19.9.2017

Úradný vestník Európskej únie

L 240/1

NARIADENIE EURÓPSKEJ CENTRÁLNEJ BANKY (EÚ) 2017/1538

z 25. augusta 2017,

ktorým sa mení nariadenie (EÚ) 2015/534 o vykazovaní finančných informácií na účely dohľadu (ECB/2017/25)

RADA GUVERNÉROV EURÓPSKEJ CENTRÁLNEJ BANKY,

so zreteľom na nariadenie Rady (EÚ) č. 1024/2013 z 15. októbra 2013, ktorým sa Európska centrálna banka poveruje osobitnými úlohami, pokiaľ ide o politiky týkajúce sa prudenciálneho dohľadu nad úverovými inštitúciami (1), a najmä na jeho článok 4 ods. 1 a 3, článok 6 ods. 2, článok 6 ods. 5 písm. d) a článok 10,

so zreteľom na nariadenie Európskej centrálnej banky (EÚ) č. 468/2014 zo 16. apríla 2014 o rámci pre spoluprácu v rámci jednotného mechanizmu dohľadu medzi Európskou centrálnou bankou, príslušnými vnútroštátnymi orgánmi a určenými vnútroštátnymi orgánmi (nariadenie o rámci JMD) (ECB/2014/17) (2), a najmä na jeho článok 21 ods. 1, článok 140 a článok 141 ods. 1,

so zreteľom na verejnú konzultáciu v súlade s článkom 4 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 1024/2013,

keďže:

(1)	Nariadenie Európskej centrálnej banky (EÚ) 2015/534 (ECB/2015/13) (3) ustanovuje požiadavky na vykazovanie finančných informácií na účely dohľadu, ktoré majú dohliadané subjekty predkladať príslušným vnútroštátnym orgánom.

(2)	Nariadenie (EÚ) 2015/534 vyžaduje, aby dohliadané subjekty vykazovali finančné informácie na účely dohľadu na základe vzorov vytvorených Európskym orgánom pre bankovníctvo (EBA) a ustanovených vykonávacím nariadením Komisie (EÚ) č. 680/2014 (4).

(3)

Rada pre medzinárodné účtovné štandardy (IASB) vydala v júli 2014 medzinárodný štandard finančného výkazníctva 9 „Finančné nástroje“ (ďalej len „IFRS 9“), ktorý nahradí súčasný štandard výkazníctva pre finančné nástroje – medzinárodný účtovný štandard 39 „Finančné nástroje: vykazovanie a oceňovanie“.

(4)	IFRS 9 bol začlenený do práva Únie nariadením Komisie (EÚ) 2016/2067 (5).

(5)	S cieľom zohľadniť ustanovenia IFRS 9 bolo vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 zmenené vykonávacím nariadením Komisie (EÚ 2017/1443 (6). Súčasťou týchto zmien sú okrem iného zmeny vzorov a pokynov, ktoré sa týkajú vykazovania finančných informácií na účely dohľadu.

(6)	Je potrebné zladiť nariadenie (EÚ) 2015/534 (ECB/2015/13) so zmeneným účtovným rámcom a s vykonávacím nariadením (EÚ) 2017/1443. Navyše je v nariadení (EÚ) 2015/534 (ECB/2015/13) potrebné uskutočniť drobné technické a terminologické zmeny.

(7)	Nariadenie (EÚ) 2015/534 (ECB/2015/13) by sa preto malo zodpovedajúcim spôsobom zmeniť v súlade s postupom ustanoveným v článku 26 ods. 7 a 8 nariadenia (EÚ) č. 1024/2013,

PRIJALA TOTO NARIADENIE:

Článok 1

Zmeny

Nariadenie (EÚ) č. 2015/534 (ECB/2015/13) sa mení takto:

(1)

Článok 1 sa nahrádza takto:

„Článok 1

Predmet úpravy a základné zásady

1. V tomto nariadení sa stanovujú požiadavky týkajúce sa vykazovania finančných informácií na účely dohľadu, ktoré príslušným vnútroštátnym orgánom majú predložiť:

a)	významné úverové inštitúcie uplatňujúce medzinárodné účtovné štandardy v súlade s nariadením (ES) č. 1606/2002 na vykazovanie na účely dohľadu na konsolidovanom základe podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;

b)	významné úverové inštitúcie okrem významných úverových inštitúcií podľa písm. a), ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na konsolidovanom základe na základe smernice 86/635/EHS.

c)	významné úverové inštitúcie na individuálnom základe a významné pobočky;

d)	významné úverové inštitúcie, pokiaľ ide o informácie týkajúce sa dcérskych spoločností usadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine;

e)	menej významné úverové inštitúcie uplatňujúce medzinárodné účtovné štandardy v súlade s nariadením (ES) č. 1606/2002 na vykazovanie na účely dohľadu na konsolidovanom základe podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013;

f)	menej významné úverové inštitúcie okrem menej významných úverových inštitúcií podľa písm. e), ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na konsolidovanom základe na základe smernice 86/635/EHS;

g)	menej významné úverové inštitúcie na individuálnom základe a menej významné pobočky.

2. Odchylne od článkov 7 a 14 sa od úverových inštitúcií, ktorým bola udelená výnimka v súvislosti s uplatňovaním prudenciálnych požiadaviek na individuálnom základe v súlade s článkom 7 alebo 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, nevyžaduje, aby vykazovali finančné informácie na účely dohľadu na individuálnom základe v súlade s týmto nariadením. Ak úverové inštitúcie nevykazujú finančné informácie na účely dohľadu na individuálnom základe v súlade s týmto odsekom, predkladajú príslušné vnútroštátne orgány ECB akýkoľvek vzor uvedený v prílohe III alebo prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý zbierajú v súvislosti s týmito úverovými inštitúciami.

3. Ak príslušné orgány vrátane ECB požadujú, aby inštitúcie splnili povinnosti ustanovené v častiach dva až štyri a častiach šesť až osem nariadenia (EÚ) č.575/2013 a v hlave VII smernice 2013/36/EÚ na subkonsolidovanom základe v súlade s článkom 11 ods. 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, musia tieto inštitúcie splniť aj na subkonsolidovanom základe požiadavky ustanovené v tomto nariadení na konsolidovanom základe.

3a. Ak materské inštitúcie uplatňujú metódu individuálnej konsolidácie v súlade s článkom 9 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, musia tieto inštitúcie dodržiavať požiadavky ustanovené v tomto nariadení na individuálnom základe s výlučným použitím metódy individuálnej konsolidácie.

4. Príslušné vnútroštátne orgány a/alebo národné centrálne banky môžu používať údaje zozbierané podľa tohto nariadenia na akékoľvek ďalšie úlohy.

5. Toto nariadenie nemá vplyv na účtovné štandardy uplatňované dohliadanými subjektmi v ich konsolidovaných účtovných závierkach alebo ročných účtovných závierkach, ani nemení účtovné štandardy uplatňované na vykazovanie na účely dohľadu. Keďže dohliadané subjekty uplatňujú rôzne účtovné štandardy, mali by sa predkladať iba informácie týkajúce sa pravidiel oceňovania, vrátane metód na odhad strát spojených s kreditným rizikom, ktoré existujú podľa príslušných účtovných štandardov a uplatňujú ich zodpovedajúce dohliadané subjekty na individuálnom alebo konsolidovanom základe. Na tieto účely sa dohliadaným subjektom uplatňujúcim národné účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS poskytujú osobitné vzory na vykazovanie. Údajové body v rámci vzorov, ktoré sa neuplatňujú na príslušné dohliadané subjekty, sa nemusia vykazovať.

6. Významné a menej významné pobočky môžu predložiť informácie, ktoré sú povinné poskytnúť podľa tohto nariadenia dotknutým príslušným vnútroštátnym orgánom, prostredníctvom úverovej inštitúcie, ktorou boli zriadené.“;

(2)

Článok 2 sa mení takto:

a)	bod 3 sa vypúšťa;

Dopĺňajú sa tieto body 6 až 9:

„6.	„významnou úverovou inštitúciou“ sa rozumie úverová inštitúcia, ktorá má postavenie významného dohliadaného subjektu;

7.	„menej významnou úverovou inštitúciou“ sa rozumie úverová inštitúcia, ktorá nemá postavenie významného dohliadaného subjektu;

8.	„významnou pobočkou“ sa rozumie pobočka, ktorá má postavenie významného dohliadaného subjektu, ktorý nie je súčasťou dohliadanej skupiny a je zriadená v zúčastnenom členskom štáte úverovou inštitúciou usadenou v nezúčastnenom členskom štáte;

9.	„menej významnou pobočkou“ sa rozumie pobočka, ktorá nemá postavenie významného dohliadaného subjektu, ktorý nie je súčasťou dohliadanej skupiny a je zriadená v zúčastnenom členskom štáte úverovou inštitúciou usadenou v nezúčastnenom členskom štáte.“;

(3)

Článok 3 sa nahrádza takto:

„Článok 3

Zmena postavenia dohliadaného subjektu

1. Na účely tohto nariadenia sa dohliadaný subjekt klasifikuje ako významný po uplynutí 12 mesiacov od momentu, kedy mu bolo oznámené rozhodnutie podľa článku 45 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17). Informácie v súlade s hlavou II tohto nariadenia je povinný vykazovať ako významný dohliadaný subjekt v prvý referenčný dátum vykazovania po tom, ako bol klasifikovaný ako významný.

2. Na účely tohto nariadenia sa dohliadaný subjekt klasifikuje ako menej významný od oznámenia rozhodnutia podľa článku 46 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17). Potom je povinný začať vykazovať informácie v súlade s hlavou III tohto nariadenia.“;

(4)	Nadpis hlavy II sa nahrádza takto: „HLAVA II VYKAZOVANIE VÝZNAMNÝMI ÚVEROVÝMI INŠTITÚCIAMI NA KONSOLIDOVANOM A NA INDIVIDUÁLNOM ZÁKLADE A VÝZNAMNÝMI POBOČKAMI NA INDIVIDUÁLNOM ZÁKLADE “;

(5)

Kapitola I hlavy II sa nahrádza takto:

„ KAPITOLA I

Vykazovanie na konsolidovanom základe

Článok 4

Formát a periodicita vykazovania na konsolidovanom základe a referenčné dátumy vykazovania a dátumy zasielania pre významné úverové inštitúcie uplatňujúce IFRS na vykazovanie na účely dohľadu na konsolidovanom základe podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013

V súlade s článkom 99 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 významné úverové inštitúcie uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 na vykazovanie na účely dohľadu na konsolidovanom základe podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vykazujú finančné informácie na účely dohľadu, ako sa stanovuje v článkoch 2, 3 a 10 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 na konsolidovanom základe.

Článok 5

Formát a periodicita vykazovania na konsolidovanom základe a referenčné dátumy vykazovania a dátumy zasielania pre významné úverové inštitúcie uplatňujúce národné účtovné rámce na konsolidovanom základe na základe smernice 86/635/EHS

V súlade s článkom 99 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 významné úverové inštitúcie, okrem významných úverových inštitúcií podľa článku 4, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na konsolidovanom základe na základe smernice 86/635/EHS, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu na konsolidovanom základe, ako sa stanovuje v článkoch 2, 3 a 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014.“;

(6)	Nadpis kapitoly II hlavy II sa nahrádza takto: „ KAPITOLA II Vykazovanie na individuálnom základe “;

(7)

Článok 6 sa nahrádza takto:

„Článok 6

Formát a periodicita vykazovania na individuálnom základe pre úverové inštitúcie, ktoré nie sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, ako aj pre významné pobočky

1. Významné úverové inštitúcie, ktoré uplatňujú IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 či už preto, lebo svoje ročné účtovné závierky pripravujú v súlade s účtovnými štandardmi uvedenými v danom nariadení, alebo preto, lebo ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a ktoré nie sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu na individuálnom základe. To sa vzťahuje aj na významné pobočky.

2. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 1 zahŕňa informácie uvedené v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014, vrátane informácií uvedených vo vzore 40.1 v prílohe III k uvedenému nariadeniu, a uskutočňuje sa s periodicitou uvedenou v danom článku.

3. Významné úverové inštitúcie okrem významných úverových inštitúcií podľa odseku 1, ktoré nie sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny a podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu. To sa vzťahuje aj na významné pobočky.

4. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 3 zahŕňa informácie uvedené v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014, vrátane informácií uvedených vo vzore 40.1 v prílohe IV k uvedenému nariadeniu, a uskutočňuje sa s periodicitou uvedenou v danom článku.

5. Informácie uvedené v odsekoch 2 a 4 zahŕňajú iba informácie, ktoré sa týkajú:

a)	aktív, záväzkov, vlastného imania, príjmu a výdavkov, ktoré vykazuje dohliadaný subjekt v súlade s uplatniteľnými účtovnými štandardmi;

b)	podsúvahových expozícií a činností, do ktorých je dohliadaný subjekt zapojený;

c)	transakcií iných ako tie, ktoré sú uvedené v bodoch a) a b) vykonávaných dohliadaným subjektom;

d)	pravidiel oceňovania vrátane metód na odhad strát spojených s kreditným rizikom, ktoré existujú v súlade s uplatniteľnými účtovnými štandardmi, a ktoré dohliadaný subjekt uplatňuje.

6. Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 2 a 4 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie alebo príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako napr. štatistické účely.

7. Odchylne od odsekov 2 a 4 významné úverové inštitúcie, ktoré nie sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, vykazujú informácie uvedené vo vzoroch 17.1, 17.2 a 17.3 v prílohách III a IV, ako aj vo vzore 40.2 v prílohách III a IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, iba ak pripravujú konsolidované účtovné závierky.

