10.1.2013   

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 6/1

1.

Spoločný podnik ARTEMIS so sídlom v Bruseli bol založený v decembri 2007 (1) na obdobie desiatich rokov.

2.

Hlavným cieľom spoločného podniku je vymedziť a realizovať „výskumný plán“ pre vývoj kľúčových technológií pre vstavané počítačové systémy v rôznych oblastiach použitia s cieľom posilniť európsku konkurencieschopnosť a udržateľnosť a umožniť vznik nových trhov a spoločenských aplikácií (2).

3.

Zakladajúcimi členmi spoločného podniku ARTEMIS sú Európska únia zastúpená Komisiou, členské štáty Belgicko, Dánsko, Estónsko, Fínsko, Francúzsko, Grécko, Holandsko, Írsko, Maďarsko, Nemecko, Portugalsko, Rakúsko, Rumunsko, Slovinsko, Spojené kráľovstvo, Španielsko, Švédsko, Taliansko a ARTEMISIA, združenie zastupujúce spoločnosti a iné výskumné organizácie pôsobiace v oblasti vstavaných počítačových systémov v Európe. V roku 2009 sa členmi spoločného podniku stali aj Cyprus, Česká republika, Lotyšsko a Nórsko.

4.

Maximálna výška príspevku EÚ pre spoločný podnik ARTEMIS na pokrytie prevádzkových nákladov a výskumných činností je 420 mil. EUR, ktoré sa uhradia z rozpočtu siedmeho rámcového programu (3). Združenie ARTEMISIA poskytne na prevádzkové náklady maximálny príspevok vo výške 30 mil. EUR. Členské štáty spoločného podniku ARTEMIS zabezpečia nepeňažné príspevky na prevádzkové náklady (uľahčením realizácie projektov) a poskytnú finančné príspevky vo výške aspoň 1,8-násobku príspevku EÚ. Nefinančné príspevky poskytnú aj výskumné organizácie podieľajúce sa na projektoch.

5.

Spoločný podnik začal samostatne fungovať 26. októbra 2009.

6.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa audítorské analytické postupy, testovanie transakcií na úrovni spoločného podniku a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú dostupné) a analýza vyhlásení vedenia.

7.

Podľa ustanovení článku 287 ods. 1 Zmluvy o fungovaní Európskej únie Dvor audítorov preskúmal ročnú účtovnú závierku (4) spoločného podniku ARTEMIS, ktorá pozostáva z „finančných výkazov“ (5) a zo „správy o plnení rozpočtu“ (6) za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2011, a zákonnosť a správnosť príslušných transakcií.

8.

Toto vyhlásenie o vierohodnosti je určené Európskemu parlamentu a Rade podľa článku 185 ods. 2 nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (7).

9.

Riaditeľ ako povoľujúci úradník plní príjmy a výdavky rozpočtu v súlade s rozpočtovými pravidlami spoločného podniku na svoju vlastnú zodpovednosť a v medziach schválených rozpočtových prostriedkov (8). Riaditeľ je zodpovedný za zavedenie (9) organizačnej štruktúry a interných systémov a postupov riadenia a kontroly potrebných na zostavenie konečnej účtovnej závierky (10), ktorá neobsahuje významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby, a za zabezpečenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií.

10.

Zodpovednosťou Dvora audítorov je na základe auditu predložiť vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky spoločného podniku, ako aj zákonnosti a správnosti príslušných transakcií.

11.

Dvor audítorov vykonal audit v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi a etickými kódexmi IFAC a ISSAI (11). Podľa týchto štandardov má Dvor audítorov dodržiavať etické a odborné požiadavky, naplánovať a vykonať audit tak, aby získal primeranú istotu, že účtovná závierka neobsahuje významné nesprávnosti a že príslušné transakcie sú zákonné a správne.

12.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Zvolené postupy závisia od úsudku Dvora audítorov vrátane posúdenia rizika významných nesprávností v účtovnej závierke alebo nezákonných či nesprávnych transakcií v dôsledku podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní tohto rizika sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre zostavenie a vykazovanie účtovnej závierky v účtovnej jednotke, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností. Audit Dvora audítorov ďalej obsahuje hodnotenie vhodnosti uplatnených účtovných postupov a primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj hodnotenie predloženia účtovnej závierky ako celku.

13.

Dvor audítorov zastáva názor, že získal dostatočné a primerané audítorské dôkazy pre svoje stanoviská.

14.

Dvor audítorov zastáva názor, že ročná účtovná závierka spoločného podniku vyjadruje verne vo všetkých významných hľadiskách jeho finančnú situáciu k 31. decembru 2011 a výsledky transakcií a tok hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami jeho nariadenia o rozpočtových pravidlách.

15.

Spoločný podnik prijal stratégiu následných auditov (12) rozhodnutím správnej rady z 25. novembra 2010. Stratégia následných auditov je kľúčovou kontrolou (13) na posúdenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Platby uhradené v roku 2011 na základe osvedčení o schválení nákladov vydaných vnútroštátnymi finančnými orgánmi členských štátov dosiahli 4,8 mil. EUR, čo predstavuje 32 % celkových prevádzkových platieb. Implementácia stratégie následných auditov sa začala v roku 2011.

16.

Auditom žiadostí o preplatenie nákladov boli poverené vnútroštátne finančné orgány členských štátov. V administratívnych dohodách podpísaných s vnútroštátnymi finančnými orgánmi sa nestanovujú praktické opatrenia pre následné audity. Do ukončenia auditu (september 2012) nemal spoločný podnik ARTEMIS k dispozícii dostatočné informácie o stratégiách auditu ôsmich vnútroštátnych finančných orgánov (14) a nedokázal posúdiť, či stratégia následných auditov poskytuje dostatočnú záruku o zákonnosti a správnosti príslušných transakcií (15).

17.

Informácie, ktoré sú k dispozícii v súvislosti s implementáciou stratégie následných auditov spoločného podniku, nie sú postačujúce na vyvodenie záverov o tom, či táto kľúčová kontrola funguje účinne.

18.

Dvor audítorov zastáva názor, že s výnimkou možného vplyvu záležitostí opísaných v časti o základe pre výrok s výhradou v bodoch 15 až 17 sú príslušné transakcie súvisiace s ročnou účtovnou závierkou spoločného podniku zostavenou k 31. decembru 2011 vo všetkých významných hľadiskách zákonné a správne.

19.

Pripomienky uvedené v bodoch 20 až 35 nemajú vplyv na vyhlásenia Dvora audítorov.

20.

V rozpočte spoločného podniku na rok 2011 sa neuvádzajú diferencované platobné rozpočtové prostriedky na prevádzkové výdavky, čo je v rozpore s finančnými pravidlami spoločného podniku ARTEMIS (16).

21.

Rozpočet na rok 2011 bol prijatý 25. novembra 2010 a zahŕňal operačné rozpočtové prostriedky vo výške 46,6 mil. EUR. 17. decembra 2011 bol prijatý opravný rozpočet, v ktorom sa operačné rozpočtové prostriedky znížili na 18,6 mil. EUR. Kým miera čerpania operačných viazaných rozpočtových prostriedkov bola 100 % (v dôsledku zníženia operačných rozpočtových prostriedkov na 18,6 mil. EUR), pri platobných rozpočtových prostriedkoch dosiahla len 51 %.

22.

Podľa programového manažéra odhady plnenia rozpočtu v súvislosti s výzvou na predloženie návrhov za rok 2008 predstavovali ku koncu roka 86 %, za rok 2009 – 53 % a za rok 2010 – 18 %. Skutočné platby uhradené v súvislosti s výzvou za rok 2008 však predstavovali len 50 %, 31 % v súvislosti s výzvou za rok 2009 a pri výzve za rok 2010 neboli uhradené žiadne platby. Podľa spoločného podniku za pomerne nízku mieru plnenia operačných platobných rozpočtových prostriedkov môžu omeškania členských štátov pri podpisovaní dohôd o grante.

23.

Grécko používa v rozpore so stanovami spoločného podniku ARTEMIS (17) štrukturálne fondy EÚ na pokrytie príspevkov členského štátu gréckym príjemcom projektov ARTEMIS (18) namiesto poskytnutia štátneho financovania. Spoločný podnik súhlasil s pokračovaním účasti Grécka na projektoch ARTEMIS, gréckym príjemcom však neposkytuje žiadne finančné prostriedky, pretože spolufinancovanie s iným zdrojom finančných prostriedkov EÚ nie je povolené (19).

24.

Spoločný podnik uplatňuje neautomatické prenesenie platobných rozpočtových prostriedkov do nasledujúceho rozpočtového roku, avšak bez toho, aby o tom rozhodla správna rada, ako sa to vyžaduje v článku 10 ods. 1 nariadenia rozpočtových pravidlách (20). Okrem toho sa nerozlišuje medzi platobnými rozpočtovými prostriedkami prenesenými z predchádzajúcich rokov a platobnými rozpočtovými prostriedkami za príslušný rok.

25.

V nariadení Rady, na základe ktorého sa zriaďuje spoločný podnik ARTEMIS, sa na pokrytie prevádzkových výdavkov stanovil maximálny celkový rozpočet vo výške 420 mil. EUR. Skutočné plnenie a plánovaná hodnota výziev na predloženie návrhov predstavuje 244 mil. EUR alebo 58 % celkového rozpočtu.

