10.12.2014 |
SK |
Úradný vestník Európskej únie |
C 442/174 |
SPRÁVA
o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho orgánu pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov za rozpočtový rok 2013 spolu s odpoveďami orgánu
(2014/C 442/20)
ÚVOD
1. |
Európsky orgán pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov (ďalej len „orgán“, známy tiež ako „EIOPA“), ktorý sídli vo Frankfurte, bol zriadený na základe nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1094/2010 (1). Úlohou orgánu je prispievať k vytvoreniu kvalitných spoločných predpisov a postupov pre reguláciu a dohľad, prispievať k dôslednému uplatňovaniu právne záväzných aktov Únie, stimulovať a uľahčovať delegovanie úloh a povinností medzi príslušnými orgánmi, monitorovať a hodnotiť vývoj na trhoch v oblasti svojej pôsobnosti a zvyšovať ochranu poistníkov, účastníkov dôchodkového systému a oprávnených osôb (2). Orgán bol zriadený 1. januára 2011. |
INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI
2. |
Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, priame testovanie transakcií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly orgánu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú relevantné) a analýza vyhlásení vedenia. |
VYHLÁSENIE O VIEROHODNOSTI
Zodpovednosť vedenia
Zodpovednosť audítora
Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky
Stanovisko k zákonnosti a riadnosti transakcií súvisiacich s účtovnou závierkou
|
10. |
Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanoviská Dvora audítorov. |
PRIPOMIENKY K VNÚTORNÝM KONTROLÁM
11. |
Riadiaca rada schválila 16 štandardov vnútornej kontroly orgánu v marci 2013. Na konci roka ich zavádzanie prebiehalo na základe jasného akčného plánu dohodnutého s Útvarom Komisie pre vnútorný audit. |
12. |
Právne záväzky nie vždy schvaľovali úradníci s náležitými právomocami a nie vždy im predchádzal riadne schválený rozpočtový záväzok. Vyplýva z toho, že je potrebné zlepšiť definíciu a dodržiavanie finančných postupov v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách. |
PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU HOSPODÁRENIU
13. |
Celková miera viazaných rozpočtových prostriedkov bola 95 %. Avšak miera prenesených viazaných rozpočtových prostriedkov sa oproti predchádzajúcim rokom ešte viac zvýšila a pri 5,2 mil. EUR (28 %) bola vysoká, najmä v hlave II vo výške 1,0 mil. EUR (30 %) a hlave III na úrovni 3,7 mil. EUR (85 %). Táto situácia nastala hlavne v dôsledku špecifických zmlúv s kumulatívnou hodnotou 3 mil. EUR, ktoré boli podpísané koncom roka a konkrétne súviseli s rozvojom a údržbou európskej databázy (2,6 mil. EUR) a inými službami v oblasti IT, ktoré mali byť poskytnuté v roku 2014. Hoci sú súvisiace záväzky zákonné a riadne a nízka miera prenesených rozpočtových prostriedkov z roku 2012 poukazuje na spoľahlivosť odhadov, rozsah, v akom sa rozpočtové prostriedky na rok 2013 využili na financovanie činností v roku 2014 je v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu. |
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV
14. |
Prehľad nápravných opatrení prijatých v nadväznosti na pripomienky Dvora audítorov z predchádzajúcich rokov je uvedený v prílohe I. |
Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Milan Martin CVIKL, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí 8. júla 2014.
Za Dvor audítorov
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
predseda
(1) Ú. v. EÚ L 331, 15.12.2010, s. 48.
(2) V prílohe II sú na informačné účely zhrnuté právomoci a činnosti orgánu.
(3) Finančné výkazy obsahujú súvahu a výkaz hospodárskeho výsledku, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.
(4) Výkazy o plnení rozpočtu pozostávajú z výkazu výsledku rozpočtového hospodárenia a prílohy k nemu.
(5) Články 39 a 50 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1271/2013 (Ú. v. EÚ L 328, 7.12.2013, s. 42).
(6) Účtovné pravidlá schválené účtovníkom Komisie sú založené na medzinárodných účtovných štandardoch pre verejný sektor (IPSAS) vydaných Medzinárodnou federáciou účtovníkov, prípadne na medzinárodných účtovných štandardoch (IAS)/medzinárodných štandardoch finančného výkazníctva (IFRS) vydaných Radou pre medzinárodné účtovné štandardy.
(7) Článok 107 nariadenia (EÚ) č. 1271/2013.