8. Odchylne od odsekov 2 a 4 významné pobočky nie sú povinné vykazovať informácie uvedené vo vzoroch 17.1, 17.2 a 17.3 v prílohách III a IV, ako aj vo vzoroch 40.1 a 40.2 v prílohách III a IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014.“;

(8)	Nadpis článku 7 sa nahrádza takto: „Článok 7 Formát a periodicita vykazovania na individuálnom základe pre úverové inštitúcie, ktoré sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny“;

(9)

V článku 7 sa odsek 1 nahrádza takto:

„1. Významné úverové inštitúcie, ktoré uplatňujú IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 či už preto, lebo svoje ročné účtovné závierky pripravujú v súlade s účtovnými štandardmi uvedenými v danom nariadení, alebo preto, lebo ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a ktoré sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu na individuálnom základe. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uskutočňujú tieto úverové inštitúcie s periodicitou uvedenou v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a toto vykazovanie zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I.“;

(10)

V článku 7 sa odsek 3 nahrádza takto:

„3. Významné úverové inštitúcie okrem významných úverových inštitúcií podľa odseku 1, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS a sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu.“;

(11)

Článok 8 sa nahrádza takto:

„Článok 8

Referenčné dátumy vykazovania a dátumy zasielania pre významné úverové inštitúcie a významné pobočky

1. Informácie týkajúce sa významných úverových inštitúcií a významných pobočiek uvedené v článkoch 6 a 7 sa poskytujú s týmito referenčnými dátumami vykazovania:

a)	pre štvrťročné vykazovanie, 31. marec, 30. jún, 30. september a 31. december;

b)	pre polročné vykazovanie, 30. jún a 31. december;

c)	pre ročné vykazovanie, 31. december.

2. Informácie, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa kalendárneho roka do referenčného dátumu vykazovania.

3. Odchylne od odsekov 1 a 2, ak je významným úverovým inštitúciám povolené pripravovať ich ročné účtovné závierky na základe účtovného obdobia, ktoré sa líši od kalendárneho roka, príslušné vnútroštátne orgány môžu prispôsobiť referenčné dátumy vykazovania koncu účtovného obdobia. Prispôsobené referenčné dátumy vykazovania sú tri, šesť, deväť a 12 mesiacov po začiatku účtovného obdobia. Informácie, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa účtovného obdobia do referenčného dátumu vykazovania.

4. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB informácie týkajúce sa významných úverových inštitúcií a významných pobočiek uvedené v článkoch 6 a 7 do konca pracovnej doby k týmto dátumom zasielania:

a)	pre významné úverové inštitúcie, ktoré nie sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, a pre významné pobočky, 10. pracovný deň nasledujúci po dátumoch zasielania uvedených v článku 3 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014;

b)	pre významné úverové inštitúcie, ktoré sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, 25. pracovný deň nasledujúci po dátumoch zasielania uvedených v článku 3 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014.

5. Príslušné vnútroštátne orgány rozhodnú, kedy sú významné úverové inštitúcie a významné pobočky povinné vykazovať finančné informácie na účely dohľadu, aby splnili tieto lehoty.“;

(12)

Kapitola III hlavy II sa nahrádza takto:

„ KAPITOLA III

Vykazovanie významnými úverovými inštitúciami týkajúce sa dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine

Článok 9

Formát a periodicita vykazovania významnými úverovými inštitúciami týkajúceho sa dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine

1. Finančné informácie na účely dohľadu, ktoré sa týkajú dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine, sa vykazujú takto:

Významné úverové inštitúcie, ktoré uplatňujú IFRS na konsolidovanom základe v súlade s nariadením (ES) č. 1606/2002 vrátane tých významných úverových inštitúcií, ktoré ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, zabezpečia, aby sa finančné informácie na účely dohľadu uvedené v prílohe II odsek 1, ktoré sa týkajú dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine, predkladali na individuálnom základe dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu. Finančné vykazovanie na účely dohľadu sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014.

Významné úverové inštitúcie okrem významných úverových inštitúcií uvedených pod písm. a), ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na konsolidovanom základe na základe smernice 86/635/EHS, zabezpečia, aby sa finančné informácie na účely ohľadu uvedené v prílohe II odsek 2, ktoré sa týkajú dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine, predkladali na individuálnom základe dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu. Finančné vykazovanie na účely dohľadu sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014.

1a. Ak viac ako jedna úverová inštitúcia v rámci dohliadanej skupiny uplatňuje prudenciálne požiadavky na konsolidovanom základe, odsek 1 sa uplatňuje len na úverovú inštitúciu usadenú v zúčastnenom členskom štáte a na najvyššej úrovni konsolidácie.

2. Odchylne od odseku 1 sa nevykazujú finančné informácie týkajúce sa dcérskych spoločností, ktorých aktíva nepresahujú celkovú hodnotu 3 miliardy EUR. Na tento účel sa celková hodnota aktív stanoví na základe prudenciálneho vykazovania v súlade s príslušnými právnymi predpismi. Ak celkovú hodnotu aktív nemožno stanoviť na základe prudenciálneho vykazovania, stanoví sa na základe najnovšej ročnej účtovnej závierky overenej audítorom, a ak takáto ročná účtovná závierka nie je k dispozícii, na základe ročnej účtovnej závierky pripravenej v súlade s príslušnými vnútroštátnymi právnymi predpismi o účtovníctve.

3. Informácie sa vykazujú v súlade s odsekom 1 od najbližšieho referenčného dátumu vykazovania pre štvrťročné vykazovanie, keď celková hodnota aktív dcérskej spoločnosti presiahne 3 miliardy EUR k štyrom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie. Vykazovanie podľa odseku 1 sa nevyžaduje od najbližšieho referenčného dátumu vykazovania pre štvrťročné vykazovanie, keď celková hodnota aktív dcérskej spoločnosti nepresiahne 3 miliardy EUR k trom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie.

Článok 10

Referenčné dátumy vykazovania a dátumy zasielania pre vykazovanie významnými úverovými inštitúciami, ktoré sa týka dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine

1. Informácie uvedené v článku 9 sa zozbierajú s rovnakými referenčnými dátumami vykazovania ako finančné informácie na účely dohľadu týkajúce sa prepojených významných úverových inštitúcií vykazujúcich na konsolidovanom základe. Informácie, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa účtovného obdobia použitého na vykazovanie finančných informácií do referenčného dátumu vykazovania.

2. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB informácie týkajúce sa dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine, ako sa uvádza v článku 9 do konca pracovnej doby 25. pracovného dňa nasledujúceho po referenčných dátumoch uvedených v článku 3 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014.

3. Príslušné vnútroštátne orgány rozhodnú, kedy sú úverové inštitúcie povinné vykazovať finančné informácie na účely dohľadu, aby splnili túto lehotu.“;

(13)	Nadpis hlavy III sa nahrádza takto: „HLAVA III VYKAZOVANIE MENEJ VÝZNAMNÝMI ÚVEROVÝMI INŠTITÚCIAMI NA KONSOLIDOVANOM A NA INDIVIDUÁLNOM ZÁKLADE A MENEJ VÝZNAMNÝMI POBOČKAMI NA INDIVIDUÁLNOM ZÁKLADE “;

(14)

Kapitola I hlavy III sa nahrádza takto:

„ KAPITOLA I

Vykazovanie na konsolidovanom základe

Článok 11

Formát a periodicita vykazovania na konsolidovanom základe pre menej významné úverové inštitúcie

1. Menej významné úverové inštitúcie uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 na vykazovanie na účely dohľadu na konsolidovanom základe podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu na konsolidovanom základe.

2. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 1 sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I odsek 1

3. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe III k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý príslušný vnútroštátny orgán zbiera. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.

4. Menej významné úverové inštitúcie okrem menej významných úverových inštitúcií podľa odseku 1, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na konsolidovanom základe na základe smernice 86/635/EHS, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu na konsolidovanom základe. Takéto finančné vykazovanie na účely dohľadu sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I odsek 2

5. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý príslušný vnútroštátny orgán zbiera. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.

6. Odchylne od odsekov 4 a 5 zahŕňa finančné vykazovanie na účely dohľadu týkajúce sa menej významných úverových inštitúcií, ktorých aktíva nepresahujú na konsolidovanom základe celkovú hodnotu 3 miliardy EUR, informácie uvedené v prílohe III ako spoločné minimálne informácie na rozdiel od informácií uvedených v odseku 4 tohto článku. Na tento účel sa celková hodnota aktív úverových inštitúcií na konsolidovanom základe stanoví na základe prudenciálneho konsolidovaného vykazovania v súlade s príslušnými právnymi predpismi. Ak celkovú hodnotu aktív nemožno stanoviť na základe prudenciálneho konsolidovaného vykazovania, stanoví sa na základe najnovších konsolidovaných ročných účtovných závierok overených audítorom, a ak takéto ročné účtovné závierky nie sú k dispozícii, na základe konsolidovaných ročných účtovných závierok pripravených v súlade s príslušnými vnútroštátnymi právnymi predpismi o účtovníctve.

7. Menej významné úverové inštitúcie začnú vykazovať informácie v súlade s odsekmi 4 a 5 od najbližšieho referenčného dátumu vykazovania pre štvrťročné vykazovanie, keď celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie presiahne na konsolidovanom základe 3 miliardy EUR k štyrom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie. Menej významné úverové inštitúcie začnú vykazovať informácie v súlade s odsekom 6, keď celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie nepresiahne na konsolidovanom základe 3 miliardy EUR k trom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie.

8. Informácie uvedené v odsekoch 2, 3, 4, 5 a 6 sa vykazujú, ako je ustanovené v článku 6 ods. 5 tohto nariadenia.

9. Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 2, 3, 4, 5 a 6 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie alebo príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako napr. štatistické účely.

Článok 12

Referenčné dátumy vykazovania a dátumy zasielania pre menej významné úverové inštitúcie

1. Informácie, ktoré vykazujú menej významné úverové inštitúcie na konsolidovanom základe a ktoré sú uvedené v článku 11, sa poskytujú s týmito referenčnými dátumami vykazovania:

a)	pre štvrťročné vykazovanie, 31. marec, 30. jún, 30. september a 31. december;

b)	pre polročné vykazovanie, 30. jún a 31. december;

c)	pre ročné vykazovanie, 31. december.

2. Informácie, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa kalendárneho roka do referenčného dátumu vykazovania.

3. Odchylne od odsekov 1 a 2, ak príslušné vnútroštátne orgány povolia menej významným úverovým inštitúciám vykazovať finančné informácie na účely dohľadu na konsolidovanom základe na základe účtovného obdobia, ktoré sa líši od kalendárneho roka, príslušné vnútroštátne orgány môžu prispôsobiť referenčné dátumy vykazovania koncu účtovného obdobia. Prispôsobené referenčné dátumy vykazovania sú tri, šesť, deväť a 12 mesiacov po začiatku účtovného obdobia. Informácie, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa účtovného obdobia do referenčného dátumu vykazovania.

4. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB informácie uvedené v článku 11 do konca pracovnej doby k týmto dátumom zasielania:

a)	pre menej významné úverové inštitúcie usadené v zúčastnenom členskom štáte a vykazujúce na najvyššej úrovni konsolidácie, 25. pracovný deň nasledujúci po dátumoch zasielania uvedených v článku 3 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014;

b)	pre menej významné úverové inštitúcie vykazujúce na konsolidovanej úrovni, ktoré nie sú menej významnými úverovými inštitúciami uvedenými pod písm. a), 35. pracovný deň nasledujúci po dátumoch zasielania uvedených v článku 3 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014.

5. Príslušné vnútroštátne orgány rozhodnú, kedy sú úverové inštitúcie povinné vykazovať finančné informácie na účely dohľadu, aby splnili tieto lehoty.“;

(15)	Nadpis kapitoly II hlavy III sa nahrádza takto: „ KAPITOLA II Vykazovanie na individuálnom základe “;

(16)

Článok 13 sa nahrádza takto:

„Článok 13

Formát a periodicita vykazovania na individuálnom základe pre menej významné úverové inštitúcie, ktoré nie sú súčasťou dohliadanej skupiny, ako aj pre menej významné pobočky

1. Menej významné úverové inštitúcie, ktoré uplatňujú IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 či už preto, lebo svoje ročné účtovné závierky pripravujú v súlade s účtovnými štandardmi uvedenými v danom nariadení, alebo preto, lebo ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a ktoré nie sú súčasťou dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu na individuálnom základe. To sa vzťahuje aj na menej významné pobočky.

4. Menej významné úverové inštitúcie okrem menej významných úverových inštitúcií podľa odseku 1, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, a ktoré nie sú súčasťou dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu. To sa vzťahuje aj na menej významné pobočky.

5. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 4 sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I odsek 2

6. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý príslušný vnútroštátny orgán zbiera. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.

7. Odseky 2, 3, 5 a 6 sa použijú s nasledujúcimi výnimkami:

a)	finančné výkazníctvo na účely dohľadu týkajúce sa menej významných úverových inštitúcií, ktorých aktíva nepresahujú celkovú hodnotu 3 miliardy EUR, zahŕňa informácie uvedené v prílohe III ako spoločné minimálne informácie namiesto informácií uvedených v odsekoch 2, 3, 5 alebo 6;

b)	menej významná pobočka nevykazuje finančné informácie na účely dohľadu, ak celková hodnota jej aktív nepresahuje 3 miliardy EUR.

8. Na účely odseku 7 sa celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie a menej významnej pobočky stanoví na základe prudenciálneho vykazovania v súlade s príslušnými právnymi predpismi. Ak celkovú hodnotu aktív menej významnej úverovej inštitúcie nemožno stanoviť na základe prudenciálneho vykazovania, stanoví sa na základe najnovších ročných účtovných závierok overených audítorom, a ak takéto ročné účtovné závierky nie sú k dispozícii, na základe ročných účtovných závierok pripravených v súlade s príslušnými vnútroštátnymi právnymi predpismi o účtovníctve. Ak celkovú hodnotu aktív menej významnej pobočky nemožno stanoviť na základe prudenciálneho vykazovania, stanoví sa na základe štatistických údajov vykazovaných podľa nariadenia Európskej centrálnej banky (EÚ) č. 1071/2013 (*1).

9. Menej významné úverové inštitúcie a menej významné pobočky začnú vykazovať informácie v súlade s odsekmi 2, 3, 5 a 6 od najbližšieho referenčného dátumu vykazovania pre štvrťročné vykazovanie, keď celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie alebo menej významnej pobočky presiahne 3 miliardy EUR k štyrom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie. Menej významné úverové inštitúcie a menej významné pobočky začnú vykazovať informácie v súlade s odsekom 7, keď celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie alebo menej významnej pobočky nepresiahne 3 miliardy EUR k trom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie.

10. Informácie uvedené v odsekoch 2, 3, 5, 6 a 7 sa vykazujú, ako je ustanovené v článku 6 ods. 5 tohto nariadenia.

11. Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 2, 3, 5, 6 a 7 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie alebo príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako napr. štatistické účely.

