4.10.2018 |
SK |
Úradný vestník Európskej únie |
C 357/1 |
V súlade s ustanoveniami článku 287 ods. 1 a ods. 4 ZFEÚ, článku 148 ods. 1 a článku 162 ods. 1 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 z 25. októbra 2012 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie, a zrušení nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 a článkov 43, 48 a 60 nariadenia Rady (ES) č. 215/2008 z 18. februára 2008 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na 10. Európsky rozvojový fond, zmenené nariadením (EÚ) č. 567/2014
Dvor audítorov Európskej únie prijal na svojom zasadnutí dňa 12. júla 2018
VÝROČNÉ SPRÁVY
za rozpočtový rok 2017
Správy boli spolu s odpoveďami inštitúcií na pripomienky Dvora audítorov zaslané orgánom udeľujúcim absolutórium a ostatným inštitúciám.
Členmi Dvora audítorov sú:
Klaus-Heiner LEHNE (predseda), Henri GRETHEN, Ladislav BALKO, Lazaros S. LAZAROU, Pietro RUSSO, Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Iliana IVANOVA, George PUFAN, Neven MATES, Alex BRENNINKMEIJER, Danièle LAMARQUE, Nikolaos MILIONIS, Phil WYNN OWEN, Oskar HERICS, Bettina JAKOBSEN, Janusz WOJCIECHOWSKI, Samo JEREB, Jan GREGOR, Mihails KOZLOVS, Rimantas ŠADŽIUS, Leo BRINCAT, João FIGUEIREDO, Juhan PARTS, Ildikó GÁLL-PELCZ, Eva LINDSTRÖM, Tony MURPHY, Hannu TAKKULA, Annemie TURTELBOOM.
VÝROČNÁ SPRÁVA O PLNENÍ ROZPOČTU
(2018/C 357/01)
OBSAH
Všeobecný úvod | 7 |
Kapitola 1 |
– Vyhlásenie o vierohodnosti a podporné informácie | 9 |
Kapitola 2 |
– Rozpočtové a finančné hospodárenie | 45 |
Kapitola 3 |
– Rozpočet EÚ a výsledky | 81 |
Kapitola 4 |
– Príjmy | 167 |
Kapitola 5 |
– „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ | 181 |
Kapitola 6 |
– „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ | 201 |
Kapitola 7 |
– „Prírodné zdroje“ | 245 |
Kapitola 8 |
– „Bezpečnosť a občianstvo“ | 279 |
Kapitola 9 |
– „Globálna Európa“ | 291 |
Kapitola 10 |
– „Administratíva“ | 305 |
VŠEOBECNÝ ÚVOD
0.1
Európsky dvor audítorov bol ako inštitúcia zriadený Zmluvou o Európskej únii (1). V Zmluve o fungovaní Európskej únie (2) sa vymedzuje jeho úloha externého audítora finančných prostriedkov EÚ. V tejto funkcii vystupujeme ako nezávislý ochranca finančných záujmov všetkých občanov EÚ, a to predovšetkým zlepšovaním finančného hospodárenia EÚ. Viac informácií o našej práci môžete nájsť v našich výročných správach o činnosti, osobitných správach, situačných správach a stanoviskách k novým či aktualizovaným právnym predpisom EÚ alebo k iným rozhodnutiam s vplyvom na finančné hospodárenie (3).
0.2
Naša 41. výročná správa o plnení rozpočtu EÚ sa týka rozpočtového roku 2017. Samostatná výročná správa je venovaná Európskym rozvojovým fondom.
0.3
Všeobecný rozpočet EÚ každoročne schvaľuje Rada a Európsky parlament. Naša výročná správa je spolu s osobitnými správami základom postupu udeľovania absolutória, pri ktorom Parlament na základe odporúčania Rady rozhoduje, či Komisia uspokojivo plnila svoje rozpočtové povinnosti. Po uverejnení výročnú správu zasielame parlamentom členských štátov, Európskemu parlamentu a Rade.
0.4
Hlavnou časťou našej výročnej správy je vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti konsolidovanej účtovnej závierky EÚ a zákonnosti a riadnosti operácií („riadnosť operácií“). Toto vyhlásenie dopĺňajú špecifické hodnotenia každej hlavnej oblasti činnosti EÚ.
0.5
Naša správa má tento rok nasledujúcu štruktúru:
— |
v kapitole 1 sa nachádza vyhlásenie o vierohodnosti a zhrnutie výsledkov auditu spoľahlivosti účtovnej závierky a riadnosti operácií, |
— |
v kapitole 2 predkladáme analýzu rozpočtového a finančného hospodárenia, |
— |
kapitola 3 je zameraná na využívanie informácií o výkonnosti Komisiou, uvádzajú sa v nej dôležité výsledky z našich osobitných správ z roku 2017 týkajúcich sa výkonnosti a analyzuje sa, ako Komisia vykonávala odporúčania, ktoré sme predložili v osobitných správach uverejnených v roku 2014, |
— |
v kapitole 4 sa nachádzajú naše zistenia v súvislosti s príjmami EÚ, |
— |
v kapitolách 5 až 10 uvádzame za hlavné okruhy viacročného finančného rámca (VFR) (4) výsledky nášho testovania riadnosti operácií a preskúmania výročných správ o činnosti Komisie, ostatných prvkov jej systémov vnútornej kontroly, ako aj iných mechanizmov riadenia. |
0.6
Keďže k jednotlivým okruhom VFR sa neviažu samostatné finančné výkazy, závery za jednotlivé kapitoly nepredstavujú audítorské stanoviská. V kapitolách sú namiesto toho opísané dôležité záležitosti týkajúce sa jednotlivých okruhov VFR.
0.7
Naším cieľom je prezentovať zistenia jasne a stručne. Nie vždy je možné vyhnúť sa používaniu termínov, ktoré sú špecifické pre EÚ, jej politiky a rozpočet či účtovníctvo a audit. Na našej webovej stránke sme zverejnili glosár s definíciami a vysvetlením väčšiny týchto špecifických termínov (5). Termíny definované v glosári sa v jednotlivých kapitolách pri prvej zmienke objavujú v kurzíve.
0.8
V tejto správe sa uvádzajú aj odpovede Komisie na naše zistenia (prípadne odpovede ostatných inštitúcií a orgánov EÚ) a mali by sa zohľadniť rovnakým spôsobom. Našou zodpovednosťou ako externého audítora je však predkladať kontrolné zistenia a vyvodiť potrebné závery, a tým poskytovať nezávislé a nestranné hodnotenie spoľahlivosti účtovnej závierky a riadnosti operácií.
(1) Článok 13 Zmluvy o Európskej únii, známej tiež ako Maastrichtská zmluva (Ú. v. EÚ C 191, 29.7.1992, s. 1). Európsky dvor audítorov bol však ako nový orgán Spoločenstva zodpovedný za vykonávanie externých auditov zriadený už predtým Bruselskou zmluvou (Ú. v. ES L 359, 31.12.1977, s. 1).
(2) Články 285 až 287 (Ú. v. EÚ C 326, 26.10.2012, s. 169 – 171 ).
(3) Dostupné na našej webovej stránke: www.eca.europa.eu.
(4) Kapitola 8 sa týka okruhu 3 (Bezpečnosť a občianstvo) a kapitola 9 okruhu 4 (Globálna Európa). Analýza okruhov 3 a 4 nezahŕňa odhad chybovosti. Nepredkladáme špecifické hodnotenie výdavkov v rámci okruhu 6 („Kompenzácie“) ani iných výdavkov mimo VFR.
(5) https://www.eca.europa.eu/Lists/ECADocuments/GLOSSARY_AR_2017/GLOSSARY_AR_2017_SK.pdf
KAPITOLA 1
Vyhlásenie o vierohodnosti a podporné informácie
OBSAH
Vyhlásenie Dvora audítorov o vierohodnosti predkladané Európskemu parlamentu a Rade – správa nezávislého audítora | I – XXXI |
Úvod | 1.1 – 1.5 |
Úloha Európskeho dvora audítorov | 1.1 – 1.3 |
Výdavky EÚ sú významným nástrojom na dosahovanie cieľov politík | 1.4 – 1.5 |
Kontrolné zistenia za rozpočtový rok 2017 | 1.6 – 1.46 |
Účtovná závierka nebola ovplyvnená významnými nesprávnosťami | 1.6 – 1.8 |
Hlavné záležitosti týkajúce sa auditu | 1.9 |
Riadnosť operácií | 1.10 |
Náš audit sa týka výdavkov, ktoré Komisia schválila v roku 2017 | 1.11 – 1.15 |
Z výsledkov nášho auditu za rok 2017 vyplýva, že chyby sa obmedzujú len na určité oblasti rozpočtu EÚ | 1.16 |
Spôsob vyplácania finančných prostriedkov EÚ má vplyv na riziko chýb | 1.17 – 1.29 |
Odhad chybovosti vykonaný Komisiou je na nižšom konci nášho rozpätia | 1.30 – 1.34 |
Jednotlivé zložky odhadu Komisie nie sú vždy v súlade s našimi zisteniami | 1.35 – 1.36 |
Budúce opravy a vymožené sumy majú značný vplyv na sumu vystavenú riziku v čase uzávierky | 1.37 – 1.38 |
Odhad Komisie týkajúci sa opráv a vymožených súm vychádza z upraveného historického priemeru | 1.39 – 1.41 |
Je potrebné lepšie rozlišovať medzi vplyvom preventívnych a nápravných opatrení | 1.42 – 1.46 |
Podozrenia z podvodu ohlasujeme úradu OLAF | 1.47 – 1.51 |
Závery | 1.52 – 1.54 |
Výsledky auditu | 1.53 – 1.54 |
Príloha 1.1 – |
Audítorský prístup a metodika auditu |
VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI PREDKLADANÉ EURÓPSKEMU PARLAMENTU A RADE – SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA |
|||||||||||||||
Stanovisko |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Spoľahlivosť účtovnej závierky |
|||||||||||||||
Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Zákonnosť a riadnosť príslušných operácií |
|||||||||||||||
Príjmy |
|||||||||||||||
Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Platby |
|||||||||||||||
Výrok s výhradou k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Základ pre vyjadrenie výroku |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Základ pre vyjadrenie výroku s výhradou k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Hlavné záležitosti týkajúce sa auditu |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Posúdili sme postup účtovania záruky Európskeho fondu pre strategické investície (EFSI) v súvislosti s kapitálovými portfóliami |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Posúdili sme záväzky týkajúce sa dôchodkov a ostatných zamestnaneckých požitkov |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Posúdili sme časovo rozlíšené náklady uvedené v účtovnej závierke |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Posúdili sme možný vplyv vystúpenia Spojeného kráľovstva z Európskej únie na účtovnú závierku za rok 2017 |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Ďalšie pripomienky |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Zodpovednosť vedenia |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
Zodpovednosť audítora za audit konsolidovanej účtovnej závierky a príslušných operácií |
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|||||||||||||||
12. júla 2018 |
|||||||||||||||
Klaus-Heiner LEHNE |
|||||||||||||||
predseda |
|||||||||||||||
Európsky dvor audítorov |
|||||||||||||||
12, rue Alcide De Gasperi, Luxembourg, LUXEMBOURG |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||||
Úloha Európskeho dvora audítorov |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Výdavky EÚ sú významným nástrojom na dosahovanie cieľov politík |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Rámček 1.1 – Podiel výdavkov EÚ za rok 2017 na hrubom národnom dôchodku (HND) a verejných výdavkoch členských štátov
|
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Rámček 1.2 – Platby v roku 2017 podľa okruhov VFR
VFR 1a – Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť („Konkurencieschopnosť“) VFR 1b – Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť („Súdržnosť“) VFR 2 – Prírodné zdroje VFR 3 – Bezpečnosť a občianstvo VFR 4 – Globálna Európa VFR 5 – Administratíva Zdroj: EDA. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
KONTROLNÉ ZISTENIA ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2017 |
|||||||||||||||
Účtovná závierka nebola ovplyvnená významnými nesprávnosťami |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Hlavné záležitosti týkajúce sa auditu |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Riadnosť operácií |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Náš audit sa týka výdavkov, ktoré Komisia akceptovala v roku 2017 |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Rámček 1.3 – Porovnanie nášho kontrolovaného súboru za rok 2017 a rozpočtu EÚ na rok 2017 podľa okruhov VFR
Zdroj: EDA. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Rámček 1.4 – Prehľad nášho kontrolovaného súboru za rok 2017 podľa okruhov VFR
Zdroj: EDA. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Z výsledkov nášho auditu za rok 2017 vyplýva, že chyby sa obmedzujú len na určité oblasti rozpočtu EÚ |
|||||||||||||||
|
1.16. |
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Rámček 1.5 – Odhadovaná chybovosť (2015 až 2017)
Zdroj: EDA. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Spôsob vyplácania finančných prostriedkov EÚ má vplyv na riziko chýb |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Rámček 1.6 – V platbách na základe nárokov za rok 2017 sa nevyskytujú významné chyby
Zdroj: EDA. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
V platbách na základe nárokov sa nevyskytujú významné chyby |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Rámček 1.7 – Prehľad výdavkov z rozpočtu, ktoré vznikli v dôsledku preplatenia nákladov, a výdavkov založených na nárokoch, podľa okruhov VFR
Zdroj: EDA. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Vo výdavkoch, ktoré vznikli v dôsledku preplatenia nákladov, pretrváva významná chybovosť |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Rámček 1.8 – Podiel jednotlivých okruhov VFR na odhadovanej chybovosti výdavkov, ktoré vznikli na základe preplatenia nákladov, za rok 2017 (%)
Zdroj: EDA. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Významnú chybovosť sme odhalili vo výdavkoch v oblastiach Konkurencieschopnosť, Súdržnosť a Prírodné zdroje |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Najväčší podiel na chybovosti vo výdavkoch, ktoré vznikajú v dôsledku preplatenia nákladov, majú stále chyby týkajúce sa oprávnenosti |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Rámček 1.9 – Prehľad odhadovanej chybovosti vo výdavkoch, ktoré vznikli v dôsledku preplatenia nákladov, podľa typu chyby
Zdroj: EDA. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Odhad chybovosti vykonaný Komisiou je na nižšom konci nášho rozpätia |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Rámček 1.10 – Vzťah medzi sumou vystavenou riziku pri úhrade platby a sumou vystavenou riziku v čase vykazovania/celkovou sumou vystavenou riziku v čase uzávierky
Zdroj: Komisia – AMPR za rok 2016, s. 71. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Rámček 1.11 – Porovnanie odhadu Komisie týkajúceho sa sumy vystavenej riziku pri úhrade platby a nášho odhadu
Zdroj: EDA. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Jednotlivé zložky odhadu Komisie nie sú vždy v súlade s našimi zisteniami |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
1.36. |
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Budúce opravy a vymožené sumy majú značný vplyv na sumu vystavenú riziku v čase uzávierky |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Rámček 1.12 – Budúce opravy a vymožené sumy odhadnuté Komisiou a sumy vystavené riziku
Zdroj: EDA. |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Odhad Komisie týkajúci sa opráv a vymožených súm vychádza z upraveného historického priemeru |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Je potrebné lepšie rozlišovať medzi vplyvom preventívnych a nápravných opatrení |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
PODOZRENIA Z PODVODU OHLASUJEME ÚRADU OLAF |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
ZÁVERY |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
Výsledky auditu |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
(1) Konsolidované finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, výkaz o peňažnom toku, výkaz zmien v čistých aktívach, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky (vrátane vykazovania po segmentoch).
(2) Súčasťou správ o plnení rozpočtu sú aj vysvetľujúce poznámky.
(3) Tieto predstavovali 46,7 mld. EUR. Bližšie informácie uvádzame v bodoch 1.19 až 1.21 našej výročnej správy za rok 2017.
(4) Tieto predstavovali 53,5 mld. EUR. Bližšie informácie uvádzame v bode 1.18 našej výročnej správy za rok 2017.
(5) Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2015/1017 z 25. júna 2015 o Európskom fonde pre strategické investície, Európskom centre investičného poradenstva a Európskom portáli investičných projektov a o zmene nariadení (EÚ) č. 1291/2013 a (EÚ) č. 1316/2013 – Európsky fond pre strategické investície (Ú. v. EÚ L 169, 1.7.2015, s. 1) (tzv. nariadenie o EFSI).
(6) Záruka bola zvýšená až do výšky 26 mld. EUR v súlade so zmeneným nariadením o EFSI z decembra 2017 (nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2017/2396 z 13. decembra 2017, ktorým sa menia nariadenia (EÚ) č. 1316/2013 a (EÚ) 2015/1017, Ú. v. EÚ L 345, 27.12.2017, s. 34) a s dohodou o EFSI zmenenou v marci 2018.
(7) Pozri body 1.12 – 1.16 našej výročnej správy za rok 2015.
(8) Štruktúru riadenia nástroja EFSI, ako aj použitie a pridelenie záruky EÚ, možno považovať za znak toho, že nástroj podlieha spoločnej kontrole. Podľa Komisie však pri rozhodnutiach o najrelevantnejších činnostiach týkajúcich sa kapitálového produktu v rámci okna pre MSP či iniciatívy EFSI ako celku nie je potrebný jednomyseľný súhlas, a účtovník Komisie preto dospel k záveru, že spoločná kontrola nie je možná.
(9) Pozri medzinárodný účtovný štandard pre verejný sektor (IPSAS) 25 – Zamestnanecké požitky. Pokiaľ ide o PSEO, záväzok zo stanovených požitkov odráža súčasnú hodnotu očakávaných budúcich platieb, ktoré bude EÚ povinná uhradiť, aby vyrovnala dôchodkové záväzky vyplývajúce zo služby poskytnutej zamestnancami v súčasnom období i v minulosti.
(10) Na strane pasív v súvahe zahŕňajú časovo rozlíšené náklady vo výške 64 mld. EUR a na strane aktív sumu 37 mld. EUR, ktorá znižuje hodnotu predbežného financovania.
(11) Pozri glosár: riadne finančné hospodárenie.
(12) Pozri časť 2 kapitol 5, 6 a 7.
(13) Pozri kapitolu 3.
(14) Pozri konsolidovanú ročnú účtovnú závierku EÚ za rok 2017, Správy o plnení rozpočtu a vysvetľujúce poznámky, 4.3 VFR: Plnenie platobných rozpočtových prostriedkov.
(15) Konsolidovaná účtovná závierka obsahuje:
a) |
konsolidované finančné výkazy pozostávajúce zo súvahy (zobrazujúcej aktíva a pasíva ku koncu roka), z výkazu hospodárskeho výsledku (obsahuje príjmy a výdavky za daný rok), tabuľky toku hotovosti (zobrazuje, ako zmeny v účtoch ovplyvňujú peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty), výkazu zmien čistých aktív a súvisiacich poznámok k finančným výkazom; |
b) |
správy o plnení rozpočtu týkajúce sa príjmov a výdavkov za daný rok, ako aj súvisiace poznámky. |
(16) Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 z 25. októbra 2012, o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie, a zrušení nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1) v znení zmien.
(17) Pozri usmernenie k odporúčaným postupom č. 2 „Diskusia o finančných výkazoch a ich analýza“ Rady pre medzinárodné účtovné štandardy pre verejný sektor (IPSASB).
(18) Audítori sú povinní informovať o hlavných záležitostiach týkajúcich sa auditu v dôsledku zavedenia medzinárodného audítorského štandardu č. 701 v roku 2015.
(19) Výdavky založené na nárokoch zahŕňajú administratívne výdavky.
(20) Tieto údaje neboli uverejnené v rámčeku 1.6 vo výročnej správe za rok 2016.
(21) Článok 317 ZFEÚ:
Komisia v spolupráci s členskými štátmi plní rozpočet v súlade s ustanoveniami nariadení vydaných podľa článku 322 na vlastnú zodpovednosť a v medziach určených prostriedkov, a to podľa zásad riadneho finančného hospodárenia. Členské štáty spolupracujú s Komisiou tak, aby zabezpečili využívanie rozpočtových prostriedkov v súlade so zásadami riadneho finančného hospodárenia.
(22) http://ec.europa.eu/budget/biblio/media/2018package_en.cfm
(23) Pozri osobitnú správu č. 27/2016 – Riadenie v Európskej komisii – osvedčené postupy?, odporúčanie 2 písm. f).
(24) Usmernenie k obsahu VSČ, oddiel 2.1: Finančné riadenie a vnútorná kontrola; usmernenie k hlavným pojmom a definíciám na stanovenie chybovosti, súm vystavených riziku a odhadovaných budúcich opráv; príručka pre používateľov týkajúca sa správ o predmete činnosti na účely vypracovania VSČ za rok 2017.
(25) Pozri napríklad body 1.13 až 1.15 našej výročnej správy za rok 2013; body 1.43 a 1.44 našej výročnej správy za rok 2014; a poznámku pod čiarou č. 35 v našej výročnej správe za rok 2015. Pri preskúmaní finančných opráv a vymožených súm zaznamenaných v roku 2017 sme zistili určité chyby v klasifikácii alebo chyby, ktoré vznikli pri vkladaní údajov.
PRÍLOHA 1.1
AUDÍTORSKÝ PRÍSTUP A METODIKA AUDITU
1. |
Náš audítorský prístup je stanovený v Príručke na vykonávanie finančného auditu a auditu zhody, ktorá je dostupná na našej webovej stránke (1). Na naplánovanie našej audítorskej práce používame model uistenia. Pri plánovaní posudzujeme riziko výskytu chýb (inherentné riziko) a riziko, že sa nepredíde chybám alebo sa tieto chyby neodhalia a neopravia (kontrolné riziko). |
ČASŤ 1 – Naša stratégia na obdobie 2018 – 2020 v súvislosti s vyhlásením o vierohodnosti
2. |
Hlavným cieľom našej stratégie na obdobie 2018 – 2020 je zvýšiť pridanú hodnotu nášho vyhlásenia o vierohodnosti poskytovaním kvalitatívnejších posúdení o finančnom hospodárení EÚ, posilnených správ o výkonnosti a lepších informácií o opatreniach EÚ v členských štátoch a regiónoch. |
3. |
Náš súčasný prístup k posudzovaniu toho, či boli pri operáciách, na ktorých je založená účtovná závierka, dodržané pravidlá EÚ, spočíva hlavne v spoliehaní sa na priame testovanie súladu na základe veľkej náhodne vybranej reprezentatívnej vzorky operácií. Z našich posledných výročných správ vyplýva, že sa zlepšujú systémy riadenia a kontroly a dostupnosť informácií o zákonnosti a riadnosti poskytovaných kontrolovanými subjektmi. |
4. |
Vzhľadom na tieto trendy sa v súvislosti s vyhlásením o vierohodnosti v období 2018 – 2020 budeme v oblastiach, kde je to možné, snažiť vo väčšej miere využívať informácie kontrolovaného subjektu o zákonnosti a riadnosti. Naším konečným cieľom je prejsť v nadchádzajúcich rokoch k uplatňovaniu prístupu založeného na potvrdeniach (2). Podľa tohto prístupu audítor zozbiera dostatok primeraných dôkazov, ktoré umožnia dospieť k záveru o uistení, ktoré vyjadril zodpovedný subjekt. V praxi to znamená, že v oblastiach, kde sa dá získať uistenie na základe informácií kontrolovaného subjektu o zákonnosti a riadnosti, my jeho prácu preskúmame a zopakujeme jej vykonanie. |
5. |
V roku 2017 sme upravili náš audítorský prístup k VFR 1b Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť, aby sme zohľadnili zmeny v koncepcii systémov kontroly pre programové obdobie 2014 – 2020. Okrem príspevku k vyhláseniu o vierohodnosti za rok 2017 je naším cieľom aj dospieť k záveru o spoľahlivosti kľúčového ukazovateľa Komisie za zákonnosť a riadnosť v tejto oblasti – zostatkového rizika chyby (3). |
6. |
Do nášho kontrolovaného súboru sme zahrnuli všetky platby, ktoré sa týkajú rozhodnutí o uzávierke (ktorými Komisia schvaľuje účtovnú závierku), ktoré Komisia prijala v roku 2017 v súvislosti s operačnými programami na obdobie 2014 – 2020. Komisia prijíma tieto rozhodnutia na zúčtovanie výdavkov, ktoré vznikli od 1. júla 2015 do 30. júna 2016 a ktoré členské štáty zahrnuli do osvedčených finančných výkazov a predložili do 15. februára 2017. V rámci svojich budúcich auditov budeme testovať priebežné platby týkajúce sa programov na obdobie 2014 – 2020 a zaznamenané v účtovnej závierke za rok 2017. |
ČASŤ 2 – Audítorský prístup a metodika auditu spoľahlivosti účtovnej závierky
7. |
Preskúmavame konsolidovanú účtovnú závierku EÚ, aby sme zistili, či je spoľahlivá. Účtovná závierka EÚ pozostáva:
|
8. |
Konsolidovaná účtovná závierka by mala zo všetkých významných hľadísk verne zobrazovať:
|
9. |
V rámci auditu:
|
ČASŤ 3 – Audítorský prístup a metodika auditu riadnosti operácií
10. |
Pri audite riadnosti operácií, na ktorých je založená účtovná závierka, sa testuje, či pri nich boli splnené príslušné pravidlá a právne predpisy. |
11. |
V rámci audítorskej práce zvažujeme, či je možné efektívne využiť kontroly riadnosti, ktoré už vykonali iní audítori. V prípade, že chceme v súlade s audítorskými štandardmi využiť výsledky týchto kontrol, posudzujeme nezávislosť a kompetentnosť druhej strany, ako aj rozsah a adekvátnosť jej práce. |
Ako testujeme operácie
12. |
Za každý okruh VFR, za ktorý predkladáme špecifické hodnotenie (kapitoly 5, 6, 7 a 10) testujeme reprezentatívnu vzorku operácií s cieľom odhadnúť podiel nesprávnych operácií v celkovom súbore. |
13. |
Za každú vybranú operáciu určujeme, či sa žiadosť alebo platba uskutočnili na účely schválené v rozpočte a v súlade s právnymi predpismi. Skúmame, ako bola vypočítaná žiadosť alebo platba (pri väčších žiadostiach na základe vybraných položiek reprezentatívnych pre všetky položky v danej operácii). To zahŕňa vysledovanie operácie z rozpočtových účtov až po úroveň konečného prijímateľa (napr. poľnohospodára, organizátora školenia či projekt rozvojovej pomoci), pričom sa na každej úrovni testuje súlad s pravidlami. |
14. |
Pri testovaní príjmových operácií sú východiskovým bodom nášho preskúmania vlastných zdrojov založených na dani z pridanej hodnoty a HND makroekonomické súhrnné údaje, na základe ktorých sa vypočítava výška týchto zdrojov. Posudzujeme systémy kontroly Komisie, ktoré sa vzťahujú na príspevky členských štátov až do momentu ich prijatia a zaznamenania do konsolidovanej účtovnej závierky. Pri tradičných vlastných zdrojoch preskúmavame účty colných úradov a tok ciel, znovu až po ich prijatie a zaznamenanie Komisiou. |
15. |
V súvislosti s výdavkami preskúmavame platby, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a akceptované. To sa týka všetkých kategórií platieb (vrátane platieb za nákup majetku). Zálohy neskúmame v čase ich uhradenia, ale vtedy, keď:
|
16. |
Naša audítorská vzorka je navrhnutá tak, aby poskytla odhad chybovosti za výdavky ako celok, a nie za jednotlivé operácie (napr. konkrétny projekt). Na výber vzorky žiadostí alebo platieb, a na nižšej úrovni na výber jednotlivých položiek operácie (napr. projektových faktúr, pozemkov v žiadosti poľnohospodára), používame metódu výberu podľa hodnoty peňažnej jednotky (MUS). Chybovosť vykázaná za tieto položky by sa nemala považovať za záver o súvisiacich operáciách, ale za priamy podiel na celkovej chybovosti vo výdavkoch EÚ ako celku. |
17. |
Nepreskúmavame operácie v každom členskom štáte, prijímateľskom štáte a regióne každý rok. Ak uvádzame určité členské štáty, prijímateľské štáty a/alebo regióny, neznamená to, že tieto príklady sa inde nevyskytujú. Názorné príklady uvedené v tejto správe nepredstavujú základ pre vyvodenie záverov o daných členských štátoch, prijímateľských štátoch a/alebo regiónoch. |
18. |
Náš prístup nie je určený na zber údajov o frekvencii chýb v celom súbore. Údaje o počte chýb zistených v danom okruhu VFR, vo výdavkoch riadených určitým generálnym riaditeľstvom alebo výdavkoch v konkrétnom členskom štáte nie sú ukazovateľom frekvencie chýb v operáciách financovaných z prostriedkov EÚ ani v jednotlivých členských štátoch. V rámci nášho prístupu k výberu vzoriek sa rôznym operáciám prisudzuje rôzna váha, ktorá odráža hodnotu príslušných výdavkov a intenzitu audítorskej práce. V informáciách o frekvencii sa táto váha neuvádza, a rozvoj vidieka má preto rovnakú váhu ako priama podpora v oblasti prírodných zdrojov a výdavky z Európskeho sociálneho fondu ako platby na podporu regiónov a súdržnosť. |
Ako hodnotíme a prezentujeme výsledky testovania operácií
19. |
Chyba sa môže týkať celej sumy jednotlivej operácie alebo jej časti. My posudzujeme, či sú chyby vyčísliteľné alebo nevyčísliteľné, teda či je možné zmerať, aká časť kontrolovanej sumy bola poznačená chybou. Chyby zistené a opravené pred našimi kontrolami a nezávisle od nich sa vylučujú z výpočtu a frekvencie chýb, pretože ich odhalenie a náprava sú dôkazom toho, že systémy dohľadu a kontroly fungujú účinne. |
20. |
Naše kritériá na vyčíslenie chýb vo verejnom obstarávaní sú opísané v dokumente s názvom Nesúlad s pravidlami v oblasti verejného obstarávania – typy nezrovnalostí a základ pre vyčíslenie (4). |
21. |
Naše vyčíslenie sa môže líšiť od vyčíslenia, ktoré používa Komisia alebo členské štáty pri rozhodovaní o tom, ako reagovať na nesprávne uplatnenie pravidiel verejného obstarávania. |
Odhadovaná chybovosť
22. |
Chybovosť, ktorú odhadujeme, je „najpravdepodobnejšou“ chybovosťou. Odhadujeme ju za väčšinu okruhov VFR a za výdavky z rozpočtu ako celok. V najpravdepodobnejšej chybovosti sa zohľadňujú len vyčísliteľné chyby a je vyjadrená v percentách. Príkladmi chýb sú vyčísliteľné porušenia platných právnych predpisov, pravidiel a podmienok zmlúv a grantov. Stanovujeme tiež spodnú hranicu chybovosti (lower error limit – LEL) a hornú hranicu chybovosti (upper error limit – UEL). |
23. |
Pri vydávaní stanoviska používame ako referenčnú hodnotu prah významnosti na úrovni 2 %. Zohľadňujeme tiež povahu, sumu a kontext chýb. |
Ako hodnotíme systémy a podávame správy o výsledkoch
24. |
Komisia, iné inštitúcie a orgány EÚ, orgány členských štátov, prijímateľské krajiny a regióny zriaďujú systémy na riadenie rizík pre rozpočet a dohľad nad riadnosťou operácií a jej zaistenie. Preskúmavanie týchto systémov je užitočné na to, aby sa určili oblasti, ktoré sa dajú zlepšiť. |
25. |
Na každý okruh VFR, vrátane príjmov, sa vzťahuje množstvo jednotlivých systémov. Každý rok vyberáme na preskúmanie vzorku systémov a výsledky oznamujeme spolu s odporúčaniami na zlepšenie. |
Ako dospievame k stanoviskám vo vyhlásení o vierohodnosti
26. |
Svoju prácu plánujeme tak, aby sme získali dostatočné, relevantné a spoľahlivé audítorské dôkazy pre svoje stanovisko o riadnosti operácií, na ktorých je založená konsolidovaná účtovná závierka EÚ. Táto práca je témou kapitol 4 až 10. Naše stanovisko je uvedené vo vyhlásení o vierohodnosti. Na základe svojej práce môžeme zaujať informované stanovisko k otázke, či chyby v súbore prekračujú prah významnosti alebo nie. |
27. |
V prípade, že zistíme významnú chybovosť a keď stanovíme jej vplyv na audítorské stanovisko, musíme určiť, či sú chyby alebo absencia audítorských dôkazov „rozšírené“. Uplatňujeme pri tom usmernenie ISSAI 1705 (v súlade s naším mandátom rozširujeme platnosť tohto usmernenia aj na otázky zákonnosti a riadnosti). V prípade, že sú chyby významné a rozšírené, predkladáme záporný výrok. |
28. |
Chyba alebo absencia audítorských dôkazov sa považujú za „rozšírené“, ak sa podľa úsudku audítora neobmedzujú na konkrétne prvky, účty alebo položky finančných výkazov (t. j. vyskytujú sa na rôznych účtoch alebo v rôznych testovaných operáciách) alebo ak sú takto obmedzené, tvoria alebo môžu tvoriť značnú časť finančných výkazov alebo sa týkajú zverejnenia informácií, ktoré sú zásadné pre pochopenie finančných výkazov osobami, ktoré ich využívajú. |
29. |
Náš najlepší odhad chybovosti celkových výdavkov v roku 2017 je 2,4 %. Túto chybu sme nevyhodnotili ako rozšírenú, pretože sa obmedzuje len na istý typ výdavkov v niektorých výdavkových oblastiach. Odhadovaná chybovosť zistená v rôznych okruhoch VFR sa líši a uvádzame ju v kapitolách 5 až 7 a 10. |
Podozrenie z podvodu
30. |
Ak máme dôvod na podozrenie, že došlo k podvodnej činnosti, oznámime to úradu OLAF, Európskemu úradu pre boj proti podvodom. OLAF zodpovedá za vykonanie následného vyšetrovania. Úradu OLAF ohlasujeme niekoľko prípadov ročne. |
ČASŤ 4 – Súvislosť medzi audítorským stanoviskom k spoľahlivosti účtovnej závierky a audítorským stanoviskom k riadnosti operácií
31. |
Vydali sme:
|
32. |
Naša práca a stanoviská sú v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi a etickým kódexom IFAC a medzinárodnými štandardmi najvyšších kontrolných inštitúcií INTOSAI. |
33. |
Keď audítori vydávajú audítorské stanoviská k spoľahlivosti účtovnej závierky aj k riadnosti príslušných operácií, v štandardoch sa uvádza, že modifikované stanovisko k riadnosti operácií automaticky nevedie k modifikácii stanoviska k spoľahlivosti účtovnej závierky. Vo finančných výkazoch, ku ktorým vyjadrujeme stanovisko, sa uznáva, že porušenie pravidiel upravujúcich výdavky z rozpočtu EÚ je významným problémom. V súlade s tým sme sa rozhodli, že významná chybovosť ovplyvňujúca riadnosť sama osebe nie je dôvodom na modifikáciu osobitného stanoviska k spoľahlivosti účtovnej závierky. |
(1) https://www.eca.europa.eu/sk/Pages/AuditMethodology.aspx.
(2) Pozri ISSAI 4000, bod 40.
(3) Pozri podkladový dokument: Upravený prístup EDA k auditom na účely vyhlásenia o vierohodnosti v oblasti súdržnosti (ECA’s modified approach to the Statement of Assurance audits in Cohesion) dostupný na našej webovej stránke (https://www.eca.europa.eu/en/Pages/DocItem.aspx?did=44524)
(4) http://www.eca.europa.eu/Lists/ECADocuments/Guideline_procurement/Quantification_of_public_procurement_errors.pdf.
KAPITOLA 2
Rozpočtové a finančné hospodárenie
OBSAH
Úvod | 2.1 – 2.2 |
Rozpočtové hospodárenie v roku 2017 | 2.3 – 2.12 |
V porovnaní s rozpočtom boli záväzky v štvrtom roku VFR vysoké a platby ostali nízke | 2.3 – 2.5 |
Zostávajúce rozpočtové záväzky presiahli minuloročný rekord | 2.6 – 2.8 |
Celková rezerva pre platby a osobitné nástroje sú dôležitými prvkami flexibility | 2.9 – 2.12 |
Záležitosti finančného hospodárenia v súvislosti s rozpočtom na rok 2017 | 2.13 – 2.45 |
Využívanie dostupných zdrojov z fondov EŠIF je pre členské štáty stále náročné | 2.13 – 2.19 |
Členské štáty predložili svoje konečné žiadosti o platby zo štrukturálnych fondov za obdobie 2007 – 2013 | 2.20 – 2.22 |
Pri poskytovaní pomoci krajinám mimo EÚ sa čoraz viac využívajú alternatívne modely financovania | 2.23 – 2.27 |
Financovanie EÚ pre finančné nástroje sa výrazne zvýšilo | 2.28 – 2.41 |
Výzvy v súvislosti s finančnými nástrojmi v rámci zdieľaného hospodárenia | 2.29 – 2.35 |
Európsky fond pre strategické investície nabral na dynamike | 2.36 – 2.39 |
Zriadenie Európskeho fondu pre udržateľný rozvoj | 2.40 – 2.41 |
Expozícia rozpočtu EÚ je stále značná | 2.42 – 2.45 |
Riziká a výzvy pre budúci rozpočet EÚ | 2.46 – 2.51 |
Existuje možnosť abnormálneho nahromadenia neuhradených žiadostí o platby | 2.47 |
Financovanie nesplatených záväzkov z VFR na obdobie 2014 – 2020 je problémom pre nasledujúci VFR | 2.48 – 2.49 |
Odchod Spojeného kráľovstva z EÚ | 2.50 |
Hrozí, že medzera v zodpovednosti sa môže ešte viac zväčšiť | 2.51 |
Závery a odporúčania | 2.52 – 2.62 |
Závery | 2.52 – 2.61 |
Odporúčania | 2.62 |
Príloha 2.1 – |
Hlavné body záujmu v opravných rozpočtoch |
Príloha 2.2 – |
Nárast osobitných nástrojov |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
ROZPOČTOVÉ HOSPODÁRENIE V ROKU 2017 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
V porovnaní s rozpočtom boli záväzky v štvrtom roku VFR vysoké a platby ostali nízke |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 2.1 – Plnenie rozpočtu v roku 2017
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Zostávajúce rozpočtové záväzky presiahli minuloročný rekord |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 2.2 – Nesplatené záväzky, záväzky a platby vrátane prognóz do konca súčasného VFR
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Celková rezerva pre platby a osobitné nástroje sú dôležitými prvkami flexibility |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 2.3 – Celková rezerva pre platby
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
ZÁLEŽITOSTI FINANČNÉHO HOSPODÁRENIA V SÚVISLOSTI S ROZPOČTOM NA ROK 2017 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Využívanie dostupných zdrojov z fondov EŠIF je pre členské štáty stále náročné |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 2.5 – Miera čerpania podľa členských štátov do konca roku 2017 a do konca roku 2010
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 2.6 – Výsledky nášho zisťovania
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Členské štáty predložili svoje konečné žiadosti o platby zo štrukturálnych fondov za obdobie 2007 – 2013 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 2.7 – Nesplatené záväzky štrukturálnych fondov vo VFR 2007 – 2013 na konci roku 2017
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 2.8 – Sumy zo štrukturálnych fondov, ktorých viazanosť bola zrušená v období 2011 až 2017 podľa členských štátov
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Pri poskytovaní pomoci krajinám mimo EÚ sa čoraz viac využívajú alternatívne modely financovania |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 2.9 – Hlavné informácie o trustových fondoch
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 2.10 – Hlavné informácie o nástroji pre utečencov v Turecku
Zdroj:
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Financovanie EÚ pre finančné nástroje sa výrazne zvýšilo |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 2.11 – Podpora pre finančné nástroje z rozpočtu EÚ
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Výzvy v súvislosti s finančnými nástrojmi v rámci zdieľaného hospodárenia |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Pri ukončovaní obdobia 2007 – 2013 sa zistili nepresnosti a dvojité započítanie |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 2.12 – Sumy z finančných nástrojov v rámci zdieľaného hospodárenia vyplatené členským štátom a nimi využité do 31. marca 2017
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Úhrady konečným prijímateľom z finančných nástrojov v rámci zdieľaného hospodárenia vo VFR na obdobie 2014 – 2020 boli nízke |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 2.13 – Stav finančných nástrojov v rámci zdieľaného hospodárenia vo VFR na obdobie 2014 – 2020 k decembru 2016
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Európsky fond pre strategické investície nabral na dynamike |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 2.14 – Financovanie z fondu EFSI podľa členských štátov (mil. EUR)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Zriadenie Európskeho fondu pre udržateľný rozvoj |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Expozícia rozpočtu EÚ je stále značná |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 2.15 – Expozícia rozpočtu EÚ voči zárukám (ku koncu roka 2017)
Poznámky:
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
RIZIKÁ A VÝZVY PRE BUDÚCI ROZPOČET EÚ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Existuje možnosť abnormálneho nahromadenia neuhradených žiadostí o platby |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Financovanie nesplatených záväzkov z VFR na obdobie 2014 – 2020 je problémom pre nasledujúci VFR |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Odchod Spojeného kráľovstva z EÚ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Hrozí, že medzera v zodpovednosti sa môže ešte viac zväčšiť |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
ZÁVERY A ODPORÚČANIA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Závery |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Odporúčania |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisia čiastočne prijíma toto odporúčanie. Komisia podá správu o ukončení v súlade s platnými právnymi predpismi. V súčasných právnych predpisoch sa od členských štátov nepožaduje poskytovanie informácií o sumách, ktoré im patria. V súlade s prijatým odporúčaním 2 osobitnej správy 04/2017 o ochrane rozpočtu EÚ Komisia podá správu o finančnom výsledku ukončenia programového obdobia v kontexte výročných správ o činnosti príslušných generálnych riaditeľstiev. Táto správa bude obsahovať sumy oprávnené pri ukončení podľa jednotlivých operačných programov, v náležitých prípadoch aj pre finančné nástroje. Uvedú sa aj informácie o prípadných vymáhaných sumách pre jednotlivé operačné programy. |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisia čiastočne prijíma toto odporúčanie. V súlade s novým nariadením o rozpočtových pravidlách prijatým spoluzákonodarcom Komisia každý rok posúdi udržateľnosť podmienených záväzkov hradených z rozpočtu EÚ, ktoré vyplývajú z finančných operácií. Tieto informácie sa od roku 2021 budú prikladať k návrhu rozpočtu. |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisia prijíma toto odporúčanie. Komisia poskytla návrhy pre viacročný finančný rámec 2021 – 2027 pre Európsky parlament a Radu. Dôležitým prvkom týchto návrhov je stabilita a predvídateľnosť stropu platieb. Komisia sa domnieva, že navrhnutý strop platieb bude postačovať na krytie nesplatených záväzkov do roku 2021 a platieb nových záväzkov rokov 2021 – 2027 v rámci limitov stanovených na základe stropu vlastných zdrojov podľa platného rozhodnutia o vlastných zdrojoch. Návrh Komisie o nariadení o spoločných ustanoveniach na obdobie 2021 – 2027 navyše obsahuje dva základné mechanizmy, ktoré podporujú včasnejšie vykonávanie: pravidlo zrušenia viazanosti n + 2 spoločne s výškou predbežného financovania, ktorá bola znížená na ročné splátky vo výške 0,5 % na základe celkovej podpory z fondov na úrovni programu. Komisia navyše spoluzákonodarcom navrhuje pre programy v období 2014 – 2020 znížiť výšku ročného predbežného financovania. |
(1) Tento diskusný dokument nadväzuje na dokument Budúce financovanie EÚ: záverečná správa a odporúčania skupiny na vysokej úrovni pre vlastné zdroje, január 2017.
