16.12.2011   

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 368/1

1.

Spoločný podnik ARTEMIS, ktorý sídli v Bruseli, bol založený v decembri 2007 (1) na obdobie desiatich rokov.

2.

Hlavným cieľom spoločného podniku je vymedziť a realizovať „výskumný plán“ pre vývoj kľúčových technológií pre vstavané počítačové systémy v rôznych oblastiach použitia s cieľom posilniť európsku konkurencieschopnosť a udržateľnosť a umožniť vznik nových trhov a spoločenských aplikácií (2).

3.

Zakladajúcimi členmi spoločného podniku ARTEMIS sú Európska únia zastúpená Komisiou, členské štáty, ktorými sú Belgicko, Dánsko, Estónsko, Fínsko, Francúzsko, Grécko, Holandsko, Írsko, Maďarsko, Nemecko, Portugalsko, Rakúsko, Rumunsko, Slovinsko, Spojené kráľovstvo, Španielsko, Švédsko, Taliansko, a ARTEMISIA, združenie zastupujúce spoločnosti a iné výskumné organizácie aktívne pôsobiace v oblasti vstavaných počítačových systémov v Európe. V roku 2009 sa stali členmi spoločného podniku aj Cyprus, Česká republika, Lotyšsko a Nórsko.

4.

Maximálna výška príspevku EÚ pre spoločný podnik ARTEMIS na pokrytie prevádzkových nákladov a výskumných činností je 420 mil. EUR, ktoré sa uhradia z rozpočtu siedmeho rámcového programu pre výskum (3). Združenie ARTEMISIA poskytne maximálny príspevok vo výške 30 mil. EUR na prevádzkové náklady. Členské štáty spoločného podniku ARTEMIS uskutočnia nepeňažné príspevky na prevádzkové náklady (uľahčením realizácie projektov) a poskytnú finančné príspevky vo výške najmenej 1,8 násobku príspevku EÚ. Nepeňažné príspevky poskytnú tiež výskumné organizácie zúčastňujúce sa na projektoch.

5.

Spoločný podnik začal samostatne fungovať 26. októbra 2009.

6.

Podľa ustanovení článku 287 ods. 1 Zmluvy o fungovaní Európskej únie Dvor audítorov preskúmal ročnú účtovnú závierku (4) spoločného podniku ARTEMIS, ktorá pozostáva z „finančných výkazov“ (5) a zo „správy o plnení rozpočtu“ (6) za rozpočtový rok končiaci sa k 31. decembru 2010, a zákonnosť a správnosť príslušných transakcií.

7.

Toto vyhlásenie je určené Európskemu parlamentu a Rade podľa článku 185 ods. 2 nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (7).

8.

Riaditeľ ako povoľujúci úradník plní príjmy a výdavky rozpočtu v súlade s rozpočtovými pravidlami spoločného podniku na svoju vlastnú zodpovednosť a v medziach schválených rozpočtových prostriedkov (8). Riaditeľ je zodpovedný za zavedenie (9) organizačnej štruktúry a interných systémov a postupov hospodárenia a kontroly potrebných pre zostavenie konečnej účtovnej závierky (10), ktorá neobsahuje významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby, a za zabezpečenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií.

9.

Zodpovednosťou Dvora audítorov je na základe auditu predložiť vyhlásenie o vierohodnosti týkajúce sa spoľahlivosti ročnej účtovnej závierky spoločného podniku, ako aj zákonnosti a správnosti príslušných transakcií.

10.

Dvor audítorov vykonal audit v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi a etickými kódexmi IFAC a ISSAI (11). Podľa týchto štandardov má Dvor audítorov dodržiavať etické požiadavky, naplánovať a vykonať audit tak, aby získal primeranú istotu, že účtovná závierka neobsahuje významné nesprávnosti a že príslušné transakcie sú zákonné a správne.

11.

Dvor audítorov pri audite postupuje tak, aby získal audítorské dôkazy o sumách a údajoch v účtovnej závierke, ako aj o zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. Zvolené postupy závisia od úsudku Dvora audítorov vrátane posúdenia rizika významných nesprávností v účtovnej závierke alebo nezákonných či nesprávnych transakcií v dôsledku podvodu alebo chyby. Pri posudzovaní tohto rizika sa zohľadňuje vnútorná kontrola, ktorá je relevantná pre zostavenie a vykazovanie účtovnej závierky v účtovnej jednotke, aby sa mohli navrhnúť audítorské postupy vhodné za daných okolností. Audit Dvora audítorov ďalej obsahuje hodnotenie vhodnosti uplatnených účtovných postupov a primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj hodnotenie predloženia účtovnej závierky ako celku.

12.

Dvor audítorov je presvedčený, že získal dostatočné a primerané audítorské dôkazy pre vyjadrenie týchto stanovísk.

13.

