Prehľad výsledkov ročného auditu Dvora audítorov týkajúceho sa európskych spoločných podnikov v oblasti výskumu za rok 2017

(2018/C 452/01)

OBSAH

	Body	Strana
ÚVOD	1 – 10	2
Základné informácie	1 – 2	2
Spoločné podniky v oblasti výskumu – verejno-súkromné partnerstvá EÚ s priemyselnými a výskumnými zoskupeniami a členskými štátmi	3 – 5	2
Rozpočet spoločných podnikov	6 – 7	2
Audítorský prístup	8 – 10	3
VÝSLEDKY AUDITOV	11 – 44	3
Výroky bez výhrad k spoľahlivosti účtovných závierok všetkých spoločných podnikov	11	3
Výroky bez výhrad k zákonnosti a riadnosti príslušných operácií siedmich z ôsmich spoločných podnikov	12 – 13	3
Zdôraznenie skutočnosti týkajúcej sa príspevku EÚ na náklady projektu ITER	14 – 19	3
Ďalšie pripomienky	20 – 43	4
Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov	44	7
PRÍLOHA I – ČINNOSTI, ROZPOČET A ZAMESTNANCI SPOLOČNÝCH PODNIKOV		8
PRÍLOHA II – UKAZOVATELE FINANČNEJ PÁKY SPOLOČNÝCH PODNIKOV (HORIZONT 2020)		9

ÚVOD

Základné informácie

1.

Vykonali sme audit spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií ôsmich európskych spoločných podnikov v oblasti výskumu a vydali sme k nim stanovisko za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2017: — F4E – rozvoj energie jadrovej syntézy, — BBI – priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály, — Čisté nebo – čisté technológie pre leteckú dopravu, — IIL – iniciatíva pre inovačné lieky, — FCH – palivové články a vodík, — SESAR – výskum riadenia letovej prevádzky jednotného európskeho vzdušného priestoru, — ECSEL – elektronické komponenty a systémy, — S2R – Shift2Rail – inovatívne železničné produkty.

2.

V tomto dokumente sú zhrnuté výsledky auditu uverejnené v špecifických ročných správach o spoločných podnikoch za rok 2017. Nejde teda o samostatnú audítorskú správu ani stanovisko.

Spoločné podniky v oblasti výskumu – verejno-súkromné partnerstvá EÚ s priemyselnými a výskumnými zoskupeniami a členskými štátmi

3.

Spoločné podniky sú verejno-súkromné partnerstvá, ktoré zohrávajú dôležitú úlohu pri plnení konkrétnych aspektov politiky Európskej únie (EÚ) v oblasti výskumu. Členom zastupujúcim verejný sektor v spoločných podnikoch je Komisia, ktorá reprezentuje EÚ, súkromní členovia spoločných podnikov zahŕňajú rôznych verejných a súkromných partnerov z priemyselných odvetví a výskumných zoskupení. Všetky spoločné podniky s výnimkou ECSEL sú založené na dvojstrannom modeli, v ktorom je zapojená Komisia a súkromní partneri zastupujúci priemysel alebo výskum. ECSEL má trojstranný model, v ktorom sa členské štáty zúčastňujú ako tretia strana.

4.

Členovia prispievajú na financovanie činností spoločných podnikov. Komisia na jednej strane poskytuje financovanie zo siedmeho rámcového programu pre výskum (7.RP) a z programu Horizont 2020. Dva spoločné podniky (SESAR a S2R) dostali financovanie aj z programu transeurópskej dopravnej siete (TEN-T). Na druhej strane partneri zastupujúci priemysel a výskum poskytujú nepeňažné príspevky vykonávaním prevádzkových činností spoločných podnikov a finančné príspevky na administratívne a prevádzkové náklady spoločných podnikov.

5.

V prípade štyroch spoločných podnikov (Čisté nebo, FCH, BBI a S2R) musia súkromní členovia tiež poskytnúť minimálny objem nepeňažných príspevkov na tzv. doplnkové činnosti, čo sú činnosti mimo pracovných programov spoločných podnikov, ale spadajú pod ich ciele. EDA nemá právo tieto príspevky kontrolovať. Z tohto dôvodu nemôžeme poskytnúť stanovisko k ich povahe, kvalite a existencii, ani posúdiť, či sa na nich členovia zastupujúci priemysel podieľali.

Rozpočet spoločných podnikov

6.

Celkový rozpočet (platobné rozpočtové prostriedky) spoločných podnikov v roku 2017 bol 2,1 mld. EUR (2016: 1,8 mld. EUR). Očakávalo sa, že celkové nepeňažné a finančné príspevky partnerov zastupujúcich priemysel a výskum na konci programového obdobia budú v podobnej výške. Na konci roka 2017 zamestnávali spoločné podniky 671 zamestnancov (2016: 633).

7.

Informácie o oblasti činnosti spoločných podnikov, ich rozpočte a počte zamestnancov sa uvádzajú v prílohe I.

Audítorský prístup

8.

V súlade s článkom 208 ods. 4 a článkom 209 ods. 2 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (1) sa audit spoľahlivosti účtovnej závierky všetkých spoločných podnikov zadáva na vykonanie nezávislým externým audítorským firmám. V súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi sme preskúmali kvalitu práce externých audítorských firiem a získali sme primerané uistenie, že sa na ňu môžeme spoľahnúť pri formulovaní audítorských stanovísk k spoľahlivosti ročných účtovných závierok spoločných podnikov za rok 2017.

9.

Pokiaľ ide o zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, súčasťou nášho auditu pri každom spoločnom podniku bolo testovanie vecnej správnosti reprezentatívnych vzoriek platobných a príjmových operácií, analytické preskúmanie hlavných administratívnych a prevádzkových postupov (grant, obstarávanie a prijímanie), ako aj posúdenie systémov dohľadu a vnútorných kontrol spoločných podnikov. Ďalej sme preskúmali vzorku ex post auditov finalizovaných nezávislými externými audítorskými firmami u príjemcov grantov zo 7. RP a analyzovali centralizovaný systém ex post auditov týkajúcich sa platieb z programu Horizont 2020 na úrovni spoločných podnikov, ako aj útvaru GR RTD pre spoločný audit. Napokon sme kontrolovali úplnosť postupu spätného získavania prostriedkov spoločných podnikov v súvislosti so zistenými chybami a správnosť výpočtov chybovosti.

10.

Komisia v júni 2017 dokončila hodnotiace správy o výkonnosti spoločných podnikov a pridanej hodnote pre siedmy rámcový program (7. RP) a program Horizont 2020 za sedem spoločných podnikov, ktoré vykonávajú siedmy rámcový program a program Horizont 2020 (SESAR, Čisté nebo, FCH, IIL, ECSEL, S2R a BBI). Analyzovali sme výsledky priebežného a konečného hodnotenia a súvisiaceho akčného plánu spoločných podnikov.

VÝSLEDKY AUDITOV

Výroky bez výhrad k spoľahlivosti účtovných závierok všetkých spoločných podnikov

11.

Konečné účtovné závierky všetkých spoločných podnikov vyjadrujú verne zo všetkých významných hľadísk ich finančnú situáciu k 31. decembru 2017 a výsledky ich operácií a tokov hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami príslušných nariadení o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie.

Výroky bez výhrad k zákonnosti a riadnosti príslušných operácií siedmich z ôsmich spoločných podnikov

12.

Príslušné operácie za rok končiaci sa 31. decembra 2017 boli v prípade siedmich spoločných podnikov (F4E, BBI, Čisté nebo, IIL, FCH, SESAR a S2R) zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

13.

Rovnako ako v predchádzajúcich rokoch vydávame výrok s výhradou k zákonnosti a riadnosti príslušných operácií spoločného podniku ECSEL. Značné rozdiely v metodikách a postupoch, ktoré používajú vnútroštátne finančné orgány, neumožňuje spoločnému podniku ECSEL vypočítať jedinú spoľahlivú váženú chybovosť ani zvyškovú chybovosť. Neboli sme preto schopní vysloviť záver o tom, či ex post audity poskytujú dostatočné uistenie o zákonnosti a riadnosti príslušných priebežných platieb a platieb zostatku v rámci projektov 7. RP, ktoré riadi spoločný podnik. Tento problém nie je relevantný pri realizácii projektov programu Horizont 2020, pretože za ex post audity je zodpovedný útvar Komisie pre spoločný audit (CAS).

Zdôraznenie skutočnosti týkajúcej sa príspevku EÚ na náklady projektu ITER

14.

Podobne ako v roku 2016 audítorské stanovisko k ročnej účtovnej závierke spoločného podniku F4E obsahuje body so zdôraznením skutočnosti (2) týkajúcej sa príspevku EÚ na náklady na projekt ITER.

15.

V novembri 2016 schválila rada ITER nový harmonogram a odhad nákladov pre projekt ITER, v ktorých sa ako termín na dosiahnutie prvého strategického medzníka fázy výstavby (tzv. prvá plazma) stanovuje december 2025 a dátum ukončenia celej fázy výstavby december 2035. Oproti pôvodnému plánu ide teda o oneskorenie o 15 rokov.

16.

Na základe nového scenáru projektu prepočítal spoločný podnik F4E súvisiace náklady pri ukončení fázy výstavby projektu ITER. Výsledky boli prezentované správnej rade spoločného podniku v decembri 2016 a obsahovali odhad potrebných dodatočných finančných prostriedkov na fázu výstavby po roku 2020 vo výške zhruba 5,4 mld. EUR (nárast predtým schválenej sumy vo výške 6,6 mld. EUR o 82 %).

17.

Okrem toho musí spoločný podnik F4E poskytnúť príspevok aj na fázu prevádzky projektu ITER po roku 2035 a následné fázy deaktivácie a vyradenia z prevádzky. Celkový príspevok na fázu prevádzky po roku 2035 zatiaľ nie je odhadnutý. Náklady na deaktiváciu boli odhadnuté na 95,5 mil. EUR a náklady na vyradenie z prevádzky na 180,2 mil. EUR (v cenách z roku 2001).

18.

Upozornili sme na to, že nové časové odhady a odhady nákladov nezahŕňajú nepredvídané výdavky. V júni 2017 vydala Komisia oznámenie o príspevku EÚ na projekt ITER, v ktorom naznačila, že by bolo primerané počítať s neplánovanými zdržaniami v harmonograme v trvaní až 24 mesiacov a prekročením rozpočtu v rozsahu 10 až 20 %. Kým Rada EÚ neprijme rozhodnutie, bude suma 6,6 mld. EUR, ktorú Rada EÚ schválila už v roku 2010, slúžiť ako strop pre výdavky spoločného podniku do roku 2020. F4E prijal niekoľko opatrení na dodržanie stropu vrátane odloženia verejného obstarávania a inštalovania všetkých komponentov, ktoré nie sú pre prvú plazmu zásadne dôležité.

19.

Domnievame sa, že hoci sa urobili pozitívne kroky na zlepšenie riadenia a kontroly fázy výstavby projektu ITER, riziko ďalšieho zvyšovania nákladov a oneskorení pri realizácii projektu pretrváva.

Ďalšie pripomienky

20.

Bez toho, aby boli spochybnené naše stanoviská, sme v špecifických ročných správach o spoločných podnikoch uviedli rôzne pripomienky, aby sme vyzdvihli dôležité skutočnosti a poukázali na možné zlepšenia týkajúce sa rozpočtového a finančného riadenia, vnútorných kontrol, mobilizácie príspevkov a hodnotení vykonávaných Komisiou.

Nedostatky v rozpočtovom plánovaní platobných rozpočtových prostriedkov

21.

F4E musel výrazne navýšiť platobné rozpočtové prostriedky roku 2017 plánované v pôvodnom rozpočte (o približne 284 mil. EUR, t. j. o 52 %) na pokrytie skutočných platobných potrieb v roku 2017. Tento stav bol výsledkom závažných nedostatkov v rozpočtovom plánovaní spoločného podniku a ovplyvnil rozpočet spoločného podniku na rok 2018.

22.

Vo dvoch prípadoch (SESAR, IIL) bola miera čerpania platobných rozpočtových prostriedkov v roku 2017 výrazne nižšia, ako sa očakávalo. V prípade spoločného podniku SESAR boli príčinou predovšetkým oneskorenia pri uzatváraní dohôd o grante v rámci programu Horizont 2020 a nezohľadnenie významných pripísaných príjmov plynúcich zo súm vymožených v rámci uzavretých projektov 7. RP. V prípade IIL súvisela nízka miera plnenia rozpočtu najmä s obmedzením a odkladom klinického skúšania v rámci niektorých veľkých projektov a s oneskoreniami pri uzatváraní dohôd o grante pri uzavretých výzvach programu Horizont 2020. Skutočnosť, že spoločné podniky môžu vrátiť nevyčerpané platobné rozpočtové prostriedky z predchádzajúcich rokov do rozpočtu na ďalšie tri roky, spolu s náročným procesom plánovania rozpočtu, má čoraz negatívnejší vplyv na mieru plnenia rozpočtu spoločných podnikov pre platby.

Uzávierka 7. RP: spoločné podniky dosiahli 87 % priemernú mieru čerpania

23.

Vypracovali sme správu o tom, ako spoločné podniky plnia viacročný rozpočet 7. RP a programu TEN-T (SESAR, Čisté nebo, IIL, FCH, ECSEL).

24.

Pokiaľ ide o päť spoločných podnikov, ktoré vykonávajú činnosti 7. RP (SESAR, Čisté nebo, IIL, FCH, ECSEL), EÚ im na konci roku 2017 (záverečná fáza 7. RP) poskytla skutočné finančné príspevky v celkovej výške 3,1 mld. EUR z dohodnutej maximálnej výšky finančných príspevkov vo výške 3,6 mld. EUR. Z toho vyplýva, že priemerná miera plnenia činností týchto spoločných podnikov zo 7. RP predstavovala približne 87 %.

V polovici programu Horizont 2020: spoločné podniky sa pri plnení oneskorovali

25.

Informovali sme o plnení viacročného rozpočtu spoločných podnikov určeného na program Horizont 2020.

26.

Pokiaľ ide o sedem spoločných podnikov vykonávajúcich činnosti programu Horizont 2020 (SESAR, Čisté nebo, IIL, FCH, ECSEL, BBI, S2R), EÚ im na konci roka 2017 (polovica programu Horizont 2020) skutočne poskytla finančný príspevok vo výške 1,6 mld. EUR z dohodnutej celkovej maximálnej výšky finančných príspevkov EÚ pre všetky spoločné podniky vykonávajúce program Horizont 2020 vo výške 7,2 mld. EUR. Z toho vyplýva, že priemerná miera plnenia činností týchto spoločných podnikov z programu Horizont 2020 teraz predstavuje približne 23 %. Súčasná miera plnenia činností programu Horizont 2020 bola nižšia v IIL (11 %) predovšetkým kvôli tomu, že projektové konzorciá potrebovali na uzavretie dohôd o grante v rámci programu Horizont 2020 veľa času, a v BBI (15 %).

Najväčšiu časť príspevkov od súkromných členov predstavovali nepeňažné príspevky na doplnkové činnosti mimo pracovného programu spoločného podniku

27.

Partneri siedmich spoločných podnikov zastupujúci priemysel a výskum a vykonávajúci činnosti programu Horizont 2020 v skutočnosti poskytli do konca roku 2017 príspevok vo výške 2,9 mld. EUR alebo 39 % dohodnutých príspevkov v celkovej výške 7,5 mld. EUR. Táto suma pozostáva z nepeňažných príspevkov v sume 1 mld. EUR (3) na vlastné prevádzkové činnosti programu Horizont 2020 spoločného podniku (34 %) a z nepeňažných príspevkov v sume 1,9 mld. EUR na doplnkové činnosti mimo pracovného programu spoločného podniku (66 %). Napriek dôležitosti nepeňažných príspevkov na doplnkové činnosti spoločné podniky nie sú povinné zverejňovať v ročných účtovných závierkach nepeňažné príspevky na doplnkové činnosti a tieto sumy nie sme oprávnení kontrolovať. Nemôžeme teda poskytnúť stanovisko k ich povahe, kvalite a existencii (Čisté nebo, FCH, BBI, S2R).

28.

Pokiaľ ide o BBI, Komisia vo februári 2017 iniciovala zmenu zakladajúceho nariadenia spoločného podniku BBI, aby členom zastupujúcim priemysel umožnila poskytovať finančné príspevky aj na úrovni projektov. Existuje však vysoké riziko, že členovia zastupujúci priemysel nebudú schopní do konca programu dosiahnuť minimálny objem finančných príspevkov na prevádzkové náklady (182,5 mil. EUR).

29.

Ďalšie informácie o plnení viacročného rozpočtu sú uvedené vo výročných správach o činnosti spoločných podnikov za rok 2017.

Vnútorné kontroly platieb boli v zásade účinné a chybovosť udržali pod prahom významnosti

30.

Spoločné podniky zaviedli spoľahlivé postupy ex ante kontroly založené na finančných a prevádzkových administratívnych previerkach. V súvislosti s priebežnými platbami a platbami zostatku v rámci 7. RP vykonávajú nezávislé externé audítorské firmy najaté spoločnými podnikmi ex post audity u príjemcov a za audity žiadostí o preplatenie nákladov projektov v rámci programu Horizont 2020 vykonávané ex post zodpovedá útvar Komisie pre spoločný audit. Všetky spoločné podniky účinne využívali kľúčové kontroly na posúdenie zákonnosti a riadnosti príslušných platobných operácií.

31.

Pokiaľ ide o grantové platby zo 7. RP, všetky spoločné podniky (s výnimkou ECSEL) na základe výsledkov ex post auditov na konci roka 2017 vypočítali a vykázali zvyškovú chybovosť pod 2 %. Potvrdilo sa to aj pri našom testovaní vecnej správnosti a preskúmaní práce externých audítorských spoločností.

32.

Pokiaľ ide o grantové platby z programu Horizont 2020, len tri zo siedmich spoločných podnikov, ktoré vykonávajú projekty programu Horizont 2020 (Čisté nebo, IIL a SESAR), boli schopné vypočítať a vykázať chybovosť na základe dostatočných auditov ex post vykonaných útvarom pre spoločný audit. V prípade SESAR predstavovala zvyšková chybovosť platieb z programu Horizont 2020 2,8 %. Avšak s ohľadom na pomerne nízky objem celkových platieb z programu Horizont 2020 oproti celkovému objemu platieb na SESAR v roku 2017 zostala celková zvyšková chybovosť pod prahom významnosti.

33.

Zostávajúce spoločné podniky (FCH, ECSEL, S2R, BBI) budú mať prvé výsledky ex post auditov v roku 2018, keďže v roku 2017 boli ich projekty z programu Horizont 2020 stále v počiatočnej fáze realizácie a ich operačné platby z programu Horizont 2020 v roku 2017 boli predovšetkým platby predbežného financovania.

V rámci vnútornej kontroly a monitorovania, v postupoch obstarávania, poskytovania grantov a vo výberových konaniach i naďalej pretrvávajú nedostatky

34.

Ku koncu roka 2017 zatiaľ nebol v rámci spoločných nástrojov Komisie na riadenie a monitorovanie grantov programu Horizont 2020 dokončený špecifický vývoj potrebný na spracovanie nepeňažných príspevkov spoločných podnikov. Malo to dosah na rámec vnútornej kontroly a monitorovania štyroch spoločných podnikov (Čisté nebo, IIL, SESAR, S2R).

35.

Pri uplatňovaní štandardov vnútornej kontroly bolo v prípade ECSEL, SESAR a F4E zistených niekoľko nedostatkov. V prípade ECSEL nebol riadne vedený register výnimiek. V spoločnom podniku SESAR viedol odchod kľúčových zamestnancov a z toho vyplývajúca pracovná záťaž finančného oddelenia k nedostatkom vo finančnej kontrole. V prípade F4E sa zistili významné nedostatky v postupoch vnútornej kontroly a monitorovania v súvislosti s prijímaním kľúčových riadiacich zamestnancov, následnou kontrolou vyhlásení o záujmoch hospodáriaceho subjektu, ako aj internými komunikačnými stratégiami, ktoré neboli schopné zabezpečiť šírenie primeraných finančných informácií relevantných pre ročnú účtovnú závierku.

36.

V troch spoločných podnikoch (ECSEL, S2R, SESAR) boli zistené určité nedostatky v riadení postupov verejného obstarávania v roku 2017.

37.

V BBI sme zistili nedostatky v koncepcii a riadení výzvy na predkladanie návrhov v roku 2016, ktoré viedli k nízkemu pokrytiu (50 %) tém výzvy týkajúcich sa akcií v oblasti výskumu a inovácií. Dôležité akcie v oblasti výskumu a inovácií zostávajú nefinancované.

Kapacita spoločných podnikov mobilizovať príspevky od súkromných členov na program Horizont 2020

38.

Jedným z hlavných cieľov a pridanou hodnotou spoločných podnikov je mobilizovať príspevky členov zastupujúcich priemysel a výskum v oblasti ich činností v priebehu ich existencie (10 rokov). Ako ukazovateľ kapacity spoločného podniku mobilizovať príspevky súkromných členov sme použili minimálny ukazovateľ finančnej páky vypočítaný na základe príspevkov členov, ako sú definované v príslušných ustanoveniach zakladajúceho nariadenia spoločného podniku (4). Na zabezpečenie primeranej miery pákového efektu by sa minimálne príspevky súkromných členov na činnosti spoločného podniku mali minimálne rovnať finančnému príspevku EÚ.

39.

Prehľad minimálnych ukazovateľov finančnej páky pre sedem spoločných podnikov vykonávajúcich činnosti programu Horizont 2020 sa uvádza v prílohe II. Podľa zakladajúceho nariadenia troch spoločných podnikov (Čisté nebo, FCH, BBI) súkromní členovia nie sú povinní poskytnúť minimálnu sumu nepeňažných príspevkov na prevádzkové činnosti spoločného podniku. Pre tieto spoločné podniky bol preto vypočítaný len jeden minimálny ukazovateľ finančnej páky zahŕňajúci príspevky na prevádzkové a doplnkové činnosti.

