10.12.2014   

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 442/301

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Agentúry Európskej únie pre základné práva za rozpočtový rok 2013 spolu s odpoveďami agentúry

(2014/C 442/35)

ÚVOD

1.

Agentúra Európskej únie pre základné práva (ďalej len „agentúra“, známa tiež ako „FRA“) so sídlom vo Viedni bola zriadená na základe nariadenia Rady (ES) č. 168/2007 (1). Úlohou agentúry je poskytovať príslušným orgánom Únie a členským štátom pomoc a odborné poznatky pri vykonávaní právnych predpisov Únie týkajúcich sa základných práv (2).

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

2.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie transakcií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú relevantné) a analýza vyhlásení vedenia.

VYHLÁSENIE O VIEROHODNOSTI

3.

Podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ) Dvor audítorov kontroloval:

a)

ročnú účtovnú závierku agentúry, ktorá pozostáva z finančných výkazov (3) a výkazov o plnení rozpočtu (4) za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2013, a

b)

zákonnosť a riadnosť príslušných transakcií.

Zodpovednosť vedenia

4.

Vedenie zodpovedá za vyhotovenie a verné predloženie ročnej účtovnej závierky agentúry a za zákonnosť a riadnosť príslušných transakcií (5):

a)

Zodpovednosť vedenia v súvislosti s ročnou účtovnou závierkou agentúry zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie systému vnútornej kontroly relevantného pre zostavenie a verné predloženie finančných výkazov, v ktorých sa nenachádzajú významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby; výber a uplatňovanie vhodných účtovných postupov na základe účtovných pravidiel prijatých účtovníkom Komisie (6); a účtovné odhady, ktoré sú za daných okolností primerané. Riaditeľ schvaľuje ročnú účtovnú závierku agentúry po jej zostavení účtovníkom agentúry na základe všetkých dostupných informácií a po priložení poznámky k účtovnej závierke, v ktorej účtovník okrem iného vyhlasuje, že získal primeranú istotu, že účtovná závierka vyjadruje pravdivo a verne zo všetkých významných hľadísk finančnú situáciu agentúry.

b)

Zodpovednosť vedenia v súvislosti so zákonnosťou a riadnosťou príslušných transakcií a s dodržiavaním zásady riadneho finančného hospodárenia zahŕňa návrh, zavedenie a udržiavanie účinného a efektívneho systému vnútornej kontroly, ktorý obsahuje primeraný dohľad a náležité opatrenia na zabránenie nezrovnalostiam a podvodom a v prípade potreby právne konanie na spätné získanie nesprávne vyplatených alebo využitých finančných prostriedkov.

Zodpovednosť audítora

5.

Zodpovednosťou Dvora audítorov je na základe auditu predložiť Európskemu parlamentu a Rade (7) vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky a zákonnosti a riadnosti príslušných transakcií. Dvor audítorov vykonáva audit v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi a etickým kódexom IFAC a medzinárodnými štandardmi najvyšších kontrolných inštitúcií INTOSAI. Podľa týchto štandardov je Dvor audítorov povinný naplánovať a vykonať audit tak, aby získal primeranú istotu, že ročná účtovná závierka agentúry neobsahuje významné nesprávnosti a že príslušné transakcie sú zákonné a riadne.

6.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a riadnosti príslušných transakcií. Výber postupov závisí od úsudku audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i to, či v príslušných transakciách došlo k závažnému porušeniu právneho rámca Európskej únie, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík audítor zohľadňuje akékoľvek vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre zostavenie a verné predloženie účtovnej závierky, a systémy dohľadu a kontroly, ktoré sa uplatňujú s cieľom zaistiť zákonnosť a riadnosť príslušných transakcií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností. Audit tiež obsahuje hodnotenie vhodnosti uplatnených účtovných postupov a primeranosti účtovných odhadov, ako aj hodnotenie predloženia účtovnej závierky ako celku.

7.

Dvor audítorov sa domnieva, že získal dostatočné a primerané audítorské dôkazy pre svoje vyhlásenie o vierohodnosti.

Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky

8.

Dvor audítorov zastáva názor, že ročná účtovná závierka agentúry vyjadruje verne zo všetkých významných hľadísk jej finančnú situáciu k 31. decembru 2013 a výsledky jej transakcií a tokov hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami jej nariadenia o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie.

Stanovisko k zákonnosti a riadnosti transakcií súvisiacich s účtovnou závierkou

9.

Podľa názoru Dvora audítorov sú transakcie súvisiace s ročnou účtovnou závierkou agentúry za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2013 zo všetkých významných hľadísk zákonné a riadne.

10.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanoviská Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU

11.

V roku 2013 bola celková úroveň viazaných rozpočtových prostriedkov 100 %, čo znamená, že záväzky sa uskutočnili včas. Miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov do roku 2014 však bola vysoká na úrovni 5 79  429 EUR (27 %) v hlave II (administratívne výdavky) a 5 6 25  444 EUR (69 %) v hlave III (prevádzkové výdavky).

12.

