16.12.2010   

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 342/1

1.

Spoločný podnik ARTEMIS so sídlom v Bruseli bol založený v decembri 2007 (1) na obdobie desiatich rokov.

2.

Zakladajúcimi členmi spoločného podniku ARTEMIS sú Európska únia zastúpená Komisiou, Belgicko, Dánsko, Nemecko, Estónsko, Írsko, Grécko, Španielsko, Francúzsko, Taliansko, Maďarsko, Holandsko, Rakúsko, Portugalsko, Rumunsko, Slovinsko, Fínsko, Švédsko, Spojené kráľovstvo a ARTEMISIA, združenie zastupujúce spoločnosti a iné výskumné organizácie aktívne pôsobiace v oblasti vstavaných počítačových systémov v Európe. Ku koncu roka 2009 boli členmi spoločného podniku aj Cyprus, Česká republika, Lotyšsko a Nórsko.

3.

Hlavným cieľom spoločného podniku je vymedziť a realizovať „výskumný plán“ pre vývoj kľúčových technológií pre vstavané počítačové systémy v rôznych oblastiach použitia s cieľom posilniť európsku konkurencieschopnosť a udržateľnosť a umožniť vznik nových trhov a spoločenských aplikácií (pozri tabuľku).

4.

Maximálna výška príspevku EÚ pre spoločný podnik ARTEMIS na pokrytie prevádzkových nákladov a výskumných činností je 420 mil. EUR, ktoré sa uhradia z rozpočtu siedmeho rámcového programu pre výskum. Združenie ARTEMISIA poskytne maximálny príspevok vo výške 30 mil. EUR na prevádzkové náklady. Členské štáty spoločného podniku ARTEMIS uskutočnia nepeňažné príspevky na prevádzkové náklady (uľahčením realizácie projektov) a poskytnú finančné príspevky vo výške najmenej 1,8 násobku príspevku EÚ. Nepeňažné príspevky poskytnú tiež výskumné organizácie zúčastňujúce sa na projektoch.

5.

Spoločný podnik začal samostatne fungovať 26. októbra 2009.

15.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na vyhlásenia Dvora audítorov.

16.

Konečný rozpočet zahŕňal viazané rozpočtové prostriedky v objeme 46 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky v objeme 8 mil. EUR. Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 81 % a platobných rozpočtových prostriedkov 20 %. V relatívne nízke miere čerpania platobných rozpočtových prostriedkov sa odráža začiatočná fáza výskumného programu ARTEMIS.

17.

Dvor audítorov poznamenáva, že činnosti spoločných podnikov EÚ sa financujú z príspevkov členov a samotné spoločné podniky nemajú vlastný kapitál. Dvor audítorov odporučil, aby sa tento špecifický znak spoločných podnikov jasne uviedol v účtoch.

18.

Dvor audítorov preto víta skutočnosť, že príspevky členov sa v súlade s účtovným pravidlom EÚ č. 1 (skupinové účtovníctvo) uvádzajú v rámci čistých aktív v súvahách spoločných podnikov a že dodatočné informácie o povahe príspevkov sú zahrnuté do poznámok k účtovnej závierke.

19.

Dvor audítorov zastáva názor, že prezentácia príspevkov členov v účtoch spoločných podnikov by sa mala čo najviac zharmonizovať, a zaznamenal zámer Komisie vydať v tejto súvislosti podrobné usmernenie pre spoločné podniky.

20.

Spoločný podnik je vo svojej začiatočnej fáze prevádzky a v roku 2009 ešte úplne nezaviedol systém vnútorných kontrol a systém pre finančné informácie. Príslušné obchodné procesy účtovník zatiaľ nesformalizoval a nepotvrdil tak, ako sa to vyžaduje v rozpočtových pravidlách spoločného podniku.

21.

Ďalšia práca je potrebná predovšetkým v oblasti dokumentácie procesov a činností IT, ako aj v oblasti mapovania rizík v oblasti IT. Spoločný podnik v roku 2009 rovnako nevypracoval plán na zabezpečenie pokračovania činnosti ani stratégiu v oblasti ochrany údajov.

22.

V článku 17 nariadenia Rady (ES) č. 74/2008 o vytvorení spoločného podniku ARTEMIS sa uvádza, že medzi spoločným podnikom ARTEMIS a Belgickom sa uzatvorí hostiteľská dohoda týkajúca sa kancelárskych priestorov, výsad a imunít a inej podpory, ktorú Belgicko poskytne spoločnému podniku ARTEMIS. Ku koncu roka 2009 však takáto dohoda nebola uzatvorená.

