This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32017R1443
Commission Implementing Regulation (EU) 2017/1443 of 29 June 2017 amending Implementing Regulation (EU) No 680/2014 laying down implementing technical standards with regards to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council (Text with EEA relevance)
Izvedbena uredba Komisije (EU) 2017/1443 z dne 29. junija 2017 o spremembi Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (Besedilo velja za EGP)
Izvedbena uredba Komisije (EU) 2017/1443 z dne 29. junija 2017 o spremembi Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (Besedilo velja za EGP)
C/2017/4419
UL L 213, 17.8.2017, p. 1–527
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
No longer in force, Date of end of validity: 27/06/2021; implicitno zavrnjeno 32021R0451
|
17.8.2017 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
L 213/1 |
IZVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2017/1443
z dne 29. junija 2017
o spremembi Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta
(Besedilo velja za EGP)
EVROPSKA KOMISIJA JE –
ob upoštevanju Pogodbe o delovanju Evropske unije,
ob upoštevanju Uredbe (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (1) in zlasti četrtega pododstavka člena 99(5), četrtega pododstavka člena 99(6), tretjega pododstavka člena 101(4) in tretjega pododstavka člena 394(4) Uredbe,
ob upoštevanju naslednjega:
|
(1) |
Izvedbena uredba Komisije (EU) št. 680/2014 (2) določa, na katere načine morajo institucije poročati informacije, ki so relevantne za spoštovanje določb Uredbe (EU) št. 575/2013. Skladno s členom 99(5) Uredbe (EU) št. 575/2013 mora Evropski bančni organ (EBA) pripraviti osnutek izvedbenih tehničnih standardov, ki določajo enotne obrazce za poročanje finančnih informacij s strani institucij, za katere velja člen 4 Uredbe (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta (3), ter kreditnih institucij, razen tistih iz navedenega člena, ki pripravljajo konsolidirane računovodske izkaze v skladu z mednarodnimi računovodskimi standardi, sprejetimi po postopku iz člena 6(2) Uredbe (ES) št. 1606/2002. Poleg tega mora EBA skladno s členom 99(6) Uredbe (EU) št. 575/2013 pripraviti tudi osnutek izvedbenih tehničnih standardov, ki določajo enotne obrazce za poročanje finančnih informacij s strani institucij, za katere veljajo računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi Sveta 86/635/EGS (4), na katere lahko pristojni organi razširijo zahteve glede poročanja. Vsaka od teh določb se nanaša na vidike okvira za nadzorniško poročanje v Uniji, ki se morajo uskladiti z novimi mednarodnimi standardi. |
|
(2) |
Mednarodni računovodski standardi, sprejeti v skladu s postopkom iz člena 6(2) Uredbe (ES) št. 1606/2002, temeljijo na Mednarodnih standardih računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je zasnoval Upravni odbor za mednarodne računovodske standarde (UOMRS). |
|
(3) |
UOMRS je julija 2014 izdal MSRP 9 Finančni instrumenti (v nadaljnjem besedilu: MSRP 9), nov standard za obračunavanje finančnih instrumentov, ki naj bi se na mednarodni ravni začel uporabljati 1. januarja 2018. Unija je MSRP 9 sprejela 22. novembra 2016 z Uredbo Komisije (EU) 2016/2067 (5). |
|
(4) |
Z MSRP 9 se bistveno spreminja obračunavanje finančnih instrumentov za institucije, za katere velja člen 99(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. MSRP 9 vključuje logičen model za razvrstitev in merjenje, enoten, v prihodnost usmerjen model oslabitve za „pričakovane izgube“ in bistveno spremenjen pristop k obračunavanju varovanja pred tveganjem. Zato bi bilo treba poročanje institucij ustrezno spremeniti. |
|
(5) |
Poleg tega je treba posodobiti predloge in navodila v zvezi s poročanjem bruto knjigovodske vrednosti finančnih sredstev, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida. To zahteva potreba po pojasnitvi opredelitve „bruto knjigovodska vrednost“ za namene spremljanja kreditnega tveganja, povečanju kakovosti sporočenih podatkov in zmanjšanju obremenitev v zvezi s poročanjem. |
|
(6) |
Prav tako je treba posodobiti predloge in navodila za institucije, za katere veljajo računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, da se bo zagotovilo, da sporočene finančne informacije ostanejo relevantne in usklajene med vsemi institucijami, ter da se odpravijo vrzeli pri poročanju informacij, povezane s posameznimi nacionalnimi računovodskimi okviri, ki v predlogah prej niso bili v celoti upoštevani. |
|
(7) |
Glede na neločljivo povezanost med finančnim poročanjem in veljavnimi računovodskimi standardi mora biti datum začetka uporabe te uredbe enak kot datum začetka uporabe MSRP 9. Zaradi istega razloga je tudi potrebno, da je za tiste institucije, ki uporabljajo obračunsko leto, drugačno od koledarskega, datum začetka uporabe te uredbe enak datumu začetka uporabe MSRP 9, ki je tisti datum v koledarskem letu, na katerega se za te institucije začne poslovno leto. |
|
(8) |
Ta uredba temelji na osnutku izvedbenih tehničnih standardov, ki ga je Evropski bančni organ (v nadaljnjem besedilu: EBA) predložil Komisiji. |
|
(9) |
Evropski bančni organ je o osnutku izvedbenih tehničnih standardov, na katerih temelji ta uredba, izvedel odprta javna posvetovanja, analiziral morebitne s tem povezane stroške in koristi ter zaprosil za mnenje interesno skupino za bančništvo, ustanovljeno v skladu s členom 37 Uredbe (EU) št. 1093/2010 Evropskega parlamenta in Sveta (6). |
|
(10) |
Izvedbeno uredbo (EU) št. 680/2014 bi bilo zato treba ustrezno spremeniti – |
SPREJELA NASLEDNJO UREDBO:
Člen 1
Izvedbena uredba (EU) št. 680/2014 se spremeni:
|
(a) |
Priloga III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014 se nadomesti z besedilom iz Priloge I k tej uredbi; |
|
(b) |
Priloga IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014 se nadomesti z besedilom iz Priloge II k tej uredbi; |
|
(c) |
Priloga V k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014 se nadomesti z besedilom iz Priloge III k tej uredbi. |
Člen 2
Ta uredba začne veljati dvajseti dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije.
Uporablja se od 1. januarja 2018.
Prilogi I in III k tej uredbi se za naslednje institucije, kadar te uporabljajo obračunsko leto, ki se razlikuje od koledarskega leta, uporabljata od začetka obračunskega leta, ki se začne po 1. januarju 2018:
|
(a) |
institucije, za katere velja člen 4 Uredbe (ES) št. 1606/2002; |
|
(b) |
kreditne institucije, razen tistih iz člena 4 Uredbe (ES) št. 1606/2002, ki pripravljajo konsolidirane računovodske izkaze v skladu z mednarodnimi računovodskimi standardi, sprejetimi po postopku iz člena 6(2) navedene uredbe; |
|
(c) |
kreditne institucije, ki uporabljajo mednarodne računovodske standarde, kot veljajo v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, za poročanje o kapitalu na konsolidirani podlagi skladno s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013. |
Ta uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v vseh državah članicah.
V Bruslju, 29. junija 2017
Za Komisijo
Predsednik
Jean-Claude JUNCKER
(1) UL L 176, 27.6.2013, str. 1.
(2) Izvedbena uredba Komisije (EU) št. 680/2014 z dne 16. aprila 2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 191, 28.6.2014, str. 1).
(3) Uredba (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 19. julija 2002 o uporabi mednarodnih računovodskih standardov (UL L 243, 11.9.2002, str. 1).
(4) Direktiva Sveta 86/635/EGS z dne 8. decembra 1986 o letnih računovodskih izkazih in konsolidiranih računovodskih izkazih bank in drugih finančnih institucij (UL L 372, 31.12.1986, str. 1).
(5) Uredba Komisije (EU) 2016/2067 z dne 22. novembra 2016 o spremembi Uredbe (ES) št. 1126/2008 o sprejetju nekaterih mednarodnih računovodskih standardov v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta glede Mednarodnega standarda računovodskega poročanja 9 (UL L 323, 29.11.2016, str. 1).
(6) Uredba (EU) št. 1093/2010 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 24. novembra 2010 o ustanovitvi Evropskega nadzornega organa (Evropski bančni organ) in o spremembi Sklepa št. 716/2009/ES ter razveljavitvi Sklepa Komisije 2009/78/ES (UL L 331, 15.12.2010, str. 12).
PRILOGO I
„PRILOGO III
POROČANJE O FINANČNIH INFORMACIJAH V SKLADU Z MSRP
|
PREDLOGE FINREP ZA MSRP |
||
|
ŠTEVILKA PREDLOGE |
KODA PREDLOGE |
IME PREDLOGE ALI SKUPINE PREDLOG |
|
|
|
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
|
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Bilanca stanja: sredstva |
|
1.2 |
F 01.02 |
Bilanca stanja: obveznosti |
|
1.3 |
F 01.03 |
Bilanca stanja: lastniški kapital |
|
2 |
F 02.00 |
Izkaz poslovnega izida |
|
3 |
F 03.00 |
Izkaz vseobsegajočega donosa |
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke |
||
|
4.1 |
F 04.01 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje |
|
4.2.1 |
F 04.02.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
|
4.2.2 |
F 04.02.2 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
|
4.3.1 |
F 04.03.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
4.4.1 |
F 04.04.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
|
4.5 |
F 04.05 |
Podrejena finančna sredstva |
|
5.1 |
F 05.01 |
Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih |
|
6.1 |
F 06.01 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE |
|
|
F 07.00 |
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo |
|
7.1 |
F 07.01 |
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo |
|
Razčlenitev finančnih obveznosti |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
|
8.2 |
F 08.02 |
Podrejene finančne obveznosti |
|
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze |
||
|
9.1.1 |
F 09.01.1 |
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
|
9.2 |
F 09.02 |
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze |
|
10 |
F 10.00 |
Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja |
|
Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja |
|
11.3 |
F 11.03 |
Neizvedeni instrumenti za varovanje: razčlenitev po računovodskem portfelju in vrsti varovanja |
|
11.4 |
F 11.04 |
Varovane postavke v varovanjih poštene vrednosti |
|
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
||
|
12.1 |
F 12.01 |
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
|
12.2 |
F 12.02 |
Prenosi med skupinami za namen oslabitev (predstavitev na bruto osnovi) |
|
Prejeta zavarovanja in poroštva |
||
|
13.1 |
F 13.01 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih |
|
13.2 |
F 13.02 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja] |
|
13.3 |
F 13.03 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano |
|
14 |
F 14.00 |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti |
|
15 |
F 15.00 |
Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi |
|
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida |
||
|
16.1 |
F 16.01 |
Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke |
|
16.2 |
F 16.02 |
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih |
|
16.3 |
F 16.03 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih |
|
16.4 |
F 16.04 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju |
|
16.4.1 |
F 16.04.1 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, po instrumentih |
|
16.5 |
F 16.05 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih |
|
16.6 |
F 16.06 |
Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem |
|
16.7 |
F 16.07 |
Oslabitev nefinančnih sredstev |
|
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja |
||
|
17.1 |
F 17.01 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva |
|
17.2 |
F 17.02 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
|
17.3 |
F 17.03 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti |
|
18 |
F 18.00 |
Donosne in nedonosne izpostavljenosti |
|
19 |
F 19.00 |
Restrukturirane izpostavljenosti |
|
|
|
DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA] |
|
Geografska razčlenitev |
||
|
20.1 |
F 20.01 |
Geografska razčlenitev sredstev po lokaciji dejavnosti |
|
20.2 |
F 20.02 |
Geografska razčlenitev obveznosti po lokaciji dejavnosti |
|
20.3 |
F 20.03 |
Geografska razčlenitev glavnih postavk izkaza poslovnega izida po lokaciji dejavnosti |
|
20.4 |
F 20.04 |
Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke |
|
20.5 |
F 20.05 |
Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke |
|
20.6 |
F 20.06 |
Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke |
|
20.7.1 |
F 20.07.1 |
Geografska razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po sedežu nasprotne stranke in po oznakah NACE |
|
21 |
F 21.00 |
Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema |
|
Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve |
||
|
22.1 |
F 22.01 |
Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin, po dejavnosti |
|
22.2 |
F 22.02 |
Sredstva, vključena v opravljene storitve |
|
|
|
DEL 3 [POLLETNO] |
|
Zunajbilančne dejavnosti: deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih |
||
|
30.1 |
F 30.01 |
Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih |
|
30.2 |
F 30.02 |
Razčlenitev deležev v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih po vrsti dejavnosti |
|
Povezane stranke |
||
|
31.1 |
F 31.01 |
Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev |
|
31.2 |
F 31.02 |
Povezane stranke: odhodki in prihodki, ustvarjeni s posli z |
|
|
|
DEL 4 [LETNO] |
|
Struktura skupine |
||
|
40.1 |
F 40.1 |
Struktura skupine: po posameznih subjektih |
|
40.2 |
F 40.02 |
Struktura skupine: po posameznih instrumentih |
|
Poštena vrednost |
||
|
41.1 |
F 41.01 |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti |
|
41.2 |
F 41.02 |
Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti |
|
42 |
F 42.00 |
Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja |
|
43 |
F 43.00 |
Rezervacije |
|
Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev |
||
|
44.1 |
F 44.01 |
Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki |
|
44.2 |
F 44.02 |
Gibanja obveznosti za programe z določenimi zaslužki |
|
44.3 |
F 44.03 |
Pojasnjevalne postavke [povezane z odhodki za zaposlene] |
|
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida |
||
|
45.1 |
F 45.01 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju |
|
45.2 |
F 45.02 |
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva za prodajo, in naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo |
|
45.3 |
F 45.03 |
Drugi poslovni prihodki in odhodki |
|
46 |
F 46.00 |
Izkaz sprememb lastniškega kapitala |
1. Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1 Sredstva
|
|
Pravna podlaga |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah |
MRS 1, 54.(i) člen |
|
|
|
020 |
Denar v blagajni |
Priloga V, del 2, točka 1 |
|
|
|
030 |
Stanje na računih pri centralnih bankah |
Priloga V, del 2, točka 2 |
|
|
|
040 |
Vpogledne vloge pri bankah |
Priloga V, del 2, točka 3 |
5 |
|
|
050 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A |
10 |
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
096 |
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen |
4 |
|
|
097 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
|
098 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
099 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
100 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
4 |
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
141 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
4 |
|
|
142 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
|
143 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
144 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
181 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen |
4 |
|
|
182 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
183 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22 |
11 |
|
|
250 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen |
|
|
|
260 |
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo |
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4 |
40 |
|
|
270 |
Opredmetena sredstva |
|
|
|
|
280 |
Opredmetena osnovna sredstva |
MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen |
21, 42 |
|
|
290 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen |
21, 42 |
|
|
300 |
Neopredmetena sredstva |
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) |
|
|
|
310 |
Dobro ime |
MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113) |
|
|
|
320 |
Druga neopredmetena sredstva |
MRS 38, 8. in 118. člen |
21, 42 |
|
|
330 |
Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
340 |
Terjatve za davek |
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
|
350 |
Odložene terjatve za davek |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106) |
|
|
|
360 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
|
370 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 7 |
|
|
|
380 |
SKUPAJ SREDSTVA |
MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen |
|
|
1.2 Obveznosti
|
|
Pravna podlaga |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen |
8 |
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen |
10 |
|
|
030 |
Kratke pozicije |
MSRP 9, BA7.(b) člen |
8 |
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
8 |
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
8 |
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
8 |
|
|
070 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen |
8 |
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
8 |
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
8 |
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
8 |
|
|
110 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
8 |
|
|
120 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
8 |
|
|
130 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
8 |
|
|
140 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
8 |
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26 |
11 |
|
|
160 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen |
|
|
|
170 |
Rezervacije |
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen |
43 |
|
|
180 |
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke |
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 9 |
43 |
|
|
190 |
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev |
MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 10 |
43 |
|
|
200 |
Prestrukturiranje |
MRS 37, 71. in 84.(a) člen |
43 |
|
|
210 |
Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki |
MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10 |
43 |
|
|
220 |
Prevzete obveznosti in dana poroštva |
MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, 5.5. člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Druge rezervacije |
MRS 37, 14. člen |
43 |
|
|
240 |
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
250 |
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
|
260 |
Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108) |
|
|
|
270 |
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo |
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12 |
|
|
|
280 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 13 |
|
|
|
290 |
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14 |
|
|
|
300 |
SKUPAJ OBVEZNOSTI |
MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen |
|
|
1.3 Lastniški kapital
|
|
Pravna podlaga |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kapital |
MRS 1, 54.(r) člen; direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
46 |
|
|
020 |
Vplačani kapital |
MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
|
030 |
Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican |
Priloga V, del 2, točka 14 |
|
|
|
040 |
Vplačani presežek kapitala |
MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124) |
46 |
|
|
050 |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Priloga V, del 2, točki 18–19 |
46 |
|
|
060 |
Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov |
MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, točka 18 |
|
|
|
070 |
Drugi izdani lastniški instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 19 |
|
|
|
080 |
Drug lastniški kapital |
MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 20 |
|
|
|
090 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(1)(100) |
46 |
|
|
095 |
Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid |
MRS 1, 82.A(a) člen |
|
|
|
100 |
Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi |
MRS 16, 39.–41. člen |
|
|
|
110 |
Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi |
MRS 38, 85.–87. člen |
|
|
|
120 |
Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen |
|
|
|
122 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 |
|
|
|
124 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen |
|
|
|
320 |
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MRS 1, 7.(d) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, B5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
|
330 |
Neuspešnost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti za lastniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen; 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, točka 22 |
|
|
|
340 |
Dobički/izgube varovanih instrumentov |
MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 22 |
|
|
|
350 |
Dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja |
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(a) člen;Priloga V, del 2,točka 57 |
|
|
|
360 |
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se nanašajo na spremembe njihovega kreditnega tveganja |
MRS 1, 7.(f) člen; MSRP 9, 5.7.7. člen;Priloga V, del 2, točka 23 |
|
|
|
128 |
Postavke, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid |
MRS 1, 82.A(a)(ii) člen |
|
|
|
130 |
Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja] |
MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 24 |
|
|
|
140 |
Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto |
MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32., 38.–49. člen |
|
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Rezerva za varovanja denarnih tokov [uspešni del varovanja] |
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 25 |
|
|
|
155 |
Spremembe poštene vrednosti dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MRS 1, 7.(da) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; 5.7.10; Priloga V, del 2, točka 26 |
|
|
|
165 |
Instrumenti za varovanje [elementi, ki niso označeni kot komponenta za varovanje] |
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 60 |
|
|
|
170 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 |
|
|
|
180 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen |
|
|
|
190 |
Zadržani dobiček |
CRR, člen 4(1)(123) |
|
|
|
200 |
Rezerve prevrednotenja |
MSRP 1, 30., D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, točka 28 |
|
|
|
210 |
Druge rezerve |
MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
|
220 |
Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo |
MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 29 |
|
|
|
230 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 29 |
|
|
|
240 |
(–) Lastne delnice |
MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 30 |
46 |
|
|
250 |
Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke |
MRS 1, 81.B(b)(ii) člen |
2 |
|
|
260 |
(–) Med letom izplačane dividende |
MRS 32, 35. člen |
|
|
|
270 |
Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži] |
MRS 1, 54.(q) člen |
|
|
|
280 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(1)(100) |
46 |
|
|
290 |
Druge postavke |
|
46 |
|
|
300 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL |
MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen |
46 |
|
|
310 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI |
MRS 1, IG6. člen |
|
|
2. Izkaz poslovnega izida
|
|
Pravna podlaga |
Razčlenitev v razpredelnici |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Prihodki iz obresti |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
16 |
|
|
020 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34 |
|
|
|
025 |
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen |
|
|
|
030 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen |
|
|
|
041 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
|
|
|
051 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen |
|
|
|
070 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje |
MSRP 9, Priloga A; B6.6.16. člen; Priloga V, del 2, točka 35 |
|
|
|
080 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 36 |
|
|
|
085 |
Prihodki iz obresti od obveznosti |
MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 37 |
|
|
|
090 |
(Odhodki za obresti) |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
16 |
|
|
100 |
(Finančne obveznosti v posesti za trgovanje) |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34 |
|
|
|
110 |
(Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen |
|
|
|
120 |
(Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti) |
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen |
|
|
|
130 |
(Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje) |
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 35 |
|
|
|
140 |
(Druge obveznosti) |
Priloga V, del 2, točka 38 |
|
|
|
145 |
(Odhodki za obresti od sredstev) |
MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 39 |
|
|
|
150 |
(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo) |
OPMSRP 2, 11. člen |
|
|
|
160 |
Prihodki iz dividend |
Priloga V, del 2, točka 40 |
31 |
|
|
170 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 40 |
|
|
|
175 |
finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 40 |
|
|
|
191 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 41 |
|
|
|
192 |
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki niso obračunane s kapitalsko metodo |
Priloga V, del 2, točka 42 |
|
|
|
200 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
MSRP 7, 20.(c) člen |
22 |
|
|
210 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
22 |
|
|
220 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
Priloga V, del 2, točka 45 |
16 |
|
|
231 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 9, 4.12.A člen; MSRP 9, 5.7.10.–11. člen |
|
|
|
241 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen |
|
|
|
260 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen |
|
|
|
270 |
Drugo |
|
|
|
|
280 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točki 43 in 46 |
16 |
|
|
287 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 46 |
|
|
|
290 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 44 |
16, 45 |
|
|
300 |
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto |
Priloga V, del 2, točka 47 |
16 |
|
|
310 |
Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik |
MRS 21, 28. in 52.(a) člen |
|
|
|
330 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto |
MRS 1, 34. člen; Priloga V, del 2, točka 48 |
45 |
|
|
340 |
Drugi poslovni prihodki |
Priloga V, del 2, točke 314–316 |
45 |
|
|
350 |
(Drugi poslovni odhodki) |
Priloga V, del 2, točke 314–316 |
45 |
|
|
355 |
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO |
|
|
|
|
360 |
(Administrativni stroški) |
|
|
|
|
370 |
(Odhodki za zaposlene) |
MRS 19, 7. člen; MRS 1,102. člen, IG6. člen |
44 |
|
|
380 |
(Drugi administrativni stroški) |
|
|
|
|
390 |
(Amortizacija) |
MRS 1, 102. in 104. člen |
|
|
|
400 |
(Opredmetena osnovna sredstva) |
MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen |
|
|
|
410 |
(Naložbene nepremičnine) |
MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen |
|
|
|
420 |
(Druga neopredmetena sredstva) |
MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen |
|
|
|
425 |
Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto |
MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 49 |
|
|
|
426 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 7, 35.J člen |
|
|
|
427 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 35.J člen |
|
|
|
430 |
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) |
MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Prevzete obveznosti in dana poroštva) |
MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 50 |
|
|
|
450 |
(Druge rezervacije) |
|
|
|
|
460 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, točki 51 in 53 |
12 |
|
|
481 |
(Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa) |
MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2. in 5.5.8. člen |
12 |
|
|
491 |
(Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti) |
MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1. in 5.5.8. člen |
12 |
|
|
510 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo) |
MRS 28, 40.–43. člen |
16 |
|
|
520 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev) |
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
16 |
|
|
530 |
(Opredmetena osnovna sredstva) |
MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen |
|
|
|
540 |
(Naložbene nepremičnine) |
MRS 40, 79.(d)(v) člen |
|
|
|
550 |
(Dobro ime) |
MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen |
|
|
|
560 |
(Druga neopredmetena sredstva) |
MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen |
|
|
|
570 |
(Drugo) |
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
580 |
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu |
MSRP 3, B64.(n)(i) člen |
|
|
|
590 |
Delež dobička ali (–) izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo |
Priloga V, del 2, točka 54 |
|
|
|
600 |
Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje |
MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 55 |
|
|
|
610 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA |
MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen |
|
|
|
620 |
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja) |
MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen |
|
|
|
630 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA |
MRS 1., IG6. člen |
|
|
|
640 |
Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja |
MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, točka 56 |
|
|
|
650 |
Dobiček ali (–) izguba pred obdavčitvijo iz ustavljenega poslovanja |
MSRP 5, 33.(b)(i) člen |
|
|
|
660 |
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z ustavljenim poslovanjem) |
MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen |
|
|
|
670 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA |
MRS 1, 81.A(a) člen |
|
|
|
680 |
manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži] |
MRS 1, 81.B(b)(i) člen |
|
|
|
690 |
lastnikov obvladujoče banke |
MRS 1, 81.B(b)(ii) člen |
|
|
3. Izkaz vseobsegajočega donosa
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Dobiček ali (–) izguba poslovnega leta |
MRS 1, 7. člen, IG6. člen |
|
|
020 |
Drugi vseobsegajoči donos |
MRS 1, 7. člen, IG6. člen |
|
|
030 |
Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid |
MRS 1, 82.A(a)(i) člen |
|
|
040 |
Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 16, 39.-40. člen |
|
|
050 |
Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi |
MRS 1, 7. člen; MRS 38, 85.-86. člen |
|
|
060 |
Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen |
|
|
070 |
Dobički/izgube v zvezi z nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi kot v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen |
|
|
080 |
Pripadajoči dobički/izgube v zvezi z naložbami v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih po kapitalski metodi |
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen |
|
|
081 |
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MRS 1, 7.(d) člen |
|
|
083 |
Čisti dobički ali (–) izgube zvezi z obračunavanjem varovanja pred tveganjem naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 9, 5.7.5. in 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, točka 57 |
|
|
084 |
Dobički/izgube varovanih instrumentov |
MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 57 |
|
|
085 |
Dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja |
MSRP 9, 5.7.5. člen in 6.5.8.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 57 |
|
|
086 |
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se nanašajo na spremembe njihovega kreditnega tveganja |
MRS 1, 7.(f) člen |
|
|
090 |
Davek iz dohodka pravnih oseb v zvezi s postavkami, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid |
MRS 1, 91.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 66 |
|
|
100 |
Postavke, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid |
MRS 1, 82.A(a)(ii) člen |
|
|
110 |
Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja] |
MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 58 |
|
|
120 |
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu |
MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.13(a) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 58 |
|
|
130 |
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid |
MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MRS 21, 48.–49. člen; MSRP 9, 6.5.14. člen; Priloga V, del 2, točka 59 |
|
|
140 |
Druge prerazvrstitve |
Priloga V, del 2, točka 65 |
|
|
150 |
Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 21, 52.(b) člen |
|
|
160 |
Dobički ali (–) izgube iz pretvorbe v tujo valuto, izkazani v kapitalu |
MRS 21, 32., 38.-47. člen |
|
|
170 |
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid |
MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MRS 21, 48.–49. člen |
|
|
180 |
Druge prerazvrstitve |
Priloga V, del 2, točka 65 |
|
|
190 |
Dobički/izgube v zvezi z varovanjem denarnih tokov [uspešni del varovanja] |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 39, 95.(a)–96. člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen; |
|
|
200 |
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu |
MRS 1, 7.(e) člen, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11.(a)(b)(d) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen |
|
|
210 |
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid |
MRS 1, 7., 92.–95., IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11.(d)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 59 |
|
|
220 |
Prenos dobičkov/izgub h knjigovodski vrednosti varovanih postavk |
MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11(d)(i) člen |
|
|
230 |
Druge prerazvrstitve |
Priloga V, del 2, točka 65 |
|
|
231 |
Instrumenti za varovanje [elementi, ki niso označeni kot komponenta za varovanje] |
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 60 |
|
|
232 |
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu |
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen |
|
|
233 |
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid |
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 61 |
|
|
234 |
Druge prerazvrstitve |
Priloga V, del 2, točka 65 |
|
|
241 |
Dobički/izgube v zvezi z naložbami v dolžniške finančne instrumente, merjenimi po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MRS 1, 7.(da) člen, IG6. člen; MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.4. člen; Priloga V, del 2, točka 62–63 |
|
|
251 |
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.4. člen |
|
|
261 |
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid |
MRS 1, 7. člen, MRS 1, 92.–95. člen, MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.7. člen; Priloga V, del 2, točka 64 |
|
|
270 |
Druge prerazvrstitve |
MSRP 5, IG, zgled 12; MSRP 9, 5.6.5. člen; Priloga V, del 2, točka 64–65 |
|
|
280 |
Dobički/izgube v zvezi z nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi kot v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen |
|
|
290 |
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu |
MSRP 5, 38. člen |
|
|
300 |
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid |
MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MSRP 5, 38. člen |
|
|
310 |
Druge prerazvrstitve |
MSRP 5, IG, zgled 12 |
|
|
320 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen |
|
|
330 |
Davek iz dohodka pravnih oseb v zvezi s postavkami, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid |
MRS 1, 91.(b), IG6. člen; Priloga V, del 2, točka 66 |
|
|
340 |
Vseobsegajoči donos poslovnega leta skupaj |
MRS 1, 7., 81.A(a), IG6. člen |
|
|
350 |
manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži] |
MRS 1, 83.(b)(i), IG6. člen |
|
|
360 |
lastnikov obvladujoče banke |
MRS 1, 83(b)(ii), IG6. člen |
|
4. Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
4.1 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
|||
|
010 |
|||
|
005 |
Izvedeni finančni instrumenti |
|
|
|
010 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, točka 44(b) |
|
|
030 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
040 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
050 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
190 |
FINANČNA SREDSTVA V POSESTI ZA TRGOVANJE |
MSRP 9, Priloga A |
|
4.2.1 Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, točka 44(b) |
|
|
|
020 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
030 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
040 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
050 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
060 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
070 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
080 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
090 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
100 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
110 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
120 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
130 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
140 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
150 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
160 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
170 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
180 |
FINANČNA SREDSTVA, OBVEZNO MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, KI NISO V POSESTI ZA TRGOVANJE |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen |
|
|
4.2.2 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
190 |
FINANČNA SREDSTVA, DOLOČENA ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
4.3.1 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
Bruto knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 34(b) |
Akumulirane oslabitve Priloga V, del 2, točki 70(b) in 71 |
Akumulirani delni odpisi |
Akumulirani popolni odpisi |
||||||
|
|
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
|||||||
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
od tega: instrumenti z nizkim kreditnim tveganjem |
|||||||||||
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen |
MSRP 9, B5.5.22.–24. člen; Priloga V, del 2, točka 75 |
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 7, 35.M(b)(ii) člen |
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen; MSRP 7, 16.A člen |
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen; MSRP 7, 16.A člen |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen; MSRP 7, 16.A člen |
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74 |
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74 |
|||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, točka 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA |
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
od tega: kupljena finančna sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo |
MSRP 9, 5.5.13. člen; MSRP 7, 35.M(c) člen; Priloga V, del 2, točka 77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
Bruto knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 34(b) |
Akumulirane oslabitve Priloga V, del 2, točki 70(a) in 71 |
Akumulirani delni odpisi |
Akumulirani popolni odpisi |
||||||
|
|
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
|||||||
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
od tega: instrumenti z nizkim kreditnim tveganjem |
|||||||||||
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen |
MSRP 9, B5.5.22.–24. člen; Priloga V, del 2, točka 75 |
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 7, 35.M(b)(ii) člen |
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen; |
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen |
MSRP 5, 5.1. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen |
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74 |
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74 |
|||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO ODPLAČNI VREDNOSTI |
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
od tega: kupljena finančna sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo |
MSRP 9, 5.13. člen in MSRP 7, 35.M(c) člen; Priloga V, del 2, točka 77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5 Podrejena finančna sredstva
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
030 |
PODREJENA FINANČNA SREDSTVA [ZA IZDAJATELJA] |
Priloga V, del 2, točki 78 in 100 |
|
5. Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih
5.1 Krediti in druga finančna sredstva, razen tistih v posesti za trgovanje, ter trgovalna sredstva po produktih
|
|
|
Pravna podlaga |
Bruto knjigovodska vrednost |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 27 |
||||||
|
Centralne banke |
Sektor država |
Kreditne institucije |
Druge finančne družbe |
Nefinančne družbe |
Gospodinjstva |
|||||
|
Priloga V, del 1, točka 34 |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Po produktih |
010 |
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] |
Priloga V, del 2, točka 85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dolg po kreditnih karticah |
Priloga V, del 2, točka 85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Odkupljene terjatve |
Priloga V, del 2, točka 85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finančni najem |
Priloga V, del 2, točka 85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Krediti z začasnim odkupom |
Priloga V, del 2, točka 85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Drugi krediti |
Priloga V, del 2, točka 85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Druga finančna sredstva, ki niso krediti |
Priloga V, del 2, točka 85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po zavarovanjih |
090 |
od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
od tega: drugi zavarovani krediti |
Priloga V, del 2, točki 86(b) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po namenu |
110 |
od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po podrejenosti |
130 |
od tega: krediti za financiranje projektov |
Priloga V, del 2, točka 89; CRR, člen 147(8) |
|
|
|
|
|
|
|
6. Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE
6.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE
|
|
Pravna podlaga |
Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(e), del 2, točka 91 |
|||||||
|
|
Akumulirane oslabitve |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih |
|||||||
|
Bruto knjigovodska vrednost |
od tega: krediti in druga finančna sredstva, ki so predmet oslabitve |
Od tega: nedonosna |
|||||||
|
Priloga V, del 1, točka 34 |
Priloga V, del 2, točka 93 |
Priloga V, del 2, točke 213-232 |
Priloga V, del 2, točki 70–71 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
|||||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
|
010 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
020 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
030 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
040 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
050 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
060 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
070 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
080 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
090 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
100 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
105 |
|
Uredba NACE, Priloga V, del 2, točka 92 |
|
|
|
|
|
||
|
110 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
120 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
130 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
140 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
150 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
160 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
170 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
180 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
190 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točka 32, del 2, točka 90 |
|
|
|
|
|
||
7. Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
7.1 Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 27 |
|||||||||
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
|||||||||
|
≤ 30 dni |
> 30 dni in ≤ 90 dni |
> 90 dni |
≤ 30 dni |
> 30 dni in ≤ 90 dni |
> 90 dni |
≤ 30 dni |
> 30 dni in ≤ 90 dni |
> 90 dni |
|||
|
MSRP 9, 5.5.11. člen; B5.5.37. člen; MSRP 9, B8.I. člen; Priloga V, del 2, točka 96 |
|||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
SKUPAJ DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI |
Priloga V, del 2, točki 94–95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Krediti in druga finančna sredstva po produktih, po zavarovanju in po podrejenosti |
|
|||||||||
|
200 |
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] |
Priloga V, del 2, točka 85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Dolg po kreditnih karticah |
Priloga V, del 2, točka 85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Odkupljene terjatve |
Priloga V, del 2, točka 85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finančni najem |
Priloga V, del 2, točka 85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Krediti z začasnim odkupom |
Priloga V, del 2, točka 85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Drugi krediti |
Priloga V, del 2, točka 85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Druga finančna sredstva, ki niso krediti |
Priloga V, del 2, točka 85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
od tega: drugi zavarovani krediti |
Priloga V, del 2, točki 86(b) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
od tega: krediti za financiranje projektov |
Priloga V, del 2, točka 89; CRR, člen 147(8) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 27 |
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
||||
|
V posesti za trgovanje |
Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Odplačna vrednost |
Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
||||
|
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A, MSRP 9, BA6.–BA7. člen, MSRP 9, 6.7. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
MSRP 7, 24.A(a) člen; MSRP 9, 6. člen |
CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, točka 101 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, BA7.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
020 |
Kratke pozicije |
MSRP 9, BA7.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
030 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
040 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točki 42(a) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točki 42(b) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
250 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
260 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(e) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
300 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točki 42(f) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
350 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37, del 2, točka 98 |
|
|
|
|
|
|
370 |
Potrdila o vlogah |
Priloga V, del 2, točka 98(a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem |
CRR, člen 4(1)(61) |
|
|
|
|
|
|
390 |
Krite obveznice |
CRR, člen 129 |
|
|
|
|
|
|
400 |
Hibridne pogodbe |
Priloga V, del 2, točka 98(d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 2, točka 98(e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti |
MRS 32, AG31. člen |
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertibilni |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANČNE OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
8.2 Podrejene finančne obveznosti
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
||
|
Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
po odplačni vrednosti |
|||
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
020 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
030 |
PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI |
Priloga V, del 2, točki 99–100 |
|
|
9. Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
9.1.1 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Nominalni znesek zunajbilančnih zavez in finančnih poroštev, ki so predmet oslabitve po MSRP 9 Priloga V, del 2, točki 107–108, točka 118 |
Rezervacije za zunajbilančne prevzete zaveze in finančna poroštva, ki so predmet oslabitve po MSRP 9 Priloga V, del 2, točke 106–109 |
Druge zaveze, merjene v skladu z MRS 37, in finančna poroštva, merjena v skladu z MSRP 4 |
Zaveze in finančna poroštva, merjeni po pošteni vrednosti |
|||||||
|
Instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
Instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
Instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
Instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
Nominalni znesek |
Rezervacija |
Nominalni znesek |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih zavezah |
|||
|
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen |
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen |
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen |
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen |
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen |
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen |
MRS 37; MSRP 9, 2.1.(e) člen; MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 4; Priloga V, del 2, točki 111 in 118 |
MRS 37; MSRP 9, 2.1.(e) člen; MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 4; Priloga V, del 2, točki 106 in 111 |
MSRP 9, 2.3.(a) člen, MSRP 9, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točki 110 in 118 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|||
|
010 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
od tega: nedonosna |
Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Dana finančna poroštva |
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
od tega: nedonosna |
Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
od tega: nedonosna |
Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.2 Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
|
|
Pravna podlaga |
Najvišja vrednost poroštva, ki se lahko upošteva |
Nominalni znesek |
|
|
MSRP 7, 36.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 119 |
Priloga V, del 2, točka 119 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Prejete obveze iz kreditov |
MSRP 9, 2.1.(g) člen, BCZ2.2. člen; Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 113 |
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
070 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
080 |
Prejeta finančna poroštva |
MSRP 9, 2.1.(e ) člen, B2.5. člen, BC2.17. člen, MSRP 8, Priloga A; MSRP 4 Priloga A; Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 114 |
|
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
100 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
140 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
150 |
Druge prejete obveze |
Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 115 |
|
|
|
160 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
170 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
180 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
190 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
200 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
210 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
10. Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja
|
Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga |
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
Hipotetični znesek |
|||
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje in trgovalna finančna sredstva |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje in trgovalne finančne obveznosti |
Skupaj trgovanje |
od tega: prodano |
|||
|
Priloga V, del 2, točki 120 in 131 |
MSRP 9, BA7.(a) člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
030 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
040 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
050 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
060 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
070 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
080 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
090 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
100 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
110 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
120 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
130 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
140 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
150 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
160 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
170 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
180 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
190 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
195 |
od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti |
MSRP 9, 6.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 140 |
|
|
|
|
|
201 |
od tega: druga ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137-140 |
|
|
|
|
|
210 |
Kreditne zamenjave |
|
|
|
|
|
|
220 |
Opcija kreditnega razmika |
|
|
|
|
|
|
230 |
Zamenjave skupnega donosa |
|
|
|
|
|
|
240 |
Drugo |
|
|
|
|
|
|
250 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
260 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
270 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
280 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
290 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
|
300 |
od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142 |
|
|
|
|
|
310 |
od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b) |
|
|
|
|
|
320 |
od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c) |
|
|
|
|
11. Obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.1 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
|
Po produktu ali po vrsti trga |
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
Hipotetični znesek |
|||
|
sredstva |
obveznosti |
Skupaj varovanja |
od tega: prodano |
|||
|
MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131 |
MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
030 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
040 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
050 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
060 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
070 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
080 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
090 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
100 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
110 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
120 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
130 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
140 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
150 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
160 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Kreditne zamenjave |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
180 |
Opcija kreditnega razmika |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
190 |
Zamenjave skupnega donosa |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
200 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
210 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
220 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
230 |
VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI |
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(a) člen; MSRP 9, 6.5.2.(a) člen |
|
|
|
|
|
240 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
250 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
260 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
270 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
280 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
290 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
300 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
310 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
320 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
330 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
340 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
350 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
360 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
370 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
380 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
390 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
400 |
Kreditne zamenjave |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
410 |
Opcija kreditnega razmika |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
420 |
Zamenjave skupnega donosa |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
430 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
440 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
450 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
460 |
VAROVANJA DENARNIH TOKOV |
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(b) člen; MSRP 9, 6.5.2.(b) člen |
|
|
|
|
|
470 |
VAROVANJE NETO NALOŽB V KAPITAL DRUŽB V TUJINI |
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(c) člen; MSRP 9, 6.5.2.(c) člen |
|
|
|
|
|
480 |
VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM |
MRS 39, 71., 81.A, 89.A in AG 114.–132. člen |
|
|
|
|
|
490 |
VAROVANJA DENARNIH TOKOV PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM |
MRS 39, 71. člen |
|
|
|
|
|
500 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM |
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 9. člen; MSRP 9, 6.1. člen |
|
|
|
|
|
510 |
od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142 |
|
|
|
|
|
520 |
od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b) |
|
|
|
|
|
530 |
od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c) |
|
|
|
|
11.3 Neizvedeni instrumenti za varovanje: razčlenitev po računovodskem portfelju in vrsti varovanja
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|||
|
Varovanje poštene vrednosti |
Varovanje denarnih tokov |
Varovanje neto naložbe v kapital družb v tujini |
|||
|
Priloga V, del 2, točka 145 |
Priloga V, del 2, točka 145 |
Priloga V, del 2, točka 145 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
|||
|
010 |
Neizvedena finančna sredstva |
MSRP 7, 24.A člen; MSRP 9, 6.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen |
|
|
|
|
020 |
od tega: Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
030 |
od tega: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
MSRP 9, 4.1.4. člen; MSRP 7, 8.(a)(ii) člen |
|
|
|
|
040 |
od tega: Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 9, 4.1.5. člen; MSRP 7, 8.(a)(i) člen |
|
|
|
|
050 |
Neizvedene finančne obveznosti |
MSRP 7, 24.A člen; MSRP 9, 6.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen |
|
|
|
|
060 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
070 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen |
|
|
|
|
080 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen |
|
|
|
F11.4 Varovane postavke v varovanjih poštene vrednosti
|
|
Pravna podlaga |
Mikro varovanja |
Mikro varovanja – varovanje neto pozicije |
Prilagoditve varovanja pri mikro varovanjih |
Makro varovanja |
||
|
Knjigovodska vrednost |
Sredstva ali obveznosti, vključene v varovanje neto pozicije (pred pobotom) |
Prilagoditve varovanja, vključene v knjigovodsko vrednost sredstev/obveznosti |
Preostale prilagoditve za prekinjena mikro varovanja, vključno z varovanji neto pozicij |
Varovane postavke v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
|||
|
MSRP 7, 24.B(a) člen, Priloga V, del 2, točki 146 in 147 |
MSRP 9, 6.6.1. člen; MSRP 9, 6.6.6. člen; Priloga V, del 2, točki 147 in 151 |
MSRP 7, 24.B(a)(ii) člen; Priloga V, del 2, točki 148 in 149 |
MSRP 7, 24.B(a)(v) člen; Priloga V, del 2, točki 148 in 150 |
MSRP 9, 6.1.13. člen; MSRP 9, 6.6.1. člen; Priloga V, del 2, točka 152 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
|
SREDSTVA |
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 7, 8.(h) člen; Priloga V, del 2, točki 146 in 151 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
|
080 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 7, 8.(f) člen; Priloga V, del 2, točki 146 in 151 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
|
100 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
|
110 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
|
130 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
|
140 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 7, 8.(g) člen; Priloga V, del 2, točki 146 in 151 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
|
180 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
|
190 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
|
200 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
|
210 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
12. Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
12.1 Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
|
|
Pravna podlaga |
Začetno stanje |
Povečanja zaradi izdaje in pridobitve |
Zmanjšanja zaradi odprave pripoznanja |
Spremembe zaradi spremembe kreditnega tveganja (neto) |
Spremembe zaradi sprememb brez odprave pripoznanja (neto) |
Spremembe zaradi posodobitve metodologije ocenjevanja institucije (neto) |
Zmanjšanje na kontu popravkov vrednosti zaradi odpisov |
Druge prilagoditve |
Končno stanje |
Poplačila prej odpisanih zneskov, evidentirana neposredno v izkazu poslovnega izida |
Zneski, odpisani neposredno v izkaz poslovnega izida |
|
|
|
MSRP 7, 35.I člen; Priloga V, del 2, točki 159 in 164(b) |
MSRP 7, 35.I člen; Priloga V, del 2, točki 160 in 164(b) |
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, točki 161–162 |
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.J člen; MSRP 9, 5.5.12. člen, B5.5.25. in B5.5.27. člen; Priloga V, del 2, točka 164(c) |
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, točka 163 |
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; MSRP 7, 35.L člen; Priloga V, del 2, točke 72, 74, 164(a) in 165 |
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, točka 166 |
|
|
MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, točka 165 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
|||
|
010 |
Popravki vrednosti za finančna sredstva brez povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
MSRP 9, 5.5.5. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi |
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi |
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Popravki vrednosti za dolžniške instrumente z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
MSRP 9, 5.5.3. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi |
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi |
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
od tega: nedonosna |
Priloga V, del 2, točke 213-232 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Popravki vrednosti za dolžniške instrumente s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi |
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi |
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Skupaj popravki vrednosti za dolžniške instrumente |
MSRP 7, B8.E člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (prva skupina) |
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točka 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (druga skupina) |
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.3. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točka 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
od tega: nedonosna |
Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (tretja skupina) |
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.1. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točka 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
Skupaj rezervacije za prevzete obveznosti in dana finančna poroštva |
