28.12.2005 |
SK |
Úradný vestník Európskej únie |
C 332/60 |
SPRÁVA
o overení ročnej účtovnej závierky Európskeho strediska pre rozvoj odborného vzdelávania za rozpočtový rok 2004 spolu s odpoveďami strediska
(2005/C 332/09)
OBSAH
1 – 2 |
ÚVOD |
3 – 6 |
STANOVISKO DVORA AUDÍTOROV |
7 – 11 |
PRIPOMIENKY |
Tabuľky 1 až 4
Odpovede strediska
ÚVOD
1. |
Európske stredisko pre rozvoj odborného vzdelávania (ďalej len „stredisko“ alebo „Cedefop“) bolo zriadené na základe nariadenia Rady (EHS) č. 337/75 (1). Hlavným poslaním strediska je napomáhať rozvoj odborného vzdelávania na úrovni Spoločenstva. Na dosiahnutie tohto cieľa je úlohou strediska zhromažďovať a rozširovať dokumentáciu o systémoch odborného vzdelávania. V tabuľke 1 sú zhrnuté právomoci a činnosti strediska na základe informácií, ktoré poskytlo. |
2. |
V tabuľkách 2, 3 a 4 je informatívne zhrnutá účtovná závierka za rozpočtový rok 2004, zostavená strediskom. |
STANOVISKO DVORA AUDÍTOROV
3. |
Stanovisko Dvora audítorov je určené Európskemu parlamentu a Rade podľa článku 185 ods. 2 nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (2). Stanovisko bolo pripravené po overení účtovnej závierky strediska na základe článku 248 Zmluvy o založení Európskeho spoločenstva. |
4. |
Účtovnú závierku strediska, zostavenú k 31. decembru 2004 (3), vyhotovil výkonný riaditeľ podľa článku 12 písm. a) nariadenia (ES) č. 337/1975 a zaslal Dvoru audítorov, ktorý je povinný vyjadriť sa k spoľahlivosti účtovnej závierky a k zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. |
5. |
Dvor audítorov vykonal audit v súlade so svojimi zásadami a štandardmi, ktoré vychádzajú z medzinárodných audítorských štandardov a sú upravené na podmienky Spoločenstva. Audit bol naplánovaný a vykonaný s cieľom získať primeranú istotu o spoľahlivosti účtov a zákonnosti a správnosti príslušných transakcií. |
6. |
Audit poskytol Dvoru audítorov objektívny základ na vyjadrenie nasledajúceho stanoviska. |
Spoľahlivosť účtovÚčtovná závierka strediska, zostavená k 31. decembru 2004, je vo všetkých významných aspektoch spoľahlivá.Zákonnosť a správnosť príslušných transakciíOkrem situácií opísaných v bode 10 sú príslušné transakcie účtovnej závierky strediska ako celok zákonné a správne.
PRIPOMIENKY
7. |
V rozpočte strediska musia byť v súlade s finančným nariadením strediska rozlíšené viazané rozpočtové prostriedky a výdavkové rozpočtové prostriedky. Tento rozdiel medzi jednotlivými druhmi rozpočtových prostriedkov sa však v rozpočte uverejnenom na rozpočtový rok 2004 neprejavuje. Napriek tomu stredisko v danom účtovnom období hospodárilo s prevádzkovými rozpočtovými prostriedkami v súlade s predpismi, ktoré sa vzťahujú na diferencované rozpočtové prostriedky. Tento prístup stredisku umožnil znížiť počet prevodov rozpočtových prostriedkov do nasledujúceho rozpočtového roku, a tým poskytol presnejší prehľad o stave jeho majetku. V nasledujúcich rozpočtových rokoch je potrebné, aby stredisko prispôsobilo rozpočet druhu rozpočtových prostriedkov, ktoré spravuje. |
8. |