23.

V článku 73 rozpočtových pravidiel spoločného podniku sa stanovuje, že spoločný podnik má oddelenie vnútorného auditu, ktoré je povinné dodržiavať príslušné medzinárodné štandardy. Tento dôležitý prvok systému vnútornej kontroly však ku koncu roku 2009 nebol zavedený.

24.

V súlade s postojmi vyjadrenými v stanovisku č. 4/2008 k nariadeniu o rozpočtových pravidlách spoločného podniku pre energiu jadrovej syntézy a v stanovisku č. 2/2010 k pravidlám financovania spoločného podniku SESAR, Dvor audítorov zastáva názor, že by sa malo objasniť súčasné ustanovenie stanov spoločného podniku o úlohe vnútorného audítora Komisie.

25.

V článku 10 stanov spoločného podniku ARTEMIS sa uvádza, že funkcie vnútorného audítora Komisie sa budú vykonávať v rámci zodpovednosti správnej rady spoločného podniku. Takáto úprava je vhodná pre oddelenie vnútorného auditu spoločného podniku, ale nie pre vnútorného audítora Komisie, ktorý zodpovedá za všeobecný rozpočet EÚ ako celok.

16.12.2010   

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 342/7

1.

Spoločný podnik Čisté nebo so sídlom v Bruseli bol zriadený v decembri 2007 (1) na obdobie do 31. decembra 2017.

2.

Cieľom spoločného podniku Čisté nebo je urýchliť vývoj, validáciu a demonštráciu čistých technológií pre leteckú dopravu v EÚ s cieľom uviesť ich čo najskôr do praxe (pozri tabuľku).

3.

Výskumné činnosti, ktoré spoločný podnik Čisté nebo koordinuje, sú rozdelené do šiestich technologických oblastí alebo „integrovaných technologických demonštrátorov“ (ITD).

4.

Zakladajúcimi členmi spoločného podniku Čisté nebo sú Európska únia, zastúpená Komisiou ako verejným zástupcom, a odvetvoví partneri ako vedúce subjekty ITD a členovia pridružení k jednotlivým ITD.

5.

Maximálny príspevok EÚ na spoločný podnik Čisté nebo na pokrytie jeho prevádzkových nákladov a výskumných činností je 800 mil. EUR, ktoré sa vyplatia z rozpočtu siedmeho rámcového programu v oblasti výskumu. Ostatní členovia spoločného podniku prispejú zdrojmi, ktoré sa aspoň rovnajú príspevku EÚ vrátane nepeňažných príspevkov.

6.

Spoločný podnik začal pracovať autonómne dňa 16. novembra 2009.

16.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na vyhlásenie Dvora audítorov.

17.

Prijatie, štruktúra a predloženie schváleného rozpočtu spoločného podniku na rok 2009 neboli v súlade s nariadením Rady, ktorým sa zakladá spoločný podnik Čisté nebo, ani v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku. Tento rozpočet nedodržiava zásadu vyrovnanosti a neobsahuje všetky požadované zložky (napr. plán pracovných miest).

18.

V konečnom rozpočte boli zaradené viazané rozpočtové prostriedky vo výške 91 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 60 mil. EUR. Viazané rozpočtové prostriedky boli čerpané na 98 % a platobné rozpočtové prostriedky na menej než 1 %. Spoločný podnik uzavrel zmluvy na 70,6 mil. EUR v decembri 2009, ale platby predbežného financovania vo výške 56,5 mil. EUR bolo možné uhradiť až v januári 2010.

19.

Výskumné činnosti, ktoré Komisia predbežne financovala v roku 2008 v mene spoločného podniku, sa v roku 2009 plne nerealizovali. Z dôvodu oneskorení projektov sa využilo len 8,7 mil. EUR alebo 65 % z 13,6 mil. EUR predbežného financovania. Na konci roka 2009 mal preto spoločný podnik potenciálnu nevysporiadanú vymožiteľnú sumu 4,9 mil. EUR.

20.

Dvor audítorov poznamenáva, že činnosti spoločných podnikov EÚ sú financované z príspevkov ich členov a že spoločné podniky nemajú žiadny kapitál ako taký. Dvor audítorov odporučil, aby sa táto špecifická črta spoločných podnikov jasne uvádzala v ich účtovných závierkach.

21.