Hodnotenia Komisie a súvisiace akčné plány spoločných podnikov

40.

V roku 2017 dokončila Komisia záverečné hodnotenia spoločných podnikov zriadených v rámci 7. RP programu (SESAR, IIL, FCH, Čisté nebo, ARTEMIS a ENIAC) a priebežné hodnotenia spoločných podnikov zriadených v rámci programu Horizont 2020 (SESAR, IIL 2, Čisté nebo 2, FCH2, ECSEL, S2R, BBI).

41.

Hodnotenia boli vykonané za pomoci nezávislých odborníkov a týkali sa výkonnosti spoločného podniku z hľadiska relevantnosti, efektívnosti, účinnosti, konzistentnosti a pridanej hodnoty EÚ a osobitne sa pri nich prihliadalo na otvorenosť, transparentnosť a kvalitu výskumu.

42.

V októbri 2017 Komisia informovala Európsky parlament a Radu o výsledkoch hodnotenia. Aj keď hodnotitelia považovali výkonnosť spoločných podnikov vo všeobecnosti za pozitívnu, odporučili: zvýšiť účasť priemyselného odvetvia, členských štátov, MSP a ďalších zainteresovaných strán; zlepšiť koordináciu s inými európskymi a národnými výskumnými programami; zvýšiť účasť nových členských štátov; ďalej rozvinúť zodpovedný rámec merania výkonnosti s kľúčovými ukazovateľmi na lepšie posúdenie vplyvu a sociálno-ekonomických prínosov spoločných podnikov; zlepšiť šírenie a využívanie výsledkov projektov spoločných podnikov.

43.

V reakcii na to vypracoval každý spoločný podnik akčný plán a v roku 2018 ho začal plniť. Počas finančného auditu roku 2018 vykoná EDA následnú kontrolu plnenia akčných plánov spoločných podnikov.

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

44.

Vo väčšine prípadov prijali spoločné podniky nápravné opatrenia v nadväznosti na pripomienky uvedené v našich špecifických ročných správach z predchádzajúcich rokov. Podrobnosti sú uvedené v prílohách k našim správam. V prípade ECSEL a F4E vykonávanie pripomienok z predchádzajúcich rokov stále prebieha.

---

(1)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 z 25. októbra 2012 , o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie, a zrušení nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

(2)  Zdôraznením skutočnosti upozorňujeme na záležitosť, ktorá síce nie je v účtovnej závierke významne skreslená, je však natoľko dôležitá, že je nevyhnutné ju uviesť pre pochopenie účtovnej závierky používateľmi.

(3)  Do konca roka 2017 bola overená len suma v približnej výške 0,2 mld. EUR (20 %) z tejto sumy.

(4)  Minimálny ukazovateľ finančnej páky = celkové minimálne príspevky od súkromného člena, ako je definovaný v zakladajúcom nariadení spoločného podniku/maximálny finančný príspevok EÚ pre spoločný podnik, ako je definovaný v zakladajúcom nariadení spoločného podniku.

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku pre priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály za rozpočtový rok 2017 spolu s odpoveďou spoločného podniku

(2018/C 452/02)

OBSAH

	Body	Strana
ÚVOD	1 – 10	11
Zriadenie spoločného podniku BBI	1 – 2	11
Správa	3 – 5	11
Ciele	6	11
Zdroje	7 – 9	11
Hodnotenie Komisie	10	12
STANOVISKÁ	11 – 23	12
Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky	12	12
Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov	13	12
Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb	14	12
Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou	15 – 17	12
Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií	18 – 23	13
ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE	24 – 30	13
Plnenie rozpočtu na rok 2017	24	13
Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020	25 – 30	14
VNÚTORNÉ KONTROLY	31 – 35	14
Rámec vnútornej kontroly	31 – 34	14
Výzva na predkladanie návrhov za rok 2016	35	15
INÉ OTÁZKY	36	15
Mobilizácia príspevkov členov zastupujúcich priemysel	36	15
INFORMÁCIE O HODNOTENÍ KOMISIE	37 – 38	15
ODPOVEĎ SPOLOČNÉHO PODNIKU		17

ÚVOD

Zriadenie spoločného podniku BBI

1.

Spoločný podnik pre priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály (BBI), so sídlom v Bruseli, bol zriadený v máji 2014 (1) na obdobie desiatich rokov a 26. októbra 2015 začal samostatne fungovať.

2.

Spoločný podnik BBI je verejno-súkromným partnerstvom v odvetví priemyslu využívajúcom biologické materiály. Zakladajúcimi členmi sú Európska únia (EÚ) zastúpená Komisiou a partneri z priemyslu zastúpení Konzorciom pre priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály.

Správa

3.

Štruktúra riadenia spoločného podniku BBI pozostáva zo správnej rady, výkonného riaditeľa, vedeckého výboru a skupiny zástupcov štátov.

4.

Správna rada sa skladá z piatich zástupcov Komisie zastupujúcej Úniu a piatich zástupcov členov iných ako Únia, pričom aspoň jeden z nich by mal byť zástupcom malých a stredných podnikov (MSP). Správna rada nesie celkovú zodpovednosť za strategické smerovanie a činnosť spoločného podniku a dohliada nad vykonávaním jeho činností. Výkonný riaditeľ je zodpovedný za každodenné riadenie spoločného podniku.

5.

Vedecký výbor a skupina zástupcov štátov sú poradné orgány. Vedecký výbor poskytuje poradenstvo o vedeckých prioritách, ktoré sa majú riešiť v ročných pracovných plánoch. Skupina zástupcov štátov predkladá stanoviská k stratégií a dosahovaniu cieľov.

Ciele

6.

Cieľom spoločného podniku BBI je realizovať program výskumných a inovačných činností v Európe, ktorý posúdi dostupnosť obnoviteľných biologických zdrojov, ktoré sa môžu použiť na výrobu biologických materiálov, a na tomto základe podporí vytvorenie udržateľných hodnotových reťazcov využívajúcich biologické materiály. Uvedené činnosti by sa mali realizovať formou spolupráce medzi zainteresovanými stranami v rámci celých hodnotových reťazcov využívajúcich biologické materiály vrátane prvovýroby a spracovateľských odvetví, spotrebiteľských značiek, MSP, výskumných a technologických centier a univerzít.

Zdroje

7.

Maximálna výška príspevku EÚ na činnosti spoločného podniku BBI je 975 mil. EUR, ktorá sa financuje z programu Horizont 2020 (2). Členovia spoločného podniku zastupujúci priemysel by mali počas celého obdobia trvania spoločného podniku poskytnúť zdroje vo výške najmenej 2 730 mil. EUR (3). Z tejto sumy majú členovia zastupujúci priemysel poskytnúť peňažné príspevky najmenej 182,5 mil. EUR na prevádzkové činnosti spoločného podniku a uhradiť náklady vo výške najmenej 1 755 mil. EUR, ktoré im vniknú pri vykonávaní doplnkových činností mimo pracovného plánu spoločného podniku BBI (4).

8.

Administratívne náklady spoločného podniku BBI neprekročia sumu 58,5 mil. EUR a hradia sa z finančných príspevkov každoročne rozdelených rovnakým dielom medzi EÚ a členov zastupujúcich priemysel (5).

9.

Konečný rozpočet spoločného podniku BBI na rok 2017 bol 91,6 mil. EUR (2016: 66 mil. EUR). K 31. decembru 2017 spoločný podnik zamestnával 20 zamestnancov (2016: 20) (6).

Hodnotenie Komisie

10.

Komisia dokončila priebežné hodnotenie činností spoločného podniku v júni 2017, po ktorom nasledoval akčný plán vypracovaný spoločným podnikom na riešenie odporúčaní uvedených v hodnotení. Pri tejto príležitosti uvádzame časť týkajúcu sa akčného plánu spoločného podniku v reakcii na priebežné hodnotenie, ktorá slúži len na informačné účely a nie je súčasťou nášho audítorského stanoviska či pripomienok.

STANOVISKÁ 11. Kontrolovali sme: a) účtovnú závierku spoločného podniku, ktorá pozostáva z finančných výkazov (7) a správ o plnení rozpočtu (8) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2017; b) zákonnosť a riadnosť operácií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ). Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky 12. Zastávame názor, že účtovná závierka spoločného podniku za rok končiaci sa 31. decembra 2017 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu spoločného podniku k 31. decembru 2017, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov 13. Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2017 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb 14. Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2017 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou 15. V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie spoločného podniku nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. 16. Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti spoločného podniku zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. 17. Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva spoločného podniku. Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií 18. Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke spoločného podniku nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. 19. Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. 20. V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy spoločného podniku na výber poplatkov a iných príjmov. 21. V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb (vrátane platieb za nákup majetku) okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. 22. Pri vypracúvaní tohto tejto správy a stanovísk sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou spoločného podniku v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (9).

23.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanoviská EDA.

ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

Plnenie rozpočtu na rok 2017

24.

V konečnom rozpočte na rok 2017 boli zahrnuté viazané rozpočtové prostriedky vo výške 92,9 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 91,6 mil. EUR. Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 97 % a platobných rozpočtových prostriedkov 95 %. Väčšina platobných rozpočtových prostriedkov, ktoré spoločný podnik uhradil, boli platby predbežného financovania dohôd o grante na základe výziev na predkladanie návrhov z roku 2016.

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020

25.

Z finančného príspevku EÚ v maximálnej výške 975 mil. EUR, ktorý sa má vyčleniť pre spoločný podnik BBI v priebehu jeho existencie, do konca roka 2017 prispela EÚ v hotovosti celkovou sumou 150,7 mil. EUR.

26.

Členovia zastupujúci priemysel nie sú povinní poskytnúť na činnosti spoločného podniku BBI minimálnu sumu nepeňažných činností. Do konca roku 2017 vykázali členovia zastupujúci priemysel nepeňažné príspevky na prevádzkové činnosti v hodnote 26 mil. EUR, pričom výkonný riaditeľ spoločného podniku BBI žiadne nepotvrdil. Okrem toho správna rada potvrdila finančné príspevky členov zastupujúcich priemysel na administratívne náklady vo výške 5,8 mil. EUR.

27.

Z minimálneho objemu peňažných príspevkov vo výške 182,5 mil. EUR, ktoré majú členovia zastupujúci priemysel poskytnúť na prevádzkové náklady spoločného podniku v priebehu jeho existencie, mu bola do konca roku 2017 vyplatená suma len 0,8 mil. EUR. Následne Komisia (GR RTD) pozastavila výplatu 50 mil. EUR svojich peňažných príspevkov spoločnému podniku. Napriek tomu, že Komisia vo februári 2017 iniciovala zmenu zakladajúceho nariadenia spoločného podniku BBI (10), aby členom zastupujúcim priemysel umožnila poskytovať peňažné príspevky aj na úrovni projektov, existuje vysoké riziko, že členovia zastupujúci priemysel nebudú schopní do konca programu BBI dosiahnuť minimálny objem peňažných príspevkov na prevádzkové náklady.

28.

Z príspevkov členov zastupujúcich priemysel na doplnkové činnosti spoločného podniku mimo pracovného programu spoločného podniku vo výške 1 755 mil. EUR bola do konca roka 2017 vykázaná a osvedčená suma vo výške 663,6 mil. EUR (39 %). Vzhľadom na to, že nemáme právo kontrolovať nepeňažné príspevky členov na doplnkové činnosti, nemôžeme poskytnúť stanovisko k ich povahe, kvalite a kvantite.

29.

V dôsledku toho dosiahli do konca roka 2017 celkové príspevky členov zastupujúcich priemysel výšku 670,2 mil. EUR (z toho takmer 100 % sú príspevky na doplnkové činnosti) v porovnaní s finančným príspevkom EÚ vo výške 150,7 mil. EUR (pozri tiež bod 36).

30.

Z celkového maximálneho prevádzkového a administratívneho rozpočtu spoločného podniku vo výške 1 186,75 mil. EUR (11) spoločný podnik do konca roka 2017 uzatvoril záväzky vo výške 509,8 mil. EUR a vykonal platby vo výške 172,2 mil. EUR.

VNÚTORNÉ KONTROLY

Rámec vnútornej kontroly

31.

Spoločný podnik zaviedol spoľahlivé postupy kontroly ex ante založené na finančných a prevádzkových administratívnych previerkach. Situácia z konca roka 2017 poukázala na to, že najdôležitejšie štandardy vnútornej kontroly boli prevažne zavedené, pričom niektoré štandardy sa musia v plnej miere dokončiť v roku 2018, napríklad ŠVK č. 8 (Procesy a postupy), ŠVK č. 10 (Kontinuita činností) a ŠVK č. 11 (Správa dokumentov).

32.

Útvar Komisie pre spoločný audit (CAS) je zodpovedný za následné audity žiadostí o preplatenie nákladov v rámci programu Horizont 2020. V roku 2017 spoločný podnik spoločne s útvarom Komisie pre spoločný audit (CAS) v rámci GR RTD začal prvý audit ex post náhodnej vzorky priebežných žiadostí o preplatenie nákladov v rámci programu Horizont 2020, ktorého výsledky však budú vykázané až vo výročnej správe o činnosti spoločného podniku za rok 2018.

33.

Na základe posúdenia systému vnútornej kontroly spoločného podniku a testovania vecnej správnosti príjmov, platieb, grantov a postupov verejného obstarávania nám výsledky auditu poskytli primerané uistenie, že celková zvyšková chybovosť spoločného podniku je pod prahom významnosti.

34.

Ku koncu roka 2017 v rámci spoločných nástrojov Komisie na riadenie a monitorovanie grantov programu Horizont 2020 nebol dokončený špecifický vývoj potrebný pre spracovanie nepeňažných príspevkov spoločného podniku.

Výzva na predkladanie návrhov za rok 2016

35.

Výzva na predkladanie návrhov z roku 2016 viedla k pomerne nízkemu pokrytiu tém týkajúcich sa akcií v oblasti výskumu a inovácií. Akcie v oblasti výskumu a inovácií s celkovým rozpočtom 50 mil. EUR obsahovali 12 tém, z ktorých každá bola navrhnutá so zameraním na konkrétne problémy plynúce z demonštračných a realizačných činností v súvislosti s hodnotovým reťazcom. Všetky oprávnené návrhy boli hodnotené podľa hodnotiacich kritérií programu Horizont 2020 a bolo určené ich poradie na spolufinancovanie v rámci obmedzení spoločného rozpočtového riadka. Väčšia časť rozpočtu na granty však bola zameraná na tri témy zo šiestich financovaných tém, takže spoločný podnik nemohol financovať šesť tém v oblasti výskumu a inovácií, hoci k štyrom z nich mal návrhy, ktoré boli oprávnené na spolufinancovanie. Aby sa zabezpečila optimálna miera pokrytia najdôležitejších tém, spoločný podnik by mal zvážiť, či neznížiť počet návrhov na tému tak, že by vo výzve stanovil orientačný rozpočet na úrovni tém.

INÉ OTÁZKY

Mobilizácia príspevkov členov zastupujúcich priemysel

36.

Jedným z hlavných cieľov spoločného podniku je využiť pákový efekt na mobilizáciu príspevkov členov zastupujúcich priemysel v oblasti jeho činností (12). Minimálny koeficient pákového efektu pre prevádzkové a doplnkové činnosti predstavuje 2,8 (13). Podľa zakladajúceho nariadenia spoločného podniku BBI členovia zastupujúci priemysel nie sú povinní poskytnúť minimálnu sumu nepeňažných príspevkov na prevádzkové činnosti spoločného podniku (14). Minimálny pákový efekt pre nepeňažné príspevky na prevádzkové činnosti sa preto nedá určiť. Vzhľadom na to, že nemáme právo kontrolovať nepeňažné príspevky na doplnkové činnosti, nemôžeme poskytnúť stanovisko k povahe, kvalite či existencii takýchto príspevkov (15).

INFORMÁCIE O HODNOTENÍ KOMISIE

37.

Priebežné hodnotenie Komisie (16) týkajúce činností spoločného podniku BBI sa vzťahovalo na obdobie 2014 – 2016 a bolo vykonané za pomoci nezávislých odborníkov, ako sa to stanovuje v nariadení Rady o spoločnom podniku BBI (17). Hodnotenie zahŕňalo výkonnosť spoločného podniku z hľadiska relevantnosti, efektívnosti, účinnosti, jednotnosti a pridanej hodnoty EÚ a dodatočné zváženie otvorenosti a transparentnosti. Výsledky tohto hodnotenia boli zohľadnené v správe, ktorú Komisia zaslala Európskemu parlamentu a Rade v októbri 2017 (18).

38.

V reakcii na odporúčania hodnotiteľov (19) spoločný podnik vypracoval akčný plán, ktorý v marci 2018 prijala správna rada spoločného podniku BBI (20). Spoločný podnik vo všeobecnosti prijal odporúčania a už začal vykonávať niekoľko opatrení (21), ktoré majú riešiť hlavné problémy, na ktoré upozornilo priebežné hodnotenie. Väčšina opatrení prijatých v reakcii na odporúčania by sa podľa akčného plánu mala realizovať v rokoch 2018 a 2019.

---

(1)  Nariadenie Rady (EÚ) č. 560/2014 zo 6. mája 2014 o zriadení spoločného podniku pre priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály (Ú. v. EÚ L 169, 7.6.2014, s. 130).

(2)  Článok 3 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 560/2014.

(3)  Článok 4 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 560/2014.

(4)  Podľa článku 4 ods. 2 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 560/2014 ďalšie činnosti sú nepeňažné príspevky na činnosti vykonávané mimo pracovného plánu a rozpočtu spoločného podniku, ale prispievajú k dosiahnutiu cieľov iniciatívy BBI. V súlade s článkom 4 ods. 4 toho istého nariadenia náklady na doplnkové činnosti osvedčuje nezávislý externý audítor a nepodliehajú auditu zo strany spoločného podniku, Dvora audítorov ani žiadneho iného orgánu EÚ.

(5)  Článok 12 ods. 2 stanov spoločného podniku BBI (príloha I k nariadeniu (EÚ) č. 560/2014).

(6)  Ďalšie informácie o spoločnom podniku BBI a jeho činnostiach sú dostupné na jeho webovej stránke: https://www.bbi-europe.eu.

(7)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

(8)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

(9)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 z 25. októbra 2012, o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie, a zrušení nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

(10)  Nariadenie Rady (EÚ) 2018/121 z 23. januára 2018 o zriadení spoločného podniku pre priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály. (Ú. v. EÚ L 22, 26.1.2018, s. 1).

(11)  Táto suma zahŕňa maximálny finančný príspevok EÚ na prevádzkové a administratívne náklady spoločného podniku (975 mil. EUR) a finančný príspevok členov zastupujúcich priemysel na administratívne (29,25 mil. EUR) a prevádzkové náklady spoločného podniku (182,5 mil. EUR). Tieto sumy nezahŕňajú peňažné príspevky členov zastupujúcich priemysel na prevádzkové náklady spoločného podniku na úrovni projektov.

(12)  V odôvodnení 3 nariadenia (EÚ) č. 560/2014 sa uvádza, že základom tohto partnerstva by mal byť vyvážený príspevok všetkých partnerov.

(13)  Súčet minimálnych príspevkov členov zastupujúcich priemysel na prevádzkové činnosti spoločného podniku a doplnkové činnosti (2 730 mil. EUR) delené maximálnym finančným príspevkom EÚ na spoločný podnik (975 mil. EUR).

(14)  V článku 4 ods. 1 a článku 4 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 560/2014 sa stanovuje, že členovia zastupujúci priemysel a výskum by mali počas celého obdobia trvania spoločného podniku poskytnúť príspevky v celkovej výške najmenej 2 730 mil. EUR, pričom najmenej 1 755 mil. EUR z tejto sumy by mali predstavovať náklady, ktoré im vzniknú pri vykonávaní doplnkových činností mimo pracovného plánu spoločného podniku. Okrem toho sa v článku 12 ods. 4 stanov spoločného podniku, ktoré tvoria prílohu k tomuto nariadeniu, stanovuje, že z celkovej sumy majú členovia zastupujúci priemysel poskytnúť finančné (peňažné) príspevky vo výške najmenej 182,5 mil. EUR na prevádzkové náklady spoločného podniku.

(15)  V súlade s článkom 4 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 560/2014 náklady na doplnkové činnosti osvedčuje nezávislý externý audítor vymenovaný spoločným podnikom. Náklady vyplývajúce z týchto činností nepodliehajú auditu zo strany spoločného podniku alebo akéhokoľvek orgánu Únie.

(16)  Priebežné hodnotenie spoločného podniku BBI (2014 – 2016) pôsobiaceho v rámci programu Horizont 2020. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/bbi.pdf

(17)  Článok 11 nariadenia Rady (EÚ) č. 560/2014.

(18)  Pracovný dokument útvarov Komisie. Priebežné hodnotenie spoločných podnikov pôsobiacich v rámci programu Horizont 2020 {SWD(2017) 339 final}.

(19)  Priebežné hodnotenie obsahovalo tieto konkrétne odporúčania: zvýšiť účasť členských štátov EÚ-13, zvýšiť zapojenie vzdelávacích a výskumných inštitúcií, zlepšiť koordináciu medzi všetkými iniciatívami EÚ podporujúcimi biohospodárstvo, investovať do tém, ktoré môžu vytvárať širšie a dlhotrvajúce prínosy, zvýšiť a zintenzívniť zapojenie súkromného sektora a predkladať správy, ktoré komplexne opisujú skutočné doterajšie prínosy súkromného a verejného sektora pre spoločný podnik BBI, monitorovať pokrok na základe ročného porovnania medzi stanovenými a splnenými kľúčovými ukazovateľmi výkonnosti pre spoločný podnik BBI, ďalej rozvíjať koordináciu iniciatív založených na biotechnológiách podporou väčšieho počtu koordinačných a podporných akcií (projekty CSA).

(20)  Akčný plán bol vypracovaný v úzkej spolupráci s Konzorciom pre priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály (BIC) a Európskou komisiou.

