PRÍLOHA I

Zoznam EÚ obsahujúci jurisdikcie, ktoré nespolupracujú na daňové účely

1.   Americká Samoa

Americká Samoa neuplatňuje žiadnu automatickú výmenu finančných informácií, nepodpísala a neratifikovala, a to ani prostredníctvom jurisdikcie, od ktorej je závislá, mnohostranný dohovor OECD o vzájomnej administratívnej pomoci v znení neskorších zmien, neuplatňuje minimálne štandardy zamerané proti BEPS ani sa nezaviazala riešiť tieto otázky do 31. decembra 2018.

2.   Guam

Guam neuplatňuje žiadnu automatickú výmenu finančných informácií, nepodpísal a neratifikoval, a to ani prostredníctvom jurisdikcie, od ktorej je závislý, mnohostranný dohovor OECD o vzájomnej administratívnej pomoci v znení neskorších zmien, neuplatňuje minimálne štandardy zamerané proti BEPS ani sa nezaviazal riešiť tieto otázky do 31. decembra 2018.

3.   Namíbia

Namíbia nie je členom Globálneho fóra pre transparentnosť a výmenu informácií na daňové účely, nepodpísala a neratifikovala mnohostranný dohovor OECD o vzájomnej administratívnej pomoci v znení neskorších zmien, neuplatňuje minimálne štandardy zamerané proti BEPS ani sa nezaviazala riešiť tieto otázky do 31. decembra 2019. Okrem toho má škodlivé preferenčné daňové režimy, ktoré sa nezaviazala zmeniť ani zrušiť do 31. decembra 2018.

4.   Palau

Palau podporuje offshore štruktúry a dojednania lákajúce zisky bez skutočnej hospodárskej podstaty a odmietlo nadviazať zmysluplný dialóg zameraný na potvrdenie dodržiavania kritéria 2.2.

Záväzok Palau splniť kritériá 1.1, 1.2, 1.3 a 3 sa bude monitorovať.

5.   Samoa

Samoa má škodlivý preferenčný daňový režim a nezaviazala sa riešiť túto otázku do 31. decembra 2018.

Záväzok Samoy splniť kritérium 3 sa bude monitorovať.

6.   Trinidad a Tobago

Trinidad a Tobago nepodpísalo a neratifikovalo mnohostranný dohovor OECD o vzájomnej administratívnej pomoci v daňových záležitostiach v znení neskorších zmien, má škodlivý preferenčný daňový režim a nezaviazalo sa riešiť tieto otázky do 31. decembra 2018.

Záväzok Trinidadu a Tobaga splniť kritériá 1.1, 1.2 a 3 sa bude monitorovať.

7.   Americké Panenské ostrovy

Americké Panenské ostrovy neuplatňujú žiadnu automatickú výmenu finančných informácií, nepodpísali ani neratifikovali, a to ani prostredníctvom jurisdikcie, od ktorej sú závislé, mnohostranný dohovor OECD o vzájomnej administratívnej pomoci v znení neskorších zmien, majú škodlivé preferenčné daňové režimy a jasne sa nezaviazali ich zmeniť ani zrušiť, neuplatňujú minimálne štandardy zamerané proti BEPS, ani sa nezaviazali riešiť tieto otázky do 31. decembra 2018.

PRÍLOHA II

Aktuálny stav spolupráce s EÚ, pokiaľ ide o záväzky jurisdikcií vykonať zásady dobrej správy v daňových záležitostiach

1.   Transparentnosť

1.1.   Záväzok uplatňovať automatickú výmenu informácií buď na základe podpísania Mnohostrannej dohody medzi príslušnými orgánmi (MCAA), alebo na základe dvojstranných dohôd

Tieto jurisdikcie sa zaviazali začať uplatňovať automatickú výmenu informácií do roku 2018:

Antigua a Barbuda, Bahamy, Bahrajn, Curaçao, Dominika, Grenada, Katar, Marshallove ostrovy, Nová Kaledónia, OAO Hong Kong, OAO Macao, Omán, Spojené arabské emiráty a Taiwan

Tieto jurisdikcie sa zaviazali začať uplatňovať automatickú výmenu informácií do roku 2019:

Turecko

1.2.   Členstvo v Globálnom fóre pre transparentnosť a výmenu informácií na daňové účely a uspokojivé hodnotenie

Tieto jurisdikcie sa zaviazali stať sa členmi Globálneho fóra a/alebo dosiahnuť uspokojivé hodnotenie do roku 2018:

