10.11.2009 |
SK |
Úradný vestník Európskej únie |
C 269/257 |
VÝROČNÁ SPRÁVA O AKTIVITÁCH FINANCOVANÝCH SIEDMYM, ÔSMYM, DEVIATYM A DESIATYM EURÓPSKYM ROZVOJOVÝM FONDOM (ERF)
2009/C 269/02
Výročná správa o aktivitách financovaných siedmym, ôsmym, deviatym a desiatym Európskym rozvojovým fondom (ERF)
OBSAH
Úvod
Kapitola I – Implementácia siedmeho, ôsmeho, deviateho a desiateho ERF
Finančná implementácia
Výročná správa Komisie o finančnom hospodárení so siedmym až desiatym Európskym rozvojovým fondom
Kapitola II – Vyhlásenie Dvora audítorov o vierohodnosti
Vyhlásenie Dvora audítorov o vierohodnosti týkajúce sa siedmeho, ôsmeho, deviateho a desiateho Európskeho rozvojového fondu (ERF) za rozpočtový rok 2008
Informácie na podporu vyhlásenia o vierohodnosti
Rozsah auditu a audítorský prístup
Spoľahlivosť účtov
Správnosť transakcií
Výročná správa o činnosti a vyhlásenie generálneho riaditeľa úradu EuropeAid
Účinnosť systémov
Závery a odporúčania
PRIPOMIENKY DVORA AUDÍTOROV |
ODPOVEDE KOMISIE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÚVOD |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Schéma 1 — Štruktúra ERF (z hľadiska hodnoty zmlúv)
Schéma 2 — Priníp decentralizovaného hospodárenia
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KAPITOLA I – IMPLEMENTÁCIA SIEDMEHO, ÔSMEHO, DEVIATEHO A DESIATEHO ERF |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Finančná implementácia |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výročná správa Komisie o finančnom hospodárení so siedmym až desiatym Európskym rozvojovým fondom |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabuľka 1 — Kumulatívne využitie zdrojov ERF k 31. decembru 2008
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
KAPITOLA II – VYHLÁSENIE DVORA AUDÍTOROV O VIEROHODNOSTI TÝKAJÚCE SA ERF |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vyhlásenie Dvora audítorov o vierohodnosti týkajúce sa siedmeho, ôsmeho, deviateho a desiateho Európskeho rozvojového fondu (ERF) za rozpočtový rok 2008 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zodpovednosť vedenia |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zodpovednosť audítora |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Stanovisko k zákonnosti a správnosti príslušných transakcií |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
16. a 17. septembra 2009 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vítor Manuel da Silva Caldeira predseda |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Informácie na podporu vyhlásenia o vierohodnosti |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rozsah auditu a audítorský prístup |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Spoľahlivosť účtov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Správnosť transakcií |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Príjmy |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Záväzky v súvislosti s projektmi |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Záväzky v súvislosti s rozpočtovou podporou |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Platby v súvislosti s projektmi |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Platby v súvislosti s rozpočtovou podporou |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Výročná správa o činnosti a vyhlásenie generálneho riaditeľa úradu EuropeAid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Účinnosť systémov |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Predbežné kontroly vykonávané povoľujúcimi úradníkmi |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Monitorovanie implementačných organizácií |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Externé audity |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Monitorovanie ústredím úradu EuropeAid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rozpočtová podpora |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vnútorný audit |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Závery a odporúčania |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
52. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
55. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
56. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Dohovor z Yaoundé I pochádza z roku 1964. Najnovšia dohoda (Cotonou) sa datuje od 23. júna 2000 a bola revidovaná 25. júna 2005.
(2) Pozri články 118, 125 a 134 nariadenia o rozpočtových pravidlách z 18. februára 2008, ktoré sa vzťahujú na desiaty ERF (Ú. v. EÚ L 78, 19.3.2008). V stanovisku č. 9/2007 k návrhu tohto nariadenia (Ú. v. EÚ C 23, 28.1.2008) Dvor audítorov zdôraznil, že tieto ustanovenia znižujú rozsah právomocí udeľovania absolutória Európskeho parlamentu.