MSRP 7, B8.E člen; Priloga V, del 2, točka 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2 Prenosi med skupinami za namen oslabitev (predstavitev na bruto osnovi)
|
|
Pravna podlaga |
Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točke 118, 167 in 170 |
||||||
|
Prenosi med prvo in drugo skupino |
Prenosi med drugo in tretjo skupino |
Prenosi med prvo in tretjo skupino |
||||||
|
V drugo iz prve skupine |
V prvo iz druge skupine |
V tretjo iz druge skupine |
V drugo iz tretje skupine |
V tretjo iz prve skupine |
V prvo iz tretje skupine |
|||
|
Priloga V, del 2, točki 168–169 |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Skupaj dolžniški instrumenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva |
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.1., 5.5.3., 5.5.5. člen |
|
|
|
|
|
|
13. Prejeta zavarovanja in poroštva
13.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih
|
Poroštva in zavarovanje s premoženjem |
Pravna podlaga |
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva Priloga V, del 2, točki 171–172, točka 174 |
|||||
|
Krediti, zavarovani z nepremičninami |
Drugi zavarovani krediti |
Prejeta finančna poroštva |
|||||
|
Stanovanjski |
Poslovni |
Denar [izdani dolžniški instrumenti] |
Preostalo |
||||
|
MSRP 7, 36.(b) člen |
Priloga V, del 2, točka 173(a) |
Priloga V, del 2, točka 173(a) |
Priloga V, del 2, točka 173(b) |
Priloga V, del 2, točka 173(b) |
Priloga V, del 2, točka 173(c) |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
od tega: Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
030 |
od tega: Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
040 |
od tega: Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
050 |
od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(b) |
|
|
|
|
|
13.2 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja]
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 2, točka 175 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo |
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
020 |
Opredmetena osnovna sredstva |
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
030 |
Naložbene nepremičnine |
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
040 |
Lastniški in dolžniški instrumenti |
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
050 |
Drugo |
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
060 |
Skupaj |
|
|
13.3 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Zasežena [opredmetena osnovna sredstva] |
MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 176 |
|
14. Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
|
|
Pravna podlaga |
Hierarhija poštene vrednosti MSRP 13, 93.(b) člen |
Sprememba poštene vrednosti v zadevnem obdobju Priloga V, del 2, točka 178 |
Akumulirana sprememba poštene vrednosti pred obdavčitvijo Priloga V, del 2, točka 179 |
||||||
|
Raven 1 |
Raven 2 |
Raven 3 |
Raven 2 |
Raven 3 |
Raven 1 |
Raven 2 |
Raven 3 |
|||
|
MSRP 13, 76. člen |
MSRP 13, 81. člen |
MSRP 13, 86. člen |
MSRP 13, 81. člen |
MSRP 13, 86. in 93.(f) člen |
MSRP 13, 76. člen |
MSRP 13, 81. člen |
MSRP 13, 86. člen |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|||
|
SREDSTVA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
056 |
finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
MSRP 9, 4.1.4. člen; MSRP 7, 8.(a)(ii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
057 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
058 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
059 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
104 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, BA7.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kratke pozicije |
MSRP 9, BA7.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi
|
|
Pravna podlaga |
Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana v celoti |
Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana do obsega nadaljnje udeležbe institucije |
Neporavnana vrednost glavnice prenesenih finančnih sredstev, katerih pripoznanje se v celoti odpravi in za katere institucija ohrani pravice servisiranja |
Sredstva, katerih pripoznanje je bilo odpravljeno za kapitalske namene |
||||||||
|
Prenesena sredstva |
Povezane obveznosti ITS V, del 2, točka 181 |
Neporavnana vrednost glavnice prvotnih sredstev |
Knjigovodska vrednost sredstev, ki so še vedno pripoznana [nadaljnja udeležba] |
Knjigovodska vrednost povezanih obveznosti |
|||||||||
|
Knjigovodska vrednost |
Od tega: listinjenja |
Od tega: pogodbe o začasni prodaji |
Knjigovodska vrednost |
Od tega: listinjenja |
Od tega: pogodbe o začasni prodaji |
||||||||
|
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 1, točka 27 |
MSRP 7, 42.D(e) člen; CRR, člen 4(1)(61) |
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, točki 183–184 |
MSRP 7, 42.D(e) člen |
MSRP 7, 42.D(e) člen |
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, točki 183–184 |
|
MSRP 7, 42.D(f) člen |
MSRP 7, 42.D(f) člen; Priloga V, del 1, točka 27, del 2, točka 181 |
|
CRR, člen 109; Priloga V, del 2, točka 182 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
MSRP 9, 4.1.4. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
091 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
092 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
093 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
094 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
16.1 Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
||
|
Prihodki |
Odhodki |
|||
|
Priloga V, del 2, točki 187 in 189 |
Priloga V, del 2, točki 188 in 190 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje |
MSRP 9, Priloga A, BA1. in BA6. člen; Priloga V, del 2, točka 193 |
|
|
|
015 |
od tega: prihodki iz obresti od izvedenih finančnih instrumentov v ekonomskih varovanjih |
Priloga V, del 2, točka 193 |
|
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
030 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
040 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
050 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
060 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
070 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
080 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
100 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
140 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
150 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
|
160 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
170 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
180 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
190 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
200 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
210 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
220 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
230 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
240 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34, del 2, točka 191 |
|
|
|
250 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje |
Priloga V, del 2, točka 192 |
|
|
|
260 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
|
270 |
OBRESTI |
MRS 1, 97. člen |
|
|
|
280 |
od tega: prihodki iz naslova obresti od finančnih sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo |
MSRP 9, 5.4.1. člen; B5.4.7. člen; Priloga V, del 2, točka 194 |
|
|
16.2 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
Priloga V, del 2, točki 195–196 |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
030 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
070 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ ODPRAVE PRIPOZNANJA FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, KI NISO MERJENI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, NETO |
Priloga V, del 2, točka 45 |
|
16.3 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
Priloga V, del 2, točki 197-198 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A, BA1. in BA7.(a) člen |
|
|
015 |
od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti |
MSRP 9, 6.7.1. člen; MSRP 7, 9.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 199 |
|
|
020 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
050 |
Kratke pozicije |
MSRP 9, BA7.(b) člen |
|
|
060 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
070 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
080 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
090 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO |
MSRP 9, Priloga A, BA6. člen; MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
|
095 |
od tega: dobički in izgube zaradi prerazvrstitve sredstev, obračunanih po odplačni vrednosti |
MSRP 9, 5.6.2. člen; Priloga V, del 2, točka 199 |
|
16.4 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Obrestni instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 200(a) |
|
|
020 |
Lastniški instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 200(b) |
|
|
030 |
Trgovanje v tuji valuti ter izvedeni finančni instrumenti, povezani s tujo valuto in zlatom |
Priloga V, del 2, točka 200(c) |
|
|
040 |
Instrumenti kreditnega tveganja in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 200(d) |
|
|
050 |
Izvedeni finančni instrumenti, povezani z blagom |
Priloga V, del 2, točka 200(e) |
|
|
060 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 200(f) |
|
|
070 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
16.4.1 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
Priloga V, del 2, točka 201 |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
090 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV, OBVEZNO MERJENIH PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, KI NISO V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
|
100 |
od tega: dobički in izgube zaradi prerazvrstitve sredstev, obračunanih po odplačni vrednosti |
MSRP 9, 6.5.2. člen; Priloga V, del 2, točka 202 |
|
16.5 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
Spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
|
Priloga V, del 2, točka 203 |
Priloga V, del 2, točka 203 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
030 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
|
070 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, DOLOČENIH ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, NETO |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
|
|
071 |
od tega: dobički ali (–) izgube ob označitvi finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, za namene varovanja, neto |
MSRP 9, 6.7 člen; MSRP 7, 24.G(b) člen; Priloga V, del 2, točka 204 |
|
|
|
072 |
od tega: dobički ali (–) izgube po označitvi finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, za namene varovanja, neto |
MSRP 9, 6.7. člen; MSRP 7, 20.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, točka 204 |
|
|
16.6 Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
Priloga V, del 2, točka 205 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Spremembe poštene vrednosti instrumenta za varovanje [vključno s prekinitvijo] |
MSRP 7, 24.A(c); MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen |
|
|
020 |
Spremembe poštene vrednosti varovane postavke, ki se pripišejo zavarovanemu tveganju |
MSRP 9, 6.3.7. člen; 6.5.8. člen; B6.4.1. člen; MSRP 7, 24.B(a)(iv) člen; MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen; Priloga V, del 2, točka 206 |
|
|
030 |
Neuspešnost, pripoznana v poslovnem izidu, ki izhaja iz varovanja denarnih tokov |
MSRP 7, 24.C(b)(ii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen |
|
|
040 |
Neuspešnost, pripoznana v poslovnem izidu, ki izhaja iz varovanja neto naložb v kapital družb v tujini |
MSRP 7, 24.C(b)(ii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen |
|
|
050 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ OBRAČUNAVANJA VAROVANJA PRED TVEGANJEM, NETO |
|
|
16.7 Oslabitev nefinančnih sredstev
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|||
|
Povečanja |
Razveljavitve |
Akumulirane oslabitve |
|||
|
Priloga V, del 2, točka 208 |
Priloga V, del 2, točka 208 |
|
|||
|
010 |
020 |
040 |
|||
|
060 |
Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
MRS 28, 40.–43. člen |
|
|
|
|
070 |
Odvisne družbe |
MSRP 10, Priloga A |
|
|
|
|
080 |
Skupaj obvladovane družbe |
MRS 28, 3. člen |
|
|
|
|
090 |
Pridružene družbe |
MRS 28, 3. člen |
|
|
|
|
100 |
Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev |
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
|
110 |
Opredmetena osnovna sredstva |
MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen |
|
|
|
|
120 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, 79.(d)(v) člen |
|
|
|
|
130 |
Dobro ime |
MRS 36, 10.b člen; MRS 36, 88.–99. in 124. člen; MSRP 3, B67.(d)(v) člen |
|
|
|
|
140 |
Druga neopredmetena sredstva |
MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen |
|
|
|
|
145 |
Drugo |
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
|
150 |
SKUPAJ |
|
|
|
|
17. Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja
17.1 Sredstva
|
|
Pravna podlaga |
Računovodski obseg konsolidacije [knjigovodska vrednost] |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27, del 2, točka 209 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah |
MRS 1, 54.(i) člen |
|
|
020 |
Denar v blagajni |
Priloga V, del 2, točka 1 |
|
|
030 |
Stanje na računih pri centralnih bankah |
Priloga V, del 2, točka 2 |
|
|
040 |
Vpogledne vloge pri bankah |
Priloga V, del 2, točka 3 |
|
|
050 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A |
|
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
096 |
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
MSRP 9, 4.1.4. člen |
|
|
097 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
098 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
099 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
100 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
141 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
|
|
142 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
143 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
144 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
181 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen |
|
|
182 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
183 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22 |
|
|
250 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen |
|
|
260 |
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točki 4 in 210 |
|
|
270 |
Sredstva na podlagi pozavarovalnih in zavarovalnih pogodb |
MSRP 4, IG20, (b)–(c); Priloga V, del 2, točka 211 |
|
|
280 |
Opredmetena sredstva |
|
|
|
290 |
Neopredmetena sredstva |
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) |
|
|
300 |
Dobro ime |
MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113) |
|
|
310 |
Druga neopredmetena sredstva |
MRS 38, 8. in 118. člen |
|
|
320 |
Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
330 |
Terjatve za davek |
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
340 |
Odložene terjatve za davek |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106) |
|
|
350 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
360 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 6 |
|
|
370 |
SKUPAJ SREDSTVA |
MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen |
|
17.2 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
Pravna podlaga |
Računovodski obseg konsolidacije [nominalna vrednost] |
|
|
Priloga V, del 2, točki 118 in 209 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 |
|
|
020 |
Dana finančna poroštva |
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116 |
|
|
030 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116 |
|
|
040 |
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
17.3 Obveznosti in lastniški kapital
|
|
Pravna podlaga |
Računovodski obseg konsolidacije [knjigovodska vrednost] |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27, del 2, točka 209 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen |
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen |
|
|
030 |
Kratke pozicije |
MSRP 9, BA7.(b) člen |
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
070 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen |
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
110 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
|
|
120 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
130 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
140 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
160 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen |
|
|
170 |
Obveznosti na podlagi zavarovalnih in pozavarovalnih pogodb |
MSRP 4, IG20(a); Priloga V, del 2, točka 212 |
|
|
180 |
Rezervacije |
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen |
|
|
190 |
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
200 |
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
210 |
Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108) |
|
|
220 |
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo |
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12 |
|
|
230 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 13 |
|
|
240 |
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14 |
|
|
250 |
OBVEZNOSTI |
MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen |
|
|
260 |
Kapital |
MRS 1, 54.(r) člen; direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
|
|
270 |
Vplačani presežek kapitala |
MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124) |
|
|
280 |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Priloga V, del 2, točki 18–19 |
|
|
290 |
Drug lastniški kapital |
MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 20 |
|
|
300 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(1)(100) |
|
|
310 |
Zadržani dobiček |
CRR, člen 4(1)(123) |
|
|
320 |
Rezerve prevrednotenja |
MSRP 1, 33. člen in D5.–D8. člen |
|
|
330 |
Druge rezerve |
MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
340 |
(–) Lastne delnice |
MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 28 |
|
|
350 |
Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke |
MSRP 10, B94. člen |
|
|
360 |
(–) Med letom izplačane dividende |
MRS 32, 35. člen |
|
|
370 |
Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži] |
MRS 1, 54.(q) člen; MSRP 10, 22. člen in B94. člen |
|
|
380 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL |
MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen |
|
|
390 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI |
MRS 1, IG6. člen |
|
18. Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
|
|
Pravna podlaga |
Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek |
Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva Priloga V, del 2, točka 119 |
||||||||||||||||||||
|
|
Donosne |
Nedonosne |
|
Donosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve in rezervacije |
Nedonosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva |
||||||||||||||||||
|
|
Nezapadle ali zapadle <= 30 dni |
Zapadle Zapadle > 30 dni <= 90 dni |
|
Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni |
Zapadle > 90 dni <= 180 dni |
Zapadle > 180 dni <= 1 leto |
Zapadle > 1 leto <= 5 let |
Zapadle > 5 let |
Od tega: neplačane |
Od tega: oslabljene |
|
Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni |
Zapadle > 90 dni <= 180 dni |
Zapadle > 180 dni <= 1 leto |
Zapadle > 1 leto <= 5 let |
Zapadle > 5 let |
Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti |
Prejete finančne garancije za nedonosne izpostavljenosti |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
|||
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točki 118 in 221 |
Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239 |
Priloga V, del 2, točki 222, 235 |
Priloga V, del 2, točki 222, 235 |
Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 238(b) |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 238(a) |
Priloga V, del 2, točka 238 |
Priloga V, del 2, točka 238 |
Priloga V, del 2, točka 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, 239 |
Priloga V, del 2, 239 |
|||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Od tega: mala in srednja podjetja |
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI |
Priloga V, del 2, točka 233(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE |
Priloga V, del 2, točka 233(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE |
Priloga V, del 2, točki 233(c) in 234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH |
Priloga V, del 2, točka 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE |
Priloga V, del 2, točka 220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Dana finančna poroštva |
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116 in 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116 in 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI |
Priloga V, del 2, točka 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih
|
|
Pravna podlaga |
Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva Priloga V, del 2, točka 119 |
||||||||||||||||
|
|
Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
|
Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve in rezervacije |
Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva |
||||||||||||||
|
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščene iz kategorije nedonosnih |
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
od tega: neplačane |
od tega: oslabljene |
od tega: restrukturiranje izpostavljenosti, ki so bile pred restrukturiranjem nedonosne |
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
Prejeto zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Prejete finančne garancije za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točke 118, 240–245, 251-258 |
Priloga V, del 2, točke 256, 259-262 |
Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266 |
Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266 |
Priloga V, del 2, točki 256(b) in 261 |
Priloga V, del 2, točke 259-263 |
Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266 |
Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 264(b) |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 264(a) |
Priloga V, del 2, točke 231, 252(a) in 263 |
Priloga V, del 2, 267 |
Priloga V, del 2, 207 |
Priloga V, del 2, 207 |
Priloga V, del 2, točki 241(a), 267 |
Priloga V, del 2, točki 241(b) in 267 |
Priloga V, del 2, 268 |
Priloga V, del 2, 268 |
|||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Od tega: mala in srednja podjetja |
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI |
Priloga V, del 2, točka 249(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE |
Priloga V, del 2, točka 249(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE |
Priloga V, del 2, točka 249(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH |
Priloga V, del 2, točka 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE |
Priloga V, del 2, točka 247 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Geografska razčlenitev
20.1 Geografska razčlenitev sredstev po lokaciji dejavnosti
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 27 |
||
|
Domače dejavnosti |
Nedomače dejavnosti |
|||
|
Priloga V, del 2, točka 270 |
Priloga V, del 2, točka 270 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah |
MRS 1, 54.(i) člen |
|
|
|
020 |
Denar v blagajni |
Priloga V, del 2, točka 1 |
|
|
|
030 |
Stanje na računih pri centralnih bankah |
Priloga V, del 2, točka 2 |
|
|
|
040 |
Vpogledne vloge pri bankah |
Priloga V, del 2, točka 3 |
|
|
|
050 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
096 |
finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen |
|
|
|
097 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
098 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
099 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
100 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
141 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
|
|
|
142 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
143 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
144 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
181 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen |
|
|
|
182 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
183 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22 |
|
|
|
250 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen |
|
|
|
260 |
Opredmetena sredstva |
|
|
|
|
270 |
Neopredmetena sredstva |
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) |
|
|
|
280 |
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4 |
|
|
|
290 |
Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
300 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
|
310 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 7 |
|
|
|
320 |
SREDSTVA |
MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen |
|
|
20.2 Geografska razčlenitev obveznosti po lokaciji dejavnosti
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 27 |
||
|
Domače dejavnosti |
Nedomače dejavnosti |
|||
|
Priloga V, del 2, točka 270 |
Priloga V, del 2, točka 270 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen |
|
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen |
|
|
|
030 |
Kratke pozicije |
MSRP 9, BA7.(b) člen |
|
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
|
070 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen |
|
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
|
110 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
|
|
|
120 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
130 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
140 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
160 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen |
|
|
|
170 |
Rezervacije |
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen |
|
|
|
180 |
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
190 |
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo |
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12 |
|
|
|
200 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 13 |
|
|
|
210 |
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14 |
|
|
|
220 |
OBVEZNOSTI |
MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen |
|
|
20.3 Geografska razčlenitev postavk izkaza poslovnega izida po lokaciji dejavnosti
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
||
|
Domače dejavnosti |
Nedomače dejavnosti |
|||
|
Priloga V, del 2, točka 270 |
Priloga V, del 2, točka 270 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Prihodki iz obresti |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
|
|
|
020 |
(Odhodki za obresti) |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
|
|
|
030 |
(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo) |
OPMSRP 2, 11. člen |
|
|
|
040 |
Prihodki iz dividend |
Priloga V, del 2, točka 40 |
|
|
|
050 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
|
060 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
|
070 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
Priloga V, del 2, točka 45 |
|
|
|
080 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točki 43 in 46 |
|
|
|
083 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
MSRP 9, 5.7.1. člen |
|
|
|
090 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 44 |
|
|
|
100 |
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto |
Priloga V, del 2, točki 47–48 |
|
|
|
110 |
Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik |
MRS 21, 28. in 52.(a) člen |
|
|
|
130 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto |
MRS 1, 34. člen |
|
|
|
140 |
Drugi poslovni prihodki |
Priloga V, del 2, točke 314–316 |
|
|
|
150 |
(Drugi poslovni odhodki) |
Priloga V, del 2, točke 314–316 |
|
|
|
155 |
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO |
|
|
|
|
160 |
(Administrativni stroški) |
|
|
|
|
170 |
(Amortizacija) |
MRS 1, 102. in 104. člen |
|
|
|
171 |
Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto |
MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 49 |
|
|
|
180 |
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) |
MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen |
|
|
|
190 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; Priloga V, del 2, točki 51 in 53 |
|
|
|
200 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb) |
MRS 28, 40.–43. člen |
|
|
|
210 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev) |
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
220 |
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu |
MSRP 3, B64.(n)(i) člen |
|
|
|
230 |
Delež dobička ali (–) izgub iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
Priloga V, del 2, točka 54 |
|
|
|
240 |
Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje |
MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 55 |
|
|
|
250 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA |
MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen |
|
|
|
260 |
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja) |
MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen |
|
|
|
270 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA |
MRS 1., IG6. člen |
|
|
|
280 |
Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja |
MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, točka 56 |
|
|
|
290 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA |
MRS 1, 81.A(a) člen |
|
|
20.4 Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke
|
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
|||||||
|
|
|||||||||
|
|
Pravna podlaga |
Bruto knjigovodska vrednost |
Akumulirane oslabitve |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih |
|||||
|
|
Od tega: v posesti za trgovanje ali trgovalne |
od tega: finančna sredstva, ki so predmet oslabitve |
Od tega: restrukturiranje dolga |
Od tega: nedonosne |
|||||
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točki 271 in 275 |
Priloga V, del 1, točka 15(a), del 2, točka 273 |
Priloga V, del 2, točka 273 |
Priloga V, del 2, točka 275 |
Priloga V, del 2, točka 275 |
Priloga V, del 2, točka 274 |
Priloga V, del 2, točka 274 |
|||
|
010 |
011 |
012 |
022 |
025 |
031 |
040 |
|||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 272 |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Od tega: mala in srednja podjetja |
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
20.5 Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke
|
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
||||
|
|
||||||
|
|
Pravna podlaga |
Nominalni znesek |
Rezervacije za prevzete obveznosti in dana poroštva |
|||
|
|
Od tega: restrukturiranje dolga |
Od tega: nedonosne |
||||
|
Priloga V, del 2, točki 118 in 271 |
Priloga V, del 2, točke 240–258 |
Priloga V, del 2, točka 275 |
Priloga V, del 2, točka 276 |
|||
|
010 |
022 |
025 |
030 |
|||
|
010 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 |
|
|
|
|
|
020 |
Dana finančna poroštva |
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116 |
|
|
|
|
|
030 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116 |
|
|
|
|
20.6 Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke
|
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
|
|
|
|||
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27, del 2, točka 271 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 272 |
|
|
020 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
030 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
040 |
Kratke pozicije |
MSRP 9, BA7.(b) člen; Priloga V, del 1, točka 44(d) |
|
|
050 |
Od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
060 |
Od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
070 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
130 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
20.7.1 Geografska razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po sedežu nasprotne stranke in po oznakah NACE
|
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
|||||||
|
|
|||||||||
|
|
Pravna podlaga |
Nefinančne družbe Priloga V, del 2, točki 271 in 277 |
|||||||
|
Bruto knjigovodska vrednost |
Akumulirane oslabitve |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih |
|||||||
|
|
od tega: krediti in druga finančna sredstva, ki so predmet oslabitve |
Od tega: nedonosna |
|||||||
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točka 275 |
Priloga V, del 2, točka 273 |
Priloga V, del 2, točka 275 |
Priloga V, del 2, točka 274 |
Priloga V, del 2, točka 274 |
|||||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
|
010 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
020 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
030 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
040 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
050 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
060 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
070 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
080 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
090 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
100 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
105 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
110 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
120 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
130 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
140 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
150 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
160 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
170 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
180 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
190 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
||
21. Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 2, točki 278–279 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Opredmetena osnovna sredstva |
MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen |
|
|
020 |
Model prevrednotenja |
MRS 17, 49. člen; MRS 16, 31., 73.(a), (d) člen |
|
|
030 |
Model stroškov |
MRS 17, 49. člen; MRS 16, 30., 73.(a), (d) člen |
|
|
040 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, IN5; MRS 1, 54.(b) člen |
|
|
050 |
Model poštene vrednosti |
MRS 17, 49. člen; MRS 40, 33.–55., 76. člen |
|
|
060 |
Model stroškov |
MRS 17, 49. člen; MRS 40, 56., 79.(c) člen |
|
|
070 |
Druga neopredmetena sredstva |
MRS 38, 8., 118. člen |
|
|
080 |
Model prevrednotenja |
MRS 17, 49. člen; MRS 38, 75.–87., 124.(a)(ii) člen |
|
|
090 |
Model stroškov |
MRS 17, 49. člen; MRS 38, 74. člen |
|
22. Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve
22.1 Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin, po dejavnosti
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
Priloga V, del 2, točka 280 |
|||
|
MSRP 7, 20.(c) člen |
010 |
||
|
010 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
Priloga V, del 2, točke 281–283 |
|
|
020 |
Vrednostni papirji |
|
|
|
030 |
Izdaje |
Priloga V, del 2, točka 284(a) |
|
|
040 |
Naročila za prenos |
Priloga V, del 2, točka 284(b) |
|
|
050 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 284(c) |
|
|
060 |
Kliring in poravnava |
Priloga V, del 2, točka 284(d) |
|
|
070 |
Upravljanje premoženja |
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(a) |
|
|
080 |
Skrbništvo [po vrsti stranke] |
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(b) |
|
|
090 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
100 |
Drugo |
|
|
|
110 |
Osrednje administrativne storitve za kolektivne naložbe |
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(c) |
|
|
120 |
Fiduciarni posli |
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(d) |
|
|
130 |
Plačilne storitve |
Priloga V, del 2, točki 284(e) in 285(e) |
|
|
140 |
Viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo [po vrsti produkta] |
Priloga V, del 2, točka 285(f) |
|
|
150 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
160 |
Zavarovalniški produkti |
|
|
|
170 |
Drugo |
|
|
|
180 |
Strukturirani finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 284(f) |
|
|
190 |
Dejavnosti servisiranja kreditov |
Priloga V, del 2, točka 284(g) |
|
|
200 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
MSRP 9, 4.2.1.(c)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 284(h) |
|
|
210 |
Dana finančna poroštva |
MSRP 9, 4.2.1.(c)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 284(h) |
|
|
220 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 284(j) |
|
|
230 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
Priloga V, del 2, točke 113–115 |
|
|
240 |
(Kliring in poravnava) |
Priloga V, del 2, točka 284(d) |
|
|
250 |
(Skrbništvo) |
Priloga V, del 2, točka 285(b) |
|
|
260 |
(Dejavnosti servisiranja kreditov) |
Priloga V, del 2, točka 284(g) |
|
|
270 |
(Prejete obveze iz kreditov) |
Priloga V, del 2, točka 284(i) |
|
|
280 |
(Prejeta finančna poroštva) |
Priloga V, del 2, točka 284(i) |
|
|
290 |
(Drugo) |
Priloga V, del 2, točka 284(j) |
|
22.2 Sredstva, vključena v opravljene storitve
|
|
Pravna podlaga |
Znesek sredstev, vključenih v opravljene storitve |
|
|
Priloga V, del 2, točka 285(g) |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Upravljanje premoženja [po vrsti stranke] |
Priloga V, del 2, točka 285(a) |
|
|
020 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
030 |
Pokojninski skladi |
|
|
|
040 |
Portfelji stranke, upravljani po lastni presoji |
|
|
|
050 |
Drugi naložbeni nosilci |
|
|
|
060 |
Skrbniška sredstva [po vrsti stranke] |
Priloga V, del 2, točka 285(b) |
|
|
070 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
080 |
Drugo |
|
|
|
090 |
Od tega: zaupani drugim subjektom |
|
|
|
100 |
Osrednje administrativne storitve za kolektivne naložbe |
Priloga V, del 2, točka 285(c) |
|
|
110 |
Fiduciarni posli |
Priloga V, del 2, točka 285(d) |
|
|
120 |
Plačilne storitve |
Priloga V, del 2, točka 285(e) |
|
|
130 |
Viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo [po vrsti produkta] |
Priloga V, del 2, točka 285(f) |
|
|
140 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
150 |
Zavarovalniški produkti |
|
|
|
160 |
Drugo |
|
|
30. Zunajbilančne dejavnosti: Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
30.1 Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost finančnih sredstev, pripoznanih v bilanci stanja |
Od tega: izkoriščena likvidnostna podpora |
Poštena vrednost izkoriščene likvidnostne podpore |
Knjigovodska vrednost finančnih obveznosti, pripoznanih v bilanci stanja |
Nominalna vrednost zunajbilančnih izpostavljenosti, danih s strani poročevalske institucije |
Od tega: nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov |
Izgube, ki jih ima institucija poročevalka v tekočem obdobju |
|
|
MSRP 12, 29.(a) člen |
MSRP 12, 29.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 286 |
|
MSRP 12, 29.(a) člen |
MSRP 12, B26.(e) člen |
|
MSRP 12, B26.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 287 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
080 |
|||
|
010 |
Skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Razčlenitev deležev v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih po vrsti dejavnosti
|
Po vrsti dejavnosti |
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost |
|||
|
Subjekti s posebnim namenom pri listinjenju |
Upravljanje premoženja |
Druge dejavnosti |
|||
|
CRR, člen 4(1)(66) |
Priloga V, del 2, točka 285(a) |
|
|||
|
MSRP 12, 24. člen in B6.(a) člen |
010 |
020 |
030 |
||
|
010 |
Izbrana finančna sredstva, pripoznana v bilanci stanja poročevalske institucije |
MSRP 12, 29.(a) in (b) člen |
|
|
|
|
021 |
od tega: nedonosna |
Priloga V, del 2, točke 213–239 |
|
|
|
|
030 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 272 |
|
|
|
|
040 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
050 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
060 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
070 |
Izbrani lastniški kapital in finančne obveznosti, pripoznani v bilanci stanja poročevalske institucije |
MSRP 12, 29.(a) in (b) člen |
|
|
|
|
080 |
Izdani lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
090 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 272 |
|
|
|
|
100 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
110 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
|
Nominalni znesek |
||||
|
120 |
Zunajbilančne izpostavljenosti, dane s strani poročevalske institucije |
MSRP 12, B26.(e) člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 102–105, 113–115, 118 |
|
|
|
|
131 |
od tega: nedonosna |
Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
31. Povezane stranke
31.1 Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev
|
|
Pravna podlaga Priloga V, del 2, točke 288–291 |
Dolgovani zneski |
|||||
|
Obvladujoči subjekti in subjekti s skupnim nadzorom ali pomembnim vplivom |
Odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini |
Pridružene in skupaj obvladovane družbe |
Glavno vodstveno osebje institucije ali njene nadrejene družbe |
Druge povezane stranke |
|||
|
MRS 24, 19.(a) in (b) člen |
MRS 24, 19.(c) člen; Priloga V, del 2, točka 289 |
MRS 24, 19.(d) in (e) člen; Priloga V, del 2, točka 289 |
MRS 24, 19.(f) člen |
MRS 24, 19.(g) člen |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Izbrana finančna sredstva |
MRS 24, 18.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
020 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
050 |
od tega: nedonosna |
Priloga V, del 2, točke 213-239 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Izbrane finančne obveznosti |
MRS 24, 18.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
070 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov, danih finančnih poroštev in drugih prevzetih obveznosti |
MRS 24, 18.(b) člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 102–105, 113–115, 118 |
|
|
|
|
|
|
100 |
od tega: nedonosna |
MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze |
MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 290 |
|
|
|
|
|
|
120 |
Hipotetični znesek izvedenih finančnih instrumentov |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
|
|
|
|
|
|
131 |
Akumulirane oslabitve in akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih |
MRS 24, 1.(c) člen; Priloga V, del 2, točke 69–71, 291 |
|
|
|
|
|
|
132 |
Rezervacije za nedonosne zunajbilančne izpostavljenosti |
Priloga V, del 2, točke 11, 106, 291 |
|
|
|
|
|
31.2 Povezane stranke: odhodki in prihodki, ustvarjeni s posli z
|
|
Pravna podlaga Priloga V, del 2, točke 288–289, 292–293 |
Tekoče obdobje |
|||||
|
Obvladujoči subjekti in subjekti s skupnim nadzorom ali pomembnim vplivom |
Odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini |
Pridružene in skupaj obvladovane družbe |
Glavno vodstveno osebje institucije ali njene nadrejene družbe |
Druge povezane stranke |
|||
|
MRS 24, 19.(a) in (b) člen |
MRS 24, 19.(c) člen |
MRS 24, 19.(d) in (e) člen |
MRS 24, 19.(f) člen |
MRS 24, 19.(g) člen |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Prihodki iz obresti |
MRS 24, 18.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Odhodki za obresti |
MRS 24, 18.(a) člen; MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
030 |
Prihodki iz dividend |
MRS 24, 18.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 40 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
MRS 24, 18.(a) člen; MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
|
|
|
|
050 |
Odhodki iz naslova provizij in opravnin |
MRS 24, 18.(a) člen; MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
|
|
|
|
060 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MRS 24, 18.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
070 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja sredstev, razen finančnih |
MRS 24, 18.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 292 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nedonosnih izpostavljenosti |
MRS 24, 18.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 293 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Rezervacije ali (–) odprava rezervacij za nedonosne izpostavljenosti |
Priloga V, del 2, točki 50 in 293 |
|
|
|
|
|
40. Struktura skupine
40.1 Struktura skupine: po posameznih subjektih
|
Koda LEI |
Koda subjekta |
Ime subjekta |
Vstopni datum |
Delniški kapital podjetja, v katero se vlaga |
Lastniški kapital podjetja, v katero se vlaga |
Bilančna vsota podjetja, v katero se vlaga |
Dobiček ali (–) izguba podjetja, v katero se vlaga |
Sedež podjetja, v katero se vlaga |
Sektor podjetja, v katero se vlaga |
Oznaka NACE |
Akumulirani lastniški delež [%] |
Glasovalne pravice [%] |
Struktura skupine [razmerje] |
Računovodska obravnava [računovodska skupina] |
Računovodska obravnava [skupina v skladu s CRR] |
Knjigovodska vrednost |
Strošek pridobitve |
Dobro ime, povezano s podjetjem, v katero se vlaga |
Poštena vrednost naložb, za katere so objavljene cenovne ponudbe |
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(a) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(b) |
MSRP 12, 12.(a), 21.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(c) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(d) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(e) |
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(f) |
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(f) |
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(f) |
MSRP 12, 12.(b), 21.(a)(iii) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(g) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(h) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(i) |
MSRP 12, 21.(a)(iv) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(j) |
MSRP 12, 21.(a)(iv) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(k) |
MSRP 12, 10.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(l) |
MSRP 12, 21.(b) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(m) |
CRR, člen 18; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(n) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(o) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(p) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(q) |
MSRP 12, 21.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(r) |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2. Struktura skupine: po posameznih instrumentih
|
Koda vrednostnega papirja |
Koda subjekta |
Koda LEI holdinga |
Koda holdinga |
Naziv holdinga |
Akumulirani lastniški delež (%) |
Knjigovodska vrednost |
Strošek pridobitve |
|
Priloga V, del 2, točka 297(a) |
Priloga V, del 2, točki 296(b) in 297(c) |
Priloga V, del 2, točka 297(b) |
Priloga V, del 2, točka 297(b) |
|
Priloga V, del 2, točki 296(j) in 297(c) |
Priloga V, del 2, točki 296(o) in 297(c) |
Priloga V, del 2, točki 296(p) in 297(c) |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Poštena vrednost
41.1. Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti
|
|
Pravna podlaga Priloga V, del 2, točka 298 |
Poštena vrednost MSRP 7, 25.–26. člen |
Hierarhija poštene vrednosti MSRP 13, 97. in 93.(b) člen |
|||
|
Raven 1 MSRP 13, 76. člen |
Raven 2 MSRP 13, 81. člen |
Raven 3 MSRP 13, 86. člen |
||||
|
SREDSTVA |
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
015 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen |
|
|
|
|
|
016 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
017 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
|
|
|
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
|
|
41.2 Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti
|
|
Pravna podlaga |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 27 |
||||
|
Računovodska neusklajenost |
Upravljano na podlagi poštene vrednosti |
Hibridne pogodbe |
Upravljano za kreditno tveganje |
|||
|
MSRP 9, B4.1.29. člen |
MSRP 9, B4.1.33. člen |
MSRP 9, 4.3.6. člen; MSRP 9, 4.3.7. člen; Priloga V, del 2, točka 300 |
MSRP 9, 6.7. člen; MSRP 7, 8.(a)(e) člen; Priloga V, del 2, točka 301 |
|||
|
SREDSTVA |
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen |
|
|
|
|
|
060 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
070 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
|
080 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38–41 |
|
|
|
|
42. Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja
|
|
Pravna podlaga Priloga V, del 2, točka 302 |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Opredmetena osnovna sredstva |
MRS 16, 6. člen; MRS 16, 29. člen; MRS 1, 54.(a) člen |
|
|
020 |
Model prevrednotenja |
MRS 16, 31., 73.(a), (d) člen |
|
|
030 |
Model stroškov |
MRS 16, 30., 73.(a), (d) člen |
|
|
040 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, 5., 30. člen; MRS 1, 54.(b) člen |
|
|
050 |
Model poštene vrednosti |
MRS 40, 33.–55., 76. člen |
|
|
060 |
Model stroškov |
MRS 40, 56., 79.(c) člen |
|
|
070 |
Druga neopredmetena sredstva |
MRS 38, 8., 118., 122. člen; Priloga V, del 2, točka 303 |
|
|
080 |
Model prevrednotenja |
MRS 38, 75.–87., 124.(a)(ii) člen |
|
|
090 |
Model stroškov |
MRS 38, 74. člen |
|
43. Rezervacije
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 27 |
||||||
|
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke |
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev |
Prestrukturiranje |
Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki |
Druge prevzete obveznosti in dana poroštva, merjena v skladu z MRS 37, in dana poroštva, merjena v skladu z MSRP 4 |
Druge rezervacije |
|||
|
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 9 |
MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 10 |
MRS 37, 70.–83. člen |
MRS 37, 14. člen |
MRS 37; MSRP 4; Priloga V, del 2, točki 304–305 |
MRS 37, 14. člen |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
055 |
060 |
|||
|
010 |
Začetno stanje [knjigovodska vrednost na začetku obdobja] |
MRS 37, 84.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Povečanja, vključno s povečanjem obstoječih rezervacij |
MRS 37, 84.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(–) Porabljeni zneski |
MRS 37, 84.(c) člen |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(–) Neporabljeni zneski, povrnjeni v obdobju |
MRS 37, 84.(d) člen |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Povečanje diskontirane vrednosti [zaradi preteka časa] in učinek spremembe diskontne stopnje |
MRS 37, 84.(e) člen |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Druga gibanja |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Končno stanje [knjigovodska vrednost na koncu obdobja] |
MRS 37, 84.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
44. Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev
44.1 Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki
|
|
Pravna podlaga |
Znesek |
|
|
Priloga V, del 2, točki 306–307 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Poštena vrednost sredstev za programe z določenimi zaslužki |
MRS 19, 140.(a)(i), 142. člen |
|
|
020 |
Od tega: finančni instrumenti, ki jih izda institucija |
MRS 19, 143. člen |
|
|
030 |
Lastniški instrumenti |
MRS 19, 142.(b) člen |
|
|
040 |
Dolžniški instrumenti |
MRS 19, 142.(c) člen |
|
|
050 |
Nepremičnine |
MRS 19, 142.(d) člen |
|
|
060 |
Druga sredstva za programe z določenimi zaslužki |
|
|
|
070 |
Sedanja vrednost obveznosti za določene zaslužke |
MRS 19, 140.(a)(ii) člen |
|
|
080 |
Učinek zgornje meje sredstev |
MRS 19, 140.(a)(iii) člen |
|
|
090 |
Neto sredstva z določenimi zaslužki [knjigovodska vrednost] |
MRS 19, 63. člen; Priloga V, del 2, točka 308 |
|
|
100 |
Rezervacije za pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke [knjigovodska vrednost] |
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 9 |
|
|
110 |
Pojasnjevalna postavka: poštena vrednost vseh pravic do poplačila, ki se upošteva kot sredstvo |
MRS 19, 140.(b) člen |
|
44.2 Gibanja pri obveznostih z določenimi zaslužki
|
|
Pravna podlaga |
Obveznosti za določene zaslužke |
|
|
Priloga V, del 2, točki 306 in 309 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Začetno stanje [sedanja vrednost] |
MRS 19, 140.(a)(ii) člen |
|
|
020 |
Tekoči stroški servisiranja |
MRS 19, 141.(a) člen |
|
|
030 |
Stroški obresti |
MRS 19, 141.(b) člen |
|
|
040 |
Plačani prispevki |
MRS 19, 141.(f) člen |
|
|
050 |
Aktuarski dobički in (–) izgube zaradi sprememb demografskih predpostavk |
MRS 19, 141.(c)(ii) člen |
|
|
060 |
Aktuarski dobički in (–) izgube zaradi sprememb finančnih predpostavk |
MRS 19, 141.(c)(iii) člen |
|
|
070 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje devizne zamenjave |
MRS 19, 141.(e) člen |
|
|
080 |
Plačane ugodnosti |
MRS 19, 141.(g) člen |
|
|
090 |
Pretekli stroški servisiranja, vključno z dobički in izgubami, ki izhajajo iz poravnav |
MRS 19, 141.(d) člen |
|
|
100 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje prek poslovnih združitev in prodaj |
MRS 19, 141.(h) člen |
|
|
110 |
Druga povečanja ali (–) zmanjšanja |
|
|
|
120 |
Končno stanje [sedanja vrednost] |
MRS 19, 140.(a)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 310 |
|
44.3 Pojasnjevalne postavke [v zvezi z odhodki za zaposlene]
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Pokojnine in podobni odhodki |
Priloga V, del 2, točka 311(a) |
|
|
020 |
Plačila na podlagi delnic |
MSRP 2, 44. člen; Priloga V, del 2, točka 311(b) |
|
45. Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
45.1 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
Spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 312 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
|
020 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen |
|
|
|
030 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, DOLOČENIH ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
|
45.2 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev
|
|
Pravna podlaga |
Tekoče obdobje |
|
|
Priloga V, del 2, točka 313 |
|||
|
010 |
|||
|
020 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, 69. člen; MRS 1, 34.(a), 98.(d) člen |
|
|
030 |
Neopredmetena sredstva |
MRS 38, 113.–115.A člen; MRS 1, 34.(a) člen |
|
|
040 |
Druga sredstva |
MRS 1, 34.(a) člen |
|
|
050 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ ODPRAVE PRIPOZNANJA NEFINANČNIH SREDSTEV |
MRS 1, 34. člen |
|
45.3 Drugi poslovni prihodki in odhodki
|
|
Pravna podlaga |
Prihodki |
Odhodki |
|
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Spremembe poštene vrednosti za opredmetena sredstva, merjene z uporabo modela poštene vrednosti |
MRS 40, 76.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 314 |
|
|
|
020 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, 75.(f) člen; Priloga V, del 2, točka 314 |
|
|
|
030 |
Poslovni najemi, ki niso naložbene nepremičnine |
MRS 17, 50., 51., 56.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 315 |
|
|
|
040 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 316 |
|
|
|
050 |
DRUGI POSLOVNI PRIHODKI ALI ODHODKI |
Priloga V, del 2, točke 314–316 |
|
|
46. Izkaz sprememb lastniškega kapitala
|
Viri sprememb lastniškega kapitala |
Pravna podlaga |
Kapital |
Vplačani presežek kapitala |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Drug lastniški kapital |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
Zadržani dobiček |
Rezerve prevrednotenja |
Druge rezerve |
Lastne delnice (–) |
Dobiček ali (–) izguba, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke |
Med letom izplačane dividende (–) |
Manjšinski deleži |
Skupaj |
||
|
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
Druge postavke |
|||||||||||||||
|
MRS 1, 106., 54.(r) člen |
MRS 1, 106., 78.(e) člen |
MRS 1, 106. člen; Priloga V, del 2, točki 18–19 |
MRS 1, 106. člen; Priloga V, del 2, točka 20 |
MRS 1, 106. člen |
CRR, člen 4(1)(123) |
MSRP 1, 30., D5.–D8. člen |
MRS 1, 106., 54.(c) člen |
MRS 1, 106. člen; MRS 32, 34., 33. člen; Priloga V, del 2, točka 30 |
MRS 1, 106.(a) člen |
MRS 1, 106. člen; MRS 32, 35. člen |
MRS 1, 54.(q), 106.(a) člen |
MRS 1, 54.(q), 106.(a) člen |
MRS 1, 9.(c), IG6. člen |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
|||
|
010 |
Začetno stanje [pred prenovljenim prikazom] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Učinki popravkov napak |
MRS 1, 106.(b) člen; MRS 8, 42. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Učinki sprememb računovodskih politik |
MRS 1, 106.(b) člen; MRS 1, IG6. člen; MRS 8, 22. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Začetno stanje [tekoče obdobje] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Izdaja navadnih delnic |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Izdaja prednostnih delnic |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Izdaja drugih lastniških instrumentov |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Izvajanje ali prenehanje drugih izdanih lastniških instrumentov |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Konverzija dolga v lastniški kapital |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Zmanjšanje kapitala |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dividende |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 35. člen; MRS 1, IG6. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nakup lastnih delnic |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 33. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Prodaja ali preklic lastnih delnic |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 33. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz lastniškega kapitala k obveznostim |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz obveznosti k lastniškemu kapitalu |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Prenosi med sestavinami lastniškega kapitala |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; Priloga V, del 2, točka 318 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje lastniškega kapitala prek poslovnih združitev |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Plačila na podlagi delnic |
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MSRP 2, 10. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Druga povečanja ali (–) zmanjšanja lastniškega kapitala |
MRS 1, 106.(d) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Vseobsegajoči donos poslovnega leta skupaj |
MRS 1, 106.(d)(i)–(ii) člen; MRS 1, 81.A(c) člen; MRS 1, IG6. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Končno stanje [tekoče obdobje]“ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRILOGO II
„PRILOGO IV
POROČANJE O FINANČNIH INFORMACIJAH V SKLADU Z NACIONALNIMI RAČUNOVODSKIMI OKVIRI
|
PREDLOGE FINREP ZA GAAP |
||||||
|
ŠTEVILKA PREDLOGE |
KODA PREDLOGE |
IME PREDLOGE ALI SKUPINE PREDLOG |
||||
|
|
|
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
||||
|
|
|
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
||||
|
1.1 |
F 01.01 |
Bilanca stanja: sredstva |
||||
|
1.2 |
F 01.02 |
Bilanca stanja: obveznosti |
||||
|
1.3 |
F 01.03 |
Bilanca stanja: lastniški kapital |
||||
|
2 |
F 02.00 |
Izkaz poslovnega izida |
||||
|
3 |
F 03.00 |
Izkaz vseobsegajočega donosa |
||||
|
|
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke |
||||
|
4.1 |
F 04.01 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje |
||||
|
4.2.1 |
F 04.02.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
||||
|
4.2.2 |
F 04.02.2 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
||||
|
4.3.1 |
F 04.03.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
||||
|
4.4.1 |
F 04.04.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
||||
|
4.5 |
F 04.05 |
podrejena finančna sredstva |
||||
|
4.6 |
F 04.06 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: trgovalna finančna sredstva |
||||
|
4.7 |
F 04.07 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
||||
|
4.8 |
F 04.08 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
||||
|
4.9 |
F 04.09 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
||||
|
4.10 |
F 04.10 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
||||
|
5.1 |
F 05.01 |
Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih |
||||
|
6.1 |
F 06.01 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE |
||||
|
|
F 07.00 |
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo |
||||
|
7.1 |
F 07.01 |
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo |
||||
|
7.2 |
F 07.02 |
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo v skladu z nacionalnimi GAAP |
||||
|
|
|
Razčlenitev finančnih obveznosti |
||||
|
8.1 |
F 08.01 |
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
||||
|
8.2 |
F 08.02 |
Podrejene finančne obveznosti |
||||
|
|
|
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze |
||||
|
9.1 |
F 09.01 |
Zunajbilančne izpostavljenosti v skladu z nacionalnimi GAAP: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
||||
|
9.1.1 |
F 09.01.1 |
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
||||
|
9.2 |
F 09.02 |
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze |
||||
|
10 |
F 10.00 |
Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja |
||||
|
|
|
Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
||||
|
11.1 |
F 11.01 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja |
||||
|
11.2 |
F 11.02 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja |
||||
|
11.3 |
F 11.03 |
Neizvedeni instrumenti za varovanje: razčlenitev po računovodskem portfelju in vrsti varovanja |
||||
|
11.3.1 |
F 11.03.1 |
Neizvedeni instrumenti za varovanje v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po računovodskem portfelju |
||||
|
11.4 |
F 11.04 |
Varovane postavke v varovanjih poštene vrednosti |
||||
|
|
|
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
||||
|
12 |
F 12.00 |
Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP |
||||
|
12.1 |
F 12.01 |
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube |
||||
|
12.2 |
F 12.02 |
Prenosi med skupinami za namen oslabitev (predstavitev na bruto osnovi) |
||||
|
|
|
Prejeta zavarovanja in poroštva |
||||
|
13.1 |
F 13.01 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih |
||||
|
13.2 |
F 13.02 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja] |
||||
|
13.3 |
F 13.03 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano |
||||
|
14 |
F 14.00 |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti |
||||
|
15 |
F 15.00 |
Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi |
||||
|
|
|
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida |
||||
|
16.1 |
F 16.01 |
Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke |
||||
|
16.2 |
F 16.02 |
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih |
||||
|
16.3 |
F 16.03 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih |
||||
|
16.4 |
F 16.04 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju |
||||
|
16.4.1 |
F 16.04.1 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, po instrumentih |
||||
|
16.5 |
F 16.05 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih |
||||
|
16.6 |
F 16.06 |
Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem |
||||
|
16.7 |
F 16.07 |
Oslabitev nefinančnih sredstev |
||||
|
|
|
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja |
||||
|
17.1 |
F 17.01 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva |
||||
|
17.2 |
F 17.02 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
||||
|
17.3 |
F 17.03 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti |
||||
|
18 |
F 18.00 |
Donosne in nedonosne izpostavljenosti |
||||
|
19 |
F 19.00 |
Restrukturirane izpostavljenosti |
||||
|
|
|
DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA] |
||||
|
|
|
Geografska razčlenitev |
||||
|
20.1 |
F 20.01 |
Geografska razčlenitev sredstev po lokaciji dejavnosti |
||||
|
20.2 |
F 20.02 |
Geografska razčlenitev obveznosti po lokaciji dejavnosti |
||||
|
20.3 |
F 20.03 |
Geografska razčlenitev glavnih postavk izkaza poslovnega izida po lokaciji dejavnosti |
||||
|
20.4 |
F 20.04 |
Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke |
||||
|
20.5 |
F 20.05 |
Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke |
||||
|
20.6 |
F 20.06 |
Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke |
||||
|
20.7.1 |
F 20.07.1 |
Geografska razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po sedežu nasprotne stranke in po oznakah NACE |
||||
|
21 |
F 21.00 |
Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema |
||||
|
|
|
Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve |
||||
|
22.1 |
F 22.01 |
Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin, po dejavnosti |
||||
|
22.2 |
F 22.02 |
