This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32015R0534
Regulation (EU) 2015/534 of the European Central Bank of 17 March 2015 on reporting of supervisory financial information (ECB/2015/13)
Uredba (EU) 2015/534 Evropske centralne banke z dne 17. marca 2015 o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2015/13)
Uredba (EU) 2015/534 Evropske centralne banke z dne 17. marca 2015 o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2015/13)
UL L 86, 31.3.2015, p. 13–151
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force: This act has been changed. Current consolidated version: 21/09/2023
|
31.3.2015 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
L 86/13 |
UREDBA (EU) 2015/534 EVROPSKE CENTRALNE BANKE
z dne 17. marca 2015
o poročanju nadzorniških finančnih informacij (ECB/2015/13)
SVET EVROPSKE CENTRALNE BANKE JE –
ob upoštevanju Uredbe Sveta (EU) št. 1024/2013 z dne 15. oktobra 2013 o prenosu posebnih nalog, ki se nanašajo na politike bonitetnega nadzora kreditnih institucij, na Evropsko centralno banko (1) ter zlasti člena 4(1), člena 4(3), člena 6(2), člena 6(5)(d) in člena 10 Uredbe,
ob upoštevanju Uredbe (EU) št. 468/2014 Evropske centralne banke z dne 16. aprila 2014 o vzpostavitvi okvira za sodelovanje znotraj enotnega mehanizma nadzora med Evropsko centralno banko in pristojnimi nacionalnimi organi ter z imenovanimi nacionalnimi organi (okvirna uredba o EMN) (ECB/2014/17) (2) ter zlasti člena 21(1), člena 140 in člena 141(1) Uredbe,
ob upoštevanju naslednjega:
|
(1) |
Za kreditne institucije veljajo zahteve za redno poročanje, kakor so določene v Uredbi (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (3) (imenovana tudi: CRR) ter Izvedbeni uredbi Komisije (EU) št. 680/2014 (4). Informacije, ki se poročajo, zbira ECB v skladu s Sklepom ECB/2014/29 (5). Ta uredba dopolnjuje Sklep ECB/2014/29 s podrobnejšo določitvijo zahtev v zvezi s poročanjem nadzorniških finančnih informacij. |
|
(2) |
Izvedbena uredba (EU) št. 680/2014 določa enotne zahteve za vse institucije, za katere velja Uredba (EU) št. 575/2013, v zvezi z nadzorniškim poročanjem pristojnim organom za področja, ki so določena v členu 1 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014. Eno od teh področij so finančne informacije na konsolidirani podlagi. V skladu s členom 99(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 je poročanje nadzorniških finančnih informacij na konsolidirani podlagi obvezno za kreditne institucije, ki svoje konsolidirane računovodske izkaze pripravljajo skladno z mednarodnimi računovodskimi standardi, sprejetimi v skladu s postopkom iz člena 6(2) Uredbe (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta (6). Predložitev nadzorniških finančnih informacij, ki so obvezne v skladu z Izvedbeno uredbo (EU) št. 680/2014 in se nanašajo na pomembne in manj pomembne nadzorovane subjekte, s strani pristojnih nacionalnih organov ECB trenutno poteka v skladu s Sklepom ECB/2014/29 in bi se morala nespremenjeno nadaljevati, saj tega vsebina te uredbe ne zajema. |
|
(3) |
Uporaba diskrecijske pravice iz člena 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, da se od kreditnih institucij za nadzorniško poročanje zahteva uporaba mednarodnih računovodskih standardov, kakor se uporabljajo v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, ni del vsebine te uredbe. Ob upoštevanju člena 150 Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17) ostanejo pretekle odločitve pristojnih nacionalnih organov o uporabi ali neuporabi te diskrecijske pravice v veljavi nespremenjene. |
|
(4) |
V skladu s členom 99(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 je za to, da kreditne institucije, ki za nadzorniško poročanje v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo mednarodne računovodske standarde, kakor se uporabljajo v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, poročajo nadzorniške finančne informacije na konsolidirani podlagi, potrebna odločitev pristojnega organa o razširitvi tega poročanja. ECB bi morala sprejeti tudi odločitev o razširitvi zahteve po predložitvi nadzorniških finančnih informacij na pomembne nadzorovane skupine, ki za nadzorniško poročanje v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo Uredbo (ES) št. 1606/2002. |
|
(5) |
V skladu s členom 99(6) Uredbe (EU) št. 575/2013 je za to, da kreditne institucije, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi Sveta 86/635/EGS (7), poročajo nadzorniške finančne informacije na konsolidirani podlagi, potrebna predhodna odločitev pristojnega organa o razširitvi tega poročanja. ECB bi morala sprejeti tudi odločitev o razširitvi zahteve po predložitvi nadzorniških finančnih informacij na pomembne nadzorovane skupine, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS. Opravljeno je bilo posvetovanje z Evropskim bančnim organom v skladu s členom 99(6) Uredbe (ES) št. 575/2013. |
|
(6) |
Izvedbena uredba (EU) št. 680/2014 določa enotne zahteve za nadzorniško poročanje v zvezi s področji, ki so del njenega področja uporabe. V skladu s členom 99(5) in (6) Uredbe (EU) št. 575/2013 ureja Izvedbena uredba (EU) št. 680/2014 samo nadzorniške finančne informacije na konsolidirani podlagi. Poročanje nadzorniških finančnih informacij na posamični podlagi je zunaj njenega področja uporabe; zato lahko pristojni organi predpišejo zahteve za poročanje nadzorniških finančnih informacij na posamični podlagi. Ob upoštevanju potrebe po zagotovitvi primerljivih finančnih informacij za pomembne in manj pomembne nadzorovane subjekte bi morala ta uredba določiti nadzorniške finančne informacije, ki jih morajo pomembni in manj pomembni nadzorovani subjekti poročati pristojnim nacionalnim organom na posamični podlagi. Pristojni nacionalni organi bi morali te informacije nato predložiti ECB v skladu s členom 140(3) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17). |
|
(7) |
V skladu s členom 40 Direktive 2013/36/EU Evropskega parlamenta in Sveta (8) lahko pristojni organi držav članic gostiteljic zahtevajo, da jim vse kreditne institucije, ki imajo podružnice na njihovem ozemlju, redno poročajo o svojih dejavnostih v teh državah članicah gostiteljicah. V skladu s členom 2(20) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17) so podružnice, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici, nadzorovani subjekti. Ob upoštevanju potrebe po zagotovitvi primerljivih finančnih informacij za pomembne nadzorovane subjekte bi morala ta uredba določiti informacije, ki jih morajo podružnice, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici, poročati pristojnim nacionalnim organom. Pristojni nacionalni organi bi morali te informacije nato predložiti ECB v skladu s členom 140(3) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17). |
|
(8) |
Člen 6(4) Uredbe (EU) št. 1024/2013 določa, da ima ECB nadzorniška pooblastila v zvezi s kreditnimi institucijami, finančnimi holdingi ali mešanimi finančnimi holdingi ali podružnicami s sedežem v sodelujočih državah članicah, ki so jih ustanovile kreditne institucije s sedežem v nesodelujočih državah članicah. Podružnice, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v tretji državi, zato ne sodijo v okvir nadzorniških nalog, prenesenih na ECB. Posledično za te podružnice ne bi smele veljati zahteve za poročanje iz te uredbe. Poleg tega bi bilo treba iz teh zahtev za poročanje izključiti podružnice, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija iz druge sodelujoče države članice, saj je namen, da se te zahteve uporabijo na ravni nadzorovanega subjekta, ki je podružnico ustanovil. |
|
(9) |
Zahteve, določene v tej uredbi v zvezi s pomembnimi in manj pomembnimi nadzorovanimi subjekti, vključno s podružnicami, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici, bi morale biti usmerjene v zagotovitev, da bodo ti nadzorovani subjekti pristojnim nacionalnim organom poročali skupen minimalen niz informacij, in ne v naložitev enotnih zahtev za poročanje. Morda je primerno, da pristojni nacionalni organi zbirajo potrebne minimalne informacije kot del širšega okvira za poročanje, ki ga vzpostavijo v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike. |
|
(10) |
Za izvajanje nalog ECB je potrebno prejemanje finančnih informacij od manj pomembnih nadzorovanih skupin, ki svojih konsolidiranih računovodskih izkazov ne pripravljajo skladno z mednarodnimi računovodskimi standardi, sprejetimi v skladu s členom 6(2) Uredbe (ES) št. 1606/2002. Ta uredba bi morala zato določiti nadzorniške finančne informacije, ki jih morajo take skupine poročati pristojnim nacionalnim organom. Zlasti je treba določiti obliko, pogostost, referenčne datume in obdobja za predložitev ter roke, ki se nanašajo na predložitev zadevnih informacij. Te zahteve bi morale biti usmerjene v zagotovitev, da bodo te nadzorovane skupine pristojnim nacionalnim organom poročale skupen minimalen niz informacij, in ne v naložitev enotnih zahtev za poročanje. |
|
(11) |
V skladu s členom 6(2) Uredbe (EU) št. 1024/2013 in členom 21 Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17) velja za ECB in pristojne nacionalne organe obveznost izmenjave informacij. Brez poseganja v pooblastila ECB, na podlagi katerih ta neposredno prejema informacije, ki jih poročajo kreditne institucije, ali ima do teh informacij ves čas neposreden dostop, bi morali pristojni nacionalni organi ECB zagotavljati zlasti vse informacije, ki jih ta potrebuje za opravljanje nalog, ki so nanjo prenesene z Uredbo (EU) št. 1024/2013. |
|
(12) |
V skladu s členom 2(3) Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014 se lahko institucijam dovoli, da za poročanje nadzorniških finančnih informacij na konsolidirani podlagi uporabijo računovodsko leto, ki se razlikuje od koledarskega. Tudi ta uredba bi morala omogočati, da se za tako poročanje uporabi računovodsko leto, ki se razlikuje od koledarskega. |
|
(13) |
ECB je opravila javno posvetovanje o tej uredbi ter preučila morebitne stroške in koristi – |
SPREJEL NASLEDNJO UREDBO:
NASLOV I
VSEBINA IN OPREDELITEV POJMOV
Člen 1
Vsebina
1. Ta uredba določa zahteve v zvezi s poročanjem nadzorniških finančnih informacij, ki jih pristojnim nacionalnim organom predložijo:
|
(a) |
pomembne nadzorovane skupine, ki za nadzorniško poročanje v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo mednarodne računovodske standarde v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, vključno z vsemi njihovimi podskupinami; |
|
(b) |
pomembne nadzorovane skupine, razen tistih iz točke (a), za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, vključno z vsemi njihovimi podskupinami; |
|
(c) |
pomembni nadzorovani subjekti, vključno s podružnicami, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici; |
|
(d) |
pomembne nadzorovane skupine v zvezi s podrejenimi družbami s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi; |
|
(e) |
manj pomembne nadzorovane skupine, ki za nadzorniško poročanje v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo mednarodne računovodske standarde v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, vključno z vsemi njihovimi podskupinami; |
|
(f) |
manj pomembne nadzorovane skupine, razen tistih iz točke (e), za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, vključno z vsemi njihovimi podskupinami; |
|
(g) |
manj pomembni nadzorovani subjekti, vključno s podružnicami, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici. |
2. Kot izjema od členov 7 in 14 nadzorovanim subjektom, ki jim je bilo odobreno odstopanje v zvezi z uporabo bonitetnih zahtev na posamični podlagi v skladu s členom 7 ali 10 Uredbe (EU) št. 575/2013, ni treba poročati nadzorniških finančnih informacij v skladu s to uredbo.
3. Kadar pristojni organi, vključno z ECB, od institucij zahtevajo, da izpolnjujejo obveznosti, določene v delih od 2 do 4 in delih od 6 do 8 Uredbe (EU) št. 575/2013 ter v naslovu VII Direktive 2013/36/EU na subkonsolidirani podlagi v skladu s členom 11(5) Uredbe (EU) št. 575/2013, izpolnjujejo institucije zahteve, določene v tej uredbi, na subkonsolidirani podlagi.
4. Pristojni nacionalni organi in/ali nacionalne centralne banke lahko uporabijo podatke, zbrane na podlagi te uredbe, za katere koli druge naloge.
5. Ta uredba ne vpliva na računovodske standarde, ki jih uporabljajo nadzorovane skupine in nadzorovani subjekti v svojih konsolidiranih računovodskih izkazih ali letnih računovodskih izkazih, niti ne spreminja računovodskih standardov, ki se uporabljajo za nadzorniško poročanje. Ker nadzorovane skupine in nadzorovani subjekti uporabljajo različne računovodske standarde, je treba predložiti samo informacije v zvezi s pravili za vrednotenje, vključno z metodami za ocenjevanje izgub iz kreditnega tveganja, ki obstajajo v zadevnih računovodskih standardih in jih dejansko uporablja zadevna nadzorovana skupina ali zadevni nadzorovani subjekt. Za ta namen so za nadzorovane skupine in nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, določene posebne predloge za poročanje. Podatkovnih točk v predlogah, ki se ne uporabljajo za zadevne nadzorovane subjekte, ni treba poročati.
