This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32017R1443
Commission Implementing Regulation (EU) 2017/1443 of 29 June 2017 amending Implementing Regulation (EU) No 680/2014 laying down implementing technical standards with regards to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council (Text with EEA relevance)
Izvedbena uredba Komisije (EU) 2017/1443 z dne 29. junija 2017 o spremembi Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (Besedilo velja za EGP)
Izvedbena uredba Komisije (EU) 2017/1443 z dne 29. junija 2017 o spremembi Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (Besedilo velja za EGP)
C/2017/4419
UL L 213, 17.8.2017, p. 1–527
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
No longer in force, Date of end of validity: 27/06/2021; implicitno zavrnjeno 32021R0451
|
17.8.2017 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
L 213/1 |
IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2017/1443
z dne 29. junija 2017
o spremembi Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta
(Besedilo velja za EGP)
EVROPSKA KOMISIJA JE –
ob upoštevanju Pogodbe o delovanju Evropske unije,
ob upoštevanju Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (1) in zlasti četrtega pododstavka člena 99(5), četrtega pododstavka člena 99(6), tretjega pododstavka člena 101(4) in tretjega pododstavka člena 394(4) Uredbe,
ob upoštevanju naslednjega:
|
(1) |
Izvedbena uredba Komisije (EU) št. 680/2014 (2) določa, na katere načine morajo institucije poročati informacije, ki so relevantne za spoštovanje določb Uredbe (EU) št. 575/2013. Skladno s členom 99(5) Uredbe (EU) št. 575/2013 mora Evropski bančni organ (EBA) pripraviti osnutek izvedbenih tehničnih standardov, ki določajo enotne obrazce za poročanje finančnih informacij s strani institucij, za katere velja člen 4 Uredbe (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta (3), ter kreditnih institucij, razen tistih iz navedenega člena, ki pripravljajo konsolidirane računovodske izkaze v skladu z mednarodnimi računovodskimi standardi, sprejetimi po postopku iz člena 6(2) Uredbe (ES) št. 1606/2002. Poleg tega mora EBA skladno s členom 99(6) Uredbe (EU) št. 575/2013 pripraviti tudi osnutek izvedbenih tehničnih standardov, ki določajo enotne obrazce za poročanje finančnih informacij s strani institucij, za katere veljajo računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi Sveta 86/635/EGS (4), na katere lahko pristojni organi razširijo zahteve glede poročanja. Vsaka od teh določb se nanaša na vidike okvira za nadzorniško poročanje v Uniji, ki se morajo uskladiti z novimi mednarodnimi standardi. |
|
(2) |
Mednarodni računovodski standardi, sprejeti v skladu s postopkom iz člena 6(2) Uredbe (ES) št. 1606/2002, temeljijo na Mednarodnih standardih računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je zasnoval Upravni odbor za mednarodne računovodske standarde (UOMRS). |
|
(3) |
UOMRS je julija 2014 izdal MSRP 9 Finančni instrumenti (v nadaljnjem besedilu: MSRP 9), nov standard za obračunavanje finančnih instrumentov, ki naj bi se na mednarodni ravni začel uporabljati 1. januarja 2018. Unija je MSRP 9 sprejela 22. novembra 2016 z Uredbo Komisije (EU) 2016/2067 (5). |
|
(4) |
Z MSRP 9 se bistveno spreminja obračunavanje finančnih instrumentov za institucije, za katere velja člen 99(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. MSRP 9 vključuje logičen model za razvrstitev in merjenje, enoten, v prihodnost usmerjen model oslabitve za „pričakovane izgube“ in bistveno spremenjen pristop k obračunavanju varovanja pred tveganjem. Zato bi bilo treba poročanje institucij ustrezno spremeniti. |
|
(5) |
Poleg tega je treba posodobiti predloge in navodila v zvezi s poročanjem bruto knjigovodske vrednosti finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida. To zahteva potreba po pojasnitvi opredelitve „bruto knjigovodska vrednost“ za namene spremljanja kreditnega tveganja, povečanju kakovosti sporočenih podatkov in zmanjšanju obremenitev v zvezi s poročanjem. |
|
(6) |
Prav tako je treba posodobiti predloge in navodila za institucije, za katere veljajo računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, da se bo zagotovilo, da sporočene finančne informacije ostanejo relevantne in usklajene med vsemi institucijami, ter da se odpravijo vrzeli pri poročanju informacij, povezane s posameznimi nacionalnimi računovodskimi okviri, ki v predlogah prej niso bili v celoti upoštevani. |
|
(7) |
Glede na neločljivo povezanost med finančnim poročanjem in veljavnimi računovodskimi standardi mora biti datum začetka uporabe te uredbe enak kot datum začetka uporabe MSRP 9. Zaradi istega razloga je tudi potrebno, da je za tiste institucije, ki uporabljajo obračunsko leto, drugačno od koledarskega, datum začetka uporabe te uredbe enak datumu začetka uporabe MSRP 9, ki je tisti datum v koledarskem letu, na katerega se za te institucije začne poslovno leto. |
|
(8) |
Ta uredba temelji na osnutku izvedbenih tehničnih standardov, ki ga je Evropski bančni organ (v nadaljnjem besedilu: EBA) predložil Komisiji. |
|
(9) |
Evropski bančni organ je o osnutku izvedbenih tehničnih standardov, na katerih temelji ta uredba, izvedel odprta javna posvetovanja, analiziral morebitne s tem povezane stroške in koristi ter zaprosil za mnenje interesno skupino za bančništvo, ustanovljeno v skladu s členom 37 Uredbe (EU) št. 1093/2010 Evropskega parlamenta in Sveta (6). |
|
(10) |
Izvedbeno uredbo (EU) št. 680/2014 bi bilo zato treba ustrezno spremeniti – |
SPREJELA NASLEDNJO UREDBO:
Člen 1
Izvedbena uredba (EU) št. 680/2014 se spremeni:
|
(a) |
Priloga III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014 se nadomesti z besedilom iz Priloge I k tej uredbi; |
|
(b) |
Priloga IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014 se nadomesti z besedilom iz Priloge II k tej uredbi; |
|
(c) |
Priloga V k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014 se nadomesti z besedilom iz Priloge III k tej uredbi. |
Člen 2
Ta uredba začne veljati dvajseti dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije.
Uporablja se od 1. januarja 2018.
Prilogi I in III k tej uredbi se za naslednje institucije, kadar te uporabljajo obračunsko leto, ki se razlikuje od koledarskega leta, uporabljata od začetka obračunskega leta, ki se začne po 1. januarju 2018:
|
(a) |
institucije, za katere velja člen 4 Uredbe (ES) št. 1606/2002; |
|
(b) |
kreditne institucije, razen tistih iz člena 4 Uredbe (ES) št. 1606/2002, ki pripravljajo konsolidirane računovodske izkaze v skladu z mednarodnimi računovodskimi standardi, sprejetimi po postopku iz člena 6(2) navedene uredbe; |
|
(c) |
kreditne institucije, ki uporabljajo mednarodne računovodske standarde, kot veljajo v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, za poročanje o kapitalu na konsolidirani podlagi skladno s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. |
Ta uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v vseh državah članicah.
V Bruslju, 29. junija 2017
Za Komisijo
Predsednik
Jean-Claude JUNCKER
(1) UL L 176, 27.6.2013, str. 1.
(2) Izvedbena uredba Komisije (EU) št. 680/2014 z dne 16. aprila 2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 191, 28.6.2014, str. 1).
(3) Uredba (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 19. julija 2002 o uporabi mednarodnih računovodskih standardov (UL L 243, 11.9.2002, str. 1).
(4) Direktiva Sveta 86/635/EGS z dne 8. decembra 1986 o letnih računovodskih izkazih in konsolidiranih računovodskih izkazih bank in drugih finančnih institucij (UL L 372, 31.12.1986, str. 1).
(5) Uredba Komisije (EU) 2016/2067 z dne 22. novembra 2016 o spremembi Uredbe (ES) št. 1126/2008 o sprejetju nekaterih mednarodnih računovodskih standardov v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta glede Mednarodnega standarda računovodskega poročanja 9 (UL L 323, 29.11.2016, str. 1).
(6) Uredba (EU) št. 1093/2010 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 24. novembra 2010 o ustanovitvi Evropskega nadzornega organa (Evropski bančni organ) in o spremembi Sklepa št. 716/2009/ES ter razveljavitvi Sklepa Komisije 2009/78/ES (UL L 331, 15.12.2010, str. 12).
PRILOGO I
„PRILOGO III
POROČANJE O FINANČNIH INFORMACIJAH V SKLADU Z MSRP
|
PREDLOGE FINREP ZA MSRP |
||
|
ŠTEVILKA PREDLOGE |
KODA PREDLOGE |
IME PREDLOGE ALI SKUPINE PREDLOG |
|
|
|
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
|
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Bilanca stanja: sredstva |
|
1.2 |
F 01.02 |
Bilanca stanja: obveznosti |
|
1.3 |
F 01.03 |
Bilanca stanja: lastniški kapital |
|
2 |
F 02.00 |
Izkaz poslovnega izida |
|
3 |
F 03.00 |
Izkaz vseobsegajočega donosa |
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke |
||
|
4.1 |
F 04.01 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje |
|
4.2.1 |
F 04.02.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
|
4.2.2 |
F 04.02.2 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
|
4.3.1 |
F 04.03.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
4.4.1 |
F 04.04.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
|
4.5 |
F 04.05 |
Podrejena finančna sredstva |
|
5.1 |
F 05.01 |
Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih |
|
6.1 |
F 06.01 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE |
|
|
F 07.00 |
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo |
|
7.1 |
F 07.01 |
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo |
|
Razčlenitev finančnih obveznosti |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
|
8.2 |
F 08.02 |
Podrejene finančne obveznosti |
|
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze |
||
|
9.1.1 |
F 09.01.1 |
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
|
9.2 |
F 09.02 |
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze |
|
10 |
F 10.00 |
Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja |
|
Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja |
|
11.3 |
F 11.03 |
Neizvedeni instrumenti za varovanje: razčlenitev po računovodskem portfelju in vrsti varovanja |
|
11.4 |
F 11.04 |
Varovane postavke v varovanjih poštene vrednosti |
|
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
||
|
12.1 |
F 12.01 |
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
|
12.2 |
F 12.02 |
Prenosi med skupinami za namen oslabitev (predstavitev na bruto osnovi) |
|
Prejeta zavarovanja in poroštva |
||
|
13.1 |
F 13.01 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih |
|
13.2 |
F 13.02 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja] |
|
13.3 |
F 13.03 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano |
|
14 |
F 14.00 |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti |
|
15 |
F 15.00 |
Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi |
|
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida |
||
|
16.1 |
F 16.01 |
Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke |
|
16.2 |
F 16.02 |
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih |
|
16.3 |
F 16.03 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih |
|
16.4 |
F 16.04 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju |
|
16.4.1 |
F 16.04.1 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, po instrumentih |
|
16.5 |
F 16.05 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih |
|
16.6 |
F 16.06 |
Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem |
|
16.7 |
F 16.07 |
Oslabitev nefinančnih sredstev |
|
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja |
||
|
17.1 |
F 17.01 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva |
|
17.2 |
F 17.02 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
|
17.3 |
F 17.03 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti |
|
18 |
F 18.00 |
Donosne in nedonosne izpostavljenosti |
|
19 |
F 19.00 |
Restrukturirane izpostavljenosti |
|
|
|
DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA] |
|
Geografska razčlenitev |
||
|
20.1 |
F 20.01 |
Geografska razčlenitev sredstev po lokaciji dejavnosti |
|
20.2 |
F 20.02 |
Geografska razčlenitev obveznosti po lokaciji dejavnosti |
|
20.3 |
F 20.03 |
Geografska razčlenitev glavnih postavk izkaza poslovnega izida po lokaciji dejavnosti |
|
20.4 |
F 20.04 |
Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke |
|
20.5 |
F 20.05 |
Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke |
|
20.6 |
F 20.06 |
Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke |
|
20.7.1 |
F 20.07.1 |
Geografska razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po sedežu nasprotne stranke in po oznakah NACE |
|
21 |
F 21.00 |
Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema |
|
Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve |
||
|
22.1 |
F 22.01 |
Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin, po dejavnosti |
|
22.2 |
F 22.02 |
Sredstva, vključena v opravljene storitve |
|
|
|
DEL 3 [POLLETNO] |
|
Zunajbilančne dejavnosti: deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih |
||
|
30.1 |
F 30.01 |
Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih |
|
30.2 |
F 30.02 |
Razčlenitev deležev v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih po vrsti dejavnosti |
|
Povezane stranke |
||
|
31.1 |
F 31.01 |
Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev |
|
31.2 |
F 31.02 |
Povezane stranke: odhodki in prihodki, ustvarjeni s posli z |
|
|
|
DEL 4 [LETNO] |
|
Struktura skupine |
||
|
40.1 |
F 40.1 |
Struktura skupine: po posameznih subjektih |
|
40.2 |
F 40.02 |
Struktura skupine: po posameznih instrumentih |
|
Poštena vrednost |
||
|
41.1 |
F 41.01 |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti |
|
41.2 |
F 41.02 |
Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti |
|
42 |
F 42.00 |
Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja |
|
43 |
F 43.00 |
Rezervacije |
|
Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev |
||
|
44.1 |
F 44.01 |
Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki |
|
44.2 |
F 44.02 |
Gibanja obveznosti za programe z določenimi zaslužki |
|
44.3 |
F 44.03 |
Pojasnjevalne postavke [povezane z odhodki za zaposlene] |
|
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida |
||
|
45.1 |
F 45.01 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju |
|
45.2 |
F 45.02 |
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva za prodajo, in naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo |
|
45.3 |
F 45.03 |
Drugi poslovni prihodki in odhodki |
|
46 |
F 46.00 |
Izkaz sprememb lastniškega kapitala |
1. Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1 Sredstva
|
|
Pravna podlaga |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah |
MRS 1, 54.(i) člen |
|
|
|
020 |
Denar v blagajni |
Priloga V, del 2, točka 1 |
|
|
|
030 |
Stanje na računih pri centralnih bankah |
Priloga V, del 2, točka 2 |
|
|
|
040 |
Vpogledne vloge pri bankah |
Priloga V, del 2, točka 3 |
5 |
|
|
050 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A |
10 |
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
096 |
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen |
4 |
|
|
097 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
|
098 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
099 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
100 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
4 |
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
141 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
4 |
|
|
142 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
|
143 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
144 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
181 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen |
4 |
|
|
182 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
183 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22 |
11 |
|
|
250 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen |
|
|
|
260 |
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo |
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4 |
40 |
|
|
270 |
Opredmetena sredstva |
|
|
|
|
280 |
Opredmetena osnovna sredstva |
MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen |
21, 42 |
|
|
290 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen |
21, 42 |
|
|
300 |
Neopredmetena sredstva |
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) |
|
|
|
310 |
Dobro ime |
MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113) |
|
|
|
320 |
Druga neopredmetena sredstva |
MRS 38, 8. in 118. člen |
21, 42 |
|
|
330 |
Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
340 |
Terjatve za davek |
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
|
350 |
Odložene terjatve za davek |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106) |
|
|
|
360 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
|
370 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 7 |
|
|
|
380 |
SKUPAJ SREDSTVA |
MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen |
|
|
1.2 Obveznosti
|
|
Pravna podlaga |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen |
8 |
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen |
10 |
|
|
030 |
Kratke pozicije |
MSRP 9, BA7.(b) člen |
8 |
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
8 |
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
8 |
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
8 |
|
|
070 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen |
8 |
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
8 |
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
8 |
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
8 |
|
|
110 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
8 |
|
|
120 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
8 |
|
|
130 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
8 |
|
|
140 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
8 |
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26 |
11 |
|
|
160 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen |
|
|
|
170 |
Rezervacije |
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen |
43 |
|
|
180 |
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke |
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 9 |
43 |
|
|
190 |
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev |
MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 10 |
43 |
|
|
200 |
Prestrukturiranje |
MRS 37, 71. in 84.(a) člen |
43 |
|
|
210 |
Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki |
MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10 |
43 |
|
|
220 |
Prevzete obveznosti in dana poroštva |
MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, 5.5. člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Druge rezervacije |
MRS 37, 14. člen |
43 |
|
|
240 |
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
250 |
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
|
260 |
Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108) |
|
|
|
270 |
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo |
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12 |
|
|
|
280 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 13 |
|
|
|
290 |
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14 |
|
|
|
300 |
SKUPAJ OBVEZNOSTI |
MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen |
|
|
1.3 Lastniški kapital
|
|
Pravna podlaga |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kapital |
MRS 1, 54.(r) člen; direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
46 |
|
|
020 |
Vplačani kapital |
MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
|
030 |
Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican |
Priloga V, del 2, točka 14 |
|
|
|
040 |
Vplačani presežek kapitala |
MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124) |
46 |
|
|
050 |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Priloga V, del 2, točki 18–19 |
46 |
|
|
060 |
Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov |
MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, točka 18 |
|
|
|
070 |
Drugi izdani lastniški instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 19 |
|
|
|
080 |
Drug lastniški kapital |
MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 20 |
|
|
|
090 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(1)(100) |
46 |
|
|
095 |
Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid |
MRS 1, 82.A(a) člen |
|
|
|
100 |
Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi |
MRS 16, 39.–41. člen |
|
|
|
110 |
Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi |
MRS 38, 85.–87. člen |
|
|
|
120 |
Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen |
|
|
|
122 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 |
|
|
|
124 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen |
|
|
|
320 |
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MRS 1, 7.(d) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, B5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
|
330 |
Neuspešnost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti za lastniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen; 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, točka 22 |
|
|
|
340 |
Dobički/izgube varovanih instrumentov |
MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 22 |
|
|
|
350 |
Dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja |
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(a) člen;Priloga V, del 2,točka 57 |
|
|
|
360 |
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se nanašajo na spremembe njihovega kreditnega tveganja |
MRS 1, 7.(f) člen; MSRP 9, 5.7.7. člen;Priloga V, del 2, točka 23 |
|
|
|
128 |
Postavke, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid |
MRS 1, 82.A(a)(ii) člen |
|
|
|
130 |
Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja] |
MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 24 |
|
|
|
140 |
Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto |
MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32., 38.–49. člen |
|
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Rezerva za varovanja denarnih tokov [uspešni del varovanja] |
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 25 |
|
|
|
155 |
Spremembe poštene vrednosti dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MRS 1, 7.(da) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; 5.7.10; Priloga V, del 2, točka 26 |
|
|
|
165 |
Instrumenti za varovanje [elementi, ki niso označeni kot komponenta za varovanje] |
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 60 |
|
|
|
170 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 |
|
|
|
180 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen |
|
|
|
190 |
Zadržani dobiček |
CRR, člen 4(1)(123) |
|
|
|
200 |
Rezerve prevrednotenja |
MSRP 1, 30., D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, točka 28 |
|
|
|
210 |
Druge rezerve |
MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
|
220 |
Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo |
MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 29 |
|
|
|
230 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 29 |
|
|
|
240 |
(–) Lastne delnice |
MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 30 |
46 |
|
|
250 |
Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke |
MRS 1, 81.B(b)(ii) člen |
2 |
|
|
260 |
(–) Med letom izplačane dividende |
MRS 32, 35. člen |
|
|
|
270 |
Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži] |
MRS 1, 54.(q) člen |
|
|
|
280 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(1)(100) |
46 |
|
|
290 |
Druge postavke |
|
46 |
|
|
300 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL |
MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen |
46 |
|
|
310 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI |
MRS 1, IG6. člen |
|
|
2. Izkaz poslovnega izida
|
|
Pravna podlaga |
Razčlenitev v razpredelnici |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Prihodki iz obresti |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
16 |
|
|
020 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34 |
|
|
|
025 |
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen |
|
|
|
030 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen |
|
|
|
041 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
|
|
|
051 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen |
|
|
|
070 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje |
MSRP 9, Priloga A; B6.6.16. člen; Priloga V, del 2, točka 35 |
|
|
|
080 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 36 |
|
|
|
085 |
Prihodki iz obresti od obveznosti |
MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 37 |
|
|
|
090 |
(Odhodki za obresti) |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
16 |
|
|
100 |
(Finančne obveznosti v posesti za trgovanje) |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34 |
|
|
|
110 |
(Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen |
|
|
|
120 |
(Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti) |
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen |
|
|
|
130 |
(Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje) |
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 35 |
|
|
|
140 |
(Druge obveznosti) |
Priloga V, del 2, točka 38 |
|
|
|
145 |
(Odhodki za obresti od sredstev) |
MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 39 |
|
|
|
150 |
(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo) |
OPMSRP 2, 11. člen |
|
|
|
160 |
Prihodki iz dividend |
Priloga V, del 2, točka 40 |
31 |
|
|
170 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 40 |
|
|
|
175 |
finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 40 |
|
|
|
191 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 41 |
|
|
|
192 |
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki niso obračunane s kapitalsko metodo |
Priloga V, del 2, točka 42 |
|
|
|
200 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
MSRP 7, 20.(c) člen |
22 |
|
|
210 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
22 |
|
|
220 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
Priloga V, del 2, točka 45 |
16 |
|
|
231 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 9, 4.12.A člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen |
|
|
|
241 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen |
|
|
|
260 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen |
|
|
|
270 |
Drugo |
|
|
|
|
280 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točki 43 in 46 |
16 |
|
|
287 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 46 |
|
|
|
290 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 44 |
16, 45 |
|
|
300 |
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto |
Priloga V, del 2, točka 47 |
16 |
|
|
310 |
Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik |
MRS 21, 28. in 52.(a) člen |
|
|
|
330 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto |
MRS 1, 34. člen; Priloga V, del 2, točka 48 |
45 |
|
|
340 |
Drugi poslovni prihodki |
Priloga V, del 2, točke 314–316 |
45 |
|
|
350 |
(Drugi poslovni odhodki) |
Priloga V, del 2, točke 314–316 |
45 |
|
|
355 |
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO |
|
|
|
|
360 |
(Administrativni stroški) |
|
|
|
|
370 |
(Odhodki za zaposlene) |
MRS 19, 7. člen; MRS 1,102. člen, IG6. člen |
44 |
|
|
380 |
(Drugi administrativni stroški) |
|
|
|
|
390 |
(Amortizacija) |
MRS 1, 102. in 104. člen |
|
|
|
400 |
(Opredmetena osnovna sredstva) |
MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen |
|
|
|
410 |
(Naložbene nepremičnine) |
MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen |
|
|
|
420 |
(Druga neopredmetena sredstva) |
MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen |
|
|
|
425 |
Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto |
MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 49 |
|
|
|
426 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 7, 35.J člen |
|
|
|
427 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 35.J člen |
|
|
|
430 |
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) |
MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Prevzete obveznosti in dana poroštva) |
MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 50 |
|
|
|
450 |
(Druge rezervacije) |
|
|
|
|
460 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, točki 51 in 53 |
12 |
|
|
481 |
(Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa) |
MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2. in 5.5.8. člen |
12 |
|
|
491 |
(Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti) |
MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1. in 5.5.8. člen |
12 |
|
|
510 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo) |
MRS 28, 40.–43. člen |
16 |
|
|
520 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev) |
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
16 |
|
|
530 |
(Opredmetena osnovna sredstva) |
MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen |
|
|
|
540 |
(Naložbene nepremičnine) |
MRS 40, 79.(d)(v) člen |
|
|
|
550 |
(Dobro ime) |
MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen |
|
|
|
560 |
(Druga neopredmetena sredstva) |
MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen |
|
|
|
570 |
(Drugo) |
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
580 |
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu |
MSRP 3, B64.(n)(i) člen |
|
|
|
590 |
Delež dobička ali (–) izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo |
Priloga V, del 2, točka 54 |
|
|
|
600 |
Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje |
MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 55 |
|
|
|
610 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA |
MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen |
|
|
|
620 |
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja) |
MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen |
|
|
|
630 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA |
MRS 1., IG6. člen |
|
|
|
640 |
Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja |
MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, točka 56 |
|
|
|
650 |
Dobiček ali (–) izguba pred obdavčitvijo iz ustavljenega poslovanja |
MSRP 5, 33.(b)(i) člen |
|
|
|
660 |
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z ustavljenim poslovanjem) |
MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen |
|
|
|
670 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA |
MRS 1, 81.A(a) člen |
|
|
|
680 |
manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži] |
MRS 1, 81.B(b)(i) člen |
|
|
|
690 |
lastnikov obvladujoče banke |
MRS 1, 81.B(b)(ii) člen |
|
|
3. Izkaz vseobsegajočega donosa
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Dobiček ali (–) izguba poslovnega leta |
MRS 1, 7. člen, IG6. člen |
|
|
020 |
Drugi vseobsegajoči donos |
MRS 1, 7. člen, IG6. člen |
|
|
030 |
Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid |
MRS 1, 82.A(a)(i) člen |
|
|
040 |
Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 16, 39.-40. člen |
|
|
050 |
Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi |
MRS 1, 7. člen; MRS 38, 85.-86. člen |
|
|
060 |
Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen |
|
|
070 |
Dobički/izgube v zvezi z nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi kot v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen |
|
|
080 |
Pripadajoči dobički/izgube v zvezi z naložbami v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih po kapitalski metodi |
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen |
|
|
081 |
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MRS 1, 7.(d) člen |
|
|
083 |
Čisti dobički ali (–) izgube zvezi z obračunavanjem varovanja pred tveganjem naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 9, 5.7.5. in 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, točka 57 |
|
|
084 |
Dobički/izgube varovanih instrumentov |
MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 57 |
|
|
085 |
Dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja |
MSRP 9, 5.7.5. člen in 6.5.8.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 57 |
|
|
086 |
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se nanašajo na spremembe njihovega kreditnega tveganja |
MRS 1, 7.(f) člen |
|
|
090 |
Davek iz dohodka pravnih oseb v zvezi s postavkami, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid |
MRS 1, 91.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 66 |
|
|
100 |
Postavke, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid |
MRS 1, 82.A(a)(ii) člen |
|
|
110 |
Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja] |
MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 58 |
|
|
120 |
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu |
MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.13(a) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 58 |
|
|
130 |
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid |
MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MRS 21, 48.–49. člen; MSRP 9, 6.5.14. člen; Priloga V, del 2, točka 59 |
|
|
140 |
Druge prerazvrstitve |
Priloga V, del 2, točka 65 |
|
|
150 |
Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 21, 52.(b) člen |
|
|
160 |
Dobički ali (–) izgube iz pretvorbe v tujo valuto, izkazani v kapitalu |
MRS 21, 32., 38.-47. člen |
|
|
170 |
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid |
MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MRS 21, 48.–49. člen |
|
|
180 |
Druge prerazvrstitve |
Priloga V, del 2, točka 65 |
|
|
190 |
Dobički/izgube v zvezi z varovanjem denarnih tokov [uspešni del varovanja] |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 39, 95.(a)–96. člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen; |
|
|
200 |
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu |
MRS 1, 7.(e) člen, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11.(a)(b)(d) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen |
|
|
210 |
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid |
MRS 1, 7., 92.–95., IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11.(d)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 59 |
|
|
220 |
Prenos dobičkov/izgub h knjigovodski vrednosti varovanih postavk |
MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11(d)(i) člen |
|
|
230 |
Druge prerazvrstitve |
Priloga V, del 2, točka 65 |
|
|
231 |
Instrumenti za varovanje [elementi, ki niso označeni kot komponenta za varovanje] |
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 60 |
|
|
232 |
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu |
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen |
|
|
233 |
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid |
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 61 |
|
|
234 |
Druge prerazvrstitve |
Priloga V, del 2, točka 65 |
|
|
241 |
Dobički/izgube v zvezi z naložbami v dolžniške finančne instrumente, merjenimi po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MRS 1, 7.(da) člen, IG6. člen; MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.4. člen; Priloga V, del 2, točka 62–63 |
|
|
251 |
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.4. člen |
|
|
261 |
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid |
MRS 1, 7. člen, MRS 1, 92.–95. člen, MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.7. člen; Priloga V, del 2, točka 64 |
|
|
270 |
Druge prerazvrstitve |
MSRP 5, IG, zgled 12; MSRP 9, 5.6.5. člen; Priloga V, del 2, točka 64–65 |
|
|
280 |
Dobički/izgube v zvezi z nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi kot v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen |
|
|
290 |
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu |
MSRP 5, 38. člen |
|
|
300 |
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid |
MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MSRP 5, 38. člen |
|
|
310 |
Druge prerazvrstitve |
MSRP 5, IG, zgled 12 |
|
|
320 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen |
|
|
330 |
Davek iz dohodka pravnih oseb v zvezi s postavkami, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid |
MRS 1, 91.(b), IG6. člen; Priloga V, del 2, točka 66 |
|
|
340 |
Vseobsegajoči donos poslovnega leta skupaj |
MRS 1, 7., 81.A(a), IG6. člen |
|
|
350 |
manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži] |
MRS 1, 83.(b)(i), IG6. člen |
|
|
360 |
lastnikov obvladujoče banke |
MRS 1, 83(b)(ii), IG6. člen |
|
4. Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
4.1 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
|||
|
010 |
|||
|
005 |
Izvedeni finančni instrumenti |
|
|
|
010 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, točka 44(b) |
|
|
030 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
040 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
050 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
190 |
FINANČNA SREDSTVA V POSESTI ZA TRGOVANJE |
MSRP 9, Priloga A |
|
4.2.1 Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, točka 44(b) |
|
|
|
020 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
030 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
040 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
050 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
060 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
070 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
080 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
090 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
100 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
110 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
120 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
130 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
140 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
150 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
160 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
170 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
180 |
FINANČNA SREDSTVA, OBVEZNO MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, KI NISO V POSESTI ZA TRGOVANJE |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen |
|
|
4.2.2 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
190 |
FINANČNA SREDSTVA, DOLOČENA ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
4.3.1 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
Bruto knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 34(b) |
Akumulirane oslabitve Priloga V, del 2, točki 70(b) in 71 |
Akumulirani delni odpisi |
Akumulirani popolni odpisi |
||||||
|
|
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
|||||||
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
od tega: instrumenti z nizkim kreditnim tveganjem |
|||||||||||
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen |
MSRP 9, B5.5.22.–24. člen; Priloga V, del 2, točka 75 |
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 7, 35.M(b)(ii) člen |
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen; MSRP 7, 16.A člen |
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen; MSRP 7, 16.A člen |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen; MSRP 7, 16.A člen |
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74 |
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74 |
|||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, točka 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA |
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
od tega: kupljena finančna sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo |
MSRP 9, 5.5.13. člen; MSRP 7, 35.M(c) člen; Priloga V, del 2, točka 77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
Bruto knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 34(b) |
Akumulirane oslabitve Priloga V, del 2, točki 70(a) in 71 |
Akumulirani delni odpisi |
Akumulirani popolni odpisi |
||||||
|
|
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
|||||||
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
od tega: instrumenti z nizkim kreditnim tveganjem |
|||||||||||
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen |
MSRP 9, B5.5.22.–24. člen; Priloga V, del 2, točka 75 |
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 7, 35.M(b)(ii) člen |
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen; |
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen |
MSRP 5, 5.1. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen |
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74 |
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74 |
|||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO ODPLAČNI VREDNOSTI |
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
od tega: kupljena finančna sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo |
MSRP 9, 5.13. člen in MSRP 7, 35.M(c) člen; Priloga V, del 2, točka 77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5 Podrejena finančna sredstva
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
030 |
PODREJENA FINANČNA SREDSTVA [ZA IZDAJATELJA] |
Priloga V, del 2, točki 78 in 100 |
|
5. Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih
5.1 Krediti in druga finančna sredstva, razen tistih v posesti za trgovanje, ter trgovalna sredstva po produktih
|
|
|
Pravna podlaga |
Bruto knjigovodska vrednost |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 27 |
||||||
|
Centralne banke |
Sektor država |
Kreditne institucije |
Druge finančne družbe |
Nefinančne družbe |
Gospodinjstva |
|||||
|
Priloga V, del 1, točka 34 |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Po produktih |
010 |
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] |
Priloga V, del 2, točka 85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dolg po kreditnih karticah |
Priloga V, del 2, točka 85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Odkupljene terjatve |
Priloga V, del 2, točka 85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finančni najem |
Priloga V, del 2, točka 85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Krediti z začasnim odkupom |
Priloga V, del 2, točka 85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Drugi krediti |
Priloga V, del 2, točka 85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Druga finančna sredstva, ki niso krediti |
Priloga V, del 2, točka 85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po zavarovanjih |
090 |
od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
od tega: drugi zavarovani krediti |
Priloga V, del 2, točki 86(b) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po namenu |
110 |
od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po podrejenosti |
130 |
od tega: krediti za financiranje projektov |
Priloga V, del 2, točka 89; CRR, člen 147(8) |
|
|
|
|
|
|
|
6. Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE
6.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE
|
|
Pravna podlaga |
Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(e), del 2, točka 91 |
|||||||
|
|
Akumulirane oslabitve |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih |
|||||||
|
Bruto knjigovodska vrednost |
od tega: krediti in druga finančna sredstva, ki so predmet oslabitve |
Od tega: nedonosna |
|||||||
|
Priloga V, del 1, točka 34 |
Priloga V, del 2, točka 93 |
Priloga V, del 2, točke 213-232 |
Priloga V, del 2, točki 70–71 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
|||||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
|
010 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
020 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
030 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
040 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
050 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
060 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
070 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
080 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
090 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
100 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
105 |
|
Uredba NACE, Priloga V, del 2, točka 92 |
|
|
|
|
|
||
|
110 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
120 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
130 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
140 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
150 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
160 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
170 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
180 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
190 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točka 32, del 2, točka 90 |
|
|
|
|
|
||
7. Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
7.1 Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 27 |
|||||||||
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
|||||||||
|
≤ 30 dni |
> 30 dni in ≤ 90 dni |
> 90 dni |
≤ 30 dni |
> 30 dni in ≤ 90 dni |
> 90 dni |
≤ 30 dni |
> 30 dni in ≤ 90 dni |
> 90 dni |
|||
|
MSRP 9, 5.5.11. člen; B5.5.37. člen; MSRP 9, B8.I. člen; Priloga V, del 2, točka 96 |
|||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
SKUPAJ DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI |
Priloga V, del 2, točki 94–95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Krediti in druga finančna sredstva po produktih, po zavarovanju in po podrejenosti |
|
|||||||||
|
200 |
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] |
Priloga V, del 2, točka 85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Dolg po kreditnih karticah |
Priloga V, del 2, točka 85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Odkupljene terjatve |
Priloga V, del 2, točka 85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finančni najem |
Priloga V, del 2, točka 85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Krediti z začasnim odkupom |
Priloga V, del 2, točka 85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Drugi krediti |
Priloga V, del 2, točka 85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Druga finančna sredstva, ki niso krediti |
Priloga V, del 2, točka 85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
od tega: drugi zavarovani krediti |
Priloga V, del 2, točki 86(b) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
od tega: krediti za financiranje projektov |
Priloga V, del 2, točka 89; CRR, člen 147(8) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 27 |
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
||||
|
V posesti za trgovanje |
Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Odplačna vrednost |
Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
||||
|
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A, MSRP 9, BA6.–BA7. člen, MSRP 9, 6.7. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
MSRP 7, 24.A(a) člen; MSRP 9, 6. člen |
CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, točka 101 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, BA7.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
020 |
Kratke pozicije |
MSRP 9, BA7.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
030 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
040 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točki 42(a) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točki 42(b) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
250 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
260 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(e) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
300 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točki 42(f) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
350 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37, del 2, točka 98 |
|
|
|
|
|
|
370 |
Potrdila o vlogah |
Priloga V, del 2, točka 98(a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem |
CRR, člen 4(1)(61) |
|
|
|
|
|
|
390 |
Krite obveznice |
CRR, člen 129 |
|
|
|
|
|
|
400 |
Hibridne pogodbe |
Priloga V, del 2, točka 98(d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 2, točka 98(e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti |
MRS 32, AG31. člen |
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertibilni |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANČNE OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
8.2 Podrejene finančne obveznosti
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
||
|
Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
po odplačni vrednosti |
|||
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
020 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
030 |
PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI |
Priloga V, del 2, točki 99–100 |
|
|
9. Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
9.1.1 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Nominalni znesek zunajbilančnih zavez in finančnih poroštev, ki so predmet oslabitve po MSRP 9 Priloga V, del 2, točki 107–108, točka 118 |
Rezervacije za zunajbilančne prevzete zaveze in finančna poroštva, ki so predmet oslabitve po MSRP 9 Priloga V, del 2, točke 106–109 |
Druge zaveze, merjene v skladu z MRS 37, in finančna poroštva, merjena v skladu z MSRP 4 |
Zaveze in finančna poroštva, merjeni po pošteni vrednosti |
|||||||
|
Instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
Instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
Instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
Instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
Nominalni znesek |
Rezervacija |
Nominalni znesek |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih zavezah |
|||
|
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen |
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen |
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen |
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen |
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen |
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen |
MRS 37; MSRP 9, 2.1.(e) člen; MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 4; Priloga V, del 2, točki 111 in 118 |
MRS 37; MSRP 9, 2.1.(e) člen; MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 4; Priloga V, del 2, točki 106 in 111 |
MSRP 9, 2.3.(a) člen, MSRP 9, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točki 110 in 118 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|||
|
010 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
od tega: nedonosna |
Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Dana finančna poroštva |
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
od tega: nedonosna |
Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
od tega: nedonosna |
Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.2 Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
|
|
Pravna podlaga |
Najvišja vrednost poroštva, ki se lahko upošteva |
Nominalni znesek |
|
|
MSRP 7, 36.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 119 |
Priloga V, del 2, točka 119 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Prejete obveze iz kreditov |
MSRP 9, 2.1.(g) člen, BCZ2.2. člen; Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 113 |
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
070 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
080 |
Prejeta finančna poroštva |
MSRP 9, 2.1.(e ) člen, B2.5. člen, BC2.17. člen, MSRP 8, Priloga A; MSRP 4 Priloga A; Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 114 |
|
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
100 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
140 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
150 |
Druge prejete obveze |
Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 115 |
|
|
|
160 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
170 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
180 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
190 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
200 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
210 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
10. Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja
|
Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga |
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
Hipotetični znesek |
|||
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje in trgovalna finančna sredstva |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje in trgovalne finančne obveznosti |
Skupaj trgovanje |
od tega: prodano |
|||
|
Priloga V, del 2, točki 120 in 131 |
MSRP 9, BA7.(a) člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
030 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
040 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
050 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
060 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
070 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
080 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
090 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
100 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
110 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
120 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
130 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
140 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
150 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
160 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
170 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
180 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
190 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
195 |
od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti |
MSRP 9, 6.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 140 |
|
|
|
|
|
201 |
od tega: druga ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137-140 |
|
|
|
|
|
210 |
Kreditne zamenjave |
|
|
|
|
|
|
220 |
Opcija kreditnega razmika |
|
|
|
|
|
|
230 |
Zamenjave skupnega donosa |
|
|
|
|
|
|
240 |
Drugo |
|
|
|
|
|
|
250 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
260 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
270 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
280 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
290 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
|
300 |
od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142 |
|
|
|
|
|
310 |
od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b) |
|
|
|
|
|
320 |
od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c) |
|
|
|
|
11. Obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.1 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
|
Po produktu ali po vrsti trga |
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
Hipotetični znesek |
|||
|
sredstva |
obveznosti |
Skupaj varovanja |
od tega: prodano |
|||
|
MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131 |
MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
030 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
040 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
050 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
060 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
070 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
080 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
090 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
100 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
110 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