26.

V roku 2011 spoločný podnik zintenzívnil snahu zriadiť a zaviesť účinné finančné, účtovné a riadiace kontrolné postupy. Je však potrebná ďalšia práca, najmä v súvislosti so štandardmi vnútornej kontroly (21) a finančným overovaním žiadostí o preplatenie nákladov (22).

27.

Účtovník validoval použité finančné a účtovné systémy, nevalidoval však ešte príslušné podnikové procesy, ktoré poskytujú finančné informácie, predovšetkým ten proces, ktorý poskytuje finančné informácie o validácii a úhrade žiadostí o preplatenie nákladov, ktoré boli prijaté od vnútroštátnych orgánov.

28.

V článku 6 ods. 2 nariadenia, ktorým sa zriaďuje spoločný podnik ARTEMIS, sa stanovuje, že spoločný podnik má útvar vnútorného auditu. Tento dôležitý prvok systémov vnútornej kontroly však ku koncu roka 2011 ešte nebol zriadený.

29.

Oddelenie vnútorného auditu Komisie vykonalo v roku 2011 hodnotenie rizika a správnej rade bol predložený strategický plán auditov na obdobie 2012 – 2014, ktorý rada prijala 25. januára 2012.

30.

Správna rada schválila poslanie oddelenia vnútorného auditu Komisie 25. novembra 2010. Avšak nariadenie o rozpočtových pravidlách spoločného podniku zatiaľ nebolo zmenené a doplnené tak, aby doň boli zahrnuté ustanovenia rámcového nariadenia (23) týkajúce sa právomocí vnútorného audítora Komisie.

31.

Výkonný riaditeľ pripravuje výročnú správu o činnosti v súlade s článkom 19 ods. 4 stanov spoločného podniku a článkom 40 rozpočtových pravidiel spoločného podniku. Vo výročnej správe o činnosti uvádzajú výsledky operácií s odkazom na stanovené ciele, riziká spojené s týmito operáciami, využitie poskytnutých zdrojov a efektívnosť a účinnosť systému vnútornej kontroly. V správe sa tiež potvrdzuje, že informácie poskytujú pravdivý a skutočný obraz okrem prípadov, ak je v akýchkoľvek výhradách súvisiacich s vymedzenými oblasťami príjmov a výdavkov uvedené inak.

32.

Hoci sa vo výročnej správe predkladajú informácie o výsledkoch operácií spoločného podniku, správa neobsahuje posúdenie efektívnosti a účinnosti systému vnútornej kontroly. Výročná správa o činnosti má tieto nedostatky:

33.

Spoločný podnik vypracoval v priebehu roku 2011 plán kontinuity činnosti a dosiahol pokrok vo formálnom zavedení zásad bezpečnosti IT. Pri finalizácii plánu obnovy po havárii je potrebné vykonať ešte dodatočnú prácu.

34.

Vnútroštátne finančné orgány zatiaľ nedeklarovali žiadne bankové úroky z platieb v rámci predbežného financovania, čo je v rozpore s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku ARTEMIS (24).

35.

Hostiteľská dohoda (25) medzi spoločným podnikom a belgickými orgánmi týkajúca sa kancelárskych priestorov, výsad a imunít a inej podpory, ktorú Belgicko poskytne, bola podpísaná 2. februára 2012.

10.1.2013   

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 6/9

1.

Spoločný podnik Čisté nebo so sídlom v Bruseli bol zriadený v decembri 2007 (1) na obdobie desiatich rokov.

2.

Cieľom spoločného podniku Čisté nebo je urýchliť vývoj, validáciu a demonštráciu čistých technológií pre leteckú dopravu v EÚ s cieľom uviesť ich čo najskôr do praxe (2). Výskumné činnosti, ktoré spoločný podnik Čisté nebo koordinuje, sú rozdelené do šiestich technologických oblastí alebo „integrovaných technologických demonštrátorov“ (ITD).

3.

Zakladajúcimi členmi spoločného podniku Čisté nebo sú Európska únia zastúpená Komisiou a odvetvoví partneri ako vedúce subjekty ITD a členovia pridružení k jednotlivým ITD.

4.

Maximálna výška príspevku EÚ pre spoločný podnik Čisté nebo na pokrytie prevádzkových nákladov a výskumných činností je 800 mil. EUR, ktoré sa uhradia z rozpočtu siedmeho rámcového programu (3). Ostatní členovia spoločného podniku prispejú zdrojmi, ktoré sa minimálne rovnajú príspevku EÚ, vrátane nepeňažných príspevkov.

5.

Spoločný podnik začal samostatne pracovať 16. novembra 2009.

6.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa audítorské analytické postupy, testovanie transakcií na úrovni spoločného podniku a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú dostupné) a analýza vyhlásení vedenia.

7.

Podľa ustanovení článku 287 ods. 1 Zmluvy o fungovaní Európskej únie Dvor audítorov preskúmal ročnú účtovnú závierku (4) spoločného podniku Čisté nebo, ktorá pozostáva z „finančných výkazov“ (5) a zo „správy o plnení rozpočtu“ (6) za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2011, a zákonnosť a správnosť príslušných transakcií.

8.

Toto vyhlásenie o vierohodnosti je určené Európskemu parlamentu a Rade podľa článku 185 ods. 2 nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (7).

9.

Riaditeľ ako povoľujúci úradník plní príjmy a výdavky rozpočtu v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku na svoju vlastnú zodpovednosť a v medziach schválených rozpočtových prostriedkov (8). Riaditeľ je zodpovedný za zavedenie (9) organizačnej štruktúry a interných systémov a postupov riadenia a kontroly potrebných na zostavenie konečnej účtovnej závierky (10), ktorá neobsahuje významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby, a za zabezpečenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií.

10.

Zodpovednosťou Dvora audítorov je na základe auditu predložiť vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky spoločného podniku, ako aj zákonnosti a správnosti príslušných transakcií.

11.

Dvor audítorov vykonal audit v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi a etickými kódexmi IFAC a ISSAI (11). Podľa týchto štandardov má Dvor audítorov dodržiavať etické a odborné požiadavky, naplánovať a vykonať audit tak, aby získal primeranú istotu, že účtovná závierka neobsahuje významné nesprávnosti a že príslušné transakcie sú zákonné a správne.

12.

Dvor audítorov pri audite postupuje tak, aby získal audítorské dôkazy o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Zvolené postupy závisia od úsudku Dvora audítorov vrátane posúdenia rizika významných nesprávností v účtovnej závierke alebo nezákonných či nesprávnych transakcií v dôsledku podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní tohto rizika sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre zostavenie a vykazovanie účtovnej závierky v účtovnej jednotke, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností. Audit Dvora audítorov ďalej obsahuje hodnotenie vhodnosti uplatnených účtovných postupov a primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj hodnotenie predloženia účtovnej závierky ako celku.

13.

Dvor audítorov zastáva názor, že získal dostatočné a primerané audítorské dôkazy pre svoje stanoviská.

14.

Dvor audítorov zastáva názor, že ročná účtovná závierka spoločného podniku vyjadruje verne vo všetkých významných hľadiskách jeho finančnú situáciu k 31. decembru 2011 a výsledky transakcií a tok hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami jeho finančných pravidiel.

15.

Spoločný podnik prijal stratégiu následných auditov rozhodnutím správnej rady zo 17. decembra 2010. Stratégia následných auditov je kľúčovou kontrolou na posúdenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií (12). Následné audity vykonané do septembra 2012 sa týkali sumy 44,3 mil. EUR [18,8 % všetkých žiadostí o preplatenie nákladov, ktoré spoločný podnik dostal v rokoch 2008, 2009 a 2010 (13)]. Chybovosť, ku ktorej sa na základe týchto následných auditov dospelo, predstavuje 6,16 % (14).

16.

Dvor audítorov zastáva názor, že okrem záležitostí opísaných v bode 15 sú príslušné transakcie súvisiace s ročnou účtovnou závierkou spoločného podniku zostavenou k 31. decembru 2011 vo všetkých významných hľadiskách zákonné a správne.

17.

Pripomienky uvedené v bodoch 18 až 32 nemajú vplyv na stanoviská Dvora audítorov.

18.

Konečný opravný rozpočet na rok 2011 (15) zahŕňal viazané rozpočtové prostriedky vo výške 175 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 159,8 mil. EUR. Miera čerpania pri viazaných rozpočtových prostriedkoch dosiahla 94 % a pri platobných rozpočtových prostriedkoch 64 %. Uvedená miera pri platobných rozpočtových prostriedkoch odráža oneskorenie realizácie činností spoločného podniku. Medzi uverejnením výziev na predloženie návrhov a podpisom dohôd o grante sa vyskytujú značné omeškania (16). Nízka miera plnenia rozpočtu sa odzrkadľuje aj na zostatku hotovosti, ktorý na konci roka predstavoval 51 mil. EUR (32 % disponibilných platobných rozpočtových prostriedkov v roku 2011) (17).

19.

Spoločný podnik preniesol platobné rozpočtové prostriedky vo výške 68 mil. EUR do roku 2012 bez príslušného rozhodnutia správnej rady, čo je v rozpore s jeho nariadením o finančných pravidlách (18).

20.