Stredisko poskytuje svojim zamestnancom stravovacie služby v jedálni vo vlastných priestoroch. Nákupy a predaje tejto jedálne sú zaznamenané v osobitných účtoch (4). Tieto účty nepodliehajú kontrolám stanoveným vo finančnom nariadení a nie sú ani súčasťou ročnej účtovnej závierky strediska. Stredisko by malo zabezpečiť nápravu tejto situácie. |
9. |
Na účte príjmov a výdavkov za účtovné obdobie 2003 bola preukázaná strata vo výške 993 310 EUR. Podľa ustanovení finančného nariadenia strediska mal byť tento výsledok zapísaný v opravnom rozpočte na rozpočtový rok 2004 (5). |
10. |
Pri jednej viacnásobnej rámcovej zmluve stredisko vybralo ako prvého poskytovateľa služby, ktorého cenová ponuka (vo výške 150 000 EUR) nespĺňala podmienky zadávania zákazky (6). V porovnaní s ponukou poskytovateľa služby, ktorý sa umiestnil na druhom mieste (vo výške 94 500 EUR), tento výber stál stredisko o 55 500 EUR, teda o vyše 50 %, viac. Všeobecnejšie, významný počet zmlúv, ktoré stredisko uzatvorilo s konzultantmi v rámci programov činností, bolo udelených na základe rokovacích konaní. V mnohých postupoch, ktoré Dvor audítorov preskúmal, sa pravidlá súťaže nie vždy prísne uplatňovali. |
11. |
V preskúmaných spisoch o výberovom konaní boli odhalené nezrovnalosti v uplatňovaných postupoch a vo vyžiadanej dokumentácii ku každému prípadu. Týmto nezrovnalostiam bolo možné predísť prijatím príručky k výberovým postupom, ktorá by mala byť vypracovaná tak, aby zabezpečila transparentnosť týchto postupov. Pri preskúmaní spisov jednotlivých zamestnancov Dvorom audítorov sa preukázalo, že finančné nároky zamestnancov nie sú systematicky monitorované. Monitorovanie by zabezpečilo, aby sa platby (rodinné prídavky atď.) nevyplácali tým zamestnancom, u ktorých nárok už zanikol. |
Túto správu prijal Dvor audítorov v Luxemburgu na svojom zasadnutí 5. októbra a 7. decembra 2005.
Za Dvor audítorov
Hubert WEBER
predseda
(1) Ú. v. ES L 39, 13.2.1975, s. 1.
(2) Ú. v. ES L 248, 16.9.2002, s. 1.
(3) Účtovná závierka bola zostavená 12. septembra 2005 a prijatá Dvorom audítorov 13. septembra 2005.
(4) Príjmy jedálne v rozpočtovom roku 2004 predstavovali 137 000 EUR a výdavky 133 500 EUR.
(5) Článok 35 nariadenia o rozpočtových pravidlách strediska.
(6) Zmluva 2004-FWC14/RP/D/CMC/VCPOD/013/04.
Tabuľka 1
Európske stredisko pre rozvoj odborného vzdelávania (Solún)
Oblasti kompetencií Spoločenstva vyplývajúce zo Zmluvy o ES |
Kompetencie strediska stanovené v článkoch 2 a 3 nariadenia Rady (EHS) č. 337/75 z 10. februára 1975* |
Správa |
Zdroje, ktoré malo stredisko k dispozícii (údaje za rok 2003) |
Produkty a služby poskytnuté v roku 2004 (údaje za rok 2003) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Spoločenstvo uskutočňuje politiku odborného vzdelávania, ktorá podporuje a dopĺňa činnosť členských štátov pri plnom rešpektovaní ich zodpovednosti za obsah a organizáciu odborného vzdelávania. Činnosť Spoločenstva sa zameriava na:
(výňatky z článku 150 Zmluvy o ES) |
Poslanie strediska Cedefop ako referenčné stredisko pre odborné vzdelávanie a štúdium poskytuje politickým orgánom s rozhodovacou právomocou, výskumným pracovníkom a odborníkom informácie zamerané na jasnejšie porozumenie súčasných trendov, ktoré im umožnia prijímať lepšie podložené rozhodnutia s ohľadom na budúce opatrenia. Stredisko Cedefop pomáha Európskej komisii v podpore a rozvoji odborného vzdelávania a štúdia na úrovni Spoločenstva. |
