ktorým sa mení vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013

so zreteľom na nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 z 26. júna 2013 o prudenciálnych požiadavkách na úverové inštitúcie a investičné spoločnosti a o zmene nariadenia (EÚ) č. 648/2012 (1), a najmä na jeho článok 99 ods. 5 štvrtý pododsek, článok 99 ods. 6 štvrtý pododsek, článok 101 ods. 4 tretí pododsek a článok 394 ods. 4 tretí pododsek,

Toto nariadenie nadobúda účinnosť dvadsiatym dňom po jeho uverejnení v Úradnom vestníku Európskej únie.

So zreteľom na nasledujúce inštitúcie, ktoré uplatňujú účtovné obdobie odlišné od kalendárneho roku, sa prílohy I a III k tomuto nariadeniu uplatňujú od začiatku účtovného obdobia, ktoré sa začína po 1. januári 2018:

(2) Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) č. 680/2014 zo 16. apríla 2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (Ú. v. EÚ L 191, 28.6.2014, s. 1).

(3) Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 z 19. júla 2002 o uplatňovaní medzinárodných účtovných noriem (Ú. v. ES L 243, 11.9.2002, s. 1).

(4) Smernica Rady 86/635/EHS z 8. decembra 1986 o ročnej účtovnej závierke a konsolidovaných účtoch bánk a iných finančných inštitúcií (Ú. v. ES L 372, 31.12.1986, s. 1).

(5) Nariadenie Komisie (EÚ) 2016/2067 z 22. novembra 2016, ktorým sa mení nariadenie (ES) č. 1126/2008, ktorým sa v súlade s nariadením Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 prijímajú určité medzinárodné účtovné štandardy, pokiaľ ide o medzinárodný štandard finančného výkazníctva 9 (Ú. v. EÚ L 323, 29.11.2016, s. 1).

(6) Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 z 24. novembra 2010, ktorým sa zriaďuje Európsky orgán dohľadu (Európsky orgán pre bankovníctvo) a ktorým sa mení a dopĺňa rozhodnutie č. 716/2009/ES a zrušuje rozhodnutie Komisie 2009/78/ES (Ú. v. EÚ L 331, 15.12.2010, s. 12).

PRÍLOHA I

„PRÍLOHA III

VYKAZOVANIE FINANČNÝCH INFORMÁCIÍ PODĽA ŠTANDARDOV IFRS

VZORY FINREP PRE IFRS
ČÍSLO VZORU	KÓD VZORU	NÁZOV VZORU ALEBO SKUPINY VZOROV
		ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]
		Súvaha [Výkaz finančnej situácie]
1.1	F 01.01	Súvaha: aktíva
1.2	F 01.02	Súvaha: záväzky
1.3	F 01.03	Súvaha: vlastné imanie
2	F 02.00	Výkaz ziskov a strát
3	F 03.00	Výkaz komplexného účtovného výsledku
		Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany
4.1	F 04.01	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie
4.2.1	F 04.02.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.2.2	F 04.02.2	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.3.1	F 04.03.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
4.4.1	F 04.04.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
4.5	F 04.05	Podriadené finančné aktíva
5.1	F 05.01	Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu
6.1	F 06.01	Rozčlenenie úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie nefinančným korporáciám podľa kódov NACE
	F 07.00	Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti
7.1	F 07.01	Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti
		Rozčlenenie finančných záväzkov
8.1	F 08.01	Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany
8.2	F 08.02	Podriadené finančné záväzky
		Úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby
9.1.1	F 09.01.1	Podsúvahové expozície: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby
9.2	F 09.02	Prijaté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby
10	F 10.00	Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy
		Účtovanie hedžingu
11.1	F 11.01	Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu
11.3	F 11.03	Nederivátové hedžingové nástroje: rozčlenenie podľa účtovného portfólia a druhu hedžingu
11.4	F 11.04	Hedžované položky v hedžingoch reálnej hodnoty
		Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty
12.1	F 12.01	Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty
12.2	F 12.02	Prevody medzi fázami zníženia hodnoty (prezentácia na hrubom základe)
		Prijatý kolaterál a záruky
13.1	F 13.01	Rozčlenenie kolaterálu a záruk podľa úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie
13.2	F 13.02	Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k dátumu vykazovania]
13.3	F 13.03	Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva] akumulovaný
14	F 14.00	Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje oceňované reálnou hodnotou
15	F 15.00	Ukončenie vykazovania a finančné záväzky spojené s prevedenými finančnými aktívami
		Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát
16.1	F 16.01	Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany
16.2	F 16.02	Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja
16.3	F 16.03	Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z finančných záväzkov na obchodovanie, podľa nástroja
16.4	F 16.04	Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z finančných záväzkov na obchodovanie, podľa rizika
16.4.1	F 16.04.1	Zisky alebo straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja
16.5	F 16.05	Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja
16.6	F 16.06	Zisky alebo straty z účtovania hedžingu
16.7	F 16.07	Zníženie hodnoty nefinančných aktív
		Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR: súvaha
17.1	F 17.01	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR: aktíva
17.2	F 17.02	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR: podsúvahové expozície – poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby
17.3	F 17.03	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR: záväzky
18	F 18.00	Bezproblémové a problémové expozície
19	F 19.00	Expozície s odloženou splatnosťou
		ČASŤ 2 [ŠTVRŤROČNE S PRAHOVOU HODNOTOU: ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA ALEBO NEVYKAZOVANIE]
		Geografické rozčlenenie
20.1	F 20.01	Geografické rozčlenenie aktív podľa miesta činností
20.2	F 20.02	Geografické rozčlenenie záväzkov podľa miesta činností
20.3	F 20.03	Geografické rozčlenenie hlavných položiek výkazu ziskov a strát podľa miesta činností
20.4	F 20.04	Geografické rozčlenenie aktív podľa sídla protistrany
20.5	F 20.05	Geografické rozčlenenie podsúvahových expozícií podľa sídla protistrany
20.6	F 20.06	Geografické rozčlenenie záväzkov podľa sídla protistrany
20.7.1	F 20.07.1	Geografické rozčlenenie úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie nefinančným korporáciám podľa kódov NACE podľa sídla protistrany
21	F 21.00	Hmotné a nehmotné aktíva: aktíva podliehajúce operatívnemu lízingu
		Správa aktív, správa finančných nástrojov a ostatné funkcie spravovania
22.1	F 22.01	Príjmy a výdavky z poplatkov a provízií podľa činnosti
22.2	F 22.02	Aktíva zahrnuté v poskytovaných službách
		ČASŤ 3 [POLROČNE]
		Podsúvahové transakcie: podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách
30.1	F 30.01	Podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách
30.2	F 30.02	Rozčlenenie podielov v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách podľa povahy činností
		Spriaznené osoby
31.1	F 31.01	Spriaznené osoby: im splatné sumy a pohľadávky voči nim
31.2	F 31.02	Spriaznené osoby: výdavky a príjmy generované transakciami s nimi
		ČASŤ 4 [ROČNE]
		Štruktúra skupiny
40.1	F 40.1	Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých subjektov“
40.2	F 40.02	Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých nástrojov“
		Reálna hodnota
41.1	F 41.01	Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje oceňované v amortizovanej hodnote
41.2	F 41.02	Používanie opcie na reálnu hodnotu
42	F 42.00	Hmotné a nehmotné aktíva: účtovná hodnota podľa metódy oceňovania
43	F 43.00	Rezervy
		Programy so stanovenými požitkami a zamestnanecké požitky
44.1	F 44.01	Zložky čistých aktív a záväzkov z programov so stanovenými požitkami
44.2	F 44.02	Pohyby záväzkov týkajúcich sa programov so stanovenými požitkami
44.3	F 44.03	Doplňujúce položky [súvisiace s výdavkami na zamestnancov]
		Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát
45.1	F 45.01	Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa účtovného portfólia
45.2	F 45.02	Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív iných než držaných na predaj a investície v dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch
45.3	F 45.03	Ostatné prevádzkové výnosy a náklady
46	F 46.00	Výkaz zmien vlastného imania

1. Súvaha [Výkaz finančnej situácie]

1.1 Aktíva

		Odkazy	Rozčlenenie v tabuľke	Účtovná hodnota
				Príloha V. časť 1.27
				010
010	Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie	IAS 1.54 bod i)
020	Hotovosť	Príloha V. časť 2.1
030	Pokladničné zostatky v centrálnych bankách	Príloha V. časť 2.2
040	Ostatné vklady splatné na požiadanie	Príloha V. časť 2.3	5
050	Finančné aktíva držané na obchodovanie	IFRS 9. dodatok A
060	Deriváty	IFRS 9. dodatok A	10
070	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11	4
080	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	4
090	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	4
096	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.4	4
097	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11	4
098	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	4
099	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	4
100	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5	4
120	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	4
130	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	4
141	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A	4
142	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11	4
143	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	4
144	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	4
181	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2	4
182	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	4
183	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	4
240	Deriváty – účtovanie hedžingu	IFRS 9.6.2.1; Príloha V. časť 1.22	11
250	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia	IAS 39.89A písm. a); IFRS 9.6.5.8
260	Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 1.54 písm. e); príloha V. časť 1.21, časť 2.4	40
270	Hmotné aktíva
280	Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia	IAS 16.6; IAS 1.54 písm. a)	21, 42
290	Investičný majetok	IAS 40.5; IAS 1.54 písm. b)	21, 42
300	Nehmotné aktíva	IAS 1.54 písm. c); článok 4 ods. 1 bod 115 CRR
310	Goodwill	IFRS 3.B67 písm. d); článok 4 ods. 1 bod 113 CRR
320	Ostatné nehmotné aktíva	IAS 38.8, 118	21, 42
330	Daňové pohľadávky	IAS 1.54 písm. n) – o)
340	Splatné daňové pohľadávky	IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
350	Odložené daňové pohľadávky	IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 106 CRR
360	Ostatné aktíva	Príloha V. časť 2.5
370	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.7
380	CELKOVÉ AKTÍVA	IAS 1.9 písm. a), IG 6

1.2. Záväzky

		Odkazy	Rozčlenenie v tabuľke	Účtovná hodnota
				Príloha V. časť 1.27
				010
010	Finančné záväzky držané na obchodovanie	IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9.BA.6	8
020	Deriváty	IFRS 9. dodatok A; IFRS 9.4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a)	10
030	Krátke pozície	IFRS 9.BA7 písm. b)	8
040	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36	8
050	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	8
060	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41	8
070	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2	8
080	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36	8
090	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	8
100	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41	8
110	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1	8
120	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36	8
130	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	8
140	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41	8
150	Deriváty – účtovanie hedžingu	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.26	11
160	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia	IAS 39.89A písm. b), IFRS 9.6.5.8
170	Rezervy	IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l)	43
180	Dôchodky a iné záväzky zo stanovených požitkov po ukončení zamestnania	IAS 19.63; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.9	43
190	Ostatné dlhodobé zamestnanecké požitky	IAS 19.153; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.10	43
200	Reštrukturalizácia	IAS 37.71, 84 písm. a)	43
210	Otvorené právne otázky a spory daňového charakteru	IAS 37. dodatok C. príklady 6 a 10	43
220	Poskytnuté prísľuby a záruky	IFRS 9.4.2.1 písm. c), d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, príloha V. časť 2.11	9 12 43
230	Ostatné rezervy	IAS 37.14	43
240	Daňové záväzky	IAS 1.54 písm. n) – o)
250	Splatné daňové záväzky	IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
260	Odložené daňové záväzky	IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 108 CRR
270	Akciový kapitál splatný na požiadanie	IAS 32 IE 33; IFRIC 2; príloha V. časť 2.12
280	Ostatné záväzky	Príloha V. časť 2.13
290	Záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.14
300	CELKOVÉ ZÁVÄZKY	IAS 1.9 písm. b); IG 6

1.3. Vlastné imanie

		Odkazy	Rozčlenenie v tabuľke	Účtovná hodnota
		Odkazy	Rozčlenenie v tabuľke	010
010	Kapitál	IAS 1.54 písm. r), článok 22 BAD	46
020	Splatený kapitál	IAS 1.78 písm. e)
030	Nesplatený kapitál s výzvou na splatenie	Príloha V. časť 2.14
040	Emisné ážio	IAS 1.78 písm. e); článok 4 ods. 1 bod 124 CRR	46
050	Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál	Príloha V. časť 2.18 – 19	46
060	Zložka vlastného imania zložených finančných nástrojov	IAS 32.28 – 29; príloha V. časť 2.18
070	Ostatné emitované nástroje vlastného imania	Príloha V. časť 2.19
080	Ostatné vlastné imanie	IFRS 2.10; príloha V. časť 2.20
090	Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok	Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR	46
095	Položky, ktoré sa nebudú reklasifikovať na zisk alebo stratu	IAS 1.82A písm. a)
100	Hmotné aktíva	IAS 16.39 – 41
110	Nehmotné aktíva	IAS 38.85 – 87
120	Poistno-matematické zisky alebo (-) straty z dôchodkového systému so stanovenými požitkami	IAS 1.7, IG6; IAS 19.120 písm. c)
122	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IFRS 5.38, IG príklad 12
124	Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 1.IG6; IAS 28.10
320	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IAS 1.7 písm. d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; príloha V. časť 2.21
330	Hedžová neefektívnosť hedžingov reálnej hodnoty pre nástroje vlastného imania oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IAS 1.7 písm. e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; príloha V. časť 2.22
340	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžovaná položka]	IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. b); Príloha V. časť 2.22
350	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžingový nástroj]	IAS 1.7 písm. e); IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. a);príloha V. časť 2.57
360	Zmeny reálnej hodnoty finančných záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia pripísateľné zmenám ich kreditného rizika	IAS 1.7 písm. f); IFRS 9 5.7.7;príloha V. časť 2.23
128	Položky, ktoré sa môžu reklasifikovať na zisk alebo stratu	IAS 1.82Apísm. a) bod ii)
130	Hedžing čistých investícií do prevádzok v zahraničí [efektívny podiel]	IFRS 9.6.5.13 písm. a); IFRS 7.24B písm. b) bod ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) body i) a iv), 7.24E písm. a); príloha V. časť 2.24
140	Prevod cudzej meny	IAS 21.52 písm. b); IAS 21.32, 38 – 49
150	Hedžingové deriváty. Rezerva na hedžing peňažných tokov [efektívny podiel]	IAS 1.7 písm. e); IFRS 7.24B písm. b) bod ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) bod i); 7.24E; IFRS 9.6.5.11 písm. b); príloha V. časť 2.25
155	Zmeny reálnej hodnoty dlhových nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IAS 1.7 písm. da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; príloha V. časť 2.26
165	Hedžingové nástroje [neurčené prvky]	IAS 1.7 písm. g), h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b), c); príloha V. časť 2.60
170	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IFRS 5.38, IG príklad 12
180	Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 1.IG6; IAS 28.10
190	Nerozdelené zisky	Článok 4 ods. 1 bod 123 CRR
200	Preceňovacie rezervy	IFRS 1.30, D5 – D8; príloha V. časť 2.28
210	Ostatné rezervy	IAS 1.54; IAS 1.78 písm. e)
220	Rezervy alebo akumulované straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované metódou vlastného imania	IAS 28.11; príloha V. časť 2.29
230	Ostatné	Príloha V. časť 2.29
240	(-) Vlastné akcie	IAS 1.79 písm. a) bod vi); IAS 32.33 – 34, AG 14, AG 36; príloha V. časť 2.30	46
250	Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti	IAS 1.81B písm. b) bod ii)	2
260	(-) Predbežné dividendy	IAS 32.35
270	Menšinové podiely [nekontrolné podiely]	IAS 1.54 písm. q)
280	Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok	Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR	46
290	Ostatné položky		46
300	CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE	IAS 1.9 písm. c), IG 6	46
310	CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE A CELKOVÉ ZÁVÄZKY	IAS 1.IG6

2. Výkaz ziskov a strát

		Odkazy	Rozčlenenie v tabuľke	Bežné obdobie
		Odkazy	Rozčlenenie v tabuľke	010
010	Úrokové výnosy	IAS 1.97; príloha V. časť 2.31	16
020	Finančné aktíva držané na obchodovanie	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.33 a 34
025	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); IFRS 9.5.7.1
030	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)
041	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.5.7.10 – 11; IFRS 9.4.1.2A
051	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
070	Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko	IFRS 9. dodatok A; .B6.6.16; príloha V. časť 2.35
080	Ostatné aktíva	Príloha V. časť 2.36
085	Úrokové výnosy zo záväzkov	IFRS 9.5.7.1, príloha V. časť 2.37
090	(Úrokové náklady)	IAS 1.97; príloha V. časť 2.31	16
100	(Finančné záväzky držané na obchodovanie)	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.33 a 34
110	(Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia)	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)
120	(Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote)	IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.5.7.2
130	(Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko)	IAS 39.9; príloha V. časť 2.35
140	(Ostatné záväzky)	Príloha V. časť 2.38
145	(Úrokové náklady z aktív)	IFRS 9.5.7.1, príloha V. časť 2.39
150	(Výdavky na akciový kapitál splatný na požiadanie)	IFRIC 2.11
160	Dividendové výnosy	Príloha V. časť 2.40	31
170	Finančné aktíva držané na obchodovanie	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); Príloha V. časť 2.40
175	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); IFRS 9.5.7.1A Príloha V. časť 2.40
191	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; príloha V. časť 2.41
192	Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované metódou inou než metódou vlastného imania	Príloha V. časť 2.42
200	Príjem z poplatkov a provízií	IFRS 7.20 písm. c)	22
210	(Výdavky na poplatky a provízie)	IFRS 7.20 písm. c)	22
220	Zisky alebo (-) straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom	Príloha V. časť 2.45	16
231	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10 – 11
241	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.20 písm. a) bod v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
260	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.20 písm. a) bod v); IFRS 9.5.7.2
270	Ostatné
280	Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.43, 46	16
287	Zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.46
290	Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.44	16, 45
300	Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom	Príloha V. časť 2.47	16
310	Kurzové rozdiely [zisk alebo (-) strata], v čistom	IAS 21.28, 52 písm. a)
330	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív, v čistom	IAS 1.34; príloha V. časť 2.48	45
340	Ostatné prevádzkové výnosy	Príloha V. časť 2.314 – 316	45
350	(Ostatné prevádzkové náklady)	Príloha V. časť 2.314 – 316	45
355	CELKOVÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY, V ČISTOM
360	(Administratívne výdavky)
370	(Výdavky na zamestnancov)	IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6	44
380	(Ostatné administratívne výdavky)
390	(Odpisy)	IAS 1.102, 104
400	(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)	IAS 1.104; IAS 16.73 písm. e) bod vii)
410	(Investičný majetok)	IAS 1.104; IAS 40.79 písm. d) bod iv)
420	(Ostatné nehmotné aktíva)	IAS 1.104; IAS 38.118 písm. e) bod vi)
425	Úprava ziskov alebo (-) strát, v čistom	IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 2.49
426	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 7.35J
427	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.35J
430	[Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv]	IAS 37.59, 84; IAS 1.98 písm. b), f) a g)	9 12 43
440	(Poskytnuté prísľuby a záruky)	IFRS 9.4.2.1 písm. c), d), 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, príloha V. časť 2.50
450	(Ostatné rezervy)
460	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia]	IFRS 7.20 písm. a) bod viii); IFRS 9.5.4.4; príloha V. časť 2.51, 53	12
481	(Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok)	IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8	12
491	(Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote)	IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8	12
510	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov]	IAS 28.40 – 43	16
520	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty nefinančných aktív]	IAS 36.126 písm. a), b)	16
530	(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)	IAS 16.73 písm. e) body v) – vi)
540	(Investičný majetok)	IAS 40.79 písm. d) bod v)
550	(Goodwill)	IFRS 3. dodatok B67 písm. d) bod v); IAS 36.124
560	(Ostatné nehmotné aktíva)	IAS 38.118 písm. e) body iv), v)
570	(Ostatné)	IAS 36.126 písm. a), b)
580	Záporný goodwill vykázaný vo výsledku hospodárenia	IFRS 3. dodatok B64 písm. n) bod i)
590	Podiel zisku alebo (-) straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtovaných metódou vlastného imania	Príloha V. časť 2.54
600	Zisk alebo (-) strata z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti	IFRS 5.37; príloha V. časť 2.55
610	ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PRED ZDANENÍM	IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620	[Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace so ziskom alebo stratou z pokračovania činností]	IAS 1.82 písm. d); IAS 12.77
630	ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PO ZDANENÍ	IAS 1, IG 6
640	Zisk alebo (-) strata z ukončených činností po zdanení	IAS 1.82 písm. ea); IFRS 5.33 písm. a), 5.33 A; príloha V. časť 2.56
650	Zisk alebo (-) strata z ukončených činností pred zdanením	IFRS 5.33 písm. b) bod i)
660	[Daňové náklady alebo (-) výnosy týkajúce sa ukončených činností]	IFRS 5.33 písm. b) bod ii), iv)
670	ZISK ALEBO (-) STRATA ZA ROK	IAS 1.81A písm. a)
680	Prisúditeľné menšinovému podielu [nekontrolným podielom]	IAS 1.81B písm. b) bod i)
690	Prisúditeľné vlastníkom materskej spoločnosti	IAS 1.81B písm. b) bod ii)

3. Výkaz komplexného účtovného výsledku

		Odkazy	Bežné obdobie
		Odkazy	010
010	Zisk alebo (-) strata za rok	IAS 1.7, IG6
020	Iný komplexný účtovný výsledok	IAS 1.7, IG6
030	Položky, ktoré sa nebudú reklasifikovať na zisk alebo stratu	IAS 1.82A písm. a) bod i)
040	Hmotné aktíva	IAS 1.7, IG6; IAS 16,39 – 40
050	Nehmotné aktíva	IAS 1.7; IAS 38.85 – 86
060	Poistno-matematické zisky alebo (-) straty z dôchodkového systému so stanovenými požitkami	IAS 1.7, IG6; IAS 19.120 písm. c)
070	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie držané na predaj	IFRS 5.38
080	Podiel iných vykázaných príjmov a výdavkov subjektov účtovaných metódou vlastného imania	IAS 1.IG6; IAS 28.10
081	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IAS 1.7 písm. d)
083	Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok, v čistom	IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.3; IFRS 7.24C; príloha V. časť 2.57
084	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžovaná položka]	IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. b); Príloha V. časť 2.57
085	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžingový nástroj]	IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. a); príloha V. časť 2.57
086	Zmeny reálnej hodnoty finančných záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia pripísateľné zmenám ich kreditného rizika	IAS 1.7 písm. f)
090	Daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa nebudú reklasifikovávať	IAS 1.91 písm. b); príloha V. časť 2.66
100	Položky, ktoré sa môžu reklasifikovať na zisk alebo stratu	IAS 1.82Apísm. a) bod ii)
110	Hedžing čistých investícií do prevádzok v zahraničí [efektívny podiel]	IFRS 9.6.5.13 písm. a); IFRS 7.24C písm. b) body i) a iv), 7.24E písm. a); príloha V. časť 2.58
120	Zisky alebo (-) straty z oceňovania zaradené do vlastného imania	IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13 písm. a); IFRS 7.24C písm. b) bod i); 7.24E písm. a); príloha V. časť 2.58
130	Prevedené na zisk alebo stratu	IAS 1.7, 92 – 95; IAS 21.48 – 49; IFRS 9.6.5.14; príloha V. časť 2.59
140	Iné reklasifikácie	Príloha V. časť 2.65
150	Prevod cudzej meny	IAS 1.7, IG6; IAS 21.52 písm. b)
160	Zisky alebo (-) straty z prevodu zaradené do vlastného imania	IAS 21.32, 38 – 47
170	Prevedené na zisk alebo stratu	IAS 1.7, 92 – 95; IAS 21.48 – 49
180	Iné reklasifikácie	Príloha V. časť 2.65
190	Hedžing peňažných tokov [efektívny podiel]	IAS 1.7, IG6; IAS 39.95 písm. a) – 96, IFRS 9.6.5.11 písm. b); IFRS 7.24C písm. b) bod i); 7.24E písm. a);
200	Zisky alebo (-) straty z oceňovania zaradené do vlastného imania	IAS 1.7 písm. e), IG6; IFRS 9.6.5.11 písm. a), b) a d); IFRS 7.24C písm. b) bod i), 7.24E písm. a);
210	Prevedené na zisk alebo stratu	IAS 1.7, 92 – 95, IG6; IFRS 9.6.5.11 písm. d) body ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) bod iv), 7.24E písm. a); príloha V. časť 2.59
220	Prevedené na počiatočnú účtovnú hodnotu hedžovaných položiek	IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11 písm. d) bod i)
230	Iné reklasifikácie	Príloha V. časť 2.65
231	Hedžingové nástroje [neurčené prvky]	IAS 1.7 písm. g), h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b), c); príloha V. časť 2.60
232	Zisky alebo (-) straty z oceňovania zaradené do vlastného imania	IAS 1.7 písm. g), h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b), c)
233	Prevedené na zisk alebo stratu	IAS 1.7 písm. g), h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b), c) príloha V. časť 2.61
234	Iné reklasifikácie	Príloha V. časť 2.65
241	Dlhové nástroje oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IAS 1.7 písm. da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; príloha V. časť 2.62 – 63
251	Zisky alebo (-) straty z oceňovania zaradené do vlastného imania	IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4
261	Prevedené na zisk alebo stratu	IAS 1.7, IAS 1.92 – 95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; príloha V. časť 2.64
270	Iné reklasifikácie	IFRS 5.IG príklad 12; IFRS 9.5.6.5; príloha V. časť 2.64 – 65
280	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie držané na predaj	IFRS 5.38
290	Zisky alebo (-) straty z oceňovania zaradené do vlastného imania	IFRS 5.38
300	Prevedené na zisk alebo stratu	IAS 1.7, 92 – 95; IFRS 5.38
310	Iné reklasifikácie	IFRS 5.IG príklad 12
320	Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 1.IG6; IAS 28.10
330	Daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa môžu reklasifikovať na zisk alebo (-) stratu	IAS 1.91 písm. b), IG6; príloha V. časť 2.66
340	Celkový komplexný účtovný výsledok za rok	IAS 1.7, 81A písm. a), IG6
350	Prisúditeľný menšinovému podielu [nekontrolnému podielu]	IAS 1.83 písm. b) bod i), IG6
360	Prisúditeľné vlastníkom materskej spoločnosti	IAS 1.83 písm. b) bod ii), IG6

4. Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany

4.1 Finančné aktíva držané na obchodovanie

		Odkazy	Účtovná hodnota
			Príloha V. časť 1.27
			010
005	Deriváty
010	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11, príloha V. časť 1.44 písm. b)
030	z čoho: úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
040	z čoho: ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
050	z čoho: nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
060	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
070	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
080	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
090	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
100	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
110	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
120	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
130	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
140	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
150	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
160	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
170	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
180	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
190	FINANČNÉ AKTÍVA DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE	IFRS 9. dodatok A

4.2.1 Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

		Odkazy	Účtovná hodnota	Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií
			Príloha V. časť 1.27	Príloha V. časť 2.69
			010	020
010	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11, príloha V. časť 1.44 písm. b)
020	z čoho: úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
030	z čoho: ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
040	z čoho: nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
050	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
060	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
070	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
080	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
090	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
100	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
110	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
120	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
130	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
140	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
150	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
160	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
170	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
180	NEOBCHODNÉ FINANČNÉ AKTÍVA POVINNE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA	IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.4

4.2.2 Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

		Odkazy	Účtovná hodnota	Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií
			Príloha V. časť 1.27	Príloha V. časť 2.69
			010	020
060	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
070	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
080	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
090	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
100	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
110	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
120	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
130	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
140	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
150	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
160	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
170	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
180	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
190	FINANČNÉ AKTÍVA URČENÉ ZA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA	IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5

4.3.1 Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok

Odkazy

Účtovná hodnota

Hrubá účtovná hodnota Príloha V. časť 1.34 písm. b)

Akumulovaná znížená hodnota Príloha V. časť 2.70 písm. b), 71

Akumulované čiastočné odpisy

Akumulované úplné odpisy

Aktíva s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Aktíva úverovo znehodnotené (etapa 3)

Aktíva bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

Aktíva s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Aktíva úverovo znehodnotené (etapa 3)

Aktíva bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

z čoho: nástroje s nízkym kreditným rizikom

Príloha V. časť 1.27

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M písm. a)

IFRS 9.B5.5.22 – 24; príloha V. časť 2.75

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M písm. b) bod i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M písm. b) bod ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35H písm. a), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H písm. b) bod i), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H písm. b) bod ii), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.4.4 a B5.4.9; príloha V. časť 2.72 – 74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Nástroje vlastného imania

IAS 32.11; príloha V. časť 1.44 písm. b)

020

z čoho: úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

030

z čoho: ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

040

z čoho: nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

050

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

060

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

070

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

080

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

090

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

100

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

110

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

120

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

130

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

140

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

150

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

160

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

170

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

180

FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK

IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A

190

z čoho: kúpené finančné aktíva úverovo znehodnotené

IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M písm. c); príloha V. časť 2.77

4.4.1 Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote

Odkazy

Účtovná hodnota

Hrubá účtovná hodnota Príloha V. časť 1.34 písm. b)

Akumulovaná znížená hodnota Príloha V. časť 2.70 písm. a), 71

Akumulované čiastočné odpisy

Akumulované úplné odpisy

Aktíva s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Aktíva úverovo znehodnotené (etapa 3)

Aktíva bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

Aktíva s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Aktíva úverovo znehodnotené (etapa 3)

Aktíva bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

z čoho: nástroje s nízkym kreditným rizikom

Príloha V. časť 1.27

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M písm. a)

IFRS 9.B5.5.22 – 24; príloha V. časť 2.75

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M písm. b) bod i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M písm. b) bod ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35H písm. a)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H písm. b) bod i)

IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H písm. b) bod ii)

IFRS 9.5.4.4 a B5.4.9; príloha V. časť 2.72 – 74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

020

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

030

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

040

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

050

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

060

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

070

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

080

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

090

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

100

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

110

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

120

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

130

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

140

FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ V AMORTIZOVANEJ HODNOTE

IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2

150

z čoho: kúpené finančné aktíva úverovo znehodnotené

IFRS 9.5.13 a IFRS 7.35M písm. f); príloha V. časť 2.77

4.5 Podriadené finančné aktíva

		Odkazy	Účtovná hodnota
			Príloha V. časť 1.27
			010
010	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
020	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
030	PODRIADENÉ [PRE EMITENTA] FINANČNÉ AKTÍVA	Príloha V. časť 2.78, 100

5. Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu

5.1 Úvery a preddavky iné ako držané na obchodovanie a obchodné aktíva podľa produktu

			Odkazy	Hrubá účtovná hodnota	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27
				Hrubá účtovná hodnota	Centrálne banky	Orgány verejnej správy	Úverové inštitúcie	Ostatné finančné korporácie	Nefinančné korporácie	Domácnosti
				Príloha V. časť 1.34	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
				005	010	020	030	040	050	060
Podľa produktu	010	Na požiadanie [výzva na splatenie] a v krátkej lehote [bežný účet]	Príloha V. časť 2.85 písm. a)
	020	Pohľadávka z kreditnej karty	Príloha V. časť 2.85 písm. b)
	030	Obchodné pohľadávky	Príloha V. časť 2.85 písm. c)
	040	Finančné lízingy	Príloha V. časť 2.85 písm. d)
	050	Obrátené repo úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. e)
	060	Ostatné termínované úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. f)
	070	Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. g)
	080	ÚVERY A PREDDAVKY	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
Podľa kolaterálu	090	z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku	Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
Podľa kolaterálu	100	z čoho: ostatné úvery zabezpečené kolaterálom	Príloha V. časť 2.86 písm. b), 87
Podľa účelu	110	z čoho: úver na spotrebu	Príloha V. časť 2.88 písm. a)
Podľa účelu	120	z čoho: úvery na bývanie	Príloha V. časť 2.88 písm. b)
Podľa podriadenosti	130	z čoho: úvery na financovanie projektov	Príloha V. časť 2.89; článok 147 ods. 8 CRR

6. Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov nefinančným korporáciám podľa kódov NACE

6.1 Rozčlenenie úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie nefinančným korporáciám podľa kódov NACE

Odkazy

Nefinančné korporácie Príloha V. časť 1.42 písm. e), časť 2.91

Akumulovaná znížená hodnota

Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií

Hrubá účtovná hodnota

z čoho: úvery a preddavky podliehajúce zníženiu hodnoty

Z čoho: problémové

Príloha V. časť 1.34

Príloha V. časť 2.93

Príloha V. časť 2. 213 – 232

Príloha V. časť 2.70 – 71

Príloha V. časť 2.69

010

011

012

021

022

010

A.	Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov

Nariadenie NACE

020

B.	Ťažba a dobývanie

Nariadenie NACE

030

C.	Priemyselná výroba

Nariadenie NACE

040

D.	Dodávka elektriny, plynu, pary a klimatizovaného vzduchu

Nariadenie NACE

050

E.	Dodávka vody

Nariadenie NACE

060

F.	Stavebníctvo

Nariadenie NACE

070

G.	Veľkoobchod a maloobchod

Nariadenie NACE

080

H.	Doprava a skladovanie

Nariadenie NACE

090

I.	Ubytovacie a stravovacie služby

Nariadenie NACE

100

J.	Informácie a komunikácia

Nariadenie NACE

105

K.	Finančné a poisťovacie činnosti

Nariadenie NACE, príloha V. časť 2.92

110

L.	Činnosti v oblasti nehnuteľností

Nariadenie NACE

120

M.	Odborné, vedecké a technické činnosti

Nariadenie NACE

130

N.	Administratívne a podporné služby

Nariadenie NACE

140

O.	Verejná správa a obrana, povinné sociálne zabezpečenie

Nariadenie NACE

150

P.	Vzdelávanie

Nariadenie NACE

160

Q.	Zdravotníctvo a sociálna pomoc

Nariadenie NACE

170

R.	Umenie, zábava a rekreácia

Nariadenie NACE

180

S.	Ostatné činnosti služieb

Nariadenie NACE

190

ÚVERY A PREDDAVKY

Príloha V. časť 1.32, časť 2.90

7. Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti

7.1 Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti

		Odkazy	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27
			Aktíva bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)			Aktíva s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)			Aktíva úverovo znehodnotené (etapa 3)
			≤ 30 dní	> 30 dní ≤ 90 dní	> 90 dní	≤ 30 dní	> 30 dní ≤ 90 dní	> 90 dní	≤ 30 dní	> 30 dní ≤ 90 dní	> 90 dní
			IFRS 9.5.5.11; B5.5.37; IFRS 7.B8I, príloha V. časť 2.96
			010	020	030	040	050	060	070	080	090
060	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
070	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
080	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
090	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
100	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
110	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
120	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
130	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
140	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
150	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
160	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
170	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
180	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
190	CELKOVÉ DLHOVÉ NÁSTROJE	Príloha V. časť 2.94 – 95
	Úvery a preddavky podľa produktu, podľa kolaterálu a podľa podriadenosti
200	Na požiadanie [výzva na splatenie] a v krátkej lehote [bežný účet]	Príloha V. časť 2.85 písm. a)
210	Pohľadávka z kreditnej karty	Príloha V. časť 2.85 písm. b)
220	Obchodné pohľadávky	Príloha V. časť 2.85 písm. c)
230	Finančné lízingy	Príloha V. časť 2.85 písm. d)
240	Obrátené repo úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. e)
250	Ostatné termínované úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. f)
260	Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. g)
270	z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku	Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
280	z čoho: ostatné úvery zabezpečené kolaterálom	Príloha V. časť 2.86 písm. b), 87
290	z čoho: úver na spotrebu	Príloha V. časť 2.88 písm. a)
300	z čoho: úvery na bývanie	Príloha V. časť 2.88 písm. b)
310	z čoho: úvery na financovanie projektov	Príloha V. časť 2.89; článok 147 ods. 8 CRR

8. Rozčlenenie finančných záväzkov

8.1 Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany

		Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27				Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika
			Držané na obchodovanie	Určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Amortizovaná hodnota	Účtovanie hedžingu
			IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9 dodatok A, IFRS 9.BA.6 – BA.7, IFRS 9.6.7	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1	IFRS 7.24A písm. a); IFRS 9.6	Článok 33 ods. 1 písm. b), článok 33 ods. 1 písm. c) CRR; príloha V. časť 2.101
			010	020	030	037	040
010	Deriváty	IFRS 9.BA.7 písm. a)
020	Krátke pozície	IFRS 9.BA.7 písm. b)
030	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
040	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
050	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
060	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a), 44 písm. c)
070	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
080	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
090	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
100	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
110	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b), 44 písm. c)
120	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
130	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
140	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
150	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
160	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. c)
170	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
180	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
190	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
200	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
210	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. c)
220	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
230	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
240	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
250	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
260	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e), 44 písm. c)
270	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
280	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
290	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
300	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
310	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f), 44 písm. c)
320	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
330	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
340	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
350	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
360	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37, časť 2.98
370	Vkladové listy	Príloha V. časť 2.98 písm. a)
380	Aktívami zabezpečené cenné papiere	Článok 4 ods. 1 bod 61 CRR
390	Kryté dlhopisy	Článok 129 CRR
400	Hybridné zmluvy	Príloha V. časť 2.98 písm. d)
410	Ostatné emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 2.98 písm. e)
420	Konvertibilné zložené finančné nástroje	IAS 32, AG 31
430	Nekonvertibilné
440	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
450	FINANČNÉ ZÁVÄZKY

8.2 Podriadené finančné záväzky

		Odkazy	Účtovná hodnota
			Určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	V amortizovanej hodnote
			IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1
			010	020
010	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
020	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
030	PODRIADENÉ FINANČNÉ ZÁVÄZKY	Príloha V. časť 2.99 – 100

9. Úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

9.1.1 Podsúvahové expozície: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

Nominálna hodnota podsúvahových záväzkov a finančných záruk podľa zníženia hodnoty v súlade s IFRS 9 Príloha V. časť 2.107 – 108, 118

Rezerva na podsúvahové záväzky a finančné záruky podľa zníženia hodnoty v súlade s IFRS 9 Príloha V. časť 2.106 – 109

Ostatné prísľuby oceňované podľa IAS 37 a finančné záruky oceňované podľa IFRS 4

Prísľuby a finančné záruky oceňované reálnou hodnotou

Nástroje bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

Nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Nástroje úverovo znehodnotené (etapa 3)

Nástroje bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

Nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Nástroje úverovo znehodnotené (etapa 3)

Nominálna hodnota

Rezerva

Nominálna hodnota

Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových prísľubov

IFRS 9.2.1 písm. e), g), IFRS 9.4.2. písm. c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1 písm. e), g), IFRS 9.4.2. písm. c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H písm. a)

IFRS 9.2.1 písm. e), g), IFRS 9.4.2. písm. c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H písm. b) bod i)

IFRS 9.2.1 písm. e), g), IFRS 9.4.2. písm. c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H písm. b) bod ii)

IAS 37, IFRS 9.2.1 písm. e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; príloha V. časť 2.111, 118

IAS 37, IFRS 9.2.1 písm. e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; príloha V. časť 2.106, 111

IFRS 9.2.3 písm. a), 9.B2.5; príloha V. časť 2.110, 118

Príloha V. časť 2.69

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Poskytnuté úverové prísľuby

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116

021

z čoho: problémové

Príloha V. časť 2.117

030

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

040

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

050

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

060

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

070

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

080

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

090

Poskytnuté finančné záruky

IFRS 4 príloha A; príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.102 – 105, 114, 116

101

z čoho: problémové

Príloha V. časť 2.117

110

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

120

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

130

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

140

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

150

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

160

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

170

Ostatné poskytnuté prísľuby

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 115, 116

181

z čoho: problémové

Príloha V. časť 2.117

190

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

200

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

210

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

220

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

230

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

240

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

9.2 Úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prijaté prísľuby

		Odkazy	Maximálna hodnota záruky, ktorú možno zohľadniť	Nominálna hodnota
			IFRS 7.36 písm. b); príloha V. časť 2.119	Príloha V. časť 2.119
			010	020
010	Prijaté úverové prísľuby	IFRS 9.2.1 písm. g), .BCZ2.2; príloha V. časť 1.44 písm. h), časť 2.102 – 103, 113
020	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
030	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
040	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
050	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
060	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
070	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
080	Prijaté finančné záruky	IFRS 9.2.1 písm. e), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8 dodatok A; IFRS 4 príloha A; príloha V. časť 1.44 písm. h), časť 2.102 – 103, 114
090	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
100	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
110	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
120	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
130	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
140	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
150	Ostatné prijaté prísľuby	Príloha V. časť 1.44 písm. h), časť 2.102 – 103, 115
160	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
170	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
180	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
190	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
200	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
210	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)

10. Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy

Podľa druhu rizika / podľa produktu alebo druhu trhu		Odkazy	Účtovná hodnota		Pomyselná hodnota
			Finančné aktíva držané na obchodovanie a obchodné finančné aktíva	Finančné záväzky držané na obchodovanie a obchodné finančné záväzky	Celkové obchodovanie	z čoho: predané
			Príloha V. časť 2.120, 131	IFRS 9.BA.7 písm. a); Príloha V. časť 2.120, 131	Príloha V. časť 2.133 – 135	Príloha V. časť 2.133 – 135
			010	020	030	040
010	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
020	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139
030	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
040	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
050	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
060	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
070	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
080	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139
090	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
100	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
110	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
120	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
130	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
140	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139
150	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
160	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
170	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
180	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
190	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
195	z čoho: ekonomické hedžingy s použitím opcie na reálnu hodnotu	IFRS 9.6.7.1; príloha V. časť 2.140
201	z čoho: ostatné ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 140
210	Swap na kreditné zlyhanie
220	Opcia na kreditné rozpätie
230	Swap na celkový výnos
240	Ostatné
250	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
260	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139
270	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)
280	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139
290	DERIVÁTY	IFRS 9. dodatok A
300	z čoho: OTC – úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142
310	z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b)
320	z čoho: OTC – zvyšné	Príloha V. časť 1.44 písm. e), 2.141 písm. c)

11. Účtovanie hedžingu

11.1 Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu

Podľa produktu alebo podľa druhu trhu		Odkazy	Účtovná hodnota		Pomyselná hodnota
			Aktíva	Záväzky	Celkový hedžing	z čoho: predané
			IFRS 7.24A; príloha V. časť 2.120, 131	IFRS 7.24A; príloha V. časť 2.120, 131	Príloha V. časť 2.133 – 135	Príloha V. časť 2.133 – 135
			010	020	030	040
010	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
020	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
030	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
040	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
050	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
060	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
070	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
080	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
090	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
100	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
110	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
120	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
130	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
140	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
150	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
160	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
170	Swap na kreditné zlyhanie	Príloha V. časť 2.136
180	Opcia na kreditné rozpätie	Príloha V. časť 2.136
190	Swap na celkový výnos	Príloha V. časť 2.136
200	Ostatné	Príloha V. časť 2.136
210	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
220	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)
230	HEDŽING REÁLNEJ HODNOTY	IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. a); IFRS 9.6.5.2 písm. a)
240	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
250	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
260	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
270	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
280	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
290	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
300	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
310	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
320	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
330	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
340	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
350	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
360	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
370	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
380	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
390	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
400	Swap na kreditné zlyhanie	Príloha V. časť 2.136
410	Opcia na kreditné rozpätie	Príloha V. časť 2.136
420	Swap na celkový výnos	Príloha V. časť 2.136
430	Ostatné	Príloha V. časť 2.136
440	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
450	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)
460	HEDŽING PEŇAŽNÝCH TOKOV	IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. b); IFRS 9.6.5.2 písm. b)
470	HEDŽING ČISTÝCH INVESTÍCIÍ DO PREVÁDZOK V ZAHRANIČÍ	IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. c); IFRS 9.6.5.2 písm. c)
480	HEDŽINGY REÁLNEJ HODNOTY ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA	IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114 – 132
490	HEDŽINGY PEŇAŽNÝCH TOKOV ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA	IAS 39.71
500	DERIVÁTY – ÚČTOVANIE HEDŽINGU	IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1
510	z čoho: OTC – úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142
520	z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b)
530	z čoho: OTC – zvyšné	Príloha V. časť 1.44 písm. e), 2.141 písm. c)

11.3 Nederivátové hedžingové nástroje: rozčlenenie podľa účtovného portfólia a druhu hedžingu

		Odkazy	Účtovná hodnota
			Hedžing reálnej hodnoty	Hedžing peňažných tokov	Hedžing čistých investícií do zahraničnej prevádzky
			Príloha V. časť 2.145	Príloha V. časť 2.145	Príloha V. časť 2.145
			010	020	030
010	Nederivátové finančné aktíva	IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2
020	z čoho: finančné aktíva držané na obchodovanie	IFRS 9. dodatok A
030	z čoho: neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8 písm. a) bod ii)
040	z čoho: finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8 písm. a) bod i)
050	Nederivátové finančné záväzky	IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2
060	Finančné záväzky držané na obchodovanie	IFRS 9. dodatok A
070	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2
080	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

F11.4 Hedžované položky v hedžingoch reálnej hodnoty

		Odkazy	Mikrohedžingy	Mikrohedžingy – Hedžing čistej pozície	Hedžingové úpravy mikrohedžingov		Makrohedžingy
			Účtovná hodnota	Aktíva alebo záväzky zahrnuté v hedžingu čistej pozície (pred vzájomným započítavaním)	Úpravy hedžingu zahrnuté v účtovnej hodnote aktív/záväzkov	Zostávajúce úpravy ukončených mikrohedžingov vrátane hedžingov čistých pozícií	Hedžované položky v hedžingu úrokového rizika portfólia
			IFRS 7.24B písm. a); príloha V. časť 2.146, 147	IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; príloha V. časť 2.147, 151	IFRS 7.24B písm. a) bod ii); príloha V. časť 2.148, 149	IFRS 7.24B písm. a) bod v); príloha V. časť 2.148, 150	IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; príloha V. časť 2.152
			010	020	030	040	050
	AKTÍVA
010	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8 písm. h); príloha V. časť 2.146, 151
020	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
030	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
040	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
050	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
060	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
070	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)
080	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8 písm. f); príloha V. časť 2.146, 151
090	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
100	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
110	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
120	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
130	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
140	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)
	ZÁVÄZKY
150	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8 písm. g); príloha V. časť 2.146, 151
160	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
170	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
180	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
190	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
200	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
210	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)

12. Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty

12.1 Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty

Odkazy

Počiatočný zostatok

Nárasty z dôvodu vzniku a nadobudnutia

Poklesy z dôvodu ukončenia vykazovania

Zmeny z dôvodu zmeny kreditného rizika (v čistom)

Zmeny z dôvodu úprav bez ukončenia vykazovania (v čistom)

Zmeny z dôvodu aktualizácie odhadovej metodiky inštitúcie (v čistom)

Poklesy na účte opravných položiek z dôvodu odpisov

Ostatné úpravy

Konečný zostatok

Náhrady predtým odpísaných súm zaznamenané priamo do výkazu ziskov a strát

Sumy odpísané priamo do výkazu ziskov a strát

IFRS 7.35I; príloha V. časť 1.159, 164 písm. b)

IFRS 7.35I; príloha V. časť 1.160, 164 písm. b)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B písm. b); príloha V. časť 2.161 – 162

IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; príloha V. časť 2.164 písm. c)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B písm. b); Príloha V. časť 2.163

IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4; IFRS 7.35L; príloha V. časť 2.72, 74, 164 písm. a), 165

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B písm. b); Príloha V. časť 2.166

IFRS 9.5.4.4; príloha V. časť 2.165

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Opravné položky k finančným aktívam bez zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

IFRS 9.5.5.5

020

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

030

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

040

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

050

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

060

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

070

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

080

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

090

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

100

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

110

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

120

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

130

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

140

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

160

z čoho: kolektívne oceňované opravné položky

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; Príloha V. časť 2.158

170

z čoho: jednotlivo oceňované opravné položky

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158

180

Opravné položky na dlhové nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

IFRS 9.5.5.3

190

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

200

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

210

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

220

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

230

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

240

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

250

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

260

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

270

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

280

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

290

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

300

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

310

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

330

z čoho: kolektívne oceňované opravné položky

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158

340

z čoho: jednotlivo oceňované opravné položky

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158

350

z čoho: problémové

Príloha V. časť 2.213 – 232

360

Opravné položky na dlhové nástroje úverovo znehodnotené (etapa 3)

IFRS 9.5.5.1, 9. Dodatok A

370

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

380

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

390

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

400

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

410

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

420

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

430

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

440

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

450

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

460

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

470

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

480

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

490

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

500

z čoho: kolektívne oceňované opravné položky

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158

510

z čoho: jednotlivo oceňované opravné položky

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158

520

Celkové opravné položky na dlhové nástroje

IFRS 7.B8E

530

Poskytnuté prísľuby a finančné záruky (etapa 1)

IFRS 9.2.1 písm. g); 2.3 písm. c); 5.5, B2.5; príloha V. časť 2.157

540

Poskytnuté prísľuby a finančné záruky (etapa 2)

IFRS 9.2.1 písm. g); 2.3 písm. c); 5.5.3, B2.5; príloha V. časť 2.157

550

z čoho: problémové

Príloha V. časť 2.117

560

Poskytnuté prísľuby a finančné záruky (etapa 3)

IFRS 9.2.1 písm. g); 2.3 písm. c); 5.5.1, B2.5; príloha V. časť 2.,157

570

Celková rezerva na poskytnuté prísľuby a finančné záruky

IFRS 7.B8E; príloha V. časť 2.157

12.2 Prevody medzi etapami zníženia hodnoty (prezentácia na hrubom základe)

		Odkazy	Hrubá účtovná hodnota / Nominálna hodnota Príloha V. časť 1.34, časť 2.118, 167, 170
			Prevody medzi etapou 1 a etapou 2		Prevody medzi etapou 2 a etapou 3		Prevody medzi etapou 1 a etapou 3
			Z etapy 2 do etapy 1	Z etapy 1 do etapy 2	Z etapy 3 do etapy 2	Z etapy 2 do etapy 3	Z etapy 3 do etapy 1	Z etapy 1 do etapy 3
			Príloha V. časť 2.168 – 169
			010	020	030	040	050	060
010	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
020	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
030	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
040	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
050	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
060	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
070	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
080	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
090	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
100	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
110	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
120	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
130	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
140	Celkové dlhové nástroje
150	Poskytnuté prísľuby a finančné záruky	IFRS 9.2.1 písm. g); 2.3 písm. c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

13. Prijatý kolaterál a záruky

13.1 Rozčlenenie kolaterálu a záruk podľa úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie

Záruky a kolaterál		Odkazy	Maximálna hodnota kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť Príloha V. časť 2.171 – 172, 174
			Úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku		Ostatné úvery zabezpečené kolaterálom		Prijaté finančné záruky
			Určené na bývanie	Určené na podnikanie	Peňažné prostriedky [emitované dlhové cenné nástroje]	Zvyšné	Prijaté finančné záruky
		IFRS 7.36 písm. b)	Príloha V. časť 1.173 písm. a)	Príloha V. časť 1.173 písm. a)	Príloha V. časť 2.173 písm. b)	Príloha V. časť 2.173 písm. b)	Príloha V. časť 2.173 písm. c)
		IFRS 7.36 písm. b)	010	020	030	040	050
010	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
020	z čoho: Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
030	z čoho: Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
040	z čoho: Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
050	z čoho: úvery na bývanie	Príloha V. časť 2.88 písm. b)

13.2 Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k dátumu vykazovania]

		Odkazy	Účtovná hodnota
			Príloha V. časť 2.175
			010
010	Neobežné aktíva držané na predaj	IFRS 7.38 písm. a)
020	Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia	IFRS 7.38 písm. a)
030	Investičný majetok	IFRS 7.38 písm. a)
040	Nástroje vlastného imania a dlhové nástroje	IFRS 7.38 písm. a)
050	Ostatné	IFRS 7.38 písm. a)
060	Spolu

13.3 Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva] akumulovaný

		Odkazy	Účtovná hodnota
		Odkazy	010
010	Zabavenie [hmotné aktíva]	IFRS 7.38 písm. a); príloha V. časť 2.176

14. Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje oceňované reálnou hodnotou

		Odkazy	Poradie reálnej hodnoty IFRS 13.93 písm. b)			Zmena reálnej hodnoty počas obdobia Príloha V. časť 2.178		Akumulovaná zmena reálnej hodnoty pred zdanením Príloha V. časť 2.179
			Úroveň 1	Úroveň 2	Úroveň 3	Úroveň 2	Úroveň 3	Úroveň 1	Úroveň 2	Úroveň 3
			IFRS 13.76	IFRS 13.81	IFRS 13.86	IFRS 13.81	IFRS 13.86, 93 písm. f)	IFRS 13.76	IFRS 13.81	IFRS 13.86
			010	020	030	040	050	060	070	080
AKTÍVA
010	Finančné aktíva držané na obchodovanie	IFRS 7.8 písm. a) bod ii);IFRS 9. dodatok A
020	Deriváty	IFRS 9. dodatok A
030	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11,
040	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
050	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
056	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8 písm. a) bod ii)
057	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
058	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
059	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
060	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5
080	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
090	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
101	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A
102	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
103	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
104	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
140	Deriváty – účtovanie hedžingu	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.22
ZÁVÄZKY
150	Finančné záväzky držané na obchodovanie	IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9.BA.6
160	Deriváty	IFRS 9.BA.7 písm. a)
170	Krátke pozície	IFRS 9.BA.7 písm. b)
180	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
190	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
200	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
210	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.1.5
220	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
230	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
240	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
250	Deriváty – účtovanie hedžingu	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.26

15. Ukončenie vykazovania a finančné záväzky spojené s prevedenými finančnými aktívami

Odkazy

Prevedené plne vykazované finančné aktíva

Prevedené finančné aktíva vykazované v rozsahu pokračujúcej zainteresovanosti inštitúcie

Nevyrovnaná istina prevedených finančných aktív, ktorých vykazovanie sa ukončilo, ku ktorým si inštitúcia ponecháva práva spravovať ich

Hodnoty, ktorých vykazovanie sa na kapitálové účely ukončilo

Prevedené aktíva

Súvisiace záväzky ITS V. časť 2.181

Nevyrovnaná istina pôvodných aktív

Účtovná hodnota aktív, ktoré sú ešte vykazované [pokračujúca zainteresovanosť]

Účtovná hodnota súvisiacich záväzkov

Účtovná hodnota

Z čoho: sekuritizácie

Z čoho: zmluvy o repo transakciách

Účtovná hodnota

Z čoho: sekuritizácie

Z čoho: zmluvy o repo transakciách

IFRS 7.42D. písm. e), príloha V. časť 1.27

IFRS 7.42D. písm. e); článok 4 ods. 1 bod 61 CRR

IFRS 7.42D. písm. e); príloha V. časť 2.183 – 184

IFRS 7.42D. písm. e)

IFRS 7.42D. písm. e); príloha V. časť 2.183 – 184

IFRS 7.42D. písm. f)

IFRS 7.42D. písm. f); príloha V. časť 1.27, časť 2.181

Článok 109 CRR; príloha V. časť 2.182

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Finančné aktíva držané na obchodovanie

IFRS 7.8 písm. a) bod ii);IFRS 9. dodatok A

020

Nástroje vlastného imania

IAS 32.11

030

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

040

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

045

Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

IFRS 9.4.1.4

046

Nástroje vlastného imania

IAS 32.11

047

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

048

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

050

Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5

070

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

080

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

091

Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok

IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A

092

Nástroje vlastného imania

IAS 32.11

093

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

094

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

131

Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote

IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2

132

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

133

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

190

Spolu

16. Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát

16.1 Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany

		Odkazy	Bežné obdobie
			Výnosy	Náklady
			Príloha V. časť 2.187, 189	Príloha V. časť 2.188, 190
			010	020
010	Deriváty – obchodovanie	IFRS 9 dodatok A, .BA.1, .BA.6; príloha V. časť 2.193
015	z čoho: úrokové výnosy z derivátov v ekonomických hedžingoch	Príloha V. časť 2.193
020	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
030	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
040	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
050	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
060	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
070	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
080	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
090	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
100	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
110	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
120	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
130	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
140	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
150	Ostatné aktíva	Príloha V. časť 2.5
160	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
170	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
180	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
190	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
200	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
210	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
220	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
230	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
240	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.32 – 34, časť 2.191
250	Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko	Príloha V. časť 2.192
260	Ostatné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
270	ÚROK	IAS 1.97
280	z čoho: úrokové výnosy z finančných aktív znehodnotených úverovými stratami	IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; príloha V. časť 2.194

16.2 Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja

		Odkazy	Bežné obdobie
			Príloha V. časť 2.195 – 196
			010
020	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
030	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
040	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
050	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
060	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
070	ZISKY ALEBO (-) STRATY TÝKAJÚCE SA UKONČENIA VYKAZOVANIA FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV NEOCEŇOVANÝCH REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA, V ČISTOM	Príloha V. časť 2.45

16.3 Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z finančných záväzkov na obchodovanie, podľa nástroja

		Odkazy	Bežné obdobie
			Príloha V. časť 2.197– 198
			010
010	Deriváty	IFRS 9 dodatok A, .BA.1, .BA.7 písm. a)
015	z čoho: ekonomické hedžingy s použitím opcie na reálnu hodnotu	IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9 písm. d); príloha V. časť 2.199
020	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
030	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
040	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
050	Krátke pozície	IFRS 9.BA.7 písm. b)
060	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
070	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
080	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
090	ZISKY ALEBO (-) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV DRŽANÝCH NA OBCHODOVANIE, V ČISTOM	IFRS 9 dodatok A, .BA.6; IFRS 7.20 písm. a) bod i)
095	z čoho: zisky a straty z dôvodu reklasifikácie aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote	IFRS 9.5.6.2; príloha V. časť 2.199

16.4 Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z finančných záväzkov na obchodovanie, podľa rizika