(*1) Nariadenie Európskej centrálnej banky (EÚ) č. 1071/2013 z 24. septembra 2013 o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií (ECB/2013/33) (Ú. v. EÚ L 297, 7.11.2013, s. 1).“;"

(17)

Článok 14 sa nahrádza takto:

„Článok 14

Formát a periodicita vykazovania na individuálnom základe pre úverové inštitúcie, ktoré sú súčasťou menej významnej dohliadanej skupiny

1. Menej významné úverové inštitúcie, ktoré uplatňujú IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 či už preto, lebo svoje ročné účtovné závierky pripravujú v súlade s účtovnými štandardmi uvedenými v danom nariadení, alebo preto, lebo ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a ktoré sú súčasťou menej významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu na individuálnom základe.

4. Menej významné úverové inštitúcie okrem menej významných úverových inštitúcií podľa odseku 1, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, a ktoré sú súčasťou menej významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu.

7. Odchylne od odsekov 2, 3, 5 a 6 finančné vykazovanie na účely dohľadu menej významnými úverovými inštitúciami, ktorých aktíva nepresahujú celkovú hodnotu 3 miliardy EUR, zahŕňa informácie uvedené v prílohe III. Na tento účel sa celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie stanoví na základe prudenciálneho vykazovania v súlade s príslušnými právnymi predpismi. Ak celkovú hodnotu aktív menej významnej úverovej inštitúcie nemožno stanoviť na základe prudenciálneho vykazovania, stanoví sa na základe najnovších ročných účtovných závierok overených audítorom, a ak takéto ročné účtovné závierky nie sú k dispozícii, na základe ročných účtovných závierok pripravených v súlade s príslušnými vnútroštátnymi právnymi predpismi o účtovníctve.

8. Menej významné úverové inštitúcie začnú vykazovať informácie v súlade s odsekmi 2, 3, 5 a 6 od najbližšieho referenčného dátumu vykazovania pre štvrťročné vykazovanie, keď celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie presiahne 3 miliardy EUR k štyrom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie. Menej významné úverové inštitúcie začnú vykazovať informácie v súlade s odsekom 7, keď celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie nepresiahne 3 miliardy EUR k trom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie.

9. Informácie uvedené v odsekoch 2, 3, 5, 6 a 7 sa vykazujú, ako je ustanovené v článku 6 ods. 5 tohto nariadenia.

10. Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 2, 3, 5, 6 a 7 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie alebo príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako napr. štatistické účely.“;

(18)

Článok 15 sa nahrádza takto:

„Článok 15

Referenčné dátumy vykazovania a dátumy zasielania pre menej významné úverové inštitúcie a menej významné pobočky

1. Informácie týkajúce sa menej významných úverových inštitúcií a menej významných pobočiek uvedené v článkoch 13 a 14 sa poskytujú s týmito referenčnými dátumam vykazovaniai:

a)	pre štvrťročné vykazovanie, 31. marec, 30. jún, 30. september a 31. december;

b)	pre polročné vykazovanie, 30. jún a 31. december;

c)	pre ročné vykazovanie, 31. december.

2. Informácie, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa kalendárneho roka do referenčného dátumu vykazovania.

3. Odchylne od odsekov 1 a 2, ak príslušné vnútroštátne orgány povolia menej významným úverovým inštitúciám vykazovať finančné informácie na účely dohľadu na základe účtovného obdobia, ktoré sa líši od kalendárneho roka, príslušné vnútroštátne orgány môžu prispôsobiť referenčné dátumy vykazovania koncu účtovného obdobia. Prispôsobené referenčné dátumy vykazovania sú tri, šesť, deväť a 12 mesiacov po začiatku účtovného obdobia. Údaje, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa účtovného obdobia do referenčného dátumu vykazovania.

4. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB finančné informácie na účely dohľadu týkajúce sa menej významných úverových inštitúcií a menej významných pobočiek uvedené v článkoch 13 a 14 do konca pracovnej doby k týmto dátumom zasielania:

a)	pre menej významné úverové inštitúcie, ktoré nie sú súčasťou dohliadanej skupiny, a pre menej významné pobočky, 25. pracovný deň nasledujúci po dátumoch zasielania uvedených vo vykonávacom nariadení (EÚ) č. 680/2014;

b)	pre menej významné úverové inštitúcie, ktoré sú súčasťou menej významnej dohliadanej skupiny, 35. pracovný deň nasledujúci po dátumoch zasielania uvedených vo vykonávacom nariadení (EÚ) č. 680/2014.

5. Príslušné vnútroštátne orgány rozhodnú, kedy sú menej významné úverové inštitúcie a menej významné pobočky povinné vykazovať finančné informácie na účely dohľadu, aby splnili tieto lehoty.“;

(19)

Článok 17 sa nahrádza takto:

„Článok 17

Jazyk informačných technológií na zasielanie informácií z príslušných vnútroštátnych orgánov ECB

Príslušné vnútroštátne orgány zašlú informácie uvedené v tomto nariadení v súlade s príslušnou taxonómiou rozšíriteľného jazyka pre podnikové výkazníctvo (eXtensible Business Reporting Language taxonomy) s cieľom poskytnúť jednotný technický formát na výmenu údajov. Na tieto účely príslušné vnútroštátne orgány postupujú podľa špecifikácií uvedených v článku 6 rozhodnutia ECB/2014/29.“;

(20)	Článok 18 sa vypúšťa;

(21)

Článok 19 sa nahrádza takto:

„Článok 19

Prechodné ustanovenia

1. Ak sa menej významný dohliadaný subjekt stane významným pred 1. januárom 2018, klasifikuje sa ako významný dohliadaný subjekt na účely tohto nariadenia po uplynutí 18 mesiacov od momentu, kedy mu bolo oznámené rozhodnutie podľa článku 45 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17).

2. Ak celková hodnota aktív menej významného dohliadaného subjektu na individuálnom alebo konsolidovanom základe presiahne 3 miliardy EUR pred 1. januárom 2018, začne dotknutý menej významný dohliadaný subjekt uskutočňovať vykazovanie podľa príslušných ustanovení tohto nariadenia k prvému referenčnému dátumu vykazovania, ktorý nastane po uplynutí minimálne 18 mesiacov od presiahnutia prahovej hodnoty.

3. Ak celková hodnota aktív dcérskej spoločnosti zriadenej v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine presiahne 3 miliardy EUR pred 1. januárom 2018, vykazujú sa informácie v súlade s článkom 9 ods. 1 k prvému referenčnému dátumu, ktorý nastane po uplynutí minimálne 18 mesiacov od presiahnutia prahovej hodnoty.“;

(22)	Prílohy I a II sa menia v súlade s prílohou I k tomuto nariadeniu.

(23)	Príloha IV sa nahrádza prílohou II k tomuto nariadeniu;

(24)	Príloha V sa nahrádza prílohou III k tomuto nariadeniu;

Článok 2

Záverečné ustanovenia

1. Toto nariadenie nadobúda účinnosť dvadsiatym dňom po jeho uverejnení v Úradnom vestníku Európskej únie.

2. Toto nariadenie sa na dohliadané subjekty, ktoré uplatňujú IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 vrátane tých, ktoré uplatňujú IFRS na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, uplatňuje po prvý raz od prvého referenčného dátumu vykazovania vo finančnom roku dohliadaných subjektov nasledujúcom po 31. decembri 2017.

3. Toto nariadenie sa uplatňuje na významné dohliadané subjekty, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, od 1. januára 2018.

4. Toto nariadenie sa uplatňuje na menej významné dohliadané subjekty, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, od 1. januára 2018.

5. Bez ohľadu na uvedené môže ECB na žiadosť príslušného vnútroštátneho orgánu rozhodnúť o uplatňovaní tohto nariadenia na menej významné dohliadané subjekty, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS a ktoré sú usadené v členskom štáte dotknutého príslušného vnútroštátneho orgánu, a to od 1. januára 2019, ak takýto národný účtovný rámec nie je zlučiteľný s IFRS.

Toto nariadenie je záväzné v celom rozsahu a priamo uplatniteľné v členských štátoch v súlade so zmluvami.

Vo Frankfurte nad Mohanom 25. augusta 2017

Za Radu guvernérov ECB

prezident ECB

Mario DRAGHI

(1) Ú. v. EÚ L 287, 29.10.2013, s. 63.

(2) Ú. v. EÚ L 141, 14.5.2014, s. 1.

(3) Nariadenie Európskej centrálnej banky (EÚ) 2015/534 zo 17. marca 2015 o vykazovaní finančných informácií na účely dohľadu (ECB/2015/13), (Ú. v. EÚ L 86, 31.3.2015, s. 13).

(4) Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) č. 680/2014 zo 16. apríla 2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 (Ú. v. EÚ L 191, 28.6.2014, s. 1).

(5) Nariadenie Komisie (EÚ) 2016/2067 z 22. novembra 2016, ktorým sa mení nariadenie (ES) č. 1126/2008, ktorým sa v súlade s nariadením Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 prijímajú určité medzinárodné účtovné štandardy, pokiaľ ide o medzinárodný štandard finančného výkazníctva 9 (Ú. v. EÚ L 323, 29.11.2016, s. 1).

(6) 6. Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) 2017/1443 z 29. júna 2017, ktorým sa mení vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 (Ú. v. EÚ L 213, 17.8.2017, s. 1).

PRÍLOHA I

Prílohy I a II k nariadeniu (EÚ) 2015/534 (ECB/2015/13) sa menia takto:

Príloha I sa mení takto:

a)	v odsekoch 1 a 2 sa vypúšťajú slová „dohliadané skupiny a“;

vkladá sa tento odsek 2a:

„2a.

Odchylne od odseku 2 môže každý príslušný vnútroštátny orgán rozhodnúť, že subjekty uvedené v odseku 2 a usadené v jeho členskom štáte majú vykazovať:

a)	informácie uvedené vo vzore 9.1 alebo informácie uvedené vo vzore 9.1.1 v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014;

b)	informácie uvedené vo vzore 11.1 alebo informácie uvedené vo vzore 11.2 v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014;

c)	informácie uvedené vo vzore 12.0 alebo informácie uvedené vo vzore 12.1 v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014;

d)	informácie uvedené vo vzore 16.3 alebo informácie uvedené vo vzore 16.4 v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014“;

odsek 4 sa nahrádza takto:

„4.

Vzory 17.1, 17.2 a 17.3 v tabuľkách 1 a 2 sa poskytujú len pre úverové inštitúcie, ktoré vykazujú na konsolidovanom základe. Vzor 40.1 v tabuľkách 1 a 2 sa poskytuje len pre úverové inštitúcie, ktoré vykazujú na konsolidovanom základe, a pre úverové inštitúcie, ktoré nie sú súčasťou skupiny a vykazujú na individuálnom základe.“;

d)	Tabuľky 1 a 2 sa nahrádzajú takto:

„Tabuľka 1

Číslo vzoru	Názov vzoru alebo skupiny vzorov
	ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]
	Súvaha [Výkaz finančnej pozície]
1.1	Súvaha: aktíva
1.2	Súvaha: záväzky
1.3	Súvaha: vlastné imanie
2	Výkaz ziskov a strát
	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany
4.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie
4.2.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.2.2	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.3.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
4.4.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
4.5	Podriadené finančné aktíva
5.1	Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu
6.1	Rozčlenenie úverov a preddavkov iných ako držaných na obchodovanie nefinančným korporáciám podľa kódov NACE
	Rozčlenenie finančných záväzkov
8.1	Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a sektora protistrany
8.2	Podriadené finančné záväzky
	Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby
9.1.1	Podsúvahové expozície: úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
9.2	Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prijaté prísľuby
10	Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy
	Účtovanie hedžingu
11.1	Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu
	Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty
12.1	Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty
	Prijatý kolaterál a prijaté záruky
13.1	Rozčlenenie kolaterálu a záruk podľa úverov a preddavkov iných ako držaných na obchodovanie
13.2	Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k dátumu vykazovania]
13.3	Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva], akumulovaný
14	Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v reálnej hodnote
	Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát
16.1	Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany
16.3	Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a obchodných finančných záväzkov, podľa nástroja
	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Súvaha
17.1	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Aktíva
17.2	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Podsúvahové expozície – úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
17.3	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Záväzky
18	Bezproblémové a problémové expozície
19	Expozície s odloženou splatnosťou
	ČASŤ 2 [ŠTVRŤROČNE S PRAHOVOU HODNOTOU: ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA ALEBO NEVYKAZOVANIE]
	Geografické rozčlenenie
20.4	Geografické rozčlenenie aktív podľa sídla protistrany
20.5	Geografické rozčlenenie podsúvahových expozícií podľa sídla protistrany
20.6	Geografické rozčlenenie záväzkov podľa sídla protistrany
	ČASŤ 4 [ROČNE]
	Štruktúra skupiny
40.1	Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých subjektov“

Tabuľka 2

Číslo vzoru	Názov vzoru alebo skupiny vzorov
	ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]
	Súvaha [Výkaz finančnej pozície]
1.1	Súvaha: aktíva
1.2	Súvaha: záväzky
1.3	Súvaha: vlastné imanie
2	Výkaz ziskov a strát
	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany
4.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie
4.2.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.2.2	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.3.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
4.4.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
4.5	Podriadené finančné aktíva
4.6	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: obchodné finančné aktíva
4.7	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.8	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní
4.9	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou
4.10	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: iné neobchodné nederivátové finančné aktíva
5.1	Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu
6.1	Rozčlenenie úverov a preddavkov iných ako držaných na obchodovanie poskytnutých nefinančným korporáciám podľa kódov NACE
	Rozčlenenie finančných záväzkov
8.1	Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a sektora protistrany
8.2	Podriadené finančné záväzky
	Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby
9.1	Podsúvahové expozície podľa národných GAAP: úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
9.1.1	Podsúvahové expozície: úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
9.2	Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prijaté prísľuby
10	Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy
	Účtovanie hedžingu
11.1	Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu
11.2	Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: rozčlenenie podľa druhu rizika
	Pohyby v opravných položkách na kreditné straty
12.0	Pohyby v opravných položkách na kreditné straty a zhoršenie kvality nástrojov vlastného imania podľa národných GAAP
12.1	Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty
	Prijatý kolaterál a prijaté záruky
13.1	Rozčlenenie kolaterálu a záruk podľa úverov a preddavkov iných ako držaných na obchodovanie
13.2	Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k dátumu vykazovania]
13.3	Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva], akumulovaný
14	Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v reálnej hodnote
	Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát
16.1	Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany
16.3	Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a obchodných finančných záväzkov, podľa nástroja
16.4	Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a obchodných finančných záväzkov, podľa rizika
	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: súvaha
17.1	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Aktíva
17.2	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Podsúvahové expozície – úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
17.3	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Záväzky
18	Bezproblémové a problémové expozície
19	Expozície s odloženou splatnosťou
	ČASŤ 2 [ŠTVRŤROČNE S PRAHOVOU HODNOTOU: ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA ALEBO NEVYKAZOVANIE]
	Geografické rozčlenenie
20.4	Geografické rozčlenenie aktív podľa sídla protistrany
20.5	Geografické rozčlenenie podsúvahových expozícií podľa sídla protistrany
20.6	Geografické rozčlenenie záväzkov podľa sídla protistrany
	ČASŤ 4 [ROČNE]
	Štruktúra skupiny
40.1	Štruktúra skupiny: ‚podľa jednotlivých subjektov‘ “

