12.12.2017   

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 426/8

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku pre priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály za rozpočtový rok 2016 spolu s odpoveďou spoločného podniku

(2017/C 426/02)

OBSAH

 

Body

Strana

ÚVOD

1-9

9

Zriadenie spoločného podniku BBI

1-2

9

Správa

3-5

9

Ciele

6

9

Zdroje

7-9

9

STANOVISKO

10-22

10

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

11

10

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

12

10

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

13

10

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

14-16

10

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

17-21

11

ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

23-27

11

Plnenie rozpočtu na rok 2016

23

11

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020

24-27

11

VNÚTORNÉ KONTROLY

28

12

Rámec vnútornej kontroly

28

12

PRÍLOHA –

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV

13

ÚVOD

Zriadenie spoločného podniku BBI

1.

Spoločný podnik pre priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály, so sídlom v Bruseli, bol zriadený v máji 2014 (1) na obdobie desiatich rokov a 26. októbra 2015 začal samostatne fungovať.

2.

Spoločný podnik BBI je verejno-súkromným partnerstvom v odvetví priemyslu využívajúcom biologické materiály. Zakladajúcimi členmi sú Európska únia (EÚ) zastúpená Komisiou a partneri z priemyslu zastúpení Konzorciom pre priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály.

Správa

3.

Štruktúra riadenia spoločného podniku BBI pozostáva zo správnej rady, výkonného riaditeľa, vedeckého výboru a skupiny zástupcov štátov.

4.

Správna rada sa skladá z piatich zástupcov Komisie zastupujúcej Úniu a piatich zástupcov členov iných ako Únia, pričom aspoň jeden z nich by mal byť zástupcom malých a stredných podnikov (MSP). Správna rada nesie celkovú zodpovednosť za strategické smerovanie a činnosť spoločného podniku a dohliada nad vykonávaním jeho činností. Výkonný riaditeľ je zodpovedný za každodenné riadenie spoločného podniku.

5.

Vedecký výbor a skupina zástupcov štátov sú poradné orgány. Vedecký výbor poskytuje poradenstvo o vedeckých prioritách, ktoré sa majú riešiť v ročných pracovných plánoch. Skupina zástupcov štátov predkladá stanoviská k stratégií a dosahovaniu cieľov.

Ciele

6.

Cieľom spoločného podniku BBI je realizovať program výskumných a inovačných činností v Európe, ktorý posúdi dostupnosť obnoviteľných biologických zdrojov, ktoré sa môžu použiť na výrobu biologických materiálov, a na tomto základe podporí vytvorenie udržateľných hodnotových reťazcov využívajúcich biologické materiály. Uvedené činnosti by sa mali realizovať formou spolupráce medzi zainteresovanými stranami v rámci celých hodnotových reťazcov využívajúcich biologické materiály vrátane prvovýroby a spracovateľských odvetví, spotrebiteľských značiek, MSP, výskumných a technologických centier a univerzít.

Zdroje

7.

Maximálna výška príspevku EÚ na činnosti spoločného podniku BBI je 975 mil. EUR, ktorá sa uhradí z programu Horizont 2020. Členovia spoločného podniku zastupujúci priemysel majú v priebehu existencie spoločného podniku prispieť sumou aspoň 2 730 mil. EUR (2), z toho minimálne 975 mil. EUR tvoria nepeňažné a finančné príspevky na prevádzkové činnosti spoločného podniku (3) a minimálne 1 755 mil. EUR nepeňažné príspevky na jeho doplnkové činnosti (4).

8.

Administratívne náklady spoločného podniku BBI neprekročia sumu 58,5 mil. EUR a hradia sa z finančných príspevkov každoročne rozdelených rovnakým dielom medzi EÚ a členov zastupujúcich priemysel (5).

9.

Rozpočet spoločného podniku BBI na platby na rok 2016 bol 66 mil. EUR (2015: 21,1 mil. EUR). K 31. decembru 2016 spoločný podnik zamestnával 20 zamestnancov (2015: 13) (6).

STANOVISKO

10.

Kontrolovali sme:

a)

účtovnú závierku spoločného podniku, ktorá pozostáva z finančných výkazov (7) a správ o plnení rozpočtu (8) za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016;

b)

zákonnosť a riadnosť operácií súvisiacich s účtovnou závierkou podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ).

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

11.

Zastávame názor, že účtovná závierka spoločného podniku za rok končiaci sa 31. decembra 2016 vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu spoločného podniku k 31. decembru 2016, ako aj výsledky jeho operácií, toky hotovosti a zmeny čistých aktív za príslušný rozpočtový rok v súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie. Tieto pravidlá vychádzajú z medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor.