		Odkazy	Bežné obdobie
		Odkazy	010
010	Úrokové nástroje a súvisiace deriváty	Príloha V. časť 2.200 písm. a)
020	Nástroje vlastného imania a súvisiace deriváty	Príloha V. časť 2.200 písm. b)
030	Obchodovanie s devízami a deriváty súvisiace s devízami a zlatom	Príloha V. časť 2.200 písm. c)
040	Nástroje kreditného rizika a súvisiace deriváty	Príloha V. časť 2.200 písm. d)
050	Deriváty súvisiace s komoditami	Príloha V. časť 2.200 písm. e)
060	Ostatné	Príloha V. časť 2.200 písm. f)
070	ZISKY ALEBO (-) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV DRŽANÝCH NA OBCHODOVANIE, V ČISTOM	IFRS 7.20 písm. a) bod i)

16.4.1 Zisky alebo straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja

		Odkazy	Bežné obdobie
			Príloha V. časť 2.201
			010
020	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
030	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
040	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
090	ZISKY ALEBO STRATY Z NEOBCHODNÝCH FINANČNÝCH AKTÍV POVINNE OCEŇOVANÝCH REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA, V ČISTOM	IFRS 7.20 písm. a) bod i)
100	z čoho: zisky a straty z dôvodu reklasifikácie aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote	IFRS 9.6.5.2; príloha V. časť 2.202

16.5 Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja

		Odkazy	Bežné obdobie	Zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika
			Príloha V. časť 2.203	Príloha V. časť 2.203
			010	020
020	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
030	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
040	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
050	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
060	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
070	ZISKY ALEBO (-) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV URČENÝCH ZA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA, V ČISTOM	IFRS 7.20 písm. a) bod i)
071	z čoho: zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia na účely hedžingu, v čistom	IFRS 9.6.7, IFRS 7.24G písm. b); príloha V. časť 2.204
072	z čoho: zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia na účely hedžingu, v čistom	IFRS 9.6.7; IFRS 7.20 písm. a) bod i); príloha V. časť 2.204

16.6 Zisky alebo straty z účtovania hedžingu

		Odkazy	Bežné obdobie
			Príloha V. časť 2.205
			010
010	Zmeny reálnej hodnoty hedžingového nástroja [vrátane uzavretia]	IFRS 7.24A písm. c); IFRS 7.24C písm. b) bod vi)
020	Zmeny reálnej hodnoty hedžovanej položky pripísateľné hedžovanému riziku	IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B písm. a) bod iv); IFRS 7.24C písm. b) bod vi); príloha V. časť 2.206
030	Neúčinnosť hedžingov peňažných tokov vo výsledku hospodárenia	IFRS 7.24C písm. b) bod ii); IFRS 7.24C písm. b) bod vi)
040	Neúčinnosť hedžingov čistých investícií do zahraničných prevádzok vo výsledku hospodárenia	IFRS 7.24C písm. b) bod ii); IFRS 7.24C písm. b) bod vi)
050	ZISKY ALEBO (-) STRATY Z ÚČTOVANIA HEDŽINGU, V ČISTOM

16.7 Zníženie hodnoty nefinančných aktív

		Odkazy	Bežné obdobie
			Prírastky	Zrušenia	Akumulovaná znížená hodnota
			Príloha V. časť 2.208	Príloha V. časť 2.208
			010	020	040
060	Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 28.40 – 43
070	Dcérske spoločnosti	IFRS 10 dodatok A
080	Spoločné podniky	IAS 28.3
090	Pridružené podniky	IAS 28.3
100	Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty nefinančných aktív	IAS 36.126 písm. a), b)
110	Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia	IAS 16.73 písm. e) body v) – vi)
120	Investičný majetok	IAS 40.79 písm. d) bod v)
130	Goodwill	IAS 36.10b; IAS 36.88 – 99, 124; IFRS 3 dodatok B67 písm. d) bod v)
140	Ostatné nehmotné aktíva	IAS 38.118 písm. e) body iv) a v)
145	Ostatné	IAS 36.126 písm. a), b)
150	SPOLU

17. Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR: súvaha

17.1 Aktíva

		Odkazy	Účtovný rozsah pôsobnosti konsolidácie [účtovná hodnota]
			Príloha V. časť 1.27, časť 2.209
			010
010	Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie	IAS 1.54 bod i)
020	Hotovosť	Príloha V. časť 2.1
030	Pokladničné zostatky v centrálnych bankách	Príloha V. časť 2.2
040	Ostatné vklady splatné na požiadanie	Príloha V. časť 2.3
050	Finančné aktíva držané na obchodovanie	IFRS 7.8 písm. a) bod ii);IFRS 9. dodatok A
060	Deriváty	IFRS 9. dodatok A
070	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
080	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
090	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
096	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 9.4.1.4
097	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
098	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
099	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
100	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5
120	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
130	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
141	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A
142	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
143	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
144	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
181	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2
182	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
183	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
240	Deriváty – účtovanie hedžingu	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.22
250	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia	IAS 39.89A písm. a); IFRS 9.6.5.8
260	Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 1.54 písm. e); príloha V. časť 1.21, časť 2.4, 210
270	Aktíva v rámci zaisťovacích a poistných zmlúv	IFRS 4.IG20. písm. b) – c); príloha V. časť 2.211
280	Hmotné aktíva
290	Nehmotné aktíva	IAS 1.54 písm. c); článok 4 ods. 1 bod 115 CRR
300	Goodwill	IFRS 3.B67 písm. d); Článok 4 ods. 1 bod 113 CRR
310	Ostatné nehmotné aktíva	IAS 38.8, 118
320	Daňové pohľadávky	IAS 1.54 písm. n) – o)
330	Splatné daňové pohľadávky	IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
340	Odložené daňové pohľadávky	IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 106 CRR
350	Ostatné aktíva	Príloha V. časť 2.5
360	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.6
370	CELKOVÉ AKTÍVA	IAS 1.9 písm. a), IG 6

17.2 Podsúvahové expozície: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

		Odkazy	Účtovný rozsah pôsobnosti konsolidácie [nominálna hodnota]
			Príloha V. časť 2.118, 209
			010
010	Poskytnuté úverové prísľuby	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116
020	Poskytnuté finančné záruky	IFRS 4 príloha A; príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.102 – 105, 114, 116
030	Ostatné poskytnuté prísľuby	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 115, 116
040	PODSÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE

17.3 Záväzky a vlastné imanie

		Odkazy	Účtovný rozsah pôsobnosti konsolidácie [účtovná hodnota]
			Príloha V. časť 1.27, časť 2.209
			010
010	Finančné záväzky držané na obchodovanie	IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9.BA.6
020	Deriváty	IFRS 9. dodatok A; IFRS 9.4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a)
030	Krátke pozície	IFRS 9.BA7 písm. b)
040	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
050	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
060	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
070	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2
080	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
090	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
100	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
110	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1
120	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
130	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
140	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
150	Deriváty – účtovanie hedžingu	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.26
160	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia	IAS 39.89A písm. b), IFRS 9.6.5.8
170	Záväzky v rámci zaisťovacích a poistných zmlúv	IFRS 4.IG20 písm. a); príloha V. časť 2.212
180	Rezervy	IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l)
190	Daňové záväzky	IAS 1.54 písm. n) – o)
200	Splatné daňové záväzky	IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
210	Odložené daňové záväzky	IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 108 CRR
220	Akciový kapitál splatný na požiadanie	IAS 32 IE 33; IFRIC 2; príloha V. časť 2.12
230	Ostatné záväzky	Príloha V. časť 2.13
240	Záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.14
250	ZÁVÄZKY	IAS 1.9 písm. b); IG 6
260	Kapitál	IAS 1.54 písm. r), článok 22 BAD
270	Emisné ážio	IAS 1.78 písm. e); článok 4 ods. 1 bod 124 CRR
280	Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál	Príloha V. časť 2.18 – 19
290	Ostatné vlastné imanie	IFRS 2.10; Príloha V. časť 2.20
300	Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok	Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR
310	Nerozdelené zisky	Článok 4 ods. 1 bod 123 CRR
320	Preceňovacie rezervy	IFRS 1.33, D5 – D8
330	Ostatné rezervy	IAS 1.54; IAS 1.78 písm. e)
340	(-) Vlastné akcie	IAS 1.79 písm. a) bod vi); IAS 32.33 – 34, AG 14, AG 36; príloha V. časť 2.28
350	Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti	IFRS 10.B94
360	(-) Predbežné dividendy	IAS 32.35
370	Menšinové podiely [nekontrolné podiely]	IAS 1.54 písm. q); IFRS 10.22, .B94
380	CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE	IAS 1.9 písm. c), IG 6
390	CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE A CELKOVÉ ZÁVÄZKY	IAS 1.IG6

18. Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách

Odkazy

Hrubá účtovná hodnota / Nominálna hodnota

Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Maximálna hodnota kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť Príloha V. časť 2.119

Bezproblémové

Problémové

Bezproblémové expozície – Akumulovaná znížená hodnota a rezervy

Problémové expozície – Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky

V rámci splatnosti alebo po splatnosti <= 30 dní

Po splatnosti > 30 dní <= 90 dní

Splatenie nepravdepodobné, ktoré sú v rámci splatnosti alebo po splatnosti < = 90 dní

Po splatnosti > 90 dní <= 180 dní

Po splatnosti > 180 dní <= 1 rok

Po splatnosti > 1 rok <= 5 rokov

Po splatnosti > 5 rokov

Z čoho: v stave zlyhania

Z čoho: zhoršenej kvality

Splatenie nepravdepodobné, ktoré sú v rámci splatnosti alebo po splatnosti < = 90 dní

Po splatnosti > 90 dní <= 180 dní

Po splatnosti > 180 dní <= 1 rok

Po splatnosti > 1 rok <= 5 rokov

Po splatnosti > 5 rokov

Prijatý kolaterál pri problémových expozíciách

Prijaté finančné záruky pri problémových expozíciách

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Príloha V. časť 1.34, časť 2.118, 221

Príloha V. časť 2. 213 – 216, 223 – 239

Príloha V. časť 2. 222, 235

Príloha V. časť 2. 213 – 216, 223 – 239

Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236

Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.238 písm. b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. dodatok A; príloha V. časť 2.238 písm. a)

Príloha V. časť 2. 238

Príloha V. časť 2. 236, 238

Príloha V. časť 2. 239

010

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

020

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

030

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

040

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

050

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

060

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

070

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

080

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

090

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

100

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

110

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

120

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

130

Z čoho: malé a stredné podniky

MSP článok 1 ods. 2 písm. a)

140

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie

Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87

150

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

160

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie

Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87

170

Z čoho: úver na spotrebu

Príloha V. časť 2.88 písm. a)

180

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ V OBSTARÁVACEJ CENE ALEBO V AMORTIZOVANEJ HODNOTE

Príloha V. časť 2.233 písm. a)

181

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

182

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

183

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

184

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

185

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

186

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

191

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

192

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

193

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

194

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

195

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

196

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

197

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

201

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA PODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY

Príloha V. časť 2.233 písm. b)

211

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

212

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

213

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

214

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

215

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

216

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

221

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

222

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

223

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

224

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

225

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

226

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

227

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

231

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ PRÍSNOU LOCOM ALEBO REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA NEPODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY

Príloha V. časť 2.233 písm. c), 234

330

DLHOVÉ NÁSTROJE INÉ AKO DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE ALEBO OBCHODNÉ DLHOVÉ NÁSTROJE

Príloha V. časť 2.217

335

DLHOVÉ NÁSTROJE DRŽANÉ NA PREDAJ

Príloha V. časť 2.220

340

Poskytnuté úverové prísľuby

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116, 224

350

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

360

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

370

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

380

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

390

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

400

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

410

Poskytnuté finančné záruky

IFRS 4 príloha A; príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.102 – 105, 114, 116, 225

420

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

430

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

440

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

450

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

460

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

470

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

480

Ostatné poskytnuté prísľuby

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 115, 116, 224

490

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

500

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

510

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

520

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

530

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

540

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

550

PODSÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE

Príloha V. časť 2.217

19. Informácie o expozíciách s odloženou splatnosťou

Odkazy

Hrubá účtovná hodnota / Nominálna hodnota expozícií s opatreniami na odloženie splatnosti

Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Maximálna hodnota kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť Príloha V. časť 2.119

Bezproblémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti

Problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti

Bezproblémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti – Akumulovaná znížená hodnota a rezervy

Problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti – Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky

Nástroje s úpravou obchodných podmienok

Refinancovanie

z čoho: bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote reklasifikované z problémových

Nástroje s úpravou obchodných podmienok

Refinancovanie

z čoho: v stave zlyhania

z čoho: zhoršenej kvality

z čoho: odloženie splatnosti problémových expozícií pred odložením splatnosti

Nástroje s úpravou obchodných podmienok

Refinancovanie

Prijatý kolaterál pri expozíciách s opatreniami na odloženie splatnosti

Prijaté finančné záruky pri expozíciách s opatreniami na odloženie splatnosti

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Príloha V. časť 1.34, časť 2. 118, 240 – 245, 251 – 258

Príloha V. časť 2. 256, 259 – 262

Príloha V. časť 2.241 písm. a), 266

Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 265 – 266

Príloha V. časť 2. 256 písm. b), 261

Príloha V. časť 2. 259 – 263

Príloha V. časť 2.241 písm. a), 266

Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 265 – 266

Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.264 písm. b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. dodatok A; príloha V. časť 2.264 písm. a)

Príloha V. časť 2. 231, 252 písm. a), 263

Príloha V. časť 2. 267

Príloha V. časť 2. 207

Príloha V. časť 2. 241 písm. a), 267

Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 267

Príloha V. časť 2. 268

010

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

020

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

030

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

040

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

050

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

060

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

070

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

080

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

090

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

100

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

110

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

120

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

130

Z čoho: malé a stredné podniky

MSP článok 1 ods. 2 písm. a)

140

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie

Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87

150

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

160

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie

Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87

170

Z čoho: úver na spotrebu

Príloha V. časť 2.88 písm. a)

180

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ V OBSTARÁVACEJ CENE ALEBO V AMORTIZOVANEJ HODNOTE

Príloha V. časť 2.249 písm. a)

181

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

182

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

183

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

184

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

185

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

186

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

191

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

192

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

193

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

194

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

195

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

196

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

197

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

201

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA PODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY

Príloha V. časť 2.249 písm. b)

211

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

212

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

213

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

214

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

215

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

216

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

221

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

222

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

223

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

224

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

225

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

226

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

227

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

231

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ PRÍSNOU LOCOM ALEBO REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA NEPODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY

Príloha V. časť 2.249 písm. c)

330

DLHOVÉ NÁSTROJE INÉ AKO DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE ALEBO OBCHODNÉ DLHOVÉ NÁSTROJE

Príloha V. časť 2.246

335

DLHOVÉ NÁSTROJE DRŽANÉ NA PREDAJ

Príloha V. časť 2.247

340

Poskytnuté úverové prísľuby

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116, 246

20. Geografické rozčlenenie

20.1 Geografické rozčlenenie aktív podľa miesta činností

		Odkazy	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27
			Domáce činnosti	Zahraničné činnosti
			Príloha V. časť 2.270	Príloha V. časť 2.270
			010	020
010	Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie	IAS 1.54 bod i)
020	Hotovosť	Príloha V. časť 2.1
030	Pokladničné zostatky v centrálnych bankách	Príloha V. časť 2.2
040	Ostatné vklady splatné na požiadanie	Príloha V. časť 2.3
050	Finančné aktíva držané na obchodovanie	IFRS 9. Dodatok A
060	Deriváty	IFRS 9. Dodatok A
070	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
080	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
090	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
096	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.4
097	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
098	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
099	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
100	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5
120	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
130	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
141	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A
142	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
143	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
144	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
181	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2
182	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
183	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
240	Deriváty – účtovanie hedžingu	IFRS 9.6.2.1; Príloha V. časť 1.22
250	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia	IAS 39.89A písm. a); IFRS 9.6.5.8
260	Hmotné aktíva
270	Nehmotné aktíva	IAS 1.54 písm. c); článok 4 ods. 1 bod 115 CRR
280	Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 1.54 písm. e); príloha V. časť 1.21, časť 2.4
290	Daňové pohľadávky	IAS 1.54 písm. n) – o)
300	Ostatné aktíva	Príloha V. časť 2.5
310	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.7
320	AKTÍVA	IAS 1.9 písm. a), IG 6

20.2 Geografické rozčlenenie záväzkov podľa miesta činností

		Odkazy	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27
			Domáce činnosti	Zahraničné činnosti
			Príloha V. časť 2.270	Príloha V. časť 2.270
			010	020
010	Finančné záväzky držané na obchodovanie	IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9.BA.6
020	Deriváty	IFRS 9. dodatok A; IFRS 9.4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a)
030	Krátke pozície	IFRS 9.BA7 písm. b)
040	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
050	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
060	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
070	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2
080	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
090	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
100	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
110	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1
120	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
130	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
140	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
150	Deriváty – účtovanie hedžingu	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.26
160	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia	IAS 39.89A písm. b), IFRS 9.6.5.8
170	Rezervy	IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l)
180	Daňové záväzky	IAS 1.54 písm. n) – o)
190	Akciový kapitál splatný na požiadanie	IAS 32 IE 33; IFRIC 2; príloha V. časť 2.12
200	Ostatné záväzky	Príloha V. časť 2.13
210	Záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.14
220	ZÁVÄZKY	IAS 1.9 písm. b); IG 6

20.3 Geografické rozčlenenie položiek výkazu ziskov a strát podľa miesta činností

		Odkazy	Bežné obdobie
			Domáce činnosti	Zahraničné činnosti
			Príloha V. časť 2.270	Príloha V. časť 2.270
			010	020
010	Úrokové výnosy	IAS 1.97; príloha V. časť 2.31
020	(Úrokové náklady)	IAS 1.97; príloha V. časť 2.31
030	(Výdavky na akciový kapitál splatný na požiadanie)	IFRIC 2.11
040	Dividendové výnosy	Príloha V. časť 2.40
050	Príjem z poplatkov a provízií	IFRS 7.20 písm. c)
060	(Výdavky na poplatky a provízie)	IFRS 7.20 písm. c)
070	Zisky alebo (-) straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom	Príloha V. časť 2.45
080	Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.43, 46
083	Zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 9.5.7.1
090	Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.44
100	Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom	Príloha V. časť 2.47 – 48
110	Kurzové rozdiely [zisk alebo (-) strata], v čistom	IAS 21.28, 52 písm. a)
130	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív, v čistom	IAS 1.34
140	Ostatné prevádzkové výnosy	Príloha V. časť 2.314 – 316
150	(Ostatné prevádzkové náklady)	Príloha V. časť 2.314 – 316
155	CELKOVÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY, V ČISTOM
160	(Administratívne výdavky)
170	(Odpisy)	IAS 1.102, 104
171	Úprava ziskov alebo (-) strát, v čistom	IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 2.49
180	[Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv]	IAS 37.59, 84; IAS 1.98 písm. b), f) a g)
190	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia]	IFRS 7.20 písm. a) bod viii); príloha V. časť 2.51, 53
200	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov]	IAS 28.40 – 43
210	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty nefinančných aktív]	IAS 36.126 písm. a), b)
220	Záporný goodwill vykázaný vo výsledku hospodárenia	IFRS 3. dodatok B64 písm. n) bod i)
230	Podiel zisku alebo (-) straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	Príloha V. časť 2.54
240	Zisk alebo (-) strata z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti	IFRS 5.37; príloha V. časť 2.55
250	ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PRED ZDANENÍM	IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
260	[Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace so ziskom alebo stratou z pokračovania činností]	IAS 1.82 písm. d); IAS 12.77
270	ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PO ZDANENÍ	IAS 1, IG 6
280	Zisk alebo (-) strata z ukončených činností po zdanení	IAS 1.82 písm. ea); IFRS 5.33 písm. a), 5.33 A; príloha V. časť 2.56
290	ZISK ALEBO (-) STRATA ZA ROK	IAS 1.81A písm. a)

20.4 Geografické rozčlenenie aktív podľa sídla protistrany

os z		Krajina sídla protistrany

		Odkazy	Hrubá účtovná hodnota					Akumulovaná znížená hodnota	Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií
				Z čoho: držané na obchodovanie alebo obchodné aktíva	z čoho: finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty	Z čoho: odložená splatnosť dlhu	Z čoho: problémové	Akumulovaná znížená hodnota
			Príloha V. časť 1.34, časť 2.271, 275	Príloha V. časť 1.15 písm. a), časť 2.273	Príloha V. časť 2.273	Príloha V. časť 2.275	Príloha V. časť 2.275	Príloha V. časť 2.274	Príloha V. časť 2.274
			010	011	012	022	025	031	040
010	Deriváty	IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 2.272
020	Z čoho: úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
030	Z čoho: ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
040	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
050	Z čoho: úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
060	Z čoho: ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
070	Z čoho: nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
080	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
090	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
100	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
110	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
120	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
130	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
140	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
150	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
160	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
170	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
180	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
190	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
200	Z čoho: malé a stredné podniky	MSP článok 1 ods. 2 písm. a)
210	Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie	Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
220	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
230	Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie	Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
240	Z čoho: úver na spotrebu	Príloha V. časť 2.88 písm. a)

20.5 Geografické rozčlenenie podsúvahových expozícií podľa sídla protistrany

os z		Krajina sídla protistrany

		Odkazy	Nominálna hodnota			Rezervy na poskytnuté prísľuby a záruky
				Z čoho: odložená splatnosť dlhu	Z čoho: problémové	Rezervy na poskytnuté prísľuby a záruky
			Príloha V. časť 2.118, 271	Príloha V. časť 2.240 –258	Príloha V. časť 2.275	Príloha V. časť 2.276
			010	022	025	030
010	Poskytnuté úverové prísľuby	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116
020	Poskytnuté finančné záruky	IFRS 4 príloha A; Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.102 – 105, 114, 116
030	Ostatné poskytnuté prísľuby	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 115, 116

20.6 Geografické rozčlenenie záväzkov podľa sídla protistrany

os z		Krajina sídla protistrany

		Odkazy	Účtovná hodnota
			Príloha V. časť 1.,27, 2.271
			010
010	Deriváty	IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 1.44 písm. e), časť 2.272
020	Z čoho: úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
030	Z čoho: ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
040	Krátke pozície	IFRS 9.BA7 písm. b); príloha V. časť 1.44 písm. d)
050	Z čoho: úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
060	Z čoho: ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
070	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
080	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
090	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
100	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
110	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
120	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
130	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)

20.7.1 Geografické rozčlenenie úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie nefinančným korporáciám podľa kódov NACE podľa sídla protistrany

os z

Krajina sídla protistrany

Odkazy

Nefinančné korporácie Príloha V. časť 2.271, 277

Hrubá účtovná hodnota

Akumulovaná znížená hodnota

Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií

z čoho: úvery a preddavky podliehajúce zníženiu hodnoty

Z čoho: problémové

Príloha V. časť 1.34, časť 2.275

Príloha V. časť 2.273

Príloha V. časť 2.275

Príloha V. časť 2.274

010

011

012

021

022

010

A.	Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov

Nariadenie NACE

020

B.	Ťažba a dobývanie

Nariadenie NACE

030

C.	Priemyselná výroba

Nariadenie NACE

040

D.	Dodávka elektriny, plynu, pary a klimatizovaného vzduchu

Nariadenie NACE

050

E.	Dodávka vody

Nariadenie NACE

060

F.	Stavebníctvo

Nariadenie NACE

070

G.	Veľkoobchod a maloobchod

Nariadenie NACE

080

H.	Doprava a skladovanie

Nariadenie NACE

090

I.	Ubytovacie a stravovacie služby

Nariadenie NACE

100

J.	Informácie a komunikácia

Nariadenie NACE

105

K.	Finančné a poisťovacie činnosti

Nariadenie NACE

110

L.	Činnosti v oblasti nehnuteľností

Nariadenie NACE

120

M.	Odborné, vedecké a technické činnosti

Nariadenie NACE

130

N.	Administratívne a podporné služby

Nariadenie NACE

140

O.	Verejná správa a obrana, povinné sociálne zabezpečenie

Nariadenie NACE

150

P.	Vzdelávanie

Nariadenie NACE

160

Q.	Zdravotníctvo a sociálna pomoc

Nariadenie NACE

170

R.	Umenie, zábava a rekreácia

Nariadenie NACE

180

S.	Ostatné činnosti služieb

Nariadenie NACE

190

ÚVERY A PREDDAVKY

Príloha V. časť 1.32

21. Hmotné a nehmotné aktíva: aktíva podliehajúce operatívnemu lízingu

		Odkazy	Účtovná hodnota
			Príloha V. časť 2.278 – 279
			010
010	Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia	IAS 16.6; IAS 1.54 písm. a)
020	Preceňovací model	IAS 17.49; IAS 16.31, 73 písm. a), d)
030	Nákladový model	IAS 17.49; IAS 16.30, 73 písm. a), d)
040	Investičný majetok	IAS 40.IN5; IAS 1.54 písm. b)
050	Model reálnej hodnoty	IAS 17.49; IAS 40.33 – 55, 76
060	Nákladový model	IAS 17.49; IAS 40.56, 79 písm. c)
070	Ostatné nehmotné aktíva	IAS 38.8, 118
080	Preceňovací model	IAS 17.49; IAS 38.75 – 87, 124 písm. a) bod ii)
090	Nákladový model	IAS 17.49; IAS 38.74

22. Správa aktív, správa finančných nástrojov a ostatné funkcie spravovania

22.1 Príjmy a výdavky z poplatkov a provízií podľa činnosti

		Odkazy	Bežné obdobie
		Odkazy	Príloha V. časť 2.280
		IFRS 7.20 písm. c)	010
010	Príjem z poplatkov a provízií	Príloha V. časť 2.281 – 283
020	Cenné papiere
030	Emisie	Príloha V. časť 2.284 písm. a)
040	Príkazy na prevod	Príloha V. časť 2.284 písm. b)
050	Ostatné	Príloha V. časť 2.284 písm. c)
060	Zúčtovanie a vyrovnanie	Príloha V. časť 2.284 písm. d)
070	Správa aktív	Príloha V. časť 2.284 písm. e); 285 písm. a)
080	Správa finančných nástrojov [podľa druhu zákazníka]	Príloha V. časť 2.284 písm. e); 285 písm. b)
090	Kolektívne investovanie
100	Ostatné
110	Ústredné správne služby pre kolektívne investovanie	Príloha V. časť 2.284 písm. e); 285 písm. c)
120	Fiduciárne transakcie	Príloha V. časť 2.284 písm. e); 285 písm. d)
130	Platobné služby	Príloha V. časť 2.284 písm. e), 285 písm. e)
140	Rozdelené, ale nespravované zdroje zákazníka [podľa druhu produktu]	Príloha V. časť 2.285 písm. f)
150	Kolektívne investovanie
160	Poistné produkty
170	Ostatné
180	Štruktúrované financovanie	Príloha V. časť 2.284 písm. f)
190	Služby spravovania úverov	Príloha V. časť 2.284 písm. g)
200	Poskytnuté úverové prísľuby	IFRS 9.4.2.1 písm. c) bod ii); príloha V. časť 2.284 písm. h)
210	Poskytnuté finančné záruky	IFRS 9.4.2.1 písm. c) bod ii); príloha V. časť 2.284 písm. h)
220	Ostatné	Príloha V. časť 2.284 písm. j)
230	(Výdavky na poplatky a provízie)	Príloha V. časť 2.113 – 115
240	(Zúčtovanie a vyrovnanie)	Príloha V. časť 2.284 písm. d)
250	(Správa finančných nástrojov)	Príloha V. časť 2.285 písm. b)
260	(Služby spravovania úverov)	Príloha V. časť 2.284 písm. g)
270	(Prijaté úverové prísľuby)	Príloha V. časť 2.284 písm. i)
280	(Prijaté finančné záruky)	Príloha V. časť 2.284 písm. i)
290	(Ostatné)	Príloha V. časť 2.284 písm. j)

22.2 Aktíva zahrnuté v poskytovaných službách

		Odkazy	Výška aktív zahrnutých v poskytovaných službách
			Príloha V. časť 2.285 písm. g)
			010
010	Správa aktív [podľa druhu zákazníka]	Príloha V. časť 2.285 písm. a)
020	Kolektívne investovanie
030	Dôchodkové fondy
040	Portfóliá zákazníkov spravované na základe voľného uváženia
050	Iné investičné nástroje
060	Aktíva správy finančných nástrojov [podľa druhu zákazníka]	Príloha V. časť 2.285 písm. b)
070	Kolektívne investovanie
080	Ostatné
090	Z čoho: zverené iným subjektom
100	Ústredné správne služby pre kolektívne investovanie	Príloha V. časť 2.285 písm. c)
110	Fiduciárne transakcie	Príloha V. časť 2.285 písm. d)
120	Platobné služby	Príloha V. časť 2.285 písm. e)
130	Rozdelené, ale nespravované zdroje zákazníka [podľa druhu produktu]	Príloha V. časť 2.285 písm. f)
140	Kolektívne investovanie
150	Poistné produkty
160	Ostatné

30. Podsúvahové transakcie: podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách

30.1 Podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách

		Odkazy	Účtovná hodnota finančných aktív vykazovaných v súvahe	Z čoho: čerpaná podpora na zabezpečenie likvidity	Reálna hodnota čerpanej podpory na zabezpečenie likvidity	Účtovná hodnota finančných záväzkov vykazovaných v súvahe	Nominálna hodnota podsúvahových expozícií daná vykazujúcou inštitúciou	Z čoho: nominálna hodnota poskytnutých úverových prísľubov	Straty, ktoré vznikli vykazujúcej inštitúcii v bežnom období
			IFRS 12.29 písm. a)	IFRS 12.29 písm. a); príloha V. časť 2.286		IFRS 12.29 písm. a)	IFRS 12.B26 písm. e)		IFRS 12.B26 písm. b); príloha V. časť 2.287
			010	020	030	040	050	060	080
010	Spolu

30.2 Rozčlenenie podielov v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách podľa povahy činností

Podľa povahy činností		Odkazy	Účtovná hodnota
			Účelové jednotky zaoberajúce sa sekuritizáciou	Správa aktív	Iné činnosti
			Článok 4 ods. 1 bod 66 CRR	Príloha V. časť 2.285 písm. a)
		IFRS 12.24, B6. písm. a)	010	020	030
010	Vybrané finančné aktíva vykazované v súvahe vykazujúcej inštitúcie	IFRS 12.29 písm. a), b)
021	z čoho: problémové	Príloha V. časť 2.213 – 239
030	Deriváty	IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 2.272
040	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
050	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
060	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
070	Vybrané vlastné imanie a finančné záväzky vykazované v súvahe vykazujúcej inštitúcie	IFRS 12.29 písm. a), b)
080	Emitované nástroje vlastného imania	IAS 32.11
090	Deriváty	IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 2.272
100	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
110	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
			Nominálna hodnota
120	Podsúvahové expozície poskytnuté vykazujúcou inštitúciou	IFRS 12.B26 písm. e); príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.102 – 105, 113 – 115, 118
131	z čoho: problémové	Príloha V. časť 2.117

31. Spriaznené osoby

31.1 Spriaznené osoby: im splatné sumy a pohľadávky voči nim

		Odkazy Príloha V. časť 2.288 – 291	Nesplatené zostatky
			Materská spoločnosť a subjekty so spoločnou kontrolou alebo významným vplyvom	Dcérske spoločnosti a iné subjekty rovnakej skupiny	Pridružené podniky a spoločné podniky	Kľúčové riadenie inštitúcie alebo jej materskej spoločnosti	Ostatné spriaznené osoby
			IAS 24.19 písm. a), b)	IAS 24.19 písm. c); príloha V. časť 2.289	IAS 24.19 písm. d), e); príloha V. časť 2.289	IAS 24.19 písm. f)	IAS 24.19 písm. g)
			010	020	030	040	050
010	Vybrané finančné aktíva	IAS 24.18 písm. b)
020	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
030	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
040	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
050	z čoho: problémové	Príloha V. časť 2.213 – 239
060	Vybrané finančné záväzky	IAS 24.18 písm. b)
070	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
080	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
090	Nominálna hodnota úverových prísľubov, finančných záruk a ostatných poskytnutých prísľubov	IAS 24.18 písm. b); Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.102 – 105, 113 – 115, 118
100	z čoho: problémové	IAS 24.18 písm. b); príloha V. časť 2.117
110	Úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prijaté prísľuby	IAS 24.18 písm. b); príloha V. časť 2.290
120	Pomyselná hodnota derivátov	Príloha V. časť 2.133 – 135
131	Akumulovaná znížená hodnota a akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií	IAS 24.1 písm. c); príloha V. časť 2.69 – 71, 291
132	Rezervy na problémové podsúvahové expozície	Príloha V. časť 2.11, 106, 291

31.2 Spriaznené osoby: výdavky a príjmy generované transakciami s nimi

		Odkazy Príloha V. časť 288 – 289, 292 – 293	Bežné obdobie
			Materská spoločnosť a subjekty so spoločnou kontrolou alebo významným vplyvom	Dcérske spoločnosti a iné subjekty rovnakej skupiny	Pridružené podniky a spoločné podniky	Kľúčové riadenie inštitúcie alebo jej materskej spoločnosti	Ostatné spriaznené osoby
			IAS 24.19 písm. a), b)	IAS 24.19 písm. c)	IAS 24.19 písm. d), e)	IAS 24.19 písm. f)	IAS 24.19 písm. g)
			010	020	030	040	050
010	Úrokové výnosy	IAS 24.18 písm. a); príloha V. časť 2.31
020	Úrokové náklady	IAS 24.18 písm. a); IAS 1.97; príloha V. časť 2.31
030	Dividendové výnosy	IAS 24.18 písm. a); Príloha V. časť 2.40
040	Príjem z poplatkov a provízií	IAS 24.18 písm. a); IFRS 7.20 písm. c)
050	Výdavky na poplatky a provízie	IAS 24.18 písm. a); IFRS 7.20 písm. c)
060	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IAS 24.18 písm. a)
070	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania iných ako finančných aktív	IAS 24.18 písm. a); príloha V. časť 2.292
080	Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty problémových expozícií	IAS 24.18 písm. d); príloha V. časť 2.293
090	Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv na problémové expozície	Príloha V. časť 2.50, 293

40. Štruktúra skupiny

40.1 Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých subjektov“

Kód LEI

Kód subjektu

Názov subjektu

Dátum záznamu

Akciový kapitál subjektu, do ktorého sa investuje

Vlastné imanie subjektu, do ktorého sa investuje

Celkové aktíva subjektu, do ktorého sa investuje

Zisk alebo (-) strata subjektu, do ktorého sa investuje

Sídlo subjektu, do ktorého sa investuje

Sektor subjektu, do ktorého sa investuje

Kód NACE

Akumulovaný podiel na vlastnom imaní [v %]

Hlasovacie práva [v %]

Štruktúra skupiny [vzťah]

Účtovné zaobchádzanie [účtovná skupina]

Účtovné zaobchádzanie [skupina podľa nariadenia CRR]

Účtovná hodnota

Nadobúdacie náklady

Prepojenie goodwillu so subjektom, do ktorého sa investuje

Reálna hodnota investícií, ku ktorým sú uverejnené cenové kotácie

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. a)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. b)

IFRS 12.12 písm. a), 21 písm. a) bod i); príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. c)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. d)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. e)

IFRS 12.B12 písm. b); príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. f)

IFRS 12.12 písm. b), 21 písm. a) bod iii); príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. g)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. h)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. i)

IFRS 12.21 písm. a) bod iv); príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. j)

IFRS 12.21 písm. a) bod iv); príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. k)

IFRS 12.10 písm. a) bod i); príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. l)

IFRS 12.21 písm. b); príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. m)

Článok 18 CRR; Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. n)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. o)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. p)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. q)

IFRS 12.21 písm. b) bod iii); príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2. Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých nástrojov“

Bezpečnostný kód	Kód subjektu	Kód LEI holdingovej spoločnosti	Kód holdingovej spoločnosti	Názov holdingovej spoločnosti	Akumulovaný podiel na vlastnom imaní [v %]	Účtovná hodnota	Nadobúdacie náklady
Príloha V. časť 2.297 písm. a)	Príloha V. časť 2.296 písm. b), 297 písm. c)	Príloha V. časť 2.297 písm. b)	Príloha V. časť 2.297 písm. b)		Príloha V. časť 2.296 písm. j), 297 písm. c)	Príloha V. časť 2.296 písm. o), 297 písm. c)	Príloha V. časť 2.296 písm. p), 297 písm. c)
010	020	030	040	050	060	070	080

41. Reálna hodnota

41.1 Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje oceňované v amortizovanej hodnote

		Odkazy Príloha V. časť 2.298	Reálna hodnota IFRS 7.25 – 26	Poradie reálnej hodnoty IFRS 13.97, 93 písm. b)
		Odkazy Príloha V. časť 2.298	Reálna hodnota IFRS 7.25 – 26	Úroveň 1 IFRS 13.76	Úroveň 2 IFRS 13.81	Úroveň 3 IFRS 13.86
AKTÍVA			010	020	030	040
015	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2
016	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
017	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
ZÁVÄZKY
070	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1
080	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
090	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
100	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41

41.2 Používanie opcie na reálnu hodnotu

		Odkazy	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27
			Účtovný nesúlad	Riadené na základe reálnej hodnoty	Hybridné zmluvy	Spravované kvôli kreditnému riziku
			IFRS 9.B4.1.29	IFRS 9.B4.1.33	IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; príloha V. časť 2.300	IFRS 9.6.7; IFRS 7.8 písm. a), e); príloha V. časť 2.301
AKTÍVA			010	020	030	040
010	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5
030	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
040	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
ZÁVÄZKY
050	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2
060	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
070	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
080	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41

42. Hmotné a nehmotné aktíva: účtovná hodnota podľa metódy oceňovania

		Odkazy Príloha V. časť 2.302	Účtovná hodnota
		Odkazy Príloha V. časť 2.302	010
010	Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia	IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54 písm. a)
020	Preceňovací model	IAS 16.31, 73 písm. a), d)
030	Nákladový model	IAS 16.30, 73 písm. a), d)
040	Investičný majetok	IAS 40.5, 30; IAS 1.54 písm. b)
050	Model reálnej hodnoty	IAS 40,33 – 55, 76
060	Nákladový model	IAS 40.56, 79 písm. c)
070	Ostatné nehmotné aktíva	IAS 38.8, 118, 122; Príloha V. časť 2.303
080	Preceňovací model	IAS 38.75 – 87, 124 písm. a) bod ii)
090	Nákladový model	IAS 38.74

43. Rezervy

		Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27
			Dôchodky a iné záväzky zo stanovených požitkov po ukončení zamestnania	Ostatné dlhodobé zamestnanecké požitky	Reštrukturalizácia	Otvorené právne otázky a spory daňového charakteru	Ostatné poskytnuté prísľuby a záruky oceňované podľa IAS 37 a poskytnuté záruky oceňované podľa IFRS 4	Ostatné rezervy
			IAS 19.63; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.9	IAS 19.153; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.10	IAS 37.70 – 83	IAS 37.14	IAS 37; IFRS 4; príloha V. časť 2.304 – 305	IAS 37.14
			010	020	030	040	055	060
010	Počiatočný zostatok [účtovná hodnota na začiatku obdobia]	IAS 37.84 písm. a)
020	Prírastky vrátane zvýšení existujúcich rezerv	IAS 37.84 písm. b)
030	(-) Použité sumy	IAS 37.84 písm. c)
040	(-) Nepoužité sumy obrátené počas obdobia	IAS 37.84 písm. d)
050	Zvýšenie diskontnej sumy [priebeh času] a účinok akejkoľvek zmeny diskontnej sadzby	IAS 37.84 písm. e)
060	Ostatné pohyby
070	Konečný zostatok [účtovná hodnota na konci obdobia]	IAS 37.84 písm. a)

44. Programy so stanovenými požitkami a zamestnanecké požitky

44.1 Zložky čistých aktív a záväzkov programov so stanovenými požitkami

		Odkazy	Suma
			Príloha V. časť 2.306 – 307
			010
010	Reálna hodnota aktív programov so stanovenými požitkami	IAS 19.140 písm. a) bod i), 142
020	Z čoho: finančné nástroje emitované inštitúciou	IAS 19.143
030	Nástroje vlastného imania	IAS 19.142 písm. b)
040	Dlhové nástroje	IAS 19.142 písm. c)
050	Nehnuteľnosti	IAS 19.142 písm. d)
060	Iné aktíva programov so stanovenými požitkami
070	Súčasná hodnota záväzkov zo stanovených požitkov	IAS 19.140 písm. a) bod ii)
080	Účinok stropu aktív	IAS 19.140 písm. a) bod iii)
090	Čisté aktíva zo stanovených požitkov [účtovná hodnota]	IAS 19.63; príloha V. časť 2.308
100	Rezervy na dôchodky a iné záväzky zo stanovených požitkov po ukončení zamestnania [účtovná hodnota]	IAS 19.63, IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.9
110	Doplňujúca položka: reálna hodnota akéhokoľvek práva na náhradu vykazovaného ako aktívum	IAS 19.140 písm. b)

44.2 Pohyby záväzkov zo stanovených požitkov

		Odkazy	Záväzky zo stanovených požitkov
			Príloha V. časť 2.306, 309
			010
010	Počiatočný zostatok [súčasná hodnota]	IAS 19.140 písm. a) bod ii)
020	Náklady na súčasnú službu	IAS 19.141 písm. a)
030	Úrokové náklady	IAS 19.141 písm. b)
040	Príspevky platené	IAS 19.141 písm. f)
050	Poistno-matematické (-) zisky alebo straty zo zmien demografických predpokladov	IAS 19.141 písm. c) bod ii)
060	Poistno-matematické (-) zisky alebo straty zo zmien finančných predpokladov	IAS 19.141 písm. c) bod iii)
070	Zvýšenie alebo (-) zníženie devízového kurzu	IAS 19.141 písm. e)
080	Dávky platené	IAS 19.141 písm. g)
090	Náklady na minulú službu vrátane ziskov a strát vyplývajúcich z vyrovnaní	IAS 19.141 písm. d)
100	Zvýšenie alebo (-) zníženie v dôsledku podnikových kombinácií a predaja podnikov	IAS 19.141 písm. h)
110	Iné zvýšenia alebo (-) zníženia
120	Konečný zostatok [súčasná hodnota]	IAS 19.140 písm. a) bod ii); príloha V. časť 2.310

44.3 Doplňujúce položky [súvisiace s výdavkami na zamestnancov]

		Odkazy	Bežné obdobie
		Odkazy	010
010	Dôchodky a podobné výdavky	Príloha V. časť 2.311 písm. a)
020	Platby na základe podielov	IFRS 2.44; príloha V. časť 2.311 písm. b)

45. Členenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát

45.1 Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa účtovného portfólia

		Odkazy	Bežné obdobie	Zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika
				Príloha V. časť 2.312
			010	020
010	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5
020	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.4.2.2
030	ZISKY ALEBO (-) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV URČENÝCH ZA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA	IFRS 7.20 písm. a) bod i)

45.2 Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív

		Odkazy	Bežné obdobie
			Príloha V. časť 2.313
			010
020	Investičný majetok	IAS 40.69; IAS 1.34 písm. a), 98 písm. d)
030	Nehmotné aktíva	IAS 38.113 – 115A; IAS 1.34 písm. a)
040	Ostatné aktíva	IAS 1.34 písm. a)
050	ZISKY ALEBO (-) STRATY Z UKONČENIA VYKAZOVANIA NEFINANČNÝCH AKTÍV	IAS 1.34

45.3 Ostatné prevádzkové výnosy a náklady

		Odkazy	Výnosy	Náklady
		Odkazy	010	020
010	Zmeny reálnej hodnoty hmotných aktív oceňovaných modelom reálnej hodnoty	IAS 40.76 písm. d); príloha V. časť 2.314
020	Investičný majetok	IAS 40.75 písm. f); príloha V. časť 2.314
030	Operatívne lízingy iné než investičný majetok	IAS 17.50, 51, 56 písm. b); príloha V. časť 2.315
040	Ostatné	Príloha V. časť 2.316
050	OSTATNÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY ALEBO NÁKLADY	Príloha V. časť 2.314 – 316

46. Výkaz zmien vlastného imania

Zdroje zmien vlastného imania

Odkazy

Kapitál

Emisné ážio

Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál

Ostatné vlastné imanie

Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok

Nerozdelené zisky

Preceňovacie rezervy

Ostatné rezervy

Vlastné akcie (-)

Zisk alebo (-) strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti

Predbežné dividendy (-)

Menšinové podiely

Spolu

Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok

Ostatné položky

IAS 1.106, 54 písm. r)

IAS 1.106, 78 písm. e)

IAS 1.106; príloha V. časť 2.18 – 19

IAS 1.106; príloha V. časť 2.20

IAS 1.106

Článok 4 ods. 1 bod 123 CRR

IFRS 1.30 D5 – D8

IAS 1.106, 54 písm. c)

IAS 1.106; IAS 32.34, 33; príloha V. časť 2.30

IAS 1.106 písm. a)

IAS 1.106; IAS 32.35

IAS 1.54 písm. q), 106 písm. a)

IAS 1.9 písm. c), IG6

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Počiatočný zostatok [pred prehodnotením]

020

Účinky opráv chýb

IAS 1.106 písm. b); IAS 8.42

030

Účinky zmien účtovných metód

IAS 1.106 písm. b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

040

Počiatočný zostatok [bežné obdobie]

050

Emisia kmeňových akcií

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

060

Emisia preferenčných akcií

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

070

Emisie ostatných nástrojov vlastného imania

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

080

Uplatnenie alebo uplynutie ostatných emitovaných nástrojov vlastného imania

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

090

Konverzia dlhu na vlastné imanie

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

100

Zníženie kapitálu

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

110

Dividendy

IAS 1.106 písm. d) bod iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6

120

Nákup vlastných akcií

IAS 1.106 písm. d) bod iii); IAS 32.33

130

Predaj alebo zrušenie vlastných akcií

IAS 1.106 písm. d) bod iii); IAS 32.33

140

Reklasifikácia finančných nástrojov z vlastného imania na záväzok

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

150

Reklasifikácia finančných nástrojov zo záväzku na vlastné imanie

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

160

Prevody medzi zložkami vlastného imania

IAS 1.106 písm. d) bod iii); príloha V. časť 2.318

170

Zvýšenie alebo (-) zníženie vlastného imania vyplývajúce z podnikových kombinácií

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

180

Platby na základe podielov

IAS 1.106 písm. d) bod iii); IFRS 2.10.

190

Iné zvýšenie alebo (-) zníženie vlastného imania

IAS 1.106 písm. d)

200

Celkový komplexný účtovný výsledok za rok

IAS 1.106 písm. d) body i) – ii); IAS 1.81A písm. c); IAS 1.IG6

210

Konečný zostatok [bežné obdobie]“

PRÍLOHA II

„PRÍLOHA IV

VYKAZOVANIE FINANČNÝCH INFORMÁCIÍ PODĽA NÁRODNÝCH ÚČTOVNÝCH RÁMCOV

VZORY FINREP PRE GAAP

ČÍSLO VZORU

KÓD VZORU

NÁZOV VZORU ALEBO SKUPINY VZOROV

ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]

Súvaha [Výkaz finančnej situácie]

1.1

F 01.01

Súvaha: aktíva

1.2

F 01.02

Súvaha: záväzky

1.3

F 01.03

Súvaha: vlastné imanie

F 02.00

Výkaz ziskov a strát

F 03.00

Výkaz komplexného účtovného výsledku

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany

4.1

F 04.01

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie

4.2.1

F 04.02.1

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

4.2.2

F 04.02.2

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

4.3.1

F 04.03.1

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok

4.4.1

F 04.04.1

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote

4.5

F 04.05

Podriadené finančné aktíva

4.6

F 04.06

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: obchodné finančné aktíva

4.7

F 04.07

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

4.8

F 04.08

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní

4.9

F 04.09

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou

4.10

F 04.10

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva

5.1

F 05.01

Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu

6.1

F 06.01

Rozčlenenie úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie nefinančným korporáciám podľa kódov NACE

F 07.00

Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti

7.1

F 07.01

Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti

7.2

F 07.02

Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti podľa národných GAAP

Rozčlenenie finančných záväzkov

8.1

F 08.01

Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany

8.2

F 08.02

Podriadené finančné záväzky

Úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

9.1

F 09.01

Podsúvahové expozície podľa národných GAAP: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

9.1.1

F 09.01.1

Podsúvahové expozície: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

9.2

F 09.02

Prijaté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

F 10.00

Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy

Účtovanie hedžingu

11.1

F 11.01

Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu

11.2

F 11.02

Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: rozčlenenie podľa druhu rizika

11.3

F 11.03

Nederivátové hedžingové nástroje: rozčlenenie podľa účtovného portfólia a druhu hedžingu

11.3.1

F 11.03.1

Nederivátové hedžingové nástroje podľa národných GAAP: rozčlenenie podľa účtovného portfólia

11.4

F 11.04

Hedžované položky v hedžingoch reálnej hodnoty

Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty

F 12.00

Pohyby v opravných položkách na kreditné straty a zníženie hodnoty nástrojov vlastného imania podľa národných GAAP

12.1

F 12.01

Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty

12.2

F 12.02

Prevody medzi etapami zníženia hodnoty (prezentácia na hrubom základe)

Prijatý kolaterál a záruky

13.1

F 13.01

Rozčlenenie kolaterálu a záruk podľa úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie

13.2

F 13.02

Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k dátumu vykazovania]

13.3

F 13.03

Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva] akumulovaný

F 14.00

Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje oceňované reálnou hodnotou

F 15.00

Ukončenie vykazovania a finančné záväzky spojené s prevedenými finančnými aktívami

Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát

16.1

F 16.01

Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany

16.2

F 16.02

Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja

16.3

F 16.03

Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z finančných záväzkov na obchodovanie, podľa nástroja

16.4

F 16.04

Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z finančných záväzkov na obchodovanie, podľa rizika

16.4.1

F 16.04.1

Zisky alebo straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja

16.5

F 16.05

Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja

16.6

F 16.06

Zisky alebo straty z účtovania hedžingu

16.7

F 16.07

Zníženie hodnoty nefinančných aktív

Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR: súvaha

17.1

F 17.01

Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR: aktíva

17.2

F 17.02

Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR: podsúvahové expozície – poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

17.3

F 17.03

Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR: záväzky

F 18.00

Bezproblémové a problémové expozície

F 19.00

Expozície s odloženou splatnosťou

ČASŤ 2 [ŠTVRŤROČNE S PRAHOVOU HODNOTOU: ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA ALEBO NEVYKAZOVANIE]

Geografické rozčlenenie

20.1

F 20.01

Geografické rozčlenenie aktív podľa miesta činností

20.2

F 20.02

Geografické rozčlenenie záväzkov podľa miesta činností

20.3

F 20.03

Geografické rozčlenenie hlavných položiek výkazu ziskov a strát podľa miesta činností

20.4

F 20.04

Geografické rozčlenenie aktív podľa sídla protistrany

20.5

F 20.05

Geografické rozčlenenie podsúvahových expozícií podľa sídla protistrany

20.6

F 20.06

Geografické rozčlenenie záväzkov podľa sídla protistrany

20.7.1

F 20.07.1

Geografické rozčlenenie úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie nefinančným korporáciám podľa kódov NACE podľa sídla protistrany

F 21.00

Hmotné a nehmotné aktíva: aktíva podliehajúce operatívnemu lízingu

Správa aktív, správa finančných nástrojov a ostatné funkcie spravovania

22.1

F 22.01

Príjmy a výdavky z poplatkov a provízií podľa činnosti

22.2

F 22.02

Aktíva zahrnuté v poskytovaných službách

ČASŤ 3 [POLROČNE]

Podsúvahové transakcie: podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách

30.1

F 30.01

Podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách

30.2

F 30.02

Rozčlenenie podielov v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách podľa povahy činností

Spriaznené osoby

31.1

F 31.01

Spriaznené osoby: im splatné sumy a pohľadávky voči nim

31.2

F 31.02

Spriaznené osoby: výdavky a príjmy generované transakciami s nimi

ČASŤ 4 [ROČNE]

Štruktúra skupiny

40.1

F 40.1

Štruktúra skupiny: ‚podľa jednotlivých subjektov‘

40.2

F 40.02

Štruktúra skupiny: ‚podľa jednotlivých nástrojov‘

Reálna hodnota

41.1

F 41.01

Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje oceňované v amortizovanej hodnote

41.2

F 41.02

Používanie opcie na reálnu hodnotu

F 42.00

Hmotné a nehmotné aktíva: účtovná hodnota podľa metódy oceňovania

F 43.00

Rezervy

Programy so stanovenými požitkami a zamestnanecké požitky

44.1

F 44.01

Zložky čistých aktív a záväzkov z programov so stanovenými požitkami

44.2

F 44.02

Pohyby záväzkov týkajúcich sa programov so stanovenými požitkami

44.3

F 44.03

Doplňujúce položky [súvisiace s výdavkami na zamestnancov]

Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát

45.1

F 45.01

Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa účtovného portfólia

45.2

F 45.02

Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív iných než držaných na predaj a investície v dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch

45.3

F 45.03

Ostatné prevádzkové výnosy a náklady

F 46.00

Výkaz zmien vlastného imania

	Časti pre subjekty vykazujúce podľa národných GAAP
	Bunka, ktorú nevypĺňajú vykazujúce inštitúcie, ktoré podliehajú príslušnému účtovnému rámcu

1. Súvaha [Výkaz finančnej situácie]

1.1 Aktíva

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Rozčlenenie v tabuľke	Účtovná hodnota
					Príloha V. časť 1.27 – 28
					010
010	Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie	Článok 4 Aktíva ods. 1 BAD	IAS 1.54 bod i)
020	Hotovosť	Príloha V. časť 2.1	Príloha V. časť 2.1
030	Pokladničné zostatky v centrálnych bankách	Článok 13 ods. 2 BAD; Príloha V. časť 2.2	Príloha V. časť 2.2
040	Ostatné vklady splatné na požiadanie	Príloha V. časť 2.3	Príloha V. časť 2.3	5
050	Finančné aktíva držané na obchodovanie	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 5 smernice o účtovníctve; IAS 39.9	IFRS 9. dodatok A
060	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR	IFRS 9. dodatok A	10
070	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5	IAS 32.11	4
080	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.24, 26	Príloha V. časť 1.31	4
090	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.24, 27	Príloha V. časť 1.32	4
091	Obchodné finančné aktíva	Článok 32 – 33 BAD; príloha V. časť 1.17
092	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.17, 27		10
093	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5		4
094	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31		4
095	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32		4
096	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia		IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.4	4
097	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11	4
098	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31	4
099	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32	4
100	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve	IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5	4
110	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11; ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5	4
120	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.31	4
130	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	Príloha V. časť 1.32	4
141	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A	4
142	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11	4
143	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31	4
144	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32	4
171	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 36 ods. 2 BAD		4
172	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5		4
173	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31		4
174	Úvery a preddavky	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 písm. b) smernice o účtovníctve; Príloha V. časť 1.32		4
175	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 smernice o účtovníctve		4
176	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5		4
177	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31		4
178	Úvery a preddavky	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 písm. b) smernice o účtovníctve; Príloha V. časť 1.32		4
181	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote		IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2	4
182	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31	4
183	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32	4
231	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou	Článok 35 BAD; článok 6 ods. 1 písm. i) a článok 8 ods. 2 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.18, 19		4
390	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5		4
232	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31		4
233	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32		4
234	Ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva	Článok 37 BAD; Článok 12 ods. 7 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.20		4
235	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5		4
236	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31		4
237	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32		4
240	Deriváty – účtovanie hedžingu	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve; IAS 39.9; príloha V. časť 1.22	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.22	11
250	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia	Článok 8 ods. 5 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.89A písm. a)	IAS 39.89A písm. a); IFRS 9.6.5.8
260	Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	Článok 4 Aktíva ods. 7 – 8 BAD; článok 2 ods. 2 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.21, časť 2.4	IAS 1.54 písm. e); príloha V. časť 1.21, časť 2.4	40
270	Hmotné aktíva	Článok 4 Aktíva ods. 10 BAD
280	Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia		IAS 16.6; IAS 1.54 písm. a)	21, 42
290	Investičný majetok		IAS 40.5; IAS 1.54 písm. b)	21, 42
300	Nehmotné aktíva	Článok 4 Aktíva ods. 9 BAD; článok 4 ods. 1 bod 115 CRR	IAS 1.54 písm. c); článok 4 ods. 1 bod 115 CRR
310	Goodwill	Článok 4 Aktíva ods. 9 BAD; článok 4 ods. 1 bod 113 CRR	IFRS 3.B67 písm. d); článok 4 ods. 1 bod 113 CRR
320	Ostatné nehmotné aktíva	Článok 4 Aktíva ods. 9 BAD	IAS 38.8, 118	21, 42
330	Daňové pohľadávky		IAS 1.54 písm. n) – o)
340	Splatné daňové pohľadávky		IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
350	Odložené daňové pohľadávky	Článok 17 ods. 1 písm. f) smernice o účtovníctve; článok 4 ods. 1 bod 106 CRR	IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 106 CRR
360	Ostatné aktíva	Príloha V. časť 2.5, 6	Príloha V. časť 2.5
370	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj		IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.7
375	(-) Haircuty pre obchodné aktíva oceňované reálnou hodnotou	Príloha V. časť 1.29
380	CELKOVÉ AKTÍVA	Článok 4 Aktíva BAD	IAS 1.9 písm. a), IG 6