(3) V trojstrannej dohode uzatvorenej medzi EIB, Komisiou a Dvorom audítorov (článok 134 nariadenia o rozpočtových pravidlách z 18. februára 2008, ktoré sa vzťahujú na desiaty ERF) sa stanovujú pravidlá na vykonávanie auditu týchto operácií Dvorom audítorov.
(4) Články 21 až 29 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na desiaty ERF.
(5) Dohoda z Cotonou, príloha IV, článok 35.
(6) Pozri kapitolu 8 výročnej správy Dvora audítorov o plnení rozpočtu za rozpočtový rok 2008.
(7) Táto časť sa týka 0,6 % platieb v roku 2008.
(8) Rozhodnutie Komisie PE/2008/4803 z 29. augusta 2008.
(9) Články 118 a 124.
(10) Konsolidované finančné výkazy obsahujú súvahu, výkaz hospodárskeho výsledku, tabuľku toku hotovosti a tabuľku položiek splatných Európskym rozvojovým fondom. Finančné výkazy a informácie predložené EIB nie sú zahrnuté do tohto vyhlásenia o vierohodnosti (pozri poznámku pod čiarou č. 11).
(11) V súlade s článkom 1 a článkom 103 ods. 3 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na deviaty ERF, a s článkami 2, 3, 4 a článkom 125 ods. 3 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na desiaty ERF, sa vyhlásenie o vierohodnosti nevzťahuje na tú časť prostriedkov deviateho a desiateho ERF, ktoré spravuje a za ktoré zodpovedá EIB.
(12) Na úrovni Komisie sa pod vedením rozumejú členovia inštitúcie, povoľujúci úradníci vymenovaní delegovaním a subdelegovaním, účtovník a vedúci zamestnanci finančných, audítorských alebo kontrolných útvarov. Na úrovni prijímateľských štátov sa pod vedením rozumejú národní povoľujúci úradníci, účtovníci, platobní agenti a vedúci zamestnanci implementačných organizácií.
(13) Účtovné pravidlá schválené účtovníkom ERF sú založené na Medzinárodných účtovných štandardoch pre verejný sektor (IPSAS) vydaných Medzinárodnou federáciou účtovníkov alebo, ak sa tieto štandardy nevzťahujú, na Medzinárodných účtovných štandardoch (IAS)/Medzinárodných štandardoch pre finančné výkazníctvo (IFRS) vydaných Medzinárodnou radou pre účtovné štandardy. V súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách sú „konsolidované finančné výkazy“ za rozpočtový rok 2008 zostavené na základe účtovných pravidiel schválených účtovníkom ERF, ktoré prispôsobujú zásady účtovania na základe časového rozlíšenia špecifickému prostrediu Spoločenstva, pričom konsolidované výkazy o implementácii ERF sú naďalej založené hlavne na pohybe hotovosti.
(14) Pozri článok 122 nariadenia o rozpočtových pravidlách z 18. februára 2008, ktoré sa vzťahujú na desiaty ERF: účtovná závierka obsahuje súvahu, výkaz hospodárskeho výsledku, tabuľku toku hotovosti a tabuľku záväzkov voči ERF.
(15) Pozri článok 123 nariadenia o rozpočtových pravidlách z 18. februára 2008, ktoré sa vzťahujú na desiaty ERF: správy o výsledku finančného hospodárenia obsahujú tabuľky, ktoré opisujú pridelené rozpočtové prostriedky, rozpočtové záväzky a platby.
(16) Termín „správnosť transakcií“ sa pre stručnosť používa v celej správe na označenie „zákonnosti a správnosti príslušných transakcií“.
(17) Bod 17.
(18) Africká únia, Svetová banka, Svetová zdravotnícka organizácia.
(19) Svetová zdravotnícka organizácia.
(20) Dvor audítorov stanovil prah významnosti na 2 %.
(21) Okrem predvstupovej pomoci, pomoci pre západný Balkán, humanitárnej pomoci, makrofinančnej pomoci, spoločnej zahraničnej a bezpečnostnej politiky (SZPB) a mechanizmu rýchlej reakcie.
(22) Strana 43.
(23) Bod 55 písm. b).
(24) Bod 56 písm. f).
(25) Ide o audity na získanie záruky a ostatné typy kontrol, najmä kontroly zhody („štyroch pilierov“) účtovníctva, interných kontrol, auditu a postupov verejného obstarávania medzinárodných organizácií oproti medzinárodne uznávaným normám a následné overovacie pracovné návštevy.
