10.1.2013 |
SK |
Úradný vestník Európskej únie |
C 6/18 |
SPRÁVA
o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku ENIAC za rozpočtový 2011 spolu s odpoveďami spoločného podniku
2013/C 6/03
ÚVOD
1. |
Európsky spoločný podnik pre vykonávanie spoločnej technologickej iniciatívy pre nanoelektroniku (spoločný podnik ENIAC) so sídlom v Bruseli bol založený v decembri 2007 (1) na obdobie desiatich rokov. |
2. |
Hlavným cieľom spoločného podniku je vymedziť a realizovať „výskumný plán“ pre vývoj kľúčových kompetencií pre nanoelektroniku v rôznych oblastiach použitia s cieľom posilniť európsku konkurencieschopnosť a udržateľnosť a umožniť vznik nových trhov a spoločenských aplikácií (2). |
3. |
Zakladajúcimi členmi spoločného podniku sú Európska únia zastúpená Komisiou, členské štáty Belgicko, Estónsko, Francúzsko, Nemecko, Grécko, Írsko, Taliansko, Holandsko, Poľsko, Portugalsko, Španielsko, Švédsko a Spojené kráľovstvo a združenie subjektov pôsobiacich v oblasti nanoelektroniky v Európe (AENEAS). Členmi spoločného podniku ENIAC sa môžu stať ďalšie členské štáty a pridružené krajiny, ako aj všetky krajiny alebo právne subjekty schopné poskytnúť významný finančný príspevok na dosiahnutie cieľov spoločného podniku. |
4. |
Maximálna výška príspevku EÚ pre spoločný podnik ENIAC na pokrytie prevádzkových nákladov a výskumných činností je 450 mil. EUR a hradí sa z rozpočtu siedmeho rámcového programu pre výskum (3). Združenie AENEAS prispieva na prevádzkové náklady spoločného podniku maximálne vo výške 30 mil. EUR. Členské štáty spoločného podniku ENIAC uskutočnia nepeňažné príspevky na prevádzkové náklady (uľahčením realizácie projektov) a poskytnú finančné príspevky vo výške najmenej 1,8-násobku príspevku EÚ. Nepeňažné príspevky taktiež poskytnú výskumné organizácie podieľajúce sa na projektoch. Organizácie podieľajúce sa na výskumných projektoch musia poskytnúť nepeňažné príspevky aspoň vo výške príspevku Komisie a členských štátov. |
5. |
Spoločný podnik získal finančnú autonómiu 26. júla 2010. |
INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI
6. |
Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické kontrolné postupy, testovanie transakcií na úrovni spoločného podniku a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly. Je doplnený dôkazmi získanými prácou iných audítorov (tam, kde je to relevantné,) a analýzou vyhlásení vedenia. |
VYHLÁSENIE O VIEROHODNOSTI
7. |
Podľa ustanovení článku 287 ods. 1 Zmluvy o fungovaní Európskej únie Dvor audítorov preskúmal ročnú účtovnú závierku (4) spoločného podniku ENIAC, ktorá pozostáva z „finančných výkazov“ (5) a zo „správ o plnení rozpočtu“ (6) za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2011, a zákonnosť a správnosť príslušných transakcií. |
8. |
Toto vyhlásenie o vierohodnosti je určené Európskemu parlamentu a Rade podľa článku 185 ods. 2 nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (7). |
Zodpovednosť vedenia
9. |
Riaditeľ ako povoľujúci úradník plní príjmy a výdavky rozpočtu v súlade s rozpočtovými pravidlami spoločného podniku na svoju vlastnú zodpovednosť a v medziach schválených rozpočtových prostriedkov (8). Riaditeľ je zodpovedný za zavedenie (9) organizačnej štruktúry a interných systémov a postupov hospodárenia a kontroly potrebných na zostavenie konečnej účtovnej závierky (10), ktorá neobsahuje významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby, a za zabezpečenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. |
Zodpovednosť audítora
10. |
Zodpovednosťou Dvora audítorov je na základe auditu predložiť vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky spoločného podniku, ako aj zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. |
11. |
Dvor audítorov vykonal audit v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi a etickými kódexmi IFAC a ISSAI (11). Podľa týchto štandardov má Dvor audítorov dodržiavať etické a odborné požiadavky, naplánovať a vykonať audit tak, aby získal primeranú istotu, že účtovná závierka neobsahuje významné nesprávnosti a že príslušné transakcie sú zákonné a správne. |
12. |