(21)  Spoločný podnik má vykonať tieto opatrenia uvedené v akčnom pláne: podporovať nové hodnotové reťazce so zapojením nových subjektov, podporovať v členských štátoch EÚ ďalší rozvoj národných a regionálnych stratégií v oblasti biohospodárstva, monitorovať a analyzovať výsledky projektov, aby mohli byť využité v budúcich projektoch, zvýšiť maximálny možný rozsah finančných a nepeňažných príspevkov z odvetvia a zabezpečiť, aby výročná správa o činnosti podrobne odrážala účinnosť vykazovania a osvedčovania nepeňažných prevádzkových činností a dodatočných činností zo súkromného sektora, zabezpečiť koordináciu s Európskou komisiou s cieľom podporovať doplnkovosť a zamedziť prekrývaniu medzi programami EÚ.

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku Čisté nebo za rozpočtový rok 2017 spolu s odpoveďou spoločného podniku

(2018/C 452/03)

OBSAH

	Body	Strana
ÚVOD	1 – 11	19
Zriadenie spoločného podniku Čisté nebo	1 – 2	19
Správa	3 – 5	19
Ciele	6	19
Zdroje	7 – 10	19
Hodnotenia Komisie	11	20
STANOVISKO	12 – 24	20
Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky	13	20
Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov	14	20
Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb	15	21
Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou	16 – 18	21
Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií	19 – 24	21
ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE	25 – 35	22
Plnenie rozpočtu na rok 2017	25 – 26	22
Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci 7. RP	27 – 30	22
Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020	31 – 35	22
VNÚTORNÉ KONTROLY	36 – 38	23
Rámec vnútornej kontroly	36 – 38	23
ĎALŠIE PRIPOMIENKY	39	23
Mobilizácia príspevkov ostatných členov a riziko dvojitého financovania	39	23
INFORMÁCIE O HODNOTENIACH KOMISIE	40	24
PRÍLOHA – KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV		25
ODPOVEĎ SPOLOČNÉHO PODNIKU		26

ÚVOD

Zriadenie spoločného podniku Čisté nebo

1.

Spoločný podnik pre vykonávanie spoločnej technologickej iniciatívy v letectve (ďalej len „spoločný podnik Čisté nebo“), so sídlom v Bruseli, bol zriadený v decembri 2007 v rámci siedmeho rámcového programu pre výskum (7. RP) na obdobie desiatich rokov a 16. novembra 2009 začal samostatne fungovať (1). Dňa 6. mája 2014 Rada predĺžila existenciu spoločného podniku do 31. decembra 2024 (2).

2.

Spoločný podnik Jasné nebo je verejno-súkromné partnerstvo pre výskum a inovácie v oblasti letectva. Zakladajúcimi členmi spoločného podniku sú podľa nového nariadenia Európska únia (EÚ) zastúpená Komisiou a súkromní členovia, a medzi nimi priemyselní lídri (vedúce subjekty) a pridružení členovia v rámci integrovaných technologických demonštrátorov (Integrated Technology Demonstrators – ITD), inovačných platforiem demonštrácie lietadiel (Innovative Aircraft Demonstrator Platforms – IADP) a prierezových oblastí (Transverse Areas – TA). Spoločný podnik ďalej spolupracuje s tzv. hlavnými partnermi z oblasti priemyslu, ktorí boli vybraní prostredníctvom otvorených súťažných výziev na prekladanie návrhov (3). Partneri získali na základe nariadenia o zriadení spoločného podniku Čisté nebo 2 štatút súkromných členov.

Správa

3.

Štruktúra riadenia spoločného podniku Čisté nebo pozostáva zo správnej rady, výkonného riaditeľa, skupiny zástupcov štátov a vedeckého a technologického poradného výboru.

4.

Správnu radu tvorí jeden zástupca Komisie v mene Únie, jeden zástupca za každý vedúci subjekt z oblasti priemyslu, jeden zástupca pridružených členov za každý ITD a jeden zástupca hlavných partnerov za každý ITD a IADP. Správna rada je hlavným rozhodovacím orgánom a zodpovedá za činnosť spoločného podniku a dohliada na vykonávanie jeho činností. Výkonný riaditeľ je zodpovedný za každodenné riadenie spoločného podniku.

5.

Skupina zástupcov štátov je sieť národných zástupcov členských štátov EÚ a ďalších krajín, ktorá poskytuje poradenstvo a stanoviská k strategickému zameraniu a operáciám spoločného podniku. Vedecký a technologický poradný výbor sa skladá z vedcov a inžinierov a poskytuje rady k technologickým, environmentálnym a sociálno-ekonomickým otázkam.

Ciele

6.

Hlavným cieľom spoločného podniku Čisté nebo je výrazne zlepšiť vplyv leteckých technológií na životné prostredie a posilniť konkurencieschopnosť európskeho letectva.

Zdroje

7.

Maximálna výška príspevku EÚ na prvú fázu administratívnych nákladov a výskumných činností spoločného podniku Čisté nebo (program Čisté nebo 1) je 800 mil. EUR zo siedmeho rámcového programu pre výskum (7. RP) (4). Z tejto sumy sa vedúcim subjektom pre ITD pridelí maximálna suma vo výške 400 mil. EUR a pridruženým členom vo výške 200 mil. EUR. Vedúce subjekty pre ITD a pridružení členovia majú prispieť zdrojmi minimálne v rovnakej výške ako je príspevok EÚ, okrem zdrojov pridelených na základe výziev v súvislosti s hlavnými partnermi. Zostávajúca suma v minimálnej výške 200 mil. EUR sa pridelí partnerom vybraným na základe súťažných výziev na predloženie návrhov (5).

8.

Maximálna výška príspevku EÚ na druhú fázu činností spoločného podniku Čisté nebo (program Čisté nebo 2) je 1 755 mil. EUR, ktoré sa poskytnú z programu Horizont 2020 (6). Súkromní členovia spoločného podniku by mali počas celého obdobia existencie spoločného podniku poskytnúť zdroje vo výške najmenej 2 193,75 mil. EUR (7). Z tejto sumy musia súkromným členom pri realizácii doplnkových činností, ktoré nie sú súčasťou pracovného plánu spoločného podniku Čisté nebo, vzniknúť náklady v minimálnej výške 965,25 mil. EUR (8).

9.

Administratívne náklady na druhú fázu činností (program Čisté nebo 2) neprekročia sumu 78 mil. EUR a hradia sa z finančných príspevkov každoročne rozdelených rovnakým dielom medzi EÚ a súkromných členov (9).

10.

Konečný rozpočet spoločného podniku Čisté nebo 2 na rok 2017 bol 243,5 mil. EUR (2016: 287,8 mil. EUR). K 31. decembru 2017 spoločný podnik zamestnával 41 zamestnancov (2016: 41) (10).

Hodnotenia Komisie

11.

V júni 2017 dokončila Komisia konečné hodnotenie činností spoločného podniku v súvislosti so 7. RP a priebežné hodnotenie jeho činností v súvislosti s programom Horizont 2020 a spoločný podnik potom vypracoval príslušné akčné plány na riešenie odporúčaní uvedených v hodnoteniach. Pri tejto príležitosti uvádzame časť týkajúcu sa akčných plánov spoločného podniku v reakcii na hodnotenia, ktorá slúži len na informačné účely a nie je súčasťou nášho audítorského stanoviska či pripomienok.

STANOVISKO 12. Kontrolovali sme: a) účtovnú závierku spoločného podniku, ktorá pozostáva z finančných výkazov (11) a správ o plnení rozpočtu (12) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2017; b) zákonnosť a riadnosť operácií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ). Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky 13. Zastávame názor, že účtovná závierka spoločného podniku za rok končiaci sa 31. decembra 2017 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu spoločného podniku k 31. decembru 2017, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov 14. Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2017 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb 15. Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2017 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou 16. V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie spoločného podniku nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. 17. Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti spoločného podniku zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. 18. Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva spoločného podniku. Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií 19. Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke spoločného podniku nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. 20. Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. 21. V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy spoločného podniku na výber poplatkov a iných príjmov. 22. V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb (vrátane platieb za nákup majetku) okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. 23. Pri vypracúvaní tohto stanoviska sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou spoločného podniku v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (13).

24.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanoviská EDA.

ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

Plnenie rozpočtu na rok 2017

25.

V konečnom rozpočte na rok 2017 na vykonávanie programov Čisté nebo 1 a Čisté nebo 2 boli zahrnuté viazané rozpočtové prostriedky vo výške 313,4 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 243,5 mil. EUR.

26.

Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká, na úrovni 99,6 %, a to isté platilo o platobných rozpočtových prostriedkoch, kde bola táto miera na úrovni 98,5 %.

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci 7. RP

27.

Zo sumy finančných prostriedkov 7. RP vo výške 800 mil. EUR pridelených spoločnému podniku Čisté nebo na realizáciu programu Čisté nebo 1 prispela EÚ do konca roka 2017 celkovou hotovosťou vo výške 800 mil. EUR.

28.

Súkromní členovia sa zaviazali poskytnúť na činnosti programu spoločného podniku Čisté nebo 1 príspevok v minimálnej výške 600 mil. EUR. Program Čisté nebo 1 bol ukončený v roku 2017 a správna rada na konci roka potvrdila nepeňažné príspevky od súkromných členov vo výške 594,1 mil. EUR. Súkromní členovia okrem toho poskytli finančné príspevky na administratívne náklady spoločného podniku vo výške 14,9 mil. EUR.

29.

V dôsledku toho dosiahli celkové príspevky súkromných členov na program Čisté nebo 1 do konca roku 2017 výšku 609 mil. EUR v porovnaní s kumulatívnymi finančnými príspevkami EÚ vo výške 800 mil. EUR.

30.

Z celkového prevádzkového a administratívneho rozpočtu vo výške 817,2 mil. EUR na činnosti programu Čisté nebo 1 (14) prijal spoločný podnik Čisté nebo 1 do konca roka 2017 záväzky vo výške 815,2 mil. EUR a vykonal platby vo výške 815,1 mil. EUR (99,7 % disponibilného rozpočtu).

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020

31.

Z maximálnej sumy prostriedkov z programu Horizont 2020 vo výške 1 755 mil. EUR pridelených spoločnému podniku Čisté nebo na realizáciu programu Čisté nebo 2 prispela EÚ do konca roka 2017 celkovou hotovosťou vo výške 484,8 mil. EUR.

32.

Súkromní členovia nie sú povinní poskytnúť na činnosti spoločného podniku Čisté nebo 2 minimálnu sumu nepeňažných ani finančných príspevkov. Na konci roku 2017 vykázali súkromní členovia nepeňažné príspevky v hodnote 265,6 mil. EUR, z ktorých správna rada potvrdila sumu 54 mil. EUR. Súkromní členovia okrem toho poskytli finančné príspevky na administratívne náklady spoločného podniku vo výške 9,5 mil. EUR.

33.

Z príspevkov súkromných členov na doplnkové činnosti mimo pracovného programu spoločného podniku vo výške aspoň 965,25 mil. EUR súkromní členovia do konca roka 2017 vykázali 594 mil. EUR, z ktorých 423 mil. EUR bolo osvedčených. Vzhľadom na to, že nemáme právo kontrolovať nepeňažné príspevky členov na doplnkové činnosti, nemôžeme poskytnúť stanovisko k ich povahe, kvalite a kvantite (pozri tiež bod 39).

34.

V dôsledku toho dosiahli do konca roka 2017 celkové príspevky členov zastupujúcich priemysel výšku 477 mil. EUR (z toho 89 % sú príspevky na doplnkové činnosti) v porovnaní s kumulatívnym finančným príspevkom EÚ vo výške 484,8 mil. EUR.

35.

Z celkového maximálneho prevádzkového a administratívneho rozpočtu spoločného podniku Čisté nebo 2 vo výške 1 794 mil. EUR (15) prijal spoločný podnik do konca roka 2017 záväzky vo výške 1 009,6 mil. EUR a vykonal platby vo výške 493 mil. EUR.

VNÚTORNÉ KONTROLY

Rámec vnútornej kontroly

36.

Spoločný podnik Čisté nebo zaviedol postupy kontroly ex ante založené na finančných a prevádzkových administratívnych previerkach. V súvislosti s priebežnými platbami a platbami zostatku v rámci 7. RP vykonáva spoločný podnik audity ex post u príjemcov a za audity žiadostí o preplatenie nákladov projektov v rámci programu Horizont 2020 vykonávané ex post zodpovedá útvar Komisie pre spoločný audit. Zvyšková chybovosť zistená pri auditoch ex post a vykázaná spoločným podnikom ku koncu roka 2017 bola 1,40 % pre projekty 7. RP a 1,6 % pre projekty Horizont 2020 (16).

37.

Na základe hodnotenia systému vnútornej kontroly spoločného podniku, testovania vecnej správnosti operácií súvisiacich s príjmami, platbami, grantmi a verejným obstarávaním a preskúmania vzorky ukončených auditov ex post zahŕňajúcich sumy vymožené na základe zistených chýb nám výsledky auditu poskytli primerané uistenie, že celková zvyšková chybovosť je v prípade spoločného podniku pod prahom významnosti.

38.

Ku koncu roka 2017 nebol v rámci spoločných nástrojov Komisie na riadenie a monitorovanie grantov programu Horizont 2020 dokončený špecifický vývoj potrebný na spracovanie nepeňažných príspevkov spoločného podniku.

ĎALŠIE PRIPOMIENKY

Mobilizácia príspevkov ostatných členov a riziko dvojitého financovania

39.

Jedným z hlavných cieľov spoločného podniku je využiť pákový efekt na mobilizáciu príspevkov členov zastupujúcich priemysel v oblasti jeho činností (17). Minimálny koeficient pákového efektu pre prevádzkové a doplnkové činnosti predstavuje 1,25 (18). Podľa zakladajúceho nariadenia spoločného podniku Čisté nebo 2 nie sú členovia zastupujúci priemysel povinní poskytnúť minimálnu sumu nepeňažných príspevkov na prevádzkové činnosti spoločného podniku (19). Minimálny pákový efekt pre nepeňažné príspevky na prevádzkové činnosti sa preto nedá určiť. Vzhľadom na to, že nemáme právo kontrolovať nepeňažné príspevky na doplnkové činnosti, nemôžeme poskytnúť stanovisko k povahe, kvalite či existencii takýchto príspevkov (20).

INFORMÁCIE O HODNOTENIACH KOMISIE

40.

Záverečné hodnotenie činnosti spoločného podniku Čisté nebo v rámci 7. RP vypracované Komisiou sa týkalo obdobia 2008 až 2016 (21), zatiaľ čo priebežné hodnotenie činnosti spoločného podniku Čisté nebo 2 v rámci programu Horizont 2020 sa týkalo obdobia 2014 až 2016 (22). Hodnotenia boli vykonané za pomoci nezávislých odborníkov, ako sa to stanovuje v nariadeniach Rady o spoločnom podniku Čisté nebo (23), a týkali sa výkonnosti spoločného podniku z hľadiska relevantnosti, efektívnosti, účinnosti, konzistentnosti a pridanej hodnoty EÚ a osobitne sa prihliadalo na otvorenosť a transparentnosť a kvalitu výskumu. Výsledky týchto hodnotení boli zohľadnené v správe, ktorú Komisia zaslala Európskemu parlamentu a Rade v októbri 2017 (24).

41.

V reakcii na odporúčania hodnotiteľov (25) spoločný podnik vypracoval akčný plán, ktorý v apríli 2018 prijala správna rada spoločného podniku. Akčný plán obsahuje množstvo rôznych opatrení, ktoré má spoločný podnik vykonať (26), pričom niekoľko z nich sa už začalo realizovať (27) a vykonanie zvyšnej časti je naplánované na rok 2018 alebo na nasledujúce programové obdobie (28).

---

(1)  Nariadenie Rady (ES) č. 71/2008 z 20. decembra 2007, ktorým sa zakladá spoločný podnik Čisté nebo (Ú. v. EÚ L 30, 4.2.2008, s. 1).

(2)  Nariadenie Rady (EÚ) č. 558/2014 zo 6. mája 2014 o zriadení spoločného podniku Čisté nebo 2 (Ú. v. EÚ L 169, 7.6.2014, s. 77).

(3)  Do prvej fázy spoločného podniku Čisté nebo (program Čisté nebo 1) sa v roku 2008 zapojilo 16 vedúcich subjektov a 66 pridružených členov. V súlade s článkom 4 ods. 6 stanov, ktoré tvoria prílohu k nariadeniu Rady (EÚ) č. 558/2014 si pridružení členovia v rámci programu Čisté nebo 1 zachovávajú členstvo do skončenia ich výskumných činností, no najneskôr do 31. decembra 2017. V roku 2017, po ukončení štvrtej výzvy pre hlavných partnerov iniciovanej v roku 2016, spoločný podnik uzavrel postup výberu a pristúpenia členov, a na jeho základe sa do programu Čisté nebo 2 zapojilo spolu vyše 230 právnych subjektov. Je medzi nimi 16 vedúcich subjektov so svojimi pridruženými subjektmi a pripojenými tretími stranami a vybraní hlavní partneri so svojimi pridruženými subjektmi a pripojenými tretími stranami.

(4)  Článok 5 ods. 1 nariadenia (ES) č. 71/2008.

(5)  Článok 13 ods. 1 stanov spoločného podniku Čisté nebo – príloha I k nariadeniu (ES) č. 71/2008.

(6)  Článok 3 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 558/2014.

(7)  Článok 4 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 558/2014.

(8)  Podľa článku 4 ods. 2 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 558/2014 doplnkové činnosti sú činnosti mimo plánu práce spoločného podniku, ktoré však prispievajú k cieľom spoločnej technologickej iniciatívy Čisté nebo. V súlade s článkom 4 ods. 4 toho istého nariadenia náklady na doplnkové činnosti osvedčuje nezávislý externý audítor a nepodliehajú auditu zo strany spoločného podniku, EDA ani žiadneho orgánu EÚ.

(9)  Článok 15 ods. 2 stanov spoločného podniku Čisté nebo (príloha I k nariadeniu (EÚ) č. 558/2014.

(10)  Ďalšie informácie o spoločnom podniku a jeho činnostiach sú dostupné na jeho webovej stránke: http://www.cleansky.eu.

(11)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

(12)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

(13)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 z 25. októbra 2012 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie, a zrušení nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

(14)  Celkovú sumu vo výške 817,2 mil. EUR tvorí finančný príspevok EÚ financovaný zo 7. RP, finančný príspevok súkromných členov vo výške 14,9 mil. EUR na pokrytie administratívnych nákladov a úroky na predbežné financovanie zo 7. RP vo výške 2,3 mil. EUR.

(15)  Celkovú sumu tvorí finančný príspevok EÚ vo výške 1 755 mil. EUR poskytnutý z programu Horizont 2020 a finančný príspevok súkromných členov vo výške 39 mil. EUR určený na administratívne náklady.

(16)  Výročná správa o činnosti spoločného podniku Čisté nebo za rok 2017, s. 103 – 104.

(17)  V odôvodnení 4 nariadenia (EÚ) č. 558/2014 sa uvádza, že základom tohto partnerstva by mal byť vyvážený príspevok všetkých partnerov.

(18)  Celkový minimálny príspevok členov zastupujúcich priemysel a výskum na prevádzkové činnosti spoločného podniku a doplnkové činnosti (2 193,75 mil. EUR) delené maximálnym finančným príspevkom EÚ vyčleneným pre členov zastupujúcich priemysel a výskum (1 755 mil. EUR).

(19)  V článku 4 ods. 1 a článku 4 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 558/2014 sa stanovuje, že súkromní členovia by mali počas celého obdobia trvania spoločného podniku poskytnúť príspevky v celkovej výške najmenej 2 193,75 mil. EUR, pričom najmenej 965,25 mil. EUR z tejto sumy by mali predstavovať náklady, ktoré im vzniknú pri vykonávaní doplnkových činností mimo pracovného plánu spoločného podniku.

(20)  V súlade s článkom 4 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 558/2014 náklady na doplnkové činnosti osvedčuje nezávislý externý audítor vymenovaný spoločným podnikom. Náklady vyplývajúce z týchto činností nepodliehajú auditu zo strany spoločného podniku alebo akéhokoľvek orgánu Únie.

(21)  Záverečné hodnotenie spoločného podniku Čisté nebo v 7. RP: https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/cs.pdf.

(22)  Priebežné hodnotenie spoločného podniku Čisté nebo 2 (2014 – 2016) pôsobiaceho v rámci programu Horizont 2020: https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/cs2.pdf.

(23)  Hodnotenia Komisie vykonané podľa článku 11 nariadenia Rady (ES) č. 71/2008 o spoločnom podniku Čisté nebo a článku 11 nariadenia Rady (EÚ) č. 558/2014, ktorým sa zriaďuje spoločný podnik Čisté nebo 2.

(24)  Pracovný dokument útvarov Komisie. Priebežné hodnotenie spoločných podnikov pôsobiacich v rámci programu Horizont 2020 {SWD(2017) 339 final}.

(25)  Hodnotitelia predložili odporúčania týkajúce sa týchto oblastí: primeranosť a optimalizácia rámca EÚ pre verejno-súkromné partnerstvá v oblasti letectva vrátane dohody o delegovaní uzatvorenej s Komisiou; začleňovanie menej nariaďujúcich tém do budúcich výziev na predkladanie návrhov; potreba stimulovať využívanie subdodávok na zvýšenie zapojenia MSP; potreba zvýšiť transparentnosť a povedomie o programe Čisté nebo; potreba zlepšiť využívanie alternatívnych výskumných technológií v rámci činností spoločného podniku Čisté nebo; zlepšenie synergií s národnými programami v oblasti výskumu a podpora ekonomického vplyvu a zapojenia akademickej obce. Okrem týchto odporúčaní vykonal Útvar Komisie pre vnútorný audit v roku 2017 audit rámca výkonnosti spoločného podniku a odporučil, aby spoločný podnik Čisté nebo 2 doplnil svoj rámec výkonnosti o kritériá a súvisiace ukazovatele, ktorými sa vyčíslia cieľové hodnoty, pokiaľ ide o konkurencieschopnosť/príslušné odvetvie a vypracoval primeranú metodiku na meranie pokroku plnenia cieľov.

