17.12.2015 |
SK |
Úradný vestník Európskej únie |
C 422/25 |
SPRÁVA
o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku ENIAC za obdobie od 1. januára 2014 do 26. júna 2014 spolu s odpoveďami spoločného podniku
(2015/C 422/04)
OBSAH
|
Body |
Strana |
Úvod |
1-4 |
26 |
Informácie na podporu vyhlásenia o vierohodnosti |
5 |
26 |
Vyhlásenie o vierohodnosti |
6-16 |
26 |
Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky |
11 |
27 |
Základ pre výrok s výhradou k zákonnosti a riadnosti príslušných operácií |
12-14 |
28 |
Výrok s výhradou k zákonnosti a riadnosti príslušných operácií |
15 |
28 |
Poznámky k rozpočtovému a finančnému hospodáreniu |
17-18 |
28 |
Plnenie rozpočtu |
17 |
28 |
Výzvy na predkladanie návrhov |
18 |
28 |
Ďalšie pripomienky |
19 |
29 |
Právny rámec |
19 |
29 |
ÚVOD
1. |
Európsky spoločný podnik pre vykonávanie spoločnej technologickej iniciatívy pre nanoelektroniku (spoločný podnik ENIAC), so sídlom v Bruseli, bol založený v decembri 2007 (1) na obdobie desiatich rokov a samostatne funguje od roku 2010. Dňa 27. júna 2014 boli spoločné podniky ARTEMIS a ENIAC (2) zlúčené do spoločného podniku Elektronické komponenty a systémy pre vedúce postavenie Európy (ECSEL) (3). Spoločný podnik ECSEL začal svoju činnosť dňa 27. júna 2014 a bude pôsobiť desať rokov. V dôsledku zlúčenia spoločných podnikov sa táto správa týka spoločného podniku ENIAC za obdobie od 1. januára do 26. júna 2014. |
2. |
Hlavným cieľom spoločného podniku bolo vymedziť a realizovať „výskumný plán“ pre vývoj kľúčových kompetencií pre nanoelektroniku v rôznych oblastiach použitia s cieľom posilniť európsku konkurencieschopnosť a udržateľnosť a umožniť vznik nových trhov a spoločenských aplikácií (4). |
3. |
Zakladajúcimi členmi spoločného podniku boli Európska únia zastúpená Komisiou, niektoré členské štáty EÚ (Belgicko, Nemecko, Estónsko, Írsko, Grécko, Španielsko, Francúzsko, Taliansko, Holandsko, Poľsko, Portugalsko, Švédsko a Spojené kráľovstvo) a združenie subjektov pôsobiacich v oblasti nanoelektroniky v Európe (AENEAS). Členmi spoločného podniku ENIAC sa mohli stať aj ďalšie členské štáty a pridružené krajiny, ako aj všetky krajiny alebo právne subjekty schopné poskytnúť významný finančný príspevok na dosiahnutie cieľov spoločného podniku. |
4. |
Maximálna výška príspevku EÚ pre spoločný podnik ENIAC na pokrytie prevádzkových nákladov a výskumných činností bola 450 mil. EUR a hradí sa z rozpočtu siedmeho rámcového programu pre výskum (5). Združenie AENEAS malo poskytnúť maximálny príspevok vo výške 30 mil. EUR na prevádzkové náklady spoločného podniku. Členské štáty spoločného podniku ENIAC zabezpečili nepeňažné príspevky na prevádzkové náklady (uľahčením realizácie projektov) a poskytnú finančné príspevky vo výške najmenej 1,8 násobku príspevku EÚ. Výskumné organizácie podieľajúce sa na projektoch museli poskytnúť nepeňažné príspevky minimálne vo výške spoločných príspevkov Komisie a členských štátov. |
INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI
5. |
Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické kontrolné postupy, testovanie operácií na úrovni spoločného podniku a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú relevantné) a analýza vyhlásení vedenia. |
VYHLÁSENIE O VIEROHODNOSTI
Zodpovednosť vedenia
Zodpovednosť audítora
Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky
Základ pre výrok s výhradou k zákonnosti a riadnosti príslušných operácií
Výrok s výhradou k zákonnosti a riadnosti príslušných operácií
|
16. |
Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanoviská Dvora audítorov. |
POZNÁMKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÉMU HOSPODÁRENIU
Plnenie rozpočtu
17. |
Počiatočný rozpočet na rok 2014 zahŕňal viazané rozpočtové prostriedky na prevádzkové náklady vo výške 2,3 mil. EUR. Do rozpočtu nie sú zahrnuté viazané rozpočtové prostriedky na prevádzkové činnosti, ktoré vyplynuli z plánov zlúčiť spoločné podniky ENIAC a ARTEMIS v priebehu roka 2014 s cieľom vytvoriť spoločný podnik ECSEL, ktorý bude zodpovedný za výzvu na rok 2014. Miera plnenia administratívnych viazaných rozpočtových prostriedkov bola 43 %. Dôvodom nízkej miery čerpania rozpočtových prostriedkov bola predovšetkým skutočnosť, že k zlúčeniu došlo v júni, pričom rozpočet bol prijatý na celý rok. |
Výzvy na predkladanie návrhov
18. |
V čase zlúčenia bola viazaná celá suma plánovaná na výzvy na predkladanie návrhov. |
ĎALŠIE PRIPOMIENKY
Právny rámec
19. |
Nové nariadenie o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na rozpočet Únie (14), bolo prijaté 25. októbra 2012 a účinnosť nadobudlo 1. januára 2013 (15). Rámcové rozpočtové nariadenie pre subjekty verejno-súkromného partnerstva uvedené v článku 209 nového nariadenia o rozpočtových pravidlách však (16) nadobudlo účinnosť až 8. februára 2014. Z dôvodu zlúčenia do spoločného podniku ECSEL neboli rozpočtové pravidlá spoločného podniku zmenené. |
Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Milan Martin CVIKL, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 20. októbra 2015.
