This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32014O0054
Guideline (EU) 2015/426 of the European Central Bank of 15 December 2014 amending Guideline ECB/2010/20 on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks (ECB/2014/54)
Smernica Evropske centralne banke (EU) 2015/426 z dne 15. decembra 2014 o spremembi Smernice ECB/2010/20 o pravnem okviru za računovodstvo in finančno poročanje v Evropskem sistemu centralnih bank (ECB/2014/54)
Smernica Evropske centralne banke (EU) 2015/426 z dne 15. decembra 2014 o spremembi Smernice ECB/2010/20 o pravnem okviru za računovodstvo in finančno poročanje v Evropskem sistemu centralnih bank (ECB/2014/54)
UL L 68, 13.3.2015, p. 69–87
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
No longer in force, Date of end of validity: 30/12/2016; razveljavil 32016O0034
13.3.2015 |
SL |
Uradni list Evropske unije |
L 68/69 |
SMERNICA EVROPSKE CENTRALNE BANKE (EU) 2015/426
z dne 15. decembra 2014
o spremembi Smernice ECB/2010/20 o pravnem okviru za računovodstvo in finančno poročanje v Evropskem sistemu centralnih bank (ECB/2014/54)
SVET EVROPSKE CENTRALNE BANKE JE –
ob upoštevanju Statuta Evropskega sistema centralnih bank in Evropske centralne banke ter zlasti členov 12.1, 14.3 in 26.4 Statuta,
ob upoštevanju prispevka Razširjenega sveta Evropske centralne banke v skladu z drugo in tretjo alineo člena 46.2 Statuta Evropskega sistema centralnih bank in Evropske centralne banke,
ob upoštevanju naslednjega:
(1) |
Smernica ECB/2010/20 (1) določa pravila za standardiziranje računovodstva in finančnega poročanja o poslovanju nacionalnih centralnih bank. |
(2) |
Treba je podrobneje pojasniti pristop k vrednotenju vrednostnih papirjev v imetju za namene denarne politike. |
(3) |
V Smernico ECB/2010/20 je treba vključiti tehnična pojasnila v povezavi s Sklepom ECB/2014/40 (2) in Sklepom ECB/2014/45 (3). |
(4) |
Potrebne so tudi nekatere dodatne tehnične spremembe Smernice ECB/2010/20. |
(5) |
Smernico ECB/2010/20 je zato treba ustrezno spremeniti – |
SPREJEL NASLEDNJO SMERNICO:
Člen 1
Spremembe
Smernica ECB/2010/20 se spremeni:
1. |
člen 7 se nadomesti z naslednjim: „Člen 7 Pravila vrednotenja bilance stanja 1. Za vrednotenje bilance stanja se uporabljajo tekoči tržni tečaji in cene, razen če je v Prilogi IV določeno drugače. 2. Prevrednotenje zlata, instrumentov v tuji valuti, vrednostnih papirjev (razen vrednostnih papirjev, razvrščenih med tiste, ki so v imetju do zapadlosti, netržnih vrednostnih papirjev in vrednostnih papirjev v imetju za namene denarne politike, ki se evidentirajo po odplačni vrednosti) in finančnih instrumentov, tako bilančnih kot zabilančnih, se izvede na datum četrtletnega prevrednotenja po srednjih tržnih tečajih in cenah. To poročevalcem ne preprečuje, da pogosteje prevrednotijo svoje portfelje za interne namene, če med četrtletjem poročajo postavke v svojih bilancah stanja samo po transakcijski vrednosti. 3. Pri zlatu se razlike zaradi spremembe cene in tečaja ne obravnavajo različno, temveč se evidentira ena sama razlika zaradi prevrednotenja zlata, ki temelji na ceni določene enote teže zlata v eurih, pridobljeni na osnovi tečaja EUR/USD na datum četrtletnega prevrednotenja. Prevrednotenje se za tujo valuto, vključno z bilančnimi in zabilančnimi transakcijami, izvaja za vsako valuto posebej. Za namene tega člena se imetja posebnih pravic črpanja, vključno z imetji v posameznih določenih tujih valutah, ki so osnova košarici valut za posebne pravice črpanja, obravnavajo kot eno imetje. Za vrednostne papirje se prevrednotenje izvaja po posameznih kodah, tj. enaka številka ISIN/tip, morebitne vgrajene opcije pa se za potrebe vrednotenja ne ločijo. Vrednostni papirji, ki so v imetju za namene denarne politike ali so vključeni v postavko ‚Druga finančna sredstva‘ ali ‚Razno‘, se obravnavajo kot ločeno imetje. 