(26)  Konkrétne opatrenia na riešenie odporúčaní hodnotiteľov, ktoré sa majú zaviesť v roku 2018, zahŕňajú: lepšiu koordináciu s národnými programami v oblasti výskumu prostredníctvom zlepšenia účinnosti skupín zástupcov štátov; väčšie zviditeľnenie strategickej vízie spoločného podniku vypracovaním plánu prierezových seminárov s ostatnými odvetviami o rôznych technológiách; súbor opatrení na riešenie odporúčania týkajúceho sa menej nariaďujúcich tém pre činnosti spoločného podniku Čisté nebo 2; podporu ekonomického vplyvu činností prostredníctvom analýzy výsledkov projektov a ich plánovaného využitia; opätovné začatie činnosti akademickej skupiny spoločného podniku Čisté nebo (Clean Sky Academy Group) na zvýšenie zapojenia akademickej obce.

(27)  Začaté činnosti zahŕňajú: nahradenie systému pridružených členov v spoločnom podniku Čisté nebo 1 systémom hlavných partnerov v rámci spoločného podniku Čisté nebo 2 s cieľom zvýšiť účasť; obnovu členov vedeckého výboru, ktorí prinášajú nové kompetencie o vznikajúcich technológiách schválených správnou radou v decembri 2017; analýzu na určenie oblastí, kde by sa mohol využiť mechanizmus zadávania subdodávok na zvýšenie účasti MSP a efektívnosti pri dodržaní právneho rámca a zásad otvorenosti a transparentnosti; predbežnú analýzu opatrení týkajúcich sa zjednodušenia a výnimiek v súvislosti s dohodou o delegovaní uzatvorenou s Komisiou a pravidlami účasti s ohľadom na nasledujúce programové obdobie; prvú analýzu skupiny zástupcov štátov o budúcom rámci financovania výskumných činností v oblasti letectva uverejnenú v decembri 2017; pravidelné stretnutia s ostatnými spoločnými podnikmi (SESAR, Shift2Rail, FCH2 a ECSEL); správu o všetkých dosiahnutých technologických výsledkoch programu Čisté nebo 1 (Outcome of the first European Aeronautics Research Partnership 2008 – 2017 (Výsledky prvého európskeho partnerstva pre výskum v oblasti letectva v období 2008 – 2017).

(28)  Opatrenia, ktorých analýza sa zvažuje v súvislosti s nasledujúcim programovým obdobím, sa týkajú predovšetkým právneho a prevádzkového rámca spoločného podniku vrátane opatrení na zjednodušenie a rozsahu výskumných činností, ktoré má riadiť spoločný podnik.

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku na vykonávanie spoločnej technologickej iniciatívy Elektronické komponenty a systémy pre vedúce postavenie Európy za rozpočtový rok 2017 spolu s odpoveďou spoločného podniku

(2018/C 452/04)

OBSAH

	Body	Strana
ÚVOD	1 – 10	28
Zriadenie spoločného podniku ECSEL	1 – 2	28
Správa	3 – 5	28
Ciele	6	28
Zdroje	7 – 9	28
Hodnotenia Komisie	10	29
STANOVISKO	11 – 28	29
Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky	12	29
Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov	13	29
Základ pre vyjadrenie výroku s výhradou k zákonnosti a riadnosti platieb súvisiacich s účtovnou závierkou	14 – 18	29
Výrok s výhradou k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb	19	30
Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou	20 – 22	30
Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií	23 – 28	31
ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE	29 – 35	31
Plnenie rozpočtu na rok 2017	29	31
Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci 7. RP	30	31
Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020	31 – 35	32
VNÚTORNÉ KONTROLY	36 – 37	32
Administratívne postupy	36 – 37	32
ĎALŠIE PRIPOMIENKY	38	32
Mobilizácia príspevkov členov zastupujúcich priemysel	38	32
INFORMÁCIE O HODNOTENIACH KOMISIE	39 – 40	33
PRÍLOHA – KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV		34
ODPOVEĎ SPOLOČNÉHO PODNIKU		35

ÚVOD

Zriadenie spoločného podniku ECSEL

1.

Spoločný podnik na vykonávanie spoločnej technologickej iniciatívy Elektronické komponenty a systémy pre vedúce postavenie Európy (spoločný podnik ECSEL), so sídlom v Bruseli, bol zriadený v máji 2014 (1) na obdobie do 31. decembra 2024. Spoločný podnik ECSEL nahradil spoločné podniky ENIAC a ARTEMIS, ktoré svoju oficiálnu činnosť ukončili dňa 26. júna 2014. Spoločný podnik ECSEL začal samostatne fungovať 27. júna 2014.

2.

Spoločný podnik ECSEL je verejno-súkromným partnerstvom v oblasti nanoelektroniky a výskumu zabudovaných počítačových systémov. Zakladajúcimi členmi spoločného podniku sú Európska únia (EÚ) zastúpená Komisiou, zúčastnené štáty ECSEL (2) a tri priemyselné združenia (AENEAS, ARTEMISIA a EPoSS) zastupujúce spoločnosti a iné výskumné organizácie, aktívne v oblasti zabudovaných a kyberneticko-fyzikálnych systémov, integrácie inteligentných systémov a mikroelektroniky a nanoelektroniky.

Správa

3.

Štruktúra riadenia spoločného podniku ECSEL pozostáva zo správnej rady, výkonného riaditeľa, rady verejných orgánov a rady súkromných členov.

4.

Správna rada sa skladá zo zástupcov členov spoločného podniku. Správna rada nesie celkovú zodpovednosť za strategické smerovanie a činnosť spoločného podniku ECSEL a dohliada na vykonávanie jeho činností. Výkonný riaditeľ je zodpovedný za každodenné riadenie spoločného podniku.

5.

Rada verejných orgánov pozostáva z jedného zástupcu Komisie a jedného zástupcu za každý zúčastnený štát ECSEL. Rozhoduje o prideľovaní verejných finančných prostriedkov na vybrané návrhy. Rada súkromných členov sa skladá zo zástupcov súkromných členov spoločného podniku ECSEL a vypracúva návrh strategického programu v oblasti výskumu a inovácie.

Ciele

6.

Hlavným cieľom spoločného podniku ECSEL je prispievať k rozvoju silného priemyslu elektronických komponentov a systémov s globálnou konkurencieschopnosťou v EÚ. Zároveň má zabezpečovať dostupnosť elektronických komponentov a systémov pre kľúčové trhy a na riešenie spoločenských problémov a udržiavať a zvyšovať v Európe spôsobilosť vyrábať polovodiče a inteligentné systémy. Napokon jeho cieľom je zosúladiť stratégie s členskými štátmi s cieľom prilákať súkromné investície a prispievať k účinnosti podpory z verejných prostriedkov zamedzením zbytočnej duplicity a rozdrobenosti úsilia a uľahčením účasti pre aktérov zapojených do príslušného výskumu a inovácií.

Zdroje

7.

Maximálna výška príspevku EÚ na činnosti spoločného podniku ECSEL je 1 185 mil. EUR, ktorá sa financuje z programu Horizont 2020 (3). Minimálne podobnou sumou by mali prispieť zúčastnené štáty ECSEL (4). Príspevok členov zastupujúcich priemysel by mal byť aspoň 1 657,5 mil. EUR (5).

8.

Administratívne náklady spoločného podniku ECSEL sa hradia z finančných príspevkov členov takto: maximálna suma 15,3 mil. EUR od EÚ a 1 % z celkových nákladov na všetky projekty od členov zastupujúcich priemysel (najmenej 19,7 mil. EUR, no maximálne 48 mil. EUR) (6).

9.

Konečný rozpočet spoločného podniku ECSEL na rok 2017 bol 290,1 mil. EUR (2016: 244 mil. EUR). K 31. decembru 2017 spoločný podnik zamestnával 29 zamestnancov (2016: 29) (7).

Hodnotenia Komisie

10.

V júni 2017 dokončila Komisia konečné hodnotenie činností spoločného podniku v súvislosti so 7. RP a priebežné hodnotenie jeho činností v súvislosti s programom Horizont 2020 a spoločný podnik potom vypracoval príslušné akčné plány na riešenie odporúčaní uvedených v hodnoteniach. Pri tejto príležitosti uvádzame časť týkajúcu sa akčných plánov spoločného podniku v reakcii na hodnotenia, ktorá slúži len na informačné účely a nie je súčasťou nášho audítorského stanoviska či pripomienok.

STANOVISKO 11. Kontrolovali sme: a) účtovnú závierku spoločného podniku, ktorá pozostáva z finančných výkazov (8) a správ o plnení rozpočtu (9) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2017; b) zákonnosť a riadnosť operácií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ). Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky 12. Zastávame názor, že účtovná závierka spoločného podniku za rok končiaci sa 31. decembra 2017 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu spoločného podniku k 31. decembru 2017, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov 13. Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2017 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. Základ pre vyjadrenie výroku s výhradou k zákonnosti a riadnosti platieb súvisiacich s účtovnou závierkou 14. Spoločný podnik ECSEL prevzal projekty spoločných podnikov ARTEMIS a ENIAC v rámci 7. RP. Platby, ktoré v roku 2017 v súvislosti s týmito projektmi uhradil spoločný podnik ECSEL na základe osvedčení o schválení nákladov vydaných vnútroštátnymi finančnými orgánmi zúčastnených štátov ECSEL, dosiahli 76,4 mil. EUR (2016: 118 mil. EUR), čo predstavuje 32 % (2016: 54 %) celkových prevádzkových platieb, ktoré spoločný podnik uhradil v roku 2017. 15. Administratívne dohody uzatvorené spoločnými podnikmi ARTEMIS a ENIAC s vnútroštátnymi finančnými orgánmi zostávajú v platnosti aj po tom, ako tieto spoločné podniky boli zlúčené a vytvoril sa spoločný podnik ECSEL. Na základe týchto dohôd vnútroštátne finančné orgány vykonávajú v mene spoločného podniku audity platieb ex post v rámci projektov 7. RP. Stratégie spoločných podnikov ARTEMIS a ENIAC v oblasti auditov ex post sa vo veľkej miere spoliehali na to, že žiadosti o preplatenie nákladov vzniknutých v rámci projektov skontrolujú vnútroštátne finančné orgány (10). 16. Spoločný podnik ECSEL prijal kroky na posúdenie auditov vykonaných vnútroštátnymi finančnými orgánmi ex post a získal od nich písomné vyhlásenia o tom, že vykonávanie ich vnútroštátnych postupov poskytuje primerané uistenie o zákonnosti a riadnosti operácií. Avšak značné rozdiely v metodikách a postupoch, ktoré tieto orgány používajú, spoločnému podniku ECSEL neumožňuje vypočítať jedinú spoľahlivú váženú chybovosť ani zvyškovú chybovosť. 17. Dvor audítorov preto nie je schopný dospieť k záveru, či audity ex post fungujú účinne a či táto kľúčová kontrola poskytuje primerané uistenie o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií v súvislosti s projektmi 7. RP (11). 18. Tento problém týkajúci sa rozdielov v metodikách a postupoch používaných vnútroštátnymi finančnými orgánmi nie je relevantný pri realizácii projektov programu Horizont 2020, pretože útvar Komisie pre spoločný audit (CAS) je zodpovedný za audit ex post (12). V roku 2017 spoločný podnik spoločne s útvarom Komisie pre spoločný audit (CAS) v rámci GR RTD začal prvý audit ex post náhodnej vzorky priebežných žiadostí o preplatenie nákladov v rámci programu Horizont 2020, ktorého výsledky však budú vykázané až vo výročnej správe o činnosti spoločného podniku za rok 2018. Výrok s výhradou k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb 19. Podľa nášho názoru, s výnimkou možného vplyvu záležitosti opísanej v bodoch 14 až 18, sú platby súvisiace s ročnou účtovnou závierkou za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2017 zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou 20. V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie spoločného podniku nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. 21. Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti spoločného podniku zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. 22. Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva spoločného podniku. Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií 23. Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke spoločného podniku nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. 24. Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. 25. V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy spoločného podniku na výber poplatkov a iných príjmov. 26. V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb (vrátane platieb za nákup majetku) v momente, keď sa uhrádzajú. 27. Pri vypracúvaní tohto stanoviska sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou spoločného podniku v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (13).

28.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanoviská EDA.

ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

Plnenie rozpočtu na rok 2017

29.

V konečnom rozpočte na rok 2017 boli zahrnuté viazané rozpočtové prostriedky vo výške 183,9 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 290,1 mil. EUR. Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 98 % a platobných rozpočtových prostriedkov 83 %.

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci 7. RP

30.

Do ukončenia činnosti v júni 2014 spoločné podniky ARTEMIS a ENIAC prijali záväzky vo výške 623 mil. EUR (ARTEMIS 181 mil. EUR a ENIAC 442 mil. EUR) týkajúce sa prevádzkových činností, ktoré sa mali financovať zo 7. RP. Príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke spoločného podniku ECSEL dosiahli do konca roka 2017 výšku 488 mil. EUR (ARTEMIS 148 mil. EUR a ENIAC 340 mil. EUR).

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020

31.

Z prostriedkov programu Horizont 2020 v maximálnej výške 1 185 mil. EUR, ktoré sa majú vyčleniť pre spoločný podnik ECSEL v priebehu jeho existencie, do konca roka 2017 EÚ prispela v hotovosti celkovou sumou 377 mil. EUR.

32.

28 zúčastnených štátov ECSEL je povinných poskytnúť finančný príspevok na prevádzkové náklady spoločného podniku ECSEL vo výške aspoň 1 170 mil. EUR. Ku koncu roka 2017 zúčastnené štáty, ktoré sa zapojili do výziev na predloženie návrhov za rok 2014, 2015 a 2016 – 19, 21, resp. 24 štátov – prijali záväzky vo výške 404 mil. EUR a uhradil platby vo výške 150,5 mil. EUR (13 % celkovej výšky požadovaných príspevkov). Bez ohľadu na počiatočnú fázu vykonávania projektov programu Horizont 2020 zjavne nízka miera príspevkov zúčastnených štátov súvisí so skutočnosťou, že niektoré zúčastnené štáty uznávajú a vykazujú náklady len po ukončení projektov, ktoré podporujú.

33.

Z príspevkov členov zastupujúcich priemysel na činnosti spoločného podniku vo výške 1 657,5 mil. EUR ku koncu roka 2017 spoločný podnik odhadoval, že nepeňažné príspevky členov zastupujúcich priemysel boli vo výške 421 mil. EUR.

34.

V dôsledku toho dosiahli do konca roka 2017 celkové príspevky členov zastupujúcich priemysel výšku 421 mil. EUR v porovnaní s finančným príspevkom EÚ vo výške 377 mil. EUR.

35.

Z celkového maximálneho prevádzkového a administratívneho rozpočtu spoločného podniku ECSEL vo výške 1 204,7 mil. EUR (14) spoločný podnik do konca roka 2017 uzatvoril záväzky vo výške 455 mil. EUR a vykonal platby vo výške 314 mil. EUR, pričom išlo prevažne o platby predbežného financovania pre prvú vlnu projektov programu Horizont 2020

VNÚTORNÉ KONTROLY

Administratívne postupy

36.

Zaznamenali sme, že v roku 2017 sa vyskytli významné nedostatky v riadení postupov verejného obstarávania administratívnych služieb (napr. výber nevhodného postupu verejného obstarávania, neúplná definícia poskytovaných služieb, oneskorený podpis dodatkov).

37.

Okrem toho spoločný podnik v roku 2017 vo svojom registri výnimiek riadne nezdokumentoval obchádzania kontrol zo strany vedenia ani odchýlky od stanovených procesov a postupov. Tento stav ovplyvňuje schopnosť vedenia zabezpečiť účinnosť procesov vnútornej kontroly a rýchle zmierniť procedurálne nedostatky.

ĎALŠIE PRIPOMIENKY

Mobilizácia príspevkov členov zastupujúcich priemysel

38.

Jedným z hlavných cieľov spoločného podniku je mobilizovať príspevky členov zastupujúcich priemysel v oblasti jeho činností. Minimálny koeficient pákového efektu, ktorý sa má podľa zakladajúceho nariadenia spoločného podniku dosiahnuť, je 1,42 (15). Ak sa zohľadní celkové financovanie z verejných zdrojov – z programu Horizont 2020 a od zúčastnených štátov – dosahuje koeficient pákového efektu hodnotu minimálne 0,7 (16).

INFORMÁCIE O HODNOTENIACH KOMISIE

39.

Záverečné hodnotenie činnosti spoločných podnikov ARTEMIS a ENIAC v 7. RP vypracované Komisiou sa týkalo obdobia 2008 až 2013 (17), zatiaľ čo priebežné hodnotenie činnosti spoločného podniku ECSEL v programe Horizont 2020 sa týkalo obdobia 2014 až 2016 (18). Hodnotenia boli vykonané s pomocou nezávislých odborníkov, ako sa stanovuje v nariadeniach Rady o spoločných podnikoch (19), a týkali sa výkonnosti spoločných podnikov, pokiaľ ide o ich relevantnosť, efektívnosť, účinnosť, konzistentnosť a pridanú hodnotu EÚ, a dodatočné zváženie otvorenosti a transparentnosti a kvalitu výskumu. Výsledky týchto hodnotení boli zohľadnené v správe, ktorú Komisia zaslala Európskemu parlamentu a Rade v októbri 2017 (20).

40.

V reakcii na odporúčania hodnotiteľov (21) spoločný podnik vypracoval akčný plán, ktorý v apríli 2018 prijala správna rada spoločného podniku ECSEL. Akčný plán obsahuje mnoho rôznych opatrení, ktoré má spoločný podnik vykonať (22), z ktorých niekoľko už začalo (23), väčšina by mala byť uskutočnená v rokoch 2018 a 2019 a niektoré boli považované za opatrenia mimo pôsobnosť spoločného podniku ECSEL (24).

---

(1)  Nariadenie Rady (EÚ) č. 561/2014 zo 6. mája 2014 o zriadení spoločného podniku ECSEL (Ú. v. EÚ L 169, 7.6.2014, s. 152).

(2)  Rakúsko, Belgicko, Bulharsko, Česká republika, Dánsko, Estónsko, Fínsko, Francúzsko, Nemecko, Grécko, Maďarsko, Írsko, Izrael, Taliansko, Lotyšsko, Litva, Luxembursko, Malta, Holandsko, Nórsko, Poľsko, Portugalsko, Rumunsko, Slovensko, Slovinsko, Španielsko, Švédsko a Spojené kráľovstvo.

(3)  Článok 3 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 561/2014.

(4)  Článok 4 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 561/2014.

(5)  Článok 4 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 561/2014.

(6)  Článok 16 ods. 2 stanov spoločného podniku ECSEL (príloha I k nariadeniu (EÚ) č. 561/2014). V súlade s článkom 19 tohto nariadenia v období 2014 – 2017 boli na dokončenie opatrení začatých v súlade s nariadením (ES) č. 72/2008 z 20. decembra 2007, ktorým sa zakladá spoločný podnik ENIAC (Ú. v. EÚ L 30, 4.2.2008, s. 21), a nariadením Rady (ES) č. 74/2008 z 20. decembra 2007 o vytvorení spoločného podniku ARTEMIS, ktorým sa vykonáva spoločná technologická iniciatíva pre vstavané počítačové systémy (Ú. v. EÚ L 30, 4.2.2008, s. 52) vyplatené tieto dodatočné príspevky na administratívne náklady spoločného podniku ECSEL v tejto výške: a) 2 050 000 EUR od EÚ; b) 1 430 000 EUR združením AENEAS; c) 975 000 EUR združením ARTEMISIA.

(7)  Viac informácií o činnostiach spoločného podniku je dostupných na jeho webovej stránke: www.ecsel-ju.eu.

(8)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

(9)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

(10)  V súlade so stratégiami prijatými spoločnými podnikmi ARTEMIS a ENIAC v oblasti auditov ex post musí spoločný podnik aspoň raz za rok posúdiť, či informácie získané od členských štátov poskytujú primerané uistenie o zákonnosti a riadnosti vykonaných operácií.

(11)  Pozri tiež kapitolu X výročnej správy o činnosti spoločného podniku ECSEL za rok 2017.

(12)  Článok 13 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 561/2014.

(13)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 z 25. októbra 2012 , o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie, a zrušení nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

(14)  Táto suma zahŕňa maximálny finančný príspevok EÚ na prevádzkové a administratívne náklady spoločného podniku (1 185 mil. EUR) a finančný príspevok členov zastupujúcich priemysel na administratívne náklady spoločného podniku (19,7 mil. EUR).

(15)  Minimálne nepeňažné príspevky členov zastupujúcich priemysel na prevádzkové činnosti spoločného podniku (1 657,5 mil. EUR) delené maximálnym finančným príspevkom EÚ na spoločný podnik (1 185 mil. EUR).

(16)  Minimálne nepeňažné príspevky členov zastupujúcich priemysel na prevádzkové činnosti spoločného podniku (1 657,5 mil. EUR) delené celkovým objemom príspevkov EÚ a zúčastnených štátov do spoločného podniku (2 355 mil. EUR).

(17)  Záverečné hodnotenie spoločných podnikov ARTEMIS a ENIAC v 7. RP. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/artemis-eniac.pdf

(18)  Priebežné hodnotenie spoločného podniku ECSEL (2014 – 2016) pôsobiaceho v rámci programu Horizont 2020. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/ecsel.pdf

(19)  Hodnotenia Komisie vykonané podľa článkov 11 nariadenia (ES) č. 74/2008 o spoločnom podniku ARTEMIS, nariadenia (ES) č. 72/2008 o spoločnom podniku ENIAC a nariadenia (EÚ) č. 561/2014 o založení spoločného podniku ECSEL.