Úlohy
|
|
Rozpočet: 16,6 mil. EUR (14,7 mil. EUR), z ktorých príspevok Spoločenstva tvorí: 97 % (99 %): Stav zamestnancov k 31. decembru 2004: Počet pracovných miest v pláne pracovných miest: 88 (83), z toho obsadené pracovné miesta: 81 (79) +56(46) ostatné pracovné miesta (zmluvy s pomocnými zamestnancami, dočasne pridelenými národnými expertmi, miestnymi zamestnancami a zamestnancami pracovnej agentúry) Zamestnanci spolu: 137 (125), z toho pridelení nak nasledajúce úlohy: prevádzkové úlohy: 74 (66) administratívne úlohy: 40 (38) zmiešané úlohy: 23 (21) |
Konferencie a semináre: 90 (72) Štúdie: 55 (65) Projekty: 38 (23) Účasť na: Kodanskom procese, programe e-learning, programe Leonardo da Vinci, spoločnom akčnom rámci sociálnych partnerov. Publikácie: 62 (28) publikácií 3 vydania informačnej brožúry Cedefop, 3 vydania revue o európskom odbornom vzdelávaní. Šírenie dokumentov: 10 293(10 244) na žiadosť, 2 034(2 346) predplatiteľov elektronického bulletinu, 8 460(8 523) predplatiteľov informačnej brožúry Cedefop. Údržba a rozvoj internetovej stránky „Európska vzdelávacia dedina“, na ktorej sa zaregistrovalo 53 000 užívateľov a virtuálne komunity majú 8 000 členov. Počet účastníkov programu študijných pobytov: 730 (773). |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Zdroj: Informácie poskytnuté strediskom. |
Tabuľka 2
Európske stredisko pre rozvoj odborného vzdelávania – Plnenie rozpočtu v roku 2004
(v 1000 eur) |
|||||||||||||
Príjmy |
Výdavky |
||||||||||||
Zdroj príjmov |
Príjmy zapísané v konečnom rozpočte na rozpočtový rok |
Uskutočnené príjmy |
Rozdelenie výdavkov |
Rozpočtové prostredky za rozpočtový rok |
Prostriedky z predchádzajúceho rozpočtového roka |
||||||||
Zapísané |
Viazané |
Uhradené |
Prenesené |
Zrušené |
Disponibilné |
Viazané |
Uhradené |
Prenesené |
Zrušené |
||||
Dotácie Komisie |
15 800 (1) |
13 700 |
Hlava I |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Rôzne príjmy |
72 |
42 |
Zamestnanci (NRP) |
9 243 |
9 045 |
8 579 |
466 |
197 |
443 |
0 |
393 |
0 |
50 |
Príjmy pripísané na Phare |
315 |
277 |
Hlava II |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Príjmy pripísané tretím krajinám |
359 |
359 |
Správne výdavky (NRP) |
1 395 |
1 310 |
768 |
542 |
85 |
358 |
0 |
352 |
0 |
6 |
Ostatné pripísané príjmy |
0 |
88 |
Hlava III |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prevádzkové výdavky (DRP) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
— ViRP |
5 234 |
5 234 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
|
|
|
— VRP |
3 062 |
— |
2 508 |
— |
554 |
3 138 |
— |
2 702 |
— |
436 |
|
|
|
Pripísané príjmy |
724 |
724 |
415 |
309 |
0 |
382 |
382 |
319 |
63 |
— |
|
16 546 |
14 466 |
ViRP spolu |
16 596 |
16 313 |
— |
— |
282 |
1 183 |
382 |
— |
— |
56 |
VRP spolu |
14 424 |
— |
12 270 |
1 317 |
836 |
4 321 |
— |
3 766 |
63 |
492 |
|||
