so zreteľom na nariadenie Rady (EÚ) č. 1024/2013 z 15. októbra 2013, ktorým sa Európska centrálna banka poveruje osobitnými úlohami, pokiaľ ide o politiky týkajúce sa prudenciálneho dohľadu nad úverovými inštitúciami (1), a najmä na jeho článok 4 ods. 1, článok 4 ods. 3, článok 6 ods. 2, článok 6 ods. 5 písm. d) a článok 10,

so zreteľom na nariadenie Európskej centrálnej banky (EÚ) č. 468/2014 zo 16. apríla 2014 o rámci pre spoluprácu v rámci jednotného mechanizmu dohľadu medzi Európskou centrálnou bankou, príslušnými vnútroštátnymi orgánmi a určenými vnútroštátnymi orgánmi (nariadenie o rámci JMD) (ECB/2014/17) (2), a najmä na jeho článok 21 ods. 1, článok 140 a článok 141 ods. 1,

1. V tomto nariadení sa stanovujú požiadavky týkajúce sa vykazovania finančných informácií na účely dohľadu, ktoré príslušným vnútroštátnym orgánom majú predložiť:

2. Odchylne od článkov 7 a 14 sa od dohliadaných subjektov, ktorým bola udelená výnimka v súvislosti s uplatňovaním prudenciálnych požiadaviek na individuálnom základe v súlade s článkom 7 alebo 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, nevyžaduje, aby vykazovali finančné informácie na účely dohľadu v súlade s týmto nariadením.

3. Ak príslušné orgány vrátane ECB požadujú, aby inštitúcie splnili povinnosti ustanovené v častiach dva až štyri a častiach šesť až osem nariadenia (EÚ) č.575/2013 a v hlave VII smernice 2013/36/EÚ na subkonsolidovanom základe v súlade s článkom 11 ods. 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, musia tieto inštitúcie splniť požiadavky ustanovené v tomto nariadení na subkonsolidovanom základe.

4. Príslušné vnútroštátne orgány a/alebo národné centrálne banky môžu používať údaje zozbierané podľa tohto nariadenia na akékoľvek ďalšie úlohy.

5. Toto nariadenie nemá vplyv na účtovné štandardy uplatňované dohliadanými skupinami alebo subjektmi v ich konsolidovaných účtovných závierkach alebo ročných účtovných závierkach, ani nemení účtovné štandardy uplatňované na vykazovanie na účely dohľadu. Keďže dohliadané skupiny a subjekty uplatňujú rôzne účtovné štandardy, mali by sa predkladať iba informácie týkajúce sa pravidiel oceňovania, vrátane metód na odhad strát spojených s kreditným rizikom, ktoré existujú podľa príslušných účtovných štandardov a účinne ich uplatňuje zodpovedajúca dohliadaná skupina alebo subjekt. Na tieto účely sa dohliadaným skupinám a subjektom uplatňujúcim národné účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS poskytnú osobitné vzory na vykazovanie. Údajové body v rámci vzorov, ktoré sa neuplatňujú na príslušné dohliadané subjekty, sa nemusia vykazovať.

6. Pobočky zriadené v zúčastnenom členskom štáte úverovou inštitúciou usadenou v nezúčastnenom členskom štáte môžu príslušnému vnútroštátnemu orgánu predkladať informácie, ktorých predloženie sa požaduje podľa tohto nariadenia, prostredníctvom úverovej inštitúcie, ktorou boli zriadené.

Na účely tohto nariadenia sa uplatnia vymedzenia pojmov uvedené v nariadení (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17), ak nie je stanovené inak, spolu s týmito vymedzeniami pojmov:

1. Na účely tohto nariadenia sa dohliadaný subjekt alebo dohliadaná skupina klasifikujú ako významné 18 mesiacov od oznámenia rozhodnutia podľa článku 45 ods. 1 nariadenia (EÚ) 468/2014 (ECB/2014/17). Sú povinné vykazovať informácie v súlade s hlavou II tohto nariadenia ako významný dohliadaný subjekt alebo významná dohliadaná skupina v prvý referenčný deň po tom, ako boli klasifikované ako významné.

2. Na účely tohto nariadenia sa dohliadaný subjekt alebo dohliadaná skupina klasifikujú ako menej významné od oznámenia rozhodnutia podľa článku 46 ods. 1 nariadenia (EÚ) 468/2014 (ECB/2014/17). Potom sú povinné začať vykazovať informácie v súlade s hlavou III tohto nariadenia.

Formát a periodicita vykazovania na konsolidovanom základe a referenčné dátumy a dátumy zasielania pre významné dohliadané skupiny uplatňujúce IFRS na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013

V súlade s článkom 99 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 významné dohliadané skupiny uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vykazujú finančné informácie na účely dohľadu, ako sa stanovuje v článkoch 2, 3 a 10 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 na konsolidovanom základe. Ich podskupiny uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 na vykazovanie na účely dohľadu tiež vykazujú finančné informácie na účely dohľadu, ako sa stanovuje v článkoch 2, 3 a 10 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 na konsolidovanom základe.

Formát a periodicita vykazovania na konsolidovanom základe a referenčné dátumy a dátumy zasielania pre významné dohliadané skupiny uplatňujúce národné účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS

V súlade s článkom 99 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 významné dohliadané skupiny okrem významných dohliadaných skupín podľa článku 4, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, vrátane ich podskupín, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu, ako sa stanovuje v článkoch 2, 3 a 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 na konsolidovanom základe.

Formát a periodicita vykazovania na individuálnom základe pre subjekty, ktoré nie sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny

1. Významné dohliadané subjekty, ktoré nie sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny uplatňujúcej IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 či už preto, lebo svoje ročné účtovné závierky pripravujú v súlade s účtovnými štandardmi uvedenými v danom nariadení, alebo preto, lebo ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu príslušnému vnútroštátnemu orgánu na individuálnom základe. To tiež platí pre pobočky zriadené v zúčastnenom členskom štáte úverovou inštitúciou usadenou v nezúčastnenom členskom štáte.

2. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 1 zahŕňa informácie uvedené v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a uskutočňuje sa s periodicitou ustanovenou v danom článku.

3. Významné dohliadané subjekty okrem významných dohliadaných subjektov podľa odseku 1, ktoré nie sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny a ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, vrátane pobočiek zriadených v zúčastnenom členskom štáte úverovou inštitúciou usadenou v nezúčastnenom členskom štáte, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu príslušnému vnútroštátnemu orgánu.

4. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 3 zahŕňa informácie uvedené v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a uskutočňuje sa s periodicitou ustanovenou v danom článku.

5. Informácie uvedené vo vyššie uvedených odsekoch 2 a 4 zahŕňajú iba informácie, ktoré sa týkajú:

6. Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 2 a 4 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie alebo príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako sú štatistické účely.

Formát a periodicita vykazovania na individuálnom základe pre subjekty, ktorú sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny

1. Významné dohliadané subjekty uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 či už preto, lebo svoje ročné účtovné závierky pripravujú v súlade s účtovnými štandardmi uvedenými v danom nariadení, alebo preto, lebo ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu príslušnému vnútroštátnemu orgánu na individuálnom základe. Finančné vykazovanie na účely dohľadu takýmito subjektmi sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I.

2. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe III vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014, ktorý zbiera príslušný vnútroštátny orgán. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.

3. Významné dohliadané subjekty okrem významných dohliadaných subjektov podľa odseku 1, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS a sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu príslušnému vnútroštátnemu orgánu.

4. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 3 sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I.

5. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý príslušný vnútroštátny orgán zbiera. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.

6. Informácie uvedené v odsekoch 1, 2, 4, a 5 sa vykazujú, ako je ustanovené v článku 6 ods. 5 tohto nariadenia.

7. Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 1, 2, 4 a 5 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie a príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako sú štatistické účely.

1. Informácie týkajúce sa významných dohliadaných subjektov uvedené v článkoch 6 a 7 obsahujú tieto referenčné dátumy:

2. Informácie, ktoré sa vzťahujú na obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa kalendárneho roka do referenčného dátumu.

3. Odchylne od odsekov 1 a 2, ak sa významným dohliadaným subjektom povoľuje pripravovať ich ročné účtovné závierky na základe účtovného obdobia, ktoré sa líši od kalendárneho roka, príslušné vnútroštátne orgány môžu prispôsobiť referenčné dátumy koncu účtovného obdobia. Prispôsobené referenčné dátumy sú tri, šesť, deväť a 12 mesiacov po začiatku účtovného obdobia. Informácie, ktoré sa vzťahujú na obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa účtovného obdobia do referenčného dátumu.

4. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB informácie týkajúce sa významných dohliadaných subjektov uvedených v článkoch 6 a 7 do konca pracovnej doby týchto dátumov zasielania:

5. Príslušné vnútroštátne orgány rozhodnú, kedy sú dohliadané subjekty povinné vykazovať finančné informácie na účely dohľadu, aby splnili tieto lehoty.

Vykazovanie významnými dohliadanými skupinami týkajúce sa dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine

Formát a periodicita vykazovania významnými dohliadanými skupinami týkajúceho sa dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine

1. Materské inštitúcie v zúčastnenom členskom štáte a inštitúcie kontrolované materskou finančnou holdingovou spoločnosťou alebo materskou zmiešanou finančnou holdingovou spoločnosťou v zúčastnenom členskom štáte sú povinné zabezpečiť, aby sa finančné informácie na účely dohľadu týkajúce sa dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine vykazovali príslušným vnútroštátnym orgánom na individuálnom základe takto:

2. Odchylne od odseku 1 materské spoločnosti uvedené v odseku 1 nevykazujú finančné informácie týkajúce sa dcérskych spoločností, ktorých aktíva majú celkovú hodnotu 3 miliard EUR alebo menej. Na tento účel sa celková hodnota aktív stanoví na základe kritérií uvedených v časti IV hlava 3 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17).

3. Ak aktualizácia zoznamu dohliadaných subjektov v súlade s časťou IV, hlava 2, kapitola 3 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17) odhalí, že celková hodnota aktív dcérskej spoločnosti presahuje 3 miliardy EUR, dcérska spoločnosť sa zahrnie do informácií, ktoré majú byť vykázané v súlade s odsekom 1 v prvý referenčný dátum, ktorý nastane 18 mesiacov po zverejnení aktualizovaného zoznamu dohliadaných subjektov. Ak takáto aktualizácia odhalí, že celková hodnota aktív dcérskej spoločnosti je nižšia alebo rovnaká ako 3 miliardy EUR, materská spoločnosť začne vykazovať informácie v súlade s odsekom 2 v prvý referenčný dátum, ktorý nastane po zverejnení aktualizovaného zoznamu dohliadaných subjektov.