1.2 Záväzky

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Rozčlenenie v tabuľke	Účtovná hodnota
					Príloha V. časť 1.27 – 28
					010
010	Finančné záväzky držané na obchodovanie		IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9.BA.6	8
020	Deriváty		IFRS 9. dodatok A; IFRS 9.4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a)	10
030	Krátke pozície		IFRS 9.BA7 písm. b)	8
040	Vklady		ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36	8
050	Emitované dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.37	8
060	Ostatné finančné záväzky		Príloha V. časť 1.38 – 41	8
061	Finančné záväzky na obchodovanie	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve		8
062	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.25		10
063	Krátke pozície			8
064	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36		8
065	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37		8
066	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41		8
070	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2	8
080	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36	8
090	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	Príloha V. časť 1.37	8
100	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41	Príloha V. časť 1.38 – 41	8
110	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote	Článok 8 ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.47	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1	8
120	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36	8
130	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.37	8
140	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.32 – 34	Príloha V. časť 1.38 – 41	8
141	Neobchodné nederivátové finančné záväzky oceňované nákladovou metódou	Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve		8
142	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36		8
143	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37		8
144	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41		8
150	Deriváty – účtovanie hedžingu	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 písm. a) smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.26	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.26	11
160	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia	Článok 8 ods. 5 a ods. 6 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 2.8; IAS 39.89A písm. b)	IAS 39.89A písm. b), IFRS 9.6.5.8
170	Rezervy	Článok 4 Záväzky ods. 6 BAD	IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l)	43
175	Fondy pre všeobecné bankové riziká [ak sa nachádzajú v záväzkoch]	Článok 38.1 BAD; článok 4 ods. 112 CRR; príloha V. časť 2.15
180	Dôchodky a iné záväzky zo stanovených požitkov po ukončení zamestnania	Príloha V. časť 2.9	IAS 19.63; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.9	43
190	Ostatné dlhodobé zamestnanecké požitky	Príloha V. časť 2.10	IAS 19.153; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.10	43
200	Reštrukturalizácia		IAS 37.71, 84 písm. a)	43
210	Otvorené právne otázky a spory daňového charakteru		IAS 37. dodatok C. príklady 6 a 10	43
220	Poskytnuté prísľuby a záruky	Článok 4 Záväzky ods. 6 písm. c), podsúvahové položky, článok 27 ods. 11, článok 28 ods. 8, článok 33 BAD	IFRS 9.4.2.1 písm. c), d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, príloha V. časť 2.11	9 12 43
230	Ostatné rezervy	Článok 4 Záväzky ods. 6 písm. c), podsúvahové položky BAD	IAS 37.14	43
240	Daňové záväzky		IAS 1.54 písm. n) – o)
250	Splatné daňové záväzky		IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
260	Odložené daňové záväzky	Článok 17 ods. 1 písm. f) smernice o účtovníctve; článok 4 ods. 1 bod 108 CRR	IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 108 CRR
270	Akciový kapitál splatný na požiadanie		IAS 32 IE 33; IFRIC 2; príloha V. časť 2.12
280	Ostatné záväzky	Príloha V. časť 2.13	Príloha V. časť 2.13
290	Záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj		IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.14
295	Haircuty pre obchodné záväzky oceňované reálnou hodnotou	Príloha V časť 1.29
300	CELKOVÉ ZÁVÄZKY		IAS 1.9 písm. b); IG 6

1.3 Vlastné imanie

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Rozčlenenie v tabuľke	Účtovná hodnota
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Rozčlenenie v tabuľke	010
010	Kapitál	Článok 4 Záväzky ods. 9 BAD, článok 22 BAD	IAS 1.54 písm. r), článok 22 BAD	46
020	Splatený kapitál	Článok 4 Záväzky ods. 9 BAD	IAS 1.78 písm. e)
030	Nesplatený kapitál s výzvou na splatenie	Článok 4 Záväzky ods. 9 BAD; príloha V. časť 2.17	Príloha V. časť 2.14
040	Emisné ážio	Článok 4 Záväzky ods. 10 BAD; článok 4 ods. 1 bod 124 CRR	IAS 1.78 písm. e); článok 4 ods. 1 bod 124 CRR	46
050	Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál	Príloha V. časť 2.18 – 19	Príloha V. časť 2.18 – 19	46
060	Zložka vlastného imania zložených finančných nástrojov	Článok 8 ods. 6 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 2.18	IAS 32.28 – 29; príloha V. časť 2.18
070	Ostatné emitované nástroje vlastného imania	Príloha V. časť 2.19	Príloha V. časť 2.19
080	Ostatné vlastné imanie	Príloha V. časť 2.20	IFRIC 2.10; Príloha V. časť 2.20
090	Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok	Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR	Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR	46
095	Položky, ktoré sa nebudú reklasifikovať na zisk alebo stratu		IAS 1.82A písm. a)
100	Hmotné aktíva		IAS 16.39 – 41
110	Nehmotné aktíva		IAS 38.85 – 87
120	Poistno-matematické zisky alebo (-) straty z dôchodkového systému so stanovenými požitkami		IAS 1.7, IG6; IAS 19.120 písm. c)
122	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj		IFRS 5.38, IG príklad 12
124	Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov		IAS 1.IG6; IAS 28.10
320	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IAS 1.7 písm. d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; príloha V. časť 2.21
330	Hedžová neefektívnosť hedžingov reálnej hodnoty pre nástroje vlastného imania oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IAS 1.7 písm. e); IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.3; IFRS 7.24C; príloha V. časť 2.22
340	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžovaná položka]		IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. b); príloha V. časť 2.22
350	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžingový nástroj]		IAS 1.7 písm. e); IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. a);príloha V. časť 2.57
360	Zmeny reálnej hodnoty finančných záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia pripísateľné zmenám ich kreditného rizika		IAS 1.7 písm. f); IFRS 9 5.7.7;príloha V. časť 2.23
128	Položky, ktoré sa môžu reklasifikovať na zisk alebo stratu		IAS 1.82A písm. a) bod ii)
130	Hedžing čistých investícií do prevádzok v zahraničí [efektívny podiel]	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve	IFRS 9.6.5.13 písm. a); IFRS 7.24B písm. b) bod ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) body i) a iv), 7.24E písm. a); príloha V. časť 2.24
140	Prevod cudzej meny	Článok 39 ods. 6 BAD	IAS 21.52 písm. b); IAS 21.32, 38 – 49
150	Hedžingové deriváty. Rezerva na hedžingy peňažných tokov [efektívny podiel]	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve	IAS 1.7 písm. e); IFRS 7.24B písm. b) bod ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) bod i); 7.24E; IFRS 9.6.5.11 písm. b); príloha V. časť 2.25
155	Zmeny reálnej hodnoty dlhových nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IAS 1.7 písm. da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Príloha V. časť 2.26
165	Hedžingové nástroje [neurčené prvky]		IAS 1.7 písm. g) a h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b) a c); príloha V. časť 2.60
170	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj		IFRS 5.38, IG príklad 12
180	Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov		IAS 1.IG6; IAS 28.10
190	Nerozdelené zisky	Článok 4 Záväzky ods. 13 BAD; článok 4 ods. 1 bod 123 CRR	Článok 4 ods. 1 bod 123 CRR
200	Preceňovacie rezervy	Článok 4 Záväzky ods. 12 BAD	IFRS 1.30, D5 – D8; príloha V. časť 2.28
201	Hmotné aktíva	Článok 7 ods. 1 smernice o účtovníctve
202	Nástroje vlastného imania	Článok 7 ods. 1 smernice o účtovníctve
203	Dlhové cenné papiere	Článok 7 ods. 1 smernice o účtovníctve
204	Ostatné	Článok 7 ods. 1 smernice o účtovníctve
205	Rezervy reálnej hodnoty	Článok 8 ods. 1 písm. a) smernice o účtovníctve
206	Hedžing čistých investícií do zahraničných prevádzok	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 písm. b) smernice o účtovníctve
207	Hedžingové deriváty. Hedžingy peňažných tokov	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 písm. a) smernice o účtovníctve; článok 30 písm. a) CRR
208	Hedžingové deriváty. Iný hedžing	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 písm. a) smernice o účtovníctve
209	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 ods. 2 smernice o účtovníctve
210	Ostatné rezervy	Článok 4 Záväzky ods. 11 – 13 BAD	IAS 1.54; IAS 1.78 písm. e)
215	Fondy pre všeobecné bankové riziká [ak sa nachádzajú vo vlastnom imaní]	Článok 38.1 BAD; článok 4 ods. 112 CRR; príloha V. časť 2.15
220	Rezervy alebo akumulované straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované metódou vlastného imania	Článok 9 ods. 7 písm. a) smernice o účtovníctve; článok 27; príloha V. časť 2.29	IAS 28.11; príloha V. časť 2.29
230	Ostatné	Príloha V. časť 2.29	Príloha V. časť 2.29
235	Rozdiely z prvej konsolidácie	Článok 24 ods. 3 písm. c) smernice o účtovníctve
240	(-) Vlastné akcie	Majetok D ods. III. bod 2 prílohy III k smernici o účtovníctve; článok 4 Aktíva ods. 12 BAD; príloha V. časť 2.30	IAS 1.79 písm. a) bod vi); IAS 32.33 – 34, AG 14, AG 36; príloha V. časť 2.30	46
250	Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti	Článok 4 Záväzky ods. 14 BAD	IAS 1.81B písm. b) bod ii)	2
260	(-) Predbežné dividendy	Článok 26 ods. 2b CRR	IAS 32.35
270	Menšinové podiely [nekontrolné podiely]	Článok 24 ods. 4 smernice o účtovníctve	IAS 1.54 písm. q)
280	Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok	Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR	Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR	46
290	Ostatné položky			46
300	CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE		IAS 1.9 písm. c), IG 6	46
310	CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE A CELKOVÉ ZÁVÄZKY	Článok 4 Záväzky BAD	IAS 1.IG6

2. Výkaz ziskov a strát

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Rozčlenenie v tabuľke	Bežné obdobie
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Rozčlenenie v tabuľke	010
010	Úrokové výnosy	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 1 BAD; príloha V. časť 2.31	IAS 1.97; príloha V. časť 2.31	16
020	Finančné aktíva držané na obchodovanie		IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.33 a 34
025	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia		IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); IFRS 9.5.7.1
030	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia		IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)
041	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.5.7.10 – 11; IFRS 9.4.1.2A
051	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote		IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
070	Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko		IFRS 9. dodatok A; .B6.6.16; príloha V. časť 2.35
080	Ostatné aktíva		Príloha V. časť 2.36
085	Úrokové výnosy zo záväzkov	Príloha V. časť 2.37	IFRS 9.5.7.1, príloha V. časť 2.37
090	(Úrokové náklady)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 2 BAD; príloha V. časť 2.31	IAS 1.97; príloha V. časť 2.31	16
100	(Finančné záväzky držané na obchodovanie)		IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.33 a 34
110	(Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia)		IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)
120	(Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote)		IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.5.7.2
130	(Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko)		IAS 39.9; príloha V. časť 2.35
140	(Ostatné záväzky)		Príloha V. časť 2.38
145	(Úrokové náklady z aktív)	Príloha V. časť 2.39	IFRS 9.5.7.1, príloha V. časť 2.39
150	(Výdavky na akciový kapitál splatný na požiadanie)		IFRIC 2.11
160	Dividendové výnosy	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 3 BAD; príloha V. časť 2.40	Príloha V. časť 2.40	31
170	Finančné aktíva držané na obchodovanie		IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.40
175	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia		IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); IFRS 9.5.7.1A Príloha V. časť 2.40
191	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; príloha V. časť 2.41
192	Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované metódou inou než metódou vlastného imania	Príloha V. časť 2.42	Príloha V. časť 2.42
200	Príjem z poplatkov a provízií	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 4 BAD	IFRS 7.20 písm. c)	22
210	(Výdavky na poplatky a provízie)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 5 BAD	IFRS 7.20 písm. c)	22
220	Zisky alebo (-) straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD	Príloha V. časť 2.45	16
231	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10 – 11
241	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote		IFRS 7.20 písm. a) bod v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
260	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote		IFRS 7.20 písm. a) bod v); IFRS 9.5.7.2
270	Ostatné
280	Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.43, 46	16
285	Zisky alebo (-) straty z obchodných finančných aktív a záväzkov, v čistom	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD		16
287	Zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom		IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.46
290	Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom		IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.44	16, 45
295	Zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív a záväzkov, v čistom	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD		16
300	Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve	Príloha V. časť 2.47	16
310	Kurzové rozdiely [zisk alebo (-) strata], v čistom	Článok 39 BAD	IAS 21.28, 52 písm. a)
320	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov, v čistom	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD príloha V časť 2.56
330	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív, v čistom	Príloha V. časť 2.48	IAS 1.34; príloha V. časť 2.48	45
340	Ostatné prevádzkové výnosy	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 7 BAD; príloha V. časť 2.314 – 316	Príloha V. časť 2.314 – 316	45
350	(Ostatné prevádzkové náklady)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 10 BAD; príloha V. časť 2.314 – 316	Príloha V. časť 2.314 – 316	45
355	CELKOVÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY, V ČISTOM
360	(Administratívne výdavky)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 8 BAD
370	(Výdavky na zamestnancov)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 8 písm. a) BAD	IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6	44
380	(Ostatné administratívne výdavky)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 8 písm. b) BAD;
390	(Odpisy)		IAS 1.102, 104
400	(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD	IAS 1.104; IAS 16.73 písm. e) bod vii)
410	(Investičný majetok)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD	IAS 1.104; IAS 40.79 písm. d) bod iv)
415	(Goodwill)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD
420	(Ostatné nehmotné aktíva)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD	IAS 1.104; IAS 38.118 písm. e) bod vi)
425	Úprava ziskov alebo (-) strát, v čistom		IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 2.49
426	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IFRS 7.35J
427	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote		IFRS 7.35J
430	[Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv]		IAS 37.59, 84; IAS 1.98 písm. b), f) a g)	9 12 43
440	(Poskytnuté prísľuby a záruky)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 11 – 12 BAD	IFRS 9.4.2.1 písm. c), d), 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, príloha V. časť 2.50
450	(Ostatné rezervy)
455	[Zvýšenia alebo (-) zníženia fondu pre všeobecné bankové riziká, v čistom]	Článok 38.2 BAD
460	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia]	Článok 35 – 37 BAD, príloha V. časť 2.52, 53	IFRS 7.20 písm. a) bod viii); IFRS 9.5.4.4; príloha V. časť 2.51, 53	12
481	(Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok)		IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8	12
491	(Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote)		IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8	12
510	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov]	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD	IAS 28.40 – 43	16
520	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty nefinančných aktív]		IAS 36.126 písm. a), b)	16
530	(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD	IAS 16.73 písm. e) body v) – vi)
540	(Investičný majetok)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD	IAS 40.79 písm. d) bod v)
550	(Goodwill)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD	IFRS 3. dodatok B67 písm. d) bod v); IAS 36.124
560	(Ostatné nehmotné aktíva)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD	IAS 38.118 písm. e) body iv), v)
570	(Ostatné)		IAS 36.126 písm. a), b)
580	Záporný goodwill vykázaný vo výsledku hospodárenia	Článok 24 ods. 3 písm. f) smernice o účtovníctve	IFRS 3. dodatok B64 písm. n) bod i)
590	Podiel zisku alebo (-) straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtovaných metódou vlastného imania	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD	Príloha V. časť 2.54
600	Zisk alebo (-) strata z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti		IFRS 5.37; príloha V. časť 2.55
610	ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PRED ZDANENÍM		IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620	[Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace so ziskom alebo stratou z pokračovania činností]	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 15 BAD	IAS 1.82 písm. d); IAS 12.77
630	ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PO ZDANENÍ	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 16 BAD	IAS 1, IG 6
632	Mimoriadny zisk alebo (-) strata po zdanení	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 21 BAD
633	Mimoriadny zisk alebo strata pred zdanením	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 19 BAD
634	[Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace s mimoriadnym ziskom alebo stratou]	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 20 BAD
640	Zisk alebo (-) strata z ukončených činností po zdanení		IAS 1.82 písm. ea); IFRS 5.33 písm. a), 5.33 A; príloha V. časť 2.56
650	Zisk alebo (-) strata z ukončených činností pred zdanením		IFRS 5.33 písm. b) bod i)
660	[Daňové náklady alebo (-) výnosy týkajúce sa ukončených činností]		IFRS 5.33 písm. b) bod ii), iv)
670	ZISK ALEBO (-) STRATA ZA ROK	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 23 BAD	IAS 1.81A písm. a)
680	Prisúditeľné menšinovému podielu [nekontrolným podielom]		IAS 1.81B písm. b) bod i)
690	Prisúditeľné vlastníkom materskej spoločnosti		IAS 1.81B písm. b) bod ii)

3. Výkaz komplexného účtovného výsledku

		Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Bežné obdobie
		Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	010
010	Zisk alebo (-) strata za rok	IAS 1.7, IG6
020	Iný komplexný účtovný výsledok	IAS 1.7, IG6
030	Položky, ktoré sa nebudú reklasifikovať na zisk alebo stratu	IAS 1.82A písm. a) bod i)
040	Hmotné aktíva	IAS 1.7, IG6; IAS 16,39 – 40
050	Nehmotné aktíva	IAS 1.7; IAS 38,85 – 86
060	Poistno-matematické zisky alebo (-) straty z dôchodkového systému so stanovenými požitkami	IAS 1.7, IG6; IAS 19.120 písm. c)
070	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie držané na predaj	IFRS 5.38
080	Podiel iných vykázaných príjmov a výdavkov subjektov účtovaných metódou vlastného imania	IAS 1.IG6; IAS 28.10
081	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IAS 1.7 písm. d)
083	Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok, v čistom	IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.3; IFRS 7.24C; príloha V. časť 2.57
084	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžovaná položka]	IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. b); príloha V. časť 2.57
085	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžingový nástroj]	IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. a); príloha V. časť 2.57
086	Zmeny reálnej hodnoty finančných záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia pripísateľné zmenám ich kreditného rizika	IAS 1.7 písm. f)
090	Daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa nebudú reklasifikovávať	IAS 1.91 písm. b); príloha V. časť 2.66
100	Položky, ktoré sa môžu reklasifikovať na zisk alebo stratu	IAS 1.82A písm. a) bod ii)
110	Hedžing čistých investícií do prevádzok v zahraničí [efektívny podiel]	IFRS 9.6.5.13 písm. a); IFRS 7.24C písm. b) body i) a iv), 7.24E písm. a); príloha V. časť 2.58
120	Zisky alebo (-) straty z oceňovania zaradené do vlastného imania	IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13 písm. a); IFRS 7.24C písm. b) bod i); 7.24E písm. a); príloha V. časť 2.58
130	Prevedené na zisk alebo stratu	IAS 1.7, 92 – 95; IAS 21.48 – 49; IFRS 9.6.5.14; príloha V. časť 2.59
140	Iné reklasifikácie	Príloha V. časť 2.65
150	Prevod cudzej meny	IAS 1.7, IG6; IAS 21.52 písm. b)
160	Zisky alebo (-) straty z prevodu zaradené do vlastného imania	IAS 21.32, 38 – 47
170	Prevedené na zisk alebo stratu	IAS 1.7, 92 – 95; IAS 21.48 – 49
180	Iné reklasifikácie	Príloha V. časť 2.65
190	Hedžingy peňažných tokov [efektívny podiel]	IAS 1.7, IG6; IAS 39.95 písm. a) – 96, IFRS 9.6.5.11 písm. b); IFRS 7.24C písm. b) bod i); 7.24E písm. a);
200	Zisky alebo (-) straty z oceňovania zaradené do vlastného imania	IAS 1.7 písm. e), IG6; IFRS 9.6.5.11 písm. a), b) a d); IFRS 7.24C písm. b) bod i), 7.24E písm. a);
210	Prevedené na zisk alebo stratu	IAS 1.7, 92 – 95, IG6; IFRS 9.6.5.11 písm. d) body ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) bod iv), 7.24E písm. a); príloha V. časť 2.59
220	Prevedené na počiatočnú účtovnú hodnotu hedžovaných položiek	IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11 písm. d) bod i)
230	Iné reklasifikácie	Príloha V. časť 2.65
231	Hedžingové nástroje [neurčené prvky]	IAS 1.7 písm. g), h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b), c); príloha V. časť 2.60
232	Zisky alebo (-) straty z oceňovania zaradené do vlastného imania	IAS 1.7 písm. g), h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b), c)
233	Prevedené na zisk alebo stratu	IAS 1.7 písm. g), h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b), c) Príloha V. časť 2.61
234	Iné reklasifikácie	Príloha V. časť 2.65
241	Dlhové nástroje oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IAS 1.7 písm. da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; príloha V. časť 2.62 – 63
251	Zisky alebo (-) straty z oceňovania zaradené do vlastného imania	IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4
261	Prevedené na zisk alebo stratu	IAS 1.7, IAS 1.92 – 95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; príloha V. časť 2.64
270	Iné reklasifikácie	IFRS 5.IG príklad 12; IFRS 9.5.6.5; príloha V. časť 2.64 – 65
280	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie držané na predaj	IFRS 5.38
290	Zisky alebo (-) straty z oceňovania zaradené do vlastného imania	IFRS 5.38
300	Prevedené na zisk alebo stratu	IAS 1.7, 92 – 95; IFRS 5.38
310	Iné reklasifikácie	IFRS 5.IG príklad 12
320	Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 1.IG6; IAS 28.10
330	Daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa môžu reklasifikovať na zisk alebo (-) stratu	IAS 1.91 písm. b), IG6; príloha V. časť 2.66
340	Celkový komplexný účtovný výsledok za rok	IAS 1.7, 81A písm. a), IG6
350	Prisúditeľný menšinovému podielu [nekontrolnému podielu]	IAS 1.83 písm. b) bod i), IG6
360	Prisúditeľný vlastníkom materskej spoločnosti	IAS 1.83 písm. b) bod ii), IG6

4. Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany

4.1 Finančné aktíva držané na obchodovanie

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota
				Príloha V. časť 1.27
				010
005	Deriváty
010	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5	IAS 32.11, príloha V. časť 2.44 písm. b)
030	z čoho: úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
040	z čoho: ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
050	z čoho: nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
060	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
070	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
080	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
090	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
100	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
110	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
120	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
130	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
140	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
150	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
160	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
170	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
180	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
190	FINANČNÉ AKTÍVA DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE	Príloha V. časť 1.15 písm. a)	IFRS 9. dodatok A

4.2.1 Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota	Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií
				Príloha V. časť 1.27	Príloha V. časť 2.69
				010	020
010	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11, príloha V. časť 1.44 písm. b)
020	z čoho: úverové inštitúcie		Príloha V. časť 1.42 písm. c)
030	z čoho: ostatné finančné korporácie		Príloha V. časť 1.42 písm. d)
040	z čoho: nefinančné korporácie		Príloha V. časť 1.42 písm. e)
050	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
060	Centrálne banky		Príloha V. časť 1.42 písm. a)
070	Orgány verejnej správy		Príloha V. časť 1.42 písm. b)
080	Úverové inštitúcie		Príloha V. časť 1.42 písm. c)
090	Ostatné finančné korporácie		Príloha V. časť 1.42 písm. d)
100	Nefinančné korporácie		Príloha V. časť 1.42 písm. e)
110	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
120	Centrálne banky		Príloha V. časť 1.42 písm. a)
130	Orgány verejnej správy		Príloha V. časť 1.42 písm. b)
140	Úverové inštitúcie		Príloha V. časť 1.42 písm. c)
150	Ostatné finančné korporácie		Príloha V. časť 1.42 písm. d)
160	Nefinančné korporácie		Príloha V. časť 1.42 písm. e)
170	Domácnosti		Príloha V. časť 1.42 písm. f)
180	NEOBCHODNÉ FINANČNÉ AKTÍVA POVINNE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA		IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.4

4.2.2 Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota	Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií
				Príloha V. časť 1.27	Príloha V. časť 2.69
				010	020
010	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5	IAS 32.11
020	z čoho: v obstarávacej cene		IAS 39.46 písm. c)
030	z čoho: úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.38 písm. c)
040	z čoho: ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.38 písm. d)
050	z čoho: nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.38 písm. e)
060	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
070	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
080	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
090	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
100	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
110	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
120	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
130	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
140	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
150	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
160	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
170	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
180	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
190	FINANČNÉ AKTÍVA URČENÉ ZA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve	IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5

4.3.1 Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok

Odkazy na národné GAAP na základe BAD

Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

Účtovná hodnota

Hrubá účtovná hodnota Príloha V. časť 1.34 písm. b)

Akumulovaná znížená hodnota Príloha V. časť 2.70 písm. b), 71

Akumulované čiastočné odpisy

Akumulované úplné odpisy

Aktíva s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Aktíva úverovo znehodnotené (etapa 3)

Aktíva bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

Aktíva s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Aktíva úverovo znehodnotené (etapa 3)

Aktíva bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

z čoho: nástroje s nízkym kreditným rizikom

Príloha V. časť 1.27

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M písm. a)

IFRS 9.B5.5.22 – 24; príloha V. časť 2.75

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M písm. b) bod i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M písm. b) bod ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35H písm. a), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H písm. b) bod i), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H písm. b) bod ii), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.4.4 a B5.4.9; príloha V. časť 2.72 – 74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Nástroje vlastného imania

IAS 32.11; príloha V. časť 1.44 písm. b)

020

z čoho: úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

030

z čoho: ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

040

z čoho: nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

050

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

060

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

070

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

080

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

090

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

100

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

110

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

120

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

130

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

140

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

150

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

160

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

170

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

180

FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK

IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A

190

z čoho: kúpené finančné aktíva úverovo znehodnotené

IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M písm. c); príloha V. časť 2.77

4.4.1 Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote

Odkazy na národné GAAP na základe BAD

Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

Účtovná hodnota

Hrubá účtovná hodnota Príloha V. časť 1.34 písm. b)

Akumulovaná znížená hodnota Príloha V. časť 2.70 písm. a), 71

Akumulované čiastočné odpisy

Akumulované úplné odpisy

Aktíva s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Aktíva úverovo znehodnotené (etapa 3)

Aktíva bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

Aktíva s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Aktíva úverovo znehodnotené (etapa 3)

Aktíva bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

z čoho: nástroje s nízkym kreditným rizikom

Príloha V. časť 1.27

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M písm. a)

IFRS 9.B5.5.22 – 24; príloha V. časť 2.75

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M písm. b) bod i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M písm. b) bod ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35H písm. a)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H písm. b) bod i)

IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H písm. b) bod ii)

IFRS 9.5.4.4 a B5.4.9; príloha V. časť 2.72 – 74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

020

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

030

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

040

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

050

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

060

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

070

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

080

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

090

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

100

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

110

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

120

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

130

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

140

FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ V AMORTIZOVANEJ HODNOTE

IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2

150

z čoho: kúpené finančné aktíva úverovo znehodnotené

IFRS 9.5.13 a IFRS 7.35M písm. f); príloha V. časť 2.77

4.5 Podriadené finančné aktíva

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota
				Príloha V. časť 1.27 – 28
				010
010	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	Príloha V. časť 1.32
020	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.31
030	PODRIADENÉ [PRE EMITENTA] FINANČNÉ AKTÍVA	Článok 8 ods. 1 písm. a) smernice o účtovníctve; príloha V. časť 2.78, 100	príloha V. časť 2.78, 100

4.6 Obchodné finančné aktíva

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Účtovná hodnota
			Príloha V. časť 1.27 – 28
			010
005	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.17, časť 2.68
010	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5; príloha V. časť 1.44 písm. b)
020	z čoho: nekótované
030	z čoho: úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
040	z čoho: ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
050	z čoho: nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
060	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
070	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
080	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
090	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
100	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
110	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
120	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
130	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
140	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
150	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
160	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
170	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
180	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
190	OBCHODNÉ FINANČNÉ AKTÍVA	Článok 32 – 33 BAD; príloha V. časť 1.17

4.7 Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Účtovná hodnota	Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií
			Príloha V. časť 1.27 – 28	Príloha V. časť 2.69
			010	021
010	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5; príloha V. časť 1.44 písm. b)
020	z čoho: nekótované
030	z čoho: úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
040	z čoho: ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
050	z čoho: nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
060	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
070	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
080	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
090	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
100	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
110	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
120	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
130	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
140	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
150	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
160	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
170	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
180	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
190	NEOBCHODNÉ NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA	Článok 36 ods. 2 BAD

4.8 Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní

Odkazy na národné GAAP na základe BAD

Finančné aktíva nepodliehajúce zníženiu hodnoty Príloha V. časť 1.34 písm. d), časť 2.79

Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty Príloha V. časť 2.79

Účtovná hodnota

Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií

Účtovná hodnota

Hrubá účtovná hodnota Príloha V časť 1.34 písm. d)

Osobitné opravné položky ku kreditnému riziku

Všeobecné opravné položky ku kreditnému riziku ovplyvňujúce účtovnú hodnotu

Všeobecné opravné položky k bankovému riziku ovplyvňujúce účtovnú hodnotu

Akumulované čiastočné odpisy

Akumulované úplné odpisy

Aktíva bez zníženej hodnoty

Aktíva so zníženou hodnotou

Príloha V. časť 1.27 – 28

Príloha V. časť 2.69

Príloha V. časť 1.27 – 28

Článok 4 ods. 95 CRR

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.70 písm. c), 71

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.70 písm. c), 71, 82

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.72 – 74

010

030

035

040

050

060

070

080

090

100

010

Nástroje vlastného imania

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5; príloha V. časť 1.44 písm. b)

020

z čoho: nekótované

030

z čoho: úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

040

z čoho: ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

050

z čoho: nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

060

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

070

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

080

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

090

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

100

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

110

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

120

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

130

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

140

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

150

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

160

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

170

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

180

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

190

NEOBCHODNÉ NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU VO VLASTNOM IMANÍ

Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 ods. 2 smernice o účtovníctve

4.9 Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou

Odkazy na národné GAAP na základe BAD

Hrubá účtovná hodnota Príloha V. časť 1.34 písm. c), 34 písm. e)

Osobitné opravné položky ku kreditnému riziku

Všeobecné opravné položky ku kreditnému riziku ovplyvňujúce účtovnú hodnotu

Všeobecné opravné položky k bankovému riziku ovplyvňujúce účtovnú hodnotu

Akumulované záporné úpravy oceňovania aktív oceňovaných metódou LOCOM – na základe trhového rizika

Akumulované záporné úpravy oceňovania aktív oceňovaných metódou LOCOM – na základe kreditného rizika

Akumulované čiastočné odpisy

Akumulované úplné odpisy

Účtovná hodnota

z čoho: aktíva oceňované metódou LOCOM

Aktíva bez zníženej hodnoty

z čoho: aktíva oceňované metódou LOCOM

Aktíva so zníženou hodnotou

z čoho: aktíva oceňované metódou LOCOM

Príloha V. časť 2.80

Príloha V. časť 1.19

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.80

Príloha V. časť 1.19

Článok 4 ods. 95 CRR; Príloha V. časť 2.70 písm. c), 71

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.70 písm. c), 71

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.70 písm. c), 71, 82

Príloha V. časť 1.27 – 28

Príloha V. časť 1.19

Príloha V. časť 2.80

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.72 – 74

010

015

020

025

030

041

045

050

060

070

080

090

100

005

Nástroje vlastného imania

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5; príloha V. časť 1.44 písm. b)

006

z čoho: nekótované

007

z čoho: úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

008

z čoho: ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

009

z čoho: nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

010

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

020

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

030

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

040

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

050

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

060

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

070

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

080

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

090

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

100

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

110

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

120

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

130

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

140

NEOBCHODNÉ FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ NÁKLADOVOU METÓDOU

Článok 37.1 BAD; článok 42a ods. 4 písm. b); príloha V. časť 1.19

4.10 Ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva

Odkazy na národné GAAP na základe BAD

Hrubá účtovná hodnota Príloha V. časť 1.34 písm. e), 34 písm. f)

Osobitné opravné položky ku kreditnému riziku

Všeobecné opravné položky ku kreditnému riziku ovplyvňujúce účtovnú hodnotu

Všeobecné opravné položky k bankovému riziku ovplyvňujúce účtovnú hodnotu

Akumulované záporné úpravy oceňovania aktív oceňovaných metódou LOCOM – na základe trhového rizika

Akumulované záporné úpravy oceňovania aktív oceňovaných metódou LOCOM – na základe kreditného rizika

Akumulované čiastočné odpisy

Akumulované úplné odpisy

Účtovná hodnota

z čoho: aktíva oceňované metódou LOCOM

Aktíva bez zníženej hodnoty

z čoho: aktíva oceňované metódou LOCOM

Aktíva so zníženou hodnotou

z čoho: aktíva oceňované metódou LOCOM

Príloha V. časť 2.81

Príloha V. časť 1.20

Príloha V. časť 2.81

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 1.20

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.70 písm. c), 71

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.70 písm. c), 71, 82

Príloha V. časť 1.27 – 28

Príloha V. časť 1.20

Príloha V. časť 2.81

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.72 – 74

015

016

020

025

030

040

050

010

070

080

090

100

110

010

Nástroje vlastného imania

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5; príloha V. časť 1.44 písm. b)

020

z čoho: nekótované

030

z čoho: úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

040

z čoho: ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

050

z čoho: nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

060

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

070

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

080

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

090

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

100

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

110

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

120

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

130

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

140

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

150

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

160

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

170

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

180

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

190

OSTATNÉ NEOBCHODNÉ NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA

Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 ods. 2 smernice o účtovníctve; Príloha V. časť 1.20

5. Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu

5.1 Úvery a preddavky iné ako držané na obchodovanie a obchodné aktíva podľa produktu

			Odkazy	Hrubá účtovná hodnota	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27 – 28
				Hrubá účtovná hodnota	Centrálne banky	Orgány verejnej správy	Úverové inštitúcie	Ostatné finančné korporácie	Nefinančné korporácie	Domácnosti
				Príloha V. časť 1.34	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
				005	010	020	030	040	050	060
Podľa produktu	010	Na požiadanie [výzva na splatenie] a v krátkej lehote [bežný účet]	Príloha V. časť 2.85 písm. a)
	020	Pohľadávka z kreditnej karty	Príloha V. časť 2.85 písm. b)
	030	Obchodné pohľadávky	Príloha V. časť 2.85 písm. c)
	040	Finančné lízingy	Príloha V. časť 2.85 písm. d)
	050	Obrátené repo úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. e)
	060	Ostatné termínované úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. f)
	070	Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. g)
	080	ÚVERY A PREDDAVKY	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
Podľa kolaterálu	090	z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku	Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
Podľa kolaterálu	100	z čoho: ostatné úvery zabezpečené kolaterálom	Príloha V. časť 2.86 písm. b), 87
Podľa účelu	110	z čoho: úver na spotrebu	Príloha V. časť 2.88 písm. a)
Podľa účelu	120	z čoho: úvery na bývanie	Príloha V. časť 2.88 písm. b)
Podľa podriadenosti	130	z čoho: úvery na financovanie projektov	Príloha V. časť 2.89; článok 147 ods. 8 CRR

6. Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov nefinančným korporáciám podľa kódov NACE

6.1 Rozčlenenie úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie nefinančným korporáciám podľa kódov NACE

Odkazy

Nefinančné korporácie Príloha V. časť 1.42 písm. e), časť 2.91

Akumulovaná znížená hodnota

Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií

Hrubá účtovná hodnota

z čoho: úvery a preddavky podliehajúce zníženiu hodnoty

z čoho: problémové

Príloha V. časť 1.34

Príloha V. časť 2.93

Príloha V. časť 2. 213 – 232

Príloha V. časť 2.70 – 71

Príloha V. časť 2.69

010

011

012

021

022

010

A.	Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov

Nariadenie NACE

020

B.	Ťažba a dobývanie

Nariadenie NACE

030

C.	Priemyselná výroba

Nariadenie NACE

040

D.	Dodávka elektriny, plynu, pary a klimatizovaného vzduchu

Nariadenie NACE

050

E.	Dodávka vody

Nariadenie NACE

060

F.	Stavebníctvo

Nariadenie NACE

070

G.	Veľkoobchod a maloobchod

Nariadenie NACE

080

H.	Doprava a skladovanie

Nariadenie NACE

090

I.	Ubytovacie a stravovacie služby

Nariadenie NACE

100

J.	Informácie a komunikácia

Nariadenie NACE

105

K.	Finančné a poisťovacie činnosti

Nariadenie NACE, príloha V. časť 2.92

110

L.	Činnosti v oblasti nehnuteľností

Nariadenie NACE

120

M.	Odborné, vedecké a technické činnosti

Nariadenie NACE

130

N.	Administratívne a podporné služby

Nariadenie NACE

140

O.	Verejná správa a obrana, povinné sociálne zabezpečenie

Nariadenie NACE

150

P.	Vzdelávanie

Nariadenie NACE

160

Q.	Zdravotníctvo a sociálna pomoc

Nariadenie NACE

170

R.	Umenie, zábava a rekreácia

Nariadenie NACE

180

S.	Ostatné činnosti služieb

Nariadenie NACE

190

ÚVERY A PREDDAVKY

Príloha V. časť 1.32, časť 2.90

7. Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti

7.1 Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti

		Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27
			Aktíva bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)			Aktíva s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)			Aktíva úverovo znehodnotené (etapa 3)
			≤ 30 dní	> 30 dní ≤ 90 dní	> 90 dní	≤ 30 dní	> 30 dní ≤ 90 dní	> 90 dní	≤ 30 dní	> 30 dní ≤ 90 dní	> 90 dní
			IFRS 9.5.5.11; B5.5.37; IFRS 7.B8I, príloha V. časť 2.96
			010	020	030	040	050	060	070	080	090
060	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
070	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
080	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
090	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
100	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
110	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
120	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
130	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
140	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
150	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
160	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
170	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
180	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
190	CELKOVÉ DLHOVÉ NÁSTROJE	Príloha V. časť 2.94 – 95
	Úvery a preddavky podľa produktu, podľa kolaterálu a podľa podriadenosti
200	Na požiadanie [výzva na splatenie] a v krátkej lehote [bežný účet]	Príloha V. časť 2.85 písm. a)
210	Pohľadávka z kreditnej karty	Príloha V. časť 2.85 písm. b)
220	Obchodné pohľadávky	Príloha V. časť 2.85 písm. c)
230	Finančné lízingy	Príloha V. časť 2.85 písm. d)
240	Obrátené repo úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. e)
250	Ostatné termínované úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. f)
260	Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. g)
270	z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku	Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
280	z čoho: ostatné úvery zabezpečené kolaterálom	Príloha V. časť 2.86 písm. b), 87
290	z čoho: úver na spotrebu	Príloha V. časť 2.88 písm. a)
300	z čoho: úvery na bývanie	Príloha V. časť 2.88 písm. b)
310	z čoho: úvery na financovanie projektov	Príloha V. časť 2.89; článok 147 ods. 8 CRR

7.2 Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti podľa národných GAAP

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27 – 28
			Po termíne splatnosti, ale nie zhoršenej kvality			Po termíne splatnosti zhoršenej kvality
			≤ 30 dní	> 30 dní ≤ 90 dní	> 90 dní	≤ 30 dní	> 30 dní ≤ 90 dní	> 90 dní
			Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.96
			010	020	030	040	050	060
060	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
070	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
080	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
090	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
100	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
110	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
120	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
130	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
140	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
150	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
160	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
170	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
180	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
190	CELKOVÉ DLHOVÉ NÁSTROJE	Príloha V. časť 2.94 – 95
	Úvery a preddavky podľa produktu, podľa kolaterálu a podľa podriadenosti
200	Na požiadanie [výzva na splatenie] a v krátkej lehote [bežný účet]	Príloha V. časť 2.85 písm. a)
210	Pohľadávka z kreditnej karty	Príloha V. časť 2.85 písm. b)
220	Obchodné pohľadávky	Príloha V. časť 2.85 písm. c)
230	Finančné lízingy	Príloha V. časť 2.85 písm. d)
240	Obrátené repo úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. e)
250	Ostatné termínované úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. f)
260	Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. g)
270	z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku	Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
280	z čoho: ostatné úvery zabezpečené kolaterálom	Príloha V. časť 2.86 písm. b), 87
290	z čoho: úver na spotrebu	Príloha V. časť 2.88 písm. a)
300	z čoho: úvery na bývanie	Príloha V. časť 2.88 písm. b)
310	z čoho: úvery na financovanie projektov	Príloha V. časť 2.89; článok 147 ods. 8 CRR

8. Rozčlenenie finančných záväzkov

8.1 Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany

				Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27 – 28						Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika
				Držané na obchodovanie	Určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Amortizovaná hodnota	Obchodovanie	V nákladovej metóde	Účtovanie hedžingu
			Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9 dodatok A, IFRS 9.BA.6 – BA.7, IFRS 9.6.7	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1			IFRS 7.24A písm. a); IFRS 9.6	Článok 33 ods. 1 písm. b), článok 33 ods. 1 písm. c) CRR Príloha V. časť 2.101
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD		Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9, AG 14 – 15	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9	Článok 8 ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.47	Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.25	Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8.1 písm. a) smernice o účtovníctve	Článok 33 ods. 1 písm. b), článok 33 ods. 1 písm. c) CRR; príloha V. časť 2.102
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD		010	020	030	034	035	037	040
010	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR	IFRS 9.BA.7 písm. a)
020	Krátke pozície		IFRS 9.BA.7 písm. b)
030	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5	IAS 32.11
040	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.31
050	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
060	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a), 44 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. a), 44 písm. c)
070	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
080	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
090	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
100	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
110	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b), 44 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. b), 44 písm. c)
120	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
130	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
140	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
150	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
160	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. c)
170	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
180	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
190	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
200	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
210	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. c)
220	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
230	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
240	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
250	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
260	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e), 44 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. e), 44 písm. c)
270	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
280	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
290	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
300	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
310	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f), 44 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. f), 44 písm. c)
320	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
330	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
340	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
350	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
360	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37, časť 2.98	Príloha V. časť 1.37, časť 2.98
370	Vkladové listy	Príloha V. časť 2.98 písm. a)	Príloha V. časť 2.98 písm. a)
380	Aktívami zabezpečené cenné papiere	Článok 4 ods. 61 CRR	Článok 4 ods. 1 bod 61 CRR
390	Kryté dlhopisy	Článok 129 CRR	Článok 129 CRR
400	Hybridné zmluvy	Príloha V. časť 2.98 písm. d)	Príloha V. časť 2.98 písm. d)
410	Ostatné emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 2.98 písm. e)	Príloha V. časť 2.98 písm. e)
420	Konvertibilné zložené finančné nástroje		IAS 32, AG 31
430	Nekonvertibilné
440	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41	Príloha V. časť 1.38 – 41
450	FINANČNÉ ZÁVÄZKY

8.2 Podriadené finančné záväzky

				Účtovná hodnota
				Určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	V amortizovanej hodnote	V nákladovej metóde
			Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1
		Odkazy na národné GAAP		Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9	Článok 8 ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.47	Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve
		Odkazy na národné GAAP		010	020	030
010	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
020	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	Príloha V. časť 1.37
030	PODRIADENÉ FINANČNÉ ZÁVÄZKY	Príloha V. časť 2.99 – 100	Príloha V. časť 2.99 – 100

9. Úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

9.1.1 Podsúvahové expozície: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

Nominálna hodnota podsúvahových záväzkov a finančných záruk podľa zníženia hodnoty v súlade s IFRS 9 Príloha V. časť 2.107 – 108, 118

Rezerva na podsúvahové záväzky a finančné záruky podľa zníženia hodnoty v súlade s IFRS 9 Príloha V. časť 2.106 – 109

Ostatné prísľuby oceňované podľa IAS 37 a finančné záruky oceňované podľa IFRS 4

Prísľuby a finančné záruky oceňované reálnou hodnotou

Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

Nástroje bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

Nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Nástroje úverovo znehodnotené (etapa 3)

Nástroje bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

Nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Nástroje úverovo znehodnotené (etapa 3)

Nominálna hodnota

Rezerva

Nominálna hodnota

Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových prísľubov

IFRS 9.2.1 písm. e), g), IFRS 9.4.2. písm. c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1 písm. e), g), IFRS 9.4.2. písm. c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H písm. a)

IFRS 9.2.1 písm. e), g), IFRS 9.4.2. písm. c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H písm. b) bod i)

IFRS 9.2.1 písm. e), g), IFRS 9.4.2. písm. c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H písm. b) bod ii)

IAS 37, IFRS 9.2.1 písm. e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; príloha V. časť 2.111, 118

IAS 37, IFRS 9.2.1 písm. e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; príloha V. časť 2.106, 111

IFRS 9.2.3 písm. a), 9.B2.5; príloha V. časť 2.110, 118

príloha V časť 2.69

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Poskytnuté úverové prísľuby

Príloha I k nariadeniu CRR; Príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116

021

z čoho: problémové

Príloha V. časť 2.117

030

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

040

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

050

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

060

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

070

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

080

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

090

Poskytnuté finančné záruky

IFRS 4 príloha A; príloha I k nariadeniu CRR; Príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.102 – 105, 114, 116

101

z čoho: problémové

Príloha V. časť 2.117

110

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

120

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

130

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

140

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

150

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

160

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

170

Ostatné poskytnuté prísľuby

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 115, 116

181

z čoho: problémové

Príloha V. časť 2.117

190

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

200

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

210

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

220

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

230

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

240

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

9.1 Podsúvahové expozície podľa národných GAAP: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

			Nominálna hodnota	Rezervy
		Odkazy na národné GAAP	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.118	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.11
		Odkazy na národné GAAP	010	020
010	Poskytnuté úverové prísľuby	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.112, 113
021	z čoho: problémové	Príloha V. časť 2.117
030	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
040	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
050	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
060	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
070	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
080	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
090	Poskytnuté finančné záruky	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.112, 114
101	z čoho: problémové	Príloha V. časť 2.117
110	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
120	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
130	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
140	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
150	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
160	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
170	Ostatné poskytnuté prísľuby	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.112, 115
181	z čoho: problémové	Príloha V. časť 2.117
190	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
200	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
210	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
220	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
230	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
240	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)

9.2 Úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prijaté prísľuby

				Maximálna hodnota záruky, ktorú možno zohľadniť	Nominálna hodnota
			Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	IFRS 7.36 písm. b); príloha V. časť 2.119	Príloha V. časť 2.119
		Odkazy na národné GAAP		Príloha V. časť 2.119	Príloha V. časť 2.119
		Odkazy na národné GAAP		010	020
010	Prijaté úverové prísľuby	Príloha V. časť 1.44 písm. h), časť 2.102 – 103, 113	IFRS 9.2.1 písm. g), .BCZ2.2; Príloha V. časť 1.44 písm. h), časť 2.102 – 103, 113
020	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
030	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
040	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
050	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
060	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
070	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
080	Prijaté finančné záruky	Príloha V. časť 1.44 písm. h), časť 2.102 – 103, 114	IFRS 9.2.1 písm. e), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8 dodatok A; IFRS 4 príloha A; Príloha V. časť 1.44 písm. h), časť 2.102 – 103, 114
090	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
100	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
110	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
120	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
130	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
140	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
150	Ostatné prijaté prísľuby	Príloha V. časť 1.44 písm. h), časť 2.102 – 103, 115	Príloha V. časť 1.44 písm. h), časť 2.102 – 103, 115
160	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
170	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
180	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
190	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
200	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
210	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)	Príloha V. časť 1.42 písm. f)

10. Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy

Podľa druhu rizika / podľa produktu alebo druhu trhu				Účtovná hodnota				Reálna hodnota		Pomyselná hodnota
								Kladná hodnota	Záporná hodnota	Celkové obchodovanie	z čoho: predané
				Finančné aktíva držané na obchodovanie a obchodné finančné aktíva	z čoho: finančné aktíva oceňované nákladovou metódou / LOCOM	Finančné záväzky držané na obchodovanie a obchodné finančné záväzky	z čoho: finančné záväzky oceňované nákladovou metódou / LOCOM	Kladná hodnota	Záporná hodnota	Celkové obchodovanie	z čoho: predané
			Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Príloha V. časť 2.120, 131		IFRS 9.BA.7 písm. a); Príloha V. časť 2.120, 131				Príloha V. časť 2.133 – 135	Príloha V. časť 2.133 – 135
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD		Príloha V. časť 1.17, časť 2.120	Príloha V. časť 2.124	Príloha V. časť 1.25, časť 2.120	Príloha V. časť 2.124	Príloha V. časť 2.132	Príloha V. časť 2.132	Príloha V. časť 2.133 – 135	Príloha V. časť 2.133 – 135
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD		010	011	020	016	022	025	030	040
010	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
020	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139	Príloha V. časť 2.137 – 139
030	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
040	OTC iné	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
050	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
060	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
070	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
080	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139	Príloha V. časť 2.137 – 139
090	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
100	OTC iné	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
110	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
120	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
130	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
140	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139	Príloha V. časť 2.137 – 139
150	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
160	OTC iné	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
170	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
180	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
190	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
195	z čoho: ekonomické hedžingy s použitím opcie na reálnu hodnotu	Príloha V. časť 2.140	IFRS 9.6.7.1; Príloha V. časť 2.140
201	z čoho: ostatné ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 140	Príloha V. časť 2.137 – 140
210	Swap na kreditné zlyhanie
220	Opcia na kreditné rozpätie
230	Swap na celkový výnos
240	Ostatné
250	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
260	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139	Príloha V. časť 2.137 – 139
270	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)	Príloha V. časť 2.129 písm. f)
280	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139	Príloha V. časť 2.137 – 139
290	DERIVÁTY	Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.16 písm. a)	IFRS 9. dodatok A
300	z čoho: OTC – úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142	Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142
310	z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b)
320	z čoho: OTC – zvyšné	Príloha V. časť 1.44 písm. e), časť 2.141 písm. c)	Príloha V. časť 1.44 písm. e), časť 2.141 písm. c)

11. Účtovanie hedžingu

11.1 Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu

Podľa produktu alebo podľa druhu trhu			Účtovná hodnota		Pomyselná hodnota
			Aktíva	Záväzky	Celkový hedžing	z čoho: predané
		Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	IFRS 7.24A; Príloha V. časť 2.120, 131	IFRS 7.24A; Príloha V. časť 2.120, 131	Príloha V. časť 2.133 – 135	Príloha V. časť 2.133 – 135
			010	020	030	040
010	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
020	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
030	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
040	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
050	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
060	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
070	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
080	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
090	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
100	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
110	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
120	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
130	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
140	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
150	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
160	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
170	Swap na kreditné zlyhanie	Príloha V. časť 2.136
180	Opcia na kreditné rozpätie	Príloha V. časť 2.136
190	Swap na celkový výnos	Príloha V. časť 2.136
200	Ostatné	Príloha V. časť 2.136
210	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
220	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)
230	HEDŽING REÁLNEJ HODNOTY	IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. a); IFRS 9.6.5.2 písm. a)
240	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
250	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
260	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
270	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
280	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
290	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
300	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
310	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
320	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
330	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
340	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
350	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
360	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
370	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
380	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
390	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
400	Swap na kreditné zlyhanie	Príloha V. časť 2.136
410	Opcia na kreditné rozpätie	Príloha V. časť 2.136
420	Swap na celkový výnos	Príloha V. časť 2.136
430	Ostatné	Príloha V. časť 2.136
440	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
450	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)
460	HEDŽINGY PEŇAŽNÝCH TOKOV	IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. b); IFRS 9.6.5.2 písm. b)
470	HEDŽING ČISTÝCH INVESTÍCIÍ DO PREVÁDZOK V ZAHRANIČÍ	IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. c); IFRS 9.6.5.2 písm. c)
480	HEDŽINGY REÁLNEJ HODNOTY ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA	IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114 – 132
490	HEDŽINGY PEŇAŽNÝCH TOKOV ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA	IAS 39.71
500	DERIVÁTY – ÚČTOVANIE HEDŽINGU	IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1
510	z čoho: OTC – úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142
520	z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b)
530	z čoho: OTC – zvyšné	Príloha V. časť 1.44 písm. e), časť 2.141 písm. c)

11.2 Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: rozčlenenie podľa druhu rizika

Podľa produktu alebo podľa druhu trhu

Odkazy na národné GAAP na základe BAD

Účtovná hodnota

Pomyselná hodnota

Reálna hodnota

Kladná hodnota

Záporná hodnota

Aktíva

z čoho: aktíva účtované v amortizovanej hodnote / LOCOM

Záväzky

z čoho: záväzky účtované v amortizovanej hodnote / LOCOM

Celkový hedžing

z čoho: deriváty účtované v amortizovanej hodnote / LOCOM

z čoho: predané

z čoho: deriváty účtované v amortizovanej hodnote / LOCOM

Príloha V. časť 1.17, časť 2.120

Príloha V. časť 2.124

Príloha V. časť 1.25, časť 2.120

Príloha V. časť 2.124

Príloha V. časť 2.133 – 135

Príloha V. časť 2.124

Príloha V. časť 2.133 – 135

Príloha V. časť 2.124

Príloha V. časť 2.132

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Úroková sadzba

Príloha V. časť 2.129 písm. a)

020

OTC opcie

Príloha V. časť 2.136

030

OTC iné

Príloha V. časť 2.136

040

Opcie organizovaného trhu

Príloha V. časť 2.136

050

Organizovaný trh – ostatné

Príloha V. časť 2.136

060

Vlastné imanie

Príloha V. časť 2.129 písm. b)

070

OTC opcie

Príloha V. časť 2.136

080

OTC iné

Príloha V. časť 2.136

090

Opcie organizovaného trhu

Príloha V. časť 2.136

100

Organizovaný trh – ostatné

Príloha V. časť 2.136

110

Devízy a zlato

Príloha V. časť 2.129 písm. c)

120

OTC opcie

Príloha V. časť 2.136

130

OTC iné

Príloha V. časť 2.136

140

Opcie organizovaného trhu

Príloha V. časť 2.136

150

Organizovaný trh – ostatné

Príloha V. časť 2.136

160

Úver

Príloha V. časť 2.129 písm. d)

170

Swap na kreditné zlyhanie

Príloha V. časť 2.136

180

Opcia na kreditné rozpätie

Príloha V. časť 2.136

190

Swap na celkový výnos

Príloha V. časť 2.136

200

Ostatné

Príloha V. časť 2.136

210

Komodity

Príloha V. časť 2.129 písm. e)

220

Ostatné

Príloha V. časť 2.129 písm. f)

230

DERIVÁTY – ÚČTOVANIE HEDŽINGU

Príloha V. časť 1.22, 26

231

z čoho: hedžing reálnej hodnoty

Príloha V. časť 2.143

232

z čoho: hedžingy peňažných tokov

Príloha V. časť 2.143

233

z čoho: hedžing nákladov a cien

Príloha V. časť 2.143, 144

234

z čoho: hedžing čistých investícií do zahraničnej prevádzky

Príloha V. časť 2.143

235

z čoho: hedžingy reálnej hodnoty úrokového rizika portfólia

Príloha V. časť 2.143

236

z čoho: hedžingy peňažných tokov úrokového rizika portfólia

Príloha V. časť 2.143

240

z čoho: OTC – úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142

250

z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b)

260

z čoho: OTC – zvyšné

Príloha V. časť 1.44 písm. e), 2,141 písm. c)

11.3 Nederivátové hedžingové nástroje: rozčlenenie podľa účtovného portfólia a druhu hedžingu

		Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota
			Hedžing reálnej hodnoty	Hedžing peňažných tokov	Hedžing čistých investícií do zahraničnej prevádzky
			Príloha V. časť 2.145	Príloha V. časť 2.145	Príloha V. časť 2.145
			010	020	030
010	Nederivátové finančné aktíva	IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2
020	z čoho: finančné aktíva držané na obchodovanie	IFRS 9. dodatok A
030	z čoho: Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8 písm. a) bod ii)
040	z čoho: Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8 písm. a) bod i)
050	Nederivátové finančné záväzky	IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2
060	Finančné záväzky držané na obchodovanie	IFRS 9. dodatok A
070	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2
080	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

F11.3.1 Nederivátové hedžingové nástroje podľa národných GAAP: rozčlenenie podľa účtovného portfólia

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Účtovná hodnota
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Príloha V. časť 2.145
010	Nederivátové finančné aktíva
020	z čoho: obchodné finančné aktíva	Článok 32 – 33 BAD; príloha V. časť 1.17
030	z čoho: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 36 ods. 2 BAD
040	z čoho: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 smernice o účtovníctve
050	z čoho: Ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva	Článok 37 BAD; článok 12 ods. 7 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.20
060	Nederivátové finančné záväzky
070	z čoho: finančné záväzky na obchodovanie	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve
080	z čoho: neobchodné nederivátové finančné záväzky oceňované nákladovou metódou	Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve

F11.4 Hedžované položky v hedžingoch reálnej hodnoty

		Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Mikrohedžingy	Mikrohedžingy – Hedžing čistej pozície	Hedžingové úpravy mikrohedžingov		Makrohedžingy
			Účtovná hodnota	Aktíva alebo záväzky zahrnuté v hedžingu čistej pozície (pred vzájomným započítavaním)	Úpravy hedžingu zahrnuté v účtovnej hodnote aktív/záväzkov	Zostávajúce úpravy ukončených mikrohedžingov vrátane hedžingov čistých pozícií	Hedžované položky v hedžingu úrokového rizika portfólia
			IFRS 7.24B písm. a); príloha V. časť 2.146, 147	IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; príloha V. časť 2.147, 151	IFRS 7.24B písm. a) bod ii); príloha V. časť 2.148, 149	IFRS 7.24B písm. a) bod v); príloha V. časť 2.148, 150	IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; príloha V. časť 2.152
			010	020	030	040	050
	AKTÍVA
010	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8 písm. h); príloha V. časť 2.146, 151
020	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
030	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
040	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
050	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
060	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
070	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)
080	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8 písm. f); príloha V. časť 2.146, 151
090	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
100	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
110	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
120	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
130	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
140	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)
	ZÁVÄZKY
150	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8 písm. g); príloha V. časť 2.146, 151
160	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
170	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
180	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
190	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
200	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
210	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)

12. Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty

12.0 Pohyby v opravných položkách na kreditné straty a zníženie hodnoty nástrojov vlastného imania podľa národných GAAP

Odkazy na národné GAAP na základe BAD Článok 442 písm. i) CRR; príloha V. časť 2.153

Počiatočný zostatok

Nárasty z dôvodu hodnôt vyčlenených na predpokladané úverové straty počas obdobia

