Prehľad výsledkov ročných auditov Dvora audítorov týkajúcich sa európskych agentúr a ostatných orgánov za rozpočtový rok 2016

Európsky dvor audítorov skontroloval účtovné závierky a príslušné operácie 41 európskych orgánov, úradov a agentúr (ďalej len „agentúry“) za rozpočtový rok 2016. Výrok bez výhrad vydal k účtovným závierkam všetkých agentúr a k príslušným operáciám všetkých agentúr okrem jednej (EASO).

Aj keď účtovné závierky agentúr poskytovali verný obraz o ich finančnej a ekonomickej situácii a príslušné operácie boli vo väčšine prípadov zákonné a riadne, ako Dvor audítorov uvádza v niektorých bodoch o zdôraznení skutočnosti alebo v ďalších pripomienkach, ako i v pripomienkach o kontrolných zisteniach bez vplyvu na stanoviská, stále existuje priestor na zlepšenie.

Dvor audítorov je inštitúcia EÚ, ktorá kontroluje finančné prostriedky EÚ. Poslaním Dvora audítorov je prispievať k zlepšeniu finančného hospodárenia EÚ, presadzovať zodpovednosť a transparentnosť a pôsobiť ako nezávislý ochranca finančných záujmov občanov Únie. Úlohou Dvora audítorov ako nezávislého externého audítora EÚ je overovať, či sú finančné prostriedky EÚ správne vykázané, či sa vyberajú a vynakladajú v súlade s príslušnými pravidlami a nariadeniami a či sa prostredníctvom nich dosahuje optimálna hodnota. V súlade s týmto mandátom Dvor audítorov každoročne preskúmava účtovné závierky a príslušné operácie všetkých inštitúcií a agentúr EÚ.

Agentúry sú samostatné právne subjekty zriadené sekundárnymi právnymi predpismi na vykonávanie konkrétnych technických, vedeckých alebo riadiacich úloh, ktoré pomáhajú inštitúciám EÚ navrhovať a vykonávať politiky. V členských štátoch sú dobre viditeľné a majú značný vplyv na tvorbu politiky a rozhodovanie, ako aj na plnenie programov v oblastiach, ktoré majú pre každodenný život občanov Európskej únie rozhodujúci význam, t. j. zdravie, bezpečnosť, ochrana, sloboda a spravodlivosť. Z hľadiska usporiadania a úloh je možné rozlišovať medzi decentralizovanými agentúrami, ostatnými orgánmi a výkonnými agentúrami Komisie. Konkrétne agentúry sa v tomto prehľade spomínajú prostredníctvom skrátenej podoby ich plných názvov, ktoré sa uvádzajú v zozname akronymov na začiatku správy.

32 decentralizovaných agentúr zohráva dôležitú úlohu pri príprave a vykonávaní politík EÚ, a najmä úloh technického, vedeckého, operačného a/alebo regulačného charakteru. Ich účelom je umožniť Komisii sústrediť sa na tvorbu politiky a posilniť spoluprácu medzi EÚ a vládami štátov sústredením technickej a odbornej expertízy z oboch strán. Decentralizované agentúry sa zriaďujú na neobmedzený čas a majú sídlo po celej EÚ (pozri graf 1).

Tri ostatné orgány sú EIT, Euratom a SRB. EIT so sídlom v Budapešti je nezávislý decentralizovaný orgán EÚ, v ktorom sa spájajú vedecké, obchodné a vzdelávacie zdroje na posilnenie inovačnej kapacity Únie. Euratom v Luxemburgu bol zriadený na podporu plnenia cieľov Zmluvy o založení Európskeho spoločenstva pre atómovú energiu. SRB v Bruseli je hlavným orgánom jednotného mechanizmu riešenia krízových situácií v európskej bankovej únii. Jej poslaním je zabezpečiť plynulé riešenie krízových situácií bánk na pokraji úpadku s čo najmenším dosahom na reálnu ekonomiku a verejné financie v členských štátoch EÚ a inde.

Šesť výkonných agentúr Komisie je poverených úlohami, ktoré sa týkajú riadenia jedného alebo viacerých programov Únie, a tieto agentúry sú zriadené na konkrétne stanovené obdobie. Sídlo majú v Bruseli (EACEA, EASME, ERCEA, INEA, REA) a Luxemburgu (Chafea).

Rozpočty a financovanie agentúr – nárast v prioritných oblastiach a väčší význam samofinancovania

Väčšina agentúr sa takmer úplne financuje zo všeobecného rozpočtu EÚ a niektoré sú v plnej miere alebo čiastočne samofinancované (pozri prehľad v tabuľke 1). ERA sa má stať čiastočne samofinancovanou najneskôr v júni 2019.

Celkový rozpočet všetkých agentúr na rok 2016 (okrem SRB s osobitným mandátom a mechanizmom) predstavoval približne 3,4 mld. EUR (2015: 2,8 mld. EUR), čo zodpovedá zhruba 2,4 % všeobecného rozpočtu EÚ na rok 2016 (2015: 2,0 %). Toto zvýšenie vyplýva hlavne zo skutočnosti, že agentúry sa venujú oblastiam priemyslu, výskumu a energetiky (dodatočných 358 mil. EUR) a občianskym právam, spravodlivosti a vnútorným veciam (dodatočných 174 mil. EUR). Približne 2,3 mld. EUR z 3,4 mld. EUR sa financovalo zo všeobecného rozpočtu EÚ, zatiaľ čo zhruba 1 mld. EUR pochádzala z poplatkov a priamych príspevkov členských štátov, krajín EZVO atď.