Príloha II sa mení takto:

Tabuľky 3 a 4 sa nahrádzajú takto:

„Tabuľka 3

Číslo vzoru	Názov vzoru alebo skupiny vzorov
	ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]
	Súvaha [Výkaz finančnej pozície]
1.1	Súvaha: aktíva
1.2	Súvaha: záväzky
1.3	Súvaha: vlastné imanie
2	Výkaz ziskov a strát
	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany
4.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie
4.2.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.2.2	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.3.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
4.4.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
4.5	Podriadené finančné aktíva
5.1	Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu
	Rozčlenenie finančných záväzkov
8.1	Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a sektora protistrany
8.2	Podriadené finančné záväzky
	Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby
9.1.1	Podsúvahové expozície: úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
10	Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy
	Účtovanie hedžingu
11.1	Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu
	Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty
12.1	Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty
14	Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v reálnej hodnote
18	Bezproblémové a problémové expozície
19	Expozície s odloženou splatnosťou

Tabuľka 4

Číslo vzoru	Názov vzoru alebo skupiny vzorov
	ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]
	Súvaha [Výkaz finančnej pozície]
1.1	Súvaha: aktíva
1.2	Súvaha: záväzky
1.3	Súvaha: vlastné imanie
2	Výkaz ziskov a strát
	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany
4.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie
4.2.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.2.2	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.3.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
4.4.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
4.5	Podriadené finančné aktíva
4.6	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: obchodné finančné aktíva
4.7	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.8	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní
4.9	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou
4.10	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: iné neobchodné nederivátové finančné aktíva
5.1	Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu
	Rozčlenenie finančných záväzkov
8.1	Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a sektora protistrany
8.2	Podriadené finančné záväzky
	Úverové prísľuby, finančné záruky a iné prísľuby
9.1	Podsúvahové expozície podľa národných GAAP: úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
9.1.1	Podsúvahové expozície: úverové prísľuby, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
10	Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy
	Účtovanie hedžingu
11.1	Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu
11.2	Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: rozčlenenie podľa druhu rizika
	Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty
12.0	Pohyby v opravných položkách na kreditné straty a zhoršenie kvality nástrojov vlastného imania podľa národných GAAP
12.1	Pohyby v opravných položkách a rezervách na kreditné straty
18	Bezproblémové a problémové expozície
19	Expozície s odloženou splatnosťou“

Dopĺňa sa tento odsek 3:

„3.

Odchylne od odseku 2 môže každý príslušný vnútroštátny orgán rozhodnúť, že subjekty uvedené v odseku 2 a usadené v jeho členskom štáte majú vykazovať:

a)	informácie uvedené vo vzore 9.1 alebo informácie uvedené vo vzore 9.1.1 v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014;

b)	informácie uvedené vo vzore 11.1 alebo informácie uvedené vo vzore 11.2 v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014;

c)	informácie uvedené vo vzore 12.0 alebo informácie uvedené vo vzore 12.1 v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014“;

PRÍLOHA II

„PRÍLOHA IV

„Údajové body FINREP“ podľa národných GAAP zlučiteľných s IFRS

Vzory FINREP pre IFRS

Číslo vzoru

Kód vzoru

Názov vzoru alebo skupiny vzorov

ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]

Súvaha [Výkaz finančnej situácie]

1.1

F 01.01

Súvaha: aktíva

1.2

F 01.02

Súvaha: záväzky

1.3

F 01.03

Súvaha: vlastné imanie

F 02.00

Výkaz ziskov a strát

5.1

F 05.01

Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu

Rozčlenenie finančných záväzkov

8.1

F 08.01

Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany

8.2

F 08.02

Podriadené finančné záväzky

F 10.00

Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy

Účtovanie hedžingu

11.1

F 11.01

Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu

F 18.00

Bezproblémové a problémové expozície

F 19.00

Expozície s odloženou splatnosťou

FAREBNÉ ROZLÍŠENIE VO VZOROCH:

Predložia sa údajové body.

1. Súvaha [Výkaz finančnej situácie]

1.1 Aktíva

		Odkazy	Rozčlenenie v tabuľke	Účtovná hodnota
				Príloha V. časť 1.27
				010
010	Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie	IAS 1.54 bod i)
020	Hotovosť	Príloha V. časť 2.1
030	Pokladničné zostatky v centrálnych bankách	Príloha V. časť 2.2
040	Ostatné vklady splatné na požiadanie	Príloha V. časť 2.3	5
050	Finančné aktíva držané na obchodovanie	IFRS 9. dodatok A
060	Deriváty	IFRS 9. dodatok A	10
070	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11	4
080	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	4
090	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	4
096	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.4	4
097	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11	4
098	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	4
099	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	4
100	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5	4
120	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	4
130	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	4
141	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A	4
142	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11	4
143	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	4
144	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	4
181	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2	4
182	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	4
183	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	4
240	Deriváty – účtovanie hedžingu	IFRS 9.6.2.1; Príloha V. časť 1.22	11
250	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia	IAS 39.89A písm. a); IFRS 9.6.5.8
260	Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 1.54 písm. e); príloha V. časť 1.21, časť 2.4	40
270	Hmotné aktíva
280	Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia	IAS 16.6; IAS 1.54 písm. a)	21, 42
290	Investičný majetok	IAS 40.5; IAS 1.54 písm. b)	21, 42
300	Nehmotné aktíva	IAS 1.54 písm. c); článok 4 ods. 1 bod 115 CRR
310	Goodwill	IFRS 3.B67 písm. d); článok 4 ods. 1 bod 113 CRR
320	Ostatné nehmotné aktíva	IAS 38.8, 118	21, 42
330	Daňové pohľadávky	IAS 1.54 písm. n) – o)
340	Splatné daňové pohľadávky	IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
350	Odložené daňové pohľadávky	IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 106 CRR
360	Ostatné aktíva	Príloha V. časť 2.5
370	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.7
380	CELKOVÉ AKTÍVA	IAS 1.9 písm. a), IG 6

1.2 Záväzky

		Odkazy	Rozčlenenie v tabuľke	Účtovná hodnota
				Príloha V. časť 1.27
				010
010	Finančné záväzky držané na obchodovanie	IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9.BA.6	8
020	Deriváty	IFRS 9. dodatok A; IFRS 9.4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a)	10
030	Krátke pozície	IFRS 9.BA7 písm. b)	8
040	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36	8
050	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	8
060	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41	8
070	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2	8
080	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36	8
090	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	8
100	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41	8
110	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1	8
120	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36	8
130	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	8
140	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41	8
150	Deriváty – účtovanie hedžingu	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.26	11
160	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia	IAS 39.89A písm. b), IFRS 9.6.5.8
170	Rezervy	IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l)	43
180	Dôchodky a iné záväzky zo stanovených požitkov po ukončení zamestnania	IAS 19.63; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.9	43
190	Ostatné dlhodobé zamestnanecké požitky	IAS 19.153; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.10	43
200	Reštrukturalizácia	IAS 37.71, 84 písm. a)	43
210	Otvorené právne otázky a spory daňového charakteru	IAS 37. dodatok C. príklady 6 a 10	43
220	Poskytnuté prísľuby a záruky	IFRS 9.4.2.1 písm. c), d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, príloha V. časť 2.11	9 12 43
230	Ostatné rezervy	IAS 37.14	43
240	Daňové záväzky	IAS 1.54 písm. n) – o)
250	Splatné daňové záväzky	IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
260	Odložené daňové záväzky	IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 108 CRR
270	Akciový kapitál splatný na požiadanie	IAS 32 IE 33; IFRIC 2; príloha V. časť 2.12
280	Ostatné záväzky	Príloha V. časť 2.13
290	Záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.14
300	CELKOVÉ ZÁVÄZKY	IAS 1.9 písm. b); IG 6

1.3 Vlastné imanie

		Odkazy	Rozčlenenie v tabuľke	Účtovná hodnota
		Odkazy	Rozčlenenie v tabuľke	010
010	Kapitál	IAS 1.54 písm. r), článok 22 BAD	46
020	Splatený kapitál	IAS 1.78 písm. e)
030	Nesplatený kapitál s výzvou na splatenie	Príloha V. časť 2.14
040	Emisné ážio	IAS 1.78 písm. e); článok 4 ods. 1 bod 124 CRR	46
050	Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál	Príloha V. časť 2.18 – 19	46
060	Zložka vlastného imania zložených finančných nástrojov	IAS 32.28 – 29; príloha V. časť 2.18
070	Ostatné emitované nástroje vlastného imania	Príloha V. časť 2.19
080	Ostatné vlastné imanie	IFRS 2.10; príloha V. časť 2.20
090	Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok	Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR	46
095	Položky, ktoré sa nebudú reklasifikovať na zisk alebo stratu	IAS 1.82A písm. a)
100	Hmotné aktíva	IAS 16.39 – 41
110	Nehmotné aktíva	IAS 38.85 – 87
120	Poistno-matematické zisky alebo (-) straty z dôchodkového systému so stanovenými požitkami	IAS 1.7, IG6; IAS 19.120 písm. c)
122	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IFRS 5.38, IG príklad 12
124	Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 1.IG6; IAS 28.10
320	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IAS 1.7 písm. d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; príloha V. časť 2.21
330	Hedžová neefektívnosť hedžingov reálnej hodnoty pre nástroje vlastného imania oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IAS 1.7 písm. e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; príloha V. časť 2.22
340	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžovaná položka]	IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. b); Príloha V. časť 2.22
350	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžingový nástroj]	IAS 1.7 písm. e); IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. a);príloha V. časť 2.57
360	Zmeny reálnej hodnoty finančných záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia pripísateľné zmenám ich kreditného rizika	IAS 1.7 písm. f); IFRS 9 5.7.7;príloha V. časť 2.23
128	Položky, ktoré sa môžu reklasifikovať na zisk alebo stratu	IAS 1.82Apísm. a) bod ii)
130	Hedžing čistých investícií do prevádzok v zahraničí [efektívny podiel]	IFRS 9.6.5.13 písm. a); IFRS 7.24B písm. b) bod ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) body i) a iv), 7.24E písm. a); príloha V. časť 2.24
140	Prevod cudzej meny	IAS 21.52 písm. b); IAS 21.32, 38 – 49
150	Hedžingové deriváty. Rezerva na hedžing peňažných tokov [efektívny podiel]	IAS 1.7 písm. e); IFRS 7.24B písm. b) bod ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) bod i); 7.24E; IFRS 9.6.5.11 písm. b); príloha V. časť 2.25
155	Zmeny reálnej hodnoty dlhových nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IAS 1.7 písm. da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; príloha V. časť 2.26
165	Hedžingové nástroje [neurčené prvky]	IAS 1.7 písm. g), h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b), c); príloha V. časť 2.60
170	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IFRS 5.38, IG príklad 12
180	Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 1.IG6; IAS 28.10
190	Nerozdelené zisky	Článok 4 ods. 1 bod 123 CRR
200	Preceňovacie rezervy	IFRS 1.30, D5 – D8; príloha V. časť 2.28
210	Ostatné rezervy	IAS 1.54; IAS 1.78 písm. e)
220	Rezervy alebo akumulované straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované metódou vlastného imania	IAS 28.11; príloha V. časť 2.29
230	Ostatné	Príloha V. časť 2.29
240	(-) Vlastné akcie	IAS 1.79 písm. a) bod vi); IAS 32.33 – 34, AG 14, AG 36; príloha V. časť 2.30	46
250	Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti	IAS 1.81B písm. b) bod ii)	2
260	(-) Predbežné dividendy	IAS 32.35
270	Menšinové podiely [nekontrolné podiely]	IAS 1.54 písm. q)
280	Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok	Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR	46
290	Ostatné položky		46
300	CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE	IAS 1.9 písm. c), IG 6	46
310	CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE A CELKOVÉ ZÁVÄZKY	IAS 1.IG6