Sredstva, vključena v opravljene storitve |
||||
|
|
|
DEL 3 [POLLETNO] |
||||
|
|
|
Zunajbilančne dejavnosti: deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih |
||||
|
30.1 |
F 30.01 |
Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih |
||||
|
30.2 |
F 30.02 |
Razčlenitev deležev v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih po vrsti dejavnosti |
||||
|
|
|
Povezane stranke |
||||
|
31.1 |
F 31.01 |
Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev |
||||
|
31.2 |
F 31.02 |
Povezane stranke: odhodki in prihodki, ustvarjeni s posli z |
||||
|
|
|
DEL 4 [LETNO] |
||||
|
|
|
Struktura skupine |
||||
|
40.1 |
F 40.1 |
Struktura skupine: po posameznih subjektih |
||||
|
40.2 |
F 40.02 |
Struktura skupine: po posameznih instrumentih |
||||
|
|
|
Poštena vrednost |
||||
|
41.1 |
F 41.01 |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti |
||||
|
41.2 |
F 41.02 |
Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti |
||||
|
42 |
F 42.00 |
Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja |
||||
|
43 |
F 43.00 |
Rezervacije |
||||
|
|
|
Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev |
||||
|
44.1 |
F 44.01 |
Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki |
||||
|
44.2 |
F 44.02 |
Gibanja obveznosti za programe z določenimi zaslužki |
||||
|
44.3 |
F 44.03 |
Pojasnjevalne postavke [povezane z odhodki za zaposlene] |
||||
|
|
|
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida |
||||
|
45.1 |
F 45.01 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju |
||||
|
45.2 |
F 45.02 |
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki niso sredstva za prodajo, in naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih po kapitalski metodi |
||||
|
45.3 |
F 45.03 |
Drugi poslovni prihodki in odhodki |
||||
|
46 |
F 46.00 |
Izkaz sprememb lastniškega kapitala |
||||
|
Deli za poročevalce po nacionalnih GAAP. Polja ne izpolnijo poročevalske institucije, ki uporabljajo relevantni računovodski okvir. |
||||||
1. Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1 Sredstva
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točki 27-28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (1) |
MRS 1, 54.(i) člen |
|
|
|
020 |
Denar v blagajni |
Priloga V, del 2, točka 1 |
Priloga V, del 2, točka 1 |
|
|
|
030 |
Stanje na računih pri centralnih bankah |
Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, točka 2 |
Priloga V, del 2, točka 2 |
|
|
|
040 |
Vpogledne vloge pri bankah |
Priloga V, del 2, točka 3 |
Priloga V, del 2, točka 3 |
5 |
|
|
050 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (5); MRS 39, 9. člen |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MSRP 9, Priloga A |
10 |
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
091 |
Trgovalna finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, točka 17 |
|
|
|
|
092 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točki 17 in 27 |
|
10 |
|
|
093 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
4 |
|
|
094 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
4 |
|
|
095 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
4 |
|
|
096 |
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen |
4 |
|
|
097 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
|
098 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
099 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
100 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
4 |
|
|
110 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen; ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
4 |
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
141 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
4 |
|
|
142 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen |
4 |
|
|
143 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
144 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
171 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2) |
|
4 |
|
|
172 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
4 |
|
|
173 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
4 |
|
|
174 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32 |
|
4 |
|
|
175 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8) |
|
4 |
|
|
176 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
4 |
|
|
177 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
4 |
|
|
178 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32 |
|
4 |
|
|
181 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
|
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen |
4 |
|
|
182 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
4 |
|
|
183 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
4 |
|
|
231 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 35; Računovodska direktiva, člen 6(1)(i), člen 8(2); Priloga V, del 1, točki 18 in 19 |
|
4 |
|
|
390 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
4 |
|
|
232 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
4 |
|
|
233 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
4 |
|
|
234 |
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37; Računovodska direktiva, člen 12(7); Priloga V, del 1, točka 20 |
|
4 |
|
|
235 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
4 |
|
|
236 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
4 |
|
|
237 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
4 |
|
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 22 |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22 |
11 |
|
|
250 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); MRS 39, 89.A(a) člen |
MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen |
|
|
|
260 |
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane po kapitalski metodi |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (7)–(8); Računovodska direktiva, člen 2(2); Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4 |
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4 |
40 |
|
|
270 |
Opredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (10) |
|
|
|
|
280 |
Opredmetena osnovna sredstva |
|
MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen |
21, 42 |
|
|
290 |
Naložbene nepremičnine |
|
MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen |
21, 42 |
|
|
300 |
Neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(115) |
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) |
|
|
|
310 |
Dobro ime |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(113) |
MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113) |
|
|
|
320 |
Druga neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9) |
MRS 38, 8. in 118. člen |
21, 42 |
|
|
330 |
Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb |
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
340 |
Terjatve za davek |
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
|
350 |
Odložene terjatve za davek |
Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(1)(106) |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106) |
|
|
|
360 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točki 5 in 6 |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
|
370 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
|
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 7 |
|
|
|
375 |
(–) Odbitki za trgovalna sredstva po pošteni vrednosti |
Priloga V, del 1, točka 29 |
|
|
|
|
380 |
SKUPAJ SREDSTVA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva |
MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen |
|
|
1.2 Obveznosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točki 27-28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen |
8 |
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
|
MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen |
10 |
|
|
030 |
Kratke pozicije |
|
MSRP 9, BA7.(b) člen |
8 |
|
|
040 |
Vloge |
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
8 |
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 37 |
8 |
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
|
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
8 |
|
|
061 |
Trgovalne finančne obveznosti |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (3) in (6) |
|
8 |
|
|
062 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 25 |
|
10 |
|
|
063 |
Kratke pozicije |
|
|
8 |
|
|
064 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
8 |
|
|
065 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
8 |
|
|
066 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
8 |
|
|
070 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen |
8 |
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
8 |
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
8 |
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
8 |
|
|
110 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
8 |
|
|
120 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
8 |
|
|
130 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
8 |
|
|
140 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
8 |
|
|
141 |
Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Računovodska direktiva, člen 8(3) |
|
8 |
|
|
142 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
8 |
|
|
143 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
8 |
|
|
144 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
8 |
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a); Priloga V, del 1, točka 26 |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26 |
11 |
|
|
160 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); Priloga V, del 2, točka 8; MRS 39, 89.A(b) člen |
MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen |
|
|
|
170 |
Rezervacije |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (6) |
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen |
43 |
|
|
175 |
Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru obveznosti] |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 2, točka 15 |
|
|
|
|
180 |
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke |
Priloga V, del 2, točka 9 |
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 9 |
43 |
|
|
190 |
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev |
Priloga V, del 2, točka 10 |
MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 10 |
43 |
|
|
200 |
Prestrukturiranje |
|
MRS 37, 71. in 84.(a) člen |
43 |
|
|
210 |
Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki |
|
MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10 |
43 |
|
|
220 |
Prevzete obveznosti in dana poroštva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (6)(c), zunajbilančne postavke, člen 27(11), člen 28(8), člen 33 |
MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, 5.5. člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Druge rezervacije |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (6)(c), zunajbilančne postavke |
MRS 37, 14. člen |
43 |
|
|
240 |
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
250 |
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
|
260 |
Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(1)(108) |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108) |
|
|
|
270 |
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo |
|
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12 |
|
|
|
280 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 13 |
Priloga V, del 2, točka 13 |
|
|
|
290 |
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
|
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14 |
|
|
|
295 |
Odbitki za trgovalne obveznosti po pošteni vrednosti |
Priloga V, del 1, točka 29 |
|
|
|
|
300 |
SKUPAJ OBVEZNOSTI |
|
MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen |
|
|
1.3 Lastniški kapital
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Razčlenitev v razpredelnici |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Kapital |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9), Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
MRS 1, 54.(r) člen; Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
46 |
|
|
020 |
Vplačani kapital |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9) |
MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
|
030 |
Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(9); Priloga V, del 2, točka 17 |
Priloga V, del 2, točka 14 |
|
|
|
040 |
Vplačani presežek kapitala |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(10); CRR, člen 4(1)(124) |
MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124) |
46 |
|
|
050 |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Priloga V, del 2, točki 18-19 |
Priloga V, del 2, točki 18-19 |
46 |
|
|
060 |
Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov |
Računovodska direktiva, člen 8(6); Priloga V, del 2, točka 18 |
MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, točka 18 |
|
|
|
070 |
Drugi izdani lastniški instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 19 |
Priloga V, del 2, točka 19 |
|
|
|
080 |
Drug lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 20 |
MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 20 |
|
|
|
090 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(1)(100) |
CRR, člen 4(1)(100) |
46 |
|
|
095 |
Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid |
|
MRS 1, 82.A(a) člen |
|
|
|
100 |
Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi |
|
MRS 16, 39.–41. člen |
|
|
|
110 |
Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi |
|
MRS 38, 85.–87. člen |
|
|
|
120 |
Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki |
|
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen |
|
|
|
122 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
|
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 |
|
|
|
124 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
|
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen |
|
|
|
320 |
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MRS 1, 7.(d) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, B5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
|
330 |
Neuspešnost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti za lastniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen; 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, točka 22 |
|
|
|
340 |
Dobički/izgube varovanih instrumentov |
|
MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 22 |
|
|
|
350 |
Dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja |
|
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(a) člen;Priloga V, del 2,točka 57 |
|
|
|
360 |
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se nanašajo na spremembe njihovega kreditnega tveganja |
|
MRS 1, 7.(f) člen; MSRP 9, 5.7.7. člen;Priloga V, del 2, točka 23 |
|
|
|
128 |
Postavke, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid |
|
MRS 1, 82.A(a)(ii) člen |
|
|
|
130 |
Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja] |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)(8) |
MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 24 |
|
|
|
140 |
Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39(6) |
MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32., 38.–49. člen |
|
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Rezerva za varovanja denarnih tokov [uspešni del varovanja] |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6)(8) |
MRS 1, 7.(e) člen; MSRP 7, 24.B(b)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 25 |
|
|
|
155 |
Spremembe poštene vrednosti dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MRS 1, 7.(da) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; 5.7.10; Priloga V, del 2, točka 26 |
|
|
|
165 |
Dobički/izgube v zvezi z instrumenti za varovanje poštene vrednosti [neoznačeni del] |
|
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 60 |
|
|
|
170 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
|
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 |
|
|
|
180 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
|
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen |
|
|
|
190 |
Zadržani dobiček |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(13); CRR, člen 4(1)(123) |
CRR, člen 4(1)(123) |
|
|
|
200 |
Rezerve prevrednotenja |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (12) |
MSRP 1, 30., D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, točka 28 |
|
|
|
201 |
Opredmetena sredstva |
Računovodska direktiva, člen 7(1) |
|
|
|
|
202 |
Lastniški instrumenti |
Računovodska direktiva, člen 7(1) |
|
|
|
|
203 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Računovodska direktiva, člen 7(1) |
|
|
|
|
204 |
Drugo |
Računovodska direktiva, člen 7(1) |
|
|
|
|
205 |
Presežki iz prevrednotenja |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a) |
|
|
|
|
206 |
Varovanje neto naložb v kapital družb v tujini |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(b) |
|
|
|
|
207 |
Izvedeni finančni instrumenti za varovanje - varovanje denarnih tokov |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(a); CRR, člen 30(a) |
|
|
|
|
208 |
Izvedeni finančni instrumenti za varovanje - druga varovanja |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(a) |
|
|
|
|
209 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(2) |
|
|
|
|
210 |
Druge rezerve |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (11)–(13) |
MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
|
215 |
Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru lastniškega kapitala] |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 2, točka 15 |
|
|
|
|
220 |
Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo |
Računovodska direktiva, člen 9(7)(a); člen 27; Priloga V, del 2, točka 29 |
MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 29 |
|
|
|
230 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 29 |
Priloga V, del 2, točka 29 |
|
|
|
235 |
Prve konsolidacijske razlike |
Računovodska direktiva, člen 24(3)(c) |
|
|
|
|
240 |
(–) Lastne delnice |
Računovodska direktiva, Priloga III, Sredstva D (III)(2); Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (12); Priloga V, del 2, točka 30 |
MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 30 |
46 |
|
|
250 |
Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (14) |
MRS 1, 81.B(b)(ii) člen |
2 |
|
|
260 |
(–) Med letom izplačane dividende |
CRR, člen 26(2b) |
MRS 32, 35. člen |
|
|
|
270 |
Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži] |
Računovodska direktiva, člen 24(4) |
MRS 1, 54.(q) člen |
|
|
|
280 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(1)(100) |
CRR, člen 4(1)(100) |
46 |
|
|
290 |
Druge postavke |
|
|
46 |
|
|
300 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL |
|
MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen |
46 |
|
|
310 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti |
MRS 1, IG6. člen |
|
|
2. Izkaz poslovnega izida
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Razčlenitev v razpredelnici |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Prihodki iz obresti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1); Priloga V, del 2, točka 31 |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
16 |
|
|
020 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34 |
|
|
|
025 |
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen |
|
|
|
030 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen |
|
|
|
041 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.10.-11. člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
|
|
|
051 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen |
|
|
|
070 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje |
|
MSRP 9, Priloga A; B6.6.16. člen; Priloga V, del 2, točka 35 |
|
|
|
080 |
Druga sredstva |
|
Priloga V, del 2, točka 36 |
|
|
|
085 |
Prihodki iz obresti od obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 37 |
MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 37 |
|
|
|
090 |
(Odhodki za obresti) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (2); Priloga V, del 2, točka 31 |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
16 |
|
|
100 |
(Finančne obveznosti v posesti za trgovanje) |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točki 33 in 34 |
|
|
|
110 |
(Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen |
|
|
|
120 |
(Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti) |
|
MSRP 7, 20.(b) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen |
|
|
|
130 |
(Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje) |
|
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 35 |
|
|
|
140 |
(Druge obveznosti) |
|
Priloga V, del 2, točka 38 |
|
|
|
145 |
(Odhodki za obresti od sredstev) |
Priloga V, del 2, točka 39 |
MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 39 |
|
|
|
150 |
(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo) |
|
OPMSRP 2, 11. člen |
|
|
|
160 |
Prihodki iz dividend |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (3); Priloga V, del 2, točka 40 |
Priloga V, del 2, točka 40 |
31 |
|
|
170 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 20.(a)(i), B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 40 |
|
|
|
175 |
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen, B5.(e) člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 40 |
|
|
|
191 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 9, 5.7.1.A člen; Priloga V, del 2, točka 41 |
|
|
|
192 |
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki niso obračunane s kapitalsko metodo |
Priloga V, del 2, točka 42 |
Priloga V, del 2, točka 42 |
|
|
|
200 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
22 |
|
|
210 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (5) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
22 |
|
|
220 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
Priloga V, del 2, točka 45 |
16 |
|
|
231 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MSRP 9, 4.12.A člen; MSRP 9, 5.7.10.-11. člen |
|
|
|
241 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
|
MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen; MSRP 9, 5.7.2. člen |
|
|
|
260 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
|
MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MSRP 9, 5.7.2. člen |
|
|
|
270 |
Drugo |
|
|
|
|
|
280 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točki 43 in 46 |
16 |
|
|
285 |
Dobički ali (–) izgube iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
16 |
|
|
287 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto |
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 46 |
|
|
|
290 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 44 |
16, 45 |
|
|
295 |
Dobički ali (–) izgube iz netrgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
16 |
|
|
300 |
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8) |
Priloga V, del 2, točka 47 |
16 |
|
|
310 |
Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39 |
MRS 21, 28. in 52.(a) člen |
|
|
|
320 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14); Priloga V, del 2, točka 56 |
|
|
|
|
330 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto |
Priloga V, del 2, točka 48 |
MRS 1, 34. člen; Priloga V, del 2, točka 48 |
45 |
|
|
340 |
Drugi poslovni prihodki |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (7); Priloga V, del 2, točke 314-316 |
Priloga V, del 2, točke 314-316 |
45 |
|
|
350 |
(Drugi poslovni odhodki) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (10); Priloga V, del 2, točke 314-316 |
Priloga V, del 2, točke 314-316 |
45 |
|
|
355 |
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO |
|
|
|
|
|
360 |
(Administrativni stroški) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8) |
|
|
|
|
370 |
(Odhodki za zaposlene) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(a) |
MRS 19, 7. člen; MRS 1,102. člen, IG6. člen |
44 |
|
|
380 |
(Drugi administrativni stroški) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(b); |
|
|
|
|
390 |
(Amortizacija) |
|
MRS 1, 102. in 104. člen |
|
|
|
400 |
(Opredmetena osnovna sredstva) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen |
|
|
|
410 |
(Naložbene nepremičnine) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen |
|
|
|
415 |
(Dobro ime) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
|
|
|
|
420 |
(Druga neopredmetena sredstva) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen |
|
|
|
425 |
Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto |
|
MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 49 |
|
|
|
426 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MSRP 7, 35.J člen |
|
|
|
427 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
|
MSRP 7, 35.J člen |
|
|
|
430 |
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) |
|
MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Prevzete obveznosti in dana poroštva) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (11)–(12) |
MSRP 9, 4.2.1.(c) in (d) člen, B2.5 člen; MRS 37, MSRP 4, Priloga V, del 2, točka 50 |
|
|
|
450 |
(Druge rezervacije) |
|
|
|
|
|
455 |
(Povečanja ali (–) zmanjšanja rezervacij za splošna bančna tveganja, neto) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38.2 |
|
|
|
|
460 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35-37; Priloga V, del 2, točki 52 in 53; |
MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, točki 51 in 53 |
12 |
|
|
481 |
(Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa) |
|
MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2. in 5.5.8. člen |
12 |
|
|
491 |
(Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti) |
|
MSRP 9, 5.4.4., 5.5.1. in 5.5.8. člen |
12 |
|
|
510 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
MRS 28, 40.–43. člen |
16 |
|
|
520 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev) |
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
16 |
|
|
530 |
(Opredmetena osnovna sredstva) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen |
|
|
|
540 |
(Naložbene nepremičnine) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 40, 79.(d)(v) člen |
|
|
|
550 |
(Dobro ime) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen |
|
|
|
560 |
(Druga neopredmetena sredstva) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen |
|
|
|
570 |
(Drugo) |
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
580 |
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu |
Računovodska direktiva, člen 24(3)(f) |
MSRP 3, B64.(n)(i) člen |
|
|
|
590 |
Delež dobička ali (–) izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
Priloga V, del 2, točka 54 |
|
|
|
600 |
Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje |
|
MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 55 |
|
|
|
610 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA |
|
MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen |
|
|
|
620 |
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (15) |
MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen |
|
|
|
630 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (16) |
MRS 1, IG6. člen |
|
|
|
632 |
Izredni dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (21) |
|
|
|
|
633 |
Izredni poslovni izid pred obdavčitvijo |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (19) |
|
|
|
|
634 |
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z izrednim poslovnim izidom) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (20) |
|
|
|
|
640 |
Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja |
|
MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, točka 56 |
|
|
|
650 |
Dobiček ali (–) izguba pred obdavčitvijo iz ustavljenega poslovanja |
|
MSRP 5, 33.(b)(i) člen |
|
|
|
660 |
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan z ustavljenim poslovanjem) |
|
MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen |
|
|
|
670 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (23) |
MRS 1, 81.A(a) člen |
|
|
|
680 |
manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži] |
|
MRS 1, 81.B(b)(i) člen |
|
|
|
690 |
lastnikov obvladujoče banke |
|
MRS 1, 81.B(b)(ii) člen |
|
|
3. Izkaz vseobsegajočega donosa
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Dobiček ali (–) izguba poslovnega leta |
MRS 1, 7. člen, IG6. člen |
|
|
020 |
Drugi vseobsegajoči donos |
MRS 1, 7. člen, IG6. člen |
|
|
030 |
Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid |
MRS 1, 82.A(a)(i) člen |
|
|
040 |
Dobički/izgube v zvezi z opredmetenimi sredstvi |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 16, 39.-40. člen |
|
|
050 |
Dobički/izgube v zvezi z neopredmetenimi sredstvi |
MRS 1, 7. člen; MRS 38, 85.-86. člen |
|
|
060 |
Aktuarski dobički ali (–) izgube v zvezi s pokojninskimi načrti z določenimi zaslužki |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 19, 120.(c) člen |
|
|
070 |
Dobički/izgube v zvezi z nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi kot v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen |
|
|
080 |
Pripadajoči dobički/izgube v zvezi z naložbami v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih po kapitalski metodi |
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen |
|
|
081 |
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MRS 1, 7.(d) člen |
|
|
083 |
Čisti dobički ali (–) izgube zvezi z obračunavanjem varovanja pred tveganjem naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 9, 5.7.5. in 6.5.3. člen; MSRP 7, 24.C člen; Priloga V, del 2, točka 57 |
|
|
084 |
Dobički/izgube varovanih instrumentov |
MSRP 9, 5.7.5. člen, 6.5.8.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 57 |
|
|
085 |
Dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja |
MSRP 9, 5.7.5. člen in 6.5.8.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 57 |
|
|
086 |
Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se nanašajo na spremembe njihovega kreditnega tveganja |
MRS 1, 7.(f) člen |
|
|
090 |
Davek iz dohodka pravnih oseb v zvezi s postavkami, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid |
MRS 1, 91.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 66 |
|
|
100 |
Postavke, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid |
MRS 1, 82.A(a)(ii) člen |
|
|
110 |
Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja] |
MSRP 9, 6.5.13.(a) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 58 |
|
|
120 |
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu |
MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.13(a) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 58 |
|
|
130 |
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid |
MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MRS 21, 48.–49. člen; MSRP 9, 6.5.14. člen; Priloga V, del 2, točka 59 |
|
|
140 |
Druge prerazvrstitve |
Priloga V, del 2, točka 65 |
|
|
150 |
Dobički/izgube v zvezi s pretvorbo v tujo valuto |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 21, 52.(b) člen |
|
|
160 |
Dobički ali (–) izgube iz pretvorbe v tujo valuto, izkazani v kapitalu |
MRS 21, 32., 38.-47. člen |
|
|
170 |
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid |
MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MRS 21, 48.–49. člen |
|
|
180 |
Druge prerazvrstitve |
Priloga V, del 2, točka 65 |
|
|
190 |
Dobički/izgube v zvezi z varovanjem denarnih tokov [uspešni del varovanja] |
MRS 1, 7., IG6. člen; MRS 39, 95.(a)–96. člen; MSRP 9, 6.5.11.(b) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen; |
|
|
200 |
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu |
MRS 1, 7.(e) člen, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11.(a)(b)(d) člen; MSRP 7, 24.C(b)(i) člen, 24.E(a) člen |
|
|
210 |
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid |
MRS 1, 7., 92.–95., IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11.(d)(ii)(iii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(iv) člen, 24.E(a) člen; Priloga V, del 2, točka 59 |
|
|
220 |
Prenos dobičkov/izgub h knjigovodski vrednosti varovanih postavk |
MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 6.5.11(d)(i) člen |
|
|
230 |
Druge prerazvrstitve |
Priloga V, del 2, točka 65 |
|
|
231 |
Dobički/izgube v zvezi z instrumenti za varovanje poštene vrednosti [neoznačeni del] |
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 60 |
|
|
232 |
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu |
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen |
|
|
233 |
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid |
MRS 1, 7.(g)(h) člen; MSRP 9, 6.5.15. člen, 6.5.16. člen; MSRP 7, 24.E(b)(c) člen; Priloga V, del 2, točka 61 |
|
|
234 |
Druge prerazvrstitve |
Priloga V, del 2, točka 65 |
|
|
241 |
Dobički/izgube v zvezi z naložbami v dolžniške finančne instrumente, merjenimi po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MRS 1, 7.(da) člen, IG6. člen; MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.4. člen; Priloga V, del 2, točka 62–63 |
|
|
251 |
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.4. člen |
|
|
261 |
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid |
MRS 1, 7. člen, MRS 1, 92.–95. člen, MRS 1, IG6. člen; MSRP 9, 5.6.7. člen; Priloga V, del 2, točka 64 |
|
|
270 |
Druge prerazvrstitve |
MSRP 5, IG, zgled 12; MSRP 9, 5.6.5. člen; Priloga V, del 2, točka 64–65 |
|
|
280 |
Dobički/izgube v zvezi z nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi kot v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen |
|
|
290 |
Dobički ali (–) izgube iz prevrednotenja, izkazani v kapitalu |
MSRP 5, 38. člen |
|
|
300 |
Prenos dobičkov/izgub v poslovni izid |
MRS 1, 7. člen, 92.–95. člen; MSRP 5, 38. člen |
|
|
310 |
Druge prerazvrstitve |
MSRP 5, IG, zgled 12 |
|
|
320 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
MRS 1, IG6. člen; MRS 28,10. člen |
|
|
330 |
Davek iz dohodka pravnih oseb v zvezi s postavkami, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid |
MRS 1, 91.(b), IG6. člen; Priloga V, del 2, točka 66 |
|
|
340 |
Vseobsegajoči donos poslovnega leta skupaj |
MRS 1, 7., 81.A(a), IG6. člen |
|
|
350 |
manjšinskih lastnikov [neobvladujoči deleži] |
MRS 1, 83.(b)(i), IG6. člen |
|
|
360 |
lastnikov obvladujoče banke |
MRS 1, 83(b)(ii), IG6. člen |
|
4. Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke
4.1 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
||||
|
010 |
||||
|
005 |
Izvedeni finančni instrumenti |
|
|
|
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, točka 44(b) |
|
|
030 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
040 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
050 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
190 |
FINANČNA SREDSTVA V POSESTI ZA TRGOVANJE |
Priloga V, del 1, točka 15(a) |
MSRP 9, Priloga A |
|
4.2.1 Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, točka 44(b) |
|
|
|
020 |
od tega: kreditne institucije |
|
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
030 |
od tega: druge finančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
040 |
od tega: nefinančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
050 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
060 |
Centralne banke |
|
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
070 |
Sektor država |
|
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
080 |
Kreditne institucije |
|
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
090 |
Druge finančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
100 |
Nefinančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
110 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
120 |
Centralne banke |
|
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
130 |
Sektor država |
|
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
140 |
Kreditne institucije |
|
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
150 |
Druge finančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
160 |
Nefinančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
170 |
Gospodinjstva |
|
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
180 |
FINANČNA SREDSTVA, OBVEZNO MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, KI NISO V POSESTI ZA TRGOVANJE |
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen |
|
|
4.2.2 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih |
|
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
020 |
od tega: po nabavni vrednosti |
|
MRS 39, 46.(c) člen |
|
|
|
030 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 38(c) |
|
|
|
040 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 38(d) |
|
|
|
050 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 38(e) |
|
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
190 |
FINANČNA SREDSTVA, DOLOČENA ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
4.3.1 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
Bruto knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 34(b) |
Akumulirane oslabitve Priloga V, del 2, točki 70(b) in 71 |
Akumulirani delni odpisi |
Akumulirani popolni odpisi |
||||||
|
|
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
||||||||
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
od tega: instrumenti z nizkim kreditnim tveganjem |
||||||||||||
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen |
MSRP 9, B5.5.22.–24. člen; Priloga V, del 2, točka 75 |
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 7, 35.M(b)(ii) člen |
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen; MSRP 7, 16.A člen |
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen; MSRP 7, 16.A člen |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen; MSRP 7, 16.A člen |
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74 |
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74 |
||||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen; Priloga V, del 1, točka 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
od tega: kreditne institucije |
|
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
od tega: druge finančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
od tega: nefinančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralne banke |
|
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Sektor država |
|
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Kreditne institucije |
|
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Druge finančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Nefinančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Centralne banke |
|
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Sektor država |
|
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Kreditne institucije |
|
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Druge finančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Nefinančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Gospodinjstva |
|
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA |
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
od tega: kupljena finančna sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo |
|
MSRP 9, 5.5.13. člen; MSRP 7, 35.M(c) člen; Priloga V, del 2, točka 77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4.1 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
Bruto knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 34(b) |
Akumulirane oslabitve Priloga V, del 2, točki 70(a) in 71 |
Akumulirani delni odpisi |
Akumulirani popolni odpisi |
||||||
|
|
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
||||||||
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
od tega: instrumenti z nizkim kreditnim tveganjem |
||||||||||||
|
Priloga V, del 1, točka 27 |
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.M(a) člen |
MSRP 9, B5.5.22.–24. člen; Priloga V, del 2, točka 75 |
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 7, 35.M(b)(i) člen |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 7, 35.M(b)(ii) člen |
MSRP 9, 5.5.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen; |
MSRP 9, 5.5.3. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen |
MSRP 5, 5.1. člen; MSRP 9, 5.5.15. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen |
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74 |
MSRP 9, 5.4.4. člen in B5.4.9. člen; Priloga V, del 2, točke 72–74 |
||||
|
010 |
015 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
||||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
|
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
|
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
|
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
|
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
|
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
|
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
|
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Gospodinjstva |
|
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO ODPLAČNI VREDNOSTI |
|
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
od tega: kupljena finančna sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo |
|
MSRP 9, 5.13. člen in MSRP 7, 35.M(f) člen; Priloga V, del 2, točka 77 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5 Podrejena finančna sredstva
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točki 27-28 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
030 |
PODREJENA FINANČNA SREDSTVA [ZA IZDAJATELJA] |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a); Priloga V, del 2, točki 78 in 100 |
Priloga V, del 2, točki 78 in 100 |
|
4.6 Trgovalna finančna sredstva
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točki 27-28 |
|||
|
010 |
|||
|
005 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 17, del 2, točka 68 |
|
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5; Priloga V, del 1, točka 44(b) |
|
|
020 |
od tega: ki ne kotirajo na borzi |
|
|
|
030 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
040 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
050 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
190 |
TRGOVALNA FINANČNA SREDSTVA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, točka 17 |
|
4.7 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih |
|
|
Priloga V, del 1, točki 27-28 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
|||
|
010 |
021 |
|||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5; Priloga V, del 1, točka 44(b) |
|
|
|
020 |
od tega: ki ne kotirajo na borzi |
|
|
|
|
030 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
040 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
050 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
190 |
NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2) |
|
|
4.8 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Finančna sredstva, ki niso predmet oslabitve Priloga V, del 1, točka 34(d), del 2, točka 79 |
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve Priloga V, del 2, točka 79 |
|||||||||
|
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih |
Knjigovodska vrednost |
Bruto knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 34(d) |
Posebni popravki za kreditno tveganje |
Splošni popravki za kreditno tveganje, ki vplivajo na knjigovodsko vrednost |
Splošni popravki za bančno tveganje, ki vplivajo na knjigovodsko vrednost |
Akumulirani delni odpisi |
Akumulirani popolni odpisi |
||||
|
Neoslabljena sredstva |
Oslabljena sredstva |
|||||||||||
|
Priloga V, del 1, točki 27-28 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
Priloga V, del 1, točki 27-28 |
|
CRR, člen 4(1)(95) |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točki 70(c) in 71 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točki 70(c) in 71 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 70(c), 71 in 82 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 72–74 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 72–74 |
|||
|
010 |
030 |
035 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5; Priloga V, del 1, točka 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
od tega: ki ne kotirajo na borzi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA PO POŠTENI VREDNOSTI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.9 Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Bruto knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točki 34(c) in 34(e) |
Posebni popravki za kreditno tveganje |
Splošni popravki za kreditno tveganje, ki vplivajo na knjigovodsko vrednost |
Splošni popravki za bančno tveganje, ki vplivajo na knjigovodsko vrednost |
|
Akumulirane negativne prilagoditve vrednosti pri sredstvih LOCOM – zaradi tržnega tveganja |
Akumulirane negativne prilagoditve vrednosti pri sredstvih LOCOM – zaradi kreditnega tveganja |
Akumulirani delni odpisi |
Akumulirani popolni odpisi |
|||||
|
|
|
Knjigovodska vrednost |
od tega: sredstva, merjena po LOCOM |
||||||||||||
|
Neoslabljena sredstva |
od tega: sredstva, merjena po LOCOM |
Oslabljena sredstva |
od tega: sredstva, merjena po LOCOM |
||||||||||||
|
Priloga V, del 2, točka 80 |
Priloga V, del 1, točka 19 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 80 |
Priloga V, del 1, točka 19 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točki 70(c) in 71 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točki 70(c) in 71 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 70(c), 71 in 82 |
Priloga V, del 1, točki 27-28 |
Priloga V, del 1, točka 19 |
Priloga V, del 2, točka 80 |
Priloga V, del 2, točka 80 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 72–74 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 72–74 |
|||
|
010 |
015 |
020 |
025 |
030 |
041 |
045 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|||
|
005 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5; Priloga V, del 1, točka 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
006 |
od tega: ki ne kotirajo na borzi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
007 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
008 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
009 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
NETRGOVALNA FINANČNA SREDSTVA, MERJENA Z METODO NA PODLAGI NABAVNE VREDNOSTI |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37.1; člen 42a(4)(b); Priloga V, del 1, točka 19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.10 Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Bruto knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točki 34(e) in 34(f) |
Posebni popravki za kreditno tveganje |
Splošni popravki za kreditno tveganje, ki vplivajo na knjigovodsko vrednost |
Splošni popravki za bančno tveganje, ki vplivajo na knjigovodsko vrednost |
|
Akumulirane negativne prilagoditve vrednosti pri sredstvih LOCOM – zaradi tržnega tveganja |
Akumulirane negativne prilagoditve vrednosti pri sredstvih LOCOM – zaradi kreditnega tveganja |
Akumulirani delni odpisi |
Akumulirani popolni odpisi |
|||||
|
|
|
Knjigovodska vrednost |
od tega: sredstva, merjena po LOCOM |
||||||||||||
|
Neoslabljena sredstva |
od tega: sredstva, merjena po LOCOM |
Oslabljena sredstva |
od tega: sredstva, merjena po LOCOM |
||||||||||||
|
Priloga V, del 2, točka 81 |
Priloga V, del 1, točka 20 |
Priloga V, del 2, točka 81 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 1, točka 20 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točki 70(c) in 71 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točki 70(c) in 71 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 70(c), 71 in 82 |
Priloga V, del 1, točki 27-28 |
Priloga V, del 1, točka 20 |
Priloga V, del 2, točka 81 |
Priloga V, del 2, točka 81 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 72–74 |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točke 72–74 |
|||
|
015 |
016 |
020 |
025 |
030 |
040 |
050 |
010 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5; Priloga V, del 1, točka 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
od tega: ki ne kotirajo na borzi |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
DRUGA NETRGOVALNA NEIZVEDENA FINANČNA SREDSTVA |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(2); Priloga V, del 1, točka 20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih
5.1 Krediti in druga finančna sredstva, razen tistih v posesti za trgovanje, ter trgovalna sredstva po produktih
|
|
|
Pravna podlaga |
Bruto knjigovodska vrednost |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točki 27-28 |
||||||
|
Centralne banke |
Sektor država |
Kreditne institucije |
Druge finančne družbe |
Nefinančne družbe |
Gospodinjstva |
|||||
|
Priloga V, del 1, točka 34 |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Po produktih |
010 |
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] |
Priloga V, del 2, točka 85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dolg po kreditnih karticah |
Priloga V, del 2, točka 85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Odkupljene terjatve |
Priloga V, del 2, točka 85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finančni najem |
Priloga V, del 2, točka 85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Krediti z začasnim odkupom |
Priloga V, del 2, točka 85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Drugi krediti |
Priloga V, del 2, točka 85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Druga finančna sredstva, ki niso krediti |
Priloga V, del 2, točka 85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po zavarovanjih |
090 |
od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
od tega: drugi zavarovani krediti |
Priloga V, del 2, točki 86(b) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po namenu |
110 |
od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Po podrejenosti |
130 |
od tega: krediti za financiranje projektov |
Priloga V, del 2, točka 89; CRR, člen 147(8) |
|
|
|
|
|
|
|
6. Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE
6.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE
|
|
Pravna podlaga |
Nefinančne družbe Priloga V, del 1, točka 42(e), del 2, točka 91 |
|||||||
|
|
Akumulirane oslabitve |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih |
|||||||
|
Bruto knjigovodska vrednost |
od tega: krediti in druga finančna sredstva, ki so predmet oslabitve |
od tega: nedonosni |
|||||||
|
Priloga V, del 1, točka 34 |
Priloga V, del 2, točka 93 |
Priloga V, del 2, točke 213-232 |
Priloga V, del 2, točke 70–71 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
|||||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
|
010 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
020 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
030 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
040 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
050 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
060 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
070 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
080 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
090 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
100 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
105 |
|
Uredba NACE, Priloga V, del 2, točka 92 |
|
|
|
|
|
||
|
110 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
120 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
130 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
140 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
150 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
160 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
170 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
180 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
190 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točka 32, del 2, točka 90 |
|
|
|
|
|
||
7. Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
7.1 Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točka 27 |
|||||||||
|
Sredstva brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
Sredstva z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
|||||||||
|
≤ 30 dni |
> 30 dni in ≤ 90 dni |
> 90 dni |
≤ 30 dni |
> 30 dni in ≤ 90 dni |
> 90 dni |
≤ 30 dni |
> 30 dni in ≤ 90 dni |
> 90 dni |
|||
|
MSRP 9, 5.5.11. člen; B5.5.37. člen; MSRP 9, B8.I. člen; Priloga V, del 2, točka 96 |
|||||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
|||
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
SKUPAJ DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI |
Priloga V, del 2, točki 94–95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Krediti in druga finančna sredstva po produktih, po zavarovanju in po podrejenosti |
|
|||||||||
|
200 |
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] |
Priloga V, del 2, točka 85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Dolg po kreditnih karticah |
Priloga V, del 2, točka 85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Odkupljene terjatve |
Priloga V, del 2, točka 85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finančni najem |
Priloga V, del 2, točka 85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Krediti z začasnim odkupom |
Priloga V, del 2, točka 85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Drugi krediti |
Priloga V, del 2, točka 85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Druga finančna sredstva, ki niso krediti |
Priloga V, del 2, točka 85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
od tega: drugi zavarovani krediti |
Priloga V, del 2, točki 86(b) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
od tega: krediti za financiranje projektov |
Priloga V, del 2, točka 89; CRR, člen 147(8) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.2 Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo v skladu z nacionalnimi GAAP
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točki 27-28 |
||||||
|
Zapadla, vendar ne oslabljena |
Zapadla |
|||||||
|
≤ 30 dni |
> 30 dni in ≤ 90 dni |
> 90 dni |
≤ 30 dni |
> 30 dni in ≤ 90 dni |
> 90 dni |
|||
|
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 96 |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
060 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
SKUPAJ DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI |
Priloga V, del 2, točki 94–95 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Krediti in druga finančna sredstva po produktih, po zavarovanju in po podrejenosti |
|
||||||
|
200 |
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] |
Priloga V, del 2, točka 85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Dolg po kreditnih karticah |
Priloga V, del 2, točka 85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Odkupljene terjatve |
Priloga V, del 2, točka 85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Finančni najem |
Priloga V, del 2, točka 85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Krediti z začasnim odkupom |
Priloga V, del 2, točka 85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Drugi krediti |
Priloga V, del 2, točka 85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Druga finančna sredstva, ki niso krediti |
Priloga V, del 2, točka 85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
od tega: krediti, zavarovani z nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
od tega: drugi zavarovani krediti |
Priloga V, del 2, točki 86(b) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
od tega: krediti za financiranje projektov |
Priloga V, del 2, točka 89; CRR, člen 147(8) |
|
|
|
|
|
|
8. Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
|
|
|
|
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točki 27-28 |
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
||||||
|
V posesti za trgovanje |
Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Odplačna vrednost |
Trgovanje |
Z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
|||||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A, MSRP 9, BA6.–BA7. člen, MSRP 9, 6.7. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
|
|
MSRP 7, 24.A(a) člen; MSRP 9, 6. člen |
CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, točka 101 |
|||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. in AG14.–15. člen |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen |
Računovodska direktiva, člen 8(3); Priloga V, del 1, točka 25 |
Računovodska direktiva, člen 8(3) |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(1)(a) |
CRR, člen 33(1)(b) in člen 33(1)(c); Priloga V, del 2, točka 102 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
||||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MSRP 9, BA7.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kratke pozicije |
|
MSRP 9, BA7.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točki 42(a) in 44(c) |
Priloga V, del 1, točki 42(a) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točki 42(b) in 44(c) |
Priloga V, del 1, točki 42(b) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(c) |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(c) |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(e) in 44(c) |
Priloga V, del 1, točki 42(e) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točki 42(f) in 44(c) |
Priloga V, del 1, točki 42(f) in 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Vloge na odpoklic |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.3; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Pogodbe o začasni prodaji |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37, del 2, točka 98 |
Priloga V, del 1, točka 37, del 2, točka 98 |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Potrdila o vlogah |
Priloga V, del 2, točka 98(a) |
Priloga V, del 2, točka 98(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem |
CRR, člen 4(1)(61) |
CRR, člen 4(1)(61) |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Krite obveznice |
CRR, člen 129 |
CRR, člen 129 |
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Hibridne pogodbe |
Priloga V, del 2, točka 98(d) |
Priloga V, del 2, točka 98(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 2, točka 98(e) |
Priloga V, del 2, točka 98(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti |
|
MRS 32, AG31. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertibilni |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANČNE OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Podrejene finančne obveznosti
|
|
|
|
Knjigovodska vrednost |
|||
|
Določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Po odplačni vrednosti |
Z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
||||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen, MSRP 9, 4.3.5. člen |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
|
|||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen |
Računovodska direktiva, člen 8(3) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
||||
|
010 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
020 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
030 |
PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI |
Priloga V, del 2, točki 99–100 |
Priloga V, del 2, točki 99–100 |
|
|
|
9. Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze
9.1.1 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
|
Nominalni znesek zunajbilančnih zavez in finančnih poroštev, ki so predmet oslabitve po MSRP 9 Priloga V, del 2, točki 107–108, točka 118 |
Rezervacije za zunajbilančne prevzete zaveze in finančna poroštva, ki so predmet oslabitve po MSRP 9 Priloga V, del 2, točke 106–109 |
Druge zaveze, merjene v skladu z MRS 37, in finančna poroštva, merjena v skladu z MSRP 4 |
Zaveze in finančna poroštva, merjeni po pošteni vrednosti |
|||||||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
Instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
Instrumenti brez večjega povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
Instrumenti z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
Instrumenti s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
Nominalni znesek |
Rezervacija |
Nominalni znesek |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih zavezah |
||
|
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen |
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen |
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.M člen |
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(a) člen |
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(b)(i) člen |
MSRP 9, 2.1.(e) in (g) člen; MSRP 9, 4.2.(c) člen; MSRP 9, 5.5. člen, MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 7, 35.H(b)(ii) člen |
MRS 37; MSRP 9, 2.1.(e) člen; MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 4; Priloga V, del 2, točki 111 in 118 |
MRS 37; MSRP 9, 2.1.(e) člen; MSRP 9, B2.5. člen; MSRP 4; Priloga V, del 2, točki 106 in 111 |
MSRP 9, 2.3.(a) člen, MSRP 9, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točki 110 in 118 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
100 |
110 |
120 |
130 |
|||
|
010 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
021 |
od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Dana finančna poroštva |
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.1 Zunajbilančne izpostavljenosti v skladu z nacionalnimi GAAP: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
|
Nominalni znesek |
Rezervacije |
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točka 118 |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točka 11 |
||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točki 112 in 113 |
|
|
|
021 |
od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
030 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
040 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
050 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
060 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
070 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
080 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
090 |
Dana finančna poroštva |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točki 112 in 114 |
|
|
|
101 |
od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
110 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
120 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
130 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
140 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
150 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
160 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
170 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točki 112 in 115 |
|
|
|
181 |
od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
190 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
200 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
210 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
220 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
230 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
240 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
9.2 Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
|
|
|
|
Najvišja vrednost poroštva, ki se lahko upošteva |
Nominalni znesek |
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
MSRP 7, 36.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 119 |
Priloga V, del 2, točka 119 |
|||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP |
Priloga V, del 2, točka 119 |
Priloga V, del 2, točka 119 |
|||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Prejete obveze iz kreditov |
Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 113 |
MSRP 9, 2.1.(g) člen, BCZ2.2. člen; Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 113 |
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
070 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
080 |
Prejeta finančna poroštva |
Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 114 |
MSRP 9, 2.1.(e ) člen, B2.5. člen, BC2.17. člen, MSRP 8, Priloga A; MSRP 4 Priloga A; Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 114 |
|
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
100 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
140 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
150 |
Druge prejete obveze |
Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 115 |
Priloga V, del 1, točka 44(h), del 2, točki 102–103, točka 115 |
|
|
|
160 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
170 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
180 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
190 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
200 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
210 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
10. Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja
|
Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga |
|
|
Knjigovodska vrednost |
