28.9.2017 |
SK |
Úradný vestník Európskej únie |
C 322/1 |
V súlade s ustanoveniami článku 287 ods. 1 a ods. 4 ZFEÚ, článku 148 ods. 1 a článku 162 ods. 1 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 z 25. októbra 2012 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie, a zrušení nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 a článkov 43, 48 a 60 nariadenia Rady (ES) č. 215/2008 z 18. februára 2008 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 10. Európsky rozvojový fond, zmenené nariadením (EÚ) č. 567/2014
Dvor audítorov Európskej únie prijal na svojom zasadnutí 13. júla 2017
VÝROČNÉ SPRÁVY
za rozpočtový rok 2016
Správy boli spolu s odpoveďami inštitúcií na pripomienky Dvora audítorov zaslané orgánom udeľujúcim absolutórium a ostatným inštitúciám.
Členmi Dvora audítorov sú:
Klaus-Heiner LEHNE (predseda), Karel PINXTEN, Henri GRETHEN, Ladislav BALKO, Lazaros S. LAZAROU, Hans Gustaf WESSBERG, Pietro RUSSO, Ville ITÄLÄ, Kevin CARDIFF, Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Iliana IVANOVA, George PUFAN, Neven MATES, Alex BRENNINKMEIJER, Danièle LAMARQUE, Nikolaos MILIONIS, Phil WYNN OWEN, Oskar HERICS, Bettina JAKOBSEN, Janusz WOJCIECHOWSKI, Samo JEREB, Jan GREGOR, Mihails KOZLOVS, Rimantas ŠADŽIUS, Leo BRINCAT, João FIGUEIREDO, Juhan PARTS, Ildikó GÁLL-PELCZ.
VÝROČNÁ SPRÁVA O PLNENÍ ROZPOČTU
(2017/C 322/01)
OBSAH
Všeobecný úvod | 7 |
Kapitola 1 |
– Vyhlásenie o vierohodnosti a podporné informácie | 9 |
Kapitola 2 |
– Rozpočtové a finančné hospodárenie | 39 |
Kapitola 3 |
– Rozpočet EÚ a výsledky | 65 |
Kapitola 4 |
– Príjmy | 133 |
Kapitola 5 |
– „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ | 149 |
Kapitola 6 |
– „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ | 165 |
Kapitola 7 |
– „Prírodné zdroje“ | 205 |
Kapitola 8 |
– „Bezpečnosť a občianstvo“ | 241 |
Kapitola 9 |
– „Globálna Európa“ | 251 |
Kapitola 10 |
– „Administratíva“ | 269 |
VŠEOBECNÝ ÚVOD
0.1. |
Európsky dvor audítorov bol na základe Zmluvy o fungovaní Európskej únie (1) ustanovený za externého audítora finančných prostriedkov EÚ. V tejto funkcii vystupujeme ako nezávislý ochranca finančných záujmov všetkých občanov EÚ, a to predovšetkým zlepšovaním finančného hospodárenia EÚ. Viac informácií o našej práci môžete nájsť v našej správe o činnosti, osobitných správach, situačných správach a stanoviskách k novým či aktualizovaným právnym predpisom EÚ alebo k iným rozhodnutiam s vplyvom na finančné hospodárenie (2). |
0.2. |
Naša 40. výročná správa o plnení rozpočtu EÚ sa týka rozpočtového roku 2016. Samostatná výročná správa je venovaná Európskym rozvojovým fondom. |
0.3. |
Všeobecný rozpočet EÚ každoročne schvaľuje Rada a Európsky parlament. Naša výročná správa je spolu s osobitnými správami základom postupu udeľovania absolutória, pri ktorom Parlament na základe odporúčania Rady rozhoduje, či Komisia uspokojivo plnila svoje rozpočtové povinnosti. Po uverejnení výročnú správu zasielame parlamentom členských štátov, Európskemu parlamentu a Rade. |
0.4. |
Hlavnou časťou našej výročnej správy je vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti konsolidovanej účtovnej závierky EÚ a zákonnosti a riadnosti operácií („riadnosť operácií“). Toto vyhlásenie dopĺňajú špecifické hodnotenia každej hlavnej oblasti činnosti EÚ. |
0.5. |
Naša správa má tento rok nasledujúcu štruktúru:
|
0.6. |
Keďže k jednotlivým okruhom VFR sa neviažu samostatné finančné výkazy, závery za jednotlivé kapitoly nepredstavujú audítorské stanoviská. V kapitolách sú namiesto toho opísané dôležité záležitosti týkajúce sa jednotlivých okruhov VFR. |
0.7. |
Naším cieľom je prezentovať zistenia jasne a stručne. Nie vždy je možné vyhnúť sa používaniu termínov, ktoré sú špecifické pre EÚ, jej politiky a rozpočet, a tiež účtovníctvo a audit. Na našej webovej stránke sme zverejnili glosár s definíciami a vysvetlením väčšiny týchto špecifických termínov (4). Termíny definované v glosári sa v jednotlivých kapitolách pri prvej zmienke objavujú v kurzíve. |
0.8. |
V tejto správe sa uvádzajú aj odpovede Komisie na naše zistenia (prípadne odpovede ostatných inštitúcií a orgánov EÚ) a mali by sa zohľadniť rovnakým spôsobom. Našou zodpovednosťou ako externého audítora je však predkladať kontrolné zistenia a vyvodiť potrebné závery, a tým poskytovať nezávislé a nestranné hodnotenie spoľahlivosti účtovnej závierky a riadnosti operácií. |
(1) Články 285 až 287 (Ú. v. EÚ C 326, 26.10.2012, s. 169 – 171).
(2) Dostupné na našej webovej stránke: www.eca.europa.eu.
(3) Kapitola 8 sa týka okruhu 3 („Bezpečnosť a občianstvo“). Analýza okruhu 3 nezahŕňa odhad chybovosti. Nepredkladáme špecifické hodnotenie výdavkov v rámci okruhu 6 („Kompenzácie“) ani iných výdavkov mimo VFR.
(4) http://www.eca.europa.eu/Lists/ECADocuments/GLOSSARY_AR_2016/GLOSSARY_AR_2016_SK.pdf.
KAPITOLA 1
Vyhlásenie o vierohodnosti a podporné informácie
OBSAH
Vyhlásenie Dvora audítorov o vierohodnosti predkladané Európskemu parlamentu a Rade – správa nezávislého audítora I – XXVIII | I – XXVIII |
Úvod | 1.1 – 1.3 |
Úloha Európskeho dvora audítorov | 1.1 – 1.2 |
Výdavky EÚ sú významným nástrojom na dosahovanie cieľov politík | 1.3 |
Spoľahlivosť účtovnej závierky – kontrolné zistenia za rozpočtový rok 2016 | 1.4 – 1.7 |
Účtovná závierka nebola ovplyvnená významnými nesprávnosťami | 1.4 – 1.6 |
Hlavné záležitosti týkajúce sa auditu | 1.7 |
Riadnosť operácií: v príjmoch a približne v polovici výdavkov sa nenachádzajú významné chyby | 1.8 – 1.34 |
Výsledky z auditu za rok 2016 poukazujú na zlepšenie | 1.9 – 1.21 |
Odhady chybovosti vykonané Komisiou… | 1.22 – 1.24 |
… vo väčšine prípadov vo všeobecnosti zodpovedajú našim zisteniam | 1.25 – 1.27 |
Komisia poskytla údaje o opravách a vymožených sumách | 1.28 – 1.30 |
Mechanizmy opráv a vymáhania sa spúšťajú rôznymi spôsobmi | 1.31 – 1.32 |
Za určitých okolností berieme pri odhade chybovosti do úvahy nápravné opatrenia | 1.33 – 1.34 |
Podozrenia z podvodu ohlasujeme úradu OLAF | 1.35 – 1.36 |
Závery | 1.37 – 1.38 |
Výsledky z auditu | 1.38 |
Príloha 1.1 – |
Audítorský prístup a metodika auditu |
Príloha 1.2 – |
Frekvencia chýb zistených vo vzorkách vybraných na účely auditu za rok 2016 |
VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Stanovisko |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Spoľahlivosť účtovnej závierky |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Príjmy |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Platby |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výrok s výhradou k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Základ pre vyjadrenie výroku |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Základ pre vyjadrenie výroku s výhradou k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Hlavné záležitosti týkajúce sa auditu |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Posudzovali sme rezervu na dôchodky a ostatné zamestnanecké požitky prezentované v účtovnej závierke |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Posúdili sme časovo rozlíšené náklady uvedené v účtovnej závierke |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Od Komisie sme vyžiadali dodatočné informácie na zdôvodnenie ocenenia finančných nástrojov v rámci zdieľaného hospodárenia |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ďalšie pripomienky |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zodpovednosť vedenia |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zodpovednosť audítora za audit konsolidovanej účtovnej závierky a príslušných operácií |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
13. júla 2017 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Klaus-Heiner LEHNE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
predseda |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Európsky dvor audítorov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
12, rue Alcide De Gasperi, 1615 Luxemburg, LUXEMBURSKO |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Úloha Európskeho dvora audítorov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výdavky EÚ sú významným nástrojom na dosahovanie cieľov politík |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 1.1 – Výdavky EÚ ako podiel verejných výdavkov členských štátov a hrubého národného dôchodku
Zdroj údajov o HND členských štátov: Schválený súbor prognóz týkajúcich sa tradičných vlastných zdrojov a základov DPH/HND z 19. 5. 2016 (Európska komisia). Zdroj údajov o verejných výdavkoch členských štátov: Eurostat – ročné národné účty. Zdroj údajov o výdavkoch EÚ: Účtovné údaje Európskej komisie. Zostavené Dvorom audítorov. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SPOĽAHLIVOSŤ ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY – KONTROLNÉ ZISTENIA ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2016 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Účtovná závierka nebola ovplyvnená významnými nesprávnosťami |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Hlavné záležitosti týkajúce sa auditu |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
RIADNOSŤ OPERÁCIÍ: V PRÍJMOCH A PRIBLIŽNE V POLOVICI VÝDAVKOV SA NENACHÁDZAJÚ VÝZNAMNÉ CHYBY |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 1.2 – Zhrnutie zistení o riadnosti operácií za rok 2016
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výsledky z auditu za rok 2016 poukazujú na zlepšenie |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 1.3 – Odhadovaná chybovosť (najpravdepodobnejšia chybovosť) (2014 až 2016)
Zdroj: Dvor audítorov. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výsledky v rôznych výdavkových oblastiach vykazujú odlišné vzorce chýb |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 1.4 – V platbách na základe nárokov a v administratívnych platbách sa nevyskytujú významné chyby (mld. EUR)
Zdroj: Dvor audítorov. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 1.5 – Podiel na celkovej odhadovanej chybovosti za rok 2016 podľa okruhov VFR
Zdroj: Dvor audítorov. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 1.6 – Prehľad podielu rôznych typov chýb na celkovej odhadovanej chybovosti
Zdroj: Dvor audítorov. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Spôsob hospodárenia má obmedzený vplyv na chybovosť |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 1.7 – Priemerná odhadovaná chybovosť podľa spôsobu hospodárenia a základu pre platbu (2016)
Zdroj: Dvor audítorov. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Odhady chybovosti vykonané Komisiou… |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 1.8 – Porovnanie výsledkov auditov Dvora audítorov za rok 2016 s odhadmi Komisie týkajúcimi sa súm vystavených riziku v čase platby uvedenými vo výročných správach o činnosti za rok 2016
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
… vo väčšine prípadov vo všeobecnosti zodpovedajú našim zisteniam |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisia poskytla údaje o opravách a vymožených sumách… |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 1.9 – Nápravné opatrenia v roku 2016: ako sa uplatňovali v rôznych výdavkových oblastiach?
Zdroj: Dvor audítorov na základe FSDA, ktorá je súčasťou konsolidovanej účtovnej závierky EÚ, a súvisiacich údajov. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.30. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Mechanizmy opráv a vymáhania sa spúšťajú rôznymi spôsobmi |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.31. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.32. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Za určitých okolností berieme pri odhade chybovosti do úvahy nápravné opatrenia |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PODOZRENIA Z PODVODU OHLASUJEME ÚRADU OLAF |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZÁVERY |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výsledky auditu |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Konsolidované finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, výkaz o peňažnom toku, výkaz zmien v čistých aktívach, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky (vrátane vykazovania po segmentoch).
(2) Súčasťou správ o plnení rozpočtu sú aj vysvetľujúce poznámky.
(3) 66,0 mld. EUR. Bližšie informácie uvádzame v bode 1.10 výročnej správy za rok 2016.
(4) 63,3 mld. EUR. Bližšie informácie uvádzame v bode 1.11 výročnej správy za rok 2016.
(5) Pozri medzinárodný účtovný štandard pre verejný sektor (IPSAS) 25 – Zamestnanecké požitky. Pre PSEO odráža záväzok zo stanovených požitkov súčasnú hodnotu očakávaných budúcich platieb, ktoré bude EÚ povinná uhradiť, aby vyrovnala dôchodkové záväzky vyplývajúce zo služby poskytnutej zamestnancami v súčasnom období i v minulosti.
(6) Pozri glosár: riadne finančné hospodárenie.
(7) Pozri časť 2 kapitol 5, 6 a 7.
(8) Pozri konsolidovanú ročnú účtovnú závierku EÚ za rok 2016, Správy o plnení rozpočtu a vysvetľujúce poznámky, 4.3 VFR: Plnenie platobných rozpočtových prostriedkov.
(9) Konsolidovaná účtovná závierka obsahuje:
a) |
konsolidované finančné výkazy pozostávajúce zo súvahy (zobrazujúcej aktíva a pasíva ku koncu roka), z výkazu o finančných výsledkoch (obsahuje príjmy a výdavky za daný rok), výkazu o peňažnom toku (zobrazuje, ako zmeny v účtoch ovplyvňujú peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty), výkazu zmien v čistých aktívach a zo súvisiacich poznámok; |
b) |
správy o plnení rozpočtu týkajúce sa príjmov a výdavkov za daný rok, ako aj súvisiace poznámky. |
(10) Pozri usmernenie k odporúčaným postupom č. 2 „Diskusia o finančných výkazoch a ich analýza“ Rady pre medzinárodné účtovné štandardy pre verejný sektor (IPSASB).
(11) Pozri výkaz o finančných výsledkoch v konsolidovanej ročnej účtovnej závierke EÚ za rok 2016.
(12) Audítori sú povinní informovať o hlavných záležitostiach týkajúcich sa auditu od zavedenia ISSAI 1701 navyše k ISA 701.
(13) Príloha 1.1 , body 7 až 10.
(14) Zúčtovaním sa z predbežného financovania stávajú schválené výdavky. V nadhodnotenom zúčtovaní nie je časť sumy zaznamenanej v účtoch ako výdavok zdôvodnená vo finančných správach.
(15) Priame hospodárenie (rozpočet plní priamo Európska komisia), nepriame hospodárenie (plnenie rozpočtu je zverené partnerským krajinám, ktoré nie sú členmi EÚ, medzinárodným organizáciám, národným agentúram, skupine EIB atď.), zdieľané hospodárenie (rozpočet plnia spoločne Komisia a členské štáty).
(16) Hlavne výdavky, ktoré sú témou kapitol 5 a 8, ako aj časť výdavkov, o ktorých sa hovorí v kapitolách 6 a 7 a na ktoré sa vzťahuje priame alebo nepriame hospodárenie. Extrapolovaná chybovosť výdavkov v rámci zdieľaného hospodárenia je založená na preskúmaní 560 operácií (vybraných z celkového súboru vo výške 94,5 mld. EUR), zatiaľ čo extrapolácia ostatných foriem prevádzkových výdavkov vychádza z preskúmania 321 operácií (vybraných z celkového súboru vo výške 25,4 mld. EUR).
(17) Uhradené platby znížené o nové predbežné financovanie, ktoré však zahŕňajú predchádzajúce predbežné financovanie zúčtované v priebehu rozpočtového roka [výročná práva o hospodárení a výkonnosti (AMPR) za rok 2016, COM(2017) 351 final, príloha 3, s. 16].
(18) Preskúmali sme VSČ generálnych riaditeľstiev BUDG a ESTAT (bod 4.20); RTD, EAC a MOVE (bod 5.20); REGIO a EMPL (bod 6.26); AGRI (bod 7.28); MARE, ENV a CLIMA (bod 7.31); NEAR (bod 9.29); HR, DIGIT, OIB, OIL, OP a PMO (bod 10.7) a DEVCO (výročné správy o ERF, bod 33).
(19) Okruh 1a VFR „Konkurencieschopnosť“ (pozri bod 5.21).
(20) Okruh 1b VFR „Súdržnosť“ (pozri bod 6.34).
(21) Okruh 2 VFR „Prírodné zdroje“ (pozri bod 7.29).
(22) Výročná správa o hospodárení a výkonnosti rozpočtu EÚ za rok 2016 [(COM(2017)351 final], časť II.
(23) Pozri osobitnú správu č. 4/2017.
(24) V článku 80 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách sa stanovuje, že „Komisia zakladá svoje finančné opravy na zisťovaní neoprávnene vynaložených súm a finančných vplyvoch na rozpočet. Ak sa tieto sumy nedajú presne zistiť, Komisia môže uplatniť extrapolované alebo paušálne opravy v súlade s predpismi platnými v jednotlivých odvetviach.“
(25) Odhadovaná chybovosť za oblasť súdržnosti nezahŕňa vyčíslenie prostriedkov vo výške 2,5 mld. EUR uhradených v roku 2016 do finančných nástrojov. Domnievame sa, že tieto úhrady sa vykonali mimo obdobia oprávnenosti vymedzeného v článku 56 ods. 1 nariadenia Rady (ES) č. 1083/2006 (Ú. v. EÚ L 210, 31.7.2006, s. 25) (body 6.20 až 6.21). V dôsledku týchto úhrad by sa chybovosť za celkové výdavky EÚ zvýšila o 2 %.
(26) Nepredkladáme špecifické hodnotenie výdavkov v rámci okruhu 3 VFR („Bezpečnosť a občianstvo“) a okruhu 6 VFR (Kompenzácie) ani hodnotenie ostatných výdavkov (osobitné nástroje mimo VFR na obdobie 2014 – 2020, napr. rezerva na núdzovú pomoc, Európsky fond na prispôsobenie sa globalizácii, Fond solidarity Európskej únie a nástroj flexibility). Práca v týchto oblastiach však prispieva k nášmu celkovému záveru o výdavkoch za rok 2016.
Zdroj: Dvor audítorov.
(27) Odhadovaná chybovosť: pozri rámček 1.2 a poznámky pod čiarou.
(28) Niektoré generálne riaditeľstvá hospodária s výdavkami, ktoré sú pridelené na viac než jeden okruh VFR (AGRI, EACEA, ECFIN, EMPL a REGIO).
(29) (Úplné) názvy generálnych riaditeľstiev Komisie a výkonných agentúr, ktoré sa v tomto rámčeku uvádzajú v skrátenej podobe, možno nájsť v časti 9.6 medziinštitucionálnej príručky úpravy dokumentov (http://publications.europa.eu/code/sk/sk-390600.htm).
(30) BUDG, COMP, DGT, DIGIT, EPSC, EPSO/EUSA, ESTAT, HR, IAS, OIB, OIL, OLAF, OP, PMO, SCIC, SG, SJ a SRSS.
(31) Percentuálny podiel výdavkov, v súvislosti s ktorými existuje možnosť, že v čase platby pri nich neboli splnené požiadavky platných právnych predpisov a zmluvné požiadavky.
(32) Väčšina generálnych riaditeľstiev uvádza sumu vystavenú riziku ako jeden číselný údaj. Niektoré uviedli rozmedzie od minima po maximum (ECFIN, FISMA, CNECT, RTD, REA, OIB a INEA), zatiaľ čo DG REGIO predložilo rozmedzie od priemeru po maximum.
PRÍLOHA 1.1
AUDÍTORSKÝ PRÍSTUP A METODIKA AUDITU
1. |
Náš audítorský prístup je stanovený v Príručke na vykonávanie finančného auditu a auditu zhody, ktorá je dostupná na našej webovej stránke. Na naplánovanie našej audítorskej práce používame model uistenia. Pri plánovaní posudzujeme riziko výskytu chýb (inherentné riziko) a riziko, že sa nepredíde chybám alebo sa tieto chyby neodhalia a neopravia (kontrolné riziko). |
ČASŤ 1 – Audítorský prístup a metodika auditu spoľahlivosti účtovnej závierky
2. |
Preskúmavame konsolidovanú účtovnú závierku EÚ, aby sme zistili, či je spoľahlivá. Účtovná závierka EÚ pozostáva:
|
3. |
Konsolidovaná účtovná závierka by mala zo všetkých významných hľadísk verne zobrazovať:
|
4. |
V rámci auditu:
|
ČASŤ 2 – Audítorský prístup a metodika auditu riadnosti operácií
5. |
Pri audite riadnosti operácií, na ktorých je založená účtovná závierka, sa testuje, či pri nich boli splnené príslušné pravidlá a právne predpisy ( rámček 1.2 ). |
6. |
V rámci audítorskej činnosti zvažujeme, či je možné efektívne využiť kontroly riadnosti, ktoré už vykonali iní audítori. V prípade, že chceme v súlade s audítorskými štandardmi využiť výsledky týchto kontrol, posudzujeme nezávislosť a kompetentnosť druhej strany, ako aj rozsah a adekvátnosť jej práce. |
Ako testujeme operácie
7. |
Za každý okruh VFR (kapitoly 5 až 10) testujeme reprezentatívnu vzorku operácií s cieľom odhadnúť podiel nesprávnych operácií v celkovom súbore. |
8. |
Za každú vybranú operáciu určujeme, či sa žiadosť alebo platba uskutočnili na účely schválené v rozpočte a v súlade s právnymi predpismi. Skúmame, ako bola vypočítaná žiadosť alebo platba (pri väčších žiadostiach na základe vybraných položiek reprezentatívnych pre všetky položky v danej operácii). To zahŕňa vysledovanie operácie z rozpočtových účtov až po úroveň konečného prijímateľa (napr. poľnohospodára, organizátora školenia či projekt rozvojovej pomoci), pričom sa na každej úrovni testuje súlad s pravidlami. |
9. |
Pri testovaní príjmových operácií sú východiskovým bodom nášho preskúmania vlastných zdrojov založených na dani z pridanej hodnoty a HND makroekonomické súhrnné údaje, na základe ktorých sa vypočítava výška týchto zdrojov. Posudzujeme systémy kontroly Komisie, ktoré sa vzťahujú na príspevky členských štátov až do momentu ich prijatia a zaznamenania do konsolidovanej účtovnej závierky. Pri tradičných vlastných zdrojoch preskúmavame účty colných úradov a tok ciel, znovu až po ich prijatie a zaznamenanie Komisiou. |
10. |
V súvislosti s výdavkami preskúmavame platby, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a akceptované. To sa týka všetkých kategórií platieb (vrátane platieb za nákup majetku). Zálohy neskúmame v čase ich uhradenia, ale vtedy, keď:
|
11. |
Naša audítorská vzorka je navrhnutá tak, aby poskytla odhad chybovosti za výdavky ako celok, a nie za jednotlivé operácie (napr. konkrétny projekt). Na výber vzorky žiadostí alebo platieb, a na nižšej úrovni na výber jednotlivých položiek operácie (napr. projektových faktúr, pozemkov v žiadosti poľnohospodára), používame metódu výberu podľa hodnoty peňažnej jednotky (MUS). Chybovosť vykázaná za tieto položky by sa nemala považovať za záver o súvisiacich operáciách, ale za priamy podiel na celkovej chybovosti vo výdavkoch EÚ ako celku. |
12. |
Nepreskúmavame operácie v každom členskom štáte, prijímateľskom štáte a regióne každý rok. Ak uvádzame určité členské štáty, prijímateľské štáty a/alebo regióny, neznamená to, že tieto príklady sa inde nevyskytujú. Názorné príklady uvedené v tejto správe nepredstavujú základ pre vyvodenie záverov o daných členských štátoch, prijímateľských štátoch a/alebo regiónoch. |
13. |
Náš prístup nie je určený na zber údajov o frekvencii chýb v celom súbore. Údaje o počte chýb zistených v danom okruhu VFR, vo výdavkoch riadených určitým generálnym riaditeľstvom alebo výdavkoch v konkrétnom členskom štáte nie sú ukazovateľom frekvencie chýb v operáciách financovaných z prostriedkov EÚ ani v jednotlivých členských štátoch. V rámci nášho prístupu k výberu vzoriek sa rôznym operáciám prisudzuje rôzna váha, ktorá odráža hodnotu príslušných výdavkov a intenzitu audítorskej práce. V informáciách o frekvencii sa táto váha neuvádza, a rozvoj vidieka má preto rovnakú váhu ako priama podpora v oblasti prírodných zdrojov a výdavky z Európskeho sociálneho fondu ako platby na podporu regiónov a súdržnosť. |
Ako hodnotíme a prezentujeme výsledky testovania operácií
14. |
Chyba sa môže týkať celej sumy jednotlivej operácie alebo jej časti. My posudzuje, či sú chyby vyčísliteľné alebo nevyčísliteľné, teda či je možné zmerať, aká časť kontrolovanej sumy bola poznačená chybou. Chyby zistené a opravené pred našimi kontrolami a nezávisle od nich sa vylučujú z výpočtu a frekvencie chýb, pretože ich odhalenie a náprava sú dôkazom toho, že systémy dohľadu a kontroly fungujú účinne. |
15. |
Naše kritériá na vyčíslenie chýb vo verejnom obstarávaní sú opísané v dokumente s názvom „Nesúlad s pravidlami v oblasti verejného obstarávania – typy nezrovnalostí a základ pre vyčíslenie“ (1). |
16. |
Naše vyčíslenie sa môže líšiť od vyčíslenia, ktoré používa Komisia alebo členské štáty pri rozhodovaní o tom, ako reagovať na nesprávne uplatnenie pravidiel verejného obstarávania. |
Odhadovaná chybovosť
17. |
Chybovosť, ktorú odhadujeme, je „najpravdepodobnejšou“ chybovosťou. Odhadujeme ju za väčšinu okruhov VFR a za výdavky z rozpočtu ako celok. V najpravdepodobnejšej chybovosti sa zohľadňujú len vyčísliteľné chyby a je vyjadrená v percentách. Príkladmi chýb sú vyčísliteľné porušenia platných právnych predpisov, pravidiel a podmienok zmlúv a grantov. Stanovujeme tiež spodnú hranicu chybovosti (lower error limit – LEL) a hornú hranicu chybovosti (upper error limit – UEL). |
18. |
Pri vydávaní stanoviska používame ako referenčnú hodnotu prah významnosti na úrovni 2 %. Zohľadňujeme tiež povahu, sumu a kontext chýb. |
Ako hodnotíme systémy a podávame správy o výsledkoch
19. |
Komisia, iné inštitúcie a orgány EÚ, orgány členských štátov, prijímateľské krajiny a regióny zriaďujú systémy na riadenie rizík pre rozpočet a dohľad nad riadnosťou operácií a jej zaistenie. Preskúmavanie týchto systémov je užitočné na to, aby sa určili oblasti, ktoré sa dajú zlepšiť. |
20. |
Na každý okruh VFR, vrátane príjmov, sa vzťahuje množstvo jednotlivých systémov. Každý rok vyberáme na preskúmanie vzorku systémov a výsledky oznamujeme spolu s odporúčaniami na zlepšenie. |
Ako dospievame k stanoviskám vo vyhlásení o vierohodnosti
21. |
Pri formulovaní stanoviska o riadnosti operácií, na ktorých je založená konsolidovaná účtovná závierka EÚ, vychádzame z práce, ktorá je témou kapitol 4 až 10. Naše stanovisko je uvedené vo vyhlásení o vierohodnosti. Na základe našej práce môžeme zaujať informované stanovisko k otázke, či chyby v súbore prekračujú prah významnosti alebo nie. |
22. |
V prípade, že zistíme významnú chybovosť a keď stanovíme jej vplyv na audítorské stanovisko, musíme určiť, či sú chyby alebo absencia audítorských dôkazov „rozšírené“. Uplatňujeme pri tom usmernenie ISSAI 1705 (v súlade s naším mandátom rozširujeme platnosť tohto usmernenia aj na otázky zákonnosti a riadnosti). V prípade, že sú chyby významné a rozšírené, predkladáme záporný výrok. |
23. |
Chyba alebo absencia audítorských dôkazov sa považujú za „rozšírené“, ak sa podľa úsudku audítora neobmedzujú na konkrétne prvky, účty alebo položky finančných výkazov (t. j. vyskytujú sa na rôznych účtoch alebo v rôznych testovaných operáciách) alebo ak sú takto obmedzené, tvoria alebo môžu tvoriť značnú časť finančných výkazov alebo sa týkajú zverejnenia informácií, ktoré sú zásadné pre pochopenie finančných výkazov osobami, ktoré ich využívajú. |
24. |
Náš najlepší odhad chybovosti celkových výdavkov v roku 2016 je 3,1 %. Túto chybu sme nevyhodnotili ako rozšírenú, pretože sa obmedzuje len na istý typ výdavkov v niektorých výdavkových oblastiach. Odhadovaná chybovosť zistená v rôznych okruhoch VFR sa líši a uvádzame ju v kapitolách 5 až 7 a 9 a 10. |
Podozrenie z podvodu
25. |
Ak máme dôvod na podozrenie, že došlo k podvodnej činnosti, oznámime to úradu OLAF, Európskemu úradu pre boj proti podvodom. OLAF zodpovedá za vykonanie následného vyšetrovania. Úradu OLAF ohlasujeme niekoľko prípadov ročne. |
ČASŤ 3 – Súvislosť medzi audítorským stanoviskom k spoľahlivosti účtovnej závierky a audítorským stanoviskom k riadnosti operácií
26. |
Vydali sme:
|
27. |
Naša práca a stanoviská sú v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi a etickým kódexom IFAC a medzinárodnými štandardmi najvyšších kontrolných inštitúcií INTOSAI. |
28. |
Keď audítori vydávajú audítorské stanoviská k spoľahlivosti účtovnej závierky aj k riadnosti príslušných operácií, v štandardoch sa uvádza, že modifikované stanovisko k riadnosti operácií automaticky nevedie k modifikácii stanoviska k spoľahlivosti účtovnej závierky. Vo finančných výkazoch, ku ktorým vyjadrujeme stanovisko, sa uznáva, že porušenie pravidiel upravujúcich výdavky z rozpočtu EÚ je významným problémom. V súlade s tým sme sa rozhodli, že významná chybovosť ovplyvňujúca riadnosť sama osebe nie je dôvodom na modifikáciu osobitného stanoviska k spoľahlivosti účtovnej závierky. |
(1) http://www.eca.europa.eu/Lists/ECADocuments/Guideline_procurement/Quantification_of_public_procurement_errors.pdf.