(26) Nedávne zlepšenia, ktoré sa prejavia v roku 2009, sa týkajú zmeneného procesu plánovania pri ročnom pláne auditov a nových usmernení pre manažérov audítorských úloh, ktoré boli vydané v novembri 2008.
(27) Bod 46.
(28) Článok 61 ods. 2 písm. a).
(29) Pozri body 28 a 29 osobitnej správy č. 2/2005 týkajúcej sa rozpočtovej pomoci z ERF pre krajiny AKT (Ú. v. EÚ C 249, 7.10.2005).
(30) Uznesenie Európskeho parlamentu z 22. apríla 2008 s poznámkami, ktoré je neoddeliteľnou súčasťou rozhodnutia o absolutóriu za plnenie rozpočtu na šiesty, siedmy, ôsmy a deviaty Európsky rozvojový fond za rozpočtový rok 2006, bod 32 (Ú. v. EÚ L 88, 31.3.2009).
(31) Bod 55 (Ú. v. EÚ C 259, 31.10.2007).
(32) Bod 56 písm. a) (Ú. v. EÚ C 286, 10.11.2008).
(33) Uznesenie Európskeho parlamentu z 23. apríla 2009 s poznámkami, ktoré je neoddeliteľnou súčasťou rozhodnutia o absolutóriu za plnenie rozpočtu na siedmy, ôsmy a deviaty Európsky rozvojový fond za rozpočtový rok 2007, body 46 a 47.
(34) Bod 85.
(35) Bod 27.
(36) Správa Komisie Európskemu parlamentu a Rade – Výročná správa pre orgán udeľujúci absolutórium o vnútorných auditoch vykonaných v roku 2008 [KOM(2009) 419 v konečnom znení z 5. augusta 2009].
(37) Finančná a administratívna rámcová dohoda.
(38) Pozri kapitolu 8 – Vonkajšia pomoc, rozvojová pomoc a rozšírenie – výročnej správy Dvora audítorov o plnení rozpočtu v rozpočtovom roku 2008, ktorá obsahuje hodnotenie systémov dohľadu a kontroly GR ECHO.
(39) Počiatočné pridelenie prostriedkov do 7., 8., 9. a 10. ERF, úrok, ostatné príjmy a prevody z predchádzajúcich ERF.
(40) Percento zdrojov.
(41) Tieto údaje nezahŕňajú sumu 9 818 mil. EUR pre 7. ERF, ktorý bol ukončený v priebehu roka.
Zdroj: Dvor audítorov, vypracované podľa správ o finančnej implementácii a účtovnej závierky ERF k 31. decembru 2008.
PRÍLOHA 1
ČASŤ 1: HLAVNÉ ZNAKY TESTOVANIA TRANSAKCIÍ NA ZÁKLADE VZORKY
1.1 — Veľkosť vzorky
Rok |
Počet testovaných záväzkov |
Počet testovaných platieb |
2008 |
45 |
170 |
2007 |
60 |
148 |
1.2 — Štruktúra vzorky
Percentuálny podiel testovaných transakcií podľa typu |
2008 |
2007 |
||
Projekty |
Rozpočtová pomoc |
SPOLU |
||
Záväzky |
||||
Rámcové záväzky |
33 % |
22 % |
56 % |
50 % |
Individuálne právne záväzky |
44 % |
0 % |
44 % |
50 % |
Spolu |
78 % |
22 % |
100 % |
100 % |
Platby |
||||
Zálohy |
24 % |
0 % |
24 % |
0 % |
Priebežné/konečné platby |
65 % |
12 % |
76 % |
100 % |
Spolu |
88 % |
12 % |
100 % |
100 % |
1.3 — Frekvencia a odhadovaný dosah chýb vo vzorke priebežných/konečných platieb
Chyby |
2008 |
2007 |
||||||
Projekty |
Rozpočtová pomoc |
SPOLU |
||||||
Frekvencia chýb |
25 % |
{27} |
40 % |
{8} |
27 % |
{35} |
37 % |
{55} |
Frekvencia vyčísliteľných chýb |
38 % |
{15} |
9 % |
{1} |
31 % |
{16} |
53 % |
{31} |
Dosah vyčísliteľných chýb: Najpravdepodobnejšia chybovosť je v rozpätí (1) |
Od 2 % do 5 % |
Pod 2 % |
Od 2 % do 5 % |
Od 2 % do 5 % |
1.4 — Typy chýb vo vzorke priebežných/konečných platieb
Percentuálny podiel chýb v testovaných transakciách, ktoré sa týkajú typu chýb |
2008 |
2007 |
||
Projekty |
Rozpočtová pomoc |
SPOLU |
||
Vyčísliteľné chyby |
||||
Oprávnenosti |
47 % |
0 % |
44 % |
68 % |
Dostatočné podloženia |
47 % |
0 % |
44 % |
23 % |
Správnosti |
7 % |
100 % |
13 % |
10 % |
Spolu |
100 % |
100 % |