Poštena vrednost |
Hipotetični znesek |
||||||
|
|
|
Pozitivna vrednost |
Negativna vrednost |
Skupaj trgovanje |
od tega: prodano |
||||||
|
Finančna sredstva v posesti za trgovanje in trgovalna finančna sredstva |
od tega: finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti/LOCOM |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje in trgovalne finančne obveznosti |
od tega: finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti/LOCOM |
||||||||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Priloga V, del 2, točki 120 in 131 |
|
MSRP 9, BA7.(a) člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131 |
|
|
|
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
|||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Priloga V, del 1, točka 17, del 2, točka 120 |
Priloga V, del 2, točka 124 |
Priloga V, del 1, točka 25, del 2, točka 120 |
Priloga V, del 2, točka 124 |
Priloga V, del 2, točka 132 |
Priloga V, del 2, točka 132 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
|||
|
010 |
011 |
020 |
016 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti |
Priloga V, del 2, točka 140 |
MSRP 9, 6.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
od tega: druga ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137-140 |
Priloga V, del 2, točke 137-140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kreditne zamenjave |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Opcija kreditnega razmika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Zamenjave skupnega donosa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Drugo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
Priloga V, del 2, točke 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 16(a) |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142 |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b) |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c) |
Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.1 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
|
Po produktu ali po vrsti trga |
|
Knjigovodska vrednost |
Hipotetični znesek |
|||
|
Sredstva |
Obveznosti |
Skupaj varovanja |
od tega: prodano |
|||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131 |
MSRP 7, 24.A člen; Priloga V, del 2, točki 120 in 131 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
||
|
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
030 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
040 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
050 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
060 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
070 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
080 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
090 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
100 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
110 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
120 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
130 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
140 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
150 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
160 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Kreditne zamenjave |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
180 |
Opcija kreditnega razmika |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
190 |
Zamenjave skupnega donosa |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
200 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
210 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
220 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
230 |
VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI |
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(a) člen; MSRP 9, 6.5.2.(a) člen |
|
|
|
|
|
240 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
250 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
260 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
270 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
280 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
290 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
300 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
310 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
320 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
330 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
340 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
350 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
360 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
370 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
380 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
390 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
400 |
Kreditne zamenjave |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
410 |
Opcija kreditnega razmika |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
420 |
Zamenjave skupnega donosa |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
430 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
440 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
450 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
460 |
VAROVANJA DENARNIH TOKOV |
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(b) člen; MSRP 9, 6.5.2.(b) člen |
|
|
|
|
|
470 |
VAROVANJE NETO NALOŽB V KAPITAL DRUŽB V TUJINI |
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 86.(c) člen; MSRP 9, 6.5.2.(c) člen |
|
|
|
|
|
480 |
VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM |
MRS 39, 71., 81.A, 89.A in AG 114.–132. člen |
|
|
|
|
|
490 |
VAROVANJA DENARNIH TOKOV PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM |
MRS 39, 71. člen |
|
|
|
|
|
500 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM |
MSRP 7, 24.A člen; MRS 39, 9. člen; MSRP 9, 6.1. člen |
|
|
|
|
|
510 |
od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142 |
|
|
|
|
|
520 |
od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b) |
|
|
|
|
|
530 |
od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c) |
|
|
|
|
11.2 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja
|
Po produktu ali po vrsti trga |
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Knjigovodska vrednost |
Hipotetični znesek |
Poštena vrednost |
||||||||
|
|
|
|
|
Pozitivna vrednost |
Negativna vrednost |
|||||||
|
sredstva |
od tega: sredstva, izkazana po odplačni vrednosti/LOCOM |
obveznosti |
od tega: obveznosti, izkazane po odplačni vrednosti/LOCOM |
Skupaj varovanja |
od tega: izvedeni finančni instrumenti, izkazani po odplačni vrednosti/LOCOM |
od tega: prodano |
od tega: izvedeni finančni instrumenti, izkazani po odplačni vrednosti/LOCOM |
|||||
|
Priloga V, del 1, točka 17, del 2, točka 120 |
Priloga V, del 2, točka 124 |
Priloga V, del 1, točka 25, del 2, točka 120 |
Priloga V, del 2, točka 124 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
Priloga V, del 2, točka 124 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
Priloga V, del 2, točka 124 |
Priloga V, del 2, točka 132 |
Priloga V, del 2, točka 132 |
|||
|
005 |
006 |
007 |
008 |
010 |
011 |
020 |
021 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Opcije OTC |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
OTC – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Opcije organiziranega trga |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Organizirani trg – drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kreditne zamenjave |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Opcija kreditnega razmika |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Zamenjave skupnega donosa |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM |
Priloga V, del 1, točki 22 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
od tega: varovanja poštene vrednosti |
Priloga V, del 2, točka 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
od tega: varovanja denarnih tokov |
Priloga V, del 2, točka 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
od tega: varovanja po nabavni vrednosti |
Priloga V, del 2, točki 143 in 144 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
od tega: varovanje neto naložb v kapital družb v tujini |
Priloga V, del 2, točka 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235 |
od tega: varovanja poštene vrednosti portfelja pred obrestnim tveganjem |
Priloga V, del 2, točka 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
236 |
od tega: varovanja denarnih tokov portfelja pred obrestnim tveganjem |
Priloga V, del 2, točka 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točki 42(c) in 44(e), del 2, točki 141(a) in 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točki 42(d) in 44(e), del 2, točka 141(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 141(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11.3 Neizvedeni instrumenti za varovanje: razčlenitev po računovodskem portfelju in vrsti varovanja
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|||
|
Varovanje poštene vrednosti |
Varovanje denarnih tokov |
Varovanje neto naložbe v kapital družb v tujini |
|||
|
Priloga V, del 2, točka 145 |
Priloga V, del 2, točka 145 |
Priloga V, del 2, točka 145 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
|||
|
010 |
Neizvedena finančna sredstva |
MSRP 7, 24.A člen; MSRP 9, 6.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen |
|
|
|
|
020 |
od tega: finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
030 |
od tega: Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
MSRP 9, 4.1.4. člen; MSRP 7, 8.(a)(ii) člen |
|
|
|
|
040 |
od tega: finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 9, 4.1.5. člen; MSRP 7, 8.(a)(i) člen |
|
|
|
|
050 |
Neizvedene finančne obveznosti |
MSRP 7, 24.A člen; MSRP 9, 6.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen |
|
|
|
|
060 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
070 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen |
|
|
|
|
080 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 9, 6.2.2. člen |
|
|
|
F11.3.1 Neizvedeni instrumenti za varovanje v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po računovodskem portfelju
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 2, točka 145 |
|||
|
010 |
Neizvedena finančna sredstva |
|
|
|
020 |
od tega: trgovalna finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, točka 17 |
|
|
030 |
od tega: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2) |
|
|
040 |
od tega: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8) |
|
|
050 |
od tega: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37; Računovodska direktiva, člen 12(7); Priloga V, del 1, točka 20 |
|
|
060 |
Neizvedene finančne obveznosti |
|
|
|
070 |
od tega: trgovalne finančne obveznosti |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (3) in (6) |
|
|
080 |
od tega: netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Računovodska direktiva, člen 8(3) |
|
F11.4 Varovane postavke v varovanjih poštene vrednosti
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Mikro varovanja |
Mikro varovanja – varovanje neto pozicije |
Prilagoditve varovanja pri mikro varovanjih |
Makro varovanja |
||
|
Knjigovodska vrednost |
Sredstva ali obveznosti, vključene v varovanje neto pozicije (pred pobotom) |
Prilagoditve varovanja, vključene v knjigovodsko vrednost sredstev/obveznosti |
Preostale prilagoditve za prekinjena mikro varovanja, vključno z varovanji neto pozicij |
Varovane postavke v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
|||
|
MSRP 7, 24.B(a) člen, Priloga V, del 2, točki 146 in 147 |
MSRP 9, 6.6.1. člen; MSRP 9, 6.6.6. člen; Priloga V, del 2, točki 147 in 151 |
MSRP 7, 24.B(a)(ii) člen; Priloga V, del 2, točki 148 in 149 |
MSRP 7, 24.B(a)(v) člen; Priloga V, del 2, točki 148 in 150 |
MSRP 9, 6.1.13. člen; MSRP 9, 6.6.1. člen; Priloga V, del 2, točka 152 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|||
|
|
SREDSTVA |
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 7, 8.(h) člen; Priloga V, del 2, točki 146 in 151 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
|
040 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
|
050 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
|
060 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
|
080 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
MSRP 9, 4.1.2.A člen; MSRP 7, 8.(f) člen; Priloga V, del 2, točki 146 in 151 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
|
100 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
|
110 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
|
130 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
|
140 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 9, 4.2.1. člen; MSRP 7, 8.(g) člen; Priloga V, del 2, točki 146 in 151 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 129(a) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 129(b) |
|
|
|
|
|
|
180 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 129(c) |
|
|
|
|
|
|
190 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 129(d) |
|
|
|
|
|
|
200 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 129(e) |
|
|
|
|
|
|
210 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 129(f) |
|
|
|
|
|
12. Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
12.0 Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank CRR, člen 442(i); Priloga V, del 2, točka 153 |
Začetno stanje |
Povečanja zaradi zneskov, namenjenih za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju |
Zmanjšanja zaradi zneskov, razveljavljenih za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju |
Zmanjšanje na kontu popravkov vrednosti zaradi odpisov |
Prenosi med vrednostmi |
Druge prilagoditve |
Končno stanje |
Poplačila, evidentirana neposredno v izkazu poslovnega izida |
Prilagoditve vrednosti, evidentirane neposredno v izkazu poslovnega izida |
Zneski, odpisani neposredno v izkaz poslovnega izida |
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 154 |
Priloga V, del 2, točka 154 |
|
|
Priloga V, del 2, točka 155 |
|
|
Priloga V, del 2, točka 78 |
|
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
|||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Posebni popravki za kreditno tveganje |
CRR, člen 428(g)(ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Splošni popravki za kreditno tveganje |
CRR, člen 4(1)(95) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Splošni popravek za bančna tveganja |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37(2); CRR, člen 4(1)(95) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.1 Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Začetno stanje |
Povečanja zaradi izdaje in pridobitve |
Zmanjšanja zaradi odprave pripoznanja |
Spremembe zaradi spremembe kreditnega tveganja (neto) |
Spremembe zaradi sprememb brez odprave pripoznanja (neto) |
Spremembe zaradi posodobitve metodologije ocenjevanja institucije (neto) |
Zmanjšanje na kontu popravkov vrednosti zaradi odpisov |
Druge prilagoditve |
Končno stanje |
Poplačila prej odpisanih zneskov, evidentirana neposredno v izkazu poslovnega izida |
Zneski, odpisani neposredno v izkaz poslovnega izida |
|
|
|
MSRP 7, 35.I člen; Priloga V, del 2, točki 159 in 164(b) |
MSRP 7, 35.I člen; Priloga V, del 2, točki 160 in 164(b) |
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, točki 161–162 |
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.J člen; MSRP 9, 5.5.12. člen, B5.5.25. in B5.5.27. člen; Priloga V, del 2, točka 164(c) |
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, točka 163 |
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 9, 5.4.4. člen; MSRP 7, 35.L člen; Priloga V, del 2, točke 72, 74, 164(a) in 165 |
MSRP 7, 35.I člen; MSRP 7, 35.B(b) člen; Priloga V, del 2, točka 166 |
|
|
MSRP 9, 5.4.4. člen; Priloga V, del 2, točka 165 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
|||
|
010 |
Popravki vrednosti za finančna sredstva brez povečanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja (prva skupina) |
MSRP 9, 5.5.5. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi |
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi |
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Popravki vrednosti za dolžniške instrumente z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina) |
MSRP 9, 5.5.3. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi |
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi |
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točke 213–232 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Popravki vrednosti za dolžniške instrumente s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina) |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi |
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi |
MSRP 9, B5.5.1.–B5.5.6. člen; Priloga V, del 2, točka 158 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Skupaj popravki vrednosti za dolžniške instrumente |
MSRP 7, B8.E člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (prva skupina) |
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točka 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (druga skupina) |
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.3. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točka 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
560 |
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva (tretja skupina) |
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.1. člen, B2.5. člen; Priloga V, del 2, točka 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
570 |
Skupaj rezervacije za prevzete obveznosti in dana finančna poroštva |
MSRP 7, B8.E člen; Priloga V, del 2, točka 157 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.2 Prenosi med skupinami za namen oslabitev (predstavitev na bruto osnovi)
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točke 118, 167 in 170 |
||||||
|
Prenosi med prvo in drugo skupino |
Prenosi med drugo in tretjo skupino |
Prenosi med prvo in tretjo skupino |
||||||
|
V drugo iz prve skupine |
V prvo iz druge skupine |
V tretjo iz druge skupine |
V drugo iz tretje skupine |
V tretjo iz prve skupine |
V prvo iz tretje skupine |
|||
|
Priloga V, del 2, točki 168–169 |
||||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
|||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Skupaj dolžniški instrumenti |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Prevzete obveznosti in dana finančna poroštva |
MSRP 9, 2.1.(g) člen; 2.3.(c) člen; 5.5.1., 5.5.3., 5.5.5. člen |
|
|
|
|
|
|
13. Prejeta zavarovanja in poroštva
13.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih
|
Poroštva in zavarovanje s premoženjem |
|
|
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva Priloga V, del 2, točki 171–172, točka 174 |
|||||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Krediti, zavarovani z nepremičninami |
Drugi zavarovani krediti |
Prejeta finančna poroštva |
||||
|
|
|
Stanovanjski |
Poslovni |
Denar [izdani dolžniški instrumenti] |
Preostalo |
|||
|
|
MSRP 7, 36.(b) člen |
Priloga V, del 2, točka 173(a) |
Priloga V, del 2, točka 173(a) |
Priloga V, del 2, točka 173(b) |
Priloga V, del 2, točka 173(b) |
Priloga V, del 2, točka 173(c) |
||
|
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
||
|
010 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
030 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
040 |
od tega: gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
050 |
od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(b) |
Priloga V, del 2, točka 88(b) |
|
|
|
|
|
13.2 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja]
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 2, točka 175 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo |
|
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
020 |
Opredmetena osnovna sredstva |
|
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
030 |
Naložbene nepremičnine |
|
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
040 |
Lastniški in dolžniški instrumenti |
|
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
050 |
Drugo |
|
MSRP 7, 38.(a) člen |
|
|
060 |
Skupaj |
|
|
|
13.3 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Zasežena [opredmetena osnovna sredstva] |
Priloga V, del 2, točka 176 |
MSRP 7, 38.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 176 |
|
14. Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
|
|
|
|
Hierarhija poštene vrednosti MSRP 13, 93.(b) člen |
Sprememba poštene vrednosti v zadevnem obdobju Priloga V, del 2, točka 178 |
Akumulirana sprememba poštene vrednosti pred obdavčitvijo Priloga V, del 2, točka 179 |
||||||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Raven 1 |
Raven 2 |
Raven 3 |
Raven 2 |
Raven 3 |
Raven 1 |
Raven 2 |
Raven 3 |
||
|
|
|
MSRP 13, 76. člen |
MSRP 13, 81. člen |
MSRP 13, 86. člen |
MSRP 13, 81. člen |
MSRP 13, 86. in 93.(f) člen |
MSRP 13, 76. člen |
MSRP 13, 81. člen |
MSRP 13, 86. člen |
||
|
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
||
|
SREDSTVA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
|
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
051 |
Trgovalna finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, točka 17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
052 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
053 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33; Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
054 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
055 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
056 |
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
|
MSRP 9, 4.1.4. člen; MSRP 7, 8.(a)(ii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
057 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
058 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
059 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
104 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
122 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), (6), (8) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
127 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
128 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 22 |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
Računovodska direktiva, člen 4, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. in AG14.–15. člen |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MSRP 9, BA7.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kratke pozicije |
|
MSRP 9, BA7.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
Trgovalne finančne obveznosti |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (3) in (6) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
202 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točki 25 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
203 |
Kratke pozicije |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
204 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
205 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
206 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(1)(a); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 26 |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi
|
|
|
|
Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana v celoti |
Prenesena finančna sredstva, ki so pripoznana do obsega nadaljnje udeležbe institucije |
Neporavnana vrednost glavnice prenesenih finančnih sredstev, katerih pripoznanje se v celoti odpravi in za katere institucija ohrani pravice servisiranja |
Sredstva, katerih pripoznanje je bilo odpravljeno za kapitalske namene |
||||||||
|
Prenesena sredstva |
Povezane obveznosti ITS V, del 2, točka 181 |
Neporavnana vrednost glavnice prvotnih sredstev |
Knjigovodska vrednost sredstev, ki so še vedno pripoznana [nadaljnja udeležba] |
Knjigovodska vrednost povezanih obveznosti |
||||||||||
|
Knjigovodska vrednost |
od tega: listinjenja |
od tega: pogodbe o začasni prodaji |
Knjigovodska vrednost |
od tega: listinjenja |
od tega: pogodbe o začasni prodaji |
|||||||||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 1, točka 27 |
MSRP 7, 42.D(e) člen; CRR, člen 4(1)(61) |
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, točki 183–184 |
MSRP 7, 42.D(e) člen |
MSRP 7, 42.D(e) člen |
MSRP 7, 42.D(e) člen; Priloga V, del 2, točki 183–184 |
|
MSRP 7, 42.D(f) člen |
MSRP 7, 42.D(f) člen; Priloga V, del 1, točka 27, del 2, točka 181 |
|
CRR, člen 109; Priloga V, del 2, točka 182 |
|||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
|
Priloga V, del 1, točki 27-28 |
CRR, člen 4(1)(61) |
Priloga V, del 2, točki 183–184 |
|
CRR, člen 4(1)(61) |
Priloga V, del 2, točki 183–184 |
|
|
|
|
CRR, člen 109; Priloga V, del 2, točka 182 |
||
|
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
|||
|
010 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
041 |
Trgovalna finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); Priloga V, del 1, točka 15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
042 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
043 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
044 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
045 |
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
|
MSRP 9, 4.1.4. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
046 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
047 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
048 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
091 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
092 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
093 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
094 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
121 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
122 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
123 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
124 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); del 1, točka 14, del 3, točka 35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
125 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8)(2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
127 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
128 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen(4)(b); del 1, točka 14, del 3, točka 35 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
131 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
Računovodska direktiva, člen 42a(4)(b), (5a); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
132 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
133 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37.1; člen 42a(4)(b); Priloga V, del 1, točka 16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
187 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
16.1 Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
||
|
Prihodki |
Odhodki |
||||
|
Priloga V, del 2, točki 187 in 189 |
Priloga V, del 2, točki 188 in 190 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 2, točka 193 |
MSRP 9, Priloga A, BA1. in BA6. člen; Priloga V, del 2, točka 193 |
|
|
|
015 |
od tega: prihodki iz obresti od izvedenih finančnih instrumentov v ekonomskih varovanjih |
Priloga V, del 2, točka 193 |
Priloga V, del 2, točka 193 |
|
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
030 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
040 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
050 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
060 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
070 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
080 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
100 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
140 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
150 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 1, točka 51 |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
|
160 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
170 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
180 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
190 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
200 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
210 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
220 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
230 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
240 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34, del 2, točka 191 |
Priloga V, del 1, točke 32–34, del 2, točka 191 |
|
|
|
250 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje |
Priloga V, del 2, točka 192 |
Priloga V, del 2, točka 192 |
|
|
|
260 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
|
270 |
OBRESTI |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1), (2) |
MRS 1, 97. člen |
|
|
|
280 |
od tega: prihodki iz naslova obresti od finančnih sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo |
|
MSRP 9, 5.4.1. člen; B5.4.7. člen; Priloga V, del 2, točka 194 |
|
|
16.2 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
|
Priloga V, del 2, točki 195–196 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
Priloga V, del 1, točka 28 |
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
030 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
070 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ ODPRAVE PRIPOZNANJA FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, KI NISO MERJENI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, NETO |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6); Priloga V, del 2, točka 45 |
Priloga V, del 2, točka 45 |
|
16.3 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
|
Priloga V, del 2, točki 197–198 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
|
MSRP 9, Priloga A, BA1. in BA7.(a) člen |
|
|
015 |
od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti |
|
MSRP 9, 6.7.1. člen; MSRP 7, 9.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 199 |
|
|
020 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen |
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
050 |
Kratke pozicije |
|
MSRP 9, BA7.(b) člen |
|
|
060 |
Vloge |
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
070 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
080 |
Druge finančne obveznosti |
|
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
090 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO |
|
MSRP 9, Priloga A, BA6. člen; MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
|
095 |
od tega: dobički in izgube zaradi prerazvrstitve sredstev, obračunanih po odplačni vrednosti |
|
MSRP 9, 5.6.2. člen; Priloga V, del 2, točka 199 |
|
|
100 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
|
|
|
110 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
140 |
Kratke pozicije |
|
|
|
|
150 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
160 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
170 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
|
180 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ TRGOVALNIH FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, NETO |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6); Priloga V, del 1, točka 17 |
|
|
16.4 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po tveganju
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Obrestni instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti |
|
Priloga V, del 2, točka 200(a) |
|
|
020 |
Lastniški instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti |
|
Priloga V, del 2, točka 200(b) |
|
|
030 |
Trgovanje v tuji valuti ter izvedeni finančni instrumenti, povezani s tujo valuto in zlatom |
|
Priloga V, del 2, točka 200(c) |
|
|
040 |
Instrumenti kreditnega tveganja in povezani izvedeni finančni instrumenti |
|
Priloga V, del 2, točka 200(d) |
|
|
050 |
Izvedeni finančni instrumenti, povezani z blagom |
|
Priloga V, del 2, točka 200(e) |
|
|
060 |
Drugo |
|
Priloga V, del 2, točka 200(f) |
|
|
070 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
|
080 |
Obrestni instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 200(a) |
|
|
|
090 |
Lastniški instrumenti in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 200(b) |
|
|
|
100 |
Trgovanje v tuji valuti ter izvedeni finančni instrumenti, povezani s tujo valuto in zlatom |
Priloga V, del 2, točka 200(c) |
|
|
|
110 |
Instrumenti kreditnega tveganja in povezani izvedeni finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 200(d) |
|
|
|
120 |
Izvedeni finančni instrumenti, povezani z blagom |
Priloga V, del 2, točka 200(e) |
|
|
|
130 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 200(f) |
|
|
|
140 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ TRGOVALNIH FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, NETO |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
|
16.4.1 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
|
Priloga V, del 2, točka 201 |
||||
|
010 |
||||
|
020 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen |
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
090 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV, OBVEZNO MERJENIH PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, KI NISO V POSESTI ZA TRGOVANJE, NETO |
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
|
100 |
od tega: dobički in izgube zaradi prerazvrstitve sredstev, obračunanih po odplačni vrednosti |
|
MSRP 9, 6.5.2. člen; Priloga V, del 2, točka 202 |
|
16.5 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
Spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
|
Priloga V, del 2, točka 203 |
Priloga V, del 2, točka 203 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
020 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
030 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
040 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
|
070 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, DOLOČENIH ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA, NETO |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
|
|
071 |
od tega: dobički ali (–) izgube ob označitvi finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, za namene varovanja, neto |
|
MSRP 9, 6.7 člen; MSRP 7, 24.G(b) člen; Priloga V, del 2, točka 204 |
|
|
|
072 |
od tega: dobički ali (–) izgube po označitvi finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, za namene varovanja, neto |
|
MSRP 9, 6.7. člen; MSRP 7, 20.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, točka 204 |
|
|
|
080 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
090 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
100 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
110 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
120 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
130 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
|
|
140 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ NETRGOVALNIH FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, NETO |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
|
|
16.6 Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank Priloga V, del 2, točka 207 |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
|
Priloga V, del 2, točka 205 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Spremembe poštene vrednosti instrumenta za varovanje [vključno s prekinitvijo] |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a) |
MSRP 7, 24.A(c); MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen |
|
|
020 |
Spremembe poštene vrednosti varovane postavke, ki se pripišejo zavarovanemu tveganju |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a) |
MSRP 9, 6.3.7. člen; 6.5.8. člen; B6.4.1. člen; MSRP 7, 24.B(a)(iv) člen; MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen; Priloga V, del 2, točka 206 |
|
|
030 |
Neuspešnost, pripoznana v poslovnem izidu, ki izhaja iz varovanja denarnih tokov |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a) |
MSRP 7, 24.C(b)(ii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen |
|
|
040 |
Neuspešnost, pripoznana v poslovnem izidu, ki izhaja iz varovanja neto naložb v kapital družb v tujini |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a) |
MSRP 7, 24.C(b)(ii) člen; MSRP 7, 24.C(b)(vi) člen |
|
|
050 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ OBRAČUNAVANJA VAROVANJA PRED TVEGANJEM, NETO |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a) |
|
|
16.7 Oslabitev nefinančnih sredstev
|
|
|
|
Tekoče obdobje |
|||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Povečanja |
Razveljavitve |
Akumulirane oslabitve |
||
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 208 |
Priloga V, del 2, točka 208 |
|
||
|
010 |
020 |
040 |
||||
|
060 |
Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
MRS 28, 40.–43. člen |
|
|
|
|
070 |
Odvisne družbe |
|
MSRP 10, Priloga A |
|
|
|
|
080 |
Skupaj obvladovane družbe |
|
MRS 28, 3. člen |
|
|
|
|
090 |
Pridružene družbe |
|
MRS 28, 3. člen |
|
|
|
|
100 |
Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev |
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
|
110 |
Opredmetena osnovna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen |
|
|
|
|
120 |
Naložbene nepremičnine |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 40, 79.(d)(v) člen |
|
|
|
|
130 |
Dobro ime |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 36, 10.b člen; MRS 36, 88.–99. in 124. člen; MSRP 3, B67.(d)(v) člen |
|
|
|
|
140 |
Druga neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen |
|
|
|
|
145 |
Drugo |
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
|
150 |
SKUPAJ |
|
|
|
|
|
17. Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja
17.1 Sredstva
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Računovodski obseg konsolidacije [knjigovodska vrednost] |
|
|
Priloga V, del 1, točki 27–28, del 2, točka 209 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (1) |
MRS 1, 54.(i) člen |
|
|
020 |
Denar v blagajni |
Priloga V, del 2, točka 1 |
Priloga V, del 2, točka 1 |
|
|
030 |
Stanje na računih pri centralnih bankah |
Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, točka 2 |
Priloga V, del 2, točka 2 |
|
|
040 |
Vpogledne vloge pri bankah |
Priloga V, del 2, točka 3 |
Priloga V, del 2, točka 3 |
|
|
050 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (5); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, Priloga A |
|
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
091 |
Trgovalna finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, točka 17 |
|
|
|
092 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 17 |
|
|
|
093 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
094 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
095 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
096 |
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
|
MSRP 9, 4.1.4. člen |
|
|
097 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen |
|
|
098 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
099 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
100 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
110 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen; ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
141 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
|
|
142 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen |
|
|
143 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
144 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
171 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2) |
|
|
|
172 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
173 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
174 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
175 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8) |
|
|
|
176 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
177 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
178 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
181 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
|
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen |
|
|
182 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
183 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
231 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 35; Računovodska direktiva, člen 6(1)(i), člen 8(2); Priloga V, del 1, točki 18 in 19 |
|
|
|
380 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
232 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
233 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
234 |
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37; Računovodska direktiva, člen 12(7); Priloga V, del 1, točka 20 |
|
|
|
235 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
236 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
237 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 22 |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22 |
|
|
250 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); MRS 39, 89.A(a) člen |
MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen |
|
|
260 |
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (7)–(8); Računovodska direktiva, člen 2(2); Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točki 4 in 210 |
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točki 4 in 210 |
|
|
270 |
Sredstva na podlagi pozavarovalnih in zavarovalnih pogodb |
Priloga V, del 2, točka 211 |
MSRP 4, IG20(b)–(c); Priloga V, del 2, točka 211 |
|
|
280 |
Opredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (10) |
|
|
|
290 |
Neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(115) |
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) |
|
|
300 |
Dobro ime |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(113) |
MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113) |
|
|
310 |
Druga neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9) |
MRS 38, 8. in 118. člen |
|
|
320 |
Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb |
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
330 |
Terjatve za davek |
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
340 |
Odložene terjatve za davek |
Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(1)(106) |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106) |
|
|
350 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točki 5 in 6 |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
360 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
|
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 6 |
|
|
365 |
(–) Odbitki za trgovalna sredstva, vrednotena po pošteni vrednosti |
Priloga V, del 1, točka 29 |
|
|
|
370 |
SKUPAJ SREDSTVA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva |
MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen |
|
17.2 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Računovodski obseg konsolidacije [nominalna vrednost] |
|
|
Priloga V, del 2, točki 118 in 209 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točki 112 in 113 |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 |
|
|
020 |
Dana finančna poroštva |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točki 112 in 114 |
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116 |
|
|
030 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točki 112 in 115 |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116 |
|
|
040 |
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI |
|
|
|
17.3 Obveznosti in lastniški kapital
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Računovodski obseg konsolidacije [knjigovodska vrednost] |
|||
|
Priloga V, del 1, točki 27–28, del 2, točka 209 |
||||||
|
010 |
||||||
|
010 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen |
|
||
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
|
MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen |
|
||
|
030 |
Kratke pozicije |
|
MSRP 9, BA7.(b) člen |
|
||
|
040 |
Vloge |
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
||
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
||
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
|
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
||
|
061 |
Trgovalne finančne obveznosti |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (3) in (6) |
|
|
||
|
062 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točki 25 in 27 |
|
|
||
|
063 |
Kratke pozicije |
|
|
|
||
|
064 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
||
|
065 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
||
|
066 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
||
|
070 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen |
|
||
|
080 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
||
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
||
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
||
|
110 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
|
||
|
120 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
||
|
130 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
||
|
140 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
||
|
141 |
Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Računovodska direktiva, člen 8(3) |
|
|
||
|
142 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
||
|
143 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
||
|
144 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
||
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a); Priloga V, del 1, točka 26 |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26 |
|
||
|
160 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); Priloga V, del 2, točka 8; MRS 39, 89.A(b) člen |
MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen |
|
||
|
170 |
Obveznosti na podlagi zavarovalnih in pozavarovalnih pogodb |
Priloga V, del 2, točka 212 |
MSRP 4, IG20(a); Priloga V, del 2, točka 212 |
|
||
|
180 |
Rezervacije |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (6) |
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen |
|
||
|
190 |
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
||
|
200 |
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
|
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
||
|
210 |
Odložene obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
Računovodska direktiva, člen 17(1)(f); CRR, člen 4(1)(108) |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108) |
|
||
|
220 |
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo |
|
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12 |
|
||
|
230 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 13 |
Priloga V, del 2, točka 13 |
|
||
|
240 |
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
|
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14 |
|
||
|
245 |
Odbitki za trgovalne obveznosti, vrednotene po pošteni vrednosti |
Priloga V, del 1, točka 29 |
|
|
||
|
250 |
OBVEZNOSTI |
|
MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen |
|
||
|
260 |
Kapital |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9), Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
MRS 1, 54.(r) člen; Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
|
||
|
270 |
Vplačani presežek kapitala |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(10); CRR, člen 4(1)(124) |
MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124) |
|
||
|
280 |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Priloga V, del 2, točki 18-19 |
Priloga V, del 2, točki 18-19 |
|
||
|
290 |
Drug lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 20 |
MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 20 |
|
||
|
300 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(1)(100) |
CRR, člen 4(1)(100) |
|
||
|
310 |
Zadržani dobiček |
CRR, člen 4(1)(123) |
CRR, člen 4(1)(123) |
|
||
|
320 |
Rezerve prevrednotenja |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (12) |
MSRP 1, 33. člen in D5.–D8. člen |
|
||
|
325 |
Presežki iz prevrednotenja |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a) |
|
|
||
|
330 |
Druge rezerve |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (11)–(13) |
MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen |
|
||
|
335 |
Prve konsolidacijske razlike |
Računovodska direktiva, člen 24(3)(c) |
|
|
||
|
340 |
|
Računovodska direktiva, Priloga III, Sredstva D (III)(2); Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (12); Priloga V, del 2, točka 20 |
MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 28 |
|
||
|
350 |
Poslovni izid, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (14) |
MSRP 10, B94. člen |
|
||
|
360 |
|
CRR, člen 26(2) |
MRS 32, 35. člen |
|
||
|
370 |
Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži] |
Računovodska direktiva, člen 24(4) |
MRS 1, 54.(q) člen; MSRP 10, 22. člen in B94. člen |
|
||
|
380 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL |
|
MRS 1, 9.(c) člen, IG6. člen |
|
||
|
390 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti |
MRS 1, IG6. člen |
|
||
18. Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
|
|
|
|
Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek |
Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva Priloga V, del 2, točka 119 |
||||||||||||||||||||
|
|
Donosne |
Nedonosne |
|
Donosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve in rezervacije |
Nedonosne izpostavljenosti – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva |
|||||||||||||||||||
|
|
Nezapadle ali zapadle <= 30 dni |
Zapadle Zapadle > 30 dni <= 90 dni |
|
Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni |
Zapadle > 90 dni <= 180 dni |
Zapadle > 180 dni <= 1 leto |
Zapadle > 1 leto <= 5 let |
Zapadle > 5 let |
od tega: neplačane |
od tega: oslabljene |
|
Majhna verjetnost plačila, nezapadle ali zapadle <= 90 dni |
Zapadle > 90 dni <= 180 dni |
Zapadle > 180 dni <= 1 leto |
Zapadle > 1 leto <= 5 let |
Zapadle > 5 let |
Prejeto zavarovanje s premoženjem za nedonosne izpostavljenosti |
Prejete finančne garancije za nedonosne izpostavljenosti |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
||||
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točki 118 in 221 |
Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239 |
Priloga V, del 2, točki 222, 235 |
Priloga V, del 2, točki 222, 235 |
Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 238(b) |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 237(a) |
Priloga V, del 2, točka 238 |
Priloga V, del 2, točka 238 |
Priloga V, del 2, točka 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, 239 |
Priloga V, del 2, 239 |
|||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točki 118 in 221 |
Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239 |
Priloga V, del 2, točki 222, 235 |
Priloga V, del 2, točki 222, 235 |
Priloga V, del 2, točke 213–216, 223–239 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
Priloga V, del 2, točke 222, 235–236 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 238(b) |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 237(a) |
Priloga V, del 2, točka 238 |
Priloga V, del 2, točka 238 |
Priloga V, del 2, točka 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, točki 236, 238 |
Priloga V, del 2, 239 |
Priloga V, del 2, 239 |
||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
od tega: mala in srednja podjetja |
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) |
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI |
Priloga V, del 2, točka 233(a) |
Priloga V, del 2, točka 233(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE |
Priloga V, del 2, točka 233(b) |
Priloga V, del 2, točka 233(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE |
Priloga V, del 2, točki 233(c) in 234 |
Priloga V, del 2, točki 233(c) in 234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH |
Priloga V, del 2, točka 217 |
Priloga V, del 2, točka 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE |
|
Priloga V, del 2, točka 220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 112, 113 in 224 |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Dana finančna poroštva |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 112, 114 in 225 |
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116 in 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 112, 115 in 224 |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116 in 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI |
Priloga V, del 2, točka 217 |
Priloga V, del 2, točka 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Bruto knjigovodska vrednost / nominalni znesek izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva Priloga V, del 2, točka 119 |
||||||||||||||||
|
|
Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
|
Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve in rezervacije |
Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja – akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta finančna poroštva |
|||||||||||||||
|
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščene iz kategorije nedonosnih |
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
od tega: neplačane |
od tega: oslabljene |
od tega: restrukturiranje izpostavljenosti, ki so bile pred restrukturiranjem nedonosne |
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
Prejeto zavarovanje s premoženjem za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Prejete finančne garancije za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točke 118, 240–245, 251-258 |
Priloga V, del 2, točke 256, 259-262 |
Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266 |
Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266 |
Priloga V, del 2, točki 256(b) in 261 |
Priloga V, del 2, točke 259-263 |
Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266 |
Priloga V, del 2, točke 241(b), 265-266 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 264(b) |
MSRP 9, 5.5.1. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 264(a) |
Priloga V, del 2, točke 231, 252(a) in 263 |
Priloga V, del 2, 267 |
Priloga V, del 2, 207 |
Priloga V, del 2, 207 |
Priloga V, del 2, točki 241(a), 267 |
Priloga V, del 2, točki 241(b) in 267 |
Priloga V, del 2, 268 |
Priloga V, del 2, 268 |
||||
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točke 118, 240–245, 251–255 |
Priloga V, del 2, točke 256, 259–262 |
Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266 |
Priloga V, del 2, točke 241(b), 265–266 |
Priloga V, del 2, točki 256(b) in 261 |
Priloga V, del 2, točke 259–263 |
Priloga V, del 2, točki 241(a) in 266 |
Priloga V, del 2, točke 241(b), 265–266 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 264(b) |
CRR, člen 4(1)(95); Priloga V, del 2, točka 264(a) |
Priloga V, del 2, točke 231, 252(a) in 263 |
Priloga V, del 2, 267 |
Priloga V, del 2, 207 |
Priloga V, del 2, 207 |
Priloga V, del 2, točki 241(a), 267 |
Priloga V, del 2, točki 241(b) in 267 |
Priloga V, del 2, 268 |
Priloga V, del 2, 268 |
||||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
od tega: mala in srednja podjetja |
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) |
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO NABAVNI ALI ODPLAČNI VREDNOSTI |
Priloga V, del 2, točka 249(a) |
Priloga V, del 2, točka 249(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK DRUGEGA VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI SO PREDMET OSLABITVE |
Priloga V, del 2, točka 249(b) |
Priloga V, del 2, točka 249(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO STROGEM LOCOM ALI PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA ALI PREK LASTNIŠKEGA KAPITALA, KI NISO PREDMET OSLABITVE |
Priloga V, del 2, točka 249(c) |
Priloga V, del 2, točka 249(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, RAZEN TISTIH V POSESTI ZA TRGOVANJE ALI TRGOVALNIH |
Priloga V, del 2, točka 246 |
Priloga V, del 2, točka 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI V POSESTI ZA TRGOVANJE |
|
Priloga V, del 2, točka 247 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 112, 113 in 246 |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 in 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20. Geografska razčlenitev
20.1 Geografska razčlenitev sredstev po lokaciji dejavnosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točki 27-28 |
||
|
Domače dejavnosti |
Nedomače dejavnosti |
||||
|
Priloga V, del 2, točka 270 |
Priloga V, del 2, točka 270 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (1) |
MRS 1, 54.(i) člen |
|
|
|
020 |
Denar v blagajni |
Priloga V, del 2, točka 1 |
Priloga V, del 2, točka 1 |
|
|
|
030 |
Stanje na računih pri centralnih bankah |
Člen 13(2) direktive o računovodskih izkazih bank; Priloga V, del 2, točka 2 |
Priloga V, del 2, točka 2 |
|
|
|
040 |
Vpogledne vloge pri bankah |
Priloga V, del 2, točka 3 |
Priloga V, del 2, točka 3 |
|
|
|
050 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (5); MRS 39, 9. člen |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MSRP 9, Priloga A |
|
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
091 |
Trgovalna finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 32–33; Priloga V, del 1, točka 17 |
|
|
|
|
092 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točki 17 in 27 |
|
|
|
|
093 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
094 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
095 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
096 |
Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MSRP 9, 4.1.4. člen |
|
|
|
097 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
098 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
099 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
100 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
|
110 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen; ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
141 |
Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa |
|
MSRP 7, 8.(h) člen; MSRP 9, 4.1.2.A člen |
|
|
|
142 |
Lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
143 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
144 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
171 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 36(2) |
|
|
|
|
172 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
173 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
174 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
175 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (8) |
|
|
|
|
176 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
177 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
178 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (4)(b); Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
181 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
|
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen |
|
|
|
182 |
Dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
183 |
Krediti in druga finančna sredstva |
|
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
231 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 35; Računovodska direktiva, člen 6(1)(i), člen 8(2); Priloga V, del 1, točki 18 in 19 |
|
|
|
|
330 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
232 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
233 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
234 |
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37; Računovodska direktiva, člen 12(7); Priloga V, del 1, točka 20 |
|
|
|
|
235 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
236 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
237 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 22 |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 22 |
|
|
|
250 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); MRS 39, 89.A(a) člen |
MRS 39, 89.A(a) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen |
|
|
|
260 |
Opredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (10) |
|
|
|
|
270 |
Neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9); CRR, člen 4(1)(115) |
MRS 1, 54.(c) člen; CRR, člen 4(1)(115) |
|
|
|
280 |
Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (7)–(8); Računovodska direktiva, člen 2(2); Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4 |
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 1, točka 21, del 2, točka 4 |
|
|
|
290 |
Terjatve za davek od dohodkov pravnih oseb |
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
300 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točki 5 in 6 |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
|
310 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
|
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 7 |
|
|
|
315 |
(–) Odbitki za trgovalna sredstva, vrednotena po pošteni vrednosti |
Priloga V, del 1, točka 29 |
|
|
|
|
320 |
SREDSTVA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva |
MRS 1, 9.(a) člen, IG6. člen |
|
|
20.2 Geografska razčlenitev obveznosti po lokaciji dejavnosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točki 27-28 |
||
|
Domače dejavnosti |
Nedomače dejavnosti |
||||
|
Priloga V, del 2, točka 270 |
Priloga V, del 2, točka 270 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
|
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MSRP 9, BA6. člen |
|
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
|
MSRP 9, Priloga A; MSRP 9, 4.2.1.(a) člen; MSRP 9, BA7.(a) člen |
|
|
|
030 |
Kratke pozicije |
|
MSRP 9, BA7.(b) člen |
|
|
|
040 |
Vloge |
|
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
|
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
|
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
|
061 |
Trgovalne finančne obveznosti |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (3) in (6) |
|
|
|
|
062 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 25 |
|
|
|
|
063 |
Kratke pozicije |
|
|
|
|
|
064 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
065 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
066 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
|
|
070 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen |
|
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
|
110 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
|
|
|
120 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
130 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
140 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
|
141 |
Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Računovodska direktiva, člen 8(3) |
|
|
|
|
142 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
143 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
144 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6), člen (8)(a); Priloga V, del 1, točka 26 |
MSRP 9, 6.2.1. člen; Priloga V, del 1, točka 26 |
|
|
|
160 |
Spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem |
Računovodska direktiva, člen 8(5), člen (6); Priloga V, del 2, točka 8; MRS 39, 89.A(b) člen |
MRS 39, 89.A(b) člen; MSRP 9, 6.5.8. člen |
|
|
|
170 |
Rezervacije |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (6) |
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen |
|
|
|
180 |
Obveznosti za davek od dohodkov pravnih oseb |
|
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
|
190 |
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo |
|
MRS 32, IE 33; OPMSRP 2; Priloga V, del 2, točka 12 |
|
|
|
200 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 13 |
Priloga V, del 2, točka 13 |
|
|
|
210 |
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo |
|
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 14 |
|
|
|
215 |
Odbitki za trgovalne obveznosti, vrednotene po pošteni vrednosti |
Priloga V, del 1, točka 29 |
|
|
|
|
220 |
OBVEZNOSTI |
|
MRS 1, 9.(b) člen; IG6. člen |
|
|
20.3 Geografska razčlenitev postavk izkaza poslovnega izida po lokaciji dejavnosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
||
|
Domače dejavnosti |
Nedomače dejavnosti |
||||
|
Priloga V, del 2, točka 270 |
Priloga V, del 2, točka 270 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Prihodki iz obresti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1); Priloga V, del 2, točka 31 |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
|
|
|
020 |
(Odhodki za obresti) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (2); Priloga V, del 2, točka 31 |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
|
|
|
030 |
(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo) |
|
OPMSRP 2, 11. člen |
|
|
|
040 |
Prihodki iz dividend |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (3); Priloga V, del 2, točka 40 |
Priloga V, del 2, točka 40 |
|
|
|
050 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
|