Dvor audítorov preto víta skutočnosť, že v súlade s účtovným pravidlom č. 1 EÚ (Skupinové účtovníctvo) sa príspevky členov uvádzajú pod čistými aktívami v súvahe spoločných podnikov a ďalšie informácie o povahe príspevkov sa uvádzajú v prílohe k účtovnej závierke.

22.

Dvor audítorov zastáva názor, že vykazovanie príspevkov členov v účtovných závierkach spoločných podnikov by malo byť čo najviac zosúladené. Dvor audítorov zaznamenal zámer Komisie vydať v tejto záležitosti podrobné pokyny pre spoločné podniky.

23.

Spoločný podnik je v počiatočnej fáze a boli vypracované postupy pre príslušné oblasti organizácie, napr. finančné toky a verejné obstarávanie. Napriek tomu, ako vyplýva zo zistení Dvora audítorov, je potrebné ďalej rozpracovať postupy vnútornej kontroly, aby sa dodržali požiadavky na efektívnu a účinnú vnútornú kontrolu stanovené v nariadení o rozpočtových pravidlách spoločného podniku.

24.

Na konci roka 2009 príslušné obchodné procesy účtovník nesformalizoval a nepotvrdil tak, ako sa to vyžaduje v nariadení o rozpočtových pravidlách spoločného podniku.

25.

Spoločný podnik Čisté nebo používa informačné nástroje finančného hospodárenia Komisie, ktoré možno považovať za stabilné. S cieľom zabezpečiť obchodnú kontinuitu je však potrebné ďalej rozpracovať informačné procesy a politiky.

26.

Postup, stanovený v nariadení o rozpočtových pravidlách spoločného podniku Čisté nebo a vo všeobecnej zmluve s Komisiou týkajúci sa požiadavky o vyplatenie príspevkov Komisie, sa neuplatnil náležite. Dvor audítorov testoval päť príkazov na vymáhanie pohľadávok a zistil, že ani v jednom prípade nebola k žiadosti o platbu pripojená požadovaná prognóza tokov hotovosti.

27.

V súlade s postojmi vyjadrenými v stanovisku č. 4/2008 k rozpočtovým pravidlám spoločného podniku pre energiu jadrovej syntézy a stanovisku č. 2/2010 k rozpočtovým pravidlám spoločného podniku SESAR Dvor audítorov zastáva názor, že je potrebné objasniť súčasné ustanovenia v stanovách spoločného podniku o úlohe vnútorného audítora Komisie.

28.

V článku 11 stanov spoločného podniku Čisté nebo sa uvádza, že za vykonávanie funkcií zverených vnútornému audítorovi Komisie zodpovedá správna rada spoločného podniku. Podľa názoru Dvora audítorov takéto ustanovenie je vhodné pre oddelenie vnútorného auditu spoločného podniku, ale nie pre vnútorného audítora Komisie, ktorý zodpovedá za všeobecný rozpočet EÚ ako celok.

29.

Podľa nariadenia Rady z decembra 2007, ktorým sa zakladá spoločný podnik, by sa medzi spoločným podnikom Čisté nebo a Belgickom mala uzatvoriť hostiteľská dohoda týkajúca sa kancelárskych priestorov, výsad a imunít a inej podpory, ktorú Belgicko ako hostiteľský štát poskytne spoločnému podniku Čisté nebo. V čase konania auditu takáto dohoda nebola podpísaná.

16.12.2010   

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 342/15

1.

Európsky spoločný podnik pre vykonávanie spoločnej technologickej iniciatívy pre inovačné lieky (ďalej len „spoločný podnik IIL“) so sídlom v Bruseli bol založený v decembri 2007 (1) na obdobie desiatich rokov.

2.

Zakladajúcimi členmi spoločného podniku sú Európska únia zastúpená Komisiou a Európska federácia farmaceutického priemyslu a farmaceutických združení (EFPIA – European Federation of Pharmaceutical Industries and Associations).

3.

Cieľom spoločného podniku IIL je významne zlepšiť efektívnosť a účinnosť procesu vývoja liekov s dlhodobým zámerom, aby farmaceutické odvetvie vyrábalo účinnejšie a bezpečnejšie inovačné lieky (pozri tabuľku).

4.