(2) Budúcnosť financií EÚ: reforma spôsobu fungovania rozpočtu EÚ, informačný dokument, február 2018 (ďalej len „informačný dokument o budúcnosti financií EÚ“) a Návrh Komisie týkajúci sa viacročného finančného rámca na obdobie 2021 – 2027, informačný dokument, júl 2018
(3) Tento návrh mal byť predložený do konca roku 2017 – pozri článok 25 nariadenia o VFR [nariadenie Rady (EÚ, Euratom) č. 1311/2013 z 2. decembra 2013, ktorým sa ustanovuje viacročný finančný rámec na roky 2014 – 2020 (Ú. v. EÚ L 347, 20.12.2013, s. 884)].
(4) Nie sú započítané prenesené rozpočtové prostriedky a pripísané príjmy, pretože nie sú súčasťou prijatého rozpočtu a vzťahujú sa na ne iné pravidlá, ktoré výsledok skresľujú. Viac informácií sa uvádza v časti A4 – A5 Správy o rozpočtovom a finančnom hospodárení za rozpočtový rok 2017.
(5) Okrem prenesených rozpočtových prostriedkov a pripísaných príjmov. Pozri poznámku pod čiarou 4.
(6) Pozri odpoveď Komisie na bod 2.14 výročnej správy za rok 2016.
(7) Pozri poznámku 2.2 k správe o plnení rozpočtu ku konsolidovanej ročnej účtovnej závierke EÚ – rozpočtový rok 2017 (ďalej len „účtovná závierka EÚ za rok 2017“).
(8) Vychádzajúc z výsledkov dostupných na konci roku 2017 a z VFR vrátane technických úprav na rok 2017 je naším umierneným predpokladom, že 98 % viazaných rozpočtových prostriedkov sa zmení na záväzky. Použili sme najnovší dostupný odhad zrušenia viazanosti vypočítaný Komisiou a predpokladáme, že 99 % platobných rozpočtových prostriedkov sa stane platbami, okrem platieb v súvislosti s osobitnými nástrojmi, ako predpokladá Komisia. Nezohľadnili sme použitie celkovej rezervy pre platby. Celková rezerva pre platby však môže pomôcť znížiť nesplatené záväzky do roku 2020 (pozri body 2.9 – 2.10). Pripísané príjmy a prenesené rozpočtové prostriedky neboli zahrnuté do prognóz na obdobie 2018 – 2020, pretože na prognózy majú len malý vplyv a je zložité ich vyčísliť.
(9) COM(2016) 603 final – Oznámenie Komisie Európskemu parlamentu a Rade – Strednodobé preskúmanie/revízia viacročného finančného rámca na roky 2014 – 2020 – Rozpočet EÚ zameraný na výsledky. V reakcii na toto oznámenie Komisie sme v novembri 2016 uverejnili informačný dokument Rozpočet EÚ: čas na reformu?
(10) Nariadenie Rady (EÚ, Euratom) 2017/1123 z 20. júna 2017, ktorým sa mení nariadenie (EÚ, Euratom) č. 1311/2013, ktorým sa ustanovuje viacročný finančný rámec na roky 2014 – 2020 (Ú. v. EÚ L 163, 24.6.2017, s. 1).
(11) Celková rezerva pre platby umožňuje preniesť nevyužité platobné rozpočtové prostriedky do budúcich rokov.
(12) Rezerva na núdzovú pomoc (Emergency Aid Reserve – EAR), Fond solidarity Európskej únie (FSEÚ), nástroj flexibility (Flex) a Európsky fond na prispôsobenie sa globalizácii (Europan Globalisation Adjustment Fund – EGF) – pozri články 9 až 12 nariadenia o VFR. Pozri tiež body 2.8 – 2.10 našej výročnej správy za rok 2016.
(13) Pozri článok 5 nariadenia o VFR.
(14) Na základe technických úprav finančného rámca a odhadu EDA za rok 2017.
(15) Bod 2.8 našej výročnej správy za rok 2014 a bod 2.8 písm. b) našej výročnej správy za rok 2016.
(16) Čerpanie znamená sumu, ktorú Komisia vyplatí členskému štátu v podobe spolufinancovania projektov v rámci operačných programov fondov EŠIF. Miera čerpania vyjadruje vyplatené sumy v pomere k príslušným plánovaným výdavkom EÚ.
(17) Štvrtý rok súčasného VFR.
(18) Ten istý rok predchádzajúceho VFR.
(19) Komisia vysvetlila, čo považuje za príčiny, v rôznych dokumentoch: v analýze plnenia rozpočtu európskych štrukturálnych a investičných fondov v roku 2016; v strednodobom preskúmaní/revízii viacročného finančného rámca na roky 2014 – 2020 a sprievodnom pracovnom dokumente útvarov Komisie COM(2016) 603 final a SWD(2016) 299 final; a vo svojich odpovediach na písomné otázky komisára Oettingera a komisárok Creţuovej a Thyssenovej v súvislosti s postupom udelenia absolutória za rok 2016.
(20) Chorvátsko, Taliansko, Malta, Slovensko, Slovinsko a Španielsko.
(21) Pozri osobitnú správu č. 1/2018 – Spoločná pomoc na podporu projektov v európskych regiónoch (JASPERS) – čas na lepšie zacielenie.
(22) Osobitná správa č. 36/2016 – Posúdenie opatrení na ukončenie programov v oblasti súdržnosti a rozvoja vidieka v období rokov 2007 – 2013, a osobitná správa č. 17/2018 – Činnosti Komisie a členských štátov v programovom období 2007 – 2013 riešili problém nízkej miery čerpania, ale neboli dostatočne zamerané na výsledky.
(23) Európsky fond regionálneho rozvoja, Európsky sociálny fond a Kohézny fond.
(24) S výnimkou Chorvátska, pre ktoré bola lehota predĺžená do 31. marca 2018.
(25) Pozri bod 2.13 našej výročnej správy za rok 2016.
(26) Úplné názvy týchto trustových fondov sú: Trustový fond EÚ pre Stredoafrickú republiku; Regionálny trustový fond EÚ zriadený v reakcii na krízu v Sýrii; Núdzový trustový fond pre stabilitu a riešenie základných príčin neregulárnej migrácie a vysídľovania osôb v Afrike; Trustový fond EÚ pre Kolumbiu.
(27) Osobitná správa č. 11/2017 – Trustový fond EÚ Bêkou pre Stredoafrickú republiku: nádejný začiatok napriek určitým nedostatkom.
(28) Pozri odporúčanie 4 kapitoly 2 našej výročnej správy za rok 2016.
(29) Zhrnutie údajov o pokroku, ktorý bol dosiahnutý v súvislosti s financovaním a vykonávaním nástrojov finančného inžinierstva, vykázaných riadiacimi orgánmi v súlade s článkom 67 ods. 2 písm. j) nariadenia Rady (ES) č. 1083/2006, programové obdobie 2007 – 2013, stav k 31. marcu 2017 (pri ukončení).
(30) Členské štáty môžu ešte tieto sumy využiť. Pozri článok 78 ods. 7 nariadenia Rady (ES) č. 1083/2006.
(31) Pozri bod 6.25 našej výročnej správy za rok 2016.
(32) Z vyplatených a splatených úverov, realizovaných investícií a zo zostávajúcich súm po vyplatení všetkých záruk.
(33) Osobitná správa č. 19/2016 – Plnenie rozpočtu EÚ prostredníctvom finančných nástrojov – poučenie z programového obdobia 2007 – 2013.
(34) Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2017/2396 z 13. decembra 2017, ktorým sa menia nariadenia (EÚ) č. 1316/2013 a (EÚ) 2015/1017, pokiaľ ide o predĺženie trvania Európskeho fondu pre strategické investície, ako aj o zavedenie technických vylepšení pre uvedený fond a pre Európske centrum investičného poradenstva (Ú. v. EÚ L 345, 27.12.2017, s. 34).
(35) V odôvodnení 21 nariadenia (EÚ) 2017/2396 sa uvádza, že zdrojom financovania bude rozpočet EÚ, s presunom z Nástroja na prepájanie Európy (NPE), ako aj z príjmov a vrátených platieb z dlhového nástroja NPE a fondu Marguerite.
(36) Pozri poznámku 4.1 v účtovnej závierke EÚ za rok 2017.
(37) Vrátane spätných tokov prostriedkov buď zo samotného EFSI (525 mil. EUR) alebo z iných finančných nástrojov (150 mil. EUR z dlhového nástroja NPE a fondu Marguerite).
(38) Pozri správu pod názvom Európsky fond pre strategické investície – IIW a SMEW. Dodatok II k dohode o EFSI – koncoročná operačná správa – dátum vykazovania: 31. decembra 2017.
(39) Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2017/1601 z 26. septembra 2017 o zriadení Európskeho fondu pre udržateľný rozvoj (EFSD), záruky EFSD a záručného fondu EFSD (Ú. v. EÚ L 249, 27.9.2017, s. 1).
(40) Článok 11 písm. e) nariadenia (EÚ) 2017/1601 z 26. septembra 2017 o zriadení Európskeho fondu pre udržateľný rozvoj (EFSD), záruky EFSD a záručného fondu EFSD.
(41) Podmienené záväzky sú možné záväzky, ktoré závisia od toho, či v budúcnosti dôjde k určitým udalostiam. Hlavnými podmienenými záväzkami rozpočtu EÚ sú: záruky v rámci mandátu EIB na poskytovanie vonkajších úverov; záruky EFSI; finančná pomoc: makrofinančná pomoc, Európsky finančný stabilizačný mechanizmus (EFSM), platobná bilancia, Euratom; záruky za finančné nástroje EÚ (hlavne Horizont 2020, finančný nástroj s rozdelením rizika, Nástroj na prepájanie Európy); záruka EFSD.
(42) COM (2016) 605 Návrh nariadenia Európskeho parlamentu a Rady o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie, a o zmene nariadení Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 2012/2002, (EÚ) č. 1296/2013, (EÚ) č. 1301/2013, (EÚ) č. 1303/2013, (EÚ) č. 1304/2013, (EÚ) č. 1305/2013, (EÚ) č. 1306/2013, (EÚ) č. 1307/2013, (EÚ) č. 1308/2013, (EÚ) č. 1309/2013, (EÚ) č. 1316/2013, (EÚ) č. 223/2014, (EÚ) č. 283/2014, (EÚ) č. 652/2014 a rozhodnutia Európskeho parlamentu a Rady 541/2014/EÚ.
(43) Poistno-matematické ocenenie dôchodkového záväzku vyjadruje súčasnú hodnotu predpokladaných budúcich platieb. Počíta sa za pomoci príslušnej diskontnej sadzby v súlade s metodikou stanovenou v štandarde IPSAS 25. Podrobnejšie informácie o výpočte pozri v poznámke 2.9 k účtovnej závierke EÚ za rok 2017.
(44) Pozri stranu súvahy v účtovnej závierke EÚ za rok 2017.
(45) Pozri poznámku pod čiarou na strane súvahy v účtovnej závierke EÚ za rok 2017.
(46) Pozri body 2.36 – 2.38 našej výročnej správy za rok 2016.
(47) Článok 3 ods. 2 druhý pododsek rozhodnutia Rady 2014/335/EÚ, Euratom z 26. mája 2014 o systéme vlastných zdrojov Európskej únie (Ú. v. EÚ L 168, 7.6.2014, s. 105).
(48) Článok 9 Medziinštitucionálnej dohody z 2. decembra 2013 medzi Európskym parlamentom, Radou a Komisiou o rozpočtovej disciplíne, spolupráci v rozpočtových otázkach a riadnom finančnom hospodárení.
(49) Pozri odporúčanie 2 v bode 2.47 našej výročnej správy za rok 2015 a náš informačný dokument o budúcnosti financií EÚ.
(50) Návrh dohody o vystúpení Spojeného kráľovstva Veľkej Británie a Severného Írska z Európskej únie a z Európskeho spoločenstva pre atómovú energiu, 19. marca 2018.
(51) Pozri našu situačnú správu z roku 2014 pod názvom Medzery, prekrývanie a výzvy: situačná správa o opatreniach EÚ týkajúcich sa povinnosti zodpovedať sa a verejného auditu, bod 2.4 našej výročnej správy za rok 2015 a body 2.29 – 2.31, 2.43 a 2.46 a rámček 2.8 našej výročnej správy za rok 2016.
(52) Rámček 4 v Diskusnom dokumente Komisie o budúcnosti financií EÚ.
(53) Pozri body 28, 29 a 39 až 44 nášho informačného dokumentu o budúcnosti financií EÚ.
(54) Napríklad Európska obranná agentúra (EDA), navrhovaný Európsky menový fond (EMF), Európsky mechanizmus pre stabilitu (EMS) a operácie EIB, ktoré nesúvisia s rozpočtom EÚ.
(55) Táto suma nezahŕňa nástroje kombinovaného financovania vo výške 1,2 mld. EUR.
(56) Na základe súčasného finančného krytia – COM(2018) 600.
PRÍLOHA 2.1
HLAVNÉ BODY ZÁUJMU V OPRAVNÝCH ROZPOČTOCH
Opravný rozpočet |
Vysvetlenie |
Hodnota v mld. EUR |
Vplyv na rozpočet na rok 2017 |
1/2017 |
Tri členské štáty dostali pomoc v dôsledku veľkej alebo regionálnej katastrofy prostredníctvom mobilizácie Fondu solidarity Európskej únie: a) Spojené kráľovstvo: 60,3 mil. EUR, b) Cyprus: 7,3 mil. EUR a c) Portugalsko: 3,9 mil. EUR. |
0,07 |
Zvýšenie záväzkov |
2/2017 |
Prebytok z roku 2016 bol vrátený členským štátom v podobe zníženia ich ročných príspevkov. |
6,40 |
Pokles príjmov |
3/2017 |
Iniciatíva na podporu zamestnanosti mladých ľudí, vytvorená v roku 2013 v reakcii na vysokú nezamestnanosť mladých ľudí v EÚ, bola posilnená. |
0,50 |
Zvýšenie záväzkov |
4/2017 |
Taliansku bola poskytnutá pomoc z Fondu solidarity Európskej únie v dôsledku série zemetrasení, ku ktorým došlo v období medzi augustom 2016 a januárom 2017. |
1,20 |
Zvýšenie záväzkov |
5/2017 |
Bol vytvorený záručný fond pre Európsky fond pre udržateľný rozvoj. |
0,30 |
Zvýšenie záväzkov |
6/2017 |
Znížili sa platobné rozpočtové prostriedky pôvodného rozpočtu. Tým sa zároveň o tú istú sumu znížili príspevky členských štátov. |
0,06 |
Zníženie záväzkov |
7,70 |
Zníženie platieb |
||
Zdroj: Poznámka A 2.1 k správe o rozpočtovom a finančnom hospodárení Komisie za rok 2017. |
PRÍLOHA 2.2
NÁRAST OSOBITNÝCH NÁSTROJOV
Disponibilné sumy v rámci osobitných nástrojov pred nárastom a po ňom
(mil. EUR) |
|||||||
Pred nárastom |
|
|
|
|
|
|
|
Rok |
|
Flex |
EAR |
EGF |
FSEÚ |
|
Spolu |
2017 |
|
530 |
315 |
169 |
563 |
|
1 577 |
2018 |
|
541 |
322 |
172 |
574 |
|
1 609 |
2019 |
|
552 |
328 |
176 |
586 |
|
1 642 |
2020 |
|
563 |
335 |
179 |
598 |
|
1 675 |
Spolu |
|
2 186 |
1 300 |
696 |
2 321 |
|
6 503 |
Po náraste |
|
|
|
|
|
|
|
Rok |
|
Flex |
EAR |
EGF |
FSEÚ |
|
Spolu |
2017 |
|
676 |
338 |
169 |
563 |
|
1 746 |
2018 |
|
689 |
344 |
172 |
574 |
|
1 779 |
2019 |
|
703 |
351 |
176 |
586 |
|
1 816 |
2020 |
|
717 |
359 |
179 |
598 |
|
1 853 |
Spolu |
|
2 785 |
1 392 |
696 |
2 321 |
|
7 194 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Rozdiel |
|
599 |
92 |
— |
— |
|
691 |
Celková disponibilná suma v období 2018 – 2020 (*1) |
|
5 997 |
|||||
Poznámka: Flex – nástroj flexibility; EAR – rezerva na núdzovú pomoc; EGF – Európsky fond na prispôsobenie sa globalizácii; FSEÚ – Fond solidarity Európskej únie. Zdroj: Európsky dvor audítorov na základe informácií Komisie. |
(*1) Rozdiel medzi sumou 7 194 mil. EUR a sumou 5 997 mil. EUR predstavujú sumy využité v roku 2017.
KAPITOLA 3
Rozpočet EÚ a výsledky
OBSAH
Úvod | 3.1 |
Časť 1 – Využíva Komisia pri rozhodovaní informácie o výkonnosti primeraným spôsobom? | 3.2 – 3.36 |
Oddiel A – Sú určité obmedzenia týkajúce sa miery, do akej môže Komisia využívať informácie o výkonnosti | 3.6 – 3.13 |
Oddiel B – Systémy Komisie týkajúce sa merania výkonnosti sprístupňujú veľké množstvá údajov, ale nie vždy včas | 3.14 – 3.18 |
Oddiel C – Komisia využíva informácie o výkonnosti na riadenie programov a politík, hoci nie vždy sa pri nesplnení cieľov prijímajú primerané opatrenia | 3.19 – 3.26 |
Oddiel D – Komisia vo všeobecnosti nevysvetľuje používanie informácií o výkonnosti vo svojich správach o výkonnosti | 3.27 – 3.31 |
Oddiel E – Vzhľadom na nepretržitý rozvoj kultúry výkonnosti sa očakáva ďalší pokrok | 3.32 – 3.36 |
Časť 2 – Výsledky auditov výkonnosti Dvora audítorov: závery a odporúčania s najväčším vplyvom | 3.37 – 3.67 |
Úvod | 3.37 |
Okruh 1a „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ a 1b „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ | 3.38 – 3.44 |
Okruh 2 „Udržateľný rast a prírodné zdroje“ | 3.45 – 3.48 |
Okruh 3 „Bezpečnosť a občianstvo“ a 4 „Globálna Európa“ | 3.49 – 3.58 |
Okruh 5 „Administratíva“ a správy o „Fungovaní jednotného trhu a udržateľnej menovej únie“ | 3.59 – 3.67 |
Časť 3 – Kontrola prijatia opatrení na základe odporúčaní | 3.68 – 3.78 |
Závery a odporúčania | 3.79 – 3.85 |
Závery | 3.79 – 3.83 |
Odporúčania | 3.84 – 3.85 |
Príloha 3.1 – |
Podrobný stav odporúčaní podľa jednotlivých správ |
Príloha 3.2 – |
Kľúčové zlepšenia a nevyriešené nedostatky podľa jednotlivých správ |
Príloha 3.3 – |
Odporúčania pre členské štáty |
Príloha 3.4 – |
Kontrola prijatia opatrení na základe predchádzajúcich odporúčaní v prípade otázok týkajúcich sa výkonnosti |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ČASŤ 1 – VYUŽÍVA KOMISIA PRI ROZHODOVANÍ INFORMÁCIE O VÝKONNOSTI PRIMERANÝM SPÔSOBOM? |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rozsah |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Oddiel A – Sú určité obmedzenia týkajúce sa miery, do akej môže Komisia využívať informácie o výkonnosti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nedostatok flexibility viacročného finančného rámca EÚ nepodporuje využívanie informácií o výkonnosti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Existujú paralelné strategické rámce |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.1 – Štyri strategické rámce pre Európsku úniu (platné súčasne)
Zdroj: EDA. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.2 – Výsledky prieskumu – Jasnosť cieľov
Zdroj: Prieskum EDA. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Oddiel B – Systémy Komisie týkajúce sa merania výkonnosti sprístupňujú veľké množstvá údajov, ale nie vždy včas |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Riadiaci pracovníci majú k dispozícii veľké množstvo informácií o výkonnosti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.3 – Hlavné rozhodovacie procesy Komisie
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.16. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Existuje priestor na ďalší rozvoj systémov merania výkonnosti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.4 – Výsledky prieskumu – Rámec informácií o výkonnosti
Zdroj: Prieskum EDA. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Oddiel C – Komisia využíva informácie o výkonnosti na riadenie programov a politík, hoci nie vždy sa pri nesplnení cieľov prijímajú primerané opatrenia |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisia využíva informácie o výkonnosti, ktoré má k dispozícii, na riadenie svojich činností |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.5 – Hlavné správy o výkonnosti vypracované Komisiou a jej generálnymi riaditeľstvami (24)
Zdroj: EDA. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.6 – Cieľová skupina a plánované použitie hlavných správ o výkonnosti
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Pri nesplnení cieľov sa vždy neprijímajú nápravné opatrenia |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.7 – Čo nastane, ak sú splnené alebo prekročené ciele?
Zdroj: Prieskum EDA. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.8 – Čo nastane, ak nie sú splnené ciele?
Zdroj: Prieskum EDA. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Oddiel D – Komisia vo všeobecnosti nevysvetľuje používanie informácií o výkonnosti vo svojich správach o výkonnosti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.29. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Oddiel E – Vzhľadom na nepretržitý rozvoj kultúry výkonnosti sa očakáva ďalší pokrok |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.32. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.9 – Problémy s využitím informácií o výkonnosti, ktoré uviedlo šesť generálnych riaditeľstiev, v ktorých sa uskutočnili rozhovory
Zdroj: EDA. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.10 – Výsledky prieskumu – Kultúra výkonnosti
Zdroj: Prieskum EDA. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.11 – Posledná otázka prieskumu: „Čo by ste zmenili, aby sa informácie o výkonnosti vo vašom generálnom riaditeľstve lepšie využívali?“
Zdroj: Prieskum EDA. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ČASŤ 2 – VÝSLEDKY AUDITOV VÝKONNOSTI DVORA AUDÍTOROV: ZÁVERY A ODPORÚČANIA S NAJVÄČŠÍM VPLYVOM |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Úvod |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.12 – Výrazný počet osobitných správ o hodnotení vykonávania zásad správneho finančného riadenia
Zdroj: EDA. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.13 – Odporúčania sa týkajú širokého spektra tém
Zdroj: EDA. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.14 – Naše kontrolované subjekty akceptovali prevažnú väčšinu našich odporúčaní
Zdroj: EDA. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Okruh 1a „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ a 1b „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
i) Osobitná správa č. 2/2017 – Rokovania Komisie o partnerských dohodách a programoch v oblasti súdržnosti na roky 2014 – 2020. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.40. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ii) Osobitná správa č. 5/2017 – Nezamestnanosť mladých ľudí |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.42. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
iii) Osobitná správa č. 15/2017 – Ex ante kondicionality a výkonnostná rezerva v oblasti súdržnosti |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.44. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Okruh 2 „Udržateľný rast a prírodné zdroje“ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
i) Osobitná správa č. 16/2017 – Programovanie rozvoja vidieka |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ii) Osobitná správa č. 10/2017 – Generačná výmena |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
iii) Osobitná správa č. 21/2017 – Opatrenia v oblasti ekologizácie |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Okruh 3 „Bezpečnosť a občianstvo“ a okruh 4 „Globálna Európa“ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
i) Osobitná správa č. 3/2017 – Tunisko |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.51. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ii) Osobitná správa č. 6/2017 – Prístup založený na hotspotoch |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.53. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
iii) Osobitná správa č. 11/2017 – Trustový fond Bêkou |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.56. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
iv) Osobitná správa č. 22/2017 – Volebné pozorovateľské misie |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.58. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Okruh 5 „Administratíva“ a správy o „Fungovaní jednotného trhu a udržateľnej menovej únie“ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
i) Osobitná správa č. 17/2017 – Intervencia Komisie v rámci gréckej finančnej krízy |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.63. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ii) Osobitná správa č. 23/2017 – Jednotná rada pre riešenie krízových situácií |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ČASŤ 3 – KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE ODPORÚČANÍ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A. Rozsah a prístup – nová metóda |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
B. Akým spôsobom Komisia riešila naše odporúčania? |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 3.15 – Plnenie odporúčaní vyjadrených v našom audite výkonnosti za rok 2014
Zdroj: EDA. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZÁVERY A ODPORÚČANIA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Závery |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.81. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Generálne riaditeľstvá ani Komisia nemajú nijakú povinnosť vo svojich správach o výkonnosti vysvetliť, ako boli informácie o výkonnosti použité pri rozhodovaní. Správy GR o výkonnosti, ako aj programové výkazy však často obsahujú určité obmedzené informácie v tejto súvislosti. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Riadiaci pracovníci generálnych riaditeľstiev, s ktorými sme sa rozprávali, uviedli, že vnímajú viaceré problémy, ktoré im bránia, aby ďalej využívali údaje o výkonnosti na získanie lepších výsledkov. Výsledky nášho prieskumu potvrdili, že v skutočnosti je potrebná väčšia odborná príprava týkajúca sa používania informácií o výkonnosti a účinnejšie šírenie poznatkov a osvedčených postupov. Viaceré opatrenia, ktoré Komisia vykonáva v snahe stať sa inštitúciou, ktorá bude viac orientovaná na výkonnosť, možno považovať za prvé kroky v rámci širšieho úsilia o dosiahnutie výraznej kultúrnej zmeny. Postupom času by táto kultúrna zmena by mala viesť k tomu, že Komisia a rozpočet EÚ sa budú čoraz viac zameriavať na dosiahnutie výsledkov a vplyvu. |
Komisia konštatuje, že už má dobre rozvinutú kultúru výkonnosti a v posledných rokoch prijala rad opatrení na ešte väčšie posilnenie tejto kultúry (56). Pozri aj príklady Európskeho dvora audítorov v odseku 3.32 týkajúce sa krokov, ktoré Komisia prijala na posilnenie kultúry výkonnosti, a odpoveď Komisie na bod 3.36. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Odporúčania |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisia akceptuje toto odporúčanie. Komisia súhlasí, že prístup k plneniu rozpočtu EÚ by mal byť čo najviac jednotný a jednoduchý, a že zrozumiteľnosť a transparentnosť vzhľadom na dosahovanie výsledkom sú základom. Komisia sa domnieva, že jej návrhy pre budúci viacročný finančný rámec a súvisiace sektorové programy predstavujú jednotný rámec pre budúci rozpočet. Tieto návrhy sú zostavené tak, aby prispievali k politickým prioritám schváleným európskymi lídrami v Bratislave a Ríme. Vychádzajú zo vstupov širokého spektra zainteresovaných strán z Európy. Konečné rozhodnutie o tomto rámci prijme Rada jednomyseľne so súhlasom Európskeho parlamentu. Európsky dvor audítorov odkazuje na iné „strategické rámce“, ktoré môžu ovplyvniť plnenie rozpočtu v období po roku 2020. Tie zahŕňajú politické priority nasledujúcej Komisie a strategický program Európskej rady. Tieto rámce sú vytvorené v súlade s inštitucionálnymi výsadami inštitúcií, ako sú uvedené v zmluve. Komisia bude spolu s inými inštitúciami zohrávať úlohu pri zaisťovaní jednotného prístupu k vykonávaniu budúceho viacročného finančného rámca. Komisia sa ďalej domnieva, že rámec pre budúci rozpočet by mal byť dostatočne flexibilný, aby bol schopný efektívne reagovať na nepredvídateľné potreby v čase, keď vzniknú. Je to prirodzený a nevyhnutný dôsledok komplexného prostredia, v ktorom sa rozpočet EÚ plní. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Návrhy pre budúce finančné programy realizované v rámci viacročného finančného rámca obsahujú podrobné a merateľné ciele a ukazovatele, ktoré sa použijú na monitorovanie a riadenie výkonnosti týchto programov. Konečné rozhodnutie o podobe týchto programov prijme Európsky parlament a Rada prostredníctvom riadneho legislatívneho postupu. Komisia bude podávať správy o pokroku v relevantných správach o výkonnosti. Komisia okrem toho spolu s inými inštitúciami a zainteresovanými stranami preskúma možnosť doplnenia týchto cieľov a ukazovateľov na úrovni programu o merateľné ciele na vysokej úrovni spojené s politickými prioritami. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisia akceptuje toto odporúčanie. Komisia bude naďalej podávať správy o dosiahnutom pokroku a v prípade potreby bude predkladať návrhy. Výročné správy o činnosti a programové výkazy poskytujú každý rok najnovšie dostupné informácie o výkonnosti pre všetky ukazovatele výkonnosti rozpočtu EÚ. Výročná správa o hospodárení a výkonnosti v prípade rozpočtu EÚ je súhrnnou správou s odkazmi na iné podrobnejšie správy o výkonnosti. Nie je určená na poskytovanie podrobných správ o všetkých ukazovateľoch výkonnosti. Komisia konštatuje, že správy o výkonnosti, ktoré Komisia predkladá, sú do určitej miery odkázané na kvalitu, dostupnosť a včasnosť informácií poskytovaných členskými štátmi a inými aktérmi. Európsky dvor audítorov v bode 3.81 (1) uznal, že existujú prekážky prijatia nadväzujúcich opatrení, ktoré sa môžu prijať v prípade, že ciele nie sú splnené. Zodpovednosť za rozpočtovú výkonnosť a nadväzujúce opatrenia je rozdelená medzi všetkých aktérov zapojených do plnenia rozpočtu EÚ, a preto nie je pod priamou alebo výhradnou kontrolou Komisie. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisia akceptuje toto odporúčanie. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Toto odporúčanie sa vykoná prostredníctvom pokynov pre útvary týkajúcich sa prípravy relevantných správ o výkonnosti. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisia toto odporúčanie akceptuje. Komisia konštatuje, že z dôvodu časových oneskorení súvisiacich so zhromažďovaním podrobných informácií o výkonnosti týkajúcich sa finančných programov, hlavná príležitosť načerpať poznatky z informácií o výkonnosti je pri navrhovaní legislatívneho rámca pre budúce finančné programy. Preskúmanie výdavkov, ktoré dopĺňa návrh Komisie pre budúci viacročný finančný rámec, a posúdenia vplyvu uverejnené spolu s návrhmi budúcich finančných programov v rozsiahlej miere odkazujú na hodnotenia výsledkov, závery auditov a iné zdroje informácií o výkonnosti a objasňujú, ako sa takto nadobudnuté poznatky odrazili v návrhu budúcich programov. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisia akceptuje toto odporúčanie. Komisia má vo svojich útvaroch dobre rozvinutú kultúru výkonnosti. Ako sa uznáva v tejto kapitole, za posledné roky sa vynaložilo značné úsilie (napríklad reforma cyklu strategického plánovania a programovania, hodnotenia v polovici trvania výdavkových programov na roky 2014 – 2020, príprava výdavkových programov na obdobie 2021 – 2027) na posilnenie zamerania na výkonnosť na politickej úrovni aj na úrovni útvarov. Komisia sa zaviazala pokračovať v podpore kultúry výkonnosti s náležitým ohľadom na paralelnú zodpovednosť Komisie za riadne finančné hospodárenie s rozpočtom EÚ. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Článok 317 Zmluvy o fungovaní EÚ.
(2) Pokyny pre strategický plán na obdobie 2016 – 2020 a plán riadenia na rok 2016, 20. novembra 2015, Ares (2015)5332669: pozri oddiel 1, ods. 1.1.
(3) http://ec.europa.eu/budget/budget4results/index_en.cfm.
(4) https://ec.europa.eu/info/files/better-regulation-guidelines_en.
(5) Napríklad generálny audítor Kanady, kontrolór a generálny audítor Nového Zélandu, Štátny kontrolný úrad USA a Najvyšší kontrolný úrad Spojeného kráľovstva.
(6) GR AGRI, GR CONNECT, GR DEVCO, GR EAC, GR EMPL a generálny sekretariát.
(7) Európsky parlament a Rada.
(8) Pozri Budgeting and Performance in the European Union – A review in the context of EU Budget Focused on Results (Zostavenie rozpočtu a výkonnosť v Európskej únii: Prieskum v rámci rozpočtu EÚ zameraného na výsledky), Riaditeľstvo verejnej správy OECD, bod 3.2.4: http://www.oecd-ilibrary.org/governance/budgeting-and-performance-in-the-european-union_budget-17-5jfnx7fj38r2?crawler=true.
(9) Pozri napríklad Právnickú fakultu univerzity St. Gallen, Economics Research Paper Series, pracovný dokument č. 2015-04, september 2014, What can performance information do to legislators? A Budget Decision Experiment with Legislators (Čo môžu informácie o výkonnosti poskytnúť zákonodarcom? Experiment so zákonodarcami týkajúci sa rozpočtového rozhodnutia: https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=2494772.
(10) Pozri COM(2016) 603 final, s. 14, „Strednodobé preskúmanie/revízia viacročného finančného rámca na roky 2014 – 2020: Rozpočet EÚ zameraný na výsledky“ http://ec.europa.eu/transparency/regdoc/?fuseaction=list&n=10&adv=0&coteId=1&year=2016&number=603&language=en.
(11) Pozri napríklad našu osobitnú správu č. 15/2017 „Ex ante kondicionality a výkonnostná rezerva v rámci súdržnosti: inovačné, zatiaľ však neúčinné nástroje“ a našu osobitnú správu č. 16/2017 „Programovanie rozvoja vidieka: je potrebné menej zložitosti a väčšie zameranie na výsledky“ (https://www.eca.europa.eu).
(12) Pozri COM(2016) 603 final.
(13) Táto otázka bola predtým predmetom diskusie v bodoch 3.18 – 3.19 výročnej správy za rok 2016, bodoch 3.18 – 3.21 výročnej správy za rok 2015 a bodoch 3.7 – 3.12 výročnej správy za rok 2014.
(14) Pozri tiež odpovede Komisie na body 3.18 – 3.19 výročnej správy EDA z roku 2016, body 3.18 – 3.21 výročnej správy EDA z roku 2015 a body 3.7 – 3.12 výročnej správy EDA z roku 2014.
(15) V rámci európskeho semestra GR EAC spolupracuje aj s GR ECFIN a GR EMPL v oblasti vzdelávania, aby identifikovali výzvy a sformulovali závery a odporúčania na účely vypracovania výročných správ o jednotlivých krajinách.
(16) Pozri „Hodnotenie stratégie EÚ pre mládež a odporúčanie Rady o mobilite mladých dobrovoľníkov v rámci EÚ“, záverečná správa, zhrnutie, s. 4: „Ciele a priority stratégie EÚ pre mládež boli celkovo koherentné s cieľmi stratégie Európa 2020. Je to však predovšetkým v dôsledku širokého tematického pokrytia rámca spolupráce mládeže, a nie v dôsledku úsilia o zosúladenie týchto dvoch stratégií. Zainteresované strany, s ktorými sme viedli rozhovory, často vnímali tieto dve stratégie ako samostatné prístupy, každý so svojimi vlastnými cieľmi, a nie ako súčasť integrovaného dlhodobého plánu EÚ“.
(17) Neanalyzovali sme však rozsah ich využívania ani ich užitočnosť.
(18) Pozri výročnú správu za rok 2016, kapitolu 3 „Rozpočet EÚ a výsledky“, body 3.13 až 3.51.
(19) So zreteľom na včasnosť informácií sme zistili problémy ovplyvňujúce program Horizont 2020, body 3.31 a 3.51 až 3.53 výročnej správy za rok 2015.
(20) Podobne Štátny kontrolný úrad USA (Government Accountability Office) uvádza v rôznych správach, že federálne agentúry môžu realizovať niekoľko postupov, ktoré môžu zlepšiť alebo zjednodušiť používanie informácií o výkonnosti (s cieľom identifikovať problémy a prijať nápravné opatrenia; rozvíjať stratégie a prideľovať zdroje; uznať a odmeniť výkonnosť; a identifikovať a vymieňať účinné prístupy) s cieľom dosiahnuť lepšie výsledky. Pozri tieto správy Štátneho kontrolného úradu USA: https://www.gao.gov/assets/250/247701.pdf; https://www.gao.gov/new.items/d081026t.pdf; https://www.gao.gov/assets/130/123413.pdf; https://www.gao.gov/assets/670/666187.pdf.
(21) Pozri body 3.62 – 3.63 výročnej správy za rok 2015 a body 3.71 – 3.73 výročnej správy za rok 2014.
(22) Pozri odporúčanie 1 vo výročnej správe za rok 2015 a odporúčanie 2 vo výročnej správe za rok 2014.
(23) Pozri tiež výročnú správu za rok 2016, kapitolu 3 „Rozpočet EÚ a výsledky“, časť 1 sekciu 1 – Rámec na vykazovanie výkonnosti.
(24) Vymedzenia pojmov použitých v tabuľke: ukazovateľ je vlastnosť alebo charakteristický znak, ktoré sa pravidelne hodnotia s cieľom posúdiť, do akej miery boli splnené ciele; ukazovateľ výsledkov meria okamžité zmeny, ktoré vznikajú u priamych adresátov na konci ich účasti na opatrení; a ukazovateľ vplyvu meria dlhodobejšie účinky, ktoré možno pozorovať počas určitého obdobia po ukončení opatrenia.
(25) Pozri prílohu 10 (a najmä strany 457 – 459) výročnej správy o činnosti GR DEVCO za rok 2016.
(26) Vzhľadom na to, že cyklus strategického plánovania a programovania prešiel reformou v roku 2016, výročné správy o činnosti obsahujú informácie o plnení pracovného programu Komisie. Sú v nich zahrnuté informácie o ukazovateľoch výstupov, ktoré boli predtým stanovené v ročnom pláne riadenia GR.
(27) https://ec.europa.eu/info/publications/annual-activity-reports-2016_en. Táto spoločná webová stránka obsahuje odkazy na webové sídla, na ktorých sa nachádzajú výročné správy o činnosti jednotlivých generálnych riaditeľstiev. Spoločnú webovú stránku navštívilo od uverejnenia výročných správ o činnosti za rok 2016 do 30. januára 2018 2700 návštevníkov. Na jednotlivých webových sídlach s výročnými správami o činnosťami bolo v roku 2017 zaznamenaných 7509 návštev stránky. V roku 2016 však výročné správy o činnosti mohli byť uverejnené aj na iných webových sídlach. Nie sú k dispozícii žiadne údaje o návštevníkoch stránky a zobrazeniach stránky na týchto webových sídlach.