Okrem toho SRB, ktorá bola zriadená na základe nariadenia o SRM na podporu jednotného mechanizmu riešenia krízových situácií, získala do rozpočtu okolo 11,8 mld. EUR vo forme príspevkov od úverových inštitúcií, aby bolo možné do roku 2023 plne zriadiť jednotný fond na riešenie krízových situácií.

Celkový rozpočet všetkých agentúr na rok 2016 vrátane SRB tak predstavoval približne 15,2 mld. EUR. Podrobné údaje o rozpočtoch jednotlivých agentúr sa uvádzajú v prílohe I.

Na konci roku 2016 zamestnávali agentúry 10 364 zamestnancov (2015: 9 848) (1), (2). Takisto ako v predchádzajúcom roku sa počet zamestnancov najviac zvýšil v agentúrach, ktoré pôsobia v oblastiach týkajúcich sa priemyslu, výskumu a energetiky (110), občianskych práv, spravodlivosti a vnútorných vecí (177) a hospodárskych a menových záležitostí (85). Podrobné údaje o počte zamestnancov jednotlivých agentúr sa uvádzajú v prílohe I.

V článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (3) sa stanovuje, že Dvor audítorov musí preskúmať účtovné závierky všetkých agentúr zriadených Úniou, pokiaľ to nevylučuje ich príslušný ustanovujúci akt. Vykonali sme preto audit 41 agentúr a vydali stanovisko k spoľahlivosti ich účtovných závierok a k zákonnosti a riadnosti príslušných operácií za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016.

Spôsoby kontroly sa stanovujú v súčasnom právnom rámci a sú uvedené v tabuľke 2.

Ročné účtovné závierky 32 agentúr overili nezávislí externí audítori (audítorské firmy) v súlade s článkom 208 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ (5) a článkom 107 ods. 1 rámcového nariadenia o rozpočtových pravidlách pre agentúry (6). Prácu audítorských firiem sme preskúmali v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi. Toto preskúmanie poskytlo primerané uistenie, že na základe práce audítorských firiem môžeme vyjadriť audítorské stanoviská k spoľahlivosti účtovných závierok. Spoľahlivosť účtovných závierok zvyšných deviatich agentúr sme kontrolovali sme kontrovali sami. Takisto ako v predchádzajúcich rokoch nesie Dvor audítorov aj teraz výhradnú zodpovednosť za audit zákonnosti a riadnosti príslušných operácií všetkých agentúr.

Okrem agentúr, ktoré kontroluje Dvor audítorov, existujú tri agentúry pôsobiace v oblasti obrany (Európska obranná agentúra, Inštitút Európskej únie pre bezpečnostné štúdie a Satelitné stredisko Európskej únie), ktoré sú v právomoci Rady a financujú sa z príspevkov členských štátov. Tieto nekontroluje Dvor audítorov, ale iní nezávislí externí audítori. V situačnej správe z roku 2014 (7) o opatreniach EÚ týkajúcich sa povinnosti zodpovedať sa a verejného auditu sme dospeli k záveru, že neexistuje žiadny pádny dôvod, aby sa na tieto agentúry vzťahovali iné mechanizmy kontroly.

Konečné účtovné závierky všetkých 41 agentúr vyjadrujú verne zo všetkých významných hľadísk ich finančnú situáciu k 31. decembru 2016 a výsledky ich operácií a tokov hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami príslušných nariadení o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie.

Výroky bez výhrad k zákonnosti a riadnosti príslušných operácií všetkých agentúr, okrem EASO

Dospeli sme k záveru, že príslušné operácie 40 agentúr za rozpočtový rok končiaci sa 31. decembra 2016 sú zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

K zákonnosti a riadnosti príslušných operácií EASO sme vyjadrili výrok s výhradou. Výhrada sa týka dvoch postupov obstarávania, pri ktorých neboli v primeranej miere dodržané zásady verejného obstarávania.

Pri dvoch agentúrach so sídlom v Londýne, EBA a EMA, sme do správy zaradili bod so zdôraznením skutočnosti (8), ktorý sa týka rozhodnutia Spojeného kráľovstva vystúpiť z Európskej únie. Účtovné závierky agentúr EBA a EMA boli vyhotovené na základe obmedzených informácií, ktoré boli dostupné v čase ich podpisu, a zatiaľ neposkytovali spoľahlivý odhad budúcich nákladov vyplývajúcich z ukončenia činnosti agentúr v Spojenom kráľovstve a následného presunu na iné miesto. Poukázali sme tiež na riziko zníženia príjmov po odchode Spojeného kráľovstva z EÚ a riziko, že v dôsledku presunu týchto agentúr dôjde k strate expertízy, čo ohrozí kontinuitu činnosti.