6. Podružnice, ki jo v sodelujoči državi članici ustanovi kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici, lahko informacije, ki se zahtevajo po tej uredbi, predloži zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu preko kreditne institucije, ki jih je ustanovila.
Člen 2
Opredelitev pojmov
V tej uredbi se uporabljajo opredelitve pojmov iz Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17), razen če je določeno drugače, skupaj z naslednjimi opredelitvami pojmov:
|
(1) |
„MRS“ in „MSRP“ pomenita „Mednarodne računovodske standarde“ in „Mednarodne standarde za poročanje o finančnem položaju“, kakor so navedeni v členu 2 Uredbe (ES) št. 1606/2002; |
|
(2) |
„podrejena družba“ pomeni podrejeno družbo, kakor je opredeljena v členu 4(1)(16) Uredbe (EU) št. 575/2013, ki je kreditna institucija v smislu člena 4(1)(1) Uredbe (EU) št. 575/2013; |
|
(3) |
„podskupina“ pomeni skupino, katere nadrejena oseba sama ni podrejena oseba druge institucije, ki je pridobila dovoljenje v isti sodelujoči državi članici, ali finančnega holdinga ali mešanega finančnega holdinga s sedežem v isti sodelujoči državi članici; |
|
(4) |
„konsolidirana podlaga“ pomeni konsolidirano podlago, kot je opredeljena v členu 4(1)(48) Uredbe (EU) št. 575/2013; |
|
(5) |
„subkonsolidirana podlaga“ pomeni subkonsolidirano podlago, kot je opredeljena v členu 4(1)(49) Uredbe (EU) št. 575/2013. |
Člen 3
Sprememba statusa nadzorovanega subjekta ali nadzorovane skupine
1. Za namene te uredbe se nadzorovani subjekt ali nadzorovana skupina razvrstita kot pomembna 18 mesecev po tem, ko jima je bila uradno sporočena odločitev iz člena 45(1) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17). Informacije v skladu z delom II te uredbe poročata kot pomemben nadzorovani subjekt ali pomembna nadzorovana skupina na prvi referenčni datum po tem, ko sta bila razvrščena kot pomembna.
2. Za namene te uredbe se nadzorovani subjekt ali nadzorovana skupina razvrstita kot manj pomembna, ko jima je uradno sporočena odločitev iz člena 46(1) Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17). Po tem začneta poročati informacije v skladu z delom III te uredbe.
NASLOV II
POMEMBNE NADZOROVANE SKUPINE IN POMEMBNI NADZOROVANI SUBJEKTI
POGLAVJE I
Pomembne nadzorovane skupine
Člen 4
Oblika in pogostost poročanja na konsolidirani podlagi ter referenčni datumi in datumi predložitve za pomembne nadzorovane skupine, ki za nadzorniško poročanje v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo MSRP
V skladu s členom 99(3) Uredbe (EU) št. 575/2013 pomembne nadzorovane skupine, ki za nadzorniško poročanje v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, poročajo nadzorniške finančne informacije, kakor je določeno v členih 2, 3 in 10 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, na konsolidirani podlagi. Njihove podskupine, ki za nadzorniško poročanje uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, prav tako poročajo nadzorniške finančne informacije, kakor je določeno v členih 2, 3 in 10 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, na konsolidirani podlagi.
Člen 5
Oblika in pogostost poročanja na konsolidirani podlagi ter referenčni datumi in datumi predložitve za pomembne nadzorovane skupine, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS
V skladu s členom 99(6) Uredbe (EU) št. 575/2013 pomembne nadzorovane skupine, razen tistih iz člena 4, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, vključno z vsemi njihovimi podskupinami, poročajo nadzorniške finančne informacije, kakor je določeno v členih 2, 3 in 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, na konsolidirani podlagi.
POGLAVJE II
Pomembni nadzorovani subjekti
Člen 6
Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za subjekte, ki niso del pomembne nadzorovane skupine
1. Pomembni nadzorovani subjekti, ki niso del pomembne nadzorovane skupine in uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi. To velja tudi za podružnice, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici.
2. Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 1 vključuje informacije, določene v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v navedenem členu.
3. Pomembni nadzorovani subjekti, razen tistih iz odstavka 1, ki niso del pomembne nadzorovane skupine in za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, vključno s podružnicami, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu.
4. Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 3 vključuje informacije, določene v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v navedenem členu.
5. Informacije, določene v zgornjih odstavkih 2 in 4, vključujejo samo informacije, ki se nanašajo na:
|
(a) |
sredstva, obveznosti, lastniški kapital, prihodke in odhodke, ki jih pripozna nadzorovani subjekt v skladu z veljavnimi računovodskimi standardi; |
|
(b) |
zunajbilančne izpostavljenosti in dejavnosti, v katerih sodeluje nadzorovani subjekt; |
|
(c) |
posle, ki niso določeni v točkah (a) in (b) ter jih izvaja nadzorovani subjekt; |
|
(d) |
pravila za vrednotenje, vključno z metodami za ocenjevanje izgub iz kreditnega tveganja, ki obstajajo v veljavnih računovodskih standardih in jih dejansko uporablja nadzorovani subjekt. |
6. Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2 in 4, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.
Člen 7
Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za subjekte, ki so del pomembne nadzorovane skupine
1. Pomembni nadzorovani subjekti, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in ki so del pomembne nadzorovane skupine poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi. Nadzorniško finančno poročanje teh subjektov se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi I.
2. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.
3. Pomembni nadzorovani subjekti, razen tistih iz odstavka 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, in ki so del pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu.
4. Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 3 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi I.
5. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.
6. Informacije iz odstavkov 1, 2, 4 in 5 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.
7. Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo podatke, ki jih je treba predložiti ECB in so določeni v odstavkih 1, 2, 4 in 5, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.
Člen 8
Referenčni datumi in datumi predložitve za pomembne nadzorovane subjekte
1. Informacije v zvezi s pomembnimi nadzorovanimi subjekti, ki so določene v členih 6 in 7, imajo naslednje referenčne datume:
|
(a) |
za četrtletno poročanje 31. marec, 30. junij, 30. september in 31. december; |
|
(b) |
za polletno poročanje 30. junij in 31. december; |
|
(c) |
za letno poročanje 31. december. |
2. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne koledarskega leta do referenčnega datuma.
3. Kot izjema od odstavkov 1 in 2 lahko pristojni nacionalni organi v primeru, kadar je pomembnim nadzorovanim subjektom dovoljeno pripravljati letne računovodske izkaze na podlagi računovodskega leta, ki se razlikuje od koledarskega, prilagodijo referenčne datume koncu računovodskega leta. Prilagojeni referenčni datumi so tri, šest, devet in dvanajst mesecev od začetka računovodskega leta. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne računovodskega leta do referenčnega datuma.
4. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije v zvezi s pomembnimi nadzorovanimi subjekti, določene v členih 6 in 7, do zaključka delovnega dne na naslednje datume predložitve:
|
(a) |
za pomembne nadzorovane subjekte, ki niso del pomembne nadzorovane skupine, 40. delovni dan po referenčnem datumu, na katerega se nanašajo; |
|
(b) |
za pomembne nadzorovane subjekte, ki so del pomembne nadzorovane skupine, 55. delovni dan po referenčnem datumu, na katerega se nanašajo. |
5. Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo nadzorovani subjekti poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali te roke.
POGLAVJE III
Poročanje pomembnih nadzorovanih skupin glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi
Člen 9
Oblika in pogostost poročanja pomembnih nadzorovanih skupin glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi
1. Nadrejene institucije s sedežem v nesodelujoči državi članici in institucije, ki jih obvladuje nadrejeni finančni holding ali nadrejeni mešani finančni holding v sodelujoči državi članici, zagotovijo, da se nadzorniške finančne informacije glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali v tretji državi poročajo zadevnim pristojnim nacionalnim organom na posamični podlagi na naslednji način:
|
(a) |
za pomembne nadzorovane skupine, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013, na najvišji ravni konsolidacije v sodelujoči državi članici, nadzorniško finančno poročanje vključuje informacije, določene v odstavku 1 Priloge II, in se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014; |
|
(b) |
za pomembne nadzorovane skupine, razen tistih, navedenih zgoraj, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, na najvišji ravni konsolidacije v sodelujoči državi članici, nadzorniško finančno poročanje vključuje informacije, določene v odstavku 2 Priloge II, in se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014. |
2. Kot izjema od odstavka 1 nadrejene osebe, navedene v tistem odstavku, ne poročajo finančnih informacij v zvezi s podrejenimi družbami, katerih skupna vrednost sredstev znaša 3 milijarde EUR ali manj. Za ta namen se skupna vrednost sredstev določi na podlagi meril, ki so določena v naslovu 3 dela IV Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17).
3. Kadar posodobitev seznama nadzorovanih subjektov v skladu s poglavjem 3 naslova 2 dela IV Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17) pokaže, da skupna vrednost sredstev podrejene družbe presega 3 milijarde EUR, se podrejena družba vključi v informacije, ki jih je treba poročati v skladu z odstavkom 1, na prvi referenčni datum po 18 mesecih od objave posodobljenega seznama nadzorovanih subjektov. Kadar ta posodobitev pokaže, da znaša skupna vrednost sredstev podrejene družbe 3 milijarde EUR ali manj, nadrejena oseba začne poročati informacije v skladu z odstavkom 2 na prvi referenčni datum po objavi posodobljenega seznama nadzorovanih subjektov.
Člen 10
Referenčni datumi in datumi predložitve za poročanje pomembnih nadzorovanih skupin glede podrejenih družb s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi
1. Informacije, določene v členu 9, se zbirajo z enakimi referenčnimi datumi kot nadzorniške finančne informacije v zvezi s povezano pomembno nadzorovano skupino. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne računovodskega leta, ki se uporabi za poročanje finančnih informacij, do referenčnega datuma.
2. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije v zvezi s podrejenimi družbami s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi, določene v členu 9, do zaključka delovnega dne na 55. delovni dan po referenčnem datumu, na katerega se nanašajo.
3. Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo nadzorovani subjekti poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali ta rok.
NASLOV III
MANJ POMEMBNE NADZOROVANE SKUPINE IN MANJ POMEMBNI NADZOROVANI SUBJEKTI
POGLAVJE I
Manj pomembne nadzorovane skupine
Člen 11
Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za manj pomembne nadzorovane skupine
1. Manj pomembne nadzorovane skupine, ki za nadzorniško poročanje v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, vključno z vsemi njihovimi podskupinami, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi.
2. Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 1 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 1 Priloge I.
3. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.
4. Manj pomembne nadzorovane skupine, razen tistih iz odstavka 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu. To nadzorniško finančno poročanje se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 2 Priloge I.
5. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.
6. Kot izjema od odstavkov 4 in 5 poročanje finančnih informacij v zvezi z manj pomembnimi nadzorovanimi skupinami, katerih skupna vrednost sredstev znaša 3 milijarde EUR ali manj, vključuje kot skupni minimalni niz informacije, določene v Prilogi III, namesto informacij, določenih v odstavku 4 tega člena. Za ta namen je skupna vrednost sredstev nadzorovanih skupin vrednost, ki se uporabi za določitev, ali je nadzorovani subjekt pomemben na podlagi velikosti, v skladu z delom IV naslova III Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17).
7. Kadar posodobitev seznama nadzorovanih subjektov v skladu z delom IV naslova II poglavja 3 Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17) pokaže, da skupna vrednost sredstev manj pomembne nadzorovane skupine presega 3 milijarde EUR, ta skupina začne poročati informacije v skladu z odstavkoma 4 in 5 na prvi referenčni datum po 18 mesecih od objave posodobljenega seznama nadzorovanih subjektov. Kadar ta posodobitev pokaže, da znaša skupna vrednost sredstev manj pomembne nadzorovane skupine 3 milijarde EUR ali manj, ta skupina začne poročati informacije v skladu z odstavkom 6 na prvi referenčni datum po objavi posodobljenega seznama nadzorovanih subjektov.
8. Informacije iz odstavkov 2, 3, 4, 5 in 6 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.
9. Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2, 3, 4, 5 in 6, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.
Člen 12
Referenčni datumi in datumi predložitve za manj pomembne nadzorovane skupine
1. Informacije v zvezi z manj pomembnimi nadzorovanimi skupinami, ki so določene v členu 11, imajo naslednje referenčne datume:
|
(a) |
za četrtletno poročanje 31. marec, 30. junij, 30. september in 31. december; |
|
(b) |
za polletno poročanje 30. junij in 31. december; |
|
(c) |
za letno poročanje 31. december. |
2. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne koledarskega leta do referenčnega datuma.