Maximálna výška príspevku EÚ pre spoločný podnik IIL na pokrytie prevádzkových nákladov a výskumných činností je 1 miliarda EUR, ktorá sa uhradí z rozpočtu siedmeho rámcového programu pre výskum. EÚ a združenie EFPIA ako zakladajúci členovia prispejú rovnakým dielom na prevádzkové náklady, pričom každý z nich poskytne príspevok nepresahujúci 4 % celkového príspevku EÚ. Ďalší členovia prispejú na prevádzkové náklady úmerne podľa svojho príspevku na výskumné činnosti. Výskumné podniky, ktoré sú členmi združenia EFPIA, prispejú na financovanie výskumných činností formou nepeňažných príspevkov minimálne vo výške finančného príspevku EÚ. Noví členovia by tiež mali poskytnúť financovanie výskumných činností.

5.

Spoločný podnik začal samostatne fungovať 16. novembra 2009.

15.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na vyhlásenia Dvora audítorov.

16.

Konečný rozpočet zahŕňal viazané rozpočtové prostriedky v objeme 82 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky v objeme 82 mil. EUR. Keďže do konca roka 2009 začalo len niekoľko projektových činností, rozpočet pre platby sa ukázal byť nereálny. Zatiaľ čo miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 97 %, táto miera bola pri platobných rozpočtových prostriedkoch len 1 %.

17.

Dvor audítorov poznamenáva, že činnosti spoločných podnikov EÚ sú financované z príspevkov ich členov a že spoločné podniky nevlastnia ako taký žiadny kapitál. Dvor audítorov odporúča, aby sa táto osobitná črta spoločných podnikov jasne uvádzala v účtovnej závierke.

18.

Dvor audítorov preto víta skutočnosť, že v súlade s pravidlom účtovania EÚ č. 1 (skupinové účtovníctvo), príspevky členov sa zaraďujú medzi čisté aktíva v súvahách spoločných podnikov a v poznámkach k účtovne závierke sa uvádzajú ďalšie informácie o povahe týchto príspevkov.

19.

Dvor audítorov zastáva názor, že vykazovanie príspevkov členov v účtovnej závierke spoločných podnikov by malo byť do maximálne možnej miery zosúladené a berie na vedomie zámer Komisie vydať v tejto súvislosti pre spoločné podniky podrobné usmernenie.

20.

Spoločný podnik je vo svojej začiatočnej fáze prevádzky a v roku 2009 ešte úplne nezaviedol systém vnútorných kontrol a systém pre finančné informácie. Ku koncu roka účtovník príslušné obchodné procesy zatiaľ nesformalizoval a nepotvrdil tak, ako sa to vyžaduje v rozpočtových pravidlách spoločného podniku.

21.

Ďalšia práca je potrebná predovšetkým v oblasti dokumentácie procesov a činností IT, ako aj v oblasti mapovania rizík IT. Spoločný podnik v roku 2009 rovnako nevypracoval plán na zabezpečenie pokračovania činnosti ani stratégiu v oblasti ochrany údajov.

22.

Podľa nariadenia Rady, ktorým sa zakladá spoločný podnik IIL, sa medzi spoločným podnikom IIL a Belgickom uzatvorí hostiteľská dohoda týkajúca sa kancelárskych priestorov, výsad a imunít a inej podpory, ktorú Belgicko poskytne spoločnému podniku. Ku koncu roka 2009 však takáto dohoda nebola uzavretá.

23.

V článku 73 rozpočtových pravidiel spoločného podniku sa stanovuje, že spoločný podnik má oddelenie vnútorného auditu, ktoré je povinné dodržiavať príslušné medzinárodné štandardy. Tento dôležitý prvok systému vnútornej kontroly však ku koncu roku 2009 nebol zavedený.

24.

V súlade s postojmi vyjadrenými v stanovisku č. 4/2008 k nariadeniu o rozpočtových pravidlách spoločného podniku pre energiu jadrovej syntézy a v stanovisku č. 2/2010 k pravidlám financovania spoločného podniku SESAR, Dvor audítorov zastáva názor, že by sa malo objasniť súčasné ustanovenie stanov spoločného podniku o úlohe vnútorného audítora Komisie.

25.

V článku 10 stanov spoločného podniku IIL sa uvádza, že za vykonávanie funkcií zverených vnútornému audítorovi Komisie zodpovedá správna rada spoločného podniku. Takéto ustanovenie je vhodné pre oddelenie vnútorného auditu spoločného podniku, nie však pre vnútorného audítora Komisie, ktorý zodpovedá za všeobecný rozpočet EÚ ako celok.

16.12.2010   

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 342/22

1.

Európsky spoločný podnik pre ITER (1) a rozvoj energie jadrovej syntézy bol zriadený v marci 2007 (2) na obdobie 35 rokov. Hoci sa hlavné zariadenia jadrovej syntézy majú vyvinúť vo francúzskom Cadarache, sídlom spoločného podniku je Barcelona.