Sumy prenesené do hlavy II sa týkajú najmä plánovaného nákupu IT tovaru a služieb. Sumy prenesené do hlavy III sa týkajú najmä viacročnej povahy operačných projektov agentúry, keď sa platby realizujú podľa plánovaných termínov.

KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCEHO ROKA

13.

Prehľad nápravných opatrení prijatých v reakcii na pripomienky Dvora audítorov v predchádzajúcom roku je uvedený v prílohe I.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Pietro RUSSO, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí 16. septembra 2014.

Za Dvor audítorov

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

predseda

(1)  Ú. v. EÚ L 53, 22.2.2007, s. 1.

(2)  V prílohe II sú na informačné účely zhrnuté právomoci a činnosti agentúry.

(3)  Finančné výkazy obsahujú súvahu a výkaz hospodárskeho výsledku, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

(4)  Výkazy o plnení rozpočtu pozostávajú z výkazu výsledku rozpočtového hospodárenia a prílohy k nemu.

(5)  Články 39 a 50 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1271/2013 (Ú. v. EÚ L 328, 7.12.2013, s. 42).

(6)  Účtovné pravidlá schválené účtovníkom Komisie sú založené na medzinárodných účtovných štandardoch pre verejný sektor (IPSAS) vydaných Medzinárodnou federáciou účtovníkov, prípadne na medzinárodných účtovných štandardoch (IAS)/medzinárodných štandardoch finančného výkazníctva (IFRS) vydaných Radou pre medzinárodné účtovné štandardy.

(7)  Článok 107 nariadenia (EÚ) č. 1271/2013.

ANNEX I

Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúceho roka

Rok

Pripomienka Dvora audítorov

Stav nápravného opatrenia

(Dokončené/Prebieha/Nedokončené/Nevzťahuje sa)

2012

V roku 2012 agentúra obstarala upratovacie služby prostredníctvom kaskádových rámcových zmlúv pre dvoch dodávateľov. Hodnotenie zmluvných dodávateľov nebolo správne v dôsledku administratívnej chyby, ku ktorej došlo počas hodnotenia ponúk. Jedna konkrétna zákazka na 56  784 EUR zadaná v roku 2012 a súvisiace platby sú nesprávne. V nadväznosti na audit Dvora audítorov agentúra náležite zmenila poradie zmluvných dodávateľov.

Dokončené

2012

Agentúra nemala v roku 2012 zavedený oficiálny postup následnej kontroly. Začiatkom roka 2013 však bol po komplexnej analýze rizík, ktorú vykonala agentúra, zavedený oficiálny postup.

Dokončené

2012

Hoci plnenie rozpočtu v hlave III (prevádzkové výdavky) bolo nízke na úrovni 49 % viazaných rozpočtových prostriedkov, nebol to dôsledok oneskorení v implementácii ročného plánu práce agentúry, ale dôsledok viacročnej povahy činností. Agentúra prijala rozpočtový plánovací modul, ktorý je priamo spojený s jej ročným plánom práce, a platby boli naplánované a vykonané v súlade s prevádzkovými potrebami.

Nevzťahuje sa

PRÍLOHA II

Agentúra Európskej únie pre základné práva (Viedeň)

Právomoci a činnosti

Oblasti právomoci Únie vyplývajúce zo ZFEÚ

Zber informácií

—

V medziach a za podmienok stanovených Radou uznášajúca sa jednoduchou väčšinou v súlade s ustanoveniami zmlúv môže Komisia zhromažďovať všetky informácie a vykonávať všetky šetrenia potrebné na splnenie úloh, ktorými je poverená. (článok 337).

Právomoci agentúry

[nariadenie Rady (ES) č. 168/2007]

Ciele

—

Poskytovať príslušným Inštitúciám, orgánom, úradom a agentúram Únie a jej členským štátom pomoc a odborné poznatky v oblasti základných práv pri vykonávaní práva Únie, aby im pomohla plne rešpektovať základné práva pri prijímaní opatrení alebo rozhodovaní o postupe v ich príslušných oblastiach právomoci.

Úlohy

—

Zhromažďovať, zaznamenávať, analyzovať a šíriť relevantné, objektívne, spoľahlivé a porovnateľné informácie a údaje,

—

rozvíjať metódy a štandardy na zlepšenie porovnateľnosti, objektívnosti a spoľahlivosti údajov na európskej úrovni,

—

uskutočňovať vedecký výskum a prieskumy, prípravné štúdie a realizačné štúdie, spolupracovať na nich alebo ich podporovať,

—

pre inštitúcie Únie a členské štáty pri vykonávaní práva Únie vypracúvať a uverejňovať závery a stanoviská ku konkrétnym témam,

—

uverejňovať výročnú správu o otázkach základných práv, ktoré spadajú do oblastí činnosti agentúry,

—

uverejňovať tematické správy založené na vlastnej analýze, výskume a prieskumoch,

—

uverejňovať výročnú správu o jej činnostiach,

—

vypracúvať komunikačnú stratégiu a podporovať dialóg s občianskou spoločnosťou v záujme zvyšovania verejného povedomia o základných právach a aktívneho šírenia informácií o svojej práci.