3. Kot izjema od odstavkov 1 in 2 lahko pristojni nacionalni organi v primeru, kadar manj pomembnim nadzorovanim skupinam dovolijo poročati nadzorniške finančne informacije na podlagi računovodskega leta, ki se razlikuje od koledarskega, prilagodijo referenčne datume koncu računovodskega leta. Prilagojeni referenčni datumi so tri, šest, devet in dvanajst mesecev od začetka računovodskega leta. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno in zajemajo obdobje od prvega dne računovodskega leta do referenčnega datuma.
4. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB informacije, določene v členu 11, do zaključka delovnega dne na naslednje datume predložitve:
|
(a) |
za manj pomembne nadzorovane skupine, vključno s podskupinami, poročanje na konsolidirani podlagi, 55. delovni dan po referenčnem datumu, na katerega se nanašajo; |
|
(b) |
za manj pomembne nadzorovane skupine poročanje na subkonsolidirani podlagi v skladu s členom 1(3), 65. delovni dan po referenčnem datumu, na katerega se nanašajo. |
5. Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo nadzorovani subjekti poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali te roke.
POGLAVJE II
Manj pomembni nadzorovani subjekti
Člen 13
Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za manj pomembne nadzorovane subjekte, ki niso del skupine
1. Manj pomembni nadzorovani subjekti, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in ki niso del nadzorovane skupine, vključno s podružnicami, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi.
2. Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 1 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 1 Priloge I.
3. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.
4. Manj pomembni nadzorovani subjekti, razen tistih iz odstavka 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, in ki niso del nadzorovane skupine, vključno s podružnicami, ki jih je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu.
5. Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 4 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v odstavku 2 Priloge I.
6. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.
7. V zvezi z odstavki 2, 3, 5 in 6 veljajo naslednje izjeme:
|
a) |
nadzorniško finančno poročanje v zvezi z manj pomembnimi nadzorovanimi kreditnimi institucijami, katerih skupna vrednost sredstev znaša manj kot 3 milijard EUR, vključuje kot skupni minimalni niz informacije, določene v Prilogi III, namesto informacij, določenih v odstavkih 2, 3, 5 ali 6; |
|
b) |
podružnica, ki jo je v sodelujoči državi članici ustanovila kreditna institucija s sedežem v nesodelujoči državi članici, ni vključena v poročanje nadzorniških finančnih informacij, če znaša skupna vrednost njenih sredstev manj kot 3 milijarde EUR. |
8. Za namen odstavka 7 je skupna vrednost sredstev nadzorovanega subjekta vrednost, ki se uporabi za določitev, ali je nadzorovani subjekt pomemben na podlagi velikosti, v skladu z delom IV naslova III Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17).
9. Kadar posodobitev seznama nadzorovanih subjektov v skladu z delom IV naslova II poglavja 3 Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17) pokaže, da skupna vrednost sredstev manj pomembnega nadzorovanega subjekta presega 3 milijarde EUR, ta subjekt začne poročati informacije v skladu z odstavki 2, 3, 5 in 6 na prvi referenčni datum po 18 mesecih od objave posodobljenega seznama nadzorovanih subjektov. Kadar ta posodobitev pokaže, da znaša skupna vrednost sredstev manj pomembnega nadzorovanega subjekta 3 milijarde EUR ali manj, ta subjekt začne poročati informacije v skladu z odstavkom 7 na prvi referenčni datum po objavi posodobljenega seznama nadzorovanih subjektov.
10. Informacije iz odstavkov 2, 3, 5, 6 in 7 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.
11. Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2, 3, 5, 6 in 7, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.
Člen 14
Oblika in pogostost poročanja na posamični podlagi za subjekte, ki so del manj pomembne nadzorovane skupine
1. Manj pomembni nadzorovani subjekti, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 bodisi zato, ker pripravljajo svoje letne računovodske izkaze skladno z računovodskimi standardi, na katere se sklicuje navedena uredba, bodisi za potrebe nadzorniškega poročanja v skladu s členom 24(2) Uredbe (EU) št. 575/2013 in so del manj pomembne nadzorovane skupine, poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu na posamični podlagi.
2. Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 1 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 9 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi II.
3. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge III Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.
4. Manj pomembni nadzorovani subjekti, razen tistih iz odstavka 1, za katere veljajo nacionalni računovodski okviri, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, in so del manj pomembne nadzorovane skupine poročajo nadzorniške finančne informacije zadevnemu pristojnemu nacionalnemu organu.
5. Nadzorniško finančno poročanje iz odstavka 4 se izvaja tako pogosto, kakor je določeno v členu 11 Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, in vključuje skupne minimalne informacije, določene v Prilogi II.
6. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB vse dodatne predloge iz Priloge IV Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014, ki jih zbirajo. Pristojni nacionalni organi predhodno obvestijo ECB o vsaki taki dodatni predlogi, ki jo nameravajo prenesti.
7. Kot izjema od odstavkov 2, 3, 5 in 6 poročanje finančnih informacij glede manj pomembnih nadzorovanih subjektov, katerih skupna vrednost sredstev znaša manj kot 3 milijarde EUR, vključuje informacije, določene v Prilogi III. Za ta namen je skupna vrednost sredstev nadzorovanega subjekta vrednost, ki se uporabi za določitev, ali je nadzorovani subjekt pomemben na podlagi velikosti, v skladu z delom IV naslova III Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17).
8. Kadar posodobitev seznama nadzorovanih subjektov v skladu z delom IV naslova II poglavja 3 Uredbe (EU) št. 468/2014 (ECB/2014/17) pokaže, da skupna vrednost sredstev manj pomembnega nadzorovanega subjekta presega 3 milijarde EUR, ta subjekt začne poročati informacije v skladu z odstavki 2, 3, 5 in 6 na prvi referenčni datum po 18 mesecih od objave posodobljenega seznama nadzorovanih subjektov. Kadar ta posodobitev pokaže, da znaša skupna vrednost sredstev manj pomembnega nadzorovanega subjekta 3 milijarde EUR ali manj, ta subjekt začne poročati informacije v skladu z odstavkom 7 na prvi referenčni datum po objavi posodobljenega seznama nadzorovanih subjektov.
9. Informacije iz odstavkov 2, 3, 5, 6 in 7 se poročajo, kakor je določeno v členu 6(5) te uredbe.
10. Pristojni nacionalni organi lahko zbirajo informacije, ki jih je treba predložiti ECB in so določene v odstavkih 2, 3, 5, 6 in 7, kot del širšega nacionalnega okvira za poročanje, ki v skladu z ustreznim pravom Unije ali nacionalnim pravom vključuje dodatne nadzorniške finančne informacije in je namenjen tudi za druge potrebe poleg nadzora, na primer za potrebe statistike.
Člen 15
Referenčni datumi in datumi predložitve za manj pomembne nadzorovane subjekte
1. Informacije v zvezi z manj pomembnimi nadzorovanimi subjekti, ki so določene v členih 13 in 14, imajo naslednje referenčne datume:
|
(a) |
za četrtletno poročanje 31. marec, 30. junij, 30. september in 31. december; |
|
(b) |
za polletno poročanje 30. junij in 31. december; |
|
(c) |
za letno poročanje 31. december. |
2. Informacije, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne koledarskega leta do referenčnega datuma.
3. Kot izjema od odstavkov 1 in 2 lahko pristojni nacionalni organi v primeru, kadar manj pomembnim nadzorovanim subjektom dovolijo poročati nadzorniške finančne informacije na podlagi računovodskega leta, ki se razlikuje od koledarskega, prilagodijo referenčne datume koncu računovodskega leta. Prilagojeni referenčni datumi so tri, šest, devet in dvanajst mesecev od začetka računovodskega leta. Podatki, ki se nanašajo na obdobje, se poročajo kumulativno od prvega dne računovodskega leta do referenčnega datuma.
4. Pristojni nacionalni organi predložijo ECB nadzorniške finančne informacije v zvezi z manj pomembnimi nadzorovanimi subjekti, določene v členih 13 in 14, do zaključka delovnega dne na naslednje datume predložitve:
|
(a) |
za manj pomembne nadzorovane subjekte, ki niso del nadzorovane skupine, 55. delovni dan po referenčnem datumu, na katerega se nanašajo; |
|
(b) |
za manj pomembne nadzorovane subjekte, ki so del manj pomembne nadzorovane skupine, 65. delovni dan po referenčnem datumu, na katerega se nanašajo. |
5. Pristojni nacionalni organi odločijo, kdaj morajo nadzorovani subjekti poročati nadzorniške finančne informacije, da bodo lahko spoštovali te roke.
NASLOV IV
KAKOVOST PODATKOV IN INFORMACIJSKI JEZIK
Člen 16
Preverjanje kakovosti podatkov
Pristojni nacionalni organi spremljajo in zagotavljajo kakovost in zanesljivost informacij, ki jih predložijo ECB. Za ta namen pristojni nacionalni organi upoštevajo določbe členov 4 in 5 Sklepa ECB/2014/29.
Člen 17
Informacijski jezik za prenos informacij med pristojnimi nacionalnimi organi in ECB
Pristojni nacionalni organi prenesejo informacije, določene v tej uredbi, v skladu s taksonomijo razširljivega jezika za poslovno poročanje (eXtensible Business Reporting Language), da zagotovijo enotno tehnično obliko za izmenjavo podatkov, določenih v Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014. Za ta namen pristojni nacionalni organi upoštevajo določbe člena 6 Sklepa ECB/2014/29.
NASLOV V
PREHODNE IN KONČNE DOLOČBE
Člen 18
Prvi referenčni datumi poročanja
1. Enaintrideseti december 2015 je prvi referenčni datum za poročanje nadzorniških finančnih informacij v skladu s to uredbo v zvezi s:
|
(a) |
pomembnimi nadzorovanimi skupinami; |
|
(b) |
pomembnimi nadzorovanimi subjekti, ki niso del nadzorovane skupine. |
2. Trideseti junij 2016 je prvi referenčni datum za poročanje nadzorniških finančnih informacij v skladu s to uredbo v zvezi s:
|
(a) |
pomembnimi nadzorovanimi subjekti, ki so del nadzorovane skupine; |
|
(b) |
podrejenimi družbami pomembnih nadzorovanih skupin s sedežem v nesodelujoči državi članici ali tretji državi. |
3. Trideseti junij 2017 je prvi referenčni datum za poročanje nadzorniških finančnih informacij v skladu s to uredbo v zvezi z:
|
(a) |
manj pomembnimi nadzorovanimi skupinami; |
|
(b) |
manj pomembnimi nadzorovanimi subjekti. |
Člen 19
Prehodna določba
Odločitve, ki jih sprejmejo pristojni nacionalni organi v zvezi s poročanjem nadzorniških finančnih informacij, ki jih zajema vsebina te uredbe, s strani pomembnih nadzorovanih skupin in pomembnih nadzorovanih subjektov, ostanejo v veljavi nespremenjene za vse referenčne datume pred prvimi referenčnimi datumi poročanja, določenimi v členu 18.
Člen 20
Končna določba
Ta uredba začne veljati dan po objavi v Uradnem listu Evropske unije.
Uredba je v celoti zavezujoča in se neposredno uporablja v državah članicah v skladu s Pogodbama.
V Frankfurtu na Majni, 17. marca 2015
Za Svet ECB
Predsednik ECB
Mario DRAGHI
(1) UL L 287, 29.10.2013, str. 63.
(2) UL L 141, 14.5.2014, str. 1.
(3) Uredba (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o bonitetnih zahtevah za kreditne institucije in investicijska podjetja ter o spremembi Uredbe (EU) št. 648/2012 (UL L 176, 27.6.2013, str. 1).
(4) Izvedbena uredba Komisije (EU) št. 680/2014 z dne 16. aprila 2014 o določitvi izvedbenih tehničnih standardov v zvezi z nadzorniškim poročanjem institucij v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 191, 28.6.2014, str. 1).
(5) Sklep ECB/2014/29 Evropske centralne banke z dne 2. julija 2014 o zagotavljanju nadzorniških podatkov, ki jih nadzorovani subjekti poročajo pristojnim nacionalnim organom na podlagi Izvedbene uredbe Komisije (EU) št. 680/2014, Evropski centralni banki (UL L 214, 19.7.2014, str. 34).
(6) Uredba (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 19. julija 2002 o uporabi mednarodnih računovodskih standardov (UL L 243, 11.9.2002, str. 1).
(7) Direktiva Sveta 86/635/EGS z dne 8. decembra 1986 o letnih računovodskih izkazih in konsolidiranih računovodskih izkazih bank in drugih finančnih institucij (UL L 372, 31.12.1986, str. 1).
(8) Direktiva 2013/36/EU Evropskega parlamenta in Sveta z dne 26. junija 2013 o dostopu do dejavnosti kreditnih institucij in bonitetnem nadzoru kreditnih institucij in investicijskih podjetij, spremembi Direktive 2002/87/ES in razveljavitvi direktiv 2006/48/ES in 2006/49/ES (UL L 176, 27.6.2013, str. 338).