(20)  Pracovný dokument útvarov Komisie. Priebežné hodnotenie spoločných podnikov pôsobiacich v rámci programu Horizont 2020 {SWD(2017) 339 final}.

(21)  Hodnotitelia predložili tieto odporúčania: jasne vymedziť dlhodobú stratégiu pre výskum a inovácie v oblasti elektronických komponentov a systémov, dosiahnuť väčšiu integráciu troch priemyselných združení ECSEL, podporovať výber projektov zdôrazňujúcich vertikálnu integráciu výskumných činností, zvýšiť účasť malých a stredných podnikov a vyhľadávať synergie s ostatnými spoločnými podnikmi, obmedziť administratívu a sústrediť sa na stratégiu, zracionalizovať proces prieskumu a výkazníctva, vyzývať členské štáty, aby činnosti spoločného podniku ECSEL financovali viacročným spôsobom, stanoviť vhodné spôsoby, ako merať realizáciu a vplyv projektov a uľahčiť vysledovateľnosť a opätovné využitie výsledkov projektov.

(22)  V akčnom pláne boli v reakcii na odporúčania hodnotiteľov stanovené tieto konkrétne opatrenia: podporovať využívanie pilotných liniek novými subjektmi, najmä malými a strednými podnikmi, podporovať vertikálne integrované návrhy s dôrazom na pridanú hodnotu, pokiaľ ide o inovácie, vplyv a realizáciu, vyzývať a podporovať viac účastníckych štátov ECSEL, aby prijímali väčšie množstvo viacročných finančných záväzkov, spolupracovať s ostatnými spoločnými podnikmi, analyzovať efektívne prístupy k hodnoteniu vplyvu projektov a vymedziť príslušné kľúčové ukazovatele výkonnosti.

(23)  Začaté boli už tieto činnosti: vypracovanie nového programu strategického výskumu v oblasti elektronických komponentov a systémov (SRA) a viacročného strategického programu v oblasti výskumu a inovácie (MASRIA) a organizácia budúceho európskeho fóra pre elektronické komponenty a systémy za aktívnej účasti troch združení ECSEL, plánovaného na november 2018.

(24)  Spoločný podnik ECSEL sa domnieval, že nad rámec jeho pôsobnosti je najmä odporúčanie hodnotiteľa harmonizovať pravidlá účasti členských štátov a vnútroštátne miery preplatených finančných prostriedkov.

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho spoločného podniku pre ITER a rozvoj energie jadrovej syntézy za rozpočtový rok 2017 spolu s odpoveďou spoločného podniku

(2018/C 452/05)

OBSAH

	Body	Strana
ÚVOD	1 – 6	37
Zriadenie spoločného podniku F4E	1 – 2	37
Správa	3 – 4	37
Ciele	5	37
Zdroje	6	37
STANOVISKO	7 – 29	37
Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky	8	38
Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov	9	38
Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb	10	38
Zdôraznenie skutočnosti	11 – 20	38
Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou	21 – 23	39
Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií	24 – 29	40
ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE	30 – 31	40
Plnenie rozpočtu na rok 2017	30 – 31	40
VNÚTORNÉ KONTROLY	32 – 35	41
PRÍLOHA – KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV		42
ODPOVEĎ SPOLOČNÉHO PODNIKU		45

ÚVOD

Zriadenie spoločného podniku F4E

1.

Európsky spoločný podnik pre ITER (1) a rozvoj energie jadrovej syntézy („spoločný podnik F4E“) bol zriadený v marci 2007 (2) na obdobie 35 rokov. Hoci hlavné zariadenia jadrovej syntézy sa mali vyvinúť v Cadarache vo Francúzsku, sídlo spoločného podniku sa nachádza v Barcelone.

2.

Zakladajúcimi členmi spoločného podniku sú Euratom zastúpený Európskou komisiou, členské štáty Euratomu a Švajčiarsko (ktoré uzavrelo s Euratomom dohodu o spolupráci).

Správa

3.

Štruktúra riadenia spoločného podniku F4E zahŕňa správnu radu, riaditeľa a ostatné orgány. Správna rada zodpovedá za dohľad nad spoločným podnikom pri plnení jeho cieľov. Riaditeľ je zodpovedný za každodenné riadenie spoločného podniku.

4.

Ďalšími správnymi orgánmi spoločného podniku sú predsedníctvo, poradný panel pre technické záležitosti, výbor pre verejné obstarávanie a zákazky, výbor pre správu a riadenie, výbor pre audit a interná hodnotiaca pracovná skupina.

Ciele

5.

Ciele spoločného podniku F4E sú (3): a) poskytovať príspevok Európskeho spoločenstva pre atómovú energiu (Euratom) Medzinárodnej organizácii pre energiu jadrovej syntézy ITER (MO ITER); b) poskytovať príspevok Euratomu na činnosti vykonávané v rámci tzv. širšieho prístupu spoločne s Japonskom na účely rýchlej realizácie energie jadrovej syntézy; c) vypracovať a koordinovať program činností vzťahujúcich sa na prípravu výstavby demonštračného reaktora jadrovej syntézy a súvisiacich zariadení vrátane medzinárodného zariadenia na ožarovanie materiálov jadrovej syntézy.

Zdroje

6.

Konečný rozpočet spoločného podniku F4E na rok 2017 bol 865 mil. EUR (2016: 720 mil. EUR) platobných rozpočtových prostriedkov a 589 mil. EUR viazaných rozpočtových prostriedkov (2016: 459 mil. EUR) (4). K 31. decembru 2017 spoločný podnik zamestnával 447 zamestnancov (2016: 415).

STANOVISKO 7. Kontrolovali sme: a) účtovnú závierku spoločného podniku, ktorá pozostáva z finančných výkazov (5) a správ o plnení rozpočtu (6) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2017; b) zákonnosť a riadnosť operácií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ). Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky 8. Zastávame názor, že účtovná závierka spoločného podniku za rok končiaci sa 31. decembra 2017 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu spoločného podniku k 31. decembru 2017, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov 9. Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2017 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb 10. Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2017 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. Zdôraznenie skutočnosti 11. Bez toho, aby boli spochybnené stanoviská vyjadrené vyššie, upozorňujeme na nasledujúcu skutočnosť. Závermi Rady prijatými 7. júla 2010 (7) bol schválený príspevok spoločného podniku na fázu výstavby projektu ITER vo výške 6,6 mld. EUR (v hodnotách za rok 2008), pričom ukončenie bolo pôvodne naplánované na rok 2020. Táto suma nezahŕňala prostriedky vo výške 663 mil. EUR, ktoré navrhla Európska komisia v roku 2010 na pokrytie možných nepredvídaných výdavkov (8). 12. V novembri 2016 Rada ITER (9) schválila nový základný scenár projektu ITER (rozsah, plán a náklady). Celkový harmonogram projektu (10) schválili všetci členovia ITER (11) a celkové náklady na projekt boli schválené ad referendum, čo znamená, že každý člen sa musel snažiť o schválenie nákladov na projekt v rámci procesu schvaľovania príslušného štátneho rozpočtu. 13. V novom harmonograme, ktorý schválila Rada ITER, sa stanovuje štvorfázový prístup, v ktorom je ako dátum dokončenia prvého strategického medzníka fázy výstavby projektu („prvá plazma“) stanovený december 2025 a december 2035 predpokladaný dátum ukončenia celej fázy výstavby, čo predstavuje oneskorenie o 15 rokov oproti pôvodnému plánu. Cieľom nového prístupu založeného na fázach je lepšie zosúladiť realizáciu projektu s prioritami a obmedzeniami všetkých členov MO ITER. 14. V nadväznosti na schválenie nového základného scenára projektu ITER spoločný podnik F4E stanovil nový harmonogram a prepočítal príslušné náklady pri dokončení projektu, ktoré sa majú financovať prostredníctvom príspevku spoločného podniku určeného na fázu výstavby projektu. 15. Výsledky, ktoré boli prezentované správnej rade spoločného podniku v decembri 2016, poukazovali na očakávané finančné nároky na fázu výstavby po roku 2020 vo výške 5,4 mld. EUR (v cenách z roku 2008), čo predstavuje 82 % nárast oproti schválenému rozpočtu vo výške 6,6 mld. EUR (v cenách z roku 2008). Suma 6,6 mld. EUR (v cenách z roku 2008), ktorú Rada EÚ schválila v roku 2010, teraz slúži ako strop výdavkov spoločného podniku do roku 2020. 16. Je potrebné poznamenať, že okrem fázy výstavby bude spoločný podnik musieť prispievať na fázu prevádzky ITER po roku 2035 (12) a následnú fázu deaktivácie a vyradenia ITER z prevádzky. Príspevok na fázu prevádzky po roku 2035 nie je zatiaľ odhadnutý. Príspevok spoločného podniku F4E na fázu deaktivácie odhadla MO ITER na 95,54 mil. EUR (v cenách z roku 2001) a na fázu vyradenia na 180,2 mil. EUR (v cenách z roku 2001) (13). 17. Hoci sú prognózy spoločného podniku F4E týkajúce sa prvej plazmy kompatibilné s harmonogramom projektu stanoveným MO ITER, tento plán sa považuje za najskorší technicky možný dosiahnuteľný dátum (14). 18. V júni 2017 Komisia vydala oznámenie o príspevku EÚ k vylepšenému projektu ITER (15), hľadajúc podporu Európskeho parlamentu a mandát od Rady EÚ, aby Komisia mohla schváliť nový základný scenár (16) v mene Euratomu. 19. Hoci nový základný scenár nezahŕňa neplánované oneskorenia, Komisia vo svojom oznámení navrhla, že by bolo primerané počítať s neplánovanými zdržaniami v harmonograme v trvaní až 24 mesiacov a prekročením rozpočtu vo výške 10 až 20 % (17). Okrem toho opatrenia prijaté na dodržanie stropu rozpočtu 6,6 mld. EUR zahŕňali odloženie verejného obstarávania a inštalovania všetkých komponentov zásadne dôležitých pre prvú plazmu. Hoci sa prijali pozitívne kroky na zlepšenie riadenia a kontroly fázy výstavby projektu ITER, zostáva riziko ďalšieho zvyšovania nákladov a oneskorení v realizácii projektu v porovnaní s novým navrhovaným základným scenárom. 20. Spojené kráľovstvo oznámilo Európskej rade dňa 29. marca 2017 svoje rozhodnutie vystúpiť z EÚ a Euratomu. Dohoda o podmienkach vystúpenia bude predmetom rokovaní. Môže to výrazne ovplyvniť budúce činnosti spoločného podniku F4E a projekt ITER. Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou 21. V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie spoločného podniku nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. 22. Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti spoločného podniku zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. 23. Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva spoločného podniku. Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií 24. Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke spoločného podniku nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. 25. Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. 26. V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a ostatných zainteresovaných strán a posudzujeme postupy spoločného podniku na výber poplatkov a iných príjmov. 27. V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb (vrátane platieb za nákup majetku) okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a spoločný podnik tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr. 28. Pri vypracúvaní tejto správy a stanoviska sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou spoločného podniku v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (18).

29.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanoviská EDA.

ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

Plnenie rozpočtu na rok 2017

30.

V konečnom rozpočte na rok 2017, ktorý sa mohol čerpať, boli zahrnuté viazané rozpočtové prostriedky vo výške 589 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 865 mil. EUR. Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 99,9 % a platobných rozpočtových prostriedkov 96,3 %.

31.

Pre závažné nedostatky v procese plánovania rozpočtu platobné rozpočtové prostriedky skutočne potrebné v roku 2017 výrazne prevýšili platobné rozpočtové prostriedky v pôvodnom rozpočte na rok 2017. Zatiaľ čo pôvodné platobné rozpočtové prostriedky, ktoré správna rada schválila vo februári 2017, boli vo výške 548,6 mil. EUR, konečné platobné rozpočtové prostriedky potrebné v roku 2017 dosiahli výšku 832,6 mil. EUR, čo je 51,8 % nárast. Okrem toho, spoločný podnik odhadol chýbajúce platobné rozpočtové prostriedky na asi 150 mil. EUR, čo môže potenciálne ovplyvniť rozpočet na rok 2018.

VNÚTORNÉ KONTROLY

32.

Spoločný podnik F4E konzistentne nekontroloval vyhlásenie vedenia o záujme (19).

33.

Významné nedostatky sa zistili v postupoch vnútornej kontroly a monitorovania (20) v súvislosti s prijímaním kľúčových riadiacich zamestnancov.

34.

V roku 2018 Všeobecný súd Európskeho súdneho dvora vyhlásil za neplatné dve rozhodnutia spoločného podniku F4E o prijatí do zamestnania z dôvodu nezrovnalostí v procese prijímania zamestnancov (21). Spoločný podnik sa odvolal voči tomuto rozhodnutiu v apríli 2018.

35.

Pre významné nedostatky stratégií internej komunikácie (22) sa nezabezpečilo šírenie primeraných informácií o odhadovaných nákladoch na fázu vyradenia z prevádzky v rámci organizácie. V dôsledku toho spoločný podnik nevykázal nijakú rezervu na tento záväzok v účtovných závierkach z predchádzajúcich rokov (23).

---

(1)  Medzinárodný termonukleárny experimentálny reaktor (International Thermonuclear Experimental Reactor – ITER).

(2)  Rozhodnutie Rady 2007/198/Euratom z 27. marca 2007, ktorým sa zriaďuje Európsky spoločný podnik pre ITER a rozvoj energie jadrovej syntézy a ktorým sa mu udeľujú výhody (Ú. v. EÚ L 90, 30.3.2007, s. 58), zmenené rozhodnutím 2013/791/Euratom (Ú. v. EÚ L 349, 21.12.2013, s. 100) a rozhodnutím 2015/224 (Ú. v. EÚ L 37, 13.2.2015, s. 8).

(3)  Ďalšie informácie o spoločnom podniku F4E a jeho činnostiach sú dostupné na jeho webovej stránke: http://www.fusionforenergy.europa.eu.

(4)  Tretiu úpravu rozpočtu schválila správna rada v decembri 2017.

(5)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

(6)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

(7)  Závery Rady o stave projektu ITER zo 7. júla 2010 (ref. č. 11902/10).

(8)  Oznámenie Komisie Európskemu parlamentu a Rade o stave projektu ITER a možnostiach ďalšieho postupu zo 4. mája 2010 (COM(2010) 226 final).

(9)  19. zasadnutie Rady ITER v dňoch 16. – 17. novembra 2016. Rada ITER je riadiacim orgánom MO ITER.

(10)  Rada ITER preskúmala úplný, aktualizovaný plán realizácie projektu od prvej plazmy (2025) do začiatku deutérium-tríciovej prevádzky (2035) podľa návrhu MO ITER.

(11)  Čínska ľudová republika, Indická republika, Japonsko, Kórejská republika, Ruská federácia, Spojené štáty americké a Európska únia.

(12)  Fáza prevádzky projektu ITER má podľa predpokladov trvať do roku 2037.

(13)  IC-19/07.2.1 Návrh aktualizácie celkových nákladov na projekt predložený generálnym riaditeľom MO ITER IO 19. zasadnutiu Rady ITER v dňoch 16. – 17. novembra 2016.

(14)  Uvedené v piatom výročnom posúdení nezávislej revíznej skupiny (31. október 2016) a v správe vedúceho riadenia projektu spoločného podniku F4E správnej rade v decembri 2016.

(15)  COM(2017)319 final zo 14.6.2017 (s pripojeným pracovným dokumentom útvarov Komisie SWD(2017) 232 final zo 14.6.2017).

(16)  Príspevok Euratomu nemá vplyv na návrhy Komisie, výsledky rokovaní o vystúpení Spojeného kráľovstva z Euratomu a o viacročnom finančnom rámci na obdobie po roku 2020.

(17)  COM(2017)319 final zo 14.6.2017 (s pripojeným pracovným dokumentom útvarov Komisie SWD(2017) 232 final zo 14.6.2017), kapitola V „ITER: ďalší postup“.

(18)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 z 25. októbra 2012 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie, a zrušení nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

(19)  Norma riadenia 3 (Etické a organizačné hodnoty).

(20)  Norma riadenia 3 (Etické a organizačné hodnoty) a Norma riadenia 4 (Ľudské zdroje).

(21)  Rozsudok Všeobecného súdu Európskeho súdneho dvora z 25. januára 2018, Vec T-561/16: Výberové konanie F4E/CA/ST/FGIV/2015/001.

(22)  Norma riadenia 15 (Informácie a komunikácia).

(23)  Výška rezervy sa odhadla na 85,2 mil. EUR k 31. decembru 2017.

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Spoločného podniku pre palivové články a vodík za rozpočtový rok 2017 spolu s odpoveďou spoločného podniku

(2018/C 452/06)

OBSAH

	Body	Strana
ÚVOD	1 – 13	49
Zriadenie spoločného podniku FCH	1 – 2	49
Správa	3 – 6	49
Ciele	7	49
Zdroje	8 – 12	49
Hodnotenia Komisie	13	50
STANOVISKO	14 – 26	50
Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky	15	50
Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov	16	50
Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb	17	50
Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou	18 – 20	51
Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií	21 – 26	51
ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE	27 – 36	52
Plnenie rozpočtu na rok 2017	27	52
Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci 7. RP	28 – 31	52
Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020	32 – 36	52
VNÚTORNÉ KONTROLY	37 – 39	53
Rámec vnútornej kontroly	37 – 39	53
ĎALŠIE PRIPOMIENKY	40	53
Mobilizácia príspevkov od ostatných členov	40	53
INFORMÁCIE O HODNOTENIACH KOMISIE	41 – 42	54
PRÍLOHA – KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV		55
ODPOVEĎ SPOLOČNÉHO PODNIKU		56

ÚVOD

Zriadenie spoločného podniku FCH

1.

Spoločný podnik pre vykonávanie spoločnej technologickej iniciatívy v oblasti palivových článkov a vodíka (spoločný podnik FCH), so sídlom v Bruseli, bol založený v máji 2008 na obdobie do 31. decembra 2017 a nezávisle fungovať začal 15. novembra 2010 (1). V máji 2014 Rada predĺžila existenciu spoločného podniku do 31. decembra 2024 (2).

2.

Spoločný podnik FCH je verejno-súkromným partnerstvom v oblasti výskumu vodíkovej technológie a technológie palivových článkov. Zakladajúcimi členmi spoločného podniku sú Európska únia (EÚ) zastúpená Komisiou, priemyselné zoskupenie (Hydrogen Europe) a výskumné zoskupenie (Hydrogen Europe Research).

Správa

3.

Štruktúra riadenia spoločného podniku FCH pozostáva z týchto orgánov: správna rada, výkonný riaditeľ, vedecký výbor, skupina zástupcov členských štátov FCH a fórum zainteresovaných strán.

4.

Správna rada sa skladá z desiatich členov – šiestich zástupcov priemyselného zoskupenia, troch zástupcov Komisie a jedného zástupcu výskumného zoskupenia. Je zodpovedná za strategickú orientáciu a činnosť spoločného podniku a dohliada na vykonávanie jeho činností. Výkonný riaditeľ je zodpovedný za každodenné riadenie spoločného podniku.

5.

Vedecký výbor sa skladá najviac z deviatich členov, ktorí predstavujú vyvážené zastúpenie odborníkov z akademického prostredia, priemyslu a regulačných orgánov. Poskytuje poradenstvo o vedeckých prioritách, ktoré sa majú riešiť v ročných plánoch práce, a o dosiahnutých vedeckých úspechoch opísaných vo výročnej správe o činnosti.

6.

Skupina zástupcov členských štátov FCH sa skladá z jedného zástupcu z každého členského štátu a z každej krajiny pridruženej k programu Horizont 2020. Vyjadruje sa k strategickému zameraniu spoločného podniku a dosahovaniu cieľov programu Horizont 2020. Fórum zainteresovaných strán je výročné zasadnutie, na ktorom zainteresované strany FCH prerokúvajú činnosti spoločného podniku a môžu k nim vyjadriť pripomienky.

Ciele

7.

Cieľom spoločného podniku FCH je do roku 2020 preukázať, že technológie palivových článkov a vodíkové technológie sú jedným z pilierov budúcich energetických a dopravných systémov v Európe. Spoločný podnik prispieva k rozvoju silného, udržateľného a celosvetovo konkurencieschopného sektora palivových článkov a vodíka v EÚ.

Zdroje

8.

Maximálna výška príspevku EÚ na prvú fázu činností spoločného podniku FCH (FCH 1) je 470 mil. EUR zo 7. RP (3). Výška príspevkov ostatných členov sa musí minimálne rovnať výške príspevku EÚ.

9.

Maximálna výška príspevku EÚ na druhú fázu činností spoločného podniku FCH (FCH 2) je 665 mil. EUR, pochádzajúcich z programu Horizont 2020, pričom maximálne 570 mil. EUR z neho sa môže použiť na vyrovnanie minimálneho príspevku členov priemyselných a výskumných zoskupení (stanoveného na 380 mil. EUR) a maximálne 95 mil. EUR sa môže použiť na vyrovnanie prípadného ďalšieho príspevku členov, ktorý prekročí minimálnu výšku príspevku (4).

10.

Od členov priemyselných a výskumných zoskupení sa očakáva, že počas celého obdobia trvania spoločného podniku poskytnú príspevky v minimálnej výške 380 mil. EUR (5). Z tejto sumy musia členom zastupujúcim priemysel a výskum pri realizácii ďalších činností, ktoré nie sú súčasťou pracovného plánu spoločného podniku FCH, vzniknúť náklady v minimálnej výške 285 mil. EUR (6).

11.

Administratívne náklady spoločného podniku FCH neprekročia sumu 38 mil. EUR a hradia sa z finančných príspevkov každoročne rozdelených rovnakým dielom medzi EÚ a členov priemyselných a výskumných zoskupení (7).

12.

Konečný rozpočet spoločného podniku FCH na rok 2017 bol 198,6 mil. EUR (2016: 115,5 mil. EUR). K 31. decembru 2017 spoločný podnik zamestnával 26 zamestnancov (2016: 26) (8).

Hodnotenia Komisie

13.

