o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho inovačného a technologického inštitútu za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou inštitútu

(2) Viac informácií o právomociach a činnostiach inštitútu je dostupných na jeho webovej stránke: www.eit.europa.eu.

(3) Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

(4) Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

(5) Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

(6) Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

(9) Články 7 a 9 smernice 2004/18/ES zmenené nariadením Komisie (EÚ) č. 1336/2013.

(10) Osobitná správa č. 4/2016: Európsky inovačný a technologický inštitút musí zmeniť svoje mechanizmy vykonávania a niektoré prvky svojej koncepcie na dosiahnutie očakávaného dosahu.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

Rok	Pripomienky Dvora audítorov	Stav nápravného opatrenia (Dokončené / Prebieha / Zatiaľ nevykonané / Nevzťahuje sa)
2012	V dohodách o grante sa nestanovili jednotlivé prahy pre konkrétne kategórie nákladov (t. j. náklady na zamestnancov, zadávanie zákaziek subdodávateľom, právne služby atď.)	Prebieha (1)
2014	Inštitút nadhodnotil svoje rozpočtové potreby na rok 2014 o 13,1 mil. EUR, t. j. 5,6 % (2013: 3,4 mil. EUR, t. j. 2,5 %) a z rozpočtu vo výške 233,1 mil. EUR sa viazalo len 220 mil. EUR. Nízka miera čerpania súvisí najmä s nevyužitými rozpočtovými prostriedkami na granty (11,4 mil. EUR) na financovanie činností ZIS. V obchodných plánoch ZIS, na základe ktorých boli podpísané dohody o grante, sa nepožadovalo plné využitie rozpočtových prostriedkov, ktoré mal inštitút k dispozícii v roku 2014. Nevyužité rozpočtové prostriedky sa vrátia do rozpočtov inštitútu na roky 2015 – 2017 v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách inštitútu.	Prebieha (2)
2014	Hoci ZIS majú vypracovať stratégie finančnej udržateľnosti, doposiaľ, a teda v piatom roku ich existencie, zostávajú plne závislé od financovania inštitútom a partnermi ZIS.	Prebieha (3)
2014	Od svojho založenia v roku 2009 inštitút trpel vysokou fluktuáciou zamestnancov a nestabilitou na riadiacej úrovni. Dve pracovné miesta vedúcich oddelení z troch sú neobsadené od roku 2013. Jedno je obsadené dočasne od roku 2013, čo je v rozpore so služobným poriadkom, v ktorom sa stanovuje maximálne jednoročné obdobie. Ďalšie v súčasnosti zastáva výkonný riaditeľ, ktorý zároveň zastáva pozíciu dočasného riaditeľa, a teda plní tri úlohy súčasne.	Prebieha
2014	Hoci sa situácia v porovnaní s rokom 2013 zlepšila, 20 % pracovných miest v pláne pracovných miest EIT bolo na konci roka 2014 stále neobsadených (v porovnaní s jednou tretinou na konci roka 2013).	Dokončené
2015	V roku 2015 inštitút informoval ZIS, že jeho finančný príspevok počas prvých piatich rokov (2010 – 2014) nepresiahol 25 % strop ich príslušných celkových výdavkov. Slabá definícia doplnkových činností ZIS však zabránila akémukoľvek jasnému posúdeniu toho, či by sa náklady spojené s doplnkovými činnosťami ZIS mali akceptovať v rámci maximálneho príspevku EIT alebo nie.	Dokončené
2015	Dvor audítorov vo svojej osobitnej správe č. 4/2016 dospel k záveru, že podmienka financovania, že príspevok EIT na ZIS nepresiahne 25 %, má malú pridanú hodnotu, prípadne nemá žiadnu, a jej odstránenie by pre partnerov ZIS zmenšilo záťaž v súvislosti s predkladaním operačných a finančných správ (4).	Prebieha
2015	Osvedčenie finančného výkazu požadované od ZIS, ktoré žiadajú o preplatenie sumy presahujúcej 325 000 EUR, prispeje k predbežnému overeniu výkazov nákladov zo strany inštitútu. Kvalita týchto osvedčení sa však značne líši, a preto je záruka, ktorú poskytujú, obmedzená a inštitút musí vykonať dodatočné kontroly.	Prebieha
