15.12.2012   

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 388/226

SPRÁVA

o overení ročnej účtovnej závierky Výkonnej agentúry pre výskum za rozpočtový rok 2011 spolu s odpoveďami agentúry

2012/C 388/38

ÚVOD

1.

Výkonná agentúra pre výskum (ďalej len „agentúra“), ktorá sídli v Bruseli, bola zriadená na základe rozhodnutia Komisie 2008/46/ES (1). Agentúra bola zriadená na obmedzené obdobie od 1. januára 2008 do 31. decembra 2017 a jej poslaním je riadiť špecifické činnosti Spoločenstva v oblasti výskumu (2). Dňa 15. júna 2009 Európska komisia oficiálne udelila agentúre administratívnu a funkčnú nezávislosť.

INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI

2.

Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa audítorské analytické postupy, priame testovanie transakcií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly agentúry. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú dostupné) a analýza vyhlásení vedenia.

VYHLÁSENIE O VIEROHODNOSTI

3.

Podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie Dvor audítorov preskúmal ročnú účtovnú závierku (3) agentúry, ktorá pozostáva z „finančných výkazov“ (4) a zo „správ o plnení rozpočtu“ (5) za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2011, a zákonnosť a správnosť príslušných transakcií.

Zodpovednosť vedenia

4.

Riaditeľ ako povoľujúci úradník plní príjmy a výdavky rozpočtu v súlade s rozpočtovými pravidlami agentúry na svoju vlastnú zodpovednosť a v medziach schválených rozpočtových prostriedkov (6). Riaditeľ je zodpovedný za zavedenie (7) organizačnej štruktúry a interných systémov a postupov hospodárenia a kontroly potrebných pre zostavenie konečnej účtovnej závierky (8), ktorá neobsahuje významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby, a za zabezpečenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií.

Zodpovednosť audítora

5.

Zodpovednosťou Dvora audítorov je na základe auditu predložiť Európskemu parlamentu a Rade (9) vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky agentúry, ako aj zákonnosti a správnosti príslušných transakcií.

6.

Dvor audítorov vykonal audit v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi a etickými kódexmi IFAC a medzinárodnými štandardmi najvyšších kontrolných inštitúcií INTOSAI. Podľa týchto štandardov má Dvor audítorov naplánovať a vykonať audit tak, aby získal primeranú istotu, že ročná účtovná závierka agentúry neobsahuje významné nesprávnosti a že príslušné transakcie sú zákonné a správne.

7.

Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Výber postupov závisí od posúdenia audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i to, či v príslušných transakciách došlo k závažnému porušeniu právneho rámca Európskej únie, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík audítor zohľadňuje vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre zostavenie a verné predloženie účtovnej závierky, a systémy dohľadu a kontroly, ktoré sú implementované na zaistenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností. Audit Dvora audítorov ďalej obsahuje hodnotenie vhodnosti uplatnených účtovných postupov a primeranosti účtovných odhadov, ako aj hodnotenie predloženia účtovnej závierky ako celku.

8.

Dvor audítorov zastáva názor, že získal dostatočné a primerané audítorské dôkazy pre svoje stanoviská.

Stanovisko k spoľahlivosti účtov

9.

Dvor audítorov zastáva názor, že ročná účtovná závierka agentúry (10) vyjadruje verne vo všetkých významných hľadiskách jej finančnú situáciu k 31. decembru 2011 a výsledky transakcií a tokov hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami jej nariadenia o rozpočtových pravidlách a účtovnými pravidlami, ktoré schválil účtovník Komisie (11).

Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných transakcií

10.

Podľa názoru Dvora audítorov príslušné transakcie súvisiace s ročnou účtovnou závierkou agentúry zostavenou k 31. decembru 2011 sú vo všetkých významných hľadiskách zákonné a správne.

11.

Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanoviská Dvora audítorov.

PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÉMU HOSPODÁRENIU

12.

V roku 2011 boli zrušené prenesené rozpočtové prostriedky vo výške 1,2 mil. EUR (ktoré predstavujú 25 % všetkých rozpočtových prostriedkov prenesených v roku 2011). Týkalo sa to najmä hlavy I (výdavky na zamestnancov), kde bolo zrušených 0,3 mil. EUR (52 % rozpočtových prostriedkov), a hlavy II (Infraštruktúra a prevádzkové výdavky), kde bolo zrušených 0,7 mil. EUR (41 % rozpočtových prostriedkov). Tento postup je v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu.

13.