2. Výkaz ziskov a strát

		Odkazy	Rozčlenenie v tabuľke	Bežné obdobie
		Odkazy	Rozčlenenie v tabuľke	010
010	Úrokové výnosy	IAS 1.97; príloha V. časť 2.31	16
020	Finančné aktíva držané na obchodovanie	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.33 a 34
025	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); IFRS 9.5.7.1
030	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)
041	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.5.7.10 – 11; IFRS 9.4.1.2A
051	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
070	Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko	IFRS 9. dodatok A; .B6.6.16; príloha V. časť 2.35
080	Ostatné aktíva	Príloha V. časť 2.36
085	Úrokové výnosy zo záväzkov	IFRS 9.5.7.1, príloha V. časť 2.37
090	(Úrokové náklady)	IAS 1.97; príloha V. časť 2.31	16
100	(Finančné záväzky držané na obchodovanie)	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.33 a 34
110	(Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia)	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)
120	(Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote)	IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.5.7.2
130	(Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko)	IAS 39.9; príloha V. časť 2.35
140	(Ostatné záväzky)	Príloha V. časť 2.38
145	(Úrokové náklady z aktív)	IFRS 9.5.7.1, príloha V. časť 2.39
150	(Výdavky na akciový kapitál splatný na požiadanie)	IFRIC 2.11
160	Dividendové výnosy	Príloha V. časť 2.40	31
170	Finančné aktíva držané na obchodovanie	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); Príloha V. časť 2.40
175	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); IFRS 9.5.7.1A Príloha V. časť 2.40
191	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; príloha V. časť 2.41
192	Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované metódou inou než metódou vlastného imania	Príloha V. časť 2.42
200	Príjem z poplatkov a provízií	IFRS 7.20 písm. c)	22
210	(Výdavky na poplatky a provízie)	IFRS 7.20 písm. c)	22
220	Zisky alebo (-) straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom	Príloha V. časť 2.45	16
231	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10 – 11
241	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.20 písm. a) bod v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
260	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.20 písm. a) bod v); IFRS 9.5.7.2
270	Ostatné
280	Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.43, 46	16
287	Zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.46
290	Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.44	16, 45
300	Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom	Príloha V. časť 2.47	16
310	Kurzové rozdiely [zisk alebo (-) strata], v čistom	IAS 21.28, 52 písm. a)
330	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív, v čistom	IAS 1.34; príloha V. časť 2.48	45
340	Ostatné prevádzkové výnosy	Príloha V. časť 2.314 – 316	45
350	(Ostatné prevádzkové náklady)	Príloha V. časť 2.314 – 316	45
355	CELKOVÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY, V ČISTOM
360	(Administratívne výdavky)
370	(Výdavky na zamestnancov)	IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6	44
380	(Ostatné administratívne výdavky)
390	(Odpisy)	IAS 1.102, 104
400	(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)	IAS 1.104; IAS 16.73 písm. e) bod vii)
410	(Investičný majetok)	IAS 1.104; IAS 40.79 písm. d) bod iv)
420	(Ostatné nehmotné aktíva)	IAS 1.104; IAS 38.118 písm. e) bod vi)
425	Úprava ziskov alebo (-) strát, v čistom	IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 2.49
426	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 7.35J
427	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.35J
430	[Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv]	IAS 37.59, 84; IAS 1.98 písm. b), f) a g)	9 12 43
440	(Poskytnuté prísľuby a záruky)	IFRS 9.4.2.1 písm. c), d), 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, príloha V. časť 2.50
450	(Ostatné rezervy)
460	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia]	IFRS 7.20 písm. a) bod viii); IFRS 9.5.4.4; príloha V. časť 2.51, 53	12
481	(Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok)	IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8	12
491	(Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote)	IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8	12
510	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov]	IAS 28.40 – 43	16
520	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty nefinančných aktív]	IAS 36.126 písm. a), b)	16
530	(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)	IAS 16.73 písm. e) body v) – vi)
540	(Investičný majetok)	IAS 40.79 písm. d) bod v)
550	(Goodwill)	IFRS 3. dodatok B67 písm. d) bod v); IAS 36.124
560	(Ostatné nehmotné aktíva)	IAS 38.118 písm. e) body iv), v)
570	(Ostatné)	IAS 36.126 písm. a), b)
580	Záporný goodwill vykázaný vo výsledku hospodárenia	IFRS 3. dodatok B64 písm. n) bod i)
590	Podiel zisku alebo (-) straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtovaných metódou vlastného imania	Príloha V. časť 2.54
600	Zisk alebo (-) strata z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti	IFRS 5.37; príloha V. časť 2.55
610	ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PRED ZDANENÍM	IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620	[Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace so ziskom alebo stratou z pokračovania činností]	IAS 1.82 písm. d); IAS 12.77
630	ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PO ZDANENÍ	IAS 1, IG 6
640	Zisk alebo (-) strata z ukončených činností po zdanení	IAS 1.82 písm. ea); IFRS 5.33 písm. a), 5.33 A; príloha V. časť 2.56
650	Zisk alebo (-) strata z ukončených činností pred zdanením	IFRS 5.33 písm. b) bod i)
660	[Daňové náklady alebo (-) výnosy týkajúce sa ukončených činností]	IFRS 5.33 písm. b) bod ii), iv)
670	ZISK ALEBO (-) STRATA ZA ROK	IAS 1.81A písm. a)
680	Prisúditeľné menšinovému podielu [nekontrolným podielom]	IAS 1.81B písm. b) bod i)
690	Prisúditeľné vlastníkom materskej spoločnosti	IAS 1.81B písm. b) bod ii)

5. Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu

5.1 Úvery a preddavky iné ako držané na obchodovanie a obchodné aktíva podľa produktu

			Odkazy	Hrubá účtovná hodnota	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27
				Hrubá účtovná hodnota	Centrálne banky	Orgány verejnej správy	Úverové inštitúcie	Ostatné finančné korporácie	Nefinančné korporácie	Domácnosti
				Príloha V. časť 1.34	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
				005	010	020	030	040	050	060
Podľa produktu	010	Na požiadanie [výzva na splatenie] a v krátkej lehote [bežný účet]	Príloha V. časť 2.85 písm. a)
	020	Pohľadávka z kreditnej karty	Príloha V. časť 2.85 písm. b)
	030	Obchodné pohľadávky	Príloha V. časť 2.85 písm. c)
	040	Finančné lízingy	Príloha V. časť 2.85 písm. d)
	050	Obrátené repo úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. e)
	060	Ostatné termínované úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. f)
	070	Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. g)
	080	ÚVERY A PREDDAVKY	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
Podľa kolaterálu	090	z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku	Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
Podľa kolaterálu	100	z čoho: ostatné úvery zabezpečené kolaterálom	Príloha V. časť 2.86 písm. b), 87
Podľa účelu	110	z čoho: úver na spotrebu	Príloha V. časť 2.88 písm. a)
Podľa účelu	120	z čoho: úvery na bývanie	Príloha V. časť 2.88 písm. b)
Podľa podriadenosti	130	z čoho: úvery na financovanie projektov	Príloha V. časť 2.89; článok 147 ods. 8 CRR

8. Rozčlenenie finančných záväzkov

8.1 Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany

			Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27				Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika
			Držané na obchodovanie	Určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Amortizovaná hodnota	Účtovanie hedžingu
		Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9 dodatok A, IFRS 9.BA.6 – BA.7, IFRS 9.6.7	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1	IFRS 7.24A písm. a); IFRS 9.6	Článok 33 ods. 1 písm. b), článok 33 ods. 1 písm. c) CRR; príloha V. časť 2.101
		Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	010	020	030	037	040
010	Deriváty	IFRS 9.BA.7 písm. a)
020	Krátke pozície	IFRS 9.BA.7 písm. b)
030	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
040	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
050	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
060	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a), 44 písm. c)
070	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
080	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
090	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
100	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
110	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b), 44 písm. c)
120	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
130	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
140	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
150	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
160	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. c)
170	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
180	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
190	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
200	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
210	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. c)
220	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
230	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
240	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
250	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
260	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e), 44 písm. c)
270	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
280	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
290	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
300	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
310	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f), 44 písm. c)
320	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
330	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
340	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
350	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
360	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37, časť 2.98
370	Vkladové listy	Príloha V. časť 2.98 písm. a)
380	Aktívami zabezpečené cenné papiere	Článok 4 ods. 1 bod 61 CRR
390	Kryté dlhopisy	Článok 129 CRR
400	Hybridné zmluvy	Príloha V. časť 2.98 písm. d)
410	Ostatné emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 2.98 písm. e)
420	Konvertibilné zložené finančné nástroje	IAS 32, AG 31
430	Nekonvertibilné
440	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
450	FINANČNÉ ZÁVÄZKY

8.2 Podriadené finančné záväzky

		Odkazy	Účtovná hodnota
			Určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	V amortizovanej hodnote
			IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1
			010	020
010	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
020	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
030	PODRIADENÉ FINANČNÉ ZÁVÄZKY	Príloha V. časť 2.99 – 100

10. Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy

Podľa druhu rizika / podľa produktu alebo druhu trhu			Účtovná hodnota		Pomyselná hodnota
		Odkazy	Finančné aktíva držané na obchodovanie a obchodné finančné aktíva	Finančné záväzky držané na obchodovanie a obchodné finančné záväzky	Celkové obchodovanie	z čoho: predané
			Príloha V. časť 2.120, 131	IFRS 9.BA.7 písm. a); Príloha V. časť 2.120, 131	Príloha V. časť 2.133 – 135	Príloha V. časť 2.133 – 135
			010	020	030	040
010	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
020	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139
030	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
040	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
050	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
060	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
070	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
080	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139
090	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
100	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
110	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
120	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
130	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
140	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139
150	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
160	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
170	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
180	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
190	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
195	z čoho: ekonomické hedžingy s použitím opcie na reálnu hodnotu	IFRS 9.6.7.1; príloha V. časť 2.140
201	z čoho: ostatné ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 140
210	Swap na kreditné zlyhanie
220	Opcia na kreditné rozpätie
230	Swap na celkový výnos
240	Ostatné
250	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
260	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139
270	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)
280	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139
290	DERIVÁTY	IFRS 9. dodatok A
300	z čoho: OTC – úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142
310	z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b)
320	z čoho: OTC – zvyšné	Príloha V. časť 1.44 písm. e), 2.141 písm. c)

11. Účtovanie hedžingu

11.1 Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu

Podľa produktu alebo podľa druhu trhu			Účtovná hodnota		Pomyselná hodnota
			Aktíva	Záväzky	Celkový hedžing	z čoho: predané
		Odkazy	IFRS 7.24A; príloha V. časť 2.120, 131	IFRS 7.24A; príloha V. časť 2.120, 131	Príloha V. časť 2.133 – 135	Príloha V. časť 2.133 – 135
		Odkazy	010	020	030	040
010	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
020	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
030	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
040	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
050	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
060	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
070	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
080	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
090	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
100	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
110	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
120	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
130	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
140	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
150	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
160	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
170	Swap na kreditné zlyhanie	Príloha V. časť 2.136
180	Opcia na kreditné rozpätie	Príloha V. časť 2.136
190	Swap na celkový výnos	Príloha V. časť 2.136
200	Ostatné	Príloha V. časť 2.136
210	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
220	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)
230	HEDŽING REÁLNEJ HODNOTY	IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. a); IFRS 9.6.5.2 písm. a)
240	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
250	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
260	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
270	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
280	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
290	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
300	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
310	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
320	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
330	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
340	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
350	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
360	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
370	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
380	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
390	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
400	Swap na kreditné zlyhanie	Príloha V. časť 2.136
410	Opcia na kreditné rozpätie	Príloha V. časť 2.136
420	Swap na celkový výnos	Príloha V. časť 2.136
430	Ostatné	Príloha V. časť 2.136
440	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
450	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)
460	HEDŽING PEŇAŽNÝCH TOKOV	IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. b); IFRS 9.6.5.2 písm. b)
470	HEDŽING ČISTÝCH INVESTÍCIÍ DO PREVÁDZOK V ZAHRANIČÍ	IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. c); IFRS 9.6.5.2 písm. c)
480	HEDŽINGY REÁLNEJ HODNOTY ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA	IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114 – 132
490	HEDŽINGY PEŇAŽNÝCH TOKOV ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA	IAS 39.71
500	DERIVÁTY – ÚČTOVANIE HEDŽINGU	IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1
510	z čoho: OTC – úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142
520	z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b)
530	z čoho: OTC – zvyšné	Príloha V. časť 1.44 písm. e), 2.141 písm. c)

18. Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách

Odkazy

Hrubá účtovná hodnota / Nominálna hodnota

Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Maximálna hodnota kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť

Príloha V. časť 2.119

Bezproblémové

Problémové

Bezproblémové expozície – Akumulovaná znížená hodnota a rezervy

Problémové expozície – Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky

V rámci splatnosti alebo po splatnosti <= 30 dní

Po splatnosti > 30 dní <= 90 dní

Splatenie nepravdepodobné, ktoré sú v rámci splatnosti alebo po splatnosti < = 90 dní

Po splatnosti > 90 dní <= 180 dní

Po splatnosti > 180 dní <= 1 rok

Po splatnosti > 1 rok <= 5 rokov

Po splatnosti > 5 rokov

Z čoho: v stave zlyhania

Z čoho: zhoršenej kvality

Splatenie nepravdepodobné, ktoré sú v rámci splatnosti alebo po splatnosti < = 90 dní

Po splatnosti > 90 dní <= 180 dní

Po splatnosti > 180 dní <= 1 rok

Po splatnosti > 1 rok <= 5 rokov

Po splatnosti > 5 rokov

Prijatý kolaterál pri problémových expozíciách

Prijaté finančné záruky pri problémových expozíciách

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Príloha V. časť 1.34, časť 2.118, 221

Príloha V. časť 2. 213 – 216, 223 – 239

Príloha V. časť 2. 222, 235

Príloha V. časť 2. 213 – 216, 223 – 239

Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236

Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.238 písm. b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. dodatok A; príloha V. časť 2.238 písm. a)

Príloha V. časť 2. 238

Príloha V. časť 2. 236, 238

Príloha V. časť 2. 239

010

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

020

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

030

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

040

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

050

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

060

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

070

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

080

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

090

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

100

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

110

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

120

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

130

Z čoho: malé a stredné podniky

MSP článok 1 ods. 2 písm. a)

140

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie

Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87

150

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

160

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie

Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87

170

Z čoho: úver na spotrebu

Príloha V. časť 2.88 písm. a)

180

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ V OBSTARÁVACEJ CENE ALEBO V AMORTIZOVANEJ HODNOTE

Príloha V. časť 2.233 písm. a)

181

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

182

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

183

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

184

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

185

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

186

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

191

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

192

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

193

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

194

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

195

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

196

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

197

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

201

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA PODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY

Príloha V. časť 2.233 písm. b)

211

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

212

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

213

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

214

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

215

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

216

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

221

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

222

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

223

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

224

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

225

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

226

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

227

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

231

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ PRÍSNOU LOCOM ALEBO REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA NEPODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY

Príloha V. časť 2.233 písm. c), 234

330

DLHOVÉ NÁSTROJE INÉ AKO DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE ALEBO OBCHODNÉ DLHOVÉ NÁSTROJE

Príloha V. časť 2.217

335

DLHOVÉ NÁSTROJE DRŽANÉ NA PREDAJ

Príloha V. časť 2.220

340

Poskytnuté úverové prísľuby

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116, 224

350

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

360

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

370

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

380

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

390

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

400

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

410

Poskytnuté finančné záruky

IFRS 4 príloha A; príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.102 – 105, 114, 116, 225

420

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

430

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

440

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

450

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

460

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

470

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

480

Ostatné poskytnuté prísľuby

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 115, 116, 224

490

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

500

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

510

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

520

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

530

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

540

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

550

PODSÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE

Príloha V. časť 2.217

19. Informácie o expozíciách s odloženou splatnosťou

Odkazy

Hrubá účtovná hodnota / Nominálna hodnota expozícií s opatreniami na odloženie splatnosti

Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Maximálna hodnota kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť

Príloha V. časť 2.119

Bezproblémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti

Problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti

Bezproblémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti – Akumulovaná znížená hodnota a rezervy

Problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti – Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky

Nástroje s úpravou obchodných podmienok

Refinancovanie

z čoho: bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote reklasifikované z problémových