100 % |
100 % |
Nevyčísliteľné chyby |
||||
Nevyčísliteľné chyby, ktoré môžu mať finančný dosah |
20 % |
60 % |
31 % |
79 % |
Nevyčísliteľné chyby, pri ktorých nemožno vyčísliť finančný dosah |
32 % |
40 % |
34 % |
0 % |
Nevyčísliteľné chyby, ktoré nemajú finančný dosah |
48 % |
0 % |
34 % |
21 % |
Spolu |
100 % |
100 % |
100 % |
100 % |
ČASŤ 2: HODNOTENIE VYBRANÝCH SYSTÉMOV DOHĽADU A KONTROLY
Príslušný systém |
Predbežné kontroly |
Externý audit |
Monitorovanie |
Vnútorný audit |
Celkové hodnotenie |
|||||
|
Kvalita |
Kvantita/plnenie plánu auditov |
Monitorovacie pracovné návštevy |
Následné kontroly |
Audit |
|
|
|||
Kvalita |
Kvantita |
|
Následná kontrola zistení z jednotlivých auditov/Účinné postupy vymáhania pohľadávok |
Celkové monitorovanie auditov zadaných delegáciami zo strany ústredia |
||||||
Ústredie úradu EuropeAid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Delegácie |
|
|
|
Nevzťahuje sa |
Nevzťahuje sa |
Nevzťahuje sa |
|
Nevzťahuje sa |
|
|
Vysvetlivky:
|
Účinné |
|
Čiastočne účinné |
|
Neúčinné |
Nevzťahuje sa |
Nehodí sa alebo nebolo predmetom hodnotenia |
(1) Dvor audítorov rozlišuje tri hlavné rozsahy najpravdepodobnejšej chybovosti: pod 2 %, od 2 % do 5 %, nad 5 %.
Údaje v { } zátvorkách sú absolútne čísla.
PRÍLOHA 2
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE HLAVNÝCH PRIPOMIENOK VO VYHLÁSENÍ O VIEROHODNOSTI
|
Pripomienka Dvora audítorov |
Analýza Dvora audítorov |
Odporúčania Dvora audítorov |
Odpoveď Komisie |
1. |
Stratégia kontroly úradu EuropeAid by mala zahŕňať kľúčové ukazovatele na podporu miery istoty, ktorú má poskytnúť generálny riaditeľ, pokrytie niektorých kontrol, koordináciu predbežných a následných kontrol, ako aj potrebné ľudské zdroje. [Výročná správa za rozpočtový rok 2007, bod 55 písm. a).] |
V roku 2008 úrad EuropeAid pokračoval vo výraznom zlepšovaní svojich systémov dohľadu a kontroly. Začal používať nové zadávacie podmienky pre audity a zaviedol informačný systém riadenia auditov (CRIS Audit), ktorý by mal zlepšiť schopnosť úradu EuropeAid plánovať a monitorovať audity, ako aj analyzovať a následne kontrolovať zistenia a odporúčania z auditov. Štruktúra výročnej správy o činnosti je lepšia, jasnejšia a poskytuje viac informácií, a to najmä vďaka využitiu viacerých kvantitatívnych ukazovateľov. (Výročná správa za rozpočtový rok 2008, bod 54.) Úrad EuropeAid vypracoval ucelenú stratégiu kontroly a pokračuje v úsilí zabezpečiť účinnejšie a efektívnejšie vykonávanie niektorých kontrol. (Výročná správa za rozpočtový rok 2008, bod 55.) |
Existuje priestor pre zreteľnejšie závery o tom, ako výsledky rôznych kontrol prispievajú k záruke generálneho riaditeľa, a pre vypracovanie kľúčového ukazovateľa pre odhadovaný finančný dosah reziduálnych chýb po vykonaní všetkých predbežných a následných kontrol. (Výročná správa za rozpočtový rok 2008, bod 54.) |
Komisia uznáva, že súčasťou jej pokračujúceho úsilia o zlepšenie celkového systému interných kontrol je potreba ďalšej práce na architektúre kontrolných systémov pre externú pomoc, ktoré sú zahrnuté do vyhlásenia generálneho riaditeľa o vierohodnosti. Vzhľadom na to a v súvislosti s prácou Komisie na tolerovateľnom riziku začne úrad EuropeAid v roku 2010 revíziu svojej kontrolnej stratégie. |
2. |