4. Vknjižbe prevrednotenja se stornirajo ob koncu naslednjega četrtletja, razen nerealizirane izgube, ki se ob koncu leta izkažejo v izkazu poslovnega izida; vse transakcije med četrtletjem se poročajo po transakcijskih cenah in tečajih. 5. Vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti, se obravnavajo kot ločeno imetje, vrednotijo se po odplačni vrednosti in so predmet oslabitve. Netržni vrednostni papirji in vrednostni papirji v imetju za namene denarne politike, ki se evidentirajo po odplačni vrednosti, se obravnavajo enako. Vrednostni papirji, razvrščeni med tiste, ki so v imetju do zapadlosti, se lahko prodajo pred zapadlostjo v katerem koli od naslednjih primerov:
|
2. |
v členu 13 se odstavek 2 nadomesti z naslednjim: „2. Premije in diskonti, ki izhajajo iz izdanih in kupljenih vrednostnih papirjev, se izračunajo in prikažejo kot del obrestnih prihodkov ter se amortizirajo med preostalim pogodbenim obdobjem do zapadlosti vrednostnih papirjev bodisi po linearni metodi bodisi po metodi notranje stopnje donosa (IRR). Vendar pa je metoda IRR obvezna za diskontirane vrednostne papirje, ki imajo ob pridobitvi preostalo zapadlost daljšo od enega leta.“ ; |
3. |
v členu 15 se odstavek 2 nadomesti z naslednjim: „2. Obrestne zamenjave, terminske pogodbe na obrestno mero, dogovori o terminski obrestni meri, drugi obrestni instrumenti in opcije, z izjemo opcij, ki so vgrajene v vrednostne papirje, se evidentirajo in prevrednotijo po posameznih postavkah. Ti instrumenti se obravnavajo ločeno od bilančnih postavk.“ ; |
4. |
člen 19 se spremeni:
|
5. |
v členu 22 se odstavek 6 nadomesti z naslednjim: „6. Z izjemo opcij, ki so vgrajene v vrednostne papirje, se vsaka opcijska pogodba prevrednoti posamično. Nerealizirana izguba, izkazana v izkazu poslovnega izida, se v naslednjih letih ne stornira v breme nerealiziranega dobička. Nerealizirani prihodki prevrednotenja se knjižijo v dobro računa prevrednotenja. Nerealizirana izguba pri eni opciji se ne sme netirati z nerealiziranim dobičkom pri kateri koli drugi opciji.“ ; |
6. |
v Prilogi II se doda naslednja opredelitev: „— Centralna klirinška nasprotna stranka (CNS) : pravna oseba, ki posreduje med nasprotnimi strankami v pogodbah, s katerimi se trguje na enem ali več finančnih trgih, ter postane kupec za vsakega prodajalca in prodajalec za vsakega kupca.“ ; |
7. |
v Prilogi III se točka 2.2 nadomesti z naslednjim:
; |
8. |
Priloga IV se nadomesti z besedilom v Prilogi k tej smernici. |
Člen 2
Začetek veljavnosti
1. Ta smernica začne učinkovati na dan, ko so o njej uradno obveščene nacionalne centralne banke držav članic, katerih valuta je euro.
2. Centralne banke Eurosistema morajo biti usklajene s to smernico od 31. decembra 2014.
Člen 3
Naslovniki
Ta smernica je naslovljena na vse centralne banke Eurosistema.
V Frankfurtu na Majni, 15. decembra 2014
Za Svet ECB
Predsednik ECB
Mario DRAGHI
(1) Smernica ECB/2010/20 z dne 11. novembra 2010 o pravnem okviru za računovodstvo in finančno poročanje v Evropskem sistemu centralnih bank (UL L 35, 9.2.2011, str. 31).
(2) Sklep ECB/2014/40 z dne 15. oktobra 2014 o izvajanju tretjega programa nakupa kritih obveznic (UL L 335, 22.11.2014, str. 22).
(3) Sklep (EU) 2015/5 Evropske centralne banke z dne 19. novembra 2014 o izvajanju programa nakupa listinjenih vrednostnih papirjev (ECB/2014/45) (UL L 1, 6.1.2015, str. 4).