Vyjadrili sme sedem ďalších pripomienok (9) k možnému vplyvu odchodu Spojeného kráľovstva z Európskej únie na príjmy a činnosti niekoľkých agentúr, ktoré nemajú sídlo v Londýne. CPVO, EASA, ECHA, EIOPA, ESMA a EUIPO môžu čeliť zníženiu príjmov, ktoré bude priamym dôsledkom poklesu činností vytvárajúcich príjmy v Spojenom kráľovstve. GSA prevádzkuje v Spojenom kráľovstve technické útvary, o ktorých postavení zatiaľ nebolo rozhodnuté.

V prípade SRB sme do správy zaradili bod so zdôraznením skutočnosti týkajúci sa zavedeného kontrolného rámca pre výpočet príspevkov úverových inštitúcií do jednotného fondu na riešenie krízových situácií. Zdôraznili sme, že príspevky do fondu sa počítajú na základe informácií, ktoré rade poskytujú úverové inštitúcie prostredníctvom vnútroštátnych orgánov pre riešenie krízových situácií. V nariadení o SRM sa však nestanovuje komplexný a jednotný rámec kontroly na zabezpečenie spoľahlivosti týchto informácií. Ďalej sme upozornili, že metodika na výpočet príspevkov stanovených v právnom rámci je veľmi zložitá, čo vyvoláva riziko nepresnosti. Rada navyše nemôže zverejniť podrobnosti o výpočtoch príspevkov, ktoré boli vyhodnotené z hľadiska rizík, za jednotlivé úverové inštitúcie, pretože sú navzájom prepojené a zahŕňajú dôverné informácie o ostatných úverových inštitúciách. To má dosah na transparentnosť týchto výpočtov.

Vyjadrili sme aj ďalšie pripomienky k nedostatkom v postupoch verejného obstarávania vykonávaných právnymi subjektmi znalostných a inovačných spoločenstiev EIT, ako aj v súvislosti s tým, že ľudské zdroje EIT sú príliš limitované na to, aby zvládli zvýšenú pracovnú záťaž.

Pri CdT sme vyjadrili ďalšiu pripomienku v súvislosti s tým, že niekoľko agentúr čoraz viac využíva interných prekladateľov a ďalšie alternatívne riešenia. Z toho vyplýva, že kapacita CdT sa nevyužíva do maximálnej možnej miery a na úrovni EÚ dochádza k duplikácii vývoja prekladateľských systémov a prevádzkových nákladov. Častejšie využívanie alternatívnych prekladateľských riešení inými agentúrami ohrozuje obchodný model CdT.

Uviedli sme aj 115 pripomienok vyplývajúcich z kontrolných zistení (2015: 90) týkajúcich sa 34 agentúr (2015: 37), aby sme poukázali na dôležité skutočnosti a priestor na zlepšenie. Prehľad pripomienok ku každej agentúre je uvedený v prílohe II.

Primerané obsadenie miest zamestnancami je kľúčovým prvkom stability a efektívnosti činnosti agentúr a ich schopnosti realizovať svoj program práce. Zistili sme, že sedem agentúr čelilo problémom týkajúcim sa riadenia ľudských zdrojov a iným personálnym záležitostiam vrátane vysokej fluktuácie zamestnancov, nedostatkov v postupoch prijímania zamestnancov a neobsadených pracovných miest, ktoré po dlhú dobu zastávali dočasní zamestnanci.

Tri agentúry (Frontex, CEPOL a BEREC) mali problém nájsť vhodných uchádzačov s požadovaným profilom, ktorý pravdepodobne súvisel s opravným koeficientom pre platy uplatňovaným hostiteľskou krajinou (66,7 %, 69 % a 76,5 %). Ak sa našli vhodní kandidáti, počet zamestnancov z hostiteľského štátu, ktorých bolo možné prijať, bol nepomerne vyšší ako počet zamestnancov z ostatných členských štátov. Aby Frontex prilákal uchádzačov, 14 zamestnancov prijal vo vyššej platovej triede, ako sa povoľuje v služobnom poriadku. Pri ďalších dvoch agentúrach sme zaznamenali vysokú fluktuáciu zamestnancov, čo môže poznačiť kontinuitu činností a schopnosť agentúr vykonať aktivity vymedzené v plánoch práce. V prípade agentúry CEPOL môže byť dôvodom ťažkostí pri prijímaní zamestnancov aj konkurencia zo strany iného orgánu so sídlom v Budapešti (EIT).

Tri agentúry (EMA, EIT, ECDC) čelili organizačným výzvam. EMA prešla od roku 2014 dvomi veľkými reorganizáciami vrátane interného prerozdelenia pozícií vyššieho a stredného manažmentu. Prerozdelenie kľúčových zamestnancov v oblasti IT a administratívy nebolo úspešné a vážne ohrozilo stabilitu agentúry a jej činnosti. Riaditeľ EIT sa zmenil štyrikrát od zriadenia inštitútu v roku 2008 do júla 2014. Pracovné miesto riaditeľa je od augusta 2014 obsadené dočasne, ako aj ďalšia riadiaca pozícia od februára 2013, čo je v rozpore s maximálne jednoročným obdobím, ktoré sa pre dočasné pracovné umiestnenie stanovuje v služobnom poriadku. Táto situácia vyvoláva u zainteresovaných strán neistotu a ohrozuje strategickú kontinuitu. Dočasný riaditeľ ECDC bol vymenovaný v máji 2015 a 31. decembra 2016 bol ešte stále vo svojej pozícii, čím bola prekročená maximálna doba jedného roka. Toto dočasné vymenovanie zároveň viedlo k 15 dodatočným dočasným priradeniam ostatných zamestnancov.