2015	V nariadení, ktorým sa zriaďuje EIT, sa stanovuje, že „EIT mobilizuje finančné prostriedky z verejných a súkromných zdrojov a využíva svoje zdroje v súlade s týmto nariadením. Usiluje sa najmä získavať významný a rastúci podiel svojho rozpočtu zo súkromných zdrojov a z príjmov vytvorených vlastnou činnosťou.“ Napriek tomuto ustanoveniu, v ktorom sa jasne spomína rozpočet EIT, príspevok z finančného krytia programu Horizont 2020 predstavoval 99 % jeho rozpočtu na rok 2015.	Zatiaľ nevykonané (5)
2015	Hoci má inštitút povolené znovu zahrnúť nevyužité rozpočtové prostriedky (prostriedky, ktoré počas daného roka neboli viazané alebo ktorých viazanosť bola do konca roku zrušená) do rozpočtov na nasledujúce tri roky, neprispôsobil svoj proces včas na to, aby znovu zahrnul 26,6 mil. EUR z dohôd o grante na rok 2014 do rozpočtov na roky 2015 – 2017. Tieto rozpočtové prostriedky sú dôsledkom nižšieho využitia financií ZIS, ako sa očakávalo.	Prebieha (6)
2015	Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov bola vysoká v prípade hlavy II na úrovni 0,4 mil. EUR, t. j. 44 % (2014: 0,5 mil. EUR, t. j. 36 %). Tieto prenosy sa týkajú najmä zmlúv na IT služby, ktoré presahujú do nasledujúceho roka, a zasadnutí, ku ktorým zatiaľ neboli zaslané faktúry.	Nevzťahuje sa
2015	Pôvodný dátum, ktorý Komisia stanovila pre získanie finančnej nezávislosti inštitútu, bol rok 2010. Avšak v júni 2011 získal len čiastočnú finančnú nezávislosť pod podmienkou, že (materské) Generálne riaditeľstvo pre vzdelávanie a kultúru bude pokračovať v predbežnom schvaľovaní grantových operácií a obstarávaní s hodnotou presahujúcou 60 000 EUR.	Prebieha
2015	Dohody o grante na rok 2014 boli s tromi ZIS podpísané po tom, ako sa 1. januára 2014 začali vykonávať činnosti financované z grantu. Pôvodne boli podpísané vo februári 2014 a dodatky k dohodám týkajúce sa dodatočných finančných prostriedkov vo výške 38 mil. EUR boli podpísané až koncom marca 2014.	Nevzťahuje sa
2015	Inštitút financuje magisterský program EIT Digital, na ktorom sa zúčastňuje 16 európskych univerzít. V rámci modelu preplácania nákladov univerzít sa zlučuje jednorazová maximálna suma vo výške 8 000 EUR na študenta (podľa ustanovení programu Erasmus Mundus) plus skutočné náklady vrátane nepriamych nákladov založených na paušálnej sume. Na tomto základe sa v roku 2015 univerzitám vyplatilo v priemere 15 000 EUR na študenta (vrátane jednorazovej sumy). Tento model však nebol nikdy formálne definovaný a nedá sa v ňom rozlíšiť, na ktoré aktivity sa vzťahuje jednorazová suma a na ktoré skutočné náklady. Inštitút by mal zaviesť jasný a formálne definovaný model založený na jedinej metóde deklarovania nákladov, akým je zdôvodnená jednotná jednorazová suma.	Prebieha (7)
2015	Na základe rozhodnutia dozornej rady ZIS jedna právnická osoba ZIS vyplatila 55 zo svojich zamestnancov odmeny v hrubej výške 646 000 EUR (individuálne odmeny vo výške až 100 000 EUR, pričom inštitút preplatil 100 % týchto odmien. Vyplácanie takýchto odmien výhradne z verejných zdrojov je nezvyčajný postup a tieto odmeny by sa mali zohľadniť v rámci stropu pre financovanie individuálnych platov z prostriedkov EIT, ktorý sa bude uplatňovať s účinnosťou od dohôd o grante za rok 2016.	Nevzťahuje sa
2015	Táto zásada riadneho finančného hospodárenia bola porušená v prípade, keď partner ZIS obstaral propagačné služby s dennými sadzbami od 800 EUR do 3 250 EUR na osobu, ktoré inštitút v plnej výške preplatil (8).	Zatiaľ nevykonané
2015	Inštitút využil rámcovú zmluvu Komisie na organizáciu konferencií o inováciách, ktoré sa konali v rokoch 2015 a 2016. V rámci nej bola so subdodávateľom uzavretá zmluva na poskytnutie služieb, ktorých cena však nebola stanovená v rámcovej zmluve. Ceny týchto služieb sa pohybujú v rozmedzí od 800 eur na deň pre pomocného konzultanta do 2 250 EUR na deň pre hlavného konzultanta (takmer štvornásobok ceny schválenej pre vyšších manažérov v rámcovej zmluve). Náklady na služby obstarané za takéto ceny predstavujú vyše 100 000 EUR za konferenciu.	Prebieha

