(a)

določbe in pogoje dogovorov (na primer daljše roke za plačilo in dana zavarovanja ali poroštva). Podjetje pa ločeno razkrije določbe in pogoje dogovorov, ki nimajo istih določb in pogojev;

(b)

na začetku in koncu obdobja poročanja:

(c)

vrsto in učinek nedenarnih sprememb knjigovodskih vrednosti finančnih obveznosti, razkritih na podlagi točke (b)(i). Primeri nedenarnih sprememb vključujejo učinek poslovnih združitev, tečajnih razlik in drugih transakcij, ki ne zahtevajo uporabe denarja ali denarnih ustreznikov (glej 43. člen).

(a)

primerjalnih informacij za vsa obdobja poročanja, predstavljena pred začetkom letnega obdobja poročanja, v katerem podjetje prvič uporabi te spremembe;

(b)

informacij, ki bi se sicer zahtevale na podlagi 44.H(b)(ii)–(iii) člena, po stanju na začetku letnega obdobja poročanja, v katerem podjetje prvič uporabi te spremembe;

(c)

informacij, ki bi se sicer zahtevale na podlagi 44.F–44.H člena, za vsako medletno obdobje, predstavljeno znotraj letnega obdobja poročanja, v katerem podjetje prvič uporabi te spremembe.

(a)

možnost črpanja odobrenih posojil (npr. v okviru izdaje komercialnih zapisov) ali drugih kreditnih linij (npr. oblik pogojnega kredita), s katerimi lahko zadovolji likvidnostne potrebe;

(b)

vloge pri centralnih bankah za zadovoljitev likvidnostnih potreb;

(c)

zelo raznolike vire financiranja;

(d)

pomembne koncentracije likvidnostnega tveganja v svojih sredstvih ali virih financiranja;

(e)

notranje kontrolne postopke in načrte ukrepov za obvladovanje likvidnostnega tveganja;

(f)

instrumente, ki vključujejo pogoje pospešenega odplačila (npr. ob znižanju bonitetne ocene podjetja);

(g)

instrumente, ki bi lahko zahtevali polog zavarovanja s premoženjem (npr. poziv k doplačilu kritja za izvedene finančne instrumente);

(h)

instrumente, ki dovoljujejo podjetju, da se odloči med poravnavo finančnih obveznosti z izročitvijo denarja (ali drugega finančnega sredstva) ali z izročitvijo lastnih delnic;

(i)

instrumente, ki so predmet okvirne pogodbe o pobotu; ali

(j)

dostop, ali je imelo dostop, do instrumentov za financiranje v okviru dogovorov o financiranju obveznosti do dobaviteljev (kot so opisani v 44.G členu MRS 7), ki omogočajo daljše roke za plačilo podjetju ali krajše roke za plačilo dobaviteljem podjetja.