Referenčné dátumy a dátumy zasielania pre vykazovanie významnými dohliadanými skupinami týkajúce sa dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine

1. Informácie uvedené v článku 9 sa zozbierajú s rovnakými referenčnými dátumami ako finančné informácie na účely dohľadu týkajúce sa súvisiacej významnej dohliadanej skupiny. Informácie, ktoré sa vzťahujú na obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa účtovného obdobia použitého na vykazovanie finančných informácií do referenčného dátumu.

2. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB informácie týkajúce sa dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine, ako sa uvádza v článku 9 do konca pracovnej doby 55. pracovného dňa nasledujúceho po referenčnom dátume, ktorého sa to týka.

3. Príslušné vnútroštátne orgány rozhodnú, kedy sú dohliadané subjekty povinné vykazovať finančné informácie na účely dohľadu, aby splnili túto lehotu.

Formát a periodicita vykazovania na konsolidovanom základe pre menej významné dohliadané skupiny

1. Menej významné dohliadané skupiny uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606 na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, vrátane ich podskupín, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu príslušnému vnútroštátnemu orgánu na konsolidovanom základe.

2. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 1 sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I odseku 1.

3. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe III k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý zbiera príslušný vnútroštátny orgán. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.

4. Menej významné dohliadané skupiny okrem menej významných dohliadaných skupín podľa odseku 1, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu príslušnému vnútroštátnemu orgánu. Takéto finančné vykazovanie na účely dohľadu sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I odseku 2.

6. Odchylne od odsekov 4 a 5 finančné vykazovanie na účely dohľadu týkajúce sa menej významných dohliadaných skupín, ktorých aktíva majú celkovú hodnotu 3 miliard EUR alebo menej, zahŕňa informácie uvedené v prílohe III ako spoločné minimálne informácie na rozdiel od informácií uvedených v odseku 4 tohto článku. Na tento účel celková hodnota aktív dohliadaných skupín je hodnota použitá na stanovenie toho, či dohliadaný subjekt je alebo nie je významný na základe svojej veľkosti v súlade s časťou IV, hlava 3 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17).

7. Ak aktualizácia zoznamu dohliadaných subjektov v súlade s časťou IV, hlava 2, kapitola 3 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17) odhalí, že celková hodnota aktív menej významnej dohliadanej skupiny presahuje 3 miliardy EUR, takáto skupina začne vykazovať informácie v súlade s odsekmi 4 a 5 v prvý referenčný dátum, ktorý nastane 18 mesiacov po zverejnení aktualizovaného zoznamu dohliadaných subjektov. Ak takáto aktualizácia odhalí, že celková hodnota aktív menej významnej dohliadanej skupiny je nižšia alebo rovnaká ako 3 miliardy EUR, takáto skupina začne vykazovať informácie v súlade s odsekom 6 v prvý referenčný dátum, ktorý nastane po zverejnení aktualizovaného zoznamu dohliadaných subjektov.

8. Informácie uvedené v odsekoch 2, 3, 4, 5 a 6 sa vykazujú, ako je ustanovené v článku 6 ods. 5 tohto nariadenia.

9. Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 2, 3, 4, 5 a 6 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie alebo príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako sú štatistické účely.

Referenčné dátumy a dátumy zasielania pre menej významné dohliadané skupiny

1. Informácie týkajúce sa menej významných dohliadaných skupín uvedené v článku 11 obsahujú tieto referenčné dátumy:

2. Informácie, ktoré sa vzťahujú na obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa kalendárneho roka do referenčného dátumu.

3. Odchylne od odsekov 1 a 2, ak príslušné vnútroštátne orgány povolia menej významným dohliadaným skupinám vykazovať finančné informácie na účely dohľadu na základe účtovného obdobia, ktoré sa líši od kalendárneho roka, príslušné vnútroštátne orgány môžu prispôsobiť referenčné dátumy koncu účtovného obdobia. Prispôsobené referenčné dátumy sú tri, šesť, deväť a 12 mesiacov po začiatku účtovného obdobia. Informácie, ktoré sa vzťahujú na obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa účtovného obdobia do referenčného dátumu.

4. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB informácie uvedené v článku 11 do konca pracovnej doby týchto dátumov zasielania:

5. Príslušné vnútroštátne orgány rozhodnú, kedy sú dohliadané subjekty povinné vykazovať finančné informácie na účely dohľadu, aby splnili tieto lehoty.

Formát a periodicita vykazovania na individuálnom základe pre menej významné dohliadané subjekty, ktoré nie sú súčasťou skupiny

1. Menej významné dohliadané subjekty uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 či už preto, lebo svoje ročné účtovné závierky pripravujú v súlade s účtovnými štandardmi uvedenými v danom nariadení, alebo preto, lebo ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré nie sú súčasťou dohliadanej skupiny, vrátane pobočiek zriadených v zúčastnenom členskom štáte úverovou inštitúciou usadenou v nezúčastnenom členskom štáte, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu príslušnému vnútroštátnemu orgánu na individuálnom základe.

4. Menej významné dohliadané subjekty okrem menej významných dohliadaných subjektov podľa odseku 1, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, a ktoré nie sú súčasťou dohliadanej skupiny, vrátane pobočiek zriadených v zúčastnenom členskom štáte úverovou inštitúciou usadenou v nezúčastnenom členskom štáte, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu príslušnému vnútroštátnemu orgánu.

5. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 4 sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I odseku 2.

6. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý príslušný vnútroštátny orgán zbiera. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť.

8. Na účely odseku 7 celková hodnota aktív dohliadaného subjektu je hodnota použitá na stanovenie toho, či dohliadaný subjekt je alebo nie je významný na základe svojej veľkosti v súlade s časťou IV, hlava 3 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17).

9. Ak aktualizácia zoznamu dohliadaných subjektov v súlade s časťou IV, hlava 2, kapitola 3 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17) odhalí, že celková hodnota aktív menej významného dohliadaného subjektu presahuje 3 miliardy EUR, takýto subjekt začne vykazovať informácie v súlade s odsekmi 2, 3, 5 a 6 v prvý referenčný dátum, ktorý nastane 18 mesiacov po zverejnení aktualizovaného zoznamu dohliadaných subjektov. Ak takáto aktualizácia odhalí, že celková hodnota aktív menej významného dohliadaného subjektu je nižšia alebo rovnaká ako 3 miliardy EUR, takýto subjekt začne vykazovať informácie v súlade s odsekom 7 v prvý referenčný dátum, ktorý nastane po zverejnení aktualizovaného zoznamu dohliadaných subjektov.

10. Informácie uvedené v odsekoch 2, 3, 5, 6 a 7 sa vykazujú, ako je ustanovené v článku 6 ods. 5 tohto nariadenia.

11. Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 2, 3, 5, 6 a 7 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie alebo príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako sú štatistické účely.

Formát a periodicita vykazovania na individuálnom základe pre subjekty, ktoré sú súčasťou menej významnej dohliadanej skupiny

1. Menej významné dohliadané subjekty uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 či už preto, lebo svoje ročné účtovné závierky pripravujú v súlade s účtovnými štandardmi uvedenými v danom nariadení, alebo preto, lebo ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, ktoré sú súčasťou menej významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu príslušnému vnútroštátnemu orgánu na individuálnom základe.

4. Menej významné dohliadané subjekty okrem menej významných dohliadaných subjektov podľa odseku 1, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, a ktoré sú súčasťou menej významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu príslušnému vnútroštátnemu orgánu.

7. Odchylne od odsekov 2, 3, 5 a 6 finančné vykazovanie na účely dohľadu týkajúce sa menej významných dohliadaných subjektov, ktorých aktíva majú celkovú hodnotu nižšiu ako 3 miliardy EUR, zahŕňa informácie uvedené v prílohe III. Na tento účel celková hodnota aktív dohliadaných subjektov je hodnota použitá na stanovenie toho, či dohliadaný subjekt je alebo nie je významný na základe svojej veľkosti v súlade s časťou IV, hlava 3 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17).

8. Ak aktualizácia zoznamu dohliadaných subjektov v súlade s časťou IV, hlava 2, kapitola 3 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17) odhalí, že celková hodnota aktív menej významného dohliadaného subjektu presahuje 3 miliardy EUR, takýto subjekt začne vykazovať informácie v súlade s odsekmi 2, 3, 5 a 6 v prvý referenčný dátum, ktorý nastane 18 mesiacov po zverejnení aktualizovaného zoznamu dohliadaných subjektov. Ak takáto aktualizácia odhalí, že celková hodnota aktív menej významného dohliadaného subjektu je nižšia alebo rovnaká ako 3 miliardy EUR, takýto subjekt začne vykazovať informácie v súlade s odsekom 7 v prvý referenčný dátum, ktorý nastane po zverejnení aktualizovaného zoznamu dohliadaných subjektov.

9. Informácie uvedené v odsekoch 2, 3, 5, 6 a 7 sa vykazujú, ako je ustanovené v článku 6 ods. 5 tohto nariadenia.

10. Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 2, 3, 5, 6 a 7 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie a príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako sú štatistické účely.

Referenčné dátumy a dátumy zasielania pre menej významné dohliadané subjekty

1. Informácie týkajúce sa menej významných dohliadaných subjektov uvedené v článkoch 13 a 14 obsahujú tieto referenčné dátumy:

2. Informácie, ktoré sa vzťahujú na obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa kalendárneho roka do referenčného dátumu.

3. Odchylne od odsekov 1 a 2, ak príslušné vnútroštátne orgány povolia menej významným dohliadaným subjektom vykazovať finančné informácie na účely dohľadu na základe účtovného obdobia, ktoré sa líši od kalendárneho roka, príslušné vnútroštátne orgány môžu prispôsobiť referenčné dátumy koncu účtovného obdobia. Prispôsobené referenčné dátumy sú tri, šesť, deväť a 12 mesiacov po začiatku účtovného obdobia. Informácie, ktoré sa vzťahujú na obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa účtovného obdobia do referenčného dátumu.

4. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB finančné informácie na účely dohľadu týkajúce sa menej významných dohliadaných subjektov, uvedené v článkoch 13 a 14 do konca pracovnej doby týchto dátumov zasielania:

5. Príslušné vnútroštátne orgány rozhodnú, kedy sú dohliadané subjekty povinné vykazovať finančné informácie na účely dohľadu, aby splnili tieto lehoty.

Príslušné vnútroštátne orgány monitorujú a zabezpečujú kvalitu a spoľahlivosť informácií predkladaných ECB. Na tieto účely príslušné vnútroštátne orgány postupujú podľa špecifikácií v článkoch 4 a 5 rozhodnutia ECB/2014/29.

Jazyk informačných technológií na zasielanie informácií z príslušných vnútroštátnych orgánov ECB

Príslušné vnútroštátne orgány zašlú informácie uvedené v tomto nariadení v súlade s názvoslovím rozšíriteľného jazyka podnikových správ s cieľom poskytnúť jednotný technický formát na výmenu údajov uvedených vo vykonávacom nariadení (EÚ) č. 680/2014. Na tieto účely príslušné vnútroštátne orgány postupujú podľa špecifikácií uvedených v článku 6 rozhodnutia ECB/2014/29.