Predkladanie žiadostí o preplatenie nákladov spoločnému podniku v rámci dohôd o grante podpísaných s členmi za rok 2011 sa značne oneskorilo. V dôsledku tohto omeškania nemohlo byť dokončené schvaľovanie veľkého počtu žiadostí na účely konečnej účtovnej závierky za rok 2011. Správna rada neschválila včas súvisiace nepeňažné príspevky (52 mil. EUR), ktoré v dôsledku toho nemohli byť zapísané do čistých aktív a museli byť zaznamenané v záväzkoch („príspevky, ktoré sa majú schváliť“). Spoločný podnik preto vykázal záporné čisté aktíva vo výške 18,5 mil. EUR. V konečnej účtovnej závierke sa primeraným spôsobom zobrazuje tento prechodný stav, z ktorého pre spoločný podnik nevyplýva žiadne riziko pre solventnosť.

21.

Napriek pokroku uskutočnenému v roku 2011 spoločný podnik ešte v plnej miere nezaviedol spoľahlivý systém vnútornej kontroly a finančný informačný systém. Dodatočná práca je potrebná najmä v súvislosti s postupmi predbežných kontrol uplatňovanými pri validácii žiadostí o preplatenie nákladov.

22.

V roku 2011 spoločný podnik ešte nezaviedol nový nástroj (19) na riadenie údajov týkajúcich sa žiadostí o preplatenie nákladov predložených členmi a príjemcami.

23.

Dvor audítorov preskúmal postupy predbežných kontrol uplatnené pri žiadostiach o preplatenie nákladov predložených v rámci troch dohôd o grante s členmi spoločného podniku Čisté nebo (20). Zistil tieto nedostatky:

24.

Účtovník v marci 2012 ukončil validáciu príslušných podnikových procesov, ako sa to požaduje v nariadení o rozpočtových pravidlách spoločného podniku (23). Účtovník v správe o validácii predložil niekoľko odporúčaní, ktoré sa konkrétne týkali potreby zlepšiť systém validácie žiadostí o preplatenie nákladov a zaviesť nástroj na riadne vykazovanie rozpočtových a účtovných záležitostí vedeniu.

25.

V roku 2011 musel vnútorný audítor v dôsledku obmedzených zdrojov v organizácii pracovať na základných procesoch spoločného podniku vrátane vypracovania účtovnej závierky za rok 2010 a 2011 a validácie žiadostí o preplatenie nákladov predložených členmi.

26.

Oddelenie vnútorného auditu Komisie vykonalo v roku 2011 hodnotenie rizika. Na základe výsledkov hodnotenia rizika bol správnej rade predložený strategický plán auditov na obdobie 2012 – 2014, ktorý správna rada prijala 14. decembra 2011.

27.

Správna rada schválila poslanie oddelenia vnútorného auditu Komisie 31. marca 2011. Avšak nariadenie o rozpočtových pravidlách spoločného podniku zatiaľ nebolo zmenené a doplnené tak, aby doň boli zahrnuté ustanovenia rámcového nariadenia (24) týkajúce sa právomocí vnútorného audítora Komisie.

28.

Postup vydávania príkazov na vymáhanie týkajúci sa prevádzkových nákladov spoločného podniku nebol správne uplatnený. K žiadosti o uhradenie príspevkov za rok 2011 adresovanej členom nebola pripojená prognóza toku hotovosti, ako sa požaduje v dohode o financovaní.

29.

Na konci roku 2011 spoločný podnik ešte neukončil vnútorné postupy, ktoré sa majú použiť pri dohľade nad uplatňovaním ustanovení o ochrane, využívaní a šírení výsledkov výskumu (25).

30.

Dvor audítorov vo svojom stanovisku k rozpočtovým pravidlám spoločného podniku z roku 2011 identifikoval niekoľko oblastí, ktoré je potrebné upraviť (26). Rozpočtové pravidlá neboli zmenené a doplnené tak, aby zohľadňovali záležitosti vznesené v stanovisku Dvora audítorov.

31.

Spoločný podnik vypracoval v priebehu roku 2011 plán kontinuity činnosti a dosiahol pokrok vo formálnom zavedení zásad bezpečnosti IT. V roku 2011 sa definovali základné prvky (27) plánu obnovy po havárii, no na jeho finalizáciu a schválenie je potrebné vykonať ešte dodatočnú prácu.

32.

Hostiteľská dohoda (28) medzi spoločným podnikom a belgickými orgánmi týkajúca sa kancelárskych priestorov, výsad a imunít a inej podpory bola podpísaná 2. februára 2012.

—

„zamestnanec pre prevádzkové overovanie overuje, či sú prevádzkové aspekty (technické a finančné) záznamu v súlade so schválenými parametrami,

—

úradník pre overovanie (vedúci administratívy) overuje súlad prevádzkových aspektov s platnými pravidlami a celkovú správnosť operácie,

—

výkonný riaditeľ vykonáva celkovú finančnú a prevádzkovú kontrolu celého záznamu“.

10.1.2013   

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 6/18

1.

Európsky spoločný podnik pre vykonávanie spoločnej technologickej iniciatívy pre nanoelektroniku (spoločný podnik ENIAC) so sídlom v Bruseli bol založený v decembri 2007 (1) na obdobie desiatich rokov.

2.

Hlavným cieľom spoločného podniku je vymedziť a realizovať „výskumný plán“ pre vývoj kľúčových kompetencií pre nanoelektroniku v rôznych oblastiach použitia s cieľom posilniť európsku konkurencieschopnosť a udržateľnosť a umožniť vznik nových trhov a spoločenských aplikácií (2).

3.

Zakladajúcimi členmi spoločného podniku sú Európska únia zastúpená Komisiou, členské štáty Belgicko, Estónsko, Francúzsko, Nemecko, Grécko, Írsko, Taliansko, Holandsko, Poľsko, Portugalsko, Španielsko, Švédsko a Spojené kráľovstvo a združenie subjektov pôsobiacich v oblasti nanoelektroniky v Európe (AENEAS). Členmi spoločného podniku ENIAC sa môžu stať ďalšie členské štáty a pridružené krajiny, ako aj všetky krajiny alebo právne subjekty schopné poskytnúť významný finančný príspevok na dosiahnutie cieľov spoločného podniku.

4.

Maximálna výška príspevku EÚ pre spoločný podnik ENIAC na pokrytie prevádzkových nákladov a výskumných činností je 450 mil. EUR a hradí sa z rozpočtu siedmeho rámcového programu pre výskum (3). Združenie AENEAS prispieva na prevádzkové náklady spoločného podniku maximálne vo výške 30 mil. EUR. Členské štáty spoločného podniku ENIAC uskutočnia nepeňažné príspevky na prevádzkové náklady (uľahčením realizácie projektov) a poskytnú finančné príspevky vo výške najmenej 1,8-násobku príspevku EÚ. Nepeňažné príspevky taktiež poskytnú výskumné organizácie podieľajúce sa na projektoch. Organizácie podieľajúce sa na výskumných projektoch musia poskytnúť nepeňažné príspevky aspoň vo výške príspevku Komisie a členských štátov.

5.

Spoločný podnik získal finančnú autonómiu 26. júla 2010.

6.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické kontrolné postupy, testovanie transakcií na úrovni spoločného podniku a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly. Je doplnený dôkazmi získanými prácou iných audítorov (tam, kde je to relevantné,) a analýzou vyhlásení vedenia.

7.

Podľa ustanovení článku 287 ods. 1 Zmluvy o fungovaní Európskej únie Dvor audítorov preskúmal ročnú účtovnú závierku (4) spoločného podniku ENIAC, ktorá pozostáva z „finančných výkazov“ (5) a zo „správ o plnení rozpočtu“ (6) za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2011, a zákonnosť a správnosť príslušných transakcií.

8.

Toto vyhlásenie o vierohodnosti je určené Európskemu parlamentu a Rade podľa článku 185 ods. 2 nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (7).

9.

Riaditeľ ako povoľujúci úradník plní príjmy a výdavky rozpočtu v súlade s rozpočtovými pravidlami spoločného podniku na svoju vlastnú zodpovednosť a v medziach schválených rozpočtových prostriedkov (8). Riaditeľ je zodpovedný za zavedenie (9) organizačnej štruktúry a interných systémov a postupov hospodárenia a kontroly potrebných na zostavenie konečnej účtovnej závierky (10), ktorá neobsahuje významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby, a za zabezpečenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií.

10.

Zodpovednosťou Dvora audítorov je na základe auditu predložiť vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky spoločného podniku, ako aj zákonnosti a správnosti príslušných transakcií.

11.

Dvor audítorov vykonal audit v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi a etickými kódexmi IFAC a ISSAI (11). Podľa týchto štandardov má Dvor audítorov dodržiavať etické a odborné požiadavky, naplánovať a vykonať audit tak, aby získal primeranú istotu, že účtovná závierka neobsahuje významné nesprávnosti a že príslušné transakcie sú zákonné a správne.

12.

Dvor audítorov pri audite postupuje tak, aby získal audítorské dôkazy o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Zvolené postupy závisia od úsudku Dvora audítorov vrátane posúdenia rizika významných nesprávností v účtovnej závierke alebo nezákonných či nesprávnych transakcií v dôsledku podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní tohto rizika sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre zostavenie a vykazovanie účtovnej závierky v účtovnej jednotke, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností. Audit Dvora audítorov ďalej obsahuje hodnotenie vhodnosti uplatnených účtovných postupov a primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj hodnotenie predloženia účtovnej závierky ako celku.