(28) Tento názor vyjadril aj Najvyšší audítorský úrad Kanady: „Informácie o výkonnosti sa musia využívať a musia ich vidieť aj ostatní, ktorí ich majú používať“, pozri oddiel 22.„Preukázateľné využívanie informácií o plnení je zásadné“: „Vykonávanie riadenia založeného na výsledkoch: poznatky z literatúry“,
http://www.oag-bvg.gc.ca/internet/English/meth_gde_e_10225.html.
(29) Pozri s. 3 pokynov k výročnej správe o činnosti za rok 2017.
(30) Strategický plán, plán riadenia a výročná správa o činnosti.
(31) Jednou zo zásad je, že „celková koncepcia politiky a formulovanie spoločnej poľnohospodárskej politiky je založené na politickej a ekonomickej analýze, hodnotení a posúdeniach vplyvu“, pozri s. 5 strategického plánu GR AGRI na obdobie 2016 – 2020.
(32) Pozri s. 26 výročnej správy GR CNECT o činnosti za rok 2016, v ktorej sa uvádza, že „v prípade predchádzajúceho akčného plánu bola splnená väčšina cieľov, a poukazuje sa na význam spoločných európskych cieľov v oblasti elektronickej štátnej správy“.
(33) http://ec.europa.eu/budget/library/biblio/documents/2017/DB2017_WD01_en.pdf.
(34) V tejto časti generálne riaditeľstvá diskutujú o opravných rozpočtoch, nadchádzajúcich činnostiach, výsledkoch, ktoré sa majú dostaviť, a pracovných programoch naplánovaných na nasledujúce dva roky.
(35) Pozri s. 44 programových výkazov za rok 2017.
(36) Pozri špecifický cieľ 1.1 na strane 10 plánu riadenia GR EAC na rok 2017.
(37) Pozri s. 10 strategického plánu GR EAC na obdobie 2016 – 2020.
(38) Pozri naše stanovisko č. 1/2017 k návrhu revízie nariadenia o rozpočtových pravidlách: https://www.eca.europa.eu/en/Pages/DocItem.aspx?did=40627 [a znenie revidovaného nariadenia o rozpočtových pravidlách, najmä články 124 a nasl. a články 180 a nasl.].
(39) Pozri SWD(2018) 171 final.
Je potrebné vytvoriť všeobecne dohodnuté vymedzenie pojmu „pridaná hodnota EÚ“, pozri informačný dokument Budúcnosť financií EÚ: reforma spôsobu fungovania rozpočtu EÚ, február 2018, body 7 a 8 (https://www.eca.europa.eu).
(40) Pozri záver 1 „Priestor na zlepšenie rámca na vykazovanie výkonnosti“ a odporúčanie 1 „Zjednodušiť vykazovanie výkonnosti“, ako aj odpovede Komisie v kapitole 3 výročnej správy za rok 2016.
(41) Pozri poznámku pod čiarou č. 8 správy OECD, bod 1.2.4.
(42) Správa Komisie Európskemu parlamentu a Rade o hodnotení financií Únie na základe dosiahnutých výsledkov, Brusel, 26.6.2015 COM(2015) 313 final, strany 5 a 6. Tento druh správy už bol odvtedy konsolidovaný v súlade s požiadavkou v článku 66 ods. 9 nariadenia o rozpočtových pravidlách v prípade súhrnu výročných správ o činnosti, ktorý je zahrnutý do výročnej správy o hospodárení a výkonnosti.
(43) Takáto kultúrna zmena by mohla zahŕňať vývoj v priebehu času v rôznych oblastiach v rámci procesu riadenia zmien. Patria sem zmeny riadenia a správania zamestnancov, stimuly na lepšie využívanie informácií o výkonnosti, rozhodovanie založené na údajoch/dôkazoch, interná komunikácia, zdroje a nástroje, ako aj hodnoty.
(44) Pozri zhrnutie dokumentu „Zostavovanie rozpočtu a výkonnosť v Európskej únii: preskúmanie vykonané OECD v prípade rozpočtu EÚ zameraného na výsledky“, OECD Journal on Budgeting, č. 2017/1.
(45) https://www.eca.europa.eu.
(46) 1a (Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť), 1b (Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť), 2 (Udržateľný rast: prírodné zdroje), 3 (Bezpečnosť a občianstvo), 4 (Globálna Európa), 5 (Administratíva).
(47) Osobitná správa č. 2/2017 „Rokovania Komisie o partnerských dohodách a programoch v oblasti súdržnosti na roky 2014 – 2020: výdavky viac zamerané na priority stratégie Európa 2020, ale čoraz zložitejšie postupy na meranie výkonnosti“, osobitná správa č. 4/2017 „Ochrana rozpočtu EÚ pred neoprávnenými výdavkami: Komisia v období rokov 2007 – 2013 viac využívala preventívne opatrenia a finančné opravy v oblasti súdržnosti“, ktorá neobsahovala žiadne závery alebo odporúčania súvisiace s výkonnosťou. Osobitná správa č. 5/2017 „Nezamestnanosť mladých ľudí – majú na ňu politiky EÚ vplyv?“, osobitná správa č. 12/2017 „Vykonávanie smernice o pitnej vode: zvýšenie kvality vody a zlepšenie prístupu k nej v Bulharsku, Maďarsku a Rumunsku, investičné potreby však stále zostávajú značné“, osobitná správa č. 13/2017 „Jednotný Európsky systém riadenia železničnej dopravy: bude táto politická voľba niekedy uskutočnená?“, osobitná správa č. 15/2017 „Ex ante kondicionality a výkonnostná rezerva v rámci súdržnosti: inovačné, zatiaľ však neúčinné nástroje“ a osobitná správa č. 18/2017 „Jednotné európske nebo: zmena kultúry, nebo však nie je jednotné“.
(48) Osobitná správa č. 1/2017 „Na vykonávanie sústavy Natura 2000 s plným využitím jej potenciálu je potrebné väčšie úsilie“, osobitná správa č. 7/2017 „Nová úloha certifikačných orgánov v súvislosti s výdavkami SPP: pozitívny krok smerom k modelu jednotného auditu, no so značnými nedostatkami, ktoré treba riešiť“, osobitná správa č. 8/2017 „Kontroly rybárstva EÚ: je potrebné väčšie úsilie“, osobitná správa č. 10/2017 „Podpora EÚ pre mladých poľnohospodárov by mala byť lepšie zameraná, aby sa podporila účinná generačná výmena“, osobitná správa č. 16/2017 „Programovanie rozvoja vidieka: je potrebné menej zložitosti a väčšie zameranie na výsledky“ a osobitná správa č. 21/2017 „Ekologizácia: komplexnejší režim podpory príjmov, ktorý ešte nie je environmentálne účinný“.
(49) Osobitná správa č. 3/2017 „Pomoc EÚ pre Tunisko“, osobitná správa č. 6/2017 „Reakcia EÚ na utečeneckú krízu: prístup založený na hotspotoch“, osobitná správa č. 9/2017 „Podpora EÚ na boj proti obchodovaniu s ľuďmi v južnej a juhovýchodnej Ázii“, osobitná správa č. 11/2017 „Trustový fond EÚ Bêkou pre Stredoafrickú republiku: nádejný začiatok napriek určitým nedostatkom“ a osobitná správa č. 22/2017 „Volebné pozorovateľské misie – vynaložilo sa úsilie na podporu plnenia odporúčaní, potrebné je však lepšie monitorovanie“.
(50) Osobitná správa č. 17/2017 „Intervencia Komisie v rámci gréckej finančnej krízy“, osobitná správa č. 19/2017 „Dovozné postupy: nedostatky v právnom rámci a neúčinné vykonávanie ovplyvňujú finančné záujmy EÚ“, osobitná správa č. 20/2017 „Nástroje záruk za úvery financované z EÚ: pozitívne výsledky, potrebné je však lepšie zameranie na príjemcov a koordinácia s vnútroštátnymi systémami“ a osobitná správa č. 23/2017 „Jednotná rada pre riešenie krízových situácií (SRB): náročná práca súvisiaca s bankovou úniou už začala, ale zostáva ešte prejsť dlhú cestu“.
(51) Kontrolované oblasti siedmich osobitných správ (osobitné správy č. 3/2014, 5/2014, 6/2014, 11/2014, 14/2014, 17/2014 a 19/2014) sú predmetom nových auditov, či už prebiehajúcich alebo plánovaných.
(52) 32 z nich sa týkalo členských štátov, dve odporúčania sa týkali Rady alebo Parlamentu a v jednom prípade neexistovali dostatočné dôkazy.
(53) Predložili sme jedno odporúčanie členským štátom (odporúčanie v osobitnej správe č. 9/2014); štyri odporúčania Komisii a členským štátom (jedno odporúčanie v osobitnej správe č. 15/2014, dve odporúčania v osobitnej správe č. 22/2014 a jedno odporúčanie v osobitnej správe č. 23/2014); a jedno odporúčanie Komisii a Európskej službe pre vonkajšiu činnosť (v osobitnej správe č. 13/2014).
(54) Odporúčanie 3a) v osobitnej správe č. 9/2014, podľa ktorého by jednotliví príjemcovia nemali pravidelne predkladať program propagácie pre cieľové krajiny, odporúčanie 1c) v osobitnej správe č. 12/2014, podľa ktorého by sa skutočné vykonávanie operačných programov malo monitorovať s cieľom včas a proaktívne identifikovať problémy, a odporúčanie 4.2 v osobitnej správe č. 18/2014, podľa ktorého by mal byť systém monitorovania upravený.
(55) V prípade odporúčania 3 b) v osobitnej správe č. 20/2014 Komisia odpovedala, že výsledky projektov elektronického obchodu môžu byť ovplyvnené vonkajšími faktormi, ktoré nemožno vopred poznať. Prepojenie platieb v oblasti elektronického obchodu v rámci Európskeho fondu regionálneho rozvoja s výsledkami by preto bolo náročné.
(56) Pozri zhrnutie dokumentu „Zostavovanie rozpočtu a výkonnosť v Európskej únii: preskúmanie vykonané OECD v prípade rozpočtu EÚ zameraného na výsledky“, OECD Journal on Budgeting, č. 2017/1.
(57) Komisiou a všetkými zainteresovanými stranami EÚ.
(58) Rozpočtový cyklus VRR sa v súčasnosti vzťahuje na sedemročné obdobie. Prebieha diskusia o najvhodnejšej dĺžke trvania VFR: pozri „Ďalší viacročný finančný rámec (VFR) a jeho trvanie“, Európsky parlament, tematická sekcia pre rozpočtové veci, Generálne riaditeľstvo pre vnútorné politiky Únie, PE603.798 – október 2017.
(59) Pozri rámček 3.11.
(60) Pozri rámček 3.13.
(61) AMPR za rok 2016 je dostupná na portáli EUR-Lex: http://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX%3A52017DC0351. AMPR za rok 2016 bola z databázy EUR-Lex stiahnutá 4 040-krát v období od 30. júna 2017 do 29. januára 2018.
PRÍLOHA 3.1
STAV ODPORÚČANÍ PODĽA JEDNOTLIVÝCH SPRÁV
č. |
Osobitná správa |
Názov správy |
č. |
Bod osobitnej správy |
Vykonané v plnej miere |
Vykonané vo väčšine ohľadov |
Vykonané v niektorých ohľadoch |
Nevykonané |
Nebolo možné overiť |
1 |
Osobitná správa č. 4/2014 |
Integrácia cieľov politiky EÚ v oblasti vodného hospodárstva do SPP: čiastočný úspech |
1 |
Bod 84 odporúčanie 1 |
|
|
x |
|
|
2 |
Bod 85 odporúčanie 2 prvá zarážka |
|
|
|
|
x |
|||
3 |
Bod 85 odporúčanie 2 druhá zarážka |
|
|
|
|
x |
|||
4 |
Bod 85 odporúčanie 2 tretia zarážka |
|
|
|
|
x |
|||
5 |
Bod 85 odporúčanie 2 štvrtá zarážka |
|
|
|
|
x |
|||
6 |
Bod 85 odporúčanie 2 piata zarážka |
|
|
|
|
x |
|||
7 |
Bod 86 odporúčanie 3 prvá časť |
|
|
x |
|
|
|||
8 |
Bod 86 odporúčanie 3 druhá časť |
|
|
|
|
x |
|||
9 |
Bod 87 prvá časť |
|
|
x |
|
|
|||
10 |
Bod 87 druhá časť |
|
|
|
|
x |
|||
2 |
Osobitná správa č. 8/2014 |
Riadila Komisia začlenenie viazanej podpory do režimu jednotnej platby účinne? |
1 |
Bod 64 odporúčanie 1 |
x |
|
|
|
|
2 |
Bod 66 odporúčanie 2 |
|
x |
|
|
|
|||
3 |
Bod 69 odporúčanie 3 |
|
x |
|
|
|
|||
4 |
Bod 71 odporúčanie 4 |
|
x |
|
|
|
|||
3 |
Osobitná správa č. 9/2014 |
Je podpora EÚ na investície a propagáciu vinárskeho sektora dobre riadená a preukázali sa jej výsledky na konkurencieschopnosti vín EÚ? |
1 |
Bod 84 odporúčanie 1 |
|
|
x |
|
|
2 |
Bod 85 odporúčanie 2 |
x |
|
|
|
|
|||
3 |
Bod 86 odporúčanie 3 písm. a) |
|
|
x |
|
|
|||
4 |
Bod 86 odporúčanie 3 písm. b) |
|
|
|
x |
|
|||
5 |
Bod 87 odporúčanie 4 |
|
x |
|
|
|
|||
6 |
Bod 88 odporúčanie 5 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|||
7 |
Bod 88 odporúčanie 5 písm. b) |
|
|
|
|
x |
|||
8 |
Bod 89 odporúčanie 6 |
x |
|
|
|
|
|||
9 |
Bod 90 odporúčanie 7 |
|
|
x |
|
|
|||
4 |
Osobitná správa č. 10/2014 |
Účinnosť podpory z Európskeho fondu pre rybné hospodárstvo na akvakultúru |
1 |
Bod 78 odporúčanie 1 písm. a) |
x |
|
|
|
|
2 |
Bod 78 odporúčanie 1 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|||
3 |
Bod 78 odporúčanie 1 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|||
4 |
Bod 78 odporúčanie 1 písm. d) |
x |
|
|
|
|
|||
5 |
Bod 78 odporúčanie 1 písm. e) |
x |
|
|
|
|
|||
6 |
Bod 78 odporúčanie 2 písm. a) |
|
|
|
|
x |
|||
7 |
Bod 78 odporúčanie 2 písm. b) |
|
|
|
|
x |
|||
8 |
Bod 78 odporúčanie 2 písm. c) |
|
|
|
|
x |
|||
9 |
Bod 78 odporúčanie 2 písm. d) |
|
|
|
|
x |
|||
5 |
Osobitná správa č. 22/2014 |
Dosiahnutie hospodárnosti: udržať náklady na granty na projekty rozvoja vidieka financované EÚ pod kontrolou |
1 |
Bod 110 |
|
x |
|
|
|
2 |
Bod 111 |
x |
|
|
|
|
|||
6 |
Osobitná správa č. 23/2014 |
Chyby vo výdavkoch na rozvoj vidieka: aké sú príčiny a ako sa riešia? |
1 |
Bod 97 odporúčanie 1 |
x |
|
|
|
|
2 |
Bod 98 odporúčanie 2 |
x |
|
|
|
|
|||
3 |
Bod 99 odporúčanie 3 |
|
|
x |
|
|
|||
7 |
Osobitná správa č. 24/2014 |
Je podpora EÚ na prevenciu a obnovu škôd v lesoch spôsobených požiarmi a prírodnými katastrofami dobre riadená? |
1 |
Bod 78 odporúčanie 1 členskému štátu prvá zarážka |
|
|
|
|
x |
2 |
Bod 78 odporúčanie členskému štátu druhá zarážka |
|
|
|
|
x |
|||
3 |
Bod 78 odporúčanie 1 Komisii prvá zarážka |
x |
|
|
|
|
|||
4 |
Bod 78 odporúčanie 1 Komisii druhá zarážka |
|
|
x |
|
|
|||
5 |
Bod 79 odporúčanie 2 členskému štátu prvá zarážka |
|
|
|
|
x |
|||
6 |
Bod 79 odporúčanie 2 členskému štátu druhá zarážka |
|
|
|
|
x |
|||
7 |
Bod 79 odporúčanie 2 členskému štátu tretia zarážka |
|
|
|
|
x |
|||
8 |
Bod 79 odporúčanie 2 Komisii prvá zarážka |
|
x |
|
|
|
|||
9 |
Bod 79 odporúčanie 2 Komisii druhá zarážka |
x |
|
|
|
|
|||
10 |
Bod 80 odporúčanie 3 členskému štátu prvá zarážka |
|
|
|
|
x |
|||
11 |
Bod 80 odporúčanie 3 členskému štátu druhá zarážka |
|
|
|
|
x |
|||
12 |
Bod 80 odporúčanie 3 členskému štátu tretia zarážka |
|
|
|
|
x |
|||
13 |
Bod 81 odporúčanie 4 členskému štátu |
|
|
|
|
x |
|||
14 |
Bod 81 odporúčanie 4 Komisii |
|
|
x |
|
|
|||
8 |
Osobitná správa č. 1/2014 |
Účinnosť projektov v oblasti mestskej verejnej dopravy podporovaných Európskou úniou |
1 |
Bod 57 odporúčanie 1 |
|
|
x |
|
|
2 |
Bod 57 odporúčanie 2 |
|
|
x |
|
|
|||
3 |
Bod 57 odporúčanie 3 |
x |
|
|
|
|
|||
4 |
Bod 57 odporúčanie 4 |
x |
|
|
|
|
|||
5 |
Bod 57 odporúčanie 5 |
|
x |
|
|
|
|||
9 |
Osobitná správa č. 7/2014 |
Bola podpora rozvoja podnikateľských inkubátorov z EFRR úspešná? |
1 |
Bod 82 odporúčanie 1 písm. a) |
x |
|
|
|
|
2 |
Bod 82 odporúčanie 1 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|||
3 |
Bod 82 odporúčanie 1 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|||
4 |
Bod 82 odporúčanie 1 písm. d) |
|
|
x |
|
|
|||
5 |
Bod 82 odporúčanie 1 písm. e) |
|
|
|
|
x |
|||
6 |
Bod 82 odporúčanie 1 písm. f) |
|
|
x |
|
|
|||
7 |
Bod 84 odporúčanie 2 písm. a) |
|
|
|
x |
|
|||
8 |
Bod 84 odporúčanie 2 písm. b) |
|
|
|
x |
|
|||
9 |
Bod 84 odporúčanie 2 písm. c) |
|
|
|
x |
|
|||
10 |
Bod 84 odporúčanie 2 písm. d) |
|
|
|
x |
|
|||
11 |
Bod 85 odporúčanie 3 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|||
12 |
Bod 85 odporúčanie 3 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|||
10 |
Osobitná správa č. 12/2014 |
Je EFRR účinný pri financovaní projektov, ktoré priamo podporujú biodiverzitu v súlade so stratégiou EÚ v oblasti biodiverzity do roku 2020? |
1 |
Bod 42 odporúčanie 1 písm. a) |
x |
|
|
|
|
2 |
Bod 42 odporúčanie 1 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|||
3 |
Bod 42 odporúčanie 1 písm. c) |
|
|
x |
|
|
|||
4 |
Bod 45 odporúčanie 2 písm. a) |
|
|
x |
|
|
|||
5 |
Bod 45 odporúčanie 2 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|||
6 |
Bod 45 odporúčanie 2 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|||
7 |
Bod 45 druhá časť |
|
x |
|
|
|
|||
11 |
Osobitná správa č. 20/2014 |
Bola podpora v oblasti elektronického obchodu poskytnutá malým a stredným podnikom z EFRR účinná? |
1 |
Bod 68 odporúčanie 1 písm. a) |
x |
|
|
|
|
2 |
Bod 68 odporúčanie 1 písm. b) |
|
x |
|
|
|
|||
3 |
Bod 68 odporúčanie 1 písm. c) |
|
|
x |
|
|
|||
4 |
Bod 68 odporúčanie 2 Komisii prvá časť |
x |
|
|
|
|
|||
5 |
Bod 68 odporúčanie 2 písm. a) členskému štátu |
|
|
|
|
x |
|||
6 |
Bod 68 odporúčanie 2 písm. b) členskému štátu |
|
|
|
|
x |
|||
7 |
Bod 68 odporúčanie 2 písm. c) členskému štátu |
|
|
|
|
x |
|||
8 |
Bod 68 odporúčanie 2 písm. d) členskému štátu |
|
|
|
|
x |
|||
9 |
Bod 68 odporúčanie 3 písm. a) |
|
x |
|
|
|
|||
10 |
Bod 68 odporúčanie 3 písm. b) |
|
|
|
x |
|
|||
11 |
Bod 68 odporúčanie 3 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|||
12 |
Osobitná správa č. 21/2014 |
Letiskové infraštruktúry financované z prostriedkov EÚ: nedostatočná hodnota za vynaložené peniaze |
1 |
Bod 71 |
|
|
x |
|
|
2 |
Bod 72 |
|
|
|
|
x |
|||
13 |
Osobitná správa č. 13/2014 |
Podpora EÚ na obnovu po zemetrasení na Haiti |
1 |
Bod 68 odporúčanie 1 |
x |
|
|
|
|
2 |
Bod 68 odporúčanie 2 prvá zarážka |
x |
|
|
|
|
|||
3 |
Bod 68 odporúčanie 2 druhá zarážka |
x |
|
|
|
|
|||
4 |
Bod 68 odporúčanie 2 tretia zarážka |
|
|
x |
|
|
|||
5 |
Bod 68 odporúčanie 3 prvá zarážka |
x |
|
|
|
|
|||
6 |
Bod 68 odporúčanie 3 druhá zarážka |
x |
|
|
|
|
|||
7 |
Bod 68 odporúčanie 3 tretia zarážka |
x |
|
|
|
|
|||
8 |
Bod 68 odporúčanie 4 |
x |
|
|
|
|
|||
14 |
Osobitná správa č. 16/2014 |
Účinnosť kombinovania grantov v rámci regionálnych investičných nástrojov s pôžičkami od finančných inštitúcií na podporu vonkajších politík EÚ |
1 |
Bod 57 písm. a) |
x |
|
|
|
|
2 |
Bod 57 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|||
3 |
Bod 57 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|||
4 |
Bod 57 písm. d) |
x |
|
|
|
|
|||
5 |
Bod 58 |
x |
|
|
|
|
|||
6 |
Bod 59 písm. a) |
x |
|
|
|
|
|||
7 |
Bod 59 písm. b) |
x |
|
|
|
|
|||
8 |
Bod 59 písm. c) |
x |
|
|
|
|
|||
9 |
Bod 60 |
x |
|
|
|
|
|||
15 |
Osobitná správa č. 18/2014 |
Systémy hodnotenia a monitorovania zameraného na výsledky generálneho riaditeľstva EuropeAid |
1 |
Bod 70 odporúčanie 1 |
|
x |
|
|
|
2 |
Bod 70 odporúčanie 2 prvá zarážka |
|
x |
|
|
|
|||
3 |
Bod 70 odporúčanie 2 druhá zarážka |
|
x |
|
|
|
|||
4 |
Bod 70 odporúčanie 2 tretia zarážka |
x |
|
|
|
|
|||
5 |
Bod 70 odporúčanie 3 prvá zarážka |
x |
|
|
|
|
|||
6 |
Bod 70 odporúčanie 3 druhá zarážka |
x |
|
|
|
|
|||
7 |
Bod 70 odporúčanie 4 prvá zarážka |
x |
|
|
|
|
|||
8 |
Bod 70 odporúčanie 4 druhá zarážka |
|
|
x |
|
|
|||
9 |
Bod 70 odporúčanie 4 tretia zarážka |
|
x |
|
|
|
|||
10 |
Bod 70 odporúčanie 5 prvá zarážka |
|
x |
|
|
|
|||
11 |
Bod 70 odporúčanie 5 druhá zarážka |
x |
|
|
|
|
|||
16 |
Osobitná správa č. 2/2014 |
Spravujú sa preferenčné obchodné režimy primerane? |
1 |
Bod 110(1) |
x |
|
|
|
|
2 |
Bod 110(2) |
x |
|
|
|
|
|||
3 |
Bod 110(3) |
x |
|
|
|
|
|||
4 |
Bod 110(4) |
|
x |
|
|
|
|||
17 |
Osobitná správa č. 15/2014 |
Fond pre vonkajšie hranice podporil finančnú solidaritu, vyžaduje si však lepšie meranie výsledkov a potrieb, aby poskytoval ďalšiu pridanú hodnotu EÚ |
1 |
Bod 78 odporúčanie 1 prvá zarážka |
x |
|
|
|
|
2 |
Bod 78 odporúčanie 1 druhá zarážka |
x |
|
|
|
|
|||
3 |
Bod 78 odporúčanie 1 tretia zarážka |
x |
|
|
|
|
|||
4 |
Bod 78 odporúčanie 1 štvrtá zarážka |
|
x |
|
|
|
|||
5 |
Bod 78 odporúčanie 2 prvá zarážka |
|
|
|
|
x |
|||
6 |
Bod 78 odporúčanie 2 druhá zarážka |
|
|
|
|
x |
|||
7 |
Bod 78 odporúčanie 2 tretia zarážka |
|
|
|
|
x |
|||
8 |
Bod 78 odporúčanie 2 štvrtá zarážka |
|
|
|
|
x |
|||
9 |
Bod 80 odporúčanie 3 |
x |
|
|
|
|
|||
10 |
Bod 80 odporúčanie 4 prvá zarážka |
|
|
|
|
x |
|||
11 |
Bod 80 odporúčanie 4 druhá zarážka |
x |
|
|
|
|
|||
12 |
Bod 81 odporúčanie 5 |
|
|
|
|
x |
|||
13 |
Bod 81 odporúčanie 6 |
|
|
|
|
x |
|||
14 |
Bod 83 odporúčanie 7 |
x |
|
|
|
|
|||
15 |
Bod 83 odporúčanie 8 |
|
|
|
|
x |
|||
Spolu za rok 2017 |
|
135 |
58 |
17 |
19 |
6 |
35 |
||
Posúdené spolu za rok 2017 |
|
100 |
58 % |
17 % |
19 % |
6 % |
|
ODPOVEDE KOMISIE
Osobitná správa č. 4/2014: Integrácia cieľov politiky EÚ v oblasti vodného hospodárstva do SPP: čiastočný úspech
Odpoveď na bod 86, odporúčanie 3, prvá časť: Komisia súhlasí, že posúdenie 2. plánov manažmentu povodia (PMP) je stále nevyriešené, ale stále má v predložiť postúpiť príslušnú správu Komisie v dostatočnom predstihu pred právnym termínom v decembri 2018. Na základe ad hoc posúdenia príslušných častí boli informácie poskytnuté v týchto PMP efektívne použité na zaistenie súladu s ex ante kondicionalitami o vode v programoch rozvoja vidieka. Preto sa Komisia domnieva, že predtým, ako sa vyčlenili finančné prostriedky na rozvoj vidieka, sa zabezpečilo splnenie minimálnych podmienok týkajúcich sa vykonávania RSV, t. j. stanovovanie cien vody aj súbor kritérií oprávnenosti na investície do zavlažovania. Komisia preto považuje odporúčanie za vykonané, pokiaľ ide o politiku rozvoja vidieka.
Odpoveď na bod 87, prvá časť: Komisia potvrdzuje, že práca na usmerneniach o posudzovaní vplyvov programov rozvoja vidieka prostredníctvom hodnotení, ktoré sa majú predložiť vo výročných správach za rok 2019, stále prebieha.
To zahŕňa dva ukazovatele vplyvu určené na posúdenie záťaže poľnohospodárskych postupov na vodu.
Rovnaké ukazovatele sa posúdia pri hodnoteniach ex post programov rozvoja vidieka na obdobie 2014 – 2020, pre ktoré sa poskytnú usmernenia.
Osobitná správa č. 8/2014: Riadila Komisia začlenenie viazanej podpory do režimu jednotnej platby účinne?
Odpoveď na bod 66, odporúčanie 2: O overení súladu Komisiou: na základe zistení Komisia zmenila svoj prístup, aby zabezpečila väčšie zameranie na audit a validáciu centrálnych výpočtov a uplatnených vnútorných kontrol. Táto zmena sa dotýka všetkých auditov, ktoré sa začali alebo ktoré sa majú začať v druhej polovici roku 2017. Už sa dokončili 3 audity (SE, IT a UK – Škótsko). Správa z auditu NAC /2017/002/SE bola 20. apríla 2018 odoslaná Európskemu dvoru audítorov. Správa z auditu pre IT by sa mala odoslať ešte tento mesiac.
Odpoveď na bod 69, odporúčanie 3: Podľa práva EÚ musia vymáhanie od príjemcov vykonávať členské štáty. Členské štáty okrem toho podávajú správy o týchto vymáhaniach za každého príjemcu a bez uvedenia dôvodov na stanovenie nezrovnalosti, ktorá viedla k začatiu vymáhania. (Je možné, že rovnaký príjemca má niekoľko nezrovnalostí v rámci rôznych podporných opatrení.) Komisia uplatňuje finančné korekcie z dôvodu nedostatočnej náležitej starostlivosti pri uskutočňovaní vymáhania. Tieto korekcie sú založené na analýze riadenia postupov vymáhania členských štátov, ktoré sú zaznamenávané v súlade s právnymi požiadavkami, t. j. za každého príjemcu, bez rozboru jednotlivých dôvodov pre neoprávnené platby. Od Európskeho dvora audítorov sa požaduje, aby zohľadnil rámec stanovený v platných právnych predpisoch.
Odpoveď na bod 71, odporúčanie 4: Akreditačné kritériá pre platobné agentúry sú navrhnuté bez stanovenia enumeračného zoznamu všetkých typov kontrol, ktoré sa musia vykonať. Akreditačné kritériá sú navrhnuté všeobecným spôsobom bez odkazu na nejaké podporné opatrenie. Zároveň sa v právnych predpisoch EÚ jasne stanovuje, že platobné agentúry sa musia uistiť, „či je suma, ktorá má byť vyplatená príjemcovi, v súlade s pravidlami Únie“ (článok 1 bod A bod i) prílohy I k nariadeniu (EÚ) č. 907/2014). Komisia zastáva názor, že existujúci systém je spoľahlivý a prináša dobré výsledky, pričom zohľadňuje aj veľmi nízku chybovosť pre priame platby (pod prahom významnosti, ako sa uvádza vo výročnej správe EDA z roku 2016). Pokiaľ ide o prácu certifikačných orgánov, Komisia sa takisto domnieva, že súčasné usmernenia týkajúce sa povinností certifikačných orgánov sú jasné a úplné, takže poskytovaný rámec je dostatočný. Usmernenia Komisie nemôžu byť príliš normatívne, pretože certifikačné orgány tvoria kvalifikovaní audítori a v súlade s medzinárodne prijatými audítorskými štandardmi by pri certifikačných činnostiach mali používať svoj odborný úsudok.
Osobitná správa č. 9/2014: Je podpora EÚ na investície a propagáciu vinárskeho sektora dobre riadená a preukázali sa jej výsledky na konkurencieschopnosti vín EÚ?
Odpoveď na bod 86 odporúčanie 3 písm. a): Komisia zastáva názor, že keď prevádzkovateľ využil podporu na propagačné činnosti na trhu v tretej krajine na 3-ročné prípadne 5-ročné obdobie, tento prevádzkovateľ už viac nie je oprávnený na podporu na rovnaké činnosti na tom istom trhu, a to ani v nasledujúcom programovom období. Táto koncepcia bola v januári jasne vysvetlená v liste odoslanom jednému členskému štátu a bola prerokovaná vo výbore pre víno v marci tohto roka.
Osobitná správa č. 22/2014: Dosiahnutie hospodárnosti: udržať náklady na granty na projekty rozvoja vidieka financované EÚ pod kontrolou
Odpoveď na bod 110: Komisia považuje toto odporúčanie za vykonané. Komisia uviedla jednotlivé príležitosti, pri ktorých sa s členskými štátmi diskutuje o predmetných témach, ako aj nedávnych zmenách vykonávacieho nariadenia č. 809/2014. Na žiadosť členských štátov bude usmerňujúci dokument týkajúci sa kontrol a sankcií aktualizovaný v priebehu roka 2018.
Osobitná správa č. 23/2014: Chyby vo výdavkoch na rozvoj vidieka: aké sú príčiny a ako sa riešia?
Odpoveď na bod 99, odporúčanie 3: Komisia sa zaviazala analyzovať možné spôsoby na zlepšenie výkonnosti politiky v oblasti rozvoja vidieka ako celku. Príslušné úvahy sa už začali rozvíjať v kontexte prípravy oznámenia Komisie o modernizácii a zjednodušení SPP.
Osobitná správa č. 24/2014: Je podpora EÚ na prevenciu a obnovu škôd v lesoch spôsobených požiarmi a prírodnými katastrofami dobre riadená?
Odpoveď na bod 78, odporúčanie 1, Komisia, druhá zarážka: Komisia súhlasí s tým, že vykonávanie odporúčania prebieha. Komisia začala konzultáciu so skupinou expertov Komisie v oblasti lesných požiarov s cieľom stanoviť spoločné kritériá. Keďže druhy lesov, zraniteľnosť proti požiaru, geografické a klimatické podmienky a úrovne nebezpečenstva požiaru sú v rámci EÚ veľmi odlišné, ide o úlohu, na ktorej sa musia spoločne podieľať rôzne útvary Komisie a členské štáty. Zdá sa, že výsledky je možné očakávať do konca roka 2018. GR ENV je spolu s JRC zodpovedné za túto úlohu, keďže vedú skupinu expertov v oblasti lesných požiarov.
Odpoveď na bod 79, odporúčanie 2, Komisia, prvá zarážka: Komisia považuje toto odporúčanie za vykonané. Činnosti, ktoré Komisia uskutočnila, vrátane prebiehajúcich overení súladu systémov kontroly zavedených členskými štátmi a monitorovania akčných plánov na zisťovanie nedostatkov, sa považujú za efektívne. Cieľom týchto činností, ktoré prebiehajú do konca súčasného programového obdobia, je riešiť všetky známe problémy s vykonávaním opatrení. Konečné posúdenie efektívnosti týchto činností preto ešte nie je možné.
Odpoveď na bod 81, odporúčanie 4, Komisia: Vylepšená výročná správa o vykonávaní (AIR) pre programy rozvoja vidieka, ktorá bude vypracovaná v roku 2019, bude zahŕňať ďalšie informácie týkajúce sa vykonávania opatrenia v súlade s konkrétnymi cieľmi.
Okrem toho sa v oznámení „Budúcnosť potravinárstva a poľnohospodárstva“ [COM(2017) 713 final] stanovujú ďalšie kroky, pokiaľ ide o spoločný rámec monitorovania a hodnotenia SPP.