1. 31. december 2015 je v súlade s týmto nariadením prvý referenčný dátum vykazovania finančných informácií na účely dohľadu týkajúcich sa:

2. 30. jún 2016 je v súlade s týmto nariadením prvý referenčný dátum vykazovania finančných informácií na účely dohľadu týkajúcich sa:

3. 30. jún 2017 je v súlade s týmto nariadením prvý referenčný dátum vykazovania finančných informácií na účely dohľadu týkajúcich sa:

Rozhodnutia príslušných vnútroštátnych orgánov týkajúce sa vykazovania finančných informácií na účely dohľadu významnými dohliadanými skupinami a subjektmi, ktoré sú predmetom tohto nariadenia, zostávajú zachované pre všetky referenčné dátumy pred prvými referenčnými dátumami vykazovania uvedenými v článku 18.

Toto nariadenie nadobúda účinnosť dňom nasledujúcim po jeho uverejnení v Úradnom vestníku Európskej únie.

(3) Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 z 26. júna 2013 o prudenciálnych požiadavkách na úverové inštitúcie a investičné spoločnosti a o zmene nariadenia (EÚ) č. 648/2012 (Ú. v. EÚ L 176, 27.6.2013, s. 1).

(4) Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) č. 680/2014 zo 16. apríla 2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 (Ú. v. EÚ L 191, 28.6.2014, s. 1).

(5) Rozhodnutie Európskej centrálnej banky z 2. júla 2014 o poskytovaní údajov z oblasti dohľadu, ktoré dohliadané subjekty vykazujú príslušným vnútroštátnym orgánom podľa vykonávacieho nariadenia Komisie (EÚ) č. 680/2014, Európskej centrálnej banke (ECB/2014/29) (Ú. v. EÚ L 214, 19.7.2014, s. 34).

(6) Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 z 19. júla 2002 o uplatňovaní medzinárodných účtovných noriem (Ú. v. ES L 243, 11.9.2002, s. 1).

(7) Smernica Rady 86/635/EHS z 8. decembra 1986 o ročnej účtovnej závierke a konsolidovaných účtoch bánk a iných finančných inštitúcií (Ú. v. ES L 372, 31.12.1986, s. 1).

(8) Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2013/36/EÚ z 26. júna 2013 o prístupe k činnosti úverových inštitúcií a prudenciálnom dohľade nad úverovými inštitúciami a investičnými spoločnosťami, o zmene smernice 2002/87/ES a o zrušení smerníc 2006/48/ES a 2006/49/ES (Ú. v. EÚ L 176, 27.6.2013, s. 338).

PRÍLOHA IV

„Údajové body FINREP“ podľa národných GAAP zlučiteľných s IFRS

Číslo vzoru	Názov vzoru alebo skupiny vzorov
ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]
Súvaha [Výkaz finančnej situácie]
1.1	Súvaha: aktíva
1.2	Súvaha: záväzky
1.3	Súvaha: vlastné imanie
2	Výkaz ziskov a strát
5	Členenie úverov a preddavkov podľa produktu
Členenie finančných záväzkov
8,1	Členenie finančných záväzkov podľa produktu a sektora protistrany
8,2	Podriadené finančné záväzky
10	Deriváty – obchodovanie
Deriváty – účtovanie hedžingu
11,1	Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: členenie podľa druhu rizika
18	Bezproblémové a problémové expozície
19	Expozície s odloženou splatnosťou

FAREBNÉ ROZLÍŠENIE VO VZOROCH:
	Predložia sa údajové body.

1. Súvaha [Výkaz finančnej situácie]

1.1 Aktíva

		Odkazy	Účtovná hodnota
		Odkazy	010
010	Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie	IAS 1.54 bod i)
020	Hotovosť	Príloha V. časť 2.1 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 (ďalej len „príloha V“)
030	Pokladničné zostatky v centrálnych bankách	Príloha V. časť 2.2
040	Ostatné vklady splatné na požiadanie	Príloha V. časť 2.3
050	Finančné aktíva držané na obchodovanie	IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IAS 39.9, AG 14 návod na uplatňovanie (ďalej len „AG“)
060	Deriváty	IAS 39.9
070	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
080	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.24, 26
090	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.24, 27
100	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IAS 39.9
110	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
120	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.24, 26
130	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.24, 27
140	Finančné aktíva k dispozícii na predaj	IFRS 7.8 písm. d); IAS 39.9
150	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
160	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.24, 26
170	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.24, 27
180	Úvery a pohľadávky	IFRS 7.8 písm. c); IAS 39.9, AG16, AG26; Príloha V. časť 1.16
190	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.24, 26
200	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.24, 27
210	Investície držané do splatnosti	IFRS 7.8 písm. b); IAS 39.9, AG16, AG26
220	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.24, 26
230	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.24, 27
240	Deriváty – účtovanie hedžingu	IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.9
250	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v portfóliovom hedžingu úrokového rizika	IAS 39.89A písm. a)
260	Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 1.54 písm. e); Príloha V. časť 2.4
270	Hmotné aktíva
280	Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia	IAS 16.6; IAS 1.54 písm. a)
290	Investičný majetok	IAS 40.5; IAS 1.54 písm. b)
300	Nehmotné aktíva	IAS 1.54 písm. c); CRR článok 4 ods. 1 bod 115 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (ďalej len „CRR“)
310	Goodwill	IFRS 3.B67 písm. d); CRR článok 4 ods. 1 bod 113
320	Iné nehmotné aktíva	IAS 38.8, 118
330	Daňové pohľadávky	IAS 1.54 písm. n) – o)
340	Splatné daňové pohľadávky	IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
350	Odložené daňové pohľadávky	IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; CRR článok 4 ods. 1 bod 106
360	Iné aktíva	Príloha V. časť 2.5
370	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.6
380	CELKOVÉ AKTÍVA	IAS 1.9 písm. a), IG 6, návod na implementáciu (ďalej len „IG“)

1.2 Záväzky

		Odkazy	Účtovná hodnota
		Odkazy	010
010	Finančné záväzky držané na obchodovanie	IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IAS 39.9, AG 14 – 15
020	Deriváty	IAS 39.9, AG 15 písm. a)
030	Krátke pozície	IAS 39, AG 15 písm. b)
040	Vklady	Príloha II. časť 2.9 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 1.30
050	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
060	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.32 – 34
070	Finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IAS 39.9
080	Vklady	Príloha II. časť 2.9 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 1.30
090	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
100	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.32 – 34
110	Finančné záväzky oceňované umorovacou cenou	IFRS 7.8 písm. f); IAS 39.47
120	Vklady	Príloha II. časť 2.9 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 1.30
130	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
140	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.32 – 34
150	Deriváty – účtovanie hedžingu	IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.9; príloha V. časť 1.23
160	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v portfóliovom hedžingu úrokového rizika	IAS 39.89A písm. b)
170	Rezervy	IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l)
180	Dôchodky a iné záväzky po ukončení zamestnania so stanovenými požitkami	IAS 19.63; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.7
190	Iné dlhodobé zamestnanecké požitky	IAS 19.153; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.8
200	Reštrukturalizácia	IAS 37.71, 84 písm. a)
210	Otvorené právne otázky a spory daňového charakteru	IAS 37. príloha C. príklady 6 a 10
220	Poskytnuté záväzky a záruky	IAS 37. príloha C.9
230	Iné rezervy
240	Daňové záväzky	IAS 1.54 písm. n) – o)
250	Splatné daňové záväzky	IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
260	Odložené daňové záväzky	IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; CRR článok 4 ods. 1 bod 108
270	Akciový kapitál splatný na požiadanie	IAS 32 ilustratívne príklady 33 (ďalej len „IP“); Výbor pre výklad medzinárodného finačného výkazníctva (ďalej len „IFRIC“); výklad 2; príloha V. časť 2.9
280	Iné záväzky	Príloha V. časť 2.10
290	Záväzky zahrnuté do skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj	IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.11
300	CELKOVÉ ZÁVÄZKY	IAS 1.9 písm. b); IG 6

1.3 Vlastné imanie

		Odkazy	Účtovná hodnota
		Odkazy	010
010	Kapitál	IAS 1.54 písm. r), článok 22 smernice 86/635/EHS (ďalej len„BAD“)
020	Splatený kapitál	IAS 1.78 písm. e)
030	Nesplatené imanie s výzvou na splatenie	IAS 1.78 písm. e); príloha V. časť 2.14
040	Emisné ážio	IAS 1.78 písm. e); CRR článok 4 ods. 1 bod 124
050	Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál	Príloha V. časť 2.15 – 16
060	Zložka vlastného imania zložených finančných nástrojov	IAS 32.28-29; príloha V. časť 2.15
070	Iné emitované nástroje vlastného imania	Príloha V. časť 2.16
080	Iné vlastné imanie	IFRS 2.10; príloha V. časť 2.17
090	Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok	článok 4 ods. 1 bod 100 CRR
095	Položky, ktoré nebudú preklasifikované na zisk alebo stratu	IAS 1.82A písm. a)
100	Hmotné aktíva	IAS 16.39 – 41
110	Nehmotné aktíva	IAS 38.85 – 87
120	Poistno-matematické zisky alebo (-) straty z dôchodkového systému so stanovenými požitkami	IAS 1.7
122	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IFRS 5.38, IG príklad 12
124	Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 1.82 písm. h); IAS 28.11
128	Položky, ktoré sa môžu preklasifikovať na zisk alebo stratu	IAS 1.82A písm. a)
130	Hedžing čistých investícií do prevádzok v zahraničí [efektívny podiel]	IAS 39.102 písm. a)
140	Prevod cudzej meny	IAS 21.52 písm. b); IAS 21.32, 38-49
150	Hedžingové deriváty. Hedžing peňažných tokov [efektívny podiel]	IFRS 7.23 písm. c); IAS 39.95-101
160	Finančné aktíva k dispozícii na predaj	IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IAS 39.55 písm. b)
170	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IFRS 5.38, IG príklad 12
180	Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 1.82 písm. h); IAS 28.11
190	Nerozdelené zisky	článok 4 ods. 1 bod 123 CRR
200	Preceňovacie rezervy	IFRS 1.30, D5-D8; príloha V. časť 2.18
210	Ostatné rezervy	IAS 1.54; IAS 1.78 písm. e)
220	Rezervy alebo akumulované straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 28.11; príloha V. časť 2.19
230	Ostatné	Príloha V. časť 2.19
240	(-) Vlastné akcie	IAS 1.79 písm. a) bod vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; príloha V. časť 2.20
250	Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti	IAS 27.28; IAS 1.83 písm. a) bod ii)
260	(-) Predbežné dividendy	IAS 32.35
270	Menšinové podiely [nekontrolné podiely]	IAS 27.4; IAS 1.54 písm. q); IAS 27.27
280	Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok	IAS 27.27-28; CRR článok 4 ods. 1 bod 100
290	Ostatné položky	IAS 27.27 – 28
300	CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE	IAS 1.9 písm. c), IG 6
310	CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE A CELKOVÉ ZÁVÄZKY	IAS 1.IG6