Anguilla, Curaçao, Marshallove ostrovy, Nová Kaledónia a Omán

Tieto jurisdikcie sa zaviazali stať sa členmi Globálneho fóra a/alebo dosiahnuť dostatočné hodnotenie do roku 2019:

Bosna a Hercegovina, Fidži, Jordánsko, Kapverdy, Svazijsko, Turecko a Vietnam

1.3.   Podpis a ratifikácia mnohostranného dohovoru OECD o vzájomnej administratívnej pomoci alebo súboru dohôd vzťahujúcich sa na všetky členské štáty EÚ

Tieto jurisdikcie sa zaviazali podpísať a ratifikovať dohovor o vzájomnej administratívnej pomoci alebo súbor dohôd vzťahujúcich sa na všetky členské štáty EÚ do roku 2018:

Antigua a Barbuda, Bahamy, Bahrajn, Dominika, Grenada, Katar, Nová Kaledónia, OAO Hong Kong, OAO Macao, Omán, Spojené arabské emiráty a Taiwan

Tieto jurisdikcie sa zaviazali podpísať a ratifikovať dohovor o vzájomnej administratívnej pomoci alebo súbor dohôd vzťahujúcich sa na všetky členské štáty EÚ do roku 2019:

Arménsko, Bosna a Hercegovina, Botswana, bývalá Juhoslovanská republika Macedónsko, Čierna Hora, Fidži, Jamajka, Jordánsko, Kapverdy, Maldivy, Maroko, Mongolsko, Peru, Srbsko, Svazijsko, Thajsko, Turecko a Vietnam

2.   Spravodlivé zdaňovanie

2.1.   Existencia škodlivých daňových režimov

Tieto jurisdikcie sa zaviazali zmeniť alebo zrušiť určené režimy do roku 2018:

Andorra, Antigua a Barbuda, Arménsko, Aruba, Barbados, Belize, Botswana, Cookove ostrovy, Curaçao, Dominika, Fidži, Grenada, Jordánsko, Kapverdy, Kórejská republika, Lichtenštajnsko, Malajzia, Maldivy, Maroko, Maurícius, OAO Hong Kong, OAO Macao, Ostrov Labuan, Panama, San Maríno, Seychely, Svätá Lucia, Svätý Krištof a Nevis, Svätý Vincent a Grenadíny, Švajčiarsko, Taiwan, Thajsko, Tunisko, Turecko, Uruguaj a Vietnam

2.2.   Existencia daňových režimov, ktoré podporujú offshore štruktúry, ktoré lákajú zisky bez skutočnej hospodárskej činnosti

Tieto jurisdikcie sa zaviazali riešiť obavy týkajúce sa skutočnej hospodárskej podstaty do roku 2018:

Anguilla, Bahamy, Bahrajn, Bermudy, Britské Panenské ostrovy, Guernsey, Jersey, Kajmanské ostrovy, Marshallove ostrovy, Ostrov Man, Ostrovy Turks a Caicos, Spojené arabské emiráty a Vanuatu

3.   Opatrenia zamerané proti BEPS

3.1.   Členstvo v inkluzívnom rámci pre boj proti BEPS alebo vykonávanie minimálnych štandardov zameraných proti BEPS

Tieto jurisdikcie sa zaviazali stať sa členmi inkluzívneho rámca alebo vykonávať minimálne štandardy zamerané proti BEPS do roku 2018:

Antigua a Barbuda, Aruba, Bahrajn, Cookove ostrovy, Dominika, Faerské ostrovy, Grenada, Grónsko, Marshallove ostrovy, Nová Kaledónia, Spojené arabské emiráty, Svätá Lucia, Svätý Krištof a Nevis, Svätý Vincent a Grenadíny, Taiwan a Vanuatu

Tieto jurisdikcie sa zaviazali stať sa členmi inkluzívneho rámca alebo vykonávať minimálne štandardy zamerané proti BEPS do roku 2019:

Albánsko, Arménsko, Bosna a Hercegovina, bývalá Juhoslovanská republika Macedónsko, Čierna Hora, Fidži, Jordánsko, Kapverdy, Maroko a Svazijsko

Tieto jurisdikcie sa zaviazali stať sa členmi inkluzívneho rámca alebo vykonávať minimálne štandardy zamerané proti BEPS, ak a keď sa takýto záväzok stane relevantný:

Nauru a Niue