. Pri drugih razvrstitvah se porazdelitev skupno nastalih izpostavljenosti sektorja nasprotne stranke, država sedeža in oznake NACE določijo na podlagi značilnosti pomembnejšega ali odločilnejšega dolžnika.
44. Neposredne nasprotne stranke v naslednjih poslih so:
(a)
za kredite in druga finančna sredstva neposredni kreditojemalec. Za odkupljene terjatve je neposredni kreditojemalec nasprotna stranka, ki je zavezana poplačati terjatve, razen pri poslih z regresom, pri katerih je neposredni kreditojemalec prenosnik terjatve, kadar institucija poročevalka ne pridobi skoraj vseh tveganj in koristi, povezanih z lastništvom prenesenih terjatev;
(b)
za dolžniške vrednostne papirje in lastniške instrumente izdajatelj vrednostnih papirjev;
(c)
za vloge imetniki vlog (vlagatelji);
(d)
za kratke pozicije nasprotna stranka v poslu izposoje vrednostnih papirjev ali pogodbi o začasnem odkupu;
(e)
za izvedene finančne instrumente neposredna nasprotna stranka v pogodbi o izvedenih finančnih instrumentih. Za izvedene finančne instrumente OTC, za katere se opravi centralni kliring, je neposredna nasprotna stranka klirinška hiša, ki nastopa kot centralna nasprotna stranka. Razčlenitev nasprotnih strank pri izvedenih finančnih instrumentih s kreditnim tveganjem se nanaša na sektor, v katerega spada nasprotna stranka v pogodbi (kupec ali prodajalec zavarovanja);
(f)
za dana finančna poroštva je nasprotna stranka neposredna nasprotna stranka v zajamčenem dolžniškem instrumentu;
(g)
za prevzete obveznosti iz kreditov in druge prevzete obveznosti nasprotna stranka, katere kreditno tveganje prevzame institucija poročevalka;
(h)
za prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze dajalec poroštva ali nasprotna stranka, ki je zagotovila obvezo instituciji poročevalki.
DEL 2
NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
1. BILANCA STANJA
1.1
Sredstva (1.1)
1. „Denar v blagajni“ vključuje imetje domačih in tujih bankovcev ter kovancev v obtoku, ki se splošno uporabljajo za izvajanje plačil.
2. „Stanja denarnih sredstev v centralnih bankah“ vključujejo stanja sredstev na vpogled v centralnih bankah.
3. „Vpogledne vloge pri bankah“ vključujejo stanja sredstev na vpogled v kreditnih institucijah.
4. „Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo“ vključujejo naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo, ki niso polno ali sorazmerno konsolidirane v skladu z regulativnim okvirom za konsolidacijo, razen če se razvrstijo kot v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5, ne glede na to, kako se merijo, kar vključuje primere, ko računovodski standardi dovoljujejo njihovo vključitev v različne računovodske portfelje, uporabljene za finančne instrumente. Knjigovodska vrednost naložb v kapital, obračunana z uporabo kapitalske metode, vključuje z njimi povezano dobro ime.
5. O sredstvih, ki niso finančna sredstva in zaradi svoje narave ne morejo biti razvrščena v posamezne bilančne postavke, se poroča pod postavko „druga sredstva“. Druga sredstva med drugim vključujejo zlato, srebro in drugo blago, tudi če so namenjena trgovanju.
6. V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se knjigovodska vrednost nazaj odkupljenih lastnih delnic poroča pod „drugimi sredstvi“, če ustrezni nacionalni GAAP dovoljujejo, da se izkazujejo kot sredstvo.
7. „Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo“ imajo enak pomen kot v MSRP 5.
1.2
Obveznosti (1.2)
8. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se rezervacije za pogojne izgube, ki izhajajo iz neuspešnega dela razmerja varovanja portfelja, poročajo v vrstici „izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem“, če izguba izhaja iz vrednotenja izvedenega finančnega instrumenta za varovanje, ali v vrstici „spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem“, če izguba izhaja iz vrednotenja varovane postavke. Če razločevanje med izgubami, ki izhajajo iz vrednotenja izvedenega finančnega instrumenta za varovanje, in izgubo, ki izhaja iz vrednotenja varovane postavke, ni mogoče, se vse rezervacije za pogojne izgube, ki izhajajo iz neuspešnega dela razmerja varovanja portfelja, poročajo v vrstici „izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem“.
9. Rezervacije za „pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke“ vključujejo znesek neto obveznosti za določene zaslužke.
10. V skladu z MSRP rezervacije za „druge dolgoročne zaslužke zaposlencev“ vključujejo vrednosti primanjkljajev v programih dolgoročnih zaslužkov zaposlencev iz 153. člena MRS 19. Vnaprej vračunani odhodki iz kratkoročnih zaslužkov zaposlencev [MRS 19, 11.(a) člen], programi z določenimi prispevki [MRS 19, 51.(a) člen] in odpravnine [MRS 19, 169.(a) člen] se vključijo v „druge obveznosti“.
11. V skladu z MSRP rezervacije za „prevzete obveznosti in dana poroštva“ vključujejo rezervacije v zvezi z vsemi prevzetimi obveznostmi in poroštvi ne glede na to, ali se njihova oslabitev določa v skladu z MSRP 9 ali se rezervacije zanje oblikujejo v skladu z MRS 37 oziroma ali se obravnavajo kot zavarovalne pogodbe v skladu z MSRP 4. Obveznosti, ki izhajajo iz zavez in finančnih poroštev, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se ne poročajo kot rezervacije, čeprav so posledica kreditnega tveganja, ampak kot „druge finančne obveznosti“ v skladu z odstavkom 40 dela 1 te priloge. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank rezervacije za „prevzete obveznosti in dana poroštva“ vključujejo rezervacije v zvezi z vsemi zavezami in poroštvi.
12. „Delniški kapital, vračljiv na zahtevo“ vključuje kapitalske instrumente, ki jih izda institucija in ne izpolnjujejo meril za razvrstitev v lastniški kapital. Institucije pod to postavko vključijo delnice zadrug, ki ne izpolnjujejo meril za razvrstitev v lastniški kapital.
13. O obveznostih, ki niso finančne obveznosti in zaradi svoje narave ne morejo biti razvrščene v posamezne bilančne postavke, se poroča pod postavko „druge obveznosti“.
14. „Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo“ imajo enak pomen kot v MSRP 5.
15. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank so „rezervacije za splošna bančna tveganja“ zneski, ki so bili dodeljeni v skladu s členom 38 direktive o računovodskih izkazih bank. Če se pripoznajo, se prikažejo ločeno kot obveznosti pod postavko „rezervacije“ ali med lastniškim kapitalom pod postavko „druge rezerve“ v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP.
1.3
Lastniški kapital (1.3)
16. Lastniški instrumenti, ki so finančni instrumenti, v skladu z MSRP vključujejo pogodbe, ki spadajo v področje uporabe MRS 32.
17. V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank „nevplačani kapital, ki je bil vpoklican“ vključuje knjigovodsko vrednost kapitala, ki ga izda institucija in je bil vpoklican za vlagatelje, vendar ni bil plačan na referenčni datum. Če se povečanje kapitala, ki še ni bilo vplačano, evidentira kot povečanje delniškega kapitala, se nevplačani kapital, ki je bil vpoklican, sporoči v vrsticah „nevplačani kapital, ki je bil vpoklican“ v predlogi 1.3 in „druga sredstva“ v predlogi 1.1. Če se lahko povečanje kapitala v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank evidentira samo po prejemu plačila od delničarjev, se nevplačani kapital ne sporoči v predlogi 1.3.
18. „Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov“ vključuje sestavino lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov (tj. finančnih instrumentov, ki vsebujejo sestavino obveznosti in sestavino lastniškega kapitala), ki jih izda institucija, če so ločeni v skladu z ustreznim računovodskim okvirom (vključno s sestavljenimi finančnimi instrumenti z več vgrajenimi izvedenimi finančnimi instrumenti, katerih vrednosti so medsebojno odvisne).
19. „Drugi izdani lastniški instrumenti“ vključujejo lastniške instrumente, ki so finančni instrumenti razen „kapitala“ in „sestavin lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov“.
20. „Drug lastniški kapital“ zajema vse lastniške instrumente, ki niso finančni instrumenti, med drugim z lastniškim kapitalom poravnane plačilne transakcije na podlagi delnic [MSRP 2, 10. člen].
21. „Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa“ vključujejo akumulirane dobičke in izgube zaradi sprememb poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, v zvezi s katerimi se je poročajoče podjetje nepreklicno odločilo, da bo spremembe poštene vrednosti prikazovalo v drugem vseobsegajočem donosu.
22. „Neučinkovitost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti za lastniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa“ vključuje akumulirano neučinkovitost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti, pri katerih je varovana postavka lastniški instrument, merjen po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa. Neučinkovitost varovanja, ki se poroča v tej vrstici, je razlika med akumuliranimi spremembami poštene vrednosti lastniškega instrumenta, sporočenimi pod „dobički/izgube varovanih instrumentov“, in akumuliranimi spremembami poštene vrednosti izvedenega finančnega instrumenta za varovanje, sporočenimi pod „dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja“ [MSRP 9, 6.5.3. člen in 6.5.8. člen].
23. „Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se nanašajo na spremembe njihovega kreditnega tveganja“ vključujejo akumulirane dobičke in izgube, pripoznane v drugem vseobsegajočem donosu in povezane z lastnim kreditnim tveganjem za obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ne glede na to, ali se tako označijo ob začetnem pripoznanju ali pozneje.
24. „Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja]“ vključujejo rezerve za pretvorbo v tujo valuto za učinkoviti del tako tekočih varovanj neto naložb v kapital družb v tujini kot varovanj neto naložb v kapital družb v tujini, ki se ne uporabljajo več, pri čemer so te poslovne operacije v tujini še naprej pripoznane v bilanci stanja.
25. „Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Rezerva za varovanja denarnih tokov [uspešni del varovanja]“ vključujejo rezervo za varovanja denarnih tokov za uspešni del sprememb poštene vrednosti izvedenih finančnih instrumentov za varovanje v varovanju denarnih tokov, in sicer tako za tekoča varovanja denarnih tokov kot za varovanja denarnih tokov, ki se ne uporabljajo več.
26. „Spremembe poštene vrednosti dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa“ vključujejo akumulirane dobičke ali izgube pri dolžniških instrumentih, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, od katerih se odšteje popravek vrednosti za izgubo, merjen na datum poročanja v skladu z oddelkom 5.5 MSRP 9.
27. „Instrumenti varovanja [elementi, ki niso označeni kot komponenta varovanja]“ vključujejo akumulirane spremembe poštene vrednosti vsega naslednjega:
(a)
časovne vrednosti opcije, če so spremembe časovne vrednosti in notranje vrednosti te opcije ločene in je kot instrument za varovanje pred tveganjem določena samo sprememba notranje vrednosti [MSRP 9, 6.5.15. člen];
(b)
terminskega elementa terminske pogodbe, če sta terminski in promptni element te terminske pogodbe ločena in je kot instrument za varovanje pred tveganjem določena samo sprememba promptnega elementa terminske pogodbe;
(c)
valutnega tečajnega razmika finančnega instrumenta, izraženega v bazičnih točkah, če je ta razmik izključen iz določitve navedenega finančnega instrumenta kot instrumenta za varovanje pred tveganjem [MSRP 9, 6.5.15. člen in 6.5.16. člen].
28. „Rezerve prevrednotenja“ v skladu z MSRP vključujejo znesek rezerv, nastalih na podlagi prve uporabe MRS, ki niso bile evidentirane kot druge vrste rezerv.
29. „Druge rezerve“ se delijo na „rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo“ ter „drugo“. „Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo“ vključujejo akumulirani znesek prihodkov in odhodkov, ki jih ustvarijo navedene naložbe z dobičkom ali izgubo v preteklih letih, če so obračunane s kapitalsko metodo. „Drugo“ vključuje rezerve, ki niso vključene že v drugih postavkah rezerv, lahko vključuje zakonske rezerve in statutarne rezerve.
30. „Lastne delnice“ vključujejo vse finančne instrumente z značilnostmi lastnih lastniških instrumentov, ki jih je institucija ponovno odkupila, dokler niso prodani ali amortizirani, razen če se v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank poročajo pod „drugimi sredstvi“.
2. IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA (2)
31. Prihodki in odhodki iz obresti od finančnih instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, in od izvedenih finančnih instrumentov za varovanje, razvrščenih v kategorijo „obračunavanje varovanja pred tveganjem“, se sporočajo ločeno od drugih dobičkov in izgub iz postavk „prihodki iz obresti“ in „odhodki iz obresti“ („čista cena“) ali kot del dobičkov ali izgub iz teh kategorij instrumentov („polna cena“). Pristop čiste ali polne cene se uporablja dosledno za vse finančne instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, in za izvedene finančne instrumente za varovanje, razvrščene v kategorijo „obračunavanje varovanja pred tveganjem“.
32. Institucije poročajo naslednje postavke, ki vključujejo prihodke in odhodke v zvezi s povezanimi strankami, ki niso polno ali sorazmerno konsolidirane v skladu z regulativnim okvirom za konsolidacijo, razčlenjene po računovodskih portfeljih:
(d)
„dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto“;
(e)
„dobički ali izgube iz naslova sprememb, neto“;
(f)
„oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“.
33. „Prihodki iz obresti – finančna sredstva v posesti za trgovanje“ in „odhodki za obresti – finančne obveznosti v posesti za trgovanje“ vključujejo, kadar se uporablja čista cena, zneske, povezane s tistimi izvedenimi finančnimi instrumenti, razvrščenimi v kategorijo „v posesti za trgovanje“, ki so instrumenti za varovanje z ekonomskega, ne pa z računovodskega vidika, da se pravilno prikažejo prihodki in odhodki iz obresti iz finančnih instrumentov, ki se varujejo pred tveganji.
34. Če se uporablja čista cena, „prihodki iz obresti – finančna sredstva v posesti za trgovanje“ in „odhodki za obresti – finančne obveznosti v posesti za trgovanje“ vključujejo tudi časovno porazdeljene provizije in izravnalna plačila v zvezi s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, merjenimi po pošteni vrednosti in uporabljenimi za obvladovanje kreditnega tveganja dela ali celotnega finančnega instrumenta, ki je ob tej priložnosti označen po pošteni vrednosti [MSRP 9, oddelek 6.7].
35. „Prihodki iz obresti – izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje“ in „odhodki za obresti – izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje“ vključujejo, kadar se uporablja čista cena, zneske, povezane s tistimi izvedenimi finančnimi instrumenti, razvrščenimi v kategorijo „obračunavanje varovanja pred tveganjem“, s katerimi s krije obrestno tveganje, vključno z varovanji skupine postavk z izravnalnimi pozicijami tveganja (varovanja neto pozicije), pri katerih tveganje, pred katerim se varuje, vpliva na različne vrstične postavke v izkazu poslovnega izida. Kadar se uporablja čista cena, se ti zneski poročajo kot prihodki in odhodki iz obresti na bruto osnovi, da se prikažejo pravilni prihodki in odhodki iz obresti iz postavk, varovanih pred tveganjem, s katerimi so povezani. V primeru čiste cene se, kadar varovana postavka ustvari prihodke (odhodke) iz obresti, ti zneski poročajo kot prihodki (odhodki) iz obresti, tudi če je znesek negativen (pozitiven).
36. „Prihodki iz obresti – druga sredstva“ vključujejo zneske prihodkov iz obresti, ki niso vključeni v druge postavke, kot so prihodki iz obresti v zvezi z denarjem v blagajni, stanjem na računih pri centralnih bankah in vpoglednimi vlogami pri bankah ter nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi kot v posesti za prodajo, ter neto prihodki iz obresti od neto sredstev za določene zaslužke.
37. V skladu z MSRP in kadar ni določeno drugače v skladu z nacionalnimi GAAP, se obresti v zvezi s finančnimi obveznostmi z negativno efektivno obrestno mero poročajo pod „prihodki iz obresti od obveznosti“. Te obveznosti in njihove obresti privedejo do pozitivnega donosa za institucijo.
38. „Odhodki za obresti – druge obveznosti“ vključujejo zneske odhodkov za obresti, ki niso vključeni v druge postavke, kot so odhodki za obresti v zvezi z obveznostmi, vključenimi v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo, odhodki, ki nastanejo zaradi povečanja knjigovodske vrednosti rezervacije, ki izraža minevanje časa, ali neto odhodki za obresti od neto obveznosti za določene zaslužke.
39. V skladu z MSRP in kadar ni določeno drugače v skladu z nacionalnimi GAAP, se obresti v zvezi s finančnimi sredstvi z negativno efektivno obrestno mero poročajo pod „odhodki za obresti od sredstev“. Ta sredstva in njihove obresti privedejo do negativnega donosa za institucijo.
40. Prihodki iz dividend iz lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se poročajo kot „prihodki iz dividend“ ločeno od drugih dobičkov in izgub iz teh razredov instrumentov, kadar se uporablja čista cena, ali kot del dobičkov ali izgub iz teh razredov instrumentov, če se uporablja polna cena.
41. Prihodki iz dividend iz lastniških instrumentov, označenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, zajemajo dividende v zvezi z instrumenti, za katere se je med obdobjem poročanja odpravilo pripoznanje, in dividende v zvezi z instrumenti, ki se posedujejo na koncu obdobja poročanja.
42. Prihodki iz dividend iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo, vključujejo dividende iz teh naložb, kadar se te obračunavajo drugače kot s kapitalsko metodo.
43. „Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto“ vključujejo dobičke in izgube iz ponovnega merjenja ter odprave pripoznanja finančnih instrumentov, razvrščenih kot v posesti za trgovanje. Ta postavka vključuje tudi dobičke in izgube iz kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki se uporabljajo za obvladovanje kreditnega tveganja celotnega ali dela finančnega instrumenta, označenega kot merjenega po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ter prihodke in odhodke iz naslova dividend in obresti od finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, kadar se uporablja polna cena.
44. „Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“ vključujejo tudi znesek, pripoznan v izkazu poslovnega izida za lastno kreditno tveganje obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti, če pripoznanje sprememb lastnega kreditnega tveganja v drugem vseobsegajočem donosu ustvari ali poveča računovodsko neskladnost [MSRP 9, 5.7.8. člen]. Ta postavka vključuje tudi dobičke in izgube iz varovanih instrumentov, ki so določeni za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, če se taka določitev uporablja za obvladovanje kreditnega tveganja, ter prihodke in odhodke iz obresti od finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, kadar se uporablja polna cena.
45. „Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“ ne vključujejo dobičkov iz lastniških instrumentov, za katere se je poročajoče podjetje odločilo, da jih bo merilo po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa [MSRP 9, 5.7.1.(b) člen].
46. Če sprememba poslovnega modela privede do prerazvrstitve finančnega sredstva v drug računovodski portfelj, se dobički ali izgube iz prerazvrstitve poročajo v ustreznih vrsticah računovodskega portfelja, v katerega se prerazvrsti finančno sredstvo, v skladu z naslednjim:
(a)
če se finančno sredstvo prerazvrsti iz kategorije, ki se meri po odplačni vrednosti, v računovodski portfelj, ki se meri po pošteni vrednosti prek poslovnega izida [MSRP 9, 5.6.2. člen], se dobički ali izgube zaradi prerazvrstitve poročajo v vrstici „dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto“ ali „dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto“, kot je ustrezno;
(b)
če se finančno sredstvo prerazvrsti iz kategorije, ki se meri po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, v kategorijo, ki se meri po pošteni vrednosti prek poslovnega izida [MSRP 9, 5.6.7. člen], se kumulativni dobički ali izgube, prej pripoznani v drugem vseobsegajočem donosu in prerazvrščeni v poslovni izid, poročajo v vrstici „dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto“ ali „dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto“, kot je ustrezno.
47. „Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto“ vključujejo dobičke in izgube iz instrumentov varovanja in iz varovanih postavk, vključno s tistimi iz varovanih postavk, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki niso lastniški instrumenti, v varovanju poštene vrednosti pred tveganjem v skladu s 6.5.8. členom MSRP 9. Vključujejo tudi neuspešni del variacije poštene vrednosti instrumentov varovanja v varovanju denarnih tokov. Prerazvrstitve rezerve za varovanje denarnih tokov ali rezerve za varovanje neto naložbe v kapital družb v tujini se pripoznajo v istih vrsticah „izkaza poslovnega izida“ kot tiste, na katere so vplivali denarnih tokovi iz varovanih postavk. „Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto“ vključujejo tudi dobičke in izgube iz varovanj neto naložbe v kapital družb v tujini. Ta postavka vključuje tudi dobičke iz varovanj neto pozicij.
48. „Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev“ vključujejo dobičke in izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, razen če so ta razvrščena kot v posesti za prodajo ali kot naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo.
49. „Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto“ vključujejo zneske, ki izhajajo iz prilagoditve bruto knjigovodskih vrednosti finančnih sredstev, ki odraža ponovno dogovorjene ali spremenjene pogodbene denarne tokove [MSRP 9, 5.4.3. člen in Priloga A]. Dobički ali izgube iz naslova sprememb ne vključujejo učinka sprememb na znesek pričakovanih kreditnih izgub, ki se poroča v vrstici „oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“.
50. „Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) – prevzete obveznosti in dana poroštva“ vključujejo neto zneske v „izkazu poslovnega izida“ za rezervacije za vse zaveze in poroštva, ki jih obravnavajo MSRP 9, MRS 37 ali MSRP 4, v skladu z odstavkom 11 tega dela ali v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank. V skladu z MSRP se vse spremembe poštene vrednosti zavez in finančnih poroštev, merjenih po pošteni vrednosti, poročajo v vrstici „dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto“. Rezervacije zato vključujejo znesek oslabitve za zaveze in poroštva, za katere se oslabitev določa v skladu z MSRP 9 ali se rezervacije zanje oblikujejo v skladu z MRS 37 ali pa se obravnavajo kot zavarovalne pogodbe v skladu z MSRP 4.
51. V skladu z MSRP „oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“ vključujejo vse dobičke ali izgube zaradi oslabitve za dolžniške instrumente, ki nastanejo zaradi uporabe pravil o oslabitvi iz oddelka 5.5 MSRP 9, ne glede na to, ali se pričakovane kreditne izgube v skladu z oddelkom 5.5 MSRP 9 ocenijo v obdobju 12 mesecev ali v celotnem obdobju trajanja instrumenta, ter dobičke ali izgube zaradi oslabitve za odkupljene terjatve, sredstva iz pogodb in terjatve iz najemov [MSRP 9, 5.5.15. člen].
52. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank postavka „oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“ vključuje vse popravke vrednosti in odprave popravkov vrednosti finančnih instrumentov, ki se merijo po metodah nabavne vrednosti, zaradi spremembe kreditne sposobnosti dolžnika ali izdajatelja, pa tudi, odvisno od določb v nacionalnih GAAP, popravke vrednosti zaradi oslabitve finančnih instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala ter z drugimi metodami merjenja, vključno z LOCOM.
53. „Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“ vključujejo odpisane zneske, kot so opredeljeni v odstavkih 72, 74 in 165(b) tega dela te priloge, ki presegajo znesek popravka vrednosti za izgubo na datum odpisa in so zato pripoznani kot izguba neposredno v poslovnem izidu, ter izterjave prej odpisanih zneskov, evidentirane neposredno v izkazu poslovnega izida.
54. Deleži poslovnega izida iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki se obračunavajo s kapitalsko metodo v skladu z regulativnim okvirom za konsolidacijo, se poročajo v vrstici „delež dobička ali (–) izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo“. Knjigovodska vrednost naložbe se skladno z 10. členom MRS 28 zmanjša za znesek dividend, ki so jih izplačali ti subjekti. Oslabitve teh naložb se poročajo v postavki „(oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo)“. Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja teh naložb se poročajo v skladu z odstavkoma 55 in 56 tega dela.
55. „Dobiček ali izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje“ vključuje dobiček ali izgubo, ki je bila ustvarjena z nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje.
56. V skladu z MSRP se dobički ali izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo, sporočijo pod postavko „dobiček ali (–) izguba pred obdavčitvijo iz ustavljenega poslovanja“, če se ti štejejo za ustavljeno poslovanje v skladu z MSRP 5. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se ti dobički in izgube poročajo v vrstici „dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo, neto“
3. IZKAZ VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA (3)
57. „Dobički ali (–) izgube v zvezi z obračunavanjem varovanja pred tveganjem naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa“ vključujejo spremembo akumulirane neučinkovitosti varovanja pri varovanjih poštene vrednosti, pri katerih je varovana postavka lastniški instrument, merjen po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa. Sprememba akumulirane neučinkovitosti varovanja, ki se poroča v tej vrstici, je razlika med spremembami v variaciji poštene vrednosti lastniškega instrumenta, sporočenimi pod „dobički/izgube varovanih instrumentov“, in spremembami v variaciji poštene vrednosti izvedenega finančnega instrumenta za varovanje, sporočenimi pod „dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja“.
58. „Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja]“ vključujejo spremembe akumulirane rezerve za pretvorbo v tujo valuto za uspešni del tako tekočih varovanj neto naložb v kapital družb v tujini kot varovanj neto naložb v kapital družb v tujini, ki se ne uporabljajo več.
59. Za varovanja neto naložb v kapital družb v tujini in varovanja denarnih tokov zadevni zneski, ki se poročajo pod postavko „prenos dobičkov/izgub v poslovni izid“, vključujejo zneske, ki so se prenesli, ker je prišlo do varovanih tokov in se zanje ne pričakuje več, da bo do njih prišlo.
60. „Instrumenti varovanja [elementi, ki niso označeni kot komponenta varovanja]“ vključujejo spremembe v akumuliranih spremembah poštene vrednosti vsega naslednjega, če ni označeno kot komponenta varovanja:
(b)
terminskih elementov terminskih pogodb;
(c)
valutnega tečajnega razmika finančnih instrumentov, izraženega v bazičnih točkah.
61. Za opcije zneski, prerazvrščeni v poslovni izid in sporočeni v vrstici „prenos dobičkov/izgub v poslovni izid“, vključujejo prerazvrstitve zaradi opcij, ki varujejo s poslom povezano varovano postavko, in opcij, ki varujejo s časovnim obdobjem povezano varovano postavko.
62. „Dobički/izgube v zvezi z naložbami v dolžniške finančne instrumente, merjenimi po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa“ vključujejo dobičke ali izgube iz dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki niso dobički ali izgube zaradi oslabitve ter dobički in izgube iz tečajnih razlik, ki se poročajo pod „(oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)“ oziroma pod „čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik“ v predlogi 2. Postavka „prenos dobičkov/izgub v poslovni izid“ zlasti vključuje prenose v poslovni izid zaradi odprave pripoznanja ali prerazvrstitve v kategorijo, ki se meri po pošteni vrednosti prek poslovnega izida.
63. Če se finančno sredstvo prerazvrsti iz kategorije, ki se meri po odplačni vrednosti, v kategorijo, ki se meri po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa [MSRP 9, 5.6.4. člen], se dobički ali izgube, nastali zaradi prerazvrstitve, poročajo v vrstici „dobički/izgube v zvezi z naložbami v dolžniške finančne instrumente, merjenimi po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa“.
64. Če se finančno sredstvo prerazvrsti iz kategorije, ki se meri po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, v kategorijo, ki se meri po pošteni vrednosti prek poslovnega izida [MSRP 9, 5.6.7. člen], ali v kategorijo, ki se meri po odplačni vrednosti [MSRP 9, 5.6.5. člen], se prerazvrščeni kumulativni dobički in izgube, prej pripoznani v drugem vseobsegajočem donosu, ustrezno poročajo v postavki „prenos dobičkov/izgub v poslovni izid“ oziroma „druge prerazvrstitve“, pri čemer se v drugem primeru knjigovodska vrednost finančnega sredstva prilagodi.
65. „Druge prerazvrstitve“ za vse sestavine drugega vseobsegajočega donosa vključujejo prenose, ki niso prerazvrstitve iz drugega vseobsegajočega donosa v poslovni izid ali v začetno knjigovodsko vrednost varovanih postavk v primeru varovanj denarnih tokov.
66. V skladu z MSRP se „davek iz dohodka pravnih oseb v zvezi s postavkami, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid“ in „davek iz dohodka pravnih oseb v zvezi s postavkami, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid“ [MRS 1, 91.(b) člen in IG6. člen] poročata kot ločeni vrstični postavki.
4. RAZČLENITEV FINANČNIH SREDSTEV PO INSTRUMENTIH IN PO SEKTORJU NASPROTNE STRANKE (4)
67. Finančna sredstva se razčlenijo po računovodskih portfeljih, po instrumentih in, če se tako zahteva, po nasprotnih strankah. Za dolžniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa in po odplačni vrednosti, se bruto knjigovodska vrednost sredstev in akumuliranih oslabitev razčleni po skupinah za namen oslabitev.
68. Izvedeni finančni instrumenti, ki se v skladu z GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank poročajo kot trgovalna finančna sredstva, vključujejo instrumente, merjene po pošteni vrednosti, in instrumente, merjene z metodami na podlagi nabavne vrednosti ali LOCOM.
69. Za namene priloge III in IV ter te priloge „akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja“ pomenijo, pri nedonosnih izpostavljenostih, akumulirane spremembe poštne vrednosti zaradi kreditnega tveganja, kadar je akumulirana neto sprememba negativna. Akumulirana neto sprememba poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja se izračuna s seštetjem vseh negativnih in pozitivnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja, do katerih je prišlo od pripoznanja dolžniškega instrumenta. Ta znesek se poroča samo, če seštetje pozitivnih in negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja privede do negativnega zneska. Vrednotenje dolžniških instrumentov se izvede na ravni posameznih finančnih instrumentov. „Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja“ se za vsak dolžniški instrument poročajo do odprave pripoznanja dokumenta.
70. V prilogah III in IV in v tej prilogi „akumulirana oslabitev“ pomeni:
(a)
za dolžniške instrumente, merjene po odplačni vrednosti ali z metodo na podlagi nabavne vrednosti, je akumulirana oslabitev kumulativni znesek izgub zaradi oslabitve, od katerega se odštejejo uporaba in razveljavitve, ki je bil pripoznan, kot je bilo ustrezno, za vsako skupino za namen oslabitev. Akumulirana oslabitev zmanjša knjigovodsko vrednost dolžniškega instrumenta z uporabo konta popravkov vrednosti v skladu z MSRP in nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank ali z neposrednimi zmanjšanji, ki v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank ne predstavljajo odprave pripoznanja;
(b)
za dolžniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa v skladu z MSRP, je akumulirana oslabitev vsota pričakovanih kreditnih izgub in njihovih variacij, pripoznana kot zmanjšanje poštene vrednosti danega instrumenta od začetnega pripoznanja;
(c)
za dolžniške instrumente po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, ki so predmet oslabitve, je akumulirana oslabitev kumulativni znesek izgub zaradi oslabitve, od katerega se odštejejo priznana uporaba in razveljavitve. Zmanjšanje knjigovodske vrednosti se izvede z uporabo konta popravkov vrednosti ali z neposrednimi zmanjšanji, ki ne predstavljajo odprave pripoznanja.
71. V skladu z MSRP akumulirana oslabitev vključuje popravek vrednosti za pričakovane kreditne izgube za finančna sredstva v vsaki skupini za namen oslabitev iz MSRP 9. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank vključuje posebne in splošne popravke zaradi kreditnega tveganja ter splošni popravek za bančno tveganje, če zmanjša knjigovodsko vrednost dolžniškega instrumenta. Akumulirana oslabitev vključuje tudi prilagoditve vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri finančnih sredstvih v skladu z LOCOM.
72. „Akumulirani delni odpisi“ in „akumulirani popolni odpisi“ vključujejo akumulirani delni oziroma polni znesek po stanju na referenčni datum za glavnico in zapadle natečene obresti ter provizije vseh dolžniških instrumentov, za katere se je do tega datuma odpravilo pripoznanje z uporabo ene od metod iz odstavka 74, ker institucija nima razumnih pričakovanj, da bo prišlo do povrnitve pogodbenih denarnih tokov. Ti zneski se poročajo do popolnega prenehanja vseh pravic institucije poročevalke zaradi izteka roka zastaranja, odpisa ali drugih vzrokov ali do njihove povrnitve. Zato se odpisani zneski, če niso povrnjeni, poročajo, dokler v zvezi z njimi potekajo postopki izvršbe.
73. Če se dolžniški instrument na koncu popolnoma odpiše zaradi zaporednih delnih odpisov, se odpisani kumulativni znesek prerazvrsti iz stolpca „akumulirani delni odpisi“ v stolpec „akumulirani popolni odpisi“.
74. Odpisi predstavljajo odpravo pripoznanja in se nanašajo na celotno finančno sredstvo ali njegov del, vključno s primeri, ko se institucija zaradi spremembe sredstva odpove pravici do prejemanja denarnih tokov iz dela ali celotnega sredstva, kot je dodatno pojasnjeno v odstavku 72. „Odpisi“ vključujejo zneske, nastale z znižanjem knjigovodske vrednosti finančnih sredstev, pripoznanih neposredno v dobičku ali izgubi, ter znižanjem zneskov kontov popravka vrednosti za kreditne izgube, in sicer na podlagi knjigovodske vrednosti finančnih sredstev.
75. Stolpec „od tega: instrumenti z nizkim kreditnim tveganjem“ vključuje instrumente, za katere je bilo na datum poročanja določeno, da imajo nizko kreditno tveganje, in za katere institucija predpostavlja, da se v skladu s 5.5.10. členom MSRP 9 njihovo kreditno tveganje od začetnega pripoznanja ni bistveno povečalo.
76. Terjatve do kupcev v smislu 54.(h) člena MRS 1, sredstva iz pogodbe in terjatve iz najema, za katere se je uporabil poenostavljeni pristop za oceno popravkov vrednosti za izgubo iz 5.5.15. člena MSRP 9, se poročajo med krediti in drugimi finančnimi sredstvi v predlogi 4.4.1. Ustrezni popravek vrednosti za izgubo za ta sredstva se poroča pod postavko „akumulirana oslabitev sredstev z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)“ ali „akumulirana oslabitev sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)“, odvisno od tega, ali se odkupljene terjatve, sredstva iz pogodbe ali terjatve iz najema v skladu s poenostavljenim pristopom štejejo za sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo.
77. Kupljena ali izdana (ustvarjena) finančna sredstva, ki imajo ob začetnem pripoznanju poslabšano kreditno kakovost, se poročajo ločeno v predlogah 4.3.1 in 4.4.1. Za te kredite akumulirana oslabitev vključuje samo kumulativne spremembe pričakovanih izgub v celotnem obdobju trajanja od začetnega pripoznanja [MSRP 9, 5.5.13. člen].
78. Institucije v predlogi 4.5 poročajo knjigovodsko vrednost za „kredite in druga finančna sredstva“ ter „dolžniške vrednostne papirje“, ki spadajo v opredelitev „podrejenega dolga“ iz odstavka 100 tega dela.
79. V predlogi 4.8 so informacije, ki se poročajo, odvisne od tega, ali se lahko za netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala, uporabljajo zahteve glede oslabitve pri uporabi nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank. Če so ta finančna sredstva predmet oslabitve, institucije v tej predlogi poročajo informacije, ki se nanašajo na knjigovodsko vrednost, bruto knjigovodsko vrednost neoslabljenih sredstev in oslabljenih sredstev, akumulirano oslabitev in akumulirane odpise. Če ta finančna sredstva niso predmet oslabitve, institucije poročajo akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja za nedonosne izpostavljenosti.
80. V predlogi 4.9 se finančna sredstva, merjena po zmernem LOCOM, in povezane prilagoditve vrednosti poročajo ločeno od drugih finančnih sredstev, merjenih z metodo na podlagi nabavne vrednosti, in povezanih oslabitev. Finančna sredstva po metodi na podlagi nabavne vrednosti, vključno s finančnimi sredstvi po zmernem LOCOM, se poročajo kot neoslabljena sredstva, če ni nobenih z njimi povezanih prilagoditev vrednosti ali oslabitev, in kot oslabljena sredstva, če imajo prilagoditve vrednosti, ki se štejejo za oslabitev, ali so z njimi povezane oslabitve. Prilagoditve vrednosti, ki se štejejo za oslabitev, so prilagoditve vrednosti zaradi kreditnega tveganja, ki odražajo poslabšanje kreditne kakovosti nasprotne stranke. Finančna sredstva po zmernem LOCOM s prilagoditvami vrednosti zaradi tržnega tveganja, ki odražajo učinek sprememb tržnih razmer v zvezi z vrednostjo sredstva, se ne štejejo za oslabljena. Akumulirane prilagoditve vrednosti zaradi kreditnega tveganja in akumulirane prilagoditve vrednosti zaradi tržnega tveganja se poročajo ločeno.
81. V predlogi 4.10 se finančna sredstva, merjena po strogem LOCOM, in povezane prilagoditve vrednosti poročajo ločeno od sredstev, merjenih z drugimi metodami. Finančna sredstva po strogem LOCOM in finančna sredstva po drugih metodah merjenja se poročajo kot oslabljena sredstva, če imajo prilagoditve vrednosti zaradi kreditnega tveganja, kot so opredeljene v odstavku 80, ali z njimi povezane oslabitve. Finančna sredstva po strogem LOCOM s prilagoditvami vrednosti zaradi tržnega tveganja, kot so opredeljene v odstavku 80, se ne štejejo za oslabljena. Akumulirane prilagoditve vrednosti zaradi kreditnega tveganja in akumulirane prilagoditve vrednosti zaradi tržnega tveganja se poročajo ločeno.
82. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank je znesek splošnih popravkov vrednosti za bančno tveganje, ki se poroča v relevantnih predlogah, samo tisti del, ki vpliva na knjigovodsko vrednost dolžniških instrumentov [direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37.2].
5. RAZČLENITEV KREDITOV, KI NISO V POSESTI ZA TRGOVANJE, IN DRUGIH FINANČNIH SREDSTEV PO PRODUKTIH (5)
83. Krediti in druga finančna sredstva, ki niso tisti v posesti za trgovanje ali trgovalna sredstva, se razčlenijo glede na vrsto produkta in sektor nasprotne stranke za knjigovodsko vrednost, za bruto knjigovodsko vrednost pa samo glede na vrsto produkta.
84. Stanja sredstev na vpogled, ki so razvrščena kot „denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah“, se prav tako poročajo v tej predlogi neodvisno od tega, kako se merijo.
85. Krediti in druga finančna sredstva se razporedijo na naslednje produkte:
(a)
postavka „na vpogled (zahtevo) in s kratkim odpovednim rokom (transakcijski račun)“ vključuje stanja sredstev na vpogled (zahtevo), sredstev s kratkim odpovednim rokom (do konca delovnega dne po dnevu odpovedi), transakcijske račune in podobna stanja sredstev, vključno s krediti, ki za kreditojemalca ne glede na njihovo pravno obliko predstavljajo vloge čez noč (krediti, ki jih je treba odplačati do konca delovnega dne po dnevu, ko so bili odobreni). Prav tako vključuje „prekoračitve stanja“, ki so negativna stanja na transakcijskih računih;
(b)
postavka „dolg po kreditnih karticah“ vključuje kredite, odobrene prek kartic z odloženim plačilom ali prek kreditnih kartic [uredba ECB o statističnih postavkah bilance stanja];
(c)
postavka „odkupljene terjatve“ vključuje kredite drugim dolžnikom, odobrene na podlagi računov ali drugih dokumentov, ki dajejo pravico do prejetja izkupička od poslov za prodajo blaga ali opravljanje storitev. Ta postavka vključuje vse posle odkupa terjatev in podobne posle, kot so akcepti, neposredni nakupi terjatev do kupcev, forfetiranje, diskontiranje računov, menice, komercialni zapisi in druge terjatve, kadar institucija poročevalka kupi terjatve do kupcev (z regresom ali brez);
(d)
postavka „finančni najem“ vključuje knjigovodsko vrednost denarnih terjatev iz naslova finančnega najema. V skladu z MSRP so „terjatve iz naslova finančnega najema“ terjatve, kot so opredeljene v MRS 17;
(e)
postavka „krediti z začasnim odkupom“ vključuje finančna sredstva, zagotovljena v zameno za vrednostne papirje ali zlato, kupljene na podlagi pogodb o začasni prodaji ali izposojene na podlagi pogodb o izposoji vrednostnih papirjev, kot so opredeljene v odstavkih 183 in 184 tega dela;
(f)
postavka „drugi krediti“ vključuje negativna stanja s pogodbeno določenimi zapadlostmi ali roki, ki niso vključeni v druge postavke;
(g)
postavka „druga finančna sredstva, ki niso krediti“ vključuje druga finančna sredstva, ki ne morejo biti razvrščena kot „krediti“ v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja. Ta postavka med drugim vključuje bruto terjatve v zvezi z aktivnimi časovnimi razmejitvami (kot so sredstva, ki čakajo na naložbo, prenos ali poravnavo) ter tranzitne postavke (kot so čeki in druge oblike plačila, ki so poslani na izterjavo).
86. Krediti in druga finančna sredstva se razvrstijo na podlagi prejetega zavarovanja s premoženjem, kot sledi:
(a)
„krediti, zavarovani z nepremičninami“ vključujejo kredite in druga finančna sredstva, ki so formalno zavarovani s stanovanjskimi ali poslovnimi nepremičninami, neodvisno od njihovega razmerja med kreditom in zavarovanjem (tj. razmerja med vrednostjo kredita in vrednostjo zavarovanja) ter pravne oblike zavarovanja;
(b)
„drugi zavarovani krediti“ vključujejo kredite in druga finančna sredstva, ki so formalno kriti z zavarovanjem, neodvisno od njihovega razmerja med kreditom in zavarovanjem (tj. razmerja med vrednostjo kredita in vrednostjo zavarovanja) ter pravne oblike zavarovanja, ki niso „krediti, zavarovani z nepremičninami“. To zavarovanje s premoženjem vključuje zastavo vrednostnih papirjev, denarnih sredstev in drugo zavarovanje s premoženjem ne glede na pravno obliko zavarovanja.
87. Krediti in druga finančna sredstva se razvrstijo glede na zavarovanje s premoženjem in brez upoštevanja namena kredita. Krediti in druga finančna sredstva, zavarovani z več kot eno vrsto zavarovanja s premoženjem, se razvrstijo in poročajo kot zavarovani z nepremičninami, če so zavarovani z nepremičninami, ne glede na to, ali so zavarovani tudi drugimi vrstami premoženja.
88. Krediti in druga finančna sredstva se razvrstijo na podlagi njihovega namena, kot sledi:
(a)
„potrošniški krediti“ vključujejo kredite, odobrene predvsem za namene osebne potrošnje blaga in storitev [uredba ECB o statističnih postavkah bilance stanja];
(b)
„stanovanjski krediti“ vključujejo kredite, odobrene gospodinjstvom za namene vlaganja v hiše za osebno rabo ali oddajo, vključno z gradnjo in prenavljanjem [uredba ECB o statističnih postavkah bilance stanja].
89. Krediti se razvrstijo na podlagi tega, kako se lahko povrnejo. „Krediti za financiranje projektov“ vključujejo kredite, ki imajo značilnosti izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev, kot so opredeljene v členu 147(8) CRR.
6. RAZČLENITEV KREDITOV, KI NISO V POSESTI ZA TRGOVANJE, IN DRUGIH FINANČNIH SREDSTEV ZA NEFINANČNE DRUŽBE PO OZNAKAH NACE (6)
90. Bruto knjigovodska vrednost kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe, razen tistih v posesti za trgovanje ali trgovalnih, se razvrsti po sektorju gospodarskih dejavnosti z uporabo oznak NACE na podlagi glavne dejavnosti nasprotne stranke.
91. Razvrstitev izpostavljenosti, nastalih skupno s strani več kot enega dolžnika, se izvede v skladu z odstavkom 43 dela 1 te priloge.
92. Poročanje oznak NACE se izvede na podlagi prve ravni razčlenjevanja (po „področjih“). Institucije poročajo kredite in druga finančna sredstva za nefinančne družbe, ki se ukvarjajo s finančnimi ali zavarovalnimi dejavnostmi, v vrstici „K – Finančne in zavarovalniške dejavnosti“.
93. V skladu z MSRP finančna sredstva, ki so predmet oslabitve, vključujejo (i) finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti, in (ii) finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank finančna sredstva, ki so predmet oslabitve, vključujejo finančna sredstva, merjena z metodami na podlagi nabavne vrednosti, vključno z LOCOM. Glede na določbe v posameznih nacionalnih GAAP lahko vključujejo (i) finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala, in (ii) finančna sredstva, merjena z drugimi metodami.
7. FINANČNA SREDSTVA, KI SO PREDMET OSLABITVE IN SO PREKORAČILA ZAPADLOST V PLAČILO (7)
94. Knjigovodska vrednost dolžniških instrumentov, vključenih v računovodske portfelje, ki so predmet oslabitve, se poroča v predlogi 7.1 samo, če so zapadli. Zapadli instrumenti se razporedijo v ustrezne žepke zapadlosti na podlagi njihove posamične situacije.
95. Računovodski portfelji, ki so predmet oslabitve, so opredeljeni kot v odstavku 93 tega dela.
96. Finančna sredstva se štejejo za zapadla, kadar kateri koli znesek glavnice, obresti ali nadomestila na datum zapadlosti ni bil plačan. Zapadle izpostavljenosti se poročajo s celotno knjigovodsko vrednostjo. Knjigovodske vrednosti takih sredstev se poročajo po skupinah za namen oslabitev ali statusu oslabitve v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi in razčlenjene glede na število dni pri najstarejšem zapadlem znesku, ki je bil na referenčni datum neplačan.
8. RAZČLENITEV FINANČNIH OBVEZNOSTI (8)
97. Opredelitev „vlog“ in razčlenitev produktov sta enaki kot v uredbi ECB o statističnih postavkah bilance stanja, zato se regulirane varčevalne vloge razvrstijo v skladu z navedeno uredbo in razporedijo glede na nasprotno stranko. Predvsem neprenosljive varčevalne vloge na vpogled, ki so kljub pravni možnosti dviga na zahtevo predmet znatnih kazni in omejitev ter imajo podobne značilnosti kot vloge čez noč, se razvrstijo kot vloge na odpoklic.
98. „Izdani dolžniški vrednostni papirji“ se razčlenijo v naslednje vrste produktov:
(a)
„potrdila o vlogah“ so vrednostni papirji, ki imetnikom omogočajo, da dvignejo sredstva z računa;
(b)
„vrednostni papirji s premoženjskim kritjem“ v skladu s členom 4(1)(61) CRR;
(c)
„krite obveznice“ v skladu s členom 129(1) CRR;
(d)
„hibridne pogodbe“ zajemajo pogodbe z vgrajenimi izvedenimi finančnimi instrumenti;
(e)
„drugi izdani dolžniški vrednostni papirji“ vključujejo dolžniške vrednostne papirje, ki niso evidentirani v predhodnih vrsticah, pri čemer se delijo na konvertibilne sestavljene finančne instrumente in nekonvertibilne instrumente.
99. Izdane „podrejene obveznosti“ se obravnavajo enako kot druge nastale finančne obveznosti. „Podrejene obveznosti, izdane v obliki vrednostnih papirjev, se razvrstijo kot „izdani dolžniški vrednostni papirji“, medtem ko se podrejene obveznosti v obliki vlog razvrstijo kot „vloge“.
100. Predloga 8.2 vključuje knjigovodsko vrednost za „vloge“ in „izdane dolžniške vrednostne papirje“, ki so skladni z opredelitvijo podrejenega dolga, razvrščenega po računovodskih portfeljih. Instrumenti „podrejenega dolga“ predstavljajo podrejeno terjatev do institucije izdajateljice, ki se lahko uveljavi le po tem, ko so vse terjatve z višjim statusom poravnane [uredba ECB o statističnih postavkah bilance stanja].
101. „Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja“ vključujejo vse navedene akumulirane spremembe poštene vrednosti ne glede na to, ali so pripoznane v poslovnem izidu ali v drugem vseobsegajočem donosu.
9. ZAVEZE IZ KREDITOV, FINANČNA POROŠTVA IN DRUGE ZAVEZE (9)
102. Zunajbilančne izpostavljenosti vključujejo zunajbilančne postavke iz Priloge I k CRR. V predlogah 9.1, 9.1.1 in 9.2 se zunajbilančne izpostavljenosti, kot so navedene v Prilogi I k CRR, razčlenijo na zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze.
103. Informacije o prevzetih obveznostih iz kreditov, prejetih obvezah iz kreditov, danih in prejetih finančnih poroštvih ter drugih prevzetih obveznostih in prejetih obvezah vključujejo preklicne in nepreklicne obveze.
104. Prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti iz Priloge I k CRR so lahko instrumenti iz področja uporabe MSRP 9, če se merijo po pošteni vrednosti prek poslovnega izida ali če se zanje uporabljajo zahteve glede oslabitve iz MSRP 9, kot tudi instrumenti, ki spadajo v področje uporabe MRS 37 ali MSRP 4.
105. V skladu z MSRP se prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti poročajo v predlogi 9.1.1, če je izpolnjen kateri koli od naslednjih pogojev:
(a)
zanje veljajo zahteve glede oslabitve iz MSRP 9;
(b)
določeni so za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida v skladu z MSRP 9;
(c)
spadajo v področje uporabe MRS 37 ali MSRP 4.
106. Obveznosti, ki se pripoznajo kot kreditne izgube za dana finančna poroštva in prevzete obveznosti iz točk (a) in (c) odstavka 105 tega dela te priloge, se poročajo kot rezervacije neodvisno od uporabljenih meril za merjenje.
107. Institucije, ki uporabljajo MSRP, poročajo nominalni znesek in rezervacije instrumentov, za katere veljajo zahteve glede oslabitve iz MSRP 9, vključno s tistimi, ki se merijo po začetni nabavni vrednosti, zmanjšani za pripoznane kumulativne prihodke, razčlenjeno na skupine za namen oslabitev.
108. V predlogi 9.1.1 se sporoči samo nominalni znesek zaveze, če dolžniški instrument vključuje tako bilančni instrument kot zunajbilančno sestavino. Če poročajoče podjetje ne more ločiti pričakovanih kreditnih izgub pri bilančnih in zunajbilančnih sestavinah, se pričakovane kreditne izgube za zavezo poročajo skupaj z akumulirano oslabitvijo bilančne sestavine. Če skupne pričakovane kreditne izgube presegajo bruto knjigovodsko vrednost dolžniškega instrumenta, se preostalo stanje pričakovanih kreditnih izgub poroča kot rezervacija v ustrezni skupini za namen oslabitev v predlogi 9.1.1 [MSRP 9, 5.5.20. člen, in MSRP 7, B8.E člen].
109. Če se finančno poroštvo ali zaveza za zagotovitev kredita po obrestni meri, ki je nižja od tržne obrestne mere, meri v skladu s 4.2.1.(d) členom MSRP 9, njen popravek vrednosti za izgubo pa določi v skladu z oddelkom 5.5 MSRP 9, se poroča v ustrezni skupini za namen oslabitev.
110. Če se zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze merijo po pošteni vrednosti v skladu z MSRP 9, institucije v predlogi 9.1.1 poročajo nominalni znesek in akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja teh finančnih poroštev in zavez v za to namenjenih stolpcih. „Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja“ se poročajo z uporabo meril iz odstavka 69 tega dela.
111. Nominalni znesek in rezervacije drugih zavez ali poroštev, ki spadajo v področje uporabe MRS 37 ali MSRP 4, se poročajo v za to namenjenih stolpcih.
112. Institucije, ki poročajo v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, v predlogi 9.1 sporočijo nominalni znesek zavez in finančnih poroštev iz odstavkov 102 in 103 ter znesek rezervacij, ki se morajo vzdrževati za te zunajbilančne izpostavljenosti.
113. „Zaveze iz kreditov“ so trdne zaveze glede zagotovitve kredita pod vnaprej določenimi pogoji, razen v primeru izvedenih finančnih instrumentov, ker se ti lahko poravnajo z denarnimi sredstvi ali z izročitvijo ali izdajo drugega finančnega instrumenta. Kot „zaveze iz kreditov“ se razvrstijo naslednje postavke iz Priloge I k CRR:
(a)
„terminski dogovori o obrestni meri vloge“;
(b)
„nečrpane kreditne obveznosti (undrawn credit facilities)“, ki zajemajo pogodbe o „kreditiranju“ ali zagotavljajo „akceptiranje menic“ v skladu s predhodno določenimi pogoji.
114. „Finančna poroštva“ so pogodbe, v skladu s katerimi mora izdajatelj opraviti določena plačila, s katerimi se imetniku povrne izguba, ki je nastala, ker določeni dolžnik ni izvedel plačila v prvotnem ali spremenjenem roku dolžniškega instrumenta, vključno s poroštvi, ki se zagotovijo za druga finančna poroštva. V skladu z MSRP morajo te pogodbe izpolnjevati opredelitev pogodbe o finančnem poroštvu iz 2.1.(e) člena MSRP 9 in Priloge A k MSRP 4. Kot „finančna poroštva“ se razvrstijo naslednje postavke iz Priloge I k CRR:
(a)
„poroštva, ki imajo lastnosti kreditnih nadomestkov“;
(b)
„kreditni izvedeni finančni instrumenti“, ki so skladni z opredelitvijo finančnega poroštva;
(c)
„nepreklicni ‚stand-by‘ akreditivi, ki imajo lastnosti kreditnih nadomestkov“.
115. „Druge zaveze“ vključujejo naslednje postavke iz Priloge I k CRR:
(a)
„neplačani del vrednostnih papirjev oz. deleža v kapitalu“;
(b)
„odprti ali potrjeni dokumentarni akreditivi“;
(c)
„zunajbilančne postavke iz naslova trgovinskega financiranja“;
(d)
„dokumentarni akreditivi, pri katerih blago, ki je predmet akreditiva, služi kot zavarovanje, in drugi posli, pri katerih obstaja možnost samoporavnave (self-liquidating transactions)“;
(e)
„garancije in zavarovanja odgovornosti“ (vključno z garancijami za resnost ponudbe in garancijami za dobro izvedbo del) ter „poroštva, ki nimajo lastnosti kreditnih nadomestkov“;
(f)
„garancije za plačilo dobavljenega blaga, garancije za plačilo carinskega dolga in garancije za plačilo davka“;
(g)
„prevzete obveznosti iz naslova odkupa neprodanih kratkoročnih in srednjeročnih evrozapisov“ (NIF) in „obnavljajoče se prevzete obveznosti iz naslova kreditiranja poslovanja na trgu kratkoročnih in srednjeročnih evrozapisov“ (RUF);
(h)
„nečrpane kreditne obveznosti (undrawn credit facilities)“, ki zajemajo pogodbe o „kreditiranju“ ali zagotavljajo „akceptiranje menic“, kadar pogoji niso predhodno določeni;
(i)
„nečrpane kreditne obveznosti“, ki zajemajo pogodbe o „nakupu vrednostnih papirjev“ ali „zagotavljanju jamstev“;
(j)
„nečrpane kreditne obveznosti za garancije za resnost ponudbe in garancije za dobro izvedbo del“;
(k)
„druge zunajbilančne postavke“ iz Priloge I k CRR.
116. V skladu z MSRP se v bilanci stanja pripoznajo naslednje postavke, ki se zato ne smejo poročati kot zunajbilančne izpostavljenosti:
(a)
„kreditni izvedeni finančni instrumenti“, ki niso skladni z opredelitvijo finančnega poroštva, so „izvedeni finančni instrumenti“ v skladu z MSRP 9;
(b)
„akcepti“ so obveznosti institucije, da ob zapadlosti plača nominalno vrednost menice, ki običajno zajema prodajo blaga. Zato so v bilanci stanja razvrščeni kot „odkupljene terjatve“;
(c)
„indosamenti menic“, ki ne izpolnjujejo meril za odpravljanje pripoznavanja v skladu z MSRP 9;
(d)
„posli z regresom“, ki ne izpolnjujejo meril za odpravljanje pripoznavanja v skladu z MSRP 9;
(e)
„dogovori o terminskem nakupu sredstev“ so „izvedeni finančni instrumenti“ v skladu z MSRP 9;
(f)
„pogodbe o prodaji in povratnem nakupu sredstev, kot so opredeljene v odstavkih (3) in (5) člena 12 Direktive 86/635/EGS“. V teh pogodbah ima prevzemnik možnost, vendar ne obveznosti, da vrne sredstva po vnaprej dogovorjeni ceni na določen datum (ali datum, ki ga je še treba določiti). Zato te pogodbe ustrezajo opredelitvi izvedenih finančnih instrumentov v skladu s Prilogo A k MSRP 9.
117. Postavka „od tega: nedonosne“ vključuje nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov, danih finančnih poroštev in drugih prevzetih obveznosti, ki se štejejo za nedonosne v skladu z odstavki 213–239 tega dela.
118. Pri prevzetih obveznostih iz kreditov, danih finančnih poroštvih in drugih prevzetih obveznostih je „nominalni znesek“ znesek, ki najbolje predstavlja največjo izpostavljenost institucije kreditnemu tveganju, pri čemer se ne upoštevajo prejeta zavarovanja ali druge kreditne izboljšave. Zlasti pri danih finančnih poroštvih je nominalni znesek najvišji znesek, ki bi ga morda moral plačati subjekt, če bi bilo poroštvo unovčeno. Pri zavezah iz kreditov je nominalni znesek neizkoriščeni znesek, za katerega se je institucija zavezala, da ga bo posodila. Nominalni zneski so vrednosti izpostavljenosti, preden se uporabijo konverzijski faktorji in tehnike zmanjševanja kreditnega tveganja.
119. V predlogi 9.2 je pri prejetih obvezah iz kreditov nominalni znesek celoten neizkoriščeni znesek, za katerega se je nasprotna stranka obvezala, da ga bo posodila instituciji. Pri drugih prejetih obvezah je nominalni znesek celoten znesek, za katerega se je obvezala druga stranka v poslu. Pri prejetih finančnih poroštvih je „najvišji znesek poroštva, ki se lahko upošteva“, najvišji znesek, ki bi ga nasprotna stran morda morala plačati, če bi bilo poroštvo unovčeno. Če je prejeto finančno poroštvo izdal več kot en dajalec poroštva, se zajamčeni znesek v tej predlogi poroča le enkrat; zajamčeni znesek se dodeli tistemu dajalcu poroštva, ki je pomembnejši za zmanjševanje kreditnega tveganja.
10. IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI IN OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM (10 IN 11)
120. Za namene predlog 10 in 11 se izvedeni finančni instrumenti štejejo kot izvedeni finančni instrumenti za varovanje, če se uporabljajo v razmerjih varovanja pred tveganjem, ki izpolnjujejo pogoje za to, v skladu z MSRP ali relevantnimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, ali kot v posesti za trgovanje v drugih primerih.
121. Knjigovodska vrednost in hipotetični znesek izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje, vključno z ekonomskimi varovanji, in izvedenih finančnih instrumentov v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem se poročajo razčlenjeno po vrsti z njimi povezanih tveganj, vrsti trga in vrsti produkta v predlogah 10 in 11. Institucije izvedene finančne instrumente v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem poročajo tudi razčlenjene po vrsti varovanja. Informacije o neizvedenih instrumentih varovanja se poročajo ločeno in razčlenjene po vrstah varovanj.
122. V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se vsi izvedeni finančni instrumenti poročajo v teh predlogah ne glede na to, ali so pripoznani v bilanci stanja ali ne v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP.
123. Razčlenitev knjigovodske vrednosti, poštene vrednosti in hipotetičnega zneska izvedenih finančnih instrumentov za varovanje in trgovanje po računovodskih portfeljih in vrstah varovanja se izvede ob upoštevanju računovodskih portfeljev in vrst varovanja, ki veljajo za MSRP ali nacionalne GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, odvisno od tega, kateri okvir se uporablja za poročajoče podjetje.
124. Izvedeni finančni instrumenti za varovanje in trgovanje, ki se v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank merijo po nabavni vrednosti ali LOCOM, se navedejo ločeno.
125. Predloga 11 vključuje instrumente varovanja in varovane postavke ne glede na računovodski standard, ki se uporablja za pripoznanje razmerja varovanja pred tveganjem, ki izpolnjuje pogoje za to, vključno s primeri, ko se to razmerje varovanja nanaša na neto pozicijo. Če se je institucija odločila, da bo za obračunavanje varovanja pred tveganjem še naprej uporabljala MRS 39 [MSRP 9, 7.2.21. člen], se sklicevanja in poimenovanja vrst varovanj pred tveganjem in računovodskih portfeljev berejo kot ustrezna sklicevanja in poimenovanja iz 9. člena MRS 39: „finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa“ se nanašajo na „za prodajo razpoložljiva finančna sredstva“, „finančna sredstva po odplačni vrednosti“ pa zajemajo „v posesti do zapadlosti“ in „posojila in terjatve“.
126. Izvedeni finančni instrumenti, vključeni v hibridne instrumente, ki so ločeni od gostiteljske pogodbe, se poročajo v predlogah 10 in 11 glede na značilnosti izvedenega finančnega instrumenta. Znesek gostiteljske pogodbe ni vključen v te predloge. Vendar, če je hibridni instrument merjen po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se pogodba poroča kot celota, vgrajeni izvedeni finančni instrumenti pa se ne poročajo v predlogah 10 in 11.
127. Zaveze, ki štejejo za izvedene finančne instrumente [MSRP 9, 2.3.(b) člen] in kreditne izvedene finančne instrumente, ki ne ustrezajo opredelitvi finančnega poroštva iz odstavka 114 tega dela te priloge, se poročajo v predlogah 10 in 11 ob upoštevanju iste razčlenitve kot pri drugih izvedenih finančnih instrumentih, ne poročajo pa se v predlogi 9.
128. Knjigovodska vrednost neizvedenih finančnih sredstev ali neizvedenih finančnih obveznosti, pripoznanih kot instrumentov varovanja ob uporabi MSRP ali ustreznih nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se poroča ločeno v predlogi 11.3.
10.1
Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po vrsti tveganja
129. Vsi izvedeni finančni instrumenti se razvrstijo v eno od naslednjih kategorij tveganja:
(a)
obrestna mera: obrestni izvedeni finančni instrumenti so pogodbe, povezane z obrestonosnim finančnim instrumentom, katerega denarni tokovi so določeni z referenčnimi obrestnimi merami, ali druge pogodbe na obrestno mero, kot je možnost terminske pogodbe za nakup zakladne menice. Ta kategorija je omejena na posle, pri katerih so vse strani izpostavljene obrestni meri samo ene valute. Izključuje torej pogodbe, ki vključujejo izmenjavo ene ali več tujih valut, kot so medvalutne zamenjave in valutne opcije, ter druge pogodbe, katerih glavna značilnost tveganja je valutno tveganje in o katerih se poroča kot o pogodbah na tujo valuto. Edina izjema so primeri, ko se medvalutne zamenjave uporabljajo kot del varovanja portfelja pred obrestnim tveganjem, ki se poročajo v za to namenjenih vrsticah za te vrste varovanj. Pogodbe na obrestno mero vključujejo terminske dogovore o obrestni meri, enovalutne zamenjave obrestnih mer, terminske pogodbe na obrestno mero, obrestne opcije (vključno z obrestnimi kapicami (caps), obrestnim dnom (floor), obrestnimi ovratnicami (collars) in obrestnimi koridorji (corridors)), opcije na zamenjavo obrestnih mer (swaptions) in nakupne bone na obrestne mere;
(b)
lastniški kapital: lastniški izvedeni finančni instrumenti so pogodbe, pri katerih je donos ali del donosa povezan s ceno določenega lastniškega kapitala ali indeksom cen lastniškega kapitala;
(c)
tuja valuta in zlato: ti izvedeni finančni instrumenti zajemajo pogodbe, ki vključujejo izmenjavo valut na terminskem trgu in izpostavljenost zlatu. Zajemajo torej terminske posle, devizne zamenjave, valutne zamenjave (vključno z medvalutnimi zamenjavami obrestnih mer), terminske pogodbe na tujo valuto, valutne opcije, valutne opcije na zamenjavo obrestnih mer (swaptions) in valutne nakupne bone. Valutni izvedeni finančni instrumenti zajemajo vse posle, ki vključujejo izpostavljenost več kot eni valuti v zvezi z menjalnim tečajem ali obrestno mero, razen kadar se medvalutne zamenjave uporabljajo kot del varovanja portfelja pred obrestnim tveganjem. Pogodbe o zlatu zajemajo vse posle, ki vključujejo izpostavljenost tej vrsti blaga;
(d)
kredit: kreditni izvedeni finančni instrumenti so pogodbe, pri katerih je izplačilo povezano predvsem z določenim merilom kreditne sposobnosti posameznega referenčnega kredita in ki ne ustrezajo opredelitvi finančnih poroštev [MSRP 9]. Pogodbe določajo izmenjavo plačil, pri katerih je vsaj ena od obeh strani določena na podlagi uspešnosti referenčnega kredita. Izplačila se lahko sprožijo na podlagi številnih dogodkov, vključno z neplačilom, znižanjem ocene ali določeno spremembo kreditnega razmika referenčnega sredstva. Kreditni izvedeni finančni instrumenti, ki ustrezajo opredelitvi finančnih poroštev iz odstavka 114 tega dela te priloge, se poročajo samo v predlogi 9;
(e)
blago: ti izvedeni finančni instrumenti so pogodbe, pri katerih je donos ali del donosa povezan s ceno ali indeksom cen blaga, kot so plemenite kovine (razen zlata), nafta, les ali kmetijski proizvodi;
(f)
drugo: ti izvedeni finančni instrumenti so katere koli druge pogodbe o izvedenih finančnih instrumentih, ki ne vključujejo izpostavljenosti tveganju zaradi tuje valute, obrestne mere, lastniškega kapitala, blaga ali kredita, kot so podnebni ali zavarovalniški izvedeni finančni instrumenti.
130. Če na izvedeni finančni instrument vpliva več kot ena vrsta osnovnega tveganja, se instrument razvrsti v najbolj občutljivo vrsto tveganja. Pri izvedenih finančnih instrumentih, ki so izpostavljeni več vrstam tveganja, se v primeru negotovosti posli razvrstijo po naslednjem vrstnem redu:
(a)
blago: v tej kategoriji se sporočijo vsi posli z izvedenimi finančnimi instrumenti, ki vključujejo izpostavljenost blagu ali indeksu na blago, ne glede na to, ali vključujejo skupno izpostavljenost blagu in kateri koli drugi kategoriji tveganja, ki lahko vključuje tujo valuto, obrestno mero ali lastniški kapital;
(b)
lastniški kapital: razen pogodb s skupno izpostavljenostjo blagu in lastniškemu kapitalu, ki se jih sporoči kot blago, se vsi posli z izvedenimi finančnimi instrumenti, ki so povezani z uspešnostjo lastniškega kapitala ali delniškimi indeksi, sporočijo v kategoriji lastniškega kapitala. Posli z lastniškim kapitalom, ki so izpostavljeni tuji valuti ali obrestnim meram, so vključeni v to kategorijo;
(c)
tuja valuta in zlato: ta kategorija vključuje vse posle z izvedenimi finančnimi instrumenti (razen poslov, ki se poročajo že v kategoriji blaga ali lastniškega kapitala), ki so izpostavljeni več kot eni valuti, pri čemer lahko gre za obrestonosne finančne instrumente ali menjalne tečaje, razen kadar se medvalutne zamenjave uporabljajo kot del varovanja portfelja pred obrestnim tveganjem.
10.2
Zneski, ki se poročajo za izvedene finančne instrumente
131. V skladu z MSRP je „knjigovodska vrednost“ za vse izvedene finančne instrumente (instrumente varovanja ali instrumente trgovanja) poštena vrednost. Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo (več kot nič) so „finančna sredstva“, izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo (manj kot nič) pa so „finančne obveznosti“. „Knjigovodska vrednost“ se sporoči ločeno za izvedene finančne instrumente s pozitivno pošteno vrednostjo („finančna sredstva“) in za izvedene finančne instrumente z negativno pošteno vrednostjo („finančne obveznosti“). Na datum začetnega pripoznanja je izveden finančni instrument glede na svojo začetno pošteno vrednost razvrščen kot „finančno sredstvo“ ali „finančna obveznost“. Po začetnem pripoznanju, ko se poštena vrednost izvedenega finančnega instrumenta poveča ali zmanjša, lahko pogoji izmenjave postanejo za institucijo ugodni (izvedeni finančni instrument se tako razvrsti kot „finančno sredstvo“) ali neugodni (izvedeni finančni instrument se razvrsti kot „finančna obveznost“). Knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov za varovanje je njihova celotna poštena vrednost, vključno s sestavinami te poštene vrednosti, ki niso označene kot instrumenti za varovanje, kadar je relevantno.
132. Institucije poročevalke poleg knjigovodskih vrednosti, kot so opredeljene v odstavku 27 dela 1 te priloge, poročajo tudi poštene vrednosti v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank za vse izvedene finančne instrumente ne glede na to, ali jih je glede na nacionalne GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank treba knjižiti v bilanci stanja ali zunaj nje.
133. „Hipotetični znesek“ je bruto nominalni znesek vseh poslov, ki so bili sklenjeni in na referenčni datum še niso bili poravnani, ne glede na to, ali ti posli vodijo do izpostavljenosti v izvedenih finančnih instrumentih, ki se knjižijo v bilanci stanja. Pri določanju hipotetičnega zneska se upošteva naslednje:
(a)
pri pogodbah z variabilnimi nominalnimi ali hipotetičnimi zneski so osnova za poročanje nominalni ali hipotetični zneski na referenčni datum;
(b)
vrednost hipotetičnega zneska, ki jo je treba sporočiti za pogodbo o kreditnem izvedenem finančnem instrumentu, ki vključuje multiplikator, je efektivni hipotetični znesek ali nominalna vrednost;
(c)
zamenjave: hipotetični znesek zamenjave je osnovna glavnica, na kateri temelji zamenjava obresti, valutna zamenjava ali drugi prihodki ali odhodki;
(d)
pogodbe o lastniškem kapitalu ali v zvezi z blagom: hipotetični znesek, ki ga je treba sporočiti za pogodbo o lastniškem kapitalu ali blagu, je količina blaga ali produkta lastniškega kapitala, v zvezi s katerim je sklenjena pogodba o nakupu ali prodaji, pomnožena s pogodbeno ceno enote. Hipotetični znesek, ki ga je treba sporočiti za pogodbe o blagu z večkratnimi zamenjavami glavnice, je pogodbeni znesek, pomnožen s številom preostalih zamenjav glavnice v pogodbi;
(e)
kreditni izvedeni finančni instrumenti: pogodbeni znesek, ki ga je treba sporočiti za kreditne izvedene finančne instrumente, je nominalna vrednost zadevnega referenčnega kredita;
(f)
digitalne opcije imajo vnaprej določeno izravnalno plačilo, ki ima lahko obliko denarnega zneska ali različnih pogodb osnove. Hipotetični znesek za digitalne opcije je opredeljen kot vnaprej določen denarni znesek ali poštena vrednost osnove na referenčni datum.
134. Stolpec „hipotetični znesek“ izvedenih finančnih instrumentov vključuje za vsako vrstično postavko vsoto hipotetičnih zneskov vseh pogodb, v katerih je institucija nasprotna stranka, ne glede na to, ali se izvedeni finančni instrumenti štejejo za sredstva ali obveznosti v bilanci stanja ali se knjižijo zunaj bilance stanje. Vsi hipotetični zneski se sporočijo ne glede na to, ali je poštena vrednost izvedenih finančnih instrumentov pozitivna, negativna ali enaka nič. Pobot med hipotetičnimi zneski ni dovoljen.
135. „Hipotetični znesek“ se sporoči razčlenjen na „skupaj“ in „od tega: prodano“ za vrstične postavke: „opcije OTC“, „opcije organiziranega trga“, „kredit“, „blago“ in „drugo“. Postavka „od tega: prodano“ vključuje hipotetične zneske (izvršilna cena) pogodb, v katerih imajo nasprotne stranke (imetniki opcij) institucije (prodajalec opcije) pravico do uveljavitve opcije, in, za postavke v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti s kreditnim tveganjem, hipotetične zneske pogodb, v katerih institucija (prodajalec zavarovanja) proda (daje) zavarovanje nasprotnim strankam (kupcem zavarovanja).
136. Posel se razporedi kot posel „OTC“ ali posel „organiziranega trga“ na podlagi narave trga, na katerem se izvede, in ne na podlagi tega, ali se mora zanj obvezno opraviti kliring. „Organizirani trg“ je regulirani trg v smislu člena 4(1)(92) CRR. Zato poročajoče podjetje, kadar sklene pogodbo o izvedenem finančnem instrumentu na trgu OTC, za katero je obvezen centralni kliring, ta izvedeni finančni instrument razvrsti kot posel „OTC“ in ne kot posel „organiziranega trga“.
10.3
Izvedeni finančni instrumenti, razvrščeni kot „ekonomska varovanja“
137. Izvedeni finančni instrumenti, ki se posedujejo za namene varovanja pred tveganjem, vendar ne izpolnjujejo meril za učinkovite (MRS 39: dejanske) instrumente za varovanje v skladu z MSRP 9, v skladu z MRS 39, kadar se ta uporablja za namene obračunavanja varovanja pred tveganjem, ali v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se poročajo v predlogi 10 kot „ekonomska varovanja“. To se uporablja tudi za vse naslednje primere:
(a)
izvedene finančne instrumente, s katerimi se varujejo lastniški instrumenti, ki ne kotirajo na borzi in za katere je nabavna vrednost lahko ustrezna ocena poštene vrednosti;
(b)
kreditne izvedene finančne instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, uporabljene za obvladovanje kreditnega tveganja celotnega ali dela finančnega instrumenta, ki je označen kot merjen po pošteni vrednosti prek poslovnega izida ob začetnem pripoznanju ali pozneje oziroma medtem ko je nepripoznan v skladu z oddelkom 6.7 MSRP 9.
(c)
izvedene finančne instrumente, ki so razvrščeni kot „v posesti za trgovanje“ v skladu s Prilogo A k MSRP 9 ali kot trgovalna sredstva v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, vendar niso del trgovalne knjige, kot je opredeljena v členu 4(1)(86) CRR.
138. Postavka „ekonomska varovanja“ ne vključuje izvedenih finančnih instrumentov za trgovanje za lastni račun.
139. Izvedeni finančni instrumenti, ki ustrezajo opredelitvi „ekonomskih varovanj“, se sporočijo ločeno za vsako vrsto tveganja v predlogi 10.
140. Kreditni izvedeni finančni instrumenti, uporabljeni za obvladovanje kreditnega tveganja celotnega ali dela finančnega instrumenta, ki je označen kot merjen po pošteni vrednosti prek poslovnega izida ob začetnem pripoznanju ali pozneje oziroma medtem ko je nepripoznan v skladu z oddelkom 6.7 MSRP 9, se poročajo v za to namenjeni vrstici v predlogi 10 pri kreditnem tveganju. Druga ekonomska varovanja pred kreditnim tveganjem, za katera poročajoče podjetje ne uporablja oddelka 6.7 MSRP 9, se poročajo ločeno.
10.4
Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po sektorju nasprotne stranke
141. Knjigovodska vrednost in skupni hipotetični znesek izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje in tudi izvedenih finančnih instrumentov v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem, s katerimi se trguje na trgu OTC, se sporočita razčlenjena po nasprotnih strankah z uporabo naslednjih kategorij:
(c)
„drugo“, kjer so zajete vse druge nasprotne stranke.
142. Vsi izvedeni finančni instrumenti OTC, ne glede na to, s katero vrsto tveganja so povezani, se razčlenijo po teh nasprotnih strankah.
10.5
Obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP (11.2)
143. Kadar nacionalni GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank zahtevajo razporeditev izvedenih finančnih instrumentov za varovanje v različne kategorije varovanj, se izvedeni finančni instrumenti za varovanje poročajo ločeno za vsako od naslednjih kategorij: „varovanja poštene vrednosti“, „varovanja denarnih tokov“, „varovanja po nabavni vrednosti“, „varovanje neto naložb v kapital družb v tujini“, „varovanja poštene vrednosti portfelja pred obrestnim tveganjem“ in „varovanja denarnih tokov portfelja pred obrestnim tveganjem“.
144. Kadar je relevantno v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se „varovanja po nabavni vrednosti“ nanašajo na kategorijo varovanja, pri kateri se izvedeni finančni instrument za varovanje načeloma meri po nabavni vrednosti.
10.6
Znesek, ki se poroča za neizvedene instrumente za varovanje (11.3 in 11.3.1)
145. Za neizvedene instrumente za varovanje je znesek, ki se poroča, njihova knjigovodska vrednost v skladu s pravili merjenja, ki veljajo za računovodske portfelje, v katere spadajo, iz MSRP ali nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank. Za neizvedene instrumente za varovanje se „hipotetični znesek“ ne poroča.
10.7
Varovane postavke v varovanjih poštene vrednosti (11.4)
146. Knjigovodska vrednost varovanih postavk v varovanju poštene vrednosti, pripoznana v izkazu finančnega položaja, se razčleni po računovodskih portfeljih in vrstah tveganja, pred katerim se varuje, za varovana finančna sredstva in varovane finančne obveznosti. Če se finančni instrument varuje pred več kot enim tveganjem, se poroča pod vrsto tveganja, pod katero se poroča instrument za varovanje v skladu z odstavkom 129.
147. „Mikro varovanja“ so tista varovanja, ki niso varovanja portfelja pred obrestnim tveganjem v skladu z 89.A členom MRS 39. Mikro varovanja vključujejo varovanja neto pozicij v skladu z oddelkom 6.6 MSRP 9.
148. „Prilagoditve varovanja pri mikro varovanjih“ vključujejo vse prilagoditve varovanja za vsa mikro varovanja, kot so opredeljena v odstavku 147.
149. „Prilagoditve varovanja, vključene v knjigovodsko vrednost sredstev/obveznosti“ so akumulirani znesek dobičkov in izgub pri varovanih postavkah, s katerimi se je prilagodila knjigovodska vrednost teh postavk in ki so se pripoznali v poslovnem izidu. Prilagoditve varovanja za varovane postavke, ki so lastniški instrumenti, merjeni po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, se poročajo v predlogi 1.3. Prilagoditve varovanja za nepripoznane trdne zaveze ali njihovo sestavino se ne poročajo.
150. „Preostale prilagoditve za prekinjena mikro varovanja, vključno z varovanji neto pozicij“ vključujejo tiste prilagoditve varovanja, ki se po prekinitvi razmerja varovanja in koncu prilagajanja varovanih postavk za dobičke in izgube iz varovanja še naprej amortizirajo v poslovni izid prek preračunane efektivne obrestne mere za varovane postavke, merjene po odplačni vrednosti, ali v znesek, ki predstavlja prej pripoznani kumulativni dobiček ali izgubo iz varovanja za varovana sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa.
151. Če skupina finančnih sredstev ali finančnih obveznosti, vključno s skupino finančnih sredstev ali finančnih obveznosti, ki sestavlja neto pozicijo, izpolnjuje pogoje za varovano postavko, se finančna sredstva in finančne obveznosti, ki sestavljajo to skupino, poročajo po njihovi knjigovodski vrednosti na bruto osnovi, preden se izvede pobot med instrumenti znotraj skupine, v stolpcu „sredstva ali obveznosti, vključene v varovanje neto pozicije (pred pobotom)“.
152. „Varovane postavke v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem“ vključujejo finančna sredstva in finančne obveznosti, vključene v varovanje poštene vrednosti izpostavljenosti portfelja finančnih sredstev ali finančnih obveznosti obrestnemu tveganju. Ti finančni instrumenti se poročajo po njihovi knjigovodski vrednosti na bruto osnovi, preden se izvede pobot med instrumenti znotraj portfelja.
11. GIBANJA POPRAVKOV VREDNOSTI IN REZERVACIJ ZA KREDITNE IZGUBE (12)
11.1
Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank (12.0)
153. Predloga 12.0 vsebuje uskladitev začetnih in končnih stanj konta popravkov vrednosti za finančna sredstva, merjena z metodami na podlagi nabavne vrednosti, in za finančna sredstva, merjena z drugimi metodami ali po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala, če se v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank zahteva, da se za ta sredstva uporabljajo oslabitve. Prilagoditve vrednosti pri sredstvih, merjenih po nižji izmed nabavne ali tržne vrednosti, se ne poročajo v predlogi 12.0.
154. „Povečanja zaradi zneskov, namenjenih za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju“ se poročajo, če za glavno kategorijo sredstev ali nasprotno stranko ocena oslabitve v zadevnem obdobju povzroči pripoznanje neto odhodkov, tj. pri dani kategoriji ali nasprotni stranki povečanja oslabitev v zadevnem obdobju presegajo njihova zmanjšanja. „Zmanjšanja zaradi zneskov, razveljavljenih za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju“ se sporočijo, če za glavno kategorijo sredstev ali nasprotno stranko ocena oslabitve v zadevnem obdobju povzroči pripoznanje neto prihodkov, tj. pri dani kategoriji ali nasprotni stranki zmanjšanja oslabitev v zadevnem obdobju presegajo njihova povečanja.
155. Spremembe zneskov popravkov vrednosti zaradi poplačila in odtujitve finančnih sredstev se poročajo pod „drugimi prilagoditvami“. Odpisi se poročajo v skladu z odstavki 72 do 74.
11.2
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube v skladu z MSRP (12.1)
156. Predloga 12.1 vsebuje uskladitev začetnih in končnih stanj konta popravkov vrednosti za finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti in po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, razčlenjenih po skupinah za namen oslabitev, po instrumentih in po nasprotnih strankah.
157. Rezervacije za zunajbilančne izpostavljenosti, za katere veljajo zahteve glede oslabitve iz MSRP 9, se poročajo po skupinah za namen oslabitev. Oslabitve za zaveze iz kreditov se poročajo kot rezervacije samo takrat, ko se ne obravnavajo skupaj z oslabitvijo bilančnih sredstev v skladu s 7.B8.E členom MSRP 9 in odstavkom 108 tega dela. Spremembe rezervacij za zaveze iz kreditov in finančna poroštva, ki se merijo v skladu z MRS 37, in finančna poroštva, ki se obravnavajo kot zavarovalne pogodbe v skladu z MSRP 4, se ne poročajo v tej predlogi, ampak v predlogi 43. Spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri zavezah in finančnih poroštvih, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida v skladu z MSRP 9, se ne poročajo v tej predlogi ampak pod postavko „dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto“ v skladu z odstavkom 50 tega dela.
158. Postavki „od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi“ in „od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi“ vključujeta spremembe kumulativnega zneska oslabitve v zvezi s finančnimi sredstvi, ki so se merile na skupinski oziroma posamični osnovi.
159. „Povečanja zaradi izdaje in pridobitve“ vključujejo znesek povečanj pričakovanih izgub, obračunanih ob začetnem pripoznanju izdanih ali pridobljenih finančnih sredstev. To povečanje popravka vrednosti se poroča na prvi referenčni datum poročanja po izdaji ali pridobitvi teh finančnih sredstev. Povečanja ali zmanjšanja pričakovanih izgub pri teh finančnih sredstvih po njihovem začetnem pripoznanju se poročajo v drugih stolpcih, kot je ustrezno. Izdana ali pridobljena sredstva vključujejo sredstva, ki izhajajo iz črpanja prevzetih zunajbilančnih obveznosti.
160. „Zmanjšanja zaradi odprave pripoznanja“ vključujejo znesek sprememb pričakovanih izgub zaradi odprave pripoznanja celotnih finančnih sredstev v poročevalskem obdobju zaradi razlogov, ki niso povezani z odpisom, kot so med drugim prenosi tretjim osebam ali iztek pogodbenih pravic zaradi popolnega poplačila, odtujitev teh finančnih sredstev ali njihov prenos v drug računovodski portfelj. Sprememba popravka vrednosti se pripozna v tem stolpcu na prvi referenčni datum poročanja po poplačilu, odtujitvi ali prenosu. Za zunajbilančne izpostavljenosti ta postavka vključuje tudi zmanjšanja oslabitev, ker je zunajbilančna postavka postala sredstvo v bilanci stanja.
161. „Spremembe zaradi spremembe kreditnega tveganja (neto)“ vključujejo neto znesek sprememb pričakovanih izgub na koncu poročevalskega obdobja zaradi povečanja ali zmanjšanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja ne glede na to, ali so povzročile prenos finančnega sredstva v drugo skupino ali ne. V tem stolpcu se poroča učinek na popravek vrednosti kot posledica povečanja ali zmanjšanja zneska finančnih sredstev zaradi prihodkov od natečenih obresti in plačanih obresti. Ta postavka vključuje tudi učinek minevanja časa na pričakovane izgube v skladu s 5.4.1.(a) in (b) členom MSRP 9. Spremembe ocen zaradi posodobitev ali pregleda parametrov tveganja in sprememb gospodarskih podatkov za prihodnost se prav tako poročajo v tem stolpcu. Spremembe pričakovanih izgub zaradi delnega poplačila izpostavljenosti v obliki obrokov se poročajo v tem stolpcu z izjemo zadnjega obroka, ki se poroča v stolpcu „Zmanjšanja zaradi odprave pripoznanja“.
162. Vse spremembe pričakovanih kreditnih izgub v zvezi z obnavljajočimi se izpostavljenostmi se poročajo pod postavko „spremembe zaradi spremembe kreditnega tveganja (neto)“ razen sprememb, povezanih z odpisi in posodobitvami metodologije, ki jo institucija uporablja za ocenjevanje kreditnih izgub. Obnavljajoče se izpostavljenosti so izpostavljenosti, pri katerih lahko neporavnani saldi strank nihajo na podlagi njihove odločitve o črpanju in vračilu sredstev do omejitve, ki jo določi institucija.
163. „Spremembe zaradi posodobitve metodologije ocenjevanja institucije (neto)“ vključujejo spremembe zaradi posodobitev metodologije, ki jo institucija uporablja za ocenjevanje pričakovanih izgub, ker so se spremenili obstoječi ali razvili novi modeli za ocenjevanje oslabitev. Posodobitve metodologije zajemajo tudi učinek sprejetja novih standardov. Spremembe metodologije, zaradi katerih se spremeni skupina za namen oslabitev sredstva, se v celoti obravnavajo kot sprememba modela. Spremembe ocen zaradi posodobitev ali pregleda parametrov tveganja in sprememb gospodarskih podatkov za prihodnost se ne poročajo v tem stolpcu.
164. Poročanje sprememb pričakovanih izgub pri spremenjenih sredstvih [MSRP 9, 5.4.3. člen in Priloga A] je odvisno od vrste spremembe v skladu z naslednjim:
(a)
če sprememba povzroči delno ali popolno odpravo pripoznanja sredstva zaradi odpisa, kot je določeno v odstavku 74, se učinek na pričakovane izgube zaradi te odprave pripoznanja poroča pod postavko „zmanjšanje na kontu popravkov vrednosti zaradi odpisov“, vsi drugi učinki spremembe na pričakovane kreditne izgube pa v drugih ustreznih stolpcih;
(b)
če sprememba povzroči odpravo pripoznanja celotnega sredstva zaradi drugačnih razlogov od odpisa, kot je določeno v odstavku 74, in njegovo nadomestitev z novim sredstvom, se učinek spremembe na pričakovane kreditne izgube poroča pod postavko „spremembe zaradi odprave pripoznanja“ za spremembe zaradi odprave pripoznanja sredstva in pod postavko „povečanja zaradi izdaje in pridobitve“ za spremembe zaradi na novo pripoznanega spremenjenega sredstva. Odprava pripoznanja zaradi drugih razlogov, kot je odpis, vključuje odpravo pripoznanja, kadar so se pogoji spremenjenih sredstev bistveno spremenili;
(c)
če sprememba ne povzroči odprave pripoznanja celotnega ali dela spremenjenega sredstva, se njen učinek na pričakovane izgube poroča pod postavko „spremembe zaradi sprememb brez odprave pripoznanja“.
165. Odpisi se poročajo v skladu z odstavki 72 do 74 tega dela te priloge in v skladu z naslednjim:
(a)
če se za dolžniški instrument delno ali popolnoma odpravi pripoznanje, ker se utemeljeno ne pričakuje, da bo poplačan, se zmanjšanje popravka vrednosti za izgubo, sporočeno zaradi odpisanih zneskov, poroča pod postavko „zmanjšanje na kontu popravkov vrednosti zaradi odpisov“;
(b)
„zneski, odpisani neposredno v izkaz poslovnega izida“ so zneski finančnih sredstev, odpisanih v obdobju poročanja, ki so višji od vrednosti na kontu popravkov vrednosti zadevnih finančnih sredstev na datum odprave pripoznanja. Vključujejo vse zneske, odpisane v obdobju poročanja, in ne samo tiste, ki so še vedno v postopku izvršbe.
166. „Druge prilagoditve“ vključujejo vse zneske, ki niso sporočeni v prejšnjih stolpcih, med drugim tudi prilagoditve pričakovanih izgub zaradi tečajnih razlik, če je to skladno s poročanjem učinka tečajnih razlik v predlogi 2.
11.3
Prenosi med skupinami za namen oslabitev (predstavitev na bruto osnovi) (12.2)
167. V predlogi 12.2 se za finančna sredstva poroča bruto knjigovodska vrednost, za zunajbilančne izpostavljenosti, za katere veljajo zahteve glede oslabitve iz MSRP 9, pa nominalni znesek, prenesen med skupinami za namen oslabitev v poročevalskem obdobju.
168. Poroča se samo bruto knjigovodska vrednost ali nominalni znesek teh finančnih sredstev oziroma zunajbilančnih izpostavljenosti, ki so v drugačni skupini za namen oslabitev na referenčni datum poročanja, kot so bili na začetku poslovnega leta oziroma ob začetnem pripoznanju. Pri bilančnih izpostavljenostih, za katere oslabitev, sporočena v predlogi 12.1, vključuje zunajbilančno sestavino [MSRP 9, 5.5.20. člen, in MSRP 7, B8.E člen], se upošteva sprememba skupine bilančne in zunajbilančne sestavine.
169. Za poročanje prenosov, do katerih je prišlo v poslovnem letu, se za finančna sredstva ali zunajbilančne izpostavljenosti, pri katerih se je od začetka poslovnega leta oziroma od začetnega pripoznanja večkrat spremenila skupina za namen oslabitev, poroča, da so se prenesli iz skupine za namen oslabitev, v kateri so bili na začetku poslovnega leta ali ob začetnem pripoznanju, v skupino za namen oslabitev, v katero so vključeni na referenčni datum poročanja.
170. Bruto knjigovodska vrednost oziroma nominalni znesek, ki se poroča v predlogi 12.2, je bruto knjigovodska vrednost oziroma nominalni znesek na poročevalski datum ne glede na to, ali je bil ta znesek na datum prenosa višji ali nižji.
12. PREJETA ZAVAROVANJA IN POROŠTVA (13)
12.1
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih (13.1)
171. Zavarovanja in poroštva za kritje kreditov in drugih finančnih sredstev se neodvisno od njihove pravne oblike sporočijo glede na vrsto zastav (krediti, zavarovani z nepremičninami, in drugi zavarovani krediti) ter glede na prejeta finančna poroštva. Krediti in druga finančna sredstva se razčlenijo po nasprotnih strankah in namenu.
172. V predlogi 13.1 se sporoči „najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva“. Vsota zneskov finančnega poroštva in/ali zavarovanja, prikazanih v ustreznih stolpcih predloge 13.1, ne sme presegati knjigovodske vrednosti zadevnega kredita.
173. Za poročanje kreditov in drugih finančnih sredstev glede na vrsto zastave se uporabijo naslednje opredelitve:
(a)
pod postavko „krediti, zavarovani z nepremičninami“ stolpec „stanovanjski“ vključuje kredite, zavarovane s stanovanjskimi nepremičninami, stolpec „poslovni“ pa kredite, zavarovane z zastavo nepremičnin, ki niso stanovanjske, med drugim s pisarnami in poslovnimi zgradbami ter drugimi vrstami poslovnih nepremičnin. Ali se zavarovanje z nepremičninami nanaša na stanovanjske ali poslovne nepremičnine, se določa v skladu s CRR;
(b)
„denarna sredstva [izdani dolžniški instrumenti]“ v okviru postavke „drugi zavarovani krediti“ vključujejo (a) vloge pri instituciji poročevalki, ki so bile zastavljene kot zavarovanje za kredit, in (b) dolžniške vrednostne papirje, ki jih izdala institucija poročevalka, zastavljene kot zavarovanje za kredit. „Drugo“ vključuje zastave drugih vrednostnih papirjev, ki jih je izdala katera koli tretja oseba, ali zastave drugih sredstev;
(c)
„prejeta finančna poroštva“ vključujejo pogodbe, na podlagi katerih mora v skladu z odstavkom 114 tega dela te priloge izdajatelj opraviti določena plačila, s katerimi se instituciji povrne izguba, ki je nastala, ker določeni dolžnik ni izvedel plačila ob dospelosti v skladu s prvotnimi ali spremenjenimi pogoji dolžniškega instrumenta.
174. Za kredite in druga finančna sredstva, ki imajo hkrati več kot eno vrsto zavarovanja ali poroštva, se „najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva“ razvrsti v skladu z njegovo kakovostjo, pri čemer se začne s tistim z najboljšo kakovostjo. Za kredite, zavarovane z nepremičninami, se zavarovanje z nepremičninami vedno poroča prvo ne glede na njegovo kakovost v primerjavi z drugim zavarovanjem. Če „najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva“ presega vrednost zavarovanja z nepremičninami, se njegova preostala vrednost razvrsti med druge vrste zavarovanja in poroštev v skladu z njegovo kakovostjo, pri čemer se začne s tistim z najboljšo kakovostjo.
12.2
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v zadevnem obdobju [v posesti na datum poročanja] (13.2)
175. Ta predloga vključuje knjigovodsko vrednost zavarovanja, ki je bilo pridobljeno od začetka do konca referenčnega obdobja ter ostane pripoznano v bilanci stanja na referenčni datum.
12.3
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano (13.3)
176. „Zasežena [opredmetena sredstva]“ pomenijo kumulativno knjigovodsko vrednost opredmetenih sredstev, pridobljenih tako, da se v posest pridobi zavarovanje, ki ostane pripoznano v bilanci stanja na referenčni datum, razen sredstev, razvrščenih kot „opredmetena osnovna sredstva“.
13. HIERARHIJA POŠTENE VREDNOSTI: FINANČNI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI (14)
177. Institucije sporočijo vrednost finančnih instrumentov, merjeno po pošteni vrednosti v skladu s hierarhijo iz 72. člena MSRP 13. Kadar nacionalni GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank zahtevajo razporeditev sredstev, merjenih po pošteni vrednosti, med različne ravni poštene vrednosti, institucije, ki uporabljajo nacionalne GAAP, prav tako poročajo po tej predlogi.
178. „Sprememba poštene vrednosti v zadevnem obdobju“ vključuje dobičke ali izgube iz ponovnega merjenja instrumentov v skladu z MSRP 9, MSRP 13 ali nacionalnimi GAAP, kjer je relevantno, v zadevnem obdobju, ki na poročevalski datum še vedno obstajajo. Ti dobički in izgube se sporočijo tako kot za vključitev v izkaz poslovnega izida ali, kjer je relevantno, izkaz vseobsegajočega donosa, torej se sporočijo zneski pred davki.
179. „Akumulirana sprememba poštene vrednosti pred obdavčitvijo“ vključuje znesek dobičkov ali izgub iz ponovnega merjenja instrumentov, akumuliran od začetnega pripoznanja do referenčnega datuma.
14. ODPRAVA PRIPOZNANJA IN FINANČNE OBVEZNOSTI, POVEZANE S PRENESENIMI FINANČNIMI SREDSTVI (15)
180. Predloga 15 vključuje informacije o prenesenih finančnih sredstvih, ki delno ali v celoti niso primerna za odpravo pripoznanja, ter finančna sredstva, katerih pripoznanje se v celoti odpravi in za katere institucija ohrani pravice servisiranja.
181. S tem povezane obveznosti se sporočijo v skladu s portfeljem, v katerem so bila zadevna prenesena finančna sredstva vključena na strani sredstev, in ne v skladu s portfeljem, v katerem so bila vključena na strani obveznosti.
182. Stolpec „sredstva, katerih pripoznanje je bilo odpravljeno za kapitalske namene“ vključuje knjigovodsko vrednost finančnih sredstev, ki so bila pripoznana za računovodske namene, vendar je bilo njihovo pripoznanje odpravljeno za bonitetne namene, ker jih institucija obravnava kot pozicije v listinjenju za kapitalske namene v skladu s členi 109, 243 in 244 CRR.
183. „Pogodbe o začasni prodaji“ (repo posli) so posli, v katerih institucija prejme denarna sredstva v zameno za finančna sredstva, prodana po dani ceni, pri čemer se zaveže, da bo ponovno kupila ista (ali enaka) sredstva po fiksni ceni na dogovorjen datum v prihodnosti. Posli, ki vključujejo začasen prenos zlata v zameno za zavarovanje z denarnimi sredstvi, se prav tako štejejo za „pogodbe o začasni prodaji“ (repo posle). Zneski, ki jih prejme institucija v zameno za finančna sredstva, prenesena na tretjo osebo („začasni pridobitelj“), se razvrstijo pod „pogodbe o začasni prodaji“, kadar pri tem obstaja obveznost povratnosti posla in ne le možnost takšne povratnosti. Pogodbe o začasni prodaji vključujejo tudi posle, podobne repo poslom, ki lahko vključujejo:
(a)
zneske, prejete v zameno za vrednostne papirje, ki se začasno prenesejo na tretjo osebo, v obliki posojanja vrednostnih papirjev v zameno za zavarovanje z denarnimi sredstvi;
(b)
zneske, prejete v zameno za vrednostne papirje, ki se začasno prenesejo na tretjo osebo, v obliki dogovora o prodaji/povratnem odkupu.
184. „Pogodbe o začasni prodaji“ (repo posli) in „krediti z začasnim odkupom“ (povratni repo posli) vključujejo denarna sredstva, ki jih je prejela ali posodila institucija.
185. Če je za prenesena finančna sredstva odpravljeno pripoznanje, institucije v poslu listinjenja navedejo dobiček (ali izgubo), ustvarjen na podlagi postavke v izkazu poslovnega izida, ki ustreza „računovodskim portfeljem“, v katere so bila finančna sredstva vključena pred njihovo odpravo pripoznanja.
15. RAZČLENITEV IZBRANIH POSTAVK IZKAZA POSLOVNEGA IZIDA (16)
186. Za izbrane postavke izkaza poslovnega izida se sporočijo dodatne razčlenitve dobičkov (ali prihodkov) in izgub (ali odhodkov).
15.1
Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke (16.1)
187. Prihodki iz obresti se razčlenijo v skladu z obojim od naslednjega:
(a)
prihodki iz obresti od finančnih in drugih sredstev;
(b)
prihodki iz obresti od finančnih obveznosti z negativno efektivno obrestno mero.
188. Odhodki za obresti se razčlenijo v skladu z obojim od naslednjega:
(a)
odhodki za obresti od finančnih in drugih obveznosti;
(b)
odhodki za obresti od finančnih sredstev z negativno efektivno obrestno mero.
189. Prihodki iz obresti od finančnih sredstev in finančnih obveznosti z negativno efektivno obrestno mero vključujejo prihodke iz obresti od izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje, dolžniških vrednostnih papirjev, kreditov in drugih finančnih sredstev, kot tudi od vlog, izdanih dolžniških vrednostnih papirjev in drugih finančnih obveznosti z negativno efektivno obrestno mero.
190. Odhodki za obresti od finančnih obveznosti in finančnih sredstev z negativno efektivno obrestno mero vključujejo odhodke za obresti od izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje, vlog, izdanih dolžniških vrednostnih papirjev in drugih finančnih obveznosti, kot tudi od dolžniških vrednostnih papirjev ter kreditov in drugih sredstev z negativno efektivno obrestno mero.
191. Za namene predloge 16.1 se kratke pozicije upoštevajo v drugih finančnih obveznostih. Upoštevajo se vsi instrumenti v različnih portfeljih, razen instrumentov, vključenih v postavko „izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem“, ki se ne uporabljajo za varovanje obrestnega tveganja.
192. „Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje“ vključujejo prihodke in odhodke iz obresti od instrumentov za varovanje pred tveganjem, če varovane postavke ustvarjajo obresti.
193. Kadar se uporablja čista cena, obresti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje vključujejo zneske v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti v posesti za trgovanje, ki se štejejo za „ekonomska varovanja“, ki so vključena kot prihodki ali odhodki iz obresti, da se popravijo prihodki in odhodki iz naslova pred tveganjem varovanih finančnih instrumentov z ekonomskega, ne pa z računovodskega vidika. V takem primeru se prihodki iz obresti od izvedenih finančnih instrumentov za ekonomsko varovanje poročajo ločeno pod prihodki iz obresti od izvedenih finančnih instrumentov za trgovanje. Časovno porazdeljene provizije ali izravnalna plačila v zvezi s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, merjenimi po pošteni vrednosti in uporabljenimi za obvladovanje kreditnega tveganja dela ali celotnega finančnega instrumenta, ki je ob tej priložnosti označen po pošteni vrednosti, se prav tako poročajo med obrestmi od izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje.
194. V skladu z MSRP „od tega: prihodki iz obresti od finančnih sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo“ pomeni prihodke iz obresti od finančnih sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo, vključno s kupljenimi ali izdanimi (ustvarjenimi) finančnimi sredstvi s poslabšano kreditno kakovostjo. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank postavka vključuje prihodke iz obresti od oslabljenih sredstev s posebnim popravkom vrednosti za oslabitev v zvezi s kreditnim tveganjem.
15.2
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.2)
195. Dobički in izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se razčlenijo po vrsti finančnega instrumenta in po računovodskem portfelju. Za vsako postavko se sporoči neto realizirani dobiček ali izguba iz posla, za katerega je bilo odpravljeno pripoznanje. Neto znesek pomeni razliko med realiziranimi dobički in realiziranimi izgubami.
196. Predloga 16.2 se v skladu z MSRP uporablja za finančna sredstva in obveznosti po odplačni vrednosti ter za dolžniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se predloga 16.2 uporablja za finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti, po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala in v skladu z drugimi metodami merjenja, kot je nižja izmed nabavne ali tržne vrednosti. Dobički in izgube iz finančnih instrumentov, razvrščenih kot trgovalni v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se ne poročajo v tej predlogi ne glede na pravila vrednotenja, ki si uporabljajo za te instrumente.
15.3
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih (16.3)
197. Dobički in izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje se razčlenijo glede na vrsto instrumenta, pri čemer je vsaka postavka razčlenitve neto realizirani in nerealizirani znesek (dobički minus izgube) finančnega instrumenta.
198. Dobički in izgube iz trgovanja s tujimi valutami na promptnem trgu, razen menjave tujih bankovcev in kovancev, se vključijo kot dobički in izgube iz trgovanja. Dobički in izgube iz trgovanja s plemenitimi kovinami ali odprave pripoznanja in ponovnega merjenja se ne vključijo v dobičke in izgube iz trgovanja temveč v „druge poslovne prihodke“ ali „druge poslovne odhodke“ v skladu z odstavkom 316 tega dela.
199. Postavka „od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti“ vključuje samo dobičke in izgube iz kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki se uporabljajo za obvladovanje kreditnega tveganja celotnega ali dela finančnega instrumenta, ob tej priložnosti določenega za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida v skladu z oddelkom 6.7 MSRP 9. Dobički ali izgube zaradi prerazvrstitve finančnih sredstev iz računovodskega portfelja, ki se meri po odplačni vrednosti, v računovodski portfelj sredstev, ki se merijo po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ali v računovodski portfelj sredstev v posesti za trgovanje [MSRP 9, 5.6.2. člen], se poročajo v vrstici „od tega: dobički in izgube zaradi prerazvrstitve sredstev, obračunanih po odplačni vrednosti“.
15.4
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju (16.4)
200. Dobički in izgube iz finančnih sredstev in finančnih obveznosti v posesti za trgovanje se prav tako razčlenijo glede na vrsto tveganja, pri čemer je vsaka postavka razčlenitve neto realizirani in nerealizirani znesek (dobički minus izgube) osnovnega tveganja (obrestna mera, lastniški kapital, tuja valuta, kredit, blago in drugo), povezanega z izpostavljenostjo, vključno z zadevnimi izvedenimi finančnimi instrumenti. Dobički in izgube iz naslova tečajnih razlik se vključijo v postavko, v katero so vključeni preostali dobički in izgube, nastali na podlagi pretvorjenega instrumenta. Dobički in izgube iz naslova finančnih sredstev in finančnih obveznosti, ki niso izvedeni finančni instrumenti, se v kategorije tveganj vključijo na naslednji način:
(a)
obrestni instrumenti: vključuje trgovanje s krediti in drugimi finančnimi sredstvi, vlogami in dolžniškimi vrednostnimi papirji (v posesti ali izdanimi);
(b)
lastniški instrumenti: vključuje trgovanje z delnicami, kvotami KNPVP in drugimi lastniškimi instrumenti;
(c)
trgovanje v tuji valuti: vključuje izključno trgovanje v tujih valutah;
(d)
instrumenti kreditnega tveganja: vključuje trgovanje s kreditnimi zapisi;
(e)
izvedeni finančni instrumenti, povezani z blagom: ta postavka vključuje samo izvedene finančne instrumente, ker se dobički in izgube od blaga, namenjenega trgovanju, sporočajo pod postavko „drugi poslovni prihodki“ ali „drugi poslovni odhodki“ v skladu z odstavkom 316 tega dela;
(f)
drugo: vključuje trgovanje s finančnimi instrumenti, ki jih ni mogoče razvrstiti v druge razčlenitve.
15.5
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, po instrumentih (16.4.1)
201. Dobički in izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, se razčlenijo po vrsti instrumenta, pri čemer je vsaka postavka razčlenitve neto realizirani in nerealizirani znesek (dobički minus izgube) finančnega instrumenta.
202. Dobički ali izgube zaradi prerazvrstitve finančnih sredstev iz računovodskega portfelja, ki se meri po odplačni vrednosti, v računovodski portfelj finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, [MSRP 9, 5.6.2. člen], se poročajo v vrstici „od tega: dobički in izgube zaradi prerazvrstitve sredstev, obračunanih po odplačni vrednosti“.
15.6
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.5)
203. Dobički in izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se razčlenijo po vrsti instrumenta. Institucije sporočijo neto realizirane in nerealizirane dobičke ali izgube ter znesek spremembe poštene vrednosti finančnih obveznosti v zadevnem obdobju zaradi sprememb kreditnega tveganja (lastnega kreditnega tveganja kreditojemalca ali izdajatelja), če se lastno kreditno tveganje ne poroča v drugem vseobsegajočem donosu.
204. Če se kreditni izvedeni finančni instrument, merjen po pošteni vrednosti, uporablja za obvladovanje kreditnega tveganja celotnega ali dela finančnega instrumenta, ob tej priložnosti določenega za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se dobički ali izgube iz finančnega instrumenta ob taki označitvi poročajo v vrstici „od tega: dobički ali (–) izgube ob označitvi finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, za namene varovanja, neto“. Poznejši dobički ali izgube iz teh finančnih instrumentov se poročajo v vrstici „od tega: dobički ali (–) izgube po označitvi finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, za namene varovanja, neto“.
15.7
Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem (16.6)
205. Vsi dobički in izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, razen prihodkov ali odhodkov iz obresti, kadar se uporablja čista cena, se razčlenijo po vrsti obračunavanja varovanja pred tveganjem: varovanje poštene vrednosti pred tveganjem, varovanje denarnega toka in varovanje neto naložb v poslovanje v tujini. Dobički in izgube v zvezi z varovanjem poštene vrednosti pred tveganjem se razčlenijo na instrument varovanja in na pred tveganjem varovano postavko. Dobički in izgube iz instrumentov za varovanje ne vključujejo dobičkov in izgub, povezanih z elementi instrumentov za varovanje, ki niso označeni kot instrumenti za varovanje pred tveganjem v skladu s 6.2.4. členom MSRP 9. Ti instrumenti za varovanje, ki niso tako označeni, se poročajo v skladu z odstavkom 60 tega dela. Dobički in izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem vključujejo tudi dobičke in izgube iz varovanja skupine postavk z izravnalnimi pozicijami tveganja (varovanja neto pozicije).
206. „Spremembe poštene vrednosti varovane postavke, ki se pripišejo zavarovanemu tveganju“ vključujejo tudi dobičke in izgube iz varovanih postavk, če so postavke dolžniški instrumenti, merjeni po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa v skladu s 4.1.2.A členom MSRP 9 [MSRP 9, 6.5.8. člen].
207. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se razčlenitev po vrstah varovanj pred tveganjem, kot jo vsebuje ta predloga, poroča v obsegu, v katerem je razčlenitev združljiva z veljavnimi računovodskimi zahtevami.
15.8
Oslabitev nefinančnih sredstev (16.7)
208. „Povečanja“ se poročajo, kadar za računovodski portfelj ali glavno kategorijo sredstev ocena oslabitve v zadevnem obdobju povzroči pripoznanje neto odhodkov. „Razveljavitve“ se poročajo, kadar za računovodski portfelj ali glavno kategorijo sredstev ocena oslabitve v zadevnem obdobju povzroči pripoznanje neto prihodkov.
16. USKLADITEV MED RAČUNOVODSKIM OBSEGOM KONSOLIDACIJE IN OBSEGOM KONSOLIDACIJE V SKLADU S CRR (17)
209. „Računovodski obseg konsolidacije“ vključuje knjigovodsko vrednost sredstev, obveznosti in lastniškega kapitala ter nominalne zneske zunajbilančnih izpostavljenosti, ki se izračunajo z uporabo računovodskega obsega konsolidacije, kar pomeni, da se v konsolidacijo vključijo odvisne družbe, ki so zavarovalnice in nefinančne družbe. Institucije obračunavajo odvisne, pridružene in skupaj obvladovane družbe na podlagi enake metode kot v svojih računovodskih izkazih.
210. V tej predlogi postavka „naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane po kapitalski metodi“ ne vključuje odvisnih družb, ker so pri računovodskem obsegu konsolidacije vse odvisne družbe polno konsolidirane.
211. „Sredstva na podlagi pozavarovalnih in zavarovalnih pogodb“ vključujejo sredstva v okviru cediranega pozavarovanja ter, če obstajajo, sredstva v zvezi z izdanimi zavarovalnimi in pozavarovalnimi pogodbami.
212. „Obveznosti na podlagi zavarovalnih in pozavarovalnih pogodb“ vključujejo obveznosti na podlagi izdanih zavarovalnih in pozavarovalnih pogodb.
17. NEDONOSNE IZPOSTAVLJENOSTI (18)
213. Za namene predloge 18 so nedonosne izpostavljenosti tiste, ki izpolnjujejo katero koli od naslednjih meril:
(a)
pomembne izpostavljenosti, pri katerih prihaja do zamude pri odplačevanju več kot 90 dni;
(b)
za dolžnika se ocenjuje, da je malo verjetno, da bo v celoti poplačal svoje kreditne obveznosti brez unovčenja zavarovanja s premoženjem, ne glede na obstoj katerega koli zapadlega zneska ali število dni zamude pri odplačevanju.
214. Navedena razvrstitev kot nedonosne izpostavljenosti se uporablja ne glede na to, ali je izpostavljenost razvrščena kot neplačana za regulativne namene v skladu s členom 178 CRR ali kot oslabljena za računovodske namene v skladu z veljavnim računovodskim okvirom.
215. Izpostavljenosti, v zvezi s katerimi se šteje, da je prišlo do neplačila v skladu s členom 178 CRR, in izpostavljenosti, za katere se je v skladu z veljavnim računovodskim okvirom ugotovilo, da so oslabljene, se vedno štejejo za nedonosne izpostavljenosti. V skladu z MSRP so za namene predloge 18 oslabljene izpostavljenosti tiste, za katere se je določilo, da imajo poslabšano kreditno kakovost (tretja skupina), vključno s kupljenimi ali izdanimi (ustvarjenimi) sredstvi s poslabšano kreditno kakovostjo. Izpostavljenosti, vključene v skupine za namen oslabitev, ki niso tretja skupina, se obravnavajo kot nedonosne, če izpolnjujejo merila za obravnavanje kot nedonosne.
216. Izpostavljenosti se razvrstijo v celotnem znesku in brez upoštevanja obstoja kakršnega koli zavarovanja s premoženjem. Pomembnost se oceni v skladu s členom 178 CRR.
217. Za namene predloge 18 „izpostavljenosti“ vključujejo vse dolžniške instrumente (dolžniške vrednostne papirje ter kredite in druga finančna sredstva, ki vključujejo tudi stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah) in zunajbilančne izpostavljenosti, razen izpostavljenosti v posesti za trgovanje.
218. Dolžniški instrumenti se vključijo v naslednje računovodske portfelje: (a) dolžniški instrumenti po nabavni ali odplačni vrednosti, (b) dolžniški instrumenti po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa ali prek lastniškega kapitala, ki so predmet oslabitve, in (c) dolžniški instrumenti po strogem LOCOM ali pošteni vrednosti prek poslovnega izida ali prek lastniškega kapitala, ki niso predmet oslabitve, v skladu z merili iz odstavka 233 tega dela. Vsaka kategorija se razčleni po instrumentih in po nasprotnih strankah.
219. V skladu z MSRP in ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank zunajbilančne postavke zajemajo naslednje preklicne in nepreklicne postavke:
(a)
prevzete obveznosti iz kreditov;
(c)
druge prevzete obveznosti.
220. Dolžniški instrumenti, razvrščeni kot v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5, se poročajo ločeno.
221. V predlogi 18 se „bruto knjigovodska vrednost“ za dolžniške instrumente poroča v skladu z odstavkom 34 dela 1 te priloge. Za zunajbilančne izpostavljenosti se poroča nominalni znesek, kot je opredeljen v odstavku 118 tega dela te priloge.
222. Za namene predloge 18 je izpostavljenost „zapadla“, če izpolnjuje merila iz odstavka 96 tega dela.
223. Za namene predloge 18 „dolžnik“ pomeni dolžnika v smislu člena 178 CRR.
224. Zaveza se šteje za nedonosno izpostavljenost v njenem nominalnem znesku, če v primeru črpanja ali druge uporabe privede do izpostavljenosti, ki predstavljajo tveganje, da ne bo prišlo do polnega poplačila brez unovčenja zavarovanja s premoženjem.
225. Dana finančna poroštva se štejejo za nedonosne izpostavljenosti v njihovem nominalnem znesku, kadar obstaja tveganje, da bo finančno poroštvo unovčila zajamčena stranka, med drugim zlasti, kadar osnovna zajamčena izpostavljenost izpolnjuje merila, da se šteje kot nedonosna, iz odstavka 213. Če zajamčena stranka zamuja s plačilom zneska, zapadlega po pogodbi o finančnem poroštvu, institucija poročevalka oceni, ali izhajajoča terjatev izpolnjuje merila za obravnavo kot nedonosna izpostavljenost.
226. Izpostavljenosti, ki se opredelijo kot nedonosne v skladu z odstavkom 213, se razvrstijo kot nedonosne na posamični podlagi („na ravni posla“) ali upoštevaje celotno izpostavljenost do določenega dolžnika („na ravni dolžnika“). Pri razvrstitvi nedonosnih izpostavljenosti na posamični podlagi oziroma izpostavljenosti na ravni določenega dolžnika se za različne tipe nedonosnih izpostavljenosti uporabijo naslednji pristopi razvrščanja:
(a)
za nedonosne izpostavljenosti, razvrščene kot neplačane v skladu s členom 178 CRR, se uporabi pristop razvrščanja iz navedenega člena;
(b)
za izpostavljenosti, razvrščene kot nedonosne zaradi oslabitve v skladu z veljavnim računovodskim okvirom, se uporabijo merila za pripoznanje oslabitve iz veljavnega računovodskega okvira;
(c)
za druge nedonosne izpostavljenosti, ki niso razvrščene kot neplačane ali oslabljene, se uporabljajo določbe člena 178 CRR za neplačane izpostavljenosti.
227. Če ima institucija bilančne izpostavljenosti do dolžnika, ki so zapadle več kot 90 dni in bruto knjigovodska vrednost zapadlih izpostavljenosti predstavlja več kot 20 % bruto knjigovodske vrednosti vseh bilančnih izpostavljenosti do tega dolžnika, se vse bilančne in zunajbilančne izpostavljenosti do tega dolžnika štejejo za nedonosne. Če dolžnik pripada skupini, se oceni, ali je potrebno, da se kot nedonosne štejejo tudi izpostavljenosti do drugih subjektov v skupini, če se že ne štejejo za oslabljene ali neplačane v skladu s členom 178 CRR, razen pri izpostavljenostih, na katere vplivajo individualni spori, ki niso povezani s kapitalsko ustreznostjo nasprotne stranke.
228. Za izpostavljenosti se šteje, da niso več nedonosne, če so izpolnjeni vsi naslednji pogoji:
(a)
izpostavljenost izpolnjuje izstopna merila, ki jih institucija poročevalka uporablja za prenehanje razvrstitve izpostavljenosti kot oslabljene in neplačane v skladu z veljavnim računovodskim okvirom oziroma členom 178 CRR;
(b)
položaj dolžnika se je izboljšal v taki meri, da je verjetno polno poplačilo v skladu s prvotnimi ali po potrebi spremenjenimi pogoji;
(c)
dolžnik nima nobenega zneska z zamudo pri odplačevanju več kot 90 dni.
229. Izpostavljenost ostane razvrščena kot nedonosna, vse dokler niso izpolnjeni pogoji iz točk (a), (b) in (c) odstavka 228 tega dela te priloge, tudi če že izpolnjuje merila, ki jih institucija poročevalka uporablja za prenehanje razvrstitve izpostavljenosti kot oslabljene in neplačane v skladu z veljavnim računovodskim okvirom oziroma členom 178 CRR.
230. Z razvrstitvijo nedonosne izpostavljenosti kot nekratkoročnega sredstva v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5 se ne preneha njena razvrstitev kot nedonosna izpostavljenost.
231. Z odobritvijo ukrepov restrukturiranja za nedonosno izpostavljenost se ne preneha njen status nedonosne izpostavljenosti. V primeru nedonosnih izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja, kot je navedeno v odstavku 262, se za navedene izpostavljenosti šteje, da niso več nedonosne, če so izpolnjeni vsi naslednji pogoji:
(a)
institucija poročevalka izpostavljenosti ne šteje za oslabljene ali neplačane v skladu z veljavnim računovodskim okvirom oziroma členom 178 CRR;
(b)
od trenutka, ko so se uporabili ukrepi restrukturiranja, ali od trenutka, ko so se izpostavljenosti razvrstile kot nedonosne (odvisno od tega, kaj je nastopilo pozneje), je minilo eno leto;
(c)
po uporabi ukrepov restrukturiranja ni več nobenih zapadlih zneskov ali pomislekov v zvezi s polnim poplačilom izpostavljenosti v skladu s pogoji, ki veljajo za obdobje po restrukturiranju. Te pomisleke institucija ovrže na podlagi analize finančnega položaja dolžnika. Lahko se šteje, da ti pomisleki več ne obstajajo, če je dolžnik z rednimi plačili v skladu s pogoji za obdobje po restrukturiranju skupaj odplačal znesek, enak zapadlemu znesku pred restrukturiranjem (če so zapadli zneski obstajali) oziroma znesku, ki se je odpisal (če ni bilo zapadlih zneskov) v skladu z ukrepi restrukturiranja, oziroma če je dolžnik kako drugače dokazal sposobnost izpolnjevanja pogojev za obdobje po restrukturiranju.
Posebni izstopni pogoji iz točk (a), (b) in (c) se uporabljajo poleg meril, ki jih uporablja institucija poročevalka za oslabljene in neplačane izpostavljenosti v skladu z veljavnim računovodskim okvirom oziroma členom 178 CRR.
232. Če pogoji iz odstavka 231 tega dela te priloge na koncu obdobja enega leta, določenega v točki (b) odstavka 231, niso izpolnjeni, se izpostavljenost še naprej obravnava kot nedonosna restrukturirana izpostavljenost, dokler niso izpolnjeni vsi pogoji. Ti pogoji se ocenjujejo vsaj četrtletno.
233. Računovodski portfelji po MSRP iz odstavka 15 dela 1 te priloge in po ustreznih nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank iz odstavka 16 dela 1 te priloge se poročajo v predlogi 18, kot sledi:
(a)
„dolžniški instrumenti po nabavni ali odplačni vrednosti“ zajemajo dolžniške instrumente, vključene v katero koli od naslednjih kategorij:
(i)
„finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti“ (MSRP);
(ii)
„netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti“, vključno z dolžniškimi instrumenti po zmernem LOCOM (nacionalni GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank);
(iii)
„druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva“ razen dolžniških instrumentov, merjenih po strogem LOCOM (nacionalni GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank);
(b)
„dolžniški instrumenti po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa ali prek lastniškega kapitala, ki so predmet oslabitve“ zajemajo dolžniške instrumente, vključene v katero koli od naslednjih kategorij:
(i)
„finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa“ (MSRP);
(ii)
„netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala“, pri čemer so lahko instrumenti v tej kategoriji merjenja predmet oslabitve v skladu z veljavnim računovodskim okvirom po nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank;
(c)
„dolžniški instrumenti po strogem LOCOM ali po pošteni vrednosti prek poslovnega izida ali prek lastniškega kapitala, ki niso predmet oslabitve“ zajemajo dolžniške instrumente, vključene v katero koli od naslednjih kategorij:
(i)
„finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje“ (MSRP);
(ii)
„finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“ (MSRP);
(iii)
„netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“ (nacionalni GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank);
(iv)
„druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva“, če se dolžniški instrumenti merijo po strogem LOCOM (nacionalni GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank);
(v)
„netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala“, pri čemer dolžniški instrumenti v tej kategoriji merjenja niso predmet oslabitve v skladu z veljavnim računovodskim okvirom po nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank.
234. Če MSRP ali relevantni nacionalni GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank predpisujejo določitev zavez po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se knjigovodska vrednost vseh sredstev, ki izhajajo iz take določitve in merjenja po pošteni vrednosti, poročajo pod postavko „finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“ (MSRP) ali „netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“ (nacionalni GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank). Knjigovodska vrednost vseh obveznosti, ki izhajajo iz take označitve, se ne poroča v predlogi F18. Nominalni znesek vseh zavez, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se poroča v predlogi 9.
235. Zapadle izpostavljenosti se poročajo ločeno znotraj kategorij donosnih in nedonosnih izpostavljenosti v celotnem znesku, kot je opredeljeno v odstavku 96 tega dela. Izpostavljenosti, zapadle več kot 90 dni, ki niso pomembne v skladu s členom 178 CRR, se poročajo med donosnimi izpostavljenostmi pod postavko „zapadle > 30 dni <= 90 dni“.
236. Nedonosne izpostavljenosti se poročajo razčlenjeno na časovne razrede zapadlosti. Izpostavljenosti, ki niso zapadle ali so zapadle 90 dni ali manj, vendar so kljub temu opredeljene kot nedonosne zaradi verjetnosti, da ne bodo poplačane v celoti, se poročajo v za to namenjenem stolpcu. Izpostavljenosti, ki predstavljajo tako zapadle zneske kot tudi zneske, ki verjetno ne bodo poplačani v celoti, se razporedijo v časovne razrede zapadlosti skladno s številom dni zamude pri odplačevanju.
237. Naslednje izpostavljenosti se opredelijo v ločenih stolpcih:
(a)
izpostavljenosti, ki se štejejo za oslabljene v skladu z veljavnim računovodskim okvirom; v skladu z MSRP se znesek sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina), vključno s kupljenimi ali izdanimi (ustvarjenimi) sredstvi s poslabšano kreditno kakovostjo, poroča v tem stolpcu;
(b)
izpostavljenosti, v zvezi s katerimi se šteje, da je prišlo do neplačila v skladu s členom 178 CRR.
238. „Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije“ se poročajo v skladu z odstavki 11, 69 do 71, 106 in 110 tega dela.
239. Informacije o prejetem zavarovanju s premoženjem in prejetih poroštvih za nedonosne izpostavljenosti se poročajo ločeno. Zneski, ki se poročajo za prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta poroštva, se izračunajo v skladu z odstavkoma 172 in 174 tega dela. Zgornja meja vsote poročanih zneskov za zavarovanje s premoženjem in poroštva je knjigovodska vrednost ali nominalni znesek izpostavljenosti, na katero se ta zavarovanja nanašajo.
18. RESTRUKTURIRANE IZPOSTAVLJENOSTI (19)
240. Za namene predloge 19 so restrukturirane izpostavljenosti dolžniške pogodbe, v zvezi s katerimi so se uporabili ukrepi restrukturiranja. Ukrepi restrukturiranja so sestavljeni iz koncesij dolžniku, ki ima ali je na tem, da bo imel težave pri izpolnjevanju finančnih obvez („finančne težave“).
241. Za namene predloge 19 lahko koncesija povzroči izgubo za kreditodajalca in se nanaša na eno od naslednjih dejanj:
(a)
spremembo prejšnjih pogojev pogodbe, za katere se šteje, da jih dolžnik ne bi mogel izpolniti zaradi finančnih težav („problematičen dolg“), kar bi privedlo do nezadostne sposobnosti odplačevanja dolga, ki ne bi bila odobrena, če dolžnik ne bi imel finančnih težav;
(b)
popolno ali delno refinanciranje problematične kreditne pogodbe, ki ne bi bilo odobreno, če dolžnik ne bi imel finančnih težav.
242. Dokazi o koncesiji vključujejo vsaj eno od naslednjega:
(a)
razliko med spremenjenimi pogodbenimi pogoji in prejšnjimi pogodbenimi pogoji v korist dolžnika;
(b)
vključitev ugodnejših pogojev v spremenjeno pogodbo, kot bi jih v tistem trenutku od iste institucije lahko prejeli drugi dolžniki s podobnim profilom tveganja.
243. Izvajanje klavzul, ki po diskrecijski presoji omogočajo dolžniku spremembo pogojev pogodbe („vgrajene klavzule o restrukturiranju“), se obravnava kot koncesija, kadar institucija odobri izvajanje navedenih klavzul in sklene, da ima dolžnik finančne težave.
244. Za namene prilog III in IV ter te priloge „refinanciranje“ pomeni uporabo dolžniške pogodbe, s katero se zagotovi popolno ali delno poplačilo drugih dolžniških pogodb, katerih trenutni pogoji so takšni, da jih dolžnik ne more izpolnjevati.
245. Za namene predloge 19 pojem „dolžnik“ vključuje vse pravne osebe v dolžnikovi skupini, ki spadajo v računovodski obseg konsolidacije, in fizične osebe, ki obvladujejo to skupino.
246. Za namene predloge 19 pojem „dolg“ vključuje kredite in druga finančna sredstva (ki vključujejo tudi stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah), dolžniške vrednostne papirje ter preklicne in nepreklicne prevzete obveznosti iz kreditov, vključno s tistimi zavezami iz kreditov, označenimi po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki so na poročevalski datum sredstva. „Dolg“ izključuje izpostavljenosti v posesti za trgovanje.
247. Pojem „dolg“ vključuje tudi kredite in druga finančna sredstva ter dolžniške vrednostne papirje, razvrščene kot nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5.
248. Za namene predloge 19 ima pojem „izpostavljenost“ isti pomen kot pojem „dolg“ v odstavku 247 tega dela.
249. Računovodski portfelji po MSRP iz odstavka 15 dela 1 te priloge in po nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank iz odstavka 16 dela 1 te priloge se poročajo v predlogi 19, kot je določeno v odstavku 233 tega dela.
250. Za namene predloge 19 pojem „institucija“ pomeni institucijo, ki je uporabila ukrepe restrukturiranja.
251. V predlogi 19 se „bruto knjigovodska vrednost“ za „dolg“ poroča v skladu z odstavkom 34 dela 1 te priloge. Za prevzete obveznosti iz kreditov, ki so zunajbilančne izpostavljenosti, se poroča nominalni znesek, kot je opredeljen v odstavku 118 tega dela te priloge.
252. Izpostavljenosti se štejejo za restrukturirane, kadar je bila odobrena koncesija, ne glede na to, ali je kateri koli znesek zapadel oziroma ali so izpostavljenosti razvrščene kot oslabljene v skladu z veljavnim računovodskim standardom ali kot neplačane v skladu s členom 178 CRR. Izpostavljenosti se ne obravnavajo kot restrukturirane, kadar dolžnik nima finančnih težav. V skladu z MSRP se spremenjena finančna sredstva [MSRP 9, 5.4.3. člen in Priloga A] obravnavajo kot restrukturirana, če je bila dana koncesija, kot je opredeljena v odstavkih 240 in 241 tega dela te priloge, ne glede na pogostost spremembe ali spremembo kreditnega tveganja finančnega sredstva od začetnega pripoznanja. Za ukrepe restrukturiranja se šteje vse naslednje:
(a)
spremenjena pogodba, ki je bila pred spremembo razvrščena kot nedonosna oziroma bi bila razvrščena kot taka, če do spremembe ne bi prišlo;
(b)
sprememba pogodbe, ki vključuje popolni ali delni odpis dolga;
(c)
institucija odobri izvršitev vgrajenih klavzul o restrukturiranju za dolžnika, ki je nedonosen oziroma bi se smatral kot nedonosen, če se te klavzule ne bi izvršile;
(d)
dolžnik je hkrati ali blizu času odobritve dodatnega dolga s koncesijo s strani institucije odplačal glavnico ali obresti po drugi pogodbi z institucijo, ki je bila razvrščena kot nedonosna oziroma bi bila razvrščena kot nedonosna, če ne bi prišlo do refinanciranja.
253. Sprememba, ki vključuje poplačila, ki se izvedejo s priposestvovanjem zavarovanja s premoženjem, se obravnava kot ukrep restrukturiranja, če taka sprememba predstavlja koncesijo.
254. Izpodbojna predpostavka, da je do restrukturiranja prišlo, obstaja v kateri koli od naslednjih okoliščin:
(a)
spremenjena pogodba je bila v celoti ali delno zapadla z zamudo pri odplačevanju več kot 30 dni vsaj enkrat v treh mesecih pred njeno spremembo (ne da bi bila nedonosna) oziroma bi bila v celoti ali delno zapadla z zamudo pri odplačevanju več kot 30 dni, če ta pogodba ne bi bila spremenjena;
(b)
dolžnik je hkrati ali blizu času odobritve dodatnega dolga s koncesijo s strani institucije odplačal glavnico ali obresti po drugi pogodbi z institucijo, ki je bila vsaj enkrat v treh mesecih pred njenim refinanciranjem v celoti ali delno zapadla z zamudo pri odplačevanju več kot 30 dni;
(c)
institucija odobri uporabo vgrajenih klavzul o restrukturiranju za dolžnike, ki zamujajo z odplačevanjem več kot 30 dni oziroma bi zamujali z odplačevanjem več kot 30 dni, če se navedene klavzule ne bi izvršile.
255. Finančne težave se ocenijo na ravni dolžnika, kot je opredeljeno v odstavku 245. Kot restrukturirane izpostavljenosti se opredelijo samo izpostavljenosti, za katere so se uporabili ukrepi restrukturiranja.
256. Restrukturirane izpostavljenosti se vključijo v kategorijo nedonosnih izpostavljenosti ali kategorijo donosnih izpostavljenosti v skladu s odstavki 213 do 224 in 260 tega dela. Razvrstitev med restrukturirane izpostavljenosti se preneha, ko so izpolnjeni vsi naslednji pogoji:
(a)
restrukturirana izpostavljenost se šteje kot donosna, tudi če je bila prerazvrščena iz kategorije nedonosnih izpostavljenosti po tem, ko je analiza finančnega položaja dolžnika pokazala, da ne izpolnjuje več pogojev za obravnavo kot nedonosna izpostavljenost;
(b)
od datuma, ko se je restrukturirana izpostavljenost začela šteti za donosno, sta pretekli vsaj dve leti („poskusna doba“);
(c)
vsaj v polovici poskusne dobe so se izvajala redna odplačila, večja od nepomembnega skupnega zneska glavnice ali obresti;
(d)
nobena od izpostavljenosti do dolžnika na koncu poskusne dobe ni zapadla z zamudo pri odplačilu za več kot 30 dni.
257. Če pogoji iz odstavka 256 na koncu poskusne dobe niso izpolnjeni, se izpostavljenost še naprej obravnava kot donosna restrukturirana izpostavljenost v poskusni dobi, dokler niso izpolnjeni vsi pogoji. Ti pogoji se ocenjujejo vsaj četrtletno.
258. Restrukturirane izpostavljenosti, ki so razvrščene kot nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5, ostanejo razvrščene kot restrukturirane izpostavljenosti.