PRÍLOHA 3.2
KĽÚČOVÉ ZLEPŠENIA A NEVYRIEŠENÉ NEDOSTATKY PODĽA JEDNOTLIVÝCH SPRÁV
č. |
Osobitná správa |
Názov správy |
Zlepšenia |
Nedostatky |
1 |
Osobitná správa č. 4/2014 |
Integrácia cieľov politiky EÚ v oblasti vodného hospodárstva do SPP: čiastočný úspech (prírodné zdroje) |
V nadväznosti na medziinštitucionálnu dohodu Komisia podnikla prvé kroky na začlenenie ustanovení smerníc do existujúcich právnych predpisov vzťahujúcich sa na nástroj. Komisia zahrnula niektoré opatrenia týkajúce sa cieľov vodohospodárskej politiky do súčasných programov rozvoja vidieka. |
V súčasnosti je účinné začlenenie ustanovení oboch smerníc stále v štádiu plánovania. Existujúce opatrenia na rozvoj vidieka zamerané len na časť cieľov v oblasti vodného hospodárstva. Komisia nezaviedla žiadne nové nástroje tak, ako navrhovali audítori v osobitnej správe. |
V plánoch rozvoja vidieka boli zavedené ex ante kondicionality a viaceré nevyhnutné podmienky oprávnenosti na podporu. |
Schválené konečné verzie druhého plánu manažmentu povodia sú oneskorené a stále nedoriešené. Ďalšia integrácia mechanizmov na rozvoj vidieka zostáva stále otvorená. |
|||
Bol zavedený zlepšený spoločný rámec pre monitorovanie a hodnotenie, ktorého zámerom/cieľom je poskytnúť lepšie údaje pre posúdenie záťaže poľnohospodárskych postupov na vodu. |
Skutočné zlepšenia z hľadiska hodnotenia záťaže poľnohospodárskych postupov na vodu stále chýbajú a boli už identifikované medzery v postupoch podávania správ zo strany členských štátov. |
|||
2 |
Osobitná správa č. 8/2014 |
Riadila Komisia začlenenie viazanej podpory do režimu jednotnej platby účinne? (prírodné zdroje) |
Komisia vydala množstvo usmernení, zintenzívnila bilaterálne kontakty s členskými štátmi a pravidelne monitorovala vykonávanie režimov priamych platieb na úrovni členských štátov a vykonávala následnú kontrolu. |
Súčasný právny rámec pre priame platby sa stali zložitejší než predchádzajúci. V dôsledku toho mali členské štáty problémy s jeho správnym uplatňovaním za rok podávania žiadostí 2015. |
Komisia zvýšila svoje monitorovanie a dohľad a zrýchlila postupy overovania súladu. |
Niektoré členské štáty neoznámili Komisii základné informácie o nových režimoch priamych platieb včas, čím oslabili jej monitorovaciu kapacitu. Jej vlastné audity platobných nárokov poukazujú na to, že existuje priestor na zlepšenie. |
|||
Komisia posilnila svoje úsilie v oblasti monitorovania a auditu. |
Na úrovni Komisie nie sú k dispozícii žiadne údaje o spätne získaných sumách, ktoré sa majú získať na úrovni členských štátov vo vzťahu k náprave neoprávnene pridelených platobných nárokov v rámci SPS/režimu základnej platby a nesprávne vypočítaných platieb. |
|||
Komisia posilnila svoje úsilie v oblasti monitorovania a auditu, ako aj nadviazania na prácu certifikačných orgánov. |
Akreditačné kritériá pre platobné agentúry nemajú nijaký odkaz, pokiaľ ide o presnosť a platnosť platobných nárokov. Okrem toho metodika a usmernenia Komisie, ktorými sa riadi práca certifikačných orgánov týkajúca sa platobných nárokov, sú neúplné. |
|||
3 |
Osobitná správa č. 9/2014 |
Je podpora EÚ na investície a propagáciu vinárskeho sektora dobre riadená a preukázali sa jej výsledky na konkurencieschopnosti vín EÚ? (prírodné zdroje) |
Komisia opätovne potvrdila počas následného auditu, že pravidelne monitoruje čerpanie podpory, ako sa uvádza v jej odpovediach na osobitnú správu Dvora audítorov č. 9/2014. Vykonávanie pravidelného monitorovania je však len prípravným prvým krokom k splneniu odporúčania Dvora audítorov. |
Stále sa čaká na posúdenie vplyvu a hodnotenie súdržnosti nástrojov SPP. Prvé výsledky sa očakávajú pred 31. 12. 2018. Posúdenie potenciálnej potreby dodatočných opatrení investičnej pomoci, najmä vo vinárskom odvetví, je stále otvorené. |
Komisia zaviedla ustanovenia a postupy kontroly a dokumentovania primeranosti nákladov a finančnej životaschopnosti projektov. Komisia vykonáva audit dodržiavania systémov riadenia a kontroly a ich účinnosti. |
ŽIADNE |
|||
Objasnenie niektorých požiadaviek (napr. trvanie, predĺženie, kritériá úspešnosti) a priorita pre nových príjemcov a nové trhy. |
Vysvetlenia zo strany Komisie a vymedzenie priorít môžu zlepšiť situáciu len čiastočne, keďže nebránia tomu, aby sa dlhodobejšia podpora (do päť rokov) poskytla rovnakým príjemcom v rovnakých cieľových trhoch v tretích krajinách. Po tom, čo Komisia zamietla odporúčanie, nemá v úmysle vykonávať toto odporúčanie v plnom rozsahu. Riziká, ktoré zistil EDA v osobitnej správe č. 9/2014, naďalej trvajú. |
|||
ŽIADNE |
Dvor audítorov vo svojej osobitnej správe č. 9/2014 zistil, že propagačné opatrenie nie je primerane navrhnuté a efektívne realizované. Propagačné činnosti sa často využívajú na konsolidáciu trhov, a nie na získavanie nových trhov alebo znovuzískanie starých trhov. Potreba konsolidácie trhu je pre výrobcu vína, ktorý chce zachovať svoj podiel na trhu, neustála. To nastoľuje otázku, či takéto propagačné činnosti môžu mať udržateľný účinok bez toho, aby sa výrobcovia stali neprimerane závislí od pokračujúcej podpory EÚ. Okrem toho podpora reklamy etablovanej komerčnej značky nezodpovedá pôvodnému účelu tohto opatrenia podporovať trh vína, a nie etablované značky. Vzhľadom na to, že Komisia nekonala a nevykonala odporúčanie obmedziť rozsah tohto opatrenia z hľadiska oprávnenosti reklamy značiek, stále pretrvávajú riziká identifikované v osobitnej správe č. 9/2014, že financovanie EÚ bude nahrádzať prevádzkové výdavky príjemcu. |
|||
Komisia zaviedla opatrenia a postupy s cieľom objasniť požiadavky oprávnenosti. |
Vo všeobecnosti je stále možné podporovať propagáciu značiek prostredníctvom financovania EÚ, čo podľa osobitnej správy Dvora audítorov č. 9/2014 nezodpovedá pôvodnému cieľu opatrenia. |
|||
Komisia zaviedla objasňujúce ustanovenia a postupy na zabezpečenie toho, aby boli dodatočné náklady primerane odôvodnené a obmedzené, podľa odporúčania Dvora audítorov v osobitnej správe č. 9/2014. |
ŽIADNE |
|||
Komisia zaviedla zlepšené požiadavky na monitorovanie pre členské štáty, ako odporúča Dvor audítorov. |
ŽIADNE |
|||
Členské štáty poskytli správy o vykonávaní týkajúce sa stavu svojich programov. |
Celkové hodnotenie a vyplývajúce úpravy politiky ešte nie sú ukončené. |
|||
4 |
Osobitná správa č. 10/2014 |
Účinnosť podpory z Európskeho fondu pre rybné hospodárstvo na akvakultúru (prírodné zdroje) |
Komisia pred schválením operačných programov skontrolovala zahrnutie realistických a primeraných cieľov vo viacročných národných strategických plánoch a v operačných programoch. |
ŽIADNE |
Usmerňovací dokument vydaný Komisiou prispieva k lepšiemu pochopeniu environmentálnych požiadaviek a osvedčených postupov v akvakultúre zo strany zainteresovaných strán. |
ŽIADNE |
|||
Komisia v novom programovom období zabezpečila, aby všetky členské štáty vypracovali primerané viacročné strategické plány pre akvakultúru ešte pred operačnými programami. |
ŽIADNE |
|||
Komisia uskutočňuje rozličné činnosti s cieľom podporiť zjednodušenie administratívnych postupov a realizáciu relevantného priestorového plánovania. Konkrétne semináre umožňujú diskusie a výmenu osvedčených postupov o týchto témach. |
ŽIADNE |
|||
Porovnateľnosť údajov zozbieraných Eurostatom a údajov zozbieraných prostredníctvom rámca pre zber údajov (Data Collection Framework – DCF) sa zlepšila. Nedošlo však k pokroku, pokiaľ ide o správnosť a úplnosť údajov zozbieraných Komisiou. |
ŽIADNE |
|||
5 |
Osobitná správa č. 22/2014 |
Dosiahnutie hospodárnosti: udržať náklady na granty na projekty rozvoja vidieka financované EÚ pod kontrolou (prírodné zdroje) |
Komisia vypracovala v spolupráci s členskými štátmi usmerňujúci dokument týkajúci sa kontroly a pravidiel ukladania pokút v oblasti rozvoja vidieka (Guidance Document on Control and Penalty rules in Rural Development) a v prílohe 1 sa nachádza kontrolný zoznam osvedčených postupov so zameraním na hlavné rizikové oblasti, v súlade s odporúčaniami Dvora audítorov. Členské štáty ho mali k dispozícii o tri mesiace skôr, ako bolo pôvodne uvedené (v decembri 2014 a nie v marci 2015). Európska sieť pre rozvoj vidieka (ENRD) organizuje školenia o súvisiacich otázkach a všetky súvisiace dokumenty z týchto zasadnutí, ako aj osvedčené postupy sú uverejnené na webovom sídle ERND. |
Keďže usmernenie nie je záväzný a povinný dokument, ktorým je potrebné sa riadiť, Komisia nemôže vedieť, ako ich mnohé členské štáty/regióny v skutočnosti využili na zlepšenie svojich kontrolných systémov. Od februára 2015 do januára 2016 usporiadala sieť ERND len tri školenia v súvislosti s primeranosťou nákladov a možnosťami zjednodušených nákladov. Pri 118 programoch rozvoja vidieka existuje riziko, že Komisia bude musieť vykonať viac, aby sa uistila, že každý členský štát/región mal šancu zúčastniť sa alebo sa zúčastnil na takýchto školeniach. Platforma na výmenu osvedčených postupov siete ENRD by mohla byť vylepšená pridaním príkladov postupov osvedčených administratívnych postupov, ako sú postupy o primeranosti nákladov. |
Komisia overuje kontrolné systémy pomocou známeho zoznamu rizík a ak je to potrebné, od členských štátov požaduje nápravné opatrenia. Vykonávajú sa kontroly primeranosti nákladov v rámci auditu zhody pre každý spis vo vzorke oddelenia H4 (GR AGRI), ako aj v rámci kľúčovej kontroly 7 počas kľúčových a vedľajších kontrol týkajúcich sa opatrení rozvoja vidieka na roky 2014 – 2020. Komisia kontroluje primeranosť nákladov ako súčasť kontrol jednotlivých spisov v rámci auditov zhody (kontrolný zoznam na testovanie súladu). |
|
|||
6 |
Osobitná správa č. 23/2014 |
Chyby vo výdavkoch na rozvoj vidieka: aké sú príčiny a ako sa riešia? (prírodné zdroje) |
Komisia zaviedla rôzne nástroje s cieľom riešiť hlavné príčiny chýb: akčné plány v členských štátoch, usmerňovacie dokumenty, seminárov s predstaviteľmi riadiacich orgánov a platobných agentúr zo všetkých členských štátov, školenie šírené prostredníctvom Európskej siete pre rozvoj vidieka. |
ŽIADNE |
Komisia využíva rôzne opatrenia na zníženie rizika opakovania predchádzajúcich nedostatkov a chýb, napr.: monitorovanie, odborná príprava, šírenie informácií a vykonávanie jej audítorskej činnosti v členských štátoch. |
Správy o vykonávaní, ktoré musia členské štáty zaslať do 30. júna 2017[1] poskytujú Komisii príležitosť získať aktuálnejší a podrobnejší prehľad o vykonávaní programov rozvoja vidieka. |
|||
Komisia už požadovala, aby členské štáty zvýšili rozsah svojich administratívnych kontrol, aby zahŕňali záväzky, ktoré možno kontrolovať na základe písomných dôkazov. |
Komisia sa zaviazala posúdiť koncepciu politiky a to, či je alebo nie je potrebné každé podporné opatrenie, na základe výsledkov vykonávania programového obdobia 2014 – 2020 ešte predtým, ako predloží návrhy na ďalšie programové obdobie. |
|||
7 |
Osobitná správa č. 24/2014 |
Je podpora EÚ na prevenciu a obnovu škôd v lesoch spôsobených požiarmi a prírodnými katastrofami dobre riadená? (prírodné zdroje) |
Komisia zaviedla primerané nástroje v rámci schvaľovacieho procesu PRV (konkrétne zlepšená stratégia, formuláre pre opatrenia Komisie (hárky), kontrolné zoznamy a komunikačné postupy). Vďaka týmto nástrojom môže Komisia konať včas a členské štáty môžu vykonať požadované úpravy, aby riešili nedostatky týkajúce sa opisu a zdôvodnenia potrieb preventívnych opatrení. |
ŽIADNE |
Úplný súbor kritérií, ktoré sa vzťahujú na všetky členské štáty, ešte nebol vypracovaný, no Komisia vyžaduje, aby členské štáty zakladali svoje podporné opatrenia na hodnoteniach rizík na vnútroštátnej úrovni a lesníckych plánoch / plánoch riadenia katastrof, ktoré sú prispôsobené konkrétnym situáciám každého zúčastneného členského štátu. Komisia sa zaviazala v aplikácii RAD, že toto odporúčanie vykoná do konca roku 2018. |
Celoeurópsky súbor základných kritérií, ako to odporúča Dvor audítorov, ešte stále nebol dokončený /je v štádiu vývoja. |
|||
Komisia hodnotila kontrolné systémy členských štátov v priebehu schvaľovania PRV členských štátov na obdobie 2014 – 2020 a vykonáva audity zhody. |
Hodnotenie účinnosti opatrení je stále nedokončené vzhľadom na skutočnosť, že väčšina projektov financovaných v rámci nového programového obdobia ešte nebola sfinalizovaná alebo kontrolovaná. |
|||
Komisia oznámila usmernenia a pokyny, ktoré zabezpečia, aby členské štáty prepojili svoje opatrenia na strategické ciele ochrany pred požiarmi a prírodnými katastrofami v zmysle svojich vnútroštátnych plánov na ochranu lesov. |
ŽIADNE |
|||
Prispôsobenie ukazovateľa „podporovaná plocha“ pre preventívnu činnosť. |
Komisia v aplikácii RAD potvrdila, že svoje vykonávanie „môže dokončiť až v roku 2019“. Preto existuje riziko, že nedostatky zistené v osobitnej správe č. 24/2014 v súvislosti s monitorovaním budú pretrvávať v období 2014 – 2020, ak nové navrhované monitorovacie nástroje ešte nezlepšili rámec monitorovania tejto konkrétnej podpory, ako sa obával Dvor audítorov vo svojich záveroch (bod 81) osobitnej správy č. 24/2014. |
|||
8 |
Osobitná správa č. 1/2014 |
Účinnosť projektov v oblasti mestskej verejnej dopravy podporovaných Európskou úniou (súdržnosť) |
Povinnosť stanoviť ukazovatele výstupov a výsledkov pre špecifické ciele / investičnú prioritu / prioritnú os, čo predpokladá existenciu nástrojov riadenia na monitorovanie globálneho vplyvu projektov v rámci daného špecifického cieľa /prioritnej osi. |
Komisia asi žiadala ukazovatele výsledkov pre projekty mestskej dopravy v procese rokovaní, ale vzhľadom na to, že v rámci EFRR nie sú povinné žiadne vopred vymedzené ukazovatele výsledkov, nie všetky OP, ktoré majú projekty mestskej dopravy, vymedzili takéto ukazovatele.Neexistujú žiadne ukazovatele na úrovni samotných projektov žiadne ukazovatele týkajúce sa kvality služieb a úrovne spokojnosti používateľov, využívanie prieskumov spokojnosti používateľov nie je systematické a nie je povinné. |
Výrazným zlepšením je to, že po prvý raz v období 2014 – 2020 sú hlavné zásady analýz nákladov a prínosov transponované v právnom akte[1] a nielen v usmernení (príručka k analýze nákladov a prínosov) a teda ich uplatňovanie sa stane povinným. Ďalším zlepšením by mohli byť hodnotenia vykonávané pre odvetvie dopravy na obdobie 2014 – 2020 pod podmienkou, že sa vzťahujú aj výhody uvedené v našom odporúčaní. |
V každom prípade ani miera využitia ani výhody nie sú zahrnuté v dohodách o grante ani merané pre každý projekt. So zreteľom na chýbajúce vopred definované ukazovatele výsledkov v nariadení o EFRR, podľa jednotlivých odvetví, stále neexistujú jednotné normy na meranie výkonnosti mestskej dopravy na programové obdobie 2014 – 2020. |
|||
Poskytnutie odhadu očakávaného počtu používateľov je teraz právnou požiadavkou. Tieto odhady dôsledne vykonávajú odborníci IQR/JASPERS. |
ŽIADNE |
|||
Nové právne predpisy vrátane ex ante kondicionalít, ktoré nadobudli účinnosť, zahŕňajú základné prvky, a to sa berie do úvahy a analyzuje odborníkmi pri posudzovaní žiadostí. |
ŽIADNE |
|||
Výrazným zlepšením je to, že po prvýkrát v období 2014 – 2020 sú hlavné zásady analýz nákladov a prínosov zakotvené v právnych predpisoch (delegovaný akt COM 480/2014 a vykonávacie nariadenie 207/2015) a nie iba v usmerneniach (príručka k analýze nákladov a prínosov). V tomto programovom období sa uplatňuje systematickejší prístup, pokiaľ ide o meranie výkonnosti na úrovni OP s povinnosťou stanoviť ukazovatele výstupov a výsledkov pre prioritné investície a špecifické ciele. |
Na úrovni jednotlivých projektov ešte nebolo vykonané žiadne opatrenie, hoci to bolo požadované v odporúčaniach. So zreteľom na chýbajúce vopred definované ukazovatele výsledkov v nariadení o EFRR, podľa jednotlivých odvetví, stále neexistujú jednotné normy na meranie výkonnosti mestskej dopravy na programové obdobie 2014 – 2020. |
|||
9 |
Osobitná správa č. 7/2014 |
Bola podpora rozvoja podnikateľských inkubátorov z EFRR úspešná? (súdržnosť) |
Podnikateľské inkubátory spolufinancované z prostriedkov EÚ budú teraz zriadené na základe podrobných a realistických podnikateľských plánov, pričom osobitná pozornosť sa bude venovať udržateľnosti ich neziskovej inkubačnej činnosti. |
ŽIADNE |
Podmienkou spolufinancovania EÚ bolo zavedenie primeraných kvalifikácií zamestnancov podnikateľských inkubátorov. |
ŽIADNE |
|||
Podnikateľské inkubátory môžu získať podporu EÚ prostredníctvom spolufinancovania len vtedy, ak ich klienti majú inovatívne podnikateľské nápady, ktoré majú vysoký potenciál rastu. |
ŽIADNE |
|||
Komisia informovala aspoň niektoré členské štáty o osobitnej správe EDA č. 7/2017 a o odporúčaniach, ktoré sa v nej nachádzali. Niektoré OP obsahujú ustanovenia o potrebe venovať pozornosť inkubačným programom a sprevádzať MSP počas prvých rokov ich existencie a povinnosť poskytnúť začínajúcim podnikom podporu v oblasti uskutočniteľnosti, mentorských programov a vzdelávania. |
Neexistujú žiadne dôkazy o tom, že inkubačný proces začína vždy s podrobným a prispôsobeným inkubačným programom, pri ktorom sa vykonávanie sleduje a dosahovanie podnikateľských cieľov sa vždy hodnotí. Stále neexistujú nijaké komplexné usmernenia určené členským štátom, ktoré by obsahovali výslovné požiadavky, aby všetky podmienky na spolufinancovanie podnikateľských inkubátorov zo strany EÚ, ako to odporúča EDA, boli začlenené do všetkých národných operačných programov, v ktorých sa plánuje podpora týchto inkubátorov. |
|||
Inkubátory môžu ponúkať svoje služby aj spoločnostiam, ktoré nemajú sídlo na danom mieste, ale len v členskom štáte, ktorý Komisia uviedla ako príklad, čím by sa dosiahol väčší dosah inkubačnej podpory na miestnu podnikateľskú komunitu a zlepšili by sa príležitosti na vytváranie sietí. |
Ponúkanie inkubačných služieb aj spoločnostiam, ktoré nemajú sídlo na danom mieste, stále nie je podmienkou na spolufinancovanie podnikateľských inkubátorov zo strany EÚ vo všetkých členských štátoch. Stále neexistujú nijaké komplexné usmernenia určené členským štátom, ktoré by obsahovali výslovné požiadavky, aby všetky podmienky na spolufinancovanie podnikateľských inkubátorov zo strany EÚ, ako to odporúča EDA, boli začlenené do všetkých národných operačných programov, v ktorých sa plánuje podpora týchto inkubátorov. |
|||
Komisia odporúča, aby podnikateľské inkubátory prijímajúce spolufinancovanie zo strany EÚ zriadili monitorovací systém založený aj na obchodných údajoch, ktoré získali podporovaní zákazníci. |
Zriadenie takýchto monitorovacích systémov nie je podmienkou spolufinancovania, ale požaduje sa na dobrovoľnom základe. |
|||
Znalosti Komisie sa aktualizujú. |
ŽIADNE |
|||
Znalosti a skúsenosti podnikateľských inkubátorov si vymieňa Komisia s členskými štátmi. |
ŽIADNE |
|||
10 |
Osobitná správa č. 12/2014 |
Je EFRR účinný pri financovaní projektov, ktoré priamo podporujú biodiverzitu v súlade so stratégiou EÚ v oblasti biodiverzity do roku 2020? (súdržnosť) |
Metodický rámec pre mapovanie a posudzovanie ekosystémov a ich služieb sfinalizovala Komisia a EEA. Komisia tiež uverejnila usmernenia, správy a štúdie na podporu členských štátov. |
ŽIADNE |
Komisia posúdila komplementárnosť opatrení na podporu biodiverzity v procese prijímania partnerských a rôzne generálne riaditeľstvá poskytli svoj príspevok. |
ŽIADNE |
|||
Celkovo sa monitorovanie zlepšilo vzhľadom na lepšiu intervenčnú logiku a dôslednejšie využívanie ukazovateľov. |
Komisia nemonitoruje operačné programy podrobne. S ohľadom na spôsob hospodárenia to zostáva zodpovednosťou na úrovni členských štátov. |
|||
Komisia informovala členské štáty na zasadnutiach pracovnej skupiny o odporúčaní EDA nadväzovať na prípravné projekty s ohľadom na aktívnu politiku ochrany, najmä z hľadiska účinného vykonávania špecifických plánov ochrany a riadenia pre biotopy a druhy. |
Komisia diskutuje o otázkach súvisiacich s prípravnými projektmi s členskými štátmi, no v usmerňovacích dokumentoch sa na to dostatočne neprihliada |
|||
V operačných programoch sú zavedené postupy na hodnotenie environmentálnych zmien biotopov a druhov po príslušnom zásahu. |
ŽIADNE |
|||
Komisia poradila členským štátom, aby uplatňovali pravidlá EFRR v interakcii s inými fondmi EÚ prostredníctvom usmernenia a diskusií o vykonávaní projektov v oblasti biodiverzity, v kontexte pracovných skupín o biodiverzite. |
ŽIADNE |
|||
Je zavedený mechanizmus sledovania výdavkov EÚ na biodiverzitu na základe príslušných kódov výdavkov. |
Je ešte stále priskoro na posúdenie celého procesu, teda presnosti mechanizmu. |
|||
11 |
Osobitná správa č. 20/2014 |
Bola podpora v oblasti elektronického obchodu poskytnutá malým a stredným podnikom z EFRR účinná? (súdržnosť) |
V operačných programoch je zavedená dôkladnejšia intervenčná logika vrátane využívania ukazovateľov výstupov a výsledkov, niektoré z nich sú spoločné a vopred vymedzené na úrovni EÚ. |
ŽIADNE |
Povinnosť mať zavedené systémy monitorovania, vrátane informačného systému s cieľom zhromažďovať a agregovať údaje týkajúce sa ukazovateľov. Za predpokladu, že riadne fungujú, mali by Komisii umožniť získať konzistentné a spoľahlivé informácie od členských štátov týkajúce sa pokroku operačných programov nielen z finančného hľadiska, ale aj z hľadiska výkonnosti. Je vyššia pravdepodobnosť, že pokrok pri dosahovaní cieľových hodnôt sa bude teraz merať včas a umožní porovnanie v čase. |
Ďalšie usmernenia a kontroly je potrebné vykonať na úrovni členských štátov, aby sa zabezpečilo, že systémy monitorovania a informačné systémy poskytujú spoľahlivé a včasné údaje o pokroku a výkonnosti operačného programu. |
|||
Ukazovatele špecifické pre program v rámci tematického cieľa 2 môžu odzrkadľovať dosiahnuté výstupy a výsledky intervencií programov rozvoja elektronického obchodu, ak je to relevantné. |
Komisia, nenavrhla štandardné ukazovatele, ktoré sú relevantné z hľadiska strategických cieľov v oblasti elektronického obchodu, ako to oznámila. |
|||
Komisia poskytla pre riadiaci orgán poradenstvo týkajúce sa koncepcie výberových kritérií v projektoch ITK. Celý systém operačných programov je viac orientovaný na výsledky. Komisia tiež prijala opatrenia, ktoré by mohli viesť k zmenšeniu prekážok cezhraničného elektronického obchodu s cieľom umožniť, aby podniky v oblasti elektronického obchodu využívali príležitosti jednotného trhu. |
ŽIADNE |
|||
V oblasti monitorovania vplyvu boli riadiace orgány požiadané o hodnotiace plány. |
Komisia nevyžadovala, aby sa v dohodách o grante vymedzil minimálny súbor robustných ukazovateľov spolu so súvisiacimi cieľmi. |
|||
V programovom období 2014 – 2020 Komisia vyžadovala vytvorenie monitorovacích, ako aj kontrolných systémov na úrovni operačného programu na úrovni členského štátu. Cieľom je, aby sa samotná Komisia mohla opierať o tieto rôzne stupne, a pripojiť k nim svoj vlastný súbor kontrol, aby mala dostatočnú záruku spoľahlivosti a jednotnosti údajov vkladaných do systémov monitorovania. |
ŽIADNE |
|||
ŽIADNE |
Nebol zavedený žiaden mechanizmus, 1) ktorým sa zabezpečí podmienenie platieb výkonnosťou a 2) ktorý v prípade mimoriadne nedostatočného výkonu umožní úpravu. |
|||
12 |
Osobitná správa č. 21/2014 |
Letiskové infraštruktúry financované z prostriedkov EÚ: nedostatočná hodnota za vynaložené peniaze (súdržnosť) |
Existencia ex ante kondicionalít od začiatku programového obdobia 2014 – 2020 a posilnenie analýzy nákladov a prínosov a a jej hlavných zásad sú teraz zakotvené v právnych aktoch. |
Existuje zvýšené riziko, že členské štáty budú mať príležitosť, vďaka revízii všeobecného nariadenia o skupinových výnimkách, využívať verejné finančné prostriedky pre menšie, finančne neživotaschopné letiská. |
13 |
Osobitná správa č. 13/2014 |
Podpora EÚ na obnovu po zemetrasení na Haiti (vonkajšie činnosti) |
Primerané vykonávanie usmernení o rozpočtovej podpore uverejnených v septembri 2012, ktorými sa zavádza rámec riadenia rizík so zmierňujúcimi opatreniami a systémom včasného varovania. |
ŽIADNE |
Prijatie a vykonávanie Akčného plánu pre zvyšovanie odolnosti v krajinách ohrozených krízou na roky 2013 – 2020, ktorý zdôrazňuje význam prepojenia pomoci, obnovy a rozvoja, a stanovenie cieľov a mandátov GR ECHO a GR DEVCO. |
ŽIADNE |
|||
Spoločný rámec humanitárnej a rozvojovej pomoci zahŕňa koncepciu odolnosti a prístup prepojenia pomoci, obnovy a rozvoja do tvorby programov, stanovovania a vykonávania činností spolupráce aktérov EÚ. Napríklad pre Haiti boli riadne navrhnuté stratégie prechodu a paralelné väzby medzi humanitárnou pomocou a rozvojovou spoluprácou. |
ŽIADNE |
|||
GR ECHO a EuropeAid upravili svoje humanitárne nástroje tým, že začlenili kapitolu o stratégiách ukončenia pomoci a prepojení pomoci, obnovy a rozvoja. |
Stratégie ukončenia pomoci a prechodu nie sú v praxi formalizované ani zdokumentované. Nie sú napríklad stanovené kritériá ukončenia pomoci, nie je určený minimálny počet pracovníkov na zabezpečenie prechodu, nie je stanovený budúci postup komunikácie a nie sú uvedené žiadne ukazovatele vedúce k ukončeniu pomoci. |
|||
Nové pokyny pre rozpočtovú podporu, ktoré boli uverejnené v septembri 2012 (do roku 2017 nedošlo k zmene), obsahujú Zmluvy o podpore konsolidácie štátu, ktoré poskytujú krajinám príležitosť získať podporu na budovanie kapacít so zameraním na kľúčové funkcie riadenia verejných financií. |
ŽIADNE |
|||
Akčný plán reformy riadenia verejných financií, ktorý je jednou z požiadaviek Zmluvy o podpore konsolidácie štátu je základom monitorovania reformy riadenia verejných financií založenej na časovo viazaných hodnotách, ktoré sú pravidelne vykazované v každom posúdení oprávnenosti dokumentácie k čerpaniu prostriedkov. |
ŽIADNE |
|||
Krátkodobejšie opatrenia na lepšiu ochranu prostriedkov EÚ proti plytvaniu, únikom a neúčinnému využívaniu sú uvedené v tabuľke monitorovania riadenia verejných financií v pokynoch pre rozpočtovú podporu. Bolo vydané vyhlásenie tripartitného dialógu (Parlament – vláda – občianska spoločnosť) pre Haiti s cieľom nadviazať spoluprácu s partnermi pri zavádzaní krátkodobých reforiem na ochranu finančných prostriedkov EÚ. |
ŽIADNE |
|||
Bol aktualizovaný vzor plánov na zabezpečenie pokračovania činnosti vrátane ustanovení na presun zamestnancov v mimoriadnych situáciách. |
ŽIADNE |
|||
14 |
Osobitná správa č. 16/2014 |
Účinnosť kombinovania grantov v rámci regionálnych investičných nástrojov s pôžičkami od finančných inštitúcií na podporu vonkajších politík EÚ (vonkajšie činnosti) |
Boli prijaté nové usmernenia pre operácie kombinovaného financovania a bol vypracovaný príslušný formulár žiadosti. Zamestnanci pravidelne absolvujú školenia o ich používaní. |
ŽIADNE |
V usmernení je jasne stanovená úloha útvarov Komisie a predovšetkým delegácií EÚ. |
ŽIADNE |
|||
Nový postup podávania žiadosti zabezpečuje úplnosť informácií, splatnosť a pridanú hodnotu projektov kombinovaného financovania. |
ŽIADNE |
|||
Bol odstránený krok predbežného schválenia projektu a schvaľovací projekt bol skrátený. |
ŽIADNE |
|||
V novom vzore dohody o delegovaní a grante s organizáciami hodnotenými podľa analýzy štyroch pilierov (vytvorenej skupinou Pagoda) je harmonogram platieb je prispôsobený tak, aby uvoľnené predbežné financovanie zohľadňovalo záväzky z predchádzajúceho obdobia. |
ŽIADNE |
|||
Prostredníctvom dohody skupiny Pagoda Komisia zavádza rámec na meranie výsledkov s ukazovateľmi na sledovanie grantov EÚ. |
ŽIADNE |
|||
Úloha delegácie EU je jasne opísaná v usmerneniach. |
ŽIADNE |
|||
Je navrhnutá metodika monitorovania orientovaného na výsledky (ROM) a prebieha jeho pilotná fáza. |
ŽIADNE |
|||
Vďaka plánu činnosti a dohode Pagoda sa viditeľnosť stáva súčasťou formuláru žiadosti a následnej zmluvy. |
ŽIADNE |
|||
15 |
Osobitná správa č. 18/2014 |
Systémy hodnotenia a monitorovania zameraného na výsledky generálneho riaditeľstva EuropeAid (vonkajšie činnosti) |
IT modul EVAL poskytuje okamžité informácie o finančných zdrojoch potrebných na hodnotenie.Modul monitorovania orientovaného na výsledky (ROM) poskytuje informácie o tom, ktoré projekty možno v rámci rozpočtu prideleného dodávateľom monitorovať.V rámci nástrojov pomoci pri prideľovaní zamestnancov, ako sú hodnotenie pracovnej záťaže v delegáciách (WLAD), hodnotenie pracovnej záťaže v ústredí (WLAHQ) a OPTIMUS, sa pravidelne posudzujú požiadavky na ľudské zdroje a navrhujú sa zodpovedajúce zmeny. |
Nebolo jednoznačne preukázané, ako bolo v rámci WLAD, WLAHQ alebo OPTIMUS zabezpečené prideľovanie ľudských zdrojov, najmä medzi ROM a hodnoteniami. Nie sú k dispozícii žiadne informácie o súvisiacich zamestnancov, ako je uvedené v správe Dvora audítorov. |
Boli vymedzené jednoznačné kvalifikačné kritériá pre hodnotenia, ktoré sa snažia zabezpečiť zodpovedajúce pokrytie príslušných projektov. Je zohľadnená doplnkovosť medzi ROM a hodnoteniami vo fáze plánovania a prípravy návrhov IT modulov EVAL a ROM. |
Spôsob použitia výberových kritérií pri zostavovaní individuálnych hodnotiacich plánov (príkladov) zo strany delegácií na úrovni ústredia nie je dostatočne zdokumentovaný. |
|||
GR DEVCO podniklo dôležité kroky na zlepšenie systému dohľadu nad hodnotením a podávaním správ: analýza hodnotení projektov za rok 2015, zavedenie IT modulu EVAL a podpis zmluvy ESS. |
Zmluva ESS, ktorá bola uzatvorená až v decembri 2016, je stále v počiatočnej fáze. Preto je potrebné vyvinúť ďalšie úsilie, aby boli odporúčania Dvora audítorov vykonaná v plnom rozsahu, najmä pokiaľ ide o analýzu príčin týchto oneskorení hodnotenia a opatrení prijatých na ich riešenie. Nedostatočná účinnosť pri zabezpečení veľkých verejných projektov v oblasti strojárenstva zo strany delegácií. |
|||
Dohľad nad činnosťami hodnotenia sa v súčasnom období vďaka vykonávaniu zmluvy ESS, ktorá bola podpísaná v decembri 2016, výrazne zlepšuje. IT modul EVAL bol zavedený v septembri 2016 a pre GR DEVCO je jeho použitie povinné. |
ŽIADNE |
|||
Sú k dispozícii aktualizované podrobné pokyny ohľadom zabezpečenia kvality pre ROM a hodnotenia. IT moduly EVAL a ROM obsahujú funkcie, ktoré uľahčujú dôkladný proces zabezpečenia kvality. Existujú dobre zdokumentované príklady dôkladnej práce, ktorú vykonalo GR DEVCO a jeho externí dodávatelia pri zabezpečovaní kvality správ o monitorovaní orientovanom na výsledky (ROM). Začalo sa vykonávanie zmluvy ESS, ktorá zahŕňa zlepšenie tabuľky pre posudzovanie kvality; súvisiaca dokumentácia je súčasťou úvodnej správy. |
ŽIADNE |
|||
Existujú príklady dôsledného zabezpečenia kvality správy ROM a hodnotiacej správy zo strany GR DEVCO. Systém zabezpečenia kvality sa zlepšil, i keď zapojenie ESS nebolo ešte jednoznačne stanovené. Prebieha systematická kontrola správ ROM vykonávaná externým dodávateľom a schválená GR DEVCO. Na účely hodnotenia obsahuje nový IT nástroj EVAL povinnú kontrolu zabezpečenia kvality správ. |
ŽIADNE |
|||
Balík pre lepšiu právnu reguláciu a pokyny k akčným dokumentom zvyšujú potrebu cieľov SMART a ukazovateľov RACER s východiskovými hodnotami a cieľmi. V praxi GR pre medzinárodnú spoluprácu a rozvoj preukázalo úsilie preskúmať akčné dokumenty programov s cieľom zabezpečiť dodržiavanie uvedených pokynov a odporúčania Dvora audítorov. |
ŽIADNE |
|||
GR DEVCO zlepšilo svoj systém hodnotenia tým, že jednoznačne vymedzilo kvalifikačné kritériá a zabezpečilo primerané pokrytie projektov a programov (pozri odporúčanie 4.3). Nové akčné dokumenty uvádzajú súvislosť medzi celkovými cieľmi a očakávanými vplyvmi a v niektorých prípadoch sú navrhnuté jednoznačné ukazovatele. Bol stanovený rámec pre posúdenie dosahu a v súlade s programom zmien bol v marci 2015 prijatý rámec EÚ pre výsledky medzinárodnej spolupráce a rozvoja. |
Doposiaľ nebol zavedený systematický mechanizmus zhromažďovania údajov o výsledkoch programov aspoň za posledné tri roky po ich ukončení, ktorý by jednoznačne preukázal dosah a udržateľnosť dosiahnutých výsledkov. Zvýšenie podielu hodnotení ex post, ktoré sú nevyhnutné na preukázanie dlhodobejších výsledkov, ako sú vplyvy, zatiaľ nebolo preukázané. Nedostatky v údajoch o výsledkoch vývoja a mechanizmoch využívania získaných poznatkov boli oznámené GR DEVCO v októbri 2016 (v rámci prieskumu strategických hodnotení). |
|||
Kľúčový ukazovateľ výkonnosti č. 19 vykázal v roku 2014 výrazný nárast oproti predchádzajúcemu roku a tiež rastúci trend v roku 2016. Vylepšené výberové kritériá pre hodnotenie projektov taktiež prispievajú k lepšej reprezentatívnosti základného súboru a k dosiahnutiu väčšej pridanej hodnoty s obmedzenými zdrojmi. Komisia na základe analýzy dospela k záveru, že zvýšenie počtu hodnotení ex post nemusí nevyhnutne viesť k získaniu lepších informácií o výsledkoch a bolo by tiež spojené s nákladmi v situácii, keď sú zdroje na hodnotenie obmedzené. GR DEVCO zlepšilo svoje výberové kritériá pre hodnotenie projektov a podiel všetkých hodnotení (priebežné konečné a ex post) sa zvýšil. |
Zvýšenie počtu hodnotení ex post zo strany GR DEVCO nebolo preukázané, hoci zlepšenia sa dosiahli prostredníctvom iných spôsobov. |
|||
Uskutočnil sa prieskum strategických hodnotení GR DEVCO za obdobie 2006 – 2016 s cieľom prispieť k aktualizácii politiky EÚ v oblasti rozvojovej spolupráce (záverečná správa v októbri 2016). V určitých prípadoch sa pre priaznivé výsledky vykonávania javí ako dostatočné jednoročné obdobie následného monitorovania. V niektorých prípadoch sú plánované konkrétne následné strategické hodnotenia alebo sa následne kontroluje plnenie odporúčaní po viac ako jednom roku. Vytvorenie pracovnej skupiny a nová dynamika v súvislosti s útvarom riadenia znalostí GR DEVCO, ktoré mali za následok pokračujúce zlepšovanie, ktoré by sa malo v praxi prejaviť v budúcich rokoch. |
Neexistuje žiadny systematický mechanizmus pre následné monitorovanie akčných plánov alebo odporúčaní vyplývajúcich zo strategických hodnotení za obdobie dlhšie ako jeden rok v prípade opatrení opísaných v dokumente fiche contradictoire. IT modul EVAL zatiaľ nezahŕňa strategické hodnotenia. |
|||
IT modul (EVAL), ktorý funguje ako databáza a nástroj pre riadenie, vyvinulo GR DEVCO podľa požiadaviek odporúčania Dvora audítorov. |
ŽIADNE |
|||
16 |
Osobitná správa č. 2/2014 |
Spravujú sa preferenčné obchodné režimy primerane? (vlastné zdroje) |
GR TRADE vydalo revidovanú verziu príručky o posúdení vplyvu na udržateľnosť. Pokiaľ ide o politiku GR TRADE, v prípade všetkých významných obchodných dohôd sa vykonali posúdenia vplyvu a posúdenie vplyvu na udržateľnosť. |
ŽIADNE |
GR TRADE aktualizovalo memorandum o porozumení s Eurostatom a uzavrelo administratívne dojednanie so Spoločným výskumným centrom pre EU-GTAP. Eurostat sa aktívne zúčastňuje na činnosti medziútvarovej riadiacej skupiny pre posúdenie vplyvu na udržateľnosť. |
ŽIADNE |
|||
GR TRADE aktualizovalo plány hodnotenia a vykonáva hodnotenia ex post na systematickejšom základe vrátane odhadov ušlého príjmu. |
ŽIADNE |
|||
GR TRADE predložilo dve správy o účinkoch systému. |
Očakáva sa, že preskúmanie systému GSP v polovici trvania pre zákonodarné orgány, ako to vyžaduje právny základ (článok 40 nariadenia č. 978/2012), nebude dokončené skôr ako do konca júna 2018. |
|||
17 |
Osobitná správa č. 15/2014 |
Fond pre vonkajšie hranice podporil finančnú solidaritu, vyžaduje si však lepšie meranie výsledkov a potrieb, aby poskytoval ďalšiu pridanú hodnotu EÚ (inteligentný a inkluzívny rast) |
Právne akty vrátane relevantných a merateľných ukazovateľov boli prijaté. Boli stanovené pravidlá a usmernenia pre jednotné používanie a prístup. |
Niektoré správy a dokumenty je ešte potrebné dokončiť a prijať. |
Boli usporiadané semináre pre členské štáty a ďalšie formy konzulárnej spolupráce. |
Komisia by mala naďalej spolupracovať s členskými štátmi na zriadení spoločných stredísk na podávanie žiadostí. |
|||
Bola vytvorená platforma na pravidelnú a včasnú výmenu dokumentov a informácií. Došlo k skvalitneniu a zlepšeniu spolupráce a konzultácie. |
ŽIADNE |
|||
Boli usporiadané rôzne činnosti s cieľom posilniť administratívnu kapacitu. |
Zdieľanie osvedčených postupov medzi členskými štátmi by zlepšilo vykonávanie fondov AMIF a ISF. |
ODPOVEDE KOMISIE
Osobitná správa č. 4/2014: Integrácia cieľov politiky EÚ v oblasti vodného hospodárstva do SPP: čiastočný úspech
Schválené konečné verzie 2. plánov manažmentu povodia sú oneskorené a stále nedoriešené. Ďalšia integrácia mechanizmov na rozvoj vidieka zostáva stále otvorená.
Odpoveď: Komisia súhlasí, že posúdenie 2. plánov manažmentu povodí (PMP) je stále nevyriešené, ale stále má v pláne predložiť príslušnú správu Komisie v dostatočnom predstihu pred právnym termínom v decembri 2018. Na základe ad hoc posúdenia príslušných častí boli informácie poskytnuté v týchto PMP efektívne použité na zaistenie súladu s ex ante kondicionalitami o vode v programoch rozvoja vidieka. Preto sa Komisia domnieva, že predtým, ako sa vyčlenili finančné prostriedky na rozvoj vidieka, sa zabezpečilo splnenie minimálnych podmienok týkajúcich sa vykonávania RSV, t. j. stanovovanie cien vody aj súbor kritérií oprávnenosti na investície do zavlažovania. Komisia preto považuje odporúčanie za vykonané, pokiaľ ide o politiku rozvoja vidieka.
Skutočné zlepšenia z hľadiska hodnotenia záťaže poľnohospodárskych postupov na vodu stále chýbajú a boli už identifikované medzery v postupoch podávania správ zo strany členských štátov.
Odpoveď: Komisia potvrdzuje, že práca na usmerneniach o posudzovaní vplyvov programov rozvoja vidieka prostredníctvom hodnotení, ktoré sa majú predložiť vo výročných správach za rok 2019, stále prebieha.
To zahŕňa dva ukazovatele vplyvu určené na posúdenie záťaže poľnohospodárskych postupov na vodu.
Rovnaké ukazovatele sa posúdia pri hodnoteniach ex post programov rozvoja vidieka na obdobie 2014 – 2020, pre ktoré sa poskytnú usmernenia.
Osobitná správa č. 8/2014: Riadila Komisia začlenenie viazanej podpory do režimu jednotnej platby účinne?
Niektoré členské štáty neoznámili Komisii základné informácie o nových režimoch priamych platieb včas, čím oslabili jej monitorovaciu kapacitu. Jej vlastné audity platobných nárokov poukazujú na to, že existuje priestor na zlepšenie.
Odpoveď: Komisia zmenila na základe zistení svoj prístup, aby zabezpečila väčšie zameranie na audit a validáciu centrálnych výpočtov a uplatnených vnútorných kontrol. Táto zmena sa dotýka všetkých auditov, ktoré sa začali alebo ktoré sa majú začať v druhej polovici roku 2017. Už sa dokončili 3 audity (SE, IT a UK – Škótsko). Správa z auditu NAC /2017/002/SE bola 20. apríla 2018 odoslaná Európskemu dvoru audítorov. Správa z auditu pre IT by sa mala odoslať ešte tento mesiac.
Na úrovni Komisie nie sú k dispozícii žiadne údaje o spätne získaných sumách, ktoré sa majú získať na úrovni členských štátov vo vzťahu k náprave neoprávnene pridelených platobných nárokov v rámci SPS/režimu základnej platby a nesprávne vypočítaných platieb.