PRÍLOHA 1.2
FREKVENCIA CHÝB ZISTENÝCH VO VZORKÁCH VYBRANÝCH NA ÚČELY AUDITU ZA ROK 2016
KAPITOLA 2
Rozpočtové a finančné hospodárenie
OBSAH
Úvod | 2.1-2.3 |
Rozpočtové hospodárenie v roku 2016 | 2.4-2.14 |
Platby neprekročili limity stanovené v ročnom rozpočte | 2.4-2.7 |
Rozsiahle využívanie osobitných nástrojov a rezerv neponecháva dostatočnú flexibilitu pre reakcie na nepredvídané udalosti | 2.8-2.10 |
Nesplatené záväzky dosiahli historicky najvyššiu výšku | 2.11-2.14 |
Záležitosti finančného hospodárenia v súvislosti s rozpočtom na rok 2016 | 2.15-2.31 |
Vystavenie rozpočtu EÚ značnému finančnému riziku | 2.15-2.20 |
EÚ čoraz viac využíva finančné nástroje | 2.21-2.23 |
Členské štáty môžu pri využívaní dostupných finančných prostriedkov EÚ čeliť výzvam | 2.24-2.26 |
Celkové vykazovanie výdavkov v súvislosti migráciou a utečeneckou krízou musí byť jednotnejšie a kompletnejšie | 2.27-2.28 |
Mechanizmy financovania EÚ sa stávajú zložitejšími | 2.29-2.31 |
Riziká a výzvy v budúcnosti | 2.32-2.39 |
Zabránenie ďalšiemu nahromadeniu neuhradených žiadostí | 2.32-2.33 |
Financovanie nového VFR | 2.34-2.39 |
Závery a odporúčania | 2.40-2.48 |
Závery | 2.40-2.47 |
Odporúčania | 2.48 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ROZPOČTOVÉ HOSPODÁRENIE V ROKU 2016 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Platby neprekročili limity stanovené v ročnom rozpočte |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 2.1 – Rozpočet v roku 2016 (mil. EUR)
Zdroj: Konsolidovaná ročná účtovná závierka Európskej únie za rozpočtový rok 2016, „Súhrnné správy o plnení rozpočtu a vysvetľujúce poznámky“, tabuľky 4.1 a 4.3. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rozsiahle využívanie osobitných nástrojov a rezerv neponecháva dostatočnú flexibilitu pre reakcie na nepredvídané udalosti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nesplatené záväzky dosiahli historicky najvyššiu výšku |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZÁLEŽITOSTI FINANČNÉHO HOSPODÁRENIA V SÚVISLOSTI S ROZPOČTOM NA ROK 2016 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vystavenie rozpočtu EÚ značnému finančnému riziku |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 2.2 – Vystavenie voči zárukám (mld. EUR)
Zdroj: Účtovná závierka EÚ za rok 2016, poznámky 4.1.1 – 3 k finančným výkazom. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 2.3 – Iné dlhodobé právne záväzky na konci roku 2016 (mil. EUR)
Zdroj: Účtovná závierka EÚ za rok 2016, poznámka 5.3 k finančným výkazom. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EÚ čoraz viac využíva finančné nástroje |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 2.4 – Finančné nástroje využívajúce rozpočtovú podporu EÚ
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 2.5 – Financovanie z EFSI podľa členských štátov (mil. EUR)
Zdroj: Koncoročná správa EIB o činnosti „Európsky fond pre strategické investície – IIW a SMEW. Dodatok II k dohode o EFSI“ – dátum vykazovania: 31. decembra 2016. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Členské štáty môžu pri využívaní dostupných finančných prostriedkov EÚ čeliť výzvam |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 2.6 – Nesplatené záväzky EŠIF k 31. decembru 2016 ako podiel verejných výdavkov podľa členských štátov
Zdroj: Európsky dvor audítorov na základe informácií Komisie. Údaje Eurostatu o verejných výdavkoch za rok 2016, apríl 2017. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 2.7 – Podiel finančných prostriedkov EÚ (*1) na tvorbe hrubého fixného kapitálu členských štátov (*2)
Zdroj: Európsky dvor audítorov na základe informácií Komisie. Údaje Eurostatu o tvorbe hrubého fixného kapitálu (investíciách). |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Celkové vykazovanie výdavkov v súvislosti migráciou a utečeneckou krízou musí byť jednotnejšie a kompletnejšie |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Mechanizmy financovania EÚ sa stávajú zložitejšími |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 2.8 – Subjekty a nástroje podieľajúce sa na financovaní a realizácii politík EÚ
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vysvetlivky:
Širšia perspektíva vykonávania politík, operácií a finančných činností EÚ k júnu 2017
Správa a udelenie absolutória rozpočtovým orgánom: Európsky parlament a Rada
Do istej miery správa a udelenie absolutória rozpočtovým orgánom: Európsky parlament a Rada
Audit Európskeho dvora audítorov
Riadené Komisiou – priame/zdieľané hospodárenie
Riadené skupinou EIB
Iniciatíva EFSI
Do istej miery iniciatíva EFSI
V konsolidovanej ročnej účtovnej závierke EÚ Zdroje financovania označené farebne v rámčekoch:
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Použité akronymy a skratky
AKT-EÚ Partnerstvo medzi africkými, karibskými a tichomorskými štátmi a Európskou úniou ERF Európsky rozvojový fond BOP Platobná bilancia ESF Európsky sociálny fond Copernicus Európsky program pozorovania Zeme EŠIF Európske štrukturálne a investičné fondy COSME Konkurencieschopnosť podnikov a MSP (COSME) ESUO Európske spoločenstvo uhlia a ocele CPVO Úrad Spoločenstva pre odrody rastlín EUIPO Úrad Európskej únie pre duševné vlastníctvo EaSI Program v oblasti zamestnanosti a sociálnej inovácie FRT Nástroj pre utečencov v Turecku EBOR Európska banka pre obnovu a rozvoj Galileo Globálny navigačný satelitný systém Európskej únie (GNSS) ECB Európska centrálna banka GLF Úverový nástroj pre Grécko EFRR Európsky fond regionálneho rozvoja H2020 Horizont 2020 – program EÚ pre výskum a inováciu EFSI Európsky fond pre strategické investície Iniciatíva na podporu MSP Iniciatíva na podporu malých a stredných podnikov EFSM Európsky finančný stabilizačný mechanizmus IPOL Vnútorné politiky EIB Európska investičná banka ITER Medzinárodný termonukleárny experimentálny reaktor (dohoda a organizácia) EIF Európsky investičný fond KF Kohézny fond ELM Mandát na poskytovanie vonkajších úverov MFA Makrofinančná pomoc EMS Európsky mechanizmus pre stabilitu Prog. Program ENFS Európsky nástroj finančnej stability Rozp. prostriedky Rozpočtové prostriedky ENRF Európsky námorný a rybársky fond TF EÚ Bêkou Núdzový trustový fond pre Stredoafrickú republiku EP Európsky parlament TF EÚ Kolumbia Trustový fond pre Kolumbiu EPFRV Európsky poľnohospodársky fond pre rozvoj vidieka TF EÚ Madad Regionálny trustový fond EÚ vytvorený v reakcii na krízu v Sýrii Zdroj: Európsky dvor audítorov. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
RIZIKÁ A VÝZVY V BUDÚCNOSTI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zabránenie ďalšiemu nahromadeniu neuhradených žiadostí |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Financovanie nového VFR |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 2.9 – Prognózy záväzkov a platieb do konca VFR v roku 2020 (mld. EUR)
Zdroj: Za rozpočtové roky 2007 – 2016: Konsolidovaná ročná účtovná závierka Európskej únie; prognózy na rozpočtové roky 2017 – 2020: nariadenie o VFR a technické úpravy na rok 2017. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZÁVERY A ODPORÚČANIA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Závery |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Odporúčania |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisia toto odporúčanie prijíma. Komisia vo svojich návrhoch zabezpečí náležitú rovnováhu medzi záväzkami a platbami. Komisia však poznamenáva, že konečné rozhodnutia prijímajú spoluzákonodarcovia. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisia čiastočne prijíma toto odporúčanie. Komisia vždy navrhuje, aby sa platby za osobitné nástroje počítali nad rámec stropov. Konečné rozhodnutie však prijme rozpočtový orgán v jednotlivých prípadoch samostatne. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisia odporúčanie prijíma. Komisia preskúma, či je možné skonsolidovať existujúce výkazy, s cieľom vypracovať komplexné informácie o výdavkoch na oblasť utečencov a migrácie. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisia odporúčanie prijíma. Vypracovaním Bielej knihy o budúcnosti Európy v roku 2025 sa začala celková diskusia a proces úvah predchádzajúci prípravám nasledujúceho VFR. V tejto súvislosti Komisia v júni 2017 prijala diskusný dokument o budúcnosti financií EÚ. Finančná architektúra EÚ a ďalšie otázky, napríklad obdobie trvania, flexibilita a predvídateľnosť, budú tvoriť súčasť celkového diskusného procesu smerujúceho k príprave nasledujúceho VFR. |
(1) Nariadenie Rady (EÚ, Euratom) č. 1311/2013 z 2. decembra 2013, ktorým sa ustanovuje viacročný finančný rámec na roky 2014 – 2020 (ďalej len „nariadenie o VFR“) (Ú. v. EÚ L 347, 20.12.2013, s. 884).
(2) Tieto údaje zodpovedajú rozpočtovým prostriedkom na záväzky vo výške 1,04 % HND EÚ a rozpočtovým prostriedkom na platby vo výške 0,98 % HND EÚ na obdobie 2014 – 2020 stanoveným v najnovších technických úpravách VFR – COM(2016) 311 final z 30. júna 2016: „Oznámenie Komisie Rade a Európskemu Parlamentu: Technické úpravy finančného rámca na rok 2017 v súlade s vývojom HND a úpravy balíkov finančných prostriedkov na politiku súdržnosti [články 6 a 7 nariadenia (EÚ, Euratom) č. 1311/2013, ktorým sa ustanovuje viacročný finančný rámec na roky 2014 – 2020]“ (ďalej len „technické úpravy na rok 2017“).
(3) Dodatočné platobné rozpočtové prostriedky presahujúce limit pre vlastné zdroje môžu pochádzať z iných príjmov, ako sú príjmy z vlastných zdrojov.
(4) V rozhodnutí Rady 2014/335/EÚ, Euratom z 26. mája 2014 o systéme vlastných zdrojov Európskej únie (Ú. v. EÚ L 168, 7.6.2014, s. 105) sa pre rozpočtové prostriedky na záväzky stanovuje limit vo výške 1,26 % HND EÚ a pre rozpočtové prostriedky na platby vo výške 1,20 % HND EÚ.
(5) Informačný dokument k oznámeniu Komisie „Rozpočet EÚ: čas na reformu? Informačný dokument o preskúmaní viacročného finančného rámca na obdobie 2014 – 2020 v polovici obdobia“, stanovisko č. 2/2016 k návrhu na predĺženie a rozšírenie Európskeho fondu pre strategické investície (EFSI) (Ú. v. EÚ C 465, 13.12.2016) a stanovisko č. 1/2017 k návrhu revízie nariadenia o rozpočtových pravidlách (Ú. v. EÚ C 91, 23.3.2017).
(6) Okrem prenesených rozpočtových prostriedkov a pripísaných príjmov.
(7) Informácie o týchto oneskoreniach sa uvádzajú na stranách 45 a 46 „Správy o rozpočtovom a finančnom hospodárení Európskej komisie – rozpočtový rok 2016“ a v treťom odseku časti 3 prílohy 6 „Prognóza platieb“ k dokumentu SWD(2016) 299 final z 14. septembra 2016„Pracovný dokument útvarov Komisie pripojený k dokumentu Oznámenie Komisie Európskemu parlamentu a Rade: preskúmanie/revízia viacročného finančného rámca na obdobie 2014 – 2020 v polovici obdobia [COM(2016) 603 final]“.
(8) Dôvody dlhého trvania procesu prijímania právnych základov pre programy na obdobie 2014 – 2020 sa uvádzajú v bodoch 11 a 36 osobitnej správy č. 2/2017 (http://eca.europa.eu).
(9) Osobitná správa č. 36/2016 (http://eca.europa.eu).
(10) Tretí odsek časti 3 prílohy 6 „Prognóza platieb“ k dokumentu SWD(2016) 299 final.
(11) Opravný rozpočet č. 4. V tomto a ostatných opravných rozpočtoch sa zvýšili viazané rozpočtové prostriedky o 273 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky o 31 mil. EUR.
(12) Pozri stranu týkajúcu sa výsledku rozpočtového hospodárenia EÚ v časti konsolidovanej ročnej účtovnej závierky EÚ za rozpočtový rok 2016 (ďalej len „účtovná závierka EÚ za rok 2016“) pod názvom „Správy o plnení rozpočtu a vysvetľujúce poznámky“.
(13) Rezerva na núdzovú pomoc, Fond solidarity Európskej únie, Európsky fond na prispôsobenie sa globalizácii a nástroj flexibility. Pozri články 9 až 12 nariadenia o VFR.
(14) Časť 6 prílohy 6 „Prognóza platieb“ k dokumentu SWD(2016) 299 final.
(15) Pozri dokument Rady č. 7031/17 ADD 1.
(16) Článok 13 nariadenia o VFR.
(17) Rozhodnutia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2017/339 a (EÚ) 2017/344 zo 14. decembra 2016 o mobilizácii rezervy na nepredvídané udalosti (Ú. v. EÚ L 50, 28.2.2017).
(18) Článok 14 nariadenia o VFR.
(19) Na základe technických úprav na rok 2017.
(20) Článok 17 nariadenia o VFR.
(21) „Záväzok“ má v jednotlivých oblastiach rozpočtu rôzny základ – pozri bod 2.5 a tabuľku 2.1 v našej výročnej správe za rok 2015.
(22) Tento údaj sme vypočítali tak, že nesplatené záväzky (2016: 238,3 mld. EUR; 2007: 138,4 mld. EUR) sme vydelili uhradenými diferencovanými platbami, t. j. platbami na základe viacročných záväzkov uhradenými v priebehu roka (2016: 81,5 mld. EUR; 2007: 63,3 mld. EUR).
(23) Pozri poznámku 4 v účtovnej závierke EÚ za rok 2016.
(24) Pozri poznámku 2.4.1 v účtovnej závierke EÚ za rok 2016.
(25) Pozri poznámku 2.10 v účtovnej závierke EÚ za rok 2016.
(26) Článok 3 ods. 3 nariadenia o VFR.
(27) Naše odporúčanie k návrhu sme vyjadrili v stanovisku č. 1/2017.
(28) Pozri poznámku 5.3 v účtovnej závierke EÚ za rok 2016.
(29) Komisia predložila rozpočtovému orgánu návrh na zvýšenie objemu EFSI. K návrhu sme sa vyjadrili v stanovisku č. 2/2016.
(30) Koncoročná správa EIB o činnosti „Európsky fond pre strategické investície – IIW a SMEW. Dodatok II k dohode o EFSI“ – dátum vykazovania: 31. decembra 2016. Záruka EFSI sa vzťahuje na 11,2 mld. EUR.
(31) Ekonómovia často považujú tvorbu hrubého fixného kapitálu za dôležitý ukazovateľ dlhodobejšieho hospodárskeho rastu a produktivity.
(*1) Finančné prostriedky EÚ nezahŕňajú okruh 5 VFR „Administratíva“.
(*2) Členské štáty, v ktorých finančné prostriedky predstavovali v období 2007 – 2015 v priemere viac než 5 % tvorby hrubého fixného kapitálu. Tvorba hrubého fixného kapitálu znamená akvizície všetkých rezidenčných výrobcov po odpočítaní odpredaja fixného hmotného a nehmotného majetku.
(32) Medzi doteraz prijaté opatrenia patrí:
— |
zriadenie nástroja financovania pomoci utečencom v Turecku; zriadenie núdzového trustového fondu pre Stredoafrickú republiku (trustový fond EÚ Bêkou), |
— |
posilnenie trustového fondu pre Sýriu (trustový fond EÚ Madad), |
— |
zvýšenie financovania pre Fond pre azyl, migráciu a integráciu (AMIF) a Fond pre vnútornú bezpečnosť (ISF), |
— |
prevod finančných prostriedkov do nového rozpočtového riadku na poskytovanie núdzovej podpory v rámci EÚ, |
— |
posilnenie rozpočtov príslušných agentúr: FRONTEX, EUROPOL, Európskeho podporného úradu pre azyl a Európskeho strediska pre boj proti prevádzačstvu. |
(33) Pozri body 1.46 a 1.52 našej výročnej správy za rok 2012.
(34) Závery prílohy 6 k dokumentu SWD(2016) 299 final.
(35) Nariadenie Rady (EÚ, Euratom) 2017/1123 (Ú. v. EÚ L 163, 24.6.2017, s. 1).
(36) Vychádzajúc z terajších výsledkov na konci roku 2016 a z VFR vrátane technických úprav na rok 2017 je naším umierneným predpokladom, že 98 % viazaných rozpočtových prostriedkov sa zmení na záväzky. Pokiaľ ide o zrušenie viazanosti, použili sme odhad vypočítaný Komisiou v preskúmaní v polovici obdobia, a predpokladáme, že 99 % platobných rozpočtových prostriedkov sa stane platbami, okrem platieb v súvislosti s osobitnými nástrojmi, ako predpokladá Komisia. Pripísané príjmy a prenesené rozpočtové prostriedky neboli zahrnuté do prognóz na obdobie 2017 – 2020, pretože je zložité ich vypočítať a ich vplyv na prognózy je minimálny.
(37) V prílohe 6 k dokumentu SWD(2016)299 final sa uvádza suma 254 mld. EUR. Naša prognóza je založená na odhade, že z viazaných rozpočtových prostriedkov, ktoré sú k dispozícii vo VFR na roky 2017 – 2020 (na základe technických úprav na rok 2017), sa využije 648,1 mld. EUR a z platobných rozpočtových prostriedkov 604,3 mld. EUR.
(38) Článok 3 ods. 2 druhý pododsek rozhodnutia 2014/335/EÚ, Euratom.
(39) Článok 25 nariadenia o VFR.
(40) Článok 9 Medziinštitucionálnej dohody z 2. decembra 2013 medzi Európskym parlamentom, Radou a Komisiou o rozpočtovej disciplíne, spolupráci v rozpočtových otázkach a riadnom finančnom hospodárení.
(41) Pozri bod 2.47, odporúčanie 2 v našej výročnej správe za rok 2015.
(*3) Na základe najnovších dostupných správ o vykonávaní.
(*4) Na základe maximálnych súm prostriedkov pridelených v rámci operačných programov k 31. decembru 2016.
(*5) Za programové obdobie 2014 – 2020 sme orientačný rozpočet pre finančné nástroje v rámci nepriameho hospodárenia odhadli na 7,4 mld. EUR (výročná správa za rok 2015, graf 2.10).
(42) Pri finančných nástrojoch EFRR a ESF predstavoval celkový príslušný príspevok EÚ k 31. decembru 2015 sumu 11,6 mld. EUR, z ktorej sa ku konečným príjemcom dostalo len 8,5 mld. EUR (73 %). Tieto sumy zodpovedajú deväťročnému obdobiu vykonávania (2007 – 2015) (dokument Komisie EGESIF_16-0011-00, Zhrnutie údajov o napredovaní financovania a vykonávania nástrojov finančného inžinierstva vykázaných riadiacimi orgánmi v súlade s článkom 67 ods. 2 písm. j) nariadenia (ES) č. 1083/2006 (Ú. v. EÚ L 210, 31.7.2006, s. 25), s. 66).
(43) Osobitná správa č. 5/2015 (http://eca.europa.eu).
(44) Celkový príspevok EÚ na finančné nástroje v rámci nepriameho hospodárenia v programovom období 2007 – 2013 dosiahol k 31. decembru 2014 sumu takmer 3,8 mld. EUR (okrem mechanizmov kombinovaného financovania).
(45) Pozri bod 2.22 a poznámku pod čiarou 35.
KAPITOLA 3
Rozpočet EÚ a výsledky
OBSAH
Úvod | 3.1 |
|
3.2 – 3.51 |
|
3.3 – 3.12 |
|
3.13 – 3.51 |
|
3.52 – 3.59 |
|
3.60 – 3.71 |
Závery a odporúčania | 3.72 – 3.77 |
Závery | 3.72 – 3.75 |
Odporúčania | 3.76 – 3.77 |
Príloha 3.1 – |
Podrobný stav odporúčaní podľa správy |
Príloha 3.2 – |
Kľúčové zlepšenia a nevyriešené nedostatky podľa správy |
Príloha 3.3 – |
Kontrola prijatia opatrení na základe predchádzajúcich odporúčaní v prípade otázok týkajúcich sa výkonnosti |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ČASŤ 1 – PODÁVANIE SPRÁV O VÝKONNOSTI: DO AKEJ MIERY SA PRÍSTUP KOMISIE ZHODUJE S OSVEDČENÝMI POSTUPMI? |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Oddiel 1 – Rámec vykazovania výkonnosti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.1 – Rámec vykazovania výkonnosti uplatňovaný Komisiou
Zdroj: EDA na základe informácií Komisie. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A. Programové výkazy |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.2 – Programové výkazy v roku 2017: ciele a ukazovatele
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
B. Sektorové správy |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
C. Strategické plány, plány riadenia a výročné správy o činnosti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
D. Hodnotenia |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.3 – Počet hodnotení Komisie v rokoch 2000 – 2015 (kĺzavý priemer za tri roky a ročné údaje)
Zdroj: Databáza hodnotení Komisie (2000 – 2015). |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
E. Výročná správa o hospodárení a výkonnosti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
F. Ďalšie správy obsahujúce informácie o výkonnosti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Oddiel 2 – Porovnanie s osvedčenými postupmi vykazovania výkonnosti v iných oblastiach |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A. Úvod |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
B. Rozsah možného zlepšenia rámca na vykazovanie výkonnosti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
a) Komisia používa na meranie výkonnosti dva súbory cieľov a ukazovateľov: jeden pre služby a jeden pre výdavkové programy |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
b) Komisia má veľký počet cieľov a ukazovateľov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.4 – Výsledky prieskumu OECD zameraného na rozpočtovanie na základe výkonnosti
Zdroj: Prezentácia OECD na 12. výročnom zasadnutí vyšších rozpočtových úradníkov OECD, sieť vykazovania výkonnosti a výsledkov, 25. novembra 2016. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.5 – EÚ má viac cieľov a ukazovateľov (na mld. EUR) ako Francúzsko alebo Holandsko
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
C. Vykazovanie výkonnosti nie je vyčerpávajúce |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
a) Správy o výkonnosti nie sú dobre vyvážené, keďže poskytujú obmedzené informácie o výzvach a neúspechoch |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
b) Nedostatočné informácie o kvalite údajov o výkonnosti ovplyvňujú transparentnosť |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.6 – Interval vykazovania pri monitorovaní priebežnej výkonnosti
Zdroj: EDA na základe prieskumu o vykazovaní výkonnosti. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
D. Správy o výkonnosti majú príliš textový charakter a mohli by sa v nich viac používať vizuálne a navigačné pomôcky |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroj: Austrálske ministerstvo sociálnych služieb, výročná správa za roky 2015 – 2016 (35) (s. 253 a 258) a ministerstvo školstva a odborného vzdelávania, výročná správa za roky 2015 – 2016 (36) (s. 225 a 238). |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.8 – Francúzsko: v správach o výsledkoch všeobecného štátneho rozpočtu sa používa viac obrazu než textu
Zdroj: EDA, na základe správy o všeobecnom štátnom rozpočte na rok 2015. © Direction du Budget, ministère de l'Action et des Comptes publics, Francúzsko. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.9 – Svetová banka: vo výročnej správe za rok 2016 sa používajú mnohé nástroje na lepšie sprístupnenie jej obsahu
Zdroj: EDA na základe výročnej správy Svetovej banky za rok 2016. Svetová banka. 2016. Výročná správa Svetovej banky za rok 2016. Washington DC. © Svetová banka. https://openknowledge.worldbank.org/handle/10986/24985 Licencia: CC BY 3.0 IGO.” |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.10 – Používanie vizuálnych a navigačných pomôcok v správach Komisie o výkonnosti
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
E. Komisia nepreukazuje, že výsledky hodnotenia systematicky využíva |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
a) Nie vždy sa formulujú odporúčania |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
b) Komisia nepreukazuje, že odporúčania z hodnotení sa následne systematicky kontrolujú |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
F. Hlavné správy o výkonnosti neobsahujú vyhlásenie či informácie o kvalite informácií o výkonnosti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
G. Informácie o výkonnosti poskytované Komisiou nie sú ľahko prístupné |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ČASŤ 2 – VÝSLEDKY AUDITOV VÝKONNOSTI DVORA AUDÍTOROV: SPOLOČNÉ VÝZVY IDENTIFIKOVANÉ V NIEKTORÝCH OSOBITNÝCH SPRÁVACH Z ROKU 2016 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Úvod |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.11 – Viac osobitných správ ako kedykoľvek doteraz (kĺzavý priemer za tri roky a ročné údaje)
Zdroj: EDA. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.12 – Naše osobitné správy sa týkajú všetkých okruhov VFR aj iných tém
Zdroj: EDA. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.13 – Odporúčania sa týkajú širokého spektra tém
Zdroj: EDA. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.14 – Do akej miery sme presvedčiví?
Zdroj: EDA. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Udržateľnosť verejných financií |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.15 – Spoločné problémy identifikované v správach o udržateľnosti verejných financií
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.55. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Životné prostredie, energetika a zmena klímy |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.16 – Spoločné problémy identifikované v správach o životnom prostredí, energetike a zmene klímy
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.57. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pridaná hodnota/zníženie nákladov |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.17 – Spoločné problémy identifikované v správach o inštitúciách, orgánoch a agentúrach EÚ
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.59. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ČASŤ 3 – KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE ODPORÚČANÍ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rozsah a prístup |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tieto správy obsahovali spolu 131 odporúčaní vydaných v rokoch 2010 – 2013 na rôzne témy (pozri rámček 3.18 ). Podrobnosti o stave ich vykonávania sú uvedené v prílohe 3.1 . |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.18 – Viac odporúčaní následne kontrolovaných než v ktoromkoľvek predchádzajúcom roku
Zdroj: EDA. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ako sa Komisia postavila k našim odporúčaniam? |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.19 – Vysoký počet vykonaných odporúčaní
Zdroj: EDA. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.20 – Odporúčania často viedli k významným nápravným opatreniam
Zdroj: EDA. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zmiešané výsledky |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.70. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.21 – Takmer všetky pôvodne neprijaté odporúčania sa napriek tomu nakoniec vykonali
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZÁVERY A ODPORÚČANIA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Závery |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.73. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. Priestor na zlepšenie rámca na vykazovanie výkonnosti (body 3.15 – 3.23) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Vykazovanie výkonnosti nie je vyčerpávajúce (body 3.24 – 3.32) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3. Správy o výkonnosti majú príliš textový charakter a mohli by sa v nich viac používať vizuálne a navigačné nástroje (body 3.33 – 3.35) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4. Komisia nepreukazuje, že výsledky hodnotenia systematicky využíva (body 3.36 – 3.42) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5. Hlavné správy o výkonnosti neobsahujú vyhlásenie ani informácie o kvalite informácií o výkonnosti (body 3.43 – 3.45) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6. Informácie o výkonnosti poskytované Komisiou nie sú ľahko prístupné (body 3.46 – 3.51) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Odporúčania |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisia prijíma toto odporúčanie. Komisia sa zaviazala, že vytvorí kvalitné správy o výkonnosti, v ktorých sa výsledky budú opisovať vyváženým spôsobom. Komisia v rámci výročnej správy o hospodárení a výkonnosti podáva v špecializovanom oddiele (oddiel 2) informácie o významných výzvach v oblasti riadenia. Ak sa počas roka vyskytli problémy, v správe sa opíše, ako útvary Komisie riešili tieto problémy. Komisia v budúcnosti vyvinie úsilie s cieľom poskytnúť vo svojich hlavných správach o výkonnosti (výročné správy o činnosti, výročná správa o hospodárení a výkonnosti a programové výkazy) viac informácií o hlavných problémoch brániacich dosiahnutiu výsledkov. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisia prijíma toto odporúčanie. Komisia sa zaviazala neprestajne zlepšovať prístupnosť svojich správ o výkonnosti pre používateľov. Výročná správa o hospodárení a výkonnosti za rok 2016 už bola značne zlepšená pomocou grafických prvkov, diagramov a obrázkov. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisia prijíma toto odporúčanie. Komisia na zvýšenie transparentnosti poskytne informácie o zdroji a kvalite údajov, ak sú tieto informácie k dispozícii. Vzhľadom na to, že členské štáty poskytujú veľké množstvo údajov o výkonnosti, Komisia analyzuje, do akej miery poskytujú informácie o kvalite údajov o výkonnosti. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisia čiastočne prijíma toto odporúčanie. Komisia vyvinie úsilie na zjednodušenie prístupu k informáciám o výkonnosti. Zaviazala sa vykonávať posúdenia na určenie uskutočniteľnosti, nákladov a možných prínosov takéhoto zastúpenia na internete. Opatrenie sa podľa odporúčania vykoná v závislosti od výsledku tohto posúdenia. V súlade s rozhodnutím Komisie o synergiách a efektívnosti z apríla 2016 by sa úsilie nemalo zameriavať na vytvorenie špecializovaného webového portálu a vyhľadávača, ale skôr na významné zastúpenie na internete s použitím inštitucionálneho vyhľadávača webového sídla Európa. |
(1) Článok 317 ZFEÚ.