2.

Členmi spoločného podniku sú Európske spoločenstvo pre atómovú energiu (Euratom) zastúpené Európskou komisiou, členské štáty Euratomu a ďalšie krajiny, ktoré uzavreli s Euratomom dohodu o spolupráci v oblasti riadenej jadrovej syntézy a ktoré vyjadrili svoje želanie stať sa členmi (k 31. decembru 2009: Švajčiarsko).

3.

Medzi úlohy spoločného podniku patrí (pozri tiež tabuľku):

4.

Pri založení spoločného podniku orientačná celková výška zdrojov potrebných na obdobie rokov 2007 až 2041 bola 9 653 mil. EUR. Celkový príspevok Euratomu bol stanovený na 7 649 mil. EUR, z toho maximálne 15 % na administratívne výdavky. Ďalšie zdroje pozostávajú z príspevkov hostiteľského štátu pre zariadenia ITER (Francúzsko), ročných členských príspevkov, dobrovoľných príspevkov členov okrem Euratomu a z doplnkových zdrojov prijatých na základe podmienok schválených správnou radou. Dvor audítorov upozorňuje na potrebu výrazne zvýšiť zdroje na projekt ITER (pozri body 31 až 33).

14.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na vyhlásenia Dvora audítorov.

15.

Konečný schválený platobný rozpočet spoločného podniku na rok 2009 dosiahol výšku 173,6 mil. EUR. Celková miera čerpania platobných rozpočtových prostriedkov bola 65,3 %. V rámci nej miera prevádzkových výdavkov bola 65,5 % a administratívnych výdavkov 64,2 %. Na konci roka 2009 mal spoločný podnik vklady na bankových účtoch vo výške 42 mil. EUR. Nedostatočné čerpanie sa v prevažnej miere vzťahuje na omeškania v postupe programu Euratomu pre jadrovú syntézu, ktoré Dvor audítorov zaznamenal už v roku 2008.

16.

Dvor audítorov poznamenáva, že činnosti spoločných podnikov EÚ sa financujú z príspevkov členov a samotné spoločné podniky nemajú vlastný kapitál. Dvor audítorov odporučil, aby sa tento špecifický znak spoločných podnikov jasne uviedol v účtoch.

17.

Na rozdiel od ostatných spoločných podnikov EÚ spoločný podnik pre ITER a rozvoj energie jadrovej syntézy sa v plnej miere financuje z verejných zdrojov. Všeobecné ustanovenia účtovného pravidla EÚ č. 1 (skupinové účtovníctvo) o prezentácii príspevkov členov v rámci čistých aktív v súvahe sa preto nevzťahujú na spoločný podnik pre ITER, a príspevky členov sa namiesto toho predkladajú v rámci prevádzkových príjmov vo výkaze hospodárskeho výsledku.

18.

Hoci je tento účtovný postup v prípade spoločného podniku pre ITER a rozvoj energie jadrovej syntézy prijateľný, Dvor audítorov zastáva názor, že prezentácia príspevkov členov v účtoch spoločných podnikov by sa mala čo najviac zharmonizovať, a zaznamenal zámer Komisie vydať v tejto súvislosti podrobné usmernenie pre spoločné podniky.

19.

Hoci Dvor audítorov uznal, že spoločný podnik bol v roku 2008 v počiatočnej fáze, v predchádzajúcej správe vyjadril pripomienku, že spoločný podnik ešte úplne nezaviedol systém vnútorných kontrol a systém pre finančné informácie.

20.

Hoci spoločný podnik prijal v roku 2009 opatrenia na vypracovanie štandardov vnútornej kontroly, na konci roka 2009 neboli kľúčové činnosti organizácie dostatočne sformalizované. Primeraný nástroj na riadenie prevádzkových zmlúv nebol zavedený. Na plnenie rozpočtu a výkazníctvo sa používajú tabuľkové procesory. Databáza, v ktorej by sa sústreďovali prevádzkové, administratívne a finančné informácie, neexistuje.

21.

V apríli 2009 došlo k reorganizácii štruktúry útvarov spoločného podniku. V revidovanej štruktúre boli rozpočtové a účtovné funkcie zverené útvaru verejného obstarávania, čo môže viesť k problémom s potrebným oddelením povinností týkajúcich sa finančných a prevádzkových činností (pozri tiež bod 31).

22.