PRÍLOHA I
Kontrola prijatia opatrení na základe pripomienok z predchádzajúcich rokov
Rok |
Pripomienka Dvora audítorov |
Stav nápravného opatrenia (Dokončené/Prebieha/Nedokončené/Nevzťahuje sa) |
2011 |
Rozpočet orgánu pre poisťovníctvo na rozpočtový rok 2011 dosiahol výšku 10,7 mil. EUR. V súlade s článkom 62 ods. 1 jeho ustanovujúceho nariadenia bolo 55 % rozpočtu na rok 2011 financovaných z príspevkov členských štátov a štátov EZVO a 45 % z rozpočtu Únie. Na konci roku 2011 zaznamenal orgán pre poisťovníctvo kladný rozpočtový výsledok vo výške 2,8 mil. EUR. V súlade s jeho nariadením o rozpočtových pravidlách bola celá suma zaznamenaná v účtovnej závierke ako záväzok voči Európskej komisii. |
Dokončené |
2011 |
Kontrolované postupy verejného obstarávania neboli plne v súlade s ustanoveniami všeobecného nariadenia o rozpočtových pravidlách. Kritériá na zadanie zákazky uplatnené pri piatich nákupoch IT vybavenia (v celkovej výške 1 60 117 EUR) neboli vopred stanovené a neboli podpísané žiadne písomné zmluvy. V inom prípade týkajúcom sa personálnych služieb (55 000 EUR) sa kritériá na zadanie zákazky neuplatnili správne. Orgán pre poisťovníctvo by mal zabezpečiť, aby všetky nové zákazky boli zadané plne v súlade s pravidlami EÚ pre verejné obstarávanie. |
Dokončené |
2011 |
Je potrebné, aby orgán pre poisťovníctvo zlepšil transparentnosť postupov prijímania nových zamestnancov. Pred preskúmaním žiadostí nebol stanovený minimálny počet bodov potrebný na pozvanie na písomné testy a pohovory, či na zaradenie na zoznam vhodných uchádzačov, takisto ako ani otázky pre ústne a písomné testy a pohovory, a orgán poverený menovaním neprijal rozhodnutie na vymenovanie výberovej komisie. |
Nedokončené |
2012 |
EIOPA zlepšil postupy verejného obstarávania, aby boli plne v súlade s pravidlami verejného obstarávania EÚ. Avšak jedna zákazka na navrhnutie finančnej databázy bola rozdelená na štyri časti, každá v hodnote 60 000 EUR, pričom boli udelené dvom spoločnostiam. Vzhľadom na celkovú hodnotu obstarávaných služieb v rámci toho istého projektu (2 40 000 EUR) sa mala použiť verejná súťaž alebo užšie konanie, a súvisiace záväzky a platby sú preto neoprávnené. |
Nevzťahuje sa |
2012 |
Fyzické overovanie aktív sa vykonalo v máji a júni 2012, nevypracovala sa však žiadna správa o fyzickom overení. Orgán neprijal žiadne postupy ani usmernenia k fyzickým kontrolám hmotného majetku. |
Dokončené |
2012 |
Prenesené viazané rozpočtové prostriedky do roku 2013 boli veľmi vysoké pri hlave III (prevádzkové výdavky) na úrovni 79 % celkových rozpočtových prostriedkov. To bolo najmä v dôsledku komplexnosti a dlhého trvania jedného postupu verejného obstarávania týkajúceho sa IT, pri ktorom bola zmluva na 2,2 mil. EUR podpísaná podľa plánu v decembri 2012. |
Nedokončené |
PRÍLOHA II
Európsky orgán pre poisťovníctvo a dôchodkové poistenie zamestnancov (Frankfurt nad Mohanom)
Právomoci a činnosti
Oblasti právomocí Únie vyplývajúce zo ZFEÚ (články 26, 114, 290, 291 Zmluvy o fungovaní Európskej únie) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Právomoci orgánu [nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1094/2010, ktorým sa zriaďuje orgán, článok 1 ods. 6 a článok 8 o úlohách a právomociach] |
Ciele Chrániť verejný záujem prispievaním ku krátkodobej, strednodobej a dlhodobej stabilite a efektívnosti finančného systému, pre hospodárstvo Únie, občanov a podnikateľské subjekty. Úlohy
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Správa [nariadenie (EÚ) č. 1094/2010, ktorým sa zriaďuje orgán: články 40 – 44: Rada orgánov dohľadu; články 45 – 47: riadiaca rada; články 48 – 50: predseda, články 51 – 53: výkonný riaditeľ] |
Rada orgánov dohľadu Zloženie Predseda (nehlasujúci), najvyšší predstaviteľ vnútroštátneho orgánu verejnej moci s právomocou vykonávať dohľad nad finančnými inštitúciami v členskom štáte (jeden hlasujúci člen za každý členský štát), jeden zástupca Komisie (nehlasujúci), Európskeho výboru pre systémové riziká (nehlasujúci), Európskeho orgánu pre bankovníctvo, Európskeho orgánu pre cenné papiere a trhy (obaja nehlasujúci); na zasadnutiach sa môže povoliť účasť pozorovateľov a môže sa ich zúčastniť výkonný riaditeľ (nehlasujúci). Úlohy Hlavný rozhodovací útvar orgánu. Riadiaca rada Zloženie Predseda orgánu (hlasujúci), šesť zástupcov rady orgánov dohľadu (hlasujúci). Na zasadnutiach riadiacej rady sa zúčastňuje zástupca Európskej