(2) Iniciatíva je štruktúrovaná okolo štyroch základných otázok: „Na čo sa vynakladajú finančné prostriedky? Ako sa vynakladajú? Ako sa posudzujú? Ako o tom komunikujeme?“ http://ec.europa.eu/budget/budget4results/index_en.cfm.
(3) Článok 38 ods. 3 písm. e). Do konca roka 2017 sa v nariadení o rozpočtových pravidlách používa pojem „výkaz činnosti“.
(4) Od roku 2017 sa štruktúra a obsah výkazov zmenili. Tento opis odráža zmenené výkazy.
(5) http://ec.europa.eu/budget/library/biblio/documents/2018/DB2018_WD01_en.pdf.
(6) Článok 66 ods. 9 nariadenia o rozpočtových pravidlách.
(7) Pracovný dokument útvarov Komisie, Usmernenia pre lepšiu právnu reguláciu, SWD(2015) 111 final, 19.5. 2015, s. 49.
(8) http://ec.europa.eu/smart-regulation/evaluation/search/search.do.
(9) Podľa usmernení pre lepšiu právnu reguláciu môže byť požiadavka poskytnúť posúdenie rozhodujúcim faktorom pri rozlišovaní medzi hodnotením a štúdiou.
(10) https://ec.europa.eu/commission/news/eu-2016-general-report-activities-european-union_en.
(11) http://ec.europa.eu/budget/financialreport/2015/foreword/index_en.html.
(12) http://europa.eu/rapid/press-release_AC-16-3892_en.htm?locale=FR.
(13) https://ec.europa.eu/commission/state-union-2016_en.
(14) https://ec.europa.eu/budget/euprojects/search-projects_en.
(15) Vydal Výbor pre medzinárodné účtovné štandardy pre verejný sektor (IPSASB) v marci 2015.
(16) Vlády: Austrália, Kanada, Francúzsko, Holandsko, Spojené kráľovstvo a USA. Ďalšie medzinárodné organizácie: Rada Európy, Organizácia OSN pre výživu a poľnohospodárstvo (FAO), Medzinárodný výbor Červeného kríža (ICRC), OECD, UNESCO, Generálny sekretariát OSN, Svetová banka a Svetová zdravotnícka organizácia (WHO).
(17) MOPAN je sieť podobne zameraných darcovských krajín na monitorovanie výkonnosti mnohostranných rozvojových organizácií na úrovni krajín. Pozri http://www.mopanonline.org/.
(18) Ministerstvo financií, Príručka riadenia zdrojov, 131 – 137 http://www.finance.gov.au/resource-management/performance/.
(19) Pozri súhrnnú správu za rok 2012, COM(2013) 334 final, s. 3.
(20) Pozri „Stále pokyny k výročným správam o činnosti za rok 2013“, s. 3, a Pokyny k plánom riadenia na rok 2014, s. 9.
(21) Existencia = rozsah dostupných informácií o výkonnosti; používanie = do akej miery sa informácie o výkonnosti využívajú pri rozhodovaní o rozpočte; dôsledky = dosah na hospodárenie a/alebo rozpočet.
(22) „Loi Organique relative aux Lois de Finance“.
(23) Pozri napríklad Príručku odporúčaných postupov IPSASB 3.
(24) http://extranet.who.int/programmebudget/Biennium2014/Programme/Overview/12.
(25) http://www.who.int/about/finances-accountability/reports/en/.
(26) Nezávislá hodnotiaca skupina: Za zrkadlom – Správa o systémoch vlastného hodnotenia skupiny Svetovej banky (2016).
(27) http://www.mopanonline.org/assessments/iadb2015-16/index.htm.
(28) Ref. Ares(2016)6517649 – 21.11.2016.
„Generálnym riaditeľstvám sa ponúka flexibilita pri výbere kľúčových všeobecných a konkrétnych cieľov, ktoré si želajú vykázať v opise v oddiele 1. Informácie o výkonnosti by mali vychádzať z výberu a opisu ‚kľúčových‘ výsledkov (pozitívnych alebo negatívnych) s cieľom dosiahnuť ‚kľúčové‘ všeobecné a konkrétne ciele. Uviesť sa nemusia všetky ciele a dosiahnuté úspechy, stačia len:
— |
ciele a úspechy, ktoré majú taký význam, že čitateľ očakáva ich vykázanie vo výročnej správe o činnosti (pretože vynechanie by viedlo k skreslenému stanovisku vzhľadom na výkonnosť generálneho riaditeľstva; alebo z dôvodu, že odchýlky od cieľov sú významné; alebo z dôvodu, že určité činnosti prilákali veľkú pozornosť médií…), hoci sa generálne riaditeľstvo domnieva, že nemajú nijaký skutočný vplyv na vierohodnosť, a |
— |
ciele a úspechy, ktorých výsledky uvedené v tabuľkách výkonnosti v prílohe vykazujú významné odchýlky od stanovených plánovaných hodnôt.“ |
(30) V pracovnom dokumente útvarov Komisie priloženom k správe Komisie o následných činnostiach k udeleniu absolutória za rok 2014 sa stanovuje prístup na vykazovanie výsledkov stratégie Európa 2020.
(31) Stanovisko č. 1/2017 k návrhu nariadenia Európskeho parlamentu a Rady o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie, bod 97.
(32) Celý prístup je vysvetlený tu: http://www.pc.gov.au/research/ongoing/report-on-government-services/2017/approach/performance-measurement.
(33) Pozri bod 3.13 písm. ii).
(34) Súbor nástrojov doplňuje Usmernenia pre lepšiu právnu reguláciu, ktoré sa vzťahujú na posúdenia dosahu, hodnotenia a kontroly vhodnosti. Pozri http://ec.europa.eu/smart-regulation/guidelines/toc_tool_sk.htm, s. 287 a s. 290.
(35) https://www.dss.gov.au/about-the-department/publications-articles/corporate-publications/annual-reports/dss-annual-report-2015-16-0.
(36) https://docs.education.gov.au/documents/department-education-and-training-annual-report-2015-16.
(37) http://www.who.int/about/finances-accountability/evaluation/evaluation-report-nov2016.pdf.
(38) https://ieg.worldbankgroup.org/managementactionrecord.
(39) Kapitola 3 súhrnnej správy „Výsledky a výkonnosť v skupine Svetovej banky v roku 2015“.
(40) http://www.tbs-sct.gc.ca/pol/doc-eng.aspx?id=31300.
(41) SWD(2015) 111 final, kapitola VI – Usmernenia k hodnoteniu a kontrolám vhodnosti.
(42) Hodnotenie vplyvu, usmernenia, ďalšie monitorovanie atď.
(43) http://www.finance.gov.au/resource-management/pgpa-act/.
(44) „V tejto súvislosti termín pravdivý a verný znamená spoľahlivé, úplné a správne videnie situácie v GR“.
(45) Na tento problém sme upozornili aj v našom stanovisku č. 1/2017, bode 95.
(46) Komisia vysvetlila svoju celkovú politickú zodpovednosť za riadenie rozpočtu EÚ v odpovedi na bod 21 našej osobitnej správy č. 27/2016: „Komisia sa domnieva, že to zahŕňa zodpovednosť za prácu jej útvarov.“
(47) http://ec.europa.eu/info/files/2015-annual-management-and-performance-report-eu-budget-com-2016-446-final_en, s. 5 a 58.
(48) http://www.rijksbegroting.nl/.
(49) https://www.gov.uk/government/publications.
(50) http://www.worldbank.org/en/results.
(51) http://pdu.worldbankgroup.org/.
(52) https://europa.eu/european-union/documents-publications_sk.
(53) http://www.eca.europa.eu/en/Pages/AuditReportsOpinions.aspx?ty=Special%20report&tab =tab4
(54) 1a (Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť), 1b (Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť), 2 (Udržateľný rast: prírodné zdroje), 3 (Bezpečnosť a občianstvo), 4 (Globálna Európa), 5 (Administratíva).
(55) Helsinská komisia je riadiacim orgánom Helsinského dohovoru o ochrane morského prostredia oblasti Baltského mora.
(56) V osobitných správach č. 20/2012 a č. 23/2012.
(57) Kontaktný výbor je zhromaždením predsedov NKÚ EÚ vrátane EDA.
(58) Pozri aj naše stanovisko č. 1/2017 k návrhu nariadenia Európskeho parlamentu a Rady o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie (body 90 – 99): http://www.eca.europa.eu/sk/Pages/DocItem.aspx?did=40627.
PRÍLOHA 3.1
PODROBNÝ STAV ODPORÚČANÍ PODĽA SPRÁVY
Č. |
Osobitná správa |
Názov správy |
Bod osobitnej správy |
Vykonané v plnej miere |
Vykonané vo väčšine ohľadov |
Vykonané v niektorých ohľadoch |
Nevykonané |
Už nie je relevantné |
Nebolo možné overiť |
1 |
Osobitná správa č. 14/2010 |
Riadenie systému veterinárnych kontrol dovozu mäsa Komisiou po reforme právnych predpisov o hygiene z roku 2004 (Prírodné zdroje) |
ods. 90 zarážka 1 |
x |
|
|
|
|
|
ods. 90 zarážka 2 |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 90 zarážka 3 |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 90 zarážka 4 |
|
x |
|
|
|
|
|||
ods. 90 zarážka 5 |
|
x |
|
|
|
|
|||
ods. 90 zarážka 6 |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 90 zarážka 7 |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 90 zarážka 8 |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 91 |
x |
|
|
|
|
|
|||
2 |
Osobitná správa č. 11/2012 |
Priama podpora na dojčiace kravy, bahnice a kozy v rámci čiastočného vykonávania opatrení SPS (Prírodné zdroje) |
ods. 58 |
x |
|
|
|
|
|
ods. 60 |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 64 |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 64 |
|
|
x |
|
|
|
|||
3 |
Osobitná správa č. 14/2012 |
Zavedenie právnych predpisov EÚ v oblasti hygieny v bitúnkoch v krajinách, ktoré vstúpili do EÚ po roku 2004 (Prírodné zdroje) |
ods. 52 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
ods. 52 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 52 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 52 písm. d) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 53 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 53 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 53 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 53 písm. d) |
|
x |
|
|
|
|
|||
ods. 54 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 54 písm. b) |
|
|
|
x |
|
|
|||
ods. 54 písm. c) |
|
|
|
x |
|
|
|||
4 |
Osobitná správa č. 20/2012 |
Je financovanie projektov infraštruktúry na nakladanie s komunálnym odpadom prostredníctvom štrukturálnych opatrení pre členské štáty účinnou pomocou na dosiahnutie cieľov politiky EÚ v oblasti odpadu? (Prírodné zdroje) |
ods. 72 písm. a) bod i) |
|
|
|
|
|
x |
ods. 72 písm. a) bod ii) |
|
|
|
|
|
x |
|||
ods. 72 písm. a) bod iii) |
|
|
|
|
|
x |
|||
ods. 72 písm. b) |
|
|
x |
|
|
|
|||
ods. 74 písm. a) |
|
|
|
|
|
x |
|||
ods. 74 písm. b) |
|
x |
|
|
|
|
|||
ods. 74 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 76 písm. a) bod i) |
|
|
|
|
|
x |
|||
ods. 76 písm. a) bod ii) |
|
|
|
|
|
x |
|||
ods. 76 písm. a) bod iii) |
|
|
|
|
|
x |
|||
ods. 76 písm. b) bod i) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 76 písm. b) bod ii) |
|
|
x |
|
|
|
|||
ods. 77 písm. a) |
|
|
|
x |
|
|
|||
ods. 77 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 77 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 77 písm. d) |
|
|
|
|
x |
|
|||
5 |
Osobitná správa č. 23/2012 |
Podporovala sa regenerácia priemyselných a vojenských lokalít zo štrukturálnych opatrení EÚ úspešne? (Súdržnosť) |
ods. 65 písm. a) (ČŠ) |
|
|
|
|
|
x |
ods. 65 písm. b) (ČŠ) |
|
|
|
|
|
x |
|||
ods. 65 písm. c) (ČŠ) |
|
|
|
|
|
x |
|||
ods. 65 písm. a) (KOM) |
|
|
x |
|
|
|
|||
ods. 65 písm. b) (KOM) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 68 písm. a) (ČŠ) |
|
|
|
|
|
x |
|||
ods. 68 písm. b) (ČŠ) |
|
|
|
|
|
x |
|||
ods. 68 písm. c) (ČŠ) |
|
|
|
|
|
x |
|||
ods. 68 písm. d) (ČŠ) |
|
|
|
|
|
x |
|||
ods. 68 písm. e) (ČŠ) |
|
|
|
|
|
x |
|||
ods. 68 písm. f) (ČŠ) |
|
|
|
|
|
x |
|||
ods. 68 písm. a) (KOM a ČŠ) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 73 písm. a) (ČŠ) |
|
|
|
|
|
x |
|||
ods. 73 písm. b) (ČŠ) |
|
|
|
|
|
x |
|||
ods. 73 písm. c) (ČŠ) |
|
|
|
|
|
x |
|||
ods. 73 písm. d) (ČŠ) |
|
|
|
|
|
x |
|||
ods. 73 písm. e) (ČŠ) |
|
|
|
|
|
x |
|||
ods. 73 písm. a) (KOM) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 73 písm. b) (KOM) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 73 písm. e) (ČŠ posledná veta) |
|
|
|
x |
|
|
|||
6 |
Osobitná správa č. 5/2013 |
Vynakladajú sa finančné prostriedky EÚ v rámci politiky súdržnosti na cesty dobre? (Súdržnosť) |
ods. 55 Odp. 1 |
|
|
x |
|
|
|
ods. 55 Odp. 2 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 55 Odp. 2 písm. b) |
|
x |
|
|
|
|
|||
ods. 55 Odp. 2 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 55 Odp. 3 |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 55 Odp. 4 |
|
|
x |
|
|
|
|||
7 |
Osobitná správa č. 17/2013 |
Financovanie opatrení v oblasti zmeny klímy Európskou úniou v rámci vonkajšej pomoci (Vonkajšie opatrenia) |
ods. 69 Odp. 1 |
x |
|
|
|
|
|
ods. 69 Odp. 2 |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 69 Odp. 3 |
|
|
x |
|
|
|
|||
ods. 69 Odp. 4 |
|
x |
|
|
|
|
|||
ods. 69 Odp. 5 |
x |
|
|
|
|
|
|||
8 |
Osobitná správa č. 14/2013 |
Priama finančná podpora EÚ pre palestínsku samosprávu (Vonkajšie opatrenia) |
ods. 81 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
ods. 81 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 81 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 82 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 82 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 83 |
|
x |
|
|
|
|
|||
ods. 84 |
|
x |
|
|
|
|
|||
ods. 85 |
|
|
x |
|
|
|
|||
9 |
Osobitná správa č. 13/2013 |
Rozvojová pomoc EÚ pre Strednú Áziu (Vonkajšie opatrenia) |
ods. 87 prvá zarážka |
x |
|
|
|
|
|
ods. 87 druhá zarážka |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 87 tretia zarážka |
|
|
x |
|
|
|
|||
ods. 87 štvrtá zarážka |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 87 piata zarážka |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 87 šiesta zarážka |
|
x |
|
|
|
|
|||
10 |
Osobitná správa č. 9/2013 |
Podpora EÚ na správu vecí verejných v Konžskej demokratickej republike (Vonkajšie opatrenia) |
ods. 94 Odp. 1 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
ods. 94 Odp. 1 písm. b) |
|
x |
|
|
|
|
|||
ods. 94 Odp. 1 písm. c) |
|
x |
|
|
|
|
|||
ods. 94 Odp. 1 písm. d) |
|
x |
|
|
|
|
|||
ods. 94 Odp. 2 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 94 Odp. 2 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 94 Odp. 3 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 94 Odp. 3 písm. b) |
|
x |
|
|
|
|
|||
ods. 94 Odp. 3 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 94 Odp. 4 písm. a) |
|
x |
|
|
|
|
|||
ods. 94 Odp. 4 písm. b) |
|
|
x |
|
|
|
|||
ods. 94 Odp. 4 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
11 |
Osobitná správa č. 4/2013 |
Spolupráca EÚ s Egyptom v oblasti správy vecí verejných (Vonkajšie opatrenia) |
ods. 80 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
ods. 80 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 80 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 80 písm. d) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 80 písm. e) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 81 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 81 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 81 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 82 |
x |
|
|
|
|
|
|||
12 |
Osobitná správa č. 12/2012 |
Zlepšili Komisia a Eurostat proces tvorby spoľahlivej a hodnovernej európskej štatistiky? (Iné) |
ods. 107 |
|
|
x |
|
|
|
ods. 108 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 108 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 108 písm. c) |
|
|
x |
|
|
|
|||
ods. 108 písm. d) |
|
|
|
x |
|
|
|||
ods. 108 písm. e) |
|
x |
|
|
|
|
|||
ods. 108 písm. f) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 108 písm. g) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 109 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 109 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 109 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 109 písm. d) |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 109 písm. e) |
|
x |
|
|
|
|
|||
ods. 109 písm. f) |
|
x |
|
|
|
|
|||
ods. 109 písm. g) |
x |
|
|
|
|
|
|||
13 |
Osobitná správa č. 2/2013 |
Zabezpečila Komisia efektívnu implementáciu siedmeho rámcového programu pre výskum? (Inteligentný a inkluzívny rast) |
ods. 99 Odp. 1 zarážky 2 a 3 |
x |
|
|
|
|
|
ods. 99 Odp. 1 zarážky 1 a 4 |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 99 Odp. 2 |
|
x |
|
|
|
|
|||
ods. 100 Odp. 3 zarážka 1 |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 100 Odp. 3 zarážka 2 |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 101 |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 102 |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 103 |
x |
|
|
|
|
|
|||
ods. 104 prvá časť |
|
|
|
x |
|
|
|||
ods. 104 druhá časť |
|
|
|
|
x |
|
|||
Celkový počet odporúčaní |
131 |
72 |
18 |
12 |
6 |
2 |
21 |
Odpovede Komisie
Osobitná správa č. 14/2012:
Odpoveď na bod 54 písm. c): Komisia sa domnieva, že toto odporúčanie už nie je relevantné. V aktuálnom programovom období (2014 – 2020) bolo toto opatrenie ukončené.
PRÍLOHA 3.2
KĽÚČOVÉ ZLEPŠENIA A NEVYRIEŠENÉ NEDOSTATKY PODĽA SPRÁVY
Č. |
Osobitná správa |
Názov správy |
Zlepšenia |
Nedostatky |
1 |
Osobitná správa č. 14/2010 |
Riadenie systému veterinárnych kontrol dovozu mäsa Komisiou po reforme právnych predpisov o hygiene z roku 2004 |
Bol prijatý návrh Komisie o činnostiach kontroly dovozu. Zjednodušenie a objasnenie regulačného rámca. Harmonizácia pravidiel sprísnených kontrol. Zlepšenie siete informačných systémov. Vypracovanie usmerňovacích dokumentov a programov odbornej prípravy. Zlepšenie modelu posúdenia rizika používaného na plánovanie auditov Generálneho riaditeľstva pre zdravie a bezpečnosť potravín. Členské štáty vykonávajú nápravné opatrenia podľa odporúčaní Generálneho riaditeľstva pre zdravie a bezpečnosť potravín. Stratégia EÚ v oblasti dobrých životných podmienok zvierat zahrnutá do medzinárodných dohôd o sanitárnych a fytosanitárnych opatreniach. |
O niektorých medzinárodných dohodách o sanitárnych a fytosanitárnych opatreniach sa stále rokuje. Tretie krajiny (až na niekoľko výnimiek) stále odmietajú uznať EÚ ako jeden subjekt. Nové nariadenie EÚ o úradných kontrolách sa má začať uplatňovať do konca roka 2019. Vykonávacie akty ešte neboli prijaté. Rada a Parlament v návrhu Komisie nevzali do úvahy článok, ktorým sa na Komisiu delegujú právomoci určovať pravidlá týkajúce sa ukazovateľov výkonnosti. Overovaniu konkrétnej sumy poplatkov za kontroly dovozu sa v rámci auditov dovozu vykonávaných Generálnym riaditeľstvom pre zdravie a bezpečnosť potravín prisudzuje nízka priorita. |
2 |
Osobitná správa č. 11/2012 |
Priama podpora na dojčiace kravy, bahnice a kozy v rámci čiastočného vykonávania opatrení režimu jednotnej platby |
Požiadavky na zameranie režimov priamej viazanej podpory pridané. Členské štáty teraz musia v odôvodnení opatrení uvádzať vymedzenie konkrétneho typu výroby. Komisia vytvorila spoločný rámec monitorovania a hodnotenia spolu s konkrétnymi pravidlami a ukazovateľmi. |
Napriek už vykonanej alebo práve prebiehajúcej práci v oblasti hodnotenia zatiaľ neprebehlo komplexné hodnotenie vplyvu príslušných režimov Komisiou. |
3 |
Osobitná správa č. 14/2012 |
Zavedenie právnych predpisov EÚ v oblasti hygieny v bitúnkoch v krajinách, ktoré vstúpili do EÚ po roku 2004 |
Pravidelne sa vykonávajú audity plnenia odporúčaní GR SANTE pre členské štáty. Sú k dispozícii usmernenia, kurzy odbornej prípravy a semináre. Je vytvorená elektronická databáza vnútroštátnych sektorových usmernení v oblasti hygieny. Bol prijatý rámec štandardných prevádzkových postupov, ktorý objasňuje zodpovednosti vo vzťahoch medzi GR SANCO a Výkonnou agentúrou pre spotrebiteľov, zdravie, poľnohospodárstvo a potraviny. |
Nie sú k dispozícii súhrnné správy o audite alebo analýze viacročných vnútroštátnych plánov kontroly členských štátov. Nie je k dispozícii hodnotiaca správa o trendoch vývoja vnútroštátnych usmernení alebo o ich kvalite. Chýbajú štatistiky o odbornej príprave pripravenej členskými štátmi pre prevádzkovateľov potravinárskych podnikov. Nevykonalo sa hodnotenie vplyvu finančných prostriedkov EÚ použitých na zavedenie noriem v oblasti hygieny a bezpečnosti potravín. |
4 |
Osobitná správa č. 20/2012 |
Je financovanie projektov infraštruktúry na nakladanie s komunálnym odpadom prostredníctvom štrukturálnych opatrení pre členské štáty účinnou pomocou na dosiahnutie cieľov politiky EÚ v oblasti odpadu? |
Ex ante kondicionalita zabezpečuje existenciu plánov nakladania s odpadom a prepája podporu EÚ s dosiahnutými výsledkami. Lepšie vymedzenie množstiev odpadu. Usmernenia a výmena informácií o plánoch nakladania s odpadom. Vykonali sa kroky na predchádzanie vzniku odpadu a recyklovanie výrobkov. Objasnilo sa spracovanie odpadov. |
Nie je istota, že krokmi opísanými v plánoch nakladania s odpadom sa zabezpečí spracovanie odpadu pred likvidáciou na skládkach a že existuje reálne zameranie na separované spracovanie odpadu pri zdroji v infraštruktúrach odpadového hospodárstva. Neexistuje istota, že systémy a databázy monitorovania odpadu poskytujú spoľahlivé údaje. Znížená miera podpory sa neuplatňuje systematicky. Nie sú nastavené ciele v oblasti predchádzania vzniku odpadu. |
5 |
Osobitná správa č. 23/2012 |
Podporovala sa regenerácia priemyselných a vojenských lokalít zo štrukturálnych opatrení EÚ úspešne? |
Jasne sa podporuje integrovaný trvalo udržateľný rozvoj a obnova miest. Obnova a dekontaminácia opustených priemyselných lokalít je medzi prioritami na obdobie 2014 – 2020. Je k dispozícii vymedzenie a usmernenia k uplatňovaniu zásady „znečisťovateľ platí“. Kontroluje sa dodržiavanie pravidiel EÚ v oblasti štátnej pomoci a v prípade ich nedodržania sa môžu priebežné platby pozastaviť. Boli vydané ďalšie usmernenia, ktorými sa členským štátom pripomenula povinnosť určiť nedostatky vo financovaní. |
Chýbajú normy EÚ na vymedzenie kontaminovaných lokalít a závažnosti environmentálnych a zdravotných rizík, ktoré predstavujú. Chýba metodika EÚ na vymedzenie noriem nápravy pre konkrétne lokality. Nesleduje sa uplatňovanie ustanovení o preplatení. |
6 |
Osobitná správa č. 5/2013 |
Vynakladajú sa finančné prostriedky EÚ v rámci politiky súdržnosti na cesty dobre? |
Nová analýza nákladov a prínosov uverejnená v roku 2014 obsahuje prípadovú štúdiu cestných projektov s rozpisom nákladov a hlavných dôvodov rozdielov v jednotkových nákladoch. Hlavné zásady analýz nákladov a prínosov sú zakotvené v právnych aktoch a usmernenia sú podrobnejšie. Ďalšie spolufinancovanie veľkých cestných projektov a projektov Nástroja na prepájanie Európy je podmienené analýzou nákladov a prínosov vrátane štúdie uskutočniteľnosti, analýzy možností, analýzy dopytu s prognózami a modelmi objemu dopravy. Kvalitu kontrolujú nezávislí experti. Uskutočňuje sa výmena osvedčených postupov týkajúcich sa predpovedí objemu dopravy a členským štátom sa poskytuje konkrétna pomoc (nástroj JASPERS). |
Výpočty jednotkových nákladov ešte nie sú celkom dokončené. Ostávajú obavy v súvislosti s nie veľkými projektmi, ktoré sa plne navrhujú, vyberajú a realizujú na úrovni členských štátov. Nie je k dispozícii databáza na referenčné porovnávanie nákladov v rámci celej EÚ. |
7 |
Osobitná správa č. 17/2013 |
Financovanie opatrení v oblasti zmeny klímy Európskou úniou v rámci vonkajšej pomoci |
Bol uverejnený plán financovania opatrení v oblasti zmeny klímy. Komisia vydala usmernenia týkajúce sa vykazovania a navrhla metodiku na určovanie doplnkovosti. Uvádzajú sa viazané rozpočtové prostriedky. Je verejne prístupné nezávislé hodnotenie globálnej aliancie proti zmene klímy. V roku 2015 bol vypracovaný akčný plán diplomacie v oblasti klímy. Boli vytvorené pracovné skupiny expertov, ktoré sa pravidelne stretávajú. |
Neuvádza sa, či sa plní cieľ výdavkov EÚ na rozvojovú pomoc a opatrenia v oblasti klímy na úrovni 20 %. V nezávislom hodnotení sa len stručne posudzujú dôvody, prečo sa väčšina členských štátov nerozhodla pre spolufinancovanie globálnej aliancie proti zmene klímy. |
8 |
Osobitná správa č. 14/2013 |
Priama finančná podpora EÚ pre palestínsku samosprávu |
Určili sa prepojenia medzi akčným plánom EÚ a palestínskej samosprávy a podporou EÚ pre Palestínu. Podpora EÚ je programovaná na viac rokov. Rámec orientovaný na výsledky zahŕňa konkrétne a časovo vymedzené ukazovatele. Použili sa verejné súťaže. Prijali sa rozhodnutia nepokračovať vo financovaní miezd a dôchodkov zamestnancov verejnej správy v Gaze. Na technických stretnutiach s izraelskými orgánmi boli nastolené konkrétne problémy súvisiace s podporu EÚ. |
Podmienenosť sa neuplatňuje systematicky. Neprišla žiadna dokumentácia o vykonávaní rozhodnutia o mzdách a dôchodkoch. Komisia a ESVČ nevypracovali podrobný akčný plán krokov, ktoré musí Izrael prijať, aby sa zvýšila účinnosť podpory EÚ pre Palestínu, ani nevyužili potenciálny pákový efekt, ktorý im ponúka rámec širšej spolupráce medzi EÚ a Izraelom. |
9 |
Osobitná správa č. 13/2013 |
Rozvojová pomoc EÚ pre Strednú Áziu |
Hodnoty EÚ sa podporujú prostredníctvom pragmatickejšieho a pružnejšieho prístupu. Počet sektorov sa znížil. Pripravujú sa odhady potrebných ľudských zdrojov (v osobách na rok). Uplatňujú sa podmienky rozpočtovej podpory. Monitoruje sa hospodárenie s verejnými financiami a vykonávajú sa opatrenia proti korupcii. Boli vypracované nové programy. Kľúčové ukazovatele výkonnosti sa vykazujú a monitorujú. |
Chýba vykazovanie administratívnych nákladov (ľudské zdroje, vybavenie atď.) na regionálnej úrovni alebo úrovni krajín. Nie sú k dispozícii výkazy s porovnaním skutočných výdavkov s plánovanými ani správy o cieľoch dosiahnutých na regionálnej úrovni. |
10 |
Osobitná správa č. 9/2013 |
Podpora EÚ na správu vecí verejných v Konžskej demokratickej republike |
Zlepšené programovanie je zamerané aj na rozvoj vidieka a infraštruktúry. Do vypracovania programu pre životné prostredie boli zapojení miestni aktéri a riešia sa ich potreby. Udržiava sa politický dialóg. EÚ opakovanie zdôraznila význam konania volieb, ako sa to požaduje v ústave. Zlepšenia v oblasti transparentnosti správy prírodných zdrojov. Lepšie riadenie, väčšia transparentnosť a zodpovednosť majú pozitívne účinky proti podvodom a korupcii. Komisia určuje hlavné riziká a navrhuje opatrenia na ich zmiernenie. Počet sektorov, na ktoré sa zameriava pomoc EÚ, je nižší ako v predchádzajúcom období. Ukazovatele sú väčšinou časovo vymedzené a realistickejšie. Úpravy programov sa dokumentujú. Uskutočnili sa stretnutia vedúcich predstaviteľov, ktorí vydali spoločné vyhlásenia. |
Komisia nevyčleňuje pomoc na podporu volebného procesu. Politický dialóg o prezidentských a parlamentných voľbách je stále neúčinný. V národnom indikatívnom programe nie je vymedzená nijaká podpora na presadzovanie procesu externého auditu a inštitúcií vnútroštátneho dohľadu. Chýbajú riadne vymedzené ukazovatele korupcie. V programe chýba presadzovanie protikorupčných právnych predpisov. Mnohé dôležité tematické skupiny sú neaktívne. Takisto v nich všeobecne chýbajú informácie o ich poslaní, cieľoch, stratégiách, rozpočte, zodpovednostiach a koordinácii medzi členmi. |
11 |
Osobitná správa č. 4/2013 |
Spolupráca EÚ s Egyptom v oblasti správy vecí verejných |
Určil sa obmedzený počet priorít v oblasti ľudských práv a demokracie a obnovil sa súvisiaci dialóg. Zvýšil sa objem finančných prostriedkov na európsky nástroj pre demokraciu a ľudské práva a na organizácie občianskej spoločnosti. Je zabezpečená koordinácia a správna distribúcia finančných prostriedkov medzi jednotlivé nástroje. Prostredníctvom plánu sa prispôsobuje podpora pre organizácie občianskej spoločnosti a nariadenie o rozpočtových pravidlách umožňuje zrýchlenie postupu. Na zasadnutiach sa zdôrazňuje riadenie verejných financií a boj proti korupcii. Uplatňuje sa podmienenosť: Komisia pozastavila operácie rozpočtovej podpory v Egypte. |
|
12 |
Osobitná správa č. 12/2012 |
Zlepšili Komisia a Eurostat proces tvorby spoľahlivej a hodnovernej európskej štatistiky? |
Posilnil sa systém európskej štatistiky. Regulačný rámec sa zmenil s prihliadnutím na význam kódexu postupov. Do partnerských hodnotení, ktoré sú teraz prístupné verejnosti, bolo zapojené Európske poradné grémium pre riadenie v oblasti štatistiky. Sú stanovené usmernenia a postupy pre štatistický program EÚ. Kontrolujú sa priority. Pravidelne sa vykazuje pokrok v realizácii modernizačných projektov. Analyzovali sa personálne náklady s cieľom zvýšiť efektívnosť. Usmernenia k verejnému obstarávaniu posilňujú hospodársku súťaž. |
Sú potrebné transparentné a objektívne postupy vymenovania a odvolávania riaditeľov štatistických úradov. Stále ostávajú prekážky v prístupe k údajom a v ich účinnom používaní. Znepokojenie prinášajú oblasti koordinácie štatistiky a zdrojov. Nebola ustanovená funkcia dohľadu nad overovaním a kontrolami. |
13 |
Osobitná správa č. 2/2013 |
Zabezpečila Komisia efektívnu implementáciu siedmeho rámcového programu pre výskum? |
Program Horizont 2020 priniesol do vykazovania nákladov väčšiu pružnosť. Zjednodušenie požiadaviek pre žiadateľov. Väčšia súdržnosť v riadení 7. rámcového programu prostredníctvom spoločného centra podpory. Integrované pracovné toky IT, ukazovatele, spoločná audítorská služba. Rámec spoločných technologických iniciatív je pružnejší. |
Spoločné centrum podpory nepokrýva Európsky inovačný a technologický inštitút a jeho pravidlá nie sú konzistentne harmonizované s rámcom programu Horizont 2020, čo vedie k neefektívnosti vo vzťahu k príjemcom. Komisia nezaviedla účinné opatrenia na zaručenie doplnkovosti náhrady za finančný nástroj s rozdelením rizika. To sa potvrdilo aj v novembri 2016 v nezávislom hodnotení, v ktorom boli vznesené obavy, že 28 % projektov nie je doplnkových, a odporučilo sa stanoviť jasné kritériá výberu na zaručenie doplnkovosti. |
Odpovede Komisie
Osobitná správa č. 12/2012:
Vhodný právny rámec a potrebné záruky na to, aby postupy vymenovania a odvolania týkajúce sa generálneho riaditeľa boli transparentné a zabezpečovali plný súlad so zásadou nezávislosti, ako sa stanovuje v nariadení (ES) č. 223/2009, v tomto ohľade existujú.