Za Dvor audítorov
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
predseda
(1) Nariadenie Rady (ES) č. 72/2008 z 20. decembra 2007, ktorým sa zakladá spoločný podnik ENIAC (Ú. v. EÚ L 30, 4.2.2008, s. 21).
(2) Spoločný podnik ARTEMIS bol zriadený na základe nariadenia Rady (ES) č. 74/2008 z 20. decembra 2007 (Ú. v. EÚ L 30, 4.2.2008, s. 52) a jeho úlohou je vymedziť a realizovať „výskumný plán“ pre vývoj kľúčových technológií pre vstavané počítačové systémy.
(3) Spoločný podnik ECSEL bol zriadený na základe nariadenia Rady (EÚ) č. 561/2014 zo 6. mája 2014 (Ú. v. EÚ L 169, 7.6.2014, s. 152).
(4) V prílohe sú na informačné účely zhrnuté právomoci, činnosti a disponibilné zdroje spoločného podniku.
(5) Siedmy rámcový program, schválený rozhodnutím Európskeho parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES (Ú. v. EÚ L 412, 30.12.2006, s. 1), zoskupuje všetky iniciatívy EÚ v oblasti výskumu a zohráva zásadnú úlohu pri dosahovaní cieľov rastu, konkurencieschopnosti a zamestnanosti. Je tiež hlavným pilierom Európskeho výskumného priestoru.
(6) Finančné výkazy obsahujú súvahu a výkaz hospodárskeho výsledku, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.
(7) Výkazy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ o plnení rozpočtu, prehľadu rozpočtových zásad a ďalších vysvetľujúcich poznámok.
(8) Ú. v. EÚ L 38, 7.2.2014, s. 2.
(9) Účtovné pravidlá schválené účtovníkom Komisie sú založené na medzinárodných účtovných štandardoch pre verejný sektor (IPSAS) vydaných Medzinárodnou federáciou účtovníkov, prípadne na medzinárodných účtovných štandardoch (IAS)/medzinárodných štandardoch finančného výkazníctva (IFRS) vydaných Radou pre medzinárodné účtovné štandardy.
(10) Článok 47 delegovaného nariadenia (EÚ) č. 110/2014.
(11) V stratégii následných auditov sa uvádza, že spoločný podnik „sa bude usilovať získať dostatočné informácie o postupe následnej kontroly uplatňovanej v členských štátoch ENIAC na vykonanie hodnotenia vnútroštátnych postupov, pokiaľ ide o to, či sú vhodné na poskytnutie dostatočnej istoty o správnosti a zákonnosti operácií súvisiacich s projektmi spoločného podniku ENIAC“.
(12) V článku 12 nariadenia (ES) č. 72/2008 sa stanovuje, že spoločný podnik „zabezpečí, aby sa finančné záujmy jeho členov primerane chránili vykonávaním alebo objednaním vhodných interných a externých kontrol“ a že „vykonáva kontroly na mieste a finančné audity u príjemcov verejných finančných prostriedkov spoločného podniku ENIAC. Tieto kontroly a audity môže vykonávať buď priamo spoločný podnik ENIAC, alebo členské štáty ENIAC v jeho mene“.
(13) V súlade so stratégiou následných auditov prijatou správnou radou spoločného podniku ENIAC spoločný podnik aspoň raz za rok posudzuje, či informácie získané od členských štátov spoločného podniku ENIAC poskytujú primeranú záruku o zákonnosti a riadnosti vykonaných operácií.
(14) Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ, Euratom) č. 966/2012 z 25. októbra 2012 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Únie, a zrušení nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Ú. v. EÚ L 298, 26.10.2012, s. 1).
(15) Článok 214 nariadenia (EÚ, Euratom) č. 966/2012 s uvedenými výnimkami.