komisie o môže hlasovať o záležitostiach týkajúcich sa rozpočtu. Výkonný riaditeľ sa na zasadnutiach riadiacej rady zúčastňuje bez práva hlasovať. Úlohy Zaisťuje, aby orgán plnil svoje poslanie a vykonával úlohy, ktoré mu boli pridelené v súlade s nariadením č. 1094/2010. Predseda orgánu Zastupuje orgán, pripravuje prácu rady orgánov dohľadu, predsedá zasadnutiam rady orgánov dohľadu a riadiacej rady. Výkonný riaditeľ orgánu Zabezpečuje riadenie orgánu a plnenie ročného pracovného programu a rozpočtu, pripravuje prácu riadiacej rady, rozpočet, pracovný program. Výbor pre kontrolu kvality Zloženie Zastupujúci predseda orgánu (predseda) a dvaja členovia riadiacej rady. Výkonný riaditeľ sa zúčastňuje ako pozorovateľ. Úlohy Dohliadať nad náležitým zavedením vnútorných postupov a rozhodnutí a hodnotiť ich. Vonkajšia kontrola Európsky dvor audítorov. Vnútorná kontrola Útvar Komisie pre vnútorný audit (IAS). Orgán udeľujúci absolutórium Európsky parlament na odporúčanie Rady. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroje, ktoré mal orgán k dispozícii v roku 2013 (2012) |
Konečný rozpočet Finančné prostriedky v konečnom rozpočte: 1 8 7 67 470(1 5 6 55 000) EUR Plán pracovných miest Stáli zamestnanci: 80 (69) pracovných miest schválených v pláne pracovných miest, ztoho obsadené pracovné miesta: 80 (69) Plán pracovných miest splnený na 100 % (100 %) Zmluvní zamestnanci: 22 (12) pracovných miest plánovaných v rozpočte, z toho obsadené pracovné miesta: 19 (14) Vyslaní národní experti: 12 (8) pracovných miest naplánovaných v rozpočte, z toho obsadené pracovné miesta: 11 (8) Zamestnanci spolu: 110 (91) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkty a služby v roku 2013 |
Úlohy v oblasti regulácie
Úlohy v oblasti dohľadu
Ochrana spotrebiteľa a finančné inovácie
Spoločné hodnoty v oblasti dohľadu
Finančná stabilita
Krízový manažment
Vonkajšie vzťahy
Konferencie/iné verejné podujatia v roku 2013
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroj: Informácie poskytnuté úradom. |
ODPOVEDE ORGÁNU
11. |
Na základe auditu plnenia štandardov vnútornej kontroly orgánu, ktorý vykonal Útvar pre vnútorný audit (IAS) v roku 2013, orgán EIOPA vypracoval akčný plán plnenia všetkých odporúčaní útvaru IAS. Akčný plán bol dohodnutý s útvarom IAS a predložený riadiacej rade orgánu. Plán je takmer splnený a zostávajúce úlohy budú dokončené pred koncom roku 2014. |
12. |
Pokiaľ ide o právne záväzky, orgán EIOPA zaviedol osobitné schvaľovacie opatrenia na odstránenie nejednoznačností pri náležitom povoľovaní týchto záväzkov. Vzhľadom na priraďovanie rozpočtových prostriedkov k jednotlivým právnym záväzkom orgán EIOPA uznáva, že v niektorých prípadoch sa viazanie všetkých rozpočtových prostriedkov dokončilo až po vytvorení príslušných právnych záväzkov. Prijaté boli tieto nápravné opatrenia: pravidelné previerky finančných postupov orgánu, posilnenie finančných a rozpočtových procesov s dôrazom na súlad s finančnými postupmi a pravidelné osobitné školenia vo finančnej oblasti a v oblasti verejného obstarávania pre všetkých úradníkov orgánu EIOPA, ktorí sú zapojení do finančných postupov. |
13. |
Na splnenie svojho ambiciózneho poslania orgán EIOPA vypracoval viacročnú stratégiu v oblasti IT a plán plnenia, (do ktorého patrí štandardizácia údajov, zhromažďovanie údajov, systémy na úschovu a analýzu, ako aj online nástroje na komunikáciu a spoluprácu). Orgán EIOPA si uvedomuje, že celková miera prenesených viazaných prostriedkov z roku 2013 do 2014 na pokrytie týchto iniciatív v rámci hlavy III rozpočtu bola vysoká. Súvisí to však s viacročnou povahou prác, náročným časovým harmonogramom (podliehajúcim hlavne kalendáru Solventnosť II), zložitosťou a zdĺhavosťou súvisiacich obstarávacích postupov a potrebou zabezpečiť kontinuitu prevádzky. Keďže tieto prenesené záväzky sú nevyhnuté nato, aby sa v plnení plánu IT pokračovalo podľa schváleného harmonogramu, ich miera plnenia bude opäť veľmi vysoká, podobne ako v predchádzajúcom roku. Ako riešenie do budúcnosti budú na zníženie podielu prenosov v nadchádzajúcich rokoch slúžiť tieto opatrenia: 1. vyššia úroveň vyspelosti IT vybavenia orgánu EIOPA (zostávajúce rozsiahle úlohy rozvoja IT budú zavŕšené koncom roka 2015) a 2. posilnenie procesov finančného a rozpočtového hospodárenia (vrátane integrovania rozpočtových a obstarávacích procesov do celkového plánovania a koordinácie orgánu EIOPA). |