Odpoveď: Podľa práva EÚ musia vymáhanie od príjemcov vykonávať členské štáty. Členské štáty okrem toho podávajú správy o týchto vymáhaniach za každého príjemcu a bez uvedenia dôvodov na stanovenie nezrovnalosti, ktorá viedla k začatiu vymáhania. (Je možné, že rovnaký príjemca má niekoľko nezrovnalostí v rámci rôznych podporných opatrení.) Komisia uplatňuje finančné korekcie z dôvodu nedostatočnej náležitej starostlivosti pri uskutočňovaní vymáhania. Tieto korekcie sú založené na analýze riadenia postupov vymáhania členských štátov, ktoré sú zaznamenávané v súlade s právnymi požiadavkami, t. j. za každého príjemcu, bez rozboru jednotlivých dôvodov pre neoprávnené platby. Od Európskeho dvora audítorov sa požaduje, aby zohľadnil rámec stanovený v platných právnych predpisoch.
Akreditačné kritériá pre platobné agentúry nemajú nijaký odkaz, pokiaľ ide o presnosť a platnosť platobných nárokov. Okrem toho metodika a usmernenia Komisie, ktorými sa riadi práca certifikačných orgánov týkajúca sa platobných nárokov, sú neúplné.
Odpoveď: Akreditačné kritériá pre platobné agentúry sú navrhnuté bez stanovenia enumeračného zoznamu všetkých typov kontrol, ktoré sa musia vykonať. Akreditačné kritériá sú navrhnuté všeobecným spôsobom bez odkazu na nejaké podporné opatrenie. Zároveň sa v právnych predpisoch EÚ jasne stanovuje, že platobné agentúry sa musia uistiť, „či je suma, ktorá má byť vyplatená príjemcovi, v súlade s pravidlami Únie“ (článok 1, bod A, bod i) prílohy I k nariadeniu (EÚ) č. 907/2014). Komisia zastáva názor, že existujúci systém je spoľahlivý a prináša dobré výsledky, pričom zohľadňuje aj veľmi nízku chybovosť pre priame platby (pod prahom významnosti, ako sa uvádza vo výročnej správe EDA z roku 2016). Pokiaľ ide o prácu certifikačných orgánov, Komisia sa takisto domnieva, že súčasné usmernenia týkajúce sa povinností certifikačných orgánov sú jasné a úplné, takže poskytovaný rámec je dostatočný.
Usmernenia Komisie nemôžu byť príliš normatívne, pretože certifikačné orgány tvoria kvalifikovaní audítori a v súlade s medzinárodne prijatými audítorskými štandardmi by pri certifikačných činnostiach mali používať svoj odborný úsudok.
Osobitná správa č. 9/2014: Je podpora EÚ na investície a propagáciu vinárskeho sektora dobre riadená a preukázali sa jej výsledky na konkurencieschopnosti vín EÚ?
Vysvetlenia zo strany Komisie a vymedzenie priorít môžu zlepšiť situáciu len čiastočne, keďže nebránia tomu, aby sa dlhodobejšia podpora (do päť rokov) poskytla rovnakým príjemcom v rovnakých cieľových trhoch v tretích krajinách.
Po tom, čo Komisia zamietla odporúčanie, nemá v úmysle vykonávať toto odporúčanie v plnom rozsahu. Riziká, ktoré zistil EDA v osobitnej správe č. 9/2014, naďalej trvajú.
Odpoveď: Komisia zastáva názor, že keď prevádzkovateľ využil podporu na propagačné činnosti na trhu v tretej krajine na 3-ročné prípadne 5-ročné obdobie, tento prevádzkovateľ už viac nie je oprávnený na podporu na rovnaké činnosti na tom istom trhu, a to ani v nasledujúcom programovom období. Táto koncepcia bola v januári jasne vysvetlená v liste odoslanom jednému členskému štátu a bola prerokované vo výbore pre víno v marci tohto roka.
Osobitná správa č. 22/2014: Dosiahnutie hospodárnosti — udržať náklady na granty na projekty rozvoja vidieka financované EÚ pod kontrolou
Keďže usmernenie nie je záväzný a povinný dokument, ktorým je potrebné sa riadiť, Komisia nemôže vedieť, ako ich mnohé členské štáty/regióny v skutočnosti využili na zlepšenie svojich kontrolných systémov.
Od februára 2015 do januára 2016 usporiadala sieť ERND len tri školenia v súvislosti s primeranosťou nákladov a možnosťami zjednodušených nákladov. Pri 118 programoch rozvoja vidieka existuje riziko, že Komisia bude musieť vykonať viac, aby sa uistila, že každý členský štát/región mal šancu zúčastniť sa alebo sa zúčastnil na takýchto školeniach.
Platforma na výmenu osvedčených postupov siete ENRD by mohla byť vylepšená pridaním príkladov postupov osvedčených administratívnych postupov, ako sú postupy o primeranosti nákladov.
Odpoveď: Komisia považuje toto odporúčanie za vykonané. Komisia uviedla jednotlivé príležitosti, pri ktorých sa s členskými štátmi diskutuje o predmetných témach, ako aj nedávnych zmenách vykonávacieho nariadenia č. 809/2014. Na žiadosť členských štátov bude usmerňujúci dokument týkajúci sa kontrol a sankcií aktualizovaný v priebehu roka 2018.
Osobitná správa č. 23/2014: Chyby vo výdavkoch na rozvoj vidieka: aké sú príčiny a ako sa riešia
Správy o vykonávaní, ktoré musia členské štáty zaslať do 30. júna 2017 poskytujú Komisii príležitosť získať aktuálnejší a podrobnejší prehľad o vykonávaní programov rozvoja vidieka.
Odpoveď: Vylepšená výročná správa o vykonávaní (AIR) pre programy rozvoja vidieka, ktorá bude vypracovaná v roku 2019, bude zahŕňať ďalšie informácie týkajúce sa vykonávania programov rozvoja vidieka.
Komisia sa zaviazala posúdiť koncepciu politiky a to, či je alebo nie je potrebné každé podporné opatrenie, na základe výsledkov vykonávania programového obdobia 2014 – 2020 ešte predtým, ako predloží návrhy na ďalšie programové obdobie.
Odpoveď: Komisia sa zaviazala analyzovať možné spôsoby na zlepšenie výkonnosti politiky v oblasti rozvoja vidieka ako celku. Príslušné úvahy sa už začali rozvíjať v kontexte prípravy oznámenia Komisie o modernizácii a zjednodušení SPP.
Osobitná správa č. 24/2014: Je podpora EÚ na prevenciu a obnovu škôd v lesoch spôsobených požiarmi a prírodnými katastrofami dobre riadená?
Celoeurópsky súbor základných kritérií, ako to odporúča Dvor audítorov, ešte stále nebol dokončený /je v štádiu vývoja.
Odpoveď: Komisia súhlasí s tým, že vykonávanie odporúčania prebieha. Komisia začala konzultáciu so skupinou expertov Komisie v oblasti lesných požiarov s cieľom stanoviť spoločné kritériá. Keďže druhy lesov, zraniteľnosť proti požiaru, geografické a klimatické podmienky a úrovne nebezpečenstva požiaru sú v rámci EÚ veľmi odlišné, ide o úlohu, na ktorej sa musia spoločne podieľať rôzne útvary Komisie a členské štáty. Zdá sa, že výsledky je možné očakávať do konca roka 2018. GR ENV je spolu s JRC zodpovedné za túto úlohu, keďže vedú skupinu expertov v oblasti lesných požiarov.
Hodnotenie účinnosti opatrení je stále nedokončené vzhľadom na skutočnosť, že väčšina projektov financovaných v rámci nového programového obdobia ešte nebola sfinalizovaná alebo kontrolovaná.
Odpoveď: Komisia považuje toto odporúčanie za vykonané. Činnosti, ktoré Komisia uskutočnila, vrátane prebiehajúcich overení súladu systémov kontroly zavedených členskými štátmi a monitorovania akčných plánov na zisťovanie nedostatkov, sa považujú za efektívne. Cieľom týchto činností, ktoré prebiehajú do konca súčasného programového obdobia, je riešiť všetky známe problémy s vykonávaním opatrení. Konečné posúdenie efektívnosti týchto činností preto ešte nie je možné.
Komisia v aplikácii RAD potvrdila, že svoje vykonávanie „môže dokončiť až v roku 2019“.
Preto existuje riziko, že nedostatky zistené v osobitnej správe č. 24/2014 v súvislosti s monitorovaním budú pretrvávať v období 2014 – 2020, ak nové navrhované monitorovacie nástroje ešte nezlepšili rámec monitorovania tejto konkrétnej podpory, ako sa obával Dvor audítorov vo svojich záveroch (bod 81) osobitnej správy č. 24/2014.
Odpoveď: Vylepšená výročná správa o vykonávaní (AIR) pre programy rozvoja vidieka, ktorá bude vypracovaná v roku 2019, bude zahŕňať ďalšie informácie týkajúce sa vykonávania opatrenia v súlade s konkrétnymi cieľmi.
Osobitná správa č. 1/2014: Účinnosť projektov v oblasti mestskej verejnej dopravy podporovaných Európskou úniou
Komisia asi žiadala ukazovatele výsledkov pre projekty mestskej dopravy v procese rokovaní, ale vzhľadom na to, že v rámci EFRR nie sú povinné žiadne vopred vymedzené ukazovatele výsledkov, nie všetky OP, ktoré majú projekty mestskej dopravy, vymedzili takéto ukazovatele.
Neexistujú žiadne ukazovatele na úrovni samotných projektov žiadne ukazovatele týkajúce sa kvality služieb a úrovne spokojnosti používateľov, využívanie prieskumov spokojnosti používateľov nie je systematické a nie je povinné.
Odpoveď: Ukazovatele výsledku zahrnuté v programoch na obdobie rokov 2014 – 2020 boli vybraté vzhľadom na problémy, ktoré mal projekt riešiť, na smerovanie požadovanej zmeny a situáciu, ktorá sa má dosiahnuť (cieľ). Je preto možné, že ak bola celkovým cieľom komplexných intervencií, vrátane obmedzených investícií do mestskej dopravy, energetická účinnosť alebo zníženie emisií pevných častíc, riadiace orgány nevybrali ukazovateľ výsledku, ktorý sa priamo týka využívania verejnej dopravy, keďže to nebolo relevantné pre programové ciele. Toto takisto pomohlo obmedziť administratívne zaťaženie súvisiace s úsilím získať spolufinancovanie.
Všetky projekty majú pri žiadaní o finančné prostriedky EÚ svoje projektové ukazovatele. Metódy ich začlenenia sa ponechávajú na uvážení členských štátov a závisia od vnútroštátnych prístupov. Návrhy projektov poskytujú mnoho informácií o očakávaných výstupoch projektov (zníženie emisií týkajúcich sa skleníkových plynov a miestnej kvality ovzdušia, zníženie dopravného preťaženia, skrátenie precestovaného času, zníženie nehodovosti a iné externé vplyvy dopravného sektora).
Komisia sa domnieva, že činnosti na úrovni EÚ sú proporcionálne. Z tohto dôvodu sa odporúča „prieskum spokojnosti používateľov“ pri projektoch, v ktorých na základe očakávaného dopytu a analýzy nákladov a prínosov existuje skutočná potreba monitorovať tieto aspekty s cieľom zaistiť ideálne využívanie infraštruktúry a hospodársku životaschopnosť projektu. Napríklad pri projektoch, ktoré súvisia s modernizáciou existujúcich električkových služieb na existujúcich trasách a pri ktorých už existuje dostatočný dopyt, by sa prieskum spokojnosti používateľov mohol vnímať ako zbytočný.
V každom prípade ani miera využitia ani výhody nie sú zahrnuté v dohodách o grante ani merané pre každý projekt.
Vzhľadom na nedostatok vopred stanovených ukazovateľov výsledku v nariadení o EFRR podľa sektora, stále neexistujú žiadne jednotné štandardy na meranie výkonnosti mestskej dopravy pre programové obdobie 2014 – 2020.
Odpoveď: Monitorovacie povinnosti členských štátov existujú na úrovni prioritnej osi. Metódy tohto monitorovania sa ponechávajú na uvážení členských štátov, keďže informácie sa môžu získavať od príjemcov alebo z hodnotení vplyvov, ktoré si obstarali riadiace orgány. Najmä pri projektoch verejnej dopravy môže byť efektívnejšia druhá možnosť, hlavne ak sa v rovnakom meste realizuje viac ako jeden projekt financovaný z prostriedkov EÚ.
Na úrovni jednotlivých projektov ešte nebolo vykonané žiadne opatrenie, hoci to bolo požadované v odporúčaniach.
So zreteľom na chýbajúce vopred definované ukazovatele výsledkov v nariadení o EFRR, podľa jednotlivých odvetví, stále neexistujú jednotné normy na meranie výkonnosti mestskej dopravy na programové obdobie 2014 – 2020.
Odpoveď: Monitorovací systém bol navrhnutý tak, aby umožňoval meranie na úrovni programov. Do právneho základu sa zahrnul súbor vopred stanovených ukazovateľov na meranie pokroku na úrovni výstupu, ale legislatívne orgány neprijali rozhodnutie o žiadnom takomto návrhu týkajúcom sa ukazovateľov výsledkov. Tieto ukazovatele výsledkov sa však mohli navrhnúť ako ukazovatele výsledkov konkrétneho projektu, no neboli súhrnne uplatniteľné na úrovni EÚ z dôvodu rozdielov vo vymedzeniach ukazovateľov. Tento prístup je proporcionálny vzhľadom na skutočnosť, že meranie výsledkov projektov mestskej dopravy sa môže medzi jednotlivými mestami líšiť, a to aj v rámci toho istého členského štátu.
Osobitná správa č. 7/2014: Bola podpora rozvoja podnikateľských inkubátorov z EFRR úspešná?
Neexistujú žiadne dôkazy o tom, že inkubačný proces začína vždy s podrobným a prispôsobeným inkubačným programom, pri ktorom sa vykonávanie sleduje a dosahovanie podnikateľských cieľov sa vždy hodnotí.
Stále neexistujú nijaké komplexné usmernenia určené členským štátom, ktoré by obsahovali výslovné požiadavky, aby všetky podmienky na spolufinancovanie podnikateľských inkubátorov zo strany EÚ, ako to odporúča EDA, boli začlenené do všetkých národných operačných programov, v ktorých sa plánuje podpora týchto inkubátorov.
Odpoveď: Členské štáty boli informované o osobitnej správe č. 7/2014 a o odporúčaniach, ktoré v nej boli uvedené. Komisia radila, aby operačné programy zahŕňali ustanovenia o potrebe venovať pozornosť inkubačným programom, potrebe sprevádzať MSP v ich počiatočných rokoch a o požiadavke na poskytnutie podpory uskutočniteľnosti, programov poradenstva a vzdelávania pre startupy.
V rámci zdieľaného hospodárenia Komisia monitoruje vykonávanie programov, ale nie jednotlivých projektov. Je v zodpovednosti vnútroštátnych orgánov, aby na poskytnutie podpory vybrali tie projekty, ktoré najlepšie prispejú k cieľom predmetného programu, a požadovali od potenciálneho prijímateľa, aby pripravil podrobný a prispôsobený inkubačný program pre každú klientskú spoločnosť. Preto by mali v dohodách o grantoch pre prijímateľov zaviesť vhodné zmluvné podmienky, ktoré im poskytnú záruku, že sa vybranými činnosťami dosiahnu požadované výstupy a výsledky.
Komisia vytvorila komplexný súbor tematických príručiek súvisiacich s vykonávaním tematického cieľa č. 1 týkajúceho sa posilnenia výskumu a inovácií vrátane: inovácií služieb, kreatívnych sektorov, spájania univerzít s regionálnym rastom, inkubátorov založených na inováciách, spájania inteligentného a udržateľného rastu prostredníctvom inteligentnej špecializácie. Komisia ich rozsiahle propagovala a sú dostupné na adrese: http://s3platform.jrc.ec.europa.eu/s3pguide.
Tieto tematické príručky boli takisto navrhnuté ako ďalšia pomôcka v rámci usmernení o ex ante kondicionalitách pre európske štrukturálne a investičné fondy, časť II. Mala by sa nimi riadiť aj Komisie v rámci svojej poradnej úlohy v monitorovacích výboroch príslušných operačných programov.
Ponúkanie inkubačných služieb aj spoločnostiam, ktoré nemajú sídlo na danom mieste, stále nie je podmienkou na spolufinancovanie podnikateľských inkubátorov zo strany EÚ vo všetkých členských štátoch.
Stále neexistujú nijaké komplexné usmernenia určené členským štátom, ktoré by obsahovali výslovné požiadavky, aby všetky podmienky na spolufinancovanie podnikateľských inkubátorov zo strany EÚ, ako to odporúča EDA, boli začlenené do všetkých národných operačných programov, v ktorých sa plánuje podpora týchto inkubátorov.
Odpoveď: Komisia sa domnieva, že inkubátory môžu ponúkať svoje služby aj spoločnostiam, ktoré nemajú sídlo na danom mieste, ale len v členských štátoch, ktoré Komisia uvádza ako príklad, čím by sa dosiahol väčší dosah inkubačnej podpory na miestnu podnikateľskú komunitu a zlepšili by sa príležitosti na vytváranie sietí.
Zriadenie takýchto monitorovacích systémov nie je podmienkou spolufinancovania, ale požaduje sa na dobrovoľnom základe.
Odpoveď: Komisia v rámci zdieľaného hospodárenia so štrukturálnymi fondmi nedisponuje právnym základom, aby mohla výslovne vyžadovať zahrnutie tohto prvku do postupu prípravy. Komisia odporúča, aby podnikateľské inkubátory, ktoré sú spolufinancované z prostriedkov EÚ, vytvorili monitorovací systém založený aj na obchodných údajoch, ktoré poskytli podporovaní zákazníci.
Osobitná správa č. 12/2014: Je EFRR účinný pri financovaní projektov, ktoré priamo podporujú biodiverzitu v súlade so stratégiou EÚ v oblasti biodiverzity do roku 2020?
Komisia nemonitoruje operačné programy podrobne. S ohľadom na spôsob hospodárenia to zostáva zodpovednosťou na úrovni členských štátov.
Odpoveď: Komisia monitoruje vykonávanie operačných programov pomocou prostriedkov, ktoré jej poskytujú príslušné nariadenia: výbor pre monitorovanie, výročné a konečné správy o vykonávaní, ročné hodnotiace zasadnutia.
Komisia diskutuje o otázkach súvisiacich s prípravnými projektmi s členskými štátmi, no v usmerňovacích dokumentoch sa na to dostatočne neprihliada.
Odpoveď: Komisia zdôrazňuje, že príslušné usmerňujúce dokumenty boli uverejnené pred osobitnou správou, ešte pred prípravou operačných programov v členských štátoch. Komisia zaistí, aby bol tento problém riadne zohľadnený v usmerňovacích dokumentoch pre viacročný finančný rámec po roku 2020.
Je ešte stále priskoro na posúdenie celého procesu, teda presnosti mechanizmu.
Odpoveď: Finančné údaje podľa kategórií výdavkov vrátane váženia biodiverzity sú verejne dostupné v katalógu Portálu otvorených dát európskych štrukturálnych a investičných fondov. Nie je možné vykonať analýzy ex post, a teda hodnotiť presnosť metodiky sledovania biodiverzity pred dokončením plnenia veľkej časti rozpočtu.
Osobitná správa č. 20/2014: Bola podpora v oblasti elektronického obchodu poskytnutá malým a stredným podnikom z EFRR účinná?
Ďalšie usmernenia a kontroly je potrebné vykonať na úrovni členských štátov, aby sa zabezpečilo, že systémy monitorovania a informačné systémy poskytujú spoľahlivé a včasné údaje o pokroku a výkonnosti operačného programu.
Odpoveď: V programovom období 2014 – 2020 musia členské štáty podľa článku 50 nariadenia o spoločných ustanoveniach predložiť výročnú správu o vykonávaní všetkých programov. Tieto správy okrem iného zahŕňajú informácie o spoločných a programových ukazovateľoch a kvantifikovaných cieľových hodnotách. Komisia vykonáva dôkladné hodnotenia informácií poskytnutých v týchto správach a v prípade obáv o spoľahlivosť a aktuálnosť poskytnutých údajov sa správy vrátia členským štátom na prepracovanie.
Komisia a členské štáty okrem toho vykonávajú kontroly spoľahlivosti údajov o výkonnosti. Nespoľahlivé údaje sa budú považovať za nedostatok v systéme riadenia a kontroly a môžu viesť k finančným opravám. Komisia v roku 2017 vykonala 9 auditov spoľahlivosti údajov. Keďže vykonávanie ešte len začína, audity Komisie sa zameriavali na vytváranie systémov na zaznamenanie a oznamovanie údajov o výkonnosti. V dôsledku toho sa tieto audity považujú za úsilie Komisie v oblasti prevencie a budovania kapacity. Až vykonávanie pokročí budú kontrolné orgány v rámci svojej práce a poskytovania ročného uistenia oznamovať aj nedostatky v spoľahlivosti údajov o výkonnosti.
Komisia nenavrhla štandardné ukazovatele, ktoré sú relevantné z hľadiska strategických cieľov v oblasti elektronického obchodu, ako to oznámila.
Odpoveď: V období 2014 – 2020 sa používanie „spoločných ukazovateľov“ stalo v relevantných oblastiach povinné. Rozvoj elektronického obchodu v prípade MSP je len jedným možným typom intervencie v rámci vývoja informačných a komunikačných technológií (IKT). Obmedzená podpora, ktorú v predchádzajúcom programovom období členské štáty pridelili tomuto typu intervencie neopodstatňovala vytvorenie „spoločného ukazovateľa“ v tejto oblasti. Pre obdobie po roku 2020 Komisia preskúma možné spôsoby ako zlepšiť súbor programových ukazovateľov, najmä rozvoj „spoločných ukazovateľov“. Tie operačné programy, ktoré financujú rozvoj elektronického obchodu v prípade MSP, si však mohli slobodne stanoviť osobitné ukazovatele, ktoré sú relevantné pre intervenciu. Ukazovatele, ktoré sú súčasťou operačných programov, boli prerokované a Komisia ich schválila.
Komisia nevyžadovala, aby sa v dohodách o grante vymedzil minimálny súbor robustných ukazovateľov spolu so súvisiacimi cieľmi.
Odpoveď: V rámci zdieľaného hospodárenia Komisia monitoruje vykonávanie programov, ale nie jednotlivých projektov. Je v zodpovednosti vnútroštátnych orgánov, aby na poskytnutie podpory vybrali tie projekty, ktoré najlepšie prispievajú k cieľom predmetných programov. Preto by mali v dohodách o grantoch pre prijímateľov zaviesť vhodné zmluvné podmienky, ktoré im poskytnú záruku, že sa vybranými činnosťami dosiahnu požadované výstupy a výsledky, aby sa na úrovni priority/operačného programu dosiahli cieľové ukazovatele.
Osobitná správa č. 21/2014: Letiskové infraštruktúry financované z prostriedkov EÚ: nedostatočná hodnota za vynaložené peniaze
Existuje zvýšené riziko, že členské štáty budú mať príležitosť, vďaka revízii všeobecného nariadenia o skupinových výnimkách, využívať verejné finančné prostriedky pre menšie, finančne neživotaschopné letiská.
Odpoveď: Komisia zastáva názor, že zmeny právnych predpisov týkajúcich sa štátnej pomoci nemajú priamy vplyv na spôsob prideľovania spolufinancovania EÚ v rámci politiky súdržnosti.
Osobitná správa č. 18/2014: Systémy hodnotenia a monitorovania zameraného na výsledky generálneho riaditeľstva EuropeAid
Spôsob použitia výberových kritérií pri zostavovaní individuálnych hodnotiacich plánov (príkladov) zo strany delegácií a na úrovni ústredia nie je dostatočne zdokumentovaný.
Odpoveď: Komisia súhlasí s týmto posúdením a v súčasnosti podniká kroky na zlepšenie tohto aspektu plánovania hodnotenia.
Zmluva ESS, ktorá bola uzatvorená až v decembri 2016, je stále v počiatočnej fáze. Preto je potrebné vyvinúť ďalšie úsilie, aby boli odporúčania Dvora audítorov vykonané v plnom rozsahu, najmä pokiaľ ide o analýzu príčin týchto oneskorení hodnotenia a opatrení prijatých na ich riešenie.
Nedostatočná účinnosť uplatňovania monitorovacích plánov hodnotenia zo strany delegácií.
Odpoveď: Práca ESS je skutočne stále vo svojej počiatočnej fáze. Ako už bolo ukázané, realizujú sa ďalšie analýzy a nápravné opatrenia: úspešná spolupráca s delegáciami EÚ a oddeleniami ústredia umožnili zhromaždenie 85 operačných plánov hodnotenia (ktoré nahrádzajú monitorovacie plány hodnotenia) za rok 2018, s mierou získania odpovede 91 % od 93 kontaktovaných delegácií EÚ. Funkcia kódovania operačného plánu hodnotenia je v module EVAL dostupná už od konca marca 2018. ESS bude kódovať všetky operačné plány hodnotenia za rok 2018 v module EVAL a operačné plány hodnotenia za rok 2019 budú kódovať priamo samotné delegácie a oddelenia. Táto nová funkcia umožní analýzu a monitorovanie hodnotení, ktoré vykonali delegácie a oddelenia ústredia.
Doposiaľ nebol zavedený systematický mechanizmus zhromažďovania údajov o výsledkoch programov aspoň za posledné tri roky po ich ukončení, ktorý by jednoznačne preukázal dosah a udržateľnosť dosiahnutých výsledkov.
Zvýšenie podielu hodnotení ex post, ktoré sú nevyhnutné na preukázanie dlhodobejších výsledkov, ako sú vplyvy, zatiaľ nebolo preukázané.
Nedostatky v údajoch o výsledkoch vývoja a mechanizmoch využívania získaných poznatkov boli oznámené GR DEVCO v októbri 2016 (v rámci prieskumu strategických hodnotení).
Odpoveď: Komisia pôvodne toto odporúčanie neakceptovala a naďalej s ním nesúhlasí.
Pokiaľ ide o zvýšenie podielu hodnotení ex post, Komisia konštatuje, že systematické hodnotenia programov ex post nie sú nákladovo efektívne z hľadiska účelnosti získaných informácií. Informácie o dlhodobých výsledkoch intervencií sú integrované v strategických hodnoteniach, ktoré vykonáva Komisia a ktoré poskytujú lepší pohľad na vplyvy intervencií v danej geografickej alebo tematickej oblasti.
Hodnotenia dodržiavajú požiadavky nového oznámenia z roku 2013 s názvom Posilnenie základov inteligentnej regulácie – zlepšenie hodnotenia [COM(2013) 686 final] a usmernení o lepšej právnej regulácii vydaných 19. mája 2015, ktorých cieľom je okrem iného podporovanie „kultúry hodnotenia“ v Komisii v záujme uplatňovania zásady „najprv vyhodnotiť“, ako sa uvádza v spoločnej politike hodnotenia DEVCO/ESVČ, s cieľom zvýšiť transparentnosť procesu hodnotení a používania ich výsledkov. V roku 2016 Komisia ďalej kládla dôraz na zlepšovanie plánovania a vykonávania hodnotenia projektov: zaviedli sa dva hlavné nástroje (monitorovacie a hodnotiace plány a modul hodnotenia) a uzavrela sa zmluva s externým tímom poskytujúcim podporné služby.
Zvýšenie počtu hodnotení ex post zo strany GR DEVCO nebolo preukázané, hoci zlepšenia sa dosiahli prostredníctvom iných spôsobov.
Odpoveď: Komisia vo svojej pôvodnej odpovedi toto odporúčanie akceptovala pod podmienkou, že sa v rámci ďalších analýz preukáže, že zvýšenie počtu hodnotení ex post bolo účinné a užitočné. Uskutočnené analýzy viedli k záveru, že zvýšenie počtu hodnotení ex post nemusí nutne viesť k lepším informáciám o výsledkoch, keďže tieto informácie nemusia byť k dispozícii práve v takej chvíli, ktorá je najvhodnejšia na prijatie rozhodnutia, no budú určite spojené s nákladmi.
V súlade s odporúčaním Európskeho dvora audítorov a po týchto analýzach Komisia súhlasila, že bolo nevyhnutné zlepšenie základu hodnotení projektov a programov: výber v každej fáze – priebežná, záverečná, ex post – v celom rámci programu krajiny, pri zohľadnení aj iných nástrojov výkazníctva (rámec výkazníctva) a cieľov hodnotení (rovnováha medzi zodpovednosťou a získavaním poznatkov). V tejto súvislosti boli prijaté opatrenia.
Informácie o dlhodobých výsledkoch intervencií sú integrované v strategických hodnoteniach, ktoré vykonáva GR DEVCO a ktoré poskytujú lepší pohľad na vplyvy intervencií v danej geografickej alebo tematickej oblasti.
Neexistuje žiadny systematický mechanizmus pre následné monitorovanie akčných plánov alebo odporúčaní vyplývajúcich zo strategických hodnotení za obdobie dlhšie ako jeden rok v prípade opatrení opísaných v dokumente fiche contradictoire.
IT modul EVAL zatiaľ nezahŕňa strategické hodnotenia.
Odpoveď: Hoci sa opatrenia uvedené v dokumente fiche contradictoire, až na výnimky, následne monitorujú iba jeden rok, Komisia by chcela zdôrazniť, že následné monitorovanie a prijatie výsledkov hodnotenia je dlhotrvajúci proces, ktorý presahuje rámec formálneho nástroja fiche contradictoire. To zahŕňa účasť na procesoch programovania a rozhodovania, do ktorých sa majú začleniť informácie súvisiace s hodnotením.
PRÍLOHA 3.3
ODPORÚČANIA ČLENSKÝM ŠTÁTOM
Číslo osobitnej správy |
Názov osobitnej správy |
Odporúčanie členským štátom číslo a oblasť/zhrnutie odporúčania |
||||||||||
1/2017 |
Na vykonávanie sústavy Natura 2000 s plným využitím jej potenciálu je potrebné väčšie úsilie |
|
||||||||||
2/2017 |
Rokovania Komisie o partnerských dohodách a programoch v oblasti súdržnosti na roky 2014 – 2020: výdavky viac zamerané na priority stratégie Európa 2020, ale čoraz zložitejšie postupy na meranie výkonnosti |
|
||||||||||
3/2017 |
Nezamestnanosť mladých ľudí – majú na ňu politiky EÚ vplyv? |
|
||||||||||
6/2017 |
Reakcia EÚ na utečeneckú krízu: prístup založený na hotspotoch |
|
||||||||||
8/2017 |
Kontroly rybárstva EÚ: je potrebné väčšie úsilie |
|
||||||||||
10/2017 |
Podpora EÚ pre mladých poľnohospodárov by mala byť lepšie zameraná, aby sa podporila účinná generačná výmena |
|
||||||||||
12/2017 |
Vykonávanie smernice o pitnej vode: zvýšenie kvality vody a zlepšenie prístupu k nej v Bulharsku, Maďarsku a Rumunsku, investičné potreby však stále zostávajú značné |
|
||||||||||
13/2017 |
Jednotný Európsky systém riadenia železničnej dopravy: bude táto politická voľba niekedy uskutočnená? |
|
||||||||||
16/2017 |
Programovanie rozvoja vidieka: je potrebné menej zložitosti a väčšie zameranie na výsledky |
|
||||||||||
18/2017 |
Jednotné európske nebo: zmena kultúry, nebo však nie je jednotné |
|
||||||||||
19/2017 |
Dovozné postupy: nedostatky v právnom rámci a neúčinné vykonávanie ovplyvňujú finančné záujmy EÚ |
|
PRÍLOHA 3.4
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ V PRÍPADE OTÁZOK TÝKAJÚCICH SA VÝKONNOSTI
Rok |
Odporúčanie Dvora audítorov |
Analýza Dvora audítorov týkajúca sa dosiahnutého pokroku |
Odpoveď Komisie |
||||||||||
Vykonané v plnej miere |
Vykonáva sa |
Nevykonané |
Nevzťahuje sa |
Nepostačujúce dôkazy |
|||||||||
Vo väčšine ohľadov |
V niektorých ohľadoch |
||||||||||||
2014 |
Odporúčanie 1: stratégiu EÚ a VFR je potrebné lepšie zosúladiť, najmä v súvislosti s časovým obdobím a prioritami. Pomohlo by to zabezpečiť, aby sa zaviedli primerané mechanizmy monitorovania a podávania správ a tým uľahčili Komisii efektívne predkladanie správ o príspevku z rozpočtu EÚ na stratégiu EÚ. Komisia by mala zákonodarnému orgánu navrhnúť, aby sa zaoberal touto problematikou. |
|
|
|
X |
|
|
|
|||||
Odporúčanie 2: politické ciele stratégie EÚ na vysokej úrovni sa musia premietnuť do užitočných operačných cieľov pre riadiace subjekty. Pokiaľ ide o nástupcu stratégie Európa 2020, Komisia by zákonodarnému orgánu mala navrhnúť, aby:
|
|
|
|
|
|
X |
|
||||||
Odporúčanie 3: dôraz na výsledky by sa mal čo najskôr posilniť. Komisia by zákonodarnému orgánu mala navrhnúť, aby:
|
|
|
|
|
|
X |
|
KAPITOLA 4
Príjmy
OBSAH
Úvod | 4.1 – 4.4 |
Stručný opis príjmov | 4.2 – 4.3 |
Rozsah auditu a audítorský prístup | 4.4 |
Riadnosť operácií | 4.5 |
Preskúmanie výročných správ o činnosti a ďalších prvkov systémov vnútornej kontroly | 4.6 – 4.20 |
Počet výhrad k HND a DPH a počet otvorených bodov v súvislosti s TVZ ostáva celkovo nezmenený | 4.7 – 4.8 |
Komisia pokračovala vo vykonávaní svojho viacročného plánu overovania HND a pokročila v hodnotení vplyvu globalizácie na národné účty | 4.9 – 4.11 |
Riadenie TVZ členskými štátmi má nedostatky | 4.12 – 4.16 |
Nedostatočné monitorovanie dovozných tokov malo podiel na zdĺhavom procese na zaistenie účinnej ochrany príjmov EÚ | 4.17 |
Overovania týkajúce sa vlastného zdroja založeného na DPH majú nedostatky | 4.18 – 4.19 |
Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia | 4.20 |
Záver a odporúčania | 4.21 – 4.23 |
Záver | 4.21 |
Odporúčania | 4.22 – 4.23 |
Príloha 4.1 – |
Výsledky testovania operácií v oblasti príjmov |
Príloha 4.2 – |
Počet nevyriešených výhrad k HND a DPH a otvorených bodov v súvislosti s TVZ podľa členských štátov k 31. 12. 2017 |
Príloha 4.3 – |
Kontrola prijatia opatrení na základe predchádzajúcich odporúčaní v oblasti príjmov |
|
|
||||||||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámček 4.1 – Príjmy – prehľad za rok 2017
(mld. EUR)
Celkové príjmy v roku 2017
(1)
139,7
Zdroj: Konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie za rok 2017. |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Stručný opis príjmov |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rozsah auditu a audítorský prístup |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
RIADNOSŤ OPERÁCIÍ |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
PRESKÚMANIE VÝROČNÝCH SPRÁV O ČINNOSTI A ĎALŠÍCH PRVKOV SYSTÉMOV VNÚTORNEJ KONTROLY |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Počet výhrad k HND a DPH a počet otvorených bodov v súvislosti s TVZ ostáva celkovo nezmenený |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Komisia pokračovala vo vykonávaní svojho viacročného plánu overovania HND a pokročila v hodnotení vplyvu globalizácie na národné účty |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Riadenie TVZ členskými štátmi má nedostatky |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Nedostatočné monitorovanie dovozných tokov malo podiel na zdĺhavom procese na zaistenie účinnej ochrany príjmov EÚ |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Rámček 4.2 – Podhodnotenie dovozu textilu a obuvi z Číny: nezavedenie požadovaných rizikových profilov Spojeným kráľovstvom viedlo k značným odhadovaným stratám TVZ |
Rámček 4.2 — Podhodnotenie dovozu textilu a obuvi z Číny: nezavedenie požadovaných rizikových profilov Spojeným kráľovstvom viedlo k značným odhadovaným stratám TVZ |
||||||||||||||||||
Komisia už v roku 2007 informovala členské štáty o riziku podvodu v súvislosti s dovozom textilu a obuvi pôvodom z Číny. V roku 2011 Komisia požiadala členské štáty, aby pre takýto dovoz zaviedli rizikové profily. Ostatné členské štáty nakoniec túto žiadosť splnili. V dôsledku toho bol značný objem takéhoto neregulárneho dovozu odklonený do Spojeného kráľovstva. |
Po prijatí správy úradu OLAF, ktorá bola uverejnená v marci 2017, Komisia okamžite prijala opatrenia na určenie rozsahu vzniknutých strát TVZ a vyzvala Spojené kráľovstvo, aby bezodkladne prijalo opatrenia s cieľom predísť ďalším stratám a sprístupniť odhadovanú sumu TVZ, ktoré neboli uhradené v dôsledku jeho chyby. Okrem uskutočnenia dvoch inšpekcií TVZ v máji a novembri 2017 poslalo GR pre rozpočet Spojenému kráľovstvu dva varovné listy, a to 24. marca 2017 a 28. júla 2017. Po týchto opakovaných varovaniach Komisia v marci 2018 začala proti Spojenému kráľovstvu postup v prípade nesplnenia povinnosti. |
||||||||||||||||||
Úrad OLAF v rokoch 2015 až 2017 vyšetroval, ako Spojené kráľovstvo oceňuje dovoz textilu a obuvi z Číny. Záverom z vyšetrovania bolo, že podhodnotenie tohto dovozu viedlo v období 2013 – 2016 k možným stratám TVZ vo výške 1,6 mld. EUR. |
|
||||||||||||||||||
GR pre rozpočet vykonalo v roku 2017 v Spojenom kráľovstve dve inšpekcie a informovalo, že krajina neprijala dostatočné opatrenia na zmiernenie rizika podhodnotenia takéhoto dovozu. |
|
||||||||||||||||||
V marci 2018 Komisia nakoniec iniciovala voči Spojenému kráľovstvu postup v prípade nesplnenia povinnosti zaslaním formálnej výzvy. Toto opatrenie bolo prijaté preto, lebo Spojené kráľovstvo nezaviedlo primerané opatrenia na zmiernenie rizika colného podvodu v dôsledku podhodnotenia a odmietlo poskytnúť do rozpočtu EÚ uniknuté clo. |
|
||||||||||||||||||
Výška uniknutých TVZ za obdobie 2013 – 2017 sa odhaduje na 2,2 mld. EUR a na túto sumu je možné uplatniť úroky z omeškania. Podhodnotenie takéhoto dovozu môže mať vplyv aj na výpočet vlastných zdrojov založených na DPH a HND, ako aj na jednotlivé príspevky ostatných členských štátov. |
|
||||||||||||||||||
Overovania týkajúce sa vlastného zdroja založeného na DPH majú nedostatky |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
ZÁVER A ODPORÚČANIA |
|||||||||||||||||||
Záver |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Odporúčania |
|||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
TVZ |
|||||||||||||||||||
|
Komisia toto odporúčanie akceptuje. Komisia podľa Colného kódexu Únie očakáva, že do konca roku 2020 získa podrobnejšie údaje o dovoze. To umožní aj širšie využívanie techník hĺbkovej analýzy údajov s cieľom podporiť členské štáty v tom, aby zlepšili svoje kontrolné činnosti. Okrem toho úrad OLAF v tejto súvislosti vykonal ďalšie vyšetrovacie úkony, ktoré vo viacerých členských štátoch ešte stále prebiehajú. Pokiaľ ide o ukončené vyšetrovania prípadu podhodnotenia dovozu v Spojenom kráľovstve a opatrenia prijaté v oblasti podhodnotenia dovozu v roku 2017 vo všeobecnosti, ďalšie podrobnosti sú uvedené v správe úradu OLAF z roku 2017. |
||||||||||||||||||
Vlastný zdroj založený na DPH |
|||||||||||||||||||
|
Komisia toto odporúčanie akceptuje. Komisia súhlasí s tým, že preskúma existujúci rámec kontroly týkajúci sa výpočtu váženej priemernej sadzby. Na tento účel Komisia posilní harmonizáciu svojej pracovnej dokumentácie a zavedie harmonizovaný kontrolný zoznam týkajúci sa váženej priemernej sadzby DPH. Komisia súhlasí aj s tým, že v jednotlivých prípadoch preskúma vplyv výhrady k HND na základ DPH a podľa výsledku tohto preskúmania aktualizuje výhrady k DPH. |
(1) Počiatočný príspevok sa počíta na základe prognózy HND. Rozdiely medzi prognózou a konečným HND sa upravujú v nasledujúcich rokoch a ovplyvňujú rozdelenie vlastných zdrojov medzi členskými štátmi, nie však celkovú vybranú sumu.
(2) Znížená sadzba DPH vo výške 0,15 % platí pre Nemecko, Holandsko a Švédsko, zatiaľ čo sadzba pre ostatné členské štáty je 0,3 %.