Poklesy z dôvodu hodnôt obrátených na predpokladané úverové straty počas obdobia

Poklesy na účte opravných položiek z dôvodu odpisov

Prevody medzi opravnými položkami

Ostatné úpravy

Konečný zostatok

Náhrady zaznamenané priamo do výkazu ziskov a strát

Úpravy oceňovania zaznamenané priamo do výkazu ziskov a strát

Sumy odpísané priamo do výkazu ziskov a strát

Príloha V. časť 2.154

Príloha V. časť 2.155

Príloha V. časť 2.78

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

Nástroje vlastného imania

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

330

Osobitné opravné položky ku kreditnému riziku

Článok 428 písm. g) bod ii) CRR

340

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

350

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

360

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

370

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

380

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

390

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

400

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

410

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

420

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

430

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

440

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

450

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

460

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

470

Všeobecné opravné položky ku kreditnému riziku

Článok 4 ods. 95 CRR

480

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

490

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

500

Všeobecné opravné položky k bankovým rizikám

Článok 37.2 BAD; článok 4 ods. 95 CRR

510

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

520

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

530

Spolu

12.1 Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty

Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

Počiatočný zostatok

Nárasty z dôvodu vzniku a nadobudnutia

Poklesy z dôvodu ukončenia vykazovania

Zmeny z dôvodu zmeny kreditného rizika (v čistom)

Zmeny z dôvodu úprav bez ukončenia vykazovania (v čistom)

Zmeny z dôvodu aktualizácie odhadovej metodiky inštitúcie (v čistom)

Poklesy na účte opravných položiek z dôvodu odpisov

Ostatné úpravy

Konečný zostatok

Náhrady predtým odpísaných súm zaznamenané priamo do výkazu ziskov a strát

Sumy odpísané priamo do výkazu ziskov a strát

IFRS 7.35I; príloha V. časť 1.159, 164 písm. b)

IFRS 7.35I; príloha V. časť 1.160, 164 písm. b)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B písm. b); príloha V. časť 2.161 – 162

IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; príloha V. časť 2.164 písm. c)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B písm. b); príloha V. časť 2.163

IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4; IFRS 7.35L; príloha V. časť 2.72, 74, 164 písm. a), 165

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B písm. b); príloha V. časť 2.166

IFRS 9.5.4.4; príloha V. časť 2.165

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Opravné položky k finančným aktívam bez zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

IFRS 9.5.5.5

020

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

030

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

040

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

050

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

060

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

070

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

080

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

090

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

100

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

110

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

120

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

130

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

140

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

160

z čoho: kolektívne oceňované opravné položky

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158

170

z čoho: jednotlivo oceňované opravné položky

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158

180

Opravné položky na dlhové nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

IFRS 9.5.5.3

190

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

200

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

210

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

220

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

230

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

240

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

250

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

260

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

270

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

280

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

290

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

300

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

310

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

330

z čoho: kolektívne oceňované opravné položky

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158

340

z čoho: jednotlivo oceňované opravné položky

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158

350

z čoho: problémové

Príloha V. časť 2.213 – 232

360

Opravné položky na dlhové nástroje úverovo znehodnotené (etapa 3)

IFRS 9.5.5.1, 9. Dodatok A

370

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

380

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

390

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

400

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

410

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

420

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

430

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

440

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

450

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

460

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

470

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

480

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

490

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

500

z čoho: kolektívne oceňované opravné položky

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158

510

z čoho: jednotlivo oceňované opravné položky

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158

520

Celkové opravné položky na dlhové nástroje

IFRS 7.B8E

530

Poskytnuté prísľuby a finančné záruky (etapa 1)

IFRS 9.2.1 písm. g); 2.3 písm. c); 5.5, B2.5; príloha V. časť 2.157

540

Poskytnuté prísľuby a finančné záruky (etapa 2)

IFRS 9.2.1 písm. g); 2.3 písm. c); 5.5.3, B2.5; príloha V. časť 2.157

550

z čoho: problémové

Príloha V. časť 2.117

560

Poskytnuté prísľuby a finančné záruky (etapa 3)

IFRS 9.2.1 písm. g); 2.3 písm. c); 5.5.1, B2.5; príloha V. časť 2.157

570

Celková rezerva na poskytnuté prísľuby a finančné záruky

IFRS 7.B8E; príloha V. časť 2.157

12.2 Prevody medzi etapami zníženia hodnoty (prezentácia na hrubom základe)

		Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Hrubá účtovná hodnota / Nominálna hodnota Príloha V. časť 1.34, časť 2.118, 167, 170
			Prevody medzi etapou 1 a etapou 2		Prevody medzi etapou 2 a etapou 3		Prevody medzi etapou 1 a etapou 3
			Z etapy 2 do etapy 1	Z etapy 1 do etapy 2	Z etapy 3 do etapy 2	Z etapy 2 do etapy 3	Z etapy 3 do etapy 1	Z etapy 1 do etapy 3
			Príloha V. časť 2.168 – 169
			010	020	030	040	050	060
010	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
020	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
030	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
040	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
050	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
060	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
070	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
080	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
090	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
100	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
110	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
120	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
130	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
140	Celkové dlhové nástroje
150	Poskytnuté prísľuby a finančné záruky	IFRS 9.2.1 písm. g); 2.3 písm. c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

13. Prijatý kolaterál a záruky

13.1 Rozčlenenie kolaterálu a záruk podľa úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie

Záruky a kolaterál				Maximálna hodnota kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť Príloha V. časť 2.171 – 172, 174
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku		Ostatné úvery zabezpečené kolaterálom		Prijaté finančné záruky
				Určené na bývanie	Určené na podnikanie	Peňažné prostriedky [emitované dlhové cenné nástroje]	Zvyšné	Prijaté finančné záruky
			IFRS 7.36 b)	Príloha V. časť 1.173 písm. a)	Príloha V. časť 1.173 písm. a)	Príloha V. časť 2.173 písm. b)	Príloha V. časť 2.173 písm. b)	Príloha V. časť 2.173 písm. c)
				010	020	030	040	050
010	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
020	z čoho: Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
030	z čoho: Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
040	z čoho: Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
050	z čoho: úvery na bývanie	Príloha V. časť 2.88 písm. b)	Príloha V. časť 2.88 písm. b)

13.2 Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k dátumu vykazovania]

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota
				Príloha V. časť 2.175
				010
010	Neobežné aktíva držané na predaj		IFRS 7.38 písm. a)
020	Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia		IFRS 7.38 písm. a)
030	Investičný majetok		IFRS 7.38 písm. a)
040	Nástroje vlastného imania a dlhové nástroje		IFRS 7.38 písm. a)
050	Ostatné		IFRS 7.38 písm. a)
060	Spolu

13.3 Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva] akumulovaný

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota
				010
010	Zabavenie [hmotné aktíva]	Príloha V. časť 2.176	IFRS 7.38 písm. a); príloha V. časť 2.176

14. Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje oceňované reálnou hodnotou

				Poradie reálnej hodnoty IFRS 13.93 písm. b)			Zmena reálnej hodnoty počas obdobia Príloha V. časť 2.178		Akumulovaná zmena reálnej hodnoty pred zdanením Príloha V. časť 2.179
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Úroveň 1	Úroveň 2	Úroveň 3	Úroveň 2	Úroveň 3	Úroveň 1	Úroveň 2	Úroveň 3
				IFRS 13.76	IFRS 13.81	IFRS 13.86	IFRS 13.81	IFRS 13.86, 93 písm. f)	IFRS 13.76	IFRS 13.81	IFRS 13.86
				010	020	030	040	050	060	070	080
AKTÍVA
010	Finančné aktíva držané na obchodovanie		IFRS 7.8 písm. a) bod ii);IFRS 9. dodatok A
020	Deriváty		IFRS 9. dodatok A
030	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11,
040	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31
050	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32
051	Obchodné finančné aktíva	Článok 32 – 33 BAD; príloha V. časť 1.17
052	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.17
053	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33; príloha V. časť 2.4 – 5
054	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
055	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
056	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia		IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8 písm. a) bod ii)
057	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11
058	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31
059	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32
060	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9	IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5
070	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5	IAS 32.11
080	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.31
090	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	Príloha V. časť 1.32
101	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A
102	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11
103	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31
104	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32
121	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 smernice o účtovníctve
122	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5
123	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
124	Úvery a preddavky	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 písm. b) smernice o účtovníctve; Príloha V. časť 1.32
125	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve
126	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5
127	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
128	Úvery a preddavky	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 písm. b) smernice o účtovníctve; Príloha V. časť 1.32
140	Deriváty – účtovanie hedžingu	Článok 8 ods. 1 písm. a), článok 8 ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve; IAS 39.9; príloha V. časť 1.22	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.22
ZÁVÄZKY
150	Finančné záväzky držané na obchodovanie	Článok 4, článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9, AG 14 – 15	IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9.BA.6
160	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR	IFRS 9.BA.7 písm. a)
170	Krátke pozície		IFRS 9.BA.7 písm. b)
180	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
190	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.37
200	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.32 – 34	Príloha V. časť 1.38 – 41
201	Finančné záväzky na obchodovanie	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve
202	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.25, 27
203	Krátke pozície
204	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
205	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
206	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
210	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.1.5
220	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
230	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	Príloha V. časť 1.37
240	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41	Príloha V. časť 1.38 – 41
250	Deriváty – účtovanie hedžingu	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9; príloha V. časť 1.26	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.26

15. Ukončenie vykazovania a finančné záväzky spojené s prevedenými finančnými aktívami

Prevedené plne vykazované finančné aktíva

Prevedené finančné aktíva vykazované v rozsahu pokračujúcej zainteresovanosti inštitúcie

Nevyrovnaná istina prevedených finančných aktív, ktorých vykazovanie sa ukončilo, ku ktorým si inštitúcia ponecháva práva spravovať ich

Hodnoty, ktorých vykazovanie sa na kapitálové účely ukončilo

Prevedené aktíva

Súvisiace záväzky ITS V. časť 2.181

Nevyrovnaná istina pôvodných aktív

Účtovná hodnota aktív, ktoré sú ešte vykazované [pokračujúca zainteresovanosť]

Účtovná hodnota súvisiacich záväzkov

Účtovná hodnota

Z čoho: sekuritizácie

Z čoho: zmluvy o repo transakciách

Účtovná hodnota

Z čoho: sekuritizácie

Z čoho: zmluvy o repo transakciách

Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

IFRS 7.42D. písm. e), príloha V. časť 1.27

IFRS 7.42D. písm. e); Článok 4 ods. 1 bod 61 CRR

IFRS 7.42D. písm. e); príloha V. časť 2.183 – 184

IFRS 7.42D. písm. e)

IFRS 7.42D. písm. e); príloha V. časť 2.183 – 184

IFRS 7.42D. písm. f)

IFRS 7.42D. písm. f); Príloha V. časť 1.27, časť 2.181

Článok 109 CRR; príloha V. časť 2.182

Odkazy na národné GAAP na základe BAD

Príloha V. časť 1.27 – 28

Článok 4 ods. 61 CRR

Príloha V. časť 2.183 – 184

Článok 4 ods. 61 CRR

Príloha V. časť 2.183 – 184

Článok 109 CRR; príloha V. časť 2.182

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Finančné aktíva držané na obchodovanie

IFRS 7.8 písm. a) bod ii);IFRS 9. dodatok A

020

Nástroje vlastného imania

IAS 32.11

030

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

040

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

041

Obchodné finančné aktíva

Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.15

042

Nástroje vlastného imania

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

043

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

044

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

045

Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

IFRS 9.4.1.4

046

Nástroje vlastného imania

IAS 32.11

047

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

048

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

050

Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9

IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5

060

Nástroje vlastného imania

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

IAS 32.11

070

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

080

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

091

Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok

IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A

092

Nástroje vlastného imania

IAS 32.11

093

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

094

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

121

Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 smernice o účtovníctve

122

Nástroje vlastného imania

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

123

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

124

Úvery a preddavky

Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 písm. b) smernice o účtovníctve; časť 1.14, časť 3.35

125

Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní

Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 ods. 2 smernice o účtovníctve

126

Nástroje vlastného imania

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

127

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

128

Úvery a preddavky

Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 4 písm. b); časť 1.14, časť 3.35 smernice o účtovníctve

131

Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote

Článok 42a ods. 4 písm. b), ods. 5a smernice o účtovníctve; IAS 39.9

IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2

132

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.24, 26

Príloha V. časť 1.31

133

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.24, 27

Príloha V. časť 1.32

181

Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou

Článok 37.1 BAD; článok 42a ods. 4 písm. b); príloha V. časť 1.16

200

Nástroje vlastného imania

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

182

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

183

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

184

Ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva

Článok 35 – 37 BAD

185

Nástroje vlastného imania

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

186

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

187

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

190

Spolu

16. Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát

16.1 Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Bežné obdobie
				Výnosy	Náklady
				Príloha V. časť 2.187, 189	Príloha V. časť 2.188, 190
				010	020
010	Deriváty – obchodovanie	Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.193	IFRS 9 dodatok A, .BA.1, .BA.6; príloha V. časť 2.193
015	z čoho: úrokové výnosy z derivátov v ekonomických hedžingoch	Príloha V. časť 2.193	Príloha V. časť 2.193
020	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
030	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
040	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
050	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
060	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
070	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
080	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
090	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
100	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
110	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
120	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
130	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
140	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
150	Ostatné aktíva	Príloha V. časť 1.51	Príloha V. časť 2.5
160	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
170	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
180	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
190	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
200	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
210	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
220	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
230	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	Príloha V. časť 1.37
240	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.32 – 34, časť 2.191	Príloha V. časť 1.32 – 34, časť 2.191
250	Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko	Príloha V. časť 2.192	Príloha V. časť 2.192
260	Ostatné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41	Príloha V. časť 1.38 – 41
270	ÚROK	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 1, 2 BAD	IAS 1.97
280	z čoho: Úrokové výnosy z finančných aktív znehodnotených úverovými stratami		IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; príloha V. časť 2.194

16.2 Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Bežné obdobie
				Príloha V. časť 2.195 – 196
				010
010	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5	Príloha V. časť 1.28
020	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.31
030	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	Príloha V. časť 1.32
040	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
050	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	Príloha V. časť 1.37
060	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41	Príloha V. časť 1.38 – 41
070	ZISKY ALEBO (-) STRATY TÝKAJÚCE SA UKONČENIA VYKAZOVANIA FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV NEOCEŇOVANÝCH REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA, V ČISTOM	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD; príloha V. časť 2.45	príloha V. časť 2.45

16.3 Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z finančných záväzkov na obchodovanie, podľa nástroja

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Bežné obdobie
				Príloha V. časť 2.197– 198
				010
010	Deriváty		IFRS 9 dodatok A, .BA.1, .BA.7 písm. a)
015	z čoho: ekonomické hedžingy s použitím opcie na reálnu hodnotu		IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9 písm. d); príloha V. časť 2.199
020	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11
030	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31
040	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32
050	Krátke pozície		IFRS 9.BA.7 písm. b)
060	Vklady		ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
070	Emitované dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.37
080	Ostatné finančné záväzky		Príloha V. časť 1.38 – 41
090	ZISKY ALEBO (-) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV DRŽANÝCH NA OBCHODOVANIE, V ČISTOM		IFRS 9 dodatok A, .BA.6; IFRS 7.20 písm. a) bod i)
095	z čoho: zisky a straty z dôvodu reklasifikácie aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote		IFRS 9.5.6.2; príloha V. časť 2.199
100	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR
110	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5
120	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
130	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
140	Krátke pozície
150	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
160	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
170	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
180	ZISKY ALEBO (-) STRATY Z OBCHODNÝCH FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV, V ČISTOM	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD; príloha V. časť 1.17

16.4 Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z finančných záväzkov na obchodovanie, podľa rizika

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Bežné obdobie
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	010
010	Úrokové nástroje a súvisiace deriváty		Príloha V. časť 2.200 písm. a)
020	Nástroje vlastného imania a súvisiace deriváty		Príloha V. časť 2.200 písm. b)
030	Obchodovanie s devízami a deriváty súvisiace s devízami a zlatom		Príloha V. časť 2.200 písm. c)
040	Nástroje kreditného rizika a súvisiace deriváty		Príloha V. časť 2.200 písm. d)
050	Deriváty súvisiace s komoditami		Príloha V. časť 2.200 písm. e)
060	Ostatné		Príloha V. časť 2.200 písm. f)
070	ZISKY ALEBO (-) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV DRŽANÝCH NA OBCHODOVANIE, V ČISTOM	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD	IFRS 7.20 písm. a) bod i)
080	Úrokové nástroje a súvisiace deriváty	Príloha V. časť 2.200 písm. a)
090	Nástroje vlastného imania a súvisiace deriváty	Príloha V. časť 2.200 písm. b)
100	Obchodovanie s devízami a deriváty súvisiace s devízami a zlatom	Príloha V. časť 2.200 písm. c)
110	Nástroje kreditného rizika a súvisiace deriváty	Príloha V. časť 2.200 písm. d)
120	Deriváty súvisiace s komoditami	Príloha V. časť 2.200 písm. e)
130	Ostatné	Príloha V. časť 2.200 písm. f)
140	ZISKY ALEBO (-) STRATY Z OBCHODNÝCH FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV, V ČISTOM	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD

16.4.1 Zisky alebo straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Bežné obdobie
				Príloha V. časť 2.201
				010
020	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11
030	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31
040	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32
090	ZISKY ALEBO STRATY Z NEOBCHODNÝCH FINANČNÝCH AKTÍV POVINNE OCEŇOVANÝCH REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA, V ČISTOM		IFRS 7.20 písm. a) bod i)
100	z čoho: zisky a straty z dôvodu reklasifikácie aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote		IFRS 9.6.5.2; príloha V. časť 2.202

16.5 Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Bežné obdobie	Zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika
				Príloha V. časť 2.203	Príloha V. časť 2.203
				010	020
010	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5	IAS 32.11
020	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.31
030	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	Príloha V. časť 1.32
040	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
050	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	Príloha V. časť 1.37
060	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41	Príloha V. časť 1.38 – 41
070	ZISKY ALEBO (-) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV URČENÝCH ZA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA, V ČISTOM	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD	IFRS 7.20 písm. a) bod i)
071	z čoho: zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia na účely hedžingu, v čistom		IFRS 9.6.7, IFRS 7.24G písm. b); príloha V. časť 2.204
072	z čoho: zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia na účely hedžingu, v čistom		IFRS 9.6.7; IFRS 7.20 písm. a) bod i); príloha V. časť 2.204
080	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5
090	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
100	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
110	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
120	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
130	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
140	ZISKY ALEBO (-) STRATY Z NEOBCHODNÝCH FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV, V ČISTOM	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD

16.6 Zisky alebo straty z účtovania hedžingu

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD Príloha V. časť 2.207	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Bežné obdobie
				Príloha V. časť 2.205
				010
010	Zmeny reálnej hodnoty hedžingového nástroja [vrátane uzavretia]	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 písm. a) smernice o účtovníctve	IFRS 7.24A písm. c); IFRS 7.24C písm. b) bod vi)
020	Zmeny reálnej hodnoty hedžovanej položky pripísateľné hedžovanému riziku	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 písm. a) smernice o účtovníctve	IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B písm. a) bod iv); IFRS 7.24C písm. b) bod vi); príloha V. časť 2.206
030	Neúčinnosť hedžingov peňažných tokov vo výsledku hospodárenia	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 písm. a) smernice o účtovníctve	IFRS 7.24C písm. b) bod ii); IFRS 7.24C písm. b) bod vi)
040	Neúčinnosť hedžingov čistých investícií do zahraničných prevádzok vo výsledku hospodárenia	Článok 8 ods. 1 písm. a) smernice o účtovníctve	IFRS 7.24C písm. b) bod ii); IFRS 7.24C písm. b) bod vi)
050	ZISKY ALEBO (-) STRATY Z ÚČTOVANIA HEDŽINGU, V ČISTOM	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 písm. a) smernice o účtovníctve

16.7 Zníženie hodnoty nefinančných aktív

				Bežné obdobie
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Prírastky	Zrušenia	Akumulovaná znížená hodnota
				Príloha V. časť 2.208	Príloha V. časť 2.208
				010	020	040
060	Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD	IAS 28.40 – 43
070	Dcérske spoločnosti		IFRS 10 dodatok A
080	Spoločné podniky		IAS 28.3
090	Pridružené podniky		IAS 28.3
100	Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty nefinančných aktív		IAS 36.126 písm. a), b)
110	Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD	IAS 16.73 písm. e) body v) – vi)
120	Investičný majetok	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD	IAS 40.79 písm. d) bod v)
130	Goodwill	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD	IAS 36.10 písm. b; IAS 36.88 – 99, 124; IFRS 3 dodatok B67 písm. d) bod v)
140	Ostatné nehmotné aktíva	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD	IAS 38.118 písm. e) body iv) a v)
145	Ostatné		IAS 36.126 písm. a), b)
150	SPOLU

17. Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR: súvaha

17.1 Aktíva

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovný rozsah pôsobnosti konsolidácie [účtovná hodnota]
				Príloha V. časť 1.27 – 28, časť 2.209
				010
010	Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie	Článok 4 Aktíva ods. 1 BAD	IAS 1.54 bod i)
020	Hotovosť	Príloha V. časť 2.1	Príloha V. časť 2.1
030	Pokladničné zostatky v centrálnych bankách	Článok 13 ods. 2 BAD; príloha V. časť 2.2	Príloha V. časť 2.2
040	Ostatné vklady splatné na požiadanie	Príloha V. časť 2.3	Príloha V. časť 2.3
050	Finančné aktíva držané na obchodovanie	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 5 smernice o účtovníctve; IAS 39.9	IFRS 7.8 písm. a) bod ii);IFRS 9. dodatok A
060	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR	IFRS 9. dodatok A
070	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5	IAS 32.11
080	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.24, 26	Príloha V. časť 1.31
090	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.24, 27	Príloha V. časť 1.32
091	Obchodné finančné aktíva	Článok 32 – 33 BAD; príloha V. časť 1.17
092	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.17
093	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5
094	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
095	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
096	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia		IFRS 9.4.1.4
097	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11
098	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31
099	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32
100	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve	IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5
110	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11; ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5
120	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.31
130	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	Príloha V. časť 1.32
141	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A
142	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11
143	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31
144	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32
171	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 36 ods. 2 BAD
172	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5
173	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
174	Úvery a preddavky	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 písm. b) smernice o účtovníctve; Príloha V. časť 1.32
175	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 smernice o účtovníctve
176	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5
177	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
178	Úvery a preddavky	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 písm. b) smernice o účtovníctve; Príloha V. časť 1.32
181	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote		IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2
182	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31
183	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32
231	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou	Článok 35 BAD; článok 6 ods. 1 písm. i) a článok 8 ods. 2 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.18, 19
380	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5
232	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
233	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
234	Ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva	Článok 37 BAD; článok 12 ods. 7 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.20
235	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5
236	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
237	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
240	Deriváty – účtovanie hedžingu	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve; IAS 39.9; príloha V. časť 1.22	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.22
250	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia	Článok 8 ods. 5 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.89A písm. a)	IAS 39.89A písm. a); IFRS 9.6.5.8
260	Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	Článok 4 Aktíva ods. 7 – 8 BAD; článok 2 ods. 2 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.21, časť 2.4, 210	IAS 1.54 písm. e); príloha V. časť 1.21, časť 2.4, 210
270	Aktíva v rámci zaisťovacích a poistných zmlúv	Príloha V. časť 2.211	IFRS 4.IG20. písm. b) – c); príloha V. časť 2.211
280	Hmotné aktíva	Článok 4 Aktíva ods. 10 BAD
290	Nehmotné aktíva	Článok 4 Aktíva ods. 9 BAD; článok 4 ods. 1 bod 115 CRR	IAS 1.54 písm. c); článok 4 ods. 1 bod 115 CRR
300	Goodwill	Článok 4 Aktíva ods. 9 BAD; článok 4 ods. 1 bod 113 CRR	IFRS 3.B67 písm. d); článok 4 ods. 1 bod 113 CRR
310	Ostatné nehmotné aktíva	Článok 4 Aktíva ods. 9 BAD	IAS 38.8, 118
320	Daňové pohľadávky		IAS 1.54 písm. n) – o)
330	Splatné daňové pohľadávky		IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
340	Odložené daňové pohľadávky	Článok 17 ods. 1 písm. f) smernice o účtovníctve; článok 4 ods. 1 bod 106 CRR	IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 106 CRR
350	Ostatné aktíva	Príloha V. časť 2.5, 6	Príloha V. časť 2.5
360	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj		IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.6
365	(-) Haircuty pre obchodné aktíva oceňované reálnou hodnotou	Príloha V časť 1.29
370	CELKOVÉ AKTÍVA	Článok 4 Aktíva BAD	IAS 1.9 písm. a), IG 6

17.2 Podsúvahové expozície: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovný rozsah pôsobnosti konsolidácie [nominálna hodnota]
				Príloha V. časť 2.118, 209
				010
010	Poskytnuté úverové prísľuby	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.112, 113	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116
020	Poskytnuté finančné záruky	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.112, 114	IFRS 4 príloha A; príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.102 – 105, 114, 116
030	Ostatné poskytnuté prísľuby	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.112, 115	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 115, 116
040	PODSÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE

17.3 Záväzky a vlastné imanie

Odkazy na národné GAAP na základe BAD

Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

Účtovný rozsah pôsobnosti konsolidácie [účtovná hodnota]

Príloha V. časť 1.27 – 28, časť 2.209

010

Finančné záväzky držané na obchodovanie

IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9.BA.6

020

Deriváty

IFRS 9. dodatok A; IFRS 9.4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA7 písm. a)

030

Krátke pozície

IFRS 9.BA7 písm. b)

040

Vklady

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36

050

Emitované dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.37

060

Ostatné finančné záväzky

Príloha V. časť 1.38 – 41

061

Finančné záväzky na obchodovanie

Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve

062

Deriváty

Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.25, 27

063

Krátke pozície

064

Vklady

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36

065

Emitované dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.37

066

Ostatné finančné záväzky

Príloha V. časť 1.38 – 41

070

Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9

IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2

080

Vklady

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36

090

Emitované dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.37

100

Ostatné finančné záväzky

Príloha V. časť 1.38 – 41

110

Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote

Článok 8 ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.47

IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1

120

Vklady

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36

130

Emitované dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

Príloha V. časť 1.37

140

Ostatné finančné záväzky

Príloha V. časť 1.32 – 34

Príloha V. časť 1.38 – 41

141

Neobchodné nederivátové finančné záväzky oceňované nákladovou metódou

Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve

142

Vklady

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36

143

Emitované dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.37

144

Ostatné finančné záväzky

Príloha V. časť 1.38 – 41

150

Deriváty – účtovanie hedžingu

Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 písm. a) smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.26

IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.26

160

Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia

Článok 8 ods. 5 a ods. 6 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 2.8; IAS 39.89A písm. b)

IAS 39.89A písm. b), IFRS 9.6.5.8

170

Záväzky v rámci zaisťovacích a poistných zmlúv

Príloha V. časť 2.212

IFRS 4.IG20 písm. a); príloha V. časť 2.212

180

Rezervy

Článok 4 Záväzky ods. 6 BAD

IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l)

190

Daňové záväzky

IAS 1.54 písm. n) – o)

200

Splatné daňové záväzky

IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5

210

Odložené daňové záväzky

Článok 17 ods. 1 písm. f) smernice o účtovníctve; článok 4 ods. 1 bod 108 CRR

IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 108 CRR

220

Akciový kapitál splatný na požiadanie

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; príloha V. časť 2.12

230

Ostatné záväzky

Príloha V. časť 2.13

240

Záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj

IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.14

245

Haircuty pre obchodné záväzky oceňované reálnou hodnotou

Príloha V časť 1.29

250

ZÁVÄZKY

IAS 1.9 písm. b); IG 6

260

Kapitál

Článok 4 Záväzky ods. 9 BAD, článok 22 BAD

IAS 1.54 písm. r), článok 22 BAD

270

Emisné ážio

Článok 4 Záväzky ods. 10 BAD; článok 4 ods. 124 CRR

IAS 1.78 písm. e); článok 4 ods. 1 bod 124 CRR

280

Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál

Príloha V. časť 2.18 – 19

290

Ostatné vlastné imanie

Príloha V. časť 2.20

IFRS 2.10; príloha V. časť 2.20

300

Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok

Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR

310

Nerozdelené zisky

Článok 4 ods. 1 bod 123 CRR

320

Preceňovacie rezervy

Článok 4 Záväzky ods. 12 BAD

IFRS 1.33, D5 – D8

325

Rezervy reálnej hodnoty

Článok 8 ods. 1 písm. a) smernice o účtovníctve

330

Ostatné rezervy

Článok 4 Záväzky ods. 11 – 13 BAD

IAS 1.54; IAS 1.78 písm. e)

335

Rozdiely z prvej konsolidácie

Článok 24 ods. 3 písm. c) smernice o účtovníctve

340

(-)	Vlastné akcie

Majetok D ods. III. bod 2 prílohy III k smernici o účtovníctve; článok 4 Aktíva ods. 12 BAD; príloha V. časť 2.20

IAS 1.79 písm. a) bod vi); IAS 32.33 – 34, AG 14, AG 36; príloha V. časť 2.28

350

Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti

Článok 4 Záväzky ods. 14 BAD

IFRS 10.B94

360

(-)	Predbežné dividendy

Článok 26 ods. 2 CRR

IAS 32.35

370

Menšinové podiely [nekontrolné podiely]

Článok 24 ods. 4 smernice o účtovníctve

IAS 1.54 písm. q); IFRS 10.22, .B94

380

CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE

IAS 1.9 písm. c), IG 6

390

CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE A CELKOVÉ ZÁVÄZKY

Článok 4 Záväzky BAD

IAS 1.IG6

18. Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách

Hrubá účtovná hodnota / Nominálna hodnota

Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Maximálna hodnota kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť Príloha V. časť 2.119

Bezproblémové

Problémové

Bezproblémové expozície – Akumulovaná znížená hodnota a rezervy

Problémové expozície – Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky

V rámci splatnosti alebo po splatnosti <= 30 dní

Po splatnosti > 30 dní <= 90 dní

Splatenie nepravdepodobné, ktoré sú v rámci splatnosti alebo po splatnosti < = 90 dní

Po splatnosti > 90 dní <= 180 dní

Po splatnosti > 180 dní <= 1 rok

Po splatnosti > 1 rok <= 5 rokov

Po splatnosti > 5 rokov

Z čoho: v stave zlyhania

Z čoho: zhoršenej kvality

Splatenie nepravdepodobné, ktoré sú v rámci splatnosti alebo po splatnosti < = 90 dní

Po splatnosti > 90 dní <= 180 dní

Po splatnosti > 180 dní <= 1 rok

Po splatnosti > 1 rok <= 5 rokov

Po splatnosti > 5 rokov

Prijatý kolaterál pri problémových expozíciách

Prijaté finančné záruky pri problémových expozíciách

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

Príloha V. časť 1.34, časť 2.118, 221

Príloha V. časť 2. 213 – 216, 223 – 239

Príloha V. časť 2. 222, 235

Príloha V. časť 2. 213 – 216, 223 – 239

Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236

Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.238 písm. b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. dodatok A; príloha V. časť 2.237 písm. a)

Príloha V. časť 2. 238

Príloha V. časť 2. 236, 238

Príloha V. časť 2. 239

Odkazy na národné GAAP na základe BAD

Príloha V. časť 1.34, časť 2.118, 221

Príloha V. časť 2. 213 – 216, 223 – 239

Príloha V. časť 2. 222, 235

Príloha V. časť 2. 213 – 216, 223 – 239

Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236

Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.238 písm. b)

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.237 písm. a)

Príloha V. časť 2. 238

Príloha V. časť 2. 236, 238

Príloha V. časť 2. 239

010

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

020

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

030

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

040

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

050

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

060

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

070

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

080

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

090

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

100

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

110

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

120

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

130

Z čoho: Malé a stredné podniky

MSP článok 1 ods. 2 písm. a)

140

Z čoho: Úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie

Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87

150

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

160

Z čoho: Úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie

Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87

170

Z čoho: Úver na spotrebu

Príloha V. časť 2.88 písm. a)

180

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ V OBSTARÁVACEJ CENE ALEBO V AMORTIZOVANEJ HODNOTE

Príloha V. časť 2.233 písm. a)

181

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

182

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

183

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

184

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

185

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

186

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

191

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

192

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

193

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

194

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

195

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

196

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

197

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

201

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA PODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY

Príloha V. časť 2.233 písm. b)

211

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

212

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

213

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

214

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

215

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

216

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

221

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

222

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

223

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

224

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

225

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

226

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

227

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

231

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ PRÍSNOU LOCOM ALEBO REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA NEPODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY

Príloha V. časť 2.233 písm. c), 234

330

DLHOVÉ NÁSTROJE INÉ AKO DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE ALEBO OBCHODNÉ DLHOVÉ NÁSTROJE

Príloha V. časť 2.217

335

DLHOVÉ NÁSTROJE DRŽANÉ NA PREDAJ

Príloha V. časť 2.220

340

Poskytnuté úverové prísľuby

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.112, 113, 224

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116, 224

350

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

360

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

370

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

380

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

390

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

400

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

410

Poskytnuté finančné záruky

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.112, 114, 225

IFRS 4 príloha A; Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.102 – 105, 114, 116, 225

420

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

430

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

440

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

450

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

460

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

470

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

480

Ostatné poskytnuté prísľuby

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.112, 115, 224

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 115, 116, 224

490

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

500

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

510

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

520

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

530

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

540

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

550

PODSÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE

Príloha V. časť 2.217

19. Informácie o expozíciách s odloženou splatnosťou

Odkazy na národné GAAP na základe BAD

Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

Hrubá účtovná hodnota / Nominálna hodnota expozícií s opatreniami na odloženie splatnosti

Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Maximálna hodnota kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť Príloha V. časť 2.119

Bezproblémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti

Problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti

Bezproblémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti – Akumulovaná znížená hodnota a rezervy

Problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti – Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky

Nástroje s úpravou obchodných podmienok

Refinancovanie

z čoho: bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote reklasifikované z problémových

Nástroje s úpravou obchodných podmienok

Refinancovanie

z čoho: v stave zlyhania

z čoho: zhoršenej kvality

z čoho: odloženie splatnosti problémových expozícií pred odložením splatnosti

Nástroje s úpravou obchodných podmienok

Refinancovanie

Prijatý kolaterál pri expozíciách s opatreniami na odloženie splatnosti

Prijaté finančné záruky pri expozíciách s opatreniami na odloženie splatnosti

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Príloha V. časť 1.34, časť 2 118, 240 – 245, 251 – 258

Príloha V. časť 2. 256, 259 – 262

Príloha V. časť 2.241 písm. a), 266

Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 265 – 266

Príloha V. časť 2. 256 písm. b), 261

Príloha V. časť 2. 259 – 263

Príloha V. časť 2.241 písm. a), 266

Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 265 – 266

Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.264 písm. b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. dodatok A; Príloha V. časť 2.264 písm. a)

Príloha V. časť 2. 231, 252 písm. a), 263

Príloha V. časť 2. 267

Príloha V. časť 2. 207

Príloha V. časť 2. 241 písm. a), 267

Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 267

Príloha V. časť 2. 268

Príloha V. časť 1.34, časť 2. 118, 240 – 245, 251 – 255

Príloha V. časť 2. 256, 259 – 262

Príloha V. časť 2.241 písm. a), 266

Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 265 – 266

Príloha V. časť 2. 256 písm. b), 261

Príloha V. časť 2. 259 – 263

Príloha V. časť 2.241 písm. a), 266

Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 265 – 266

Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.264 písm. b)

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.264 písm. a)

Príloha V. časť 2. 231, 252 písm. a), 263

Príloha V. časť 2. 267

Príloha V. časť 2. 207

Príloha V. časť 2. 241 písm. a), 267

Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 267

Príloha V. časť 2. 268

010

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

020

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

030

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

040

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

050

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

060

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

070

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

080

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

090

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

100

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

110

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

120

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

130

Z čoho: Malé a stredné podniky

MSP článok 1 ods. 2 písm. a)

140

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie

Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87

150

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

160

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie

Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87

170

Z čoho: úver na spotrebu

Príloha V. časť 2.88 písm. a)

180

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ V OBSTARÁVACEJ CENE ALEBO V AMORTIZOVANEJ HODNOTE

Príloha V. časť 2.249 písm. a)

181

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

182

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

183

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

184

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

185

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

186

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

191

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

192

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

193

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

194

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

195

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

196

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

197

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

201

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA PODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY

Príloha V. časť 2.249 písm. b)

211

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

212

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

213

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

214

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

215

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

216

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

221

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

222

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

223

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

224

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

225

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

226

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

227

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

231

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ PRÍSNOU LOCOM ALEBO REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA NEPODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY

Príloha V. časť 2.249 písm. c)

330

DLHOVÉ NÁSTROJE INÉ AKO DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE ALEBO OBCHODNÉ DLHOVÉ NÁSTROJE

Príloha V. časť 2.246

335

DLHOVÉ NÁSTROJE DRŽANÉ NA PREDAJ

Príloha V. časť 2.247

340

Poskytnuté úverové prísľuby

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.112, 113, 246

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116, 246

20. Geografické rozčlenenie

20.1 Geografické rozčlenenie aktív podľa miesta činností

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27 – 28
				Domáce činnosti	Zahraničné činnosti
				Príloha V. časť 2.270	Príloha V. časť 2.270
				010	020
010	Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie	Článok 4 Aktíva ods. 1 BAD	IAS 1.54 bod i)
020	Hotovosť	Príloha V. časť 2.1	Príloha V. časť 2.1
030	Pokladničné zostatky v centrálnych bankách	Článok 13 ods. 2 BAD; príloha V. časť 2.2	Príloha V. časť 2.2
040	Ostatné vklady splatné na požiadanie	Príloha V. časť 2.3	Príloha V. časť 2.3
050	Finančné aktíva držané na obchodovanie	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 5 smernice o účtovníctve; IAS 39.9	IFRS 9. Dodatok A
060	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR	IFRS 9. Dodatok A
070	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5	IAS 32.11
080	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.24, 26	Príloha V. časť 1.31
090	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.24, 27	Príloha V. časť 1.32
091	Obchodné finančné aktíva	Článok 32 – 33 BAD; príloha V. časť 1.17
092	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.17, 27
093	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5
094	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
095	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
096	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia		IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.4
097	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11
098	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31
099	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32
100	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve	IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5
110	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11; ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5
120	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.31
130	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	Príloha V. časť 1.32
141	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A
142	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11
143	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31
144	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32
171	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 36 ods. 2 BAD
172	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5
173	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
174	Úvery a preddavky	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 písm. b) smernice o účtovníctve; Príloha V. časť 1.32
175	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 smernice o účtovníctve
176	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5
177	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
178	Úvery a preddavky	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 písm. b) smernice o účtovníctve; Príloha V. časť 1.32
181	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote		IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2
182	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31
183	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32
231	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou	Článok 35 BAD; článok 6 ods. 1 písm. i) a článok 8 ods. 2 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.18, 19
330	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5
232	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
233	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
234	Ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva	Článok 37 BAD; článok 12 ods. 7 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.20
235	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5
236	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
237	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
240	Deriváty – účtovanie hedžingu	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve; IAS 39.9; príloha V. časť 1.22	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.22
250	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia	Článok 8 ods. 5 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.89A písm. a)	IAS 39.89A písm. a); IFRS 9.6.5.8
260	Hmotné aktíva	Článok 4 Aktíva ods. 10 BAD
270	Nehmotné aktíva	Článok 4 Aktíva ods. 9 BAD; článok 4 ods. 1 bod 115 CRR	IAS 1.54 písm. c); článok 4 ods. 1 bod 115 CRR
280	Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	Článok 4 Aktíva ods. 7 – 8 BAD; článok 2 ods. 2 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.21, časť 2.4	IAS 1.54 písm. e); príloha V. časť 1.21, časť 2.4
290	Daňové pohľadávky		IAS 1.54 písm. n) – o)
300	Ostatné aktíva	Príloha V. časť 2.5, 6	Príloha V. časť 2.5
310	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj		IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.7
315	(-) Haircuty pre obchodné aktíva oceňované reálnou hodnotou	Príloha V časť 1.29
320	AKTÍVA	Článok 4 Aktíva BAD	IAS 1.9 písm. a), IG 6

20.2 Geografické rozčlenenie záväzkov podľa miesta činností

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27 – 28
				Domáce činnosti	Zahraničné činnosti
				Príloha V. časť 2.270	Príloha V. časť 2.270
				010	020
010	Finančné záväzky držané na obchodovanie		IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9.BA.6
020	Deriváty		IFRS 9. dodatok A; IFRS 9.4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA7 písm. a)
030	Krátke pozície		IFRS 9.BA7 písm. b)
040	Vklady		ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
050	Emitované dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.37
060	Ostatné finančné záväzky		Príloha V. časť 1.38 – 41
061	Finančné záväzky na obchodovanie	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve
062	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.25
063	Krátke pozície
064	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
065	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
066	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
070	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2
080	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
090	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	Príloha V. časť 1.37
100	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41	Príloha V. časť 1.38 – 41
110	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote	Článok 8 ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.47	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1
120	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
130	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.37
140	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.32 – 34	Príloha V. časť 1.38 – 41
141	Neobchodné nederivátové finančné záväzky oceňované nákladovou metódou	Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve
142	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
143	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
144	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
150	Deriváty – účtovanie hedžingu	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 písm. a) smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.26	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.26
160	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia	Článok 8 ods. 5 a ods. 6 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 2.8; IAS 39.89A písm. b)	IAS 39.89A písm. b), IFRS 9.6.5.8
170	Rezervy	Článok 4 Záväzky ods. 6 BAD	IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l)
180	Daňové záväzky		IAS 1.54 písm. n) – o)
190	Akciový kapitál splatný na požiadanie		IAS 32 IE 33; IFRIC 2; príloha V. časť 2.12
200	Ostatné záväzky	Príloha V. časť 2.13	Príloha V. časť 2.13
210	Záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj		IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.14
215	Haircuty pre obchodné záväzky oceňované reálnou hodnotou	Príloha V časť 1.29
220	ZÁVÄZKY		IAS 1.9 písm. b); IG 6

20.3 Geografické rozčlenenie položiek výkazu ziskov a strát podľa miesta činností

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Bežné obdobie
				Domáce činnosti	Zahraničné činnosti
				Príloha V. časť 2.270	Príloha V. časť 2.270
				010	020
010	Úrokové výnosy	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 1 BAD; príloha V. časť 2.31	IAS 1.97; príloha V. časť 2.31
020	(Úrokové náklady)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 2 BAD; príloha V. časť 2.31	IAS 1.97; príloha V. časť 2.31
030	(Výdavky na akciový kapitál splatný na požiadanie)		IFRIC 2.11
040	Dividendové výnosy	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 3 BAD; príloha V. časť 2.40	Príloha V. časť 2.40
050	Príjem z poplatkov a provízií	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 4 BAD	IFRS 7.20 písm. c)
060	(Výdavky na poplatky a provízie)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 5 BAD	IFRS 7.20 písm. c)
070	Zisky alebo (-) straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD	Príloha V. časť 2.45
080	Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.43, 46
083	Zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia		IFRS 9.5.7.1
085	Zisky alebo (-) straty z obchodných finančných aktív a záväzkov, v čistom	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD
090	Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom		IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.44
095	Zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív a záväzkov, v čistom	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD
100	Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve	Príloha V. časť 2.47 – 48
110	Kurzové rozdiely [zisk alebo (-) strata], v čistom	Článok 39 BAD	IAS 21.28, 52 písm. a)
120	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov, v čistom	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD Príloha V časť 2.56
130	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív, v čistom		IAS 1.34
140	Ostatné prevádzkové výnosy	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 7 BAD; príloha V. časť 2.314 – 316	Príloha V. časť 2.314 – 316
150	(Ostatné prevádzkové náklady)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 10 BAD; príloha V. časť 2.314 – 316	Príloha V. časť 2.314 – 316
155	CELKOVÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY, V ČISTOM
160	(Administratívne výdavky)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 8 BAD
170	(Odpisy)		IAS 1.102, 104
171	Úprava ziskov alebo (-) strát, v čistom		IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 2.49
175	[Zvýšenia alebo (-) zníženia fondu pre všeobecné bankové riziká, v čistom]	Článok 38.2 BAD
180	[Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv]		IAS 37.59, 84; IAS 1.98 písm. b), f), g)
190	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia]	Článok 35 – 37 BAD, príloha V. časť 2.52, 53	IFRS 7.20 písm. a) bod viii); príloha V. časť 2.51, 53
200	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov]	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD	IAS 28.40 – 43
210	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty nefinančných aktív]		IAS 36.126 písm. a), b)
220	Záporný goodwill vykázaný vo výsledku hospodárenia	Článok 24 ods. 3 písm. f) smernice o účtovníctve	IFRS 3. dodatok B64 písm. n) bod i)
230	Podiel zisku alebo (-) straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD	Príloha V. časť 2.54
240	Zisk alebo (-) strata z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti		IFRS 5.37; príloha V. časť 2.55
250	ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PRED ZDANENÍM		IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
260	[Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace so ziskom alebo stratou z pokračovania činností]	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 15 BAD	IAS 1.82 písm. d); IAS 12.77
270	ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PO ZDANENÍ	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 16 BAD	IAS 1, IG 6
275	Mimoriadny zisk alebo (-) strata po zdanení	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 21 BAD
280	Zisk alebo (-) strata z ukončených činností po zdanení		IAS 1.82 písm. ea); IFRS 5.33 písm. a), 5.33 A; príloha V časť 2.56
290	ZISK ALEBO (-) STRATA ZA ROK	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 23 BAD	IAS 1.81A písm. a)

20.4 Geografické rozčlenenie aktív podľa sídla protistrany

os z		Krajina sídla protistrany

									Akumulovaná znížená hodnota	Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií
				Hrubá účtovná hodnota	Z čoho: držané na obchodovanie alebo obchodné aktíva	Z čoho: finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty	Z čoho: odložená splatnosť dlhu	Z čoho: problémové	Akumulovaná znížená hodnota
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Príloha V. časť 1.34, časť 2.271, 275	Príloha V. časť 1.15 písm. a), 16 písm. a), 17, časť 2.273	Príloha V. časť 2.273	Príloha V. časť 2.275	Príloha V. časť 2.275	Príloha V. časť 2.274	Príloha V. časť 2.274
				010	011	012	022	025	031	040
010	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR; Príloha V. časť 2.272	IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 2.272
020	Z čoho: úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
030	Z čoho: ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
040	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5; príloha V. časť 1.44 písm. b)	IAS 32.11
050	Z čoho: úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
060	Z čoho: ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
070	Z čoho: nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
080	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
090	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
100	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
110	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
120	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
130	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
140	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
150	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
160	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
170	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
180	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
190	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
200	Z čoho: malé a stredné podniky	MSP článok 1 ods. 2 písm. a)	MSP článok 1 ods. 2 písm. a)
210	Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie	Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87	Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
220	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
230	Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie	Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87	Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
240	Z čoho: úver na spotrebu	Príloha V. časť 2.88 písm. a)	Príloha V. časť 2.88 písm. a)

20.5 Geografické rozčlenenie podsúvahových expozícií podľa sídla protistrany

os z		Krajina sídla protistrany

							Rezervy na poskytnuté prísľuby a záruky
				Nominálna hodnota	Z čoho: odložená splatnosť dlhu	Z čoho: problémové	Rezervy na poskytnuté prísľuby a záruky
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Príloha V. časť 2.118, 271	Príloha V. časť 2.240 –258	Príloha V. časť 2.275	Príloha V. časť 2.276
				010	022	025	030
010	Poskytnuté úverové prísľuby	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.112, 113	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116
020	Poskytnuté finančné záruky	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.112, 114	IFRS 4 príloha A; príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.102 – 105, 114, 116
030	Ostatné poskytnuté prísľuby	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.112, 115	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 115, 116

20.6 Geografické rozčlenenie záväzkov podľa sídla protistrany

os z		Krajina sídla protistrany

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota
				Príloha V. časť 1.27 – 28, 2.271
				010
010	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.24 písm. a), 25, 26, 44 písm. e), časť 2.272	IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 1.44 písm. e), časť 2.272
020	Z čoho: úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
030	Z čoho: ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
040	Krátke pozície	Príloha V. časť 1.44 písm. d)	IFRS 9.BA7 písm. b); príloha V. časť 1.44 písm. d)
050	Z čoho: úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
060	Z čoho: ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
070	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
080	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
090	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
100	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
110	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
120	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
130	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)	Príloha V. časť 1.42 písm. f)

20.7.1 Geografické rozčlenenie úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie nefinančným korporáciám podľa kódov NACE podľa sídla protistrany

os z

Krajina sídla protistrany

Nefinančné korporácie Príloha V. časť 2.271, 277

Odkazy

Akumulovaná znížená hodnota

Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií

Hrubá účtovná hodnota

z čoho: úvery a preddavky podliehajúce zníženiu hodnoty

z čoho: problémové

Príloha V. časť 1.34, časť 2.275

Príloha V. časť 2.273

Príloha V. časť 2.275

Príloha V. časť 2.274

010

011

012

021

022

010

A.	Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov

Nariadenie NACE

020

B.	Ťažba a dobývanie

Nariadenie NACE

030

C.	Priemyselná výroba

Nariadenie NACE

040

D.	Dodávka elektriny, plynu, pary a klimatizovaného vzduchu

Nariadenie NACE

050

E.	Dodávka vody

Nariadenie NACE

060

F.	Stavebníctvo

Nariadenie NACE

070

G.	Veľkoobchod a maloobchod

Nariadenie NACE

080

H.	Doprava a skladovanie

Nariadenie NACE

090

I.	Ubytovacie a stravovacie služby

Nariadenie NACE

100

J.	Informácie a komunikácia

Nariadenie NACE

105

K.	Finančné a poisťovacie činnosti

Nariadenie NACE

110

L.	Činnosti v oblasti nehnuteľností

Nariadenie NACE

120

M.	Odborné, vedecké a technické činnosti

Nariadenie NACE

130

N.	Administratívne a podporné služby

Nariadenie NACE

140

O.	Verejná správa a obrana, povinné sociálne zabezpečenie

Nariadenie NACE

150

P.	Vzdelávanie

Nariadenie NACE

160

Q.	Zdravotníctvo a sociálna pomoc

Nariadenie NACE

170

R.	Umenie, zábava a rekreácia

Nariadenie NACE

180

S.	Ostatné činnosti služieb

Nariadenie NACE

190

ÚVERY A PREDDAVKY

Príloha V. časť 1.32

21. Hmotné a nehmotné aktíva: aktíva podliehajúce operatívnemu lízingu

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota
				Príloha V. časť 2.278 – 279
				010
010	Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia		IAS 16.6; IAS 1.54 písm. a)
020	Preceňovací model		IAS 17.49; IAS 16.31, 73 písm. a), d)
030	Nákladový model		IAS 17.49; IAS 16.30, 73 písm. a), d)
040	Investičný majetok		IAS 40.IN5; IAS 1.54 písm. b)
050	Model reálnej hodnoty		IAS 17.49; IAS 40.33 – 55, 76
060	Nákladový model		IAS 17.49; IAS 40.56, 79 písm. c)
070	Ostatné nehmotné aktíva	Článok 4 Aktíva ods. 9 BAD	IAS 38.8, 118
080	Preceňovací model		IAS 17.49; IAS 38.75 – 87, 124 písm. a) bod ii)
090	Nákladový model		IAS 17.49; IAS 38.74

22. Správa aktív, správa finančných nástrojov a ostatné funkcie spravovania

22.1 Príjmy a výdavky z poplatkov a provízií podľa činnosti

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Bežné obdobie
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Príloha V. časť 2.280
		Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 4, 5 BAD	IFRS 7.20 písm. c)	010
010	Príjem z poplatkov a provízií		Príloha V. časť 2.281 – 283
020	Cenné papiere
030	Emisie	Príloha V. časť 2.284 písm. a)	Príloha V. časť 2.284 písm. a)
040	Príkazy na prevod	Príloha V. časť 2.284 písm. b)	Príloha V. časť 2.284 písm. b)
050	Ostatné	Príloha V. časť 2.284 písm. c)	Príloha V. časť 2.284 písm. c)
060	Zúčtovanie a vyrovnanie	Príloha V. časť 2.284 písm. d)	Príloha V. časť 2.284 písm. d)
070	Správa aktív	Príloha V. časť 2.284 písm. e); 285 písm. a)	Príloha V. časť 2.284 písm. e); 285 písm. a)
080	Správa finančných nástrojov [podľa druhu zákazníka]	Príloha V. časť 2.284 písm. e); 285 písm. b)	Príloha V. časť 2.284 písm. e); 285 písm. b)
090	Kolektívne investovanie
100	Ostatné
110	Ústredné správne služby pre kolektívne investovanie	Príloha V. časť 2.284 písm. e); 285 písm. c)	Príloha V. časť 2.284 písm. e); 285 písm. c)
120	Fiduciárne transakcie	Príloha V. časť 2.284 písm. e); 285 písm. d)	Príloha V. časť 2.284 písm. e); 285 písm. d)
130	Platobné služby	Príloha V. časť 2.284 písm. e), 285 písm. e)	Príloha V. časť 2.284 písm. e), 285 písm. e)
140	Rozdelené, ale nespravované zdroje zákazníka [podľa druhu produktu]	Príloha V. časť 2.285 písm. f)	Príloha V. časť 2.285 písm. f)
150	Kolektívne investovanie
160	Poistné produkty
170	Ostatné
180	Štruktúrované financovanie	Príloha V. časť 2.284 písm. f)	Príloha V. časť 2.284 písm. f)
190	Služby spravovania úverov	Príloha V. časť 2.284 písm. g)	Príloha V. časť 2.284 písm. g)
200	Poskytnuté úverové prísľuby	Príloha V. časť 2.284 písm. h)	IFRS 9.4.2.1 písm. c) bod ii); príloha V. časť 2.284 písm. h)
210	Poskytnuté finančné záruky	Príloha V. časť 2.284 písm. h)	IFRS 9.4.2.1 písm. c) bod ii); príloha V. časť 2.284 písm. h)
220	Ostatné	Príloha V. časť 2.284 písm. j)	Príloha V. časť 2.284 písm. j)
230	(Výdavky na poplatky a provízie)		Príloha V. časť 2.113 – 115
240	(Zúčtovanie a vyrovnanie)	Príloha V. časť 2.284 písm. d)	Príloha V. časť 2.284 písm. d)
250	(Správa finančných nástrojov)	Príloha V. časť 2.285 písm. b)	Príloha V. časť 2.285 písm. b)
260	(Služby spravovania úverov)	Príloha V. časť 2.284 písm. g)	Príloha V. časť 2.284 písm. g)
270	(Prijaté úverové prísľuby)	Príloha V. časť 2.284 písm. i)	Príloha V. časť 2.284 písm. i)
280	(Prijaté finančné záruky)	Príloha V. časť 2.284 písm. i)	Príloha V. časť 2.284 písm. i)
290	(Ostatné)	Príloha V. časť 2.284 písm. j)	Príloha V. časť 2.284 písm. j)

22.2 Aktíva zahrnuté v poskytovaných službách

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Výška aktív zahrnutých v poskytovaných službách
				Príloha V. časť 2.285 písm. g)
				010
010	Správa aktív [podľa druhu zákazníka]	Príloha V. časť 2.285 písm. a)	Príloha V. časť 2.285 písm. a)
020	Kolektívne investovanie
030	Dôchodkové fondy
040	Portfóliá zákazníkov spravované na základe voľného uváženia
050	Iné investičné nástroje
060	Aktíva správy finančných nástrojov [podľa druhu zákazníka]	Príloha V. časť 2.285 písm. b)	Príloha V. časť 2.285 písm. b)
070	Kolektívne investovanie
080	Ostatné
090	Z čoho: zverené iným subjektom
100	Ústredné správne služby pre kolektívne investovanie	Príloha V. časť 2.285 písm. c)	Príloha V. časť 2.285 písm. c)
110	Fiduciárne transakcie	Príloha V. časť 2.285 písm. d)	Príloha V. časť 2.285 písm. d)
120	Platobné služby	Príloha V. časť 2.285 písm. e)	Príloha V. časť 2.285 písm. e)
130	Rozdelené, ale nespravované zdroje zákazníka [podľa druhu produktu]	Príloha V. časť 2.285 písm. f)	Príloha V. časť 2.285 písm. f)
140	Kolektívne investovanie
150	Poistné produkty
160	Ostatné

30. Podsúvahové transakcie: podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách

30.1 Podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota finančných aktív vykazovaných v súvahe	Z čoho: čerpaná podpora na zabezpečenie likvidity	Reálna hodnota čerpanej podpory na zabezpečenie likvidity	Účtovná hodnota finančných záväzkov vykazovaných v súvahe	Nominálna hodnota podsúvahových expozícií daná vykazujúcou inštitúciou	Z čoho: nominálna hodnota poskytnutých úverových prísľubov	Straty, ktoré vznikli vykazujúcej inštitúcii v bežnom období
				IFRS 12.29 písm. a)	IFRS 12.29 písm. a); príloha V. časť 2.286		IFRS 12.29 písm. a)	IFRS 12.B26 písm. e)		IFRS 12.B26 písm. b); príloha V. časť 2.287
				010	020	030	040	050	060	080
010	Spolu

30.2 Rozčlenenie podielov v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách podľa povahy činností

Podľa povahy činností		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota
				Účelové jednotky zaoberajúce sa sekuritizáciou	Správa aktív	Iné činnosti
				Článok 4 ods. 1 bod 66 CRR	Príloha V. časť 2.285 písm. a)
			IFRS 12.24, B6. písm. a)	010	020	030
010	Vybrané finančné aktíva vykazované v súvahe vykazujúcej inštitúcie		IFRS 12.29 písm. a), b)
021	z čoho: problémové	Príloha V. časť 2.213 – 239	Príloha V. časť 2.213 – 239
030	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.272	IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 2.272
040	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5	IAS 32.11
050	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.31
060	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	Príloha V. časť 1.32
070	Vybrané vlastné imanie a finančné záväzky vykazované v súvahe vykazujúcej inštitúcie		IFRS 12.29 písm. a), b)
080	Emitované nástroje vlastného imania		IAS 32.11
090	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.24 písm. a), 25, 26, časť 2.272	IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 2.272
100	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
110	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	Príloha V. časť 1.37
				Nominálna hodnota
120	Podsúvahové expozície poskytnuté vykazujúcou inštitúciou	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.112, 113 – 115, 118	IFRS 12.B26 písm. e); príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.102 – 105, 113 – 115, 118
131	z čoho: problémové	Príloha V. časť 2.117	Príloha V. časť 2.117