(1) Podľa EIT boli stanovené stropy pre dohody o grante na rok 2016.

(2) Rozpočtové potreby na rok 2016 boli nadhodnotené o 13,1 mil. EUR, t. j. 5,0 % (2015: 25 mil. EUR, t. j. 9,4 %) a z rozpočtu vo výške 263 mil. EUR sa viazalo len 249,9 mil. EUR. Nevyužité rozpočtové prostriedky možno znovu zapísať do rozpočtov na roky 2017 – 2019.

(3) EIT financoval v priemere 90 % oprávnených nákladov vykázaných ZIS v dohodách o grante za rok 2015. Sumy, ktoré ZIS vybrali z rôznych zdrojov, dosiahli 2,5 % požadovaného financovania EIT.

(4) Osobitná správa č. 4/2016: Európsky inovačný a technologický inštitút musí zmeniť svoje mechanizmy vykonávania a niektoré prvky svojej koncepcie na dosiahnutie očakávaného dosahu.

(5) EIT stále vykladá nariadenie o EIT odlišne, ako je to uvedené v jeho odpovedi z roku 2015.

(6) V roku 2016 inštitút nemohol zrušiť viazanosť 14 mil. EUR, ktoré boli dostupné z dohôd o grante z roku 2015. Tieto rozpočtové prostriedky nemohli byť znovu zahrnuté do rozpočtov na roky 2016 – 2018.

(7) V roku 2016 bolo univerzitám vyplatených v priemere spolu 17 000 EUR na študenta na celý rok na základe opísaného modelu, ktorý je kombináciou skutočných nákladov a paušálnych súm. Tento model bol oficiálne stanovený koncom roka 2016 a bude sa uplatňovať od roku 2017.

(8) V roku 2016 (grantových operácie za rok 2015) EIT preplatil sumu 410 000 EUR súvisiacu s touto zákazkou.

ODPOVEĎ INŠTITÚTU

17.