2. Výkaz ziskov a strát

		Odkazy	Účtovné obdobie
		Odkazy	010
010	Úrokové výnosy	IAS 1.97; IAS 18.35 písm. b) bod iii); príloha V. časť 2.21
020	Finančné aktíva držané na obchodovanie	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.24
030	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)
040	Finančné aktíva k dispozícii na predaj	IFRS 7.20 písm. b); IAS 39.55 písm. b); IAS 39.9
050	Úvery a pohľadávky	IFRS 7.20 písm. b); IAS 39.9, 39.46 písm. a)
060	Investície držané do splatnosti	IFRS 7.20 písm. b); IAS 39.9, 39.46 písm. b)
070	Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko	IAS 39.9; príloha V. časť 2.23
080	Iné aktíva	Príloha V. časť 2.25
090	(Úrokové náklady)	IAS 1.97; príloha V. časť 2.21
100	(Finančné záväzky držané na obchodovanie)	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.24
110	(Finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia)	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)
120	(Finančné záväzky oceňované umorovacou cenou)	IFRS 7.20 písm. b); IAS 39.47
130	(Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko)	IAS 39.9;príloha V. časť 2.23
140	(Iné záväzky)	Príloha V. časť 2.26
150	(Výdavky na akciový kapitál splatný na požiadanie)	IFRIC 2.11
160	Dividendové výnosy	IAS 18.35 písm. b) bod v); príloha V. časť 2.28
170	Finančné aktíva držané na obchodovanie	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)
180	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); IAS 39.9
190	Finančné aktíva k dispozícii na predaj	IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IAS 39.9, 39.55 písm. b)
200	Príjem z poplatkov a provízií	IFRS 7.20 písm. c)
210	(Výdavky na poplatky a provízie)	IFRS 7.20 písm. c)
220	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom	IFRS 7.20 písm. a) body ii)-v); príloha V. časť 2.97
230	Finančné aktíva k dispozícii na predaj	IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IAS 39.9, 39.55 písm. b)
240	Úvery a pohľadávky	IFRS 7.20 písm. a) bod iv); IAS 39.9, 39.56
250	Investície držané do splatnosti	IFRS 7.20 písm. a) bod iii); IAS 39.9, 39.56
260	Finančné záväzky oceňované umorovacou cenou	IFRS 7.20 písm. a) bod v); IAS 39.56
270	Ostatné
280	Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IAS 39.55 písm. a)
290	Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IAS 39.55 písm. a)
300	Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom	IFRS 7.24; príloha V. časť 2.30
310	Kurzové rozdiely [zisk alebo (-) strata], v čistom	IAS 21.28, 52 písm. a)
330	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív, v čistom	IAS 1.34
340	Ostatné prevádzkové výnosy	Príloha V. časť 2.141 – 143
350	(Ostatné prevádzkové náklady)	Príloha V. časť 2.141 – 143
355	CELKOVÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY, V ČISTOM
360	(Administratívne výdavky)
370	(Výdavky na zamestnancov)	IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6
380	(Ostatné administratívne výdavky)
390	(Odpisy)	IAS 1.102, 104
400	(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)	IAS 1.104; IAS 16.73 písm. e) bod vii)
410	(Investičný majetok)	IAS 1.104; IAS 40.79 písm. d) bod iv)
420	(Iné nehmotné aktíva)	IAS 1.104; IAS 38.118 písm. e) bod vi)
430	(Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv)	IAS 37.59, 84; IAS 1.98 písm. b), f), g)
440	(Poskytnuté prísľuby a záruky)
450	(Ostatné rezervy)
460	(Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia)	IFRS 7.20 písm. e)
470	(Finančné aktíva oceňované obstarávacou cenou)	IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.66
480	(Finančné aktíva k dispozícii na predaj)	IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.67
490	(Úvery a pohľadávky)	IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.63
500	(Investície držané do splatnosti)	IFRS 7.20 písm. e); IAS 39.63
510	(Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov)	IAS 28.40 – 43
520	(Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty nefinančných aktív)	IAS 36.126 písm. a), b)
530	(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)	IAS 16.73 písm. e) body v) – vi)
540	(Investičný majetok)	IAS 40.79 písm. d) bod v)
550	(Goodwill)	IFRS 3. príloha B67 písm. d) bod v); IAS 36.124
560	(Iné nehmotné aktíva)	IAS 38.118 písm. e) body iv), v)
570	(Ostatné)	IAS 36.126 písm. a), b)
580	Záporný goodwill vykázaný vo výsledku hospodárenia	IFRS 3. príloha B64 písm. n) bod i)
590	Podiel zisku alebo (-) straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 1.82 písm. c)
600	Zisk alebo (-) strata z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti	IFRS 5.37; príloha V. časť 2.27
610	ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PRED ZDANENÍM	IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620	(Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace so ziskom alebo stratou z pokračovania činností)	AS 1.82 písm. d); IAS 12.77
630	ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PO ZDANENÍ	IAS 1, IG 6
640	Zisk alebo (-) strata z ukončených činností po zdanení	IAS 1.82 písm. e); IFRS 5.33 písm. a), 5.33 A
650	Zisk alebo (-) strata z ukončených činností pred zdanením	IFRS 5.33 písm. b) bod i)
660	(Daňové náklady alebo (-) výnosy týkajúce sa ukončených činností)	IFRS 5.33 písm. b) body ii), iv)
670	ZISK ALEBO (-) STRATA ZA ROK	IAS 1.82(f)
680	Prisúditeľné menšinovému podielu [nekontrolným podielom]	IAS 1.83 písm. a) bod i)
690	Prisúditeľné vlastníkom materskej spoločnosti	IAS 1.83 písm. a) bod ii)

5. Členenie úverov a preddavkov podľa produktu

			Odkazy	Centrálne banky	Orgány verejnej správy	Úverové inštitúcie	Ostatné finančné korporácie	Nefinančné korporácie	Domácnosti
				Príloha V. časť 1.35 písm. a)	Príloha V. časť 1.35 písm. b)	Príloha V. časť 1.35 písm. c)	Príloha V. časť 1.35 písm. d)	Príloha V. časť 1.35 písm. e)	Príloha V. časť 1.35 písm. f)
				010	020	030	040	050	060
Podľa produktu	010	Na požiadanie [výzva na splatenie] a v krátkej lehote [bežný účet]	Príloha V. časť 2.41 písm. a)
	020	Pohľadávka z kreditnej karty	PrílohaV. časť 2.41 písm. b)
	030	Obchodné pohľadávky	Príloha V. časť 2.41 písm. c)
	040	Finančný lízing	Príloha V. časť 2.41 písm. d)
	050	Obrátené repo úvery	Príloha V. časť 2.41 písm. e)
	060	Ostatné termínované úvery	Príloha V. časť 2.41 písm. f)
	070	Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery	Príloha V. časť 2.41 písm. g)
	080	ÚVERY A PREDDAVKY	Príloha V. časť 1.24, 27
Podľa kolaterálu	090	z čoho: hypotekárne úvery [úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku]	Príloha V. časť 2.41 písm. h)
Podľa kolaterálu	100	z čoho: ostatné úvery zabezpečené kolaterálom	Príloha V. časť 2.41 písm. i)
Podľa účelu	110	z čoho: úver na spotrebu	Príloha V. časť 2.41 písm. j)
Podľa účelu	120	z čoho: úvery na bývanie	Príloha V. časť 2.41 písm. k)
Podľa podriadenosti	130	z čoho: úvery na financovanie projektov	Príloha V. časť 2.41 písm. l)

8. Členenie finančných záväzkov

8.1 Členenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany

		Odkazy	Účtovná hodnota				Hodnota kumulovanej zmeny reálnych hodnôt pripísateľných zmenám kreditného rizika	Hodnota zmluvne dohodnutej úhrady v termíne splatnosti
			Držané na obchodovanie	Oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	V umorovacej cene	Účtovanie hedžingu		Hodnota zmluvne dohodnutej úhrady v termíne splatnosti
			IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IAS 39.9, AG 14-15	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IAS 39.9	IFRS 7.8 písm. f); IAS 39.47	IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.9	IFRS 7.10 písm. a); článok 30 písm. b), článok 424 ods. 1 písm. d) bod i) CRR	IFRS 7.10 písm. b)
			010	020	030	037	040	050
010	Deriváty	IAS 39.9, AG 15 písm. a)
020	Krátke pozície	IAS 39 AG ods. 15 písm. b)
030	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
040	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.24, 26
050	Vklady	Príloha II. časť 2.9 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 1.30
060	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.35 písm. a)
070	Bežné účty/jednodňové vklady	Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
080	Vklady s dohodnutou splatnosťou	Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
090	Vklady splatné na základe výpovede	Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
100	Zmluvy o repo transakciách	Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
110	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.35 písm. b)
120	Bežné účty/jednodňové vklady	Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
130	Vklady s dohodnutou splatnosťou	Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
140	Vklady splatné na základe výpovede	Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
150	Zmluvy o repo transakciách	Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
160	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.35 písm. c)
170	Bežné účty/jednodňové vklady	Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
180	Vklady s dohodnutou splatnosťou	Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
190	Vklady splatné na základe výpovede	Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
200	Zmluvy o repo transakciách	Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
210	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.35 písm. d)
220	Bežné účty/jednodňové vklady	Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
230	Vklady s dohodnutou splatnosťou	Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
240	Vklady splatné na základe výpovede	Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
250	Zmluvy o repo transakciách	Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
260	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.35 písm. e)
270	Bežné účty/jednodňové vklady	Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
280	Vklady s dohodnutou splatnosťou	Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
290	Vklady splatné na základe výpovede	Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
300	Zmluvy o repo transakciách	Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
310	Domácnosti	Príloha V. časť 1.35 písm. f)
320	Bežné účty/jednodňové vklady	Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
330	Vklady s dohodnutou splatnosťou	Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
340	Vklady splatné na základe výpovede	Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
350	Zmluvy o repo transakciách	Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
360	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31; príloha V. časť 2.52
370	Vkladové listy	Príloha V. časť 2.52 písm. a)
380	Aktívami zabezpečené cenné papiere	článok 4 ods. 1 bod 61 CRR
390	Kryté dlhopisy	článok 129 ods. 1 CRR
400	Hybridné zmluvy	IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; príloha V. časť 2.52 písm. d)
410	Ostatné emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 2.52 písm. e)
420	Konvertibilné zložené finančné nástroje	IAS 32.AG 31
430	Nekonvertibilné
440	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.32 – 34
450	FINANČNÉ ZÁVÄZKY

