15.12.2012 |
SK |
Úradný vestník Európskej únie |
C 388/187 |
SPRÁVA
o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho policajného úradu za rozpočtový rok 2011 spolu s odpoveďami úradu
2012/C 388/32
ÚVOD
1. |
Európsky policajný úrad (ďalej len „úrad“), so sídlom v Haagu, bol zriadený na základe rozhodnutia Rady (2009/371/SVV) (1). Cieľom úradu je poskytovať pomoc a podporu činnostiam vykonávaným policajnými orgánmi a orgánmi presadzovania práva členských štátov a ich vzájomnú spoluprácu pri predchádzaní organizovanej trestnej činnosti, terorizmu a iným závažným formám trestnej činnosti, ktoré sa týkajú dvoch alebo viacerých členských štátov a ktoré ovplyvňujú spoločné záujmy politík Únie, a v boji proti takýmto činnostiam (2). |
INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI
2. |
Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa audítorské analytické postupy, priame testovanie transakcií a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly úradu. Dopĺňajú ich dôkazy získané prácou iných audítorov (ak sú dostupné) a analýza vyhlásení vedenia. |
VYHLÁSENIE O VIEROHODNOSTI
3. |
Podľa ustanovení článku 287 Zmluvy o fungovaní Európskej únie Dvor audítorov preskúmal ročnú účtovnú závierku (3) úradu, ktorá pozostáva z „finančných výkazov“ (4) a zo „správ o plnení rozpočtu“ (5) za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2011, a zákonnosť a správnosť príslušných transakcií. |
Zodpovednosť vedenia
4. |
Riaditeľ ako povoľujúci úradník plní príjmy a výdavky rozpočtu v súlade s rozpočtovými pravidlami úradu na svoju vlastnú zodpovednosť a v medziach schválených rozpočtových prostriedkov (6). Riaditeľ je zodpovedný za zavedenie (7) organizačnej štruktúry a interných systémov a postupov hospodárenia a kontroly potrebných pre zostavenie konečnej účtovnej závierky (8), ktorá neobsahuje významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby, a za zabezpečenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. |
Zodpovednosť audítora
5. |
Zodpovednosťou Dvora audítorov je na základe auditu predložiť Európskemu parlamentu a Rade (9) vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky úradu, ako aj zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. |
6. |
Dvor audítorov vykonal audit v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi a etickými kódexmi IFAC a medzinárodnými štandardmi najvyšších kontrolných inštitúcií INTOSAI. Podľa týchto štandardov má Dvor audítorov naplánovať a vykonať audit tak, aby získal primeranú istotu, že ročná účtovná závierka úradu neobsahuje významné nesprávnosti a že príslušné transakcie sú zákonné a správne. |
7. |
Audit zahŕňa postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Výber postupov závisí od posúdenia audítora, ktorý hodnotí riziko významných nesprávností v účtovnej závierke, ako i to, či v príslušných transakciách došlo k závažnému porušeniu právneho rámca Európskej únie, či už z dôvodu podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní týchto rizík audítor zohľadňuje vnútorné kontroly, ktoré sú relevantné pre zostavenie a verné predloženie účtovnej závierky, a systémy dohľadu a kontroly, ktoré sú implementované na zaistenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností. Audit Dvora audítorov ďalej obsahuje hodnotenie vhodnosti uplatnených účtovných postupov a primeranosti účtovných odhadov, ako aj hodnotenie predloženia účtovnej závierky ako celku. |
8. |
Dvor audítorov zastáva názor, že získal dostatočné a primerané audítorské dôkazy pre svoje stanoviská. |
Stanovisko k spoľahlivosti účtov
9. |
Dvor audítorov zastáva názor, že ročná účtovná závierka (10) úradu vyjadruje verne vo všetkých významných hľadiskách jeho finančnú situáciu k 31. decembru 2011 a výsledky transakcií a tok hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami jeho nariadenia o rozpočtových pravidlách a pravidlami účtovania, ktoré schválil účtovník Komisie (11). |
Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných transakcií
10. |
Podľa názoru Dvora audítorov príslušné transakcie súvisiace s ročnou účtovnou závierkou úradu zostavenou k 31. decembru 2011 sú vo všetkých významných hľadiskách zákonné a správne. |
11. |
Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanoviská Dvora audítorov. |
PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÉMU HOSPODÁRENIU
12. |
V roku 2010 sa muselo zrušiť viac než 1,6 mil. EUR a v roku 2011 sa zrušilo 1,9 mil. EUR (9 % rozpočtových prostriedkov prenesených z roku 2010). Tak ako v roku 2010 prenosy viazaných rozpočtových prostriedkov boli vysoké aj v roku 2011 a to vo výške 4,2 mil. EUR (41 %) v hlave II (administratívne výdavky) a 10,6 mil. EUR (46 %) v hlave III (prevádzkové výdavky). Vysoké miery prenosov a zrušení a taktiež vysoký počet 11 rozpočtových prevodov uskutočnených v roku 2011 poukazujú na ťažkosti s plánovaním a/alebo vykonávaním činností úradu. |
13. |
Pomer platieb k záväzkom bol nízky, a to 34 % v hlave II a 45 % v hlave III, čo je v rozpore so zásadou ročnej platnosti rozpočtu. |
PRIPOMIENKY KU KĽÚČOVÝM KONTROLÁM SYSTÉMOV DOHĽADU A KONTROLY ÚRADU
14. |
Postupy týkajúce sa stanovenia, schválenia a zaznamenania výnimiek a odchýlok od politík a postupov neboli schválené. Výnimky a odchýlky boli zaznamenané pri 7 % platieb v roku 2011. |
15. |
Účtovník zatiaľ plne nepotvrdil účtovný systém. Kľúčové proces, napr. uzávierka na konci roka a stanovenie finančných nárokov zamestnancov, nie sú zatiaľ zahrnuté. |
16. |
Zistili sa nedostatky v súvislosti s fyzickým overením a zaznamenávaním majetku pred a po presťahovaní do nového ústredia. Okrem toho poistné zmluvy neodrážajú hodnotu majetku úradu. Zatiaľ čo pred presťahovaním boli čisté aktíva nadmerne poistené o približne 17 mil. EUR, teraz je poistenie podhodnotené o približne 21 mil. EUR. |
17. |
Existuje značný priestor na zlepšenie prípravy, realizácie a dokumentovania postupov verejného obstarávania. |
ĎALŠIE PRIPOMIENKY
18. |
V nariadení o rozpočtových pravidlách úradu sa odkazuje na podrobné pravidlá a postupy stanovené vo vykonávacích pravidlách. Tie však zatiaľ neboli prijaté. |
19. |
Vo všeobecných podmienkach zmluvy medzi úradom a hostiteľskou krajinou o používaní nového ústredia sa nenachádzajú nijaké ustanovenia o nákladoch na opotrebovanie (12). Avšak v prílohe IV k zmluve o prenájme sa stanovuje, že úrad bude musieť po ukončení prenájmu odstrániť výrazný počet položiek. Neexistuje odhad súvisiacich nákladov a v účtovnej závierke na ne nebola vytvorená nijaká rezerva. |
20. |
Existuje značný priestor na zlepšenie transparentnosti postupov prijímania zamestnancov: otázky na písomné testy a pohovory boli stanovené po preskúmaní žiadostí výberovou komisiou; nebol stanovený minimálny počet bodov potrebný na postup do fázy písomných testov a pohovorov a na zaradenie do zoznamu vhodných uchádzačov; výberové komisie nezdokumentovali všetky svoje zasadnutia a rozhodnutia. |
21. |
Podľa služobného poriadku EÚ si možno do nasledujúceho roka preniesť maximálne 12 dní nevyčerpanej riadnej dovolenky. Viac dní je možné preniesť len za výnimočných okolností. Úrad však schválil prenesenie dovolenky nad 12 dní pre asi 25 % zo svojich približne 500 zamestnancov. |
Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Louis GALEA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí 18. septembra 2012.
Za Dvor audítorov
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA
predseda
(1) Ú. v. EÚ L 121, 15.5.2009, s. 37.
(2) V prílohe sú na informačné účely zhrnuté právomoci a činnosti úradu.
(3) Súčasťou tejto účtovnej závierky je správa o rozpočtovom a finančnom hospodárení za daný rok, ktorá poskytuje ďalšie informácie o plnení rozpočtu a rozpočtovom hospodárení.
(4) Finančné výkazy obsahujú súvahu a výkaz hospodárskeho výsledku, tabuľku toku hotovosti, výkaz kapitálových zmien a prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.
(5) Správa o plnení rozpočtu pozostáva z výkazu o výsledku rozpočtového hospodárenia a prílohy k nemu.
(6) Článok 33 nariadenia Komisie (ES, Euratom) č. 2343/2002 (Ú. v. ES L 357, 31.12.2002, s. 72).
(7) Článok 38 nariadenia (ES, Euratom) č. 2343/2002.
(8) Pravidlá týkajúce sa vykazovania účtov a účtovníctva agentúr sú stanovené v kapitole 1 a 2 hlavy VII nariadenia (ES, Euratom) č. 2343/2002, naposledy zmeneného a doplneného nariadením (ES, Euratom) č. 652/2008 (Ú. v. EÚ L 181, 10.7.2008, s. 23), a sú súčasťou nariadenia o rozpočtových pravidlách agentúry.