Inštitút súhlasí, že postupy verejného obstarávania dvoch právnych subjektov ZIS vykazovali nedostatky v auditovanom roku (granty v roku 2015). Inštitút uznal tento problém a vykonal úvodné monitorovacie opatrenie postupov verejného obstarávania jedného právneho subjektu v roku 2016, na základe ktorého vydal cielené odporúčania na zlepšenia v tejto oblasti. Dotknutý právny subjekt zaviedol odporúčania do praxe v r. 2016, prehodnotil svoje politiky a postupy verejného obstarávania a zaškolil zamestnancov poverených verejným obstarávaním, čo viedlo zvýšeniu vierohodnosti od r. 2017. V r. 2017 sa podobné monitorovacie opatrenia uplatňujú na všetky právne subjekty ZIS a zavádzajú sa akčné plány na zlepšenie. Podľa inštitútu boli dotknuté platby zákonné a riadne, keďže právne subjekty ZIS dodržali svoju zákonnú povinnosť, aby zabezpečili čo najlepší pomer medzi hodnotou a cenou a rešpektovali zásady riadneho finančného hospodárenia, pokiaľ ide o spomínané výdavky.

18.

Podľa názoru EIT právne subjekty ZIS nepatria do pôsobnosti smerníc EÚ o verejnom obstarávaní. Inštitút však nedávno dostal protichodné právne stanoviská v tejto veci, čo skutočne viedlo k právnej neistote. V prvom rade treba zdôrazniť, že bez ohľadu na postavenie právnych subjektov ZIS je ich zákonnou povinnosťou zabezpečiť čo najlepší pomer medzi hodnotou a cenou tak, ako je to ustanovené dohode o grante medzi EIT a ZIS, ktorá vychádza zo vzorovej dohody o grante v rámci programu Horizont 2020. Okrem toho inštitút po porade s útvarmi Komisie stanoví požiadavky na právne subjekty ZIS, ktorými sa zabezpečí súlad so všeobecnými zásadami smerníc EU o verejnom obstarávaní.

19.

EIT uznáva, že má obmedzenú kapacitu vzhľadom na počet pridelených miest v porovnaní so zverenými úlohami a rozpočtom. Inštitút už požiadal Európsku komisiu o viac zdrojov v pláne pracovných miest. Súčasne treba poukázať na pozoruhodnú efektívnosť, s ktorou s inštitút plní svoje úlohy. Ako sa uvádza v tabuľke č. 3, podiel administratívnych výdavkov v EIT tvorí iba 1,9 % celkového rozpočtu v roku 2016, čo je podstatne nižšie ako priemerná hodnota 4,6 % v rámci celého programu Horizont 2020.

21.

Pokiaľ ide o výber postupov verejného obstarávania na overenie následným auditom, treba poukázať na skutočnosť, že overovanie reprezentatívnej podvzorky sa nepožaduje v rámci programu Horizont 2020. V pláne auditu v rámci programu Horizont 2020 je stanovené, že ak celkový súbor obsahuje viac ako 15 položiek, audítori majú vybrať najviac 15 položiek podľa tohto princípu: „Na kontrolu vyberte všetky položky, ktorých hodnota je rovnaká alebo vyššia ako 10 % vykázaných nákladov na subdodávky. Pridajte k nim náhodné vybrané položky, kým sa nedosiahne 50-percentné pokrytie vykázaných nákladov na subdodávky.“ Čo sa týka dvoch konkrétnych zmlúv, EIT akceptoval súvisiace náklady na základe svojho posúdenia, že príjemcovia splnili svoju zákonnú povinnosť dosiahnuť čo najlepší pomer medzi hodnotou a cenou a dodržali zásadu riadneho finančného hospodárenia.

22.

Útvar pre vnútorný audit vydal tri odporúčania ako výsledok svojho auditu Prechodu na Horizont 2020, pričom žiadne z nich nebolo závažne dôležité. V podstate išlo o tieto odporúčania pre EIT: 1) navrhnúť a zaviesť komplexný systém riadenia znalostí, 2) posilniť kontroly zmien v portfóliu partnerov ZIS v procese vzniku a 3) zlepšiť jednoznačnosť míľnikov, ktoré sa majú dosiahnuť v procese vzniku subjektov. Žiadne z rizík neohrozuje solídne uplatňovanie právneho rámca programu Horizont 2020 a EIT prijal opatrenia na realizáciu odporúčaní Útvaru pre vnútorný audit.

23.