13.

Dvor audítorov zastáva názor, že získal dostatočné a primerané audítorské dôkazy pre svoje stanoviská.

14.

Dvor audítorov zastáva názor, že ročná účtovná závierka spoločného podniku vyjadruje verne vo všetkých významných hľadiskách jeho finančnú situáciu k 31. decembru 2011 a výsledky transakcií a tok hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami jeho nariadenia o rozpočtových pravidlách.

15.

Spoločný podnik prijal stratégiu následných auditov (12) rozhodnutím správnej rady z 18. novembra 2010. Stratégia následných auditov je kľúčovou kontrolou (13) na posúdenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Platby uhradené v roku 2011 na základe osvedčení o schválení nákladov vydaných vnútroštátnymi finančnými orgánmi členských štátov dosiahli 6,8 mil. EUR, čo predstavuje 45 % celkových prevádzkových platieb. Implementácia stratégie následných auditov začala v roku 2011.

16.

Auditom žiadostí o preplatenie nákladov na projekty boli poverené vnútroštátne finančné orgány členských štátov. V administratívnych dohodách podpísaných s vnútroštátnymi finančnými orgánmi sa nestanovujú praktické opatrenia pre následné audity. Do ukončenia auditu (september 2012) nemal spoločný podnik k dispozícii dostatočné informácie o stratégiách auditu vnútroštátnych finančných orgánov (14) a nemohol posúdiť, či stratégia následných auditov poskytuje dostatočnú záruku z hľadiska zákonnosti a správnosti príslušných transakcií (15). Vnútroštátne finančné orgány navyše nevykonali žiadne následné audity týkajúce sa grantov splatených do konca roku 2011.

17.

Informácie, ktoré sú k dispozícii v súvislosti s implementáciou stratégie následných auditov spoločného podniku nie sú postačujúce na vyvodenie záverov o tom, či táto kľúčová kontrola funguje účinne.

18.

Dvor audítorov zastáva názor, že s výnimkou možného vplyvu záležitostí opísaných v časti o základe pre výrok s výhradou v bodoch 15 až 17 sú príslušné transakcie súvisiace s ročnou účtovnou závierkou spoločného podniku zostavenou k 31. decembru 2011 vo všetkých významných hľadiskách zákonné a správne.

19.

Pripomienky uvedené v bodoch 20 až 33 nemajú vplyv na stanoviská Dvora audítorov.

20.

V konečnom rozpočte na rok 2011 boli viazané rozpočtové prostriedky vo výške 66 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 35 mil. EUR. Miera čerpania disponibilných viazaných rozpočtových prostriedkov predstavovala 97 % a platobných rozpočtových prostriedkov 48 % (16). Z viazaných rozpočtových prostriedkov vo výške 63,6 mil. EUR určených na prevádzkové činnosti sa 20,1 mil. EUR implementovalo ako rámcový záväzok v rámci prvej výzvy na predkladanie návrhov v roku 2011 a 42,2 mil. EUR ako rámcový záväzok v rámci druhej výzvy na predkladanie návrhov v roku 2011.

21.

Pokiaľ ide o rušenie viazanosti nevyužitých rozpočtových prostriedkov, zistili sa chýbajúce náležité postupy a nedostatky v kontrole. Viazanosť rozpočtových prostriedkov, ktoré sa mali využiť do konca roka 2010, a rozpočtových prostriedkov, ktoré sa mali využiť do konca roka 2011, bola zrušená v januári 2012. Nevyužitý rámcový záväzok v hodnote 2,8 mil. EUR na rozpočtový riadok týkajúci sa prevádzkových činností za rok 2010 s konečným dátumom implementácie 31. decembra 2011 nebol zrušený.

22.

Výzvy na predkladanie návrhov organizované v roku 2008, 2009 a 2010 viedli k podpísaniu dohôd o grante v celkovej sume 107,9 mil. EUR, čo predstavuje 25 % maximálnej výšky príspevku EÚ pre spoločný podnik na pokrytie výskumných činností (17). V roku 2011 boli vyhlásené dve výzvy na predkladanie návrhov vo výške 62,3 mil. EUR, ale prebiehalo podpisovanie dohôd o grante. V roku 2012 boli vyhlásené ďalšie dve výzvy na predkladanie návrhov vo výške 84,5 mil. EUR. Aby bol disponibilný príspevok EÚ vo výške 440 mil. EUR plne využitý, museli by byť v priebehu roka 2013 vyhlásené výzvy na predkladanie návrhov s rozpočtom 185,3 mil. EUR (42 %).

23.

Spoločný podnik ešte úplne nezaviedol účinný a efektívny systém vnútorných kontrol a systém pre finančné informácie. To viedlo k výrazným chybám a oneskoreniam vo finančnom výkazníctve, ktoré boli opravené pred prijatím konečnej účtovnej závierky.

24.

Účtovník spoločného podniku potvrdil finančné a účtovné systémy (ABAC a SAP) 20. decembra 2010. V roku 2011 však neboli potvrdené príslušné obchodné procesy, ktoré poskytujú finančné informácie, najmä proces, ktorý poskytuje finančné informácie o potvrdení a úhrade výkazov výdavkov prijatých od vnútroštátnych finančných orgánov.

25.

V článku 6 ods. 2 nariadenia Rady, ktorým sa zriaďuje spoločný podnik ENIAC, sa stanovuje, že spoločný podnik má svoje vlastné oddelenie vnútorného auditu. Tento dôležitý prvok systému vnútornej kontroly však ku koncu roka 2011 ešte nebol zriadený.

26.

V roku 2011 vykonal útvar vnútorného auditu Komisie hodnotenie rizika. Na základe výsledkov hodnotenia rizika bol správnej rade 22. novembra 2011 predstavený na schválenie strategický plán auditu na roky 2012 – 2014.

27.

Správna rada schválila poslanie útvaru vnútorného auditu Komisie 18. novembra 2010. Avšak nariadenie o rozpočtových pravidlách spoločného podniku zatiaľ nebolo zmenené a doplnené tak, aby doň boli zahrnuté ustanovenia rámcového nariadenia (18) týkajúce sa právomoci vnútorného audítora Komisie.

28.

V štatúte spoločného podniku ENIAC sa uvádza, že finančné príspevky členských štátov ENIAC zodpovedajú celkovo najmenej 1,8-násobku (19) finančného príspevku EÚ, pričom granty spoločného podniku dosahujú najviac 16,7 % celkových oprávnených nákladov na projekty. V prípade prvých piatich výziev na predkladanie návrhov dosahoval finančný príspevok členských štátov ENIAC 1,55 násobku finančného príspevku EÚ.

29.

V rozpore so štatútom spoločného podniku ENIAC (20) Grécko využíva štrukturálne fondy EÚ na pokrytie svojich vnútroštátnych príspevkov gréckym príjemcom projektov ENIAC (21) namiesto poskytovania vnútroštátneho financovania. Spoločný podnik akceptoval, že Grécko sa naďalej zúčastňuje projektov ENIAC, ale gréckym príjemcom neposkytuje žiadne finančné prostriedky, keďže spolufinancovanie s ďalším zdrojom financovania EÚ nie je povolené (22).

30.

Podľa článku 19 ods. 4 štatútu spoločného podniku a článku 40 jeho rozpočtových pravidiel výkonný riaditeľ je povinný vypracovať výročnú správu o činnosti. Vo výročnej správe o činnosti sú uvedené výsledky operácií odkazom na stanovené ciele, riziká spojené s týmito operáciami, využitie poskytnutých zdrojov a efektívnosť a účinnosť systému vnútornej kontroly. Zároveň potvrdzuje, že informácie uvedené v správe poskytujú pravdivý a skutočný obraz okrem prípadov, ak je v akýchkoľvek výhradách súvisiacich s vymedzenými oblasťami príjmov a výdavkov uvedené inak.

31.

Výročná správa o činnosti nezahŕňa hodnotenie efektívnosti a účinnosti systému vnútornej kontroly. Výročná správa o činnosti vykazuje tieto nedostatky:

32.

Spoločný podnik v roku 2011 vyhotovil plán na zabezpečenie pokračovania činnosti a zaznamenal pokrok vo formálnom schválení politík bezpečnosti IT. Je potrebné ďalej pracovať na dokončení plánu obnovy po havárii systému.

33.

Medzi spoločným podnikom a belgickými orgánmi bola 2. februára 2012 uzavretá hostiteľská dohoda (23) týkajúca sa kancelárskych priestorov, výsad a imunít a inej podpory, ktorú poskytne Belgicko.

10.1.2013   

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 6/27

1.

Európsky spoločný podnik pre vykonávanie spoločnej technologickej iniciatívy pre inovačné lieky (spoločný podnik IIL) so sídlom v Bruseli bol založený v decembri 2007 (1) na obdobie desiatich rokov.

2.

Cieľom spoločného podniku IIL je významne zlepšiť efektívnosť a účinnosť procesu vývoja liekov s dlhodobým zámerom, aby farmaceutické odvetvie vyrábalo účinnejšie a bezpečnejšie inovačné lieky (2).

3.