8.2. Podriadené finančné záväzky

			Účtovná hodnota
		Odkazy	Oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	V umorovacej cene
			IFRS 7.8 písm. e) bod i); IAS 39.9	IFRS 7.8 písm. f); IAS 39.47
			010	020
010	Vklady	Príloha II. časť 2.9 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 1.30
020	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
030	PODRIADENÉ FINANČNÉ ZÁVÄZKY	Príloha V. časť 2.53-54

10. Deriváty – obchodovanie

Podľa druhu rizika/podľa produktu alebo druhu trhu		ČÍSLO VZORU	Účtovná hodnota		Pomyselná hodnota
		Odkazy	Finančné aktíva držané na obchodovanie	Finančné záväzky držané na obchodovanie	Celkové obchodovanie	z čoho: predané
			Príloha V. časť 2.69	Príloha V. časť 2.69	Príloha V. časť 2.70 – 71	Príloha V. časť 2.72
			010	020	030	040
010	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.67 písm. a)
020	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.74
030	OTC opcie
040	OTC iné
050	Opcie organizovaného trhu
060	Organizovaný trh – ostatné
070	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.67 písm. b)
080	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.74
090	OTC opcie
100	OTC iné
110	Opcie organizovaného trhu
120	Organizovaný trh – ostatné
130	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.67 písm. c)
140	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.74
150	OTC opcie
160	OTC iné
170	Opcie organizovaného trhu
180	Organizovaný trh – ostatné
190	Úver	Príloha V. časť 2.67 písm. d)
200	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.74
210	Swap na kreditné zlyhanie
220	Opcia na kreditné rozpätie
230	Swap na celkový výnos
240	Ostatné
250	Komodity	Príloha V. časť 2.67 písm. e)
260	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.74
270	Ostatné	Príloha V. časť 2.67 písm. f)
280	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.74
290	DERIVÁTY	IAS 39.9
300	z čoho: OTC – úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.35 písm. c), 2.75 písm. a)
310	z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.35 písm. d), 2.75 písm. b)
320	z čoho: OTC – zvyšné	Príloha V. časť 2.75 písm. c)

11. Deriváty – účtovanie hedžingu

11.1 Deriváty – účtovanie hedžingu: členenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu

Podľa produktu alebo podľa druhu trhu		Odkazy	Účtovná hodnota		Pomyselná hodnota
			Aktíva	Záväzky	Celkový hedžing	z čoho: predané
			Príloha V. časť 2.69	Príloha V. časť 2.69	Príloha V. časť 2.70 – 71	Príloha V. časť 2.72
			010	020	030	040
010	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.67 písm. a)
020	OTC opcie
030	OTC iné
040	Opcie organizovaného trhu
050	Organizovaný trh – ostatné
060	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.67 písm. b)
070	OTC opcie
080	OTC iné
090	Opcie organizovaného trhu
100	Organizovaný trh – ostatné
110	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.67 písm. c)
120	OTC opcie
130	OTC iné
140	Opcie organizovaného trhu
150	Organizovaný trh – ostatné
160	Úver	Príloha V. časť 2.67 písm. d)
170	Swap na kreditné zlyhanie
180	Opcia na kreditné rozpätie
190	Swap na celkový výnos
200	Ostatné
210	Komodity	Príloha V. časť 2.67 písm. e)
220	Ostatné	Príloha V. časť 2.67 písm. f)
230	HEDŽING REÁLNEJ HODNOTY	IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.86 písm. a)
240	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.67 písm. a)
250	OTC opcie
260	OTC iné
270	Opcie organizovaného trhu
280	Organizovaný trh – ostatné
290	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.67 písm. b)
300	OTC opcie
310	OTC iné
320	Opcie organizovaného trhu
330	Organizovaný trh – ostatné
340	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.67 písm. c)
350	OTC opcie
360	OTC iné
370	Opcie organizovaného trhu
380	Organizovaný trh – ostatné
390	Úver	Príloha V. časť 2.67 písm. d)
400	Swap na kreditné zlyhanie
410	Opcia na kreditné rozpätie
420	Swap na celkový výnos
430	Ostatné
440	Komodity	Príloha V. časť 2.67 písm. e)
450	Ostatné	Príloha V. časť 2.67 písm. f)
460	HEDŽING PEŇAŽNÝCH TOKOV	IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.86 písm. b)
470	HEDŽING ČISTÝCH INVESTÍCIÍ DO ZAHRANIČNEJ PREVÁDZKY	IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.86 písm. c)
480	PORTFÓLIOVÝ HEDŽING REÁLNEJ HODNOTY ÚROKOVÉHO RIZIKA	IAS 39.89A, IE 1 – 31
490	PORTFÓLIOVÝ HEDŽING PEŇAŽNÝCH TOKOV ÚROKOVÉHO RIZIKA	IAS 39 IG F6 1 – 3
500	ÚČTOVANIE DERIVÁTOVÉHO HEDŽINGU	IFRS 7.22 písm. b); IAS 39.9
510	z čoho: OTC – úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.35 písm. c), 2.75 písm. a)
520	z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.35 písm. d), 2.75 písm. b)
530	z čoho: OTC – zvyšné	Príloha V. časť 2.75 písm. c)

18. Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách

Odkazy

Hrubá účtovná hodnota

Akumulovaná znížená hodnota, akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervami na problémové expozície

Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky

Bezproblémová

Problémová

na bezproblémové expozície

na problémové expozície

Nie po termíne splatosti alebo po termíne splatnosti <= 30 dní

Po termíne splatnosti > 30 dní <= 60 dní

Po termíne splatnosti > 60 dní <= 90 dní

Nie je pravdepodobné zaplatiť tie, ktoré nie sú po termíne splatnosti alebo tie, ktoré sú po termíne splatnost < 90 dní

Po termíne splatnosti > 90 dní <= 180 dní

Po termíne splatnosti > 180 dní <= 1 rok

Po termíne splatnosti > 1 rok

z čoho: v stave zlyhania

z čoho: zhoršenej kvality

Nie je pravdepodobné zaplatiť tie, ktoré nie sú po termíne splatnosti alebo tie, ktoré sú po termíne splatnost < 90 dní

Po termíne splatnosti > 90 dní <= 180 dní

Po termíne splatnosti > 180 dní <= 1 rok

Po termíne splatnosti > 1 rok

Kolaterál prijatý na problémové expozície

Finančné záruky prijaté na problémové expozície

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Príloha V. časť 2. 45, 109, 145-162

Príloha V. časť 2. 145-162

Príloha V. časť 2. 158

Príloha V. časť 2. 145-162

Príloha V. časť 2. 159

Príloha V. časť 2.159

Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.61

IAS 39. 58 – 70

Príloha V. časť 2. 46

Príloha V. časť 2. 161

Príloha V. časť 2.159,161

Príloha V. časť 2. 159,161

Príloha V. časť 2.159,161

Príloha V. časť 2.162

Príloha V. časť 2..162

010

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.24, 26

020

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.35 písm. a)

030

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.35 písm. b)

040

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.35 písm. c)

050

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. d)

060

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. e)

070

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.24, 27

080

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.35 písm. a)

090

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.35 písm. b)

100

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.35 písm. c)

110

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. d)

120

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. e)

130

Z čoho: malé a stredné podniky

článok 1 ods. 2 písm. a) odporúčania Komisie 2003/361/ES (ďalej len „MSP“)

140

Z čoho: nehnuteľný majetok určený na podnikanie

150

Domácnosti

Príloha V. časť I.35 písm. f)

160

Z čoho: hypotekárne úvery na bývanie

170

Z čoho: úver na spotrebu

180

DLHOVÉ NÁSTROJE V UMOROVACEJ CENE

Príloha V. časť I. 13 písm. d) a e)

190

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.24, 26

200

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.35 písm. a)

210

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.35 písm. b)

220

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.35 písm. c)

230

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. d)

240

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. e)

250

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.24, 27

260

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.35 písm. a)

270

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.35 písm. b)

280

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.35 písm. c)

290

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. d)

300

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. e)

310

Domácnosti

Príloha V. časť 1.35 písm. f)

320

DLHOVÉ NÁSTROJE OCENENÉ REÁLNOU HODNOTOU iné ako držané na obchodovanie (held for trading – HFT)

Príloha V. časť I. 13 písm. b) a c)

330

DLHOVÉ NÁSTROJE iné ako HFT

Príloha V. časť I.13 b), c), d), e

340

Poskytnuté úverové záväzky

IAS 39.2 písm. h), 4 písm. a), c), základ pre závery (ďalej len „BC“) 15; príloha I CRR; príloha V.časť 2.56-57

350

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.35 písm. a)

360

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.35 písm. b)

370

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.35 písm. c)

380

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. d)

390

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. e)

400

Domácnosti

Príloha V. časť 1.35 písm. f)

410

Poskytnuté finančné záruky

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR príloha I; príloha V.časť 2.56, 58

420

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.35 písm. a)

430

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.35 písm. b)

440

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.35 písm. c)

450

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. d)

460

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. e)

470

Domácnosti

Príloha V. časť 1.35 písm. f)

480

Iné poskytnuté prísľuby

CRR príloha I; príloha V. časť 2.56, 59

490

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.35 písm. a)

500

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.35 písm. b)

510

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.35 písm. c)

520

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. d)

530

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. e)

540

Domácnosti

Príloha V. časť 1.35 písm. f)

550

PODSÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE

Príloha V.časť 2.55

19. Informácie o expozíciach s odloženou splatnosťou

Odkazy

Hrubá účtovná hodnota expozícií s opatreniami forbearance

Akumulovaná znížená hodnota, akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky

Bezproblémové expozície s opatreniami forbearance

Problémové expozície s opatreniami forbearance

bezproblémových expozícií s opatreniami forbearance

problémových expozícií s opatreniami forbearance

Nástroje so zmenami vo svojich podmienkach

Refinancovanie

z čoho: bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou pod dohľadom

Nástroje so zmenami vo svojich podmienkach

Refinancovanie

z čoho: v stave zlyhania

z čoho: zhoršenej kvality

z čoho: forbearance problémových expozícií

Nástroje so zmenami vo svojich podmienkach

Refinancovanie

Kolaterál prijatý z expozícií s opatreniami forbearance

Finančné záruky prijaté z expozícií s opatreniami forbearance

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Príloha V. časť 2. 45, 109, 163-182