Nástroje s úpravou obchodných podmienok

Refinancovanie

z čoho: v stave zlyhania

z čoho: zhoršenej kvality

z čoho: odloženie splatnosti problémových expozícií pred odložením splatnosti

Nástroje s úpravou obchodných podmienok

Refinancovanie

Prijatý kolaterál pri expozíciách s opatreniami na odloženie splatnosti

Prijaté finančné záruky pri expozíciách s opatreniami na odloženie splatnosti

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Príloha V. časť 1.34, časť 2. 118, 240 – 245, 251 – 258

Príloha V. časť 2. 256, 259 – 262

Príloha V. časť 2.241 písm. a), 266

Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 265 – 266

Príloha V. časť 2. 256 písm. b), 261

Príloha V. časť 2. 259 – 263

Príloha V. časť 2.241 písm. a), 266

Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 265 – 266

Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.264 písm. b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. dodatok A; príloha V. časť 2.264 písm. a)

Príloha V. časť 2. 231, 252 písm. a), 263

Príloha V. časť 2. 267

Príloha V. časť 2. 207

Príloha V. časť 2. 241 písm. a), 267

Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 267

Príloha V. časť 2. 268

010

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

020

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

030

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

040

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

050

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

060

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

070

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

080

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

090

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

100

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

110

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

120

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

130

Z čoho: malé a stredné podniky

MSP článok 1 ods. 2 písm. a)

140

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie

Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87

150

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

160

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie

Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87

170

Z čoho: úver na spotrebu

Príloha V. časť 2.88 písm. a)

180

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ V OBSTARÁVACEJ CENE ALEBO V AMORTIZOVANEJ HODNOTE

Príloha V. časť 2.249 písm. a)

181

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

182

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

183

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

184

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

185

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

186

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

191

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

192

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

193

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

194

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

195

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

196

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

197

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

201

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA PODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY

Príloha V. časť 2.249 písm. b)

211

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

212

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

213

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

214

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

215

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

216

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

221

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

222

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

223

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

224

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

225

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

226

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

227

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

231

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ PRÍSNOU LOCOM ALEBO REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA NEPODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY

Príloha V. časť 2.249 písm. c)

330

DLHOVÉ NÁSTROJE INÉ AKO DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE ALEBO OBCHODNÉ DLHOVÉ NÁSTROJE

Príloha V. časť 2.246

335

DLHOVÉ NÁSTROJE DRŽANÉ NA PREDAJ

Príloha V. časť 2.247

340

Poskytnuté úverové prísľuby

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116, 246“

PRÍLOHA III

„PRÍLOHA V

‚Údajové body FINREP‘ podľa národných účtovných rámcov

Vzory FINREP pre GAAP

Číslo vzoru

Kód vzoru

Názov vzoru alebo skupiny vzorov

ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]

Súvaha [Výkaz finančnej situácie]

1.1

F 01.01

Súvaha: aktíva

1.2

F 01.02

Súvaha: záväzky

1.3

F 01.03

Súvaha: vlastné imanie

F 02.00

Výkaz ziskov a strát

5.1

F 05.01

Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu

Rozčlenenie finančných záväzkov

8.1

F 08.01

Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany

8.2

F 08.02

Podriadené finančné záväzky

F 10.00

Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy

Účtovanie hedžingu

11.2

F 11.02

Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: rozčlenenie podľa druhu rizika

F 18.00

Bezproblémové a problémové expozície

F 19.00

Expozície s odloženou splatnosťou

FAREBNÉ ROZLÍŠENIE VO VZOROCH:

	Časti pre subjekty vykazujúce podľa národných GAAP
	Bunka, ktorú nevypĺňajú vykazujúce inštitúcie, ktoré podliehajú príslušnému účtovnému rámcu
	Predložia sa údajové body

1. Súvaha [Výkaz finančnej situácie]

1.1 Aktíva

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Rozčlenenie v tabuľke	Účtovná hodnota
					Príloha V. časť 1.27 – 28
					010
010	Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie	Článok 4 Aktíva ods. 1 BAD	IAS 1.54 bod i)
020	Hotovosť	Príloha V. časť 2.1	Príloha V. časť 2.1
030	Pokladničné zostatky v centrálnych bankách	Článok 13 ods. 2 BAD; Príloha V. časť 2.2	Príloha V. časť 2.2
040	Ostatné vklady splatné na požiadanie	Príloha V. časť 2.3	Príloha V. časť 2.3	5
050	Finančné aktíva držané na obchodovanie	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 5 smernice o účtovníctve; IAS 39.9	IFRS 9. dodatok A
060	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR	IFRS 9. dodatok A	10
070	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5	IAS 32.11	4
080	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.24, 26	Príloha V. časť 1.31	4
090	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.24, 27	Príloha V. časť 1.32	4
091	Obchodné finančné aktíva	Článok 32 – 33 BAD; príloha V. časť 1.17
092	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.17, 27		10
093	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5		4
094	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31		4
095	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32		4
096	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia		IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.4	4
097	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11	4
098	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31	4
099	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32	4
100	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve	IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5	4
110	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11; ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5	4
120	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.31	4
130	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	Príloha V. časť 1.32	4
141	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A	4
142	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11	4
143	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31	4
144	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32	4
171	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 36 ods. 2 BAD		4
172	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5		4
173	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31		4
174	Úvery a preddavky	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 písm. b) smernice o účtovníctve; Príloha V. časť 1.32		4
175	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 smernice o účtovníctve		4
176	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5		4
177	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31		4
178	Úvery a preddavky	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 písm. b) smernice o účtovníctve; Príloha V. časť 1.32		4
181	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote		IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2	4
182	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31	4
183	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32	4
231	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou	Článok 35 BAD; článok 6 ods. 1 písm. i) a článok 8 ods. 2 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.18, 19		4
390	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5		4
232	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31		4
233	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32		4
234	Ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva	Článok 37 BAD; Článok 12 ods. 7 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.20		4
235	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5		4
236	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31		4
237	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32		4
240	Deriváty – účtovanie hedžingu	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve; IAS 39.9; príloha V. časť 1.22	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.22	11
250	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia	Článok 8 ods. 5 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.89A písm. a)	IAS 39.89A písm. a); IFRS 9.6.5.8
260	Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	Článok 4 Aktíva ods. 7 – 8 BAD; článok 2 ods. 2 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.21, časť 2.4	IAS 1.54 písm. e); príloha V. časť 1.21, časť 2.4	40
270	Hmotné aktíva	Článok 4 Aktíva ods. 10 BAD
280	Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia		IAS 16.6; IAS 1.54 písm. a)	21, 42
290	Investičný majetok		IAS 40.5; IAS 1.54 písm. b)	21, 42
300	Nehmotné aktíva	Článok 4 Aktíva ods. 9 BAD; článok 4 ods. 1 bod 115 CRR	IAS 1.54 písm. c); článok 4 ods. 1 bod 115 CRR
310	Goodwill	Článok 4 Aktíva ods. 9 BAD; článok 4 ods. 1 bod 113 CRR	IFRS 3.B67 písm. d); článok 4 ods. 1 bod 113 CRR
320	Ostatné nehmotné aktíva	Článok 4 Aktíva ods. 9 BAD	IAS 38.8, 118	21, 42
330	Daňové pohľadávky		IAS 1.54 písm. n) – o)
340	Splatné daňové pohľadávky		IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
350	Odložené daňové pohľadávky	Článok 17 ods. 1 písm. f) smernice o účtovníctve; článok 4 ods. 1 bod 106 CRR	IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 106 CRR
360	Ostatné aktíva	Príloha V. časť 2.5, 6	Príloha V. časť 2.5
370	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj		IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.7
375	(-) Haircuty pre obchodné aktíva oceňované reálnou hodnotou	Príloha V. časť 1.29
380	CELKOVÉ AKTÍVA	Článok 4 Aktíva BAD	IAS 1.9 písm. a), IG 6

1.2. Záväzky

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Rozčlenenie v tabuľke	Účtovná hodnota
					Príloha V. časť 1.27 – 28
					010
010	Finančné záväzky držané na obchodovanie		IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9.BA.6	8
020	Deriváty		IFRS 9. dodatok A; IFRS 9.4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a)	10
030	Krátke pozície		IFRS 9.BA7 písm. b)	8
040	Vklady		ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36	8
050	Emitované dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.37	8
060	Ostatné finančné záväzky		Príloha V. časť 1.38 – 41	8
061	Finančné záväzky na obchodovanie	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve		8
062	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.25		10
063	Krátke pozície			8
064	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36		8
065	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37		8
066	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41		8
070	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2	8
080	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36	8
090	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	Príloha V. časť 1.37	8
100	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41	Príloha V. časť 1.38 – 41	8
110	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote	Článok 8 ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.47	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1	8
120	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36	8
130	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.37	8
140	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.32 – 34	Príloha V. časť 1.38 – 41	8
141	Neobchodné nederivátové finančné záväzky oceňované nákladovou metódou	Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve		8
142	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36		8
143	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37		8
144	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41		8
150	Deriváty – účtovanie hedžingu	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 písm. a) smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.26	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.26	11
160	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia	Článok 8 ods. 5 a ods. 6 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 2.8; IAS 39.89A písm. b)	IAS 39.89A písm. b), IFRS 9.6.5.8
170	Rezervy	Článok 4 Záväzky ods. 6 BAD	IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l)	43
175	Fondy pre všeobecné bankové riziká [ak sa nachádzajú v záväzkoch]	Článok 38.1 BAD; článok 4 ods. 112 CRR; príloha V. časť 2.15
180	Dôchodky a iné záväzky zo stanovených požitkov po ukončení zamestnania	Príloha V. časť 2.9	IAS 19.63; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.9	43
190	Ostatné dlhodobé zamestnanecké požitky	Príloha V. časť 2.10	IAS 19.153; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.10	43
200	Reštrukturalizácia		IAS 37.71, 84 písm. a)	43
210	Otvorené právne otázky a spory daňového charakteru		IAS 37. dodatok C. príklady 6 a 10	43
220	Poskytnuté prísľuby a záruky	Článok 4 Záväzky ods. 6 písm. c), podsúvahové položky, článok 27 ods. 11, článok 28 ods. 8, článok 33 BAD	IFRS 9.4.2.1 písm. c), d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, príloha V. časť 2.11	9 12 43
230	Ostatné rezervy	Článok 4 Záväzky ods. 6 písm. c), podsúvahové položky BAD	IAS 37.14	43
240	Daňové záväzky		IAS 1.54 písm. n) – o)
250	Splatné daňové záväzky		IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
260	Odložené daňové záväzky	Článok 17 ods. 1 písm. f) smernice o účtovníctve; článok 4 ods. 1 bod 108 CRR	IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 108 CRR
270	Akciový kapitál splatný na požiadanie		IAS 32 IE 33; IFRIC 2; príloha V. časť 2.12
280	Ostatné záväzky	Príloha V. časť 2.13	Príloha V. časť 2.13
290	Záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj		IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.14
295	Haircuty pre obchodné záväzky oceňované reálnou hodnotou	Príloha V časť 1.29
300	CELKOVÉ ZÁVÄZKY		IAS 1.9 písm. b); IG 6

1.3. Vlastné imanie

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Rozčlenenie v tabuľke	Účtovná hodnota
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Rozčlenenie v tabuľke	010
010	Kapitál	Článok 4 Záväzky ods. 9 BAD, článok 22 BAD	IAS 1.54 písm. r), článok 22 BAD	46
020	Splatený kapitál	Článok 4 Záväzky ods. 9 BAD	IAS 1.78 písm. e)
030	Nesplatený kapitál s výzvou na splatenie	Článok 4 Záväzky ods. 9 BAD; príloha V. časť 2.17	Príloha V. časť 2.14
040	Emisné ážio	Článok 4 Záväzky ods. 10 BAD; článok 4 ods. 1 bod 124 CRR	IAS 1.78 písm. e); článok 4 ods. 1 bod 124 CRR	46
050	Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál	Príloha V. časť 2.18 – 19	Príloha V. časť 2.18 – 19	46
060	Zložka vlastného imania zložených finančných nástrojov	Článok 8 ods. 6 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 2.18	IAS 32.28 – 29; príloha V. časť 2.18
070	Ostatné emitované nástroje vlastného imania	Príloha V. časť 2.19	Príloha V. časť 2.19
080	Ostatné vlastné imanie	Príloha V. časť 2.20	IFRIC 2.10; Príloha V. časť 2.20
090	Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok	Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR	Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR	46
095	Položky, ktoré sa nebudú reklasifikovať na zisk alebo stratu		IAS 1.82A písm. a)
100	Hmotné aktíva		IAS 16.39 – 41
110	Nehmotné aktíva		IAS 38.85 – 87
120	Poistno-matematické zisky alebo (-) straty z dôchodkového systému so stanovenými požitkami		IAS 1.7, IG6; IAS 19.120 písm. c)
122	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj		IFRS 5.38, IG príklad 12
124	Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov		IAS 1.IG6; IAS 28.10
320	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IAS 1.7 písm. d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; príloha V. časť 2.21
330	Hedžová neefektívnosť hedžingov reálnej hodnoty pre nástroje vlastného imania oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IAS 1.7 písm. e); IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.3; IFRS 7.24C; príloha V. časť 2.22
340	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžovaná položka]		IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. b); príloha V. časť 2.22
350	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžingový nástroj]		IAS 1.7 písm. e); IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. a);príloha V. časť 2.57
360	Zmeny reálnej hodnoty finančných záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia pripísateľné zmenám ich kreditného rizika		IAS 1.7 písm. f); IFRS 9 5.7.7;príloha V. časť 2.23
128	Položky, ktoré sa môžu reklasifikovať na zisk alebo stratu		IAS 1.82A písm. a) bod ii)
130	Hedžing čistých investícií do prevádzok v zahraničí [efektívny podiel]	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve	IFRS 9.6.5.13 písm. a); IFRS 7.24B písm. b) bod ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) body i) a iv), 7.24E písm. a); príloha V. časť 2.24
140	Prevod cudzej meny	Článok 39 ods. 6 BAD	IAS 21.52 písm. b); IAS 21.32, 38 – 49
150	Hedžingové deriváty. Rezerva na hedžingy peňažných tokov [efektívny podiel]	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve	IAS 1.7 písm. e); IFRS 7.24B písm. b) bod ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) bod i); 7.24E; IFRS 9.6.5.11 písm. b); príloha V. časť 2.25
155	Zmeny reálnej hodnoty dlhových nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IAS 1.7 písm. da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Príloha V. časť 2.26
165	Hedžingové nástroje [neurčené prvky]		IAS 1.7 písm. g) a h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b) a c); príloha V. časť 2.60
170	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj		IFRS 5.38, IG príklad 12
180	Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov		IAS 1.IG6; IAS 28.10
190	Nerozdelené zisky	Článok 4 Záväzky ods. 13 BAD; článok 4 ods. 1 bod 123 CRR	Článok 4 ods. 1 bod 123 CRR
200	Preceňovacie rezervy	Článok 4 Záväzky ods. 12 BAD	IFRS 1.30, D5 – D8; príloha V. časť 2.28
201	Hmotné aktíva	Článok 7 ods. 1 smernice o účtovníctve
202	Nástroje vlastného imania	Článok 7 ods. 1 smernice o účtovníctve
203	Dlhové cenné papiere	Článok 7 ods. 1 smernice o účtovníctve
204	Ostatné	Článok 7 ods. 1 smernice o účtovníctve
205	Rezervy reálnej hodnoty	Článok 8 ods. 1 písm. a) smernice o účtovníctve
206	Hedžing čistých investícií do zahraničných prevádzok	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 písm. b) smernice o účtovníctve
207	Hedžingové deriváty. Hedžingy peňažných tokov	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 písm. a) smernice o účtovníctve; článok 30 písm. a) CRR
208	Hedžingové deriváty. Iný hedžing	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 písm. a) smernice o účtovníctve
209	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 ods. 2 smernice o účtovníctve
210	Ostatné rezervy	Článok 4 Záväzky ods. 11 – 13 BAD	IAS 1.54; IAS 1.78 písm. e)
215	Fondy pre všeobecné bankové riziká [ak sa nachádzajú vo vlastnom imaní]	Článok 38.1 BAD; článok 4 ods. 112 CRR; príloha V. časť 2.15
220	Rezervy alebo akumulované straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované metódou vlastného imania	Článok 9 ods. 7 písm. a) smernice o účtovníctve; článok 27; príloha V. časť 2.29	IAS 28.11; príloha V. časť 2.29
230	Ostatné	Príloha V. časť 2.29	Príloha V. časť 2.29
235	Rozdiely z prvej konsolidácie	Článok 24 ods. 3 písm. c) smernice o účtovníctve
240	(-) Vlastné akcie	Majetok D ods. III. bod 2 prílohy III k smernici o účtovníctve; článok 4 Aktíva ods. 12 BAD; príloha V. časť 2.30	IAS 1.79 písm. a) bod vi); IAS 32.33 – 34, AG 14, AG 36; príloha V. časť 2.30	46
250	Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti	Článok 4 Záväzky ods. 14 BAD	IAS 1.81B písm. b) bod ii)	2
260	(-) Predbežné dividendy	Článok 26 ods. 2b CRR	IAS 32.35
270	Menšinové podiely [nekontrolné podiely]	Článok 24 ods. 4 smernice o účtovníctve	IAS 1.54 písm. q)
280	Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok	Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR	Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR	46
290	Ostatné položky			46
300	CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE		IAS 1.9 písm. c), IG 6	46
310	CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE A CELKOVÉ ZÁVÄZKY	Článok 4 Záväzky BAD	IAS 1.IG6