Zakladajúcimi členmi spoločného podniku sú Európska únia zastúpená Komisiou a Európska federácia farmaceutického priemyslu a farmaceutických združení (EFPIA). Ktorýkoľvek právny subjekt priamo alebo nepriamo podporujúci výskum a rozvoj v členskom štáte alebo krajine pridruženej k siedmemu rámcovému programu (3) môže podať žiadosť o členstvo v spoločnom podniku IIL.

4.

Maximálna výška príspevku EÚ pre spoločný podnik IIL na pokrytie prevádzkových nákladov a výskumných činností je 1 mld. EUR, ktorá sa uhradí z rozpočtu siedmeho rámcového programu pre výskum. EÚ a združenie EFPIA ako zakladajúci členovia prispejú rovnakým dielom na prevádzkové náklady, pričom každý z nich poskytne príspevok nepresahujúci 4 % celkového príspevku EÚ. Ďalší členovia prispejú na prevádzkové náklady úmerne podľa svojho príspevku na výskumné činnosti. Výskumné podniky, ktoré sú členmi združenia EFPIA, prispejú na financovanie výskumných činností formou nepeňažných (4) príspevkov minimálne vo výške finančného príspevku EÚ (5).

5.

Spoločný podnik začal samostatne fungovať 16. novembra 2009.

6.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa audítorské analytické postupy, testovanie transakcií na úrovni spoločného podniku a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú dostupné) a analýza vyhlásení vedenia.

7.

Podľa ustanovení článku 287 ods. 1 Zmluvy o fungovaní Európskej únie Dvor audítorov preskúmal ročnú účtovnú závierku (6) spoločného podniku Iniciatívy pre inovačné lieky, ktorá pozostáva z „finančných výkazov“ (7) a zo „správy o plnení rozpočtu“ (8) za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2011, a zákonnosť a správnosť príslušných transakcií.

8.

Toto vyhlásenie je určené Európskemu parlamentu a Rade podľa článku 185 ods. 2 nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (9).

9.

Riaditeľ ako povoľujúci úradník plní príjmy a výdavky rozpočtu v súlade s rozpočtovými pravidlami spoločného podniku na svoju vlastnú zodpovednosť a v medziach schválených rozpočtových prostriedkov (10). Riaditeľ je zodpovedný za zavedenie (11) organizačnej štruktúry a interných systémov a postupov hospodárenia a kontroly potrebných na zostavenie konečnej účtovnej závierky (12), ktorá neobsahuje významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby, a za zabezpečenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií.

10.

Zodpovednosťou Dvora audítorov je na základe auditu predložiť vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky spoločného podniku, ako aj zákonnosti a správnosti príslušných transakcií.

11.

Dvor audítorov vykonal audit v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi a etickými kódexmi IFAC a ISSAI (13). Podľa týchto štandardov má Dvor audítorov dodržiavať etické a odborné požiadavky, naplánovať a vykonať audit tak, aby získal primeranú istotu, že účtovná závierka neobsahuje významné nesprávnosti a že príslušné transakcie sú zákonné a správne.

12.

Dvor audítorov pri audite postupuje tak, aby získal audítorské dôkazy o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Zvolené postupy závisia od úsudku Dvora audítorov vrátane posúdenia rizika významných nesprávností v účtovnej závierke alebo nezákonných či nesprávnych transakcií v dôsledku podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní tohto rizika sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre zostavenie a vykazovanie účtovnej závierky v účtovnej jednotke, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností. Audit Dvora audítorov ďalej obsahuje hodnotenie vhodnosti uplatnených účtovných postupov a primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj hodnotenie predloženia účtovnej závierky ako celku.

13.

Dvor audítorov zastáva názor, že získal dostatočné a primerané audítorské dôkazy pre svoje stanoviská.

14.

Dvor audítorov zastáva názor, že ročná účtovná závierka spoločného podniku vyjadruje verne vo všetkých významných hľadiskách jeho finančnú situáciu k 31. decembru 2011 a výsledky transakcií a tok hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami jeho nariadenia o rozpočtových pravidlách.

15.

Spoločný podnik prijal stratégiu následných auditov rozhodnutím správnej rady zo 14. decembra 2010. Stratégia následných auditov je kľúčovou kontrolou na posúdenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií (14). Následné audity, ktoré boli dokončené k septembru 2012, pokrývali 2,2 mil. EUR (18,8 % príspevku prijatého spoločným podnikom IIL za prvú výzvu schválenú spoločným podnikom IIL do júna 2011). Chybovosť vyplývajúca z následných auditov bola 6,84 % (15).

16.

Dvor audítorov zastáva názor, že s výnimkou účinku záležitostí opísaných v bode 15 sú príslušné transakcie súvisiace s ročnou účtovnou závierkou spoločného podniku zostavenou k 31. decembru 2011 vo všetkých významných hľadiskách zákonné a správne.

17.

Pripomienky uvedené v bodoch 18 – 32 nemajú vplyv na stanoviská Dvora audítorov.

18.

Správna rada prijala rozpočet na rok 2011 a ročný plán plnenia dňa 4. apríla 2011 (16) v dôsledku času, ktorý bol potrebný na stanovenie a schválenie vedeckých priorít, ktoré sa zaradia do ročného plánu plnenia. Tým sa oneskoril začiatok výziev na predloženie návrhov. V priebehu roka spoločný podnik začal štvrtú výzvu na predloženie návrhov, podpísal päť dohôd o grante pre tretiu výzvu na predloženie návrhov a osem dohôd o grante pre druhú výzvu na predloženie návrhov.

19.

Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov vo výške 159 mil. EUR disponibilných na výskumné činnosti bola 66 %. Prostriedky sa čerpali prostredníctvom rámcového záväzku na štvrtú výzvu na predloženie návrhov. Vysoká miera nevyužitých rozpočtových prostriedkov na administratívny rozpočet (44 %) naznačuje, že nebol založený na realistických odhadoch.

20.

Viazané rozpočtové prostriedky vo výške 117 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 65 mil. EUR, ktoré neboli využité v rozpočtovom roku 2010, boli prenesené do roku 2011 a viazané rozpočtové prostriedky vo výške 62 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 11 mil. EUR, ktoré neboli využité v rozpočtovom roku 2011, boli prenesené do roku 2012.

21.

Výzvy na predloženie návrhov zorganizované v rokoch 2008, 2009 a 2010 viedli k podpísaniu dohôd o grante vo výške 269 mil. EUR na konci roka 2011. V roku 2011 sa začala štvrtá výzva na predloženie návrhov s predbežne rozpočtovaným príspevkom EÚ vo výške 105 mil. EUR. V roku 2012 sa začala piata výzva na predloženie návrhov s predbežne rozpočtovaným príspevkom EÚ vo výške 80 mil. EUR. Ak výzvy na predloženie návrhov zostanú na súčasnej úrovni, je vysoko pravdepodobné, že celkový disponibilný príspevok EÚ nebude využitý.

22.

V správe o rozpočtovom a finančnom hospodárení je celková výška kapitoly 30-C2 „Výskum“ (117 mil. EUR) nižšia než rozpočtový riadok B03000-C2 (141 mil. EUR), ktorý je súčasťou tejto kapitoly. Okrem toho sa rozhodnutím správnej rady z 28. januára 2011 schvaľuje len prevod viazaných rozpočtových prostriedkov vo výške 115 mil. EUR, zatiaľ čo v správe o rozpočtovom a finančnom hospodárení je uvedený prevod 117 mil. EUR.

23.

V priebehu roka 2011 došlo k výraznému pokroku v oblasti systémov vnútornej kontroly. Ďalšia práca je však potrebná na zavedení a dokumentovaní rozpočtu a účtovných postupov a príslušných kontrol. Okrem toho v roku 2011 nebolo vykonané oficiálne hodnotenie systému vnútornej kontroly.

24.

Účtovník predložil správu o potvrdení účtovného systému 27. septembra 2012 a zdôraznil významné nedostatky, ktoré je potrebné riešiť (17).

25.

Správna rada prijala metodiku ohodnocovania nepeňažných príspevkov (18)11. novembra 2011. Nepeňažné príspevky sa potvrdzujú prostredníctvom predbežného osvedčovania a následnými auditmi. V roku 2011 sa nevykonalo nijaké predbežné osvedčovanie ani následné audity.

26.

V roku 2011 útvar vnútorného auditu Komisie a oddelenie vnútorného auditu spoločného podniku vykonali hodnotenie rizík a strategický plán auditov na roky 2012 – 2014 bol schválený správnou radou 3. novembra 2011.

27.

Správna rada schválila poslanie útvaru vnútorného auditu Komisie 8. marca 2011. Nariadenie o rozpočtových pravidlách spoločného podniku však zatiaľ nebolo zmenené a doplnené tak, aby doň boli zahrnuté ustanovenia rámcového nariadenia o rozpočtových pravidlách (19).

28.

Spoločný podnik získal autonómiu v novembri 2009, avšak do marca 2012 útvar vnútorného auditu Komisie ani riaditeľ vnútorného auditu nevykonali žiadnu prácu na vnútornom audite. Riaditeľ vnútorného auditu bol priamo zaangažovaný na prevádzkových činnostiach (zavedenie stratégie následných auditov, rámec KPI, preskúmanie predbežného osvedčenia nepeňažných príspevkov) a ďalších konzultantských záväzkoch.

29.