PRILOGA
„PRILOGA IV
SESTAVA IN PRAVILA VREDNOTENJA BILANCE STANJA (1)
SREDSTVA
Bilančna postavka (2) |
Kategorizacija vsebine bilančnih postavk |
Načelo vrednotenja |
Področje uporabe (3) |
||||||||||
1 |
1 |
Zlato in terjatve v zlatu |
Fizično zlato, tj. palice, kovanci, ploščice, zlato v kepah, na zalogi ali ‚v izdelavi‘. Nefizično zlato, kot so stanja na računih na vpogled za zlato (nedodeljeni računi), vezani depoziti in terjatve do zlata, ki izhajajo iz naslednjih transakcij: (a) višje ali nižje vrednotene transakcije; in (b) zamenjave lokacije zlata ali njegove čistosti, kadar je razlika med izdajo in dobavo več kot en delovni dan |
Tržna vrednost |
Obvezno |
||||||||
2 |
2 |
Terjatve do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti |
Terjatve v tuji valuti do nasprotnih strank, ki so rezidenti zunaj euroobmočja, vključno z mednarodnimi in nadnacionalnimi institucijami ter centralnimi bankami zunaj euroobmočja |
|
|
||||||||
2.1 |
2.1 |
Terjatve do Mednarodnega denarnega sklada (MDS) |
|
|
Obvezno |
||||||||
|
|
Obvezno |
|||||||||||
|
|
Obvezno |
|||||||||||
2.2 |
2.2 |
Stanja pri bankah in naložbe v vrednostne papirje, zunanja posojila in druga zunanja sredstva |
|
|
Obvezno |
||||||||
|
|
Obvezno |
|||||||||||
|
Obvezno |
||||||||||||
|
Obvezno |
||||||||||||
|
Obvezno |
||||||||||||
|
|
Obvezno |
|||||||||||
|
|
Obvezno |
|||||||||||
3 |
3 |
Terjatve do rezidentov euroobmočja, denominirane v tuji valuti |
|
|
Obvezno |
||||||||
|
Obvezno |
||||||||||||
|
Obvezno |
||||||||||||
|
Obvezno |
||||||||||||
|
|
Obvezno |
|||||||||||
4 |
4 |
Terjatve do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v eurih |
|
|
|
||||||||
4.1 |
4.1 |
Stanja pri bankah, naložbe v vrednostne papirje in posojila |
|
|
Obvezno |
||||||||
|
|
Obvezno |
|||||||||||
|
Obvezno |
||||||||||||
|
Obvezno |
||||||||||||
|
Obvezno |
||||||||||||
|
|
Obvezno |
|||||||||||
|
|
Obvezno |
|||||||||||
|
Obvezno |
||||||||||||
|
Obvezno |
||||||||||||
4.2 |
4.2 |
Terjatve, ki izhajajo iz kredita v okviru ERM II |
Posojila v skladu s pogoji ERM II |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||||||
5 |
5 |
Posojila kreditnim institucijam euroobmočja, povezana z operacijami denarne politike, denominirana v eurih |
Postavke 5.1 do 5.5: transakcije v skladu z ustreznimi instrumenti denarne politike, opisane v Prilogi I k Smernici ECB/2011/14 Evropske centralne banke (4) |
|
|
||||||||
5.1 |
5.1 |
Operacije glavnega refinanciranja |
Redne povratne transakcije za povečevanje likvidnosti, organizirane tedensko in z običajno zapadlostjo enega tedna |
Nominalna vrednost ali repo cena |
Obvezno |
||||||||
5.2 |
5.2 |
Operacije dolgoročnejšega refinanciranja |
Redne povratne transakcije za povečevanje likvidnosti, organizirane mesečno in z običajno zapadlostjo treh mesecev |
Nominalna vrednost ali repo cena |
Obvezno |
||||||||
5.3 |
5.3 |
Povratne operacije finega uravnavanja |
Povratne transakcije, izvršene kot priložnostne transakcije za namene finega uravnavanja |
Nominalna vrednost ali repo cena |
Obvezno |
||||||||
5.4 |
5.4 |
Povratne strukturne operacije |
Povratne transakcije, ki urejajo strukturni položaj Eurosistema do finančnega sektorja |
Nominalna vrednost ali repo cena |
Obvezno |
||||||||
5.5 |
5.5 |
Odprta ponudba mejnega posojila |
Posojila čez noč po vnaprej določeni obrestni meri proti primernemu finančnemu premoženju (odprta ponudba) |
Nominalna vrednost ali repo cena |
Obvezno |
||||||||
5.6 |
5.6 |
Krediti v povezavi s pozivi h kritju |
Dodatni kredit kreditnim institucijam, ki izhaja iz zvišanih vrednosti osnovnih sredstev v zvezi z drugimi krediti tem kreditnim institucijam |