060 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (5) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
|
070 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
Priloga V, del 2, točka 45 |
|
|
|
080 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točki 43 in 46 |
|
|
|
083 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje |
|
MSRP 9, 5.7.1. člen |
|
|
|
085 |
Dobički ali (–) izgube iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
|
|
|
090 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 5.7.1. člen; Priloga V, del 2, točka 44 |
|
|
|
095 |
Dobički ali (–) izgube iz netrgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
|
|
|
100 |
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) in (8) |
Priloga V, del 2, točki 47–48 |
|
|
|
110 |
Čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39 |
MRS 21, 28. in 52.(a) člen |
|
|
|
120 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14); Priloga V, del 2, točka 56 |
|
|
|
|
130 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto |
|
MRS 1, 34. člen |
|
|
|
140 |
Drugi poslovni prihodki |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (7); Priloga V, del 2, točke 314-316 |
Priloga V, del 2, točke 314-316 |
|
|
|
150 |
(Drugi poslovni odhodki) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (10); Priloga V, del 2, točke 314-316 |
Priloga V, del 2, točke 314-316 |
|
|
|
155 |
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO |
|
|
|
|
|
160 |
(Administrativni stroški) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8) |
|
|
|
|
170 |
(Amortizacija) |
|
MRS 1, 102. in 104. člen |
|
|
|
171 |
Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto |
|
MSRP 9, 5.4.3. člen; MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 49 |
|
|
|
175 |
(Povečanja ali (–) zmanjšanja rezervacij za splošna bančna tveganja, neto) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38.2 |
|
|
|
|
180 |
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) |
|
MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen |
|
|
|
190 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35-37; Priloga V, del 2, točki 52 in 53; |
MSRP 7, 20.(a)(viii) člen; Priloga V, del 2, točki 51 in 53 |
|
|
|
200 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
MRS 28, 40.–43. člen |
|
|
|
210 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev) |
|
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
|
220 |
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v poslovnem izidu |
Računovodska direktiva, člen 24(3)(f) |
MSRP 3, B64.(n)(i) člen |
|
|
|
230 |
Delež dobička ali (–) izgub iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
Priloga V, del 2, točka 54 |
|
|
|
240 |
Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje |
|
MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 55 |
|
|
|
250 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO IZ REDNEGA POSLOVANJA |
|
MRS 1,102. člen, IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen |
|
|
|
260 |
(Odhodek za davek ali (–) prihodek od davka, povezan s poslovnim izidom iz rednega poslovanja) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (15) |
MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen |
|
|
|
270 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO OBDAVČITVI IZ REDNEGA POSLOVANJA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (16) |
MRS 1, IG6. člen |
|
|
|
275 |
Izredni dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (21) |
|
|
|
|
280 |
Dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi iz ustavljenega poslovanja |
|
MRS 1, 82.(ea) člen; MSRP 5, 33.(a), 33.A člen; Priloga V, del 2, točka 56 |
|
|
|
290 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA POSLOVNEGA LETA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (23) |
MRS 1, 81.A(a) člen |
|
|
20.4 Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke
|
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
||||||||
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
Akumulirane oslabitve |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih |
|||||
|
Bruto knjigovodska vrednost |
od tega: v posesti za trgovanje ali trgovalne |
od tega: finančna sredstva, ki so predmet oslabitve |
od tega: restrukturiranje dolga |
od tega: nedonosna |
||||||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točki 271 in 275 |
Priloga V, del 1, točke 15(a), 16(a) in 17, del 2, točka 273 |
Priloga V, del 2, točka 273 |
Priloga V, del 2, točka 275 |
Priloga V, del 2, točka 275 |
Priloga V, del 2, točka 274 |
Priloga V, del 2, točka 274 |
||
|
|
|
010 |
011 |
012 |
022 |
025 |
031 |
040 |
||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 2, točka 272 |
MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 272 |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5; Priloga V, del 1, točka 44(b) |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
od tega: nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
Priloga V, del 1, točki 31 in 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
Priloga V, del 1, točki 32 in 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
od tega: mala in srednja podjetja |
priporočilo o MSP, člen 1, 2(a) |
MSP, člen 1, 2(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
od tega: krediti, zavarovani s poslovnimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
Priloga V, del 2, točki 86(a) in 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
Priloga V, del 2, točka 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
20.5 Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke
|
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
|||||
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
Rezervacije za prevzete obveznosti in dana poroštva |
|||
|
Nominalni znesek |
od tega: restrukturiranje dolga |
od tega: nedonosne |
|||||
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Priloga V, del 2, točki 118 in 271 |
Priloga V, del 2, točke 240–258 |
Priloga V, del 2, točka 275 |
Priloga V, del 2, točka 276 |
||
|
|
|
010 |
022 |
025 |
030 |
||
|
010 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točki 112 in 113 |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 113, 116 |
|
|
|
|
|
020 |
Dana finančna poroštva |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točki 112 in 114 |
MSRP 4 Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(f), del 2, točke 102–105, 114, 116 |
|
|
|
|
|
030 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točki 112 in 115 |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 1, točka 44(g), del 2, točke 102–105, 115, 116 |
|
|
|
|
20.6 Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke
|
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
||
|
|
||||
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 1, točki 27–28, del 2, točka 271 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točke 24(a), 25, 26 in 44(e), del 2, točka 272 |
MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 1, točka 44(e), del 2, točka 272 |
|
|
020 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
030 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
040 |
Kratke pozicije |
Priloga V, del 1, točka 44(d) |
MSRP 9, BA7.(b) člen; Priloga V, del 1, točka 44(d) |
|
|
050 |
od tega: kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
060 |
od tega: druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
070 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
Priloga V, del 1, točka 42(a) |
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
Priloga V, del 1, točka 42(b) |
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
Priloga V, del 1, točka 42(c) |
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
Priloga V, del 1, točka 42(d) |
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
Priloga V, del 1, točka 42(e) |
|
|
130 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
Priloga V, del 1, točka 42(f) |
|
20.7.1 Geografska razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po sedežu nasprotne stranke in po oznakah NACE
|
os z |
Država sedeža nasprotne stranke |
|
|||||||
|
|
|||||||||
|
|
|
Nefinančne družbe Priloga V, del 2, točki 271 in 277 |
|||||||
|
Pravna podlaga |
|
Akumulirane oslabitve |
Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih |
||||||
|
Bruto knjigovodska vrednost |
od tega: krediti in druga finančna sredstva, ki so predmet oslabitve |
od tega: nedonosni |
|||||||
|
Priloga V, del 1, točka 34, del 2, točka 275 |
Priloga V, del 2, točka 273 |
Priloga V, del 2, točka 275 |
Priloga V, del 2, točka 274 |
Priloga V, del 2, točka 274 |
|||||
|
010 |
011 |
012 |
021 |
022 |
|||||
|
010 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
020 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
030 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
040 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
050 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
060 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
070 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
080 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
090 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
100 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
105 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
110 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
120 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
130 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
140 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
150 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
160 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
170 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
180 |
|
Uredba NACE |
|
|
|
|
|
||
|
190 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
||
21. Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|
|
Priloga V, del 2, točki 278–279 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Opredmetena osnovna sredstva |
|
MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen |
|
|
020 |
Model prevrednotenja |
|
MRS 17, 49. člen; MRS 16, 31., 73.(a), (d) člen |
|
|
030 |
Model stroškov |
|
MRS 17, 49. člen; MRS 16, 30., 73.(a), (d) člen |
|
|
040 |
Naložbene nepremičnine |
|
MRS 40, IN5; MRS 1, 54.(b) člen |
|
|
050 |
Model poštene vrednosti |
|
MRS 17, 49. člen; MRS 40, 33.–55., 76. člen |
|
|
060 |
Model stroškov |
|
MRS 17, 49. člen; MRS 40, 56., 79.(c) člen |
|
|
070 |
Druga neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (9) |
MRS 38, 8., 118. člen |
|
|
080 |
Model prevrednotenja |
|
MRS 17, 49. člen; MRS 38, 75.–87., 124.(a)(ii) člen |
|
|
090 |
Model stroškov |
|
MRS 17, 49. člen; MRS 38, 74. člen |
|
22. Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve
22.1 Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin, po dejavnosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
|
Priloga V, del 2, točka 280 |
||||
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4), (5) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
010 |
||
|
010 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
|
Priloga V, del 2, točke 281–283 |
|
|
020 |
Vrednostni papirji |
|
|
|
|
030 |
Izdaje |
Priloga V, del 2, točka 284(a) |
Priloga V, del 2, točka 284(a) |
|
|
040 |
Naročila za prenos |
Priloga V, del 2, točka 284(b) |
Priloga V, del 2, točka 284(b) |
|
|
050 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 284(c) |
Priloga V, del 2, točka 284(c) |
|
|
060 |
Kliring in poravnava |
Priloga V, del 2, točka 284(d) |
Priloga V, del 2, točka 284(d) |
|
|
070 |
Upravljanje premoženja |
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(a) |
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(a) |
|
|
080 |
Skrbništvo [po vrsti stranke] |
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(b) |
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(b) |
|
|
090 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
|
100 |
Drugo |
|
|
|
|
110 |
Osrednje administrativne storitve za kolektivne naložbe |
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(c) |
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(c) |
|
|
120 |
Fiduciarni posli |
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(d) |
Priloga V, del 2, točka 284(e); točka 285(d) |
|
|
130 |
Plačilne storitve |
Priloga V, del 2, točki 284(e) in 285(e) |
Priloga V, del 2, točki 284(e) in 285(e) |
|
|
140 |
Viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo [po vrsti produkta] |
Priloga V, del 2, točka 285(f) |
Priloga V, del 2, točka 285(f) |
|
|
150 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
|
160 |
Zavarovalniški produkti |
|
|
|
|
170 |
Drugo |
|
|
|
|
180 |
Strukturirani finančni instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 284(f) |
Priloga V, del 2, točka 284(f) |
|
|
190 |
Dejavnosti servisiranja kreditov |
Priloga V, del 2, točka 284(g) |
Priloga V, del 2, točka 284(g) |
|
|
200 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
Priloga V, del 2, točka 284(h) |
MSRP 9, 4.2.1.(c)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 284(h) |
|
|
210 |
Dana finančna poroštva |
Priloga V, del 2, točka 284(h) |
MSRP 9, 4.2.1.(c)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 284(h) |
|
|
220 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 284(j) |
Priloga V, del 2, točka 284(j) |
|
|
230 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
|
Priloga V, del 2, točke 113–115 |
|
|
240 |
(Kliring in poravnava) |
Priloga V, del 2, točka 284(d) |
Priloga V, del 2, točka 284(d) |
|
|
250 |
(Skrbništvo) |
Priloga V, del 2, točka 285(b) |
Priloga V, del 2, točka 285(b) |
|
|
260 |
(Dejavnosti servisiranja kreditov) |
Priloga V, del 2, točka 284(g) |
Priloga V, del 2, točka 284(g) |
|
|
270 |
(Prejete obveze iz kreditov) |
Priloga V, del 2, točka 284(i) |
Priloga V, del 2, točka 284(i) |
|
|
280 |
(Prejeta finančna poroštva) |
Priloga V, del 2, točka 284(i) |
Priloga V, del 2, točka 284(i) |
|
|
290 |
(Drugo) |
Priloga V, del 2, točka 284(j) |
Priloga V, del 2, točka 284(j) |
|
22.2 Sredstva, vključena v opravljene storitve
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Znesek sredstev, vključenih v opravljene storitve |
|
|
Priloga V, del 2, točka 285(g) |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Upravljanje premoženja [po vrsti stranke] |
Priloga V, del 2, točka 285(a) |
Priloga V, del 2, točka 285(a) |
|
|
020 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
|
030 |
Pokojninski skladi |
|
|
|
|
040 |
Portfelji stranke, upravljani po lastni presoji |
|
|
|
|
050 |
Drugi naložbeni nosilci |
|
|
|
|
060 |
Skrbniška sredstva [po vrsti stranke] |
Priloga V, del 2, točka 285(b) |
Priloga V, del 2, točka 285(b) |
|
|
070 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
|
080 |
Drugo |
|
|
|
|
090 |
od tega: zaupani drugim subjektom |
|
|
|
|
100 |
Osrednje administrativne storitve za kolektivne naložbe |
Priloga V, del 2, točka 285(c) |
Priloga V, del 2, točka 285(c) |
|
|
110 |
Fiduciarni posli |
Priloga V, del 2, točka 285(d) |
Priloga V, del 2, točka 285(d) |
|
|
120 |
Plačilne storitve |
Priloga V, del 2, točka 285(e) |
Priloga V, del 2, točka 285(e) |
|
|
130 |
Viri strank, ki se razdelijo, ne pa upravljajo [po vrsti produkta] |
Priloga V, del 2, točka 285(f) |
Priloga V, del 2, točka 285(f) |
|
|
140 |
Kolektivne naložbe |
|
|
|
|
150 |
Zavarovalniški produkti |
|
|
|
|
160 |
Drugo |
|
|
|
30. Zunajbilančne dejavnosti: Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
30.1 Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost finančnih sredstev, pripoznanih v bilanci stanja |
od tega: izkoriščena likvidnostna podpora |
Poštena vrednost izkoriščene likvidnostne podpore |
Knjigovodska vrednost finančnih obveznosti, pripoznanih v bilanci stanja |
Nominalna vrednost zunajbilančnih izpostavljenosti, danih s strani poročevalske institucije |
od tega: nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov |
Izgube, ki jih ima institucija poročevalka v tekočem obdobju |
|
|
MSRP 12, 29.(a) člen |
MSRP 12, 29.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 286 |
|
MSRP 12, 29.(a) člen |
MSRP 12, B26.(e) člen |
|
MSRP 12, B26.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 287 |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
080 |
||||
|
010 |
Skupaj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30.2 Razčlenitev deležev v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih po vrsti dejavnosti
|
Po vrsti dejavnosti |
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost |
|||
|
Subjekti s posebnim namenom pri listinjenju |
Upravljanje premoženja |
Druge dejavnosti |
||||
|
CRR, člen 4(1)(66) |
Priloga V, del 2, točka 285(a) |
|
||||
|
|
MSRP 12, 24. člen in B6.(a) člen |
010 |
020 |
030 |
||
|
010 |
Izbrana finančna sredstva, pripoznana v bilanci stanja poročevalske institucije |
|
MSRP 12, 29.(a) in (b) člen |
|
|
|
|
021 |
od tega: nedonosna |
Priloga V, del 2, točke 213–239 |
Priloga V, del 2, točke 213-239 |
|
|
|
|
030 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 2, točka 272 |
MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 272 |
|
|
|
|
040 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
050 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
060 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
070 |
Izbrani lastniški kapital in finančne obveznosti, pripoznani v bilanci stanja poročevalske institucije |
|
MSRP 12, 29.(a) in (b) člen |
|
|
|
|
080 |
Izdani lastniški instrumenti |
|
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
090 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točke 24(a), 25 in 26, del 2, točka 272 |
MSRP 9, Priloga A; Priloga V, del 2, točka 272 |
|
|
|
|
100 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
110 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
|
Nominalni znesek |
|||||
|
120 |
Zunajbilančne izpostavljenosti, dane s strani poročevalske institucije |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 112, 113–115, 118 |
MSRP 12, B26.(e) člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 102–105, 113–115, 118 |
|
|
|
|
131 |
od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točka 117 |
Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
31. Povezane stranke
31.1 Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Dolgovani zneski |
|||||
|
Obvladujoči subjekti in subjekti s skupnim nadzorom ali pomembnim vplivom |
Odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini |
Pridružene in skupaj obvladovane družbe |
Glavno vodstveno osebje institucije ali njene nadrejene družbe |
Druge povezane stranke |
||||
|
MRS 24, 19.(a) in (b) člen |
MRS 24, 19.(c) člen; Priloga V, del 2, točka 289 |
MRS 24, 19.(d) in (e) člen; Priloga V, del 2, točka 289 |
MRS 24, 19.(f) člen |
MRS 24, 19.(g) člen |
||||
|
Računovodska direktiva, člen 17(1)(p) |
Računovodska direktiva, člen 17(1)(p); Priloga V, del 2, točka 289 |
Računovodska direktiva, člen 17(1)(p); Priloga V, del 2, točka 289 |
Računovodska direktiva, člen 17(1)(p) |
Računovodska direktiva, člen 17(1)(p) |
||||
|
|
Priloga V, del 2, točke 288–291 |
Priloga V, del 2, točke 288–291 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
|
010 |
Izbrana finančna sredstva |
|
MRS 24, 18.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
020 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
050 |
od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točke 213–239 |
Priloga V, del 2, točke 213–239 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Izbrane finančne obveznosti |
|
MRS 24, 18.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
070 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov, danih finančnih poroštev in drugih prevzetih obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 112, 113–115, 118 |
MRS 24, 18.(b) člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 102–105, 113–115, 118 |
|
|
|
|
|
|
100 |
od tega: nedonosne |
Priloga V, del 2, točka 117 |
MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 117 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze |
Priloga V, del 2, točke 102–103, 113–115, 290 |
MRS 24, 18.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 290 |
|
|
|
|
|
|
120 |
Hipotetični znesek izvedenih finančnih instrumentov |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
Priloga V, del 2, točke 133–135 |
|
|
|
|
|
|
131 |
Akumulirane oslabitve in akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih |
Priloga V, del 2, točke 69–71, 291 |
MRS 24, 1.(c) člen; Priloga V, del 2, točke 69–71, 291 |
|
|
|
|
|
|
132 |
Rezervacije za nedonosne zunajbilančne izpostavljenosti |
Priloga V, del 2, točke 11, 106, 291 |
Priloga V, del 2, točke 11, 106, 291 |
|
|
|
|
|
31.2 Povezane stranke: odhodki in prihodki, ustvarjeni s posli z
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|||||
|
Obvladujoči subjekti in subjekti s skupnim nadzorom ali pomembnim vplivom |
Odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini |
Pridružene in skupaj obvladovane družbe |
Glavno vodstveno osebje institucije ali njene nadrejene družbe |
Druge povezane stranke |
||||
|
MRS 24, 19.(a) in (b) člen |
MRS 24, 19.(c) člen |
MRS 24, 19.(d) in (e) člen |
MRS 24, 19.(f) člen |
MRS 24, 19.(g) člen |
||||
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
Priloga V, del 2, točke 288–289, 292–293 |
Priloga V, del 2, točke 288–289, 292–293 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
|
|
010 |
Prihodki iz obresti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1); Priloga V, del 2, točka 31 |
MRS 24, 18.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
020 |
Odhodki za obresti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (2); Priloga V, del 2, točka 31 |
MRS 24, 18.(a) člen; MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
030 |
Prihodki iz dividend |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (3); Priloga V, del 2, točka 40 |
MRS 24, 18.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 40 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4) |
MRS 24, 18.(a) člen; MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
|
|
|
|
050 |
Odhodki iz naslova provizij in opravnin |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (5) |
MRS 24, 18.(a) člen; MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
|
|
|
|
060 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MRS 24, 18.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
070 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja sredstev, razen finančnih |
Priloga V, del 2, točka 292 |
MRS 24, 18.(a) člen; Priloga V, del 2, točka 292 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nedonosnih izpostavljenosti |
Priloga V, del 2, točka 293 |
MRS 24, 18.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 293 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Rezervacije ali (–) odprava rezervacij za nedonosne izpostavljenosti |
Priloga V, del 2, točki 50 in 293 |
Priloga V, del 2, točki 50 in 293 |
|
|
|
|
|
40. Struktura skupine
40.1 Struktura skupine: po posameznih subjektih
|
Koda LEI |
Koda subjekta |
Ime subjekta |
Vstopni datum |
Delniški kapital podjetja, v katero se vlaga |
Lastniški kapital podjetja, v katero se vlaga |
Bilančna vsota podjetja, v katero se vlaga |
Dobiček ali (–) izguba podjetja, v katero se vlaga |
Sedež podjetja, v katero se vlaga |
Sektor podjetja, v katero se vlaga |
Oznaka NACE |
Akumulirani lastniški delež [%] |
Glasovalne pravice [%] |
Struktura skupine [razmerje] |
Računovodska obravnava [računovodska skupina] |
Računovodska obravnava [skupina v skladu s CRR] |
Knjigovodska vrednost |
Strošek pridobitve |
Dobro ime, povezano s podjetjem, v katero se vlaga |
Poštena vrednost naložb, za katere so objavljene cenovne ponudbe |
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(a) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(b) |
MSRP 12, 12.(a), 21.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(c) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(d) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(e) |
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(f) |
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(f) |
MSRP 12, B12.(b) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(f) |
MSRP 12, 12.(b), 21.(a)(iii) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(g) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(h) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(i) |
MSRP 12, 21.(a)(iv) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(j) |
MSRP 12, 21.(a)(iv) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(k) |
MSRP 12, 10.(a)(i) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(l) |
MSRP 12, 21.(b) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(m) |
CRR, člen 18; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(n) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(o) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(p) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(q) |
MSRP 12, 21.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(r) |
|
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(a) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(b) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(c) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(d) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(e) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(f) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(f) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(f) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(q) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(h) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(i) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(j) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(k) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(l) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(m) |
CRR, člen 423(b); Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(n) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(o) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(p) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(q) |
Priloga V, del 2, točke 294–295, 296(r) |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
095 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40.2. Struktura skupine: po posameznih instrumentih
|
Koda vrednostnega papirja |
Koda subjekta |
Koda LEI holdinga |
Koda holdinga |
Naziv holdinga |
Akumulirani lastniški delež (%) |
Knjigovodska vrednost |
Strošek pridobitve |
|
Priloga V, del 2, točka 297(a) |
Priloga V, del 2, točki 296(b) in 297(c) |
Priloga V, del 2, točka 297(b) |
Priloga V, del 2, točka 297(b) |
|
Priloga V, del 2, točki 296(j) in 297(c) |
Priloga V, del 2, točki 296(o) in 297(c) |
Priloga V, del 2, točki 296(p) in 297(c) |
|
Priloga V, del 2, točka 297(a) |
Priloga V, del 2, točki 296(b) in 297(c) |
Priloga V, del 2, točka 297(b) |
Priloga V, del 2, točka 297(b) |
|
Priloga V, del 2, točki 296(j) in 297(c) |
Priloga V, del 2, točki 296(o) in 297(c) |
Priloga V, del 2, točki 296(p) in 297(c) |
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41. Poštena vrednost
41.1. Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank Priloga V, del 2, točka 298 |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP Priloga V, del 2, točka 298 |
Poštena vrednost MSRP 7, 25.–26. člen |
Hierarhija poštene vrednosti MSRP 13, 97. in 93.(b) člen |
|||
|
Raven 1 MSRP 13, 76. člen |
Raven 2 MSRP 13, 81. člen |
Raven 3 MSRP 13, 86. člen |
|||||
|
SREDSTVA |
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
015 |
Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti |
Računovodska direktiva, člen 8(4)(b), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(f) člen; MSRP 9, 4.1.2. člen |
|
|
|
|
|
016 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
017 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
021 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 35; Računovodska direktiva, člen 6(1)(i), člen 8(2); Priloga V, del 1, točki 18 in 19 |
|
|
|
|
|
|
022 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
|
|
023 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
024 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
031 |
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37; Računovodska direktiva, člen 12(7); Priloga V, del 1, točka 20 |
|
|
|
|
|
|
032 |
Lastniški instrumenti |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točki 4–5 |
|
|
|
|
|
|
033 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
|
034 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
Računovodska direktiva, člen 8(3), člen (6); MRS 39, 47. člen |
MSRP 7, 8.(g) člen; MSRP 9, 4.2.1. člen |
|
|
|
|
|
080 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 30 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
|
|
|
101 |
Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Računovodska direktiva, člen 8(3) |
|
|
|
|
|
|
102 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
|
103 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
|
|
104 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
|
|
|
41.2 Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točki 27-28 |
||||
|
Računovodska neskladnost |
Upravljano na podlagi poštene vrednosti |
Hibridne pogodbe |
Upravljano za kreditno tveganje |
||||
|
MSRP 9, B4.1.29. člen |
MSRP 9, B4.1.33. člen |
MSRP 9, 4.3.6. člen; MSRP 9, 4.3.7. člen; Priloga V, del 2, točka 300 |
MSRP 9, 6.7. člen; MSRP 7, 8.(a)(e) člen; Priloga V, del 2, točka 301 |
||||
|
SREDSTVA |
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
|
|
|
030 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
|
|
040 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 32 |
Priloga V, del 1, točka 32 |
|
|
|
|
|
OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6); MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen |
|
|
|
|
|
060 |
Vloge |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
ECB/2013/33, Priloga 2, del 2, točka 9; Priloga V, del 1, točka 36 |
|
|
|
|
|
070 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 37 |
Priloga V, del 1, točka 37 |
|
|
|
|
|
080 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
Priloga V, del 1, točke 38-41 |
|
|
|
|
42. Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP Priloga V, del 2, točka 302 |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Opredmetena osnovna sredstva |
MRS 16, 6. člen; MRS 16, 29. člen; MRS 1, 54.(a) člen |
|
|
020 |
Model prevrednotenja |
MRS 16, 31., 73.(a), (d) člen |
|
|
030 |
Model stroškov |
MRS 16, 30., 73.(a), (d) člen |
|
|
040 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, 5., 30. člen; MRS 1, 54.(b) člen |
|
|
050 |
Model poštene vrednosti |
MRS 40, 33.–55., 76. člen |
|
|
060 |
Model stroškov |
MRS 40, 56., 79.(c) člen |
|
|
070 |
Druga neopredmetena sredstva |
MRS 38, 8., 118., 122. člen; Priloga V, del 2, točka 303 |
|
|
080 |
Model prevrednotenja |
MRS 38, 75.–87., 124.(a)(ii) člen |
|
|
090 |
Model stroškov |
MRS 38, 74. člen |
|
43. Rezervacije
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Knjigovodska vrednost Priloga V, del 1, točki 27-28 |
|||||||
|
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke |
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev |
Prestrukturiranje |
Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki |
Prevzete obveznosti in dana poroštva v skladu z nacionalnimi GAAP |
Druge prevzete obveznosti in dana poroštva, merjena v skladu z MRS 37, in dana poroštva, merjena v skladu z MSRP 4 |
Druge rezervacije |
||||
|
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 9 |
MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 10 |
MRS 37, 70.–83. člen |
MRS 37, 14. člen |
|
MRS 37; MSRP 4; Priloga V, del 2, točki 304–305 |
MRS 37, 14. člen |
||||
|
Priloga V, del 2, točka 9 |
Priloga V, del 2, točka 10 |
|
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 24–25 in člen 33(1) |
|
|
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
055 |
060 |
||||
|
010 |
Začetno stanje [knjigovodska vrednost na začetku obdobja] |
|
MRS 37, 84.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Povečanja, vključno s povečanjem obstoječih rezervacij |
|
MRS 37, 84.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
(–) Porabljeni zneski |
|
MRS 37, 84.(c) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
(–) Neporabljeni zneski, povrnjeni v obdobju |
|
MRS 37, 84.(d) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Povečanje diskontirane vrednosti [minevanje časa] in učinek spremembe diskontne stopnje |
|
MRS 37, 84.(e) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Druga gibanja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Končno stanje [knjigovodska vrednost na koncu obdobja] |
|
MRS 37, 84.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
44. Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev
44.1 Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Znesek |
|
|
Priloga V, del 2, točki 306–307 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Poštena vrednost sredstev za programe z določenimi zaslužki |
MRS 19, 140.(a)(i), 142. člen |
|
|
020 |
od tega: finančni instrumenti, ki jih izda institucija |
MRS 19, 143. člen |
|
|
030 |
Lastniški instrumenti |
MRS 19, 142.(b) člen |
|
|
040 |
Dolžniški instrumenti |
MRS 19, 142.(c) člen |
|
|
050 |
Nepremičnine |
MRS 19, 142.(d) člen |
|
|
060 |
Druga sredstva za programe z določenimi zaslužki |
|
|
|
070 |
Sedanja vrednost obveznosti za določene zaslužke |
MRS 19, 140.(a)(ii) člen |
|
|
080 |
Učinek zgornje meje sredstev |
MRS 19, 140.(a)(iii) člen |
|
|
090 |
Neto sredstva z določenimi zaslužki [knjigovodska vrednost] |
MRS 19, 63. člen; Priloga V, del 2, točka 308 |
|
|
100 |
Rezervacije za pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke [knjigovodska vrednost] |
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 9 |
|
|
110 |
Pojasnjevalna postavka: poštena vrednost vseh pravic do poplačila, ki se upošteva kot sredstvo |
MRS 19, 140.(b) člen |
|
44.2 Gibanja pri obveznostih z določenimi zaslužki
|
|
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Obveznosti za določene zaslužke |
|
|
Priloga V, del 2, točki 306 in 309 |
|||
|
010 |
|||
|
010 |
Začetno stanje [sedanja vrednost] |
MRS 19, 140.(a)(ii) člen |
|
|
020 |
Tekoči stroški servisiranja |
MRS 19, 141.(a) člen |
|
|
030 |
Stroški obresti |
MRS 19, 141.(b) člen |
|
|
040 |
Plačani prispevki |
MRS 19, 141.(f) člen |
|
|
050 |
Aktuarski dobički in (–) izgube zaradi sprememb demografskih predpostavk |
MRS 19, 141.(c)(ii) člen |
|
|
060 |
Aktuarski dobički in (–) izgube zaradi sprememb finančnih predpostavk |
MRS 19, 141.(c)(iii) člen |
|
|
070 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje devizne zamenjave |
MRS 19, 141.(e) člen |
|
|
080 |
Plačane ugodnosti |
MRS 19, 141.(g) člen |
|
|
090 |
Pretekli stroški servisiranja, vključno z dobički in izgubami, ki izhajajo iz poravnav |
MRS 19, 141.(d) člen |
|
|
100 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje prek poslovnih združitev in prodaj |
MRS 19, 141.(h) člen |
|
|
110 |
Druga povečanja ali (–) zmanjšanja |
|
|
|
120 |
Končno stanje [sedanja vrednost] |
MRS 19, 140.(a)(ii) člen; Priloga V, del 2, točka 310 |
|
44.3 Pojasnjevalne postavke [v zvezi z odhodki za zaposlene]
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Pokojnine in podobni odhodki |
Priloga V, del 2, točka 311(a) |
Priloga V, del 2, točka 311(a) |
|
|
020 |
Plačila na podlagi delnic |
Priloga V, del 2, točka 311(b) |
MSRP 2, 44. člen; Priloga V, del 2, točka 311(b) |
|
45. Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida
45.1 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
Spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
|
|
|
Priloga V, del 2, točka 312 |
||||
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.1.5. člen |
|
|
|
020 |
Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
|
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MSRP 9, 4.2.2. člen |
|
|
|
030 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ FINANČNIH SREDSTEV IN OBVEZNOSTI, DOLOČENIH ZA MERJENJE PO POŠTENI VREDNOSTI PREK POSLOVNEGA IZIDA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen |
|
|
45.2 Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Tekoče obdobje |
|
|
Priloga V, del 2, točka 313 |
||||
|
010 |
||||
|
020 |
Naložbene nepremičnine |
|
MRS 40, 69. člen; MRS 1, 34.(a), 98.(d) člen |
|
|
030 |
Neopredmetena sredstva |
|
MRS 38, 113.–115.A člen; MRS 1, 34.(a) člen |
|
|
040 |
Druga sredstva |
|
MRS 1, 34.(a) člen |
|
|
050 |
DOBIČKI ALI (–) IZGUBE IZ ODPRAVE PRIPOZNANJA NEFINANČNIH SREDSTEV |
|
MRS 1, 34. člen |
|
45.3 Drugi poslovni prihodki in odhodki
|
|
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Prihodki |
Odhodki |
|
|
010 |
020 |
||||
|
010 |
Spremembe poštene vrednosti za opredmetena sredstva, merjene z uporabo modela poštene vrednosti |
Priloga V, del 2, točka 314 |
MRS 40, 76.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 314 |
|
|
|
020 |
Naložbene nepremičnine |
Priloga V, del 2, točka 314 |
MRS 40, 75.(f) člen; Priloga V, del 2, točka 314 |
|
|
|
030 |
Poslovni najemi, ki niso naložbene nepremičnine |
Priloga V, del 2, točka 315 |
MRS 17, 50., 51., 56.(b) člen; Priloga V, del 2, točka 315 |
|
|
|
040 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 316 |
Priloga V, del 2, točka 316 |
|
|
|
050 |
DRUGI POSLOVNI PRIHODKI ALI ODHODKI |
Priloga V, del 2, točke 314-316 |
Priloga V, del 2, točke 314-316 |
|
|
46. Izkaz sprememb lastniškega kapitala
|
Viri sprememb lastniškega kapitala |
Pravna podlaga v nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Pravna podlaga v MSRP, združljivih z nacionalnimi GAAP |
Kapital |
Vplačani presežek kapitala |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Drug lastniški kapital |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
Zadržani dobiček |
Rezerve prevrednotenja |
Presežki iz prevrednotenja |
Druge rezerve |
Prve konsolidacijske razlike |
Lastne delnice (–) |
Dobiček ali (–) izguba, ki se pripiše lastnikom obvladujoče banke |
Med letom izplačane dividende (–) |
Manjšinski deleži |
Skupaj |
||
|
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
Druge postavke |
||||||||||||||||||
|
MRS 1, 106., 54.(r) člen |
MRS 1, 106., 78.(e) člen |
MRS 1, 106. člen; Priloga V, del 2, točki 18–19 |
MRS 1, 106. člen; Priloga V, del 2, točka 20 |
MRS 1, 106. člen |
CRR, člen 4(1)(123) |
MSRP 1, 30., D5.–D8. člen |
|
MRS 1, 106., 54.(c) člen |
|
MRS 1, 106. člen; MRS 32, 34., 33. člen; Priloga V, del 2, točka 30 |
MRS 1, 106.(a) člen |
MRS 1, 106. člen; MRS 32, 35. člen |
MRS 1, 54.(q), 106.(a) člen |
MRS 1, 54.(q), 106.(a) člen |
MRS 1, 9.(c), IG6. člen |
||||
|
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (9), Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(10); CRR, člen 4(1)(124) |
Priloga V, del 2, točki 18-19 |
Priloga V, del 2, točka 20 |
Računovodska direktiva, člen 8(1)(a), člen (6) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti(13); CRR, člen 4(1)(123) |
|
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (12) |
|
Računovodska direktiva, člen 24(3)(c) |
Računovodska direktiva, Priloga III, Sredstva D (III)(2); Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Sredstva (12); Priloga V, del 2, točka 30 |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, Obveznosti (14) |
CRR, člen 26(2b) |
Računovodska direktiva, člen 24(4) |
Računovodska direktiva, člen 24(4) |
|
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
075 |
080 |
085 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
||||
|
010 |
Začetno stanje [pred prenovljenim prikazom] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Učinki popravkov napak |
|
MRS 1, 106.(b) člen; MRS 8, 42. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Učinki sprememb računovodskih politik |
|
MRS 1, 106.(b) člen; MRS 1, IG6. člen; MRS 8, 22. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Začetno stanje [tekoče obdobje] |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Izdaja navadnih delnic |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Izdaja prednostnih delnic |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Izdaja drugih lastniških instrumentov |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Izvajanje ali prenehanje drugih izdanih lastniških instrumentov |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Konverzija dolga v lastniški kapital |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Zmanjšanje kapitala |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Dividende |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 35. člen; MRS 1, IG6. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nakup lastnih delnic |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 33. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Prodaja ali preklic lastnih delnic |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MRS 32, 33. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz lastniškega kapitala k obveznostim |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Prerazvrstitev finančnih instrumentov iz obveznosti k lastniškemu kapitalu |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Prenosi med sestavinami lastniškega kapitala |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; Priloga V, del 2, točka 318 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Povečanje ali (–) zmanjšanje lastniškega kapitala prek poslovnih združitev |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Plačila na podlagi delnic |
|
MRS 1, 106.(d)(iii) člen; MSRP 2, 10. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Druga povečanja ali (–) zmanjšanja lastniškega kapitala |
|
MRS 1, 106.(d) člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Vseobsegajoči donos poslovnega leta skupaj |
|
MRS 1, 106.(d)(i)–(ii) člen; MRS 1, 81.A(c) člen; MRS 1, IG6. člen |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Končno stanje [tekoče obdobje]“ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRILOGA III
„PRILOGA V
POROČANJE O FINANČNIH INFORMACIJAH
Kazalo
| Splošna navodila | 478 |
|
1. |
Sklici na pravno podlago | 478 |
|
2. |
Dogovori | 479 |
|
3. |
Konsolidacija | 480 |
|
4. |
Računovodski portfelji finančnih instrumentov | 480 |
|
4.1. |
Finančna sredstva | 481 |
|
4.2. |
Finančne obveznosti | 482 |
|
5. |
Finančni instrumenti | 482 |
|
5.1. |
Finančna sredstva | 482 |
|
5.2. |
Bruto knjigovodska vrednost | 483 |
|
5.3. |
Finančne obveznosti | 484 |
|
6. |
Razčlenitev nasprotnih strank | 484 |
| Navodila v zvezi s predlogami | 485 |
|
1. |
Bilanca stanja | 485 |
|
1.1. |
Sredstva (1.1) | 485 |
|
1.2. |
Obveznosti (1.2) | 486 |
|
1.3. |
Lastniški kapital (1.3) | 486 |
|
2. |
Izkaz poslovnega izida (2) | 488 |
|
3. |
Izkaz vseobsegajočega donosa (3) | 491 |
|
4. |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke (4) | 492 |
|
5. |
Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev po produktih (5) | 494 |
|
6. |
Razčlenitev kreditov, ki niso v posesti za trgovanje, in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE (6) | 495 |
|
7. |
Finančna sredstva, ki so predmet oslabitve in so prekoračila zapadlost v plačilo (7) | 495 |
|
8. |
Razčlenitev finančnih obveznosti (8) | 497 |
|
9. |
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze (9) | 497 |
|
10. |
Izvedeni finančni instrumenti in obračunavanje varovanja pred tveganjem (10 in 11) | 499 |
|
10.1. |
Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po vrsti tveganja | 499 |
|
10.2. |
Zneski, ki se poročajo za izvedene finančne instrumente | 501 |
|
10.3. |
Izvedeni finančni instrumenti, razvrščeni kot ‚ekonomska varovanja‘ | 502 |
|
10.4. |
Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po sektorju nasprotne stranke | 502 |
|
10.5. |
Obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP (11.2) | 502 |
|
10.6. |
Znesek, ki se poroča za neizvedene instrumente za varovanje (11.3 in 11.3.1) | 503 |
|
10.7. |
Varovane postavke v varovanjih poštene vrednosti (11.4) | 503 |
|
11. |
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube (12) | 503 |
|
11.1. |
Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank (12.0) | 503 |
|
11.2. |
Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube v skladu z MSRP (12.1) | 504 |
|
11.3. |
Prenosi med skupinami za namen oslabitev (predstavitev na bruto osnovi) (12.2) | 505 |
|
12. |
Prejeta zavarovanja in poroštva (13) | 506 |
|
12.1. |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih (13.1) | 506 |
|
12.2. |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v zadevnem obdobju [v posesti na datum poročanja] (13.2) | 506 |
|
12.3. |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano (13.3) | 506 |
|
13. |
Hierarhija poštene vrednosti: Finančni instrumenti po pošteni vrednosti (14) | 507 |
|
14. |
Odprava pripoznanja in finančne obveznosti, povezane s prenesenimi finančnimi sredstvi (15) | 507 |
|
15. |
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida (16) | 507 |
|
15.1. |
Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke (16.1) | 507 |
|
15.2. |
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.2) | 508 |
|
15.3. |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, po instrumentih (16.3) | 508 |
|
15.4. |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, po tveganju (16.4) | 509 |
|
15.5. |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, po instrumentih (16.4.1) | 509 |
|
15.6. |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.5) | 509 |
|
15.7. |
Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem (16.6) | 510 |
|
15.8. |
Oslabitev nefinančnih sredstev (16.7) | 510 |
|
16. |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR (17) | 510 |
|
17. |
Nedonosne izpostavljenosti (18) | 510 |
|
18. |
Restrukturirane izpostavljenosti (19) | 514 |
|
19. |
Geografska razčlenitev (20) | 517 |
|
19.1. |
Geografska razčlenitev po lokaciji dejavnosti (20.1–20.3) | 517 |
|
19.2. |
Geografska razčlenitev po sedežu nasprotne stranke (20.4–20.7) | 517 |
|
20. |
Opredmetena in neopredmetena sredstva: sredstva, ki so predmet poslovnega najema (21) | 518 |
|
21. |
Upravljanje premoženja, skrbništvo in druge storitve (22) | 518 |
|
21.1. |
Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin, po dejavnosti (22.1) | 518 |
|
21.2. |
Sredstva, vključena v opravljene storitve (22.2) | 519 |
|
22. |
Deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih (30) | 520 |
|
23. |
Povezane stranke (31) | 520 |
|
23.1. |
Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev (31.1) | 520 |
|
23.2. |
Povezane stranke: odhodki in prihodki, ustvarjeni s posli z (31.2) | 521 |
|
24. |
Struktura skupine (40) | 521 |
|
24.1. |
Struktura skupine: po posameznih subjektih (40.1) | 521 |
|
24.2. |
Struktura skupine: po posameznih instrumentih (40.2) | 522 |
|
25. |
Poštena vrednost (41) | 522 |
|
25.1. |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti (41.1) | 522 |
|
25.2. |
Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti (41.2) | 522 |
|
26. |
Opredmetena in neopredmetena sredstva: knjigovodska vrednost glede na metodo merjenja (42) | 523 |
|
27. |
Rezervacije (43) | 523 |
|
28. |
Programi z določenimi zaslužki in zaslužki zaposlencev (44) | 523 |
|
28.1. |
Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki (44.1) | 523 |
|
28.2. |
Gibanja obveznosti za določene zaslužke (44.2) | 523 |
|
28.3. |
Pojasnjevalne postavke [povezane z odhodki za zaposlene] (44.3) | 523 |
|
29. |
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida (45) | 524 |
|
29.1. |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju (45.1) | 524 |
|
29.2. |
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev (45.2) | 524 |
|
29.3. |
Drugi poslovni prihodki in odhodki (45.3) | 524 |
|
30. |
Izkaz sprememb lastniškega kapitala (46) | 524 |
| Vzporejanje kategorij izpostavljenosti in sektorjev nasprotnih strank | 524 |
DEL 1
SPLOŠNA NAVODILA
1. SKLICI NA PRAVNO PODLAGO
|
1. |
Ta priloga vsebuje dodatna navodila v zvezi s predlogami za poročanje o finančnih informacijah (FINREP) iz Priloge III in Priloge IV k tej uredbi. Ta priloga dopolnjuje navodila, ki so v predlogah iz Priloge III in Priloge IV navedena v obliki sklicev na pravno podlago. |
|
2. |
Institucije, ki uporabljajo nacionalne računovodske standarde, združljive z MSRP (združljivi nacionalni GAAP), uporabljajo splošna navodila in navodila na podlagi MSRP iz te Priloge, razen če je določeno drugače. To ne posega v skladnost zahtev združljivih nacionalnih GAAP z zahtevami direktive o računovodskih izkazih bank. Institucije, ki uporabljajo nacionalne GAAP, ki niso združljivi z MSRP ali ki še niso bili usklajeni z zahtevami MSRP 9, uporabljajo splošna navodila in navodila na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank iz te priloge, razen če je določeno drugače. |
|
3. |
Podatkovne točke, opredeljene v predlogah, se pripravijo v skladu s pravili za pripoznavanje, pobot in vrednotenje ustreznega računovodskega okvira iz člena 4(1)(77) Uredbe (EU) št. 575/2013. |
|
4. |
Institucije predložijo le dele predlog, ki se nanašajo na:
|
|
5. |
V Prilogi III in Prilogi IV ter v tej prilogi se uporabljajo naslednje okrajšave:
|
2. DOGOVORI
|
6. |
V Prilogi III in Prilogi IV podatkovna točka, označena s sivo, pomeni, da se ta podatkovna točka ne zahteva ali da o njej ni mogoče poročati. V Prilogi IV s črno označena vrstica ali stolpec s sklici na pravno podlago pomeni, da zadevnih podatkovnih točk ne predložijo institucije, ki upoštevajo navedeno pravno podlago v zadevni vrstici ali stolpcu. |
|
7. |
Predloge v Prilogi III in Prilogi IV vključujejo implicitna validacijska pravila, ki so določena v samih predlogah z uporabo dogovorov. |
|
8. |
Uporaba oklepajev pri oznaki postavke v predlogi pomeni, da je treba to postavko odšteti za izračun končne vrednosti, kar pa ne pomeni, da se jo sporoči kot negativno postavko. |
|
9. |
Postavke, ki se sporočijo kot negativne vrednosti, so v sestavljenih predlogah označene s predznakom ‚(–)‘ na začetku njihove oznake, na primer ‚(–) lastne delnice‘. |
|
10. |
V ‚modelu podatkovne točke‘ pri predlogah za poročanje o finančnih informacijah iz Priloge III in Priloge IV ima vsaka podatkovna točka (celica) ‚osnovno postavko‘, ki se ji dodeli atribut ‚v dobro/v breme‘. To zagotavlja, da vsi subjekti, ki poročajo podatkovne točke, upoštevajo ‚dogovor glede predznaka‘, in omogoča poznavanje atributa ‚v dobro/v breme‘, ki ustreza posamezni podatkovni točki. |
|
11. |
Delovanje dogovora je shematsko prikazano v razpredelnici 1. Razpredelnica 1 Dogovor o atributu v dobro/v breme, pozitivni in negativni predznaki
|
3. KONSOLIDACIJA
|
12. |
Če v tej prilogi ni določeno drugače, se predloge FINREP pripravijo z uporabo bonitetnega obsega konsolidacije v skladu oddelkom 2 poglavja 2 naslova II dela 1 CRR. Institucije obračunavajo svoje odvisne, pridružene in skupaj obvladovane družbe na podlagi enakih metod kot pri bonitetni konsolidaciji:
|
4. RAČUNOVODSKI PORTFELJI FINANČNIH INSTRUMENTOV
|
13. |
Za namene prilog III in IV ter te priloge ‚računovodski portfelji‘ pomenijo finančne instrumente, združene glede na pravila za vrednotenje. Ta združevanja ne vključujejo naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo, stanj sredstev na vpogled, ki so razvrščena kot ‚denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah‘, ter finančnih instrumentov, ki so razvrščeni kot ‚v posesti za prodajo‘ in prikazani v postavkah ‚nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo‘ in ‚obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo‘. |
|
14. |
V skladu z nacionalnimi GAAP institucije, ki se jim dovoli ali se od njih zahteva uporaba nekaterih pravil za vrednotenje finančnih instrumentov v skladu z MSRP, predložijo ustrezne računovodske portfelje po MSRP, če se ti uporabljajo. Če pravila za vrednotenje finančnih instrumentov, ki jih institucije lahko ali morajo uporabljati v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, temeljijo na pravilih za vrednotenje iz MRS 39, institucije za vse svoje finančne instrumente predložijo računovodske portfelje na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, dokler pravila za vrednotenje, ki jih uporabljajo, ne temeljijo na pravilih za vrednotenje iz MSRP 9. |
4.1. Finančna sredstva
|
15. |
Za finančna sredstva se uporabijo naslednji računovodski portfelji na podlagi MSRP:
|
|
16. |
Za finančna sredstva se uporabljajo naslednji računovodski portfelji na podlagi nacionalnih GAAP:
|
|
17. |
Izraz ‚trgovalna finančna sredstva‘ vključuje vsa finančna sredstva, ki so razvrščena kot trgovalna v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank. Ne glede na metodologijo merjenja, ki se uporablja v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se vsi izvedeni finančni instrumenti s pozitivnim stanjem za institucijo poročevalko, ki niso razvrščeni pod obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu s točko 22 tega dela, poročajo kot trgovalna finančna sredstva. Ta razvrstitev se uporablja tudi za izvedene finančne instrumente, ki v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank niso pripoznani v bilanci stanja oziroma so v bilanci stanja pripoznane samo spremembe njihove poštene vrednosti ali ki se uporabljajo kot ekonomska varovanja, kot so opredeljena v točki 137 dela 2 te priloge. |
|
18. |
V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank za finančna sredstva ‚metode na podlagi nabavne vrednosti‘ vključujejo pravila za vrednotenje, po katerih se dolžniški instrument meri po nabavni vrednosti, ki se ji prištejejo že obračunane obresti, temu pa se odštejejo izgube zaradi oslabitve. |
|
19. |
V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank ‚netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti‘ vključujejo finančne instrumente, merjene z metodami na podlagi nabavne vrednosti, in instrumente, merjene po nižji izmed nabavne ali tržne vrednosti (LOCOM) na nestalni osnovi (zmerni LOCOM) ne glede na njihovo dejansko merjenje na referenčni datum poročanja. Sredstva, merjena po zmernem LOCOM, so sredstva, za katera se LOCOM uporablja samo v določenih okoliščinah. Te okoliščine določa veljavni računovodski okvir in lahko vključujejo oslabitev, dolgotrajnejše zmanjšanje poštene vrednosti glede na nabavno ali spremembo namena, za katerega se sredstvo upravlja. |
|
20. |
V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank ‚druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva‘ vključujejo finančna sredstva, ki niso primerna za vključitev v druge računovodske portfelje. Ta računovodski portfelj med drugim vključuje finančna sredstva, ki se stalno merijo po LOCOM (strogi LOCOM). Sredstva, merjena po strogem LOCOM, so sredstva, za katera veljavni računovodski okvir določa začetno in poznejše merjenje po LOCOM ali začetno merjenje po nabavni vrednosti in poznejše merjenje po LOCOM. |
|
21. |
Ne glede na njihovo metodo merjenja se naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo, ki niso polno ali sorazmerno konsolidirane v skladu z regulativnim okvirom za konsolidacijo, poročajo pod postavko ‚naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo‘, razen če so razvrščene kot v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5. |
|
22. |
‚Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem‘ vključujejo izvedene finančne instrumente s pozitivnim stanjem za institucijo poročevalko, ki se posedujejo za namene obračunavanja varovanja pred tveganjem v skladu z MSRP. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se izvedeni finančni instrumenti v netrgovalni knjigi razvrstijo kot izvedeni finančni instrumenti v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem, samo če v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank obstajajo posebna računovodska pravila za izvedene finančne instrumente v netrgovalni knjigi in ti izvedeni finančni instrumenti zmanjšujejo tveganje druge pozicije v netrgovalni knjigi. |
4.2. Finančne obveznosti
|
23. |
Za finančne obveznosti se uporabljajo naslednji računovodski portfelji na podlagi MSRP:
|
|
24. |
Za finančne obveznosti se uporabljajo naslednji računovodski portfelji na podlagi nacionalnih GAAP:
|
|
25. |
Izraz ‚trgovalne finančne obveznosti‘ vključuje vse finančne obveznosti, ki so razvrščene kot trgovalne v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank. Ne glede na metodologijo merjenja, ki se uporablja v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se vsi izvedeni finančni instrumenti z negativnim stanjem za institucijo poročevalko, ki niso razvrščeni pod obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu s točko 26 tega dela, poročajo kot trgovalne finančne obveznosti. Ta razvrstitev se uporablja tudi za izvedene finančne instrumente, ki v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank niso pripoznani v bilanci stanja oziroma so v bilanci stanja pripoznane samo spremembe njihove poštene vrednosti ali ki se uporabljajo kot ekonomska varovanja, kot so opredeljena v točki 137 dela 2 te priloge. |
|
26. |
‚Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem‘ vključujejo izvedene finančne instrumente z negativnim stanjem za institucijo poročevalko, ki se posedujejo za namene obračunavanja varovanja pred tveganjem v skladu z MSRP. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se izvedeni finančni instrumenti v netrgovalni knjigi razvrstijo kot obračunavanje varovanja pred tveganjem, samo če v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank obstajajo posebna računovodska pravila za izvedene finančne instrumente v netrgovalni knjigi in ti izvedeni finančni instrumenti zmanjšujejo tveganje druge pozicije v netrgovalni knjigi. |
5. FINANČNI INSTRUMENTI
|
27. |
Za namene prilog III in IV ter te priloge izraz ‚knjigovodska vrednost‘ pomeni znesek, ki se poroča v bilanci stanja. Knjigovodska vrednost finančnih instrumentov vključuje obračunane obresti. V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank je knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov knjigovodska vrednost v skladu z nacionalnimi GAAP, ki vključuje aktivne časovne razmejitve, vrednost premij in rezervacije, če je relevantno, ali pa je enaka nič, če izvedeni finančni instrumenti niso pripoznani v bilanci stanja. |
|
28. |
Če se pripoznavajo v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se aktivne in pasivne časovne razmejitve v zvezi s finančnimi instrumenti, vključno z obračunanimi obrestmi, premijami in diskonti ali stroški posla, sporočijo skupaj z instrumentom in ne kot druga sredstva ali druge obveznosti. |
|
29. |
Kjer je relevantno v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se poročajo ‚odbitki za trgovalne pozicije, vrednotene po pošteni vrednosti‘. Odbitki znižajo vrednost trgovalnih sredstev in zvišajo vrednost trgovalnih obveznosti. |
5.1. Finančna sredstva
|
30. |
Finančna sredstva se razporedijo med naslednje vrste instrumentov: ‚denar v blagajni‘, ‚izvedeni finančni instrumenti‘, ‚lastniški instrumenti‘, ‚dolžniški vrednostni papirji‘ ter ‚krediti in druga finančna sredstva‘. |
|
31. |
‚Dolžniški vrednostni papirji‘ so dolžniški instrumenti, ki jih imajo institucije in so izdani kot vrednostni papirji, ki niso krediti v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja. |
|
32. |
‚Krediti in druga finančna sredstva‘ so dolžniški instrumenti, ki jih imajo institucije in niso vrednostni papirji; ta postavka vključuje ‚kredite‘ v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja in druga finančna sredstva, ki niso ‚krediti‘ v skladu z navedeno uredbo. ‚Druga finančna sredstva, ki niso krediti‘ so dodatno opredeljena v točki 85(g) dela 2 te priloge. |
|
33. |
V predlogah FINREP ‚dolžniški instrumenti‘ vključujejo ‚kredite in druga finančna sredstva‘ ter ‚dolžniške vrednostne papirje‘. |
5.2. Bruto knjigovodska vrednost
|
34. |
Bruto knjigovodska vrednost dolžniških instrumentov pomeni naslednje:
|
5.3. Finančne obveznosti
|
35. |
Finančne obveznosti se razporedijo med naslednje vrste instrumentov: ‚izvedeni finančni instrumenti‘, ‚kratke pozicije‘, ‚vloge‘, ‚izdani dolžniški vrednostni papirji‘ in ‚druge finančne obveznosti‘. |
|
36. |
Za namene prilog III in IV ter te priloge se uporablja opredelitev ‚vlog‘ iz dela 2 Priloge II k uredbi ECB o statističnih postavkah bilance stanja. |
|
37. |
‚Izdani dolžniški vrednostni papirji‘ so dolžniški instrumenti, ki jih institucije izdajo kot vrednostne papirje, ki niso vloge v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja. |
|
38. |
‚Druge finančne obveznosti‘ vključujejo vse finančne obveznosti, ki niso izvedeni finančni instrumenti, kratke pozicije, vloge in izdani dolžniški vrednostni papirji. |
|
39. |
V skladu z MSRP ‚druge finančne obveznosti‘ vključujejo dana finančna poroštva, če so merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida [MSRP 9, 4.2.1.(a) člen] ali po prvotno pripoznanem znesku, od katerega se odšteje kumulativna amortizacija [MSRP 9, 4.2.1.(c)(ii) člen]. Prevzete obveznosti iz kreditov se poročajo kot ‚druge finančne obveznosti‘, če so označene kot finančne obveznosti po pošteni vrednosti prek poslovnega izida [MSRP 9, 4.2.1.(a) člen] ali so zaveze za zagotovitev kredita po obrestni meri, ki je nižja od tržne obrestne mere [MSRP 9, 2.3.(c) člen, 4.2.1.(d) člen]. |
|
40. |
Če se prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti merijo po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se vsaka sprememba poštene vrednosti, vključno s spremembami zaradi kreditnega tveganja, poroča kot ‚druge finančne obveznosti‘ in ne kot rezervacije za ‚prevzete obveznosti in dana poroštva‘. |
|
41. |
‚Druge finančne obveznosti‘ vključujejo tudi dividende, ki jih je treba plačati, obveznosti v zvezi s pasivnimi časovnimi razmejitvami in tranzitnimi postavkami ter obveznosti v zvezi s prihodnjimi poravnavami poslov z vrednostnimi papirji ali poslov v tuji valuti, če so obveznosti za posle pripoznane pred rokom plačila. |
6. RAZČLENITEV NASPROTNIH STRANK
42. Kadar je zahtevana razčlenitev po nasprotnih strankah, se uporabijo naslednji sektorji nasprotnih strank:
|
(a) |
centralne banke; |
|
(b) |
država: centralna, državna ali regionalna ter lokalna raven države, ki vključuje upravne organe in nekomercialna podjetja, izključuje pa javne družbe in zasebne družbe, ki so v lasti teh sektorjev države in opravljajo komercialno dejavnost (o katerih se poroča pod postavko ‚kreditne institucije‘, ‚druge finančne družbe‘ ali ‚nefinančne družbe‘, odvisno od njihove dejavnosti); skladi socialne varnosti; in mednarodne organizacije, kot so institucije Evropske unije, Mednarodni denarni sklad in Banka za mednarodne poravnave; |
|
(c) |
kreditne institucije: vse institucije, ki jih zajema opredelitev v členu 4(1)(1) CRR (‚družba, katere dejavnost je sprejemanje vlog ali drugih vračljivih sredstev od javnosti in dajanje kreditov za svoj račun‘), in multilateralne razvojne banke; |
|
(d) |
druge finančne družbe: vse finančne družbe in neprave družbe razen kreditnih institucij, kot so investicijska podjetja, investicijski skladi, zavarovalnice, pokojninski skladi, kolektivni naložbeni podjemi, klirinške hiše ter drugi finančni posredniki, izvajalci pomožnih finančnih dejavnosti, lastne finančne institucije in posojilodajalci; |
|
(e) |
nefinančne družbe: družbe in neprave družbe, ki se ne ukvarjajo s finančnim posredovanjem, ampak predvsem s proizvodnjo tržnega blaga in opravljanjem nefinančnih storitev v skladu z uredbo ECB o statističnih postavkah bilance stanja; |
|
(f) |
gospodinjstva: posamezniki ali skupine posameznikov kot potrošniki ter proizvajalci blaga in izvajalci nefinančnih storitev izključno za svojo lastno končno potrošnjo ter kot proizvajalci tržnega blaga ter izvajalci nefinančnih in finančnih storitev, če ne gre za dejavnosti nepravih družb. Vključene so nepridobitne družbe, ki opravljajo storitve za gospodinjstva, ki se ukvarjajo zlasti s proizvodnjo netržnega blaga in storitev, namenjenih posebnim skupinam gospodinjstev. |
43. Dodelitev sektorja nasprotni stranki temelji izključno na naravi neposredne nasprotne stranke. Razvrstitev izpostavljenosti, nastalih skupaj pri več kot enem dolžniku, se pripravi na podlagi značilnosti dolžnika, ki je bil pomembnejši ali odločilnejši za to, da je institucija odobrila izpostavljenost. Pri drugih razvrstitvah se porazdelitev skupno nastalih izpostavljenosti sektorja nasprotne stranke, država sedeža in oznake NACE določijo na podlagi značilnosti pomembnejšega ali odločilnejšega dolžnika.