V ustanoveniach dohôd o grante sa neuznáva právomoc Dvora audítorov vykonávať audit nepeňažných príspevkov spoločností EFPIA, hoci sú zaznamenané vo finančných výkazoch spoločného podniku IIL. Odhaduje sa, že tieto príspevky dosiahnu približne jednu miliardu EUR v priebehu fungovania spoločného podniku IIL.

30.

Medzi spoločným podnikom a Belgickom bola 2. februára 2012 uzavretá hostiteľská dohoda týkajúca sa kancelárskych priestorov, výsad a imunít a inej podpory, ktorú poskytne Belgicko.

31.

Počas roka 2011 spoločný podnik zaznamenal pokrok v zavádzaní politík bezpečnosti IT. Plán na zabezpečenie pokračovania činnosti a plán obnovy systému po havárii však neboli dokončené.

32.

Podľa článku 6.4 stanov spoločného podniku IIL a článku 41 rozpočtových pravidiel spoločného podniku IIL je výkonný riaditeľ povinný zostaviť výročnú správu o činnosti vrátane vyhlásenia o vierohodnosti, v ktorom sa uvádza, že informácie uvedené v tejto správe sú pravdivým a správnym obrazom, pokiaľ nie je inak uvedené v pripomienkach. Vyhlásenie o vierohodnosti bolo vydané vo februári 2012 bez pripomienok napriek tomu, že chýbali informácie o účinnosti stratégie následných auditov, ktorá je kľúčovou kontrolou prevádzkových výdavkov.

10.1.2013   

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 6/36

1.

Európsky spoločný podnik pre ITER (1) a rozvoj energie jadrovej syntézy bol zriadený v marci 2007 (2) na obdobie 35 rokov. Hoci sa hlavné zariadenia jadrovej syntézy majú vyvinúť vo francúzskom Cadarache, sídlo spoločného podniku sa nachádza v Barcelone.

2.

Medzi úlohy spoločného podniku patrí (3):

3.

Členmi spoločného podniku sú: Euratom zastúpený Európskou komisiou, členské štáty Euratomu a ďalšie krajiny, ktoré uzavreli s Euratomom dohodu o spolupráci v oblasti riadenej jadrovej syntézy a ktoré vyjadrili želanie stať sa členmi (k 31. decembru 2011: Švajčiarsko).

4.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické kontrolné postupy, testovanie transakcií na úrovni spoločného podniku a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly. Je doplnený dôkazmi získanými prácou iných audítorov (tam, kde je to relevantné) a analýzou vyhlásení vedenia.

5.

Podľa ustanovení článku 287 ods. 1 Zmluvy o fungovaní Európskej únie Dvor audítorov preskúmal ročnú účtovnú závierku (5) Európskeho spoločného podniku pre ITER a rozvoj energie jadrovej syntézy, ktorá pozostáva z „finančných výkazov“ (6) a zo „správ o plnení rozpočtu“ (7) za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2011, a zákonnosť a správnosť príslušných transakcií.

6.

Toto vyhlásenie o vierohodnosti je určené Európskemu parlamentu a Rade podľa článku 185 ods. 2 nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (8).

7.

Riaditeľ ako povoľujúci úradník plní príjmy a výdavky rozpočtu v súlade s rozpočtovými pravidlami spoločného podniku na svoju vlastnú zodpovednosť a v medziach schválených rozpočtových prostriedkov (9). Riaditeľ je zodpovedný za zavedenie (10) organizačnej štruktúry a interných systémov a postupov hospodárenia a kontroly potrebných na zostavenie konečnej účtovnej závierky (11), ktorá neobsahuje významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby, a za zabezpečenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií.

8.

Zodpovednosťou Dvora audítorov je na základe auditu predložiť vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky spoločného podniku, ako aj zákonnosti a správnosti príslušných transakcií.

9.

Dvor audítorov vykonal audit v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi a etickými kódexmi IFAC a ISSAI (12). Podľa týchto štandardov má Dvor audítorov dodržiavať etické a odborné požiadavky, naplánovať a vykonať audit tak, aby získal primeranú istotu, že účtovná závierka neobsahuje významné nesprávnosti a že príslušné transakcie sú zákonné a správne.

10.

Dvor audítorov pri audite postupuje tak, aby získal audítorské dôkazy o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Zvolené postupy závisia od úsudku Dvora audítorov vrátane posúdenia rizika významných nesprávností v účtovnej závierke alebo nezákonných či nesprávnych transakcií v dôsledku podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní tohto rizika sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre zostavenie a vykazovanie účtovnej závierky v účtovnej jednotke, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností. Audit Dvora audítorov ďalej obsahuje hodnotenie vhodnosti uplatnených účtovných postupov a primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj hodnotenie predloženia účtovnej závierky ako celku.

11.

Dvor audítorov zastáva názor, že získal dostatočné a primerané audítorské dôkazy pre svoje stanoviská.

12.

Dvor audítorov zastáva názor, že ročná účtovná závierka spoločného podniku vyjadruje verne vo všetkých významných hľadiskách jeho finančnú situáciu k 31. decembru 2011 a výsledky transakcií a tokov hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami jeho rozpočtových pravidiel.

13.

Podľa názoru Dvora audítorov sú príslušné transakcie súvisiace s ročnou účtovnou závierkou spoločného podniku pre ITER a rozvoj energie jadrovej syntézy zostavenou k 31. decembru 2011 vo všetkých významných hľadiskách zákonné a správne.

14.

Pripomienky uvedené v bodoch 15 až 32 nemajú vplyv na stanoviská Dvora audítorov.

15.

Miera čerpania disponibilných viazaných rozpočtových prostriedkov bola 99,7 % a platobných rozpočtových prostriedkov 85,7 %. Z viazaných rozpočtových prostriedkov vo výške 611 mil. EUR určených na prevádzkové činnosti sa 42 % implementovalo prostredníctvom priamych individuálnych záväzkov a zvyšných 58 % prostredníctvom rámcových záväzkov.

16.

Dvor audítorov už predtým vo svojich správach zistil, že systémy vnútornej kontroly spoločného podniku neboli úplne zriadené a zavedené tak, ako sa to požaduje v rozpočtových pravidlách (13). Vnútorný audítor spoločného podniku vydal 31. mája 2010 správu, v ktorej upozornil na nedostatky vo finančných postupoch a v oddeľovaní povinností.

17.

Správna rada na vyššie uvedené pripomienky zareagovala a v júni 2010 prijala plán na zlepšenie riadenia spolu s návrhom na zmenu organizačnej štruktúry a posilnenie finančných postupov. Hoci bol dosiahnutý výrazný pokrok (14), je potrebné realizovať viacero opatrení:

18.

Ako už bolo zdôraznené v správe za rok 2010 (17), spoločný podnik by sa mal snažiť prilákať väčší počet konkurenčných ponúk. Počet návrhov prijatých pri zadávaní prevádzkových zákaziek podpísaných v roku 2011 zostal nízky (18) a v priemere predstavoval dva; pri grantoch bol v priemere predložený len jeden návrh ku každej výzve.

19.

V jednom prípade rozhodnutie o zrušení verejnej súťaže a použití rokovacieho konania nebolo riadne odôvodnené. V inom prípade spoločný podnik rozhodol rokovať s dvoma spoločnosťami, ktoré predložili ponuky v rámci verejnej súťaže (hoci jedna z nich nespĺňala technické požiadavky). V ďalšom prípade zas nebol riadne odôvodnený výber rokovacieho konania ani zmluvné objemy a cena.

20.

Audit Dvora audítorov potvrdil zistenia vnútorného auditu vykonaného v roku 2011 v oblasti verejného obstarávania, najmä:

21.

Pri audite sa taktiež zistilo, že postupy predbežnej kontroly uplatňované pri platbách v rámci zákaziek a dohôd o grante nie sú dostatočne zdokumentované (20).

22.

Spoločný podnik má systém na vykonávanie auditov (21) na úrovni dodávateľov, ktorého cieľom je kontrolovať dodržiavanie požiadaviek na zabezpečenie kvality (22). Rozsah týchto auditov však nezahŕňa finančné hľadiská realizácie zákaziek.

23.

Spoločný podnik začal v priebehu roka 2011 vykonávať následné kontroly na posúdenie zákonnosti a správnosti realizácie udelených grantov. Napriek dosiahnutému pokroku (23) chýba spoločnému podniku všeobecná stratégia následných kontrol. Takáto stratégia by mala obsahovať plnenie zmlúv o grante a zákaziek zadaných v rámci verejného obstarávania.

24.

Správna rada schválila 28. marca 2012 politiku týkajúcu sa práv duševného vlastníctva a šírenia informácií. V rozpore s požiadavkami stanov spoločného podniku však v čase auditu (apríl 2012) neboli vypracované podrobné pravidlá jej implementácie (24).

25.

Správna rada zatiaľ neprijala priemyselnú politiku, ktorú vyžadujú stanovy (25).

26.

Dvanásť členov zaplatilo svoje príspevky za rok 2011 neskoro.

27.

Správna rada schválila poslanie útvaru vnútorného auditu Komisie 25. novembra 2011 spolu s koordinovaným strategickým plánom auditu na obdobie 2012 – 2014. Rozpočtové pravidlá spoločného podniku boli následne zmenené a doplnené tak, aby zahŕňali ustanovenia rámcového nariadenia (26) týkajúce sa právomocí vnútorného audítora Komisie.