259. Restrukturirana izpostavljenost se lahko šteje za donosno od datuma, ko so se uporabili ukrepi restrukturiranja, če sta izpolnjena oba od naslednjih pogojev:
(a)
izvedeni ukrepi niso privedli do razvrstitve izpostavljenosti kot nedonosne;
(b)
izpostavljenost se ni štela za nedonosno izpostavljenost na datum, ko so bili izvedeni ukrepi restrukturiranja.
260. Če se za donosno restrukturirano izpostavljenost s poskusno dobo, ki je bila prerazvrščena iz kategorije nedonosnih izpostavljenosti, uporabijo dodatni ukrepi restrukturiranja ali pride pri izpostavljenosti do zamude pri odplačevanju za več kot 30 dni, se izpostavljenost razvrsti kot nedonosna.
261. „Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja“ (donosne restrukturirane izpostavljenosti) so sestavljene iz restrukturiranih izpostavljenosti, ki ne izpolnjujejo meril za obravnavo kot nedonosne in so vključene v kategorijo donosnih izpostavljenosti. Donosne restrukturirane izpostavljenosti so v poskusni dobi v skladu z odstavkom 256, tudi kadar se uporablja odstavek 259. Donosne restrukturirane izpostavljenosti v poskusni dobi, ki so bile prerazvrščene iz kategorije nedonosnih izpostavljenosti, se poročajo ločeno znotraj donosnih izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja v stolpcu „od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščene iz kategorije nedonosnih“.
262. „Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja“ (nedonosne restrukturirane izpostavljenosti) so sestavljene iz restrukturiranih izpostavljenosti, ki izpolnjujejo merila za obravnavo kot nedonosne in so vključene v kategorijo nedonosnih izpostavljenosti. Navedene nedonosne restrukturirane izpostavljenosti vključujejo naslednje:
(a)
izpostavljenosti, ki so postale nedonosne zaradi uporabe ukrepov restrukturiranja;
(b)
izpostavljenosti, ki so bile nedonosne pred izvedbo ukrepov restrukturiranja;
(c)
restrukturirane izpostavljenosti, ki so bile prerazvrščene iz kategorije donosnih, vključno z izpostavljenostmi, prerazvrščenimi ob uporabi odstavka 260.
263. Če se ukrepi restrukturiranja izvedejo za izpostavljenosti, ki so bile nedonosne pred izvedbo ukrepov prestrukturiranja, se znesek navedenih restrukturiranih izpostavljenosti opredeli ločeno v stolpcu „od tega: restrukturiranje izpostavljenosti, ki so bile pred restrukturiranjem nedonosne“.
264. Naslednje nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja se opredelijo v ločenih stolpcih:
(a)
izpostavljenosti, ki se štejejo za oslabljene v skladu z veljavnim računovodskim okvirom; v skladu z MSRP se znesek sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina), vključno s kupljenimi ali izdanimi (ustvarjenimi) sredstvi s poslabšano kreditno kakovostjo, poroča v tem stolpcu;
(b)
izpostavljenosti, v zvezi s katerimi se šteje, da je prišlo do neplačila v skladu s členom 178 CRR.
265. Stolpec „refinanciranje“ obsega bruto knjigovodsko vrednost nove pogodbe („refinancirani dolg“), odobrene v okviru posla refinanciranja, ki izpolnjuje pogoje za opredelitev kot ukrep restrukturiranja, ter bruto knjigovodsko vrednost prejšnje odplačane pogodbe, ki je še vedno neporavnana.
266. Restrukturirane izpostavljenosti, ki združujejo spremembe in refinanciranje, se razvrstijo v stolpec „instrumenti s spremenjenimi pogoji“ ali v stolpec „refinanciranje“, odvisno od ukrepa, ki ima največji vpliv na denarne tokove. Refinanciranje s strani skupine bank se poroča v stolpcu „refinanciranje“ za celoten znesek refinanciranega dolga, ki ga zagotovi institucija poročevalka, oziroma refinanciranega dolga, ki je pri instituciji poročevalki še neporavnan. Prepakiranje več dolgov v nov dolg se poroča kot sprememba, razen če je prisoten tudi posel refinanciranja, ki ima večji vpliv na denarne tokove. Če restrukturiranje s spremembo pogojev problematične izpostavljenosti privede do odprave njenega pripoznanja in pripoznanja nove izpostavljenosti, se taka nova izpostavljenost šteje za restrukturiran dolg.
267. Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije se poročajo v skladu z odstavki 11, 69 do 71, 106 in 110 tega dela.
268. Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta poroštva v zvezi z izpostavljenostmi z ukrepi restrukturiranja se poročajo za vse izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja ne glede na njihov status donosnosti oziroma nedonosnosti. Zneski, ki se poročajo za prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta poroštva, se izračunajo v skladu z odstavkoma 172 in 174 tega dela. Zgornja meja vsote poročanih zneskov za zavarovanje s premoženjem in poroštva je knjigovodska vrednost izpostavljenosti, na katero se ta zavarovanja nanašajo.
19. GEOGRAFSKA RAZČLENITEV (20)
269. Predloga 20 se izpolni, če institucija preseže prag iz člena 5(a)(4) te uredbe.
19.1
Geografska razčlenitev po lokaciji dejavnosti (20.1–20.3)
270. Pri geografski razčlenitvi po lokaciji dejavnosti v predlogah 20.1 do 20.3 gre za razlikovanje med „domačimi dejavnostmi“ in „nedomačimi dejavnostmi“. Za namene tega dela „lokacija“ pomeni državo registracije pravnega subjekta, ki je pripoznal ustrezno sredstvo ali obveznost; pri podružnicah pomeni državo njihovega sedeža. V ta namen „domače“ dejavnosti vključujejo dejavnosti, pripoznane v državi članici, v kateri se nahaja institucija poročevalka.
19.2
Geografska razčlenitev po sedežu nasprotne stranke (20.4–20.7)
271. Predloge 20.4 do 20.7 vsebujejo informacije „po državah“ na podlagi sedeža neposredne nasprotne stranke, kot je opredeljeno v odstavku 43 dela 1 te priloge. Predložena razčlenitev vključuje izpostavljenosti ali obveznosti v zvezi z rezidenti v vsaki tuji državi, v kateri ima institucija izpostavljenosti. Izpostavljenosti ali obveznosti v zvezi z mednarodnimi organizacijami in multilateralnimi razvojnimi bankami se ne dodelijo državi sedeža institucije, ampak geografskemu področju „druge države“.
272. „Izvedeni finančni instrumenti“ vključujejo tako trgovalne izvedene finančne instrumente, vključno z ekonomskimi varovanji, kot izvedene finančne instrumente za varovanje v skladu z MSRP in v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, ki se poročajo v predlogah 10 in 11.
273. Sredstva v posesti za trgovanje po MSRP in trgovalna sredstva po GAAP se poročajo ločeno. Izraz finančna sredstva, ki so predmet oslabitve, ima isti pomen kot v odstavku 93 tega dela. Sredstva, merjena po LOCOM, s prilagoditvami vrednosti zaradi kreditnega tveganja, se štejejo za oslabljena.
274. V predlogah 20.4 in 20.7 se „akumulirane oslabitve“ in „akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih“ poročajo, kot je določeno v odstavkih 69 do 71 tega dela.
275. V predlogi 20,4 se „bruto knjigovodska vrednost“ za dolžniške instrumente poroča v skladu z odstavkom 34 dela 1 te priloge. Za izvedene finančne instrumente in lastniške instrumente je znesek, ki ga je treba sporočiti, knjigovodska vrednost. V stolpcu „od tega: nedonosni“ se poročajo dolžniški instrumenti, kot je opredeljeno v odstavkih 213 do 232 tega dela. Restrukturiranje dolgov vključuje vse „dolžniške“ pogodbe za namene predloge 19, ki so predmet ukrepov prestrukturiranja, kot so opredeljeni v odstavkih 240 do 255 tega dela.
276. V predlogi 20.5 postavka „rezervacije za prevzete obveznosti in dana poroštva“ vključuje rezervacije, merjene po MRS 37, kreditne izgube pri finančnih poroštvih, ki se obravnavajo kot zavarovalne pogodbe v skladu z MSRP 4, ter rezervacije za zaveze iz kreditov in finančna poroštva v skladu z zahtevami glede oslabitve iz MSRP 9 in rezervacije za zaveze in poroštva po nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank v skladu z odstavkom 11 tega dela.
277. V predlogi 20.7 se krediti in druga finančna sredstva, ki niso v posesti za trgovanje, poročajo z razvrstitvijo po oznakah NACE, in sicer „po državah“. Oznake NACE se sporočijo na podlagi prve ravni razčlenjevanja (po „področjih“). Krediti in druga finančna sredstva, ki so predmet oslabitve, se nanašajo na iste portfelje, kot so določeni v odstavku 93 tega dela.
20. OPREDMETENA IN NEOPREDMETENA SREDSTVA: SREDSTVA, KI SO PREDMET POSLOVNEGA NAJEMA (21)
278. Za namene izračuna praga iz člena 9(e) te uredbe se opredmetena sredstva, ki jih je institucija (najemodajalec) dala v najem tretjim osebam na podlagi sporazumov, ki se v skladu z ustreznim računovodskim okvirom štejejo za poslovne najeme, delijo s celotnimi opredmetenimi sredstvi.
279. V skladu z MSRP se sredstva, ki jih je institucija (najemodajalec) dala v najem tretjim osebam v okviru poslovnih najemov, sporočijo razčlenjena po načinu merjenja.
21. UPRAVLJANJE PREMOŽENJA, SKRBNIŠTVO IN DRUGE STORITVE (22)
280. Za namene izračuna praga iz člena 9(f) te uredbe je znesek „neto prihodka iz naslova provizij in opravnin“ absolutna vrednost razlike med „prihodkom iz naslova provizij in opravnin“ ter „odhodkom iz naslova provizij in opravnin“. Za enake namene je znesek „neto obresti“ absolutna vrednost razlike med „prihodki iz obresti“ in „odhodki za obresti“.
21.1
Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin, po dejavnosti (22.1)
281. Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin se sporočijo po vrsti dejavnosti. V skladu z MSRP ta predloga vključuje prihodke in odhodke iz naslova provizij in opravnin razen naslednjega:
(a)
zneskov, upoštevanih pri izračunu efektivnih obresti finančnih instrumentov [MSRP 7, 20.(c) člen];
(b)
zneskov, ki izhajajo iz finančnih instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida [MSRP 7, 20.(c)(i) člen].
282. Stroški posla, ki se lahko neposredno pripišejo pridobitvi ali izdaji finančnih instrumentov, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se ne vključijo; ti stroški so del začetne vrednosti pridobitve/izdaje teh instrumentov in se amortizirajo v poslovni izid do svoje preostale zapadlosti z uporabo efektivne obrestne mere [glej MSRP 9, 5.1.1. člen].
283. V skladu z MSRP se stroški posla, ki se lahko neposredno pripišejo pridobitvi ali izdaji finančnih instrumentov, ki so merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, vključijo kot del postavke „dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto“, postavke „dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto“ in postavke „dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto“, odvisno od računovodskega portfelja, v katerega so razvrščeni. Ti stroški niso del začetne vrednosti pridobitve ali izdaje teh instrumentov in se takoj pripoznajo v poslovnem izidu.
284. Institucije sporočijo prihodke in odhodke iz naslova provizij in opravnin v skladu z naslednjimi merili:
(a)
„vrednostni papirji – izdaje“ vključujejo provizije in opravnine, prejete za sodelovanje pri uvedbi ali izdaji vrednostnih papirjev, ki ne izvirajo iz institucije ali jih ni izdala institucija;
(b)
„vrednostni papirji – naročila za prenos“ vključujejo provizije in opravnine, ustvarjene s sprejemanjem, prenosom in izvrševanjem naročil za nakup ali prodajo vrednostnih papirjev v imenu strank;
(c)
„vrednostni papirji – drugo“ vključuje provizije in opravnine, ki jih institucija ustvari z opravljanjem drugih storitev v zvezi z vrednostnimi papirji, ki ne izvirajo iz institucije ali jih ni izdala institucija;
(d)
„kliring in poravnava“ vključuje prihodke (odhodke) iz naslova provizij in opravnin, ki jih je ustvarila institucija (so bile zaračunane instituciji) v okviru sodelovanja pri instrumentih v zvezi z nasprotno stranko, kliringom in poravnavo;
(e)
„upravljanje premoženja“, „skrbništvo“, „osrednje administrativne storitve za kolektivne naložbene podjeme“, „fiduciarni posli“ ter „plačilne storitve“ vključujejo prihodke (odhodke) iz naslova provizij in opravnin, ki jih je ustvarila institucija (so bile zaračunane instituciji) pri opravljanju teh storitev;
(f)
„strukturirani finančni instrumenti“ vključujejo provizije in opravnine, prejete za sodelovanje pri uvedbi ali izdaji finančnih instrumentov, razen vrednostnih papirjev, ki izvirajo iz institucije ali jih je izdala institucija;
(g)
opravnine iz naslova „dejavnosti servisiranja kreditov“ na strani prihodkov vključuje prihodke iz naslova provizij in opravnin, ki jih institucija ustvari z opravljanjem storitev servisiranja kreditov, na strani odhodkov pa odhodke iz naslova provizij in opravnin, ki so jih instituciji zaračunali ponudniki storitev kreditiranja;
(h)
„prevzete obveznosti iz kreditov“ in „dana finančna poroštva“ vključujejo znesek, ki je bil pripoznan kot prihodek v zadevnem obdobju ter zajema odplačilo provizij in opravnin za navedene dejavnosti, ki so bile prvotno pripoznane kot „druge obveznosti“;
(i)
„prejete obveze iz kreditov“ in „prejeta finančna poroštva“ vključujejo provizije in opravnine, ki jih je institucija v obdobju pripoznala kot odhodek zaradi obračuna stroška za nasprotno stranko, ki je prevzela obvezo iz kreditov oziroma finančno poroštvo, ki je bil na začetku pripoznan med „drugimi sredstvi“;
(j)
„drugo“ vključuje preostale prihodke (odhodke) iz naslova provizij in opravnin, ki jih je ustvarila institucija (so bile zaračunane instituciji), kot so prihodki (odhodki), ki izhajajo iz „drugih zavez“, storitev v zvezi s tujo valuto (kot je zamenjava tujih bankovcev ali kovancev) ali opravljanja (sprejemanja) drugih vrst svetovanj in storitev na podlagi plačila.
21.2
Sredstva, vključena v opravljene storitve (22.2)
285. Poslovanje v zvezi z upravljanjem premoženja, funkcijami skrbništva in drugimi storitvami, ki jih opravi institucija, se sporoča na podlagi naslednjih opredelitev:
(a)
„upravljanje premoženja“ pomeni sredstva, ki pripadajo neposredno strankam, za katere institucija izvaja upravljanje. „Upravljanje premoženja“ se sporoča po vrsti stranke: kolektivni naložbeni podjemi, pokojninski skladi, portfelji strank, ki se upravljajo na podlagi diskrecijske odločitve, in drugi naložbeni nosilci;
(b)
„skrbniška sredstva“ pomenijo storitve hrambe in administrativne storitve v zvezi s finančnimi instrumenti za račun strank, ki jih opravlja institucija, ter storitve, povezane s skrbništvom, kot je upravljanje denarnih sredstev in zavarovanj. „Skrbniška sredstva“ se sporočajo po vrsti stranke, za katero ima institucija sredstva, pri čemer se razlikuje med kolektivnimi naložbenimi podjemi in drugimi; Postavka „od tega: zaupano drugim subjektom“ pomeni znesek sredstev, vključenih v skrbniška sredstva, ki jih je institucija dala v efektivno skrbništvo drugim subjektom;
(c)
„osrednje administrativne storitve za kolektivne naložbe“ pomenijo administrativne storitve, ki jih institucija opravlja za kolektivne naložbene podjeme. Te med drugim vključujejo storitve osebe, pristojne za prenos, pripravo računovodskih dokumentov, pripravo prospektov, finančnih poročil in vseh drugih dokumentov za investitorje, izvajanje korespondence z razdelitvijo finančnih poročil in vseh drugih dokumentov za investitorje, izvajanje izdaj in odkupov, vodenje evidence investitorjev ter izračunavanje neto vrednosti sredstev;
(d)
„fiduciarni posli“ pomenijo dejavnosti, pri katerih institucija deluje v svojem imenu, vendar za račun in na tveganje svojih strank. Pri fiduciranih poslih institucija pogosto opravlja storitve, kot so storitve upravljanja skrbniških sredstev za strukturirane subjekte ali upravljanje portfeljev po lastni presoji. Vsi fiduciarni posli se sporočijo izključno v tej postavki, ne glede na to, ali institucija dodatno zagotavlja še druge storitve;
(e)
„plačilne storitve“ pomenijo izterjavo plačil v imenu stranke na podlagi dolžniških instrumentov, ki niso pripoznana v bilanci stanja institucije in iz nje ne izvirajo;
(f)
„viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo“ pomenijo produkte, ki jih izdajo subjekti zunaj bonitetne skupine in jih institucija razdeli svojim trenutnim strankam. Ta postavka se poroča po vrsti produkta;
(g)
„znesek sredstev, vključenih v opravljene storitve“ pomeni znesek sredstev, v zvezi s katerimi institucija deluje, pri čemer se uporabi poštena vrednost. Če poštena vrednost ni na voljo, se lahko uporabijo druge osnove za merjenje, vključno z nominalno vrednostjo. Kadar institucija opravlja storitve za subjekte, kot so kolektivni naložbeni podjemi in pokojninski skladi, se lahko zadevna sredstva prikažejo po vrednosti, po kateri ti subjekti sporočajo sredstva v svoji bilanci stanja. Sporočeni zneski po potrebi vključujejo obračunane obresti.
22. DELEŽI V NEKONSOLIDIRANIH STRUKTURIRANIH SUBJEKTIH (30)
286. Za namene prilog III in IV ter te priloge „izkoriščena likvidnostna podpora“ pomeni vsoto knjigovodske vrednosti kreditov in drugih finančnih sredstev, odobrenih nekonsolidiranim strukturiranim subjektom, in knjigovodske vrednosti dolžniških vrednostnih papirjev v posesti, ki so jih izdali nekonsolidirani strukturirani subjekti.
287. „Izgube, ki jih ima institucija poročevalka v tekočem obdobju“ vključujejo izgube zaradi oslabitve in vse druge izgube, ki jih je institucija poročevalka ustvarila v obdobju poročanja v zvezi s svojimi deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih.
23. POVEZANE STRANKE (31)
288. Institucije poročajo zneske in/ali posle v zvezi z bilančnimi in zunajbilančnimi izpostavljenostmi, kadar je nasprotna stranka povezana stranka v skladu z MRS 24.
289. Za bonitetne skupine se posli znotraj skupine in neporavnani zneski znotraj skupine izključijo. Institucije pod postavko „odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini“ vključijo stanja in posle z odvisnimi družbami, ki niso bili izključene, ker odvisne družbe niso polno konsolidirane z bonitetnim obsegom konsolidacije ali ker so v skladu s členom 19 CRR odvisne družbe zaradi nepomembnosti izključene iz obsega bonitetne konsolidacije ali ker v primeru institucij, ki so del širše skupine, odvisne družbe spadajo pod končni obvladujoči subjekt, in ne pod institucijo. Pod postavko „pridružene in skupaj obvladovane družbe“ pa institucije vključijo deleže stanj in poslov s skupaj obvladovanimi in pridruženimi družbami skupine, ki ji pripada subjekt, in sicer deleže, ki niso bili izključeni z uporabo metode sorazmerne konsolidacije.
23.1
Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev (31.1)
290. Kot „prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze“ se poroča znesek, ki je vsota „nominalnega zneska“ prejetih obvez iz kreditov in drugih prejetih obvez ter „najvišjega zneska poroštva, ki se lahko upošteva“ pri prejetih finančnih poroštvih, kot je določeno v odstavku 119 tega dela.
291. „Akumulirane oslabitve in akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih“ se poročajo, kot je določeno v odstavkih 69 do 71 tega dela, samo za nedonosne izpostavljenosti. „Rezervacije za nedonosne zunajbilančne izpostavljenosti“ vključujejo rezervacije, kot so opredeljene v odstavkih 11, 106 in 111 tega dela, za izpostavljenosti, ki so nedonosne v skladu z odstavki 213 do 239 tega dela.
23.2
Povezane stranke: ustvarjeni odhodki in prihodki (31.2)
292. „Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja sredstev, razen finančnih“ vključujejo vse dobičke in izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki se ustvarijo v poslih s povezanimi strankami. Ta postavka vključuje dobičke in izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki so bili ustvarjeni v poslih s povezanimi strankami ter so del katere koli od naslednjih vrstičnih postavk „izkaza poslovnega izida“:
(a)
„dobički ali izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih po kapitalski metodi“ v primeru poročanja po nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank;
(b)
„dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev“;
(c)
„dobiček ali izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje“;
(d)
„dobiček ali izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja“.
293. „Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nedonosnih izpostavljenosti“ vključujejo izgube zaradi oslabitve, kot so opredeljene v odstavkih 51 do 53 tega dela, za izpostavljenosti, ki so nedonosne v skladu z odstavki 213 do 239 tega dela. „Rezervacije ali (–) odprava rezervacij za nedonosne izpostavljenosti“ vključujejo rezervacije, kot so opredeljene v odstavku 50 tega dela, za zunajbilančne izpostavljenosti, ki so nedonosne v skladu z odstavki 213 do 239 tega dela.
24. STRUKTURA SKUPINE (40)
294. Institucije predložijo natančne informacije po stanju na datum poročanja o odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družbah, ki so polno ali sorazmerno konsolidirane v računovodskem okviru konsolidacije, ter o subjektih, ki se poročajo kot „naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane po kapitalski metodi“ v skladu z odstavkom 4 tega dela, vključno tudi s tistimi subjekti, v katerih imajo naložbe v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5. Poroča se o vseh subjektih, ne glede na dejavnost, ki jo opravljajo.
295. Lastniški instrumenti, ki ne izpolnjujejo meril za razvrstitev kot naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane po kapitalski metodi, in delnice same institucije poročevalke, ki jih ima ta v lasti („lastne delnice“), so izključeni iz obsega poročanja po tej predlogi.
24.1
Struktura skupine: po posameznih subjektih (40.1)
296. Naslednje informacije se poročajo „po posameznih subjektih“, za namene prilog III in IV ter te priloge pa se uporabljajo naslednje opredelitve:
(a)
„koda LEI“ pomeni kodo LEI podjetja, v katero se vlaga. Če za podjetje, v katero se vlaga, obstaja koda LEI, se poroča;
(b)
„koda subjekta“ pomeni identifikacijsko kodo podjetja, v katero se vlaga. Koda subjekta je identifikator vrstice in je enoznačna za vsako vrstico v predlogi 40.1;
(c)
„ime subjekta“ pomeni ime podjetja, v katero se vlaga;
(d)
„vstopni datum“ pomeni datum, na katerega je podjetje, v katero se vlaga, vstopilo v „okvir skupine“;
(e)
„delniški kapital podjetja, v katero se vlaga“ pomeni celoten znesek kapitala, ki ga izda podjetje, v katero se vlaga, na referenčni datum;
(f)
„lastniški kapital podjetja, v katero se vlaga“, „bilančna vsota podjetja, v katero se vlaga“ in „dobiček (ali izguba) podjetja, v katero se vlaga“ vključujejo zneske navedenih postavk iz zadnjih računovodskih izkazov podjetja, v katero se vlaga;
(g)
„sedež podjetja, v katero se vlaga“ pomeni državo sedeža podjetja, v katero se vlaga;
(h)
„sektor podjetja, v katero se vlaga“ pomeni sektor nasprotne stranke v skladu z odstavkom 42 dela 1 te priloge;
(i)
„oznaka NACE“ se določi na podlagi glavne dejavnosti podjetja, v katero se vlaga. Za nefinančne družbe se oznake NACE sporočijo na podlagi prve ravni razčlenjevanja (po „področjih“) za finančne družbe pa se oznake NACE sporočijo s podrobnostmi na dveh ravneh (po „oddelkih“);
(j)
„akumulirani lastniški delež (%)“ je delež lastniških instrumentov, ki jih ima institucija v lasti na referenčni datum;
(k)
„glasovalne pravice (%)“ pomenijo delež glasovalnih pravic v zvezi z lastniškimi instrumenti, ki jih ima institucija v lasti na referenčni datum;
(l)
„struktura skupine [razmerje]“ pomeni razmerje med končnim obvladujočim subjektom in podjetjem, v katero se vlaga (obvladujočim subjektom ali subjektom s skupnim nadzorom nad institucijo poročevalko, odvisno, pridruženo ali skupaj obvladovano družbo);
(m)
„računovodska obravnava [računovodska skupina]“ pomeni razmerje med računovodsko obravnavo pri računovodski konsolidaciji (polna konsolidacija, sorazmerna konsolidacija, kapitalska metoda ali drugo);
(n)
„računovodska obravnava [skupina v skladu s CRR]“ pomeni razmerje med računovodsko obravnavo pri konsolidaciji po CRR (polna konsolidacija, sorazmerna konsolidacija, kapitalska metoda ali drugo);
(o)
„knjigovodska vrednost“ pomeni zneske, sporočene v okviru bilance stanja institucije za podjetja, v katera se vlaga, ki niso niti polno niti sorazmerno konsolidirana;
(p)
„strošek pridobitve“ pomeni znesek, ki ga plačajo investitorji;
(q)
„dobro ime, povezano s podjetjem, v katero se vlaga“ pomeni znesek dobrega imena, sporočen v okviru konsolidirane bilance stanja institucije poročevalke za podjetje, v katero se vlaga, pod postavko „dobro ime“ ali „naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane po kapitalski metodi“;
(r)
„poštena vrednost naložb, za katere so objavljene cene“ pomeni ceno na referenčni datum; predloži se le, če instrumenti kotirajo na borzi.
24.2
Struktura skupine: po posameznih instrumentih (40.2)
297. „Po posameznih instrumentih“ se sporočijo naslednje informacije:
(a)
„koda vrednostnega papirja“ pomeni kodo ISIN za vrednostni papir. Če vrednostni papirji nimajo dodeljene kode ISIN, vključuje drugo kodo, ki enoznačno označuje vrednostni papir. „Koda vrednostnega papirja“ in „koda holdinga“ tvorita identifikator vrstice in sta skupaj enoznačni za vsako vrstico v predlogi 40.2;
(b)
„koda holdinga“ je identifikacijska koda subjekta znotraj skupine, ki ima v lasti naložbo. „Koda LEI holdinga“ je koda LEI podjetja, ki poseduje vrednostni papir. Če za holding obstaja koda LEI, se poroča;
(c)
„koda subjekta“, „akumulirani lastniški delež (%)“, „knjigovodska vrednost“ in „strošek pridobitve“ so opredeljeni zgoraj. Zneski ustrezajo vrednostnemu papirju, ki ga ima v lasti zadevni holding.
25. POŠTENA VREDNOST (41)
25.1
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti (41.1)
298. V tej predlogi se poročajo informacije o pošteni vrednosti finančnih instrumentov, merjenih po odplačni vrednosti, z uporabo hierarhije iz 72., 76., 81. in 86. člena MSRP 13. Kadar nacionalni GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank zahtevajo tudi razporeditev sredstev, merjenih po pošteni vrednosti, med različne ravni poštene vrednosti, institucije, ki uporabljajo nacionalne GAAP, prav tako poročajo po tej predlogi.
25.2
Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti (41.2)
299. V tej predlogi se sporočijo informacije o uporabi možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti za finančna sredstva in obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida.
300. „Hibridne pogodbe“ za obveznosti vključujejo knjigovodsko vrednost hibridnih finančnih instrumentov, ki se kot celota razvrstijo v navedene računovodske portfelje, tj. vključujejo neločene hibridne instrumente kot celoto.
301. Postavka „upravljano za kreditno tveganje“ vključuje knjigovodsko vrednost instrumentov, ki so določeni za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida v trenutku njihovega varovanja pred kreditnim tveganjem s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, merjenimi po pošteni vrednosti prek poslovnega izida v skladu z oddelkom 6.7 MSRP 9.
26. OPREDMETENA IN NEOPREDMETENA SREDSTVA: KNJIGOVODSKA VREDNOST GLEDE NA METODO MERJENJA (42)
302. „Opredmetena osnovna sredstva“, „naložbene nepremičnine“ ter „druga neopredmetena sredstva“ se poročajo glede na merila, uporabljena pri njihovem merjenju.
303. „Druga neopredmetena sredstva“ vključujejo vsa druga neopredmetena sredstva, razen dobrega imena.
27. REZERVACIJE (43)
304. Ta predloga vključuje uskladitev knjigovodske vrednosti postavke „rezervacije“ na začetku in koncu zadevnega obdobja glede na naravo sprememb z izjemo rezervacij, merjenih po MSRP 9, ki se namesto tega poročajo v predlogi 12.
305. „Druge prevzete obveznosti in dana poroštva, merjena v skladu z MRS 37, in dana poroštva, merjena v skladu z MSRP 4“ vključujejo rezervacije, merjene po MRS 37, in kreditne izgube iz finančnih poroštev, ki se obravnavajo kot zavarovalne pogodbe v skladu z MSRP 4.
28. PROGRAMI Z DOLOČENIMI ZASLUŽKI IN ZASLUŽKI ZAPOSLENCEV (44)
306. Te predloge vključujejo zbrane informacije o vseh programih z določenimi zaslužki, ki jih izvaja institucija. Če se izvaja več kot en program z določenimi zaslužki, se sporoči zbirni znesek vseh programov.
28.1
Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki (44.1)
307. Predloga o sestavinah neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki prikazuje uskladitev akumulirane sedanje vrednosti vseh neto obveznosti (sredstev) za določene zaslužke ter pravice do povračila [MRS 19, 140.(a) in (b) člen].
308. Postavka „neto sredstva za določene zaslužke“ vključuje v primeru presežka zneske presežka, ki se pripoznajo v bilanci stanja, ker nanje ne vplivajo omejitve iz 63. člena MRS 19. Znesek te postavke in znesek, pripoznan v pojasnjevalni postavki „poštena vrednost katere koli pravice do poplačila, pripoznane kot sredstvo“, sta vključena v postavko „druga sredstva“ bilance stanja.
28.2
Gibanja obveznosti za določene zaslužke (44.2)
309. Predloga o gibanjih obveznosti za določene zaslužke prikazuje uskladitev začetnih in končnih stanj akumulirane sedanje vrednosti vseh obveznosti za določene zaslužke, ki jih ima institucija. Učinki različnih elementov iz 141. člena MRS 19 v zadevnem obdobju se prikažejo ločeno.
310. Znesek „končnega stanja [sedanja vrednost]“ v predlogi za gibanja pri obveznostih za določene zaslužke je enak „sedanji vrednosti obveznosti za določene zaslužke“.
28.3
Pojasnjevalne postavke [povezane z odhodki za zaposlene] (44.3)
311. Za poročanje pojasnjevalnih postavk, povezanih z odhodki za zaposlene, se uporabijo naslednje opredelitve:
(a)
„pokojnine in podobni odhodki“ vključujejo znesek, pripoznan v zadevnem obdobju kot odhodek za zaposlene za katere koli pozaposlitvene obveznosti (programe z določenimi prispevki in programe z določenimi zaslužki) ter prispevke v sklade socialne varnosti;
(b)
„plačila na podlagi delnic“ vključujejo znesek, pripoznan v zadevnem obdobju kot odhodki za zaposlene za plačila na podlagi delnic.
29. RAZČLENITEV IZBRANIH POSTAVK IZKAZA POSLOVNEGA IZIDA (45)
29.1
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju (45.1)
312. „Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida“ vključujejo samo dobičke in izgube zaradi spremembe lastnega kreditnega tveganja izdajateljev obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, če se je institucija poročevalka odločila, da jih bo pripoznala v poslovnem izidu, ker bi pripoznanje v drugem vseobsegajočem donosu povzročilo ali povečalo računovodsko neskladnost.
29.2
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev (45.2)
313. „Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev“ se razčlenijo glede na vrsto sredstva; vsaka vrstična postavka vključuje dobiček ali izgubo v zvezi s sredstvom, za katerega je bilo odpravljeno pripoznanje. „Druga sredstva“ vključujejo druga opredmetena sredstva, neopredmetena sredstva in naložbe, o katerih se ni poročalo drugje.
29.3
Drugi poslovni prihodki in odhodki (45.3)
314. Drugi poslovni prihodki in odhodki se razčlenijo po naslednjih postavkah: prilagoditve poštene vrednosti za opredmetena sredstva, merjene z uporabo modela poštene vrednosti; prihodek od najemnin in neposredni poslovni odhodki iz naložbenih nepremičnin; prihodki in odhodki iz poslovnih najemov, ki niso naložbene nepremičnine, ter preostali poslovni prihodki in odhodki.
315. Postavka „poslovni najemi, ki niso naložbene nepremičnine“ vključuje v stolpcu „prihodki“ prejete donose, v stolpcu „odhodki“ pa stroške, ki jih je imela institucija kot najemodajalec v okviru svojih dejavnosti poslovnega najema, razen dejavnosti, ki vključujejo sredstva, razvrščena kot naložbene nepremičnine. Stroški institucije kot najemnika se vključijo pod postavko „drugi administrativni stroški“.
316. Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja in ponovnega merjenja zlata, drugih plemenitih kovin in drugih vrst blaga, merjenih po pošteni vrednosti in z odštetimi stroški prodaje, se sporočijo v postavkah, vključenih v postavko „drugi poslovni prihodki – drugo“ ali „drugi poslovni odhodki – drugo“
30. IZKAZ SPREMEMB LASTNIŠKEGA KAPITALA (46)
317. Izkaz sprememb lastniškega kapitala razkriva uskladitev med knjigovodsko vrednostjo na začetku obdobja (začetno stanje) in na koncu obdobja (končno stanje) za vsako sestavino lastniškega kapitala.
318. „Prenosi med sestavinami lastniškega kapitala“ vključujejo vse zneske, prenesene znotraj lastniškega kapitala, vključno z dobički in izgubami zaradi lastnega kreditnega tveganja obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ter akumuliranimi spremembami poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se ob odpravi pripoznanja prenesejo v druge sestavine lastniškega kapitala.
DEL 3
VZPOREJANJE KATEGORIJ IZPOSTAVLJENOSTI IN SEKTORJEV NASPROTNIH STRANK
1. Razpredelnici 2 in 3 vzporejata kategorije izpostavljenosti, uporabljenih za izračun kapitalskih zahtev v skladu s CRR, in sektorje nasprotnih strank, uporabljenih v razpredelnicah FINREP.
Razpredelnica 2:
Standardizirani pristop
|
Kategorije izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa (člen 112 CRR)
|
Sektorji nasprotnih strank na podlagi FINREP
|
Opombe
|
|
(a) enote centralne ravni držav ali centralne banke
|
(1) centralne banke
(2) država
|
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
|
|
(b) enote regionalne ali lokalne ravni držav
|
(2) država
|
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
|
|
(c) subjekti javnega sektorja
|
(2) država
(3) kreditne institucije
(4) druge finančne družbe
(5) nefinančne družbe
|
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
|
|
(d) multilateralne razvojne banke
|
(3) kreditne institucije
|
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
|
|
(e) mednarodne organizacije
|
(2) država
|
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
|
|
(f) institucije
(tj. kreditne institucije in investicijska podjetja)
|
(3) kreditne institucije
(4) druge finančne družbe
|
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
|
|
(g) podjetja
|
(2) država
(4) druge finančne družbe
(5) nefinančne družbe
(6) gospodinjstva
|
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
|
|
(h) izpostavljenosti na drobno
|
(4) druge finančne družbe
(5) nefinančne družbe
(6) gospodinjstva
|
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
|
|
(i) zavarovano s hipotekami na nepremičnine
|
(2) država
(3) kreditne institucije
(4) druge finančne družbe
(5) nefinančne družbe
(6) gospodinjstva
|
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
|
|
(j) neplačane izpostavljenosti
|
(1) centralne banke
(2) država
(3) kreditne institucije
(4) druge finančne družbe
(5) nefinančne družbe
(6) gospodinjstva
|
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
|
|
(ja) postavke, povezane z zelo visokim tveganjem
|
(1) centralne banke
(2) država
(3) kreditne institucije
(4) druge finančne družbe
(5) nefinančne družbe
(6) gospodinjstva
|
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
|
|
(k) krite obveznice
|
(3) kreditne institucije
(4) druge finančne družbe
(5) nefinančne družbe
|
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
|
|
(l) pozicije v listinjenju
|
(2) država
(3) kreditne institucije
(4) druge finančne družbe
(5) nefinančne družbe
(6) gospodinjstva
|
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na tveganje sredstva, ki je podlaga za listinjenje. Kadar listinjene pozicije ostanejo pripoznane v bilanci stanja, so v FINREP sektorji nasprotnih strank sektorji neposrednih nasprotnih strank teh pozicij.
|
|
(m) institucije in podjetja s kratkoročno bonitetno oceno
|
(3) kreditne institucije
(4) druge finančne družbe
(5) nefinančne družbe
|
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
|
|
(n) kolektivni naložbeni podjemi
|
lastniški instrumenti
|
Naložbe v kolektivne naložbene podjeme (KNP) se v FINREP razvrstijo kot lastniški instrumenti, ne glede na to, ali CRR dovoljuje vpogled.
|
|
(o) lastniški kapital
|
lastniški instrumenti
|
V FINREP so vrste lastniškega kapitala ločene kot instrumenti v različnih kategorijah finančnih sredstev.
|
|
(p) druge postavke
|
različne postavke bilance stanja
|
V FINREP se lahko druge postavke vključijo v različne kategorije sredstev.
|
Razpredelnica 3:
Pristop na osnovi notranjih bonitetnih ocen (pristop IRB)
|
Kategorije izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
(člen 147 CRR)
|
Sektorji nasprotnih strank na podlagi FINREP
|
Opombe
|
|
(a) enote centralne ravni držav in centralne banke
|
(1) centralne banke
(2) država
(3) kreditne institucije
|
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
|
|
(b) institucije
(tj. kreditne institucije in investicijska podjetja ter nekateri sektorji države in multilateralne banke)
|
(2) država
(3) kreditne institucije
(4) druge finančne družbe
|
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
|
|
(c) podjetja
|
(2) država
(4) druge finančne družbe
(5) nefinančne družbe
(6) gospodinjstva
|
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
|
|
(d) izpostavljenosti na drobno
|
(4) druge finančne družbe
(5) nefinančne družbe
(6) gospodinjstva
|
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na naravo neposredne nasprotne stranke.
|
|
(e) lastniški kapital
|
lastniški instrumenti
|
V FINREP so vrste lastniškega kapitala ločene kot instrumenti v različnih kategorijah finančnih sredstev.
|
|
(f) pozicije v listinjenju
|
(2) država
(3) kreditne institucije
(4) druge finančne družbe
(5) nefinančne družbe
(6) gospodinjstva
|
Te izpostavljenosti se dodelijo sektorjem nasprotnih strank na podlagi FINREP glede na tveganje osnove pozicij v listinjenju. Kadar listinjene pozicije ostanejo pripoznane v bilanci stanja, so v FINREP sektorji nasprotnih strank sektorji neposrednih nasprotnih strank teh pozicij.
|
|
(g) druge nekreditne obveznosti
|
različne postavke bilance stanja
|
V FINREP se lahko druge postavke vključijo v različne kategorije sredstev.
|
▼B
PRILOGA VI
POROČANJE O IZGUBAH IZ NASLOVA KREDITOV, ZAVAROVANIH Z NEPREMIČNINAMI
|
PREDLOGE ZA IZGUBE IP
|
|
Številka predloge
|
Koda predloge
|
Ime predloge/skupine predlog
|
Kratko ime
|
|
|
|
IZGUBE IP
|
LE
|
|
15
|
C 15.00
|
Izpostavljenosti in izgube iz naslova kreditov, zavarovanih z nepremičninami
|
IZGUBE CR IP
|
C 15.00 – IZPOSTAVLJENOSTI IN IZGUBE IZ NASLOVA KREDITOV, ZAVAROVANIH Z NEPREMIČNINAMI (IZGUBE CR IP)
Država:
|
|
Izgube
|
Izpostavljenosti
|
|
Vsota izgub iz naslova kreditov do referenčnih deležev
|
Vsota skupnih izgub
|
Vsota izpostavljenosti
|
|
|
od tega: nepremičnine, katerih vrednost je ocenjena s hipotekarno kreditno vrednostjo
|
|
od tega: nepremičnine, katerih vrednost je ocenjena s hipotekarno kreditno vrednostjo
|
|
Vrstica
|
Stolpec
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
zavarovani s:
|
|
|
|
|
|
|
010
|
Stanovanjske nepremičnine
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Poslovne nepremičnine
|
|
|
|
|
|
▼M9
PRILOGA VII
NAVODILA ZA POROČANJE O IZGUBAH IZ NASLOVA KREDITOV, ZAVAROVANIH Z NEPREMIČNINAMI
1. Ta priloga vsebuje dodatna navodila v zvezi z razpredelnicami iz Priloge VI k tej uredbi. Ta priloga dopolnjuje navodila v obliki sklicevanj iz razpredelnic v Prilogi VI.
2. Poleg tega se uporabljajo tudi vsa splošna navodila iz dela I Priloge II k tej uredbi.
1.
Obseg poročanja
3. Podatke iz člena 101(1) CRR poročajo vse institucije, ki uporabljajo nepremičnine za namene naslova II dela 3 CRR.
4. Predloga zajema vse nacionalne trge, ki jim je izpostavljena institucija/skupina institucije (glej člen 101(1) CRR). V skladu s tretjim stavkom člena 101(2) je treba podatke poročati ločeno za vsak nepremičninski trg znotraj Unije.
2.
Opredelitev pojmov
5. Opredelitev izgube: „Izguba“ pomeni „ekonomsko izgubo“, kot je opredeljena v členu 5(2) CRR, vključno z izgubami iz naslova najetih nepremičnih. Tokovi poplačil iz drugih virov (npr. bančna jamstva, življenjsko zavarovanje itd.) se ne pripoznajo pri izračunu izgub iz naslova nepremičnin. Izgube ene pozicije se ne pobotajo z dobičkom uspešnega poplačila druge pozicije.
6. V skladu z opredelitvijo iz člena 5(2) CRR mora pri izpostavljenostih, zavarovanih s stanovanjskimi in poslovnimi nepremičninami, izračun ekonomske izgube izhajati iz vrednosti neporavnane izpostavljenosti na datum poročanja in mora vključevati vsaj: (i) prihodke iz unovčenja zavarovanja s premoženjem; (ii) neposredne stroške (vključno s plačili obrestnih mer in stroški izterjav, povezanimi z unovčenjem zavarovanja s premoženjem); in (iii) posredne stroške (vključno z operativnimi stroški enote za izterjavo). Vse sestavne dele je treba diskontirati na referenčni datum poročanja.
7. Vrednost izpostavljenosti: Za vrednost izpostavljenosti veljajo pravila iz naslova II dela 3 CRR (v zvezi z institucijami, ki uporabljajo standardizirani pristop, glej poglavje 2, v zvezi z institucijami, ki uporabljajo pristop IRB, pa poglavje 3).
8. Vrednost nepremičnine: za vrednost nepremičnine veljajo pravila iz naslova II dela 3 CRR.
9. Učinek menjalnega tečaja (F/X): Pri valuti poročanja se uporabi menjalni tečaj na datum poročanja. Poleg tega je treba pri ocenah ekonomskih izgub upoštevati učinek menjalnega tečaja, če je izpostavljenost ali zavarovanje s premoženjem denominirano v drugi valuti.
3.
Geografska razčlenitev
10. Poročanje o izpostavljenostih in izgubah iz naslova kreditov, zavarovanih z nepremičninami („Izgube CR IP“) v skladu z obsegom poročanja zajema naslednje predloge:
b)
eno predlogo za vsak nacionalni trg znotraj Unije, ki mu je izpostavljena institucija, in
c)
eno predlogo, v kateri so združeni podatki za vse nacionalne trge zunaj Unije, ki jim je izpostavljena institucija.
4.
Poročanje o izpostavljenostih in izgubah
11. Izpostavljenosti: Vse izpostavljenosti, ki so obravnavane v skladu z naslovom II dela 3 CRR in pri katerih se uporabi zavarovanje s premoženjem za zmanjšanje zneska tveganju prilagojenih izpostavljenosti, se sporočajo v okviru izgub CR IP. To pomeni tudi, da se o zadevnih izpostavljenostih in izgubah ne poroča, če se učinek zmanjševanja tveganja v zvezi z nepremično uporabi le za notranje namene (tj. v okviru stebra 2) ali za velike izpostavljenosti (glej del 4 CRR).
12. Izgube: Institucija, ki ima zadevno izpostavljenost do konca obdobja poročanja, poroča o izgubah. O izgubah se poroča takoj, ko je treba v skladu z računovodskimi pravili vknjižiti rezervacije. Sporočiti se morajo tudi ocenjene izgube. Podatki o izgubah se zbirajo za vsak kredit posebej, tj. združevanje posameznih podatkov o izgubi iz naslova izpostavljenosti, zavarovanih z nepremičninami.
13. Referenčni datum: Za poročanje o izgubah se uporabi vrednost izpostavljenosti ob neplačilu.
a)
O izgubah je treba poročati za vsa neplačila v zvezi s krediti, zavarovanimi z nepremičninami, ki nastanejo v zadevnem obdobju poročanja in ne glede na to, ali je proces izterjave v zadevnem obdobju končan ali ne. Podatki o izgubah, sporočeni na dan 30. junij, se nanašajo na obdobje od 1. januarja do 30. junija, podatki o izgubah, sporočeni na dan 31. december, pa se nanašajo na celotno koledarsko leto. Ker je lahko med neplačilom in unovčenjem izgub precejšnji časovni zamik, se o ocenah izgub (ki vključujejo nedokončan proces izterjave) poroča, kadar izterjava ni končana v obdobju poročanja.
b)
Za vsa neplačila, ugotovljena v obdobju poročanja, so na voljo trije scenariji: (i.) neplačani kredit se lahko prestrukturira tako, da ni več obravnavan kot neplačan (ugotovljena ni nobena izguba); (ii.) dokončano je unovčenje celotnega zavarovanja s premoženjem (končan proces izterjave, dejanska izguba je znana); ali (iii.) proces izterjave je nedokončan (uporabiti je treba ocene izgub). Poročanje o izgubah vključuje samo izgube iz scenarija (ii.), tj. unovčenja zavarovanja s premoženjem (ugotovljena izguba), in scenarija (iii.), tj. nedokončanega procesa izterjave (ocene izgub).
c)
Ker se o izgubah poroča le za izpostavljenosti, katerih neplačilo je nastopilo v obdobju poročanja, se spremembe izgub iz izpostavljenosti, katerih neplačilo je nastopilo v prejšnjih obdobjih poročanja, ne upoštevajo v podatkih, zajetih v poročanje. To je, prihodki iz unovčitve zavarovanja s premoženjem v poznejšem obdobju poročanja ali stroški, ki so nižji od predhodnih ocen, niso vključeni v poročanje.
14. Vloga ocene vrednosti nepremičnine: Zadnja ocena vrednosti nepremičnine pred datumom nastopa neplačila izpostavljenosti je potrebna kot referenčni datum za poročanje o delu izpostavljenosti, zavarovanemu s hipotekami na nepremičnine. Po nastopu neplačila se lahko vrednost nepremičnine ponovno oceni. Ta nova vrednost pa ne sme biti pomembna za opredelitev dela izpostavljenosti, ki je bil prvotno v celoti (in popolnoma) zavarovan s hipotekami na nepremičnine. Vendar se nova vrednost nepremičnine upošteva pri poročanju o ekonomski izgubi (znižana vrednost nepremičnine je del ekonomskih stroškov). To pomeni, da se zadnja ocena vrednosti premoženja pred nastopom neplačila uporabi za določanje, kateri del izgube se mora poročati v polju 010 (opredelitev vrednosti izpostavljenosti, ki so v celoti in popolnoma zavarovane), ponovno ocenjena vrednost premoženja pa za znesek, ki se poroča (ocena morebitne izterjave na podlagi zavarovanja s premoženjem) v poljih 010 in 030.
15. Obravnava prodaje kreditov v obdobju poročanja: Institucija, ki ima zadevno izpostavljenost do konca obdobja poročanja, poroča o izgubah, vendar le, če je bilo ugotovljeno neplačilo za zadevno izpostavljenost.
5.
Navodila za posamezne pozicije
|
Stolpci
|
|
010
|
Vsota izgub iz naslova kreditov do referenčnih ravni
Člen 101(1)(a) oziroma (d) CRR.
Tržna vrednost in hipotekarna kreditna vrednost v skladu s členom 4(74) in (76) CRR.
V tem stolpcu so zbrane vse izgube iz naslova kreditov, zavarovanih s stanovanjskimi ali poslovnimi nepremičninami, do dela izpostavljenosti, ki se obravnava kot v celoti in popolnoma zavarovano v skladu s členom 124(1) CRR.
|
|
020
|
Od tega: nepremičnine, katerih vrednost je ocenjena s hipotekarno kreditno vrednostjo
Poročanje o teh izgubah, kadar je vrednost zavarovanja s premoženjem izračunana kot hipotekarna kreditna vrednost.
|
|
030
|
Vsota skupnih izgub
Člen 101(1)(b) oziroma (e) CRR.
Tržna vrednost in hipotekarna kreditna vrednost v skladu s členom 4(74) in (76) CRR.
V tem stolpcu so zbrane vse izgube iz naslova kreditov, zavarovanih s stanovanjskimi ali poslovnimi nepremičninami, do dela izpostavljenosti, ki se obravnava kot v celoti zavarovano v skladu s členom 124(1) CRR.
|
|
040
|
Od tega: nepremičnine, katerih vrednost je ocenjena s hipotekarno kreditno vrednostjo
Poročanje o teh izgubah, kadar je vrednost zavarovanja s premoženjem izračunana kot hipotekarna kreditna vrednost.
|
|
050
|
Vsota izpostavljenosti
Člen 101(1)(c) oziroma (f) CRR.
Vrednost, ki jo je treba sporočiti, je le del vrednosti izpostavljenosti, za katero se šteje, da je v celoti zavarovana z nepremičninami, tj. del, ki se šteje kot nezavarovan, se ne upošteva pri poročanju o izgubi.
V primeru neplačila je vrednost izpostavljenosti, ki se poroča, enaka vrednosti izpostavljenosti neposredno pred neplačilom.
|
|
Vrstice
|
|
010
|
Stanovanjske nepremičnine
|
|
020
|
Poslovne nepremičnine
|
▼B
PRILOGA VIII
PREDLOGE ZA POROČANJE O VELIKIH IZPOSTAVLJENOSTIH IN TVEGANJU KONCENTRACIJE
PREDLOGE ZA VELIKE IZPOSTAVLJENOSTI
|
Številka predloge
|
Koda predloge
|
Ime predloge/skupine predlog
|
Kratko ime
|
|
|
|
VELIKE IZPOSTAVLJENOSTI
|
LE
|
|
26
|
C 26.00
|
Omejitve velikih izpostavljenosti
|
OMEJITVE LE
|
|
27
|
C 27.00
|
Opredelitev nasprotne stranke
|
LE 1
|
|
28
|
C 28.00
|
Izpostavljenosti v netrgovalni in trgovalni knjigi
|
LE 2
|
|
29
|
C 29.00
|
Podrobnosti o izpostavljenostih do posameznih strank znotraj skupine povezanih strank
|
LE 3
|
|
30
|
C 30.00
|
Žepki z izpostavljenostmi glede na zapadlost v netrgovalni in trgovalni knjigi
|
LE 4
|
|
31
|
C 31.00
|
Žepki z izpostavljenostmi glede na zapadlost do posameznih strank znotraj skupine povezanih strank
|
LE 5
|
C 26.00 – Omejitve velikih izpostavljenosti (omejitve LE)
|
|
Veljavna omejitev
|
|
stolpec
|
|
10
|
|
vrstica
|
|
|
|
010
|
Neinstitucije
|
|
|
020
|
Institucije
|
|
|
030
|
Institucije v %
|
|
C 27.00 – Opredelitev nasprotne stranke (LE 1)
|
OPREDELITEV NASPROTNE STRANKE
|
|
Koda
|
Ime
|
Koda LEI
|
Sedež nasprotne stranke
|
Sektor nasprotne stranke
|
Oznaka NACE
|
Vrsta nasprotne stranke
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 28.00 – Izpostavljenosti v netrgovalni in trgovalni knjigi (LE 2)
|
NASPROTNA STRANKA
|
ORIGINALNE IZPOSTAVLJENOSTI
|
(–) Prilagoditve vrednosti in rezervacije
|
(–) Izpostavljenosti, odbite od kapitala
|
Vrednost izpostavljenosti pred uporabo izvzetij in CRM
|
USTREZNE TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM)
|
(–) Izvzeti zneski
|
Vrednost izpostavljenosti po uporabi izvzetij in CRM
|
|
Koda
|
Skupina ali posameznik
|
Posli, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti
|
|
(–) Učinek zamenjave ustreznih tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja
|
(–) Stvarno kreditno zavarovanje razen učinka zamenjave
|
(–) Nepremičnine
|
|
|
Neposredne izpostavljenosti
|
Posredne izpostavljenosti
|
Dodatne izpostavljenosti iz naslova poslov, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti
|
|
Skupna originalna izpostavljenost
|
Od tega: neplačana
|
Dolžniški instrumenti
|
Lastniški instrumenti
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
Zunajbilančne postavke
|
Dolžniški instrumenti
|
Lastniški instrumenti
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
Zunajbilančne postavke
|
Skupaj
|
Od tega: Netrgovalna knjiga
|
% sprejemljivega kapitala
|
(–) Dolžniški instrumenti
|
(–) Lastniški instrumenti
|
(–) Izvedeni finančni instrumenti
|
(–) Zunajbilančne postavke
|
Skupaj
|
Od tega: Netrgovalna knjiga
|
% sprejemljivega kapitala
|
|
Obveznosti iz kreditov
|
Finančna poroštva
|
Druge obveznosti
|
Obveznosti iz kreditov
|
Finančna poroštva
|
Druge obveznosti
|
(–) Obveznosti iz kreditov
|
(–) Finančna poroštva
|
(–) Druge obveznosti
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 29.00 – Podrobnosti o izpostavljenostih do posameznih strank znotraj skupine povezanih strank (LE 3)
|
NASPROTNA STRANKA
|
ORIGINALNE IZPOSTAVLJENOSTI
|
(–) Popravki vrednosti in rezervacije
|
(–) Izpostavljenosti, odbite od kapitala
|
Vrednost izpostavljenosti pred uporabo izvzetij in CRM
|
USTREZNE TEHNIKE ZA ZMANJŠEVANJE KREDITNEGA TVEGANJA (CRM)
|
(–) Izvzeti zneski
|
Vrednost izpostavljenosti po uporabi izvzetij in CRM
|
|
Koda
|
Koda skupine
|
Posli, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti
|
Vrsta povezave
|
|
(–) Učinek zamenjave ustreznih tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja
|
(–) Stvarno kreditno zavarovanje razen učinka zamenjave
|
(–) Nepremičnine
|
|
|
Neposredne izpostavljenosti
|
Posredne izpostavljenosti
|
Dodatne izpostavljenosti iz naslova poslov, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti
|
|
Skupna originalna izpostavljenost
|
Od tega: neplačana
|
Dolžniški instrumenti
|
Lastniški instrumenti
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
Zunajbilančne postavke
|
Dolžniški instrumenti
|
Lastniški instrumenti
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
Zunajbilančne postavke
|
Skupaj
|
Od tega: Netrgovalna knjiga
|
% sprejemljivega kapitala
|
(–) Dolžniški instrumenti
|
(–) Lastniški instrumenti
|
(–) Izvedeni finančni instrumenti
|
(–) Zunajbilančne postavke
|
Skupaj
|
Od tega: Netrgovalna knjiga
|
% sprejemljivega kapitala
|
|
Obveznosti iz kreditov
|
Finančna poroštva
|
Druge obveznosti
|
Obveznosti iz kreditov
|
Finančna poroštva
|
Druge obveznosti
|
(–) Obveznosti iz kreditov
|
(–) Finančna poroštva
|
(–) Druge obveznosti
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
330
|
340
|
350
|
360
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 30.00 – Žepki z izpostavljenostmi glede na zapadlost v netrgovalni in trgovalni knjigi (LE 4)
|
NASPROTNASTRANKA
|
ŽEPKI Z IZPOSTAVLJENOSTMI GLEDE NA ZAPADLOST
|
ŽEPKI Z IZPOSTAVLJENOSTMI GLEDE NA ZAPADLOST
|
|
Koda
|
Do 1 meseca
|
Od 1 do 2 mesecev
|
Od 2 do 3 mesecev
|
Od 3 do 4 mesecev
|
Od 4 do 5 mesecev
|
Od 5 do 6 mesecev
|
Od 6 do 7 mesecev
|
Od 7 do 8 mesecev
|
Od 8 do 9 mesecev
|
Od 9 do 10 mesecev
|
Od 10 do 11 mesecev
|
Od 11 do 12 mesecev
|
Od 12 do 15 mesecev
|
Od 15 do 18 mesecev
|
Od 18 do 21 mesecev
|
Od 21 do 24 mesecev
|
Od 24 do 27 mesecev
|
Od 27 do 30 mesecev
|
Od 30 do 33 mesecev
|
Od 33 do 36 mesecev
|
Od 3 do 5 let
|
Od 5 do 10 let
|
Več kot 10 let
|
Neopredeljena zapadlost
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 31.00 – Žepki z izpostavljenostmi glede na zapadlost do posameznih strank znotraj skupine povezanih strank (LE 5)
|
NASPROTNA STRANKA
|
ŽEPKI Z IZPOSTAVLJENOSTMI GLEDE NA ZAPADLOST
|
ŽEPKI Z IZPOSTAVLJENOSTMI GLEDE NA ZAPADLOST
|
|
Koda
|
Koda skupine
|
Do 1 meseca
|
Od 1 do 2 mesecev
|
Od 2 do 3 mesecev
|
Od 3 do 4 mesecev
|
Od 4 do 5 mesecev
|
Od 5 do 6 mesecev
|
Od 6 do 7 mesecev
|
Od 7 do 8 mesecev
|
Od 8 do 9 mesecev
|
Od 9 do 10 mesecev
|
Od 10 do 11 mesecev
|
Od 11 do 12 mesecev
|
Od 12 do 15 mesecev
|
Od 15 do 18 mesecev
|
Od 18 do 21 mesecev
|
Od 21 do 24 mesecev
|
Od 24 do 27 mesecev
|
Od 27 do 30 mesecev
|
Od 30 do 33 mesecev
|
Od 33 do 36 mesecev
|
Od 3 do 5 let
|
Od 5 do 10 let
|
Več kot 10 let
|
Neopredeljena zapadlost
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M10
PRILOGA IX
NAVODILA ZA POROČANJE O VELIKIH IZPOSTAVLJENOSTIH IN TVEGANJU KONCENTRACIJE
|
Kazalo
|
|
|
DEL I: SPLOŠNA NAVODILA
|
|
1.
|
Struktura in dogovori
|
|
2.
|
Okrajšave
|
|
|
DEL II: NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
|
|
1.
|
Obseg in raven poročanja o velikih izpostavljenostih
|
|
2.
|
Struktura predloge za poročanje o velikih izpostavljenostih (predloga LE)
|
|
3.
|
Opredelitve pojmov in splošna navodila za namene poročanja o velikih izpostavljenostih
|
|
4.
|
C 26.00 – Predloga za poročanje o omejitvah velikih izpostavljenosti
|
|
4.1
|
Navodila za posamezne vrstice
|
|
5.
|
C 27.00 – Opredelitev nasprotne stranke (predloga LE1)
|
|
5.1
|
Navodila za posamezne stolpce
|
|
6.
|
C 28.00 – Izpostavljenosti v netrgovalni in trgovalni knjigi (predloga LE2)
|
|
6.1
|
Navodila za posamezne stolpce
|
|
7.
|
C 29.00 – Podrobnosti o izpostavljenostih do posameznih strank znotraj skupine povezanih strank (predloga LE3)
|
|
7.1
|
Navodila za posamezne stolpce
|
|
8.
|
C 30.00 – Žepki zapadlosti deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do nereguliranih subjektov finančnega sektorja (predloga LE4)
|
|
8.1
|
Navodila za posamezne stolpce
|
|
9.
|
C 31.00 – Žepki zapadlosti deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do nereguliranih subjektov finančnega sektorja: podrobnosti o izpostavljenostih do posameznih strank znotraj skupine povezanih strank (predloga LE5)
|
|
9.1
|
Navodila za posamezne stolpce
|
DEL I: SPLOŠNA NAVODILA
1.
Struktura in dogovori
1. Okvir poročanja o velikih izpostavljenostih (v nadaljnjem besedilu: LE) je sestavljen iz šestih predlog, ki vključujejo naslednje informacije:
(a)
omejitve velikih izpostavljenosti;
(b)
opredelitev nasprotne stranke (predloga LE1);
(c)
izpostavljenosti v netrgovalni in trgovalni knjigi (predloga LE2);
(d)
podrobnosti o izpostavljenostih do posameznih strank znotraj skupine povezanih strank (predloga LE3);
(e)
žepki zapadlosti za deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do nereguliranih subjektov finančnega sektorja (predloga LE4);
(f)
žepki zapadlosti za deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do nereguliranih subjektov finančnega sektorja: podrobnosti o izpostavljenostih do posameznih strank znotraj skupine povezanih strank (predloga LE5).
2. Navodila vključujejo sklice na pravno podlago in podrobne informacije v zvezi s podatki, ki se poročajo v posamezni predlogi.
3. Pri sklicevanju na stolpce, vrstice in celice predlog se v navodilih in validacijskih pravilih upošteva dogovor glede označevanja iz naslednjih odstavkov.
4. V navodilih in validacijskih pravilih se običajno uporablja naslednji dogovor: {predloga;vrstica;stolpec}. Če je validacija opravljena za vse poročane vrstice, se to označi z zvezdico.
5. V primeru validacij znotraj predloge, pri katerih se uporabijo samo podatkovne točke zadevne predloge, v zapisih predloga ni navedena: {vrstica;stolpec}.
6. ABS(vrednost): absolutna vrednost brez predznaka. Vsak znesek, za katerega se povečajo izpostavljenosti, se poroča kot pozitivna vrednost. Na drugi strani se vsak znesek, za katerega se izpostavljenosti zmanjšajo, poroča kot negativna vrednost. Če je pred oznako za postavko negativni predznak (–), se za zadevno postavko ne poroča pozitivni znesek.
2.
Okrajšave
7. V tej prilogi se za Uredbo (EU) št. 575/2013 uporablja okrajšava „CRR“.
DEL II: NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
V tej prilogi se navodila, ki se nanašajo na poročanje o velikih izpostavljenostih, uporabljajo tudi za poročanje o pomembnih izpostavljenostih, ki se zahteva v členih 9 in 11, v skladu s področjem uporabe iz navedenih členov.
1.
Obseg in raven poročanja o velikih izpostavljenostih
1. Institucije pri poročanju informacij o velikih izpostavljenostih do strank ali skupin povezanih strank v skladu s členom 394(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 (v nadaljnjem besedilu: CRR) na posamični podlagi uporabijo predloge LE1, LE2 in LE3.
2. Nadrejene institucije v državi članici pri poročanju informacij o velikih izpostavljenostih do strank ali skupin povezanih strank v skladu s členom 394(1) CRR na konsolidirani podlagi uporabijo predloge LE1, LE2 in LE3.
3. Poroča se vsaka velika izpostavljenost, opredeljena v skladu s členom 392 CRR, vključno z velikimi izpostavljenostmi, ki se jih ne upošteva pri ugotavljanju skladnosti z omejitvijo velike izpostavljenosti iz člena 395 CRR.
4. Nadrejene institucije v državi članici, za katere velja poglavje 3 naslova II dela 3 CRR, pri poročanju informacij o 20 največjih izpostavljenostih do strank ali skupin povezanih strank v skladu z zadnjim stavkom člena 394(1) CRR na konsolidirani podlagi uporabijo predloge LE1, LE2 in LE3. Znesek, ki se uporabi za določanje teh 20 največjih izpostavljenosti, je vrednost izpostavljenosti, ki se dobi tako, da se znesek iz stolpca 320 („Izvzeti zneski“) predloge LE2 odšteje od zneska iz stolpca 210 („Skupaj“) iste predloge.
5. Nadrejene institucije v državi članici pri poročanju informacij o desetih največjih izpostavljenostih do institucij in deset največjih izpostavljenostih do nereguliranih subjektov finančnega sektorja v skladu s točkami (a) do (d) člena 394(2) CRR na konsolidirani podlagi uporabijo predloge LE1, LE2 in LE3. Nadrejene institucije v državi članici pri poročanju strukture zapadlosti teh izpostavljenosti v skladu s členom 394(2)(e) CRR uporabijo predlogi LE4 in LE5. Vrednost izpostavljenosti, izračunana v stolpcu 210 („Skupaj“) predloge LE2, je znesek, ki se uporabi za določanje teh 20 največjih izpostavljenosti.
6. Podatki o velikih izpostavljenostih in ustreznih največjih izpostavljenostih do skupin povezanih strank in posameznih strank, ki niso del skupine povezanih strank, se poročajo v predlogi LE2 (v kateri se skupina povezanih strank poroča kot ena izpostavljenost).
7. Institucije v predlogi LE3 poročajo podatke v zvezi z izpostavljenostmi do posameznih strank, ki so del skupin povezanih strank, ki se poročajo v predlogi LE2. Poročanje o izpostavljenosti do posamezne stranke v predlogi LE2 se ne podvaja v predlogi LE3.
2.
Struktura predloge za poročanje o velikih izpostavljenostih (predloga LE)
8. V stolpcih predloge LE1 se navedejo informacije, povezane z identiteto posameznih strank ali skupin povezanih strank, do katerih ima institucija izpostavljenost.
9. V stolpcih predlog LE2 in LE3 se navedejo naslednji sklopi informacij: (g)
(a)
vrednost izpostavljenosti pred uporabo izvzetij in pred upoštevanjem učinka zmanjševanja kreditnega tveganja, vključno z neposredno in posredno izpostavljenostjo ter dodatnimi izpostavljenostmi iz naslova poslov, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti;
(b)
učinek izvzetij in tehnik zmanjševanja kreditnega tveganja;
(c)
vrednost izpostavljenosti po uporabi izvzetij in po upoštevanju učinka zmanjševanja kreditnega tveganja, izračunanega za namen člena 395(1) CRR.
10. V stolpcih predlog LE4 in LE5 se navedejo informacije o žepkih zapadlosti, v katere se razvrstijo pričakovani zapadli zneski za deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do nereguliranih subjektov finančnega sektorja.
3.
Opredelitve pojmov in splošna navodila za namene poročanja o velikih izpostavljenostih
11. „Skupina povezanih strank“ je opredeljena v členu 4(1)(39) CRR.
12. „Nereguliran subjekt finančnega sektorja“ je opredeljen v členu 142(1)(5) CRR.
13. „Institucija“ je opredeljena v členu 4(1)(3) CRR.
14. Poroča se o izpostavljenostih do „civilnopravnih združenj“. Poleg tega institucije k zadolženosti vsakega partnerja dodajo zneske kreditov civilnopravnega združenja. Izpostavljenosti do civilnopravnih združenj, ki zajemajo kvote, se razdelijo ali dodelijo partnerjem glede na njihove kvote. Nekatere konstrukcije (npr. skupni računi, skupnosti dedičev, krediti slamnatih podjetij), ki dejansko delujejo kot civilnopravna združenja, je treba kot take tudi navesti.
15. Aktivne in zunajbilančne postavke se uporabijo brez uteži tveganja ali stopenj tveganja v skladu s členom 389 CRR. Zlasti se za zunajbilančne postavke ne uporabljajo kreditni konverzijski faktorji.
16. „Izpostavljenosti“ so opredeljene v členu 389 CRR in pomenijo:
(a)
katero koli aktivno ali zunajbilančno postavko v netrgovalni in trgovalni knjigi, vključno s postavkami iz člena 400 CRR, vendar brez postavk, zajetih v točkah (a) do (d) člena 390(6) CRR;
(b)
„posredne izpostavljenosti“ so izpostavljenosti, ki se pripišejo dajalcu jamstva ali izdajatelju zavarovanja s premoženjem in ne neposrednemu kreditojemalcu v skladu s členom 403 CRR. [Opredelitve tukaj se ne smejo v nobenem pogledu razlikovati od opredelitev v osnovnem aktu.]
17. Izpostavljenosti skupinam povezanih strank se izračunajo v skladu s členom 390(5).
18. „Pogodbe o pobotu“ se lahko upoštevajo pri učinkih vrednosti izpostavljenosti velikih izpostavljenosti iz člena 390(1), (2) in (3) CRR. Vrednost izpostavljenosti izvedenega finančnega instrumenta iz Priloge II k CRR se določi v skladu s poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR, pri čemer se učinki pogodb o novaciji in drugih pogodb o pobotu upoštevajo za namene navedenih metod v skladu s poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR. Vrednost izpostavljenosti repo poslov, poslov posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga, poslov z dolgim rokom poravnave in poslov kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja se lahko določi v skladu s poglavjem 4 ali poglavjem 6 naslova II dela 3 CRR. V skladu s členom 296 CRR se vrednost izpostavljenosti ene same pravne obveznosti iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov z nasprotno stranko institucije poročevalke, poroča v okviru „drugih obveznosti“ v predlogah LE.
19. „Vrednost izpostavljenosti“ se izračuna v skladu s členom 390 CRR.
20. Učinek celotne ali delne uporabe izvzetij in primernih tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja (CRM) zaradi izračuna izpostavljenosti za namene člena 395(1) CRR je opisan v členih 399 do 403 CRR.
21. O pogodbah o začasnem odkupu, ki so zajete v poročanje o velikih izpostavljenostih, se poroča v skladu s členom 402(3) CRR. Če so izpolnjena merila iz člena 402(3) CRR, zadevna institucija poroča o velikih izpostavljenostih do vsake tretje osebe v višini zneska terjatve, ki jo ima zadevna nasprotna stranka v poslu do te tretje osebe, in ne v višini zneska izpostavljenosti do zadevne nasprotne stranke.
4.
C 26.00 – Predloga za poročanje o omejitvah velikih izpostavljenosti
4.1 Navodila za posamezne vrstice
|
Vrstice
|
Pravna sklicevanja in navodila
|
|
010
|
Neinstitucije
Člen 395(1), člen 458(2)(d)(ii), člen 458(10) in člen 459(b) CRR.
Poroča se znesek omejitve, ki se uporablja za nasprotne stranke, ki niso institucije. Ta znesek je 25 % sprejemljivega kapitala, ki se poroča v vrstici 226 predloge 4 iz Priloge I, razen če se uporablja strožji odstotek zaradi uporabe nacionalnih ukrepov v skladu s členom 458 CRR ali delegiranih aktov, sprejetih v skladu s členom 459(b) CRR.
|
|
020
|
Institucije
Člen 395(1), člen 458(2)(d)(ii), člen 458(10) in člen 459(b) CRR.
Poroča se znesek omejitve, ki se uporablja za nasprotne stranke, ki so institucije. V skladu s členom 395(1) CRR je ta znesek naslednji:
— če 25 % sprejemljivega kapitala presega 150 milijonov EUR (ali omejitev, ki je nižja od 150 milijonov EUR in jo določi pristojni organ v skladu s tretjim odstavkom člena 395(1) CRR), se poroča 25 % sprejemljivega kapitala;
— če je 150 milijonov EUR (ali nižja omejitev, ki jo določi pristojni organ v skladu s tretjim odstavkom člena 395(1) CRR) več kot 25 % sprejemljivega kapitala institucije, se poroča 150 milijonov EUR (ali nižja omejitev, če jo je pristojni organ določil). Če je institucija določila nižjo omejitev v smislu sprejemljivega kapitala, kakor se zahteva v skladu z drugim pododstavkom člena 395(1) CRR, se poroča navedena omejitev.
Te omejitve so lahko strožje, če se uporabijo nacionalni ukrepi v skladu s členom 395(6) ali členom 458 CRR ali delegirani akti, sprejeti v skladu s členom 459(b) CRR.
|
|
030
|
Institucije v %
Člen 395(1) in člen 459(a) CRR.
Znesek, ki se poroča, je absolutna omejitev (poročana v vrstici 020), izražena kot odstotek sprejemljivega kapitala.
|
5.
C 27.00 – Opredelitev nasprotne stranke (predloga LE1)
5.1 Navodila za posamezne stolpce
|
Stolpec
|
Pravna sklicevanja in navodila
|
|
010-070
|
Opredelitev nasprotne stranke
Institucije poročajo identifikacijske podatke vsake nasprotne stranke, za katero predložijo podatke v kateri koli od predlog C 28.00 do C 31.00. Identifikacijski podatki skupine povezanih strank se ne poročajo, razen če nacionalni sistem poročanja zagotavlja enoznačno kodo za skupino povezanih strank.
V skladu s členom 394(1)(a) CRR institucije poročajo identifikacijske podatke nasprotne stranke, do katere imajo veliko izpostavljenost iz člena 392 CRR.
V skladu s členom 394(2)(a) CRR institucije poročajo identifikacijske podatke nasprotne stranke, do katere imajo največje izpostavljenosti (kadar je nasprotna stranka institucija ali nereguliran subjekt finančnega sektorja).
|
|
010
|
Koda
Koda je identifikator vrstice in mora biti enoznačna za vsako vrstico v tabeli.
Koda se uporablja za identifikacijo posamezne nasprotne stranke. Vendar je namen tega stolpca povezati podatke o nasprotni stranki iz predloge C 27.00 z izpostavljenostmi, poročanimi v predlogah C 28.00 do C 31.00. Koda skupine povezanih strank se ne poroča, razen če nacionalni sistem poročanja zagotavlja enoznačno kodo za skupino povezanih strank. Kode se uporabljajo stalno in dosledno.
Sestava kode je odvisna od nacionalnega sistema poročanja, razen če je v Uniji na voljo enotna kodifikacija.
|
|
020
|
Ime
V primeru poročanja o skupini povezanih strank ime ustreza imenu skupine. V vseh drugih primerih ime ustreza posamezni nasprotni stranki.
Pri skupini povezanih strank se poroča ime nadrejene družbe oziroma komercialno ime skupine, če skupina povezanih strank nima nadrejene družbe.
|
|
030
|
Koda LEI
Koda identifikatorja pravnih subjektov nasprotne stranke.
|
|
040
|
Sedež nasprotne stranke
Uporabi se koda ISO 3166-1-alfa-2 države registracije nasprotne stranke (vključno s psevdo kodami ISO za mednarodne organizacije, ki so na voljo v zadnji izdaji Eurostatovega „Vademekuma o plačilni bilanci“).
Pri skupinah povezanih strank se sedež ne poroča.
|
|
050
|
Sektor nasprotne stranke
Vsaki nasprotni stranki se dodeli en sektor glede na razrede gospodarskega sektorja na podlagi FINREP:
(i) centralne banke;
(ii) država;
(iii) kreditne institucije;
(iv) investicijska podjetja, kot so opredeljena v členu 4(1)(2) CRR;
(v) druge finančne družbe (razen investicijskih podjetij);
(vi) nefinančne družbe;
(vii) gospodinjstva.
Pri skupinah povezanih strank se sektor ne poroča.
|
|
060
|
Oznaka NACE
Za gospodarski sektor se uporabljajo oznake NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans l’Union européenne = statistična klasifikacija gospodarskih dejavnosti v Evropski uniji).
Ta stolpec se uporablja le za nasprotne stranke, ki so „druge finančne družbe“ in „nefinančne družbe“. Oznake NACE se uporabljajo za „nefinančne družbe“ s podrobnostmi na eni ravni (npr. „F – gradbeništvo“) in za „druge finančne družbe“ s podrobnostmi na dveh ravneh, s čimer se zagotovijo ločeni podatki o zavarovalnih dejavnostih (npr. „K65 – dejavnosti zavarovanja, pozavarovanja in pokojninskih skladov, razen obvezne socialne varnosti“).“
Gospodarska sektorja „druge finančne družbe“ in „nefinančne družbe“ se razvrstita glede na razčlenitev nasprotnih strank na podlagi FINREP.
Pri skupinah povezanih strank se oznaka NACE ne poroča.
|
|
070
|
Vrsta nasprotne stranke
Člen 394(2) CRR.
Za deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do nereguliranih subjektov finančnega sektorja se vrsta nasprotne stranke opredeli s črko „I“ za institucije ali črko „N“ za neregulirane subjekte finančnega sektorja.
|
6.
C 28.00 – Izpostavljenosti v netrgovalni in trgovalni knjigi (predloga LE2)
6.1 Navodila za posamezne stolpce
|
Stolpec
|
Pravna sklicevanja in navodila
|
|
010
|
Koda
Pri skupini povezanih strank se, če je na voljo enoznačna koda na nacionalni ravni, poroča ta koda kot koda skupine povezanih strank. Ob odsotnosti enoznačne kode na nacionalni ravni je koda, ki se sporoči, koda nadrejene družbe iz predloge C 27.00.
Če skupina povezanih strank nima nadrejene družbe, se poroča koda posameznega subjekta, ki je po mnenju zadevne institucije najpomembnejši v skupini povezanih strank. V vseh drugih primerih koda ustreza posamezni nasprotni stranki.
Kode se uporabljajo stalno in dosledno.
Sestava kode je odvisna od nacionalnega sistema poročanja, razen če je v EU na voljo enotna kodifikacija.
|
|
020
|
Skupina ali posameznik
Institucija navede „1“ za poročanje o izpostavljenostih do posameznih strank ali „2“ za poročanje o izpostavljenostih do skupin povezanih strank.
|
|
030
|
Posli, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti
Člen 390(7) CRR.
V skladu z dodatnimi tehničnimi specifikacijami nacionalnih pristojnih organov, kadar ima institucija izpostavljenosti do navedene nasprotne stranke na podlagi posla, pri katerem obstajajo osnovne izpostavljenosti, se navede ustreznica izrazu „da“, sicer se navede ustreznica izraza „ne“.
|
|
040-180
|
Originalne izpostavljenosti
Členi 24, 389, 390 in 392 CRR.
Institucija v tem sklopu stolpcev poroča originalne izpostavljenosti neposrednih izpostavljenosti, posrednih izpostavljenosti in dodatnih izpostavljenosti iz naslova poslov, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti.
V skladu s členom 389 CRR se aktivne in zunajbilančne postavke uporabijo brez uteži tveganja ali stopenj tveganja. Zlasti se za zunajbilančne postavke ne uporabljajo kreditni konverzijski faktorji.
Ti stolpci vsebujejo originalno izpostavljenost, tj. vrednost izpostavljenosti, pri kateri se ne upoštevajo prilagoditve vrednosti in rezervacije, ki se odbijejo v stolpcu 210.
Opredelitev in izračun vrednosti izpostavljenosti sta opredeljena v členih 389 in 390 CRR. Vrednotenje aktivnih in zunajbilančnih postavk se izvaja v skladu z računovodskim okvirom, ki velja za zadevno institucijo, v skladu s členom 24 CRR.
Izpostavljenosti, odbite od kapitala, ki niso izpostavljenosti v skladu s členom 390(6)(e), se vključijo v te stolpce. Te izpostavljenosti se odbijejo v stolpcu 200.
Izpostavljenosti, navedene v točkah (a) do (d) člena 390(6) CRR, se ne vključijo v te stolpce.
Originalne izpostavljenosti vključujejo katere koli aktivne in zunajbilančne postavke v skladu s členom 400 CRR. Izvzetja se za namene člena 395(1) CRR odbijejo v stolpcu 320.
Vključijo se izpostavljenosti iz netrgovalne in trgovalne knjige.
Za razčlenitev izpostavljenosti v finančnih instrumentih, kadar različne izpostavljenosti iz naslova pogodb o pobotu predstavljajo eno samo izpostavljenost, se ta dodeli finančnemu instrumentu glede na osnovno premoženje, vključeno v pogodbo o pobotu (glej tudi uvodni oddelek).
|
|
040
|
Skupna originalna izpostavljenost
Institucija poroča vsoto neposrednih in posrednih izpostavljenosti ter dodatnih izpostavljenosti, ki izhajajo iz izpostavljenosti iz naslova poslov, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti.
|
|
050
|
Od tega: neplačana
Člen 178 CRR.
Institucija poroča del skupne originalne izpostavljenosti, ki ustreza neplačanim izpostavljenostim.
|
|
060-110
|
Neposredne izpostavljenosti
Neposredne izpostavljenosti pomenijo izpostavljenosti na podlagi „neposrednega kreditojemalca“.
|
|
060
|
Dolžniški instrumenti
Uredba (EU) št. 1071/2013 („ECB/2013/33“), Priloga II, del 2, razpredelnica, kategoriji 2 in 3.
Dolžniški instrumenti vključujejo dolžniške vrednostne papirje ter kredite in druga finančna sredstva.
V ta stolpec so vključeni instrumenti, ki so opredeljeni kot „posojila s prvotno zapadlostjo do vključno enega leta/nad enim letom do vključno petih let/nad petimi leti“ ali kot „dolžniški vrednostni papirji“ v skladu z uredbo ECB/2013/33.
Repo posli, posli posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga (posli financiranja vrednostnih papirjev) in posli kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja se vključijo v ta stolpec.
|
|
070
|
Lastniški instrumenti
ECB/2013/33, Priloga II, del 2, razpredelnica, kategoriji 4 in 5.
V ta stolpec se vključijo instrumenti, opredeljeni kot „lastniški kapital“ ali kot „delnice/enote investicijskih skladov“ v skladu z uredbo ECB/2013/33.
|
|
080
|
Izvedeni finančni instrumenti
Člen 272(2) CRR in Priloga II k CRR.
Instrumenti, ki se poročajo v tem stolpcu, vključujejo izvedene finančne instrumente iz Priloge II k CRR in posle z dolgim rokom poravnave, kot so opredeljeni v členu 272(2) CRR.
Kreditni izvedeni finančni instrumenti, izpostavljeni kreditnemu tveganju nasprotne stranke, se vključijo v ta stolpec.
|
|
090-110
|
Zunajbilančne postavke
Priloga I k CRR.
V teh stolpcih se poroča nominalna vrednost brez upoštevanja posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja in konverzijskih faktorjev.
|
|
090
|
Prevzete obveznosti iz kreditov
Točke 1(c) in (h), 2(b)(ii), 3(b)(i) in 4(a) Priloge I k CRR.
Prevzete obveznosti iz kreditov so trdne zaveze zagotovitve kredita pod vnaprej določenimi pogoji, razen v primeru izvedenih finančnih instrumentov, ker se lahko ti poravnajo z denarjem ali z izročitvijo ali izdajo drugega finančnega instrumenta.
|
|
100
|
Finančna poroštva
Točke 1(a), (b) in (f) Priloge I k CRR.
Finančna poroštva so pogodbe, v skladu s katerimi mora izdajatelj opraviti določena plačila, s katerimi se imetniku povrne izguba, ki je nastala, ker določeni dolžnik ni izvedel plačila ob zapadlosti v skladu s prvotnimi ali spremenjenimi pogoji dolžniškega instrumenta. Kreditni izvedeni finančni instrumenti, ki niso vključeni v stolpec „izvedeni finančni instrumenti“, se poročajo v tem stolpcu.
|
|
110
|
Druge obveznosti
Druge obveznosti so postavke v Prilogi I k CRR, ki niso vključene v prejšnje kategorije. V tem stolpcu se poroča vrednost izpostavljenosti ene same pravne obveznosti iz naslova pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov z nasprotno stranko institucije.
|
|
120-180
|
Posredne izpostavljenosti
Člen 403 CRR.
V skladu s členom 403 CRR lahko institucija uporabi metodo substitucije, kadar je izpostavljenost do stranke zavarovana z jamstvom tretje osebe ali s premoženjem, ki ga izda tretja oseba.
Institucija v tem sklopu stolpcev poroča zneske neposrednih izpostavljenosti, ki so predodeljene dajalcu jamstva ali izdajatelju zavarovanja s premoženjem, če bi se temu pripisala utež tveganja, ki je enaka ali nižja od uteži tveganja, ki bi se uporabila za tretjo osebo v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 CRR. Zavarovana referenčna originalna izpostavljenost (neposredna izpostavljenost) se odbije od izpostavljenosti do prvotnega kreditojemalca v stolpcih „ustreznih tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja“. Posredna izpostavljenost poveča izpostavljenost do dajalca jamstva ali izdajatelja zavarovanja s premoženjem prek učinka zamenjave. To velja tudi za jamstva, dana v skupini povezanih strank.
Institucija poroča prvotni znesek posrednih izpostavljenosti v stolpcu, ki ustreza vrsti neposredne izpostavljenosti, zavarovane z jamstvom ali premoženjem. Npr. kadar je neposredna izpostavljenost, zavarovana z jamstvom, dolžniški instrument, se znesek „posredne izpostavljenosti“, dodeljene dajalcu jamstva, poroča v stolpcu „dolžniški instrumenti“.
Izpostavljenosti iz naslova kreditnih zapisov se prav tako poročajo v tem sklopu stolpcev v skladu s členom 399 CRR.
|
|
120
|
Dolžniški instrumenti
Glej stolpec 060.
|
|
130
|
Lastniški instrumenti
Glej stolpec 070.
|
|
140
|
Izvedeni finančni instrumenti
Glej stolpec 080.
|
|
150-170
|
Zunajbilančne postavke
V teh stolpcih se navede nominalna vrednost brez upoštevanja posebnih popravkov zaradi kreditnega tveganja in konverzijskih faktorjev.
|
|
150
|
Prevzete obveznosti iz kreditov
Glej stolpec 090.
|
|
160
|
Finančna poroštva
Glej stolpec 100.
|
|
170
|
Druge obveznosti
Glej stolpec 110.
|
|
180
|
Dodatne izpostavljenosti iz naslova poslov, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti
Člen 390(7) CRR.
Dodatne izpostavljenosti iz naslova poslov, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti.
|
|
190
|
(-) Prilagoditve vrednosti in rezervacije
Členi 34, 24, 110 in 111 CRR.
Prilagoditev vrednosti in rezervacije, ki so vključene v ustrezen računovodski okvir (Direktiva 86/635/EGS ali Uredba (ES) št. 1606/2002) ter vplivajo na vrednotenje izpostavljenosti v skladu s členoma 24 in 110 CRR.
V tem stolpcu se poročajo prilagoditve vrednosti in rezervacije za bruto izpostavljenost iz stolpca 040.
|
|
200
|
Izpostavljenosti, odbite od kapitala
Člen 390(6)(e) CRR.
Poročajo se izpostavljenosti, odbite od kapitala, ki se vključijo v različne stolpce „skupne originalne izpostavljenosti“.
|
|
210-230
|
Vrednost izpostavljenosti pred uporabo izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganja
Člen 394(1)(b) CRR.
Institucije poročajo vrednost izpostavljenosti pred upoštevanjem učinka zmanjševanja kreditnega tveganja, kadar je to primerno.
|
|
210
|
Skupaj
V tem stolpcu se pri vrednosti izpostavljenosti poroča znesek, ki se uporabi pri določanju, ali je izpostavljenost velika izpostavljenost v skladu z opredelitvijo v členu 392 CRR.
To vključuje originalno izpostavljenost po odbitku prilagoditev vrednosti in rezervacij ter znesek izpostavljenosti, odbitih od kapitala.
|
|
220
|
Od tega: netrgovalna knjiga
Znesek netrgovalne knjige pri skupni izpostavljenosti pred uporabo izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganja.
|
|
230
|
% sprejemljivega kapitala
Člen 4(1)(71)(b) in člen 395 CRR.
Znesek, ki se poroča, je odstotek vrednosti izpostavljenosti pred uporabo izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganja, povezanega s sprejemljivim kapitalom institucije, kakor je opredeljeno v členu 4(1)(71)(b) CRR.
|
|
240-310
|
Ustrezne tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja
Členi 399 in 401 do 403 CRR.
Tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja iz člena 4(1)(57) CRR.
Za namene tega poročanja se tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja, pripoznane v poglavjih 3 in 4 naslova II dela 3 CRR uporabijo v skladu s členi 401 do 403 CRR.
Tehnike za zmanjševanje kreditnega tveganja imajo lahko tri različne učinke v ureditvi velikih izpostavljenosti: učinek zamenjave, stvarno kreditno zavarovanje razen učinka zamenjave in obravnava nepremičnin.
|
|
240-290
|
Učinek zamenjave ustreznih tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja
Člen 403 CRR.
Znesek stvarnega in osebnega kreditnega zavarovanja, ki se poroča v teh stolpcih, ustreza izpostavljenostim, zavarovanim z jamstvom tretje osebe ali s premoženjem, ki ga izda tretja oseba, kadar se institucija odloči, da bo izpostavljenost obravnavala kot izpostavljenost, nastalo pri dajalcu jamstva ali izdajatelju zavarovanja s premoženjem.
|
|
240
|
Dolžniški instrumenti
Glej stolpec 060.
|
|
250
|
Lastniški instrumenti
Glej stolpec 070.
|
|
260
|
Izvedeni finančni instrumenti
Glej stolpec 080.
|
|
270-290
|
Zunajbilančne postavke
Pri vrednosti v teh stolpcih se ne uporabijo konverzijski faktorji.
|
|
270
|
Obveznosti iz kreditov
Glej stolpec 090.
|
|
280
|
Finančna poroštva
Glej stolpec 100.
|
|
290
|
Druge obveznosti
Glej stolpec 110.
|
|
300
|
Stvarno kreditno zavarovanje razen učinka zamenjave
Člen 401 CRR.
Institucija poroča zneske stvarnega kreditnega zavarovanja iz člena 4(1)(58) CRR, ki se odbijejo od vrednosti izpostavljenosti v skladu s členom 401 CRR.
|
|
310
|
Nepremičnine
Člen 402 CRR.
Institucija poroča zneske, odbite od vrednosti izpostavljenosti v skladu s členom 402 CRR.
|
|
320
|
Izvzeti zneski
Člen 400 CRR.
Institucija poroča zneske, izvzete iz ureditve za velike izpostavljenosti.
|
|
330-350
|
Vrednost izpostavljenosti po uporabi izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganja
Člen 394(1)(d) CRR.
Institucija poroča vrednost izpostavljenosti po upoštevanju učinka izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganja, izračunano za namene člena 395(1) CRR.
|
|
330
|
Skupaj
Ta stolpec zajema znesek, ki se upošteva zaradi skladnosti z omejitvijo največjih izpostavljenosti iz člena 395 CRR.
|
|
340
|
Od tega: netrgovalna knjiga
Institucija poroča skupno izpostavljenost po uporabi izvzetij in po upoštevanju učinka zmanjševanja kreditnega tveganja, povezanega z netrgovalno knjigo.
|
|
350
|
% sprejemljivega kapitala
Institucija poroča odstotek vrednosti izpostavljenosti po uporabi izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganja, povezanega s sprejemljivim kapitalom institucije, kakor je opredeljen v členu 4(1)(71)(b) CRR.
|
7.
C 29.00 – Podrobnosti o izpostavljenostih do posameznih strank znotraj skupine povezanih strank (predloga LE3)
7.1 Navodila za posamezne stolpce
|
Stolpec
|
Pravna sklicevanja in navodila
|
|
010-360
|
Institucija v predlogi LE3 poroča podatke o posameznih strankah, ki so del skupin povezanih strank, vključenih v vrstice predloge LE2.
|
|
010
|
Koda
Stolpca 010 in 020 sta sestavljeni identifikator vrstice in morata biti skupaj enoznačna za vsako vrstico v tabeli.
Poroča se koda posamezne nasprotne stranke, ki pripada skupinam povezanih strank.
|
|
020
|
Koda skupine
Stolpca 010 in 020 sta sestavljeni identifikator vrstice in morata biti skupaj enoznačna za vsako vrstico v tabeli.
Če je za skupino povezanih strank na voljo enoznačna koda na nacionalni ravni, se poroča ta koda. Ob odsotnosti enoznačne kode na nacionalni ravni je koda, ki se sporoči, koda, ki se uporablja za poročanje izpostavljenosti do skupine povezanih strank iz predloge C 28.00 (LE2).
Če je stranka del več skupin povezanih strank, se poroča kot članica vseh skupin povezanih strank.
|
|
030
|
Posli, pri katerih obstajajo osnovne izpostavljenosti
Glej stolpec 030 predloge LE2.
|
|
040
|
Vrsta povezave
Vrsta povezave med posameznim subjektom in skupino povezanih strank se opredeli z navedbo naslednjega:
„a“ v smislu člena 4(1)(39)(a) CRR (nadzor) ali
„b“ v smislu člena 4(1)(39)(b) CRR (medsebojna povezanost).
|
|
050-360
|
Kadar se finančni instrumenti v predlogi LE2 zagotovijo celotni skupini povezanih strank, se posameznim nasprotnim strankam v predlogi LE3 dodelijo v skladu s poslovnimi merili institucije.
Preostala navodila so enaka kot pri predlogi LE2.
|
8.
C 30.00 – Žepki zapadlosti deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do nereguliranih subjektov finančnega sektorja (predloga LE4)
8.1 Navodila za posamezne stolpce
|
Stolpec
|
Pravna sklicevanja in navodila
|
|
010
|
Koda
Koda je identifikator vrstice in mora biti enoznačna za vsako vrstico v tabeli.
Glej stolpec 010 predloge LE1.
|
|
020-250
|
Žepki z izpostavljenostmi glede na zapadlost
Člen 394(2)(e) CRR.
Institucija te podatke poroča za deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do nereguliranih subjektov finančnega sektorja.
Žepki zapadlosti so opredeljeni v mesečnih intervalih za obdobje do enega leta, v kvartalnih intervalih za obdobje od enega do treh let in v daljših intervalih od treh let naprej.
Vsaka vrednost izpostavljenosti pred uporabo izvzetij in zmanjševanja kreditnega tveganja (stolpec 210 predloge LE2) se poroča v celotnem neporavnanem znesku v zadevnem žepku zapadlosti njene pričakovane preostale zapadlosti. V primeru več ločenih razmerij, ki sestavljajo izpostavljenost do stranke, se mora vsak tak del izpostavljenosti poročati v celotnem neporavnanem znesku v zadevnem žepku zapadlosti pričakovane preostale zapadlosti. Instrumenti, pri katerih zapadlost ni določena, kot je lastniški kapital, se vključijo v stolpec „neopredeljena zapadlost“.
Pričakovana zapadlost izpostavljenosti se poroča tako za neposredne kot za posredne izpostavljenosti.
Pri neposrednih izpostavljenostih se pri razvrstitvi pričakovanih zneskov dolžniških instrumentov in izvedenih finančnih instrumentov v različne žepke zapadlosti v tej predlogi uporabijo navodila v zvezi z dodatno metriko za likvidnost iz predloge za lestvico zapadlosti (glej Prilogo XXIII k tej uredbi).
V primeru zunajbilančnih postavk se pri razvrstitvi pričakovanih zneskov v žepke zapadlosti uporabi zapadlost osnovnega tveganja. Natančneje, pri terminskih dogovorih o obrestni meri depozita (forward deposits) to pomeni strukturo zapadlosti depozita, pri finančnih poroštvih strukturo zapadlosti osnovnega finančnega sredstva, pri nečrpanih kreditnih obveznostih strukturo zapadlosti kredita in pri drugih obveznostih strukturo zapadlosti obveznosti.
V primeru posrednih izpostavljenosti razvrstitev v žepke zapadlosti temelji na zapadlosti zajamčenih poslov, iz katerih izhaja neposredna zapadlost.
Če se mora izpostavljenost ali del izpostavljenosti obravnavati kot neplačan in se sporoči kot neplačan v predlogi C 28.00 (LE 2, stolpec 050) in predlogi C 29.00 (LE 3, stolpec 060), se mora pričakovani iztek neplačane izpostavljenosti razporediti v zadevne žepke zapadlosti, kot sledi:
— Če ima poročevalski subjekt kljub neplačilu jasen časovni razpored pričakovanih odplačil za izpostavljenost, jih ustrezno razporedi v zadevne žepke.
— Če poročevalski subjekt nima razumne predstave, kdaj (če sploh) naj bi bili neplačani zneski poplačani, jih razporedi v kategorijo „neopredeljena zapadlost“.
|
9.
C 31.00 – Žepki zapadlosti deset največjih izpostavljenosti do institucij in deset največjih izpostavljenosti do nereguliranih subjektov finančnega sektorja: podrobnosti o izpostavljenostih do posameznih strank znotraj skupine povezanih strank (predloga LE5)
9.1 Navodila za posamezne stolpce
|
Stolpec
|
Pravna sklicevanja in navodila
|
|
010-260
|
Institucije v predlogi LE5 poročajo podatke o posameznih nasprotnih strankah, ki so del skupin povezanih strank, vključenih v vrstice predloge LE4.
|
|
010
|
Koda
Stolpca 010 in 020 sta sestavljeni identifikator vrstice in morata biti skupaj enoznačna za vsako vrstico v tabeli.
Glej stolpec 010 predloge LE3.
|
|
020
|
Koda skupine
Stolpca 010 in 020 sta sestavljeni identifikator vrstice in morata biti skupaj enoznačna za vsako vrstico v tabeli.
Glej stolpec 020 predloge LE3.
|
|
030-260
|
Žepki z izpostavljenostmi glede na zapadlost
Glej stolpce 020–250 predloge LE4.
|
▼M6
PRILOGA X
POROČANJE O FINANČNEM VZVODU
|
PREDLOGE ZA POROČANJE O KOLIČNIKU FINANČNEGA VZVODA
|
|
Koda predloge
|
Koda predloge
|
Ime predloge
|
Kratko ime
|
|
47
|
C 47.00
|
Izračun količnika finančnega vzvoda
|
LRCalc
|
|
40
|
C 40.00
|
Alternativna obravnava mere izpostavljenosti
|
LR1
|
|
41
|
C 41.00
|
Bilančne in zunajbilančne postavke – dodatna razčlenitev izpostavljenosti
|
LR2
|
|
42
|
C 42.00
|
Alternativna opredelitev kapitala
|
LR3
|
|
43
|
C 43.00
|
Alternativna razčlenitev komponent mere izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda
|
LR4
|
|
44
|
C 44.00
|
Splošne informacije
|
LR5
|
C 40.00 – ALTERNATIVNA OBRAVNAVA MERE IZPOSTAVLJENOSTI (LR1)
|
Vrstica
|
|
Stolpec
|
|
010
|
020
|
040
|
050
|
070
|
075
|
085
|
120
|
|
Knjigovodska vrednost iz bilance stanja
|
Knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo CRM
|
Pribitek za SFT
|
Pribitek po metodi tekoče izpostavljenosti (brez upoštevanja pobota ali drugega CRM)
|
Hipotetični znesek/nominalna vrednost
|
Omejeni hipotetični znesek
|
Omejeni hipotetični znesek (enaka referenčna osnova)
|
Hipotetično izključen znesek izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda
|
|
010
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje prodano)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje prodano), za katere se uporablja klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje prodano), za katere se ne uporablja klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje kupljeno)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Izvedeni finančni instrumenti, razen kreditnih
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
SFT, ki jih zajemajo okvirne pogodbe o pobotu
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
SFT, ki jih ne zajemajo okvirne pogodbe o pobotu
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Druga sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Zunajbilančne postavke z nizkim tveganjem v okviru standardiziranega pristopa; od tega:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
obnavljajoče se izpostavljenosti na drobno; od tega:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
brezpogojno preklicne obveznosti iz naslova kreditnih kartic
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
neobnavljajoče se brezpogojno preklicne obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Zunajbilančne postavke s srednjim/nizkim tveganjem v okviru standardiziranega pristopa
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Zunajbilančne postavke s srednjim tveganjem v okviru standardiziranega pristopa
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Zunajbilančne postavke z visokim tveganjem v okviru standardiziranega pristopa
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
(pojasnjevalna postavka) Črpani zneski obnavljajočih se izpostavljenosti na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
(pojasnjevalna postavka) Črpani zneski brezpogojno preklicnih obveznosti iz naslova kreditnih kartic
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
(Pojasnjevalna postavka) Črpani zneski neobnavljajočih se brezpogojno preklicnih obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Zavarovanje z denarnimi sredstvi, prejeto v poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Terjatve za zavarovanje z denarnimi sredstvi, zagotovljeno v poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Vrednostni papirji, prejeti v okviru SFT, ki so pripoznani kot sredstvo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Posredovana denarna posojila pri SFT (denarne terjatve)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
Izpostavljenosti, ki so lahko deležne ugodnejše obravnave na podlagi člena 113(6) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
Izpostavljenosti, ki izpolnjujejo pogoje iz točk (a) do (c) člena 429(14) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 41.00 – BILANČNE IN ZUNAJBILANČNE POSTAVKE – DODATNA RAZČLENITEV IZPOSTAVLJENOSTI (LR2)
|
Vrstica
|
|
Stolpec
|
|
010
|
020
|
030
|
|
Bilančne in zunajbilančne izpostavljenosti (na podlagi standardiziranega pristopa)
|
Bilančne in zunajbilančne izpostavljenosti (na podlagi pristopa IRB)
|
Nominalni znesek
|
|
010
|
Skupni znesek bilančnih in zunajbilančnih izpostavljenosti v netrgovalni knjigi ter izpostavljenosti v trgovalni knjigi, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke (razčlenitev glede na utež tveganja):
|
|
|
|
|
020
|
= 0 %
|
|
|
|
|
030
|
> 0 % in ≤ 12 %
|
|
|
|
|
040
|
> 12 % in ≤ 20 %
|
|
|
|
|
050
|
> 20 % in ≤ 50 %
|
|
|
|
|
060
|
> 50 % in ≤ 75 %
|
|
|
|
|
070
|
> 75 % in ≤ 100 %
|
|
|
|
|
080
|
> 100 % in ≤ 425 %
|
|
|
|
|
090
|
> 425 % in ≤ 1 250 %
|
|
|
|
|
100
|
Neplačane izpostavljenosti
|
|
|
|
|
110
|
(pojasnjevalna postavka) Zunajbilančne postavke z nizkim tveganjem in zunajbilančne postavke, za katere se uporablja konverzijski faktor 0 % na podlagi količnika kapitalske ustreznosti
|
|
|
|
C 42.00 – ALTERNATIVNA OPREDELITEV KAPITALA (LR3)
|
Vrstica
|
|
Stolpec
|
|
010
|
|
010
|
Navadni lastniški temeljni kapital – opredelitev brez prehodnih ureditev
|
|
|
020
|
Navadni lastniški temeljni kapital – opredelitev s prehodnimi ureditvami
|
|
|
030
|
Skupni kapital – opredelitev brez prehodnih ureditev
|
|
|
040
|
Skupni kapital – opredelitev s prehodnimi ureditvami
|
|
|
055
|
Znesek sredstev, odštetih od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala – opredelitev brez prehodnih ureditev
|
|
|
065
|
Znesek sredstev, odštetih od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala – opredelitev s prehodnimi ureditvami
|
|
|
075
|
Znesek sredstev, odštetih od postavk kapitala – opredelitev brez prehodnih ureditev
|
|
|
085
|
Znesek sredstev, odštetih od postavk kapitala – opredelitev s prehodnimi ureditvami
|
|
C 43.00 – ALTERNATIVNA RAZČLENITEV KOMPONENT MERE IZPOSTAVLJENOSTI KOLIČNIKA FINANČNEGA VZVODA (LR4)
|
Vrstica
|
Zunajbilančne postavke, izvedeni finančni instrumenti, SFT in trgovalna knjiga
|
Stolpec
|
|
|
010
|
020
|
|
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda
|
Tveganju prilagojena sredstva
|
|
010
|
Zunajbilančne postavke; od tega:
|
|
|
|
|
020
|
trgovinsko financiranje; od tega:
|
|
|
|
030
|
v okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov
|
|
|
|
040
|
Izvedeni finančni instrumenti in SFT, za katere se uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov
|
|
|
|
050
|
Izvedeni finančni instrumenti, za katere se ne uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov
|
|
|
|
060
|
SFT, za katere se ne uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov
|
|
|
|
065
|
Zneski izpostavljenosti, ki izhajajo iz dodatne obravnave za kreditne izvedene finančne instrumente
|
|
|
|
070
|
Druga sredstva v trgovalni knjigi
|
|
|
|
Vrstica
|
Druge izpostavljenosti iz netrgovalne knjige
|
Stolpec
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda
|
Tveganju prilagojena sredstva
|
|
Izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
|
Izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
|
Izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
|
Izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
|
|
080
|
Krite obveznice
|
|
|
|
|
|
90
|
Izpostavljenosti, ki se obravnavajo kot izpostavljenosti do enot centralne ravni države
|
|
|
|
|
|
100
|
Enote centralne ravni države in centralne banke
|
|
|
|
|
|
110
|
Enote regionalne in lokalne ravni države, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države
|
|
|
|
|
|
120
|
Multilateralne razvojne banke in mednarodne organizacije, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države
|
|
|
|
|
|
130
|
Subjekti javnega sektorja, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države
|
|
|
|
|
|
140
|
Izpostavljenosti do enot regionalne ravni držav, multilateralnih razvojnih bank, mednarodnih organizacij in subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države
|
|
|
|
|
|
150
|
Enote regionalne in lokalne ravni države, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države
|
|
|
|
|
|
160
|
Multilateralne razvojne banke, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države
|
|
|
|
|
|
170
|
Subjekti javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države
|
|
|
|
|
|
180
|
Institucije
|
|
|
|
|
|
190
|
Zavarovane s hipotekami na nepremičnine; od tega:
|
|
|
|
|
|
200
|
zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine
|
|
|
|
|
|
210
|
Izpostavljenosti na drobno; od tega:
|
|
|
|
|
|
220
|
izpostavljenosti na drobno do MSP
|
|
|
|
|
|
230
|
Podjetja; od tega:
|
|
|
|
|
|
240
|
finančna podjetja
|
|
|
|
|
|
250
|
nefinančna podjetja; od tega:
|
|
|
|
|
|
260
|
izpostavljenosti do MSP
|
|
|
|
|
|
270
|
izpostavljenosti, ki niso izpostavljenosti do MSP
|
|
|
|
|
|
280
|
Neplačane izpostavljenosti
|
|
|
|
|
|
290
|
Druge izpostavljenosti; od tega:
|
|
|
|
|
|
300
|
izpostavljenosti v listinjenju
|
|
|
|
|
|
310
|
Trgovinsko financiranje (pojasnjevalna postavka); od tega:
|
|
|
|
|
|
320
|
v okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov
|
|
|
|
|
C 44.00 – SPLOŠNE INFORMACIJE (LR5)
|
Vrstica
|
|
Stolpec
|
|
010
|
|
010
|
Podjetniška struktura institucije
|
|
|
020
|
Obravnava izvedenih finančnih instrumentov
|
|
|
040
|
Vrsta institucije
|
|
C 47.00 – IZRAČUN KOLIČNIKA FINANČNEGA VZVODA (LRCalc)
|
|
Stolpec
|
|
Izpostavljenost količnika finančnega vzvoda: referenčni datum poročanja
|
|
Vrstica
|
Vrednosti izpostavljenosti
|
010
|
|
010
|
SFT: izpostavljenost v skladu s členom 429(5) in (8) CRR
|
|
|
020
|
SFT: pribitek za kreditno tveganje nasprotne stranke
|
|
|
030
|
Odstopanje za SFT: pribitek v skladu s členom 429b(4) in členom 222 CRR
|
|
|
040
|
Kreditno tveganje nasprotne stranke v SFT, pri katerih institucija deluje kot agent, v skladu s členom 429b(6) CRR
|
|
|
050
|
(–) Posli s CNS, izključeni iz izpostavljenosti v zvezi s SFT, za katere je izveden kliring prek CNS
|
|
|
060
|
Izvedeni finančni instrumenti: tekoči nadomestitveni stroški
|
|
|
070
|
(–) Prejeto primerno gibljivo kritje v obliki denarnih sredstev, izravnano s tržno vrednostjo izvedenih finančnih instrumentov
|
|
|
080
|
(–) Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti (nadomestitveni stroški), za katere je izveden kliring prek CNS
|
|
|
090
|
Izvedeni finančni instrumenti: pribitek na podlagi metode tekoče izpostavljenosti
|
|
|
100
|
(–) Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti (potencialna prihodnja izpostavljenost), za katere je izveden kliring prek CNS
|
|
|
110
|
Odstopanje za izvedene finančne instrumente: metoda originalne izpostavljenosti
|
|
|
120
|
(–) Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti (metoda originalne izpostavljenosti), za katere je izveden kliring prek CNS
|
|
|
130
|
Omejeni hipotetični znesek prodanih kreditnih izvedenih finančnih instrumentov
|
|
|
140
|
(–) Primerni kupljeni kreditni izvedeni finančni instrumenti, izravnani s prodanimi kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti
|
|
|
150
|
Zunajbilančne postavke s kreditnim konverzijskim faktorjem v višini 10 % v skladu s členom 429(10) CRR
|
|
|
160
|
Zunajbilančne postavke s kreditnim konverzijskim faktorjem v višini 20 % v skladu s členom 429(10) CRR
|
|
|
170
|
Zunajbilančne postavke s kreditnim konverzijskim faktorjem v višini 50 % v skladu s členom 429(10) CRR
|
|
|
180
|
Zunajbilančne postavke s kreditnim konverzijskim faktorjem v višini 100 % v skladu s členom 429(10) CRR
|
|
|
190
|
Druga sredstva
|
|
|
200
|
Prištetje zneska zavarovanja s premoženjem, zagotovljenega v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti
|
|
|
210
|
(–) Terjatve za gibljivo kritje v obliki denarnih sredstev, zagotovljeno v poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti
|
|
|
220
|
(–) Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti (začetno kritje), za katere je izveden kliring prek CNS
|
|
|
230
|
Prilagoditve za posle SFT, pri katerih se odpravi pripoznanje
|
|
|
240
|
(–) Fiduciarna sredstva
|
|
|
250
|
(–) Izpostavljenosti znotraj skupine (posamična podlaga), izključene v skladu s členom 429(7) CRR
|
|
|
260
|
(–) Izpostavljenosti, izključene v skladu s členom 429(14) CRR
|
|
|
270
|
(–) Znesek sredstev, odštetih od postavk temeljnega kapitala – opredelitev brez prehodnih ureditev
|
|
|
280
|
(–) Znesek sredstev, odštetih od postavk temeljnega kapitala – opredelitev s prehodnimi ureditvami
|
|
|
290
|
Skupna izpostavljenost za količnik finančnega vzvoda – ob uporabi opredelitve temeljnega kapitala brez prehodnih ureditev
|
|
|
300
|
Skupna izpostavljenost za količnik finančnega vzvoda – ob uporabi opredelitve temeljnega kapitala s prehodnimi ureditvami
|
|
|
Vrstica
|
Kapital
|
|
|
310
|
Temeljni kapital – opredelitev brez prehodnih ureditev
|
|
|
320
|
Temeljni kapital – opredelitev s prehodnimi ureditvami
|
|
|
Vrstica
|
Količnik finančnega vzvoda
|
|
|
330
|
Količnik finančnega vzvoda – ob uporabi opredelitve temeljnega kapitala brez prehodnih ureditev
|
|
|
340
|
Količnik finančnega vzvoda – ob uporabi opredelitve temeljnega kapitala s prehodnimi ureditvami
|
|
▼M10
PRILOGA XI
POROČANJE O FINANČNEM VZVODU
|
|
DEL I: SPLOŠNA NAVODILA
|
|
1.
|
Označevanje predlog in drugi dogovori
|
|
1.1
|
Označevanje predlog
|
|
1.2
|
Dogovor glede oštevilčenja
|
|
1.3
|
Okrajšave
|
|
1.4
|
Dogovor glede predznaka
|
|
|
DEL II: NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
|
|
1.
|
Struktura in pogostost
|
|
2.
|
Formule za izračun količnika finančnega vzvoda
|
|
3.
|
Pragovi pomembnosti za izvedene finančne instrumente
|
|
4.
|
C 47.00 – Izračun količnika finančnega vzvoda (LRCalc)
|
|
5.
|
C 40.00 – Alternativna obravnava mere izpostavljenosti (LR1)
|
|
6.
|
C 41.00 – Bilančne in zunajbilančne postavke – dodatna razčlenitev izpostavljenosti (LR2)
|
|
7.
|
C 42.00 – Alternativna opredelitev kapitala (LR3)
|
|
8.
|
C 43.00 – Alternativna razčlenitev komponent mere izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda (LR4)
|
|
9.
|
C 44.00 – Splošne informacije (LR5)
|
DEL I: SPLOŠNA NAVODILA
1.
Označevanje predlog in drugi dogovori
1.1
Označevanje predlog
1. Ta priloga vsebuje dodatna navodila v zvezi s predlogami za količnik finančnega vzvoda (v nadaljnjem besedilu: LR) iz Priloge X k tej uredbi.
2. Okvir skupaj zajema šest predlog:
—
C47.00: Izračun količnika finančnega vzvoda (LRCalc): izračun količnika finančnega vzvoda
—
C40.00: Predloga količnika finančnega vzvoda 1 (LR1): alternativna obravnava mere izpostavljenosti;
—
C41.00: Predloga količnika finančnega vzvoda 2 (LR2): bilančne in zunajbilančne postavke – dodatna razčlenitev izpostavljenosti
—
C42.00: Predloga količnika finančnega vzvoda 3 (LR3): alternativna opredelitev kapitala
—
C43.00: Predloga količnika finančnega vzvoda 4 (LR4): razčlenitev komponent za mere izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda; in
—
C44.00: Predloga količnika finančnega vzvoda 5 (LR5): splošne informacije.
3. Za vsako predlogo so navedeni pravna podlaga in dodatne podrobne informacije v zvezi s splošnejšimi vidiki poročanja.
1.2
Dogovor glede oštevilčenja
4. Pri sklicevanju na stolpce, vrstice in celice predlog se v dokumentu upošteva dogovor glede označevanja iz naslednjih odstavkov. Te številčne kode se obsežno uporabljajo v validacijskih pravilih.
5. V navodilih se uporablja naslednji splošni zapis: {predloga;vrstica;stolpec}. Pri sklicevanju na celotno vrstico ali stolpec se bo uporabila zvezdica.
6. V primeru validacij znotraj predloge, pri katerih se uporabijo samo podatkovne točke zadevne predloge, v zapisih predloga ni navedena: {vrstica;stolpec}.
7. Za namene poročanja o finančnem vzvodu se besedna zveza „od tega“ nanaša na postavko, ki je podskupina višje ravni kategorije izpostavljenosti, medtem ko se „pojasnjevalna postavka“ nanaša na ločeno postavko, ki ni podskupina kategorije izpostavljenosti. Poročanje v okviru obeh vrst celic je obvezno, razen če ni določeno drugače.
1.3
Okrajšave
8. Za namene te priloge in povezanih predlog se uporabljajo naslednje okrajšave:
a.
CRR, ki je okrajšava za uredbo o kapitalskih zahtevah in pomeni Uredbo (EU) št. 575/2013;
b.
SFT, ki je okrajšava za posel financiranja z vrednostnimi papirji (Securities Financing Transaction) in pomeni „repo posel, posel posoje/izposoje vrednostnih papirjev ali blaga, posel z dolgim rokom poravnave in posel kreditiranja za povečanje trgovalnega portfelja“ iz Uredbe (EU) št. 575/2013;
c.
CRM, ki je okrajšava za zmanjševanje kreditnega tveganja (Credit Risk Mitigation).
1.4
Dogovor glede predznaka
9. Vsi zneski se sporočijo kot pozitivne vrednosti. Izjema so zneski, sporočeni v {LRCalc;050;010}, {LRCalc;070;010}, {LRCalc;080;010}, {LRCalc;100;010}, {LRCalc;120;010}, {LRCalc;140;010}, {LRCalc;210;010}, {LRCalc;220;010}, {LRCalc;240;010}, {LRCalc;250;010}, {LRCalc;260;010}, {LRCalc;310;010}, {LRCalc;320;010}, {LRCalc;270;010}, {LRCalc;280;010}, {LRCalc;330;010}, {LRCalc;340;010}, {LR3;010;010}, {LR3;020;010}, {LR3;030;010}, {LR3;040;010}, {LR3;055;010}, {LR3;065;010}, {LR3;075;010} in {LR3;085;010}. Pri tem upoštevajte, da so vrednosti v {LRCalc;050;010}, {LRCalc;070;010}, {LRCalc;080;010}, {LRCalc;100;010}, {LRCalc;120;010}, {LRCalc;140;010}, {LRCalc;210;010}, {LRCalc;220;010}, {LRCalc;240;010}, {LRCalc;250;010}, {LRCalc;260;010}, {LRCalc;270;010}, {LRCalc;280;010}, {LR3;055;010}, {LR3;065;010}, {LR3;075;010} in {LR3;085;010} lahko samo negativne vrednosti. Opozoriti je treba tudi, da so, razen v izjemnih primerih, vrednosti v {LRCalc;310;010}, {LRCalc;320;010}, {LRCalc;330;010}, {LRCalc;340;010}, {LR3;010;010}, {LR3;020;010}, {LR3;030;010} in {LR3;040;010} lahko samo pozitivne.
DEL II: NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
1.
Struktura in pogostost
1. Predloga količnika finančnega vzvoda je razdeljena na dva dela. Del A zajema vse podatke, vključene v izračun količnika finančnega vzvoda, ki jih institucije predložijo pristojnim organom v skladu s prvim pododstavkom člena 430(1) CRR, del B pa zajema vse podatke, ki jih institucije predložijo v skladu z drugim pododstavkom člena 430(1) CRR (tj. za namene poročila iz člena 511 CRR).
2. Pri pripravi podatkov za ta ITS institucije proučijo možnost obravnave fiduciarnih sredstev v skladu s členom 429(13) CRR.
2.
Formule za izračun količnika finančnega vzvoda
3. Količnik finančnega vzvoda temelji na meri kapitala in meri skupne izpostavljenosti, ki ju je mogoče izračunati na podlagi celic iz dela A.
4. Količnik finančnega vzvoda – opredelitev, ki ne zajema prehodnih ureditev = {LRCalc;310;010} / {LRCalc;290;010}.
5. Količnik finančnega vzvoda – opredelitev s prehodnimi ureditvami = {LRCalc;320;010} / {LRCalc;300;010}.
3.
Pragovi pomembnosti za izvedene finančne instrumente
6. Da bi se zmanjšalo breme poročanja za institucije z omejenimi izpostavljenostmi iz naslova izvedenih finančnih instrumentov, se na podlagi naslednjih mer oceni sorazmerna pomembnost izpostavljenosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov glede na skupno izpostavljenost količnika finančnega vzvoda. Institucije izračunajo te mere na naslednji način:
7.
.
8. Pri čemer je mera skupne izpostavljenosti (Total exposure measure) enaka: {LRCalc;290;010}.
9. Skupna hipotetična vrednost v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti = {LR1; 010;070}. Institucije morajo vedno sporočiti vrednost te celice.
10. Obseg kreditnih izvedenih finančnih instrumentov = {LR1;020;070} + {LR1;050;070}. Institucije morajo te celice vedno poročati.
11. Institucije morajo v naslednjem poročevalskem obdobju poročati celice iz odstavka 14, če je izpolnjen kateri koli od naslednjih pogojev:
—
delež izvedenih finančnih instrumentov iz odstavka 7 je večji od 1,5 % na dva zaporedna referenčna datuma poročanja;
—
delež izvedenih finančnih instrumentov iz odstavka 7 je večji od 2,0 %.
12. Institucije, za katere skupna hipotetična vrednost v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, kot je opredeljena v odstavku 9, presega 10 milijard EUR, poročajo celice iz odstavka 14, čeprav njihov delež izvedenih finančnih instrumentov ne izpolnjuje pogojev iz odstavka 11.
13. Institucije morajo poročati celice iz odstavka 15, če je izpolnjen kateri koli od naslednjih pogojev:
—
obseg kreditnih izvedenih finančnih instrumentov iz odstavka 10 znaša več kot 300 milijonov EUR na dva zaporedna referenčna datuma poročanja;
—
obseg kreditnih izvedenih finančnih instrumentov iz odstavka 10 znaša več kot 500 milijonov EUR.
14. Celice, ki jih morajo institucije poročati v skladu z odstavkom 11, so naslednje: {LR1;010;010}, {LR1;010;020}, {LR1;010;050}, {LR1;020;010}, {LR1;020;020}, {LR1;020;050}, {LR1;030;050}, {LR1;030;070}, {LR1;040;050}, {LR1;040;070}, {LR1;050;010}, {LR1;050;020}, {LR1;050;050}, {LR1;060;010}, {LR1;060;020}, {LR1;060;050} in {LR1;060;070}.
15. Celice, ki jih morajo institucije poročati v skladu z odstavkom 13, so naslednje: {LR1;020;075}, {LR1;050;075} in {LR1;050;085}.
4.
C 47.00 – Izračun količnika finančnega vzvoda (LRCalc)
16. V tem delu predloge za poročanje so zbrani podatki, potrebni za izračun količnika finančnega vzvoda iz členov 429, 429a in 429b CRR.
17. Institucije poročajo o količniku finančnega vzvoda vsako četrtletje. V vsakem četrtletju je vrednost „na referenčni datum poročanja“ vrednost na zadnji koledarski dan tretjega meseca v zadevnem četrtletju.
18. Institucije poročajo {010;010} do {030;010}, {060;010}, {090;010}, {110;010} in {150;010} do {190;010}, kot da se izvzetja iz {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010} in {220;010} ne uporabljajo.
19. Institucije poročajo {010;010} do {240;010}, kot da se izvzetja iz {250;010} in{260;010} ne uporabljajo.
20. Vsak znesek, ki povečuje kapital ali izpostavljenost za količnik kapitalskega vzvoda, se poroča kot pozitivna vrednost. Nasprotno se vsak znesek, ki zmanjšuje skupni kapital ali izpostavljenost za količnik kapitalskega vzvoda, poroča kot negativna vrednost. Če je pred postavko negativni predznak (-), se za zadevno postavko ne poroča noben pozitivni znesek.
|
|
Pravna sklicevanja in navodila
|
|
Vrstica in stolpec
|
Vrednosti izpostavljenosti
|
|
{010;010}
|
SFT: izpostavljenost v skladu s členom 429(5) in (8) CRR
Člen 429(5)(d) in člen 429(8) CRR.
Izpostavljenost za posle financiranja z vrednostnimi papirji, izračunana v skladu s členom 429(5)(d) in členom 429(8) CRR.
Institucije v tej celici upoštevajo posle v skladu s členom 429b(6)(c).
Institucije v to celico ne vključijo prejetih denarnih sredstev ali kakršnega koli vrednostnega papirja, ki je nasprotni stranki zagotovljen prek zgoraj navedenih poslov in se obdrži v bilanci stanja (tj. računovodska merila glede odprave pripoznanja niso izpolnjena). Namesto tega te postavke vključijo v celico {190;010}.
Institucije v to celico ne vključijo poslov financiranja z vrednostnimi papirji, pri katerih delujejo kot agent, kadar institucija zagotovi odškodnino ali jamstvo stranki ali nasprotni stranki, omejeno na razliko med vrednostjo vrednostnega papirja ali denarnih sredstev, ki jih je posodila stranka, in vrednostjo zavarovanja s premoženjem, ki ga je zagotovil kreditojemalec, v skladu s členom 429b(6)(a) CRR.
|
|
{020;010}
|
SFT: pribitek za kreditno tveganje nasprotne stranke
Člen 429b(1) CRR.
Pribitek za kreditno tveganje nasprotne stranke pri poslih financiranja z vrednostnimi papirji, vključno z zunajbilančnimi, določen v skladu s členom 429b(2) ali (3) CRR, kot je ustrezno.
Institucije v tej celici upoštevajo posle v skladu s členom 429b(6)(c).
Institucije v to celico ne vključijo poslov financiranja z vrednostnimi papirji, pri katerih delujejo kot agent, kadar institucija zagotovi odškodnino ali jamstvo stranki ali nasprotni stranki, omejeno na razliko med vrednostjo vrednostnega papirja ali denarnih sredstev, ki jih je posodila stranka, in vrednostjo zavarovanja s premoženjem, ki ga je zagotovil kreditojemalec, v skladu s členom 429b(6)(a) CRR. Namesto tega te postavke vključijo v celico {040;010}.
|
|
{030;010}
|
Odstopanje za SFT: pribitek v skladu s členom 429b(4) in členom 222 CRR
Člen 429b(4) in člen 222 CRR.
Vrednost izpostavljenosti za posle financiranja z vrednostnimi papirji, vključno z zunajbilančnimi, izračunana v skladu s členom 222 CRR, za katero se uporablja 20-odstotni spodnji prag za ustrezno utež tveganja.
Institucije v tej celici upoštevajo posle v skladu s členom 429b(6)(c) CRR.
Institucije v tej celici ne upoštevajo poslov, za katere se del s pribitkom vrednosti izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda določi v skladu z metodo iz člena 429b(1) CRR.
|
|
{040;010}
|
Kreditno tveganje nasprotne stranke v SFT, pri katerih institucija deluje kot agent, v skladu s členom 429b(6) CRR
Člen 429b(6)(a) ter člen 429b(2) in (3) CRR.
Vrednost izpostavljenosti za posle financiranja z vrednostnimi papirji, pri katerih institucija deluje kot agent, kadar institucija zagotovi odškodnino ali jamstvo stranki ali nasprotni stranki, omejeno na razliko med vrednostjo vrednostnega papirja ali denarnih sredstev, ki jih je posodila stranka, in vrednostjo zavarovanja s premoženjem, ki ga je zagotovil kreditojemalec, v skladu s členom 429b(6)(a) CRR, je sestavljena samo iz pribitka, določenega v skladu s členom 429b(2) ali (3) CRR, kot je ustrezno.
Institucije v to celico ne vključijo poslov v skladu s členom 429b(6)(c). Namesto tega te postavke vključijo v celice {010;010} in {020;010} oziroma {010;010} in {030;010}, kot je ustrezno.
|
|
{050;010}
|
(-) Posli s CNS, izključeni iz izpostavljenosti v zvezi s SFT, za katere je izveden kliring prek CNS
Člen 429(11) in člen 306(1)(c) CRR.
Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti v zvezi s posli financiranja z vrednostnimi papirji, za katere je izveden kliring prek CNS, če navedene postavke izpolnjujejo pogoje iz člena 306(1)(c) CRR.
Če je v odnosu do centralne nasprotne stranke izključena stran vrednostni papir, se ne poroča v tej celici, razen če gre za ponovno zastavljen vrednostni papir, ki je na podlagi veljavnega računovodskega okvira (tj. v skladu s prvim stavkom člena 111(1) CRR) vključen s polno vrednostjo.
Institucije prav tako vključijo znesek, sporočen v tej celici, v celice {010;010}, {020;010} in {030;010} in, če je izpolnjen pogoj iz druge polovice prejšnjega stavka, v celico {190;010}, kot da se ne uporablja nobeno izvzetje.
Kadar je institucija zagotovila začetno kritje za izključeno stran posla financiranja z vrednostnimi papirji, ki se sporoči v celici {190;010} in ne v celici {020;010} ali {030;010}, ga lahko sporoči v tej celici.
|
|
{060;010}
|
Izvedeni finančni instrumenti: tekoči nadomestitveni stroški
Členi 429a, 274, 295, 296, 297 in 298 CRR.
Tekoči nadomestitveni stroški iz člena 274(1) CRR pri pogodbah iz Priloge II k CRR in kreditni izvedeni finančni instrumenti, vključno z zunajbilančnimi, sporočeni skupaj s prejetim gibljivim kritjem.
Kot je določeno v členu 429a(1) CRR, lahko institucije upoštevajo učinke pogodb o novaciji in drugih pogodb o pobotu v skladu s členom 295 CRR. Pobot med različnimi kategorijami produktov se ne uporablja. Vendar lahko institucije izvedejo pobot znotraj kategorije produktov iz točke (25)(c) člena 272 CRR in kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, kadar morajo upoštevati pogodbe o pobotu med različnimi kategorijami produktov iz člena 295(c) CRR.
Institucije v to celico ne vključijo pogodb, merjenih na podlagi metode originalne izpostavljenosti v skladu s členom 429a(8) in členom 275 CRR.
|
|
{070;010}
|
(-) Prejeto primerno gibljivo kritje v obliki denarnih sredstev, izravnano s tržno vrednostjo izvedenih finančnih instrumentov
Člen 429a(3) CRR.
Gibljivo kritje, prejeto od nasprotne stranke v obliki denarnih sredstev, ki je v skladu s členom 429a(3) CRR priznano kot primerno za izravnavo z delom izpostavljenosti izvedenih finančnih instrumentov, ki ga predstavljajo nadomestitveni stroški.
Gibljivo kritje v obliki denarnih sredstev, prejeto v okviru delov poslov s CNS, izključenih v skladu s členom 429(11) CRR, se ne poroča.
|
|
{080;010}
|
(-) Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti (nadomestitveni stroški), za katere je izveden kliring prek CNS
Člen 429(11) CRR.
Del izključenih trgovalnih izpostavljenosti do kvalificirane CNS iz poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti, za katere je izveden kliring prek CNS, ki ga predstavljajo nadomestitveni stroški, če navedene postavke izpolnjujejo pogoje iz člena 306(1)(c) CRR. Sporočeni znesek vključuje gibljivo kritje v obliki denarnih sredstev, prejeto na tej strani posla.
Institucije vključijo znesek, sporočen v tej celici, tudi v celico {060;010}, kot da se ne uporablja nobeno izvzetje.
|
|
{090;010}
|
Izvedeni finančni instrumenti: pribitek na podlagi metode tekoče izpostavljenosti
Členi 429a, 274, 295, 296, 297, 298 in člen 299(2) CRR.
V tej celici se navede pribitek za potencialno prihodnjo izpostavljenost pogodb iz Priloge II k CRR ter kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, vključno z zunajbilančnimi, izračunan na podlagi metode tekoče izpostavljenosti (člen 274 CRR za pogodbe iz Priloge II k CRR in člen 299(2) CRR za kreditne izvedene finančne instrumente) in z uporabo pravil za pobot v skladu s členom 429a(1) CRR. Institucije lahko pri določanju vrednosti izpostavljenosti navedenih pogodb upoštevajo učinke pogodb o novaciji in drugih pogodb o pobotu v skladu s členom 295 CRR. Pobot med različnimi kategorijami produktov se ne uporablja. Vendar lahko institucije izvedejo pobot znotraj kategorije produktov iz točke (25)(c) člena 272 CRR in kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, kadar morajo upoštevati pogodbe o pobotu med različnimi kategorijami produktov iz člena 295(c) CRR.
V skladu z drugim pododstavkom člena 429a(1) CRR institucije pri določanju potencialne prihodnje kreditne izpostavljenosti kreditnih izvedenih finančnih instrumentov uporabljajo načela iz člena 299(2)(a) CRR za vse svoje kreditne izvedene finančne instrumente, ne samo za tiste, ki so razporejeni v trgovalno knjigo.
Institucije v to celico ne vključijo pogodb, merjenih na podlagi metode originalne izpostavljenosti v skladu s členom 429a(8) in členom 275 CRR.
|
|
{100;010}
|
(-) Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti (potencialna prihodnja izpostavljenost), za katere je izveden kliring prek CNS
Člen 429(11) CRR.
Potencialna prihodnja izpostavljenost izključenih trgovalnih izpostavljenosti do kvalificirane CNS iz poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti, za katere je izveden kliring prek CNS, če navedene postavke izpolnjujejo pogoje iz člena 306(1)(c) CRR.
Institucije vključijo znesek, sporočen v tej celici, tudi v celico {090;010}, kot da se ne uporablja nobeno izvzetje.
|
|
{110;010}
|
Odstopanje za izvedene finančne instrumente: metoda originalne izpostavljenosti
Člen 429a(8) in člen 275 CRR.
V tej celici se navede mera izpostavljenosti pogodb iz točk 1 in 2 Priloge II k CRR, izračunana v skladu z metodo originalne izpostavljenosti iz člena 275 CRR.
Institucije, ki uporabljajo metodo originalne izpostavljenosti, mere izpostavljenosti ne zmanjšajo za znesek gibljivega kritja, prejetega v denarnih sredstvih, v skladu s členom 429a(8) CRR.
Institucije, ki ne uporabljajo metode originalne izpostavljenosti, te celice ne poročajo.
Institucije v tej celici ne upoštevajo pogodb, merjenih na podlagi metode tekoče izpostavljenosti v skladu s členom 429a(1) in členom 274 CRR.
|
|
{120;010}
|
(-) Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti (metoda originalne izpostavljenosti), za katere je izveden kliring prek CNS
Člen 429(11) CRR.
Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti, za katere je izveden kliring prek CNS, kadar se uporablja metoda originalne izpostavljenosti, kot je določena v členu 275 CRR, če navedene postavke izpolnjujejo pogoje iz člena 306(1)(c) CRR.
Institucije vključijo znesek, sporočen v tej celici, tudi v celico {110;010}, kot da se ne uporablja nobeno izvzetje.
|
|
{130;010}
|
Omejeni hipotetični znesek prodanih kreditnih izvedenih finančnih instrumentov
Člen 429a(5) do (7) CRR.
Omejena hipotetična vrednost prodanih kreditnih izvedenih finančnih instrumentov (tj. kadar institucija nasprotni stranki zagotovi kreditno zavarovanje), kot je določeno v členu 429a(5) do (7) CRR.
|
|
{140;010}
|
(-) Primerni kupljeni kreditni izvedeni finančni instrumenti, izravnani s prodanimi kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti
Člen 429a(5) do (7) CRR.
Omejena hipotetična vrednost kupljenih kreditnih izvedenih finančnih instrumentov (kadar institucija kupi kreditno zavarovanje od nasprotne stranke) z isto referenčno osnovo, kot jo imajo kreditni izvedeni finančni instrumenti, ki jih institucija proda, pri čemer je preostala zapadlost kupljenega kreditnega zavarovanja enaka ali daljša od zapadlosti prodanega zavarovanja. Zato vrednost ne sme biti višja od vrednosti, navedene v celici {130;010} za posamezne referenčne osnove.
|
|
{150;010}
|
Zunajbilančne postavke s kreditnim konverzijskim faktorjem v višini 10 % v skladu s členom 429(10) CRR
Člen 429(10), člen 111(1)(d) in člen 166(9) CRR.
Vrednost izpostavljenosti v skladu s členom 429(10) in členom 111(1)(d) CRR za zunajbilančne postavke z nizkim tveganjem, ki bi se jim pripisal kreditni konverzijski faktor v višini 0 %, iz točk 4(a) do (c) Priloge I k CRR (opozoriti je treba, da je vrednost izpostavljenosti v tem primeru 10 % nominalne vrednosti). To so obveznosti, ki se jih lahko kadar koli brezpogojno prekliče brez predhodnega obvestila ali ki se samodejno prekličejo v primeru poslabšanja kreditne sposobnosti dolžnika. Opozoriti je treba, da se nominalna vrednost ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.
Če se prevzeta obveznost nanaša na podaljšanje druge obveznosti, se v skladu s členom 166(9) CRR uporablja nižji od dveh konverzijskih faktorjev, povezanih s posamezno obveznostjo.
Institucije v tej celici v skladu s členom 429(10) CRR ne upoštevajo pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji.
|
|
{160;010}
|
Zunajbilančne postavke s kreditnim konverzijskim faktorjem v višini 20 % v skladu s členom 429(10) CRR
Člen 429(10), člen 111(1)(c) in člen 166(9) CRR.
Vrednost izpostavljenosti v skladu s členom 429(10) in členom 111(1)(c) CRR za zunajbilančne postavke s srednjim/nizkim tveganjem, ki bi se jim pripisal kreditni konverzijski faktor v višini 20 %, iz točk 3(a) in (b) Priloge I k CRR (opozoriti je treba, da je vrednost izpostavljenosti v tem primeru 20 % nominalne vrednosti). Opozoriti je treba, da se nominalna vrednost ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.
Če se prevzeta obveznost nanaša na podaljšanje druge obveznosti, se v skladu s členom 166(9) CRR uporablja nižji od dveh konverzijskih faktorjev, povezanih s posamezno obveznostjo.
Institucije v tej celici v skladu s členom 429(10) CRR ne upoštevajo pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji.
|
|
{170;010}
|
Zunajbilančne postavke s kreditnim konverzijskim faktorjem v višini 50 % v skladu s členom 429(10) CRR
Člen 429(10), člen 111(1)(b) in člen 166(9) CRR.
Vrednost izpostavljenosti v skladu s členom 429(10) in členom 111(1)(b) CRR za zunajbilančne postavke s srednjim tveganjem, ki bi se jim pripisal kreditni konverzijski faktor v višini 50 %, kot je določeno v standardiziranem pristopu h kreditnemu tveganju, iz točk 2(a) in (b) Priloge I k CRR (opozoriti je treba, da je vrednost izpostavljenosti v tem primeru 50 % nominalne vrednosti). Opozoriti je treba, da se nominalna vrednost ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.
Ta celica vključuje okvirne likvidnostne kredite in druge obveznosti do listinjenja. Povedano drugače, kreditni konverzijski faktor za vse okvirne likvidnostne kredite je v skladu s členom 255 CRR 50 % ne glede na zapadlost.
Če se prevzeta obveznost nanaša na podaljšanje druge obveznosti, se v skladu s členom 166(9) CRR uporablja nižji od dveh konverzijskih faktorjev, povezanih s posamezno obveznostjo.
Institucije v tej celici v skladu s členom 429(10) CRR ne upoštevajo pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji.
|
|
{180;010}
|
Zunajbilančne postavke s kreditnim konverzijskim faktorjem v višini 100 % v skladu s členom 429(10) CRR
Člen 429(10), člen 111(1)(a) in člen 166(9) CRR.
Vrednost izpostavljenosti v skladu s členom 429(10) in členom 111(1)(a) CRR za zunajbilančne postavke z visokim tveganjem, ki bi se jim pripisal kreditni konverzijski faktor v višini 100 %, iz točk 1(a) do (k) Priloge I k CRR (opozoriti je treba, da je vrednost izpostavljenosti v tem primeru 100 % nominalne vrednosti). Opozoriti je treba, da se nominalna vrednost ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.
Ta celica vključuje okvirne likvidnostne kredite in druge obveznosti do listinjenja.
Če se prevzeta obveznost nanaša na podaljšanje druge obveznosti, se v skladu s členom 166(9) CRR uporablja nižji od dveh konverzijskih faktorjev, povezanih s posamezno obveznostjo.
Institucije v tej celici v skladu s členom 429(10) CRR ne upoštevajo pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji.
|
|
{190;010}
|
Druga sredstva
Člen 429(5) CRR.
Vsa sredstva razen pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji (npr. med druga sredstva, ki se sporočijo v tej celici, spadajo računovodske terjatve za gibljivo kritje, zagotovljeno v denarnih sredstvih, če so pripoznane v skladu z uporabljenim računovodskim okvirom, likvidna sredstva, kot so opredeljena v okviru količnika likvidnostnega kritja, neuspeli in neporavnani posli). Institucije pri vrednotenju upoštevajo načela iz člena 429(5) CRR.
Institucije v to celico vključijo prejeta denarna sredstva ali vse vrednostne papirje, ki se nasprotni stranki zagotovijo prek poslov financiranja z vrednostnimi papirji in se obdržijo v bilanci stanja (tj. računovodska merila glede odprave pripoznanja niso izpolnjena). Poleg tega institucije tukaj pripoznajo postavke, ki se odbijejo od navadnega lastniškega temeljnega kapitala, in postavke dodatnega temeljnega kapitala (npr. neopredmetena sredstva, odložene terjatve za davek itd.).
|
|
{200;010}
|
Prištetje zneska zavarovanja s premoženjem, zagotovljenega v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti
Člen 429a(2) CRR.
Znesek vsega zavarovanja s premoženjem, zagotovljenega v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, če zagotovitev tega zavarovanja zmanjša znesek sredstev na podlagi veljavnega računovodskega okvira, kot je določeno v členu 429a(2) CRR.
Institucije v to celico ne vključijo začetnega kritja za posle z izvedenimi finančnimi instrumenti, za katere je izveden kliring prek kvalificirane CNS, ali primerno gibljivo kritje v skladu s členom 429a(3) CRR.
|
|
{210;010}
|
(-) Terjatve za gibljivo kritje v obliki denarnih sredstev, zagotovljeno v poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti
Tretji pododstavek člena 429a(3) CRR.
Terjatve za gibljivo kritje, plačano nasprotni stranki z denarnimi sredstvi, v poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti, če mora institucija v skladu z veljavnim računovodskim okvirom te terjatve pripoznati kot sredstvo, kadar so izpolnjeni pogoji iz točk (a) do (e) člena 429a(3) CRR.
Sporočeni znesek se vključi tudi v druga sredstva, sporočena v celici {190; 010}.
|
|
{220;010}
|
(-) Posli s CNS, izključeni iz trgovalnih izpostavljenosti (začetno kritje), za katere je izveden kliring prek CNS
Člen 429(11) CRR.
Del izključenih trgovalnih izpostavljenosti do kvalificirane CNS iz poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti, za katere je izveden kliring prek CNS, ki ga predstavlja začetno kritje (dano), če navedene postavke izpolnjujejo pogoje iz člena 306(1)(c) CRR.
Sporočeni znesek se vključi tudi v druga sredstva, sporočena v celici {190; 010}.
|
|
{230;010}
|
Prilagoditve za posle SFT, pri katerih se odpravi pripoznanje
Člen 429b(5) CRR.
Vrednost posojenih vrednostnih papirjev v repo poslu, za katere se odpravi pripoznanje zaradi računovodenja po pravilu prodaje na podlagi veljavnega računovodskega okvira.
|
|
{240;010}
|
(-) Fiduciarna sredstva
Člen 429(13) CRR.
Vrednost fiduciarnih sredstev, ki izpolnjujejo merila MRS 39 za odpravo pripoznanja in, kjer je relevantno, merila MSRP 10 za dekonsolidacijo (razdružitev) v skladu s členom 429(13) CRR, brez upoštevanja kakršnega koli računovodskega pobota ali učinka drugega zmanjševanja kreditnega tveganja (tj. vsi učinki računovodskega pobota ali zmanjševanja kreditnega tveganja, ki so vplivali na knjigovodsko vrednost, se razveljavijo).
Sporočeni znesek se vključi tudi v druga sredstva, sporočena v celici {190; 010}.
|
|
{250;010}
|
(-) Izpostavljenosti znotraj skupine (posamična podlaga), izključene v skladu s členom 429(7) CRR
Člena 429(7) in 113(6) CRR.
Izpostavljenosti, ki niso bile konsolidirane na ravni konsolidacije, ki se uporablja, in ki so lahko deležne ugodnejše obravnave iz člena 113(6) CRR, če so izpolnjeni vsi pogoji iz točk (a) do (e) člena 113(6) CRR in če so pristojni organi to odobrili.
Sporočeni znesek se vključi tudi v relevantne celice zgoraj, kot da se ne uporablja nobeno izvzetje.
|
|
{260;010}
|
(-) Izpostavljenosti, izključene v skladu s členom 429(14) CRR
Člen 429(14) CRR.
Izpostavljenosti, izključene v skladu s členom 429(14) CRR, če so izpolnjeni pogoji iz tega člena in če so pristojni organi to odobrili.
Sporočeni znesek se vključi tudi v relevantne celice zgoraj, kot da se ne uporablja nobeno izvzetje.
|
|
{270;010}
|
(-) Znesek sredstev, odštetih od postavk temeljnega kapitala – opredelitev brez prehodnih ureditev
Člen 429(4)(a) in člen 499(1)(a) CRR.
Znesek vključuje vse prilagoditve, ki so namenjene vrednosti sredstva in ki jih zahtevajo:
kot je ustrezno.
Institucije upoštevajo izvzetja, druge možnosti in opustitve teh odbitkov iz členov 48, 49 in 79 CRR, vendar brez upoštevanja odstopanja iz poglavij 1 in 2 naslova I dela 10 CRR. Da bi se preprečilo dvojno štetje, institucije pri izračunu vrednosti izpostavljenosti v celicah {010;010} do {260;010} ne sporočijo prilagoditev, ki so se že uporabile v skladu s členom 111 CRR, prav tako pa ne sporočijo nobenih prilagoditev, ki ne zmanjšajo vrednosti določenega sredstva.
Ker se ti zneski odštejejo že od mere kapitala, zmanjšajo izpostavljenost količnika finančnega vzvoda in se sporočijo kot negativna vrednost.
|
|
{280;010}
|
(-) Znesek sredstev, odštetih od postavk temeljnega kapitala – opredelitev s prehodnimi ureditvami
Člen 429(4)(a) in člen 499(1)(b) CRR.
Znesek vključuje vse prilagoditve, ki prilagodijo vrednost sredstva in ki jih zahtevajo:
kot je ustrezno.
Institucije poleg že upoštevanih odstopanj iz poglavij 1 in 2 naslova I dela 10 CRR upoštevajo izvzetja, druge možnosti in opustitve teh odbitkov iz členov 48, 49 in 79 CRR. Da bi se preprečilo dvojno štetje, institucije pri izračunu vrednosti izpostavljenosti v celicah {010;010} do {260;010} ne sporočijo prilagoditev, ki so se že uporabile v skladu s členom 111 CRR, prav tako pa ne sporočijo nobenih prilagoditev, ki ne zmanjšajo vrednosti določenega sredstva.
Ker se ti zneski odštejejo že od mere kapitala, zmanjšajo izpostavljenost količnika finančnega vzvoda in se sporočijo kot negativna vrednost.
|
|
{290;010}
|
Skupna izpostavljenost za količnik finančnega vzvoda – ob uporabi opredelitve temeljnega kapitala brez prehodnih ureditev
Institucije sporočijo naslednji znesek:
{LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} + {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010} + {LRCalc;270;010}.
|
|
{300;010}
|
Skupna izpostavljenost za količnik finančnega vzvoda – ob uporabi opredelitve temeljnega kapitala s prehodnimi ureditvami
Institucije sporočijo naslednji znesek:
{LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} – {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010} + {LRCalc;280;010}.
|
|
Vrstica
in stolpec
|
Kapital
|
|
{310;010}
|
Temeljni kapital – opredelitev, ki ne zajema prehodnih ureditev
Člena 429(3) in 499(1) CRR.
To je znesek temeljnega kapitala, izračunan v skladu s členom 25 CRR, pri čemer se ne upošteva odstopanje iz poglavij 1 in 2 naslova I dela 10 CRR.
|
|
{320;010}
|
Temeljni kapital – opredelitev, ki zajema prehodne ureditve
Člena 429(3) in 499(1) CRR.
To je znesek temeljnega kapitala, izračunan v skladu s členom 25 CRR, potem ko se je upoštevalo odstopanje iz poglavij 1 in 2 naslova I dela 10 CRR.
|
|
Vrstica
in stolpec
|
Količnik finančnega vzvoda
|
|
{330;010}
|
Količnik finančnega vzvoda – ob uporabi opredelitve temeljnega kapitala brez prehodnih ureditev
Člena 429(2) in 499(1) CRR.
Ta količnik finančnega vzvoda je izračunan v skladu z odstavkom 4 dela II te priloge.
|
|
{340;010}
|
Količnik finančnega vzvoda – ob uporabi opredelitve temeljnega kapitala s prehodnimi ureditvami
Člena 429(2) in 499(1) CRR.
Ta količnik finančnega vzvoda je izračunan v skladu z odstavkom 5 dela II te priloge.
|
5.
C 40.00 – Alternativna obravnava mere izpostavljenosti (LR1)
21. Ta del poročanja zajema podatke o alternativni obravnavi izvedenih finančnih instrumentov, poslov financiranja z vrednostnimi papirji ter zunajbilančnih postavk.
22. Institucije v LR1 določijo „knjigovodske vrednosti iz bilance stanja“ na podlagi veljavnega računovodskega okvira v skladu s členom 4(1)(77) CRR. „Knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo zmanjševanje kreditnega tveganja,“ se nanaša na knjigovodsko vrednost iz bilance stanja, pri kateri se ne upoštevajo nobeni učinki pobotov ali drugega zmanjševanja kreditnega tveganja.
23. Razen v celicah {250;120} in {260;120} institucije LR1 poročajo, kot da se izvzetja iz celic LRCalc {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010}, {220;010}, {250;010} in {260;010} ne uporabljajo.
|
Vrstica in stolpec
|
Pravna sklicevanja in navodila
|
|
{010;010}
|
Izvedeni finančni instrumenti – knjigovodska vrednost iz bilance stanja
To je vsota celic {020;010}, {050;010} in {060;010}.
|
|
{010;020}
|
Izvedeni finančni instrumenti – knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo CRM
To je vsota celic {020;020}, {050;020} in {060;020}.
|
|
{010;050}
|
Izvedeni finančni instrumenti – pribitek po metodi tekoče izpostavljenosti (brez upoštevanja pobota ali drugega CRM)
To je vsota celic {020;050}, {050;050} in {060;050}.
|
|
{010;070}
|
Izvedeni finančni instrumenti – hipotetični znesek
To je vsota celic {020;070}, {050;070} in {060;070}.
|
|
{020;010}
|
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje prodano) – knjigovodska vrednost iz bilance stanja
Člen 4(1)(77) CRR.
Knjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za kreditne izvedene finančnih instrumente, kadar institucija proda kreditno zavarovanje nasprotni stranki in je pogodba pripoznana kot sredstvo v bilanci stanja.
|
|
{020;020}
|
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje prodano) – knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo CRM
Člen 4(1)(77) CRR.
Knjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za kreditne izvedene finančne instrumente, kadar institucija proda kreditno zavarovanje nasprotni stranki in je pogodba pripoznana kot sredstvo v bilanci stanja, brez upoštevanja kakršnega koli bonitetnega ali računovodskega pobota ali učinkov drugega zmanjševanja kreditnega tveganja (tj. vsi učinki računovodskega pobota ali zmanjševanja kreditnega tveganja, ki so vplivali na knjigovodsko vrednost, se razveljavijo).
|
|
{020;050}
|
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje prodano) – pribitek po metodi tekoče izpostavljenosti (brez upoštevanja pobota ali drugega CRM)
To je vsota celic {030;050} in {040;050}.
|
|
{020;070}
|
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje prodano) – hipotetični znesek
To je vsota celic {030;070} in {040;070}.
|
|
{020;075}
|
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje prodano) – omejeni hipotetični znesek
V tej celici se navede hipotetični znesek v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti (zavarovanje prodano), kot je naveden v celici {020; 070}, po zmanjšanju za vse negativne spremembe poštene vrednosti, ki so bile vključene v temeljni kapital v zvezi s prodanim kreditnim izvedenim finančnim instrumentom.
|
|
{030;050}
|
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje prodano), za katere se uporablja klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti – pribitek po metodi tekoče izpostavljenosti (brez upoštevanja pobota ali drugega CRM)
Člen 299(2) CRR.
V tej celici se navede potencialna prihodnja izpostavljenost kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, za katere se uporablja klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti in pri katerih ni upoštevan pobot ali drugo zmanjševanje kreditnega tveganja, kadar institucija proda kreditno zavarovanje nasprotni stranki. Institucije v to celico ne vključijo pribitka za kreditne izvedene finančne instrumente, za katere se ne uporablja klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti, kadar institucija proda kreditno zavarovanje nasprotni stranki. Namesto tega ta pribitek vključijo v celico {LR1;040;050}.
Klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti je opredeljena kot klavzula, ki stranki, ki ni v zaostanku s plačilom, daje pravico, da v primeru neplačila, vključno z nastopom insolventnosti ali stečaja nasprotne stranke, odstopi od pogodbe in izvede pravočasno poravnavo vseh poslov iz pogodbe.
Institucije upoštevajo vse kreditne izvedene finančne instrumente, ne le tistih iz trgovalne knjige.
|
|
{030;070}
|
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje prodano), za katere se uporablja klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti – hipotetični znesek
V tej celici je naveden hipotetični znesek v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, za katere se uporablja klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti, kadar institucija proda kreditno zavarovanje nasprotni stranki.
Klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti je opredeljena kot klavzula, ki stranki, ki ni v zaostanku s plačilom, daje pravico, da v primeru neplačila, vključno z nastopom insolventnosti ali stečaja nasprotne stranke, odstopi od pogodbe in izvede pravočasno poravnavo vseh poslov iz pogodbe.
Institucije upoštevajo vse kreditne izvedene finančne instrumente, ne le tistih iz trgovalne knjige.
|
|
{040;050}
|
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje prodano), za katere se ne uporablja klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti – pribitek po metodi tekoče izpostavljenosti (brez upoštevanja pobota ali drugega CRM)
Člen 299(2) CRR.
V tej celici se navede potencialna prihodnja izpostavljenost kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, za katere se ne uporablja klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti in pri katerih ni upoštevan pobot ali drugo zmanjševanje kreditnega tveganja, kadar institucija proda kreditno zavarovanje nasprotni stranki.
Klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti je opredeljena kot klavzula, ki stranki, ki ni v zaostanku s plačilom, daje pravico, da v primeru neplačila, vključno z nastopom insolventnosti ali stečaja nasprotne stranke, odstopi od pogodbe in izvede pravočasno poravnavo vseh poslov iz pogodbe.
Institucije upoštevajo vse kreditne izvedene finančne instrumente, ne le tistih iz trgovalne knjige.
|
|
{040;070}
|
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje prodano), za katere se ne uporablja klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti – hipotetični znesek
V tej celici je naveden hipotetični znesek v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, za katere se ne uporablja klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti, kadar institucija proda kreditno zavarovanje nasprotni stranki.
Klavzula o predčasnem prenehanju veljavnosti je opredeljena kot klavzula, ki stranki, ki ni v zaostanku s plačilom, daje pravico, da v primeru neplačila, vključno z nastopom insolventnosti ali stečaja nasprotne stranke, odstopi od pogodbe in izvede pravočasno poravnavo vseh poslov iz pogodbe.
Institucije upoštevajo vse kreditne izvedene finančne instrumente, ne le tistih iz trgovalne knjige.
|
|
{050;010}
|
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje kupljeno) – knjigovodska vrednost iz bilance stanja
Člen 4(1)(77) CRR.
Knjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za kreditne izvedene finančne instrumente, kadar institucija kupi kreditno zavarovanje od nasprotne stranke in je pogodba pripoznana kot sredstvo v bilanci stanja.
Institucije upoštevajo vse kreditne izvedene finančne instrumente, ne le tistih iz trgovalne knjige.
|
|
{050;020}
|
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje kupljeno) – knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo CRM
Člen 4(1)(77) CRR.
Knjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za kreditne izvedene finančne instrumente, kadar institucija kupi kreditno zavarovanje od nasprotne stranke in je pogodba pripoznana kot sredstvo v bilanci stanja, brez upoštevanja kakršnega koli bonitetnega ali računovodskega pobota ali učinkov zmanjševanja kreditnega tveganja (tj. vsi učinki računovodskega pobota ali zmanjševanja kreditnega tveganja, ki so vplivali na knjigovodsko vrednost, se razveljavijo).
Institucije upoštevajo vse kreditne izvedene finančne instrumente, ne le tistih iz trgovalne knjige.
|
|
{050;050}
|
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje kupljeno) – pribitek po metodi tekoče izpostavljenosti (brez upoštevanja pobota ali drugega CRM)
Člen 299(2) CRR.
V tej celici se navede potencialna prihodnja izpostavljenost kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, pri katerih ni upoštevan pobot ali drugo zmanjševanje kreditnega tveganja, kadar institucija kupi kreditno zavarovanje od nasprotne stranke.
Institucije upoštevajo vse kreditne izvedene finančne instrumente, ne le tistih iz trgovalne knjige.
|
|
{050;070}
|
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje kupljeno) – hipotetični znesek
V tej celici se navede hipotetični znesek v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, kadar institucija kupi kreditno zavarovanje od nasprotne stranke.
Institucije upoštevajo vse kreditne izvedene finančne instrumente, ne le tistih iz trgovalne knjige.
|
|
{050;075}
|
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje kupljeno) – omejeni hipotetični znesek
V tej celici se navede referenčni hipotetični znesek v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti (zavarovanje kupljeno), kot je naveden v celici {050;050}, po zmanjšanju za vse pozitivne spremembe poštene vrednosti, ki so bile vključene v temeljni kapital v zvezi s kupljenim kreditnim izvedenim finančnim instrumentom.
|
|
{050;085}
|
Kreditni izvedeni finančni instrumenti (zavarovanje kupljeno) – omejeni hipotetični znesek (enaka referenčna osnova)
Hipotetični znesek v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti, kadar institucija kupi kreditno zavarovanje za isto referenčno osnovo, na kateri temeljijo instrumenti, kot pri tistih kreditnih izvedenih finančnih instrumentih, ki jih proda institucija poročevalka.
Za namene sporočanja vrednosti te celice se referenčne osnove, na katerih temeljijo instrumenti, štejejo za enake, če se nanašajo na isti pravni subjekt in stopnjo nadrejenosti.
Kreditno zavarovanje, kupljeno za skupino referenčnih subjektov, se šteje za enako, če je to zavarovanje z ekonomskega vidika enakovredno ločenemu nakupu zavarovanja za vsako posamezno referenčno osnovo v skupini.
Če institucija kupuje kreditno zavarovanje za skupino referenčnih osnov, se to kreditno zavarovanje šteje za enako le, če kupljeno kreditno zavarovanje zajema vse podskupine skupine, za katero je bilo kreditno zavarovanje prodano. To pomeni, da je mogoče izravnavo pripoznati samo, če sta skupina referenčnih subjektov in stopnja podrejenosti pri obeh poslih enaki.
Hipotetični zneski kupljenega kreditnega zavarovanja, ki se upoštevajo v tej celici, za posamezno referenčno osnovo ne smejo presegati zneskov, sporočenih v celicah {020;075} in {050;075}.
|
|
{060;010}
|
Izvedeni finančni instrumenti, razen kreditnih – knjigovodska vrednost iz bilance stanja
Člen 4(1)(77) CRR.
Knjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za pogodbe iz Priloge II k CRR, kadar so pogodbe pripoznane kot sredstva v bilanci stanja.
|
|
{060;020}
|
Izvedeni finančni instrumenti, razen kreditnih – knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo CRM
Člen 4(1)(77) CRR.
Knjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za pogodbe iz Priloge II k CRR, kadar so pogodbe pripoznane kot sredstva v bilanci stanja, ne da bi se upošteval kakršen koli bonitetni ali računovodski pobot ali učinki drugega zmanjševanja kreditnega tveganja (tj. vsi učinki računovodskega pobota ali zmanjševanja kreditnega tveganja, ki so vplivali na knjigovodsko vrednost, se razveljavijo).
|
|
{060;050}
|
Izvedeni finančni instrumenti, razen kreditnih – pribitek po metodi tekoče izpostavljenosti (brez upoštevanja pobota ali drugega CRM)
Člen 274 CRR.
V tej celici se navede regulativna potencialna prihodnja izpostavljenost pogodb iz Priloge II k CRR brez upoštevanega pobota ali drugega zmanjševanja kreditnega tveganja.
|
|
{060;070}
|
Izvedeni finančni instrumenti, razen kreditnih – hipotetični znesek
V tej celici se navede hipotetični znesek v zvezi s pogodbami iz Priloge II k CRR.
|
|
{070;010}
|
SFT, ki jih zajemajo okvirne pogodbe o pobotu – knjigovodska vrednost iz bilance stanja
Člen 4(1)(77) in člen 206 CRR.
Knjigovodska vrednost iz bilance stanja za posle financiranja z vrednostnimi papirji na podlagi veljavnega računovodskega okvira, ki jih zajema okvirna pogodba o pobotu iz člena 206 CRR.
Institucije v to celico ne vključijo prejetih denarnih sredstev ali kakršnega koli vrednostnega papirja, ki je nasprotni stranki zagotovljen prek zgoraj navedenih poslov in se obdrži v bilanci stanja (tj. računovodska merila glede odprave pripoznanja niso izpolnjena). Namesto tega jih vključijo v celico {090;010}.
|
|
{070;020}
|
SFT, ki jih zajemajo okvirne pogodbe o pobotu – Knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo CRM
Člen 4(77) in člen 206 CRR.
Knjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za posle financiranja z vrednostnimi papirji, ki jih zajemajo okvirne pogodbe o pobotu iz člena 206 CRR, kadar so pogodbe pripoznane kot sredstva v bilanci stanja, brez upoštevanja kakršnega koli bonitetnega ali računovodskega pobota ali učinkov drugega zmanjševanja kreditnega tveganja (tj. vsi učinki računovodskega pobota ali zmanjševanja kreditnega tveganja, ki so vplivali na knjigovodsko vrednost, se razveljavijo). Če se poleg tega za posel financiranja z vrednostnimi papirji na podlagi veljavnega računovodskega okvira uporabi odprava pripoznanja (računovodenje po pravilu prodaje), institucija razveljavi vse računovodske vknjižbe, povezane s prodajo.
Institucije v to celico ne vključijo prejetih denarnih sredstev ali kakršnega koli vrednostnega papirja, ki je nasprotni stranki zagotovljen prek zgoraj navedenih poslov in se obdrži v bilanci stanja (tj. računovodska merila glede odprave pripoznanja niso izpolnjena). Namesto tega jih vključijo v celico {090;020}.
|
|
{070;040}
|
SFT, ki jih zajemajo okvirne pogodbe o pobotu – pribitek za SFT
Člen 206 CRR.
Institucije oblikujejo nize pobotov za posle financiranja z vrednostnimi papirji, vključno z zunajbilančnimi, zajete s pogodbo o pobotu, ki izpolnjuje zahteve iz člena 206 CRR. Institucije za vsak niz pobotov izračunajo pribitek za tekočo izpostavljenost nasprotne stranke z naslednjo formulo:
CCE = max{(Σi
E
i – Σi
C
i); 0}
pri čemer velja:
i = posamezen posel v nizu pobotov;
Ei = vrednost Ei, kot je opredeljena v členu 220(3) CRR, za posel i;
Ci = vrednost Ci, kot je opredeljena v členu 220(3) CRR, za posel i;
Institucije združijo rezultate te formule za vse nize pobotov in dobljeno vrednost sporočijo v tej celici.
|
|
{080;010}
|
SFT, ki jih ne zajemajo okvirne pogodbe o pobotu – knjigovodska vrednost iz bilance stanja
Člen 4(1)(77) CRR.
Knjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za posle financiranja z vrednostnimi papirji, ki jih ne zajemajo okvirne pogodbe o pobotu iz člena 206 CRR, kadar so pogodbe pripoznane kot sredstva v bilanci stanja.
Institucije v to celico ne vključijo prejetih denarnih sredstev ali kakršnega koli vrednostnega papirja, ki je nasprotni stranki zagotovljen prek zgoraj navedenih poslov in se obdrži v bilanci stanja (tj. računovodska merila glede odprave pripoznanja niso izpolnjena). Namesto tega jih vključijo v celico {090;010}.
|
|
{080;020}
|
SFT, ki jih ne zajemajo okvirne pogodbe o pobotu – Knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo CRM
Člen 4(1)(77) CRR.
Knjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za posle financiranja z vrednostnimi papirji, ki jih ne zajemajo okvirne pogodbe o pobotu iz člena 206 CRR, kadar so pogodbe pripoznane kot sredstva v bilanci stanja, brez upoštevanja kakršnega koli računovodskega pobota ali učinkov drugega zmanjševanja kreditnega tveganja (tj. vsi učinki računovodskega pobota ali zmanjševanja kreditnega tveganja, ki so vplivali na knjigovodsko vrednost, se razveljavijo). Če se poleg tega za posel financiranja z vrednostnimi papirji na podlagi veljavnega računovodskega okvira uporabi odprava pripoznanja (računovodenje po pravilu prodaje), institucija razveljavi vse računovodske vknjižbe, povezane s prodajo.
Institucije v to celico ne vključijo prejetih denarnih sredstev ali kakršnega koli vrednostnega papirja, ki je nasprotni stranki zagotovljen prek zgoraj navedenih poslov in se obdrži v bilanci stanja (tj. računovodska merila glede odprave pripoznanja niso izpolnjena). Namesto tega jih vključijo v celico {090;020}.
|
|
{080;040}
|
SFT, ki jih ne zajemajo okvirne pogodbe o pobotu – pribitek za SFT
Člen 206 CRR.
Za posle financiranja z vrednostnimi papirji, vključno z zunajbilančnimi, ki jih ne zajemajo okvirne pogodbe o pobotu v skladu s členom 206 CRR, institucije oblikujejo nize, ki zajemajo vsa sredstva, vključena v poslu (tj. vsak posel financiranja z vrednostnimi papirji se obravnava kot ločen niz), in za vsak niz določijo pribitek za tekočo izpostavljenost nasprotne stranke (CCE) z naslednjo formulo:
CCE = max {(E – C); 0}
pri čemer velja:
E = vrednost Ei, kot je opredeljena v členu 220(3) CRR;
C = vrednost Ci, kot je opredeljena v členu 220(3) CRR.
Institucije združijo rezultate te formule za vse navedene nize in dobljeno vrednost sporočijo v tej celici.
|
|
{090;010}
|
Druga sredstva – knjigovodska vrednost iz bilance stanja
Člen 4(1)(77) CRR.
Knjigovodska vrednost iz bilance stanja v okviru veljavnega računovodskega okvira za vsa sredstva razen pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji.
|
|
{090;020}
|
Druga sredstva – knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo CRM
Člen 4(1)(77) CRR.
Knjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za vsa sredstva razen pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji, brez upoštevanja kakršnega koli računovodskega pobota ali učinkov drugega zmanjševanja kreditnega tveganja (tj. vsi učinki računovodskega pobota ali zmanjševanja kreditnega tveganja, ki so vplivali na knjigovodsko vrednost, se razveljavijo).
|
|
{100;070}
|
Zunajbilančne postavke z nizkim tveganjem v okviru standardiziranega pristopa; od tega – nominalna vrednost
Člen 111 CRR.
V tej celici se navede nominalna vrednost zunajbilančnih postavk, ki bi se jim v okviru standardiziranega pristopa h kreditnemu tveganju pripisal kreditni konverzijski faktor v višini 0 %. Ta vrednost se ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.
Institucije v tej celici v skladu s členom 429(10) CRR ne upoštevajo pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji.
|
|
{110;070}
|
Obnavljajoče se izpostavljenosti na drobno; od tega – nominalna vrednost
Člen 111 in člen 154(4) CRR.
V tej celici se navede nominalna vrednost zunajbilančnih kvalificiranih obnavljajočih se izpostavljenosti na drobno, ki izpolnjujejo pogoje iz točk (a) do (c) člena 154(4) CRR. Ta vrednost se ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.
Zajete so vse izpostavljenosti do fizičnih oseb, ki se obnavljajo in so brezpogojno preklicne, kot je določeno v točki (b) člena 149 CRR, ter so v celoti omejene na 100 000 EUR na dolžnika.
Institucije v tej celici v skladu s členom 429(10) CRR ne upoštevajo pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji.
|
|
{120;070}
|
Brezpogojno preklicne obveznosti iz naslova kreditnih kartic – nominalna vrednost
Člen 111 in člen 154(4) CRR.
V tej celici se navede nominalna vrednost obveznosti iz naslova kreditnih kartic, ki jih lahko institucija kadar koli brezpogojno prekliče brez predhodnega obvestila in ki se jim v okviru standardiziranega pristopa h kreditnemu tveganju pripiše kreditni konverzijski faktor v višini 0 %. Ta vrednost se ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.
Institucije v to celico ne vključijo kreditnih obveznosti, ki določajo samodejen preklic zaradi poslabšanja kreditne sposobnosti dolžnika, vendar niso brezpogojno preklicne obveznosti.
Institucije v tej celici v skladu s členom 429(10) CRR ne upoštevajo pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji.
|
|
{130;070}
|
Neobnavljajoče se brezpogojno preklicne obveznosti – nominalna vrednost
Člen 111 in člen 154(4) CRR.
Navede se nominalna vrednost drugih obveznosti, ki jih lahko institucija kadar koli brezpogojno prekliče brez predhodnega obvestila in ki se jim v okviru standardiziranega pristopa h kreditnemu tveganju pripiše kreditni konverzijski faktor v višini 0 %. Ta vrednost se ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.
Institucije v to celico ne vključijo kreditnih obveznosti, ki določajo samodejen preklic zaradi poslabšanja kreditne sposobnosti dolžnika, vendar niso brezpogojno preklicne obveznosti.
Institucije v tej celici v skladu s členom 429(10) CRR ne upoštevajo pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji.
|
|
{140;070}
|
Zunajbilančne postavke s srednjim/nizkim tveganjem v okviru standardiziranega pristopa – nominalna vrednost
Člen 111 CRR.
V tej celici se navede nominalna vrednost zunajbilančnih postavk, ki bi se jim v okviru standardiziranega pristopa h kreditnemu tveganju pripisal kreditni konverzijski faktor v višini 20 %. Ta vrednost se ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.
Institucije v tej celici v skladu s členom 429(10) CRR ne upoštevajo pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji.
|
|
{150;070}
|
Zunajbilančne postavke s srednjim tveganjem v okviru standardiziranega pristopa – nominalna vrednost
Člen 111 CRR.
V tej celici se navede nominalna vrednost zunajbilančnih postavk, ki bi se jim v okviru standardiziranega pristopa h kreditnemu tveganju pripisal kreditni konverzijski faktor v višini 50 %. Ta vrednost se ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.
Institucije v tej celici v skladu s členom 429(10) CRR ne upoštevajo pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji.
|
|
{160;070}
|
Zunajbilančne postavke z visokim tveganjem v okviru standardiziranega pristopa – nominalna vrednost
Člen 111 CRR.
V tej celici se navede nominalna vrednost zunajbilančnih postavk, ki bi se jim v okviru standardiziranega pristopa h kreditnemu tveganju pripisal kreditni konverzijski faktor v višini 100 %. Ta vrednost se ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.
Institucije v tej celici v skladu s členom 429(10) CRR ne upoštevajo pogodb iz Priloge II k CRR, kreditnih izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji.
|
|
{170;070}
|
(pojasnjevalna postavka) Črpani zneski obnavljajočih se izpostavljenosti na drobno – nominalna vrednost
Člen 154(4) CRR.
V tej celici se navede nominalna vrednost črpanih zneskov zunajbilančnih obnavljajočih se izpostavljenosti na drobno. Ta vrednost se ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.
|
|
{180;070}
|
(pojasnjevalna postavka) Črpani zneski brezpogojno preklicnih obveznosti iz naslova kreditnih kartic – nominalna vrednost
Člen 111 in člen 154(4) CRR.
V tej celici se navede nominalna vrednost črpanih zneskov brezpogojno preklicnih obveznosti iz naslova kreditnih kartic. Ta vrednost se ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.
|
|
{190;070}
|
(pojasnjevalna postavka) Črpani zneski neobnavljajočih se brezpogojno preklicnih obveznosti – nominalna vrednost
Člen 111 in člen 154(4) CRR.
V tej celici se navede nominalna vrednost črpanih zneskov neobnavljajočih se brezpogojno preklicnih obveznosti iz naslova kreditnih kartic. Ta vrednost se ne zmanjša za posebne popravke zaradi kreditnega tveganja.
|
|
{210;020}
|
Zavarovanje z denarnimi sredstvi, prejeto v poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti – knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo CRM
Knjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za zavarovanje z denarnimi sredstvi, prejeto v poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti, brez upoštevanja kakršnega koli računovodskega pobota ali učinkov drugega zmanjševanja kreditnega tveganja (tj. vsi učinki računovodskega pobota ali zmanjševanja kreditnega tveganja, ki so vplivali na knjigovodsko vrednost, se razveljavijo).
Za namene te celice so denarna sredstva opredeljena kot skupni znesek denarnih sredstev, vključno s kovanci in bankovci/valuto. Skupni znesek vlog pri centralnih bankah se vključi v obsegu, v katerem je te vloge mogoče dvigniti v stresnih razmerah. Institucije v tej celici ne sporočijo bančnih vlog pri drugih institucijah.
|
|
{220;020}
|
Terjatve za zavarovanje z denarnimi sredstvi, zagotovljeno v poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti – knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo CRM
Knjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za terjatve za zavarovanje z denarnimi sredstvi, zagotovljeno v poslih z izvedenimi finančnimi instrumenti, brez upoštevanja kakršnega koli računovodskega pobota ali učinkov zmanjševanja kreditnega tveganja (tj. vsi učinki računovodskega pobota ali zmanjševanja kreditnega tveganja, ki so vplivali na knjigovodsko vrednost, se razveljavijo). Institucije, ki jim je na podlagi veljavnega računovodskega okvira dovoljeno, da terjatev za dano zavarovanje z denarnimi sredstvi pobotajo s povezano obveznostjo iz izvedenega finančnega instrumenta (negativna poštena vrednost), in ki to storijo, razveljavijo pobot in sporočijo neto denarno terjatev.
|
|
{230;020}
|
Vrednostni papirji, prejeti v okviru SFT, ki so pripoznani kot sredstvo – knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo CRM
Knjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za vrednostne papirje, prejete v poslih financiranja z vrednostnimi papirji, ki so pripoznani kot sredstvo na podlagi veljavnega računovodskega okvira, brez upoštevanja kakršnega koli računovodskega pobota ali učinkov drugega zmanjševanja kreditnega tveganja (tj. vsi učinki računovodskega pobota ali drugega zmanjševanja kreditnega tveganja, ki so vplivali na knjigovodsko vrednost, se razveljavijo).
|
|
{240;020}
|
Posredovana denarna posojila pri SFT (denarne terjatve) – knjigovodska vrednost, pri kateri ni upoštevan pobot ali drugo CRM
Knjigovodska vrednost iz bilance stanja na podlagi veljavnega računovodskega okvira za denarne terjatve za denarna sredstva v obliki nadaljnjih posojil imetniku vrednostnih papirjev pri kvalificiranem poslu denarnih posojil v okviru pravnega subjekta s posebnim namenom, brez upoštevanja kakršnega koli računovodskega pobota ali učinkov drugega zmanjševanja kreditnega tveganja (tj. vsi učinki računovodskega pobota ali zmanjševanja kreditnega tveganja, ki so vplivali na knjigovodsko vrednost, se razveljavijo).
Za namene te celice so denarna sredstva opredeljena kot skupni znesek denarnih sredstev, vključno s kovanci in bankovci/valuto. Skupni znesek vlog pri centralnih bankah se vključi v obsegu, v katerem je te vloge mogoče dvigniti v stresnih razmerah. Institucije v tej celici ne navedejo bančnih vlog pri drugih institucijah.
Posel denarnih posojil v okviru subjekta s posebnim namenom je opredeljen kot kombinacija dveh poslov, pri katerih si institucija pri imetniku vrednostnih papirjev izposodi vrednostne papirje in jih nato posodi posojilojemalcu vrednostnih papirjev. Istočasno institucija od posojilojemalca vrednostnih papirjev prejme zavarovanje z denarnimi sredstvi in nato prejeta denarna sredstva posodi imetniku vrednostnih papirjev. Kvalificirani posel denarnih posojil v okviru subjekta s posebnim namenom izpolnjuje vse naslednje pogoje:
(a) oba posamezna posla, ki ju zajema kvalificirani posel denarnih posojil v okviru subjekta s posebnim namenom, sta sklenjena na isti dan, v primeru mednarodnih poslov pa na zaporedna delovna dneva;
(b) če zapadlost posameznih poslov ni določena, ima institucija zakonsko pravico, da kadar koli in brez predhodnega obvestila zaključi katero koli stran posla denarnih posojil v okviru subjekta s posebnim namenom, torej katerega koli od posameznih poslov;
(c) če je zapadlost posameznih poslov določena, posel denarnih posojil v okviru subjekta s posebnim namenom ne sme povzročiti neusklajenosti zapadlosti za institucijo; institucija ima zakonsko pravico, da kadar koli in brez predhodnega obvestila zaključi katero koli stran posla denarnih posojil v okviru subjekta s posebnim namenom, torej katerega koli od posameznih poslov;
(d) ne povzroči nobene druge presežne izpostavljenosti.
|
|
{250;120}
|
Izpostavljenosti, ki so lahko deležne ugodnejše obravnave na podlagi člena 113(6) CRR – hipotetično izključen znesek izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda
Znesek skupne izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda, ki bi bil izključen, če bi pristojni organi v polnem obsegu dovolili izključitev izpostavljenosti, za katere so izpolnjeni vsi pogoji iz točk (a) do (e) člena 113(6) CRR in za katere je bila dana odobritev iz člena 113(6) CRR. Če pristojni organ že dovoljuje izvzetje v polnem obsegu, je vrednost v tej celici enaka vrednosti v celici {LRCalc;250;010}.
|
|
{260;120}
|
Izpostavljenosti, ki izpolnjujejo pogoje iz točk (a) do (c) člena 429(14) CRR – hipotetično izključen znesek izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda
Znesek skupne izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda, ki bi bil izključen, če bi pristojni organi v polnem obsegu dovolili izključitev izpostavljenosti, ki izpolnjujejo pogoje iz točk (a) do (c) člena 429(14) CRR. Če pristojni organ že dovoljuje izvzetje v polnem obsegu, je vrednost v tej celici enaka vrednosti v celici {LRCalc;260;010}.
|
6.
C 41.00 – Bilančne in zunajbilančne postavke – dodatna razčlenitev izpostavljenosti (LR2)
24. V predlogi LR2 so navedene informacije o dodatni razčlenitvi vseh bilančnih in zunajbilančnih izpostavljenosti (
11
) v netrgovalni knjigi in vseh izpostavljenosti v trgovalni knjigi v zvezi s kreditnim tveganjem nasprotne stranke. Razčlenitev temelji na utežeh tveganja, ki se uporabljajo v okviru oddelka o kreditnem tveganju iz CRR. Informacije o izpostavljenostih se pridobivajo različno, in sicer na podlagi standardiziranega pristopa oziroma pristopa IRB.
25. Pri izpostavljenostih, podprtih s tehnikami za zmanjševanje kreditnega tveganja, ki pomenijo substitucijo tehtanja tveganja nasprotne stranke s tehtanjem tveganja poroštva, se institucije sklicujejo na utež tveganja po upoštevanju učinka substitucije. Pri pristopu IRB institucije izvedejo naslednji izračun: za izpostavljenosti (razen tiste, za katere so predvidene posebne regulativne uteži tveganja) posameznih bonitetnih razredov dolžnika se utež tveganja izračuna tako, da se tveganju prilagojena izpostavljenost, dobljena s formulo za utež tveganja (za kreditno tveganje) ali nadzorniško formulo (za izpostavljenosti v listinjenju), deli z vrednostjo izpostavljenosti po upoštevanju prilivov in odlivov zaradi tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom substitucije na izpostavljenost. Izpostavljenosti, ki so razvrščene kot neplačane, se v okviru pristopa IRB izključijo iz vrstic {020;010} do {090;010} in vključijo v vrstico {100;010}. Izpostavljenosti, zajete s členom 112(j) CRR, se v okviru standardiziranega pristopa izključijo iz vrstic {020;020} do {090;020} in vključijo v vrstico {100;020}.
26. V okviru obeh pristopov institucije obravnavajo izpostavljenosti, ki se odbijejo od regulativnega kapitala, kot izpostavljenosti, za katere se uporablja utež tveganja 1 250 %.
|
Vrstica
|
Pravna sklicevanja in navodila
|
|
010
|
Skupni znesek bilančnih in zunajbilančnih izpostavljenosti v netrgovalni knjigi ter izpostavljenosti v trgovalni knjigi, ki so predmet kreditnega tveganja nasprotne stranke (razčlenitev glede na utež tveganja):
To je vsota vrstic {020;*} do {100;*}.
|
|
020
|
= 0 %
Izpostavljenosti z utežjo tveganja 0 %.
|
|
030
|
> 0 % in ≤ 12 %
Izpostavljenosti z utežjo tveganja v razponu uteži tveganja, ki so večje od 0 % in manjše ali enake 12 %.
|
|
040
|
> 12 % in ≤ 20 %
Izpostavljenosti z utežjo tveganja v razponu uteži tveganja, ki so večje od 12 % in manjše ali enake 20 %.
|
|
050
|
> 20 % in ≤ 50 %
Izpostavljenosti z utežjo tveganja v razponu uteži tveganja, ki so večje od 20 % in manjše ali enake 50 %.
|
|
060
|
> 50 % in ≤ 75 %
Izpostavljenosti z utežjo tveganja v razponu uteži tveganja, ki so večje od 50 % in manjše ali enake 75 %.
|
|
070
|
> 75 % in ≤ 100 %
Izpostavljenosti z utežjo tveganja v razponu uteži tveganja, ki so večje od 75 % in manjše ali enake 100 %.
|
|
080
|
> 100 % in ≤ 425 %
Izpostavljenosti z utežjo tveganja v razponu uteži tveganja, ki so večje od 100 % in manjše ali enake 425 %.
|
|
090
|
> 425 % in ≤ 1 250 %
Izpostavljenosti z utežjo tveganja v razponu uteži tveganja, ki so večje od 425 % in manjše ali enake 1 250 %.
|
|
100
|
Neplačane izpostavljenosti
V okviru standardiziranega pristopa so to izpostavljenosti, zajete v členu 112(j) CRR.
V okviru pristopa IRB so neplačane izpostavljenosti vse izpostavljenosti s 100-odstotno verjetnostjo neplačila.
|
|
110
|
(pojasnjevalna postavka) Zunajbilančne postavke z nizkim tveganjem in zunajbilančne postavke, za katere se uporablja konverzijski faktor 0 % na podlagi količnika kapitalske ustreznosti
Zunajbilančne postavke z nizkim tveganjem v skladu s členom 111 CRR in zunajbilančne postavke, za katere se uporablja konverzijski faktor 0 % v skladu s členom 166 CRR.
|
|
Stolpec
|
Pravna sklicevanja in navodila
|
|
010
|
Bilančne in zunajbilančne izpostavljenosti (na podlagi standardiziranega pristopa)
Vrednosti bilančnih in zunajbilančnih izpostavljenosti po upoštevanju prilagoditev vrednosti, vseh zmanjšanj kreditnega tveganja in kreditnih konverzijskih faktorjev, kot so izračunane v skladu z naslovom II poglavja 2 dela 3 CRR.
|
|
020
|
Bilančne in zunajbilančne izpostavljenosti (na podlagi pristopa IRB)
Vrednosti bilančnih in zunajbilančnih izpostavljenosti v skladu s členom 166 in prvim stavkom drugega pododstavka člena 230(1) CRR po upoštevanju odlivov in prilivov zaradi tehnik za zmanjševanje kreditnega tveganja z učinkom substitucije na izpostavljenost.
Institucije za zunajbilančne postavke uporabijo konverzijske faktorje iz člena 166(8) do (10) CRR.
|
|
030
|
Nominalna vrednost
Vrednosti izpostavljenosti zunajbilančnih postavk iz členov 111 in 166 CRR, za katere se ne uporabijo konverzijski faktorji.
|
7.
C 42.00 – Alternativna opredelitev kapitala (LR3)
27. V predlogi LR3 so navedene informacije o merah kapitala, potrebne za revizijo iz člena 511 CRR.
|
Vrstica
in stolpec
|
Pravna sklicevanja in navodila
|
|
{010;010}
|
Navadni lastniški temeljni kapital – opredelitev brez prehodnih ureditev
Člen 50 CRR.
Znesek navadnega lastniškega temeljnega kapitala, kot je opredeljen v členu 50 CRR, brez upoštevanja odstopanja iz poglavij 1 in 2 dela 10 CRR.
|
|
{020;010}
|
Navadni lastniški temeljni kapital – opredelitev s prehodnimi ureditvami
Člen 50 CRR.
Znesek navadnega lastniškega temeljnega kapitala, kot je opredeljen v členu 50 CRR, po upoštevanju odstopanja iz poglavij 1 in 2 dela 10 CRR.
|
|
{030;010}
|
Skupni kapital – opredelitev brez prehodnih ureditev
Člen 72 CRR.
Znesek kapitala, kot je opredeljen v členu 72 CRR, brez upoštevanja odstopanja iz poglavij 1 in 2 dela 10 CRR.
|
|
{040;010}
|
Skupni kapital – opredelitev s prehodnimi ureditvami
Člen 72 CRR.
Znesek kapitala, kot je opredeljen v členu 72 CRR, po upoštevanju odstopanja iz poglavij 1 in 2 dela 10 CRR.
|
|
{055;010}
|
Znesek sredstev, odštetih od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala – opredelitev brez prehodnih ureditev
Znesek vključuje znesek regulativnih prilagoditev postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki prilagodijo vrednost sredstva in ki jih zahtevajo:
kot je ustrezno.
Institucije upoštevajo izvzetja, druge možnosti in opustitve teh odbitkov iz členov 48, 49 in 79 CRR, vendar brez upoštevanja odstopanja iz poglavij 1 in 2 dela 10 CRR. Da bi se preprečilo dvojno štetje, institucije pri izračunu vrednosti izpostavljenosti v celicah {LRCalc;10;10} do {LRCalc;260;10} ne sporočijo prilagoditev, ki so se že uporabile v skladu s členom 111 CRR, prav tako pa ne sporočijo nobenih prilagoditev, ki ne zmanjšajo vrednosti določenega sredstva.
Ker se zaradi teh prilagoditev zmanjša skupni kapital, se sporočijo kot negativna vrednost.
|
|
{065;010}
|
Znesek sredstev, odštetih od postavk navadnega lastniškega temeljnega kapitala – opredelitev s prehodnimi ureditvami
Znesek vključuje znesek regulativnih prilagoditev iz navadnega lastniškega temeljnega kapitala, ki prilagodijo vrednost sredstva in ki jih zahtevajo:
kot je ustrezno.
Institucije upoštevajo izvzetja, druge možnosti in opustitve teh odbitkov iz členov 48, 49 in 79 CRR, pri čemer upoštevajo tudi odstopanje iz poglavij 1 in 2 dela 10 CRR. Da bi se preprečilo dvojno štetje, institucije pri izračunu vrednosti izpostavljenosti v celicah {LRCalc;10;10} do {LRCalc;260;10} ne sporočijo prilagoditev, ki so se že uporabile v skladu s členom 111 CRR, prav tako pa ne sporočijo nobenih prilagoditev, ki ne zmanjšajo vrednosti določenega sredstva.
Ker se zaradi teh prilagoditev zmanjša skupni kapital, se sporočijo kot negativna vrednost.
|
|
{075;010}
|
Znesek sredstev, odštetih od postavk kapitala – opredelitev brez prehodnih ureditev
Znesek vključuje znesek regulativnih prilagoditev iz postavk kapitala, ki prilagodijo vrednost sredstva in ki jih zahtevajo:
kot je ustrezno.
Institucije upoštevajo izvzetja, druge možnosti in opustitve teh odbitkov iz členov 48, 49 in 79 CRR, vendar brez upoštevanja odstopanja iz poglavij 1 in 2 dela 10 CRR. Da bi se preprečilo dvojno štetje, institucije pri izračunu vrednosti izpostavljenosti v vrsticah {LRCalc;10;10} do {LRCalc;260;10} ne sporočijo prilagoditev, ki so se že uporabile v skladu s členom 111 CRR, prav tako pa ne sporočijo nobenih prilagoditev, ki ne zmanjšajo vrednosti določenega sredstva.
Ker se zaradi teh prilagoditev zmanjša skupni kapital, se sporočijo kot negativna vrednost.
|
|
{085,010}
|
Znesek sredstev, odštetih od postavk kapitala – opredelitev s prehodnimi ureditvami
Znesek vključuje znesek regulativnih prilagoditev iz postavk kapitala, ki prilagodijo vrednost sredstva in ki jih zahtevajo:
kot je ustrezno.
Institucije upoštevajo izvzetja, druge možnosti in opustitve teh odbitkov iz členov 48, 49 in 79 CRR, pri čemer upoštevajo tudi odstopanje iz poglavij 1 in 2 dela 10 CRR. Da bi se preprečilo dvojno štetje, institucije pri izračunu vrednosti izpostavljenosti v celicah {LRCalc;10;10} do {LRCalc;260;10} ne sporočijo prilagoditev, ki so se že uporabile v skladu s členom 111 CRR, prav tako pa ne sporočijo nobenih prilagoditev, ki ne zmanjšajo vrednosti določenega sredstva.
Ker se zaradi teh prilagoditev zmanjša skupni kapital, se sporočijo kot negativna vrednost.
|
8.
C 43.00 – Alternativna razčlenitev komponent mere izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda (LR4)
28. Institucije sporočijo vrednosti izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda v LR4 po uporabi izvzetij, kot je ustrezno, iz naslednjih celic LRCalc: {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010}, {220; 010}, {250;010} in {260;010}.
29. Da bi se preprečilo dvojno štetje, se institucije držijo enačbe iz naslednjega odstavka:
30. Enačba, ki se je držijo institucije v skladu z odstavkom 29, je: [{LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} + {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010}] = [{LR4;010;010} + {LR4;040;010} + {LR4;050;010} + {LR4;060;010} + {LR4;065;010} + {LR4;070;010} + {LR4;080;010} + {LR4;080;020} + {LR4;090;010} + {LR4;090;020} + {LR4;140;010} + {LR4;140;020} + {LR4;180;010} + {LR4;180;020} + {LR4;190;010} + {LR4;190;020} + {LR4;210;010} + {LR4;210;020} + {LR4;230;010} + {LR4;230;020} + {LR4;280;010} + {LR4;280;020} + {LR4;290;010} + {LR4;290;020}].
|
Vrstica in stolpec
|
Pravna sklicevanja in navodila
|
|
{010;010}
|
Zunajbilančne postavke; od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda, izračunana kot vsota {LRCalc;150;010}, {LRCalc;160;010}, {LRCalc;170;010} in {LRCalc;180;010}, brez zadevnih izpostavljenosti znotraj skupine (posamična podlaga), izključenih v skladu s členom 429(7) CRR.
|
|
{010;020}
|
Zunajbilančne postavke; od tega – tveganju prilagojena sredstva
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti zunajbilančnih postavk – razen poslov financiranja z vrednostnimi papirji in izvedenih finančnih instrumentov – v skladu s standardiziranim pristopom in pristopom IRB. Za izpostavljenosti v okviru standardiziranega pristopa institucije določijo znesek tveganju prilagojene izpostavljenosti v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 CRR. Za izpostavljenosti v okviru pristopa IRB institucije določijo znesek tveganju prilagojene izpostavljenosti v skladu s poglavjem 3 naslova II dela 3 CRR.
|
|
{020;010}
|
Trgovinsko financiranje; od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda zunajbilančnih postavk iz naslova trgovinskega financiranja. Za namene poročanja po predlogi LR4 se zunajbilančne postavke iz naslova trgovinskega financiranja nanašajo na izdane in potrjene uvozne in izvozne akreditive, ki so kratkoročni in pri katerih obstaja možnost samoporavnave, ter na podobne posle.
|
|
{020;020}
|
Trgovinsko financiranje; od tega – tveganju prilagojena sredstva
Vrednost tveganju prilagojenih izpostavljenosti zunajbilančnih postavk – razen poslov financiranja z vrednostnimi papirji in izvedenih finančnih instrumentov – iz naslova trgovinskega financiranja. Za namene poročanja po predlogi LR4 se zunajbilančne postavke iz naslova trgovinskega financiranja nanašajo na izdane in potrjene uvozne in izvozne akreditive, ki so kratkoročni in pri katerih obstaja možnost samoporavnave, ter na podobne posle.
|
|
{030;010}
|
V okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda zunajbilančnih postavk iz naslova trgovinskega financiranja v okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov.
Za namene poročanja po predlogi LR4 se uradna shema za zavarovanje izvoznih kreditov nanaša na uradno podporo, ki jo zagotovi vlada ali drug subjekt, na primer izvozna kreditna agencija, med drugim v obliki neposrednih kreditov/financiranja, refinanciranja, subvencioniranja obrestnih mer (če je za trajanje kredita zajamčena fiksna obrestna mera), financiranja v obliki pomoči (krediti in nepovratna sredstva), zavarovanja izvoznih kreditov in poroštev.
|
|
{030;020}
|
V okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov – tveganju prilagojena sredstva
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti zunajbilančnih postavk – brez poslov financiranja z vrednostnimi papirji in izvedenih finančnih instrumentov – iz naslova trgovinskega financiranja v okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov.
Za namene poročanja po predlogi LR4 se uradna shema za zavarovanje izvoznih kreditov nanaša na uradno podporo, ki jo zagotovi vlada ali drug subjekt, na primer izvozna kreditna agencija, med drugim v obliki neposrednih kreditov/financiranja, refinanciranja, subvencioniranja obrestnih mer (če je za trajanje kredita zajamčena fiksna obrestna mera), financiranja v obliki pomoči (krediti in nepovratna sredstva), zavarovanja izvoznih kreditov in poroštev.
|
|
{040;010}
|
Izvedeni finančni instrumenti in SFT, za katere se uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda izvedenih finančnih instrumentov in poslov financiranja z vrednostnimi papirji, če se zanje uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov iz člena 272(25) CRR.
|
|
{040;020}
|
Izvedeni finančni instrumenti in SFT, za katere se uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov – tveganju prilagojena sredstva
Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za kreditno tveganje in kreditno tveganje nasprotne stranke, izračunani v skladu z naslovom II dela 3 CRR, za izvedene finančne instrumente in posle financiranja z vrednostnimi papirji, vključno z zunajbilančnimi, če se zanje uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov iz člena 272(25) CRR.
|
|
{050;010}
|
Izvedeni finančni instrumenti, za katere se ne uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda izvedenih finančnih instrumentov, če se zanje ne uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov iz člena 272(25) CRR.
|
|
{050;020}
|
Izvedeni finančni instrumenti, za katere se ne uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov – tveganju prilagojena sredstva
Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za kreditno tveganje in kreditno tveganje nasprotne stranke pri izvedenih finančnih instrumentih, izračunani v skladu z naslovom II dela 3 CRR, vključno z zunajbilančnimi, če se zanje ne uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov iz člena 272(25) CRR.
|
|
{060;010}
|
SFT, za katere se ne uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za izpostavljenosti pri poslih financiranja z vrednostnimi papirji, če se zanje ne uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov iz člena 272(25) CRR.
|
|
{060;020}
|
SFT, za katere se ne uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov – tveganju prilagojena sredstva
Zneski tveganju prilagojenih izpostavljenosti za kreditno tveganje in kreditno tveganje nasprotne stranke pri poslih financiranja z vrednostnimi papirji, izračunani v skladu z naslovom II dela 3 CRR, vključno z zunajbilančnimi, če se zanje ne uporablja pogodba o pobotu med različnimi kategorijami produktov iz člena 272(25) CRR.
|
|
{065;010}
|
Zneski izpostavljenosti, ki izhajajo iz dodatne obravnave za kreditne izvedene finančne instrumente – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda
Ta celica je enaka razliki med {LRCalc;130;010} in {LRCalc;140;010} brez zadevnih izpostavljenosti znotraj skupine (posamična podlaga), izključenih v skladu s členom 429(7) CRR.
|
|
{070;010}
|
Druga sredstva v trgovalni knjigi – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za postavke, sporočene v celici {LRCalc;190;010}, razen postavk iz netrgovalne knjige.
|
|
{070;020}
|
Druga sredstva v trgovalni knjigi – tveganju prilagojena sredstva
Kapitalske zahteve, pomnožene z 12.5 postavke v skladu z naslovom IV dela 3 CRR.
|
|
{080;010}
|
Krite obveznice – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti v obliki kritih obveznic v skladu s členom 129 CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{080;020}
|
Krite obveznice – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki pomenijo izpostavljenosti v obliki kritih obveznic v skladu s členom 161(1)(d) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{080;030}
|
Krite obveznice – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti v obliki kritih obveznic v skladu s členom 129 CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{080;040}
|
Krite obveznice – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti v obliki kritih obveznic v skladu s členom 161(1)(d) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{090,010}
|
Izpostavljenosti, ki se obravnavajo kot izpostavljenosti do enot centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
To je vsota celic {100;010} do {130;010}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{090;020}
|
Izpostavljenosti, ki se obravnavajo kot izpostavljenosti do enot centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
To je vsota celic {100;020} do {130;020}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{090;030}
|
Izpostavljenosti, ki se obravnavajo kot izpostavljenosti do enot centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
To je vsota celic {100;030} do {130;030}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{090;040}
|
Izpostavljenosti, ki se obravnavajo kot izpostavljenosti do enot centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
To je vsota celic {100;040} do {130;040}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{100;010}
|
Enote centralne ravni države in centralne banke – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do enot centralne ravni države ali centralnih bank v skladu s členom 114 CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{100;020}
|
Enote centralne ravni države in centralne banke – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do enot centralne ravni države ali centralnih bank v skladu s členom 147(2)(a) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{100;030}
|
Enote centralne ravni države in centralne banke – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do enot centralne ravni države ali centralnih bank v skladu s členom 114 CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{100;040}
|
Enote centralne ravni države in centralne banke – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do enot centralne ravni države ali centralnih bank v skladu s členom 147(2)(a) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{110;010}
|
Enote regionalne in lokalne ravni države, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do enot regionalne in lokalne ravni države, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države, iz člena 115(2) in (4) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{110;020}
|
Enote regionalne in lokalne ravni države, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do enot regionalne in lokalne ravni države iz člena 147(3)(a) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{110;030}
|
Enote regionalne in lokalne ravni države, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do enot regionalne in lokalne ravni države, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države, iz člena 115(2) in (4) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{110;040}
|
Enote regionalne in lokalne ravni države, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do enot regionalne in lokalne ravni države iz člena 147(3)(a) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{120;010}
|
Multilateralne razvojne banke in mednarodne organizacije, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank in mednarodnih organizacij iz člena 117(2) in člena 118 CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{120;020}
|
Multilateralne razvojne banke in mednarodne organizacije, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki pomenijo izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank in mednarodnih organizacij iz člena 147(3)(b) in (c) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{120;030}
|
Multilateralne razvojne banke in mednarodne organizacije, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank in mednarodnih organizacij iz člena 117(2) in člena 118 CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{120;040}
|
Multilateralne razvojne banke in mednarodne organizacije, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki pomenijo izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank in mednarodnih organizacij iz člena 147(3)(b) in (c) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{130;010}
|
Subjekti javnega sektorja, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja iz člena 116(4) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{130;020}
|
Subjekti javnega sektorja, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja iz člena 147(3)(a) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{130;030}
|
Subjekti javnega sektorja, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja iz člena 116(4) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{130;040}
|
Subjekti javnega sektorja, ki se obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja iz člena 147(3)(a) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{140;010}
|
Izpostavljenosti do enot regionalne ravni države, multilateralnih razvojnih bank, mednarodnih organizacij in subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
To je vsota celic {150;010} do {170;010}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{140;020}
|
Izpostavljenosti do enot regionalne ravni države, multilateralnih razvojnih bank, mednarodnih organizacij in subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
To je vsota celic {150;020} do {170;020}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{140;030}
|
Izpostavljenosti do enot regionalne ravni države, multilateralnih razvojnih bank, mednarodnih organizacij in subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
To je vsota celic {150;030} do {170;030}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{140;040}
|
Izpostavljenosti do enot regionalne ravni države, multilateralnih razvojnih bank, mednarodnih organizacij in subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
To je vsota celic {150;040} do {170;040}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{150;010}
|
Enote regionalne in lokalne ravni države, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do enot regionalne in lokalne ravni države, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države, iz člena 115(1), (3) in (5) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{150;020}
|
Enote regionalne in lokalne ravni države, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do enot regionalne in lokalne ravni držav, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni držav, iz člena 147(4)(a) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{150;030}
|
Enote regionalne in lokalne ravni države, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do enot regionalne in lokalne ravni države, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države, iz člena 115(1), (3) in (5) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{150;040}
|
Enote regionalne in lokalne ravni države, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do enot regionalne in lokalne ravni držav, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države, iz člena 147(4)(a) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{160;010}
|
Multilateralne razvojne banke, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki pomenijo izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank iz člena 117(1) in (3) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{160;020}
|
Multilateralne razvojne banke, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države, iz člena 147(4)(c) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{160;030}
|
Multilateralne razvojne banke, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank iz člena 117(1) in (3) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{160;040}
|
Multilateralne razvojne banke, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do multilateralnih razvojnih bank, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države, iz člena 147(4)(c) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{170;010}
|
Subjekti javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja iz člena 116(1), (2), (3) in (5) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{170;020}
|
Subjekti javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni držav, iz člena 147(4)(b) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{170;030}
|
Subjekti javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja iz člena 116(1), (2), (3) in (5) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{170;040}
|
Subjekti javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni države – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Znesek tveganju prilagojene izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot enote centralne ravni držav, iz člena 147(4)(b) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{180;010}
|
Institucije – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do institucij iz členov 119 do 121 CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{180;020}
|
Institucije – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do institucij iz člena 147(2)(b) CRR in ki ne pomenijo izpostavljenosti v obliki kritih obveznic iz člena 161(1)(d) CRR ter niso zajete s členom 147(4)(a) do (c) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{180;030}
|
Institucije – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do institucij iz členov 119 do 121 CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{180;040}
|
Institucije – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do institucij iz člena 147(2)(b) CRR in ki ne pomenijo izpostavljenosti v obliki kritih obveznic iz člena 161(1)(d) CRR ter niso zajete s členom 147(4)(a) do (c) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{190;010}
|
Zavarovane s hipotekami na nepremičnine; od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine, iz člena 124 CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{190;020}
|
Zavarovane s hipotekami na nepremičnine; od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do podjetij iz člena 147(2)(c) ali izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR, če so te izpostavljenosti zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{190;030}
|
Zavarovane s hipotekami na nepremičnine; od tega – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti, zavarovane s hipotekami na nepremičnine, iz člena 124 CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{190;040}
|
Zavarovane s hipotekami na nepremičnine; od tega – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do podjetij iz člena 147(2)(c) ali izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR, če so te izpostavljenosti zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{200;010}
|
Zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti, v celoti in popolnoma zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine, iz člena 125 CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{200;020}
|
Zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do podjetij iz člena 147(2)(c) ali izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR, če so te izpostavljenosti zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{200;030}
|
Zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti, v celoti in popolnoma zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine, iz člena 125 CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{200;040}
|
Zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do podjetij iz člena 147(2)(c) ali izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR, če so te izpostavljenosti zavarovane s hipotekami na stanovanjske nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{210;010}
|
Izpostavljenosti na drobno; od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti na drobno iz člena 123 CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{210;020}
|
Izpostavljenosti na drobno; od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR, če te izpostavljenosti niso zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{210;030}
|
Izpostavljenosti na drobno; od tega – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti na drobno iz člena 123 CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{210;040}
|
Izpostavljenosti na drobno; od tega – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR, če te izpostavljenosti niso zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{220;010}
|
Izpostavljenosti na drobno do MSP – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti na drobno do malih in srednjih podjetij iz člena 123 CRR.
Za namene te celice je „malo in srednje podjetje“ opredeljeno v skladu s členom 501(2)(b) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{220;020}
|
Izpostavljenosti na drobno do MSP – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR, če so to izpostavljenosti do malih in srednjih podjetij ter niso zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR.
Za namene te celice je „malo in srednje podjetje“ opredeljeno v skladu s členom 501(2)(b) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{220;030}
|
Izpostavljenosti na drobno do MSP – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti na drobno do malih in srednjih podjetij iz člena 123 CRR.
Za namene te celice je „malo in srednje podjetje“ opredeljeno v skladu s členom 501(2)(b) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{220;040}
|
Izpostavljenosti na drobno do MSP – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki pomenijo izpostavljenosti na drobno iz člena 147(2)(d) CRR, če so to izpostavljenosti do malih in srednjih podjetij ter niso zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR.
Za namene te celice je „malo in srednje podjetje“ opredeljeno v skladu s členom 501(2)(b) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{230;010}
|
Podjetja; od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
To je vsota celic {240;010} in {250;010}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{230;020}
|
Podjetja; od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
To je vsota celic {240;020} in {250;020}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{230;030}
|
Podjetja; od tega – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
To je vsota celic {240;030} in {250;030}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{230;040}
|
Podjetja; od tega – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
To je vsota celic {240;040} in {250;040}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{240;010}
|
Finančna podjetja – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do finančnih podjetij iz člena 122 CRR. Za namene poročanja po predlogi LR4 finančna podjetja pomenijo regulirana in neregulirana podjetja, razen institucij iz celice {180;10}, katerih osnovna dejavnost je pridobivanje deležev ali opravljanje ene ali več dejavnosti iz Priloge I k Direktivi 2013/36/EU, ter subjekte iz člena 4(1)(27) CRR, razen institucij iz celice {180;10}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{240;020}
|
Finančna podjetja – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do finančnih podjetij iz člena 147(2)(c) CRR, če te izpostavljenosti niso zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR. Za namene poročanja po predlogi LR4 finančna podjetja pomenijo regulirana in neregulirana podjetja, razen institucij iz celice {180;10}, katerih osnovna dejavnost je pridobivanje deležev ali opravljanje ene ali več dejavnosti iz Priloge I k Direktivi 2013/36/EU, ter subjekte iz člena 4(1)(27) CRR, razen institucij iz celice {180;10}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{240;030}
|
Finančna podjetja – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki pomenijo izpostavljenosti do finančnih podjetij iz člena 122 CRR. Za namene poročanja po predlogi LR4 finančna podjetja pomenijo regulirana in neregulirana podjetja, razen institucij iz celice {180;10}, katerih osnovna dejavnost je pridobivanje deležev ali opravljanje ene ali več dejavnosti iz Priloge I k Direktivi 2013/36/EU, ter subjekte iz člena 4(1)(27) CRR, razen institucij iz celice {180;10}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{240;040}
|
Finančna podjetja – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do finančnih podjetij iz člena 147(2)(c) CRR, če te izpostavljenosti niso zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR. Za namene poročanja po predlogi LR4 finančna podjetja pomenijo regulirana in neregulirana podjetja, razen institucij iz celice {180;10}, katerih osnovna dejavnost je pridobivanje deležev ali opravljanje ene ali več dejavnosti iz Priloge I k Direktivi 2013/36/EU, ter subjekte iz člena 4(1)(27) CRR, razen institucij iz celice {180;10}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{250;010}
|
Nefinančna podjetja; od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do nefinančnih podjetij iz člena 122 CRR.
To je vsota celic {260;010} in {270;010}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{250;020}
|
Nefinančna podjetja; od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do nefinančnih podjetij iz člena 147(2)(c) CRR, če te izpostavljenosti niso zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR.
To je vsota celic {260;020} in {270;020}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{250;030}
|
Nefinančna podjetja; od tega – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki pomenijo izpostavljenosti do nefinančnih podjetij iz člena 122 CRR.
To je vsota celic {260;030} in {270;030}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{250;040}
|
Nefinančna podjetja; od tega – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do nefinančnih podjetij iz člena 147(2)(c) CRR, če te izpostavljenosti niso zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR.
To je vsota celic {260;040} in {270;040}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{260;010}
|
Izpostavljenosti do MSP – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do podjetij, in sicer malih in srednjih podjetij, iz člena 122 CRR.
Za namene te celice malo in srednje podjetje ustreza opredelitvi iz člena 501(2)(b) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{260;020}
|
Izpostavljenosti do MSP – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do podjetij iz člena 147(2)(c) CRR, če so to izpostavljenosti do malih in srednjih podjetij ter niso zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR.
Za namene te celice je „malo in srednje podjetje“ opredeljeno v skladu s členom 501(2)(b) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{260;030}
|
Izpostavljenosti do MSP – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do podjetij, in sicer malih in srednjih podjetij, iz člena 122 CRR.
Za namene te celice je „malo in srednje podjetje“ opredeljeno v skladu s členom 501(2)(b) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{260;040}
|
Izpostavljenosti do MSP – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do podjetij v skladu s členom 147(2)(c) CRR, če so to izpostavljenosti do malih in srednjih podjetij ter niso zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR.
Za namene te celice je „malo in srednje podjetje“ opredeljeno v skladu s členom 501(2)(b) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{270;010}
|
Izpostavljenosti, ki niso izpostavljenosti do MSP – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do podjetij iz člena 122 CRR ter ki niso sporočena v celicah {230;040} in {250;040}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{270;020}
|
Izpostavljenosti, ki niso izpostavljenosti do MSP – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do podjetij iz člena 147(2)(c) CRR, če te izpostavljenosti niso zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR, ter ki niso sporočena v celicah {230;040} in {250;040}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{270;030}
|
Izpostavljenosti, ki niso izpostavljenosti do MSP – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do podjetij iz člena 122 CRR ter niso sporočena v celicah {230;040} in {250;040}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{270;040}
|
Izpostavljenosti, ki niso izpostavljenosti do MSP – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti do podjetij iz člena 147(2)(c) CRR, če te izpostavljenosti niso zavarovane s hipotekami na nepremičnine v skladu s členom 199(1)(a) CRR ter niso sporočene v celicah {230;040} in {250;040}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{280;010}
|
Neplačane izpostavljenosti – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki predstavljajo neplačane izpostavljenosti iz člena 127 CRR.
|
|
{280;020}
|
Neplačane izpostavljenosti – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, razvrščena v kategorije izpostavljenosti iz člena 147(2) CRR, če nastopi neplačilo v skladu s členom 178 CRR.
|
|
{280;030}
|
Neplačane izpostavljenosti – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki predstavljajo neplačane izpostavljenosti iz člena 127 CRR.
|
|
{280;040}
|
Neplačane izpostavljenosti – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, razvrščena v kategorije izpostavljenosti iz člena 147(2) CRR, če nastopi neplačilo v skladu s členom 178 CRR.
|
|
{290;010}
|
Druge izpostavljenosti; od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, razvrščena v kategorije izpostavljenosti iz člena 112(k), (m), (n), (o), (p) in (q) CRR.
Institucije tukaj sporočijo sredstva, ki se odštejejo od kapitala (npr. neopredmetena sredstva), vendar se ne morejo razvrstiti drugam, tudi če taka razvrstitev ni potrebna za določitev kapitalskih zahtev na podlagi tveganja v stolpcih {*; 030} in {*; 040}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{290;020}
|
Druge izpostavljenosti; od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, razvrščena v kategorije izpostavljenosti iz člena 147(2)(e), (f) in (g) CRR.
Institucije tukaj sporočijo sredstva, ki se odštejejo od kapitala (npr. neopredmetena sredstva), vendar se ne morejo razvrstiti drugam, tudi če taka razvrstitev ni potrebna za določitev kapitalskih zahtev na podlagi tveganja v stolpcih {*; 030} in {*; 040}.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{290;030}
|
Druge izpostavljenosti; od tega – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Vrednost tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, razvrščena v kategorije izpostavljenosti iz člena 112(k), (m), (n), (o), (p) in (q) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{290;040}
|
Druge izpostavljenosti; od tega – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Vrednost tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, razvrščena v kategorije izpostavljenosti iz člena 147(2)(e), (f) in (g) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{300;010}
|
Izpostavljenosti v listinjenju – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki pomenijo izpostavljenosti v listinjenju iz člena 112(m) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{300;020}
|
Izpostavljenosti v listinjenju – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda za sredstva, ki pomenijo izpostavljenosti v listinjenju v skladu s členom 147(2)(f) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{300;030}
|
Izpostavljenosti v listinjenju – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki pomenijo izpostavljenosti v listinjenju iz člena 112(m) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{300;040}
|
Izpostavljenosti v listinjenju – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti za sredstva, ki pomenijo izpostavljenosti v listinjenju v skladu s členom 147(2)(f) CRR.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{310;010}
|
Trgovinsko financiranje (pojasnjevalna postavka); od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda bilančnih postavk v zvezi s posojo blaga ali storitev izvozniku ali uvozniku prek uvoznih in izvoznih kreditov ter podobnih poslov.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{310;020}
|
Trgovinsko financiranje (pojasnjevalna postavka); od tega – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda bilančnih postavk v zvezi s posojo blaga ali storitev izvozniku ali uvozniku prek uvoznih in izvoznih kreditov ter podobnih poslov.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{310;030}
|
Trgovinsko financiranje (pojasnjevalna postavka); od tega – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti bilančnih postavk v zvezi s posojo blaga ali storitev izvozniku ali uvozniku prek uvoznih in izvoznih kreditov ter podobnih poslov.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{310;040}
|
Trgovinsko financiranje (pojasnjevalna postavka); od tega – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti bilančnih postavk v zvezi s posojo blaga ali storitev izvozniku ali uvozniku prek uvoznih in izvoznih kreditov ter podobnih poslov.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{320;010}
|
V okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda bilančnih postavk iz naslova trgovinskega financiranja v okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov. Za namene poročanja po predlogi LR4 se uradna shema za zavarovanje izvoznih kreditov nanaša na uradno podporo, ki jo zagotovi vlada ali drug subjekt, na primer izvozna kreditna agencija, med drugim v obliki neposrednih kreditov/financiranja, refinanciranja, subvencioniranja obrestnih mer (če je za trajanje kredita zajamčena fiksna obrestna mera), financiranja v obliki pomoči (krediti in nepovratna sredstva), zavarovanja izvoznih kreditov in poroštev.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{320;020}
|
V okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov – vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Vrednost izpostavljenosti količnika finančnega vzvoda bilančnih postavk iz naslova trgovinskega financiranja v okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov. Za namene poročanja po predlogi LR4 se uradna shema za zavarovanje izvoznih kreditov nanaša na uradno podporo, ki jo zagotovi vlada ali drug subjekt, na primer izvozna kreditna agencija, med drugim v obliki neposrednih kreditov/financiranja, refinanciranja, subvencioniranja obrestnih mer (če je za trajanje kredita zajamčena fiksna obrestna mera), financiranja v obliki pomoči (krediti in nepovratna sredstva), zavarovanja izvoznih kreditov in poroštev.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{320;030}
|
V okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi standardiziranega pristopa
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti bilančnih postavk iz naslova trgovinskega financiranja v okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov. Za namene poročanja po predlogi LR4 se uradna shema za zavarovanje izvoznih kreditov nanaša na uradno podporo, ki jo zagotovi vlada ali drug subjekt, na primer izvozna kreditna agencija, med drugim v obliki neposrednih kreditov/financiranja, refinanciranja, subvencioniranja obrestnih mer (če je za trajanje kredita zajamčena fiksna obrestna mera), financiranja v obliki pomoči (krediti in nepovratna sredstva), zavarovanja izvoznih kreditov in poroštev.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
|
{320;040}
|
V okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov – tveganju prilagojena sredstva – izpostavljenosti na podlagi pristopa IRB
Znesek tveganju prilagojenih izpostavljenosti bilančnih postavk iz naslova trgovinskega financiranja v okviru uradne sheme za zavarovanje izvoznih kreditov. Za namene poročanja po predlogi LR4 se uradna shema za zavarovanje izvoznih kreditov nanaša na uradno podporo, ki jo zagotovi vlada ali drug subjekt, na primer izvozna kreditna agencija, med drugim v obliki neposrednih kreditov/financiranja, refinanciranja, subvencioniranja obrestnih mer (če je za trajanje kredita zajamčena fiksna obrestna mera), financiranja v obliki pomoči (krediti in nepovratna sredstva), zavarovanja izvoznih kreditov in poroštev.
Institucije pri poročanju odštejejo neplačane izpostavljenosti.
|
9.
C 44.00 – Splošne informacije (LR5)
31. V okviru te predloge se zbirajo dodatne informacije za namene razvrščanja dejavnosti institucij in regulativnih opcij, ki jih izberejo institucije.
|
Vrstica
in stolpec
|
Navodila
|
|
{010;010}
|
Podjetniška struktura institucije
Institucija razvrsti svojo podjetniško strukturo na podlagi naslednjih kategorij:
— vzajemna/zadružna institucija,
— druga nedelniška družba.
|
|
{020;010}
|
Obravnava izvedenih finančnih instrumentov
Institucija določi regulativno obravnavo izvedenih finančnih instrumentov na podlagi naslednjih kategorij:
— metoda originalne izpostavljenosti,
— metoda tekoče izpostavljenosti.
|
|
{040;010}
|
Vrsta institucije
Institucija opredeli svojo vrsto institucije v skladu z naslednjimi kategorijami:
— univerzalno bančništvo (bančništvo na drobno/komercialno bančništvo in investicijsko bančništvo),
— bančništvo na drobno/komercialno bančništvo,
— investicijsko bančništvo,
— kreditodajalec posebnih kreditnih aranžmajev,
|
▼B
PRILOGA XII
POROČANJE O LIKVIDNOSTI
|
PREDLOGE ZA LIKVIDNOST
|
|
Številkapredloge
|
Koda predloge
|
Ime predloge/skupine predlog
|
|
PREDLOGE ZA LIKVIDNOSTNO KRITJE
|
|
|
|
DEL I – LIKVIDNA SREDSTVA
|
|
51
|
C 51.00
|
LIKVIDNOSTNO KRITJE – LIKVIDNA STREDSTVA
|
|
|
|
DEL II – ODLIVI
|
|
52
|
C 52.00
|
LIKVIDNOSTNO KRITJE – ODLIVI
|
|
|
|
DEL III – PRILIVI
|
|
53
|
C 53.00
|
LIKVIDNOSTNO KRITJE – PRILIVI
|
|
|
|
DEL IV – ZAMENJAVE ZAVAROVANJA
|
|
54
|
C 54.00
|
LIKVIDNOSTNO KRITJE – ZAMENJAVE ZAVAROVANJA
|
|
PREDLOGE ZA STABILNO FINANCIRANJE
|
|
|
|
DEL V – STABILNO FINANCIRANJE
|
|
60
|
C 60.00
|
STABILNO FINANCIRANJE – POSTAVKE, KI POTREBUJEJO STABILNO FINANCIRANJE
|
|
61
|
C 61.00
|
STABILNO FINANCIRANJE – POSTAVKE, KI ZAGOTAVLJAJO STABILNO FINANCIRANJE
|
C 51.00 – LIKVIDNOSTNO KRITJE – LIKVIDNA STREDSTVA
|
|
Tržna vrednost
|
Vrednost v skladu s členom 418 CRR
|
Znesek
|
Nečrpani znesek kreditne linije
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
Pravna podlaga
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010–390
|
1
|
SREDSTVA, KI IZPOLNJUJEJO ZAHTEVE IZ ČLENOV 416 IN 417 CRR
|
člena 416 in 417 CRR
|
|
|
|
|
|
010
|
1.1
|
Denarna sredstva
|
člen 416(1)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
020
|
1.2
|
Izpostavljenosti do centralnih bank
|
člen 416(1)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
030
|
1.2.1
|
Od tega: izpostavljenosti, ki jih je mogoče sprostiti v stresnih razmerah
|
člen 416(1)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
040–110
|
1.3
|
Drugaprenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do naslednjih institucij ali za katera jamčijo naslednje institucije
|
člen 416(1)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
040–050
|
1.3.1
|
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice, regije s fiskalno pristojnostjo pobiranja davkov ali tretje države v domači valuti enote centralne ali regionalne ravni države ali za katera zadevna institucija jamči, če institucija prevzema likvidnostno tveganje v zadevni državi članici ali tretji državi, ki ga krije z vzdrževanjem zadevnih likvidnih sredstev
|
člen 416(1)(c)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
040
|
1.3.1.1
|
ki predstavljajo terjatve
|
člen 416(1)(c)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
050
|
1.3.1.2
|
za katera jamči institucija
|
člen 416(1)(c)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
060–070
|
1.3.2
|
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank in subjektov javnega sektorja, ki ne sodijo v okvir centralne ravni države, v domači valuti centralne banke in subjekta javnega sektorja ali za katera jamčijo te institucije
|
člen 416(1)(c)(ii) CRR
|
|
|
|
|
|
060
|
1.3.2.1
|
ki predstavljajo terjatve
|
člen 416(1)(c)(ii) CRR
|
|
|
|
|
|
070
|
1.3.2.2
|
za katera jamči institucija
|
člen 416(1)(c)(ii) CRR
|
|
|
|
|
|
080–090
|
1.3.3
|
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Komisije in multilateralnih razvojnih bank ali za katera jamčijo naštete institucije
|
člen 416(1)(c)(iii) CRR
|
|
|
|
|
|
080
|
1.3.3.1
|
ki predstavljajo terjatve
|
člen 416(1)(c)(iii) CRR
|
|
|
|
|
|
090
|
1.3.3.2
|
za katera jamči institucija
|
člen 416(1)(c)(iii) CRR
|
|
|
|
|
|
100–110
|
1.3.4
|
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Evropskega instrumenta za finančno stabilnost in Evropskega mehanizma za stabilnost ali za katera jamčita ti instituciji
|
člen 416(1)(c)(iv) CRR
|
|
|
|
|
|
100
|
1.3.4.1
|
ki predstavljajo terjatve
|
člen 416(1)(c)(iv) CRR
|
|
|
|
|
|
110
|
1.3.4.2
|
za katera jamči institucija
|
člen 416(1)(c)(iv) CRR
|
|
|
|
|
|
120–140
|
1.4
|
Skupne delnice ali enote v KNP z osnovnimi naložbami iz člena 416
|
člena 416(6) in 418(2) CRR
|
|
|
|
|
|
120
|
1.4.1
|
Osnovne naložbe iz člena 416(1)(a)
|
člen 418(2)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
130
|
1.4.2
|
Osnovne naložbe iz člena 416(1)(b) in (c)
|
člen 418(2)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
140
|
1.4.3
|
Osnovne naložbe iz člena 416(1)(d)
|
člen 418(2)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
150
|
1.5
|
Rezervni kreditni aranžmaji, ki jih odobrijo centralne banke v okviru monetarne politike, če ti aranžmaji niso zavarovani z likvidnimi sredstvi in je izključena izredna likvidnostna pomoč
|
člen 416(1)(e) CRR
|
|
|
|
|
|
160–170
|
1.6
|
Vloge pri centralni kreditni instituciji in drugo statutarno ali pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje centralnih kreditnih institucij aliinstitucij, ki so v mreži iz člena 113(7) ali ki so upravičene do oprostitve iz člena 10 CRR, če to financiranje ni zavarovano z likvidnimi sredstvi
|
člen 416(1)(f) CRR
|
|
|
|
|
|
160
|
1.6.1
|
Vloge
|
člen 416(1)(f) CRR
|
|
|
|
|
|
170
|
1.6.2
|
Pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje
|
člen 416(1)(f) CRR
|
|
|
|
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
Pravna podlaga
|
Sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
|
Sredstva visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
|
|
Tržna vrednost
|
Vrednost v skladu s členom 418 CRR
|
Tržna vrednost
|
Vrednost v skladu s členom 418 CRR
|
|
180
|
1.7
|
Sredstva,ki jih je izdala kreditna institucija, ki jo je ustanovila enota centralne ali regionalne ravni države članice, če je izpolnjen vsaj eden od pogojev iz člena 416 (2)(a)(iii)
|
člen 416(2)(a)(iii) CRR
|
|
|
|
|
|
190–210
|
1.8
|
Nefinančne podjetniške obveznice
|
člen 416(1)(b) ali (d) CRR
|
|
|
|
|
|
190
|
1.8.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
člen 122 CRR
|
|
|
|
|
|
200
|
1.8.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
člen 122 CRR
|
|
|
|
|
|
210
|
1.8.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
člen 122 CRR
|
|
|
|
|
|
220–240
|
1.9
|
Obveznice, ki jih je izdala kreditna institucija in ki so upravičene do obravnave iz člena 129(4) ali (5)
|
člen 416(2)(a)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
220
|
1.9.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
člen 129(4) ali (5) CRR
|
|
|
|
|
|
230
|
1.9.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
člen 129(4) ali (5) CRR
|
|
|
|
|
|
240
|
1.9.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
člen 129(4) ali (5) CRR
|
|
|
|
|
|
250–270
|
1.10
|
Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za nestanovanjske nepremičnine, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jo določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5) CRR
|
člen 416(2)(a)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
250
|
1.10.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR
|
|
|
|
|
|
260
|
1.10.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR
|
|
|
|
|
|
270
|
1.10.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR
|
|
|
|
|
|
280–300
|
1.11
|
Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jo določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5) CRR
|
člen 416(2)(a)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
280
|
1.11.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
poglavje 5 naslova II dela 5 in člen 125 CRR
|
|
|
|
|
|
290
|
1.11.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
poglavje 5 naslova II dela 5 in člen 125 CRR
|
|
|
|
|
|
300
|
1.11.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
poglavje 5 naslova II in člen 125 CRR
|
|
|
|
|
|
310–330
|
1.12
|
Obveznice, ki jih je izdala kreditna institucija, v skladu s členom 52(4) Direktive 2009/65/ES, razen obveznic iz postavke 1.9
|
člen 416(2)(a)(ii) CRR
|
|
|
|
|
|
310
|
1.12.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
člen 129(4) ali (5) CRR
|
|
|
|
|
|
320
|
1.12.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
člen 129(4) ali (5) CRR
|
|
|
|
|
|
330
|
1.12.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
člen 129(4) ali (5) CRR
|
|
|
|
|
|
340–360
|
1.13
|
Druga prenosljiva sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
|
člen 416(1)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
340
|
1.13.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR
|
|
|
|
|
|
350
|
1.13.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR
|
|
|
|
|
|
360
|
1.13.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR
|
|
|
|
|
|
370–390
|
1.14
|
Druga prenosljiva sredstva visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
|
člen 416(1)(d) CRR
|
|
|
|
|
|
370
|
1.14.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR
|
|
|
|
|
|
380
|
1.14.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR
|
|
|
|
|
|
390
|
1.14.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR
|
|
|
|
|
|
400–410
|
2
|
SREDSTVA, KI IZPOLNJUJEJO ZAHTEVE IZ ČLENA 416(1)(b) IN (d), VENDAR NE IZPOLNJUJEJO ZAHTEV IZ ČLENA 417(b) IN (c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
400
|
2.1
|
Sredstva, ki jih ne obvladuje služba za upravljanje z likvidnostjo
|
člen 417(c) CRR
|
|
|
|
|
|
410
|
2.2
|
Sredstva, ki niso v pravnem in praktičnem smislu na razpolago v vsakem trenutku v naslednjih 30 dneh za unovčenje z dokončno prodajo ali prek enostavnih pogodb o začasni prodaji/začasnem odkupu na odobrenih trgih začasne prodaje/začasnega odkupa
|
člen 417(b) CRR
|
|
|
|
|
|
420–610
|
3
|
POSTAVKE, ZA KATERE SE IZVAJA DOPOLNILNO POROČANJE O LIKVIDNIH SREDSTVIH
|
|
|
|
|
|
|
420
|
3.1
|
Denarna sredstva
|
točka 1 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
430
|
3.2
|
Izpostavljenosti do centralne banke, kolikor jih je mogoče črpati v stresnem obdobju
|
točka 2 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
440–480
|
3.3
|
Prenosljivi vrednostni papirji z utežjo tveganja 0 %, ki niso obveznost institucije ali njenih povezanih subjektov
|
točka 3 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
440
|
3.3.1
|
ki predstavljajo terjatve do držav
|
točka 3 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
450
|
3.3.2
|
terjatve, za katere jamčijo države
|
točka 3 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
460
|
3.3.3
|
ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo
|
točka 3 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
470
|
3.3.4
|
ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot centralna raven države, regij s fiskalno avtonomijo, ki lahko pobirajo davke, in lokalne ravni države ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije
|
točka 3 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
480
|
3.3.5
|
ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Evropske unije, Evropskega instrumenta za finančno stabilnost, Evropskega mehanizma za stabilnost ali multilateralnih razvojnih bank ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije
|
točka 3 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
490
|
3.4
|
Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točke 3.3, ki predstavljajo terjatve do držav ali centralnih bank ali terjatve, za katere te institucije jamčijo, in jih izdajo države ali centralne banke v valuti in državi, v kateri obstaja likvidnostno tveganje, ali v tujih valutah, in sicer v obsegu, v katerem imetja teh vrednostnih papirjev ustrezajo likvidnostnim potrebam poslovanja banke v zadevni tretji državi
|
točka 4 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
500–550
|
3.5
|
Prenosljivi vrednostni papirji z utežjo tveganja 20 %, ki niso obveznost institucije ali njenih povezanih subjektov
|
točka 5 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
500
|
3.5.1
|
ki predstavljajo terjatve do držav
|
točka 5 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
510
|
3.5.2
|
terjatve, za katere jamčijo države
|
točka 5 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
520
|
3.5.3
|
ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo
|
točka 5 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
530
|
3.5.4
|
ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot centralna raven države, regij s fiskalno avtonomijo, ki lahko pobirajo davke, in lokalne ravni države ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije
|
točka 5 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
540
|
3.5.5
|
ki predstavljajo terjatve do multilateralnih razvojnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo
|
točka 5 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
550
|
3.6
|
Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.5 predloge za količnik likvidnostnega kritja sredstev, ki izpolnjujejo vse pogoje iz točke 5 Priloge III k CRR
|
točka 6 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
560
|
3.7
|
Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.6, ki izpolnjujejo pogoje za 50 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo in ne predstavljajo zahtevka do subjekta s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), institucije ali njenih povezanih subjektov
|
točka 7 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
570
|
3.8
|
Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.7, ki so zavarovani s sredstvi, izpolnjujejo pogoje za 35 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo ter so v celoti in popolnoma zavarovani s hipotekami na stanovanjske nepremičnine v skladu s členom 125
|
točka 8 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
580
|
3.9
|
Rezervni kreditni aranžmaji, ki jih odobrijo centralne banke v okviru monetarne politike, če ti aranžmaji niso zavarovani z likvidnimi sredstvi in je izključena izredna likvidnostna pomoč
|
točka 9 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
590
|
3.10
|
Če je kreditna institucija povezana v mrežo v skladu z zakonskimi ali statutarnimi določbami, zakonsko ali statutarno najmanjša vloga pri centralni kreditni instituciji in drugo statutarno ali pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje centralnih kreditnih institucij ali institucij, ki so v mreži iz člena 113(7) ali ki so upravičene do oprostitve iz člena 10, če to financiranje ni zavarovano z likvidnimi sredstvi
|
točka 10 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
600
|
3.11
|
Delnice s centralnim kliringom, s katerimi se trguje na borzi in so del glavnega borznega indeksa, ki so denominirane v domači valuti države članice in jih ni izdala institucija ali njen povezani subjekt
|
točka 11 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
610
|
3.12
|
Alocirano zlato, ki kotira na priznani borzi
|
točka 12 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
Pravna podlaga
|
Tržna vrednost
|
Vrednost v skladu s členom 418 CRR
|
Znesek
|
Nečrpani znesek kreditne linije
|
|
620–850
|
4
|
SREDSTVA, KI NE IZPOLNJUJEJO ZAHTEV IZ ČLENA 416 CRR, IZPOLNJUJEJO PA ZAHTEVE IZ ČLENA 417(b) IN (c) NAVEDENE UREDBE
|
|
|
|
|
|
|
620–640
|
4.1
|
Finančne podjetniške obveznice
|
člen 416(2) CRR
|
|
|
|
|
|
620
|
4.1.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
630
|
4.1.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
640
|
4.1.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
650–670
|
4.2
|
Lastne izdaje
|
člen 416(3)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
650
|
4.2.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
660
|
4.2.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
670
|
4.2.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
680–700
|
4.3
|
Nezavarovane izdaje kreditne institucije
|
člen 416 CRR
|
|
|
|
|
|
680
|
4.3.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
690
|
4.3.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
700
|
4.3.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
710–730
|
4.4
|
Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za nestanovanjske nepremičnine, ki niso bili sporočeni v postavki 1.10
|
člen 416(4)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
710
|
4.4.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR
|
|
|
|
|
|
720
|
4.4.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR
|
|
|
|
|
|
730
|
4.4.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR
|
|
|
|
|
|
740–760
|
4.5
|
Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine, ki niso bili sporočeni v postavki 1.11
|
člen 509(3)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
740
|
4.5.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
poglavje 5 naslova II dela 3 in člen 125 CRR
|
|
|
|
|
|
750
|
4.5.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
poglavje 5 naslova II dela 3 in člen 125 CRR
|
|
|
|
|
|
760
|
4.5.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
poglavje 5 naslova II dela 3 in člen 125 CRR
|
|
|
|
|
|
770
|
4.6
|
Lastniški instrumenti, ki kotirajo na priznani borzi, in lastniški instrumenti, vezani na glavne borzne indekse, ki niso izdani v okviru lastne izdaje ali ki jih izdajo finančne institucije
|
člena 509(3)(c) in 416(4)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
780
|
4.7
|
Zlato
|
člena 509(3)(c) in 416(4)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
790
|
4.8
|
Obveznice z jamstvom, ki še niso bile sporočene zgoraj
|
člen 509(3)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
800
|
4.9
|
Krite obveznice, ki še niso bile sporočene zgoraj
|
člen 509(3)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
810
|
4.10
|
Podjetniške obveznice, ki še niso bile sporočene zgoraj
|
člen 509(3)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
820
|
4.11
|
Sredstva, ki temeljijo na sredstvih, sporočenih v postavkah 4.5 do 4.10
|
člen 509(3)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
830–850
|
4.12
|
Druge kategorije vrednostnih papirjev ali kreditov, primernih za centralne banke
|
člen 509(3)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
830
|
4.12.1
|
Obveznice lokalnih ravni držav
|
člen 509(3)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
840
|
4.12.2
|
Komercialni zapisi
|
člen 509(3)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
850
|
4.12.3
|
Kreditne terjatve
|
člen 416(4)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
860–870
|
5
|
OBRAVNAVA, KI VELJA ZA JURISDIKCIJE Z NEZADOSTNIMI VISOKOKAKOVOSTNIMI LIKVIDNIMI SREDSTVI
|
člen 419(2)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
860
|
5.1
|
Uporaba odstopanja A (tuja valuta)
|
člen 419(2)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
870
|
5.2
|
Uporaba odstopanja B (kreditna linija iz zadevne centralne banke)
|
člen 419(2)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
880–900
|
6
|
POROČANJE O SREDSTVIH, SKLADNIH S ŠERIATSKIM PRAVOM, KOT O ALTERNATIVNIH SREDSTVIH IZ ČLENA 509(2)(i). Finančni produkti, skladni s šeriatskim pravom, za banke, ki poslujejo v skladu s tem pravom, kot alternativa sredstvom, ki bi se za namene člena 416 štela za likvidna sredstva
|
člen 509(2)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
880
|
6.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
|
|
|
|
|
890
|
6.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
|
|
|
|
|
900
|
6.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
|
|
|
|
C 52.00 – LIKVIDNOSTNO KRITJE – ODLIVI
|
|
Znesek
|
Odliv
|
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
Pravna podlaga
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
020–1370
|
1
|
ODLIVI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020–100
|
1.1
|
Vloge na drobno
|
člen 421 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020–040
|
1.1.1
|
Krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi
|
člen 421(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1.1.1
|
Del vzpostavljenega odnosa, zaradi česar je verjetnost dviga izjemno majhna
|
člen 421(1)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.1.2
|
Na transakcijskih računih, vključno z računi, na katere se redno nakazujejo plače
|
člen 421(1)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.2
|
Krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi, ki ne izpolnjujejo pogojev za poročanje v postavki 1.1.1.1 ali 1.1.1.2
|
člen 421(2) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.1.3
|
Nezavarovane vloge na drobno
|
člen 421(2) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060–080
|
1.1.4
|
Vloge z drugačnimi odlivi, kot so določeni v členu 421(1) ali (2)
|
člen 421(3) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.1.4.1
|
Kategorija 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1.1.4.2
|
Kategorija 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1.1.4.3
|
Kategorija 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1.1.5
|
Vloge v tretjih državah, v katerih se uporablja višja stopnja odliva
|
člen 421(4) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1.1.6
|
Vloge, izvzete iz izračuna odlivov, če so izpolnjeni pogoji iz člena 421(5)(a) in (b)
|
člen 421(5) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110–1130
|
1.2
|
Odlivi za druge obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
1.2.1
|
Obveznosti, ki izhajajo iz lastnih stroškov institucije za delovanje
|
člen 422(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
Pravna podlaga
|
Tržna vrednost
|
Če nasprotna stranka ni centralna banka
|
Če je nasprotna stranka centralna banka
|
Če je nasprotna stranka enota centralne ravni države, subjekt javnega sektorja države članice, v kateri je kreditna institucija pridobila dovoljenje za opravljanje dejavnosti ali je odprla podružnico, ali multilateralna razvojna banka (člen 422.2(d))
|
|
Sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
|
Visoka likvidnost in kreditna kakovost
|
Druge stopnje likvidnosti in kreditne kakovosti
|
Sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
|
Visoka likvidnost in kreditna kakovost
|
Druge stopnje likvidnosti in kreditne kakovosti
|
Sredstva, ki se ne štejejo za likvidna sredstva v skladu s členom 416
|
|
Zapadli znesek
|
Vrednost v skladu s členom 418 CRR
|
Zapadli znesek
|
Vrednost v skladu s členom 418 CRR
|
Zapadli znesek
|
Zapadli znesek
|
Vrednost v skladu s členom 418 CRR
|
Zapadli znesek
|
Vrednost v skladu s členom 418 CRR
|
Zapadli znesek
|
Zapadli znesek
|
|
120–950
|
1.2.2
|
Obveznosti, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v členu 192
|
člen 422(2) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120–190
|
1.2.2.1
|
Druga prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do naslednjih institucij ali za katera jamčijo naslednje institucije
|
člen 416(1)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120–130
|
1.2.2.1.1
|
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice, regije s fiskalno pristojnostjo pobiranja davkov ali tretje države v domači valuti enote centralne ali regionalne ravni države ali za katera zadevna institucija jamči, če institucija prevzema likvidnostno tveganje v zadevni državi članici ali tretji državi, ki ga krije z vzdrževanjem zadevnih likvidnih sredstev
|
člen 416(1)(c)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.2.2.1.1.1
|
ki predstavljajo terjatve
|
člen 416(1)(c)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.2.2.1.1.2
|
za katera jamči institucija
|
člen 416(1)(c)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140–150
|
1.2.2.1.2
|
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank in subjektov javnega sektorja, ki ne sodijo v okvir centralne ravni države, v domači valuti centralne banke in subjekta javnega sektorja ali za katera jamčijo te institucije
|
člen 416(1)(c)(ii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.2.2.1.2.1
|
ki predstavljajo terjatve
|
člen 416(1)(c)(ii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.2.2.1.2.2
|
za katera jamči institucija
|
člen 416(1)(c)(ii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160–170
|
1.2.2.1.3
|
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Komisije in multilateralnih razvojnih bank ali za katera jamčijo naštete institucije
|
člen 416(1)(c)(iii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.2.2.1.3.1
|
ki predstavljajo terjatve
|
člen 416(1)(c)(iii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.2.2.1.3.2
|
za katera jamči institucija
|
člen 416(1)(c)(iii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180–190
|
1.2.2.1.4
|
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Evropskega instrumenta za finančno stabilnost in Evropskega mehanizma za stabilnost ali za katera jamčita ti instituciji
|
člen 416(1)(c)(iv) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
1.2.2.1.4.1
|
ki predstavljajo terjatve
|
člen 416(1)(c)(iv) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.2.2.1.4.2
|
za katera jamči institucija
|
člen 416(1)(c)(iv) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200–220
|
1.2.2.2
|
Skupne delnice ali enote v KNP z osnovnimi naložbami iz člena 416
|
člena 416(6) in 418(2) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.2.2.2.1
|
Osnovne naložbe iz člena 416(1)(a)
|
člen 418(2)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
1.2.2.2.2
|
Osnovne naložbe iz člena 416(1)(b) in (c)
|
člen 418(2)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.2.2.2.3
|
Osnovne naložbe iz člena 416(1)(d)
|
člen 418(2)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
1.2.2.3
|
Sredstva,ki jih je izdala kreditna institucija, ki jo je ustanovila enota centralne ali regionalne ravni države članice, če je izpolnjen vsaj eden od pogojev iz člena 416(2)(a)(iii)
|
člen 416(2)(a)(iii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240–260
|
1.2.2.4
|
Nefinančne podjetniške obveznice
|
člen 416(1)(b) ali (d) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.2.2.4.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
člen 122 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.2.2.4.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
člen 122 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.2.2.4.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
člen 122 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270–290
|
1.2.2.5
|
Obveznice, ki jih je izdala kreditna institucija in ki so upravičene do obravnave iz člena 129(4) ali (5)
|
člen 416(2)(a)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
1.2.2.5.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
člen 129(4) ali (5) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.2.2.5.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
člen 129(4) ali (5) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.2.2.5.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
člen 129(4) ali (5) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300–320
|
1.2.2.6
|
Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za nestanovanjske nepremičnine, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jih določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5) CRR
|
člen 416(2)(a)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
1.2.2.6.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
1.2.2.6.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.2.2.6.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330–350
|
1.2.2.7
|
Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jih določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5) CRR
|
člen 416(2)(a)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
1.2.2.7.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
poglavje 5 naslova II dela 5 in člen 125 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
1.2.2.7.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
poglavje 5 naslova II dela 5 in člen 125 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
1.2.2.7.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
poglavje 5 naslova II in člen 125 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360–380
|
1.2.2.8
|
Obveznice, ki jih je izdala kreditna institucija, v skladu s členom 52(4) Direktive 2009/65/ES, razen obveznic iz postavke 1.9 predloge za količnik likvidnostnega kritja sredstev
|
člen 416(2)(a)(ii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.2.2.8.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
člen 129(4) ali (5) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.2.2.8.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
člen 129(4) ali (5) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
1.2.2.8.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
člen 129(4) ali (5) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390–410
|
1.2.2.9
|
Druga prenosljiva sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
|
člen 416(1)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
1.2.2.9.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
1.2.2.9.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
1.2.2.9.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420–440
|
1.2.2.10
|
Druga prenosljiva sredstva visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
|
člen 416(1)(d) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.2.2.10.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
1.2.2.10.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
1.2.2.10.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450–460
|
1.2.2.11
|
Sredstva, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 416(1)(b) in (d), vendar ne izpolnjujejo zahtev iz člena 417(b) in (c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
1.2.2.11.1
|
Sredstva, ki jih ne obvladuje služba za upravljanje z likvidnostjo
|
člen 417(c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
1.2.2.11.2
|
Sredstva, ki niso v pravnem in praktičnem smislu na razpolago v vsakem trenutku v naslednjih 30 dneh za unovčenje z dokončno prodajo ali prek enostavnih pogodb o začasni prodaji/začasnem odkupu na odobrenih trgih začasne prodaje/začasnega odkupa
|
člen 417(b) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480–680
|
1.2.2.12
|
Postavke, za katere se izvaja dopolnilno poročanje o likvidnih sredstvih
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
1.2.2.12.1
|
Denarna sredstva
|
točka 1 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
1.2.2.12.2
|
Izpostavljenosti do centralne banke, kolikor jih je mogoče črpati v stresnem obdobju
|
točka 2 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500–540
|
1.2.2.12.3
|
Prenosljivi vrednostni papirji z utežjo tveganja 0 %, ki niso obveznost institucije ali njenih povezanih subjektov
|
točka 3 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
1.2.2.12.3.1
|
ki predstavljajo terjatve do držav
|
točka 3 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
1.2.2.12.3.2
|
terjatve, za katere jamčijo države
|
točka 3 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
1.2.2.12.3.3
|
ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo
|
točka 3 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
1.2.2.12.3.4
|
ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot centralna raven države, regij s fiskalno avtonomijo, ki lahko pobirajo davke, in lokalne ravni države ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije
|
točka 3 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
1.2.2.12.3.5
|
ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Evropske unije, Evropskega instrumenta za finančno stabilnost, Evropskega mehanizma za stabilnost ali multilateralnih razvojnih bank ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije
|
točka 3 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
1.2.2.12.4
|
Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točke 3.3, ki predstavljajo terjatve do držav ali centralnih bank ali terjatve, za katere te institucije jamčijo, in jih izdajo države ali centralne banke v valuti in državi, v kateri obstaja likvidnostno tveganje, ali v tujih valutah, in sicer v obsegu, v katerem imetja teh vrednostnih papirjev ustrezajo likvidnostnim potrebam poslovanja banke v zadevni tretji državi
|
točka 4 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570–610
|
1.2.2.12.5
|
Prenosljivi vrednostni papirji z utežjo tveganja 20 %, ki niso obveznost institucije ali njenih povezanih subjektov
|
točka 5 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570
|
1.2.2.12.5.1
|
ki predstavljajo terjatve do držav
|
točka 5 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580
|
1.2.2.12.5.2
|
terjatve, za katere jamčijo države
|
točka 5 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
590
|
1.2.2.12.5.3
|
ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo
|
točka 5 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600
|
1.2.2.12.5.4
|
ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot centralna raven države, regij s fiskalno avtonomijo, ki lahko pobirajo davke, in lokalne ravni države ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije
|
točka 5 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610
|
1.2.2.12.5.5
|
ki predstavljajo terjatve do multilateralnih razvojnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo
|
točka 5 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620
|
1.2.2.12.6
|
Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.5 predloge za količnik likvidnostnega kritja sredstev, ki izpolnjujejo vse pogoje iz točke 6 Priloge III k CRR
|
točka 6 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630
|
1.2.2.12.7
|
Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.6 predloge za količnik likvidnostnega kritja sredstev, ki izpolnjujejo pogoje za 50 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo in ne predstavljajo zahtevka do subjekta s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), institucije ali njenih povezanih subjektov
|
točka 7 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640
|
1.2.2.12.8
|
Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.7 predloge za količnik likvidnostnega kritja sredstev, ki so zavarovani s sredstvi, izpolnjujejo pogoje za 35 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo ter so v celoti in popolnoma zavarovani s hipotekami na stanovanjske nepremičnine v skladu s členom 125 CRR
|
točka 8 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650
|
1.2.2.12.9
|
Rezervni kreditni aranžmaji, ki jih odobrijo centralne banke v okviru monetarne politike, če ti aranžmaji niso zavarovani z likvidnimi sredstvi in je izključena izredna likvidnostna pomoč
|
točka 9 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660
|
1.2.2.12.10
|
Če je kreditna institucija povezana v mrežo v skladu z zakonskimi ali statutarnimi določbami, zakonsko ali statutarno najmanjša vloga pri centralni kreditni instituciji in drugo statutarno ali pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje centralnih kreditnih institucij ali institucij, ki so v mreži iz člena 113(7) ali ki so upravičene do oprostitve iz člena 10, če to financiranje ni zavarovano z likvidnimi sredstvi
|
točka 10 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670
|
1.2.2.12.11
|
Delnice s centralnim kliringom, s katerimi se trguje na borzi in so del glavnega borznega indeksa, ki so denominirane v domači valuti države članice in jih ni izdala institucija ali njen povezani subjekt
|
točka 11 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680
|
1.2.2.12.12
|
Alocirano zlato, ki kotira na priznani borzi
|
točka 12 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
690–920
|
1.2.2.13
|
SREDSTVA, KI NE IZPOLNJUJEJO ZAHTEV IZ ČLENA 416 CRR, IZPOLNJUJEJO PA ZAHTEVE IZ ČLENA 417(b) IN (c) NAVEDENE UREDBE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
690–710
|
1.2.2.13.1
|
Finančne podjetniške obveznice
|
člen 416(2) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
690
|
1.2.2.13.1.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700
|
1.2.2.13.1.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710
|
1.2.2.13.1.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720–740
|
1.2.2.13.2
|
Lastne izdaje
|
člen 416(3)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720
|
1.2.2.13.2.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730
|
1.2.2.13.2.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740
|
1.2.2.13.2.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750–770
|
1.2.2.13.3
|
Nezavarovane izdaje kreditne institucije
|
člen 416 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750
|
1.2.2.13.3.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760
|
1.2.2.13.3.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770
|
1.2.2.13.3.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780–800
|
1.2.2.13.4
|
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem, ki niso bili sporočeni v postavkah 1.10 do 1.11.3
|
člen 416(4)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780
|
1.2.2.13.4.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
790
|
1.2.2.13.4.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
800
|
1.2.2.13.4.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810–830
|
1.2.2.13.5
|
Vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine, ki niso bili sporočeni v postavkah 1.10 do 1.11.3
|
člen 509(3)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810
|
1.2.2.13.5.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
poglavje 5 naslova II dela 3 in člen 125 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820
|
1.2.2.13.5.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
poglavje 5 naslova II dela 3 in člen 125 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830
|
1.2.2.13.5.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
poglavje 5 naslova II dela 3 in člen 125 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840
|
1.2.2.13.6
|
Lastniški instrumenti, ki kotirajo na priznani borzi, in lastniški instrumenti, vezani na glavne borzne indekse, ki niso izdani v okviru lastne izdaje ali ki jih izdajo finančne institucije
|
člena 509(3)(c) in 416(4)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850
|
1.2.2.13.7
|
Zlato
|
člena 509(3)(c) in 416(4)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860
|
1.2.2.13.8
|
Obveznice z jamstvom, ki še niso bile sporočene zgoraj
|
člen 509(3)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870
|
1.2.2.13.9
|
Krite obveznice, ki še niso bile sporočene zgoraj
|
člen 509(3)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880
|
1.2.2.13.10
|
Podjetniške obveznice, ki še niso bile sporočene zgoraj
|
člen 509(3)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
890
|
1.2.2.13.11
|
Sredstva, ki temeljijo na sredstvih, sporočenih v postavkah 4.5 do 4.9
|
člen 509(3)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900–920
|
1.2.2.13.12
|
Druge kategorije vrednostnih papirjev ali kreditov, primernih za centralne banke
|
člen 509(3)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900
|
1.2.2.13.12.1
|
Obveznice lokalnih ravni držav
|
člen 509(3)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910
|
1.2.2.13.12.2
|
Komercialni zapisi
|
člen 509(3)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920
|
1.2.2.13.12.3
|
Kreditne terjatve
|
člen 416(4)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930–950
|
1.2.2.14
|
Poročanje o sredstvih, skladnih s šeriatskim pravom, kot o alternativnih sredstvih v skladu s členom 509(2)(i)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930–950
|
1.2.2.14.1
|
Finančni produkti, skladni s šeriatskim pravom, za banke, ki poslujejo v skladu s tem pravom, kot alternativa sredstvom, ki bi se za namene člena 416 štela za likvidna sredstva
|
člen 509(2)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930
|
1.2.2.14.1.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940
|
1.2.2.14.1.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950
|
1.2.2.14.1.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
Pravna podlaga
|
Znesek, ki ga vložijo finančne stranke
|
Odliv
|
Znesek, ki ga vložijo nefinančne stranke
|
Odliv
|
Znesek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960–1030
|
1.2.3
|
Vloge, ki jih mora vzdrževati vlagatelj:
|
člen 422(3) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960–990
|
1.2.3.1.
|
da pridobi storitve kliringa, skrbništva ali upravljanja z denarjem ali druge primerljive storitve (razen korespondenčnega bančništva ali posredniških storitev)
|
člen 422(3)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960–970
|
1.2.3.1.1
|
krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960
|
1.2.3.1.1.1
|
v zvezi s katerimi obstajajo dokazi, da stranka ne more dvigniti pravno dolgovanih zneskov v obdobju 30 dni, ne da bi ogrozila svoje operativno delovanje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970
|
1.2.3.1.1.2
|
v zvezi s katerimi ne obstajajo dokazi, da stranka ne more dvigniti pravno dolgovanih zneskov v obdobju 30 dni, ne da bi ogrozila svoje operativno delovanje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980–990
|
1.2.3.1.2
|
ki niso krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980
|
1.2.3.1.2.1
|
v zvezi s katerimi obstajajo dokazi, da stranka ne more dvigniti pravno dolgovanih zneskov v obdobju 30 dni, ne da bi ogrozila svoje operativno delovanje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
990
|
1.2.3.1.2.2
|
v zvezi s katerimi ne obstajajo dokazi, da stranka ne more dvigniti pravno dolgovanih zneskov v obdobju 30 dni, ne da bi ogrozila svoje operativno delovanje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1000
|
1.2.3.2
|
v okviru vzpostavljenega operativnega odnosa, ki ni sporočen v postavkah 1.2.3.1.1 in 1.2.3.1.2
|
člen 422(3)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010
|
1.2.3.2.1
|
ki so storitve korespondenčnega bančništva ali posredniške storitve
|
člen 422(3)(c) in člen 422(4) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020
|
1.2.3.3
|
v okviru sodelovanja pri skupnih nalogah znotraj institucionalne sheme za zaščito vlog, ki izpolnjuje zahteve iz člena 113(7), ali kot zakonsko ali statutarno najmanjšo vlogo s strani drugega subjekta, ki je član iste institucionalne sheme za zaščito vlog
|
člen 422(3)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1030
|
1.2.3.4
|
da pridobi storitve denarnega kliringa in storitve centralne kreditne institucije ter če je kreditna institucija v mreži v skladu z zakonskimi ali statutarnimi določbami
|
člen 422(3)(d) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1040
|
1.2.4
|
Vloge kreditnih institucij pri centralnih kreditnih institucijah, ki se štejejo za likvidna sredstva v skladu s členom 416(1)(f)
|
člen 422(3) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1050
|
1.2.5
|
Kreditne linije za sredstva iz člena 416(1)(f)
|
člen 416(1)(f)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
Pravna podlaga
|
Znesek
|
Odliv
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060–1070
|
1.2.6
|
Obveznosti, ki niso sporočene v postavkah 1.2.2 do 1.2.5 in ki izhajajo iz vlog nefinančnih strank
|
člen 422(5) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060
|
1.2.6.1
|
krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi
|
člen 422(5) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1070
|
1.2.6.2
|
ki niso krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi
|
člen 422(5) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080
|
1.2.7
|
Neto znesek, ki se izplača iz pogodb iz Priloge II (zmanjšan za zavarovanje s premoženjem, ki se prejme in se šteje za likvidna sredstva v skladu s členom 416)
|
člen 422(6) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090–1100
|
1.2.8
|
Obveznosti, v zvezi s katerimi je pristojni organ določil manjši odliv v skladu s členom 422(8)
|
člen 422(8) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090
|
1.2.8.1
|
če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 422(8)(a), (b), (c) in (d)
|
člen 422(8) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1100
|
1.2.8.2
|
če so pristojni organi opustili člen 422(8)(d) ter so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 422(8)(a), (b) in (c) za namene uporabe obravnave znotraj skupine v skladu s členom 19(1)(b) v zvezi z institucijami, za katere ne velja opustitev obveznosti iz člena 8, v zvezi s katerimi je pristojni organ določil manjši odliv v skladu s členom 422(9)
|
člen 422(9) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110–1120
|
1.2.9
|
Odlivi, ki niso zajeti zgoraj
|
člen 420(1)(e) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110
|
1.2.9.1
|
Obveznosti, vključno s kakršnimi koli pogodbenimi dogovori, kot so druge zunajbilančne obveznosti in pogojne obveznosti financiranja, med drugim odobreni kreditni aranžmaji, nečrpani krediti in kratkoročni krediti velikim institucionalnim strankam, hipoteke, ki so bile dogovorjene, ne pa še koriščene, prekoračitve na kreditnih karticah, načrtovani odlivi, povezani z obnovitvijo ali podaljšanjem novih kreditov na drobno ali kreditov velikim institucionalnim strankam, in načrtovane obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
|
člen 420(2) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1120
|
1.2.9.2
|
Zunajbilančni zadevni produkti, povezani s trgovinskim financiranjem, v skladu s členom 429 in Prilogo I
|
člen 420(2) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1130
|
1.2.10
|
Vse druge obveznosti
|
člen 422(7) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
Pravna podlaga
|
Znesek
|
Odliv
|
Tržna vrednost
|
Vrednost v skladu s členom 418 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140–1210
|
1.3
|
Dodatni odlivi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140
|
1.3.1
|
Za zavarovanje s premoženjem, razen sredstev iz člena 416(1)(a), (b) in (c), ki ga zagotovi institucija za pogodbe iz Priloge II in kreditne izvedene finančne instrumente
|
člen 423(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1150
|
1.3.2
|
Glede na dodatne potrebe zavarovanja s premoženjem, ki bi nastale zaradi bistvenega poslabšanja kreditne kakovosti institucije
|
člen 423(2) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1160
|
1.3.3
|
Glede na dodatne potrebe zavarovanja s premoženjem, ki bi nastale zaradi vpliva slabih razmer na trgu na posle z izvedenimi finančnimi instrumenti ter posle financiranja in druge pogodbe institucije, če je ta vpliv pomemben
|
člen 423(3) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1170
|
1.3.4
|
Glede na tržno vrednost vrednostnih papirjev ali drugih sredstev, prodanih na kratko brez kritja in predanih v roku 30 dni, razen če ima institucija v lasti prodane vrednostne papirje ali si jih je izposodila pod pogoji, ki zahtevajo njihovo vračilo šele po izteku 30-dnevnega roka, ter če zadevni vrednostni papirji niso del likvidnih sredstev institucije
|
člen 423(4) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1180
|
1.3.5
|
Glede na čezmerno zavarovanje s premoženjem, ki ga ima institucija in ga lahko na podlagi pogodbe nasprotna stranka kadar koli zahteva
|
člen 423(5)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1190
|
1.3.6
|
Glede na zavarovanje s premoženjem, ki ga je treba vrniti nasprotni stranki
|
člen 423(5)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200
|
1.3.7
|
Glede na zavarovanje s premoženjem, ki ustreza sredstvom, ki bi se štela za likvidna sredstva za namene člena 416, a bi jih lahko brez soglasja institucije nadomestila sredstva, ki ne bi izpolnjevala pogojev za likvidna sredstva za namene člena 416
|
člen 423(5)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1210
|
1.3.8
|
Vloge, prejete kot zavarovanje s premoženjem
|
člen 423(6) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
Pravna podlaga
|
Znesek
|
Odliv
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220–1370
|
1.4
|
Odlivi iz kreditnih aranžmajev in okvirnih likvidnostnih kreditov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220
|
1.4.1
|
Najvišji znesek, ki se lahko črpa iz nečrpanih odobrenih kreditnih obveznosti in nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za stranke na drobno
|
člen 424(2) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230–1240
|
1.4.2
|
Najvišji znesek, ki se lahko črpa iz nečrpanih odobrenih kreditnih obveznosti in nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za stranke, ki niso stranke na drobno in finančne stranke
|
člen 424(3) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230
|
1.4.2.1
|
Nečrpane odobrene kreditne obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1240
|
1.4.2.2
|
Nečrpani odobreni okvirni likvidnostni krediti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1250
|
1.4.3
|
Najvišji znesek, ki se lahko črpa iz nečrpanih okvirnih likvidnostnih kreditov, dodeljenih subjektu s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), da bi lahko ta SSPE od strank, ki niso finančne stranke, pridobil sredstva, ki niso vrednostni papirji, in ki presega vrednost sredstev, ki se trenutno pridobivajo od strank, in kadar je najvišji znesek dviga pogodbeno omejen na vrednost trenutno pridobljenih sredstev
|
člen 424(4) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1260–1270
|
1.4.4
|
Najvišji znesek, ki se lahko črpa iz drugih nečrpanih odobrenih kreditnih obveznosti in nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov, ki niso sporočeni v postavkah 1.4.1, 1.4.2 ali 1.4.3
|
člen 424(5) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1260
|
1.4.4.1
|
Odobren subjektom s posebnim namenom pri listinjenju, razen tistih iz postavke 1.4.3
|
člen 424(5)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1270
|
1.4.4.2
|
Dogovori, v skladu s katerimi mora institucija kupovati sredstva od SSPE ali jih izmenjevati
|
člen 424(5)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1280–1290
|
1.4.4.3
|
Zagotovljeni kreditnim institucijam
|
člen 424(5)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1280
|
1.4.4.3.1
|
Nečrpane odobrene kreditne obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1290
|
1.4.4.3.2
|
Nečrpani odobreni okvirni likvidnostni krediti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1300–1310
|
1.4.4.4
|
Zagotovljeni finančnim institucijam in investicijskim podjetjem
|
člen 424(5)(d) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1300
|
1.4.4.4.1
|
Nečrpane odobrene kreditne obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1310
|
1.4.4.4.2
|
Nečrpani odobreni okvirni likvidnostni krediti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1320
|
1.4.4.5
|
Zagotovljeni drugim strankam
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1330
|
1.4.4.6
|
Zagotovljeni subjektu znotraj skupine v skladu s členom 424(5)
|
člen 424(5)(d) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1340
|
1.4.5
|
Najvišji znesek, ki se lahko črpa iz nečrpanih kreditnih obveznosti in okvirnih likvidnostnih kreditov, odobrenih za financiranje promocijskih kreditov
|
člen 424(6) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1350
|
1.4.6
|
Najvišji znesek, ki se lahko črpa iz vseh drugih pogojnih obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1360
|
1.4.6.1
|
Od tega: zagotovljeni subjektu znotraj skupine v skladu s členom 424(5)
|
člen 424(5) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1370
|
1.4.7
|
Odlivi v skladu s členom 105 direktive o kapitalskih zahtevah
|
člen 105 direktive o kapitalskih zahtevah
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 53.00 – LIKVIDNOSTNO KRITJE – PRILIVI
|
|
Znesek
|
Priliv
|
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
Pravna podlaga
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
010–1030
|
|
Prilivi
|
člen 425 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
010–980
|
1
|
PRILIVI (OMEJENI)
|
člen 425(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
010–060
|
1.1.
|
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo stranke, ki niso finančne stranke
|
člen 425 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
010
|
1.1.1.
|
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo stranke na drobno
|
člen 425 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1.2
|
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne podjetniške stranke
|
člen 425 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.2.1
|
Od tega: ki jih institucija, ki dolguje ta sredstva, obravnava v skladu s členom 422(2)(e)
|
člen 425(2)(e)
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.3
|
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke
|
člen 425(2)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.1.1.3.1
|
Od tega: ki jih institucija, ki dolguje ta sredstva, obravnava v skladu s členom 422(3) in (4)
|
člen 425(2)(e) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.1.4
|
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo drugi subjekti
|
člen 425(2)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
070–080
|
1.2
|
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke
|
člen 425(2) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1.2.1
|
ki jih institucija, ki dolguje ta sredstva, obravnava v skladu s členom 422(3) in (4)
|
člen 425(2)(e) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1.2.2
|
v zvezi s katerimi je pristojni organ dovolil uporabo nižjega odstotka odliva v skladu s členom 422(8)
|
člen 422(8) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1.3
|
Zapadladenarna sredstva iz naslova poslov trgovinskega financiranja v skladu s členom 425(2)(b)
|
člen 425(2)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1.4
|
Sredstva z nedoločenim pogodbenim končnim datumom, ki se jih lahko terja v 30 dneh
|
člen 425(2)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
1.5
|
Zapadla denarna sredstva iz naslova pozicij v lastniških instrumentih, ki so vključeni v glavne borzne indekse, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat
|
člen 425(2)(f) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
Pravna podlaga
|
Sredstva izjemno visoke likvidnosti
in kreditne kakovosti
|
Visoka likvidnost
in kreditna kakovost
|
Druge stopnje likvidnosti
in kreditne kakovosti
|
|
Zapadli znesek
|
Tržna vrednost sredstev, s katerimi je posel zavarovan
|
Zapadli znesek
|
Tržna vrednost sredstev, s katerimi je posel zavarovan
|
Zapadli znesek
|
Tržna vrednost sredstev, s katerimi je posel zavarovan
|
|
120–930
|
1.6
|
Zapadla denarna sredstva iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v členu 192
|
člen 425(2)(d) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
120–190
|
1.6.1.