Nominalna vrednost ali nabavna vrednost |
Obvezno |
||||||||
6 |
6 |
Druge terjatve do kreditnih institucij euroobmočja, denominirane v eurih |
Tekoči računi, vezani depoziti, kratkoročno vložena sredstva, transakcije začasnega nakupa v povezavi z upravljanjem portfeljev vrednostnih papirjev pod postavko sredstev ‚Vrednostni papirji rezidentov euroobmočja, denominirani v eurih‘, vključno s transakcijami, ki so posledica preoblikovanja nekdanjih deviznih rezerv euroobmočja, in druge terjatve. Korespondenčni računi pri tujih kreditnih institucijah euroobmočja. Druge terjatve in operacije, ki niso povezane z operacijami denarne politike Eurosistema. Vse terjatve, ki izhajajo iz operacij denarne politike, ki jih izvede NCB, preden vstopi v Eurosistem |
Nominalna vrednost ali nabavna vrednost |
Obvezno |
||||||||
7 |
7 |
Vrednostni papirji rezidentov euroobmočja, denominirani v eurih |
|
|
|
||||||||
7.1 |
7.1 |
Vrednostni papirji v imetju za namene denarne politike |
Vrednostni papirji, izdani v euroobmočju, v imetju za namene denarne politike. Dolžniški certifikati ECB, pridobljeni za namene finega uravnavanja |
|
Obvezno |
||||||||
|
Obvezno |
||||||||||||
7.2 |
7.2 |
Drugi vrednostni papirji |
Vrednostni papirji, razen tistih pod postavko sredstev 7.1 ‚Vrednostni papirji v imetju za namene denarne politike‘ in pod postavko sredstev 11.3 ‚Druga finančna sredstva‘; menice in obveznice, blagajniški zapisi, brezkuponske obveznice, vrednostni papirji denarnega trga v neposredni lasti, vključno z državnimi vrednostnimi papirji, ki izhajajo iz časa pred EMU, denominirani v eurih. Lastniški instrumenti |
|
Obvezno |
||||||||
|
Obvezno |
||||||||||||
|
Obvezno |
||||||||||||
|
Obvezno |
||||||||||||
8 |
8 |
Javni dolg, denominiran v eurih |
Terjatve do države, ki izhajajo iz časa pred EMU (netržni vrednostni papirji, posojila) |
Depoziti/posojila po nominalni vrednosti, netržni vrednostni papirji po nabavni vrednosti |
Obvezno |
||||||||
— |
9 |
Terjatve znotraj Eurosistema+) |
|
|
|
||||||||
— |
9.1 |
Udeležba v ECB+) |
Postavka je samo v bilanci stanja NCB. Kapitalski delež v ECB vsake NCB v skladu s Pogodbo in pripadajoči kapitalski ključ ter prispevki v skladu s členom 48.2 Statuta ESCB |
Nabavna vrednost |
Obvezno |
||||||||
— |
9.2 |
Terjatve, enakovredne prenosu deviznih rezerv+) |
Postavka je samo v bilanci stanja NCB. Terjatve do ECB, denominirane v eurih, v zvezi z začetnimi in dodatnimi prenosi deviznih rezerv v skladu s členom 30 Statuta ESCB |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||||||
— |
9.3 |
Terjatve v povezavi z izdajo dolžniških certifikatov ECB+) |
Postavka je samo v bilanci stanja ECB. Terjatve znotraj Eurosistema do NCB, ki izhajajo iz izdaje dolžniških certifikatov ECB |
Nabavna vrednost |
Obvezno |
||||||||
— |
9.4 |
Neto terjatve v povezavi z razdelitvijo eurobankovcev znotraj Eurosistema+), (*) |
Za NCB: neto terjatve v zvezi z uporabo ključa za razdelitev bankovcev, tj. vključno s saldi znotraj Eurosistema, ki so povezani z izdajo bankovcev ECB, kompenzacijskim zneskom in njegovo bilančno vknjižbo, kakor je določena s Sklepom ECB/2010/23 (5) Za ECB: terjatve, povezane z izdajo bankovcev ECB, v skladu s Sklepom ECB/2010/29 |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||||||
— |
9.5 |
Druge terjatve znotraj Eurosistema (neto)+) |
Neto pozicija naslednjih podpostavk: |
|
|
||||||||
|
|
Obvezno |
|||||||||||
|
|
Obvezno |
|||||||||||
|
|
Obvezno |
|||||||||||
9 |
10 |
Postavke v postopku poravnave |
Stanja (terjatve) poravnalnih računov, vključno s čeki v obtoku |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||||||