Transparentnosť sa potvrdila súčasným postupom týkajúcim sa pozície generálneho riaditeľa Eurostatu, ktorý bol otvorený pre externých uchádzačov. Nezávislosť podávania správ Európskeho poradného grémia pre riadenie v oblasti štatistiky (ESGAB) o vykonávaní kódexu postupov Komisiou (Eurostat) sa okrem toho najlepšie zabezpečí, keď grémium ESGAB nebude priamo zapojené do postupu vymenovania generálneho riaditeľa Eurostatu. Napokon, medziinštitucionálne vzťahy medzi Európskym parlamentom, Radou a Komisiou sú jasne stanovené, napríklad pokiaľ ide o legislatívny postup, ale aj tým, že sa celá Komisia zodpovedá Parlamentu. Účelom výročného dialógu o štatistike stanoveného v nariadení (ES) č. 223/2009 je zabezpečiť primerané zapojenie Parlamentu v oblasti štatistiky a poskytnúť mu informácie o otázkach štatistiky, a to aj prostredníctvom stanovenia, že čerstvo vymenovaný generálny riaditeľ Eurostatu ihneď po vymenovaní vystúpi pred príslušným výborom Parlamentu.
PRÍLOHA 3.3
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ V PRÍPADE OTÁZOK TÝKAJÚCICH SA VÝKONNOSTI
Rok |
Odporúčanie Dvora audítorov |
Analýza Dvora audítorov zameraná na dosiahnutie pokroku |
Odpoveď Komisie |
|||||
Vykonané v plnej miere |
Vykonáva sa |
Nevykonané |
Nevzťahuje sa |
Nepostačujúce dôkazy |
||||
Vo väčšine ohľadov |
V niektorých ohľadoch |
|||||||
2013 |
Komisia by mala: |
|
|
|
|
|
|
|
Odporúčanie 1: pri ďalšej revízii nariadenia o rozpočtových pravidlách racionalizovať svoj rámec vykazovania výkonnosti |
|
|
X |
|
|
|
|
|
Odporúčanie 2: zabezpečiť, aby sa v hodnotiacej správe uvádzal súhrnný opis, účet, v ktorom sa budú uvádzať všetky dostupné informácie o pokroku v dosahovaní cieľov stratégie Európa 2020, aby mali čitatelia jasný prehľad o dosiahnutých výsledkoch |
|
|
X |
|
|
|
|
|
Odporúčanie 3: ďalej rozvíjať svoj systém riadenia a vykazovania výkonnosti, aby mohla prevziať zodpovednosť za riadne finančné hospodárenie, ako aj za prínos rozpočtu EÚ k dosahovaniu cieľov politiky vo výročných vyhláseniach generálnych riaditeľov o vierohodnosti |
|
|
|
X |
|
|
|
KAPITOLA 4
Príjmy
OBSAH
Úvod | 4.1-4.6 |
Stručný opis príjmov | 4.2-4.5 |
Rozsah auditu a audítorský prístup | 4.6 |
Riadnosť operácií | 4.7 |
Preskúmanie výročných správ o činnosti a ďalších prvkov systémov vnútornej kontrol | 4.8-4.20 |
Prehľad výhrad k HND a DPH a otvorených bodov v súvislosti s TVZ | 4.9 |
Vplyv globalizácie na národné účty v rámci ESA 2010 | 4.10-4.13 |
Riadenie TVR | 4.14-4.18 |
Výpočet príspevkov EHP/EZVO Komisiou a príspevkov členských štátov po nadobudnutí účinnosti RVZ 2014 | 4.19 |
Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia | 4.20 |
Záver a odporúčania | 4.21-4.23 |
Záver | 4.21 |
Odporúčania | 4.22-4.23 |
Príloha 4.1 – |
Výsledky testovania operácií v oblasti príjmov |
Príloha 4.2 – |
Počet nevyriešených výhrad k HND a DPH a otvorených bodov v súvislosti s TVZ podľa členských štátov k 31. 12. 2016 |
Príloha 4.3 – |
Kontrola prijatia opatrení na základe predchádzajúcich odporúčaní v oblasti príjmov |
|
|
||||||||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámček 4.1 – Príjmy – Rozdelenie za rok 2016
(mld. EUR)
Celkové príjmy v roku 2016 (1)
144,7 |
|||||||||||||||||||
Stručný opis príjmov |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámček 4.2 – Vplyv nového rozhodnutia o vlastných zdrojoch na sumy vybraté z jednotlivých vlastných zdrojov v roku 2014 a 2015
(mld. EUR)
Zdroj: Konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie za rok 2016. |
|||||||||||||||||||
Rámček 4.3 – Vplyv nového rozhodnutia o vlastných zdrojoch na príspevky jednotlivých členských štátov v roku 2014 a 2015
(mld. EUR)
Zdroj: Konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie za rok 2016. |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rozsah auditu a audítorský prístup |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
RIADNOSŤ OPERÁCIÍ |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
PRESKÚMANIE VÝROČNÝCH SPRÁV O ČINNOSTI A ĎALŠÍCH PRVKOV SYSTÉMOV VNÚTORNEJ KONTROLY |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Prehľad výhrad k HND a DPH a otvorených bodov v súvislosti s TVZ |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Vplyv globalizácie na národné účty v rámci ESA 2010 |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámček 4.4 – Presun aktív výskumu a vývoja: vplyv na národné účty Írska V septembri 2016 Írsko informovalo Komisiu, že jeho HND vzrástlo v roku 2015 o 23,9 % (+39,4 mld. EUR). Spôsobil to nízky počet nadnárodných spoločností, ktoré presunuli veľký objem nehmotného majetku do Írska. Išlo najmä o kapitalizované výdavky v oblasti výskumu a vývoja, ktoré sa zaznamenávajú v súvahe ako produkty duševného vlastníctva (PDV). Špecifikácie, ktoré tvoria tieto PDV, sa používajú ako základ zmluvnej výroby v rôznych krajinách sveta. Okrem toho, keď sa presunú aktíva výskumu a vývoja, zostavenie HND je sťažené nasledujúcimi faktormi:
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||
Riadenie TVZ |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Výpočet príspevkov EHP/EZVO Komisiou a príspevkov členských štátov po nadobudnutí účinnosti RVZ 2014 |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
ZÁVER A ODPORÚČANIA |
|||||||||||||||||||
Záver |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Odporúčania |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
Komisia odporúčanie prijíma. Členské štáty sú už povzbudzované v tom, aby zvýšili prioritu tejto práce a predovšetkým aby vytvorili profil veľkých nadnárodných podnikov. Komisia poskytne usmernenia a v prípade potreby sa vznesú výhrady. Pozri aj spoločnú odpoveď na body 4.11, 4.12 a 4.13. |
||||||||||||||||||
|
Komisia odporúčanie prijíma. V rámci súčasného overovania sa veľká pozornosť venuje výskumu a vývoju. Vykonávanie príslušných pravidiel ESA 2010 sa kontroluje v prípade všetkých členských štátov vrátane dôsledkov globalizácie. |
(1) Počiatočný výpočet je založený na prognóze HND. Rozdiely medzi prognózou a konečným HND sa upravujú v nasledujúcich rokoch a ovplyvňujú skôr distribúciu vlastných zdrojov medzi členskými štátmi než celkovú vybranú sumu.
(2) Rozhodnutie Rady 2014/335/EÚ, Euratom z 26. mája 2014 o systéme vlastných zdrojov EÚ (Ú. v. EÚ L 168, 7.6.2014, s. 105).
(3) Príspevky členských štátov sa prepočítali s ohľadom na tieto faktory:
— |
Znížená sadzba DPH vo výške 0,15 % sa uplatní pre Nemecko, Holandsko a Švédsko, zatiaľ čo sadzba pre ostatné členské štáty zostáva 0,3 %. |
— |
Paušálne zníženie platieb na základe HND pre Rakúsko, Dánsko, Holandsko a Švédsko. |
— |
Miera ponechania vybraných TVZ sa znížila na 20 % (z predchádzajúcej sadzby 25 %). |
— |
HND sa na účely vlastných zdrojov počíta v súlade s ESA 2010 (predtým sa uplatňoval ESA 95). Pozri poznámku pod čiarou 10. |
(4) Príkaz na vymáhanie pohľadávok je dokument, v ktorom Komisia zaznamenáva splatné sumy.
(5) Naším východiskovým bodom boli odsúhlasené údaje o HND a harmonizované vymeriavacie základy DPH zostavené členskými štátmi. Štatistiky ani údaje, ktoré vypracovala Komisia a členské štáty, sme priamo netestovali.
(6) Island, Lichtenštajnsko a Nórsko prispievajú do rozpočtu EÚ na základe dohody o EHP. Švajčiarsko tiež prispieva do rozpočtu EÚ na základe iných dohôd.
(7) Pri našom audite sme využili údaje z účtovných systémov TVZ kontrolovaných členských štátov. Nemohli sme vykonať audit neprecleného dovozu ani dovozu, ktorý unikol colnému dohľadu.
(8) Tieto tri členské štáty boli vybraté na základe rotácie, zohľadniac výšku ich príspevku.
(9) Nariadenie Rady (EÚ, Euratom) č. 609/2014 z 26. mája 2014 o metódach a postupe sprístupňovania tradičných vlastných zdrojov a vlastného zdroja založeného na DPH a HND a o opatreniach na zabezpečenie požiadaviek na pokladničnú hotovosť (Ú. v. EÚ L 168, 7.6.2014, s. 39) a nariadenie Rady (EÚ, Euratom) č. 608/2014 z 26. mája 2014, ktorým sa ustanovujú vykonávacie opatrenia týkajúce sa systému vlastných zdrojov Európskej únie (Ú. v. EÚ L 168, 7.6.2014, s. 29).
(10) ESA 2010 (Európsky systém národných a regionálnych účtov) je najnovším medzinárodne kompatibilným účtovným rámcom EÚ pre systematický a podrobný popis hospodárstva. Pozri nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 549/2013 z 21. mája 2013 o európskom systéme národných a regionálnych účtov v Európskej únii (Ú. v. EÚ L 174, 26.6.2013, s. 1).
(11) Nariadenie Rady (ES) č. 2223/1996 z 25. júna 1996 o Európskom systéme národných a regionálnych účtov v Spoločenstve (Ú. v. ES L 310, 30.11.1996, s. 1).
(12) Zmena v pravidlách národných účtov (z ESA 95 na ESA 2010) v prístupe k výskumu a vývoju viedla k nárastu HND členských štátov. Podľa nedávneho odhadu Komisie bol priemerný nárast vykázaného HND v dôsledku týchto zmien 2,0 %.
(13) Tieto údaje sa môžu revidovať počas obdobia štyroch rokov, po uplynutí ktorého sa stávajú premlčanými, pokiaľ Komisia nevznesie výhrady.
(14) Pozri bod 4.18 výročnej správy za rok 2015, bod 4.22 výročnej správy za rok 2014, bod 2.16 výročnej správy za rok 2013 a body 2.32 a 2.33 výročnej správy za rok 2012.
(15) Pozri body 4.15 a 4.16 výročnej správy za rok 2015, bod 4.19 výročnej správy za rok 2014, bod 2.14 výročnej správy za rok 2013 a bod 2.31 výročnej správy za rok 2012.
(16) Na zasadnutí výboru ACOR konanom dňa 7. júla 2016 Komisia prezentovala informácie o správach členských štátov za rok 2015 podľa článku 17 ods. 5 nariadenia o vlastných zdrojoch [nariadenie Rady (ES, Euratom)] č. 1150/2000 z 22. mája 2000, ktorým sa vykonáva rozhodnutie 2007/436/ES, Euratom o systéme vlastných zdrojov Spoločenstiev (Ú. v. ES L 130, 31.5.2000, s. 1).
(17) Belgicko, Estónsko, Taliansko, Portugalsko, Rumunsko a Slovinsko.
(18) V predchádzajúcich správach sme odporučili (pozri odporúčania 3 a 4 vo výročnej správe za rok 2013 a odporúčanie 3 vo výročnej správe za rok 2014), aby Komisia zlepšila súčasné usmernenia k auditom po colnom konaní a podporila ich zavedenie v členských štátoch. Hoci Komisia zaznamenala v tejto oblasti určitý pokrok, naše odporúčania neboli zatiaľ plne vykonané.
(19) Pozri bod 4.20 výročnej správy za rok 2015.
(20) Výročnú správu za rok 2013 sme si vybrali na tohtoročnú kontrolu prijatia opatrení, pretože v zásade mal uplynúť dostatok času na to, aby Komisia vykonala naše odporúčania.
(1) Táto suma predstavuje rozpočtové príjmy EÚ. Sumy vo výkaze o finančných výsledkoch sú uvedené odlišne, využívajúc systém účtovníctva založeného na časovom rozlíšení. V dôsledku využívania tohto systému sa príjmy EÚ uvádzajú vo výkaze o finančných výsledkoch vo výške 146,2 mld. EUR.
Zdroj: Konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie za rok 2016.
PRÍLOHA 4.1
VÝSLEDKY TESTOVANIA OPERÁCIÍ V OBLASTI PRÍJMOV
|
2016 |
2015 |
|
|
|||
VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY |
|||
|
|||
Celkový počet operácií |
55 |
55 |
|
|
|||
ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB |
|||
|
|
|
|
Odhadovaná chybovosť |
0,0 % |
0,0 % |
|
|
|
|
|
|
Horná hranica chybovosti (UEL) |
0,0 % |
|
|
Spodná hranica chybovosti (LEL) |
0,0 % |
|
PRÍLOHA 4.2
POČET NEVYRIEŠENÝCH VÝHRAD K HND A DPH A OTVORENÝCH BODOV V SÚVISLOSTI S TVZ PODĽA ČLENSKÝCH ŠTÁTOV K 31. 12. 2016
Členský štát |
Výhrady k HND (stav k 31.12.2016) |
Výhrady k DPH (stav k 31.12.2016) |
TVZ „otvorené body“ (stav k 31.12.2016) |
Belgicko |
0 |
4 |
29 |
Bulharsko |
0 |
2 |
4 |
Česká republika |
0 |
0 |
6 |
Dánsko |
0 |
3 |
19 |
Nemecko |
0 |
8 |
8 |
Estónsko |
0 |
1 |
2 |
Írsko |
0 |
12 |
12 |
Grécko |
2 |
8 |
26 |
Španielsko |
0 |
1 |
26 |
Francúzsko |
0 |
5 |
26 |
Chorvátsko |
0 |
1 |
0 |
Taliansko |
0 |
4 |
18 |
Cyprus |
0 |
1 |
5 |
Lotyšsko |
0 |
2 |
2 |
Litva |
0 |
0 |
0 |
Luxembursko |
0 |
10 |
1 |
Maďarsko |
0 |
1 |
8 |
Malta |
0 |
0 |
2 |
Holandsko |
0 |
5 |
46 |
Rakúsko |
0 |
10 |
6 |
Poľsko |
0 |
4 |
8 |
Portugalsko |
0 |
0 |
20 |
Rumunsko |
0 |
2 |
16 |
Slovinsko |
0 |
0 |
4 |
Slovensko |
0 |
0 |
2 |
Fínsko |
0 |
4 |
10 |
Švédsko |
0 |
3 |
7 |
Spojené kráľovstvo |
0 |
4 |
22 |
Spolu 31.12.2016 |
2 |
95 |
335 |
Spolu 31.12.2015 |
55 |
85 |
325 |
Konkrétne výhrady k HND nie sú zahrnuté v tejto tabuľke. Zdroj: Európsky dvor audítorov. |
PRÍLOHA 4.3
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ V OBLASTI PRÍJMOV
Rok |
Odporúčanie Dvora audítorov |
Analýza Dvora audítorov týkajúca sa dosiahnutého pokroku |
Odpoveď Komisie |
|||||
Vykonané v plnej miere |
Vykonáva sa |
Nevykonané |
Nevzťahuje sa |
Nepostačujúce dôkazy |
||||
Vo väčšine ohľadov |
V niektorých ohľadoch |
|||||||
2013 |
Odporúčanie 1: Komisia by mala podporovať členské štáty, aby bližšie objasnili metodiky, ktoré používajú na zostavovanie údajov v oblasti tieňovej ekonomiky a presadzovať harmonizáciu medzi členskými štátmi v tejto oblasti. |
X |
|
|
|
|
|
|
Odporúčanie 2: Komisia by mala zaviesť a podrobne monitorovať detailný akčný plán s jasnými medzníkmi na riešenie problémov so zostavovaním národného účtu Grécka. |
X |
|
|
|
|
|
|
|
Odporúčanie 3: Komisia by mala zaviesť minimálne štandardy analýzy rizík pre audity po preclení, vrátane stavania na informáciách v existujúcej databáze dovozov s cieľom umožniť členským štátom lepšie sa zamerať na rizikových dovozcov. |
|
X |
|
|
|
|
|
|
Odporúčanie 4: Komisia by mala podporovať členské štáty, aby používali existujúcu príručku, a monitorovať, ako členské štáty vykonávajú audity po preclení. |
|
X |
|
|
|
|
Komisia bude naďalej hodnotiť správy členských štátov podľa článku 6 nariadenia Rady 608/2014 a zdôrazní im potrebu vykonávať náležité kontroly vrátane kontrol po colnom konaní. Komisia pri svojich inšpekciách tradičných vlastných zdrojov vždy odporúča, aby členské štáty dodržiavali Príručku Komisie pre colnú kontrolu. Komisia pri svojich inšpekciách v roku 2017 požaduje od členských štátov, aby potvrdili, že používajú príručku pri príprave a vykonávaní svojich kontrol po colnom konaní. Odporúčanie sa týka priebežného procesu, ktorý Komisia naďalej presadzuje. |
|
2013 |
Odporúčanie 5: Komisia by mala podporovať členské štáty, aby správne používali účty A a B a aby zabezpečili ich preukázateľnú úplnosť a správnosť. |
|
X |
|
|
|
|
Podľa súčasného právneho rámca je vykonávanie kontrol v kompetencii členských štátov. Komisia pri svojich inšpekciách vyzýva členské štáty, aby správne používali účty A a B, a bude tak robiť aj naďalej. Komisia bude počas svojich inšpekcií naďalej preskúmavať používanie účtov A a B a vyzve členské štáty, aby zabezpečili ich úplnosť a správnosť. |
KAPITOLA 5
„Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“
OBSAH
Úvod | 5.1 – 5.6 |
Stručný opis oblasti „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ | 5.2 – 5.5 |
Rozsah auditu a audítorský prístup | 5.6 |
Časť 1 — Riadnosť operácií | 5.7 – 5.27 |
Úhrada neoprávnených nákladov deklarovaných príjemcami bola hlavným zdrojom vyčísliteľných chýb | 5.9 – 5.11 |
Väčšina nekvantifikovateľných chýb sa týkala projektov v oblasti výskumu a inovácií | 5.12 |
Horizont 2020: zjednodušovanie pokračuje, ale je potrebné ďalšie úsilie | 5.13 – 5.19 |
Výročné správy o činnosti potvrdili naše zistenia a závery, ale zistili sme rozdielne prístupy k vykazovaniu chybovosti a rizikových súm | 5.20 – 5.23 |
Útvar pre spoločný audit: je potrebné značné úsilie na zlepšenie procesov plánovania, monitorovania a predkladania správ pre program Horizont 2020 | 5.24 – 5.27 |
Závery a odporúčania | 5.28 – 5.31 |
Záver | 5.28 – 5.29 |
Odporúčania | 5.30 – 5.31 |
Časť 2 — Otázky výkonnosti v projektoch v oblasti výskumu a inovácií | 5.32 – 5.35 |
Väčšina projektov dosiahla svoje výstupy a výsledky | 5.34 – 5.35 |
Príloha 5.1 – |
Výsledky testovania operácií v oblasti „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ |
Príloha 5.2 – |
Prehľad chýb s minimálne 20 % dosahom na oblasť „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ |
Príloha 5.3 – |
Kontrola prijatia opatrení na základe predchádzajúcich odporúčaní pre oblasť „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ |
|
|
||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Rámček 5.1 – Podokruh 1a VFR – „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ – Prehľad za rok 2016 (mld. EUR)
|
|||||||||||
|
|
||||||||||
Stručný opis „Konkurencieschopnosti pre rast a zamestnanosť“ |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Rozsah auditu a audítorský prístup |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
ČASŤ 1 — RIADNOSŤ OPERÁCIÍ |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Rámček 5.2 – Väčšina chýb sa vyskytla v projektoch v oblasti výskumu a inovácií
Zdroj: Európsky dvor audítorov. |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Úhrada neoprávnených nákladov deklarovaných príjemcami bola hlavným zdrojom vyčísliteľných chýb |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|||||||||||
|
|
||||||||||
Väčšina nekvantifikovateľných chýb sa týkala projektov v oblasti výskumu a inovácií |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Horizont 2020: zjednodušovanie pokračuje, ale je potrebné ďalšie úsilie |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Výročné správy o činnosti potvrdili naše zistenia a závery, ale zistili sme rozdielne prístupy k vykazovaniu chybovosti a rizikových súm |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Útvar pre spoločný audit: je potrebné značné úsilie na zlepšenie procesov plánovania, monitorovania a predkladania správ pre program Horizont 2020 |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
ZÁVER A ODPORÚČANIA |
|||||||||||
Záver |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Odporúčania |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
Komisia odporúčanie prijíma. V rámci programu Horizont 2020 sa už používajú niektoré možnosti zjednodušených nákladov a Komisia neustále zvažuje, ako ich rozšíriť. |
||||||||||
|
Komisia odporúčanie prijíma. Špecifické podmienky každého generálneho riaditeľstva a každého finančného programu si môžu vyžadovať isté doladenie prístupu k výpočtu miery chybovosti. Komisia neustále pracuje na zvyšovaní konzistencie týchto výpočtov. |
||||||||||
|
Komisia odporúčanie prijíma a už navrhla akčný plán, ktorý sa vykonáva. |
||||||||||
ČASŤ 2 — OTÁZKY VÝKONNOSTI V PROJEKTOCH V OBLASTI VÝSKUMU A INOVÁCIÍ |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Väčšina projektov dosiahla svoje očakávané výstupy a výsledky |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
Treba poznamenať, že šírenie informácií sa často vykonáva na konci projektu, napríklad z dôvodu času potrebného na zverejnenie alebo predloženie patentu. |
||||||||||
|
|
(1) Vykonali sme tiež previerku výpočtu miery chýb v obmedzenom rozsahu, ktorá bola uverejnená vo výročných správach o činnosti Generálneho riaditeľstva pre komunikačné siete, obsah a technológie (GR CNECT), Generálneho riaditeľstva pre vnútorný trh, priemysel, podnikanie a MSP (GR GROW), Výkonnej agentúry Európskej rady pre výskum (ERCEA) a Výkonnej agentúry pre výskum (REA).
(2) Náš výpočet chybovosti je založený na reprezentatívnej vzorke. Uvedený údaj predstavuje najlepší odhad. Sme na 95 % presvedčení, že odhadovaná chybovosť v celkovom súbore je v rozmedzí od 2,1 % do 6,1 % (spodná a horná hranica chybovosti).
(3) Chyby boli v rozmedzí od 1 % do 20 % skúmanej hodnoty a týkali sa projektov v rámci programu transeurópskej dopravnej siete (2 prípady), programu pre konkurencieschopnosť a inovácie (2 prípady), programu celoživotného vzdelávania (2 prípady), v rámci Nástroja na prepájanie Európy (1 prípad) a ročnej dotačnej platby pre Európsky inovačný a technologický inštitút (1 prípad).