Mnohé prevody v rámci rozpočtu sa vykonali ku koncu roka. Rozpočtové prostriedky týkajúce sa výdavkov na IT a prevádzkových výdavkov sa výrazne zvýšili (12). Táto situácia naznačuje nedostatky v plánovaní a programovaní rozpočtu a je v rozpore so zásadou špecifikácie rozpočtu.

ĎALŠIE PRIPOMIENKY

14.

Existuje priestor na zlepšenie transparentnosti postupov prijímania zamestnancov. Otázky na písomné testy a pohovory boli stanovené po tom, ako výberová komisia preskúmala prihlášky; minimálny počet bodov na zahrnutie do rezervného zoznamu nebol stanovený vopred; výberová komisia nezdokumentovala úplne všetky svoje zasadnutia a rozhodnutia.

Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Louis GALEA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí 18. septembra 2012.

Za Dvor audítorov

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

predseda

(1)  Ú. v. EÚ L 11, 15.1.2008, s. 9.

(2)  V prílohe sú na informačné účely zhrnuté právomoci a činnosti agentúry.

(3)  Súčasťou tejto účtovnej závierky je správa o rozpočtovom a finančnom hospodárení za daný rok, ktorá poskytuje ďalšie informácie o plnení rozpočtu a rozpočtovom hospodárení.

(4)  Finančné výkazy obsahujú súvahu a výkaz hospodárskeho výsledku, tabuľku toku hotovosti, výkaz kapitálových zmien a prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.

(5)  Správa o plnení rozpočtu pozostáva z výkazu o výsledku rozpočtového hospodárenia a prílohy k nemu.

(6)  Článok 25 nariadenia Komisie (ES) č. 1653/2004 (Ú. v. EÚ L 297, 22.9.2004, s. 10).

(7)  Článok 29 nariadenia (ES) č. 1653/2004.

(8)  Pravidlá týkajúce sa vykazovania účtov a účtovníctva agentúr sú stanovené v kapitole 1 a 2 hlavy VI nariadenia (ES) č. 1653/2004, naposledy zmeneného a doplneného nariadením (ES) č. 651/2008 (Ú. v. EÚ L 181, 10.7.2008, s. 15).

(9)  Článok 185 ods. 2 nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Ú. v. ES L 248, 16.9.2002, s. 1).

(10)  Konečná účtovná závierka bola zostavená dňa 20. júna 2012 a prijatá Dvorom audítorov dňa 4. júla 2012. Konečná účtovná závierka konsolidovaná s účtovnou závierkou Komisie sa uverejňuje v Úradnom vestníku Európskej únie do 15. novembra nasledujúceho roka. Nachádza sa na internetovej stránke http://eca.europa.eu alebo http://ec.europa.eu/rea.

(11)  Účtovné pravidlá schválené účtovníkom Komisie sú založené na Medzinárodných účtovných štandardoch pre verejný sektor (IPSAS) vydaných Medzinárodnou federáciou účtovníkov alebo, ak tieto štandardy neexistujú, na Medzinárodných účtovných štandardoch (IAS)/Medzinárodných štandardoch pre finančné výkazníctvo (IFRS) vydaných Medzinárodnou radou pre účtovné štandardy.

(12)  Rozpočtové prostriedky týkajúce sa výdavkov na IT (rozpočtový riadok 2103) sa zvýšili o 80 % z 1,9 mil. EUR na 3,4 mil. EUR. Rozpočtové prostriedky na spoločnú hodnotiacu platformu 7. RP (rozpočtový riadok 3303) sa zvýšili o 194 % z 0,7 mil. EUR na 2,1 mil. EUR.

PRÍLOHA

Výkonná agentúra pre výskum (Brusel)

Právomoci a činnosti

Oblasti právomoci Únie vyplývajúce zo ZFEÚ

(Články 179 a 180 Zmluvy o fungovaní Európskej únie)

Zhromažďovanie informácií

Cieľom činnosti Únie je posilňovať svoju vedeckú a technickú základňu prostredníctvom vytvorenia európskeho výskumného priestoru, v ktorom sa voľne pohybujú vedci, vedecké poznatky a technológie, a podporovať zvyšovanie jej konkurencieschopnosti vrátane konkurencieschopnosti jej priemyslu.

Únia preto podporuje podniky, vrátane malých a stredných podnikov, výskumné strediská a univerzity v oblasti ich výskumnej činnosti a technologického rozvoja na vysokej úrovni; podporuje ich úsilie o vzájomnú spoluprácu najmä tým, že umožňuje výskumným pracovníkom voľnú cezhraničnú spoluprácu a podnikom plne využiť potenciál vnútorného trhu, a to najmä […] stanovením spoločných noriem a odstránením právnych a daňových prekážok spolupráce […].