120 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
130 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
140 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
150 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
160 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Kreditne zamenjave |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
180 |
Opcija kreditnega razmika |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
190 |
Zamenjave skupnega donosa |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
200 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
210 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
220 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
230 |
VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI |
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(a) člen; MSRP 9, 6.5.2.(a) člen |
|
|
|
|
|
240 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
250 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
260 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
270 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
280 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
290 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
300 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
310 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
320 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
330 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
340 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
350 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
360 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
370 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
380 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
390 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
400 |
Kreditne zamenjave |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
410 |
Opcija kreditnega razmika |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
420 |
Zamenjave skupnega donosa |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
430 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
440 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
450 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
460 |
VAROVANJA DENARNIH TOKOV |
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(b) člen; MSRP 9, 6.5.2.(b) člen |
|
|
|
|
|
470 |
VAROVANJE NETO NALOŽB V KAPITAL DRUŽB V TUJINI |
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(c) člen; MSRP 9, 6.5.2.(c) člen |
|
|
|
|
|
480 |
VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM |
MRS 39, 71., 81.A, 89.A in AG 114.–132. člen |
|
|
|
|
|
490 |
VAROVANJA DENARNIH TOKOV PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM |
MRS 39, 71. člen |
|
|
|
|
|
500 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM |
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 9. člen; MSRP 9, 6.1. člen |
|
|
|
|
|
510 |
od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142 |
|
|
|
|
|
520 |
od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b) |
|
|
|
|
|
530 |
od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c) |
|
|
|
|
11.3 Neizvedeni instrumenti za varovanje: razčlenitev po računovodskem portfelju in vrsti varovanja
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|||
|
Varovanje poštene vrednosti |
Varovanje denarnih tokov |
Varovanje neto naložbe v kapital družb v tujini |
|||
|
Priloga V, del 2, točka 145 |
Priloga V, del 2, točka 145 |
Priloga V, del 2, točka 145 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
|||
|
010 |
Neizvedena finančna sredstva |
MSRP 7, 24.A člen; MSRP 9, 6.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen |
|
|
|
|
020 |
od tega: Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
030 |
od tega: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
MSRP 9, 4.1.4. člen; MSRP 7, 8.(a)(ii) člen |
|
|
|
|
040 |
od tega: Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 9, 4.1.5. člen; MSRP 7, 8.(a)(i) člen |
|
|
|
|
050 |
Neizvedene finančne obveznosti |
MSRP 7, 24.A člen; MSRP 9, 6.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen |
|
|
|
|
060 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
070 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen |
|
|
|
|
080 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen |
|
|
|
F11.4 Varovane postavke v varovanjih poštene vrednosti
|
|
Pravna podlaga |
Mikro varovanja |
Mikro varovanja – varovanje neto pozicije |
Prilagoditve varovanja pri mikro varovanjih |
Makro varovanja |
||
|
Knjigovodska vrednost |
Sredstva ali obveznosti, vključene v varovanje neto pozicije (pred pobotom) |
Prilagoditve varovanja, vključene v knjigovodsko vrednost sredstev/obveznosti |
Preostale prilagoditve za prekinjena mikro varovanja, vključno z varovanji neto pozicij |
Varovane postavke v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
|||
|
MSRP 7, 24.B(a) člen, Priloga V, del 2, točki 146 in 147 |
MSRP 9, 6.6.1. člen; MSRP 9, 6.6.6. člen; Priloga V, del 2, točki 147 in 151 |
MSRP 7, 24.B(a)(ii) člen; Priloga V, del 2, točki 148 in 149 |
MSRP 7, 24.B(a)(v) člen; Priloga V, del 2, točki 148 in 150 |
MSRP 9, 6.1.13. člen; MSRP 9, 6.6.1. člen; Priloga V, del 2, točka 152 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
|
SREDSTVA |
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 7, 8.(h) člen; Priloga V, del 2, točki 146 in 151 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
|
080 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 7, 8.(f) člen; Priloga V, del 2, točki 146 in 151 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
|
100 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
|
110 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
|
130 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
|
140 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 7, 8.(g) člen; Priloga V, del 2, točki 146 in 151 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
|
180 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
|
190 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
|
200 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
|
210 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
12. Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
12.1 Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
|
|
Pravna podlaga |
Začetno stanje |
Povečanja zaradi izdaje in pridobitve |
Zmanjšanja zaradi odprave pripoznanja |
Spremembe zaradi spremembe kreditnega tveganja (neto) |
Spremembe zaradi sprememb brez odprave pripoznanja (neto) |
Spremembe zaradi posodobitve metodologije ocenjevanja institucije (neto) |
Zmanjšanje na kontu popravkov vrednosti zaradi odpisov |
Druge prilagoditve |
Končno stanje |
Poplačila prej odpisanih zneskov, evidentirana neposredno v izkazu poslovnega izida |
Zneski, odpisani neposredno v izkaz poslovnega izida |
|
|
|
MSRP 7, 35.I člen; Priloga V, del 2, točki 159 in 164(b) |
MSRP 7, 35.I člen; Priloga V, del 2, točki 160 in 164(b) |
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, točki 161–162 |
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.J člen; MSRP 9, 5.5.12. člen, B5.5.25. in B5.5.27. člen; Priloga V, del 2, točka 164(c) |
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, točka 163 |
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; MSRP 7, 35.L člen; Priloga V, del 2, točke 72, 74, 164(a) in 165 |
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, točka 166 |
|
|
MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, točka 165 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
|||
|
010 |
Popravki vrednosti za finančna sredstva brez povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
MSRP 9, 5.5.5. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi |
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi |
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Popravki vrednosti za dolžniške instrumente z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
MSRP 9, 5.5.3. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi |
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi |
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
od tega: nedonosna |
Priloga V, del 2, točke 213-232 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Popravki vrednosti za dolžniške instrumente s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi |
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi |
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Skupaj popravki vrednosti za dolžniške instrumente |
MSRP 7, B8.E člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (prva skupina) |
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točka 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (druga skupina) |
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.3. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točka 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
od tega: nedonosna |
Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (tretja skupina) |
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.1. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točka 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
Skupaj rezervacije za prevzete obveznosti in dana finančna poroštva |
MSRP 7, B8.E člen; Priloga V, del 2, točka 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2 Prenosi med skupinami za namen oslabitev (predstavitev na bruto osnovi)
|
|
Pravna podlaga |
Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točke 118, 167 in 170 |
||||||
|
Prenosi med prvo in drugo skupino |
Prenosi med drugo in tretjo skupino |
Prenosi med prvo in tretjo skupino |
||||||
|
V drugo iz prve skupine |
V prvo iz druge skupine |
V tretjo iz druge skupine |
V drugo iz tretje skupine |
V tretjo iz prve skupine |
V prvo iz tretje skupine |
|||
|
Priloga V, del 2, točki 168–169 |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Skupaj dolžniški instrumenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva |
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.1., 5.5.3., 5.5.5. člen |
|
|
|
|
|
|
13. Prejeta zavarovanja in poroštva
13.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih
|
Poroštva in zavarovanje s premoženjem |
Pravna podlaga |
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva Priloga V, del 2, točki 171–172, točka 174 |
|||||
|
Krediti, zavarovani z nepremičninami |
Drugi zavarovani krediti |
Prejeta finančna poroštva |
|||||
|
Stanovanjski |
Poslovni |
Denar [izdani dolžniški instrumenti] |
Preostalo |
||||
|
MSRP 7, 36.(b) člen |
Priloga V, del 2, točka 173(a) |
Priloga V, del 2, točka 173(a) |
Priloga V, del 2, točka 173(b) |
Priloga V, del 2, točka 173(b) |
Priloga V, del 2, točka 173(c) |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
od tega: Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
030 |
od tega: Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
040 |
od tega: Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
050 |
od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(b) |
|
|
|
|
|
13.2 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja]
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 2, točka 175 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo |
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
020 |
Opredmetena osnovna sredstva |
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
030 |
Naložbene nepremičnine |
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
040 |
Lastniški in dolžniški instrumenti |
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
050 |
Drugo |
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
060 |
Skupaj |
|
|
13.3 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Zasežena [opredmetena osnovna sredstva] |
MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 176 |
|
14. Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
|
|
Pravna podlaga |
Hierarhija poštene vrednosti MSRP 13, 93.(b) člen |
Sprememba poštene vrednosti v zadevnem obdobju Priloga V, del 2, točka 178 |
Akumulirana sprememba poštene vrednosti pred obdavčitvijo Priloga V, del 2, točka 179 |
||||||
|
Raven 1 |
Raven 2 |
Raven 3 |
Raven 2 |
Raven 3 |
Raven 1 |
Raven 2 |
Raven 3 |
|||
|
MSRP 13, 76. člen |
MSRP 13, 81. člen |
MSRP 13, 86. člen |
MSRP 13, 81. člen |
MSRP 13, 86. in 93.(f) člen |
MSRP 13, 76. člen |
MSRP 13, 81. člen |
MSRP 13, 86. člen |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|||
|
SREDSTVA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
056 |
finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
MSRP 9, 4.1.4. člen; MSRP 7, 8.(a)(ii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
057 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
058 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
059 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
104 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, BA7.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kratke pozicije |
MSRP 9, BA7.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi
|
|
Pravna podlaga |
Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana v celoti |
Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana do obsega nadaljnje udeležbe institucije |
Neporavnana vrednost glavnice prenesenih finančnih sredstev, katerih pripoznanje se v celoti odpravi in za katere institucija ohrani pravice servisiranja |
Sredstva, katerih pripoznanje je bilo odpravljeno za kapitalske namene |
||||||||
|
Prenesena sredstva |
Povezane obveznosti ITS V, del 2, točka 181 |
Neporavnana vrednost glavnice prvotnih sredstev |
Knjigovodska vrednost sredstev, ki so še vedno pripoznana [nadaljnja udeležba] |
Knjigovodska vrednost povezanih obveznosti |
|||||||||
|
Knjigovodska vrednost |
Od tega: listinjenja |
Od tega: pogodbe o začasni prodaji |
Knjigovodska vrednost |
Od tega: listinjenja |
Od tega: pogodbe o začasni prodaji |
||||||||
|
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 1, točka 27 |
MSRP 7, 42.D(e) člen; CRR, člen 4(1)(61) |
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, točki 183–184 |
MSRP 7, 42.D(e) člen |
MSRP 7, 42.D(e) člen |
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, točki 183–184 |
|
MSRP 7, 42.D(f) člen |
MSRP 7, 42.D(f) člen; Priloga V, del 1, točka 27, del 2, točka 181 |
|
CRR, člen 109; Priloga V, del 2, točka 182 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
MSRP 9, 4.1.4. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
091 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
092 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
093 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
094 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
16.1 Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
||
|
Prihodki |
Odhodki |
|||
|
Priloga V, del 2, točki 187 in 189 |
Priloga V, del 2, točki 188 in 190 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje |
MSRP 9, Priloga A, BA1. in BA6. člen; Priloga V, del 2, točka 193 |
|
|
|
015 |
od tega: prihodki iz obresti od izvedenih finančnih instrumentov v ekonomskih varovanjih |
Priloga V, del 2, točka 193 |
|
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
030 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
040 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
050 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
060 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
070 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
080 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
100 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
140 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
150 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
|
160 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
170 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
180 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
190 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
200 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
210 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
220 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
230 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
240 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34, del 2, točka 191 |
|
|
|
250 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje |
Priloga V, del 2, točka 192 |
|
|
|
260 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
|
270 |
OBRESTI |
MRS 1, 97. člen |
|
|
|
280 |
od tega: prihodki iz naslova obresti od finančnih sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo |
MSRP 9, 5.4.1. člen; B5.4.7. člen; Priloga V, del 2, točka 194 |
|
|
16.2 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
Priloga V, del 2, točki 195–196 |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
030 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
070 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ ODPRAVE PRIPOZNANJA FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, KI NISO MERJENI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, NETO |
Priloga V, del 2, točka 45 |
|
16.3 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
Priloga V, del 2, točki 197-198 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A, BA1. in BA7.(a) člen |
|
|
015 |
od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti |
MSRP 9, 6.7.1. člen; MSRP 7, 9.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 199 |
|
|
020 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
050 |
Kratke pozicije |
MSRP 9, BA7.(b) člen |
|
|
060 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
070 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
080 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
090 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO |
MSRP 9, Priloga A, BA6. člen; MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
|
095 |
od tega: dobički in izgube zaradi prerazvrstitve sredstev, obračunanih po odplačni vrednosti |
MSRP 9, 5.6.2. člen; Priloga V, del 2, točka 199 |
|
16.4 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Obrestni instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 200(a) |
|
|
020 |
Lastniški instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 200(b) |
|
|
030 |
Trgovanje v tuji valuti ter izvedeni finančni instrumenti, povezani s tujo valuto in zlatom |
Priloga V, del 2, točka 200(c) |
|
|
040 |
Instrumenti kreditnega tveganja in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 200(d) |
|
|
050 |
Izvedeni finančni instrumenti, povezani z blagom |
Priloga V, del 2, točka 200(e) |
|
|
060 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 200(f) |
|
|
070 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
16.4.1 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
Priloga V, del 2, točka 201 |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
090 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV, OBVEZNO MERJENIH PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, KI NISO V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
|
100 |
od tega: dobički in izgube zaradi prerazvrstitve sredstev, obračunanih po odplačni vrednosti |
MSRP 9, 6.5.2. člen; Priloga V, del 2, točka 202 |
|
16.5 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
Spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
|
Priloga V, del 2, točka 203 |
Priloga V, del 2, točka 203 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
030 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
|
070 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, DOLOČENIH ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, NETO |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
|
|
071 |
od tega: dobički ali (–) izgube ob označitvi finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, za namene varovanja, neto |
MSRP 9, 6.7 člen; MSRP 7, 24.G(b) člen; Priloga V, del 2, točka 204 |
|
|
|
072 |
od tega: dobički ali (–) izgube po označitvi finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, za namene varovanja, neto |
MSRP 9, 6.7. člen; MSRP 7, 20.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, točka 204 |
|
|
16.6 Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
Priloga V, del 2, točka 205 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Spremembe poštene vrednosti instrumenta za varovanje [vključno s prekinitvijo] |
MSRP 7, 24.A(c); MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen |
|
|
020 |
Spremembe poštene vrednosti varovane postavke, ki se pripišejo zavarovanemu tveganju |
MSRP 9, 6.3.7. člen; 6.5.8. člen; B6.4.1. člen; MSRP 7, 24.B(a)(iv) člen; MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen; Priloga V, del 2, točka 206 |
|
|
030 |
Neuspešnost, pripoznana v poslovnem izidu, ki izhaja iz varovanja denarnih tokov |
MSRP 7, 24.C(b)(ii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen |
|
|
040 |
Neuspešnost, pripoznana v poslovnem izidu, ki izhaja iz varovanja neto naložb v kapital družb v tujini |
MSRP 7, 24.C(b)(ii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen |
|
|
050 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ OBRAČUNAVANJA VAROVANJA PRED TVEGANJEM, NETO |
|
|
16.7 Oslabitev nefinančnih sredstev
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|||
|
Povečanja |
Razveljavitve |
Akumulirane oslabitve |
|||
|
Priloga V, del 2, točka 208 |
Priloga V, del 2, točka 208 |
|
|||
|
010 |
020 |
040 |
|||
|
060 |
Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
MRS 28, 40.–43. člen |
|
|
|
|
070 |
Odvisne družbe |
MSRP 10, Priloga A |
|
|
|
|
080 |
Skupaj obvladovane družbe |
MRS 28, 3. člen |
|
|
|
|
090 |
Pridružene družbe |
MRS 28, 3. člen |
|
|
|
|
100 |
Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev |
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
|
110 |
Opredmetena osnovna sredstva |
MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen |
|
|
|
|
120 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, 79.(d)(v) člen |
|
|
|
|
130 |
Dobro ime |
MRS 36, 10.b člen; MRS 36, 88.–99. in 124. člen; MSRP 3, B67.(d)(v) člen |
|
|
|
|
140 |
Druga neopredmetena sredstva |
MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen |
|
|
|
|
145 |
Drugo |
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
|
150 |
SKUPAJ |
|
|
|
|
17. Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja
17.1 Sredstva
|
|
Pravna podlaga |
Računovodski obseg konsolidacije [knjigovodska vrednost] |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27, del 2, točka 209 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah |
MRS 1, 54.(i) člen |
|
|
020 |
Denar v blagajni |
Priloga V, del 2, točka 1 |
|
|
030 |
Stanje na računih pri centralnih bankah |
Priloga V, del 2, točka 2 |
|
|
040 |
Vpogledne vloge pri bankah |
Priloga V, del 2, točka 3 |
|
|
050 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A |
|
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
096 |
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
MSRP 9, 4.1.4. člen |
|
|
097 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
098 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
099 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
100 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
141 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
|
|
142 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
143 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
144 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
181 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen |
|
|
182 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
183 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22 |
|
|
250 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen |
|
|
260 |
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točki 4 in 210 |
|
|
270 |
Sredstva na podlagi pozavarovalnih in zavarovalnih pogodb |
MSRP 4, IG20, (b)–(c); Priloga V, del 2, točka 211 |
|
|
280 |
Opredmetena sredstva |
|
|
|
290 |
Neopredmetena sredstva |
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) |
|
|
300 |
Dobro ime |
MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113) |
|
|
310 |
Druga neopredmetena sredstva |
MRS 38, 8. in 118. člen |
|
|
320 |
Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
330 |
Terjatve za davek |
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
340 |
Odložene terjatve za davek |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106) |
|
|
350 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
360 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 6 |
|
|
370 |
SKUPAJ SREDSTVA |
MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen |
|
17.2 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
Pravna podlaga |
Računovodski obseg konsolidacije [nominalna vrednost] |
|
|
Priloga V, del 2, točki 118 in 209 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 |
|
|
020 |
Dana finančna poroštva |
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116 |
|
|
030 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116 |
|
|
040 |
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
17.3 Obveznosti in lastniški kapital
|
|
Pravna podlaga |
Računovodski obseg konsolidacije [knjigovodska vrednost] |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27, del 2, točka 209 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen |
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen |
|
|
030 |
Kratke pozicije |
MSRP 9, BA7.(b) člen |
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
070 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen |
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
110 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
|
|
120 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
130 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
140 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
160 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen |
|
|
170 |
Obveznosti na podlagi zavarovalnih in pozavarovalnih pogodb |
MSRP 4, IG20(a); Priloga V, del 2, točka 212 |
|
|
180 |
Rezervacije |
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen |
|
|
190 |
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
200 |
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
210 |
Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108) |
|
|
220 |
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo |
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12 |
|
|
230 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 13 |
|
|
240 |
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14 |
|
|
250 |
OBVEZNOSTI |
MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen |
|
|
260 |
Kapital |
MRS 1, 54.(r) člen; direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
|
|
270 |
Vplačani presežek kapitala |
MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124) |
|
|
280 |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Priloga V, del 2, točki 18–19 |
|
|
290 |
Drug lastniški kapital |
MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 20 |
|
|
300 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(1)(100) |
|
|
310 |
Zadržani dobiček |
CRR, člen 4(1)(123) |
|
|
320 |
Rezerve prevrednotenja |
MSRP 1, 33. člen in D5.–D8. člen |
|
|
330 |
Druge rezerve |
MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
340 |
(–) Lastne delnice |
MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 28 |
|
|
350 |
Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke |
MSRP 10, B94. člen |
|
|
360 |
(–) Med letom izplačane dividende |
MRS 32, 35. člen |
|
|
370 |
Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži] |
MRS 1, 54.(q) člen; MSRP 10, 22. člen in B94. člen |
|
|