44. Neposredne nasprotne stranke v naslednjih poslih so:
|
(a) |
za kredite in druga finančna sredstva neposredni kreditojemalec. Za odkupljene terjatve je neposredni kreditojemalec nasprotna stranka, ki je zavezana poplačati terjatve, razen pri poslih z regresom, pri katerih je neposredni kreditojemalec prenosnik terjatve, kadar institucija poročevalka ne pridobi skoraj vseh tveganj in koristi, povezanih z lastništvom prenesenih terjatev; |
|
(b) |
za dolžniške vrednostne papirje in lastniške instrumente izdajatelj vrednostnih papirjev; |
|
(c) |
za vloge imetniki vlog (vlagatelji); |
|
(d) |
za kratke pozicije nasprotna stranka v poslu izposoje vrednostnih papirjev ali pogodbi o začasnem odkupu; |
|
(e) |
za izvedene finančne instrumente neposredna nasprotna stranka v pogodbi o izvedenih finančnih instrumentih. Za izvedene finančne instrumente OTC, za katere se opravi centralni kliring, je neposredna nasprotna stranka klirinška hiša, ki nastopa kot centralna nasprotna stranka. Razčlenitev nasprotnih strank pri izvedenih finančnih instrumentih s kreditnim tveganjem se nanaša na sektor, v katerega spada nasprotna stranka v pogodbi (kupec ali prodajalec zavarovanja); |
|
(f) |
za dana finančna poroštva je nasprotna stranka neposredna nasprotna stranka v zajamčenem dolžniškem instrumentu; |
|
(g) |
za prevzete obveznosti iz kreditov in druge prevzete obveznosti nasprotna stranka, katere kreditno tveganje prevzame institucija poročevalka; |
|
(h) |
za prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze dajalec poroštva ali nasprotna stranka, ki je zagotovila obvezo instituciji poročevalki. |
DEL 2
NAVODILA V ZVEZI S PREDLOGAMI
1. BILANCA STANJA
1.1. Sredstva (1.1)
|
1. |
‚Denar v blagajni‘ vključuje imetje domačih in tujih bankovcev ter kovancev v obtoku, ki se splošno uporabljajo za izvajanje plačil. |
|
2. |
‚Stanja denarnih sredstev v centralnih bankah‘ vključujejo stanja sredstev na vpogled v centralnih bankah. |
|
3. |
‚Vpogledne vloge pri bankah‘ vključujejo stanja sredstev na vpogled v kreditnih institucijah. |
|
4. |
‚Naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo‘ vključujejo naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo, ki niso polno ali sorazmerno konsolidirane v skladu z regulativnim okvirom za konsolidacijo, razen če se razvrstijo kot v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5, ne glede na to, kako se merijo, kar vključuje primere, ko računovodski standardi dovoljujejo njihovo vključitev v različne računovodske portfelje, uporabljene za finančne instrumente. Knjigovodska vrednost naložb v kapital, obračunana z uporabo kapitalske metode, vključuje z njimi povezano dobro ime. |
|
5. |
O sredstvih, ki niso finančna sredstva in zaradi svoje narave ne morejo biti razvrščena v posamezne bilančne postavke, se poroča pod postavko ‚druga sredstva‘. Druga sredstva med drugim vključujejo zlato, srebro in drugo blago, tudi če so namenjena trgovanju. |
|
6. |
V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se knjigovodska vrednost nazaj odkupljenih lastnih delnic poroča pod ‚drugimi sredstvi‘, če ustrezni nacionalni GAAP dovoljujejo, da se izkazujejo kot sredstvo. |
|
7. |
‚Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo‘ imajo enak pomen kot v MSRP 5. |
1.2. Obveznosti (1.2)
|
8. |
V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se rezervacije za pogojne izgube, ki izhajajo iz neuspešnega dela razmerja varovanja portfelja, poročajo v vrstici ‚izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem‘, če izguba izhaja iz vrednotenja izvedenega finančnega instrumenta za varovanje, ali v vrstici ‚spremembe poštene vrednosti skupine varovanih postavk pred obrestnim tveganjem‘, če izguba izhaja iz vrednotenja varovane postavke. Če razločevanje med izgubami, ki izhajajo iz vrednotenja izvedenega finančnega instrumenta za varovanje, in izgubo, ki izhaja iz vrednotenja varovane postavke, ni mogoče, se vse rezervacije za pogojne izgube, ki izhajajo iz neuspešnega dela razmerja varovanja portfelja, poročajo v vrstici ‚izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem‘. |
|
9. |
Rezervacije za ‚pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke‘ vključujejo znesek neto obveznosti za določene zaslužke. |
|
10. |
V skladu z MSRP rezervacije za ‚druge dolgoročne zaslužke zaposlencev‘ vključujejo vrednosti primanjkljajev v programih dolgoročnih zaslužkov zaposlencev iz 153. člena MRS 19. Vnaprej vračunani odhodki iz kratkoročnih zaslužkov zaposlencev [MRS 19, 11.(a) člen], programi z določenimi prispevki [MRS 19, 51.(a) člen] in odpravnine [MRS 19, 169.(a) člen] se vključijo v ‚druge obveznosti‘. |
|
11. |
V skladu z MSRP rezervacije za ‚prevzete obveznosti in dana poroštva‘ vključujejo rezervacije v zvezi z vsemi prevzetimi obveznostmi in poroštvi ne glede na to, ali se njihova oslabitev določa v skladu z MSRP 9 ali se rezervacije zanje oblikujejo v skladu z MRS 37 oziroma ali se obravnavajo kot zavarovalne pogodbe v skladu z MSRP 4. Obveznosti, ki izhajajo iz zavez in finančnih poroštev, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se ne poročajo kot rezervacije, čeprav so posledica kreditnega tveganja, ampak kot ‚druge finančne obveznosti‘ v skladu s točko 40 dela 1 te priloge. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank rezervacije za ‚prevzete obveznosti in dana poroštva‘ vključujejo rezervacije v zvezi z vsemi zavezami in poroštvi. |
|
12. |
‚Delniški kapital, vračljiv na zahtevo‘ vključuje kapitalske instrumente, ki jih izda institucija in ne izpolnjujejo meril za razvrstitev v lastniški kapital. Institucije pod to postavko vključijo delnice zadrug, ki ne izpolnjujejo meril za razvrstitev v lastniški kapital. |
|
13. |
O obveznostih, ki niso finančne obveznosti in zaradi svoje narave ne morejo biti razvrščene v posamezne bilančne postavke, se poroča pod postavko ‚druge obveznosti‘. |
|
14. |
‚Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo‘ imajo enak pomen kot v MSRP 5. |
|
15. |
V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank so ‚rezervacije za splošna bančna tveganja‘ zneski, ki so bili dodeljeni v skladu s členom 38 direktive o računovodskih izkazih bank. Če se pripoznajo, se prikažejo ločeno kot obveznosti pod postavko ‚rezervacije‘ ali med lastniškim kapitalom pod postavko ‚druge rezerve‘ v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP. |
1.3. Lastniški kapital (1.3)
|
16. |
Lastniški instrumenti, ki so finančni instrumenti, v skladu z MSRP vključujejo pogodbe, ki spadajo v področje uporabe MRS 32. |
|
17. |
V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank ‚nevplačani kapital, ki je bil vpoklican‘ vključuje knjigovodsko vrednost kapitala, ki ga izda institucija in je bil vpoklican za vlagatelje, vendar ni bil plačan na referenčni datum. Če se povečanje kapitala, ki še ni bilo vplačano, evidentira kot povečanje delniškega kapitala, se nevplačani kapital, ki je bil vpoklican, sporoči v vrsticah ‚nevplačani kapital, ki je bil vpoklican‘ v predlogi 1.3 in ‚druga sredstva‘ v predlogi 1.1. Če se lahko povečanje kapitala v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank evidentira samo po prejemu plačila od delničarjev, se nevplačani kapital ne sporoči v predlogi 1.3. |
|
18. |
‚Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov‘ vključuje sestavino lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov (tj. finančnih instrumentov, ki vsebujejo sestavino obveznosti in sestavino lastniškega kapitala), ki jih izda institucija, če so ločeni v skladu z ustreznim računovodskim okvirom (vključno s sestavljenimi finančnimi instrumenti z več vgrajenimi izvedenimi finančnimi instrumenti, katerih vrednosti so medsebojno odvisne). |
|
19. |
‚Drugi izdani lastniški instrumenti‘ vključujejo lastniške instrumente, ki so finančni instrumenti razen ‚kapitala‘ in ‚sestavin lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov‘. |
|
20. |
‚Drug lastniški kapital‘ zajema vse lastniške instrumente, ki niso finančni instrumenti, med drugim z lastniškim kapitalom poravnane plačilne transakcije na podlagi delnic [MSRP 2, 10. člen]. |
|
21. |
‚Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa‘ vključujejo akumulirane dobičke in izgube zaradi sprememb poštene vrednosti naložb v lastniške instrumente, v zvezi s katerimi se je poročajoče podjetje nepreklicno odločilo, da bo spremembe poštene vrednosti prikazovalo v drugem vseobsegajočem donosu. |
|
22. |
‚Neučinkovitost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti za lastniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa‘ vključuje akumulirano neučinkovitost varovanja pri varovanjih poštene vrednosti, pri katerih je varovana postavka lastniški instrument, merjen po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa. Neučinkovitost varovanja, ki se poroča v tej vrstici, je razlika med akumuliranimi spremembami poštene vrednosti lastniškega instrumenta, sporočenimi pod ‚dobički/izgube varovanih instrumentov‘, in akumuliranimi spremembami poštene vrednosti izvedenega finančnega instrumenta za varovanje, sporočenimi pod ‚dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja‘ [MSRP 9, 6.5.3. člen in 6.5.8. člen]. |
|
23. |
‚Dobički/izgube v zvezi s spremembami poštene vrednosti finančnih obveznosti, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se nanašajo na spremembe njihovega kreditnega tveganja‘ vključujejo akumulirane dobičke in izgube, pripoznane v drugem vseobsegajočem donosu in povezane z lastnim kreditnim tveganjem za obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ne glede na to, ali se tako označijo ob začetnem pripoznanju ali pozneje. |
|
24. |
‚Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja]‘ vključujejo rezerve za pretvorbo v tujo valuto za učinkoviti del tako tekočih varovanj neto naložb v kapital družb v tujini kot varovanj neto naložb v kapital družb v tujini, ki se ne uporabljajo več, pri čemer so te poslovne operacije v tujini še naprej pripoznane v bilanci stanja. |
|
25. |
‚Izvedeni finančni instrumenti za varovanje. Rezerva za varovanja denarnih tokov [uspešni del varovanja]‘ vključujejo rezervo za varovanja denarnih tokov za uspešni del sprememb poštene vrednosti izvedenih finančnih instrumentov za varovanje v varovanju denarnih tokov, in sicer tako za tekoča varovanja denarnih tokov kot za varovanja denarnih tokov, ki se ne uporabljajo več. |
|
26. |
‚Spremembe poštene vrednosti dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa‘ vključujejo akumulirane dobičke ali izgube pri dolžniških instrumentih, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, od katerih se odšteje popravek vrednosti za izgubo, merjen na datum poročanja v skladu z oddelkom 5.5 MSRP 9. |
|
27. |
‚Instrumenti varovanja [elementi, ki niso označeni kot komponenta varovanja]‘ vključujejo akumulirane spremembe poštene vrednosti vsega naslednjega:
|
|
28. |
‚Rezerve prevrednotenja‘ v skladu z MSRP vključujejo znesek rezerv, nastalih na podlagi prve uporabe MRS, ki niso bile evidentirane kot druge vrste rezerv. |
|
29. |
‚Druge rezerve‘ se delijo na ‚rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo‘ ter ‚drugo‘. ‚Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo‘ vključujejo akumulirani znesek prihodkov in odhodkov, ki jih ustvarijo navedene naložbe z dobičkom ali izgubo v preteklih letih, če so obračunane s kapitalsko metodo. ‚Drugo‘ vključuje rezerve, ki niso vključene že v drugih postavkah rezerv, lahko vključuje zakonske rezerve in statutarne rezerve. |
|
30. |
‚Lastne delnice‘ vključujejo vse finančne instrumente z značilnostmi lastnih lastniških instrumentov, ki jih je institucija ponovno odkupila, dokler niso prodani ali amortizirani, razen če se v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank poročajo pod ‚drugimi sredstvi‘. |
2. IZKAZ POSLOVNEGA IZIDA (2)
|
31. |
Prihodki in odhodki iz obresti od finančnih instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, in od izvedenih finančnih instrumentov za varovanje, razvrščenih v kategorijo ‚obračunavanje varovanja pred tveganjem‘, se sporočajo ločeno od drugih dobičkov in izgub iz postavk ‚prihodki iz obresti‘ in ‚odhodki iz obresti‘ (‚čista cena‘) ali kot del dobičkov ali izgub iz teh kategorij instrumentov (‚polna cena‘). Pristop čiste ali polne cene se uporablja dosledno za vse finančne instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, in za izvedene finančne instrumente za varovanje, razvrščene v kategorijo ‚obračunavanje varovanja pred tveganjem‘. |
|
32. |
Institucije poročajo naslednje postavke, ki vključujejo prihodke in odhodke v zvezi s povezanimi strankami, ki niso polno ali sorazmerno konsolidirane v skladu z regulativnim okvirom za konsolidacijo, razčlenjene po računovodskih portfeljih:
|
|
33. |
‚Prihodki iz obresti – finančna sredstva v posesti za trgovanje‘ in ‚odhodki za obresti – finančne obveznosti v posesti za trgovanje‘ vključujejo, kadar se uporablja čista cena, zneske, povezane s tistimi izvedenimi finančnimi instrumenti, razvrščenimi v kategorijo ‚v posesti za trgovanje‘, ki so instrumenti za varovanje z ekonomskega, ne pa z računovodskega vidika, da se pravilno prikažejo prihodki in odhodki iz obresti iz finančnih instrumentov, ki se varujejo pred tveganji. |
|
34. |
Če se uporablja čista cena, ‚prihodki iz obresti – finančna sredstva v posesti za trgovanje‘ in ‚odhodki za obresti – finančne obveznosti v posesti za trgovanje‘ vključujejo tudi časovno porazdeljene provizije in izravnalna plačila v zvezi s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, merjenimi po pošteni vrednosti in uporabljenimi za obvladovanje kreditnega tveganja dela ali celotnega finančnega instrumenta, ki je ob tej priložnosti označen po pošteni vrednosti [MSRP 9, oddelek 6.7]. |
|
35. |
‚Prihodki iz obresti – izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje‘ in ‚odhodki za obresti – izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje‘ vključujejo, kadar se uporablja čista cena, zneske, povezane s tistimi izvedenimi finančnimi instrumenti, razvrščenimi v kategorijo ‚obračunavanje varovanja pred tveganjem‘, s katerimi s krije obrestno tveganje, vključno z varovanji skupine postavk z izravnalnimi pozicijami tveganja (varovanja neto pozicije), pri katerih tveganje, pred katerim se varuje, vpliva na različne vrstične postavke v izkazu poslovnega izida. Kadar se uporablja čista cena, se ti zneski poročajo kot prihodki in odhodki iz obresti na bruto osnovi, da se prikažejo pravilni prihodki in odhodki iz obresti iz postavk, varovanih pred tveganjem, s katerimi so povezani. V primeru čiste cene se, kadar varovana postavka ustvari prihodke (odhodke) iz obresti, ti zneski poročajo kot prihodki (odhodki) iz obresti, tudi če je znesek negativen (pozitiven). |
|
36. |
‚Prihodki iz obresti – druga sredstva‘ vključujejo zneske prihodkov iz obresti, ki niso vključeni v druge postavke, kot so prihodki iz obresti v zvezi z denarjem v blagajni, stanjem na računih pri centralnih bankah in vpoglednimi vlogami pri bankah ter nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi kot v posesti za prodajo, ter neto prihodki iz obresti od neto sredstev za določene zaslužke. |
|
37. |
V skladu z MSRP in kadar ni določeno drugače v skladu z nacionalnimi GAAP, se obresti v zvezi s finančnimi obveznostmi z negativno efektivno obrestno mero poročajo pod ‚prihodki iz obresti od obveznosti‘. Te obveznosti in njihove obresti privedejo do pozitivnega donosa za institucijo. |
|
38. |
‚Odhodki za obresti – druge obveznosti‘ vključujejo zneske odhodkov za obresti, ki niso vključeni v druge postavke, kot so odhodki za obresti v zvezi z obveznostmi, vključenimi v skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo, odhodki, ki nastanejo zaradi povečanja knjigovodske vrednosti rezervacije, ki izraža minevanje časa, ali neto odhodki za obresti od neto obveznosti za določene zaslužke. |
|
39. |
V skladu z MSRP in kadar ni določeno drugače v skladu z nacionalnimi GAAP, se obresti v zvezi s finančnimi sredstvi z negativno efektivno obrestno mero poročajo pod ‚odhodki za obresti od sredstev‘. Ta sredstva in njihove obresti privedejo do negativnega donosa za institucijo. |
|
40. |
Prihodki iz dividend iz lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se poročajo kot ‚prihodki iz dividend‘ ločeno od drugih dobičkov in izgub iz teh razredov instrumentov, kadar se uporablja čista cena, ali kot del dobičkov ali izgub iz teh razredov instrumentov, če se uporablja polna cena. |
|
41. |
Prihodki iz dividend iz lastniških instrumentov, označenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, zajemajo dividende v zvezi z instrumenti, za katere se je med obdobjem poročanja odpravilo pripoznanje, in dividende v zvezi z instrumenti, ki se posedujejo na koncu obdobja poročanja. |
|
42. |
Prihodki iz dividend iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo, vključujejo dividende iz teh naložb, kadar se te obračunavajo drugače kot s kapitalsko metodo. |
|
43. |
‚Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto‘ vključujejo dobičke in izgube iz ponovnega merjenja ter odprave pripoznanja finančnih instrumentov, razvrščenih kot v posesti za trgovanje. Ta postavka vključuje tudi dobičke in izgube iz kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki se uporabljajo za obvladovanje kreditnega tveganja celotnega ali dela finančnega instrumenta, označenega kot merjenega po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ter prihodke in odhodke iz naslova dividend in obresti od finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, kadar se uporablja polna cena. |
|
44. |
‚Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘ vključujejo tudi znesek, pripoznan v izkazu poslovnega izida za lastno kreditno tveganje obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti, če pripoznanje sprememb lastnega kreditnega tveganja v drugem vseobsegajočem donosu ustvari ali poveča računovodsko neskladnost [MSRP 9, 5.7.8. člen]. Ta postavka vključuje tudi dobičke in izgube iz varovanih instrumentov, ki so določeni za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, če se taka določitev uporablja za obvladovanje kreditnega tveganja, ter prihodke in odhodke iz obresti od finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, kadar se uporablja polna cena. |
|
45. |
‚Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘ ne vključujejo dobičkov iz lastniških instrumentov, za katere se je poročajoče podjetje odločilo, da jih bo merilo po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa [MSRP 9, 5.7.1.(b) člen]. |
|
46. |
Če sprememba poslovnega modela privede do prerazvrstitve finančnega sredstva v drug računovodski portfelj, se dobički ali izgube iz prerazvrstitve poročajo v ustreznih vrsticah računovodskega portfelja, v katerega se prerazvrsti finančno sredstvo, v skladu z naslednjim:
|
|
47. |
‚Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto‘ vključujejo dobičke in izgube iz instrumentov varovanja in iz varovanih postavk, vključno s tistimi iz varovanih postavk, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki niso lastniški instrumenti, v varovanju poštene vrednosti pred tveganjem v skladu s 6.5.8. členom MSRP 9. Vključujejo tudi neuspešni del variacije poštene vrednosti instrumentov varovanja v varovanju denarnih tokov. Prerazvrstitve rezerve za varovanje denarnih tokov ali rezerve za varovanje neto naložbe v kapital družb v tujini se pripoznajo v istih vrsticah ‚izkaza poslovnega izida‘ kot tiste, na katere so vplivali denarnih tokovi iz varovanih postavk. ‚Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto‘ vključujejo tudi dobičke in izgube iz varovanj neto naložbe v kapital družb v tujini. Ta postavka vključuje tudi dobičke iz varovanj neto pozicij. |
|
48. |
‚Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev‘ vključujejo dobičke in izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, razen če so ta razvrščena kot v posesti za prodajo ali kot naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane s kapitalsko metodo. |
|
49. |
‚Dobički ali (–) izgube iz naslova sprememb, neto‘ vključujejo zneske, ki izhajajo iz prilagoditve bruto knjigovodskih vrednosti finančnih sredstev, ki odraža ponovno dogovorjene ali spremenjene pogodbene denarne tokove [MSRP 9, 5.4.3. člen in Priloga A]. Dobički ali izgube iz naslova sprememb ne vključujejo učinka sprememb na znesek pričakovanih kreditnih izgub, ki se poroča v vrstici ‚oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘. |
|
50. |
‚Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) – prevzete obveznosti in dana poroštva‘ vključujejo neto zneske v ‚izkazu poslovnega izida‘ za rezervacije za vse zaveze in poroštva, ki jih obravnavajo MSRP 9, MRS 37 ali MSRP 4, v skladu s točko 11 tega dela ali v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank. V skladu z MSRP se vse spremembe poštene vrednosti zavez in finančnih poroštev, merjenih po pošteni vrednosti, poročajo v vrstici ‚dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto‘. Rezervacije zato vključujejo znesek oslabitve za zaveze in poroštva, za katere se oslabitev določa v skladu z MSRP 9 ali se rezervacije zanje oblikujejo v skladu z MRS 37 ali pa se obravnavajo kot zavarovalne pogodbe v skladu z MSRP 4. |
|
51. |
V skladu z MSRP ‚oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘ vključujejo vse dobičke ali izgube zaradi oslabitve za dolžniške instrumente, ki nastanejo zaradi uporabe pravil o oslabitvi iz oddelka 5.5 MSRP 9, ne glede na to, ali se pričakovane kreditne izgube v skladu z oddelkom 5.5 MSRP 9 ocenijo v obdobju 12 mesecev ali v celotnem obdobju trajanja instrumenta, ter dobičke ali izgube zaradi oslabitve za odkupljene terjatve, sredstva iz pogodb in terjatve iz najemov [MSRP 9, 5.5.15. člen]. |
|
52. |
V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank postavka ‚oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘ vključuje vse popravke vrednosti in odprave popravkov vrednosti finančnih instrumentov, ki se merijo po metodah nabavne vrednosti, zaradi spremembe kreditne sposobnosti dolžnika ali izdajatelja, pa tudi, odvisno od določb v nacionalnih GAAP, popravke vrednosti zaradi oslabitve finančnih instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala ter z drugimi metodami merjenja, vključno z LOCOM. |
|
53. |
‚Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘ vključujejo odpisane zneske, kot so opredeljeni v točkah 72, 74 in 165(b) tega dela te priloge, ki presegajo znesek popravka vrednosti za izgubo na datum odpisa in so zato pripoznani kot izguba neposredno v poslovnem izidu, ter izterjave prej odpisanih zneskov, evidentirane neposredno v izkazu poslovnega izida. |
|
54. |
Deleži poslovnega izida iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, ki se obračunavajo s kapitalsko metodo v skladu z regulativnim okvirom za konsolidacijo, se poročajo v vrstici ‚delež dobička ali (–) izgube iz naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo‘. Knjigovodska vrednost naložbe se skladno z 10. členom MRS 28 zmanjša za znesek dividend, ki so jih izplačali ti subjekti. Oslabitve teh naložb se poročajo v postavki ‚(oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo)‘. Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja teh naložb se poročajo v skladu s točkama 55 in 56 tega dela. |
|
55. |
‚Dobiček ali izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje‘ vključuje dobiček ali izgubo, ki je bila ustvarjena z nekratkoročnimi sredstvi in skupinami za odtujitev, razvrščenimi kot v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje. |
|
56. |
V skladu z MSRP se dobički ali izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo, sporočijo pod postavko ‚dobiček ali (–) izguba pred obdavčitvijo iz ustavljenega poslovanja‘, če se ti štejejo za ustavljeno poslovanje v skladu z MSRP 5. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se ti dobički in izgube poročajo v vrstici ‚dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunanih s kapitalsko metodo, neto‘ |
3. IZKAZ VSEOBSEGAJOČEGA DONOSA (3)
|
57. |
‚Dobički ali (–) izgube v zvezi z obračunavanjem varovanja pred tveganjem naložb v lastniške instrumente, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa‘ vključujejo spremembo akumulirane neučinkovitosti varovanja pri varovanjih poštene vrednosti, pri katerih je varovana postavka lastniški instrument, merjen po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa. Sprememba akumulirane neučinkovitosti varovanja, ki se poroča v tej vrstici, je razlika med spremembami v variaciji poštene vrednosti lastniškega instrumenta, sporočenimi pod ‚dobički/izgube varovanih instrumentov‘, in spremembami v variaciji poštene vrednosti izvedenega finančnega instrumenta za varovanje, sporočenimi pod ‚dobički/izgube instrumentov, sklenjenih za namen varovanja‘. |
|
58. |
‚Dobički/izgube v zvezi z varovanjem neto naložb v kapital družb v tujini [uspešni del varovanja]‘ vključujejo spremembe akumulirane rezerve za pretvorbo v tujo valuto za uspešni del tako tekočih varovanj neto naložb v kapital družb v tujini kot varovanj neto naložb v kapital družb v tujini, ki se ne uporabljajo več. |
|
59. |
Za varovanja neto naložb v kapital družb v tujini in varovanja denarnih tokov zadevni zneski, ki se poročajo pod postavko ‚prenos dobičkov/izgub v poslovni izid‘, vključujejo zneske, ki so se prenesli, ker je prišlo do varovanih tokov in se zanje ne pričakuje več, da bo do njih prišlo. |
|
60. |
‚Instrumenti varovanja [elementi, ki niso označeni kot komponenta varovanja]‘ vključujejo spremembe v akumuliranih spremembah poštene vrednosti vsega naslednjega, če ni označeno kot komponenta varovanja:
|
|
61. |
Za opcije zneski, prerazvrščeni v poslovni izid in sporočeni v vrstici ‚prenos dobičkov/izgub v poslovni izid‘, vključujejo prerazvrstitve zaradi opcij, ki varujejo s poslom povezano varovano postavko, in opcij, ki varujejo s časovnim obdobjem povezano varovano postavko. |
|
62. |
‚Dobički/izgube v zvezi z naložbami v dolžniške finančne instrumente, merjenimi po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa‘ vključujejo dobičke ali izgube iz dolžniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki niso dobički ali izgube zaradi oslabitve ter dobički in izgube iz tečajnih razlik, ki se poročajo pod ‚(oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida)‘ oziroma pod ‚čisti dobički/(–) izgube iz tečajnih razlik‘ v predlogi 2. Postavka ‚prenos dobičkov/izgub v poslovni izid‘ zlasti vključuje prenose v poslovni izid zaradi odprave pripoznanja ali prerazvrstitve v kategorijo, ki se meri po pošteni vrednosti prek poslovnega izida. |
|
63. |
Če se finančno sredstvo prerazvrsti iz kategorije, ki se meri po odplačni vrednosti, v kategorijo, ki se meri po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa [MSRP 9, 5.6.4. člen], se dobički ali izgube, nastali zaradi prerazvrstitve, poročajo v vrstici ‚dobički/izgube v zvezi z naložbami v dolžniške finančne instrumente, merjenimi po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa‘. |
|
64. |
Če se finančno sredstvo prerazvrsti iz kategorije, ki se meri po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, v kategorijo, ki se meri po pošteni vrednosti prek poslovnega izida [MSRP 9, 5.6.7. člen], ali v kategorijo, ki se meri po odplačni vrednosti [MSRP 9, 5.6.5. člen], se prerazvrščeni kumulativni dobički in izgube, prej pripoznani v drugem vseobsegajočem donosu, ustrezno poročajo v postavki ‚prenos dobičkov/izgub v poslovni izid‘ oziroma ‚druge prerazvrstitve‘, pri čemer se v drugem primeru knjigovodska vrednost finančnega sredstva prilagodi. |
|
65. |
‚Druge prerazvrstitve‘ za vse sestavine drugega vseobsegajočega donosa vključujejo prenose, ki niso prerazvrstitve iz drugega vseobsegajočega donosa v poslovni izid ali v začetno knjigovodsko vrednost varovanih postavk v primeru varovanj denarnih tokov. |
|
66. |
V skladu z MSRP se ‚davek iz dohodka pravnih oseb v zvezi s postavkami, ki ne bodo prerazvrščene v poslovni izid‘ in ‚davek iz dohodka pravnih oseb v zvezi s postavkami, ki se lahko pozneje prerazvrstijo v poslovni izid‘ [MRS 1, 91.(b) člen in IG6. člen] poročata kot ločeni vrstični postavki. |
4. RAZČLENITEV FINANČNIH SREDSTEV PO INSTRUMENTIH IN PO SEKTORJU NASPROTNE STRANKE (4)
|
67. |
Finančna sredstva se razčlenijo po računovodskih portfeljih, po instrumentih in, če se tako zahteva, po nasprotnih strankah. Za dolžniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa in po odplačni vrednosti, se bruto knjigovodska vrednost sredstev in akumuliranih oslabitev razčleni po skupinah za namen oslabitev. |
|
68. |
Izvedeni finančni instrumenti, ki se v skladu z GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank poročajo kot trgovalna finančna sredstva, vključujejo instrumente, merjene po pošteni vrednosti, in instrumente, merjene z metodami na podlagi nabavne vrednosti ali LOCOM. |
|
69. |
Za namene priloge III in IV ter te priloge ‚akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja‘ pomenijo, pri nedonosnih izpostavljenostih, akumulirane spremembe poštne vrednosti zaradi kreditnega tveganja, kadar je akumulirana neto sprememba negativna. Akumulirana neto sprememba poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja se izračuna s seštetjem vseh negativnih in pozitivnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja, do katerih je prišlo od pripoznanja dolžniškega instrumenta. Ta znesek se poroča samo, če seštetje pozitivnih in negativnih sprememb poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja privede do negativnega zneska. Vrednotenje dolžniških instrumentov se izvede na ravni posameznih finančnih instrumentov. ‚Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja‘ se za vsak dolžniški instrument poročajo do odprave pripoznanja dokumenta. |
|
70. |
V prilogah III in IV in v tej prilogi ‚akumulirana oslabitev‘ pomeni:
|
|
71. |
V skladu z MSRP akumulirana oslabitev vključuje popravek vrednosti za pričakovane kreditne izgube za finančna sredstva v vsaki skupini za namen oslabitev iz MSRP 9. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank vključuje posebne in splošne popravke zaradi kreditnega tveganja ter splošni popravek za bančno tveganje, če zmanjša knjigovodsko vrednost dolžniškega instrumenta. Akumulirana oslabitev vključuje tudi prilagoditve vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri finančnih sredstvih v skladu z LOCOM. |
|
72. |
‚Akumulirani delni odpisi‘ in ‚akumulirani popolni odpisi‘ vključujejo akumulirani delni oziroma polni znesek po stanju na referenčni datum za glavnico in zapadle natečene obresti ter provizije vseh dolžniških instrumentov, za katere se je do tega datuma odpravilo pripoznanje z uporabo ene od metod iz točke 74, ker institucija nima razumnih pričakovanj, da bo prišlo do povrnitve pogodbenih denarnih tokov. Ti zneski se poročajo do popolnega prenehanja vseh pravic institucije poročevalke zaradi izteka roka zastaranja, odpisa ali drugih vzrokov ali do njihove povrnitve. Zato se odpisani zneski, če niso povrnjeni, poročajo, dokler v zvezi z njimi potekajo postopki izvršbe. |
|
73. |
Če se dolžniški instrument na koncu popolnoma odpiše zaradi zaporednih delnih odpisov, se odpisani kumulativni znesek prerazvrsti iz stolpca ‚akumulirani delni odpisi‘ v stolpec ‚akumulirani popolni odpisi‘. |
|
74. |
Odpisi predstavljajo odpravo pripoznanja in se nanašajo na celotno finančno sredstvo ali njegov del, vključno s primeri, ko se institucija zaradi spremembe sredstva odpove pravici do prejemanja denarnih tokov iz dela ali celotnega sredstva, kot je dodatno pojasnjeno v točki 72. ‚Odpisi‘ vključujejo zneske, nastale z znižanjem knjigovodske vrednosti finančnih sredstev, pripoznanih neposredno v dobičku ali izgubi, ter znižanjem zneskov kontov popravka vrednosti za kreditne izgube, in sicer na podlagi knjigovodske vrednosti finančnih sredstev. |
|
75. |
Stolpec ‚od tega: instrumenti z nizkim kreditnim tveganjem‘ vključuje instrumente, za katere je bilo na datum poročanja določeno, da imajo nizko kreditno tveganje, in za katere institucija predpostavlja, da se v skladu s 5.5.10. členom MSRP 9 njihovo kreditno tveganje od začetnega pripoznanja ni bistveno povečalo. |
|
76. |
Terjatve do kupcev v smislu 54.(h) člena MRS 1, sredstva iz pogodbe in terjatve iz najema, za katere se je uporabil poenostavljeni pristop za oceno popravkov vrednosti za izgubo iz 5.5.15. člena MSRP 9, se poročajo med krediti in drugimi finančnimi sredstvi v predlogi 4.4.1. Ustrezni popravek vrednosti za izgubo za ta sredstva se poroča pod postavko ‚akumulirana oslabitev sredstev z večjim povečanjem kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja, vendar brez poslabšanja kreditne kakovosti (druga skupina)‘ ali ‚akumulirana oslabitev sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo (tretja skupina)‘, odvisno od tega, ali se odkupljene terjatve, sredstva iz pogodbe ali terjatve iz najema v skladu s poenostavljenim pristopom štejejo za sredstva s poslabšano kreditno kakovostjo. |
|
77. |
Kupljena ali izdana (ustvarjena) finančna sredstva, ki imajo ob začetnem pripoznanju poslabšano kreditno kakovost, se poročajo ločeno v predlogah 4.3.1 in 4.4.1. Za te kredite akumulirana oslabitev vključuje samo kumulativne spremembe pričakovanih izgub v celotnem obdobju trajanja od začetnega pripoznanja [MSRP 9, 5.5.13. člen]. |
|
78. |
Institucije v predlogi 4.5 poročajo knjigovodsko vrednost za ‚kredite in druga finančna sredstva‘ ter ‚dolžniške vrednostne papirje‘, ki spadajo v opredelitev ‚podrejenega dolga‘ iz točke 100 tega dela. |
|
79. |
V predlogi 4.8 so informacije, ki se poročajo, odvisne od tega, ali se lahko za netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala, uporabljajo zahteve glede oslabitve pri uporabi nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank. Če so ta finančna sredstva predmet oslabitve, institucije v tej predlogi poročajo informacije, ki se nanašajo na knjigovodsko vrednost, bruto knjigovodsko vrednost neoslabljenih sredstev in oslabljenih sredstev, akumulirano oslabitev in akumulirane odpise. Če ta finančna sredstva niso predmet oslabitve, institucije poročajo akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja za nedonosne izpostavljenosti. |
|
80. |
V predlogi 4.9 se finančna sredstva, merjena po zmernem LOCOM, in povezane prilagoditve vrednosti poročajo ločeno od drugih finančnih sredstev, merjenih z metodo na podlagi nabavne vrednosti, in povezanih oslabitev. Finančna sredstva po metodi na podlagi nabavne vrednosti, vključno s finančnimi sredstvi po zmernem LOCOM, se poročajo kot neoslabljena sredstva, če ni nobenih z njimi povezanih prilagoditev vrednosti ali oslabitev, in kot oslabljena sredstva, če imajo prilagoditve vrednosti, ki se štejejo za oslabitev, ali so z njimi povezane oslabitve. Prilagoditve vrednosti, ki se štejejo za oslabitev, so prilagoditve vrednosti zaradi kreditnega tveganja, ki odražajo poslabšanje kreditne kakovosti nasprotne stranke. Finančna sredstva po zmernem LOCOM s prilagoditvami vrednosti zaradi tržnega tveganja, ki odražajo učinek sprememb tržnih razmer v zvezi z vrednostjo sredstva, se ne štejejo za oslabljena. Akumulirane prilagoditve vrednosti zaradi kreditnega tveganja in akumulirane prilagoditve vrednosti zaradi tržnega tveganja se poročajo ločeno. |
|
81. |
V predlogi 4.10 se finančna sredstva, merjena po strogem LOCOM, in povezane prilagoditve vrednosti poročajo ločeno od sredstev, merjenih z drugimi metodami. Finančna sredstva po strogem LOCOM in finančna sredstva po drugih metodah merjenja se poročajo kot oslabljena sredstva, če imajo prilagoditve vrednosti zaradi kreditnega tveganja, kot so opredeljene v točki 80, ali z njimi povezane oslabitve. Finančna sredstva po strogem LOCOM s prilagoditvami vrednosti zaradi tržnega tveganja, kot so opredeljene v točki 80, se ne štejejo za oslabljena. Akumulirane prilagoditve vrednosti zaradi kreditnega tveganja in akumulirane prilagoditve vrednosti zaradi tržnega tveganja se poročajo ločeno. |
|
82. |
V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank je znesek splošnih popravkov vrednosti za bančno tveganje, ki se poroča v relevantnih predlogah, samo tisti del, ki vpliva na knjigovodsko vrednost dolžniških instrumentov [direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37.2]. |
5. RAZČLENITEV KREDITOV, KI NISO V POSESTI ZA TRGOVANJE, IN DRUGIH FINANČNIH SREDSTEV PO PRODUKTIH (5)
|
83. |
Krediti in druga finančna sredstva, ki niso tisti v posesti za trgovanje ali trgovalna sredstva, se razčlenijo glede na vrsto produkta in sektor nasprotne stranke za knjigovodsko vrednost, za bruto knjigovodsko vrednost pa samo glede na vrsto produkta. |
|
84. |
Stanja sredstev na vpogled, ki so razvrščena kot ‚denar v blagajni, stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah‘, se prav tako poročajo v tej predlogi neodvisno od tega, kako se merijo. |
|
85. |
Krediti in druga finančna sredstva se razporedijo na naslednje produkte:
|
|
86. |
Krediti in druga finančna sredstva se razvrstijo na podlagi prejetega zavarovanja s premoženjem, kot sledi:
|
|
87. |
Krediti in druga finančna sredstva se razvrstijo glede na zavarovanje s premoženjem in brez upoštevanja namena kredita. Krediti in druga finančna sredstva, zavarovani z več kot eno vrsto zavarovanja s premoženjem, se razvrstijo in poročajo kot zavarovani z nepremičninami, če so zavarovani z nepremičninami, ne glede na to, ali so zavarovani tudi drugimi vrstami premoženja. |
|
88. |
Krediti in druga finančna sredstva se razvrstijo na podlagi njihovega namena, kot sledi:
|
|
89. |
Krediti se razvrstijo na podlagi tega, kako se lahko povrnejo. ‚Krediti za financiranje projektov‘ vključujejo kredite, ki imajo značilnosti izpostavljenosti iz naslova posebnih kreditnih aranžmajev, kot so opredeljene v členu 147(8) CRR. |
6. RAZČLENITEV KREDITOV, KI NISO V POSESTI ZA TRGOVANJE, IN DRUGIH FINANČNIH SREDSTEV ZA NEFINANČNE DRUŽBE PO OZNAKAH NACE (6)
|
90. |
Bruto knjigovodska vrednost kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe, razen tistih v posesti za trgovanje ali trgovalnih, se razvrsti po sektorju gospodarskih dejavnosti z uporabo oznak NACE na podlagi glavne dejavnosti nasprotne stranke. |
|
91. |
Razvrstitev izpostavljenosti, nastalih skupno s strani več kot enega dolžnika, se izvede v skladu s točko 43 dela 1 te priloge. |
|
92. |
Poročanje oznak NACE se izvede na podlagi prve ravni razčlenjevanja (po ‚področjih‘). Institucije poročajo kredite in druga finančna sredstva za nefinančne družbe, ki se ukvarjajo s finančnimi ali zavarovalnimi dejavnostmi, v vrstici ‚K – Finančne in zavarovalniške dejavnosti‘. |
|
93. |
V skladu z MSRP finančna sredstva, ki so predmet oslabitve, vključujejo (i) finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti, in (ii) finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank finančna sredstva, ki so predmet oslabitve, vključujejo finančna sredstva, merjena z metodami na podlagi nabavne vrednosti, vključno z LOCOM. Glede na določbe v posameznih nacionalnih GAAP lahko vključujejo (i) finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala, in (ii) finančna sredstva, merjena z drugimi metodami. |
7. FINANČNA SREDSTVA, KI SO PREDMET OSLABITVE IN SO PREKORAČILA ZAPADLOST V PLAČILO (7)
|
94. |
Knjigovodska vrednost dolžniških instrumentov, vključenih v računovodske portfelje, ki so predmet oslabitve, se poroča v predlogi 7.1 samo, če so zapadli. Zapadli instrumenti se razporedijo v ustrezne žepke zapadlosti na podlagi njihove posamične situacije. |
|
95. |
Računovodski portfelji, ki so predmet oslabitve, so opredeljeni kot v točki 93 tega dela. |
|
96. |
Finančna sredstva se štejejo za zapadla, kadar kateri koli znesek glavnice, obresti ali nadomestila na datum zapadlosti ni bil plačan. Zapadle izpostavljenosti se poročajo s celotno knjigovodsko vrednostjo. Knjigovodske vrednosti takih sredstev se poročajo po skupinah za namen oslabitev ali statusu oslabitve v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi in razčlenjene glede na število dni pri najstarejšem zapadlem znesku, ki je bil na referenčni datum neplačan. |
8. RAZČLENITEV FINANČNIH OBVEZNOSTI (8)
|
97. |
Opredelitev ‚vlog‘ in razčlenitev produktov sta enaki kot v uredbi ECB o statističnih postavkah bilance stanja, zato se regulirane varčevalne vloge razvrstijo v skladu z navedeno uredbo in razporedijo glede na nasprotno stranko. Predvsem neprenosljive varčevalne vloge na vpogled, ki so kljub pravni možnosti dviga na zahtevo predmet znatnih kazni in omejitev ter imajo podobne značilnosti kot vloge čez noč, se razvrstijo kot vloge na odpoklic. |
|
98. |
‚Izdani dolžniški vrednostni papirji‘ se razčlenijo v naslednje vrste produktov:
|
|
99. |
Izdane ‚podrejene obveznosti‘ se obravnavajo enako kot druge nastale finančne obveznosti. ‚Podrejene obveznosti, izdane v obliki vrednostnih papirjev, se razvrstijo kot ‚izdani dolžniški vrednostni papirji‘, medtem ko se podrejene obveznosti v obliki vlog razvrstijo kot „vloge‘. |
|
100. |
Predloga 8.2 vključuje knjigovodsko vrednost za ‚vloge‘ in ‚izdane dolžniške vrednostne papirje‘, ki so skladni z opredelitvijo podrejenega dolga, razvrščenega po računovodskih portfeljih. Instrumenti ‚podrejenega dolga‘ predstavljajo podrejeno terjatev do institucije izdajateljice, ki se lahko uveljavi le po tem, ko so vse terjatve z višjim statusom poravnane [uredba ECB o statističnih postavkah bilance stanja]. |
|
101. |
‚Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi sprememb lastnega kreditnega tveganja‘ vključujejo vse navedene akumulirane spremembe poštene vrednosti ne glede na to, ali so pripoznane v poslovnem izidu ali v drugem vseobsegajočem donosu. |