Ako už bolo vyjadrené v pripomienkach za rok 2008, príslušné obchodné procesy účtovník nepotvrdil tak, ako sa to vyžaduje v nariadení o rozpočtových pravidlách spoločného podniku.

23.

Spoločný podnik zriadil oddelenie vnútorného auditu v júli 2009. Hodnotenie systémov riadenia a efektívnosti systémov vnútornej kontroly, ktoré sa požaduje v nariadení o rozpočtových pravidlách spoločného podniku, sa však zatiaľ neuskutočnilo. Toto hodnotenie je dôležité najmä vzhľadom na vnútornú reorganizáciu, ktorú spoločný podnik uskutočnil v roku 2009.

24.

Dvor audítorov testoval vzorku 31 transakcií. V dvoch prípadoch spoločný podnik vytvoril rozpočtové záväzky až po tom, keď prijal právne záväzky, čo je v rozpore s požiadavkami nariadenia o rozpočtových pravidlách, a v ďalších dvoch prípadoch neboli dostatočné podporné dokumenty na potvrdenie postupov validácie vykonaných pred uhradením platieb.

25.

Pri jednej kontrolovanej platbe grantu vo výške 584 000 EUR Dvor audítorov zistil, že úradník, ktorý platbu schválil, mal delegovanú právomoc na schvaľovanie grantov len do výšky f 200 000 EUR. Pri jednej kontrolovanej platbe vo výške viac než 10 mil. EUR v súvislosti s prípravnými prácami staveniska Dvor audítorov zistil, že spoločný podnik vykonal len formálne kontroly, ktoré neposkytli dostatočnú istotu, najmä pokiaľ ide o finančné podmienky dohody o grante a oprávnenosť nákladov.

26.

V roku 2008 Dvor audítorov vyjadril pripomienku, že niekoľko členov spoločného podniku nezaplatilo svoj členský príspevok v termíne stanovenom správnou radou.

27.

Konečný termín uhradenia členských príspevkov za rok 2009 bol 31. mája 2009. Napriek niekoľkým upozorneniam zo strany spoločného podniku na konci roka dvaja členovia stále nezaplatili svoj členský príspevok za rok 2009.

28.

V roku 2008 Dvor audítorov poukázal na niekoľko záležitostí, pri ktorých považoval za potrebné vykonať zmeny a doplnenia nariadenia o rozpočtových pravidlách spoločného podniku s cieľom posilniť jeho finančný rámec (13). Ku koncu roka 2009 neboli vykonané nijaké zmeny a doplnenia nariadenia o rozpočtových pravidlách.

29.

V stanovisku č. 4/2008 Dvor audítorov poukázal na to, že v nariadení o rozpočtových pravidlách spoločného podniku sa neodkazuje na právomoci vnútorného audítora Komisie na vykonávanie auditov spoločného podniku.

30.

Dvor audítorov opakuje, že podľa rámcového nariadenia o rozpočtových pravidlách všeobecne platí, že vnútorný audítor Komisie uplatňuje vo vzťahu k orgánom EÚ rovnaké právomoci ako vo vzťahu k oddeleniam Komisie.

31.

Komisia vydala v máji 2010 oznámenie Rade a Európskemu parlamentu o stave projektu ITER (14). Komisia dospela k záveru, že výrazný nárast nákladov na projekt ITER si vyžaduje preskúmanie správy spoločného podniku vrátane jeho politiky verejného obstarávania, a zavedenie udržateľného finančného rámca. Konkrétne Komisia odhaduje, že v príspevku Euratomu na ITER v roku 2012 a 2013 bude potrebné na pokrytie nárastu nákladov približne 1,4 mld. EUR.

32.

Hoci Rada potvrdila podporu projektu ITER na svojich zasadnutiach v novembri 2009 a júli 2010, k septembru 2010 Rada a Európsky parlament zatiaľ neschválili dodatočné finančné prostriedky potrebné v rokoch 2012 a 2013 na príspevok Euratomu na projekt ITER.

33.

Dvor audítorov poznamenáva, že tento vývoj môže výrazne ovplyvniť činnosti a rozpočet spoločného podniku.

16.12.2010   

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 342/30

1.

Spoločný podnik SESAR so sídlom v Bruseli bol zriadený vo februári 2007 (1) s cieľom riadiť činnosti projektu SESAR (výskum riadenia letovej prevádzky jednotného európskeho vzdušného priestoru).

2.

Cieľom projektu SESAR je modernizácia riadenia letovej prevádzky (RLP) v Európe. Projekt je rozdelený do troch fáz:

3.