V júni 2017 dokončila Komisia konečné hodnotenie činností spoločného podniku v súvislosti so 7. RP a priebežné hodnotenie jeho činností v súvislosti s programom Horizont 2020 a spoločný podnik potom vypracoval príslušné akčné plány na riešenie odporúčaní uvedených v hodnoteniach. Pri tejto príležitosti uvádzame časť týkajúcu sa akčných plánov spoločného podniku v reakcii na hodnotenia, ktorá slúži len na informačné účely a nie je súčasťou nášho audítorského stanoviska či pripomienok.

STANOVISKO 14. Kontrolovali sme: a) účtovnú závierku spoločného podniku, ktorá pozostáva z finančných výkazov (9) a správ o plnení rozpočtu (10) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2017; b) zákonnosť a riadnosť operácií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ). Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky 15. Zastávame názor, že účtovná závierka spoločného podniku za rok končiaci sa 31. decembra 2017 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu spoločného podniku k 31. decembru 2017, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov 16. Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2017 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb 17. Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2017 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou 18. V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie spoločného podniku nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. 19. Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti spoločného podniku zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. 20. Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva spoločného podniku. Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií 21. Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke spoločného podniku nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. 22. Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. 23. V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy spoločného podniku na výber poplatkov a iných príjmov. 24. V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb (vrátane platieb za nákup majetku) okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. 25. Pri vypracúvaní tohto stanoviska sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou spoločného podniku v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (11).

26.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanoviská EDA.

ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

Plnenie rozpočtu na rok 2017

27.

V konečnom rozpočte na rok 2017, ktorý mohol spoločný podnik čerpať na vykonávanie 7. RP a programu Horizont 2020, boli zahrnuté viazané rozpočtové prostriedky vo výške 127,8 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 198,6 mil. EUR. Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 96 % a platobných rozpočtových prostriedkov 89 %. Platobné rozpočtové prostriedky sa využívali hlavne na úhradu platieb v rámci predbežného financovania na základe výziev na predloženie návrhov v rokoch 2016 a 2017.

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci 7. RP

28.

Z maximálnej sumy prostriedkov 7. RP vo výške 470 mil. EUR pridelených spoločnému podniku FCH na realizáciu FCH 1 poskytla EÚ do konca roka 2017 finančné príspevky v celkovej výške 386,7 mil. EUR a nepeňažné príspevky v celkovej výške 19,1 mil. EUR.

29.

Z nepeňažných a finančných príspevkov členov priemyselných a výskumných zoskupení na prevádzkové činnosti spoločného podniku FCH v minimálnej výške 470 mil. EUR správna rada potvrdila do konca roka 2017 príspevky vo výške 396,2 mil. EUR. Ku koncu roka 2017 boli okrem toho spoločnému podniku FCH vykázané nepeňažné príspevky na prevádzkové činnosti vo výške 55,8 mil. EUR.

30.

V dôsledku toho ku koncu roka 2017 dosiahol celkový príspevok členov priemyselných a výskumných zoskupení pre spoločný podnik výšku 452 mil. EUR v porovnaní s kumulatívnym príspevkom EÚ vo výške 405,8 mil. EUR.

31.

Z celkového prevádzkového a administratívneho rozpočtu na činnosti FCH 1 vo výške 490 mil. EUR (12) spoločný podnik prijal do konca roka 2017 záväzky vo výške 481,7 mil. EUR (98,3 % disponibilného rozpočtu) a vykonal platby vo výške 418,5 mil. EUR. Podľa plánu platieb spoločného podniku pre projekty 7. RP, ktoré sa v súčasnosti realizujú, sa v roku 2018 uhradí ďalších 25,7 mil. EUR a v nasledujúcich rokoch 17,4 mil. EUR. Konečná miera čerpania prostriedkov za program FCH 1 sa teda odhaduje na 94,3 % celkového rozpočtu FCH 1.

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020

32.

Z maximálnej sumy prostriedkov z programu Horizont 2020 vo výške 665 mil. EUR pridelených spoločnému podniku FCH na realizáciu FCH 2 prispela EÚ do konca roka 2017 celkovou hotovosťou vo výške 234,3 mil. EUR.

33.

Členovia priemyselných a výskumných zoskupení nie sú povinní poskytnúť na činnosti spoločného podniku FCH 2 minimálnu sumu nepeňažných činností. Na konci roku 2017 vykázali členovia zastupujúci priemysel a výskum nepeňažné príspevky na prevádzkové činnosti (13) v hodnote 25,1 mil. EUR, z ktorých správna rada spoločného podniku FCH potvrdila sumu 0,6 mil. EUR. To odráža skutočnosť, že v roku 2017 boli projekty FCH 2 ešte stále v počiatočných fázach realizácie. Podľa podpísaných dohôd o grante predstavujú viazané nepeňažné príspevky k 31.12.2017 sumu 137,4 mil. EUR (14). Správna rada okrem toho potvrdila finančné príspevky členov zastupujúcich priemysel a výskum určené na administratívne náklady spoločného podniku vo výške 1,3 mil. EUR.

34.

Z príspevkov členov zastupujúcich priemysel a výskum na doplnkové činnosti mimo pracovného programu spoločného podniku vo výške aspoň 285 mil. EUR členovia do konca roka 2017 vykázali už 558,5 mil. EUR (15), z ktorých 382,2 mil. EUR bolo osvedčených, a cieľ bol teda výrazne prekročený. Vzhľadom na to, že nemáme právomoc kontrolovať nepeňažné príspevky členov na doplnkové činnosti, nemôžeme poskytnúť stanovisko k ich povahe, kvalite a existencii.

35.

V dôsledku toho dosiahli do konca roka 2017 celkové príspevky členov zastupujúcich priemysel a výskum výšku 585 mil. EUR (z ktorých 95,5 % tvoria príspevky na doplnkové činnosti) v porovnaní s finančným príspevkom EÚ vo výške 234,3 mil. EUR (pozri tiež bod 41).

36.

Z celkového maximálneho prevádzkového a administratívneho rozpočtu spoločného podniku FCH 2 vo výške 684 mil. EUR (16) prijal spoločný podnik do konca roka 2017 záväzky vo výške 407,2 mil. EUR a vykonal platby vo výške 223,3 mil. EUR.

VNÚTORNÉ KONTROLY

Rámec vnútornej kontroly

37.

Spoločný podnik zaviedol postupy kontroly ex ante založené na finančných a prevádzkových administratívnych previerkach. V súvislosti s priebežnými platbami a platbami zostatku v rámci 7. RP vykonáva spoločný podnik audity ex post u príjemcov a za audity žiadostí o preplatenie nákladov projektov v rámci programu Horizont 2020 vykonávané ex post zodpovedá útvar Komisie pre spoločný audit.

38.

Zvyšková chybovosť v platbách 7. RP zistená pri auditoch ex post a vykázaná spoločným podnikom na konci roka 2017 bola 1,13 % (17). Spoločný podnik začal v roku 2017 vykonávať spoločne s útvarom Komisie pre spoločný audit v rámci GR RTD prvý audit ex post na náhodnej vzorke priebežných žiadostí o preplatenie nákladov v rámci programu Horizont 2020 a vzorke založenej na riziku, ktorého výsledky budú oznámené vo výročnej správe o činnosti spoločného podniku za rok 2018.

39.

Na základe hodnotenia systému vnútornej kontroly spoločného podniku, testovania vecnej správnosti operácií súvisiacich s príjmami, platbami, grantmi a verejným obstarávaním a preskúmania vzorky ukončených auditov ex post zahŕňajúcich sumy vymožené na základe zistených chýb nám výsledky auditu poskytli primerané uistenie, že celková zvyšková chybovosť je v prípade spoločného podniku pod prahom významnosti.

ĎALŠIE PRIPOMIENKY

Mobilizácia príspevkov od ostatných členov

40.

Jedným z hlavných cieľov spoločného podniku je mobilizovať príspevky členov zastupujúcich priemysel v oblasti jeho činností (18). Podľa zakladajúceho nariadenia spoločného podniku FCH2 minimálny koeficient pákového efektu pre prevádzkové a doplnkové činnosti predstavuje 0,67 (19). Do konca roka 2017 spoločný podnik dosiahol koeficient pákového efektu, ako je definovaný v priebežnej hodnotiacej správe, na úrovni 1,32 (20), pričom zohľadnené boli prevádzkové aj doplnkové činnosti (vrátane 0,35 (21) za nepeňažné príspevky len na prevádzkové činnosti). Podľa zakladajúceho nariadenia spoločného podniku FCH 2 nie sú členovia zastupujúci priemysel povinní poskytnúť minimálnu sumu nepeňažných príspevkov na prevádzkové činnosti spoločného podniku (22). Konečný koeficient pákového efektu za nepeňažné príspevky na prevádzkové a doplnkové činnosti bude vypočítaný na konci programu Horizont 2020. Vzhľadom na to, že nemáme právo kontrolovať nepeňažné príspevky na doplnkové činnosti, nemôžeme poskytnúť stanovisko k povahe, kvalite či existencii takýchto príspevkov (23).

INFORMÁCIE O HODNOTENIACH KOMISIE

41.

Záverečné hodnotenie činnosti spoločného podniku FCH v rámci 7. RP vypracované Komisiou sa týkalo obdobia 2008 až 2016 (24), zatiaľ čo priebežné hodnotenie činnosti spoločného podniku FCH 2 v rámci programu Horizont 2020 sa týkalo obdobia 2014 až 2016 (25). Hodnotenia boli vykonané za pomoci nezávislých odborníkov, ako sa to stanovuje v nariadeniach Rady o spoločnom podniku FCH (26), a týkali sa výkonnosti spoločného podniku z hľadiska relevantnosti, efektívnosti, účinnosti, konzistentnosti a pridanej hodnoty EÚ a osobitne sa prihliadalo na otvorenosť a transparentnosť a kvalitu výskumu. Výsledky týchto hodnotení boli zohľadnené v správe, ktorú Komisia zaslala Európskemu parlamentu a Rade v októbri 2017 (27).

42.

V reakcii na odporúčania hodnotiteľov (28) spoločný podnik vypracoval akčný plán, ktorý v marci 2018 prijala správna rada spoločného podniku FCH 2. Akčný plán obsahuje množstvo rôznych opatrení, ktoré má spoločný podnik vykonať (29) a z ktorých niekoľko sa už začalo realizovať (30), pričom väčšina by mala byť uskutočnená v rokoch 2018 a 2019 a malý počet z nich bude zvážený v nasledujúcom programovom období (31).

---

(1)  Nariadenie Rady (ES) č. 521/2008 z 30. mája 2008, ktorým sa zakladá spoločný podnik pre palivové články a vodík (Ú. v. EÚ L 153, 12.6.2008, s. 1) zmenené nariadením (EÚ) č. 1183/2011 (Ú. v. L 302, 19.11.2011, s. 3).

(2)  Nariadenie Rady (EÚ) č. 559/2014 zo 6. mája 2014, ktorým sa zriaďuje spoločný podnik pre palivové články a vodík 2 (Ú. v. EÚ L 169, 7.6.2014, s. 108).

(3)  Článok 5 ods. 1 nariadenia (ES) č. 521/2008.

(4)  Článok 3 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 559/2014.

(5)  Článok 4 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 559/2014.

(6)  Podľa článku 4 ods. 2 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 559/2014 ďalšie činnosti znamenajú nepeňažné príspevky na činnosti vykonávané mimo pracovného plánu a rozpočtu spoločného podniku, ktoré však prispievajú k dosiahnutiu cieľov spoločnej technologickej iniciatívy FCH. Príslušné činnosti by mali byť vymedzené v ročnom pláne ďalších činností spolu s odhadom hodnoty ich príspevkov. V súlade s článkom 4 ods. 4 toho istého nariadenia náklady na doplnkové činnosti osvedčuje nezávislý externý audítor a nepodliehajú auditu zo strany spoločného podniku, EDA ani žiadneho orgánu EÚ.

(7)  Článok 13 ods. 2 stanov spoločného podniku FCH 2 (príloha I k nariadeniu (EÚ) č. 559/2014).

(8)  Ďalšie informácie o spoločnom podniku FCH a jeho činnostiach sú dostupné na jeho webovej stránke: www.fch.europa.eu.

(9)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

(10)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

(11)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 z 25. októbra 2012 , o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie, a zrušení nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

(12)  Celkovú sumu tvorí finančný príspevok EÚ vo výške 470 mil. EUR financovaný zo 7. RP a finančný príspevok ostatných členov vo výške 20 mil. EUR určený na administratívne náklady.

(13)  Výročná správa o činnosti spoločného podniku FCH, s. 36.

(14)  Výročná správa o činnosti spoločného podniku FCH, s. 13, tabuľka 1.1.2.

(15)  Výročná správa o činnosti spoločného podniku FCH, s. 14, tabuľka 1.1.3.

(16)  Celkovú sumu tvorí finančný príspevok EÚ vo výške 665 mil. EUR poskytnutý z programu Horizont 2020 a finančný príspevok členov zastupujúcich priemysel a výskum vo výške 19 mil. EUR určený na administratívne náklady.

(17)  Výročná správa o činnosti spoločného podniku FCH, s. 69 a 74.

(18)  V odôvodnení 4 nariadenia (EÚ) č. 559/2014 sa uvádza, že základom tohto partnerstva by mal byť vyvážený príspevok všetkých partnerov.

(19)  Súčet minimálnych príspevkov členov zastupujúcich priemysel na prevádzkové činnosti spoločného podniku a doplnkové činnosti (380 mil. EUR) delené maximálnym finančným príspevkom EÚ pre spoločný podnik (570 mil. EUR).

(20)  V tomto odhade pákového efektu sú zohľadnené skutočne uhradené finančné príspevky súkromných členov (1,3 mil. EUR) plus nepeňažné príspevky súkromných členov (137,4 mil. EUR), ku ktorým sa zaviazali v podpísaných dohodách o grante, plus osvedčené nepeňažné príspevky na doplnkové činnosti (382,2 mil. EUR), delené finančnými príspevkami, ku ktorým sa zaviazala Komisia v podpísaných dohodách o grante (395,6 mil. EUR).

(21)  V tomto odhade pákového efektu sú zohľadnené skutočne uhradené finančné príspevky súkromných členov (1,3 mil. EUR) plus nepeňažné príspevky súkromných členov (137,4 mil. EUR), ku ktorým sa zaviazali v podpísaných dohodách o grante, delené finančnými príspevkami, ku ktorým sa zaviazala Komisia v podpísaných dohodách o grante (395,6 mil. EUR).

(22)  V článku 4 ods. 1 a článku 4 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 559/2014 sa stanovuje, že členovia zastupujúci priemysel a výskum by mali počas celého obdobia trvania spoločného podniku poskytnúť príspevky v celkovej výške najmenej 380 mil. EUR, pričom najmenej 285 mil. EUR z tejto sumy by mali predstavovať náklady, ktoré im vzniknú pri vykonávaní doplnkových činností mimo pracovného plánu spoločného podniku.

(23)  V súlade s článkom 4 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 559/2014 náklady na doplnkové činnosti osvedčuje nezávislý externý audítor vymenovaný spoločným podnikom. Náklady vyplývajúce z týchto činností nepodliehajú auditu zo strany spoločného podniku alebo akéhokoľvek orgánu Únie.

(24)  Záverečné hodnotenie spoločného podniku FCH v 7. RP: https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/fch.pdf

(25)  Priebežné hodnotenie spoločného podniku FCH (2014 – 2016) pôsobiaceho v rámci programu Horizont 2020: https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/fch2.pdf

(26)  Hodnotenia Komisie vykonané podľa článku 11 nariadenia (ES) č. 521/2008 o spoločnom podniku FCH a článku 11 nariadenia (EÚ) č. 559/2014, ktorým sa zriaďuje spoločný podnik FCH 2.

(27)  Pracovný dokument útvarov Komisie. Priebežné hodnotenie spoločných podnikov pôsobiacich v rámci programu Horizont 2020 {SWD(2017) 339 final}.

(28)  Odporúčania zahŕňajú: potrebu zlepšiť úlohu skupiny zástupcov štátov a poradných orgánov; súlad s ostatnými programami EÚ; potrebu zlepšiť projekty na nižšej úrovni technologickej pripravenosti; zvýšenie účasti menej aktívnych krajín na projektoch FCH a podporu väčšieho zapojenia regiónov a inštitútov vyššieho vzdelávania; poskytovanie pomoci vo finančných otázkach (najvhodnejšie varianty financovania) a podporu komerčného zavedenia a lepšieho využívania práv duševného vlastníctva EÚ; zlepšenie komunikácie so zainteresovanými stranami, subjektmi s rozhodovacou právomocou, s regiónmi a verejnosťou s cieľom zvýšiť povedomie verejnosti o technológiách FCH.

(29)  Konkrétne opatrenia v akčnom pláne na riešenie odporúčaní hodnotiteľov zahŕňajú: posilnenie a zlepšenie úlohy skupiny zástupcov štátov; zvýšenie účasti regiónov a miest; zlepšenie komunikácie s externými partnermi v rámci budúcich fór pre zainteresované strany; posilnenie vzťahov s Európskou komisiou, aby sa dosiahla lepšia koordinácia s ostatnými iniciatívami EÚ; zintenzívnenie šírenia a využívania výsledkov.

(30)  Začaté činnosti zahŕňajú: analýzu viacročného pracovného programu so skupinou zástupcov štátov s cieľom identifikovať medzery a prediskutovať spoluprácu s regiónmi a mestami; preskúmanie úloh úradníka FCH 2 zodpovedného za finančné inžinierstvo s cieľom nájsť synergie s ostatnými nástrojmi EÚ (najmä s finančným nástrojom s rozdelením rizika v zodpovednosti EIB); začatie realizácie štúdie na preskúmanie oblastí hodnotových reťazcov EÚ zabezpečujúcich najvyššiu pridanú hodnotu v marci 2017; diskusie na úrovni správnej rady o činnostiach na nižšej úrovni technologickej pripravenosti s cieľom ich začlenenia v rámci nasledujúcej revízie viacročného pracovného programu.

(31)  Súlad a vzájomné dopĺňanie sa s ostatnými programami EÚ v oblastiach dopravy a energetiky.

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku Iniciatíva pre inovačné lieky za rozpočtový rok 2017 spolu s odpoveďou spoločného podniku

(2018/C 452/07)

OBSAH

	Body	Strana
ÚVOD	1 – 12	58
Zriadenie spoločného podniku IIL	1 – 2	58
Správa	3 – 5	58
Ciele	6	58
Zdroje	7 – 11	58
Hodnotenia Komisie	12	59
STANOVISKO	13 – 25	59
Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky	14	59
Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov	15	59
Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb	16	59
Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou	17 – 19	60
Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií	20 – 25	60
ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE	26 – 36	61
Plnenie rozpočtu na rok 2017	26 – 27	61
Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci 7. RP	28 – 32	61
Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020	33 – 36	61
VNÚTORNÉ KONTROLY	37 – 39	62
Rámec vnútornej kontroly	37 – 39	62
ĎALŠIE PRIPOMIENKY	40	62
Mobilizácia príspevkov členov zastupujúcich priemysel	40	62
INFORMÁCIE O HODNOTENIACH KOMISIE	41 – 42	63
PRÍLOHA – KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV		64
ODPOVEĎ SPOLOČNÉHO PODNIKU		65

ÚVOD

Zriadenie spoločného podniku IIL

1.

Spoločný podnik pre iniciatívu pre inovačné lieky (IIL), so sídlom v Bruseli, bol zriadený v decembri 2007 (1) na obdobie desiatich rokov a 16. novembra 2009 začal samostatne fungovať. Rada prijala v máji 2014 nové zakladajúce nariadenie a predĺžila obdobie trvania spoločného podniku do 31. decembra 2024 (2).

2.

Spoločný podnik IIL je verejno-súkromné partnerstvo výskumu a inovácie v oblasti zdravia. Zakladajúcimi členmi spoločného podniku sú Európska únia (EÚ) zastúpená Komisiou a farmaceutický sektor zastúpený Európskou federáciou farmaceutického priemyslu a farmaceutických združení (EFPIA).

Správa

3.

Štruktúra riadenia spoločného podniku IIL zahŕňa správnu radu, výkonného riaditeľa, vedecký výbor, skupinu zástupcov štátov, strategické správne skupiny a fórum zainteresovaných strán.

4.

Správna rada je hlavným rozhodovacím orgánom a zodpovedá za činnosť spoločného podniku a dohliada na vykonávanie jeho činností. Správna rada pozostáva z desiatich členov rovnomerne zastupujúcich dvoch zakladajúcich členov. Výkonný riaditeľ je zodpovedný za každodenné riadenie spoločného podniku.

5.

Vedecký výbor, skupina zástupcov štátov, strategické správne skupiny a fórum zainteresovaných strán sú poradnými orgánmi. Vedecký výbor sa skladá z expertov z rôznych oblastí a poskytuje poradenstvo správnej rade. Skupina zástupcov štátov sa skladá zo zástupcov členských štátov EÚ a z krajín pridružených k výskumným programom EÚ. Správnej rade poskytuje strategické stanoviská. Strategické správne skupiny, ktoré sa skladajú zo zástupcov farmaceutických spoločností, Európskej komisie a vedeckého výboru, koordinujú projekty IIL navzájom a so širšími výskumnými programami EÚ. Fórum zainteresovaných strán je výročné zasadnutie, na ktorom zainteresované strany IIL prerokúvajú najnovšie činnosti a plány.

Ciele

6.

Cieľom spoločného podniku IIL je zlepšovať zdravie urýchlením vývoja a prístupu pacientov k inovačným liekom, najmä v oblastiach, kde sú liečebné a sociálne potreby nenaplnené. Spoločný podnik IIL sa snaží podporiť spoluprácu kľúčových hráčov zapojených do výskumu v oblasti zdravotníctva vrátane univerzít, farmaceutického priemyslu a iných odvetví priemyslu, malých a stredných podnikov (MSP), organizácií pacientov a regulačných orgánov pre lieky.