9. ZAVEZE IZ KREDITOV, FINANČNA POROŠTVA IN DRUGE ZAVEZE (9)
|
102. |
Zunajbilančne izpostavljenosti vključujejo zunajbilančne postavke iz Priloge I k CRR. V predlogah 9.1, 9.1.1 in 9.2 se zunajbilančne izpostavljenosti, kot so navedene v Prilogi I k CRR, razčlenijo na zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze. |
|
103. |
Informacije o prevzetih obveznostih iz kreditov, prejetih obvezah iz kreditov, danih in prejetih finančnih poroštvih ter drugih prevzetih obveznostih in prejetih obvezah vključujejo preklicne in nepreklicne obveze. |
|
104. |
Prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti iz Priloge I k CRR so lahko instrumenti iz področja uporabe MSRP 9, če se merijo po pošteni vrednosti prek poslovnega izida ali če se zanje uporabljajo zahteve glede oslabitve iz MSRP 9, kot tudi instrumenti, ki spadajo v področje uporabe MRS 37 ali MSRP 4. |
|
105. |
V skladu z MSRP se prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti poročajo v predlogi 9.1.1, če je izpolnjen kateri koli od naslednjih pogojev:
|
|
106. |
Obveznosti, ki se pripoznajo kot kreditne izgube za dana finančna poroštva in prevzete obveznosti iz točk (a) in (c) točke 105 tega dela te priloge, se poročajo kot rezervacije neodvisno od uporabljenih meril za merjenje. |
|
107. |
Institucije, ki uporabljajo MSRP, poročajo nominalni znesek in rezervacije instrumentov, za katere veljajo zahteve glede oslabitve iz MSRP 9, vključno s tistimi, ki se merijo po začetni nabavni vrednosti, zmanjšani za pripoznane kumulativne prihodke, razčlenjeno na skupine za namen oslabitev. |
|
108. |
V predlogi 9.1.1 se sporoči samo nominalni znesek zaveze, če dolžniški instrument vključuje tako bilančni instrument kot zunajbilančno sestavino. Če poročajoče podjetje ne more ločiti pričakovanih kreditnih izgub pri bilančnih in zunajbilančnih sestavinah, se pričakovane kreditne izgube za zavezo poročajo skupaj z akumulirano oslabitvijo bilančne sestavine. Če skupne pričakovane kreditne izgube presegajo bruto knjigovodsko vrednost dolžniškega instrumenta, se preostalo stanje pričakovanih kreditnih izgub poroča kot rezervacija v ustrezni skupini za namen oslabitev v predlogi 9.1.1 [MSRP 9, 5.5.20. člen, in MSRP 7, B8.E člen]. |
|
109. |
Če se finančno poroštvo ali zaveza za zagotovitev kredita po obrestni meri, ki je nižja od tržne obrestne mere, meri v skladu s 4.2.1.(d) členom MSRP 9, njen popravek vrednosti za izgubo pa določi v skladu z oddelkom 5.5 MSRP 9, se poroča v ustrezni skupini za namen oslabitev. |
|
110. |
Če se zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze merijo po pošteni vrednosti v skladu z MSRP 9, institucije v predlogi 9.1.1 poročajo nominalni znesek in akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja teh finančnih poroštev in zavez v za to namenjenih stolpcih. ‚Akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja‘ se poročajo z uporabo meril iz točke 69 tega dela. |
|
111. |
Nominalni znesek in rezervacije drugih zavez ali poroštev, ki spadajo v področje uporabe MRS 37 ali MSRP 4, se poročajo v za to namenjenih stolpcih. |
|
112. |
Institucije, ki poročajo v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, v predlogi 9.1 sporočijo nominalni znesek zavez in finančnih poroštev iz točk 102 in 103 ter znesek rezervacij, ki se morajo vzdrževati za te zunajbilančne izpostavljenosti. |
|
113. |
‚Zaveze iz kreditov‘ so trdne zaveze glede zagotovitve kredita pod vnaprej določenimi pogoji, razen v primeru izvedenih finančnih instrumentov, ker se ti lahko poravnajo z denarnimi sredstvi ali z izročitvijo ali izdajo drugega finančnega instrumenta. Kot ‚zaveze iz kreditov‘ se razvrstijo naslednje postavke iz Priloge I k CRR:
|
|
114. |
‚Finančna poroštva‘ so pogodbe, v skladu s katerimi mora izdajatelj opraviti določena plačila, s katerimi se imetniku povrne izguba, ki je nastala, ker določeni dolžnik ni izvedel plačila v prvotnem ali spremenjenem roku dolžniškega instrumenta, vključno s poroštvi, ki se zagotovijo za druga finančna poroštva. V skladu z MSRP morajo te pogodbe izpolnjevati opredelitev pogodbe o finančnem poroštvu iz 2.1.(e) člena MSRP 9 in Priloge A k MSRP 4. Kot ‚finančna poroštva‘ se razvrstijo naslednje postavke iz Priloge I k CRR:
|
|
115. |
‚Druge zaveze‘ vključujejo naslednje postavke iz Priloge I k CRR:
|
|
116. |
V skladu z MSRP se v bilanci stanja pripoznajo naslednje postavke, ki se zato ne smejo poročati kot zunajbilančne izpostavljenosti:
|
|
117. |
Postavka ‚od tega: nedonosne‘ vključuje nominalni znesek prevzetih obveznosti iz kreditov, danih finančnih poroštev in drugih prevzetih obveznosti, ki se štejejo za nedonosne v skladu s točkami 213–239 tega dela. |
|
118. |
Pri prevzetih obveznostih iz kreditov, danih finančnih poroštvih in drugih prevzetih obveznostih je ‚nominalni znesek‘ znesek, ki najbolje predstavlja največjo izpostavljenost institucije kreditnemu tveganju, pri čemer se ne upoštevajo prejeta zavarovanja ali druge kreditne izboljšave. Zlasti pri danih finančnih poroštvih je nominalni znesek najvišji znesek, ki bi ga morda moral plačati subjekt, če bi bilo poroštvo unovčeno. Pri zavezah iz kreditov je nominalni znesek neizkoriščeni znesek, za katerega se je institucija zavezala, da ga bo posodila. Nominalni zneski so vrednosti izpostavljenosti, preden se uporabijo konverzijski faktorji in tehnike zmanjševanja kreditnega tveganja. |
|
119. |
V predlogi 9.2 je pri prejetih obvezah iz kreditov nominalni znesek celoten neizkoriščeni znesek, za katerega se je nasprotna stranka obvezala, da ga bo posodila instituciji. Pri drugih prejetih obvezah je nominalni znesek celoten znesek, za katerega se je obvezala druga stranka v poslu. Pri prejetih finančnih poroštvih je ‚najvišji znesek poroštva, ki se lahko upošteva‘, najvišji znesek, ki bi ga nasprotna stran morda morala plačati, če bi bilo poroštvo unovčeno. Če je prejeto finančno poroštvo izdal več kot en dajalec poroštva, se zajamčeni znesek v tej predlogi poroča le enkrat; zajamčeni znesek se dodeli tistemu dajalcu poroštva, ki je pomembnejši za zmanjševanje kreditnega tveganja. |
10. IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI IN OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM (10 IN 11)
|
120. |
Za namene predlog 10 in 11 se izvedeni finančni instrumenti štejejo kot izvedeni finančni instrumenti za varovanje, če se uporabljajo v razmerjih varovanja pred tveganjem, ki izpolnjujejo pogoje za to, v skladu z MSRP ali relevantnimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, ali kot v posesti za trgovanje v drugih primerih. |
|
121. |
Knjigovodska vrednost in hipotetični znesek izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje, vključno z ekonomskimi varovanji, in izvedenih finančnih instrumentov v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem se poročajo razčlenjeno po vrsti z njimi povezanih tveganj, vrsti trga in vrsti produkta v predlogah 10 in 11. Institucije izvedene finančne instrumente v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem poročajo tudi razčlenjene po vrsti varovanja. Informacije o neizvedenih instrumentih varovanja se poročajo ločeno in razčlenjene po vrstah varovanj. |
|
122. |
V skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se vsi izvedeni finančni instrumenti poročajo v teh predlogah ne glede na to, ali so pripoznani v bilanci stanja ali ne v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP. |
|
123. |
Razčlenitev knjigovodske vrednosti, poštene vrednosti in hipotetičnega zneska izvedenih finančnih instrumentov za varovanje in trgovanje po računovodskih portfeljih in vrstah varovanja se izvede ob upoštevanju računovodskih portfeljev in vrst varovanja, ki veljajo za MSRP ali nacionalne GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, odvisno od tega, kateri okvir se uporablja za poročajoče podjetje. |
|
124. |
Izvedeni finančni instrumenti za varovanje in trgovanje, ki se v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank merijo po nabavni vrednosti ali LOCOM, se navedejo ločeno. |
|
125. |
Predloga 11 vključuje instrumente varovanja in varovane postavke ne glede na računovodski standard, ki se uporablja za pripoznanje razmerja varovanja pred tveganjem, ki izpolnjuje pogoje za to, vključno s primeri, ko se to razmerje varovanja nanaša na neto pozicijo. Če se je institucija odločila, da bo za obračunavanje varovanja pred tveganjem še naprej uporabljala MRS 39 [MSRP 9, 7.2.21. člen], se sklicevanja in poimenovanja vrst varovanj pred tveganjem in računovodskih portfeljev berejo kot ustrezna sklicevanja in poimenovanja iz 9. člena MRS 39: ‚finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa‘ se nanašajo na ‚za prodajo razpoložljiva finančna sredstva‘, ‚finančna sredstva po odplačni vrednosti‘ pa zajemajo ‚v posesti do zapadlosti‘ in ‚posojila in terjatve‘. |
|
126. |
Izvedeni finančni instrumenti, vključeni v hibridne instrumente, ki so ločeni od gostiteljske pogodbe, se poročajo v predlogah 10 in 11 glede na značilnosti izvedenega finančnega instrumenta. Znesek gostiteljske pogodbe ni vključen v te predloge. Vendar, če je hibridni instrument merjen po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se pogodba poroča kot celota, vgrajeni izvedeni finančni instrumenti pa se ne poročajo v predlogah 10 in 11. |
|
127. |
Zaveze, ki štejejo za izvedene finančne instrumente [MSRP 9, 2.3.(b) člen] in kreditne izvedene finančne instrumente, ki ne ustrezajo opredelitvi finančnega poroštva iz točke 114 tega dela te priloge, se poročajo v predlogah 10 in 11 ob upoštevanju iste razčlenitve kot pri drugih izvedenih finančnih instrumentih, ne poročajo pa se v predlogi 9. |
|
128. |
Knjigovodska vrednost neizvedenih finančnih sredstev ali neizvedenih finančnih obveznosti, pripoznanih kot instrumentov varovanja ob uporabi MSRP ali ustreznih nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se poroča ločeno v predlogi 11.3. |
10.1. Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po vrsti tveganja
|
129. |
Vsi izvedeni finančni instrumenti se razvrstijo v eno od naslednjih kategorij tveganja:
|
|
130. |
Če na izvedeni finančni instrument vpliva več kot ena vrsta osnovnega tveganja, se instrument razvrsti v najbolj občutljivo vrsto tveganja. Pri izvedenih finančnih instrumentih, ki so izpostavljeni več vrstam tveganja, se v primeru negotovosti posli razvrstijo po naslednjem vrstnem redu:
|
10.2. Zneski, ki se poročajo za izvedene finančne instrumente
|
131. |
V skladu z MSRP je ‚knjigovodska vrednost‘ za vse izvedene finančne instrumente (instrumente varovanja ali instrumente trgovanja) poštena vrednost. Izvedeni finančni instrumenti s pozitivno pošteno vrednostjo (več kot nič) so ‚finančna sredstva‘, izvedeni finančni instrumenti z negativno pošteno vrednostjo (manj kot nič) pa so ‚finančne obveznosti‘. ‚Knjigovodska vrednost‘ se sporoči ločeno za izvedene finančne instrumente s pozitivno pošteno vrednostjo (‚finančna sredstva‘) in za izvedene finančne instrumente z negativno pošteno vrednostjo (‚finančne obveznosti‘). Na datum začetnega pripoznanja je izveden finančni instrument glede na svojo začetno pošteno vrednost razvrščen kot ‚finančno sredstvo‘ ali ‚finančna obveznost‘. Po začetnem pripoznanju, ko se poštena vrednost izvedenega finančnega instrumenta poveča ali zmanjša, lahko pogoji izmenjave postanejo za institucijo ugodni (izvedeni finančni instrument se tako razvrsti kot ‚finančno sredstvo‘) ali neugodni (izvedeni finančni instrument se razvrsti kot ‚finančna obveznost‘). Knjigovodska vrednost izvedenih finančnih instrumentov za varovanje je njihova celotna poštena vrednost, vključno s sestavinami te poštene vrednosti, ki niso označene kot instrumenti za varovanje, kadar je relevantno. |
|
132. |
Institucije poročevalke poleg knjigovodskih vrednosti, kot so opredeljene v točki 27 dela 1 te priloge, poročajo tudi poštene vrednosti v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank za vse izvedene finančne instrumente ne glede na to, ali jih je glede na nacionalne GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank treba knjižiti v bilanci stanja ali zunaj nje. |
|
133. |
‚Hipotetični znesek‘ je bruto nominalni znesek vseh poslov, ki so bili sklenjeni in na referenčni datum še niso bili poravnani, ne glede na to, ali ti posli vodijo do izpostavljenosti v izvedenih finančnih instrumentih, ki se knjižijo v bilanci stanja. Pri določanju hipotetičnega zneska se upošteva naslednje:
|
|
134. |
Stolpec ‚hipotetični znesek‘ izvedenih finančnih instrumentov vključuje za vsako vrstično postavko vsoto hipotetičnih zneskov vseh pogodb, v katerih je institucija nasprotna stranka, ne glede na to, ali se izvedeni finančni instrumenti štejejo za sredstva ali obveznosti v bilanci stanja ali se knjižijo zunaj bilance stanje. Vsi hipotetični zneski se sporočijo ne glede na to, ali je poštena vrednost izvedenih finančnih instrumentov pozitivna, negativna ali enaka nič. Pobot med hipotetičnimi zneski ni dovoljen. |
|
135. |
‚Hipotetični znesek‘ se sporoči razčlenjen na ‚skupaj‘ in ‚od tega: prodano‘ za vrstične postavke: ‚opcije OTC‘, ‚opcije organiziranega trga‘, ‚kredit‘, ‚blago‘ in ‚drugo‘. Postavka ‚od tega: prodano‘ vključuje hipotetične zneske (izvršilna cena) pogodb, v katerih imajo nasprotne stranke (imetniki opcij) institucije (prodajalec opcije) pravico do uveljavitve opcije, in, za postavke v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti s kreditnim tveganjem, hipotetične zneske pogodb, v katerih institucija (prodajalec zavarovanja) proda (daje) zavarovanje nasprotnim strankam (kupcem zavarovanja). |
|
136. |
Posel se razporedi kot posel ‚OTC‘ ali posel ‚organiziranega trga‘ na podlagi narave trga, na katerem se izvede, in ne na podlagi tega, ali se mora zanj obvezno opraviti kliring. ‚Organizirani trg‘ je regulirani trg v smislu člena 4(1)(92) CRR. Zato poročajoče podjetje, kadar sklene pogodbo o izvedenem finančnem instrumentu na trgu OTC, za katero je obvezen centralni kliring, ta izvedeni finančni instrument razvrsti kot posel ‚OTC‘ in ne kot posel ‚organiziranega trga‘. |
10.3. Izvedeni finančni instrumenti, razvrščeni kot ‚ekonomska varovanja‘
|
137. |
Izvedeni finančni instrumenti, ki se posedujejo za namene varovanja pred tveganjem, vendar ne izpolnjujejo meril za učinkovite (MRS 39: dejanske) instrumente za varovanje v skladu z MSRP 9, v skladu z MRS 39, kadar se ta uporablja za namene obračunavanja varovanja pred tveganjem, ali v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se poročajo v predlogi 10 kot ‚ekonomska varovanja‘. To se uporablja tudi za vse naslednje primere:
|
|
138. |
Postavka ‚ekonomska varovanja‘ ne vključuje izvedenih finančnih instrumentov za trgovanje za lastni račun. |
|
139. |
Izvedeni finančni instrumenti, ki ustrezajo opredelitvi ‚ekonomskih varovanj‘, se sporočijo ločeno za vsako vrsto tveganja v predlogi 10. |
|
140. |
Kreditni izvedeni finančni instrumenti, uporabljeni za obvladovanje kreditnega tveganja celotnega ali dela finančnega instrumenta, ki je označen kot merjen po pošteni vrednosti prek poslovnega izida ob začetnem pripoznanju ali pozneje oziroma medtem ko je nepripoznan v skladu z oddelkom 6.7 MSRP 9, se poročajo v za to namenjeni vrstici v predlogi 10 pri kreditnem tveganju. Druga ekonomska varovanja pred kreditnim tveganjem, za katera poročajoče podjetje ne uporablja oddelka 6.7 MSRP 9, se poročajo ločeno. |
10.4. Razčlenitev izvedenih finančnih instrumentov po sektorju nasprotne stranke
|
141. |
Knjigovodska vrednost in skupni hipotetični znesek izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje in tudi izvedenih finančnih instrumentov v posesti za obračunavanje varovanja pred tveganjem, s katerimi se trguje na trgu OTC, se sporočita razčlenjena po nasprotnih strankah z uporabo naslednjih kategorij:
|
|
142. |
Vsi izvedeni finančni instrumenti OTC, ne glede na to, s katero vrsto tveganja so povezani, se razčlenijo po teh nasprotnih strankah. |
10.5. Obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP (11.2)
|
143. |
Kadar nacionalni GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank zahtevajo razporeditev izvedenih finančnih instrumentov za varovanje v različne kategorije varovanj, se izvedeni finančni instrumenti za varovanje poročajo ločeno za vsako od naslednjih kategorij: ‚varovanja poštene vrednosti‘, ‚varovanja denarnih tokov‘, ‚varovanja po nabavni vrednosti‘, ‚varovanje neto naložb v kapital družb v tujini‘, ‚varovanja poštene vrednosti portfelja pred obrestnim tveganjem‘ in ‚varovanja denarnih tokov portfelja pred obrestnim tveganjem‘. |
|
144. |
Kadar je relevantno v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se ‚varovanja po nabavni vrednosti‘ nanašajo na kategorijo varovanja, pri kateri se izvedeni finančni instrument za varovanje načeloma meri po nabavni vrednosti. |
10.6. Znesek, ki se poroča za neizvedene instrumente za varovanje (11.3 in 11.3.1)
|
145. |
Za neizvedene instrumente za varovanje je znesek, ki se poroča, njihova knjigovodska vrednost v skladu s pravili merjenja, ki veljajo za računovodske portfelje, v katere spadajo, iz MSRP ali nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank. Za neizvedene instrumente za varovanje se ‚hipotetični znesek‘ ne poroča. |
10.7. Varovane postavke v varovanjih poštene vrednosti (11.4)
|
146. |
Knjigovodska vrednost varovanih postavk v varovanju poštene vrednosti, pripoznana v izkazu finančnega položaja, se razčleni po računovodskih portfeljih in vrstah tveganja, pred katerim se varuje, za varovana finančna sredstva in varovane finančne obveznosti. Če se finančni instrument varuje pred več kot enim tveganjem, se poroča pod vrsto tveganja, pod katero se poroča instrument za varovanje v skladu s točko 129. |
|
147. |
‚Mikro varovanja‘ so tista varovanja, ki niso varovanja portfelja pred obrestnim tveganjem v skladu z 89.A členom MRS 39. Mikro varovanja vključujejo varovanja neto pozicij v skladu z oddelkom 6.6 MSRP 9. |
|
148. |
‚Prilagoditve varovanja pri mikro varovanjih‘ vključujejo vse prilagoditve varovanja za vsa mikro varovanja, kot so opredeljena v točki 147. |
|
149. |
‚Prilagoditve varovanja, vključene v knjigovodsko vrednost sredstev/obveznosti‘ so akumulirani znesek dobičkov in izgub pri varovanih postavkah, s katerimi se je prilagodila knjigovodska vrednost teh postavk in ki so se pripoznali v poslovnem izidu. Prilagoditve varovanja za varovane postavke, ki so lastniški instrumenti, merjeni po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, se poročajo v predlogi 1.3. Prilagoditve varovanja za nepripoznane trdne zaveze ali njihovo sestavino se ne poročajo. |
|
150. |
‚Preostale prilagoditve za prekinjena mikro varovanja, vključno z varovanji neto pozicij‘ vključujejo tiste prilagoditve varovanja, ki se po prekinitvi razmerja varovanja in koncu prilagajanja varovanih postavk za dobičke in izgube iz varovanja še naprej amortizirajo v poslovni izid prek preračunane efektivne obrestne mere za varovane postavke, merjene po odplačni vrednosti, ali v znesek, ki predstavlja prej pripoznani kumulativni dobiček ali izgubo iz varovanja za varovana sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa. |
|
151. |
Če skupina finančnih sredstev ali finančnih obveznosti, vključno s skupino finančnih sredstev ali finančnih obveznosti, ki sestavlja neto pozicijo, izpolnjuje pogoje za varovano postavko, se finančna sredstva in finančne obveznosti, ki sestavljajo to skupino, poročajo po njihovi knjigovodski vrednosti na bruto osnovi, preden se izvede pobot med instrumenti znotraj skupine, v stolpcu ‚sredstva ali obveznosti, vključene v varovanje neto pozicije (pred pobotom)‘. |
|
152. |
‚Varovane postavke v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem‘ vključujejo finančna sredstva in finančne obveznosti, vključene v varovanje poštene vrednosti izpostavljenosti portfelja finančnih sredstev ali finančnih obveznosti obrestnemu tveganju. Ti finančni instrumenti se poročajo po njihovi knjigovodski vrednosti na bruto osnovi, preden se izvede pobot med instrumenti znotraj portfelja. |
11. GIBANJA POPRAVKOV VREDNOSTI IN REZERVACIJ ZA KREDITNE IZGUBE (12)
11.1. Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank (12.0)
|
153. |
Predloga 12.0 vsebuje uskladitev začetnih in končnih stanj konta popravkov vrednosti za finančna sredstva, merjena z metodami na podlagi nabavne vrednosti, in za finančna sredstva, merjena z drugimi metodami ali po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala, če se v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank zahteva, da se za ta sredstva uporabljajo oslabitve. Prilagoditve vrednosti pri sredstvih, merjenih po nižji izmed nabavne ali tržne vrednosti, se ne poročajo v predlogi 12.0. |
|
154. |
‚Povečanja zaradi zneskov, namenjenih za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju‘ se poročajo, če za glavno kategorijo sredstev ali nasprotno stranko ocena oslabitve v zadevnem obdobju povzroči pripoznanje neto odhodkov, tj. pri dani kategoriji ali nasprotni stranki povečanja oslabitev v zadevnem obdobju presegajo njihova zmanjšanja. ‚Zmanjšanja zaradi zneskov, razveljavljenih za ocenjene kreditne izgube v zadevnem obdobju‘ se sporočijo, če za glavno kategorijo sredstev ali nasprotno stranko ocena oslabitve v zadevnem obdobju povzroči pripoznanje neto prihodkov, tj. pri dani kategoriji ali nasprotni stranki zmanjšanja oslabitev v zadevnem obdobju presegajo njihova povečanja. |
|
155. |
Spremembe zneskov popravkov vrednosti zaradi poplačila in odtujitve finančnih sredstev se poročajo pod ‚drugimi prilagoditvami‘. Odpisi se poročajo v skladu z točkami 72 do 74. |
11.2. Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube v skladu z MSRP (12.1)
|
156. |
Predloga 12.1 vsebuje uskladitev začetnih in končnih stanj konta popravkov vrednosti za finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti in po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, razčlenjenih po skupinah za namen oslabitev, po instrumentih in po nasprotnih strankah. |
|
157. |
Rezervacije za zunajbilančne izpostavljenosti, za katere veljajo zahteve glede oslabitve iz MSRP 9, se poročajo po skupinah za namen oslabitev. Oslabitve za zaveze iz kreditov se poročajo kot rezervacije samo takrat, ko se ne obravnavajo skupaj z oslabitvijo bilančnih sredstev v skladu s 7.B8.E členom MSRP 9 in točko 108 tega dela. Spremembe rezervacij za zaveze iz kreditov in finančna poroštva, ki se merijo v skladu z MRS 37, in finančna poroštva, ki se obravnavajo kot zavarovalne pogodbe v skladu z MSRP 4, se ne poročajo v tej predlogi, ampak v predlogi 43. Spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri zavezah in finančnih poroštvih, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida v skladu z MSRP 9, se ne poročajo v tej predlogi ampak pod postavko ‚dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto‘ v skladu s točko 50 tega dela. |
|
158. |
Postavki ‚od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na skupinski osnovi‘ in ‚od tega: popravki vrednosti, izmerjeni na posamični osnovi‘ vključujeta spremembe kumulativnega zneska oslabitve v zvezi s finančnimi sredstvi, ki so se merile na skupinski oziroma posamični osnovi. |
|
159. |
‚Povečanja zaradi izdaje in pridobitve‘ vključujejo znesek povečanj pričakovanih izgub, obračunanih ob začetnem pripoznanju izdanih ali pridobljenih finančnih sredstev. To povečanje popravka vrednosti se poroča na prvi referenčni datum poročanja po izdaji ali pridobitvi teh finančnih sredstev. Povečanja ali zmanjšanja pričakovanih izgub pri teh finančnih sredstvih po njihovem začetnem pripoznanju se poročajo v drugih stolpcih, kot je ustrezno. Izdana ali pridobljena sredstva vključujejo sredstva, ki izhajajo iz črpanja prevzetih zunajbilančnih obveznosti. |
|
160. |
‚Zmanjšanja zaradi odprave pripoznanja‘ vključujejo znesek sprememb pričakovanih izgub zaradi odprave pripoznanja celotnih finančnih sredstev v poročevalskem obdobju zaradi razlogov, ki niso povezani z odpisom, kot so med drugim prenosi tretjim osebam ali iztek pogodbenih pravic zaradi popolnega poplačila, odtujitev teh finančnih sredstev ali njihov prenos v drug računovodski portfelj. Sprememba popravka vrednosti se pripozna v tem stolpcu na prvi referenčni datum poročanja po poplačilu, odtujitvi ali prenosu. Za zunajbilančne izpostavljenosti ta postavka vključuje tudi zmanjšanja oslabitev, ker je zunajbilančna postavka postala sredstvo v bilanci stanja. |
|
161. |
‚Spremembe zaradi spremembe kreditnega tveganja (neto)‘ vključujejo neto znesek sprememb pričakovanih izgub na koncu poročevalskega obdobja zaradi povečanja ali zmanjšanja kreditnega tveganja od začetnega pripoznanja ne glede na to, ali so povzročile prenos finančnega sredstva v drugo skupino ali ne. V tem stolpcu se poroča učinek na popravek vrednosti kot posledica povečanja ali zmanjšanja zneska finančnih sredstev zaradi prihodkov od natečenih obresti in plačanih obresti. Ta postavka vključuje tudi učinek minevanja časa na pričakovane izgube v skladu s 5.4.1.(a) in (b) členom MSRP 9. Spremembe ocen zaradi posodobitev ali pregleda parametrov tveganja in sprememb gospodarskih podatkov za prihodnost se prav tako poročajo v tem stolpcu. Spremembe pričakovanih izgub zaradi delnega poplačila izpostavljenosti v obliki obrokov se poročajo v tem stolpcu z izjemo zadnjega obroka, ki se poroča v stolpcu ‚Zmanjšanja zaradi odprave pripoznanja‘. |
|
162. |
Vse spremembe pričakovanih kreditnih izgub v zvezi z obnavljajočimi se izpostavljenostmi se poročajo pod postavko ‚spremembe zaradi spremembe kreditnega tveganja (neto)‘ razen sprememb, povezanih z odpisi in posodobitvami metodologije, ki jo institucija uporablja za ocenjevanje kreditnih izgub. Obnavljajoče se izpostavljenosti so izpostavljenosti, pri katerih lahko neporavnani saldi strank nihajo na podlagi njihove odločitve o črpanju in vračilu sredstev do omejitve, ki jo določi institucija. |
|
163. |
‚Spremembe zaradi posodobitve metodologije ocenjevanja institucije (neto)‘ vključujejo spremembe zaradi posodobitev metodologije, ki jo institucija uporablja za ocenjevanje pričakovanih izgub, ker so se spremenili obstoječi ali razvili novi modeli za ocenjevanje oslabitev. Posodobitve metodologije zajemajo tudi učinek sprejetja novih standardov. Spremembe metodologije, zaradi katerih se spremeni skupina za namen oslabitev sredstva, se v celoti obravnavajo kot sprememba modela. Spremembe ocen zaradi posodobitev ali pregleda parametrov tveganja in sprememb gospodarskih podatkov za prihodnost se ne poročajo v tem stolpcu. |
|
164. |
Poročanje sprememb pričakovanih izgub pri spremenjenih sredstvih [MSRP 9, 5.4.3. člen in Priloga A] je odvisno od vrste spremembe v skladu z naslednjim:
|
|
165. |
Odpisi se poročajo v skladu s točkami 72 do 74 tega dela te priloge in v skladu z naslednjim:
|
|
166. |
‚Druge prilagoditve‘ vključujejo vse zneske, ki niso sporočeni v prejšnjih stolpcih, med drugim tudi prilagoditve pričakovanih izgub zaradi tečajnih razlik, če je to skladno s poročanjem učinka tečajnih razlik v predlogi 2. |
11.3. Prenosi med skupinami za namen oslabitev (predstavitev na bruto osnovi) (12.2)
|
167. |
V predlogi 12.2 se za finančna sredstva poroča bruto knjigovodska vrednost, za zunajbilančne izpostavljenosti, za katere veljajo zahteve glede oslabitve iz MSRP 9, pa nominalni znesek, prenesen med skupinami za namen oslabitev v poročevalskem obdobju. |
|
168. |
Poroča se samo bruto knjigovodska vrednost ali nominalni znesek teh finančnih sredstev oziroma zunajbilančnih izpostavljenosti, ki so v drugačni skupini za namen oslabitev na referenčni datum poročanja, kot so bili na začetku poslovnega leta oziroma ob začetnem pripoznanju. Pri bilančnih izpostavljenostih, za katere oslabitev, sporočena v predlogi 12.1, vključuje zunajbilančno sestavino [MSRP 9, 5.5.20. člen, in MSRP 7, B8.E člen], se upošteva sprememba skupine bilančne in zunajbilančne sestavine. |
|
169. |
Za poročanje prenosov, do katerih je prišlo v poslovnem letu, se za finančna sredstva ali zunajbilančne izpostavljenosti, pri katerih se je od začetka poslovnega leta oziroma od začetnega pripoznanja večkrat spremenila skupina za namen oslabitev, poroča, da so se prenesli iz skupine za namen oslabitev, v kateri so bili na začetku poslovnega leta ali ob začetnem pripoznanju, v skupino za namen oslabitev, v katero so vključeni na referenčni datum poročanja. |
|
170. |
Bruto knjigovodska vrednost oziroma nominalni znesek, ki se poroča v predlogi 12.2, je bruto knjigovodska vrednost oziroma nominalni znesek na poročevalski datum ne glede na to, ali je bil ta znesek na datum prenosa višji ali nižji. |
12. PREJETA ZAVAROVANJA IN POROŠTVA (13)
12.1. Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih (13.1)
|
171. |
Zavarovanja in poroštva za kritje kreditov in drugih finančnih sredstev se neodvisno od njihove pravne oblike sporočijo glede na vrsto zastav (krediti, zavarovani z nepremičninami, in drugi zavarovani krediti) ter glede na prejeta finančna poroštva. Krediti in druga finančna sredstva se razčlenijo po nasprotnih strankah in namenu. |
|
172. |
V predlogi 13.1 se sporoči ‚najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva‘. Vsota zneskov finančnega poroštva in/ali zavarovanja, prikazanih v ustreznih stolpcih predloge 13.1, ne sme presegati knjigovodske vrednosti zadevnega kredita. |
|
173. |
Za poročanje kreditov in drugih finančnih sredstev glede na vrsto zastave se uporabijo naslednje opredelitve:
|
|
174. |
Za kredite in druga finančna sredstva, ki imajo hkrati več kot eno vrsto zavarovanja ali poroštva, se ‚najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva‘ razvrsti v skladu z njegovo kakovostjo, pri čemer se začne s tistim z najboljšo kakovostjo. Za kredite, zavarovane z nepremičninami, se zavarovanje z nepremičninami vedno poroča prvo ne glede na njegovo kakovost v primerjavi z drugim zavarovanjem. Če ‚najvišji znesek zavarovanja ali poroštva, ki se lahko upošteva‘ presega vrednost zavarovanja z nepremičninami, se njegova preostala vrednost razvrsti med druge vrste zavarovanja in poroštev v skladu z njegovo kakovostjo, pri čemer se začne s tistim z najboljšo kakovostjo. |
12.2. Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v zadevnem obdobju [v posesti na datum poročanja] (13.2)
|
175. |
Ta predloga vključuje knjigovodsko vrednost zavarovanja, ki je bilo pridobljeno od začetka do konca referenčnega obdobja ter ostane pripoznano v bilanci stanja na referenčni datum. |
12.3. Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena sredstva], akumulirano (13.3)
|
176. |
‚Zasežena [opredmetena sredstva]‘ pomenijo kumulativno knjigovodsko vrednost opredmetenih sredstev, pridobljenih tako, da se v posest pridobi zavarovanje, ki ostane pripoznano v bilanci stanja na referenčni datum, razen sredstev, razvrščenih kot ‚opredmetena osnovna sredstva‘. |
13. HIERARHIJA POŠTENE VREDNOSTI: FINANČNI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI (14)
|
177. |
Institucije sporočijo vrednost finančnih instrumentov, merjeno po pošteni vrednosti v skladu s hierarhijo iz 72. člena MSRP 13. Kadar nacionalni GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank zahtevajo razporeditev sredstev, merjenih po pošteni vrednosti, med različne ravni poštene vrednosti, institucije, ki uporabljajo nacionalne GAAP, prav tako poročajo po tej predlogi. |
|
178. |
‚Sprememba poštene vrednosti v zadevnem obdobju‘ vključuje dobičke ali izgube iz ponovnega merjenja instrumentov v skladu z MSRP 9, MSRP 13 ali nacionalnimi GAAP, kjer je relevantno, v zadevnem obdobju, ki na poročevalski datum še vedno obstajajo. Ti dobički in izgube se sporočijo tako kot za vključitev v izkaz poslovnega izida ali, kjer je relevantno, izkaz vseobsegajočega donosa, torej se sporočijo zneski pred obdavčitvijo. |
|
179. |
‚Akumulirana sprememba poštene vrednosti pred obdavčitvijo‘ vključuje znesek dobičkov ali izgub iz ponovnega merjenja instrumentov, akumuliran od začetnega pripoznanja do referenčnega datuma. |
14. ODPRAVA PRIPOZNANJA IN FINANČNE OBVEZNOSTI, POVEZANE S PRENESENIMI FINANČNIMI SREDSTVI (15)
|
180. |
Predloga 15 vključuje informacije o prenesenih finančnih sredstvih, ki delno ali v celoti niso primerna za odpravo pripoznanja, ter finančna sredstva, katerih pripoznanje se v celoti odpravi in za katere institucija ohrani pravice servisiranja. |
|
181. |
S tem povezane obveznosti se sporočijo v skladu s portfeljem, v katerem so bila zadevna prenesena finančna sredstva vključena na strani sredstev, in ne v skladu s portfeljem, v katerem so bila vključena na strani obveznosti. |
|
182. |
Stolpec ‚sredstva, katerih pripoznanje je bilo odpravljeno za kapitalske namene‘ vključuje knjigovodsko vrednost finančnih sredstev, ki so bila pripoznana za računovodske namene, vendar je bilo njihovo pripoznanje odpravljeno za bonitetne namene, ker jih institucija obravnava kot pozicije v listinjenju za kapitalske namene v skladu s členi 109, 243 in 244 CRR. |
|
183. |
‚Pogodbe o začasni prodaji‘ (repo posli) so posli, v katerih institucija prejme denarna sredstva v zameno za finančna sredstva, prodana po dani ceni, pri čemer se zaveže, da bo ponovno kupila ista (ali enaka) sredstva po fiksni ceni na dogovorjen datum v prihodnosti. Posli, ki vključujejo začasen prenos zlata v zameno za zavarovanje z denarnimi sredstvi, se prav tako štejejo za ‚pogodbe o začasni prodaji‘ (repo posle). Zneski, ki jih prejme institucija v zameno za finančna sredstva, prenesena na tretjo osebo (‚začasni pridobitelj‘), se razvrstijo pod ‚pogodbe o začasni prodaji‘, kadar pri tem obstaja obveznost povratnosti posla in ne le možnost takšne povratnosti. Pogodbe o začasni prodaji vključujejo tudi posle, podobne repo poslom, ki lahko vključujejo:
|
|
184. |
‚Pogodbe o začasni prodaji‘ (repo posli) in ‚krediti z začasnim odkupom‘ (povratni repo posli) vključujejo denarna sredstva, ki jih je prejela ali posodila institucija. |
|
185. |
Če je za prenesena finančna sredstva odpravljeno pripoznanje, institucije v poslu listinjenja navedejo dobiček (ali izgubo), ustvarjen na podlagi postavke v izkazu poslovnega izida, ki ustreza ‚računovodskim portfeljem‘, v katere so bila finančna sredstva vključena pred njihovo odpravo pripoznanja. |
15. RAZČLENITEV IZBRANIH POSTAVK IZKAZA POSLOVNEGA IZIDA (16)
|
186. |
Za izbrane postavke izkaza poslovnega izida se sporočijo dodatne razčlenitve dobičkov (ali prihodkov) in izgub (ali odhodkov). |
15.1. Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke (16.1)
|
187. |
Prihodki iz obresti se razčlenijo v skladu z obojim od naslednjega:
|
|
188. |
Odhodki za obresti se razčlenijo v skladu z obojim od naslednjega:
|
|
189. |
Prihodki iz obresti od finančnih sredstev in finančnih obveznosti z negativno efektivno obrestno mero vključujejo prihodke iz obresti od izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje, dolžniških vrednostnih papirjev, kreditov in drugih finančnih sredstev, kot tudi od vlog, izdanih dolžniških vrednostnih papirjev in drugih finančnih obveznosti z negativno efektivno obrestno mero. |
|
190. |
Odhodki za obresti od finančnih obveznosti in finančnih sredstev z negativno efektivno obrestno mero vključujejo odhodke za obresti od izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje, vlog, izdanih dolžniških vrednostnih papirjev in drugih finančnih obveznosti, kot tudi od dolžniških vrednostnih papirjev ter kreditov in drugih sredstev z negativno efektivno obrestno mero. |
|
191. |
Za namene predloge 16.1 se kratke pozicije upoštevajo v drugih finančnih obveznostih. Upoštevajo se vsi instrumenti v različnih portfeljih, razen instrumentov, vključenih v postavko ‚izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem‘, ki se ne uporabljajo za varovanje obrestnega tveganja. |
|
192. |
‚Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje‘ vključujejo prihodke in odhodke iz obresti od instrumentov za varovanje pred tveganjem, če varovane postavke ustvarjajo obresti. |
|
193. |
Kadar se uporablja čista cena, obresti iz naslova izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje vključujejo zneske v zvezi z izvedenimi finančnimi instrumenti v posesti za trgovanje, ki se štejejo za ‚ekonomska varovanja‘, ki so vključena kot prihodki ali odhodki iz obresti, da se popravijo prihodki in odhodki iz naslova pred tveganjem varovanih finančnih instrumentov z ekonomskega, ne pa z računovodskega vidika. V takem primeru se prihodki iz obresti od izvedenih finančnih instrumentov za ekonomsko varovanje poročajo ločeno pod prihodki iz obresti od izvedenih finančnih instrumentov za trgovanje. Časovno porazdeljene provizije ali izravnalna plačila v zvezi s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, merjenimi po pošteni vrednosti in uporabljenimi za obvladovanje kreditnega tveganja dela ali celotnega finančnega instrumenta, ki je ob tej priložnosti označen po pošteni vrednosti, se prav tako poročajo med obrestmi od izvedenih finančnih instrumentov v posesti za trgovanje. |
|
194. |
V skladu z MSRP ‚od tega: prihodki iz obresti od finančnih sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo‘ pomeni prihodke iz obresti od finančnih sredstev s poslabšano kreditno kakovostjo, vključno s kupljenimi ali izdanimi (ustvarjenimi) finančnimi sredstvi s poslabšano kreditno kakovostjo. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank postavka vključuje prihodke iz obresti od oslabljenih sredstev s posebnim ali splošnim popravkom vrednosti za oslabitev v zvezi s kreditnim tveganjem. |
15.2. Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.2)
|
195. |
Dobički in izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se razčlenijo po vrsti finančnega instrumenta in po računovodskem portfelju. Za vsako postavko se sporoči neto realizirani dobiček ali izguba iz posla, za katerega je bilo odpravljeno pripoznanje. Neto znesek pomeni razliko med realiziranimi dobički in realiziranimi izgubami. |
|
196. |
Predloga 16.2 se v skladu z MSRP uporablja za finančna sredstva in obveznosti po odplačni vrednosti ter za dolžniške instrumente, merjene po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa. V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se predloga 16.2 uporablja za finančna sredstva, merjena z metodo na podlagi nabavne vrednosti, po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala in v skladu z drugimi metodami merjenja, kot je nižja izmed nabavne ali tržne vrednosti. Dobički in izgube iz finančnih instrumentov, razvrščenih kot trgovalni v skladu z ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, se ne poročajo v tej predlogi ne glede na pravila vrednotenja, ki si uporabljajo za te instrumente. |
15.3. Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, po instrumentih (16.3)
|
197. |
Dobički in izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje se razčlenijo po vrsti instrumenta, pri čemer je vsaka postavka razčlenitve neto realizirani in nerealizirani znesek (dobički minus izgube) finančnega instrumenta. |
|
198. |
Dobički in izgube iz trgovanja s tujimi valutami na promptnem trgu, razen menjave tujih bankovcev in kovancev, se vključijo kot dobički in izgube iz trgovanja. Dobički in izgube iz trgovanja s plemenitimi kovinami ali odprave pripoznanja in ponovnega merjenja se ne vključijo v dobičke in izgube iz trgovanja temveč v ‚druge poslovne prihodke‘ ali ‚druge poslovne odhodke‘ v skladu s točko 316 tega dela. |
|
199. |
Postavka ‚od tega: ekonomska varovanja z uporabo možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti‘ vključuje samo dobičke in izgube iz kreditnih izvedenih finančnih instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki se uporabljajo za obvladovanje kreditnega tveganja celotnega ali dela finančnega instrumenta, ob tej priložnosti določenega za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida v skladu z oddelkom 6.7 MSRP 9. Dobički ali izgube zaradi prerazvrstitve finančnih sredstev iz računovodskega portfelja, ki se meri po odplačni vrednosti, v računovodski portfelj sredstev, ki se merijo po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ali v računovodski portfelj sredstev v posesti za trgovanje [MSRP 9, 5.6.2. člen], se poročajo v vrstici ‚od tega: dobički in izgube zaradi prerazvrstitve sredstev, obračunanih po odplačni vrednosti‘. |
15.4. Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, po tveganju (16.4)
|
200. |
Dobički in izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje se razčlenijo tudi po vrsti tveganja, pri čemer je vsaka postavka razčlenitve neto realizirani in nerealizirani znesek (dobički minus izgube) osnovnega tveganja (obrestna mera, lastniški kapital, tuja valuta, kredit, blago in drugo), povezanega z izpostavljenostjo, vključno z zadevnimi izvedenimi finančnimi instrumenti. Dobički in izgube iz naslova tečajnih razlik se vključijo v postavko, v katero so vključeni preostali dobički in izgube, nastali na podlagi pretvorjenega instrumenta. Dobički in izgube iz naslova finančnih sredstev in finančnih obveznosti, ki niso izvedeni finančni instrumenti, se v kategorije tveganj vključijo na naslednji način:
|
15.5. Dobički ali izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, po instrumentih (16.4.1)
|
201. |
Dobički in izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, se razčlenijo po vrsti instrumenta, pri čemer je vsaka postavka razčlenitve neto realizirani in nerealizirani znesek (dobički minus izgube) finančnega instrumenta. |
|
202. |