(4) V určitých prípadoch, napríklad pri výkazoch nákladov v rámci projektov siedmeho rámcového programu pre výskum, pri ktorých príspevok EÚ prevyšuje 375 000 EUR, musia nezávislí audítori osvedčiť, že deklarované náklady sú oprávnené.
(5) Informácie uvedené v podpornej dokumentácii a databázach alebo vyplývajúce zo štandardných krížových kontrol a (ďalších) povinných kontrol.
(6) 25 operácií obsahovalo vyčísliteľné a nevyčísliteľné chyby.
(7) Pozri tiež bod 8.18 a bod 8.42 (odporúčanie 2) výročnej správy za rok 2012 a bod 8.12 výročnej správy za rok 2013.
(8) Pozri výročnú správu za rok 2014, bod 5.12.
(9) Pozri napríklad výročnú správu za rok 2015, bod 5.13.
(10) Pozri výročnú správu za rok 2015, bod 5.23.
(11) Výročná správa za rok 2014, body 5.29 až 5.31.
(12) Minimálne/maximálne miery chýb vo výške 0 %/0,5 %, 0 %/0,6 %, 0 %/1,99 % a 0 %/2 %.
(13) Pozri výročnú správu za rok 2015, bod 5.26.
(14) Našu výročnú správu za rok 2013 sme si vybrali na tohtoročnú kontrolu prijatia opatrení, pretože v zásade malo uplynúť dostatok času na to, aby Komisia vykonala naše odporúčania.
(15) Hodnotili sme vykonávanie projektov realizovaných v spolupráci, na ktorých sa podieľali mnohí účastníci a vylúčili sme operácie, ako sú platby jednotlivým výskumným pracovníkom v rámci mobility.
(16) V dvoch z týchto štyroch prípadov bol vykázaný pokrok len čiastočne v súlade s cieľmi.
(17) V jednom z týchto šiestich prípadoch bol vykázaný pokrok tiež len čiastočne v súlade s cieľmi.
(18) V súlade s jednotnou definíciou príslušných operácií (podrobnosti pozri v bode 10 prílohy 1.1 ).
Zdroj: Konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie za rok 2016.
PRÍLOHA 5.1
VÝSLEDKY TESTOVANIA OPERÁCIÍ V OBLASTI „KONKURENCIESCHOPNOSŤ PRE RAST A ZAMESTNANOSŤ“
|
2016 |
2015 |
|
|
|||
VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY |
|||
|
|||
Celkový počet operácií |
150 |
150 |
|
|
|||
ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB |
|||
|
|
|
|
Odhadovaná chybovosť |
4,1 % |
4,4 % |
|
|
|
|
|
|
Horná hranica chybovosti (UEL) |
6,1 % |
|
|
Spodná hranica chybovosti (LEL) |
2,1 % |
|
PRÍLOHA 5.2
PREHĽAD CHÝB S MINIMÁLNE 20 % DOSAHOM NA OBLASŤ „KONKURENCIESCHOPNOSŤ PRE RAST A ZAMESTNANOSŤ“
Úvod
Použili sme všeobecnú metodiku auditu stanovenú v prílohe 1.1 a testovali sme reprezentatívnu vzorku operácií s cieľom odhadnúť mieru nezrovnalostí v súbore pre tento podokruh VFR. Zoznam chýb, ktoré sme počas testovania zistili, nie je vyčerpávajúci – ani z hľadiska jednotlivých chýb, ani možných typov chýb. Zistenia uvedené nižšie v súvislosti s chybami s minimálne 20 % dosahom hodnoty preskúmaných operácií sú uvedené ako príklad (1). Tieto chyby boli zistené v operáciách v hodnote od 155 000 do 1,3 mil. EUR, pričom hodnota mediánu bola (2)273 000 EUR.
Príklady chýb
Projekty siedmeho rámcového programu v oblasti výskumu
Príklad 1 – deklarované náklady, na ktoré sa nevzťahovala dohoda o grante
Príjemca (verejný orgán mimo EÚ, ktorý sa zúčastnil na projekte na rozvoj ochranných náterov pre lode) deklaroval náklady, ktoré v skutočnosti vznikli inému subjektu, ktorý nebol súčasťou dohody o grante. Neoprávnené náklady predstavovali 100 % celkových preskúmaných nákladov.
Príklad 2 – nadmerné deklarované náklady na zamestnancov
Sumy vykázané na preplatenie nebolo možné odsúhlasiť s účtami príjemcu (nezisková výskumná organizácia, ktorá sa zúčastňuje na projekte spolupráce zameranom na rozvoj bezpečnostných systémov dodávateľského reťazca) a príjemca nemohol poskytnúť všetky príslušné výpočty použité na vypracovanie výkazov výdavkov. Zistili sme, že hodinová sadzba používaná na výpočet mzdových nákladov bola nadmerne vysoká. Neoprávnené náklady predstavovali 81 % celkových preskúmaných nákladov.
Príklad 3 – neoprávnené nepriame náklady a bonusové platby
Príjemca (verejný orgán, ktorý sa zúčastňuje na projekte zameranom na vývoj cloudovej internetovej infraštruktúry pre služby) vykázal náklady na zamestnancov, ktoré zahŕňali neoprávnené bonusové platby. Okrem toho príjemca vykázal reálne nepriame náklady, ale nesplnil kritérium mať analytický účtovný systém, ktorým sa identifikujú nepriame náklady súvisiace s projektom. Neoprávnené náklady predstavovali 51 % celkových preskúmaných nákladov.
Príklad 4 – nesprávne vypočítané náklady na zamestnancov a iné neoprávnené náklady
Príjemca (verejný orgán mimo EÚ, ktorý sa zúčastňuje na projekte v oblasti technológií biopalív) nesprávne vypočítal náklady na zamestnancov a tiež zaúčtoval náklady bez dostatočných dôkazov o ich spojitosti s projektom. Neoprávnené výdavky predstavovali 38 % celkových preskúmaných nákladov.
Príklad 5 – nadmerné náklady na zamestnancov
Príjemca (MSP, ktorý sa zúčastňuje na projekte na vytvorenie koordinovaných riešení núdzových situácii v oblasti zdravia v EÚ) deklaroval nadmerne vysoké náklady na zamestnancov a tiež vyúčtoval sumy nákladov na zamestnancov, ktoré vznikli mimo obdobia, na ktoré sa vzťahoval výkaz výdavkov. Neoprávnené výdavky predstavovali 37 % celkových preskúmaných nákladov.
Príklad 6 – nezrovnalosti týkajúce sa zaznamenávania času
Zistili sme mnohé nezrovnalosti v časových hárkoch, na ktorých sa zakladajú náklady na zamestnancov vykázané príjemcom (verejný orgán, ktorý sa zúčastňuje na projekte na vytvorenie energeticky účinných systémov založených na internetových technológiách). Neoprávnené náklady predstavovali 21 % celkových preskúmaných nákladov.
(1) Tieto chyby predstavujú viac než polovicu celkovej odhadovanej chybovosti v oblasti „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“.
(2) T. j. polovica všetkých chýb s minimálne 20 % dosahom bola zistená v operáciách, ktoré majú nižšiu hodnotu ako 273 000 EUR a zvyšok v operáciách, ktoré majú vyššiu hodnotu ako táto suma.
PRÍLOHA 5.3
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ PRE OBLASŤ „KONKURENCIESCHOPNOSŤ PRE RAST A ZAMESTNANOSŤ“
Rok |
Odporúčanie Dvora audítorov |
Analýza Dvora audítorov týkajúca sa dosiahnutého pokroku |
Odpoveď Komisie |
|||||
Vykonané v plnej miere |
Vykonáva sa |
Nevykonané |
Nevzťahuje sa |
Nepostačujúce dôkazy |
||||
Vo väčšine ohľadov |
V niektorých ohľadoch |
|||||||
2013 |
Komisia by mala: |
|
|
|
|
|
|
|
Odporúčanie 1: rozšíriť a zintenzívniť svoju komunikačnú kampaň na zvýšenie informovanosti medzi príjemcami a nezávislými audítormi o pravidlách oprávnenosti výdavkov v oblasti výskumu v rámci 7. RP; |
|
X |
|
|
|
|
Komunikačná kampaň pôvodne súvisela s RP7 a vzťahovala sa na plný rozsah účastníkov (približne 4 500 ). Komisia sa teraz zameriava na poskytovanie usmernení pre program Horizont 2020. Príjemcovia a ich audítori tieto stretnutia navštevujú. Okrem toho sa usmernenia týkajú aj všetkých podstatných aspektov riadenia projektu, ktoré sú dostupné pre všetky zainteresované strany prostredníctvom internetu. |
|
Odporúčanie 2: uskutočňovať svoje kontrolné činnosti v tejto skupine politiky s väčším zameraním na riziká, orientovať kontroly na vysokorizikových príjemcov (napr. subjekty, ktoré majú menej skúseností s európskym financovaním) a zníženie zaťaženia kontrol na menej rizikových príjemcov; |
|
X |
|
|
|
|
Kontrolné stratégie Komisie pre súčasné programy financovania sú nastavené tak, aby zahŕňali kontroly s väčším zameraním na riziká. |
|
Odporúčanie 3: poskytovať včasné, konzistentné a jasné usmernenia príjemcom a riadiacim orgánom so zreteľom na revidované požiadavky oprávnenosti a kontroly pre nové programy v oblasti výskumu a iných vnútorných politík na obdobie 2014 – 2020. |
|
X |
|
|
|
|
Pre súčasné programy financovania Komisia poskytla príjemcom značné usmernenia o všetkých dôležitých aspektoch vykonávania programu. Komisia tieto informácie pravidelne aktualizuje. Distribuuje ich prostredníctvom internetu, ale aj v rámci informačných kampaní, stretnutí s členskými štátmi a ad hoc stretnutí s účastníkmi a ich audítormi. |
KAPITOLA 6
„Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“
OBSAH
Úvod | 6.1 – 6.6 |
Stručný opis okruhu „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ | 6.2 – 6.4 |
Rozsah auditu a audítorský prístup | 6.5 – 6.6 |
Časť 1 – Riadnosť operácií | 6.7 – 6.37 |
Výsledky testovania operácií | 6.7 – 6.19 |
Využívanie finančných nástrojov v rámci zdieľaného hospodárenia v programovom období 2007 – 2013 | 6.20 – 6.25 |
Výročné správy o činnosti Komisie a ďalšie záležitosti týkajúce sa riadenia | 6.26 – 6.27 |
Uistenie Komisie za programové obdobie 2007 – 2013 | 6.28 – 6.29 |
Uistenie Komisie za programové obdobie 2014 – 2020 | 6.30 – 6.37 |
Závery a odporúčania | 6.38 – 6.41 |
Záver | 6.38 – 6.39 |
Odporúčania | 6.40 – 6.41 |
Časť 2 – Posúdenie výkonnosti projektov | 6.42 – 6.57 |
Posúdenie koncepcie systému výkonnosti | 6.44 – 6.50 |
Posúdenie výkonnosti projektov | 6.51 – 6.55 |
Záver | 6.56 – 6.57 |
Príloha 6.1 – |
Výsledky testovania operácií v okruhu „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ |
Príloha 6.2 – |
Prehľad výsledkov testovania operácií za jednotlivé členské štáty |
Príloha 6.3 – |
Prehľad chýb v okruhu „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ s minimálne 20 % dosahom |
Príloha 6.4 – |
Kontrola prijatia opatrení na základe predchádzajúcich odporúčaní v okruhu „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚVOD |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 6.1 – Podokruh 1b VFR „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ – prehľad za rok 2016 (mld. EUR)
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Stručný opis okruhu „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rozsah auditu a audítorský prístup |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ČASŤ 1 – RIADNOSŤ OPERÁCIÍ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výsledky testovania operácií |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 6.2 – „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ – prehľad odhadovanej chybovosti
Zdroj: Európsky dvor audítorov. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Neoprávnené výdavky |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Neoprávnené projekty |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Porušovanie pravidiel vnútorného trhu |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Verejné obstarávanie |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Štátna pomoc |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Informácie sa nie vždy využívajú primerane |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Využívanie finančných nástrojov v rámci zdieľaného hospodárenia v programovom období 2007 – 2013 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Príspevky neboli dostatočne využité a nástroje nedosiahli svoj plný potenciál |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 6.3 – Kumulatívna miera vyplácania prostriedkov za obdobie 2011 – 2015 v EFRR a ESF (mld. EUR)
Zdroj: Európsky dvor audítorov na základe správ Komisie o vykonávaní. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 6.4 – Vyplácanie prostriedkov z finančných nástrojov v oblasti súdržnosti k 31. decembru 2015
Zdroj: Európsky dvor audítorov na základe usmernenia Komisie EGESIF_16-0011-00, 20. septembra 2016. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Neúplné alebo nepresné vykazovanie finančných nástrojov zo strany členských štátov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výročné správy o činnosti Komisie a ďalšie záležitosti týkajúce sa riadenia |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Uistenie Komisie za programové obdobie 2007 – 2013 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Uistenie Komisie za programové obdobie 2014 – 2020 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pripomienky k začiatku obdobia 2014 – 2020 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nový model uistenia Komisie pre výdavky v oblasti súdržnosti |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pripomienky k informáciám uvedeným vo VSČ za obdobie 2014 – 2020 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6.34. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Je potrebné objasniť definíciu kontrolovaného súboru finančných nástrojov a záloh štátnej pomoci |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Súlad medzi informáciami vo VSČ a našimi vlastnými zisteniami |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 6.5 – Prehľad informácií vo VSČ za obdobie 2007 – 2013
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZÁVER A ODPORÚČANIA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Záver |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Odporúčania |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisia toto odporúčanie prijíma a už počas svojho v súčasnosti prebiehajúceho preskúmavania balíkov ukončenia za obdobie 2007 – 2013 zohľadňuje okrem iného konkrétne oblasti, na ktoré poukázal Dvor audítorov v súvislosti s finančnými nástrojmi, štátnou pomocou a veľkými projektmi. Komisia pripomína, že oznamovanie veľkých projektov Komisii je zodpovednosťou členských štátov. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisia toto odporúčanie prijíma. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisia toto odporúčanie prijíma, keďže plne súhlasí s tým, aby zvážila alternatívne mechanizmy navrhovania a realizácie vrátane toho, ktorý odporúča Dvor audítorov, zatiaľ sa však nemôže zaviazať k podrobnému stanovisku v súvislosti so svojimi návrhmi pre EŠIF na obdobie po roku 2020. Takisto konštatuje, že navrhovaná zmena nariadenia o spoločných ustanoveniach predložená a prijatá Komisiou koncom roka 2016 (takzvané súhrnné nariadenie), ak ju prijmú ostatné inštitúcie, by už za určitých podmienok umožnila upustiť od úhrady nákladov v prospech platieb na základe výkonnosti projektov. Predloženie včasných legislatívnych návrhov pre politiku súdržnosti je pre Komisiu prioritou. Časový rámec však závisí od prijatia návrhu nariadenia o VFR. Vzápätí bude predložený návrh Komisie týkajúci sa legislatívneho balíka o politike súdržnosti na obdobie po roku 2020. Komisia bude úzko spolupracovať so spoluzákonodarcami s cieľom zabezpečiť včasné prijatie a nadobudnutie účinnosti legislatívneho rámca. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ČASŤ 2 – POSÚDENIE VÝKONNOSTI PROJEKTOV |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Posúdenie koncepcie systému výkonnosti |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Na tretinu preskúmaných projektov sa vzťahoval systém merania výkonnosti, v ktorom boli ukazovatele výstupov a výsledkov prepojené s cieľmi operačného programu |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Posúdenie výkonnosti projektov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 6.6 – Posúdenie výkonnosti projektov
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
88 z 90 projektov s ukazovateľmi výstupov i výsledkov splnilo svoje ciele aspoň čiastočne |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
66 zo 70 projektov, ktoré mali stanovené a posúdené len ukazovatele výstupov, splnilo svoje ciele aspoň čiastočne |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Záver |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Tieto ciele sú stanovené v článkoch 174 až 178 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).
(2) V programových obdobiach 2007 – 2013 a 2014 – 2020 je Kohézny fond relevantný pre Bulharsko, Českú republiku, Estónsko, Grécko, Chorvátsko, Cyprus, Lotyšsko, Litvu, Maďarsko, Maltu, Poľsko, Portugalsko, Rumunsko, Slovinsko a Slovensko. V období 2007 – 2013 bolo oprávnené aj Španielsko, no len na prechodnú podporu.
(3) Na programové obdobie 2007 – 2013 Komisia schválila 440 OP (322 EFRR/KF a 118 ESF) a na obdobie 2014 – 2020 schválila 392 OP (väčšina využíva viac než jeden fond).
(4) Vzorka bola vybraná spomedzi všetkých zúčtovaní a platieb s výnimkou záloh. 180 operácií pochádzalo z 54 priebežných platieb za obdobie 2007 – 2013 a týkalo sa 92 projektov EFRR, 36 projektov KF, 40 projektov ESF, 11 finančných nástrojov EFRR a jedného finančného nástroja ESF.
(5) Bulharsko, Česká republika, Nemecko, Írsko, Grécko, Španielsko, Taliansko, Maďarsko, Malta, Poľsko, Portugalsko, Rumunsko, Slovensko, Spojené kráľovstvo a EÚS medzi Gréckom a Bulharskom.
(6) Bulharsko, Nemecko, Grécko, Taliansko, Poľsko, Portugalsko, Slovensko a Spojené kráľovstvo.
(7) Náš výpočet chybovosti je založený na reprezentatívnej vzorke. Uvedený údaj predstavuje najlepší odhad. Sme na 95 % presvedčení, že odhadovaná chybovosť v celkovom súbore je v rozmedzí od 2,2 % do 7,4 % (spodná a horná hranica chybovosti).
(8) Pozri tiež výročné správy za rok 2012 (bod 6.23), 2013 (bod 6.16), 2014 (bod 6.29) a 2015 (bod 6.15).
(9) Článok 14 ods. 4 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1304/2013 zo 17. decembra 2013 o Európskom sociálnom fonde (Ú. v. EÚ L 347, 20.12.2013, s. 470); článok 68 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1303/2013 (Ú. v. EÚ L 347, 20.12.2013, s. 376).
(10) Pozri články 39 a 41 nariadenia Rady (ES) č. 1083/2006 (Ú. v. EÚ L 210, 31.7.2006, s. 25). Veľký projekt je operácia pozostávajúca zo série prác, činností alebo služieb určených na dosiahnutie nerozdeliteľnej úlohy presného hospodárskeho alebo technického charakteru, ktorá má jasne určené ciele a ktorej celkové náklady prevyšujú sumu 50 mil. EUR.
(11) Táto suma predstavuje celkové výdavky v súvislosti so zadanými zákazkami, z ktorých časť bola osvedčená výkazmi výdavkov, ktoré sme preskúmali.
(12) Zmluvná hodnota približne 49 % zo 121 postupov presahovala prahovú hodnotu, nad ktorou sa uplatňujú pravidlá EÚ v oblasti verejného obstarávania (ustanovené vo vnútroštátnych zákonoch), pričom 33 postupov sa týkalo EFRR/KF a jeden ESF.
(13) Smernice z 26. februára 2014 o verejnom obstarávaní (2014/24/EÚ), udeľovaní koncesií (2014/23/EÚ) a o obstarávaní vykonávanom subjektmi pôsobiacimi v odvetviach vodného hospodárstva, energetiky, dopravy a poštových služieb (2014/25/EÚ) (Ú. v. EÚ L 94, 28.3.2014).
(14) Členskými štátmi, ktoré v stanovenej lehote uzákonili všetky tri smernice, boli Česká republika, Dánsko, Nemecko, Grécko, Francúzsko, Taliansko, Írsko, Maďarsko, Cyprus, Lotyšsko, Malta, Holandsko, Poľsko, Rumunsko, Slovensko, Švédsko a Spojené kráľovstvo.
(15) Výročná správa za rok 2015, bod 6.24. Do mája 2016 transponovalo všetky tri smernice osem členských štátov.
(16) Pozri článok 258 ZFEÚ.
(17) Deväť projektov EFRR/KF (vrátane dvoch finančných nástrojov JESSICA) a dva projekty ESF (vrátane jedného finančného nástroja).
(18) V podobe podpornej dokumentácie vrátane štandardných krížových kontrol, informácií v databázach a výsledkov povinných kontrol.
(19) Rozhodnutie Komisie C(2015) 2771.
(20) Pozri bod 6.52 výročnej správy za rok 2014 a bod 6.45 výročnej správy za rok 2015.
(21) Európska komisia, „Súhrn údajov o pokroku vo financovaní a vykonávaní finančných nástrojov nahlasovaných riadiacimi orgánmi v súlade s článkom 67 ods. 2 písm. j) nariadenia (ES) č. 1083/2006, stav k 31. decembru 2015“, EGESIF 16-0011-00, 20. septembra 2016. Údaje za rok 2016 budú zverejnené do 1. októbra 2017.
(22) Bod 6.42 výročnej správy za rok 2015.
(23) Finančné nástroje ponúkajú členským štátom možnosť využiť finančné prostriedky viac ako raz, to znamená, že všetky výnosy z investícií či úverov vrátane ziskov sa znovu investujú do tých istých činností.
(24) Každé generálne riaditeľstvo vypracúva do konca apríla každého roku výročnú správu o činnosti za predchádzajúci rok. Správa sa predkladá Európskemu parlamentu a Rade a potom sa uverejní. K správe sa prikladá vyhlásenie, v ktorom generálny riaditeľ alebo generálna riaditeľka uvedú, či sa rozpočet, za ktorý zodpovedali, plnil zákonným a riadnym spôsobom, teda v podstate to, či miera nezrovnalostí neprekročila 2 % prah významnosti stanovený Komisiou. Pri operačných programoch, kde sa tento prah prekročil, môžu vyjadriť plnú alebo čiastočnú výhradu.
(25) Vo výročnej správe o činnosti Komisia hovorí o „miere zostatkového rizika“ vtedy, keď ide o ukončenie programového obdobia 2007 – 2013, a o „celkovej miere zostatkových chýb“, keď ide o programové obdobie 2014 – 2020. Tieto dve miery sú pojmovo rovnocenné, no vzťahujú sa na rôzne časové rámce. V tejto kapitole označujeme obe ako „zostatkovú mieru/zostatkové miery“.
(26) S výnimkou Chorvátska, pre ktoré je termín stanovený na 31. marca 2018.
(27) Usmernenia k ukončeniu operačných programov, rozhodnutie Komisie C(2015) 2771, príloha VI.
(28) Osobitná správa č. 36/2016: „Posúdenie opatrení na ukončenie programov v oblasti súdržnosti a rozvoja vidieka v období rokov 2007 – 2013“.
(29) Osobitná správa č. 4/2017: „Ochrana rozpočtu EÚ pred neoprávnenými výdavkami: Komisia v období rokov 2007 – 2013 viac využívala preventívne opatrenia a finančné opravy v oblasti súdržnosti“.
(30) EFRR, KF a ESF/iniciatíva na podporu zamestnanosti mladých ľudí.
(31) O probléme oneskorení sme informovali v osobitnej správe č. 2/2017: „Rokovania Komisie o partnerských dohodách a programoch v oblasti súdržnosti na roky 2014 – 2020“.
(32) Článok 139 ods. 5 nariadenia (EÚ) č. 1303/2013.
(33) To zahŕňa 391 OP EŠIF a 28 OP FEAD.
(34) Vrátane príspevkov do finančných nástrojov uhradených vopred vo výške 0,7 mld. EUR.
(35) To zahŕňa 61 OP EŠIF a osem OP FEAD.
(36) EGESIF_15-0002-03 z 9. októbra 2015.
(37) Pozri tiež body 6.60 až 6.63 výročnej správy za rok 2015.
(38) Článok 41 nariadenia (EÚ) č. 1303/2013.
(39) Článok 42 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 1303/2013.
(40) Chybovosť vykázaná orgánmi auditu za rok n sa týka výdavkov osvedčených pre Komisiu v roku n – 1. Chybovosť odhadnutá Dvorom audítorov za rok n sa týka výdavkov uhradených Komisiou v roku n.
(41) Na tohtoročnú kontrolu prijatia opatrení sme vybrali našu výročnú správu za rok 2013, pretože mal odvtedy v zásade uplynúť dostatočný čas na to, aby Komisia zaviedla naše odporúčania.
(42) Návrh nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie, COM(2016) 605 final, 14.9.2016.
(43) EGESIF_15-0002-03 z 9. októbra 2015.
(44) Pozri bod 10.10 výročnej správy za rok 2013.
(45) Pozri tiež body 6.80 až 6.86 výročnej správy za rok 2014 a body 6.77 až 6.89 výročnej správy za rok 2015.
(46) Projektové žiadosti, dohody o grante, zmluvy a/alebo rozhodnutia o spolufinancovaní.
(47) Článok 22 ods. 6 a 7 a článok 127 nariadenia (EÚ) č. 1303/2013.
(48) Článok 142 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 1303/2013.
(49) Tieto štyri projekty sa realizovali v Írsku.
(50) Slovenský operačný program a OP EÚS za Grécko/Bulharsko boli jedinými dvomi programami, v ktorých boli ciele z hľadiska výstupov a výsledkov na úrovni projektu i operačného programu vo vzájomnom súlade.
(51) Prílohy k rozhodnutiu Komisie, ktorým sa mení rozhodnutie C(2013) 1573 o schválení usmernení k ukončeniu operačných programov, C(2015) 2771 final 30.4.2015, bod 3.5.
(52) Pozri osobitnú správu č. 2/2017: „Rokovania Komisie o partnerských dohodách a programoch v oblasti súdržnosti na roky 2014 – 2020“ (body 149 až 151); stanovisko č. 1/2017 k návrhu nariadenia o rozpočtových pravidlách (Ú. v. EÚ C 91, 23.3.2017), body 147 a 148.
(53) V súlade s jednotnou definíciou príslušných operácií (podrobnosti pozri v bode 10 prílohy 1.1 ).
(54) Táto suma zahŕňa príspevky do finančných nástrojov v rámci zdieľaného hospodárenia.
Zdroj: Konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie za rok 2016.