(9) Článok 185 ods. 2 nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Ú. v. ES L 248, 16.9.2002, s. 1).
(10) Konečná účtovná závierka bola zostavená 10. júla 2012 a prijatá Dvorom audítorov 12. júla 2012. Konečná účtovná závierka konsolidovaná s účtovnou závierkou Komisie sa uverejňuje v Úradnom vestníku Európskej únie do 15. novembra nasledujúceho roka. Nachádza sa na internetovej stránke http://eca.europa.eu alebo http://www.europol.europa.eu/.
(11) Účtovné pravidlá schválené účtovníkom Komisie sú založené na Medzinárodných účtovných štandardoch pre verejný sektor (IPSAS) vydaných Medzinárodnou federáciou účtovníkov alebo, ak tieto štandardy neexistujú, na Medzinárodných účtovných štandardoch (IAS)/Medzinárodných štandardoch pre finančné výkazníctvo (IFRS) vydaných Medzinárodnou radou pre účtovné štandardy.
(12) Náklady na vrátenie budovy do pôvodného stavu po ukončení prenájmu.
PRÍLOHA
Európsky policajný úrad (Haag)
Právomoci a činnosti
Oblasti právomoci Únie vyplývajúce zo ZFEÚ (Článok 88 Zmluvy o fungovaní Európskej únie) |
„Cieľom úradu je poskytovať pomoc a podporu činnostiam vykonávaným príslušnými orgánmi členských štátov a ich vzájomná spolupráca pri predchádzaní organizovanej trestnej činnosti, terorizmu a iným závažným formám trestnej činnosti, ktorá sa týka dvoch alebo viacerých členských štátov, a v boji proti takýmto činnostiam.“ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Právomoci úradu [Rozhodnutie Rady 2009/371/SVV o zriadení Európskeho policajného úradu (Europol) (nariadenie o zriadení Europolu)] |
Pôsobnosť Rozsah pôsobnosti úradu zahŕňa organizovanú trestnú činnosť, terorizmus a iné závažné formy trestnej činnosti, ktoré sa týkajú dvoch alebo viacerých členských štátov takým spôsobom, že si vyžadujú spoločný prístup členských štátov v závislosti od rozsahu, závažnosti a následkov takejto trestnej činnosti. Do pôsobnosti Europolu spadajú aj trestné činy vymedzené v článku 4 ods. 3 nariadenia o zriadení Europolu. Hlavné úlohy
Ďalšie úlohy
Okrem toho Europol pomáha členským štátom poskytovaním podpory, poradenstva a výskumu v týchto oblastiach
A Europol plní tiež úlohu ústredného úradu pre boj proti falšovaniu eura v súlade s rozhodnutím Rady 2005/511/SVV z 12. júla 2005 o ochrane eura proti falšovaniu. Europol spracúva a zasiela údaje obsiahnuté vo finančných správach v súlade s Dohodou medzi Európskou úniou a Spojenými štátmi americkými o spracovaní a zasielaní údajov obsiahnutých vo finančných správach z Európskej únie do Spojených štátov na účely „Programu na sledovanie financovania terorizmu“. A Europol pokračuje v úsilí zriadiť prümské asistenčné pracovisko na podporu každodenného uplatňovania „prümských rozhodnutí“ v súlade so závermi Rady z 13. decembra 2011 o zintenzívnení vykonávania „prümských rozhodnutí“. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Správa |
Správna rada Správna rada sa skladá z jedného zástupcu za každý členský štát a z jedného zástupcu Komisie. Riaditeľ
Vonkajší audit
Orgán udeľujúci absolutórium Európsky parlament berúc do úvahy odporúčanie Rady, ktorá sa uznáša kvalifikovanou väčšinou. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroje, ktoré mal úrad k dispozícii v roku 2011 (2010) |
Konečný rozpočet na rok 2011 84,8 (92,8) mil. EUR Plán pracovných miest na rok 2011
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Produkty a služby v roku 2011 (2010) |
Europol ako hlavné podporné centrum pre operácie orgánov činných v trestnom konaní Analytické pracovné súbory, operačné analytické správy a iné správy, operačná podpora na mieste a poskytovaná z ústredia, spoločné vyšetrovacie tímy
Kapacita strategickej analýzy Správy strategických analýz (odhad hrozieb, situačné správy a upozornenia spravodajských služieb)
Europol ako informačné centrum o trestnej činnosti v EÚ Zariadenia na správu informácií, aplikácia pre bezpečnú výmennú sieť informácií (SIENA), informačný systém Europolu (EIS), sieť kontaktných úradov
Europol ako centrum EÚ na presadzovanie zákona Platformy Europolu pre expertov (EPE), platformy na výmenu údajov a systémy uchovávania dát, informačné produkty a služby, odborné vzdelávanie, konferencie a semináre na zvyšovanie povedomia
Vonkajšie vzťahy Vzťahy so spolupracujúcimi partnermi
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroj: Údaje poskytnuté úradom. |
(1) Úrad medzinárodnej kriminálnej polície (International Criminal Police Organization – ICPO).