Dvor audítorov pri audite postupuje tak, aby získal audítorské dôkazy o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Zvolené postupy závisia od úsudku Dvora audítorov vrátane posúdenia rizika významných nesprávností v účtovnej závierke alebo nezákonných či nesprávnych transakcií v dôsledku podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní tohto rizika sa zohľadňujú vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre zostavenie a vykazovanie účtovnej závierky v účtovnej jednotke, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností. Audit Dvora audítorov ďalej obsahuje hodnotenie vhodnosti uplatnených účtovných postupov a primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj hodnotenie predloženia účtovnej závierky ako celku. |
13. |
Dvor audítorov zastáva názor, že získal dostatočné a primerané audítorské dôkazy pre svoje stanoviská. |
Stanovisko k spoľahlivosti účtov
14. |
Dvor audítorov zastáva názor, že ročná účtovná závierka spoločného podniku vyjadruje verne vo všetkých významných hľadiskách jeho finančnú situáciu k 31. decembru 2011 a výsledky transakcií a tok hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami jeho nariadenia o rozpočtových pravidlách. |
Základ pre výrok s výhradou k zákonnosti a správnosti príslušných transakcií
15. |
Spoločný podnik prijal stratégiu následných auditov (12) rozhodnutím správnej rady z 18. novembra 2010. Stratégia následných auditov je kľúčovou kontrolou (13) na posúdenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Platby uhradené v roku 2011 na základe osvedčení o schválení nákladov vydaných vnútroštátnymi finančnými orgánmi členských štátov dosiahli 6,8 mil. EUR, čo predstavuje 45 % celkových prevádzkových platieb. Implementácia stratégie následných auditov začala v roku 2011. |
16. |
Auditom žiadostí o preplatenie nákladov na projekty boli poverené vnútroštátne finančné orgány členských štátov. V administratívnych dohodách podpísaných s vnútroštátnymi finančnými orgánmi sa nestanovujú praktické opatrenia pre následné audity. Do ukončenia auditu (september 2012) nemal spoločný podnik k dispozícii dostatočné informácie o stratégiách auditu vnútroštátnych finančných orgánov (14) a nemohol posúdiť, či stratégia následných auditov poskytuje dostatočnú záruku z hľadiska zákonnosti a správnosti príslušných transakcií (15). Vnútroštátne finančné orgány navyše nevykonali žiadne následné audity týkajúce sa grantov splatených do konca roku 2011. |
17. |
Informácie, ktoré sú k dispozícii v súvislosti s implementáciou stratégie následných auditov spoločného podniku nie sú postačujúce na vyvodenie záverov o tom, či táto kľúčová kontrola funguje účinne. |
Výrok s výhradou k zákonnosti a správnosti príslušných transakcií
18. |
Dvor audítorov zastáva názor, že s výnimkou možného vplyvu záležitostí opísaných v časti o základe pre výrok s výhradou v bodoch 15 až 17 sú príslušné transakcie súvisiace s ročnou účtovnou závierkou spoločného podniku zostavenou k 31. decembru 2011 vo všetkých významných hľadiskách zákonné a správne. |
19. |
Pripomienky uvedené v bodoch 20 až 33 nemajú vplyv na stanoviská Dvora audítorov. |
PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÉMU HOSPODÁRENIU
Plnenie rozpočtu
20. |
V konečnom rozpočte na rok 2011 boli viazané rozpočtové prostriedky vo výške 66 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 35 mil. EUR. Miera čerpania disponibilných viazaných rozpočtových prostriedkov predstavovala 97 % a platobných rozpočtových prostriedkov 48 % (16). Z viazaných rozpočtových prostriedkov vo výške 63,6 mil. EUR určených na prevádzkové činnosti sa 20,1 mil. EUR implementovalo ako rámcový záväzok v rámci prvej výzvy na predkladanie návrhov v roku 2011 a 42,2 mil. EUR ako rámcový záväzok v rámci druhej výzvy na predkladanie návrhov v roku 2011. |
21. |
Pokiaľ ide o rušenie viazanosti nevyužitých rozpočtových prostriedkov, zistili sa chýbajúce náležité postupy a nedostatky v kontrole. Viazanosť rozpočtových prostriedkov, ktoré sa mali využiť do konca roka 2010, a rozpočtových prostriedkov, ktoré sa mali využiť do konca roka 2011, bola zrušená v januári 2012. Nevyužitý rámcový záväzok v hodnote 2,8 mil. EUR na rozpočtový riadok týkajúci sa prevádzkových činností za rok 2010 s konečným dátumom implementácie 31. decembra 2011 nebol zrušený. |
Výzvy na predkladanie návrhov
22. |