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných príjmov

12.

Zastávame názor, že príslušné príjmy zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti príslušných platieb

13.

Zastávame názor, že príslušné platby zaznamenané v účtovnej závierke za rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

Zodpovednosť vedenia a osôb a subjektov poverených správou

14.

V súlade s článkami 310 až 325 ZFEÚ a s nariadením o rozpočtových pravidlách spoločného podniku vedenie zodpovedá za vyhotovenie a predloženie účtovnej závierky na základe medzinárodne prijatých účtovných štandardov pre verejný sektor a za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií. Táto zodpovednosť zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie vnútorných kontrol relevantných pre zostavenie a predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Vedenie tiež zodpovedá za zabezpečenie toho, aby boli činnosti, finančné operácie a informácie uvedené vo finančných výkazoch v súlade s orgánmi, ktoré ich spravujú. Vedenie spoločného podniku nesie konečnú zodpovednosť za zákonnosť a riadnosť príslušných operácií.

15.

Pri vyhotovovaní účtovnej závierky je vedenie zodpovedné za posúdenie schopnosti spoločného podniku zabezpečiť nepretržitosť činnosti, v príslušných prípadoch za zverejnenie záležitostí týkajúcich sa nepretržitosti činnosti a za používanie účtovníctva založeného na predpoklade nepretržitosti činnosti.

16.

Osoby a subjekty poverené správou zodpovedajú za dohľad nad postupom finančného výkazníctva spoločného podniku.

Zodpovednosť audítora za audit účtovnej závierky a príslušných operácií

17.

Naším cieľom je získať primerané uistenie o tom, či sa v účtovnej závierke spoločného podniku nenachádzajú významné nesprávnosti a či sú príslušné operácie zákonné a riadne, a na základe nášho auditu poskytnúť Európskemu parlamentu a Rade alebo iným príslušným orgánom udeľujúcim absolutórium vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Primerané uistenie predstavuje vysoký stupeň uistenia, nie je však zárukou, že sa pri audite vždy odhalí výskyt významných nesprávností či porušenia pravidiel. Nesprávnosti a porušenia pravidiel môžu vzniknúť v dôsledku podvodu alebo chyby a považujú sa za významné, ak možno odôvodnene očakávať, že jednotlivo alebo súhrnne ovplyvnia ekonomické rozhodnutia používateľov prijaté na základe tejto účtovnej závierky.

18.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných operácií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i riziko významného porušenia požiadaviek právneho rámca Európskej únie v príslušných operáciách, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre vyhotovenie a verné predloženie účtovnej závierky a zákonnosť a riadnosť príslušných operácií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností, nie však na účel vyjadrenia stanoviska k účinnosti vnútornej kontroly. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

19.

V súvislosti s príjmami overujeme dotáciu prijatú od Komisie a posudzujeme postupy spoločného podniku na výber poplatkov a iných príjmov.

20.

V súvislosti s výdavkami preskúmavame platobné operácie v okamihu, keď výdavky vznikli, boli zaznamenané a prijaté. Toto preskúmanie sa vzťahuje na všetky kategórie platieb (vrátane platieb za nákup majetku) okrem záloh v momente, keď sa uhrádzajú. Zálohové platby sa skúmajú, keď príjemca prostriedkov poskytne podklady o ich riadnom využití a spoločný podnik tieto podklady schváli zúčtovaním zálohovej platby, a to v tom istom roku alebo neskôr.

21.

Pri vypracúvaní tohto tejto správy a stanovísk sme zohľadnili audítorskú prácu nezávislého externého audítora vykonanú v súvislosti s účtovnou závierkou spoločného podniku v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (9).

22.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na naše stanoviská.

ROZPOČTOVÉ A FINANČNÉ HOSPODÁRENIE

Plnenie rozpočtu na rok 2016

23.

Zohľadniac nevyužité platobné rozpočtové prostriedky z predchádzajúcich rokov (1,2 mil. EUR), konečný rozpočet na rok 2016, ktorý bol k dispozícii na vykonávanie programu Horizont 2020, zahŕňal viazané rozpočtové prostriedky vo výške 194,3 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 67,2 mil. EUR. Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 97,1 % a platobných rozpočtových prostriedkov 95,8 %. Platobné rozpočtové prostriedky sa využívali hlavne na predbežné financovanie dohôd o grante podpísaných na základe výziev na predloženie návrhov v rokoch 2014 a 2015.