9 |
11 |
Druga sredstva |
|
|
|
||||||||
9 |
11.1 |
Kovanci euroobmočja |
Eurokovanci, če NCB ni zakonita izdajateljica |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||||||
9 |
11.2 |
Opredmetena in neopredmetena osnovna sredstva |
Zemlja in zgradbe, pohištvo in oprema, vključno z računalniško opremo, programska oprema |
Nabavna vrednost, zmanjšana za depreciacijo |
Priporočeno |
||||||||
|
Stopnje depreciacije:
Kapitalizacija odhodkov: zneskovno omejena (pod 10 000 EUR brez DDV: kapitalizacije ni) |
|
|||||||||||
9 |
11.3 |
Druga finančna sredstva |
|
|
Priporočeno |
||||||||
|
Priporočeno |
||||||||||||
|
Priporočeno |
||||||||||||
|
Priporočeno |
||||||||||||
|
Priporočeno |
||||||||||||
|
Priporočeno |
||||||||||||
|
Priporočeno |
||||||||||||
9 |
11.4 |
Razlike zaradi prevrednotenja zabilančnih instrumentov |
Rezultati vrednotenja terminskih transakcij v tuji valuti, valutnih zamenjav, obrestnih zamenjav (razen če se uporablja dnevno gibljivo kritje), dogovorov o terminski obrestni meri, terminskih transakcij z vrednostnimi papirji, promptnih transakcij v tuji valuti od datuma sklenitve posla do datuma poravnave |
Neto pozicija med terminskim in promptnim tečajem, po tržnem deviznem tečaju |
Obvezno |
||||||||
9 |
11.5 |
Aktivne časovne razmejitve |
Prihodek, ki ne zapade v obravnavanem obdobju, ampak se pripiše v obravnavano obdobje. Vnaprej plačani odhodki in plačane natečene obresti (tj. natečene obresti, kupljene z vrednostnim papirjem) |
Nominalna vrednost, menjava preračunana po tržnem deviznem tečaju |
Obvezno |
||||||||
9 |
11.6 |
Razno |
Predplačila, posojila, druge manjše postavke. Prehodni računi vrednotenja (samo bilančna postavka med letom: nerealizirana izguba na datume prevrednotenja med letom, ki jih ne zajemajo pripadajoči računi prevrednotenja pod postavko obveznosti ‚Računi prevrednotenja‘). Posojila na zaupanje. Naložbe, povezane z depoziti v zlatu strank. Kovanci v enotah nacionalnih valut euroobmočja. Kratkoročni odhodki (neto akumulirana izguba), izguba preteklega leta pred pokritjem. Neto pokojninska sredstva |
Nominalna vrednost ali nabavna vrednost |
Priporočeno |
||||||||
Prehodni računi prevrednotenja Razlike zaradi prevrednotenja med povprečno nabavno vrednostjo in tržno vrednostjo, menjava preračunana po tržnem tečaju |
Obvezno |
||||||||||||
Naložbe, povezane z depoziti v zlatu strank Tržna vrednost |
Obvezno |
||||||||||||
Neporavnane terjatve, ki izhajajo iz neizpolnitve obveznosti nasprotnih strank Eurosistema v okviru kreditnih operacij Eurosistema |
Neporavnane terjatve (zaradi neizpolnitve obveznosti) Nominalna/izterljiva vrednost (pred poravnavo izgube/po njej) |
Obvezno |
|||||||||||
Sredstva ali terjatve (do tretjih oseb), prisvojene in/ali pridobljene v okviru unovčenja zavarovanja, ki so ga predložile nasprotne stranke Eurosistema, ki niso izpolnile svojih obveznosti |
Sredstva ali terjatve (zaradi neizpolnitve obveznosti) Nabavna vrednost (preračunana po tržnem deviznem tečaju v času pridobitve, če so finančna sredstva denominirana v tujih valutah) |
Obvezno |
|||||||||||
— |
12 |
Izguba tekočega leta |
|
Nominalna vrednost |
Obvezno |
OBVEZNOSTI
Bilančna postavka (6) |
Kategorizacija vsebine bilančnih postavk |
Načelo vrednotenja |
Področje uporabe (7) |
||||||
1 |
1 |
Bankovci v obtoku (**) |
|
|
Obvezno |
||||
|
|
Obvezno |
|||||||
2 |
2 |
Obveznosti do kreditnih institucij euroobmočja, povezane z operacijami denarne politike, denominirane v eurih |
Postavke 2.1, 2.2, 2.3 in 2.5: depoziti v eurih, kot so opisani v Prilogi I k Smernici ECB/2011/14 |
|
|
||||
2.1 |
2.1 |