|
Druga prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do naslednjih institucij aliza katera jamčijo naslednje institucije
|
člen 416(1)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
120–130
|
1.6.1.1
|
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice, regije s fiskalno pristojnostjo pobiranja davkov ali tretje države v domači valuti enote centralne ali regionalne ravni države ali za katera zadevna institucija jamči, če institucija prevzema likvidnostno tveganje v zadevni državi članici ali tretji državi, ki ga krije z vzdrževanjem zadevnih likvidnih sredstev
|
člen 416(1)(c)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.6.1.1.1
|
ki predstavljajo terjatve
|
člen 416(1)(c)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.6.1.1.2
|
za katera jamči institucija
|
člen 416(1)(c)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
140–150
|
1.6.1.2
|
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank in subjektov javnega sektorja, ki ne sodijo v okvir centralne ravni države, v domači valuti centralne banke in subjekta javnega sektorja ali za katera jamčijo te institucije
|
člen 416(1)(c)(ii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.6.1.2.1
|
ki predstavljajo terjatve
|
člen 416(1)(c)(ii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.6.1.2.2
|
za katera jamči institucija
|
člen 416(1)(c)(ii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
160–170
|
1.6.1.3
|
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Komisije in multilateralnih razvojnih bank ali za katera jamčijo naštete institucije
|
člen 416(1)(c)(iii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.6.1.3.1
|
ki predstavljajo terjatve
|
člen 416(1)(c)(iii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.6.1.3.2
|
za katera jamči institucija
|
člen 416(1)(c)(iii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
180–190
|
1.6.1.4
|
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Evropskega instrumenta za finančno stabilnost in Evropskega mehanizma za stabilnost ali za katera jamčita ti instituciji
|
člen 416(1)(c)(iv) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
1.6.1.4.1
|
ki predstavljajo terjatve
|
člen 416(1)(c)(iv) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.6.1.4.2
|
za katera jamči institucija
|
člen 416(1)(c)(iv) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
200–220
|
1.6.2
|
Skupne delnice ali enote v KNP z osnovnimi naložbami iz člena 416
|
člena 416(6) in 418(2) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.6.2.1
|
Osnovne naložbe iz člena 416(1)(a)
|
člen 418(2)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
1.6.2.2
|
Osnovne naložbe člena 416(1)(b) in (c)
|
člen 418(2)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.6.2.3
|
Osnovne naložbe iz člena 416(1)(d)
|
člen 418(2)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
1.6.3
|
Sredstva, ki jih je izdala kreditna institucija, ki jo je ustanovila enota centralne ali regionalne ravni države članice, če je izpolnjen vsaj eden od pogojev iz člena 416(2)(a)(iii)
|
člen 416(2)(a)(iii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
240–260
|
1.6.4
|
Nefinančne podjetniške obveznice
|
člen 416(1)(b) ali (d) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.6.4.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
člen 122 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.6.4.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
člen 122 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.6.4.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
člen 122 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
270–290
|
1.6.5
|
Obveznice, ki jih je izdala kreditna institucija in so upravičene do obravnave iz člena 129(4) ali (5)
|
člen 416(2)(a)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
1.6.5.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
člen 129(4) ali (5) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.6.5.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
člen 129(4) ali (5) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.6.5.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
člen 129(4) ali (5) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
300–320
|
1.6.6
|
Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za nestanovanjske nepremičnine, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jih določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5) CRR
|
člen 416(2)(a)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
1.6.6.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
1.6.6.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.6.6.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
330–350
|
1.6.7
|
Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jih določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5) CRR
|
člen 416(2)(a)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
1.6.7.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
poglavje 5 naslova II dela 5 in člen 125 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
1.6.7.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
poglavje 5 naslova II dela 5 in člen 125 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
1.6.7.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
poglavje 5 naslova II in člen 125 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
360–380
|
1.6.8
|
Obveznice, ki jih je izdala kreditna institucija, v skladu s členom 52(4) Direktive 2009/65/ES, razen obveznic iz postavke 1.9
|
člen 416(2)(a)(ii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.6.8.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
člen 129(4) ali (5) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.6.8.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
člen 129(4) ali (5) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
1.6.8.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
člen 129(4) ali (5) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
390–410
|
1.6.9
|
Druga prenosljiva sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
|
člen 416(1)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
1.6.9.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
1.6.9.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
1.6.9.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
420–440
|
1.6.10
|
Druga prenosljiva sredstva visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
|
člen 416(1)(d) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.6.10.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
1.6.10.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
1.6.10.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
poglavje 2 naslova II dela 3 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
450–460
|
1.6.11
|
Sredstva, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 416(1)(b) in (d), vendar ne izpolnjujejo zahtev iz člena 417(b) in (c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
1.6.11.1
|
Sredstva, ki jih ne obvladuje služba za upravljanje z likvidnostjo
|
člen 417(c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
1.6.11.2
|
Sredstva, ki niso v pravnem in praktičnem smislu na razpolago v vsakem trenutku v naslednjih 30 dneh za unovčenje z dokončno prodajo ali prek enostavnih pogodb o začasni prodaji/začasnem odkupu na odobrenih trgih začasne prodaje/začasnega odkupa
|
člen 417(b) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
470–660
|
1.6.12
|
Postavke, za katere se izvaja dopolnilno poročanje o likvidnih sredstvih
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
1.6.12.1
|
Denarna sredstva
|
točka 1 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
1.6.12.2
|
Izpostavljenosti do centralne banke, kolikor jih je mogoče črpati v stresnem obdobju.
|
točka 2 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
490–530
|
1.6.12.3
|
Prenosljivi vrednostni papirji z utežjo tveganja 0 %, ki niso obveznost institucije ali njenih povezanih subjektov
|
točka 3 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
1.6.12.3.1
|
ki predstavljajo terjatve do držav
|
točka 3 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
1.6.12.3.2
|
terjatve, za katere jamčijo države
|
točka 3 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
1.6.12.3.3
|
ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo
|
točka 3 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
1.6.12.3.4
|
ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot centralna raven države, regij s fiskalno avtonomijo, ki lahko pobirajo davke, in lokalne ravni države ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije
|
točka 3 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
1.6.12.3.5
|
ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Evropske unije, Evropskega instrumenta za finančno stabilnost, Evropskega mehanizma za stabilnost ali multilateralne razvojne banke ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije
|
točka 3 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
1.6.12.4
|
Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točke 3.3, ki predstavljajo terjatve do držav ali centralnih bank ali terjatve, za katere te institucije jamčijo, in jih izdajo države ali centralne banke v valuti in državi, v kateri obstaja likvidnostno tveganje, ali v tujih valutah, in sicer v obsegu, v katerem imetja teh vrednostnih papirjev ustrezajo likvidnostnim potrebam poslovanja banke v zadevni tretji državi
|
točka 4 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
550–590
|
1.6.12.5
|
Prenosljivi vrednostni papirji z utežjo tveganja 20 %, ki niso obveznost institucije ali njenih povezanih subjektov
|
točka 5 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
1.6.12.5.1
|
ki predstavljajo terjatve do držav
|
točka 5 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
560
|
1.6.12.5.2
|
terjatve, za katere jamčijo države
|
točka 5 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
570
|
1.6.12.5.3
|
ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo
|
točka 5 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
580
|
1.6.12.5.4
|
ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot centralna raven države, regij s fiskalno avtonomijo, ki lahko pobirajo davke, in lokalne ravni države ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije
|
točka 5 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
590
|
1.6.12.5.5
|
ki predstavljajo terjatve do multilateralnih razvojnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo
|
točka 5 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
600
|
1.6.12.6
|
Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.5 predloge za količnik likvidnostnega kritja sredstev, ki izpolnjujejo vse pogoje iz točke 5 Priloge III k CRR
|
točka 6 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
610
|
1.6.12.7
|
Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.6, ki izpolnjujejo pogoje za 50 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo in ne predstavljajo zahtevka do subjekta s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), institucije ali njenih povezanih subjektov
|
točka 7 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
620
|
1.6.12.8
|
Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.7, ki so zavarovani s sredstvi, izpolnjujejo pogoje za 35 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo ter so v celoti in popolnoma zavarovani s hipotekami na stanovanjske nepremičnine v skladu s členom 125
|
točka 8 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
630
|
1.6.12.9
|
Rezervnikreditni aranžmaji, ki jih odobrijo centralne banke v okviru monetarne politike, če ti aranžmaji niso zavarovani z likvidnimi sredstvi in je izključena izredna likvidnostna pomoč
|
točka 9 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
640
|
1.6.12.10
|
Če je kreditna institucija povezana v mrežo v skladu z zakonskimi ali statutarnimi določbami, zakonsko ali statutarno najmanjša vloga pri centralni kreditni instituciji in drugo statutarno ali pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje centralnih kreditnih institucij ali institucij, ki so v mreži iz člena 113(7) ali ki so upravičene do oprostitve iz člena 10, če to financiranje ni zavarovano z likvidnimi sredstvi
|
točka 10 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
650
|
1.6.12.11
|
Delnice s centralnim kliringom, s katerimi se trguje na borzi in so del glavnega borznega indeksa, ki so denominirane v domači valuti države članice in jih ni izdala institucija ali njen povezani subjekt
|
točka 11 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
660
|
1.6.12.12
|
Alocirano zlato, ki kotira na priznani borzi
|
točka 12 Priloge III k CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
670–920
|
1.6.13
|
SREDSTVA, KI NE IZPOLNJUJEJO ZAHTEV IZ ČLENA 416 CRR, IZPOLNJUJEJO PA ZAHTEVE IZ ČLENA 417(b) IN (c) NAVEDENE UREDBE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670–690
|
1.6.13.1
|
Finančne podjetniške obveznice
|
člen 416(2) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
670
|
1.6.13.1.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
680
|
1.6.13.1.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
690
|
1.6.13.1.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
700–720
|
1.6.13.2
|
Lastne izdaje
|
člen 416(3)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
700
|
1.6.13.2.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
710
|
1.6.13.2.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
720
|
1.6.13.2.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
730–750
|
1.6.13.3
|
Nezavarovane izdaje kreditne institucije
|
člen 416 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
730
|
1.6.13.3.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
740
|
1.6.13.3.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
750
|
1.6.13.3.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
člen 120(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
760–780
|
1.6.13.4
|
Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za nestanovanjske nepremičnine, ki niso bili poročani v postavki 1.10 predloge za količnik likvidnostnega kritja sredstev
|
člen 416(4)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
760
|
1.6.13.4.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
770
|
1.6.13.4.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
780
|
1.6.13.4.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
poglavje 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
790–810
|
1.6.13.5
|
Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine, ki niso bili poročani v postavki 1.11 predloge za količnik likvidnostnega kritja sredstev
|
člen 509(3)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
790
|
1.6.13.5.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
poglavje 5 naslova II dela 3 in člen 125 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
800
|
1.6.13.5.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
poglavje 5 naslova II dela 3 in člen 125 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
810
|
1.6.13.5.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
poglavje 5 naslova II dela 3 in člen 125 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
820
|
1.6.13.6
|
Lastniški instrumenti, ki kotirajo na priznani borzi, in lastniški instrumenti, vezani na glavne borzne indekse, ki niso izdani v okviru lastne izdaje ali ki jih izdajo finančne institucije
|
člena 509(3)(c) in 416(4)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
830
|
1.6.13.7
|
Zlato
|
člena 509(3)(c) in 416(4)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
840
|
1.6.13.8
|
Obveznice z jamstvom, ki še niso bile poročane zgoraj
|
člen 509(3)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
850
|
1.6.13.9
|
Krite obveznice, ki še niso bile poročane zgoraj
|
člen 509(3)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
860
|
1.6.13.10
|
Podjetniške obveznice, ki še niso bile poročane zgoraj
|
člen 509(3)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
870
|
1.6.13.11
|
Sredstva, ki temeljijo na sredstvih, poročanih v postavkah 4.5 do 4.9
|
člen 509(3)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
880–900
|
1.6.13.12
|
Druge kategorije vrednostnih papirjev ali kreditov, primernih za centralne banke
|
člen 509(3)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
880
|
1.6.13.12.1
|
Obveznice lokalnih ravni držav
|
člen 509(3)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
890
|
1.6.13.12.2
|
Komercialni zapisi
|
člen 509(3)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
900
|
1.6.13.12.3
|
Kreditne terjatve
|
člen 416(4)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
910–930
|
1.6.13.13
|
Finančni produkti, skladni s šeriatskim pravom, za banke, ki poslujejo v skladu s tem pravom, kot alternativa sredstvom, ki bi se za namene člena 416 štela za likvidna sredstva
|
člen 509(2)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
910
|
1.6.13.13.1
|
Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920
|
1.6.13.13.2
|
Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930
|
1.6.13.13.3
|
Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
Pravna podlaga
|
Znesek
|
Priliv
|
|
|
|
940–960
|
1.7
|
Nečrpane kreditne obveznosti in okvirni likvidnostni krediti ter druge obveznosti, prejete od subjekta znotraj skupine, v skladu s členom 425(4) CRR
|
člen 425(4) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
940
|
1.7.1
|
če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 425(4)(a), (b) in (c)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950
|
1.7.2
|
če so pristojni organi opustili člen 425(4)(d) ter so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 425(4)(a), (b) in (c) za namene uporabe obravnave znotraj skupine v skladu s členom 19(1)(b) v zvezi z institucijami, za katere ne velja opustitev iz člena 7, nečrpane kreditne obveznosti in okvirni likvidnostni krediti ter druge obveznosti, prejete od subjekta znotraj skupine, v skladu s členom 425(5)
|
člen 425(4)(a), (b) in (c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
960
|
1.7.3
|
pričakovane neto terjatve iz pogodb iz Priloge II (zmanjšane za zavarovanje s premoženjem, ki se prejme in se šteje za likvidna sredstva v skladu s členom 416)
|
člen 425(3) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
970
|
1.8
|
Zapadla plačila iz naslova likvidnih sredstev, ki se ne odražajo v tržni vrednosti sredstva
|
člen 425(7) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
980
|
1.9
|
Drugi prilivi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
990
|
2
|
SKUPNI DENARNI PRILIVI, IZKLJUČENI ZARADI ZGORNJE MEJE
|
člen 425 CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
1000–1030
|
3
|
PRILIVI, IZVZETI IZ ZGORNJE MEJE
|
člen 425(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
1000
|
3.1
|
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo kreditojemalci in vlagatelji v obveznice, povezana s hipotekarnimi krediti, financiranimi z obveznicami, ki so upravičena do obravnave iz člena 129(4), (5) ali (6), v skladu s členom 52(4) Direktive 2009/65/ES
|
člen 425(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
1010
|
3.2
|
Prilivi iz promocijskih pretočnih kreditov institucije
|
člen 425(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
1020
|
3.3
|
Prilivi, ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 113(6) ali (7)
|
člen 425(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
1030
|
3.4
|
Prilivi od subjekta znotraj skupine, ki jih je odobril pristojni organ
|
člen 425(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
C 54.00 – LIKVIDNOSTNO KRITJE – ZAMENJAVE ZAVAROVANJA
|
|
Druga sredstva
|
|
V 30 dneh
|
V več kot 30 dneh
|
|
Hipotetični znesek
|
Tržna vrednost
|
Hipotetični znesek
|
Tržna vrednost
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
Pravna podlaga
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010-060
|
1
|
SREDSTVA
|
|
|
|
|
|
|
010
|
1.1
|
Denarna sredstva in izpostavljenosti do centralnih bank
|
člen 416(1)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
020
|
1.2
|
Druga prenosljiva sredstva v skladu s členom 416(1)(b)
|
člen 416(1)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
030-060
|
1.3
|
Drugaprenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do naslednjih institucij ali za katera jamčijo naslednje institucije
|
člen 416(1)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
030
|
1.3.1
|
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice, regije s fiskalno pristojnostjo pobiranja davkov ali tretje države v domači valuti enote centralne ali regionalne ravni države ali za katera zadevna institucija jamči, če institucija prevzema likvidnostno tveganje v zadevni državi članici ali tretji državi, ki ga krije z vzdrževanjem zadevnih likvidnih sredstev
|
člen 416(1)(c)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
040
|
1.3.2
|
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank in subjektov javnega sektorja, ki ne sodijo v okvir centralne ravni države,v domači valuti centralne banke in subjekta javnega sektorja ali za katera jamčijo te institucije
|
člen 416(1)(c)(ii) CRR
|
|
|
|
|
|
050
|
1.3.3
|
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Komisije ali multilateralnih razvojnih bank ali za katera jamčijo naštete institucije
|
člen 416(1)(c)(iii) CRR
|
|
|
|
|
|
060
|
1.3.4
|
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Evropskega instrumenta za finančno stabilnost in Evropskega mehanizma za stabilnost ali za katera jamčita ti instituciji
|
člen 416(1)(c)(iv) CRR
|
|
|
|
|
C 60.00 – STABILNO FINANCIRANJE – POSTAVKE, KI POTREBUJEJO STABILNO FINANCIRANJE
|
|
Znesek sredstev izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
|
Znesek sredstev visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
|
Znesek drugih sredstev
|
|
V treh mesecih
|
Med 3 in 6 meseci
|
Med 6 in 9 meseci
|
Med 9 in 12 meseci
|
Več kot 12 mesecev
|
V treh mesecih
|
Med 3 in 6 meseci
|
Med 6 in 9 meseci
|
Med 9 in 12 meseci
|
Več kot 12 mesecev
|
V treh mesecih
|
Med 3 in 6 meseci
|
Med 6 in 9 meseci
|
Med 9 in 12 meseci
|
Več kot 12 mesecev
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
Pravna podlaga
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
|
010-1330
|
1
|
POSTAVKE, KI POTREBUJEJO STABILNO FINANCIRANJE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010–470
|
1.1
|
Sredstva iz člena 416
|
člen 428(1)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010
|
1.1.1
|
Denarna sredstva
|
člen 416(1)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1.2
|
Izpostavljenosti do centralnih bank
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.2.1
|
Od tega: izpostavljenosti, ki jih je mogoče sprostiti v stresnih razmerah
|
člen 416(1)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040–050
|
1.1.3
|
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice, regije s fiskalno pristojnostjo pobiranja davkov ali tretje države v domači valuti enote centralne ali regionalne ravni države ali za katera zadevna institucija jamči, če institucija prevzema likvidnostno tveganje v zadevni državi članici ali tretji državi, ki ga krije z vzdrževanjem zadevnih likvidnih sredstev
|
člen 416(1)(c)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.3.1
|
ki predstavljajo terjatve
|
člen 416(1)(c)(i)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.1.3.2
|
za katera jamči institucija
|
člen 416(1)(c)(i)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060–070
|
1.1.4
|
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank in subjektov javnega sektorja, ki ne sodijo v okvir centralne ravni države, v domači valuti centralne banke in subjekta javnega sektorja ali za katera jamčijo te institucije
|
člen 416(c)(ii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.1.4.1
|
ki predstavljajo terjatve
|
člen 416(c)(ii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1.1.4.2
|
za katera jamči institucija
|
člen 416(c)(ii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080–150
|
1.1.5
|
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Evropske komisije in multilateralnih razvojnih bank ali za katera jamčijo naštete institucije
|
člen 416(c)(iii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1.1.5.1.a)
|
ki predstavljajo terjatve
|
člen 416(c)(iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1.1.5.2.a)
|
za katera jamči institucija
|
člen 416(c)(iii)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1.1.5.1.b)
|
Neobremenjeni znesek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
1.1.5.2.b)
|
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.1.5.3.b)
|
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.1.5.4.b)
|
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.1.5.5.b)
|
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.1.5.6.b)
|
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
152–153
|
1.1.6
|
Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Evropskega instrumenta za finančno stabilnost in Evropskega mehanizma za stabilnost ali za katera jamčita ti instituciji
|
člen 416(1)(c)(iv) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
152
|
1.1.6.1
|
ki predstavljajo terjatve
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
153
|
1.1.6.2
|
za katera jamči institucija
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160–230
|
1.1.7
|
Skupne delnice ali enote KNP z osnovnimi naložbami iz člena 416
|
člen 418(2) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.1.7.1.a
|
Osnovne naložbe iz člena 416(1)(a)
|
člen 418(2)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.1.7.2.a
|
Osnovne naložbe iz člena 416(1)(b) in (c)
|
člen 418(2)(b) in (c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
175
|
1.1.7.3.a
|
Osnovne naložbe iz člena 416(1)(d)
|
člen 418(2)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
1.1.7.1.b
|
Neobremenjeni znesek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.1.7.2.b
|
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.1.7.3.b
|
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
1.1.7.4.b
|
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.1.7.5.b
|
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
1.1.7.6.b
|
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232–233
|
1.1.8
|
Vloge pri centralni kreditni instituciji in drugo statutarno ali pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje centralne kreditne institucije ali institucij, ki so članice mreže iz člena 113(7) ali ki izpolnjujejo pogoje za oprostitev iz člena 10 CRR, če to financiranje ni zavarovano z likvidnimi sredstvi
|
člen 416(1)(f) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232
|
1.1.8.1
|
Vloge
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233
|
1.1.8.2
|
Pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234
|
1.1.9
|
Sredstva, ki jih je izdala kreditna institucija, ki jo je ustanovila enota centralneali regionalne ravni države članice, če je izpolnjen vsaj eden od pogojev iz člena 416(2)(a)(iii).
|
člen 416(2)(a)(iii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240–290
|
1.1.10
|
Druga prenosljiva sredstva, ki niso določena drugje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.1.10.1
|
Neobremenjeni znesek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.1.10.2
|
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.1.10.3
|
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
1.1.10.4
|
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.1.10.5
|
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.1.10.6
|
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300–350
|
1.1.11
|
Nefinančne podjetniške obveznice
|
člen 416(1)(b) ali (d) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
1.1.11.1
|
Neobremenjeni znesek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
1.1.11.2
|
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.1.11.3
|
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
1.1.11.4
|
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
1.1.11.5
|
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
1.1.11.6
|
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
352–357
|
1.1.12
|
Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za nestanovanjske nepremičnine, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jih določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5) CRR
|
člen 416(2)(a)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
352
|
1.1.12.1
|
Neobremenjeni znesek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
353
|
1.1.12.2
|
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
354
|
1.1.12.3
|
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
355
|
1.1.12.4
|
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
356
|
1.1.12.5
|
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
357
|
1.1.12.6
|
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
359–364
|
1.1.13
|
Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jih določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5) CRR
|
člen 416(2)(a)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
359
|
1.1.13.1
|
Neobremenjeni znesek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.1.13.2
|
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
361
|
1.1.13.3
|
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
362
|
1.1.13.4
|
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
363
|
1.1.13.5
|
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
364
|
1.1.13.6
|
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
366–410
|
1.1.14
|
Obveznice, primerne za obravnavo iz člena 129(4) ali (5), ki izpolnjujejo merila iz člena 416(2)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
366
|
1.1.14.1
|
Neobremenjeni znesek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.1.14.2
|
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
1.1.14.3
|
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
1.1.14.4
|
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
1.1.14.5
|
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
1.1.14.6
|
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420–470
|
1.1.15
|
Obveznice, kot so opredeljene v členu 52(4) Direktive 2009/65/ES, razen obveznic iz postavke 1.1.9
|
člen 416(2)(a)(ii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.1.15.1
|
Neobremenjeni znesek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
1.1.15.2
|
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
1.1.15.3
|
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
1.1.15.4
|
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
1.1.15.5
|
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
1.1.15.6
|
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480–530
|
1.2
|
Vrednostni papirji in instrumenti denarnega trga, ki niso poročani v postavki 1.1 in ki izpolnjujejo pogoje za stopnjo kreditne kakovosti 1 v skladu s členom 122
|
člen 428(1)(b)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
1.2.1
|
Neobremenjeni znesek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
1.2.2
|
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
1.2.3
|
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
1.2.4
|
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
1.2.5
|
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
1.2.6
|
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
54–590
|
1.3
|
Vrednostni papirji in instrumenti denarnega trga, ki niso poročani v postavki 1.1 in ki izpolnjujejo pogoje za stopnjo kreditne kakovosti 2 v skladu s členom 122
|
člen 428(1)(b)(ii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
1.3.1
|
Neobremenjeni znesek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
1.3.2
|
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560
|
1.3.3
|
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570
|
1.3.4
|
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580
|
1.3.5
|
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
590
|
1.3.6
|
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600–650
|
1.4
|
Drugi vrednostni papirji in instrumenti denarnega trga, ki niso poročani drugje
|
člen 415(1)(b)(iii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600
|
1.4.1
|
Neobremenjeni znesek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610
|
1.4.2
|
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620
|
1.4.3
|
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630
|
1.4.4
|
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640
|
1.4.5
|
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650
|
1.4.6
|
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660–710
|
1.5
|
Lastniški vrednostni papirji nefinančnih subjektov, ki so vključeni v glavne borzne indekse priznane borze
|
člen 428(1)(c) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660
|
1.5.1
|
Neobremenjeni znesek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670
|
1.5.2
|
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680
|
1.5.3
|
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
690
|
1.5.4
|
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700
|
1.5.5
|
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710
|
1.5.6
|
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720–770
|
1.6
|
Drugi lastniški vrednostni papirji
|
člen 428(1)(d) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720
|
1.6.1
|
Neobremenjeni znesek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730
|
1.6.2
|
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740
|
1.6.3
|
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750
|
1.6.4
|
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760
|
1.6.5
|
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770
|
1.6.6
|
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780–830
|
1.7
|
Zlato
|
člen 428(1)(e) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780
|
1.7.1
|
Neobremenjeni znesek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
790
|
1.7.2
|
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
800
|
1.7.3
|
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810
|
1.7.4
|
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820
|
1.7.5
|
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830
|
1.7.6
|
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840–890
|
1.8
|
Druge dragocene kovine
|
člen 428(1)(f) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840
|
1.8.1
|
Neobremenjeni znesek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850
|
1.8.2
|
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860
|
1.8.3
|
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870
|
1.8.4
|
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880
|
1.8.5
|
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
890
|
1.8.6
|
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Skupni znesek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900–1250
|
1.9
|
Neobnovljivi krediti in terjatve
|
člen 428(1)(g) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900–950
|
1.9.1
|
Kreditojemalci, ki so fizične osebe, razen samostojnih podjetnikov in osebnih družb
|
člen 428(1)(g)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900
|
1.9.1.1
|
Neobremenjeni znesek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910
|
1.9.1.2
|
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920
|
1.9.1.3
|
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930
|
1.9.1.4
|
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940
|
1.9.1.5
|
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950
|
1.9.1.6
|
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960–1010
|
1.9.2
|
MSP, ki izpolnjujejo pogoje za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti na drobno v skladu s standardiziranim pristopom ali pristopom IRB za kreditno tveganje ali izpostavljenosti do podjetja, ki izpolnjuje pogoje za obravnavo iz člena 153(4), in če je skupna vloga te stranke ali skupine povezanih strank nižja od 1 milijona EUR
|
člen 428(1)(g)(ii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960
|
1.9.2.1
|
Neobremenjeni znesek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970
|
1.9.2.2
|
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980
|
1.9.2.3
|
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
990
|
1.9.2.4
|
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1000
|
1.9.2.5
|
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010
|
1.9.2.6
|
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020–1070
|
1.9.3
|
Kreditojemalci, ki so države, centralne banke in subjekti javnega sektorja
|
člen 428(1)(g)(iii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020
|
1.9.3.1
|
Neobremenjeni znesek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1030
|
1.9.3.2
|
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1040
|
1.9.3.3
|
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1050
|
1.9.3.4
|
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060
|
1.9.3.5
|
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1070
|
1.9.3.6
|
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080–1130
|
1.9.4
|
Kreditojemalci, ki niso poročani v postavki 1.9.1, 1.9.2 ali 1.9.3 in niso finančne stranke
|
člen 428(1)(g)(iv) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080
|
1.9.4.1
|
Neobremenjeni znesek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090
|
1.9.4.2
|
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1100
|
1.9.4.3
|
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110
|
1.9.4.4
|
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1120
|
1.9.4.5
|
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1130
|
1.9.4.6
|
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140–1190
|
1.9.5
|
Kreditojemalci, ki so kreditne institucije
|
člen 428(1)(g)(vi) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140
|
1.9.5.1
|
Neobremenjeni znesek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1150
|
1.9.5.2
|
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1160
|
1.9.5.3
|
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1170
|
1.9.5.4
|
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1180
|
1.9.5.5
|
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1190
|
1.9.5.6
|
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200–1250
|
1.9.6
|
Kreditojemalci, ki so finančne stranke (niso poročani v postavki 1.9.1 ali 1.9.2), razen kreditnih institucij
|
člen 428(1)(g)(vi) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200
|
1.9.6.1
|
Neobremenjeni znesek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1210
|
1.9.6.2
|
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220
|
1.9.6.3
|
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230
|
1.9.6.4
|
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1240
|
1.9.6.5
|
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1250
|
1.9.6.6
|
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1260–1280
|
1.10
|
Neobnovljivi krediti in terjatve, poročani v postavki 1.9, ki so zavarovani z nepremičnino
|
člen 428(1)(h) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1260
|
1.10.1
|
Zavarovani s poslovno nepremičnino
|
člen 428(1)(h)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1270
|
1.10.2
|
Zavarovani s stanovanjsko nepremičnino
|
člen 428(1)(h)(ii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1280
|
1.10.3
|
Financirani z obveznicami ujemajočih značilnosti (pretočni model), ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 129(4) ali (5), ali obveznicami iz člena 52(4) Direktive 2009/65/ES
|
člen 428(1)(h)(iii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1290
|
1.11
|
Terjatve iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
|
člen 428(1)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1300
|
1.12
|
Vsa druga sredstva
|
člen 428(1)(j) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1310
|
1.13
|
Sredstva, ki se odbijejo od kapitala in ne potrebujejo stabilnega financiranja
|
člen 428(1) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1320
|
1.14
|
Nečrpane odobrene kreditne obveznosti, ki izpolnjujejo pogoje za „srednje tveganje“ ali „srednje/nizko tveganje“ iz Priloge I
|
člen 428(1)(k) CRR
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 61.00 – STABILNO FINANCIRANJE – POSTAVKE, KI ZAGOTAVLJAJO STABILNO FINANCIRANJE
|
|
Znesek
|
|
V treh mesecih
|
Med 3 in 6 meseci
|
Med 6 in 9 meseci
|
Med 9 in 12 meseci
|
Več kot 12 mesecev
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
Pravna podlaga
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
010–260
|
1
|
POSTAVKE, KI ZAGOTAVLJAJO STABILNO FINANCIRANJE
|
|
|
|
|
|
|
|
010–030
|
1.1
|
Kapital ob upoštevanju odbitkov, kadar je to ustrezno
|
člen 427(1)(a) CRR
|
|
|
|
|
|
|
010
|
1.1.1
|
Kapitalski instrumenti temeljnega kapitala
|
člen 427(1)(a)(i)
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1.2
|
Kapitalski instrumenti dodatnega kapitala
|
člen 427(1)(a)(ii)
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.3*
|
Pojasnjevalna postavka: Kapitalski instrumenti in podrejeni dolgovi, ki niso primerni in katerih dejanska zapadlost je eno leto ali več
|
člen 427(1)(a)(iii)
|
|
|
|
|
|
|
040–260
|
1.2
|
Obveznosti, razen kapitala
|
člen 427(1)(b) CRR
|
|
|
|
|
|
|
040–060
|
1.2.1
|
Vloge na drobno
|
člen 427(1)(b)(i) in (ii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.2.1.1
|
Kot so opredeljene v členu 411(2), ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 421(1)
|
člen 427(1)(b)(i) CRR
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.2.1.2
|
Kot so opredeljene v členu 411(2), ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 421(2)
|
člen 427(1)(b)(ii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.2.1.3
|
Zvišjimi odlivi, kot so določeni v členu 421(1) ali (2)
|
|
|
|
|
|
|
|
070–130
|
1.2.2
|
Obveznosti do strank, ki niso finančne stranke
|
člen 427(1)(b)(vii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
070–090
|
1.2.2.1
|
Obveznosti iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga
|
člen 427(1)(b)(ix) CRR
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1.2.2.1.1
|
Zavarovane s sredstvi izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
|
člen 427(1)(b)(ix) CRR
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1.2.2.1.2
|
Zavarovane s sredstvi visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
|
člen 427(1)(b)(ix) CRR
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1.2.2.1.3
|
Zavarovane s kakršnimi koli drugimi sredstvi
|
člen 427(1)(b)(ix) CRR
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1.2.2.2
|
Obveznosti iz naslova nezavarovanih kreditnih poslov
|
člen 427(1)(b)(vii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
110–130
|
1.2.2.3
|
Obveznosti, ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 422(3) in (4)
|
člen 427(1)(b)(iii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
110
|
1.2.2.3.1
|
Obveznosti, poročane v postavki 1.2.2.3, ki so krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi
|
člen 427(1)(b)(iv) CRR
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.2.2.3.2
|
Obveznosti, poročane v postavki 1.2.2.3, ki so zajete v členu 422(3)(b)
|
člen 427(1)(b)(v) CRR
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.2.2.3.3
|
Obveznosti, poročane v postavki 1.2.2.3, ki so zajete v členu 422(3)(d)
|
člen 427(1)(b)(vi) CRR
|
|
|
|
|
|
|
140–200
|
1.2.3
|
Obveznosti do finančnih strank
|
člen 427(1)(b)(vii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
140–160
|
1.2.3.1
|
Obveznosti iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga
|
člen 414(1)(b)(viii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.2.3.1.1
|
Zavarovane s sredstvi izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
|
člen 414(1)(b)(viii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.2.3.1.2
|
Zavarovane s sredstvi visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
|
člen 414(1)(b)(viii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.2.3.1.3
|
Zavarovane s kakršnimi koli drugimi sredstvi
|
člen 414(1)(b)(viii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.2.3.2
|
Obveznosti iz naslova nezavarovanih kreditnih poslov
|
člen 414(1)(b)(vi) CRR
|
|
|
|
|
|
|
180–200
|
1.2.3.3
|
Obveznosti, ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 422(3) in (4)
|
člen 414(1)(b)(iii) CRR
|
|
|
|
|
|
|
180
|
1.2.3.3.1
|
Obveznosti, poročane v postavki 1.2.3.2.1, ki so krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi
|
člen 414(1)(b)(iv) CRR
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.2.3.3.2
|
Obveznosti, poročane v postavki 1.2.3.2.1, ki so zajete v členu 422(3)(b)
|
člen 427(1)(b)(v) CRR
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.2.3.3.3
|
Obveznosti, poročane v postavki 1.2.3.2.1, ki so zajete v členu 422(3)(d)
|
člen 427(1)(b)(vi) CRR
|
|
|
|
|
|
|
210
|
1.2.4
|
Obveznosti, ki izhajajo iz izdanih vrednostnih papirjev in izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 129(4) ali (5)
|
člen 427(1)(b)(x) CRR
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.2.5
|
Obveznosti, ki izhajajo iz vrednostnih papirjev, kot so opredeljeni v členu 52(4) Direktive 2009/65/ES
|
člen 427(1)(b)(x) CRR
|
|
|
|
|
|
|
230
|
1.2.6
|
Druge obveznosti, ki izhajajo iz izdanih vrednostnih papirjev
|
člen 427(1)(b)(xi) CRR
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.2.7
|
Obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.2.8
|
Vse druge obveznosti
|
člen 427(1)(b)(xii) CRR
|
|
|
|
|
|
PRILOGA XIII
POROČANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 1 od 5: LIKVIDNA SREDSTVA)
1. Likvidna sredstva
1.1. Splošne opombe
1. To je skrajšana predloga, ki vsebuje informacije o sredstvih za namene spremljanja zahtev glede likvidnostnega kritja iz člena 412 UREDBE (EU) št. 575/2013. Postavke, ki jih institucije ni treba izpolniti, so pobarvane sivo.
2. Sredstva se sporočijo v enem od šestih oddelkov te predloge:
3. Sredstva, ki izpolnjujejo zahteve iz členov 416 in 417: sredstva, ki so v UREDBI (EU) št. 575/2013 za namene poročanja opredeljena kot likvidna in izpolnjujejo operativne zahteve za rezerve likvidnih sredstev.
4. Sredstva, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 416(1)(b) in (d), vendar ne izpolnjujejo zahtev iz člena 417(b) in (c) UREDBE (EU) št. 575/2013.
5. Postavke, za katere se izvaja dopolnilno poročanje o likvidnih sredstvih v skladu s Prilogo III k UREDBI (EU) št. 575/2013.
6. Sredstva, ki ne izpolnjujejo zahtev iz člena 416 UREDBE (EU) št. 575/2013, izpolnjujejo pa zahteve iz člena 417(b) in (c) UREDBE (EU) št. 575/2013.
7. Obravnava, ki velja za jurisdikcije z nezadostnimi likvidnimi sredstvi.
8. Poročanje o sredstvih, skladnih s šeriatskim pravom, kot o alternativnih sredstvih iz člena 509(2)(i).
1.2. Posebne opombe
9. Pri postavkah 1.1 do 1.2 institucije poročajo o zadevnih zneskih v stolpcu 030.
10. Pri postavkah 1.3 do 1.4 institucije za posamezno kategorijo sredstev poročajo o tržni vrednosti sredstev v stolpcu 010, vrednosti iz člena 418 pa v stolpcu 020.
11. Pri postavki 1.5 institucije poročajo o zadevnem nečrpanem znesku v stolpcu 040.
12. Pri postavki 1.6.1/1.6.2 institucije poročajo o zadevnih zneskih v stolpcu 030/040.
13. Pri postavkah 1.7 do 2.2 institucije v skladu z zadnjim odstavkom člena 416(1) UREDBE (EU) št. 575/2013 ter do enotne opredelitve visoke in izjemno visoke likvidnosti ter kreditne kakovosti na podlagi člena 460 UREDBE same identificirajo prenosljiva sredstva v določeni valuti, ki so izjemno visoke in visoke likvidnosti in kreditne kakovosti, ter poročajo o njihovi tržni vrednosti v stolpcih 010 in 030, vrednosti iz člena 418 pa v stolpcih 020 in 040.
14. Pri postavkah 1.3 do 1.4 in 1.7 do 1.14 institucije poročajo le o sredstvih, ki izpolnjujejo vse operativne zahteve iz člena 417 UREDBE (EU) št. 575/2013.
15. Pri postavkah 2.1 do 2.2 institucije poročajo o sredstvih, ki bi se sicer morala sporočiti v oddelku 1.1 do 1.14 in ki ne izpolnjujejo operativnih zahtev iz člena 417(b) in (c) UREDBE (EU) št. 575/2013.
16. Pri postavkah 1.1 do 2.2, razen postavke 1.5, institucije poročajo le o sredstvih, ki izpolnjujejo vse pogoje iz člena 416(3) UREDBE (EU) št. 575/2013.
17. Pri postavkah 3.1 do 3.12 institucije poročajo le o sredstvih, za katera se izvaja dopolnilno poročanje o likvidnih sredstvih v skladu s Prilogo III k UREDBI (EU) št. 575/2013. Vse postavke, razen postavk iz oddelkov 3.1, 3.2 in 3.9, morajo izpolnjevati pogoje iz zadnjega odstavka navedene priloge.
18. Pri postavkah 4.1 do 4.12.3 institucije poročajo le o sredstvih, ki ne izpolnjujejo zahtev iz člena 416 UREDBE (EU) št. 575/2013, izpolnjujejo pa zahteve iz člena 417(b) in (c) UREDBE (EU) št. 575/2013.
19. Pri postavkah 5.1 do 5.2 institucije poročajo le o postavkah, povezanih z odstopanji iz člena 419(2) UREDBE (EU) št. 575/2013 za valute, v katerih je razpoložljivost likvidnih sredstev omejena.
20. Pri postavkah 6.1 do 6.1.3 samo banke, ki poslujejo v skladu s šeriatskim pravom, poročajo o postavkah, ki so finančni produkti, skladni s šeriatskim pravom, kot o alternativi sredstvom, ki bi se za namene člena 416 UREDBE (EU) št. 575/2013 štela za likvidna sredstva.
21. Vrednost likvidnih sredstev vseh postavk v predlogi, razen postavk 1.1 do 1.2.1, 1.5 do 1.6.2, 3.1 do 3.2, 3.9 do 3.10 in 5.2, je tržna vrednost in vrednost po zadevnih odbitkih. Pri postavkah 1.1 do 1.2.1, 1.6 do 1.6.2, 3.1 do 3.2, 3.10 in 5.2 se sporoči znesek postavke. Pri postavkah 1.5 in 3.9 se sporoči nečrpani znesek vrstice.
Podpredloga za likvidna sredstva
1.2.1. Navodila glede posebnih vrstic
|
Vrstica
|
Pravna sklicevanja in navodila
|
|
010–390
|
1. SREDSTVA, KI IZPOLNJUJEJO ZAHTEVE IZ ČLENOV 416 in 417 UREDBE (EU) št. 575/2013
Sredstva, o katerih se poroča v tem oddelku, so izrecno opredeljena kot sredstva potencialno visoke ali izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti. UREDBA (EU) št. 575/2013
|
|
010
|
1.1 Denarna sredstva
Člen 416(1)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek denarnih sredstev, vključno s kovanci in bankovci/valuto.
Opomba: Bančne vloge pri drugih institucijah se ne poročajo tu, temveč v kategoriji zavarovanja s premoženjem v predlogi 1.3 „Prilivi“, če se štejejo za denarna sredstva, zapadla v naslednjih 30 dneh.
|
|
020
|
1.2 Izpostavljenosti do centralnih bank
Člen 416(1)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek izpostavljenosti do centralnih bank.
|
|
030
|
1.2.1 Izpostavljenosti, ki jih je mogoče sprostiti v stresnih razmerah
Člen 416(1)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
040–110
|
1.3 Druga prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do naslednjih institucij ali za katera jamčijo naslednje institucije
Člen 416(1)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
040–050
|
1.3.1 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice, regije s fiskalno pristojnostjo pobiranja davkov ali tretje države v domači valuti enote centralne ali regionalne ravni države ali za katera zadevna institucija jamči, če institucija prevzema likvidnostno tveganje v zadevni državi članici ali tretji državi, ki ga krije z vzdrževanjem zadevnih likvidnih sredstev
Člen 416(1)(c)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
040
|
1.3.1.1 ki predstavljajo terjatve
Sredstva iz oddelka 1.3.1, ki predstavljajo terjatve do zgoraj navedenih nasprotnih strank, v skladu s členom 416(1)(c)(i).
|
|
050
|
1.3.1.2 za katera jamči institucija
Sredstva iz oddelka 1.3.1, za katera jamčijo zgoraj navedene nasprotne stranke, v skladu s členom 416(1)(c)(i).
|
|
060–070
|
1.3.2 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank in subjektov javnega sektorja, ki ne sodijo v okvir centralne ravni države, v domači valuti centralne banke in subjekta javnega sektorja, ali za katera jamčijo te institucije
Člen 416(1)(c)(ii) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
060
|
1.3.2.1 ki predstavljajo terjatve
Sredstva iz oddelka 1.3.2, ki predstavljajo terjatve do zgoraj navedenih nasprotnih strank, v skladu s členom 416(1)(c)(ii).
|
|
070
|
1.3.2.2 za katera jamči institucija
Sredstva iz oddelka 1.3.2, za katera jamčijo zgoraj navedene nasprotne stranke, v skladu s členom 416(1)(c)(ii).
|
|
080–090
|
1.3.3 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Komisije in multilateralnih razvojnih bank ali za katera jamčijo naštete institucije
Člen 416(1)(c)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
080
|
1.3.3.1 ki predstavljajo terjatve
Sredstva iz oddelka 1.3.3, ki predstavljajo terjatve do zgoraj navedenih nasprotnih strank, v skladu s členom 416(1)(c)(iii).
|
|
090
|
1.3.3.2 za katera jamči institucija
Sredstva iz oddelka 1.3.3, za katera jamčijo zgoraj navedene nasprotne stranke, v skladu s členom 416(1)(c)(iii).
|
|
100–110
|
1.3.4 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Evropskega instrumenta za finančno stabilnost in Evropskega mehanizma za stabilnost ali za katera jamčita ti instituciji
Člen 416(1)(c)(iv) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
100
|
1.3.4.1 ki predstavljajo terjatve
Sredstva iz oddelka 1.3.4, ki predstavljajo terjatve do zgoraj navedenih nasprotnih strank, v skladu s členom 416(1)(c)(iv).
|
|
110
|
1.3.4.2 za katera jamči institucija
Sredstva iz oddelka 1.3.4, za katera jamčijo zgoraj navedene nasprotne stranke, v skladu s členom 416(1)(c)(iv).
|
|
120–140
|
1.4 Skupni deleži ali enote v KNP z osnovnimi sredstvi iz člena 416(1)
Člen 416(6) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
120
|
1.4.1 Osnovna sredstva iz člena 416(1)(a)
|
|
130
|
1.4.2 Osnovna sredstva iz člena 416(1)(b) in (c)
|
|
140
|
1.4.3 Osnovna sredstva iz člena 416(1)(d)
|
|
150
|
1.5 Rezervni kreditni aranžmaji, ki jih odobrijo centralne banke v okviru monetarne politike, če ti aranžmaji niso zavarovani z likvidnimi sredstvi in je izključena izredna likvidnostna pomoč
Člen 416(1)(e) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
160–170
|
1.6 Vloge pri centralni kreditni instituciji in drugo statutarno ali pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje centralnih kreditnih institucij ali institucij, ki so v mreži iz člena 113(7) ali ki so upravičene do oprostitve iz člena 10 UREDBE (EU) št. 575/2013, če to financiranje ni zavarovano z likvidnimi sredstvi
Člen 416(1)(f) UREDBE (EU) št. 575/2013
Če kreditna institucija spada v mrežo v skladu z zakonskimi ali statutarnimi določbami, zakonsko ali statutarno najmanjše vloge pri centralni kreditni instituciji in drugem statutarno ali pogodbeno razpoložljivem likvidnem financiranju centralnih kreditnih institucij.
|
|
160
|
1.6.1 Vloge
|
|
170
|
1.6.2 Pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje
|
|
180
|
1.7 Sredstva, ki jih je izdala kreditna institucija, ki jo je ustanovila enota centralne ali regionalne ravni države članice
Člen 416(2)(a)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
190–210
|
1.8 Nefinančne podjetniške obveznice
Člen 416(1)(b) ali (d) UREDBE (EU) št. 575/2013
Nefinančne podjetniške obveznice se sporočijo glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 122 UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
190
|
1.8.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
200
|
1.8.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
210
|
1.8.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
220–240
|
1.9 Obveznice, ki jih je izdala kreditna institucija in ki so upravičene do obravnave iz člena 129(4) ali (5)
Člen 416(2)(a)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013
Obveznice, upravičene do obravnave iz člena 129(4) ali (5), se sporočijo glede na njihovo kreditno kakovost v skladu s členom 129(4) ali (5) UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
220
|
1.9.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
230
|
1.9.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
240
|
1.9.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
250–270
|
1.10 Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za nestanovanjske nepremičnine, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jo določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5) CRR
Člen 416(2)(a)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013
Te postavke se sporočijo glede na njihovo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 5 naslova 2 ter členi 123, 124, 125 in 126 UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
250
|
1.10.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
260
|
1.10.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
270
|
1.10.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
280–300
|
1.11 Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine iz naslova vrednostnih papirjev, sporočenih v vrsticah 1.10.1, 1.10.2 in 1.10.3
Člen 416(2)(a)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013
Te postavke se sporočijo glede na njihovo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 5 naslova 2 ter členi 123, 124, 125 in 126 UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
280
|
1.11.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
290
|
1.11.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
300
|
1.11.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
310–330
|
1.12 Obveznice, ki jih je izdala kreditna institucija, v skladu s členom 52(4) Direktive 2009/65/ES, razen obveznic iz postavke 1.9
Člen 416(2)(a)(ii) UREDBE (EU) št. 575/2013
Te postavke se sporočijo glede na njihovo kreditno kakovost v skladu s členom 129(4) ali 129(5) UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
310
|
1.12.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
320
|
1.12.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
330
|
1.12.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
340–360
|
1.13 Druga prenosljiva sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
Člen 416(1)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013
Te postavke se sporočijo glede na njihovo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 2 naslova 2 dela III UREDBE (EU) št. 575/2013.
Tu se sporočijo le postavke, ki niso določene v zgornjih vrsticah.
|
|
340
|
1.13.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
350
|
1.13.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
360
|
1.13.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
|
1.14 Druga prenosljiva sredstva visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
Člen 416(1)(d) UREDBE (EU) št. 575/2013
Te postavke se sporočijo glede na njihovo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 2 naslova 2 dela III UREDBE (EU) št. 575/2013.
Tu se sporočijo le postavke, ki niso določene v zgornjih vrsticah.
|
|
370
|
1.14.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
380
|
1.14.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
390
|
1.14.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
400–410
|
2. SREDSTVA, KI IZPOLNJUJEJO ZAHTEVE IZ ČLENA 416(1)(b) in (d), VENDAR NE IZPOLNJUJEJO ZAHTEV IZ ČLENA 417(b) IN (c) UREDBE (EU) št. 575/2013
Postavke se sporočijo le v eni od podkategorij v nadaljevanju, tudi če se ne upošteva nobena od določb.
|
|
400
|
2.1 Sredstva, ki jih ne obvladuje služba za upravljanje z likvidnostjo
Člen 417(c) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
410
|
2.2 Sredstva, ki niso v pravnem in praktičnem smislu na razpolago v vsakem trenutku v naslednjih 30 dneh za unovčenje z dokončno prodajo ali prek enostavnih pogodb o začasni prodaji/začasnem odkupu na odobrenih trgih začasne prodaje/začasnega odkupa
Člen 417(b) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
420–610
|
3. Postavke, za katere se izvaja dopolnilno poročanje o likvidnih sredstvih.
Institucije poročajo le o sredstvih, za katera se izvaja dopolnilno poročanje o likvidnih sredstvih v skladu s Prilogo III k UREDBI (EU) št. 575/2013. Vse postavke, razen postavk iz oddelkov 3.1, 3.2 in 3.9, morajo izpolnjevati pogoje iz zadnjega odstavka navedene priloge.
|
|
420
|
3.1 Denarna sredstva
Točka 1 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
Skupni znesek denarnih sredstev, vključno s kovanci in bankovci/valuto. Sporočijo se samo denarna sredstva, ki ne izpolnjujejo niti enega od pogojev iz člena 416(3)(c), (d) in (e) ter jih zato ni mogoče poročati v postavki 1.1.
Opomba: Bančne vloge pri drugih institucijah se ne poročajo tu, temveč v kategoriji zavarovanja s premoženjem v predlogi 1.3 „Prilivi“, če se štejejo za denarna sredstva, zapadla v naslednjih 30 dneh.
|
|
430
|
3.2 Izpostavljenosti do centralne banke, kolikor jih je mogoče črpati v stresnem obdobju
Točka 2 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
Skupni znesek izpostavljenosti do centralnih bank, kolikor jih je mogoče črpati v stresnem obdobju. Te izpostavljenosti se sporočijo le, če ne izpolnjujejo niti enega od pogojev iz točk (c), (d) in (e) ter jih zato ni mogoče poročati v postavki 1.3.
|
|
440–480
|
3.3 Prenosljivi vrednostni papirji z utežjo tveganja 0 %, ki niso obveznost institucije ali njenih povezanih subjektov
Točka 3 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
Vrednostni papirji z utežjo tveganja 0 %, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice ali tretje države ali terjatve, za katere ta institucija jamči, kot je določeno v točki 5 Priloge III. Od tega:
|
|
440
|
3.3.1 ki predstavljajo terjatve do držav
Točka 3 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
450
|
3.3.2 terjatve, za katere jamčijo države
Točka 3 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
460
|
3.3.3 ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo
Točka 3 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
470
|
3.3.4 ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot centralna raven države, regij s fiskalno avtonomijo, ki lahko pobirajo davke, in lokalne ravni države ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije
Točka 3 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
480
|
3.3.5 ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Evropske unije, Evropskega instrumenta za finančno stabilnost, Evropskega mehanizma za stabilnost ali multilateralnih razvojnih bank ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije
Točka 3 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
490
|
3.4 Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točke 3.3, ki predstavljajo terjatve do držav ali centralnih bank ali terjatve, za katere te institucije jamčijo, in jih izdajo države ali centralne banke v valuti in državi, v kateri obstaja likvidnostno tveganje, ali v tujih valutah, in sicer v obsegu, v katerem imetja teh vrednostnih papirjev ustrezajo likvidnostnim potrebam poslovanja banke v zadevni tretji državi
Točka 4 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
500–550
|
3.5 Prenosljivi vrednostni papirji z utežjo tveganja 20 %, ki niso obveznost institucije ali njenih povezanih subjektov
Točka 5 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
Vrednostni papirji z utežjo tveganja 20 %, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice ali tretje države ali terjatve, za katere ta institucija jamči, kot je določeno v točki 5 Priloge III. Od tega:
|
|
500
|
3.5.1 predstavljajo terjatve do držav
Točka 5 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
510
|
3.5.2 terjatve, za katere jamčijo države
Točka 5 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
520
|
3.5.3 ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo
Točka 5 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
530
|
3.5.4 ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot centralna raven države, regij s fiskalno avtonomijo, ki lahko pobirajo davke, lokalne ravni države ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije
Točka 5 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
540
|
3.5.5 predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Evropske unije, Evropskega instrumenta za finančno stabilnost, Evropskega mehanizma za stabilnost ali multilateralne razvojne banke ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije
Točka 5 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
550
|
3.6 Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.5.6, ki so zavarovani s sredstvi, izpolnjujejo pogoje za 20 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II tretjega dela ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo, ter izpolnjujejo katerega koli izmed pogojev iz točke 6 Priloge III k Uredbi št. 575/2013
Točka 6 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
560
|
3.7 Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.6, ki izpolnjujejo pogoje za 50 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II tretjega dela ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo in ne predstavljajo zahtevka do subjekta s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), institucije ali njenih povezanih subjektov
Točka 7 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
570
|
3.8 Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.7, ki so zavarovani s sredstvi, izpolnjujejo pogoje za 35 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II tretjega dela ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo ter so v celoti in popolnoma zavarovani s hipotekami na stanovanjske nepremičnine v skladu s členom 125
Točka 8 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
580
|
3.9 Rezervni kreditni aranžmaji, ki jih odobrijo centralne banke v okviru monetarne politike, če ti aranžmaji niso zavarovani z likvidnimi sredstvi in je izključena izredna likvidnostna pomoč
Točka 9 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
Le, če niso sporočeni v okviru postavke 1.5.
|
|
590
|
3.10 Če je kreditna institucija povezana v mrežo v skladu z zakonskimi ali statutarnimi določbami, zakonsko ali statutarno najmanjša vloga pri centralni kreditni instituciji in drugo statutarno ali pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje centralnih kreditnih institucij ali institucij, ki so v mreži iz člena 113(7) ali ki so upravičene do oprostitve iz člena 10, če to financiranje ni zavarovano z likvidnimi sredstvi.
Točka 10 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
Ta postavka je vključena le, če ni poročana v okviru postavke 1.6.
|
|
600
|
3.11 Delnice s centralnim kliringom, s katerimi se trguje na borzi in so del glavnega borznega indeksa, ki so denominirane v domači valuti države članice in jih ni izdala institucija ali njen povezani subjekt
Točka 11 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
610
|
3.12 Alocirano zlato, ki kotira na priznani borzi
Točka 12 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
620–850
|
4 SREDSTVA, KI NE IZPOLNJUJEJO ZAHTEV IZ ČLENA 416 UREDBE (EU) št. 575/2013, izpolnjujejo pa zahteve iz člena 417(b) in (c) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
620–640
|
4.1 Finančne podjetniške obveznice
Člen 416(2) UREDBE (EU) št. 575/2013
Obveznice, ki jih izda investicijsko podjetje, zavarovalnica, finančni holding, mešani finančni holding ali kateri koli drug subjekt, ki izvaja eno ali več dejavnosti iz Priloge I k Direktivi 2013/36/EU.
Te postavke se poročajo glede na njihovo kreditno kakovost v skladu s členom 120(1) UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
620
|
4.1.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
630
|
4.1.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
640
|
4.1.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
650–670
|
4.2 Lastne izdaje
Člen 416(3)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013
Te postavke se poročajo glede na njihovo kreditno kakovost v skladu s členom 120(1) UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
650
|
4.2.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
660
|
4.2.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
670
|
4.2.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
680–700
|
4.3 Nezavarovane izdaje kreditne institucije
UREDBA (EU) št. 575/2013
Te postavke se poročajo glede na njihovo kreditno kakovost v skladu s členom 120(1) UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
680
|
4.3.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
690
|
4.3.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
700
|
4.3.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
710–730
|
4.4 Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za nestanovanjske nepremičnine, ki niso bili sporočeni v postavkah 1.10 do 1.11.3
Člen 416(4)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013
Te postavke se poročajo glede na njihovo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 5 naslova 2 dela III in členom 125 UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
710
|
4.4.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
720
|
4.4.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
730
|
4.4.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
740–760
|
4.5 Listninjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine, ki niso bili sporočeni že v postavkah 1.10 do 1.11.3
Člen 509(3)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013
Te postavke se poročajo glede na njihovo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 5 naslova 2 dela III in členom 125 UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
740
|
4.5.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
750
|
4.5.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
760
|
4.5.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
770
|
4.6 Lastniški instrumenti, ki kotirajo na priznani borzi, in lastniški instrumenti, vezani na glavne borzne indekse, ki niso izdani v okviru lastne izdaje ali ki jih izdajo finančne institucije
Člena 416(4)(a) in 509(3)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
780
|
4.7 Zlato, o katerem se ne poroča v postavki 3.1.2
Člena 416(4)(a) in 509(3)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
790
|
4.8 Obveznice z jamstvom, ki še niso bile sporočene zgoraj
Člen 509(3)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
800
|
4.9 Krite obveznice, ki še niso bile sporočene zgoraj
Člen 509(3)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
810
|
4.10 Podjetniške obveznice, ki še niso bile sporočene zgoraj
Člen 509(3)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
820
|
4.11 Sredstva, ki temeljijo na sredstvih, sporočenih v postavkah 4.6 do 4.10
Člen 509(3)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
830–850
|
4.12 Druge kategorije vrednostnih papirjev ali kreditov, primernih za centralne banke
Člen 509(3)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
830
|
4.12.1 Obveznice lokalnih ravni držav
Člen 509(3)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
840
|
4.12.2 Komercialni zapisi
Člen 509(3)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
850
|
4.12.3 Kreditne terjatve
Člen 416(4)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
860–870
|
5 Obravnava, ki velja za jurisdikcije z nezadostnimi visokokakovostnimi likvidnimi sredstvi
Člen 419(2) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
860
|
5.1 Uporaba odstopanja A (tuja valuta)
Člen 419(2)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek sredstev v skladu z odstopanjem A.
|
|
870
|
5.2 Uporaba odstopanja B (kreditna linija iz zadevne centralne banke)
Člen 419(2)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek nečrpane kreditne linije v skladu z odstopanjem B.
|
|
880–900
|
6 Poročanje o sredstvih, skladnih s šeriatskim pravom, kot o alternativnih sredstvih v skladu s členom 509(2)(i)
Člen 509(2)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
880
|
6.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
890
|
6.1 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
900
|
6.1 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
POROČANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 2 od 5: ODLIVI)
1. Odlivi
1.1. Splošne opombe:
1. To je skrajšana predloga, ki vsebuje informacije o likvidnostnih odlivih, izmerjenih v obdobju naslednjih 30 dni, zaradi spremljanja zahtev glede likvidnostnega kritja, kot so določene v členu 412 UREDBE (EU) št. 575/2013. Postavke, ki jih institucijam ni treba izpolniti, so pobarvane sivo.
2. V skladu s členom 420 UREDBE (EU) št. 575/2013 ta oddelek zajema zahteve glede poročanja o vlogah na drobno (člen 421), drugih vlogah in obveznostih (člen 422), dodatnih odlivih (člen 423) ter odlivih iz kreditnih obveznosti in okvirnih likvidnostnih kreditov (člen 424).
3. V skladu s členom 421(5) UREDBE (EU) št. 575/2013 lahko institucije iz izračuna odlivov izključijo nekatere jasno definirane kategorije vlog na drobno. Da bi bili podatki popolni, je poročanje o teh vlogah zahtevano v postavki 1.1.6 predloge.
1.2. Podobrazec za odlive
1.2.1. Navodila za posamezne vrstice
|
Vrstica
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
020–137
|
1. ODLIVI
Členi 421 do 424 UREDBE (EU) št. 575/2013
Obveznosti, sporočene v tem oddelku, so za namene poročanja izrecno opredeljene kot potencialni vir likvidnostnih odlivov v obdobju naslednjih 30 dni.
|
|
020–100
|
1.1 Vloge na drobno
Člen 421 UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupne obveznosti vlog na drobno, kot so opredeljene v členu 411(2) UREDBE (EU) št. 575/2013, vključno z vlogami na vpogled in vezanimi vlogami, se sporočijo v stolpcu 020. Odliv, dobljen po uporabi ustrezne stopnje odliva, se sporoči v stolpcu 030.
Sporočijo se naslednje podkategorije:
|
|
020–040
|
1.1.1 Krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi
Člen 421(1) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
020
|
1.1.1.1 Del vzpostavljenega odnosa, zaradi česar je verjetnost dviga izjemno majhna
Člen 421(1)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013
Tiste vloge na drobno, krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi, sporočene v postavki 1.1.1, ki so del vzpostavljenega odnosa, zaradi česar je verjetnost dviga izjemno majhna.
Vloge na drobno, ki so del vzpostavljenega odnosa, zaradi česar je verjetnost dviga izjemno majhna, in ki so na transakcijskih računih, vključno z računi, na katere se redno nakazujejo plače, se sporočijo v postavki 1.1.1.2.
|
|
030
|
1.1.1.2 Na transakcijskih računih, vključno z računi, na katere se redno nakazujejo plače
Člen 421(1)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013
Tiste vloge na drobno, krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi, sporočene v postavki 1.1.1, ki so na transakcijskih računih, vključno z računi, na katere se redno nakazujejo plače, zaradi česar je verjetnost dviga izjemno majhna.
|
|
040
|
1.1.2 Krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi, ki ne izpolnjujejo pogojev za poročanje v postavki 1.1.1.1 ali 1.1.1.2
Člen 421(2) UREDBE (EU) št. 575/2013
Tiste vloge na drobno, krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi, ki ne izpolnjujejo pogojev za poročanje v postavki 1.1.1.1 ali 1.1.1.2.
|
|
050
|
1.1.3 Nezavarovane vloge na drobno
Člen 421(2) UREDBE (EU) št. 575/2013
Vloge na drobno, ki niso krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi.
|
|
060–080
|
1.1.4 Vloge z višjimi odlivi, kot so določeni v členu 421(1) ali (2)
Člen 421(3) UREDBE (EU) št. 575/2013
Vloge na drobno z višjimi odlivi, kot so določeni v členu 421(1) ali (2) UREDBE (EU) št. 575/2013, se sporočijo v naslednjih podkategorijah:
|
|
060
|
1.1.4.1 Vloge z višjo stopnjo odliva – kategorija 1 – srednje tveganje odliva
Člen 421(3) UREDBE (EU) št. 575/2013
Vloge na drobno, ki jih institucije razvrstijo v kategorijo 1.
|
|
070
|
1.1.4.2 Vloge z višjo stopnjo odliva – kategorija 2 – visoko tveganje odliva
Člen 421(3) UREDBE (EU) št. 575/2013
Vloge na drobno, ki jih institucije razvrstijo v kategorijo 2.
|
|
080
|
1.1.4.3 Vloge z višjo stopnjo odliva – kategorija 3 – zelo visoko tveganje odliva
Člen 421(3) UREDBE (EU) št. 575/2013
Vloge na drobno, ki jih institucije razvrstijo v kategorijo 3.
|
|
090
|
1.1.5 Vloge v tretjih državah, v katerih se uporablja višja stopnja odliva
Člen 421(4) UREDBE (EU) št. 575/2013
Vloge na drobno iz tretjih držav, za katere se uporabljajo odlivi iz zadevne tretje države, ki so večji od odlivov iz člena 421(1) ali (2) UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
100
|
1.1.6 Vloge, izvzete iz izračuna odlivov, če so izpolnjeni pogoji iz člena 421(5)(a) in (b)
Člen 421(5) UREDBE (EU) št. 575/2013
Vloge na drobno, izvzete iz izračuna odlivov, iz člena 421(5) UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
110–1130
|
1.2 Odlivi za druge obveznosti
Člen 422 UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek odlivov za druge obveznosti, zapadle v naslednjih 30 dneh, se sporočijo v naslednjih podkategorijah:
Obveznosti, sporočene v tem oddelku, zajemajo le splošne obveznosti, ki niso vloge na drobno iz člena 411(2) (te se sporočijo v postavki 1.1. zgoraj).
Obveznosti, sporočene v tej postavki, zapadejo v obdobju naslednjih 30 dni, imajo najzgodnejši možni pogodbeni datum zapadlosti v naslednjih 30 dneh ali pa njihov datum zapadlosti ni določen. Sem spadajo (i) obveznosti z opcijami, ki se lahko uveljavijo po lastni presoji investitorja, in (ii) obveznosti z opcijami, ki se lahko uveljavijo po lastni presoji institucije, če je zmožnost institucije za neuveljavitev opcije omejena zaradi ugleda. Zlasti če trg pričakuje, da bodo nekatere obveznosti odkupljene v naslednjih 30 dneh pred njihovim pravno določenim končnim datumom zapadlosti, se te obveznosti vključijo v ustrezno podkategorijo.
|
|
110
|
1.2.1 Obveznosti, ki izhajajo iz lastnih stroškov institucije za delovanje
Člen 422(1) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek obveznosti, ki zapadejo v naslednjih 30 dneh in ki izhajajo iz lastnih stroškov institucije za delovanje. Primeri vključujejo pisarniške stroške in stroške storitev, računovodske stroške, stroške za plače itd. ter katere koli druge stroške, ki so nastali zaradi izvajanja dejavnosti institucije.
|
|
120–950
|
1.2.2 Obveznosti, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v členu 192
Člen 422(2) UREDBE (EU) št. 575/2013
Institucije za naslednje podkategorije določijo znesek odlivov v naslednjih 30 dneh v zvezi z zavarovanimi kreditnimi posli in posli z instrumenti kapitalskega trga, tržno vrednost ustreznih sredstev, s katerimi so posli zavarovani, ter vrednost teh sredstev v skladu s členom 418 UREDBE (EU) št. 575/2013.
V skladu s členom 192:
1. „zavarovan kreditni posel“ pomeni vsak posel, na podlagi katerega nastane izpostavljenost, ki je zavarovana s premoženjem, in ki ne vključuje določbe, ki instituciji dodeljuje pravico do najmanj dnevnega vzdrževanja kritja;
2. „posel z instrumenti kapitalskega trga“ pomeni vsak posel, na podlagi katerega nastane izpostavljenost, ki je zavarovana s premoženjem, in ki vključuje določbo, ki kreditni instituciji dodeljuje pravico do najmanj dnevnega vzdrževanja kritja.
Zato se v tem oddelku sporoči vsak posel, pri katerem je institucija prejela zavarovan denarni kredit, kot so repo posli iz člena 4(83) UREDBE (EU) št. 575/2013, in ki se izteče v 30 dneh.
Institucije sporočijo tržno vrednost sredstev, s katerimi so zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga, v stolpcu 010. Te posle sporočijo v eni od sedmih kategorij:
Kategorija 1: če nasprotna stranka ni centralna banka ter imajo sredstva, s katerimi je posel zavarovan, izjemno visoko likvidnost in kreditno kakovost, se zapadli znesek sporoči v stolpcu 020, vrednost sredstev, s katerimi je posel zavarovan, v skladu s členom 418 UREDBE (EU) št. 575/2013 pa se sporoči v stolpcu 030.
Kategorija 2: če nasprotna stranka ni centralna banka ter imajo sredstva, s katerimi je posel zavarovan, visoko likvidnost in kreditno kakovost, se zapadli znesek sporoči v stolpcu 040, vrednost sredstev, s katerimi je posel zavarovan, v skladu s členom 418 UREDBE (EU) št. 575/2013 pa se sporoči v stolpcu 050.
Kategorija 3: če nasprotna stranka ni centralna banka ter imajo sredstva, s katerimi je posel zavarovan, drugo stopnjo likvidnosti in kreditne kakovosti, se zapadli znesek sporoči v stolpcu 060.
Kategorija 4: če je nasprotna stranka centralna banka ter imajo sredstva, s katerimi je posel zavarovan, izjemno visoko likvidnost in kreditno kakovost, se zapadli znesek sporoči v stolpcu 070, vrednost sredstev, s katerimi je posel zavarovan, v skladu s členom 418 UREDBE (EU) št. 575/2013 pa se sporoči v stolpcu 080.
Kategorija 5: če je nasprotna stranka centralna banka ter imajo sredstva, s katerimi je posel zavarovan, visoko likvidnost in kreditno kakovost, se zapadli znesek sporoči v stolpcu 090, vrednost sredstev, s katerimi je posel zavarovan, v skladu s členom 418 UREDBE (EU) št. 575/2013 pa se sporoči v stolpcu 100.
Kategorija 6: če je nasprotna stranka centralna banka ter imajo sredstva, s katerimi je posel zavarovan, drugo stopnjo likvidnosti in kreditne kakovosti, se zapadli znesek sporoči v stolpcu 110.
Kategorija 7: če je nasprotna stranka enota centralne ravni države, subjekt javnega sektorja države članice, v kateri je kreditna institucija pridobila dovoljenje za opravljanje dejavnosti ali je odprla podružnico, ali multilateralna razvojna banka, se zapadli znesek sporoči v stolpcu 120.
Institucije razporedijo posle tako, da določijo likvidnost in kreditno kakovost sredstev, s katerimi je posel zavarovan, pri čemer uporabljajo enaka merila kot pri poročanju o sredstvih v okviru predloge 1.1 „Sredstva“.
V skladu s členom 416(1) UREDBE (EU) št. 575/2013 institucije torej do enotne opredelitve izjemno visoke ter visoke likvidnosti in kreditne kakovosti na podlagi člena 460 UREDBE (EU) št. 575/2013 same identificirajo prenosljiva sredstva v določeni valuti, ki so visoke oziroma izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti.
Če je institucija v skupino zavarovanj s premoženjem vložila sredstva „izjemno visoke“, „visoke“ in „druge“ likvidnosti ter kreditne kakovosti, pri čemer ni nobeno sredstvo izrecno dodeljeno kot zavarovanje s premoženjem za zavarovan kreditni p
osel in posel z instrumenti kapitalskega trga, institucija predpostavlja, da se sredstva z najnižjo likvidnostjo in kreditno kakovostjo dodelijo prva, tj. prva se dodelijo sredstva „druge likvidnosti in kreditne kakovosti“. Šele ko so v celoti dodeljena vsa ta sredstva, se dodelijo sredstva „visoke likvidnosti in kreditne kakovosti“. In šele ko so dodeljena tudi vsa ta sredstva, se dodelijo sredstva „izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti“.
Zamenjave zavarovanja, pri katerih si institucija istočasno izposoja zavarovanje in posoja zavarovanje (v obliki sredstev, razen denarnih sredstev), se sporočijo na naslednji način:
Vrednost izposojenega sredstva je njegova tržna vrednost iz stolpca 010 in njegova vrednost v skladu s členom 418 UREDBE (EU) št. 575/2013 iz ustreznega stolpca. Zamenjave zavarovanja se nanašajo le na zavarovanje s premoženjem, pri čemer ni treba sporočiti nobenega osnovnega „zapadlega zneska“.
Tržna vrednost posojenega sredstva se sporoči v stolpcu „Tržna vrednost sredstva, s katerim je zavarovan posel“ v ustrezni podkategoriji 3 predloge „Prilivi“. Zamenjave zavarovanja se nanašajo le na zavarovanje s premoženjem, pri čemer ni treba sporočiti nobenega osnovnega „zapadlega zneska“.
|
|
120–190
|
1.2.2.1 Druga prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do naslednjih institucij ali za katera jamčijo naslednje institucije
Člen 416(1)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013
Posli, kriti s prenosljivimi sredstvi, se v ustrezni podkategoriji sporočijo v tem oddelku v skladu s postavko 1.2.2 zgoraj.
Sredstva, sporočena v tem oddelku, so izrecno opredeljena kot sredstva potencialno izjemno visoke ali visoke likvidnosti in kreditne kakovosti.
Sredstva, sporočena v tem oddelku, morajo izpolnjevati vse veljavne zahteve iz členov 416 in 417 UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
120–130
|
1.2.2.1.1 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice, regije s fiskalno pristojnostjo pobiranja davkov ali tretje države v domači valuti enote centralne ali regionalne ravni države ali za katera zadevna institucija jamči, če institucija prevzema likvidnostno tveganje v zadevni državi članici ali tretji državi, ki ga krije z vzdrževanjem zadevnih likvidnih sredstev
Člen 416(1)(c)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
120
|
1.2.2.1.1.1 ki predstavljajo terjatve
Sredstva iz oddelka 1.3.1 predloge za likvidna sredstva, ki predstavljajo terjatve do zgoraj navedenih nasprotnih strank, v skladu s členom 416(1)(c)(i).
|
|
130
|
1.2.2.1.1.2 za katera jamči institucija
Sredstva iz oddelka 1.3.1 predloge za poročanje o likvidnih sredstvih, za katera jamčijo zgoraj navedene nasprotne stranke, v skladu s členom 416(1)(c)(i).
|
|
140–150
|
1.2.2.1.2 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank in subjektov javnega sektorja, ki ne sodijo v okvir centralne ravni države, v domači valuti centralne banke in subjekta javnega sektorja, ali za katera jamčijo te institucije
Člen 416(1)(c)(ii) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
140
|
1.2.2.1.2.1 ki predstavljajo terjatve
Sredstva iz oddelka 1.3.2 predloge za poročanje o likvidnih sredstvih, ki predstavljajo terjatve do zgoraj navedenih nasprotnih strank, v skladu s členom 416(1)(c)(ii).
|
|
150
|
1.2.2.1.2.2 za katera jamči institucija
Sredstva iz oddelka 1.3.2 predloge za poročanje o likvidnih sredstvih, za katera jamčijo zgoraj navedene nasprotne stranke, v skladu s členom 416(1)(c)(ii).
|
|
160–170
|
1.2.2.1.3 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Komisije in multilateralnih razvojnih bank ali za katera jamčijo naštete institucije
Člen 416(1)(c)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
160
|
1.2.2.1.3.1 ki predstavljajo terjatve
Sredstva iz oddelka 1.3.3 predloge za poročanje o likvidnih sredstvih, ki predstavljajo terjatve do zgoraj navedenih nasprotnih strank, v skladu s členom 416(1)(c)(iii).
|
|
170
|
1.2.2.1.3.2 za katera jamči institucija
Sredstva iz oddelka 1.3.3 predloge za poročanje o likvidnih sredstvih, za katera jamčijo zgoraj navedene nasprotne stranke, v skladu s členom 416(1)(c)(iii).
|
|
180–190
|
1.2.2.1.4 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Evropskega instrumenta za finančno stabilnost in Evropskega mehanizma za stabilnost ali za katera jamčita ti instituciji
Člen 416(1)(c)(iv) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
180
|
1.2.2.1.4.1 ki predstavljajo terjatve
Sredstva iz oddelka 1.3.4 predloge za poročanje o likvidnih sredstvih, ki predstavljajo terjatve do zgoraj navedenih nasprotnih strank, v skladu s členom 416(1)(c)(iv).
|
|
190
|
1.2.2.1.4.2 za katera jamči institucija
Sredstva iz oddelka 1.3.4 predloge za poročanje o likvidnih sredstvih, za katera jamčijo zgoraj navedene nasprotne stranke, v skladu s členom 416(1)(c)(iv).
|
|
200–220
|
1.2.2.2 Skupni deleži ali enote v KNP z osnovnimi sredstvi iz člena 416(1)
Člen 416(6) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni deleži ali enote v KNP z osnovnimi sredstvi iz člena 416(1) UREDBE (EU) št. 575/2013 se v ustrezni podkategoriji sporočijo v tem oddelku v skladu z oddelkom 1.2.2 zgoraj.
|
|
200
|
1.2.2.2.1 Osnovna sredstva iz člena 416(1)(a)
|
|
210
|
1.2.2.2.2 Osnovna sredstva iz člena 416(1)(b) in (c)
|
|
220
|
1.2.2.2.3 Osnovna sredstva iz člena 416(1)(d)
|
|
230
|
1.2.2.3 Sredstva, ki jih je izdala kreditna institucija, ki jo je ustanovila enota centralne ali regionalne ravni države članice
Člen 416(2)(a)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
240–260
|
1.2.2.4 Nefinančne podjetniške obveznice
Člen 416(1)(b) ali (d) UREDBE (EU) št. 575/2013
Nefinančne podjetniške obveznice se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 122 UREDBE (EU) št. 575/2013 in oddelkom 1.2.2 zgoraj.
|
|
240
|
1.2.2.4.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
250
|
1.2.2.4.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
260
|
1.2.2.4.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
270–290
|
1.2.2.5 Obveznice, ki jih je izdala kreditna institucija in ki so upravičene do obravnave iz člena 129(4) ali (5)
Člen 416(2)(a)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013
Obveznice, upravičene do obravnave iz člena 129(4) ali (5), se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 129(4) ali (5) UREDBE (EU) št. 575/2013 in oddelkom 1.2.2 zgoraj.
|
|
270
|
1.2.2.5.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
280
|
1.2.2.5.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
290
|
1.2.2.5.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
300–320
|
1.2.2.6 Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za nestanovanjske nepremičnine, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jih določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5)
Člen 416(2)(a)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013
Te postavke se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 5 naslova II, členi 123, 124, 125 in 126 UREDBE (EU) št. 575/2013 ter oddelkom 1.2.2 zgoraj.
|
|
300
|
1.2.2.6.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
310
|
1.2.2.6.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
320
|
1.2.2.6.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
330–350
|
1.2.2.7 Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine, ki jih zajemajo vrednostni papirji, sporočeni v vrsticah 1.10.1, 1.10.2 in 1.10.3 predloge za poročanje o likvidnih sredstvih
Člen 416(2)(a)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013
Te postavke se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 5 naslova II, členi 123, 124, 125 in 126 UREDBE (EU) št. 575/2013 ter oddelkom 1.2.2 zgoraj.
|
|
330
|
1.2.2.7.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
340
|
1.2.2.7.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
350
|
1.2.2.7.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
360–380
|
1.2.2.8 Obveznice, kot so opredeljene v členu 52(4) Direktive 2009/65/ES, razen obveznic iz postavke 1.9.
Člen 416(2)(a)(ii) UREDBE (EU) št. 575/2013
Te postavke se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 129(4) ali (5) UREDBE (EU) št. 575/2013 in oddelkom 1.2.2 zgoraj.
|
|
360
|
1.2.2.8.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
370
|
1.2.2.8.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
380
|
1.2.2.8.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
390–410
|
1.2.2.9 Druga prenosljiva sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
Člen 416(1)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013
Te postavke se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 UREDBE (EU) št. 575/2013 in oddelkom 1.2.2 zgoraj.
Tu se sporočijo le postavke, ki niso določene v zgornjih vrsticah.
|
|
390
|
1.2.2.9.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
400
|
1.2.2.9.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
410
|
1.2.2.9.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
420–440
|
1.2.2.10 Druga prenosljiva sredstva visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
Člen 416(1)(d) UREDBE (EU) št. 575/2013
Te postavke se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 UREDBE (EU) št. 575/2013 in oddelkom 1.2.2 zgoraj.
Tu se sporočijo le postavke, ki niso določene v zgornjih vrsticah.
|
|
420
|
1.2.2.10.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
430
|
1.2.2.10.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
440
|
1.2.2.10.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
450–460
|
1.2.2.11 SREDSTVA, KI IZPOLNJUJEJO ZAHTEVE IZ ČLENA 416(1)(b) in (d), VENDAR NE IZPOLNJUJEJO ZAHTEV IZ ČLENA 417(b) in (c) UREDBE (EU) št. 575/2013
Te postavke se v ustrezni podkategoriji sporočijo v tem oddelku v skladu z oddelkom 1.2.2 zgoraj.
|
|
450
|
1.2.2.11.1 Sredstva, ki jih ne obvladuje služba za upravljanje z likvidnostjo
Člen 417(c) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
460
|
1.2.2.11.2 Sredstva, ki niso v pravnem in praktičnem smislu na razpolago v vsakem trenutku v naslednjih 30 dneh za unovčenje z dokončno prodajo ali prek enostavnih pogodb o začasni prodaji/začasnem odkupu na odobrenih trgih začasne prodaje/začasnega odkupa
Člen 417(b) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
480–680
|
1.2.2.12 Postavke, za katere se izvaja dopolnilno poročanje o likvidnih sredstvih
Institucije poročajo le o sredstvih, za katera se izvaja dopolnilno poročanje o likvidnih sredstvih v skladu s Prilogo III k UREDBI (EU) št. 575/2013. Vse postavke, razen postavk iz oddelkov 3.1, 3.2 in 3.9, morajo izpolnjevati pogoje iz zadnjega odstavka navedene priloge.
Te postavke se v ustrezni podkategoriji sporočijo v tem oddelku v skladu z oddelkom 1.2.2 zgoraj.
Tu se sporočijo le postavke, ki niso določene drugje v predlogi.
|
|
480
|
1.2.2.12.1 Denarna sredstva
Točka 1 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
Skupni znesek denarnih sredstev, vključno s kovanci in bankovci/valuto. Sporočijo se samo denarna sredstva, ki ne izpolnjujejo vsaj enega od pogojev iz točk (c), (d) in (e) in jih zato ni mogoče sporočiti v postavki 1.1.
Bančne vloge pri drugih institucijah se ne sporočijo tu, temveč v kategoriji zavarovanja s premoženjem v predlogi „Prilivi“, če se štejejo za denarna sredstva, zapadla v naslednjih 30 dneh.
|
|
490
|
1.2.2.12.2. Izpostavljenosti do centralne banke, kolikor jih je mogoče črpati v stresnem obdobju
Točka 2 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
Skupni znesek izpostavljenosti do centralnih bank, kolikor jih je mogoče črpati v stresnem obdobju. Te izpostavljenosti se sporočijo le, če ne izpolnjujejo vsaj enega od pogojev iz točk (c), (d) in (e) in jih zato ni mogoče sporočiti v postavki 1.3.
|
|
500–540
|
1.2.2.12.3 Prenosljivi vrednostni papirji z utežjo tveganja 0 %, ki niso obveznost institucije ali njenih povezanih subjektov
Točka 3 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
Vrednostni papirji z utežjo tveganja 0 %, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice ali tretje države ali terjatve, za katera ta institucija jamči, kot je določeno v točki 5 Priloge III. Od tega:
|
|
500
|
1.2.2.12.3.1 ki predstavljajo terjatve do držav
Točka 3 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
510
|
1.2.2.12.3.2 terjatve, za katere jamčijo države
Točka 3 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
520
|
1.2.2.12.3.3 ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo
Točka 3 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
530
|
1.2.2.12.3.4 ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot centralna raven države, regij s fiskalno avtonomijo, ki lahko pobirajo davke, in lokalne ravni države ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije
Točka 3 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
540
|
1.2.2.12.3.5 ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Evropske unije, Evropskega instrumenta za finančno stabilnost, Evropskega mehanizma za stabilnost ali multilateralnih razvojnih bank ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije
Točka 3 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
550
|
1.2.2.12.4 Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točke 3.3, ki predstavljajo terjatve do držav ali centralnih bank ali terjatve, za katere te institucije jamčijo, in jih izdajo države ali centralne bank v valuti in državi, v kateri obstaja likvidnostno tveganje, ali v tujih valutah, in sicer v obsegu, v katerem imetja teh vrednostnih papirjev ustrezajo likvidnostnim potrebam poslovanja banke v zadevni tretji državi.
Točka 4 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
570–610
|
1.2.2.12.5 Prenosljivi vrednostni papirji z utežjo tveganja 20 %, ki niso obveznost institucije ali njenih povezanih subjektov
Točka 5 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
Vrednostni papirji z utežjo tveganja 20 %, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice ali tretje države ali terjatve, za katere ta institucija jamči, kot je določeno v točki 5 Priloge III. Od tega:
|
|
570
|
1.2.2.12.5.1 ki predstavljajo terjatve do držav
Točka 5 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
580
|
1.2.2.12.5.2 terjatve, za katere jamčijo države
Točka 5 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
590
|
1.2.2.12.5.3 ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo
Točka 5 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
600
|
1.2.2.12.5.4 ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot centralna raven države, regij s fiskalno avtonomijo, ki lahko pobirajo davke, in lokalne ravni države ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije
Točka 5 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
610
|
1.2.2.12.5.5 ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Evropske unije, Evropskega instrumenta za finančno stabilnost, Evropskega mehanizma za stabilnost ali multilateralnih razvojnih bank ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije
Točka 5 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
620
|
1.2.2.12.6 Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.5.6, ki izpolnjujejo pogoje za 20 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo ter izpolnjujejo katerega koli od pogojev iz točke 6 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
Točka 6 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
630
|
1.2.2.12.7 Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.6, ki izpolnjujejo pogoje za 50 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo in ne predstavljajo zahtevka do subjekta s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), institucije ali njenih povezanih subjektov
Točka 7 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
640
|
1.2.2.12.8 Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.7, ki so zavarovani s sredstvi, izpolnjujejo pogoje za 35 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo ter so v celoti in popolnoma zavarovani s hipotekami na stanovanjske nepremičnine v skladu s členom 125
Točka 8 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
650
|
1.2.2.12.9 Rezervni kreditni aranžmaji, ki jih odobrijo centralne banke v okviru monetarne politike, če ti aranžmaji niso zavarovani z likvidnimi sredstvi in je izključena izredna likvidnostna pomoč
Točka 9 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
Skupni znesek rezervnih kreditnih aranžmajev, ki jih odobrijo centralne banke v okviru monetarne politike, če ti aranžmaji niso zavarovani z likvidnimi sredstvi in je izključena izredna likvidnostna pomoč.
|
|
660
|
1.2.2.12.10 Če je kreditna institucija povezana v mrežo v skladu z zakonskimi ali statutarnimi določbami, zakonsko ali statutarno najmanjša vloga pri centralni kreditni instituciji in drugo statutarno ali pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje centralnih kreditnih institucij ali institucij, ki so v mreži iz člena 113(7) ali ki so upravičene do oprostitve iz člena 10, če to financiranje ni zavarovano z likvidnimi sredstvi.
Točka 10 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
670
|
1.2.2.12.11 Delnice s centralnim kliringom, s katerimi se trguje na borzi in so del glavnega borznega indeksa, ki so denominirane v domači valuti države članice in jih ni izdala institucija ali njen povezani subjekt
Točka 11 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
680
|
1.2.2.12.12 Alocirano zlato, ki kotira na priznani borzi
Točka 12 Priloge III k UREDBI (EU) št. 575/2013
|
|
690–920
|
1.2.2.13 SREDSTVA, KI NE IZPOLNJUJEJO ZAHTEV IZ ČLENA 416 UREDBE (EU) št. 575/2013, izpolnjujejo pa zahteve iz člena 417(b) in (c) UREDBE (EU) št. 575/2013
Te postavke se v ustrezni podkategoriji sporočijo v tem oddelku v skladu z oddelkom 1.2.2 zgoraj.
|
|
690–710
|
1.2.2.13.1 Finančne podjetniške obveznice
Člen 416(2) UREDBE (EU) št. 575/2013
Te postavke se sporočijo glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 120(1) UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
690
|
1.2.2.13.1.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
700
|
1.2.2.13.1.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
710
|
1.2.2.13.1.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
720–740
|
1.2.2.13.2 Lastne izdaje
Člen 416(3)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013
Te postavke se sporočijo glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 120(1) UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
720
|
1.2.2.13.2.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
730
|
1.2.2.13.2.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
740
|
1.2.2.13.2.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
750–770
|
1.2.2.13.3 Nezavarovane izdaje kreditne institucije
Člen 416 UREDBE (EU) št. 575/2013
Te postavke se sporočijo glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 120(1) UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
750
|
1.2.2.13.3.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
760
|
1.2.2.13.3.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
770
|
1.2.2.13.3.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
780–800
|
1.2.2.13.4 Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem, ki niso bili sporočeni v postavkah 1.10 do 1.11.3
Člen 416(4)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013
Te postavke se sporočijo glede na svojo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 in členom 125 UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
780
|
1.2.2.13.4.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
790
|
1.2.2.13.4.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
800
|
1.2.2.13.4.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
810–830
|
1.2.2.13.5 Vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine, ki niso bili sporočeni v postavkah 1.10 do 1.11.3
Člen 509(3) UREDBE (EU) št. 575/2013
Te postavke se sporočijo glede na svojo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 in členom 125 UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
810
|
1.2.2.13.5.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
820
|
1.2.2.13.5.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
830
|
1.2.2.13.5.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
840
|
1.2.2.13.6 Lastniški instrumenti, ki kotirajo na priznani borzi, in lastniški instrumenti, vezani na glavne borzne indekse, ki niso izdani v okviru lastne izdaje ali ki jih izdajo finančne institucije
Člen 509(3)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
850
|
1.2.2.13.7 Zlato
Člen 509(3)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
860
|
1.2.2.13.8 Obveznice z jamstvom, ki še niso bile sporočene zgoraj
Člen 509(3)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
870
|
1.2.2.13.9 Krite obveznice, ki še niso bile sporočene zgoraj
Člen 509(3)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
880
|
1.2.2.13.10 Podjetniške obveznice, ki še niso bile sporočene zgoraj
Člen 509(3)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
890
|
1.2.2.13.11 Sredstva, ki temeljijo na sredstvih, sporočenih v postavkah 4.5 do 4.10
Člen 509(3)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
900–920
|
1.2.2.13.12 Druge kategorije vrednostnih papirjev ali kreditov, primernih za centralne banke
Člen 509(3)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
900
|
1.2.2.13.12.1 Obveznice lokalnih ravni držav
Člen 509(3)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
910
|
1.2.2.13.12.2 Komercialni zapisi
Člen 509(3)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
920
|
1.2.2.13.12.3 Kreditne terjatve
Člen 416(4)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
930–950
|
1.2.2.14 Poročanje o sredstvih, skladnih s šeriatskim pravom, kot o alternativnih sredstvih v skladu s členom 509(2)(i)
Člen 419(2)(a) in člen 509(2)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013
Te postavke se v ustrezni podkategoriji sporočijo v tem oddelku v skladu z oddelkom 1.2.2 zgoraj.
|
|
930
|
1.2.2.14.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
940
|
1.2.2.14.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
950
|
1.2.2.14.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
960–1030
|
1.2.3 Vloge, ki jih mora vzdrževati vlagatelj
Člen 422(3) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek vlog, vključno z vlogami na vpogled in vezanimi vlogami, ki jih mora vzdrževati vlagatelj, se sporočijo v naslednjih podkategorijah v stolpcu 010 „Znesek, ki ga vložijo finančne stranke“ in stolpcu 030 „Znesek, ki ga vložijo stranke, ki niso finančne stranke“, odvisno od vrste nasprotne stranke, kot sledi:
|
|
960–990
|
1.2.3.1 da pridobi storitve kliringa, skrbništva in upravljanja z denarjem (razen korespondenčnega bančništva ali posredniških storitev)
Člen 422(3)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek vlog, ki jih mora vzdrževati vlagatelj, da od institucije pridobi storitve kliringa, skrbništva in upravljanja z denarjem (razen korespondenčnega bančništva ali posredniških storitev), se sporoči v naslednjih podkategorijah:
[Opomba: Klirinško razmerje se v tem kontekstu nanaša na storitveno ureditev, ki strankam omogoča, da sredstva (ali vrednostne papirje) posredno prenesejo prek neposrednih udeležencev v domačih sistemih poravnave na končne prejemnike. Te storitve so omejene na naslednje dejavnosti: prenos, uskladitev in potrditev plačilnih nalogov; znotrajdnevna prekoračitev, financiranje čez noč in vzdrževanje stanja po poravnavi; ter določitev znotrajdnevnih pozicij in pozicij po končni poravnavi. Storitve kliringa in povezane storitve je treba institucionalnim strankam zagotoviti na podlagi pravno zavezujočega dogovora (pravila o likvidnosti Basel III, odstavek 75).
Skrbniško razmerje se v tem kontekstu nanaša na zagotavljanje hrambe, poročanja in obdelave v zvezi s sredstvi in/ali olajšanje operativnih in administrativnih elementov povezanih dejavnosti v imenu strank v procesu njihovega poslovanja in zadržanja finančnih sredstev. S skrbništvom povezane storitve je treba institucionalnim strankam zagotoviti na podlagi pravno zavezujočih skrbniških storitev ali drugega podobnega dogovora. Te storitve so omejene na poravnavo poslov z vrednostnimi papirji, prenos pogodbenih plačil, obdelavo zavarovanja s premoženjem, izvrševanje poslov v tuji valuti, ohranjanje stanj denarnih sredstev in zagotavljanje pomožnih storitev upravljanja z denarjem. Vključujejo tudi prejemanje dividend in drugih prihodkov, vpise in odkupe strank, načrtovane razdelitve sredstev strank ter plačilo nadomestil, davkov in drugih stroškov. Skrbniške storitve je mogoče nadalje razširiti na opravljanje premoženjskih in podjetniških skrbniških storitev, zakladništvo, depozitne storitve, prenos sredstev, prenos delnic in agencijske storitve, vključno s plačilnimi in poravnalnimi storitvami (razen korespondenčnega bančništva), trgovinsko financiranje in potrdila o vlogi (pravila o likvidnosti Basel III, odstavek 76).
Razmerje upravljanja z denarjem se v tem kontekstu nanaša na zagotavljanje storitev upravljanja z denarjem in povezanih storitev strankam.
|
|
960–970
|
1.2.3.1.1 krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi
Skupni znesek vlog, ki jih mora vzdrževati vlagatelj, da od institucije pridobi storitve kliringa, skrbništva in upravljanja z denarjem (razen korespondenčnega bančništva ali posredniških storitev), in ki so krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi, se sporoči v naslednjih podkategorijah:
|
|
960
|
1.2.3.1.1.1 v zvezi s katerimi obstajajo dokazi, da stranka ne more dvigniti pravno dolgovanih zneskov v obdobju 30 dni, ne da bi ogrozila svoje operativno delovanje
Skupni znesek vlog, ki jih mora vzdrževati vlagatelj, da od institucije pridobi storitve kliringa, skrbništva in upravljanja z denarjem (razen korespondenčnega bančništva ali posredniških storitev), in ki so krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi ter če obstajajo dokazi, da stranka ne more dvigniti zneskov, ki jih po zakonu dolguje, v obdobju 30 dni, ne da bi ogrozila svoje operativno delovanje.
|
|
970
|
1.2.3.1.1.2 v zvezi s katerimi ni dokazov, da stranka ne more dvigniti pravno dolgovanih zneskov v obdobju 30 dni, ne da bi ogrozila svoje operativno delovanje
Skupni znesek vlog, ki jih mora vzdrževati vlagatelj, da od institucije pridobi storitve kliringa, skrbništva in upravljanja z denarjem (razen korespondenčnega bančništva ali posredniških storitev), in ki so krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi, vendar v zvezi s katerimi ni dokazov, da stranka ne more dvigniti zneskov, ki jih po zakonu dolguje, v obdobju 30 dni, ne da bi ogrozila svoje operativno delovanje, se sporoči v naslednjih podkategorijah:
|
|
980–990
|
1.2.3.1.2 ki niso krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi
Skupni znesek vlog, ki jih mora vzdrževati vlagatelj, da od institucije pridobi storitve kliringa, skrbništva in upravljanja z denarjem (razen korespondenčnega bančništva ali posredniških storitev), in ki niso krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi, se sporoči v naslednjih podkategorijah:
|
|
980
|
1.2.3.1.2.1 v zvezi s katerimi obstajajo dokazi, da stranka ne more dvigniti pravno dolgovanih zneskov v obdobju 30 dni, ne da bi ogrozila svoje operativno delovanje
Skupni znesek vlog, ki jih mora vzdrževati vlagatelj, da od institucije pridobi storitve kliringa, skrbništva in upravljanja z denarjem (razen korespondenčnega bančništva ali posredniških storitev), in ki niso krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi ter če obstajajo dokazi, da stranka ne more dvigniti zneskov, ki jih po zakonu dolguje, v obdobju 30 dni, ne da bi ogrozila svoje operativno delovanje.
|
|
990
|
1.2.3.1.2.2 v zvezi s katerimi ne obstajajo dokazi, da stranka ne more dvigniti pravno dolgovanih zneskov v obdobju 30 dni, ne da bi ogrozila svoje operativno delovanje
Skupni znesek vlog, ki jih mora vzdrževati vlagatelj, da od institucije pridobi storitve kliringa, skrbništva in upravljanja z denarjem (razen korespondenčnega bančništva ali posredniških storitev), in ki niso krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi ter če ni dokazov, da stranka ne more dvigniti zneskov, ki jih po zakonu dolguje, v obdobju 30 dni, ne da bi ogrozila svoje operativno delovanje, se sporoči v naslednjih podkategorijah:
|
|
1000
|
1.2.3.2 v okviru vzpostavljenega operativnega odnosa, ki ni sporočen v postavkah 1.2.3.1.1 in 1.2.3.1.2
Člen 422(3)(c)
Skupni znesek vlog, ki jih mora vzdrževati vlagatelj, v okviru vzpostavljenega operativnega odnosa, ki ni odnos, sporočen v oddelkih 1.2.3.1.1 in 1.2.3.1.2.
|
|
1010
|
1.2.3.2.1 ki so storitve korespondenčnega bančništva ali posredniške storitve
Skupni znesek vlog, ki jih mora vzdrževati vlagatelj, v okviru vzpostavljenega operativnega odnosa, ki ni odnos, sporočen v oddelkih 1.2.3.1.1 in 1.2.3.1.2, pri čemer so vloge povezane s storitvami korespondenčnega bančništva ali posredniškimi storitvami.
|
|
1020
|
1.2.3.4 v okviru sodelovanja pri skupnih nalogah znotraj institucionalne sheme za zaščito vlog ali kot zakonsko ali statutarno najmanjšo vlogo s strani drugega subjekta, ki je član iste institucionalne sheme za zaščito vlog
Člen 422(3)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek vlog, ki jih mora vzdrževati vlagatelj, v okviru sodelovanja pri skupnih nalogah znotraj institucionalne sheme za zaščito vlog ali kot zakonsko ali statutarno najmanjšo vlogo s strani drugega subjekta, ki je član iste institucionalne sheme za zaščito vlog.
|
|
1030
|
1.2.3.5 da pridobi storitve denarnega kliringa in storitve centralne kreditne institucije ter če je kreditna institucija v mreži v skladu z zakonskimi ali statutarnimi določbami
Člen 422(3)(d) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek vlog, ki jih mora vzdrževati vlagatelj, da pridobi storitve denarnega kliringa in storitve centralne kreditne institucije, in če je kreditna institucija v mreži v skladu z zakonskimi ali statutarnimi določbami.
|
|
1040
|
1.2.4 Vloge kreditnih institucij pri centralnih kreditnih institucijah, ki se štejejo za likvidna sredstva v skladu s členom 416(1)(f)
Zadnji odstavek člena 422(3) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek vlog kreditnih institucij pri centralnih kreditnih institucijah, ki se štejejo za likvidna sredstva v skladu s členom 416(1)(f).
|
|
1050
|
1.2.5 Kreditne linije za sredstva iz člena 416(1)(f)
Člen 416(1)(f)
Skupni znesek kreditnih linij za sredstva iz člena 416(1)(f).
|
|
1060–1070
|
1.2.6 Obveznosti, ki niso sporočene v postavkah 1.2.2 do 1.2.5 in ki izhajajo iz vlog nefinančnih strank
Člen 422(5) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek obveznosti, ki niso sporočene v oddelku 1.2.2 ali 1.2.5 in ki izhajajo iz vlog nefinančnih strank
|
|
1060
|
1.2.6.1 krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi
|
|
1070
|
1.2.6.2 ki niso krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi
|
|
1060
|
1.2.7 Neto znesek, ki se izplača iz pogodb iz Priloge II (zmanjšan za zavarovanje s premoženjem, ki se prejme in se šteje za likvidna sredstva v skladu s členom 416)
Člen 422(6) UREDBE (EU) št. 575/2013
Neto znesek, ki se predvidoma izplača v obdobju 30 dni iz pogodb iz Priloge II.
Zneski:
— so neto zneski do vseh nasprotnih strank,
— so neto glede na zavarovanje s premoženjem, ki se prejme in se šteje za likvidna sredstva v skladu s členom 416,
— nimajo tekoče tržne vrednosti, ker ta vrednost vključuje tudi ocene za pogojne prilive in odlive ter lahko vključuje denarne tokove po 30-dnevnem obdobju.
Opomba: Neto znesek terjatve se sporoči v okviru oddelka 1.3 „Prilivi“ v postavki 1.7.3 (neto znesek, ki se prejme iz pogodb iz Priloge II (neto glede na zavarovanje s premoženjem, ki se prejme in se šteje za likvidna sredstva v skladu s členom 416)).
|
|
1090–1100
|
1.2.8 Obveznosti, v zvezi s katerimi je pristojni organ določil manjši odliv
Člen 422(8) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek obveznosti, v zvezi s katerimi je pristojni organ v posameznih primerih določil manjši odliv, se sporoči v naslednjih podkategorijah:
|
|
1090
|
1.2.8.1 če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 422(8)(a), (b), (c) in (d)
Skupni znesek obveznosti, v zvezi s katerimi je pristojni organ v posameznih primerih določil manjši odliv, če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 422(8)(a), (b), (c) in (d).
|
|
1100
|
1.2.8.2 če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 422(8)(a), (b) in (c) za namene uporabe obravnave znotraj skupine v skladu s členom 20(1)(b) v zvezi z institucijami, za katere ne velja opustitev iz člena 8
Skupni znesek obveznosti, v zvezi s katerimi je pristojni organ v posameznih primerih določil manjši odliv, če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 422(8)(a), (b) in (c) za namene uporabe obravnave znotraj skupine v skladu s členom 20(1)(b) v zvezi z institucijami, za katere ne velja opustitev iz člena 8.
|
|
1110–1120
|
1.2.9 Obveznosti, vključno s kakršnimi koli pogodbenimi dogovori, kot so druge zunajbilančne in pogojne obveznosti financiranja, v zvezi s katerimi je pristojni organ določil večji odliv po izvedbi ocene iz člena 420(2) UREDBE (EU) št. 575/2013
Člen 420(1)(e) in člen 420(2) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek vseh obveznosti, vključno s kakršnimi koli pogodbenimi dogovori, kot so druge zunajbilančne in pogojne obveznosti financiranja, v zvezi s katerimi je pristojni organ določil večji odliv po izvedbi ocene iz člena 420(2) UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
1110
|
1.2.9 Obveznosti, vključno s kakršnimi koli pogodbenimi dogovori, kot so druge zunajbilančne in pogojne obveznosti financiranja, v zvezi s katerimi je pristojni organ določil večji odliv po izvedbi ocene iz člena 420(2) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
1120
|
1.2.9 Obveznosti, vključno s kakršnimi koli pogodbenimi dogovori, kot so druge zunajbilančne in pogojne obveznosti financiranja, v zvezi s katerimi je pristojni organ določil večji odliv po izvedbi ocene iz člena 420(2) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
1130
|
1.2.10 Vse druge obveznosti
Člen 422(7) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek vseh drugih obveznosti.
|
|
1140–1210
|
1.3 Dodatni odlivi
Skupni znesek vseh dodatnih odlivov se sporoči v naslednjih podkategorijah:
|
|
1140
|
1.3.1 Za zavarovanje s premoženjem, razen sredstev iz člena 416(1)(a) do (c), ki ga zagotovi institucija za pogodbe iz Priloge II
Člen 423(1) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek vseh dodatnih odlivov za zavarovanje s premoženjem, razen sredstev iz člena 416(1)(a) do (c), ki ga zagotovi institucija za pogodbe iz Priloge II, se sporoči v naslednjih podkategorijah:
|
|
1150
|
1.3.2 Glede na dodatne potrebe zavarovanja s premoženjem, ki bi nastale zaradi bistvenega poslabšanja kreditne kakovosti institucije
Člen 423(2) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek odlivov glede na dodatne potrebe po zavarovanju s premoženjem, ki bi nastale zaradi bistvenega poslabšanja kreditne kakovosti institucije.
|
|
1160
|
1.3.3 Glede na dodatne potrebe zavarovanja s premoženjem, ki bi nastale zaradi vpliva slabih razmer na trgu na posle z izvedenimi finančnimi instrumenti ter posle financiranja in druge pogodbe institucije, če je ta vpliv pomemben
Člen 423(3) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek odlivov glede na dodatne potrebe po zavarovanju s premoženjem, ki bi nastale zaradi vpliva slabih razmer na trgu.
|
|
1170
|
1.3.4 Glede na tržno vrednost vrednostnih papirjev ali drugih sredstev, prodanih na kratko brez kritja in predanih v roku 30 dni, razen če ima institucija v lasti prodane vrednostne papirje ali si jih je izposodila pod pogoji, ki zahtevajo njihovo vračilo šele po izteku 30-dnevnega roka, ter če zadevni vrednostni papirji niso del likvidnih sredstev institucije
Člen 423(4) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek odlivov glede na tržno vrednost vrednostnih papirjev ali drugih sredstev, prodanih na kratko brez kritja in predanih v roku 30 dni, razen če ima institucija v lasti prodane vrednostne papirje ali si jih je izposodila pod pogoji, ki zahtevajo njihovo vračilo šele po izteku 30-dnevnega roka, ter če zadevni vrednostni papirji niso del likvidnih sredstev institucije.
|
|
1180
|
1.3.5 Glede na čezmerno zavarovanje s premoženjem, ki ga ima institucija in ga lahko na podlagi pogodbe nasprotna stranka kadar koli zahteva
Člen 423(5)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek odlivov glede na čezmerno zavarovanje s premoženjem, ki ga ima institucija in ga lahko na podlagi pogodbe nasprotna stranka kadar koli zahteva.
|
|
1190
|
1.3.6 Glede na zavarovanje s premoženjem, ki ga je treba vrniti nasprotni stranki
Člen 423(5)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek odlivov glede na zavarovanje s premoženjem, ki ga je treba vrniti nasprotni stranki.
|
|
1200
|
1.3.7 Glede na zavarovanje s premoženjem, ki ustreza sredstvom, ki bi se štela za likvidna sredstva za namene člena 416, a bi jih lahko brez soglasja kreditne institucije nadomestila sredstva, ki ne bi izpolnjevala pogojev za likvidna sredstva za namene člena 416
Člen 423(5)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek odlivov glede na zavarovanje s premoženjem, ki ustreza sredstvom, ki bi izpolnjevala pogoje za likvidna sredstva za namene člena 416, a bi jih lahko brez soglasja kreditne institucije nadomestila sredstva, ki ne bi izpolnjevala pogojev za likvidna sredstva za namene člena 416.
|
|
1210
|
1.3.8 Vloge, prejete kot zavarovanje s premoženjem
Člen 423(6) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek odlivov, ki ustrezajo vlogam, prejetim kot zavarovanje s premoženjem.
|
|
1220–1370
|
1.4 Odlivi iz kreditnih obveznosti in okvirnih likvidnostnih kreditov
Skupni najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih kreditnih obveznosti in okvirnih likvidnostnih kreditov, se sporoči v naslednjih podkategorijah:
[Opomba: Ta najvišji znesek za črpanje se lahko v skladu s členom 418 oceni brez vrednosti zavarovanja s premoženjem, ki ga je treba predložiti, če lahko institucija ponovno uporabi zavarovanje ter če se zavarovanje s premoženjem vzdržuje v obliki likvidnih sredstev v skladu s členom 416. Zavarovanje s premoženjem, ki ga je treba predložiti, ne smejo biti sredstva, ki jih izda nasprotna stranka v obveznosti ali eden od njenih povezanih subjektov. Če ima institucija na voljo potrebne informacije, se najvišji znesek, ki se lahko črpa za kreditne obveznosti in okvirne likvidnostne kredite, ki se dodelijo subjektom s posebnim namenom pri listinjenju, določi kot najvišji znesek, ki bi se lahko črpal glede na obveznosti navedenih subjektov, katerih rok plačila je v naslednjih 30 dneh.]
|
|
1220
|
1.4.1 Najvišji znesek, ki se lahko črpa iz nečrpanih odobrenih kreditnih obveznosti in nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za stranke na drobno
Člen 424(2) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni najvišji znesek, ki bi se lahko pridobil iz nečrpanih odobrenih kreditnih obveznosti in nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za stranke na drobno, če ta sredstva izpolnjujejo pogoje za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti na drobno v skladu s standardiziranim pristopom ali pristopom IRB do obravnave kreditnih tveganj.
|
|
1230–1240
|
1.4.2 Najvišji znesek, ki se lahko črpa iz nečrpanih odobrenih kreditnih obveznosti in nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za stranke, ki niso stranke na drobno in finančne stranke
Člen 424(3) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni najvišji znesek, ki bi se lahko pridobil iz nečrpanih odobrenih kreditnih obveznosti in nečrpa
nih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za stranke, ki niso stranke na drobno in finančne stranke, če izpolnjujejo naslednje pogoje:
(a) ne izpolnjujejo pogojev za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti na drobno v skladu s standardiziranim pristopom ali pristopom IRB do kreditnih tveganj;
(b) so bila zagotovljena strankam, ki niso finančne stranke;
(c) niso bila zagotovljena kot nadomestilo za financiranje stranke, kadar ta ni zmožna izpolnjevati zahtev glede financiranja, ki zanjo veljajo na finančnih trgih.
|
|
1230
|
1.4.2.1 – Nečrpane odobrene kreditne obveznosti
Skupni znesek oddelka 1.4.2, ki predstavlja nečrpane odobrene kreditne obveznosti.
|
|
1240
|
1.4.2.2 – Nečrpani odobreni okvirni likvidnostni krediti
Skupni znesek oddelka 1.4.2, ki predstavlja nečrpane odobrene likvidnostne kredite.
|
|
1250
|
1.4.3 Najvišji znesek, ki se lahko črpa iz nečrpanih okvirnih likvidnostnih kreditov, dodeljenih subjektu s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), da bi lahko ta SSPE od strank, ki niso finančne stranke, pridobil sredstva, ki niso vrednostni papirji, in ki presega vrednost sredstev, ki se trenutno pridobivajo od strank, in kadar je najvišji znesek dviga pogodbeno omejen na vrednost trenutno pridobljenih sredstev
Člen 424(4) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni najvišji znesek, ki bi se lahko pridobil iz nečrpanih okvirnih likvidnostnih kreditov, dodeljenih subjektu s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), da bi lahko ta SSPE od strank, ki niso finančne stranke, pridobil sredstva, ki niso vrednostni papirji.
|
|
1260–1270
|
1.4.4 Najvišji znesek, ki se lahko črpa iz drugih nečrpanih odobrenih kreditnih obveznosti in nečrpanih odobrenih likvidnostnih kreditov, ki niso sporočeni v oddelkih 1.4.1, 1.4.2 ali 1.4.3
Člen 424(5) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni najvišji znesek, ki bi se lahko pridobil iz nečrpanih kreditnih obveznosti in okvirnih likvidnostnih kreditov strankam, razen tistih, sporočenih v oddelkih 1.4.1, 1.4.2 ali 1.4.3. To vključuje:
(a) okvirne likvidnostne kredite, ki jih je institucija odobrila SSPE;
(b) dogovore, v skladu s katerimi mora institucija kupovati sredstva od SSPE ali jih izmenjevati.
|
|
1260
|
1.4.4.1 Odobren subjektom s posebnim namenom pri listinjenju, razen tistih iz postavke 1.4.3
Člen 424(5)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek oddelka 1.4.4 v zvezi z postavkami, odobrenimi subjektom s posebnim namenom pri listinjenju, razen tistih iz postavke 1.4.3.
|
|
1270
|
1.4.4.2 Dogovori, v skladu s katerimi mora institucija kupovati sredstva od SSPE ali jih izmenjevati
Člen 424(5)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek oddelka 1.4.4 v zvezi z dogovori, v skladu s katerimi mora institucija kupovati sredstva od SSPE ali jih izmenjevati.
|
|
1280–1290
|
1.4.4.3 Zagotovljeni kreditnim institucijam
Člen 424(5)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek oddelka 1.4.4 v zvezi s postavkami, zagotovljenimi kreditnim institucijam
|
|
1280
|
1.4.4.3.1 Nečrpane odobrene kreditne obveznosti
Skupni znesek oddelka 1.4.4.3 v zvezi z nečrpanimi odobrenimi kreditnimi obveznostmi.
|
|
1290
|
1.4.4.3.2 Nečrpani odobreni okvirni likvidnostni krediti
Skupni znesek oddelka 1.4.4.3 v zvezi z nečrpanimi odobrenimi okvirnimi likvidnostnimi krediti.
|
|
1300–1310
|
1.4.4.4 Zagotovljeni finančnim institucijam in investicijskim podjetjem
Člen 424(5)(d) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek oddelka 1.4.4 v zvezi s postavkami, zagotovljenimi finančnim institucijam in investicijskim podjetjem, razen kreditnim institucijam.
|
|
1300
|
1.4.4.4.1 Nečrpane odobrene kreditne obveznosti
Skupni znesek oddelka 1.4.4.4 v zvezi z nečrpanimi odobrenimi kreditnimi obveznostmi.
|
|
1310
|
1.4.4.4.2 Nečrpani odobreni okvirni likvidnostni krediti
Skupni znesek oddelka 1.4.4.4 v zvezi z nečrpanimi odobrenimi okvirnimi likvidnostnimi krediti.
|
|
1320
|
1.4.4.5 Zagotovljeni drugim strankam
Skupni znesek oddelka 1.4.4 v zvezi s postavkami, zagotovljenimi drugim strankam.
|
|
1330
|
1.4.4.6 Zagotovljeni subjektom znotraj skupine
Skupni znesek oddelka 1.4.4 v zvezi s postavkami, zagotovljenimi subjektom znotraj skupine.
|
|
1340
|
1.4.5 Najvišji znesek, ki se lahko črpa iz nečrpanih kreditnih obveznosti in okvirnih likvidnostnih kreditov, odobrenih za financiranje promocijskih kreditov
Člen 424(6) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni najvišji znesek, ki bi se lahko pridobil iz nečrpanih kreditnih obveznosti in okvirnih likvidnostnih kreditov, odobrenih le z namenom neposrednega ali posrednega financiranja promocijskih kreditov, ki izpolnjujejo pogoje za razvrstitev v razrede izpostavljenosti iz odstavkov 2 in 3 člena 424. Ti promocijski krediti bodo na voljo le osebam, ki niso finančne stranke, po nekonkurenčnih in neprofitnih pogojih, da se spodbudijo cilji javne politike enot centralne ali regionalne ravni države članice. Takšne obveznosti in kredite bo mogoče črpati le na podlagi zahteve za promocijski kredit in v višini, ki je navedena v tej zahtevi.
|
|
1350
|
1.4.6 Najvišji znesek, ki se lahko črpa iz vseh drugih pogojnih obveznosti
Skupni najvišji znesek, ki bi se lahko pridobil iz vseh drugih pogojnih obveznosti. Te pogojne obveznosti financiranja so lahko pogodbene ali nepogodbene in niso obveznosti posojanja. Nepogodbene pogojne obveznosti financiranja vključujejo združenja, ki prodajajo izdelke in opravljajo storitve ali ki sponzorirajo te izdelke in storitve in ki bi lahko v prihodnje v stresnih razmerah potrebovala podporo ali podaljšanje financiranja. Nepogodbene obveznosti so lahko vgrajene v finančne produkte in instrumente, ki jih prodaja ali sponzorira institucija ali ki izvirajo iz institucije in ki lahko povzročijo nenačrtovano večanje bilance stanja na podlagi podpore, odobrene v zvezi s tveganjem ugleda.
|
|
1360
|
1.4.6.1 Od tega: zagotovljeni subjektom znotraj skupine
Znesek oddelka 1.4.6, zagotovljen subjektom znotraj skupine.
|
|
1370
|
1.4.7 Odlivi v skladu s členom 105 direktive o kapitalskih zahtevah
Skupni znesek odlivov, ki izhajajo iz dejavnikov tveganja iz člena 105(a) in (d) UREDBE (EU) št. 575/2013, če se pričakuje, da bodo nastopili v 30 dneh.
|
POROČANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 3 od 5: PRILIVI)
1. Prilivi
1.1. Splošne opombe
1. To je skrajšana predloga, ki vsebuje informacije o likvidnostnih prilivih, izmerjenih v obdobju naslednjih 30 dni, zaradi spremljanja zahtev glede likvidnostnega kritja, kot so določene v členu 412 Uredbe (EU) št. 575/2013. Postavke, ki jih institucije niso obvezane izpolniti, so pobarvane sivo.
2. V skladu s členom 425(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 za likvidnostne prilive velja, da:
(i)
vključujejo le pogodbene prilive iz izpostavljenosti, ki niso zapadle in za katere banka nima razloga, da bi pričakovala, da v 30-dnevnem obdobju ne bodo plačane;
3. V skladu s členom 425(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 institucije ne poročajo o prilivih iz likvidnih sredstev, poročanih v skladu s členom 416, razen zapadlih plačil iz naslova teh sredstev, ki se ne odražajo v tržni vrednosti sredstva.
4. V skladu s členom 425(8) Uredbe (EU) št. 575/2013 institucije ne poročajo o prilivih iz nobenih novih prevzetih obveznosti.
1.2. Podobrazec za prilive
1.2.1. Navodila za posamezne vrstice
|
Vrstica
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
010–030
|
PRILIVI
Člen 425 Uredbe (EU) št. 575/2013
Skupni znesek prilivov
Zapadla denarna sredstva, sporočena v tem oddelku, so v skladu s členom 425 Uredbe (EU) št. 575/2013 za namene poročanja izrecno opredeljena kot potencialni vir likvidnostnih prilivov v obdobju naslednjih 30 dni.
Zneski, sporočeni v stolpcu „Znesek“ v posamezni podkategoriji, so celotni zneski, tj. niso zmanjšani v skladu z odstotki iz Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
010–980
|
1 Prilivi
Člen 425 Uredbe (EU) št. 575/2013
Stolpec 010 se nanaša na skupni znesek zapadlih denarnih sredstev, stolpec 020 pa na ustrezni priliv, po potrebi po uporabi stopnje priliva.
|
|
010–060
|
1.1 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo stranke, ki niso finančne stranke
Člen 425(2)(a) Uredbe (EU) št. 575/2013
Denarna sredstva, ki zapadejo v naslednjih 30 dneh, (vključno s plačili obresti) in ki jih dolgujejo stranke, ki niso finančne stranke, se sporočijo v naslednjih podkategorijah:
[Opomba: vključujejo posojila, ki zapadajo, v zvezi s katerimi je že bilo dogovorjeno, da se obnovijo. Posojila, ki ne zapadajo, se ne štejejo za denarni priliv in se ne sporočijo v tem oddelku].
|
|
010
|
1.1.1 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo stranke na drobno
Člen 425(2)(a) Uredbe (EU) št. 575/2013
Denarna sredstva, ki zapadejo v naslednjih 30 dneh in ki jih dolgujejo stranke na drobno ter ki niso zapadla in za katera banka ne pričakuje, da ne bi bila plačana v naslednjih 30 dneh (vključno s plačili obresti).
|
|
020
|
1.1.2 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne podjetniške stranke
Člen 425(2)(a) Uredbe (EU) št. 575/2013
Denarna sredstva, ki zapadejo v naslednjih 30 dneh in ki jih dolgujejo nefinančne podjetniške stranke ter ki niso zapadla in za katera banka ne pričakuje, da ne bi bila plačana v naslednjih 30 dneh (vključno s plačili obresti).
|
|
030
|
1.1.2.1 Od tega: ki jih institucija, ki dolguje ta sredstva, obravnava v skladu s členom 422(3) in (4)
Člen 425(2)(e) Uredbe (EU) št. 575/2013
V okviru zneska iz 1.1.2 skupni znesek, ki ga dolguje institucija za pridobitev storitev kliringa, skrbništva in upravljanja z denarjem v skladu s členom 422(3) in (4).
|
|
040
|
1.1.3 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke
Člen 425(2)(a) Uredbe (EU) št. 575/2013
Denarna sredstva, ki zapadejo v naslednjih 30 dneh in ki jih dolgujejo centralne banke ter ki niso zapadla in za katera banka ne pričakuje, da ne bi bila plačana v naslednjih 30 dneh (vključno s plačili obresti).
|
|
050
|
1.1.3.1 Od tega: ki jih institucija, ki dolguje ta sredstva, obravnava v skladu s členom 422(3) in (4)
Člen 425(2)(e) Uredbe (EU) št. 575/2013
V okviru zneska iz 1.1.3 skupni znesek, ki ga dolguje institucija za pridobitev storitev kliringa, skrbništva in upravljanja z denarjem v skladu s členom 422(3) in (4).
|
|
060
|
1.1.4 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo drugi subjekti
Člen 425(2)(a) Uredbe (EU) št. 575/2013
Skupni znesek denarnih sredstev, ki zapadejo v naslednjih 30 dneh in ki jih dolgujejo stranke, ki niso finančne stranke, ter ki niso zapadla in za katera banka ne pričakuje, da ne bi bila plačana v naslednjih 30 dneh (vključno s plačili obresti), pri čemer niso vključena v vrstice 1.1.1 do 1.1.3.
|
|
070–080
|
1.2 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke
Člen 425(2) Uredbe (EU) št. 575/2013
Skupni znesek denarnih sredstev, ki zapadejo v naslednjih 30 dneh in ki jih dolgujejo finančne stranke ter ki niso zapadla in za katera banka ne pričakuje, da ne bi bila plačana v naslednjih 30 dneh (vključno s plačili obresti).
Zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga se sporočijo v oddelku 1.2.
|
|
070
|
1.2.1 Ki jih institucija, ki dolguje ta sredstva, obravnava v skladu s členom 422(3) in (4)
Člen 425(2)(e) Uredbe (EU) št. 575/2013
V okviru zneska iz 1.2 denarna sredstva, ki jih dolguje institucija za pridobitev storitev kliringa, skrbništva in upravljanja z denarjem v skladu s členom 422(3) in (4).
|
|
080
|
1.2.2 V zvezi s katerimi je pristojni organ dovolil uporabo nižjega odstotka odliva v skladu s členom 422(8)
Člen 422(8) Uredbe (EU) št. 575/2013
V okviru zneska iz 1.2 zapadla denarna sredstva, v zvezi s katerimi je pristojni organ dovolil uporabo nižjega odstotka odliva v skladu s členom 422(8).
|
|
090
|
1.3 Zapadla denarna sredstva iz naslova poslov trgovinskega financiranja v skladu s členom 425(2)(b)
Člen 425(2)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013
Denarna sredstva iz naslova poslov trgovinskega financiranja v skladu s členom 425(2)(b).
|
|
100
|
1.4 Sredstva z nedoločenim pogodbenim končnim datumom v skladu s členom 425(2)(c)
Člen 425(2)(c) Uredbe (EU) št. 575/2013
Sredstva z nedoločenim pogodbenim končnim datumom v skladu s členom 425(2)(c).
|
|
110
|
1.5 Zapadla denarna sredstva iz naslova pozicij v lastniških instrumentih, ki so vključeni v glavne borzne indekse, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat
Člen 425(2)(f) Uredbe (EU) št. 575/2013
Zapadla denarna sredstva iz naslova pozicij v lastniških instrumentih, ki so vključeni v glavne borzne indekse, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat.
|
|
120–930
|
1.6 Zapadla denarna sredstva iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v členu 192
Člen 425(2)(d) Uredbe (EU) št. 575/2013
Institucije za naslednje podkategorije določijo znesek prilivov v naslednjih 30 dneh v zvezi z zavarovanimi kreditnimi posli in posli z instrumenti kapitalskega trga, in tržno vrednost ustreznih sredstev, s katerimi so posli zavarovani.
V skladu s členom 192:
1. „zavarovan kreditni posel“ pomeni vsak posel, na podlagi katerega nastane izpostavljenost, ki je zavarovana s premoženjem, in ki ne vključuje določbe, ki instituciji dodeljuje pravico do najmanj dnevnega vzdrževanja kritja;
2. „posel z instrumenti kapitalskega trga“ pomeni vsak posel, na podlagi katerega nastane izpostavljenost, ki je zavarovana s premoženjem, in ki vključuje določbo, ki kreditni instituciji dodeljuje pravico do najmanj dnevnega vzdrževanja kritja.
Zato se v tem oddelku sporoči vsak posel, pri katerem je institucija zagotovila zavarovano denarno posojilo, kot so posli začasnega odkupa iz člena 4(83) Uredbe (EU) št. 575/2013, in ki se izteče v 30 dneh.
Institucije sporočijo znesek, ki zapade v 30 dneh, v stolpcih 010, 030 in 050, tržno vrednost sredstev, s katerimi so zavarovani zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga, pa v stolpcih 020, 040 in 060, odvisno od kategorije kakovosti sredstev, v katero so bila razvrščena sredstva (izjemno visoka likvidnost in kreditna kakovost, visoka likvidnost in kreditna kakovost ter druga likvidnost in kreditna kakovost).
Institucije razporedijo posle tako, da določijo likvidnost in kreditno kakovost sredstev, s katerimi je posel zavarovan, pri čemer uporabljajo ista merila kot pri poročanju o sredstvih v okviru predloge 1.1 „Sredstva“.
V skladu s členom 416(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 institucije torej do enotne opredelitve izjemno visoke ter visoke likvidnosti in kreditne kakovosti na podlagi člena 460 Uredbe (EU) št. 575/2013 same identificirajo prenosljiva sredstva v določeni valuti, ki so visoke oziroma izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti.
Če je institucija v skupini zavarovanj s premoženjem prejela sredstva „izjemno visoke“, „visoke“ in „druge“ likvidnosti ter kreditne kakovosti, pri čemer ni nobeno sredstvo izrecno dodeljeno kot zavarovanje s premoženjem za zavarovan kreditni posel in posel z instrumenti kapitalskega trga, institucija predvideva, da se sredstva z najnižjo likvidnostjo in kreditno kakovostjo dodelijo prva, tj. prva se dodelijo sredstva z „drugo likvidnostjo in kreditno kakovostjo“. Šele ko so v celoti dodeljena vsa ta sredstva, se dodelijo sredstva „visoke likvidnosti in kreditne kakovosti“. In šele ko so dodeljena tudi vsa ta sredstva, se dodelijo sredstva „izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti“.
|
|
120-190
|
1.6.1 Druga prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do naslednjih institucij ali za katera jamčijo naslednje institucije
Člen 416(1)(c) Uredbe (EU) št. 575/2013
Posli, kriti s prenosljivimi sredstvi, se v ustrezni podkategoriji sporočijo v tem oddelku.
Sredstva, sporočena v tem oddelku, so bila izrecno opredeljena kot sredstva potencialno izjemno visoke ali visoke likvidnosti in kreditne kakovosti.
Sredstva, sporočena v tem oddelku, morajo izpolnjevati vse veljavne zahteve iz členov 416 in 417 Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
120–130
|
1.6.1.1 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice, regije s fiskalno pristojnostjo pobiranja davkov ali tretje države v domači valuti enote centralne ali regionalne ravni države ali za katera zadevna institucija jamči, če institucija prevzema likvidnostno tveganje v zadevni državi članici ali tretji državi, ki ga krije z vzdrževanjem zadevnih likvidnih sredstev
Člen 416(1)(c)(i) Uredbe (EU) št. 575/2013
|
|
120
|
1.6.1.1.1 ki predstavljajo terjatve
Sredstva iz oddelka 1.3.1 predloge za likvidna sredstva, ki predstavljajo terjatve do zgoraj navedenih nasprotnih strank v skladu s členom 416(1)(c)(i).
|
|
130
|
1.6.1.1.2 za katera jamči institucija
Sredstva iz oddelka 1.3.1 predloge za likvidna sredstva, za katera jamčijo zgoraj navedene nasprotne stranke v skladu s členom 416(1)(c)(i).
|
|
140–150
|
1.6.1.2 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank in subjektov javnega sektorja, ki ne sodijo v okvir centralne ravni države, v domači valuti centralne banke in subjekta javnega sektorja ali za katera jamčijo te institucije
Člen 416(1)(c)(ii) Uredbe (EU) št. 575/2013
|
|
140
|
1.6.1.2.1 ki predstavljajo terjatve
Sredstva iz oddelka 1.3.2 predloge za likvidna sredstva, ki predstavljajo terjatve do zgoraj navedenih nasprotnih strank v skladu s členom 416(1)(c)(ii).
|
|
150
|
1.6.1.2.2 za katera jamči institucija
Sredstva iz oddelka 1.3.2 predloge za likvidna sredstva, za katera jamčijo zgoraj navedene nasprotne stranke v skladu s členom 416(1)(c)(ii).
|
|
160–170
|
1.6.1.3 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Komisije in multilateralnih razvojnih bank ali za katera jamčijo naštete institucije
Člen 416(1)(c)(iii) Uredbe (EU) št. 575/2013
|
|
160
|
1.6.1.3.1 ki predstavljajo terjatve
Sredstva iz oddelka 1.3.3 predloge za likvidna sredstva, ki predstavljajo terjatve do zgoraj navedenih nasprotnih strank v skladu s členom 416(1)(c)(iii).
|
|
170
|
1.6.1.3.2 za katera jamči institucija
Sredstva iz oddelka 1.3.3 predloge za likvidna sredstva, za katera jamčijo zgoraj navedene nasprotne stranke v skladu s členom 416(1)(c)(iii).
|
|
180–190
|
1.6.1.4 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Evropskega instrumenta za finančno stabilnost in Evropskega mehanizma za stabilnost ali za katera jamčita ti instituciji
Člen 416(1)(c)(iv) Uredbe (EU) št. 575/2013
|
|
180
|
1.6.1.4.1 ki predstavljajo terjatve
Sredstva iz oddelka 1.3.4 predloge za likvidna sredstva, ki predstavljajo terjatve do zgoraj navedenih nasprotnih strank v skladu s členom 416(1)(c)(iv).
|
|
190
|
1.6.1.4.2 za katera jamči institucija
Sredstva iz oddelka 1.3.4 predloge za likvidna sredstva, za katera jamčijo zgoraj navedene nasprotne stranke v skladu s členom 416(1)(c)(iv).
|
|
200–220
|
1.6.2 Skupni deleži ali enote v KNP z osnovnimi sredstvi iz člena 416(1)
Člen 416(6) Uredbe (EU) št. 575/2013
Skupni deleži ali enote v KNP z osnovnimi sredstvi iz člena 416(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 se v ustrezni podkategoriji sporočijo v tem oddelku v skladu s predlogo za količnik likvidnostnega kritja likvidnih sredstev.
|
|
200
|
1.6.2.1 Osnovna sredstva iz člena 416(1)(a)
|
|
210
|
1.6.2.2 Osnovna sredstva iz člena 416(1)(b) in (c)
|
|
220
|
1.6.2.3 Osnovna sredstva iz člena 416(1)(d)
|
|
230
|
1.6.3 Sredstva, ki jih je izdala kreditna institucija, ki jo je ustanovila enota centralne ali regionalne ravni države članice
Sredstva, ki jih je izdala kreditna institucija, ki jo je ustanovila enota centralne ali regionalne ravni države članice, če je izpolnjen vsaj eden od pogojev iz člena 416 (2)(a)(iii).
|
|
240–260
|
1.6.4 Nefinančne podjetniške obveznice
Člen 416(1)(b) ali (d) Uredbe (EU) št. 575/2013
Nefinančne podjetniške obveznice se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 122 Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
240
|
1.6.4.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
250
|
1.6.4.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
260
|
1.6.4.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
270–290
|
1.6.5 Obveznice, ki jih je izdala kreditna institucija in so upravičene do obravnave iz člena 129(4) ali (5)
Člen 416(2)(a)(i) Uredbe (EU) št. 575/2013
Obveznice, upravičene do obravnave iz člena 129(4) ali (5), se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 129(4) ali (5) Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
270
|
1.6.5.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
280
|
1.6.5.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
290
|
1.6.5.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
300–320
|
1.6.6 Listinjeni vrednostni papirji, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jih določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5)
Člen 416(2)(a)(i) Uredbe (EU) št. 575/2013
Te postavke se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
300
|
1.6.6.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
310
|
1.6.6.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
320
|
1.6.6.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
330–350
|
1.6.7 Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine, ki jih zajemajo vrednostni papirji, sporočeni v vrstici 1.6.6
Člen 416(2)(a)(i) Uredbe (EU) št. 575/2013
Te postavke se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 5 naslova II ter členi 123, 124, 125 in 126 Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
330
|
1.6.7.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
340
|
1.6.7.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
350
|
1.6.7.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
360–380
|
1.6.8 Obveznice, kot so opredeljene v členu 52(4) Direktive 2009/65/ES, razen obveznic iz vrstice 1.9 predloge za likvidna sredstva
Člen 416(2)(a)(ii) Uredbe (EU) št. 575/2013
Te postavke se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 129(4) ali (5) Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
360
|
1.6.8.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
370
|
1.6.8.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
380
|
1.6.8.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
390–410
|
1.6.9 Druga prenosljiva sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
Člen 416(1)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013
Te postavke se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013.
Tu se sporočijo le postavke, ki niso določene v zgornjih vrsticah.
|
|
390
|
1.6.9.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
400
|
1.6.9.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
410
|
1.6.9.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
420–440
|
1.6.10 Druga prenosljiva sredstva visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
Člen 416(1)(d) Uredbe (EU) št. 575/2013
Te postavke se sporočijo v ustrezni podkategoriji glede na svojo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 Uredbe (EU) št. 575/2013.