PRILOGA I
Poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij
|
1. |
Za nadzorovane skupine in nadzorovane subjekte, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, ter za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS in so združljivi z MSRP, „poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključuje predloge iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so navedene v tabeli 1. |
|
2. |
Za nadzorovane skupine in nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, razen tistih, ki so zajeti v odstavku 1, „poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključuje predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so navedene v tabeli 2. |
|
3. |
Informacije iz odstavkov 1 in 2 se poročajo v skladu z navodili iz Priloge V k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014. |
|
4. |
Predloge 17.1, 17.2 in 17.3 v tabelah 1 in 2 se zagotovijo samo za nadzorovane skupine, predloga 40.1 v tabelah 1 in 2 pa se zagotovi za nadzorovane skupine in nadzorovane subjekte, ki niso del skupine. |
|
5. |
Za namene izračuna praga, navedenega v delu 2 tabel 1 in 2 v tej prilogi, se uporablja člen 5(a)(4) Izvedbene uredbe (EU) št. 680/2014. |
Tabela 1
|
Številka predloge |
Ime predloge ali skupine predlog |
|
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
|
|
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
|
|
1.1 |
Bilanca stanja: sredstva |
|
1.2 |
Bilanca stanja: obveznosti |
|
1.3 |
Bilanca stanja: lastniški kapital |
|
2 |
Izkaz poslovnega izida |
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke |
|
|
4.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje |
|
4.2 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
|
4.3 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
|
4.4 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: krediti in terjatve ter finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
|
4.5 |
Podrejena finančna sredstva |
|
5 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih |
|
6 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE |
|
Razčlenitev finančnih obveznosti |
|
|
8.1 |
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
|
8.2 |
Podrejene finančne obveznosti |
|
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze |
|
|
9.1 |
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
|
9.2 |
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze |
|
10 |
Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje |
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
|
|
11.1 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja |
|
12 |
Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov |
|
Prejeta zavarovanja in poroštva |
|
|
13.1 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po zavarovanjih in poroštvih |
|
13.2 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja] |
|
13.3 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena osnovna sredstva], akumulirano |
|
14 |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti |
|
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida |
|
|
16.1 |
Prihodki in odhodki iz naslova obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke |
|
16.3 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po instrumentih |
|
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja |
|
|
17.1 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva |
|
17.2 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
|
17.3 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti |
|
18 |
Donosne in nedonosne izpostavljenosti |
|
19 |
Restrukturirane izpostavljenosti |
|
DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA] |
|
|
Geografska razčlenitev |
|
|
20.4 |
Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke |
|
20.5 |
Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke |
|
20.6 |
Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke |
|
DEL 4 [LETNO] |
|
|
Struktura skupine |
|
|
40.1 |
Struktura skupine: „posamezni subjekti“ |
Tabela 2
|
Številka predloge |
Ime predloge ali skupine predlog |
|
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
|
|
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
|
|
1.1 |
Bilanca stanja: sredstva |
|
1.2 |
Bilanca stanja: obveznosti |
|
1.3 |
Bilanca stanja: lastniški kapital |
|
2 |
Izkaz poslovnega izida |
|
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke |
|
|
4.1 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva v posesti za trgovanje |
|
4.2 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
|
4.3 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
|
4.4 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: krediti in terjatve ter finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
|
4.5 |
Podrejena finančna sredstva |
|
4.6 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: trgovalna finančna sredstva |
|
4.7 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
|
4.8 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
|
4.9 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
|
4.10 |
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke: druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
|
5 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih |
|
6 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev za nefinančne družbe po oznakah NACE |
|
Razčlenitev finančnih obveznosti |
|
|
8.1 |
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
|
8.2 |
Podrejene finančne obveznosti |
|
Zaveze iz kreditov, finančna poroštva in druge zaveze |
|
|
9.1 |
Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
|
9.2 |
Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze |
|
10 |
Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje |
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
|
|
11.2 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja |
|
12 |
Gibanja popravkov vrednosti za kreditne izgube in oslabitve lastniških instrumentov |
|
Prejeta zavarovanja in poroštva |
|
|
13.1 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po zavarovanjih in poroštvih |
|
13.2 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju [v posesti na datum poročanja] |
|
13.3 |
Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem [opredmetena osnovna sredstva], akumulirano |
|
14 |
Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti |
|
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida |
|
|
16.1 |
Prihodki in odhodki iz naslova obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke |
|
16.4 |
Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje po tveganju |
|
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: bilanca stanja |
|
|
17.1 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: sredstva |
|
17.2 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: zunajbilančne izpostavljenosti – prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti |
|
17.3 |
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu s CRR: obveznosti |
|
18 |
Donosne in nedonosne izpostavljenosti |
|
19 |
Restrukturirane izpostavljenosti |
|
DEL 2 [ČETRTLETNO S PRAGOM: ČETRTLETNA FREKVENCA ALI BREZ POROČANJA] |
|
|
Geografska razčlenitev |
|
|
20.4 |
Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke |
|
20.5 |
Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke |
|
20.6 |
Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke |
|
DEL 4 [LETNO] |
|
|
Struktura skupine |
|
|
40.1 |
Struktura skupine: „posamezni subjekti“ |
PRILOGA II
Najbolj poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij
|
1. |
Za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, ter za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS in so združljivi z MSRP, „najbolj poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključuje predloge iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so navedene v tabeli 3. Tabela 3
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2. |
Za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, razen tistih, ki so zajeti v odstavku 1, „najbolj poenostavljeno poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključuje predloge iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so navedene v tabeli 4. Tabela 4
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3. |
Informacije iz odstavkov 1 in 2 se poročajo v skladu z navodili iz Priloge V k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014. |
PRILOGA III
Podatkovne točke za poročanje nadzorniških finančnih informacij
|
1. |
Za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo MSRP v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002, ter za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS in so združljivi z MSRP, „podatkovne točke za poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključujejo podatkovne točke iz Priloge III k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so določene v Prilogi IV. |
|
2. |
Za nadzorovane subjekte, ki uporabljajo nacionalne računovodske okvire, ki temeljijo na Direktivi 86/635/EGS, razen tistih, ki so zajeti v odstavku 1, „podatkovne točke za poročanje nadzorniških finančnih informacij“ vključujejo podatkovne točke iz Priloge IV k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014, ki so določene v Prilogi V. |
|
3. |
Informacije iz odstavkov 1 in 2 se poročajo v skladu z navodili iz Priloge V k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014. |
PRILOGA IV
„Podatkovne točke FINREP“ v skladu z MSRP ali nacionalnimi GAAP, združljivimi z MSRP
|
Številka predloge |
Ime predloge ali skupine predlog |
|
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
|
|
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
|
|
1.1 |
Bilanca stanja: sredstva |
|
1.2 |
Bilanca stanja: obveznosti |
|
1.3 |
Bilanca stanja: lastniški kapital |
|
2 |
Izkaz poslovnega izida |
|
5 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih |
|
Razčlenitev finančnih obveznosti |
|
|
8.1 |
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
|
8.2 |
Podrejene finančne obveznosti |
|
10 |
Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje |
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
|
|
11.1 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja |
|
18 |
Donosne in nedonosne izpostavljenosti |
|
19 |
Restrukturirane izpostavljenosti |
|
BARVNE OZNAKE V PREDLOGAH: |
|
|
|
Podatkovna točka, ki se izpolni |
1. Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1 Sredstva
|
|
Sklicevanje |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled |
MRS 1, 54.(i) člen |
|
|
020 |
Denar v blagajni |
Točka 1 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014 (v nadaljnjem besedilu: Priloga V) |
|
|
030 |
Stanja denarnih sredstev v centralnih bankah |
Priloga V, del 2, točka 2 |
|
|
040 |
Druge vloge na vpogled |
Priloga V, del 2, točka 3 |
|
|
050 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. člen; MRS 39, Napotki za uporabo (v nadaljnjem besedilu: AG), AG14. člen |
|
|
060 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. člen |
|
|
070 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
080 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
090 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
100 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(a)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
110 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
120 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
130 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
140 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MSRP 7, 8.(d) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
150 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
160 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
170 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
180 |
Krediti in terjatve |
MSRP 7, 8.(c) člen; MRS 39, 9., AG16. in AG26. člen; Priloga V, del 1, točka 16 |
|
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
200 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
210 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
MSRP 7, 8.(b) člen; MRS 39, 9. člen, AG16. in AG26. člen |
|
|
220 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
230 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
250 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(a) člen |
|
|
260 |
Naložbe v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
MRS 1, 54.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 4 |
|
|
270 |
Opredmetena sredstva |
|
|
|
280 |
Nepremičnine, naprave in oprema |
MRS 16, 6. člen; MRS 1, 54.(a) člen |
|
|
290 |
Naložbene nepremičnine |
MRS 40, 5. člen; MRS 1, 54.(b) člen |
|
|
300 |
Neopredmetena sredstva |
MRS 1, 54.(c) člen; člen 4(1)(115) Uredbe (EU) št. 575/2013 (v nadaljnjem besedilu: CRR) |
|
|
310 |
Dobro ime |
MSRP 3, B67.(d) člen; CRR, člen 4(1)(113) |
|
|
320 |
Druga neopredmetena sredstva |
MRS 38, 8. in 118. člen |
|
|
330 |
Terjatve za davek |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
340 |
Odmerjene terjatve za davek |
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
350 |
Odložene terjatve za davek |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(106) |
|
|
360 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
370 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(j) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 6 |
|
|
380 |
SKUPAJ SREDSTVA |
MRS 1, 9.(a) člen; MRS 1, Napotki za uporabo (v nadaljnjem besedilu: IG), IG6. člen |
|
1.2 Obveznosti
|
|
Sklicevanje |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14.–15. člen |
|
|
020 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. in AG15.(a) člen |
|
|
030 |
Kratke pozicije |
MRS 39, AG15.(b) člen |
|
|
040 |
Vloge |
Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
050 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
060 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
070 |
Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
080 |
Vloge |
Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
090 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
100 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
110 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
|
|
120 |
Vloge |
Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
130 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
140 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 23 |
|
|
160 |
Spremembe poštene vrednosti varovanih postavk v varovanju portfelja pred obrestnim tveganjem |
MRS 39, 89.A(b) člen |
|
|
170 |
Rezervacije |
MRS 37, 10. člen; MRS 1, 54.(l) člen |
|
|
180 |
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke |
MRS 19, 63. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 7 |
|
|
190 |
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev |
MRS 19, 153. člen; MRS 1, 78.(d) člen; Priloga V, del 2, točka 8 |
|
|
200 |
Prestrukturiranje |
MRS 37, 71. in 84.(a) člen |
|
|
210 |
Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki |
MRS 37, Priloga C, zgleda 6 in 10 |
|
|
220 |
Prevzete obveznosti in dana poroštva |
MRS 37, Priloga C, točka 9 |
|
|
230 |
Druge rezervacije |
|
|
|
240 |
Obveznosti za davek |
MRS 1, 54.(n)–(o) člen |
|
|
250 |
Odmerjene obveznosti za davek |
MRS 1, 54.(n) člen; MRS 12, 5. člen |
|
|
260 |
Odložene obveznosti za davek |