Pri plnení týchto cieľov Únia uskutočňuje nasledujúce činnosti, ktoré doplňujú činnosti členských štátov:

a)

plní programy rozvoja výskumu, technologického rozvoja a demonštračných programov podporou spolupráce s podnikmi, výskumnými strediskami, univerzitami a medzi nimi navzájom;

b)

podporuje spoluprácu s tretími krajinami a medzinárodnými organizáciami v oblasti výskumu, technologického rozvoja a pilotných projektov Únie;

c)

šíri a využíva výsledky činnosti výskumu, technologického rozvoja a pilotných projektov Únie;

d)

stimuluje prípravu a mobilitu výskumných pracovníkov v Únii.

Právomoci agentúry

(Rozhodnutie Komisie 2008/46/ES)

Ciele

Cieľom agentúry je efektívne a účinne riadiť programy, ktoré jej boli zverené v rámci siedmeho rámcového programu Únie v oblasti výskumu, technologického rozvoja a demonštračných činností (2007 – 2013) (ďalej len „7. RP“) (program Ľudia, projekty SMP programu Kapacity a tematická oblasť Bezpečnosť a vesmír programu Spolupráca), poskytovať efektívne a účinné služby výskumnej obci a centralizované podporné služby v rámci 7. RP príslušným útvarom Komisie vo všetkých oblastiach špecifických programov Spolupráca, Kapacity a Ľudia.

S ohľadom na efektívne a účinné vykonávanie programov má agentúra, ako propagátor Európskeho výskumného priestoru, za cieľ zlepšovať riadenie projektov, budovať úzke kontakty s konečnými príjemcami a zabezpečovať propagáciu Európskej únie.

Úlohy

V oblasti riadenia projektov agentúra uzatvára a spravuje dohody o grante, čo zahŕňa tieto činnosti:

—

príprava a uverejňovanie výziev na predkladanie návrhov,

—

vyhodnocovanie návrhov,

—

príprava a podpisovanie dohôd o grante,

—

monitorovanie realizácie projektov vrátanie prijímania správ a ďalších výkazov o výsledkoch,

—

platby, spätné získavanie finančných prostriedkov a uplatňovanie sankcií v zmysle článku 114 ods. 4 nariadenia o rozpočtových pravidlách, najmä ak sa po následných auditoch na úrovni konečných príjemcov identifikujú chyby vo vykázaných nákladoch,

—

následná propagácia a informovanie o výsledkoch.

V oblasti podporných služieb v rámci 7. RP plní agentúra tieto úlohy:

—

administratívna podpora pri uverejňovaní výziev,

—

riadenie elektronického prijímania návrhov,

—

podpora vyhodnotenia na diaľku a na mieste,

—

podpora pri príprave menovacích dekrétov a platieb za expertov,

—

riadenie centrálnej databázy účastníkov 7. RP (Jednotný registračný systém – URF) vrátane podpory na kontroly finančnej spôsobilosti vybraných príjemcov,

—

riadenie informačnej služby pre oblasť výskumu.

Správa

Riadiaci výbor

Pozostáva z piatich členov, ktorých vymenúva Komisia. Schvaľuje organizačnú štruktúru a ročný plán práce po schválení Komisiou. Okrem toho prijíma administratívny rozpočet agentúry a jej výročnú správu o činnosti.

Riaditeľ

Menovaný Európskou komisiou. Riadi agentúru spolu s riadiacim výborom, plní administratívny rozpočet, zriaďuje systémy hospodárenia a vnútornej kontroly na základe úloh zverených agentúre a pripravuje správy, ktoré výkonná agentúra predkladá Komisii.

Vonkajšia kontrola

Európsky dvor audítorov.

Orgán udeľujúci absolutórium

Parlament na odporúčanie Rady. Rozhodnutie o udelení absolutória na plnenie administratívneho rozpočtu agentúry je adresované riaditeľovi. Za plnenie prevádzkového rozpočtu, ktoré Komisia delegovala na agentúru, naďalej zodpovedá Komisia.

Zdroje, ktoré mala agentúra k dispozícii v roku 2011 (2010)

Prevádzkový rozpočet na rok 2011 (2010)

1 340,6 (962,6) mil. EUR viazaných rozpočtových prostriedkov a 1 059 (1 709) mil. EUR platobných rozpočtových prostriedkov. Agentúra plní prevádzkový rozpočet Komisie na základe rozhodnutia Komisie o delegovaní.