PRÍLOHA 6.1
VÝSLEDKY TESTOVANIA OPERÁCIÍ V OKRUHU „HOSPODÁRSKA, SOCIÁLNA A ÚZEMNÁ SÚDRŽNOSŤ“
|
2016 |
2015 |
|
|
|||
VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY |
|||
|
|||
Celkový počet operácií |
180 |
223 |
|
|
|||
ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB |
|||
|
|
|
|
Odhadovaná chybovosť |
4,8 % |
5,2 % |
|
|
|
|
|
|
Horná hranica chybovosti (UEL) |
7,4 % |
|
|
Spodná hranica chybovosti (LEL) |
2,2 % |
|
PRÍLOHA 6.2
PREHĽAD VÝSLEDKOV TESTOVANIA OPERÁCIÍ ZA JEDNOTLIVÉ ČLENSKÉ ŠTÁTY
PRÍLOHA 6.3
PREHĽAD CHÝB V OKRUHU „HOSPODÁRSKA, SOCIÁLNA A ÚZEMNÁ SÚDRŽNOSŤ“ S MINIMÁLNE 20 % DOSAHOM
|
|
Úvod |
|
Uplatniac všeobecnú metodiku auditu stanovenú v prílohe 1.1 sme testovali reprezentatívnu vzorku operácií s cieľom odhadnúť mieru nezrovnalostí v súbore za tento okruh VFR. Zoznam chýb, ktoré sme počas testovania zistili, nie je vyčerpávajúci ani z hľadiska jednotlivých chýb, ani možných typov chýb. Zistenia týkajúce sa chýb s minimálne 20 % dosahom hodnoty preskúmaných operácií sa uvádzajú ako príklad. Tieto chyby sa zistili v operáciách v hodnote od 74 000 EUR do 10,3 mil. EUR, pričom medián bol 0,9 mil. EUR (1). |
Komisia berie na vedomie pripomienku Dvora audítorov v prílohe 6.2 o tom, že prehľad operácií Dvora audítorov nie je návodom k relatívnej úrovni chybovosti v členských štátoch vo vzorke. Komisia pripomína, že podrobné informácie o výsledkoch auditov Komisie a členských štátov sú uvedené pre každý členský štát vo výročných správach o činnosti a ich technických prílohách útvarov Komisie uplatňujúcich fondy EÚ v rámci zdieľaného hospodárenia. Komisia podnikne kroky v prípadoch, ktoré zistil Dvor audítorov, a navrhne opatrenia, ktoré považuje za nevyhnutné. |
Príklady chýb |
|
Neoprávnené výdavky |
|
Príklad 1 – Niekoľko porušení pravidiel EÚ a vnútroštátnych pravidiel oprávnenosti |
|
Príjemca v rámci výskumného projektu financovaného z EFRR v Španielsku porušil niekoľko pravidiel oprávnenosti EÚ a svojho štátu: priame náklady boli nesprávne zahrnuté do výpočtu nepriamych nákladov a vratná DPH a chybná suma platov boli neoprávnene deklarované na spolufinancovanie. K niektorým výdavkom okrem toho neboli predložené podporné dokumenty. |
|
Podobné prípady (vyčíslené do 20 % a nad 20 %) sme zistili v troch ďalších projektoch EFRR v Španielsku. |
|
Príklad 2 – Deklarovanie vratnej DPH ako oprávnenej na spolufinancovanie z EÚ |
|
Miestny orgán v Poľsku, ktorý získal financovanie z Kohézneho fondu na projekt električky, deklaroval DPH ako oprávnené výdavky. DPH uhradená v súvislosti s novou infraštruktúrou, ktorá bude pre verejnosť spoplatnená, je v skutočnosti vratná a teda nie je oprávnená na spolufinancovanie. |
|
Príklad 3 – Chýbajúci výpočet medzery vo financovaní pri projektoch vytvárajúcich príjmy a neoprávnená DPH |
|
Bulharský príjemca získal financovanie z EFRR na nákup zariadenia, ktoré používal na vzdelávacie účely. Pri výpočte sumy oprávnených výdavkov príjemca nebral do úvahy príjmy zo služieb verejnosti, ktoré poskytoval v týchto priestoroch. Okrem toho deklaroval aj niekoľko súm vratnej DPH. |
Komisia požiada príjemcu, aby poskytol výpočet medzery vo financovaní vrátane všetkých súvisiacich príjmov a prevádzkových nákladov, a na základe toho vyvodí záver. |
Príklad 4 – Nesprávne uplatnená finančná oprava |
|
Na základe nášho auditu za rok 2014 (2) uložila Komisia 25 % finančnú opravu pre projekt financovaný z Kohézneho fondu na Malte. Avšak namiesto toho, aby orgány členského štátu najprv osvedčili všetky oprávnené výdavky a potom uplatnili opravu, osvedčili výdavky do výšky 75 % pôvodného rozpočtu projektu. V dôsledku toho neosvedčená časť projektových výdavkov súvisiacich s nákladmi, na ktoré sa nevzťahuje finančná oprava, preto v zásade nebude predmetom auditu. |
|
Príklad 5 – Odpracované hodiny v súvislosti so zaškoľovaním neboli doložené a vyplatenie časti odmien týkajúcej sa výkonnosti dodávateľovi nebolo zdôvodnené |
|
Príjemca v rámci projektu ESF v Írsku, ktorý mal poskytnúť školenia pre nezamestnaných uchádzačov o zamestnanie, nebol schopný doložiť hodiny účtované za pracovné umiestnenie účastníkov tak, ako sa to vyžaduje vo vnútroštátnych pravidlách oprávnenosti. V súvislosti s týmto istým projektom vyplatili orgány členských štátov dodávateľovi časť odmien týkajúcu sa výkonnosti za vzdelávací kurz, a to napriek tomu, že cieľová hodnota pracovného umiestnenia nebola splnená. |
|
Príklady chýb v dôsledku neoprávnených výdavkov (vyčíslené na menej než 20 %) sme zistili v Českej republike, Španielsku, Maďarsku a Rumunsku, ako aj v OP EÚS Grécko-Bulharsko. |
|
Príklad 6 – Nesplnenie podmienok grantu |
|
Príjemca v rámci projektu EFRR v Španielsku nedodržal požiadavku stanovenú vo výzve na predloženie návrhov, ktorá sa týkala ponechania spolufinancovaného zariadenia v regióne počas dohodnutého obdobia. V dôsledku toho nebolo zariadenie oprávnené na spolufinancovanie. |
|
Neoprávnené projekty |
|
Príklad 7 – Neoprávnený príjemca |
|
Vo výzve na predloženie návrhov pre projekt EFRR v Českej republike sa stanovovalo, že oprávnené boli len MSP. Pri overovaní dodržania tejto podmienky vychádzal riadiaci orgán pri svojom rozhodnutí z vyhlásenia príjemcu a z informácií v monitorovacom systéme. Na overenie skutočného postavenia príjemcu to však nepostačovalo. V dôsledku toho sa financovanie poskytlo príjemcovi, ktorý nebol malým ani stredným podnikom. |
|
Príklad 8 – Čiastočne neoprávnený projekt |
|
Prioritná os 3 operačného programu ESF v Španielsku, ktorý má posilniť ľudský kapitál, má tri konkrétne ciele. Relevantným cieľom pri projekte skúmanom v rámci tohto operačného programu bol rozvoj ľudského potenciálu v oblasti výskumu a inovácií. Orgány členského štátu spätne deklarovali na spolufinancovanie platy zdravotníckeho personálu počas špecializovanej rezidenčnej stáže v roku 2014. Tieto stáže síce určitým spôsobom súviseli s výskumnými činnosťami, no ich hlavným cieľom bolo pripraviť špecializovaný zdravotnícky personál pre španielsky zdravotnícky systém. Preto nie je primerané považovať celý projekt primárne za výskumnú činnosť. Tento vzdelávací program je okrem toho podľa španielskych zákonov pre medicínskych odborníkov povinný. Časť projektu preto nebola oprávnená a nemala byť deklarovaná na spolufinancovanie. |
Komisia sa domnieva, že odborná príprava profesionálnych zdravotníkov prostredníctvom programu „EIR“ (stážisti v špecializácii) postgraduálneho štúdia je oprávnená v rámci prioritnej osi 3 „Zvyšovanie a zlepšovanie ľudského kapitálu“, lebo prispieva k dosahovaniu jej cieľov. Absolvovanie takéhoto postgraduálneho štúdia je v Španielsku zákonnou požiadavkou na vykonávanie klinického výskumu. Riadiaci orgán okrem toho poskytol dôkaz o celkove 99 konkrétnych výskumných činnostiach pre 20 účastníkov vybratých Dvorom audítorov ako vzorka vrátane vedeckých publikácií, účasti v súťažných výskumných programoch s externým financovaním a členstva vo vysokokvalifikovaných výskumných skupinách. Komisia sa preto domnieva, že potvrdené výdavky úplne spĺňajú kritériá oprávnenosti. |
Podobný prípad sme zistili aj v ďalšom projekte ESF v Španielsku. |
|
|
|
Porušenia pravidiel verejného obstarávania |
|
Príklad 9 – Nesprávne uplatnenie druhotného výberového konania v súvislosti s rámcovou zmluvou |
|
Príjemca v rámci projektu EFRR v Spojenom kráľovstve, ktorého cieľom bolo vybudovať most pre chodcov, použil na obstaranie prác rámcovú zmluvu. Postup, ktorý príjemca zvolil pre druhotné výberové konanie, neumožňoval identifikovať ekonomicky najvýhodnejšiu ponuku. Príjemca ďalej počas rokovaní so zmluvným dodávateľom nesprávne uplatnil diskontnú sadzbu a dodatočné práce zadal priamo tomu istému dodávateľovi. Pri postupe boli teda porušené zásady rovnakého zaobchádzania a nediskriminácie a výberové konanie sa odchýlilo od postupu opísaného v rámcovej zmluve. Zákazka bola teda v rozpore so zákonmi a súvisiace výdavky neboli oprávnené na financovanie z prostriedkov EÚ. |
|
Príklad 10 – Nezákonná úprava zmluvy |
|
Príjemca v rámci projektu Kohézneho fondu v Maďarsku (rozšírenie čistiarne odpadových vôd) zásadným spôsobom zmenil zmluvu po podpise bez toho, aby inicioval nové výberové konanie. Takéto úpravy zmlúv sú v rozpore s pravidlami verejného obstarávania. |
|
Príklad 11 – Na účasť na výberovom postupe boli prizvané nevhodné hospodárske subjekty |
|
Len jedna z troch firiem prizvaných na výberové konanie v súvislosti s projektom jazykového vzdelávania financovaného z ESF v Maďarsku mala vhodný profil na poskytnutie kurzu. Dôsledkom prizvania dvoch nevhodných uchádzačov bolo, že zákazka bola udelená priamo bez náležitého zdôvodnenia. |
|
(1) Tieto chyby predstavujú viac než tri štvrtiny celkovej odhadovanej chybovosti za okruh „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“.
(2) Rámček 6.1, príklad a) vo výročnej správe za rok 2014.
PRÍLOHA 6.4
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ V OKRUHU „HOSPODÁRSKA, SOCIÁLNA A ÚZEMNÁ SÚDRŽNOSŤ“
Z = GR pre zamestnanosť, sociálne záležitosti a začlenenie; R = GR pre regionálnu a mestskú politiku; X = spoločné hodnotenie za obe generálne riaditeľstvá
Rok |
Odporúčanie Dvora audítorov |
Analýza Dvora audítorov týkajúca sa dosiahnutého pokroku |
Odpoveď Komisie |
|||||
Vykonané v plnej miere |
Vykonáva sa |
Nevykonané |
Nevzťahuje sa |
Nepostačujúce dôkazy |
||||
Vo väčšine ohľadov |
V niektorých ohľadoch |
|||||||
2013 |
Kapitola 5, odporúčanie 1: požadovať, aby členské štáty vo svojich vyhláseniach hospodárskeho subjektu (v súlade s článkom 59 ods. 5 písm. a) nariadenia o rozpočtových pravidlách) výslovne potvrdili účinnosť kontrol prvej úrovne, ktoré vykonali riadiace a certifikačné orgány |
R |
|
|
|
|
|
|
Kapitola 5, odporúčanie 2: vykonať v súlade s článkom 32 ods. 5 nariadenia o rozpočtových pravidlách posúdenie „kontrol prvej úrovne“, ktoré sa vykonali v programovom období 2007 – 2013. Komisia by mala vzhľadom na zistené nedostatky vykonať analýzu nákladov a prínosov možných nápravných opatrení a prijať (alebo navrhnúť) vhodné opatrenia (ako sú zjednodušenie platných ustanovení, zlepšenie kontrolných systémov a prepracovanie programu alebo dodávateľského systému) |
R |
|
|
|
|
|
|
|
Kapitola 5, odporúčanie 3: analyzovať hlavné dôvody vysokého počtu prípadov nedodržania pravidiel EÚ týkajúcich sa štátnej pomoci |
R |
|
|
|
|
|
|
|
Kapitola 5, odporúčanie 4: analyzovať dôvody pretrvávajúceho omeškania vyplácania finančných prostriedkov EÚ prostredníctvom NFI a na základe toho prijať nápravné opatrenia |
R (1) |
|
|
|
|
|
|
|
Kapitola 5, odporúčanie 5: potvrdiť vo výročnej správe o činnosti Generálneho riaditeľstva pre regionálnu a mestskú politiku, že výpočet „miery zostatkových chýb“, ktorý Komisia vykonala, je založený na správnych, úplných a spoľahlivých informáciách o finančných opravách. Na tento účel by mala Komisia, ak to považuje za potrebné, požiadať kontrolné orgány, aby potvrdili presnosť údajov o finančných opravách, ktoré vykázali certifikačné orgány v súvislosti s jednotlivými OP |
R (1) |
|
|
|
|
|
|
|
2013 |
Kapitola 5, odporúčanie 6 (tiež kapitola 6): vždy vo svojej výročnej správe o činnosti uvádzať dôvody, pre ktoré nevzniesla výhrady (alebo vzniesla výhrady s nižším finančným dosahom) v prípadoch, keď je to spôsobené výnimkami v platných usmerneniach Komisie alebo v schválených stratégiách auditu |
X (1) |
|
|
|
|
|
|
Kapitola 6, odporúčanie 1: následne kontrolovať nedostatky členských štátov zistené pri tematickom audite GR EMPL overovaní vykonávaných riadiacim orgánom. To by si vyžadovalo posilniť kontroly týkajúce sa súladu s pravidlami verejného obstaráva a ďalších relevantných zdrojov chýb (náklady nesúvisiace s projektom alebo bez pridanej hodnoty). |
Z |
|
|
|
|
|
|
|
Kapitola 6, odporúčanie 2: potvrdiť vo svojej VSČ, že vykonala primerané kontroly, aby zabezpečila, že „miera zostatkových chýb“ je založená na správnych, úplných a spoľahlivých informáciách o finančných opravách. Na tento účel by Komisia mala požadovať od kontrolných orgánov, aby osvedčili správnosť údajov o finančných opravách vykázaných certifikačnými orgánmi za každý OP, ak takéto opatrenia považuje za potrebné. |
Z (1) |
|
|
|
|
|
|
|
Kapitola 6, odporúčanie 3: zabezpečiť, aby sa články 78 a 130 nariadenia o spoločných ustanoveniach na programové obdobie 2014 – 2020 uplatňovali takým spôsobom, aby sa zabránilo kumulovaniu predbežného financovania s počiatočnou platbou predbežného financovania |
|
|
|
Z (2) |
|
|
|
|
Kapitola 6, odporúčanie 4: zabezpečiť, aby orgány členských štátov poverené riadením štrukturálnych fondov riešili problém účtovania osobných nákladov na projekty EÚ s vyššími sadzbami, ako sú sadzby financované z vnútroštátnych finančných prostriedkov |
|
Z (3) |
|
|
|
|
|
|
Kapitola 6, odporúčanie 5: pri schvaľovaní OP na nové programové obdobie zabezpečiť, aby členské štáty zohľadnili všetky možnosti zjednodušenia umožnené v nariadeniach o európskych štrukturálnych a investičných fondoch na obdobie rokov 2014 – 2020 |
|
Z (4) |
|
|
|
|
|
(1) Vykonávanie by malo pokračovať až do ukončenia programového obdobia.
(2) Komisia toto odporúčanie neakceptovala (pozri bod 6.79 výročnej správy za rok 2014).
(3) Neprijali sa žiadne systémové riešenia.
(4) Nové programové obdobie ešte dostatočne nepokročilo na to, aby sa vykonávanie dalo plne posúdiť.
KAPITOLA 7
„Prírodné zdroje“
OBSAH
Úvod | 7.1 – 7.8 |
Stručný opis „Prírodných zdrojov“ | 7.3 – 7.6 |
Rozsah auditu a audítorský prístup | 7.7 – 7.8 |
Časť 1 –Riadnosť operácií | 7.9 – 7.35 |
EPZF – Podpora trhu a priama podpora | 7.11 – 7.19 |
Rozvoj vidieka, životné prostredie, opatrenia v oblasti klímy a rybné hospodárstvo | 7.20 – 7.27 |
Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia | 7.28 – 7.31 |
Záver a odporúčania | 7.32 -7.35 |
Záver | 7.32 – 7.33 |
Odporúčania | 7.34 – 7.35 |
Časť 2 – Výkonnosť | 7.36 – 7.56 |
Posúdenie výkonnosti projektov rozvoja vidieka | 7.37 – 7.42 |
Posúdenie výkonnosti ekologizácie | 7.43 – 7.54 |
Závery | 7.55 – 7.56 |
Príloha 7.1 – |
Výsledky testovania operácií v okruhu „Prírodné zdroje“ |
Príloha 7.2 – |
Prehľad výsledkov testovania operácií týkajúcich sa rozvoja vidieka, životného prostredia, opatrení v oblasti klímy a rybného hospodárstva za každý členský štát |
Príloha 7.3 – |
Prehľad chýb s minimálne 20 % dosahom na oblasť rozvoja vidieka, životného prostredia, opatrení v oblasti klímy a rybného hospodárstva |
Príloha 7.4 – |
Kontrola prijatia opatrení na základe predchádzajúcich odporúčaní v okruhu „Prírodné zdroje“ |
|
|
||||||||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámček 7.1 – Okruh 2 VFR – „Prírodné zdroje“ – Rozdelenie za rok 2016 (mld. EUR)
|
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Stručný opis „Prírodných zdrojov“ |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rozsah auditu a audítorský prístup |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
ČASŤ 1 – RIADNOSŤ OPERÁCIÍ |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámček 7.2 – Rozdelenie odhadovanej chybovosti podľa typu chyby – „Prírodné zdroje“
Zdroj: Európsky dvor audítorov. |
|||||||||||||||||||
EPZF – Podpora trhu a priama podpora |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámček 7.3 – Rozdelenie odhadovanej chybovosti podľa typu chyby – EPZF
Zdroj: Európsky dvor audítorov. |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Nadhodnotená alebo neoprávnená plocha vrátane novej ekologizačnej platby |
|||||||||||||||||||
|
7.15. |
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámček 7.4 – Nové vymedzenie trvalých pasienkov pomohlo znížiť chybovosť V predchádzajúcich rokoch boli neoprávnené trvalé trávne porasty hlavným zdrojom chybovosti (22). Tieto chyby sa teraz výrazne znížili z hľadiska počtu aj rozsahu najmä vďaka novému vymedzeniu trvalých pasienkov v rámci reformy SPP. Zatiaľ čo sa v predchádzajúcej definícii obmedzila oprávnenosť na časť pozemku, ktorá bola pokrytá trávou alebo bylinnou vegetáciou, rozsah sa teraz rozšíril na akúkoľvek vegetáciu vhodnú na spásanie, vrátane kríkov a stromov, pod podmienkou, že neprevládajú. Členské štáty môžu tiež rozšíriť oprávnenosť na pozemky, na ktorých prevláda nebylinná vegetácia, ak je súčasťou zavedených miestnych postupov. Fotografie nižšie znázorňujú zmenu politiky. |
|
||||||||||||||||||
Obrázok 1 – Nebylinná vegetácia je teraz oprávnená, ak ju možno spásať a neprevláda
Pred reformou SPP v roku 2013 bola miera oprávnenosti tohto pozemku 40 % zodpovedajúca jeho trávnatému pokrytiu. V rámci nového vymedzenia sa miera oprávnenosti zvýšila na 60 %, aby sa odrazila iná vegetácia vhodná na spásanie (napríklad kríky a malé stromy). Zdroj: Európsky dvor audítorov. |
|||||||||||||||||||
Obrázok 2 – Nebylinná vegetácia môže aj prevládať, ak je súčasťou zavedených miestnych postupov
Niekoľko členských štátov (23) si zvolilo pripustiť ako oprávnené pasienky aj pozemky, na ktorých prevláda nebylinná vegetácia vhodná na spásanie (napr. vresoviská vhodné na spásanie). Zdroj: Európsky dvor audítorov. |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámček 7.5 – Správna klasifikácia pôdy je dôležitá na zabezpečenie súladu s požiadavkami na ekologizáciu |
Rámček 7.5 – Správna klasifikácia pôdy je dôležitá na zabezpečenie súladu s požiadavkami na ekologizáciu |
||||||||||||||||||
V právnych predpisov EÚ sa stanovuje, že orná pôda využívaná na pestovanie tráv sa stáva trvalým pasienkom, keď nebola zahrnutá do systému striedania plodín päť alebo viac rokov. |
|
||||||||||||||||||
V Českej republike a Poľsku databáza LPIS neobsahovala nijaké informácie o využívaní pôdy v minulosti. V takýchto situáciách orgány nemôžu vykonať automatizované krížové kontroly s cieľom overiť, či sa orná pôda využívaná na pestovanie tráv stala trvalým trávnym porastom. To vytvára riziko, že orgány nemusia odhaliť deklarované OEZ, ktoré sú v skutočnosti na trvalých trávnych porastoch (t. j. nie na ornej pôde). |
GR AGRI začína postupy overenia súladu, ktoré ochránia finančné záujmy EÚ proti tomuto riziku. |
||||||||||||||||||
Zistili sme aj nedostatky týkajúce sa klasifikácie trvalých trávnych porastov či súvisiacich krížových kontrol v Nemecku (Bavorsko, Meklenbursko-Predpomoransko, Severné Porýnie-Vestfálsko, Sasko-Anhaltsko, Šlezvicko-Holštajnsko), vo Francúzsku, v Taliansku (Lombardsko), Portugalsku a Spojenom kráľovstve (Anglicko). |
|
||||||||||||||||||
Neoprávnený príjemca/neoprávnené výdavky |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rozvoj vidieka, životné prostredie, opatrenia v oblasti klímy a rybné hospodárstvo |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámček 7.6 – Podiel jednotlivých typov chýb na odhadovanej chybovosti – Rozvoj vidieka, životné prostredie, opatrenia v oblasti klímy a rybné hospodárstvo
Zdroj: Európsky dvor audítorov. |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia |
|||||||||||||||||||
Výročná správa o činnosti GR AGRI |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Výročná správa o činnosti GR MARE a GR ENV a GR CLIMA |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Záver a odporúčania |
|||||||||||||||||||
Záver |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Odporúčania |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
Komisia toto odporúčanie prijíma. V dotknutých členských štátoch už prebiehajú nápravné opatrenia, v príslušných prípadoch postupy overenia súladu ochránia rozpočet EÚ. |
||||||||||||||||||
|
Komisia toto odporúčanie prijíma. Počas auditov v jednotlivých členských štátoch sa šíria najlepšie postupy aj vo forme odporúčaní na vylepšenie systému kontroly a riadenia. Komisia pravidelne organizuje semináre a konferencie, prostredníctvom ktorých zabezpečuje šírenie najlepších postupov. Na tento účel sa skúmajú aj možnosti využitia IT riešení. |
||||||||||||||||||
ČASŤ 2 – VÝKONNOSŤ |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Posúdenie výkonnosti projektov rozvoja vidieka |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Realizácia investičných projektov |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Primeranosť nákladov a potenciál na využívanie možnosti zjednodušených nákladov vo väčšej miere |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámček 7.7 – Možnosti zjednodušených nákladov môžu pomôcť zabezpečiť primeranosť nákladov V Spojenom kráľovstve (Anglicko) sme vykonali audit projektu výstavby novej strechy v priestoroch zhromažďovania dobytka. Platba bola založená na štandardných jednotkových nákladoch za strechy vo výške 62 GBP na meter štvorcový pri maximálnej možnej výške grantu pre poľnohospodárskych podnik vo výške 10 000 GBP. Štandardná jednotková cena za strechu pochádzala z publikácie, ktorá je jedným z najrozšírenejších zdrojov informácií o podnikaní v sektore poľnohospodárstva v Spojenom kráľovstve. Ceny v tejto publikácii sa aktualizujú každý rok. |
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Posúdenie výkonnosti ekologizácie |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámček 7.8 – Požiadavky na diverzifikáciu plodín
|
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Diverzifikácia plodín |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámček 7.9 – Zmeny v diverzifikácii plodín po zavedení ekologizácie
|
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Oblasti ekologického záujmu |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámček 7.10 – Zmeny v OEZ po zavedení ekologizácie
|
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Závery |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
(1) Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1306/2013 zo 17. decembra 2013 o financovaní, riadení a monitorovaní spoločnej poľnohospodárskej politiky a ktorým sa zrušujú nariadenia Rady (EHS) č. 352/78, (ES) č. 165/94, (ES) č. 2799/98, (ES) č. 814/2000, (ES) č. 1290/2005 a (ES) č. 485/2008 (Ú. v. EÚ L 347, 20.12.2013, s. 549).
(2) S výnimkou niektorých spolufinancovaných opatrení, napr. propagačných opatrení a školského programu podpory konzumácie ovocia.
(3) Vzťahujú sa predovšetkým na pomoc vo vinárskom odvetví a odvetví ovocia a zeleniny, podporu na školský mliečny program a program podpory konzumácie ovocia v školách, ako aj opatrenia v prospech najvzdialenejších regiónov EÚ.
(4) Európsky parlament, Rada a Európska komisia dosiahli dohodu o reforme SPP v roku 2013. Niekoľko legislatívnych textov zameraných na jej vykonávanie v praxi bolo schválených neskôr.
(5) Na základe žiadostí predložených v roku 2015 (t. j. rok podávania žiadostí 2015).
(6) Oddelené platby sa vyplácajú na všetku oprávnenú poľnohospodársku pôdu bez ohľadu na to, či sa pôda využíva na produkciu.
(7) V súčasnosti skúmame vykonávanie režimu základných platieb s cieľom uverejniť osobitnú správu (pozri náš plán práce na rok 2017; http://eca.europa.eu).
(8) Opatrenia, ktoré sa vzťahujú na plochu, sú opatrenia, pri ktorých je platba spojená s počtom hektárov, ako sú agro-environmentálne platby a kompenzačné platby poľnohospodárom v oblastiach so znevýhodnenými prírodnými podmienkami.
(9) Opatrenia, ktoré sa nevzťahujú na plochu, sú zvyčajne investície, napríklad modernizácia poľnohospodárskych podnikov alebo zavedenie základných služieb pre vidiecke hospodárstvo a miestne obyvateľstvo.
(10) Z iných výdavkových oblastí EÚ, ktoré sú mimo okruhu VFR „Prírodné zdroje“, sa tiež poskytuje financovanie životného prostredia a opatrení v oblasti klímy.
(11) Náš prístup je založený na niekoľkých náhodne vybraných položkách (napr. pozemky alebo faktúry) za každú operáciu. Zistená chyba preto nemusí nevyhnutne odrážať celkovú chybovosť danej operácie.
(12) Belgicko (Valónsko a Flámsko), Bulharsko, Česká republika, Dánsko, Nemecko (Bavorsko, Hamburg-Jonas, Meklenbursko-Predpomoransko, Severné Porýne-Vestfálsko, Sasko-Anhaltsko, Šlezvicko-Holštajnsko), Írsko, Grécko, Španielsko (Baskicko, Andalúzia, región Murcia, spoločenstvo Valencia, Aragónsko, Castilla-La Mancha, Estremadura a Kastília a León), Francúzsko, Taliansko (AGEA, Kalábria, Lombardsko, Toskánsko a Benátsko), Lotyšsko, Litva, Maďarsko, Holandsko, Poľsko, Portugalsko, Rumunsko, Slovensko, Fínsko, Švédsko a Spojené kráľovstvo (Anglicko, Severné Írsko a Škótsko). Vzorka zahŕňala aj jednu operáciu v rámci priameho hospodárenia.
(13) Bulharsko, Česká republika, Dánsko, Nemecko (Dolné Sasko – Brémy, Sasko a Sasko-Anhaltsko), Estónsko, Írsko, Grécko, Španielsko (Andalúzia, Castilla-La Mancha a Estremadura), Francúzsko (Midi-Pyrénées a Rhône-Alpes), Chorvátsko, Taliansko (Basilicata), Litva, Maďarsko, Rakúsko, Poľsko, Portugalsko (Azory a kontinentálne), Rumunsko, Slovensko, Fínsko a Spojené kráľovstvo (Anglicko a Škótsko). Vzorka zahŕňala sedem operácií v rámci priameho hospodárenia, z ktorých dve sa týkali finančných prostriedkov EÚ vynaložených v rámci dohôd o partnerstve v sektore rybolovu mimo Európskej únie.
(14) GR ENV a GR CLIMA majú spoločné riaditeľstvo pre finančné zdroje.
(15) Výpočet chybovosti je založený na reprezentatívnej vzorke. Uvedený údaj predstavuje najlepší odhad. Sme na 95 % presvedčení, že odhadovaná chybovosť v celkovom súbore je v rozmedzí od 1,5 % do 3,5 % (spodná a horná hranica chybovosti).
(16) Výpočet chybovosti bol vykonaný na reprezentatívnej vzorke. Uvedený údaj predstavuje najlepší odhad. Sme na 95 % presvedčení, že odhadovaná chybovosť v celkovom súbore je v rozmedzí od 0,8 % do 2,6 % (spodná a horná hranica chybovosti).
(17) Pozri bod 7.35 výročnej správy za rok 2014.
(18) Pozri bod 7.17 výročnej správy za rok 2015.
(19) Informácie uvedené v podpornej dokumentácii a databázach alebo vyplývajúce zo štandardných krížových kontrol a ďalších povinných kontrol.
(20) Pozri bod 7.17 výročnej správy za rok 2015 a body 60 až 64 osobitnej správy č. 25/2016 „Systém identifikácie poľnohospodárskych pozemkov: užitočný nástroj na určovanie poľnohospodárskej pôdy, na ktorú možno poskytnúť podporu – jeho riadenie by sa však mohlo ďalej zlepšovať“ (http://eca.europa.eu).
(21) Pozri tiež body 46 až 48 osobitnej správy č. 25/2016.
(22) Pozri bod 7.20 výročnej správy za rok 2015, bod 7.21 výročnej správy za rok 2014, bod 3.9 výročnej správy za rok 2013, bod 3.13 výročnej správy za rok 2012, bod 3.12 výročnej správy za rok 2011.
(23) Nemecko, Grécko, Španielsko, Francúzsko, Chorvátsko, Taliansko, Portugalsko, Švédsko a Spojené kráľovstvo.
(24) Len niektoré využitia oprávnenej plochy OEZ sú možné na pozemkoch iných než orná pôda (napr. výmladková plantáž rýchlo rastúcich drevín a zalesnené oblasti). Trvalé prvky oprávnené ako OEZ, napr. krajinné prvky a nárazníkové zóny, môžu byť na ploche priamo priľahlej k ornej pôde.
(25) Všetky tri postupy sa nevzťahovali na všetky kontrolované poľnohospodárske podniky. Na niektoré z nich sa nevzťahoval jeden alebo viac postupov najmä pre ich malú veľkosť.
(26) Pozri tiež body 37 a 38 osobitnej správy č. 25/2016.
(27) Výpočet chybovosti bol vykonaný na reprezentatívnej vzorke. Uvedený údaj predstavuje najlepší odhad. Sme na 95 % presvedčení, že odhadovaná chybovosť v celkovom súbore je v rozmedzí od 2,1 % do 7,7 % (spodná a horná hranica chybovosti).
(28) Informácie uvedené v podpornej dokumentácii a databázach alebo vyplývajúce zo štandardných krížových kontrol a ďalších povinných kontrol.
(29) Pozri osobitnú správu č. 23/2014 „Chyby vo výdavkoch na rozvoj vidieka: aké sú príčiny a ako sa riešia?“ (http://eca.europa.eu).
(30) Priemerná chybovosť vykázaná členskými štátmi je 1,09 % za EPZF a 1,78 % za EPFRV.