MRS 1, 54.(o) člen; MRS 12, 5. člen; CRR, člen 4(1)(108) |
|
|
270 |
Delniški kapital, vračljiv na zahtevo |
MRS 32, Ponazorilni zgled (v nadaljnjem besedilu: IE) 33; Pojasnilo 2 Odbora za pojasnjevanje mednarodnih standardov računovodskega poročanja (v nadaljnjem besedilu: OPMSRP); Priloga V, del 2, točka 9 |
|
|
280 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 10 |
|
|
290 |
Obveznosti, vključene v skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
MRS 1, 54.(p) člen; MSRP 5, 38. člen, Priloga V, del 2, točka 11 |
|
|
300 |
SKUPAJ OBVEZNOSTI |
MRS 1, 9.(b) in IG6. člen |
|
1.3 Lastniški kapital
|
|
Sklicevanje |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kapital |
MRS 1, 54.(r) člen, člen 22 Direktive 86/635/EGS (v nadaljnjem besedilu: direktiva o računovodskih izkazih bank) |
|
|
020 |
Vplačani kapital |
MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
030 |
Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican |
MRS 1, 78.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 14 |
|
|
040 |
Vplačani presežek kapitala |
MRS 1, 78.(e) člen; CRR, člen 4(1)(124) |
|
|
050 |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Priloga V, del 2, točke 15–16 |
|
|
060 |
Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov |
MRS 32, 28.–29. člen; Priloga V, del 2, točka 15 |
|
|
070 |
Drugi izdani lastniški instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 16 |
|
|
080 |
Drugi lastniški kapital |
MSRP 2, 10. člen; Priloga V, del 2, točka 17 |
|
|
090 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(1)(100) |
|
|
095 |
Postavke, ki ne bodo prerazvrščene v dobiček ali izgubo |
MRS 1, 82.A(a) člen |
|
|
100 |
Opredmetena sredstva |
MRS 16, 39.–41. člen |
|
|
110 |
Neopredmetena sredstva |
MRS 38, 89.–87. člen |
|
|
120 |
Aktuarski dobički ali (–) izgube zaradi pokojninskih načrtov z določenimi zaslužki |
MRS 1, 7. člen |
|
|
122 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 |
|
|
124 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
MRS 1, 82.(h) člen; MRS 28, 11. člen |
|
|
128 |
Postavke, ki se lahko prerazvrstijo k dobičku ali izgubi |
MRS 1, 82.A(a) člen |
|
|
130 |
Varovanje neto naložb v poslovanje v tujini [učinkoviti del ež] |
MRS 39, 102.(a) člen |
|
|
140 |
Pretvorba v tujo valuto |
MRS 21, 52.(b) člen; MRS 21, 32. in 38.–49. člen |
|
|
150 |
Varovani izvedeni finančni instrumenti. Varovanje denarnih tokov [učinkoviti del ež] |
MSRP 7, 23.(c) člen; MRS 39, 95.–101. člen |
|
|
160 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 39, 55.(b) člen |
|
|
170 |
Nekratkoročna sredstva in skupine za odtujitev, razvrščene med sredstva v posesti za prodajo |
MSRP 5, 38. člen, IG, zgled 12 |
|
|
180 |
Delež drugih pripoznanih prihodkov in odhodkov zaradi naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
MRS 1, 82.(h) člen; MRS 28, 11. člen |
|
|
190 |
Zadržani dobiček |
CRR, člen 4(1)(123) |
|
|
200 |
Rezerve prevrednotenja |
MSRP 1, 30. in D5.–D8. člen; Priloga V, del 2, točka 18 |
|
|
210 |
Druge rezerve |
MRS 1, 54. člen; MRS 1, 78.(e) člen |
|
|
220 |
Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
MRS 28, 11. člen; Priloga V, del 2, točka 19 |
|
|
230 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 19 |
|
|
240 |
(–) Lastne del nice |
MRS 1, 79.(a)(vi) člen; MRS 32, 33.–34., AG14. in AG36. člen; Priloga V, del 2, točka 20 |
|
|
250 |
Dobiček ali izguba, ki se pripiše lastnikom nadrejene osebe |
MRS 27, 28. člen; MRS 1, 83.(a)(ii) člen |
|
|
260 |
(–) Dividende med letom |
MRS 32, 35. člen |
|
|
270 |
Manjšinski del eži [neobvladujoči del eži] |
MRS 27, 4. člen; MRS 1, 54.(q) člen; MRS 27, 27. člen |
|
|
280 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
MRS 27, 27.–28. člen; CRR, člen 4(1)(100) |
|
|
290 |
Druge postavke |
MRS 27, 27.–28. člen |
|
|
300 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL |
MRS 1, 9.(c) in IG6. člen |
|
|
310 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI |
MRS 1, IG6. člen |
|
2. Izkaz poslovnega izida
|
|
Sklicevanje |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Prihodki iz naslova obresti |
MRS 1, 97. člen; MRS 18, 35.(b)(iii) člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
020 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 20.(a)(i) in B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 24 |
|
|
030 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 20.(a)(i) in B5.(e) člen |
|
|
040 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 55.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
050 |
Krediti in terjatve |
MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 9. in 46.(a) člen |
|
|
060 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 9. in 46.(b) člen |
|
|
070 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje |
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 23 |
|
|
080 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 25 |
|
|
090 |
(Odhodki iz naslova obresti) |
MRS 1, 97. člen; Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
100 |
(Finančne obveznosti v posesti za trgovanje) |
MSRP 7, 20.(a)(i) in B5.(e) člen; Priloga V, del 2, točka 24 |
|
|
110 |
(Finančne obveznosti, označene po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
MSRP 7, 20.(a)(i) in B5.(e) člen |
|
|
120 |
(Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti) |
MSRP 7, 20.(b) člen; MRS 39, 47. člen |
|
|
130 |
(Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem, obrestno tveganje) |
MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 2, točka 23 |
|
|
140 |
(Druge obveznosti) |
Priloga V, del 2, točka 26 |
|
|
150 |
(Odhodki zaradi delniškega kapitala, vračljivega na zahtevo) |
OPMSRP 2, 11. člen |
|
|
160 |
Prihodki od dividend |
MRS 18, 35.(b)(v) člen; Priloga V, del 2, točka 28 |
|
|
170 |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
MSRP 7, 20.(a)(i) in B5.(e) člen |
|
|
180 |
Finančna sredstva, označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
MSRP 7, 20.(a)(i) in B5.(e) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
190 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. in 55.(b) člen |
|
|
200 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
210 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
MSRP 7, 20.(c) člen |
|
|
220 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
MSRP 7, 20.(a)(ii)–(v) člen; Priloga V, del 2, točka 97 |
|
|
230 |
Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva |
MSRP 7, 20.(a)(ii) člen; MRS 39, 9. in 55.(b) člen |
|
|
240 |
Krediti in terjatve |
MSRP 7, 20.(a)(iv) člen; MRS 39, 9. in 56. člen |
|
|
250 |
Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo |
MSRP 7, 20.(a)(iii) člen; MRS 39, 9. in 56. člen |
|
|
260 |
Finančne obveznosti, merjene po odplačni vrednosti |
MSRP 7, 20.(a)(v) člen; MRS 39, 56. člen |
|
|
270 |
Drugo |
|
|
|
280 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje, neto |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
|
|
290 |
Dobički ali (–) izgube iz finančnih sredstev in obveznosti, označenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
MSRP 7, 20.(a)(i) člen; MRS 39, 55.(a) člen |
|
|
300 |
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto |
MSRP 7, 24. člen; Priloga V, del 2, točka 30 |
|
|
310 |
Tečajne razlike [dobiček ali (–) izguba], neto |
MRS 21, 28. in 52.(a) člen |
|
|
330 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto |
MRS 1, 34. člen |
|
|
340 |
Drugi poslovni prihodki |
Priloga V, del 2, točke 141–143 |
|
|
350 |
(Drugi poslovni odhodki) |
Priloga V, del 2, točke 141–143 |
|
|
355 |
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO |
|
|
|
360 |
(Administrativni odhodki) |
|
|
|
370 |
(Odhodki za zaposlene) |
MRS 19, 7. člen; MRS 1, 102. in IG6. člen |
|
|
380 |
(Drugi administrativni odhodki) |
|
|
|
390 |
(Amortizacija) |
MRS 1, 102. in 104. člen |
|
|
400 |
(Nepremičnine, naprave in oprema) |
MRS 1, 104. člen; MRS 16, 73.(e)(vii) člen |
|
|
410 |
(Naložbene nepremičnine) |
MRS 1, 104. člen; MRS 40, 79.(d)(iv) člen |
|
|
420 |
(Druga neopredmetena sredstva) |
MRS 1, 104. člen; MRS 38, 118.(e)(vi) člen |
|
|
430 |
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) |
MRS 37, 59. in 84. člen; MRS 1, 98.(b), (f) in (g) člen |
|
|
440 |
(Prevzete obveznosti in dana poroštva) |
|
|
|
450 |
(Druge rezervacije) |
|
|
|
460 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
MSRP 7, 20.(e) člen |
|
|
470 |
(Finančna sredstva, merjena po nabavni vrednosti) |
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 66. člen |
|
|
480 |
(Za prodajo razpoložljiva finančna sredstva) |
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 67. člen |
|
|
490 |
(Krediti in terjatve) |
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 63. člen |
|
|
500 |
(Finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo) |
MSRP 7, 20.(e) člen; MRS 39, 63. člen |
|
|
510 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe) |
MRS 28, 40.–43. člen |
|
|
520 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev) |
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
530 |
(Nepremičnine, naprave in oprema) |
MRS 16, 73.(e)(v)–(vi) člen |
|
|
540 |
(Naložbene nepremičnine) |
MRS 40, 79.(d)(v) člen |
|
|
550 |
(Dobro ime) |
MSRP 3, B67.(d)(v) člen; MRS 36, 124. člen |
|
|
560 |
(Druga neopredmetena sredstva) |
MRS 38, 118.(e)(iv) in (v) člen |
|
|
570 |
(Drugo) |
MRS 36, 126.(a) in (b) člen |
|
|
580 |
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v dobičku ali izgubi |
MSRP 3, B64.(n)(i) člen |
|
|
590 |
Delež dobička ali (–) izgub iz naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
MRS 1, 82.(c) člen |
|
|
600 |
Dobiček ali (–) izguba iz nekratkoročnih sredstev in skupin za odtujitev, razvrščenih med sredstva v posesti za prodajo, ki jih ni mogoče razvrstiti kot ustavljeno poslovanje |
MSRP 5, 37. člen; Priloga V, del 2, točka 27 |
|
|
610 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED DAVKOM IZ OHRANJENEGA POSLOVANJA |
MRS 1, 102. in IG6. člen; MSRP 5, 33.A člen |
|
|
620 |
(Odhodek za davek ali (–) dobiček, povezan z dobičkom ali izgubo iz ohranjenega poslovanja) |
MRS 1, 82.(d) člen; MRS 12, 77. člen |
|
|
630 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO DAVKU IZ OHRANJENEGA POSLOVANJA |
MRS 1, IG6. člen |
|
|
640 |
Dobiček ali (–) izguba po davku iz ustavljenega poslovanja |
MRS 1, 82.(e) člen; MSRP 5, 33.(a) in 33.A člen |
|
|
650 |
Dobiček ali (–) izguba pred davkom iz ustavljenega poslovanja |
MSRP 5, 33.(b)(i) člen |
|
|
660 |
(Odhodek za davek ali (–) dobiček, povezan z ustavljenim poslovanjem) |
MSRP 5, 33.(b)(ii) in (iv) člen |
|
|
670 |
LETNI DOBIČEK ALI (–) IZGUBA |
MRS 1, 82.(f) člen |
|
|
680 |
ki se pripiše manjšinskemu deležu [neobvladujoči delež] |
MRS 1, 83.(a)(i) člen |
|
|
690 |
ki se pripiše lastnikom nadrejene osebe |
MRS 1, 83.(a)(ii) člen |
|
5. Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih
|
|
|
Sklicevanje |
Centralne banke |
Sektor država |
Kreditne institucije |
Druge finančne družbe |
Nefinančne družbe |
Gospodinjstva |
|
|
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Po produktih |
010 |
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] |
Priloga V, del 2, točka 41(a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dolg po kreditnih karticah |
Priloga V, del 2, točka 41(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Odkupljene terjatve |
Priloga V, del 2, točka 41(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finančni najem |
Priloga V, del 2, točka 41(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Krediti z začasnim odkupom |
Priloga V, del 2, točka 41(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Drugi krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Druga finančna sredstva, ki niso krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Po zavarovanjih |
090 |
od tega: hipotekarni krediti [krediti, zavarovani z nepremičninami] |
Priloga V, del 2, točka 41(h) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
od tega: drugi zavarovani krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Po namenu |
110 |
od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(j) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Po podrejenosti |
130 |
od tega: krediti za financiranje projektov |
Priloga V, del 2, točka 41(l) |
|
|
|
|
|
|
8. Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
|
|
Sklicevanje |
Knjigovodska vrednost |
Vrednost kumulativne spremembe poštenih vrednosti, ki se pripišejo spremembam kreditnega tveganja |
Vrednost, ki se plača ob zapadlosti na podlagi pogodbe |
||||
|
V posesti za trgovanje |
Označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Odplačna vrednost |
Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
|||||
|
MSRP 7, 8.(e)(ii) člen; MRS 39, 9. in AG14.–AG15. člen |
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 10.(a) člen; CRR, člen 30(b) in člen 424(1)(d)(i) |
MSRP 7, 10.(b) člen |
|||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
050 |
|||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
MRS 39, 9. in AG15.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kratke pozicije |
MRS 39, AG15.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Lastniški instrumenti |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Vloge |
Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vloge na odpoklic |
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Pogodbe o začasni prodaji |
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vloge na odpoklic |
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Pogodbe o začasni prodaji |
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Vloge na odpoklic |
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Pogodbe o začasni prodaji |
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Vloge na odpoklic |
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Pogodbe o začasni prodaji |
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Vloge na odpoklic |
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Pogodbe o začasni prodaji |
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Vloge na odpoklic |
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Pogodbe o začasni prodaji |
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31; Priloga V, del 2, točka 52 |
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Potrdila o vlogah |
Priloga V, del 2, točka 52(a) |
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem |
CRR, člen 4(1)(61) |
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Krite obveznice |
CRR, člen 129(1) |
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Hibridne pogodbe |
MRS 39, 10.–11., AG27. in AG29. člen; OPMSRP 9; Priloga V, del 2, točka 52(d) |
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 2, točka 52(e) |
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti |
MRS 32, AG31. člen |
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertibilni |
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANČNE OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Podrejene finančne obveznosti
|
|
Knjigovodska vrednost |
|||
|
|
Sklicevanje |
Označena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Po odplačni vrednosti |
|
|