Tekoči računi (ki pokrivajo sistem obveznih rezerv) |
Računi v eurih kreditnih institucij, ki so na seznamu finančnih institucij obveznikov obveznih rezerv v skladu s Statutom ESCB. Ta postavka vsebuje predvsem račune, ki se uporabljajo za vzdrževanje obveznih rezerv |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||
2.2 |
2.2 |
Odprta ponudba mejnega depozita |
Depoziti čez noč po vnaprej določeni obrestni meri (odprta ponudba) |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||
2.3 |
2.3 |
Vezani depoziti |
Zbiranje za namen umikanja likvidnosti zaradi operacij finega uravnavanja |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||
2.4 |
2.4 |
Povratne operacije finega uravnavanja |
Transakcije, povezane z denarno politiko, z namenom umikanja likvidnosti |
Nominalna vrednost ali repo cena |
Obvezno |
||||
2.5 |
2.5 |
Depoziti v povezavi s pozivi h kritju |
Depoziti kreditnih institucij, ki izhajajo iz znižanja vrednosti osnovnega finančnega premoženja v zvezi s krediti tem kreditnim institucijam |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||
3 |
3 |
Druge obveznosti do kreditnih institucij euroobmočja, denominirane v eurih |
Transakcije začasne prodaje v povezavi s hkratnimi transakcijami začasnega nakupa in prodaje za upravljanje portfeljev vrednostnih papirjev pod postavko sredstev 7 ‚Vrednostni papirji rezidentov euroobmočja, denominirani v eurih‘. Druge operacije, ki niso povezane z operacijami denarne politike Eurosistema. Brez tekočih računov kreditnih institucij. Vse obveznosti/depoziti, ki izhajajo iz operacij denarne politike centralne banke, začetih pred vstopom v Eurosistem |
Nominalna vrednost ali repo cena |
Obvezno |
||||
4 |
4 |
Izdani dolžniški certifikati |
Samo postavka v bilanci stanja ECB – za NCB postavka prehodne bilance stanja. Dolžniški certifikati, kot so opisani v Prilogi I k Smernici ECB/2011/14. Diskontirani vrednostni papir, izdan z namenom umikanja likvidnosti |
Nabavna vrednost Vsi diskonti se amortizirajo |
Obvezno |
||||
5 |
5 |
Obveznosti do drugih rezidentov euroobmočja, denominirane v eurih |
|
|
|
||||
5.1 |
5.1 |
Država |
Tekoči računi, vezani depoziti, depoziti, ki se odplačajo na zahtevo |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||
5.2 |
5.2 |
Druge obveznosti |
Tekoči računi osebja, podjetij in strank, vključno s finančnimi institucijami, ki so naštete kot izjeme od obveznosti vzdrževanja obveznih rezerv (glej postavko obveznosti 2.1 ‚Tekoči računi‘); vezani depoziti, depoziti, ki se odplačajo na zahtevo |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||
6 |
6 |
Obveznosti do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v eurih |
Tekoči računi, vezani depoziti, depoziti, ki se odplačajo na zahtevo, vključno z računi za plačevanje in računi za upravljanje rezerv: drugih bank, centralnih bank, mednarodnih/nadnacionalnih institucij, vključno z Evropsko komisijo; tekoči računi drugih vlagateljev. Transakcije začasne prodaje v povezavi s hkratnimi transakcijami začasnega nakupa za upravljanje vrednostnih papirjev, denominiranih v eurih. Saldi računov v sistemu TARGET2 centralnih bank držav članic, katerih valuta ni euro |
Nominalna vrednost ali repo cena |
Obvezno |
||||
7 |
7 |
Obveznosti do rezidentov euroobmočja, denominirane v tuji valuti |
Tekoči računi, obveznosti iz transakcij začasne prodaje; običajno naložbene transakcije, pri katerih se uporabljajo sredstva v tuji valuti ali zlato |
Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju |
Obvezno |
||||
8 |
8 |
Obveznosti do rezidentov zunaj euroobmočja, denominirane v tuji valuti |
|
|
|
||||
8.1 |
8.1 |