380 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL |
MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen |
|
|
390 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI |
MRS 1, IG6. člen |
|
18. Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
|
|
Pravna podlaga |
Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek |
Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva Priloga V, del 2, točka 119 |
||||||||||||||||||||
|
|
Donosne |
Nedonosne |
|
Donosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve in rezervacije |
Nedonosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva |
||||||||||||||||||
|
|
Nezapadle ali zapadle <= 30 dni |
Zapadle Zapadle > 30 dni <= 90 dni |
|
Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni |
Zapadle > 90 dni <= 180 dni |
Zapadle > 180 dni <= 1 leto |
Zapadle > 1 leto <= 5 let |
Zapadle > 5 let |
Od tega: neplačane |
Od tega: oslabljene |
|
Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni |
Zapadle > 90 dni <= 180 dni |
Zapadle > 180 dni <= 1 leto |
Zapadle > 1 leto <= 5 let |
Zapadle > 5 let |
Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti |
Prejete finančne garancije za nedonosne izpostavljenosti |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
|||
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točki 118 in 221 |
Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239 |
Priloga V, del 2, točki 222, 235 |
Priloga V, del 2, točki 222, 235 |
Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 238(b) |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 238(a) |
Priloga V, del 2, točka 238 |
Priloga V, del 2, točka 238 |
Priloga V, del 2, točka 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, 239 |
Priloga V, del 2, 239 |
|||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Od tega: mala in srednja podjetja |
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI |
Priloga V, del 2, točka 233(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE |
Priloga V, del 2, točka 233(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE |
Priloga V, del 2, točki 233(c) in 234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH |
Priloga V, del 2, točka 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE |
Priloga V, del 2, točka 220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Dana finančna poroštva |
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116 in 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116 in 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI |
Priloga V, del 2, točka 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih
|
|
Pravna podlaga |
Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva Priloga V, del 2, točka 119 |
||||||||||||||||
|
|
Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
|
Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve in rezervacije |
Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva |
||||||||||||||
|
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščene iz kategorije nedonosnih |
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
od tega: neplačane |
od tega: oslabljene |
od tega: restrukturiranje izpostavljenosti, ki so bile pred restrukturiranjem nedonosne |
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
Prejeto zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Prejete finančne garancije za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točke 118, 240–245, 251-258 |
Priloga V, del 2, točke 256, 259-262 |
Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266 |
Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266 |
Priloga V, del 2, točki 256(b) in 261 |
Priloga V, del 2, točke 259-263 |
Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266 |
Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 264(b) |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 264(a) |
Priloga V, del 2, točke 231, 252(a) in 263 |
Priloga V, del 2, 267 |
Priloga V, del 2, 207 |
Priloga V, del 2, 207 |
Priloga V, del 2, točki 241(a), 267 |
Priloga V, del 2, točki 241(b) in 267 |
Priloga V, del 2, 268 |
Priloga V, del 2, 268 |
|||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Od tega: mala in srednja podjetja |
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI |
Priloga V, del 2, točka 249(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE |
Priloga V, del 2, točka 249(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE |
Priloga V, del 2, točka 249(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH |
Priloga V, del 2, točka 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE |
Priloga V, del 2, točka 247 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Geografska razčlenitev
20.1 Geografska razčlenitev sredstev po lokaciji dejavnosti
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 27 |
||
|
Domače dejavnosti |
Nedomače dejavnosti |
|||
|
Priloga V, del 2, točka 270 |
Priloga V, del 2, točka 270 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah |
MRS 1, 54.(i) člen |
|
|
|
020 |
Denar v blagajni |
Priloga V, del 2, točka 1 |
|
|
|
030 |
Stanje na računih pri centralnih bankah |
Priloga V, del 2, točka 2 |
|
|
|
040 |
Vpogledne vloge pri bankah |
Priloga V, del 2, točka 3 |
|
|
|
050 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
096 |
finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen |
|
|
|
097 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
098 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
099 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
100 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
141 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
|
|
|
142 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
143 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
144 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
181 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen |
|
|
|
182 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
183 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22 |
|
|
|
250 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen |
|
|
|
260 |
Opredmetena sredstva |
|
|
|
|
270 |
Neopredmetena sredstva |
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) |
|
|
|
280 |
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4 |
|
|
|
290 |
Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
300 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
|
310 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 7 |
|
|
|
320 |
SREDSTVA |
MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen |
|
|
20.2 Geografska razčlenitev obveznosti po lokaciji dejavnosti
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 27 |
||
|
Domače dejavnosti |
Nedomače dejavnosti |
|||
|
Priloga V, del 2, točka 270 |
Priloga V, del 2, točka 270 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen |
|
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen |
|
|
|
030 |
Kratke pozicije |
MSRP 9, BA7.(b) člen |
|
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
|
070 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen |
|
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
|
110 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
|
|
|
120 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
130 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
140 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
160 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen |
|
|
|
170 |
Rezervacije |
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen |
|
|
|
180 |
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
190 |
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo |
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12 |
|
|
|
200 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 13 |
|
|
|
210 |
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14 |
|
|
|
220 |
OBVEZNOSTI |
MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen |
|
|
20.3 Geografska razčlenitev postavk izkaza poslovnega izida po lokaciji dejavnosti
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
||
|
Domače dejavnosti |
Nedomače dejavnosti |
|||
|
Priloga V, del 2, točka 270 |
Priloga V, del 2, točka 270 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Prihodki iz obresti |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
|
|
|
020 |
(Odhodki za obresti) |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
|
|
|
030 |
(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo) |
OPMSRP 2, 11. člen |
|
|
|
040 |
Prihodki iz dividend |
Priloga V, del 2, točka 40 |
|
|
|
050 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
|
060 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
|
070 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
Priloga V, del 2, točka 45 |
|
|
|
080 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točki 43 in 46 |
|
|
|
083 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
MSRP 9, 5.7.1. člen |
|
|
|
090 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 44 |
|
|
|
100 |
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto |
Priloga V, del 2, točki 47–48 |
|
|
|
110 |
Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik |
MRS 21, 28. in 52.(a) člen |
|
|
|
130 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto |
MRS 1, 34. člen |
|
|
|
140 |
Drugi poslovni prihodki |
Priloga V, del 2, točke 314–316 |
|
|
|
150 |
(Drugi poslovni odhodki) |
Priloga V, del 2, točke 314–316 |
|
|
|
155 |
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO |
|
|
|
|
160 |
(Administrativni stroški) |
|
|
|
|
170 |
(Amortizacija) |
MRS 1, 102. in 104. člen |
|
|
|
171 |
Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto |
MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 49 |
|
|
|
180 |
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) |
MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen |
|
|
|
190 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; Priloga V, del 2, točki 51 in 53 |
|
|
|
200 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb) |
MRS 28, 40.–43. člen |
|
|
|
210 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev) |
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
220 |
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu |
MSRP 3, B64.(n)(i) člen |
|
|
|
230 |
Delež dobička ali (–) izgub iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
Priloga V, del 2, točka 54 |
|
|
|
240 |
Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje |
MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 55 |
|
|
|
250 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA |
MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen |
|
|
|
260 |
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja) |
MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen |
|
|
|
270 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA |
MRS 1., IG6. člen |
|
|
|
280 |
Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja |
MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, točka 56 |
|
|
|
290 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA |
MRS 1, 81.A(a) člen |
|
|
20.4 Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke
|
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
|||||||
|
|
|||||||||
|
|
Pravna podlaga |
Bruto knjigovodska vrednost |
Akumulirane oslabitve |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih |
|||||
|
|
Od tega: v posesti za trgovanje ali trgovalne |
od tega: finančna sredstva, ki so predmet oslabitve |
Od tega: restrukturiranje dolga |
Od tega: nedonosne |
|||||
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točki 271 in 275 |
Priloga V, del 1, točka 15(a), del 2, točka 273 |
Priloga V, del 2, točka 273 |
Priloga V, del 2, točka 275 |
Priloga V, del 2, točka 275 |
Priloga V, del 2, točka 274 |
Priloga V, del 2, točka 274 |
|||
|
010 |
011 |
012 |
022 |
025 |
031 |
040 |
|||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 272 |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Od tega: mala in srednja podjetja |
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
20.5 Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke
|
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
||||
|
|
||||||
|
|
Pravna podlaga |
Nominalni znesek |
Rezervacije za prevzete obveznosti in dana poroštva |
|||
|
|
Od tega: restrukturiranje dolga |
Od tega: nedonosne |
||||
|
Priloga V, del 2, točki 118 in 271 |
Priloga V, del 2, točke 240–258 |
Priloga V, del 2, točka 275 |
Priloga V, del 2, točka 276 |
|||
|
010 |
022 |
025 |
030 |
|||
|
010 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 |
|
|
|
|
|
020 |
Dana finančna poroštva |
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116 |
|
|
|
|
|
030 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116 |
|
|
|
|
20.6 Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke
|
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
|
|
|
|||
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27, del 2, točka 271 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 272 |
|
|
020 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
030 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
040 |
Kratke pozicije |
MSRP 9, BA7.(b) člen; Priloga V, del 1, točka 44(d) |
|
|
050 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
060 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
070 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
130 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
20.7.1 Geografska razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po sedežu nasprotne stranke in po oznakah NACE
|
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
|||||||
|
|
|||||||||
|
|
Pravna podlaga |
Nefinančne družbe Priloga V, del 2, točki 271 in 277 |
|||||||
|
Bruto knjigovodska vrednost |
Akumulirane oslabitve |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih |
|||||||
|
|
od tega: krediti in druga finančna sredstva, ki so predmet oslabitve |
Od tega: nedonosna |
|||||||
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točka 275 |
Priloga V, del 2, točka 273 |
Priloga V, del 2, točka 275 |
Priloga V, del 2, točka 274 |
Priloga V, del 2, točka 274 |
|||||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
|
010 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
020 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
030 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
040 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
050 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
060 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
070 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
080 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
090 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
100 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
105 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
110 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
120 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
130 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
140 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
150 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
160 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
170 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
180 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
190 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
||
21. Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 2, točki 278–279 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Opredmetena osnovna sredstva |
MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen |
|
|
020 |
Model prevrednotenja |
MRS 17, 49. člen; MRS 16, 31., 73.(a), (d) člen |
|
|
030 |
Model stroškov |
MRS 17, 49. člen; MRS 16, 30., 73.(a), (d) člen |
|
|
040 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, IN5; MRS 1, 54.(b) člen |
|
|
050 |
Model poštene vrednosti |
MRS 17, 49. člen; MRS 40, 33.–55., 76. člen |
|
|
060 |
Model stroškov |
MRS 17, 49. člen; MRS 40, 56., 79.(c) člen |
|
|
070 |
Druga neopredmetena sredstva |
MRS 38, 8., 118. člen |
|
|
080 |
Model prevrednotenja |
MRS 17, 49. člen; MRS 38, 75.–87., 124.(a)(ii) člen |
|
|
090 |
Model stroškov |
MRS 17, 49. člen; MRS 38, 74. člen |
|
22. Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve
22.1 Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin, po dejavnosti
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
Priloga V, del 2, točka 280 |
|||
|
MSRP 7, 20.(c) člen |
010 |
||
|
010 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
Priloga V, del 2, točke 281–283 |
|
|
020 |
Vrednostni papirji |
|
|
|
030 |
Izdaje |
Priloga V, del 2, točka 284(a) |
|
|
040 |
Naročila za prenos |
Priloga V, del 2, točka 284(b) |
|
|
050 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 284(c) |
|
|
060 |
Kliring in poravnava |
Priloga V, del 2, točka 284(d) |
|
|
070 |
Upravljanje premoženja |
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(a) |
|
|
080 |
Skrbništvo [po vrsti stranke] |
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(b) |
|
|
090 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
100 |
Drugo |
|
|
|
110 |
Osrednje administrativne storitve za kolektivne naložbe |
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(c) |
|
|
120 |
Fiduciarni posli |
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(d) |
|
|
130 |
Plačilne storitve |
Priloga V, del 2, točki 284(e) in 285(e) |
|
|
140 |
Viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo [po vrsti produkta] |
Priloga V, del 2, točka 285(f) |
|
|
150 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
160 |
Zavarovalniški produkti |
|
|
|
170 |
Drugo |
|
|
|
180 |
Strukturirani finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 284(f) |
|
|
190 |
Dejavnosti servisiranja kreditov |
Priloga V, del 2, točka 284(g) |
|
|
200 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
MSRP 9, 4.2.1.(c)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 284(h) |
|
|
210 |
Dana finančna poroštva |
MSRP 9, 4.2.1.(c)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 284(h) |
|
|
220 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 284(j) |
|
|
230 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
Priloga V, del 2, točke 113–115 |
|
|
240 |
(Kliring in poravnava) |
Priloga V, del 2, točka 284(d) |
|
|
250 |
(Skrbništvo) |
Priloga V, del 2, točka 285(b) |
|
|
260 |
(Dejavnosti servisiranja kreditov) |
Priloga V, del 2, točka 284(g) |
|
|
270 |
(Prejete obveze iz kreditov) |
Priloga V, del 2, točka 284(i) |
|
|
280 |
(Prejeta finančna poroštva) |
Priloga V, del 2, točka 284(i) |
|
|
290 |
(Drugo) |
Priloga V, del 2, točka 284(j) |
|
22.2 Sredstva, vključena v opravljene storitve
|
|
Pravna podlaga |
Znesek sredstev, vključenih v opravljene storitve |
|
|
Priloga V, del 2, točka 285(g) |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Upravljanje premoženja [po vrsti stranke] |
Priloga V, del 2, točka 285(a) |
|
|
020 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
030 |
Pokojninski skladi |
|
|
|
040 |
Portfelji stranke, upravljani po lastni presoji |
|
|
|
050 |
Drugi naložbeni nosilci |
|
|
|
060 |
Skrbniška sredstva [po vrsti stranke] |
Priloga V, del 2, točka 285(b) |
|
|
070 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
080 |
Drugo |
|
|
|
090 |
Od tega: zaupani drugim subjektom |
|
|
|
100 |
Osrednje administrativne storitve za kolektivne naložbe |
Priloga V, del 2, točka 285(c) |
|
|
110 |
Fiduciarni posli |
Priloga V, del 2, točka 285(d) |
|
|
120 |
Plačilne storitve |
Priloga V, del 2, točka 285(e) |
|
|
130 |
Viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo [po vrsti produkta] |
Priloga V, del 2, točka 285(f) |
|
|
140 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
150 |
Zavarovalniški produkti |
|
|
|
160 |
Drugo |
|
|
30. Zunajbilančne dejavnosti: Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
30.1 Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost finančnih sredstev, pripoznanih v bilanci stanja |
Od tega: izkoriščena likvidnostna podpora |
Poštena vrednost izkoriščene likvidnostne podpore |
Knjigovodska vrednost finančnih obveznosti, pripoznanih v bilanci stanja |
Nominalna vrednost zunajbilančnih izpostavljenosti, danih s strani poročevalske institucije |
Od tega: nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov |
Izgube, ki jih ima institucija poročevalka v tekočem obdobju |
|
|
MSRP 12, 29.(a) člen |
MSRP 12, 29.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 286 |
|
MSRP 12, 29.(a) člen |
MSRP 12, B26.(e) člen |
|
MSRP 12, B26.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 287 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
080 |
|||
|
010 |
Skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Razčlenitev deležev v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih po vrsti dejavnosti
|
Po vrsti dejavnosti |
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|||
|
Subjekti s posebnim namenom pri listinjenju |
Upravljanje premoženja |
Druge dejavnosti |
|||
|
CRR, člen 4(1)(66) |
Priloga V, del 2, točka 285(a) |
|
|||
|
MSRP 12, 24. člen in B6.(a) člen |
010 |
020 |
030 |
||
|
010 |
Izbrana finančna sredstva, pripoznana v bilanci stanja poročevalske institucije |
MSRP 12, 29.(a) in (b) člen |
|
|
|
|
021 |
od tega: nedonosna |
Priloga V, del 2, točke 213–239 |
|
|
|
|
030 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 272 |
|
|
|
|
040 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
050 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
060 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
070 |
Izbrani lastniški kapital in finančne obveznosti, pripoznani v bilanci stanja poročevalske institucije |
MSRP 12, 29.(a) in (b) člen |
|
|
|
|
080 |
Izdani lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
090 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 272 |
|
|
|
|
100 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
110 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
|
Nominalni znesek |
||||
|
120 |
Zunajbilančne izpostavljenosti, dane s strani poročevalske institucije |
MSRP 12, B26.(e) člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 102–105, 113–115, 118 |
|
|
|
|
131 |
od tega: nedonosna |
Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
31. Povezane stranke
31.1 Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev
|
|
Pravna podlaga Priloga V, del 2, točke 288–291 |
Dolgovani zneski |
|||||
|
Obvladujoči subjekti in subjekti s skupnim nadzorom ali pomembnim vplivom |
Odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini |
Pridružene in skupaj obvladovane družbe |
Glavno vodstveno osebje institucije ali njene nadrejene družbe |
Druge povezane stranke |
|||
|
MRS 24, 19.(a) in (b) člen |
MRS 24, 19.(c) člen; Priloga V, del 2, točka 289 |
MRS 24, 19.(d) in (e) člen; Priloga V, del 2, točka 289 |
MRS 24, 19.(f) člen |
MRS 24, 19.(g) člen |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Izbrana finančna sredstva |
MRS 24, 18.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
020 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
050 |
od tega: nedonosna |
Priloga V, del 2, točke 213-239 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Izbrane finančne obveznosti |
MRS 24, 18.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
070 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov, danih finančnih poroštev in drugih prevzetih obveznosti |
MRS 24, 18.(b) člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 102–105, 113–115, 118 |
|
|
|
|
|
|
100 |
od tega: nedonosna |
MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze |
MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 290 |
|
|
|
|
|
|
120 |
Hipotetični znesek izvedenih finančnih instrumentov |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
|
|
|
|
|
|
131 |
Akumulirane oslabitve in akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih |
MRS 24, 1.(c) člen; Priloga V, del 2, točke 69–71, 291 |
|
|
|
|
|
|
132 |
Rezervacije za nedonosne zunajbilančne izpostavljenosti |
Priloga V, del 2, točke 11, 106, 291 |
|
|
|
|
|
31.2 Povezane stranke: odhodki in prihodki, ustvarjeni s posli z
|
|
Pravna podlaga Priloga V, del 2, točke 288–289, 292–293 |
Tekoče obdobje |
|||||
|
Obvladujoči subjekti in subjekti s skupnim nadzorom ali pomembnim vplivom |
Odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini |
Pridružene in skupaj obvladovane družbe |
Glavno vodstveno osebje institucije ali njene nadrejene družbe |
Druge povezane stranke |
|||
|
MRS 24, 19.(a) in (b) člen |
MRS 24, 19.(c) člen |
MRS 24, 19.(d) in (e) člen |
MRS 24, 19.(f) člen |
MRS 24, 19.(g) člen |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Prihodki iz obresti |
MRS 24, 18.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Odhodki za obresti |
MRS 24, 18.(a) člen; MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
030 |
Prihodki iz dividend |
MRS 24, 18.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 40 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
MRS 24, 18.(a) člen; MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
|
|
|
|
050 |
Odhodki iz naslova provizij in opravnin |
MRS 24, 18.(a) člen; MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
|
|
|
|
060 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MRS 24, 18.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
070 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja sredstev, razen finančnih |
MRS 24, 18.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 292 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nedonosnih izpostavljenosti |
MRS 24, 18.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 293 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Rezervacije ali (–) odprava rezervacij za nedonosne izpostavljenosti |
Priloga V, del 2, točki 50 in 293 |
|
|
|
|
|
40. Struktura skupine
40.1 Struktura skupine: po posameznih subjektih
|
Koda LEI |
Koda subjekta |
Ime subjekta |
Vstopni datum |
Delniški kapital podjetja, v katero se vlaga |
Lastniški kapital podjetja, v katero se vlaga |
Bilančna vsota podjetja, v katero se vlaga |
Dobiček ali (–) izguba podjetja, v katero se vlaga |
Sedež podjetja, v katero se vlaga |
Sektor podjetja, v katero se vlaga |
Oznaka NACE |
Akumulirani lastniški delež [%] |
Glasovalne pravice [%] |
Struktura skupine [razmerje] |
Računovodska obravnava [računovodska skupina] |
Računovodska obravnava [skupina v skladu s CRR] |
Knjigovodska vrednost |
Strošek pridobitve |
Dobro ime, povezano s podjetjem, v katero se vlaga |
Poštena vrednost naložb, za katere so objavljene cenovne ponudbe |
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(a) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(b) |
MSRP 12, 12.(a), 21.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(c) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(d) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(e) |
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(f) |
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(f) |
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(f) |
MSRP 12, 12.(b), 21.(a)(iii) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(g) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(h) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(i) |
MSRP 12, 21.(a)(iv) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(j) |
MSRP 12, 21.(a)(iv) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(k) |
MSRP 12, 10.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(l) |
MSRP 12, 21.(b) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(m) |