Malo by sa posúdiť, či ústredie úradu EuropeAid a delegácie majú požadovanú úroveň a druh ľudských zdrojov na zabezpečenie kvality kontrol. [Výročná správa za rozpočtový rok 2007, bod 55 písm. b).] |
Vo výročnej správe o činnosti sa uvádzajú výrazné problémy so zamestnancami. Vysoký podiel krátkodobých zamestnancov v ústredí úradu EuropeAid a s tým súvisiaca obmena pri prijímaní zamestnancov údajne spôsobujú stratu inštitucionálnej pamäti, čo nepriaznivo vplýva na kontinuitu a viditeľnosť prevádzkového riadenia a na účinné využívanie zdrojov. V správe sa ďalej uvádza, že v delegáciách je podiel voľných pracovných miest nebezpečne vysoký a má rastúcu tendenciu. (Výročná správa za rozpočtový rok 2008, bod 30.) V prostredí nulového nárastu pracovných miest Komisie do roku 2013 sa úrad EuropeAid venuje otázkam obsadzovania zamestnancov tromi spôsobmi: podrobné posúdenie potrieb založené na každoročnom hodnotení pracovnej záťaže pre úseky prevádzky a financií, zmluvy a audit na delegáciách; výber a prijímanie pracovníkov s kvalifikáciami a zručnosťami, ktoré sú požadované pre dané potreby; výberové poroty majú členov zo všetkých relevantných geografických a tematických útvarov; rozsiahly program odborného vzdelávania, ktorý reaguje na aktuálne potreby riadenia externej pomoci v delegácii a v ústredí. (Odpoveď Komisie na bod 31 výročnej správy za rozpočtový rok 2008.) |
V kontexte nulového nárastu boli prijaté uspokojivé opatrenia. |
|
3. |
Riadenie implementačných organizácií by sa malo viac podporiť. Súčasťou podpory by mala byť väčšia prítomnosť zamestnancov delegácií na mieste, aby sa zabezpečila podpora účtovných systémov a odborné vzdelávanie, najmä pri projektoch realizovaných na základe programových odhadov. [Výročná správa za rozpočtový rok 2007, bod 55 písm. c).] |
Delegácie si vo všeobecnosti tieto nedostatky uvedomovali a na tieto kontroly sa spoliehali len v obmedzenom rozsahu. Taktiež prijali primerané opatrenia na riešenie zistených nedostatkov, najmä tým, že žiadali povinné audity a overenie výdavkov pred finančnou uzávierkou projektov, zadali technické audity prebiehajúcich zákaziek na vykonanie prác a poskytli technickú pomoc s cieľom posilniť kapacity oddelení NPÚ. Úrad EuropeAid okrem toho v roku 2008 inicioval prácu, ktorej cieľom je poskytnúť lepšie usmernenia a komunikačné nástroje na riešenie opakujúcich sa nedostatkov na úrovni konečných príjemcov a implementačných organizácií. (Výročná správa za rozpočtový rok 2008, bod 35.) |
Boli prijaté uspokojivé opatrenia. |
|
4. |
Pri kontrolách vykonávaných delegáciami pred schvaľovaním platieb by sa mali lepšie preskúmať žiadosti o platby a malo by sa intenzívnejšie zamerať na reálnosť, oprávnenosť a správnosť výdavkov. Kvalita práce dozorných úradníkov a audítorov by sa mala lepšie monitorovať. [Výročná správa za rozpočtový rok 2007, bod 55 písm. d).] |
Dvor audítorov zhodnotil predbežné kontroly ako čiastočne účinné pri zisťovaní a náprave chýb, najmä pokiaľ ide o výpočet nárokovaných súm, dostupnosť požadovaných podporných dokumentov a dodržiavanie pravidiel verejného obstarávania. Ako je uvedené v bode 25, chyby zistené v Angole sú spôsobené výnimočnými okolnosťami a nespochybňujú systém predbežných kontrol delegácie. (Výročná správa za rozpočtový rok 2008, bod 33.) |