31. Spriaznené osoby

31.1 Spriaznené osoby: im splatné sumy a pohľadávky voči nim

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Nesplatené zostatky
				Materská spoločnosť a subjekty so spoločnou kontrolou alebo významným vplyvom	Dcérske spoločnosti a iné subjekty rovnakej skupiny	Pridružené podniky a spoločné podniky	Kľúčové riadenie inštitúcie alebo jej materskej spoločnosti	Ostatné spriaznené osoby
				IAS 24.19 písm. a), b)	IAS 24.19 písm. c); príloha V. časť 2.289	IAS 24.19 písm. d), e); príloha V. časť 2.289	IAS 24.19 písm. f)	IAS 24.19 písm. g)
				Článok 17 ods. 1 p) smernice o účtovníctve	Článok 17 ods. 1 písm. p) smernice o účtovníctve; príloha V. časť 2.289	Článok 17 ods. 1 písm. p) smernice o účtovníctve; príloha V. časť 2.289	Článok 17 ods. 1 písm. p) smernice o účtovníctve	Článok 17 ods. 1 písm. p) smernice o účtovníctve
		Príloha V. časť 2.288 – 291	Príloha V. časť 2.288 – 291	010	020	030	040	050
010	Vybrané finančné aktíva		IAS 24.18 písm. b)
020	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5	IAS 32.11
030	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.31
040	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	Príloha V. časť 1.32
050	z čoho: problémové	Príloha V. časť 2.213 – 239	Príloha V. časť 2.213 – 239
060	Vybrané finančné záväzky		IAS 24.18 písm. b)
070	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
080	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	Príloha V. časť 1.37
090	Nominálna hodnota úverových prísľubov, finančných záruk a ostatných poskytnutých prísľubov	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.112, 113 – 115, 118	IAS 24.18 písm. b); príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.102 – 105, 113 – 115, 118
100	z čoho: problémové	Príloha V. časť 2.117	IAS 24.18 písm. b); Príloha V. časť 2.117
110	Úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prijaté prísľuby	Príloha V. časť 2.102 – 103, 113 – 115, 290	IAS 24.18 písm. b); príloha V. časť 2.290
120	Pomyselná hodnota derivátov	Príloha V. časť 2.133 – 135	Príloha V. časť 2.133 – 135
131	Akumulovaná znížená hodnota a akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií	Príloha V. časť 2.69 – 71, 291	IAS 24.1 písm. c); príloha V. časť 2.69 – 71, 291
132	Rezervy na problémové podsúvahové expozície	Príloha V. časť 2.11, 106, 291	Príloha V. časť 2.11, 106, 291

31.2 Spriaznené osoby: výdavky a príjmy generované transakciami s nimi

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Bežné obdobie
				Materská spoločnosť a subjekty so spoločnou kontrolou alebo významným vplyvom	Dcérske spoločnosti a iné subjekty rovnakej skupiny	Pridružené podniky a spoločné podniky	Kľúčové riadenie inštitúcie alebo jej materskej spoločnosti	Ostatné spriaznené osoby
				IAS 24.19 písm. a), b)	IAS 24.19 písm. c)	IAS 24.19 písm. d), e)	IAS 24.19 písm. f)	IAS 24.19 písm. g)

		Príloha V. časť 288 – 289, 292 – 293	Príloha V. časť 288 – 289, 292 – 293	010	020	030	040	050
010	Úrokové výnosy	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 1 BAD; príloha V. časť 2.31	IAS 24.18 písm. a); príloha V. časť 2.31
020	Úrokové náklady	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 2 BAD; príloha V. časť 2.31	IAS 24.18 písm. a); IAS 1.97; príloha V. časť 2.31
030	Dividendové výnosy	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 3 BAD; príloha V. časť 2.40	IAS 24.18 písm. a); príloha V. časť 2.40
040	Príjem z poplatkov a provízií	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 4 BAD	IAS 24.18 písm. a); IFRS 7.20 písm. c)
050	Výdavky na poplatky a provízie	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 5 BAD	IAS 24.18 písm. a); IFRS 7.20 písm. c)
060	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD	IAS 24.18 písm. a)
070	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania iných ako finančných aktív	Príloha V. časť 2.292	IAS 24.18 písm. a); príloha V. časť 2.292
080	Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty problémových expozícií	Príloha V. časť 2.293	IAS 24.18 písm. d); príloha V. časť 2.293
090	Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv na problémové expozície	Príloha V. časť 2.50, 293	Príloha V. časť 2.50, 293

40. Štruktúra skupiny

40.1 Štruktúra skupiny: ‚podľa jednotlivých subjektov‘

Kód LEI

Kód subjektu

Názov subjektu

Dátum záznamu

Akciový kapitál subjektu, do ktorého sa investuje

Vlastné imanie subjektu, do ktorého sa investuje

Celkové aktíva subjektu, do ktorého sa investuje

Zisk alebo (-) strata subjektu, do ktorého sa investuje

Sídlo subjektu, do ktorého sa investuje

Sektor subjektu, do ktorého sa investuje

Kód NACE

Akumulovaný podiel na vlastnom imaní [v %]

Hlasovacie práva [v %]

Štruktúra skupiny [vzťah]

Účtovné zaobchádzanie [účtovná skupina]

Účtovné zaobchádzanie [skupina podľa nariadenia CRR]

Účtovná hodnota

Nadobúdacie náklady

Prepojenie goodwillu so subjektom, do ktorého sa investuje

Reálna hodnota investícií, ku ktorým sú uverejnené cenové kotácie

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. a)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. b)

IFRS 12.12 písm. a), 21 písm. a) bod i); príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. c)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. d)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. e)

IFRS 12.B12 písm. b); príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. f)

IFRS 12.12 písm. b), 21 písm. a) bod iii); príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. g)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. h)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. i)

IFRS 12.21 písm. a) bod iv); príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. j)

IFRS 12.21 písm. a) bod iv); príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. k)

IFRS 12.10 písm. a) bod i); príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. l)

IFRS 12.21 písm. b); príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. m)

Článok 18 CRR; Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. n)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. o)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. p)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. q)

IFRS 12.21 písm. b) bod iii); príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. r)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. a)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. b)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. c)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. d)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. e)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. f)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. q)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. h)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. i)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. j)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. k)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. l)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. m)

Článok 423 písm. b) CRR; príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. n)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. o)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. p)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. q)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2. Štruktúra skupiny: ‚podľa jednotlivých nástrojov‘

Bezpečnostný kód	Kód subjektu	Kód LEI holdingovej spoločnosti	Kód holdingovej spoločnosti	Názov holdingovej spoločnosti	Akumulovaný podiel na vlastnom imaní [v %]	Účtovná hodnota	Nadobúdacie náklady
Príloha V. časť 2.297 písm. a)	Príloha V. časť 2.296 písm. b), 297 písm. c)	Príloha V. časť 2.297 písm. b)	Príloha V. časť 2.297 písm. b)		Príloha V. časť 2.296 písm. j), 297 písm. c)	Príloha V. časť 2.296 písm. o), 297 písm. c)	Príloha V. časť 2.296 písm. p), 297 písm. c)
Príloha V. časť 2.297 písm. a)	Príloha V. časť 2.296 písm. b), 297 písm. c)	Príloha V. časť 2.297 písm. b)	Príloha V. časť 2.297 písm. b)		Príloha V. časť 2.296 písm. j), 297 písm. c)	Príloha V. časť 2.296 písm. o), 297 písm. c)	Príloha V. časť 2.296 písm. p), 297 písm. c)
010	020	030	040	050	060	070	080

41. Reálna hodnota

41.1 Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje oceňované v amortizovanej hodnote

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD Príloha V. časť 2.298	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP Príloha V. časť 2.298	Reálna hodnota IFRS 7.25 – 26	Poradie reálnej hodnoty IFRS 13.97, 93 písm. b)
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD Príloha V. časť 2.298		Reálna hodnota IFRS 7.25 – 26	Úroveň 1 IFRS 13.76	Úroveň 2 IFRS 13.81	Úroveň 3 IFRS 13.86
AKTÍVA				010	020	030	040
015	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	Článok 8 ods. 4 písm. b) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9	IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2
016	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.24, 26	Príloha V. časť 1.31
017	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.24, 27	Príloha V. časť 1.32
021	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou	Článok 35 BAD; článok 6 ods. 1 písm. i) a článok 8 ods. 2 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.18, 19
022	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5
023	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
024	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
031	Ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva	Článok 37 BAD; článok 12 ods. 7 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.20
032	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5
033	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
034	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
ZÁVÄZKY
070	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote	Článok 8 ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.47	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1
080	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
090	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.37
100	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.32 – 34	Príloha V. časť 1.38 – 41
101	Neobchodné nederivátové finančné záväzky oceňované nákladovou metódou	Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve
102	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
103	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
104	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41

41.2 Používanie opcie na reálnu hodnotu

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27 – 28
				Účtovný nesúlad	Riadené na základe reálnej hodnoty	Hybridné zmluvy	Spravované kvôli kreditnému riziku
				IFRS 9.B4.1.29	IFRS 9.B4.1.33	IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; príloha V. časť 2.300	IFRS 9.6.7; IFRS 7.8 písm. a), e); príloha V. časť 2.301
AKTÍVA				010	020	030	040
010	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve	IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5
030	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.31
040	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	Príloha V. časť 1.32
ZÁVÄZKY
050	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2
060	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
070	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	Príloha V. časť 1.37
080	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41	Príloha V. časť 1.38 – 41

42. Hmotné a nehmotné aktíva: účtovná hodnota podľa metódy oceňovania

		Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP Príloha V. časť 2.302	Účtovná hodnota
			010
010	Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia	IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54 písm. a)
020	Preceňovací model	IAS 16.31, 73 písm. a), d)
030	Nákladový model	IAS 16.30, 73 písm. a), d)
040	Investičný majetok	IAS 40.5, 30; IAS 1.54 písm. b)
050	Model reálnej hodnoty	IAS 40.33 – 55, 76
060	Nákladový model	IAS 40.56, 79 písm. c)
070	Ostatné nehmotné aktíva	IAS 38.8, 118, 122; Príloha V. časť 2.303
080	Preceňovací model	IAS 38.75 – 87, 124 písm. a) bod ii)
090	Nákladový model	IAS 38.74

43. Rezervy

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27 – 28
				Dôchodky a iné záväzky zo stanovených požitkov po ukončení zamestnania	Ostatné dlhodobé zamestnanecké požitky	Reštrukturalizácia	Otvorené právne otázky a spory daňového charakteru	Poskytnuté prísľuby a záruky podľa národných GAAP	Ostatné poskytnuté prísľuby a záruky oceňované podľa IAS 37 a poskytnuté záruky oceňované podľa IFRS 4	Ostatné rezervy
				IAS 19.63; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.9	IAS 19.153; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.10	IAS 37.70 – 83	IAS 37.14		IAS 37; IFRS 4; príloha V. časť 2.304 – 305	IAS 37.14
				Príloha V. časť 2.9	Príloha V. časť 2.10			Články 24 – 25, 33 ods. 1 BAD
				010	020	030	040	050	055	060
010	Počiatočný zostatok [účtovná hodnota na začiatku obdobia]		IAS 37.84 písm. a)
020	Prírastky vrátane zvýšení existujúcich rezerv		IAS 37.84 písm. b)
030	(-) Použité sumy		IAS 37.84 písm. c)
040	(-) Nepoužité sumy obrátené počas obdobia		IAS 37.84 písm. d)
050	Zvýšenie diskontnej sumy [priebeh času] a účinok akejkoľvek zmeny diskontnej sadzby		IAS 37.84 písm. e)
060	Ostatné pohyby
070	Konečný zostatok [účtovná hodnota na konci obdobia]		IAS 37.84 písm. a)

44. Programy so stanovenými požitkami a zamestnanecké požitky

44.1 Zložky čistých aktív a záväzkov programov so stanovenými požitkami

		Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Suma
			Príloha V. časť 2.306 – 307
			010
010	Reálna hodnota aktív programov so stanovenými požitkami	IAS 19.140 písm. a) bod i), 142
020	Z čoho: finančné nástroje emitované inštitúciou	IAS 19.143
030	Nástroje vlastného imania	IAS 19.142 písm. b)
040	Dlhové nástroje	IAS 19.142 písm. c)
050	Nehnuteľnosti	IAS 19.142 písm. d)
060	Iné aktíva programov so stanovenými požitkami
070	Súčasná hodnota záväzkov zo stanovených požitkov	IAS 19.140 písm. a) bod ii)
080	Účinok stropu aktív	IAS 19.140 písm. a) bod iii)
090	Čisté aktíva zo stanovených požitkov [účtovná hodnota]	IAS 19.63; príloha V. časť 2.308
100	Rezervy na dôchodky a iné záväzky zo stanovených požitkov po ukončení zamestnania [účtovná hodnota]	IAS 19.63, IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.9
110	Doplňujúca položka: reálna hodnota akéhokoľvek práva na náhradu vykazovaného ako aktívum	IAS 19.140 písm. b)

44.2 Pohyby záväzkov zo stanovených požitkov

		Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Záväzky zo stanovených požitkov
			Príloha V. časť 2.306, 309
			010
010	Počiatočný zostatok [súčasná hodnota]	IAS 19.140 písm. a) bod ii)
020	Náklady na súčasnú službu	IAS 19.141 písm. a)
030	Úrokové náklady	IAS 19.141 písm. b)
040	Príspevky platené	IAS 19.141 písm. f)
050	Poistno-matematické (-) zisky alebo straty zo zmien demografických predpokladov	IAS 19.141 písm. c) bod ii)
060	Poistno-matematické (-) zisky alebo straty zo zmien finančných predpokladov	IAS 19.141 písm. c) bod iii)
070	Zvýšenie alebo (-) zníženie devízového kurzu	IAS 19.141 písm. e)
080	Dávky platené	IAS 19.141 písm. g)
090	Náklady na minulú službu vrátane ziskov a strát vyplývajúcich z vyrovnaní	IAS 19.141 písm. d)
100	Zvýšenie alebo (-) zníženie v dôsledku podnikových kombinácií a predaja podnikov	IAS 19.141 písm. h)
110	Iné zvýšenia alebo (-) zníženia
120	Konečný zostatok [súčasná hodnota]	IAS 19.140 písm. a) bod ii); príloha V. časť 2.310

44.3 Doplňujúce položky [súvisiace s výdavkami na zamestnancov]

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Bežné obdobie
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	010
010	Dôchodky a podobné výdavky	Príloha V. časť 2.311 písm. a)	Príloha V. časť 2.311 písm. a)
020	Platby na základe podielov	Príloha V. časť 2.311 písm. b)	IFRS 2.44; príloha V. časť 2.311 písm. b)

45. Členenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát

45.1 Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa účtovného portfólia

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Bežné obdobie	Zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika
					Príloha V. časť 2.312
				010	020
010	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia		IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5
020	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia		IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.4.2.2
030	ZISKY ALEBO (-) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV URČENÝCH ZA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD	IFRS 7.20 písm. a) bod i)

45.2 Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Bežné obdobie
				Príloha V. časť 2.313
				010
020	Investičný majetok		IAS 40.69; IAS 1.34 písm. a), 98 písm. d)
030	Nehmotné aktíva		IAS 38.113 – 115A; IAS 1.34 písm. a)
040	Ostatné aktíva		IAS 1.34 písm. a)
050	ZISKY ALEBO (-) STRATY Z UKONČENIA VYKAZOVANIA NEFINANČNÝCH AKTÍV		IAS 1.34

45.3 Ostatné prevádzkové výnosy a náklady

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Výnosy	Náklady
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	010	020
010	Zmeny reálnej hodnoty hmotných aktív oceňovaných modelom reálnej hodnoty	Príloha V. časť 2.314	IAS 40.76 písm. d); príloha V. časť 2.314
020	Investičný majetok	Príloha V. časť 2.314	IAS 40.75 písm. f); príloha V. časť 2.314
030	Operatívne lízingy iné než investičný majetok	Príloha V. časť 2.315	IAS 17.50, 51, 56 písm. b); príloha V. časť 2.315
040	Ostatné	Príloha V. časť 2.316	Príloha V. časť 2.316
050	OSTATNÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY ALEBO NÁKLADY	Príloha V. časť 2.314 – 316	Príloha V. časť 2.314 – 316

46. Výkaz zmien vlastného imania

Zdroje zmien vlastného imania

Odkazy na národné GAAP na základe BAD

Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

Kapitál

Emisné ážio

Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál

Ostatné vlastné imanie

Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok

Nerozdelené zisky

Preceňovacie rezervy

Rezervy reálnej hodnoty

Ostatné rezervy

Rozdiely z prvej konsolidácie

Vlastné akcie (-)

Zisk alebo (-) strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti

Predbežné dividendy (-)

Menšinové podiely

Spolu

Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok

Ostatné položky

IAS 1.106, 54 písm. r)

IAS 1.106, 78 písm. e)

IAS 1.106; príloha V. časť 2.18 – 19

IAS 1.106; príloha V. časť 2.20

IAS 1.106

Článok 4 ods. 1 bod 123 CRR

IFRS 1.30 D5 – D8

IAS 1.106, 54 písm. c)

IAS 1.106; IAS 32.34, 33; príloha V. časť 2.30

IAS 1.106 písm. a)

IAS 1.106; IAS 32.35

IAS 1.54 písm. q), 106 písm. a)

IAS 1.9 písm. c), IG6

Článok 4 Záväzky ods. 9 BAD, článok 22 BAD

Článok 4 Záväzky ods. 10 BAD; článok 4 ods. 124 CRR

Príloha V. časť 2.18 – 19

Príloha V. časť 2.20

Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve

Článok 4 Záväzky ods. 13 BAD; článok 4 ods. 123 CRR

Článok 4 Záväzky ods. 12 BAD

Článok 24 ods. 3 písm. c) smernice o účtovníctve

Majetok D ods. III. bod 2 prílohy III k smernici o účtovníctve; článok 4 Aktíva ods. 12 BAD; príloha V. časť 2.30

Článok 4 Záväzky ods. 14 BAD

Článok 26 ods. 2b CRR

Článok 24 ods. 4 smernice o účtovníctve

010

020

030

040

050

060

070

075

080

085

090

100

110

120

130

140

010

Počiatočný zostatok [pred prehodnotením]

020

Účinky opráv chýb

IAS 1.106 písm. b); IAS 8.42

030

Účinky zmien účtovných metód

IAS 1.106 písm. b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

040

Počiatočný zostatok [bežné obdobie]

050

Emisia kmeňových akcií

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

060

Emisia preferenčných akcií

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

070

Emisie ostatných nástrojov vlastného imania

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

080

Uplatnenie alebo uplynutie ostatných emitovaných nástrojov vlastného imania

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

090

Konverzia dlhu na vlastné imanie

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

100

Zníženie kapitálu

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

110

Dividendy

IAS 1.106 písm. d) bod iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6

120

Nákup vlastných akcií

IAS 1.106 písm. d) bod iii); IAS 32.33

130

Predaj alebo zrušenie vlastných akcií

IAS 1.106 písm. d) bod iii); IAS 32.33

140

Reklasifikácia finančných nástrojov z vlastného imania na záväzok

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

150

Reklasifikácia finančných nástrojov zo záväzku na vlastné imanie

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

160

Prevody medzi zložkami vlastného imania

IAS 1.106 písm. d) bod iii); príloha V. časť 2.318

170

Zvýšenie alebo (-) zníženie vlastného imania vyplývajúce z podnikových kombinácií

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

180

Platby na základe podielov

IAS 1.106 písm. d) bod iii); IFRS 2.10.

190

Iné zvýšenie alebo (-) zníženie vlastného imania

IAS 1.106 písm. d)

200

Celkový komplexný účtovný výsledok za rok

IAS 1.106 písm. d) body i) – ii); IAS 1.81A písm. c); IAS 1.IG6

210

Konečný zostatok [bežné obdobie]“

PRÍLOHA III

„PRÍLOHA V

VYKAZOVANIE FINANČNÝCH INFORMÁCIÍ

Obsah

Všeobecné pokyny

478

Odkazy

478

Pravidlá

479

Konsolidácia

480

Účtovné portfóliá finančných nástrojov

480

4.1.

Finančné aktíva

481

4.2.

Finančné záväzky

482

Finančné nástroje

482

5.1.

Finančné aktíva

482

5.2.

Hrubá účtovná hodnota

483

5.3.

Finančné záväzky

484

Rozčlenenie protistrán

484

Pokyny týkajúce sa vzorov

485

Súvaha

485

1.1.

Aktíva (1.1)

485

1.2.

Záväzky (1.2)

486

1.3.

Vlastné imanie (1.3)

486

Výkaz ziskov a strát (2)

488

Výkaz komplexného účtovného výsledku (3)

491

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany (4)

492

Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu (5)

494

Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov nefinančným korporáciám podľa kódov NACE (6)

495

Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti (7)

495

Rozčlenenie finančných záväzkov (8)

497

Úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby (9)

497

10.

Deriváty a účtovanie hedžingu (10 a 11)

499

10.1.

Klasifikácia derivátov podľa druhu rizika

499

10.2.

Hodnoty, ktoré sa vykazujú pre deriváty

501

10.3.

Deriváty klasifikované ako ‚ekonomické hedžingy‘

502

10.4.

Rozčlenenie derivátov podľa sektora protistrany

502

10.5.

Účtovanie hedžingu podľa národných GAAP (11.2)

502

10.6.

Hodnota, ktorá sa má vykázať pri nederivátových hedžingových nástrojoch (11.3 a 11.3.1)

503

10.7.

Hedžované položky v hedžingoch reálnej hodnoty (11.4)

503

11.

Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty (12)

503

11.1.

Pohyby v opravných položkách na kreditné straty a zníženie hodnoty nástrojov vlastného imania podľa národných GAAP na základe BAD (12.0)

503

11.2.

Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty podľa IFRS (12.1)

504

11.3.

Prevody medzi etapami zníženia hodnoty (prezentácia na hrubom základe) (12.2)

505

12.

Prijatý kolaterál a záruky (13)

506

12.1.

Rozčlenenie kolaterálu a záruk podľa úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie (13.1)

506

12.2.

Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k dátumu vykazovania] (13.2)

506

12.3.

Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva], akumulovaný (13.3)

506

13.

Poradie reálnej hodnoty: Finančné nástroje oceňované reálnou hodnotou (14)

507

14.

Ukončenie vykazovania a finančné záväzky súvisiace s prevedenými finančnými aktívami (15)

507

15.

Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát (16)

507

15.1.

Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany (16.1)

507

15.2.

Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja (16.2)

508

15.3.

Zisky a straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, podľa nástroja (16.3)

508

15.4.

Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, podľa rizika (16.4)

509

15.5.

Zisky alebo straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja (16.4.1)

509

15.6.

Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja (16.5)

509

15.7.

Zisky alebo straty z účtovania hedžingu (16.6)

510

15.8.

Zníženie hodnoty nefinančných aktív (16.7)

510

16.

Zosúladenie medzi rozsahom pôsobnosti účtovnej konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR (17)

510

17.

Problémové expozície (18)

510

18.

Expozície s odloženou splatnosťou (19)

514

19.

Geografické rozčlenenie (20)

517

19.1.

Geografické rozčlenenie podľa miesta činností (20.1 – 20.3)

517

19.2.

Geografické rozčlenenie podľa sídla protistrany (20.4 – 20.7)

517

20.

Hmotné a nehmotné aktíva: aktíva podliehajúce operatívnemu lízingu (21)

518

21.

Správa aktív, správa finančných nástrojov a ostatné funkcie spravovania (22)

518

21.1.

Príjmy a výdavky z poplatkov a provízií podľa činnosti (22.1)

518

21.2.

Aktíva zahrnuté v poskytovaných službách (22.2)

519

22.

Podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách (30)

520

23.

Spriaznené osoby (31)

520

23.1.

Spriaznené osoby: im splatné sumy a pohľadávky voči nim (31.1)

520

23.2.

Spriaznené osoby: výdavky a príjmy generované transakciami s nimi (31.2)

521

24.

Štruktúra skupiny (40)

521

24.1.

Štruktúra skupiny: ‚podľa jednotlivých subjektov‘ (40.1)

521

24.2.

Štruktúra skupiny: ‚podľa jednotlivých nástrojov‘ (40.2)

522

25.

Reálna hodnota (41)

522

25.1.

Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v amortizovanej hodnote (41.1)

522

25.2.

Využívanie opcie na reálnu hodnotu (41.2)

522

26.

Hmotné a nehmotné aktíva: účtovná hodnota podľa metódy oceňovania (42)

523

27.

Rezervy (43)

523

28.

Programy so stanovenými požitkami a zamestnanecké požitky (44)

523

28.1.

Zložky čistých aktív a záväzkov z programov so stanovenými požitkami (44.1)

523

28.2.

Pohyby záväzkov zo stanovených požitkov (44.2)

523

28.3.

Doplňujúce položky [súvisiace s výdavkami na zamestnancov] (44.3)

523

29.

Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát (45)

524

29.1.

Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa účtovného portfólia (45.1)

524

29.2.

Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív (45.2)

524

29.3.

Ostatné prevádzkové výnosy a náklady (45.3)

524

30.

Výkaz zmien vlastného imania (46)

524

Zoraďovanie tried expozícií a sektorov protistrany

524

ČASŤ 1

VŠEOBECNÉ POKYNY

1. ODKAZY

V tejto prílohe sa nachádzajú ďalšie pokyny týkajúce sa vzorov finančných informácií (‚FINREP‘) v prílohách III a IV k tomuto nariadeniu. V tejto prílohe sa doplňujú pokyny zahrnuté vo vzoroch v prílohách III a IV vo forme odkazov.

Ak nie je stanovené inak, inštitúcie, ktoré používajú národné účtovné štandardy zlučiteľné s IFRS (‚zlučiteľné národné GAAP‘), uplatňujú spoločné pokyny a pokyny IFRS uvedené v tejto prílohe. Týmto nie je dotknutý súlad požiadaviek zlučiteľných národných GAAP s požiadavkami BAD. Ak nie je stanovené inak, inštitúcie, ktoré používajú národné GAAP nezlučiteľné s IFRS alebo také, ktoré ešte neboli zosúladené s požiadavkami IFRS 9, uplatňujú spoločné pokyny a pokyny BAD uvedené v tejto prílohe.

Údajové body určené vo vzoroch musia byť zostavené v súlade s pravidlami vykazovania, kompenzácie a oceňovania uplatniteľného účtovného rámca v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 77 nariadenia EÚ č. 575/2013.

Inštitúcie predkladajú len tie časti vzorov, ktoré sa týkajú:

a)	aktív, záväzkov, vlastného imania, príjmov a výdavkov, ktoré inštitúcia vykazuje;

b)	podsúvahových expozícií a činností, do ktorých je inštitúcia zapojená;

c)	transakcií vykonávaných inštitúciou;

d)	pravidiel oceňovania vrátane metód na odhad opravných položiek ku kreditnému riziku, ktoré inštitúcia uplatňuje.

Na účely príloh III a IV, ako aj tejto prílohy, sa uplatňujú tieto skrátené označenia:

a)	‚CRR‘: nariadenie (EÚ) č. 575/2013;

b)	‚IAS‘ alebo ‚IFRS‘: ‚medzinárodné účtovné štandardy‘ v zmysle vymedzenia v článku 2 nariadenia o IAS č. 1606/2002 (1), ktoré prijala Komisia;

c)	‚nariadenie ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií‘ alebo ‚ECB/2013/33‘: nariadenie Európskej centrálnej banky (ES) č. 1071/2013 (2);

d)	‚nariadenie NACE‘: nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1893/2006 (3);

e)	‚kódy NACE‘: kódy v nariadení NACE;

f)	‚BAD‘: smernica Rady 86/635/EHS (4);

g)	‚smernica o účtovníctve‘: smernica 2013/34/EÚ (5);

h)	‚národné GAAP‘: národné všeobecne uznávané účtovné zásady vypracované v rámci BAD;

i)	‚MSP‘: mikropodniky, malé a stredné podniky v zmysle odporúčania Komisie K(2003) 1422 (6);

j)	‚kód ISIN‘: medzinárodné identifikačné číslo cenných papierov prideľované cenným papierom, ktoré sa skladá z 12 alfanumerických znakov a ktoré jedinečným spôsobom identifikuje emisiu cenných papierov;

k)	‚kód LEI‘: globálny identifikátor právneho subjektu pridelený subjektom, ktorý jedinečným spôsobom identifikuje stranu finančnej transakcie;

‚etapy znižovania hodnoty‘: kategórie zníženia hodnoty vymedzené v IFRS 9 odseku 5.5. ‚Etapa 1‘ sa vzťahuje na zníženie hodnoty ocenené v súlade s IFRS 9 odsekom 5.5.5. ‚Etapa 2‘ sa vzťahuje na zníženie hodnoty ocenené v súlade s IFRS 9 odsekom 5.5.3. ‚Etapa 3‘ sa vzťahuje na zníženie hodnoty úverovo znehodnotených aktív v zmysle vymedzenia v dodatku A k štandardu IFRS 9.

2. PRAVIDLÁ

Na účely príloh III a IV údajový bod označený sivou farbou znamená, že daný údajový bod nie je vyžiadaný alebo že nie je možné ho vykázať. Riadok alebo stĺpec v prílohe IV s odkazmi označenými čiernou farbou znamená, že súvisiace údajové body nepredkladajú tie inštitúcie, ktoré sa riadia uvedenými odkazmi v danom riadku alebo stĺpci.

Vzory v prílohách III a IV zahŕňajú pravidlá implicitnej validácie, ktoré sú stanovené v samotných vzoroch prostredníctvom používania pravidiel.

Použitie zátvoriek pri označení položky vo vzore znamená, že táto položka sa má odpočítať na získanie celkového súčtu, neznamená to však, že sa vykazuje ako záporná.

Položky, ktoré sa vykazujú ako záporné, sú v zostavovaní vzorov označené uvedením znamienka ‚(-)‘ na začiatku ich označenia, ako napríklad ‚(-) Vlastné akcie‘.

10.

Pre ‚model údajových bodov‘ (Data Point Model, ďalej len ‚DPM‘) pre vzory na podávanie správ týkajúcich sa finančných informácií uvedených v prílohách III a IV má každý údajový bod (bunka) ‚základnú položku‘, ku ktorej je priradený ‚kreditný/debetný‘ atribút. Týmto priradením sa zaisťuje, že všetky subjekty, ktoré vykazujú údajové body, dodržujú ‚pravidlá týkajúce sa znamienok‘, a umožňuje sa tým poznať ‚kreditný/debetný‘ atribút, ktorý zodpovedá každému údajovému bodu.

11.

V hrubom náčrte tieto pravidlá fungujú tak, ako je znázornené v tabuľke 1.

Tabuľka 1

Pravidlá o kreditnom/debetnom atribúte, kladné a záporné znamienka

Prvok	Kreditný/debetný	Zostatok/pohyb	Vykazovaný údaj
Aktíva	debetný	zostatok aktív	kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)
		nárast aktív	kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)
		záporný zostatok aktív	záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko)
		pokles aktív	záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko)
Výdavky		zostatok výdavkov	kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)
		nárast výdavkov	kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)
		záporný zostatok (vrátane zrušenia) výdavkov	záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko)
		pokles výdavkov	záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko)
Záväzky	kreditný	zostatok záväzkov	kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)
		nárast záväzkov	kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)
		záporný zostatok záväzkov	záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko)
		pokles záväzkov	záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko)
Vlastné imanie		zostatok vlastného imania	kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)
		nárast vlastného imania	kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)
		záporný zostatok vlastného imania	záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko)
		pokles vlastného imania	záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko)
Príjmy		zostatok príjmov	kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)
		nárast príjmov	kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)
		záporný zostatok (vrátane zrušenia) príjmov	záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko)
		pokles príjmov	záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko)

3. KONSOLIDÁCIA

12.

Ak sa v tejto prílohe neuvádza inak, vzory FINREP sa vypracujú s použitím rozsahu pôsobnosti prudenciálnej konsolidácie v súlade s prvou časťou hlavou II kapitolou 2 oddielom 2 nariadenia CRR. Inštitúcie účtujú svoje dcérske spoločnosti, spoločné podniky a pridružené podniky s použitím rovnakých metód ako v prípade prudenciálnej konsolidácie:

a)	inštitúciám sa môže povoliť alebo sa od nich môže vyžadovať, aby používali metódu vlastného imania na investície do poisťovacích a nefinančných dcérskych spoločností v súlade s článkom 18 ods. 5 nariadenia CRR;

b)	inštitúciám sa môže povoliť, aby používali metódu podielovej konsolidácie na finančné dcérske spoločnosti v súlade s článkom 18 ods. 2 nariadenia CRR;

c)	od inštitúcií sa môže vyžadovať, aby používali metódu podielovej konsolidácie na investície do spoločných podnikoch v súlade s článkom 18 ods. 4 nariadenia CRR.

4. ÚČTOVNÉ PORTFÓLIÁ FINANČNÝCH NÁSTROJOV

13.

Na účely príloh III a IV, ako aj tejto prílohy, sú ‚účtovné portfóliá‘ finančné nástroje zlúčené podľa pravidiel oceňovania. Tieto zlúčené nástroje nezahŕňajú investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov, zostatky pohľadávok na požiadanie klasifikované ako ‚peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie‘, ako aj finančné nástroje klasifikované ako ‚držané na predaj‘ uvedené v položkách ‚neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj‘ a ‚záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj‘.

14.

Podľa národných GAAP inštitúcie, ktorým sa povoľuje alebo od ktorých sa vyžaduje, aby uplatňovali určité pravidlá oceňovania pre finančné nástroje v súlade s IFRS, predkladajú príslušné účtovné portfóliá IFRS v rozsahu, v ktorom sa uplatňujú. Ak pravidlá oceňovania pre finančné nástroje, ktoré inštitúcie, ktorým sa povoľuje alebo od ktorých sa vyžaduje, aby ich používali v súlade s národnými GAAP na základe BAD, odkazujú na pravidlá oceňovania v IAS 39, inštitúcie predkladajú účtovné portfóliá založené na BAD pre všetky svoje finančné nástroje, pokiaľ uplatňované pravidlá oceňovania odkazujú na pravidlá oceňovania v IFRS 9.

4.1. Finančné aktíva

15.

Pre finančné aktíva sa používajú tieto účtovné portfóliá založené na IFRS:

a)	‚finančné aktíva držané na obchodovanie‘;

b)	‚neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘;

c)	‚finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘;

d)	‚finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok‘;

e)	‚finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote‘.

16.

Pri finančných aktívach sa používajú tieto účtovné portfóliá založené na národných GAAP:

a)	‚finančné aktíva na obchodovanie‘;

b)	‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘;

c)	‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní‘;

d)	‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou‘; a

e)	‚ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva‘.

17.

‚Finančné aktíva na obchodovanie‘ zahŕňajú všetky finančné aktíva klasifikované ako na obchodovanie podľa príslušných národných GAAP na základe BAD. Bez ohľadu na metodiku oceňovania uplatňovanú podľa príslušných národných GAAP na základe BAD sa všetky deriváty s kladným zostatkom pre vykazujúcu inštitúciu, ktoré nie sú klasifikované ako účtovanie hedžingu v súlade s odsekom 22 tejto časti, vykazujú ako finančné aktíva na obchodovanie. Táto klasifikácia sa takisto uplatňuje na deriváty, ktoré sa podľa národných GAAP na základe BAD nevykazujú v súvahe, alebo majú len zmeny v ich reálnej hodnote vykázané v súvahe alebo sú použité ako ekonomický hedžing v zmysle vymedzenia v časti 2 odseku 137 tejto prílohy.

18.

Podľa národných GAAP na základe BAD zahŕňajú v prípade finančných aktív ‚nákladové metódy‘ tie pravidlá oceňovania, ktorými sa dlhový nástroj oceňuje obstarávacou cenou zvýšenou o vzniknutý úrok a zníženou o straty zo zníženia hodnoty.

19.

Podľa národných GAAP na základe BAD zahŕňajú ‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou‘ finančné nástroje oceňované nákladovými metódami, ako aj nástroje oceňované nižšou z obstarávacej alebo trhovej ceny (‚LOCOM‘) na prerušovanom základe (mierna LOCOM) bez ohľadu na ich skutočné ocenenie k referenčnému dátumu vykazovania. Aktíva oceňované miernou LOCOM sú aktíva, pri ktorých sa LOCOM uplatňuje len za osobitných okolností. Tieto okolnosti sa stanovujú v uplatniteľnom účtovnom rámci a je to napríklad zníženie hodnoty, dlhotrvajúci pokles reálnej hodnoty v porovnaní s obstarávacou cenou alebo zmena úmyslov manažmentu.

20.

Podľa národných GAAP na základe BAD zahŕňajú ‚ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva‘ finančné aktíva, ktoré nespĺňajú podmienky na zahrnutie do iných účtovných portfólií. Toto účtovné portfólio zahŕňa okrem iného finančné aktíva, ktoré sú oceňované LOCOM na priebežnom základe (‚prísna LOCOM‘). Aktíva oceňované prísnou LOCOM sú aktíva, pri ktorých uplatniteľný účtovný rámec buď stanovuje prvotné a následné ocenenie LOCOM, alebo prvotné ocenenie obstarávacou cenou a následné ocenenie LOCOM.

21.

Bez ohľadu na metódu oceňovania sa investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov, ktoré nie sú úplne ani podielovo konsolidované podľa regulačného rozsahu pôsobnosti konsolidácie, vykazujú v rámci položky ‚Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov‘, s výnimkou prípadov, keď sú klasifikované ako držané na predaj v súlade s IFRS 5.

22.

‚Deriváty – účtovanie hedžingu‘ zahŕňajú deriváty s kladným zostatkom pre vykazujúcu inštitúciu držané na účtovanie hedžingu podľa IFRS. Podľa národných GAAP na základe BAD sa deriváty v bankovej knihe klasifikujú ako deriváty držané na účtovanie hedžingu iba vtedy, ak existujú osobitné pravidlá účtovania pre deriváty v bankovej knihe podľa príslušných národných GAAP na základe BAD a tieto deriváty znižujú riziko inej pozície v bankovej knihe.

4.2. Finančné záväzky

23.

Pre finančné záväzky sa používajú tieto účtovné portfóliá založené na IFRS:

a)	‚finančné záväzky držané na obchodovanie‘;

b)	‚finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘;

c)	‚finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote‘.

24.

Pre finančné záväzky sa použijú tieto účtovné portfóliá založené na národných GAAP:

a)	‚finančné záväzky na obchodovanie‘;

b)	‚neobchodné nederivátové finančné záväzky oceňované nákladovou metódou‘.

25.

‚Finančné záväzky na obchodovanie‘ zahŕňajú všetky finančné záväzky klasifikované ako na obchodovanie podľa príslušných národných GAAP na základe BAD. Bez ohľadu na metodiku oceňovania uplatňovanú podľa príslušných národných GAAP na základe BAD sa všetky deriváty so záporným zostatkom pre vykazujúcu inštitúciu, ktoré nie sú klasifikované ako účtovanie hedžingu v súlade s odsekom 26 tejto časti, vykazujú ako finančné záväzky na obchodovanie. Táto klasifikácia sa takisto uplatňuje na deriváty, ktoré sa podľa národných GAAP na základe BAD nevykazujú v súvahe, alebo majú len zmeny v ich reálnej hodnote vykázané v súvahe alebo sú použité ako ekonomický hedžing v zmysle vymedzenia v časti 2 odseku 137 tejto prílohy.

26.

‚Deriváty – účtovanie hedžingu‘ zahŕňajú deriváty so záporným zostatkom pre vykazujúcu inštitúciu držané na účtovanie hedžingu podľa IFRS. Podľa národných GAAP na základe smernice BAD sa deriváty v bankovej knihe klasifikujú ako účtovanie hedžingu iba vtedy, ak existujú osobitné pravidlá účtovania pre deriváty v bankovej knihe podľa príslušných národných GAAP na základe BAD a tieto deriváty znižujú riziko inej pozície v bankovej knihe.

5. FINANČNÉ NÁSTROJE

27.

Na účely príloh III a IV, ako aj tejto prílohy, je ‚účtovná hodnota‘ hodnota, ktorá sa má vykázať v súvahe. Účtovná hodnota finančných nástrojov zahŕňa vzniknutý úrok. Podľa príslušných národných GAAP na základe BAD je účtovná hodnota derivátov účtovnou hodnotou podľa národných GAAP vrátane prípadných časových rozlíšenia, hodnôt prirážok a rezerv, alebo sa rovná nule, ak sa deriváty nevykazujú v súvahe.

28.

Ak sa časové rozlíšenia a odklady finančných nástrojov vrátane časového rozlíšenia úroku, prirážok a zliav alebo transakčných nákladov vykazujú podľa príslušných národných GAAP na základe BAD, vykazujú sa spolu s daným nástrojom, a nie ako ostatné aktíva ani ostatné záväzky.

29.

Ak je to uplatniteľné podľa národných GAAP na základe BAD, vykazujú sa ‚haircuty pre obchodné pozície oceňované reálnou hodnotou‘. Haircuty znižujú hodnotu aktíva na obchodovanie a zvyšujú hodnotu záväzkov na obchodovanie.

5.1. Finančné aktíva

30.

Finančné aktíva sa rozdeľujú do týchto tried nástrojov: ‚hotovosť‘, ‚deriváty‘, ‚nástroje vlastného imania‘, ‚dlhové cenné papiere‘ a ‚úvery a preddavky‘.

31.

‚Dlhové cenné papiere‘ sú dlhové nástroje držané inštitúciou emitované ako cenné papiere, ktoré nepredstavujú úvery podľa nariadenia ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií.

32.

‚Úvery a preddavky‘ sú dlhové nástroje držané inštitúciami, ktoré nie sú cennými papiermi; táto položka zahŕňa ‚úvery‘ v súlade s nariadením ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií, ako aj preddavky, ktoré nemožno klasifikovať ako ‚úvery‘ podľa nariadenia ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií. ‚Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery‘ sú podrobnejšie opísané v časti 2 odseku 85 písm. g) tejto prílohy.

33.

Vo vzoroch FINREP preto ‚dlhové nástroje‘ zahŕňajú ‚úvery a preddavky‘ a ‚dlhové cenné papiere‘.

5.2. Hrubá účtovná hodnota

34.

Hrubá účtovná hodnota dlhových nástrojov má tento význam:

podľa IFRS a národných GAAP na základe BAD pre dlhové nástroje oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia bez toho, aby boli zahrnuté do portfólia ‚držané na obchodovanie‘ alebo ‚na obchodovanie‘, závisí hrubá účtovná hodnota od toho, či sú klasifikované ako bezproblémové alebo problémové. Pri bezproblémových dlhových nástrojoch zodpovedá hrubá účtovná hodnota reálnej hodnote. Pri problémových dlhových nástrojoch zodpovedá hrubá účtovná hodnota reálnej hodnote po pripočítaní všetkých akumulovaných záporných úprav reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika, ako sa vymedzuje v časti 2 odseku 69 tejto prílohy. Na účely ocenenia hrubej účtovnej hodnoty sa vykoná ocenenie dlhových nástrojov na úrovni jednotlivých finančných nástrojov;

b)	podľa IFRS zodpovedá hrubá účtovná hodnota pre dlhové nástroje oceňované v amortizovanej hodnote alebo reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok účtovnej hodnote pred úpravou o všetky opravné položky na stratu;

podľa národných GAAP na základe BAD sa pre dlhové nástroje klasifikované ako ‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou‘ hrubá účtovná hodnota aktív so zníženou hodnotou rovná účtovnej hodnote pred úpravou o osobitné opravné položky ku kreditnému riziku. Hrubá účtovná hodnota aktív bez zníženej hodnoty zodpovedá účtovnej hodnote pred úpravou o všeobecné opravné položky ku kreditnému riziku a o všeobecné opravné položky k bankovému riziku, ak ovplyvňujú účtovnú hodnotu;

podľa národných GAAP na základe BAD závisí hrubá účtovná hodnota dlhových nástrojov klasifikovaných ako ‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní‘ od toho, či sa na tieto finančné aktíva vzťahujú požiadavky týkajúce sa zníženia hodnoty. Ak sa na ne požiadavky týkajúce sa zníženia hodnoty vzťahujú, hrubá účtovná hodnota zodpovedá účtovnej hodnote pred úpravou o všetky akumulované zníženia hodnoty v súlade s požiadavkami v písmene c) pri aktívach so zníženou hodnotou a aktívach bez zníženej hodnoty alebo o všetky akumulované sumy úpravy reálnej hodnoty, ktoré sa považujú za stratu zo zníženia hodnoty. Keď sa na tieto finančné aktíva nevzťahujú požiadavky týkajúce sa zníženia hodnoty, hrubá účtovná hodnota týchto finančných aktív pri bezproblémových expozíciách zodpovedá reálnej hodnote a pri problémových expozíciách reálnej hodnote po pripočítaní všetkých akumulovaných záporných úprav reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika;

podľa národných GAAP na základe BAD zodpovedá hrubá účtovná hodnota dlhových nástrojov oceňovaných prísnou alebo miernou LOCOM obstarávacej cene, ak sú počas obdobia vykazovania oceňované obstarávacou cenou. Ak sa tieto dlhové nástroje oceňujú trhovou hodnotou, hrubá účtovná hodnota zodpovedá trhovej hodnote pred úpravami ocenenia vyvolanými kreditným rizikom;

f)	podľa národných GAAP na základe BAD zodpovedá hrubá účtovná hodnota pre dlhové nástroje vykazované ako ‚ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva‘ podľa metódy oceňovania inej ako LOCOM účtovnej hodnote pred zohľadnením akýchkoľvek úprav ocenenia, ktoré sa kvalifikujú ako zníženie hodnoty;

pre finančné aktíva na obchodovanie podľa GAAP na základe BAD alebo finančné aktíve držané na obchodovanie podľa IFRS zodpovedá hrubá účtovná hodnota reálnej hodnote. Ak sa v GAAP na základe BAD vyžadujú haircuty pre nástroje na obchodovanie a nástroje oceňované reálnou hodnotou, účtovná hodnota týchto finančných nástrojov zodpovedá reálnej hodnote pred týmito haircutmi.

5.3. Finančné záväzky

35.

Finančné záväzky sa rozdeľujú do týchto tried nástrojov: ‚deriváty‘, ‚krátke pozície‘, ‚vklady‘, ‚emitované dlhové cenné papiere‘ a ‚ostatné finančné záväzky‘.

36.

Na účely príloh III a IV, ako aj tejto prílohy, sa uplatňuje pojem ‚vklady‘ časti 2 prílohy II k nariadeniu ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií.

37.

‚Emitované dlhové cenné papiere‘ sú dlhové nástroje emitované inštitúciou ako cenné papiere, ktoré nepredstavujú vklady podľa nariadenia ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií.

38.

‚Ostatné finančné záväzky‘ zahŕňajú všetky finančné záväzky okrem derivátov, krátkych pozícií, vkladov a emitovaných dlhových cenných papierov.

39.

Podľa IFRS zahŕňajú ‚ostatné finančné záväzky‘ finančné záruky v prípade, že sú oceňované buď reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia [IFRS 9 odsek 4.2.1 písm. a)], alebo prvotne vykázanou hodnotou zníženou o kumulatívnu amortizáciu [IFRS 9 odsek 4.2.1 písm. c) bod ii)]. Poskytnuté úverové prísľuby sa vykazujú ako ‚ostatné finančné záväzky‘, ak sú určené za finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia [IFRS 9 odsek 4.2.1 písm. a)] alebo ak ide o prísľuby na účel poskytnutia úveru s úrokovou mierou nižšou, než je trhová úroková miera [IFRS 9 ods. 2.3 písm. c), IFRS 9 ods. 4.2.1 písm. d)].

40.

Ak sú poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, všetky zmeny reálnej hodnoty vrátane zmien z dôvodu kreditného rizika sa vykazujú ako ‚ostatné finančné záväzky‘, a nie ako rezervy na ‚poskytnuté prísľuby a záruky‘.

41.

‚Ostatné finančné záväzky‘ zahŕňajú aj dividendy, ktoré sa majú vyplatiť, splatné sumy v súvislosti s evidenčnými a prechodnými položkami a splatné sumy v súvislosti s budúcimi vyrovnaniami transakcií s cennými papiermi alebo devízových transakcií, ak sa pohľadávky za transakcie vykážu pred platobným termínom.

6. ROZČLENENIE PROTISTRÁN

42. V prípade, že sa vyžaduje rozčlenenie podľa protistrany, použijú sa tieto sektory protistrán:

a)	centrálne banky;

orgány verejnej správy: ústredné vlády, štátne alebo regionálne vlády a miestne samosprávy vrátane správnych orgánov a neobchodných spoločností, ale s vylúčením verejných spoločností a súkromných spoločností vedených týmito správami, ktoré vykonávajú obchodnú činnosť (ktoré sa v závislosti od svojej činnosti vykazujú ako ‚úverové inštitúcie‘, ‚ostatné finančné korporácie‘ alebo ‚nefinančné korporácie‘); fondy sociálneho zabezpečenia; a medzinárodné organizácie, ako sú inštitúcie Európska únia, Medzinárodný menový fond a Banka pre medzinárodné zúčtovanie;

úverové inštitúcie: ktorákoľvek inštitúcia, na ktorú sa vzťahuje vymedzenie v článku 4 ods. 1 bode 1 nariadenia CRR (‚spoločnosť, ktorej predmetom činnosti je prijímanie vkladov alebo iných návratných peňažných prostriedkov od verejnosti a poskytovanie úverov na vlastný účet‘), a multilaterálne rozvojové banky;

ostatné finančné korporácie: všetky finančné korporácie a kvázikorporácie okrem úverových inštitúcií, ako sú investičné spoločnosti, investičné fondy, poisťovne, dôchodkové fondy, podniky kolektívneho investovania a zúčtovacie strediská, ako aj ostatní finanční sprostredkovatelia, finančné pomocné inštitúcie, kaptívne finančné inštitúcie a požičiavatelia peňazí;

e)	nefinančné korporácie: korporácie a kvázikorporácie, ktoré nevykonávajú finančné sprostredkovanie, ale v zásade sú aktívne v produkcii trhových výrobkov a nefinančných služieb podľa nariadenia ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií;

domácnosti: jednotlivci alebo skupiny jednotlivcov ako spotrebitelia a výrobcovia tovarov a nefinančných služieb výhradne na svoju vlastnú konečnú spotrebu a ako výrobcovia trhových výrobkov a poskytovatelia nefinančných a finančných služieb za predpokladu, že ich činnosti nie sú činnosťami kvázikorporácií. Patria sem neziskové inštitúcie, ktoré slúžia domácnostiam a ktoré sú v zásade aktívne v produkcii netrhových výrobkov a služieb určených pre konkrétne skupiny domácností.

43. Priradenie sektora protistrany sa zakladá výhradne na povahe bezprostrednej protistrany. Klasifikácia expozícií, ku ktorým došlo spoločne viac než jedným dlžníkom, sa vykonáva na základe vlastností dlžníka, ktorý bol pre inštitúciu relevantnejší alebo rozhodujúci pri udelení expozície. Okrem iných klasifikácií musí byť rozdelenie expozícií, ku ktorým došlo spoločne, na základe sektora protistrany, krajiny pobytu a kódov NACE, motivované vlastnosťami relevantnejšieho alebo rozhodujúcejšieho dlžníka.

44. Bezprostredné protistrany v nasledujúcich transakciách musia byť:

pri úveroch a preddavkoch bezprostredný dlžník. Pri obchodných pohľadávkach je bezprostredný dlžník protistranou povinnou zaplatiť pohľadávky, s výnimkou transakcií s regresom, kde je bezprostredný dlžník prevodcom pohľadávok, ak vykazujúca inštitúcia nenadobudne v podstate všetky riziká a odmeny z vlastníctva prevedených pohľadávok;

b)	pri dlhových cenných papieroch a nástrojoch vlastného imania emitent cenných papierov;

c)	pri vkladoch vkladateľ;

d)	pri krátkych pozíciách protistrana dohody o vypožičiavaní cenných papierov alebo zmluvy o obrátenej repo transakcii;

pri derivátoch priama protistrana zmluvy o derivátoch. Pri centrálne zúčtovaných mimoburzových derivátoch je priamou protistranou zúčtovacie stredisko konajúce ako centrálna protistrana. Rozčlenenie derivátov kreditného rizika podľa protistrán sa vzťahuje na sektor, do ktorého patrí protistrana zmluvy (kupujúci alebo predávajúci zabezpečenia);

f)	pri poskytnutých finančných zárukách je protistranou priama protistrana zaručeného dlhového nástroja;

g)	pri poskytnutých úverových prísľuboch a ostatných prísľuboch protistrana, ktorej kreditné riziko preberá na seba vykazujúca inštitúcia;

h)	pri prijatých úverových prísľuboch, finančných zárukách a ostatných záväzkoch ručiteľ alebo protistrana, ktorá poskytla prísľub vykazujúcej inštitúcii.

ČASŤ 2

POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV

1. SÚVAHA

1.1. Aktíva (1.1)

‚Hotovosť‘ zahŕňa držbu národných a cudzích bankoviek a mincí v obehu, ktoré sa bežne používajú na platby.

‚Pokladničné zostatky v centrálnych bankách‘ zahŕňajú zostatky pohľadávok na požiadanie v centrálnych bankách.

‚Ostatné vklady splatné na požiadanie‘ zahŕňajú zostatky pohľadávok na požiadanie v úverových inštitúciách.

‚Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov‘ zahŕňajú investície do pridružených podnikov, spoločných podnikov a dcérskych spoločností, ktoré nie sú úplne ani podielovo konsolidované podľa regulačného rozsahu pôsobnosti konsolidácie, s výnimkou prípadov, keď sú klasifikované ako držané na predaj v súlade s IFRS 5 bez ohľadu na to, akým spôsobom sa oceňujú vrátane prípadov, keď im účtovné štandardy umožňujú byť zahrnuté do rôznych účtovných portfólií používaných pre finančné nástroje. Účtovná hodnota investícií účtovaných s použitím metódy vlastného imania zahŕňa súvisiaci goodwill.

Aktíva, ktoré nie sú finančnými aktívami a ktoré z dôvodu svojej povahy nemohli byť klasifikované v konkrétnych položkách súvahy, sa vykazujú ako ‚ostatné aktíva‘. Ostatné aktíva zahŕňajú okrem iného zlato, striebro a iné komodity, a to aj vtedy, keď sú držané s úmyslom obchodovania.

Podľa príslušných národných GAAP na základe BAD sa účtovná hodnota spätne odkúpených vlastných akcií vykazuje ako ‚ostatné aktíva‘, ak je podľa príslušných národných GAAP povolené prezentovať ich ako aktívum.

‚Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj‘ majú rovnaký význam ako podľa IFRS 5.

1.2. Záväzky (1.2)

Podľa národných GAAP na základe BAD sa rezervy na podmienené straty vyplývajúce z neefektívnej časti vzťahu portfólio – hedžing vykazujú buď v riadku ‚deriváty – účtovanie hedžingu‘, ak strata vyplýva z ocenenia hedžingového derivátu, alebo v riadku ‚zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia‘, ak strata vyplýva z ocenenia hedžovanej pozície. Ak nie je možné rozlíšiť medzi stratami vyplývajúcimi z ocenenia hedžingového derivátu a stratou vyplývajúcou z ocenenia hedžovanej pozície, všetky rezervy na podmienené straty vyplývajúce z neefektívnej časti vzťahu portfólio – hedžing sa vykazujú v riadku ‚deriváty – účtovanie hedžingu‘.

Rezervy na ‚dôchodky a iné záväzky po ukončení zamestnania zo stanovených požitkov‘ zahŕňajú výšku čistých záväzkov zo stanovených požitkov.

10.

Podľa IFRS zahŕňajú rezervy na ‚ostatné dlhodobé zamestnanecké požitky‘ výšku deficitov v dlhodobých programoch zamestnaneckých požitkov uvedených v IAS 19 ods. 153. Výdavky budúcich období vyplývajúce z krátkodobých zamestnaneckých požitkov [IAS 19 ods. 11 písm. a)], programov so stanovenými príspevkami [IAS 19 ods. 51 písm. a)] a požitkov vyplývajúcich z ukončenia pracovného pomeru [IAS 19 ods. 169 písm. a)] sú zahrnuté v ‚ostatných záväzkoch‘.

11.

Podľa IFRS zahŕňajú rezervy na ‚poskytnuté prísľuby a záruky‘ rezervy vzťahujúce sa na všetky prísľuby a záruky bez ohľadu na to, či sa ich zníženie hodnoty určuje v súlade s IFRS 9 alebo sa tieto rezervy tvoria podľa IAS 37 alebo sa považujú za poistné zmluvy podľa IFRS 4. Záväzky vyplývajúce z prísľubov a finančných záruk oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa nevykazujú ako rezervy, hoci sú z dôvodu kreditného rizika, ale ako ‚ostatné finančné záväzky‘ v súlade s časťou 1 odsekom 40 tejto prílohy. Podľa národných GAAP na základe BAD zahŕňajú rezervy na ‚poskytnuté prísľuby a záruky‘ rezervy vzťahujúce sa na všetky prísľuby a záruky.

12.

‚Akciový kapitál splatný na požiadanie‘ zahŕňa kapitálové nástroje emitované inštitúciou, ktoré nespĺňajú kritériá, aby boli klasifikované v rámci vlastného imania. Inštitúcie zahrnú v tejto položke družstevné akcie, ktoré nespĺňajú kritériá, aby boli klasifikované v rámci vlastného imania.

13.

Záväzky, ktoré nie sú finančnými záväzkami a ktoré z dôvodu svojej povahy nemohli byť klasifikované v konkrétnych položkách súvahy, sa vykazujú ako ‚ostatné záväzky‘.

14.

‚Záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj‘ majú rovnaký význam ako podľa IFRS 5.

15.

Podľa národných GAAP na základe BAD sú ‚fondy pre všeobecné bankové riziká‘ sumy, ktoré boli priradené v súlade s článkom 38 smernice BAD. Pri vykazovaní sa uvádzajú samostatne buď ako záväzky v rámci ‚rezerv‘, alebo v rámci vlastného imania ako ‚ostatné rezervy‘ podľa príslušných národných GAAP.