Príloha V. časť 2. 145-162

Príloha V. časť 2.164 písm a), 177, 178, 182

Príloha V. časť 2.164 písm b), 177, 178, 181, 182

Príloha V. časť 2. 176 písm. b), 177, 180

Príloha V. časť 2. 145-162

Príloha V. časť 2. 164 písm. a), 179-180,182

Príloha V. časť 2.164 písm. b), 179-182

Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.61

IAS 39. 58 – 70

Príloha V. časť 2. 172 písm. a), 157

Príloha V. časť 2. 46, 183

Príloha V. časť 2. 145-183

Príloha V. časť 2. 164 písm. a), 179-180,182,183

Príloha V. časť 2. 164 písm. b), 179-183

Príloha V. časť 2. 162

010

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.24, 26

020

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.35 písm. a)

030

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.35 písm. b)

040

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.35 písm. c)

050

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. d)

060

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. e)

070

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.24, 27

080

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.35 písm. a)

090

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.35 písm. b)

100

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.35 písm. c)

110

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. d)

120

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. e)

130

Z čoho: malé a stredné podniky

Článok 1 ods. 2 písm. a) odporúčania Komisie 2003/361/ES

140

Z čoho: nehnuteľný majetok určený na podnikanie

150

Domácnosti

Príloha V. časť 1.35 písm f)

160

Z čoho: hypotekárne úvery na bývanie

170

Z čoho: úver na spotrebu

180

DLHOVÉ NÁSTROJE V UMOROVACEJ CENE

Príloha V. časť 1.13 písm. d) a e)

190

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.24, 26

200

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.35 písm. a)

210

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.35 písm. b)

220

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.35 písm. c)

230

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. d)

240

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. e)

250

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.24, 27

260

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.35 písm. a)

270

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.35 písm. b)

280

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.35 písm. c)

290

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. d)

300

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. e)

310

Domácnosti

Príloha V. časť 1.35 písm f)

320

DLHOVÉ NÁSTROJE OCENENÉ REÁLNOU HODNOTOU iné ako HFT

Príloha V. časť I. 13 písm. b) a c)

330

DLHOVÉ NÁSTROJE iné ako HFT

Príloha V. časť I. 13 písm. b), c), d), e)

340

Poskytnuté úverové záväzky

IAS 39.2 písm. h), 4 písm. a), c), BC 15; príloha I CRR; príloha V.časť 2.56-57

PRÍLOHA V

VYKAZOVANIE FINANČNÝCH INFORMÁCIÍ PODĽA NÁRODNÝCH ÚČTOVNÝCH RÁMCOV

VZORY FINREP PRE GAAP
Číslo vzoru	Názov vzoru alebo skupiny vzorov
ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]
Súvaha [Výkaz finančnej situácie]
1.1	Súvaha: aktíva
1.2	Súvaha: záväzky
1.3	Súvaha: vlastné imanie
2	Výkaz ziskov a strát
5	Členenie úverov a preddavkov podľa produktu
Členenie finančných záväzkov
8,1	Členenie finančných záväzkov podľa produktu a sektora protistrany
8,2	Podriadené finančné záväzky
10	Deriváty – obchodovanie
Deriváty – účtovanie hedžingu
11,2	Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: členenie podľa druhu rizika
18	Bezproblémové a problémové expozície
19	Expozície s odloženou splatnosťou

FAREBNÉ ROZLÍŠENIE VO VZOROCH:
	Predložia sa údajové body.

1. Súvaha [Výkaz finančnej situácie]

1.1 Aktíva

		Odkazy na národné GAAP na základe smernice 86/635/EHS (ďalej len „BAD“)	Účtovná hodnota
			010
010	Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie	Článok 4 aktíva ods. 1 BAD
020	Hotovosť	Príloha V. časť 2.1 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 (ďalej len „príloha V“)
030	Pokladničné zostatky v centrálnych bankách	Článok 13 ods. 2 BAD; Príloha V. časť 2.2
091	Finančné aktíva na obchodovanie	Príloha V. časť 1.15
092	Deriváty	Príloha II k nariadeniu (EÚ) č. 575/2013 (ďalej len „CRR“); Príloha V. časť 1.15
093	Nástroje vlastného imania	Príloha II. časť 2.4 – 5 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
094	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.24, 26
095	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.24, 27
171	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 42a ods. 1 a 4 štvrtej smernice 78/660/EHS (ďalej len „štvrtá smernica“)
172	Nástroje vlastného imania	Príloha II. časť 2.4 – 5 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
173	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.24, 26
174	Úvery a preddavky	Článok 42a ods. 1, ods. 4 písm. b) štvrtej smernice; Príloha V. časť 1.24, 27
175	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní	Článok 42a ods. 1 štvrtej smernice; článok 42c ods. 2
176	Nástroje vlastného imania	Príloha II. časť 2.4 – 5 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
177	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.24, 26
178	Úvery a preddavky	Článok 42a ods. 1, ods. 4 písm. b) štvrtej smernice; Príloha V. časť 1.24, 27
231	Neobchodné dlhové nástroje oceňované nákladovou metódou	Článok 37.1 BAD; článok 42a ods. 4 písm. b); príloha V. časť 1.16
232	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.24, 26
233	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.24, 27
234	Iné neobchodné nederivátové finančné aktíva	Článok 35 – 37 BAD; príloha V. časť 1.17
235	Nástroje vlastného imania	Príloha II. časť 2.4 – 5 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
236	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.24, 26
237	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.24, 27
240	Deriváty – účtovanie hedžingu	Článok 42a ods. 1, ods. 5a štvrtej smernice; článok 42c ods. 1 písm. a); IAS 39.9; príloha V. časť 1.19
260	Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	Článok 4 aktíva ods. 7 – 8 BAD; článok 17 štvrtej smernice; príloha V. časť 2.4
270	Hmotné aktíva	Článok 4 aktíva ods. 10 BAD
280	Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia
290	Investičný majetok
300	Nehmotné aktíva	Článok 4 aktíva ods. 9 BAD; článok 4 ods. 1 bod 115 CRR
310	Goodwill	Článok 4 aktíva ods. 9 BAD; článok 4 ods. 1 bod 113 CRR
320	Iné nehmotné aktíva	Článok 4 aktíva ods. 9 BAD
330	Daňové pohľadávky
340	Splatné daňové pohľadávky
350	Odložené daňové pohľadávky	Článok 43 ods. 1 bod 11 štvrtej smernice; článok 4 ods. 1 bod 106 CRR
360	Iné aktíva	Príloha V. časť 2.5
380	CELKOVÉ AKTÍVA	Článok 4 aktíva BAD

1.2 Záväzky

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Účtovná hodnota
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	010
061	Finančné záväzky na obchodovanie	Článok 42a ods. 3 štvrtej smernice
062	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR; Príloha V. časť 1.15
063	Krátke pozície
064	Vklady	Príloha II. časť 2.9 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 1.30
065	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
066	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.32 – 34
141	Neobchodné nederivátové finančné záväzky oceňované nákladovou metódou	Článok 42a ods. 3 štvrtej smernice
142	Vklady	Príloha II. časť 2.9 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; Príloha V. časť 1.30
143	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
144	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.32 – 34
150	Deriváty – účtovanie hedžingu	4Článok 42a ods. 1, ods. 5a, článok 42c ods. 1 písm. a) štvrtej smernice; príloha V. časť 1.23
170	Rezervy	Článok 4 Záväzky ods. 6 BAD
171	Fondy pre všeobecné bankové riziká [ak sa nachádzajú v záväzkoch]	Článok 38.1 BAD; článok 4 ods. 1 bod 112 CRR; príloha V. časť 2.12
180	Dôchodky a iné záväzky po ukončení zamestnania so stanovenými požitkami	Príloha V. časť 2.7
190	Iné dlhodobé zamestnanecké požitky	Príloha V. časť 2.8
200	Reštrukturalizácia
210	Otvorené právne otázky a spory daňového charakteru
220	Poskytnuté prísľuby a záruky	Články 24 – 25, 33 ods. 1 BAD
230	Iné rezervy
240	Daňové záväzky
250	Splatné daňové záväzky
260	Odložené daňové záväzky	Článok 43 ods. 1 bod 11 štvrtej smernice; článok 4 ods. 1 bod 108 CRR
280	Iné záväzky	Príloha V. časť 2.10
300	CELKOVÉ ZÁVÄZKY

1.3 Vlastné imanie

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Účtovná hodnota
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	010
010	Kapitál	Článok 4 záväzky ods. 9 BAD, článok 22 BAD
020	Splatený kapitál	Článok 4 záväzky ods. 9 BAD
030	Nesplatené imanie s výzvou na splatenie	Článok 4 záväzky ods. 9 BAD
040	Emisné ážio	Článok 4 záväzky ods. 10 BAD; článok 4 ods. 1 bod 124 CRR
050	Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitálové	Príloha V. časť 2.15 – 16
060	Zložka vlastného imania zložených finančných nástrojov	Článok 42a ods. 5a 4. smernice; príloha V. časť 2.15
070	Iné emitované nástroje vlastného imania	Príloha V. časť 2.16
080	Iný kapitál	Príloha V. časť 2.17
190	Nerozdelené zisky	Článok 4 záväzky ods. 13 BAD; článok 4 ods. 1 bod 123 CRR
200	Preceňovacie rezervy	Článok 4 záväzky ods. 12 BAD
201	Hmotné aktíva	Článok 33 ods. 1 písm. c) štvrtej smernice
202	Nástroje vlastného imania	Článok 33 ods. 1 písm. c) štvrtej smernice
203	Dlhové cenné papiere	Článok 33 ods. 1 písm. c) štvrtej smernice
204	Ostatné	Článok 33 ods. 1 písm. c) štvrtej smernice
205	Rezervy reálnej hodnoty	Článok 42a ods. 1 štvrtej smernice
206	Hedžing čistých investícií do zahraničných prevádzok	Článok 42a ods. 1 štvrtej smernice; článok 42c ods. 1 písm. b)
207	Hedžingové deriváty – Hedžing peňažných tokov	Článok 42a ods. 1 štvrtej smernice; článok 42c ods. 1 písm. a); článok 30 písm. a) CRR
208	Hedžingové deriváty – Iný hedžing	Článok 42a ods. 1 štvrtej smernice; článok 42c ods. 1 písm. a) štvrtej smernice
209	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní	Článok 42a ods. 1 štvrtej smernice; článok 42c ods. 2
210	Ostatné rezervy	Článok 4 záväzky ods. 11 – 13 BAD
215	Fondy pre všeobecné bankové riziká [ak sa nachádzajú vo vlastnom imaní]	Článok 38.1 BAD; článok 4 ods. 1 bod 112 CRR; príloha V. časť 1.38
220	Rezervy alebo akumulované straty súvisiace s investíciami do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	Článok 59.4 štvrtej smernice; príloha V. časť 2.19
230	Ostatné	Príloha V. časť 2.19
235	Rozdiely z prvej konsolidácie	Článok 19 ods. 1 písm. c) smernice 83/349/EHS (ďalej len „siedma smernica“)
240	(-) Vlastné akcie	Článok 9 štvrtej smernice C (III)(7), D (III)(2); príloha V. časť 2.20
250	Zisk alebo strata, ktoré možno pripísať vlastníkom materskej spoločnosti	Článok 4 záväzky ods. 14 BAD
260	(-) Predbežné dividendy	Článok 26 ods. 2b CRR
270	Menšinové podiely [nekontrolné podiely]	Článok 21 siedmej smernice
280	Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok	Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR
290	Ostatné položky
300	CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE
310	CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE A CELKOVÉ ZÁVÄZKY	Článok 4 záväzky BAD