(16) Delegované nariadenie Komisie (EÚ) č. 110/2014.
PRÍLOHA
Spoločný podnik ENIAC (Brusel)
Právomoci a činnosti
Oblasti právomoci Únie vyplývajúce zo zmluvy (Články 187 a 188 Zmluvy o fungovaní Európskej únie) |
V rozhodnutí Európskeho parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES z 18. decembra 2006 o siedmom rámcovom programe sa ustanovuje príspevok Spoločenstva na založenie dlhodobých verejno-súkromných partnerstiev vo forme spoločných technologických iniciatív, ktoré by mohli byť realizované prostredníctvom spoločných podnikov v zmysle článku 187 Zmluvy o fungovaní Európskej únie. Nariadenie Rady (ES) č. 72/2008 z 20. decembra 2007, ktorým sa zakladá spoločný podnik ENIAC. |
||||||||||
Právomoci spoločného podniku [nariadenie Rady (ES) č. 72/2008] |
Ciele Spoločný podnik ENIAC prispieva k vykonávaniu siedmeho rámcového programu Európskeho spoločenstva pre výskum, technologický rozvoj a demonštračné činnosti (2007 – 2013) a k téme „Informačné a komunikačné technológie“ osobitného programu „Spolupráca“, ktorým sa plní siedmy rámcový program (2007 – 2013) Európskeho spoločenstva pre výskum, technologický rozvoj a demonštračné činnosti. V rámci svojich úloh konkrétne:
|
||||||||||
Správa |
Riadiacim orgánom spoločného podniku je správna rada. Výkonný tím je pod vedením výkonného riaditeľa. Odvetvie je zastúpené vo výbore pre priemysel a výskum a prostredníctvom združenia AENEAS ako zakladajúceho člena. Komisia zastupujúca Úniu, členské štáty a združené krajiny tvoria radu verejných orgánov. |
||||||||||
Zdroje, ktoré mal spoločný podnik k dispozícii v roku 2014 |
Rozpočet 2 3 56 000,00 EUR na záväzky 7 6 5 00 250,00 EUR na platby Stav zamestnancov k 26. júnu 2014 15 pracovných miest v pláne pracovných miest (7 dočasných zamestnancov a 8 zmluvných zamestnancov), z toho 15 obsadených pracovných miest. Pracovné miesta pridelené na vykonávanie operačných činností (6), administratívnych úloh (5) a zmiešaných úloh (4). |
||||||||||
Činnosti a služby v roku 2014 |
Pozri výročnú správu o činnosti spoločného podniku ENIAC za rok 2014 na stránke www.ecsel.eu |
||||||||||
Zdroj: Informácie poskytnuté spoločným podnikom ENIAC. |
ODPOVEĎ SPOLOČNÉHO PODNIKU
13. |
Spoločný podnik ENIAC uzavrel dohody s vnútroštátnymi finančnými orgánmi v rozsahu stanovenom nariadením Rady (ES) č. 72/2008 (1), ktorým sa vnútroštátne finančné orgány poverujú úlohou, aby na základe svojich dohôd o grante vymedzili celkové náklady „v súlade s vnútroštátnymi predpismi, najmä pokiaľ ide o kritériá oprávnenosti a iné nevyhnutné finančné a právne požiadavky“. Uvedeným nariadením sa spoločnému podniku nepriznáva právomoc, aby určoval predpisy pre vnútroštátne finančné orgány a nepoveruje sa vykonávaním kontrol na mieste a auditov vo vnútroštátnych finančných orgánoch. Tieto nedostatky boli rozpoznané a zmiernené v rámci nariadenia Rady (EU) č. 561/2014, ktorým sa zriaďuje spoločný podnik ECSEL a ktorým sa spoločný podnik ECSEL poveruje, aby udeľoval granty EÚ pri dôslednom dodržiavaní postupov stanovených v programe Horizont 2020. |
14. |
Spoločný podnik ECSEL potvrdzuje, že na základe svojich rozsiahlych hodnotení vnútroštátnych systémov záruk dospel k záveru, podľa ktorého tieto systémy môžu poskytovať primeranú ochranu finančných záujmov členov spoločného podniku. Ako však uvádza Dvor audítorov, vnútroštátne metodiky neumožňujú výpočet váženej miery chybovosti ani miery zvyškovej chybovosti v prípade projektov, ktoré začali spoločné podniky ARTEMIS a ENIAC. Dvor audítorov síce kvôli tomuto technickému problému neprijal negatívne stanovisko, je však pochopiteľné, že mu zabraňuje v tom, aby bez uvedenia výhrad potvrdil zákonnosť a riadnosť transakcií. |
(1) Nariadenie Rady (ES) č. 72/2008 z 20. decembra 2007, ktorým sa zakladá spoločný podnik ENIAC.