Následné kontroly by sa mali zlepšiť tým, že sa viac zamerajú na hlavné riziká. [Výročná správa za rozpočtový rok 2008, bod 55 písm. a).] |
Prvoradým mechanizmom zaistenia správnosti každej transakcie sú predbežné kontroly pred jej schválením. Tieto kontroly sú dôležité, pretože predchádzajú chybám a potrebe následných nápravných opatrení. Vo vykonávaných kontrolách sa berie do úvahy úroveň rizika. Komisia stanovila osobitný referenčný rámec pre technický audit infraštruktúry, ktorý bol delegáciám k dispozícii od roku 2009. Centrálne oddelenia úradu EuropeAid okrem toho vykonávajú revízie kvality správ o auditoch. |
5. |
Zavedenie systému CRIS Audit by malo umožniť monitorovanie pokrytia a výsledkov auditov. Kvalitatívne informácie v súvislosti s odporúčaniami a zlepšenia, ktoré sa majú zaviesť na riešenie zistení, sú nevyhnutné na zabezpečenie splnenia rozhodujúcich cieľov zadaných auditov. [Výročná správa za rozpočtový rok 2007, bod 55 písm. e).] |
Využitie nových štandardných zadávacích podmienok približne pre dve tretiny začatých auditov a zavedenie informačného systému riadenia auditov (CRIS Audit) sú dôležitými krokmi vpred na zabezpečenie jednotnejšieho predkladania audítorských správ a náležité monitorovanie kontrolných činností a analýzu výsledkov auditov, hoci v roku 2008 neboli ešte plne funkčné, keďže to bol prvý rok, v ktorom boli zavedené. (Výročná správa za rozpočtový rok 2008, bod 36.) |
Mali by sa vyvinúť funkcie systému CRIS Audit, aby bolo možné efektívnejšie a účinnejšie monitorovať kontrolné činnosti, ako aj analyzovať a následne kontrolovať zistenia a odporúčania z auditov. [Výročná správa za rozpočtový rok 2008, bod 55 písm. d).] |
Systém CRIS Audit sa pravidelne vylepšuje a od roku 2009 sú v prevádzke jeho nové funkcie (prepojenie zmluvy o audite CRIS na číslo auditu CRIS). V nasledujúcich mesiacoch sa plánujú nové vylepšenia, ako napríklad presnejšia registrácia zistení auditu a neoprávnených výdavkov. |
6. |
Súčasťou následných kontrol transakcií by malo byť dôkladnejšie preskúmanie podpornej dokumentácie, aby sa zabezpečilo, že transakcie nie sú ovplyvnené chybami oprávnenosti a dostatočného podloženia, a overilo, či kontroly vykonané pred schválením platieb boli primerané. [Výročná správa za rozpočtový rok 2007, bod 55 písm. f).] |
Systém následnej kontroly transakcií úradu EuropeAid je účinným mechanizmom odhaľovania chýb nesúladu ovplyvňujúcich transakcie, nie je však natoľko účinný pri zisťovaní chýb, ktoré ovplyvňujú výšku platby. V súvislosti s operáciami ERF dvor audítorov zaznamenal, že riaditeľstvo zodpovedné za štáty AKT v roku 2008 rozšírilo rozsah týchto kontrol: vykonávalo systematické kontroly na vzorke podporných dokumentov k deklarovaným výdavkom a správnosti výpočtov úprav cien. Okrem toho zaviedlo polročné následné kontroly realizované delegáciami v reakcii na zistenia z týchto kontrol. Takýmto prístupom sa pravdepodobne zlepší relevantnosť a účinnosť následných kontrol transakcií, pokiaľ ide o preskúmanie správnosti transakcií aj hodnotenie kvality predbežných kontrol vykonávaných povoľujúcimi úradníkmi. (Výročná správa za rozpočtový rok 2008, bod 43.) |