2. Výkaz ziskov a strát

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Účtovné obdobie
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	010
010	Úrokové výnosy	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 1 BAD; príloha V. časť 2.21
090	(Úrokové náklady)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 2 BAD; príloha V. časť 2.21
160	Dividendové výnosy	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 3 BAD; príloha V. časť 2.28
200	Príjem z poplatkov a provízií	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 4 BAD
210	(Výdavky na poplatky a provízie)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 5 BAD
220	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD
285	Zisky alebo (-) straty z obchodných finančných aktív a záväzkov, v čistom	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD
295	Zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív a záväzkov, v čistom	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD
300	Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom	Článok 42a ods. 1, ods. 5a, článok 42c ods. 1 písm. a) štvrtej smernice
310	Kurzové rozdiely [zisk alebo (-) strata], v čistom	Článok 39 BAD
320	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov, v čistom	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD
330	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív, v čistom
340	Ostatné prevádzkové výnosy	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 7 BAD; Príloha V. časť 2.141 – 143
350	(Ostatné prevádzkové náklady)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 10 BAD; Príloha V. časť 2.141 – 143
355	CELKOVÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY, V ČISTOM
360	(Administratívne výdavky)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 8 BAD
370	(Výdavky na zamestnancov)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 8 písm. a) BAD
380	(Ostatné administratívne výdavky)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 8 písm. b) BAD
390	(Odpisy)
400	(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD
410	(Investičný majetok)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD
415	(Goodwill)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD
420	(Iné nehmotné aktíva)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD
430	(Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv)
440	(Poskytnuté prísľuby a záruky)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 11 – 12 BAD
450	(Ostatné rezervy)
455	(Zvýšenia alebo (-) zníženia fondu pre všeobecné bankové riziká, v čistom)	Článok 38,2 BAD
460	(Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia)	Článok 35 – 37 BAD
510	(Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD
520	(Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty nefinančných aktív)
530	(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD
540	(Investičný majetok)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD
550	(Goodwill)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD
560	(Iné nehmotné aktíva)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD
570	(Ostatné)
580	Záporný goodwill vykázaný vo výsledku hospodárenia	Článok 31 siedmej smernice
590	Podiel zisku alebo (-) straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD
610	ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PRED ZDANENÍM
620	(Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace so ziskom alebo stratou z pokračovania činností)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 15 BAD
630	ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PO ZDANENÍ	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 16 BAD
632	Mimoriadny zisk alebo (-) strata po zdanení	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 21 BAD
633	Mimoriadny zisk alebo strata pred zdanením	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 19 BAD
634	(Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace s mimoriadnym ziskom alebo stratou)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 20 BAD
670	ZISK ALEBO (-) STRATA ZA ROK	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 23 BAD
680	Prisúditeľné menšinovému podielu [nekontrolným podielom]
690	Prisúditeľné vlastníkom materskej spoločnosti

5. Rozčlenenie úverov a preddavkov podľa produktu

			Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Centrálne banky	Orgány verejnej správy	Úverové inštitúcie	Ostatné finančné korporácie	Nefinančné korporácie	Domácnosti
				Príloha V. časť 1.35 písm. a)	Príloha V. časť 1.35 písm. b)	Príloha V. časť 1.35 písm. c)	Príloha V. časť 1.35 písm. d)	Príloha V. časť 1.35 písm. e)	Príloha V. časť 1.35 písm. f)
				010	020	030	040	050	060
Podľa produktu	010	Na požiadanie [výzva na splatenie] a v krátkej lehote [bežný účet]	Príloha V. časť 2.41 písm. a)
	020	Pohľadávka z kreditnej karty	Príloha V. časť 2.41 písm. b)
	030	Obchodné pohľadávky	Príloha V. časť 2.41 písm. c)
	040	Finančný lízing	Príloha V. časť 2.41 písm. d)
	050	Obrátené repo úvery	Príloha V. časť 2.41 písm. e)
	060	Ostatné termínované úvery	Príloha V. časť 2.41 písm. f)
	070	Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery	Príloha V. časť 2.41 písm. g)
	080	ÚVERY A PREDDAVKY	Príloha V. časť 1.24, 27
Podľa kolaterálu	090	z čoho: hypotekárne úvery [úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku]	Príloha V. časť 2.41 písm. h)
Podľa kolaterálu	100	z čoho: ostatné úvery zabezpečené kolaterálom	Príloha V. časť 2.41 písm. i)
Podľa účelu	110	z čoho: úver na spotrebu	Príloha V. časť 2.41 písm. j)
Podľa účelu	120	z čoho: úvery na bývanie	Príloha V. časť 2.41 písm. k)
Podľa podriadenosti	130	z čoho: úvery na financovanie projektov	Príloha V. časť 2.41 písm. l)

8. Členenie finančných záväzkov

8.1 Členenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD		Účtovná hodnota			Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika	Hodnota zmluvne dohodnutej úhrady v termíne splatnosti
				Obchodovanie	Na základe metódy založenej na nákladoch	Účtovanie hedžingu		Hodnota zmluvne dohodnutej úhrady v termíne splatnosti
				Článok 42a ods. 3 štvrtej smernice; príloha V. časť 1.15	Článok 42a ods. 3 štvrtej smernice	Článok 42a ods. 1, ods. 5a štvrtej smernice, článok 42c ods. 1) písm. a)	Články 30 písm. b), 424 ods. 1 písm. d) a i) CRR	Článok 7 ods. 2 nariadenia (ES) č. 25/2009
				034	035	037	040	050
010	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR	Návod na uplatňovanie IAS 39.9 (ďalel len „AG“') 15 písm. a)
020	Krátke pozície		IAS 39 AG 15 písm. b)
030	Nástroje vlastného imania	Príloha II časť 2.4-5 k nariadeniu (ES) č. 25/2009	IAS 32.11
040	Dlhové cenné papiere	Príloha V.časť 1.24, 26	Príloha V. časť 1.24, 26
050	Vklady	Príloha II časť 2.9 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 1.30	Príloha II časť 2.9 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 1.30
060	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.35 písm. a)	Príloha V. časť 1.35 písm. a)
070	Bežné účty/jednodňové vklady	Príloha II časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009	Príloha II časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
080	Vklady s dohodnutou splatnosťou	Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009	Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
090	Vklady splatné na základe výpovede	Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51	Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
100	Zmluvy o repo transakciách	Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009	Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
110	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.35 písm. b)	Príloha V. časť 1.35 písm. b)
120	Bežné účty/jednodňové vklady	Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009	Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
130	Vklady s dohodnutou splatnosťou	Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009	Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
140	Vklady splatné na základe výpovede	Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51	Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
150	Zmluvy o repo transakciách	Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009	Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
160	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.35 písm. c)	Príloha V. časť 1.35 písm. c)
170	Bežné účty/jednodňové vklady	Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009	Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
180	Vklady s dohodnutou splatnosťou	Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009	Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
190	Vklady splatné na základe výpovede	Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51	Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
200	Zmluvy o repo transakciách	Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009	Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
210	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.35 písm. d)	Príloha V. časť 1.35 písm. d)
220	Bežné účty/jednodňové vklady	Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009	Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
230	Vklady s dohodnutou splatnosťou	Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009	Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
240	Vklady splatné na základe výpovede	Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51	Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
250	Zmluvy o repo transakciách	Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009	Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
260	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.35 písm. e)	Príloha V. časť 1.35 písm. e)
270	Bežné účty/jednodňové vklady	Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009	Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
280	Vklady s dohodnutou splatnosťou	Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009	Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
290	Vklady splatné na základe výpovede	Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51	Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
300	Zmluvy o repo transakciách	Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009	Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
310	Domácnosti	Príloha V. časť 1.35 písm. f)	Príloha V. časť 1.35 písm. f)
320	Bežné účty/jednodňové vklady	Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009	Príloha II. časť 2.9.1 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
330	Vklady s dohodnutou splatnosťou	Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009	Príloha II. časť 2.9.2 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
340	Vklady splatné na základe výpovede	Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51	Príloha II. časť 2.9.3 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 2.51
350	Zmluvy o repo transakciách	Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009	Príloha II. časť 2.9.4 k nariadeniu (ES) č. 25/2009
360	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31; príloha V. časť 2.52	Príloha V. časť 1.31; príloha V. časť 2.52
370	Depozitné certifikáty	Príloha V. časť 2.52 písm. a)	Príloha V. časť 2.52 písm. a)
380	Aktívami zabezpečené cenné papiere	článok 4 ods. 1 bod 61 CRR	článok 4 ods. 1 bod 61 CRR
390	Kryté dlhopisy	článok 129 ods. 1 CRR	článok 129 ods. 1 CRR
400	Hybridné zmluvy	Príloha V. časť 2.52 písm. d)	IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9 IAS 39.10-11, AG27, AG29; Výbor pre výklad medzinárodného výkazníctva (ďalej len „IFRIC“) výklad 9; príloha V. časť 2.52 písm. d)
410	Ostatné emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 2.52 písm. e)	Príloha V. časť 2.52 písm. e)
420	Konvertibilné zložené finančné nástroje		IAS 32.AG 31
430	Nekonvertibilné
440	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.32 – 34	Príloha V. časť 1.32 – 34
450	FINANČNÉ ZÁVÄZKY

8.2 Podriadené finančné záväzky

		Odkazy na národné GAAP		Účtovná hodnota
				V umorovacej cene	Na základe metódy založenej na nákladoch
				Článok 42a ods. 3, článok 5 písm. a) štvrtej smernice; IAS 39.47	Článok 42a ods. 3 štvrtej smernice
				020	030
010	Vklady	Príloha II. časť 2.9 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 1.30	Príloha II. časť 2.9 k nariadeniu (ES) č. 25/2009; príloha V. časť 1.30
020	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.31
030	PODRIADENÉ FINANČNÉ ZÁVÄZKY	Príloha V. časť 2.53 – 54	Príloha V. časť 2.53 – 54