CRR, člen 18; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(n) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(o) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(p) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(q) |
MSRP 12, 21.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(r) |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2. Struktura skupine: po posameznih instrumentih
|
Koda vrednostnega papirja |
Koda subjekta |
Koda LEI holdinga |
Koda holdinga |
Naziv holdinga |
Akumulirani lastniški delež (%) |
Knjigovodska vrednost |
Strošek pridobitve |
|
Priloga V, del 2, točka 297(a) |
Priloga V, del 2, točki 296(b) in 297(c) |
Priloga V, del 2, točka 297(b) |
Priloga V, del 2, točka 297(b) |
|
Priloga V, del 2, točki 296(j) in 297(c) |
Priloga V, del 2, točki 296(o) in 297(c) |
Priloga V, del 2, točki 296(p) in 297(c) |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Poštena vrednost
41.1. Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti
|
|
Pravna podlaga Priloga V, del 2, točka 298 |
Poštena vrednost MSRP 7, 25.–26. člen |
Hierarhija poštene vrednosti MSRP 13, 97. in 93.(b) člen |
|||
|
Raven 1 MSRP 13, 76. člen |
Raven 2 MSRP 13, 81. člen |
Raven 3 MSRP 13, 86. člen |
||||
|
SREDSTVA |
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
015 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen |
|
|
|
|
|
016 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
017 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
|
|
|
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
|
|
41.2 Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 27 |
||||
|
Računovodska neusklajenost |
Upravljano na podlagi poštene vrednosti |
Hibridne pogodbe |
Upravljano za kreditno tveganje |
|||
|
MSRP 9, B4.1.29. člen |
MSRP 9, B4.1.33. člen |
MSRP 9, 4.3.6. člen; MSRP 9, 4.3.7. člen; Priloga V, del 2, točka 300 |
MSRP 9, 6.7. člen; MSRP 7, 8.(a)(e) člen; Priloga V, del 2, točka 301 |
|||
|
SREDSTVA |
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen |
|
|
|
|
|
060 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
070 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
|
080 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
|
|
42. Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja
|
|
Pravna podlaga Priloga V, del 2, točka 302 |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Opredmetena osnovna sredstva |
MRS 16, 6. člen; MRS 16, 29. člen; MRS 1, 54.(a) člen |
|
|
020 |
Model prevrednotenja |
MRS 16, 31., 73.(a), (d) člen |
|
|
030 |
Model stroškov |
MRS 16, 30., 73.(a), (d) člen |
|
|
040 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, 5., 30. člen; MRS 1, 54.(b) člen |
|
|
050 |
Model poštene vrednosti |
MRS 40, 33.–55., 76. člen |
|
|
060 |
Model stroškov |
MRS 40, 56., 79.(c) člen |
|
|
070 |
Druga neopredmetena sredstva |
MRS 38, 8., 118., 122. člen; Priloga V, del 2, točka 303 |
|
|
080 |
Model prevrednotenja |
MRS 38, 75.–87., 124.(a)(ii) člen |
|
|
090 |
Model stroškov |
MRS 38, 74. člen |
|
43. Rezervacije
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 27 |
||||||
|
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke |
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev |
Prestrukturiranje |
Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki |
Druge prevzete obveznosti in dana poroštva, merjena v skladu z MRS 37, in dana poroštva, merjena v skladu z MSRP 4 |
Druge rezervacije |
|||
|
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 9 |
MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 10 |
MRS 37, 70.–83. člen |
MRS 37, 14. člen |
MRS 37; MSRP 4; Priloga V, del 2, točki 304–305 |
MRS 37, 14. člen |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
055 |
060 |
|||
|
010 |
Začetno stanje [knjigovodska vrednost na začetku obdobja] |
MRS 37, 84.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Povečanja, vključno s povečanjem obstoječih rezervacij |
MRS 37, 84.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(–) Porabljeni zneski |
MRS 37, 84.(c) člen |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(–) Neporabljeni zneski, povrnjeni v obdobju |
MRS 37, 84.(d) člen |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Povečanje diskontirane vrednosti [zaradi preteka časa] in učinek spremembe diskontne stopnje |
MRS 37, 84.(e) člen |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Druga gibanja |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Končno stanje [knjigovodska vrednost na koncu obdobja] |
MRS 37, 84.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
44. Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev
44.1 Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki
|
|
Pravna podlaga |
Znesek |
|
|
Priloga V, del 2, točki 306–307 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Poštena vrednost sredstev za programe z določenimi zaslužki |
MRS 19, 140.(a)(i), 142. člen |
|
|
020 |
Od tega: finančni instrumenti, ki jih izda institucija |
MRS 19, 143. člen |
|
|
030 |
Lastniški instrumenti |
MRS 19, 142.(b) člen |
|
|
040 |
Dolžniški instrumenti |
MRS 19, 142.(c) člen |
|
|
050 |
Nepremičnine |
MRS 19, 142.(d) člen |
|
|
060 |
Druga sredstva za programe z določenimi zaslužki |
|
|
|
070 |
Sedanja vrednost obveznosti za določene zaslužke |
MRS 19, 140.(a)(ii) člen |
|
|
080 |
Učinek zgornje meje sredstev |
MRS 19, 140.(a)(iii) člen |
|
|
090 |
Neto sredstva z določenimi zaslužki [knjigovodska vrednost] |
MRS 19, 63. člen; Priloga V, del 2, točka 308 |
|
|
100 |
Rezervacije za pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke [knjigovodska vrednost] |
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 9 |
|
|
110 |
Pojasnjevalna postavka: poštena vrednost vseh pravic do poplačila, ki se upošteva kot sredstvo |
MRS 19, 140.(b) člen |
|
44.2 Gibanja pri obveznostih z določenimi zaslužki
|
|
Pravna podlaga |
Obveznosti za določene zaslužke |
|
|
Priloga V, del 2, točki 306 in 309 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Začetno stanje [sedanja vrednost] |
MRS 19, 140.(a)(ii) člen |
|
|
020 |
Tekoči stroški servisiranja |
MRS 19, 141.(a) člen |
|
|
030 |
Stroški obresti |
MRS 19, 141.(b) člen |
|
|
040 |
Plačani prispevki |
MRS 19, 141.(f) člen |
|
|
050 |
Aktuarski dobički in (–) izgube zaradi sprememb demografskih predpostavk |
MRS 19, 141.(c)(ii) člen |
|
|
060 |
Aktuarski dobički in (–) izgube zaradi sprememb finančnih predpostavk |
MRS 19, 141.(c)(iii) člen |
|
|
070 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje devizne zamenjave |
MRS 19, 141.(e) člen |
|
|
080 |
Plačane ugodnosti |
MRS 19, 141.(g) člen |
|
|
090 |
Pretekli stroški servisiranja, vključno z dobički in izgubami, ki izhajajo iz poravnav |
MRS 19, 141.(d) člen |
|
|
100 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje prek poslovnih združitev in prodaj |
MRS 19, 141.(h) člen |
|
|
110 |
Druga povečanja ali (–) zmanjšanja |
|
|
|
120 |
Končno stanje [sedanja vrednost] |
MRS 19, 140.(a)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 310 |
|
44.3 Pojasnjevalne postavke [v zvezi z odhodki za zaposlene]
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Pokojnine in podobni odhodki |
Priloga V, del 2, točka 311(a) |
|
|
020 |
Plačila na podlagi delnic |
MSRP 2, 44. člen; Priloga V, del 2, točka 311(b) |
|
45. Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
45.1 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
Spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 312 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
|
020 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen |
|
|
|
030 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, DOLOČENIH ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
|
45.2 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
Priloga V, del 2, točka 313 |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, 69. člen; MRS 1, 34.(a), 98.(d) člen |
|
|
030 |
Neopredmetena sredstva |
MRS 38, 113.–115.A člen; MRS 1, 34.(a) člen |
|
|
040 |
Druga sredstva |
MRS 1, 34.(a) člen |
|
|
050 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ ODPRAVE PRIPOZNANJA NEFINANČNIH SREDSTEV |
MRS 1, 34. člen |
|
45.3 Drugi poslovni prihodki in odhodki
|
|
Pravna podlaga |
Prihodki |
Odhodki |
|
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Spremembe poštene vrednosti za opredmetena sredstva, merjene z uporabo modela poštene vrednosti |
MRS 40, 76.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 314 |
|
|
|
020 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, 75.(f) člen; Priloga V, del 2, točka 314 |
|
|
|
030 |
Poslovni najemi, ki niso naložbene nepremičnine |
MRS 17, 50., 51., 56.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 315 |
|
|
|
040 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 316 |
|
|
|
050 |
DRUGI POSLOVNI PRIHODKI ALI ODHODKI |
Priloga V, del 2, točke 314–316 |
|
|
46. Izkaz sprememb lastniškega kapitala
|
Viri sprememb lastniškega kapitala |
Pravna podlaga |
Kapital |
Vplačani presežek kapitala |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Drug lastniški kapital |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
Zadržani dobiček |
Rezerve prevrednotenja |
Druge rezerve |
Lastne delnice (–) |
Dobiček ali (–) izguba, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke |
Med letom izplačane dividende (–) |
Manjšinski deleži |
Skupaj |
||
|
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
Druge postavke |
|||||||||||||||
|
MRS 1, 106., 54.(r) člen |
MRS 1, 106., 78.(e) člen |
MRS 1, 106. člen; Priloga V, del 2, točki 18–19 |
MRS 1, 106. člen; Priloga V, del 2, točka 20 |
MRS 1, 106. člen |
CRR, člen 4(1)(123) |
MSRP 1, 30., D5.–D8. člen |
MRS 1, 106., 54.(c) člen |
MRS 1, 106. člen; MRS 32, 34., 33. člen; Priloga V, del 2, točka 30 |
MRS 1, 106.(a) člen |
MRS 1, 106. člen; MRS 32, 35. člen |
MRS 1, 54.(q), 106.(a) člen |
MRS 1, 54.(q), 106.(a) člen |
MRS 1, 9.(c), IG6. člen |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
|||
|
010 |
Začetno stanje [pred prenovljenim prikazom] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Učinki popravkov napak |
MRS 1, 106.(b) člen; MRS 8, 42. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Učinki sprememb računovodskih politik |
MRS 1, 106.(b) člen; MRS 1, IG6. člen; MRS 8, 22. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Začetno stanje [tekoče obdobje] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Izdaja navadnih delnic |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Izdaja prednostnih delnic |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Izdaja drugih lastniških instrumentov |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Izvajanje ali prenehanje drugih izdanih lastniških instrumentov |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Konverzija dolga v lastniški kapital |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Zmanjšanje kapitala |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dividende |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 35. člen; MRS 1, IG6. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nakup lastnih delnic |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 33. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Prodaja ali preklic lastnih delnic |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 33. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz lastniškega kapitala k obveznostim |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz obveznosti k lastniškemu kapitalu |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Prenosi med sestavinami lastniškega kapitala |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; Priloga V, del 2, točka 318 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje lastniškega kapitala prek poslovnih združitev |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Plačila na podlagi delnic |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MSRP 2, 10. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Druga povečanja ali (–) zmanjšanja lastniškega kapitala |
MRS 1, 106.(d) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Vseobsegajoči donos poslovnega leta skupaj |
MRS 1, 106.(d)(i)–(ii) člen; MRS 1, 81.A(c) člen; MRS 1, IG6. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Končno stanje [tekoče obdobje]“ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRILOGO II
„PRILOGO IV
POROČANJE O FINANČNIH INFORMACIJAH V SKLADU Z NACIONALNIMI RAČUNOVODSKIMI OKVIRI
|
PREDLOGE FINREP ZA GAAP |
||||||
|
ŠTEVILKA PREDLOGE |
KODA PREDLOGE |
IME PREDLOGE ALI SKUPINE PREDLOG |
||||
|
|
|
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
||||
|
|
|
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
||||
|
1.1 |
F 01.01 |
Bilanca stanja: sredstva |
||||
|
1.2 |
F 01.02 |
Bilanca stanja: obveznosti |
||||
|
1.3 |
F 01.03 |
Bilanca stanja: lastniški kapital |
||||
|
2 |
F 02.00 |
Izkaz poslovnega izida |
||||
|
3 |
F 03.00 |
Izkaz vseobsegajočega donosa |
||||
|
|
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke |
||||
|
4.1 |
F 04.01 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje |
||||
|
4.2.1 |
F 04.02.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
||||
|
4.2.2 |
F 04.02.2 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
||||
|
4.3.1 |
F 04.03.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
||||
|
4.4.1 |
F 04.04.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
||||
|
4.5 |
F 04.05 |
podrejena finančna sredstva |
||||
|
4.6 |
F 04.06 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: trgovalna finančna sredstva |
||||
|
4.7 |
F 04.07 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
||||
|
4.8 |
F 04.08 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
||||
|
4.9 |
F 04.09 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
||||
|
4.10 |
F 04.10 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
||||
|
5.1 |
F 05.01 |
Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih |
||||
|
6.1 |
F 06.01 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE |
||||
|
|
F 07.00 |
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo |
||||
|
7.1 |
F 07.01 |
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo |
||||
|
7.2 |
F 07.02 |
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo v skladu z nacionalnimi GAAP |
||||
|
|
|
Razčlenitev finančnih obveznosti |
||||
|
8.1 |
F 08.01 |
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
||||
|
8.2 |
F 08.02 |
Podrejene finančne obveznosti |
||||
|
|
|
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze |
||||
|
9.1 |
F 09.01 |
Zunajbilančne izpostavljenosti v skladu z nacionalnimi GAAP: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
||||
|
9.1.1 |
F 09.01.1 |
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
||||
|
9.2 |
F 09.02 |
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze |
||||
|
10 |
F 10.00 |
Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja |
||||
|
|
|
Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
||||
|
11.1 |
F 11.01 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja |
||||
|
11.2 |
F 11.02 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja |
||||
|
11.3 |
F 11.03 |
Neizvedeni instrumenti za varovanje: razčlenitev po računovodskem portfelju in vrsti varovanja |
||||
|
11.3.1 |
F 11.03.1 |
Neizvedeni instrumenti za varovanje v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po računovodskem portfelju |
||||
|
11.4 |
F 11.04 |
Varovane postavke v varovanjih poštene vrednosti |
||||
|
|
|
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
||||
|
12 |
F 12.00 |
Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP |
||||
|
12.1 |
F 12.01 |
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
||||
|
12.2 |
F 12.02 |
Prenosi med skupinami za namen oslabitev (predstavitev na bruto osnovi) |
||||
|
|
|
Prejeta zavarovanja in poroštva |
||||
|
13.1 |
F 13.01 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih |
||||
|
13.2 |
F 13.02 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja] |
||||
|
13.3 |
F 13.03 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano |
||||
|
14 |
F 14.00 |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti |
||||
|
15 |
F 15.00 |
Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi |
||||
|
|
|
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida |
||||
|
16.1 |
F 16.01 |
Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke |
||||
|
16.2 |
F 16.02 |
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih |
||||
|
16.3 |
F 16.03 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih |
||||
|
16.4 |
F 16.04 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju |
||||
|
16.4.1 |
F 16.04.1 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, po instrumentih |
||||
|
16.5 |
F 16.05 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih |
||||
|
16.6 |
F 16.06 |
Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem |
||||
|
16.7 |
F 16.07 |
Oslabitev nefinančnih sredstev |
||||
|
|
|
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja |
||||
|
17.1 |
F 17.01 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva |
||||
|
17.2 |
F 17.02 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
||||
|
17.3 |
F 17.03 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti |
||||
|
18 |
F 18.00 |
Donosne in nedonosne izpostavljenosti |
||||
|
19 |
F 19.00 |
Restrukturirane izpostavljenosti |
||||
|
|
|
DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA] |
||||
|
|
|
Geografska razčlenitev |
||||
|
20.1 |
F 20.01 |
Geografska razčlenitev sredstev po lokaciji dejavnosti |
||||
|
20.2 |
F 20.02 |
Geografska razčlenitev obveznosti po lokaciji dejavnosti |
||||
|
20.3 |
F 20.03 |
Geografska razčlenitev glavnih postavk izkaza poslovnega izida po lokaciji dejavnosti |
||||
|
20.4 |
F 20.04 |
Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke |
||||
|
20.5 |
F 20.05 |
Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke |
||||
|
20.6 |
F 20.06 |
Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke |
||||
|
20.7.1 |
F 20.07.1 |
Geografska razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po sedežu nasprotne stranke in po oznakah NACE |
||||
|
21 |
F 21.00 |
Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema |
||||
|
|
|
Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve |
||||
|
22.1 |
F 22.01 |
Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin, po dejavnosti |
||||
|
22.2 |
F 22.02 |
Sredstva, vključena v opravljene storitve |
||||
|
|
|
DEL 3 [POLLETNO] |
||||
|
|
|
Zunajbilančne dejavnosti: deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih |
||||
|
30.1 |
F 30.01 |
Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih |
||||
|
30.2 |
F 30.02 |
Razčlenitev deležev v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih po vrsti dejavnosti |
||||
|
|
|
Povezane stranke |
||||
|
31.1 |
F 31.01 |
Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev |
||||
|
31.2 |
F 31.02 |
Povezane stranke: odhodki in prihodki, ustvarjeni s posli z |
||||
|
|
|
DEL 4 [LETNO] |
||||
|
|
|
Struktura skupine |
||||
|
40.1 |
F 40.1 |
Struktura skupine: po posameznih subjektih |
||||
|
40.2 |
F 40.02 |
Struktura skupine: po posameznih instrumentih |
||||
|
|
|
Poštena vrednost |
||||
|
41.1 |
F 41.01 |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti |
||||
|
41.2 |
F 41.02 |
Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti |
||||
|
42 |
F 42.00 |
Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja |
||||
|
43 |
F 43.00 |
Rezervacije |
||||
|
|
|
Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev |
||||
|
44.1 |
F 44.01 |
Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki |
||||
|
44.2 |
F 44.02 |
Gibanja obveznosti za programe z določenimi zaslužki |
||||
|
44.3 |
F 44.03 |
Pojasnjevalne postavke [povezane z odhodki za zaposlene] |
||||
|
|
|
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida |
||||
|
45.1 |
F 45.01 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju |
||||
|
45.2 |
F 45.02 |
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva za prodajo, in naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih po kapitalski metodi |
||||
|
45.3 |
F 45.03 |
Drugi poslovni prihodki in odhodki |
||||
|
46 |
F 46.00 |
Izkaz sprememb lastniškega kapitala |
||||
|
BARVNE OZNAKE V PREDLOGAH:
Deli za poročevalce po nacionalnih GAAP. Polja ne izpolnijo poročevalske institucije, ki uporabljajo relevantni računovodski okvir. |
||||||
1. Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1 Sredstva
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točki 27-28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (1) |
MRS 1, 54.(i) člen |
|
|
|
020 |
Denar v blagajni |
Priloga V, del 2, točka 1 |
Priloga V, del 2, točka 1 |
|
|
|
030 |
Stanje na računih pri centralnih bankah |
Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, točka 2 |
Priloga V, del 2, točka 2 |
|
|
|
040 |
Vpogledne vloge pri bankah |
Priloga V, del 2, točka 3 |
Priloga V, del 2, točka 3 |
5 |
|
|
050 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (5); MRS 39, 9. člen |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MSRP 9, Priloga A |
10 |
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
091 |
Trgovalna finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, točka 17 |
|
|
|
|
092 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točki 17 in 27 |
|
10 |
|
|
093 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
4 |
|
|
094 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
4 |
|
|
095 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
4 |
|
|
096 |
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen |
4 |
|
|
097 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
|
098 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
099 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
100 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
4 |
|
|
110 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen; ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
4 |
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
141 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
4 |
|
|
142 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
|
143 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
144 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
171 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2) |
|
4 |
|
|
172 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
4 |
|
|
173 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
4 |
|
|
174 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32 |
|
4 |
|
|
175 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8) |
|
4 |
|
|
176 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
4 |
|
|
177 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
4 |
|
|
178 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32 |
|
4 |
|
|
181 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
|
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen |
4 |
|
|
182 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
183 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
231 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 35; Računovodska direktiva, člen 6(1)(i), člen 8(2); Priloga V, del 1, točki 18 in 19 |
|
4 |
|
|
390 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
4 |
|
|
232 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
4 |
|
|
233 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
4 |
|
|
234 |
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37; Računovodska direktiva, člen 12(7); Priloga V, del 1, točka 20 |
|
4 |
|
|
235 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
4 |
|
|
236 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
4 |
|
|
237 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
4 |
|
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 22 |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22 |
11 |
|
|
250 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); MRS 39, 89.A(a) člen |
MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen |
|
|
|
260 |
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane po kapitalski metodi |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (7)–(8); Računovodska direktiva, člen 2(2); Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4 |
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4 |
40 |
|
|
270 |
Opredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (10) |
|
|
|
|
280 |
Opredmetena osnovna sredstva |
|
MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen |
21, 42 |
|
|
290 |
Naložbene nepremičnine |
|
MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen |
21, 42 |
|
|
300 |
Neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(115) |
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) |
|
|
|
310 |
Dobro ime |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(113) |
MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113) |
|
|
|
320 |
Druga neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9) |
MRS 38, 8. in 118. člen |
21, 42 |
|
|
330 |
Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb |
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
340 |
Terjatve za davek |
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
|
350 |
Odložene terjatve za davek |
Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(1)(106) |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106) |
|
|
|
360 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točki 5 in 6 |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
|
370 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
|
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 7 |
|
|
|
375 |
(–) Odbitki za trgovalna sredstva po pošteni vrednosti |
Priloga V, del 1, točka 29 |
|
|
|
|
380 |
SKUPAJ SREDSTVA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva |
MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen |
|
|
1.2 Obveznosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točki 27-28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen |
8 |
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
|
MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen |
10 |
|
|
030 |
Kratke pozicije |
|
MSRP 9, BA7.(b) člen |
8 |
|
|
040 |
Vloge |
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
8 |
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 37 |
8 |
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
|
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
8 |
|
|
061 |
Trgovalne finančne obveznosti |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (3) in (6) |
|
8 |
|
|
062 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 25 |
|
10 |
|
|
063 |
Kratke pozicije |
|
|
8 |
|
|
064 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
8 |
|
|
065 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
8 |
|
|
066 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
8 |
|
|
070 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen |
8 |
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
8 |
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
8 |
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
8 |
|
|
110 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
8 |
|
|
120 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
8 |
|
|
130 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
8 |
|
|
140 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
8 |
|
|
141 |
Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Računovodska direktiva, člen 8(3) |
|
8 |
|
|
142 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
8 |
|
|
143 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
8 |
|
|
144 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
8 |