Verejné obstarávanie je aj naďalej oblasťou s vyššou tendenciou k vzniku chýb

Základným cieľom verejného obstarávania je zabezpečiť hospodársku súťaž medzi hospodárskymi subjektmi, aby sa dospelo k hospodársky najvýhodnejšiemu nákupu transparentným, objektívnym a jednotným spôsobom a v súlade s platným právnym rámcom. V špecifických ročných správach o EASO, EMCDDA, eu-LISA, EMA a BEREC sme informovali, že tieto agentúry v plnej miere nedodržali zásady a pravidlá verejného obstarávania stanovené v nariadení o rozpočtových pravidlách. Pripomienky sa týkajú hlavne nejednotnosti súťažných podkladov, nedodržania kritérií pre výber hospodárskych subjektov, chýbajúce formálne postupy a chýbajúci jasne vymedzený poverený orgán na udelenie zákaziek a podpis zmlúv.

Dvor audítorov ocenil, že agentúry čoraz viac využívajú na obstaranie tovaru a služieb medziinštitucionálne rámcové zmluvy, ktoré zaisťujú administratívnu efektívnosť a úspory z rozsahu. Jednu medziinštitucionálnu rámcovú zmluvu týkajúcu sa softvéru, IT licencií a služieb, uzatvorenú v roku 2014 medzi rámcovým dodávateľom a Komisiou v mene niekoľkých inštitúcií a agentúr, však minimálne tri agentúry (EMA, EEA, EASO) nevyužili optimálne. Rámcový dodávateľ je sprostredkovateľom medzi inštitúciami a agentúrami na jednej strane a potenciálnymi dodávateľmi, ktorí sú schopní riešiť ich potreby, na druhej. Za tieto sprostredkovateľské služby je rámcový dodávateľ oprávnený zvýšiť ceny dodávateľov o dve až deväť percent. Zistili sme, že pri platbách kontrolovaných za túto rámcovú zmluvu neboli ceny a fakturované poplatky pre rámcového dodávateľa systematicky kontrolované porovnaním s cenovými ponukami a faktúrami dodávateľov a že pri plnení rámcovej zmluvy sa nie vždy zabezpečila primeraná hospodárska súťaž a tým ani výber hospodársky najvýhodnejšieho riešenia.

Nedostatky vo verejnom obstarávaní sa zaznamenali aj vo vzťahu k vnútorným kontrolám. V piatich prípadoch v štyroch agentúrach (EASO, EIT, EMSA, EIGE) sme zistili, že slabé kontroly mali za následok neefektívnosť, spôsobenú napríklad podhodnotením potrieb obstarávania v čase konania.

Hoci sa naše ročné audity agentúr nezameriavajú na aspekty výkonnosti, očakáva sa, že si naši audítori povšimnú riziká slabej výkonnosti i riziká pre finančné hospodárenie. V siedmich prípadoch týkajúcich sa šiestich agentúr (eu-LISA, Frontex, EU-OSHA, EEA, BEREC, EUIPO) sme upozornili na neoptimálne mechanizmy verejného obstarávania, ktoré ohrozujú dosiahnutie najlepšieho pomeru medzi hodnotou a cenou, a na nedostatky v monitorovaní plnenia zmlúv.

Rôznorodé infraštruktúry agentúr v oblasti IT napriek zväčša podobným činnostiam

Agentúry vykonávajú rôznorodé prevádzkové činnosti, ktoré si vyžadujú primerané a niekedy osobitne prispôsobené IT riešenia. Hlavné prevádzkové a administratívne činnosti sa však vykonávajú na základe toho istého právneho rámca, z čoho vyplýva, že agentúry používajú podobné procesy a ich podporu teda môžu zabezpečiť podobné IT nástroje. Hoci agentúry urobili značný pokrok pri používaní podobných systémov pre rozpočtové hospodárenie a účtovníctvo, v iných kľúčových oblastiach, ako je riadenie ľudských zdrojov a riadenie verejného obstarávania a zákaziek, sa stále využíva veľké množstvo rôznych IT nástrojov. Agentúry by mali zvážiť harmonizáciu IT riešení aj v týchto oblastiach, nielen preto, že by sa tým zvýšila nákladová účinnosť, ale znížili by sa aj riziká pre vnútornú kontrolu a posilnilo riadenie informačných technológií.

Ďalším potenciálnym prínosom, ktorý by sa mohol dosiahnuť, je napríklad harmonizovanejšie riadenie a podávanie správ zainteresovaným stranám a tiež zavedenie automatizovaných audítorských postupov, ktorými by sa zvýšila efektívnosť auditov. Sieť agentúr EÚ je odhodlaná ďalej presadzovať v týchto oblastiach spoluprácu medzi agentúrami a s Komisiou, a pokiaľ ide o externý audit, aj spoluprácu s Dvorom audítorov.