Výzvy na predkladanie návrhov organizované v roku 2008, 2009 a 2010 viedli k podpísaniu dohôd o grante v celkovej sume 107,9 mil. EUR, čo predstavuje 25 % maximálnej výšky príspevku EÚ pre spoločný podnik na pokrytie výskumných činností (17). V roku 2011 boli vyhlásené dve výzvy na predkladanie návrhov vo výške 62,3 mil. EUR, ale prebiehalo podpisovanie dohôd o grante. V roku 2012 boli vyhlásené ďalšie dve výzvy na predkladanie návrhov vo výške 84,5 mil. EUR. Aby bol disponibilný príspevok EÚ vo výške 440 mil. EUR plne využitý, museli by byť v priebehu roka 2013 vyhlásené výzvy na predkladanie návrhov s rozpočtom 185,3 mil. EUR (42 %). |
PRIPOMIENKY KU KĽÚČOVÝM KONTROLÁM SYSTÉMOV DOHĽADU A KONTROLY SPOLOČNÉHO PODNIKU
23. |
Spoločný podnik ešte úplne nezaviedol účinný a efektívny systém vnútorných kontrol a systém pre finančné informácie. To viedlo k výrazným chybám a oneskoreniam vo finančnom výkazníctve, ktoré boli opravené pred prijatím konečnej účtovnej závierky. |
24. |
Účtovník spoločného podniku potvrdil finančné a účtovné systémy (ABAC a SAP) 20. decembra 2010. V roku 2011 však neboli potvrdené príslušné obchodné procesy, ktoré poskytujú finančné informácie, najmä proces, ktorý poskytuje finančné informácie o potvrdení a úhrade výkazov výdavkov prijatých od vnútroštátnych finančných orgánov. |
ĎALŠIE PRIPOMIENKY
Oddelenie vnútorného auditu a útvar vnútorného auditu Komisie
25. |
V článku 6 ods. 2 nariadenia Rady, ktorým sa zriaďuje spoločný podnik ENIAC, sa stanovuje, že spoločný podnik má svoje vlastné oddelenie vnútorného auditu. Tento dôležitý prvok systému vnútornej kontroly však ku koncu roka 2011 ešte nebol zriadený. |
26. |
V roku 2011 vykonal útvar vnútorného auditu Komisie hodnotenie rizika. Na základe výsledkov hodnotenia rizika bol správnej rade 22. novembra 2011 predstavený na schválenie strategický plán auditu na roky 2012 – 2014. |
27. |
Správna rada schválila poslanie útvaru vnútorného auditu Komisie 18. novembra 2010. Avšak nariadenie o rozpočtových pravidlách spoločného podniku zatiaľ nebolo zmenené a doplnené tak, aby doň boli zahrnuté ustanovenia rámcového nariadenia (18) týkajúce sa právomoci vnútorného audítora Komisie. |
Príspevok členských štátov ENIAC
28. |
V štatúte spoločného podniku ENIAC sa uvádza, že finančné príspevky členských štátov ENIAC zodpovedajú celkovo najmenej 1,8-násobku (19) finančného príspevku EÚ, pričom granty spoločného podniku dosahujú najviac 16,7 % celkových oprávnených nákladov na projekty. V prípade prvých piatich výziev na predkladanie návrhov dosahoval finančný príspevok členských štátov ENIAC 1,55 násobku finančného príspevku EÚ. |
29. |
V rozpore so štatútom spoločného podniku ENIAC (20) Grécko využíva štrukturálne fondy EÚ na pokrytie svojich vnútroštátnych príspevkov gréckym príjemcom projektov ENIAC (21) namiesto poskytovania vnútroštátneho financovania. Spoločný podnik akceptoval, že Grécko sa naďalej zúčastňuje projektov ENIAC, ale gréckym príjemcom neposkytuje žiadne finančné prostriedky, keďže spolufinancovanie s ďalším zdrojom financovania EÚ nie je povolené (22). |
Výročná správa o činnosti
30. |
Podľa článku 19 ods. 4 štatútu spoločného podniku a článku 40 jeho rozpočtových pravidiel výkonný riaditeľ je povinný vypracovať výročnú správu o činnosti. Vo výročnej správe o činnosti sú uvedené výsledky operácií odkazom na stanovené ciele, riziká spojené s týmito operáciami, využitie poskytnutých zdrojov a efektívnosť a účinnosť systému vnútornej kontroly. Zároveň potvrdzuje, že informácie uvedené v správe poskytujú pravdivý a skutočný obraz okrem prípadov, ak je v akýchkoľvek výhradách súvisiacich s vymedzenými oblasťami príjmov a výdavkov uvedené inak. |
31. |
Výročná správa o činnosti nezahŕňa hodnotenie efektívnosti a účinnosti systému vnútornej kontroly. Výročná správa o činnosti vykazuje tieto nedostatky:
|
Následná kontrola predchádzajúcich pripomienok
32. |
Spoločný podnik v roku 2011 vyhotovil plán na zabezpečenie pokračovania činnosti a zaznamenal pokrok vo formálnom schválení politík bezpečnosti IT. Je potrebné ďalej pracovať na dokončení plánu obnovy po havárii systému. |
33. |
Medzi spoločným podnikom a belgickými orgánmi bola 2. februára 2012 uzavretá hostiteľská dohoda (23) týkajúca sa kancelárskych priestorov, výsad a imunít a inej podpory, ktorú poskytne Belgicko. |
Túto správu prijal Dvor audítorov v Luxemburgu na svojom zasadnutí 15. novembra 2012.