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a); Priloga V, del 1, točka 26 |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26 |
11 |
|
|
160 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); Priloga V, del 2, točka 8; MRS 39, 89.A(b) člen |
MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen |
|
|
|
170 |
Rezervacije |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (6) |
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen |
43 |
|
|
175 |
Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru obveznosti] |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 2, točka 15 |
|
|
|
|
180 |
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke |
Priloga V, del 2, točka 9 |
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 9 |
43 |
|
|
190 |
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev |
Priloga V, del 2, točka 10 |
MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 10 |
43 |
|
|
200 |
Prestrukturiranje |
|
MRS 37, 71. in 84.(a) člen |
43 |
|
|
210 |
Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki |
|
MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10 |
43 |
|
|
220 |
Prevzete obveznosti in dana poroštva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (6)(c), zunajbilančne postavke, člen 27(11), člen 28(8), člen 33 |
MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, 5.5. člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Druge rezervacije |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (6)(c), zunajbilančne postavke |
MRS 37, 14. člen |
43 |
|
|
240 |
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
250 |
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
|
260 |
Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(1)(108) |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108) |
|
|
|
270 |
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo |
|
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12 |
|
|
|
280 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 13 |
Priloga V, del 2, točka 13 |
|
|
|
290 |
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
|
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14 |
|
|
|
295 |
Odbitki za trgovalne obveznosti po pošteni vrednosti |
Priloga V, del 1, točka 29 |
|
|
|
|
300 |
SKUPAJ OBVEZNOSTI |
|
MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen |
|
|
1.3 Lastniški kapital
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Kapital |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9), Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
MRS 1, 54.(r) člen; Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
46 |
|
|
020 |
Vplačani kapital |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9) |
MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
|
030 |
Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(9); Priloga V, del 2, točka 17 |
Priloga V, del 2, točka 14 |
|
|
|
040 |
Vplačani presežek kapitala |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(10); CRR, člen 4(1)(124) |
MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124) |
46 |
|
|
050 |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Priloga V, del 2, točki 18-19 |
Priloga V, del 2, točki 18-19 |
46 |
|
|
060 |
Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov |
Računovodska direktiva, člen 8(6); Priloga V, del 2, točka 18 |
MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, točka 18 |
|
|
|
070 |
Drugi izdani lastniški instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 19 |
Priloga V, del 2, točka 19 |
|
|
|
080 |
Drug lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 20 |
MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 20 |
|
|
|
090 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(1)(100) |
CRR, člen 4(1)(100) |
46 |
|
|
095 |
Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid |
|
MRS 1, 82.A(a) člen |
|
|
|
100 |
Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi |
|
MRS 16, 39.–41. člen |
|
|
|
110 |
Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi |
|
MRS 38, 85.–87. člen |
|
|
|
120 |
Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki |
|
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen |
|
|
|
122 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
|
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 |
|
|
|
124 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
|
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen |
|
|
|
320 |
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MRS 1, 7.(d) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, B5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
|
330 |
Neuspešnost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti za lastniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen; 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, točka 22 |
|
|
|
340 |
Dobički/izgube varovanih instrumentov |
|
MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 22 |
|
|
|
350 |
Dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja |
|
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(a) člen;Priloga V, del 2,točka 57 |
|
|
|
360 |
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se nanašajo na spremembe njihovega kreditnega tveganja |
|
MRS 1, 7.(f) člen; MSRP 9, 5.7.7. člen;Priloga V, del 2, točka 23 |
|
|
|
128 |
Postavke, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid |
|
MRS 1, 82.A(a)(ii) člen |
|
|
|
130 |
Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja] |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)(8) |
MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 24 |
|
|
|
140 |
Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39(6) |
MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32., 38.–49. člen |
|
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Rezerva za varovanja denarnih tokov [uspešni del varovanja] |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)(8) |
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 25 |
|
|
|
155 |
Spremembe poštene vrednosti dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MRS 1, 7.(da) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; 5.7.10; Priloga V, del 2, točka 26 |
|
|
|
165 |
Dobički/izgube v zvezi z instrumenti za varovanje poštene vrednosti [neoznačeni del] |
|
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 60 |
|
|
|
170 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
|
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 |
|
|
|
180 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
|
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen |
|
|
|
190 |
Zadržani dobiček |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(13); CRR, člen 4(1)(123) |
CRR, člen 4(1)(123) |
|
|
|
200 |
Rezerve prevrednotenja |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (12) |
MSRP 1, 30., D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, točka 28 |
|
|
|
201 |
Opredmetena sredstva |
Računovodska direktiva, člen 7(1) |
|
|
|
|
202 |
Lastniški instrumenti |
Računovodska direktiva, člen 7(1) |
|
|
|
|
203 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Računovodska direktiva, člen 7(1) |
|
|
|
|
204 |
Drugo |
Računovodska direktiva, člen 7(1) |
|
|
|
|
205 |
Presežki iz prevrednotenja |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a) |
|
|
|
|
206 |
Varovanje neto naložb v kapital družb v tujini |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(b) |
|
|
|
|
207 |
Izvedeni finančni instrumenti za varovanje - varovanje denarnih tokov |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(a); CRR, člen 30(a) |
|
|
|
|
208 |
Izvedeni finančni instrumenti za varovanje - druga varovanja |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(a) |
|
|
|
|
209 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(2) |
|
|
|
|
210 |
Druge rezerve |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (11)–(13) |
MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
|
215 |
Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru lastniškega kapitala] |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 2, točka 15 |
|
|
|
|
220 |
Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo |
Računovodska direktiva, člen 9(7)(a); člen 27; Priloga V, del 2, točka 29 |
MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 29 |
|
|
|
230 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 29 |
Priloga V, del 2, točka 29 |
|
|
|
235 |
Prve konsolidacijske razlike |
Računovodska direktiva, člen 24(3)(c) |
|
|
|
|
240 |
(–) Lastne delnice |
Računovodska direktiva, Priloga III, Sredstva D (III)(2); Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (12); Priloga V, del 2, točka 30 |
MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 30 |
46 |
|
|
250 |
Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (14) |
MRS 1, 81.B(b)(ii) člen |
2 |
|
|
260 |
(–) Med letom izplačane dividende |
CRR, člen 26(2b) |
MRS 32, 35. člen |
|
|
|
270 |
Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži] |
Računovodska direktiva, člen 24(4) |
MRS 1, 54.(q) člen |
|
|
|
280 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(1)(100) |
CRR, člen 4(1)(100) |
46 |
|
|
290 |
Druge postavke |
|
|
46 |
|
|
300 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL |
|
MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen |
46 |
|
|
310 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti |
MRS 1, IG6. člen |
|
|
2. Izkaz poslovnega izida
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Razčlenitev v razpredelnici |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Prihodki iz obresti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1); Priloga V, del 2, točka 31 |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
16 |
|
|
020 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34 |
|
|
|
025 |
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen |
|
|
|
030 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen |
|
|
|
041 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.10.-11. člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
|
|
|
051 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen |
|
|
|
070 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje |
|
MSRP 9, Priloga A; B6.6.16. člen; Priloga V, del 2, točka 35 |
|
|
|
080 |
Druga sredstva |
|
Priloga V, del 2, točka 36 |
|
|
|
085 |
Prihodki iz obresti od obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 37 |
MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 37 |
|
|
|
090 |
(Odhodki za obresti) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (2); Priloga V, del 2, točka 31 |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
16 |
|
|
100 |
(Finančne obveznosti v posesti za trgovanje) |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34 |
|
|
|
110 |
(Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen |
|
|
|
120 |
(Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti) |
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen |
|
|
|
130 |
(Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje) |
|
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 35 |
|
|
|
140 |
(Druge obveznosti) |
|
Priloga V, del 2, točka 38 |
|
|
|
145 |
(Odhodki za obresti od sredstev) |
Priloga V, del 2, točka 39 |
MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 39 |
|
|
|
150 |
(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo) |
|
OPMSRP 2, 11. člen |
|
|
|
160 |
Prihodki iz dividend |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (3); Priloga V, del 2, točka 40 |
Priloga V, del 2, točka 40 |
31 |
|
|
170 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 40 |
|
|
|
175 |
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 40 |
|
|
|
191 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 41 |
|
|
|
192 |
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki niso obračunane s kapitalsko metodo |
Priloga V, del 2, točka 42 |
Priloga V, del 2, točka 42 |
|
|
|
200 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
22 |
|
|
210 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (5) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
22 |
|
|
220 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
Priloga V, del 2, točka 45 |
16 |
|
|
231 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MSRP 9, 4.12.A člen; MSRP 9, 5.7.10.-11. člen |
|
|
|
241 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
|
MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen |
|
|
|
260 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
|
MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen |
|
|
|
270 |
Drugo |
|
|
|
|
|
280 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točki 43 in 46 |
16 |
|
|
285 |
Dobički ali (–) izgube iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
16 |
|
|
287 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto |
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 46 |
|
|
|
290 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 44 |
16, 45 |
|
|
295 |
Dobički ali (–) izgube iz netrgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
16 |
|
|
300 |
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8) |
Priloga V, del 2, točka 47 |
16 |
|
|
310 |
Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39 |
MRS 21, 28. in 52.(a) člen |
|
|
|
320 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14); Priloga V, del 2, točka 56 |
|
|
|
|
330 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto |
Priloga V, del 2, točka 48 |
MRS 1, 34. člen; Priloga V, del 2, točka 48 |
45 |
|
|
340 |
Drugi poslovni prihodki |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (7); Priloga V, del 2, točke 314-316 |
Priloga V, del 2, točke 314-316 |
45 |
|
|
350 |
(Drugi poslovni odhodki) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (10); Priloga V, del 2, točke 314-316 |
Priloga V, del 2, točke 314-316 |
45 |
|
|
355 |
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO |
|
|
|
|
|
360 |
(Administrativni stroški) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8) |
|
|
|
|
370 |
(Odhodki za zaposlene) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(a) |
MRS 19, 7. člen; MRS 1,102. člen, IG6. člen |
44 |
|
|
380 |
(Drugi administrativni stroški) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(b); |
|
|
|
|
390 |
(Amortizacija) |
|
MRS 1, 102. in 104. člen |
|
|
|
400 |
(Opredmetena osnovna sredstva) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen |
|
|
|
410 |
(Naložbene nepremičnine) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen |
|
|
|
415 |
(Dobro ime) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
|
|
|
|
420 |
(Druga neopredmetena sredstva) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen |
|
|
|
425 |
Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto |
|
MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 49 |
|
|
|
426 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MSRP 7, 35.J člen |
|
|
|
427 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
|
MSRP 7, 35.J člen |
|
|
|
430 |
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) |
|
MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Prevzete obveznosti in dana poroštva) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (11)–(12) |
MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 50 |
|
|
|
450 |
(Druge rezervacije) |
|
|
|
|
|
455 |
(Povečanja ali (–) zmanjšanja rezervacij za splošna bančna tveganja, neto) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38.2 |
|
|
|
|
460 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35-37; Priloga V, del 2, točki 52 in 53; |
MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, točki 51 in 53 |
12 |
|
|
481 |
(Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa) |
|
MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2. in 5.5.8. člen |
12 |
|
|
491 |
(Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti) |
|
MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1. in 5.5.8. člen |
12 |
|
|
510 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
MRS 28, 40.–43. člen |
16 |
|
|
520 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev) |
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
16 |
|
|
530 |
(Opredmetena osnovna sredstva) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen |
|
|
|
540 |
(Naložbene nepremičnine) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 40, 79.(d)(v) člen |
|
|
|
550 |
(Dobro ime) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen |
|
|
|
560 |
(Druga neopredmetena sredstva) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen |
|
|
|
570 |
(Drugo) |
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
580 |
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu |
Računovodska direktiva, člen 24(3)(f) |
MSRP 3, B64.(n)(i) člen |
|
|
|
590 |
Delež dobička ali (–) izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
Priloga V, del 2, točka 54 |
|
|
|
600 |
Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje |
|
MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 55 |
|
|
|
610 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA |
|
MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen |
|
|
|
620 |
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (15) |
MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen |
|
|
|
630 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (16) |
MRS 1, IG6. člen |
|
|
|
632 |
Izredni dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (21) |
|
|
|
|
633 |
Izredni poslovni izid pred obdavčitvijo |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (19) |
|
|
|
|
634 |
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z izrednim poslovnim izidom) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (20) |
|
|
|
|
640 |
Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja |
|
MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, točka 56 |
|
|
|
650 |
Dobiček ali (–) izguba pred obdavčitvijo iz ustavljenega poslovanja |
|
MSRP 5, 33.(b)(i) člen |
|
|
|
660 |
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z ustavljenim poslovanjem) |
|
MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen |
|
|
|
670 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (23) |
MRS 1, 81.A(a) člen |
|
|
|
680 |
manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži] |
|
MRS 1, 81.B(b)(i) člen |
|
|
|
690 |
lastnikov obvladujoče banke |
|
MRS 1, 81.B(b)(ii) člen |
|
|
3. Izkaz vseobsegajočega donosa
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Dobiček ali (–) izguba poslovnega leta |
MRS 1, 7. člen, IG6. člen |
|
|
020 |
Drugi vseobsegajoči donos |
MRS 1, 7. člen, IG6. člen |
|
|
030 |
Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid |
MRS 1, 82.A(a)(i) člen |
|
|
040 |
Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 16, 39.-40. člen |
|
|
050 |
Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi |
MRS 1, 7. člen; MRS 38, 85.-86. člen |
|
|
060 |
Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen |
|
|
070 |
Dobički/izgube v zvezi z nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi kot v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen |
|
|
080 |
Pripadajoči dobički/izgube v zvezi z naložbami v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih po kapitalski metodi |
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen |
|
|
081 |
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MRS 1, 7.(d) člen |
|
|
083 |
Čisti dobički ali (–) izgube zvezi z obračunavanjem varovanja pred tveganjem naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 9, 5.7.5. in 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, točka 57 |
|
|
084 |
Dobički/izgube varovanih instrumentov |
MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 57 |
|
|
085 |
Dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja |
MSRP 9, 5.7.5. člen in 6.5.8.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 57 |
|
|
086 |
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se nanašajo na spremembe njihovega kreditnega tveganja |
MRS 1, 7.(f) člen |
|
|
090 |
Davek iz dohodka pravnih oseb v zvezi s postavkami, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid |
MRS 1, 91.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 66 |
|
|
100 |
Postavke, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid |
MRS 1, 82.A(a)(ii) člen |
|
|
110 |
Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja] |
MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 58 |
|
|
120 |
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu |
MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.13(a) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 58 |
|
|
130 |
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid |
MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MRS 21, 48.–49. člen; MSRP 9, 6.5.14. člen; Priloga V, del 2, točka 59 |
|
|
140 |
Druge prerazvrstitve |
Priloga V, del 2, točka 65 |
|
|
150 |
Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 21, 52.(b) člen |
|
|
160 |
Dobički ali (–) izgube iz pretvorbe v tujo valuto, izkazani v kapitalu |
MRS 21, 32., 38.-47. člen |
|
|
170 |
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid |
MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MRS 21, 48.–49. člen |
|
|
180 |
Druge prerazvrstitve |
Priloga V, del 2, točka 65 |
|
|
190 |
Dobički/izgube v zvezi z varovanjem denarnih tokov [uspešni del varovanja] |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 39, 95.(a)–96. člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen; |
|
|
200 |
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu |
MRS 1, 7.(e) člen, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11.(a)(b)(d) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen |
|
|
210 |
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid |
MRS 1, 7., 92.–95., IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11.(d)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 59 |
|
|
220 |
Prenos dobičkov/izgub h knjigovodski vrednosti varovanih postavk |
MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11(d)(i) člen |
|
|
230 |
Druge prerazvrstitve |
Priloga V, del 2, točka 65 |
|
|
231 |
Dobički/izgube v zvezi z instrumenti za varovanje poštene vrednosti [neoznačeni del] |
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 60 |
|
|
232 |
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu |
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen |
|
|
233 |
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid |
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 61 |
|
|
234 |
Druge prerazvrstitve |
Priloga V, del 2, točka 65 |
|
|
241 |
Dobički/izgube v zvezi z naložbami v dolžniške finančne instrumente, merjenimi po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MRS 1, 7.(da) člen, IG6. člen; MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.4. člen; Priloga V, del 2, točka 62–63 |
|
|
251 |
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.4. člen |
|
|
261 |
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid |
MRS 1, 7. člen, MRS 1, 92.–95. člen, MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.7. člen; Priloga V, del 2, točka 64 |
|
|
270 |
Druge prerazvrstitve |
MSRP 5, IG, zgled 12; MSRP 9, 5.6.5. člen; Priloga V, del 2, točka 64–65 |
|
|
280 |
Dobički/izgube v zvezi z nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi kot v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen |
|
|
290 |
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu |
MSRP 5, 38. člen |
|
|
300 |
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid |
MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MSRP 5, 38. člen |
|
|
310 |
Druge prerazvrstitve |
MSRP 5, IG, zgled 12 |
|
|
320 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen |
|
|
330 |
Davek iz dohodka pravnih oseb v zvezi s postavkami, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid |
MRS 1, 91.(b), IG6. člen; Priloga V, del 2, točka 66 |
|
|
340 |
Vseobsegajoči donos poslovnega leta skupaj |
MRS 1, 7., 81.A(a), IG6. člen |
|
|
350 |
manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži] |
MRS 1, 83.(b)(i), IG6. člen |
|
|
360 |
lastnikov obvladujoče banke |
MRS 1, 83(b)(ii), IG6. člen |
|
4. Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
4.1 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
||||
|
010 |
||||
|
005 |
Izvedeni finančni instrumenti |
|
|
|
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, točka 44(b) |
|
|
030 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
040 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
050 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
190 |
FINANČNA SREDSTVA V POSESTI ZA TRGOVANJE |
Priloga V, del 1, točka 15(a) |
MSRP 9, Priloga A |
|
4.2.1 Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, točka 44(b) |
|
|
|
020 |
od tega: kreditne institucije |
|
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
030 |
od tega: druge finančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
040 |
od tega: nefinančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
050 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
060 |
Centralne banke |
|
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
070 |
Sektor država |
|
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
080 |
Kreditne institucije |
|
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
090 |
Druge finančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
100 |
Nefinančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
110 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
120 |
Centralne banke |
|
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
130 |
Sektor država |
|
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
140 |
Kreditne institucije |
|
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
150 |
Druge finančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
160 |
Nefinančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
170 |
Gospodinjstva |
|
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
180 |
FINANČNA SREDSTVA, OBVEZNO MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, KI NISO V POSESTI ZA TRGOVANJE |
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen |
|
|
4.2.2 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
020 |
od tega: po nabavni vrednosti |
|
MRS 39, 46.(c) člen |
|
|
|
030 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 38(c) |
|
|
|
040 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 38(d) |
|
|
|
050 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 38(e) |
|
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
190 |
FINANČNA SREDSTVA, DOLOČENA ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
4.3.1 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
Bruto knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 34(b) |
Akumulirane oslabitve Priloga V, del 2, točki 70(b) in 71 |
Akumulirani delni odpisi |
Akumulirani popolni odpisi |
||||||
|
|
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
||||||||
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
od tega: instrumenti z nizkim kreditnim tveganjem |
||||||||||||
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen |
MSRP 9, B5.5.22.–24. člen; Priloga V, del 2, točka 75 |
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 7, 35.M(b)(ii) člen |
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen; MSRP 7, 16.A člen |
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen; MSRP 7, 16.A člen |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen; MSRP 7, 16.A člen |
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74 |
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74 |