1.3. Vlastné imanie (1.3)

16.

Podľa IFRS zahŕňajú nástroje vlastného imania, ktoré sú finančnými nástrojmi, zmluvy, ktoré patria do rozsahu pôsobnosti IAS 32.

17.

Podľa príslušných národných GAAP na základe BAD zahŕňa ‚nesplatený kapitál s výzvou na splatenie‘ účtovnú hodnotu kapitálu emitovaného inštitúciou, ktorý bol vyžiadaný upisovateľmi, ale k referenčnému dátumu nebol uhradený. Ak sa ešte nesplatené navýšenie kapitálu zaznamenáva ako navýšenie akciového kapitálu, nesplatený kapitál s výzvou na splatenie sa vykazuje ako ‚nesplatený kapitál s výzvou na splatenie‘ vo vzore 1.3 a tiež ako ‚ostatné aktíva‘ vo vzore 1.1. Podľa príslušných národných GAAP na základe BAD, ak zvýšenie kapitálu možno zaznamenať iba na základe prijatia platby od akcionárov, nesplatený kapitál sa vo vzore 1.3 nevykazuje.

18.

‚Zložka vlastného imania zložených finančných nástrojov‘ zahŕňa zložku vlastného imania zložených finančných nástrojov (t. j. finančných nástrojov, ktoré obsahujú zložku záväzku i vlastného imania) emitovaných inštitúciou, ak je oddelená v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom (vrátane zložených finančných nástrojov s viacerými vloženými derivátmi, ktorých hodnoty sú vzájomne závislé).

19.

‚Ostatné emitované nástroje vlastného imania‘ zahŕňajú nástroje vlastného imania, ktoré sú finančnými nástrojmi okrem ‚kapitálu‘ a ‚zložky vlastného imania zložených finančných nástrojov‘.

20.

‚Ostatné vlastné imanie‘ zahŕňa všetky nástroje vlastného imania, ktoré nie sú finančnými nástrojmi, okrem iného vrátane transakcií s platbou na základe podielov vysporiadaných akciami (IFRS 2 ods. 10).

21.

‚Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok‘ zahŕňajú akumulované zisky a straty spôsobené zmenami reálnej hodnoty investícií do nástrojov vlastného imania, pri ktorých vykazujúci subjekt prijal neodvolateľné rozhodnutie prezentovať zmeny reálnej hodnoty v inom komplexnom účtovnom výsledku.

22.

‚Neefektívnosť hedžingu reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok‘ zahŕňa akumulovanú neefektívnosť hedžingu vznikajúcu v hedžingoch reálnej hodnoty, v ktorých predstavuje hedžovanú položku nástroj vlastného imania oceňovaný reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok. Neefektívnosť hedžingu vykazovaná v tomto riadku zodpovedá rozdielu medzi akumulovanou odchýlkou reálnej hodnoty nástroja vlastného imania vykázanou v položke ‚zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok (hedžovaná položka)‘ a akumulovanými odchýlkami reálnej hodnoty hedžingového derivátu vykázanými v položke ‚zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok (hedžingový nástroj)‘ (IFRS 9 odsek 6.5.3 a IFRS 9 odsek 6.5.8).

23.

‚Zmeny reálnej hodnoty finančných záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia priraditeľné k zmenám kreditného rizika‘ zahŕňajú akumulované zisky a straty vykázané v inom komplexnom účtovnom výsledku a súvisiace s vlastným kreditným rizikom záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia bez ohľadu na to, či sa určenie uskutoční pri prvotnom vykázaní alebo následne.

24.

‚Hedžing čistých investícií do zahraničných prevádzok (efektívny podiel)‘ zahŕňa rezervu z prepočtu cudzej meny pre efektívny podiel prebiehajúcich hedžingov čistých investícií do zahraničných prevádzok aj hedžingov čistých investícií do zahraničných prevádzok, ktoré už neplatia, zatiaľ čo zahraničné prevádzky zostávajú vykázané v súvahe.

25.

‚Hedžingové deriváty. Rezerva na hedžingy peňažných tokov (efektívny podiel)‘ zahŕňa rezervu na hedžing peňažných tokov pre efektívnu časť odchýlky reálnej hodnoty hedžingových derivátov pri hedžingu peňažných tokov, a to pri prebiehajúcom hedžingoch peňažných tokov aj hedžingoch peňažných tokov, ktoré už neplatia.

26.

‚Zmeny reálnej hodnoty dlhových nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok‘ zahŕňajú akumulované zisky alebo straty súvisiace s dlhovými nástrojmi oceňovanými reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok očistené o opravnú položku na stratu, ktorá sa oceňuje k dátumu vykazovania v súlade s IFRS 9 odsekom 5.5.

27.

‚Hedžingové nástroje (neurčené prvky)‘ zahŕňajú akumulované zmeny reálnej hodnoty všetkých týchto položiek:

a)	časovej hodnoty opcie, ak sa zmeny časovej hodnoty a vnútornej hodnoty tejto opcie oddelia a za hedžingový nástroj sa určí len zmena vnútornej hodnoty (IFRS 9 odsek 6.5.15);

b)	forwardového prvku forwardovej zmluvy, keď sa forwardový prvok a spotový prvok uvedenej forwardovej zmluvy oddelia a za hedžingový nástroj sa určí len zmena spotového prvku forwardovej zmluvy;

c)	kurzového bázického rozpätia od finančného nástroja, ak je toto rozpätie vylúčené z určenia uvedeného finančného nástroja za hedžingový nástroj (IFRS 9 odsek 6.5.15, IFRS 9 odsek 6.5.16).

28.

Podľa IFRS zahŕňajú ‚rezervy na precenenie‘ výšku rezerv vyplývajúcich z prvého uplatnenia IAS, ktoré neboli uvoľnené pre iný druh rezerv.

29.

‚Ostatné rezervy‘ sa delia na ‚rezervy alebo akumulované straty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované s použitím metódy vlastného imania‘ a na ‚ostatné‘. ‚Rezervy alebo akumulované straty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované s použitím metódy vlastného imania‘ zahŕňajú akumulovanú výšku príjmov a výdavkov vytvorenú uvedenými investíciami prostredníctvom výsledku hospodárenia v minulých rokoch, keď sa účtujú s použitím metódy vlastného imania. ‚Ostatné‘ zahŕňajú rezervy, ktoré sú odlišné od samostatne zverejnených rezerv v iných položkách a môžu zahŕňať zákonný rezervný fond a štatutárny rezervný fond.

30.

‚Vlastné akcie‘ zahŕňajú všetky finančné nástroje, ktoré majú vlastnosti nástrojov vlastného imania, ktoré inštitúcia opätovne nadobudla, aj keď nie sú predané alebo amortizované, okrem prípadov, keď sa podľa príslušných národných GAAP na základe BAD vykazujú ako ‚ostatné aktíva‘.

2. VÝKAZ ZISKOV A STRÁT (2)

31.

Úrokové výnosy a úrokové náklady z finančných nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia a z hedžingových derivátov klasifikovaných v kategórii ‚účtovanie hedžingu‘ sa vykazujú buď oddelene od ostatných ziskov a strát v rámci položiek ‚úrokové výnosy‘ a ‚úrokové náklady‘ (‚čistá cena‘), alebo ako súčasť ziskov a strát z týchto kategórií nástrojov (‚špinavá cena‘). Prístup využívajúci čistú alebo špinavú cenu sa uplatňuje konzistentne na všetky finančné nástroje oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia a na hedžingové deriváty klasifikované v kategórii ‚účtovanie hedžingu‘.

32.

Inštitúcie vykazujú nasledujúce položky, ktoré zahŕňajú výnosy a náklady v súvislosti so spriaznenými osobami, ktoré nie sú úplne ani podielovo konsolidované podľa regulačného rozsahu pôsobnosti konsolidácie, v členení podľa účtovných portfólií:

a)	‚úrokové výnosy‘;

b)	‚úrokové náklady‘;

c)	‚dividendové výnosy‘;

d)	‚zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom‘;

e)	‚zisky alebo straty zo zmeny podmienok, v čistom‘;

f)	‚zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘;

33.

‚Úrokové výnosy. Finančné aktíva držané na obchodovanie‘ a ‚Úrokové náklady. Finančné záväzky držané na obchodovanie‘ zahŕňajú, ak sa použije čistá cena, sumy týkajúce sa uvedených derivátov klasifikovaných v kategórii ‚držané na obchodovanie‘, čo sú hedžingové nástroje z hospodárskeho, nie však účtovného, hľadiska s cieľom prezentovať správne úrokové výnosy a náklady z finančných nástrojoch, ktoré sú hedžované.

34.

Ak sa použije čistá cena ‚Úrokové výnosy. Finančné aktíva držané na obchodovanie‘ a ‚Úrokové náklady. Finančné záväzky držané na obchodovanie‘ zahŕňajú aj časovo rozdelené poplatky a vyrovnávacie platby v súvislosti s kreditnými derivátmi oceňovanými reálnou hodnotou a použitými na riadenie kreditného rizika časti alebo celého finančného nástroja, ktorý je určený za oceňovaný reálnou hodnotou pri tejto príležitosti (IFRS 9 odsek 6.7).

35.

‚Úrokové výnosy. Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko‘ a ‚Úrokové náklady. Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko‘ zahŕňajú, ak sa použije čistá cena, sumy týkajúce sa uvedených derivátov klasifikovaných v kategórii ‚účtovanie hedžingu‘, ktoré sa vzťahujú na úrokové riziko vrátane hedžingov skupiny položiek so vzájomne sa kompenzujúcimi rizikovými pozíciami (hedžingy čistej pozície), ktorých hedžované riziko ovplyvňuje rôzne riadkové položky vo výkaze ziskov a strát. Ak sa použije čistá cena, tieto sumy sa vykazujú ako úrokové výnosy a náklady v hrubom vyjadrení s cieľom prezentovať správne úrokové výnosy a náklady z hedžovaných položiek, s ktorými sú prepojené. Pri čistej cene, kde hedžovaná položka vytvára úrokové výnosy (náklady), sa tieto sumy vykazujú ako úrokové výnosy (náklady), aj keď ide o zápornú (kladnú) sumu.

36.

‚Úrokové výnosy – ostatné aktíva‘ zahŕňajú hodnoty úrokových výnosov, ktoré nie sú zahrnuté v iných položkách, napríklad úrokové výnosy súvisiace s peňažnými prostriedkami, pokladničnými zostatkami v centrálnych bankách a ostatnými vkladmi splatnými na požiadanie a s neobežnými aktívami a skupinami na vyradenie klasifikovanými ako držané na predaj, ako aj čisté úrokové výnosy z čistých aktív zo stanovených požitkov.

37.

Podľa IFRS a ak v národných GAAP nie je stanovené inak, úroky súvisiace s finančnými záväzkami s negatívnou efektívnou úrokovou mierou sa vykazujú ako ‚úrokové výnosy zo záväzkov‘. Tieto záväzky a ich úroky vedú ku kladným výnosom pre inštitúciu.

38.

‚Úrokové náklady – ostatné záväzky‘ zahŕňajú hodnoty úrokových nákladov, ktoré nie sú zahrnuté v iných položkách, napríklad úrokové náklady súvisiace so záväzkami zahrnutými v skupinách na vyradenie klasifikovanými ako držané na predaj, výdavky odvodené z nárastov účtovnej hodnoty rezervy odzrkadľujúcej plynutie času alebo čisté úrokové náklady z čistých záväzkoch zo stanovených požitkov.

39.

Podľa IFRS a ak v národných GAAP nie je stanovené inak, úroky súvisiace s finančnými aktívami s negatívnou efektívnou úrokovou mierou sa vykazujú ako ‚úrokové náklady z aktív‘. Tieto aktíva a ich úroky vedú k negatívnym výnosom pre inštitúciu.

40.

Dividendové výnosy z nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa vykazujú buď ako ‚dividendové výnosy‘ oddelene od iných ziskov a strát z týchto tried nástrojov, ak sa použije čistá cena, alebo ako súčasť ziskov a strát z týchto tried nástrojov, ak sa použije špinavá cena.

41.

Dividendové výnosy z nástrojov vlastného imania určených za oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok zahŕňajú dividendy týkajúce sa nástrojov, ktorých vykazovanie sa počas daného obdobia ukončilo, a dividendy týkajúce sa nástrojov držaných na konci obdobia vykazovania.

42.

Dividendové výnosy z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov zahŕňajú dividendy z týchto investícií, keď sa účtujú pomocou inej metódy ako metódy vlastného imania.

43.

‚Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom‘ zahŕňajú zisky a straty z precenenia a ukončenia vykazovania finančných nástrojov klasifikovaných ako držaných na obchodovanie. Táto položka zahŕňa aj zisky a straty z kreditných derivátov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia použitých na riadenie kreditného rizika časti alebo celého finančného nástroja, ktorý je určený za oceňovaný reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, ako aj dividendy, úrokové výnosy a úrokové náklady z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, ak sa použije špinavá cena.

44.

‚Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ zahŕňajú aj sumu vykázanú vo výkaze ziskov a strát za vlastné kreditné riziko záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou v prípade, že vykazovanie zmien vlastného kreditného rizika v inom komplexnom účtovnom výsledku vytvárajú alebo zväčšujú účtovný nesúlad (IFRS 9 odsek 5.7.8). Táto položka zahŕňa aj zisky a straty z hedžovaných nástrojov, ktoré sú určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, ak je určenie použité na riadenie kreditného rizika, ako aj úrokové výnosy a náklady z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, ak sa použije špinavá cena.

45.

‚Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ nezahŕňajú zisky z nástrojov vlastného imania, ktoré vykazujúci subjekt zvolil na oceňovanie reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [IFRS 9 odsek 5.7.1 písm. b)].

46.

V prípade, že zmena obchodného modelu vedie k reklasifikácii finančného aktíva do iného účtovného portfólia, sa zisky alebo straty z reklasifikácie vykazujú v príslušných riadkoch účtovného portfólia, do ktorého je finančné aktívum reklasifikované, v súlade s týmto:

ak je finančné aktívum reklasifikované z účtovného portfólia kategórie oceňovania v amortizovanej hodnote do účtovného portfólia kategórie oceňovania reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia (IFRS 9 odsek 5.6.2), zisky alebo straty v dôsledku reklasifikácie sa vykazujú ako ‚zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom‘ alebo prípadne ‚zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív oceňovaných povinne reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom‘;

ak je finančné aktívum reklasifikované z kategórie oceňovania reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok do kategórie oceňovania reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia (IFRS 9 odsek 5.6.7), kumulatívne zisky alebo straty, ktoré sa predtým vykazovali v inom komplexnom účtovnom výsledku a reklasifikovali sa do výsledku hospodárenia, sa vykazujú ako ‚zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom‘ alebo prípadne ‚zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív oceňovaných povinne reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom‘;

47.

‚zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom‘ zahŕňajú zisky a straty z hedžingových nástrojov a z hedžovaných položiek vrátane tých, ktoré sa týkajú hedžovaných položiek oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok, s výnimkou nástrojov vlastného imania, pri hedžingu reálnej hodnoty v súlade so štandardom IFRS 9 odsekom 6.5.8. Zahŕňajú aj neefektívnu časť odchýlky reálnej hodnoty hedžingových nástrojov pri hedžingu peňažných tokov. Reklasifikácie rezervy na hedžingy peňažných tokov alebo rezervy na hedžingy čistej investície do zahraničnej prevádzky sa vykazujú v rovnakých riadkoch ‚výkazu ziskov a strát‘ ako tie, ktoré ovplyvňujú peňažné toky z hedžovaných položiek. ‚Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom‘ zahŕňajú aj zisky a straty z hedžingov čistých investícií do zahraničných prevádzok. Táto položka zahŕňa aj zisky z hedžingov čistých pozícií.

48.

‚Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív‘ zahŕňajú zisky a straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív s výnimkou prípadov, keď sú klasifikované ako držané na predaj alebo ako investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov.

49.

‚Zisky alebo (-) straty zo zmeny podmienok, v čistom‘ zahŕňajú sumy vyplývajúce z úpravy hrubej účtovnej hodnoty finančných aktív tak, aby odzrkadľovali opätovne prerokované alebo zmenené zmluvné peňažné toky (IFRS 9 odsek 5.4.3 a dodatok A). Zisky alebo straty zo zmeny podmienok nezahŕňajú vplyv zmien podmienok na výšku očakávaných kreditných strát, ktoré sa vykazujú v položke ‚zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘.

50.

‚Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv. Poskytnuté prísľuby a záruky‘ zahŕňajú čisté poplatky vo ‚výkaze ziskov a strát‘ pri rezervách na všetky prísľuby a záruky v rozsahu pôsobnosti IFRS 9, IAS 37 alebo IFRS 4 v súlade s odsekom 11 tejto časti alebo podľa národných GAAP na základe BAD. Podľa IFRS sa všetky zmeny reálnej hodnoty prísľubov a finančných záruk oceňovaných reálnou hodnotou vykazujú ako ‚zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom‘. Rezervy teda zahŕňajú zníženú hodnotu prísľubov a záruk, pri ktorých sa zníženie hodnoty určuje v súlade s IFRS 9 alebo pri ktorých sa tieto rezervy tvoria podľa IAS 37 alebo sa považujú za poistné zmluvy podľa IFRS 4.

51.

Podľa IFRS zahŕňa ‚zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ všetky zisky alebo straty zo zníženia hodnoty dlhových nástrojov vyplývajúce z uplatňovania pravidiel upravujúcich zníženie hodnoty v IFRS 9 odseku 5.5 bez ohľadu na to, či sa očakávané kreditné straty v súlade s IFRS 9 odsekom 5.5 odhadujú na obdobie 12 mesiacov alebo na obdobie životnosti, a vrátane ziskov alebo strát zo zníženia hodnoty obchodných pohľadávok, zmluvných aktív a lízingových pohľadávok (IFRS 9 odsek 5.5.15).

52.

Podľa národných GAAP na základe BAD zahŕňa ‚zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ všetky opravné položky a zrušenie opravných položiek finančných nástrojov oceňovaných nákladovými metódami v dôsledku zmeny úverovej bonity dlžníka alebo emitenta, ako aj, v závislosti od špecifikácií národných GAAP, opravné položky z dôvodu zníženia hodnoty finančných nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez metódy vlastného imania a iné metódy oceňovania vrátane LOCOM.

53.

‚Zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ zahŕňa aj odpísané sumy – v zmysle vymedzenia v odsekoch 72, 74 a odseku 165 písm. b) tejto časti tejto prílohy – ktoré presahujú sumu opravnej položky na stratu k dátumu odpísania, a preto sa vykazujú ako strata priamo vo výkaze ziskov a strát, ako aj vrátenie predtým odpísaných súm zaznamenaných priamo do výkazu ziskov a strát.

54.

Podiel na zisku alebo strate z dcérskych spoločností, pridružených podnikov a spoločných podnikov, ktoré sa účtujú metódou vlastného imania v regulačnom rozsahu pôsobnosti konsolidácie, sa vykazuje v rámci položky ‚podiel na zisku alebo (-) strate z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtovaný použitím metódy vlastného imania‘. Podľa IAS 28 odseku 10 sa účtovná hodnota investície znižuje o sumu dividend vyplatených uvedenými subjektmi. Znížená hodnota uvedených investícií sa vykazuje v položke ‚[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov]‘. Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania týchto investícií sa vykazujú v súlade s odsekmi 55 a 56 tejto časti.

55.

‚Výsledok hospodárenia z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti‘ zahŕňa výsledok hospodárenia vytvorený neobežnými aktívami a skupinami na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti.

56.

Podľa IFRS sa zisky alebo straty z ukončenia vykazovania investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov vykazujú v rámci položky ‚zisk alebo (-) strata z ukončených činností pred zdanením‘, ak sa považujú za ukončené operácie podľa IFRS 5. Podľa národných GAAP na základe BAD sa tieto zisky a straty vykazujú v položke ‚zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov, v čistom‘.

3. VÝKAZ KOMPLEXNÉHO ÚČTOVNÉHO VÝSLEDKU (3)

57.

‚Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok‘ zahŕňajú zmenu akumulovanej neefektívnosti hedžingu vznikajúcu v hedžingoch reálnej hodnoty, v ktorých predstavuje hedžovanú položku nástroj vlastného imania oceňovaný reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok. Zmena akumulovanej neefektívnosti hedžingu vykazovaná v tomto riadku zodpovedá rozdielu medzi zmenami odchýlky reálnej hodnoty nástroja vlastného imania vykázanými v položke ‚zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok (hedžovaná položka)‘ a zmenami odchýlky reálnej hodnoty hedžingového derivátu vykázanými v položke ‚zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok (hedžingový nástroj)‘.

58.

‚Hedžing čistých investícií do zahraničných prevádzok (efektívny podiel)‘ zahŕňa zmenu akumulovanej rezervy z prepočtu cudzej meny pre efektívny podiel prebiehajúcich aj ukončených hedžingov čistých investícií do zahraničných prevádzok.

59.

Pri hedžingoch čistej investície do zahraničných prevádzok a hedžingoch peňažných tokov príslušné sumy vykázané v položke ‚prevedené do výsledku hospodárenia‘ zahŕňajú prevedené sumy, pretože hedžované toky sa už uskutočnili a už sa neočakávajú.

60.

‚Hedžingové nástroje (neurčené prvky)‘ zahŕňajú zmeny akumulovaných zmien reálnej hodnoty všetkých nasledujúcich údajov, ak nie sú určené ako hedžingová zložka:

a)	časovej hodnoty opcií;

b)	forwardových prvkov forwardových zmlúv;

c)	bázického rozpätia výmenného kurzu finančných nástrojov.

61.

Pri opciách zahŕňajú sumy reklasifikované do výsledku hospodárenia a vykazované v položke ‚prevedené do výsledku hospodárenia‘ reklasifikácie v dôsledku opcií, ktorými sa hedžuje hedžovaná položka vo vzťahu k transakciám, a opcií, ktorými sa hedžuje hedžovaná položka vo vzťahu k časovému obdobiu.

62.

‚Dlhové nástroje oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok‘ zahŕňajú zisky alebo straty z dlhových nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok s výnimkou ziskov alebo strát zo zníženia hodnoty a kurzových ziskov a strát, ktoré sa vykazujú v položke ‚[zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia]‘, resp. v položke ‚kurzové rozdiely [zisk alebo (-) strata], v čistom‘ vo vzore 2. ‚Prevedené do výsledku hospodárenia‘ zahŕňa najmä prevod do výsledku hospodárenia z dôvodu ukončenia vykazovania alebo reklasifikácie do kategórie oceňovania reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia.

63.

Ak je finančné aktívum reklasifikované z kategórie oceňovania v amortizovanej hodnote do kategórie oceňovania reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok (IFRS 9 odsek 5.6.4), zisky alebo straty vyplývajúce z reklasifikácie sa vykazujú ako ‚dlhové nástroje oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok‘.

64.

Ak je finančné aktívum reklasifikované z kategórie oceňovania reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok do kategórie oceňovania reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia (IFRS 9 odsek 5.6.7) alebo do kategórie oceňovania v amortizovanej hodnote (IFRS 9 odsek 5.6.5), reklasifikované kumulatívne zisky a straty predtým vykázané v inom komplexnom účtovnom výsledku sa vykazujú v položke ‚prevedené do výsledku hospodárenia‘, resp. v položke ‚iné reklasifikácie‘, pričom v druhom prípade sa upravuje účtovná hodnota finančného aktíva.

65.

‚Iné reklasifikácie‘ zahŕňajú pri všetkých zložkách iného komplexného účtovného výsledku prevody s výnimkou reklasifikácií z iného komplexného účtovného výsledku do výsledku hospodárenia alebo na počiatočnú účtovnú hodnotu hedžovaných položiek v prípade hedžingu peňažných tokov.

66.

Podľa IFRS sa ‚daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa nebudú reklasifikovať‘ a ‚daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa môžu reklasifikovať na zisk alebo (-) stratu‘ [IAS 1 ods. 91 písm. b), IG6] vykazujú ako samostatné riadkové položky.

4. ROZČLENENIE FINANČNÝCH AKTÍV PODĽA NÁSTROJA A PODĽA SEKTORA PROTISTRANY (4)

67.

Finančné aktíva sa rozčleňujú podľa účtovného portfólia a nástroja a v prípade potreby podľa protistrany. Pri dlhových nástrojoch oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok a v amortizovanej hodnote sa hrubá účtovná hodnota aktív a akumulovaného zníženia hodnoty rozčleňuje podľa etáp znižovania hodnoty.

68.

Deriváty vykazované ako finančné aktíva na obchodovanie podľa GAAP na základe BAD zahŕňajú nástroje oceňované reálnou hodnotou, ako aj nástroje oceňované nákladovými metódami alebo LOCOM.

69.

Na účely príloh III a IV, ako aj tejto prílohy, sú ‚akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika‘ pri problémových expozíciách akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika, ak je akumulovaná čistá zmena záporná. Akumulovaná čistá zmena reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika sa vypočítava sčítaním všetkých záporných a kladných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika, ktoré nastali od vykázania dlhového nástroja. Táto suma sa vykazuje len v prípade, ak sčítaním kladných a záporných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika vznikne záporná hodnota. Dlhové nástroje sa oceňujú na úrovni jednotlivých finančných nástrojov. Pri každom dlhovom nástroji sa ‚akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika‘ vykazujú do ukončenia vykazovania nástroja.

70.

Na účely príloh III a IV, ako aj tejto prílohy, ‚akumulovaná znížená hodnota‘ znamená:

pri dlhových nástrojoch oceňovaných v amortizovanej hodnote alebo nákladovou metódou zodpovedá akumulovaná znížená hodnota kumulatívnej hodnote straty zo zníženia hodnoty očistenej o používanie a zrušenia, ktorá bola prípadne vykázaná pre každú etapu znižovania hodnoty. Akumulovaná znížená hodnota znižuje účtovnú hodnotu dlhového nástroja prostredníctvom použitia účtu opravných položiek podľa IFRS, ako aj podľa národných GAAP na základe BAD, alebo prostredníctvom priamych znížení, ktoré podľa národných GAAP na základe BAD nepredstavujú udalosť ukončenia vykazovania;

b)	pri dlhových nástrojoch oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok podľa IFRS zodpovedá akumulovaná znížená hodnota súčtu očakávaných kreditných strát a ich odchýlok vykázaných ako zníženie reálnej hodnoty daného nástroja od prvotného vykázania;

pri dlhových nástrojoch oceňovaných reálnou hodnotou cez metódy vlastného imania, ktoré podľa národných GAAP na základe BAD podliehajú zníženiu hodnoty, zodpovedá akumulované zníženie hodnoty kumulatívnej hodnote strát zo zníženia hodnoty očistenej o používanie a zrušenia, ktoré boli vykázané. Účtovná hodnota sa znižuje buď prostredníctvom použitia účtu opravných položiek, alebo prostredníctvom priamych znížení, ktoré nepredstavujú udalosť ukončenia vykazovania.

71.

Akumulovaná znížená hodnota podľa IFRS zahŕňa opravnú položku na očakávané kreditné straty pre finančné aktíva v rámci každej z etáp zníženia hodnoty uvedených v IFRS 9. Podľa národných GAAP na základe BAD zahŕňa osobitné a všeobecné opravné položky ku kreditnému riziku, ako aj všeobecné opravné položky k bankovému riziku, ak znižuje účtovnú hodnotu dlhových nástrojov. Akumulovaná znížená hodnota zahŕňa aj úpravy ocenenia vyvolané kreditným rizikom týkajúce sa finančných aktív oceňovaných LOCOM.

72.

‚Akumulované čiastkové odpisy‘ a ‚akumulované úplné odpisy‘ zahŕňajú, v uvedenom poradí, akumulovanú čiastkovú a celkovú hodnotu istiny a vzniknutých úrokov a poplatkov po termíne splatnosti z akéhokoľvek dlhového nástroja k referenčnému dátumu, ktorého vykazovanie bolo k danému dátumu ukončené pomocou jednej z metód opísaných v odseku 74, pretože inštitúcia nemá primerané očakávania týkajúce sa vymoženia zmluvných peňažných tokov. Tieto hodnoty sa vykazujú do úplného zániku všetkých práv vykazujúcej inštitúcie uplynutím premlčacej lehoty, odpustením alebo z iných príčin, alebo do vymoženia. Preto ak sa odpísané sumy nevymôžu, vykazujú sa v takom období, kým sú predmetom činností presadzovania právnych predpisov.

73.

Keď sa dlhový nástroj nakoniec úplne odpíše v dôsledku postupných čiastkových odpisov, kumulatívna odpísaná hodnota sa reklasifikuje z položky ‚akumulované čiastkové odpisy‘ do položky ‚akumulované úplné odpisy‘.

74.

Odpisy predstavujú udalosť ukončenia vykazovania a vzťahujú sa na finančné aktívum ako celok alebo na jeho časti vrátane prípadov, keď zmena v aktíve vedie k tomu, že inštitúcii zanikne právo na výber peňažných tokov časti alebo celého tohto aktíva, ako sa ďalej vysvetľuje v odseku 72. Odpisy zahŕňajú sumy spôsobené znížením účtovnej hodnoty finančných aktív vykázaných priamo vo výsledku hospodárenia, ako aj znížením súm účtov opravných položiek ku kreditným stratám podstúpeným voči účtovnej hodnote finančných aktív.

75.

Stĺpec ‚Z čoho: nástroje s nízkym kreditným rizikom‘ zahŕňajú nástroje, pri ktorých sa určilo, že majú k dátumu vykazovania nízke kreditné riziko a pri ktorých inštitúcia predpokladá, že kreditné riziko sa v súlade s IFRS 9 odsekom 5.5.10. od prvotného vykázania výrazne nezvýšilo.

76.

Obchodné pohľadávky v zmysle IAS 1 odseku 54 písm. h), zmluvné aktíva alebo lízingové pohľadávky, pri ktorých sa na odhad opravných položiek na stratu uplatnil zjednodušený prístup uvedený v IFRS 9 ods. 5.5.15, sa vykazujú v rámci úverov a preddavkov vo vzore 4.4.1. Zodpovedajúca opravná položka na stratu sa pri uvedených aktívach vykazuje buď v položke ‚akumulovaná znížená hodnota aktív s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotených (etapa 2)‘, alebo v položke ‚akumulovaná znížená hodnota úverovo znehodnotených aktív (etapa 3)‘ v závislosti od toho, či sa obchodné pohľadávky, zmluvné aktíva alebo lízingové pohľadávky v rámci zjednodušeného prístupu považujú za úverovo znehodnotené aktíva.

77.

Kúpené alebo vzniknuté finančné aktíva, ktoré sú pri prvotnom vykázaní úverovo znehodnotené, sa vykazujú samostatne vo vzoroch 4.3.1 a 4.4.1. Pri týchto úveroch zahŕňa akumulovaná znížená hodnota len kumulatívne zmeny v očakávaných kreditných stratách počas celej životnosti od prvotného vykázania (IFRS 9 odsek 5.5.13).

78.

Vo vzore 4.5 vykazujú inštitúcie účtovnú hodnotu ‚úverov a preddavkov‘ a ‚dlhových cenných papierov‘, ktoré patria do vymedzenia ‚podriadeného dlhu‘ v odseku 100 tejto časti.

79.

Informácie, ktoré sa majú vykazovať vo vzore 4.8, závisia od toho, či sa pri uplatňovaní národných GAAP na základe BAD na neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní“ môžu vzťahovať požiadavky týkajúce sa zníženia hodnoty. Ak tieto finančné aktíva podliehajú zníženiu hodnoty, inštitúcie vykazujú v tomto vzore tie informácie, ktoré sa týkajú účtovnej hodnoty, hrubej účtovnej hodnoty aktív bez zníženej hodnoty a aktív so zníženou hodnotou, akumulovanej zníženej hodnoty a akumulovaných odpisov. Ak tieto finančné aktíva nepodliehajú zníženiu hodnoty, inštitúcie vykazujú akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika pri problémových expozíciách.

80.

Vo vzore 4.9 sa finančné aktíva oceňované miernou LOCOM a s nimi súvisiace úpravy ocenenia identifikujú oddelene od ostatných finančných aktív oceňovaných nákladovou metódou a s nimi súvisiacim znížením hodnoty. Finančné aktíva oceňované nákladovou metódou vrátane finančných aktív oceňovaných miernou LOCOM sa vykazujú ako aktíva bez zníženia hodnoty, ak nemajú žiadne úpravy ocenenia alebo zníženie hodnoty, ktoré s nimi súvisia, a ako aktíva so zníženou hodnotou v prípade, že majú úpravy ocenenia, ktoré sa kvalifikujú ako zníženie hodnoty alebo ako zníženie hodnoty, ktoré s nimi súvisí. Úpravy ocenenia, ktoré sa kvalifikujú ako zníženie hodnoty, zodpovedajú úpravám ocenenia vyvolaným kreditným rizikom zohľadňujúcim zhoršenia úverovej bonity protistrany. Finančné aktíva oceňované miernou LOCOM s úpravami ocenenia vyvolanými trhovým rizikom, ktoré odzrkadľujú vplyv zmien v podmienkach na trhu súvisiacich s hodnotou aktíva, sa nepovažujú za aktíva so zníženou hodnotou. Úpravy ocenenia vyvolané akumulovaným kreditným rizikom a trhovým rizikom sa vykazujú samostatne.

81.

Vo vzore 4.10 sa aktíva oceňované prísnou LOCOM, ako aj s nimi súvisiace úpravy ocenenia, vykazujú oddelene od aktív oceňovaných inými metódami. Finančné aktíva oceňované prísnou LOCOM a finančné aktíva oceňované inými metódami sa vykazujú ako aktíva so zníženou hodnotou, ak majú úpravy ocenenia vyvolané kreditným rizikom v zmysle vymedzenia v odseku 80 alebo zníženie hodnoty, ktoré s nimi súvisí. Finančné aktíva oceňované prísnou LOCOM s úpravami ocenenia vyvolanými trhovým rizikom v zmysle vymedzenia v odseku 80 sa nepovažujú za aktíva so zníženou hodnotou. Úpravy ocenenia vyvolané akumulovaným kreditným rizikom a trhovým rizikom sa vykazujú samostatne.

82.

Podľa národných GAAP na základe BAD musí byť suma všeobecných opravných položiek k bankovému riziku, ktorá sa má vykazovať v uplatniteľných vzoroch, len tá časť, ktorá ovplyvňuje účtovnú hodnotu dlhových nástrojov (článok 37 ods. 2 smernice BAD).

5. ROZČLENENIE NEOBCHODNÝCH ÚVEROV A PREDDAVKOV PODĽA PRODUKTU (5)

83.

Úvery a preddavky iné ako držané na obchodovanie alebo aktíva na obchodovanie sa rozčleňujú podľa druhu produktu a podľa sektora protistrany pre účtovnú hodnotu a podľa druhu produktov len pre hrubú účtovnú hodnotu.

84.

Zostatky pohľadávok na požiadanie klasifikované ako ‚peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie‘ sa takisto vykazujú v tomto vzore nezávisle od toho, ako sa oceňujú.

85.

Úvery a preddavky sa priraďujú k týmto produktom:

‚na požiadanie (výzva na splatenie) a v krátkej lehote (bežný účet)‘ zahŕňa zostatky pohľadávok na požiadanie (výzva na splatenie), v krátkom čase (do konca pracovnej doby dňa nasledujúceho po dni, kedy bola žiadosť podaná), bežné účty a podobné zostatky, ktoré zahŕňajú úvery, ktoré sú jednodňovými vkladmi pre dlžníka (úvery, ktoré sa majú splatiť do konca pracovnej doby dňa nasledujúceho po dni, keď bol úver poskytnutý), bez ohľadu na ich právnu formu. Patria sem aj ‚prečerpania‘, ktoré sú debetnými zostatkami na zostatkoch bežných účtov;

b)	‚pohľadávka z kreditnej karty‘ zahŕňa úver poskytnutý buď prostredníctvom debetných kariet s odloženou debetnou funkciou, alebo prostredníctvom kreditných kariet (nariadenie ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií);

‚obchodné pohľadávky‘ zahŕňajú úvery iným dlžníkom poskytnuté na základe účtov alebo iných dokladov, na základe ktorých sa poskytuje právo získať príjmy z transakcií za predaj tovaru alebo poskytovanie služieb. Táto položka zahŕňa všetky faktoringové a podobné transakcie, ako sú akceptácie, priame nákupy obchodných pohľadávok, forfaiting, diskontovanie faktúry, zmenky, obchodovateľné cenné papiere a iné pohľadávky, ak vykazujúca inštitúcia kupuje obchodné pohľadávky (regresné aj bezregresné);

d)	‚finančné lízingy‘ zahŕňajú účtovnú hodnotu pohľadávok z finančného lízingu. Podľa IFRS sú ‚pohľadávky z finančného lízingu‘ vymedzené v IAS 17;

e)	‚obrátené repo úvery‘ zahŕňajú finančné prostriedky poskytnuté výmenou za cenné papiere alebo zlato kúpené na základe zmlúv o repo transakciách alebo vypožičané na základe zmlúv o požičiavaní cenných papierov v zmysle vymedzenia v odsekoch 183 a 184 tejto časti;

f)	‚ostatné termínované úvery‘ zahŕňajú debetné zostatky so zmluvne stanovenými splatnosťami alebo lehotami, ktoré nie sú zahrnuté v ostatných položkách;

‚preddavky, ktoré nepredstavujú úvery‘ zahŕňajú preddavky, ktoré podľa nariadenia ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií nemožno klasifikovať ako ‚úvery‘. Táto položka okrem iného zahŕňa hrubé sumy pohľadávok v súvislosti s evidenčnými položkami (ako sú fondy, ktoré čakajú na investíciu, prevod alebo vyrovnanie) a prechodnými položkami (ako sú šeky a iné formy platieb, ktoré boli odoslané na inkaso).

86.

Úvery a preddavky sa klasifikujú na základe prijatého kolaterálu takto:

a)	‚úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku‘ zahŕňajú úvery a preddavky formálne zaistené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie alebo na podnikanie nezávisle od pomeru úver/kolaterál (bežne označovaný ako ‚úver k hodnote‘) a právnej formy kolaterálu;

‚ostatné úvery zabezpečené kolaterálom‘ zahŕňajú úvery a preddavky formálne zaistené kolaterálom nezávisle od pomeru úver/kolaterál (bežne označovaný ako ‚úver k hodnote‘) a právnej formy kolaterálu okrem ‚úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku‘. Tento kolaterál zahŕňa zálohy cenných papierov, peňažných prostriedkov a iný kolaterál nezávisle od právnej formy kolaterálu.

87.

Úvery a preddavky sa klasifikujú na základe kolaterálu a bez ohľadu na účel úveru. Účtovná hodnota úverov a preddavkov zaistených viac než jedným druhom kolaterálu sa klasifikuje a vykazuje ako zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku, ak sú zaistené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku bez ohľadu na to, či sú takisto zaistené inými druhmi kolaterálu.

88.

Úvery a preddavky sa klasifikujú na základe účelu ako:

a)	‚úver na spotrebu‘ zahŕňa úvery poskytnuté najmä na účely osobnej spotreby tovarov a služieb (nariadenie ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií);

b)	‚úvery na bývanie‘ zahŕňajú úvery poskytnuté domácnostiam na účely investovania do kúpy nehnuteľností pre vlastné bývanie alebo prenájom vrátane ich výstavby a rekonštrukcie (nariadenie ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií);

89.

Úvery sa klasifikujú na základe toho, ako ich možno vymôcť. ‚úvery na financovanie projektov‘ zahŕňajú úvery, ktoré majú vlastnosti expozícií vo forme špecializovaného financovania v zmysle vymedzenia v článku 147 ods. 8 CRR.

6. ROZČLENENIE NEOBCHODNÝCH ÚVEROV A PREDDAVKOV NEFINANČNÝM KORPORÁCIÁM PODĽA KÓDOV NACE (6)

90.

Hrubá účtovná hodnota úverov a preddavkov nefinančným korporáciám, iných ako zahrnutých do portfólií aktív držaných na obchodovanie alebo aktív na obchodovanie, sa klasifikuje podľa sektora ekonomických činností s použitím kódov NACE na základe hlavného predmetu činnosti protistrany.

91.

Klasifikácia expozícií, ku ktorým došlo spoločne viac než jedným dlžníkom, sa vykoná v súlade s časťou 1 ods. 43 tejto prílohy.

92.

Vykazovanie kódov NACE sa uskutočňuje na prvej úrovni členenia (podľa ‚sekcie‘). Inštitúcie vykazujú úvery a preddavky nefinančným korporáciám, ktoré sa venujú finančnej alebo poisťovacej činnosti v položke ‚K – Finančné a poisťovacie činnosti‘.

93.

Podľa IFRS zahŕňajú finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty i) finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote a ii) finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok. Podľa národných GAAP na základe BAD zahŕňajú finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty finančné aktíva oceňované nákladovou metódou vrátane LOCOM. Môžu v závislosti od špecifikácií v jednotlivých národných GAAP zahŕňať i) finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez metódy vlastného imania a ii) finančné aktíva oceňované inými metódami oceňovania.

7. FINANČNÉ AKTÍVA PODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY, KTORÉ SÚ PO TERMÍNE SPLATNOSTI (7)

94.

Účtovná hodnota dlhových nástrojov, ktoré sú zahrnuté v účtovných portfóliách podliehajúcich zníženiu hodnoty, sa vykazuje vo vzore 7.1, iba ak sú po termíne splatnosti. Nástroje po termíne splatnosti sa priraďujú k zodpovedajúcim skupinám s termínom po splatnosti na základe jednotlivých situácií, v ktorých sa nachádzajú.

95.

Účtovné portfóliá podliehajúce zníženiu hodnoty musia byť vymedzené ako v odseku 93 tejto časti.

96.

Finančné aktíva sa kvalifikujú ako po splatnosti, keď k dátumu splatnosti nebola uhradená žiadna výška istiny, úroku alebo poplatku. Expozície po splatnosti sa vykazujú v ich celej účtovnej hodnote. Účtovné hodnoty takýchto aktív sa vykazujú podľa etáp zníženia hodnoty alebo podľa stavu zníženia hodnoty v súlade s uplatniteľnými účtovnými štandardmi a rozčleňujú sa podľa počtu dní najstaršej neuhradenej sumy po termíne splatnosti k referenčnému dátumu.

8. ROZČLENENIE FINANČNÝCH ZÁVÄZKOV (8)

97.

Keďže ‚vklady‘ a rozčlenenie produktov musia byť vymedzené rovnakým spôsobom ako v nariadení ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií, regulované sporiteľné vklady sa klasifikujú v súlade s nariadením ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií a rozdeľujú sa podľa protistrany. Najmä neprevoditeľné netermínované sporiteľné vklady, ktoré podliehajú značným sankciám a obmedzeniam, hoci sú z právneho hľadiska splatné na požiadanie, majú vlastnosti, ktoré sú veľmi podobné jednodňovým vkladom, sa klasifikujú ako vklady s výpovednou lehotou.

98.

‚Emitované dlhové cenné papiere‘ sú rozčlenené do týchto druhov produktov:

a)	‚vkladové listy‘ sú cenné papiere, ktoré držiteľom umožňujú vyberať finančné prostriedky z účtu;

b)	‚cenné papiere zabezpečené aktívami‘ podľa článku 4 ods. 1 bodu 61 CRR;

c)	‚kryté dlhopisy‘ podľa článku 129 ods. 1 CRR;

d)	‚hybridné zmluvy‘ zahŕňajú zmluvy s vloženými derivátmi;

e)	‚ostatné emitované dlhové cenné papiere‘ zahŕňajú dlhové cenné papiere nezaznamenané v predchádzajúcich riadkoch a rozlišujú sa konvertibilné zložené finančné nástroje a nekonvertibilné nástroje.

99.

S emitovanými ‚podriadenými finančnými záväzkami‘ sa zaobchádza rovnako ako s ostatnými vzniknutými finančnými záväzkami. Podriadené záväzky emitované vo forme cenných papierov sa klasifikujú ako ‚emitované dlhové cenné papiere‘, pričom podriadené záväzky vo forme vkladov sa klasifikujú ako ‚vklady‘.

100.

Vzor 8.2 obsahuje účtovnú hodnotu ‚vkladov‘ a ‚emitovaných dlhových cenných papierov‘, ktoré sú v súlade s vymedzením podriadeného dlhu klasifikovaného podľa účtovných portfólií. ‚Podriadené dlhové‘ nástroje predstavujú podriadenú pohľadávku voči emitujúcej inštitúcii, ktorú možno uplatniť až po uspokojení všetkých pohľadávok s vyšším postavením (nariadenie ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií).

101.

‚Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu zmien vlastného kreditného rizika‘ zahŕňajú všetky uvedené akumulované zmeny reálnej hodnoty bez ohľadu na to, či sa vykazujú vo výsledku hospodárenia alebo v inom komplexnom účtovnom výsledku.

9. ÚVEROVÉ PRÍSĽUBY, FINANČNÉ ZÁRUKY A OSTATNÉ PRÍSĽUBY (9)

102.

Podsúvahové expozície zahŕňajú podsúvahové položky uvedené v prílohe I k nariadeniu CRR. Vo vzoroch 9.1, 9.1.1 a 9.2 sú všetky podsúvahové expozície, ktoré sú uvedené v prílohe I k nariadeniu CRR, rozčlenené na úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby.

103.

Informácie o poskytnutých a prijatých úverových prísľuboch, finančných zárukách a ostatných prísľuboch zahŕňajú odvolateľné aj neodvolateľné prísľuby.

104.

Poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby uvedené v prílohe I k nariadeniu CRR môžu byť nástroje, ktoré sú v rozsahu pôsobnosti IFRS 9, ak sa oceňujú reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia alebo ak sa na ne vzťahujú požiadavky týkajúce sa zníženia hodnoty v IFRS 9, ako aj nástroje, ktoré patria do rozsahu pôsobnosti IAS 37 alebo IFRS 4.

105.

Podľa IFRS sa poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby vykazujú vo vzore 9.1.1, ak je splnená niektorá z týchto podmienok:

a)	vzťahujú sa na ne požiadavky týkajúce sa zníženia hodnoty v IFRS 9;

b)	sú určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia podľa IFRS 9;

c)	patria do rozsahu pôsobnosti IAS 37 alebo IAS 4.

106.

Záväzky, ktoré sa vykazujú ako kreditné straty pri poskytnutých finančných zárukách a prísľuboch uvedených v odseku 105 písm. a) a c) tejto časti tejto prílohy, sa vykazujú ako rezervy bez ohľadu na uplatnené kritériá oceňovania.

107.

Inštitúcie, na ktoré sa vzťahuje IFRS, vykazujú nominálnu hodnotu a rezervy nástrojov, na ktoré sa vzťahujú požiadavky týkajúce sa zníženia hodnoty v IFRS 9 vrátane nástrojov oceňovaných počiatočnou obstarávacou cenou zníženou o vykázané kumulatívne výnosy a rozčlenených podľa etáp zníženia hodnoty.

108.

Ak dlhový nástroj obsahuje súvahový nástroj aj podsúvahovú zložku, vo vzore 9.1.1 sa vykazuje iba nominálna hodnota prísľubu. Ak vykazujúci subjekt nedokáže samostatne odlíšiť očakávané kreditné straty zo súvahových a podsúvahových zložiek, očakávané kreditné straty z prísľubu sa vykazujú spolu s akumulovanou zníženou hodnotou súvahovej zložky. Keď kombinované očakávané kreditné straty presiahnu hrubú účtovnú hodnotu dlhového nástroja, zostatok očakávaných kreditných strát sa vykazuje ako rezerva v príslušnej etape zníženia hodnoty vo vzore 9.1.1 (IFRS 9 odsek 5.5.20 a IFRS 7 odsek B8E).

109.

Ak sa finančná záruka alebo prísľub poskytnúť úver s úrokovou mierou nižšou, než je trhová úroková miera, oceňuje v súlade s IFRS 9 odsekom 4.2.1 písm. d) a ich opravná položka na stratu sa určuje v súlade s IFRS 9 odsekom 5.5, vykazuje sa v príslušnej etape zníženia hodnoty.

110.

Ak sa úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby oceňujú reálnou hodnotou v súlade s IFRS 9, inštitúcie vykazujú vo vzore 9.1.1 nominálnu hodnotu a akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika týchto finančných záruk a prísľubov v osobitných stĺpcoch. ‚Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika‘ sa vykazujú pomocou uplatnenia kritérií odseku 69 tejto časti.

111.

Nominálna hodnota a rezervy ostatných prísľubov alebo záruk, ktoré patria do rozsahu pôsobnosti IAS 37 alebo IFRS 4, sa vykazujú v osobitných stĺpcoch.

112.

Inštitúcie vykazujú podľa národných GAAP na základe BAD vo vzore 9.1 nominálnu hodnotu prísľubov a finančných záruk uvedených v odsekoch 102 a 103, ako aj sumu rezerv, ktoré musia držať v súvislosti s týmito podsúvahovými expozíciami.

113.

‚Úverové prísľuby‘ sú pevné prísľuby na poskytnutie úveru na základe vopred stanovených podmienok okrem tých, ktoré sú deriváty, pretože tie môžu byť vyrovnané v čistom v hotovosti alebo dodaním alebo emitovaním iného finančného nástroja. Ako ‚úverové prísľuby‘ sa klasifikujú tieto položky prílohy I k nariadeniu CRR:

a)	‚forwardové vklady‘;

b)	‚nevyčerpané kreditné facility‘, ktoré zahŕňajú dohody o ‚pôžičke‘ alebo o poskytnutí ‚akceptácie‘ na základe vopred stanovených podmienok.

114.

‚Finančné záruky‘ sú zmluvy, prostredníctvom ktorých sa od emitenta vyžaduje, aby vykonal konkrétne platby na splatenie straty, ktorá vznikne držiteľovi z dôvodu, že konkrétny dlžník nevykonal platbu v čase splatnosti v súlade s pôvodnými alebo zmenenými podmienkami dlhového nástroja, vrátane záruk poskytnutých iným finančným zárukám. Podľa IFRS musia byť tieto zmluvy v súlade s vymedzením zmlúv o finančnej záruke v IFRS 9 odseku 2.1 písm. e) a IFRS 4.A. Ako ‚finančné záruky‘ sa klasifikujú tieto položky prílohy I k nariadeniu CRR:

a)	‚záruky s charakterom úverových substitútov‘;

b)	‚kreditné deriváty‘, ktoré sú v súlade s vymedzením finančnej záruky;

c)	‚neodvolateľné standby akreditívy s charakterom úverových substitútov‘.

115.

‚Ostatné prísľuby‘ zahŕňajú tieto položky prílohy I k nariadeniu CRR:

a)	‚nesplatená časť čiastočne splatených akcií a cenných papierov‘;

b)	‚otvorené alebo potvrdené dokumentárne akreditívy‘;

c)	„podsúvahové položky obchodného financovania;

d)	‚dokumentárne akreditívy so záložným právom na dodávku, na ktorú sa vzťahujú, a iné samolikvidné transakcie‘;

e)	‚warranty a prísľuby náhrady škody‘ (vrátane záruk za ponuku a za plnenie) a ‚záruky, ktoré nemajú charakter úverových substitútov‘;

f)	‚dodacie záruky (shipping guarantees), colné a daňové záruky‘;

g)	‚strednodobé zmenky/úpisy a revolvingové upisovacie facility‘;

h)	‚nevyčerpané kreditné facility‘, ktoré zahŕňajú dohody o ‚pôžičke‘ alebo poskytnutí ‚akceptácie‘ bez vopred stanovených podmienok;

i)	‚nevyčerpané kreditné facility‘, ktoré zahŕňajú dohody o ‚kúpe cenných papierov‘ alebo o ‚poskytnutí záruky‘;

j)	‚nevyčerpané kreditné facility pre záruky za ponuku a za plnenie‘;

k)	‚ostatné podsúvahové položky‘ uvedené v prílohe I k nariadeniu CRR.

116.

Podľa IFRS sa nasledujúce položky vykazujú v súvahe, a preto sa nesmú vykazovať ako podsúvahové expozície:

a)	‚kreditné deriváty‘, ktoré nie sú v súlade s vymedzením finančných záruk, sú ‚deriváty‘ podľa IFRS 9;

b)	‚akceptácie‘ sú záväzky inštitúcie zaplatiť v termíne splatnosti nominálnu hodnotu zmenky, ktoré sa bežne vzťahujú na predaj tovaru. V dôsledku toho sú v súvahe klasifikované ako ‚obchodné pohľadávky‘;

c)	‚rubopisy zmeniek‘, ktoré nespĺňajú kritériá na ukončenie vykazovania podľa IFRS 9;

d)	‚transakcie s regresom‘, ktoré nespĺňajú kritériá na ukončenie vykazovania podľa IFRS 9;

e)	‚aktíva kúpené v rámci priamych forwardových kúpnych zmlúv‘ sú ‚deriváty‘ podľa IFRS 9;

‚zmluvy o predaji a spätnom odkúpení aktív v zmysle vymedzenia v článku 12 ods. 3 a 5 smernice 86/635/EHS‘. Príjemca má v rámci týchto zmlúv možnosť, nie však povinnosť, vrátiť aktíva za vopred dohodnutú cenu v stanovenom dátume alebo v dátume, ktorý sa stanoví neskôr. Z toho dôvodu sú tieto zmluvy v súlade s vymedzením derivátov podľa dodatku A IFRS 9.

117.

Položka ‚Z čoho: problémové‘ zahŕňa nominálnu hodnotu tých poskytnutých úverových prísľubov, finančných záruk a ostatných prísľubov, ktoré sa podľa odsekov 213 až 239 tejto časti považujú za problémové.

118.

Pri poskytnutých úverových prísľuboch, finančných zárukách a ostatných prísľuboch je ‚nominálnou hodnotou‘ hodnota, ktorou sa najlepšie znázorňuje maximálna expozícia inštitúcie voči kreditnému riziku bez zohľadnenia akejkoľvek držby kolaterálu alebo iného zvýšenia kreditnej kvality. Konkrétne pri poskytnutých finančných zárukách je nominálnou hodnotou maximálna hodnota, ktorú by musel subjekt platiť v prípade, ak by došlo k uplatneniu záruky. Pri úverových prísľuboch je nominálnou hodnotou nevyčerpaná suma, ktorú sa inštitúcia zaviazala požičať. Nominálne hodnoty predstavujú hodnoty expozícií pred uplatnením konverzných faktorov a postupov zmierňovania kreditného rizika.

119.

Pri prijatých úverových prísľuboch predstavuje vo vzore 9.2 nominálnu hodnotu celková nevyčerpaná suma, ktorú sa protistrana zaviazala inštitúcii požičať. Pri ostatných prijatých prísľuboch predstavuje nominálnu hodnotu celková suma, ku ktorej sa druhá strana v transakcii zaviazala. Pri prijatých finančných zárukách zodpovedá ‚maximálna hodnota záruky, ktorú možno zohľadniť‘, maximálnej sume, ktorú by musela protistrana zaplatiť, ak by došlo k uplatneniu záruky. Ak bola prijatá finančná záruka vystavená viac než jedným ručiteľom, zaručená suma sa vykazuje v tomto vzore len raz; zaručená suma je priradená k tomu ručiteľovi, ktorý je relevantnejší na účel zmiernenia kreditného rizika.

10. DERIVÁTY A ÚČTOVANIE HEDŽINGU (10 A 11)

120.

Na účely vzorov 10 a 11 sa deriváty považujú buď za hedžingové deriváty, ak sa používajú v kvalifikovanom hedžingovom vzťahu v súlade s IFRS alebo s uplatniteľnými národnými GAAP na základe BAD, alebo v ostatných prípadoch za držané na obchodovanie.

121.

Účtovná hodnota a pomyselná hodnota derivátov držaných na obchodovanie vrátane ekonomických hedžingov, ako aj derivátov držaných na účtovanie hedžingu, sa vykazujú v rozčlenení podľa druhu podkladového rizika, druhu trhu a druhu produktu vo vzoroch 10 a 11. Inštitúcie vykazujú deriváty držané na účtovanie hedžingu aj v rozčlenení podľa druhu hedžingu. Informácie o nederivátových hedžingových nástrojoch sa vykazujú samostatne a v rozčlenení podľa druhov hedžingu.

122.

Podľa príslušných národných GAAP na základe BAD sa všetky deriváty vykazujú v týchto vzoroch bez ohľadu na to, či sa vykazujú v súvahe alebo nie podľa príslušných národných GAAP.

123.

Rozčlenenie účtovnej hodnoty, reálnej hodnoty a pomyselnej hodnoty obchodných a hedžingových derivátov podľa účtovných portfólií a druhov hedžingu sa uskutočňuje berúc do úvahy účtovné portfóliá a druhy hedžingu, ktoré sú uplatniteľné v IFRS alebo národných GAAP na základe BAD, podľa toho, ktorý rámec sa vzťahuje na vykazujúci subjekt.

124.

Deriváty na obchodovanie a hedžingové deriváty, ktoré sa podľa národných GAAP na základe BAD oceňujú obstarávacou cenou alebo LOCOM, musia byť samostatne odlíšené.

125.

Vzor 11 obsahuje hedžingové nástroje a hedžované položky bez ohľadu na účtovný štandard použitý na určenie kvalifikovaného hedžingového vzťahu, aj keď je kvalifikovaný zabezpečovací vzťah vo vzťahu k čistej pozícii. Ak sa inštitúcia rozhodla, že bude na účtovanie hedžingu naďalej uplatňovať IAS 39 (IFRS 9 odsek 7.2.21), odkazy a názvy druhov hedžingov a účtovných portfólií sa vykladajú ako príslušné odkazy a názvy v IAS 39 odseku 9: ‚finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok‘ sa vzťahujú na ‚aktíva k dispozícii na predaj‘ a ‚aktíva oceňované v amortizovanej hodnote‘ sa vzťahujú na ‚držané do splatnosti‘, ako aj ‚úvery a pohľadávky‘.