MSRP 7, 8.(e)(i) člen; MRS 39, 9. člen |
MSRP 7, 8.(f) člen; MRS 39, 47. člen |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Vloge |
Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
020 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
030 |
PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI |
Priloga V, del 2, točke 53–54 |
|
|
10. Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje
|
Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga |
ŠTEVILKA PREDLOGE |
Knjigovodska vrednost |
Hipotetični znesek |
|||
|
Sklicevanje |
Finančna sredstva v posesti za trgovanje |
Finančne obveznosti v posesti za trgovanje |
Skupaj trgovanje |
od tega: prodano |
||
|
Priloga V, del 2, točka 69 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
Priloga V, del 2, točke 70–71 |
Priloga V, del 2, točka 72 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 67(a) |
|
|
|
|
|
020 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
030 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
040 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
050 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
060 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
070 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 67(b) |
|
|
|
|
|
080 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
090 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
100 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
110 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
120 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
130 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 67(c) |
|
|
|
|
|
140 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
150 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
160 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
170 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
180 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
190 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 67(d) |
|
|
|
|
|
200 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
210 |
Kreditne zamenjave |
|
|
|
|
|
|
220 |
Opcija kreditnega razmika |
|
|
|
|
|
|
230 |
Zamenjave skupnega donosa |
|
|
|
|
|
|
240 |
Drugo |
|
|
|
|
|
|
250 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 67(e) |
|
|
|
|
|
260 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
270 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 67(f) |
|
|
|
|
|
280 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
290 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
300 |
od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c), del 2, točka 75(a) |
|
|
|
|
|
310 |
od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d), del 2, točka 75(b) |
|
|
|
|
|
320 |
od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 2, točka 75(c) |
|
|
|
|
11. Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.1 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
|
Po produktu ali po vrsti trga |
Sklicevanje |
Knjigovodska vrednost |
Hipotetični znesek |
|||
|
Sredstva |
Obveznosti |
Skupaj varovanja |
od tega: prodano |
|||
|
Priloga V, del 2, točka 69 |
Priloga V, del 2, točka 69 |
Priloga V, del 2, točki 70 in 71 |
Priloga V, del 2, točka 72 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 67(a) |
|
|
|
|
|
020 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
030 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
040 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
050 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
060 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 67(b) |
|
|
|
|
|
070 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
080 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
090 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
100 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
110 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 67(c) |
|
|
|
|
|
120 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
130 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
140 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
150 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 67(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Kreditne zamenjave |
|
|
|
|
|
|
180 |
Opcija kreditnega razmika |
|
|
|
|
|
|
190 |
Zamenjave skupnega donosa |
|
|
|
|
|
|
200 |
Drugo |
|
|
|
|
|
|
210 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 67(e) |
|
|
|
|
|
220 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 67(f) |
|
|
|
|
|
230 |
VAROVANJA POŠTENE VREDNOSTI |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 86.(a) člen |
|
|
|
|
|
240 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 67(a) |
|
|
|
|
|
250 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
260 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
270 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
280 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
290 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 67(b) |
|
|
|
|
|
300 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
310 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
320 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
330 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
340 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 67(c) |
|
|
|
|
|
350 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
360 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
370 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
380 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
390 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 67(d) |
|
|
|
|
|
400 |
Kreditne zamenjave |
|
|
|
|
|
|
410 |
Opcija kreditnega razmika |
|
|
|
|
|
|
420 |
Zamenjave skupnega donosa |
|
|
|
|
|
|
430 |
Drugo |
|
|
|
|
|
|
440 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 67(e) |
|
|
|
|
|
450 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 67(f) |
|
|
|
|
|
460 |
VAROVANJA DENARNIH TOKOV |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 86.(b) člen |
|
|
|
|
|
470 |
VAROVANJE NETO NALOŽB V POSLOVANJE V TUJINI |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 86.(c) člen |
|
|
|
|
|
480 |
VAROVANJE POŠTENE VREDNOSTI PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM |
MRS 39, 89.A člen, IE 1–31 |
|
|
|
|
|
490 |
VAROVANJE DENARNIH TOKOV PORTFELJA PRED OBRESTNIM TVEGANJEM |
MRS 39, IG, F6, 1–3 |
|
|
|
|
|
500 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM |
MSRP 7, 22.(b) člen; MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
510 |
od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c), del 2, točka 75(a) |
|
|
|
|
|
520 |
od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d), del 2, točka 75(b) |
|
|
|
|
|
530 |
od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 2, točka 75(c) |
|
|
|
|
18. Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
|
|
Sklicevanje |
Bruto knjigovodska vrednost |
Akumulirane oslabitve, akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Prejeto zavarovanje in prejeta finančna poroštva |
|||||||||||||||||||
|
|
Donosne |
Nedonosne |
|
za donosne izpostavljenosti |
za nedonosne izpostavljenosti |
||||||||||||||||||
|
|
Nezapadle ali zapadle <= 30 dni |
Zapadle > 30 dni <= 60 dni |
Zapadle > 60 dni <= 90 dni |
|
Ni verjetno, da bodo plačane, ter niso zapadle ali so zapadle <= 90 dni |
Zapadle > 90 dni <= 180 dni |
Zapadle > 180 dni <= 1 leto |
Zapadle > 1 leto |
od tega: neplačano |
od tega: oslabljeno |
|
Ni verjetno, da bodo plačane, ter niso zapadle ali so zapadle <= 90 dni |
Zapadle > 90 dni <= 180 dni |
Zapadle > 180 dni <= 1 leto |
Zapadle > 1 leto |
Prejeto zavarovanje za nedonosne izpostavljenosti |
Prejeta finančna poroštva za nedonosne izpostavljenosti |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
|||
|
PrilogaV, del 2, točke 45, 109 in 145–162 |
Priloga V, del 2, točke 145–162 |
Priloga V, del 2, točka 158 |
Priloga V, del 2, točka 158 |
Priloga V, del 2, točka 158 |
Priloga V, del 2, točke 145–162 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 61 |
MRS 39, 58.–70. člen |
Priloga V, del 2, točka 46 |
Priloga V, del 2, točka 161 |
Priloga V, del 2, točka 161 |
Priloga V, del 2, točki 159 in 161 |
Priloga V, del 2, točki 159 in 161 |
Priloga V, del 2, točki 159 in 161 |
Priloga V, del 2, točki 159 in 161 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
|||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
od tega: mala in srednja podjetja |
Člen 1(2)(a) Priporočila Komisije 2003/361/ES (v nadaljnjem besedilu: MSP) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
od tega: poslovne nepremičnine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
od tega: potrošniški krediti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO ODPLAČNI VREDNOSTI |
Priloga V, del 1, točka 13(d) in (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI, ki niso v posesti za trgovanje |
Priloga V, del 1, točka 13(b) in (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, ki niso v posesti za trgovanje |
Priloga V, del 1, točka 13(b), (c), (d) in (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
MRS 39, 2.(h), 4.(a) in (c) člen, BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 56–57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Dana finančna poroštva |
MRS 39, 9., AG4. in BC21. člen; MSRP 4, Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI |
Priloga V, del 2, točka 55 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih
|
|
Sklicevanje |
Bruto knjigovodska vrednost izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Akumulirane oslabitve, akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Prejeto zavarovanje in prejeta finančna poroštva |
||||||||||||||||
|
|
Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
|
za donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
za nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
|||||||||||||||
|
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti v preizkusnem obdobju |
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
od tega: neplačano |
od tega: oslabljeno |
od tega: restrukturiranje nedonosnih izpostavljenosti |
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
Prejeto zavarovanje za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Prejeta finančna poroštva za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Priloga V, del 2, točke 45, 109 in 163–182 |
Priloga V, del 2, točke 145–162 |
Priloga V, del 2, točke 164(a), 177, 178 in 182 |
Priloga V, del 2, točke 164(b), 177, 178, 181 in 182 |
Priloga V, del 2, točke 176(b), 177 in 180 |
Priloga V, del 2, točke 145–162 |
Priloga V, del 2, točke 164(a), 179–180 in 182 |
Priloga V, del 2, točke 164(b) in 179–182 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 61 |
MRS 39, 58.–70. člen |
Priloga V, del 2, točki 172(a) in 157 |
Priloga V, del 2, točki 46 in 183 |
Priloga V, del 2, točke 145–183 |
Priloga V, del 2, točke 145–183 |
Priloga V, del 2, točke 164(a), 179–180, 182 in 183 |
Priloga V, del 2, točke 164(b) in 179–183 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
|||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
od tega: mala in srednja podjetja |
Člen 1(2)(a) Priporočila Komisije 2003/361/ES |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
od tega: poslovne nepremičnine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
od tega: potrošniški krediti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO ODPLAČNI VREDNOSTI |
Priloga V, del 1, točka 13(d) in (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI, ki niso v posesti za trgovanje |
Priloga V, del 1, točka 13(b) in (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, ki niso v posesti za trgovanje |
Priloga V, del 1, točka 13(b), (c), (d) in (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
MRS 39, 2.(h), 4.(a) in (c) člen, BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 56–57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRILOGA V
POROČANJE O FINANČNIH INFORMACIJAH V SKLADU Z NACIONALNIMI RAČUNOVODSKIMI OKVIRI
|
PREDLOGE FINREP ZA GAAP |
|
|
Številka predloge |
Ime predloge ali skupine predlog |
|
DEL 1 [ČETRTLETNA FREKVENCA] |
|
|
Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja] |
|
|
1.1 |
Bilanca stanja: sredstva |
|
1.2 |
Bilanca stanja: obveznosti |
|
1.3 |
Bilanca stanja: lastniški kapital |
|
2 |
Izkaz poslovnega izida |
|
5 |
Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih |
|
Razčlenitev finančnih obveznosti |
|
|
8.1 |
Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke |
|
8.2 |
Podrejene finančne obveznosti |
|
10 |
Izvedeni finančni instrumenti – trgovanje |
|
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
|
|
11.2 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja |
|
18 |
Donosne in nedonosne izpostavljenosti |
|
19 |
Restrukturirane izpostavljenosti |
|
BARVNE OZNAKE V PREDLOGAH: |
|
|
|
Podatkovna točka, ki se izpolni |
1. Bilanca stanja [izkaz finančnega položaja]
1.1 Sredstva
|
|
Sklicevanje na nacionalna GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Denarna sredstva, stanja denarnih sredstev v centralnih bankah in druge vloge na vpogled |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, sredstva (1) |
|
|
020 |
Denar v blagajni |
Točka 1 dela 2 Priloge V k Izvedbeni uredbi (EU) št. 680/2014 (v nadaljnjem besedilu: Priloga V) |
|
|
030 |
Stanja denarnih sredstev v centralnih bankah |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 13(2); Priloga V, del 2, točka 2 |
|
|
091 |
Trgovalna finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točka 15 |
|
|
092 |
Izvedeni finančni instrumenti |
Priloga II Uredbe (EU) št. 575/2013 (v nadaljnjem besedilu: CRR); Priloga V, del 1, točka 15 |
|
|
093 |
Lastniški instrumenti |
Točke 4–5 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
094 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
095 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
171 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida |
Člen 42a(1) in (4) Direktive 78/660/EGS (v nadaljnjem besedilu: četrta direktiva) |
|
|
172 |
Lastniški instrumenti |
Točke 4–5 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
173 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
174 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Četrta direktiva, člen 42a(1) in člen 42a(4)(b); Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
175 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Četrta direktiva, člen 42a(1) in člen 42c(2) |
|
|
176 |
Lastniški instrumenti |
Točke 4–5 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
177 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
178 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Četrta direktiva, člen 42a(1) in člen 42a(4)(b); Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
231 |
Netrgovalni dolžniški instrumenti, merjeni z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 37(1) in člen 42a(4)(b); Priloga V, del 1, točka 16 |
|
|
232 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
233 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
234 |
Druga netrgovalna neizvedena finančna sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37; Priloga V, del 21, točka 17 |
|
|
235 |
Lastniški instrumenti |