Viacročné čerpanie rozpočtu v rámci programu Horizont 2020

24.

Zo sumy vo výške 975 mil. EUR vyčlenenej pre spoločný podnik BBI z finančných prostriedkov programu Horizont 2020 do konca roka 2016 spoločný podnik prijal záväzky vo výške 414,3 mil. EUR (42,5 %) a uhradil platby vo výške 79,5 mil. EUR (8 % pridelených finančných prostriedkov) na vykonávanie prvého súboru projektov.

25.

Z príspevkov členov zastupujúcich priemysel vo výške 975 mil. EUR na prevádzkové činnosti a administratívne náklady spoločného podniku do konca roka 2016 členovia zastupujúci priemysel vykázali nepeňažné príspevky vo výške 15,4 mil. EUR na prevádzkové činnosti a správna rada potvrdila finančné príspevky členov na administratívne náklady spoločného podniku vo výške 3 mil. EUR. Nízka miera nepeňažných príspevkov odráža skutočnosť, že väčšina projektov spoločného podniku BBI bola v roku 2016 len v úvodných fázach.

26.

Z príspevkov členov zastupujúcich priemysel vo výške 1 755 mil. EUR určených na doplnkové činnosti bolo do konca roka 2016 vykázaných a osvedčených 294,8 mil. EUR (10).

27.

V dôsledku toho dosiahli do konca roka 2016 celkové príspevky členov zastupujúcich priemysel výšku 313,2 mil. EUR v porovnaní s finančným príspevkom EÚ vo výške 65 mil. EUR. Výrazný rozdiel medzi príspevkami EÚ a členov zastupujúcich priemysel vysvetľuje skutočnosť, že členovia zastupujúci priemysel už deklarovali značnú sumu nepeňažných príspevkov na doplnkové činnosti.

VNÚTORNÉ KONTROLY

Rámec vnútornej kontroly

28.

Väčšina platieb spoločného podniku BBI v roku 2016 bola platbami predbežného financovania pre projekty v rámci programu Horizont 2020 vyplatených pri podpise prvých dohôd o grante. V roku 2017 majú nezávislí externí audítori začať vykonávať následné audity výkazov projektových nákladov.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 19. septembra 2017.

Za Dvor audítorov

Klaus-Heiner LEHNE

predseda

(1)  Nariadenie Rady (EÚ) č. 560/2014 zo 6. mája 2014 o zriadení spoločného podniku pre priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály (Ú. v. EÚ L 169, 7.6.2014, s. 130).

(2)  Článok 4 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 560/2014.

(3)  V súlade s článkom 12 ods. 4 stanov spoločného podniku BBI [príloha k nariadeniu (EÚ) č. 560/2014] predstavuje peňažný príspevok ostatných členov okrem Únie na prevádzkové výdavky minimálne 182,5 mil. EUR.

(4)  Podľa článku 4 ods. 2 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 560/2014 ďalšie činnosti sú nepeňažné príspevky na činnosti vykonávané mimo pracovného plánu a rozpočtu spoločného podniku, ale prispievajú k dosiahnutiu cieľov iniciatívy BBI. V súlade s článkom 4 ods. 4 toho istého nariadenia náklady na doplnkové činnosti osvedčuje nezávislý externý audítor a nepodliehajú auditu zo strany spoločného podniku, Dvora audítorov ani žiadneho iného orgánu EÚ.

(5)  Článok 12 ods. 2 stanov spoločného podniku BBI [príloha k nariadeniu (EÚ) č. 560/2014].

(6)  Ďalšie informácie o spoločnom podniku BBI a jeho činnostiach sú dostupné na jeho webovej stránke: https://www.bbi-europe.eu.

(7)  Finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

(8)  Správy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ, v ktorých sú zhrnuté všetky rozpočtové operácie a vysvetľujúce poznámky.

(9)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).

(10)  Odhadom ďalších 523,8 mil. EUR bolo na rok 2016 vykázaných, no nebolo osvedčených.

PRÍLOHA

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov

Rok

Pripomienka Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Zatiaľ nevykonané/Nevzťahuje sa)

 

Konflikt záujmov

 

2015

V júli 2015 Komisia vydala pre spoločné podniky usmernenia ku konfliktom záujmov vrátane spoločného vzoru pre vyhlásenie o absencii konfliktov záujmov, ktorý by spoločný podnik mal zapracovať do svojich postupov.

Dokončené

ODPOVEĎ SPOLOČNÉHO PODNIKU

Spoločný podnik berie na vedomie správu Dvora audítorov.