||||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, točka 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
od tega: kreditne institucije |
|
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
od tega: druge finančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
od tega: nefinančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralne banke |
|
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Sektor država |
|
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Kreditne institucije |
|
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Druge finančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Nefinančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Centralne banke |
|
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Sektor država |
|
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Kreditne institucije |
|
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Druge finančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Nefinančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Gospodinjstva |
|
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA |
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
od tega: kupljena finančna sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo |
|
MSRP 9, 5.5.13. člen; MSRP 7, 35.M(c) člen; Priloga V, del 2, točka 77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
Bruto knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 34(b) |
Akumulirane oslabitve Priloga V, del 2, točki 70(a) in 71 |
Akumulirani delni odpisi |
Akumulirani popolni odpisi |
||||||
|
|
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
||||||||
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
od tega: instrumenti z nizkim kreditnim tveganjem |
||||||||||||
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen |
MSRP 9, B5.5.22.–24. člen; Priloga V, del 2, točka 75 |
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 7, 35.M(b)(ii) člen |
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen; |
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen |
MSRP 5, 5.1. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen |
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74 |
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74 |
||||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
|
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
|
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
|
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
|
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
|
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
|
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Gospodinjstva |
|
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO ODPLAČNI VREDNOSTI |
|
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
od tega: kupljena finančna sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo |
|
MSRP 9, 5.13. člen in MSRP 7, 35.M(f) člen; Priloga V, del 2, točka 77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5 Podrejena finančna sredstva
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točki 27-28 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
030 |
PODREJENA FINANČNA SREDSTVA [ZA IZDAJATELJA] |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a); Priloga V, del 2, točki 78 in 100 |
Priloga V, del 2, točki 78 in 100 |
|
4.6 Trgovalna finančna sredstva
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točki 27-28 |
|||
|
010 |
|||
|
005 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 17, del 2, točka 68 |
|
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5; Priloga V, del 1, točka 44(b) |
|
|
020 |
od tega: ki ne kotirajo na borzi |
|
|
|
030 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
040 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
050 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
190 |
TRGOVALNA FINANČNA SREDSTVA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, točka 17 |
|
4.7 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih |
|
|
Priloga V, del 1, točki 27-28 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
|||
|
010 |
021 |
|||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5; Priloga V, del 1, točka 44(b) |
|
|
|
020 |
od tega: ki ne kotirajo na borzi |
|
|
|
|
030 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
040 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
050 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
190 |
NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2) |
|
|
4.8 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Finančna sredstva, ki niso predmet oslabitve Priloga V, del 1, točka 34(d), del 2, točka 79 |
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve Priloga V, del 2, točka 79 |
|||||||||
|
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih |
Knjigovodska vrednost |
Bruto knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 34(d) |
Posebni popravki za kreditno tveganje |
Splošni popravki za kreditno tveganje, ki vplivajo na knjigovodsko vrednost |
Splošni popravki za bančno tveganje, ki vplivajo na knjigovodsko vrednost |
Akumulirani delni odpisi |
Akumulirani popolni odpisi |
||||
|
Neoslabljena sredstva |
Oslabljena sredstva |
|||||||||||
|
Priloga V, del 1, točki 27-28 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
Priloga V, del 1, točki 27-28 |
|
CRR, člen 4(1)(95) |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točki 70(c) in 71 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točki 70(c) in 71 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 70(c), 71 in 82 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 72–74 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 72–74 |
|||
|
010 |
030 |
035 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5; Priloga V, del 1, točka 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
od tega: ki ne kotirajo na borzi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.9 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Bruto knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točki 34(c) in 34(e) |
Posebni popravki za kreditno tveganje |
Splošni popravki za kreditno tveganje, ki vplivajo na knjigovodsko vrednost |
Splošni popravki za bančno tveganje, ki vplivajo na knjigovodsko vrednost |
|
Akumulirane negativne prilagoditve vrednosti pri sredstvih LOCOM – zaradi tržnega tveganja |
Akumulirane negativne prilagoditve vrednosti pri sredstvih LOCOM – zaradi kreditnega tveganja |
Akumulirani delni odpisi |
Akumulirani popolni odpisi |
|||||
|
|
|
Knjigovodska vrednost |
od tega: sredstva, merjena po LOCOM |
||||||||||||
|
Neoslabljena sredstva |
od tega: sredstva, merjena po LOCOM |
Oslabljena sredstva |
od tega: sredstva, merjena po LOCOM |
||||||||||||
|
Priloga V, del 2, točka 80 |
Priloga V, del 1, točka 19 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 80 |
Priloga V, del 1, točka 19 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točki 70(c) in 71 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točki 70(c) in 71 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 70(c), 71 in 82 |
Priloga V, del 1, točki 27-28 |
Priloga V, del 1, točka 19 |
Priloga V, del 2, točka 80 |
Priloga V, del 2, točka 80 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 72–74 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 72–74 |
|||
|
010 |
015 |
020 |
025 |
030 |
041 |
045 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|||
|
005 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5; Priloga V, del 1, točka 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
006 |
od tega: ki ne kotirajo na borzi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
007 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
008 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
009 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
NETRGOVALNA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA Z METODO NA PODLAGI NABAVNE VREDNOSTI |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37.1; člen 42a(4)(b); Priloga V, del 1, točka 19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.10 Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Bruto knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točki 34(e) in 34(f) |
Posebni popravki za kreditno tveganje |
Splošni popravki za kreditno tveganje, ki vplivajo na knjigovodsko vrednost |
Splošni popravki za bančno tveganje, ki vplivajo na knjigovodsko vrednost |
|
Akumulirane negativne prilagoditve vrednosti pri sredstvih LOCOM – zaradi tržnega tveganja |
Akumulirane negativne prilagoditve vrednosti pri sredstvih LOCOM – zaradi kreditnega tveganja |
Akumulirani delni odpisi |
Akumulirani popolni odpisi |
|||||
|
|
|
Knjigovodska vrednost |
od tega: sredstva, merjena po LOCOM |
||||||||||||
|
Neoslabljena sredstva |
od tega: sredstva, merjena po LOCOM |
Oslabljena sredstva |
od tega: sredstva, merjena po LOCOM |
||||||||||||
|
Priloga V, del 2, točka 81 |
Priloga V, del 1, točka 20 |
Priloga V, del 2, točka 81 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 1, točka 20 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točki 70(c) in 71 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točki 70(c) in 71 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 70(c), 71 in 82 |
Priloga V, del 1, točki 27-28 |
Priloga V, del 1, točka 20 |
Priloga V, del 2, točka 81 |
Priloga V, del 2, točka 81 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 72–74 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 72–74 |
|||
|
015 |
016 |
020 |
025 |
030 |
040 |
050 |
010 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5; Priloga V, del 1, točka 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
od tega: ki ne kotirajo na borzi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
DRUGA NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(2); Priloga V, del 1, točka 20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih
5.1 Krediti in druga finančna sredstva, razen tistih v posesti za trgovanje, ter trgovalna sredstva po produktih
|
|
|
Pravna podlaga |
Bruto knjigovodska vrednost |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točki 27-28 |
||||||
|
Centralne banke |
Sektor država |
Kreditne institucije |
Druge finančne družbe |
Nefinančne družbe |
Gospodinjstva |
|||||
|
Priloga V, del 1, točka 34 |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Po produktih |
010 |
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] |
Priloga V, del 2, točka 85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dolg po kreditnih karticah |
Priloga V, del 2, točka 85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Odkupljene terjatve |
Priloga V, del 2, točka 85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finančni najem |
Priloga V, del 2, točka 85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Krediti z začasnim odkupom |
Priloga V, del 2, točka 85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Drugi krediti |
Priloga V, del 2, točka 85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Druga finančna sredstva, ki niso krediti |
Priloga V, del 2, točka 85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po zavarovanjih |
090 |
od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
od tega: drugi zavarovani krediti |
Priloga V, del 2, točki 86(b) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po namenu |
110 |
od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po podrejenosti |
130 |
od tega: krediti za financiranje projektov |
Priloga V, del 2, točka 89; CRR, člen 147(8) |
|
|
|
|
|
|
|
6. Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE
6.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE
|
|
Pravna podlaga |
Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(e), del 2, točka 91 |
|||||||
|
|
Akumulirane oslabitve |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih |
|||||||
|
Bruto knjigovodska vrednost |
od tega: krediti in druga finančna sredstva, ki so predmet oslabitve |
od tega: nedonosni |
|||||||
|
Priloga V, del 1, točka 34 |
Priloga V, del 2, točka 93 |
Priloga V, del 2, točke 213-232 |
Priloga V, del 2, točke 70–71 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
|||||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
|
010 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
020 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
030 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
040 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
050 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
060 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
070 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
080 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
090 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
100 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
105 |
|
Uredba NACE, Priloga V, del 2, točka 92 |
|
|
|
|
|
||
|
110 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
120 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
130 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
140 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
150 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
160 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
170 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
180 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
190 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točka 32, del 2, točka 90 |
|
|
|
|
|
||
7. Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
7.1 Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 27 |
|||||||||
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
|||||||||
|
≤ 30 dni |
> 30 dni in ≤ 90 dni |
> 90 dni |
≤ 30 dni |
> 30 dni in ≤ 90 dni |
> 90 dni |
≤ 30 dni |
> 30 dni in ≤ 90 dni |
> 90 dni |
|||
|
MSRP 9, 5.5.11. člen; B5.5.37. člen; MSRP 9, B8.I. člen; Priloga V, del 2, točka 96 |
|||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
SKUPAJ DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI |
Priloga V, del 2, točki 94–95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Krediti in druga finančna sredstva po produktih, po zavarovanju in po podrejenosti |
|
|||||||||
|
200 |
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] |
Priloga V, del 2, točka 85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Dolg po kreditnih karticah |
Priloga V, del 2, točka 85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Odkupljene terjatve |
Priloga V, del 2, točka 85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finančni najem |
Priloga V, del 2, točka 85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Krediti z začasnim odkupom |
Priloga V, del 2, točka 85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Drugi krediti |
Priloga V, del 2, točka 85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Druga finančna sredstva, ki niso krediti |
Priloga V, del 2, točka 85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
od tega: drugi zavarovani krediti |
Priloga V, del 2, točki 86(b) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
od tega: krediti za financiranje projektov |
Priloga V, del 2, točka 89; CRR, člen 147(8) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.2 Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo v skladu z nacionalnimi GAAP
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točki 27-28 |
||||||
|
Zapadla, vendar ne oslabljena |
Zapadla |
|||||||
|
≤ 30 dni |
> 30 dni in ≤ 90 dni |
> 90 dni |
≤ 30 dni |
> 30 dni in ≤ 90 dni |
> 90 dni |
|||
|
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 96 |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
SKUPAJ DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI |
Priloga V, del 2, točki 94–95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Krediti in druga finančna sredstva po produktih, po zavarovanju in po podrejenosti |
|
||||||
|
200 |
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] |
Priloga V, del 2, točka 85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Dolg po kreditnih karticah |
Priloga V, del 2, točka 85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Odkupljene terjatve |
Priloga V, del 2, točka 85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finančni najem |
Priloga V, del 2, točka 85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Krediti z začasnim odkupom |
Priloga V, del 2, točka 85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Drugi krediti |
Priloga V, del 2, točka 85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Druga finančna sredstva, ki niso krediti |
Priloga V, del 2, točka 85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
od tega: drugi zavarovani krediti |
Priloga V, del 2, točki 86(b) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
od tega: krediti za financiranje projektov |
Priloga V, del 2, točka 89; CRR, člen 147(8) |
|
|
|
|
|
|
8. Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
|
|
|
|
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točki 27-28 |
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
||||||
|
V posesti za trgovanje |
Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Odplačna vrednost |
Trgovanje |
Z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
|||||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A, MSRP 9, BA6.–BA7. člen, MSRP 9, 6.7. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
|
|
MSRP 7, 24.A(a) člen; MSRP 9, 6. člen |
CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, točka 101 |
|||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. in AG14.–15. člen |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen |
Računovodska direktiva, člen 8(3); Priloga V, del 1, točka 25 |
Računovodska direktiva, člen 8(3) |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(1)(a) |
CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, točka 102 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
||||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MSRP 9, BA7.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kratke pozicije |
|
MSRP 9, BA7.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točki 42(a) in 44(c) |
Priloga V, del 1, točki 42(a) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točki 42(b) in 44(c) |
Priloga V, del 1, točki 42(b) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(c) |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(c) |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(e) in 44(c) |
Priloga V, del 1, točki 42(e) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točki 42(f) in 44(c) |
Priloga V, del 1, točki 42(f) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37, del 2, točka 98 |
Priloga V, del 1, točka 37, del 2, točka 98 |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Potrdila o vlogah |
Priloga V, del 2, točka 98(a) |
Priloga V, del 2, točka 98(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem |
CRR, člen 4(1)(61) |
CRR, člen 4(1)(61) |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Krite obveznice |
CRR, člen 129 |
CRR, člen 129 |
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Hibridne pogodbe |
Priloga V, del 2, točka 98(d) |
Priloga V, del 2, točka 98(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 2, točka 98(e) |
Priloga V, del 2, točka 98(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti |
|
MRS 32, AG31. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertibilni |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANČNE OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Podrejene finančne obveznosti
|
|
|
|
Knjigovodska vrednost |
|||
|
Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Po odplačni vrednosti |
Z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
||||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
|
|||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen |
Računovodska direktiva, člen 8(3) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
||||
|
010 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
020 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
030 |
PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI |
Priloga V, del 2, točki 99–100 |
Priloga V, del 2, točki 99–100 |
|
|
|
9. Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
9.1.1 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
|
Nominalni znesek zunajbilančnih zavez in finančnih poroštev, ki so predmet oslabitve po MSRP 9 Priloga V, del 2, točki 107–108, točka 118 |
Rezervacije za zunajbilančne prevzete zaveze in finančna poroštva, ki so predmet oslabitve po MSRP 9 Priloga V, del 2, točke 106–109 |
Druge zaveze, merjene v skladu z MRS 37, in finančna poroštva, merjena v skladu z MSRP 4 |
Zaveze in finančna poroštva, merjeni po pošteni vrednosti |
|||||||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
Instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
Instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
Instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
Nominalni znesek |
Rezervacija |
Nominalni znesek |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih zavezah |
||
|
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen |
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen |
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen |
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen |
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen |
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen |
MRS 37; MSRP 9, 2.1.(e) člen; MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 4; Priloga V, del 2, točki 111 in 118 |
MRS 37; MSRP 9, 2.1.(e) člen; MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 4; Priloga V, del 2, točki 106 in 111 |
MSRP 9, 2.3.(a) člen, MSRP 9, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točki 110 in 118 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|||
|
010 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Dana finančna poroštva |
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.1 Zunajbilančne izpostavljenosti v skladu z nacionalnimi GAAP: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
|
Nominalni znesek |
Rezervacije |
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točka 118 |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točka 11 |
||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točki 112 in 113 |
|
|
|
021 |
od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
030 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
040 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
050 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
060 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
070 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
080 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
090 |
Dana finančna poroštva |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točki 112 in 114 |
|
|
|
101 |
od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
110 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
120 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
130 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
140 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
150 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
160 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
170 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točki 112 in 115 |
|
|
|
181 |
od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
190 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
200 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
210 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
220 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
230 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
240 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
9.2 Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
|
|
|
|
Najvišja vrednost poroštva, ki se lahko upošteva |
Nominalni znesek |
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
MSRP 7, 36.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 119 |
Priloga V, del 2, točka 119 |
|||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP |
Priloga V, del 2, točka 119 |
Priloga V, del 2, točka 119 |
|||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Prejete obveze iz kreditov |
Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 113 |
MSRP 9, 2.1.(g) člen, BCZ2.2. člen; Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 113 |
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
070 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
080 |
Prejeta finančna poroštva |
Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 114 |
MSRP 9, 2.1.(e ) člen, B2.5. člen, BC2.17. člen, MSRP 8, Priloga A; MSRP 4 Priloga A; Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 114 |
|
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
100 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
140 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
150 |
Druge prejete obveze |
Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 115 |
Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 115 |
|
|
|
160 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
170 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
180 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
190 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
200 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
210 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
10. Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja
|
Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga |
|
|
Knjigovodska vrednost |
Poštena vrednost |
Hipotetični znesek |
||||||
|
|
|
Pozitivna vrednost |
Negativna vrednost |
Skupaj trgovanje |
od tega: prodano |
||||||
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje in trgovalna finančna sredstva |
od tega: finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti/LOCOM |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje in trgovalne finančne obveznosti |
od tega: finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti/LOCOM |
||||||||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Priloga V, del 2, točki 120 in 131 |
|
MSRP 9, BA7.(a) člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131 |
|
|
|
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
|||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Priloga V, del 1, točka 17, del 2, točka 120 |
Priloga V, del 2, točka 124 |
Priloga V, del 1, točka 25, del 2, točka 120 |
Priloga V, del 2, točka 124 |
Priloga V, del 2, točka 132 |
Priloga V, del 2, točka 132 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
|||
|
010 |
011 |
020 |
016 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti |
Priloga V, del 2, točka 140 |
MSRP 9, 6.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
od tega: druga ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137-140 |
Priloga V, del 2, točke 137-140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kreditne zamenjave |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Opcija kreditnega razmika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Zamenjave skupnega donosa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Drugo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 16(a) |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142 |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b) |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c) |
Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.1 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
|
Po produktu ali po vrsti trga |
|
Knjigovodska vrednost |
Hipotetični znesek |
|||
|
Sredstva |
Obveznosti |
Skupaj varovanja |
od tega: prodano |