Okrem bežnej každoročnej audítorskej práce, ktorá sa týkala všetkých agentúr, sme preskúmali aj proces najímania IT konzultantov v agentúre EMA v súvislosti s dvomi veľkými projektmi v oblasti informačných technológií (dohľad nad liekmi a klinické skúšanie), prostredníctvom ktorých agentúra reaguje na záväzky vyplývajúce z právnych predpisov, podľa ktorých má vytvoriť komplexné celoeurópske sieťové systémy vyžadujúce si rozsiahly rozvoj informačných technológií. Keďže plán pracovných miest agentúry EMA nebol rozšírený tak, aby umožnil zvýšenie internej expertízy v oblasti obchodu a rozvoja IT, poveril poradenské firmy pôsobiace v týchto oblastiach, čím sa agentúra stala kriticky závislou od externej expertízy.

Zistili sme tiež, že pred začiatkom projektov nebola zavedená metodika, ktorá by bola vhodná pre takéto komplexné a rozsiahle projekty, čo mohlo mať vplyv na schopnosť vedenia dohliadať na vykonávanie projektov a monitorovať ho a zabezpečiť ich koherentnosť. EMA naďalej pracuje na vytvorení primeranej metodiky a najnovšie zlepšenie predstavila v septembri 2016.

Schopnosť agentúry EMA kontrolovať činnosť konzultantov a monitorovať kvalitu poskytnutých produktov bola znížená aj z dôvodu typu použitých zmlúv o poskytnutí poradenských služieb (tzv. time and means contract) a tiež v dôsledku toho, že časť konzultačného procesu sa vykonávala mimo priestorov agentúry a v inom členskom štáte. EMA čelila pri realizácii projektov oneskoreniam a zvyšujúcim sa nákladom. Časté zmeny rozsahu projektov, rozpočtu a termínov boli spôsobené najmä vyvíjajúcimi sa požiadavkami na systémy v dôsledku meniacich sa potrieb členských štátov. Výška konečných nákladov a dátumy uvedenia IT systémov do prevádzky ešte nie sú isté.

Pokiaľ ide o výsledky tohto pilotného auditu poradenských služieb v agentúre EMA, Dvor audítorov v budúcnosti využije vždy, keď to bude možné, prepracovanú metodiku, poznatky a expertízu získané v priebehu tohto auditu.

Počet pripomienok v tejto oblasti sa v roku 2016 výrazne znížil, no vysoká miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov je v špecifických ročných správach naďalej najčastejším predmetom pripomienok a stále sa týka 23 agentúr. Vysvetlením týchto prenosov je zvyčajne viacročný charakter činností. Niekoľko agentúr sme vyzvali k tomu, aby zvážili zavedenie diferencovaných rozpočtových prostriedkov. Tento nástroj sa ustanovuje v nariadení o rozpočtových pravidlách práve na riešenie takýchto situácií.

V štyroch prípadoch (Frontex, CPVO, Chafea, EASME) sme informovali o zrušení rozpočtových prostriedkov prenesených z predchádzajúcich rokov, ktoré poukazuje na nadhodnotenie rozpočtových potrieb a teda na nedostatky v plánovaní.

V reakcii na migračnú krízu v Únii sa výrazne zvýšili úlohy agentúr Frontex a EASO. V dôsledku toho bol konečný rozpočet EASO na rok 2016 trojnásobne vyšší ako predchádzajúci rok a rozpočet agentúry Frontex bol vyšší o 75 % v porovnaní s minulým rokom. Obe agentúry boli postavené pred značné administratívne a prevádzkové výzvy a veľké očakávania, že dosiahnu okamžité výsledky bez toho, aby mali čas prispôsobiť svoje systémy a postupy a prijať potrebných zamestnancov. V dôsledku toho mali problém vyčerpať dodatočné financie v priebehu rozpočtového roka, čo viedlo k zrušeným rozpočtovým prostriedkom v značnej výške (Frontex) alebo k vysokej miere prenesených rozpočtových prostriedkov (EASO). To bol v rôznych prípadoch jeden z dôvodov nedodržania rozpočtových pravidiel a pravidiel verejného obstarávania a problémov pri optimálnom plnení dohôd o grante s Komisiou alebo príjemcami.

Po prvýkrát sme v šiestich prípadoch priamo spomenuli výsledok externých hodnotení činností agentúr a celkovej výkonnosti. Výsledky hodnotenia boli vo všeobecnosti pozitívne a agentúry vypracovali akčné plány na riešenie problémov uvedených v hodnotiacich správach. Vo väčšine nariadení, ktorými sa zriaďujú agentúry, sa síce ustanovuje pravidelné vykonávanie externého hodnotenia (zvyčajne každé štyri roky až každých šesť rokov), zistili sme však, že zriaďujúce nariadenia šiestich agentúr (EASO, eu-LISA, ETF, ENISA, EIGE, REA) takéto ustanovenie neobsahujú, čo je problém, ktorý treba vyriešiť. Informovali sme tiež, že v nariadení o zriadení agentúry EMA sa ustanovuje vykonanie externého hodnotenia každých desať rokov, čo je príliš dlhá doba na to, aby hodnotenie poskytlo zainteresovaným stranám účinnú spätnú väzbu o výkonnosti.

V súvislosti s rokom 2016 sme sa po prvýkrát odvolali na audítorské závery Útvaru Komisie pre vnútorný audit (IAS) s cieľom poskytnúť komplexnejší pohľad na výsledky auditov. Celkovo sme sa zmienili o 14 audítorských správach IAS. Vo všetkých prípadoch sa agentúry dohodli s IAS na pláne nápravných opatrení.