Celková suma, ktorú uviedol Dvor audítorov, sa skladá z plánovaných prenosov, ktoré boli nevyhnutné z dôvodu povahy činností, ako sú služby, ktoré presahujú do nasledujúceho roka, a zasadnutia, ktoré sa konali v decembri 2016, ale boli fakturované až v januári 2017. Tieto plánované prenosy nepredstavujú slabé stránky rozpočtového hospodárenia EIT, ale sú štandardným nástrojom rozpočtového hospodárenia.

24.

EIT uznáva, že podpísanie osobitných dohôd o grante sa uskutočnilo relatívne neskoro v roku 2015 v dôsledku prebiehajúcich rokovaní zo ZIS o novej rámcovej partnerskej dohode, ktorá vychádza zo vzorových dohôd v rámci programu Horizont 2020. Rokovania medzi Európskou komisiou, EIT a ZIS trvali dlhšie ako sa pôvodne predpokladalo z dôvodu potreby dohody o osobitných ustanoveniach prispôsobených potrebám ZIS. EIT sa medzitým venoval riešeniu odporúčaní z Osobitnej správy Dvora audítorov č. 4/2016 a preskúmal harmonogram prípravy a posúdenia obchodných plánov ZIS, aby zaručil včasné podpísanie dohôd o grante. Revidovaný harmonogram sa úspešne dodržal v roku 2016, čo viedlo k včasnému podpísaniu osobitných dohôd o grante v roku 2017. Boli podpísané štyri osobitné dohody o grante a vo februári 2017 EIT previedol platby v rámci predbežného financovania na ZIS. Tzv. čas na udelenie grantu v trvaní 4 až 5 mesiacov je kratší, ako je priemerný čas v rámci celého programu Horizont 2020.

25.

Treba zdôrazniť, že cieľom výziev nie je získať určitý počet ponúk, ale vytvoriť vynikajúce partnerstvá. Vynikajúce partnerstvá by mohli byť vytvorené pre všetky výzvy pre ZIS okrem partnerstva Výroba. Dokonca hoci v oblasti Výroby s pridanou hodnotou bol predložený iba jeden návrh, obsahoval vyhlásenia o záujme o účasť od 150 organizácií. S pomocou externých odborníkov inštitút EIT už urobil hĺbkovú analýzu výsledkov výzvy za rok 2016, pričom sa do tejto analýzy zapojila aj správna rada EIT. Na základe výsledkov analýzy EIT vypracoval do budúcnosti niekoľko opatrení na zmiernenie rizika, že v rámci výzvy bude predložený iba jeden návrh.

26.

Inštitút sa nemôže vyjadrovať k postupu výberu riaditeľa EIT, keďže tento postup riadi Európska komisia. Dočasné riešenia sú nevyhnutné, aby bola zaručená kontinuita činností až do prijatia a vymenovania nového riaditeľa. Pokiaľ ide o druhú uvedenú manažérsku funkciu, EIT uverejnil 2. decembra 2015 výzvu na prejavenie záujmu s cieľom vytvoriť rezervný zoznam na miesto vedúceho odboru pre politiky a komunikáciu. Po skončení výberového konania inštitút ponúkol pracovnú zmluvu prvému uchádzačovi na rezervnom zozname, ale uchádzač túto ponuku neprijal. Z tohto dôvodu ostalo miesto neobsadené do konca roka 2016. EIT ukončí výberové konanie na túto riadiacu funkciu v roku 2017 a ukončí dočasné patrenia, ktoré boli nutné na zabezpečenie kontinuity činností.

27.

EIT naozaj v súčasnosti nemá priamy a úplný prístup k službám spoločného podporného centra programu Horizont 2020. Má však primeraný prístup k niektorým službám spoločného podporného centra cez svoje partnerské generálne riaditeľstvo, ktorým je GR pre vzdelávanie a kultúru. Inštitút bude pokračovať v spolupráci s Komisiou, aby mal zabezpečený prístup k potrebným službám a poradenstvu spoločného podporného centra.