Dobički ali izgube zaradi prerazvrstitve finančnih sredstev iz računovodskega portfelja, ki se meri po odplačni vrednosti, v računovodski portfelj finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, [MSRP 9, 5.6.2. člen], se poročajo v vrstici ‚od tega: dobički in izgube zaradi prerazvrstitve sredstev, obračunanih po odplačni vrednosti‘. |
15.6. Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po instrumentih (16.5)
|
203. |
Dobički in izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se razčlenijo po vrsti instrumenta. Institucije sporočijo neto realizirane in nerealizirane dobičke ali izgube ter znesek spremembe poštene vrednosti finančnih obveznosti v zadevnem obdobju zaradi sprememb kreditnega tveganja (lastnega kreditnega tveganja kreditojemalca ali izdajatelja), če se lastno kreditno tveganje ne poroča v drugem vseobsegajočem donosu. |
|
204. |
Če se kreditni izvedeni finančni instrument, merjen po pošteni vrednosti, uporablja za obvladovanje kreditnega tveganja celotnega ali dela finančnega instrumenta, ob tej priložnosti določenega za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se dobički ali izgube iz finančnega instrumenta ob taki označitvi poročajo v vrstici ‚od tega: dobički ali (–) izgube ob označitvi finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, za namene varovanja, neto‘. Poznejši dobički ali izgube iz teh finančnih instrumentov se poročajo v vrstici ‚od tega: dobički ali (–) izgube po označitvi finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, za namene varovanja, neto‘. |
15.7. Dobički ali izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem (16.6)
|
205. |
Vsi dobički in izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, razen prihodkov ali odhodkov iz obresti, kadar se uporablja čista cena, se razčlenijo po vrsti obračunavanja varovanja pred tveganjem: varovanje poštene vrednosti pred tveganjem, varovanje denarnega toka in varovanje neto naložb v kapital družb v tujini. Dobički in izgube v zvezi z varovanjem poštene vrednosti pred tveganjem se razčlenijo na instrument varovanja in na pred tveganjem varovano postavko. Dobički in izgube iz instrumentov za varovanje ne vključujejo dobičkov in izgub, povezanih z elementi instrumentov za varovanje, ki niso označeni kot instrumenti za varovanje pred tveganjem v skladu s 6.2.4. členom MSRP 9. Ti instrumenti za varovanje, ki niso tako označeni, se poročajo v skladu s točko 60 tega dela. Dobički in izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem vključujejo tudi dobičke in izgube iz varovanja skupine postavk z izravnalnimi pozicijami tveganja (varovanja neto pozicije). |
|
206. |
‚Spremembe poštene vrednosti varovane postavke, ki se pripišejo zavarovanemu tveganju‘ vključujejo tudi dobičke in izgube iz varovanih postavk, če so postavke dolžniški instrumenti, merjeni po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa v skladu s 4.1.2.A členom MSRP 9 [MSRP 9, 6.5.8. člen]. |
|
207. |
V skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank se razčlenitev po vrstah varovanj pred tveganjem, kot jo vsebuje ta predloga, poroča v obsegu, v katerem je razčlenitev združljiva z veljavnimi računovodskimi zahtevami. |
15.8. Oslabitev nefinančnih sredstev (16.7)
|
208. |
‚Povečanja‘ se poročajo, kadar za računovodski portfelj ali glavno kategorijo sredstev ocena oslabitve v zadevnem obdobju povzroči pripoznanje neto odhodkov. ‚Razveljavitve‘ se poročajo, kadar za računovodski portfelj ali glavno kategorijo sredstev ocena oslabitve v zadevnem obdobju povzroči pripoznanje neto prihodkov. |
16. USKLADITEV MED RAČUNOVODSKIM OBSEGOM KONSOLIDACIJE IN OBSEGOM KONSOLIDACIJE V SKLADU S CRR (17)
|
209. |
‚Računovodski obseg konsolidacije‘ vključuje knjigovodsko vrednost sredstev, obveznosti in lastniškega kapitala ter nominalne zneske zunajbilančnih izpostavljenosti, ki se izračunajo z uporabo računovodskega obsega konsolidacije, kar pomeni, da se v konsolidacijo vključijo odvisne družbe, ki so zavarovalnice in nefinančne družbe. Institucije obračunavajo odvisne, pridružene in skupaj obvladovane družbe na podlagi enake metode kot v svojih računovodskih izkazih. |
|
210. |
V tej predlogi postavka ‚naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane po kapitalski metodi‘ ne vključuje odvisnih družb, ker so pri računovodskem obsegu konsolidacije vse odvisne družbe polno konsolidirane. |
|
211. |
‚Sredstva na podlagi pozavarovalnih in zavarovalnih pogodb‘ vključujejo sredstva v okviru cediranega pozavarovanja ter, če obstajajo, sredstva v zvezi z izdanimi zavarovalnimi in pozavarovalnimi pogodbami. |
|
212. |
‚Obveznosti na podlagi zavarovalnih in pozavarovalnih pogodb‘ vključujejo obveznosti na podlagi izdanih zavarovalnih in pozavarovalnih pogodb. |
17. NEDONOSNE IZPOSTAVLJENOSTI (18)
|
213. |
Za namene predloge 18 so nedonosne izpostavljenosti tiste, ki izpolnjujejo katero koli od naslednjih meril:
|
|
214. |
Navedena razvrstitev kot nedonosne izpostavljenosti se uporablja ne glede na to, ali je izpostavljenost razvrščena kot neplačana za regulativne namene v skladu s členom 178 CRR ali kot oslabljena za računovodske namene v skladu z veljavnim računovodskim okvirom. |
|
215. |
Izpostavljenosti, v zvezi s katerimi se šteje, da je prišlo do neplačila v skladu s členom 178 CRR, in izpostavljenosti, za katere se je v skladu z veljavnim računovodskim okvirom ugotovilo, da so oslabljene, se vedno štejejo za nedonosne izpostavljenosti. V skladu z MSRP so za namene predloge 18 oslabljene izpostavljenosti tiste, za katere se je določilo, da imajo poslabšano kreditno kakovost (tretja skupina), vključno s kupljenimi ali izdanimi (ustvarjenimi) sredstvi s poslabšano kreditno kakovostjo. Izpostavljenosti, vključene v skupine za namen oslabitev, ki niso tretja skupina, se obravnavajo kot nedonosne, če izpolnjujejo merila za obravnavanje kot nedonosne. |
|
216. |
Izpostavljenosti se razvrstijo v celotnem znesku in brez upoštevanja obstoja kakršnega koli zavarovanja s premoženjem. Pomembnost se oceni v skladu s členom 178 CRR. |
|
217. |
Za namene predloge 18 ‚izpostavljenosti‘ vključujejo vse dolžniške instrumente (dolžniške vrednostne papirje ter kredite in druga finančna sredstva, ki vključujejo tudi stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah) in zunajbilančne izpostavljenosti, razen izpostavljenosti v posesti za trgovanje. |
|
218. |
Dolžniški instrumenti se vključijo v naslednje računovodske portfelje: (a) dolžniški instrumenti po nabavni ali odplačni vrednosti, (b) dolžniški instrumenti po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa ali prek lastniškega kapitala, ki so predmet oslabitve, in (c) dolžniški instrumenti po strogem LOCOM ali pošteni vrednosti prek poslovnega izida ali prek lastniškega kapitala, ki niso predmet oslabitve, v skladu z merili iz točke 233 tega dela. Vsaka kategorija se razčleni po instrumentih in po nasprotnih strankah. |
|
219. |
V skladu z MSRP in ustreznimi nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank zunajbilančne postavke zajemajo naslednje preklicne in nepreklicne postavke:
|
|
220. |
Dolžniški instrumenti, razvrščeni kot v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5, se poročajo ločeno. |
|
221. |
V predlogi 18 se ‚bruto knjigovodska vrednost‘ za dolžniške instrumente poroča v skladu s točko 34 dela 1 te priloge. Za zunajbilančne izpostavljenosti se poroča nominalni znesek, kot je opredeljen v točki 118 tega dela te priloge. |
|
222. |
Za namene predloge 18 je izpostavljenost ‚zapadla‘, če izpolnjuje merila iz točke 96 tega dela. |
|
223. |
Za namene predloge 18 ‚dolžnik‘ pomeni dolžnika v smislu člena 178 CRR. |
|
224. |
Zaveza se šteje za nedonosno izpostavljenost v njenem nominalnem znesku, če v primeru črpanja ali druge uporabe privede do izpostavljenosti, ki predstavljajo tveganje, da ne bo prišlo do polnega poplačila brez unovčenja zavarovanja s premoženjem. |
|
225. |
Dana finančna poroštva se štejejo za nedonosne izpostavljenosti v njihovem nominalnem znesku, kadar obstaja tveganje, da bo finančno poroštvo unovčila zajamčena stranka, med drugim zlasti, kadar osnovna zajamčena izpostavljenost izpolnjuje merila, da se šteje kot nedonosna, iz točke 213. Če zajamčena stranka zamuja s plačilom zneska, zapadlega po pogodbi o finančnem poroštvu, institucija poročevalka oceni, ali izhajajoča terjatev izpolnjuje merila za obravnavo kot nedonosna izpostavljenost. |
|
226. |
Izpostavljenosti, ki se opredelijo kot nedonosne v skladu s točko 213, se razvrstijo kot nedonosne na posamični podlagi (‚na ravni posla‘) ali upoštevaje celotno izpostavljenost do določenega dolžnika (‚na ravni dolžnika‘). Pri razvrstitvi nedonosnih izpostavljenosti na posamični podlagi oziroma izpostavljenosti na ravni določenega dolžnika se za različne tipe nedonosnih izpostavljenosti uporabijo naslednji pristopi razvrščanja:
|
|
227. |
Če ima institucija bilančne izpostavljenosti do dolžnika, ki so zapadle več kot 90 dni in bruto knjigovodska vrednost zapadlih izpostavljenosti predstavlja več kot 20 % bruto knjigovodske vrednosti vseh bilančnih izpostavljenosti do tega dolžnika, se vse bilančne in zunajbilančne izpostavljenosti do tega dolžnika štejejo za nedonosne. Če dolžnik pripada skupini, se oceni, ali je potrebno, da se kot nedonosne štejejo tudi izpostavljenosti do drugih subjektov v skupini, če se že ne štejejo za oslabljene ali neplačane v skladu s členom 178 CRR, razen pri izpostavljenostih, na katere vplivajo individualni spori, ki niso povezani s kapitalsko ustreznostjo nasprotne stranke. |
|
228. |
Za izpostavljenosti se šteje, da niso več nedonosne, če so izpolnjeni vsi naslednji pogoji:
|
|
229. |
Izpostavljenost ostane razvrščena kot nedonosna, vse dokler niso izpolnjeni pogoji iz točk (a), (b) in (c) točke 228 tega dela te priloge, tudi če že izpolnjuje merila, ki jih institucija poročevalka uporablja za prenehanje razvrstitve izpostavljenosti kot oslabljene in neplačane v skladu z veljavnim računovodskim okvirom oziroma členom 178 CRR. |
|
230. |
Z razvrstitvijo nedonosne izpostavljenosti kot nekratkoročnega sredstva v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5 se ne preneha njena razvrstitev kot nedonosna izpostavljenost. |
|
231. |
Z odobritvijo ukrepov restrukturiranja za nedonosno izpostavljenost se ne preneha njen status nedonosne izpostavljenosti. V primeru nedonosnih izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja, kot je navedeno v točki 262, se za navedene izpostavljenosti šteje, da niso več nedonosne, če so izpolnjeni vsi naslednji pogoji:
Posebni izstopni pogoji iz točk (a), (b) in (c) se uporabljajo poleg meril, ki jih uporablja institucija poročevalka za oslabljene in neplačane izpostavljenosti v skladu z veljavnim računovodskim okvirom oziroma členom 178 CRR. |
|
232. |
Če pogoji iz točke 231 tega dela te priloge na koncu obdobja enega leta, določenega v točki (b) točke 231, niso izpolnjeni, se izpostavljenost še naprej obravnava kot nedonosna restrukturirana izpostavljenost, dokler niso izpolnjeni vsi pogoji. Ti pogoji se ocenjujejo vsaj četrtletno. |
|
233. |
Računovodski portfelji po MSRP iz točke 15 dela 1 te priloge in po ustreznih nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank iz točke 16 dela 1 te priloge se poročajo v predlogi 18, kot sledi:
|
|
234. |
Če MSRP ali relevantni nacionalni GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank predpisujejo določitev zavez po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se knjigovodska vrednost vseh sredstev, ki izhajajo iz take določitve in merjenja po pošteni vrednosti, poročajo pod postavko ‚finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘ (MSRP) ali ‚netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘ (nacionalni GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank). Knjigovodska vrednost vseh obveznosti, ki izhajajo iz take označitve, se ne poroča v predlogi F18. Nominalni znesek vseh zavez, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se poroča v predlogi 9. |
|
235. |
Zapadle izpostavljenosti se poročajo ločeno znotraj kategorij donosnih in nedonosnih izpostavljenosti v celotnem znesku, kot je opredeljeno v točki 96 tega dela. Izpostavljenosti, zapadle več kot 90 dni, ki niso pomembne v skladu s členom 178 CRR, se poročajo med donosnimi izpostavljenostmi pod postavko ‚zapadle > 30 dni <= 90 dni‘. |
|
236. |
Nedonosne izpostavljenosti se poročajo razčlenjeno na časovne razrede zapadlosti. Izpostavljenosti, ki niso zapadle ali so zapadle 90 dni ali manj, vendar so kljub temu opredeljene kot nedonosne zaradi verjetnosti, da ne bodo poplačane v celoti, se poročajo v za to namenjenem stolpcu. Izpostavljenosti, ki predstavljajo tako zapadle zneske kot tudi zneske, ki verjetno ne bodo poplačani v celoti, se razporedijo v časovne razrede zapadlosti skladno s številom dni zamude pri odplačevanju. |
|
237. |
Naslednje izpostavljenosti se opredelijo v ločenih stolpcih:
|
|
238. |
‚Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije‘ se poročajo v skladu s točkami 11, 69 do 71, 106 in 110 tega dela. |
|
239. |
Informacije o prejetem zavarovanju s premoženjem in prejetih poroštvih za nedonosne izpostavljenosti se poročajo ločeno. Zneski, ki se poročajo za prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta poroštva, se izračunajo v skladu s točkama 172 in 174 tega dela. Zgornja meja vsote poročanih zneskov za zavarovanje s premoženjem in poroštva je knjigovodska vrednost ali nominalni znesek izpostavljenosti, na katero se ta zavarovanja nanašajo. |
18. RESTRUKTURIRANE IZPOSTAVLJENOSTI (19)
|
240. |
Za namene predloge 19 so restrukturirane izpostavljenosti dolžniške pogodbe, v zvezi s katerimi so se uporabili ukrepi restrukturiranja. Ukrepi restrukturiranja so sestavljeni iz koncesij dolžniku, ki ima ali je na tem, da bo imel težave pri izpolnjevanju finančnih obvez (‚finančne težave‘). |
|
241. |
Za namene predloge 19 lahko koncesija povzroči izgubo za kreditodajalca in se nanaša na eno od naslednjih dejanj:
|
|
242. |
Dokazi o koncesiji vključujejo vsaj eno od naslednjega:
|
|
243. |
Izvajanje klavzul, ki po diskrecijski presoji omogočajo dolžniku spremembo pogojev pogodbe (‚vgrajene klavzule o restrukturiranju‘), se obravnava kot koncesija, kadar institucija odobri izvajanje navedenih klavzul in sklene, da ima dolžnik finančne težave. |
|
244. |
Za namene prilog III in IV ter te priloge ‚refinanciranje‘ pomeni uporabo dolžniške pogodbe, s katero se zagotovi popolno ali delno poplačilo drugih dolžniških pogodb, katerih trenutni pogoji so takšni, da jih dolžnik ne more izpolnjevati. |
|
245. |
Za namene predloge 19 pojem ‚dolžnik‘ vključuje vse pravne osebe v dolžnikovi skupini, ki spadajo v računovodski obseg konsolidacije, in fizične osebe, ki obvladujejo to skupino. |
|
246. |
Za namene predloge 19 pojem ‚dolg‘ vključuje kredite in druga finančna sredstva (ki vključujejo tudi stanje na računih pri centralnih bankah in vpogledne vloge pri bankah), dolžniške vrednostne papirje ter preklicne in nepreklicne prevzete obveznosti iz kreditov, vključno s tistimi zavezami iz kreditov, označenimi po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki so na poročevalski datum sredstva. ‚Dolg‘ izključuje izpostavljenosti v posesti za trgovanje. |
|
247. |
Pojem ‚dolg‘ vključuje tudi kredite in druga finančna sredstva ter dolžniške vrednostne papirje, razvrščene kot nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene kot v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5. |
|
248. |
Za namene predloge 19 ima pojem ‚izpostavljenost‘ isti pomen kot pojem ‚dolg‘ v točki 247 tega dela. |
|
249. |
Računovodski portfelji po MSRP iz točke 15 dela 1 te priloge in po nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank iz točke 16 dela 1 te priloge se poročajo v predlogi 19, kot je določeno v točki 233 tega dela. |
|
250. |
Za namene predloge 19 pojem ‚institucija‘ pomeni institucijo, ki je uporabila ukrepe restrukturiranja. |
|
251. |
V predlogi 19 se ‚bruto knjigovodska vrednost‘ za ‚dolg‘ poroča v skladu s točko 34 dela 1 te priloge. Za prevzete obveznosti iz kreditov, ki so zunajbilančne izpostavljenosti, se poroča nominalni znesek, kot je opredeljen v točki 118 tega dela te priloge. |
|
252. |
Izpostavljenosti se štejejo za restrukturirane, kadar je bila odobrena koncesija, ne glede na to, ali je kateri koli znesek zapadel oziroma ali so izpostavljenosti razvrščene kot oslabljene v skladu z veljavnim računovodskim standardom ali kot neplačane v skladu s členom 178 CRR. Izpostavljenosti se ne obravnavajo kot restrukturirane, kadar dolžnik nima finančnih težav. V skladu z MSRP se spremenjena finančna sredstva [MSRP 9, 5.4.3. člen in Priloga A] obravnavajo kot restrukturirana, če je bila dana koncesija, kot je opredeljena v točkah 240 in 241 tega dela te priloge, ne glede na pogostost spremembe ali spremembo kreditnega tveganja finančnega sredstva od začetnega pripoznanja. Za ukrepe restrukturiranja se šteje vse naslednje:
|
|
253. |
Sprememba, ki vključuje poplačila, ki se izvedejo s priposestvovanjem zavarovanja s premoženjem, se obravnava kot ukrep restrukturiranja, če taka sprememba predstavlja koncesijo. |
|
254. |
Izpodbojna predpostavka, da je do restrukturiranja prišlo, obstaja v kateri koli od naslednjih okoliščin:
|
|
255. |
Finančne težave se ocenijo na ravni dolžnika, kot je opredeljeno v točki 245. Kot restrukturirane izpostavljenosti se opredelijo samo izpostavljenosti, za katere so se uporabili ukrepi restrukturiranja. |
|
256. |
Restrukturirane izpostavljenosti se vključijo v kategorijo nedonosnih izpostavljenosti ali kategorijo donosnih izpostavljenosti v skladu s točkami 213 do 224 in 260 tega dela. Razvrstitev med restrukturirane izpostavljenosti se preneha, ko so izpolnjeni vsi naslednji pogoji:
|
|
257. |
Če pogoji iz točke 256 na koncu poskusne dobe niso izpolnjeni, se izpostavljenost še naprej obravnava kot donosna restrukturirana izpostavljenost v poskusni dobi, dokler niso izpolnjeni vsi pogoji. Ti pogoji se ocenjujejo vsaj četrtletno. |
|
258. |
Restrukturirane izpostavljenosti, ki so razvrščene kot nekratkoročna sredstva v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5, ostanejo razvrščene kot restrukturirane izpostavljenosti. |
|
259. |
Restrukturirana izpostavljenost se lahko šteje za donosno od datuma, ko so se uporabili ukrepi restrukturiranja, če sta izpolnjena oba od naslednjih pogojev:
|
|
260. |
Če se za donosno restrukturirano izpostavljenost s poskusno dobo, ki je bila prerazvrščena iz kategorije nedonosnih izpostavljenosti, uporabijo dodatni ukrepi restrukturiranja ali pride pri izpostavljenosti do zamude pri odplačevanju za več kot 30 dni, se izpostavljenost razvrsti kot nedonosna. |
|
261. |
‚Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja‘ (donosne restrukturirane izpostavljenosti) so sestavljene iz restrukturiranih izpostavljenosti, ki ne izpolnjujejo meril za obravnavo kot nedonosne in so vključene v kategorijo donosnih izpostavljenosti. Donosne restrukturirane izpostavljenosti so v poskusni dobi v skladu s točko 256, tudi kadar se uporablja točka 259. Donosne restrukturirane izpostavljenosti v poskusni dobi, ki so bile prerazvrščene iz kategorije nedonosnih izpostavljenosti, se poročajo ločeno znotraj donosnih izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja v stolpcu ‚od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti s poskusno dobo, prerazvrščene iz kategorije nedonosnih‘. |
|
262. |
‚Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja‘ (nedonosne restrukturirane izpostavljenosti) so sestavljene iz restrukturiranih izpostavljenosti, ki izpolnjujejo merila za obravnavo kot nedonosne in so vključene v kategorijo nedonosnih izpostavljenosti. Navedene nedonosne restrukturirane izpostavljenosti vključujejo naslednje:
|
|
263. |
Če se ukrepi restrukturiranja izvedejo za izpostavljenosti, ki so bile nedonosne pred izvedbo ukrepov prestrukturiranja, se znesek navedenih restrukturiranih izpostavljenosti opredeli ločeno v stolpcu ‚od tega: restrukturiranje izpostavljenosti, ki so bile pred restrukturiranjem nedonosne‘. |
|
264. |
Naslednje nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja se opredelijo v ločenih stolpcih:
|
|
265. |
Stolpec ‚refinanciranje‘ obsega bruto knjigovodsko vrednost nove pogodbe (‚refinancirani dolg‘), odobrene v okviru posla refinanciranja, ki izpolnjuje pogoje za opredelitev kot ukrep restrukturiranja, ter bruto knjigovodsko vrednost prejšnje odplačane pogodbe, ki je še vedno neporavnana. |
|
266. |
Restrukturirane izpostavljenosti, ki združujejo spremembe in refinanciranje, se razvrstijo v stolpec ‚instrumenti s spremenjenimi pogoji‘ ali v stolpec ‚refinanciranje‘, odvisno od ukrepa, ki ima največji vpliv na denarne tokove. Refinanciranje s strani skupine bank se poroča v stolpcu ‚refinanciranje‘ za celoten znesek refinanciranega dolga, ki ga zagotovi institucija poročevalka, oziroma refinanciranega dolga, ki je pri instituciji poročevalki še neporavnan. Prepakiranje več dolgov v nov dolg se poroča kot sprememba, razen če je prisoten tudi posel refinanciranja, ki ima večji vpliv na denarne tokove. Če restrukturiranje s spremembo pogojev problematične izpostavljenosti privede do odprave njenega pripoznanja in pripoznanja nove izpostavljenosti, se taka nova izpostavljenost šteje za restrukturiran dolg. |
|
267. |
Akumulirane oslabitve, akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije se poročajo v skladu s točkami 11, 69 do 71, 106 in 110 tega dela. |
|
268. |
Prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta poroštva v zvezi z izpostavljenostmi z ukrepi restrukturiranja se poročajo za vse izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja ne glede na njihov status donosnosti oziroma nedonosnosti. Zneski, ki se poročajo za prejeto zavarovanje s premoženjem in prejeta poroštva, se izračunajo v skladu s točkama 172 in 174 tega dela. Zgornja meja vsote poročanih zneskov za zavarovanje s premoženjem in poroštva je knjigovodska vrednost izpostavljenosti, na katero se ta zavarovanja nanašajo. |
19. GEOGRAFSKA RAZČLENITEV (20)
|
269. |
Predloga 20 se izpolni, če institucija preseže prag iz člena 5.1(a)(iv) te uredbe. |
19.1. Geografska razčlenitev po lokaciji dejavnosti (20.1–20.3)
|
270. |
Pri geografski razčlenitvi po lokaciji dejavnosti v predlogah 20.1 do 20.3 gre za razlikovanje med ‚domačimi dejavnostmi‘ in ‚nedomačimi dejavnostmi‘. Za namene tega dela ‚lokacija‘ pomeni državo registracije pravnega subjekta, ki je pripoznal ustrezno sredstvo ali obveznost; pri podružnicah pomeni državo njihovega sedeža. V ta namen ‚domače‘ dejavnosti vključujejo dejavnosti, pripoznane v državi članici, v kateri se nahaja institucija poročevalka. |
19.2. Geografska razčlenitev po sedežu nasprotne stranke (20.4–20.7)
|
271. |
Predloge 20.4 do 20.7 vsebujejo informacije ‚po državah‘ na podlagi sedeža neposredne nasprotne stranke, kot je opredeljeno v točki 43 dela 1 te priloge. Predložena razčlenitev vključuje izpostavljenosti ali obveznosti v zvezi z rezidenti v vsaki tuji državi, v kateri ima institucija izpostavljenosti. Izpostavljenosti ali obveznosti v zvezi z mednarodnimi organizacijami in multilateralnimi razvojnimi bankami se ne dodelijo državi sedeža institucije, ampak geografskemu področju ‚druge države‘. |
|
272. |
‚Izvedeni finančni instrumenti‘ vključujejo tako trgovalne izvedene finančne instrumente, vključno z ekonomskimi varovanji, kot izvedene finančne instrumente za varovanje v skladu z MSRP in v skladu z nacionalnimi GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank, ki se poročajo v predlogah 10 in 11. |
|
273. |
Sredstva v posesti za trgovanje po MSRP in trgovalna sredstva po GAAP se poročajo ločeno. Izraz finančna sredstva, ki so predmet oslabitve, ima isti pomen kot v točki 93 tega dela. Sredstva, merjena po LOCOM, s prilagoditvami vrednosti zaradi kreditnega tveganja, se štejejo za oslabljena. |
|
274. |
V predlogah 20.4 in 20.7 se ‚akumulirane oslabitve‘ in ‚akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih‘ poročajo, kot je določeno v točkah 69 do 71 tega dela. |
|
275. |
V predlogi 20.4 se ‚bruto knjigovodska vrednost‘ za dolžniške instrumente poroča v skladu s točko 34 dela 1 te priloge. Za izvedene finančne instrumente in lastniške instrumente je znesek, ki ga je treba sporočiti, knjigovodska vrednost. V stolpcu ‚od tega: nedonosni‘ se poročajo dolžniški instrumenti, kot je opredeljeno v točkah 213 do 232 tega dela. Restrukturiranje dolgov vključuje vse ‚dolžniške‘ pogodbe za namene predloge 19, ki so predmet ukrepov prestrukturiranja, kot so opredeljeni v točkah 240 do 255 tega dela. |
|
276. |
V predlogi 20.5 postavka ‚rezervacije za prevzete obveznosti in dana poroštva‘ vključuje rezervacije, merjene po MRS 37, kreditne izgube pri finančnih poroštvih, ki se obravnavajo kot zavarovalne pogodbe v skladu z MSRP 4, ter rezervacije za zaveze iz kreditov in finančna poroštva v skladu z zahtevami glede oslabitve iz MSRP 9 in rezervacije za zaveze in poroštva po nacionalnih GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank v skladu s točko 11 tega dela. |
|
277. |
V predlogi 20.7 se krediti in druga finančna sredstva, ki niso v posesti za trgovanje, poročajo z razvrstitvijo po oznakah NACE, in sicer ‚po državah‘. Oznake NACE se sporočijo na podlagi prve ravni razčlenjevanja (po ‚področjih‘). Krediti in druga finančna sredstva, ki so predmet oslabitve, se nanašajo na iste portfelje, kot so določeni v točki 93 tega dela. |
20. OPREDMETENA IN NEOPREDMETENA SREDSTVA: SREDSTVA, KI SO PREDMET POSLOVNEGA NAJEMA (21)
|
278. |
Za namene izračuna praga iz člena 9(e) te uredbe se opredmetena sredstva, ki jih je institucija (najemodajalec) dala v najem tretjim osebam na podlagi sporazumov, ki se v skladu z ustreznim računovodskim okvirom štejejo za poslovne najeme, delijo s celotnimi opredmetenimi sredstvi. |
|
279. |
V skladu z MSRP se sredstva, ki jih je institucija (najemodajalec) dala v najem tretjim osebam v okviru poslovnih najemov, sporočijo razčlenjena po načinu merjenja. |
21. UPRAVLJANJE PREMOŽENJA, SKRBNIŠTVO IN DRUGE STORITVE (22)
|
280. |
Za namene izračuna praga iz člena 9(f) te uredbe je znesek ‚neto prihodka iz naslova provizij in opravnin‘ absolutna vrednost razlike med ‚prihodkom iz naslova provizij in opravnin‘ ter ‚odhodkom iz naslova provizij in opravnin‘. Za enake namene je znesek ‚neto obresti‘ absolutna vrednost razlike med ‚prihodki iz obresti‘ in ‚odhodki za obresti‘. |
21.1. Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin, po dejavnosti (22.1)
|
281. |
Prihodki in odhodki iz naslova provizij in opravnin se sporočijo po vrsti dejavnosti. V skladu z MSRP ta predloga vključuje prihodke in odhodke iz naslova provizij in opravnin razen naslednjega:
|
|
282. |
Stroški posla, ki se lahko neposredno pripišejo pridobitvi ali izdaji finančnih instrumentov, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se ne vključijo; ti stroški so del začetne vrednosti pridobitve/izdaje teh instrumentov in se amortizirajo v poslovni izid do svoje preostale zapadlosti z uporabo efektivne obrestne mere [glej MSRP 9, 5.1.1. člen]. |
|
283. |
V skladu z MSRP se stroški posla, ki se lahko neposredno pripišejo pridobitvi ali izdaji finančnih instrumentov, ki so merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, vključijo kot del postavke ‚dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto‘, postavke ‚dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev, obvezno merjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje, neto‘ in postavke ‚dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto‘, odvisno od računovodskega portfelja, v katerega so razvrščeni. Ti stroški niso del začetne vrednosti pridobitve ali izdaje teh instrumentov in se takoj pripoznajo v poslovnem izidu. |
|
284. |
Institucije sporočijo prihodke in odhodke iz naslova provizij in opravnin v skladu z naslednjimi merili:
|
21.2. Sredstva, vključena v opravljene storitve (22.2)
|
285. |
Poslovanje v zvezi z upravljanjem premoženja, funkcijami skrbništva in drugimi storitvami, ki jih opravi institucija, se sporoča na podlagi naslednjih opredelitev:
|
22. DELEŽI V NEKONSOLIDIRANIH STRUKTURIRANIH SUBJEKTIH (30)
|
286. |
Za namene prilog III in IV ter te priloge ‚izkoriščena likvidnostna podpora‘ pomeni vsoto knjigovodske vrednosti kreditov in drugih finančnih sredstev, odobrenih nekonsolidiranim strukturiranim subjektom, in knjigovodske vrednosti dolžniških vrednostnih papirjev v posesti, ki so jih izdali nekonsolidirani strukturirani subjekti. |
|
287. |
‚Izgube, ki jih ima institucija poročevalka v tekočem obdobju‘ vključujejo izgube zaradi oslabitve in vse druge izgube, ki jih je institucija poročevalka ustvarila v obdobju poročanja v zvezi s svojimi deleži v nekonsolidiranih strukturiranih subjektih. |
23. POVEZANE STRANKE (31)
|
288. |
Institucije poročajo zneske in/ali posle v zvezi z bilančnimi in zunajbilančnimi izpostavljenostmi, kadar je nasprotna stranka povezana stranka v skladu z MRS 24. |
|
289. |
Za bonitetne skupine se posli znotraj skupine in neporavnani zneski znotraj skupine izključijo. Institucije pod postavko ‚odvisne družbe in drugi subjekti v isti skupini‘ vključijo stanja in posle z odvisnimi družbami, ki niso bili izključene, ker odvisne družbe niso polno konsolidirane z bonitetnim obsegom konsolidacije ali ker so v skladu s členom 19 CRR odvisne družbe zaradi nepomembnosti izključene iz obsega bonitetne konsolidacije ali ker v primeru institucij, ki so del širše skupine, odvisne družbe spadajo pod končni obvladujoči subjekt, in ne pod institucijo. Pod postavko ‚pridružene in skupaj obvladovane družbe‘ pa institucije vključijo deleže stanj in poslov s skupaj obvladovanimi in pridruženimi družbami skupine, ki ji pripada subjekt, in sicer deleže, ki niso bili izključeni z uporabo metode sorazmerne konsolidacije. |
23.1. Povezane stranke: obveznosti za plačilo in zneski terjatev (31.1)
|
290. |
Kot ‚prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze‘ se poroča znesek, ki je vsota ‚nominalnega zneska‘ prejetih obvez iz kreditov in drugih prejetih obvez ter ‚najvišjega zneska poroštva, ki se lahko upošteva‘ pri prejetih finančnih poroštvih, kot je določeno v točki 119 tega dela. |
|
291. |
‚Akumulirane oslabitve in akumulirane negativne spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja pri nedonosnih izpostavljenostih‘ se poročajo, kot je določeno v točkah 69 do 71 tega dela, samo za nedonosne izpostavljenosti. ‚Rezervacije za nedonosne zunajbilančne izpostavljenosti‘ vključujejo rezervacije, kot so opredeljene v točkah 11, 106 in 111 tega dela, za izpostavljenosti, ki so nedonosne v skladu s točkami 213 do 239 tega dela. |
23.2. Povezane stranke: odhodki in prihodki, ustvarjeni s posli z (31.2)
|
292. |
‚Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja sredstev, razen finančnih‘ vključujejo vse dobičke in izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki se ustvarijo v poslih s povezanimi strankami. Ta postavka vključuje dobičke in izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, ki so bili ustvarjeni v poslih s povezanimi strankami ter so del katere koli od naslednjih vrstičnih postavk ‚izkaza poslovnega izida‘:
|
|
293. |
‚Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nedonosnih izpostavljenosti‘ vključujejo izgube zaradi oslabitve, kot so opredeljene v točkah 51 do 53 tega dela, za izpostavljenosti, ki so nedonosne v skladu s točkami 213 do 239 tega dela. ‚Rezervacije ali (–) odprava rezervacij za nedonosne izpostavljenosti‘ vključujejo rezervacije, kot so opredeljene v točki 50 tega dela, za zunajbilančne izpostavljenosti, ki so nedonosne v skladu s točkami 213 do 239 tega dela. |
24. STRUKTURA SKUPINE (40)
|
294. |
Institucije predložijo natančne informacije po stanju na datum poročanja o odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družbah, ki so polno ali sorazmerno konsolidirane v računovodskem okviru konsolidacije, ter o subjektih, ki se poročajo kot ‚naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane po kapitalski metodi‘ v skladu s točko 4 tega dela, vključno tudi s tistimi subjekti, v katerih imajo naložbe v posesti za prodajo v skladu z MSRP 5. Poroča se o vseh subjektih, ne glede na dejavnost, ki jo opravljajo. |
|
295. |
Lastniški instrumenti, ki ne izpolnjujejo meril za razvrstitev kot naložbe v kapital odvisnih, pridruženih in skupaj obvladovanih družb, obračunane po kapitalski metodi, in delnice same institucije poročevalke, ki jih ima ta v lasti (‚lastne delnice‘), so izključeni iz obsega poročanja po tej predlogi. |
24.1. Struktura skupine: po posameznih subjektih (40.1)
|
296. |
Naslednje informacije se poročajo ‚po posameznih subjektih‘, za namene prilog III in IV ter te priloge pa se uporabljajo naslednje opredelitve:
|
24.2. Struktura skupine: po posameznih instrumentih (40.2)
|
297. |
‚Po posameznih instrumentih‘ se sporočijo naslednje informacije:
|
25. POŠTENA VREDNOST (41)
25.1. Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po odplačni vrednosti (41.1)
|
298. |
V tej predlogi se poročajo informacije o pošteni vrednosti finančnih instrumentov, merjenih po odplačni vrednosti, z uporabo hierarhije iz 72., 76., 81. in 86. člena MSRP 13. Kadar nacionalni GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank zahtevajo tudi razporeditev sredstev, merjenih po pošteni vrednosti, med različne ravni poštene vrednosti, institucije, ki uporabljajo nacionalne GAAP, prav tako poročajo po tej predlogi. |
25.2. Uporaba možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti (41.2)
|
299. |
V tej predlogi se sporočijo informacije o uporabi možnosti vrednotenja po pošteni vrednosti za finančna sredstva in obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida. |
|
300. |
‚Hibridne pogodbe‘ za obveznosti vključujejo knjigovodsko vrednost hibridnih finančnih instrumentov, ki se kot celota razvrstijo v navedene računovodske portfelje, tj. vključujejo neločene hibridne instrumente kot celoto. |
|
301. |
Postavka ‚upravljano za kreditno tveganje‘ vključuje knjigovodsko vrednost instrumentov, ki so določeni za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida v trenutku njihovega varovanja pred kreditnim tveganjem s kreditnimi izvedenimi finančnimi instrumenti, merjenimi po pošteni vrednosti prek poslovnega izida v skladu z oddelkom 6.7 MSRP 9. |
26. OPREDMETENA IN NEOPREDMETENA SREDSTVA: KNJIGOVODSKA VREDNOST GLEDE NA METODO MERJENJA (42)
|
302. |
‚Opredmetena osnovna sredstva‘, ‚naložbene nepremičnine‘ ter ‚druga neopredmetena sredstva‘ se poročajo glede na merila, uporabljena pri njihovem merjenju. |
|
303. |
‚Druga neopredmetena sredstva‘ vključujejo vsa druga neopredmetena sredstva, razen dobrega imena. |
27. REZERVACIJE (43)
|
304. |
Ta predloga vključuje uskladitev knjigovodske vrednosti postavke ‚rezervacije‘ na začetku in koncu zadevnega obdobja glede na naravo sprememb z izjemo rezervacij, merjenih po MSRP 9, ki se namesto tega poročajo v predlogi 12. |
|
305. |
‚Druge prevzete obveznosti in dana poroštva, merjena v skladu z MRS 37, in dana poroštva, merjena v skladu z MSRP 4‘ vključujejo rezervacije, merjene po MRS 37, in kreditne izgube iz finančnih poroštev, ki se obravnavajo kot zavarovalne pogodbe v skladu z MSRP 4. |
28. PROGRAMI Z DOLOČENIMI ZASLUŽKI IN ZASLUŽKI ZAPOSLENCEV (44)
|
306. |
Te predloge vključujejo zbrane informacije o vseh programih z določenimi zaslužki, ki jih izvaja institucija. Če se izvaja več kot en program z določenimi zaslužki, se sporoči zbirni znesek vseh programov. |
28.1. Sestavine neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki (44.1)
|
307. |
Predloga o sestavinah neto sredstev in obveznosti za programe z določenimi zaslužki prikazuje uskladitev akumulirane sedanje vrednosti vseh neto obveznosti (sredstev) za določene zaslužke ter pravice do povračila [MRS 19, 140.(a) in (b) člen]. |
|
308. |
Postavka ‚neto sredstva za določene zaslužke‘ vključuje v primeru presežka zneske presežka, ki se pripoznajo v bilanci stanja, ker nanje ne vplivajo omejitve iz 63. člena MRS 19. Znesek te postavke in znesek, pripoznan v pojasnjevalni postavki ‚poštena vrednost katere koli pravice do poplačila, pripoznane kot sredstvo‘, sta vključena v postavko ‚druga sredstva‘ bilance stanja. |
28.2. Gibanja obveznosti za določene zaslužke (44.2)
|
309. |
Predloga o gibanjih obveznosti za določene zaslužke prikazuje uskladitev začetnih in končnih stanj akumulirane sedanje vrednosti vseh obveznosti za določene zaslužke, ki jih ima institucija. Učinki različnih elementov iz 141. člena MRS 19 v zadevnem obdobju se prikažejo ločeno. |
|
310. |
Znesek ‚končnega stanja [sedanja vrednost]‘ v predlogi za gibanja pri obveznostih za določene zaslužke je enak ‚sedanji vrednosti obveznosti za določene zaslužke‘. |
28.3. Pojasnjevalne postavke [povezane z odhodki za zaposlene] (44.3)
|
311. |
Za poročanje pojasnjevalnih postavk, povezanih z odhodki za zaposlene, se uporabijo naslednje opredelitve:
|
29. RAZČLENITEV IZBRANIH POSTAVK IZKAZA POSLOVNEGA IZIDA (45)
29.1. Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, po računovodskem portfelju (45.1)
|
312. |
‚Finančne obveznosti, določene za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida‘ vključujejo samo dobičke in izgube zaradi spremembe lastnega kreditnega tveganja izdajateljev obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, če se je institucija poročevalka odločila, da jih bo pripoznala v poslovnem izidu, ker bi pripoznanje v drugem vseobsegajočem donosu povzročilo ali povečalo računovodsko neskladnost. |
29.2. Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev (45.2)
|
313. |
‚Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev‘ se razčlenijo glede na vrsto sredstva; vsaka vrstična postavka vključuje dobiček ali izgubo v zvezi s sredstvom, za katerega je bilo odpravljeno pripoznanje. ‚Druga sredstva‘ vključujejo druga opredmetena sredstva, neopredmetena sredstva in naložbe, o katerih se ni poročalo drugje. |
29.3. Drugi poslovni prihodki in odhodki (45.3)
|
314. |
Drugi poslovni prihodki in odhodki se razčlenijo po naslednjih postavkah: prilagoditve poštene vrednosti za opredmetena sredstva, merjene z uporabo modela poštene vrednosti; prihodek od najemnin in neposredni poslovni odhodki iz naložbenih nepremičnin; prihodki in odhodki iz poslovnih najemov, ki niso naložbene nepremičnine, ter preostali poslovni prihodki in odhodki. |
|
315. |
Postavka ‚poslovni najemi, ki niso naložbene nepremičnine‘ vključuje v stolpcu ‚prihodki‘ prejete donose, v stolpcu ‚odhodki‘ pa stroške, ki jih je imela institucija kot najemodajalec v okviru svojih dejavnosti poslovnega najema, razen dejavnosti, ki vključujejo sredstva, razvrščena kot naložbene nepremičnine. Stroški institucije kot najemnika se vključijo pod postavko ‚drugi administrativni stroški‘. |
|
316. |
Dobički ali izgube iz odprave pripoznanja in ponovnega merjenja zlata, drugih plemenitih kovin in drugih vrst blaga, merjenih po pošteni vrednosti in z odštetimi stroški prodaje, se sporočijo v postavkah, vključenih v postavko ‚drugi poslovni prihodki – drugo‘ ali ‚drugi poslovni odhodki – drugo‘ |
30. IZKAZ SPREMEMB LASTNIŠKEGA KAPITALA (46)
|
317. |
Izkaz sprememb lastniškega kapitala razkriva uskladitev med knjigovodsko vrednostjo na začetku obdobja (začetno stanje) in na koncu obdobja (končno stanje) za vsako sestavino lastniškega kapitala. |
|
318. |
‚Prenosi med sestavinami lastniškega kapitala‘ vključujejo vse zneske, prenesene znotraj lastniškega kapitala, vključno z dobički in izgubami zaradi lastnega kreditnega tveganja obveznosti, določenih za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ter akumuliranimi spremembami poštene vrednosti lastniških instrumentov, merjenih po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa, ki se ob odpravi pripoznanja prenesejo v druge sestavine lastniškega kapitala. |
DEL 3
VZPOREJANJE KATEGORIJ IZPOSTAVLJENOSTI IN SEKTORJEV NASPROTNIH STRANK
|
1. |
Razpredelnici 2 in 3 vzporejata kategorije izpostavljenosti, uporabljenih za izračun kapitalskih zahtev v skladu s CRR, in sektorje nasprotnih strank, uporabljenih v razpredelnicah FINREP. Razpredelnica 2 Standardizirani pristop
Razpredelnica 3 Pristop na osnovi notranjih bonitetnih ocen (pristop IRB)
|
(1) Uredba (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 19. julija 2002 o uporabi mednarodnih računovodskih standardov (UL L 243, 11.9.2002, str. 1).
(2) Uredba (EU) št. 1071/2013 Evropske centralne banke z dne 24. septembra 2013 o bilanci stanja sektorja denarnih finančnih institucij (prenovitev) (ECB/2013/33) (UL L 297, 7.11.2013, str. 1).
(3) Uredba (ES) št. 1893/2006 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 20. decembra 2006 o uvedbi statistične klasifikacije gospodarskih dejavnosti NACE Revizija 2 in o spremembi Uredbe Sveta (EGS) št. 3037/90, kakor tudi nekaterih uredb ES o posebnih statističnih področjih (UL L 393, 30.12.2006, str. 1).
(4) Direktiva Sveta 86/635/EGS z dne 8. decembra 1986 o letnih računovodskih izkazih in konsolidiranih računovodskih izkazih bank in drugih finančnih institucij (UL L 372, 31.12.1986, str. 1).
(5) Direktiva 2013/34/EU Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o letnih računovodskih izkazih, konsolidiranih računovodskih izkazih in povezanih poročilih nekaterih vrst podjetij, spremembi Direktive 2006/43/ES Evropskega parlamenta in Sveta ter razveljavitvi direktiv Sveta 78/660/EGS in 83/349/EGS (UL L 182, 29.6.2013, str. 19).
(6) Priporočilo Komisije z dne 6. maja 2003 o opredelitvi mikro, malih in srednje velikih podjetij (C(2003) 1422 ) (UL L 124, 20.5.2003, str. 36).