Za Dvor audítorov
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
predseda
(1) Nariadenie Rady (ES) č. 72/2008 z 20. decembra 2007, ktorým sa zakladá spoločný podnik ENIAC (Ú. v. EÚ L 30, 4.2.2008, s. 21).
(2) V prílohe sú na informačné účely zhrnuté právomoci, činnosti a disponibilné zdroje spoločného podniku.
(3) Siedmy rámcový program, schválený rozhodnutím Európskeho parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES (Ú. v. EÚ L 412, 30.12.2006, s. 1), zoskupuje všetky iniciatívy EÚ v oblasti výskumu a zohráva zásadnú úlohu pri dosahovaní cieľov rastu, konkurencieschopnosti a zamestnanosti. Taktiež je hlavným pilierom Európskeho výskumného priestoru.
(4) Dvor audítorov dostal predbežnú ročnú účtovnú závierku 30. marca 2012. Súčasťou tejto účtovnej závierky je správa o rozpočtovom a finančnom hospodárení za daný rok, ktorá okrem iného obsahuje informácie o miere čerpania rozpočtových prostriedkov.
(5) Finančné výkazy obsahujú súvahu a výkaz hospodárskeho výsledku, tabuľku toku hotovosti, výkaz kapitálových zmien a prílohu k finančným výkazom, ktorá zahŕňa prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.
(6) Správy o plnení rozpočtu pozostávajú z výkazu o výsledku rozpočtového hospodárenia a prílohy k nemu.
(7) Ú. v. EÚ L 248, 16.9.2002, s. 1.
(8) Článok 33 nariadenia Komisie (ES, Euratom) č. 2343/2002 (Ú. v. ES L 357, 31.12.2002, s. 72).
(9) Článok 38 nariadenia (ES, Euratom) č. 2343/2002.
(10) Pravidlá týkajúce sa vykazovania účtov a účtovníctva orgánov EÚ sú stanovené v kapitole 1 a 2 hlavy VII nariadenia (ES, Euratom) č. 2343/2002 naposledy zmeneného a doplneného nariadením (ES, Euratom) č. 652/2008 (Ú. v. EÚ L 181, 10.7.2008, s. 23) a sú súčasťou nariadenia o rozpočtových pravidlách spoločného podniku.
(11) Medzinárodná federácia účtovníkov (IFAC) a Medzinárodné štandardy najvyšších kontrolných inštitúcii (ISSAI).
(12) V stratégii následných auditov spoločného podniku ENIAC sa uvádza, že spoločný podnik „sa bude usilovať získať dostatočné informácie o postupe následnej kontroly uplatňovanej v členských štátoch ENIAC na vykonanie hodnotenia vnútroštátnych postupov, pokiaľ ide o to, či sú vhodné na poskytnutie dostatočnej istoty o správnosti a zákonnosti transakcií súvisiacich s projektmi spoločného podniku ENIAC”.
(13) V článku 12 nariadenia (ES) č. 72/2008 sa stanovuje, že „spoločný podnik zabezpečí, aby sa finančné záujmy jeho členov primerane chránili vykonávaním alebo objednaním vhodných interných a externých kontrol“ a „… že vykonáva kontroly na mieste a finančné audity u príjemcov verejných finančných prostriedkov spoločného podniku ENIAC. Tieto kontroly a audity môže vykonávať buď priamo spoločný podnik ENIAC, alebo členské štáty ENIAC v jeho mene.“
(14) Spoločný podnik dostal informácie od siedmich z dvadsiatich dvoch vnútroštátnych finančných orgánov. Táto prijatá dokumentácia týkajúca sa siedmich vnútroštátnych finančných orgánov je vo väčšine prípadov nedostatočná a spoločný podnik na jej základe nedokáže posúdiť vnútroštátne postupy, keďže nie sú uvedené podrobnosti o praktických opatreniach pre audity (t. j. audítorský prístup a metodika, veľkosť vzorky, druh finančných kontrol vykonávaných vnútroštátnymi finančnými orgánmi atď.).