Dvor audítorov zastáva názor, že ročná účtovná závierka spoločného podniku ARTEMIS vyjadruje verne vo všetkých významných hľadiskách jeho finančnú situáciu k 31. decembru 2010 a výsledky transakcií a tok hotovosti za príslušný rozpočtový rok v súlade s ustanoveniami jeho pravidiel o financovaní.

14.

Podľa názoru Dvora audítorov sú príslušné transakcie súvisiace s ročnou účtovnou závierkou spoločného podniku zostavenou k 31. decembru 2010 vo všetkých významných hľadiskách zákonné a správne.

15.

Pripomienky uvedené v bodoch 16 až 26 nemajú vplyv na vyhlásenie Dvora audítorov.

16.

V rozpore s článkami 29 až 31 nariadenia o rozpočtových pravidlách spoločného podniku rozpočet na rok 2010 nebol prijatý ku koncu predchádzajúceho roka (prijatý 28. januára 2010). Štruktúra a predloženie rozpočtu neboli v súlade s ustanoveniami nariadenia o rozpočtových pravidlách.

17.

V konečnom rozpočte boli zahrnuté platobné rozpočtové prostriedky vo výške 27 mil. EUR. Miera čerpania prostriedkov predstavovala 37,7 %. Vklady na bankových účtoch na konci roka boli v celkovej výške 16,6 mil. EUR (60 % dostupných platobných rozpočtových prostriedkov v roku 2010). Podľa spoločného podniku pomerne nízka miera implementácie platobných rozpočtových prostriedkov spôsobila omeškania členských štátov pri podpisovaní dohôd o grante (12).

18.

Spoločný podnik v roku 2010 ešte úplne nezaviedol systém vnútorných kontrol a finančný informačný systém. Predovšetkým je potrebné ďalej pracovať na operatívnom overovaní žiadostí o preplatenie nákladov, na istote, ktorú poskytujú osvedčenia vnútroštátnych orgánov a na následnej stratégii auditu. Toto sú dôležité prvky systému vnútornej kontroly spoločného podniku.

19.

V oblasti predbežného overovania sú osvedčenia, ktoré poskytujú vnútroštátne orgány, jediným zdrojom istoty a na zabezpečenie zákonnosti a správnosti výdavkov deklarovaných príjemcami neboli vykonané žiadne ďalšie kontroly.

20.

Následný audit žiadostí o predkladanie výdavkov týkajúcich sa projektov bol plne delegovaný na členské štáty a spoločný podnik nevykonal žiadnu kontrolu (13). Pre spoločný podnik bude preto ťažké zabezpečiť: i) aby boli finančné záujmy jeho členov náležite chránené podľa požiadaviek vyplývajúcich z nariadenia Rady (14) a ii) zákonnosť a správnosť uskutočnených transakcií.

21.

Obmedzená previerka kontrol IT poukázala na to, že riadenie IT a praktické skúsenosti v tejto oblasti sú na primeranej úrovni z hľadiska veľkosti a poslania spoločného podniku, avšak formulovanie zásad a postupov v niektorých oblastiach zaostáva (15).

22.

Účtovník spoločného podniku validoval finančné a účtovné systémy (ABAC a SAP), ale ešte nevalidoval príslušné podnikové procesy, ktoré poskytujú finančné informácie, predovšetkým jeden proces, ktorý poskytuje finančné informácie o validácii a úhrade žiadostí o preplatenie nákladov, ktoré boli prijaté od vnútroštátnych orgánov.

23.

Spoločný podnik v rozpore s článkom 103 svojho nariadenia o rozpočtových pravidlách ešte neimplementoval interný postup odpočítania úroku, ktorý vznikol predbežným financovaním, od platby zostatku dlžných súm príjemcom.

24.

V článku 6 odseku 2 nariadenia Rady o vytvorení spoločného podniku ARTEMIS sa stanovuje, že spoločný podnik má vlastné oddelenie vnútorného auditu. Tento dôležitý prvok systému vnútornej kontroly však ku koncu roku 2010 ešte nebol zavedený.

25.

Dvor audítorov vo svojej predchádzajúcej správe poukázal na potrebu objasniť ustanovenie stanov spoločného podniku o úlohe vnútorného audítora Komisie. Hoci rozpočtové pravidlá spoločného podniku ešte neboli zmenené tak, aby zahŕňali ustanovenie o právomociach vnútorného audítora Komisie, Komisia a spoločný podnik uskutočnili opatrenia na zabezpečenie jasnej definície príslušných operačných úloh útvaru vnútorného auditu Komisie a oddelenia vnútorného auditu spoločného podniku.

26.

Ako už Dvor audítorov predtým uviedol, podľa nariadenia Rady o vytvorení spoločného podniku medzi spoločným podnikom a Belgickom sa uzatvorí hostiteľská dohoda týkajúca sa kancelárskych priestorov, výsad a imunít a inej podpory, ktorú Belgicko poskytne spoločnému podniku. Ku koncu roka 2010 však takáto dohoda nebola uzavretá.