Točke 4–5 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
236 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
237 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
240 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Četrta direktiva, člen 42a(1) in (5a); člen 42c(1)(a); MRS 39, 9. člen; Priloga V, del 1, točka 19 |
|
|
260 |
Naložbe v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, sredstva (7)–(8); četrta direktiva, člen 17; Priloga V, del 2, točka 4 |
|
|
270 |
Opredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, sredstva (10) |
|
|
280 |
Nepremičnine, naprave in oprema |
|
|
|
290 |
Naložbene nepremičnine |
|
|
|
300 |
Neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, sredstva (9); CRR, člen 4(1)(115) |
|
|
310 |
Dobro ime |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, sredstva (9); CRR, člen 4(1)(113) |
|
|
320 |
Druga neopredmetena sredstva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, sredstva (9) |
|
|
330 |
Terjatve za davek |
|
|
|
340 |
Odmerjene terjatve za davek |
|
|
|
350 |
Odložene terjatve za davek |
Četrta direktiva, člen 43(1)(11); CRR, člen 4(1)(106) |
|
|
360 |
Druga sredstva |
Priloga V, del 2, točka 5 |
|
|
380 |
SKUPAJ SREDSTVA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, sredstva |
|
1.2 Obveznosti
|
|
Sklicevanje na nacionalna GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
|||
|
061 |
Trgovalne finančne obveznosti |
Četrta direktiva, člen 42a(3) |
|
|
062 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 15 |
|
|
063 |
Kratke pozicije |
|
|
|
064 |
Vloge |
Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
065 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
066 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
141 |
Netrgovalne neizvedene finančne obveznosti, merjene z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Četrta direktiva, člen 42a(3) |
|
|
142 |
Vloge |
Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
143 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
144 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
150 |
Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem |
Četrta direktiva, člen 42a(1) in (5a), člen 42c(1)(a); Priloga V, del 1, točka 23 |
|
|
170 |
Rezervacije |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (6) |
|
|
171 |
Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru obveznosti] |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 2, točka 12 |
|
|
180 |
Pokojnine in druge pozaposlitvene obveznosti za določene zaslužke |
Priloga V, del 2, točka 7 |
|
|
190 |
Drugi dolgoročni zaslužki zaposlencev |
Priloga V, del 2, točka 8 |
|
|
200 |
Prestrukturiranje |
|
|
|
210 |
Nerešena pravna vprašanja in pravdni spori v zvezi z davki |
|
|
|
220 |
Prevzete obveznosti in dana poroštva |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 24–25 in člen 33(1) |
|
|
230 |
Druge rezervacije |
|
|
|
240 |
Obveznosti za davek |
|
|
|
250 |
Odmerjene obveznosti za davek |
|
|
|
260 |
Odložene obveznosti za davek |
Četrta direktiva, člen 43(1)(11); CRR, člen 4(1)(108) |
|
|
280 |
Druge obveznosti |
Priloga V, del 2, točka 10 |
|
|
300 |
SKUPAJ OBVEZNOSTI |
|
|
1.3 Lastniški kapital
|
|
Sklicevanje na nacionalna GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Knjigovodska vrednost |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Kapital |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (9), Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 22 |
|
|
020 |
Vplačani kapital |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (9) |
|
|
030 |
Nevplačani kapital, ki je bil vpoklican |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (9) |
|
|
040 |
Vplačani presežek kapitala |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (10); CRR, člen 4(1)(124) |
|
|
050 |
Izdani lastniški instrumenti, razen kapitala |
Priloga V, del 2, točke 15–16 |
|
|
060 |
Sestavina lastniškega kapitala sestavljenih finančnih instrumentov |
Četrta direktiva, člen 42a(5a); Priloga V, del 2, točka 15 |
|
|
070 |
Drugi izdani lastniški instrumenti |
Priloga V, del 2, točka 16 |
|
|
080 |
Drugi lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 17 |
|
|
190 |
Zadržani dobiček |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (13); CRR, člen 4(1)(123) |
|
|
200 |
Rezerve prevrednotenja |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (12) |
|
|
201 |
Opredmetena sredstva |
Četrta direktiva, člen 33(1)(c) |
|
|
202 |
Lastniški instrumenti |
Četrta direktiva, člen 33(1)(c) |
|
|
203 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Četrta direktiva, člen 33(1)(c) |
|
|
204 |
Drugo |
Četrta direktiva, člen 33(1)(c) |
|
|
205 |
Presežki iz prevrednotenja |
Četrta direktiva, člen 42a(1) |
|
|
206 |
Varovanje neto naložb v poslovanje v tujini |
Četrta direktiva, člen 42a(1) in člen 42c(1)(b) |
|
|
207 |
Varovani izvedeni finančni instrumenti – varovanje denarnih tokov |
Četrta direktiva, člen 42a(1) in člen 42c(1)(a); CRR, člen 30(a) |
|
|
208 |
Varovani izvedeni finančni instrumenti – druga varovanja |
Četrta direktiva, člen 42a(1) in člen 42c(1)(a) |
|
|
209 |
Netrgovalna neizvedena finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek lastniškega kapitala |
Četrta direktiva, člen 42a(1) in člen 42c(2) |
|
|
210 |
Druge rezerve |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (11)–(13) |
|
|
215 |
Rezervacije za splošna bančna tveganja [če so predstavljene v okviru lastniškega kapitala] |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(1); CRR, člen 4(1)(112); Priloga V, del 1 točka 38 |
|
|
220 |
Rezerve ali bilančne izgube iz naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
Četrta direktiva, člen 59(4); Priloga V, del 2, točka 19 |
|
|
230 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 19 |
|
|
235 |
Prve konsolidacijske razlike |
Člen 19(1)(c) Direktive 83/349/EGS (v nadaljnjem besedilu: sedma direktiva) |
|
|
240 |
(–) Lastne delnice |
Četrta direktiva, člen 9 C (III)(7), D(III)(2); Priloga V, del 2, točka 20 |
|
|
250 |
Dobiček ali izguba, ki se pripiše lastnikom nadrejene osebe |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti (14) |
|
|
260 |
(–) Dividende med letom |
CRR, člen 26(2b) |
|
|
270 |
Manjšinski deleži [neobvladujoči deleži] |
Člen 21 sedme direktive |
|
|
280 |
Akumulirani drugi vseobsegajoči donos |
CRR, člen 4(1)(100) |
|
|
290 |
Druge postavke |
|
|
|
300 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL |
|
|
|
310 |
SKUPAJ LASTNIŠKI KAPITAL IN SKUPAJ OBVEZNOSTI |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 4, obveznosti |
|
2. Izkaz poslovnega izida
|
|
Sklicevanje na nacionalna GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Tekoče obdobje |
|
|
010 |
|||
|
010 |
Prihodki iz naslova obresti |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (1); Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
090 |
(Odhodki iz naslova obresti) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (2); Priloga V, del 2, točka 21 |
|
|
160 |
Prihodki od dividend |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (3); Priloga V, del 2, točka 28 |
|
|
200 |
Prihodki iz naslova provizij in opravnin |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (4) |
|
|
210 |
(Odhodki iz naslova provizij in opravnin) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (5) |
|
|
220 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja finančnih sredstev in obveznosti, ki niso merjeni po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
|
285 |
Dobički ali (–) izgube iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
|
295 |
Dobički ali (–) izgube iz netrgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (6) |
|
|
300 |
Dobički ali (–) izgube iz obračunavanja varovanja pred tveganjem, neto |
Četrta direktiva, člen 42a(1) in (5a), člen 42c(1)(a) |
|
|
310 |
Tečajne razlike [dobiček ali (–) izguba], neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 39 |
|
|
320 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja naložb v kapital odvisnih družb, skupnih podvigov in pridruženih družb, neto |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
|
|
330 |
Dobički ali (–) izgube iz odprave pripoznanja nefinančnih sredstev, neto |
|
|
|
340 |
Drugi poslovni prihodki |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (7); Priloga V, del 2, točke 141–143 |
|
|
350 |
(Drugi poslovni odhodki) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (10); Priloga V, del 2, točke 141–143 |
|
|
355 |
SKUPAJ POSLOVNI PRIHODKI, NETO |
|
|
|
360 |
(Administrativni odhodki) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8) |
|
|
370 |
(Odhodki za zaposlene) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(a) |
|
|
380 |
(Drugi administrativni odhodki) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (8)(b) |
|
|
390 |
(Amortizacija) |
|
|
|
400 |
(Nepremičnine, naprave in oprema) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
|
|
410 |
(Naložbene nepremičnine) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
|
|
415 |
(Dobro ime) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
|
|
420 |
(Druga neopredmetena sredstva) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
|
|
430 |
(Rezervacije ali (–) odprava rezervacij) |
|
|
|
440 |
(Prevzete obveznosti in dana poroštva) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (11)–(12) |
|
|
450 |
(Druge rezervacije) |
|
|
|
455 |
(Povečanja ali (–) zmanjšanja rezervacij za splošna bančna tveganja, neto) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 38(2) |
|
|
460 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev finančnih sredstev, ki niso merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, členi 35–37 |
|
|
510 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
|
|
520 |
(Oslabitve ali (–) razveljavitev oslabitev nefinančnih sredstev) |
|
|
|
530 |
(Nepremičnine, naprave in oprema) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
|
|
540 |
(Naložbene nepremičnine) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
|
|
550 |
(Dobro ime) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
|
|
560 |
(Druga neopredmetena sredstva) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (9) |
|
|
570 |
(Drugo) |
|
|
|
580 |
Negativna vrednost dobrega imena, pripoznana v dobičku ali izgubi |
Sedma direktiva, člen 31 |
|
|
590 |
Delež dobička ali (–) izgub iz naložb v odvisne družbe, skupne podvige in pridružene družbe |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (13)–(14) |
|
|
610 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PRED DAVKOM IZ OHRANJENEGA POSLOVANJA |
|
|
|
620 |
(Odhodek za davek ali (–) dobiček, povezan z dobičkom ali izgubo iz ohranjenega poslovanja) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (15) |
|
|
630 |
DOBIČEK ALI (–) IZGUBA PO DAVKU IZ OHRANJENEGA POSLOVANJA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (16) |
|
|
632 |
Izredni dobiček ali (–) izguba po obdavčitvi |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (21) |
|
|
633 |
Izredni dobiček ali izguba pred obdavčitvijo |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (19) |
|
|
634 |
(Odhodek za davek ali (–) dobiček, povezan z izrednim dobičkom ali izgubo) |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (20) |
|
|
670 |
LETNI DOBIČEK ALI (–) IZGUBA |
Direktiva o računovodskih izkazih bank, člen 27, navpična členitev (23) |
|
|
680 |
ki se pripiše manjšinskemu deležu [neobvladujoči delež] |
|
|
|
690 |
ki se pripiše lastnikom nadrejene osebe |
|
|
5. Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev po produktih
|
|
|
Sklicevanje na nacionalna GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Centralne banke |
Sektor država |
Kreditne institucije |
Druge finančne družbe |
Nefinančne družbe |
Gospodinjstva |
|
|
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Po produktih |
010 |
Na vpogled [zahtevo] in s kratkim odpovednim rokom [transakcijski račun] |
Priloga V, del 2, točka 41(a) |
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dolg po kreditnih karticah |
Priloga V, del 2, točka 41(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Odkupljene terjatve |
Priloga V, del 2, točka 41(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finančni najem |
Priloga V, del 2, točka 41(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Krediti z začasnim odkupom |
Priloga V, del 2, točka 41(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Drugi krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Druga finančna sredstva, ki niso krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KREDITI IN DRUGA FINANČNA SREDSTVA |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Po zavarovanjih |
090 |
od tega: hipotekarni krediti [krediti, zavarovani z nepremičninami] |
Priloga V, del 2, točka 41(h) |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
od tega: drugi zavarovani krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(i) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Po namenu |
110 |
od tega: potrošniški krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(j) |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
od tega: stanovanjski krediti |
Priloga V, del 2, točka 41(k) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Po podrejenosti |
130 |
od tega: krediti za financiranje projektov |
Priloga V, del 2, točka 41(l) |
|
|
|
|
|
|
8. Razčlenitev finančnih obveznosti
8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
|
|
Sklicevanje na nacionalna GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
|
Knjigovodska vrednost |
Akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja |
Vrednost, ki se plača ob zapadlosti na podlagi pogodbe |
|||
|
Trgovanje |
Z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
Obračunavanje varovanja pred tveganjem |
||||||
|
Četrta direktiva, člen 42a(3); Priloga V, del 1, točka 15 |
Četrta direktiva, člen 42a(3) |
Četrta direktiva, člen 42a(1) in (5a), člen 42c(1)(a) |
CRR, člen 30(b) in člen 424(1)(d)(i) |
Člen 7(2) Uredbe (ES) št. 25/2009 |
||||
|
034 |
035 |
037 |
040 |
050 |
||||
|
010 |
Izvedeni finančni instrumenti |
CRR, Priloga II |
MRS 39, 9. člen; MRS 39, Napotki za uporabo (v nadaljnjem besedilu: AG), AG15.(a) člen |
|
|
|
|
|
|
020 |
Kratke pozicije |
|
MRS 39, AG15.(b) člen |
|
|
|
|
|
|
030 |
Lastniški instrumenti |
Točke 4–5 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
MRS 32, 11. člen |
|
|
|
|
|
|
040 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Vloge |
Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30 |
Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Vloge na odpoklic |
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 51 |
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Pogodbe o začasni prodaji |
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Vloge na odpoklic |
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51 |
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Pogodbe o začasni prodaji |
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Vloge na odpoklic |
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51 |
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Pogodbe o začasni prodaji |
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Vloge na odpoklic |