Prijímanie opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov je vo väčšine prípadov na dobrej ceste

V relevantných prípadoch sme informovali o pokroku opatrení prijatých agentúrami na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov. Z prílohy III vyplýva, že k 140 pripomienkam, ktoré boli na konci roka 2015 otvorené (2014: 134), boli vo väčšine prípadov nápravné opatrenia už ukončené alebo ich zavádzanie prebiehalo.

(1) Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci, ako aj vyslaní národní experti.

(2) Údaje o počtoch zamestnancov za rok 2015 boli aktualizované v súlade s údajmi, ktoré poskytli agentúry.

(4) Vzhľadom na obmedzené zdroje a činnosť Zásobovacej agentúry Euratomu ju kontroluje len Dvor audítorov.

(7) Situačná správa Dvora audítorov – Medzery, prekrývanie a výzvy: situačná správa o opatreniach EÚ týkajúcich sa povinnosti zodpovedať sa a verejného auditu

(8) Body obsahujúce zdôraznenie skutočnosti poukazujú na dôležité skutočnosti, ktoré sú nevyhnutné pre pochopenie účtovnej závierky používateľmi.

(9) Body obsahujúce ďalšie pripomienky sa používajú na informovanie o dôležitých skutočnostiach, ktoré neboli zverejnené v ročnej účtovnej závierke.

PRÍLOHA I

Rozpočet a zamestnanci agentúr (1)

				Rozpočet (2)		Zamestnanci (3)
	Stále výbory EP	Zodpovedné GR	Oblasť politiky	2015	2016	2015	2016
	Stále výbory EP	Zodpovedné GR	Oblasť politiky	(mil. EUR)	(mil. EUR)	2015	2016
Decentralizované agentúry
eu-LISA	Občianske slobody, spravodlivosť a vnútorné veci	HOME	Vnútorné veci	71,7	82,3	134	144
EASO		HOME	Vnútorné veci	15,9	53,0	93	125
FRONTEX		HOME	Vnútorné veci	143,3	251,0	309	365
EMCDDA		HOME	Vnútorné veci	18,5	15,4	100	101
EUROPOL		HOME	Vnútorné veci	95,0	104,0	666	737
FRA		JUST	Spravodlivosť	21,6	21,6	107	105
CEPOL		HOME	Vnútorné veci	8,8	10,3	41	51
EUROJUST		JUST	Spravodlivosť	33,8	43,5	246	245
EBA	Hospodárske a menové veci	FISMA	Finančné služby a kapitálové trhy	33,4	36,5	156	161
EIOPA		FISMA	Finančné služby a kapitálové trhy	20,2	21,8	133	139
ESMA		FISMA	Finančné služby a kapitálové trhy	36,8	39,4	202	204
SRB (4)		FISMA	Finančné služby a kapitálové trhy	22,0	11 865	108	180
EU-OSHA	Zamestnanosť a sociálne veci	EMPL	Zamestnanosť a sociálne veci	16,9	16,7	65	65
CEDEFOP		EAC	Vzdelávanie a kultúra	18,4	18,0	123	122
EUROFOUND		EMPL	Zamestnanosť a sociálne veci	21,2	20,8	111	104
ETF		EAC	Vzdelávanie a kultúra	21,0	21,0	129	130
CDT		DGT	Jazykové služby	49,6	50,5	218	225
ECDC	Životné prostredie, verejné zdravie a bezpečnosť potravín	SANTE	Zdravie a ochrana spotrebiteľa	58,5	58,2	260	260
ECHA		GROW	Podnikanie	114,8	110,1	572	578
EEA		ENV	Životné prostredie	49,2	50,5	219	208
EFSA		SANTE	Zdravie a ochrana spotrebiteľa	78,8	79,5	434	443
EMA		SANTE	Zdravie a ochrana spotrebiteľa	304,0	305,0	775	768
EFCA	Rybárstvo	MARE	Námorné záležitosti a rybárstvo	9,2	10,0	64	64
CPVO	Priemysel, výskum a energetika	SANTE	Poľnohospodárstvo a rozvoj vidieka	14,7	16,1	46	44
EURATOM (4)		ENER a RTD	Energetika a inovácie	0,1	0,1	17	17
ACER		ENER	Energetika	11,3	15,9	80	103
GSA		GROW	Podnikanie	363,8	626,4	139	160
EIT		EAC	Inovácie a technológia	232,0	283,0	50	59
ENISA		CNECT	Jednotný digitálny trh	10,0	11,0	69	69
EUIPO		GROW	Vnútorný trh	384,2	421,3	848	910
BEREC		CNECT	Jednotný digitálny trh	4,0	4,2	26	27
EASA	Doprava a cestovný ruch	MOVE	Mobilita a doprava	185,4	193,4	779	774
EMSA		MOVE	Mobilita a doprava	64,8	71,1	246	246
ERA		MOVE	Mobilita a doprava	26,3	27,5	157	155
EIGE	Práva žien a rodová rovnosť	JUST	Spravodlivosť	7,9	7,8	42	45
Výkonné agentúry
EACEA		EAC, CNECT, HOME a ECHO	Vzdelávanie a kultúra	46,9	49,1	441	442
REA		RTD, EAC, GROW, HOME, CNECT a AGRI	Výskum a inovácie	54,6	62,9	618	628
ERCEA		RTD	Výskum a inovácie	39,6	42,6	417	461
EASME		ENTR, RTD, ENR, ENV, CLIMA, CNECT a MARE	Energetika, podnikanie a inovácie	36,4	35,8	373	417
INEA		MOVE, ENER, CNECT a RTD	Mobilita a doprava	18,4	21,7	186	225
CHAFEA		SANTE, JUST a AGRI	Ochrana spotrebiteľa	7,4	8,7	49	58
Spolu				2 770,40	15 182,70	9 848	10 364
Bez „rozpočtu fondu“ SRB				2 770,04	3 382,70	9 848	10 364