Administratívny rozpočet na rok 2011 (2010)

39,2 (33,6) mil. EUR. Agentúra plní administratívny rozpočet samostatne.

Počet zamestnancov k 31. decembru 2011 (2010)

Dočasní zamestnanci: 117 (106) zamestnancov v pláne pracovných miest, z toho 103 (99) obsadených pracovných miest.

Zmluvní zamestnanci: 349 (318) zamestnancov v pláne pracovných miest, z toho 351 (309) obsadených pracovných miest k 31. decembru 2011.

Celkový počet obsadených pracovných miest: 454 (408) zamestnancov pridelených na tieto úlohy:

—

realizácia programu: 287 (254)

—

podporné služby v rámci 7. RP: 88 (81)

—

riadiace a administratívne úlohy: 79 (73)

Produkty a služby v roku 2011 (2010)

V súvislosti s programom Ľudia sa v roku 2011 uzavrelo desať výziev a dokončilo desať hodnotení. Podpísalo sa 1 615 nových dohôd o grante a vykonalo sa 2 676 platieb (okrem platieb za odborných znalcov). V súčasnosti agentúra v rámci tohto programu riadi spolu 5 159(4 125) projektov.

Pri projektoch MSP v rámci programu Kapacity sa uzavreli tri výzvy a dokončili tri hodnotenia. Podpísalo sa 162 nových dohôd o grante a vykonalo sa 385 platieb (okrem platieb za odborných znalcov). V súčasnosti agentúra v rámci tohto režimu riadi spolu 522 (408) projektov.

V súvislosti s tematickými oblasťami Vesmír a bezpečnosť programu Spolupráca sa v roku 2011 uzavreli dve výzvy a dokončili dve hodnotenia. Podpísalo sa 118 nových dohôd o grante a uhradilo 183 platieb (okrem platieb za odborných znalcov). V súčasnosti agentúra v rámci týchto režimov riadi spolu 271 (153) projektov.

V oblasti podporných služieb v rámci 7. RP sa v roku 2011 dosiahli tieto výsledky:

—

podpora pri uverejňovaní 64 (88) výziev,

—

26 838(21 766) prijatých návrhov cez systém na elektronické prijímanie návrhov,

—

3 897(3 847) dohôd uzavretých s odbornými znalcami a 3 620(2 615) uhradených platieb za znalcov (len pri programoch, ktoré riadi agentúra),

—

6 252(5 896) dokončených validácií účastníkov,

—

7 123(7 171) odpovedí na otázky zaslaných informačnej službe pre oblasť výskumu.

Zdroj: Údaje poskytnuté agentúrou.

ODPOVEDE AGENTÚRY

12.

Miera zrušenia prenosov rozpočtových prostriedkov (vyjadrená v percentách rozpočtu predchádzajúceho roku) sa znížila zo 7 % pre prenesené prostriedky z roku 2009 do roku 2010 iba na 3 % pre prenesené prostriedky z roku 2010 do roku 2011. Zároveň sa očakáva, že výška prenesených rozpočtových prostriedkov do roku 2012, ktoré boli následne zrušené, sa ďalej znížia. Agentúra totiž venovala zvýšenú pozornosť na zaistenie toho, aby zostatok predbežných záväzkov na konci roku zohľadňoval spoľahlivý odhad reálne nesplatených platobných zaväzkov.

13.

Väčšie prevody v rámci rozpočtu sú spojené s neočakávane vyššími príspevkami, ktoré sa mali zaplatiť Komisii za používanie nástrojov IT a služieb na hodnotenie návrhov, ktoré spoločne využívajú všetky útvary spravujúce siedmy rámcový program (ďalej len „7. RP“). Agentúra a Komisia sa dohodli na novom postupe, ktorý umožní uskutočniť spoľahlivejšie odhady rozpočtu na nasledujúci rozpočtový rok.

14.

Agentúra zdôrazňuje, že postupy prijímania zamestnancov v plnej miere zodpovedali jej vykonávacím pravidlám k služobnému poriadku, ktoré sa prijali v súlade s modelom vytvoreným Komisiou a využívaným všetkými výkonnými agentúrami, a že pri prijímaní zamestnancov nebola porušená nestrannosť. Napriek tomu sa agentúra v lete 2012 dohodla s Komisiou, že aktualizuje svoje vykonávacie pravidlá k služobnému poriadku a pri nasledujúcej revízii postupov prijímania zamestnancov agentúry vezme do úvahy pripomienky Dvora audítorov.