(31) Certifikačné orgány sú povinné potvrdiť na základe reprezentatívnej vzorky zákonnosť a riadnosť výdavkov, ktorých preplatenie požadovali platobné agentúry od Komisie. Certifikačné orgány vydali prvé stanoviská k riadnosti za rozpočtový rok 2015.
(32) Podrobnosti pozri v osobitnej správe č. 7/2017 „Nová úloha certifikačných orgánov v súvislosti s výdavkami SPP: pozitívny krok smerom k modelu jednotného auditu, no so značnými nedostatkami, ktoré treba riešiť.“ (http://eca.europa.eu).
(33) Našu výročnú správu za rok 2013 sme si vybrali na tohtoročnú kontrolu prijatia opatrení, pretože v zásade malo uplynúť dostatok času na vykonanie našich odporúčaní.
(34) Pozri časť 2 kapitoly 7 výročnej správy za rok 2014 a 2015.
(35) S preplácaním nákladov sa spája vyššia chybovosť. V súvislosti s touto témou pozri tiež body 1.21 až 1.24 výročnej správy za rok 2015.
(36) Článok 67 ods. 1 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1303/2013 (Ú. v. EÚ L 347, 20.12.2013, s. 320). Niektoré formy možností zjednodušených nákladov boli umožnené už v programovom období 2007 – 2013 pri niektorých opatreniach rozvoja vidieka, ale nie pri investičných projektoch.
(37) Pozri body 58 až 63 osobitnej správy č. 22/2014 „Dosiahnutie hospodárnosti: udržanie nákladov na granty na projekty rozvoja vidieka financované EÚ pod kontrolou“ (http://eca.europa.eu).
(38) Z našej skúsenosti vykonávania auditu výdavkov v oblasti hospodárskej, sociálnej a územnej súdržnosti tiež vyplýva, že projekty realizované s využitím možností zjednodušených nákladov sú menej náchylné na chyby. Pozri bod 6.15 výročnej správy za rok 2015.
(39) Odôvodnenie 41 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1307/2013 (Ú. v. EÚ L 347, 20.12.2013, s. 608).
(40) Pozri odôvodnenie 42 nariadenia (EÚ) č. 1307/2013.
(41) Odôvodnenie 44 nariadenia (EÚ) č. 1307/2013.
(42) Poľnohospodárske podniky s menej než 15 ha ornej pôdy sú vyňaté z požiadavky na OEZ.
(43) Náš odhad je založený na skutočných zmenách, ktoré vykonali poľnohospodárske podniky, ktoré boli v našej vzorke platieb z EPZF. V ekologizačnej požiadavke týkajúcej sa diverzifikácie plodín sa stanovuje limit pre prvú plodinu na 75 % celkovej ornej pôdy pre poľnohospodárske podniky s viac než 10 hektármi ornej pôdy. Maximálna možná zmena pripísateľná ekologizácii je teda 25 % ornej pôdy poľnohospodárskych podnikov, na ktoré sa táto požiadavka vzťahuje (konkrétne keď mal poľnohospodárske podniky v roku 2014 monokultúru a splnil požiadavku v roku 2015). Mnoho poľnohospodárskych podnikov však splnilo túto požiadavku už v roku 2014: k týmto poľnohospodárskym podnikom pristupujeme tak, že nedošlo k žiadnej zmene. Okrem toho, veľmi málo poľnohospodárskych podnikov, ktoré museli prispôsobiť diverzifikáciu plodín mali v skutočnosti monokultúry v roku 2014.
(44) V preskúmaní ekologizačných opatrení Komisiou po jednom roku sa dospelo k záveru, že „zmenená plocha z dôvodu požiadavky na diverzifikáciu“ dosiahla približne 0,8 % ornej pôdy. Pozri pracovný dokument útvarov Komisie „Preskúmanie ekologizačných opatrení po roku ich uplatňovania“ – SWD(2016) 218, príloha 4, časť 5.2.2.
(45) Náš odhad je založený na skutočných zmenách, ktoré vykonali poľnohospodárske podniky, ktoré boli v našej vzorke platieb z EPZF. Na splnenie požiadavky na OEZ musí poľnohospodár, ktorý vykazuje viac než 15 ha ornej pôdy, zabezpečiť, aby plocha rovnajúca sa 5 % jeho celkovej ornej pôdy bola OEZ. Maximálna možná zmena pripísateľná ekologizácii je teda 5 % ornej pôdy poľnohospodárskych podnikov, na ktoré sa táto požiadavka vzťahuje (konkrétne keď poľnohospodársky podnik nemal nijakú OEZ v roku 2014 a splnil túto požiadavku v roku 2015). Mnoho poľnohospodárskych podnikov však splnilo túto požiadavku už v roku 2014 a väčšina poľnohospodárskych podnikov mala určitý podiel OEZ už v roku 2014, i keď nie 5 %.
(46) COM(2017) 152 final.
(47) V súlade s jednotnou definíciou príslušných operácií (podrobnosti pozri v bode 10 prílohy 1.1 ).
Zdroj: Konsolidovaná účtovná uzávierka Európskej únie za rok 2016.
PRÍLOHA 7.1.
VÝSLEDKY TESTOVANIA OPERÁCIÍ V OKRUHU „PRÍRODNÉ ZDROJE“
|
2016 |
2015 |
|
|
|||
VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY |
|||
|
|||
Poľnohospodárstvo: Podpora trhu a priama podpora |
217 |
180 |
|
Rozvoj vidieka, životné prostredie, opatrenia v oblasti klímy a rybné hospodárstvo |
163 |
179 |
|
Operácie spolu – „Prírodné zdroje“ |
380 |
359 |
|
|
|||
ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB |
|||
|
|
|
|
Odhadovaná chybovosť: Podpora trhu a priama podpora |
1,7 % |
2,2 % |
|
Odhadovaná chybovosť: Rozvoj vidieka, životné prostredie, opatrenia v oblasti klímy a rybné hospodárstvo |
4,9 % |
5,3 % |
|
Odhadovaná chybovosť: „Prírodné zdroje“ |
2,5 % |
2,9 % |
|
|
|
|
|
|
Horná hranica chybovosti (UEL) |
3,5 % |
|
|
Spodná hranica chybovosti (LEL) |
1,5 % |
|
Spodná a horná hranica chybovosti v oblasti poľnohospodárstva: Podpora trhu a priama podpora: 0,8 a 2,6 %. Spodná a horná hranica chybovosti v oblasti rozvoja vidieka, životného prostredia, klímy a rybného hospodárstva sú: 2,1 a 7,7 %. |
PRÍLOHA 7.2.
PREHĽAD VÝSLEDKOV TESTOVANIA OPERÁCIÍ TÝKAJÚCICH SA ROZVOJA VIDIEKA, ŽIVOTNÉHO PROSTREDIA, OPATRENÍ V OBLASTI KLÍMY A RYBNÉHO HOSPODÁRSTVA ZA KAŽDÝ ČLENSKÝ ŠTÁT (1)
(1) Sedem preskúmaných operácií v rámci priameho hospodárenia nie je zobrazených na mape.
PPRÍLOHA 7.3.
PREHĽAD CHÝB S MINIMÁLNE 20 % DOSAHOM NA OBLASŤ ROZVOJA VIDIEKA, ŽIVOTNÉHO PROSTREDIA, OPATRENÍ V OBLASTI KLÍMY A RYBNÉHO HOSPODÁRSTVA
|
|
Úvod |
|
Uplatniac všeobecnú metodiku auditu stanovenú v prílohe 1.1 sme testovali reprezentatívnu vzorku operácií s cieľom odhadnúť mieru nezrovnalostí v súbore pre tento okruh VFR. Zoznam chýb, ktoré sme počas testovania zistili, nie je vyčerpávajúci ani z hľadiska jednotlivých chýb, ani možných typov chýb. Zistenia uvedené nižšie v súvislosti s chybami s minimálne 20 % dosahom hodnoty preskúmaných operácií sú uvedené ako príklad za špecifické hodnotenie týkajúce sa rozvoja vidieka, životného prostredia, opatrení v oblasti klímy a rybného hospodárstva (1). Tieto chyby boli zistené v operáciách v hodnote od 1 600 EUR do 1 mil. EUR, pričom hodnota mediánu bola tesne pod sumou 100 000 EUR (2). |
Komisia berie na vedomie poznámku Európskeho dvora audítorov uvedenú v prílohe 7.2, že prehľad operácií Európskeho dvora audítorov nie je odrazom pomernej chybovosti v členských štátoch vo vzorke. Komisia podotýka, že podrobné informácie o výsledkoch auditu Komisie a členských štátov sú podľa jednotlivých členských štátov uvedené vo výročných správach o činnosti útvarov Komisie, ktoré spravujú finančné prostriedky EÚ v rámci zdieľaného hospodárenia, a v ich technických prílohách. |
Príklady chýb |
|
Rozvoj vidieka, životné prostredie, opatrenia v oblasti klímy a rybné hospodárstvo |
|
Neoprávnený príjemca/neoprávnené výdavky |
|
Príklad 1 – Podpora mikropodnikov, malých a stredných podnikov udelená družstvu patriacemu do veľkej nadnárodnej spoločnosti |
|
V Litve sme preskúmali platbu družstvu na investičnú podporu spracovania poľnohospodárskych výrobkov a ich uvedenia na trh. Podľa pravidiel EÚ a vnútroštátnych pravidiel je táto podpora dostupná pre mikropodniky, malé a stredné podniky, určené podľa počtu zamestnancov, ročného obratu a celkovej ročnej súvahy. Pridružené podniky, napr. materské a dcérske spoločnosti, musia byť zahrnuté do výpočtu. Zistili sme, že príslušné družstvo patrilo do veľkej nadnárodnej spoločnosti, a teda nešlo o mikropodnik, malý či stredný podnik. Príjemca nebol oprávnený na podporu, čo viedlo k 100 % chybovosti. |
|
Príklad 2 – Príjemca zakúpil podporené stroje od pridruženého podniku |
|
Preskúmali sme platbu poľnohospodárskemu podniku v Maďarsku na nákup strojov. Zistili sme presvedčivé dôkazy, že príjemca bol prepojený so spoločnosťou, ktorá stroje dodala. Podľa zákonov štátu je celá platba neoprávnená a chyba je preto 100 %. |
|
Príklad 3 – Nedodržanie pravidiel oprávnenosti programu LIFE |
|
Preskúmali sme platbu na environmentálny projekt v rámci priameho hospodárenia financovaný z programu LIFE. Zistili sme niekoľko porušení pravidiel oprávnenosti programu LIFE týkajúcich sa osobných nákladov, napr. v zmluvách nebola zmienka o programe LIFE, časové hárky neboli osvedčené a náklady neboli účtované na základe skutočne odpracovaného času. Vykázali sme chybovosť 60 % preskúmaných nákladov. |
Podľa článku 25 ods. 1 spoločných ustanovení programu LIFE (na základe článku 126 nariadenia o rozpočtových pravidlách) oprávnené náklady musia byť založené na skutočne vzniknutých nákladoch, a preto náklady nemôžu byť založené na rozpočtovanej dennej sadzbe. Čas odpracovaný na projekte by mal byť doložený primeraným spôsobom (časovými hárkami). Treba však poznamenať, že oznámený čas nepresahujúci 2 dni mesačne za kalendárny rok je prijateľný bez doloženia časovými hárkami. Okrem toho, ak čas odpracovaný na projekte možno doložiť iným spôsobom (napríklad výpismi zo systému analytického účtovníctva), Komisia by súvisiace náklady považovala za oprávnené. Hoci nie je podmienkou, že projekt musí byť konkrétne uvedený v zamestnancovej zmluve, projekt by mal byť uvedený na časových hárkoch alebo na iných prostriedkoch určených na zaznamenávanie času. Okrem toho, ak čas odpracovaný na projekte možno doložiť iným spôsobom ako časovými hárkami, napríklad výpismi zo systému analytického účtovníctva, súvisiace náklady by sa považovali za oprávnené. Ak na časových hárkoch chýba podpis zamestnanca a ak ich neschválil jeho nadriadený, nespĺňajú prijateľný štandard a súvisiace náklady sa považujú za neoprávnené. Takého časové hárky sa však považujú za neoprávnené len v prípade, ak sú systematicky nepodpísané a neschválené. Časové hárky, ktoré sú nepodpísané a neschválené len náhodne, sa považujú za administratívnu chybu a zvyčajne sa zohľadnia. |
Príklad 4 a 5 – Regionálna vláda dostala financovanie z EÚ na práce vypočítané na základe nadhodnotených nákladov |
|
Preskúmali sme dva súbory prác, za ktoré zaplatila regionálna vláda Andalúzie v Španielsku: jeden súbor sa týkal výstavby vidieckej cesty a druhý vidieckeho domu s priľahlou poľnohospodárskou budovou. V oboch prípadoch sme zistili, že práce boli priamo zadané spoločnosti za nadhodnotené ceny. Vykázali sme chybovosť 33 % a 41 % preskúmaných nákladov. |
|
Príklad 6 – Spoločná žiadosť o pomoc nebola povolená |
|
Preskúmali sme platbu poľnohospodárskemu podniku v Estónsku na nákup strojov. Projektová žiadosť bola podaná spolu s inou spoločnosťou. Podľa vnútroštátnych pravidiel majú spoločné žiadosti nárok na vyššie sumy podpory, sú však povolené len vtedy, ak ani jeden zo žiadateľov nemá priamo či nepriamo dominantný vplyv na druhého žiadateľa. Zistili sme však, že táto podmienka nebola splnená, čo viedlo k 32 % chybovosti. |
|
Zistili sme chyby z dôvodu neoprávnených príjemcov/neoprávnených výdavkov (vyčíslené do 20 %) v Dánsku, Nemecku, Grécku, Portugalsku (kontinentálne), Taliansku (Basilicata), Rakúsku a Poľsku. |
|
Nadhodnotená alebo neoprávnená plocha |
|
Príklad 7 – Podpora na zachovanie tradičných ovocných sadov vyplatená na plochu, na ktorej bolo príliš málo tradičných stromov |
|
V Portugalsku sme preskúmali platbu poľnohospodárovi v rámci agroenvironmentálno-klimatického opatrenia rozvoja vidieka na zachovanie tradičných ovocných sadov na Azorských ostrovoch. Jedna vnútroštátna podmienka vyplatenia platby bola, aby sa v sade nachádzala aspoň jedna odroda, ktorá je tradičná na Azoroch a ktorá, ak by sa pestovala spolu s inými stromami, by tvorila aspoň 80 % celkového počtu stromov. Navštívili sme dva pozemky zo žiadosti a zistili sme, že sa na nich nenachádzal dostatočný počet oprávnených stromov. Pozemky nesplnili pravidlo oprávnenosti, čo viedlo k 100 % chybovosti. |
|
Príklad 8 – Podpora vyplatená na plochy bez poľnohospodárskej činnosti |
|
V rámci opatrenia rozvoja vidieka „platby pre oblasti s prírodnými alebo inými osobitnými obmedzeniami“ sa podporujú poľnohospodárske podniky v niektorých určených oblastiach, ako sú napríklad horské oblasti. Platby sa uhrádzajú ročne na hektár oprávnenej pôdy ako kompenzácia poľnohospodárom za všetky alebo niektoré vzniknuté dodatočné náklady a ušlý príjem v dôsledku obmedzení poľnohospodárskej výroby v takýchto oblastiach. Poľnohospodári musia vykonávať poľnohospodársku činnosť v určených oblastiach na to, aby boli oprávnení. |
|
V Chorvátsku sme navštívili poľnohospodársky podnik, ktorý dostal kompenzačnú platbu za „horské oblasti“. Skontrolovali sme vzorku troch pozemkov, ktoré príjemca vykázal ako pastviny. Na jednom z pozemkov sme nenašli žiadne známky poľnohospodárskej činnosti, napr. spásanie. Pozemok preto nebol oprávnený na kompenzáciu. Neoprávnené plochy boli aj na ďalších dvoch pozemkoch z dôvodu prítomnosti hustých stromov. Poznamenávame, že platobná agentúra zistili podobné problémy a následne začala proces vymáhania. Na základe našej vzorky odhadujeme chybovosť na 91 %. |
Komisia zistila, že chorvátske orgány identifikovali možnú neoprávnenosť pôdy na základe hodnotenia kvality LPIS a usilovali sa naň nadviazať s cieľom napraviť chybu. Komisia zistila, že chorvátske orgány po urýchlenej kontrole na mieste aktualizovali systém LPIS a v lehotách stanovených v práve Únie začali vymáhať podporu, a tak nadmerná deklarácia nebude mať žiadny finančný vplyv. |
Zistili sme chyby z dôvodu nadhodnotenej alebo neoprávnenej plochy (vyčíslené do 20 %) v Českej republike, Nemecku (Sasko), Španielsku (Extremadura), vo Francúzsku (Rhône-Alpes), v Chorvátsku, Portugalsku (Azorské ostrovy a kontinentálne), na Slovensku, vo Fínsku a v Spojenom kráľovstve (Anglicko). |
|
Nedodržanie pravidiel verejného obstarávania |
|
Príklad 9 – Verejný orgán nenáležite vyradil najnižšiu ponuku na vykonanie prác |
|
V Poľsku sme preskúmali platbu verejnému orgánu na rekonštrukciu hrádze na ochranu poľnohospodárskej pôdy pred povodňami z rieky. Stavebné práce tvorili 97 % kontrolovaných nákladov. Preskúmali sme postup verejného obstarávania použitý na výber spoločnosti, ktorá zrealizovala stavebné práce, a zistili sme, že najnižšia ponuka bola vylúčená pre neplatný dôvod. Príslušné náklady boli teda neoprávnené, čo viedlo k 97 % chybovosti. |
Komisia zistila, že neúspešný uchádzač napadol rozhodnutie vyradiť najnižšiu ponuku. Národný odvolací orgán (KIO) príslušný pre túto vec však toto odvolanie zamietol. Platobná agentúra sa riadila rozhodnutím národného odvolacieho orgánu. |
(1) Tieto chyby predstavujú viac než polovicu celkovej odhadovanej chybovosti za toto špecifické hodnotenie.
(2) T. j. polovica všetkých chýb s minimálne 20 % dosahom bola zistená v operáciách, ktoré majú nižšiu hodnotu ako 100 000 EUR a zvyšok v operáciách, ktoré majú vyššiu hodnotu ako táto suma.
PRÍLOHA 7.4.
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ V OKRUHU „PRÍRODNÉ ZDROJE“
Rok |
Odporúčanie Dvora audítorov |
Analýza Dvora audítorov týkajúca sa dosiahnutého pokroku |
Odpoveď Komisie |
||||||||||
Vykonané v plnej miere |
Prijíma sa |
Nevykonané |
Už sa nevzťahuje |
Nedostatočné dôkazy |
|||||||||
Vo väčšine ohľadov |
V niektorých ohľadoch |
||||||||||||
2013 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Odporúčanie 1: Komisia a členské štáty prijali potrebné opatrenia na zabezpečenie využitia plného potenciálu systému IACS. To zahŕňa osobitné snahy o zaistenie toho, aby:
|
|
X |
|
|
|
|
|
||||||
Odporúčanie 2: Komisia zabezpečila účinné uplatňovanie postupu posilnenia záruky s cieľom zvýšiť kvalitu a porovnateľnosť práce vykonávanej kontrolnými orgánmi a prijatie nápravných opatrení ohľadom neoprávneného zníženia miery kontrol na mieste, o ktorej rozhodli talianske orgány (pozri body 3.30 až 3.35); |
|
|
|
|
X |
|
|
||||||
2013 |
Odporúčanie 3: Komisia aktívne monitorovala uplatňovanie nápravných opatrení v súvislosti s nedostatkami systému kontroly, ktorý sa vzťahuje na pomoc EÚ pre skupiny výrobcov v Poľsku (pozri body 3.36 až 3.38). |
X |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Odporúčanie 1: členské štáty by mali lepšie vykonávať existujúce administratívne kontroly a použiť pri tom všetky príslušné informácie, ktoré majú k dispozícii platobné agentúry, čo by umožnilo zistiť a opraviť väčšinu chýb (pozri body 4.8 a 4.20). Konkrétne pri investičných opatreniach administratívne kontroly by mali využívať všetky dostupné informácie na potvrdenie oprávnenosti výdavkov, projektu a príjemcu (vrátane všetkých konečných akcionárov) a súlad postupov verejného obstarávania s platnými pravidlami EÚ a/alebo členských štátov; |
|
|
X |
|
|
|
|
||||||
Odporúčanie 2: Komisia by mala zabezpečiť, že všetky prípady, v ktorých Dvor audítorov zistil chyby, sa budú náležite riešiť (ako sa uvádza v bodoch 4.14, 4.20 a 4.21, ako aj v bode 4.16 v prípade životného prostredia); |
|
|
X |
|
|
|
Komisia sa domnieva, že Európskemu dvoru audítorov poskytla dôkazy o tom, že vo všetkých prípadoch boli prijaté primerané nadväzujúce opatrenia. Na jednotlivé operácie opísané v bodoch 4.14 a 4.21 sa zamerali vyhradené audity Komisie. Systémové nedostatky opísané v bode 4.20 sa týkajú rovnakých otázok, ktoré zistili aj audítori Komisie, a ako také sú zahrnuté do posudzovania rizika pri tvorbe ročného pracovného programu. Navyše pokiaľ ide o bod 4.16, keďže príjemca počas hodnotenia záverečnej správy písomne potvrdil, že si nemôže nárokovať vrátenie DPH, Komisia nemala dôvod spochybniť toto písomné potvrdenie. |
||||||
Odporúčanie 3: členské štáty by mali zabezpečiť, že akčné plány na riešenie vysokej miery chybovosti v oblasti rozvoja vidieka sú úplné, obsahujú všetky regióny a týkajú sa všetkých opatrení, najmä investičných opatrení, a zohľadňujú kontrolné zistenia Komisie a Dvora audítorov (pozri bod 4.30); |
|
X |
|
|
|
|
|
||||||
2013 |
a pre SPP ako celok: |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Odporúčanie 4: Komisia by mala dokumentovať spôsob výpočtu výdavkov, ktoré sú predmetom auditov zhody (pozri bod 4.24). |
X |
|
|
|
|
|
|
||||||
Odporúčanie 5: Komisia by mala podniknúť kroky na zníženie nevybavených audítorských spisov, aby bolo možné uzavrieť všetky audity vykonané pred rokom 2012 do konca roku 2015 (pozri bod 4.27). |
X |
|
|
|
|
|
|
||||||
Odporúčanie 6: Komisia by mala ďalej rozpracovať svoj postup, ktorým vypočítava RER tak, aby zohľadnila všetky výdavky a platobné agentúry (pozri bod 4.29). |
X |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Odporúčanie 7: finančné opravy členským štátom týkajúce sa Európskeho fondu pre rybné hospodárstvo by mali byť doložené dôkazmi o ich validácii (pozri bod 4.34). |
X |
|
|
|
|
|
|
KAPITOLA 8
„Bezpečnosť a občianstvo“
OBSAH
Úvod | 8.1 – 8.6 |
Stručný opis okruhu VFR | 8.2 – 8.5 |
Rozsah auditu a audítorský prístup | 8.6 |
Riadnosť operácií | 8.7 |
Preskúmanie vybraných systémov | 8.8 – 8.12 |
Zdieľané hospodárenie | 8.8 – 8.10 |
Priame hospodárenie | 8.11 |
Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia | 8.12 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 8.1 – Okruh 3 VFR – Prehľad za rok 2016 (mld. EUR)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Stručný opis okruhu VFR |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Migrácia a bezpečnosť |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Iné oblasti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rozsah auditu a audítorský prístup |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
RIADNOSŤ OPERÁCIÍ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PRESKÚMANIE VYBRANÝCH SYSTÉMOV |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdieľané hospodárenie |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
AMIF a ISF |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 8.2 – Pomerne pomalé čerpanie prostriedkov z AMIF a ISF do rozpočtového roka 2015
Vysvetlivky: Prostredníctvom miery plnenia sa porovnávajú výdavky v rámci zdieľaného hospodárenia v rozpočtových rokoch 2014 a 2015 s celkovými pridelenými prostriedkami na obdobie financovania 2014 – 2020 za 13 členských štátov, pri ktorých Komisia zúčtovala výdavky za roky 2014 a 2015. Zdroj: Rozhodnutie komisie o zúčtovaní ročnej účtovnej závierky za národné programy týkajúce sa výdavkov podporovaných v rámci AMIF a ISF za rozpočtové roky 2014 a 2015. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SOLID |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 8.3 – Systémové nedostatky týkajúce sa SOLID, AMIF a ISF
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Priame hospodárenie |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 8.4 – Príklad zistenia |
Rámček 8.4 — Príklad zistenia |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Preskúmali sme platbu Komisie (GR pre migráciu a vnútorné záležitosti) Grécku, ktorá sa týkala poskytnutia núdzovej pomoci na prepravu migrantov z krajín mimo EÚ z gréckych ostrovov na grécku pevninu od augusta do novembra 2015, na vrchole utečeneckej krízy. |
Príchod státisícov migrantov do Grécka si od EÚ vyžadoval naliehavú a účinnú humanitárnu reakciu. Zámerom tohto opatrenia bolo umožniť presun migrantov z ostrovov na pevninu, aby sa zabránilo humanitárnej katastrofe. Na tento účel Grécko uzavrelo zmluvy s plavebnými spoločnosťami na využitie lodí, ktoré sa preto nemohli použiť na činnosti v oblasti cestovného ruchu ani na poskytovanie pravidelných služieb. Opatrenie bolo veľmi naliehavé a mimoriadne užitočné a vykonávalo sa tak, že bolo v plnej miere dodržané riadne finančné hospodárenie. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Grécke orgány zaplatili 8 mil. EUR za prenájom plavidiel, ktoré sa používali pri preprave, za ubytovanie a poskytnutie občerstvenia migrantom. Podľa dohody podpísanej s gréckymi orgánmi v novembri 2015 Komisia prispela na toto opatrenie prostredníctvom grantu v sume 6 mil. EUR. |
Grécke orgány podpísali zmluvu s cieľom:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vybrané plavebné spoločnosti prepravili vyše 150 000 migrantov, poskytli im ubytovanie a občerstvenie a dospelým migrantom účtovali za cestovný lístok 60 EUR (do 30 EUR za deti), na čom zarobili až 9 mil. EUR. Plavidlá neviezli žiadnych cestujúcich na ceste z pevniny na ostrovy, kde vyzdvihli migrantov. |
Vo výzve, ktorú vydali grécke orgány, sa jasne uviedlo, že od dodávateľa sa žiada poskytovanie služieb nad rámec tých služieb, ktoré by boli za normálnych okolností zahrnuté v cene lístka. Týkalo sa to poskytnutia stravy, ubytovania atď. a v predložených ponukách sa takisto jasne uviedlo, že ponúkaná cena zohľadňuje skutočnosť, že na spiatočných cestách sa lode budú vracať prázdne. V súťažných podkladoch, ktoré vydali grécke orgány, sa takisto stanovovalo, že dodávateľ môže účtovať migrantom cenu lístka za tieto cesty. To sa odzrkadlilo aj v cene uvedenej v predložených ponukách. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisia bola informovaná o tom, že plavebné spoločnosti migrantom účtovali poplatok. Pri posudzovaní navrhovaného opatrenia v októbri 2015 a pri hodnotení výkonnosti opatrenia pred zaplatením zostatku grantu v marci 2016 však Komisia nespomenula možný príjem od migrantov. V dokumentoch týkajúcich sa zmlúv uzavretých medzi gréckymi orgánmi a plavebnými spoločnosťami sa uvádzal predaj lístkov migrantom, ale neobsahovali žiadny odhad príslušných príjmov. Táto núdzová akcia preto nie je dostatočne transparentná, pokiaľ ide o rozdelenie finančných prostriedkov medzi verejným sektorom a príjmov od migrantov. |
Komisia nesúhlasí s hodnotením Európskeho dvora audítorov ani s týmto zistením. Finančná implementácia opatrenia v plnej miere zodpovedá dohode o grante uzavretej s gréckymi orgánmi a vykonáva sa v súlade s platnými pravidlami, a preto je zákonná a riadna. Cenu lístka nemožno považovať za relevantný príjem na účely zmluvy, pretože účelom zmluvy bolo poskytovať služby nad rámec služieb bežne zahrnutých v cene lístka. Komisia sa teda domnieva, že predloženie ponúk, vyhodnotenie ponúk, uzavretie zmluvy, vykonávanie služieb a platby zo strany gréckych orgánov boli zákonné, riadne a v plnej miere transparentné. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Priemerná trhová cena za spiatočný lístok v hlavnej sezóne v ekonomickej triede na príslušných trasách bola 90 EUR. Príjmy od migrantov, až 60 EUR za lístok, prispeli k tržbám a následne k ziskom plavebných spoločností. Podľa právnych predpisov EÚ nemôžu mať príjemcovia grantov EÚ zisky z vykonávania projektu, a grécke orgány ako príjemcovia grantu, v skutočnosti zisk nemali. |
Komisia sa domnieva, že grécke orgány zaplatili za plavebnú službu primeranú cenu s ohľadom na skutočnosť, že migranti využili všetky priestory lode (vrátane prvej triedy a kajút) a že plavebným spoločnostiam nevznikli žiadne príjmy v súvislosti s prepravou vozidiel alebo v súvislosti s inými službami, napr. stravovaním. Ako sa uvádza vyššie, zmluva bola uzavretá na poskytovanie služieb nad rámec služieb bežne zahrnutých v cene lístka, a preto každý potenciálny príjem (alebo prípadný zisk) z lístka nie je relevantný z hľadiska dohody o grante a nie je ani merateľný. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zmluvy gréckych orgánov s plavebnými spoločnosťami sa týkali využívania plavidiel na obdobie až do 20 rokov, pričom náklady predstavovali od 30 000 do 40 000 EUR na deň na jednu loď, spolu 228 plavebných dní. V niektoré dni stáli lode v prístave, ale plavebné spoločnosti dostali zaplatené, ako bolo dohodnuté v zmluve. Tri lode stáli v prístave, jedna 3 dni, jedna 4 dni a jedna 5 dní, pričom plavebné spoločnosti mali vyplatenú sumu vo výške 415 500 EUR. |
Dalo sa očakávať, že niekoľko dní budú plavidlá stáť v prístave, ako uvádza Európsky dvor audítorov, pretože na základe zmluvy boli plavidlá povinné byť vždy k dispozícii, byť pripravené kedykoľvek vyplávať v mimoriadne núdzovej situácii, v ktorej sa Grécko nachádzalo v období grantu, a do akejkoľvek destinácie. Komisia vypočítala, že plavidlá stáli v prístave celkovo sedem dní. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) V rozličných oblastiach politiky tohto okruhu je v súčasnosti aktívnych 12 takýchto orgánov.