2. Výkaz ziskov a strát

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Rozčlenenie v tabuľke	Bežné obdobie
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Rozčlenenie v tabuľke	010
010	Úrokové výnosy	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 1 BAD; príloha V. časť 2.31	IAS 1.97; príloha V. časť 2.31	16
020	Finančné aktíva držané na obchodovanie		IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.33 a 34
025	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia		IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); IFRS 9.5.7.1
030	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia		IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)
041	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.5.7.10 – 11; IFRS 9.4.1.2A
051	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote		IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
070	Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko		IFRS 9. dodatok A; .B6.6.16; príloha V. časť 2.35
080	Ostatné aktíva		Príloha V. časť 2.36
085	Úrokové výnosy zo záväzkov	Príloha V. časť 2.37	IFRS 9.5.7.1, príloha V. časť 2.37
090	(Úrokové náklady)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 2 BAD; príloha V. časť 2.31	IAS 1.97; príloha V. časť 2.31	16
100	(Finančné záväzky držané na obchodovanie)		IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.33 a 34
110	(Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia)		IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)
120	(Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote)		IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.5.7.2
130	(Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko)		IAS 39.9; príloha V. časť 2.35
140	(Ostatné záväzky)		Príloha V. časť 2.38
145	(Úrokové náklady z aktív)	Príloha V. časť 2.39	IFRS 9.5.7.1, príloha V. časť 2.39
150	(Výdavky na akciový kapitál splatný na požiadanie)		IFRIC 2.11
160	Dividendové výnosy	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 3 BAD; príloha V. časť 2.40	Príloha V. časť 2.40	31
170	Finančné aktíva držané na obchodovanie		IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.40
175	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia		IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); IFRS 9.5.7.1A Príloha V. časť 2.40
191	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; príloha V. časť 2.41
192	Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované metódou inou než metódou vlastného imania	Príloha V. časť 2.42	Príloha V. časť 2.42
200	Príjem z poplatkov a provízií	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 4 BAD	IFRS 7.20 písm. c)	22
210	(Výdavky na poplatky a provízie)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 5 BAD	IFRS 7.20 písm. c)	22
220	Zisky alebo (-) straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD	Príloha V. časť 2.45	16
231	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10 – 11
241	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote		IFRS 7.20 písm. a) bod v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
260	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote		IFRS 7.20 písm. a) bod v); IFRS 9.5.7.2
270	Ostatné
280	Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.43, 46	16
285	Zisky alebo (-) straty z obchodných finančných aktív a záväzkov, v čistom	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD		16
287	Zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom		IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.46
290	Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom		IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.44	16, 45
295	Zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív a záväzkov, v čistom	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD		16
300	Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve	Príloha V. časť 2.47	16
310	Kurzové rozdiely [zisk alebo (-) strata], v čistom	Článok 39 BAD	IAS 21.28, 52 písm. a)
320	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov, v čistom	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD príloha V časť 2.56
330	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív, v čistom	Príloha V. časť 2.48	IAS 1.34; príloha V. časť 2.48	45
340	Ostatné prevádzkové výnosy	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 7 BAD; príloha V. časť 2.314 – 316	Príloha V. časť 2.314 – 316	45
350	(Ostatné prevádzkové náklady)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 10 BAD; príloha V. časť 2.314 – 316	Príloha V. časť 2.314 – 316	45
355	CELKOVÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY, V ČISTOM
360	(Administratívne výdavky)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 8 BAD
370	(Výdavky na zamestnancov)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 8 písm. a) BAD	IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6	44
380	(Ostatné administratívne výdavky)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 8 písm. b) BAD;
390	(Odpisy)		IAS 1.102, 104
400	(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD	IAS 1.104; IAS 16.73 písm. e) bod vii)
410	(Investičný majetok)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD	IAS 1.104; IAS 40.79 písm. d) bod iv)
415	(Goodwill)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD
420	(Ostatné nehmotné aktíva)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD	IAS 1.104; IAS 38.118 písm. e) bod vi)
425	Úprava ziskov alebo (-) strát, v čistom		IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 2.49
426	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IFRS 7.35J
427	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote		IFRS 7.35J
430	[Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv]		IAS 37.59, 84; IAS 1.98 písm. b), f) a g)	9 12 43
440	(Poskytnuté prísľuby a záruky)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 11 – 12 BAD	IFRS 9.4.2.1 písm. c), d), 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, príloha V. časť 2.50
450	(Ostatné rezervy)
455	[Zvýšenia alebo (-) zníženia fondu pre všeobecné bankové riziká, v čistom]	Článok 38.2 BAD
460	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia]	Článok 35 – 37 BAD, príloha V. časť 2.52, 53	IFRS 7.20 písm. a) bod viii); IFRS 9.5.4.4; príloha V. časť 2.51, 53	12
481	(Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok)		IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8	12
491	(Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote)		IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8	12
510	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov]	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD	IAS 28.40 – 43	16
520	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty nefinančných aktív]		IAS 36.126 písm. a), b)	16
530	(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD	IAS 16.73 písm. e) body v) – vi)
540	(Investičný majetok)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD	IAS 40.79 písm. d) bod v)
550	(Goodwill)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD	IFRS 3. dodatok B67 písm. d) bod v); IAS 36.124
560	(Ostatné nehmotné aktíva)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD	IAS 38.118 písm. e) body iv), v)
570	(Ostatné)		IAS 36.126 písm. a), b)
580	Záporný goodwill vykázaný vo výsledku hospodárenia	Článok 24 ods. 3 písm. f) smernice o účtovníctve	IFRS 3. dodatok B64 písm. n) bod i)
590	Podiel zisku alebo (-) straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtovaných metódou vlastného imania	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD	Príloha V. časť 2.54
600	Zisk alebo (-) strata z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti		IFRS 5.37; príloha V. časť 2.55
610	ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PRED ZDANENÍM		IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620	[Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace so ziskom alebo stratou z pokračovania činností]	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 15 BAD	IAS 1.82 písm. d); IAS 12.77
630	ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PO ZDANENÍ	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 16 BAD	IAS 1, IG 6
632	Mimoriadny zisk alebo (-) strata po zdanení	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 21 BAD
633	Mimoriadny zisk alebo strata pred zdanením	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 19 BAD
634	[Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace s mimoriadnym ziskom alebo stratou]	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 20 BAD
640	Zisk alebo (-) strata z ukončených činností po zdanení		IAS 1.82 písm. ea); IFRS 5.33 písm. a), 5.33 A; príloha V. časť 2.56
650	Zisk alebo (-) strata z ukončených činností pred zdanením		IFRS 5.33 písm. b) bod i)
660	[Daňové náklady alebo (-) výnosy týkajúce sa ukončených činností]		IFRS 5.33 písm. b) bod ii), iv)
670	ZISK ALEBO (-) STRATA ZA ROK	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 23 BAD	IAS 1.81A písm. a)
680	Prisúditeľné menšinovému podielu [nekontrolným podielom]		IAS 1.81B písm. b) bod i)
690	Prisúditeľné vlastníkom materskej spoločnosti		IAS 1.81B písm. b) bod ii)

5. Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu

5.1 Úvery a preddavky iné ako držané na obchodovanie a obchodné aktíva podľa produktu

			Odkazy	Hrubá účtovná hodnota	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27 – 28
				Hrubá účtovná hodnota	Centrálne banky	Orgány verejnej správy	Úverové inštitúcie	Ostatné finančné korporácie	Nefinančné korporácie	Domácnosti
				Príloha V. časť 1.34	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
				005	010	020	030	040	050	060
Podľa produktu	010	Na požiadanie [výzva na splatenie] a v krátkej lehote [bežný účet]	Príloha V. časť 2.85 písm. a)
	020	Pohľadávka z kreditnej karty	Príloha V. časť 2.85 písm. b)
	030	Obchodné pohľadávky	Príloha V. časť 2.85 písm. c)
	040	Finančné lízingy	Príloha V. časť 2.85 písm. d)
	050	Obrátené repo úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. e)
	060	Ostatné termínované úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. f)
	070	Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. g)
	080	ÚVERY A PREDDAVKY	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
Podľa kolaterálu	090	z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku	Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
Podľa kolaterálu	100	z čoho: ostatné úvery zabezpečené kolaterálom	Príloha V. časť 2.86 písm. b), 87
Podľa účelu	110	z čoho: úver na spotrebu	Príloha V. časť 2.88 písm. a)
Podľa účelu	120	z čoho: úvery na bývanie	Príloha V. časť 2.88 písm. b)
Podľa podriadenosti	130	z čoho: úvery na financovanie projektov	Príloha V. časť 2.89; článok 147 ods. 8 CRR

8. Rozčlenenie finančných záväzkov

8.1 Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany

				Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27 – 28						Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika
				Držané na obchodovanie	Určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Amortizovaná hodnota	Obchodovanie	V nákladovej metóde	Účtovanie hedžingu
			Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9 dodatok A, IFRS 9.BA.6 – BA.7, IFRS 9.6.7	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1			IFRS 7.24A písm. a); IFRS 9.6	Článok 33 ods. 1 písm. b), článok 33 ods. 1 písm. c) CRR Príloha V. časť 2.101
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD		Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9, AG 14 – 15	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9	Článok 8 ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.47	Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.25	Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8.1 písm. a) smernice o účtovníctve	Článok 33 ods. 1 písm. b), článok 33 ods. 1 písm. c) CRR; príloha V. časť 2.102
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD		010	020	030	034	035	037	040
010	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR	IFRS 9.BA.7 písm. a)
020	Krátke pozície		IFRS 9.BA.7 písm. b)
030	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5	IAS 32.11
040	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.31
050	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
060	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a), 44 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. a), 44 písm. c)
070	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
080	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
090	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
100	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
110	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b), 44 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. b), 44 písm. c)
120	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
130	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
140	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
150	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
160	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. c)
170	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
180	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
190	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
200	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
210	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. c)
220	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
230	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
240	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
250	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
260	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e), 44 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. e), 44 písm. c)
270	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
280	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
290	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
300	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
310	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f), 44 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. f), 44 písm. c)
320	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
330	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
340	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
350	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
360	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37, časť 2.98	Príloha V. časť 1.37, časť 2.98
370	Vkladové listy	Príloha V. časť 2.98 písm. a)	Príloha V. časť 2.98 písm. a)
380	Aktívami zabezpečené cenné papiere	Článok 4 ods. 61 CRR	Článok 4 ods. 1 bod 61 CRR
390	Kryté dlhopisy	Článok 129 CRR	Článok 129 CRR
400	Hybridné zmluvy	Príloha V. časť 2.98 písm. d)	Príloha V. časť 2.98 písm. d)
410	Ostatné emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 2.98 písm. e)	Príloha V. časť 2.98 písm. e)
420	Konvertibilné zložené finančné nástroje		IAS 32, AG 31
430	Nekonvertibilné
440	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41	Príloha V. časť 1.38 – 41
450	FINANČNÉ ZÁVÄZKY

8.2 Podriadené finančné záväzky

				Účtovná hodnota
				Určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	V amortizovanej hodnote	V nákladovej metóde
			Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1
		Odkazy na národné GAAP		Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9	Článok 8 ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.47	Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve
		Odkazy na národné GAAP		010	020	030
010	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
020	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	Príloha V. časť 1.37
030	PODRIADENÉ FINANČNÉ ZÁVÄZKY	Príloha V. časť 2.99 – 100	Príloha V. časť 2.99 – 100

10. Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy

Podľa druhu rizika / podľa produktu alebo druhu trhu				Účtovná hodnota				Reálna hodnota		Pomyselná hodnota
								Kladná hodnota	Záporná hodnota	Celkové obchodovanie	z čoho: predané
				Finančné aktíva držané na obchodovanie a obchodné finančné aktíva	z čoho: finančné aktíva oceňované nákladovou metódou / LOCOM	Finančné záväzky držané na obchodovanie a obchodné finančné záväzky	z čoho: finančné záväzky oceňované nákladovou metódou / LOCOM	Kladná hodnota	Záporná hodnota	Celkové obchodovanie	z čoho: predané
			Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Príloha V. časť 2.120, 131		IFRS 9.BA.7 písm. a); Príloha V. časť 2.120, 131				Príloha V. časť 2.133 – 135	Príloha V. časť 2.133 – 135
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD		Príloha V. časť 1.17, časť 2.120	Príloha V. časť 2.124	Príloha V. časť 1.25, časť 2.120	Príloha V. časť 2.124	Príloha V. časť 2.132	Príloha V. časť 2.132	Príloha V. časť 2.133 – 135	Príloha V. časť 2.133 – 135
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD		010	011	020	016	022	025	030	040
010	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
020	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139	Príloha V. časť 2.137 – 139
030	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
040	OTC iné	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
050	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
060	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
070	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
080	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139	Príloha V. časť 2.137 – 139
090	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
100	OTC iné	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
110	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
120	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
130	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
140	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139	Príloha V. časť 2.137 – 139
150	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
160	OTC iné	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
170	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
180	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
190	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
195	z čoho: ekonomické hedžingy s použitím opcie na reálnu hodnotu	Príloha V. časť 2.140	IFRS 9.6.7.1; Príloha V. časť 2.140
201	z čoho: ostatné ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 140	Príloha V. časť 2.137 – 140
210	Swap na kreditné zlyhanie
220	Opcia na kreditné rozpätie
230	Swap na celkový výnos
240	Ostatné
250	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
260	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139	Príloha V. časť 2.137 – 139
270	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)	Príloha V. časť 2.129 písm. f)
280	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139	Príloha V. časť 2.137 – 139
290	DERIVÁTY	Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.16 písm. a)	IFRS 9. dodatok A
300	z čoho: OTC – úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142	Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142
310	z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b)
320	z čoho: OTC – zvyšné	Príloha V. časť 1.44 písm. e), časť 2.141 písm. c)	Príloha V. časť 1.44 písm. e), časť 2.141 písm. c)

11. Účtovanie hedžingu

11.2 Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: rozčlenenie podľa druhu rizika

Podľa produktu alebo podľa druhu trhu

Odkazy na národné GAAP na základe BAD

Účtovná hodnota

Pomyselná hodnota

Reálna hodnota

Kladná hodnota

Záporná hodnota

Aktíva

z čoho: aktíva účtované v amortizovanej hodnote / LOCOM

Záväzky

z čoho: záväzky účtované v amortizovanej hodnote / LOCOM

Celkový hedžing

z čoho: deriváty účtované v amortizovanej hodnote / LOCOM

z čoho: predané

z čoho: deriváty účtované v amortizovanej hodnote / LOCOM

Príloha V. časť 1.17, časť 2.120

Príloha V. časť 2.124

Príloha V. časť 1.25, časť 2.120

Príloha V. časť 2.124

Príloha V. časť 2.133 – 135

Príloha V. časť 2.124

Príloha V. časť 2.133 – 135

Príloha V. časť 2.124

Príloha V. časť 2.132

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Úroková sadzba

Príloha V. časť 2.129 písm. a)

020

OTC opcie

Príloha V. časť 2.136

030

OTC iné

Príloha V. časť 2.136

040

Opcie organizovaného trhu

Príloha V. časť 2.136

050

Organizovaný trh – ostatné

Príloha V. časť 2.136

060

Vlastné imanie

Príloha V. časť 2.129 písm. b)

070

OTC opcie

Príloha V. časť 2.136

080

OTC iné

Príloha V. časť 2.136

090

Opcie organizovaného trhu

Príloha V. časť 2.136

100

Organizovaný trh – ostatné

Príloha V. časť 2.136

110

Devízy a zlato

Príloha V. časť 2.129 písm. c)

120

OTC opcie

Príloha V. časť 2.136

130

OTC iné

Príloha V. časť 2.136

140

Opcie organizovaného trhu

Príloha V. časť 2.136

150

Organizovaný trh – ostatné

Príloha V. časť 2.136

160

Úver

Príloha V. časť 2.129 písm. d)

170

Swap na kreditné zlyhanie

Príloha V. časť 2.136

180

Opcia na kreditné rozpätie

Príloha V. časť 2.136

190

Swap na celkový výnos

Príloha V. časť 2.136

200

Ostatné

Príloha V. časť 2.136

210

Komodity

Príloha V. časť 2.129 písm. e)

220

Ostatné

Príloha V. časť 2.129 písm. f)

230

DERIVÁTY – ÚČTOVANIE HEDŽINGU

Príloha V. časť 1.22, 26

231

z čoho: hedžing reálnej hodnoty

Príloha V. časť 2.143

232

z čoho: hedžingy peňažných tokov

Príloha V. časť 2.143

233

z čoho: hedžing nákladov a cien

Príloha V. časť 2.143, 144

234

z čoho: hedžing čistých investícií do zahraničnej prevádzky

Príloha V. časť 2.143

235

z čoho: hedžingy reálnej hodnoty úrokového rizika portfólia

Príloha V. časť 2.143

236

z čoho: hedžingy peňažných tokov úrokového rizika portfólia

Príloha V. časť 2.143

240

z čoho: OTC – úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142

250

z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b)

260

z čoho: OTC – zvyšné

Príloha V. časť 1.44 písm. e), 2,141 písm. c)

18. Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách

Hrubá účtovná hodnota / Nominálna hodnota

Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Maximálna hodnota kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť

Príloha V. časť 2.119

Bezproblémové

Problémové

Bezproblémové expozície – Akumulovaná znížená hodnota a rezervy

Problémové expozície – Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky

V rámci splatnosti alebo po splatnosti <= 30 dní

Po splatnosti > 30 dní <= 90 dní

Splatenie nepravdepodobné, ktoré sú v rámci splatnosti alebo po splatnosti < = 90 dní

Po splatnosti > 90 dní <= 180 dní

Po splatnosti > 180 dní <= 1 rok

Po splatnosti > 1 rok <= 5 rokov

Po splatnosti > 5 rokov

Z čoho: v stave zlyhania

Z čoho: zhoršenej kvality

Splatenie nepravdepodobné, ktoré sú v rámci splatnosti alebo po splatnosti < = 90 dní

Po splatnosti > 90 dní <= 180 dní

Po splatnosti > 180 dní <= 1 rok

Po splatnosti > 1 rok <= 5 rokov

Po splatnosti > 5 rokov

Prijatý kolaterál pri problémových expozíciách

Prijaté finančné záruky pri problémových expozíciách

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

Príloha V. časť 1.34, časť 2.118, 221

Príloha V. časť 2. 213 – 216, 223 – 239

Príloha V. časť 2. 222, 235

Príloha V. časť 2. 213 – 216, 223 – 239

Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236

Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.238 písm. b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. dodatok A; príloha V. časť 2.237 písm. a)

Príloha V. časť 2. 238

Príloha V. časť 2. 236, 238

Príloha V. časť 2. 239

Odkazy na národné GAAP na základe BAD

Príloha V. časť 1.34, časť 2.118, 221

Príloha V. časť 2. 213 – 216, 223 – 239

Príloha V. časť 2. 222, 235

Príloha V. časť 2. 213 – 216, 223 – 239

Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236

Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.238 písm. b)

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.237 písm. a)

Príloha V. časť 2. 238

Príloha V. časť 2. 236, 238

Príloha V. časť 2. 239

010

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

020

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

030

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

040

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

050

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

060

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

070

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

080

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

090

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

100

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

110

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

120

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

130

Z čoho: Malé a stredné podniky

MSP článok 1 ods. 2 písm. a)

140

Z čoho: Úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie

Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87

150

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

160

Z čoho: Úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie

Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87

170

Z čoho: Úver na spotrebu

Príloha V. časť 2.88 písm. a)

180

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ V OBSTARÁVACEJ CENE ALEBO V AMORTIZOVANEJ HODNOTE

Príloha V. časť 2.233 písm. a)

181

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

182

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

183

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

184

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

185

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

186

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

191

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

192

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

193

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

194

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

195

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

196

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

197

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

201

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA PODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY

Príloha V. časť 2.233 písm. b)

211

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

212

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

213

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

214

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

215

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

216

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

221

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

222

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

223

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

224

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

225

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

226

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

227

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

231

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ PRÍSNOU LOCOM ALEBO REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA NEPODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY

Príloha V. časť 2.233 písm. c), 234

330

DLHOVÉ NÁSTROJE INÉ AKO DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE ALEBO OBCHODNÉ DLHOVÉ NÁSTROJE

Príloha V. časť 2.217

335

DLHOVÉ NÁSTROJE DRŽANÉ NA PREDAJ

Príloha V. časť 2.220

340

Poskytnuté úverové prísľuby

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.112, 113, 224

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116, 224

350

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

360

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

370

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

380

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

390

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

400

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

410

Poskytnuté finančné záruky

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.112, 114, 225

IFRS 4 príloha A; Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.102 – 105, 114, 116, 225

420

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

430

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

440

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

450

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

460

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

470

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

480

Ostatné poskytnuté prísľuby

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.112, 115, 224

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 115, 116, 224

490

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

500

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

510

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

520

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

530

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

540

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

550

PODSÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE

Príloha V. časť 2.217

19. Informácie o expozíciách s odloženou splatnosťou

Odkazy na národné GAAP na základe BAD

Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

Hrubá účtovná hodnota / Nominálna hodnota expozícií s opatreniami na odloženie splatnosti

Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Maximálna hodnota kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť

Príloha V. časť 2.119

Bezproblémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti

Problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti

Bezproblémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti – Akumulovaná znížená hodnota a rezervy

Problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti – Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky

Nástroje s úpravou obchodných podmienok

Refinancovanie

z čoho: bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote reklasifikované z problémových

Nástroje s úpravou obchodných podmienok

Refinancovanie

z čoho: v stave zlyhania

z čoho: zhoršenej kvality

z čoho: odloženie splatnosti problémových expozícií pred odložením splatnosti

Nástroje s úpravou obchodných podmienok

Refinancovanie

Prijatý kolaterál pri expozíciách s opatreniami na odloženie splatnosti

Prijaté finančné záruky pri expozíciách s opatreniami na odloženie splatnosti

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Príloha V. časť 1.34, časť 2 118, 240 – 245, 251 – 258

Príloha V. časť 2. 256, 259 – 262

Príloha V. časť 2.241 písm. a), 266

Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 265 – 266

Príloha V. časť 2. 256 písm. b), 261

Príloha V. časť 2. 259 – 263

Príloha V. časť 2.241 písm. a), 266

Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 265 – 266

Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.264 písm. b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. dodatok A; Príloha V. časť 2.264 písm. a)

Príloha V. časť 2. 231, 252 písm. a), 263

Príloha V. časť 2. 267

Príloha V. časť 2. 207

Príloha V. časť 2. 241 písm. a), 267

Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 267

Príloha V. časť 2. 268

Príloha V. časť 1.34, časť 2. 118, 240 – 245, 251 – 255

Príloha V. časť 2. 256, 259 – 262

Príloha V. časť 2.241 písm. a), 266

Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 265 – 266

Príloha V. časť 2. 256 písm. b), 261

Príloha V. časť 2. 259 – 263

Príloha V. časť 2.241 písm. a), 266

Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 265 – 266

Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.264 písm. b)

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.264 písm. a)

Príloha V. časť 2. 231, 252 písm. a), 263

Príloha V. časť 2. 267

Príloha V. časť 2. 207

Príloha V. časť 2. 241 písm. a), 267

Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 267

Príloha V. časť 2. 268

010

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

020

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

030

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

040

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

050

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

060

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

070

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

080

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

090

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

100

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

110

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

120

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

130

Z čoho: Malé a stredné podniky

MSP článok 1 ods. 2 písm. a)

140

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie

Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87

150

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

160

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie

Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87

170

Z čoho: úver na spotrebu

Príloha V. časť 2.88 písm. a)

180

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ V OBSTARÁVACEJ CENE ALEBO V AMORTIZOVANEJ HODNOTE

Príloha V. časť 2.249 písm. a)

181

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

182

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

183

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

184

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

185

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

186

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

191

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

192

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

193

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

194

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

195

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

196

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

197

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

201

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA PODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY

Príloha V. časť 2.249 písm. b)

211

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

212

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

213

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

214

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

215

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

216

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

221

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

222

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

223

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

224

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

225

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

226

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

227

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

231

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ PRÍSNOU LOCOM ALEBO REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA NEPODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY

Príloha V. časť 2.249 písm. c)

330

DLHOVÉ NÁSTROJE INÉ AKO DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE ALEBO OBCHODNÉ DLHOVÉ NÁSTROJE

Príloha V. časť 2.246

335

DLHOVÉ NÁSTROJE DRŽANÉ NA PREDAJ

Príloha V. časť 2.247

340

Poskytnuté úverové prísľuby

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.112, 113, 246

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116, 246“

		ISSN 1977-0790
Úradný vestník Európskej únie		L 240

Slovenské vydanie	Právne predpisy	Ročník 60 19. septembra 2017

Obsah		II Nelegislatívne akty	Strana
		NARIADENIA
	*	Nariadenie Európskej centrálnej banky (EÚ) 2017/1538 z 25. augusta 2017, ktorým sa mení nariadenie (EÚ) 2015/534 o vykazovaní finančných informácií na účely dohľadu (ECB/2017/25)	1
	*	Nariadenie Európskej centrálnej banky (EÚ) 2017/1539 z 25. augusta 2017, ktorým sa ustanovuje dátum pre uplatňovanie nariadenia (EÚ) 2017/1538, ktorým sa mení nariadenie (EÚ) 2015/534 o vykazovaní finančných informácií na účely dohľadu (ECB/2017/25), na menej významné dohliadané subjekty, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom (ECB/2017/26)	212