Vzhľadom na výsledky prístupu, ktorý schválilo riaditeľstvo zodpovedné za štáty AKT, by mal úrad EuropeAid vykonať kontrolu systému následnej kontroly transakcií s cieľom zhodnotiť potrebu a možnosti rozšírenia rozsahu týchto kontrol. [Výročná správa za rozpočtový rok 2008, bod 55 písm. f).] |
Pokiaľ ide o následné kontroly transakcií, úrad EuropeAid v súčasnosti posudzuje, či by sa kontroly, ktoré vykonalo riaditeľstvo zodpovedné za krajiny AKT, dali rozšíriť na ďalšie oblasti. To však bude závisieť od prioritných rozpočtových prostriedkov a obmedzení zdrojov. |
7. |
Mala by sa dokončiť štandardizovaná metodika pre monitorovacie pracovné návštevy a zvýšiť ich počet. Nová metodika by sa mala naďalej zameriavať na preskúmanie organizácie a fungovanie systémov dohľadu a kontroly. [Výročná správa za rozpočtový rok 2007, bod 55 písm. g).] |
V roku 2008 ústredie úradu EuropeAid vykonalo osem monitorovacích pracovných návštev, ktoré boli dobre pripravené a vyplynuli z nich relevantné odporúčania, ako zlepšiť vnútornú kontrolu príslušných delegácií. (Výročná správa za rozpočtový rok 2008, bod 42.) |
Boli prijaté uspokojivé opatrenia. |
|
8. |
Na dodržiavanie dohody z Cotonou by sa mal použiť porovnávací štandard v podobe základných požiadaviek, ako napríklad dostupnosť účtov uverejnených a skontrolovaných včas, ktoré by mali byť splnené pred udelením rozpočtovej podpory. [Výročná správa za rozpočtový rok 2007, bod 56 písm. a).] Úrad EuropeAid by sa mal pred začatím programu rozpočtovej podpory uistiť, že bolo vypracované jasné a úplné posúdenie hospodárenia s verejnými financiami a že prijímateľská krajina predložila spoľahlivý a relevantný program reformy na riešenie všetkých dôležitých nedostatkov podľa predvídateľného harmonogramu. [Výročná správa za rozpočtový rok 2007, bod 56 písm. d).] |
Vo výročnej správe o ERF za rozpočtový rok 2006 a 2007 Dvor audítorov odporučil, aby sa na dodržiavanie dohody z Cotonou uplatnil porovnávací štandard vo forme základných požiadaviek. Komisia toto odporúčanie neakceptovala, pretože zastáva názor, že nie je vhodné stanoviť spoločné minimálne štandardy, ktoré by sa uplatňovali jednotne na všetky krajiny. Európsky parlament vo svojej správe o absolutóriu za rozpočtový rok 2007 poukázal na to, že takýto prístup dáva Komisii vysoký stupeň právomoci, ktorý musí byť vyvážený rovnako vysokým stupňom transparentnosti. V osobitnej správe č. 2/2005 týkajúcej sa rozpočtovej podpory z ERF pre krajiny AKT dvor audítorov uviedol, že si to vyžaduje formálnejším a štruktúrovanejším spôsobom hodnotiť dodržiavanie ustanovení dohody z Cotonou. (Výročná správa za rozpočtový rok 2008, bod 45.) |
Úrad EuropeAid by mal pokračovať v úsilí dokladovať svoje rozhodnutia o oprávnenosti na rozpočtovú podporu štruktúrovanými a formálnymi dôkazmi, že prijímateľská krajina má relevantný program reformy na riešenie všetkých dôležitých nedostatkov podľa predvídateľného harmonogramu a že je zaviazaná realizovať ho. [Výročná správa za rozpočtový rok 2008, bod 56 písm. a).] |
Komisia súhlasí a ďalej prepracúva svoje usmernenia na riešenie tejto otázky. Ich dokončenie sa očakáva do konca roka 2009. |
9. |
Použité ukazovatele výkonnosti by mali v prípade potreby umožniť získanie jasných dôkazov o vývoji riadenia verejných financií. To možno dosiahnuť posilnením ukazovateľov, ktorými sa stanovuje pokrok výsledkov počas daného obdobia v kombinácii s ukazovateľmi výkonnosti jednorazovej udalosti. [Výročná správa za rozpočtový rok 2007, bod 56 písm. b).] |