Depoziti, stanja in druge obveznosti |
Tekoči računi. Obveznosti iz transakcij začasne prodaje; običajno naložbene transakcije, pri katerih se uporabljajo sredstva v tuji valuti ali zlato |
Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju |
Obvezno |
||||
8.2 |
8.2 |
Obveznosti, ki izhajajo iz kredita v okviru ERM II |
Izposojanje v skladu s pogoji ERM II |
Nominalna vrednost, preračunana po tržnem deviznem tečaju |
Obvezno |
||||
9 |
9 |
Protipostavka posebnih pravic črpanja, ki jih dodeli MDS |
Postavka, denominirana s posebnimi pravicami črpanja, prikazuje višino posebnih pravic črpanja, ki so bile prvotno dodeljene upoštevni državi/NCB |
Nominalna vrednost, preračunana po tržnem tečaju |
Obvezno |
||||
— |
10 |
Obveznosti znotraj Eurosistema+) |
|
|
|
||||
— |
10.1 |
Obveznosti, ustrezne prenosu deviznih rezerv+) |
Postavka je samo v bilanci stanja ECB, denominirana v eurih |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||
— |
10.2 |
Obveznosti v povezavi z izdajo dolžniških certifikatov ECB+) |
Postavka je samo v bilanci stanja NCB. Obveznost znotraj Eurosistema do ECB, ki izhaja iz izdaje dolžniških certifikatov ECB |
Nabavna vrednost |
Obvezno |
||||
— |
10.3 |
Neto obveznosti v zvezi z razdelitvijo eurobankovcev znotraj Eurosistema+), (**) |
Postavka je samo v bilanci stanja NCB. Za NCB: neto obveznost v zvezi z uporabo ključa za razdelitev bankovcev, tj. vključno s saldi znotraj Eurosistema, ki so povezani z izdajo bankovcev ECB, kompenzacijskim zneskom in njegovo bilančno vknjižbo, kakor je določena s Sklepom ECB/2010/23 |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||
— |
10.4 |
Druge obveznosti znotraj Eurosistema (neto)+) |
Neto pozicija naslednjih podpostavk: |
|
|
||||
|
|
Obvezno |
|||||||
|
|
Obvezno |
|||||||
|
|
Obvezno |
|||||||
10 |
11 |
Postavke v postopku poravnave |
Stanja (obveznosti) poravnalnih računov, vključno z obtokom transferjev na žiro računih |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||
10 |
12 |
Druge obveznosti |
|
|
|
||||
10 |
12.1 |
Razlike zaradi prevrednotenja zabilančnih instrumentov |
Rezultati vrednotenja terminskih transakcij v tuji valuti, valutnih zamenjav, obrestnih zamenjav (razen če se uporablja dnevno gibljivo kritje), dogovorov o terminski obrestni meri, terminskih transakcij z vrednostnimi papirji, promptnih transakcij v tuji valuti od datuma sklenitve posla do datuma poravnave |
Neto pozicija med terminskim in promptnim tečajem, po tržnem deviznem tečaju |
Obvezno |
||||
10 |
12.2 |
Pasivne časovne razmejitve |
Stroški, ki zapadejo v prihodnjem obdobju, vendar se nanašajo na obravnavano obdobje. Dohodek, prejet v obravnavanem obdobju, ki pa se nanaša na prihodnje obdobje |
Nominalna vrednost, menjava preračunana po tržnem deviznem tečaju |
Obvezno |
||||
10 |
12.3 |
Razno |
Prehodni računi za davčne obveznosti. Kritni računi za kredite in garancije v tuji valuti. Transakcije začasne prodaje s kreditnimi institucijami v povezavi s hkratnimi transakcijami začasnega nakupa za upravljanje portfeljev vrednostnih papirjev pod postavko sredstev 11.3 ‚Druga finančna sredstva‘. Obvezni depoziti, razen depozitov rezerv. Druge manjše postavke. Kratkoročni prihodki (neto akumulirani dobiček), dobiček preteklega leta pred porazdelitvijo. Obveznosti na zaupanje. Depoziti v zlatu strank. Kovanci v obtoku v primeru, če je NCB zakonita izdajateljica. Bankovci v obtoku v enotah nacionalnih valut euroobmočja, ki niso več zakonito plačilno sredstvo, vendar so še vedno v obtoku po letu prehoda na eurogotovino, če ni prikazano pod postavko obveznosti ‚Rezervacije‘. Neto pokojninske obveznosti |