(15) Útvar vnútorného auditu Európskej komisie posúdil stratégie auditu členských štátov ENIAC. V júni 2012 dospel k záveru, že súčasná stratégia následného auditu neposkytuje potrebné informácie na získanie primeranej istoty. Stratégia následného auditu bola preto revidovaná a transakcie budú testované na základe výberu vzorky, pričom vnútroštátne finančné orgány budú mať povinnosť poskytnúť podrobné informácie o vykonanom audite a kontrolách.
(16) Pomerne nízku mieru čerpania pri prevádzkových platbách vysvetľuje neskoré prijatie osvedčenia vydaného vnútroštátnymi orgánmi, na základe ktorého môže podnik ENIAC uskutočniť platby, ako aj oneskorenia členských štátov pri podpisovaní vnútroštátnej dohody o grante.
(17) Podľa článku 5 nariadenia (ES) č. 72/2008 a článku 11 ods. 5 prílohy k nemu je maximálny príspevok EÚ do spoločného podniku pokrývajúci prevádzkové náklady a výskumné činnosti 450 miliónov EUR, z ktorých príspevok na prevádzkové náklady nepresahuje výšku 10 miliónov EUR. Ak sa časť tohto príspevku nevyužije, môže sa použiť na výskumné činnosti.
(18) Nariadenie (ES, Euratom) č. 2343/2002.
(19) Článok 11 ods. 6 písm. b) štatútu, ktorý je pripojený k nariadeniu (ES) č. 72/2008.
(20) V článku 13 ods. 1 štatútu, ktorý je pripojený k nariadeniu (ES) č. 72/2008, sa stanovuje, že „… financovanie projektov vybraných na základe výziev na predkladanie návrhov uverejnených spoločným podnikom ENIAC z verejných zdrojov spočíva z vnútroštátnych finančných príspevkov od členských štátov ENIAC a/alebo finančného príspevku zo spoločného podniku ENIAC. Akoukoľvek verejnou podporou v rámci tejto iniciatívy nie sú dotknuté procedurálne ani materiálne pravidlá štátnej pomoci, ak ju možno uplatniť.“
(21) Celkový rozpočet gréckej účasti na projektoch ENIAC z výziev na predkladanie návrhov z rokov 2008, 2009 a 2010 predstavuje 9,7 mil. EUR (vnútroštátne prostriedky vo výške 4,4 mil. EUR, príspevok spoločného podniku vo výške 1,6 mil. EUR a zvyšok od účastníkov projektu).
(22) V článku 54 ods. 5 nariadenia Rady (ES) č. 1083/2006 z 11. júla 2006, ktorým sa ustanovujú všeobecné ustanovenia o Európskom fonde regionálneho rozvoja, Európskom sociálnom fonde a Kohéznom fonde (Ú. v. EÚ L 210, 31.7.2006, s. 25) sa stanovuje: „Výdavky spolufinancované z fondov nedostávajú pomoc z iného finančného nástroja Únie.“
(23) Bod 25 správy Dvora audítorov o ročnej účtovnej závierke spoločného podniku ENIAC za rok 2010 spolu s odpoveďami spoločného podniku (Ú. v. EÚ C 368, 16.12.2011, s. 48).