Spoločný podnik má formu verejno-súkromného partnerstva. Jeho zakladajúcimi členmi sú Európske spoločenstvo zastúpené Európskou komisiou a organizácia Eurocontrol zastúpená svojou agentúrou. Po výzve na prejavenie záujmu je pätnásť verejných a súkromných podnikov z odvetvia letových navigačných služieb členmi spoločného podniku. Sú medzi nimi poskytovatelia letových navigačných služieb, pozemné a letecké výrobné odvetvie, výrobcovia lietadiel, letiská a výrobcovia leteckých zariadení.

4.

Rozpočet na fázu vývoja projektu SESAR je 2,1 mld. EUR a majú ho v rovnakých častiach poskytnúť EÚ, Eurocontrol a zúčastnení partneri z verejného a súkromného sektora. Príspevok EÚ sa financuje zo siedmeho rámcového programu pre výskum a z programu transeurópskej dopravnej siete. Približne 90 % financovania zo strany organizácie Eurocontrol a ostatných zainteresovaných strán bude prebiehať formou nepeňažných príspevkov.

5.

Spoločný podnik SESAR začal pracovať samostatne 10. augusta 2007.

15.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na vyhlásenia Dvora audítorov.

16.

V konečnom rozpočte na rok 2009, ktorý prijala správna rada, boli zahrnuté viazané rozpočtové prostriedky vo výške 325 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 157 mil. EUR. Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 97,1 % a platobných rozpočtových prostriedkov 43,2 %.

17.

V roku 2009 príspevky členov (38,8 mil. EUR) spolu s výsledkom z predchádzajúceho roka (115,6 mil. EUR) dosiahli 154,4 mil. EUR v porovnaní s platbami vo výške 67,9 mil. EUR a prenesenými rozpočtovými prostriedkami vo výške 2,5 mil. EUR. V dôsledku toho sa dosiahol kladný rozpočtový výsledok vo výške 84 mil. EUR a vklady na bankových účtoch ku koncu roka v celkovej výške 86,8 mil. EUR. Tento stav je v rozpore s rozpočtovou zásadou vyrovnanosti.

18.

V súlade s článkom 51 rozpočtových pravidiel spoločného podniku SESAR sa finančné prostriedky, ktoré Komisia spoločnému podniku vypláca vo forme dotácie, úročia v prospech všeobecného rozpočtu EÚ. Spoločný podnik na konci roku 2009 nedostal žiadosť o prevedenie úroku vo výške 1,7 mil. EUR vzniknutého v období 2007 až 2009.

19.

Dvor audítorov poznamenáva, že činnosti spoločných podnikov EÚ sa financujú z príspevkov členov a samotné spoločné podniky nemajú vlastný kapitál. Dvor audítorov odporučil, aby sa tento špecifický znak spoločných podnikov jasne uviedol v účtoch.

20.

Dvor audítorov preto víta skutočnosť, že príspevky členov sa v súlade s účtovným pravidlom EÚ č. 1 (skupinové účtovníctvo) uvádzajú v rámci čistých aktív v súvahách spoločných podnikov a že dodatočné informácie o povahe príspevkov sú zahrnuté do poznámok k účtovnej závierke.

21.

To predstavuje zmenu účtovného postupu uplatňovaného spoločným podnikom SESAR v účtoch za rok 2008, v ktorých sa príspevky členov uvádzajú ako príjmy vo výkaze hospodárskeho výsledku. Príslušné údaje sú v účtoch za rok 2008 prepočítané na účely ich porovnania s účtami za rok 2009.

22.

Dvor audítorov zastáva názor, že prezentácia príspevkov členov v účtoch spoločných podnikov by sa mala čo najviac zharmonizovať, a zaznamenal zámer Komisie vydať v tejto súvislosti podrobné usmernenie pre spoločné podniky.

23.

Dvor audítorov pripúšťa, že spoločný podnik bol v roku 2008 v počiatočnej fáze prevádzky, v predchádzajúcej správe však zároveň uvádza, že spoločný podnik úplne nezaviedol systém vnútorných kontrol a systém pre finančné informácie.

24.

Hoci sa v priebehu roku 2009 podnikli dôležité kroky (11), naďalej platí, že na konci roka 2009 neboli dostatočne formálne stanovené kľúčové aktivity organizácie a nebol zavedený integrovaný nástroj na riadenie finančných, rozpočtových a prevádzkových informácií. Ako sa zistilo už v roku 2008, účtovník nepotvrdil príslušné obchodné procesy tak, ako sa to vyžaduje v nariadení o rozpočtových pravidlách spoločného podniku.