Tu se sporočijo le postavke, ki niso določene v zgornjih vrsticah.
|
|
420
|
1.6.10.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
430
|
1.6.10.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
440
|
1.6.10.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
450–460
|
1.6.11 SREDSTVA, KI IZPOLNJUJEJO ZAHTEVE IZ ČLENA 416(1)(B) IN (D), VENDAR NE IZPOLNJUJEJO ZAHTEV IZ ČLENA 417(B) ALI (C) UREDBE (EU) ŠT. 575/2013
Postavke se sporočijo le v eni od podkategorij v nadaljevanju, tudi če se ne upošteva nobena od obeh določb.
|
|
450
|
1.6.11.1 Sredstva, ki jih ne obvladuje služba za upravljanje z likvidnostjo
Člen 417(c) Uredbe (EU) št. 575/2013
|
|
460
|
1.6.11.2 Sredstva, ki niso v pravnem in praktičnem smislu na razpolago v vsakem trenutku v naslednjih 30 dneh za unovčenje z dokončno prodajo ali prek enostavnih pogodb o začasni prodaji/začasnem odkupu na odobrenih trgih začasne prodaje/začasnega odkupa
Člen 417(b) Uredbe (EU) št. 575/2013
|
|
470–660
|
1.6.12 Postavke, za katere se izvaja dopolnilno poročanje o likvidnih sredstvih
Institucije poročajo le o sredstvih, za katera se izvaja dopolnilno poročanje o likvidnih sredstvih v skladu s Prilogo III k Uredbi (EU) št. 575/2013. Vse postavke, razen postavk iz oddelkov 3.1, 3.2 in 3.9, morajo izpolnjevati pogoje iz zadnjega odstavka navedene priloge.
Te postavke se sporočijo v tem oddelku v ustrezni podkategoriji.
Tu se sporočijo le postavke, ki niso določene drugje v predlogi.
|
|
470
|
1.6.12.1 Denarna sredstva
Točka 1 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013
Skupni znesek denarnih sredstev, vključno s kovanci in bankovci/valuto. Sporočijo se samo denarna sredstva, ki ne izpolnjujejo niti enega od pogojev iz člena 416(3)(c), (d) in (e) in jih zato ni mogoče sporočiti v postavki 1.1.
Opomba: Bančne vloge pri drugih institucijah se ne sporočijo tu, temveč v kategoriji zavarovanja s premoženjem v predlogi 1.3 „Prilivi“, če se štejejo za denarna sredstva, zapadla v naslednjih 30 dneh.
|
|
480
|
1.6.12.2. Izpostavljenosti do centralne banke, kolikor jih je mogoče črpati v stresnem obdobju
Točka 2 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013
Skupni znesek izpostavljenosti do centralnih bank, kolikor jih je mogoče črpati v stresnem obdobju. Sporočijo se samo izpostavljenosti, ki ne izpolnjujejo niti enega od pogojev iz člena 416(3)(c), (d) in (e) in jih zato ni mogoče sporočiti v postavki 1.3.
|
|
490–530
|
1.6.12.3 Prenosljivi vrednostni papirji z utežjo tveganja 0 %, ki niso obveznost institucije ali njenih povezanih subjektov
Točka 3 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013
Vrednostni papirji z utežjo tveganja 0 %, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice ali tretje države ali terjatve, za katera ta institucija jamči, kot je določeno v točki 3 Priloge III. Od tega:
|
|
490
|
1.6.12.3.1 ki predstavljajo terjatve do držav
Točka 3 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013
|
|
500
|
1.6.12.3.2 terjatve, za katere jamčijo države
Točka 3 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013
|
|
510
|
1.6.12.3.3 ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo
Točka 3 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013
|
|
520
|
1.6.12.3.4 ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot centralna raven države, regij s fiskalno avtonomijo, ki lahko pobirajo davke, in lokalne ravni države ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije
Točka 3 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013
|
|
530
|
1.6.12.3.5 ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Evropske unije, Evropskega instrumenta za finančno stabilnost, Evropskega mehanizma za stabilnost ali multilateralne razvojne banke ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije
Točka 3 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013
|
|
540
|
1.6.12.4 Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točke 3.3, ki predstavljajo terjatve do držav ali centralnih bank ali terjatve, za katere te institucije jamčijo, in jih izdajo države ali centralne banke v valuti in državi, v kateri obstaja likvidnostno tveganje, ali v tujih valutah, in sicer v obsegu, v katerem imetja teh vrednostnih papirjev ustrezajo likvidnostnim potrebam poslovanja banke v zadevni tretji državi
Točka 4 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013
|
|
550–590
|
1.6.12.5 Prenosljivi vrednostni papirji z utežjo tveganja 20 %, ki niso obveznost institucije ali njenih povezanih subjektov
Točka 5 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013
Vrednostni papirji z utežjo tveganja 20 %, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice ali tretje države ali terjatve, za katera ta institucija jamči, kot je določeno v točki 5 Priloge III. Od tega:
|
|
550
|
1.6.12.5.1 ki predstavljajo terjatve do držav
Točka 5 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013
|
|
560
|
1.6.12.5.2 terjatve, za katere jamčijo države
Točka 5 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013
|
|
570
|
1.6.12.5.3 ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo
Točka 5 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013
|
|
580
|
1.6.12.5.4 ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja, ki se ne obravnavajo kot centralna raven države, regij s fiskalno avtonomijo, ki lahko pobirajo davke, in lokalne ravni države ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije
Točka 5 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013
|
|
590
|
1.6.12.5.5 ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Evropske unije, Evropskega instrumenta za finančno stabilnost, Evropskega mehanizma za stabilnost ali multilateralne razvojne banke ali terjatve, za katere jamčijo naštete institucije
Točka 5 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013
|
|
600
|
1.6.12.6 Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.5.6, ki izpolnjujejo pogoje za 20 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo ter izpolnjujejo katerega koli od pogojev iz točke 6 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013
Točka 6 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013
|
|
610
|
1.6.12.7 Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.6, ki izpolnjujejo pogoje za 50 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo in ne predstavljajo zahtevka do subjekta s posebnim namenom pri listinjenju (SSPE), institucije ali njenih povezanih subjektov
Točka 7 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013
|
|
620
|
1.6.12.8 Prenosljivi vrednostni papirji, razen tistih iz točk 3.3 do 3.7, ki so zavarovani s sredstvi, izpolnjujejo pogoje za 35 % ali boljšo utež tveganja v skladu s poglavjem 2 naslova II dela 3 ali se notranje ocenjujejo kot vrednostni papirji z enakovredno kreditno kakovostjo ter so v celoti in popolnoma zavarovani s hipotekami na stanovanjske nepremičnine v skladu s členom 125
Točka 8 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013
|
|
630
|
1.6.12.9 Rezervni kreditni aranžmaji, ki jih odobrijo centralne banke v okviru monetarne politike, če ti aranžmaji niso zavarovani z likvidnimi sredstvi in je izključena izredna likvidnostna pomoč
Točka 9 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013
Skupni znesek rezervnih kreditnih aranžmajev, ki jih odobrijo centralne banke v okviru monetarne politike, če ti aranžmaji niso zavarovani z likvidnimi sredstvi in je izključena izredna likvidnostna pomoč.
|
|
640
|
1.6.12.10 Če je kreditna institucija povezana v mrežo v skladu z zakonskimi ali statutarnimi določbami, zakonsko ali statutarno najmanjša vloga pri centralni kreditni instituciji in drugo statutarno ali pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje centralnih kreditnih institucij ali institucij, ki so v mreži iz člena 113(7) ali ki so upravičene do oprostitve iz člena 10, če to financiranje ni zavarovano z likvidnimi sredstvi
Točka 10 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013
|
|
650
|
1.6.12.11 Delnice s centralnim kliringom, s katerimi se trguje na borzi in so del glavnega borznega indeksa, ki so denominirane v domači valuti države članice in jih ni izdala institucija ali njen povezani subjekt
Točka 11 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013
|
|
660
|
1.6.12.12 Alocirano zlato, ki kotira na priznani borzi
Točka 12 Priloge III k Uredbi (EU) št. 575/2013
|
|
670–920
|
1.6.13 SREDSTVA, KI NE IZPOLNJUJEJO ZAHTEV ČLENA 416 Uredbe (EU) št. 575/2013, izpolnjujejo pa zahteve iz člena 417(b) in (c ) navedene uredbe
Te postavke se sporočijo v tem oddelku v ustrezni podkategoriji predloge za likvidna sredstva.
|
|
670–690
|
1.6.13.1 Finančne podjetniške obveznice
Člen 416(2) Uredbe (EU) št. 575/2013
Te postavke se sporočijo glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 120(1) Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
670
|
1.6.13.1.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
680
|
1.6.13.1.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
690
|
1.6.13.1.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
700–720
|
1.6.13.2 Lastne izdaje
Člen 416(3)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013
Te postavke se sporočijo glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 120(1) Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
700
|
1.6.13.2.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
710
|
1.6.13.2.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
720
|
1.6.13.2.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
730–750
|
1.6.13.3 Nezavarovane izdaje kreditne institucije
Člen 416 Uredbe (EU) št. 575/2013
Te postavke se sporočijo glede na svojo kreditno kakovost v skladu s členom 120(1) Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
730
|
1.6.13.3.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
740
|
1.6.13.3.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
750
|
1.6.13.3. Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
760–780
|
1.6.13.4 Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem, ki niso bili sporočeni že v 1.6.6
Člen 416(4)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013
Te postavke se sporočijo glede na svojo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 in členom 125 Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
760
|
1.6.13.4.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
770
|
1.6.13.4.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
780
|
1.6.13.4.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
790–810
|
1.6.13.5 Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem, ki niso bili sporočeni že v 1.6.7
Člen 509(3) Uredbe (EU) št. 575/2013
Te postavke se sporočijo glede na svojo kreditno kakovost v skladu s poglavjem 5 naslova II dela 3 in členom 125 Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
790
|
1.6.13.5.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
800
|
1.6.13.5.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
810
|
1.6.13.5.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
820
|
1.6.13.6 Lastniški instrumenti, ki kotirajo na priznani borzi, in lastniški instrumenti, vezani na glavne borzne indekse, ki niso izdani v okviru lastne izdaje ali ki jih izdajo finančne institucije
Člena 416(4)(a) in 509(3)(c) Uredbe (EU) št. 575/2013
|
|
830
|
1.6.13.7 Zlato
Člena 416(4)(a) in 509(3)(c) Uredbe (EU) št. 575/2013
|
|
840
|
1.6.13.8 Obveznice z jamstvom, ki še niso bile sporočene zgoraj
Člen 509(3)(c) Uredbe (EU) št. 575/2013
|
|
850
|
1.6.13.9 Krite obveznice, ki še niso bile sporočene zgoraj
Člen 509(3)(c) Uredbe (EU) št. 575/2013
|
|
860
|
1.6.13.10 Podjetniške obveznice, ki še niso bile sporočene zgoraj
Člen 509(3)(c) Uredbe (EU) št. 575/2013
|
|
870
|
1.6.13.11 Sredstva, ki temeljijo na sredstvih, sporočenih v 1.6.13.6–1.6.13.10
Člen 509(3)(c) Uredbe (EU) št. 575/2013
|
|
880–900
|
1.6.13.12 Druge kategorije vrednostnih papirjev ali kreditov, primernih za centralne banke
Člen 509(3)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013
|
|
880
|
1.6.13.12.1 Obveznice lokalnih ravni držav
Člen 509(3)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013
|
|
890
|
1.6.13.12.2 Komercialni zapisi
Člen 509(3)(b) Uredbe (EU) št. 575/2013
|
|
900
|
1.6.13.12.3 Kreditne terjatve
Člen 416(4)(c) Uredbe (EU) št. 575/2013
|
|
910–930
|
1.6.13.13 Finančni produkti, skladni s šeriatskim pravom, za banke, ki poslujejo v skladu s tem pravom, kot alternativa sredstvom, ki bi se za namene člena 416 štela za likvidna sredstva
Člen 509(2)(i) Uredbe (EU) št. 575/2013
|
|
910
|
1.6.13.13.1 Stopnja kreditne kakovosti 1
|
|
920
|
1.6.13.13.2 Stopnja kreditne kakovosti 2
|
|
930
|
1.6.13.13.3 Stopnja kreditne kakovosti 3
|
|
940–960
|
1.7 Nečrpane kreditne obveznosti in likvidnostni krediti ter druge obveznosti, prejete od subjektov znotraj skupine v skladu s členom 425(4)
Člen 425(4) Uredbe (EU) št. 575/2013
Skupni znesek nečrpanih kreditnih obveznosti in likvidnostnih kreditov ter drugih obveznosti, prejetih od subjektov znotraj skupine, v zvezi s katerimi je pristojni organ v posameznih primerih določil večji priliv, se sporoči v naslednjih podkategorijah:
|
|
940
|
1.7.1 Če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 425(4)(a), (b) in (c)
Člen 425(4)(a), (b) in (c) Uredbe (EU) št. 575/2013
Skupni znesek dolgovanih denarnih sredstev, v zvezi s katerimi je pristojni organ v posameznih primerih dovolil uporabo večjega priliva, če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 425(4)(a), (b) in (c).
|
|
950
|
1.7.2 Če so pristojni organi opustili člen 425(4)(d) ter so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 425(4)(a), (b) in (c) za namene uporabe obravnave znotraj skupine v skladu s členom 20(1)(b) v zvezi z institucijami, za katere ne velja opustitev iz člena 8, nečrpane kreditne obveznosti in likvidnostni krediti ter druge obveznosti, prejete od subjekta znotraj skupine v skladu s členom 425(5)
Člen 425(4)(a), (b), (c) in (d) Uredbe (EU) št. 575/2013
Skupni znesek zapadlih denarnih sredstev, v zvezi s katerimi je pristojni organ v posameznih primerih dovolil uporabo večjega priliva, če so izpolnjeni vsi pogoji iz člena 425(4)(a), (b) in (c) za namene uporabe obravnave znotraj skupine v skladu s členom 20(1)(b) v zvezi z institucijami, za katere ne velja opustitev iz člena 8, in je opuščen pogoj iz člena 425(4)(d).
|
|
960
|
1.7.3 Pričakovane neto terjatve iz pogodb iz Priloge II (zmanjšane za zavarovanje s premoženjem, ki se prejme in se šteje za likvidna sredstva v skladu s členom 416)
Člen 425(3) Uredbe (EU) št. 575/2013
Pričakovani neto znesek terjatev, ki se izplača v obdobju 30 dni, iz pogodb iz Priloge II.
Zneski:
— so neto zneski za vse nasprotne stranke,
— so zmanjšani za zavarovanje s premoženjem, ki se prejme in se šteje za likvidna sredstva v skladu s členom 416,
— nimajo tekoče tržne vrednosti, ker ta vrednost vključuje tudi ocene za pogojne prilive in odlive ter lahko vključuje denarne tokove po 30-dnevnem obdobju.
Opomba: Neto znesek, ki ga je treba izplačati, se sporoči v okviru 1.2 „Odlivi“ v postavki 1.2.7 (neto znesek, ki se izplača iz pogodb iz Priloge II (zmanjšan za zavarovanje s premoženjem, ki se prejme in se šteje za likvidna sredstva v skladu s členom 416)).
|
|
970
|
1.8 Zapadla plačila iz naslova likvidnih sredstev, ki se ne odražajo v tržni vrednosti sredstva
Člen 425(7) Uredbe (EU) št. 575/2013
Skupni znesek kakršnega koli zapadlega plačila iz naslova sredstev, ki izpolnjujejo pogoje za likvidna sredstva v skladu s členom 416 in se ne odražajo v tržni vrednosti tega sredstva.
|
|
980
|
1.9 Drugi prilivi
Skupni znesek vseh drugih zapadlih prilivov, ki niso sporočeni v postavkah 1.1 do 1.8.
|
|
990
|
2. Skupni denarni prilivi, izključeni zaradi zgornje meje
Skupni znesek zapadlih denarnih sredstev, ki so bila izključena zaradi zgornje meje prilivov, ki je določena na 75 % likvidnostnih odlivov v skladu s členom 425(1) Uredbe (EU) št. 575/2013. To bo treba preveriti na podlagi skupnega zneska odlivov, kot so izračunani v predlogi za odlive.
|
|
1000–1030
|
3 Prilivi, izvzeti iz zgornje meje
|
|
1000
|
3.1 Denarna sredstva, ki jih dolgujejo kreditojemalci in vlagatelji v obveznice, povezana s hipotekarnimi krediti
Člen 425(1) Uredbe (EU) št. 575/2013
Hipotekarni krediti, financirani z obveznicami, ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 129(4), (5) ali (6), v skladu s členom 52(4) Direktive 2009/65/ES.
|
|
1010
|
3.2 Prilivi iz promocijskih pretočnih kreditov institucije
Člen 425(1) Uredbe (EU) št. 575/2013
|
|
1020
|
3.3 Prilivi, ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 113(6) ali (7)
Skupni znesek prilivov, ki so vloge pri drugih institucijah in ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 113(6) in (7) ter so zato izvzeti iz zgornje meje prilivov.
Člen 425(1) Uredbe (EU) št. 575/2013
|
|
1030
|
3.4 Prilivi od subjekta znotraj skupine, ki jih je odobril pristojni organ
Člen 425(1) Uredbe (EU) št. 575/2013
|
POROČANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 4 od 5: ZAMENJAVE ZAVAROVANJA)
Splošne opombe
1. To je predloga, ki vsebuje podatke, na podlagi katerih lahko EBA oceni, ali so bili ustrezno izpeljani zavarovani kreditni posli in posli zamenjave zavarovanja, pri katerih so se na podlagi zavarovanja s premoženjem, ki ne ustreza pogojem iz točk (a), (b) in (c) člena 416(1), pridobila likvidna sredstva iz točk (a), (b) in (c) člena 416(1).
(a)
Podobrazec za zamenjave zavarovanja
i.
Navodila za izpolnjevanje posameznih vrstic
|
Vrstica
|
Pravni sklici in navodila
|
|
1. Zamenjave zavarovanja
Odstavek 2 člena 415(1) UREDBE (EU) št. 575/2013.
Institucije poročajo o vseh zamenjavah zavarovanja, pri katerih so se na podlagi zavarovanja s premoženjem, ki ne ustreza pogojem iz točk (a), (b) in (c) člena 416(1), pridobila likvidna sredstva iz točk (a), (b) in (c) člena 416.
Sredstva, ki ne ustrezajo pogojem iz točk (a), (b) in (c) člena 416(1) UREDBE (EU) št. 575/2013 se v tej predlogi navajajo kot „druga sredstva“.
Zamenjave zavarovanja, ki zapadejo prej kot ali v 30 dneh, se poročajo v stolpcih 010 in 020. V stolpcu 010 se poroča hipotetični znesek. V stolpcu 020 se poroča tržna vrednost.
Zamenjave zavarovanja, ki zapadejo pozneje kot v 30 dneh, se poročajo v stolpcih 030 in 040. V stolpcu 030 se poroča hipotetični znesek. V stolpcu 040 se poroča tržna vrednost.
|
|
010-060
|
1.0 Sredstva
|
|
010
|
1.1 Denarna sredstva in izpostavljenosti do centralnih bank
Člen 416(1)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
020
|
1.2 Druga prenosljiva sredstva v skladu s členom 416(1)(b)
Člen 416(1)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
030-060
|
1.3 Druga prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do naslednjih institucij ali za katera jamčijo
Člen 416(1)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013
Poročajo se naslednje podkategorije:
|
|
030
|
1.3.1 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice, regije s fiskalno pristojnostjo pobiranja davkov ali tretje države v domači valuti enote centralne ali regionalne ravni države ali za katera zadevna institucija jamči, če institucija prevzema likvidnostno tveganje v zadevni državi članici ali tretji državi, ki ga krije z vzdrževanjem zadevnih likvidnih sredstev
Člen 416(1)(c)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
040
|
1.3.2 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank in subjektov javnega sektorja, ki ne sodijo v okvir centralne ravni države, v domači valuti centralne banke in subjekta javnega sektorja ali za katera jamčijo te institucije
Člen 416(1)(c)(ii) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
050
|
1.3.3 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Komisije ali multilateralnih razvojnih bank ali za katera jamčijo naštete institucije
Člen 416(1)(c)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
060
|
1.3.4 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Evropskega instrumenta za finančno stabilnost in Evropskega mehanizma za stabilnost ali za katera jamčita ti instituciji
Člen 416(1)(c)(iv) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
POROČANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 5 od 5: STABILNO FINANCIRANJE)
1. Postavke, ki zagotavljajo stabilno financiranje
1.1. Splošne opombe
1. To je skrajšana predloga, ki vsebuje informacije o postavkah, ki zagotavljajo stabilno financiranje. Postavke, ki jih institucije niso zavezane izpolniti, so označene s sivo.
2. Ves kapital in obveznosti, ki so poročani v bilanci stanja institucije, se poročajo v tej predlogi. Skupni znesek teh dveh kategorij torej odraža obseg vseh sredstev institucije.
3. V skladu s členom 427(2) UREDBE (EU) št. 575/2013 se obveznosti poročajo v naslednjih petih skupinah:
(a)
obveznosti, katerih najbližji datum zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati, nastopita v treh mesecih od datuma poročanja, se poročajo v stolpcu F ustrezne kategorije. Tu se poročajo vse vpogledne vloge;
(b)
obveznosti, katerih najbližji datum zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati, nastopita med tremi in šestimi meseci od datuma poročanja, se poročajo v stolpcu G ustrezne kategorije;
(c)
obveznosti, katerih najbližji datum zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati, nastopita med šestimi in devetimi meseci od datuma poročanja, se poročajo v stolpcu H ustrezne kategorije;
(d)
obveznosti, katerih najbližji datum zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati, nastopita med devetimi in dvanajstimi meseci od datuma poročanja, se poročajo v stolpcu I ustrezne kategorije;
(e)
obveznosti, katerih najbližji datum zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati, nastopita po enem letu od datuma poročanja, se poročajo v stolpcu J ustrezne kategorije.
4. Institucije predvidevajo, da investitorji uveljavijo nakupno opcijo na najzgodnejši možni datum. Pri financiranju z opcijami, ki se lahko uveljavijo po lastni presoji institucije, se upoštevajo dejavniki ugleda, ki bi lahko omejili možnost institucije, da uveljavi opcijo. Institucije predvidevajo takšno ravnanje, zlasti če trg pričakuje, da bodo nekatere obveznosti izplačane pred njihovim zakonsko določenim končnim datumom zapadlosti.
5. V zvezi z vlogami na drobno, poročanimi v oddelku 1.2, se v predlogi za razpoložljivi obseg stabilnega financiranja uporabijo enake predpostavke glede zapadlosti kot v predlogi za likvidnostno kritje.
1.2. Postavke, ki zagotavljajo stabilno financiranje
1.2.1. Navodila za posamezne vrstice
|
Vrstica
|
Sklici na pravno podlago in navodila
|
|
010–250
|
1 POSTAVKE, KI ZAGOTAVLJAJO STABILNO FINANCIRANJE
Člen 427 UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek kapitala se poroča v stolpcu J naslednjih podkategorij:
[Opomba: razen postavke 1.1.3 se instrumenti, ki bi bili sicer razvrščeni kot „kapital“, vendar tej opredelitvi več ne ustrezajo, na primer instrumenti, ki ne izpolnjujejo več pogojev zaradi zapadlosti, poročajo v ustrezni podkategoriji oddelka 1.2 „Obveznosti, razen kapitala“.]
|
|
010–030
|
1.1 Kapital
Člen 427(1)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013
Sestavni deli kapitala, ob upoštevanju odbitkov, ki zajemajo vsoto temeljnega in dodatnega kapitala iz členov 25 in 71 UREDBE (EU) št. 575/2013, ter povezane sestavine.
|
|
010
|
1.1.1 Kapitalski instrumenti temeljnega kapitala
Člen 427(1)(a)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek temeljnega kapitala iz člena 25 UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
020
|
1.1.2 Kapitalski instrumenti dodatnega kapitala
Člen 427(1)(a)(ii) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek dodatnega kapitala iz člena 71 UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
030
|
1.1.3 Druge prednostne delnice in kapitalski instrumenti, ki presegajo dovoljeni znesek dodatnega kapitala in katerih dejanska zapadlost je eno leto ali več
Člen 427(1)(a)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013
Druge prednostne delnice in kapitalski instrumenti, ki presegajo dovoljeni znesek dodatnega kapitala in katerih dejanska zapadlost je eno leto ali več.
|
|
040–260
|
1.2 Obveznosti, razen kapitala
Člen 427(1)(b) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek obveznosti, razen kapitala, se glede na najbližji datum njihove zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati, poroča v stolpcih 010 do 050 v ustrezni podkategoriji:
|
|
040–060
|
1.2.1 Vloge na drobno
Člen 427(1)(b)(i) in (ii) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek vlog na drobno se glede na najbližji datum njihove zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati, poroča v stolpcih 010 do 050 v ustrezni podkategoriji:
|
|
040
|
1.2.1.1 Kot so opredeljene v členu 421(1)
Člen 427(1)(b)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek vlog na drobno v skladu s členom 421(1) UREDBE (EU) št. 575/2013, kot so poročane v postavki 1.1.1 predloge za likvidnostno kritje „Odlivi“, za vloge, katerih zapadlost je krajša od 30 dni, iz predloge za likvidnostno kritje 1.2 „Odlivi“.
|
|
050
|
1.2.1.2 Kot so opredeljene v členu 421(2)
Člen 427(1)(b)(ii) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek vlog na drobno v skladu s členom 421(2) UREDBE (EU) št. 575/2013, kot so poročane v postavkah 1.1.2 in 1.1.3 predloge za likvidnostno kritje „Odlivi“, za vloge, katerih zapadlost je krajša od 30 dni, iz predloge za likvidnostno kritje 1.2 „Odlivi“.
|
|
060
|
1.2.1.3 Z višjimi odlivi, kot so določeni v členu 421(1) ali (2)
Skupni znesek vlog na drobno z višjimi odlivi, kot so določeni v členu 421(1) in (2), kot so poročane v postavki 1.1.4 predloge „Odlivi“ za likvidnostno kritje.
|
|
070–130
|
1.2.2 Obveznosti do strank, ki niso finančne stranke
Člen 427(1)(b)(iii) in 427(1)(b)(vii) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek obveznosti do strank, ki niso finančne stranke.
|
|
070–090
|
1.2.2.1 Obveznosti iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga
Člen 427(1)(b)(ix) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek obveznosti do strank, ki niso finančne stranke, iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga iz člena 192.
|
|
070
|
1.2.2.1.1 Zavarovane s sredstvi izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
Člen 427(1)(b)(ix) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek, zavarovan s sredstvi izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti, ki so v postavki 1.1 „Sredstva“ oddelka 1 poročana kot „Sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti“.
|
|
080
|
1.2.2.1.2 Zavarovane s sredstvi visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
Člen 427(1)(b)(ix) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek, zavarovan s sredstvi visoke likvidnosti in kreditne kakovosti, ki so v postavki 1.1 „Sredstva“ oddelka 1 poročana kot „Sredstva visoke likvidnosti in kreditne kakovosti“.
|
|
090
|
1.2.2.1.3 Zavarovane s kakršnimi koli drugimi sredstvi
Člen 427(1)(b)(ix) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek, zavarovan z drugimi sredstvi, ki niso poročana v postavki 1.2.2.1.1 ali 1.2.2.1.2.
|
|
100
|
1.2.2.2 Obveznosti iz naslova nezavarovanih kreditnih poslov
Člen 427(1)(b)(vii) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek obveznosti do strank, ki niso finančne stranke, iz naslova nezavarovanih kreditnih poslov.
|
|
110–130
|
1.2.2.3 Obveznosti, ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 422(3) in (4)
Člen 427(1)(b)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek obveznosti, ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 422(3) in (4).
|
|
110
|
1.2.2.3.1 Obveznosti, poročane v postavki 1.2.2.3, ki so krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi
Člen 427(1)(b)(iv) UREDBE (EU) št. 575/2013
Od obveznosti, poročanih v postavki 1.2.2.3, skupni znesek, ki je krit s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi.
|
|
120
|
1.2.2.3.2 Obveznosti, poročane v postavki 1.2.2.3, ki so zajete v členu 422(3)(b)
Člen 427(1)(b)(v) UREDBE (EU) št. 575/2013
Od obveznosti, poročanih v postavki 1.2.2.3, skupni znesek vlog, ki so zajete v členu 422(3)(b).
|
|
130
|
1.2.2.3.3 Obveznosti, poročane v postavki 1.2.2.3, ki so zajete v členu 422(3)(d)
Člen 427(1)(b)(vi) UREDBE (EU) št. 575/2013
Od obveznosti, poročanih v postavki 1.2.2.2.1, skupni znesek vlog, ki so zajete v členu 422(3)(d).
|
|
140–200
|
1.2.3 Obveznosti do finančnih strank
Člen 427(1)(b)(viii) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek obveznosti do finančnih strank.
|
|
140–160
|
1.2.3.1 Obveznosti iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga
Člen 427(1)(b)(ix) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek obveznosti do finančnih strank iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga iz člena 192.
|
|
140
|
1.2.3.1.1 Zavarovane s sredstvi izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
Člen 427(1)(b)(ix) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek, zavarovan s sredstvi izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti, ki so v postavki 1.1 „Sredstva“ oddelka 1 poročana kot „Sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti“.
|
|
150
|
1.2.3.1.2 Zavarovane s sredstvi visoke likvidnosti in kreditne kakovosti
Člen 427(1)(b)(ix) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek, zavarovan s sredstvi visoke likvidnosti in kreditne kakovosti, ki so v postavki 1.1 „Sredstva“ oddelka 1 poročana kot „Sredstva visoke likvidnosti in kreditne kakovosti“.
|
|
160
|
1.2.3.1.3 Zavarovane s kakršnimi koli drugimi sredstvi
Člen 427(1)(b)(ix) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek, zavarovan z drugimi sredstvi, ki niso poročana v postavki 1.2.2.1.1 ali 1.2.2.1.2.
|
|
170
|
1.2.3.2 Obveznosti iz naslova nezavarovanih kreditnih poslov
Člen 427(1)(b)(viii) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek obveznosti do finančnih strank iz naslova nezavarovanih kreditnih poslov.
|
|
180–200
|
1.2.3.3 Obveznosti, ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 422(3) in (4)
Člen 427(1)(b)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek obveznosti, ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 422(3) in (4).
|
|
180
|
1.2.3.3.1 Obveznosti, poročane v postavki 1.2.3.3, ki so krite s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi
Člen 427(1)(b)(iv) UREDBE (EU) št. 575/2013
Od obveznosti, poročanih v postavki 1.2.3.3, skupni znesek, ki je krit s sistemom zajamčenih vlog v skladu z Direktivo 94/19/ES ali enakovrednim sistemom zajamčenih vlog v tretji državi.
|
|
190
|
1.2.3.3.2 Obveznosti, poročane v postavki 1.2.3.3, ki so zajete v členu 422(3)(b)
Člen 427(1)(b)(v) UREDBE (EU) št. 575/2013
Od obveznosti, poročanih v postavki 1.2.3.3, skupni znesek vlog, ki so zajete v členu 422(3)(b).
|
|
200
|
1.2.3.3.3 Obveznosti, poročane v postavki 1.2.3.3, ki so zajete v členu 422(3)(d)
Člen 427(1)(b)(vi) UREDBE (EU) št. 575/2013
Od obveznosti, poročanih v postavki 1.2.2.2.1, skupni znesek vlog, ki so zajete v členu 422(3)(d).
|
|
210
|
1.2.4 Obveznosti, ki izhajajo iz izdanih vrednostnih papirjev in izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 129(4) ali (5).
Člen 427(1)(b)(x) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek obveznosti, ki izhajajo iz izdanih vrednostnih papirjev in izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 129 (krite obveznice).
|
|
220
|
1.2.5 Obveznosti, ki izhajajo iz vrednostnih papirjev, kot so opredeljeni v členu 52(4) Direktive 2009/65/ES
Člen 427(1)(b)(x) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek obveznosti, ki izhajajo iz izdanih vrednostnih papirjev in izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 52(4) Direktive 2009/65/ES (krite obveznice).
|
|
230
|
1.2.6 Druge obveznosti, ki izhajajo iz izdanih vrednostnih papirjev
Člen 427(1)(b)(xi) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek obveznosti, ki izhajajo iz izdanih vrednostnih papirjev, razen obveznosti, poročanih v postavki 1.1.
|
|
240
|
1.2.7 Obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
Skupni znesek obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov.
|
|
250
|
1.2.8 Vse druge obveznosti
Člen 427(1)(b)(xii) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek vseh drugih obveznosti.
|
2. Postavke, ki potrebujejo stabilno financiranje
2.1. Splošne opombe
1. To je skrajšana predloga, ki vsebuje informacije o postavkah, ki potrebujejo stabilno financiranje. Postavke, ki jih institucije niso zavezane izpolniti, so označene s sivo.
2. Vsa sredstva, ki so poročana v bilanci stanja institucije, se poročajo v tej predlogi. Skupni poročani znesek torej odraža skupno vrednost kapitala in obveznosti.
(i)
V skladu s členom 428(2) UREDBE (EU) št. 575/2013 se postavke navedejo v naslednjih petih skupinah:
(a)
sredstva, katerih najbližji datum zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati, nastopita v treh mesecih od datuma poročanja, se poročajo v stolpcu 010, 060 ali 110 glede na ustrezno kategorijo;
(b)
sredstva, katerih najbližji datum zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati, nastopita med tremi in šestimi meseci od datuma poročanja, se poročajo v stolpcu 020, 070 ali 120 glede na ustrezno kategorijo;
(c)
sredstva, katerih najbližji datum zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati, nastopita med šestimi in devetimi meseci od datuma poročanja, se poročajo v stolpcu 030, 080 ali 130 glede na ustrezno kategorijo;
(d)
sredstva, katerih najbližji datum zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati, nastopita med devetimi in dvanajstimi meseci od datuma poročanja, se poročajo v stolpcu 040, 090 ali 140 glede na ustrezno kategorijo;
(e)
sredstva, katerih najbližji datum zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati, nastopita po enem letu od datuma poročanja, se poročajo v stolpcu 050, 100 ali 150 glede na ustrezno kategorijo.
(ii)
Pri opcijah, ki se lahko uveljavijo po lastni presoji institucije, institucije upoštevajo dejavnike ugleda, ki bi lahko omejili možnost neuveljavljanja opcije. Zlasti če tretje stranke pričakujejo, da se opcija ne bo uveljavljala, institucija predvideva to ravnanje za namene poročanja o sredstvih v tej predlogi.
(iii)
Sredstva se poročajo glede na njihovo preostalo pogodbeno zapadlost in ne glede na predpostavke v zvezi z ravnanjem.
4. V skladu s členom 510 UREDBE (EU) št. 575/2013 institucije za namene spremljanja stabilnega financiranja za vsako kategorijo sredstev, poročano v predlogi za potreben obseg stabilnega financiranja, zagotovijo naslednjo ločeno nadaljnjo razčlenitev obremenitve sredstev:
(i)
znesek neobremenjenih sredstev se poroča v prvi podkategoriji;
(ii)
znesek obremenjenih sredstev se poroča v ustrezni podskupini glede na obdobje obremenitve:
ii.
obdobje med tremi in šestimi meseci,
iii.
obdobje med šestimi in devetimi meseci,
iv.
obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci,
v.
obdobje nad dvanajstimi meseci.
5. Obravnava sredstev, prejetih ali posojenih v zavarovanih kreditnih poslih in poslih z instrumenti kapitalskega trga iz člena 192 UREDBE (EU) št. 575/2013:
(i)
institucije izključijo sredstva, ki so si jih izposodile v zavarovanih kreditnih poslih in poslih z instrumenti kapitalskega trga iz člena 192 UREDBE (EU) št. 575/2013 (kot so posli začasnega odkupa in posli zamenjave) ter jih nimajo v dejanskem lastništvu;
(ii)
institucije poročajo o sredstvih, ki so jih posodile v zavarovanih kreditnih poslih in poslih z instrumenti kapitalskega trga iz člena 192 UREDBE (EU) št. 575/2013 (kot so posli začasne prodaje in posli zamenjave ) ter ki jih obdržijo v dejanski lasti;
(iii)
če ima institucija obremenjene vrednostne papirje v repo poslih, ki jih je posodila v zavarovanih kreditnih poslih in poslih z instrumenti kapitalskega trga iz člena 192 UREDBE (EU) št. 575/2013, pri čemer pa jih je obdržala v dejanski lasti in v svoji bilanci stanja, razvrsti te vrednostne papirje v ustrezno kategorijo postavk, ki potrebujejo stabilno financiranje.
6. Obravnava obveznosti in terjatev iz naslova izvedenih finančnih instrumentov:
(i)
institucija v bilanco stanja običajno vključi neto obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov (tj. obveznosti) in neto sredstva iz naslova izvedenih finančnih instrumentov (tj. terjatve). Institucije oba zneska izračunajo v skladu z regulativnimi pravili za pobot in ne v skladu z računovodskimi pravili ter o njiju ustrezno poročajo v predlogi 1.1. „Potrebno financiranje“ in predlogi 1.2 „Stabilno financiranje“.
2.2. Postavke, ki potrebujejo stabilno financiranje
2.2.1. Navodila za posamezne vrstice
|
Vrstica
|
Sklici na pravno podlago in navodila
|
|
010–1320
|
1 POSTAVKE, KI POTREBUJEJO STABILNO FINANCIRANJE
Skupna sredstva se poročajo na naslednji način:
1. v stolpcih P–T sredstva, ki niso poročana kot likvidna sredstva v predlogi za likvidnostno kritje;
2. v stolpcih F–J sredstva, ki so v predlogi za likvidnostno kritje obravnavana kot sredstva izjemno visoke likvidnosti in kreditne kakovosti;
3. v stolpcih K–O sredstva, ki so v predlogi za likvidnostno kritje obravnavana kot sredstva visoke likvidnosti in kreditne kakovosti.
Sredstva se poročajo glede na najbližji datum zapadlosti in najzgodnejši datum, na katerega jih je po pogodbi mogoče terjati.
|
|
010–470
|
1.1 Sredstva, ki bi izpolnjevala pogoje za likvidna sredstva v skladu s členom 416
Člen 428(1)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupna sredstva iz člena 416 se poročajo v ustrezni podvrstici in stolpcu.
|
|
010
|
1.1.1 Denarna sredstva
Člen 416(1)(a)
Skupni znesek denarnih sredstev, vključno s kovanci in bankovci/valuto.
|
|
020
|
1.1.2 Izpostavljenosti do centralnih bank
Člen 416(1)(a)
Skupni znesek vlog pri centralnih bankah.
|
|
030
|
1.1.2.1 Od tega: izpostavljenosti, ki jih je mogoče sprostiti v stresnih razmerah
Člen 416(1)(a)
Skupni znesek vlog pri centralnih bankah, če je te vloge mogoče sprostiti v stresnih razmerah.
|
|
040–050
|
1.1.3 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice ali tretje države ali za katere jamči zadevna institucija, če institucija prevzema likvidnostno tveganje v zadevni državi članici ali tretji državi, ki ga krije z vzdrževanjem zadevnih likvidnih sredstev
Člen 416(1)(c)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek prenosljivih sredstev iz člena 416(1)(c)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
040
|
1.1.3.1 ki predstavljajo terjatve
|
|
050
|
1.1.3.2 za katera jamči institucija
|
|
060–070
|
1.1.4 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank in subjektov javnega sektorja, ki ne sodijo v okvir centralne ravni države, v domači valuti centralne banke in subjekta javnega sektorja, ali za katera jamčijo te institucije
Člen 416(1)(c)(ii) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
060
|
1.1.4.1 ki predstavljajo terjatve
|
|
070
|
1.1.4.2 za katera jamči institucija
|
|
080–150
|
1.1.5 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Banke za mednarodne poravnave, Mednarodnega denarnega sklada, Evropske komisije in multilateralnih razvojnih bank ali za katera jamčijo naštete institucije
Člen 416(1)(c)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
080
|
1.1.5.1 (a) ki predstavljajo terjatve
|
|
090
|
1.1.5.2 (a) za katera jamči institucija
|
|
100
|
1.1.5.1 (b) Neobremenjeni znesek
|
|
110
|
1.1.5.2 (b) Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
120
|
1.1.5.3 (b) Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
130
|
1.1.5.4 (b) Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
140
|
1.1.5.5 (b) Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
150
|
1.1.5.6 (b) Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
152-153
|
1.1.6 Prenosljiva sredstva, ki predstavljajo terjatve do Evropskega instrumenta za finančno stabilnost in Evropskega mehanizma za stabilnost ali za katera jamčita ti instituciji
Člen 416(1)(c)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
152
|
1.1.6.1 ki predstavljajo terjatve
|
|
153
|
1.1.6.2 za katera jamči institucija
|
|
160–230
|
1.1.7 Skupne delnice ali enote KNP z osnovnimi naložbami iz člena 416(1)
Člen 416(6) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupna tržna vrednost delnic ali enot KNP iz člena 416(6) UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
160
|
1.1.7.1 (a) Osnovne naložbe iz člena 416(1)(a)
|
|
170
|
1.1.7.2 (a) Osnovne naložbe iz člena 416(1)(b) in (c)
|
|
175
|
1.1.7.3 (a) Osnovne naložbe iz člena 416(1)(d)
|
|
180
|
1.1.7.1 (b) Neobremenjeni znesek
|
|
190
|
1.1.7.2 (b) Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
200
|
1.1.7.3 (b) Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
210
|
1.1.7.4 (b) Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
220
|
1.1.7.5 (b) Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
230
|
1.1.7.6 (b) Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
232-233
|
1.1.8 Vloge pri centralni kreditni instituciji in drugo statutarno ali pogodbeno razpoložljivo likvidno financiranje centralne kreditne institucije ali institucij, ki so članice mreže iz člena 113(7) ali ki so upravičene do oprostitve iz člena 10 UREDBE (EU) št. 575/2013, če to financiranje ni zavarovano z likvidnimi sredstvi
|
|
232
|
1.1.8.1 Vloge
|
|
233
|
1.1.8.2 Pogodbeno razpoložljivo financiranje
|
|
234
|
1.1.9 Sredstva, ki jih je izdala kreditna institucija, ki jo je ustanovila enota centralne ali regionalne ravni države članice, če je izpolnjen vsaj eden od pogojev iz člena 416(2)(a)(iii).
|
|
240–290
|
1.1.10 Druga prenosljiva sredstva, ki niso določena drugje
|
|
240
|
1.1.10.1 Neobremenjeni znesek
|
|
250
|
1.1.10.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
260
|
1.1.10.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
270
|
1.1.10.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
280
|
1.1.10.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
290
|
1.1.10.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
300–350
|
1.1.11 Nefinančne podjetniške obveznice
Člen 416(1)(b) ali (d) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
300
|
1.1.11.1 Neobremenjeni znesek
|
|
310
|
1.1.11.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
320
|
1.1.11.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
330
|
1.1.11.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
340
|
1.1.11.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
350
|
1.1.11.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
351
|
1.1.12 Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za nestanovanjske nepremičnine, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jo določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
352
|
1.1.12.1 Neobremenjeni znesek
|
|
353
|
1.1.12.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
354
|
1.1.12.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
355
|
1.1.12.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
356
|
1.1.12.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
357
|
1.1.12.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
358
|
1.1.13 Listinjeni vrednostni papirji na podlagi prvovrstnih hipotekarnih kreditov za stanovanjske nepremičnine, ki jih je izdala kreditna institucija, če so dokazano najvišje kreditne kakovosti, kot jo določi EBA v skladu z merili iz člena 509(3), (4) in (5) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
359
|
1.1.13.1 Neobremenjeni znesek
|
|
360
|
1.1.13.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
361
|
1.1.13.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
362
|
1.1.13.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
363
|
1.1.13.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
364
|
1.1.13.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
365
|
1.1.14 Obveznice, primerne za obravnavo iz člena 129(4) ali (5), ki izpolnjujejo merila iz člena 416(2)(a) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
366
|
1.1.14.1 Neobremenjeni znesek
|
|
370
|
1.1.14.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
380
|
1.1.14.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
390
|
1.1.14.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
400
|
1.1.14.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
410
|
1.1.14.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
420–470
|
1.1.15 Obveznice, kot so opredeljene v členu 52(4) Direktive 2009/65/ES, razen obveznic iz oddelka 1.1.9.
|
|
420
|
1.1.15.1 Neobremenjeni znesek
|
|
430
|
1.1.15.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
440
|
1.1.15.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
450
|
1.1.15.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
460
|
1.1.15.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
470
|
1.1.15.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
480–530
|
1.2 Vrednostni papirji in instrumenti denarnega trga, ki niso poročani v postavki 1.1 in ki izpolnjujejo pogoje za stopnjo kreditne kakovosti 1 v skladu s členom 122
Člen 428(1)(b)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek vrednostnih papirjev in instrumentov denarnega trga, ki niso poročani že v postavki 1.1.
Skupna tržna vrednost obveznic iz člena 428(1)(b)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
480
|
1.2.1 Neobremenjeni znesek
|
|
490
|
1.2.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
500
|
1.2.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
510
|
1.2.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
520
|
1.2.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
530
|
1.2.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
540–590
|
1.3 Vrednostni papirji in instrumenti denarnega trga, ki niso poročani v postavki 1.1 in ki izpolnjujejo pogoje za stopnjo kreditne kakovosti 2 v skladu s členom 122
Skupna tržna vrednost obveznic iz člena 428(1)(b)(ii) UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
540
|
1.3.1 Neobremenjeni znesek
|
|
550
|
1.3.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
560
|
1.3.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
570
|
1.3.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
580
|
1.3.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
580
|
1.3.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
600–650
|
1.4 Drugi vrednostni papirji in instrumenti denarnega trga, ki niso poročani drugje
Skupna tržna vrednost obveznic iz člena 428(1)(b)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
600
|
Neobremenjeni znesek
|
|
610
|
Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
620
|
Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
630
|
Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
640
|
Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
650
|
Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
660–710
|
1.5 Lastniški vrednostni papirji nefinančnih subjektov, ki so vključeni v glavne borzne indekse priznane borze
Člen 428(1)(c) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek lastniških vrednostnih papirjev nefinančnih subjektov, ki so vključeni v glavne borzne indekse priznane borze.
|
|
660
|
1.5.1 Neobremenjeni znesek
|
|
670
|
1.5.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
680
|
1.5.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
690
|
1.5.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
700
|
1.5. 3 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
710
|
1.5.4 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
720–770
|
1.6 Drugi lastniški vrednostni papirji
Člen 428(1)(d) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni znesek lastniških vrednostnih papirjev, ki niso poročani v postavki 1.3.
|
|
720
|
1.6.1 Neobremenjeni znesek
|
|
730
|
1.6.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
740
|
1.6.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
750
|
1.6.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
760
|
1.6.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
770
|
1.6.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
780–830
|
1.7 Zlato
Člen 428(1)(e) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
780
|
1.7.1 Neobremenjeni znesek
|
|
790
|
1.7.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
800
|
1.7.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
810
|
1.7.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
820
|
1.7.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
830
|
1.7.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
840–890
|
1.8 Druge dragocene kovine
Člen 428(1)(f) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupno stanje dragocenih kovin, razen zlata.
[Opomba: primeri vključujejo srebro ali platino. Zlato se poroča v postavki 1.5.]
|
|
840
|
1.8.1 Neobremenjeni znesek
|
|
850
|
1.8.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
860
|
1.8.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
870
|
1.8.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
880
|
1.8.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
890
|
1.8.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
900–1250
|
1.9 Neobnovljivi krediti in terjatve
Člen 428(1)(g) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni neobnovljivi krediti in terjatve iz člena 428(1)(g) UREDBE (EU) št. 575/2013 se poročajo v ustrezni podvrstici in stolpcu.
|
|
900–950
|
1.9.1 Kreditojemalci, ki so fizične osebe, razen samostojnih podjetnikov in osebnih družb
Člen 428(1)(g)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni neobnovljivi krediti in terjatve, pri čemer so kreditojemalci fizične osebe in je skupna vloga te stranke ali skupine povezanih strank nižja od 1 milijona EUR.
|
|
900
|
1.9.1.1 Neobremenjeni znesek
|
|
910
|
1.9.1.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
920
|
1.9.1.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
930
|
1.9.1.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
940
|
1.9.1.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
960
|
1.9.1.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
960–1010
|
1.9.2 Kreditojemalci, ki so mala in srednje velika podjetja, ki izpolnjujejo pogoje za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti na drobno v skladu s standardiziranim pristopom ali pristopom IRB za kreditno tveganje ali izpostavljenosti do podjetja, ki izpolnjuje pogoje za obravnavo iz člena 153(4), in če je skupna vloga te stranke ali skupine povezanih strank nižja od 1 milijona EUR
Člen 428(1)(g)(ii) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni neobnovljivi krediti in terjatve, pri čemer so kreditojemalci mala in srednje velika podjetja, ki izpolnjujejo pogoje za razvrstitev v kategorijo izpostavljenosti na drobno v skladu s standardiziranim pristopom ali pristopom IRB za kreditno tveganje ali izpostavljenosti do podjetja, ki izpolnjuje pogoje za obravnavo iz člena 153(4), skupna vloga te stranke ali skupine povezanih strank pa je nižja od 1 milijona EUR.
|
|
960
|
1.9.2.1 Neobremenjeni znesek
|
|
970
|
1.9.2.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
980
|
1.9.2.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
990
|
1.9.2.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
1000
|
1.9.2.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
1010
|
1.9.2.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
1020–1070
|
1.9.3 Kreditojemalci, ki so države, centralne banke in subjekti javnega sektorja
Člen 428(1)(g)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni neobnovljivi krediti in terjatve, pri čemer so kreditojemalci države, centralne banke in subjekti javnega sektorja.
|
|
1020
|
1.9.3.1 Neobremenjeni znesek
|
|
1030
|
1.9.3.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
1040
|
1.9.3.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
1050
|
1.9.3.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
1060
|
1.9.3.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
1070
|
1.9.3.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
1080–1130
|
1.9.4 Kreditojemalci, ki niso poročani v postavki 1.9.1, 1.9.2 ali 1.9.3 in niso finančne stranke
Člen 428(1)(g)(iv) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni neobnovljivi krediti in terjatve, pri čemer kreditojemalci niso poročani v postavki 1.7.1, 1.7.2 ali 1.7.3 in niso finančne stranke.
|
|
1080
|
1.9.4.1 Neobremenjeni znesek
|
|
1090
|
1.9.4.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
1100
|
1.9.4.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
1110
|
1.9.4.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
1120
|
1.9.4.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
1130
|
1.9.4.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
1140–1190
|
1.9.5 Kreditojemalci, ki so kreditne institucije
Člen 428(1)(g)(v) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni neobnovljivi krediti in terjatve, pri čemer so kreditojemalci kreditne institucije.
|
|
1140
|
1.9.5.1 Neobremenjeni znesek
|
|
1150
|
1.9.5.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
1160
|
1.9.5.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
1170
|
1.9.5.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
1180
|
1.9.5.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
1190
|
1.9.5.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
1200–1250
|
1.9.6 Kreditojemalci, ki so finančne stranke (niso poročani v postavki 1.9.1, 1.9.2 ali 1.9.3), razen kreditnih institucij
Člen 428(1)(g)(v) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupni neobnovljivi krediti in terjatve, pri čemer so kreditojemalci finančne stranke.
|
|
1200
|
1.9.6.1 Neobremenjeni znesek
|
|
1210
|
1.9.6.2 Znesek, obremenjen za obdobje do treh mesecev
|
|
1220
|
1.9.6.3 Znesek, obremenjen za obdobje med tremi in šestimi meseci
|
|
1230
|
1.9.6.4 Znesek, obremenjen za obdobje med šestimi in devetimi meseci
|
|
1240
|
1.9.6.5 Znesek, obremenjen za obdobje med devetimi in dvanajstimi meseci
|
|
1250
|
1.9.6.6 Znesek, obremenjen za obdobje več kot dvanajst mesecev
|
|
1260–1280
|
1.10 Neobnovljivi krediti in terjatve, poročani v postavki 1.7, ki so zavarovani z nepremičnino
Člen 428(1)(h) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
1260
|
1.10.1 Zavarovani s poslovno nepremičnino
Člen 428(1)(h)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
1270
|
1.10.2 Zavarovani s stanovanjsko nepremičnino
Člen 428(1)(h)(ii) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
1280
|
1.10.3 Financirani z obveznicami ujemajočih značilnosti (pretočni model), ki izpolnjujejo pogoje za obravnavo iz člena 129(4) ali (5), ali obveznicami iz člena 52(4) Direktive 2009/65/ES
Člen 428(1)(h)(iii) UREDBE (EU) št. 575/2013
|
|
1290
|
1.11 Terjatve iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
Člen 428(1)(i) UREDBE (EU) št. 575/2013
Skupne neto terjatve iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
|
|
1300
|
1.12 Vsa druga sredstva
Člen 428(1)(j) UREDBE (EU) št. 575/2013
Vsa druga sredstva, ki niso poročana že v postavkah 1.1.1–1.8 zgoraj.
Opomba: sredstva, ki se odbijejo od kapitala, se poročajo v postavki 1.10.
|
|
1310
|
1.13 Sredstva, ki se odbijejo od kapitala in ne potrebujejo stabilnega financiranja
Člen 428(1) UREDBE (EU) št. 575/2013
Vsa sredstva, ki se odbijejo od kapitala zaradi skladnosti s pravili o kapitalu iz UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
|
1320
|
1.14 Nečrpane odobrene kreditne obveznosti
Člen 428(1)(k) UREDBE (EU) št. 575/2013
Kreditni aranžmaji iz člena 428(1)(k) UREDBE (EU) št. 575/2013.
|
▼M9
PRILOGA XIV
Enotni model podatkovnih točk
Vsi podatki iz prilog k tej uredbi se pretvorijo v enotni model podatkovnih točk, ki je podlaga za enotne informacijske sisteme institucij in pristojnih organov.
Enotni model podatkovnih točk izpolnjuje naslednja merila:
(a)
zagotavlja strukturirano predstavitev vseh podatkov iz prilog I, III, IV, VI, VIII, X, XII in XVI;
(b)
opredeli vse poslovne koncepte iz prilog I do XIII, XVI in XVII;
(c)
zagotovi podatkovni slovar, v katerem so navedene oznake razpredelnic, oznake osi, oznake domen, oznake razsežnosti in oznake članov;
(d)
zagotovi matrike, ki opredeljujejo lastništvo ali količino podatkovnih točk;
(e)
zagotovi opredelitve podatkovnih točk, ki so izražene kot skupek značilnosti, ki nedvoumno opredelijo finančni koncept;
(f)
vsebuje vse ustrezne tehnične specifikacije, potrebne za razvoj informacijskih rešitev za poročanje, ki proizvajajo enotne nadzorniške podatke.
PRILOGA XV
Validacijska pravila
Podatki iz prilog k tej uredbi so predmet validacijskih pravil za zagotovitev kakovosti in skladnosti.
Validacijska pravila izpolnjujejo naslednja merila:
(a)
opredeljujejo logična razmerja med zadevnimi podatkovimi točkami;
(b)
vključujejo filtre ter predpogoje, ki opredeljujejo niz podatkov, za katerega velja validacijsko pravilo;
(c)
preverjajo skladnost sporočenih podatkov;
(d)
preverjajo pravilnost sporočenih podatkov;
(e)
določajo privzete vrednosti, ki se uporabijo, če zadevne informacije niso bile sporočene.
▼M10
PRILOGA XVI
PREDLOGE ZA POROČANJE O OBREMENITVI SREDSTEV
|
PREDLOGE ZA OBREMENITEV SREDSTEV
|
|
Številka predloge
|
Koda predloge
|
Ime predloge/skupine predlog
|
Kratko ime
|
|
|
|
DEL A – PREGLED OBREMENITVE
|
|
|
32,1
|
F 32.01
|
SREDSTVA POROČEVALSKE INSTITUCIJE
|
AE-ASS
|
|
32,2
|
F 32.02
|
PREJETO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM
|
AE-COL
|
|
32,3
|
F 32.03
|
LASTNE KRITE OBVEZNICE IN IZDANI FINANČNI INSTRUMENTI, ZAVAROVANI Z ZASTAVO PREMOŽENJA, KI ŠE NISO BILI ZASTAVLJENI
|
AE-NPL
|
|
32,4
|
F 32.04
|
VIRI OBREMENITVE
|
AE-SOU
|
|
|
|
DEL B – PODATKI O ZAPADLOSTI
|
|
|
33
|
F 33.00
|
PODATKI O ZAPADLOSTI
|
AE-MAT
|
|
|
|
DEL C – OBREMENITEV V IZREDNIH RAZMERAH
|
|
|
34
|
F 34.00
|
OBREMENITEV V IZREDNIH RAZMERAH
|
AE-CONT
|
|
|
|
DEL D – KRITE OBVEZNICE
|
|
|
35
|
F 35.00
|
IZDAJA KRITIH OBVEZNIC
|
AE-CB
|
|
|
|
DEL E – NAPREDNI PODATKI
|
|
|
36,1
|
F 36.01
|
NAPREDNI PODATKI. DEL I
|
AE-ADV1
|
|
36,2
|
F 36.02
|
NAPREDNI PODATKI. DEL II
|
AE-ADV2
|
F 32.01 – SREDSTVA INSTITUCIJE POROČEVALKE (AE-ASS)
|
|
Knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev
|
Poštena vrednost obremenjenih sredstev
|
Knjigovodska vrednost neobremenjenih sredstev
|
Poštena vrednost neobremenjenih sredstev
|
|
|
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine
|
Od tega: ki so primerni za centralne banke
|
|
Od tega: ki so primerni za centralne banke
|
|
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine
|
Od tega: ki so primerni za centralne banke
|
|
Od tega: ki so primerni za centralne banke
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
010
|
Sredstva institucije poročevalke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Krediti na odpoklic
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Lastniški instrumenti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Od tega: krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Od tega: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Od tega: ki jih izda sektor država
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Od tega: ki jih izdajo finančne družbe
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Od tega: hipotekarni krediti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Druga sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 32.02 – PREJETO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM (AE-COL)
|
|
Poštena vrednost prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev
|
Neobremenjena
|
|
Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se lahko obremenijo
|
Nominalna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se ne smejo obremeniti
|
|
|
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine
|
Od tega: ki so primerni za centralne banke
|
|
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine
|
Od tega: ki so primerni za centralne banke
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
|
130
|
Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Krediti na odpoklic
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Lastniški instrumenti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Od tega: krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Od tega: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Od tega: ki jih izda sektor država
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
Od tega: ki jih izdajo finančne družbe
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Drugo prejeto zavarovanje s premoženjem
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, razen lastnih kritih obveznic ali finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
VSA SREDSTVA, PREJETO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM IN IZDANI LASTNI DOLŽNIŠKI VREDNOSTNI PAPIRJI
|
|
|
|
|
|
|
|
F 32.03 – LASTNE KRITE OBVEZNICE IN IZDANI FINANČNI INSTRUMENTI, ZAVAROVANI Z ZASTAVO PREMOŽENJA, KI ŠE NISO BILI ZASTAVLJENI (AE-NPL)
|
|
Neobremenjena
|
|
Knjigovodska vrednost osnovne skupine sredstev
|
Poštena vrednost izdanih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se lahko obremenijo
|
Nominalna vrednost izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se ne smejo obremeniti
|
|
|
Od tega: ki so primerni za centralne banke
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
Lastne krite obveznice in izdani vrednostni papirji s premoženjskim kritjem, ki še niso bili zastavljeni
|
|
|
|
|
|
020
|
Zadržane izdane krite obveznice
|
|
|
|
|
|
030
|
Zadržani izdani vrednostni papirji s premoženjskim kritjem
|
|
|
|
|
|
040
|
Nadrejene
|
|
|
|
|
|
050
|
Vmesne
|
|
|
|
|
|
060
|
Prva izguba
|
|
|
|
|
F 32.04 – VIRI OBREMENITVE (AE-SOU)
|
|
Ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji
|
Sredstva, prejeto zavarovanje s premoženjem in lastni izdani dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic in obremenjenih finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja
|
|
|
Od tega: od drugih subjektov skupine
|
|
Od tega: ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem
|
Od tega: obremenjeni lastni dolžniški vrednostni papirji
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
010
|
Knjigovodska vrednost izbranih finančnih obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Od tega: izvedeni finančni instrumenti prostega trga
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Vloge
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Pogodbe o začasni prodaji
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Od tega: centralne banke
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Zavarovane vloge, razen pogodb o začasni prodaji
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Od tega: centralne banke
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Od tega: izdane krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Od tega: izdani vrednostni papirji s premoženjskim kritjem
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Drugi viri obremenitve
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Nominalna vrednost prejetih obveznosti iz kreditov
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Nominalna vrednost prejetih finančnih jamstev
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Poštena vrednost izposojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Drugo
|
|
|
|
|
|
|
170
|
VSI DRUGI VIRI OBREMENITVE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Se ne izpolni v predlogi na konsolidirani podlagi
|
|
|
Se ne izpolni v nobenem primeru
|
F 33.00 – PODATKI O ZAPADLOSTI (AE-MAT)
|
|
Neopredeljena zapadlost
|
Čez noč
|
> 1 dan <= 1 teden
|
> 1 teden <= 2 tedna
|
> 2 tedna <= 1 mesec
|
> 1 mesec <= 3 meseci
|
> 3 meseci <= 6 mesecev
|
> 6 mesecev <= 1 leto
|
> 1 leto <= 2 leti
|
> 2 leti <= 3 leta
|
3 leta <= 5 let
|
5 let <= 10 let
|
> 10 let
|
|
|
Preostala zapadlost obveznosti
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
|
010
|
Obremenjena sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem (prejemna stran)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem (stran, ki ponovno uporabi)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 34.00 – OBREMENITEV V IZREDNIH RAZMERAH (AE-CONT)
|
|
Ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji
|
Obremenitev v izrednih razmerah
|
|
A. Zmanjšanje poštene vrednosti obremenjenih sredstev za 30 %
|
B. Neto učinek 10-odstotnega zmanjšanja vrednosti pomembnih valut
|
|
Dodatna vrednost obremenjenih sredstev
|
|
Dodatna vrednost obremenjenih sredstev
|
Pomembna
valuta 1
|
Pomembna
valuta 2
|
…
|
Pomembna
valuta n
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
|
010
|
Knjigovodska vrednost izbranih finančnih obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Izvedeni finančni instrumenti
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Od tega: izvedeni finančni instrumenti prostega trga
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Vloge
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Pogodbe o začasni prodaji
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Od tega: centralne banke
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Zavarovane vloge, razen pogodb o začasni prodaji
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Od tega: centralne banke
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Od tega: izdane krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Od tega: izdani vrednostni papirji s premoženjskim kritjem
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Drugi viri obremenitve
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
VSI DRUGI VIRI OBREMENITVE
|
|
|
|
|
|
|
F 35.00 – IZDAJA KRITIH OBVEZNIC (AE-CB)
os z
Identifikator kritnega premoženja (odprt)
|
|
Skladnost s čl. 129 uredbe o kapitalskih zahtevah?
|
Obveznosti kritih obveznic
|
Kritno premoženje
|
|
Datum poročanja
|
+ 6 mesecev
|
+ 12 mesecev
|
+ 2 leti
|
+ 5 let
|
+ 10 let
|
Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto negativno tržno vrednostjo
|
Zunanje bonitetne ocene za krite obveznice
|
Datum poročanja
|
+ 6 mesecev
|
+ 12 mesecev
|
+ 2 leti
|
+ 5 let
|
+ 10 let
|
Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto pozitivno tržno vrednostjo
|
Zneski kritnega premoženja, ki presegajo zahteve glede minimalnega kritja
|
|
[DA/NE]
|
Če je odgovor DA, navedite kategorijo primarnih sredstev kritnega premoženja
|
V skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice
|
V skladu z metodologijo bonitetnih agencij za ohranitev sedanje zunanje bonitetne ocene krite obveznice
|
|
Datum poročanja
|
Bonitetna agencija 1
|
Bonitetna ocena 1
|
Bonitetna agencija 2
|
Bonitetna ocena 2
|
Bonitetna agencija 3
|
Bonitetna ocena 3
|
Datum poročanja
|
Bonitetna agencija 1
|
Bonitetna agencija 2
|
Bonitetna agencija 3
|
|
010
|
012
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
|
010
|
Nominalni znesek
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Sedanja vrednost (zamenjava) / tržna vrednost
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Vrednost posameznih sredstev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Knjigovodska vrednost
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 36.01 – NAPREDNI PODATKI. DEL I (AE-ADV-1)
|
|
Viri obremenitve
|
Sredstva/obveznosti
|
Vrsta zavarovanja s premoženjem – razvrstitev glede na vrste sredstev
|
Skupaj
|
|
Krediti na odpoklic
|
Lastniški instrumenti
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic
|
Druga
sredstva
|
|
Skupaj
|
Od tega: krite obveznice
|
Od tega: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem
|
Od tega: ki jih izda sektor država
|
Od tega: ki jih izdajo finančne družbe
|
Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe
|
Centralne banke in sektor država
|
Finančne družbe
|
Nefinančne družbe
|
Gospodinjstva
|
|
|
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine
|
|
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine
|
|
Od tega: hipotekarni krediti
|
|
Od tega: hipotekarni krediti
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
|
010
|
Financiranje s strani centralnih bank (vseh vrst, vključno z npr. repo posli)
|
Obremenjena sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Ustrezne obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Izvedeni finančni instrumenti, ki kotirajo na borzi
|
Obremenjena sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Ustrezne obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Izvedeni finančni instrumenti prostega trga
|
Obremenjena sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Ustrezne obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Pogodbe o začasni prodaji
|
Obremenjena sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Ustrezne obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Zavarovane vloge, razen pogodb o začasni prodaji
|
Obremenjena sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Ustrezne obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Izdane krite obveznice
|
Obremenjena sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Ustrezne obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Izdani vrednostni papirji s premoženjskim kritjem
|
Obremenjena sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Ustrezne obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic in finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja
|
Obremenjena sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Ustrezne obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Drugi viri obremenitve
|
Obremenjena sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Vsa obremenjena sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
ki so primerna za centralne banke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Vsa neobremenjena sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
ki so primerna za centralne banke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Obremenjena + neobremenjena sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 36.02 – NAPREDNI PODATKI. DEL II (AE-ADV-2)
|
|
Viri obremenitve
|
Sredstva/obveznosti
|
Vrsta zavarovanja s premoženjem – razvrstitev glede na vrste sredstev
|
Skupaj
|
|
Krediti na odpoklic
|
Lastniški instrumenti
|
Dolžniški vrednostni papirji
|
Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic
|
Drugo prejeto zavarovanje s premoženjem
|
Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, razen lastnih kritih obveznic ali finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja
|
|
Skupaj
|
Od tega: krite obveznice
|
Od tega: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem
|
Od tega: ki jih izda sektor država
|
Od tega: ki jih izdajo finančne družbe
|
Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe
|
Centralne banke in sektor država
|
Finančne družbe
|
Nefinančne družbe
|
Gospodinjstva
|
|
|
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine
|
|
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine
|
|
Od tega: hipotekarni krediti
|
|
Od tega: hipotekarni krediti
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
|
010
|
Financiranje s strani centralnih bank (vseh vrst, vključno z npr. repo posli)
|
Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
Ustrezne obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
Izvedeni finančni instrumenti, ki kotirajo na borzi
|
Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
Ustrezne obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
Izvedeni finančni instrumenti prostega trga
|
Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
Ustrezne obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
Pogodbe o začasni prodaji
|
Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
Ustrezne obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
Zavarovane vloge, razen pogodb o začasni prodaji
|
Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
Ustrezne obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
Izdane krite obveznice
|
Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
Ustrezne obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
Izdani vrednostni papirji s premoženjskim kritjem
|
Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
Ustrezne obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic in finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja
|
Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
Ustrezne obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
Drugi viri obremenitve
|
Obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
Pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
Vse obremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
ki je primerno za centralne banke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
Vse neobremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
ki je primerno za centralne banke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
Obremenjeno + neobremenjeno prejeto zavarovanje s premoženjem
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M3
PRILOGA XVII
POROČANJE O OBREMENITVI SREDSTEV
|
Kazalo
|
|
|
SPLOŠNA NAVODILA
|
|
1.
|
STRUKTURA IN DOGOVORI
|
|
1.1
|
STRUKTURA
|
|
1.2
|
RAČUNOVODSKI STANDARD
|
|
1.3
|
DOGOVOR GLEDE OŠTEVILČENJA
|
|
1.4
|
DOGOVOR GLEDE PREDZNAKA
|
|
1.5
|
RAVEN UPORABE
|
|
1.6
|
SORAZMERNOST
|
|
1.7
|
OPREDELITEV OBREMENITVE
|
|
|
NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
|
|
2.
|
DEL A: PREGLED OBREMENITVE
|
|
2.1
|
PREDLOGA: AE-ASS. SREDSTVA POROČEVALSKE INSTITUCIJE
|
|
2.1.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
2.1.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE
|
|
2.1.3
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE
|
|
2.2
|
PREDLOGA: AE-COL. ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM, KI GA PREJME POROČEVALSKA INSTITUCIJA
|
|
2.2.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
2.2.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE
|
|
2.2.3
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE
|
|
2.3
|
PREDLOGA AE-NPL. LASTNE KRITE OBVEZNICE IN IZDANI FINANČNI INSTRUMENTI, ZAVAROVANI Z ZASTAVO PREMOŽENJA, KI ŠE NISO BILI ZASTAVLJENI
|
|
2.3.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
2.3.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE
|
|
2.3.3
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE
|
|
2.4
|
PREDLOGA AE-SOU. VIRI OBREMENITVE
|
|
2.4.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
2.4.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE
|
|
2.4.3
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE
|
|
3.
|
DEL B: PODATKI O ZAPADLOSTI
|
|
3.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
3.2
|
PREDLOGA: AE-MAT. PODATKI O ZAPADLOSTI
|
|
3.2.1
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE
|
|
3.2.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE
|
|
4.
|
DEL C: OBREMENITEV V IZREDNIH RAZMERAH
|
|
4.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
4.1.1
|
SCENARIJ A: 30-ODSTOTNO ZMANJŠANJE OBREMENJENIH SREDSTEV
|
|
4.1.2
|
SCENARIJ B: 10-ODSTOTNO ZMANJŠANJE VREDNOSTI POMEMBNIH VALUT
|
|
4.2
|
PREDLOGA: AE-CONT. OBREMENITEV V IZREDNIH RAZMERAH
|
|
4.2.1
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE
|
|
4.2.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE
|
|
5.
|
DEL D: KRITE OBVEZNICE
|
|
5.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
5.2
|
PREDLOGA: AE-CB. IZDAJA KRITIH OBVEZNIC
|
|
5.2.1
|
NAVODILA ZA OS Z
|
|
5.2.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE
|
|
5.2.3
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE
|
|
6.
|
DEL E: NAPREDNI PODATKI
|
|
6.1
|
SPLOŠNE OPOMBE
|
|
6.2
|
PREDLOGA: AE-ADV1. NAPREDNA PREDLOGA ZA SREDSTVA POROČEVALSKE INSTITUCIJE
|
|
6.2.1
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE
|
|
6.2.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE
|
|
6.3
|
PREDLOGA: AE-ADV2. NAPREDNA PREDLOGA ZA ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM, KI GA PREJME POROČEVALSKA INSTITUCIJA
|
|
6.3.1
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE
|
|
6.3.2
|
NAVODILA ZA POSAMEZNE STOLPCE
|
SPLOŠNA NAVODILA
1. STRUKTURA IN DOGOVORI
1.1 Struktura
1. Okvir zajema pet sklopov predlog, ki skupaj vsebujejo devet predlog, in ima naslednjo strukturo:
(a)
Del A: pregled obremenitve:
—
predloga AE-ASS. Sredstva institucije poročevalke
—
predloga AE-COL. Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka
—
AE-NPL. Lastne krite obveznice in izdani finančni instrumenti, zavarovani z zastavo premoženja, ki še niso zastavljeni
(b)
Del B: podatki o zapadlosti:
—
predloga AE-MAT. Podatki o zapadlosti
(c)
Del C: obremenitev v izrednih razmerah
—
predloga AE-CONT. Obremenitev v izrednih razmerah
(d)
Del D: krite obveznice
—
predloga AE-CB. Izdaja kritih obveznic
(e)
Part E: napredni podatki:
—
predloga AE-ADV-1. Napredna predloga za sredstva institucije poročevalke
—
predloga AE-ADV-2. Napredna predloga za zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka
2. Za vsako predlogo so na voljo pravna podlaga in dodatne podrobne informacije v zvezi s splošnejšimi vidiki poročanja.
1.2 Računovodski standard
3. Institucije sporočijo knjigovodske vrednosti na podlagi računovodskega okvira, ki ga uporabljajo za sporočanje finančnih informacij v skladu s členi 9 do 11. Institucije, ki jim ni treba sporočati finančnih informacij, uporabijo svoj računovodski okvir.
4. Za namene te priloge kratici „MRS“ in „MSRP“ pomenita mednarodne računovodske standarde, kot so opredeljeni v členu 2 Uredbe (ES) št. 1606/2002. Institucije, ki poročajo v skladu s standardi MSRP, morajo navesti sklicevanja na ustrezne standarde MSRP.
1.3 Dogovor glede številčenja
5. Pri sklicevanju na stolpce, vrstice in polja predloge se v teh navodilih uporablja naslednji splošni zapis: {predloga; vrstica; stolpec}. Če validacija velja za celotno vrstico ali stolpec, se to označi z zvezdico. Na primer {AE-ASS; *; 2} se nanaša na podatkovno točko katere koli vrstice stolpca 2 predloge AE-ASS.
6. V primeru validacij znotraj predloge se za podatkovne točke zadevne predloge uporablja naslednji zapis: {vrstica; stolpec}.
1.4 Dogovor glede predznaka
7. Pri predlogah iz Priloge XVI se upošteva dogovor glede predznaka, ki je opisan v odstavkih 9 in 10 dela I Priloge V.
1.5 Raven uporabe
8. Raven poročanja o obremenitvi sredstev ustreza ravni poročanja o kapitalskih zahtevah v skladu s prvim pododstavkom člena 99(1) Uredbe (EU) št. 575/2013 (CRR). Zato institucijam, za katere ne veljajo bonitetne zahteve v skladu s členom 7 CRR, ni treba sporočati informacij o obremenitvi sredstev.
1.6 Sorazmernost
9. Za namene člena 16a(2)(b) so ravni obremenitve sredstev izračunajo takole:
—
knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev in zavarovanja s premoženjem = {AE-ASS; 010; 010} + {AE-COL; 130; 010},
—
vsa sredstva in zavarovanje s premoženjem = {AE-ASS; 010; 010} + {AE-ASS; 010; 060} + {AE-COL; 130; 010} + {AE-COL; 130; 040},
—
količnik obremenitve sredstev = (knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev in zavarovanja s premoženjem)/(vsa sredstva in zavarovanje s premoženjem).
10. Za namene člena 16a(2)(a) se vsota vseh sredstev izračuna na naslednji način:
—
vsa sredstva = {AE-ASS; 010; 010} + {AE-ASS; 010; 060}
1.7 Opredelitev obremenitve
11. Za namene te priloge in Priloge XVI se sredstvo šteje za obremenjeno, če je bilo zastavljeno ali če je predmet kakršne koli ureditve za zavarovanje, zavarovanje s premoženjem ali kreditno izboljšavo katerega koli posla, iz katerega ga ni mogoče prosto umakniti.
Pomembno je opozoriti, da je treba za obremenjena sredstva šteti zastavljena sredstva, za katera veljajo kakršne koli omejitve umika, kot so sredstva, pri katerih je za umik ali zamenjavo z drugim sredstvom potrebno predhodno soglasje. Opredelitev ne temelji na izrecni pravni opredelitvi, kot je prenos lastninske pravice, ampak na ekonomskih načelih, saj se lahko pravni okviri za to področje razlikujejo v posameznih državah. Kljub temu je opredelitev tesno povezana s pogodbenimi pogoji. Po mnenju EBA opredelitev ustrezno pokriva naslednje vrste pogodb (seznam je nepopoln):
—
zavarovani posli financiranja, vključno z repo pogodbami in posli, posojanjem vrednostnih papirjev in drugimi oblikami zavarovanih posojilnih poslov;
—
različni dogovori o zavarovanju s premoženjem, na primer zavarovanje s premoženjem, vplačano za tržno vrednost poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti;
—
finančna jamstva, ki so zavarovana s premoženjem. Omeniti je treba, da je v primeru, ko za neuporabljen del jamstva ni ovir za umik zavarovanja s premoženjem, kot je predhodno soglasje, potrebno dodeliti le uporabljen znesek (sorazmerna dodelitev);
—
zavarovanje s premoženjem, vplačano pri klirinških sistemih, centralnih nasprotnih strankah in drugih institucijah za infrastrukture kot pogoj za dostop do storitve. To vključuje jamstvene sklade in začetna kritja;
—
instrumenti centralnih bank. Predhodno vložena sredstva se ne smejo šteti za obremenjena, razen kadar centralna banka ne dovoli umika katerih koli vplačanih sredstev brez predhodnega soglasja. Kar zadeva neuporabljena finančna jamstva, je treba neuporabljeni del, tj. nad minimalnim zneskom, ki ga zahteva centralna banka, porazdeliti sorazmerno med sredstva, vplačana pri centralni banki;
—
sredstva, namenjena kritju, v strukturi listinjenja, kadar se finančna sredstva niso odpravila iz finančnih sredstev institucije. Sredstva, ki so namenjena kritju, v celoti zadržanih vrednostnih papirjev, se ne štejejo za obremenjena, razen če niso ti vrednostni papirji kakor koli zastavljeni ali dani v zavarovanje poslov;
—
sredstva v kritnem premoženju, uporabljenem za izdajo kritih obveznic. Sredstva, ki so namenjena kritju obveznice, se štejejo za obremenjena, razen kadar ima institucija ustrezne krite obveznice („lastne izdane obveznice“);
—
na splošno velja, da se sredstva, namenjena za aranžmaje, ki se ne porabijo in jih je mogoče prosto umakniti, ne štejejo za obremenjena.
NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
2. DEL A: PREGLED OBREMENITVE
12. Predloge za pregled obremenitve razlikujejo med sredstvi, ki se uporabljajo za podporo financiranja ali za zavarovanje na datum bilance stanja (obremenitev v določenem trenutku), in sredstvi, ki so na voljo za potencialne potrebe po financiranju.
13. V predlogi za pregled so zneski obremenjenih in neobremenjenih sredstev institucije poročevalke prikazani v tabelarični obliki, razčlenjeni po produktih. Enaka razčlenitev se uporablja tudi za prejeto zavarovanje s premoženjem in izdane lastne dolžniške vrednostne papirje, razen za krite obveznice in listinjenja.
2.1 Predloga: AE-ASS. Sredstva institucije poročevalke
2.1.1 Splošne opombe
14. Ta odstavek vsebuje navodila, ki se uporabljajo za glavne vrste poslov, pomembnih za izpolnjevanje predlog AE:
Vsi posli, ki povečajo raven obremenitve institucije, se v predlogah AE poročajo neodvisno z dveh vidikov. Za takšne posle se poroča vir obremenitve in obremenjena sredstva ali zavarovanja.
V naslednjih primerih je opisano, kako v tem delu poročati posamezno vrsto posla, pri čemer ta pravila veljajo tudi za druge predloge AE.
(a)
Zavarovana vloga
O zavarovani vlogi se poroča na naslednji način:
(i)
Knjigovodska vrednost vloge se vpiše kot vir obremenitve v {AE-SOU; r070; c010}.
(ii)
Če je zavarovanje s premoženjem sredstvo institucije poročevalke, se njegova knjigovodska vrednost vpiše v {AE-ASS; *; c010} in {AE-SOU; r070; c030}, njegova poštena vrednost pa v {AE-ASS; *; c040}.
(iii)
Če institucija poročevalka prejme zavarovanje s premoženjem, se njegova poštena vrednost vpiše v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} in {AE-SOU; r070; c040}.
(b)
Repo posli/povratni repo posli
O pogodbi o začasni prodaji (v nadaljevanju: repo posel) se poroča na naslednji način:
(i)
knjigovodska vrednost repo posla se vpiše kot vir obremenitve v {AE-SOU; r050; c010};
(ii)
zavarovanje s premoženjem za repo posel je treba prikazati:
(iii)
če je zavarovanje s premoženjem sredstvo institucije poročevalke, se njegova knjigovodska vrednost vpiše v {AE-ASS; *; c010} in {AE-SOU; r050; c030}, njegova poštena vrednost pa v {AE-ASS; *; c040};
(iv)
če institucija poročevalka prejme zavarovanje s premoženjem prek predhodne pogodbe o začasnem odkupu (povratni repo posel), se njegova poštena vrednost vpiše v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; c030} in {AE-SOU; r050; c040}.
(c)
Financiranje s strani centralnih bank
Ker je zavarovano financiranje s strani centralne banke le poseben primer zavarovane vloge ali repo posla, v katerem je nasprotna stranka centralna banka, se uporabljajo pravila iz točk i in ii zgoraj.
Za posle, pri katerih ni mogoče opredeliti posameznega zavarovanja s premoženjem za posamezen posel, ker so zavarovanja s premoženjem združena v skupino, je treba zavarovanja s premoženjem razčleniti sorazmerno na podlagi sestave skupine zavarovanja s premoženjem.
Sredstva, ki so bila predhodno vložena pri centralnih bankah, niso obremenjena sredstva, razen kadar centralna banka ne dovoli umika vloženih sredstev brez predhodnega soglasja. Kar zadeva neuporabljena finančna jamstva, se neuporabljeni del, tj. znesek nad minimalno ravnjo, ki jo zahteva centralna banka, sorazmerno porazdeli med sredstva, vložena pri centralni banki.
(d)
Posojanje vrednostnih papirjev
Za posojanje vrednostnih papirjev z zavarovanjem z denarnimi sredstvi se uporabljajo pravila za repo posle/povratne repo posle.
O posojanju vrednostnih papirjev brez zavarovanja z denarnimi sredstvi se poroča na naslednji način:
(i)
poštena vrednost izposojenih vrednostnih papirjev se vpiše kot vir obremenitve v {AE-SOU; r150; c010}. Če posojevalec v zameno za posojene vrednostne papirje ne prejme vrednostnih papirjev, ampak nadomestilo, se v {AE-SOU; r150; c010} vpiše vrednost nič;
(ii)
če so vrednostni papirji, posojeni kot zavarovanje s premoženjem, sredstvo institucije poročevalke, se njihova knjigovodska vrednost vpiše v {AE-ASS; *; c010} in {AE-SOU; r150; c030}, njihova poštena vrednost pa v {AE-ASS; *; c040};
(iii)
če institucija poročevalka prejme vrednostne papirje, posojene kot zavarovanje s premoženjem, se njihova poštena vrednost vpiše v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} in {AE-SOU; r150; c040}.
(e)
Izvedeni finančni instrumenti (obveznosti)
Zavarovani izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo se poročajo na naslednji način:
(i)
knjigovodska vrednost izvedenega finančnega instrumenta se vpiše kot vir obremenitve v {AE-SOU; r020; c010};
(ii)
zavarovanje s premoženjem (začetna kritja, potrebna za odprtje pozicije, in morebitno zavarovanje s premoženjem, vloženo za tržno vrednost poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti) se poroča na naslednji način:
(i)
če gre za sredstvo institucije poročevalke, se njegova knjigovodska vrednost vpiše v {AE-ASS; *; c010} in {AE-SOU; r020; c030}, njegova poštena vrednost pa se vpiše v {AE-ASS; *; c040};
(ii)
če gre za prejeto zavarovanje, se njegova poštena vrednost vpiše v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} in {AE-SOU; r020; c040}.
(f)
Krite obveznice
Krite obveznice so za namene celotnega poročanja o obremenitvi sredstev instrumenti iz prvega pododstavka člena 52(4) Direktive 2009/65/ES, ne glede na to, ali imajo ti instrumenti pravno obliko vrednostnega papirja ali ne.
Za krite obveznice, pri katerih se ne zadrži del vrednostnih papirjev, ki jih izda institucija poročevalka, se ne uporabljajo nobena posebna pravila.
V primeru zadržanja dela izdanih vrednostnih papirjev in v izogib dvojnemu štetju je obravnava naslednja:
(i)
če lastne krite obveznice niso zastavljene, se znesek kritnega premoženja, s katerim se krijejo ti zadržani in še nezastavljeni vrednostni papirji, vpiše v predloge AE-ASS kot neobremenjeno sredstvo. Dodatne informacije o zadržanih in še nezastavljenih kritih obveznicah (sredstva, ki so namenjena kritju obveznic, poštena vrednost in primernost sredstev, ki se lahko obremenijo, ter nominalna vrednost sredstev, ki se ne smejo obremeniti) se vpišejo v predlogo AE-NPL;
(ii)
če so lastne krite obveznice zastavljene, se znesek kritnega premoženja, s katerim se krijejo ti zadržani in zastavljeni vrednostni papirji, vpiše v predlogo AE-ASS kot obremenjeno sredstvo.
V naslednji razpredelnici je določeno, kako je treba poročati o izdaji kritih obveznic v vrednosti 100 EUR, od katerih se jih 15 % zadrži in ne zastavi, 10 % pa se jih zadrži in zastavi v zavarovanje v repo poslu s centralno banko v vrednosti 11 EUR, pri čemer kritno premoženje zajema nezavarovane kredite, knjigovodska vrednost kreditov pa je 150 EUR.
|
VIRI OBREMENITVE
|
|
Vrsta
|
Znesek
|
Polja
|
Obremenjeni krediti
|
Polja
|
|
Krite obveznice
|
75 % (100) = 75
|
{AE-Viri; r110, c010}
|
75 % (150) = 112,5
|
{AE-Sredstva; r100, c10}
{AE-Viri; r110, c030}
|
|
Financiranje s strani centralnih bank
|
11
|
{AE-Viri; r060, c010}
|
10 % (150) = 15
|
{AE-Sredstva; r100, c10}
{AE-Viri; r060, c030}
|
|
NEOBREMENJENO
|
|
Vrsta
|
Znesek
|
Polja
|
Neobremenjeni krediti
|
Polja
|
|
Zadržane lastne krite obveznice
|
15 % 100 = 15
|
{AE-Nezastavljeno; r010, c040}
|
15 % (150) = 22,5
|
{AE-Sredstva; r100, c60}
{AE-Nezastavljeno; r020, c010}
|
(g)
Listinjenje
Listinjenje pomeni dolžniške vrednostne papirje institucije poročevalke, ki izvirajo iz listninjenja, kot je opredeljeno v členu 4(61) CRR.
Za listinjenja, ki ostanejo v bilanci stanja (za katera pripoznanje ni odpravljeno), se uporabljajo pravila za krite obveznice.
Listinjenja, za katera je odpravljeno pripoznanje, niso obremenjena, kadar ima institucija nekatere vrednostne papirje. Ti vrednostni papirji bodo prikazani v trgovalni knjigi ali v bančni knjigi institucij poročevalk kot vsi drugi vrednostni papirji, ki jih izda tretja oseba.
2.1.2 Navodila za posamezne vrstice
|
Vrstice
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
010
|
Sredstva institucije poročevalke
MRS 1, 9.(a), Smernice za izvajanje (IG)6
Vsa sredstva institucije poročevalke, vpisana v njeno bilanco stanja.
|
|
020
|
Krediti na odpoklic
MRS 1, 54.(i)
Vključujejo zneske, ki se prejmejo na odpoklic, v centralnih bankah in drugih institucijah. Denar v blagajni, tj. imetje domačih in tujih bankovcev in kovancev v obtoku, ki se splošno uporabljajo za izvajanje plačil, je vključen v vrstico druga sredstva.
|
|
030
|
Lastniški instrumenti
Lastniški instrumenti v lasti institucije poročevalke, kot so opredeljeni v 1. členu MRS 32.
|
|
040
|
Dolžniški vrednostni papirji
Priloga V, del 1, odstavek 26
Dolžniški instrumenti institucije poročevalke, ki so izdani kot vrednostni papirji in niso krediti v skladu z uredbo ECB o bilančnih postavkah.
|
|
050
|
Od tega: krite obveznice
Dolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki so obveznice iz prvega pododstavka člena 52(4) Direktive 2009/65/ES.
|
|
060
|
Od tega: listinjenja
Dolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki so listinjenja, kot so opredeljena v členu 4(61) CRR.
|
|
070
|
Od tega: izdanih s strani centralne ravni države
Dolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki jih izda sektor država.
|
|
080
|
Od tega: izdanih s strani finančnih družb
Dolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki jih izdajo finančne družbe, kot so opredeljene v odstavku 35(c) in (d) Priloge V.
|
|
090
|
Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe
Dolžniški vrednostni papirji institucije poročevalke, ki jih izdajo nefinančne družbe, kot so opredeljene v odstavku 35(e) dela I Priloge V.
|
|
100
|
Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic.
Krediti in druga finančna sredstva, tj. dolžniški instrumenti institucij poročevalk, ki niso vrednostni papirji, razen zneskov, ki se prejmejo na odpoklic.
|
|
110
|
Od tega: hipotekarni krediti
Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic, ki so hipotekarni krediti v skladu s odstavkom 41(h) dela 2 Priloge V.
|
|
120
|
Druga sredstva
Druga sredstva institucije poročevalke, ki so pripoznana v bilanci stanja, razen sredstev, navedenih v zgornjih vrsticah, ki niso lastni dolžniški vrednostni papirji in lastni lastniški instrumenti, ki jih institucija, ki ne uporablja MSRP, morda ni odpravila iz bilance stanja. V tem primeru se lastni dolžniški instrumenti vključijo v vrstico 240 predloge AE-COL, lastni lastniški instrumenti pa se izključijo iz poročanja o obremenitvi sredstev.
|
2.1.3 Navodila za posamezne stolpce
|
Stolpci
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
010
|
Knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev
Knjigovodska vrednost sredstev institucije poročevalke, ki so obremenjena v skladu z definicijo obremenitve sredstev. Knjigovodska vrednost pomeni vrednost, ki se sporoči na strani sredstev v bilanci stanja.
|
|
020
|
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine
Knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev institucije poročevalke, ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije.
|
|
030
|
Od tega: ki so primerna za centralne banke
Knjigovodska vrednost obremenjenih sredstev institucije poročevalke, ki so primerna za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti postavke v poslih s centralno banko, na primer jurisdikcije, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba poročati zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno.
|
|
040
|
Poštena vrednost obremenjenih sredstev
MSRP 13 in člen 8 Direktive 2013/34/EU Evropskega parlamenta in Sveta (1), za institucije, ki ne uporabljajo MSRP.
Poštena vrednost dolžniških vrednostnih papirjev institucije poročevalke, ki so obremenjeni v skladu z definicijo obremenitve sredstev. Poštena vrednost finančnega instrumenta je cena, ki bi se prejela za prodajo sredstva ali plačala za prenos obveznosti v rednem poslu med udeleženci na trgu na datum merjenja. (Glej MSRP 13 – Merjenje poštene vrednosti.)
|
|
050
|
Od tega: ki so primerna za centralne banke
Poštena vrednost obremenjenih dolžniških vrednostnih papirjev institucije poročevalke, ki so primerni za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti postavke v poslih s centralno banko, na primer jurisdikcije, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba poročati zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno.
|
|
060
|
Knjigovodska vrednost neobremenjenih sredstev
Knjigovodska vrednost sredstev institucije poročevalke, ki so neobremenjena glede na opredelitev obremenitve sredstev. Knjigovodska vrednost pomeni vrednost, ki se sporoči na strani sredstev v bilanci stanja.
|
|
070
|
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine
Knjigovodska vrednost neobremenjenih sredstev institucije poročevalke, ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije.
|
|
080
|
Od tega: ki so primerna za centralne banke
Knjigovodska vrednost neobremenjenih sredstev institucije poročevalke, ki so primerna za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti postavke v poslih s centralno banko, na primer jurisdikcije, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba poročati zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno.
|
|
090
|
Poštena vrednost neobremenjenih sredstev
MSRP 13 in člen 8 Direktive 2013/34/EU za institucije, ki ne uporabljajo MSRP.
Poštena vrednost dolžniških vrednostnih papirjev institucije poročevalke, ki so neobremenjeni glede na opredelitev obremenitve sredstev. Poštena vrednost finančnega instrumenta je cena, ki bi se prejela za prodajo sredstva ali plačala za prenos obveznosti v rednem poslu med udeleženci na trgu na datum merjenja. (Glej MSRP 13 – Merjenje poštene vrednosti.)
|
|
100
|
Od tega: ki so primerna za centralne banke
Poštena vrednost neobremenjenih dolžniških vrednostnih papirjev institucije poročevalke, ki so primerni za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti postavke v poslih s centralno banko, na primer jurisdikcije, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba poročati zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno.
|
(1)
Direktiva 2013/34/EU Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o letnih računovodskih izkazih, konsolidiranih računovodskih izkazih in povezanih poročilih nekaterih vrst podjetij, spremembi Direktive 2006/43/ES Evropskega parlamenta in Sveta ter razveljavitvi direktiv Sveta 78/660/EGS in 83/349/EGS (UL L 182, 29.6.2013, str. 19).
|
2.2 Predloga: AE-COL. Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka
2.2.1 Splošne opombe
15. Za zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka, in izdane lastne dolžniške vrednostne papirje, razen lastnih kritih obveznic ali finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja, je kategorija „neobremenjenih sredstev“ razdeljena na „sredstva, ki se lahko obremenijo“ ali bi lahko bila primerna za obremenitev, in „sredstva, ki jih ni mogoče obremeniti“.
16. „Sredstva, ki jih ni mogoče obremeniti“, vključujejo sredstva, ki so prejeta kot zavarovanje s premoženjem, pri čemer institucija poročevalka zavarovanja s premoženjem ne sme prodati ali ponovno zastaviti, razen v primeru neplačila s strani imetnika zavarovanja s premoženjem. Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj, niso na razpolago za obremenitev, kadar je prodaja ali ponovno zastavljanje vrednostnih papirjev v posesti ob izdaji (teh vrednostnih papirjev) kakor koli pogodbeno omejeno.
17. Za namen poročanja o obremenitvi sredstev se izposojeni vrednostni papirji, v zameno za nadomestilo brez zavarovanja z denarnimi sredstvi ali zavarovanja z nedenarnimi sredstvi poročajo kot prejeto zavarovanje.
2.2.2 Navodila za posamezne vrstice
|
Vrstice
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
130
|
Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka
Vse kategorije zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka.
|
|
140
|
Krediti na odpoklic
Prejeta zavarovanja institucije poročevalke v kreditih na odpoklic. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 020 predloge AE-ASS.)
|
|
150
|
Lastniški instrumenti
Prejeta zavarovanja institucije poročevalke v lastniških instrumentih. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 030 predloge AE-ASS.)
|
|
160
|
Dolžniški vrednostni papirji
Prejeta zavarovanja institucije poročevalke v dolžniških vrednostnih papirjih. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 040 predloge AE-ASS.)
|
|
170
|
Od tega: krite obveznice
Prejeta zavarovanja institucije poročevalke v kritih obveznicah. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 050 predloge AE-ASS.)
|
|
180
|
Od tega: listinjenja
Prejeta zavarovanja institucije poročevalke v listinjenjih. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 060 predloge AE-ASS.)
|
|
190
|
Od tega: ki jih izda sektor država
Prejeta zavarovanja institucije poročevalke v dolžniških vrednostnih papirjih, ki jih izda sektor država. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 070 predloge AE-ASS.)
|
|
200
|
Od tega: ki jih izdajo finančne družbe
Prejeta zavarovanja institucije poročevalke v dolžniških vrednostnih papirjih, ki jih izdajo finančne družbe. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 080 predloge AE-ASS.)
|
|
210
|
Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe
Prejeta zavarovanja institucije poročevalke v dolžniških vrednostnih papirjih, ki jih izdajo nefinančne družbe. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 090 predloge AE-ASS.)
|
|
220
|
Krediti in druga finančna sredstva, razen kreditov na odpoklic.
Prejeta zavarovanja institucije poročevalke v kreditih in drugih finančnih sredstvih, razen kreditov na odpoklic. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 100 predloge AE-ASS.)
|
|
230
|
Drugo prejeto zavarovanje s premoženjem
Prejeta zavarovanja institucije poročevalke v drugih sredstvih. (Glej pravno podlago in navodila v zvezi z vrstico 120 predloge AE-ASS.)
|
|
240
|
Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic ali finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja
Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, ki jih zadrži institucija poročevalka in niso izdane lastne krite obveznice ali izdana lastna listinjenja. Ker zadržani ali začasno odkupljeni izdani lastni dolžniški vrednostni papirji v skladu z 42. členom MRS 39 zmanjšujejo povezane finančne obveznosti, ti vrednostni papirji niso vključeni v kategorijo sredstev institucije poročevalke (vrstica 010 predloge AE-ASS). Lastni dolžniški vrednostni papirji, ki jih institucija, ki ne uporablja MSRP, ni odpravila iz bilance stanja, so vključeni v to vrstico.
O izdanih lastnih kritih obveznicah ali izdanih lastnih listinjenjih se ne poroča v tej kategoriji, saj se za te primere v izogib dvojnemu upoštevanju uporabljajo druga pravila:
(a) Če so lastni dolžniški vrednostni papirji zastavljeni, se znesek kritnega premoženja/sredstev, s katerim se krijejo ti zadržani in zastavljeni vrednostni papirji, vpiše v predlogo AE-ASS kot obremenjeno sredstvo.
(b) Če lastni dolžniški vrednostni papirji še niso zastavljeni, se znesek kritnega premoženja/sredstev, s katerim se krijejo ti zadržani in še nezastavljeni vrednostni papirji, vpiše v predloge AE-ASS kot neobremenjeno sredstvo. Dodatne informacije o tej drugi vrsti še nezastavljenih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev (sredstva, ki so namenjena kritju, poštena vrednost in primernost razpoložljivih sredstev za obremenitev, ter nominalna vrednost sredstev, ki se ne smejo obremeniti) se vpišejo v predlogo AE-NPL.
|
|
250
|
VSA SREDSTVA, PREJETO ZAVAROVANJE S PREMOŽENJEM IN IZDANI LASTNI DOLŽNIŠKI VREDNOSTNI PAPIRJI
Vsa sredstva institucije poročevalke, pripoznana v bilanci stanja, vse kategorije prejetih zavarovanj s premoženjem institucije poročevalke ter izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, ki jih je zadržala institucija poročevalka, razen izdanih lastnih kritih obveznic ali izdanih lastnih listinjenj.
|
2.2.3 Navodila za posamezne stolpce
|
Stolpci
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
010
|
Poštena vrednost prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev
Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih ima/jih zadrži institucija poročevalka ter so obremenjeni glede na opredelitev obremenitve sredstev.
Poštena vrednost finančnega instrumenta je cena, ki bi se prejela za prodajo sredstva ali plačala za prenos obveznosti v rednem poslu med udeleženci na trgu na datum merjenja. (Glej MSRP 13 – Merjenje poštene vrednosti.)
|
|
020
|
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine
Poštena vrednost prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih ima/jih zadrži institucija poročevalka ter jih izda kateri koli drug subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije.
|
|
030
|
Od tega: ki so primerni za centralne banke
Poštena vrednost prejetega obremenjenega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih ima/jih zadrži institucija poročevalka in so primerni za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno.
|
|
040
|
Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se lahko obremenijo
Poštena vrednost zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in ni obremenjeno, vendar se ga lahko obremeni, ker ima institucija poročevalka dovoljenje, da ga proda ali ponovno zastavi, če imetnik zavarovanja s premoženjem poravna svojo obveznost. Vključuje tudi pošteno vrednost izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj, ki niso obremenjena, vendar se lahko obremenijo.
|
|
050
|
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine
Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, razen lastnih kritih obveznic ali vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, ki se lahko obremenijo in jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije.
|
|
060
|
Od tega: ki so primerni za centralne banke
Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj, ki se lahko obremenijo in so primerni za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno.
|
|
070
|
Nominalna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem ali izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se ne smejo obremeniti
Nominalna vrednost zavarovanja s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter je neobremenjeno in se ne sme obremeniti. Vključuje tudi nominalno vrednost izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, razen lastnih kritih obveznic ali listinjenj, ki jih zadrži institucija poročevalka ter niso obremenjena in se ne smejo obremeniti.
|
2.3 Predloga AE-NPL. Lastne krite obveznice in s premoženjem kriti izdani vrednostni papirji, ki še niso bili zastavljeni
2.3.1 Splošne opombe
18. Da se prepreči dvojno štetje, za lastne krite obveznice in listinjenja, ki jih izda in zadrži institucija poročevalka, velja naslednje pravilo:
(a)
Če so navedeni vrednostni papirji zastavljeni, se vrednost kritnega premoženja/sredstev, s katerimi so ti kriti, vpiše v predlogo AE-ASS kot obremenjeno sredstvo. V primeru zastave lastnih kritih obveznic in listinjenj je vir financiranja nov posel, v katerem so listinjenja zastavljena (financiranje s strani centralne banke ali druga vrsta zavarovanega financiranja), in ne prvotna izdaja kritih obveznic ali listinjenj.
(b)
Če navedeni vrednostni papirji še niso zastavljeni, se vrednost kritnega premoženja/sredstev, s katerimi so ti vrednostni papirji kriti, vpiše v predlogo AE-ASS kot neobremenjeno sredstvo.
2.3.2 Navodila za posamezne vrstice
|
Vrstice
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
010
|
Lastne krite obveznice in izdani finančni instrumenti, zavarovani z zastavo premoženja, ki še niso bili zastavljeni
Izdane lastne krite obveznice in listinjenja, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjeni.
|
|
020
|
Zadržane izdane krite obveznice
Izdane lastne krite obveznice, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjene.
|
|
030
|
Zadržana izdana listinjenja
Izdana lastna listinjenja, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjena.
|
|
040
|
Nadrejene
Nadrejene tranše izdanih lastnih listinjenj, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjene. Glej člen 4(67) CRR.
|
|
050
|
Vmesne
Vmesne tranše izdanih lastnih listinjenj, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjene. Vse tranše, ki niso nadrejene tranše, tj. zadnje, ki krijejo izgube, ali tranše prve izgube, se štejejo za vmesne tranše. Glej člen 4(67) CRR.
|
|
060
|
Prva izguba
Tranše prve izgube izdanih lastnih listinjenj, ki jih institucija poročevalka zadrži in niso obremenjene. Glej člen 4(67) CRR.
|
2.3.3 Navodila za posamezne stolpce
|
Stolpci
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
010
|
Knjigovodska vrednost osnovne skupine sredstev
Knjigovodska vrednost kritnega premoženja/sredstev, ki krijejo lastne krite obveznice in lastna listinjenja, ki so zadržani in še niso zastavljeni.
|
|
020
|
Poštena vrednost izdanih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se lahko obremenijo
Poštena vrednost lastnih kritih obveznic in lastnih listinjenj, ki so zadržani in so neobremenjeni, vendar se lahko obremenijo.
|
|
030
|
Od tega: ki so primerni za centralne banke
Poštena vrednost zadržanih lastnih kritih obveznic in lastnih listinjenj, ki izpolnjujejo vse naslednje pogoje:
(i) niso obremenjeni;
(ii) se lahko obremenijo;
(iii) so primerni za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka.
Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno.
|
|
040
|
Nominalna vrednost izdanih lastnih dolžniških vrednostnih papirjev, ki se ne smejo obremeniti
Nominalna vrednost lastnih kritih obveznic in lastnih listinjenj, ki so zadržani ter niso obremenjeni in se tudi ne smejo obremeniti.
|
2.4 Predloga AE-SOU. Viri obremenitve
2.4.1 Splošne opombe
19. V tej predlogi so navedene informacije o pomembnosti različnih virov obremenitve za institucijo poročevalko, vključno z viri obremenitve, ki niso povezani s financiranjem, kot so prevzete obveznosti iz kreditov ali prejeta finančna jamstva in posojanja vrednostnih papirjev z nedenarnim zavarovanjem.
20. Skupna vrednost sredstev in prejetega zavarovanja s premoženjem v predlogah AE-ASS in AE-COL je v skladu z naslednjim validacijskim pravilom: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}.
2.4.2 Navodila za posamezne vrstice
|
Vrstice
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
010
|
Knjigovodska vrednost izbranih finančnih obveznosti
Knjigovodska vrednost izbranih zavarovanih finančnih obveznosti institucije poročevalke, če te obveznosti povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
|
|
020
|
Izvedeni finančni instrumenti
Knjigovodska vrednost zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov institucije poročevalke, ki so finančne obveznosti, tj. z negativno pošteno vrednostjo, če ti izvedeni finančni instrumenti povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
|
|
030
|
Od tega: izvedeni finančni instrumenti prostega trga
Knjigovodska vrednost zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov institucije poročevalke, ki so finančne obveznosti, s katerimi se trguje na prostem trgu, če ti izvedeni finančni instrumenti povzročajo obremenitev sredstev.
|
|
040
|
Vloge
Knjigovodska vrednost zavarovanih vlog institucije poročevalke, če te vloge povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
|
|
050
|
Pogodbe o začasni prodaji
Knjigovodska vrednost pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke, če ti posli povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
Pogodbe o začasni prodaji (repo posli) so posli, v katerih institucija poročevalka prejme denarna sredstva v zameno za finančna sredstva, prodana po dani ceni, pri čemer se zaveže, da bo ponovno kupila ista (ali enaka) sredstva po fiksni ceni na dogovorjen datum v prihodnosti. Vse naslednje oblike poslov, podobnih repo poslom, morajo biti sporočene kot pogodbe o začasni prodaji: – zneske, prejete v zameno za vrednostne papirje, ki se začasno prenesejo na tretjo osebo, v obliki posojanja vrednostnih papirjev v zameno za zavarovanje z denarnimi sredstvi, in zneske, prejete v zameno za vrednostne papirje, ki se začasno prenesejo na tretjo osebo, v obliki dogovora o prodaji/povratnem odkupu.
|
|
060
|
Od tega: centralne banke
Knjigovodska vrednost pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke s centralnimi bankami, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev.
|
|
070
|
Zavarovane vloge, razen repo poslov
Knjigovodska vrednost zavarovanih vlog, razen pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke, če te vloge vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
|
|
080
|
Od tega: centralne banke
Knjigovodska vrednost zavarovanih vlog, razen pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke s centralnimi bankami, če te vloge vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
|
|
090
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji
Knjigovodska vrednost dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih izda institucija poročevalka, če ti vrednostni papirji vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
Zadržani del katerih koli izdanih vrednostnih papirjev se obravnava na poseben način v skladu z odstavkom 15(vi) dela A, tako da je v to kategorijo vključen le odstotni delež dolžniških vrednostnih papirjev zunaj subjektov skupine.
|
|
100
|
Od tega: izdane krite obveznice
Knjigovodska vrednost kritih obveznic, katerih sredstva izvirajo iz institucije poročevalke, če ti izdani vrednostni papirji vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
|
|
110
|
Od tega: izdana listinjenja
Knjigovodska vrednost listinjenj, ki jih izda institucija poročevalka, če ti izdani vrednostni papirji vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
|
|
120
|
Drugi viri obremenitve
Vrednost zavarovanih poslov institucije poročevalke, razen finančnih obveznosti, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
|
|
130
|
Nominalna vrednost prejetih obveznosti iz kreditov
Nominalna vrednost obveznosti iz kreditov, ki jih prejme institucija poročevalka, če te prejete obveznosti vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
|
|
140
|
Nominalna vrednost prejetih finančnih jamstev
Nominalna vrednost finančnih jamstev, ki jih prejme institucija poročevalka, če ta prejeta jamstva vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
|
|
150
|
Poštena vrednost izposojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi
Poštena vrednost vrednostnih papirjev, ki si jih izposodi institucija poročevalka, brez zavarovanja z denarnimi sredstvi, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
|
|
160
|
Drugo
Vrednost zavarovanih poslov institucije poročevalke, ki niso zajeti v zgornjih postavkah, razen finančnih obveznosti, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
|
|
170
|
VSI DRUGI VIRI OBREMENITVE
Vrednost vseh zavarovanih poslov institucije poročevalke, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
|
2.4.3 Navodila za posamezne stolpce
|
Stolpci
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
010
|
Ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji
Znesek ustreznih finančnih obveznosti, pogojnih obveznosti (prejetih obveznosti iz kreditov in prejetih finančnih jamstev) ter posojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi, če ti posli vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
Finančne obveznosti se sporočijo po njihovi knjigovodski vrednosti, pogojene obveznosti se sporočijo po njihovi nominalni vrednosti, posojeni vrednostni papirji z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi pa se sporočijo po njihovi pošteni vrednosti.
|
|
020
|
Od tega: od drugih subjektov skupine
Znesek ustreznih finančnih obveznosti, pogojnih obveznosti (prejetih obveznosti iz kreditov in prejetih finančnih jamstev) ter posojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi, če je nasprotna stranka kateri koli drug subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije in posel povzroča obremenitev sredstev institucije poročevalke.
V zvezi s pravili, ki veljajo za vrste zneska, glej navodila za stolpec 010.
|
|
030
|
Sredstva, prejeto zavarovanje s premoženjem in izdani lastni vrednostni papirji, razen kritih obveznic in obremenjenih finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja
Znesek sredstev, prejeto zavarovanje s premoženjem in izdani lastni vrednostni papirji, razen kritih obveznic in listinjenj, ki so obremenjeni zaradi različnih vrst poslov, opredeljenih v ustreznih vrsticah.
Za zagotovitev skladnosti z merili iz predlog AE-ASS in AE-COL se za sredstva institucije poročevalke, vpisana v bilanco stanja, sporoči njihova knjigovodska vrednosti, za ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem in izdane obremenjene lastne vrednostne papirje, razen kritih obveznic in listinjenj, pa se sporoči njihova poštena vrednost.
|
|
040
|
Od tega: ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem
Poštena vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem, ki je ponovno uporabljeno/obremenjeno zaradi različnih vrst poslov, opredeljenih v ustreznih vrsticah.
|
|
050
|
Od tega: obremenjeni lastni dolžniški vrednostni papirji
Poštena vrednost izdanih lastnih vrednostnih papirjev, razen kritih obveznic in listinjenj, ki so obremenjeni zaradi različnih vrst poslov, opredeljenih v ustreznih vrsticah.
|
3. DEL B: PODATKI O ZAPADLOSTI
3.1 Splošne opombe
21. Predloga, vključena v del B, prikazuje splošni pregled vrednosti obremenjenih sredstev in ponovno uporabljenega prejetega zavarovanja s premoženjem, zajetih v opredeljene intervale preostale zapadlosti ustreznih obveznosti.
3.2 Predloga: AE-MAT. Podatki o zapadlosti
3.2.1 Navodila za posamezne vrstice
|
Vrstice
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
010
|
Obremenjena sredstva
Za namen te predloge obremenjena sredstva vključujejo vse našteto:
(a) sredstva institucije poročevalke (glej navodila za vrstico 010 predloge AE-ASS), ki se sporočijo po njihovi knjigovodski vrednosti,
(b) in izdane lastne dolžniške vrednostne papirje, razen kritih obveznic ali listinjenj (glej navodila za vrstico 240 predloge AE-COL), ki se sporočijo po njihovi pošteni vrednosti.
Ti zneski so porazdeljeni med skupine preostale zapadlosti, opredeljene v stolpcih glede na preostalo zapadlost vira njihove obremenitve (ustrezna obveznost, pogojna obveznost ali posel posojanja vrednostnih papirjev).
|
|
020
|
Ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem (prejemna stran)
Glej navodila za vrstico 130 predloge AE-COL in stolpec 040 predloge AE-SOU.
Zneski so sporočeni po pošteni vrednosti in porazdeljeni med skupine preostale zapadlosti, opredeljene v stolpcih glede na preostalo zapadlost posla, v okviru katerega subjekt prejme zavarovanje s premoženjem, ki se ponovno uporabi (prejemna stran).
|
|
030
|
Ponovno uporabljeno prejeto zavarovanje s premoženjem (stran, ki ponovno uporabi)
Glej navodila za vrstico 130 predloge AE-COL in stolpec 040 predloge AE-SOU.
Zneski so sporočeni po pošteni vrednosti in porazdeljeni med skupine preostale zapadlosti, opredeljene v stolpcih glede na preostalo zapadlost vira njihove obremenitve (stran, ki ponovno uporabi): ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posli posojanja vrednostnih papirjev.
|
3.2.2 Navodila za posamezne stolpce
|
Stolpci
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
010
|
Neopredeljena zapadlost
Na odpoklic, brez določenega datuma zapadlosti
|
|
020
|
Čez noč
Zapade čez en dan ali prej
|
|
030
|
> 1 dan <= 1 teden
Zapade pozneje kot čez en dan, vendar v obdobju enega tedna ali prej
|
|
040
|
> 1 teden <= 2 tedna
Zapade pozneje kot čez en teden, vendar v obdobju dveh tednov ali prej
|
|
050
|
> 2 tedna <= 1 mesec
Zapade pozneje kot čez dva tedna, vendar v obdobju enega meseca ali prej
|
|
060
|
> 1 mesec <= 3 meseci
Zapade pozneje kot čez en mesec, vendar v obdobju treh mesecev ali prej
|
|
070
|
> 3 meseci <= 6 mesecev
Zapade pozneje kot čez tri mesece, vendar v obdobju šestih mesecev ali prej
|
|
080
|
> 6 mesecev <= 1 leto
Zapade pozneje kot čez šest mesecev, vendar v obdobju enega leta ali prej
|
|
090
|
> 1 leto <= 2 leti
Zapade pozneje kot čez eno leto, vendar v obdobju dveh let ali prej
|
|
100
|
> 2 leti <= 3 leta
Zapade pozneje kot čez dve leti, vendar v obdobju treh let ali prej
|
|
110
|
> 3 leta <= 5 let
Zapade pozneje kot čez tri leta, vendar v obdobju petih let ali prej
|
|
120
|
> 5 let <= 10 let
Zapade pozneje kot čez pet let, vendar v obdobju desetih let ali prej
|
|
130
|
> 10 let
Zapade pozneje kot čez deset let
|
4. DEL C: OBREMENITEV V IZREDNIH RAZMERAH
4.1 Splošne opombe
22. V tej predlogi morajo institucije izračunati raven obremenitve sredstev v več stresnih scenarijih.
23. Obremenitev v izrednih razmerah se nanaša na dodatna sredstva, ki bodo morda morala biti obremenjena zaradi neugodnega razvoja za institucijo poročevalko, ki ga bo povzročil zunanji dogodek, nad katerim institucija poročevalka nima nadzora (vključno s poslabšanjem, zmanjšanjem poštene vrednosti obremenjenih sredstev ali splošne izgube zaupanja). V teh primerih bo morala institucija poročevalka zaradi že obstoječih poslov obremeniti dodatna sredstva. Od dodatnega zneska obremenjenih sredstev se odšteje učinek zavarovanih poslov institucije na dogodke, opisane v navedenih stresnih scenarijih.
24. Ta predloga vključuje naslednja scenarija za poročanje o obremenitvi v izrednih razmerah, ki sta podrobneje določena v točkah 4.1.1. in 4.1.2. Sporočene informacije so razumna ocena institucije na podlagi najboljših razpoložljivih informacij.
(a)
Zmanjšanje poštene vrednosti obremenjenih sredstev za 30 %. Ta scenarij zajema le spremembo osnovne poštene vrednosti sredstev in ne zajema nobenih drugih sprememb, ki lahko vplivajo na njihovo knjigovodsko vrednost, kot so pozitivne in negativne tečajne razlike ali morebitne oslabitve. Institucija poročevalka je tako lahko prisiljena povečati obseg zavarovanja s premoženjem, da ohrani stalno vrednost zavarovanja s premoženjem.
(b)
Zmanjšanje vrednosti posamezne valute, v kateri ima institucija združene obveznosti, ki znašajo 5 % vseh obveznosti institucije ali več, za 10 %.
25. O scenarijih se poroča ločeno, pri čemer se tudi o zmanjšanjih vrednosti posamezne pomembne valute poroča ločeno od zmanjšanj vrednosti drugih pomembnih valut. Zato institucije ne upoštevajo povezav med scenariji.
4.1.1 Scenarij A: 30-odstotno zmanjšanje obremenjenih sredstev
26. Predvideva se, da se vrednost vseh obremenjenih sredstev zmanjša za 30 %. Kadar je potrebno dodatno zavarovanje s premoženjem zaradi takšnega zmanjšanja vrednosti, se upoštevajo obstoječe ravni presežnega zavarovanja, tako da se ohrani le minimalna raven zavarovanja. Kadar je potrebno dodatno zavarovanje, se upoštevajo tudi pogodbene obveznosti iz pogodb in sporazumov, na katere to vpliva, vključno s sprožitvenimi pragovi.
27. Vključene so le pogodbe in sporazumi, ki vsebujejo pravno obveznost glede zagotovitve dodatnega zavarovanja s premoženjem. To vključuje izdaje kritih obveznic, kadar obstaja pravna obveznost glede ohranitve minimalnih ravni presežnega zavarovanja, ne pa tudi obveznost glede ohranitve obstoječih ravni bonitetnih ocen za krite obveznice.
4.1.2 Scenarij B: 10-odstotno zmanjšanje vrednosti pomembnih valut
28. Valuta je pomembna, če ima institucija poročevalka v tej valuti združene obveznosti, ki znašajo 5 % vseh obveznosti institucije ali več.
29. Pri izračunu 10-odstotnega zmanjšanja vrednosti se upoštevajo spremembe na strani sredstev in na strani obveznosti, kar pomeni, da je osredotočen na neujemanja med sredstvi in obveznostmi. Repo posel v USD, ki temelji na sredstvih v USD, na primer ne povzroča dodatne obremenitve, medtem ko repo posel v USD, ki temelji na sredstvih v EUR, povzroča dodatno obremenitev.
30. Ta izračun zajema vse posle z medvalutnim elementom.
4.2 Predloga: AE-CONT. Obremenitev v izrednih razmerah
4.2.1 Navodila za posamezne vrstice
31. Glej navodila za posamezne stolpce predloge AE-SOU v točki 1.5.1. Vsebina stolpcev predloge AE-CONT se ne razlikuje od vsebine predloge AE-SOU.
4.2.2 Navodila za posamezne stolpce
|
Stolpci
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
010
|
Ustrezne obveznosti, pogojne obveznosti ali posojeni vrednostni papirji
Enaka navodila in podatki kot za stolpec 010 predloge AE-SOU.
Znesek ustreznih finančnih obveznosti, pogojnih obveznosti (prejetih obveznosti iz kreditov in prejetih finančnih jamstev) ter posojenih vrednostnih papirjev z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi, če ti posli povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
Kot je navedeno za posamezno vrstico predloge, se finančne obveznosti sporočijo po njihovi knjigovodski vrednosti, pogojene obveznosti po njihovi nominalni vrednosti, posojeni vrednostni papirji z zavarovanjem z nedenarnimi sredstvi, pa po njihovi pošteni vrednosti.
|
|
020
|
A. Dodatni znesek obremenjenih sredstev
Dodatni znesek sredstev, ki se obremenijo zaradi pravne, regulativne ali pogodbene določbe, ki se lahko uveljavi v primeru uresničitve scenarija A.
V skladu z navodili iz dela A te priloge se ti zneski sporočijo po njihovi knjigovodski vrednosti, če je ta znesek povezan s sredstvi institucije poročevalke, ali po njihovi pošteni vrednosti, če je povezan s prejetim zavarovanjem s premoženjem. Zneski, ki presegajo neobremenjena sredstva in zavarovanje s premoženjem institucije, se sporočijo po njihovi pošteni vrednosti.
|
|
030
|
B. Dodatni znesek obremenjenih sredstev. Pomembna valuta 1
Dodatni znesek sredstev, ki se obremenijo zaradi pravne, regulativne ali pogodbene določbe, ki se lahko uveljavi v primeru zmanjšanja vrednosti pomembne valute št. 1 v scenariju B.
Glej pravila za vrste zneskov v vrstici 020.
|
|
040
|
B. Dodatni znesek obremenjenih sredstev. Pomembna valuta 2
Dodatni znesek sredstev, ki se obremenijo zaradi pravne, regulativne ali pogodbene določbe, ki se lahko uveljavi v primeru zmanjšanja vrednosti pomembne valute št. 2 v scenariju B.
Glej pravila za vrste zneskov v vrstici 020.
|
5. DEL D: KRITE OBVEZNICE
5.1 Splošne opombe
32. Informacije v tej predlogi se sporočijo za vse krite obveznice v skladu s kolektivnimi naložbenimi podjemi za vlaganja v prenosljive vrednostne papirje (KNPVP), ki jih izda institucija poročevalka. Krite obveznice v skladu s KNPVP so obveznice iz prvega pododstavka člena 52(4) Direktive 2009/65/ES. To so krite obveznice, ki jih izda institucija poročevalka, če za institucijo poročevalko v povezavi s krito obveznico velja zakonska obveznost posebnega javnega nadzora za varovanje imetnikov obveznic in če se za takšne krite obveznice zahteva, da je treba zneske iz izdaje takšnih obveznic v skladu z zakonom vložiti v sredstva, s katerimi je v celotnem obdobju veljavnosti obveznic mogoče kriti terjatve iz obveznic in ki bi bila v primeru neuspeha izdajatelja uporabljena kot prednostna osnova za povračilo glavnice ter plačilo obračunanih obresti.
33. Krite obveznice, ki jih izda institucija poročevalka ali ki so izdane v njenem imenu in niso v skladu s KNPVP, se ne sporočijo v predlogah AE-CB.
34. Poročanje temelji na zakonski ureditvi za krite obveznice, tj. pravnem okviru, ki velja za program kritih obveznic.
5.2 Predloga: AE-CB. Izdaja kritih obveznic
5.2.1 Navodila za os z
|
os z
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
010
|
Identifikator kritnega premoženja (odprt)
Identifikator kritnega premoženja je sestavljen iz imena ali nedvoumne kratice subjekta, ki izdaja kritno premoženje, in oznake kritnega premoženja, za katerega na individualni osnovi veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic.
|
5.2.2 Navodila za posamezne vrstice
|
Vrstice
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
010
|
Nominalni znesek
Nominalni znesek je vsota zahtevkov za poplačilo glavnice, ki se določi v skladu s pravili zadevne zakonske ureditve za krite obveznice, ki se uporabljajo za določitev zadostnega kritja.
|
|
020
|
Sedanja vrednost (zamenjava)/tržna vrednost
Sedanja vrednost (zamenjava) je vsota zahtevkov za poplačilo glavnice in obresti, znižana za krivuljo donosa brez tveganja za tujo valuto, ki se določi v skladu s pravili zadevne zakonske ureditve za krite obveznice, ki se uporabljajo za določitev zadostnega kritja.
Za stolpca 080 in 210 v zvezi s pozicijami v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja se sporoči znesek po tržni vrednosti.
|
|
030
|
Vrednost posameznih sredstev
Vrednost posameznih sredstev je ekonomska vrednost sredstev kritnega premoženja, kot se lahko opiše s pošteno vrednostjo v skladu z MSRP 13, tržno vrednostjo, ugotovljeno na podlagi izvedenih poslov na likvidnih trgih, ali sedanjo vrednostjo, pri kateri bi se od prihodnjih denarnih tokov sredstva odštela krivulja obrestne mere za posamezna sredstva.
|
|
040
|
Knjigovodska vrednost
Knjigovodska vrednost obveznosti krite obveznice ali sredstva kritnega premoženja je knjigovodska vrednost pri izdajatelju krite obveznice.
|
5.2.3 Navodila za posamezne stolpce
|
Stolpci
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
010
|
Skladnost s členom 129 CRR? [DA/NE]
Institucije navedejo, ali kritno premoženje izpolnjuje zahteve iz člena 129 CRR, da izpolnjuje pogoje za ugodnejšo obravnavo iz člena 129(4) in (5) navedene uredbe.
|
|
012
|
Če je odgovor DA, navedite kategorijo primarnih sredstev kritnega premoženja.
Če kritno premoženje izpolnjuje pogoje za ugodnejšo obravnavo iz člena 129(4) in (5) CRR (odgovor DA v stolpcu 011), se v tem polju navede kategorija primarnih sredstev kritnega premoženja. Za ta namen se uporabi razvrstitev iz člena 129(1) navedene uredbe, pri čemer se ustrezno navedejo oznake „a“, „b“, „c“, „d“, „e“, „f“ in „g“. Oznaka „h“ se bo uporabila, če kategorija primarnih sredstev kritnega premoženja ne spada v nobeno od zgornjih kategorij.
|
|
020–140
|
Obveznosti kritih obveznic
Obveznosti kritih obveznic so obveznosti izdajatelja, ki nastanejo z izdajo kritih obveznic in so razširjene na vse pozicije, kot so določene z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice in za katere veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic (to lahko na primer vključuje vrednostne papirje v obtoku in tudi pozicijo nasprotnih strank izdajatelja kritih obveznic v pozicijah v izvedenih finančnih instrumentih, ki imajo z vidika izdajatelja kritih obveznic negativno tržno vrednost, pripisano kritnemu premoženju in obravnavano kot obveznosti kritih obveznic iste vrste v skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice).
|
|
020
|
Datum poročanja
Zneski obveznosti kritih obveznic, brez pozicij v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja, glede na različne datumske intervale v prihodnosti.
|
|
030
|
+ 6 mesecev
Datum „+ 6 mesecev“ pomeni 6 mesecev po referenčnem datumu poročanja. Pri navedbi zneskov se predpostavlja, da se glede na referenčni datum poročanja obveznosti kritih obveznic niso spremenile, razen amortizacije. Kadar ni določen fiksni razpored plačil, se za zneske, ki na datume v prihodnosti niso poravnani, dosledno uporabljajo pričakovani datumi zapadlosti.
|
|
040–070
|
+ 12 mesecev do + 10 let
Enako kot pri datumu „+ 6 mesecev“ (stolpec 030) se nanaša na ustrezni datum glede na referenčni datum poročanja.
|
|
080
|
Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto negativno tržno vrednostjo
Neto negativna tržna vrednost pozicij v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja, ki imajo neto negativno tržno vrednost z vidika izdajatelja kritih obveznic. Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja so neto pozicije v izvedenih finančnih instrumentih, ki so v skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice vključene v kritno premoženje in za katere veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic, tako da je za te pozicije v izvedenih finančnih instrumentih z negativno tržno vrednostjo potrebno kritje s primernimi sredstvi kritnega premoženja.
Neto negativna tržna vrednost se sporoči le za referenčni datum poročanja.
|
|
090–140
|
Zunanje bonitetne ocene za krite obveznice
Informacije o zunanjih bonitetnih ocenah za zadevne krite obveznice na datum poročanja, je treba predložiti.
|
|
090
|
Bonitetna agencija 1
Če na dan poročanja obstaja bonitetna ocena vsaj ene bonitetne agencije, se tukaj navede ime ene od teh bonitetnih agencij. Če na dan poročanja obstajajo bonitetne ocene več kot treh bonitetnih agencij, se tri bonitetne agencije, za katere se navedejo informacije, izberejo glede na njihovo prisotnost na trgu.
|
|
100
|
Bonitetna ocena 1
Bonitetna ocena krite obveznice, ki jo izda bonitetna agencija, navedena v stolpcu 090, na referenčni datum poročanja. Če obstaja kratkoročna in dolgoročna bonitetna ocena iste bonitetne agencije, se navede dolgoročna bonitetna ocena. Bonitetna ocena, ki se sporoči, vsebuje morebitne modifikatorje.
|
|
110, 130
|
Bonitetna agencija 2 in bonitetna agencija 3
Enako kot pri bonitetni agenciji 1 (stolpec 090) se navedejo druge bonitetne agencije, ki so na referenčni datum poročanja izdale bonitetne ocene krite obveznice.
|
|
120, 140
|
Bonitetna ocena 2 in bonitetna ocena 3
Enako kot pri bonitetni oceni 1 (stolpec 100) se navedejo druge bonitetne ocene, ki sta jih na referenčni datum poročanja izdali bonitetni agenciji 2 in 3.
|
|
150–250
|
Kritno premoženje
Kritno premoženje zajema vse pozicije, vključno s pozicijami v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja, ki imajo z vidika izdajatelja kritih obveznic neto pozitivno tržno vrednost in za katere veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic.
|
|
150
|
Datum poročanja
Zneski sredstev v kritnem premoženju, brez pozicij v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja. Ta znesek zajema zahteve glede minimalnega presežnega zavarovanja s premoženjem in vsako dodatno presežno zavarovanje s premoženjem, ki presega minimalno, če zanj veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic.
|
|
160
|
+ 6 mesecev
Datum poročanja „+ 6 mesecev“ pomeni 6 mesecev po referenčnem datumu poročanja. Pri navedbi zneskov se predpostavlja, da se kritno premoženje ni spremenilo v primerjavi z referenčnim datumom poročanja, razen amortizacije. Kadar ni določen fiksni razpored plačil, se za zneske, ki na datume v prihodnosti niso poravnani, dosledno uporabljajo pričakovani datumi zapadlosti.
|
|
170–200
|
+ 12 mesecev do + 10 let
Enako kot pri datumu „+ 6 mesecev“ (stolpec 160) se nanaša na ustrezni datum glede na referenčni datum poročanja.
|
|
210
|
Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto pozitivno tržno vrednostjo
Neto pozitivna tržna vrednost pozicij v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja, ki imajo neto pozitivno tržno vrednost z vidika izdajatelja kritih obveznic. Pozicije v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja so neto pozicije v izvedenih finančnih instrumentih, ki so v skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice vključene v kritno premoženje in za katere veljajo ustrezni ukrepi za zaščito kritih obveznic, tako da te pozicije v izvedenih finančnih instrumentih s pozitivno tržno vrednostjo niso del splošne stečajne mase izdajatelja kritih obveznic.
Neto pozitivna tržna vrednost se sporoči le za datum poročanja.
|
|
220–250
|
Zneski kritnega premoženja, ki presegajo zahteve glede minimalnega kritja
Zneski kritnega premoženja, vključno s pozicijami v izvedenih finančnih instrumentih kritnega premoženja z neto pozitivnimi tržnimi vrednostmi, ki presegajo zahteve glede minimalnega kritja (presežno zavarovanje s premoženjem).
|
|
220
|
V skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice
Zneski presežnega zavarovanja s premoženjem v primerjavi z minimalnim kritjem, ki se zahteva v skladu z zadevno zakonsko ureditvijo za krite obveznice.
|
|
230–250
|
V skladu z metodologijo bonitetnih agencij za ohranitev sedanje zunanje bonitetne ocene krite obveznice
Zneski presežnega zavarovanja s premoženjem v primerjavi z minimalno ravnjo, ki je glede na informacije o metodologiji zadevne bonitetne agencije, ki so na voljo izdajatelju kritih obveznic, potrebna za podporo obstoječe bonitetne ocene, ki jo je izdala zadevna bonitetna agencija.
|
|
230
|
Bonitetna agencija 1
Zneski presežnega zavarovanja s premoženjem v primerjavi z minimalno ravnjo, ki je glede na informacije o metodologiji bonitetne agencije 1 (stolpec 090), ki so na voljo izdajatelju kritih obveznic, potrebna za podporo bonitetne ocene, ki jo je izdala bonitetna agencija 1 (stolpec 100).
|
|
240–250
|
Bonitetna agencija 2 in bonitetna agencija 3
Navodila za bonitetno agencijo 1 (stolpec 230) veljajo tudi za bonitetno agencijo 2 (stolpec 110) in bonitetno agencijo 3 (stolpec 130).
|
6. DEL E: NAPREDNI PODATKI
6.1 Splošne opombe
35. Del E ima enako strukturo kot predloga za pregled obremenitve v delu A Priloge I in vsebuje različni predlogi za obremenitev sredstev institucije poročevalke in za prejeto zavarovanje s premoženjem: AE-ADV1 in AE-ADV2. Zato so ustrezne obveznosti skladne z obveznostmi, ki so zavarovane z obremenjenimi sredstvi, povezave posameznih elementov pa niso potrebne.
6.2 Predloga: AE-ADV1. Napredna predloga za sredstva institucije poročevalke
6.2.1 Navodila za posamezne vrstice
|
Vrstice
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
01–0020
|
Financiranje s strani centralnih bank (vseh vrst, vključno z repo posli)
Vse vrste obveznosti institucije poročevalke, pri katerih je nasprotna stranka v poslu centralna banka.