126.

Deriváty zahrnuté v hybridných nástrojoch, ktoré sú oddelené od hostiteľskej zmluvy, sa vykazujú vo vzoroch 10 a 11 podľa povahy derivátu. Hodnota hostiteľskej zmluvy nie je zahrnutá v týchto vzoroch. Ak sa však hybridný nástroj oceňuje reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, zmluva sa vykazuje ako celok a vložené deriváty sa vo vzoroch 10 a 11 nevykazujú.

127.

Prísľuby považované za deriváty [IFRS 9 odsek 2.3 písm. b)] a kreditné deriváty, ktoré nie sú v súlade s vymedzením finančnej záruky v odseku 114 tejto časti tejto prílohy, sa vykazujú vo vzore 10 a 11 v rovnakom rozčlenení ako iné derivátové nástroje, ale nevykazujú sa vo vzore 9.

128.

Účtovná hodnota nederivátových finančných aktív alebo nederivátových finančných záväzkov, ktoré sa vykazujú ako hedžingový nástroj pri uplatňovaní IFRS alebo príslušných národných GAAP na základe BAD, sa vykazuje samostatne vo vzore 11.3.

10.1. Klasifikácia derivátov podľa druhu rizika

129.

Všetky deriváty sa klasifikujú do týchto kategórií rizika:

úroková sadzba: Úrokové deriváty sú zmluvy týkajúce sa úročených finančných nástrojov, ktorých peňažné toky sú stanovené s odkazom na úrokové sadzby alebo inú úrokovú zmluvu, ako je opcia na zmluvu futures na nákup pokladničných poukážok. Táto kategória je obmedzená na tie obchody, pri ktorých sú všetky časti vystavené úrokovej sadzbe len jednej meny. Týmto sa vylučujú zmluvy zahrňujúce výmenu jednej alebo viacerých cudzích mien, ako sú krížové menové swapy, menové opcie a iné zmluvy, ktorých prevládajúcu rizikovú charakteristiku predstavuje devízové riziko, ktoré treba vykazovať ako devízové zmluvy. Jedinou výnimkou je, keď sa krížové menové swapy používajú ako časť hedžingu úrokového rizika portfólia – v takom prípade sa vykazujú v osobitných riadkoch na tieto typy hedžingu. Úrokové zmluvy zahŕňajú dohody o budúcej úrokovej sadzbe, úrokové swapy jednotnej meny, úrokové futures, úrokové opcie (vrátane druhov cap, floor, collar a corridor), úrokové swapcie a úrokové warranty;

b)	vlastné imanie: akciové deriváty sú zmluvy, ktoré majú výnos alebo podiel výnosu naviazaný na cenu konkrétnej akcie alebo na index cien akcií;

devízy a zlato: k týmto derivátom patria zmluvy, ktoré zahŕňajú výmenu mien na forwardovom trhu a expozíciu voči zlatu. Z toho dôvodu pokrývajú priame forwardy, devízové swapy, menové swapy (vrátane krížových menových úrokových swapov), menové futures, menové opcie, menové swapcie a menové warranty. Devízové deriváty zahŕňajú všetky obchody zahrňujúce expozície voči viac než jednej mene, či už v súvislosti s výmennými kurzami alebo úrokovými sadzbami, okrem prípadov, keď sa krížové menové swapy sa používajú ako časť hedžingu úrokového rizika portfólia. Zmluvy na zlato zahŕňajú všetky obchody zahrňujúce expozíciu voči danej komodite;

úver: kreditné deriváty sú zmluvy, v ktorých je vyplatenie spojené najmä s určitou mierou úverovej bonity konkrétneho referenčného úveru a ktoré nie sú v súlade s vymedzením finančných záruk (IFRS 9). V zmluvách sa spresňuje výmena platieb, v ktorých je aspoň jedna z dvoch častí určená podľa kvality referenčného úveru. Vyplatenia môže vyvolať niekoľko udalostí vrátane zlyhania, zníženia ratingu alebo stanovenej zmeny kreditného rozpätia referenčného aktíva. Kreditné deriváty, ktoré sú v súlade s vymedzením finančnej záruky odseku 114 v tejto časti tejto prílohy, sa vykazujú iba vo vzore 9;

e)	komodita: tieto deriváty sú zmluvy, ktoré majú výnos alebo podiel výnosu naviazaný na cenu alebo cenový index komodity, ako je drahý kov (iný než zlato), ropa, drevo alebo poľnohospodárske výrobky;

f)	iné: tieto deriváty sú akékoľvek iné derivátové zmluvy, ktoré nezahŕňajú expozíciu voči devízam, úrokovej sadzbe, vlastnému imaniu, komodite alebo kreditnému riziku, ako sú klimatické deriváty alebo poistné deriváty.

130.

Ak je derivát ovplyvnený viac než jedným druhom podkladového rizika, nástroj sa priradí k najcitlivejšiemu druhu rizika. Pri derivátoch s viacerými expozíciami sa obchody v prípade neistoty priraďujú podľa tohto poradia priority:

a)	komodity: v tejto kategórii sa vykazujú všetky derivátové transakcie zahŕňajúce expozíciu voči komodite alebo komoditnému indexu bez ohľadu na to, či zahŕňajú spoločnú expozíciu voči komoditám alebo nie, a akúkoľvek inú kategóriu rizika, ktorá môže zahŕňať devízy, úrokovú sadzbu alebo akcie;

akcie: v kategórii akcií sa vykazujú všetky derivátové transakcie prepojené s výkonnosťou akcií alebo akciových indexov s výnimkou zmlúv so spoločnou expozíciou voči komoditám a akciám, ktoré sa vykazujú ako komodity. Do tejto kategórie sa zahŕňajú obchody s akciami s expozíciou voči devízam alebo úrokovým sadzbám;

devízy a zlato: táto kategória zahŕňa všetky derivátové transakcie (s výnimkou tých, ktoré už sú vykazované v kategóriách komodít alebo akcií) s expozíciou voči viac než jednej mene, pričom expozícia sa môže týkať úročených finančných nástrojov alebo výmenných kurzov, okrem prípadov, keď sa krížové menové swapy používajú ako časť hedžingu úrokového rizika portfólia.

10.2. Hodnoty, ktoré sa vykazujú pre deriváty

131.

Podľa IFRS je ‚účtovnou hodnotou‘ pre všetky deriváty (hedžingové alebo na obchodovanie) reálna hodnota. Deriváty s kladnou reálnou hodnotou (nad nulou) sú ‚finančné aktíva‘ a deriváty so zápornou reálnou hodnotou (pod nulou) sú ‚finančné záväzky‘. ‚Účtovná hodnota‘ sa vykazuje samostatne pre deriváty s kladnou reálnou hodnotou (‚finančné aktíva‘) a pre deriváty so zápornou reálnou hodnotou (‚finančné záväzky‘). K dátumu prvotného vykázania sa derivát klasifikuje ako ‚finančné aktívum‘ alebo ‚finančný záväzok‘ podľa jeho počiatočnej reálnej hodnoty. Keď sa po prvotnom vykázaní reálna hodnota derivátu zvýši alebo zníži, podmienky výmeny sa môžu stať buď priaznivými pre inštitúciu (a derivát sa klasifikuje ako ‚finančné aktívum‘), alebo nepriaznivými (a derivát sa klasifikuje ako ‚finančný záväzok‘). Účtovná hodnota hedžingových derivátov zodpovedá ich celej reálnej hodnote prípadne vrátane zložiek tejto reálnej hodnoty, ktoré nie sú určené ako hedžingové nástroje.

132.

Okrem účtovných hodnôt v zmysle vymedzenia v časti 1 odseku 27 tejto prílohy vykazujú reálne hodnoty vykazujúce inštitúcie podľa národných GAAP na základe BAD pri všetkých derivátových nástrojov bez ohľadu na to, či podľa národných GAAP na základe BAD existuje povinnosť ich zaúčtovať v súvahe alebo podsúvahe.

133.

‚Pomyselná hodnota‘ zodpovedá hrubej nominálnej hodnote všetkých uzatvorených obchodov, ktoré k referenčnému dátumu ešte nie sú vyrovnané, bez ohľadu na to, či tieto dohody vedú k zaúčtovaniu derivátových expozícií v súvahe. Na stanovenie pomyselnej hodnoty sa zohľadňuje najmä:

a)	pri zmluvách s variabilnou nominálnou hodnotou alebo pomyselnou hodnotou istín sú základom pre vykazovanie nominálne hodnoty alebo pomyselné hodnoty istín k referenčnému dátumu;

b)	výška pomyselnej hodnoty, ktorá sa má vykázať pri derivátovej zmluve so zložkou násobiteľa, je zmluvne efektívna pomyselná hodnota alebo nominálna hodnota;

c)	swapy: pomyselná hodnota swapu je podkladová hodnota istiny, na ktorej sa zakladá výmena úroku, devízy alebo iný príjem alebo výdavok;

zmluvy naviazané na akcie a komodity: pomyselná hodnota, ktorá sa má vykázať pri zmluve o akciách alebo komoditách, je množstvo komodity alebo akciového produktu, o ktorom bola uzatvorená zmluva na účel kúpy alebo predaja, vynásobené zmluvnou cenou za jednotku. Pomyselná hodnota, ktorá sa má vykázať pri zmluvách o komoditách s viacnásobnou výmenou istiny, je zmluvná hodnota vynásobená počtom zostávajúcich výmen istiny v zmluve;

e)	kreditné deriváty: zmluvná hodnota, ktorá sa má vykázať pri kreditných derivátoch, zodpovedá nominálnej hodnote príslušného referenčného úveru;

f)	Digitálne opcie majú vopred vymedzené vyplatenie, ktoré môže byť buď peňažnou hodnotou, alebo počtom zmlúv o podkladovom nástroji. Pomyselná hodnota je pri digitálnych opciách vymedzená buď ako vopred vymedzená peňažná hodnota, alebo reálna hodnota podkladového nástroja k referenčnému dátumu.

134.

Stĺpec ‚pomyselná hodnota‘ derivátov zahŕňa pre každú riadkovú položku súčet pomyselných hodnôt všetkých zmlúv, v ktorých je inštitúcia protistranou, nezávisle od toho, či sa deriváty považujú za aktíva alebo záväzky v súvislosti so súvahou, alebo sa nezaúčtovávajú v súvahe. Všetky pomyselné hodnoty sa vykazujú bez ohľadu na to, či je reálna hodnota derivátov kladná, záporná alebo sa rovná nule. Vzájomné započítavanie pomyselných hodnôt nie je povolené.

135.

‚Pomyselná hodnota‘ sa vykazuje prostredníctvom ‚celkom‘ a prostredníctvom ‚z čoho: predané‘ pre riadkové položky: ‚mimoburzové opcie‘, ‚opcie organizovaného trhu‘, ‚komodita‘ a ‚ostatné‘. Položka ‚z čoho predané‘ zahŕňa pomyselné hodnoty (realizačnú cenu) zmlúv, v ktorých protistrany (držitelia opcií) inštitúcie (vystavovateľ opcie) môžu uplatniť právo na opciu a na položky súvisiace s derivátmi s kreditným rizikom, pomyselnými hodnotami zmlúv, v ktorých inštitúcia (predávajúci zabezpečenia) predala (poskytuje) zabezpečenie svojim protistranám (kupujúci zabezpečenia).

136.

Transakcia sa priraďuje ako ‚mimoburzová‘ alebo ‚organizovaného trhu‘ na základe charakteru trhu, kde sa transakcia vykonáva, a nie na základe toho, či táto transakcia podlieha záväznej zúčtovacej povinnosti. ‚Organizovaný trh‘ je regulovaný trh v zmysle článku 4 bodu 92 CRR. Ak preto vykazujúci subjekt uzavrie zmluvu o derivátoch na mimoburzovom trhu, na ktorom je povinné centrálne zúčtovanie, tento derivát klasifikuje ako ‚mimoburzový‘, a nie ako ‚organizovaného trhu‘.

10.3. Deriváty klasifikované ako ‚ekonomické hedžingy‘

137.

Deriváty, ktoré sú držané na účely hedžingu, ale ktoré nespĺňajú kritériá na efektívne hedžingové nástroje v súlade s IFRS 9, IAS 39, kde sa IAS 39 uplatňuje na účely účtovania hedžingu alebo v medziach účtovného rámca podľa GAAP na základe BAD, sa vykazujú vo vzore 10 ako ‚ekonomické hedžingy‘. Toto sa takisto uplatňuje na všetky tieto prípady:

a)	deriváty použité na hedžing nekótovaných nástrojov vlastného imania, pri ktorých môže byť primeraný odhad reálnej hodnoty obstarávacou cenou;

kreditné deriváty oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia použité na riadenie kreditného rizika celého finančného nástroja (alebo jeho časti), ktorý je určený za oceňovaný reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia pri jeho prvotnom vykázaní, po ňom alebo v dobe, keď sa nevykazuje v súlade s IFRS 9 odsekom 6.7;

c)	deriváty, ktoré sú klasifikované ako ‚držané na obchodovanie‘ v súlade s dodatkom A IFRS 9 alebo ako aktíva na obchodovanie podľa národných GAAP na základe BAD, ale nie sú súčasťou obchodnej knihy v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 86 CRR.

138.

‚Ekonomické hedžingy‘ nezahŕňajú deriváty na obchodovanie na vlastný účet.

139.

Deriváty, ktoré sú v súlade s vymedzením ‚ekonomických hedžingov‘, sa vykazujú vo vzore 10 samostatne pre každý druh rizika.

140.

Kreditné deriváty použité na riadenie kreditného rizika celého finančného nástroja (alebo jeho časti), ktorý je určený za oceňovaný reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia pri jeho prvotnom vykázaní, po ňom alebo v dobe, keď sa nevykazuje v súlade s IFRS 9 odsekom 6.7, sa vykazujú v osobitnom riadku vo vzore 10 v rámci kreditného rizika. Ostatné ekonomické hedžingy kreditného rizika, pri ktorých vykazujúci subjekt neuplatňuje IFRS 9 odsek 6.7, sa vykazujú samostatne.

10.4. Rozčlenenie derivátov podľa sektora protistrany

141.

Účtovná hodnota a celková pomyselná hodnota derivátov držaných na obchodovanie a aj derivátov držaných na účtovanie hedžingu, s ktorými sa obchoduje na mimoburzovom trhu, sa vykazujú podľa protistrany s použitím týchto kategórii:

a)	‚úverové inštitúcie‘;

b)	‚ostatné finančné korporácie‘ a

c)	‚zvyšok‘ obsahujúci všetky ostatné protistrany.

142.

Všetky mimoburzové deriváty sa bez ohľadu na riziko, ktoré s nimi súvisí, sa rozčleňujú podľa týchto protistrán.

10.5. Účtovanie hedžingu podľa národných GAAP (11.2)

143.

Ak sa podľa národných GAAP na základe BAD vyžaduje priradenie hedžingových derivátov do rôznych kategórií hedžingov, hedžingové deriváty sa vykazujú samostatne pre každú z uplatniteľných kategórií: ‚hedžingy reálnej hodnoty‘, ‚hedžingy peňažných tokov‘, ‚hedžingy obstarávacej ceny‘, ‚hedžing v čistých investíciách do zahraničnej prevádzky‘, ‚hedžingy reálnej hodnoty úrokového rizika portfólia‘ a ‚hedžingy peňažných tokov úrokového rizika portfólia‘.

144.

V náležitých prípadoch sa v súlade s národnými GAAP na základe BAD ‚hedžingy obstarávacej ceny‘ vzťahujú na kategóriu hedžingu, v ktorej sa hedžingový derivát vo všeobecnosti oceňuje obstarávacou cenou.

10.6. Hodnota, ktorá sa má vykázať pri nederivátových hedžingových nástrojoch (11.3 a 11.3.1)

145.

Pri nederivátových hedžingových nástrojoch zodpovedá hodnota, ktorá sa má vykázať, ich účtovnej hodnote podľa pravidiel oceňovania uplatniteľných na účtovné portfóliá, do ktorých patria v IFRS alebo GAAP na základe BAD. Pri nederivátových hedžingoých nástrojoch sa nevykazuje žiadna ‚pomyselná hodnota‘.

10.7. Hedžované položky v hedžingoch reálnej hodnoty (11.4)

146.

Účtovná hodnota hedžovaných položiek v hedžingu reálnej hodnoty vykázaná vo výkaze o finančnej situácii sa rozčleňuje podľa účtovného portfólia a druhu hedžovaného rizika pre hedžované finančné aktíva a hedžované finančné záväzky. V prípade, že finančný nástroj je hedžovaný na viac ako jedno riziko, vykazuje sa v tom druhu rizika, v ktorom sa vykazuje hedžingový nástroj v súlade s odsekom 129.

147.

‚Mikrohedžingy‘ sú hedžingy iné ako hedžing úrokového rizika portfólia v súlade s IAS 39 odsekom 89A. Mikrohedžingy zahŕňajú hedžingy čistých pozícií v súlade s IFRS 9 odsekom 6.6.

148.

‚Hedžingové úpravy mikrohedžingov‘ zahŕňajú všetky hedžingové úpravy všetkých mikrohedžingov v zmysle vymedzenia v odseku 147.

149.

‚Hedžingové úpravy zahrnuté v účtovnej hodnote aktív/záväzkov‘ zodpovedajú akumulovanej hodnote ziskov a strát z hedžovaných položiek, ktorými sa upravuje účtovná hodnota týchto položiek a ktoré sa vykázali vo výsledku hospodárenia. Hedžingové úpravy hedžovaných položiek, ktoré sú akcie oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok, sa vykazujú vo vzore 1.3. Hedžingové úpravy nevykázaných záväzných prísľubov alebo ich zložiek sa nevykazujú.

150.

‚Zostávajúce úpravy ukončených mikrohedžingov vrátane hedžingov čistých pozícií‘ zahŕňajú tie hedžingové úpravy, ktoré – po ukončení hedžingového vzťahu a po ukončení úpravy hedžovaných položiek o zisky a straty vyplývajúce z hedžingu – zostanú oceňované v amortizovanej hodnote do výšky zisku alebo straty prostredníctvom prepočítania efektívnej úrokovej miery pre hedžované položky oceňované v amortizovanej hodnote alebo do výšky sumy, ktorá predstavuje predtým vykázaný kumulovaný hedžingový zisk alebo stratu hedžovaných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok.

151.

Ak je skupina finančných aktív alebo finančných záväzkov vrátane skupiny finančných aktív alebo finančných záväzkov, ktoré predstavujú čistú pozíciu, prípustná ako hedžovaná položka, finančné aktíva a finančné záväzky tvoriace túto skupinu sa vykazujú v ich účtovnej hodnote v hrubom vyjadrení pred vzájomným započítaním medzi nástrojmi v rámci skupiny, a to ako ‚aktíva alebo záväzky zahrnuté v hedžingu čistej pozície (pred vzájomným započítavaním)‘.

152.

‚Hedžované položky v hedžingu úrokového rizika portfólia‘ zahŕňajú finančné aktíva a finančné záväzky zahrnuté v reálnej hodnote úrokovej expozície portfólia finančných aktív alebo finančných záväzkov. Tieto finančné nástroje sa vykazujú v ich účtovnej hodnote v hrubom vyjadrení pred vzájomným započítaním medzi nástrojmi v rámci portfólia.

11. POHYBY V OPRAVNÝCH POLOŽKÁCH A REZERVY NA KREDITNÉ STRATY (12)

11.1. Pohyby v opravných položkách na kreditné straty a zníženie hodnoty nástrojov vlastného imania podľa národných GAAP na základe BAD (12.0)

153.

Vzor 12.0 obsahuje zosúladenie počiatočných a konečných zostatkov účtu opravných položiek pre finančné aktíva oceňované nákladovými metódami, ako aj pre finančné aktíva oceňované inými metódami alebo oceňované reálnou hodnotou cez metódy vlastného imania, ak národné GAAP na základe BAD vyžadujú, aby sa na ne vzťahovalo zníženie hodnoty. Úpravy oceňovania aktív oceňovaných nižšou z obstarávacej alebo trhovej ceny sa vo vzore 12.0 nevykazujú.

154.

‚Nárasty z dôvodu hodnôt vyčlenených na predpokladané úverové straty počas obdobia‘ sa vykazujú, ak pre hlavnú kategóriu aktív alebo protistranu odhad zníženia hodnoty za obdobie má za následok vykázanie čistých výdavkov; to znamená, že pre uvedenú kategóriu alebo protistranu nárasty zníženia hodnoty za dané obdobie presahujú poklesy. ‚Poklesy z dôvodu hodnôt obrátených na predpokladané úverové straty počas obdobia‘ sa vykazujú, ak pre hlavnú kategóriu aktív alebo protistranu odhad zníženia hodnoty za obdobie má za následok vykázanie čistého výnosu; to znamená, že pre uvedenú kategóriu alebo protistranu poklesy zníženia hodnoty za dané obdobie presahujú nárasty.

155.

Zmeny hodnôt opravných položiek z dôvodu splatenia a predaja finančných aktív sa vykazujú ako ‚ostatné úpravy.‘ Odpisy sa vykazujú v súlade s odsekmi 72 až 74.

11.2. Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty podľa IFRS (12.1)

156.

Vzor 12.1 obsahuje zosúladenie počiatočných a konečných zostatkov účtu opravných položiek pre finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote a reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok, ktoré je rozčlenené podľa etáp zníženia hodnoty, podľa nástroja a podľa protistrany.

157.

Rezervy na podsúvahové expozície, na ktoré sa vzťahujú požiadavky týkajúce sa zníženia hodnoty v IFRS 9, sa vykazujú podľa etáp zníženia hodnoty. Zníženie hodnoty pre úverové prísľuby sa vykazuje ako rezerva iba vtedy, ak sa nezohľadňuje spoločne so znížením hodnoty súvahových aktív v súlade s IFRS 9 odsekom 7.B8E a odsekom 108 tejto časti. Pohyby v rezervách na prísľuby a finančné záruky oceňované podľa IAS 37 a finančné záruky považované za poistné zmluvy podľa IFRS 4 sa nevykazujú v tomto vzore, ale vo vzore 43. Zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika prísľubov a finančných záruk oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia v súlade s IFRS 9 sa nevykazujú v tomto vzore, ale v položke ‚zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom‘ v súlade s odsekom 50 tejto časti.

158.

Položky ‚z čoho: kolektívne oceňované opravné položky‘ a ‚z čoho: jednotlivo oceňované opravné položky‘ zahŕňajú pohyby kumulatívnej výšky zníženej hodnoty súvisiacej s finančnými aktívami, ktoré boli oceňované na individuálnom alebo kolektívnom základe.

159.

‚Nárasty z dôvodu vzniku a nadobudnutia‘ zahŕňajú hodnotu nárastov očakávaných strát očakávaných pri prvotnom vykázaní vzniknutých alebo nadobudnutých finančných aktív. Tento nárast opravnej položky sa vykazuje k prvému referenčnému dátumu vykazovania po vzniku alebo nadobudnutí týchto finančných aktív. Nárasty alebo poklesy očakávaných strát z týchto finančných aktív po ich prvotnom vykázaní sa prípadne vykazujú v iných stĺpcoch. Vzniknuté alebo nadobudnuté aktíva zahŕňajú aktíva, ktoré sú výsledkom čerpania poskytnutých podsúvahových záväzkov.

160.

‚Poklesy z dôvodu ukončenia vykazovania‘ zahŕňajú hodnotu zmien očakávaných strát z dôvodu úplného ukončenia vykazovania finančných aktív počas obdobia vykazovania z iných dôvodov, než sú odpisy, ktoré zahŕňajú prevody na tretie strany alebo uplynutie lehoty zmluvných práv v dôsledku úplného splatenia, odpredaja týchto finančných aktív alebo ich prevodu do iného účtovného portfólia. Zmena v opravnej položke sa vykazuje v tomto stĺpci k prvému referenčnému dátumu vykazovania po splatení, odpredaji alebo prevode. V prípade podsúvahových expozícií táto položka takisto zahŕňa poklesy zníženia hodnoty v dôsledku zmeny podsúvahovej položky na súvahové aktívum.

161.

‚Zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika (v čistom)‘ zahŕňajú čistú hodnotu zmien očakávaných strát ku koncu obdobia vykazovania z dôvodu nárastu alebo poklesu kreditného rizika od prvotného vykázania bez ohľadu na to, či nárast alebo pokles kreditného rizika viedol k prevodu finančného aktíva do druhej etapy. Vplyv na opravnú položku v dôsledku zvýšenia alebo zníženia hodnoty finančných aktív v dôsledku vzniknutých a zaplatených úrokových výnosov sa vykazuje v tomto stĺpci. Táto položka takisto zahŕňa vplyv plynutia času na očakávané straty v súlade s IFRS 9 odsekom 5.4.1 písm. a) a b). Zmeny odhadov v dôsledku aktualizácií alebo preskúmania parametrov rizika, ako aj zmeny hospodárskych údajov zameraných na budúcnosť sa takisto vykazujú v tomto stĺpci. Zmeny očakávaných strát v dôsledku čiastočného splatenia expozícií splátkami sa vykazujú v tomto stĺpci s výnimkou poslednej splátky, ktorá sa vykazuje v stĺpci ‚poklesy z dôvodu ukončenia vykazovania‘.

162.

Všetky zmeny očakávaných kreditných strát súvisiacich s revolvingovými expozíciami sa vykazujú ako ‚zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika (v čistom)‘ okrem zmien súvisiacich s odpismi a aktualizáciami metodiky inštitúcie pre odhad kreditných strát. Revolvingové expozície sú tie expozície, pri ktorých sa môžu nesplatené zostatky zákazníka pohybovať na základe jeho rozhodnutia požičiavať si a splácať až do výšky limitu stanoveného inštitúciou.

163.

‚Zmeny z dôvodu aktualizácie odhadovej metodiky inštitúcie (v čistom)‘ zahŕňajú zmeny v dôsledku aktualizácií metodiky inštitúcie pre odhad očakávaných kreditných strát v dôsledku zmien existujúcich modelov alebo zavedenia nových modelov používaných na odhad zníženia hodnoty. Metodické aktualizácie takisto zahŕňajú vplyv prijatia nových štandardov. Zmeny v metodike, ktoré vedú k zmene etapy zníženia hodnoty aktíva, sa považujú za modelovú zmenu v celom rozsahu. Zmeny odhadov v dôsledku aktualizácií alebo preskúmania parametrov rizika ani zmeny hospodárskych údajov zameraných na budúcnosť sa v tomto stĺpci nevykazujú.

164.

Vykazovanie zmien očakávaných strát súvisiacich so zmenenými aktívami (IFRS 9 odsek 5.4.3 a dodatok A) závisí od vlastnosti zmeny v súlade s týmto postupom:

ak majú zmeny za následok čiastočné alebo úplné ukončenie vykazovania aktíva v dôsledku odpisu v zmysle vymedzenia v odseku 74, vplyv na očakávané straty v dôsledku tohto ukončenia vykazovania sa vykazuje ako ‚poklesy na účte opravných položiek z dôvodu odpisov‘ a akýkoľvek iný vplyv na očakávané kreditné straty v iných príslušných stĺpcoch;

ak majú zmeny za následok úplné ukončenie vykazovania aktíva z iných dôvodov, ako je odpis v zmysle vymedzenia v odseku 74 a jeho nahradenie novým aktívom, vplyv úpravy na očakávané kreditné straty sa vykazuje ako ‚zmeny z dôvodu ukončenia vykazovania‘ pre zmeny v dôsledku ukončenia vykazovania aktíva, a ako ‚nárasty z dôvodu vzniku a nadobudnutia‘ pre zmeny v dôsledku novo vykázaného zmeneného aktíva. Ukončenie vykazovania z iných dôvodov, než sú odpisy, zahŕňa ukončenie vykazovania, ak podmienky zmenených aktív boli predmetom podstatných zmien;

c)	ak zmena nevedie k ukončeniu vykazovania celého zmeneného aktíva alebo jeho časti, jej vplyv na očakávané straty sa vykazuje ako ‚zmeny z dôvodu zmien bez ukončenia vykazovania‘.

165.

Odpisy sa vykazujú v súlade s odsekmi 72 až 74 tejto časti tejto prílohy a v súlade s týmito postupmi:

a)	ak je vykazovanie dlhového nástroja čiastočne alebo úplne ukončené, pretože neexistuje žiadne primerané očakávanie vymoženia, pokles opravnej položky na stratu vykazovaný v dôsledku odpísaných súm sa vykazuje ako ‚poklesy na účte opravných položiek z dôvodu odpisov‘;

‚sumy odpísané priamo do výkazu ziskov a strát‘ sú hodnoty finančných aktív odpísaných počas obdobia vykazovania, ktoré presahujú všetky účty opravných položiek príslušného finančného aktíva k dátumu ukončenia vykazovania. Zahŕňajú všetky sumy odpísané počas obdobia vykazovania, a to nielen tie, ktoré sú ešte stále predmetom vymáhania.

166.

‚Ostatné úpravy‘ zahŕňajú všetky sumy, ktoré neboli vykázané v predchádzajúcich stĺpcoch vrátane – okrem iného – úprav očakávaných strát v dôsledku kurzových rozdielov, ak je to v súlade s vykazovaním vplyvu devíz vo vzore 2.

11.3. Prevody medzi etapami zníženia hodnoty (prezentácia na hrubom základe) (12.2)

167.

V prípade hrubej účtovnej hodnoty finančných aktív a podsúvahových expozícií, na ktoré sa vzťahujú požiadavky týkajúce sa zníženia hodnoty podľa IFRS 9, sa nominálna hodnota, ktorá sa počas obdobia vykazovania previedla medzi etapami zníženia hodnoty, vykazuje vo vzore 12.2.

168.

Vykazuje sa len hrubá účtovná hodnota alebo nominálna hodnota tých finančných aktív alebo podsúvahových expozícií, ktoré sa nachádzajú v odlišnej etape zníženia hodnoty k referenčnému dátumu vykazovania, ako boli na začiatku účtovného obdobia alebo počas ich prvotného vykázania. Pri súvahových expozíciách, v prípade ktorých zníženie hodnoty vykázané vo vzore 12.1 zahŕňa podsúvahovú zložku (IFRS 9 odsek 5.5.20 a IFRS 7 odsek B8E) sa berie do úvahy zmena etapy súvahovej a podsúvahovej zložky.

169.

V prípade vykazovania prevodov, ku ktorým došlo počas účtovného obdobia, finančné aktíva alebo podsúvahové expozície, ktoré od začiatku účtovného obdobia alebo od prvotného vykázania niekoľkokrát zmenili etapu zníženia hodnoty, sa vykazujú ako prevedené z ich etapy zníženia hodnoty na začiatku účtovného obdobia alebo počas prvotného vykázania na etapu zníženia hodnoty, do ktorej sú zahrnuté k referenčnému dátumu vykazovania.

170.

Hrubá účtovná hodnota alebo nominálna hodnota, ktorá sa má vykázať vo vzore 12.2, zodpovedá hrubej účtovnej hodnote alebo nominálnej hodnote k dátumu vykazovania bez ohľadu na to, či táto hodnota bola vyššia alebo nižšia v deň prevodu.

12. PRIJATÝ KOLATERÁL A ZÁRUKY (13)

12.1. Rozčlenenie kolaterálu a záruk podľa úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie (13.1)

171.

Kolaterál a záruky, ktorými sa kryjú úvery a preddavky, sa nezávisle od ich právnej formy vykazujú podľa druhu záloh: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku a ostatné úvery zabezpečené kolaterálom, ako aj podľa prijatých finančných záruk. Úvery a preddavky sa rozčleňujú podľa protistrán a účelu.

172.

Vo vzore 13.1 sa vykazuje ‚maximálna výška kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť‘. Súčet hodnôt finančnej záruky a/alebo kolaterálu uvedený v súvisiacich stĺpcoch vzoru 13.1 nesmie prekročiť účtovnú hodnotu súvisiaceho úveru.

173.

Na vykazovanie úverov a preddavkov podľa druhu zálohy sa použijú tieto vymedzenia:

v rámci ‚úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku‘ úvery ‚určené na bývanie‘ zahŕňajú úvery, ktoré sú zabezpečené nehnuteľným majetkom určeným na bývanie, a úvery ‚určené na podnikanie‘ zahŕňajú úvery zabezpečené zálohami nehnuteľného majetku iného ako určeného na bývanie vrátane kancelárskych priestorov a priestorov určených na podnikanie a iných druhov nehnuteľného majetku určeného na podnikanie. Určenie, či kolaterál vo forme nehnuteľného majetku je určený na bývanie alebo na podnikanie, sa vykoná v súlade s nariadením CRR;

v rámci ‚ostatných úverov zabezpečených kolaterálom‘, ‚peňažné prostriedky [emitované dlhové cenné nástroje]‘ zahŕňajú: a) vklady vo vykazujúcich inštitúciách, ktoré boli založené ako kolaterál na úver; b) dlhové cenné papiere emitované vykazujúcou inštitúciou, ktoré boli založené ako kolaterál na úver. ‚Zvyšok‘ zahŕňa zálohy ostatných cenných papierov emitovaných všetkými tretími stranami alebo zálohy ostatných aktív;

‚prijaté finančné záruky‘ zahŕňajú zmluvy, prostredníctvom ktorých sa v súlade s odsekom 114 tejto prílohy od emitenta vyžaduje, aby vykonal konkrétne platby na splatenie straty, ktorá vznikne inštitúcii z dôvodu, že konkrétny dlžník nevykonal platbu v čase splatnosti v súlade s pôvodnými alebo zmenenými podmienkami dlhového nástroja.

174.

Pre úvery a preddavky, ktoré majú súbežne viac než jeden druh kolaterálu alebo záruky, je výška ‚maximálneho kolaterálu/záruky, ktorú možno zohľadniť‘ priradená podľa jeho/jej kvality, pričom sa začína tým/tou, ktorý/ktorá má najvyššiu kvalitu. V prípade úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku sa kolaterál vždy vykazuje ako prvý, a to bez ohľadu na jeho kvalitu v porovnaní s iným kolaterálom. Ak ‚maximálny kolaterál/záruka, ktorú možno zohľadniť‘ presahuje hodnotu kolaterálu vo forme nehnuteľného majetku, jeho/jej zostatková hodnota je priradená k iným druhom kolaterálu a záruk podľa jeho/jej kvality, pričom sa začína tým/tou, ktorý/ktorá má najvyššiu kvalitu.

12.2. Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k dátumu vykazovania] (13.2)

175.

Tento vzor zahŕňa účtovnú hodnotu kolaterálu, ktorý bol získaný medzi začiatkom a koncom referenčného obdobia a ktorý ostáva vykázaný v súvahe k referenčnému dátumu.

12.3. Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva], akumulovaný (13.3)

176.

‚Zabavenie [hmotné aktíva]‘ zodpovedá kumulatívnej účtovnej hodnote hmotných aktív získaných nadobudnutím vlastníctva kolaterálu, ktorý ostáva vykázaný v súvahe k referenčnému dátumu okrem kolaterálov klasifikovaných ako ‚nehnuteľnosti, stroje a zariadenia‘.

13. PORADIE REÁLNEJ HODNOTY: FINANČNÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU (14)

177.

Inštitúcie vykazujú hodnotu finančných nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou v súlade s poradím stanoveným v IFRS 13 odseku 72. Ak sa v národných GAAP na základe BAD takisto vyžaduje priradenie aktív oceňovaných reálnou hodnotou medzi jednotlivými úrovňami reálnej hodnoty podľa národných GAAP, inštitúcie takisto vykazujú v tomto vzore.

178.

‚Zmena reálnej hodnoty počas obdobia‘ zahŕňa prípadne zisky alebo straty z precenení v súlade s IFRS 9, IFRS 13 alebo národnými GAAP v danom období, ktoré k dátumu vykazovania naďalej existujú. Tieto zisky a straty sa vykazujú ako zahrnutie vo výkaze ziskov a strát, prípadne vo výkaze komplexného účtovného výsledku; z toho dôvodu sú hodnoty vykázané pred zdanením.

179.

‚Akumulovaná zmena reálnej hodnoty pred zdanením‘ zahŕňa výšku ziskov alebo strát z precenení nástrojov akumulovanú od prvotného vykázania k referenčnému dátumu.

14. UKONČENIE VYKAZOVANIA A FINANČNÉ ZÁVÄZKY SÚVISIACE S PREVEDENÝMI FINANČNÝMI AKTÍVAMI (15)

180.

Vzor 15 zahŕňa informácie o prevedených finančných aktívach, z ktorých všetky alebo ich časť nespĺňajú podmienky na ukončenie vykazovania, a finančné aktíva, ktorých vykazovanie sa v plnej miere ukončilo, ku ktorým si inštitúcia ponecháva práva spravovať ich.

181.

Súvisiace záväzky sa vykazujú podľa portfólia, v ktorom boli súvisiace prevedené finančné aktíva zahrnuté na strane aktív, a nie podľa portfólia, v ktorom boli zahrnuté na strane záväzkov.

182.

Stĺpec ‚hodnoty, ktorých vykazovanie sa na kapitálové účely ukončilo‘ zahŕňa účtovnú hodnotu finančných aktív vykázanú na účtovné účely, ktorej vykazovanie však bolo ukončené na prudenciálne účely z dôvodu, že inštitúcia s nimi zaobchádza ako so sekuritizačnými pozíciami na kapitálové účely v súlade s článkami 109, 243 a 244 nariadenia CRR.

183.

‚Zmluvy o repo transakciách‘ (‚repoobchody‘) sú transakcie, v ktorých inštitúcia získa peňažné prostriedky výmenou za finančné aktíva predané za stanovenú cenu s prísľubom opätovne kúpiť rovnaké (alebo totožné) aktíva za pevnú cenu ku konkrétnemu dátumu v budúcnosti. Transakcie zahŕňajúce dočasný prevod zlata za peňažný kolaterál sa tiež považujú za ‚zmluvy o repo transakciách‘ (‚repoobchody‘). Sumy, ktoré inštitúcia získa výmenou za finančné aktíva prevedené na tretiu stranu (‚dočasný nadobúdateľ‘), sú klasifikované podľa ‚zmlúv o repo transakciách‘ v prípade, že zahŕňajú prísľub vykonať reverznú operáciu a nielen opciu na jej vykonanie. Zmluvy o repo transakciách zahŕňajú aj operácie typu repo, ktoré môžu zahŕňať:

a)	sumy získané výmenou za cenné papiere dočasne prevedené na tretiu stranu vo forme požičiavania cenných papierov výmenou za peňažný kolaterál;

b)	sumy získané výmenou za cenné papiere dočasne prevedené na tretiu stranu vo forme zmluvy o spätnom predaji/kúpe.

184.

‚Zmluvy o repo transakciách‘ (‚repoobchody‘) a ‚obrátené repo úvery‘ (‚obrátené repoobchody‘) zahŕňajú peňažné prostriedky prijaté alebo požičané inštitúciou.

185.

Ak sa pri sekuritizačnej transakcii ukončí vykazovanie prevedených finančných aktív, inštitúcie vykážu zisky (straty) generované položkou v rámci výkazu ziskov a strát zodpovedajúcou ‚účtovným portfóliám‘, v ktorých boli finančné aktíva zahrnuté pred ukončením ich vykazovania.

15. ROZČLENENIE VYBRANÝCH POLOŽIEK VÝKAZU ZISKOV A STRÁT (16)

186.

Pre vybrané položky výkazu ziskov a strát sa vykazujú ďalšie rozčlenenia ziskov (alebo príjmu) a strát (alebo výdavkov).

15.1. Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany (16.1)

187.

Úrokové výnosy sa rozčleňujú v súlade s:

a)	úrokovými výnosmi z finančných a ostatných aktív, ako aj

b)	úrokovými výnosmi z finančných záväzkov s negatívnou efektívnou úrokovou mierou.

188.

Úrokové náklady sa rozčleňujú v súlade s:

a)	úrokovými nákladmi z finančných a ostatných aktív, ako aj

b)	úrokovými nákladmi z finančných záväzkov s negatívnou efektívnou úrokovou mierou.

189.

Úrokové výnosy z finančných aktív a finančných záväzkov s negatívnou efektívnou úrokovou mierou zahŕňajú úrokové výnosy z derivátov držaných na obchodovanie, dlhových cenných papierov, úverov a preddavkov, ako aj na vkladov, emitovaných cenných papierov a iných finančných záväzkov s negatívnou efektívnou úrokovou mierou.

190.

Úrokové náklady z finančných záväzkov a finančných aktív s negatívnou efektívnou úrokovou mierou zahŕňajú úrokové náklady z derivátov držaných na obchodovanie, vkladov, emitovaných cenných papierov a iných finančných záväzkov, ako aj z cenných papierov, úverov a preddavkov s negatívnou efektívnou úrokovou mierou.

191.

Na účely vzoru 16.1 sa krátke pozície považujú za pozície v rámci ostatných finančných záväzkov. Zohľadňujú sa všetky nástroje v rôznych portfóliách okrem nástrojov, ktoré sú zahrnuté v položkách ‚deriváty – účtovanie hedžingu‘ a ktoré sa nepoužívajú na hedžing úrokového rizika.

192.

‚Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko‘ zahŕňajú úrokové výnosy a náklady z hedžingových nástrojov, ak hedžované položky vytvárajú úroky.

193.

Ak sa použije čistá cena, úrok z derivátov držaných na obchodovanie zahŕňa sumy súvisiace s týmito derivátmi držanými na obchodovanie, ktoré spĺňajú požiadavky na ‚ekonomické hedžingy‘ a ktoré sú zahrnuté v úrokových výnosoch alebo úrokových nákladoch s cieľom opraviť príjmy a výdavky hedžovaných finančných nástrojov z ekonomického, nie však z účtovného hľadiska. V takom prípade sa výnosy z derivátov ekonomického hedžingu vykazujú oddelene v rámci úrokových výnosov z derivátov na obchodovanie. Časovo rozdelené poplatky alebo vyrovnávacie platby v súvislosti s kreditnými derivátmi oceňovanými reálnou hodnotou a použitými na riadenie kreditného rizika časti alebo celého finančného nástroja, ktorý je určený za oceňovaný reálnou hodnotou pri tejto príležitosti, sa takisto vykazujú v rámci úrokových výnosov z derivátov na obchodovanie.

194.

Podľa IFRS, ‚z čoho: úrokové výnosy z finančných aktív so zníženou hodnotou‘ sú úrokové výnosy z finančných aktív znehodnotených úverovými stratami vrátane kúpených alebo vzniknutých úverovo znehodnotených finančných aktív. Podľa národných GAAP na základe BAD tieto zahŕňajú úrokové výnosy z aktív so zníženou hodnotou so špecifickou alebo všeobecnou opravnou položkou zníženia hodnoty pre kreditné riziko.

15.2. Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja (16.2)

195.

Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a finančných záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa rozčleňujú podľa druhu finančného nástroja a podľa účtovného portfólia. Pre každú položku sa vykazuje čistý realizovaný zisk alebo strata vyplývajúca z transakcie, ktorej vykazovanie sa ukončilo. Čistá hodnota predstavuje rozdiel medzi realizovanými ziskami a realizovanými stratami.

196.

Vzor 16.2 sa uplatňuje podľa IFRS na finančné aktíva a záväzky v amortizovanej hodnote, ako aj na dlhové nástroje oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok. Vzor 16.2 sa podľa národných GAAP na základe BAD uplatňuje na finančné aktíva oceňované nákladovou metódou, reálnou hodnotu cez metódy vlastného imania a inými metódami, ako napr. nižšou z obstarávacej alebo trhovej ceny. Zisky a straty z finančných nástrojov klasifikovaných ako na obchodovanie podľa príslušných národných GAAP na základe BAD sa nevykazujú v tomto vzore bez ohľadu na pravidlá oceňovania uplatňované na tieto nástroje.

15.3. Zisky a straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, podľa nástroja (16.3)

197.

Zisky a straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie sa rozčleňujú podľa druhu nástroja; každá položka tohto rozčlenenia je pritom čistou realizovanou a nerealizovanou sumou (zisky mínus straty) z finančného nástroja.

198.

Zisky a straty z obchodovania s cudzími menami na spotovom trhu – s výnimkou výmeny cudzích bankoviek a mincí – sú zahrnuté ako zisky a straty z obchodovania. Zisky a straty z obchodovania s cennými kovmi alebo z ukončenia vykazovania a precenenia sa nezahŕňajú do ziskov a strát z obchodovania, ale ako ‚ostatné prevádzkové výnosy‘ alebo ‚ostatné prevádzkové náklady‘ v súlade s odsekom 316 tejto časti.

199.

Položka ‚z čoho: ekonomické hedžingy s použitím opcie na reálnu hodnotu‘ zahŕňa iba zisky a straty z kreditných derivátov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia a použitých na riadenie kreditného rizika celého finančného nástroja alebo jeho časti, ktorý je pri tejto príležitosti v súlade s IFRS 9 odsekom 6.7 určený za oceňovaný reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia. Zisky alebo straty v dôsledku reklasifikácie finančných aktív z účtovného portfólia kategórie oceňovania v amortizovanej hodnote do účtovného portfólia kategórie oceňovania reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia alebo držaného na obchodovanie (IFRS 9 odsek 5.6.2) sa vykazujú ako ‚z čoho: zisky a straty z dôvodu reklasifikácie aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote‘.

15.4. Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, podľa rizika (16.4)

200.

Zisky a straty z finančných aktív a finančných záväzkov držaných na obchodovanie sa takisto rozčleňujú podľa druhu rizika; každá položka tohto rozčlenenia je pritom čistou realizovanou a nerealizovanou sumou (zisky mínus straty) podkladového rizika (úroková sadzba, akcie, devízy, úvery, komodita a iné) súvisiaceho s expozíciou vrátane súvisiacich derivátov. Zisky a straty z kurzových rozdielov sa zahrnú v položke, v ktorej sú zahrnuté zvyšky ziskov a strát vyplývajúcich z konvertovaného nástroja. Zisky a straty z finančných aktív a finančných záväzkov iných než derivátov sa zahŕňajú do rizikových kategórií takto:

a)	úroková sadzba: vrátane obchodovania s úvermi a preddavkami, vkladmi a dlhovými cennými papiermi (držanými alebo emitovanými);

b)	vlastné imanie: vrátane obchodovania s akciami, kvótami PKIPCP a inými nástrojmi vlastného imania;

c)	obchodovanie s devízami: vrátane výhradného obchodovania s devízami;

d)	kreditné riziko: vrátane obchodovania s dlhovými nástrojmi viazanými na úver;

e)	komodity: táto položka zahŕňa len deriváty, pretože zisky a straty z komodít držaných s úmyslom obchodovania sa vykazujú ako ‚ostatné prevádzkové výnosy‘ alebo ‚ostatné prevádzkové náklady‘ v súlade s odsekom 316 tejto časti;

f)	iné: vrátane obchodovania s finančnými nástrojmi, ktoré nemôžu byť klasifikované v iných rozčleneniach.

15.5. Zisky alebo straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja (16.4.1)

201.

Zisky a straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa rozčleňujú podľa druhu nástroja; každá položka tohto rozčlenenia je pritom čistou realizovanou a nerealizovanou sumou (zisky mínus straty) finančného nástroja.

202.

Zisky alebo straty z dôvodu reklasifikácie finančných aktív z účtovného portfólia kategórie oceňovania v amortizovanej hodnote do účtovného portfólia kategórie neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia (IFRS 9 odsek 5.6.2) sa vykazujú ako ‚z čoho: zisky a straty z dôvodu reklasifikácie aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote‘.

15.6. Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja (16.5)

203.

Zisky a straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa rozčleňujú podľa druhu nástroja. Inštitúcie vykazujú čisté realizované a nerealizované zisky alebo straty a hodnotu zmeny reálnej hodnoty finančných záväzkov v danom období v dôsledku zmien kreditného rizika (vlastné kreditné riziko dlžníka alebo emitenta), ak sa vlastné kreditné riziko nevykazuje v rámci iného komplexného účtovného výsledku.

204.

Ak sa kreditný derivát oceňovaný reálnou hodnotou používa na riadenie kreditného rizika celého finančného nástroja alebo jeho časti, ktorý je pri tejto príležitosti určený za oceňovaný reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, zisky alebo straty z daného finančného nástroja sa pri takomto určení vykazujú ako ‚z čoho: zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia na účely hedžingu, v čistom‘. Následné reálnou hodnotou oceňované zisky alebo straty z týchto finančných nástrojov sa vykazujú ako ‚z čoho: zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia na účely hedžingu, v čistom‘.

15.7. Zisky alebo straty z účtovania hedžingu (16.6)

205.

Všetky zisky a straty z účtovania hedžingu – okrem úrokových výnosov alebo nákladov, ak je použitá čistá cena – sa rozčleňujú podľa druhu účtovania hedžingu: hedžing reálnej hodnoty, hedžing peňažných tokov a hedžing čistých investícií do prevádzok v zahraničí. Zisky a straty súvisiace s hedžingom reálnej hodnoty sa rozčleňujú medzi hedžingový nástroj a hedžovanú položku. Zisky a straty z hedžingových nástrojov nezahŕňajú zisky a straty súvisiace s prvkami hedžingových nástrojov, ktoré nie sú určené ako hedžingové nástroje v súlade s IFRS 9 odsekom 6.2.4. Tieto neurčené hedžingové nástroje sa vykazujú v súlade s odsekom 60 tejto časti. Zisky a straty z účtovania hedžingu takisto zahŕňajú zisky a straty z hedžingu skupiny položiek so vzájomne sa kompenzujúcimi rizikovými pozíciami (hedžingy čistej pozície).

206.

‚Zmeny reálnej hodnoty hedžovanej položky pripísateľné hedžovanému riziku‘ zahŕňajú takisto zisky a straty z hedžovaných položiek, ak sú tieto položky dlhovými nástrojmi oceňovanými reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok v súlade s IFRS 9 odsekom 4.1.2A (IFRS 9 odsek 6.5.8).

207.

Podľa národných GAAP na základe BAD sa rozčlenenie podľa druhu hedžingu, ako je stanovené v tomto vzore, vykazuje do tej miery, do akej je rozčlenenie v súlade s uplatniteľnými účtovnými požiadavkami.

15.8. Zníženie hodnoty nefinančných aktív (16.7)

208.

‚Prírastky‘ sa vykazujú v prípade, ak má odhad zníženia hodnoty za obdobie pre účtovné portfólio alebo hlavnú kategóriu aktív za následok vykázanie čistých výdavkov. ‚Zrušenia‘ sa vykazujú v prípade, ak má odhad zníženia hodnoty za obdobie pre účtovné portfólio alebo hlavnú kategóriu aktív za následok vykázanie čistého príjmu.

16. ZOSÚLADENIE MEDZI ROZSAHOM PÔSOBNOSTI ÚČTOVNEJ KONSOLIDÁCIE A ROZSAHOM PÔSOBNOSTI KONSOLIDÁCIE PODĽA NARIADENIA CRR (17)

209.

‚Účtovný rozsah pôsobnosti konsolidácie‘ zahŕňa účtovnú hodnotu aktív, záväzkov a vlastného imania, ako aj nominálne hodnoty podsúvahových expozícií vypracovaných s použitím účtovného rozsahu pôsobnosti konsolidácie; to znamená aj v dcérskych spoločnostiach v konsolidácii, ktoré sú poisťovňami a nefinančnými korporáciami. Inštitúcie účtujú svoje dcérske spoločnosti, spoločné podniky a pridružené podniky s použitím rovnakých metód ako vo svojich finančných výkazoch.

210.

Položka ‚investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov‘ nezahŕňa v tomto vzore dcérske spoločnosti, keďže v súvislosti s účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie sú všetky dcérske spoločnosti plne konsolidované.

211.

‚Aktíva v rámci zaisťovacích a poistných zmlúv‘ zahŕňajú zaistené postúpené aktíva, ako aj akékoľvek prípadné aktíva súvisiace s vydanými zmluvami o poistení a zaistení.

212.

‚Záväzky v rámci zaisťovacích a poistných zmlúv‘ zahŕňajú záväzky v rámci emitovaných zmlúv o poistení a zaistení.

17. PROBLÉMOVÉ EXPOZÍCIE (18)

213.

Na účely vzoru 18 sú problémovými expozíciami tie expozície, ktoré spĺňajú ktorékoľvek z týchto kritérií:

a)	podstatné expozície, ktoré sú viac než 90 dní po splatnosti;

b)	dlžník bol posúdený ako dlžník, ktorý s najväčšou pravdepodobnosťou nezaplatí svoje kreditné záväzky v plnej výške bez toho, aby nespeňažil kolaterál, bez ohľadu na existenciu akejkoľvek sumy po splatnosti alebo počet dní po splatnosti.

214.

Táto kategorizácia ako problémové expozície sa uplatňuje bez ohľadu na klasifikáciu expozície ako v stave zlyhania na regulatórne účely v súlade s článkom 178 nariadenia CRR alebo ako expozície so zníženou hodnotou na účtovné účely v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom.

215.

Expozície, pri ktorých sa v súlade s článkom 178 nariadenia CRR predpokladá, že došlo k zlyhaniu, a expozície, pri ktorých sa zistilo zníženie hodnoty v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom, sa vždy považujú za problémové expozície. Podľa IFRS na účely vzoru 18 sú expozície so zníženou hodnotu tie expozície, pri ktorých sa zistilo znehodnotenie úverovými stratami (etapa 3) vrátane kúpených alebo vzniknutých úverovo znehodnotených aktív. Expozície zahrnuté v etapách zníženia hodnoty iných ako etapa 3 sa považujú za problémové, ak spĺňajú kritériá na ich klasifikáciu ako problémové.

216.

Expozície sa kategorizujú s ohľadom na celkovú hodnotu a bez ohľadu na existenciu akéhokoľvek kolaterálu. Podstatnosť sa posudzuje v súlade s článkom 178 nariadenia CRR.

217.

Na účely vzoru 18 zahŕňajú ‚expozície‘ všetky dlhové nástroje (dlhové cenné papiere a úvery a preddavky, ktoré zahŕňajú aj pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie) a podsúvahové expozície okrem tých expozícií, ktoré sú držané na obchodovanie.

218.

Dlhové nástroje sa zahŕňajú do týchto účtovných portfólií: a) dlhové nástroje v obstarávacej cene alebo v amortizovanej hodnote; b) dlhové nástroje oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok alebo cez metódy vlastného imania podliehajúce zníženiu hodnoty a c) dlhové nástroje oceňované prísnou LOCOM alebo reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia alebo cez metódy vlastného imania nepodliehajúce zníženiu hodnoty v súlade s kritériami stanovenými v odseku 233 tejto časti. Každá kategória sa rozčleňuje podľa nástroja a podľa protistrany.

219.

Podľa IFRS a príslušných národných GAAP na základe BAD podsúvahové expozície pozostávajú z týchto odvolateľných a neodvolateľných položiek:

a)	poskytnuté úverové prísľuby;

b)	poskytnuté finančné záruky;

c)	ostatné poskytnuté prísľuby.

220.

Dlhové nástroje klasifikované ako držané na predaj v súlade s IFRS 5 sa vykazujú oddelene.

221.

Vo vzore 18 sa pre dlhové nástroje vykazuje ‚hrubá účtovná hodnota‘ v zmysle vymedzenia v časti 1 odseku 34 tejto prílohy. V prípade podsúvahových expozícií sa vykazuje nominálna hodnota v zmysle vymedzenia v odseku 118 tejto časti tejto prílohy.

222.

Expozícia je na účely vzoru 18 ‚po splatnosti‘, ak spĺňa kritériá v odseku 96 tejto časti.

223.

‚Dlžník‘ je na účely vzoru 18 dlžníkom v zmysle článku 178 nariadenia CRR.

224.

Prísľub sa vo svojej nominálnej hodnote považuje za problémovú expozíciu vtedy, ak by po vyčerpaní alebo inom použití viedol k expozíciám, ktoré predstavujú riziko nesplatenia v plnej miere bez toho, aby bol speňažený kolaterál.

225.

Poskytnuté finančné záruky sa vo svojej nominálnej hodnote považujú za problémové expozície vtedy, ak je s finančnou zárukou spojené riziko, že ju uplatní zaručená strana, najmä vrátane situácie, ak podkladová zaručená expozícia spĺňa kritériá na to, aby sa považovala za problémovú, ako sa uvádza v odseku 213. Ak sa zaručená strana ocitne – čo sa týka sumy splatnej na základe zmluvy o finančnej záruke – v situácii ‚po splatnosti‘, vykazujúca inštitúcia posúdi, či výsledná pohľadávka spĺňa kritériá na to, aby bola považovaná za problémovú.

226.

Expozície klasifikované ako problémové v súlade s odsekom 213 sa kategorizujú buď ako problémové na individuálnom základe (‚na základe transakcie‘) alebo ako problémové z hľadiska celkovej expozície voči danému dlžníkovi (‚na základe dlžníka‘). Na kategorizáciu problémových expozícií na individuálnom základe alebo voči danému dlžníkovi sa pri jednotlivých druhoch problémových expozícií použijú tieto kategorizačné prístupy:

a)	pri problémových expozíciách klasifikovaných ako v stave zlyhania v súlade s článkom 178 nariadenia CRR sa použije kategorizačný prístup podľa uvedeného článku;

b)	pri expozíciách klasifikovaných ako problémové v dôsledku zníženia hodnoty podľa uplatniteľného účtovného rámca sa použijú kritéria vykazovania zníženej hodnoty podľa uplatniteľného účtovného rámca;

c)	pri ostatných problémových expozíciách, ktoré nie sú klasifikované ani ako v stave zlyhania ani ako expozície so zníženou hodnotou, sa použijú ustanovenia článku 178 nariadenia CRR pre expozície v stave zlyhania.

227.

Ak má inštitúcia voči dlžníkovi súvahové expozície, ktoré sú viac než 90 dní po splatnosti, a hrubá účtovná hodnota expozícií po splatnosti predstavuje viac než 20 % hrubej účtovnej hodnoty všetkých súvahových expozícií voči danému dlžníkovi, všetky súvahové a podsúvahové expozície voči tomuto dlžníkovi sa považujú za problémové. Ak dlžník patrí do skupiny, posúdi sa potreba považovať takisto expozície voči ostatným subjektom skupiny za problémové, ak sa už nepovažujú za expozície so zníženou hodnotou alebo v stave zlyhania v súlade s článkom 178 nariadenia CRR, a to okrem expozícií, ktoré boli ovplyvnené izolovanými spormi, ktoré nesúvisia s platobnou schopnosťou protistrany.