Zdroj: Údaje poskytnuté úradom.
Odpovede europolu
12. |
Z roku 2010 do roku 2011 bola prenesená celková suma 22,6 mil. EUR. Výška prenesených rozpočtových prostriedkov bola v rámci rozpočtu znížená na 15 mil. EUR, čo Europol považuje za výrazné zlepšenie. Počas roku 2011 sa plnenie rozpočtu zdržalo v dôsledku osobitných okolností, napr. odloženia presunu do novej budovy (o 3 mesiace). Keďže rok 2011 bol druhým rokom, v ktorom Europol z finančného hľadiska pôsobil ako agentúra EÚ, boli prijaté dodatočné osobitné opatrenia s cieľom ďalej zosúladiť činnosti so zásadou ročnej platnosti rozpočtu. Auditom plánovania a rozpočtového procesu, ktorý v roku 2011 vykonal Útvar pre vnútorný audit Európskej komisie (IAS), sa potvrdilo, že v tejto oblasti došlo k pozitívnym zmenám. |
13. |
Pozri odpoveď Europolu v bode 12. |
14. |
Výnimky v oblasti náboru, obstarávacích činností a všetkých finančných transakcií sa zaznamenávajú. Europol vyvinul vlastný procesný rámec, ktorý je založený na platných štandardoch a normách a rešpektuje ich. Europol napriek tomu uznáva pripomienku Dvora audítorov a ďalej zefektívni riadenie a zaznamenávanie výnimiek pri (finančných) procesoch s cieľom v plnej miere zohľadniť pripomienky Dvora audítorov. |
15. |
Platnosť kľúčových procesov v rámci účtovného systému Europolu bola potvrdená vrátane postupov súvisiacich s rozpočtovými záväzkami a platbami, ako aj mzdovými výdavkami. Europol však uznáva pripomienku Dvora audítorov a v tejto súvislosti rozšíri svoje činnosti v oblasti potvrdzovania platnosti. |
16. |
V súvislosti s účtovnou závierkou sa značné úsilie venovalo tomu, aby sa potvrdilo fyzické umiestnenie príslušného majetku. Okamžite po tom, ako bola známa hodnota majetku preneseného hostiteľskou krajinou, došlo k aktualizácii príslušných poistiek. Prevod majetku z hostiteľskej krajiny na Europol sa skončil. Europol teraz vykoná ďalšie celkové fyzické overenie majetku a za svoju prioritu považuje prijatie príslušných opatrení na základe výsledkov tohto overenia. |
17. |
Europol uznáva, že je potrebné zlepšiť prípravu a realizáciu postupov verejného obstarávania vrátane príslušnej dokumentácie. Okrem vylepšenia procesov sa uvažuje aj o podporných organizačných zmenách, ktoré by sa mali vykonať do konca roku 2012. |
18. |
Po prijatí nového rámcového nariadenia o rozpočtových pravidlách na úrovni EÚ Europol vypracuje a príjme vykonávacie pravidlá k nariadeniu o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahuje na Europol. Súčasné sa v rámci Europolu analogicky uplatňujú vykonávacie ustanovenia rámcového nariadenia o rozpočtových pravidlách EÚ. |
19. |
Náklady na opotrebovanie novej budovy Europolu a priestorov na obnovu činnosti v prípade katastrofy spôsobenej vonkajšími podmienkami sa v konečnej účtovnej závierke za rok 2011 zohľadnili ako podmienené záväzky. Europol zabezpečí potvrdenie odhadovaných nákladov nezávislým subjektom, pričom zohľadní náklady súvisiace s týmto preskúmaním. |
20. |
Europol sa domnieva, že dôvernosť textov týkajúcich sa výberového konania je veľmi dôležitá. Prístup k skúšobným materiálom je obmedzený. Systém minimálneho počtu bodov na postup do fázy písomných testov a pohovorov sa uplatňuje od júla 2012. Europol zastáva názor, že všetky kľúčové zistenia výberových komisií, ktoré sa týkajú menovania uchádzačov, sú riadne zdokumentované. Europol napriek tomu na základe pripomienok Dvora audítorov podnikne ďalšie kroky na zistenie oblastí, v ktorých možno vykonať ďalšie zlepšenia. |
21. |
Europol sa zaoberá pripomienkou Dvora audítorov v rámci sledovania výkonnosti v oblasti ľudských zdrojov. |