Sredstva, ki so bila predhodno vložena pri centralnih bankah, se ne obravnavajo kot obremenjena sredstva, razen kadar centralna banka ne dovoli umika nobenih sredstev brez predhodnega soglasja. Kar zadeva neuporabljeno finančno jamstvo, se neuporabljeni del, tj. znesek nad minimalno ravnjo, ki jo zahteva centralna banka, sorazmerno porazdeli med sredstva, vložena pri centralni banki.
|
|
030–040
|
Izvedeni finančni instrumenti, ki kotirajo na borzi
Knjigovodska vrednost zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov institucije poročevalke, ki so finančne obveznosti, če ti izvedeni finančni instrumenti kotirajo oziroma se z njimi trguje na priznani ali izbrani investicijski borzi in povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
|
|
050–060
|
Izvedeni finančni instrumenti prostega trga
Knjigovodska vrednost zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov institucije poročevalke, ki so finančne obveznosti, če se s temi izvedenimi finančnimi instrumenti trguje na prostem trgu in povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. (Enako navodilo v vrstici 030 predloge AE-SOU)
|
|
070–080
|
Pogodbe o začasni prodaji
Knjigovodska vrednost pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke, v okviru katerih nasprotna stranka pri poslu ni centralna banka, če ti posli povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo. Kar zadeva tristranske pogodbe o začasni prodaji, velja enak postopek kot za druge pogodbe o začasni prodaji, če ti posli povzročajo obremenitev sredstev za institucijo poročevalko.
|
|
090–100
|
Zavarovane vloge, razen pogodb o začasni prodaji
Knjigovodska vrednost zavarovanih vlog, razen pogodb o začasni prodaji institucije poročevalke, v okviru katerih nasprotna stranka pri poslu ni centralna banka, če te vloge povzročajo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
|
|
110–120
|
Izdane krite obveznice
Glej navodila za vrstico 100 predloge AE-SOU.
|
|
130–140
|
Izdana listinjenja
Glej navodila za vrstico 110 predloge AE-SOU.
|
|
150–160
|
Izdani dolžniški vrednostni papirji, razen kritih obveznic in finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja
Knjigovodska vrednost dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih izda institucija poročevalka, razen kritih obveznic in listinjenj, če ti vrednostni papirji vključujejo obremenitev sredstev za zadevno institucijo.
Kadar institucija poročevalka zadrži nekatere izdane dolžniške vrednostne papirje, in sicer od datuma izdaje ali pozneje, zaradi začasne prodaje, ti zadržani vrednostni papirji ne smejo biti vključeni pod to točko. Poleg tega je treba zavarovanje s premoženjem, dodeljeno tem vrednostnim papirjem, za namene te predloge razvrstiti kot neobremenjeno.
|
|
170–180
|
Drugi viri obremenitve
Glej navodila za vrstico 120 predloge AE-SOU.
|
|
190
|
Vsa obremenjena sredstva
Za vsako vrsto sredstev, določeno v vrsticah predloge AE-ADV1, knjigovodska vrednost sredstev, ki jih ima institucija poročevalka in so obremenjena.
|
|
200
|
Od tega: ki so primerna za centralne banke
Za vsako vrsto sredstev, določeno v vrsticah predloge AE-ADV1, knjigovodska vrednost sredstev, ki jih ima institucija poročevalka in so obremenjena ter so primerna za posle s centralnimi bankami, do katerih ima institucija poročevalka dostop. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno.
|
|
210
|
Vsa neobremenjena sredstva
Za vsako vrsto sredstev, določeno v vrsticah predloge AE-ADV1, knjigovodska vrednost sredstev, ki jih ima institucija poročevalka in niso obremenjena. Knjigovodska vrednost pomeni vrednost, ki se sporoči na strani sredstev v bilanci stanja.
|
|
220
|
Od tega: ki so primerna za centralne banke
Za vsako vrsto sredstev, določeno v vrsticah predloge AE-ADV1, knjigovodska vrednost sredstev, ki jih ima institucija poročevalka in niso obremenjena ter so primerna za posle s centralnimi bankami, do katerih ima dostop institucija poročevalka. Institucijam poročevalkam, ki ne morejo dejansko ugotoviti primernosti centralne banke za postavko, na primer subjektom, ki delujejo brez jasne opredelitve sredstev, primernih za repo posel s centralno banko, ali ki nimajo dostopa do stalno delujočega trga za repo posle s centralno banko, ni treba sporočiti zneska za zadevno postavko, kar pomeni, da lahko polje pustijo prazno.
|
|
230
|
Obremenjena + neobremenjena sredstva
Za vsako vrsto sredstev, določeno v vrsticah predloge AE-ADV1, knjigovodska vrednost sredstev, ki jih ima institucija poročevalka.
|
6.2.2 Navodila za posamezne stolpce
|
Stolpci
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
010
|
Krediti na odpoklic
Glej navodila za vrstico 020 predloge AE-ASS.
|
|
020
|
Lastniški instrumenti
Glej navodila za vrstico 030 predloge AE-ASS.
|
|
030
|
Skupaj
Glej navodila za vrstico 040 predloge AE-ASS.
|
|
040
|
Od tega: krite obveznice
Glej navodila za vrstico 050 predloge AE-ASS.
|
|
050
|
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine
Krite obveznice, kot so opisane v navodilih za vrstico 050 predloge AE-ASS in ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije.
|
|
060
|
Od tega: listinjenja
Glej navodila za vrstico 060 predloge AE-ASS.
|
|
070
|
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine
Listinjenja, kot so opisana v navodilih za vrstico 060 predloge AE-ASS in ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije.
|
|
080
|
Od tega: ki jih izda sektor država
Glej navodila za vrstico 070 predloge AE-ASS.
|
|
090
|
Od tega: ki jih izdajo finančne družbe
Glej navodila za vrstico 080 predloge AE-ASS.
|
|
100
|
Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe
Glej navodila za vrstico 090 predloge AE-ASS.
|
|
110
|
Centralne banke in sektor država
Krediti in druga finančna sredstva za centralne banke ali sektor države, razen kreditov na odpoklic.
|
|
120
|
Finančne družbe
Krediti in druga finančna sredstva za finančne družbe, razen kreditov na odpoklic.
|
|
130
|
Nefinančne družbe
Krediti in druga finančna sredstva za nefinančne družbe, razen kreditov na odpoklic.
|
|
140
|
Od tega: hipotekarni krediti
Krediti in druga finančna sredstva s hipoteko za nefinančne družbe, razen kreditov na odpoklic.
|
|
150
|
Gospodinjstva
Krediti in druga finančna sredstva za gospodinjstva, razen kreditov na odpoklic.
|
|
160
|
Od tega: hipotekarni krediti
Krediti in druga finančna sredstva s hipoteko za gospodinjstva, razen kreditov na odpoklic.
|
|
170
|
Druga sredstva
Glej navodilo za vrstico 120 predloge AE-ASS.
|
|
180
|
Skupaj
Glej navodilo za vrstico 010 predloge AE-ASS.
|
6.3 Predloga: AE-ADV2. Napredna predloga za zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka
6.3.1 Navodila za posamezne vrstice
36. Glej točko 6.2.1, saj so navodila obeh predlog podobna.
6.3.2 Navodila za posamezne stolpce
|
Stolpci
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
010
|
Krediti na odpoklic
Glej navodila za vrstico 140 predloge AE-COL.
|
|
020
|
Lastniški instrumenti
Glej navodila za vrstico 150 predloge AE-COL.
|
|
030
|
Skupaj
Glej navodila za vrstico 160 predloge AE-COL.
|
|
040
|
Od tega: krite obveznice
Glej navodila v vrstici 170 predloge AE-COL.
|
|
050
|
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine
Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema krite obveznice, ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije.
|
|
060
|
Od tega: listinjenja
Glej navodila za vrstico 180 predloge AE-COL.
|
|
070
|
Od tega: ki jih izdajo drugi subjekti skupine
Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka in zajema listinjenja, ki jih izda kateri koli subjekt v okviru bonitetnega obsega konsolidacije.
|
|
080
|
Od tega: ki jih izda sektor država
Glej navodila za vrstico 190 predloge AE-COL.
|
|
090
|
Od tega: ki jih izdajo finančne družbe
Glej navodila za vrstico 200 predloge AE-COL.
|
|
100
|
Od tega: ki jih izdajo nefinančne družbe
Glej navodila za vrstico 210 predloge AE-COL.
|
|
110
|
Centralne banke in sektor država
Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva za centralne banke ali sektor države, razen kreditov na odpoklic.
|
|
120
|
Finančne družbe
Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva za finančne družbe, razen kreditov na odpoklic.
|
|
130
|
Nefinančne družbe
Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva za nefinančne družbe, razen kreditov na odpoklic.
|
|
140
|
Od tega: hipotekarni krediti
Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva, zavarovana s hipoteko, za nefinančne družbe, razen kreditov na odpoklic.
|
|
150
|
Gospodinjstva
Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva za gospodinjstva, razen kreditov na odpoklic.
|
|
160
|
Od tega: hipotekarni krediti
Zavarovanje s premoženjem, ki ga prejme institucija poročevalka ter zajema kredite in druga finančna sredstva, zavarovana s hipoteko, za gospodinjstva, razen kreditov na odpoklic.
|
|
170
|
Druga sredstva
Glej navodila za vrstico 230 predloge AE-COL.
|
|
180
|
Izdani lastni dolžniški vrednostni papirji, razen lastnih kritih obveznic ali finančnih instrumentov, zavarovanih z zastavo premoženja
Glej navodila za vrstico 240 predloge AE-COL.
|
|
190
|
Skupaj
Glej navodila za vrstici 130 in 140 predloge AE-COL.
|
▼M9
PRILOGA XVIII
|
PREDLOGE ZA DODATNE METRIKE ZA SPREMLJANJE LIKVIDNOSTI
|
|
Številka predloge
|
Koda predloge
|
Ime predloge/skupine predlog
|
|
|
|
PREDLOGE ZA DODATNA ORODJA ZA SPREMLJANJE
|
|
67
|
C 67.00
|
KONCENTRACIJA FINANCIRANJA GLEDE NA NASPROTNO STRANKO
|
|
68
|
C 68.00
|
KONCENTRACIJA FINANCIRANJA GLEDE NA VRSTO PRODUKTA
|
|
69
|
C 69.00
|
CENE ZA RAZLIČNA TRAJANJA FINANCIRANJA
|
|
70
|
C 70.00
|
OBNAVLJANJE FINANCIRANJA
|
C 67.00 – KONCENTRACIJA FINANCIRANJA GLEDE NA NASPROTNO STRANKO
Skupni znesek in pomembne valute
|
|
Koncentracija financiranja glede na nasprotno stranko
|
|
|
Ime nasprotne stranke
|
Koda LEI
|
Sektor nasprotne stranke
|
Sedež nasprotne stranke
|
Vrsta produkta
|
Prejeti znesek
|
Tehtana povprečna prvotna zapadlost
|
Tehtana povprečna preostala zapadlost
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
|
010
|
1. DESET NAJVEČJIH NASPROTNIH STRANK, PRI ČEMER VSAKA PREDSTAVLJA VEČ KOT 1 % SKUPNIH OBVEZNOSTI
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1,01
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1,02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1,03
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1,04
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1,05
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1,06
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1,07
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1,08
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1,09
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
1,10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
2. VSE DRUGO FINANCIRANJE
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 68.00 – KONCENTRACIJA FINANCIRANJA GLEDE NA VRSTO PRODUKTA
Skupni znesek in pomembne valute
|
Koncentracija financiranja glede na vrsto produkta
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Ime produkta
|
Prejeti knjigovodski znesek
|
Znesek, ki ga krije sistem jamstva za vloge v skladu z Direktivo 2014/49/EU ali enakovreden sistem jamstva za vloge v tretji državi
|
Znesek, ki ga ne krije sistem jamstva za vloge v skladu z Direktivo 2014/49/EU ali enakovreden sistem jamstva za vloge v tretji državi
|
Tehtana povprečna prvotna zapadlost
|
Tehtana povprečna preostala zapadlost
|
|
|
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
PRODUKTI, KI PREDSTAVLJAJO VEČ KOT 1 % VSEH OBVEZNOSTI
|
|
010
|
1
|
FINANCIRANJE NA DROBNO
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1,1
|
od tega vloge na vpogled
|
|
|
|
|
|
|
031
|
1,2
|
od tega vezane vloge, ki jih ni mogoče dvigniti v naslednjih 30 dneh
|
|
|
|
|
|
|
041
|
1,3
|
od tega vezane vloge, ki jih je mogoče dvigniti v naslednjih 30 dneh
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1,4
|
Varčevalni računi
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1.4.1
|
z rokom za predhodno obvestilo za dvig, daljšim od 30 dni
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1.4.2
|
brez roka za predhodno obvestilo za dvig, daljšega od 30 dni
|
|
|
|
|
|
|
100
|
2
|
GROSISTIČNO FINANCIRANJE
|
|
|
|
|
|
|
110
|
2,1
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
120
|
2.1.1
|
od tega krediti in vloge finančnih strank
|
|
|
|
|
|
|
130
|
2.1.2
|
od tega krediti in vloge nefinančnih strank
|
|
|
|
|
|
|
140
|
2.1.3
|
od tega krediti in vloge subjektov znotraj skupine
|
|
|
|
|
|
|
150
|
2,2
|
Zavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
160
|
2.2.1
|
od tega posli financiranja z vrednostnimi papirji
|
|
|
|
|
|
|
170
|
2.2.2
|
od tega izdaja kritih obveznic
|
|
|
|
|
|
|
180
|
2.2.3
|
od tega izdaja vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem
|
|
|
|
|
|
|
190
|
2.2.4
|
od tega krediti in vloge subjektov znotraj skupine
|
|
|
|
|
|
C 69.00 – CENE ZA RAZLIČNA TRAJANJA FINANCIRANJA
Skupni znesek in pomembne valute
|
|
Cene za različna trajanja financiranja
|
|
|
Čez noč
|
1 teden
|
1 mesec
|
3 mesece
|
6 mesecev
|
1 leto
|
2 leti
|
5 let
|
10 let
|
|
Razmik
|
Znesek
|
Razmik
|
Znesek
|
Razmik
|
Znesek
|
Razmik
|
Znesek
|
Razmik
|
Znesek
|
Razmik
|
Znesek
|
Razmik
|
Znesek
|
Razmik
|
Znesek
|
Razmik
|
Znesek
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
|
010
|
1
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1,1
|
od tega: Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1,2
|
od tega: Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1,3
|
od tega: Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1,4
|
od tega: Nadrejeni nezavarovani vrednostni papirji
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1,5
|
od tega: Krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1,6
|
od tega: Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem, vključno z ABCP
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C 70.00 – OBNAVLJANJE FINANCIRANJA
Skupni znesek in pomembne valute
|
|
Obnavljanje financiranja
|
|
|
Čez noč
|
> 1 dan ≤ 7 dni
|
> 7 dni ≤ 14 dni
|
> 14 dni ≤ 1 mesec
|
> 1 mesec ≤ 3 meseci
|
> 3 meseci ≤ 6 mesecev
|
> 6 mesecev
|
Skupaj neto denarni tok
|
Povprečno trajanje (v dneh)
|
|
Zapadlo
|
Obnovljeno
|
Nova sredstva
|
Neto
|
Zapadlo
|
Obnovljeno
|
Nova sredstva
|
Neto
|
Zapadlo
|
Obnovljeno
|
Nova sredstva
|
Neto
|
Zapadlo
|
Obnovljeno
|
Nova sredstva
|
Neto
|
Zapadlo
|
Obnovljeno
|
Nova sredstva
|
Neto
|
Zapadlo
|
Obnovljeno
|
Nova sredstva
|
Neto
|
Zapadlo
|
Obnovljeno
|
Nova sredstva
|
Neto
|
Trajanje zapadlih sredstev
|
Trajanje obnovljenih sredstev
|
Trajanje novih sredstev
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Dan
|
Postavka
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
230
|
240
|
250
|
260
|
270
|
280
|
290
|
300
|
310
|
320
|
|
010
|
1.1
|
1
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.2
|
2
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.2.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1.2.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1.2.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1.3
|
3
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1.3.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
1.3.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.3.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.4
|
4
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.4.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.4.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.4.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.5
|
5
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
1.5.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.5.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.5.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
1.6
|
6
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.6.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
1.6.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.6.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.7
|
7
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.7.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
1.7.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.7.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.8
|
8
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
1.8.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
1.8.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.8.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
1.9
|
9
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
1.9.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
1.9.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.9.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.10
|
10
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
1.10.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
1.10.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
1.10.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
1,11
|
11
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.11.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
1.11.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
1.11.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
1,12
|
12
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
1.12.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
1.12.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
1.12.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
1,13
|
13
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
1.13.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
1.13.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
1.13.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
1,14
|
14
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
1.14.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
1.14.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560
|
1.14.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570
|
1,15
|
15
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580
|
1.15.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
590
|
1.15.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600
|
1.15.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610
|
1,16
|
16
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620
|
1.16.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630
|
1.16.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640
|
1.16.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650
|
1,17
|
17
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660
|
1.17.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670
|
1.17.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680
|
1.17.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
690
|
1,18
|
18
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700
|
1.18.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710
|
1.18.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720
|
1.18.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730
|
1,19
|
19
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740
|
1.19.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750
|
1.19.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760
|
1.19.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770
|
1.20
|
20
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780
|
1.20.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
790
|
1.20.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
800
|
1.20.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810
|
1,21
|
21
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820
|
1.21.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830
|
1.21.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840
|
1.21.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850
|
1,22
|
22
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860
|
1.22.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870
|
1.22.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880
|
1.22.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
890
|
1,23
|
23
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900
|
1.23.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910
|
1.23.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920
|
1.23.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930
|
1,24
|
24
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940
|
1.24.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950
|
1.24.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960
|
1.24.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970
|
1,25
|
25
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980
|
1.25.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
990
|
1.25.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1000
|
1.25.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010
|
1,26
|
26
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020
|
1.26.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1030
|
1.26.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1040
|
1.26.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1050
|
1,27
|
27
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060
|
1.27.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1070
|
1.27.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080
|
1.27.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090
|
1,28
|
28
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1100
|
1.28.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110
|
1.28.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1120
|
1.28.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1130
|
1,29
|
29
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140
|
1.29.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1150
|
1.29.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1160
|
1.29.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1170
|
1.30
|
30
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1180
|
1.30.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1190
|
1.30.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1200
|
1.30.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1210
|
1,31
|
31
|
Skupno financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220
|
1.31.1
|
Financiranje na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230
|
1.31.2
|
Nezavarovano grosistično financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1240
|
1.31.3
|
Zavarovano financiranje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M10
PRILOGA XIX
NAVODILA ZA IZPOLNJEVANJE PREDLOGE ZA DODATNA ORODJA ZA SPREMLJANJE IZ PRILOGE XVIII
1. Dodatna orodja za spremljanje
1.1 Splošno
1. Za spremljanje likvidnostnega tveganja institucije, ki ne spada na področje uporabe poročil o likvidnostnem kritju in stabilnem financiranju, institucije izpolnijo predlogo v Prilogi XVIII v skladu z navodili iz te Priloge.
2. Skupno financiranje so vse finančne obveznosti, razen izvedenih finančnih instrumentov in kratkih pozicij.
3. Za financiranje z odprto zapadlostjo, vključno z vlogami na vpogled, se šteje, da zapade čez noč.
4. Prvotna zapadlost predstavlja čas med datumom odobritve in datumom zapadlosti financiranja. Datum zapadlosti financiranja se določi v skladu z odstavkom 12 Priloge XXIII. To pomeni, da je lahko v primeru izbirnosti, kot v primeru odstavka 12 Priloge XXIII, prvotna zapadlost postavke financiranja krajša kot čas, ki je potekel od njene odobritve.
5. Preostala zapadlost predstavlja čas med koncem obdobja poročanja in datumom zapadlosti financiranja. Datum zapadlosti financiranja se določi v skladu z odstavkom 12 Priloge XXIII.
6. Za potrebe izračuna prvotne ali preostale tehtane povprečne zapadlosti se za vloge, ki zapadejo čez noč, štejejo, da je njihova zapadlost en dan.
7. Za namene izračuna prvotne in preostale zapadlosti se v primeru financiranja z rokom za predhodno obvestilo ali s klavzulo o preklicu ali predčasnem dvigu, ki velja za nasprotno stranko institucije, predpostavlja dvig na prvi možen datum.
8. Za obveznosti brez zapadlosti, razen kadar so predmet izbirnosti, kot je navedeno v odstavku 12 Priloge XXIII, se predpostavlja fiksna dvajsetletna prvotna in preostala zapadlost.
9. Za izračun pragov v skladu s predlogama za poročanje C 67.00 in C 68.00 po pomembni valuti institucije uporabijo prag, ki znaša 1 % skupnih obveznosti v vseh valutah.
1.2 Koncentracija financiranja glede na nasprotno stranko (C 67.00)
1. Za zbiranje informacij o koncentraciji financiranja institucije poročevalke glede na nasprotno stranko v predlogi C 67.00 institucije uporabijo navodila iz tega dela.
2. Institucije sporočijo deset največjih nasprotnih strank ali skupino povezanih strank v skladu s členom 4(39) Uredbe št. 575/2013, če financiranje, pridobljeno od posamezne nasprotne stranke ali skupine povezanih strank, presega 1-odstotni prag v višini skupnih obveznosti v podvrsticah oddelka 1 predloge. Nasprotna stranka, ki se poroča v postavki 1.01, je nasprotna stranka, od katere institucija prejme največji znesek financiranja od ene nasprotne stranke ali skupine povezanih strank, ki presega 1-odstotni prag na datum poročanja; v postavki 1.02 se poroča druga največja nasprotna stranka, ki presega 1-odstotni prag; in tako naprej v preostalih postavkah.
3. Kadar nasprotna stranka pripada več skupinam povezanih strank, se poroča samo enkrat v skupini z najvišjim zneskom financiranja.
4. Institucije sporočijo skupni znesek vsega drugega preostalega financiranja v oddelku 2.
5. Vsota oddelka 1 in oddelka 2 je enaka skupnemu financiranju institucije, kot je navedeno v njeni bilanci stanja, sporočeni v okviru računovodskega poročanja (FINREP).
6. Institucije za vsako nasprotno stranko izpolnijo vse stolpce 010 do 080.
7. Kadar se financiranje pridobi v obliki več vrst produktov, se poroča vrsta produkta, v obliki katerega je bil pridobljen največji delež financiranja. Opredelitev osnovnega imetnika vrednostnih papirjev se lahko izvede po najboljših prizadevanjih. Kadar ima institucija informacije o imetniku vrednostnih papirjev na podlagi svoje vloge skrbniške banke, ta znesek upošteva pri poročanju o koncentraciji nasprotnih strank. Kadar informacije o imetniku vrednostnih papirjev niso na voljo, ustreznega zneska ni treba sporočiti.
8. Navodila za posamezne stolpce:
|
Stolpec
|
Pravna sklicevanja in navodila
|
|
010
|
Ime nasprotne stranke
Ime posamezne nasprotne stranke, ki je zagotovila financiranje, ki presega 1 % skupnih obveznosti, se navede v stolpcu 010 v padajočem vrstnem redu, tj. v vrstnem redu glede na velikost pridobljenega financiranja.
Sporoči se ime nasprotne stranke, ne glede na to, ali je pravni subjekt ali fizična oseba. Če je nasprotna stranka pravni subjekt, je ime nasprotne stranke polno ime pravnega subjekta, ki zagotavlja financiranje, vključno z vsemi sklici na vrsto podjetja v skladu z nacionalnim pravom gospodarskih družb.
|
|
020
|
Koda LEI
Koda identifikatorja pravnih subjektov nasprotne stranke.
|
|
030
|
Sektor nasprotne stranke
Vsaki nasprotni stranki se dodeli en sektor glede na razrede gospodarskega sektorja na podlagi FINREP:
(i) centralne banke; (ii) sektor država; (iii) kreditne institucije; (iv) druge finančne družbe; (v) nefinančne družbe; (vi) gospodinjstva.
Pri skupinah povezanih strank se sektor ne poroča.
|
|
040
|
Sedež nasprotne stranke
Uporabi se koda ISO 3166-1-alfa-2 države registracije nasprotne stranke, vključno s psevdo kodami ISO za mednarodne organizacije, ki so na voljo v zadnji izdaji Eurostatovega priročnika za posredovanje podatkov o bilancah stanja (Balance of Payments Vademecum).
Pri skupinah povezanih strank se država ne poroča.
|
|
050
|
Vrsta produkta
Nasprotnim strankam iz stolpca 010 se dodeli vrsta produkta, ki ustreza izdanemu produktu, v obliki katerega je bilo prejeto financiranje ali v obliki katerega je bil zagotovljen največji delež financiranja pri mešanih vrstah produktov, pri čemer se uporabijo naslednje kode, ki so navedene v krepkem tisku:
UWF (nezavarovano grosistično financiranje, pridobljeno od finančnih strank, vključno z medbančnimi denarnimi sredstvi)
UWNF (nezavarovano grosistično financiranje, pridobljeno od nefinančnih strank)
SFT (financiranje, pridobljeno prek pogodb o začasni prodaji, kot so opredeljene v členu 4(1)(82) Uredbe (EU) št. 575/2013)
CB (financiranje, pridobljeno prek izdaje kritih obveznic, kot so opredeljene v členu 129(4) ali (5) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali členu 52(4) Direktive 2009/65/ES)
ABS (financiranje, pridobljeno prek izdaje vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, vključno s komercialnim zapisom s premoženjskim kritjem)
IGCP (financiranje, pridobljeno od nasprotnih strank znotraj skupine)
OSWF (drugo zavarovano grosistično financiranje)
OFP (drugi produkti za financiranje, npr. financiranje na drobno)
|
|
060
|
Prejeti znesek
Skupni znesek financiranja, prejetega od nasprotnih strank iz stolpca 010, se navede v stolpcu 060, kjer institucije navedejo knjigovodske vrednosti.
|
|
070
|
Tehtana povprečna prvotna zapadlost
Za znesek prejetega financiranja iz stolpca 060, prejetega od nasprotne stranke iz stolpca 010, se v stolpcu 070 navede tehtana povprečna prvotna zapadlost (v dneh) tega financiranja.
Tehtana povprečna prvotna zapadlost se izračuna kot povprečna prvotna zapadlost (v dneh) financiranja, prejetega od te nasprotne stranke. Povprečje se tehta glede na velikost, in sicer na podlagi velikosti različnih zneskov prejetega financiranja v primerjavi s skupnim financiranjem, prejetim od te nasprotne stranke.
|
|
080
|
Tehtana povprečna preostala zapadlost
Za znesek prejetega financiranja iz stolpca 060, prejetega od nasprotne stranke iz stolpca 010, se v stolpcu 080 sporoči tehtana povprečna preostala zapadlost (v dneh) tega financiranja.
Tehtana povprečna preostala zapadlost se izračuna kot povprečna zapadlost (v preostalih dneh) financiranja, prejetega od te nasprotne stranke. Povprečje se tehta glede na velikost, in sicer na podlagi velikosti različnih zneskov prejetega financiranja v primerjavi s skupnim financiranjem, prejetim od te nasprotne stranke.
|
1.3 Koncentracija financiranja glede na vrsto produkta (C 68.00)
1. Ta predloga je namenjena zbiranju informacij o koncentraciji financiranja institucij poročevalk glede na vrsto produkta, razčlenjeni na vrste financiranja, kot je določeno v spodnjih navodilih v zvezi z vrsticami:
|
Vrstica
|
Pravna sklicevanja in navodila
|
|
010
|
1. Financiranje na drobno
Vloge na drobno, kot so opredeljene v členu 3(8) Delegirane uredbe 2015/61.
|
|
020
|
1.1 od tega vloge na vpogled
Od financiranja na drobno v vrstici 010 vloge, ki so vloge na vpogled.
|
|
031
|
1.2 od tega vezane vloge, ki jih ni mogoče dvigniti v naslednjih 30 dneh
Od financiranja na drobno v vrstici 010 vloge, ki so vezane vloge, ki jih ni mogoče dvigniti v naslednjih 30 dneh.
|
|
041
|
1.3 od tega vezane vloge, ki jih je mogoče dvigniti v naslednjih 30 dneh
Od financiranja na drobno v vrstici 010 vloge, ki so vezane vloge, ki jih je mogoče dvigniti v naslednjih 30 dneh.
|
|
070
|
1.4 od tega varčevalni računi s katero koli izmed spodnjih značilnosti
Od financiranja na drobno v vrstici 010 tiste, ki so varčevalni računi s katero koli izmed spodnjih značilnosti:
— z rokom za predhodno obvestilo za dvig, daljšim od 30 dni;
— brez roka za predhodno obvestilo za dvig, daljšega od 30 dni.
V to vrstico se ne poroča.
|
|
080
|
1.4.1 z rokom za predhodno obvestilo za dvig, daljšim od 30 dni
Od financiranja na drobno v vrstici 010 tiste, ki so varčevalni računi z rokom za predhodno obvestilo za dvig, daljšim od 30 dni.
|
|
090
|
1.4.2 brez roka za predhodno obvestilo za dvig, daljšega od 30 dni
Od financiranja na drobno v vrstici 010 tiste, ki so varčevalni računi brez roka za predhodno obvestilo za dvig, daljšega od 30 dni.
|
|
100
|
2. Za grosistično financiranje se šteje, da vključuje kar koli izmed naslednjega:
Vse nasprotne stranke, razen vlog na drobno, kot so opredeljene v členu 3(8) Delegirane uredbe 2015/61.
V to vrstico se ne poroča.
|
|
110
|
2.1 nezavarovano grosistično financiranje
Vse nasprotne stranke, razen vlog na drobno, kot so opredeljene v členu 3(8) Delegirane uredbe 2015/61, kadar financiranje ni zavarovano.
|
|
120
|
2.1.1 od tega krediti in vloge finančnih strank
Od financiranja v vrstici 110 financiranje, ki ga sestavljajo krediti in vloge finančnih strank.
Financiranje s strani centralnih bank se izključi iz te vrstice.
|
|
130
|
2.1.2 od tega krediti in vloge nefinančnih strank
Od financiranja v vrstici 110 financiranje, ki ga sestavljajo krediti in vloge nefinančnih strank.
Financiranje s strani centralnih bank se izključi iz te vrstice.
|
|
140
|
2.1.3 od tega krediti in vloge subjektov znotraj skupine
Od financiranja v vrstici 110 financiranje, ki ga sestavljajo krediti in vloge subjektov znotraj skupine.
Grosistično financiranje s strani subjektov znotraj skupine se poroča zgolj na posamični ali podkonsolidirani podlagi.
|
|
150
|
2.2 zavarovano grosistično financiranje
Vse nasprotne stranke, razen vlog na drobno, kot so opredeljene v členu 3(8) Delegirane uredbe 2015/61, kadar je financiranje zavarovano.
|
|
160
|
2.2.1 od tega posli financiranja z vrednostnimi papirji
Od financiranja v vrstici 150 financiranje, ki je pridobljeno iz naslova pogodb o začasni prodaji, kot so opredeljene v členu 4(1)(82) Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
170
|
2.2.2 od tega izdaje kritih obveznic
Od financiranja v vrstici 150 financiranje, ki je pridobljeno iz naslova izdaje kritih obveznic, kot so opredeljene v členu 129(4) ali (5) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali členu 52(4) Direktive 2009/65/ES.
|
|
180
|
2.2.3 od tega izdaja vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem
Od financiranja v vrstici 150 financiranje, ki je pridobljeno iz naslova izdaje vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, vključno s komercialnim zapisom s premoženjskim kritjem.
|
|
190
|
2.2.4 od tega krediti in vloge subjektov znotraj skupine
Od financiranja v vrstici 150 financiranje, ki je pridobljeno od subjektov znotraj skupine.
Grosistično financiranje s strani subjektov znotraj skupine se poroča zgolj na posamični ali podkonsolidirani podlagi.
|
2. Pri izpolnjevanju te predloge institucije sporočijo skupni znesek financiranja, prejetega iz naslova vsake posamezne vrste produkta, ki presega 1-odstotni prag skupnih obveznosti.
3. Institucije za vsako vrsto produkta izpolnijo vse stolpce 010 do 050.
4. 1-odstotni prag skupnih obveznosti se uporabi za določitev tistih vrst produktov, iz katerih je bilo pridobljeno financiranje v skladu z naslednjim:
(a)
1-odstotni prag skupnih obveznosti se uporabi za vrste produktov, ki so navedene v vseh naslednjih vrsticah: 1.1 „Vloga na vpogled“; 1.2 „Vezane vloge, ki jih ni mogoče dvigniti v naslednjih 30 dneh“; 1.3 „Vezane vloge, ki jih je mogoče dvigniti v naslednjih 30 dneh“; 1.4 „Varčevalni računi“; 2.1 „Nezavarovano grosistično financiranje“; 2.2 „Zavarovano grosistično financiranje“;
(b)
v zvezi z izračunom 1-odstotnega praga skupnih obveznosti za vrstico 1.4 „Varčevalni računi“ se prag uporabi za vsoto vrstic 1.4.1 in 1.4.2;
(c)
za vrstici 1 „Financiranje na drobno“ in 2 „Grosistično financiranje“ velja 1-odstotni prag skupnih obveznosti samo na skupni ravni.
5. Številke, ki se poročajo v vrsticah 1 „Financiranje na drobno“, 2.1 „Nezavarovano grosistično financiranje“ in 2.2 „Zavarovano grosistično financiranje“ lahko vključujejo širše vrste produktov kot osnovne postavke „od tega“.
6. Navodila za posamezne stolpce:
|
Stolpec
|
Pravna sklicevanja in navodila
|
|
010
|
Prejeti knjigovodski znesek
V stolpcu 010 predloge se poroča knjigovodski znesek prejetega financiranja za vsako kategorijo produktov iz stolpca „Ime produkta“.
|
|
020
|
Znesek, ki ga krije sistem jamstva za vloge v skladu z Direktivo 2014/49/EU ali enakovreden sistem jamstva za vloge v tretji državi
V tem stolpcu se od skupnega zneska prejetega financiranja za vsako kategorijo produktov iz stolpca „Ime produkta“ in navedenega v stolpcu 010 poroča znesek, ki ga krije sistem jamstva za vloge v skladu z Direktivo 2014/49/EU ali enakovreden sistem jamstva za vloge v tretji državi.
Opomba: zneski, ki se poročajo v stolpcih 020 in 030 za vsako kategorijo produktov iz stolpca „Ime produkta“, so enaki skupnemu prejetemu znesku iz stolpca 010.
|
|
030
|
Znesek, ki ga ne krije sistem jamstva za vloge v skladu z Direktivo 2014/49/EU ali enakovreden sistem jamstva za vloge v tretji državi
V tem stolpcu se od skupnega zneska prejetega financiranja za vsako kategorijo produktov iz stolpca „Ime produkta“ in navedenega v stolpcu 010 poroča znesek, ki ga ne krije sistem jamstva za vloge v skladu z Direktivo 2014/49/EU ali enakovreden sistem jamstva za vloge v tretji državi.
Opomba: zneski, ki se poročajo v stolpcih 020 in 030 za vsako kategorijo produktov iz stolpca „Ime produkta“, so enaki skupnemu prejetemu znesku iz stolpca 010.
|
|
040
|
Tehtana povprečna prvotna zapadlost
Za znesek prejetega financiranja, ki se poroča v stolpcu 010, iz kategorij produktov, navedenih v stolpcu „Ime produkta“, se v stolpcu 040 navede tehtana povprečna prvotna zapadlost (v dneh) tega financiranja.
Tehtana povprečna prvotna zapadlost se izračuna kot povprečna prvotna zapadlost (v dneh) prejetega financiranja za to vrsto produkta. Povprečje se tehta glede na velikost, in sicer na podlagi velikosti različnih zneskov prejetega financiranja v primerjavi s celotnim financiranjem, prejetim iz vseh izdaj te vrste produkta.
|
|
050
|
Tehtana povprečna preostala zapadlost
Za znesek prejetega financiranja iz stolpca 010 iz kategorij produktov, navedenih v stolpcu „Ime produkta“, se v stolpcu 050 navede tehtana povprečna preostala zapadlost (v dneh) tega financiranja.
Tehtana povprečna preostala zapadlost se izračuna kot povprečna zapadlost (v preostalih dneh) prejetega financiranja za to vrsto produkta. Povprečje se tehta glede na velikost, in sicer na podlagi velikosti različnih zneskov prejetega financiranja v primerjavi s celotnim financiranjem, prejetim iz vseh izdaj te vrste produkta.
|
1.4 Cene za različna trajanja financiranja (C 69.00)
1. Institucije v predlogi C 69.00 poročajo informacije o obsegu posla in cenah, ki jih plačajo institucije za financiranje, pridobljeno med poročevalskim obdobjem in še vedno prisotno ob koncu poročevalskega obdobja, in sicer v skladu z naslednjimi prvotnimi zapadlostmi:
(a)
čez noč v stolpcih 010 in 020;
(b)
daljša kot čez noč in krajša ali enaka 1 tednu v stolpcih 030 in 040;
(c)
daljša kot 1 teden in krajša ali enaka 1 mesecu v stolpcih 050 in 060;
(d)
daljša kot 1 mesec in krajša ali enaka 3 mesecem v stolpcih 070 in 080;
(e)
daljša kot 3 mesece in krajša ali enaka 6 mesecem v stolpcih 090 in 100;
(f)
daljša kot 6 mesecev in krajša ali enaka 1 letu v stolpcih 110 in 120;
(g)
daljša kot 1 leto in krajša ali enaka 2 letoma v stolpcih 130 in 140;
(h)
daljša kot 2 leti in krajša ali enaka 5 letom v stolpcih 150 in 160;
(i)
daljša kot 5 let in krajša ali enaka 10 letom v stolpcih 170 in 180.
2. Institucije pri določanju zapadlosti pridobljenega financiranja ne upoštevajo obdobja med datumom sklenitve posla in datumom poravnave, npr. trimesečna obveznost, poravnana v dveh tednih, se poroča v stolpcu za trimesečno zapadlost (stolpca 070 in 080).
3. Razmik, naveden v levem stolpcu posameznega časovnega intervala, je eden od naslednjih:
(a)
razmik, ki ga plača institucija za obveznosti z zapadlostjo največ enega leta, če bi prišlo do njihove zamenjave v referenčni indeks čez noč za ustrezno valuto najpozneje do zaključka poslovanja na dan izvedbe posla;
(b)
razmik, ki ga plača podjetje ob izdaji za obveznosti s prvotno zapadlostjo več kot eno leto, če bi prišlo do njihove zamenjave v referenčni indeks za ustrezno valuto, ki je trimesečna obrestna mera EURIBOR za EUR ali LIBOR za GBP in USD, najpozneje do zaključka poslovanja na dan izvedbe posla.
Zgolj za namene izračuna razmika v točkah a) in b) zgoraj lahko institucija na podlagi preteklih izkušenj določi prvotno zapadlost ob upoštevanju izbirnosti ali brez, kot je primerno.
4. Razmiki se poročajo v bazičnih točkah z negativnim predznakom, če je novo financiranje cenejše kot na podlagi ustrezne normne obrestne mere. Izračunajo se na podlagi tehtanega povprečja.
5. Institucije za namene izračuna povprečnega razmika, ki ga je treba plačati za več izdaj/vlog/kreditov, izračunajo skupni strošek v valuti izdaje, pri čemer ne upoštevajo morebitnih valutnih zamenjav, v izračun pa vključijo morebitno plačano ali prejeto premijo ali diskont in opravnine, pri čemer je osnova obdobje veljavnosti teoretične ali dejanske zamenjave obrestnih mer, ki ustreza obdobju veljavnosti obveznosti. Razmik je mera obveznosti, od katere se odšteje mera zamenjave.
6. Znesek financiranja, prejetega za kategorije financiranja, navedene v stolpcu „Postavka“, se sporoči v stolpcu „Znesek“ ustreznega časovnega intervala.
7. V stolpcu „Znesek“ institucije navedejo zneske, ki predstavljajo knjigovodski znesek pridobljenega novega financiranja, v veljavnem časovnem intervalu v skladu s prvotno zapadlostjo.
8. Tako kot za vse postavke institucije tudi za zunajbilančne obveznosti poročajo samo povezane zneske iz bilance stanja. Zunajbilančna obveznost, zagotovljena instituciji, se poroča v predlogi C 69.00 šele potem, ko se začne črpati. V primeru postopnega črpanja sta znesek in razmik, ki se poročata, počrpani znesek in razmik, ki se uporablja ob koncu poročevalskega obdobja. Kadar postopnega črpanja ni mogoče obnoviti po presoji institucije, se poroča dejanska zapadlost postopnega črpanja. Kadar je institucija že črpala okvirni kredit ob koncu prejšnjega poročevalskega obdobja in kadar institucija naknadno poveča uporabo okvirnega kredita, se poroča samo dodatno črpani znesek.
9. Vloge, ki jih položijo stranke na drobno, sestavljajo vloge, kot so opredeljene v členu 3(8) Delegirane uredbe 2015/61.
10. Za financiranje, ki je bilo obnovljeno med poročevalskim obdobjem in ob koncu poročevalskega obdobja še ni poravnano, se poroča povprečje razmikov, ki se uporabljajo takrat (tj. ob koncu poročevalskega obdobja). Za namene predloge C 69.00 se financiranje, ki je bilo obnovljeno in je še prisotno ob koncu poročevalskega obdobja, šteje kot novo financiranje.
11. Z odstopanjem od preostalega dela Oddelka 1.4 se znesek in razmik vlog na vpogled poročata le, kadar vlagatelj v prejšnjem poročevalskem obdobju ni imel vlog na vpogled ali kadar se znesek vlog poveča v primerjavi s prejšnjim referenčnim datumom, pri čemer se v tem primeru povečanje obravnava kot novo financiranje. Razmik je razmik ob koncu obdobja.
12. Če ni ničesar za poročati, se celice v zvezi z razmiki pustijo prazne.
13. Navodila za posamezne vrstice:
|
Vrstica
|
Pravna sklicevanja in navodila
|
|
010
|
1 Financiranje skupaj
Skupni znesek in tehtan povprečni razmik celotnega financiranja se pridobita za vsa naslednja trajanja, kot sledi:
(a) čez noč v stolpcih 010 in 020;
(b) daljša kot čez noč in krajša ali enaka 1 tednu v stolpcih 030 in 040;
(c) daljša kot 1 teden in krajša ali enaka 1 mesecu v stolpcih 050 in 060;
(d) daljša kot 1 mesec in krajša ali enaka 3 mesecem v stolpcih 070 in 080;
(e) daljša kot 3 mesece in krajša ali enaka 6 mesecem v stolpcih 090 in 100;
(f) daljša kot 6 mesecev in krajša ali enaka 1 letu v stolpcih 110 in 120;
(g) daljša kot 1 leto in krajša ali enaka 2 letoma v stolpcih 130 in 140;
(h) daljša kot 2 leti in krajša ali enaka 5 letom v stolpcih 150 in 160;
(i) daljša kot 5 let in krajša ali enaka 10 letom v stolpcih 170 in 180.
|
|
020
|
1.1 od tega: financiranje na drobno
Skupni znesek in tehtani povprečni razmik pridobljenega financiranja na drobno glede na skupno financiranje iz postavke 1.
|
|
030
|
1.2 od tega: nezavarovano grosistično financiranje
Skupni znesek in tehtani povprečni razmik pridobljenega nezavarovanega grosističnega financiranja glede na skupno financiranje iz postavke 1.
|
|
040
|
1.3 od tega: zavarovano financiranje
Skupni znesek in tehtani povprečni razmik pridobljenega zavarovanega financiranja glede na skupno financiranje iz postavke 1.
|
|
050
|
1.4 od tega: nadrejeni nezavarovani vrednostni papirji
Skupni znesek in tehtani povprečni razmik pridobljenih nadrejenih nezavarovanih vrednostnih papirjev glede na skupno financiranje iz postavke 1.
|
|
060
|
1.5 od tega: krite obveznice
Skupni znesek in tehtani povprečni razmik celotne izdaje kritih obveznic, ki bremenijo lastna sredstva institucij, glede na skupno financiranje iz postavke 1.
|
|
070
|
1.6 od tega: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem, vključno z ABCP
Skupni znesek in tehtani povprečni razmik izdanih vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, vključno s komercialnimi zapisi s premoženjskim kritjem, glede na skupno financiranje iz postavke 1.
|
1.5 Obnavljanje financiranja (C 70.00)
1. Ta predloga je namenjena zbiranju informacij o znesku zapadajočih sredstev in novih pridobljenih sredstev, tj. „obnavljanju financiranja“ na dnevni ravni v mesecu pred datumom poročanja.
2. Institucije po koledarskih dneh poročajo financiranje, ki zapade v skladu z naslednjimi časovnimi intervali, glede na prvotno zapadlost:
(a)
čez noč v stolpcih 010 do 040;
(b)
med 1 in 7 dnevi v stolpcih 050 do 080;
(c)
med 7 in 14 dnevi v stolpcih 090 do 120;
(d)
med 14 dnevi in 1 mesecem v stolpcih 130 do 160;
(e)
med 1 in 3 meseci v stolpcih 170 do 200;
(f)
med 3 in 6 meseci v stolpcih 210 do 240;
(g)
v več kot 6 mesecih v stolpcih 250 do 280.
3. Za vsak časovni interval iz odstavka 2 se zapadajoči znesek navede v levem stolpcu, znesek sredstev, ki se obnovijo, se navede v stolpcu „Obnovljeno“, nova pridobljena sredstva se navedejo v stolpcu „Nova sredstva“, neto razlika med novimi sredstvi na eni strani in obnovljenimi sredstvi, od katerih se odštejejo zapadajoča sredstva, na drugi strani pa v desnem stolpcu.
4. Skupni neto denarni tokovi se navedejo v stolpcu 290 in so enaki vsoti vseh naslednjih stolpcev „Neto“: 040, 080, 120, 160, 200, 240 in 280.
5. Povprečno trajanje financiranja (v dneh) za zapadajoča terminska sredstva se poroča v stolpcu 300.
6. Povprečno trajanje financiranja (v dneh) sredstev, ki se obnovijo, se poroča v stolpcu 310.
7. Povprečno trajanje financiranja (v dneh) za nova terminska sredstva se poroča v stolpcu 320.
8. „Zapadajoči“ znesek vsebuje vse obveznosti, ki jih je ponudnik financiranja po pogodbi lahko dvignil ali so zapadle na zadevni dan v poročevalskem obdobju. Vedno se poroča s pozitivnim predznakom.
9. „Obnovljeni“ znesek vsebuje zapadajoči znesek, kot je opredeljen v odstavkih 2 in 3, ki ostane v instituciji na zadevni dan poročevalskega obdobja. Vedno se poroča s pozitivnim predznakom. Kadar se zapadlost financiranja spremeni zaradi obnovitve, se „obnovljeni“ znesek poroča v časovnem intervalu v skladu z novo zapadlostjo.
10. Znesek „novih sredstev“ vsebuje dejanske prilive financiranja na zadevni dan poročevalskega obdobja. Vedno se poroča s pozitivnim predznakom.
11. „Neto“ znesek se obravnava kot sprememba financiranja znotraj določenega prvotnega časovnega pasu zapadlosti na zadevni dan poročevalskega obdobja ter se izračuna tako, da se v stolpec „Neto“ dodajo nova sredstva, ki se jim prištejejo obnovljena sredstva in odštejejo zapadajoča sredstva.
12. Navodila za posamezne stolpce:
|
Stolpec
|
Pravna sklicevanja in navodila
|
|
010 do 040
|
Čez noč
Skupni znesek financiranja, ki zapade na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo čez noč se poroča v stolpcu 010 vrstične postavke 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, kot tudi za konce tedna, se odvečne vrstice pustijo prazne.
Skupni znesek financiranja, ki se obnovi na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo čez noč se poroča v stolpcu 020 vrstične postavke 1.1–1.31.
Skupni znesek novega financiranja, pridobljenega na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo čez noč se poroča v stolpcu 030 vrstične postavke 1.1–1.31.
Neto razlika med financiranjem, ki zapade dnevno, na eni strani in obnovljenim financiranjem, ki se mu prišteje novo dnevno pridobljeno financiranje, na drugi strani se poroča v stolpcu 040 vrstičnih postavk 1.1–1.31.
|
|
050 do 080
|
> 1 dan ≤ 7 dni
Skupni znesek financiranja, ki zapade na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med enim dnem in enim tednom se poroča v stolpcu 050 vrstične postavke 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, kot tudi za konce tedna, se odvečne vrstice pustijo prazne.
Skupni znesek financiranja, ki se obnovi na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med enim dnem in enim tednom se poroča v stolpcu 060 vrstične postavke 1.1–1.31.
Skupni znesek novega financiranja, pridobljenega na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med enim dnem in enim tednom se poroča v stolpcu 70 vrstične postavke 1.1–1.31.
Neto razlika med zapadajočim financiranjem na eni strani in obnovljenim financiranjem, ki se mu prišteje novo pridobljeno financiranje, na drugi strani se poroča v stolpcu 080 vrstičnih postavk 1.1–1.31.
|
|
090 do 120
|
> 7 dni ≤ 14 dni
Skupni znesek financiranja, ki zapade na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med enim in dvema tednoma se poroča v stolpcu 090 vrstične postavke 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, kot tudi za konce tedna, se odvečne vrstice pustijo prazne.
Skupni znesek financiranja, ki se obnovi na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med enim in dvema tednoma se poroča v stolpcu 100 vrstične postavke 1.1–1.31.
Skupni znesek novega financiranja, pridobljenega na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med enim in dvema tednoma se poroča v stolpcu 110 vrstične postavke 1.1–1.31.
Neto razlika med zapadajočim financiranjem na eni strani in obnovljenim financiranjem, ki se mu prišteje novo pridobljeno financiranje, na drugi strani se poroča v stolpcu 120 vrstičnih postavk 1.1–1.31.
|
|
130 do 160
|
> 14 dni ≤ 1 mesec
Skupni znesek financiranja, ki zapade na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med dvema tednoma in enim mesecem se poroča v stolpcu 130 vrstične postavke 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, kot tudi za konce tedna, se odvečne vrstice pustijo prazne.
Skupni znesek financiranja, ki se obnovi na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med dvema tednoma in enim mesecem se poroča v stolpcu 140 vrstične postavke 1.1–1.31.
Skupni znesek novega financiranja, pridobljenega na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med dvema tednoma in enim mesecem se poroča v stolpcu 150 vrstične postavke 1.1–1.31.
Neto razlika med zapadajočim financiranjem na eni strani in obnovljenim financiranjem, ki se mu prišteje novo pridobljeno financiranje, na drugi strani se poroča v stolpcu 160 vrstičnih postavk 1.1–1.31.
|
|
170 do 200
|
> 1 mesec ≤ 3 meseci
Skupni znesek financiranja, ki zapade na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med enim in tremi meseci se poroča v stolpcu 170 vrstične postavke 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, kot tudi za konce tedna, se odvečne vrstice pustijo prazne.
Skupni znesek financiranja, ki se obnovi na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med enim in tremi meseci se poroča v stolpcu 180 vrstične postavke 1.1–1.31.
Skupni znesek novega financiranja, pridobljenega na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med enim in tremi meseci se poroča v stolpcu 190 vrstične postavke 1.1–1.31.
Neto razlika med zapadajočim financiranjem na eni strani in obnovljenim financiranjem, ki se mu prišteje novo pridobljeno financiranje, na drugi strani se poroča v stolpcu 200 vrstičnih postavk 1.1–1.31.
|
|
210 do 240
|
> 3 meseci ≤ 6 mesecev
Skupni znesek financiranja, ki zapade na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med tremi in šestimi meseci se poroča v stolpcu 210 vrstične postavke 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, kot tudi za konce tedna, se odvečne vrstice pustijo prazne.
Skupni znesek financiranja, ki se obnovi na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med tremi in šestimi meseci se poroča v stolpcu 220 vrstične postavke 1.1–1.31.
Skupni znesek novega financiranja, pridobljenega na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo med tremi in šestimi meseci se poroča v stolpcu 230 vrstične postavke 1.1–1.31.
Neto razlika med zapadajočim financiranjem na eni strani in obnovljenim financiranjem, ki se mu prišteje novo pridobljeno financiranje, na drugi strani se poroča v stolpcu 240 vrstičnih postavk 1.1–1.31.
|
|
250 do 280
|
> 6 mesecev
Skupni znesek financiranja, ki zapade na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo več kot šest mesecev se poroča v stolpcu 250 vrstične postavke 1.1–1.31. Pri mesecih, ki imajo manj kot 31 dni, kot tudi za konce tedna, se odvečne vrstice pustijo prazne.
Skupni znesek financiranja, ki se obnovi na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo več kot šest mesecev se poroča v stolpcu 260 vrstične postavke 1.1–1.31.
Skupni znesek novega financiranja, pridobljenega na zadevni dan poročevalskega obdobja, s prvotno zapadlostjo več kot šest mesecev se poroča v stolpcu 270 vrstične postavke 1.1–1.31.
Neto razlika med zapadajočim financiranjem na eni strani in obnovljenim financiranjem, ki se mu prišteje novo pridobljeno financiranje, na drugi strani se poroča v stolpcu 280 vrstičnih postavk 1.1–1.31.
|
|
290
|
Skupaj neto denarni tokovi
Skupaj neto denarni tokovi, enaki vsoti vseh naslednjih stolpcih „Neto“: 040, 080, 120, 160, 200, 240 in 280, se sporočijo v stolpcu 290.
|
|
300 do 320
|
Povprečno trajanje (v dneh)
Tehtano povprečno trajanje (v dneh) vseh zapadajočih sredstev se sporoči v stolpcu 300. Tehtano povprečno trajanje (v dneh) vseh sredstev, ki se obnovijo, se sporoči v stolpcu 310, tehtano povprečno trajanje (v dneh) vseh novih sredstev pa se sporoči v stolpcu 320.
|
▼M9
PRILOGA XX
POROČANJE O SEKUNDARNI LIKVIDNOSTI
|
PREDLOGE ZA DODATNE METRIKE ZA SPREMLJANJE LIKVIDNOSTI
|
|
Številka predloge
|
Koda predloge
|
Ime predloge/skupine predlog
|
|
|
|
PREDLOGE ZA KONCENTRACIJO SEKUNDARNE LIKVIDNOSTI
|
|
71
|
C 71.00
|
KONCENTRACIJA SEKUNDARNE LIKVIDNOSTI PO IZDAJATELJU
|
C 71.00 – KONCENTRACIJA SEKUNDARNE LIKVIDNOSTI PO IZDAJATELJU
Skupni znesek in pomembne valute
|
|
Koncentracija sekundarne likvidnosti po izdajatelju
|
|
|
Izdajatelj
|
Koda LEI
|
Sektor izdajatelja
|
Sedež izdajatelja
|
Vrsta produkta
|
Valuta
|
Stopnja kreditne kvalitete
|
Tekoča tržna vrednost/nominalna
|
Vrednost zavarovanja s premoženjem, primernega za centralne banke
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
|
010
|
1. DESET NAJVEČJIH IZDAJATELJEV
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1,01
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1,02
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1,03
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1,04
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1,05
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1,06
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1,07
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1,08
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1,09
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
1,10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
2. VSE DRUGE POSTAVKE, UPORABLJENE KOT SEKUNDARNA LIKVIDNOST
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M10
PRILOGA XXI
NAVODILA ZA IZPOLNJEVANJE PREDLOGE ZA KONCENTRACIJO SEKUNDARNE LIKVIDNOSTI (C 71.00) IZ PRILOGE XX
Koncentracija sekundarne likvidnosti po izdajatelju/nasprotni stranki (C 71.00)
1. Za zbiranje informacij o koncentraciji sekundarne likvidnosti institucij poročevalk glede na deset največjih imetij sredstev ali kreditnih linij, odobrenih instituciji v ta namen, v predlogi C 71.00 institucije upoštevajo navodila iz te priloge.
2. Kadar se izdajatelju ali nasprotni stranki dodeli več kot ena vrsta produkta, valuta ali stopnja kreditne kakovosti, se poroča skupni znesek. Poročajo se tiste vrste produkta, valute ali stopnje kreditne kakovosti, ki zadevajo največji delež koncentracije sekundarne likvidnosti.
3. Sekundarna likvidnost v predlogi C 71.00 je enaka kot v predlogi C 66.01 pod pogojem, da sredstva, ki se poročajo kot sekundarna likvidnost za namene predloge C 71.00, niso obremenjena, tako da so instituciji na referenčni datum poročanja na voljo za pretvorbo v denarna sredstva.
4. Za izračun koncentracij za namen predloge za poročanje C 71.00 po pomembni valuti institucije uporabijo koncentracije v vseh valutah.
5. Kadar izdajatelj ali nasprotna stranka pripada več skupinam povezanih strank, se poroča samo enkrat v skupini z višjo koncentracijo sekundarne likvidnosti.
6. Razen za vrstico 120 se v tej predlogi ne poročajo koncentracije sekundarne likvidnosti, pri katerih je izdajatelj ali nasprotna stranka centralna banka. V primeru, da je institucija predhodno vložila sredstva pri centralni banki za standardne likvidnostne operacije, in v obsegu, v katerem ta sredstva spadajo med deset največjih izdajateljev ali nasprotnih strank neobremenjene sekundarne likvidnosti, institucija sporoči prvotnega izdajatelja in prvotno vrsto produkta.
|
Stolpec
|
Pravna sklicevanja in navodila
|
|
010
|
Ime izdajatelja
Imena desetih največjih izdajateljev neobremenjenih sredstev ali nasprotnih strank nečrpanih kreditnih linij, odobrenih instituciji, se poročajo v stolpcu 010 v padajočem vrstnem redu. Največja postavka bo zabeležena v vrstični postavki 1.01, druga največja v vrstični postavki 1.02 itd. Izdajatelji in nasprotne stranke, ki tvorijo skupino povezanih strank, se poročajo kot ena sama koncentracija.
Navedeno ime izdajatelja ali nasprotne stranke je polno ime pravnega subjekta, ki je izdal sredstva ali odobril kreditne linije, vključno z vsemi sklici na vrsto podjetja v skladu z nacionalnim pravom družb.
|
|
020
|
Koda LEI
Koda identifikatorja pravnih subjektov nasprotne stranke.
|
|
030
|
Sektor izdajatelja
Vsakemu izdajatelju ali nasprotni stranki se dodeli en sektor glede na razrede gospodarskega sektorja na podlagi FINREP:
(i) sektor država; (ii) kreditne institucije; (iii) druge finančne družbe; (iv) nefinančne družbe; (v) gospodinjstva.
Pri skupinah povezanih strank se sektor ne poroča.
|
|
040
|
Sedež izdajatelja
Uporabi se koda ISO 3166-1-alfa-2 države registracije izdajatelja ali nasprotne stranke, vključno s psevdo kodami ISO za mednarodne organizacije, ki so na voljo v zadnji izdaji Eurostatovega priročnika za posredovanje podatkov o bilancah stanja (Balance of Payments Vademecum).
Pri skupinah povezanih strank se država ne poroča.
|
|
050
|
Vrsta produkta
Izdajateljem/nasprotnim strankam iz stolpca 010 se dodeli vrsta produkta, ki ustreza produktu, v katerem je sredstvo ali v katerem je bil zagotovljen rezervni okvirni likvidnostni kredit, pri čemer se uporabijo naslednje kode, ki so navedene v krepkem tisku:
SrB (nadrejena obveznica);
SubB (podrejena obveznica);
US (vrednostni papir KNPVP, tj. finančni instrumenti, ki predstavljajo enoto kolektivnega naložbenega podjema za vlaganja v prenosljive vrednostne papirje ali vrednostni papir, ki ga izda kolektivni naložbeni podjem za vlaganja v prenosljive vrednostne papirje);
ABS (vrednostni papir s premoženjskim kritjem);
CrCl (kreditna terjatev);
Zlato (če je zlato v fizični obliki, se lahko obravnava kot ena nasprotna stranka);
LiqL (nečrpana kreditna linija, odobrena instituciji);
OPT (druga vrsta produkta).
|
|
060
|
Valuta
Izdajateljem ali nasprotnim strankam iz stolpca 010 se v stolpcu 060 dodeli koda ISO valute, ki ustreza denominaciji prejetega sredstva ali nečrpanih kreditnih linij, odobrenih instituciji. Sporoči se tričrkovna koda valute v skladu z ISO 4217.
Kadar je večvalutna linja del koncentracije v sekundarni likvidnosti, se linija upošteva v valuti, ki prevladuje v preostali koncentraciji. Kar zadeva ločeno poročanje v pomembnih valutah, kot je določeno v členu 415(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, institucije opravijo oceno valute, v kateri bo verjetno prišlo do toka, in postavko poročajo samo v tej pomembni valuti v skladu z navodili za ločeno poročanje pomembnih valut v količniku likvidnostnega kritja v skladu z Uredbo (EU) 2016/322.
|
|
070
|
Stopnja kreditne kakovosti
Ustrezna stopnja kreditne kakovosti se dodeli v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 in je enaka kot stopnja postavk, ki se poročajo v lestvici zapadlosti. Kadar ocena ni na voljo, se dodeli stopnja „brez ocene“.
|
|
080
|
Tekoča tržna vrednost/nominalna
Tržna ali poštena vrednost sredstev ali, če je ustrezno, nominalna vrednost nečrpane kreditne linije, odobrene instituciji.
|
|
090
|
Vrednost zavarovanja s premoženjem, primernega za centralne banke
Vrednost zavarovanja s premoženjem v skladu s pravili centralne banke za odprte ponudbe za posamezna sredstva.
V primeru sredstev, denominiranih v valuti, ki je vključena Uredbo (EU) 2015/233 kot valuta z izjemno omejeno primernostjo za centralne banke, institucije pustijo to polje prazno.
|
PRILOGA XXII
POROČANJE O LESTVICI ZAPADLOSTI ZA DODATNE MATRIKE ZA SPREMLJANJE LIKVIDNOSTI
|
PREDLOGE ZA DODATNE METRIKE ZA SPREMLJANJE LIKVIDNOSTI
|
|
Številka predloge
|
Koda predloge
|
Ime predloge/skupine predlog
|
|
|
|
PREDLOGA ZA LESTVICO ZAPADLOSTI
|
|
66
|
C 66.01
|
PREDLOGA ZA LESTVICO ZAPADLOSTI
|
C 66.01 – LESTVICA ZAPADLOSTI
Skupni znesek in pomembne valute
|
Koda
|
Id. št.
|
Postavka
|
Zapadlost pogodbenih tokov
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
170
|
180
|
190
|
200
|
210
|
220
|
|
010– 380
|
1
|
ODLIVI
|
|
Čez noč
|
Daljša od čez noč in do 2 dni
|
Daljša od 2 dni in do 3 dni
|
Daljša od 3 dni in do 4 dni
|
Daljša od 4 dni in do 5 dni
|
Daljša od 5 dni in do 6 dni
|
Daljša od 6 dni in do 7 dni
|
Daljša od 7 dni in do 2 tedna
|
Daljša od 2 tednov in do 3 tedne
|
Daljša od 3 tednov in do 30 dni
|
Daljša od 30 dni in do 5 tednov
|
Daljša od 5 tednov in do 2 meseca
|
Daljša od 2 mesecev in do 3 mesece
|
Daljša od 3 mesecev in do 4 mesece
|
Daljša od 4 mesecev in do 5 mesecev
|
Daljša od 5 mesecev in do 6 mesecev
|
Daljša od 6 mesecev in do 9 mesecev
|
Daljša od 9 mesecev in do 12 mesecev
|
Daljša od 12 mesecev in do 2 leti
|
Daljša od 2 let in do 5 let
|
Daljša od 5 let
|
|
010
|
1.1
|
Obveznosti iz naslova izdanih vrednostnih papirjev (če se ne obravnavajo kot vloge na drobno)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1.1
|
Zapadle nezavarovane obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.2
|
Regulirane krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.3
|
Zapadla listinjenja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.1.4
|
Drugo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.2
|
Obveznosti iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, zavarovanih z naslednjimi sredstvi:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1.2.1
|
Sredstva stopnje 1, s katerimi se trguje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1.2.1.1
|
Sredstva stopnje 1, razen kritih obveznic
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1.2.1.1.1
|
Sredstva stopnje 1, centralne banke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1.2.1.1.2
|
Sredstva stopnje 1 (stopnja kreditne kakovosti 1 (CQS 1))
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
1.2.1.1.3
|
Sredstva stopnje 1 (CQS 2, CQS 3)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.2.1.1.4
|
Sredstva stopnje 1 (CQS4+)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.2.1.2
|
Sredstva stopnje 1, krite obveznice (CQS 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.2.2
|
Sredstva stopnje 2A, s katerimi se trguje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.2.2.1
|
Sredstva stopnje 2A, podjetniške obveznice (CQS1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.2.2.2
|
Sredstva stopnje 2A, krite obveznice (CQS 1, CQS 2)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.2.2.3
|
Sredstva stopnje 2A, javni sektor (CQS 1, CQS 2)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
1.2.3
|
Sredstva stopnje 2B, s katerimi se trguje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.2.3.1
|
Sredstva stopnje 2B, vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (ABS) (CQS 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.2.3.2
|
Sredstva stopnje 2B, krite obveznice (CQS1–6)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
1.2.3.3
|
Sredstva stopnje 2B, podjetniške obveznice (CQ1–3)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.2.3.4
|
Sredstva stopnje 2B, delnice
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
1.2.3.5
|
Sredstva stopnje 2B, javni sektor (CQS 3–5)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.2.4
|
Druga sredstva, s katerimi se trguje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.2.5
|
Druga sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.3
|
Obveznosti, ki se ne poročajo v postavki 1.2 in izhajajo iz prejetih vlog (razen vlog, prejetih kot zavarovanje)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
1.3.1
|
Stabilne vloge na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.3.2
|
Druge vloge na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.3.3
|
Vloge za operativne namene
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
1.3.4
|
Vloge kreditnih institucij za neoperativne namene
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
1.3.5
|
Vloge drugih finančnih strank za neoperativne namene
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.3.6
|
Vloge centralnih bank za neoperativne namene
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
1.3.7
|
Vloge nefinančnih podjetij za neoperativne namene
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
1.3.8
|
Vloge drugih nasprotnih strank za neoperativne namene
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
1.4
|
Zapadlost valutnih zamenjav
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.5
|
Znesek, ki se izplača iz naslova izvedenih finančnih instrumentov, razen tistih, ki se poročajo v postavki 1.4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.6
|
Drugi odlivi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
1.7
|
Odlivi skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390– 720
|
2
|
PRILIVI
|
|
Čez noč
|
Daljša od čez noč in do 2 dni
|
Daljša od 2 dni in do 3 dni
|
Daljša od 3 dni in do 4 dni
|
Daljša od 4 dni in do 5 dni
|
Daljša od 5 dni in do 6 dni
|
Daljša od 6 dni in do 7 dni
|
Daljša od 7 dni in do 2 tedna
|
Daljša od 2 tednov in do 3 tedne
|
Daljša od 3 tednov in do 30 dni
|
Daljša od 30 dni in do 5 tednov
|
Daljša od 5 tednov in do 2 meseca
|
Daljša od 2 mesecev in do 3 mesece
|
Daljša od 3 mesecev in do 4 mesece
|
Daljša od 4 mesecev in do 5 mesecev
|
Daljša od 5 mesecev in do 6 mesecev
|
Daljša od 6 mesecev in do 9 mesecev
|
Daljša od 9 mesecev in do 12 mesecev
|
Daljša od 12 mesecev in do 2 leti
|
Daljša od 2 let in do 5 let
|
Daljša od 5 let
|
|
390
|
2.1
|
Zapadli denarni zneski iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, zavarovani z naslednjim:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
2.1.1
|
Sredstva stopnje 1, s katerimi se trguje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
2.1.1.1
|
Sredstva stopnje 1, razen kritih obveznic
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
2.1.1.1.1
|
Sredstva stopnje 1, centralne banke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
2.1.1.1.2
|
Sredstva stopnje 1 (stopnja kreditne kakovosti 1 (CQS 1))
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
2.1.1.1.3
|
Sredstva stopnje 1 (CQS 2, CQS 3)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
2.1.1.1.4
|
Sredstva stopnje 1 (CQS4+)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
2.1.1.2
|
Sredstva stopnje 1, krite obveznice (CQS 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
2.1.2
|
Sredstva stopnje 2A, s katerimi se trguje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
2.1.2.1
|
Sredstva stopnje 2A, podjetniške obveznice (CQS1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
2.1.2.2
|
Sredstva stopnje 2A, krite obveznice (CQS 1, CQS 2)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
2.1.2.3
|
Sredstva stopnje 2A, javni sektor (CQS 1, CQS 2)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
2.1.3
|
Sredstva stopnje 2B, s katerimi se trguje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
2.1.3.1
|
Sredstva stopnje 2B, vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (ABS)(CQS 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
2.1.3.2
|
Sredstva stopnje 2B, krite obveznice (CQS1–6)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
2.1.3.3
|
Sredstva stopnje 2B, podjetniške obveznice (CQ1–3)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
2.1.3.4
|
Sredstva stopnje 2B, delnice
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560
|
2.1.3.5
|
Sredstva stopnje 2B, javni sektor (CQS 3–5)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570
|
2.1.4
|
Druga sredstva, s katerimi se trguje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
580
|
2.1.5
|
Druga sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
590
|
2.2
|
Zapadli denarni zneski, ki se ne poročajo v postavki 2.1, iz naslova kreditov in drugih finančnih sredstev, odobrenih naslednjim:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
600
|
2.2.1
|
Stranke na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
610
|
2.2.2
|
Nefinančna podjetja
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
620
|
2.2.3
|
Kreditne institucije
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
630
|
2.2.4
|
Druge finančne stranke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
640
|
2.2.5
|
Centralne banke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
650
|
2.2.6
|
Druge nasprotne stranke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
660
|
2.3
|
Zapadlost valutnih zamenjav
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
670
|
2.4
|
Znesek, ki se prejme iz naslova izvedenih finančnih instrumentov, razen tistih, ki se poročajo v postavki 2.3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
680
|
2.5
|
Obveznice v lastnem portfelju, ki zapadejo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
690
|
2.6
|
Drugi prilivi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700
|
2.7
|
Skupni znesek prilivov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
710
|
2.8
|
Neto pogodbena vrzel
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
720
|
2.9
|
Skupna neto pogodbena vrzel
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
730-1080
|
3
|
SEKUNDARNA LIKVIDNOST
|
Začetno stanje
|
Čez noč
|
Daljša od čez noč in do 2 dni
|
Daljša od 2 dni in do 3 dni
|
Daljša od 3 dni in do 4 dni
|
Daljša od 4 dni in do 5 dni
|
Daljša od 5 dni in do 6 dni
|
Daljša od 6 dni in do 7 dni
|
Daljša od 7 dni in do 2 tedna
|
Daljša od 2 tednov in do 3 tedne
|
Daljša od 3 tednov in do 30 dni
|
Daljša od 30 dni in do 5 tednov
|
Daljša od 5 tednov in do 2 meseca
|
Daljša od 2 mesecev in do 3 mesece
|
Daljša od 3 mesecev in do 4 mesece
|
Daljša od 4 mesecev in do 5 mesecev
|
Daljša od 5 mesecev in do 6 mesecev
|
Daljša od 6 mesecev in do 9 mesecev
|
Daljša od 9 mesecev in do 12 mesecev
|
Daljša od 12 mesecev in do 2 leti
|
Daljša od 2 let in do 5 let
|
Daljša od 5 let
|
|
730
|
3.1
|
Kovanci in bankovci
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
740
|
3.2
|
Rezerve v centralni banki, ki se lahko dvignejo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
750
|
3.3
|
Sredstva stopnje 1, s katerimi se trguje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
760
|
3.3.1
|
Sredstva stopnje 1, razen kritih obveznic
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
770
|
3.3.1.1
|
Sredstva stopnje 1, centralne banke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
780
|
3.3.1.2
|
Sredstva stopnje 1 (stopnja kreditne kakovosti 1 (CQS 1))
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
790
|
3.3.1.3
|
Sredstva stopnje 1 (CQS 2, CQS 3)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
800
|
3.3.1.4
|
Sredstva stopnje 1 (CQS4+)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
810
|
3.3.2
|
Sredstva stopnje 1, krite obveznice (CQS 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
820
|
3.4
|
Sredstva stopnje 2A, s katerimi se trguje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
830
|
3.4.1
|
Sredstva stopnje 2A, podjetniške obveznice (CQS1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
840
|
3.4.3
|
Sredstva stopnje 2A, krite obveznice (CQS 1, CQS 2)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
850
|
3.4.4
|
Sredstva stopnje 2A, javni sektor (CQS 1, CQS 2)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
860
|
3.5
|
Sredstva stopnje 2B, s katerimi se trguje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
870
|
3.5.1
|
Sredstva stopnje 2B, vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (ABS)(CQS 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
880
|
3.5.2
|
Sredstva stopnje 2B, krite obveznice (CQS1–6)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
890
|
3.5.3
|
Sredstva stopnje 2B, podjetniške obveznice (CQ1–3)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
900
|
3.5.4
|
Sredstva stopnje 2B, delnice
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
910
|
3.5.5
|
Sredstva stopnje 2B, javni sektor (CQS 3–5)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
920
|
3.6
|
Druga sredstva, s katerimi se trguje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
930
|
3.6.1
|
Enota centralne ravni države (CQS 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
940
|
3.6.2
|
Enota centralne ravni države (CQS 2 & 3)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
950
|
3.6.3
|
Delnice
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
960
|
3.6.4
|
Krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
970
|
3.6.5
|
ABS
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
980
|
3.6.6
|
Druga sredstva, s katerimi se trguje
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
990
|
3.7
|
Sredstva, s katerimi se ne trguje, primerna za centralne banke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1000
|
3.8
|
Nečrpani prejeti odobreni okvirni krediti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1010
|
3.8.1
|
Sredstva stopnje 1, okvirni krediti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1020
|
3.8.2
|
Sredstva stopnje 2B, okvirni krediti z omejenim dostopom
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1030
|
3.8.3
|
Sredstva stopnje 2B, okvirni krediti institucionalne sheme za zaščito vlog (IPS)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1040
|
3.8.4
|
Drugi okvirni krediti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1050
|
3.8.4.1
|
Od nasprotnih strank znotraj skupine
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1060
|
3.8.4.2
|
Od drugih nasprotnih strank
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1070
|
3.9
|
Neto sprememba sekundarne likvidnosti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1080
|
3.10
|
Skupna sekundarna likvidnost
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1090–1130
|
4
|
NEPREDVIDENI DOGODKI
|
|
Čez noč
|
Daljša od čez noč in do 2 dni
|
Daljša od 2 dni in do 3 dni
|
Daljša od 3 dni in do 4 dni
|
Daljša od 4 dni in do 5 dni
|
Daljša od 5 dni in do 6 dni
|
Daljša od 6 dni in do 7 dni
|
Daljša od 7 dni in do 2 tedna
|
Daljša od 2 tednov in do 3 tedne
|
Daljša od 3 tednov in do 30 dni
|
Daljša od 30 dni in do 5 tednov
|
Daljša od 5 tednov in do 2 meseca
|
Daljša od 2 mesecev in do 3 mesece
|
Daljša od 3 mesecev in do 4 mesece
|
Daljša od 4 mesecev in do 5 mesecev
|
Daljša od 5 mesecev in do 6 mesecev
|
Daljša od 6 mesecev in do 9 mesecev
|
Daljša od 9 mesecev in do 12 mesecev
|
Daljša od 12 mesecev in do 2 leti
|
Daljša od 2 let in do 5 let
|
Daljša od 5 let
|
|
1090
|
4.1
|
Odlivi iz odobrenih okvirnih kreditov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1100
|
4.1.1
|
Odobreni okvirni krediti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1110
|
4.1.1.1
|
Sredstva, ki jih prejemnik šteje kot sredstva stopnje 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1120
|
4.1.1.2
|
Drugo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1130
|
4.1.2
|
Okvirni likvidnostni krediti
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1140
|
4.2
|
Odlivi zaradi sprožilcev znižanja bonitetne ocene
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1150– 1290
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE
|
Začetno stanje
|
Čez noč
|
Daljša od čez noč in do 2 dni
|
Daljša od 2 dni in do 3 dni
|
Daljša od 3 dni in do 4 dni
|
Daljša od 4 dni in do 5 dni
|
Daljša od 5 dni in do 6 dni
|
Daljša od 6 dni in do 7 dni
|
Daljša od 7 dni in do 2 tedna
|
Daljša od 2 tednov in do 3 tedne
|
Daljša od 3 tednov in do 30 dni
|
Daljša od 30 dni in do 5 tednov
|
Daljša od 5 tednov in do 2 meseca
|
Daljša od 2 mesecev in do 3 mesece
|
Daljša od 3 mesecev in do 4 mesece
|
Daljša od 4 mesecev in do 5 mesecev
|
Daljša od 5 mesecev in do 6 mesecev
|
Daljša od 6 mesecev in do 9 mesecev
|
Daljša od 9 mesecev in do 12 mesecev
|
Daljša od 12 mesecev in do 2 leti
|
Daljša od 2 let in do 5 let
|
Daljša od 5 let
|
|
1200
|
10
|
Odlivi znotraj skupine ali odlivi institucionalne sheme za zaščito vlog (razen valutnih zamenjav)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1210
|
11
|
Prilivi znotraj skupine ali prilivi institucionalne sheme za zaščito vlog (razen valutnih zamenjav in zapadajočih vrednostnih papirjev)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1220
|
12
|
Prilivi znotraj skupine ali prilivi institucionalne sheme za zaščito vlog iz zapadajočih vrednostnih papirjev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1230
|
13
|
Visokokakovostna likvidna sredstva (HQLA), primerna za centralne banke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1240
|
14
|
Nevisokokakovostna likvidna sredstva (ne HQLA), primerna za centralne banke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1270
|
17
|
Vedenjski odlivi iz vlog
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1280
|
18
|
Vedenjski prilivi iz kreditov in drugih finančnih sredstev
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1290
|
19
|
Vedenjsko črpanje odobrenih okvirnih kreditov
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRILOGA XXIII
NAVODILA ZA IZPOLNJEVANJE PREDLOGE ZA LESTVICO ZAPADLOSTI IZ PRILOGE XXII
|
|
DEL I: SPLOŠNA NAVODILA
|
|
|
DEL II: NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE
|
DEL I: SPLOŠNA NAVODILA
1. Institucije upoštevajo navodila iz te priloge, da bi v predlogi iz Priloge XXII zajele neusklajenost zapadlosti dejavnosti institucije („lestvica zapadlosti“).
2. Orodje za spremljanje lestvice zapadlosti zajema pogodbene tokove in nepredvidene odlive. Pogodbeni tokovi, ki izhajajo iz pravno zavezujočih dogovorov, in preostala zapadlost od datuma poročanja se poročajo v skladu z določbami zadevnih pravnih dogovorov.
3. Institucije prilivov ne štejejo dvakrat.
4. V stolpcu „Začetno stanje“ se sporoči stanje postavk na datum poročanja.
5. Izpolnijo se le prazne bele celice predloge iz Priloge XXII.
6. Oddelek predloge za lestvico zapadlosti z naslovom „Odlivi in prilivi“ zajema prihodnje pogodbene denarne tokove iz vseh bilančnih in zunajbilančnih postavk. Poročajo se samo odlivi in prilivi na podlagi veljavnih pogodb na datum poročanja.
7. Oddelek predloge za lestvico zapadlosti z naslovom „Sekundarna likvidnost“ predstavlja stanje neobremenjenih sredstev ali drugih virov financiranja, ki so pravno in praktično na voljo instituciji na datum poročanja za kritje morebitnih pogodbenih vrzeli. Poročajo se samo odlivi in prilivi na podlagi obstoječih pogodb na datum poročanja.
8. Denarni odlivi in prilivi v oddelkih „Odlivi“ oziroma „Prilivi“ se poročajo na bruto podlagi s pozitivnim predznakom. Zneski, ki naj bi se plačali, se poročajo v oddelku „Odlivi“, zneski, ki naj bi bili prejeti, pa v oddelku „Prilivi“.
9. V oddelku predloge za lestvico zapadlosti z naslovom „Sekundarna likvidnost“ se odlivi in prilivi poročajo na neto podlagi, pri čemer se prilivi poročajo s pozitivnim predznakom in odlivi z negativnim predznakom. V primeru denarnih tokov se poročajo zapadli zneski. Tokovi vrednostnih papirjev se poročajo po trenutni tržni vrednosti. Tokovi, ki nastanejo v okviru kreditnih linij, se poročajo v pogodbenih razpoložljivih zneskih.
10. Pogodbeni tokovi se razdelijo v 22 časovnih intervalov glede na njihovo preostalo zapadlost, pri čemer dnevi pomenijo koledarske dni.
11. Poročajo se vsi pogodbeni tokovi, vključno z vsemi pomembnimi denarnimi tokovi iz nefinančnih dejavnosti, kot so davki, bonusi, dividende in najemnine.
12. Da bi institucije uporabile konzervativen pristop pri določanju pogodbenih zapadlosti tokov, zagotovijo vse naslednje:
(a)
kjer obstaja možnost odloga plačila ali prejema predplačila, še šteje, da je bila ta možnost izkoriščena, kjer bi pospešila odlive iz institucije ali odložila prilive v institucijo;
(b)
kadar se možnost za pospešitev odlivov iz institucije uporabi samo po presoji institucije, se šteje, da je bila možnost izkoriščena le, kadar trg pričakuje, da bo institucija to storila. Možnost se ne šteje za izkoriščeno, kadar bi pospešila prilive v institucijo ali odložila odlive iz institucije. Vsak denarni odliv, ki bi ga ta priliv glede na pogodbo sprožil – kot pri pretočnem financiranju –, se poroča na isti datum kot ta priliv;
(c)
vse vloge na vpogled in vloge brez zapadlosti se poročajo kot vloge čez noč v stolpcu 020;
(d)
za odprte posle začasne prodaje/začasnega odkupa (repo in povratne repo posle) ter podobne posle, ki jih lahko kateri koli dan prekine katera koli stranka, se šteje, da zapadejo čez noč, razen če je odpovedni rok daljši od enega dne, in sicer se v tem primeru poročajo v ustreznem časovnem intervalu v skladu z odpovednim rokom;
(e)
vezane vloge na drobno z možnostjo predčasnega dviga se štejejo za zapadle v obdobju, v katerem predčasni dvig vloge ne bi pomenil nastanka kazni v skladu s členom 25(4)(b) Uredbe (EU) 2015/61.
(f)
kadar institucija ne more določiti razporeda minimalnega pogodbenega plačila za določeno postavko ali del te postavke v skladu s pravili iz tega odstavka, poroča v stolpcu 220 postavko ali njen del kot daljšo od 5 let.
13. Odlivi in prilivi obresti iz vseh bilančnih in zunajbilančnih instrumentov se vključijo v vse zadevne postavke oddelkov „Odlivi“ in „Prilivi“.
14. Zapadajoče valutne zamenjave odražajo zapadajočo hipotetično vrednost medvalutnih zamenjav, valutnih terminskih poslov in neporavnanih valutnih promptnih pogodb v ustreznih časovnih intervalih predloge.
15. Denarni tokovi iz neporavnanih poslov se v kratkem obdobju pred poravnavo poročajo v ustreznih vrsticah in intervalih.
16. Za postavke, pri katerih institucija nima osnovnih dejavnosti, npr. pri katerih nima vlog določene kategorije, se polje pusti prazno.
17. Zapadle postavke in postavke, za katere institucija upravičeno ne pričakuje donosa, se ne poročajo.
18. Kadar se prejeto zavarovanje s premoženjem ponovno zastavi v poslu, ki zapade po poslu, v katerem je institucija prejela zavarovanje s premoženjem, se poroča odliv iz naslova vrednostnih papirjev v znesku poštene vrednosti prejetega zavarovanja s premoženjem, in sicer v oddelku „Sekundarna likvidnost“ v ustreznem intervalu v skladu z zapadlostjo posla, v okviru katerega je bilo prejeto zavarovanje s premoženjem.
19. Postavke znotraj skupine ne vplivajo na poročanje na konsolidirani podlagi.
DEL II: NAVODILA ZA POSAMEZNE VRSTICE
|
Vrstica
|
Pravna sklicevanja in navodila
|
|
010 do 380
|
1 ODLIVI
Skupni znesek denarnih odlivov se sporoči v naslednjih podkategorijah:
|
|
010
|
1.1 Obveznosti iz naslova izdanih vrednostnih papirjev
Denarni odlivi iz naslova dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih izda institucija poročevalka, tj. lastnih izdaj.
|
|
020
|
1.1.1 Zapadle nezavarovane obveznice
Znesek denarnih odlivov iz naslova izdanih vrednostnih papirjev, ki se poročajo v vrstici 1.1, ki predstavlja nezavarovani dolg, ki ga institucija poročevalka izda tretjim osebam.
|
|
030
|
1.1.2 Regulirane krite obveznice
Znesek denarnih odlivov iz naslova izdanih vrednostnih papirjev, ki se poročajo v vrstici 1.1, ki predstavlja obveznice, upravičene do obravnave iz člena 129(4) ali (5) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali člena 52(4) Direktive 2009/65/ES.
|
|
040
|
1.1.3 Zapadla listinjenja
Znesek denarnih odlivov iz naslova izdanih vrednostnih papirjev, ki se poročajo v vrstici 1.1, ki predstavlja posle listinjenja s tretjo stranko v skladu členom 4(1)(61) Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
050
|
1.1.4 Drugo
Znesek denarnih odlivov iz naslova izdanih vrednostnih papirjev, ki se poročajo v vrstici 1.1, ki se ne poroča v zgornjih podkategorijah.
|
|
060
|
1.2 Obveznosti iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, zavarovanih z naslednjimi sredstvi:
Skupni znesek vseh denarnih odlivov iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v členu 192 Uredbe št. 575/2013.
Opomba: Tu se poročajo le denarni tokovi, tokovi iz naslova vrednostnih papirjev, povezani z zavarovanimi kreditnimi posli in posli z instrumenti kapitalskega trga, se poročajo v oddelku „Sekundarna likvidnost“.
|
|
070
|
1.2.1 Sredstva stopnje 1, s katerimi se trguje
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2, zavarovan s sredstvi, s katerimi se trguje, ki bi izpolnjevala zahteve iz členov 7, 8 in 10 Uredbe (EU) 2015/61, če se ne bi uporabila za zavarovanje določenega posla.
Delnice ali enote v KNP v skladu s členom 15 Uredbe (EU) 2015/61, ki se štejejo kot sredstva stopnje 1, se poročajo v spodnjih podkategorijah glede na njihova osnovna sredstva.
|
|
080
|
1.2.1.1 Sredstva stopnje 1, razen kritih obveznic
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.1, zavarovan s sredstvi, ki niso krite obveznice.
|
|
090
|
1.2.1.1.1 Sredstva stopnje 1, centralne banke
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.1.1, zavarovan s sredstvi, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo.
|
|
100
|
1.2.1.1.2 Sredstva stopnje 1 (stopnja kreditne kakovosti 1 (CQS 1))
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.1.1, razen tistih, ki se poročajo v postavki 1.2.1.1.1, zavarovan s sredstvi, ki predstavljajo terjatve do izdajatelja ali poroka, kateremu imenovani ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 1, oziroma terjatve, za katere ta izdajatelj ali porok jamči.
|
|
110
|
1.2.1.1.3 Sredstva stopnje 1 (CQS 2, CQS 3)
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.1.1, razen tistih, ki se poročajo v postavki 1.2.1.1.1, zavarovan s sredstvi, ki predstavljajo terjatve do izdajatelja ali poroka, kateremu imenovani ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 2 ali 3, oziroma terjatve, za katere ta izdajatelj ali porok jamči.
|
|
120
|
1.2.1.1.4 Sredstva stopnje 1 (CQS 4+)
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.1.1, razen tistih, ki se poročajo v postavki 1.2.1.1.1, zavarovan s sredstvi, ki predstavljajo terjatve do izdajatelja ali poroka, kateremu imenovani ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 4 ali slabšo, oziroma terjatve, za katere ta izdajatelj ali porok jamči.
|
|
130
|
1.2.1.2 Sredstva stopnje 1, krite obveznice (CQS 1)
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.1, zavarovan s sredstvi, ki so krite obveznice. V skladu s členom 10(1)(f) Uredbe (EU) 2015/61 se samo krite obveznice CQS 1 štejejo za sredstva stopnje 1.
|
|
140
|
1.2.2 Sredstva stopnje 2A, s katerimi se trguje
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2, zavarovan s sredstvi, s katerimi se trguje, ki bi izpolnjevala zahteve iz členov 7, 8 in 11 Uredbe (EU) 2015/61, če se ne bi uporabila za zavarovanje določenega posla.
Delnice ali enote v KNP v skladu s členom 15 Uredbe (EU) 2015/61, ki se štejejo kot sredstva stopnje 2A, se poročajo v spodnjih podkategorijah glede na njihova osnovna sredstva.
|
|
150
|
1.2.2.1 Sredstva stopnje 2A, podjetniške obveznice (CQS 1)
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.2, zavarovan s podjetniškimi obveznicami, katerim imenovani ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 1.
|
|
160
|
1.2.2.2 Sredstva stopnje 2A, krite obveznice (CQS 1, CQS 2)
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.2, zavarovan s kritimi obveznicami, katerim imenovani ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 1 ali 2.
|
|
170
|
1.2.2.3 Sredstva stopnje 2A, javni sektor (CQS 1, CQS 2)
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.2, zavarovan s sredstvi, ki predstavljajo terjatve do enot centralne ravni države, centralnih bank, enot regionalne in lokalne ravni države ali subjektov javnega sektorja ali terjatve, za katere te institucije jamčijo. V skladu s členom 11(1)(a) in (b) Uredbe (EU) 2015/61 morajo imeti vsa sredstva javnega sektorja, ki se štejejo kot sredstva stopnje 2A, stopnjo kreditne kakovosti 1 ali 2.
|
|
180
|
1.2.3 Sredstva stopnje 2B, s katerimi se trguje
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2, zavarovan s sredstvi, s katerimi se trguje, ki bi izpolnjevala zahteve iz členov 7, 8 in 12 ali 13 Uredbe (EU) 2015/61, če se ne bi uporabila za zavarovanje določenega posla.
Delnice ali enote v KNP v skladu s členom 15 Uredbe (EU) 2015/61, ki se štejejo kot sredstva stopnje 2B, se poročajo v spodnjih podkategorijah glede na njihova osnovna sredstva.
|
|
190
|
1.2.3.1 Sredstva stopnje 2B, vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (ABS) (CQS 1)
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.3, zavarovan z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem, vključno s finančnimi instrumenti, zavarovanimi s stanovanjsko hipoteko (RMBS). V skladu s členom 13(2)(a) Uredbe (EU) 2015/61 morajo imeti vsi vrednostni papirji s premoženjskim kritjem, ki se štejejo kot sredstva stopnje 2B, stopnjo kreditne kakovosti 1.
|
|
200
|
1.2.3.2 Sredstva stopnje 2B, krite obveznice (CQS 1–6)
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.3, zavarovan s kritimi obveznicami.
|
|
210
|
1.2.3.3 Sredstva stopnje 2B, podjetniške obveznice (CQS 1–3)
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.3, zavarovan s podjetniškimi dolžniškimi vrednostnimi papirji.
|
|
220
|
1.2.3.4 Sredstva stopnje 2B, delnice
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.3, zavarovan z delnicami.
|
|
230
|
1.2.3.5 Sredstva stopnje 2B, javni sektor (CQS 3–5)
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2.3, zavarovan s sredstvi stopnje 2B, ki se ne poročajo v postavkah 1.2.3.1 do 1.2.3.4.
|
|
240
|
1.2.4 Druga sredstva, s katerimi se trguje
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2, zavarovan s sredstvi, s katerimi se trguje, ki se ne poročajo v postavkah 1.2.1, 1.2.2 ali 1.2.3.
|
|
250
|
1.2.5 Druga sredstva
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2, zavarovan s sredstvi, ki se ne poročajo v postavkah 1.2.1, 1.2.2., 1.2.3 ali 1.2.4.
|
|
260
|
1.3 Obveznosti, ki se ne poročajo v postavki 1.2, ki izhajajo iz prejetih vlog, razen vlog, prejetih kot zavarovanje
Denarni odlivi, ki izhajajo iz vseh prejetih vlog, z izjemo odlivov, ki se poročajo v postavki 1.2, in vlog, prejetih kot zavarovanje. Denarni odlivi iz naslova poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti se poročajo v postavki 1.4 ali 1.5.
Vloge se poročajo v skladu z njihovim najzgodnejšim možnim datumom pogodbene zapadlosti. Vloge, ki jih je mogoče dvigniti nemudoma brez vnaprejšnjega obvestila (vloge na vpogled), ali vloge brez zapadlosti se poročajo v intervalu „čez noč“.
|
|
270
|
1.3.1 Stabilne vloge na drobno
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.3, iz naslova vlog na drobno v skladu s členom 3(8) in členom 24 Uredbe (EU) 2015/61.
|
|
280
|
1.3.2 Druge vloge na drobno
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.3, iz naslova vlog na drobno v skladu s členom 3(8) Uredbe (EU) 2015/61, razen tistih, ki se poročajo v postavki 1.3.1.
|
|
290
|
1.3.3 Vloge za operativne namene
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.3, iz naslova vlog za operativne namene v skladu s členom 27 Uredbe (EU) 2015/61.
|
|
300
|
1.3.4 Vloge kreditnih institucij za neoperativne namene
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.3, iz naslova vlog kreditnih institucij, razen tistih, ki se poročajo v postavki 1.3.3.
|
|
310
|
1.3.5 Vloge drugih finančnih strank za neoperativne namene
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.3, iz naslova vlog finančnih strank v skladu s členom 3(9) Uredbe (EU) 2015/61, razen tistih, ki se poročajo v postavkah 1.3.3 in 1.3.4.
|
|
320
|
1.3.6 Vloge centralnih bank za neoperativne namene
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.3, iz naslova vlog centralnih bank za neoperativne namene.
|
|
330
|
1.3.7 Vloge nefinančnih podjetij za neoperativne namene
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.3, iz naslova vlog nefinančnih podjetij za neoperativne namene.
|
|
340
|
1.3.8 Vloge drugih nasprotnih strank za neoperativne namene
Znesek denarnih odlivov, ki se poročajo v postavki 1.3, iz naslova vlog, ki se ne poročajo v postavkah 1.3.1 do 1.3.7.
|
|
350
|
1.4 Zapadlost valutnih zamenjav
Skupni znesek denarnih odlivov iz naslova zapadlosti poslov valutnih zamenjav, kot je zamenjava glavnic ob koncu veljavnosti pogodbe.
|
|
360
|
1.5 Znesek, ki se izplača iz naslova izvedenih finančnih instrumentov, razen tistih, ki se poročajo v postavki 1.4
Skupni znesek denarnih odlivov iz naslova obveznosti na podlagi izvedenih finančnih instrumentov, ki se plačajo iz pogodb iz Priloge II k Uredbi (EU) št. 575/2013, razen odlivov iz naslova zapadlih valutnih zamenjav, ki se poročajo v postavki 1.4.
Skupni znesek odraža zneske poravnave, vključno z neporavnanimi pozivi k doplačilu kritja, na datum poročanja.
Skupni znesek je vsota (1) in (2), kot sledi, v različnih časovnih intervalih:
1. Denarni tokovi in tokovi vrednostnih papirjev, povezani z izvedenimi finančnimi instrumenti, za katere je sklenjen dogovor o zavarovanju s premoženjem, ki zahteva popolno ali zadostno zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti do nasprotne stranke, se izključijo iz predlog lestvice zapadlosti; vsi denarni tokovi ter tokovi vrednostnih papirjev, zavarovanja z denarnimi sredstvi in zavarovanja z vrednostnimi papirji, povezani s temi izvedenimi finančnimi instrumenti, se izključijo iz predlog. Stanje zavarovanja z denarnimi sredstvi in vrednostnimi papirji, ki je bilo že prejeto ali zagotovljeno v okviru zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov, se ne navede v stolpcu „stanje“ oddelka 3 lestvice zapadlosti, ki zajema sekundarno likvidnost, razen denarnih tokov in tokov vrednostnih papirjev v okviru pozivov k doplačilu kritja („tokovi zavarovanja z gotovino ali vrednostnimi papirji“), ki jih je treba plačati pravočasno, a še niso poravnani. Slednja možnost se odraža v vrsticah 1.5 „denarni odlivi izvedenih finančnih instrumentov“ in 2.4 „denarni prilivi izvedenih finančnih instrumentov“ v primeru zavarovanja z denarnimi sredstvi ter v oddelku 3 „sekundarna likvidnost“ v primeru zavarovanja z vrednostnimi papirji;
2. v primeru denarnih prilivov in odlivov ter prilivov in odlivov vrednostnih papirjev, povezanih z izvedenimi finančnimi instrumenti, v zvezi s katerimi ni bil sklenjen dogovor o zavarovanju s premoženjem ali pa se zahteva le delno zavarovanje s premoženjem, se ločuje med pogodbami, ki vključujejo izbirnost, in drugimi pogodbami:
(a) tokovi, povezani z opcijam podobnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, se vključijo le, kadar je izvršilna cena nižja od tržne cene za nakupno opcijo ali višja od tržne cene za prodajno opcijo („se jih izplača izvršiti“). Ti tokovi se približno ocenijo z uporabo obeh naslednjih korakov:
(i) z vključitvijo tekoče tržne vrednosti ali neto sedanje vrednosti pogodbe kot priliva v vrstico 2.4 lestvice zapadlosti „denarni prilivi izvedenih finančnih instrumentov“ na zadnji datum za izvršitev opcije, če ima pravico do izvršitve opcije banka;
(ii) z vključitvijo tekoče tržne vrednosti ali neto sedanje vrednosti pogodbe kot odliva v vrstico 1.5 lestvice zapadlosti „denarni odlivi izvedenih finančnih instrumentov“ na najzgodnejši datum za izvršitev opcije, če ima pravico do izvršitve opcije nasprotna stranka banke;
(b) tokovi, povezani s pogodbami, ki niso navedene v točki (a), se vključijo z napovedjo bruto pogodbenih denarnih tokov v ustreznih časovnih intervalih v vrsticah 1.5 „denarni odlivi izvedenih finančnih instrumentov“ in 2.4 „denarni prilivi izvedenih finančnih instrumentov“ ter pogodbenih tokov likvidnih vrednostnih papirjev v oddelku „sekundarna likvidnost“ lestvice zapadlosti, in sicer z uporabo tekočih tržno določenih terminskih obrestnih mer, ki se uporabljajo na datum poročanja, če zneski še niso določeni.
|
|
370
|
1.6 Drugi odlivi
Skupni znesek vseh drugih denarnih odlivov, ki se ne poročajo v postavkah 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 ali 1.5. Nepredvideni odlivi se tu ne poročajo.
|
|
380
|
1.7 Odlivi skupaj
Vsota odlivov, ki se poročajo v postavkah 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 in 1.6.
|
|
390 do 700
|
2 PRILIVI
|
|
390
|
2.1 Zapadli denarni zneski iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, zavarovani z naslednjim:
Skupni znesek denarnih prilivov iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v členu 192 Uredbe (EU) št. 575/2013.
Tu se poročajo le denarni tokovi, tokovi iz naslova vrednostnih papirjev, povezani z zavarovanimi kreditnimi posli in posli z instrumenti kapitalskega trga, se poročajo v oddelku „Sekundarna likvidnost“.
|
|
400
|
2.1.1 Sredstva stopnje 1, s katerimi se trguje
Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1, zavarovan s sredstvi, s katerimi se trguje, v skladu s členi 7, 8 in 10 Uredbe (EU) 2015/61.
Delnice ali enote v KNP v skladu s členom 15 Uredbe (EU) 2015/61, ki se štejejo kot sredstva stopnje 1, se poročajo v spodnjih podkategorijah glede na njihova osnovna sredstva.
|
|
410
|
2.1.1.1 Sredstva stopnje 1, razen kritih obveznic
Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.1, zavarovan s sredstvi, ki niso krite obveznice.
|
|
420
|
2.1.1.1.1 Sredstva stopnje 1, centralne banke
Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.1.1, zavarovan s sredstvi, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo.
|
|
430
|
2.1.1.1.2 Sredstva stopnje 1 (CQS 1)
Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.1.1, razen tistih, ki se poročajo v postavki 2.1.1.1.1, zavarovan s sredstvi, ki predstavljajo terjatve do izdajatelja ali poroka, kateremu imenovani ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 1, oziroma terjatve, za katere ta izdajatelj ali porok jamči.
|
|
440
|
2.1.1.1.3 Sredstva stopnje 1 (CQS 2, CQS 3)
Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.1.1, razen tistih, ki se poročajo v postavki 2.1.1.1.1, zavarovan s sredstvi, ki predstavljajo terjatve do izdajatelja ali poroka, kateremu imenovani ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 2 ali 3, oziroma terjatve, za katere ta izdajatelj ali porok jamči.
|
|
450
|
2.1.1.1.4 Sredstva stopnje 1 (CQS 4+)
Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.1.1, razen tistih, ki se poročajo v postavki 2.1.1.1.1, zavarovan s sredstvi, ki predstavljajo terjatve do izdajatelja ali poroka, kateremu imenovani ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 4 ali slabšo, oziroma terjatve, za katere ta izdajatelj ali porok jamči.
|
|
460
|
2.1.1.2 Sredstva stopnje 1, krite obveznice (CQS 1)
Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.1, zavarovan s sredstvi, ki so krite obveznice. V skladu s členom 10(1)(f) Uredbe (EU) 2015/61 se samo krite obveznice CQS 1 štejejo za sredstva stopnje 1.
|
|
470
|
2.1.2 Sredstva stopnje 2A, s katerimi se trguje
Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1, zavarovan s sredstvi, s katerimi se trguje, v skladu s členi 7, 8 in 11 Uredbe (EU) 2015/61.
Delnice ali enote v KNP v skladu s členom 15 Uredbe (EU) 2015/61, ki se štejejo kot sredstva stopnje 2A, se poročajo v spodnjih podkategorijah glede na njihova osnovna sredstva.
|
|
480
|
2.1.2.1 Sredstva stopnje 2A, podjetniške obveznice (CQS 1)
Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.2, zavarovan s podjetniškimi obveznicami, katerim imenovani ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 1.
|
|
490
|
2.1.2.2 Sredstva stopnje 2A, krite obveznice (CQS 1, CQS 2)
Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.2, zavarovan s kritimi obveznicami, katerim imenovani ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 1 ali 2.
|
|
500
|
2.1.2.3 Sredstva stopnje 2A, javni sektor (CQS 1, CQS 2)
Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.2, zavarovan s sredstvi, ki predstavljajo terjatve do enot centralne ravni države, centralnih bank, enot regionalne in lokalne ravni države ali subjektov javnega sektorja oziroma terjatve, za katere te institucije jamčijo. V skladu s členom 11(1)(a) in (b) Uredbe (EU) 2015/61 imajo vsa sredstva javnega sektorja, ki se štejejo kot sredstva stopnje 2A, stopnjo kreditne kakovosti 1 ali 2.
|
|
510
|
2.1.3 Sredstva stopnje 2B, s katerimi se trguje
Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1, zavarovan s sredstvi, s katerimi se trguje, v skladu s členi 7 in 8 ter 12 ali 13 Uredbe (EU) 2015/61.
Delnice ali enote v KNP v skladu s členom 15 Uredbe (EU) 2015/61, ki se štejejo kot sredstva stopnje 2B, se poročajo v spodnjih podkategorijah glede na njihova osnovna sredstva.
|
|
520
|
2.1.3.1 Sredstva stopnje 2B, vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (ABS)(CQS 1)
Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.3, zavarovan z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem, vključno z RMBS.
|
|
530
|
2.1.3.2 Sredstva stopnje 2B, krite obveznice (CQS 1–6)
Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.3, zavarovan s kritimi obveznicami.
|
|
540
|
2.1.3.3 Sredstva stopnje 2B, podjetniške obveznice (CQS 1–3)
Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.3, zavarovan s podjetniškimi dolžniškimi vrednostnimi papirji.
|
|
550
|
2.1.3.4 Sredstva stopnje 2B, delnice
Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.3, zavarovan z delnicami.
|
|
560
|
2.1.3.5 Sredstva stopnje 2B, javni sektor (CQS 3–5)
Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1.3, zavarovan s sredstvi stopnje 2B, ki se ne poročajo v postavkah 2.1.3.1 do 2.1.3.4.
|
|
570
|
2.1.4 Druga sredstva, s katerimi se trguje
Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1, zavarovan s sredstvi, s katerimi se trguje, ki se ne poročajo v postavkah 2.1.1, 2.1.2 ali 2.1.3.
|
|
580
|
2.1.5 Druga sredstva
Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.1, zavarovan s sredstvi, ki se ne poročajo v postavkah 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 ali 2.1.4.
|
|
590
|
2.2 Zapadli denarni zneski, ki se ne poročajo v postavki 2.1, iz naslova kreditov in drugih finančnih sredstev, odobrenih naslednjim:
Denarni prilivi iz kreditov in drugih finančnih sredstev.
Denarni prilivi se poročajo na zadnji pogodbeni datum za odplačilo. Za obnavljajoče se okvirne kredite se za obstoječi kredit predpostavlja, da je bil obnovljen, vsi preostali zneski pa se obravnavajo kot odobreni okvirni krediti.
|
|
600
|
2.2.1 Stranke na drobno
Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.2, iz naslova fizičnih oseb ali MSP v skladu s členom 3(8) Uredbe (EU) 2015/61.
|
|
610
|
2.2.2 Nefinančna podjetja
Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.2, iz naslova nefinančnih podjetij.
|
|
620
|
2.2.3 Kreditne institucije
Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.2, iz naslova kreditnih institucij.
|
|
630
|
2.2.4 Druge finančne stranke
Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.2, iz naslova finančnih strank v skladu s členom 3(9) Uredbe (EU) 2015/61, razen tistih, ki se poročajo v postavki 2.2.3.
|
|
640
|
2.2.5 Centralne banke
Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.2, iz naslova centralnih bank.
|
|
650
|
2.2.6 Druge nasprotne stranke
Znesek denarnih prilivov, ki se poročajo v postavki 2.2, iz naslova drugih nasprotnih strank, ki niso navedeni v oddelkih 2.2.1–2.2.5.
|
|
660
|
2.3 Zapadlost valutnih zamenjav
Skupni znesek pogodbenih denarnih prilivov, ki izhajajo iz zapadlosti poslov valutnih zamenjav, kot je zamenjava glavnic ob koncu veljavnosti pogodbe.
To odraža zapadajočo hipotetično vrednost medvalutnih zamenjav ter valutnih promptnih in terminskih poslov v ustreznih časovnih intervalih predloge.
|
|
670
|
2.4 Znesek, ki se prejme iz naslova izvedenih finančnih instrumentov, razen tistih, ki se poročajo v postavki 2.3
Skupni znesek pogodbenih denarnih prilivov iz naslova obveznosti na podlagi izvedenih finančnih instrumentov, ki se terjajo iz pogodb iz Priloge II k Uredbi (EU) št. 575/2013, razen prilivov, ki izhajajo iz zapadajočih valutnih zamenjav, ki se poročajo v postavki 2.3.
Skupni znesek vključuje zneske poravnave, vključno z neporavnanimi pozivi k doplačilu kritja, na datum poročanja.
Skupni znesek je vsota (1) in (2), kot sledi, v različnih časovnih intervalih:
1. denarni tokovi in tokovi vrednostnih papirjev, povezani z izvedenimi finančnimi instrumenti, za katere je sklenjen dogovor o zavarovanju s premoženjem, ki zahteva popolno ali zadostno zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti do nasprotne stranke, se izključijo iz predloge lestvice zapadlosti; vsi denarni tokovi ter tokovi vrednostnih papirjev, zavarovanja z denarnimi sredstvi in zavarovanja z vrednostnimi papirji, povezani s temi izvedenimi finančnimi instrumenti, se izključijo iz predloge. Stanje zavarovanja z denarnimi sredstvi in vrednostnimi papirji, ki je bilo že prejeto ali zagotovljeno v okviru zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov, se ne navede v stolpcu „Stanje“ oddelka 3 lestvice zapadlosti, ki zajema sekundarno likvidnost, razen denarnih tokov in tokov vrednostnih papirjev v okviru pozivov k doplačilu kritja, ki jih je treba plačati pravočasno, a še niso poravnani. Slednja možnost se odraža v lestvici zapadlosti v vrsticah 1.5 „denarni odlivi izvedenih finančnih instrumentov“ in 2.4 „denarni prilivi izvedenih finančnih instrumentov“ v primeru zavarovanja z denarnimi sredstvi ter v oddelku 3 „sekundarna likvidnost“ v primeru zavarovanja z vrednostnimi papirji;
2. v primeru denarnih prilivov in odlivov ter prilivov in odlivov vrednostnih papirjev, povezanih z izvedenimi finančnimi instrumenti, v zvezi s katerimi ni bil sklenjen dogovor o zavarovanju s premoženjem ali pa se zahteva le delno zavarovanje s premoženjem, se ločuje med pogodbami, ki vključujejo izbirnost, in drugimi pogodbami:
(a) tokovi, povezani z opcijam podobnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, se vključijo le, kadar se jih izplača izvršiti. Ti tokovi se približno ocenijo z uporabo obeh naslednjih korakov:
(i) z vključitvijo tekoče tržne vrednosti ali neto sedanje vrednosti pogodbe kot priliva v vrstico 2.4 lestvice zapadlosti „denarni prilivi izvedenih finančnih instrumentov“ na zadnji datum za izvršitev opcije, če ima pravico do izvršitve opcije banka;
(ii) z vključitvijo tekoče tržne vrednosti ali neto sedanje vrednosti pogodbe kot odliva v vrstico 1.5 lestvice zapadlosti „denarni odlivi izvedenih finančnih instrumentov“ na najzgodnejši datum za izvršitev opcije, če ima pravico do izvršitve opcije nasprotna stranka banke;
(b) tokovi, povezani s pogodbami, ki niso navedene v točki (a), se vključijo z napovedjo bruto pogodbenih denarnih tokov v ustreznih časovnih intervalih v vrsticah 1.5 „denarni odlivi izvedenih finančnih instrumentov“ in 2.4 „denarni prilivi izvedenih finančnih instrumentov“ ter pogodbenih tokov vrednostnih papirjev v oddelku „sekundarna likvidnost“ lestvice zapadlosti, in sicer z uporabo tekočih tržno določenih terminskih obrestnih mer, ki se uporabljajo na datum poročanja, če zneski še niso določeni.
|
|
680
|
2.5 Obveznice v lastnem portfelju, ki zapadejo
Znesek prilivov, ki so odplačilo glavnice iz lastnih zapadlih naložb v obveznicah, sporočenih glede na njihovo preostalo pogodbeno zapadlost. Ta postavka vključuje denarne tokove iz zapadajočih vrednostnih papirjev, ki se poročajo v oddelku sekundarna likvidnost. Ko vrednostni papir zapade, se poroča kot odliv vrednostnih papirjev v oddelku „Sekundarna likvidnost“ in posledično v tem polju kot denarni priliv.
|
|
690
|
2.6 Drugi prilivi
Skupni znesek vseh drugih denarnih prilivov, ki se ne poročajo v postavkah 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 ali 2.5 zgoraj. Nepredvideni prilivi se tu ne poročajo.
|
|
700
|
2.7 Skupni znesek prilivov
Vsota prilivov iz postavk 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5 in 2.6.
|
|
710
|
2.8 Neto pogodbena vrzel
Skupni prilivi iz postavke 2.7, od katerih se odštejejo skupni odlivi iz postavke 1.7.
|
|
720
|
2.9 Skupna neto pogodbena vrzel
Skupna neto pogodbena vrzel od datuma poročanja do zgornje meje ustreznega časovnega intervala.
|
|
730–1080
|
3 SEKUNDARNA LIKVIDNOST
„Sekundarna likvidnost“ lestvice zapadlosti vsebuje informacije o tem, kako se razvija lastništvo institucije glede sredstev z različno stopnjo likvidnosti, med drugim sredstev, s katerimi se trguje, in sredstev, primernih za centralne banke, kot tudi okvirnih kreditov, ki so s pogodbo odobreni instituciji.
Za poročanje na konsolidirani ravni o ustreznosti centralne banke se kot osnova uporabljajo pravila o ustreznosti centralne banke, ki se uporabljajo za vsako konsolidirano institucijo v jurisdikciji, v kateri je bila ta institucija ustanovljena.
Kadar se sekundarna likvidnost nanaša na sredstva, s katerimi se trguje, institucije poročajo sredstva, s katerimi se trguje na obsežnih, poglobljenih in dejavnih trgih pogodb o začasni prodaji ali na denarnih trgih, za katere je značilna nizka stopnja koncentracije.
Sredstva, ki se poročajo v stolpcih oddelka „Sekundarna likvidnost“, vključujejo le neobremenjena sredstva, ki so na voljo instituciji za pretvorbo v denar v katerem koli trenutku, da se zapolnijo pogodbene vrzeli med denarnimi prilivi in odlivi v časovnem obdobju. V ta namen se uporablja opredelitev obremenjenih sredstev v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) 2015/61. Sredstva se ne uporabljajo za izboljšanje kreditne kakovosti v strukturiranih poslih ali za kritje operativnih stroškov, kot so najemnine in plače, ter se upravljajo z jasnim in izključnim namenom uporabe kot vir rezervnih finančnih sredstev.
Sredstva, ki jih je institucija prejela kot zavarovanje s premoženjem v okviru poslov začasnega odkupa in poslov financiranja z vrednostnimi papirji, se lahko štejejo za del sekundarne likvidnosti, če so v posesti institucije, niso bila ponovno zastavljena ter so zakonsko in pogodbeno na voljo instituciji za uporabo.
Kadar institucija poroča že namenjena sredstva v postavkah 3.1 do 3.7, povezane likvidnosti teh okvirnih kreditov ne poroča v postavki 3.8, da se prepreči dvojno štetje.
Institucije sredstva, kadar ta ustrezajo opisu vrstice in so na voljo na datum poročanja, poročajo kot začetno stanje v stolpcu 010.
Stolpci 020 do 220 vsebujejo pogodbene tokove v okviru sekundarne likvidnosti. Če je institucija sklenila posel začasne prodaje, se sredstvo, ki je bilo predmet posla, znova vpiše kot priliv vrednostnih papirjev v interval zapadlosti, v katerem posel začasne prodaje zapade. Prav tako se denarni odliv, ki izhaja iz zapadlega posla začasne prodaje, poroča v ustreznem intervalu denarnega odliva v postavki 1.2. Če je institucija sklenila posel začasnega odkupa, se sredstvo, ki je bilo predmet posla, znova vpiše kot odliv vrednostnih papirjev v interval zapadlosti, v katerem posel začasnega odkupa zapade. Prav tako se denarni priliv, ki izhaja iz zapadlega posla začasne prodaje, poroča v ustreznem intervalu denarnega priliva v postavki 2.1. Zamenjave zavarovanja se poročajo kot pogodbeni prilivi in odlivi vrednostnih papirjev v oddelku sekundarna likvidnost, in sicer v skladu z zadevnim intervalom zapadlosti, v katerem te zamenjave zapadejo.
Sprememba pogodbeno razpoložljivega zneska kreditnih linij iz postavke 3.8 se poroča kot tok v ustreznem časovnem intervalu. Če ima institucija vlogo čez noč v centralni banki, se znesek vloge poroča kot začetno stanje v postavki 3.2 in kot denarni odliv v intervalu zapadlosti „čez noč“ za to postavko. Poleg tega se iz tega izhajajoči denarni priliv poroča v postavki 2.2.5.
Zapadajoči vrednostni papirji v oddelku „Sekundarna likvidnost“ se poročajo na podlagi njihove pogodbene zapadlosti. Ko vrednostni papir zapade, se odstrani iz kategorije sredstev, v kateri se je prvotno poročal, in se obravnava kot odliv vrednostnih papirjev, iz tega izhajajoči denarni priliv pa se poroča v postavki 2.5.
Vse vrednosti vrednostnih papirjev se poročajo v ustreznem intervalu po tekočih tržnih vrednostih.
V postavki 3.8 se poročajo le pogodbeno razpoložljivi zneski.
Da bi se preprečilo dvojno štetje, se denarni prilivi ne obračunajo v postavki 3.1 ali 3.2 v oddelku sekundarna likvidnost.
Postavke v oddelku „Sekundarna likvidnost“ se poročajo v naslednjih podkategorijah:
|
|
730
|
3.1 Kovanci in bankovci
Skupni znesek denarnih sredstev v obliki kovancev in bankovcev.
|
|
740
|
3.2 Rezerve v centralni banki, ki se lahko dvignejo
Skupni znesek rezerv v centralnih bankah v skladu s členom 10(1)(b)(iii) Uredbe (EU) 2015/61, ki se lahko dvignejo najpozneje čez noč.
Vrednostni papirji, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo, se tu ne poročajo.
|
|
750
|
3.3 Sredstva stopnje 1, s katerimi se trguje
Tržna vrednost sredstev, s katerimi se trguje, v skladu s členi 7, 8 in 10 Uredbe (EU) 2015/61.
Delnice ali enote v KNP v skladu s členom 15 Uredbe (EU) 2015/61, ki se štejejo kot sredstva stopnje 1, se poročajo v spodnjih podkategorijah glede na njihova osnovna sredstva.
|
|
760
|
3.3.1 Sredstva stopnje 1, razen kritih obveznic
Znesek, ki se poroča v postavki 3.3, ki ga ne tvorijo krite obveznice.
|
|
770
|
3.3.1.1 Sredstva stopnje 1, centralne banke
Znesek, ki se poroča v postavki 3.3.1, ki ga tvorijo sredstva, ki predstavljajo terjatve do centralnih bank ali terjatve, za katere te banke jamčijo.
|
|
780
|
3.3.1.2 Sredstva stopnje 1 (CQS 1)
Znesek, ki se poroča v postavki 3.3.1, razen zneska, ki se poroča v postavki 3.3.1.1, ki ga tvorijo sredstva, ki predstavljajo terjatve do izdajatelja ali poroka, kateremu imenovani ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 1, oziroma terjatve, za katere ta izdajatelj ali porok jamči.
|
|
790
|
3.3.1.3 Sredstva stopnje 1 (CQS 2, CQS 3)
Znesek, ki se poroča v postavki 3.3.1, razen zneskov, ki se poročajo v postavki 3.3.1.1, ki ga tvorijo sredstva, ki predstavljajo terjatve do izdajatelja ali poroka, kateremu imenovani ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 2 ali 3, oziroma terjatve, za katere ta izdajatelj ali porok jamči.
|
|
800
|
3.3.1.4 Sredstva stopnje 1 (CQS 4+)
Znesek, ki se poroča v postavki 3.3.1, razen zneskov, ki se poročajo v postavki 3.3.1.1, ki ga tvorijo sredstva, ki predstavljajo terjatve do izdajatelja ali poroka, kateremu imenovani ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 4 ali slabšo, oziroma terjatve, za katere ta izdajatelj ali porok jamči.
|
|
810
|
3.3.2 Sredstva stopnje 1, krite obveznice (CQS 1)
Znesek, ki se poroča v postavki 3.3, ki ga tvorijo krite obveznice. V skladu s členom 10(1)(f) Uredbe (EU) 2015/61 se samo krite obveznice CQS 1 štejejo za sredstva stopnje 1.
|
|
820
|
3.4 Sredstva stopnje 2A, s katerimi se trguje
Tržna vrednost sredstev, s katerimi se trguje, v skladu s členi 7, 8 in 11 Uredbe (EU) 2015/61.
Delnice ali enote v KNP v skladu s členom 15 Uredbe (EU) 2015/61, ki se štejejo kot sredstva stopnje 2A, se poročajo v spodnjih podkategorijah glede na njihova osnovna sredstva.
|
|
830
|
3.4.1 Sredstva stopnje 2A, podjetniške obveznice (CQS 1)
Znesek, ki se poroča v postavki 3.4, ki ga tvorijo podjetniške obveznice, katerim imenovani ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 1.
|
|
840
|
3.4.2 Sredstva stopnje 2A, krite obveznice (CQS 1, CQS 2)
Znesek, ki se poroča v postavki 3.4, ki ga tvorijo krite obveznice, katerim imenovani ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 1 ali 2.
|
|
850
|
3.4.3 Sredstva stopnje 2A, javni sektor (CQS 1, CQS 2)
Znesek, ki se poroča v postavki 3.4, ki ga tvorijo sredstva, ki predstavljajo terjatve do enot centralne ravni države, centralnih bank, enot regionalne in lokalne ravni države ali subjektov javnega sektorja oziroma terjatve, za katere te institucije jamčijo. V skladu s členom 11(1)(a) in (b) Uredbe (EU) 2015/61 morajo imeti vsa sredstva javnega sektorja, ki se štejejo kot sredstva stopnje 2A, stopnjo kreditne kakovosti 1 ali 2.
|
|
860
|
3.5 Sredstva stopnje 2B, s katerimi se trguje
Tržna vrednost sredstev, s katerimi se trguje, v skladu s členi 7, 8 in 12 ali 13 Uredbe (EU) 2015/61.
Delnice ali enote v KNP v skladu s členom 15 Uredbe (EU) 2015/61, ki se štejejo kot sredstva stopnje 2B, se poročajo v spodnjih podkategorijah glede na njihova osnovna sredstva.
|
|
870
|
3.5.1 Sredstva stopnje 2B, vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (ABS)(CQS 1)
Znesek, ki se poroča v postavki 3.5, ki ga tvorijo vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (vključno z RMBS). V skladu s členom 13(2)(a) Uredbe (EU) 2015/61 imajo vsi vrednostni papirji s premoženjskim kritjem, ki se štejejo kot sredstva stopnje 2B, stopnjo kreditne kakovosti 1.
|
|
880
|
3.5.2 Sredstva stopnje 2B, krite obveznice (CQS 1–6)
Znesek, ki se poroča v postavki 3.5, ki ga tvorijo krite obveznice.
|
|
890
|
3.5.3 Sredstva stopnje 2B, podjetniške obveznice (CQS 1-3)
Znesek, ki se poroča v postavki 3.5, ki ga tvorijo podjetniške obveznice.
|
|
900
|
3.5.4 Sredstva stopnje 2B, delnice
Znesek, ki se poroča v postavki 3.5, ki ga tvorijo delnice.
|
|
910
|
3.5.5 Sredstva stopnje 2B, javni sektor (CQS 3–5)
Znesek, ki se poroča v postavki 3.5, ki ga tvorijo sredstva stopnje 2B, ki se ne poročajo v postavkah 3.5.1 do 3.5.4.
|
|
920
|
3.6 Druga sredstva, s katerimi se trguje
Tržna vrednost sredstev, s katerimi se trguje, razen tistih, ki se poročajo v postavkah 3.3, 3.4 in 3.5.
Vrednostni papirji in tokovi vrednostnih papirjev iz drugih sredstev, s katerimi se trguje, v obliki izdaj znotraj skupine ali lastnih izdaj se ne poročajo v oddelku „Sekundarna likvidnost“. Vseeno se denarni tokovi iz takšnih postavk poročajo v zadevnem delu oddelka 1 in 2 predloge.
|
|
930
|
3.6.1 Enota centralne ravni države (CQS 1)
Znesek, ki se poroča v postavki 3.6, ki je sredstvo, ki predstavlja terjatev do enote centralne ravni države, kateri imenovani ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 1, oziroma terjatev, za katero ta enota jamči.
|
|
940
|
3.6.2 Enota centralne ravni države (CQS 2–3)
Znesek, ki se poroča v postavki 3.6, ki je sredstvo, ki predstavlja terjatev do enote centralne ravni države, kateri imenovani ECAI dodeli stopnjo kreditne kakovosti 2 ali 3, oziroma terjatev, za katero ta enota jamči.
|
|
950
|
3.6.3 Delnice
Znesek, ki se poroča v postavki 3.6, ki ga tvorijo delnice.
|
|
960
|
3.6.4 Krite obveznice,
Znesek, ki se poroča v postavki 3.6, ki ga tvorijo krite obveznice.
|
|
970
|
3.6.5 ABS
Znesek, ki se poroča v postavki 3.6, ki ga tvorijo ABS.
|
|
980
|
3.6.6 Druga sredstva, s katerimi se trguje
Znesek, ki se poroča v postavki 3.6, ki ga tvorijo ostala sredstva, s katerimi se trguje, ki se ne poročajo v postavkah 3.6.1 do 3.6.5.
|
|
990
|
3.7 Sredstva, s katerimi se ne trguje, primerna za centralne banke
Knjigovodska vrednost sredstev, s katerimi se ne trguje, ki so primerna za zavarovanje standardnih likvidnostnih operacij centralne banke, do katerih ima institucija neposreden dostop na svoji ravni konsolidacije.
V primeru sredstev, denominiranih v valuti, ki je vključena v Prilogo k Izvedbeni uredbi Komisije (EU) 2015/233 (1) kot valuta z izjemno omejeno primernostjo za centralne banke, institucije pustijo to polje prazno. Vrednostni papirji in tokovi vrednostnih papirjev iz drugih sredstev, s katerimi se trguje, v obliki izdaj znotraj skupine ali lastnih izdaj se ne poročajo v oddelku „Sekundarna likvidnost“. Vseeno se denarni tokovi iz takšnih postavk poročajo v zadevnem delu oddelka 1 in 2 predloge. – |
|
1000
|
3.8 Nečrpani prejeti odobreni okvirni krediti
Skupni znesek nečrpanih odobrenih okvirnih kreditov, zagotovljenih instituciji poročevalki. Ti vključujejo pogodbeno nepreklicne okvirne kredite. Institucije poročajo znižan znesek, kadar morebitne potrebe zavarovanja s premoženjem po črpanju teh okvirnih kreditov presegajo razpoložljivost zavarovanja s premoženjem.
Da bi se preprečilo dvojno štetje, se okvirni krediti, kadar je institucija poročevalka sredstva že namenila za zavarovanje s premoženjem za nečrpani okvirni kredit in je sredstva že poročala v postavkah 3.1 do 3.7, ne poročajo v postavki 3.8. Isto velja v primerih, ko mora institucija poročevalka morda nameniti sredstva za zavarovanje s premoženjem, da lahko črpa sredstva, kot se poroča v tem polju.
|
|
1010
|
3.8.1 Sredstva stopnje 1, okvirni krediti
Znesek, ki se poroča v postavki 3.8, ki je okvirni kredit centralne banke v skladu s členom 19(1)(b) Uredbe (EU) 2015/61.
|
|
1020
|
3.8.2 Sredstva stopnje 2B, okvirni krediti z omejenim dostopom
Znesek, ki se poroča v postavki 3.8, ki so okvirni krediti v skladu s členom 14 Uredbe (EU) 2015/61.
|
|
1030
|
3.8.3 Sredstva stopnje 2B, okvirni krediti institucionalne sheme za zaščito vlog (IPS)
Znesek, ki se poroča v postavki 3.8, ki je likvidnostno financiranje v skladu s členom 16(2) Uredbe (EU) 2015/61.
|
|
1040
|
3.8.4 Drugi okvirni krediti
Znesek, ki se poroča v postavki 3.8, razen zneska, ki se poroča v postavkah 3.8.1 do 3.8.3.
|
|
1050
|
3.8.4.1 Od nasprotnih strank znotraj skupine
Znesek, ki se poroča v postavki 3.8.4, če je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene institucije ali je povezana s kreditno institucijo v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS ali je članica iste institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
1060
|
3.8.4.2 Od drugih nasprotnih strank
Znesek, ki se poroča v postavki 3.8.4, razen zneska, ki se poroča v postavki 3.8.4.1.
|
|
1070
|
3.9 Neto sprememba sekundarne likvidnosti
Poroča se neto sprememba izpostavljenosti do postavk 3.2, 3.3, 3.4 ter 3.5, 3.6, 3.7 in 3.8, ki predstavljajo centralne banke, tokove vrednostnih papirjev oziroma odobrene kreditne linije v danem časovnem intervalu.
|
|
1080
|
3.10 Skupna sekundarna likvidnost
Skupni znesek sekundarne likvidnosti od datuma poročanja do zgornje mejne ustreznega časovnega intervala.
|
|
1090– 1140
|
4 NEPREDVIDENI DOGODKI
„Nepredvideni dogodki“ na lestvici zapadlosti vsebujejo informacije o nepredvidenih odlivih.
|
|
1090
|
4.1 Odlivi iz odobrenih okvirnih kreditov
Denarni odlivi, ki izhajajo iz odobrenih okvirnih kreditov. Institucije kot odliv poročajo največji znesek, ki ga je mogoče črpati v danem časovnem obdobju. Za obnavljajoče se okvirne kredite se poroča samo znesek nad obstoječim kreditom.
|
|
1010
|
4.1.1 Odobreni okvirni krediti
Znesek, ki se poroča v postavki 4.1, ki izhaja iz odobrenih okvirnih kreditov v skladu s členom 31 Uredbe (EU) 2015/61.
|
|
1110
|
4.1.1.1 Sredstva, ki jih prejemnik šteje kot sredstva stopnje 2B
Znesek, ki se poroča v postavki 4.1.1, ki se šteje kot likvidnostno financiranje v skladu s členom 16(2) Uredbe (EU) 2015/61.
|
|
1120
|
4.1.1.2 Drugo
Znesek, ki se poroča v postavki 4.1.1, razen zneska, ki se poroča v postavki 4.1.1.1.
|
|
1130
|
4.1.2 Okvirni likvidnostni krediti
Znesek, ki se poroča v postavki 4.1, ki izhaja iz okvirnih likvidnostnih kreditov v skladu s členom 31 Uredbe (EU) 2015/61.
|
|
1140
|
4.2 Odlivi zaradi sprožilcev znižanja bonitetne ocene
Institucije poročajo učinek bistvenega poslabšanja kreditne kakovosti institucije, ki ustreza znižanju njene zunanje bonitetne ocene za vsaj tri stopnje.
Pozitivni zneski predstavljajo nepredvidene odlive, negativni zneski pa zmanjšanje prvotne obveznosti.
Kadar je učinek znižanja predčasni odkup neporavnanih obveznosti, se zadevne obveznosti poročajo z negativnim predznakom v časovnem okviru, kjer se poročajo v postavki 1, ter hkrati s pozitivnim predznakom v časovnem okviru, ko obveznost zapade, in sicer če začnejo učinki znižanja veljati na dan poročanja.
Kadar je učinek znižanja poziv k doplačilu kritja, se poroča tržna vrednost zavarovanja s premoženjem, ki ga je treba položiti, s pozitivnim predznakom v časovnem okviru, ko zahteva zapade, in sicer če začnejo učinki znižanja veljati na dan poročanja.
Kadar je učinek znižanja sprememba pravic do ponovne zastave vrednostnih papirjev, prejetih od nasprotnih strank kot zavarovanje s premoženjem, se poroča tržna vrednost zadevnih vrednostnih papirjev s pozitivnim predznakom v časovnem okviru, ko vrednostni papirji niso več na voljo instituciji poročevalki, in sicer če začnejo učinki znižanja veljati na dan poročanja.
|
|
1150– 1290
|
5 POJASNJEVALNE POSTAVKE
|
|
1200
|
10 Odlivi znotraj skupine ali odlivi institucionalne sheme za zaščito vlog (razen valutnih zamenjav)
Vsota odlivov v postavkah 1.1, 1.2, 1.3, 1.5 in 1.6, če je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene institucije ali je povezana s kreditno institucijo v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS ali je članica iste institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
1210
|
11 Prilivi znotraj skupine ali prilivi institucionalne sheme za zaščito vlog (razen valutnih zamenjav in zapadajočih vrednostnih papirjev)
Vsota prilivov v postavkah 2.1, 2.2, 2.4 in 2.6, če je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene institucije ali je povezana s kreditno institucijo v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS ali je članica iste institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
1220
|
12 Prilivi znotraj skupine ali prilivi institucionalne sheme za zaščito vlog iz zapadajočih vrednostnih papirjev
Vsota prilivov v postavki 2.5, če je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene institucije ali je povezana s kreditno institucijo v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS ali je članica iste institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
1230
|
13 Visokokakovostna likvidna sredstva (HQLA), primerna za centralne banke
Znesek, ki se poroča v postavkah 3.3, 3.4 in 3.5, ki je primeren za zavarovanje standardnih likvidnostnih operacij centralne banke, do katerega ima institucija neposreden dostop na svoji ravni konsolidacije.
V primeru sredstev, denominiranih v valuti, ki je vključena v Prilogo k Uredbi (EU) 2015/233 kot valuta z izjemno omejeno primernostjo za centralne banke, institucije pustijo to polje prazno.
|
|
1240
|
14 Nevisokokakovostna likvidna sredstva (ne HQLA), primerna za centralne banke
Vsota:
i) vsote zneskov, ki se poročajo v postavki 3.6 in so primerni za zavarovanje standardnih likvidnostnih operacij centralne banke, do katerih ima institucija neposreden dostop na svoji ravni konsolidacije;
ii) lastnih izdaj, ki so primerne za zavarovanje s premoženjem standardnih likvidnostnih operacij centralne banke, do katerih ima institucija neposreden dostop na svoji ravni konsolidacije.
V primeru sredstev, denominiranih v valuti, ki je vključena Uredbo (EU) 2015/233 kot valuta z izjemno omejeno primernostjo za centralne banke, institucije pustijo to polje prazno.
|
|
1270
|
17 Vedenjski odlivi iz vlog
Znesek, ki se poroča v postavki 1.3, razčlenjen v časovne intervale glede na vedenjsko zapadlost pri običajnem poslovanju, ki se uporablja za obvladovanje likvidnostnega tveganja institucije poročevalke. Za namene tega polja „običajno poslovanje“ pomeni stanje brez pričakovanih likvidnostnih težav.