(1) Zdroj: Údaje poskytnuté agentúrami.

(2) Rozpočtové údaje sú založené na platobných rozpočtových prostriedkoch.

(3) Medzi zamestnancami sú úradníci, dočasní a zmluvní zamestnanci a vyslaní národní experti.

(4) SRB a EURATOM nie sú konsolidované v účtovnej závierke EÚ.

PRÍLOHA II

Pripomienky Dvora audítorov bez vplyvu na jeho stanoviská

		Celkový počet pripomienok	Spoľahlivosť účtovnej závierky	Zákonnosť a riadnosť operácií			Vnútorné kontroly				Rozpočtové hospodárenie			Riadne finančné hospodárenie/výkonnosť				Ďalšie pripomienky
		Celkový počet pripomienok	Spoľahlivosť účtovnej závierky	Postupy verejného obstarávania	Prijímanie zamestnancov, povyšovanie a platy	Iné	Postupy verejného obstarávania	Monitorovanie finančného plnenia zmlúv	Iné	Zistenia IAS	Vysoká miera prenesených rozpočtových prostriedkov	Vysoká miera zrušených rozpočtových prostriedkov z roku 2015	Iné	Postupy verejného obstarávania	Riadenie ľudských zdrojov	Pripomienky o externom hodnotení	Iné	Chýbajúca požiadavka na externé hodnotenie	Zamestnanci	Iné
	Decentralizované agentúry
1	CEPOL	2									1								1
2	EASO	11		1			1	1	3	1	1					1	2
3	EMCDDA	2		1						1
4	eu-LISA	7		1						1	1			2		1	1
5	EUROJUST	1									1
6	EUROPOL	1									1
7	FRA	2							1		1
8	FRONTEX	9			1	1					1	1		1			1		2	1
9	EBA	0
10	EIOPA	0
11	ESMA	0
12	SRB	6	1								1		3						1
13	CdT	1											1
14	CEDEFOP	0
15	ETF	2														1				1
16	EU-OSHA	3									1			1				1
17	EUROFOUND	4			1					1	1							1
18	ECDC	3			1					1	1
19	ECHA	3								1	1							1
20	EEA	3							1	1				1
21	EFSA	1								1
22	EMA	8	1	1				1							1		3	1
23	EFCA	0
24	ACER	2								1	1
25	BEREC	5		1	1									1				1	1
26	CPVO	3									1	1						1
27	EIT	7					1			1	1						2		1	1
28	ENISA	3									1				1	1
29	EUIPO	3											1	1						1
30	EURATOM	0
31	GSA	3								1	1									1
32	EASA	2				1														1
33	EMSA	1					1
34	ERA	0
35	EIGE	4					2				1					1
	Výkonné agentúry
36	CHAFEA	2									1	1
37	EACEA	2							1		1
38	EASME	2									1	1
39	ERCEA	3							1	1	1
40	INEA	1									1
41	REA	3								2						1
Medzisúčet		115	2	5	4	2	5	2	7	14	23	4	5	7	2	6	9	6	6	6
Spolu		115	2	11			28				32			24				18

PRÍLOHA III

Následná kontrola nevyriešených pripomienok bez vplyvu na stanoviská Dvora audítorov

		Spolu	Dokončené	Prebieha	Zatiaľ nevykonané	Nevyžadujú sa žiadne opatrenia
	Decentralizované agentúry
1	FRONTEX	11	2	7	1	1
2	EUROPOL	2	1			1
3	eu-LISA	7	1	2	2	2
4	EASO	9	3	3	2	1
5	EUROJUST	2		1		1
6	EMCDDA	1		1
7	FRA	1				1
8	CEPOL	2	1			1
9	EBA	3		1		2
10	EIOPA	2	1			1
11	ESMA	6	4			2
12	SRB	5		1		4
13	EU-OSHA	2				2
14	CEDEFOP	2	1			1
15	EUROFOUND	1				1
16	ETF	1	1
17	CDT	5		1		4
18	ECDC	4		1		3
19	ECHA	3	1	1		1
20	EEA	4	4
21	EFSA	2	1	1
22	EMA	4	1	3
23	EFCA	1	1
24	CPVO	6		3	1	2
25	ACER	2			1	1
26	GSA	7	1	5		1
27	ENISA	2		1		1
28	EUIPO	6	5			1
29	BEREC	4	2		1	1
30	EASA	2	1			1
31	EMSA	0
32	ERA	2	1	1
33	EIGE	1				1
	Výkonné agentúry
34	EACEA	1				1
35	REA	0
36	ERCEA	1				1
37	EASME	4	1			3
38	INEA	1				1
39	CHAFEA	3		1		2
	Ostatné orgány
40	EIT	17	2	10	2	3
41	EURATOM	1				1
Spolu		140	36	44	10	50