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51 |
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
250 |
Pogodbe o začasni prodaji |
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
260 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Vloge na odpoklic |
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51 |
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
300 |
Pogodbe o začasni prodaji |
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Transakcijski računi/vloge čez noč |
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
Točka 9.1 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Vloge z dogovorjeno zapadlostjo |
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
Točka 9.2 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Vloge na odpoklic |
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51 |
Točka 9.3 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 2, točka 51 |
|
|
|
|
|
|
350 |
Pogodbe o začasni prodaji |
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
Točka 9.4 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31; Priloga V, del 2, točka 52 |
Priloga V, del 1, točka 31; Priloga V, del 2, točka 52 |
|
|
|
|
|
|
370 |
Potrdila o vlogah |
Priloga V, del 2, točka 52(a) |
Priloga V, del 2, točka 52(a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Vrednostni papirji s premoženjskim kritjem |
CRR, člen 4(1)(61) |
CRR, člen 4(1)(61) |
|
|
|
|
|
|
390 |
Krite obveznice |
CRR, člen 129(1) |
CRR, člen 129(1) |
|
|
|
|
|
|
400 |
Hibridne pogodbe |
Priloga V, del 2, točka 52(d) |
MRS 39, 10.–11., AG27. in AG29. člen; Pojasnilo 9 Odbora za pojasnjevanje mednarodnih standardov računovodskega poročanja (v nadaljnjem besedilu: OPMSRP); Priloga V, del 2, točka 52(d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Drugi izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 2, točka 52(e) |
Priloga V, del 2, točka 52(e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertibilni sestavljeni finančni instrumenti |
|
MRS 32, AG31. člen |
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertibilni |
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Druge finančne obveznosti |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
Priloga V, del 1, točke 32–34 |
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANČNE OBVEZNOSTI |
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Podrejene finančne obveznosti
|
|
Sklicevanje na nacionalna GAAP |
|
Knjigovodska vrednost |
||
|
Po odplačni vrednosti |
Z metodo na podlagi nabavne vrednosti |
||||
|
Četrta direktiva, člen 42a(3) in (5a); MRS 39, 47. člen |
Četrta direktiva, člen 42a(3) |
||||
|
20 |
30 |
||||
|
10 |
Vloge |
Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30 |
Točka 9 dela 2 Priloge II k Uredbi (ES) št. 25/2009; Priloga V, del 1, točka 30 |
|
|
|
20 |
Izdani dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točka 31 |
Priloga V, del 1, točka 31 |
|
|
|
30 |
PODREJENE FINANČNE OBVEZNOSTI |
Priloga V, del 2, točke 53–54 |
Priloga V, del 2, točke 53–54 |
|
|
10. Izvedeni finančni unstrumenti – trgovanje
|
Po vrsti tveganja/po produktu ali po vrsti trga |
Sklicevanje na nacionalna GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
|
Vrednost po tržnem vrednotenju [vrednotenju z modelom] |
Hipotetični znesek |
|||
|
Pozitivna vrednost. Trgovanje |
Negativna vrednost. Trgovanje |
Skupaj trgovanje |
od tega: prodano |
||||
|
CRR, člen 105 |
CRR, člen 105 |
Priloga V, del 2, točke 70–71 |
Priloga V, del 2, točka 72 |
||||
|
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 67(a) |
Priloga V, del 2, točka 67(a) |
|
|
|
|
|
020 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
030 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
|
040 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 67(b) |
Priloga V, del 2, točka 67(b) |
|
|
|
|
|
080 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
090 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
|
100 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 67(c) |
Priloga V, del 2, točka 67(c) |
|
|
|
|
|
140 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
150 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
|
|
|
160 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 67(d) |
Priloga V, del 2, točka 67(d) |
|
|
|
|
|
200 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
210 |
Kreditne zamenjave |
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Opcija kreditnega razmika |
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Zamenjave skupnega donosa |
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Drugo |
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 67(e) |
Priloga V, del 2, točka 67(e) |
|
|
|
|
|
260 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
270 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 67(f) |
Priloga V, del 2, točka 67(f) |
|
|
|
|
|
280 |
od tega: ekonomska varovanja |
Priloga V, del 2, točka 74 |
Priloga V, del 2, točka 74 |
|
|
|
|
|
290 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI |
CRR, Priloga II; Priloga V, del 1, točka 15 |
MRS 39, 9. člen |
|
|
|
|
|
300 |
od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c), del 2, točka 75(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(c), del 2, točka 75(a) |
|
|
|
|
|
310 |
od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d), del 2, točka 75(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(d), del 2, točka 75(b) |
|
|
|
|
|
320 |
od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 2, točka 75(c) |
Priloga V, del 2, točka 75(c) |
|
|
|
|
11. Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem
11.2 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem v skladu z nacionalnimi GAAP: razčlenitev po vrsti tveganja
|
Po produktu ali po vrsti trga |
Sklicevanje na nacionalna GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
Hipotetični znesek |
||
|
Skupaj varovanja |
od tega: prodano |
|||
|
Priloga V, del 2, točki 70 in 71 |
Priloga V, del 2, točka 72 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Obrestna mera |
Priloga V, del 2, točka 67(a) |
|
|
|
020 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
030 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
040 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
050 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
060 |
Lastniški kapital |
Priloga V, del 2, točka 67(b) |
|
|
|
070 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
080 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
090 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
100 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
110 |
Tuja valuta in zlato |
Priloga V, del 2, točka 67(c) |
|
|
|
120 |
Opcije OTC |
|
|
|
|
130 |
OTC – drugo |
|
|
|
|
140 |
Opcije organiziranega trga |
|
|
|
|
150 |
Organizirani trg – drugo |
|
|
|
|
160 |
Kredit |
Priloga V, del 2, točka 67(d) |
|
|
|
170 |
Kreditne zamenjave |
|
|
|
|
180 |
Opcija kreditnega razmika |
|
|
|
|
190 |
Zamenjave skupnega donosa |
|
|
|
|
200 |
Drugo |
|
|
|
|
210 |
Blago |
Priloga V, del 2, točka 67(e) |
|
|
|
220 |
Drugo |
Priloga V, del 2, točka 67(f) |
|
|
|
230 |
IZVEDENI FINANČNI INSTRUMENTI – OBRAČUNAVANJE VAROVANJA PRED TVEGANJEM |
|
|
|
|
240 |
od tega: OTC – kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c), del 2, točka 75(a) |
|
|
|
250 |
od tega: OTC – druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d), del 2, točka 75(b) |
|
|
|
260 |
od tega: OTC – preostalo |
Priloga V, del 2, točka 75(c) |
|
|
18. Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
|
|
Sklicevanje na nacionalna GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
|
Bruto knjigovodska vrednost |
Akumulirane oslabitve, akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Prejeto zavarovanje in prejeta finančna poroštva |
|||||||||||||||||||
|
|
Donosne |
Nedonosne |
|
za donosne izpostavljenosti |
za nedonosne izpostavljenosti |
|||||||||||||||||||
|
|
Nezapadle ali zapadle <= 30 dni |
Zapadle > 30 dni <= 60 dni |
Zapadle > 60 dni <= 90 dni |
|
Ni verjetno, da bodo plačane, ter niso zapadle ali so zapadle <= 90 dni |
Zapadle > 90 dni <= 180 dni |
Zapadle > 180 dni <= 1 leto |
Zapadle > 1 leto |
od tega: neplačano |
od tega: oslabljeno |
|
Ni verjetno, da bodo plačane, ter niso zapadle ali so zapadle < 90 dni |
Zapadle > 90 dni <= 180 dni |
Zapadle > 180 dni <= 1 leto |
Zapadle > 1 leto |
Prejeto zavarovanje za nedonosne izpostavljenosti |
Prejeta finančna poroštva za nedonosne izpostavljenosti |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
||||
|
Priloga V, del 2, točke 45, 109 in 145–162 |
Priloga V, del 2, točke 145–162 |
Priloga V, del 2, točka 158 |
Priloga V, del 2, točka 158 |
Priloga V, del 2, točka 158 |
Priloga V, del 2, točke 145–162 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
Priloga V, del 2, točka 159 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 61 |
CRR, člen 4(1)(95) |
Priloga V, del 2, točka 46 |
Priloga V, del 2, točka 161 |
Priloga V, del 2, točka 161 |
Priloga V, del 2, točki 159 in 161 |
Priloga V, del 2, točki 159 in 161 |
Priloga V, del 2, točki 159 in 161 |
Priloga V, del 2, točki 159 in 161 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
||||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
od tega: mala in srednja podjetja |
Člen 1(2)(a) Priporočila Komisije 2003/361/ES (v nadaljnjem besedilu: MSP) |
MSP, člen 1(2)(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
od tega: poslovne nepremičnine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
od tega: potrošniški krediti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO ODPLAČNI VREDNOSTI |
Priloga V, del 1, točka 13(d) in (e); točka 14(d) in (e) |
Priloga V, del 1, točka 13(d) in (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI, ki niso v posesti za trgovanje |
Priloga V, del 1, točka 13(b) in (c); točka 14(b) in (c) |
Priloga V, del 1, točka 13(b) in (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, ki niso v posesti za trgovanje |
Priloga V, del 1, točka 13(b), (c), (d) in (e); točka 14(b), (c), (d) in (e) |
Priloga V, del 1, točka 13(b), (c), (d) in (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 56–57 |
MRS 39, 2.(h), 4.(a) in (c) člen, Podlaga za sklepe (v nadaljnjem besedilu: BC) BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 56–57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Dana finančna poroštva |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
MRS 39, 9., AG4. in BC21. člen; MSRP 4, Priloga A; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 58 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Druge prevzete obveznosti |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točki 56 in 59 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
ZUNAJBILANČNE IZPOSTAVLJENOSTI |
Priloga V, del 2, točka 55 |
Priloga V, del 2, točka 55 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih
|
|
Sklicevanje na nacionalna GAAP na podlagi direktive o računovodskih izkazih bank |
|
Bruto knjigovodska vrednost izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Akumulirane oslabitve, akumulirane spremembe poštene vrednosti zaradi kreditnega tveganja in rezervacije |
Prejeto zavarovanje in prejeta finančna poroštva |
||||||||||||||||
|
|
Donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
|
za donosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
za nedonosne izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
||||||||||||||||
|
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
od tega: donosne restrukturirane izpostavljenosti v preizkusnem obdobju |
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
od tega: neplačano |
od tega: oslabljeno |
od tega: restrukturiranje nedonosnih izpostavljenosti |
|
Instrumenti s spremenjenimi pogoji |
Refinanciranje |
Prejeto zavarovanje za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
Prejeta finančna poroštva za izpostavljenosti z ukrepi restrukturiranja |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
|
Priloga V, del 2, točke 45, 109 in 163–182 |
Priloga V, del 2, točke 145–162 |
Priloga V, del 2, točke 164(a), 177, 178 in 182 |
Priloga V, del 2, točke 164(b), 177, 178, 181 in 182 |
Priloga V, del 2, točke 176(b), 177 in 180 |
Priloga V, del 2, točke 145–162 |
Priloga V, del 2, točke 164(a), 179–180 in 182 |
Priloga V, del 2, točke 164(b) in 179–182 |
CRR, člen 178; Priloga V, del 2, točka 61 |
CRR, člen 4(1)(95) |
Priloga V, del 2, točki 172(a) in 157 |
Priloga V, del 2, točki 46 in 183 |
Priloga V, del 2, točke 145–183 |
Priloga V, del 2, točke 145–183 |
Priloga V, del 2, točke 164(a), 179–180, 182 in 183 |
Priloga V, del 2, točke 164(b) in 179–183 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
Priloga V, del 2, točka 162 |
||||
|
010 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
od tega: mala in srednja podjetja |
MSP, člen 1(2)(a) |
MSP, člen 1(2)(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
od tega: poslovne nepremičnine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
od tega: krediti, zavarovani s stanovanjskimi nepremičninami |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
od tega: potrošniški krediti |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO ODPLAČNI VREDNOSTI |
Priloga V, del 1, točka 13(d) in (e); točka 14(d) in (e) |
Priloga V, del 1, točka 13(d) in (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Dolžniški vrednostni papirji |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Krediti in druga finančna sredstva |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
Priloga V, del 1, točki 24 in 27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Centralne banke |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
Priloga V, del 1, točka 35(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Sektor država |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
Priloga V, del 1, točka 35(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kreditne institucije |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
Priloga V, del 1, točka 35(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Druge finančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
Priloga V, del 1, točka 35(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Nefinančne družbe |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
Priloga V, del 1, točka 35(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Gospodinjstva |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
Priloga V, del 1, točka 35(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI PO POŠTENI VREDNOSTI, ki niso v posesti za trgovanje |
Priloga V, del 1, točka 13(b) in (c); točka 14(b) in (c) |
Priloga V, del 1, točka 13(b) in (c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DOLŽNIŠKI INSTRUMENTI, ki niso v posesti za trgovanje |
Priloga V, del 1, točka 13(b), (c), (d) in (e); točka 14(b), (c), (d) in (e) |
Priloga V, del 1, točka 13(b), (c), (d) in (e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Prevzete obveznosti iz kreditov |
CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 56–57 |
MRS 39, 2.(h) člen, 4.(a) in (c) člen, BC15. člen; CRR, Priloga I; Priloga V, del 2, točke 56–57 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|