Razčlenitev odraža „stabilnost“ vlog.
Postavka ne odraža predpostavk poslovnega načrta in zato ne vključuje informacij o novih poslovnih dejavnostih.
Pri razporejanju po časovnih intervalih se upošteva razdrobljenost, uporabljena za notranje namene. Zato ni treba izpolniti vseh časovnih intervalov.
|
|
1280
|
18 Vedenjski prilivi iz kreditov in drugih finančnih sredstev
Znesek, ki se poroča v postavki 2.2, razčlenjen v časovne intervale glede na vedenjsko zapadlost pri običajnem poslovanju, ki se uporablja za obvladovanje likvidnostnega tveganja institucije poročevalke. Za namene tega polja „običajno poslovanje“ pomeni stanje brez pričakovanih likvidnostnih težav.
Postavka ne odraža predpostavk poslovnega načrta in zato ne upošteva novih poslovnih dejavnostih.
Pri razporejanju po časovnih intervalih se upošteva razdrobljenost, uporabljena za notranje namene. Zato ni treba izpolniti vseh časovnih intervalov.
|
|
1290
|
19 Vedenjsko črpanje odobrenih okvirnih kreditov
Znesek, ki se poroča v postavki 4.1, razčlenjen v časovne intervale glede na vedenjsko raven črpanja in nastale likvidnostne potrebe pri običajnem poslovanju, ki se uporablja za obvladovanje likvidnostnega tveganja institucije poročevalke. Za namene tega polja „običajno poslovanje“ pomeni „stanje brez pričakovanih likvidnostnih težav“.
Postavka ne odraža predpostavk poslovnega načrta in zato ne upošteva novih poslovnih dejavnostih.
Pri razporejanju po časovnih intervalih se upošteva razdrobljenost, uporabljena za notranje namene. Zato ni treba izpolniti vseh časovnih intervalov.
|
(1)
http://eur-lex.europa.eu/legal-content/SL/TXT/?uri=CELEX%3A32015R0233
|
▼C3
PRILOGA XXIV
▼M5
POROČANJE O LIKVIDNOSTI
|
PREDLOGE ZA LIKVIDNOST
|
|
Številka predloge
|
Koda predloge
|
Ime predloge/skupine predlog
|
|
PREDLOGE ZA LIKVIDNOSTNO KRITJE
|
|
DEL I – LIKVIDNA SREDSTVA
|
|
72
|
C 72.00
|
LIKVIDNOSTNO KRITJE – LIKVIDNA SREDSTVA
|
|
DEL II – ODLIVI
|
|
73
|
C 73.00
|
LIKVIDNOSTNO KRITJE – ODLIVI
|
|
DEL III – PRILIVI
|
|
74
|
C 74.00
|
LIKVIDNOSTNO KRITJE – PRILIVI
|
|
DEL IV – ZAMENJAVE ZAVAROVANJA
|
|
75
|
C 75.00
|
LIKVIDNOSTNO KRITJE – ZAMENJAVE ZAVAROVANJA
|
|
DEL V – IZRAČUNI
|
|
76
|
C 76.00
|
LIKVIDNOSTNO KRITJE – IZRAČUNI
|
C 72.00 – LIKVIDNOSTNO KRITJE – LIKVIDNA STREDSTVA
Valuta
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
Znesek/tržna vrednost
|
Standardna utež
|
Utež, ki se uporablja
|
Vrednost v skladu s členom 9
|
|
010
|
020
|
030
|
040
|
|
010
|
1
|
NEPRILAGOJENA LIKVIDNA SREDSTVA SKUPAJ
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1
|
Neprilagojena sredstva stopnje 1 skupaj
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.1
|
Neprilagojena sredstva STOPNJE 1 skupaj brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.1.1
|
Kovanci in bankovci
|
|
1,00
|
|
|
|
050
|
1.1.1.2
|
Rezerve centralne banke, ki se lahko sprostijo
|
|
1,00
|
|
|
|
060
|
1.1.1.3
|
Sredstva centralne banke
|
|
1,00
|
|
|
|
070
|
1.1.1.4
|
Sredstva enot centralne ravni države
|
|
1,00
|
|
|
|
080
|
1.1.1.5
|
Sredstva enot regionalne ali lokalne ravni države
|
|
1,00
|
|
|
|
090
|
1.1.1.6
|
Sredstva subjektov javnega sektorja
|
|
1,00
|
|
|
|
100
|
1.1.1.7
|
Sredstva v domači in tuji valuti enot centralne ravni države in centralne banke, ki se lahko priznajo kot sredstva stopnje 1
|
|
1,00
|
|
|
|
110
|
1.1.1.8
|
Sredstva kreditne institucije (z zavarovanjem vlade države članice, dajalec promocijskih kreditov)
|
|
1,00
|
|
|
|
120
|
1.1.1.9
|
Sredstva multilateralnih razvojnih bank in mednarodnih organizacij
|
|
1,00
|
|
|
|
130
|
1.1.1.10
|
Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so kovanci/bankovci in/ali izpostavljenost centralne banke
|
|
1,00
|
|
|
|
140
|
1.1.1.11
|
Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
|
|
0,95
|
|
|
|
150
|
1.1.1.12
|
Alternativni pristopi k likvidnosti: okvirni kredit centralne banke
|
|
1,00
|
|
|
|
160
|
1.1.1.13
|
Centralne institucije: sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (EHQCB), ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico
|
|
|
|
|
|
170
|
1.1.1.14
|
Alternativni pristopi k likvidnosti: vključitev sredstev stopnje 2A, ki so priznana kot sredstva stopnje 1
|
|
0,80
|
|
|
|
180
|
1.1.2
|
Neprilagojene izjemno visokokakovostne krite obveznice STOPNJE 1 skupaj
|
|
|
|
|
|
190
|
1.1.2.1
|
Izjemno visokokakovostne krite obveznice
|
|
0,93
|
|
|
|
200
|
1.1.2.2
|
Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so izjemno visokokakovostne krite obveznice
|
|
0,88
|
|
|
|
210
|
1.1.2.3
|
Centralne institucije: izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico
|
|
|
|
|
|
220
|
1.2
|
Neprilagojena sredstva stopnje 2 skupaj
|
|
|
|
|
|
230
|
1.2.1
|
Neprilagojena sredstva STOPNJE 2A skupaj
|
|
|
|
|
|
240
|
1.2.1.1
|
Sredstva enot regionalne ravni države / enot lokalne ravni države ali subjektov javnega sektorja (država članica, utež tveganja 20 %)
|
|
0,85
|
|
|
|
250
|
1.2.1.2
|
Sredstva centralne banke ali enot centralne / regionalne ravni države ali enot lokalne ravni države ali subjektov javnega sektorja (tretja država, utež tveganja 20 %)
|
|
0,85
|
|
|
|
260
|
1.2.1.3
|
Visokokakovostne krite obveznice (stopnja kreditne kakovosti 2)
|
|
0,85
|
|
|
|
270
|
1.2.1.4
|
Visokokakovostne krite obveznice (tretja država, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
0,85
|
|
|
|
280
|
1.2.1.5
|
Podjetniški dolžniški vrednostni papirji (stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
0,85
|
|
|
|
290
|
1.2.1.6
|
Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so sredstva stopnje 2A
|
|
0,80
|
|
|
|
300
|
1.2.1.7
|
Centralne institucije: sredstva stopnje 2A, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico
|
|
|
|
|
|
310
|
1.2.2
|
Neprilagojena sredstva STOPNJE 2B skupaj
|
|
|
|
|
|
320
|
1.2.2.1
|
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
0,75
|
|
|
|
330
|
1.2.2.2
|
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
0,75
|
|
|
|
340
|
1.2.2.3
|
Visokokakovostne krite obveznice (utež tveganja 35 %)
|
|
0,70
|
|
|
|
350
|
1.2.2.4
|
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
0,65
|
|
|
|
360
|
1.2.2.5
|
Podjetniški dolžniški vrednostni papirji (stopnja kreditne kakovosti 2/3)
|
|
0,50
|
|
|
|
370
|
1.2.2.6
|
Podjetniški dolžniški vrednostni papirji (neobrestonosna sredstva, ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov) (stopnja kreditne kakovosti 1/2/3)
|
|
0,50
|
|
|
|
380
|
1.2.2.7
|
Delnice (glavni borzni indeks)
|
|
0,50
|
|
|
|
390
|
1.2.2.8
|
Neobrestonosna sredstva (ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov) (stopnja kreditne kakovosti 3-5)
|
|
0,50
|
|
|
|
400
|
1.2.2.9
|
Odobreni okvirni likvidnostni krediti centralne banke z omejenim dostopom
|
|
1,00
|
|
|
|
410
|
1.2.2.10
|
Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
0,70
|
|
|
|
420
|
1.2.2.11
|
Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so visokokakovostne krite obveznice (utež tveganja 35 %)
|
|
0,65
|
|
|
|
430
|
1.2.2.12
|
Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
0,60
|
|
|
|
440
|
1.2.2.13
|
Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so podjetniški dolžniški vrednostni papirji (stopnja kreditne kakovosti 2/3), delnice (glavni borzni indeks) ali neobrestonosna sredstva (ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov) (stopnja kreditne kakovosti 3-5)
|
|
0,45
|
|
|
|
450
|
1.2.2.14
|
Vloge člana mreže pri centralni instituciji (brez obveznega vlaganja)
|
|
0,75
|
|
|
|
460
|
1.2.2.15
|
Likvidnostno financiranje, ki ga centralna institucija da na voljo članu mreže (neopredeljeno zavarovanje s premoženjem)
|
|
0,75
|
|
|
|
470
|
1.2.2.16
|
Centralne institucije: sredstva stopnje 2B, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico
|
|
|
|
|
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE
|
|
480
|
2
|
Alternativni pristopi k likvidnosti: dodatna sredstva stopnje 1/2A/2B, vključena zaradi valutne usklajenosti, ki se ne uporablja zaradi razlogov alternativnih pristopov k likvidnosti
|
|
|
|
|
|
490
|
3
|
Vloge člana mreže pri centralni instituciji (obvezno vlaganje v sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
|
|
|
|
|
|
500
|
4
|
Vloge člana mreže pri centralni instituciji (obvezno vlaganje v sredstva stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice)
|
|
|
|
|
|
510
|
5
|
Vloge člana mreže pri centralni instituciji (obvezno vlaganje v sredstva stopnje 2A)
|
|
|
|
|
|
520
|
6
|
Vloge člana mreže pri centralni instituciji (obvezno vlaganje v sredstva stopnje 2B)
|
|
|
|
|
|
530
|
7
|
Prilagoditve sredstev zaradi neto likvidnostnih odlivov, ki nastanejo zaradi predčasne ukinitve varovanja pred tveganjem
|
|
|
|
|
|
540
|
8
|
Prilagoditve sredstev zaradi neto likvidnostnih prilivov, ki nastanejo zaradi predčasne ukinitve varovanja pred tveganjem
|
|
|
|
|
|
550
|
9
|
Bančna sredstva, ki jih financirajo in zanje jamčijo države članice ter za katera se uporabljajo predhodna pravila
|
|
|
|
|
|
560
|
10
|
Agencije za upravljanje slabih terjatev, ki jih financirajo države članice in za katere velja prehodna določba
|
|
|
|
|
|
570
|
11
|
Listinjenja na podlagi stanovanjskih kreditov, za katera velja prehodna določba
|
|
|
|
|
|
580
|
12
|
Sredstva stopnje 1/2A/2B, izključena zaradi valutnih razlogov
|
|
|
|
|
|
590
|
13
|
Sredstva stopnje 1/2A/2B, izključena zaradi operativnih razlogov, razen valutnih razlogov
|
|
|
|
|
|
600
|
14
|
Neobrestonosna sredstva stopnje 1 (ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov)
|
|
|
|
|
|
610
|
15
|
Neobrestonosna sredstva stopnje 2A (ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov)
|
|
|
|
|
C 73.00 – LIKVIDNOSTNO KRITJE – ODLIVI
Valuta
|
|
Znesek
|
Tržna vrednost danega zavarovanja s premoženjem
|
Vrednost odobrenega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9
|
Standardna utež
|
Utež, ki se uporablja
|
Odliv
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
010
|
1
|
ODLIVI
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1
|
Odlivi iz naslova nezavarovanih poslov/vlog
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.1
|
Vloge na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.1.1
|
vloge, kjer je bilo dogovorjeno izplačilo v naslednjih 30 dneh
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
050
|
1.1.1.2
|
vloge z višjimi odlivi
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.1.1.2.1
|
kategorija 1
|
|
|
|
0,10-0,15
|
|
|
|
070
|
1.1.1.2.2
|
kategorija 2
|
|
|
|
0,15-0,20
|
|
|
|
080
|
1.1.1.3
|
stabilne vloge
|
|
|
|
0,05
|
|
|
|
090
|
1.1.1.4
|
izvzete stabilne vloge
|
|
|
|
0,03
|
|
|
|
100
|
1.1.1.5
|
vloge v tretjih državah, v katerih se uporablja višja stopnja odliva
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
1.1.1.6
|
druge vloge na drobno
|
|
|
|
0,10
|
|
|
|
120
|
1.1.2
|
Vloge za operativne namene
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.1.2.1
|
vzdrževane za storitve kliringa, skrbništva, upravljanja z denarjem ali druge primerljive storitve v okviru ustaljenega poslovnega razmerja
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.1.2.1.1
|
krite s sistemom jamstva za vloge
|
|
|
|
0,05
|
|
|
|
150
|
1.1.2.1.2
|
niso krite s sistemom jamstva za vloge
|
|
|
|
0,25
|
|
|
|
160
|
1.1.2.2
|
vzdrževane v okviru institucionalne sheme za zaščito vlog ali zadružne mreže
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.1.2.2.1
|
se ne obravnavajo kot likvidna sredstva za institucijo vlagateljico
|
|
|
|
0,25
|
|
|
|
180
|
1.1.2.2.2
|
se obravnavajo kot likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
190
|
1.1.2.3
|
vzdrževane v okviru ustaljenega poslovnega razmerja (drugega) z nefinančnimi strankami
|
|
|
|
0,25
|
|
|
|
200
|
1.1.2.4
|
vzdrževane, da se pridobijo storitve denarnega kliringa in storitve centralne kreditne institucije v okviru mreže
|
|
|
|
0,25
|
|
|
|
210
|
1.1.3
|
Vloge za neoperativne namene
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.1.3.1
|
vloge, ki izhajajo iz korespondenčnega bančništva ali zagotavljanja posredniških storitev
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
230
|
1.1.3.2
|
vloge finančnih strank
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
240
|
1.1.3.3
|
vloge drugih strank
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.1.3.3.1
|
krite s sistemom jamstva za vloge
|
|
|
|
0,20
|
|
|
|
260
|
1.1.3.3.2
|
niso krite s sistemom jamstva za vloge
|
|
|
|
0,40
|
|
|
|
270
|
1.1.4
|
Dodatni odlivi
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.1.4.1
|
zavarovanje s premoženjem, ki ni zavarovanje s sredstvi stopnje 1, ki se uporablja za izvedene finančne instrumente
|
|
|
|
0,20
|
|
|
|
290
|
1.1.4.2
|
zavarovanje s sredstvi stopnje 1 z izjemno visokokakovostnimi kritimi obveznicami, ki se uporablja za izvedene finančne instrumente
|
|
|
|
0,10
|
|
|
|
300
|
1.1.4.3
|
pomembni odlivi zaradi poslabšanja lastne kreditne kakovosti
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
310
|
1.1.4.4
|
vpliv slabih razmer na trgu na izvedene finančne instrumente, posle financiranja in druge pogodbe
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.1.4.4.1
|
pristop HLBA
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
330
|
1.1.4.4.2
|
pristop AMAO
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
340
|
1.1.4.5
|
odlivi iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
350
|
1.1.4.6
|
kratke pozicije
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.1.4.6.1
|
krite z zavarovanim poslom financiranja z vrednostnimi papirji
|
|
|
|
0,00
|
|
|
|
370
|
1.1.4.6.2
|
drugo
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
380
|
1.1.4.7
|
presežek zavarovanja s premoženjem, ki se ga lahko vpokliče
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
390
|
1.1.4.8
|
zavarovanje s premoženjem, ki bo predloženo
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
400
|
1.1.4.9
|
zavarovanje z likvidnimi sredstvi, zamenljivo za zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
410
|
1.1.4.10
|
izguba financiranja iz naslova strukturiranih poslov financiranja
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.1.4.10.1
|
strukturirani finančni instrumenti
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
430
|
1.1.4.10.2
|
instrumenti financiranja
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
440
|
1.1.4.11
|
sredstva, izposojena na nezavarovani podlagi
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
450
|
1.1.4.12
|
notranji pobot pozicij stranke
|
|
|
|
0,50
|
|
|
|
460
|
1.1.5
|
Odobreni okvirni krediti
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
1.1.5.1
|
okvirni krediti
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
1.1.5.1.1
|
strankam na drobno
|
|
|
|
0,05
|
|
|
|
490
|
1.1.5.1.2
|
nefinančnim strankam, razen strankam na drobno
|
|
|
|
0,10
|
|
|
|
500
|
1.1.5.1.3
|
kreditnim institucijam
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
1.1.5.1.3.1
|
za financiranje promocijskih kreditov strank na drobno
|
|
|
|
0,05
|
|
|
|
520
|
1.1.5.1.3.2
|
za financiranje promocijskih kreditov nefinančnih strank
|
|
|
|
0,10
|
|
|
|
530
|
1.1.5.1.3.3
|
drugo
|
|
|
|
0,40
|
|
|
|
540
|
1.1.5.1.4
|
reguliranim finančnim institucijam, razen kreditnim institucijam
|
|
|
|
0,40
|
|
|
|
550
|
1.1.5.1.5
|
v okviru skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, če zanje velja ugodnejša obravnava
|
|
|
|
|
|
|
|
560
|
1.1.5.1.6
|
v okviru institucionalne sheme za zaščito vlog ali zadružne mreže, če jih institucija vlagateljica obravnava kot likvidna sredstva
|
|
|
|
0,75
|
|
|
|
570
|
1.1.5.1.7
|
drugim finančnim strankam
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
580
|
1.1.5.2
|
okvirni likvidnostni krediti
|
|
|
|
|
|
|
|
590
|
1.1.5.2.1
|
strankam na drobno
|
|
|
|
0,05
|
|
|
|
600
|
1.1.5.2.2
|
nefinančnim strankam, razen strankam na drobno
|
|
|
|
0,30
|
|
|
|
610
|
1.1.5.2.3
|
osebnim investicijskim podjetjem
|
|
|
|
0,40
|
|
|
|
620
|
1.1.5.2.4
|
subjektom s posebnim namenom pri listinjenju
|
|
|
|
|
|
|
|
630
|
1.1.5.2.4.1
|
za nakup sredstev, razen vrednostnih papirjev, od nefinančnih strank
|
|
|
|
0,10
|
|
|
|
640
|
1.1.5.2.4.2
|
drugo
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
650
|
1.1.5.2.5
|
kreditnim institucijam
|
|
|
|
|
|
|
|
660
|
1.1.5.2.5.1
|
za financiranje promocijskih kreditov strank na drobno
|
|
|
|
0,05
|
|
|
|
670
|
1.1.5.2.5.2
|
za financiranje promocijskih kreditov nefinančnih strank
|
|
|
|
0,30
|
|
|
|
680
|
1.1.5.2.5.3
|
drugo
|
|
|
|
0,40
|
|
|
|
690
|
1.1.5.2.6
|
v okviru skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, če zanje velja ugodnejša obravnava
|
|
|
|
|
|
|
|
700
|
1.1.5.2.7
|
v okviru institucionalne sheme za zaščito vlog ali zadružne mreže, če jih institucija vlagateljica obravnava kot likvidna sredstva
|
|
|
|
0,75
|
|
|
|
710
|
1.1.5.2.8
|
drugim finančnim strankam
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
720
|
1.1.6
|
Drugi produkti in storitve
|
|
|
|
|
|
|
|
730
|
1.1.6.1
|
druge zunajbilančne obveznosti in pogojne obveznosti financiranja
|
|
|
|
|
|
|
|
740
|
1.1.6.2
|
nečrpani krediti in kratkoročni krediti velikim institucionalnim nasprotnim strankam
|
|
|
|
|
|
|
|
750
|
1.1.6.3
|
hipotekarni krediti, ki so bili dogovorjeni, a še niso bili črpani
|
|
|
|
|
|
|
|
760
|
1.1.6.4
|
kreditne kartice
|
|
|
|
|
|
|
|
770
|
1.1.6.5
|
prekoračitve
|
|
|
|
|
|
|
|
780
|
1.1.6.6
|
načrtovani odlivi, povezani z obnovitvijo ali odobritvijo novih kreditov na drobno ali kreditov velikim institucionalnim strankam
|
|
|
|
|
|
|
|
790
|
1.1.6.6.1
|
presežek financiranja nefinančnih strank
|
|
|
|
|
|
|
|
800
|
1.1.6.6.1.1
|
presežek financiranja strank na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
810
|
1.1.6.6.1.2
|
presežek financiranja nefinančnih podjetij
|
|
|
|
|
|
|
|
820
|
1.1.6.6.1.3
|
presežek financiranja držav, multilateralnih razvojnih bank in subjektov javnega sektorja
|
|
|
|
|
|
|
|
830
|
1.1.6.6.1.4
|
presežek financiranja drugih pravnih oseb
|
|
|
|
|
|
|
|
840
|
1.1.6.6.2
|
drugo
|
|
|
|
|
|
|
|
850
|
1.1.6.7
|
načrtovane obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
|
|
|
|
|
|
|
|
860
|
1.1.6.8
|
zunajbilančni produkti, povezani s trgovinskim financiranjem
|
|
|
|
|
|
|
|
870
|
1.1.6.9
|
drugo
|
|
|
|
|
|
|
|
880
|
1.1.7
|
Druge obveznosti
|
|
|
|
|
|
|
|
890
|
1.1.7.1
|
obveznosti, ki izhajajo iz operativnih stroškov
|
|
|
|
0,00
|
|
|
|
900
|
1.1.7.2
|
v obliki dolžniških vrednostnih papirjev, če se ne obravnavajo kot vloge na drobno
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
910
|
1.1.7.3
|
drugo
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
920
|
1.2
|
Odlivi iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga
|
|
|
|
|
|
|
|
930
|
1.2.1
|
Nasprotna stranka je centralna banka
|
|
|
|
|
|
|
|
940
|
1.2.1.1
|
zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
|
|
|
|
0,00
|
|
|
|
950
|
1.2.1.2
|
zavarovanje s premoženjem stopnje 1 z izjemno visokokakovostnimi kritimi obveznicami
|
|
|
|
0,00
|
|
|
|
960
|
1.2.1.3
|
zavarovanje s premoženjem stopnje 2A
|
|
|
|
0,00
|
|
|
|
970
|
1.2.1.4
|
zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
0,00
|
|
|
|
980
|
1.2.1.5
|
krite obveznice stopnje 2B
|
|
|
|
0,00
|
|
|
|
990
|
1.2.1.6
|
zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
0,00
|
|
|
|
1000
|
1.2.1.7
|
drugo zavarovanje s sredstvi stopnje 2B
|
|
|
|
0,00
|
|
|
|
1010
|
1.2.1.8
|
zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi
|
|
|
|
0,00
|
|
|
|
1020
|
1.2.2
|
Nasprotna stranka je necentralna banka
|
|
|
|
|
|
|
|
1030
|
1.2.2.1
|
zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
|
|
|
|
0,00
|
|
|
|
1040
|
1.2.2.2
|
zavarovanje s premoženjem stopnje 1 z izjemno visokokakovostnimi kritimi obveznicami
|
|
|
|
0,07
|
|
|
|
1050
|
1.2.2.3
|
zavarovanje s premoženjem stopnje 2A
|
|
|
|
0,15
|
|
|
|
1060
|
1.2.2.4
|
zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
0,25
|
|
|
|
1070
|
1.2.2.5
|
krite obveznice stopnje 2B
|
|
|
|
0,30
|
|
|
|
1080
|
1.2.2.6
|
zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
0,35
|
|
|
|
1090
|
1.2.2.7
|
drugo zavarovanje s sredstvi stopnje 2B
|
|
|
|
0,50
|
|
|
|
1100
|
1.2.2.8
|
zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi
|
|
|
|
|
|
|
|
1110
|
1.2.2.8.1
|
nasprotna stranka je centralna raven države, subjekt JS z utežjo tveganja <= 20 %, multilateralna razvojna banka
|
|
|
|
0,25
|
|
|
|
1120
|
1.2.2.8.2
|
druga nasprotna stranka
|
|
|
|
1,00
|
|
|
|
1130
|
1.3
|
Odlivi iz naslova zamenjave zavarovanja skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE
|
|
▼C3
|
|
1140
|
2
|
Obveznice za male vlagatelje s preostalo zapadlostjo manj kot 30 dni
|
|
|
|
|
|
|
|
1150
|
3
|
Vloge na drobno, izvzete iz izračuna odlivov
|
|
|
|
|
|
|
|
1160
|
4
|
Neocenjene vloge na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
1170
|
5
|
Likvidnostni odlivi, ki se pobotajo s soodvisnimi prilivi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Vloge za operativne namene, vzdrževane za storitve kliringa, skrbništva, upravljanja z denarjem ali druge primerljive storitve v okviru ustaljenega poslovnega razmerja
|
|
|
|
|
|
|
|
1180
|
6.1
|
ki jih zagotovijo kreditne institucije
|
|
|
|
|
|
|
|
1190
|
6.2
|
ki jih zagotovijo finančne stranke, ki niso kreditne institucije
|
|
|
|
|
|
|
|
1200
|
6.3
|
ki jih zagotovijo države, centralne banke, multilateralne razvojne banke (MDB) in subjekti javnega sektorja (PSE)
|
|
|
|
|
|
|
|
1210
|
6.4
|
ki jih zagotovijo druge stranke
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Vloge za neoperativne namene, ki jih vzdržujejo finančne in druge stranke
|
|
|
|
|
|
|
|
1220
|
7.1
|
ki jih zagotovijo kreditne institucije
|
|
|
|
|
|
|
|
1230
|
7.2
|
ki jih zagotovijo finančne stranke, ki niso kreditne institucije
|
|
|
|
|
|
|
|
1240
|
7.3
|
ki jih zagotovijo države, centralne banke, multilateralne razvojne banke (MDB) in subjekti javnega sektorja (PSE)
|
|
|
|
|
|
|
|
1250
|
7.4
|
ki jih zagotovijo druge stranke
|
|
|
|
|
|
|
|
1260
|
8
|
Obveznosti financiranja do nefinančnih strank
|
|
|
|
|
|
|
|
1270
|
9
|
zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic, ki se uporablja za izvedene finančne instrumente
|
|
|
|
|
|
|
|
1280
|
10
|
Spremljanje poslov financiranja z vrednostnimi papirji
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11
|
Odlivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog
|
|
|
|
|
|
|
|
▼M5
|
|
1290
|
11.1
|
od tega: finančnim strankam
|
|
|
|
|
|
|
|
1300
|
11.2
|
od tega: nefinančnim strankam
|
|
|
|
|
|
|
|
1310
|
11.3
|
od tega: zavarovanih
|
|
|
|
|
|
|
|
1320
|
11.4
|
od tega: okvirni krediti brez ugodnejše obravnave
|
|
|
|
|
|
|
|
1330
|
11.5
|
od tega: okvirni likvidnostni krediti brez ugodnejše obravnave
|
|
|
|
|
|
|
|
1340
|
11.6
|
od tega: vloge za operativne namene
|
|
|
|
|
|
|
|
1350
|
11.7
|
od tega: vloge za neoperativne namene
|
|
|
|
|
|
|
|
1360
|
11.8
|
od tega: obveznosti v obliki dolžniških vrednostnih papirjev, če se ne obravnavajo kot vloge na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
1370
|
12
|
Odlivi tujih valut
|
|
|
|
|
|
|
|
1380
|
13
|
Odlivi iz tretjih držav – omejitve pri prenosu ali nekonvertibilne valute
|
|
|
|
|
|
|
|
1390
|
14
|
Dodatna stanja, ki jih je treba imeti v rezervah centralne banke
|
|
|
|
|
|
|
C 74.00 – LIKVIDNOSTNO KRITJE – PRILIVI
Valuta
|
|
Znesek
|
Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem
|
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
010
|
1
|
PRILIVI SKUPAJ
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1
|
Prilivi iz naslova nezavarovanih poslov/vlog
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.1
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank)
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.1.1
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) in niso v zvezi z odplačilom glavnice
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.1.1.2
|
druga denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank)
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.1.1.2.1
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo stranke na drobno
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1.1.1.2.2
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančna podjetja
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1.1.1.2.3
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo države, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1.1.1.2.4
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo druge pravne osebe
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Standardna utež
|
Utež, ki se uporablja
|
|
izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov
|
|
za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
izvzeta iz uporabe zgornje meje prilivov
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
010
|
1
|
PRILIVI SKUPAJ
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1
|
Prilivi iz naslova nezavarovanih poslov/vlog
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.1
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank)
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.1.1
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) in niso v zvezi z odplačilom glavnice
|
|
1,00
|
|
|
|
|
050
|
1.1.1.2
|
druga denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank)
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.1.1.2.1
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo stranke na drobno
|
|
0,50
|
|
|
|
|
070
|
1.1.1.2.2
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančna podjetja
|
|
0,50
|
|
|
|
|
080
|
1.1.1.2.3
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo države, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja
|
|
0,50
|
|
|
|
|
090
|
1.1.1.2.4
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo druge pravne osebe
|
|
0,50
|
|
|
|
|
|
Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9
|
Priliv
|
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
|
010
|
1
|
PRILIVI SKUPAJ
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1
|
Prilivi iz naslova nezavarovanih poslov/vlog
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.1
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank)
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.1.1
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) in niso v zvezi z odplačilom glavnice
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.1.1.2
|
druga denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank)
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.1.1.2.1
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo stranke na drobno
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1.1.1.2.2
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančna podjetja
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1.1.1.2.3
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo države, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1.1.1.2.4
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo druge pravne osebe
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Znesek
|
Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem
|
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
100
|
1.1.2
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke
|
|
|
|
|
|
|
110
|
1.1.2.1
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.1.2.1.1
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene, če je kreditna institucija sposobna določiti ustrezno simetrično stopnjo priliva
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.1.2.1.2
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene, če kreditna institucija ni sposobna določiti ustrezne simetrične stopnje priliva
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.1.2.2
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke ter niso razvrščena kot vloge za operativne namene
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.1.2.2.1
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.1.2.2.2
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.1.3
|
prilivi, ki ustrezajo odlivom v skladu z zavezami promocijskega kredita iz člena 31(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Standardna utež
|
Utež, ki se uporablja
|
|
izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov
|
|
za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
izvzeta iz uporabe zgornje meje prilivov
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
100
|
1.1.2
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke
|
|
|
|
|
|
|
110
|
1.1.2.1
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.1.2.1.1
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene, če je kreditna institucija sposobna določiti ustrezno simetrično stopnjo priliva
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.1.2.1.2
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene, če kreditna institucija ni sposobna določiti ustrezne simetrične stopnje priliva
|
|
0,05
|
|
|
|
|
140
|
1.1.2.2
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke ter niso razvrščena kot vloge za operativne namene
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.1.2.2.1
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke
|
|
1,00
|
|
|
|
|
160
|
1.1.2.2.2
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke
|
|
1,00
|
|
|
|
|
170
|
1.1.3
|
prilivi, ki ustrezajo odlivom v skladu z zavezami promocijskega kredita iz člena 31(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61
|
|
1,00
|
|
|
|
|
|
Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9
|
Priliv
|
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
|
100
|
1.1.2
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
1.1.2.1
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.1.2.1.1
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene, če je kreditna institucija sposobna določiti ustrezno simetrično stopnjo priliva
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.1.2.1.2
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene, če kreditna institucija ni sposobna določiti ustrezne simetrične stopnje priliva
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.1.2.2
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke ter niso razvrščena kot vloge za operativne namene
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.1.2.2.1
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.1.2.2.2
|
denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.1.3
|
prilivi, ki ustrezajo odlivom v skladu z zavezami promocijskega kredita iz člena 31(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Znesek
|
Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem
|
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
180
|
1.1.4
|
dolgovana denarna sredstva iz naslova poslov trgovinskega financiranja
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.1.5
|
denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.1.6
|
sredstva z nedoločenim pogodbenim končnim datumom
|
|
|
|
|
|
|
210
|
1.1.7
|
dolgovana denarna sredstva iz naslova pozicij v lastniških instrumentih, ki so vključeni v glavne borzne indekse, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.1.8
|
prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov in katere koli druge zaveze, ki jih zagotovijo centralne banke, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat
|
|
|
|
|
|
|
230
|
1.1.9
|
prilivi iz naslova sprostitve stanj na ločenih računih v skladu z regulativnimi zahtevami za zaščito trgovalnih sredstev stranke
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.1.10
|
prilivi iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.1.11
|
prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, pri katerih so pristojni organi dovolili uporabo višje stopnje priliva
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.1.12
|
drugi prilivi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Standardna utež
|
Utež, ki se uporablja
|
|
izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov
|
|
za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
izvzeta iz uporabe zgornje meje prilivov
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
180
|
1.1.4
|
dolgovana denarna sredstva iz naslova poslov trgovinskega financiranja
|
|
1,00
|
|
|
|
|
190
|
1.1.5
|
denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh
|
|
1,00
|
|
|
|
|
200
|
1.1.6
|
sredstva z nedoločenim pogodbenim končnim datumom
|
|
0,20
|
|
|
|
|
210
|
1.1.7
|
dolgovana denarna sredstva iz naslova pozicij v lastniških instrumentih, ki so vključeni v glavne borzne indekse, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat
|
|
1,00
|
|
|
|
|
220
|
1.1.8
|
prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov in katere koli druge zaveze, ki jih zagotovijo centralne banke, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat
|
|
1,00
|
|
|
|
|
230
|
1.1.9
|
prilivi iz naslova sprostitve stanj na ločenih računih v skladu z regulativnimi zahtevami za zaščito trgovalnih sredstev stranke
|
|
1,00
|
|
|
|
|
240
|
1.1.10
|
prilivi iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
|
|
1,00
|
|
|
|
|
250
|
1.1.11
|
prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, pri katerih so pristojni organi dovolili uporabo višje stopnje priliva
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.1.12
|
drugi prilivi
|
|
1,00
|
|
|
|
|
|
Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9
|
Priliv
|
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
|
180
|
1.1.4
|
dolgovana denarna sredstva iz naslova poslov trgovinskega financiranja
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.1.5
|
denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.1.6
|
sredstva z nedoločenim pogodbenim končnim datumom
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
1.1.7
|
dolgovana denarna sredstva iz naslova pozicij v lastniških instrumentih, ki so vključeni v glavne borzne indekse, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.1.8
|
prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov in katere koli druge zaveze, ki jih zagotovijo centralne banke, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
1.1.9
|
prilivi iz naslova sprostitve stanj na ločenih računih v skladu z regulativnimi zahtevami za zaščito trgovalnih sredstev stranke
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.1.10
|
prilivi iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.1.11
|
prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, pri katerih so pristojni organi dovolili uporabo višje stopnje priliva
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.1.12
|
drugi prilivi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Znesek
|
Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem
|
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
270
|
1.2
|
Prilivi iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.2.1
|
zavarovanje s premoženjem, ki se lahko razvrsti kot likvidno sredstvo
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.2.1.1
|
zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
|
|
|
|
|
|
|
300
|
1.2.1.2
|
zavarovanje s premoženjem stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
310
|
1.2.1.3
|
zavarovanje s premoženjem stopnje 2A
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.2.1.4
|
zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti)
|
|
|
|
|
|
|
330
|
1.2.1.5
|
zavarovanje z visokokakovostnimi kritimi obveznicami stopnje 2B
|
|
|
|
|
|
|
340
|
1.2.1.6
|
zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom)
|
|
|
|
|
|
|
350
|
1.2.1.7
|
zavarovanje s premoženjem stopnje 2B, ki ni že zajeto v oddelkih 1.2.1.4, 1.2.1.5 ali 1.2.1.6
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.2.2
|
zavarovanje s premoženjem se uporabi za kritje kratke pozicije
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.2.3
|
zavarovanje s premoženjem, ki se ne more razvrstiti kot likvidno sredstvo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Standardna utež
|
Utež, ki se uporablja
|
|
izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov
|
|
za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
izvzeta iz uporabe zgornje meje prilivov
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
270
|
1.2
|
Prilivi iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.2.1
|
zavarovanje s premoženjem, ki se lahko razvrsti kot likvidno sredstvo
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.2.1.1
|
zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
|
|
1,00
|
|
|
|
|
300
|
1.2.1.2
|
zavarovanje s premoženjem stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice
|
|
0,93
|
|
|
|
|
310
|
1.2.1.3
|
zavarovanje s premoženjem stopnje 2A
|
|
0,85
|
|
|
|
|
320
|
1.2.1.4
|
zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti)
|
|
0,75
|
|
|
|
|
330
|
1.2.1.5
|
zavarovanje z visokokakovostnimi kritimi obveznicami stopnje 2B
|
|
0,70
|
|
|
|
|
340
|
1.2.1.6
|
zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom)
|
|
0,65
|
|
|
|
|
350
|
1.2.1.7
|
zavarovanje s premoženjem stopnje 2B, ki ni že zajeto v oddelkih 1.2.1.4, 1.2.1.5 ali 1.2.1.6
|
|
0,50
|
|
|
|
|
360
|
1.2.2
|
zavarovanje s premoženjem se uporabi za kritje kratke pozicije
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.2.3
|
zavarovanje s premoženjem, ki se ne more razvrstiti kot likvidno sredstvo
|
|
|
|
|
|
|
|
Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9
|
Priliv
|
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
|
270
|
1.2
|
Prilivi iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.2.1
|
zavarovanje s premoženjem, ki se lahko razvrsti kot likvidno sredstvo
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.2.1.1
|
zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
1.2.1.2
|
zavarovanje s premoženjem stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
1.2.1.3
|
zavarovanje s premoženjem stopnje 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.2.1.4
|
zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti)
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
1.2.1.5
|
zavarovanje z visokokakovostnimi kritimi obveznicami stopnje 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
1.2.1.6
|
zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom)
|
|
|
|
|
|
|
|
350
|
1.2.1.7
|
zavarovanje s premoženjem stopnje 2B, ki ni že zajeto v oddelkih 1.2.1.4, 1.2.1.5 ali 1.2.1.6
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.2.2
|
zavarovanje s premoženjem se uporabi za kritje kratke pozicije
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.2.3
|
zavarovanje s premoženjem, ki se ne more razvrstiti kot likvidno sredstvo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Znesek
|
Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem
|
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
380
|
1.2.3.1
|
krediti za povečanje trgovalnega portfelja: zavarovanje s premoženjem ni likvidno
|
|
|
|
|
|
|
390
|
1.2.3.2
|
zavarovanje s premoženjem so nelikvidne delnice
|
|
|
|
|
|
|
400
|
1.2.3.3
|
vse drugo nelikvidno zavarovanje s premoženjem
|
|
|
|
|
|
|
410
|
1.3
|
Prilivi iz naslova zamenjave zavarovanja skupaj
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.4
|
(Razlika med skupnimi tehtanimi prilivi in skupnimi tehtanimi odlivi, ki izhajajo iz poslov v tretjih državah, v katerih veljajo omejitve pri prenosu, ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah)
|
|
|
|
|
|
|
430
|
1.5
|
(Presežek prilivov od povezane specializirane kreditne institucije)
|
|
|
|
|
|
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE
|
|
440
|
2
|
Soodvisni prilivi
|
|
|
|
|
|
|
450
|
3
|
Prilivi tujih valut
|
|
|
|
|
|
|
460
|
4
|
Prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog
|
|
|
|
|
|
|
470
|
4.1
|
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Standardna utež
|
Utež, ki se uporablja
|
|
izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov
|
|
za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
izvzeta iz uporabe zgornje meje prilivov
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
380
|
1.2.3.1
|
krediti za povečanje trgovalnega portfelja: zavarovanje s premoženjem ni likvidno
|
|
0,50
|
|
|
|
|
390
|
1.2.3.2
|
zavarovanje s premoženjem so nelikvidne delnice
|
|
1,00
|
|
|
|
|
400
|
1.2.3.3
|
vse drugo nelikvidno zavarovanje s premoženjem
|
|
1,00
|
|
|
|
|
410
|
1.3
|
Prilivi iz naslova zamenjave zavarovanja skupaj
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.4
|
(Razlika med skupnimi tehtanimi prilivi in skupnimi tehtanimi odlivi, ki izhajajo iz poslov v tretjih državah, v katerih veljajo omejitve pri prenosu, ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah)
|
|
|
|
|
|
|
430
|
1.5
|
(Presežek prilivov od povezane specializirane kreditne institucije)
|
|
|
|
|
|
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE
|
|
440
|
2
|
Soodvisni prilivi
|
|
|
|
|
|
|
450
|
3
|
Prilivi tujih valut
|
|
|
|
|
|
|
460
|
4
|
Prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog
|
|
|
|
|
|
|
470
|
4.1
|
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank)
|
|
|
|
|
|
|
|
Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9
|
Priliv
|
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
|
380
|
1.2.3.1
|
krediti za povečanje trgovalnega portfelja: zavarovanje s premoženjem ni likvidno
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
1.2.3.2
|
zavarovanje s premoženjem so nelikvidne delnice
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
1.2.3.3
|
vse drugo nelikvidno zavarovanje s premoženjem
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
1.3
|
Prilivi iz naslova zamenjave zavarovanja skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.4
|
(Razlika med skupnimi tehtanimi prilivi in skupnimi tehtanimi odlivi, ki izhajajo iz poslov v tretjih državah, v katerih veljajo omejitve pri prenosu, ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah)
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
1.5
|
(Presežek prilivov od povezane specializirane kreditne institucije)
|
|
|
|
|
|
|
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE
|
|
440
|
2
|
Soodvisni prilivi
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
3
|
Prilivi tujih valut
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
4
|
Prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog
|
|
|
|
|
|
|
|
470
|
4.1
|
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Znesek
|
Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem
|
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
|
480
|
4.2
|
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke
|
|
|
|
|
|
|
490
|
4.3
|
Zavarovani posli
|
|
|
|
|
|
|
500
|
4.4
|
Denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh
|
|
|
|
|
|
|
510
|
4.5
|
Kateri koli drugi prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog
|
|
|
|
|
|
|
520
|
4.6
|
Prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, pri katerih pristojni organ ni dovolil uporabe višje stopnje priliva
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Standardna utež
|
Utež, ki se uporablja
|
|
izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov
|
|
za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
izvzeta iz uporabe zgornje meje prilivov
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
060
|
070
|
080
|
090
|
100
|
|
480
|
4.2
|
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke
|
|
|
|
|
|
|
490
|
4.3
|
Zavarovani posli
|
|
|
|
|
|
|
500
|
4.4
|
Denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh
|
|
|
|
|
|
|
510
|
4.5
|
Kateri koli drugi prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog
|
|
|
|
|
|
|
520
|
4.6
|
Prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, pri katerih pristojni organ ni dovolil uporabe višje stopnje priliva
|
|
|
|
|
|
|
|
Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9
|
Priliv
|
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
110
|
120
|
130
|
140
|
150
|
160
|
|
480
|
4.2
|
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
4.3
|
Zavarovani posli
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
4.4
|
Denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
4.5
|
Kateri koli drugi prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
4.6
|
Prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, pri katerih pristojni organ ni dovolil uporabe višje stopnje priliva
|
|
|
|
|
|
|
C 75.00 – LIKVIDNOSTNO KRITJE – ZAMENJAVE ZAVAROVANJA
Valuta
|
|
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
Odlivi
|
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
010
|
1
|
ZAMENJAVE ZAVAROVANJA IN ZAVAROVANI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI SKUPAJ
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1
|
Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.1
|
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.2
|
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.1.3
|
sredstva stopnje 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.1.4
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1.1.5
|
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1.1.6
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1.1.7
|
druga sredstva stopnje 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1.1.8
|
nelikvidna sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
Prilivi, izvzeti iz zgornje meje prilivov
|
Samo zavarovani izvedeni finančni instrumenti
|
|
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
010
|
1
|
ZAMENJAVE ZAVAROVANJA IN ZAVAROVANI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI SKUPAJ
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
1.1
|
Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1.1.1
|
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1.1.2
|
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
1.1.3
|
sredstva stopnje 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
1.1.4
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1.1.5
|
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
1.1.6
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
1.1.7
|
druga sredstva stopnje 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
1.1.8
|
nelikvidna sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
Odlivi
|
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
110
|
1.2
|
Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice, in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.2.1
|
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.2.2
|
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.2.3
|
sredstva stopnje 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.2.4
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.2.5
|
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.2.6
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
1.2.7
|
druga sredstva stopnje 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.2.8
|
nelikvidna sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.3
|
Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2A in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
1.3.1
|
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.3.2
|
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
Prilivi, izvzeti iz zgornje meje prilivov
|
Samo zavarovani izvedeni finančni instrumenti
|
|
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
110
|
1.2
|
Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice, in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
1.2.1
|
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
1.2.2
|
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
1.2.3
|
sredstva stopnje 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
1.2.4
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
1.2.5
|
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
1.2.6
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
1.2.7
|
druga sredstva stopnje 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
1.2.8
|
nelikvidna sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
1.3
|
Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2A in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
1.3.1
|
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
1.3.2
|
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
Odlivi
|
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
230
|
1.3.3
|
sredstva stopnje 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.3.4
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.3.5
|
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.3.6
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
1.3.7
|
druga sredstva stopnje 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.3.8
|
nelikvidna sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.4
|
Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2B, ki so vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1), in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
1.4.1
|
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
1.4.2
|
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.4.3
|
sredstva stopnje 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
1.4.4
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
1.4.5
|
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
Prilivi, izvzeti iz zgornje meje prilivov
|
Samo zavarovani izvedeni finančni instrumenti
|
|
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
230
|
1.3.3
|
sredstva stopnje 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
1.3.4
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
250
|
1.3.5
|
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
260
|
1.3.6
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
270
|
1.3.7
|
druga sredstva stopnje 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
280
|
1.3.8
|
nelikvidna sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
290
|
1.4
|
Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2B, ki so vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1), in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
|
|
|
|
|
|
|
|
300
|
1.4.1
|
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
|
|
|
|
|
|
|
|
310
|
1.4.2
|
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
320
|
1.4.3
|
sredstva stopnje 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
330
|
1.4.4
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
340
|
1.4.5
|
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
Odlivi
|
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
350
|
1.4.6
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.4.7
|
druga sredstva stopnje 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.4.8
|
nelikvidna sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
1.5
|
Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2B, ki so visokokakovostne krite obveznice, in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
1.5.1
|
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
1.5.2
|
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
1.5.3
|
sredstva stopnje 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.5.4
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
1.5.5
|
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
1.5.6
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
1.5.7
|
druga sredstva stopnje 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
1.5.8
|
nelikvidna sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
Prilivi, izvzeti iz zgornje meje prilivov
|
Samo zavarovani izvedeni finančni instrumenti
|
|
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
350
|
1.4.6
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
360
|
1.4.7
|
druga sredstva stopnje 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
370
|
1.4.8
|
nelikvidna sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
380
|
1.5
|
Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2B, ki so visokokakovostne krite obveznice, in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
|
|
|
|
|
|
|
|
390
|
1.5.1
|
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
|
|
|
|
|
|
|
|
400
|
1.5.2
|
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
410
|
1.5.3
|
sredstva stopnje 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
420
|
1.5.4
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
430
|
1.5.5
|
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
440
|
1.5.6
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
450
|
1.5.7
|
druga sredstva stopnje 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
460
|
1.5.8
|
nelikvidna sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
Odlivi
|
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
470
|
1.6
|
Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2B, ki so vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
1.6.1
|
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
1.6.2
|
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
1.6.3
|
sredstva stopnje 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
1.6.4
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
1.6.5
|
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
1.6.6
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
1.6.7
|
druga sredstva stopnje 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
1.6.8
|
nelikvidna sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
560
|
1.7
|
Seštevki za posle, pri katerih so posojena druga sredstva stopnje 2B in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
|
|
|
|
|
|
|
|
570
|
1.7.1
|
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
Prilivi, izvzeti iz zgornje meje prilivov
|
Samo zavarovani izvedeni finančni instrumenti
|
|
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
470
|
1.6
|
Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2B, ki so vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
|
|
|
|
|
|
|
|
480
|
1.6.1
|
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
|
|
|
|
|
|
|
|
490
|
1.6.2
|
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
500
|
1.6.3
|
sredstva stopnje 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
510
|
1.6.4
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
520
|
1.6.5
|
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
530
|
1.6.6
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
540
|
1.6.7
|
druga sredstva stopnje 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
550
|
1.6.8
|
nelikvidna sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
560
|
1.7
|
Seštevki za posle, pri katerih so posojena druga sredstva stopnje 2B in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
|
|
|
|
|
|
|
|
570
|
1.7.1
|
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
Odlivi
|
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
580
|
1.7.2
|
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
590
|
1.7.3
|
sredstva stopnje 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
600
|
1.7.4
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
610
|
1.7.5
|
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
620
|
1.7.6
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
630
|
1.7.7
|
druga sredstva stopnje 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
640
|
1.7.8
|
nelikvidna sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
650
|
1.8
|
Seštevki za posle, pri katerih so posojena nelikvidna sredstva in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
|
|
|
|
|
|
|
|
660
|
1.8.1
|
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
|
|
|
|
|
|
|
|
670
|
1.8.2
|
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
680
|
1.8.3
|
sredstva stopnje 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
Prilivi, izvzeti iz zgornje meje prilivov
|
Samo zavarovani izvedeni finančni instrumenti
|
|
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
580
|
1.7.2
|
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
590
|
1.7.3
|
sredstva stopnje 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
600
|
1.7.4
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
610
|
1.7.5
|
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
620
|
1.7.6
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
630
|
1.7.7
|
druga sredstva stopnje 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
640
|
1.7.8
|
nelikvidna sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
650
|
1.8
|
Seštevki za posle, pri katerih so posojena nelikvidna sredstva in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
|
|
|
|
|
|
|
|
660
|
1.8.1
|
sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
|
|
|
|
|
|
|
|
670
|
1.8.2
|
stopnje 1: izjemno visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
680
|
1.8.3
|
sredstva stopnje 2A
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
Odlivi
|
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
010
|
020
|
030
|
040
|
050
|
060
|
|
690
|
1.8.4
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
700
|
1.8.5
|
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
710
|
1.8.6
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
720
|
1.8.7
|
druga sredstva stopnje 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
730
|
1.8.8
|
nelikvidna sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE
|
|
740
|
2
|
Zamenjave zavarovanja skupaj (vse nasprotne stranke), kjer je bilo izposojeno zavarovanje s premoženjem uporabljeno za kritje kratkih pozicij
|
|
|
|
|
|
|
|
750
|
3
|
Zamenjave zavarovanja z nasprotnimi strankami znotraj skupine skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
760
|
4
|
Zamenjave zavarovanja z nasprotnimi strankami, ki so centralne banke, skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
|
Prilivi, izvzeti iz zgornje meje prilivov
|
Samo zavarovani izvedeni finančni instrumenti
|
|
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
|
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
070
|
080
|
090
|
100
|
110
|
120
|
|
690
|
1.8.4
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
700
|
1.8.5
|
stopnje 2B: visokokakovostne krite obveznice
|
|
|
|
|
|
|
|
710
|
1.8.6
|
stopnje 2B: vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
|
|
|
|
|
|
|
|
720
|
1.8.7
|
druga sredstva stopnje 2B
|
|
|
|
|
|
|
|
730
|
1.8.8
|
nelikvidna sredstva
|
|
|
|
|
|
|
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE
|
|
740
|
2
|
Zamenjave zavarovanja skupaj (vse nasprotne stranke), kjer je bilo izposojeno zavarovanje s premoženjem uporabljeno za kritje kratkih pozicij
|
|
|
|
|
|
|
|
750
|
3
|
Zamenjave zavarovanja z nasprotnimi strankami znotraj skupine skupaj
|
|
|
|
|
|
|
|
760
|
4
|
Zamenjave zavarovanja z nasprotnimi strankami, ki so centralne banke, skupaj
|
|
|
|
|
|
|
C 76.00 – LIKVIDNOSTNO KRITJE – IZRAČUNI
Valuta
|
|
Vrednost/odstotek
|
|
Vrstica
|
Id. št.
|
Postavka
|
010
|
|
IZRAČUNI
|
|
Števec, imenovalec, količnik
|
|
010
|
1
|
Likvidnostni blažilnik
|
|
|
020
|
2
|
Neto likvidnostni odliv
|
|
|
030
|
3
|
Količnik likvidnostnega kritja (v %)
|
|
|
Izračuni števca
|
|
040
|
4
|
Likvidnostni blažilnik stopnje 1 brez EHQCB (vrednost v skladu s členom 9): neprilagojen
|
|
|
050
|
5
|
Odlivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 1 brez EHQCB
|
|
|
060
|
6
|
Prilivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 1 brez EHQCB
|
|
|
070
|
7
|
Zavarovani denarni odlivi v obdobju 30 dni
|
|
|
080
|
8
|
Zavarovani denarni prilivi v obdobju 30 dni
|
|
|
090
|
9
|
Sredstva stopnje 1 brez EHQCB – „prilagojeni znesek pred uporabo zgornje meje“
|
|
|
100
|
10
|
Vrednost EHQCB stopnje 1 v skladu s členom 9: neprilagojena
|
|
|
110
|
11
|
Odlivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 1 z EHQCB
|
|
|
120
|
12
|
Prilivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 1 z EHQCB
|
|
|
130
|
13
|
EHQCB stopnje 1 – „prilagojeni znesek pred uporabo zgornje meje“
|
|
|
140
|
14
|
EHQCB stopnje 1 – „prilagojeni znesek po uporabi zgornje meje“
|
|
|
150
|
15
|
EHQCB stopnje 1 – „znesek presežnih likvidnih sredstev“
|
|
|
160
|
16
|
Sredstva stopnje 2A v skladu s členom 9: neprilagojena
|
|
|
170
|
17
|
Odlivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 2A
|
|
|
180
|
18
|
Prilivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 2A
|
|
|
190
|
19
|
Sredstva stopnje 2A – „prilagojeni znesek pred uporabo zgornje meje“
|
|
|
200
|
20
|
Sredstva stopnje 2A – „prilagojeni znesek po uporabi zgornje meje“
|
|
|
210
|
21
|
Sredstva stopnje 2A – „znesek presežnih likvidnih sredstev“
|
|
|
220
|
22
|
Sredstva stopnje 2B v skladu s členom 9: neprilagojena
|
|
|
230
|
23
|
Odlivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 2B
|
|
|
240
|
24
|
Prilivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 2B
|
|
|
250
|
25
|
Sredstva stopnje 2B – „prilagojeni znesek pred uporabo zgornje meje“
|
|
|
260
|
26
|
Sredstva stopnje 2B – „prilagojeni znesek po uporabi zgornje meje“
|
|
|
270
|
27
|
Sredstva stopnje 2B – „znesek presežnih likvidnih sredstev“
|
|
|
280
|
28
|
Znesek presežnih likvidnih sredstev
|
|
|
290
|
29
|
Likvidnostni blažilnik
|
|
|
Izračuni imenovalca
|
|
300
|
30
|
Odlivi skupaj
|
|
|
310
|
31
|
V celoti izvzeti prilivi
|
|
|
320
|
32
|
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja v višini 90 %
|
|
|
330
|
33
|
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja v višini 75 %
|
|
|
340
|
34
|
Zmanjšanje za v celoti izvzete prilive
|
|
|
350
|
35
|
Zmanjšanje za prilive, za katere se uporablja zgornja meja v višini 90 %
|
|
|
360
|
36
|
Zmanjšanje za prilive, za katere se uporablja zgornja meja v višini 75 %
|
|
|
370
|
37
|
Neto likvidnostni odliv
|
|
|
Steber 2
|
|
380
|
38
|
Zahteva v okviru stebra 2, kakor je določena v členu 105 direktive o kapitalskih zahtevah
|
|
▼C3
PRILOGA XXV
▼M5
POROČANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 1: LIKVIDNA SREDSTVA)
1. Likvidna sredstva
1.1 Splošne opombe
1. To je skrajšana predloga, ki vsebuje informacije o sredstvih za namene poročanja o zahtevah glede likvidnostnega kritja iz Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Postavke, ki jih kreditnim institucijam ni treba izpolniti, so pobarvane sivo.
2. Sporočena sredstva izpolnjujejo zahteve iz naslova II Delegirane uredbe (EU) Komisije 2015/61.
3. Z odstopanjem od odstavka 2 kreditne institucije pri izpolnjevanju predloge na podlagi pomembnih valut, kot se zahteva v členu 415(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, ne uporabljajo valutnih omejitev, opredeljenih v členih 8(6), 10(1)(d) in 12(1)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Kreditne institucije še vedno uporabljajo omejitve jurisdikcije.
4. Kreditne institucije poročajo predlogo v ustreznih valutah v skladu s členom 4(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 2015/61.
5. Pri sklicevanju na člen 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 kreditne institucije, kjer je ustrezno, poročajo znesek/tržno vrednost likvidnih sredstev ob upoštevanju neto likvidnostnih odlivov in prilivov, ki izhajajo iz predčasne ukinitve varovanj pred tveganjem, opredeljene v členu 8(5), in v skladu z ustreznimi odbitki, določenimi v poglavju 2.
6. Delegirana uredba Komisije (EU) 2015/61 se nanaša le na stopnje in odbitke. V teh navodilih se izraz „tehtan“ uporablja kot splošen izraz za navedbo zneska, dobljenega po uporabi zadevnih odbitkov, stopenj in drugih ustreznih dodatnih navodil (npr. v primeru zavarovanih kreditnih poslov in financiranja). Beseda „utež“ v okviru teh navodil se nanaša na število med 0 in 1, ki se pomnoži z zneskom, s čimer se pridobi tehtani znesek ali vrednost v skladu s členom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
7. Kreditne institucije ne poročajo dvakrat postavk po oddelkih 1.1.1, 1.1.2, 1.2.1 in 1.2.2 ter znotraj teh oddelkov.
8. Nekatere pojasnjevalne postavke so vključene v predlogo, povezano s temi navodili. Treba jih je izpolniti, čeprav niso nujno potrebne za izračun samega količnika. Te postavke zagotavljajo potrebne informacije, da lahko pristojni organ ustrezno oceni, v kolikšni meri kreditne institucije izpolnjujejo likvidnostne zahteve. V nekaterih primerih predstavljajo podrobnejšo razčlenitev postavk, vključenih v glavne oddelke predloge, medtem ko v drugih primerih odražajo dodatne vire likvidnosti, do katerih imajo lahko dostop kreditne institucije.
1.2 Posebne opombe
1.2.1 Posebne zahteve v zvezi s kolektivnimi naložbenimi podjemi (KNP)
9. Za postavke 1.1.1.10, 1.1.1.11, 1.2.1.6, 1.1.2.2, 1.2.2.10, 1.2.2.11, 1.2.2.12, 1.2.2.13 kreditne institucije poročajo ustrezen delež tržne vrednosti KNP, ki ustreza likvidnim sredstvom, na katerih temelji podjem, v skladu z načeli iz člena 15(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
1.2.2 Posebne zahteve glede predhodnih pravil in prehodnih določb
10. Kreditne institucije poročajo postavke iz členov 35, 36 in 37 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 v ustreznih vrsticah za sredstva. Skupni znesek vseh sredstev, ki se poročajo na podlagi teh členov, se sporoči tudi v oddelku „Pojasnjevalne postavke“ za referenco.
1.2.3 Posebne zahteve za poročanje centralnih institucij
11. Centralne institucije pri poročanju likvidnih sredstev, ki ustrezajo vlogam kreditnih institucij pri centralni instituciji, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico, zagotovijo, da sporočeni znesek navedenih likvidnih sredstev po odbitku ne preseže odliva iz zadevnih vlog (člen 27(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61).
1.2.4 Posebne zahteve v zvezi s poravnavo in terminskimi začetnimi posli
12. Vsa sredstva, ki so v skladu s členi 7, 8 in 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 ter ki jih kreditna institucija poseduje na referenčni datum, se poročajo v ustrezni vrstici predloge C72, tudi če se prodajo ali uporabijo v zavarovanih terminskih poslih. V skladu s tem se v predlogi C72.00 iz Priloge XXIV ne poročajo nobena likvidna sredstva iz terminskih začetnih poslov, ki se nanašajo na pogodbeno dogovorjene, a še ne poravnane nakupe likvidnih sredstev, in terminske nakupe likvidnih sredstev.
Podpredloga za likvidna sredstva
Navodila za posamezne stolpce
|
Stolpec
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
010
|
Znesek/tržna vrednost
Kreditne institucije v stolpcu 010 poročajo tržno vrednost ali, kjer je ustrezno, znesek likvidnih sredstev iz naslova II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Znesek/tržna vrednost, sporočena v stolpcu 010:
— upošteva neto odlive in neto prilive zaradi predčasne ukinitve varovanj pred tveganjem, opredeljenih v členu 8(5) iste uredbe;
— ne upošteva odbitkov iz naslova II iste uredbe;
— vključuje delež vlog iz člena 16(1)(a) iste uredbe, ki so v obliki različnih posebnih sredstev v ustreznih vrsticah za sredstva;
— se zmanjša, kjer je ustrezno, za znesek vlog, opredeljenih v členu 16, pri centralni kreditni instituciji iz člena 27(3) iste uredbe.
Pri sklicevanju na člen 8(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 kreditne institucije upoštevajo neto denarni tok, tj. odliv ali priliv, ki bi nastal, če bi bilo treba ukiniti varovanje pred tveganjem na referenčni datum poročanja. Pri tem se ne upoštevajo morebitne prihodnje spremembe vrednosti sredstev.
|
|
020
|
Standardna utež
Stolpec 020 vsebuje uteži, ki odražajo znesek po uporabi ustreznih odbitkov iz naslova II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Uteži so namenjene upoštevanju zmanjšanja vrednosti likvidnih sredstev po uporabi ustreznih odbitkov.
|
|
030
|
Utež, ki se uporablja
Kreditne institucije v stolpcu 030 sporočijo utež, ki se uporablja za likvidna sredstva iz naslova II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Z utežmi, ki se uporabljajo, se lahko računajo vrednosti tehtanega povprečja in se poročajo z decimalkami (tj. 1,00 za utež v višini 100 odstotkov ali 0,50 za utež v višini 50 odstotkov). Uteži, ki se uporabljajo, lahko odražajo, vendar niso omejene na za podjetje specifične in nacionalne preudarke. Vrednost, navedena v stolpcu 030, ne presega vrednosti iz stolpca 020.
|
|
040
|
Vrednost v skladu s členom 9
Kreditne institucije v stolpcu 040 poročajo vrednost likvidnih sredstev v skladu z opredelitvijo iz člena 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. To je znesek/tržna vrednost, ki upošteva neto likvidnostne odlive in prilive zaradi predčasne ukinitve varovanja pred tveganjem, pomnožena z utežjo, ki se uporablja.
|
Navodila za posamezne vrstice
|
Vrstica
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
010
|
1. NEPRILAGOJENA LIKVIDNA SREDSTVA SKUPAJ
Naslov II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo skupni znesek/tržno vrednost svojih likvidnih sredstev v stolpcu C010.
Kreditne institucije sporočijo skupno vrednost svojih likvidnih sredstev v skladu s členom 9 v stolpcu C040.
|
|
020
|
1.1. Neprilagojena sredstva stopnje 1 skupaj
Členi 10, 15, 16 in 19 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Sredstva, sporočena v tem oddelku, so se izrecno opredelila ali obravnavala kot sredstva stopnje 1, če je to posebej določeno v navodilih v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo skupni znesek/tržno vrednost svojih likvidnih sredstev stopnje 1 v stolpcu C010.
Kreditne institucije sporočijo skupno vrednost svojih likvidnih sredstev stopnje 1 v skladu s členom 9 v stolpcu C040.
|
|
030
|
1.1.1. Neprilagojena sredstva STOPNJE 1 skupaj brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
Členi 10, 15, 16 in 19 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Sredstva, sporočena v tem pododdelku, so se izrecno opredelila ali obravnavala kot sredstva stopnje 1, če je to posebej določeno v navodilih v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) 2015/61. Sredstva in sredstva, ki se uporabljajo za osnovo, ki se štejejo za izjemno visokokakovostne krite obveznice, kot so opredeljene v členu 10(1)(f) iste uredbe, se ne poročajo v tem pododdelku.
Kreditne institucije v stolpcu 010 sporočijo vsoto zneska skupne tržne vrednosti sredstev stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic, in sicer brez prilagoditve iz člena 17 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije v stolpcu 040 sporočijo vsoto skupnega tehtanega zneska sredstev stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic, in sicer brez prilagoditve iz člena 17 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
040
|
1.1.1.1. Kovanci in bankovci
Člen 10(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Skupni znesek denarnih sredstev, vključno s kovanci in bankovci/valuto.
|
|
050
|
1.1.1.2. Rezerve centralne banke, ki se lahko sprostijo
Člen 10(1)(b)(iii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Skupni znesek rezerv, ki se lahko sprostijo kadar koli v stresnih obdobjih, ki jih ima kreditna institucija v Evropski centralni banki, v centralni banki države članice ali centralni banki tretje države, če je izpostavljenostim do centralne banke tretje države ali njenih enot centralne ravni države dodeljena bonitetna ocena imenovane zunanje bonitetne agencije (v nadaljnjem besedilu: ECAI) vsaj kreditne kakovosti 1 v skladu s členom 114(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.
Znesek upravičenih sproščenih sredstev je določen s sporazumom med pristojnim organom in zadevno centralno banko, kakor je opredeljeno v členu 10(1)(b)(iii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
060
|
1.1.1.3. Sredstva centralne banke
Člen 10(1)(b)(i) in (ii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Sredstva, ki predstavljajo terjatve do ECB, centralne banke države članice ali centralne banke tretje države, ali terjatve, za katere ta institucija jamči, če je izpostavljenostim do centralne banke tretje države ali njenih enot centralne ravni države dodeljena bonitetna ocena imenovane ECAI vsaj kreditne kakovosti 1 v skladu s členom 114(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
070
|
1.1.1.4. Sredstva enot centralne ravni države
Člen 10(1)(c)(i) in (ii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enote centralne ravni države članice ali centralne ravni tretje države, ali terjatve, za katere ta jamči, če ji je imenovana ECAI dodelila bonitetno oceno vsaj kreditne kakovosti 1 v skladu s členom 114(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.
Tukaj se poročajo sredstva, ki so jih izdale kreditne institucije in za katera jamčijo enote centralne ravni države članice v skladu s predhodnimi pravili iz člena 35 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Tukaj se poročajo sredstva, ki so jih izdale agencije za upravljanje slabih terjatev, ki jih financirajo države članice, kot je navedeno v členu 36 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
080
|
1.1.1.5. Sredstva enot regionalne ali lokalne ravni države
Člen 10(1)(c)(iii) in (iv) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enot regionalne ali lokalne ravni države ali terjatve, za katere te jamčijo, če se obravnavajo kot izpostavljenosti do enot centralne ravni države članice v skladu s členom 115(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.
Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enot regionalne ali lokalne ravni tretje države ali terjatve, za katere te jamčijo, ki jim je bila dodeljena bonitetna ocena imenovane ECAI vsaj kreditne kakovosti 1 v skladu s členom 114(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, če se obravnavajo kot izpostavljenosti do enot centralne ravni tretje države v skladu s členom 115(4) Uredbe (EU) št. 575/2013.
Tukaj se poročajo sredstva, ki so jih izdale kreditne institucije in za katera jamčijo enote regionalne ali lokalne ravni države članice v skladu s predhodnimi pravili iz člena 35 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
090
|
1.1.1.6. Sredstva subjektov javnega sektorja
Člen 10(1)(c)(v) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Sredstva, ki predstavljajo terjatve do subjektov javnega sektorja v državi članici ali tretji državi ali terjatve, za katere ti subjekti jamčijo, če se obravnavajo kot izpostavljenosti do enot centralne, regionalne ali lokalne ravni te države članice ali tretje države v skladu z odstavkoma 4 in 5 člena 116 Uredbe (EU) št. 575/2013.
Kateri koli enoti centralne ravni tretje države, navedeni zgoraj, imenovana ECAI dodeli bonitetno oceno vsaj kreditne kakovosti 1 v skladu s členom 114(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.
Katera koli enota regionalne ali lokalne ravni tretje države, navedena zgoraj, se obravnava kot izpostavljenosti do enot centralne ravni tretje države v skladu s členom 115(4) Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
100
|
1.1.1.7. Sredstva v domači in tuji valuti enot centralne ravni države in centralne banke, ki se lahko priznajo kot sredstva stopnje 1
Člen 10(1)(d) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enot centralne ravni države ali centralne banke tretje države ali terjatve, za katere ta jamči, ki jim ni bila dodeljena bonitetna ocena ECAI kreditne kakovosti 1, če kreditna institucija sredstva prizna kot sredstva stopnje 1 za kritje neto likvidnostnih odlivov v stresnih razmerah, ki so nastali v tisti valuti, v kateri so sredstva denominirana.
Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enot centralne ravni države ali centralne banke tretje države ali terjatve, za katere ta jamči, ki jim ni bila dodeljena bonitetna ocena ECAI kreditne kakovosti 1 in niso denominirana v nacionalni valuti te tretje države, če kreditna institucija sredstva prizna kot sredstva stopnje 1 samo do zneska neto likvidnostnih odlivov kreditne institucije v stresnih razmerah v navedeni tuji valuti, ki ustreza njenim poslom v jurisdikciji, v kateri se prevzema likvidnostno tveganje.
|
|
110
|
1.1.1.8. Sredstva kreditne institucije (z zavarovanjem vlade države članice, dajalec promocijskih kreditov)
Člen 10(1)(e)(i) in (ii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Sredstva, ki jih izdajo kreditne institucije, ki jih je ustanovila centralna, regionalna ali lokalna raven države članice oziroma imajo v njej sedež, centralna, regionalna ali lokalna raven države članice pa ima pravno obveznost, da zaščiti ekonomske temelje kreditne institucije in ohrani njeno finančno sposobnost delovanja.
Sredstva, ki jih izda dajalec promocijskih kreditov, kakor je opredeljen v členu 10(1)(e)(ii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Katera koli enota regionalne ali lokalne ravni, navedena zgoraj, se obravnava kot izpostavljenosti do enot centralne ravni države članice v skladu s členom 115(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
120
|
1.1.1.9. Sredstva multilateralnih razvojnih bank in mednarodnih organizacij
Člen 10(1)(g) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Sredstva, ki predstavljajo terjatve do multilateralnih razvojnih bank in mednarodnih organizacij ali terjatve, za katere te jamčijo, iz člena 117(2) in člena 118 Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
130
|
1.1.1.10. Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so kovanci/bankovci in/ali izpostavljenost centralne banke
Člen 15(2)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Delnice ali enote v KNP, pri katerih so sredstva, namenjena kritju, kovanci, bankovci in izpostavljenosti do ECB, centralne banke države članice ali centralne banke tretje države, če je izpostavljenostim do centralne banke tretje države ali njenih enot centralne ravni države dodeljena bonitetna ocena imenovane ECAI vsaj kreditne kakovosti 1 v skladu s členom 114(2) Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
140
|
1.1.1.11. Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
Člen 15(2)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Delnice ali enote v KNP, pri katerih se sredstva, namenjena kritju, štejejo za sredstva stopnje 1, razen kovancev, bankovcev, izpostavljenosti do ECB in centralne banke države članice ali tretje države ter izjemno visokokakovostnih kritih obveznic iz člena 10(1)(f) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
150
|
1.1.1.12. Alternativni pristopi k likvidnosti: okvirni kredit centralne banke
Člen 19(1)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Nečrpani znesek okvirnih kreditov ECB, centralne banke države članice ali tretje države, če okvirni krediti izpolnjujejo zahteve iz člena 19(1)(b)(i) do (iii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
160
|
1.1.1.13. Centralne kreditne institucije: sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico
Člen 27(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
V skladu s členom 27(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 je treba opredeliti likvidna sredstva, ki predstavljajo vloge kreditnih institucij pri centralni instituciji, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico. Za ta likvidna sredstva se ne šteje, da pokrivajo odlive, razen iz zadevnih vlog, in se ne upoštevajo za namene izračuna sestave preostalega likvidnostnega blažilnika iz člena 17 za centralno institucijo na posamični ravni.
Centralne institucije pri poročanju teh sredstev zagotovijo, da sporočeni znesek teh likvidnih sredstev po odbitku ne preseže odliva iz zadevnih vlog.
Ta sredstva se poročajo v ustreznem oddelku predloge C 72.00 iz Priloge XXIV in zadevna vrednost se navede tukaj.
Sredstva iz te vrstice so sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic.
|
|
170
|
1.1.1.14. Alternativni pristopi k likvidnosti: sredstva stopnje 2A, ki so priznana kot sredstva stopnje 1
Člen 19(1)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Če primanjkuje sredstev stopnje 1, kreditne institucije poročajo znesek sredstev stopnje 2A, ki so priznana kot sredstva stopnje 1 in se ne poročajo kot sredstva stopnje 2A v skladu s členom 19(1)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Ta sredstva se ne poročajo v oddelku za sredstva stopnje 2A.
|
|
180
|
1.1.2. Neprilagojene izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 skupaj
Členi 10, 15 in 16 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Sredstva, sporočena v tem pododdelku, so se izrecno opredelila ali obravnavala kot sredstva stopnje 1, če je to posebej določeno v navodilih v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) 2015/61, in se štejejo oz. se njihova osnova šteje za izjemno visokokakovostne krite obveznice iz člena 10(1)(f) iste uredbe.
Kreditne institucije v stolpcu 010 sporočijo vsoto zneska skupne tržne vrednosti izjemno visokokakovostnih kritih obveznic stopnje 1, in sicer brez prilagoditve iz člena 17 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije v stolpcu 040 sporočijo vsoto skupnega tehtanega zneska izjemno visokokakovostnih kritih obveznic stopnje 1, in sicer brez prilagoditve iz člena 17 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
190
|
1.1.2.1. Izjemno visokokakovostne krite obveznice
Člen 10(1)(f) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti v obliki izjemno visokokakovostnih kritih obveznic v skladu s členom 10(1)(f) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
200
|
1.1.2.2. Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so izjemno visokokakovostne krite obveznice
Člen 15(2)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Delnice ali enote v KNP, pri katerih se sredstva, namenjena kritju, štejejo za izjemno visokokakovostne krite obveznice iz člena 10(1)(f) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
210
|
1.1.2.3. Centralne kreditne institucije: izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico
Člen 27(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
V skladu s členom 27(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 je treba opredeliti likvidna sredstva, ki predstavljajo vloge kreditnih institucij pri centralni instituciji, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico. Za ta likvidna sredstva se ne šteje, da pokrivajo odlive, razen iz zadevnih vlog, in se ne upoštevajo za namene izračuna sestave preostalega likvidnostnega blažilnika iz člena 17 za centralno institucijo na posamični ravni.
Centralne institucije pri poročanju teh sredstev zagotovijo, da sporočeni znesek teh likvidnih sredstev po odbitku ne preseže odliva iz zadevnih vlog.
Ta sredstva se poročajo v ustreznem oddelku predloge C 72.00 iz Priloge XXIV in zadevna vrednost se navede tukaj.
Sredstva iz te vrstice so izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1.
|
|
220
|
1.2. Neprilagojena sredstva stopnje 2 skupaj
Členi 11, 12, 13, 14, 15, 16 in 19 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Sredstva, sporočena v tem oddelku, so se izrecno opredelila ali obravnavala podobno kot sredstva stopnje 2A ali sredstva stopnje 2B v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo skupni znesek/tržno vrednost svojih likvidnih sredstev stopnje 2 v stolpcu C010.
Kreditne institucije sporočijo skupno vrednost svojih likvidnih sredstev stopnje 2 v skladu s členom 9 v stolpcu C040.
|
|
230
|
1.2.1. Neprilagojena sredstva STOPNJE 2A skupaj
Členi 11, 15 in 19 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Sredstva, sporočena v tem pododdelku, so se izrecno opredelila ali obravnavala kot sredstva stopnje 2A v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije v stolpcu 040 sporočijo vsoto zneska skupne tržne vrednosti sredstev stopnje 2A, in sicer brez prilagoditve iz člena 17 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije v stolpcu 040 sporočijo vsoto skupnega tehtanega zneska sredstev stopnje 2A, in sicer brez prilagoditve iz člena 17 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
240
|
1.2.1.1. Sredstva enot regionalne ravni države / enot lokalne ravni države ali subjektov javnega sektorja (država članica, utež tveganja 20 %)
Člen 11(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enot regionalne ali lokalne ravni države ter subjektov javnega sektorja v državi članici ali terjatve, za katere te institucije jamčijo, če je bila izpostavljenostim dodeljena 20-odstotna utež tveganja.
|
|
250
|
1.2.1.2. Sredstva centralne banke ali enot centralne / regionalne ravni države ali enot lokalne ravni države ali subjektov javnega sektorja (tretja država, utež tveganja 20 %)
Člen 11(1)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Sredstva, ki predstavljajo terjatve do enot centralne ravni države ali centralne banke tretje države ali enot regionalne, lokalne ravni države ali subjekta javnega sektorja v tretji državi ali terjatve, za katere te institucije jamčijo, če jim je bila dodeljena 20-odstotna utež tveganja.
|
|
260
|
1.2.1.3. Visokokakovostne krite obveznice (stopnja kreditne kakovosti 2)
Člen 11(1)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti v obliki izjemno visokokakovostnih kritih obveznic v skladu s členom 11(1)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, če jim je dodeljena bonitetna ocena imenovane ECAI vsaj kreditne kakovosti 2 v skladu s členom 129(4) Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
270
|
1.2.1.4. Visokokakovostne krite obveznice (tretja država, stopnja kreditne kakovosti 1)
Člen 11(1)(d) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti v obliki kritih obveznic, ki jih izdajo kreditne institucije v tretjih državah, v skladu s členom 11(1)(d) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, če jim je dodeljena bonitetna ocena imenovane ECAI kreditne kakovosti 1 v skladu s členom 129(4) Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
280
|
1.2.1.5. Podjetniški dolžniški vrednostni papirji (stopnja kreditne kakovosti 1)
Člen 11(1)(e) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Podjetniški dolžniški vrednostni papirji, ki so v skladu s členom 11(1)(e) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
290
|
1.2.1.6. Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so sredstva stopnje 2A
Člen 15(2)(d) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Delnice ali enote v KNP, pri katerih se sredstva, namenjena kritju, štejejo za sredstva stopnje 2A iz člena 11 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
300
|
1.2.1.7. Centralne kreditne institucije: sredstva stopnje 2A, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico
Člen 27(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
V skladu s členom 27(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 je treba opredeliti likvidna sredstva, ki predstavljajo vloge kreditnih institucij pri centralni instituciji, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico. Za ta likvidna sredstva se ne šteje, da pokrivajo odlive, razen iz zadevnih vlog, in se ne upoštevajo za namene izračuna sestave preostalega likvidnostnega blažilnika iz člena 17 za centralno institucijo na posamični ravni.
Centralne institucije pri poročanju teh sredstev zagotovijo, da sporočeni znesek teh likvidnih sredstev po odbitku ne preseže odliva iz zadevnih vlog.
Ta sredstva se poročajo v ustreznem oddelku predloge C 72.00 iz Priloge XXIV in zadevna vrednost se navede tukaj.
Sredstva iz te vrstice so sredstva stopnje 2A.
|
|
310
|
1.2.2. Neprilagojena sredstva stopnje 2B skupaj
Členi 12, 13, 14, 15, 16 in 19 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Sredstva, sporočena v tem pododdelku, so bila izrecno opredeljena kot sredstva stopnje 2B v skladu z Delegirano uredbo Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije v stolpcu 040 sporočijo vsoto zneska skupne tržne vrednosti sredstev stopnje 2B, in sicer brez prilagoditve iz člena 17 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije v stolpcu 040 sporočijo vsoto skupnega tehtanega zneska sredstev stopnje 2B, in sicer brez prilagoditve iz člena 17 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
320
|
1.2.2.1. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
Člen 12(1)(a) ter člen 13(2)(g)(i) in (ii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Izpostavljenosti v obliki vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 13 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, če so krite s stanovanjskimi krediti, zavarovanimi s hipoteko z največjo prednostjo pri poplačilu, ali z v celoti zajamčenimi stanovanjskimi krediti v skladu s členom 13(2)(g)(i) in (ii) iste uredbe.
Tukaj se poročajo sredstva, za katera velja prehodna določba iz člena 37 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
330
|
1.2.2.2. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
Člen 12(1)(a) in člen 13(2)(g)(iv) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Izpostavljenosti v obliki vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 13 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, če so krite z avtomobilskimi krediti in zakupi v skladu s členom 13(2)(g)(iv) iste uredbe.
|
|
340
|
1.2.2.3. Visokokakovostne krite obveznice (utež tveganja 35 %)
Člen 12(1)(e) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Sredstva, ki predstavljajo izpostavljenosti v obliki kritih obveznic, ki jih izdajo kreditne institucije v skladu s členom 12(1)(e) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, če je skupina sredstev, namenjenih kritju, sestavljena izključno iz izpostavljenosti, ki so primerne za 35-odstotno ali nižjo utež tveganja v skladu s členom 125 Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
350
|
1.2.2.4. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
Člen 12(1)(a) ter člen 13(2)(g)(iii) in (v) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Izpostavljenosti v obliki vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 13 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, če so krite s sredstvi, opredeljenimi v členu 13(2)(g)(iii) in (v) iste uredbe. Upoštevajte, da mora biti za namene člena 13(2)(g)(iii) ob izdaji listinjenja vsaj 80 % kreditojemalcev v skupini majhnih in srednje velikih podjetij.
|
|
360
|
1.2.2.5. Podjetniški dolžniški vrednostni papirji (stopnja kreditne kakovosti 2/3)
Člen 12(1)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Podjetniški dolžniški vrednostni papirji, ki so v skladu s členom 12(1)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
370
|
1.2.2.6. Podjetniški dolžniški vrednostni papirji (neobrestonosna sredstva, ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov) (stopnja kreditne kakovosti 1/2/3)
Člen 12(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Za kreditne institucije, ki v skladu z njihovim statutom iz verskih razlogov ne smejo držati obrestonosnih sredstev, lahko pristojni organ dovoli odstopanje od točk (ii) ali (iii) odstavka 1(b) člena 12, če obstajajo dokazi o nezadostni razpoložljivosti neobrestonosnih sredstev, ki izpolnjujejo te zahteve, in če so zadevna neobrestonosna sredstva dovolj likvidna na zasebnih trgih.
Zgoraj navedene kreditne institucije poročajo podjetniške dolžniške vrednostne papirje, ki vsebujejo neobrestonosna sredstva, kot je navedeno zgoraj, dokler izpolnjujejo zahteve iz točke (i) odstavka 1(b) člena 12 in so od svojega pristojnega organa prejele ustrezno dovoljenje za odstopanje.
|
|
380
|
1.2.2.7. Delnice (glavni borzni indeks)
Člen 12(1)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Delnice, ki so v skladu s členom 12(1)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 in so denominirane v valuti matične države članice kreditne institucije.
Kreditne institucije poročajo tudi delnice, ki izpolnjujejo zahteve iz člena 12(1)(c) in so denominirane v drugi valuti, če se štejejo za sredstva stopnje 2B samo do zneska, s katerim se pokrijejo likvidnostni odlivi v navedeni valuti ali v jurisdikciji, v kateri se prevzema likvidnostno tveganje.
|
|
390
|
1.2.2.8. Neobrestonosna sredstva (ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov) (stopnja kreditne kakovosti 3-5)
Člen 12(1)(f) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Za kreditne institucije, ki v skladu z njihovim statutom iz verskih razlogov ne smejo držati obrestonosnih sredstev, neobrestonosna sredstva, ki predstavljajo terjatev do centralnih bank ali zanje jamčijo centralne banke oziroma centralna raven države ali centralna banka tretje države oziroma regionalna ali lokalna raven države ali subjekt javnega sektorja v tretji državi, če imajo navedena sredstva bonitetno oceno imenovane ECAI vsaj stopnje kreditne kakovosti 5 v skladu s členom 114 Uredbe (EU) št. 575/2013 ali enakovredno stopnjo kreditne kakovosti v primeru kratkoročne bonitetne ocene.
|
|
400
|
1.2.2.9. Odobreni okvirni likvidnostni krediti centralne banke z omejenim dostopom
Člen 12(1)(d) in člen 14 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Nečrpani znesek odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov z omejenim dostopom, ki so jih zagotovile centralne banke in so v skladu s členom 14 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
410
|
1.2.2.10. Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
Člen 15(2)(e) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Delnice ali enote v KNP, pri katerih se sredstva, namenjena kritju, štejejo za sredstva stopnje 2B iz točk (i), (ii) in (iv) člena 13(2)(g) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
420
|
1.2.2.11. Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so visokokakovostne krite obveznice (utež tveganja 35 %)
Člen 15(2)(f) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Delnice ali enote v KNP, pri katerih se sredstva, namenjena kritju, štejejo za sredstva stopnje 2B iz člena 12(1)(e) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
430
|
1.2.2.12. Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so vrednostni papirji s premoženjskim kritjem (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
Člen 15(2)(g) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Delnice ali enote v KNP, katerih se sredstva, namenjena kritju,štejejo za sredstva stopnje 2B iz točk (iii) in (v) člena 13(2)(g) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Upoštevajte, da mora biti za namene člena 13(2)(g)(iii) ob izdaji listinjenja vsaj 80 % kreditojemalcev v skupini majhnih in srednje velikih podjetij.
|
|
440
|
1.2.2.13. Kvalificirane delnice/enote KNP: osnova so podjetniški dolžniški vrednostni papirji (stopnja kreditne kakovosti 2/3), delnice (glavni borzni indeks) ali neobrestonosna sredstva (ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov) (stopnja kreditne kakovosti 3-5)
Člen 15(2)(h) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Delnice ali enote v KNP, pri katerih so sredstva, namenjena kritju, podjetniški dolžniški vrednostni papirji, ki so v skladu s členom 12(1)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, delnice, ki so v skladu s členom 12(1)(c) iste uredbe ali neobrestonosna sredstva, ki so v skladu s členom 12(1)(f) iste uredbe.
|
|
450
|
1.2.2.14. Vloge člana mreže pri centralni instituciji (brez obveznega vlaganja)
Člen 16(1)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Najmanjša vloga, ki jo ima kreditna institucija pri centralni kreditni instituciji, če je del institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013, mreže, ki je upravičena do opustitve uporabe iz člena 10 iste uredbe, ali zadružne mreže v državi članici, ki je urejena z zakonom ali pogodbo.
Kreditne institucije zagotovijo, da centralna institucija ni pravno ali pogodbeno zavezana imeti ali vlagati vloge v likvidna sredstva določene ravni ali kategorije.
|
|
460
|
1.2.2.15. Likvidnostno financiranje, ki ga centralna institucija da na voljo članu mreže (neopredeljeno zavarovanje s premoženjem)
Člen 16(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Nečrpani znesek omejenega likvidnostnega financiranja, ki je v skladu s členom 16(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
470
|
1.2.2.16. Centralne kreditne institucije: sredstva stopnje 2B, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico
Člen 27(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
V skladu s členom 27(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 je treba opredeliti likvidna sredstva, ki predstavljajo vloge kreditnih institucij pri centralni instituciji, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico. Za ta likvidna sredstva se ne šteje, da pokrivajo odlive, razen iz zadevnih vlog, in se ne upoštevajo za namene izračuna sestave preostalega likvidnostnega blažilnika iz člena 17 za centralno institucijo na posamični ravni.
Centralne institucije pri poročanju teh sredstev zagotovijo, da sporočeni znesek teh likvidnih sredstev po odbitku ne preseže odliva iz zadevnih vlog.
Ta sredstva se poročajo v ustreznem oddelku predloge C 72.00 iz Priloge XXIV in zadevna vrednost se navede tukaj.
Sredstva iz te vrstice so sredstva stopnje 2B.
|
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE
|
|
480
|
2. Alternativni pristopi k likvidnosti: dodatna sredstva stopnje 1/2A/2B, vključena zaradi valutne usklajenosti, ki se ne uporablja zaradi razlogov alternativnih pristopov k likvidnosti
Člen 19(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Če kreditna institucija nima dovolj likvidnih sredstev v določeni valuti, da bi dosegla količnik likvidnostnega kritja, lahko krije primanjkljaj likvidnih sredstev v valuti, tako da ne upošteva operativnih zahtev glede valutne usklajenosti iz člena 8(6) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Dodatna sredstva se poročajo kot običajno v njihovem ustreznem oddelku predloge C 72.00 iz Priloge XXIV in skupni znesek sredstev, vključenih zaradi tega alternativnega pristopa k likvidnosti, ker se ne uporablja valutna usklajenost, se navede tukaj.
|
|
490
|
3. Vloge člana mreže pri centralni instituciji (obvezno vlaganje v sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
Člen 16(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije poročajo skupni znesek sredstev stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic iz prej navedenih oddelkov v skladu z zahtevami iz člena 16(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
500
|
4. Vloge člana mreže pri centralni instituciji (obvezno vlaganje v sredstva stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice)
Člen 16(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo skupni znesek sredstev stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice, iz prej navedenih oddelkov v skladu z zahtevami iz člena 16(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
510
|
5. Vloge člana mreže pri centralni instituciji (obvezno vlaganje v sredstva stopnje 2A)
Člen 16(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo skupni znesek sredstev stopnje 2A iz prej navedenih oddelkov v skladu z zahtevami iz člena 16(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
520
|
6. Vloge člana mreže pri centralni instituciji (obvezno vlaganje v sredstva stopnje 2B)
Člen 16(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo skupni znesek sredstev stopnje 2 B iz prej navedenih oddelkov v skladu z zahtevami iz člena 16(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
530
|
7. Prilagoditve sredstev zaradi neto likvidnostnih odlivov, ki nastanejo zaradi predčasne ukinitve varovanja pred tveganjem
Člen 8(5)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo skupni znesek prilagoditev svojih likvidnih sredstev, sporočenih v oddelkih za stopnjo 1/2A/2B v zvezi z neto denarnimi odlivi zaradi predčasne ukinitve varovanja pred tveganjem v skladu s členom 8(5)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
540
|
8. Prilagoditve sredstev zaradi neto likvidnostnih prilivov, ki nastanejo zaradi predčasne ukinitve varovanja pred tveganjem
Člen 8(5)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo skupni znesek prilagoditev svojih likvidnih sredstev, sporočenih v oddelkih za stopnjo 1/2A/2B v zvezi z neto denarnimi prilivi zaradi predčasne ukinitve varovanja pred tveganjem v skladu s členom 8(5)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
550
|
9. Bančna sredstva, ki jih financirajo in zanje jamčijo države članice ter za katera se uporabljajo predhodna pravila
Člen 35 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo skupni znesek sredstev iz prej navedenih oddelkov, ki so jih izdale kreditne institucije in za katera jamčijo enote centralne ravni države članice v skladu s členom 35 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
560
|
10. Agencije za upravljanje slabih terjatev, ki jih financirajo države članice in za katere velja prehodna določba
Člen 36 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo skupni znesek sredstev iz člena 36 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, sporočenih v prej navedenih oddelkih.
|
|
570
|
11. Listinjenja na podlagi stanovanjskih kreditov, za katera velja prehodna določba
Člen 37 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo skupni znesek sredstev iz člena 37 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, sporočenih v prej navedenih oddelkih.
|
|
580
|
12. Sredstva stopnje 1/2A/2B, izključena zaradi valutnih razlogov
Člen 8(6), člen 10(1)(d) in člen 12(1)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Institucija sporoči delež sredstev v skladu s členi 8(6), 10(1)(d) in 12(1)(c), ki ga institucija ne pripozna na podlagi določb iz navedenih členov.
|
|
590
|
13. Sredstva stopnje 1/2A/2B, izključena zaradi operativnih razlogov, razen valutnih razlogov
Člen 8 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo sredstva, ki so v skladu s členom 7 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, vendar ne izpolnjujejo zahtev, določenih v členu 8 iste uredbe, če niso bila sporočena v vrstici 580 zaradi valutnih razlogov.
|
|
600
|
14. Neobrestonosna sredstva stopnje 1 (ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov)
Kreditne institucije sporočijo skupni znesek neobrestonosnih sredstev stopnje 1, ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov.
|
|
610
|
15. Neobrestonosna sredstva stopnje 2A (ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov)
Kreditne institucije sporočijo skupni znesek neobrestonosnih sredstev stopnje 2A, ki jih imajo kreditne institucije zaradi verskih razlogov.
|
POROČANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 2: ODLIVI)
1. Odlivi
1.1 Splošne opombe
1. To je skrajšana predloga, ki vsebuje informacije o likvidnostnih odlivih, izmerjenih v obdobju naslednjih 30 dni, zaradi poročanja zahtev glede likvidnostnega kritja, kot so določene v Delegirani uredbi Komisije (EU) 2015/61. Postavke, ki jih kreditnim institucijam ni treba izpolniti, so pobarvane sivo.
2. Kreditne institucije poročajo predlogo v ustreznih valutah v skladu s členom 4(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 2015/61.
3. Nekatere pojasnjevalne postavke so vključene v predlogo, povezano s temi navodili. Treba jih je izpolniti, čeprav niso nujno potrebne za izračun samega količnika. Te postavke zagotavljajo potrebne informacije, da lahko pristojni organi ustrezno ocenijo, v kolikšni meri kreditne institucije izpolnjujejo likvidnostne zahteve. V nekaterih primerih predstavljajo podrobnejšo razčlenitev postavk, vključenih v glavne oddelke predloge, medtem ko v drugih primerih odražajo dodatne vire likvidnosti, do katerih imajo lahko dostop kreditne institucije.
4. V skladu s členom 22(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 za likvidnostne odlive velja, da:
(i)
vključujejo navedene kategorije iz člena 22(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61;
(ii)
se izračunajo tako, da se neporavnana stanja različnih kategorij obveznosti in zunajbilančnih obveznosti pomnožijo s stopnjami, po katerih naj bi se po pričakovanjih iztekle ali črpale, kot je navedeno v Delegirani uredbi Komisije (EU) 2015/61.
5. Delegirana uredba Komisije (EU) 2015/61 se nanaša le na stopnje in odbitke, beseda „utež“ se nanaša samo na te. V teh navodilih se izraz „tehtan“ uporablja kot splošen izraz za navedbo zneska, dobljenega po uporabi zadevnih odbitkov, stopenj in drugih ustreznih dodatnih navodil (npr. v primeru zavarovanih kreditnih poslov in financiranja).
6. Odlivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog (razen odlivov iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, za katere je pristojni organ dovolil uporabo ugodnejše stopnje odliva, in odlivov iz naslova vlog za operativne namene, vzdrževanih v okviru institucionalne sheme za zaščito vlog ali zadružne mreže) se poročajo v ustreznih kategorijah. Ti odlivi se poročajo tudi ločeno kot pojasnjevalne postavke.
7. Likvidnostni odlivi se poročajo v predlogi le enkrat, razen če se uporabljajo dodatni odlivi v skladu s členom 30 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 ali če je postavka tudi pojasnjevalna postavka. Poročanje pojasnjevalnih postavk ne vpliva na izračun likvidnostnih odlivov.
8. Pri poročanju v pomembni valuti se vedno uporablja naslednje:
—
poročajo se le postavke in tokovi, denominirani v navedeni valuti;
—
v primeru valutne neusklajenosti med različnimi stranmi (leg) posla, se poroča le stran posla v navedeni valuti;
—
če Delegirana uredba Komisije (EU) 2015/61 dovoljuje pobot se lahko uporabi le za tokove v navedeni valuti;
—
če ima tok možnost več valut, kreditna institucija oceni, v kateri valuti ga je mogoče pričakovati, in poroča postavko samo v navedeni pomembni valuti.
9. Standardne uteži v stolpcu 040 predloge C 73.00 iz Priloge XXIV so tiste, navedene kot privzete v Delegirani uredbi Komisije (EU) 2015/61, in so tukaj na voljo za informacijo.
10. Predloga vsebuje informacije o zavarovanih likvidnostnih tokovih, ki se v Delegirani uredbi Komisije (EU) 2015/61 imenujejo „zavarovani kreditni posli in posli z instrumenti kapitalskega trga“, ter za izračun količnika likvidnostnega tveganja, kot je določen v navedeni uredbi.
11. Za zamenjave zavarovanja je na voljo ločena predloga C 75.00 iz Priloge XXIV. Zamenjave zavarovanja, ki so posli vrste „zavarovanje s premoženjem za zavarovanje s premoženjem“, se ne poročajo v predlogi o odlivih C 73.00 iz Priloge XXIV, ki zajema le posle vrste „gotovina za zavarovanje s premoženjem“.
1.2 Posebne opombe v zvezi s poravnavo in terminskimi začetnimi posli
12. Kreditne institucije poročajo odlive, ki izhajajo iz terminskih začetnih repo poslov, povratnih repo poslov in zamenjav zavarovanja, ki se začnejo v 30 dneh in zapadejo enkrat po obdobju 30 dni, kadar začetna stran posla ustvari odliv. V primeru povratnih repo poslov se znesek, ki se posodi nasprotni stranki, šteje kot odliv in poroča v postavki 1.1.7.3., in sicer brez tržne vrednosti sredstva, ki naj bi bilo prejeto kot zavarovanje s premoženjem, in po uporabi zadevnega odbitka LCR, če se sredstvo šteje za likvidno sredstvo. Če je znesek, ki se posodi, nižji od tržne vrednosti sredstva (po odbitku LCR), ki naj bi bilo prejeto kot zavarovanje s premoženjem, se razlika poroča kot priliv. Če se zavarovanje s premoženjem, ki naj bi bilo prejeto, ne šteje za likvidno sredstvo, se odliv poroča v celoti. V primeru repo poslov, kadar je tržna vrednost sredstva, ki se posodi kot zavarovanje s premoženjem, po uporabi zadevnega odbitka LCR (če se sredstvo šteje za likvidno sredstvo) večja od denarnega zneska, ki naj bi bil prejet, je treba razliko poročati kot odliv v zgoraj navedeni vrstici. Za zamenjave zavarovanja, pri katerih neto učinek začetne zamenjave likvidnih sredstev (ob upoštevanju odbitkov LCR) povzroči odliv, se ta odliv poroča v zgoraj navedeni vrstici.
Terminski repo posli, terminski povratni repo posli in terminske zamenjave zavarovanja, ki se začnejo in zapadejo v 30-dnevnem obdobju LCR, nimajo nobenega učenka na LCR banke in se lahko zanemarijo.
13. Drevo odločanja za oddelek 1 predloge C 73.00 iz Priloge XXIV; drevo odločanja ne posega v poročanje pojasnjevalnih postavk. Drevo odločanja je del navodil za določitev, kako se prednostno razvrstijo merila za ocenjevanje za razvrstitev vsake sporočene postavke v ustrezno kategorijo, da se zagotovi homogeno in primerljivo poročanje. Drevo odločanja pa samo po sebi ni dovolj in kreditne institucije morajo vedno upoštevati preostala navodila. Zaradi poenostavitve v drevesu odločanja niso upoštevani seštevki in vmesni seštevki, vendar to ne pomeni, da jih ni treba poročati. Delegirana uredba se nanaša na Delegirano uredbo Komisije (EU) 2015/61.
|
št.
|
Postavka
|
Odločitev
|
Poročanje
|
|
1
|
Terminski začetni posel
|
Da
|
št. 2
|
|
Ne
|
št. 4
|
|
2
|
Terminski posel, sklenjen po datumu poročanja;
|
Da
|
Ne poročajte
|
|
Ne
|
št. 3
|
|
3
|
Terminski posel, ki se začne pred 30-dnevnim obdobjem in zapade po tem obdobju.
|
Da
|
Ne poročajte
|
|
Ne
|
id. št. 1.1.7.3.
|
|
4
|
Postavka, ki zahteva dodatne odlive v skladu s členom 30 Delegirane uredbe?
|
Da
|
št. 5 in nato št. 48
|
|
Ne
|
št. 5
|
|
5
|
Vloga na drobno v skladu s členom 3(8) Delegirane uredbe.
|
Da
|
št. 6
|
|
Ne
|
št. 12
|
|
6
|
Preklicana vloga s preostalo zapadlostjo, krajšo od 30 koledarskih dni, kjer je bilo dogovorjeno izplačilo drugi kreditni instituciji?
|
Da
|
id. št. 1.1.1.1.
|
|
Ne
|
št. 7
|
|
7
|
Vloga v skladu s členom 25(4) Delegirane uredbe?
|
Da
|
Ne poročajte
|
|
Ne
|
št. 8
|
|
8
|
Vloga v skladu s členom 25(5) Delegirane uredbe?
|
Da
|
id. št. 1.1.1.5.
|
|
Ne
|
št. 9
|
|
9
|
Vloga v skladu s členom 25(2) Delegirane uredbe?
|
Da
|
Razvrstite v ustrezno postavko pod id. št. 1.1.1.2.
|
|
Ne
|
št. 10
|
|
10
|
Vloga v skladu s členom 24(4) Delegirane uredbe?
|
Da
|
id. št. 1.1.1.4.
|
|
Ne
|
št. 11
|
|
11
|
Vloga v skladu s členom 24(1) Delegirane uredbe?
|
Da
|
id. št. 1.1.1.3.
|
|
Ne
|
id. št. 1.1.1.6.
|
|
12
|
Za obveznost, ki zapade, lahko izdajatelj ali ponudnik financiranja zahteva izplačilo ali pa obveznost vsebuje pričakovanje ponudnika financiranja, da jo bo kreditna institucija poplačala v naslednjih 30 koledarskih dneh?
|
Da
|
št. 13
|
|
Ne
|
št. 29
|
|
13
|
Obveznost, ki izhaja iz lastnih operativnih stroškov institucije?
|
Da
|
id. št. 1.1.7.1.
|
|
Ne
|
št. 14
|
|
14
|
Obveznost v obliki obveznice, ki se prodaja izključno na trgu za male vlagatelje in je na računu za male vlagatelje v skladu s členom 28(6) Delegirane uredbe?
|
Da
|
Sledite načinu za vloge na drobno (tj. odgovorite pritrdilno za št. 5 in ustrezno obravnavajte)
|
|
Ne
|
št. 15
|
|
15
|
Obveznost v obliki dolžniških vrednostnih papirjev?
|
Da
|
id. št. 1.1.7.2.
|
|
Ne
|
št. 16
|
|
16
|
Vloga, prejeta kot zavarovanje s premoženjem?
|
Da
|
Razvrstite po ustreznih postavkah id. št. 1.1.4.
|
|
Ne
|
št. 17
|
|
17
|
Vloga, ki izhaja iz korespondenčnega bančništva ali zagotavljanja posredniških storitev?
|
Da
|
ID1.1.3.1.
|
|
Ne
|
št. 18
|
|
18
|
Vloga za operativne namene v skladu s členom 27 Delegirane uredbe?
|
Da
|
št. 19
|
|
Ne
|
št. 24
|
|
19
|
Vzdrževane v okviru institucionalne sheme za zaščito vlog ali zadružne mreže?
|
Da
|
št. 20
|
|
Ne
|
št. 22
|
|
20
|
Se obravnavajo kot likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico?
|
Da
|
id. št. 1.1.2.2.2.
|
|
Ne
|
št. 21
|
|
21
|
Vzdrževane, da se pridobijo storitve denarnega kliringa in storitve centralne kreditne institucije v okviru mreže?
|
Da
|
id. št. 1.1.2.4.
|
|
Ne
|
id. št. 1.1.2.2.1.
|
|
22
|
Vzdrževane za storitve kliringa, skrbništva, upravljanja z denarjem ali druge primerljive storitve v okviru ustaljenega poslovnega razmerja?
|
Da
|
Razvrstite v ustrezno postavko pod id. št. 1.1.2.1.
|
|
Ne
|
št. 23
|
|
23
|
Vzdrževane v okviru ustaljenega poslovnega razmerja (drugega) z nefinančnimi strankami?
|
Da
|
id. št. 1.1.2.3.
|
|
Ne
|
št. 24
|
|
24
|
Druge vloge?
|
Da
|
št. 25
|
|
Ne
|
št. 26
|
|
25
|
Vloge finančnih strank?
|
Da
|
id. št. 1.1.3.2.
|
|
Ne
|
Razvrstite v ustrezno postavko pod id. št. 1.1.3.3.
|
|
26
|
Obveznosti iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, razen izvedenih finančnih instrumentov in poslov zamenjav zavarovanja?
|
Da
|
Razvrstite v ustrezno postavko pod id. št. 1.2.
|
|
Ne
|
št. 27
|
|
27
|
Obveznost iz naslova zamenjave zavarovanj?
|
Da
|
Razvrstite v ustrezno postavko C75.00 in pod id. št. 1.3., kjer je to ustrezno.
|
|
Ne
|
št. 28
|
|
28
|
Obveznost, ki privede do odliva iz naslova izvedenih finančnih instrumentov v skladu s členom 30(4) Delegirane uredbe?
|
Da
|
id. št. 1.1.4.5.
|
|
Ne
|
ID1.1.7.3.
|
|
29
|
Se lahko neporabljeni znesek črpa iz odobrenih okvirnih kreditov in okvirnih likvidnostnih kreditov v skladu s členom 31 Delegirane uredbe?
|
Da
|
št. 30
|
|
Ne
|
št. 38
|
|
30
|
Odobreni okvirni krediti?
|
Da
|
št. 31
|
|
Ne
|
št. 33
|
|
31
|
V okviru institucionalne sheme za zaščito vlog ali zadružne mreže, če jih institucija vlagateljica obravnava kot likvidna sredstva?
|
Da
|
id. št. 1.1.5.1.6.
|
|
Ne
|
št. 32
|
|
32
|
V okviru skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, če zanje velja ugodnejša obravnava?
|
Da
|
id. št. 1.1.5.1.5.
|
|
Ne
|
Razvrstite v ustrezno preostalo postavko pod id. št. 1.1.5.1.
|
|
33
|
Odobreni okvirni likvidnostni krediti?
|
Da
|
št. 34
|
|
n. r.
|
n. r.
|
|
34
|
V okviru institucionalne sheme za zaščito vlog ali zadružne mreže, če jih institucija vlagateljica obravnava kot likvidna sredstva?
|
Da
|
id. št. 1.1.5.2.7.
|
|
Ne
|
št. 35
|
|
35
|
V okviru skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, če zanje velja ugodnejša obravnava?
|
Da
|
id. št. 1.1.5.2.6.
|
|
Ne
|
št. 36
|
|
36
|
Subjektom s posebnim namenom pri listinjenju?
|
Da
|
Razvrstite v ustrezno postavko pod id. št. 1.1.5.2.4.
|
|
Ne
|
št. 37
|
|
37
|
Osebnim investicijskim podjetjem?
|
Da
|
id. št. 1.1.5.2.3.
|
|
Ne
|
Razvrstite v ustrezno preostalo postavko pod id. št. 1.1.5.2.
|
|
38
|
Drug produkt ali storitev v skladu s členom 23 Delegirane uredbe?
|
Da
|
št. 39
|
|
Ne
|
Ne poročajte
|
|
39
|
Zunajbilančni produkt, povezan s trgovinskim financiranjem?
|
Da
|
ID1.1.6.8.
|
|
Ne
|
št. 40
|
|
40
|
Pogodbene zaveze za zagotovitev financiranja nefinančnim strankam, ki presegajo denarna sredstva, ki jih dolgujejo navedene stranke?
|
Da
|
Ena od naslednjih ID: 1.1.6.6.1.1. do 1.1.6.6.1.4.
|
|
Ne
|
št. 41
|
|
41
|
Nečrpani krediti in kratkoročni krediti velikim institucionalnim nasprotnim strankam?
|
Da
|
id. št. 1.1.6.2.
|
|
Ne
|
št. 42
|
|
42
|
Hipotekarni krediti, ki so bili dogovorjeni, a še niso bili črpani
|
Da
|
id. št. 1.1.6.3.
|
|
Ne
|
št. 43
|
|
43
|
Je drug načrtovan odliv povezan z obnovitvijo ali odobritvijo novih kreditov?
|
Da
|
id. št. 1.1.6.6.2.
|
|
Ne
|
št. 44
|
|
44
|
Kreditne kartice?
|
Da
|
id. št. 1.1.6.4.
|
|
Ne
|
št. 45
|
|
45
|
Prekoračitve?
|
Da
|
id. št. 1.1.6.5.
|
|
Ne
|
št. 46
|
|
46
|
Načrtovane obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov?
|
Da
|
ID1.1.6.7.
|
|
Ne
|
št. 47
|
|
47
|
Druge zunajbilančne obveznosti in pogojne obveznosti financiranja?
|
Da
|
ID1.1.6.1.
|
|
Ne
|
id. št. 1.1.6.9.
|
|
48
|
Dolžniški vrednostni papir, ki je že sporočen v postavki 1.1.7.2 predloge C 73.00?
|
Da
|
Ne poročajte
|
|
Ne
|
št. 49
|
|
49
|
Ali je zahteva glede likvidnosti za izvedene finančne instrumente v skladu s členom 30.4 Delegirane uredbe že obravnavana v vprašanju št. 28?
|
Da
|
Ne poročajte
|
|
Ne
|
Razvrstite po ustreznih postavkah id. št. 1.1.4.
|
1.3 Navodila za posamezne stolpce
|
Stolpec
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
010
|
Znesek
1.1 Posebna navodila v zvezi z nezavarovanimi posli/vlogami:
Kreditne institucije tukaj poročajo neporavnano stanje različnih kategorij obveznosti in zunajbilančnih obveznosti, kakor so določene v členih 22 do 31 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Na podlagi predhodne odobritve pristojnega organa znotraj vsake kategorije odlivov se znesek vsake postavke, sporočene v stolpcu 010 predloge C 73.00 iz Priloge XXIV, pobota z odštetjem ustreznega zneska soodvisega priliva v skladu s členom 26.
1.2 Posebna navodila v zvezi z zavarovanimi kreditnimi posli in posli z instrumenti kapitalskega trga:
Kreditne institucije tukaj poročajo neporavnano stanje obveznosti v skladu s členom 22(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ki predstavlja denarno stran zavarovanega posla.
|
|
020
|
Tržna vrednost danega zavarovanja s premoženjem
Posebna navodila v zvezi z zavarovanimi kreditnimi posli in posli z instrumenti kapitalskega trga:
Kreditne institucije tukaj poročajo tržno vrednost danega zavarovanja s premoženjem, ki se izračuna kot trenutna tržna vrednost z vključenim odbitkom in brez tokov, ki izhajajo iz ukinitve povezanih varovanj pred tveganjem, v skladu s členom 8(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 in pod naslednjimi pogoji:
— Dano zavarovanje s premoženjem, ki se poroča, se nanaša samo na sredstva stopnje 1, 2A in 2B, ki bi se ob zapadlosti razvrstila kot likvidna sredstva v skladu z naslovom II. Če je zavarovanje s premoženjem stopnje 1, 2A ali 2B, vendar se ne razvršča kot likvidno sredstvo v skladu z naslovom II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se poroča kot nelikvidno. Tudi če lahko kreditna institucija kot visokokakovostna likvidna sredstva pripozna samo del svojih delnic v tuji valuti ali sredstev enot centralne ravni države ali centralne banke v tuji valuti ali sredstev enot centralne ravni države ali centralne banke v domači valuti, se v okviru stopenj 1, 2A in 2B (v skladu s členom 12(1)(c)(i) do (iii) in členom 10(1)(d) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61) poroča samo del, ki se lahko pripozna kot tak. Če se določeno sredstvo uporablja kot zavarovanje s premoženjem, vendar v znesku, ki presega del, ki se lahko prizna v okviru likvidnih sredstev, se presežni znesek poroča v nelikvidnem oddelku.
— Sredstva stopnje 2A se poročajo v ustrezni vrstici za sredstva L2A, tudi če se uporablja alternativni pristop k likvidnosti (tj. ne prestavite L2A v L1 pri poročanju o zavarovanem poslu).
|
|
030
|
Vrednost odobrenega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9
Posebna navodila v zvezi z zavarovanimi kreditnimi posli in posli z instrumenti kapitalskega trga:
Kreditne institucije tukaj poročajo vrednost danega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. To se izračuna s pomnožitvijo stolpca 020 predloge C 73.00 iz Priloge XXIV z utežjo/odbitkom, ki se uporablja, iz predloge C 72.00 iz Priloge XXIV glede na vrsto sredstva. Stolpec 030 iz predloge C 73.00 iz Priloge XXIV se uporablja pri izračunu prilagojenega zneska likvidnih sredstev v predlogi C 76.00 iz Priloge XXIV.
|
|
040
|
Standardna utež
Členi 24–31 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Standardne uteži v stolpcu 040 so avtomatično tiste iz Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 in so na voljo samo za informacijo.
|
|
050
|
Utež, ki se uporablja
Nezavarovana in zavarovana:
Kreditne institucije tukaj poročajo uteži, ki se uporabljajo. Te uteži so uteži, določene v členih 22 do 31 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Z utežmi, ki se uporabljajo, se lahko računajo vrednosti tehtanega povprečja in se poročajo z decimalkami (tj. 1,00 za utež v višini 100 odstotkov ali 0,50 za utež v višini 50 odstotkov). Uteži, ki se uporabljajo, lahko odražajo, vendar niso omejene na za podjetje specifične in nacionalne preudarke.
|
|
060
|
Odliv
Nezavarovana in zavarovana:
Kreditne institucije tukaj poročajo odlive. To se izračuna s pomnožitvijo stolpca 010 predloge C 73.00 iz Priloge XXIV s stolpcem 050 predloge C 73.00 iz Priloge XXIV.
|
1.4 Navodila za posamezne vrstice
|
Vrstica
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
010
|
1. ODLIVI
Poglavje 2 naslova III Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo odlive v skladu s poglavjem 2 naslova III Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
020
|
1.1. Odlivi iz naslova nezavarovanih poslov/vlog
Členi 20 do 31 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo odlive v skladu s členi 21 do 31, z izjemo odlivov v skladu s členom 28(3) in (4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
030
|
1.1.1. Vloge na drobno
Členi 24 in 25 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo vloge na drobno, kakor so opredeljene v členu 3(8) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
V skladu s členom 28(6) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 kreditne institucije v okviru ustrezne kategorije vlog na drobno poročajo tudi znesek izdanih zapisov, obveznic in drugih vrednostnih papirjev, ki se prodajajo izključno na trgu za male vlagatelje in so na računu za male vlagatelje. Kreditne institucije bodo za to kategorijo obveznosti upoštevale veljavne stopnje odliva, ki jih določa Delegirana uredba Komisije (EU) 2015/61 za različne kategorije vlog na drobno. V skladu s tem kreditne institucije kot utež, ki se uporablja, poročajo povprečje ustreznih uteži, ki se uporabljajo za vse te vloge.
|
|
040
|
1.1.1.1. vloge, kjer je bilo dogovorjeno izplačilo v naslednjih 30 dneh
Člen 25(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo vloge s preostalo zapadlostjo manj kot 30 dni, če je bilo dogovorjeno izplačilo.
|
|
050
|
1.1.1.2. vloge z višjimi odlivi
Člen 25(2) in (3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj sporočijo celotno stanje vlog, za katere veljajo višje stopnje odlivov v skladu z odstavkom 2 in 3 člena 25 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Tukaj se sporočijo tudi tiste vloge na drobno, za katere ocena iz odstavka 2 člena 25 za njihovo razvrščanje po kategorijah ni bila izvedena ali ni zaključena.
|
|
060
|
1.1.1.2.1. kategorija 1
Člen 25(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo znesek celotnega neporavnanega stanja vsake vloge na drobno, ki izpolnjuje merila iz pododstavka (a) ali dve merili iz pododstavkov (b) do (e) odstavka 2 člena 25 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, razen če so bile te vloge v tretjih državah, kjer se uporablja višji odliv v skladu s členom 25(5), ko se poročajo znotraj te slednje kategorije.
Kreditne institucije sporočijo kot utež, ki se uporablja, povprečje stopenj, in sicer tistih standardnih stopenj, ki so predvidene kot privzete v pododstavku (a) odstavka 3 člena 25 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ali višjih, če jih uporablja pristojni organ, ki so bile dejansko uporabljene za celotni znesek vsake vloge iz prejšnjega odstavka in tehtane z navedenimi ustreznimi zneski.
|
|
070
|
1.1.1.2.2. kategorija 2
Člen 25(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo znesek celotnega neporavnanega stanja vsake vloge na drobno, ki izpolnjuje merila iz pododstavka (a) odstavka 2 člena 25 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 ali vsaj še eno merilo iz navedenega odstavka 2 ali tri ali več meril iz navedenega odstavka, razen če so bile te vloge v tretjih državah, kjer se uporablja višji odliv v skladu s členom 25(5), ko se poročajo znotraj te slednje kategorije.
Tukaj se sporočijo tudi tiste vloge na drobno, za katere ocena iz odstavka 2 člena 25 za njihovo razvrščanje po kategorijah ni bila izvedena ali ni zaključena.
Kreditne institucije sporočijo kot utež, ki se uporablja, povprečje stopenj, in sicer tistih standardnih stopenj, ki so predvidene kot privzete v pododstavku (a) odstavka 3 člena 25 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ali višjih, če jih uporablja pristojni organ, ki so bile dejansko uporabljene za celotni znesek vsake vloge iz prejšnjih odstavkov in tehtane z navedenimi ustreznimi zneski.
|
|
080
|
1.1.1.3. stabilne vloge
Člen 24 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo del zneskov vlog na drobno, kritih s sistemom jamstva za vloge v skladu z Direktivo 94/19/ES ali Direktivo 2014/49/EU ali enakovrednim sistemom jamstva za vloge v tretji državi, če je vloga del ustaljenega razmerja, zaradi česar je verjetnost dviga izjemno majhna, ali je na transakcijskem računu v skladu s členom 24(2) in (3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, pri čemer:
— te vloge ne izpolnjujejo meril za višjo stopnjo odliva v skladu z odstavki 2, 3 ali 5 člena 25 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, kar bi pomenilo, da se poročajo kot vloge, za katere veljajo višji odlivi, ali
— te vloge niso v tretjih državah, kjer se uporablja višji odliv v skladu s členom 25(5), kar bi pomenilo, da se poročajo znotraj te kategorije;
— se odstopanje iz odstavka 4 člena 24 ne uporablja.
|
|
090
|
1.1.1.4. izvzete stabilne vloge
Člen 24(4) in (6) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo del zneskov vlog na drobno, kritih s sistemom jamstva za vloge v skladu z Direktivo 2014/49/EU do zneska največ 100 000 EUR, če je vloga del ustaljenega razmerja, zaradi česar je verjetnost dviga izjemno majhna, ali je na transakcijskem računu v skladu s členom 24(2) in (3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, pri čemer:
te vloge ne izpolnjujejo meril za višjo stopnjo odliva v skladu z odstavki 2, 3 ali 5 člena 25 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, kar bi pomenilo, da se poročajo kot vloge, za katere veljajo višji odlivi, ali
— te vloge niso v tretjih državah, kjer se uporablja višji odliv v skladu s členom 25(5), kar bi pomenilo, da se poročajo znotraj te kategorije;
— se uporablja odstopanje, predvideno v odstavku 4 člena 24.
|
|
100
|
1.1.1.5. vloge v tretjih državah, v katerih se uporablja višja stopnja odliva
Člen 25(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo znesek vlog na drobno iz tretjih držav, kjer se uporablja višji odliv v skladu z nacionalno zakonodajo, ki določa zahteve glede likvidnosti v navedeni tretji državi.
|
|
110
|
1.1.1.6. druge vloge na drobno
Člen 25(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo znesek drugih vlog na drobno kot so tiste, zajete v prejšnjih postavkah.
|
|
120
|
1.1.2. Vloge za operativne namene
Člen 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo vloge za operativne namene v skladu s členom 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, razen vlog, ki izhajajo iz razmerja korespondenčnega bančništva ali zagotavljanja posredniških storitev, ki se štejejo za vloge za neoperativne namene v skladu s členom 27(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
130
|
1.1.2.1. vzdrževane za storitve kliringa, skrbništva, upravljanja z denarjem ali druge primerljive storitve v okviru ustaljenega poslovnega razmerja
Člen 27(1)(a), 27(2) in 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo vloge, ki jih vzdržuje vlagatelj, da pridobi storitve kliringa, skrbništva, upravljanja z denarjem ali druge primerljive storitve v okviru ustaljenega razmerja (v skladu s členom 27(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61), ki je ključnega pomena za vlagatelja (v skladu s členom 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61); finančna sredstva, ki presegajo potrebna finančna sredstva za zagotavljanje operativnih storitev, se obravnavajo kot vloge za neoperativne namene (v skladu s členom 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61).
Poročajo se samo vloge, ki imajo znatne pravne ali operativne omejitve, zaradi katerih večji dvigi v 30 koledarskih dneh niso verjetni (v skladu s členom 27(4)).
Kreditne institucije sporočijo ločeno v skladu s členom 27(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 znesek teh kritih vlog, ki niso krite s sistemom jamstva za vloge ali enakovrednim sistemom jamstva za vloge v tretji državi, kot je določeno v naslednjih postavkah navodil.
|
|
140
|
1.1.2.1.1. krite s sistemom jamstva za vloge (Deposit Guarantee Scheme – DGS)
Členi 27(1)(a), 27(2) in 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo del neporavnanega stanja vlog za operativne namene, vzdrževanih v okviru ustaljenega poslovnega razmerja, ki izpolnjuje merila iz členov 27(1)(a) in 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 in ki je krit s sistemom jamstva za vloge v skladu z Direktivo 94/19/ES ali Direktivo 2014/49/EU ali enakovrednim sistemom jamstva za vloge v tretji državi.
|
|
150
|
1.1.2.1.2. niso krite s sistemom jamstva za vloge
Členi 27(1)(a), 27(2) in 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo del neporavnanega stanja vlog za operativne namene v okviru ustaljenega poslovnega razmerja, ki izpolnjuje merila iz členov 27(1)(a) in 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 in ki ni krit s sistemom jamstva za vloge v skladu z Direktivo 94/19/ES ali Direktivo 2014/49/EU ali enakovrednim sistemom jamstva za vloge v tretji državi.
|
|
160
|
1.1.2.2. vzdrževane v okviru institucionalne sheme za zaščito vlog (Institutional Protection Scheme – IPS) ali zadružne mreže
Člen 27(1)(b) in (3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo vloge, vzdrževane v okviru sodelovanja pri skupnih nalogah znotraj institucionalne sheme za zaščito vlog, ki izpolnjuje zahteve iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013, ali znotraj skupine zadružnih kreditnih institucij, ki so stalno povezane z osrednjim organom in izpolnjujejo zahteve iz člena 113(6) iste uredbe, ali kot zakonsko ali pogodbeno določeno najmanjšo vlogo druge kreditne institucije, ki je članica iste institucionalne sheme za zaščito vlog ali zadružne mreže, kakor je navedeno v členu 27(1)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije poročajo te vloge v različnih vrsticah, odvisno od tega, ali jih kreditna institucija vlagateljica šteje za likvidna sredstva ali ne, v skladu s členom 27(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
170
|
1.1.2.2.1. se ne obravnavajo kot likvidna sredstva za institucijo vlagateljico
Člen 27(1)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije poročajo znesek neporavnanega stanja vlog, vzdrževanih v okviru zadružne mreže ali institucionalne sheme za zaščito vlog v skladu z merili iz člena 27(1)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, če se navedene vloge ne priznavajo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico.
|
|
180
|
1.1.2.2.2. se obravnavajo kot likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico
Člen 27(1)(b) in (3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije poročajo vloge kreditnih institucij pri centralni instituciji, ki se štejejo za likvidna sredstva za kreditno institucijo vlagateljico v skladu s členom 16 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije poročajo znesek navedenih vlog do višine zneska ustreznih likvidnih sredstev po odbitku, kot je določeno v členu 27(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
190
|
1.1.2.3. vzdrževane v okviru ustaljenega poslovnega razmerja (drugega) z nefinančnimi strankami
Člen 27(1)(c), 27(4) in 27(6) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije poročajo znesek neporavnanega stanja vlog, ki jih vzdržuje nefinančna stranka v okviru ustaljenega poslovnega razmerja, ki niso tiste, navedene v členu 27(1)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, in ob upoštevanju zahtev iz člena 27(6).
Poročajo se samo tiste vloge, ki imajo znatne pravne ali operativne omejitve, zaradi katerih pomembni dvigi v 30 koledarskih dneh niso verjetni (v skladu s členom 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61).
|
|
200
|
1.1.2.4. vzdrževane, da se pridobijo storitve denarnega kliringa in storitve centralne kreditne institucije v okviru mreže
Člen 27(1)(d) in 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije poročajo znesek neporavnanega stanja vlog, ki jih vzdržuje vlagatelj, da pridobi storitve denarnega kliringa in storitve centralne institucije, in kadar je kreditna institucija del ene od mrež ali shem iz člena 16 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, kakor je navedeno v členu 27(1)(d) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Te storitve denarnega kliringa in storitve centralne kreditne institucije se upoštevajo samo v obsegu, v katerem se te izvajajo v okviru ustaljenega razmerja, ki je ključnega pomena za vlagatelja (v skladu s členom 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61); finančna sredstva, ki presegajo potrebna finančna sredstva za zagotavljanje operativnih storitev, se obravnavajo kot vloge za neoperativne namene (v skladu s členom 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61).
Poročajo se samo tiste vloge, ki imajo znatne pravne ali operativne omejitve, zaradi katerih pomembni dvigi v 30 koledarskih dneh niso verjetni (v skladu s členom 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61).
|
|
210
|
1.1.3. Vloge za neoperativne namene
Člen 27(5), 28(1) in 31(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo nezavarovane vloge iz člena 28(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 in tiste, ki izhajajo iz korespondenčnega bančništva ali zagotavljanja posredniških storitev v skladu s členom 27(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije razen vlog, ki izhajajo iz razmerja korespondenčnega bančništva ali zagotavljanja posredniških storitev v skladu s členom 27(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ločeno poročajo znesek teh kritih vlog za neoperativne namene, ki niso krite s sistemom jamstva za vloge ali enakovrednim sistemom jamstva za vloge v tretji državi, kot je določeno v naslednjih postavkah navodil.
|
|
220
|
1.1.3.1. vloge, ki izhajajo iz korespondenčnega bančništva ali zagotavljanja posredniških storitev
Člen 27(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije poročajo znesek neporavnanega stanja vlog, ki izhajajo iz razmerja korespondenčnega bančništva ali zagotavljanja posredniških storitev v skladu s členom 27(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
230
|
1.1.3.2. vloge finančnih strank
Člen 31(10) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije poročajo znesek neporavnanega stanja vlog, ki jih vzdržujejo finančne stranke, če se ne štejejo za vloge za operativne namene v skladu s členom 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj vključijo tudi finančna sredstva, ki presegajo potrebna finančna sredstva za zagotavljanje operativnih storitev v skladu s členom 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
240
|
1.1.3.3. vloge drugih strank
Člen 28(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo vloge, ki jih vzdržujejo druge stranke (ki niso finančne stranke in stranke na drobno) v skladu s členom 28(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, če se ne štejejo za vloge za operativne namene v skladu s členom 27.
Ta oddelek vključuje tudi:
— finančna sredstva, ki presegajo potrebna finančna sredstva za zagotavljanje operativnih storitev v skladu s členom 27(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, če niso od finančnih strank; in
— presežni del vlog v skladu s členom 27(6) Delegirane uredbe (EU) 2015/61.
Te vloge se poročajo v dveh različnih vrsticah glede na znesek vlog, ki so krite ali niso krite (s sistemom jamstva za vloge ali enakovrednim sistemom jamstva za vloge v tretji državi).
|
|
250
|
1.1.3.3.1. krite s sistemom jamstva za vloge
Člen 28(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije poročajo znesek neporavnanega stanja tistih vlog, ki jih vzdržujejo druge stranke in jih krije sistem jamstva za vloge v skladu z Direktivo 94/19/ES ali Direktivo 2014/48/ES ali enakovreden sistem jamstva za vloge v tretji državi, kot je navedeno v členu 28(1).
|
|
260
|
1.1.3.3.2. niso krite s sistemom jamstva za vloge
Člen 28(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije poročajo znesek neporavnanega stanja tistih vlog, ki jih vzdržujejo druge stranke in jih ne krije sistem jamstva za vloge v skladu z Direktivo 94/19/ES ali Direktivo 2014/48/ES ali enakovreden sistem jamstva za vloge v tretji državi, kot je navedeno v členu 28(1).
|
|
270
|
1.1.4. Dodatni odlivi
Člen 30 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo dodatne odlive, kakor so opredeljeni v členu 30 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
V skladu s členom 30(7) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 se vloge, prejete kot zavarovanje s premoženjem, ne štejejo za obveznosti za namene člena 27 ali 29 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 Komisije, ampak za njih veljajo določbe odstavkov 1 do 6 člena 30 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, kjer je to primerno.
|
|
280
|
1.1.4.1. zavarovanje s premoženjem, ki ni zavarovanje s sredstvi stopnje 1, ki se uporablja za izvedene finančne instrumente
Člen 30(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije poročajo tržno vrednost zavarovanja s premoženjem, ki ni zavarovanje s premoženjem stopnje 1, ki se uporablja za pogodbe, navedene v Prilogi II k Uredbi (EU) št. 575/2013, in kreditne izvedene finančne instrumente.
|
|
290
|
1.1.4.2. zavarovanje s sredstvi stopnje 1 z izjemno visokokakovostnimi kritimi obveznicami, ki se uporablja za izvedene finančne instrumente
Člen 30(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije poročajo tržno vrednost zavarovanja s premoženjem stopnje 1 z izjemno visokokakovostnimi kritimi obveznicami, ki se uporablja za pogodbe, navedene v Prilogi II k Uredbi (EU) št. 575/2013, in kreditne izvedene finančne instrumente.
|
|
300
|
1.1.4.3. pomembni odlivi zaradi poslabšanja lastne kreditne kakovosti
Člen 30(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije poročajo skupni znesek dodatnih odlivov, ki so jih izračunale in jih sporočile pristojnim organom v skladu s členom 30(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Če je bil znesek, ki upošteva odliv zaradi poslabšanja lastne kreditne kakovosti, sporočen drugje v vrstici z utežjo, ki je nižja od 100 %, se znesek poroča tudi v vrstici 300, tako da vsota odlivov skupaj znaša 100 % odlivov za posel.
|
|
310
|
1.1.4.4. vpliv slabih razmer na trgu na izvedene finančne instrumente, posle financiranja in druge pogodbe
Člen 30(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije poročajo znesek odlivov, izračunanih v skladu z delegiranim aktom, ki ga Komisija sprejme v skladu s členom 423(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
320
|
1.1.4.4.1. pristop na podlagi preteklih podatkov (Historical Look-back Approach – HLBA)
Člen 30(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije poročajo znesek, ki izhaja iz uporabe pristopa na podlagi preteklih podatkov v skladu z delegiranim aktom, ki ga Komisija sprejme v skladu s členom 423(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
330
|
1.1.4.4.2. pristop napredne metode za merjenje dodatnega odliva (Advanced Method for Additional Outflows – AMAO)
Člen 30(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo presežni znesek nad zneskom v postavki 1.1.4.4.1., ki izhaja iz uporabe napredne metode za merjenje dodatnega odliva v skladu z delegiranim aktom, ki ga Komisija sprejme v skladu s členom 423(3) Uredbe (EU) št. 575/2013.