Správa

Správna rada

Zloženie

Jedna nezávislá osoba vymenovaná jednotlivými členskými štátmi, jedna nezávislá osoba vymenovaná Radou Európy a dvaja zástupcovia Komisie.

Povinnosti

Prijímať rozpočet, plán práce a výročné správy. Schváliť konečný rozpočet a plán pracovných miest. Vydávať stanovisko ku konečnej účtovnej závierke.

Výkonná rada

Zloženie

—

Predseda správnej rady,

—

podpredseda správnej rady,

—

zástupca Komisie,

—

dvaja ďalší zvolení členovia správnej rady,

—

osoba vymenovaná do správnej rady Radou Európy sa môže zúčastňovať na zasadnutiach výkonnej rady.

Vedecká rada

Zloženie

—

Jedenásť vysoko kvalifikovaných nezávislých osôb z oblasti základných práv vymenovaní správnou radou po uverejnení transparentnej výzvy na predkladanie žiadostí a výberovom konaní.

Riaditeľ

Menovaný správnou radou na návrh Komisie po vyjadrení stanoviska Európskeho parlamentu a Rady (ktoré uvedú svoju preferenciu).

Vonkajšia kontrola

Európsky dvor audítorov.

Vnútorný audit

Útvar vnútorného auditu Európskej komisie (IAS).

Orgán udeľujúci absolutórium

Európsky parlament na odporúčanie Rady.

Zdroje, ktoré mala agentúra k dispozícii v roku 2013 (2012)

Konečný rozpočet

21,620(20,376) mil. EUR, z toho dotácia Únie je 99 % (99 %)

Počet zamestnancov k 31. decembru 2013

78 (72) pracovných miest v pláne pracovných miest, z toho obsadené pracovné miesta: 75 (70) +

38 (22) ostatných zamestnancov (zmluvní zamestnanci, vyslaní národní experti).

Zamestnanci spolu: 116 (94), z toho pridelení na tieto úlohy:

—

prevádzkové úlohy: 75 (58)

—

administratívne úlohy: 33 (29)

—

zmiešané úlohy: 8 (7)

Produkty a služby v roku 2013 (2012)

FRANET

Počet príspevkov 28 zmluvných dodávateľov (národných koordinačných stredísk): 403 (185)

Počet príspevkov partnerov zodpovedných za medzinárodnú analýzu EÚ: 1 (1)

Počet príspevkov partnerov zodpovedných za komparatívnu analýzu: 2 (1)

Počet zasadnutí: 3 (3) (jedno so 4 účastníkmi, jedno s 10 účastníkmi a jedno s 2 účastníkmi)

Správy o výskume

Počet správ: 19 (13) plus 12 (23) jazykových verzií

Počet zasadnutí: 1 (2)

Výročné správy: 2 (2) plus 2 (3) jazykové verzie

Zhrnutie výročnej správy: 1 (1) plus 2 (2) jazykové verzie

Stanoviská FRA: 2 (3)

Elektronická kniha – Výročná správa FRA za rok 2012: 1 (0) plus 1 (0) jazyková verzia

Informačné letáky: 4 (11) plus 71 (118) jazykových verzií

Materiály netýkajúce sa výskumu

Rôzne publikácie agentúry: 20 (5) plus rôzne (31) jazykové verzie

Plagáty: 15 (20)

Hlavné konferencie a podujatia

Konferencia o základných právach: 1 (1)

Podujatie Deň diverzity: 0 (1)

Sympózium FRA: 1 (1)

Zasadnutie fóra pre základné práva: 1 (1)

Spoločný seminár s (írskym) predsedníctvom EÚ: 1 (1)

Spolupráca s inštitúciami a orgánmi na úrovni EÚ a členských štátov

Členské štáty: 29 (7)

Rada EÚ: 19 (9)

Európska komisia: 22 (12)

Európsky parlament: 15 (20)

Európska služba pre vonkajšiu činnosť 4 (-)

Agentúry a ostatné úrady EÚ: 23 (-)

Európsky súdny dvor: 2 (1)

Výbor regiónov: 1 (1)

Európsky hospodársky a sociálny výbor: 0 (1)

Európsky ombudsman 2 (1)

Fórum pre základné práva: 3 (3)

Rada Európy: 25 (24)

OBSE: 4 (2)

Organizácia spojených národov: 9 (2)

Špecializované orgány (národné inštitúcie pre ľudské práva a orgány pre rovnosť): 8 (3)

Iné zasadnutia a okrúhle stoly: 7 (12)

Zdroj: Informácie poskytnuté agentúrou.

ODPOVEDE AGENTÚRY

11. – 12.

Agentúra na začiatku roka plánuje prenosy rozpočtových prostriedkov na nasledujúci rok a pozorne sleduje súvisiaci vývoj. Miera ich zrušení (nižšia ako 2 %) je ukazovateľom presného plánovania a správy prenosov rozpočtových prostriedkov.

V súvislosti s použitím dotácií EÚ agentúra počas dvoch uplynulých rozpočtových rokov vykázala úrovne prekračujúce 99 %, čo je dôkazom vynikajúceho rozpočtového hospodárenia.