25.

Dvor audítorov testoval vzorku 36 transakcií a zistil niekoľko prípadov, keď vnútorné kontroly nefungovali správne. Napríklad v jednom prípade spoločný podnik uzavrel zmluvu na upratovacie služby s ročnou hodnotou 19 572 EUR bez toho, aby dodržal dohodnutý postup stanovený vo všeobecnom nariadení o rozpočtových pravidlách a v nariadení o rozpočtových pravidlách spoločného podniku SESAR. V prípade inej zmluvy v hodnote 922 000 EUR na pomoc pri príprave dohôd o členstve Dvor audítorov získal dôkazy o poskytnutí služieb, nebol im však predložený žiaden formálny výkaz o poskytnutých službách, ako sa to vyžaduje v rozpočtových pravidlách.

26.

Podľa článku 25 rozpočtových pravidiel spoločného podniku SESAR sa rozpočtové prostriedky majú používať v súlade so zásadou riadneho finančného hospodárenia. V zmluve na kancelárske priestory a zariadenia podpísanej 6. septembra 2007 na deväť rokov sa stanovovala možnosť skorého vypovedania bez uvalenia penále na konci každého trojročného obdobia. Spoločný podnik sa presťahoval do nových priestorov v roku 2009 a za uvoľnené kancelárie musel zaplatiť nájomné a poplatky za ďalších 12 mesiacov vo výške 380 235 EUR.

27.

Pokiaľ ide o výsledky programu SESAR, spoločný podnik je vlastníkom všetkých hmotných a nehmotných aktív, ktoré vytvoril alebo ktoré boli na neho prevedené pre fázu vývoja projektu SESAR v súlade s konkrétnymi dohodami s jeho členmi (12)

28.

Ako sa zdôrazňuje v prílohe k finančným výkazom, spoločný podnik SESAR v tejto fáze nedokáže predpovedať aktiváciu aktív, ktorá môže vyplynúť z výsledkov jeho činností. Dvor audítorov upozorňuje, že na konci roku 2009 nebol zatiaľ zavedený integrovaný informačný systém riadenia, ktorý by umožnil prideľovať náklady ku konkrétnym pracovným balíkom alebo určiť zdroje financovania prevádzkových nákladov. To je potrebné na správne ocenenie nákladov na činnosti a prípadnú aktiváciu aktív.

29.

Rozpočtové pravidlá spoločného podniku pôvodne prijala správna rada v júli 2007. V roku 2008 Dvor audítorov uviedol (13), že finančné pravidlá spoločného podniku by mali byť zmenené a doplnené, aby boli v súlade s rámcovým nariadením o rozpočtových pravidlách pre orgány EÚ. Po nadobudnutí účinnosti nariadenia Rady (ES) č. 1361/2008, ktorým sa mení a dopĺňa nariadenie (ES) č. 219/2007 o založení spoločného podniku SESAR, správna rada prijala súčasné rozpočtové pravidlá 28. júla 2009, ktoré rušia a nahrádzajú nariadenie o rozpočtových pravidlách prijaté v júli 2007.

30.

Dvor audítorov vydal svoje stanovisko č. 2/2010 o nových rozpočtových pravidlách spoločného podniku SESAR 15. apríla 2010, v ktorom vyjadril niekoľko odporúčaní týkajúcich sa výnimiek z rozpočtových zásad, úlohy útvaru vnútorného auditu Komisie a ustanovení o členstve spoločného podniku SESAR a spolufinancovaní činností.

31.

Dvor audítorov zastáva názor, ktorý vyjadril už vo svojom stanovisku č. 2/2010 k rozpočtovým pravidlám spoločného podniku SESAR a stanovisku č. 4/2008 k rozpočtovým pravidlám Európskeho spoločného podniku ITER, že by sa malo objasniť súčasné ustanovenie stanov spoločného podniku o úlohe vnútorného audítora Komisie.

32.

V článku 7a stanov spoločného podniku SESAR sa uvádza, že za vykonávanie funkcií zverených vnútornému audítorovi Komisie zodpovedá správna rada spoločného podniku. Dvor audítorov zastáva názor, že takéto ustanovenie je vhodné pre oddelenie vnútorného auditu spoločného podniku, ale nie pre vnútorného audítora Komisie, ktorý zodpovedá za všeobecný rozpočet EÚ ako celok.