NRP: nediferencované rozpočtové prostriedky (výška viazaných rozpočtových prostriedkov sa rovná výške výdavkových rozpočtových prostriedkov). DRP: diferencované rozpočtové prostriedky (výška viazaných rozpočtových prostriedkov sa môže líšiť od výšky výdavkových rozpočtových prostriedkov). ViRP: viazané rozpočtové prostriedky v rámci diferencovaných rozpočtových prostriedkov. VRP: výdavkové rozpočtové prostriedky v rámci diferencovaných rozpočtových prostriedkov. Zdroj: Údaje poskytnuté strediskom. V tejto tabuľke sú zhrnuté údaje, ktoré stredisko uviedlo vo svojej ročnej účtovnej závierke. |
Tabuľka 3
Európske stredisko pre rozvoj odborného vzdelávania – Účet príjmov a výdavkov za účtovné obdobia 2004 a 2003
(v 1000 eur) |
||
|
2004 |
2003 |
Príjmy |
||
Dotácie Komisie |
13 700 |
14 500 |
Pripísané príjmy |
724 |
792 |
Rôzne príjmy |
42 |
3 |
Príjmy spolu (a) |
14 466 |
15 295 |
Rozpočtové výdavky za účtovné obdobie |
||
Zamestnanci – Hlava I rozpočtu |
||
Platby |
8 579 |
7 554 |
Prenesené rozpočtové prostriedky |
466 |
443 |
Správne výdavky – Hlava II rozpočtu |
||
Platby |
768 |
778 |
Prenesené rozpočtové prostriedky |
542 |
358 |
Prevádzkové výdavky – Hlava III rozpočtu (okrem pripísaných príjmov) |
||
Platby z výdavkových rozpočtových prostriedkov za rozpočtový rok |
2 508 |
2 381 |
Platby realizované z nesplnených záväzkov k 31. 12. 2003 |
2 702 |
|
Prenesené rozpočtové prostriedky |
|
3 138 |
Pripísané príjmy (Phare a tretie krajiny) |
||
Platby |
415 |
546 |
Prenesené rozpočtové prostriedky |
309 |
246 |
Výdavky spolu (b) |
16 289 |
15 444 |
Výsledok za účtovné obdobie (a – b) |
–1 823 |
– 149 |
Zostatok z minulých období |
– 993 |
– 545 |
Prenesené a zrušené rozpočtové prostriedky N – 1 (nediferencované rozpočtové prostriedky hlavy I a II) |
56 |
399 |
Zrušenie prevodu N – 1 hlavy III súvisiace s prechodom na diferencované rozpočtové prostriedky |
3 138 |
— |
Nepoužité sumy z minulých období na opätovné použitie |
1 |
10 |
Úhrady platieb Komisii |
0 |
– 716 |
Kurzové rozdiely |
–4 |
8 |
Zostatok z účtovného obdobia |
375 |
– 993 |
Zdroj: Údaje poskytnuté strediskom. V tejto tabuľke sú zhrnuté údaje, ktoré stredisko uviedlo vo svojej ročnej účtovnej závierke. |
Tabuľka 4
Európske stredisko pre rozvoj odborného vzdelávania – Súvaha k 31. decembru 2004 a 2003
(v 1000 eur) |
|||||
Aktíva |
2004 |
2003 |
Pasíva |
2004 |
2003 |
Dlhodobý majetok |
|
|
Základné imanie |
|
|
Dlhodobý nehmotný majetok |
183 |
14 |
Vlastné imanie |
5 702 |
5 704 |
Budovy |
5 059 |
5 179 |
Zostatok v účtovnom období |
375 |
– 993 |
Zariadenie a inventár |
455 |
471 |
Medzisúčet |
6 077 |
4 711 |
Dlhodobý finančný majetok, záruka |
5 |
5 |
Krátkodobé záväzky |
|
|
Medzisúčet |
5 702 |
5 669 |
Neprijaté pripísané príjmy |
— |
315 |
Zásoby |
|
|
Rozpočtové prostriedky prenesené do hláv I, II a III |
1 008 |
3 939 |
Kancelárske potreby |
— |
35 |
Rozpočtové prostriedky prenesené do pripísaných príjmov |
372 |
382 |
Medzisúčet |
— |
35 |
Ostatné záväzky |
89 |
86 |
Dlhodobé pohľadávky |
|
|
DPH/ostatné dane |
91 |
90 |
Pôžičky zamestnancom |
— |
3 |
Bankové úroky, ktoré majú byť vrátené EÚ |
148 |
64 |
Medzisúčet |
— |
3 |
Medzisúčet |
1 708 |
4 876 |
Obežný majetok |
|
|
Dohadné účty |