To postavko poročajo samo kreditne institucije, ki imajo dovoljenje zadevnih pristojnih organov za uporabo metode notranjih modelov (internal-model method – IMM) iz oddelka 6 poglavja 6 Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
340
|
1.1.4.5. odlivi iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
Člen 30(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije poročajo znesek odlivov, predvidenih v 30 koledarskih dneh, iz pogodb, navedenih v Prilogi II k Uredbi (EU) št. 575/2013, izračunanih v skladu s členom 21 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije samo v okviru poročanja o pomembnih valutah poročajo odlive, ki nastanejo samo v zadevni pomembni valuti. Pobot po nasprotnih strankah se lahko uporabi le za tokove v navedeni valuti, na primer nasprotna stranka A: EUR+10 in nasprotna stranka A: EUR–20 se poroča kot odliv v višini 10 EUR. Pobot med nasprotnimi strankami se ne uporablja, na primer nasprotna stranka A: EU–10, nasprotna stranka B: EUR+40 se poroča kot odliv v višini 10 EUR v predlogi C73.00 (in priliv v višini 40 EUR v predlogi C74.00).
|
|
350
|
1.1.4.6. kratke pozicije
Člen 30(5) in 30(11) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditna institucija doda dodatni odliv, ki ustreza 100-odstotni tržni vrednosti vrednostnih papirjev ali drugih sredstev, prodanih na kratko in izročenih v roku 30 koledarskih dni, da se odraža zahteva, da mora kreditna institucija zavarovati sredstva, izposojena za poravnavo prodaj na kratko. Noben odliv se ne predvideva, če ima kreditna institucija v lasti vrednostne papirje, ki jih je treba izročiti, ker so bili v celoti plačani, ali si jih je izposodila pod pogoji, ki zahtevajo njihovo vračilo šele po 30 koledarskih dneh, in vrednostni papirji niso del likvidnih sredstev institucije. Če je kratka pozicija krita z obstoječim zavarovanim poslom financiranja z vrednostnimi papirji, predvideva, da se bo kratka pozicija ohranila v obdobju 30 koledarskih dni, odliv pa se določi v višini 0 %.
|
|
360
|
1.1.4.6.1. krite z zavarovanim poslom financiranja z vrednostnimi papirji (securities financing transactions – SFT)
Člen 30(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije poročajo tržno vrednost vrednostnih papirjev ali drugih sredstev, ki so kriti z zavarovanim poslom financiranja z vrednostnimi papirji in jih je treba izročiti v roku 30 koledarskih dni, razen če ima kreditna institucija v lasti vrednostne papirje, ki jih je treba izročiti ali si jih je izposodila pod pogoji, ki zahtevajo njihovo vračilo šele po izteku roka 30 koledarskih dni, in vrednostni papirji niso del likvidnih sredstev institucije. Če je kratka pozicija krita z zavarovanim poslom financiranja z vrednostnimi papirji, predvideva, da se bo kratka pozicija ohranila v obdobju 30 koledarskih dni, odliv pa se določi v višini 0 %.
|
|
370
|
1.1.4.6.2. drugo
Člen 30(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije poročajo tržno vrednost vrednostnih papirjev ali drugih sredstev, ki niso tista, krita z zavarovanim poslom financiranja z vrednostnimi papirji in ki jih je treba izročiti v roku 30 koledarskih dni, razen če ima kreditna institucija v lasti vrednostne papirje, ki jih je treba izročiti ali si jih je izposodila pod pogoji, ki zahtevajo njihovo vračilo šele po izteku roka 30 koledarskih dni, in vrednostni papirji niso del likvidnih sredstev institucije.
|
|
380
|
1.1.4.7. presežek zavarovanja s premoženjem, ki se ga lahko vpokliče
Člen 30(6)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije poročajo tržno vrednost presežnega zavarovanja s premoženjem, ki ga ima institucija in ga lahko na podlagi pogodbe nasprotna stranka kadar koli zahteva.
|
|
390
|
1.1.4.8. zavarovanje s premoženjem, ki bo predloženo
Člen 30(6)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije poročajo tržno vrednost zapadlega zavarovanja s premoženjem, ki naj bi se v 30 koledarskih dneh predložilo nasprotni stranki.
|
|
400
|
1.1.4.9. zavarovanje z likvidnimi sredstvi, zamenljivo za zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi
Člen 30(6)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije poročajo tržno vrednost zavarovanja s premoženjem, ki ustreza sredstvom, ki se lahko štejejo za likvidna sredstva za namen naslova II, ki bi jih lahko brez soglasja institucije nadomestila sredstva, ki ne bi izpolnjevala pogojev za likvidna sredstva za namen naslova II.
|
|
410
|
1.1.4.10. izguba financiranja iz naslova strukturiranih poslov financiranja
Člen 30(8) do 30(10) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije predvidijo 100-odstoten odliv za izgubo financiranja iz naslova vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, kritih obveznic in drugih strukturiranih finančnih instrumentov, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh in jih izda kreditna institucija ali financirane namenske družbe ali pravni subjekti s posebnim namenom.
Kreditnim institucijam, ki ponujajo okvirne likvidnostne kredite, povezane s programi financiranja, sporočenimi tukaj, ni treba dvakrat šteti zapadajočega instrumenta financiranja in okvirnega likvidnostnega kredita za konsolidirane programe.
|
|
420
|
1.1.4.10.1. strukturirani finančni instrumenti
Člen 30(8) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo trenutni neporavnani znesek lastnih obveznosti ali obveznosti financiranih namenskih družb ali pravnih subjektov s posebnim namenom iz naslova vrednostnih papirjev s premoženjskim kritjem, kritih obveznic in drugih strukturiranih finančnih instrumentov, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh.
|
|
430
|
1.1.4.10.2. instrumenti financiranja
Člen 30(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo zapadajoči znesek obveznosti iz naslova komercialnih zapisov s premoženjskim kritjem, namenskih družb, pravnih subjektov za naložbe vrednostnih papirjev (securities investment vehicles) in drugih takih instrumentov financiranja, če ne spadajo v področje uporabe opredelitve instrumentov iz postavke 1.1.4.10.1., ali znesek sredstev, ki bi se potencialno lahko vrnil, ali potrebno likvidnost v okviru navedenih instrumentov.
Vse financiranje iz naslova komercialnih zapisov s premoženjskim kritjem, namenskih družb, pravnih subjektov za naložbe vrednostnih papirjev in drugih takih instrumentov financiranja, ki zapadejo ali jih je treba vrniti v 30 dneh. Kreditne institucije, ki imajo strukturirane finančne instrumente, ki vključujejo izdajo kratkoročnih dolžniških instrumentov, kot so komercialni zapisi s premoženjskim kritjem, poročajo potencialne likvidnostne odlive iz teh struktur. Ti vključujejo, vendar niso omejeni na: (i) nezmožnost refinanciranja zapadajočega dolga in (ii) obstoj izvedenih finančnih instrumentov ali sestavin, kot so izvedeni finančni instrumenti, pogodbeno zapisani v dokumentacijo, povezano s strukturo, ki bi omogočali „vračilo“ sredstev v shemo financiranja ali ki od prenosnika prvotnih sredstev zahtevajo, da zagotovi likvidnost za dejansko zaključitev sheme financiranja („likvidnostne opcije“) v 30-dnevnem obdobju. Kadar se strukturirani posli financiranja izvajajo prek subjekta s posebnim namenom (kot je subjekt s posebnim namenom pri listinjenju, namenska družba ali strukturiran naložbeni produkt), kreditna institucija pri določanju zahtev za visokokakovostna likvidna sredstva vpogleda v zapadlost dolžniških instrumentov, ki jih je izdal subjekt, in vseh vgrajenih opcij v sheme financiranja, ki bi lahko sprožile „vračilo“ sredstev ali potrebo po likvidnosti, ne glede na to, ali se pravni subjekt s posebnim namenom konsolidira ali ne.
|
|
440
|
1.1.4.11. sredstva, izposojena na nezavarovani podlagi
Člen 30(11) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo sredstva, izposojena na nezavarovani podlagi, z zapadlostjo v 30 dneh. Sredstva se v celoti iztečejo, kar povzroči 100-odstotni odliv. Namen te obravnave je odraziti dejstvo, da se bodo vrednostni papirji, posojeni za nadomestilo, verjetno odpoklicali v stresnih pogojih ali da bodo posojevalci vrednostnih papirjev želeli popolno zavarovanje.
Kreditne institucije sporočijo tržno vrednost sredstev, izposojenih na nezavarovani podlagi, z zapadlostjo v 30 dneh, če kreditna institucija nima v lasti vrednostnih papirjev in niso del likvidnostnega blažilnika institucije.
|
|
450
|
1.1.4.12. notranji pobot pozicij stranke
Člen 30(12) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo tržno vrednost sredstev stranke, kjer je kreditna institucija v zvezi s posredniškimi storitvami financirala sredstva ene stranke tako, da jih je notranje pobotala s kratkimi prodajami druge stranke.
|
|
460
|
1.1.5. Odobreni okvirni krediti
Člen 31 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, kakor so opredeljeni v členu 31 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo tudi odobrene okvirne kredite v skladu s členom 29 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
V skladu s členom 31(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 se oceni najvišji znesek, ki bi se lahko črpal.
|
|
470
|
1.1.5.1. okvirni krediti
Kreditne institucije tukaj poročajo odobrene okvirne kredite, kakor so opredeljeni v členu 31(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
480
|
1.1.5.1.1. strankam na drobno
Člen 31(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije poročajo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih kreditov za stranke na drobno, kakor so opredeljene v členu 3(8) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
490
|
1.1.5.1.2. nefinančnim strankam, razen strankam na drobno
Člen 31(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije poročajo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih kreditov za stranke, ki niso niti finančne stranke v skladu s členom 3(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 niti stranke na drobno v skladu s členom 3(8) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ki niso bili zagotovljeni kot nadomestno financiranje stranke, kadar ta ne more pokriti potreb po financiranju na finančnih trgih.
|
|
500
|
1.1.5.1.3. kreditnim institucijam
Kreditne institucije tukaj poročajo odobrene okvirne kredite kreditnim institucijam.
|
|
510
|
1.1.5.1.3.1. za financiranje promocijskih kreditov strank na drobno
Člen 31(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih kreditov za kreditne institucije z izključnim namenom neposrednega ali posrednega financiranja promocijskih kreditov, ki izpolnjujejo pogoje za razvrstitev kot izpostavljenosti do strank v skladu s členom 3(8) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
To postavko lahko poročajo samo kreditne institucije, ki so jih ustanovile in jih financirajo enote centralne ali regionalne ravni države vsaj ene države članice.
|
|
520
|
1.1.5.1.3.2. za financiranje promocijskih kreditov nefinančnih strank
Člen 31(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije poročajo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih kreditov za kreditne institucije z izključnim namenom neposrednega ali posrednega financiranja promocijskih kreditov, ki izpolnjujejo pogoje za razvrstitev kot izpostavljenosti do strank, ki niso niti finančne stranke v skladu s členom 3(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 niti stranke na drobno v skladu s členom 3(8) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
To postavko lahko poročajo samo kreditne institucije, ki so jih ustanovile in jih financirajo enote centralne ali regionalne ravni države vsaj ene države članice.
|
|
530
|
1.1.5.1.3.3. drugo
Člen 31(8)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih kreditov za kreditne institucije, ki niso tiste, sporočene zgoraj.
|
|
540
|
1.1.5.1.4. reguliranim finančnim institucijam, razen kreditnim institucijam
Člen 31(8)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih kreditov za regulirane finančne institucije, ki niso kreditne institucije.
|
|
550
|
1.1.5.1.5. v okviru skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, če zanje velja ugodnejša obravnava
Člen 29 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih kreditov, za katere so dobile dovoljenje, da uporabljajo nižjo stopnjo odliva v skladu s členom 29 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
560
|
1.1.5.1.6. v okviru institucionalne sheme za zaščito vlog ali zadružne mreže, če jih institucija vlagateljica obravnava kot likvidna sredstva
Člen 31(7) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Centralne institucije sheme ali mreže iz člena 16 poročajo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih kreditov kreditni instituciji članici, če lahko taka kreditna institucija članica obravnava okvirni kredit kot likvidno sredstvo v skladu s členom 16(2).
|
|
570
|
1.1.5.1.7. drugim finančnim strankam
Člen 31(8)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih kreditov, ki niso tisti, ki se poročajo zgoraj drugim finančnim strankam.
|
|
580
|
1.1.5.2. okvirni likvidnostni krediti
Člen 31(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo odobrene okvirne likvidnostne kredite, kakor so opredeljeni v členu 31(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
590
|
1.1.5.2.1. strankam na drobno
Člen 31(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za stranke na drobno, kakor so opredeljene v členu 3(8) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
600
|
1.1.5.2.2. nefinančnim strankam, razen strankam na drobno
Člen 31(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih kreditov za stranke, ki niso niti finančne stranke v skladu s členom 3(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 niti stranke na drobno v skladu s členom 3(8) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
610
|
1.1.5.2.3. osebnim investicijskim podjetjem
Člen 31(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo najvišje zneske, ki bi se lahko črpali iz nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za zasebna investicijska podjetja.
|
|
620
|
1.1.5.2.4. subjektom s posebnim namenom pri listinjenju (securitization special purpose vehicle – SSPE)
Kreditne institucije tukaj poročajo odobrene okvirne likvidnostne kredite subjektom s posebnim namenom pri listinjenju.
|
|
630
|
1.1.5.2.4.1. za nakup sredstev, razen vrednostnih papirjev, od nefinančnih strank
Člen 31(6) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov, zagotovljenih SSPE, da bi lahko ta SSPE kupil sredstva, ki niso vrednostni papirji, od nefinančnih strank, če ta znesek presega vrednost sredstev, trenutno kupljenih od strank, in če je najvišji znesek, ki se lahko črpa, pogodbeno omejen na vrednost trenutno kupljenih sredstev.
|
|
640
|
1.1.5.2.4.2. drugo
Člen 31(8)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za SSPE zaradi razlogov, ki niso tisti, navedeni zgoraj. To vključuje dogovore, v skladu s katerimi mora institucija od SSPE kupovati ali z njim zamenjavati sredstva.
|
|
650
|
1.1.5.2.5. kreditnim institucijam
Kreditne institucije tukaj poročajo odobrene okvirne likvidnostne kredite kreditnim institucijam.
|
|
660
|
1.1.5.2.5.1. za financiranje promocijskih kreditov strank na drobno
Člen 31(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za kreditne institucije z izključnim namenom neposrednega ali posrednega financiranja promocijskih kreditov, ki izpolnjujejo pogoje za razvrstitev kot izpostavljenosti do strank v skladu s členom 3(8) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
To postavko lahko poročajo samo kreditne institucije, ki so jih ustanovile in jih financirajo enote centralne ali regionalne ravni države vsaj ene države članice.
|
|
670
|
1.1.5.2.5.2. za financiranje promocijskih kreditov nefinančnih strank
Člen 31(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za kreditne institucije z izključnim namenom neposrednega ali posrednega financiranja promocijskih kreditov, ki izpolnjujejo pogoje za razvrstitev kot izpostavljenosti do strank, ki niso niti finančne stranke v skladu s členom 3(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 niti stranke na drobno v skladu s členom 3(8) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
To postavko lahko poročajo samo kreditne institucije, ki so jih ustanovile in jih financirajo enote centralne ali regionalne ravni države vsaj ene države članice.
|
|
680
|
1.1.5.2.5.3. drugo
Člen 31(8)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov za kreditne institucije, ki niso omenjene zgoraj.
|
|
690
|
1.1.5.2.6. v okviru skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, če zanje velja ugodnejša obravnava
Člen 29 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov, za katere so dobile dovoljenje, da uporabljajo nižjo stopnjo odliva v skladu s členom 29 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
700
|
1.1.5.2.7. v okviru institucionalne sheme za zaščito vlog ali zadružne mreže, če jih institucija vlagateljica obravnava kot likvidna sredstva
Člen 31(7) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Centralne institucije sheme ali mreže iz člena 16 sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov kreditni instituciji članici, če lahko taka kreditna institucija članica obravnava okvirni kredit kot likvidno sredstvo v skladu s členom 16(2).
|
|
710
|
1.1.5.2.8. drugim finančnim strankam
Člen 31(8)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov, ki niso tisti, ki se poročajo zgoraj, drugim finančnim strankam.
|
|
720
|
1.1.6. Drugi produkti in storitve
Člen 23(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo produkte ali storitve iz člena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Znesek, ki se poroča, je najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz teh produktov ali storitev iz člena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Utež, ki se uporablja in jo je treba poročati, je utež, kot jo določijo pristojni organi v skladu s postopkom iz člena 23(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
730
|
1.1.6.1. druge zunajbilančne obveznosti in pogojne obveznosti financiranja
Člen 23(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo znesek jamstev ter drugih zunajbilančnih obveznosti in pogojnih obveznosti financiranja iz člena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
740
|
1.1.6.2. nečrpani krediti in kratkoročni krediti velikim institucionalnim nasprotnim strankam
Člen 23(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo znesek nečrpanih kreditov in kratkoročnih kreditov velikim institucionalnim nasprotnim strankam iz člena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
750
|
1.1.6.3. hipotekarni krediti, ki so bili dogovorjeni, a še niso bili črpani
Člen 23(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo znesek hipotekarnih kreditov, ki so bili dogovorjeni, a še niso bili črpani, iz člena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
760
|
1.1.6.4. kreditne kartice
Člen 23(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo znesek kreditnih kartic iz člena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
770
|
1.1.6.5. prekoračitve
Člen 23(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo znesek prekoračitev iz člena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
780
|
1.1.6.6. načrtovani odlivi, povezani z obnovitvijo ali odobritvijo novih kreditov na drobno ali kreditov velikim institucionalnim strankam
Člen 23(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo znesek načrtovanih odlivov, povezanih z obnovitvijo ali odobritvijo novih kreditov na drobno ali kreditov velikim institucionalnim strankam iz člena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
790
|
1.1.6.6.1. Presežek financiranja nefinančnih strank
Kreditne institucije tukaj sporočijo razliko med pogodbenimi zavezami za zagotovitev financiranja nefinančnim strankam in denarnimi sredstvi, ki jih dolgujejo takšne stranke, iz člena 32(3)(a), kadar prve presegajo slednje.
|
|
800
|
1.1.6.6.1.1. presežek financiranja strank na drobno
Kreditne institucije tukaj sporočijo razliko med pogodbenimi zavezami za zagotovitev financiranja strankam na drobno in denarnimi sredstvi, ki jih dolgujejo takšne stranke, iz člena 32(3)(a), kadar prve presegajo slednje.
|
|
810
|
1.1.6.6.1.2. presežek financiranja nefinančnih podjetij
Kreditne institucije tukaj sporočijo razliko med pogodbenimi zavezami za zagotovitev financiranja strankam, ki so nefinančna podjetja, in denarnimi sredstvi, ki jih dolgujejo takšne stranke, iz člena 32(3)(a), kadar prve presegajo slednje.
|
|
820
|
1.1.6.6.1.3. presežek financiranja držav, multilateralnih razvojnih bank (multilateral development banks – MLDB) in subjektov javnega sektorja (public sector entities – PSE)
Kreditne institucije tukaj sporočijo razliko med pogodbenimi zavezami za zagotovitev financiranja državam, multilateralnim razvojnim bankam in subjektom javnega sektorja, in denarnimi sredstvi, ki jih dolgujejo takšne stranke, iz člena 32(3)(a), kadar prve presegajo slednje.
|
|
830
|
1.1.6.6.1.4. presežek financiranja drugih pravnih oseb
Kreditne institucije tukaj sporočijo razliko med pogodbenimi zavezami za zagotovitev financiranja drugim pravnim osebam in denarnimi sredstvi, ki jih dolgujejo takšne stranke, iz člena 32(3)(a), kadar prve presegajo slednje.
|
|
840
|
1.1.6.6.2. drugo
Kreditne institucije sporočijo znesek načrtovanih odlivov, povezanih z obnovitvijo ali odobritvijo novih kreditov na drobno ali kreditov velikim institucionalnim strankam iz člena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ki niso zajeti zgoraj.
|
|
850
|
1.1.6.7. načrtovane obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov
Člen 23 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo znesek načrtovanih obveznosti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov iz člena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
860
|
1.1.6.8. zunajbilančni produkti, povezani s trgovinskim financiranjem
Kreditne institucije sporočijo znesek produktov ali storitev, povezanih s trgovinskim financiranjem, iz člena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
870
|
1.1.6.9. drugo
Člen 23(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo znesek drugih produktov ali storitev, kot so tiste, navedene zgoraj, iz člena 23(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
880
|
1.1.7. Druge obveznosti
Členi 28(2), 28(6) in 31(10) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo odlive iz drugih obveznosti, kakor so opredeljeni v členih 28(2), 28(6) in 31(10) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Ta postavka po potrebi vključuje tudi dodatna stanja, ki jih je treba imeti v rezervah centralne banke, kjer je to dogovorjeno med zadevnim pristojnim organom in ECB ali centralno banko v skladu s členom 10(1)(b)(iii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
890
|
1.1.7.1. obveznosti, ki izhajajo iz operativnih stroškov
Člen 28(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo neporavnano stanje obveznosti, ki izhajajo iz lastnih operativnih stroškov kreditne institucije, kot je navedeno v členu 28(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
900
|
1.1.7.2. v obliki dolžniških vrednostnih papirjev, če se ne obravnavajo kot vloge na drobno
Člen 28(6) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo znesek neporavnanega stanja zapisov, obveznic in drugih dolžniških vrednostnih papirjev, ki jih izda kreditna institucija, in niso tisti, ki so sporočeni kot vloge na drobno, kot je navedeno v členu 28(6) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Ta znesek vključuje tudi kupone, ki zapadejo v naslednjih 30 koledarskih dneh in se nanašajo na vse te vrednostne papirje.
|
|
910
|
1.1.7.3. drugo
Člen 31(10) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo znesek neporavnanega stanja katere koli obveznosti, ki zapade v naslednjih 30 koledarskih dneh in ni med tistimi iz členov 23 do 31 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
920
|
1.2. Odlivi iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga
Člen 28(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj sporočijo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013. Zamenjave zavarovanja (ki zajemajo posle zamenjave zavarovanja s premoženjem za zavarovanje s premoženjem) se poročajo v predlogi C 75.00 iz Priloge XXIV.
|
|
930
|
1.2.1. Nasprotna stranka je centralna banka
Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če je nasprotna stranka centralna banka.
|
|
940
|
1.2.1.1. zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
Člen 28(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če je nasprotna stranka centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic.
|
|
950
|
1.2.1.2. zavarovanje s premoženjem stopnje 1 z izjemno visokokakovostnimi kritimi obveznicami
Člen 28(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če je nasprotna stranka centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje s premoženjem stopnje 1 z izjemno visokokakovostnimi kritimi obveznicami.
|
|
960
|
1.2.1.3. zavarovanje s premoženjem stopnje 2A
Člen 28(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če je nasprotna stranka centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje s premoženjem stopnje 2A vseh vrst.
|
|
970
|
1.2.1.4. zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
Člen 28(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če je nasprotna stranka centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B, kritimi s stanovanjskimi ali avtomobilskimi krediti in kreditne kakovosti 1 ter ki izpolnjujejo pogoje iz točke (i), (ii) ali (iv) člena 13(2) (g).
|
|
980
|
1.2.1.5. krite obveznice stopnje 2B
Člen 28(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če je nasprotna stranka centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje z visokokakovostnimi kritimi obveznicami stopnje 2B, ki izpolnjujejo pogoje iz člena 12(1)(e).
|
|
990
|
1.2.1.6. zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
Člen 28(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če je nasprotna stranka centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B, ki so komercialni krediti ali krediti posameznikom iz države članice in kreditne kakovosti 1 ter ki izpolnjujejo pogoje iz točke (iii) ali (v) člena 13(2)(g).
|
|
1000
|
1.2.1.7. drugo zavarovanje s sredstvi stopnje 2B
Člen 28(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če je nasprotna stranka centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje s premoženjem stopnje 2B, ki ni bilo zajeto zgoraj.
|
|
1010
|
1.2.1.8. zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi
Člen 28(3)(g) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če je nasprotna stranka centralna banka in je dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi.
|
|
1020
|
1.2.2. nasprotna stranka je necentralna banka
Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če nasprotna stranka ni centralna banka.
|
|
1030
|
1.2.2.1. zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
Člen 28(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če nasprotna stranka ni centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic.
|
|
1040
|
1.2.2.2. zavarovanje s premoženjem stopnje 1 z izjemno visokokakovostnimi kritimi obveznicami
Člen 28(3)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če nasprotna stranka ni centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje s premoženjem stopnje 1 z izjemno visokokakovostnimi kritimi obveznicami.
|
|
1050
|
1.2.2.3. zavarovanje s premoženjem stopnje 2A
Člen 28(3)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če nasprotna stranka ni centralna banka in je dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje s premoženjem stopnje 2A.
|
|
1060
|
1.2.2.4. zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
Člen 28(3)(d)(i) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če nasprotna stranka ni centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B, kritimi s stanovanjskimi ali avtomobilskimi krediti in kreditne kakovosti 1 ter ki izpolnjujejo pogoje iz točke (i), (ii) ali (iv) člena 13(2) (g).
|
|
1070
|
1.2.2.5. krite obveznice stopnje 2B
Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če nasprotna stranka ni centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje z visokokakovostnimi kritimi obveznicami stopnje 2B, ki izpolnjujejo pogoje iz člena 12(1)(e).
|
|
1080
|
1.2.2.6. zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
Člen 28(3)(e) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če nasprotna stranka ni centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B, ki so komercialni krediti ali krediti posameznikom iz države članice in kreditne kakovosti 1 ter ki izpolnjujejo pogoje iz točke (iii) ali (v) člena 13(2)(g).
|
|
1090
|
1.2.2.7. drugo zavarovanje s sredstvi stopnje 2B
Člen 28(3)(f) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če nasprotna stranka ni centralna banka in dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje s premoženjem stopnje 2B, ki ni bilo zajeto zgoraj.
|
|
1100
|
1.2.2.8. zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi
Člen 28(3)(g) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če nasprotna stranka ni centralna banka in je dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi.
|
|
1110
|
1.2.2.8.1. nasprotna stranka je centralna raven države, subjekt JS z utežjo tveganja <= 20 %, multilateralna razvojna banka
Člen 28(3)(d)(ii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če je zavarovanje s premoženjem zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi in je nasprotna stranka enota centralne ravni države, subjekt javnega sektorja z utežjo tveganja, enako ali nižjo od 20 %, ali multilateralna razvojna banka.
|
|
1120
|
1.2.2.8.2. druga nasprotna stranka
Člen 28(3)(g)(ii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo odlive, ki izhajajo iz zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kot so opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, če nasprotna stranka ni centralna banka, enota centralne ravni države, subjekt javnega sektorja z utežjo tveganja, nižjo od 20 %, ali multilateralna razvojna banka ter je dano zavarovanje s premoženjem zavarovanje z nelikvidnimi sredstvi.
|
|
1130
|
1.3. Odlivi iz naslova zamenjave zavarovanja skupaj
Vsota odlivov iz C75.00 iz Priloge XXIV stolpca 050 se poroča v stolpcu 060.
|
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE
|
|
1140
|
2. Obveznice za male vlagatelje s preostalo zapadlostjo manj kot 30 dni
Člen 28(6) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj sporočijo znesek zapisov, obveznic in drugih izdanih vrednostnih papirjev, ki se prodajajo izključno na trgu za male vlagatelje in so na računu za male vlagatelje. Te obveznice za male vlagatelje so se morale sporočiti tudi v ustrezni kategoriji vlog na drobno, kot je navedeno v opisu vlog na drobno (navodilo za vrstice 030–110).
|
|
1150
|
3. Vloge na drobno, izvzete iz izračuna odlivov
Člen 25(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo tiste kategorije vlog, ki so izvzete iz izračuna odlivov, če so izpolnjeni pogoji iz člena 25(4)(a) ali (b) (tj. če vlagatelju v 30 koledarskih dneh ni dovoljeno dvigniti vloge ali mora za predčasne dvige v 30 koledarskih dneh plačati posebno kazen).
|
|
1160
|
4. Neocenjene vloge na drobno
Člen 25(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj poročajo tiste vloge na drobno, pri katerih ocena iz odstavka 2 člena 25 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 ni bila izvedena ali ni zaključena.
Te vloge bi bilo treba poročati tudi v kategoriji 2 vlog, za katere veljajo višje stopnje odlivov, kot je navedeno v navodilih za vrstico 070.
|
|
1170
|
5. Likvidnostni odlivi, ki se pobotajo s soodvisnimi prilivi
Kreditne institucije tukaj poročajo neporavnano stanje vseh obveznosti in zunajbilančnih zavez, katerih likvidnostni odlivi so se pobotali s soodvisnimi prilivi v skladu s členom 26 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
|
6. Vloge za operativne namene, vzdrževane za storitve kliringa, skrbništva, upravljanja z denarjem ali druge primerljive storitve v okviru ustaljenega poslovnega razmerja
Kreditne institucije tukaj poročajo vloge za operativne namene iz postavke 1.1.2.1., razčlenjene po naslednjih nasprotnih strankah:
— finančne stranke, ki niso kreditne institucije;
— države, centralne banke, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja;
|
|
1180
|
6.1. ki jih zagotovijo kreditne institucije
Kreditne institucije sporočijo znesek neporavnanega stanja vlog za operativne namene iz postavke 1.1.2.1, ki jih zagotovijo kreditne institucije.
|
|
1190
|
6.2. ki jih zagotovijo finančne stranke, ki niso kreditne institucije
Kreditne institucije sporočijo znesek neporavnanega stanja vlog za operativne namene iz postavke 1.1.2.1, ki jih zagotovijo finančne stranke, ki niso kreditne institucije.
|
|
1200
|
6.3. ki jih zagotovijo države, centralne banke, MDB in PSE
Kreditne institucije sporočijo znesek neporavnanega stanja vlog za operativne namene iz postavke 1.1.2.1, ki jih zagotovijo države, centralne banke, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja.
|
|
1210
|
6.4. ki jih zagotovijo druge stranke
Kreditne institucije sporočijo znesek neporavnanega stanja vlog za operativne namene iz postavke 1.1.2.1, ki jih zagotovijo druge stranke (ki niso stranke, navedene zgoraj, in stranke na drobno).
|
|
|
7. Vloge za neoperativne namene, ki jih vzdržujejo finančne in druge stranke
Kreditne institucije tukaj poročajo vloge za neoperativne namene iz postavk 1.1.3.2. in 1.1.3.3., razčlenjene po naslednjih nasprotnih strankah:
— finančne stranke, ki niso kreditne institucije;
— države, centralne banke, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja;
|
|
1220
|
7.1. ki jih zagotovijo kreditne institucije
Kreditne institucije sporočijo znesek neporavnanega stanja vlog za neoperativne namene iz postavke 1.1.3.2., ki jih zagotovijo kreditne institucije.
|
|
1230
|
7.2. ki jih zagotovijo finančne stranke, ki niso kreditne institucije
Kreditne institucije sporočijo znesek neporavnanega stanja vlog za neoperativne namene iz postavke 1.1.3.2, ki jih zagotovijo finančne stranke, ki niso kreditne institucije.
|
|
1240
|
7.3. ki jih zagotovijo države, centralne banke, MDB in PSE
Kreditne institucije sporočijo znesek neporavnanega stanja vlog za neoperativne namene iz postavke 1.1.3.3, ki jih zagotovijo države, centralne banke, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja.
|
|
1250
|
7.4. ki jih zagotovijo druge stranke
Kreditne institucije sporočijo znesek neporavnanega stanja vlog za neoperativne namene iz postavke 1.1.3.3., ki jih zagotovijo druge stranke (ki niso stranke, navedene zgoraj, in stranke na drobno).
|
|
1260
|
8. Obveznosti financiranja do nefinančnih strank
Člen 32(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije sporočijo neporavnani znesek pogodbenih obveznosti do nefinančnih strank za odobritev financiranja v roku 30 dni.
Za namen te postavke zajemajo pogodbene obveznosti samo obveznosti, ki niso priznane kot likvidnostni odlivi.
|
|
1270
|
9. Zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic, ki se uporablja za izvedene finančne instrumente
Kreditne institucije sporočijo tržno vrednost zavarovanja s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic, ki se uporablja za pogodbe, navedene v Prilogi II k Uredbi (EU) št. 575/2013, in kreditne izvedene finančne instrumente.
|
|
1280
|
10. Spremljanje poslov financiranja z vrednostnimi papirji
Kreditne institucije sporočijo v skladu z delegiranim aktom, ki ga bo Komisija sprejela v skladu s členom 423(3) Uredbe (EU) št. 575/2013, skupni znesek zavarovanja s premoženjem, ki se uporablja za posle financiranja z vrednostnimi papirji (SFT), če bi sprememba zadevnega menjalnega tečaja lahko sprožila odlive zavarovanja s premoženjem od institucije, ker je ena stran SFT denominirana v drugi valuti kot druga.
|
|
|
11. Odlivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog
Kreditne institucije tukaj poročajo vse posle, sporočene v postavki 1, če je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba kreditne institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene kreditne institucije ali je z zadevno kreditno institucijo povezana v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS ali članica enake institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
1290
|
11.1. od tega: finančnim strankam
Kreditne institucije poročajo skupni znesek, sporočen v postavki 1.1., finančnim strankam v okviru postavke 11.
|
|
1300
|
11.2. od tega: nefinančnim strankam
Kreditne institucije poročajo skupni znesek, sporočen v postavki 1.1., nefinančnim strankam v okviru postavke 11.
|
|
1310
|
11.3. od tega: zavarovanih
Kreditne institucije poročajo skupni znesek zavarovanih poslov, sporočen v postavki 1.2., v okviru postavke 11.
|
|
1320
|
11.4. od tega: okvirni krediti brez ugodnejše obravnave
Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih kreditov, sporočenih v postavki 1.1.5.1., subjektom v okviru postavke 11, za katere niso dobile dovoljenja, da uporabljajo nižjo stopnjo odliva v skladu s členom 29 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
1330
|
11.5. od tega: okvirni likvidnostni krediti brez ugodnejše obravnave
Kreditne institucije sporočijo najvišji znesek, ki bi se lahko črpal iz nečrpanih odobrenih okvirnih likvidnostnih kreditov, sporočenih v postavki 1.1.5.2., subjektom v okviru postavke 11, za katere niso dobile dovoljenja, da uporabljajo nižjo stopnjo odliva v skladu s členom 29 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
1340
|
11.6. od tega: vloge za operativne namene
Kreditne institucije sporočijo znesek vlog iz postavke 1.1.2. subjektom v okviru postavke 11.
|
|
1350
|
11.7. od tega: vloge za neoperativne namene
Kreditne institucije sporočijo znesek neporavnanega stanja vlog iz postavke 1.1.3. subjektov v okviru postavke 11.
|
|
1360
|
11.8. od tega: obveznosti v obliki dolžniških vrednostnih papirjev, če se ne obravnavajo kot vloge na drobno
Kreditne institucije sporočijo znesek neporavnanega stanja dolžniških vrednostnih papirjev, sporočenih v postavki 1.1.7.2, ki jih imajo subjekti v okviru postavke 11.
|
|
1370
|
12. Odlivi tujih valut
Ta postavka se poroča le v primeru poročanja v valutah, za katere velja ločeno poročanje.
Kreditne institucije samo v okviru poročanja o pomembnih valutah sporočijo delež odlivov iz naslova izvedenih finančnih instrumentov (sporočen v postavki 1.1.4.5.), ki se nanašajo na glavne valutne tokove v zadevni pomembni valuti iz naslova medvalutnih zamenjav ter valutnih promptnih in terminskih poslov, ki zapadejo v 30 dneh. Pobot po nasprotnih strankah se lahko uporabi le za tokove v navedeni valuti, na primer nasprotna stranka A: EUR+10 in nasprotna stranka A: EUR–20 se poroča kot odliv v višini 10 EUR. Pobot med nasprotnimi strankami se ne uporablja, na primer nasprotna stranka A: EU-10, nasprotna stranka B: EUR+40 se poroča kot odliv v višini 10 EUR v predlogi C73.00 (in priliv v višini 40 EUR v predlogi C74.00).
|
|
1380
|
13. Odlivi iz tretjih držav – omejitve pri prenosu ali nekonvertibilne valute
Kreditne institucije tukaj poročajo likvidnostne odlive iz tretjih držav z omejitvami pri prenosu ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah.
|
|
1390
|
14. Dodatna stanja, ki jih je treba imeti v rezervah centralne banke
Kreditne institucije poročajo, kjer je potrebno, znesek dodatnih stanj, ki jih je treba imeti v rezervah centralne banke, kjer je to dogovorjeno med zadevnim pristojnim organom in ECB ali centralno banko v skladu s členom 10(1)(b)(iii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
POROČANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 3: PRILIVI)
2. Prilivi
2.1 Splošne opombe
1. To je skrajšana predloga, ki vsebuje informacije o likvidnostnih prilivih, izmerjenih v obdobju naslednjih 30 dni, zaradi poročanja zahtev glede likvidnostnega kritja, kot so določene v Delegirani uredbi Komisije (EU) 2015/61. Postavke, ki jih kreditnim institucijam ni treba izpolniti, so pobarvane sivo.
2. Kreditne institucije predložijo predlogo v valutah, določenih v členu 4(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
3. V skladu s členom 32 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 za likvidnostne prilive velja, da:
(i)
vključujejo le pogodbene prilive iz izpostavljenosti, ki niso zapadle in za katere kreditna institucija nima razloga, da bi pričakovala, da v 30-dnevnem obdobju ne bodo plačane;
(ii)
se izračunajo tako, da se neporavnana stanja različnih kategorij pogodbenih terjatev pomnožijo s stopnjami, določenimi v Delegirani uredbi Komisije (EU) 2015/61.
4. Prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog (razen prilivov iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, za katere je pristojni organ dovolil uporabo ugodnejše stopnje priliva) se razvrstijo v ustrezne kategorije. Netehtani zneski se poleg tega poročajo kot pojasnjevalne postavke v oddelku 4 predloge (vrstice 460–480).
5. V skladu s členom 32(6) Delegirane uredbe (EU) 2015/61 kreditne institucije ne poročajo prilivov iz naslova likvidnih sredstev, sporočenih v skladu z naslovom II navedene uredbe, razen zapadlih plačil iz naslova teh sredstev, ki se ne odražajo v tržni vrednosti sredstva.
6. Prilivi, ki naj bi bili prejeti v tretjih državah z omejitvami pri prenosu ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah, se poročajo v ustreznih vrsticah oddelkov 1.1., 1.2. ali 1.3. Prilivi se poročajo v celoti, ne glede na znesek odlivov v tretji državi ali valuti.
7. Dolgovana denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki jih je izdala kreditna institucija sama ali povezani subjekt, se upoštevajo na neto osnovi, stopnja priliva pa se uporablja na podlagi veljavne stopnje priliva za sredstva, namenjena kritju, v skladu s členom 32(3)h Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
8. V skladu s členom 32(7) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 kreditne institucije ne poročajo prilivov iz kakršnih koli novih prevzetih obveznosti.
9. V primeru pomembne valute, opredeljene v skladu s členom 4(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, sporočena stanja zajemajo samo tista, ki so denominirana v pomembni valuti, da se zagotovi pravilno upoštevanje valutnih vrzeli. To lahko pomeni, da je le ena stran posla sporočena v predlogi o pomembnih valutah. Na primer, v primeru valutnih izvedenih finančnih instrumentov lahko kreditne institucije pobotajo prilive in odlive v skladu s členom 21 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 samo, če so denominirani v isti valuti.
10. Struktura stolpcev te predloge je namenjena obravnavi različnih zgornjih mej prilivov, ki se uporabljajo v skladu s členom 33 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Tako predloga temelji na treh nizih stolpcev, in sicer na po enem nizu za vsako zgornjo mejo (zgornja meja v višini 75 %, zgornja meja v višini 90 % in izvzet iz zgornje meje). Kreditne institucije, ki poročajo na konsolidirani podlagi, lahko uporabijo več kot en takšen niz stolpcev, če za različne subjekte v okviru iste konsolidacije veljajo različne zgornje meje.
11. V skladu s členom 2(3)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 glede konsolidacije se za likvidnostne prilive v podrejeni družbi v tretji državi, za katere v skladu z nacionalno zakonodajo zadevne tretje države veljajo nižje stopnje, kot so tiste, določene v naslovu III uredbe, uporablja konsolidacija v skladu z nižjimi stopnjami, določenimi v nacionalni zakonodaji tretje države.
12. Delegirana uredba Komisije (EU) 2015/61 se nanaša le na stopnje in odbitke, beseda „utež“ v predlogi pa se nanaša na te le v ustreznem kontekstu. Izraz „tehtan“ v tej prilogi se razume kot splošen izraz za navedbo zneska, izračunanega po uporabi ustreznih odbitkov, stopenj in drugih ustreznih dodatnih navodil (npr. v primeru zavarovanih posojil in financiranja).
13. Nekatere pojasnjevalne postavke so vključene v predloge, povezane s temi navodili. Treba jih je izpolniti, čeprav niso nujno potrebne za izračun samega količnika. Te postavke zagotavljajo potrebne informacije, da lahko pristojni organ ustrezno oceni, v kolikšni meri kreditne institucije izpolnjujejo likvidnostne zahteve. V nekaterih primerih predstavljajo podrobnejšo razčlenitev postavk, vključenih v glavne oddelke predloge, medtem ko v drugih primerih odražajo dodatne vire likvidnosti, do katerih imajo lahko dostop kreditne institucije.
2.2 Posebne opombe v zvezi z zavarovanimi kreditnimi posli in posli z instrumenti kapitalskega trga
1. Predloga razvršča zavarovane tokove po kakovosti sredstva, ki je osnova, ali primernosti za razvrstitev kot visokokakovostna likvidna sredstva. Za zamenjave zavarovanja je na voljo ločena predloga – C 75.00 iz Priloge XXIV. Zamenjave zavarovanja, ki so posli vrste „zavarovanje s premoženjem za zavarovanje s premoženjem“, se ne poročajo v predlogi o prilivih C 74.00 iz Priloge XXIV, ki zajema le posle vrste „denarna sredstva za zavarovanje s premoženjem“.
2. V primeru pomembne valute sporočena stanja zajemajo samo tista, ki so denominirana v pomembni valuti, da se zagotovi pravilno upoštevanje valutnih vrzeli. To lahko pomeni, da je le ena stran posla sporočena v predlogi o pomembnih valutah. Zato lahko povratni repo posel povzroči negativen priliv. Povratni repo posli, sporočeni v isti postavki, se seštejejo (pozitivni in negativni). Če je skupni znesek pozitiven, se to poroča v predlogi za prilive. Če je skupni znesek negativen, se to poroča v predlogi za odlive. Ta pristop se uporablja v obratnem smislu za repo posle.
3. Kreditne institucije poročajo le sredstva stopnje 1, stopnje 2A in stopnje 2B, ki se štejejo za likvidna sredstva v skladu z naslovom II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Če je zavarovanje s premoženjem stopnje 1, stopnje 2A ali stopnje 2B, vendar ne izpolnjuje pogojev za likvidno sredstvo v skladu z naslovom II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se poroča kot nelikvidno. Tudi če lahko kreditna institucija kot visokokakovostna likvidna sredstva pripozna samo del svojih delnic v tuji valuti ali sredstev enot centralne ravni države ali centralne banke v tuji valuti ali sredstev enot centralne ravni države ali centralne banke v domači valuti, se v vrsticah, ki se nanašajo na sredstva stopnje 1, stopnje 2A in stopnje 2B (glej člen 12(1)(c)(i) do (iii) in člen 10(1)(d) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61) poroča samo del, ki se lahko pripozna kot tak. Če se določeno sredstvo uporablja kot zavarovanje s premoženjem, vendar za znesek, ki presega del, ki se lahko prizna kot likvidno sredstvo, se presežni znesek poroča v nelikvidnem oddelku. Sredstva stopnje 2A se poročajo v ustrezni vrstici za sredstva stopnje 2A, tudi če se uporablja alternativni pristop k likvidnosti v skladu s členom 19 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
2.3 Posebne opombe v zvezi s poravnavo in terminskimi začetnimi posli
Kreditne institucije poročajo prilive, ki izhajajo iz terminskih začetnih repo poslov, ki se začnejo v 30 dneh in zapadejo po 30 dneh. Priliv, ki naj bi bil prejet, se poroča v {C 74.00; r260}, („drugi prilivi“), in sicer brez tržne vrednosti sredstva, ki ga bo prejela nasprotna stranka po uporabi zadevnega odbitka LCR. Če sredstvo ni „likvidno sredstvo“, se priliv, ki naj bi bil prejet, poroča v celoti. Sredstvo, ki se bo zastavilo kot zavarovanje s premoženjem, se poroča v C 72.00, če ima institucija na referenčni datum sredstvo v svojih knjigah in izpolnjuje ustrezne pogoje.
Kreditne institucije poročajo prilive, ki izhajajo iz terminskih začetnih repo poslov, povratnih repo poslov in zamenjav zavarovanja, ki se začnejo v 30 dneh in zapadejo enkrat po 30-dnevnem obdobju, kadar začetna stran posla ustvari priliv. V primeru repo posla, se priliv, ki naj bi bil prejet, poroča v {C 74.00; r260}, („drugi prilivi“), in sicer brez tržne vrednosti sredstva, ki ga bo prejela nasprotna stranka po uporabi zadevnega odbitka LCR. Če je znesek, ki naj bi bil prejet, nižji od tržne vrednosti sredstva (po odbitku LCR), ki se posodi kot zavarovanje s premoženjem, se razlika poroča kot odliv v C.73.00. Če sredstvo ni „likvidno sredstvo“, se priliv, ki naj bi bil prejet, poroča v celoti. Sredstvo, ki se bo zastavilo kot zavarovanje s premoženjem, se poroča v C 72.00, če ima institucija na referenčni datum sredstvo v svojih knjigah in izpolnjuje ustrezne pogoje. V primeru povratnih repo poslov, kadar je tržna vrednost sredstva, ki naj bi bilo prejeto kot zavarovanje s premoženjem, po uporabi zadevnega odbitka LCR (če se sredstvo šteje kot likvidno sredstvo) večja od denarnega zneska, ki se posodi, je treba razliko poročati kot priliv v {C 74.00; r260} („drugi prilivi“). Za zamenjave zavarovanja, pri katerih neto učinek začetne zamenjave sredstev (ob upoštevanju odbitkov LCR) povzroči priliv, se ta priliv poroča v {C 74.00; r260} („drugi prilivi“).
Terminski repo posli, terminski povratni repo posli in terminske zamenjave zavarovanja, ki se začnejo in zapadejo v 30-dnevnem obdobju LCR, nimajo nobenega učenka na LCR banke in se lahko zanemarijo.
2.4 Drevo odločanja o prilivih LCR v skladu s členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61
1. Drevo odločanja ne posega v poročanje pojasnjevalnih postavk. Drevo odločanja je del navodil za določitev, kako se prednostno razvrstijo merila za ocenjevanje za razvrstitev vsake sporočene postavke v ustrezno kategorijo, da se zagotovi homogeno in primerljivo poročanje. Drevo odločanja pa samo po sebi ni dovolj in kreditne institucije morajo vedno upoštevati preostala navodila.
2. Zaradi poenostavitve v drevesu odločanja niso upoštevani seštevki in vmesni seštevki, vendar to ne pomeni nujno, da se o njih ne bo prav tako poročalo.
2.4.1 Drevo odločanja o vrsticah v predlogi C 74.00 iz PRILOGE XXIV
|
št.
|
Postavka
|
Odločitev
|
Poročanje
|
|
1
|
Priliv, ki izpolnjuje operativna merila, kakor so določena v členu 32, kot so:
— izpostavljenost ni zapadla (člen 32(1));
— kreditna institucija nima razloga, da bi pričakovala, da v 30-ih koledarskih dneh ne bo plačila (člen 32(1));
— kreditne institucije ne upoštevajo prilivov iz kakršnih koli novih prevzetih obveznosti (člen 32(7));
— v primeru, če so prilivi že pobotani z odlivi, se prilivi ne poročajo (člen 26);
— kreditne institucije ne upoštevajo nobenih prilivov iz likvidnih sredstev iz naslova II, razen zapadlih plačil iz naslova teh sredstev, ki se ne odražajo v tržni vrednosti sredstva (člen 32(6).
|
Ne
|
Se ne poroča
|
|
Da
|
št. 2
|
|
2
|
Terminski začetni posel
|
Da
|
št. 3
|
|
Ne
|
št. 5
|
|
3
|
Terminski posel, sklenjen po datumu poročanja;
|
Da
|
Se ne poroča
|
|
Ne
|
št. 4
|
|
4
|
Terminski posel, ki se začne pred 30-dnevnim obdobjem in zapade po tem obdobju.
|
Da
|
Se ne poroča
|
|
Ne
|
Vrstica 260, id. št. 1.1.12.
|
|
5
|
Prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog
|
Da
|
št. 6
|
|
Ne
|
št. 7
|
|
6
|
Prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, za katere je pristojni organ dovolil uporabo višje stopnje priliva (člen 34)
|
Da
|
Vrstica 250, id. št. 1.1.11.
|
|
Ne
|
št. 7
|
|
7
|
Prilivi iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga razen izvedenih finančnih instrumentov (člen 32(3)(b)–(c);(e)–(f))
|
Da
|
št. 23
|
|
Ne
|
št. 8
|
|
8
|
Dolgovana denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh (člen 32(2)(a)(i))
|
Da
|
Vrstica 190, id. št. 1.1.5.
|
|
Ne
|
št. 9
|
|
9
|
Prilivi iz naslova poslov trgovinskega financiranja (člen 32(2)(a)(ii))
|
Da
|
Vrstica 180, id. št. 1.1.4.
|
|
Ne
|
št. 10
|
|
10
|
Sredstva z nedoločenim pogodbenim končnim datumom (člen 32(3)(i))
|
Da
|
št. 11
|
|
Ne
|
št. 12
|
|
11
|
Obresti in minimalna plačila iz naslova sredstev z nedoločenim pogodbenim končnim datumom, ki pogodbeno zapadejo in ki so predmet dejanskega denarnega priliva v naslednjih 30 dneh
|
Da
|
št. 12
|
|
Ne
|
Vrstica 200, id. št. 1.1.6.
|
|
12
|
Dolgovana denarna sredstva iz naslova pozicij v lastniških instrumentih, ki so vključeni v glavne borzne indekse, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat (člen 32(2)(b))
|
Da
|
Vrstica 210, id. št. 1.1.7.
|
|
Ne
|
št. 13
|
|
13
|
Prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov in katere koli druge zaveze, ki jih zagotovijo centralne banke, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat (člen 32(3)(g))
|
Da
|
Vrstica 220, id. št. 1.1.8.
|
|
Ne
|
št. 14
|
|
14
|
Prilivi iz naslova sprostitve stanj na ločenih računih v skladu z regulativnimi zahtevami za zaščito trgovalnih sredstev stranke (člen 32(4))
|
Da
|
Vrstica 230, id. št. 1.1.9.
|
|
Ne
|
št. 15
|
|
15
|
Neto denarni prilivi iz naslova izvedenih finančnih instrumentov po nasprotnih strankah in zavarovanju s premoženjem (člen 32(5))
|
Da
|
Vrstica 240, id. št. 1.1.10.
|
|
Ne
|
št. 16
|
|
16
|
Prilivi, povezani z odlivi, v skladu z zavezami promocijskega kredita iz člena 31(9) (člen 32(3)(a))
|
Da
|
Vrstica 170, id. št. 1.1.3.
|
|
Ne
|
št. 17
|
|
17
|
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke (člen 32(2)(a))
|
Da
|
št. 21
|
|
Ne
|
št. 18
|
|
18
|
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) in niso v zvezi z odplačilom glavnice (člen 32(2))
|
Da
|
Vrstica 040, id. št. 1.1.1.1.
|
|
Ne
|
št. 19
|
|
19
|
Druga denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) (člen 32(3)(a))
|
Da
|
št. 20
|
|
Ne
|
Vrstica 260, id. št. 1.1.12.
|
|
20
|
Druga denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) (člen 32(3)(a))
|
št. 20.1
|
Stranke na drobno
|
Da
|
Vrstica 060, id. št. 1.1.1.2.1.
|
|
Ne
|
št. 20.2
|
|
št. 20.2
|
Nefinančna podjetja
|
Da
|
Vrstica 070, id. št. 1.1.1.2.2.
|
|
Ne
|
št. 20.3
|
|
št. 20.3
|
Države, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja
|
Da
|
Vrstica 080, id. št. 1.1.1.2.3.
|
|
Ne
|
Vrstica 090, id. št. 1.1.1.2.4.
|
|
21
|
Prilivi od finančnih strank, razvrščeni kot vloge za operativne namene (člen 32(3)(d))
|
Da
|
št. 22
|
|
Ne
|
št. 23
|
|
22
|
Kreditna institucija je sposobna določiti ustrezno simetrično stopnjo priliva (člen 32(3)(d))
|
Da
|
Vrstica 120, id. št. 1.1.2.1.1.
|
|
Ne
|
Vrstica 130, id. št. 1.1.2.1.2.
|
|
23
|
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke (člen 32(2)(a)).
|
Da
|
Vrstica 150, id. št. 1.1.2.2.1.
|
|
Ne
|
Vrstica 160, id. št. 1.1.2.2.2.
|
|
24
|
Posel zamenjave zavarovanja (člen 32 (3) (e))
|
Da
|
Vrstica 410, id. št. 1.3 (1)
|
|
Ne
|
št. 25
|
|
25
|
Zavarovanje s premoženjem se šteje za likvidno sredstvo (člen 32(3)(b))
|
Da
|
št. 26
|
|
Ne
|
št. 27
|
|
26
|
Zavarovan posel financiranja, zavarovan z (člen 32(3)(b))
|
št. 26.1
|
Zavarovanje s premoženjem se uporabi za kritje kratkih pozicij
|
Da
|
Vrstica 360, id. št. 1.2.2.
|
|
Ne
|
št. 26.2
|
|
št. 26.2
|
zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
|
Da
|
Vrstica 290, id. št. 1.2.1.1.
|
|
Ne
|
št. 26.3
|
|
št. 26.3
|
Zavarovanje s premoženjem stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice
|
Da
|
Vrstica 300, id. št. 1.2.1.2.
|
|
Ne
|
št. 26.4
|
|
št. 26.4
|
Zavarovanje s premoženjem stopnje 2A
|
Da
|
Vrstica 310, id. št. 1.2.1.3.
|
|
Ne
|
št. 26.5
|
|
št. 26.5
|
Zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti)
|
Da
|
Vrstica 320, id. št. 1.2.1.4.
|
|
Ne
|
št. 26.6
|
|
št. 26.6
|
Zavarovanje z visokokakovostnimi kritimi obveznicami stopnje 2B
|
Da
|
Vrstica 330, id. št. 1.2.1.5.
|
|
Ne
|
št. 26.7
|
|
št. 26.7
|
Zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom)
|
Da
|
Vrstica 340, id. št. 1.2.1.6.
|
|
Ne
|
Vrstica 350, id. št. 1.2.1.7.
|
|
27
|
Zavarovanje s premoženjem, ki se ne more razvrstiti kot likvidno sredstvo (člen 32(3)(b))
|
št. 27.1
|
krediti za povečanje trgovalnega portfelja: zavarovanje s premoženjem ni likvidno
|
Da
|
Vrstica 380, id. št. 1.2.3.1.
|
|
Ne
|
št. 27.2
|
|
št. 27.2
|
zavarovanje s premoženjem so nelikvidne delnice
|
Da
|
Vrstica 390, id. št. 1.2.3.2.
|
|
Ne
|
Vrstica 400, id. št. 1.2.3.3.
|
(1)
Posle zamenjave zavarovanja je treba poleg tega poročati v predlogi C 75.00 iz PRILOGE XXIV.
|
2.4.2 Drevo odločanja o stolpcih v predlogi C 74.00 iz PRILOGE XXIV
|
št.
|
Postavka
|
Odločitev
|
Poročanje
|
|
1
|
Priliv se poroča v vrsticah 010–430 predloge C 74.00 iz PRILOGE XXIV v skladu s členi 32, 33 in 34 ter v skladu z razvrstitvijo, kot je določena v oddelku 1 („Drevo odločanja o vrsticah v predlogi C 74.00“)
|
Ne
|
Se ne poroča
|
|
Da
|
št. 2
|
|
2
|
Prilivi iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga razen izvedenih finančnih instrumentov (člen 32(3)(b)–(c);(e)–(f))
|
Da
|
št. 11
|
|
Ne
|
št. 3
|
|
3
|
Delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov (člen 33(2)–(5))
|
Da
|
št. 4
|
|
Ne
|
št. 6
|
|
4
|
Delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov (člen 33(2)–(5))
|
št. 4.1
|
Del prilivov, izvzetih iz uporabe zgornje meje prilivov
|
—
|
št. 5
|
|
št. 4.2
|
Del prilivov, ki niso izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov
|
—
|
št. 7
|
|
5
|
Del prilivov, izvzetih iz uporabe zgornje meje prilivov v višini 75 %, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % (člen 33(4) in člen 33(5))
|
Da
|
št. 9
|
|
Ne
|
št. 10
|
|
6
|
Priliv, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % (člen 33(1))
|
Da
|
št. 7
|
|
Ne
|
št. 8
|
|
7
|
Priliv, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % (člen 33(1))
|
št. 7.1
|
Dolgovana denarna sredstva/najvišji znesek, ki se lahko črpa
|
—
|
Stolpec 010
|
|
št. 7.2
|
Utež, ki se uporablja
|
—
|
Stolpec 080
|
|
št. 7.3
|
Priliv
|
—
|
Stolpec 140
|
|
8
|
Priliv, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % (člen 33(4) in člen 33(5))
|
Da
|
št. 9
|
|
Ne
|
št. 10
|
|
9
|
Priliv, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % (člen 33(4) in člen 33(5))
|
št. 9.1
|
Dolgovana denarna sredstva/najvišji znesek, ki se lahko črpa
|
—
|
Stolpec 020
|
|
št. 9.2
|
Utež, ki se uporablja
|
—
|
Stolpec 090
|
|
št. 9.3
|
Priliv
|
—
|
Stolpec 150
|
|
10
|
Prilivi, ki so v celoti izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov (člen 33(2)–(3))
|
št. 10.1
|
Dolgovana denarna sredstva/najvišji znesek, ki se lahko črpa
|
—
|
Stolpec 030
|
|
št. 10.2
|
Utež, ki se uporablja
|
—
|
Stolpec 100
|
|
št. 10.3
|
Priliv
|
—
|
Stolpec 160
|
|
11
|
Zavarovan posel financiranja, kjer se zavarovanje s premoženjem šteje za likvidno sredstvo
|
Da
|
št. 12
|
|
Ne
|
št. 3
|
|
12
|
Delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov (člen 33(2)–(5))
|
Da
|
št. 13
|
|
Ne
|
št. 15
|
|
13
|
Delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov (člen 33(2)–(5))
|
št. 13.1
|
Del prilivov, izvzetih iz uporabe zgornje meje prilivov
|
—
|
št. 14
|
|
št. 13.2
|
Del prilivov, ki niso izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov
|
—
|
št. 16
|
|
14
|
Del prilivov, izvzetih iz uporabe zgornje meje prilivov v višini 75 %, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % (člen 33(4) in člen 33(5))
|
Da
|
št. 18
|
|
Ne
|
št. 19
|
|
15
|
Priliv, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % (člen 33(1))
|
Da
|
št. 16
|
|
Ne
|
št. 17
|
|
16
|
Priliv, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 % (člen 33(1))
|
št. 16.1
|
Dolgovana denarna sredstva
|
—
|
Stolpec 010
|
|
št. 16.2
|
Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem
|
—
|
Stolpec 040
|
|
št. 16.3
|
Utež, ki se uporablja
|
—
|
Stolpec 080
|
|
št. 16.4
|
Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9
|
—
|
Stolpec 110
|
|
št. 16.5
|
Priliv
|
—
|
Stolpec 140
|
|
17
|
Priliv, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % (člen 33(4) in člen 33(5))
|
Da
|
št. 18
|
|
Ne
|
št. 19
|
|
18
|
Priliv, za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 % (člen 33(4) in člen 33(5))
|
št. 18.1
|
Dolgovana denarna sredstva
|
—
|
Stolpec 020
|
|
št. 18.2
|
Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem
|
—
|
Stolpec 050
|
|
št. 18.3
|
Utež, ki se uporablja
|
—
|
Stolpec 090
|
|
št. 18.4
|
Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9
|
—
|
Stolpec 120
|
|
št. 18.5
|
Priliv
|
—
|
Stolpec 150
|
|
19
|
Prilivi, ki so v celoti izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov (člen 33(2)–(3))
|
št. 19.1
|
Dolgovana denarna sredstva
|
—
|
Stolpec 030
|
|
št. 19.2
|
Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem
|
—
|
Stolpec 060
|
|
št. 19.3
|
Utež, ki se uporablja
|
—
|
Stolpec 100
|
|
št. 19.4
|
Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9
|
—
|
Stolpec 130
|
|
št. 19.5
|
Priliv
|
—
|
Stolpec 160
|
2.5 Podobrazec za prilive
2.5.1 Navodila za posamezne stolpce
|
Stolpec
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
010
|
Znesek – za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije za vrstice {040},{060}–{090},{120}–{130},{150}–{260},{290}–{360},{380}–{400},{440}–{450} in {470}–{520} v stolpcu 010 sporočijo skupni znesek sredstev/dolgovanih denarnih sredstev/najvišjega zneska, ki se lahko črpa, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %, kot je določena v členu 33(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, v skladu z zadevnimi navodili, vključenimi tukaj.
Če je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s členom 33(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se del zneska, za katerega velja izvzetje, poroča v stolpcu 020 ali stolpcu 030 in del zneska, za katerega izvzetje ne velja, v stolpcu 010.
|
|
020
|
Znesek – za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije za vrstice {040},{060}–{090},{120}–{130},{150}–{260},{290}–{360},{380}–{400},{440}–{450} in {470}–{520} v stolpcu 020 sporočijo skupni znesek sredstev/dolgovanih denarnih sredstev/najvišjega zneska, ki se lahko črpa, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %, kot je določena v členu 33(4) in členu 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, v skladu z zadevnimi navodili, vključenimi tukaj.
Če je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s členom 33(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se del zneska, za katerega velja izvzetje, poroča v stolpcu 020 ali stolpcu 030 in del zneska, za katerega izvzetje ne velja, v stolpcu 010.
|
|
030
|
Znesek – izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov
Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije za vrstice {040},{060}–{090},{120}–{130},{150}–{260},{290}–{360},{380}–{400},{440}–{450} in {470}–{520} v stolpcu 030 sporočijo skupni znesek sredstev/dolgovanih denarnih sredstev/najvišjega zneska, ki se lahko črpa, ki so v celoti izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov, kot je določena v členu 33(2), 33(3) in 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, v skladu z zadevnimi navodili, vključenimi tukaj.
Če je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s členom 33(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se del zneska, za katerega velja izvzetje, poroča v stolpcu 020 ali stolpcu 030 in del zneska, za katerega izvzetje ne velja, v stolpcu 010.
|
|
040
|
Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem – za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Za vrstice {290}–{350} in vrstico {490} kreditne institucije v stolpcu 040 sporočijo tržno vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %, kot je določena v členu 33(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Če je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s členom 33(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se tržna vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere velja izvzetje, poroča v stolpcu 050 ali stolpcu 060 in tržna vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere izvzetje ne velja, v stolpcu 040.
|
|
050
|
Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem – za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Za vrstice {290}–{350} in vrstico {490} kreditne institucije v stolpcu 050 sporočijo tržno vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %, kot je določena v členu 33(4) in členu 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Če je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s členom 33(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se tržna vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere velja izvzetje, poroča v stolpcu 050 ali stolpcu 060 in tržna vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere izvzetje ne velja, v stolpcu 040.
|
|
060
|
Tržna vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem – izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov
Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Za vrstice {290}–{350} in vrstico {490} kreditne institucije v stolpcu 060 sporočijo tržno vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, ki so v celoti izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov, kot je določena v členu 33(2), 33(3) in 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Če je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s členom 33(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se tržna vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere velja izvzetje, poroča v stolpcu 050 ali stolpcu 060 in tržna vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere izvzetje ne velja, v stolpcu 040.
|
|
070
|
Standardna utež
Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Standardne uteži v stolpcu 070 so avtomatično tiste iz Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 in so na voljo samo za informacijo.
|
|
080
|
Utež, ki se uporablja – za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Uteži, ki se uporabljajo, so tiste, določene v členih 32 do 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Z utežmi, ki se uporabljajo, se lahko računajo vrednosti tehtanega povprečja in se poročajo z decimalkami (tj. 1,00 za utež v višini 100 odstotkov ali 0,50 za utež v višini 50 odstotkov). Uteži, ki se uporabljajo, lahko odražajo, vendar niso omejene na za podjetje specifične in nacionalne preudarke.
Kreditne institucije za vrstice {040},{060}–{090},{120}–{130},{150}–{260}, {450},{470}–{480} in {500}–{510} v stolpcu 080 sporočijo povprečno utež, ki se uporablja za sredstva/dolgovana denarna sredstva/najvišji znesek, ki se lahko črpa, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %, kot je določena v členu 33(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Za vrstice {060}–{090} in {170} se utež, ki se uporablja, v stolpcu 080 poroča kot razmerje med stolpcem 140 in stolpcem 010.
Za vrstice {290}–{350}, {380}–{400} in {490} kreditne institucije v stolpcu 080 sporočijo povprečno utež, ki se uporablja za tržno vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, če se za zavarovan kreditni posel uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %, kot je določena v členu 33(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
090
|
Utež, ki se uporablja – za katero se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Uteži, ki se uporabljajo, so tiste, določene v členih 32 do 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Z utežmi, ki se uporabljajo, se lahko računajo vrednosti tehtanega povprečja in se poročajo z decimalkami (tj. 1,00 za utež v višini 100 odstotkov ali 0,50 za utež v višini 50 odstotkov). Uteži, ki se uporabljajo, lahko odražajo, vendar niso omejene na za podjetje specifične in nacionalne preudarke.
Kreditne institucije za vrstice {040},{060}–{090},{120}–{130},{150}–{260}, {450},{470}–{480} in {500}–{510} v stolpcu 090 sporočijo povprečno utež, ki se uporablja za sredstva/dolgovana denarna sredstva/najvišji znesek, ki se lahko črpa, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %, kot je določena v členu 33(4) in 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Za vrstice {060}–{090} in {170} se utež, ki se uporablja, v stolpcu 090 poroča kot razmerje med stolpcem 150 in stolpcem 020.
Za vrstice {290}–{350}, {380}–{400} in {490} kreditne institucije v stolpcu 090 sporočijo povprečno utež, ki se uporablja za tržno vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, če se za zavarovan kreditni posel uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %, kot je določena v členu 33(4) in 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
100
|
Utež, ki se uporablja – izvzeta iz uporabe zgornje meje prilivov
Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Uteži, ki se uporabljajo, so tiste, določene v členih 32 do 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Z utežmi, ki se uporabljajo, se lahko računajo vrednosti tehtanega povprečja in se poročajo z decimalkami (tj. 1,00 za utež v višini 100 odstotkov ali 0,50 za utež v višini 50 odstotkov). Uteži, ki se uporabljajo, lahko odražajo, vendar niso omejene na za podjetje specifične in nacionalne preudarke.
Kreditne institucije za vrstice {040},{060}–{090},{120}–{130},{150}–{260}, {450},{470}–{480} in {500}–{510} v stolpcu 100 sporočijo povprečno utež, ki se uporablja za sredstva/dolgovana denarna sredstva/najvišji znesek, ki se lahko črpa, ki so izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov, kot je določena v členu 33(2), 33(3) in 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Za vrstice {060}–{090} in {170} se utež, ki se uporablja, v stolpcu 100 poroča kot razmerje med stolpcem 160 in stolpcem 030.
Za vrstice {290}–{350}, {380}–{400} in {490} kreditne institucije v stolpcu 100 sporočijo povprečno utež, ki se uporablja za tržno vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, če je zavarovan kreditni posel izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov, kot je določena v členu 33(2), 33(3) in 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
110
|
Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 – za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Za vrstice {290}–{350} in vrstico {490} kreditne institucije v stolpcu 110 sporočijo vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %, kot je določena v členu 33(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Če je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s členom 33(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere velja izvzetje, poroča v stolpcu 120 ali stolpcu 130 in vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere izvzetje ne velja, v stolpcu 110.
|
|
120
|
Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 – za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Za vrstice {290}–{350} in vrstico {490} kreditne institucije v stolpcu 120 sporočijo vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %, kot je določena v členu 33(4) in 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Če je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s členom 33(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere velja izvzetje, poroča v stolpcu 120 ali stolpcu 130 in vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere izvzetje ne velja, v stolpcu 110.
|
|
130
|
Vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 – izvzetega iz uporabe zgornje meje prilivov
Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Za vrstice {290}–{350} in vrstico {490} kreditne institucije v stolpcu 130 sporočijo vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, ki so v celoti izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov, kot je določena v členu 33(2), 33(3) in 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Če je pristojni organ odobril delno izvzetje iz uporabe zgornje meje prilivov v skladu s členom 33(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere velja izvzetje, poroča v stolpcu 120 ali stolpcu 130 in vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, za katere izvzetje ne velja, v stolpcu 110.
|
|
140
|
Priliv – za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije za vrstice {040},{120}–{130},{150}–{160},{180}–{260},{380}–{400},{450},{470}–{480} in {500}–{510} v stolpcu 140 sporočijo skupne prilive, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %, kot je določena v členu 33(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ki se izračunajo tako, da se skupni znesek/najvišji znesek, ki se lahko črpa, iz stolpca 010 pomnoži z zadevno utežjo iz stolpca 080.
Za vrstice {060}–{090} se uporablja naslednji postopek:
— Če ni nobenih pogodbenih obveznosti ali so pogodbene obveznosti do te vrste strank manjše od 50 % dolgovanih denarnih sredstev, sporočenih v stolpcu 010, se dolgovana denarna sredstva zmanjšajo za 50 %, rezultat pa se poroča v stolpcu 140. V tem primeru se v predlogi C 73.00 iz PRILOGE XXIV ne poročajo nobene obveznosti.
— Če so pogodbene obveznosti do stranke večje ali enake 50 %, vendar ne večje od 100 % dolgovanih denarnih sredstev, sporočenih v stolpcu 010, se dolgovana denarna sredstva zmanjšajo za pogodbene obveznosti do zadevne vrste strank, rezultat pa se poroča v stolpcu 140. V tem primeru se v predlogi C 73.00 iz PRILOGE XXIV ne poročajo nobene obveznosti.
— Če so pogodbene obveznosti do stranke večje od 100 % dolgovanih denarnih sredstev, sporočenih v stolpcu 010, se v stolpcu 140 poroča „0“, razlika med pogodbenimi obveznostmi in dolgovanimi denarnimi sredstvi v stolpcu 010 pa se poroča kot „pogojne obveznosti financiranja“ v oddelkih 1.1.6.6.1.1., 1.1.6.6.1.2., 1.1.6.6.1.3. ali 1.1.6.6.1.4. v predlogi C 73.00 iz PRILOGE XXIV.
— Kreditne institucije zagotovijo, da ne pride do dvojnega štetja takih postavk, s predlogo C 73.00 iz PRILOGE XXIV.
Kreditne institucije za vrstico {170} v stolpcu 140 sporočijo skupne prilive, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %, kot je določena v členu 33(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, samo, če so prejele to zavezo za izplačilo promocijskega kredita končnemu prejemniku ali so prejele podobno zavezo od multilateralne razvojne banke ali subjekta javnega sektorja.
Za vrstice {290}–{350} in vrstico {490} kreditne institucije v stolpcu 140 sporočijo skupne prilive, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %, kot je določena v členu 33(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ki se izračunajo z odštetjem stolpca 110 od stolpca 010. Če je rezultat pozitiven, se poroča v stolpcu 140; če je rezultat negativen, je treba navesti „0“.
|
|
150
|
Priliv – za katerega se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije za vrstice {040},{120}–{130},{150}–{160},{180}–{260},{380}–{400},{450},{470}–{480} in {500}–{510} v stolpcu 150 sporočijo skupne prilive, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %, kot je določena v členu 33(4) in 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ki se izračunajo tako, da se skupni znesek/najvišji znesek, ki se lahko črpa, iz stolpca 020 pomnoži z zadevno utežjo iz stolpca 090.
Za vrstice {060}–{090} se uporablja naslednji postopek:
— Če ni nobenih pogodbenih obveznosti ali so pogodbene obveznosti do te vrste strank manjše od 50 % dolgovanih denarnih sredstev, sporočenih v stolpcu 020, se dolgovana denarna sredstva zmanjšajo za 50 %, rezultat pa se poroča v stolpcu 150. V tem primeru se v predlogi C 73.00 iz PRILOGE XXIV ne poročajo nobene obveznosti.
— Če so pogodbene obveznosti do stranke večje ali enake 50 %, vendar ne večje od 100 % dolgovanih denarnih sredstev, sporočenih v stolpcu 020, se dolgovana denarna sredstva zmanjšajo za pogodbene obveznosti do zadevne vrste strank, rezultat pa se poroča v stolpcu 150. V tem primeru se v predlogi C 73.00 iz PRILOGE XXIV ne poročajo nobene obveznosti.
— Če so pogodbene obveznosti do stranke večje od 100 % dolgovanih denarnih sredstev, sporočenih v stolpcu 020, se v stolpcu 150 poroča „0“, razlika med pogodbenimi obveznostmi in dolgovanimi denarnimi sredstvi v stolpcu 020 pa se poroča kot „pogojne obveznosti financiranja“ v oddelkih 1.1.6.6.1.1., 1.1.6.6.1.2., 1.1.6.6.1.3. ali 1.1.6.6.1.4. v predlogi C 73.00 iz PRILOGE XXIV.
— Kreditne institucije zagotovijo, da ne pride do dvojnega štetja takih postavk, s predlogo C 73.00 iz PRILOGE XXIV.
Kreditne institucije za vrstico {170} v stolpcu 150 sporočijo skupne prilive, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %, kot je določena v členu 33(4) in 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, samo, če so prejele to zavezo za izplačilo promocijskega kredita končnemu prejemniku ali so prejele podobno zavezo od multilateralne razvojne banke ali subjekta javnega sektorja.
Za vrstice {290}–{350} in vrstico {490} kreditne institucije v stolpcu 150 sporočijo skupne prilive, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %, kot je določena v členu 33(4) in 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ki se izračunajo z odštetjem stolpca 120 od stolpca 020. Če je rezultat pozitiven, se poroča v stolpcu 150; če je rezultat negativen, je treba navesti „0“.
|
|
160
|
Priliv, izvzet iz uporabe zgornje meje prilivov
Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije za vrstice {040},{120}–{130},{150}–{160},{180}–{260},{380}–{400},{450},{470}–{480} in {500}–{510} v stolpcu 160 sporočijo skupne prilive, ki so v celoti izvzeti iz uporabe zgornje meje prilivov, kot je določena v členu 33(2), 33(3) in 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ki se izračunajo tako, da se skupni znesek/najvišji znesek, ki se lahko črpa, iz stolpca 030 pomnoži z zadevno utežjo iz stolpca 100.
Za vrstice {060}–{090} se uporablja naslednji postopek:
— Če ni nobenih pogodbenih obveznosti ali so pogodbene obveznosti do te vrste strank manjše od 50 % dolgovanih denarnih sredstev, sporočenih v stolpcu 030, se dolgovana denarna sredstva zmanjšajo za 50 %, rezultat pa se poroča v stolpcu 160. V tem primeru se v predlogi C 73.00 iz PRILOGE XXIV ne poročajo nobene obveznosti.
— Če so pogodbene obveznosti do stranke večje ali enake 50 %, vendar ne večje od 100 % dolgovanih denarnih sredstev, sporočenih v stolpcu 030, se dolgovana denarna sredstva zmanjšajo za pogodbene obveznosti do zadevne vrste strank, rezultat pa se poroča v stolpcu 160. V tem primeru se v predlogi C 73.00 iz PRILOGE XXIV ne poročajo nobene obveznosti.
— Če so pogodbene obveznosti do stranke večje od 100 % dolgovanih denarnih sredstev, sporočenih v stolpcu 030, se v stolpcu 160 poroča „0“, razlika med pogodbenimi obveznostmi in dolgovanimi denarnimi sredstvi v stolpcu 030 pa se poroča kot „pogojne obveznosti financiranja“ v oddelkih 1.1.6.6.1.1., 1.1.6.6.1.2., 1.1.6.6.1.3. ali 1.1.6.6.1.4. v predlogi C 73.00 iz PRILOGE XXIV.
— Kreditne institucije zagotovijo, da ne pride do dvojnega štetja takih postavk, s predlogo C 73.00 iz PRILOGE XXIV.
Kreditne institucije za vrstico {170} v stolpcu 160 sporočijo skupne prilive, ki so v celoti izvzeti iz zgornje meje prilivov, kot je določena v členu 33(2), 33(3) in 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, samo, če so prejele to zavezo za izplačilo promocijskega kredita končnemu prejemniku ali so prejele podobno zavezo od multilateralne razvojne banke ali subjekta javnega sektorja.
Za vrstice {290}–{350} in vrstico {490} kreditne institucije v stolpcu 160 sporočijo skupne prilive, ki so v celoti izvzeti iz zgornje meje prilivov, kot je določena v členu 33(2), 33(3) in 33(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ki se izračunajo z odštetjem stolpca 130 od stolpca 030. Če je rezultat pozitiven, se poroča v stolpcu 160; če je rezultat negativen, je treba navesti „0“.
|
2.5.2 Navodila za posamezne vrstice
|
Vrstica
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
010
|
1. PRILIVI SKUPAJ
Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije v vrstici 010 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV poročajo
— za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek sredstev/dolgovanih denarnih sredstev/najvišjega zneska, ki se lahko črpa, kot vsoto sredstev/dolgovanih denarnih sredstev/najvišjega zneska, ki se lahko črpa, iz naslova nezavarovanih poslov/vlog ter zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga;
— za stolpec 140 skupne prilive kot vsoto prilivov iz naslova nezavarovanih poslov/vlog, zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga ter poslov zamenjave zavarovanja, zmanjšano za razliko med skupnimi tehtanimi prilivi in skupnimi tehtanimi odlivi, ki izhajajo iz poslov v tretjih državah, v katerih veljajo omejitve pri prenosu, ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah; in
— za stolpca 150 in 160 skupne prilive kot vsoto prilivov iz naslova nezavarovanih poslov/vlog, zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga ter poslov zamenjave zavarovanja, zmanjšano za razliko med skupnimi tehtanimi prilivi in skupnimi tehtanimi odlivi, ki izhajajo iz poslov v tretjih državah, v katerih veljajo omejitve pri prenosu, ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah, ter za presežek prilivov iz povezane specializirane kreditne institucije iz člena 2(3)(e) in člena 33(6) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
020
|
1.1. Prilivi iz naslova nezavarovanih poslov/vlog
Členi 32, 33 in 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije v vrstici 020 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV poročajo
— za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek sredstev/dolgovanih denarnih sredstev/najvišjega zneska, ki se lahko črpa, iz naslova nezavarovanih poslov/vlog; in
— za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive iz naslova nezavarovanih poslov/vlog.
|
|
030
|
1.1.1. denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank)
Člen 32(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije v vrstici 030 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV poročajo
— za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek denarnih sredstev, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) (denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke in niso v zvezi z odplačilom glavnice, ter druga denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke), in
— za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive od nefinančnih strank (razen centralnih bank) (prilivi od nefinančnih strank, ki niso v zvezi z odplačilom glavnice, ter vsi drugi prilivi od nefinančnih strank).
Dolgovana denarna sredstva iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, sklenjenimi z nefinančnimi strankami, ki so zavarovani z likvidnimi sredstvi v skladu z naslovom II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, pri čemer sta ti dve vrsti poslov opredeljeni v točkah (2) in (3) člena 192 Uredbe (EU) št. 575/2013, se poročajo v oddelku 1.2 in ne v oddelku 1.1.1. Dolgovana denarna sredstva iz takih poslov, zavarovanih s prenosljivimi vrednostnimi papirji, ki ne izpolnjujejo pogojev za likvidna sredstva v skladu z naslovom II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se poročajo v oddelku 1.2 in ne v oddelku 1.1.1. Dolgovana denarna sredstva iz takih poslov z nefinančnimi strankami, zavarovanih z neprenosljivimi sredstvi, ki ne izpolnjujejo pogojev za likvidna sredstva v skladu z naslovom II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se poročajo v ustrezni vrstici v oddelku 1.1.1.
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke, se poročajo v oddelku 1.1.2. in ne tukaj.
|
|
040
|
1.1.1.1. denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) in niso v zvezi z odplačilom glavnice
Člen 32(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Denarna sredstva, ki naj bi bila prejeta od nefinančnih strank (razen centralnih bank) in niso v zvezi z odplačilom glavnice. Ti prilivi vključujejo obresti in opravnine, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank).
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in niso v zvezi z odplačilom glavnice, se poročajo v oddelku 1.1.2. in ne tukaj.
|
|
050
|
1.1.1.2. druga denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank)
Člen 32(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije v vrstici 050 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV poročajo
— za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek drugih denarnih sredstev, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank), kot vsoto denarnih sredstev, ki jih dolgujejo nefinančne stranke, po nasprotnih strankah in
— za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne druge prilive od nefinančnih strank (razen centralnih bank) kot vsoto drugih prilivov od nefinančnih strank po nasprotnih strankah.
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank) in niso v zvezi z odplačilom glavnice, se poročajo v oddelku 1.1.1.1. in ne tukaj.
Druga denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke, se poročajo v oddelku 1.1.2. in ne tukaj.
Prilivi, ki ustrezajo odlivom v skladu z zavezami promocijskega kredita iz člena 31(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se poročajo v oddelku 1.1.3. in ne tukaj.
|
|
060
|
1.1.1.2.1. denarna sredstva, ki jih dolgujejo stranke na drobno
Člen 32(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo stranke na drobno.
|
|
070
|
1.1.1.2.2. denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančna podjetja
Člen 32(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančna podjetja.
|
|
080
|
1.1.1.2.3. denarna sredstva, ki jih dolgujejo države, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja
Člen 32(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo države, multilateralne razvojne banke in subjekti javnega sektorja.
|
|
090
|
1.1.1.2.4. denarna sredstva, ki jih dolgujejo druge pravne osebe
Člen 32(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo druge pravne osebe, ki niso vključene nikjer zgoraj.
|
|
100
|
1.1.2. denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke
Člen 32(2)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije v vrstici 100 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV poročajo
— za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek denarnih sredstev, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke (vloge za operativne namene in vloge za neoperativne namene); in
— za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive od centralnih bank in finančnih strank (vloge za operativne namene in vloge za neoperativne namene).
Kreditne institucije tukaj sporočijo znesek denarnih sredstev, ki zapadejo v plačilo v naslednjih 30 dneh in ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke ter ki niso zapadla in za katera banka ne pričakuje, da ne bi bila plačana v naslednjih 30 dneh.
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke in niso v zvezi z odplačilom glavnice, se poročajo v ustreznem oddelku.
Vloge pri centralni instituciji iz člena 27(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 se ne poročajo kot priliv.
|
|
110
|
1.1.2.1. denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene
Člen 32(2)(a) v povezavi s členom 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije v vrstici 110 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV poročajo
— za vsak stolpec 010, 020 in 030 skupni znesek denarnih sredstev, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščenih kot vloge za operativne namene (ne glede na to, ali je kreditna institucija sposobna določiti ustrezno simetrično stopnjo priliva ali ne); in
— za vsak stolpec 140, 150 in 160 skupne prilive od finančnih strank, razvrščene kot vloge za operativne namene (ne glede na to, ali je kreditna institucija sposobna določiti ustrezno simetrično stopnjo priliva ali ne).
Kreditne institucije tukaj sporočijo znesek denarnih sredstev, ki jih dolgujejo finančne stranke, da bi kreditna institucija pridobila storitve kliringa, skrbništva ali upravljanja z denarjem v skladu s členom 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
120
|
1.1.2.1.1. denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene, če je kreditna institucija sposobna določiti ustrezno simetrično stopnjo priliva
Člen 32(3)(d) v povezavi s členom 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, da bi kreditna institucija pridobila storitve kliringa, skrbništva ali upravljanja z denarjem v skladu s členom 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, če je kreditna institucija sposobna določiti ustrezno simetrično stopnjo priliva.
|
|
130
|
1.1.2.1.2. denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, razvrščena kot vloge za operativne namene, če kreditna institucija ni sposobna določiti ustrezne simetrične stopnje priliva
Člen 32(3)(d) v povezavi s členom 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, da bi kreditna institucija pridobila storitve kliringa, skrbništva ali upravljanja z denarjem v skladu s členom 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, če kreditna institucija ni sposobna določiti ustrezne simetrične stopnje priliva. Za te postavke se uporabi 5-odstotna stopnja priliva.
|
|
140
|
1.1.2.2. denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke ter niso razvrščena kot vloge za operativne namene
Člen 32(2)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije v vrstici 140 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV poročajo
— za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek denarnih sredstev, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke, ki niso razvrščena kot vloge za operativne namene; in
— za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive od centralnih bank in finančnih strank, ki niso razvrščeni kot vloge za operativne namene.
Kreditne institucije tukaj sporočijo denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke in finančne stranke ter ki ne izpolnjujejo pogojev za obravnavo kot vloge za operativne namene, kot je določeno v členu 32(3)(d) v povezavi s členom 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
150
|
1.1.2.2.1. denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke
Člen 32(2)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo centralne banke
|
|
160
|
1.1.2.2.2. denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke
Člen 32(2)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke ter ki ne izpolnjujejo pogojev za obravnavo kot vloge za operativne namene, kot je določeno v členu 32(3)(d) v povezavi s členom 27 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Prilivi, ki ustrezajo odlivom v skladu z zavezami promocijskega kredita iz člena 31(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se poročajo v oddelku 1.1.3. in ne tukaj.
|
|
170
|
1.1.3. prilivi, ki ustrezajo odlivom v skladu z zavezami promocijskega kredita iz člena 31(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Člen 32(3)(a) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Prilivi, ki ustrezajo odlivom v skladu z zavezami promocijskega kredita iz člena 31(9) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
180
|
1.1.4. dolgovana denarna sredstva iz naslova poslov trgovinskega financiranja
Člen 32(2)(a)(ii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Dolgovana denarna sredstva, ki zapadejo v plačilo v naslednjih 30 dneh, iz naslova poslov trgovinskega financiranja v skladu s členom 32(2)(a)(ii) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
190
|
1.1.5. denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh
Člen 32(2)(a)(i) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Dolgovana denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh, v skladu s členom 32(2)(a)(i) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
200
|
1.1.6. sredstva z nedoločenim pogodbenim končnim datumom
Člen 32(3)(i) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Sredstva z nedoločenim pogodbenim končnim datumom v skladu s členom 32(3)(i) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Prilivi se upoštevajo samo, če pogodba kreditni instituciji omogoča, da odstopi od pogodbe in zahteva plačilo v 30 dneh. V sporočeni znesek se vključijo obresti in minimalna plačila, ki se bodo knjižila v breme strankinega računa v teh 30 dneh. Obresti in minimalna plačila iz naslova sredstev z nedoločenim pogodbenim končnim datumom, ki pogodbeno zapadejo in privedejo do dejanskega denarnega priliva v naslednjih 30 dneh, se obravnavajo kot dolgovana denarna sredstva in se sporočijo v ustrezni vrstici ob upoštevanju obravnave, določene za dolgovana denarna sredstva v členu 32. Kreditne institucije ne sporočijo drugih obračunanih obresti, ki se niti ne knjižijo v breme strankinega računa niti ne privedejo do dejanskega denarnega priliva v 30 dneh.
|
|
210
|
1.1.7. dolgovana denarna sredstva iz naslova pozicij v lastniških instrumentih, ki so vključeni v glavne borzne indekse, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat
Člen 32(2)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 2015/61.
Dolgovana denarna sredstva iz naslova pozicij v lastniških instrumentih, ki so vključeni v glavne borzne indekse, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat, v skladu s členom 32(2)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Pozicija vključuje denarna sredstva, ki pogodbeno zapadejo v naslednjih 30 dneh, kot so dividende v denarju iz naslova lastniških instrumentov, ki so vključeni v glavne borzne indekse, in dolgovana denarna sredstva iz takih instrumentov, ki so bili prodani, a še niso bili poravnani, če niso pripoznana kot likvidna sredstva v skladu z naslovom II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
220
|
1.1.8. prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov in katere koli druge zaveze, ki jih zagotovijo centralne banke, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat
Člen 32(3)(g) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov in katere koli druge zaveze, ki jih zagotovijo centralne banke, v skladu s členom 32(3)(g) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, če se likvidna sredstva ne štejejo dvakrat.
Ne glede na člen 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 se nečrpani okvirni krediti ali okvirni likvidnostni krediti in katere koli druge zaveze, ki jih zagotovijo subjekti, ki niso centralne banke, ne upoštevajo. Nečrpani okvirni likvidnostni krediti in katere koli druge zaveze, ki jih zagotovi centralna banka, ki so pripoznani kot likvidna sredstva v skladu s členom 14 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se ne upoštevajo.
|
|
230
|
1.1.9. prilivi iz naslova sprostitve stanj na ločenih računih v skladu z regulativnimi zahtevami za zaščito trgovalnih sredstev stranke
Člen 32(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Prilivi iz naslova sprostitve stanj na ločenih računih v skladu z regulativnimi zahtevami za zaščito trgovalnih sredstev stranke v skladu s členom 32(4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Prilivi se upoštevajo samo, če se ta stanja vzdržujejo v likvidnih sredstvih, kot so opredeljena v naslovu II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
240
|
1.1.10. prilivi iz izvedenih finančnih instrumentov
Člen 32(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Pričakovani neto znesek terjatev v obdobju 30 koledarskih dni iz pogodb iz Priloge II k Uredbi (EU) št. 575/2013.
Kreditne institucije izračunajo prilive, ki so predvideni v obdobju, ki traja 30 koledarskih dni, na neto osnovi po posameznih nasprotnih strankah, če obstajajo dvostranske pogodbe o pobotu v skladu s členom 295 navedene Uredbe (EU) št. 575/2013.
Neto osnova pomeni tudi brez zavarovanja s premoženjem, ki naj bi se prejelo, če izpolnjuje pogoje za likvidno sredstvo v skladu z naslovom II Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Denarni odlivi in prilivi, ki izhajajo iz poslov z izvedenimi finančnimi instrumenti v tuji valuti in vključujejo popolno izmenjavo zneskov glavnice, ki se izvede hkrati (ali isti dan), se izračunajo na neto osnovi, tudi če navedeni posli niso zajeti v dvostranski pogodbi o pobotu.
Pri poročanju o pomembnih valutah se prilivi iz poslov v tujih valutah ločijo na posamezne valute. Pobot po nasprotnih strankah se lahko uporabi samo za tokove v navedeni valuti.
|
|
250
|
1.1.11. prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, pri katerih so pristojni organi dovolili uporabo višje stopnje priliva
Člen 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, pri katerih je pristojni organ dovolil uporabo višje stopnje priliva v skladu s členom 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
260
|
1.1.12. drugi prilivi
Člen 32(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Vsi drugi prilivi v skladu s členom 32(2) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, ki niso sporočeni nikjer drugje v predlogi.
|
|
270
|
1.2. Prilivi iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga
Člen 32(3)(b), člen 32(3)(c) in člen 32(3)(f) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 se nanašajo na prilive iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga.
Kreditne institucije v vrstici 270 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV poročajo
— za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek denarnih sredstev, dolgovanih iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga (brez upoštevanja, ali se zavarovanje s premoženjem šteje za likvidno sredstvo ali ne); in
— za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga (brez upoštevanja, ali se zavarovanje s premoženjem šteje za likvidno sredstvo ali ne).
|
|
280
|
1.2.1. zavarovanje s premoženjem, ki se lahko razvrsti kot likvidno sredstvo
Kreditne institucije v vrstici 280 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV poročajo
— za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek denarnih sredstev, dolgovanih iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, pri katerih se zavarovanje s premoženjem šteje za likvidno sredstvo, kot vsoto denarnih sredstev, dolgovanih iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, po vrstah zavarovanja s premoženjem;
— za vsakega od stolpcev 040, 050 in 060 skupno tržno vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, pri katerih se zavarovanje s premoženjem šteje za likvidno sredstvo, kot vsoto tržnih vrednosti zavarovanja s premoženjem, prejetega v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, po vrstah zavarovanja s premoženjem;
— za vsakega od stolpcev 110, 120 in 130 skupno vrednost zavarovanja s premoženjem, prejetega v skladu s členom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 v okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, pri katerih se zavarovanje s premoženjem šteje za likvidno sredstvo, kot vsoto vrednosti zavarovanja s premoženjem, prejetega v skladu s členom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 okviru zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, po vrstah zavarovanja s premoženjem; in
— za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, pri katerih se zavarovanje s premoženjem šteje za likvidno sredstvo, kot vsoto prilivov iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, po vrstah zavarovanja s premoženjem.
|
|
290
|
1.2.1.1. zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic
Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Zavarovanje s premoženjem stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic.
|
|
300
|
1.2.1.2. zavarovanje s premoženjem stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice
Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Zavarovanje s premoženjem stopnje 1, ki so izjemno visokokakovostne krite obveznice.
|
|
310
|
1.2.1.3. zavarovanje s premoženjem stopnje 2A
Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Zavarovanje s premoženjem stopnje 2A, vse vrste.
|
|
320
|
1.2.1.4. zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti)
Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B, pri katerih so sredstva, ki predstavljajo osnovo, posojila, kot so določena v členu 13(2)(g)(i)–(iii), ki izpolnjujejo vse ustrezne zahteve iz člena 13 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
330
|
1.2.1.5. zavarovanje z visokokakovostnimi kritimi obveznicami stopnje 2B
Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Zavarovanje s premoženjem stopnje 2B, ki so visokokakovostne obveznice.
|
|
340
|
1.2.1.6. zavarovanje z vrednostnimi papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom)
Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B, pri katerih so sredstva, ki predstavljajo osnovo, posojila, kot so določena v členu 13(2)(g)(iv-v), ki izpolnjujejo vse ustrezne zahteve iz člena 13 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
350
|
1.2.1.7. zavarovanje s premoženjem stopnje 2B, ki ni že zajeto v oddelkih 1.2.1.4, 1.2.1.5 ali 1.2.1.6
Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Zavarovanje s premoženjem stopnje 2B, ki ni zajeto zgoraj.
|
|
360
|
1.2.2. zavarovanje s premoženjem se uporabi za kritje kratke pozicije
Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Vse zavarovanje s premoženjem, ki se uporabi za kritje kratke pozicije. Če se zavarovanje s premoženjem katere koli vrste uporabi za kritje kratke pozicije, mora to biti sporočeno tukaj in ne v zgornjih vrsticah. Ne sme priti do dvojnega štetja.
|
|
370
|
1.2.3. zavarovanje s premoženjem, ki se ne more razvrstiti kot likvidno sredstvo
Kreditne institucije v vrstici 370 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV poročajo
— za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek denarnih sredstev, dolgovanih iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, pri katerih se zavarovanje s premoženjem ne šteje za likvidno sredstvo, kot vsoto denarnih sredstev, dolgovanih iz naslova kreditov za povečanje trgovalnega portfelja, pri katerih zavarovanje s premoženjem ni likvidno, zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, pri katerih je zavarovanje s premoženjem nelikvidni lastniški kapital, in zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kritih s katerim koli drugim nelikvidnim zavarovanjem s premoženjem; in
— za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, pri katerih se zavarovanje s premoženjem ne šteje za likvidno sredstvo, kot vsoto prilivov iz naslova kreditov za povečanje trgovalnega portfelja, pri katerih zavarovanje s premoženjem ni likvidno, zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, pri katerih je zavarovanje s premoženjem nelikvidni lastniški kapital, in zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga, kritih s katerim koli drugim nelikvidnim zavarovanjem s premoženjem.
|
|
380
|
1.2.3.1. krediti za povečanje trgovalnega portfelja: zavarovanje s premoženjem ni likvidno
Člen 32(3)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Krediti za povečanje trgovalnega portfelja, zavarovani z nelikvidnimi sredstvi, pri katerih se prejeta sredstva ne uporabljajo za kritje kratkih pozicij, kot je opisano v členu 32(3)(c) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
|
390
|
1.2.3.2. zavarovanje s premoženjem so nelikvidne delnice
Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Zavarovanje s premoženjem so nelikvidne delnice.
|
|
400
|
1.2.3.3. vse drugo nelikvidno zavarovanje s premoženjem
Člen 32(3)(b) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Zavarovanje s premoženjem je nelikvidno zavarovanje s premoženjem, ki ni zajeto zgoraj.
|
|
410
|
1.3. Prilivi iz naslova zamenjave zavarovanja skupaj
Kreditne institucije tukaj sporočijo vsoto skupnih prilivov iz naslova zamenjav zavarovanja, kot so izračunani v predlogi C 75.00 Priloge XXIV.
|
|
420
|
1.4. (Razlika med skupnimi tehtanimi prilivi in skupnimi tehtanimi odlivi, ki izhajajo iz poslov v tretjih državah, v katerih veljajo omejitve pri prenosu, ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah)
Člen 32(8) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Institucije v ustreznem stolpcu 140, 150 in 160 sporočijo vsoto skupnih tehtanih prilivov iz tretjih držav, v katerih veljajo omejitve pri prenosu, ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah, zmanjšano za vsoto skupnih tehtanih odlivov, kot je sporočena v {C 73.00; r1380, c060}, iz tretjih držav, v katerih veljajo omejitve pri prenosu, ali ki so denominirani v nekonvertibilnih valutah. Če je ta znesek negativen, institucije sporočijo vrednost „0“.
|
|
430
|
1.5. (Presežek prilivov od povezane specializirane kreditne institucije)
Člen 2(3)(e) in 33(6) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije, ki poročajo na konsolidirani podlagi, morajo v ustreznem stolpcu 140, 150 ali 160 sporočiti znesek prilivov, ki izhajajo iz povezane specializirane kreditne institucije, iz člena 33(3) in (4) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, za katerega ti presegajo znesek odlivov v zvezi s tem istim podjetjem.
|
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE
|
|
440
|
2. Soodvisni prilivi
Kreditne institucije tukaj kot pojasnjevalno postavko poročajo soodvisne prilive, ki niso bili vključeni v izračun prilivov, ker so se pobotali z odlivi. Vsi soodvisni prilivi, ki se niso pobotali z odlivi (presežek), se vključijo v ustrezno vrstico oddelka 1.
Kreditne institucije zagotovijo, da ne pride do dvojnega štetja takih postavk s predlogo za odlive.
|
|
450
|
3. Prilivi tujih valut
Ta pojasnjevalna postavka se poroča samo v primeru poročanja v valutah, za katere velja ločeno poročanje.
Kreditne institucije samo za poročanje o pomembnih valutah poročajo delež prilivov iz izvedenih finančnih instrumentov (sporočen v oddelku 1.1.10.), ki se nanašajo na glavne valutne tokove v zadevni pomembni valuti iz naslova medvalutnih zamenjav ter valutnih promptnih in terminskih poslov, ki zapadejo v 30 dneh. Pobot po nasprotnih strankah se lahko uporabi samo za tokove v navedeni valuti.
|
|
460
|
4. Prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog
Kreditne institucije tukaj kot pojasnjevalne postavke poročajo vse posle, sporočene v oddelku 1 (razen oddelka 1.1.11.), če je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba kreditne institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene kreditne institucije ali je z zadevno kreditno institucijo povezana v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS ali članica enake institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.
Kreditne institucije v vrstici 460 predloge C 74.00 iz Priloge XXIV poročajo
— za vsakega od stolpcev 010, 020 in 030 skupni znesek dolgovanih denarnih sredstev/najvišjega zneska, ki se lahko črpa, znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog kot vsoto dolgovanih denarnih sredstev/najvišjega zneska, ki se lahko črpa, znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog po vrstah poslov in nasprotnih strank; in
— za vsakega od stolpcev 140, 150 in 160 skupne prilive znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog kot vsoto prilivov znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog po vrstah poslov in nasprotnih strank.
|
|
470
|
4.1. Denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke (razen centralnih bank)
Kreditne institucije tukaj poročajo vsa denarna sredstva, ki jih dolgujejo nefinančne stranke, sporočena v oddelku 1.1.1., če je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba kreditne institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene kreditne institucije ali je z zadevno kreditno institucijo povezana v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS ali članica enake institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna kreditna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
480
|
4.2. Denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke
Kreditne institucije tukaj poročajo vsa denarna sredstva, ki jih dolgujejo finančne stranke, sporočena v oddelku 1.1.2., če je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba kreditne institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene kreditne institucije ali je z zadevno kreditno institucijo povezana v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS ali članica enake institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
490
|
4.3. Zavarovani posli
Kreditne institucije tukaj poročajo vsa zapadla denarna sredstva iz naslova zavarovanih kreditnih poslov in poslov z instrumenti kapitalskega trga ter skupno tržno vrednost prejetega zavarovanja s premoženjem, sporočeno v oddelku 1.2., ter vrednost zavarovanja s premoženjem v skladu s členom 9 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61 (stolpci 110–130), če je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba kreditne institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene kreditne institucije ali je z zadevno kreditno institucijo povezana v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS ali članica enake institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
500
|
4.4. Denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh
Kreditne institucije tukaj poročajo vsa denarna sredstva iz naslova vrednostnih papirjev, ki zapadejo v 30 dneh, sporočena v oddelku 1.1.5., če je izdajatelj nadrejena oseba ali podrejena družba kreditne institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene kreditne institucije ali je z zadevno kreditno institucijo povezana v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS ali članica enake institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
510
|
4.5. Kateri koli drugi prilivi znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog
Kreditne institucije tukaj poročajo katere koli druge prilive znotraj skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, sporočene v oddelkih 1.1.3. do 1.1.12. (razen oddelkov 1.1.5. in 1.1.11.), če je nasprotna stranka nadrejena oseba ali podrejena družba kreditne institucije ali druga podrejena družba iste nadrejene kreditne institucije ali je z zadevno kreditno institucijo povezana v smislu člena 12(1) Direktive 83/349/EGS ali članica enake institucionalne sheme za zaščito vlog iz člena 113(7) Uredbe (EU) št. 575/2013 ali centralna institucija ali članica mreže ali zadružne skupine, kot je navedeno v členu 10 Uredbe (EU) št. 575/2013.
|
|
520
|
4.6. Prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, pri katerih pristojni organ ni dovolil uporabe višje stopnje priliva
Prilivi iz naslova nečrpanih okvirnih kreditov ali okvirnih likvidnostnih kreditov, ki jih zagotovijo člani skupine ali institucionalne sheme za zaščito vlog, pri katerih pristojni organ ni dovolil uporabe višje stopnje priliva v skladu s členom 34 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
|
POROČANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 4: ZAMENJAVE ZAVAROVANJA)
3. Zamenjave zavarovanja
3.1 Splošne opombe
1. V tej predlogi se poročajo vsi posli, ki zapadejo v 30 dneh, pri katerih se nedenarna sredstva zamenjajo za druga nedenarna sredstva. Postavke, ki jih institucijam ni treba izpolniti, so pobarvane sivo.
2. Posledica poslov zamenjave zavarovanja, ki zapadejo v 30 dneh, je odliv presežne likvidnostne vrednosti izposojenih sredstev v primerjavi z likvidnostno vrednostjo posojenih sredstev, razen če je nasprotna stranka centralna banka, saj se v tem primeru uporabi odliv v višini 0 %.
3. Posledica poslov zamenjave zavarovanja, ki zapadejo v 30 dneh, je priliv presežne likvidnostne vrednosti posojenih sredstev v primerjavi z likvidnostno vrednostjo izposojenih sredstev, razen če je pridobljeno zavarovanje s premoženjem ponovno zastavljeno za kritje kratkih pozicij, ki se lahko podaljšajo na več kot 30 dni, saj se v tem primeru uporabi priliv v višini 0 %.
4. Za likvidna sredstva je likvidnostna vrednost v skladu s členom 9, za nelikvidna sredstva pa enaka nič.
5. Vsak posel zamenjave zavarovanja se oceni posamično, tok pa sporoči kot odliv ali priliv (po poslu) v ustrezni vrstici. Če en posel vsebuje več vrst zavarovanja s premoženjem (npr. košarico zavarovanj), se pri poročanju razdeli na dele, ki ustrezajo vrsticam v predlogi, ter oceni ločen na dele.
6. V primeru pomembne valute sporočena stanja zajemajo samo tista, ki so denominirana v pomembni valuti, da se zagotovi pravilno upoštevanje valutnih vrzeli. To lahko pomeni, da je le ena stran posla sporočena v predlogi za pomembne valute z ustreznim učinkom na presežno likvidnostno vrednost.
7. Kreditne institucije poročajo predlogo v ustreznih valutah v skladu s členom 4(5) Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 2015/61.
8. Tokovi iz naslova zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov v obdobju 30 dni se v tej predlogi poročajo v stolpcih 090–120 in ne v stolpcih 010–080.
1.2. Posebne opombe
9. Institucije poročajo samo sredstva stopnje 1, 2A in 2B, ki izpolnjujejo pogoje za razvrstitev kot likvidna sredstva v skladu z naslovom II. Za posojeno zavarovanje s premoženjem se to nanaša na sredstva, ki bi ob zapadlosti izpolnjevala pogoje za likvidna sredstva v skladu z naslovom II, vključno s splošnimi in operativnimi zahtevami, kot so opredeljene v členih 7 in 8 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
10. Če zavarovanje s premoženjem izpolnjuje pogoje za razvrstitev kot sredstva stopnje 1, 2A ali 2B v členih 10–19 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, vendar se ne more razvrstiti kot likvidno sredstvo v skladu z naslovom II, vključno s splošnimi in operativnimi zahtevami, kot so opredeljene v členih 7 in 8 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61, se poroča kot nelikvidno sredstvo. Tudi če lahko institucija kot visokokakovostna likvidna sredstva pripozna samo del svojih delnic v tuji valuti ali sredstev enot centralne ravni države ali centralne banke v tuji valuti ali sredstev enot centralne ravni države ali centralne banke v domači valuti, se v okviru stopenj 1, 2A in 2B (glej člen 12(1)(c)(i) do (iii) in člen 10(1)(d)) poroča samo del, ki se lahko pripozna kot tak. Če se določeno sredstvo uporablja kot zavarovanje s premoženjem, vendar v znesku, ki presega del, ki se lahko pripozna v okviru likvidnih sredstev, se presežni znesek poroča v nelikvidnem oddelku.
11. Zamenjave zavarovanja, ki vključujejo sredstva stopnje 2A, se poročajo v ustrezni vrstici za sredstva stopnje 2A, tudi če se uporablja alternativni pristop k likvidnosti (tj. pri poročanju o zamenjavah zavarovanja ne prestavite sredstev stopnje 2A v stopnjo 1).
Podpredloga za zamenjave zavarovanja
Navodila za posamezne stolpce
|
Stolpec
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
010
|
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem se sporoči v stolpcu 010. Tržna vrednost odraža trenutno tržno vrednost, vključuje odbitek in izključuje tokove, ki izhajajo iz ukinitve povezanih varovanj pred tveganjem [Člen 8(5)].
|
|
020
|
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem se sporoči v stolpcu 020. Za likvidna sredstva likvidnostna vrednost odraža vrednost sredstva brez odbitka. Uporabljena utež je povezana z utežjo/odbitkom, ki se uporablja za ustrezno vrsto sredstev v predlogi C 72.00 Priloge XXIV. Utež, ki se uporablja, določi institucija, vendar se institucije pri tem držijo najmanjših standardnih uteži iz naslova II za zadevno sredstvo.
|
|
030
|
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem se sporoči v stolpcu 030. Tržna vrednost odraža trenutno tržno vrednost, vključuje odbitek in izključuje tokove, ki izhajajo iz ukinitve povezanih varovanj pred tveganjem [Člen 8(5)].
|
|
040
|
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem se sporoči v stolpcu 040. Za likvidna sredstva likvidnostna vrednost odraža vrednost sredstva brez odbitka. Uporabljena utež je povezana z utežjo/odbitkom, ki se uporablja za ustrezno vrsto sredstev v predlogi C 72.00 Priloge XXIV. Utež, ki se uporablja, določi institucija, vendar se institucije pri tem držijo najmanjših standardnih uteži iz naslova II za zadevno sredstvo.
|
|
050
|
Odlivi
Če je znesek v stolpcu 040 višji od zneska v stolpcu 020 (za posamezen posel), se razlika sporoči v stolpcu 050 (odlivi), razen če je nasprotna stranka centralna banka; v tem primeru se sporoči odliv v višini nič.
|
|
060
|
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %
Če je znesek v stolpcu 020 višji od zneska v stolpcu 040 (za posamezen posel), se razlika sporoči v stolpcu 060/070/080 (prilivi), razen če je pridobljeno zavarovanje s premoženjem ponovno zastavljeno za kritje kratkih pozicij, ki se lahko podaljšajo na več kot 30 dni; v tem primeru se sporoči priliv v višini nič.
Stolpec 060 se uporabi, če se za posel uporablja zgornja meja prilivov v višini 75 %.
|
|
070
|
Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %
Če je znesek v stolpcu 020 višji od zneska v stolpcu 040 (za posamezen posel), se razlika sporoči v stolpcu 060/070/080 (prilivi), razen če je pridobljeno zavarovanje s premoženjem ponovno zastavljeno za kritje kratkih pozicij, ki se lahko podaljšajo na več kot 30 dni; v tem primeru se sporoči priliv v višini nič.
Stolpec 070 se uporabi, če se za posel uporablja zgornja meja prilivov v višini 90 %.
|
|
080
|
Prilivi, izvzeti iz zgornje meje prilivov
Če je znesek v stolpcu 020 višji od zneska v stolpcu 040 (za posamezen posel), se razlika sporoči v stolpcu 060/070/080 (prilivi), razen če je pridobljeno zavarovanje s premoženjem ponovno zastavljeno za kritje kratkih pozicij, ki se lahko podaljšajo na več kot 30 dni; v tem primeru se sporoči priliv v višini nič.
Stolpec 080 se uporabi, če je posel izvzet iz zgornje meje prilivov.
|
|
090
|
Samo zavarovani izvedeni finančni instrumenti: tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
Tržna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem se sporoči v stolpcu 090. Tržna vrednost odraža trenutno tržno vrednost, vključuje odbitek in izključuje tokove, ki izhajajo iz ukinitve povezanih varovanj pred tveganjem [Člen 8(5)].
|
|
100
|
Samo zavarovani izvedeni finančni instrumenti: likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem
Likvidnostna vrednost posojenega zavarovanja s premoženjem se sporoči v stolpcu 100. Za likvidna sredstva likvidnostna vrednost odraža vrednost sredstva brez odbitka. Uporabljena utež je povezana z utežjo/odbitkom, ki se uporablja za ustrezno vrsto sredstev v predlogi C 72.00 Priloge XXIV. Utež, ki se uporablja, določi institucija, vendar se institucije pri tem držijo najmanjših standardnih uteži iz naslova II za zadevno sredstvo.
|
|
110
|
Samo zavarovani izvedeni finančni instrumenti: tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
Tržna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem se sporoči v stolpcu 110. Tržna vrednost odraža trenutno tržno vrednost, vključuje odbitek in izključuje tokove, ki izhajajo iz ukinitve povezanih varovanj pred tveganjem [Člen 8(5)].
|
|
120
|
Samo zavarovani izvedeni finančni instrumenti: likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem
Likvidnostna vrednost izposojenega zavarovanja s premoženjem se sporoči v stolpcu 120. Za likvidna sredstva likvidnostna vrednost odraža vrednost sredstva brez odbitka. Uporabljena utež je povezana z utežjo/odbitkom, ki se uporablja za ustrezno vrsto sredstev v predlogi C 72.00 Priloge XXIV. Utež, ki se uporablja, določi institucija, vendar se institucije pri tem držijo najmanjših standardnih uteži iz naslova II za zadevno sredstvo.
|
Navodila za posamezne vrstice
|
Vrstica
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
010
|
1. ZAMENJAVE ZAVAROVANJA IN ZAVAROVANI IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI SKUPAJ
Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj za vsak stolpec sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja in zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov.
|
|
020
|
1.1. Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj za vsak stolpec sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja in zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic).
|
|
030
|
1.1.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila).
|
|
040
|
1.1.2. Izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila).
|
|
050
|
1.1.3. Sredstva stopnje 2A
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila).
|
|
060
|
1.1.4. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
|
|
070
|
1.1.5. Visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila).
|
|
080
|
1.1.6. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B ((komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
|
|
090
|
1.1.7. Druga sredstva stopnje 2B
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila).
|
|
100
|
1.1.8. Nelikvidna sredstva
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila).
|
|
110
|
1.2. Seštevki za posle, pri katerih so posojene izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj za vsak stolpec sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja in zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov za posle, pri katerih so posojene izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1.
|
|
120
|
1.2.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila).
|
|
130
|
1.2.2. Izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila).
|
|
140
|
1.2.3. Sredstva stopnje 2A
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila).
|
|
150
|
1.2.4. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
|
|
160
|
1.2.5. Visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila).
|
|
170
|
1.2.6. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
|
|
180
|
1.2.7. Druga sredstva stopnje 2B
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila).
|
|
190
|
1.2.8. Nelikvidna sredstva
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila).
|
|
200
|
1.3. Seštevki za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2A in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj za vsak stolpec sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja in zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov za posle, pri katerih so posojena sredstva stopnje 2A.
|
|
210
|
1.3.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila).
|
|
220
|
1.3.2. Izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila).
|
|
230
|
1.3.3. Sredstva stopnje 2A
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila).
|
|
240
|
1.3.4. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
|
|
250
|
1.3.5. Visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila).
|
|
260
|
1.3.6. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
|
|
270
|
1.3.7. Druga sredstva stopnje 2B
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila).
|
|
280
|
1.3.8. Nelikvidna sredstva
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala sredstva stopnje 2A (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila).
|
|
290
|
1.4. Seštevki za posle, pri katerih so posojeni vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj za vsak stolpec sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja in zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov za posle, pri katerih so posojeni vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1).
|
|
300
|
1.4.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila).
|
|
310
|
1.4.2. Izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila).
|
|
320
|
1.4.3. Sredstva stopnje 2A
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila).
|
|
330
|
1.4.4. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
|
|
340
|
1.4.5. Visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila).
|
|
350
|
1.4.6. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
|
|
360
|
1.4.7. Druga sredstva stopnje 2B
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila).
|
|
370
|
1.4.8. Nelikvidna sredstva
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila).
|
|
380
|
1.5. Seštevki za posle, pri katerih so posojene visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj za vsak stolpec sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja in zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov za posle, pri katerih so posojene visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B.
|
|
390
|
1.5.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila).
|
|
400
|
1.5.2. Izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila).
|
|
410
|
1.5.3. Sredstva stopnje 2A
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila).
|
|
420
|
1.5.4. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
|
|
430
|
1.5.5. Visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila).
|
|
440
|
1.5.6. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
|
|
450
|
1.5.7. Druga sredstva stopnje 2B
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila).
|
|
460
|
1.5.8. Nelikvidna sredstva
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila).
|
|
470
|
1.6. Seštevki za posle, pri katerih so posojeni vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj za vsak stolpec sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja in zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov za posle, pri katerih so posojeni vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1).
|
|
480
|
1.6.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila).
|
|
490
|
1.6.2. Izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila).
|
|
500
|
1.6.3. Sredstva stopnje 2A
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila).
|
|
510
|
1.6.4. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
|
|
520
|
1.6.5. Visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila).
|
|
530
|
1.6.6. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
|
|
540
|
1.6.7. Druga sredstva stopnje 2B
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila).
|
|
550
|
1.6.8. Nelikvidna sredstva
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1) (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila).
|
|
560
|
1.7. Seštevki za posle, pri katerih so posojena druga sredstva stopnje 2B in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj za vsak stolpec sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja in zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov za posle, pri katerih so posojena druga sredstva stopnje 2B.
|
|
570
|
1.7.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila).
|
|
580
|
1.7.2. Izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila).
|
|
590
|
1.7.3. Sredstva stopnje 2A
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila).
|
|
600
|
1.7.4. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
|
|
610
|
1.7.5. Visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila).
|
|
620
|
1.7.6. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
|
|
630
|
1.7.7. Druga sredstva stopnje 2B
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila).
|
|
640
|
1.7.8. Nelikvidna sredstva
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala druga sredstva stopnje 2B (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila).
|
|
650
|
1.8. Seštevki za posle, pri katerih so posojena nelikvidna sredstva in izposojeno naslednje zavarovanje s premoženjem:
Člen 28(4) in 32(3) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Kreditne institucije tukaj za vsak stolpec sporočijo skupne vrednosti zamenjav zavarovanja in zavarovanih izvedenih finančnih instrumentov za posle, pri katerih so posojena nelikvidna sredstva.
|
|
660
|
1.8.1. Sredstva stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic)
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za sredstva stopnje 1 brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic (si jih je izposodila).
|
|
670
|
1.8.2. Izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za izjemno visokokakovostne krite obveznice stopnje 1 (si jih je izposodila).
|
|
680
|
1.8.3. Sredstva stopnje 2A
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za sredstva stopnje 2A (si jih je izposodila).
|
|
690
|
1.8.4. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1)
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (stanovanjski ali avtomobilski krediti, stopnja kreditne kakovosti 1) (si jih je izposodila).
|
|
700
|
1.8.5. Visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za visokokakovostne krite obveznice stopnje 2B (si jih je izposodila).
|
|
710
|
1.8.6. Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za vrednostne papirje s premoženjskim kritjem stopnje 2B (komercialni krediti ali krediti posameznikom, država članica, stopnja kreditne kakovosti 1)(si jih je izposodila).
|
|
720
|
1.8.7. Druga sredstva stopnje 2B
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za druga sredstva stopnje 2B (si jih je izposodila).
|
|
730
|
1.8.8. Nelikvidna sredstva
Tisti posli, pri katerih je institucija zamenjala nelikvidna sredstva (posodila) za nelikvidna sredstva (si jih je izposodila).
|
|
POJASNJEVALNE POSTAVKE
|
|
740
|
2. Zamenjave zavarovanja skupaj (vse nasprotne stranke), kjer je bilo izposojeno zavarovanje s premoženjem uporabljeno za kritje kratkih pozicij
Institucije tukaj sporočijo skupno vrednost zamenjav zavarovanja (vse nasprotne stranke), sporočenih v zgornjih vrsticah, pri katerih se je izposojeno zavarovanje s premoženjem uporabilo za kritje kratkih pozicij, pri čemer se je uporabila stopnja odliva v višini 0 %.
|
|
750
|
3. Zamenjave zavarovanja z nasprotnimi strankami znotraj skupine skupaj
Institucije tukaj sporočijo skupne zamenjave zavarovanja, sporočene v zgornjih vrsticah, z nasprotnimi strankami znotraj skupine.
|
|
760
|
4. Zamenjave zavarovanja z nasprotnimi strankami, ki so centralne banke, skupaj
Institucije tukaj sporočijo skupne zamenjave zavarovanja z nasprotnimi strankami, ki so centralne banke, sporočene v zgornjih vrsticah, pri katerih se je uporabila stopnja odliva v višini 0 %.
|
POROČANJE O LIKVIDNOSTI (DEL 5: IZRAČUNI)
4. Izračuni
4.1 Splošne opombe
To je skrajšana predloga, ki vsebuje informacije o izračunih za namene poročanja zahtev glede likvidnostnega kritja iz Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61. Postavke, ki jih institucijam ni treba izpolniti, so pobarvane sivo.
4.2 Posebne opombe
Sklici na celice so podani v obliki: predloga; vrstica; stolpec. Na primer {C 72.00; r130; c040} se nanaša na predlogo za likvidna sredstva; vrstico 130; stolpec 040.
Podpredloga za izračune
Navodila za posamezne vrstice
|
Vrstica
|
Pravna podlaga in navodila
|
|
IZRAČUNI
|
|
Števec, imenovalec, količnik
Člen 4 Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Števec, imenovalec in količnik za količnik likvidnostnega kritja.
Vse spodnje podatke vnesite v stolpec 010 dane vrstice.
|
|
010
|
1. Likvidnostni blažilnik
Sporočite vrednost iz {C 76.00; r290; c010}.
|
|
020
|
2. Neto likvidnostni odliv
Sporočite vrednost iz {C 76.00; r370; c010}.
|
|
030
|
3. Količnik likvidnostnega kritja (v %)
Sporočite količnik likvidnostnega kritja, kot je opredeljen v členu 4(1) Delegirane uredbe Komisije (EU) 2015/61.
Količnik likvidnostnega kritja je enak količniku likvidnostnega blažilnika kreditne institucije in njenih neto likvidnostnih odlivov v stresnem obdobju, ki traja 30 koledarskih dni, ter se izrazi kot odstotek.
Če je vrednost v {C 76.00; r020; c010} nič (kar privede do neskončne vrednosti količnika), sporočite vrednost 999999.
|
|
Izračuni števca
Člen 17 in PRILOGA I k Delegirani uredbi Komisije (EU) 2015/61.
Formula za izračun likvidnostnega blažilnika.
Vse spodnje podatke vnesite v stolpec 010 dane vrstice.
|
|
040
|
4. Likvidnostni blažilnik stopnje 1 brez EHQCB (vrednost v skladu s členom 9): neprilagojen
Sporočite vrednost iz {C 72.00; r030; c040}.
|
|
050
|
5. Odlivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 1 brez EHQCB
Sporočite odlive likvidnih vrednostnih papirjev stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla, posla izmenjave sredstev ali posla z zavarovanimi izvedenimi finančnimi instrumenti, ki zapade v 30 koledarskih dneh od referenčnega datuma.
|
|
060
|
6. Prilivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 1 brez EHQCB
Sporočite prilive likvidnih vrednostnih papirjev stopnje 1 (brez izjemno visokokakovostnih kritih obveznic) zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla, posla izmenjave sredstev ali posla z zavarovanimi izvedenimi finančnimi instrumenti, ki zapade v 30 koledarskih dneh od referenčnega datuma.
|
|
070
|
7. Zavarovani denarni odlivi
Sporočite odlive denarnih sredstev (sredstvo stopnje 1) zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla, posla izmenjave sredstev ali posla z zavarovanimi izvedenimi finančnimi instrumenti, ki zapade v 30 koledarskih dneh od referenčnega datuma.
|
|
080
|
8. Zavarovani denarni prilivi
Sporočite prilive denarnih sredstev (sredstvo stopnje 1) zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla, posla izmenjave sredstev ali posla z zavarovanimi izvedenimi finančnimi instrumenti, ki zapade v 30 koledarskih dneh od referenčnega datuma.
|
|
090
|
9. Sredstva stopnje 1 brez EHQCB – „prilagojeni znesek pred uporabo zgornje meje“
To se v Prilogi I (5) navaja kot (a).
Sporočite prilagojeni znesek nekritih obveznic, ki se štejejo za sredstva stopnje 1, pred uporabo zgornje meje.
Pri prilagojenem znesku je upoštevana poravnava zavarovanih poslov financiranja, zavarovanih kreditnih poslov, poslov izmenjave sredstev ali poslov z zavarovanimi izvedenimi finančnimi instrumenti, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh od referenčnega datuma.
|
|
100
|
10. Vrednost EHQCB stopnje 1 v skladu s členom 9: neprilagojena
Sporočite vrednost iz {C 72.00; r180; c040}.
|
|
110
|
11. Odlivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 1 z EHQCB
Sporočite odlive izjemno visokokakovostnih kritih obveznic stopnje 1 zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla, posla izmenjave sredstev ali posla z zavarovanimi izvedenimi finančnimi instrumenti, ki zapade v 30 koledarskih dneh od referenčnega datuma.
|
|
120
|
12. Prilivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 1 z EHQCB
Sporočite prilive izjemno visokokakovostnih kritih obveznic stopnje 1 zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla, posla izmenjave sredstev ali posla z zavarovanimi izvedenimi finančnimi instrumenti, ki zapade v 30 koledarskih dneh od referenčnega datuma.
|
|
130
|
13. EHQCB stopnje 1 – „prilagojeni znesek pred uporabo zgornje meje“
To se v Prilogi I (5) navaja kot (b).
Sporočite prilagojeni znesek kritih obveznic, ki se štejejo za sredstva stopnje 1, pred uporabo zgornje meje.
Pri prilagojenem znesku je upoštevana poravnava zavarovanih poslov financiranja, zavarovanih kreditnih poslov, poslov izmenjave sredstev ali poslov z zavarovanimi izvedenimi finančnimi instrumenti, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh od referenčnega datuma.
|
|
140
|
14. EHQCB stopnje 1 – „prilagojeni znesek po uporabi zgornje meje“
To se v Prilogi I (5) navaja kot (b′).
Sporočite b′ (prilagojeni znesek kritih obveznic, ki se štejejo za sredstva stopnje 1, po uporabi zgornje meje)
= MIN(b, a70/30)
pri čemer je b = prilagojeni znesek kritih obveznic, ki se štejejo za sredstva stopnje 1, pred uporabo zgornje meje.
|
|
150
|
15. EHQCB stopnje 1 – „znesek presežnih likvidnih sredstev“
Sporočite razliko med b in b′, kot sta navedena v Prilogi I (5).
|
|
160
|
16. Sredstva stopnje 2A v skladu s členom 9: neprilagojena
Sporočite vrednost iz {C 72.00; r230; c040}.
|
|
170
|
17. Odlivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 2A
Sporočite odlive likvidnih vrednostnih papirjev stopnje 2A zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla, posla izmenjave sredstev ali posla z zavarovanimi izvedenimi finančnimi instrumenti, ki zapade v 30 koledarskih dneh od datuma izračuna.
|
|
180
|
18. Prilivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 2A
Sporočite prilive likvidnih vrednostnih papirjev stopnje 2A zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla, posla izmenjave sredstev ali posla z zavarovanimi izvedenimi finančnimi instrumenti, ki zapade v 30 koledarskih dneh od datuma izračuna.
|
|
190
|
19. Sredstva stopnje 2A – „prilagojeni znesek pred uporabo zgornje meje“
To se v Prilogi I (5) navaja kot (c).
Sporočite prilagojeni znesek sredstev stopnje 2A pred uporabo zgornje meje.
Pri prilagojenem znesku je upoštevana poravnava zavarovanih poslov financiranja, zavarovanih kreditnih poslov, poslov izmenjave sredstev ali poslov z zavarovanimi izvedenimi finančnimi instrumenti, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh od datuma izračuna.
|
|
200
|
20. Sredstva stopnje 2A – „prilagojeni znesek po uporabi zgornje meje“
To se v Prilogi I (5) navaja kot (c′).
Sporočite c′ (prilagojeni znesek sredstev stopnje 2A po uporabi zgornje meje)
= MIN(c, (a + b′)40/60, MAX(a70/30 – b′, 0))
pri čemer je c = prilagojeni znesek sredstev stopnje 2A pred uporabo zgornje meje.
|
|
210
|
21. Sredstva stopnje 2A – „znesek presežnih likvidnih sredstev“
Sporočite razliko med c in c′, kot sta navedena v Prilogi I (5).
|
|
220
|
22. Sredstva stopnje 2B v skladu s členom 9: neprilagojena
Sporočite vrednost iz {C 72.00; r310; c040}.
|
|
230
|
23. Odlivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 2B
Sporočite odlive likvidnih vrednostnih papirjev stopnje 2B zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla, posla izmenjave sredstev ali posla z zavarovanimi izvedenimi finančnimi instrumenti, ki zapade v 30 koledarskih dneh od datuma izračuna.
|
|
240
|
24. Prilivi v obdobju 30 dni v zvezi z zavarovanjem s premoženjem stopnje 2B
Sporočite prilive likvidnih vrednostnih papirjev stopnje 2B zaradi poravnave katerega koli zavarovanega posla financiranja, zavarovanega kreditnega posla, posla izmenjave sredstev ali posla z zavarovanimi izvedenimi finančnimi instrumenti, ki zapade v 30 koledarskih dneh od datuma izračuna.
|
|
250
|
25. Sredstva stopnje 2B – „prilagojeni znesek pred uporabo zgornje meje“
To se v Prilogi I (5) navaja kot (d).
Sporočite prilagojeni znesek sredstev stopnje 2B pred uporabo zgornje meje.
Pri prilagojenem znesku je upoštevana poravnava zavarovanih poslov financiranja, zavarovanih kreditnih poslov, poslov izmenjave sredstev ali poslov z zavarovanimi izvedenimi finančnimi instrumenti, ki zapadejo v 30 koledarskih dneh od datuma izračuna.
|
|
260
|
26. Sredstva stopnje 2B – „prilagojeni znesek po uporabi zgornje meje“
To se v Prilogi I (5) navaja kot (d′).
Sporočite d′ (prilagojeni znesek sredstev stopnje 2B po uporabi zgornje meje)
= MIN (d, (a + b′ + c′)15/85, MAX((a + b′)40/60 – c′,0), MAX(70/30a – b′ – c′,0))
pri čemer je d = prilagojeni znesek sredstev stopnje 2B pred uporabo zgornje meje.
|
|
270
|
27. Sredstva stopnje 2B – „znesek presežnih likvidnih sredstev“
Sporočite razliko med d in d′, kot sta navedena v Prilogi I (5).
|
|
280
|
28. Znesek presežnih likvidnih sredstev
Priloga I (4)
Sporočite „znesek presežnih likvidnih sredstev“: znesek je enak:
(a) prilagojenemu znesku nekritih obveznic, ki se štejejo za sredstva stopnje 1, ki se mu prišteje
(b) prilagojeni znesek kritih obveznic, ki se štejejo za sredstva stopnje 1, k čemur se prišteje
(c) prilagojeni znesek sredstev stopnje 2A, k čemur se prišteje
(d) prilagojeni znesek sredstev stopnje 2B,
od česar se odšteje nižji od spodaj navedenih zneskov:
(e) vsota (a), (b), (c) in (d);
(f) 100/30 krat (a);
(g) 100/60 krat vsota (a) in (b);
(h) 100/85 krat vsota (a), (b) in (c).
|
|
290
|
29. LIKVIDNOSTNI BLAŽILNIK
Priloga I (2)
Sporočite likvidnostni blažilnik, ki je enak:
(a) znesku sredstev stopnje 1, ki se mu prišteje
(b) znesek sredstev stopnje 2A, k čemur se prišteje
(c) znesek sredstev stopnje 2B,
od česar se odšteje nižji od spodaj navedenih zneskov:
(d) vsota (a), (b) in (c) ali
(e) „znesek presežnih likvidnih sredstev“.
|
|
Izračuni imenovalca
PRILOGA II k Delegirani uredbi Komisije (EU) 2015/61.
Formula za izračun neto likvidnostnega odliva
Pri čemer je
NLO = neto likvidnostni odliv
TO = skupaj odlivi
TI = skupaj prilivi
FEI = v celoti izvzeti prilivi
IHC = prilivi, za katere se uporablja višja zgornja meja v višini 90 % odlivov
IC = prilivi, za katere se uporablja zgornja meja v višini 75 % odlivov
Vse spodnje podatke vnesite v stolpec 010 dane vrstice.
|
|
300
|
30. Odlivi skupaj
TO = iz predloge za odlive
Sporočite vrednost iz {C 73.00; r010; c060}.
|
|
310
|
31. V celoti izvzeti prilivi
FEI = iz predloge za prilive
Sporočite vrednost iz {C 74.00; r010; c160}.
|
|
320
|
32. Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja v višini 90 %
IHC = iz predloge za prilive
Sporočite vrednost iz {C 74.00; r010; c150}.
|
|
330
|
33. Prilivi, za katere se uporablja zgornja meja v višini 75 %
IC = iz predlog za prilive in zamenjave zavarovanja
Sporočite vrednost iz {C 74.00; r010; c140}.
|
|
340
|
34. Zmanjšanje za v celoti izvzete prilive
Sporočite naslednji del izračuna NLO:
= MIN (FEI, TO).
|
|
350
|
35. Zmanjšanje za prilive, za katere se uporablja zgornja meja v višini 90 %
Sporočite naslednji del izračuna NLO:
= MIN (IHC, 0,9*MAX(TO – FEI, 0)).
|
|
360
|
36. Zmanjšanje za prilive, za katere se uporablja zgornja meja v višini 75 %
Sporočite naslednji del izračuna NLO:
= MIN (IC, 0,75*MAX(TO – FEI – IHC/0,9, 0)).
|
|
370
|
37. Neto likvidnostni odliv
Sporočite neto likvidnostni odliv, ki je enak skupnim odlivom, od katerih se odštejejo zmanjšanje za v celoti izvzete prilive, zmanjšanje za prilive, za katere se uporablja 90-odstotna zgornja meja, in zmanjšanje za prilive, za katere se uporablja 75-odstotna zgornja meja.
NLO = TO – MIN(FEI, TO) – MIN(IHC, 0,9*MAX(TO – FEI, 0)) – MIN(IC, 0,75*MAX(T0 – FEI – IHC/0,9, 0))
|
|
Steber 2
|
|
380
|
38. Zahteva v okviru stebra 2
kakor je določena v členu 105 direktive o kapitalskih zahtevah.
Sporočite zahtevo v okviru stebra 2.
|