(3) Ide predovšetkým o vrátenie nevyužitých súm z rôznych fondov v oblastiach súdržnosti a prírodných zdrojov (6,6 mld. EUR) a vyrovnanie účtov Európskeho poľnohospodárskeho záručného fondu (1,3 mld. EUR).
(4) Príkaz na vymáhanie je dokument, v ktorom Komisia zaznamenáva splatné sumy.
(5) Vychádzali sme z odsúhlasených údajov o HND a harmonizovaných vymeriavacích základov DPH zostavených členskými štátmi. Štatistiky ani údaje, ktoré poskytla Komisia a členské štáty, sme priamo netestovali.
(6) Pri audite sme využili údaje z účtovných systémov kontrolovaných členských štátov týkajúcich sa TVZ. Audit neprecleného dovozu ani dovozu, ktorý unikol colnému dohľadu, sme nemohli vykonať.
(7) Tieto tri členské štáty boli vybraté na základe výšky ich príspevku.
(8) Nariadenie Rady (EÚ, Euratom) č. 609/2014 z 26. mája 2014 o metódach a postupe sprístupňovania tradičných vlastných zdrojov a vlastného zdroja založeného na DPH a HND a o opatreniach na zabezpečenie požiadaviek na pokladničnú hotovosť (Ú. v. EÚ L 168, 7.6.2014, s. 39) a nariadenie Rady (EÚ, Euratom) č. 608/2014 z 26. mája 2014, ktorým sa ustanovujú vykonávacie opatrenia týkajúce sa systému vlastných zdrojov Európskej únie (Ú. v. EÚ L 168, 7.6.2014, s. 29).
(9) ESA (Európsky systém národných a regionálnych účtov) 2010 je medzinárodne kompatibilný účtovný rámec EÚ. Používa sa na systematický a podrobný popis hospodárstva. Pozri nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 549/2013 z 21. mája 2013 o európskom systéme národných a regionálnych účtov v Európskej únii (Ú. v. EÚ L 174, 26.6.2013, s. 1).
(10) Pozri článok 5 nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1287/2003 z 15. júla 2003 o harmonizácii hrubého národného dôchodku v trhových cenách (nariadenie o HND) (Ú. v. EÚ L 181, 19.7.2003, s. 1).
(11) Uplatňujú sa v súvislosti s konkrétnou fázou procesu. Komisia stanovila tieto výhrady preto, aby mohla uzavrieť prebiehajúce overovanie a zároveň ponechať údaje členských štátov o HND otvorené na revíziu.
(12) Pozri body 4.10 až 4.13 a 4.23 našej výročnej správy za rok 2016.
(13) Pozri bod 4.15 našej výročnej správy za rok 2016, bod 4.18 našej výročnej správy za rok 2015, bod 4.22 našej výročnej správy za rok 2014, bod 2.16 našej výročnej správy za rok 2013 a body 2.32 a 2.33 našej výročnej správy za rok 2012.
(14) Pozri najmä body VI až IX osobitnej správy č. 19/2017 – Dovozné postupy: nedostatky v právnom rámci a neúčinné vykonávanie ovplyvňujú finančné záujmy EÚ.
(15) V marci 2018 sme začali audit, pri ktorom sa skúma, či EÚ rieši výzvy, ktoré v súvislosti s DPH a clom predstavuje elektronický obchod.
(16) Ide o hlavné opatrenie na presadzovanie práva, ktoré môže Komisia prijať v prípade, keď členské štáty neuplatňujú právne predpisy EÚ.
(17) Nariadenie Rady (EHS, Euratom) č. 1553/89 z 29. mája 1989 o konečných jednotných dohodách o vyberaní vlastných zdrojov pochádzajúcich z dane z pridanej hodnoty (Ú. v. ES L 155, 7.6.1989, s. 9).
(18) Účtovný postup bol v tomto prípade v súlade s účtovnými pravidlami EÚ. Suma TVZ preto nebola vo finančných výkazoch za rok 2017 zaúčtovaná ako pohľadávka (pozri poznámku 2.6.1.1 ku konsolidovanej účtovnej závierke Európskej únie).
(1) Táto suma predstavuje skutočné rozpočtové príjmy EÚ. Suma vo výške 136,2 mld. EUR vo výkaze o finančných výsledkoch je vypočítaná pomocou systému založeného na časovom rozlíšení.
PRÍLOHA 4.1
VÝSLEDKY TESTOVANIA OPERÁCIÍ V OBLASTI PRÍJMOV
|
2017 |
2016 |
|
|
|||
VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY |
|||
|
|||
Celkový počet operácií |
55 |
55 |
|
|
|||
ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB |
|||
|
|
|
|
Odhadovaná chybovosť |
0,0 % |
0,0 % |
|
|
|
|
|
|
Horná hranica chybovosti (UEL) |
0,0 % |
|
|
Spodná hranica chybovosti (LEL) |
0,0 % |
|
PRÍLOHA 4.2
POČET NEVYRIEŠENÝCH VÝHRAD K HND (1) A DPH A OTVORENÝCH BODOV V SÚVISLOSTI S TVZ PODĽA ČLENSKÝCH ŠTÁTOV K 31.12.2017
Členský štát |
Výhrady k HND (stav k 31.12.2017) |
Výhrady k DPH (stav k 31.12.2017) |
TVZ „otvorené body“ (stav k 31.12.2017) |
Belgicko |
0 |
3 |
30 |
Bulharsko |
0 |
4 |
4 |
Česká republika |
0 |
0 |
3 |
Dánsko |
0 |
6 |
17 |
Nemecko |
0 |
7 |
13 |
Estónsko |
0 |
1 |
0 |
Írsko |
0 |
12 |
11 |
Grécko |
5 |
9 |
25 |
Španielsko |
0 |
6 |
30 |
Francúzsko |
0 |
5 |
20 |
Chorvátsko |
2 |
1 |
2 |
Taliansko |
0 |
5 |
20 |
Cyprus |
0 |
1 |
3 |
Lotyšsko |
0 |
1 |
1 |
Litva |
0 |
0 |
5 |
Luxembursko |
0 |
4 |
2 |
Maďarsko |
0 |
0 |
12 |
Malta |
0 |
0 |
2 |
Holandsko |
0 |
5 |
53 |
Rakúsko |
0 |
4 |
5 |
Poľsko |
0 |
1 |
12 |
Portugalsko |
0 |
0 |
16 |
Rumunsko |
0 |
2 |
20 |
Slovinsko |
0 |
0 |
4 |
Slovensko |
0 |
0 |
6 |
Fínsko |
0 |
4 |
9 |
Švédsko |
0 |
4 |
2 |
Spojené kráľovstvo |
0 |
7 |
27 |
SPOLU 31.12.2017 |
7 |
92 |
354 |
SPOLU 31.12.2016 |
2 |
95 |
335 |
Zdroj: Európsky dvor audítorov. |
(1) Táto tabuľka obsahuje len výhrady k HND špecifické pre operácie (týkajúce sa zostavenia konkrétnych prvkov národných účtov v členskom štáte). Vo všetkých členských štátoch existujú aj nevyriešené výhrady k HND špecifické pre proces (pozri bod 4.10), ktoré sa vzťahujú na zostavovanie údajov od roku 2010 (okrem Chorvátska, kde sa vzťahujú na obdobie od roku 2013).
PRÍLOHA 4.3
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ V OBLASTI PRÍJMOV
Rok |
Odporúčanie Dvora audítorov |
Analýza Dvora audítorov týkajúca sa dosiahnutého pokroku |
Odpoveď Komisie |
|||||
Vykonané v plnej miere |
Vykonáva sa |
Nevykonané |
Nevzťahuje sa |
Nepostačujúce dôkazy |
||||
Vo väčšine ohľadov |
V niektorých ohľadoch |
|||||||
2014 |
Odporúčanie 1: počas ďalšieho overovacieho cyklu prijať opatrenia na zníženie počtu rokov, na ktoré sa budú vzťahovať výhrady na konci cyklu. |
|
X |
|
|
|
|
Komisia uznáva, že počet rokov, na ktoré sa výhrady vzťahujú na konci overovacieho cyklu, je pravdepodobne vysoký. Okrem vyjadrovania výhrad začala Komisia počas tohto cyklu už v počiatočnej fáze uvádzať do praxe opatrenia na zlepšenie kvality údajov o HND. To by malo prispieť k zníženiu vplyvu budúcich výhrad na výšku príspevkov do rozpočtu EÚ, ktoré majú uhradiť. |
Odporúčanie 2: prijať opatrenia na zníženie vplyvu revízií predkladaných členskými štátmi. |
|
X |
|
|
|
|
Národné štatistické úrady sa dobrovoľne dohodli na spoločnej revíznej politike a zaväzujú sa, že ju budú postupne zavádzať s cieľom poskytovať konzistentnejšiu štatistiku pre používateľov. V dohodnutých usmerneniach sa uvádza, že členské štáty by mali šíriť výsledky ďalších referenčných revízií, ktoré sa uskutočnia v roku 2019 a v roku 2024. Pokiaľ ide o HND na účely vlastných zdrojov, Komisia žiada členské štáty, aby poskytli najaktuálnejšie údaje o kvalite. |
|
Odporúčanie 3: zlepšiť súčasné usmernenia o auditoch po colnom konaní a podporiť ich zavedenie v členských štátoch. |
|
X |
|
|
|
|
Komisia vytvorila projektovú skupinu členských štátov, ktorá bude naďalej určovať opatrenia potrebné na dosiahnutie spoločného prístupu a poskytovať ďalšie usmernenia. Skupina však dospela k záveru, že rozsah tejto záležitosti presahuje rámec príručky pre colnú kontrolu, najmä pokiaľ ide o právne dôsledky. |
|
Odporúčanie 4: zabezpečiť, aby členské štáty mali náležité účtovné systémy na účtovanie položiek na účtoch B a podporiť členské štáty, aby zlepšili riadenie položiek na týchto účtoch. Napríklad pravidelnou kontrolou týchto položiek, aby sa zabezpečilo, že staršie položky budú riadne aktualizované alebo odpísané. |
|
X |
|
|
|
|
Komisia bude naďalej vykonávať kontrolu účtu B v rámci každej inšpekcie TVZ vykonávanej na zaistenie toho, aby členské štáty mali zavedené primerané systémy účtovníctva a aby sa staršie položky odpisovali alebo aby ich pokračujúce zahrnutie na účet B bolo odôvodnené. |
KAPITOLA 5
„Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“
OBSAH
Úvod | 5.1 – 5.6 |
Stručný opis oblasti „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ | 5.2 – 5.5 |
Rozsah auditu a audítorský prístup | 5.6 |
Časť 1 – Riadnosť operácií | 5.7 – 5.30 |
Nadhodnotenie nákladov najmä novými účastníkmi a MSP | 5.12 |
Väčšina nevyčísliteľných chýb sa týkala zaznamenávania času a oneskorení pri rozdeľovaní finančných prostriedkov | 5.13 |
Horizont 2020: pravidlá vykazovania nákladov na zamestnancov sú stále náchylné na chyby | 5.14 – 5.16 |
Nástroj na prepájanie Európy: vymedzenie zadávania zákaziek subdodávateľom a súvisiacich vzniknutých nákladov sú otvorené výkladu | 5.17 |
Výskum: Lepšia koordinácia následných opatrení na základe odporúčaní z auditov, ale je potrebný ďalší pokrok v monitorovaní projektov | 5.18 – 5.19 |
Erasmus+: primeraná stratégia kontroly, ale je potrebné ďalšie úsilie na zlepšenie riadenia grantov v EACEA | 5.20 – 5.22 |
Výročné správy o činnosti poskytujú verný obraz o finančnom hospodárení so zlepšeným prístupom k výpočtu súm vystavených riziku | 5.23 – 5.25 |
Preskúmanie riadnosti informácií poskytnutých kontrolovaným subjektom | 5.26 – 5.30 |
Záver a odporúčania | 5.31 – 5.34 |
Záver | 5.31 – 5.32 |
Odporúčania | 5.33 – 5.34 |
Časť 2 – Otázky výkonnosti v oblasti výskumu a inovácií | 5.35 – 5.37 |
Väčšina projektov dosiahla svoje očakávané výstupy a výsledky | 5.37 |
Príloha 5.1 – |
Výsledky testovania operácií v oblasti „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ |
Príloha 5.2 – |
Prehľad chýb s dosahom nad 20 % pre oblasť „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ |
Príloha 5.3 – |
Výsledky testovania operácií v oblasti „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ |
|
|
||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Rámček 5.1 – Podokruh VFR „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ – Prehľad za rok 2017
|
|||||||||||
|
|
||||||||||
Stručný opis oblasti „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“ |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Rozsah auditu a audítorský prístup |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
ČASŤ 1 – RIADNOSŤ OPERÁCIÍ |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Rámček 5.2 – Väčšina chýb sa týkala neoprávnených priamych nákladov na zamestnancov
Zdroj: Európsky dvor audítorov. |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|||||||||||
|
|
||||||||||
Nadhodnotenie nákladov najmä novými účastníkmi a MSP |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Rámček 5.3 – MSP vykázali nesprávne náklady na zamestnancov a náklady, ktoré vznikli tretej strane Vykonali sme audit MSP činného v sektore mliečnych výrobkov. Tento MSP sa nedávno zúčastnil štyroch projektov 7. RP. Príjemca použil nesprávnu metodiku na výpočet hodinových sadzieb. Náklady za rok 2016 odhadol na základe údajov za rok 2014. Hodinové sadzby pre vlastníkov MSP boli nadhodnotené. Okrem toho, nezrovnalosti medzi záznamami o absencii a pracovnými výkazmi boli zaznamenané pri troch zo šiestich kontrolovaných zamestnancov, čo viedlo k nadmernému vykázaniu počtu hodín. A napokon, zamestnancov, ktorí pracovali na projekte, nezamestnávala spoločnosť, ktorá bola zmluvnou stranou dohody o grante, ale jej dcérska spoločnosť. Táto dcérska spoločnosť nebola doplnená do dohody o grante ako tretia strana. Všetky náklady sa preto museli vykázať ako neoprávnené. |
|
||||||||||
Väčšina nevyčísliteľných chýb sa týkala zaznamenávania času a oneskorení pri rozdeľovaní finančných prostriedkov |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Horizont 2020: pravidlá vykazovania nákladov na zamestnancov sú stále náchylné na chyby |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Rámček 5.4 – Metodika mesačnej hodinovej sadzby vedie k nadhodnoteniu nákladov Vykonali sme audit príjemcu, ktorý uplatnil metodiku mesačnej hodinovej sadzby, a zaznamenali sme, že táto metodika viedla k systematickému nadhodnocovaniu jeho nákladov na zamestnancov a umožnila mu vykázať mzdu na plný úväzok pri zamestnancovi, ktorý pracoval na projekte EÚ len čiastočne. Príslušný zamestnanec mal celkovú ročnú mzdu vo výške 162 500 EUR a odpracoval 2 400 produktívnych hodín za rok, z čoho 1 788 hodín venoval projektu EÚ. Použitím metodiky mesačnej hodinovej sadzby bol príjemca oprávnený účtovať celú mzdu zamestnanca vo výške 162 500 EUR na projekt EÚ napriek tomu, že venoval len 75 % svojho produktívneho času projektu EÚ. |
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Nástroj na prepájanie Európy: vymedzenie zadávania zákaziek subdodávateľom a súvisiacich vzniknutých nákladov sú otvorené výkladu |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Výskum: Lepšia koordinácia následných opatrení na základe odporúčaní z auditov, ale je potrebný ďalší pokrok v monitorovaní projektov |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Erasmus+: primeraná stratégia kontroly, ale je potrebné ďalšie úsilie na zlepšenie riadenia grantov v EACEA |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Výročné správy o činnosti poskytujú verný obraz o finančnom hospodárení so zlepšeným prístupom k výpočtu súm vystavených riziku |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Preskúmanie riadnosti informácií poskytnutých kontrolovaným subjektom |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
ZÁVER A ODPORÚČANIA |
|||||||||||
Záver |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Odporúčania |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
Komisia prijíma toto odporúčanie. Komisia zváži, ako môže na základe zistení auditu usmernenia lepšie objasniť (anotovaný vzor dohody o grante) a bude pokračovať v aktualizácii zoznamu záležitostí v určitých krajinách. |
||||||||||
|
Komisia prijíma toto odporúčanie. Posilní komunikáciu s príjemcami a zlepší informácie, ktoré im poskytuje. |
||||||||||
|
Komisia prijíma toto odporúčanie. |
||||||||||
ČASŤ 2 – OTÁZKY VÝKONNOSTI V OBLASTI VÝSKUMU A INOVÁCIÍ |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Väčšina projektov dosiahla svoje očakávané výstupy a výsledky |
|||||||||||
|
|
(1) Siedmy rámcový program pre výskum a technologický rozvoj na roky 2007 – 2013.
(2) Rámcový program pre výskum a inovácie na roky 2014 – 2020 (Horizont 2020).
(3) Náš výpočet chybovosti je založený na reprezentatívnej štatistickej vzorke. Uvedený údaj predstavuje najlepší odhad. Sme na 95 % presvedčení, že odhadovaná chybovosť v celkovom súbore je v rozmedzí od 2,2 % do 6,2 % (spodná a horná hranica chybovosti).
(4) Chyby sa pohybovali od 4,9 % do 16,9 % skúmanej hodnoty a týkali sa projektov v rámci nasledujúcich programov: Výskumný fond uhlia a ocele (2 prípady), Program pre konkurencieschopnosť a inovácie (1 prípad), Erasmus+ (1 prípad) a 1 prípad v programe TEN-T.
(5) 13 operácií obsahovalo vyčísliteľné a nevyčísliteľné chyby.
(6) Pozri tiež bod 8.18 a bod 8.42 (odporúčanie 2) výročnej správy za rok 2012; a bod 8.12 výročnej správy za rok 2013.
(7) Výročná správa za rok 2016, bod 5.13, výročná správa za rok 2014, bod 5.12. a informačný dokument Dvora audítorov „Príspevok k zjednodušeniu programu EÚ v oblasti výskumu po programe Horizont 2020“ uverejnený v marci 2018.
(8) Bod 5.16 výročnej správy za rok 2016.
(9) Príjemcovia musia zabezpečiť, aby:
— |
celkový počet odpracovaných hodín vykázaných v grantoch EÚ a Euratomu za osobu a za rok NEBOL vyšší než počet produktívnych hodín za rok použitých na výpočet hodinovej sadzby; |
— |
celková výška vykázaných nákladov na zamestnancov (na účely preplatenia skutočných nákladov) v grantoch EÚ a Euratomu za osobu a za rok NEBOLA vyššia než celková výška nákladov na zamestnancov zaznamenaná v účtovnej závierke príjemcu (za danú osobu a rok). |
(10) Program Horizont 2020 – „Usmernenie k zoznamu záležitostí vzťahujúcich sa na jednotlivé krajiny“.
(11) Niekoľko bonusov existujúcich vo Francúzsku aj v Španielsku sa riešilo len v usmernení pre Francúzsko.
(12) Subdodávka je verejná zákazka, pri ktorej tretia strana vykonáva úlohy, ktoré sú súčasťou akcie. Musí ju schváliť Komisia. Iné zákazky si nevyžadujú schválenie zo strany Komisie.
(13) Bod 5.27 výročnej správy za rok 2016.
(14) Generálne riaditeľstvo pre výskum a inovácie (GR RTD), Generálne riaditeľstvo pre vzdelávanie, mládež, šport a kultúru (GR EAC), Výkonná agentúra pre vzdelávanie, audiovizuálny sektor a kultúru (EACEA) a Výkonná agentúra pre výskum (REA).
(15) Komisia vykazuje viacročnú reprezentatívnu chybovosť vo výdavkoch 7. RP na úrovni 4,95 %. Zvyškovú chybovosť vykazuje len na úrovni jednotlivých zapojených GR, ktorá sa pohybuje od 2,79 % do 3,55 %.
(16) Ide o viacročné miery, ktoré sa týkajú výdavkov spred októbra 2016 (t. j. pred obdobím, ktorého sa týkal náš audit).
(17) Je viac než 50 vnútroštátnych agentúr zapojených do vykonávania programu Erasmus+. Náš výber bol zameraný na to, aby sa dosiahol mix menších a väčších agentúr v EÚ-15 a nových členských štátoch.
(18) Hodnotili sme vykonávanie projektov realizovaných v spolupráci, na ktorých sa podieľali mnohí účastníci a vylúčili sme operácie, ako sú platby jednotlivým výskumným pracovníkom v rámci mobility.
(19) V súlade s jednotnou definíciou príslušných operácií (podrobnosti pozri v bode 15 prílohy 1.1 ).
PRÍLOHA 5.1
VÝSLEDKY TESTOVANIA OPERÁCIÍ V OBLASTI „KONKURENCIESCHOPNOSŤ PRE RAST A ZAMESTNANOSŤ“
|
2017 |
2016 |
|
|
|||
VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY |
|||
|
|||
Celkový počet operácií |
130 |
150 |
|
|
|||
ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB |
|||
|
|
|
|
Odhadovaná chybovosť |
4,2 % |
4,1 % |
|
|
|
|
|
|
Horná hranica chybovosti (UEL) |
6,2 % |
|
|
Spodná hranica chybovosti (LEL) |
2,2 % |
|
PRÍLOHA 5.2
PREHĽAD CHÝB S DOSAHOM NAD 20 % PRE OBLASŤ „KONKURENCIESCHOPNOSŤ PRE RAST A ZAMESTNANOSŤ“
Použili sme všeobecnú metodiku auditu stanovenú v prílohe 1.1 a testovali sme reprezentatívnu štatistickú vzorku operácií s cieľom odhadnúť mieru nezrovnalostí v súbore pre tento podokruh VFR. Zoznam chýb, ktoré sme zistili, nie je vyčerpávajúci – ani z hľadiska jednotlivých chýb, ani typov chýb, ktoré sú uvedené v rámčeku 5.2 . Chyby s dosahom nad 20 % hodnoty preskúmaných operácií sú opísané nižšie, navyše ku chybe opísanej v rámčeku 5.3. Týchto 8 chýb predstavuje viac než 61 % celkovej odhadovanej chybovosti v oblasti „Konkurencieschopnosť pre rast a zamestnanosť“.
Projekty siedmeho rámcového programu v oblasti výskumu
Príklad 1 – neoprávnené náklady na zamestnancov a náklady na zamestnancov nepodložené požadovanými dôkazmi
Príjemca (inštitút vyššieho vzdelávania z nečlenskej krajiny EÚ), ktorý sa zúčastnil projektu, ktorý mal priniesť zásadné zmeny vo výstavbe, riadení a správe tunelov, vykázal náklady na zamestnancov za obdobie, počas ktorého príslušný zamestnanec v skutočnosti nebol zamestnaný príjemcom a náklady na zamestnancov neboli podložené platnými pracovnými výkazmi. Neoprávnené náklady predstavovali 85,4 % celkových preskúmaných nákladov.
Príklad 2 – vykázané neoprávnené náklady na zamestnancov a nesprávny výpočet hodinových sadzieb
Náklady na zamestnancov, ktoré príjemca (MSP z EÚ poskytujúci inžinierske služby) vykázal na preplatenie, zahŕňali náklady na osobu, ktorá nebola zamestnancom príjemcu, ale majiteľa spoločnosti poskytujúcej služby príjemcovi. Za ďalšieho zamestnanca boli náklady na zamestnancov preplatené za obdobie pred jeho prijatím. Zistili sme tiež, že hodinová sadzba použitá na výpočet mzdových nákladov bola vypočítaná nesprávne. Neoprávnené náklady predstavovali 35,9 % celkových preskúmaných nákladov.
Príklad 3 – neoprávnené náklady na zamestnancov a náklady na subdodávky
Príjemca (nezisková organizácia z nečlenskej krajiny EÚ zúčastňujúca sa výskumného projektu v oblasti informačných a komunikačných technológií pre aktívne a zdravé starnutie) predložil náklady na zamestnancov za niekoľko osôb, ktorých príjemca buď nikdy nezamestnával, alebo neboli jeho zamestnancami v príslušných obdobiach. Okrem toho, príjemca vykázal náklady, ktoré fakturoval subdodávateľ dcérskej spoločnosti príjemcu. Neoprávnené náklady predstavovali 84,2 % celkových preskúmaných nákladov.
Príklad 4 – nesprávne vypočítané náklady na zamestnancov a iné náklady netýkajúce sa projektu
Príjemca (verejný orgán z EÚ zúčastňujúci sa výskumného projektu v oblasti nových ochorení prenášaných kliešťami) vykázal neoprávnené náklady na prenájom a cestovné náklady, ktoré sa netýkali projektu. Okrem toho, neoprávnené cestovné náklady boli predložené a preplatené dvakrát ako cestovné náklady a náklady na zamestnancov. Neoprávnené náklady predstavovali 20,3 % celkových preskúmaných nákladov.
Projekt programu Horizont 2020
Príklad 5 – neuhradená faktúra a nesprávna miera preplatenia finančných prostriedkov
Príjemca (verejný subjekt z EÚ činný v sektore energetiky) vykázal náklady týkajúce sa faktúry, ktorá nebola uhradená v čase konania auditu, 1,5 roka po jej vystavení. Okrem toho, Komisia klasifikovala tento subjekt ako neziskovú organizáciu oprávnenú na 100 % mieru preplatenia, hoci podľa jeho stanov bol zameraný na podnikanie. Neoprávnené náklady predstavovali 30,0 % celkových preskúmaných nákladov.
Príklad 6 – neoprávnené náklady, chýbajúci audit trail a nesprávny výmenný kurz
Príjemca (univerzita so sídlom v nečlenskej krajine) nezaznamenala vo svojom účtovnom systéme žiadne náklady s výnimkou nákladov na zamestnancov. Medzi týmito nezaznamenanými nákladmi sme zistili nasledujúce prípady: náklady vykázané bez dôkazu o platbe, náklady bez jasného prepojenia na projekt, nákladové položky predložené v žiadosti dvakrát, nepriame náklady vykázané ako priame náklady a náklady založené na odhadoch namiesto skutočných nákladov. Všetky náklady boli navyše vykázané uplatnením nesprávneho výmenného kurzu. Neoprávnené náklady predstavovali 64,7 % celkových preskúmaných nákladov.
Príklad 7 – neoprávnené náklady na zamestnancov a nesprávny výmenný kurz
Príjemca (výskumný inštitút, ktorý bol súčasťou svetovo uznávanej nemocnice v nečlenskej krajine) pri deklarovaní svojich nákladov za prvé obdobie vykazovania použil metodiku mesačnej hodinovej sadzby, ktorá nebola v súlade s pravidlami programu Horizont 2020. Príjemca nemal nijaké záznamy o čase, ktorý strávili dvaja zamestnanci na kontrolovanom projekte. Za tretieho zamestnanca časové záznamy neexistovali a bolo potvrdené 10 % pridelenie na projekt, ale príjemca nechtiac vypočítal náklady na zamestnancov na základe 20 % pridelenia. Všetky náklady boli navyše vykázané uplatnením nesprávneho výmenného kurzu. Zo 130 000 EUR, ktoré príjemca vykázal, bolo 45 500 EUR neoprávnených, čo viedlo k 35,2 % chybovosti.
PRÍLOHA 5.3
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ PRE OBLASŤ „KONKURENCIESCHOPNOSŤ PRE RAST A ZAMESTNANOSŤ“
Rok |
Odporúčanie Dvora audítorov |
Analýza Dvora audítorov týkajúca sa dosiahnutého pokroku |
Odpoveď Komisie |
|||||
Vykonané v plnej miere |
Vykonáva sa |
Nevykonané |
Nevzťahuje sa |
Nepostačujúce dôkazy |
||||
Vo väčšine ohľadov |
V niektorých ohľadoch |
|||||||
2014 |
Na základe tohto preskúmania a na základe zistení a záverov za rok 2014 vyjadrujeme tieto odporúčania: |
|
|
|
|
|
|
|
Odporúčanie 1: Komisia by mala spolu s vnútroštátnymi orgánmi a nezávislými audítormi využívať všetky relevantné informácie, ktoré majú k dispozícii, na predchádzanie chybám alebo ich odhaľovanie a nápravu pred preplatením nákladov; |
|
|
X |
|
|
|
Komisia pravidelne prijíma opatrenia na preskúmanie svojho systému vnútornej kontroly. Komisia poskytla príjemcom a ich audítorom usmernenia týkajúce sa všetkých významných aspektov riadenia grantov. |
|
Odporúčanie 2: na základe svojej skúsenosti so siedmym rámcovým programom pre výskum by Komisia mala vypracovať vhodnú stratégiu riadenia a kontroly rizika pre program Horizont 2020, vrátane primeraných kontrol príjemcov, s ktorými sa spája vysoké riziko, napríklad s MSP a novými účastníkmi, ako aj kontrol nákladov deklarovaných podľa osobitných kritérií oprávnenosti; |
|
X |
|
|
|
|
Stratégia kontroly je založená na riadení rizík, čo sa premietlo do operačných postupov. Komisia uznáva, že tento proces možno ešte zlepšiť. |
|
Odporúčanie 3: Komisia by mala zabezpečiť, aby jej útvary vypočítavali vážený priemer chybovosti a následne stanovovali rizikové sumy jednotným spôsobom. |
|
X |
|
|
|
|
Komisia podrobnejšie objasnila kľúčové pojmy a definície na stanovenie chybovosti, rizikových súm a opráv v pokynoch, vo vzore a v usmerneniach zahrnutých vo VSČ. Dostatočne pružným spôsobom sa zadefinovalo viacero konceptov a ukazovateľov, ktorých cieľom je umožniť zohľadnenie konkrétnych okolností rozličných GR a zároveň zabezpečiť dostatočný stupeň konzistencie konsolidovaných údajov a predísť nejasnostiam. |
KAPITOLA 6
„Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“
OBSAH
Úvod | 6.1 – 6.24 |
Stručný opis okruhu „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ | 6.3 – 6.15 |
Rozsah auditu a audítorský prístup | 6.16 – 6.24 |
Časť 1 – Riadnosť operácií | 6.25 – 6.78 |
Výsledky nášho preskúmania operácií a opätovné vykonanie audítorskej práce | 6.26 – 6.43 |
Naše posúdenie práce orgánov auditu | 6.44 – 6.50 |
Práca Komisie a vykazovanie zvyškovej chybovosti v jej výročných správach o činnosti | 6.51 – 6.72 |
Záver a odporúčania | 6.73 – 6.78 |
Záver | 6.73 – 6.76 |
Odporúčania | 6.77 – 6.78 |
Časť 2 – Posúdenie výkonnosti projektov | 6.79 – 6.92 |
Posúdenie koncepcie systému výkonnosti | 6.82 – 6.86 |
Mnohé projekty plne nedosahujú ciele výkonnosti | 6.87 – 6.90 |
Väčšina členských štátov nedokázala naplno využiť svoje príspevky z finančných nástrojov v rámci zdieľaného hospodárenia | 6.91 |
Záver | 6.92 |
Príloha 6.1 – |
Výsledky testovania operácií v okruhu „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ |
Príloha 6.2 – |
Kontrola prijatia opatrení na základe predchádzajúcich odporúčaní v okruhu „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚVOD |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 6.1 – Podokruh 1b VFR „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ – prehľad za rok 2017
Zdroj: Konsolidovaná účtovná závierka Európskej únie za rok 2017, informácie Komisie o ukončení a údaje zo systémov Komisie. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Stručný opis okruhu „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ciele politiky a výdavkové nástroje |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vykonávanie |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámec kontroly a uistenia |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Programové obdobie 2014 – 2020 (ročné schvaľovanie účtov) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Programové obdobie 2007 – 2013 (ukončenie OP) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Riziká pre riadnosť |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rozsah auditu a audítorský prístup |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
V rámčeku 6.2 sa nachádza rozdelenie kontrolovanej vzorky podľa členských štátov, pričom podrobnejšie informácie o tom, ako sme navrhli náš prístup, sa uvádzajú v bodoch 6.21 až 6.23. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 6.2 – „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ – Rozdelenie kontrolovanej vzorky
Zdroj: Európsky dvor audítorov. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ČASŤ 1 – RIADNOSŤ OPERÁCIÍ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 6.3 – Základné prvky nášho prístupu
Zdroj: Európsky dvor audítorov. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výsledky nášho preskúmania operácií a opätovného vykonania audítorskej práce |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 6.4 – „Hospodárska, sociálna a územná súdržnosť“ – Rozdelenie chýb, ktoré sme zistili
Zdroj: Európsky dvor audítorov. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Finančné nástroje prispeli najviac k nami odhadovanej chybovosti za rok 2017 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Dvomi zo štyroch tematických auditov, ktoré sme preskúmali za OP z obdobia 2007 – 2013, sa nezistili významné chyby pri ukončení |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 6.5 – Príklad neoprávnených úverov schválených pre finančné nástroje v rámci zdieľaného hospodárenia Spolufinancovanie úverov z EFRR sa musí používať predovšetkým (t. j. viac ako 50 % celkovej hodnoty úverov) na podporu MSP [nariadenie (ES) č. 1083/2006]. Prostredníctvom finančného nástroja, ktorý sme kontrolovali v Španielsku, sa takmer 80 % schválenej celkovej hodnoty úverov investovalo do spoločností, ktoré neboli MSP. Ani orgán auditu, ani Komisia neodhalili toto porušenie základnej požiadavky na oprávnenosť, ktorú stanovil zákonodarca. |
Rámček 6.5 — Príklad neoprávnených úverov schválených pre finančné nástroje v rámci zdieľaného hospodárenia V článku 44 nariadenia (EÚ) č. 1083/2006 sa nevylučuje ani poskytovanie úverov veľkým podnikom v prípade, že sú splnené všetky ostatné podmienky. Keďže v tomto ustanovení sa neuvádza žiadna minimálna úroveň financovania MSP, tento článok by sa mohol vzťahovať aj na počet individuálnych úverov (a nie nevyhnutne na sumy). |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Závažné nedostatky pri vykonávaní jedného OP z obdobia 2014 – 2020 v rámci iniciatívy na podporu MSP |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vratná DPH nesprávne osvedčená ako oprávnený výdavok |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 6.6 – Príklad spolufinancovania neoprávnených výdavkov na DPH V Poľsku riadiaci orgán podpísal dohody o grante na pomoc malým podnikom pri nákupe vybavenia s celkovým cieľom znížiť nezamestnanosť. Ak prijímatelia uviedli, že nemajú v úmysle požiadať o vrátenie DPH, riadiaci orgán usúdil, že výdavky na DPH boli oprávnené na spolufinancovanie. Takýto postup bol nesprávny, keďže prijímatelia boli zaregistrovaní ako platitelia DPH a výdavky na DPH boli v skutočnosti vratné. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Neoprávnené výdavky |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 6.7 – Príklad neoprávnených výdavkov – nadhodnotenie nepriamych nákladov Príjemca, veľký inštitút z Nemecka, má svoje sídlo mimo oprávneného územia pre OP. Kontrolovaný projekt bol financovaný z ESF a zrealizovaný špecializovanou projektovou skupinou zriadenou príjemcom na oprávnenom území. Projektové náklady tvorili najmä priame náklady na zamestnancov, materiály a služby a významný podiel nepriamych nákladov v rámci tých istých okruhov. Na to, aby boli náklady oprávnené, mali by vzniknúť na oprávnenom území, priamo sa vzťahovať na projekt a mali by byť vyčlenené na základe ich prínosu pre projekt. Zistili sme však, že väčšina kategórií nákladov vyčlenených na projekt ako nepriame náklady boli v skutočnosti všeobecné náklady, ktoré vznikli v ústredí inštitútu. Niekoľko nákladov týkajúcich sa týchto kategórií boli tiež priamo účtované na projekt ako skutočné náklady, ktoré vznikli projektovej skupine v mieste projektu. V priebehu svojho auditu orgán auditu nedokázal získať dostatočné dôkazy o zložení nepriamych nákladov. V dôsledku toho uplatnil na nepriame náklady 10 % paušálnu opravu. Zistili sme, že skutočná chybovosť bola vyššia než 10 %, preto zastávame názor, že všetky náklady, ktoré sa priamo netýkali projektu, sú neoprávnené. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Naše posúdenie práce orgánov auditu |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nedostatky vo výbere niektorých vzoriek orgánov auditu mali vplyv na reprezentatívnosť vzoriek |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ďalšie nedostatky v práci orgánov auditu |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Práca Komisie a vykazovanie zvyškovej chybovosti v jej výročných správach o činnosti |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Návrh rámca kontroly a uistenia na roky 2014 – 2020 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
VSČ by mali byť viac zjednodušené a prispôsobené novému rámcu kontroly a uistenia |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 6.8 – Harmonogram nového rámca kontroly a uistenia
Zdroj: Európsky dvor audítorov. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zálohy na finančné nástroje by sa pri výpočte zvyškovej chybovosti nemali brať do úvahy |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Práca Komisie týkajúca sa uistenia vo VSČ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Nedostatky vo výbere vzoriek zostali neriešené pri preskúmaní balíkov dokumentov na zabezpečenie uistenia |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Komisia ešte nevyvodila konečný záver o riadnosti výdavkov za účtovný rok 2015/2016 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Celková zvyšková chybovosť pre súdržnosť nie je k dispozícii |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 6.9 – Prehľad informácií uvedených vo VSČ za obdobie rokov 2014 – 2020
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ZÁVER A ODPORÚČANIA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Záver |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Odporúčania |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisia prijíma toto odporúčanie a domnieva sa, že toto odporúčanie sa vykoná po nadobudnutí účinnosti návrhu súhrnného nariadenia v znení vypracovanom na základe politickej dohody medzi Radou a Parlamentom, a nových ustanovení pre audit finančných nástrojov spravovaných EIF. Okrem toho budú členské štáty vo svojej jurisdikcii musieť vykonať overovania a audity na úrovni finančných sprostredkovateľov a v prípade potreby aj orgánov auditu na úrovni konečných prijímateľov. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisia čiastočne prijíma toto odporúčanie a predložila legislatívny návrh na finančný rámec na obdobie 2021 – 2027. V tomto návrhu Komisie [COM(2018) 375 final] sa zavádza jednoduché pravidlo v súvislosti s DPH, a to nezávisle od statusu prijímateľov (verejnejnoprávny/súkromnoprávny subjekt): pre projekty, ktorých celkové náklady nepresahujú 5 miliónov EUR sa DPH považuje za oprávnené náklady, pričom pre projekty s vyššími nákladmi sa DPH považuje za neoprávnené náklady. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisia prijíma toto odporúčanie. V súlade so svojou stratégiou jednotného auditu a dohodnutým plánom auditu útvary Komisie od roku 2018 zamerajú svoju audítorskú prácu na overenie kvality a súladu práce orgánov auditu s cieľom získať úplne spoľahlivé audítorské výroky a výsledky. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisia čiastočne prijíma toto odporúčanie. Komisia zdôrazňuje, že výročné správy o činnosti príslušných generálnych riaditeľstiev sa už jasne zameriavajú na potvrdenie mier chybovosti pre programy a účtovné závierky v súvislosti s účtovnými obdobiami končiacimi 30. júna n-1. V budúcich správach to môže byť ešte jasnejšie. V súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách sa uistenie vyžadované od povoľujúcich úradníkov vo výročných správach o činnosti týka všetkých druhov platieb vykonaných vo vykazovanom roku n. Generálne riaditeľstvá samostatne oznamujú úroveň istoty získanú pre každú z nich. Výdavky vystavené riziku sa preto stanovujú na základe príslušných výdavkov kalendárneho roka. Komisia navyše opakuje, že je otvorená zvážiť túto otázku a rokovať s Európskym dvorom audítorom o tom, ako ďalej vylepšiť a zjednodušiť svoj systém vedúci k prezentácii mier chybovosti vo svojich výročných správach o činnosti. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisia prijíma toto odporúčanie do tej miery, do akej návrh Komisie týkajúci sa regulačného rámca po roku 2020 prijmú spoluzákonodarcovia. V nadväznosti na tento návrh prijatý 29. mája 2018 členský štát vykáže výdavky finančných nástrojov na základe sumy vyplatenej konečným prijímateľom. Vo finančných nástrojoch bude možná iba jedna zálohová platba vo výške 25 %, ktorá by nemala byť súčasťou kontrolovaného súboru vymedzeného v regulačnom rámci, čím sa obmedzia výdavky, ktoré môžu byť vykázané pred vykonaním platby konečným prijímateľom. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Komisia čiastočne prijíma toto odporúčanie, ktoré je v súlade s jej stratégiou jednotného auditu pre príslušné fondy. Komisia ako cieľ stanovila, aby každý rok mohla v príslušných výročných správach informovať o spoľahlivosti zvyškovej chybovosti, ktorú orgány auditu vykázali v balíkoch uisťujúcich dokumentov z predchádzajúceho roka. Zároveň zdôrazňuje, že má až tri roky na vykonanie auditov výdavkov zahrnutých v účtovných závierkach s cieľom dospieť k záveru o spoľahlivosti mier chybovosti vykazovaných orgánmi auditu a potvrdiť zákonnosť a riadnosť certifikovaných výdavkov. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ČASŤ 2 – POSÚDENIE VÝKONNOSTI PROJEKTOV |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Posúdenie koncepcie systému výkonnosti |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 6.10 – Posúdenie koncepcie systému výkonnosti (113 projektov)
Zdroj: Európsky dvor audítorov. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Mnohé projekty plne nedosahujú ciele výkonnosti |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 6.11 – Dosiahnutie cieľov výkonnosti
Zdroj: Európsky dvor audítorov. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Väčšina členských štátov nedokázala naplno využiť svoje príspevky z finančných nástrojov v rámci zdieľaného hospodárenia |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rámček 6.12 – Kumulatívne miery uhrádzania finančných nástrojov
Zdroj: Európsky dvor audítorov na základe informácií od Komisie. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Záver |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Pozri články 174 až 178 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ) (Ú. v. EÚ C 326, 26.10.2012, s. 47).