|
|
Komisia |
— |
315 |
Sumy na opätovné použitie |
— |
157 |
Ostatné preddavky |
26 |
37 |
Medzisúčet |
— |
157 |
Vrátenie DPH |
34 |
34 |
|
|
|
Ostatné pohľadávky |
74 |
81 |
|
|
|
Medzisúčet |
134 |
467 |
|
|
|
Peňažné účty |
|
|
|
|
|
Bankové účty |
1 905 |
3 532 |
|
|
|
Pokladnica |
3 |
5 |
|
|
|
Zálohové účty |
41 |
33 |
|
|
|
Medzisúčet |
1 949 |
3 570 |
|
|
|
Súčet |
7 785 |
9 744 |
Súčet |
7 785 |
9 744 |
Zdroj: Údaje poskytnuté strediskom. V tejto tabuľke sú zhrnuté údaje, ktoré stredisko uviedlo vo svojej ročnej účtovnej závierke. |
(1) Táto suma bola uverejnená v úradnom vestníku a predstavuje celkovú výšku viazaných rozpočtových prostriedkov pridelených stredisku v rozpočte Komisie. Stredisko vo svojej ročnej účtovnej závierke uprednostnilo oznámenie výšky zodpovedajúcich výdavkových rozpočtových prostriedkov (13 700 000 EUR).
NRP: nediferencované rozpočtové prostriedky (výška viazaných rozpočtových prostriedkov sa rovná výške výdavkových rozpočtových prostriedkov).
DRP: diferencované rozpočtové prostriedky (výška viazaných rozpočtových prostriedkov sa môže líšiť od výšky výdavkových rozpočtových prostriedkov).
ViRP: viazané rozpočtové prostriedky v rámci diferencovaných rozpočtových prostriedkov.
VRP: výdavkové rozpočtové prostriedky v rámci diferencovaných rozpočtových prostriedkov.
Zdroj: Údaje poskytnuté strediskom. V tejto tabuľke sú zhrnuté údaje, ktoré stredisko uviedlo vo svojej ročnej účtovnej závierke.
ODPOVEDE STREDISKA
7. |
Európske stredisko pre rozvoj odborného vzdelávania prijme potrebné opatrenia na zabezpečenie správneho vykazovania svojho rozpočtu. |
8. |
Účtovná závierka jedálne sa vedie oddelene pre všetky operácie, ktoré sú spojené s bežnými výdavkami a príjmami. Zaznamenávajú sa v pokladničnej knihe a sú predmetom kontrol hlavne zo strany gréckych daňových úradov v záležitostiach týkajúcich sa DPH. Stredisko však riadne zohľadnilo pripomienku Dvora audítorov a na účel napravenia tejto situácie preskúma všetky existujúce možnosti, napríklad v rámci používania zálohových účtov. |
9. |
Stredisko prijme všetky potrebné opatrenia, aby sa takáto situácia už v budúcnosti neopakovala. |
10. |
Hodnotiaci výbor pri svojej práci vychádzal hlavne z ceny na deň, a nie z celkovej ceny požadovaných prác, čoho výsledkom bola situácia opísaná Dvorom audítorov. Stredisko spíše inštrukcie a dá ich do pozornosti členom hodnotiacich výborov, aby sa uistilo, že riadne zohľadňujú všetky prvky uvedené vo výzvach na predloženie ponúk, čím sa dosiahne lepšia transparentnosť ich práce. Stredisko v prípade rokovacích konaní vzalo na vedomie pripomienky Dvora audítorov. Stredisko už prijalo akčný plán, prostredníctvom ktorého chce vykonať nápravu zistených nedostatkov. Nová riaditeľka sa svojej funkcie ujala 16. októbra 2005. Odvtedy sa nezačali žiadne rokovacie konania s menej než tromi kandidátmi a prijali sa kroky na zabezpečenie správnosti postupov verejnej súťaže. |
11. |
Vypracovanie príručky postupov pri výberových konaniach je jedným z cieľov na rok 2005. V tomto istom roku sa zaviedla pravidelná kontrola nárokov na platbu príspevkov zamestnancom strediska. |