Nominalna vrednost ali nabavna vrednost (repo cena) |
Priporočeno |
||||
Depoziti v zlatu strank Tržna vrednost |
Depoziti v zlatu strank: obvezno |
||||||||
10 |
13 |
Rezervacije |
|
|
Priporočeno |
||||
|
|
Obvezno |
|||||||
11 |
14 |
Računi prevrednotenja |
Računi prevrednotenja, povezani z gibanjem cen zlata, za vsako vrsto vrednostnih papirjev, denominiranih v eurih, za vsako vrsto vrednostnih papirjev, denominiranih v tuji valuti, za opcije; razlike v tržnih vrednostih, povezane z izvedenimi finančnimi instrumenti za obrestno tveganje; računi prevrednotenja v zvezi z gibanjem deviznih tečajev za vsako neto valutno pozicijo, vključno z valutnimi zamenjavami, terminskimi transakcijami v tuji valuti in posebnimi pravicami črpanja Prispevki posameznih NCB za ECB v skladu s členom 48.2 Statuta ESCB se konsolidirajo s pripadajočimi zneski pod postavko sredstev 9.1 ‚Udeležba v ECB‘+) |
Razlike zaradi prevrednotenja med povprečno nabavno vrednostjo in tržno vrednostjo, menjava preračunana po tržnem tečaju |
Obvezno |
||||
12 |
15 |
Kapital in rezerve |
|
|
|
||||
12 |
15.1 |
Kapital |
Vplačani kapital – kapital ECB se konsolidira s kapitalskimi deleži NCB |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||
12 |
15.2 |
Rezerve |
Zakonske rezerve in druge rezerve. Preneseni čisti dobiček Prispevki posameznih NCB za ECB v skladu s členom 48.2 Statuta ESCB se konsolidirajo s pripadajočimi zneski pod postavko sredstev 9.1 ‚Udeležba v ECB‘+) |
Nominalna vrednost |
Obvezno |
||||
10 |
16 |
Dobiček tekočega leta |
|
Nominalna vrednost |
Obvezno |
(*) Postavke, ki jih je treba harmonizirati. Glej uvodno izjavo 5 te smernice.
(1) Razkritje, ki se nanaša na eurobankovce v obtoku, obrestovanje neto terjatev/obveznosti znotraj Eurosistema, ki izhaja iz razdelitve eurobankovcev znotraj Eurosistema, in na denarni prihodek, bi morali uskladiti v objavljenih letnih računovodskih izkazih posameznih NCB. Postavke, ki jih je treba harmonizirati, so označene z zvezdico v prilogah IV, VIII in IX.
(2) Oštevilčenje v prvem stolpcu se nanaša na oblike bilance stanja v prilogah V, VI in VII (tedenski računovodski izkazi in konsolidirana letna bilanca stanja Eurosistema). Oštevilčenje v drugem stolpcu se nanaša na obliko bilance stanja v Prilogi VIII (letna bilanca stanja centralne banke). Postavke z oznako ‚+)‘ se konsolidirajo v tedenskih računovodskih izkazih Eurosistema.
(3) Sestava in pravila vrednotenja, ki so našteta v tej prilogi, so obvezni za računovodske izkaze ECB in za vsa opredmetena sredstva in obveznosti na računih NCB za namene Eurosistema, torej so pomembna za delovanje Eurosistema.
(4) Smernica ECB/2011/14 z dne 20. septembra 2011 o instrumentih in postopkih denarne politike Eurosistema (UL L 331, 14.12.2011, str. 1).
(5) Sklep ECB/2010/23 z dne 25. novembra 2010 o razporeditvi denarnih prihodkov nacionalnih centralnih bank držav članic, katerih valuta je euro (UL L 35, 9.2.2011, str. 17).
(**) Postavke, ki jih je treba harmonizirati. Glej uvodno izjavo 5 te smernice.
(6) Oštevilčenje v prvem stolpcu se nanaša na oblike bilance stanja v prilogah V, VI in VII (tedenski računovodski izkazi in konsolidirana letna bilanca stanja Eurosistema). Oštevilčenje v drugem stolpcu se nanaša na obliko bilance stanja v Prilogi VIII (letna bilanca stanja centralne banke). Postavke z oznako ‚+)‘ se konsolidirajo v tedenskih računovodskih izkazih Eurosistema.
(7) Sestava in pravila vrednotenja, ki so našteta v tej prilogi, so obvezni za računovodske izkaze ECB in za vsa opredmetena sredstva in obveznosti na računih NCB za namene Eurosistema, torej so pomembna za delovanje Eurosistema.“