(2) Bulharsko, Česká republika, Estónsko, Grécko, Chorvátsko, Cyprus, Lotyšsko, Litva, Maďarsko, Malta, Poľsko, Portugalsko, Rumunsko, Slovinsko a Slovensko. Španielsko bolo oprávnené na prechodnú podporu z KF počas programového obdobia 2007 – 2013.
(3) Regióny oprávnené na podporu z iniciatívy na podporu zamestnanosti mladých ľudí (sú tie, v ktorých bola v roku 2012 miera nezamestnanosti medzi ľuďmi vo veku od 15 do 24 rokov vyššia ako 25 %.
(4) Pokiaľ je to riadne odôvodnené, OP sa môžu zmeniť kedykoľvek počas daného obdobia.
(5) GR pre regionálnu a mestskú politiku (GR REGIO) a GR pre zamestnanosť, sociálne záležitosti a začlenenie (GR EMPL).
(6) Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1303/2013 zo 17. decembra 2013, ktorým sa stanovujú spoločné ustanovenia o Európskom fonde regionálneho rozvoja, Európskom sociálnom fonde, Kohéznom fonde, Európskom poľnohospodárskom fonde pre rozvoj vidieka a Európskom námornom a rybárskom fonde a ktorým sa stanovujú všeobecné ustanovenia o Európskom fonde regionálneho rozvoja, Európskom sociálnom fonde, Kohéznom fonde a Európskom námornom a rybárskom fonde a ktorým sa zrušuje nariadenie Rady (ES) č. 1083/2006 (Ú. v. EÚ L 347, 20.12.2013, s. 320).
(7) Riadiaci orgán, certifikačný orgán a orgán auditu.
(8) Balík dokumentov na zabezpečenie uistenia zahŕňa vyhlásenie o hospodárení, ročný súhrn, osvedčenú ročnú účtovnú závierku, výročnú kontrolnú správu a audítorský výrok.
(9) Účtovný rok pre balíky dokumentov na zabezpečenie uistenia predložené vo februári 2017 trval od 1. júla 2015 do 30. júna 2016.
(10) Komisia vo svojich výročných správach o činnosti hovorí o „miere zvyškového rizika“, pokiaľ ide o ukončenie programového obdobia 2007 – 2013, a o „celkovej zvyškovej chybovosti“, pokiaľ ide o programové obdobie 2014 – 2020. Hoci sa vzťahujú na rôzne časové rámce, tieto dve miery sú koncepčne rovnaké. V tejto kapitole označujeme obidve pojmom „zvyšková chybovosť“.
(11) Orgán auditu tiež vydáva stanovisko k fungovaniu systémov riadenia a kontroly a úplnosti, presnosti a pravdivosti kontrolovaných účtov.
(12) Článok 28 ods. 11 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 480/2014 z 3. marca 2014, ktorým sa dopĺňa nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1303/2013, ktorým sa stanovujú spoločné ustanovenia o Európskom fonde regionálneho rozvoja, Európskom sociálnom fonde, Kohéznom fonde, Európskom poľnohospodárskom fonde pre rozvoj vidieka a Európskom národnom a rybárskom fonde a ktorým sa stanovujú všeobecné ustanovenia o Európskom fonde regionálneho rozvoja, Európskom sociálnom fonde, Kohéznom fonde a Európskom námornom a rybárskom fonde (Ú. v. EÚ L 138, 13.5.2014, s. 5).
(13) Článok 127 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 1303/2013.
(14) Ako platbu alebo vymáhanú sumu.
(15) Článok 139 nariadenia (EÚ) č. 1303/2013.
(16) Článkom 130 nariadenia (ES) č. 1303/2013 sa úhrada priebežných platieb obmedzuje na 90 %. Zvyšných 10 % sa uvoľňuje po schválení účtov.
(17) Článok 145 ods. 7 nariadenia (EÚ) č. 1303/2013 a článok 99 nariadenia Rady (ES) č. 1083/2006 z 11. júla 2006, ktorým sa ustanovujú všeobecné ustanovenia o Európskom fonde regionálneho rozvoja, Európskom sociálnom fonde a Kohéznom fonde a ktorým sa zrušuje nariadenie (ES) č. 1260/1999 (Ú. v. EÚ L 210, 31.7.2006, s. 25).
(18) Podľa článku 140 nariadenia (EÚ) č. 1303/2013 musia riadiace orgány zabezpečiť, aby všetky podporné dokumenty týkajúce sa spolufinancovaných výdavkov na operácie, ktorých celkové oprávnené výdavky presahujú 1 mil. EUR, boli k dispozícii Komisii a Európskemu dvoru audítorov počas obdobia dvoch rokov po predložení účtov vrátane konečných výdavkov na dokončené operácie. V prípade operácií, ktorých oprávnené výdavky predstavujú menej ako 1 mil. EUR, trvá obdobie uchovávania tri roky po predložení ročnej účtovnej závierky s príslušnými výdavkami. Toto trojročné obdobie sa vo všeobecnosti uplatňuje na ukončenie OP za roky 2007 – 2013 (pozri článok 90 nariadenia (ES) č. 1083/2006).
(19) Pozri prílohu 4 (Kritériá významnosti), s. 23 pre GR REGIO a s. 22 pre GR EMPL.
(20) Komisia uzavrela prvé OP v poslednom štvrťroku 2017 s výnimkou programu EFRR Gibraltár, ktorý uzavrela v roku 2016.
(21) Nemecko, Írsko, Luxembursko, Malta, Holandsko, Rakúsko, Rumunsko, Slovinsko, Slovensko a Spojené kráľovstvo predložili balíky dokumentov na zabezpečenie uistenia s nulovými výdavkami. Za jeden OP v Taliansku predložené účty neboli schválené v máji 2017.
(22) To predstavuje len 0,7 % rozpočtu vyčleneného na celé programové obdobie. Zahrnuté nie sú zálohy na finančné nástroje, ale zahrnuté sú sumy použité na úrovni konečného prijímateľa.
(23) Na Bulharsko, Estónsko, Grécko, Francúzsko, Chorvátsko, Cyprus, Maďarsko, Rumunsko, Slovinsko a Slovensko sa rozhodnutia o ukončení nevzťahovali. Termín na predloženie dokumentácie k ukončeniu obdobia pre Chorvátsko bol 31. marec 2018.
(24) 12 balíkov dokumentov na zabezpečenie uistenia (2014 – 2020) a 10 balíkov dokumentov na zabezpečenie ukončenia (2007 – 2013).
(25) Vyrovnanie znamená vyrovnanie zostatku finančných prostriedkov. Môže to znamenať vyplatenie súm, ktoré zvyšujú po predbežnom financovaní a vyrovnaní akýchkoľvek zadržaných súm, vymáhanú sumu (ak sú konečné výdavky nižšie ako už vyplatené sumy) alebo „nulovú platbu“.
(26) V tomto kontexte „preskúmanie“ znamená skontrolovanie pracovných metód a audítorských spisov orgánov auditu a posúdenie spoľahlivosti a relevantnosti výsledkov z hľadiska ich prínosu k záveru auditu. „Opätovné vykonanie kontroly“ znamená získanie dodatočných dôkazov pri zdroji. Preskúmanie aj opätovné vykonanie kontroly sa týkajú operácií, ktoré už boli predmetom auditu.
(27) Náš výpočet chybovosti je založený na reprezentatívnej vzorke. Uvedený údaj predstavuje najlepší odhad. Sme na 95 % presvedčení, že odhadovaná chybovosť v celkovom súbore je v rozmedzí od 0,7 % do 5,3 % (spodná a horná hranica chybovosti).
(28) Pozri bod 6.19 výročnej správy za rok 2016.
(29) Článok 44 nariadenia Rady (ES) č. 1083/2006 a článok 38 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 1303/2013.
(30) Iniciatíva na podporu MSP je spoločný finančný nástroj Komisie/Európskeho investičného fondu (EIF), ktorého cieľom je uľahčiť malým a stredným podnikom prístup k finančným prostriedkom. Pozri článok 39 a prílohu XIV k nariadeniu (EÚ) č. 1303/2013.
(31) Článok 38 ods. 1 písm. a) a článok 39 nariadenia (EÚ) č. 1303/2013.
(32) Článok 78 ods. 6 nariadenia Rady (ES) č. 1083/2006 a článok 42 nariadenia (EÚ) č. 1303/2013.
(33) Príloha k rozhodnutiu Komisie, ktorým sa mení rozhodnutie C(2013) 1573 o schválení usmernení k ukončeniu operačných programov prijatých na účely využívania pomoci z Európskeho fondu regionálneho rozvoja, Európskeho sociálneho fondu a Kohézneho fondu (2007 – 2013), (C(2015) 2771 final, 30.4.2015, oddiel 3.6).
(34) Tematický audit je audit konkrétnej kľúčovej požiadavky alebo oblasti výdavkov, kde sa riziko považuje za systémové. Tematické audity dopĺňajú pravidelné systémové audity.
(35) Článok 40 nariadenia (EÚ) č. 1303/2013.
(36) Postup dohodnutý medzi subjektom a treťou stranou s cieľom predložiť faktické zistenia o finančných informáciách alebo operačných postupoch (ISRE 4400).
(37) Cieľom zmeny nariadenia (EÚ) č. 1303/2013 v súhrnnom nariadení je vyriešiť nedostatok audítorských práv na úrovni členských štátov. Očakáva sa, že súhrnné nariadenie nadobudne účinnosť v druhej polovici roka 2018, čo znamená, že rovnaký nedostatok sa bude vyskytovať aj v ročných účtovných závierkach predložených Komisii vo februári 2018.
(38) Finančný sprostredkovateľ je subjekt, ktorý koná ako sprostredkovateľ medzi riadiacim orgánom alebo holdingovým fondom a konečnými prijímateľmi finančných prostriedkov pridelených prostredníctvom finančných nástrojov v rámci zdieľaného hospodárenia.
(39) Odporúčanie Komisie 2003/361/ES zo 6. mája 2003 týkajúce sa vymedzenia pojmu mikropodniky, malé podniky a stredné podniky (Ú. v. EÚ L 124, 20.5.2003, s. 36).
(40) K 31. decembru 2017 Komisia schválila OP v rámci iniciatívy na podporu MSP v šiestich členských štátoch.
(41) Vec Súdneho dvora Európskej únie T-89/10, rozsudok Všeobecného súdu z 20. septembra 2012 – Maďarsko/Komisia.
(42) Pozri výročnú správu za rok 2015, body 6.33 až 6.35.
(43) Postavenie NEET sa týka jednotlivcov, ktorí „nie sú zamestnaní, ani nie sú v procese vzdelávania alebo odbornej prípravy“.
(44) Článok 127 nariadenia Rady (EÚ) č. 1303/2013 a články 27 a 28 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 480/2014.
(45) Medzinárodný audítorský štandard (ISA) 230 „Dokumentácia auditu“ (platný pre audity finančných výkazov za obdobia začínajúce 15. decembra 2009 alebo neskôr).
(46) Článok 66 ods. 9 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 z 25. októbra 2012 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie, a zrušení nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).
(47) Výročná správa o činnosti GR EMPL za rok 2017, s. 12, a výročná správa o činnosti GR REGIO za rok 2017, s. 9.
(48) Pozri bod 6.34 výročnej správy za rok 2016.
(49) Týka sa to aj záloh na štátnu pomoc, ale v menšej miere.
(50) Pozri bod 6.35 a odporúčanie 2 písm. a) výročnej správy za rok 2016.
(51) Celý príspevok k finančným nástrojom v rámci iniciatívy na podporu MSP možno zaplatiť v jednej splátke. V prípade všetkých ostatných finančných nástrojov sa používa tzv. systém tranží, pri ktorom sa prvá splátka vypláca po zriadení a následné sumy podliehajú minimálnej úhrade konečným prijímateľom z predchádzajúcich tranží.
(52) Do konca roka 2016 celkový príspevok z OP viazaný pre finančné nástroje v rámci zdieľaného hospodárenia bol takmer 13,3 mld. EUR (v porovnaní s 5,7 mld. EUR na konci roka 2015), z čoho 10,3 mld. EUR bolo z Európskych štrukturálnych a investičných fondov (EŠIF). Spolu 3,6 mld. EUR (takmer 30 %) tejto sumy bolo vyplatených na finančné nástroje v rámci zdieľaného hospodárenia (2015: 1,2 mld. EUR), vrátane 3,1 mld. EUR z EŠIF, a koneční príjemcovia dostali 1,2 mld. EUR, vrátane 1 mld. EUR z EŠIF. (Na základe „Súhrnov údajov o pokroku vo financovaní a vykonávaní finančných nástrojov za programové obdobie 2014 – 2020 v súlade s článkom 46 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1303/2013).
(53) V článku 31 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 480/2014 sa stanovujú paušálne opravy vo výške 100 %, 25 %, 10 % alebo 5 %, ktoré možno všetky primerane znížiť.
(54) Pozri prílohu 4 (Kritériá významnosti), s. 23 pre GR REGIO a s. 22 pre GR EMPL.
(55) GR EMPL uvádza vo svojej VSČ tri audity zhody, ale toto číslo zahŕňa aj náš audit, v ktorom malo GR EMPL štatút pozorovateľa.
(56) GR REGIO pre EFRR/KF a GR EMPL pre ESF/YEI.
(57) GR REGIO vo svojej VSČ za rok 2017 (s. 45, poznámka pod čiarou č. 27) uznáva, že ak by zohľadnilo aj chyby týkajúce sa iniciatívy na podporu MSP, zvyšková chybovosť by sa zvýšila na 3,3 %.
(58) Odporúčania 2, 3 a 4 boli tiež pre členské štáty.
(59) Pozri bod 10.10 výročnej správy za rok 2013.
(60) Žiadosti o projekt, dohody o grante, zmluvy a/alebo rozhodnutia o spolufinancovaní.
(61) Článok 37 nariadenia Rady (ES) č. 1083/2006 a článok 27 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 1303/2013.
(62) Osobitná správa č. 21/2018 „Výber a monitorovanie projektov EFRR a ESF v období 2014 – 2020 sa stále zameriava najmä na výstupy“ (www.eca.europa.eu).
(63) Osobitná správa č. 17/2018 „Činnosti Komisie a členských štátov v programovom období 2007 – 2013 riešili problém nízkej miery čerpania, ale neboli dostatočne zamerané na výsledky“ (www.eca.europa.eu).
(64) Príloha k rozhodnutiu Komisie, ktorým sa mení rozhodnutie C(2013) 1573 o schválení usmernení k ukončeniu operačných programov prijatých na účely využívania pomoci z Európskeho fondu regionálneho rozvoja, Európskeho sociálneho fondu a Kohézneho fondu (2007 – 2013), C(2015) 2771 final, 30. apríla 2015, bod 3.5.
(65) V balíku dokumentov na zabezpečenie uistenia na obdobia rokov 2014 – 2020 a 2007 – 2013 ide o informácie predložené podľa článku 67 ods. 2 písm. j) nariadenia (ES) č. 1083/2006.
(66) 31. decembra 2016 za programové obdobie 2014 – 2020 a 31. marca 2017 za programové obdobie 2007 – 2013.
(67) Päť z týchto 16 členských štátov (Česká republika, Dánsko, Cyprus, Luxembursko, Slovinsko) nezriadilo finančné nástroje do konca roka 2016.
(68) V súlade s jednotnou definíciou príslušných operácií (podrobnosti pozri v bode 15 prílohy 1.1 ).
(69) Tento číselný údaj vychádza zo zúčtovania predbežného financovania za programové obdobie 2007 – 2013 pre OP ukončené v roku 2017.
(70) Táto suma zahŕňa príspevky vo výške 0,3 mld. EUR do finančných nástrojov v rámci zdieľaného hospodárenia.
(71) 66 % súboru sa týka programového obdobia 2007 – 2013 a 34 % sa týka programového obdobia 2014 – 2020.
(72) Väčšina OP je financovaná z viacerých zdrojov, čo znamená, že výdavky sa pokrývajú z viac než jedného fondu. Celkový počet balíkov dokumentov na zabezpečenie uistenia a OP je teda nižší ako súčet čísel uvedených pre fondy spravované jednotlivými GR.
(73) Bez vplyvu záloh na finančné nástroje.
(74) Vrátane jedného talianskeho OP, za ktorý boli účty schválené v septembri 2017.
(75) Nami kontrolovaný súbor za iniciatívu na podporu MSP pozostával z vyplatených výdavkov vo výške 290,9 mil. EUR.
PRÍLOHA 6.1
VÝSLEDKY TESTOVANIA OPERÁCIÍ V OKRUHU „HOSPODÁRSKA, SOCIÁLNA A ÚZEMNÁ SÚDRŽNOSŤ“
|
2017 |
2016 |
|
|
|||
VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY |
|||
|
|||
Celkový počet operácií |
217 |
180 |
|
|
|||
ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB |
|||
|
|
|
|
Odhadovaná chybovosť |
3,0 % |
4,8 % |
|
|
|
|
|
|
Horná hranica chybovosti (UEL) |
5,3 % |
|
|
Spodná hranica chybovosti (LEL) |
0,7 % |
|
Poznámka: Odhadovaná chybovosť v roku 2017 vychádza z nášho revidovaného audítorského prístupu a zahŕňa vplyv všetkých príslušných nápravných opatrení. Zdroj: Európsky dvor audítorov. |
PRÍLOHA 6.2
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ V OKRUHU „HOSPODÁRSKA, SOCIÁLNA A ÚZEMNÁ SÚDRŽNOSŤ“
Z = GR pre zamestnanosť, sociálne záležitosti a začlenenie; R = GR pre regionálnu a mestskú politiku; X = spoločné hodnotenie za obidve generálne riaditeľstvá
Rok |
Odporúčanie Dvora audítorov |
Analýza Dvora audítorov týkajúca sa dosiahnutého pokroku |
Odpoveď Komisie |
||||||||||
Vykonané v plnej miere |
Vykonáva sa |
Nevykonané |
Nevzťahuje sa |
Nepostačujúce dôkazy |
|||||||||
Vo väčšine ohľadov |
V niektorých ohľadoch |
||||||||||||
2014 |
Kapitola 6, odporúčanie 1: Komisia by mala vykonať cielenú analýzu vnútroštátnych pravidiel oprávnenosti programových období 2007 – 2013 a 2014 – 2020 s cieľom určiť osvedčené postupy. Na základe takejto analýzy by mala členským štátom poskytnúť usmernenie, ako zjednodušiť pravidlá a predísť zbytočne zložitým a/alebo zaťažujúcim pravidlám, ktoré neprinášajú pridanú hodnotu výsledkom, ktoré sa touto politikou majú dosiahnuť (tzv. gold-plating). |
|
|
X (1) |
|
|
|
|
|||||
Kapitola 6, odporúčanie 2: riadiace orgány a sprostredkovateľské orgány v členských štátoch by mali zintenzívniť svoje úsilie riešiť nedostatky pri „kontrolách prvej úrovne“, a to zohľadnením všetkých dostupných informácií. Komisia by mala okrem toho požiadať orgány auditu prostredníctvom ich systémových auditov znovu vykonať niektoré z týchto kontrol a podeliť sa o osvedčené postupy a získané poznatky. |
X (2) |
|
|
|
|
|
|
||||||
Kapitola 6, odporúčanie 3: počas programového obdobia 2014 – 2020 by členské štáty mali lepšie využívať možnosti uvedené v nariadení o spoločných ustanoveniach a nariadení o ESF, pokiaľ ide o možnosti zjednodušených nákladov na projekty, ktorých verejná podpora prekračuje 50 000 EUR. |
|
|
X (3) |
|
|
|
|
||||||
Kapitola 6, odporúčanie 4: členské štáty by mali zabezpečiť úplné a včasné vyplácanie finančných prostriedkov v programovom období 2007 – 2013, a to ich uhradením príjemcom v primeranom čase po tom, ako predložili žiadosť o platbu. V súlade s pravidlami platnými pre programové obdobie 2014 – 2020 zastávame názor, že všetky tieto platby by mali byť uhradené do 90 dní od zaslania správnej žiadosti o platbu príjemcom. |
X |
|
|
|
|
|
|
||||||
Kapitola 6, odporúčanie 5: Komisia by mala prostredníctvom legislatívneho aktu rovnakej právnej hodnoty predložiť Rade a Parlamentu legislatívny návrh s cieľom pozmeniť nariadenie (ES) č. 1083/2006, pokiaľ ide o predĺženie obdobia oprávnenosti na finančné nástroje v rámci zdieľaného hospodárenia. |
|
|
|
X (4) |
|
|
|
||||||
|
Kapitola 6, odporúčanie 6: Komisia by mala všetkým členským štátom poskytnúť svoje posúdenie spoľahlivosti finančných opráv vykázaných certifikačnými orgánmi a jeho vplyv na výpočet Komisie týkajúci sa „zvyškovej chybovosti“. |
X (2) |
|
|
|
|
|
|
|||||
Kapitola 6, odporúčanie 7: Komisia by mala viac posilniť systém kontroly pre orgány auditu, a to takto:
|
X (2) |
|
|
|
|
|
|
(1) Komisia zatiaľ cielenú analýzu nedokončila, hoci prijala opatrenia prostredníctvom spolupráce a vydávania usmernení pre členské štáty.
(2) Vykonávanie by malo pokračovať počas celého programového obdobia 2014 – 2020.
(3) Použitie možností zjednodušených nákladov sa obmedzuje na 36 % rozpočtu programu v prípade ESF a len na 2 % v prípade EFRR/KF.
(4) Komisia toto odporúčanie neprijala.
KAPITOLA 7
„Prírodné zdroje“
OBSAH
Úvod | 7.1 – 7.9 |
Stručný opis „Prírodných zdrojov“ | 7.3 – 7.6 |
Rozsah auditu a audítorský prístup | 7.7 – 7.9 |
Časť 1 – Riadnosť operácií | 7.10 – 7.43 |
Priame platby neobsahovali významné chyby | 7.14 – 7.17 |
Zisťujeme neustále vysokú chybovosť v iných oblastiach výdavkov | 7.18 – 7.25 |
Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia: preskúmanie riadnosti informácií poskytnutých kontrolovaným subjektom | 7.26 – 7.39 |
Posúdenie práce certifikačných orgánov Komisiou | 7.26 – 7.37 |
Výročná správa o činnosti GR AGRI | 7.38 |
Výročná správa o činnosti GR MARE, GR ENV a GR CLIMA | 7.39 |
Záver a odporúčania | 7.40 – 7.43 |
Záver | 7.40 – 7.41 |
Odporúčania | 7.42 – 7.43 |
Časť 2 – Výkonnosť | 7.44 – 7.67 |
Posúdenie výkonnosti geopriestorovej žiadosti o pomoc | 7.46 – 7.55 |
Posúdenie výkonnosti investičných projektov rozvoja vidieka | 7.56 – 7.64 |
Záver | 7.65 – 7.66 |
Odporúčania | 7.67 |
Príloha 7.1 – |
Výsledky testovania operácií v oblasti „Prírodné zdroje“ |
Príloha 7.2 – |
Prehľad výsledkov testovania operácií týkajúcich sa trhových opatrení, rozvoja vidieka, životného prostredia, opatrení v oblasti klímy a rybného hospodárstva za každý členský štát |
Príloha 7.3 – |
Prehľad chýb s minimálne 20 % vplyvom na oblasť trhových opatrení, rozvoja vidieka, životného prostredia, opatrení v oblasti klímy a rybného hospodárstva |
Príloha 7.4 – |
Kontrola prijatia opatrení na základe predchádzajúcich odporúčaní |
|
|
||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Rámček 7.1 – Okruh 2 VFR – „Prírodné zdroje“ – Rozdelenie za rok 2017
|
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Stručný opis „Prírodných zdrojov“ |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Rozsah auditu a audítorský prístup |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
ČASŤ 1 – RIADNOSŤ OPERÁCIÍ |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Rámček 7.2 – Väčšina chýb sa týkala porušenia podmienok oprávnenosti
Zdroj: EDA. |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Priame platby neobsahovali významné chyby |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Zisťujeme neustále vysokú chybovosť v iných oblastiach výdavkov |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Rozvoj vidieka |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Rámček 7.4 – Niekoľko príjemcov poskytlo nepresné informácie V Grécku poľnohospodár s podnikom v horskej oblasti dostal kompenzačnú platbu na plochy s prírodnými prekážkami. V pravidlách oprávnenosti sa špecifikovalo, že poľnohospodár musel udržať minimálnu hustotu chovu hospodárskych zvierat na hektár pasienkov. Počas kontroly poľnohospodárskeho podniku sme zistili, že počet zvierat chovaných poľnohospodárom nepostačoval na dosiahnutie minimálnej hustoty chovu hospodárskych zvierat na všetkých pasienkoch, za ktoré poľnohospodár podal žiadosť o platbu. Časť plochy, ktorú tento poľnohospodár vykázal, bola preto neoprávnená na podporu, čo viedlo k 15 % chybovosti. Zistili sme ďalšie prípady príjemcov, ktorí poskytli nepresné informácie o plochách alebo počte zvierat (ktorých vplyv bol tiež nižší než 20 %) vo Francúzsku, v Chorvátsku, Poľsku a Spojenom kráľovstve (Severnom Írsku). |
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Rámček 7.5 – Niektorí poľnohospodári nesplnili svoje agroenvironmentálne záväzky Poľnohospodár z Talianska (Benátsko) prijal pomoc v rámci opatrenia na environmentálnu optimalizáciu agronomických techník a zavlažovania. Na prijatie pomoci sa musel príjemca zaviazať vysadiť medziplodiny (16) na časti poľnohospodárskeho podniku, znížiť používanie chemických hnojív a vody pri zavlažovaní a viesť záznamy o obrábaní pôdy a zavlažovaní. Zistili sme, že príjemca nesplnil ani jeden z týchto záväzkov, čo viedlo k 100 % chybovosti. Po našej kontrole platobná agentúra iniciovala postup na spätné získanie pomoci. Zistili sme ďalšie prípady, keď príjemcovia nesplnili niektoré alebo všetky agroenvironmentálne záväzky v Grécku a vo Švédsku. |
Rámček 7.5 – Niektorí poľnohospodári nesplnili svoje agroenvironmentálne záväzky Komisia poznamenáva, že platobná agentúra nevykonala u príjemcu kontrolu na mieste. Talianske orgány začali postup vymáhania od dotknutého príjemcu. |
||||||||||
Trhové opatrenia |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Rámček 7.6 – Niektorí príjemcovia nesplnili pravidlá oprávnenosti pre trhové opatrenia V Poľsku prijal poľnohospodár produkujúci mliečne výrobky pomoc v rámci opatrenia na podporu poľnohospodárov, ktorí kúpili jalovice z iných stád na zvýšenie plemennej hodnoty svojho stáda a konkurencieschopnosti ich poľnohospodárskeho podniku. Poľnohospodár prijal podporu po zakúpení jalovíc od svojho otca, ktorý je tiež poľnohospodárom produkujúcim mliečne výrobky a svoje stádo držal v tej istej stajni ako príjemca. Dva dni skôr príjemca predal podobný počet jalovíc svojmu otcovi, ktorý tiež dostal podporu v rámci toho istého opatrenia. Nedošlo k fyzickému prevozu zvierat a celkový počet zvierat vo vlastníctve príjemcu a jeho otca zostal nezmenený. Usúdili sme preto, že plemenná hodnota a konkurencieschopnosť poľnohospodárskeho podniku príjemcu sa nezmenili a že poľnohospodár nemal pomoc dostať, čo viedlo k 100 % chybovosti. Zistili sme ďalšie chyby oprávnenosti v projekte na podporu reštrukturalizácie viníc v Španielsku. |
Box 7.6 – Niektorí príjemcovia nesplnili pravidlá oprávnenosti pre trhové opatrenia Komisia zohľadní toto zistenie pri plánovaní budúcich kontrol overovania súladu. |
||||||||||
Životné prostredie, opatrenia v oblasti klímy a rybné hospodárstvo |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia: preskúmanie riadnosti informácií poskytnutých kontrolovaným subjektom |
|||||||||||
Posúdenie práce certifikačných orgánov Komisiou |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Rámček 7.7 – Model uistenia Komisie o výdavkoch na SPP v rokoch 2014 – 2020
Zdroj: EDA. |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Rámček 7.8 – Závery previerok týkajúcich sa spoľahnutia sa na prácu certifikačných orgánov v rokoch 2015 – 2017
Zdroj: EDA na základe previerok GR AGRI. |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Zaznamenali sme zlepšenia v metodike a prístupe Komisie … |
|||||||||||
|
|
||||||||||
… zistili sme však niektoré záležitosti, na ktoré Komisia pri previerkach nepoukázala |
|||||||||||
|
7.32. |
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Ďalšie zlepšenia potrebné v prínose certifikačných orgánov k modelu uistenia Komisie |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Výročná správa o činnosti GR AGRI |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Výročné správy o činnosti GR MARE, GR ENV a GR CLIMA |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Záver a odporúčania |
|||||||||||
Záver |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Odporúčania |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
Komisia prijíma toto odporúčanie a bude od členských štátov ďalej požadovať vypracúvanie plánov nápravných opatrení v prípade zistenia závažných nedostatkov a slabín a sledovať efektívnosť ich vykonávania. Všetky príslušné usmernenia sa pravidelne aktualizujú. Pozri aj odpoveď Komisie na bod 7.38. |
||||||||||
|
Komisia prijíma toto odporúčanie a domnieva sa, že sa vykonáva prostredníctvom jej osobitných auditov certifikačných orgánov, overovania súladu a finančného schválenia. Komisia bude naďalej poskytovať usmernenia ku kvalite práce certifikačných orgánov. |
||||||||||
|
Komisia toto odporúčanie prijíma a domnieva sa, že sa vykonáva. Vo všetkých prípadoch, keď bolo zistené, že práca certifikačného orgánu sa nemôže vyhlásiť za spoľahlivú, sa začal postup overenia súladu s cieľom diskutovať o nápravných opatreniach, ktoré má členský štát vykonať. Pokiaľ ide o prípady obmedzenej spoľahlivosti, systematicky sa sledujú na základe odpovede členského štátu a/alebo správy certifikačného orgánu na nadchádzajúci rozpočtový rok. |
||||||||||
ČASŤ 2 – VÝKONNOSŤ |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Posúdenie výkonnosti geopriestorovej žiadosti o pomoc |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Rámček 7.9 – GSAA umožňuje poľnohospodárom aktualizovať svoje údaje na obrazovke Pri vypĺňaní žiadosti prostredníctvom GSAA poľnohospodári môžu označiť hranicu každého poľa na obrazovke a vykonať akékoľvek potrebné zmeny.
Zdroj: Online názorná obrazovka (Spojené kráľovstvo – Severné Írsko: Ministerstvo poľnohospodárstva, životného prostredia a vidieka). |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Príjemcovia a platobné agentúry pozitívne hodnotili geopriestorovú žiadosť o pomoc |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Rámček 7.10 – Príjemcovia boli spokojní s GSAA
Zdroj: EDA. |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Posúdenie výkonnosti investičných projektov rozvoja vidieka |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Podmienky oprávnenosti a kritériá výberu projektov boli vo všeobecnosti zosúladené s prioritami rozvoja vidieka |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Rámček 7.11 – Zobrazenie vzťahu medzi tematickými cieľmi, prioritami rozvoja vidieka a opatreniami
Zdroj: Európsky dvor audítorov. |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Vo väčšine prípadov príjemcovia zrealizovali projekty podľa plánu a členské štáty skontrolovali primeranosť nákladov |
|||||||||||
|
|
||||||||||
Rámček 7.12 – Príklad projektu zrealizovaného podľa plánu Preskúmali sme platbu poľnohospodárskemu podniku v Taliansku (Benátsko) uhradenú v rámci opatrenia na zvýšenie životaschopnosti a konkurencieschopnosti poľnohospodárskych podnikov umožnením ich reštrukturalizácie a modernizácie. Podmienky oprávnenosti a výberové kritériá boli zamerané na investície zvyšujúce udržateľnosť poľnohospodárskych podnikov, zníženie vplyvu na životné prostredie alebo zlepšenie životných podmienok zvierat. Investícia pozostávala z nadobudnutia síl a automatizovaného zariadenia na skladovanie a prípravu krmiva pre zvieratá. Podnik modernizoval svoje aktíva a zlepšil svoju životaschopnosť znížením nákladov na kŕmenie zvierat. |
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Členské štáty málo využívali možností zjednodušených nákladov |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Záver |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
|
||||||||||
Odporúčania |
|||||||||||
|
|
||||||||||
|
Komisia toto odporúčanie prijíma a domnieva sa, že sa vykonáva. Komisia monitoruje pokrok v členských štátoch a bude tak robiť aj naďalej. GSAA sa vo väčšine členských štátov zavádza načas v súlade s harmonogramom stanoveným v právnych predpisoch EÚ. |
(1) Článok 110 ods. 2 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1306/2013 zo 17. decembra 2013 o financovaní, riadení a monitorovaní spoločnej poľnohospodárskej politiky a ktorým sa zrušujú nariadenia Rady (EHS) č. 352/78, (ES) č. 165/94, (ES) č. 2799/98, (ES) č. 814/2000, (ES) č. 1290/2005 a (ES) č. 485/2008 (Ú. v. EÚ L 347, 20.12.2013, s. 549).
(2) Trhové opatrenia sú plne financované z EPZF s výnimkou niektorých spolufinancovaných opatrení, napr. propagačných opatrení a školského programu podpory konzumácie ovocia. Programy rozvoja vidieka sú spolufinancované z Európskeho poľnohospodárskeho fondu pre rozvoj vidieka (EPFRV).
(3) Vzorku tvorilo 121 priamych platieb a 19 trhových opatrení financovaných z EPZF, 84 platieb na rozvoj vidieka financovaných z EPFRV a 6 platieb na opatrenia v oblasti životného prostredia, klímy a rybného hospodárstva.
(4) Belgicko, Bulharsko, Dánsko, Nemecko, Írsko, Grécko, Španielsko, Francúzsko, Chorvátsko, Taliansko, Litva, Maďarsko, Holandsko, Rakúsko, Poľsko, Portugalsko, Rumunsko, Slovensko, Fínsko, Švédsko a Spojené kráľovstvo. Vzorka obsahovala aj päť operácií v rámci priameho hospodárenia.
(5) V súlade s novým prístupom Dvora audítorov (pozri bod 12 prílohy 1.1) sme sa pri plánovaní auditu rozhodli neposkytnúť posúdenie alebo odhadovanú chybovosť za oblasť „rozvoj vidieka, trhové opatrenia, životné prostredie, opatrenia v oblasti klímy a rybné hospodárstvo“. Poskytujeme prehľad o type chýb, ktoré sa vyskytujú v tejto oblasti (pozri body 1.25, 7.18 až 7.25 a prílohu 7.3).
(6) Tiež sme zistili 10 prípadov nedodržania pravidiel, ktoré nemali nijaký finančný vplyv.
(7) Náš výpočet chybovosti je založený na reprezentatívnej vzorke. Uvedený údaj predstavuje najlepší odhad. Sme na 95 % presvedčení, že odhadovaná chybovosť v celkovom súbore je v rozmedzí od 0,9 % do 3,9 % (spodná a horná hranica chybovosti).
(8) Na základe našich výsledkov z predchádzajúcich rokov (pozri bod 7.19 našej výročnej správy za rok 2016) sme sa rozhodli preskúmať trhové opatrenia spolu s ďalšími oblasťami, o ktorých si myslíme, že sú obzvlášť náchylné na chyby (pozri bod 7.5).
(9) Oddelené platby pomoci sa vyplácajú na všetku oprávnenú poľnohospodársku pôdu bez ohľadu na to, či sa pôda využíva na produkciu.
(10) Navštívili sme 77 poľnohospodárskych podnikov, aby sme skontrolovali, či príjemcovia dodržali pravidlá. Pri zvyšných 44 platbách sme získali dostatočné dôkazy prostredníctvom administratívnych previerok na základe informácií, ktoré nám poskytli platobné agentúry.
(11) IACS pozostáva z databázy poľnohospodárskych podnikov, žiadostí, poľnohospodárskych plôch, ktoré sa využívajú pri administratívnych krížových kontrolách všetkých žiadostí o pomoc. LPIS je geografický informačný systém, ktorý obsahuje súbory priestorových údajov z viacerých zdrojov, ktoré spoločne tvoria záznam o všetkých poľnohospodárskych plochách v členských štátoch.
(12) Pozri bod 7.13 výročnej správy za rok 2016.
(13) Pozri bod 7.15 výročnej správy za rok 2016.
(14) Článok 11 ods. 4 vykonávacieho nariadenia Komisie (EÚ) č. 809/2014 zo 17. júla 2014, ktorým sa stanovujú pravidlá uplatňovania nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1306/2013 v súvislosti s integrovaným administratívnym a kontrolným systémom, opatreniami na rozvoj vidieka a krížovým plnením (Ú. v. EÚ L 227, 31.7.2014, s. 69).
(15) Viac informácií pozri v bodoch 7.43 až 7.54 našej výročnej správy za rok 2016 a body 26 až 39 našej osobitnej správy č. 21/2017 „Ekologizácia: komplexnejší režim podpory príjmov, ktorý ešte nie je environmentálne účinný“.
(16) Rýchlo rastúce plodiny medzi výsadbou hlavných plodín určené na zvýšenie biodiverzity a predchádzanie erózii pôdy.
(17) Pozri bod 90 našej osobitnej správy č. 7/2017 „Nová úloha certifikačných orgánov v súvislosti s výdavkami SPP: pozitívny krok smerom k modelu jednotného auditu, no so značnými nedostatkami, ktoré treba riešiť“ a bod 7.54 našej výročnej správy za rok 2015.
(18) Rozsah previerok Komisie je zvyčajne obmedzený na niektoré čiastkové súbory rozpočtu SPP (EPZF IACS, EPZF mimo IACS, EPFRV IACS, EPFRV mimo IACS), ktorých audit vykonávajú certifikačné orgány.
(19) Previerkami Komisia dospela k záveru, že „na základe vykonaného preskúmania GR AGRI nezistilo nijaké skutočnosti, ktoré by ho viedli k presvedčeniu, že sa nemožno spoliehať na audítorskú prácu vykonanú CO za rozpočtový rok 2017“, t. j. poskytnúť negatívne uistenie.
(20) Vykonali sa audity rovnakého certifikačného orgánu zamerané na iný súbor a inú platobnú agentúru.
(21) Komisia počas troch rokov navštívila 35 z 55 certifikačných orgánov.
(22) Preskúmali sme jednu previerku z roku 2015, štyri z roku 2016 a sedem z roku 2017.
(23) Česká republika, Nemecko (Dolné Sasko), Estónsko, Grécko, Rumunsko a Spojené kráľovstvo (Wales).
(24) Dánsko, Španielsko (Asturias a La Rioja), Taliansko (Agenzia per le Erogazioni in Agricoltura), Slovensko a Švédsko.
(25) Údaj sa týka výdavkov za rok 2016, pretože to bol posledný rok, za ktorý boli dostupné údaje v čase konania previerok Komisie.
(26) Komisia obmedzila spoľahlivosť ôsmich certifikačných orgánov a nemohla sa spoľahnúť na zvyšné tri.