PRÍLOHA
Spoločný podnik ENIAC (Brusel)
Právomoci a činnosti
Oblasti právomoci Únie vyplývajúce zo ZFEÚ (článok 187 Zmluvy o fungovaní Európskej únie) |
Spoločný podnik je orgán Spoločenstva a absolutórium na plnenie jeho rozpočtu preto udeľuje Európsky parlament, prihliada však na osobitosti vyplývajúce z povahy STI ako verejno-súkromných partnerstiev, a najmä z príspevku súkromného sektora do rozpočtu. Spoločný podnik ENIAC bol zriadený na základe nariadenia Rady (ES) č. 72/2008 z 20. decembra 2007 (Ú. v. EÚ L 30, 4.2.2008, s. 21). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Právomoci spoločného podniku [nariadenie Rady (ES) č. 72/2008] |
Ciele Spoločný podnik ENIAC prispieva k vykonávaniu siedmeho rámcového programu Európskeho spoločenstva pre výskum, technologický rozvoj a demonštračné činnosti (2007 – 2013) a k téme „Informačné a komunikačné technológie“ osobitného programu „Spolupráca“. Spoločný podnik najmä:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Správa |
Členovia Na konci roka 2011 členmi spoločného podniku ENIAC boli: združenie AENEAS zastupujúce priemysel, Európska únia zastúpená Komisiou a členskými štátmi ENIAC (Rakúsko, Belgicko, Česká republika, Estónsko, Fínsko, Francúzsko, Nemecko, Grécko, Maďarsko, Írsko, Taliansko, Lotyšsko, Holandsko, Nórsko, Poľsko, Portugalsko, Rumunsko, Slovenská republika, Španielsko, Švédsko a Spojené kráľovstvo). Správna rada Správna rada sa skladá zo zástupcov členov spoločného podniku ENIAC a predsedu výboru pre priemysel a výskum. Správna rada nesie celkovú zodpovednosť za činnosť spoločného podniku ENIAC a dohliada na vykonávanie jeho činností. Rada verejných orgánov Rada verejných orgánov sa skladá z verejných orgánov členských štátov spoločného podniku ENIAC. Výbor pre priemysel a výskum. Členov výboru pre priemysel a výskum vymenúva AENEAS. Výkonný riaditeľ Výkonný riaditeľ je vedúci výkonný pracovník zodpovedný za každodenné riadenie spoločného podniku ENIAC a je jeho právnym zástupcom. Externý audit Dvor audítorov. Orgán udeľujúci absolutórium Európsky parlament na odporúčanie Rady. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroje, ktoré mal spoločný podnik k dispozícii v roku 2011 |
Rozpočet Schválený rozpočet na rok 2011 v EUR:
Počet zamestnancov k 31. decembru 2011
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Činnosti a služby v roku 2011 |
A OPERATÍVNY POKROK SMEROM K NAPLNENIU CIEĽOV Vytvorenie výskumného plánu Na konci roka 2011 predstavovali celkové oprávnené výdavky na projekty vybrané na financovanie viac než 1 mld. EUR. Týkajú sa všetkých oblastí výskumu a vývoja vo viacročnom strategickom pláne. Prideľovanie finančných prostriedkov účastníkom Spoločný podnik ENIAC od svojho založenia pridelil účastníkom 171,6 mil. EUR, viac než 109,3 mil. EUR na konci roku 2010, čím v roku 2011 dosiahol 85 % medziročný nárast a preukázal, že spoločný podnik ENIAC urobil značný pokrok. Zvýšenie investícií do výskumu a vývoja v oblasti nanoelektroniky Asi 47 % všetkých približne 3 700 výskumníkov, ktorí sa v roku 2012 zúčastňujú na výskume a vývoji v oblasti nanoelektroniky, bude zapojených do projektov, ktoré spoločný podnik ENIAC vyberie na financovanie, čím sa dosiahne synergia a koordinácia európskych výskumných a vývojových činností. Spoločný podnik ENIAC koordinoval svoje činnosti v prvom rade s klastrovým programom CATERNE iniciatívy EUREKA a spoluorganizoval Európske fórum o nanoelektronike. Podpora účasti malých a stredných podnikov MSP vedú v projektoch spoločného podniku ENIAC a predstavujú 40,7 % zúčastnených organizácií (30,5 % sú univerzity a výskumné ústavy a 28,8 % veľké priemyselné spoločnosti). B FUNKČNÁ VÝKONNOSŤ Počet členov spoločného podniku ENIAC sa v roku 2011 nezmenil. Organizácia urobila výrazný pokrok:
PLNENIE ROZPOČTU V ROKU 2011 Spoločný podnik ENIAC na konci roka viazal všetky rozpočtové prostriedky na projekty z výziev na predkladanie návrhov 2011_1 (výzva 4) a 2011_2 (výzva 5) a vykonal 48,09 % platieb na prevádzkové výdavky. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroj: Údaje poskytnuté spoločným podnikom. |
ODPOVEDE SPOLOČNÉHO PODNIKU
Odseky 15 – 17. |
Spoločný podnik ENIAC sa spolu so spoločným podnikom ARTEMIS už od roku 2010 zapája do procesu zhromažďovania relevantných informácií v spojitosti s postupmi kontroly v členských štátoch ENIAC. V súlade so strategickým plánom kontroly Útvar pre vnútorný audit Európskej komisie (IAS), pôsobiaci v úlohe vnútorného audítora spoločného podniku, v roku 2011 začal konzultácie o zhodnotení toho, či vykonanie stratégií kontroly, ktoré existujú v členských štátoch ENIAC, môže poskytnúť dostatočnú istotu. Útvar pre vnútorný audit EK ukončil hodnotenie iba v roku 2012 so záverom, že tento prístup neposkytne informácie potrebné na dosiahnutie dostatočnej istoty. V dôsledku toho spoločný podnik ENIAC stanovil a začal vykonávať svoj vlastný plán následnej kontroly, ktorý sa má dokončiť do konca roka. |
Odsek 21. |
Spoločný podnik ENIAC na konci roka 2012 pociťoval nedostatok zdrojov a viazanosť zrušil priveľmi neskoro. Prijali sa opatrenia v záujme toho, aby sa v budúcnosti predišlo opakovaniu takejto situácie. Ide najmä o realizáciu plánu náboru, určenie detailného postupu pri správe koncoročnej účtovnej závierky a stanovenie prísnych konečných termínov. |
Odsek 23. |
Spoločný podnik ENIAC má pádne dôvody na to, aby považoval všetky svoje finančné operácie za správne a spoľahlivé. Zaviedli sa podrobné plány na sledovanie účtovania, zaznamenali sa však vážne problémy v spojitosti s riadnym fungovaním finančných a účtovných systémov. Uvedenú situáciu zhoršovala aj skutočnosť, že chýbali primerané programy odborného vzdelávania, neexistovali postupy, ktoré sa mohli v našom prípade uplatniť, ako aj to, že bola nedostatočná dostupná podpora používateľom. Všetky chyby uvedené v spojitosti s týmto zistením však boli napravené. Spoločný podnik bude naďalej vyvíjať významné úsilie v záujme zvládnutia problémov a urýchlenia tohto vývoja. |
Odsek 24. |
Účtovník spoločného podniku 20. decembra 2010 (1), teda iba tri mesiace od začiatku plnenia vlastného rozpočtu, potvrdil finančné a účtovné systémy zavedené v spoločnom podniku ENIAC a vo svojom rozhodnutí o potvrdení uviedol niekoľko odporúčaní. Spoločný podnik ENIAC v roku 2011 prechádzal obdobím častých zmien, ktoré boli zapríčinené sťahovaním sa do nových priestorov, používaním úplne novej infraštruktúry IT na finančné transakcie, realizovaním procesu náboru, ktorým sa výrazne zvýšil počet zamestnancov, ako aj významným zintenzívnením celkovej úrovne činnosti. V dôsledku toho finančné postupy prešli ráznym a plynulým vývojom. Hoci sa systémy vnútornej kontroly naďalej posilňujú a optimalizujú, v roku 2012 sa naskytla príležitosť na doplňujúce potvrdenie hneď po tom, čo sa stabilizovali postupy a systémy po prvom úplnom plnení rozpočtu, ktorý bol spravovaný nezávisle. Stalo sa tak 25. júna 2012 spolu s analýzou hlavných činností a administratívnych procesov realizovaných spoločným podnikom ENIAC s cieľom podporiť systémy finančného hospodárenia. |
Odsek 25. |
Na 13. zasadnutí správnej rady sa 7. februára 2011 zriadilo oddelenie vnútorného auditu (IAC). Túto funkciu vykonával Útvar pre vnútorný audit Európskej komisie (IAS). Útvar IAS však 6. októbra 2011 informoval spoločný podnik ENIAC, že poskytovanie služieb IAS sa „žiaľ, zatiaľ musí pozastaviť“ z dôvodu prebiehajúcich diskusií v rámci útvarov Komisie. Vzhľadom na to, že sa nedosiahol žiadny vývoj v súvislosti s odblokovaním tejto funkcie, spoločný podnik sa rozhodol, že v roku 2012 funkciu IAC pridelí jednému zo svojich zamestnancov, a to na základe rozhodnutia ENIAC-ED-88-12 z 25. apríla 2012. |
Odsek 27. |