28.

Dvor audítorov vydal 9. októbra 2008 stanovisko č. 4/2008 k rozpočtovým pravidlám Európskeho spoločného podniku pre ITER a rozvoj energie jadrovej syntézy. Toto stanovisko obsahovalo 50 odporúčaní. Správna rada spoločného podniku na svojom zasadnutí 1. júna 2011 rozhodla akceptovať pripomienky Dvora audítorov (37 odporúčaní bolo prijatých v plnom rozsahu, 11 bolo prijatých s pripomienkami a len dve pripomienky boli zamietnuté), a následne zodpovedajúcim spôsobom pozmenila svoje rozpočtové pravidlá (27).

29.

Dvor audítorov sa však domnieva, že niektoré ustanovenia vykonávacích predpisov spoločného podniku (28) sa bez dostatočného opodstatnenia odchyľujú od vykonávacích pravidiel všeobecného nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ.

30.

V júli 2010 (29) schválila Rada revidovaný rozpočtový odhad príspevku spoločného podniku na fázu výstavby vo výške 6,6 mld. EUR (hodnota roku 2008), t. j. zdvojnásobila pôvodný odhad. Vnútorný audítor (30) vo svojej správe uvádza, že spoločný podnik zatiaľ nemá nástroj na pravidelné monitorovanie platnosti odhadov a vykazovanie možných odchýlok.

31.

Dňa 1. decembra 2011 sa Rada, Európsky parlament a Komisia dohodli na financovaní dodatočných nákladov projektu ITER vo výške 1 300 000 mil. EUR na obdobie 2012 – 2013 (31).

32.

Podľa hostiteľskej dohody podpísanej so Španielskym kráľovstvom 28. júna 2007 mali byť spoločnému podniku sprístupnené stále priestory do júna 2010. Do doby konania auditu (apríl 2012) k tomu však nedošlo.

10.1.2013   

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 6/46

1.

Spoločný podnik SESAR, ktorý sídli v Bruseli, bol zriadený vo februári 2007 (1) s cieľom riadiť činnosti programu SESAR (výskum riadenia letovej prevádzky jednotného európskeho vzdušného priestoru).

2.

Cieľom programu SESAR je modernizácia riadenia letovej prevádzky (RLP) v Európe. Projekt je rozdelený do troch fáz:

3.

Spoločný podnik má formu verejno-súkromného partnerstva. Jeho zakladajúcimi členmi sú Európska únia, zastúpená Európskou komisiou, a organizácia Eurocontrol, zastúpená svojou agentúrou. Po výzve na prejavenie záujmu je pätnásť verejných a súkromných podnikov z odvetvia letových navigačných služieb členmi spoločného podniku. Sú medzi nimi poskytovatelia letových navigačných služieb, pozemné a letecké výrobné odvetvie, výrobcovia lietadiel, letiská a výrobcovia leteckých zariadení.

4.

Rozpočet na fázu vývoja programu SESAR je 2,1 mld. EUR a majú ho v rovnakých častiach poskytnúť EÚ, Eurocontrol a zúčastnení partneri z verejného a súkromného sektora. Príspevok EÚ sa financuje zo siedmeho rámcového programu v oblasti výskumu a z programu transeurópskej dopravnej siete. Približne 90 % financovania zo strany organizácie Eurocontrol a ostatných zainteresovaných strán bude prebiehať formou nepeňažných príspevkov.

5.

Spoločný podnik SESAR začal samostatne pracovať 10. augusta 2007.

6.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa audítorské analytické postupy, priame testovanie transakcií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly spoločného podniku. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú dostupné) a analýza vyhlásení vedenia.

7.

Podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie Dvor audítorov preskúmal ročnú účtovnú závierku (2) spoločného podniku SESAR, ktorá pozostáva z „finančných výkazov“ (3) a zo „správ o plnení rozpočtu“ (4) za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2011, a zákonnosť a správnosť príslušných transakcií.

8.

Riaditeľ ako povoľujúci úradník plní príjmy a výdavky rozpočtu v súlade s rozpočtovými pravidlami spoločného podniku (5) na svoju vlastnú zodpovednosť a v medziach schválených rozpočtových prostriedkov (6). Riaditeľ je zodpovedný za zavedenie organizačnej štruktúry a interných systémov a postupov hospodárenia a kontroly potrebných na zostavenie konečnej účtovnej závierky (7), ktorá neobsahuje významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby, a za zabezpečenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií.

9.

Zodpovednosťou Dvora audítorov je na základe auditu predložiť vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky spoločného podniku, ako aj zákonnosti a správnosti príslušných transakcií.

10.

Dvor audítorov vykonal audit v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi a etickými kódexmi IFAC a medzinárodnými štandardmi najvyšších kontrolných inštitúcií INTOSAI. Podľa týchto štandardov má Dvor audítorov naplánovať a vykonať audit tak, aby získal primeranú istotu, že ročná účtovná závierka spoločného podniku neobsahuje významné nesprávnosti a že príslušné transakcie sú zákonné a správne.

11.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Výber postupov závisí od posúdenia audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i to, či v príslušných transakciách došlo k závažnému porušeniu právneho rámca Európskej únie, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík audítor zohľadňuje vnútornú kontrolu, ktorá je relevantná pre zostavenie a verné predloženie účtovnej závierky, a systémy dohľadu a kontroly, ktoré sú implementované na zaistenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností. Audit Dvora audítorov ďalej obsahuje hodnotenie vhodnosti uplatnených účtovných postupov a primeranosti účtovných odhadov, ako aj hodnotenie predloženia účtovnej závierky ako celku.

12.

Dvor audítorov zastáva názor, že získal dostatočné a primerané audítorské dôkazy pre svoje vyhlásenie o vierohodnosti.

13.

Dvor audítorov zastáva názor, že ročná účtovná závierka spoločného podniku SESAR vyjadruje verne vo všetkých významných hľadiskách jeho finančnú situáciu k 31. decembru 2011 a výsledky transakcií a tok hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami jeho nariadenia o rozpočtových pravidlách a pravidlami účtovania, ktoré schválil účtovník Komisie (8).

14.

Podľa názoru Dvora audítorov sú príslušné transakcie súvisiace s ročnou účtovnou závierkou spoločného podniku SESAR zostavenou k 31. decembru 2011 vo všetkých významných hľadiskách zákonné a správne.

15.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanoviská Dvora audítorov.

16.

V konečnom rozpočte na rok 2011, ktorý prijala správna rada, boli zahrnuté viazané rozpočtové prostriedky vo výške 148 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 91,7 mil. EUR. Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 99,4 % a platobných rozpočtových prostriedkov 82,4 %.

17.

Príspevky členov (34 mil. EUR) spolu s hospodárskym výsledkom za predchádzajúci rok (57 mil. EUR) a ostatnými zdrojmi príjmov (0,2 mil. EUR) dosiahli v roku 2011 výšku 91,2 mil. EUR oproti platbám vo výške 75,6 mil. EUR. To viedlo ku kladnému výsledku rozpočtu vo výške 15,6 mil. EUR a vklady na bankových účtoch dosiahli na konci roka celkovú výšku 15,3 mil. EUR. Táto situácia je v rozpore s rozpočtovou zásadou vyrovnanosti.

18.

Dvor audítorov poznamenáva, že z preskúmania obchodných procesov spoločného podniku nezávislým externým audítorom v roku 2011 vyplynulo, že systémy vnútornej kontroly fungujú účinne. V apríli 2012 účtovník formálne potvrdil príslušné obchodné procesy v súlade s rozpočtovými pravidlami spoločného podniku.

19.

Dvor audítorov v minulosti zaznamenal, že Komisia a spoločný podnik SESAR prijali opatrenia na objasnenie prevádzkových úloh útvaru vnútorného auditu Komisie (IAS) a oddelenia vnútorného auditu spoločného podniku (9).

20.

Dvor audítorov poznamenáva, že v novembri 2011 správna rada spoločného podniku prijala koordinovaný strategický plán auditov IAS na obdobie 2012 – 2014.

21.

Konečný termín 1. júla 2011 na zaplatenie ročných peňažných príspevkov členov spoločnému podniku nebol dodržaný. Na konci augusta 2011 zostávalo 17 nevysporiadaných príkazov na vymáhanie v celkovej výške 3,7 mil. EUR. Jeden člen do konca roka 2011 vôbec neuhradili svoj ročný príspevok.

10.1.2013   

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 6/56

1.

Spoločný podnik pre palivové články a vodík (spoločný podnik FCH) so sídlom v Bruseli bol založený v máji 2008 (1) na obdobie do 31. decembra 2017.

2.

Medzi ciele spoločného podniku FCH patrí podporovať výskum, technologický rozvoj a demonštračné činnosti v členských štátoch a krajinách pridružených k siedmemu rámcovému programu (2) koordinovaným spôsobom spolu s priemyslom a výskumnými organizáciami s cieľom zamerať sa na vývoj produktov, prostredníctvom ktorých sa technológie uplatnia na trhu, a tým uľahčovať úsilie priemyslu o rýchle zavedenie technológie palivových článkov a vodíkovej technológie do praxe (3).

3.

Členmi spoločného podniku sú: Európska únia zastúpená Komisiou, nové priemyselné zoskupenie New Energy World Industry Grouping (NEW-IG) a výskumné zoskupenie (N.ERGHY).