10. Deriváty – obchodovanie

Podľa druhu rizika/podľa produktu alebo druhu trhu		Odkazy na národné GAAP na základe BAD		Trhová hodnota [hodnota na základe modelu]		Pomyselná hodnota
				Kladná hodnota. Obchodovanie	Záporná hodnota. Obchodovanie	Celkové obchodovanie	z čoho: predané
				Článok 105 CRR	Článok 105 CRR	Príloha V. časť 2.70 – 71	Príloha V. časť 2.72
				022	025	030	040
010	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.67 písm. a)	Príloha V. časť 2.67 písm. a)
020	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.74	Príloha V. časť 2.74
030	OTC opcie
040	OTC iné
050	Opcie organizovaného trhu
060	Organizovaný trh – ostatné
070	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.67 písm. b)	Príloha V. časť 2.67 písm. b)
080	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.74	Príloha V. časť 2.74
090	OTC opcie
100	OTC iné
110	Opcie organizovaného trhu
120	Organizovaný trh – ostatné
130	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.67 písm. c)	Príloha V. časť 2.67 písm. c)
140	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.74	Príloha V. časť 2.74
150	OTC opcie
160	OTC iné
170	Opcie organizovaného trhu
180	Organizovaný trh – ostatné
190	Úver	Príloha V. časť 2.67 písm. d)	Príloha V. časť 2.67 písm. d)
200	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.74	Príloha V. časť 2.74
210	Swap na kreditné zlyhanie
220	Opcia na kreditné rozpätie
230	Swap na celkový výnos
240	Ostatné
250	Komodity	Príloha V. časť 2.67 písm. e)	Príloha V. časť 2.67 písm. e)
260	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.74	Príloha V. časť 2.74
270	Ostatné	Príloha V. časť 2.67 písm. f)	Príloha V. časť 2.67 písm. f)
280	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.74	Príloha V. časť 2.74
290	DERIVÁTY	Príloha II k nariadeniu CRR; Príloha V. časť 1.15	IAS 39.9
300	z čoho: OTC – úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.35 písm. c), 2.75 písm. a)	Príloha V. časť 1.35 písm. c), 2.75 písm. a)
310	z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.35 písm. d), 2.75 písm. b)	Príloha V. časť 1.35 písm. d), 2.75 písm. b)
320	z čoho: OTC – zvyšné	Príloha V. časť 2.75 písm. c)	Príloha V. časť 2.75 písm. c)

11. Deriváty – účtovanie hedžingu

11.2 Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: členenie podľa druhu rizika

Podľa produktu alebo druhu trhu		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Pomyselná hodnota
			Celkový hedžing	z čoho: predané
			Príloha V. časť 2.70, 71	Príloha V. časť 2.72
			010	020
010	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.67 písm. a)
020	OTC opcie
030	OTC iné
040	Opcie organizovaného trhu
050	Organizovaný trh – ostatné
060	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.67 písm. b)
070	OTC opcie
080	OTC iné
090	Opcie organizovaného trhu
100	Organizovaný trh – ostatné
110	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.67 písm. c)
120	OTC opcie
130	OTC iné
140	Opcie organizovaného trhu
150	Organizovaný trh – ostatné
160	Úver	Príloha V. časť 2.67 písm. d)
170	Swap na kreditné zlyhanie
180	Opcia na kreditné rozpätie
190	Swap na celkový výnos
200	Ostatné
210	Komodity	Príloha V. časť 2.67 písm. e)
220	Ostatné	Príloha V. časť 2.67 písm. f)
230	ÚČTOVANIE DERIVÁTOVÉHO HEDŽINGU
240	z čoho: OTC – úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.35 písm. c), 2.75 písm. a)
250	z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.35 písm. d), 2.75 písm. b)
260	z čoho: OTC – zvyšné	Príloha V. časť 2.75 písm. c)

18. Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách

Odkazy na národné GAAP na základe BAD

Hrubá účtovná hodnota

Akumulovaná znížená hodnota, akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervami na problémové expozície

Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky

Bezproblémová

Problémová

na bezproblémové expozície

na problémové expozície

Nie po termíne splatosti alebo po termíne splatnosti <= 30 dní

Po termíne splatnosti > 30 dní <= 60 dní

Po termíne splatnosti > 60 dní <= 90 dní

Nie je pravdepodobné zaplatiť tie, ktoré nie sú po termíne splatnosti alebo tie, ktoré sú po termíne splatnost < = 90 dní

Po termíne splatnosti > 90 dní <= 180 dní

Po termíne splatnosti > 180 dní <= 1 rok

Po termíne splatnosti > 1 rok

z čoho: v stave zlyhania

z čoho: zhoršenej kvality

Nie je pravdepodobné zaplatiť tie, ktoré nie sú po termíne splatnosti alebo tie, ktoré sú po termíne splatnost < 90 dní

Po termíne splatnosti > 90 dní <= 180 dní

Po termíne splatnosti > 180 dní <= 1 rok

Po termíne splatnosti > 1 rok

Kolaterál prijatý na problémové expozície

Finančné záruky prijaté na problémové expozície

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Príloha V. časť 2. 45, 109, 145-162

Príloha V. časť 2. 145-162

Príloha V. časť 2. 158

Príloha V. časť 2. 145-162

Príloha V. časť 2. 159

Príloha V. časť 2.159

Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.61

Článok 4 ods. 1 bod 95 CRR

Príloha V. časť 2. 46

Príloha V. časť 2. 161

Príloha V. časť 2.159,161

Príloha V. časť 2. 159,161

Príloha V. časť 2.159,161

Príloha V. časť 2.162

Príloha V. časť 2..162

010

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.24, 26

020

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.35 písm. a)

030

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.35 písm. b)

040

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.35 písm. c)

050

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. d)

060

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. e)

070

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.24, 27

080

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.35 písm. a)

090

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.35 písm. b)

100

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.35 písm. c)

110

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. d)

120

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. e)

130

Z čoho: malé a stredné podniky

Článok 1 ods. 2 písm. a) odporúčania Komisie 2003/361/ES (ďalej len „MSP“)

MSP článok 1 ods. 2 písm. a)

140

Z čoho: nehnuteľný majetok určený na podnikanie

150

Domácnosti

Príloha V. časť 1.35 písm. f)

Príloha V. časť I.35 písm. f)

160

Z čoho: hypotekárne úvery na bývanie

170

Z čoho: úver na spotrebu

180

DLHOVÉ NÁSTROJE V UMOROVACEJ CENE

Príloha V. časť I. 13 písm. d) a e); 14 písm. d) a e)

Príloha V. časť I. 13 písm. d) a e)

190

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.24, 26

200

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.35 písm. a)

210

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.35 písm. b)

220

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.35 písm. c)

230

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.35 písm. d)

Číslo vzoru	Názov vzoru alebo skupiny vzorov
ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]
Súvaha [Výkaz finančnej pozície]
1.1	Súvaha: aktíva
1.2	Súvaha: záväzky
1.3	Súvaha: vlastné imanie
2	Výkaz ziskov a strát
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany
4.1	Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie
4.2	Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.3	Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva k dispozícii na predaj
4.4	Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: úvery a pohľadávky a investície držané do splatnosti
4.5	Podriadené finančné aktíva
5	Členenie úverov a preddavkov podľa produktu
6	Členenie úverov a preddavkov nefinančným korporáciám podľa kódov NACE
Členenie finančných záväzkov
8.1	Členenie finančných záväzkov podľa produktu a sektora protistrany
8.2	Podriadené finančné záväzky
Úverové záväzky, finančné záruky a iné prísľuby
9.1	Podsúvahové expozície: úverové záväzky, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
9.2	Úverové záväzky, finančné záruky a iné prijaté prísľuby
10	Deriváty – obchodovanie
Deriváty – účtovanie hedžingu
11.1	Deriváty – účtovanie hedžingu: členenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu
12	Pohyby v opravných položkách na kreditné straty a zhoršení kvality nástrojov vlastného imania
Prijatý kolaterál a záruky
13.1	Členenie úverov a preddavkov podľa kolaterálu a záruk
13.2	Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k dátumu vykazovania]
13.3	Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva], akumulovaný
14	Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v reálnej hodnote
Členenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát
16.1	Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany
16.3	Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie podľa nástroja
Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Súvaha
17.1	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Aktíva
17.2	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Podsúvahové expozície – úverové záväzky, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
17.3	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Záväzky
18	Bezproblémové a problémové expozície
19	Expozície s odloženou splatnosťou
ČASŤ 2 [ŠTVRŤROČNE S PRAHOVOU HODNOTOU: ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA ALEBO NEVYKAZOVANIE]
Geografické členenie
20.4	Geografické členenie aktív podľa sídla protistrany
20.5	Geografické členenie podsúvahových expozícií podľa sídla protistrany
20.6	Geografické členenie záväzkov podľa sídla protistrany
ČASŤ 4 [ROČNE]
Štruktúra skupiny
40.1	Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých subjektov“

Číslo vzoru	Názov vzoru alebo skupiny vzorov
ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]
Súvaha [Výkaz finančnej situácie]
1.1	Súvaha: aktíva
1.2	Súvaha: záväzky
1.3	Súvaha: vlastné imanie
2	Výkaz ziskov a strát
Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany
4.1	Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie
4.2	Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.3	Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: finančné aktíva k dispozícii na predaj
4.4	Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: úvery a pohľadávky a investície držané do splatnosti
4.5	Podriadené finančné aktíva
4.6	Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: obchodné finančné aktíva
4.7	Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.8	Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní
4.9	Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: neobchodné dlhové nástroje oceňované nákladovou metódou
4.10	Členenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany: iné neobchodné nederivátové finančné aktíva
5	Členenie úverov a preddavkov podľa produktu
6	Členenie úverov a preddavkov nefinančným korporáciám podľa kódov NACE
Členenie finančných záväzkov
8.1	Členenie finančných záväzkov podľa produktu a sektora protistrany
8.2	Podriadené finančné záväzky
Úverové záväzky, finančné záruky a iné prísľuby
9.1	Podsúvahové expozície: úverové záväzky, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
9.2	Úverové záväzky, finančné záruky a iné prijaté prísľuby
10	Deriváty – obchodovanie
Deriváty – účtovanie hedžingu
11.2	Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: členenie podľa druhu rizika
12	Pohyby v opravných položkách na kreditné straty a zhoršení kvality nástrojov vlastného imania
Prijatý kolaterál a záruky
13.1	Členenie úverov a preddavkov podľa kolaterálu a záruk
13.2	Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k dátumu vykazovania]
13.3	Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva], akumulovaný
14	Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v reálnej hodnote
Členenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát
16.1	Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany
16.4	Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie podľa rizika
Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Súvaha
17.1	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Aktíva
17.2	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Podsúvahové expozície – úverové záväzky, finančné záruky a iné poskytnuté prísľuby
17.3	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa CRR: Záväzky
18	Bezproblémové a problémové expozície
19	Expozície s odloženou splatnosťou
ČASŤ 2 [ŠTVRŤROČNE S PRAHOVOU HODNOTOU: ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA ALEBO NEVYKAZOVANIE]
Geografické členenie
20.4	Geografické členenie aktív podľa sídla protistrany
20.5	Geografické členenie podsúvahových expozícií podľa sídla protistrany
20.6	Geografické členenie záväzkov podľa sídla protistrany
ČASŤ 4 [ROČNE]
Štruktúra skupiny
40.1	Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých subjektov“