Zmena a doplnenie rámcového nariadenia o rozpočtových pravidlách patrí do právomoci Komisie, ktorá v súčasnosti pripravuje zosúladenie existujúceho rámcového nariadenia o rozpočtových pravidlách s novým všeobecným nariadením EÚ o rozpočtových pravidlách. Spoločný podnik ENIAC prijme revidovanú verziu, len čo bude k dispozícii. |
Odsek 28. |
Výška príspevkov spoločného podniku ENIAC ktorémukoľvek účastníkovi projektov, pochádzajúcich z danej výzvy na predkladanie návrhov, musí predstavovať rovnaké percento celkových oprávnených nákladov, ktoré prevezme na seba účastník. Percentuálny príspevok členských štátov ENIAC sa obmedzuje na rozdiel medzi maximálnou intenzitou štátnej pomoci špecifikovanou v nariadení Komisie (ES) č. 800/2008 a príspevkom spoločného podniku. Napríklad ak percento spoločného podniku ENIAC dosahuje 16,7 %, potom percento členského štátu ENIAC sa bude pohybovať v rozmedzí od 8,3 % (v prípade štátnej pomoci v maximálnej výške 25 % pre veľký podnik na experimentálny vývoj) do 83,3 % (pre univerzitu). Priemernú intenzitu pomoci, ktorou členský štát ENIAC môže prispieť, nie je možné predpovedať, závisí od typu alebo výskumu a vývoja, ktorý bol vykonaný, postavenia účastníkov a súm, na ktoré sa každý z nich zaväzuje. S poznámkou, že priemer vychádzal zo špecifikovaného pomeru 1,8 EK navrhla, aby sa v roku 2012 znížil príspevok spoločného podniku na 15 %, hoci to viedlo k zníženiu aj celkového objemu výskumu a vývoja, a to v rozpore s celkovým cieľom, ktorým bolo dosiahnuť zvýšenie investícií do výskumu a vývoja. |
Odsek 29. |
Podmienka, na základe ktorej sa Grécko zúčastňuje na programe, nie je v rozpore so štatútom spoločného podniku ENIAC. Účel a všeobecné ciele programu spočívajú v dosiahnutí synergií a koordinácie v záujme zabezpečenia rozsiahlej účasti na projektoch. V spojitosti s tým a v úplnom súlade so štatútom v programe vystupuje istý počet právnych subjektov, ktoré sú po podpísaní formulára o pristúpení, ako je stanovený v šablóne dohody o grante spoločného podniku, legitímnymi členmi konzorcia, hoci nedostávajú žiadne finančné prostriedky od spoločného podniku ani nepodpísali žiadnu vnútroštátnu dohodu o grante. Ide o prípad právnych subjektov, ktoré dostávajú regionálnu finančnú podporu alebo majú sídlo v krajinách, ktoré nie sú členskými štátmi ENIAC. Zakázanie účasti právnych subjektov z členských štátov ENIAC na takomto základe by predstavovalo diskrimináciu vzhľadom na účastníkov z iných ako členských štátov ENIAC, ktorí nie sú povinní odhaliť svoje zdroje vnútroštátneho financovania, ak takéto zdroje existujú. To by bolo v rozpore s celkovými cieľmi programu. |
Odsek 31. |
V kapitole 3.1 výročnej správy o činnosti za rok 2011 sa nachádza podrobná analýza efektívnosti a účinnosti ICS. Status činností následnej kontroly je uvedený v odseku 3.1.14. Status potvrdenia finančných a účtovných systémov ostal vzhľadom na predchádzajúci rok nezmenený, a to z dôvodov uvedených v odseku 24. Keďže v článku 19 ods. 4 štatútu (2) spoločného podniku ENIAC sa stanovuje, že „výkonný riaditeľ predkladá výročnú správu o činnosti spolu s účtovnou závierkou a súvahami“, spoločný podnik usudzuje, že výhrady sformulované a zaradené do posledne menovaných dokumentov sa vzťahujú aj na predchádzajúci dokument, a nebude ich opakovať. |
Odsek 32. |
Spoločný podnik ENIAC 28. januára 2011 dokončil a potvrdil svoj plán na zabezpečenie pokračovania činnosti a stanovil špecifický finančný postup na zabezpečenie pokračovania činnosti v prípade krízy. Tieto uvedené ustanovenia tvoria plán obnovy po havárii systému, ktorý nie je vypracovaný vo forme samostatného dokumentu. Uvedený plán sa pravidelne reviduje a vylepšuje. Posledná revízia, v ktorej sa premietol významný vývoj počas roku 2011, bola dokončená 20. apríla 2012 vrátane ďalších podrobných ustanovení, v ktorých sa rieši otázka obnovy po havárii systému. |
(1) Spoločný podnik ENIAC dosiahol schopnosť plniť vlastný rozpočet v septembri 2010.
(2) Nariadenie Rady (ES) č. 72/2008 (Ú. v. EÚ L 30, 4.2.2008, s. 21).