(2) Právny akt o zriadení fondu AMIF sa nachádza na webovej stránke Eur-Lex.
(3) Právne akty o zriadení týchto nástrojov možno nájsť na webovej stránke Eur-Lex: Fond pre vonkajšie hranice, Europsky fond pre návrat, Európsky fond pre utečencov, Európsky fond pre integráciu štátnych príslušníkov tretích krajín.
(4) Právne akty o zriadení týchto nástrojov možno nájsť na webovej stránke Eur-Lex: ISF Hranice a víza, ISF Polícia.
(5) Nemecko, Španielsko, Francúzsko, Taliansko a Litva.
(6) V prípade AMIF v Španielsku a Rakúsku a v prípade ISF v Nemecku a vo Francúzsku.
(7) Zahŕňa výdavky na spotrebiteľov, spravodlivosť, práva, rovnosť a občianstvo.
(8) V súlade s jednotnou definíciou príslušných operácií (podrobnosti pozri v bode 10 prílohy 1.1 ).
Zdroj: Konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie za rok 2016.
KAPITOLA 9
„Globálna Európa“
OBSAH
Úvod | 9.1 – 9.5 |
Stručný opis okruhu „Globálna Európa“ | 9.2 – 9.4 |
Rozsah auditu a audítorský prístup | 9.5 |
Riadnosť operácií | 9.6 – 9.23 |
Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia | 9.24 – 9.33 |
Posúdenie systému GR NEAR | 9.24 – 9.27 |
Nedostatky v orgánoch auditu | 9.24 |
Štúdia o RER za rok 2016 | 9.25 – 9.27 |
Posúdenie systému GR DEVCO | 9.28 |
Výročné správy o činnosti | 9.29 – 9.33 |
Záver a odporúčania | 9.34 – 9.37 |
Záver | 9.34 – 9.35 |
Odporúčania | 9.36 – 9.37 |
Príloha 9.1 – |
Výsledky testovania operácií v okruhu „Globálna Európa“ |
Príloha 9.2 – |
Prehľad chýb s minimálne 20 % dosahom na okruh „Globálna Európa“ |
Príloha 9.3 – |
Kontrola prijatia opatrení na základe predchádzajúcich odporúčaní v okruhu „Globálna Európa“ |
|
|
||||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Rámček 9.1 – Okruh VFR „Globálna Európa“ – prehľad za rok 2016 (mld. EUR)
|
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Stručný opis okruhu „Globálna Európa“ |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Rozsah auditu a audítorský prístup |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
RIADNOSŤ OPERÁCIÍ |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Rámček 9.2 – „Globálna Európa“ – prehľad odhadovanej chybovosti
Zdroj: Európsky dvor audítorov. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
VÝROČNÉ SPRÁVY O ČINNOSTI A ĎALŠIE MECHANIZMY RIADENIA |
|||||||||||||||
Posúdenie systémov GR NEAR |
|||||||||||||||
Nedostatky v orgánoch auditu |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Štúdia o RER za rok 2016 |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Posúdenie systémov GR DEVCO |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Výročné správy o činnosti |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
ZÁVER A ODPORÚČANIA |
|||||||||||||||
Záver |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Odporúčania |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
Komisia toto odporúčanie prijíma. |
||||||||||||||
|
Komisia toto odporúčanie prijíma. |
||||||||||||||
|
Komisia toto odporúčanie prijíma. |
||||||||||||||
|
Komisia toto odporúčanie prijíma. |
(1) Napríklad financovanie verejných zákaziek, granty, osobitné úvery, zábezpeky na úvery a finančná pomoc, rozpočtová podpora a ostatné cielené formy rozpočtovej pomoci.
(2) Niektoré operácie obsahovali viac ako jednu chybu. Spolu sme zaznamenali 56 chýb.
(3) Výpočet chybovosti je založený na reprezentatívnej vzorke. Uvedený údaj predstavuje najlepší odhad. Sme na 95 % presvedčení, že odhadovaná chybovosť v celkovom súbore je v rozmedzí od 0,6 % do 3,6 % (spodná a horná hranica chybovosti).
(4) Samotná Komisia sa dopustila chýb (vo dvoch prípadoch), ktoré predstavujú 0,6 % chybovosť, kým príjemcovia sa dopustili chýb (v troch prípadoch), ktoré predstavujú 0,1 % z tejto miery.
(5) Platby rozpočtovej podpory financované zo všeobecného rozpočtu v roku 2016 predstavovali 1,1 mld. EUR.
(6) Platby zo všeobecného rozpočtu pre medzinárodné organizácie v roku 2016 predstavovali 3,0 mld. EUR. Podiel z tejto sumy, na ktorý sa vzťahuje konceptuálny prístup, nie je možné uviesť, pretože Komisia ho nemonitoruje osobitne.
(7) Efektívnosť a účinnosť rozpočtovej podpory je predmetom niekoľkých osobitných správ Dvor audítorov, najnovšími sú osobitná správa č. 31/2016 s názvom „Pomoc EÚ Ukrajine“, osobitná správa č. 30/2016 s názvom „Účinnosť podpory EÚ pre prioritné odvetvia v Hondurase“ a osobitná správa č. 13/2016 s názvom „Pomoc EÚ na posilnenie verejnej správy v Moldavsku“ (http://eca.europa.eu).
(8) Nevykonali sme kontroly príslušných položiek výdavkov, ak bol príspevok Komisie nižší ako 75 % rozpočtu na opatrenie. V prípadoch, keď sú tieto príspevky v rozmedzí od 75 % do 90 % sme potrebu vykonať kontrolu príslušných položiek výdavkov posudzovali jednotlivo podľa prípadu.
(9) 132 operácií: spodná hranica chybovosti = 1,1 % a horná hranica chybovosti = 4,5 %, 95 % miera istoty.
(10) Zo šiestich prípadov uvedených v bode 9.8 sa päť týka GR DEVCO a jeden GR NEAR.
(11) Twinning je nástrojom EÚ na budovanie inštitúcií, vytvoreným Komisiou a založeným na partnerskej spolupráci medzi verejnou správou členských štátov EÚ a partnerskej krajiny s cieľom dosiahnuť povinné výsledky, ktoré boli spoločne dohodnuté s Komisiou.
(12) Kapitola 8 výročnej správy za rok 2015, body 8.30 a 8.31.
(13) Zásada neziskovosti stanovená v článku 125 ods. 4 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).
(14) Pozri výročnú správu o činnosti GR NEAR za rok 2016, s. 36 a 37.
(15) Najlepší konzervatívny odhad tejto sumy výdavkov povolených počas roka, ktoré ale nie sú v súlade so zmluvnými a regulačnými ustanoveniami, ktoré boli uplatniteľné v čase, keď bola uskutočnená platba.
(16) Pozri výročnú správu o činnosti GR NEAR za rok 2016, s. 51.
(17) V rámci nášho preskúmania sme zistili chyby v šiestich prípadoch zo vzorky 25 prípadov, ktoré neboli zohľadnené vo výpočte.
(18) Pozri výročnú správu o činnosti GR NEAR za rok 2016, s. 38 – 48.
(19) Na tohtoročnú kontrolu prijatia opatrení sme si vybrali výročnú správu za rok 2013, pretože v zásade malo uplynúť dostatok času na to, aby Komisia vykonala naše odporúčania.
(20) V súlade s jednotnou definíciou príslušných operácií (podrobnosti pozri v bode 10 prílohy 1.1 ).
(21) Vrátane platieb vo výške 0,3 mld. EUR do Garančného fondu pre vonkajšie opatrenia.
Zdroj: Konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie za rok 2016.
PRÍLOHA 9.1
VÝSLEDKY TESTOVANIA OPERÁCIÍ V OKRUHU „GLOBÁLNA EURÓPA“
|
2016 |
2015 |
|
|
|||
VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY |
|||
|
|||
Celkový počet operácií |
156 |
156 |
|
|
|||
ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB |
|||
|
|
|
|
Odhadovaná chybovosť |
2,1 % |
2,8 % |
|
|
|
|
|
|
Horná hranica chybovosti (UEL) |
3,6 % |
|
|
Spodná hranica chybovosti (LEL) |
0,6 % |
|
PRÍLOHA 9.2
PREHĽAD CHÝB S MINIMÁLNE 20 % DOSAHOM NA OKRUH „GLOBÁLNA EURÓPA“
|
|
Úvod |
|
Uplatniac všeobecnú metodiku auditu stanovenú v prílohe 1.1 sme testovali reprezentatívnu vzorku operácií s cieľom odhadnúť mieru nezrovnalostí v súbore pre tento okruh VFR. Zoznam chýb, ktoré sme počas testovania zistili, nie je vyčerpávajúci ani z hľadiska jednotlivých chýb, ani možných typov chýb. Zistenia uvedené nižšie v súvislosti s chybami s minimálne 20 % dosahom hodnoty preskúmaných operácií sú uvedené ako príklad (1). Tieto chyby boli zistené v operáciách v hodnote od 281 000 do 19,0 mil. EUR, priemerná hodnota bola (2) vyše 1,3 mil. EUR. |
|
Príklady chýb |
|
Chýbajúce hlavné podporné dokumenty |
|
Príklad 1 – Nedostupné podporné dokumenty |
|
GR DEVCO – Indonézia Preskúmali sme výdavky, ktoré Komisia akceptovala a týkali sa zmluvy o príspevku podpísanej s medzinárodnou organizáciou, ktorá pracuje na zlepšovaní bezpečnostnej kapacity miestnych zamestnancov. Partneri prijímateľa neboli schopní poskytnúť (všetci alebo niektorí) podporné dokumenty na preukázanie niekoľkých kontrolovaných nákladov, najmä nákladov na poradenstvo, cestovných výdavkov a iných prevádzkových nákladov, ktoré boli preto považované za neoprávnené. Neoprávnené výdavky viedli k 41 % chybovosti. |
Prebieha postup vymáhania. |
Príklad 2 – Nedostupné podporné dokumenty |
|
GR DEVCO – Niger Preskúmali sme výdavky, ktoré Komisia akceptovala a týkali sa grantu udelenému MVO pracujúcej v oblasti prístupu k službám týkajúcim sa sexuálneho a reprodukčného zdravia. Príjemca nebol schopný poskytnúť podporné dokumenty na preukázanie niektorých kontrolovaných výdavkov, najmä platov zamestnancov, poistenia, vnútroštátnej dane z príjmov a prenájmu vozidiel a tried. Tieto výdavky sa preto považovali za neoprávnené. Súvisiaca chybovosť bola 50 %. |
Príjemca oficiálne vyhlásil, že dokumenty nebolo možné dodať z dôvodu ich straty pri vysťahovaní sa z ich kancelárií po ukončení projektu. Komisia sa preto domnieva, že toto nie je prípad zlého riadenia alebo zamietnutia poskytnutia prístupu. Komisia však už začala vymáhať príslušnú čiastku. |
Príklad 3 – Nedostupné podporné dokumenty |
|
GR DEVCO Preskúmali sme výdavky, ktoré Komisia akceptovala a týkali sa príspevku do trustového fondu medzinárodnej organizácie pracujúcej v oblasti pripravenosti na pandemickú chrípku v Ázii. Príjemca nebol schopný poskytnúť podporné dokumenty na preukázanie niektorých kontrolovaných výdavkov, najmä liekov a zdravotníckeho zariadenia. Tieto náklady boli preto považované za neoprávnené v štúdii o RER a tento záver sme akceptovali. Súvisiaca chybovosť bola 35 %. |
Táto transakcia je súčasťou štúdie DEVCO RER. Po ukončení štúdie poskytla medzinárodná organizácia Komisii dôkazy týkajúce sa dôvodov nedostupnosti dokumentov. V dôsledku vírusovej infekcie vo vládnej budove v Kambodži a prebiehajúcich prác v inej budove, ktorá bola čiastočne zničená pri zemetrasení v Nepále v roku 2015 nebol príjemca schopný poskytnúť podporné dokumenty, ktoré by odôvodňovali niektoré z kontrolovaných nákladov, najmä v prípade liekov a zdravotníckeho vybavenia. |
Výdavky, ktoré nevznikli |
|
Príklad 4 – Zúčtovanie nadhodnotených platieb predbežného financovania |
|
GR DEVCO Preskúmali sme výdavky, ktoré Komisia akceptovala a týkali sa zmluvy o príspevku podpísanej s medzinárodnou organizáciou pre ochranu a udržateľné využívanie živočíšnych genetických zdrojov v Afrike. Komisia akceptovala a zaevidovala sumu, ktorá bola vyššia ako celková suma vzniknutých výdavkov deklarovaných príjemcom v jedinej finančnej správe, ktorá bola k dispozícii. Nadhodnotená a neoprávnená suma viedla k 82 % chybovosti. |
Po administratívnej previerke Európskym dvorom audítorov sa príslušné zúčtovanie zrušilo. |
Neoprávnené výdavky |
|
Príklad 5 – Nepreukázaný pôvod tovaru |
|
Nástroje zahraničnej politiky – Niger Preskúmali sme výdavky, ktoré Komisia akceptovala a týkali sa príspevku pre verejný subjekt, ktorý pracuje na posilnení úlohy inštitucionálnych mierových jednotiek v niektorých regiónoch krajiny. Príjemca zakúpil motocykle na miestnom trhu bez toho, aby mal dostatočný dôkaz o tom, že pochádzajú z oprávnenej krajiny. Príslušné výdavky sú neoprávnené pre nedodržanie pravidla pôvodu. V tomto prípade ich Komisia napriek tomu v rozpore s pravidlami akceptovala. Zistili sme, že dve platby (zálohová platba vo výške 40 % a konečná platba zostatku v rámci toho istého nákupu) boli neoprávnené. Chybovosť týchto dvoch operácií bola 27 % a 20 %. |
Komisia uznáva neoprávnenosť výdavkov z dôvodu nedodržania súladu s pravidlom pôvodu. Komisia prijme potrebné opatrenia, aby mohla v budúcnosti týmto chybám zabrániť a aby ich mohla odhaliť a napraviť. Najmä s cieľom posilniť svoj dohľad nad delegáciami bude Komisia od roku 2017 nasadzovať regionálne tímy. Do plánu dohľadu nad misiami z roku 2017 je takisto zahrnutá delegácia v Nigeri. Komisia už začala postup vymáhania neoprávnených výdavkov s cieľom účinne chrániť finančné záujmy EÚ. |
|
|
Vážne porušenie pravidiel verejného obstarávania |
|
Príklad 6 – Chýbajúca hospodárska súťaž |
|
GR NEAR – Turecko Preskúmali sme výdavky, ktoré Komisia akceptovala a týkali sa dohody s regionálnou organizáciou, ktorá je poskytovateľom v rámci budovania kapacít v oblasti životného prostredia. Príjemca nedodržal pravidlá verejného obstarávania, v ktorých sa požaduje, aby sa viedli konzultácie aspoň s tromi poskytovateľmi s cieľom zabezpečiť konkurencieschopnú ponuku. Neoprávnené výdavky viedli k 20 % chybovosti. |
|
(1) Tieto chyby predstavujú viac než polovicu celkovej odhadovanej chybovosti v okruhu „Globálna Európa“.
(2) T. j. polovica všetkých chýb s minimálne 20 % dosahom bola zistená v operáciách, ktoré majú nižšiu hodnotu ako 1,3 mil. EUR a zvyšok v operáciách, ktoré majú vyššiu hodnotu ako táto suma.
PRÍLOHA 9.3
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ PRE OKRUH „GLOBÁLNA EURÓPA“
Rok |
Odporúčanie Dvora audítorov |
Analýza Dvora audítorov týkajúca sa dosiahnutého pokroku |
Odpoveď Komisie |
|||||
Vykonané v plnej miere |
Prijíma sa |
Nevykonané |
Nevzťahuje sa |
Nepostačujúce dôkazy |
||||
Vo väčšine ohľadov |
V niektorých ohľadoch |
|||||||
2013 |
Dvor audítorov odporúča: |
|
|
|
|
|
|
|
Odporúčanie 1: Komisia, a najmä GR ELARG by mali zabezpečiť, aby sa v pokynoch zamestnancom uvádzalo, že zúčtovania sa majú vykonávať len na základe vzniknutých výdavkov a nie na základe ich vlastných odhadov. |
X |
|
|
|
|
|
|
|
Odporúčanie 2: Útvar pre FPI by mal akreditovať všetky misie SZBP v súlade s „hodnoteniami na základe šiestich pilierov“. |
|
|
X |
|
|
|
|
KAPITOLA 10
„Administratíva“
OBSAH
Úvod | 10.1-10.5 |
Stručný opis okruhu VFR | 10.3 |
Rozsah auditu a audítorský prístup | 10.4-10.5 |
Riadnosť operácií | 10.6 |
Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia | 10.7 |
Pripomienky k inštitúciám a orgánom | 10.8-10.16 |
Spoločné pripomienky pre niekoľko inštitúcií a orgánov | 10.8-10.13 |
Dodržiavanie zásady ročnej platnosti rozpočtu | 10.8 |
Vykonávanie 5 % zníženia počtu zamestnancov | 10.9-10.13 |
Pripomienky ku konkrétnym inštitúciám a orgánom | 10.14-10.16 |
Európsky parlament | 10.15 |
Európsky dvor audítorov | 10.16 |
Závery a odporúčania | 10.17-10.19 |
Záver | 10.17 |
Odporúčania | 10.18-10.19 |
Príloha 10.1 – |
Výsledky testovania operácií v oblasti „Administratíva“ |
Príloha 10.2 – |
Kontrola prijatia opatrení na základe predchádzajúcich odporúčaní v oblasti „Administratíva“ |
|
|
||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Rámček 10.1 – Okruh 5 VFR – Rozdelenie za rok 2016 (mld. EUR)
|
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Stručný opis okruhu VFR |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Rozsah auditu a audítorský prístup |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
RIADNOSŤ OPERÁCIÍ |
|||||||||||
|
|
||||||||||
VÝROČNÉ SPRÁVY O ČINNOSTI A ĎALŠIE MECHANIZMY RIADENIA |
|||||||||||
|
|
||||||||||
PRIPOMIENKY K INŠTITÚCIÁM A ORGÁNOM |
|||||||||||
Spoločné pripomienky pre niekoľko inštitúcií a orgánov |
|||||||||||
Dodržiavanie zásady ročnej platnosti rozpočtu |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Vykonávanie 5 % zníženia počtu zamestnancov |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Rámček 10.2 – Vývoj pracovných miest v pláne pracovných miest a obsadených pracovných miest v rokoch 2013 až 2017
Zdroj: EDA na základe údajov poskytnutých inštitúciami. |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|||||||||||
|
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Rámček 10.3 – Vykonávanie 5 % zníženia počtu zamestnancov (2013 až 2017)
Zdroj: EDA na základe údajov poskytnutých inštitúciami. |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Pripomienky ku konkrétnym inštitúciám a orgánom |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Európsky parlament |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Európsky dvor audítorov |
|||||||||||
|
|
||||||||||
ZÁVERY A ODPORÚČANIA |
|||||||||||
Záver |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Odporúčania |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
Parlament berie na vedomie odporúčanie a zameria sa na zlepšenie a zároveň zachová súčasný súbor pravidiel. Generálny sekretariát bude pokračovať v ďalšom úsilí, ktoré začal v roku 2016, s cieľom pomôcť politickým skupinám pri zlepšovaní ich vnútorného finančného hospodárenia: V spolupráci so skupinami boli zorganizované najmä školenia o všeobecných zásadách rozpočtového hospodárenia a o verejnom obstarávaní a boli vydané usmernenia k verejnému obstarávaniu politických skupín. Samotné skupiny tiež vynakladajú úsilie o ďalšiu harmonizáciu a zlepšenie. |
(1) Zahrnuté sú administratívne výdavky všetkých inštitúcií EÚ, dôchodky a platby európskym školám. O európskych školách vydávame špecifickú ročnú správu, ktorá sa predkladá Rade guvernérov európskych škôl a jej kópia sa zasiela Európskemu parlamentu, Rade a Komisii.
(2) Naše špecifické ročné správy o agentúrach a ostatných orgánoch sa uverejňujú v úradnom vestníku.
(3) Tri za Európsky parlament, jeden za Radu, 12 za Európsku komisiu, jeden za Európsky súdny dvor a tri za Európsku službu pre vonkajšiu činnosť.
(4) Na základe článkov 9, 13, 202 a 203 nariadenia o rozpočtových pravidlách.
(5) Cieľom zníženia bolo „neutralizovať dodatočnú kapacitu vytvorenú nárastom pracovného času na 40 hodín týždenne“ a malo k nemu dôjsť v rokoch 2013 až 2017 na základe počtu pracovných miest, ktoré boli pridelené jednotlivým inštitúciám – ich „plán pracovných miest“ k 1. januáru 2013. Bolo prijaté v Medziinštitucionálnej dohode (MD) z 2. decembra 2013 (bod 27 MD z 2. decembra 2013 medzi Európskym parlamentom, Radou a Komisiou o rozpočtovej disciplíne, spolupráci v rozpočtových otázkach a riadnom finančnom hospodárení (Ú. v. EÚ C 373, 20.12.2013, s. 1).
(6) Do nášho preskúmania sme zaradili Európsky parlament, Radu, Európsku komisiu, Súdny dvor Európskej únie, Európsky dvor audítorov, Európsky hospodársky a sociálny výbor, Výbor regiónov a Európsku službu pre vonkajšiu činnosť. Začlenený doň nebol európsky ombudsman ani európsky dozorný úradník pre ochranu údajov, pretože ich plán pracovných miest bol príliš malý.
(7) GR pre ľudské zdroje a bezpečnosť, Úrad pre správu a úhradu individuálnych nárokov (PMO), Úrad pre infraštruktúru a logistiku v Bruseli a Luxemburgu, Úrad pre publikácie a GR pre informatiku.
(8) PricewaterhouseCoopers, s. r. o., audítorská spoločnosť.
(9) Výpočet chybovosti je založený na reprezentatívnej vzorke. Uvedený údaj predstavuje najlepší odhad. Sme na 95 % presvedčení, že odhadovaná chybovosť v celkovom súbore je v rozmedzí od 0,0 % do 0,8 % (spodná a horná hranica chybovosti).
(10) Zníženie počtu zamestnancov európskeho ombudsmana, európskeho dozorného úradníka pre ochranu údajov a agentúr nie je predmetom tejto výročnej správy.
(11) Pozri spoločné vyhlásenie 3.3 v legislatívnom uznesení Európskeho parlamentu z 25. novembra 2015 o spoločnom texte návrhu všeobecného rozpočtu Európskej únie na rozpočtový rok 2016, ktorý Zmierovací výbor schválil v rámci rozpočtového postupu.
(12) Plánované zníženia sa týkajú ESVČ (2018) a Európskeho parlamentu (2018 a 2019).
(13) V dôsledku delegovania úloh výkonným agentúram.
(14) Európsky parlament sa rozhodol vyňať politické skupiny z rozsahu zníženia zamestnancov o 5 %.
(15) Cieľ stanovený v medziinštitucionálnej dohode bol prísne obmedzený na zníženie počtu zamestnancov v pláne pracovných miest.
(16) Pozri bod 9.14 a odporúčanie 4 v bode 9.18 výročnej správy za rok 2015.
(17) Príslušným právnym rámcom sú „Pravidlá o používaní rozpočtových prostriedkov z rozpočtového riadka 4 0 0, prijaté predsedníctvom 30. júna 2003“ (naposledy zmenené rozhodnutiami predsedníctva zo 14. apríla 2014 a 27. apríla 2015). Politické skupiny hospodária s pridelenými finančnými prostriedkami v súlade so zásadami nepriameho hospodárenia s finančnými prostriedkami, pričom sa analogicky uplatňuje článok 60 nariadenia o rozpočtových pravidlách, zohľadňujúc osobitné potreby skupín.
(18) Výdavky v roku n sa zúčtujú v roku n+1 na základe správy o účtovnej závierke, ktorú vypracúva nezávislý externý audítor. Predsedníctvo môže požiadať o vrátenie rozpočtových prostriedkov Parlamentu, ak Parlament zastáva názor, že neboli použité v súlade s pravidlami.
(19) Pozri bod 9.11 a odporúčanie 1 v bode 9.18 výročnej správy za rok 2015.
(20) Pozri správu externého audítora o účtovnej závierke, na ktorú sa odkazuje v bode 10.5.
(21) Výročnú správu za rok 2013 sme si vybrali na tohtoročnú kontrolu prijatia opatrení, pretože v zásade mal uplynúť dostatok času na to, aby inštitúcie a orgány vykonali naše odporúčania.
(22) V súlade s jednotnou definíciou príslušných operácií (podrobnosti pozri v bode 10 prílohy 1.1 ).
Zdroj: Konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie za rok 2016.
PRÍLOHA 10.1
VÝSLEDKY TESTOVANIA OPERÁCIÍ V OBLASTI „ADMINISTRATÍVA“
|
2016 |
2015 |
|
|
|||
VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY |
|||
|
|||
Celkový počet operácií |
100 |
151 |
|
|
|||
ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB |
|||
|
|
|
|
Odhadovaná chybovosť |
0,2 % |
0,6 % |
|
|
|
|
|
|
Horná hranica chybovosti (UEL) |
0,8 % |
|
|
Spodná hranica chybovosti (LEL) |
0,0 % |
|
PRÍLOHA 10.2
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ V OBLASTI „ADMINISTRATÍVA“
Rok |
Odporúčanie Dvora audítorov |
Analýza Dvora audítorov zameraná na dosiahnutie pokroku |
Odpoveď Komisie |
|||||
Vykonané v plnej miere |
Vykonáva sa |
Nevykonané |
Nevzťahuje sa |
Nepostačujúce dôkazy |
||||
Vo väčšine ohľadov |
V niektorých ohľadoch |
|||||||
2013 |
Odporúčanie 1 (Komisia): Aktualizácia osobnej situácie a správa rodinných prídavkov Komisia by mala prijať ďalšie kroky na zabezpečenie toho, aby zamestnanci pravidelne predkladali dokumenty potvrdzujúce ich osobnú situáciu, ako aj na zlepšenie systémov na včasné spracovanie týchto dokumentov, ktoré majú vplyv na výpočet rodinných prídavkov (pozri body 9.11 a 9.20 výročnej správy za rok 2013). |
|
X |
|
|
|
|
|
Odporúčanie 2 (ESVČ): Aktualizácia osobnej situácie a správa rodinných prídavkov ESVČ by mala prijať ďalšie kroky na zabezpečenie toho, aby zamestnanci pravidelne predkladali dokumenty potvrdzujúce ich osobnú situáciu, ako aj na zlepšenie systémov na včasné spracovanie týchto dokumentov, ktoré majú vplyv na výpočet rodinných prídavkov (pozri body 9.13 a 9.20 výročnej správy za rok 2013). |
|
X |
|
|
|
|
Pokiaľ ide o bod „Aktualizácia osobnej situácie a správa rodinných prídavkov“, zamestnancom ESVČ sa pravidelne pripomína povinnosť bezodkladne oznamovať každú zmenu v ich rodinnej situácii, pričom spätné získanie nenáležite vyplatených prídavkov je bežnou praxou. ESVČ zastáva názor, že toto odporúčanie sa vykonáva. |
|
Odporúčanie 3 (ESVČ): Verejné obstarávanie ESVČ by mala zlepšiť koncepciu, koordináciu a vykonávanie postupov verejného obstarávania tak, aby ústredie poskytovalo väčšiu podporu a usmernenie pre delegácie (pozri body 9.14, 9.15 a 9.20 výročnej správy za rok 2013). |
|
|
X |
|
|
|
Pokiaľ ide o „Verejné obstarávanie v delegáciách“ (pozri tiež bod 10.14), aktívne sa snažíme vykonávať toto odporúčanie. ESVČ sa naďalej snaží zlepšovať vzdelávanie, podporu a poradenstvo pre zamestnancov delegácií zodpovedných za verejné obstarávanie. Okrem iného by sa v budúcnosti mali získať užitočné ponaučenia z pilotného projektu týkajúceho sa regionalizácie administratívnej podpory (poskytovanej 27 delegáciám v krajinách európskeho susedstva). |