Dvor audítorov bude následne kontrolovať tieto pripomienky v rámci auditov, ktoré nie sú súčasťou DAS. |
|
|
10. |
Komisia by sa mala uistiť, že údaje použité ako základ rozhodnutí o vyplatení prostriedkov sú spoľahlivé, a spoliehať sa skôr na zhodnotenie udalostí, ktoré sa už stali, ako na predpovede budúcich prípadov, aby tak mohla predložiť svoje závery týkajúce sa spravovania verejných financií v štruktúrovanej podobe. [Výročná správa za rozpočtový rok 2007, bod 56 písm. c).] |
[Výročná správa za rozpočtový rok 2007, bod 56 písm. c).] |
|
|
11. |
Mala by sa zlepšiť kvalita dohôd o financovaní tým, že sa do nich začlenia všeobecné podmienky vo všetkých prípadoch, jednoznačné ustanovenia a jasné požiadavky na pokrok v oblasti hospodárenia s verejnými financiami. [Výročná správa za rozpočtový rok 2007, bod 56 písm. e).] |
Vo výročnej správe o ERF za rozpočtový rok 2007 dvor audítorov uviedol, dohody o financovaní programov rozpočtovej podpory financované v rámci deviateho ERF sú často neúplné alebo nejasné, a tak neposkytujú dostatočne zreteľný rámec na uskutočnenie hodnotenia formálnym a štruktúrovaným spôsobom. V roku 2008 Dvor audítorov zaznamenal výrazné zlepšenie v súvislosti s dohodami o financovaní programov rozpočtovej podpory financovaných v rámci desiateho ERF. V niektorých prípadoch existuje priestor na ďalšie zlepšenie, pokiaľ ide o stanovenie prioritných opatrení riadenia verejných financií, ktoré má prijímateľská krajina realizovať, ako aj informačných zdrojov na kontrolu dodržiavania dohodnutých podmienok. (Výročná správa za rozpočtový rok 2008, bod 46.) |
Úrad EuropeAid by mal zabezpečiť, aby všetky budúce dohody o financovaní poskytovali ucelený a zreteľný základ hodnotenia dodržiavania platobných podmienok. [Výročná správa za rozpočtový rok 2008, bod 56 písm. b).] |
Komisia víta zistenie Dvora audítorov, že jej pokračujúce úsilie zlepšiť prehľadnosť a štruktúru posudzovania spôsobilosti prináša hmatateľné výsledky. Zameriavame sa na pokračovanie procesu zlepšovania s cieľom odstrániť akékoľvek prípady nejasností v našich posudkoch. To sa má dosiahnuť ďalšími vylepšeniami usmernení pre rozpočtovú podporu, odborným vzdelávaním a šírením povedomia o dôležitosti preukazovať spôsobilosť štruktúrovaným a formálnym spôsobom. |
12. |
Mala by sa vytvoriť politika v oblasti ľudských zdrojov na základe analýzy potrebných zručností a znalostí vo vzťahu k riadeniu rozpočtovej podpory so zreteľom na jej narastajúcu dôležitosť. [Výročná správa za rozpočtový rok 2007, bod 56 písm. f).] |
Kandidáti na pracovné miesta súvisiace s rozpočtovou podporou sa skúšajú a vyberajú na základe overených vedomostí a zručností v oblasti rozpočtovej podpory. Odborné vzdelávanie v oblasti rozpočtovej podpory vykonávané v teréne sa rozšírilo zo 7 dostupných kurzov v roku 2006 na 14 v roku 2007 a 24 v roku 2008. Okrem toho sa organizuje vzdelávanie v ústredí, kde priemerná účasť z delegácií predstavuje 40 %. Organizujú aj výročné regionálne semináre pre pracovníkov v oblasti rozpočtovej podpory. (Odpoveď Komisie na bod 31 výročnej správy za rozpočtový rok 2008.) |
Boli prijaté uspokojivé opatrenia. |
|