Akronym	Úplný názov	Sídlo
ACER	Agentúra pre spoluprácu regulačných orgánov v oblasti energetiky	Ľubľana, Slovinsko
BEREC	Úrad Orgánu európskych regulátorov pre elektronické komunikácie	Riga, Lotyšsko
CdT	Prekladateľské stredisko pre orgány Európskej únie	Luxemburg, Luxembursko
Cedefop	Európske stredisko pre rozvoj odborného vzdelávania	Solún, Grécko
CEPOL	Agentúra Európskej únie pre odbornú prípravu v oblasti presadzovania práva	Budapešť, Maďarsko
Chafea	Výkonná agentúra pre spotrebiteľov, zdravie, poľnohospodárstvo a potraviny	Luxemburg, Luxembursko
CPVO	Úrad Spoločenstva pre odrody rastlín	Angers, Francúzsko
EACEA	Výkonná agentúra pre vzdelávanie, audiovizuálny sektor a kultúru	Brusel, Belgicko
EASA	Európska agentúra pre bezpečnosť letectva	Kolín, Nemecko
EASME	Výkonná agentúra pre malé a stredné podniky	Brusel, Belgicko
EASO	Európsky podporný úrad pre azyl	Valletta, Malta
EBA	Európsky orgán pre bankovníctvo	Londýn, Spojené kráľovstvo
ECDC	Európske centrum pre prevenciu a kontrolu chorôb	Štokholm, Švédsko
ECHA	Európska chemická agentúra	Helsinki, Fínsko
EEA	Európska environmentálna agentúra	Kodaň, Dánsko
EFCA	Európska agentúra pre kontrolu rybárstva	Vigo, Španielsko
EFSA	Európsky úrad pre bezpečnosť potravín	Parma, Taliansko
EIGE	Európsky inštitút pre rodovú rovnosť	Vilnius, Litva
EIOPA	Európsky orgán pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov	Frankfurt, Nemecko
EIT	Európsky inovačný a technologický inštitút	Budapešť, Maďarsko
EMA	Európska agentúra pre lieky	Londýn, Spojené kráľovstvo
EMCDDA	Európske monitorovacie centrum pre drogy a drogovú závislosť‘	Lisabon, Portugalsko
EMSA	Európska námorná bezpečnostná agentúra	Lisabon, Portugalsko
ENISA	Agentúra Európskej únie pre sieťovú a informačnú bezpečnosť	Heraklion, Grécko
ERA	Železničná agentúra Európskej únie	Valenciennes, Francúzsko
ERCEA	Výkonná agentúra Európskej rady pre výskum	Brusel, Belgicko
ESMA	Európsky orgán pre cenné papiere a trhy	Paríž, Francúzsko
ETF	Európska nadácia pre odborné vzdelávanie	Turín, Taliansko
EUIPO	Úrad Európskej únie pre duševné vlastníctvo	Alicante, Španielsko
eu-LISA	Európska agentúra na prevádzkové riadenie rozsiahlych informačných systémov v priestore slobody, bezpečnosti a spravodlivosti	Tallinn, Estónsko
EU-OSHA	Európska agentúra pre bezpečnosť a ochranu zdravia pri práci	Bilbao, Španielsko
Euratom	Zásobovacia agentúra Euratomu	Luxemburg, Luxembursko
EUROFOUND	Európska nadácia pre zlepšovanie životných a pracovných podmienok	Dublin, Írsko
EUROJUST	Jednotka pre justičnú spoluprácu Európskej únie	Haag, Holandsko
EUROPOL	Európsky policajný úrad	Haag, Holandsko
FRA	Agentúra Európskej únie pre základné práva	Viedeň, Rakúsko
Frontex	Európska agentúra pre pohraničnú a pobrežnú stráž	Varšava, Poľsko
GSA	Agentúra pre európsky globálny navigačný satelitný systém	Praha, Česká republika
INEA	Výkonná agentúra pre inovácie a siete	Brusel, Belgicko
REA	Výkonná agentúra pre výskum	Brusel, Belgicko
SRB	Jednotná rada pre riešenie krízových situácií	Brusel, Belgicko

	Spôsob financovania
	Prevažne zo všeobecného rozpočtu EÚ	Prevažne samofinancované	Rozpočet EÚ, príspevky členských štátov a/alebo poplatky (čiastočne samofinancované)
Decentralizované agentúry	24	2 CPVO, EUIPO	6 EASA, EBA, ECHA, EIOPA, EMA, ESMA
Ostatné orgány	2 EIT, Euratom	1 SRB	—
Výkonné agentúry Komisie	6 EACEA, REA, ERCEA, EASME, INEA, Chafea	—	—

Agentúry	Kontroluje
Agentúry	Dvor audítorov	audítorská firma a Dvor audítorov
Decentralizované agentúry	2	30
Ostatné orgány	1 (4)	2
Výkonné agentúry	6	—