Zdroje

7.

Maximálna výška príspevku EÚ na činnosti programu IIL 1 (2008 – 2013) je 1 mld. EUR, ktorá sa uhradí zo siedmeho rámcového programu pre výskum (7. RP) (3). Príspevky členov farmaceutického sektora musia zodpovedať príspevku EÚ.

8.

Maximálna výška príspevku EÚ na činnosti v rámci programu IIL 2 (2014 – 2024) je 1 638 mil. EUR a financovať sa má z programu Horizont 2020. Maximálne 1 425 mil. EUR z tejto sumy sa môže použiť na vyrovnanie príspevku združenia EFPIA a maximálne 213 mil. EUR na vyrovnanie príspevku ostatných spoločností a univerzít, ktoré sa rozhodnú stať sa členmi alebo pridruženými partnermi spoločného podniku IIL (4).

9.

EFPIA má na prevádzkové a administratívne náklady spoločného podniku poskytnúť zdroje v minimálnej výške 1 425 mil. EUR. Iní budúci členovia alebo pridružení partneri programu IIL 2 prispejú zdrojmi vo výške, ku ktorej sa zaviazali, keď sa stali členmi alebo pridruženými partnermi.

10.

Administratívne náklady spoločného podniku neprekročia sumu 85,2 mil. EUR a hradia sa z finančných príspevkov členov, každoročne rozdelených rovnakým dielom medzi EÚ a členov zastupujúcich priemysel (5).

11.

Konečný rozpočet spoločného podniku IIL na rok 2017 bol 206,4 mil. EUR (2016: 263,4 mil. EUR). K 31. decembru 2017 zamestnával spoločný podnik 49 zamestnancov (2016: 41) (6).

Hodnotenia Komisie

12.

V júni 2017 dokončila Komisia konečné hodnotenie činností spoločného podniku v súvislosti so 7. RP a priebežné hodnotenie jeho činností v súvislosti s programom Horizont 2020 a spoločný podnik potom vypracoval príslušné akčné plány na riešenie odporúčaní uvedených v hodnoteniach. Pri tejto príležitosti uvádzame časť týkajúcu sa akčných plánov spoločného podniku v reakcii na hodnotenia, ktorá slúži len na informačné účely a nie je súčasťou nášho audítorského stanoviska či pripomienok.

STANOVISKO 13. Kontrolovali sme: a) účtovnú závierku spoločného podniku, ktorá pozostáva z finančných výkazov (7) a správ o plnení rozpočtu (8) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2017; b) zákonnosť a riadnosť operácií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ). Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky 14. Zastávame názor, že účtovná závierka spoločného podniku za rok končiaci sa 31. decembra 2017 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu spoločného podniku k 31. decembru 2017, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov 15. Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2017 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb 16. Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2017 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou 17. V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie spoločného podniku nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. 18. Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti spoločného podniku zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. 19. Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva spoločného podniku. Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií 20. Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke spoločného podniku nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. 21. Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. 22. V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy spoločného podniku na výber poplatkov a iných príjmov. 23. V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb (vrátane platieb za nákup majetku) okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. 24. Pri vypracúvaní tohto tejto správy a stanoviska sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou spoločného podniku v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (9).

25.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko EDA.

ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

Plnenie rozpočtu na rok 2017

26.

V konečnom rozpočte na rok 2017, ktorý sa mohol čerpať v rámci 7. RP a programu Horizont 2020, boli zahrnuté viazané rozpočtové prostriedky vo výške 322,4 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 206,4 mil. EUR. Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 97 % a platobných rozpočtových prostriedkov 72 %. Nízka miera čerpania platobných rozpočtových prostriedkov bola spôsobená najmä obmedzením alebo odkladom klinického skúšania v rámci niektorých veľkých a komplexných projektov, ktoré boli súčasťou programu týkajúceho sa antimikrobiálnej rezistencie a programu Ebola, a tiež oneskoreniami pri uzatváraní dohôd o grante pri výzvach programu Horizont 2020.

27.

Ku koncu roka 2017 dosahovali nevyužité platobné rozpočtové prostriedky z predchádzajúcich rokov 78,7 mil. EUR. V júli 2017 následne správna rada spoločného podniku schválila zníženie nových prevádzkových platobných rozpočtových prostriedkov na daný rok o 56 mil. EUR (10) a v novembri 2017 zníženie kumulovaných nevyužitých platobných rozpočtových prostriedkov z predchádzajúcich rokov o 25,8 mil. EUR. Táto situácia poukazuje na to, že v posledných rokoch vznikali pri plánovaní a monitorovaní potreby nových platobných rozpočtových prostriedkov nedostatky.

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci 7. RP

28.

Z maximálnej sumy prostriedkov 7. RP vo výške 1 mld. EUR pridelených spoločnému podniku IIL na realizáciu IIL 1 prispela EÚ do konca roka 2017 celkovou hotovosťou vo výške 827,2 mil. EUR.

29.

Z príspevkov členov zastupujúcich priemysel na činnosti spoločného podniku IIL vo výške 1 mld. EUR do konca roka 2017 spoločný podnik potvrdil nepeňažné príspevky v hodnote 529,9 mil. EUR a finančné príspevky vo výške 21,9 mil. EUR. Ďalšie nepeňažné príspevky vo výške 153,3 mil. EUR deklaroval člen zastupujúci priemysel a potvrdené budú na začiatku roka 2018.

30.

V dôsledku toho ku koncu roka 2017 dosiahli nepeňažné a finančné príspevky členov zastupujúcich priemysel celkovú výšku 705,1 mil. EUR v porovnaní s kumulatívnym finančným príspevkom EÚ na činnosti spoločného podniku IIL v rámci 7. RP vo výške 827,2 mil. EUR.

31.

Z celkového prevádzkového a administratívneho rozpočtu na činnosti IIL 1 vo výške 1 mil. EUR spoločný podnik IIL prijal do konca roka 2017 záväzky vo výške 966 mil. EUR (96,6 % disponibilného rozpočtu) a vykonal platby vo výške 720 mil. EUR.

32.

Vysoká miera neuhradených platieb vo výške 246 mil. EUR (25 %) bola spôsobená najmä oneskoreným začiatkom činností 7. RP v priebehu prvých rokov spoločného podniku IIL.

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020

33.

Z maximálnej sumy prostriedkov v rámci programu Horizont 2020 vo výške 1 638 mil. EUR pridelených spoločnému podniku IIL na realizáciu IIL 2 prispela EÚ do konca roka 2017 celkovou hotovosťou vo výške 157,3 mil. EUR.

34.

Združenie EFPIA sa zaviazalo poskytnúť nepeňažné a finančné príspevky v minimálnej výške 1 425 mil. EUR určené na prevádzkové a administratívne činnosti spoločného podniku v rámci programu Horizont 2020 po dobu jeho existencie. Na konci roka 2017 združenie EPFIA a jeho pridružení partneri vykázali nepeňažné príspevky vo výške 132,8 mil. EUR, z ktorých 82,5 mil. EUR bolo potvrdených. Výkonný riaditeľ okrem toho potvrdil finančné príspevky členov zastupujúcich priemysel (EFPIA a pridružení partneri) vo výške 7,6 mil. EUR.

35.

V dôsledku toho dosiahli do konca roka 2017 celkové príspevky členov zastupujúcich priemysel výšku 140,4 mil. EUR v porovnaní s finančným príspevkom EÚ vo výške 157,3 mil. EUR.

36.

Z celkového maximálneho prevádzkového a administratívneho rozpočtu spoločného podniku vo výške 1 680 (11) mil. EUR (12) spoločný podnik do konca roka 2017 prijal záväzky vo výške 819,0 mil. EUR a vykonal platby vo výške 179,6 mil. EUR. Pomerne nízka miera platieb je spôsobená najmä časom potrebným na to, aby projektové konzorciá uzavreli dohody o grante v rámci programu Horizont 2020, v dôsledku čoho sa oneskorili plánované platby spoločného podniku v rámci predbežného financovania za daný rok.

VNÚTORNÉ KONTROLY

Rámec vnútornej kontroly

37.

Spoločný podnik zaviedol spoľahlivé postupy kontroly ex ante založené na finančných a prevádzkových administratívnych previerkach. V súvislosti s priebežnými platbami a platbami zostatku v rámci 7. RP vykonáva spoločný podnik audity ex post u príjemcov a za audity žiadostí o preplatenie nákladov projektov v rámci programu Horizont 2020 vykonávané ex post zodpovedá útvar Komisie pre spoločný audit. Spoločný podnik vykázal na konci roku 2017 zvyškovú chybovosť vyplývajúcu z auditov ex post za 7. RP na úrovni 1,29 % a za program Horizont 2020 na úrovni 0,81 % (13).

38.

Na základe hodnotenia systému vnútornej kontroly spoločného podniku, testovania vecnej správnosti operácií súvisiacich s príjmami, platbami, grantmi a verejným obstarávaním a preskúmania vzorky ukončených auditov ex post zahŕňajúcich sumy vymožené na základe zistených chýb nám výsledky auditu poskytli primerané uistenie, že celková zvyšková chybovosť je v prípade spoločného podniku pod prahom významnosti.

39.

Na konci roku 2017 spoločné centrum podpory v rámci Komisie ešte nedokončilo vývoj špecifických prvkov v rámci nástrojov na správu a monitorovanie grantov v programe Horizont 2020, ktoré majú slúžiť potrebám spoločného podniku týkajúcim sa vykazovania a spracovania nepeňažných príspevkov.

ĎALŠIE PRIPOMIENKY

Mobilizácia príspevkov členov zastupujúcich priemysel

40.

Jedným z hlavných cieľov spoločného podniku je využiť pákový efekt na mobilizáciu príspevkov členov zastupujúcich priemysel v oblasti jeho činností (14). Minimálny koeficient pákového efektu, ktorý sa má podľa zakladajúceho nariadenia spoločného podniku dosiahnuť, je 1 (15).

INFORMÁCIE O HODNOTENIACH KOMISIE

41.

Záverečné hodnotenie činnosti spoločného podniku IIL v rámci 7. RP vypracované Komisiou sa týkalo obdobia 2008 až 2016 (16), zatiaľ čo priebežné hodnotenie činnosti spoločného podniku IIL 2 v rámci programu Horizont 2020 sa týkalo obdobia 2014 až 2016 (17). Hodnotenia boli vykonané za pomoci nezávislých odborníkov, ako sa to stanovuje v nariadeniach Rady o IIL (18), a týkali sa výkonnosti spoločného podniku z hľadiska relevantnosti, efektívnosti, účinnosti, konzistentnosti a pridanej hodnoty EÚ a osobitne sa prihliadalo na otvorenosť a transparentnosť a kvalitu výskumu. Výsledky týchto hodnotení boli zohľadnené v správe, ktorú Komisia zaslala Európskemu parlamentu a Rade v októbri 2017 (19).

42.

V reakcii na odporúčania hodnotiteľov (20) spoločný podnik vypracoval akčný plán, ktorý v novembri 2017 schválila správna rada spoločného podniku IIL 2. Akčný plán obsahuje množstvo rôznych opatrení, ktoré má spoločný podnik vykonať (21) a z ktorých niekoľko sa už začalo realizovať (22), pričom väčšina by mala byť uskutočnená v rokoch 2018 a 2019 a malý počet z nich bude zvážený v nasledujúcom programovom období (23).

---

(1)  Nariadenie Rady (ES) č. 73/2008 z 20. decembra 2007, ktorým sa zakladá spoločný podnik pre vykonávanie spoločnej technologickej iniciatívy pre inovačné lieky (Ú. v. EÚ L 30, 4.2.2008, s. 38).

(2)  Nariadenie Rady (EÚ) č. 557/2014 zo 6. mája 2014, ktorým sa zriaďuje spoločný podnik pre iniciatívu pre inovačné lieky 2 (Ú. v. EÚ L 169, 7.6.2014, s. 54).

(3)  Článok 5 ods. 1 nariadenia (ES) č. 73/2008.

(4)  Článok 3 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 557/2014.

(5)  Článok 13 ods. 2 stanov spoločného podniku IIL 2 [príloha I k nariadeniu (EÚ) č. 557/2014].

(6)  Viac informácií o činnostiach spoločného podniku je dostupných na jeho webovej stránke: https://www.imi.europa.eu.

(7)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

(8)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

(9)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 z 25. októbra 2012 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie a zrušení nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

(10)  Prvá oprava rozpočtu na rok 2017.

(11)  1 638 mil. EUR na pokrytie administratívnych a prevádzkových nákladov (článok 3 nariadenia o IIL2) plus polovica sumy 85 mil. EUR (finančný príspevok – článok 13, príloha k nariadeniu o IIL2).

(12)  Táto suma zahŕňa maximálny finančný príspevok EÚ na prevádzkové a administratívne náklady spoločného podniku a finančný príspevok členov zastupujúcich priemysel na administratívne náklady spoločného podniku.

(13)  Výročná správa o činnosti spoločného podniku IIL za rok 2017, s. 103 – 104.

(14)  V odôvodnení 4 nariadenia (EÚ) č. 557/2014 sa uvádza, že základom tohto partnerstva by mal byť vyvážený príspevok všetkých partnerov.

(15)  Minimálne nepeňažné príspevky člena z oblasti priemyslu (EFPIA) na prevádzkové činnosti spoločného podniku (1 425 mil. EUR) delené maximálnym finančným príspevkom EÚ na spoločný podnik (1 425 mil. EUR). Upozorňujeme, že v súlade so stanovami IIL 2 členovia z oblasti priemyslu neposkytujú nepeňažné príspevky na doplnkové činnosti, ktoré nie sú súčasťou pracovného programu spoločného podniku.

(16)  Záverečné hodnotenie spoločného podniku IIL v 7. RP. https://ec.europa.eu/research/health/pdf/imi_final_evaluation.pdf

(17)  Priebežné hodnotenie spoločného podniku IIL (2014 – 2016) pôsobiaceho v rámci programu Horizont 2020 https://ec.europa.eu/research/health/pdf/imi2_interim_evaluation.pdf

(18)  Hodnotenia Komisie vykonané podľa článku 11 nariadenia (ES) č. 73/2008 o spoločnom podniku IIL a článku 11 nariadenia (EÚ) č. 557/2014, ktorým sa zriaďuje spoločný podnik IIL 2.

(19)  Pracovný dokument útvarov Komisie. Priebežné hodnotenie spoločných podnikov pôsobiacich v rámci programu Horizont 2020 {SWD(2017) 339 final}.

(20)  Odporúčania predložené hodnotiteľmi zahŕňajú: potrebu integrovať do projektov realizovaných v spolupráci aj iné odvetvia priemyslu ako farmaceutický priemysel; potrebu zvýšiť účasť MSP a krajín EÚ-13; potrebu vytvoriť zodpovedný rámec merania výkonnosti na posúdenie vplyvu a sociálno-ekonomických prínosov spoločného podniku; potrebu prehodnotiť politiku práv duševného vlastníctva; a potrebu zlepšiť a rozšíriť prístup k výsledkom projektov, aby sa zabezpečila udržateľnosť a zvýšil ich vplyv.

(21)  Konkrétne opatrenia v akčnom pláne na riešenie odporúčaní hodnotiteľov zahŕňajú: vymedzenie a rozpracovanie tém, ktoré sú viac prispôsobené malým a stredným podnikom; vytvorenie webovej stránky o IIL 2, na ktorej sa budú uvádzať všetky dôležité aktíva vytvorené v rámci projektov IIL, s cieľom uľahčiť ich šírenie a ďalšie využitie; snahu o získanie informácií o tom, ako čo najlepšie zabezpečiť udržateľnosť cenných výstupov/výsledkov projektov IIL; preskúmanie realizovateľnosti a potenciálnej pridanej hodnoty sprostredkovateľskej platformy s cieľom stimulovať využívanie výsledkov projektov.

(22)  Začaté činnosti zahŕňajú: vytváranie špecifických webových seminárov (tzv. webinárov) na zvýšenie účasti MSP na aktivitách spoločného podniku (https://www.imi.europa.eu/news-events/events/webinars-imi2-call-13); katalóg dostupných nástrojov vytvorených v rámci projektov IIL na podporu šírenia a ďalšie využitie výsledkov projektov a rozšírenie ich vplyvu (webová stránka spoločného podniku IIL 2); nový súbor relevantných, prijatých, spoľahlivých, jednoduchých a pevných kľúčových ukazovateľov výkonnosti, ktoré by sa uplatňovali od rozpočtového roku 2018 (aktualizovaný ročný pracovný program IIL 2 z marca 2018).

(23)  Preskúmanie politiky práv duševného vlastníctva s cieľom zabezpečiť jej väčšiu flexibilitu a zároveň dodržať právny rámec.

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku pre výskum riadenia letovej prevádzky jednotného európskeho vzdušného priestoru za rozpočtový rok 2017 spolu s odpoveďou spoločného podniku

(2018/C 452/08)

OBSAH

	Body	Strana
ÚVOD	1 – 12	67
Zriadenie spoločného podniku SESAR	1 – 2	67
Správa	3 – 4	67
Ciele	5 – 7	67
Zdroje	8 – 11	68
Hodnotenia Komisie	12	68
STANOVISKO	13 – 25	68
Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky	14	68
Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov	15	69
Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb	16	69
Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou	17 – 19	69
Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií	20 – 25	69
ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE	26 – 37	70
Plnenie rozpočtu na rok 2017	26 – 28	70
Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci 7. RP a programu TEN-T	29 – 33	70
Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020	34 – 37	71
VNÚTORNÉ KONTROLY	38 – 42	71
Rámec vnútornej kontroly	38 – 41	71
Postupy verejného obstarávania	42	72
ĎALŠIE PRIPOMIENKY	43	72
Mobilizácia príspevkov ostatných členov a riziko dvojitého financovania	43	72
INFORMÁCIE O HODNOTENIACH KOMISIE	44 – 47	72
PRÍLOHA – KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV		74
ODPOVEĎ SPOLOČNÉHO PODNIKU		75

ÚVOD

Zriadenie spoločného podniku SESAR

1.

Spoločný podnik pre výskum riadenia letovej prevádzky jednotného európskeho vzdušného priestoru (SESAR), so sídlom v Bruseli, bol zriadený vo februári 2007 na obdobie ôsmich rokov a začal samostatne pracovať 10. augusta 2007 (1). V júni 2014 Rada zmenila zakladajúce nariadenie a predĺžila existenciu spoločného podniku do 31. decembra 2024 (2).

2.

Spoločný podnik SESAR je verejno-súkromné partnerstvo pre rozvoj a zavedenie modernizovaného manažmentu letovej prevádzky (air traffic management – ATM) v Európe. Jeho zakladajúcimi členmi sú Európska únia (EÚ) zastúpená Komisiou a Európska organizácia pre bezpečnosť letovej prevádzky (Eurocontrol) (3). Po výzve na vyjadrenie záujmu sa 19 verejných a súkromných podnikov z odvetvia letectva stalo členmi spoločného podniku. Sú medzi nimi výrobcovia lietadiel, výrobcovia pozemných a leteckých zariadení, poskytovatelia leteckých navigačných služieb a letiskové orgány.

Správa

3.

Riadiaca štruktúra spoločného podniku SESAR zahŕňa správnu radu a výkonného riaditeľa.

4.

Správna rada sa skladá zo zástupcov členov spoločného podniku SESAR vrátane zástupcov zainteresovaných strán (vojenskí a civilní užívatelia vzdušného priestoru, poskytovatelia leteckých navigačných služieb, výrobcovia zariadení, letiská, zamestnanci v sektore riadenia letovej prevádzky a vedecká obec). Rada zodpovedá za prijatie riadiaceho plánu ATM schváleného Radou a za vykonávanie celkovej kontroly realizácie projektu SESAR. Výkonný riaditeľ je zodpovedný za každodenné riadenie spoločného podniku.

Ciele

5.

Cieľom projektu SESAR je modernizácia manažmentu letovej prevádzky v Európe prostredníctvom definovania, rozvoja a vytvorenia nových alebo zlepšených technológií a postupov. Projekt je rozdelený do troch fáz: — „fáza definovania“ (2004 – 2007) pod vedením organizácie Eurocontrol, spolufinancovaná z programu transeurópskej dopravnej siete (TEN-T). Výsledkom bol európsky riadiaci plán ATM, v ktorom sa definuje obsah a opisuje vývoj a zavádzanie novej generácie moderného systému manažmentu letovej prevádzky, — „fáza vývoja“ rozdelená na dve časti (2008 – 2013, predĺžená do roku 2016), ktorú riadi spoločný podnik SESAR, spolufinancovaná z programu TEN-T a zo siedmeho rámcového programu pre výskum (7. RP) a od roku 2014 aj z programu Horizont 2020, — „fáza zavádzania“ (2014 – 2024) na zavedenie novej infraštruktúry manažmentu letovej prevádzky, ktorú vedie odvetvie letovej prevádzky a zainteresované strany na účely rozsiahleho vytvárania infraštruktúry, spolufinacovaná z programu Horizont 2020.

6.

Spoločný podnik SESAR sa v 7. RP a programe TEN-T zameriaval na modernizáciu a zvyšovanie bezpečnosti manažmentu letovej prevádzky v Európe prostredníctvom koordinácie a sústredenia všetkého relevantného úsilia v oblasti výskumu a vývoja v EÚ na vytvorenie nových technologických systémov, komponentov a prevádzkových postupov, v súlade s európskym riadiacim plánom ATM (SESAR I – fáza vývoja od roku 2008 do roku 2016).

7.

V súlade s programom Horizont 2020 spoločný podnik SESAR vykonáva program SESAR 2020 s cieľom preukázať životaschopnosť technologických a prevádzkových riešení, ktoré už boli vypracované v rámci SESAR I, vo väčších a operatívne integrovanejších prostrediach (pokračovanie fázy vývoja) a realizovať novú infraštruktúru manažmentu letovej prevádzky (fáza zavádzania).

Zdroje

8.