|||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131 |
MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
030 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
040 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
050 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
060 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
070 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
080 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
090 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
100 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
110 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
120 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
130 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
140 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
150 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
160 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Kreditne zamenjave |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
180 |
Opcija kreditnega razmika |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
190 |
Zamenjave skupnega donosa |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
200 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
210 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
220 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
230 |
VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI |
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(a) člen; MSRP 9, 6.5.2.(a) člen |
|
|
|
|
|
240 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
250 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
260 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
270 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
280 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
290 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
300 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
310 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
320 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
330 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
340 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
350 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
360 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
370 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
380 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
390 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
400 |
Kreditne zamenjave |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
410 |
Opcija kreditnega razmika |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
420 |
Zamenjave skupnega donosa |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
430 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
440 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
450 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
460 |
VAROVANJA DENARNIH TOKOV |
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(b) člen; MSRP 9, 6.5.2.(b) člen |
|
|
|
|
|
470 |
VAROVANJE NETO NALOŽB V KAPITAL DRUŽB V TUJINI |
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(c) člen; MSRP 9, 6.5.2.(c) člen |
|
|
|
|
|
480 |
VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM |
MRS 39, 71., 81.A, 89.A in AG 114.–132. člen |
|
|
|
|
|
490 |
VAROVANJA DENARNIH TOKOV PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM |
MRS 39, 71. člen |
|
|
|
|
|
500 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM |
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 9. člen; MSRP 9, 6.1. člen |
|
|
|
|
|
510 |
od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142 |
|
|
|
|
|
520 |
od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b) |
|
|
|
|
|
530 |
od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c) |
|
|
|
|
11.2 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja
|
Po produktu ali po vrsti trga |
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Knjigovodska vrednost |
Hipotetični znesek |
Poštena vrednost |
||||||||
|
|
|
|
|
Pozitivna vrednost |
Negativna vrednost |
|||||||
|
sredstva |
od tega: sredstva, izkazana po odplačni vrednosti/LOCOM |
obveznosti |
od tega: obveznosti, izkazane po odplačni vrednosti/LOCOM |
Skupaj varovanja |
od tega: izvedeni finančni instrumenti, izkazani po odplačni vrednosti/LOCOM |
od tega: prodano |
od tega: izvedeni finančni instrumenti, izkazani po odplačni vrednosti/LOCOM |
|||||
|
Priloga V, del 1, točka 17, del 2, točka 120 |
Priloga V, del 2, točka 124 |
Priloga V, del 1, točka 25, del 2, točka 120 |
Priloga V, del 2, točka 124 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
Priloga V, del 2, točka 124 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
Priloga V, del 2, točka 124 |
Priloga V, del 2, točka 132 |
Priloga V, del 2, točka 132 |
|||
|
005 |
006 |
007 |
008 |
010 |
011 |
020 |
021 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kreditne zamenjave |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Opcija kreditnega razmika |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Zamenjave skupnega donosa |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM |
Priloga V, del 1, točki 22 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
od tega: varovanja poštene vrednosti |
Priloga V, del 2, točka 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
od tega: varovanja denarnih tokov |
Priloga V, del 2, točka 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
od tega: varovanja po nabavni vrednosti |
Priloga V, del 2, točki 143 in 144 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
od tega: varovanje neto naložb v kapital družb v tujini |
Priloga V, del 2, točka 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235 |
od tega: varovanja poštene vrednosti portfelja pred obrestnim tveganjem |
Priloga V, del 2, točka 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
236 |
od tega: varovanja denarnih tokov portfelja pred obrestnim tveganjem |
Priloga V, del 2, točka 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11.3 Neizvedeni instrumenti za varovanje: razčlenitev po računovodskem portfelju in vrsti varovanja
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|||
|
Varovanje poštene vrednosti |
Varovanje denarnih tokov |
Varovanje neto naložbe v kapital družb v tujini |
|||
|
Priloga V, del 2, točka 145 |
Priloga V, del 2, točka 145 |
Priloga V, del 2, točka 145 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
|||
|
010 |
Neizvedena finančna sredstva |
MSRP 7, 24.A člen; MSRP 9, 6.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen |
|
|
|
|
020 |
od tega: finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
030 |
od tega: Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
MSRP 9, 4.1.4. člen; MSRP 7, 8.(a)(ii) člen |
|
|
|
|
040 |
od tega: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 9, 4.1.5. člen; MSRP 7, 8.(a)(i) člen |
|
|
|
|
050 |
Neizvedene finančne obveznosti |
MSRP 7, 24.A člen; MSRP 9, 6.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen |
|
|
|
|
060 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
070 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen |
|
|
|
|
080 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen |
|
|
|
F11.3.1 Neizvedeni instrumenti za varovanje v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po računovodskem portfelju
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 2, točka 145 |
|||
|
010 |
Neizvedena finančna sredstva |
|
|
|
020 |
od tega: trgovalna finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, točka 17 |
|
|
030 |
od tega: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2) |
|
|
040 |
od tega: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8) |
|
|
050 |
od tega: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37; Računovodska direktiva, člen 12(7); Priloga V, del 1, točka 20 |
|
|
060 |
Neizvedene finančne obveznosti |
|
|
|
070 |
od tega: trgovalne finančne obveznosti |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (3) in (6) |
|
|
080 |
od tega: netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Računovodska direktiva, člen 8(3) |
|
F11.4 Varovane postavke v varovanjih poštene vrednosti
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Mikro varovanja |
Mikro varovanja – varovanje neto pozicije |
Prilagoditve varovanja pri mikro varovanjih |
Makro varovanja |
||
|
Knjigovodska vrednost |
Sredstva ali obveznosti, vključene v varovanje neto pozicije (pred pobotom) |
Prilagoditve varovanja, vključene v knjigovodsko vrednost sredstev/obveznosti |
Preostale prilagoditve za prekinjena mikro varovanja, vključno z varovanji neto pozicij |
Varovane postavke v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
|||
|
MSRP 7, 24.B(a) člen, Priloga V, del 2, točki 146 in 147 |
MSRP 9, 6.6.1. člen; MSRP 9, 6.6.6. člen; Priloga V, del 2, točki 147 in 151 |
MSRP 7, 24.B(a)(ii) člen; Priloga V, del 2, točki 148 in 149 |
MSRP 7, 24.B(a)(v) člen; Priloga V, del 2, točki 148 in 150 |
MSRP 9, 6.1.13. člen; MSRP 9, 6.6.1. člen; Priloga V, del 2, točka 152 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
|
SREDSTVA |
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 7, 8.(h) člen; Priloga V, del 2, točki 146 in 151 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
|
080 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 7, 8.(f) člen; Priloga V, del 2, točki 146 in 151 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
|
100 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
|
110 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
|
130 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
|
140 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 7, 8.(g) člen; Priloga V, del 2, točki 146 in 151 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
|
180 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
|
190 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
|
200 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
|
210 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
12. Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
12.0 Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank CRR, člen 442(i); Priloga V, del 2, točka 153 |
Začetno stanje |
Povečanja zaradi zneskov, namenjenih za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju |
Zmanjšanja zaradi zneskov, razveljavljenih za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju |
Zmanjšanje na kontu popravkov vrednosti zaradi odpisov |
Prenosi med vrednostmi |
Druge prilagoditve |
Končno stanje |
Poplačila, evidentirana neposredno v izkazu poslovnega izida |
Prilagoditve vrednosti, evidentirane neposredno v izkazu poslovnega izida |
Zneski, odpisani neposredno v izkaz poslovnega izida |
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 154 |
Priloga V, del 2, točka 154 |
|
|
Priloga V, del 2, točka 155 |
|
|
Priloga V, del 2, točka 78 |
|
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Posebni popravki za kreditno tveganje |
CRR, člen 428(g)(ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Splošni popravki za kreditno tveganje |
CRR, člen 4(1)(95) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Splošni popravek za bančna tveganja |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37(2); CRR, člen 4(1)(95) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.1 Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Začetno stanje |
Povečanja zaradi izdaje in pridobitve |
Zmanjšanja zaradi odprave pripoznanja |
Spremembe zaradi spremembe kreditnega tveganja (neto) |
Spremembe zaradi sprememb brez odprave pripoznanja (neto) |
Spremembe zaradi posodobitve metodologije ocenjevanja institucije (neto) |
Zmanjšanje na kontu popravkov vrednosti zaradi odpisov |
Druge prilagoditve |
Končno stanje |
Poplačila prej odpisanih zneskov, evidentirana neposredno v izkazu poslovnega izida |
Zneski, odpisani neposredno v izkaz poslovnega izida |
|
|
|
MSRP 7, 35.I člen; Priloga V, del 2, točki 159 in 164(b) |
MSRP 7, 35.I člen; Priloga V, del 2, točki 160 in 164(b) |
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, točki 161–162 |
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.J člen; MSRP 9, 5.5.12. člen, B5.5.25. in B5.5.27. člen; Priloga V, del 2, točka 164(c) |
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, točka 163 |
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; MSRP 7, 35.L člen; Priloga V, del 2, točke 72, 74, 164(a) in 165 |
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, točka 166 |
|
|
MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, točka 165 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
|||
|
010 |
Popravki vrednosti za finančna sredstva brez povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
MSRP 9, 5.5.5. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi |
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi |
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Popravki vrednosti za dolžniške instrumente z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
MSRP 9, 5.5.3. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi |
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi |
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točke 213–232 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Popravki vrednosti za dolžniške instrumente s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi |
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi |
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Skupaj popravki vrednosti za dolžniške instrumente |
MSRP 7, B8.E člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (prva skupina) |
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točka 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (druga skupina) |
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.3. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točka 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (tretja skupina) |
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.1. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točka 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
Skupaj rezervacije za prevzete obveznosti in dana finančna poroštva |
MSRP 7, B8.E člen; Priloga V, del 2, točka 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2 Prenosi med skupinami za namen oslabitev (predstavitev na bruto osnovi)
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točke 118, 167 in 170 |
||||||
|
Prenosi med prvo in drugo skupino |
Prenosi med drugo in tretjo skupino |
Prenosi med prvo in tretjo skupino |
||||||
|
V drugo iz prve skupine |
V prvo iz druge skupine |
V tretjo iz druge skupine |
V drugo iz tretje skupine |
V tretjo iz prve skupine |
V prvo iz tretje skupine |
|||
|
Priloga V, del 2, točki 168–169 |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Skupaj dolžniški instrumenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva |
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.1., 5.5.3., 5.5.5. člen |
|
|
|
|
|
|
13. Prejeta zavarovanja in poroštva
13.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih
|
Poroštva in zavarovanje s premoženjem |
|
|
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva Priloga V, del 2, točki 171–172, točka 174 |
|||||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Krediti, zavarovani z nepremičninami |
Drugi zavarovani krediti |
Prejeta finančna poroštva |
||||
|
|
|
Stanovanjski |
Poslovni |
Denar [izdani dolžniški instrumenti] |
Preostalo |
|||
|
|
MSRP 7, 36.(b) člen |
Priloga V, del 2, točka 173(a) |
Priloga V, del 2, točka 173(a) |
Priloga V, del 2, točka 173(b) |
Priloga V, del 2, točka 173(b) |
Priloga V, del 2, točka 173(c) |
||
|
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
|
010 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
030 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
040 |
od tega: gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
050 |
od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(b) |
Priloga V, del 2, točka 88(b) |
|
|
|
|
|
13.2 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja]
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 2, točka 175 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo |
|
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
020 |
Opredmetena osnovna sredstva |
|
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
030 |
Naložbene nepremičnine |
|
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
040 |
Lastniški in dolžniški instrumenti |
|
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
050 |
Drugo |
|
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
060 |
Skupaj |
|
|
|
13.3 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Zasežena [opredmetena osnovna sredstva] |
Priloga V, del 2, točka 176 |
MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 176 |
|
14. Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
|
|
|
|
Hierarhija poštene vrednosti MSRP 13, 93.(b) člen |
Sprememba poštene vrednosti v zadevnem obdobju Priloga V, del 2, točka 178 |
Akumulirana sprememba poštene vrednosti pred obdavčitvijo Priloga V, del 2, točka 179 |
||||||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Raven 1 |
Raven 2 |
Raven 3 |
Raven 2 |
Raven 3 |
Raven 1 |
Raven 2 |
Raven 3 |
||
|
|
|
MSRP 13, 76. člen |
MSRP 13, 81. člen |
MSRP 13, 86. člen |
MSRP 13, 81. člen |
MSRP 13, 86. in 93.(f) člen |
MSRP 13, 76. člen |
MSRP 13, 81. člen |
MSRP 13, 86. člen |
||
|
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
||
|
SREDSTVA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
|
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
051 |
Trgovalna finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, točka 17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
052 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
053 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33; Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
054 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
055 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
056 |
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
|
MSRP 9, 4.1.4. člen; MSRP 7, 8.(a)(ii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
057 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
058 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
059 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
104 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
122 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), (6), (8) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
127 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
128 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 22 |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
Računovodska direktiva, člen 4, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. in AG14.–15. člen |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MSRP 9, BA7.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kratke pozicije |
|
MSRP 9, BA7.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
Trgovalne finančne obveznosti |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (3) in (6) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
202 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točki 25 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
203 |
Kratke pozicije |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
204 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
205 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
206 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(1)(a); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 26 |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi
|
|
|
|
Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana v celoti |
Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana do obsega nadaljnje udeležbe institucije |
Neporavnana vrednost glavnice prenesenih finančnih sredstev, katerih pripoznanje se v celoti odpravi in za katere institucija ohrani pravice servisiranja |
Sredstva, katerih pripoznanje je bilo odpravljeno za kapitalske namene |
||||||||
|
Prenesena sredstva |
Povezane obveznosti ITS V, del 2, točka 181 |
Neporavnana vrednost glavnice prvotnih sredstev |
Knjigovodska vrednost sredstev, ki so še vedno pripoznana [nadaljnja udeležba] |
Knjigovodska vrednost povezanih obveznosti |
||||||||||
|
Knjigovodska vrednost |
od tega: listinjenja |
od tega: pogodbe o začasni prodaji |
Knjigovodska vrednost |
od tega: listinjenja |
od tega: pogodbe o začasni prodaji |
|||||||||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 1, točka 27 |
MSRP 7, 42.D(e) člen; CRR, člen 4(1)(61) |
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, točki 183–184 |
MSRP 7, 42.D(e) člen |
MSRP 7, 42.D(e) člen |
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, točki 183–184 |
|
MSRP 7, 42.D(f) člen |
MSRP 7, 42.D(f) člen; Priloga V, del 1, točka 27, del 2, točka 181 |
|
CRR, člen 109; Priloga V, del 2, točka 182 |
|||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
|
Priloga V, del 1, točki 27-28 |
CRR, člen 4(1)(61) |
Priloga V, del 2, točki 183–184 |
|
CRR, člen 4(1)(61) |
Priloga V, del 2, točki 183–184 |
|
|
|
|
CRR, člen 109; Priloga V, del 2, točka 182 |
||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
041 |
Trgovalna finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); Priloga V, del 1, točka 15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
042 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
043 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
044 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
|
MSRP 9, 4.1.4. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
091 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
092 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
093 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
094 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
122 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); del 1, točka 14, del 3, točka 35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
127 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
128 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen(4)(b); del 1, točka 14, del 3, točka 35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
Računovodska direktiva, člen 42a(4)(b), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37.1; člen 42a(4)(b); Priloga V, del 1, točka 16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
187 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
16.1 Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
||
|
Prihodki |
Odhodki |
||||
|
Priloga V, del 2, točki 187 in 189 |
Priloga V, del 2, točki 188 in 190 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 2, točka 193 |
MSRP 9, Priloga A, BA1. in BA6. člen; Priloga V, del 2, točka 193 |
|
|
|
015 |
od tega: prihodki iz obresti od izvedenih finančnih instrumentov v ekonomskih varovanjih |
Priloga V, del 2, točka 193 |
Priloga V, del 2, točka 193 |
|
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
030 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
040 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
050 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
060 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
070 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
080 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
100 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
140 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
150 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 1, točka 51 |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
|
160 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
170 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
180 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
190 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
200 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
210 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
220 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
230 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
240 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34, del 2, točka 191 |
Priloga V, del 1, točke 32–34, del 2, točka 191 |
|
|
|
250 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje |
Priloga V, del 2, točka 192 |
Priloga V, del 2, točka 192 |
|
|
|
260 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
|
270 |
OBRESTI |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1), (2) |
MRS 1, 97. člen |
|
|
|
280 |
od tega: prihodki iz naslova obresti od finančnih sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo |
|
MSRP 9, 5.4.1. člen; B5.4.7. člen; Priloga V, del 2, točka 194 |
|
|
16.2 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
|
Priloga V, del 2, točki 195–196 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
Priloga V, del 1, točka 28 |
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
030 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
070 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ ODPRAVE PRIPOZNANJA FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, KI NISO MERJENI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, NETO |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6); Priloga V, del 2, točka 45 |
Priloga V, del 2, točka 45 |
|
16.3 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
|
Priloga V, del 2, točki 197–198 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
|
MSRP 9, Priloga A, BA1. in BA7.(a) člen |
|
|
015 |
od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti |
|
MSRP 9, 6.7.1. člen; MSRP 7, 9.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 199 |
|
|
020 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen |
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
050 |
Kratke pozicije |
|
MSRP 9, BA7.(b) člen |
|
|
060 |
Vloge |
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
070 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
080 |
Druge finančne obveznosti |
|
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
090 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO |
|
MSRP 9, Priloga A, BA6. člen; MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
|
095 |
od tega: dobički in izgube zaradi prerazvrstitve sredstev, obračunanih po odplačni vrednosti |
|
MSRP 9, 5.6.2. člen; Priloga V, del 2, točka 199 |
|
|
100 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
|
|
|
110 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
140 |
Kratke pozicije |
|
|
|
|
150 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
160 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
170 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
|
180 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ TRGOVALNIH FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, NETO |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6); Priloga V, del 1, točka 17 |
|
|
16.4 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Obrestni instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti |
|
Priloga V, del 2, točka 200(a) |
|
|
020 |
Lastniški instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti |
|
Priloga V, del 2, točka 200(b) |
|
|
030 |
Trgovanje v tuji valuti ter izvedeni finančni instrumenti, povezani s tujo valuto in zlatom |
|
Priloga V, del 2, točka 200(c) |
|
|
040 |
Instrumenti kreditnega tveganja in povezani izvedeni finančni instrumenti |
|
Priloga V, del 2, točka 200(d) |
|
|
050 |
Izvedeni finančni instrumenti, povezani z blagom |
|
Priloga V, del 2, točka 200(e) |
|
|
060 |
Drugo |
|
Priloga V, del 2, točka 200(f) |
|
|
070 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
|
080 | ||||