4.

Maximálny príspevok EÚ pre spoločný podnik FCH na pokrytie prevádzkových nákladov a výskumných činností je 470 mil. EUR financovaných z rozpočtu siedmeho rámcového programu, z čoho podiel vyčlenený na prevádzkové náklady nesmie prekročiť 20 mil. EUR. Príspevok NEW-IG je vo výške 50 % prevádzkových nákladov a príspevok N.ERGHY je vo výške 1/12 prevádzkových nákladov a príspevok na operačné náklady prostredníctvom nepeňažných (4) príspevkov by sal mal aspoň rovnať finančnému príspevku Únie.

5.

Spoločný podnik získal finančnú autonómiu 15. novembra 2010.

6.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa audítorské analytické postupy, testovanie transakcií na úrovni spoločného podniku a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú dostupné) a analýza vyhlásení vedenia.

7.

Podľa ustanovení článku 287 ods. 1 Zmluvy o fungovaní Európskej únie Dvor audítorov preskúmal ročnú účtovnú závierku (5) Spoločného podniku pre palivové články a vodík, ktorá pozostáva z „finančných výkazov“ (6) a zo „správ o plnení rozpočtu“ (7) za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2011, a zákonnosť a správnosť príslušných transakcií.

8.

Toto vyhlásenie je určené Európskemu parlamentu a Rade podľa článku 185 ods. 2 nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (8).

9.

Riaditeľ ako povoľujúci úradník plní príjmy a výdavky rozpočtu v súlade s rozpočtovými pravidlami spoločného podniku na svoju vlastnú zodpovednosť a v medziach schválených rozpočtových prostriedkov (9). Riaditeľ je zodpovedný za zavedenie (10) organizačnej štruktúry a interných systémov a postupov hospodárenia a kontroly potrebných na zostavenie konečnej účtovnej závierky (11), ktorá neobsahuje významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby, a za zabezpečenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií.

10.

Zodpovednosťou Dvora audítorov je na základe auditu predložiť vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky spoločného podniku, ako aj zákonnosti a správnosti príslušných transakcií.

11.

Dvor audítorov vykonal audit v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi a etickými kódexmi IFAC a ISSAI (12). Podľa týchto štandardov má Dvor audítorov dodržiavať etické požiadavky, naplánovať a vykonať audit tak, aby získal primeranú istotu, že účtovná závierka neobsahuje významné nesprávnosti a že príslušné transakcie sú zákonné a správne.

12.

Dvor audítorov pri audite postupuje tak, aby získal audítorské dôkazy o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Zvolené postupy závisia od úsudku Dvora audítorov vrátane posúdenia rizika významných nesprávností v účtovnej závierke alebo nezákonných či nesprávnych transakcií v dôsledku podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní tohto rizika sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre zostavenie a vykazovanie účtovnej závierky v účtovnej jednotke, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností. Audit Dvora audítorov ďalej obsahuje hodnotenie vhodnosti uplatnených účtovných postupov a primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj hodnotenie predloženia účtovnej závierky ako celku.

13.

Dvor audítorov zastáva názor, že získal dostatočné a primerané audítorské dôkazy pre vyjadrenie týchto stanovísk.

14.

Dvor audítorov zastáva názor, že ročná účtovná závierka spoločného podniku vyjadruje verne vo všetkých významných hľadiskách jeho finančnú situáciu k 31. decembru 2011 a výsledky transakcií a tok hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami jeho nariadenia o rozpočtových pravidlách.

15.

Spoločný podnik prijal stratégiu následných auditov rozhodnutím správnej rady v januári 2011. Stratégia následných auditov je kľúčovou kontrolou na posúdenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií (13). Len osem z dvanástich následných auditov bolo ukončených k septembru 2012 a pokrývali 4,8 mil. EUR (27 % všetkých žiadostí o preplatenie nákladov prijatých spoločným podnikom FCH v roku 2011). Šiestimi auditmi sa nezistili významné chyby, ale ďalšími dvomi auditmi sa zistili závažné chyby (14), ktorých výška (764 000 EUR) bola opravená v ďalšom roku.

16.

Dvor audítorov zastáva názor, že s výnimkou účinku záležitostí opísaných v bode 15 sú príslušné transakcie súvisiace s ročnou účtovnou závierkou spoločného podniku zostavenou k 31. decembru 2011 vo všetkých významných hľadiskách zákonné a správne.

17.

Pripomienky uvedené v bodoch 18 až 27 nemajú vplyv na stanoviská Dvora audítorov.

18.

V konečnom rozpočte na rok 2011 boli viazané rozpočtové prostriedky vo výške 117 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 60 mil. EUR. Miera čerpania disponibilných viazaných rozpočtových prostriedkov bola 99,8 % a platobných rozpočtových prostriedkov 87,9 %. Suma 112 mil. EUR predstavujúca viazané rozpočtové prostriedky disponibilné na prevádzkové činnosti (hlava III rozpočtu) sa čerpala prostredníctvom rámcového záväzku na výzvu na predloženie návrhov v roku 2011.

19.

Rozpočtový postup uvedený v rozpočtových pravidlách spoločného podniku FCH (15) nebol dodržaný; výnimka povolená Komisiou zapísať zrušené rozpočtové prostriedky do odhadu príjmov a výdavkov na nasledujúce tri rozpočtové roky bola nesprávne vyložená. Spoločný podnik sa rozhodol využiť platobné rozpočtové prostriedky vo výške 3,3 mil. EUR (16) (ide o platobné rozpočtové prostriedky prenesené z roku 2010 do roku 2011), hoci platobné rozpočtové prostriedky vo výške 6,3 mil. EUR schválené na bežný rozpočtový rok boli stále disponibilné (17). V dôsledku výkladu tohto rozpočtového postupu spoločným podnikom FCH je výsledok rozpočtového hospodárenia nesprávny, pretože platobné rozpočtové prostriedky vo výške 6,3 mil. EUR (18) prenesené z roku 2011 do roku 2012 neboli zahrnuté do výpočtu. Výkaz o výsledku rozpočtového hospodárenia za rok 2010 navyše nezahŕňa platobné rozpočtové prostriedky vo výške 3,3 mil. EUR prenesené z roku 2010 do roku 2011.

20.

Viazanosť nevyužitých rámcových záväzkov z roku 2010 vo výške 10,4 mil. EUR s konečným dátumom čerpania 31. decembra 2011 nebola zrušená do konca roka 2011, ale až v januári 2012.

21.

Výzvy na predloženie návrhov zorganizované v rokoch 2008, 2009 a 2010 viedli k podpísaniu dohôd o grante vo výške 183,4 mil. EUR (19) a v roku 2011 sa začala štvrtá výzva na predloženie návrhov vo výške 111,6 mil. EUR, čo predstavuje 41 % resp. 25 % maximálneho príspevku EÚ na výskumné činnosti spoločného podniku (20). Hodnotenie výzvy bolo dokončené v roku 2011 a vybrané projekty sú v súčasnosti v procese rokovania. V januári 2012 sa začala piata výzva na predloženie návrhov vo výške 79 mil. EUR, čo je ďalších 18 % maximálneho príspevku EÚ. Rozpočet sa teda čerpá uspokojivo.

22.

Na konci roka 2011 účtovník (21) potvrdil príslušné obchodné procesy tak, ako sa to vyžaduje v rozpočtových pravidlách spoločného podniku. Účtovník vo svojej správe uviedol niekoľko nedostatkov (22), ktoré bude následne kontrolovať v roku 2012.

23.

Metodika hodnotenia úrovne nepeňažných príspevkov (23) bola dokončená (24) a spoločne ju posúdilo oddelenie vnútorného auditu a útvar vnútorného auditu v apríli 2012 (25). Celková výška nepeňažných príspevkov, ktorú potvrdil účtovník k 8. februáru 2012 (dátum rozdelenia účtovných období na prípravu predbežnej účtovnej závierky za rok 2011), bola 347,6 mil. EUR. V hodnotiacej správe bol uvedený záver, že táto suma by sa mala znížiť o 0,93 mil. EUR (26) (alebo 0,3 %).

24.

Na konci decembra 2011 bol zostatok na bankovom účte spoločného podniku FCH 9,2 mil. EUR (27). Od augusta 2011 do decembra 2011 sa hotovostný zostatok spoločného podniku FCH pohyboval od približne 30 mil. EUR do 60 mil. EUR. Od spoločného podniku sa očakáva, že zavedie všetky opatrenia potrebné na minimalizovanie hotovostných zostatkov držaných na účtoch na úroveň, ktorá sa požaduje.

25.

V roku 2011 spoločný podnik zaviedol plán na zabezpečenie pokračovania činnosti a zaznamenal pokrok v zavádzaní politík bezpečnosti IT. Plán na zabezpečenie pokračovania činnosti vrátane plánu obnovy systému po havárii prijal spoločný podnik FCH 12. júna 2012.

26.

Rozpočtové pravidlá spoločného podniku neboli zatiaľ zmenené a doplnené tak, aby obsahovali ustanovenia o právomoci vnútorného audítora Komisie (28).

27.

Medzi spoločným podnikom a Belgickom bola 3. februára 2012 uzavretá hostiteľská dohoda (29) týkajúca sa kancelárskych priestorov, výsad a imunít a inej podpory, ktorú poskytne Belgicko.