Rozpočet na fázu vývoja SESAR I na obdobie 2008 – 2016 predstavoval 2 100 mil. EUR a rovnakým podielom ho poskytla EÚ, Eurocontrol a zúčastnení partneri z verejného a súkromného sektora z odvetvia letovej prevádzky. Maximálna výška príspevku EÚ sa financovala zo 7. RP a z programu TEN-T (4).

9.

V zakladajúcom nariadení spoločného podniku SESAR sa celkové náklady na SESAR 2020 odhadujú vo výške 1 585 mil. EUR (5). Maximálna výška príspevku EÚ pre spoločný podnik SESAR na vykonávanie fázy vývoja a zavádzania programu SESAR 2020 v období 2017 – 2024 je 585 mil. EUR a je hradená z programu Horizont 2020 (6). Eurocontrol má na činnosti spoločného podniku poskytnúť okolo 500 mil. EUR (7) a odvetvie letovej prevádzky má prispieť sumou 500 mil. EUR. Približne 95 % príspevkov od organizácie Eurocontrol a ostatných členov je vo forme nepeňažných príspevkov na činnosti spoločného podniku.

10.

Pokiaľ ide o finančné príspevky na administratívne náklady spoločného podniku, správna rada rozhodne, aké sumy musí uvoľniť každý člen úmerne príspevkom, s ktorých uhradením súhlasil, a stanoví lehotu, v ktorej musia členovia uhradiť svoje príspevky.

11.

Konečný rozpočet spoločného podniku SESAR v rámci SESAR I a SESAR 2020 na rok 2017 bol 191,8 mil. EUR (2016: 157,1 mil. EUR). K 31. decembru 2017 spoločný podnik zamestnával 40 zamestnancov (2016: 44).

Hodnotenia Komisie

12.

V júni 2017 dokončila Komisia záverečné hodnotenie činností spoločného podniku v súvislosti so 7. RP a priebežné hodnotenie jeho činností v súvislosti s programom Horizont 2020 a spoločný podnik potom vypracoval príslušné akčné plány na riešenie odporúčaní uvedených v hodnoteniach. Pri tejto príležitosti uvádzame časť týkajúcu sa akčných plánov spoločného podniku v reakcii na hodnotenia, ktorá slúži len na informačné účely a nie je súčasťou nášho audítorského stanoviska či pripomienok.

STANOVISKO 13. Kontrolovali sme: a) účtovnú závierku spoločného podniku, ktorá pozostáva z finančných výkazov (8) a správ o plnení rozpočtu (9) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2017; b) zákonnosť a riadnosť operácií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ). Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky 14. Zastávame názor, že účtovná závierka spoločného podniku za rok končiaci sa 31. decembra 2017 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu spoločného podniku k 31. decembru 2017, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor. Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov 15. Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2017 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb 16. Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2017 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne. Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou 17. V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie spoločného podniku nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. 18. Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti spoločného podniku zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti. 19. Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva spoločného podniku. Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií 20. Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke spoločného podniku nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky. 21. Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku. 22. V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy spoločného podniku na výber poplatkov a iných príjmov. 23. V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb (vrátane platieb za nákup majetku) v momente, keď sa uhrádzajú. 24. Pri vypracúvaní tohto tejto správy a stanoviska sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou spoločného podniku v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (10).

25.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanoviská EDA.

ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

Plnenie rozpočtu na rok 2017

26.

So zreteľom na rozpočtové prostriedky v podobe pripísaných príjmov (18 mil. EUR) boli v rozpočte na rok 2017, ktorý sa mohol čerpať v rámci programu SESAR I, zahrnuté viazané rozpočtové prostriedky vo výške 19,3 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 121,8 mil. EUR; a v rozpočte na rok 2017, ktorý sa mohol čerpať v rámci programu SESAR 2020, boli zahrnuté viazané rozpočtové prostriedky vo výške 111,7 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 91,2 mil. EUR.

27.

Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov programu SESAR I bola 11 % a platobných rozpočtových prostriedkov 68 %. Pomalú mieru čerpania v prípade programu SESAR I možno pripísať týmto faktorom: — Program SESAR I bol oficiálne ukončený v decembri 2016 a posledná platba bola uhradená v decembri 2017. Spoločný podnik však musel do konca roka 2017 zabezpečiť dostatočné finančné prostriedky v rámci 7. RP na úhradu finančných príspevkov členov programu SESAR I zastupujúcich priemysel, ktoré boli prijaté navyše (11), a na preplatenie oneskorených, no odôvodnených žiadostí o preplatenie nákladov v súvislosti s prebiehajúcimi projektmi 7. RP. — Spoločný podnik pri plánovaní a monitorovaní potreby nových viazaných a platobných rozpočtových prostriedkov pre rozpočet SESAR I postupoval konzervatívne a nezohľadňoval očakávané pripísané príjmy vo výške približne 17 mil. EUR vyplývajúce zo súm vymožených v rámci projektov SESAR I (t. j. opravy chýb v rámci auditu ex post, nesplatené platby predbežného financovania atď.).

28.

V rámci SESAR 2020 bola miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 92 % a platobných rozpočtových prostriedkov 68 %. Miera plnenia platobných rozpočtových prostriedkov bola nižšia, ako sa odhadovalo, a bola spôsobená najmä zdržaním pri realizácii projektov programu Horizont 2020, ktoré viedli členovia zastupujúci priemysel, a pomerne konzervatívnym plánovaním rozpočtu, ak sa zohľadní riziko oneskoreného prijatia ročných dohôd o delegovaní finančného plnenia.

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci 7. RP a programu TEN-T

29.

Z prostriedkov 7. RP v maximálnej výške 700 mil. EUR pridelených spoločnému podniku SESAR na realizáciu programu SESAR I do konca roka 2017 EÚ prispela v hotovosti celkovou sumou 633,9 mil. EUR.

30.

Z celkových nepeňažných a finančných príspevkov ostatných členov na financovanie činností spoločného podniku SESAR vo výške 1 254,5 mil. EUR (670,2 mil. EUR od organizácie Eurocontrol a 584,3 mil. EUR od členov z odvetvia letovej prevádzky) spoločný podnik do konca roka 2017 potvrdil príspevky vo výške 560,7 mil. EUR od organizácie Eurocontrol a 539,2 mil. EUR z odvetvia letovej prevádzky.

31.

V dôsledku toho dosiahli do konca roka 2017 celkové príspevky ostatných členov programu SESAR I výšku 1 099,9 mil. EUR v porovnaní s kumulatívnym finančným príspevkom EÚ vo výške 633,9 mil. EUR.

32.

Z celkového prevádzkového a administratívneho rozpočtu vo výške 892,8 mil. EUR na činnosti SESAR I (12) spoločný podnik SESAR do konca roka 2017 prijal záväzky vo výške 853 mil. EUR a vykonal platby vo výške 801 mil. EUR (89,7 % disponibilného rozpočtu).

33.

Na konci roka 2017 a v konečnej fáze programu SESAR I musel spoločný podnik nechať prepadnúť 30 mil. EUR (19 %) nesplatených záväzkov v dôsledku upravených alebo zrušených projektov v rámci programu SESAR I. V dôsledku toho mal spoločný podnik na konci roka stále otvorené platobné záväzky na granty SESAR I vo výške približne 47 mil. EUR.

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020

34.

Z maximálnej sumy prostriedkov v rámci programu Horizont 2020 vo výške 585 mil. EUR pridelených spoločnému podniku SESAR na realizáciu programu SESAR 2020 prispela EÚ do konca roka 2017 celkovou hotovosťou vo výške 132,9 mil. EUR.

35.

Ostatní členovia sa zaviazali poskytnúť nepeňažné a finančné príspevky vo výške najmenej 825,9 mil. EUR na prevádzkové činnosti spoločného podniku v rámci programu SESAR 2020 (približne 500 mil. EUR od organizácie Eurocontrol a odhadovaná suma vo výške 325,9 mil. EUR z odvetvia letovej prevádzky). Na konci roka 2017 ostatní členovia vykázali nepeňažné príspevky vo výške 97,3 mil. EUR. Keďže však na konci roka 2017 boli projekty programu SESAR 2020 len v úvodnej fáze, správna rada ich ešte nepotvrdila. Okrem toho organizácia Eurocontrol poskytla finančné príspevky na administratívne náklady spoločného podniku vo výške 6,7 mil. EUR.

36.

V dôsledku toho dosiahli na konci roka 2017 celkové príspevky z odvetvia letovej prevádzky a od organizácie Eurocontrol výšku 104 mil. EUR v porovnaní s finančným príspevkom EÚ vo výške 132,9 mil. EUR.

37.

Z maximálneho prevádzkového a administratívneho rozpočtu vo výške 639,8 mil. EUR (13) na činnosti programu SESAR 2020 do konca roka 2017 spoločný podnik uzatvoril záväzky vo výške 236,7 mil. EUR a vykonal platby vo výške 112,3 mil. EUR. Platby tvorili najmä platby predbežného financovania pre prvú a druhú vlnu projektov programu SESAR 2020.

VNÚTORNÉ KONTROLY

Rámec vnútornej kontroly

38.

Externý audítor ročnej účtovnej závierky spoločného podniku zistil nedostatky v postupoch finančnej kontroly spoločného podniku. Táto situácia vznikla najmä v dôsledku zložitého finančného regulačného rámca, v ktorom spoločný podnik funguje, nedávneho odchodu kľúčových zamestnancov finančného oddelenia a z toho vyplývajúceho pracovného zaťaženia tohto oddelenia.

39.

Spoločný podnik zaviedol spoľahlivé postupy kontroly ex ante založené na finančných a prevádzkových administratívnych previerkach. V súvislosti s priebežnými platbami a platbami zostatku v rámci 7. RP vykonáva spoločný podnik audity ex post u príjemcov a za audity žiadostí o preplatenie nákladov projektov v rámci programu Horizont 2020 vykonávané ex post zodpovedá útvar Komisie pre spoločný audit. Spoločný podnik vykázal na konci roku 2017 zvyškovú chybovosť vyplývajúcu z auditov ex post za 7. RP na úrovni 1,09 % a za program Horizont 2020 na úrovni 2,8 % (14).

40.

Na základe hodnotenia systému vnútornej kontroly spoločného podniku, testovania vecnej správnosti operácií súvisiacich s príjmami, platbami, grantmi a verejným obstarávaním a preskúmania vzorky ukončených auditov ex post zahŕňajúcich sumy vymožené na základe zistených chýb nám výsledky auditu poskytli primerané uistenie, že celková zvyšková chybovosť je v prípade spoločného podniku pod prahom významnosti.

41.

Ku koncu roka 2017 v rámci spoločných nástrojov Komisie na riadenie a monitorovanie grantov programu Horizont 2020 nebol dokončený špecifický vývoj potrebný pre spracovanie nepeňažných príspevkov spoločného podniku.

Postupy verejného obstarávania

42.

Spoločný podnik pri obstarávaní podporných služieb od používateľov vzdušného priestoru v súvislosti s činnosťami programu SESAR 2020 (15) použil ako finančné hodnotenie jednoduchý (aritmetický) priemer finančných ponúk, ktoré získal, na výpočet denných sadzieb expertných kategórií. Rovnaký prístup bol uplatnený pre všetky časti. Použitie váženého priemeru na výpočet finančného hodnotenia by v skutočnosti predstavovalo konkurencieschopnejšie a efektívnejšie riešenie. Váženie by sa malo zakladať na najpravdepodobnejšom počte pracovných dní pre každú kategóriu odborníkov, ktorí sú potrební na vykonávanie špecifických služieb v skupine.

ĎALŠIE PRIPOMIENKY

Mobilizácia príspevkov ostatných členov a riziko dvojitého financovania

43.

Jedným z hlavných cieľov spoločného podniku je mobilizovať príspevky partnerov zastupujúcich priemysel v oblasti jeho činností (16). Odhadovaný koeficient pákového efektu finančných prostriedkov z odvetvia letovej prevádzky, ktorý sa má podľa zakladajúceho nariadenia spoločného podniku dosiahnuť bez organizácie Eurocontrol, je 0,85 (17).

INFORMÁCIE O HODNOTENIACH KOMISIE

44.

Záverečné hodnotenie činnosti spoločného podniku SESAR v rámci 7. RP vypracované Komisiou sa týkalo obdobia 2007 až 2016 (18), zatiaľ čo priebežné hodnotenie činnosti spoločného podniku SESAR v rámci programu Horizont 2020 sa týkalo obdobia 2014 až 2016 (19). Hodnotenia boli vykonané za pomoci nezávislých odborníkov, ako sa to stanovuje v nariadeniach Rady o SESAR (20), a týkali sa výkonnosti spoločného podniku z hľadiska relevantnosti, efektívnosti, účinnosti, konzistentnosti a pridanej hodnoty EÚ a osobitne sa prihliadalo na otvorenosť a transparentnosť a kvalitu výskumu. Výsledky týchto hodnotení boli zohľadnené v správe, ktorú Komisia zaslala Európskemu parlamentu a Rade v októbri 2017 (21).

45.

V reakcii na odporúčania hodnotiteľov (22) spoločný podnik vypracoval akčný plán, ktorý v máji 2018 prijala správna rada spoločného podniku SESAR. Akčný plán obsahuje množstvo rôznych opatrení, ktoré má spoločný podnik vykonať (23) a z ktorých niekoľko činností sa už začalo realizovať (24), väčšina by mala byť uskutočnená v rokoch 2018 a v prvej štvrtine roka 2019 a viaceré budú zohľadnené v nasledujúcom programovom období (25).

46.

V roku 2017 uverejnil Dvor audítorov osobitnú správu o iniciatíve jednotné európske nebo (26), ktorá sa týkala určitých prvkov výkonnosti spoločného podniku SESAR v rámci 7. RP (27), ktorý predstavuje hlavnú finančnú podporu EÚ pre iniciatívu SES.

47.

V záverečnom hodnotení Komisie, (28) ako aj v osobitnej správe EDA (29) sa venovala pozornosť oneskoreniam pri realizácii riadiaceho plánu ATM a nesúladu medzi pevnou regulačnou životnosťou činností spoločného podniku SESAR a plánovaným trvaním očakávanej práce. V správe Dvora audítorov sa takisto zdôrazňovala potreba posilniť zodpovednosť spoločného podniku pri vykonávaní riadiaceho plánu (30).

---

(1)  Nariadenie Rady (ES) č. 219/2007 z 27. februára 2007 o založení spoločného podniku na vývoj novej generácie európskeho systému riadenia letovej prevádzky (SESAR) (Ú. v. EÚ L 64, 2.3.2007, s. 1), zmenené nariadením (ES) č. 1361/2008 (Ú. v. EÚ L 352, 31.12.2008, s. 12).

(2)  Nariadenie Rady (EÚ) č. 721/2014 zo 16. júna 2014, ktorým sa mení nariadenie (ES) č. 219/2007 o založení spoločného podniku na vývoj novej generácie európskeho systému riadenia letovej prevádzky (SESAR), pokiaľ ide o predĺženie existencie spoločného podniku do roku 2024 (Ú. v. EÚ L 192, 1.7.2014, s. 1).

(3)  Eurocontrol je medzinárodná organizácia vo vlastníctve 41 členských štátov. EÚ delegovala časť svojich nariadení o jednotnom európskom nebi na Eurocontrol, čím sa stala ústrednou organizáciou na koordinovanie a plánovanie riadenia letovej prevádzky pre celú Európu. Samotná EÚ je signatárom organizácie Eurocontrol a členmi Eurocontrolu sú všetky členské štáty EÚ.

(4)  Článok 3 všeobecnej dohody medzi Európskou komisiou a spoločným podnikom SESAR, december 2009.

(5)  Odôvodnenie 5 nariadenia (EÚ) č. 721/2014.

(6)  Článok 4 ods. 2 nariadenia (ES) č. 219/2007 zmeneného nariadením (EÚ) č. 721/2014.

(7)  Článok 4 dohody medzi spoločným podnikom SESAR 2020 a organizáciou Eurocontrol.

(8)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

(9)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

(10)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 z 25. októbra 2012 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie a zrušení nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

(11)  Články 13 a 25 stanov spoločného podniku, ktoré sú prílohou k nariadeniu (ES) č. 219/2007, zmenenému nariadením (EÚ) č. 721/2014.

(12)  Celkovú sumu 892,8 mil. EUR tvorí finančný príspevok financovaný zo 7. RP a z programu TEN-T vo výške 700 mil. EUR, finančný príspevok organizácie Eurocontrol vo výške 165 mil. EUR a finančný príspevok od členov z odvetvia letovej prevádzky vo výške 27,8 mil. EUR.

(13)  Celkovú sumu 639,8 mil. EUR tvorí finančný príspevok financovaný z programu Horizont 2020 vo výške 585 mil. EUR, finančný príspevok organizácie Eurocontrol vo výške 25 mil. EUR a finančný príspevok členov z odvetvia letovej prevádzky vo výške 18,5 mil. EUR. Komisia okrem toho poskytne pripísané príjmy vo výške 11,3 mil. EUR spoločnému podniku na osobitné úlohy, ktoré delegovala na spoločný podnik.

(14)  Výročná správa o činnosti spoločného podniku SESAR za rok 2017, body 1.1.4.3. a 1.1.7.

(15)  Rámcové zmluvy (4 časti) s celkovým rozpočtom vo výške 6 mil. EUR za štyri roky.

(16)  V odôvodnení 17 nariadenia (ES) č. 2019/2007 zmeneného nariadením (EÚ) č. 721/2014 sa uvádza, že významná účasť priemyslu je kľúčovým prvkom projektu SESAR. Preto je nevyhnutné, aby bol verejný rozpočet fázy vývoja projektu SESAR doplnený príspevkami z priemyslu.

(17)  Odhadované nepeňažné príspevky partnerov zastupujúcich odvetvie letovej prevádzky na prevádzkové činnosti spoločného podniku bez organizácie Eurocontrol (500 mil. EUR) delené celkovým finančným príspevkom EÚ na spoločný podnik (585 mil. EUR). Upozorňujeme, že v súlade so stanovami programu SESAR 2020 členovia zastupujúci priemysel neposkytujú nepeňažné príspevky na doplnkové činnosti, ktoré nie sú súčasťou pracovného programu spoločného podniku.

(18)  Záverečné hodnotenie spoločného podniku SESAR v rámci 7. RP. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/sesar1.pdf

(19)  Priebežné hodnotenie spoločného podniku SESAR v rámci programu Horizont 2020. https://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/sesar2020.pdf

(20)  Hodnotenia Komisie vykonané podľa článku 7 nariadenia (EÚ) č. 219/2007 o spoločnom podniku SESAR a článku 7 nariadenia (EÚ) č. 721/2014, ktorým sa mení nariadenie (EÚ) č. 219/2007.

(21)  Pracovný dokument útvarov Komisie. Priebežné hodnotenie spoločných podnikov pôsobiacich v rámci programu Horizont 2020 {SWD(2017) 339 final}.

(22)  Odporúčania hodnotiteľov sa týkajú týchto oblastí: posilniť účasť zainteresovaných strán na činnostiach programu SESAR vrátane prepojenia s fázou zavádzania; posilniť tri úrovne európskeho riadiaceho plánu ATM (fáza definovania, vývoja a zavádzania), zabezpečiť, aby všetky vrstvy používali spoločný jazyk založený na riešeniach, a umožniť Komisii zjednodušiť plánovanie a monitorovanie zavádzania; posilniť odkazy na akademickú obec, vyriešiť problémy týkajúce sa uplatňovania právneho rámca programu Horizont 2020; prijať opatrenia na ukončenie tzv. industrializačného nedostatku medzi súčasnými riešeniami programu SESAR, ktoré sa končia na úrovni technologickej pripravenosti (TRL) 6, a fázou zavádzania riadiaceho plánu ATM, ktorá si vyžaduje riešenia na úrovni TRL 8.

(23)  K osobitným opatreniam zahrnutým do akčného plánu v reakcii na odporúčania hodnotiteľa patria: zlepšenie dohôd o spolupráci s manažérom zavedenia projektu SESAR, Európskou agentúrou pre bezpečnosť letectva, vnútroštátnymi orgánmi a EUROCAE s cieľom posilniť ich účasť na riadiacom pláne ATM; zvýšenie účasti výrobného odvetvia; zjednodušenie činností SESAR v rámci programu Horizont 2020.

(24)  Činnosti, ktoré sa už začali, zahŕňajú: reorganizáciu troch úrovní riadiaceho plánu ATM s cieľom posilniť jeho architektúru v súvislosti so zásadami riešení v rámci programu SESAR; pravidelné stretnutia s Asociáciou pre vedecký rozvoj ATM v Európe (ASDA) na zvýšenie účasti akademickej obce.

(25)  Spoločný podnik vykonal a v decembri 2017 Komisii zaslal všeobecné hodnotenie súčasného právneho rámca spoločného podniku SESAR na prípravu nasledujúceho programového obdobia. Pokiaľ ide o odporúčanie na ďalšie odstránenie industrializačného nedostatku medzi činnosťami spoločného podniku SESAR a riadením zavádzania programu SESAR, spoločný podnik sa domnieva, že toto odporúčanie je v súčasnosti pozastavené, keďže musí byť predmetom iniciatívy Komisie na ďalšie programové obdobie.

(26)  Iniciatíva EÚ jednotné európske nebo, ktorá bola spustená v roku 2004, pozostáva zo súboru spoločných pravidiel záväzných pre celú EÚ týkajúcich sa bezpečnosti a služieb riadenia letovej prevádzky, riadenia vzdušného priestoru a interoperability v rámci siete. https://ec.europa.eu/transport/modes/air/ses_en

(27)  Osobitná správa Európskeho dvora audítorov č. 18/2017.

(28)  Pozri záverečné hodnotenie činností spoločného podniku SESAR v rámci 7. RP, oddiel 7.1.4. Kvalita výskumu a oddiel 8. Závery

(29)  Pozri body 86 a 87 v osobitnej správe Európskeho dvora audítorov č. 18/2017.

(30)  Pozri bod 86 a odporúčanie 8 v osobitnej správe Európskeho dvora audítorov č. 18/2017.