(27) V článku 17 vykonávacieho nariadenia Komisie (EÚ) č. 809/2014 sa uvádza, že GSAA musí byť dostupná:
a) |
od roku podania žiadosti 2016 na počet príjemcov, ktorý zodpovedá počtu potrebnému na pokrytie aspoň 25 % celkovej plochy určenej pre režim základných platieb alebo režim jednotnej platby na plochu v predchádzajúcom roku; |
b) |
od roku podania žiadostí 2017 na počet príjemcov, ktorý zodpovedá počtu potrebnému na pokrytie aspoň 75 % celkovej plochy určenej pre režim základných platieb alebo režim jednotnej platby na plochu v predchádzajúcom roku; |
c) |
od roku podania žiadostí 2018 na všetkých príjemcov. |
(28) Vo vykonávacom rozhodnutí Komisie C(2018) 2838 sa stanovujú nasledujúce lehoty: rok 2020 pre žiadosti o platbu na opatrenia rozvoja vidieka, ktoré sa vzťahujú na plochu, v Dánsku a Taliansku; rok 2020 pre žiadosti o pomoc a žiadosti o platbu pre všetkých príjemcov v Luxembursku, Poľsku a Spojenom kráľovstve (Anglicko); rok 2019 pre pozemky zdieľané dvomi a viacerými príjemcami na striedanie plodín v osobitnej výrobe vo Fínsku.
(29) Belgicko (Flámsko), Bulharsko, Dánsko, Nemecko (Dolné Sasko), Írsko, Grécko, Španielsko (Andalúzia, Castilla-La Mancha, Castilla a León), Francúzsko, Chorvátsko, Taliansko (Lombardsko, Benátsko), Litva, Maďarsko, Rakúsko, Poľsko, Portugalsko, Rumunsko, Slovensko, Fínsko, Švédsko a Spojené kráľovstvo (Anglicko, Severné Írsko).
(30) Viac informácií o výkonnostnom rámci na obdobie 2014 – 2020 sa nachádza v našej osobitnej správe č. 16/2017 „Programovanie rozvoja vidieka: je potrebné menej zložitosti a väčšie zameranie na výsledky“.
(31) Článok 67 ods. 1 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1303/2013 zo 17. decembra 2013, ktorým sa stanovujú spoločné ustanovenia o Európskom fonde regionálneho rozvoja, Európskom sociálnom fonde, Kohéznom fonde, Európskom poľnohospodárskom fonde pre rozvoj vidieka a Európskom námornom a rybárskom fonde a ktorým sa stanovujú všeobecné ustanovenia o Európskom fonde regionálneho rozvoja, Európskom sociálnom fonde, Kohéznom fonde a Európskom námornom a rybárskom fonde a ktorým sa zrušuje nariadenie Rady (ES) č. 1083/2006 (Ú. v. EÚ L 347, 20.12.2013, s. 320).
(32) Pozri body 73 a 74 osobitnej správy č. 11/2018 „Nové možnosti financovania projektov rozvoja vidieka: zjednodušené, ale nezamerané na výsledky“.
(33) V 3 z 5 prípadov bolo využitie paušálnej sumy povinné podľa platných pravidiel EÚ.
(34) Pozri bod 79 našej osobitnej správy č. 11/2018.
(35) V súlade s jednotnou definíciou príslušných operácií (podrobnosti pozri v bode IX prílohy 1.1 ).
PRÍLOHA 7.1
VÝSLEDKY TESTOVANIA OPERÁCIÍ V OBLASTI „PRÍRODNÉ ZDROJE“
|
2017 |
2016 |
|
|
|||
VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY |
|||
|
|||
Priame platby |
121 |
201 |
|
Trhové opatrenia, rozvoj vidieka, životné prostredie, opatrenia v oblasti klímy a rybné hospodárstvo |
109 |
179 |
|
Operácie spolu – „Prírodné zdroje“ |
230 |
380 |
|
|
|||
ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB |
|||
|
|
|
|
Odhadovaná chybovosť: „Prírodné zdroje“ |
2,4 % |
2,5 % |
|
|
|
|
|
|
Horná hranica chybovosti (UEL) |
3,9 % |
|
|
Spodná hranica chybovosti (LEL) |
0,9 % |
|
PRÍLOHA 7.2
PREHĽAD VÝSLEDKOV TESTOVANIA OPERÁCIÍ TÝKAJÚCICH SA TRHOVÝCH OPATRENÍ, ROZVOJA VIDIEKA, ŽIVOTNÉHO PROSTREDIA, OPATRENÍ V OBLASTI KLÍMY A RYBNÉHO HOSPODÁRSTVA ZA KAŽDÝ ČLENSKÝ ŠTÁT (1)
(1) Vynímajúc päť operácií v rámci priameho hospodárenia v oblasti životného prostredia, opatrení v oblasti klímy a rybného hospodárstva.
PRÍLOHA 7.3
PREHĽAD CHÝB S MINIMÁLNE 20 % VPLYVOM NA OBLASŤ TRHOVÝCH OPATRENÍ, ROZVOJA VIDIEKA, ŽIVOTNÉHO PROSTREDIA, OPATRENÍ V OBLASTI KLÍMY A RYBNÉHO HOSPODÁRSTVA
|
|
Úvod |
|
Uplatniac všeobecnú metodiku auditu stanovenú v prílohe 1.1 sme testovali reprezentatívnu vzorku operácií s cieľom odhadnúť mieru nezrovnalostí v súbore za tento okruh VFR. Zoznam chýb, ktoré sme počas testovania zistili, nie je vyčerpávajúci ani z hľadiska jednotlivých chýb, ani možných typov chýb. Nižšie sú opísané štyri chyby s minimálne 20 % vplyvom preskúmanej hodnoty operácií za výdavky v oblasti trhových opatrení, rozvoja vidieka, životného prostredia, opatrení v oblasti klímy a rybného hospodárstva. V rámčekoch 7.5 a 7.6 a 7.6 sa nachádzajú dva zvyšné príklady, ktoré sme zistili. Týchto 6 chýb bolo zistených v operáciách v hodnote od 3 500 EUR do 1,6 mil. EUR, pričom hodnota mediánu bola tesne pod sumou 17 000 EUR (1). |
Komisia berie na vedomie poznámku Európskeho dvora audítorov uvedenú v prílohe 7.2, že prehľad operácií Európskeho dvora audítorov nie je odrazom pomernej miery chybovosti v členských štátoch vo vzorke. Komisia podotýka, že podrobné informácie o výsledkoch auditu Komisie a členských štátov sú podľa jednotlivých členských štátov uvedené vo výročných správach o činnosti útvarov Komisie, ktoré spravujú finančné prostriedky EÚ v rámci zdieľaného hospodárenia, a v ich technických prílohách. |
Príklady chýb |
|
Trhové opatrenia, rozvoj vidieka, životné prostredie, opatrenia v oblasti klímy a rybné hospodárstvo |
|
Neoprávnený príjemca/neoprávnená činnosť/neoprávnený projekt/neoprávnené výdavky |
|
Príklad 1 – Neoprávnený projekt z dôvodu nedostatočnej návratnosti investície |
|
V Portugalsku sme preskúmali platbu poľnohospodárskemu podniku na modernizáciu zavlažovacieho systému. Na to, aby bola investícia oprávnená, sa v žiadosti o pomoc muselo preukázať, že vygeneruje kladnú návratnosť. Na základe informácií uvedených v žiadosti o pomoc orgány schválili tento projekt. V čase schválenia však príjemca už viac nevykonával poľnohospodársku činnosť na jednom z pozemkov zahrnutých do výpočtu návratnosti investície. Ak by sa do úvahy zobrali len pozemky, na ktorých príjemca skutočne vykonával poľnohospodársku činnosť, výpočtom by sa nedospelo ku kladnej návratnosti investície. Tento projekt preto nemal byť podporený, čo viedlo k 100 % chybovosti. |
|
Príklad 2 – Podpora pre príjemcu bez dostatočných práv na opätovnú výsadbu |
|
V Španielsku sme preskúmali platbu, ktorá bola príspevkom na náklady na reštrukturalizáciu a konverziu vinohradov. Podľa vnútroštátnych pravidiel bolo potrebné, aby mal príjemca práva na opätovnú výsadbu v oblasti, ktorá sa mala reštrukturalizovať pred termínom na zaslanie žiadosti o pomoc. Na jeden pozemok získal kontrolovaný príjemca práva na opätovnú výsadbu po tomto termíne, čo viedlo k 44 % chybovosti. |
|
Príklad 3 – Technická pomoc pre rozvoj vidieka tiež využitá pre EPZF |
|
Preskúmali sme platbu pre grécku platobnú agentúru na technickú pomoc týkajúcu sa programov rozvoja vidieka. Zistili sme, že financovaná IT podpora a infraštruktúra sa tiež používali na riadenie pomoci z EPZF. Vzhľadom na to, že oprávnený bol len príspevok na operácie rozvoja vidieka, považujeme časť nákladov za neoprávnené a odhadli sme chybovosť na 23 %. Zistili sme tiež chyby z dôvodu neoprávnených príjemcov/činností/projektov/výdavkov (vyčíslené pod 20 %) v Nemecku, Chorvátsku a Portugalsku a v troch priamo riadených operáciách týkajúcich sa výdavkov na životné prostredie. |
Komisia zohľadní toto zistenie pri plánovaní budúcich kontrol overovania súladu. |
Nedodržanie agroenvironmentálno-klimatických záväzkov |
|
Príklad 4 – Nedodržanie agroenvironmentálnych záväzkov v oblastiach citlivých na dusičnany |
|
V Grécku sme preskúmali platbu poľnohospodárovi v rámci agroenvironmentálno-klimatického opatrenia na ochranu oblastí citlivých na dusičnany. V záväzku boli stanovené obmedzenia týkajúce sa množstva hnojív a objemu vody zo zavlažovania, ktoré sa na pozemkoch mohli používať. Pozemky so sklonom presahujúcim 6 % podliehali prísnejším obmedzeniam z dôvodu vyššieho rizika odtoku hnojív a vody. Na dvoch pozemkoch so sklonom presahujúcim 6 % však príjemca nedodržal prísnejšie požiadavky na hnojivá a zavlažovanie, čo viedlo k 20 % chybovosti. Zistili sme tiež chybu z dôvodu nedodržania agroenvironmentálnych záväzkov (vyčíslenú pod 20 %) vo Švédsku. |
Z merania, ktoré poskytli vnútroštátne orgány, vyplýva, že sklon svahu bol menší ako 6 %. V prípade parciel s rôznym sklonom nebolo vždy technicky jasné, ako merať sklon. Komisia je toho názoru, že v prípade takej parcely, ako je predmetná parcela, by sa na meranie sklonu nemal zohľadňovať absolútny najnižší a absolútny najvyšší bod. Zohľadniť by sa mali skôr najvyšší a najnižší bod, ktoré sú reprezentatívne pre danú parcelu. Komisia tento bod ďalej prediskutuje s vnútroštátnymi orgánmi. |
(1) T. j. polovica všetkých chýb s minimálne 20 % vplyvom bola zistená v operáciách, ktoré majú nižšiu hodnotu ako 17 000 EUR a zvyšok v operáciách, ktoré majú vyššiu hodnotu ako táto suma.
PRÍLOHA 7.4
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ
Rok |
Odporúčanie Dvora audítorov |
Analýza Dvora audítorov týkajúca sa dosiahnutého pokroku |
Odpoveď Komisie |
|||||||
Vykonané v plnej miere |
Vykonáva sa |
Nevykonané |
Už sa nevzťahuje |
Nedostatočné dôkazy |
||||||
Vo väčšine ohľadov |
V niektorých ohľadoch |
|||||||||
2014 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Odporúčanie 1: členské štáty by sa mali intenzívnejšie usilovať o to, aby ich databázy LPIS obsahovali spoľahlivé a aktuálne informácie o ploche a oprávnenosti poľnohospodárskej pôdy, predovšetkým trvalých pasienkov, a pri administratívnych kontrolách systematicky analyzovať a využívať všetky informácie, ktoré majú k dispozícii, vrátane aktuálnych družicových snímok s cieľom predchádzať platbám na neoprávnenú pôdu, |
|
X |
|
|
|
|
|
|||
pre oblasť rozvoja vidieka, aby Komisia: |
|
|
|
|
|
|
|
|||
Odporúčanie 2: prijala primerané opatrenia s cieľom požadovať od členských štátov, aby ich akčné plány obsahovali nápravné opatrenia zamerané na riešenie častých príčin chýb, |
|
X |
|
|
|
|
|
|||
Odporúčanie 3: zrevidovala stratégiu svojich auditov súladu v oblasti rozvoja vidieka s cieľom zistiť, či sú systémové chyby odhalené v jednom konkrétnom regióne, v prípade členských štátov s regionálnymi programami, prítomné aj v ďalších regiónoch, najmä pokiaľ ide o investičné opatrenia, |
X |
|
|
|
|
|
|
|||
2014 |
a pre EPZF a oblasť rozvoja vidieka, aby Komisia: |
|
|
|
|
|
|
|
||
Odporúčanie 4: zabezpečila, aby nový postup posilnenia záruky zákonnosti a riadnosti operácií, ktorý bude od rozpočtového roku 2015 povinný, aby prinášal hodnoverné informácie o chybovosti, na ktoré sa bude možné spoľahnúť. |
|
X |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Odporúčanie 5: zabezpečila, aby kontrolné orgány v členských štátoch vykonávali svoje úlohy dôslednejšie, a to najmä tak, že budú vykonávať predpísané kontroly na mieste, uplatňovať postupy kontroly kvality a zvýšia kvalitu svojej audítorskej dokumentácie. |
|
|
X |
|
|
|
|
KAPITOLA 8
Bezpečnosť a občianstvo
OBSAH
Úvod | 8.1 – 8.5 |
Stručný opis okruhu VFR | 8.2 – 8.4 |
Rozsah auditu a audítorský prístup | 8.5 |
Riadnosť operácií | 8.6 – 8.7 |
Preskúmanie vybraných systémov | 8.8 – 8.13 |
Zdieľané hospodárenie | 8.8 – 8.12 |
Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia | 8.13 |
Záver a odporúčania | 8.14 – 8.15 |
Odporúčania | 8.15 |
|
|
|||||||||||||||||||||
ÚVOD |
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
Rámček 8.1 – Okruh VFR „Bezpečnosť a občianstvo“ – prehľad za rok 2017
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
Stručný opis tohto okruhu VFR |
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
Rozsah auditu a audítorský prístup |
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
RIADNOSŤ OPERÁCIÍ |
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
Rámček 8.2 – Chyba týkajúca sa príspevku EÚ na francúzsky program presídľovania utečencov Z fondu AMIF sa vo Francúzsku podporuje národný program presídľovania, z ktorého sa na každého utečenca prichádzajúceho do krajiny poskytuje jednorazová platba vo výške 10 000 EUR. Skontrolovali sme platbu EÚ vo výške 100 000 EUR poskytnutú na presídlenie desiatich utečencov zo Sýrie. Zistili sme, že hoci do Francúzska v skutočnosti prišlo len deväť z týchto desiatich osôb, francúzske orgány neznížili svoju žiadosť o platbu zodpovedajúcim spôsobom. Príspevok EÚ na program presídľovania bol preto nadhodnotený o 10 000 EUR. |
Rámček 8.2 — Chyba týkajúca sa príspevku EÚ na francúzsky program presídľovania utečencov Členský štát už opravil chybu v účtovnej závierke za rok 2018 a zaviedol nápravné opatrenia, ako je posilnený postup overovania a vytvorenie integrovaného riešenia v oblasti informačných technológií. |
|||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
Rámček 8.3 – Nezrovnalosti v súvislosti s oprávnenosťou DPH deklarovanej verejnými orgánmi |
Rámček 8.3 — Nezrovnalosti v súvislosti s oprávnenosťou DPH deklarovanej verejnými orgánmi Komisia uznáva, že deklarovanie na úrovni členských štátov závisí od vnútroštátnych právnych predpisov. Komisia vo svojich usmerneniach pre členské štáty objasní, ako znížiť riziko spojené s prekročením miery spolufinancovania, ak by podľa vnútroštátnych pravidiel mohla DPH predstavovať časť spolufinancovania vyššiu, ako sa pôvodne predpokladalo. |
|||||||||||||||||||||
Podľa právnych predpisov EÚ je nevratná DPH oprávnená na spolufinancovanie EÚ. Z Fondu pre vonkajšie hranice sa v Španielsku financovalo 95 % nákladov na montáž komunikačných zariadení na plavidlá hliadky pohraničnej stráže. Príjemcom bola agentúra na presadzovanie práva financovaná zo štátneho rozpočtu. Výdavky tvorili faktúry externého dodávateľa za poskytnutie služieb a zahŕňali DPH (vo výške od 7 % do 21 %). Keďže táto agentúra na presadzovanie práva nemá nárok na vrátenie DPH, španielske orgány považujú DPH za oprávnenú na financovanie. DPH, ktorú fakturuje poskytovateľ služby, však automaticky plynie do štátneho rozpočtu a pre členský štát teda nepredstavuje čisté náklady. Vzhľadom na vysokú mieru spolufinancovania vo výške 95 % v tomto prípade celkový príspevok EÚ presiahol čisté náklady, ktoré členskému štátu v skutočnosti vznikli. |
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
Podobnej situácii sa predišlo v Chorvátsku, kde sa zo Schengenského fondu EÚ v plnej výške financovala rekonštrukcia hraničných priechodov. Príjemcom bolo chorvátske ministerstvo vnútra a výdavky tvorili faktúry externého dodávateľa za práce vrátane 25 % DPH. Chorvátske orgány zohľadnili pokyny Komisie, že „spolufinancovanie Spoločenstvom nesmie presiahnuť celkové oprávnené výdavky bez DPH“, a DPH považovali za neoprávnenú na financovanie z prostriedkov EÚ a uhradili ju zo štátnych zdrojov. |
|
|||||||||||||||||||||
Španielsky príklad poukazuje na potenciálnu nevýhodu zahrnutia DPH medzi oprávnené položky výdavkov verejných orgánov financovaných zo štátnych rozpočtov. Vyplýva z neho, že ak verejné orgány vykonávajú opatrenia, na ktoré sa poskytuje vyššia miera spolufinancovania EÚ, a EÚ uhradí aj súvisiacu DPH, príspevok EÚ môže presiahnuť čisté náklady, ktoré členskému štátu skutočne vznikli. To ohrozuje riadne finančné hospodárenie s finančnými prostriedkami EÚ. |
|
|||||||||||||||||||||
PRESKÚMANIE VYBRANÝCH SYSTÉMOV |
||||||||||||||||||||||
Zdieľané hospodárenie |
||||||||||||||||||||||
AMIF a ISF |
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
Rámček 8.4 – Výrazne vyššie platby z fondov AMIF a ISF v rozpočtovom roku 2016
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
Rámček 8.5 – Komisia nemala dostatok informácií o skutočných výdavkoch z fondov AMIF a ISF V Estónsku sa v súlade s dohodami o grante z fondov AMIF a ISF poskytujú zálohy vo výške 100 % plánovaných nákladov na projekt. V súlade s požiadavkami na vykazovanie údajov za fondy AMIF/ISF obsahovala ročná účtovná závierka fondu ISF za rok 2016 predložená Komisii platby vo výške 13 mil. EUR, ktoré predstavovali približne 35 % celkových finančných prostriedkov pridelených na obdobie financovania 2014 – 2020. Pri audite v Estónsku sme však zistili, že 12,7 mil. EUR (97,6 % vykázanej sumy) sa v skutočnosti vyplatilo v podobe záloh konečným príjemcom. Z tohto vyplýva, že súčasné požiadavky na vykazovanie údajov za fondy AMIF/ISF bránia Komisii získať všetky potrebné finančné informácie. Ak sa vykazujú len uhradené platby, môže to skresľovať pohľad na skutočné využívanie finančných prostriedkov z fondov, čo následne oslabuje dozornú úlohu Komisie. |
Rámček 8.5 — Komisia nemala dostatok informácií o skutočných výdavkoch z fondov AMIF a ISF Komisia požiadala členské štáty, aby už v účtovných závierkach za rok 2018 zlepšili informácie o rôznych druhoch výdavkov. Prostriedky sa už teraz v účtovných závierkach predložených vo februári/marci 2018 rozdeľujú na predbežné financovanie a vynaložené výdavky (sú označené priebežné, ako aj záverečné platby, štandardne sú vykázané zálohové platby pre konečných príjemcov). |
|||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
Rámček 8.6 – Systémové nedostatky týkajúce sa fondov AMIF a ISF
|
||||||||||||||||||||||
SOLID |
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
Rámček 8.7 – Systémové nedostatky týkajúce sa programu SOLID
|
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia |
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
ZÁVER A ODPORÚČANIA |
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
Odporúčania |
||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||
|
Komisia toto odporúčanie akceptuje. |
|||||||||||||||||||||
|
Komisia toto odporúčanie akceptuje a čiastočne ho uplatnila, pokiaľ ide o:
|
(1) Právny akt o zriadení fondu AMIF sa nachádza na webovej stránke Eur-Lex.
(2) Právne akty o zriadení týchto nástrojov možno nájsť na webovej stránke Eur-Lex: Fond pre vonkajšie hranice, Európsky fond pre návrat, Európsky fond pre utečencov, Európsky fond pre integráciu štátnych príslušníkov tretích krajín.
(3) Predchádzanie a boj proti trestnej činnosti (Prevention and Fight against Crime – ISEC) a Predchádzanie, pripravenosť a riadenie následkov terorizmu a iných bezpečnostných rizík (Prevention, Preparedness and Consequence Management of Terrorism and other Security Related Risks – CIPS).
(4) Právne akty o zriadení týchto nástrojov možno nájsť na webovej stránke Eur-Lex: ISF – hranice a víza, ISF – polícia.
(5) Zdravie: ECDC, EFSA, EMA; vnútorné veci: Frontex, EASO, Europol, CEPOL, eu-LISA, EMCDDA; spravodlivosť: Eurojust, FRA, EIGE.
(6) Belgicko, Estónsko, Španielsko, Francúzsko, Chorvátsko, Litva, Rakúsko a Švédsko.
(7) Naša špecifická ročná správa so stanoviskom k zákonnosti a riadnosti výdavkov úradu EASO za rok 2016 je uverejnená na webovej stránke EDA.
(8) ISF v prípade Estónska, Grécka, Talianska, Litvy a Rakúska; AMIF v prípade Francúzska, Luxemburska, Španielska, Švédska a Spojeného kráľovstva.
(9) Francúzsko a Švédsko za AMIF; Rakúsko, Estónsko a Litva za ISF.
(10) Európsky fond pre integráciu štátnych príslušníkov tretích krajín (EIF) a Európsky fond pre utečencov (ERF) v Španielsku; EIF, ERF a Európsky fond pre návrat (RF) v Nemecku; ERF a EIF v Taliansku; EIF a ERF v Bulharsku; EIF v Grécku.
(11) Zahŕňa výdavky na spotrebiteľov, spravodlivosť, práva, rovnosť a občianstvo.
(12) V súlade s jednotnou definíciou príslušných operácií (podrobnosti pozri v bode 15 prílohy 1.1 ).
KAPITOLA 9
Globálna Európa
OBSAH
Úvod | 9.1 – 9.5 |
Stručný opis okruhu „Globálna Európa“ | 9.2 – 9.4 |
Rozsah auditu a audítorský prístup | 9.5 |
Časť 1 – Riadnosť operácií | 9.6 – 9.19 |
Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia | 9.12 – 9.19 |
Posúdenie systémov GR NEAR | 9.12 – 9.18 |
Posúdenie systémov GR DEVCO | 9.19 |
Časť 2 – Otázky výkonnosti projektov v okruhu „Globálna Európa“ | 9.20 – 9.23 |
Závery a odporúčania | 9.24 – 9.26 |
Odporúčania | 9.25 – 9.26 |
Príloha 9.1 – |
Prevádzkové výdavky v roku 2017 podľa delegácií |
Príloha 9.2 – |
Kontrola prijatia opatrení na základe predchádzajúcich odporúčaní v okruhu „Globálna Európa“ |
|
|
||||||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
Rámček 9.1 – Okruh VFR „Globálna Európa“ – prehľad za rok 2017
|
|||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
Stručný opis okruhu „Globálna Európa“ |
|||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
Rozsah auditu a audítorský prístup |
|||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
ČASŤ 1 – RIADNOSŤ OPERÁCIÍ |
|||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
Rámček 9.2 – Príklad účinného systému vnútornej kontroly GR DEVCO Kontrolovali sme výdavky vykázané MVO na základe dohody o grante podpísanej s Komisiou. Výdavky, ktoré sme kontrolovali, Komisia schválila. Cieľom podporeného projektu bolo kontrolovať invazívne druhy vtákov v šiestich ostrovných krajinách v Tichom oceáne. Grant EÚ bol vo výške 1,16 mil. EUR. Z finančného auditu, ktorý vykonal nezávislý audítor na úrovni projektu, vyplynulo, že 15 909 EUR vykázaných výdavkov bolo neoprávnených (chýbali podporné dokumenty a vyskytli sa chyby súvisiace s DPH). Komisia túto chybu opravila v konečnej platbe. |
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
Príklad 9.3 – Výdavky, ktoré nevznikli, a Komisia ich schválila GR DEVCO – Irak Kontrolovali sme výdavky vykázané medzinárodnou organizáciou na základe dohody o príspevku podpísanej s Komisiou. Tento projekt budovania kapacít regionálnych orgánov mal rozpočet vo výške 11,5 mil. EUR (100 % financované EÚ) a trval 3,5 roka. Preskúmali sme výdavky, ktoré vznikli počas prvých dvoch rokov projektu. V tomto období medzinárodná organizácia vykázala výdavky vo výške 7,6 mil. EUR, ktoré Komisia schválila. Našimi kontrolami sa zistilo, že skutočné výdavky za toto obdobie boli 6 mil. EUR. Rozdiel vo výške 1,6 mil. EUR boli záväzky, ktoré táto medzinárodná organizácia zaúčtovala, ale ešte nevynaložila. Túto sumu považujeme za neoprávnenú, pretože ešte nevznikli nijaké výdavky. |
Rámček 9.3 – Výdavky, ktoré nevznikli, a Komisia ich schválila Toto zistenie sa týka priebežnej správy a, pokiaľ ide o konečnú platbu, konečná finančná správa bude obsahovať iba skutočne vzniknuté výdavky. Zistenie Európskeho dvora audítorov sa zohľadní pri výpočte ďalšej platby alebo platby zostatku. |
||||||||||||||||
Rámček 9.4 – Neoprávnené výdavky týkajúce sa kurzových strát GR DEVCO – centrálne riadené projekty Kontrolovali sme konečnú výšku výdavkov vykázaných medzinárodnou organizáciou na základe dohody o príspevku podpísanej s Komisiou. Cieľom dohody bolo podporiť politický dialóg o vnútroštátnych politikách, stratégiách a plánoch v oblasti zdravotníctva v 28 cieľových krajinách. Výdavky, ktoré sme kontrolovali, Komisia schválila. Grant EÚ bol vo výške 5 mil. EUR. Implementačnej organizácii vznikli kurzové straty súvisiace s vyplatením miezd zamestnancom. Tieto straty boli zaúčtované do rozpočtu projektu cez systém vyplácania miezd. Tieto náklady boli neoprávnené. |
Rámček 9.4 – Neoprávnené výdavky týkajúce sa kurzových strát Komisia zaistí prijatie potrebných nadväzujúcich opatrení. |
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia |
|||||||||||||||||
Posúdenie systémov GR NEAR |
|||||||||||||||||
Pri testovaní operácií sa odhalili nedostatky systémov |
|||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
Štúdia o zvyškovej chybovosti (RER) za rok 2017 |
|||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
Výročná správa o činnosti |
|||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
Posúdenie systémov GR DEVCO |
|||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
ČASŤ 2 – OTÁZKY VÝKONNOSTI PROJEKTOV V OKRUHU „GLOBÁLNA EURÓPA“ |
|||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
Rámček 9.5 – Záležitosti týkajúce sa výkonnosti kontrolovaných projektov |
Rámček 9.5 – Záležitosti týkajúce sa výkonnosti kontrolovaných projektov |
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
ZÁVERY A ODPORÚČANIA |
|||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
Odporúčania |
|||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
Komisia odporúčanie akceptuje. |
||||||||||||||||
|
Komisia odporúčanie akceptuje. Spolu so zmluvným dodávateľom RER preskúma spôsoby, ako rozložiť súbor RER a súčasne zohľadniť potrebu zachovania riadnej a reprezentatívnej vzorky |
||||||||||||||||
|
Komisia odporúčanie akceptuje. |
||||||||||||||||
|
Komisia odporúčanie akceptuje. |
(1) Napríklad verejné zákazky na práce, dodávky, služby, granty, osobitné úvery, zábezpeky na úvery a finančná pomoc, rozpočtová podpora a ostatné cielené formy rozpočtovej pomoci.
(2) Na základe nášho prieskumu štúdií o zvyškovej chybovosti sme zistili, že v metodike, o ktorú sa opiera štúdia GR DEVCO o zvyškovej chybovosti, sa predpokladá veľmi obmedzený počet kontrol na mieste. Okrem toho sa v štúdii o zvyškovej chybovosti GR DEVCO aj NEAR predpokladá obmedzený rozsah preskúmania postupov verejného obstarávania. Tento rok sme preto upravili výsledok štúdie o zvyškovej chybovosti o podiely chýb týkajúcich sa dodržania pravidiel verejného obstarávania. Základom tejto úpravy boli zistenia Dvora audítorov z DAS za roky 2014 – 2016 za okruh Globálna Európa.
(3) Platby rozpočtovej podpory financované zo všeobecného rozpočtu v roku 2017 dosiahli výšku 955 mil. EUR.
(4) Platby medzinárodným organizáciám vyplatené zo všeobecného rozpočtu v roku 2017 dosiahli výšku 3,1 mld. EUR. Podiel z tejto sumy, na ktorý sa vzťahuje konceptuálny prístup, nie je možné uviesť, pretože Komisia ho nemonitoruje osobitne.
(5) Efektívnosť a účinnosť rozpočtovej podpory je predmetom niekoľkých osobitných správ Dvor audítorov, najnovšími sú osobitná správa č. 32/2016 s názvom „Pomoc EÚ Ukrajine“, osobitná správa č. 30/2016 s názvom „Účinnosť podpory EÚ pre prioritné odvetvia v Hondurase“.
(6) Nevykonali sme kontroly príslušných položiek výdavkov, ak bol príspevok Komisie nižší ako 75 % rozpočtu na opatrenie. V prípadoch, keď boli tieto príspevky v rozmedzí od 75 % do 90 %, sme potrebu vykonať kontrolu príslušných položiek výdavkov posudzovali jednotlivo podľa prípadu.
(7) Pozri výročnú správu o činnosti GR NEAR za rok 2017, s. 40 a 41.
(8) Na tohtoročnú kontrolu prijatia opatrení sme vybrali našu výročnú správu za rok 2014, pretože mal odvtedy v zásade uplynúť dostatočný čas na to, aby Komisia vykonala naše odporúčania.
(9) V súlade s jednotnou definíciou príslušných operácií (podrobnosti pozri v bode 15 prílohy 1.1 ).
PRÍLOHA 9.1
PREVÁDZKOVÉ VÝDAVKY V ROKU 2017 PODĽA DELEGÁCIÍ
Zdroje: Mapy v pozadí od prispievateľov ©OpenStreetMap s licenciou Creative Commons Attribution-ShareAlike 2.0 (CC BY-SA) a Európsky dvor audítorov na základe konsolidovanej účtovnej závierky Európskej únie za rok 2017.
PRÍLOHA 9.2
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ V OKUHU „GLOBÁLNA EURÓPA“
Rok |
Odporúčanie Dvora audítorov |
Analýza Dvora audítorov týkajúca sa dosiahnutého pokroku |
Odpoveď Komisie |
|||||
Vykonané v plnej miere |
Vykonáva sa |
Nevykonané |
Nevzťahuje sa |
Nepostačujúce dôkazy |
||||
Vo väčšine ohľadov |
V niektorých ohľadoch |
|||||||
2014 |
Odporúčanie 1: zaviesť a uplatňovať systémy vnútornej kontroly tak, aby sa zabezpečilo, že predbežné financovanie sa zúčtuje na základe skutočne vzniknutých výdavkov, ktoré nezahŕňajú právne záväzky. |
x |
|
|
|
|
|
|
Odporúčanie 2: posilniť predbežné kontroly zmlúv o grante, a to tak, že EuropeAid bude realizovať plánované opatrenia vychádzajúce z odporúčania formulovaného vo výročnej správe o ERF za rok 2011, ktoré sa týkajú plánovania na základe rizika a systematických následných kontrol v nadväznosti na overovanie a monitorovacie návštevy na mieste. |
x |
|
|
|
|
|
|
KAPITOLA 10
„Administratíva“
OBSAH
Úvod | 10.1-10.5 |
Stručný opis tohto okruhu VFR | 10.3 |
Rozsah auditu a audítorský prístup | 10.4-10.5 |
Riadnosť operácií | 10.6 |
Výročné správy o činnosti a ďalšie mechanizmy riadenia | 10.7 |
Pripomienky ku konkrétnym inštitúciám a orgánom | 10.8-10.13 |
Európsky parlament | 10.9-10.11 |
Európska komisia | 10.12 |
Európsky dvor audítorov | 10.13 |
Záver a odporúčania | 10.14-10.16 |
Záver | 10.14 |
Odporúčania | 10.15-10.16 |
Príloha 10.1 – |
Výsledky testovania operácií v oblasti „Administratíva“ |
Príloha 10.2 – |
Kontrola prijatia opatrení na základe predchádzajúcich odporúčaní v oblasti „Administratíva“ |
|
|
||||||||||||
ÚVOD |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
Rámček 10.1 – Okruh 5 VFR – Rozdelenie za rok 2017
|
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
Stručný opis tohto okruhu VFR |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
Rozsah auditu a audítorský prístup |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
RIADNOSŤ OPERÁCIÍ |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
VÝROČNÉ SPRÁVY O ČINNOSTI A ĎALŠIE MECHANIZMY RIADENIA |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
PRIPOMIENKY KU KONKRÉTNYM INŠTITÚCIÁM A ORGÁNOM |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
Európsky parlament |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
Európska komisia |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
Európsky dvor audítorov |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
ZÁVER A ODPORÚČANIA |
|||||||||||||
Záver |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
Odporúčania |
|||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
Parlament berie na vedomie, že témy ako návrh postupov a kontrola súladu s výberovými kritériami sú súčasťou príslušných usmernení. Naliehavé otázky týkajúce sa zvyšujúcej sa hospodárskej súťaže sú predmetom posúdenia koordinačného orgánu Európskeho parlamentu v oblasti verejného obstarávania, ktorý v súčasnosti posudzuje aj súvisiace otázky týkajúce sa osobitnej správy Dvora audítorov 17/2016. |
||||||||||||
|
Parlament berie toto odporúčanie na vedomie a bude ho posudzovať v čase preskúmavania pravidiel; medzitým sa prispôsobí frekvencia a intenzita kontrol vzniknutému riziku. |
||||||||||||
|
|
||||||||||||
|
Komisia akceptuje odporúčanie a už prijala opatrenia na zlepšenie správy rodinných prídavkov. |
(1) Zahrnuté sú administratívne výdavky všetkých inštitúcií EÚ, dôchodky a platby európskym školám. O európskych školách vydávame špecifickú ročnú správu, ktorá sa predkladá Rade guvernérov európskych škôl a jej kópia sa zasiela Európskemu parlamentu, Rade a Európskej komisii.
(2) Naše špecifické ročné správy o agentúrach a ostatných orgánoch sa uverejňujú v úradnom vestníku.
(3) GR pre ľudské zdroje a bezpečnosť, Úrad pre správu a úhradu individuálnych nárokov (PMO), Úrad pre infraštruktúru a logistiku v Bruseli a Luxemburgu, Úrad pre publikácie a GR pre informatiku.
(4) PricewaterhouseCoopers, s. r. o., audítorská spoločnosť.
(5) Náš výpočet chybovosti je založený na reprezentatívnej vzorke. Uvedený údaj predstavuje najlepší odhad. Sme na 95 % presvedčení, že odhadovaná chybovosť v celkovom súbore je v rozmedzí od 0,0 % do 1,2 % (spodná a horná hranica chybovosti).
(6) Podľa odseku 5 článku 146 o výberových kritériách v pravidlách uplatňovania nariadenia o rozpočtových pravidlách platných od roku 2013, v čase vykonávania postupu verejného obstarávania „Informácie, ktoré požaduje verejný obstarávateľ ako dôkaz o finančnej, hospodárskej, technickej a odbornej spôsobilosti záujemcu alebo uchádzača a minimálne úrovne spôsobilosti požadované v súlade s odsekom 2 nesmú prekročiť rámec predmetu zákazky (…)“. Zastávame názor, že primeraným kritériom je dvoj- až trojnásobok odhadovanej ročnej hodnoty zákazky. V odseku 1 článku 147 o hospodárskej a finančnej spôsobilosti v pravidlách uplatňovania nariadenia o rozpočtových pravidlách platných od 1. januára 2016 sa táto záležitosť objasňuje a požaduje sa len, že „(…) minimálny ročný obrat neprekročí dvojnásobok predpokladanej ročnej hodnoty zákazky s výnimkou náležite odôvodnených prípadov týkajúcich sa povahy nákupu, ktoré verejný obstarávateľ vysvetlí v súťažných podkladoch.“
(7) V odseku 2 článku 20 pravidiel, ktorými sa riadi prijímanie skupín návštevníkov, sa uvádza, že skupiny musia predložiť finančný výkaz výdavkov najneskôr do tridsiatich dní od návštevy. V pravidlách sa však nepožaduje, aby v tejto fáze predložili podporné dokumenty (napr. faktúry tretích strán, palubné lístky). Tieto dokumenty sa musia uchovať počas obdobia troch rokov a Parlamentu je potrebné predložiť ich len v prípade kontrol ex post.
(8) Pozri bod 9.12 výročnej správy za rok 2015 a bod 9.13 výročnej správy za rok 2014.
(9) Pozri správu externého audítora o účtovnej závierke, na ktorú sa odkazuje v bode 10.5.
(*1) Európsky hospodársky a sociálny výbor (EHSV) 1 % — 0,1
(*2) Dvor audítorov 1 % — 0,1
(*3) Iné (Výbor regiónov, Európsky ombudsman, Európsky dozorný úradník pre ochranu údajov) 1 % — 0,1
(10) V súlade s jednotnou definíciou príslušných operácií (podrobnosti pozri v bode 15 prílohy 1.1 ).
PRÍLOHA 10.1
VÝSLEDKY TESTOVANIA OPERÁCIÍ V OBLASTI „ADMINISTRATÍVA“
|
2017 |
2016 |
|
|
|||
VEĽKOSŤ A ŠTRUKTÚRA VZORKY |
|||
|
|||
Celkový počet operácií |
55 |
100 |
|
|
|||
ODHADOVANÝ DOSAH VYČÍSLITEĽNÝCH CHÝB |
|||
|
|
|
|
Odhadovaná chybovosť |
0,5 % |
0,2 % |
|
|
|
|
|
|
Horná hranica chybovosti (UEL) |
1,2 % |
|
|
Spodná hranica chybovosti (LEL) |
0,0 % |
|
PRÍLOHA 10.2
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PREDCHÁDZAJÚCICH ODPORÚČANÍ V OBLASTI „ADMINISTRATÍVA“
Rok |
Odporúčanie Dvora audítorov |
Analýza Dvora audítorov týkajúca sa dosiahnutého pokroku |
Odpoveď inštitúcie |
|||||
Vykonané v plnej miere |
Vykonáva sa |
Nevykonané |
Nevzťahuje sa (*1) |
Nepostačujúce dôkazy |
||||
Vo väčšine ohľadov |
V niektorých ohľadoch |
|||||||
2014 |
Odporúčanie 1 (Európsky parlament): Európske politické strany: Európsky parlament by mal posilniť svoje kontroly nákladov, ktoré európske politické strany preplácajú svojim pridruženým organizáciám. Okrem toho by mal Európsky parlament vypracovať primerané pravidlá pre politické strany pre oblasť verejného obstarávania a monitorovať ich uplatňovanie prostredníctvom primeraných kontrol a lepších pokynov (pozri výročnú správu za rok 2014, body 9.11 a 9.17). |
|
|
|
|
X |
|
|
Odporúčanie 2 (ESVČ): Verejné obstarávanie: ESVČ by mala zlepšiť koncepciu, koordináciu a vykonávanie postupov verejných obstarávaní prostredníctvom primeraných kontrol a lepších pokynov (pozri výročnú správu za rok 2014, body 9.12 a 9.17). |
|
|
|
|
X |
|
|
|
Odporúčanie 3 (inštitúcie a orgány): Mzdy a rodinné prídavky: Inštitúcie a orgány by mali zlepšiť svoje monitorovacie systémy na včasnú aktualizáciu informácií o osobnej situácii zamestnancov, čo môže ovplyvniť výpočet rodinných prídavkov (pozri výročnú správu za rok 2014, body 9.13 a 9.17). |
|
X |
|
|
|
|
|
(*1) Do našej audítorskej práce za rok 2017 nebolo zahrnuté preskúmanie operácií tohto druhu. Tieto odporúčania sa budú následne kontrolovať v ďalších rokoch.