228.

Expozície sa považujú za expozície, ktoré prestali byť problémové, vtedy, ak sú splnené všetky tieto podmienky:

a)	expozícia spĺňa kritériá výstupu, ktoré vykazujúca inštitúcia uplatňuje s cieľom ukončiť klasifikáciu expozície ako so zníženou hodnotou a v stave zlyhania podľa uplatniteľného účtovného rámca a článku 178 nariadenia CRR;

b)	situácia dlžníka sa zlepšila do takej miery, že plné splatenie podľa pôvodných alebo prípadne zmenených podmienok sa stalo pravdepodobným;

c)	dlžník nemá žiadnu sumu, ktorá by bola po splatnosti viac než 90 dní.

229.

Expozícia sa klasifikuje ako problémová dovtedy, kým nie sú splnené podmienky v odseku 228 písmenách a), b) a c) tejto časti tejto prílohy, a to aj napriek tomu, že expozícia už spĺňa kritéria na ukončenie klasifikácie expozície ako so zníženou hodnotou alebo v stave zlyhania, ktoré uplatňuje vykazujúca inštitúcia, na základe uplatniteľného účtovného rámca a článku 178 nariadenia CRR.

230.

Klasifikácia problémovej expozície ako neobežného aktíva držaného na predaj v súlade s IFRS 5 neukončuje jej klasifikáciu ako problémová expozícia.

231.

Poskytnutie opatrení na odloženie splatnosti problémovým expozíciám neukončuje problémový stav tejto expozície. Ak sú expozície problémové s opatreniami na odloženie platnosti, ako sa uvádza v odseku 262, tieto expozície sa považujú za expozície, ktoré prestali byť problémové, ak sú splnené všetky tieto podmienky:

a)	expozície nie sú považované vykazujúcou inštitúciou za expozície so zníženou hodnotou alebo v stave zlyhania podľa uplatniteľného účtovného rámca a článku 178 nariadenia CRR;

b)	uplynul jeden rok medzi momentom, keď boli naposledy uplatnené opatrenia na odloženie splatnosti, a momentom, keď boli expozície klasifikované ako problémové;

po uplatnení opatrení na odloženie splatnosti neexistuje žiadna suma, ktorá by bola po splatnosti, ani obava v súvislosti s plným splatením expozície podľa podmienok uplatňovaných po dohodnutí odloženia splatnosti. Neexistencia obáv sa určuje na základe analýzy finančnej situácie dlžníka, ktorú vypracúva inštitúcia. Obavy sa môžu považovať za už neexistujúce, ak dlžník prostredníctvom svojich pravidelných splátok v súlade s podmienkami po dohodnutí odloženia splatnosti splatil celkovú sumu, ktorá sa rovná sume, ktorá bola predtým po splatnosti (ak existovali sumy po splatnosti) alebo ktorá bola odpísaná (ak neexistovali sumy po splatnosti), na základe opatrení na odloženie splatnosti alebo ak dlžník inak preukázal svoju schopnosť splniť podmienky po dohodnutí odloženia splatnosti.

Osobitné podmienky pre výstup, ktoré sú uvedené v písmenách a), b) a c), sa uplatňujú navyše ku kritériám, ktoré uplatňujú vykazujúce inštitúcie na expozície so zníženou hodnotou a v stave zlyhania na základe uplatniteľného účtovného rámca a podľa článku 178 nariadenia CRR.

232.

Ak podmienky uvedené v odseku 231 tejto časti tejto prílohy nie sú ku koncu jednoročnej lehoty stanovenej v tomto odseku písmene b) splnené, expozícia sa naďalej klasifikuje ako problémová expozícia s odloženou splatnosťou, a to až do splnenia všetkých podmienok. Podmienky sa posudzujú najmenej raz za štvrťrok.

233.

Účtovné portfóliá podľa IFRS uvedené v časti 1 odseku 15 tejto prílohy a podľa príslušných národných GAAP na základe BAD uvedené v časti 1 odseku 16 tejto prílohy sa vykazujú vo vzore 18:

‚dlhové nástroje v obstarávacej cene alebo v amortizovanej hodnote‘ zahŕňajú dlhové nástroje zahrnuté v ktorejkoľvek z týchto položiek:

i)	‚finančné aktíva v amortizovanej hodnote‘ (IFRS);

ii)	‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou‘ vrátane dlhových nástrojov oceňovaných miernou LOCOM (národné GAAP na základe BAD);

iii)	‚ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva‘ s výnimkou dlhových nástrojov oceňovaných prísnou LOCOM (národné GAAP na základe BAD);

‚dlhové nástroje oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok alebo cez metódy vlastného imania podliehajúce zníženiu hodnoty‘ zahŕňajú dlhové nástroje obsiahnuté v ktorejkoľvek z týchto položiek:

i)	‚finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok‘ (IFSR);

ii)	‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní‘, ak sa na nástroje v tejto kategórii oceňovania môže vzťahovať zníženie hodnoty v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom podľa národných GAAP na základe BAD;

‚dlhové nástroje oceňované prísnou LOCOM alebo reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia alebo cez metódy vlastného imania nepodliehajúce zníženiu hodnoty‘ zahŕňajú dlhové nástroje zahrnuté v ktorejkoľvek z týchto položiek:

i)	‚neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ (IFRS);

ii)	‚finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ (IFRS);

iii)	‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ (národné GAAP na základe BAD);

iv)	‚ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva‘, ak dlhové nástroje sú oceňované prísnou LOCOM (národné GAAP na základe BAD);

v)	‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez metódy vlastného imania‘, ak sa na dlhové nástroje v tejto kategórii oceňovania nevzťahuje zníženie hodnoty v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom podľa GAAP na základe BAD.

234.

Ak IFRS alebo príslušné národné GAAP na základe smernice BAD stanovujú prísľuby určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, účtovná hodnota každého aktíva, ktorá je výsledkom uvedeného určovania alebo oceňovania reálnou hodnotou, sa vykazuje ako ‚finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ (IFRS) alebo ‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ (národné GAAP na základe BAD). Vo vzore F18 sa nevykazuje účtovná hodnota akéhokoľvek záväzku, ktorý je výsledkom uvedeného určovania. Pomyselná hodnota všetkých prísľubov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa vykazuje vo vzore 9.

235.

Expozície po splatnosti sa vykazujú oddelene v rámci kategórií bezproblémových a problémových expozícií v celej svojej hodnote v zmysle vymedzenia v odseku 96 tejto časti. Expozície po splatnosti viac než 90 dní, ktoré však nie sú podstatné v súlade s článkom 178 nariadenia CRR, sa vykazujú v rámci kategórie bezproblémových expozícií ako ‚po splatnosti > 30 dní <= 90 dní‘.

236.

Problémové expozície sa vykazujú v rozčlenení podľa pásiem doby po splatnosti. Expozície, ktoré nie sú po splatnosti alebo sú po splatnosti 90 dní alebo menej, no napriek tomu sa určia za problémové z dôvodu pravdepodobnosti neúplného splatenia, sa vykazujú v osobitnom stĺpci. Expozície, ktoré obsahujú sumy po splatnosti aj pravdepodobnosť neúplného splatenia, sa prideľujú do pásiem doby po splatnosti v súlade s ich počtom dní po splatnosti.

237.

Do osobitných stĺpcov sa zadeľujú tieto expozície:

a)	expozície, ktoré sa považujú za expozície so zníženou hodnotou v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom; hodnota úverovo znehodnotených aktív (etapa 3) vrátane kúpených alebo vzniknutých úverovo znehodnotených aktív sa podľa IFRS vykazuje v tomto stĺpci;

b)	expozície, pri ktorých došlo k zlyhaniu v súlade s článkom 178 nariadenia CRR.

238.

Číselné údaje týkajúce sa ‚akumulovanej zníženej hodnoty, akumulovaných záporných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezerv‘ sa vykazujú v súlade s odsekom 11, odsekmi 69 až 71 a odsekmi 106 a 110 tejto časti.

239.

Informácie o držanom kolateráli a prijatých finančných zárukách sa pri problémových expozíciách vykazujú oddelene. Sumy vykázané pri prijatom kolateráli a prijatých finančných zárukách sa vypočítavajú v súlade s odsekmi 172 a 174 tejto časti. Súčet súm vykázaných pre kolaterál aj záruky sa zhora ohraničuje účtovnou hodnotou alebo nominálnou hodnotou súvisiacej expozície.

18. EXPOZÍCIE S ODLOŽENOU SPLATNOSŤOU (19)

240.

Na účely vzoru 19 sú expozície s odloženou splatnosťou dlhovými zmluvami, v súvislosti s ktorými sa uplatnili opatrenia na odloženie splatnosti. Opatrenia na odloženie splatnosti pozostávajú z koncesií voči dlžníkovi, ktorý zažíva alebo ide zažiť ťažkosti pri plnení svojich finančných záväzkov (‚finančné ťažkosti‘).

241.

Na účely vzoru 19 koncesia môže pre veriteľa predstavovať stratu a vzťahuje sa na jedno z týchto opatrení:

zmena predchádzajúcich obchodných podmienok zmluvy, ktorej plnenie dlžník nedokáže zabezpečiť z dôvodu svojich finančných ťažkostí (‚problémový dlh‘), čo vedie k nedostatočnej schopnosti spravovania dlhu, pričom k tejto zmene by nebolo bývalo došlo, keby sa dlžník nenachádzal vo finančných ťažkostiach;

b)	úplné alebo čiastočné refinancovanie problémovej dlhovej zmluvy, ku ktorému by nebolo bývalo došlo, keby sa dlžník nenachádzal vo finančných ťažkostiach.

242.

Medzi charakteristické znaky koncesie patrí najmenej jedno z týchto dvoch kritérií:

a)	rozdiel medzi zmenenými podmienkami zmluvy a predchádzajúcimi podmienkami zmluvy v prospech dlžníka;

b)	zahrnutie priaznivejších podmienok do zmenenej zmluvy, než sú podmienky, ktoré by od tej istej inštitúcie v danom čase mohli získať iní dlžníci s podobným rizikovým profilom.

243.

Uplatnenie doložiek, ktoré – ak sa použijú po voľnom uvážení dlžníka – umožňujú dlžníkovi zmeniť podmienky zmluvy (‚vložené doložky o odloženej splatnosti‘), sa považujú za koncesiu vtedy, ak inštitúcia schváli uplatnenie týchto doložiek a dospeje k záveru, že dlžník zažíva finančné ťažkosti.

244.

Na účely príloh III a IV, ako aj tejto prílohy ‚refinancovanie‘ je využívanie dlhových zmlúv na zabezpečenie celkového alebo čiastočného splatenia iných dlhových zmlúv, ktorých súčasné podmienky dlžník nedokáže plniť.

245.

Na účely vzoru 19 zahŕňa pojem ‚dlžník‘ všetky právnické osoby v skupine dlžníka, ktoré sú v účtovnom rozsahu pôsobnosti konsolidácie, a fyzické osoby, ktoré kontrolujú uvedenú skupinu.

246.

Na účely vzoru 19 zahŕňa pojem ‚dlh‘ úvery a preddavky (ktoré zahŕňajú aj pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie), dlhové cenné papiere a poskytnuté odvolateľné a neodvolateľné úverové prísľuby vrátane úverových prísľubov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, ktoré sú aktívami k dátumu vykazovania. Pojem ‚dlh‘ nezahŕňa expozície držané na obchodovanie.

247.

Pojem ‚dlh‘ zahŕňa takisto úvery a preddavky a dlhové cenné papiere, ktoré sú klasifikované ako neobežné aktíva, a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj v súlade s IFRS 5.

248.

Na účely vzoru 19 má pojem ‚expozícia‘ ten istý význam ako pojem ‚dlh‘ v odseku 247 tejto časti.

249.

250.

Na účely vzoru 19 je pojem ‚inštitúcia‘ inštitúciou, ktorá uplatnila opatrenia na odloženie splatnosti.

251.

Vo vzore 19 sa pre pojem ‚dlh‘ vykazuje ‚hrubá účtovná hodnota‘ v zmysle vymedzenia v časti 1 odseku 34 tejto prílohy. V prípade poskytnutých úverových prísľubov, ktoré sú podsúvahovými expozíciami, sa vykazuje nominálna hodnota v zmysle vymedzenia v odseku 118 tejto časti tejto prílohy.

252.

Expozície sa považujú za expozície s odloženou splatnosťou, ak došlo ku koncesii, bez ohľadu na to, či je nejaká suma po splatnosti, alebo bez ohľadu na klasifikáciu expozícií ako expozícií so zníženou hodnotou v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom alebo ako expozícií v stave zlyhania v súlade s článkom 178 nariadenia CRR. Expozície sa nepovažujú za expozície s odloženou splatnosťou, ak sa dlžník nenachádza vo finančných ťažkostiach. Zmenené finančné aktíva sa podľa IFRS (IFRS 9 odsek 5.4.3 a dodatok A) považujú za expozície s odloženou splatnosťou za predpokladu, že došlo ku koncesii v zmysle vymedzenia v bodoch 240 a 241 tejto časti tejto prílohy, a to bez ohľadu na vplyv zmeny na zmenu kreditného rizika finančného aktíva od prvotného vykázania. Za opatrenia na odloženie splatnosti sa považuje ktorékoľvek z týchto opatrení:

a)	zmenená zmluva, ktorá bola klasifikovaná ako problémová pred zmenou alebo ktorá by pri neexistencii zmeny bola klasifikovaná ako problémová;

b)	v zmluve došlo k zmene, ktorá zahŕňa úplné alebo čiastočné zrušenie dlhu prostredníctvom odpisov;

c)	inštitúcia schvaľuje použitie vložených doložiek o odloženej splatnosti pre dlžníka, ktorý je problémový alebo ktorý by sa bez použitia takýchto doložiek za problémového považoval;

d)	súčasne s koncesiou inštitúcie v súvislosti s ďalším dlhom alebo v časovej blízkosti k tejto koncesii dlžník uskutočnil platby istiny alebo úrokov v súvislosti s inou zmluvou s danou inštitúciou, ktorá bola problémová alebo by sa ako problémová klasifikovala pri neexistencii refinancovania.

253.

Zmena zahŕňajúca splátky, ku ktorým došlo nadobudnutím vlastníctva kolaterálu, sa považuje za opatrenie na odloženie splatnosti vtedy, ak táto zmena predstavuje koncesiu.

254.

V každej z týchto situácií existuje vyvrátiteľná domnienka, že došlo k odloženiu splatnosti:

a)	zmenená zmluva bola úplne alebo čiastočne po splatnosti o viac než 30 dní (bez toho, aby bola problémová) najmenej raz za tri mesiace pred jej zmenou alebo by bola úplne alebo čiastočne viac než 30 dní po splatnosti, ak by nedošlo k zmene;

súčasne s koncesiou inštitúcie v súvislosti s ďalším dlhom alebo v časovej blízkosti k tejto koncesii dlžník uskutočnil platby istiny alebo úrokov v súvislosti s inou zmluvou s danou inštitúciou, ktorá bola úplne alebo čiastočne po splatnosti o 30 dní najmenej raz za tri mesiace pred jej refinancovaním;

c)	inštitúcia schvaľuje použitie vložených doložiek o odloženej splatnosti pre dlžníkov 30 dní po splatnosti alebo dlžníkov, ktorí by bez použitia takýchto doložiek boli 30 dní po splatnosti.

255.

Finančné ťažkosti sa posudzujú na úrovni dlžníka, ako sa uvádza v odseku 245. Za expozície s odloženou splatnosťou sa určujú iba expozície, na ktoré boli uplatnené opatrenia na odloženie splatnosti.

256.

Expozície s odloženou splatnosťou sa zahŕňajú do kategórie ‚problémové expozície‘ alebo kategórie ‚bezproblémové expozície‘ v súlade s odsekmi 213 až 224 a odsekom 260 tejto časti. Klasifikácia expozície ako expozície s odloženou splatnosťou sa ukončí, ak budú splnené všetky tieto podmienky:

a)	expozícia s odloženou splatnosťou sa považuje za bezproblémovú, a to aj v prípade, že bola reklasifikovaná z kategórie ‚problémové expozície‘, po tom, ako z analýzy finančnej situácie dlžníka vyplynulo, že už nespĺňa podmienky na klasifikáciu do kategórie ‚problémová expozícia‘;

b)	uplynula minimálne dvojročná lehota od dátumu, keď sa expozícia s odloženou splatnosťou začala považovať za bezproblémovú (‚skúšobná lehota‘);

c)	minimálne počas polovice skúšobnej lehoty dochádzalo k pravidelným platbám viac než len zanedbateľnej súhrnnej sumy istiny alebo úrokov;

d)	žiadna z expozícií voči dlžníkovi nie je ku koncu skúšobnej lehoty viac než 30 dní po splatnosti.

257.

Ak podmienky uvedené v odseku 256 nie sú ku koncu skúšobnej lehoty splnené, expozícia sa naďalej klasifikuje ako bezproblémová s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote, a to až do splnenia všetkých podmienok. Podmienky sa posudzujú najmenej raz za štvrťrok.

258.

Expozície s odloženou splatnosťou, ktoré sa klasifikujú ako neobežné aktíva držané na predaj v súlade s IFRS 5, sa naďalej klasifikujú ako expozície s odloženou splatnosťou.

259.

Expozícia s odloženou splatnosťou sa môže začať považovať za bezproblémovú od dátumu, keď boli uplatnené opatrenia na odloženie splatnosti, ak sú splnené obe tieto podmienky:

a)	uvedené odloženie nespôsobilo, že expozícia sa začala klasifikovať ako problémová;

b)	expozícia sa nepovažovala za problémovú expozíciu k dátumu, keď došlo k predĺženiu opatrení na odloženie splatnosti.

260.

Ak sa na bezproblémovú expozíciu s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote, ktorá bola reklasifikovaná z kategórie ‚problémové expozície‘, uplatnia dodatočné opatrenia na odloženie splatnosti, alebo ak je expozícia viac než 30 dní po splatnosti, začne sa klasifikovať ako problémová.

261.

‚Bezproblémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti‘ (bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou) pozostávajú z expozícií s odloženou splatnosťou, ktoré nespĺňajú kritériá na klasifikáciu ako problémové a sú zahrnuté do kategórie ‚bezproblémové expozície‘. Bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou sú v skúšobnej lehote podľa odseku 256 vrátane prípadov, ak sa uplatní odsek 259. Bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote, ktoré boli reklasifikované z kategórie ‚problémové expozície‘, sa vykazujú oddelene v rámci bezproblémových expozícií s opatreniami na odloženie splatnosti v stĺpci ‚z čoho: bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote reklasifikované z problémových‘.

262.

‚Problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti‘ (problémové expozície s odloženou splatnosťou) pozostávajú z expozícií s odloženou splatnosťou, ktoré spĺňajú kritériá na klasifikáciu ako problémové a sú zahrnuté do kategórie ‚problémové expozície‘. Medzi uvedené problémové expozície s odloženou splatnosťou patria:

a)	expozície, ktoré sa stali problémovými v dôsledku uplatnenia opatrení na odloženie splatnosti;

b)	expozície, ktoré boli problémové pred predĺžením opatrení na odloženie splatnosti;

c)	expozície s odloženou splatnosťou, ktoré boli reklasifikované z kategórie ‚bezproblémové expozície‘, a to vrátane expozícií reklasifikovaných uplatnením odseku 260.

263.

Ak sa rozsah pôsobnosti opatrení na odloženie splatnosti rozširuje na expozície, ktoré boli problémové pred predĺžením opatrení na odloženie splatnosti, hodnota takýchto expozícií s odloženou splatnosťou sa identifikuje oddelene v stĺpci ‚z čoho: odloženie splatnosti problémových expozícií pred opatreniami na odloženie splatnosti‘.

264.

Do osobitných stĺpcov sa zadeľujú tieto problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti:

a)	expozície, ktoré sa považujú za expozície so zníženou hodnotou v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom. Hodnota úverovo znehodnotených aktív (etapa 3) vrátane kúpených alebo vzniknutých úverovo znehodnotených aktív sa podľa IFRS vykazuje v tomto stĺpci;

b)	expozície, pri ktorých došlo k zlyhaniu v súlade s článkom 178 nariadenia CRR.

265.

Stĺpec ‚refinancovanie‘ pozostáva z hrubej účtovnej hodnoty novej zmluvy (‚refinancovanie dlhu‘) uzavretej v rámci transakcie na refinancovanie, ktorá spĺňa podmienky opatrenia na odloženie splatnosti, ako aj z hrubej účtovnej hodnoty tej časti starej splatenej zmluvy, ktorá je stále nesplatená.

266.

Expozície s odloženou splatnosťou, v ktorých sú skombinované zmeny a refinancovanie, sa prideľujú do stĺpca ‚nástroje so zmenami obchodných podmienok‘ alebo do stĺpca ‚refinancovanie‘ podľa opatrenia, ktoré malo na peňažné roky najväčší vplyv. Refinancovanie skupinou bánk sa vykazuje v stĺpci ‚refinancovanie‘ v celej výške refinancovania dlhu poskytnutého vykazujúcou inštitúciou alebo refinancovaného dlhu stále nesplateného vykazujúcou inštitúciou. Reštrukturalizácia niekoľkých dlhov na nový dlh sa vykazuje ako zmena, ak zároveň neexistuje transakcia na refinancovanie, ktorá má na peňažné toky väčší vplyv. Ak odloženie splatnosti prostredníctvom zmeny obchodných podmienok problémovej expozície vedie k ukončeniu jej vykazovania a k vykázaniu novej expozície, táto nová expozícia sa považuje za dlh s odloženou splatnosťou.

267.

Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy sa vykazujú v súlade s odsekom 11, odsekmi 69 až 71 a odsekmi 106 a 110 tejto časti.

268.

Kolaterál a záruky prijaté pri expozíciách s opatreniami na odloženie splatnosti sa vykazujú pre všetky expozície s opatreniami na odloženie splatnosti bez ohľadu na ich problémový alebo bezproblémový stav. Sumy vykázané pri prijatom kolateráli a prijatých finančných zárukách sa vypočítavajú v súlade s odsekmi 172 a 174 tejto časti. Súčet súm vykázaných pre kolaterál aj finančné záruky sa zhora ohraničuje účtovnou hodnotou súvisiacej expozície.

19. GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE (20)

269.

Vzor 20 sa vykazuje, ak inštitúcia presiahne prahovú hodnotu opísanú v článku 5 ods. 1 písm. a) bod iv) tohto nariadenia.

19.1. Geografické rozčlenenie podľa miesta činností (20.1 – 20.3)

270.

V geografickom rozčlenení podľa miesta činností vo vzoroch 20.1 až 20.3 sa rozlišuje medzi ‚domácimi činnosťami‘ a ‚zahraničnými činnosťami‘. Na účely tejto časti ‚miesto‘ je jurisdikcia založenia právneho subjektu, ktorý vykázal príslušné aktívum alebo záväzok; v prípade pobočiek to je jurisdikcia ich sídla. Na tieto účely ‚domáce‘ zahŕňajú činnosti vykazované v členskom štáte, v ktorom sa vykazujúca inštitúcia nachádza.

19.2. Geografické rozčlenenie podľa sídla protistrany (20.4 – 20.7)

271.

Vzory 20.4 až 20.7 obsahujú informácie ‚podľa jednotlivých krajín‘ na základe sídla bezprostrednej protistrany v zmysle vymedzenia v časti 1 odseku 43 tejto prílohy. V poskytnutom rozčlenení sa uvedú expozície alebo záväzky rezidentov v každej cudzej krajine, v ktorej má inštitúcia expozície. Expozície alebo záväzky voči medzinárodným organizáciám a multilaterálnym rozvojovým bankám sa nepriraďujú ku krajine sídla inštitúcie, ale do geografickej oblasti ‚ostatné krajiny‘.

272.

‚Deriváty‘ zahŕňajú deriváty na obchodovanie – vrátane ekonomických hedžingov – aj hedžingové deriváty podľa IFRS a podľa GAAP, ktoré sú vykazované vo vzoroch 10 a 11.

273.

Aktíva držané na obchodovanie podľa IFRS a aktíva na obchodovanie podľa GAAP sa vykazujú oddelene. Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty majú ten istý význam ako v odseku 93 tejto časti. Aktíva oceňované podľa LOCOM, ktoré majú kreditné riziko vyvolané úpravami oceňovania, sa považujú za aktíva so zníženou hodnotou.

274.

Vo vzoroch 20.4 a 20.7 sa ‚akumulovaná znížená hodnota‘ a ‚akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií‘ vykazujú v zmysle vymedzenia v odsekoch 69 až 71 tejto časti.

275.

Vo vzore 20.4 sa pre dlhové nástroje vykazuje ‚hrubá účtovná hodnota‘ v zmysle vymedzenia v časti 1 odseku 34 tejto prílohy. Pre deriváty a nástroje vlastného imania je hodnotou, ktorá sa má vykázať, účtovná hodnota. V stĺpci ‚Z čoho: problémové‘ dlhové nástroje sa vykazujú v zmysle vymedzenia v odsekoch 213 až 232 tejto časti. Odložená splatnosť dlhu pozostáva zo všetkých ‚dlhových‘ zmlúv na účely vzoru 19, na ktoré sa rozšíril rozsah pôsobnosti opatrení na odloženie splatnosti v zmysle vymedzenia v odsekoch 240 až 255 tejto prílohy.

276.

‚Rezervy na poskytnuté prísľuby a záruky‘ obsahujú vo vzore 20.5 rezervy oceňované podľa IAS 37, kreditné straty finančných záruk, ktoré sa považujú za poistné zmluvy podľa IFRS 4, a rezervy na úverové prísľuby a finančné záruky podľa požiadaviek týkajúcich sa zníženia hodnoty v IFRS 9 a rezervy na prísľuby a záruky podľa národných GAAP na základe BAD v súlade s odsekom 11 tejto časti.

277.

Úvery a preddavky nedržané na obchodovanie sa vykazujú vo vzore 20.7 s klasifikáciou podľa kódov NACE ‚podľa jednotlivých krajín‘. Kódy NACE sa vykazujú na prvej úrovni členenia (podľa ‚sekcie‘). Úvery a preddavky, na ktoré sa vzťahuje zníženie hodnoty, odkazujú na tie isté portfóliá, ako sa uvádza v odseku 93 tejto časti.

20. HMOTNÉ A NEHMOTNÉ AKTÍVA: AKTÍVA PODLIEHAJÚCE OPERATÍVNEMU LÍZINGU (21)

278.

Na účely výpočtu prahovej hodnoty uvedenej v článku 9 písm. e) tohto nariadenia sa hmotné aktíva, ktoré boli inštitúciou (poskytovateľ lízingu) zmluvne prenajaté tretím stranám a ktoré sa klasifikujú ako operatívne lízingy podľa príslušného účtovného rámca, vydelia celkovou sumou hmotných aktív.

279.

Podľa IFRS sa aktíva, ktoré boli inštitúciou (ako poskytovateľom lízingu) prenajaté tretím stranám ako operatívne lízingy, vykazujú v rozčlenení podľa metódy oceňovania.

21. SPRÁVA AKTÍV, SPRÁVA FINANČNÝCH NÁSTROJOV A OSTATNÉ FUNKCIE SPRAVOVANIA (22)

280.

Na účely výpočtu prahovej hodnoty uvedenej v článku 9 písm. f) tohto nariadenia zodpovedá hodnota ‚čistého príjmu z poplatkov a provízií‘ absolútnej hodnote rozdielu medzi ‚príjmom z poplatkov a provízií‘ a ‚výdavkami na poplatky a provízie‘. Na rovnaké účely zodpovedá výška ‚čistého úroku‘ absolútnej hodnote rozdielu medzi ‚úrokovými výnosmi‘ a ‚úrokovými nákladmi‘.

21.1. Príjmy a výdavky z poplatkov a provízií podľa činnosti (22.1)

281.

Príjmy a výdavky z poplatkov a provízií sa vykazujú podľa druhu činnosti. Tento vzor zahŕňa podľa IFRS príjmy z poplatkov a provízií a výdavky na poplatky a provízie okrem:

a)	hodnôt zohľadnených pri výpočte efektívneho úroku finančných nástrojov (IFRS 7 odsek 20 písm. c)] a

b)	hodnôt vyplývajúcich z finančných nástrojov, ktoré sú oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia IFRS 7 odsek 20 písm. c) bod i)].

282.

Transakčné náklady priamo pripísateľné nadobudnutiu alebo emitovaniu finančných nástrojov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa nezahŕňajú; tvoria súčasť prvotnej obstarávacej ceny/emisnej hodnoty týchto nástrojov a amortizujú sa vo výsledku hospodárenia počas svojej zostatkovej životnosti prostredníctvom efektívnej úrokovej miery (pozri IFRS 9 odsek 5.1.1).

283.

Transakčné náklady, ktoré sú priamo pripísateľné nadobudnutiu alebo emitovaniu finančných nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, sa podľa IFRS zahŕňajú ako časť ‚ziskov alebo strát z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom‘, ‚ziskov alebo strát z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom‘ a ‚ziskov alebo strát z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom‘, a to v závislosti od účtovného portfólia, v ktorom sú klasifikované. Nie sú súčasťou prvotnej nadobúdajúcej ceny alebo emisnej hodnoty týchto nástrojov a ihneď sa vykazujú vo výsledku hospodárenia.

284.

Inštitúcie vykazujú príjem z poplatkov a provízií a výdavky na poplatky a provízie podľa týchto kritérií:

a)	‚Cenné papiere. Emisie‘ zahŕňajú poplatky a provízie získané za zapájanie sa do vzniku alebo emisie cenných papierov, ktoré neboli iniciované alebo emitované inštitúciou;

b)	‚Cenné papiere. Príkazy na prevod‘ zahŕňajú poplatky a provízie generované prijímaním, prevodom a vykonaním príkazov v mene zákazníkov na kúpu alebo predaj cenných papierov;

c)	‚Cenné papiere. Ostatné‘ zahŕňajú poplatky a provízie generované tým, že inštitúcia poskytuje iné služby súvisiace s cennými papiermi, ktoré neboli iniciované alebo emitované inštitúciou;

d)	‚Zúčtovanie a vyrovnanie‘ zahŕňa príjem z poplatkov a provízií (výdavky na poplatky a provízie) generované inštitúciou (účtované inštitúcii) pri účasti v systémoch protistrany, zúčtovania a vyrovnania;

‚správa aktív‘, ‚správa finančných nástrojov‘, ‚ústredné správne služby pre podniky kolektívneho investovania‘, ‚fiduciárne transakcie‘ a ‚platobné služby‘ zahŕňajú príjem z poplatkov a provízií (výdavky na poplatky a provízie) generovaných inštitúciou (účtovaných inštitúcii) pri poskytovaní týchto služieb;

f)	‚štruktúrované financovanie‘ zahŕňa poplatky a provízie získané za zapájanie sa do vzniku alebo emitovania finančných nástrojov iných než cenné papiere, ktoré boli iniciované alebo emitované inštitúciou;

g)	poplatky za ‚služby spravovania úverov‘ zahŕňajú na strane príjmu príjem z poplatkov a provízií generovaných inštitúciou poskytujúcou služby spravovania úverov a na strane výdavkov výdavky na poplatky a provízie účtované inštitúcii zo strany poskytovateľov úverov;

h)	‚poskytnuté úverové prísľuby‘ a ‚poskytnuté finančné záruky‘ zahŕňajú výšku amortizovania poplatkov a provízií vykazovanú ako príjem počas obdobia za tieto činnosti, ktoré boli prvotne vykázané ako ‚ostatné finančné záväzky‘;

i)	‚prijaté úverové prísľuby‘ a ‚prijaté finančné záruky‘ zahŕňajú výdavky na poplatky a provízie vykázané inštitúciou počas obdobia v dôsledku ich zaúčtovania protistrane, ktorá poskytla úverový prísľub alebo finančnú záruku, ktoré boli prvotne vykázané ako ‚ostatné aktíva‘;

‚ostatné‘ zahŕňa zvyšok príjmu z poplatkov a provízií (výdavkov na poplatky a provízie) generovaných inštitúciou (účtovaných inštitúcii), ako sú príjmy a výdavky z ‚ostatných prísľubov‘, z devízových služieb (ako napríklad výmena cudzích bankoviek alebo mincí) alebo z poskytovania (prijímania) iného spoplatneného poradenstva a služieb.

21.2. Aktíva zahrnuté v poskytovaných službách (22.2)

285.

Obchodná činnosť súvisiaca so správou aktív, funkciami správy finančných nástrojov a inými službami poskytovanými inštitúciou sa vykazuje s použitím týchto vymedzení pojmov:

a)	‚správa aktív‘ sa vzťahuje na aktíva patriace priamo zákazníkom, ktorých správu zabezpečuje inštitúcia. ‚Správa aktív‘ sa vykazuje podľa druhu zákazníka: podniky kolektívneho investovania, dôchodkové fondy, portfóliá zákazníkov spravované na základe vlastného uváženia a iné investičné nástroje;

‚aktíva správy finančných nástrojov‘ sa vzťahujú na služby úschovy a správy finančných nástrojov na účet klientov poskytované inštitúciou a služby súvisiace so zvereneckou správou, ako napríklad spravovanie peňažných prostriedkov a kolaterálov. ‚Aktíva správy finančných nástrojov‘ sa vykazujú podľa druhu zákazníkov, pre ktorých inštitúcia drží aktíva, s rozlíšením medzi podnikmi kolektívneho investovania a ostatnými. Položka ‚z čoho: zverené iným subjektom‘ sa vzťahuje na výšku aktív zahrnutých v aktívach správy finančných nástrojov, v prípade ktorých inštitúcia zverila skutočnú správu finančných nástrojov iným subjektom;

‚ústredné správne služby pre kolektívne investovanie‘ sa vzťahujú na správne služby poskytované inštitúciou pre podniky kolektívneho investovania. Zahŕňajú okrem iného služby sprostredkovateľa prevodu; zostavovanie účtovných dokumentov; vypracovanie prospektu, finančných správ a všetkých ostatných dokumentov určených pre investorov; uskutočňovanie písomného styku distribúciou finančných správ a všetkých ostatných dokumentov určených pre investorov; vykonávanie emisií a splatení a vedenia registra investorov; ako aj výpočet čistej hodnoty aktív;

‚fiduciárne transakcie‘ sa vzťahujú na činnosti, pri ktorých inštitúcia koná vo vlastnom mene, ale na účet a riziko svojich zákazníkov. V rámci fiduciárnych transakcií inštitúcia často poskytuje služby, ako napríklad služby súvisiace so správou finančných nástrojov a aktív pre štruktúrovaný subjekt alebo spravovanie portfólií na základe vlastného uváženia. Všetky fiduciárne transakcie sa vykazujú výhradne v tejto položke bez ohľadu na to, či inštitúcia poskytuje okrem nich iné služby;

e)	‚platobné služby‘ sa vzťahujú na inkaso platieb generovaných dlhovými nástrojmi v mene zákazníkov, ktoré nie sú vykázané v súvahe inštitúcie, ani ňou nie sú iniciované;

f)	‚rozdelené ale nespravované zdroje zákazníka‘ sa vzťahujú na produkty emitované subjektmi mimo skupiny pod prudenciálnym dohľadom, ktoré inštitúcia rozdelila svojim súčasným zákazníkom. Táto položka sa vykazuje podľa druhu produktu;

‚výška aktív zahrnutých v poskytovaných službách‘ zahŕňa výšku aktív, v súvislosti s ktorými inštitúcia koná, s použitím reálnej hodnoty. Ostatné základy oceňovania vrátane nominálnej hodnoty sa môžu použiť v prípade, že reálna hodnota nie je k dispozícii. Ak inštitúcia poskytuje služby subjektom, ako sú podniky kolektívneho investovania a dôchodkové fondy, príslušné aktíva sa môžu vykazovať vo výške, v ktorej tieto subjekty vykazujú aktíva vo vlastnej súvahe. Vykázané hodnoty zahŕňajú prípadne vzniknutý úrok.

22. PODIELY V NEKONSOLIDOVANÝCH ŠTRUKTÚROVANÝCH ÚČTOVNÝCH JEDNOTKÁCH (30)

286.

Na účely príloh III a IV, ako aj na účely tejto prílohy zodpovedá ‚čerpaná podpora na zabezpečenie likvidity‘ súčtu účtovnej hodnoty úveru a preddavkov poskytnutých nekonsolidovaným štruktúrovaným účtovným jednotkám a účtovnej hodnoty držaných dlhových cenných papierov, ktoré boli emitované nekonsolidovanými štruktúrovanými účtovnými jednotkami.

287.

‚Straty, ktoré vznikli vykazujúcej inštitúcii v bežnom období‘ zahŕňajú straty v dôsledku zníženia hodnoty a akékoľvek ostatné straty, ktoré vznikli počas obdobia vykazovania vykazujúcej inštitúcii súvisiace s jej podielmi v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách.

23. SPRIAZNENÉ OSOBY (31)

288.

Inštitúcie vykazujú hodnoty a/alebo transakcie súvisiace so súvahovými a podsúvahovými expozíciami, v prípade ktorých je protistranou spriaznená osoba, v súlade s IAS 24.

289.

Transakcie v rámci skupiny pod prudenciálnym dohľadom a nesplatené zostatky v rámci skupiny pod prudenciálnym dohľadom sa vylúčia. Do ‚dcérskych spoločností a ostatných subjektov rovnakej skupiny‘ inštitúcie zahŕňajú zostatky a transakcie s dcérskymi spoločnosťami, ktoré neboli vylúčené, pretože dcérske spoločnosti nie sú plne konsolidované v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie alebo pretože dcérske spoločnosti sú v súlade s článkom 19 nariadenia CRR vylúčené z rozsahu pôsobnosti prudenciálnej konsolidácie z dôvodu, že sú nevýznamné, alebo pretože – v prípade inštitúcií, ktoré sú súčasťou širšej skupiny – dcérske spoločnosti patria pod konečnú materskú spoločnosť a nie pod inštitúciu. Do ‚pridružených podnikov a spoločných podnikov‘ inštitúcie sa zahŕňajú podiely zostatkov a transakcií so spoločnými podnikmi a s pridruženými podnikmi skupiny, do ktorej subjekt patrí, a ktoré neboli vylúčené, ak sa uplatnila podielová konsolidácia.

23.1. Spriaznené osoby: im splatné sumy a pohľadávky voči nim (31.1)

290.

Pre ‚úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prijaté prísľuby‘ predstavujú vykazované hodnoty súčet ‚nominálnej hodnoty‘ úverových a ostatných prijatých prísľubov a ‚maximálnej hodnoty záruky, ktorú možno zohľadniť‘ v rámci prijatých finančných záruk v zmysle vymedzenia odseku 119 tejto časti.

291.

‚Akumulovaná znížená hodnota‘ a ‚akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií‘ sa vykazujú v zmysle vymedzenia odsekov 69 až 71 tejto časti iba pre problémové expozície. ‚Rezervy na problémové podsúvahové expozície‘ zahŕňajú rezervy v zmysle vymedzenia v odsekoch 11, 106 a 111 tejto časti pre expozície, ktoré sú problémové v súlade s odsekmi 213 až 239 tejto časti.

23.2. Spriaznené osoby: výdavky a príjmy generované transakciami s nimi (31.2)

292.

‚Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania iných ako finančných aktív‘ zahŕňajú všetky zisky a straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív generovaných transakciami so spriaznenými osobami. Táto položka zahŕňa zisky a straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív, ktoré boli generované transakciami so spriaznenými osobami a ktoré sú súčasťou týchto riadkových položiek „výkazu ziskov a strát:

a)	‚zisky alebo straty z ukončenia vykazovania investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov‘, ak sa vykazuje podľa národných GAAP na základe BAD;

b)	zisky alebo straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív;

c)	‚výsledok hospodárenia z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti‘;

d)	‚zisk alebo strata z ukončených činností po zdanení‘.

293.

‚Zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty problémových expozícií‘ zahŕňa straty zo zníženia hodnoty v zmysle vymedzenia v odsekoch 51 až 53 tejto časti pre expozície, ktoré sú problémové v súlade s odsekmi 213 až 239 tejto časti. ‚Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv na problémové expozície‘ zahŕňajú rezervy v zmysle vymedzenia v odseku 50 tejto časti pre podsúvahové expozície, ktoré sú problémové v súlade s odsekmi 213 až 239 tejto časti.

24. ŠTRUKTÚRA SKUPINY (40)

294.

Inštitúcie poskytujú podrobné informácie k dátumu vykazovania o dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch úplne alebo podielovo konsolidovaných v účtovnom rozsahu pôsobnosti konsolidácie, ako aj o subjektoch vykázaných ako ‚investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov‘ v súlade s odsekom 4 tejto časti vrátane tých subjektov, v ktorých sú investície držané na predaj podľa IFRS 5. Vykazujú sa všetky subjekty bez ohľadu na činnosť, ktorú vykonávajú.

295.

Nástroje vlastného imania, ktoré nespĺňajú kritériá, aby boli klasifikované ako investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov, ako aj vlastné akcie vykazujúcej inštitúcie, ktorá ich vlastní (‚vlastné akcie‘), sú vylúčené z rozsahu pôsobnosti tohto vzoru.

24.1. Štruktúra skupiny: ‚podľa jednotlivých subjektov‘ (40.1)

296.

Na účely príloh III a IV, ako aj tejto prílohy sa v pojme ‚podľa jednotlivých subjektov‘ uvádzajú tieto informácie a tieto vymedzenia pojmov:

a)	‚kód LEI‘ zahŕňa kód LEI subjektu, do ktorého sa investuje; ak existuje kód LEI pre subjekt, do ktorého sa investuje, tak v tomto kóde sa uvádza;

b)	‚kód subjektu‘ zahŕňa identifikačný kód subjektu, do ktorého sa investuje. Kód subjektu je identifikátorom riadku a musí byť jednoznačný pre každý riadok vo vzore 40.1;

c)	‚názov subjektu‘ zahŕňa názov subjektu, do ktorého sa investuje;

d)	‚dátum vstupu‘ je dátum, keď subjekt, do ktorého sa investuje, vstúpil do ‚rozsahu pôsobnosti skupiny‘;

e)	‚akciový kapitál subjektu, do ktorého sa investuje‘ je celková hodnota kapitálu emitovaného subjektom, do ktorého sa investuje, k referenčnému dátumu;

f)	‚vlastné imanie subjektu, do ktorého sa investuje‘, ‚celkové aktíva subjektu, do ktorého sa investuje‘ a ‚zisk (alebo strata) subjektu, do ktorého sa investuje‘ zahŕňajú hodnoty týchto položiek v posledných finančných výkazoch subjektu, do ktorého sa investuje;

g)	‚sídlo subjektu, do ktorého sa investuje‘ je krajina sídla subjektu, do ktorého sa investuje;

h)	‚sektor subjektu, do ktorého sa investuje‘ je sektor protistrany v zmysle vymedzenia v časti 1 odseku 42 tejto prílohy;

i)	‚kód NACE‘ sa poskytuje na základe hlavného predmetu činnosti subjektu, do ktorého sa investuje. Kódy NACE sa pri nefinančných korporáciách vykazujú na prvej úrovni členenia (podľa ‚sekcie‘); pri finančných korporáciách sa kódy NACE vykazujú s dvoma úrovňami podrobností (podľa ‚divízie‘);

j)	‚akumulovaný podiel na vlastnom imaní (v %)‘ je percentuálny podiel vlastníckych nástrojov držaných inštitúciou k referenčnému dátumu;

k)	‚hlasovacie práva (v %)‘ sú percentuálne podiely hlasovacích práv spojených s vlastníckymi nástrojmi držanými inštitúciou k referenčnému dátumu;

l)	‚štruktúra skupiny [vzťah]‘ predstavuje vzťah medzi konečnou materskou spoločnosťou a subjektom, do ktorého sa investuje (materská spoločnosť alebo subjekt so spoločnou kontrolou nad vykazujúcou inštitúciou, dcérska spoločnosť, spoločný podnik alebo pridružený podnik);

m)	‚účtovné zaobchádzanie [účtovná skupina]‘ predstavuje vzťah medzi účtovným zaobchádzaním a účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie (plná konsolidácia, podielová konsolidácia, metóda vlastného imania alebo iné);

n)	‚účtovné zaobchádzanie [skupina podľa nariadenia CRR]‘ predstavuje vzťah medzi účtovným zaobchádzaním a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR (plná konsolidácia, podielová konsolidácia, metóda vlastného imania alebo iné);

o)	‚účtovná hodnota‘ sú hodnoty vykázané v súvahe inštitúcie pre subjekty, do ktorých sa investuje, ktoré nie sú ani plne ani podielovo konsolidované;

p)	‚nadobúdacie náklady‘ predstavujú sumu zaplatenú investormi;

q)	‚prepojenie goodwillu so subjektom, do ktorého sa investuje‘ je hodnota goodwillu vykázaného v konsolidovanej súvahe vykazujúcej inštitúcie pre subjekt, do ktorého sa investuje, v položkách ‚goodwill‘ alebo ‚investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov‘;

r)	‚reálna hodnota investícií, pre ktoré sú uverejnené cenové kotácie‘ je cena k referenčnému dátumu; uvádza sa len v prípade, že nástroje sú kótované.

24.2. Štruktúra skupiny: ‚podľa jednotlivých nástrojov‘ (40.2)

297.

‚Podľa jednotlivých nástrojov‘ sa vykazujú tieto informácie:

‚bezpečnostný kód‘ zahŕňa kód ISIN cenného papiera. Pre cenné papiere bez prideleného kódu ISIN sa zahŕňa iný kód, ktorým sa jedinečným spôsobom identifikuje cenný papier. ‚Bezpečnostný kód‘ a ‚kód holdingovej spoločnosti‘ sú zloženým identifikátorom riadku a spoločne musia byť jednoznačné pre každý riadok vzoru 40.2;

b)	‚kód holdingovej spoločnosti‘ je identifikačný kód subjektu v rámci skupiny, ktorý drží investíciu. ‚Kód LEI holdingovej spoločnosti‘ zahŕňa kód LEI pre spoločnosť, ktorá drží cenný papier. Ak existuje kód LEI pre holdingovú spoločnosť, tak v tomto kóde sa uvádza;

c)	‚kód subjektu‘, ‚akumulovaný podiel na vlastnom imaní (v %)‘, ‚účtovná hodnota‘ a ‚nadobúdacie náklady‘ sú vymedzené vyššie. Hodnoty zodpovedajú cennému papieru držanému príslušnou holdingovou spoločnosťou.

25. REÁLNA HODNOTA (41)

25.1. Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v amortizovanej hodnote (41.1)

298.

V tomto vzore sa vykazujú informácie o reálnej hodnote finančných nástrojov oceňovaných amortizovanou hodnotou s použitím poradia uvedeného v IFRS 13 odsekoch 72, 76, 81 a 86. Ak sa v národných GAAP na základe BAD takisto vyžaduje priradenie aktíva oceňovaného reálnou hodnotou medzi jednotlivými úrovňami reálnej hodnoty podľa národného GAAP, inštitúcie takisto vykazujú v tomto vzore.

25.2. Využívanie opcie na reálnu hodnotu (41.2)

299.

V tomto vzore sa vykazujú informácie o využívaní opcie na reálnu hodnotu pre finančné aktíva a záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia.

300.

Pri záväzkoch zahŕňajú ‚hybridné zmluvy‘ účtovnú hodnotu hybridných finančných nástrojov klasifikovaných ako celok v týchto účtovných portfóliách; to znamená, že zahŕňajú neoddelené hybridné nástroje v ich celistvosti.

301.

‚Spravované kvôli kreditnému riziku‘ zahŕňa účtovnú hodnotu nástrojov, ktoré sú určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia pri príležitosti ich hedžingu proti kreditnému riziku kreditnými derivátmi oceňovanými reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia v súlade s IFRS 9 odsekom 6.7.

26. HMOTNÉ A NEHMOTNÉ AKTÍVA: ÚČTOVNÁ HODNOTA PODĽA METÓDY OCEŇOVANIA (42)

302.

‚Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia, ‚investičný majetok‘ a ‘ostatné nehmotné aktíva“ sa vykazujú podľa kritérií použitých na ich oceňovanie.

303.

‚Ostatné nehmotné aktíva‘ zahŕňajú všetky ostatné nehmotné aktíva okrem goodwillu.

27. REZERVY (43)

304.

Tento vzor zahŕňa zosúladenie medzi účtovnou hodnotou položky ‚rezervy‘ na začiatku a na konci obdobia podľa povahy pohybov okrem rezerv oceňovaných podľa IFRS 9, ktoré sa namiesto toho vykazujú vo vzore 12.

305.

‚Ostatné poskytnuté prísľuby a záruky oceňované podľa IAS 37 a poskytnuté záruky oceňované podľa IFRS 4‘ obsahujú rezervy oceňované podľa IAS 37 a kreditné straty finančných záruk, ktoré sa považujú za poistné zmluvy podľa IFRS 4.

28. PROGRAMY SO STANOVENÝMI POŽITKAMI A ZAMESTNANECKÉ POŽITKY (44)

306.

Tieto vzory zahŕňajú akumulované informácie o všetkých programoch so stanovenými požitkami inštitúcie. Ak existuje viac než jeden program so stanovenými požitkami, vykazuje sa súhrnná hodnota všetkých programov.

28.1. Zložky čistých aktív a záväzkov z programov so stanovenými požitkami (44.1)

307.

Vo vzore týkajúceho sa zložky čistých aktív a záväzkov z programov so stanovenými požitkami sa uvádza zosúladenie akumulovanej súčasnej výšky všetkých čistých záväzkov zo stanovených požitkov (aktíva), ako aj práva na náhradu [IAS 19 ods. 140 písm. a) a b)].

308.

‚Čisté aktíva zo stanovených požitkov‘ zahŕňajú – v prípade prebytku – hodnoty prebytkov, ktoré sa vykazujú v súvahe, keďže sa ich netýkajú limity stanovené v IAS 19 odseku 63. Hodnota tejto položky a hodnota vykázaná v doplňujúcej položke ‚reálna hodnota akéhokoľvek práva na náhradu vykazovaného ako aktívum‘ sú zahrnuté v súvahovej položke ‚ostatné aktíva‘.

28.2. Pohyby záväzkov zo stanovených požitkov (44.2)

309.

V ‚pohyboch záväzkov zo stanovených požitkov‘ sa uvádza zosúladenie počiatočných a konečných zostatkov akumulovanej súčasnej hodnoty všetkých záväzkov zo stanovených požitkov inštitúcie. Účinky rôznych prvkov uvedených v IAS 19 odseku 141 počas obdobia sa uvádzajú samostatne.

310.

Hodnota ‚konečného zostatku [súčasná hodnota]‘ vo vzore pre pohyby záväzkov zo stanovených požitkov sa rovná ‚súčasnej hodnote záväzkov zo stanovených požitkov‘.

28.3. Doplňujúce položky [súvisiace s výdavkami na zamestnancov] (44.3)

311.

Na vykazovanie doplňujúcich položiek súvisiacich s výdavkami na zamestnancov sa použijú tieto vymedzenia pojmov:

a)	‚dôchodky a podobné výdavky‘ zahŕňajú hodnotu vykázanú v období ako výdavky na zamestnancov pri akýchkoľvek záväzkoch týkajúcich sa požitkov po skončení zamestnania (pre programy so stanovenými príspevkami aj programy so stanovenými požitkami) a príspevky do fondu sociálneho zabezpečenia;

b)	‚platby na základe podielov‘ zahŕňajú hodnotu vykázanú v období ako výdavky na zamestnancov určené na platby na základe podielov.

29. ROZČLENENIE VYBRANÝCH POLOŽIEK VÝKAZU ZISKOV A STRÁT (45)

29.1. Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa účtovného portfólia (45.1)

312.

‚Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ zahŕňajú len zisky a straty v dôsledku zmeny vlastného kreditného rizika emitentov záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, ak sa vykazujúca inštitúcia rozhodla vykázať ich vo výsledku hospodárenia, pretože ich vykázanie v inom komplexnom účtovnom výsledku by spôsobilo alebo zväčšilo účtovný nesúlad.

29.2. Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív (45.2)

313.

‚Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív‘ sa rozčleňujú podľa druhu aktív; každá riadková položka zahŕňa zisk alebo stratu z aktíva, ktorého vykazovanie bolo ukončené. ‚Ostatné aktíva‘ zahŕňajú iné hmotné aktíva, nehmotné aktíva a investície nevykázané inde.

29.3. Ostatné prevádzkové výnosy a náklady (45.3)

314.

Ostatné prevádzkové výnosy a náklady sa rozčleňujú podľa týchto položiek: úpravy reálnej hodnoty hmotných aktív oceňovaných modelom reálnej hodnoty; výnosy z prenájmu a priame prevádzkové náklady na investičný majetok; výnosy a náklady týkajúce sa operatívnych lízingov iných než investičného majetku a zvyšok prevádzkových výnosov a nákladov.

315.

‚Operatívne lízingy iné než investičný majetok‘ obsahuje v stĺpci ‚výnosy‘ získané výnosy a v stĺpci ‚náklady‘ náklady vzniknuté inštitúcii ako poskytovateľovi lízingu v jeho operačných lízingových činnostiach okrem činností s aktívami klasifikovanými ako investičný majetok. Náklady inštitúcie ako nájomcu sa zahrňujú do položky ‚ostatné administratívne výdavky‘.

316.

Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania a precenení držieb zlata, iných vzácnych kovov a iných komodít oceňovaných reálnou hodnotou sa po odpočítaní nákladov na predaj vykazujú v položkách zahrnutých v ‚ostatných prevádzkových výnosoch‘. ‚Ostatné‘ alebo ‚ostatné prevádzkové náklady. Ostatné‘.

30. VÝKAZ ZMIEN VLASTNÉHO IMANIA (46)

317.

Vo výkaze zmien vlastného imania sa zverejňuje zosúladenie medzi účtovnou hodnotou na začiatku obdobia (počiatočný zostatok) a na konci obdobia (konečný zostatok) pre každú zložku vlastného imania.

318.

‚Prevody medzi zložkami vlastného imania‘ zahŕňajú všetky sumy prevedené do vlastného imania vrátane ziskov aj strát v dôsledku vlastného kreditného rizika záväzkov určených na oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia a akumulované zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok, ktoré sú pri ukončení vykazovania prevedené na iné zložky vlastného imania.

ČASŤ 3

ZORAĎOVANIE TRIED EXPOZÍCIÍ A SEKTOROV PROTISTRANY

V tabuľkách 2 a 3 sa zoraďujú triedy expozícií použité na výpočet kapitálových požiadaviek na sektory protistrany podľa nariadenia CRR použité v tabuľkách FINREP.

Tabuľka 2

Štandardizovaný prístup

Triedy expozícií podľa štandardizovaného prístupu (SA) (článok 112 nariadenia CRR)

Sektory protistrany FINREP

Poznámky

a)	Ústredné vlády alebo centrálne banky

1)	Centrálne banky

2)	Orgány verejnej správy

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

b)	Regionálne vlády alebo miestne orgány

2)	Orgány verejnej správy

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

c)	Subjekty verejného sektora

2)	Orgány verejnej správy

3)	Úverové inštitúcie

4)	Ostatné finančné korporácie

5)	Nefinančné korporácie

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

d)	Multilaterálne rozvojové banky

3)	Úverové inštitúcie

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

e)	Medzinárodné organizácie

2)	Orgány verejnej správy

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

f)	Inštitúcie (t. j. úverové inštitúcie a investičné spoločnosti)

3)	Úverové inštitúcie

4)	Ostatné finančné korporácie

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

g)	Podnikateľské subjekty

4)	Ostatné finančné korporácie

5)	Nefinančné korporácie

6)	Domácnosti

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

Retailové

4)	Ostatné finančné korporácie

5)	Nefinančné korporácie

6)	Domácnosti

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

i)	Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok

2)	Orgány verejnej správy

3)	Úverové inštitúcie

4)	Ostatné finančné korporácie

5)	Nefinančné korporácie

6)	Domácnosti

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

j)	V stave zlyhania

1)	Centrálne banky

2)	Orgány verejnej správy

3)	Úverové inštitúcie

4)	Ostatné finančné korporácie

5)	Nefinančné korporácie

6)	Domácnosti

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

ja)	Položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko

1)	Centrálne banky

2)	Orgány verejnej správy

3)	Úverové inštitúcie

4)	Ostatné finančné korporácie

5)	Nefinančné korporácie

6)	Domácnosti

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

k)	Kryté dlhopisy

3)	Úverové inštitúcie

4)	Ostatné finančné korporácie

5)	Nefinančné korporácie

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

l)	Sekuritizačné pozície

2)	Orgány verejnej správy

3)	Úverové inštitúcie

4)	Ostatné finančné korporácie

5)	Nefinančné korporácie

6)	Domácnosti

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa podkladového rizika sekuritizácie. Ak sekuritizačné pozície ostanú vykázané v súvahe, vo FINREP sú sektory protistrany sektormi bezprostredných protistrán týchto pozícií.

m)	Inštitúcie a podnikateľské subjekty s krátkodobým ratingovým hodnotením

3)	Úverové inštitúcie

4)	Ostatné finančné korporácie

5)	Nefinančné korporácie

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

n)	Podniky kolektívneho investovania

Nástroje vlastného imania

Investície do podnikov kolektívneho investovania sa vo FINREP klasifikujú ako nástroje vlastného imania bez ohľadu na to, či sa nariadením CRR umožňuje prezretie.

o)	Vlastné imanie

Nástroje vlastného imania

Vlastné imanie je vo FINREP rozdelené ako nástroje v rôznych kategóriách finančných aktív.

p)	Ostatné položky

Rôzne položky súvahy

Ostatné položky môžu byť vo FINREP zahrnuté v rôznych kategóriách aktív.

Tabuľka 3

Prístup na základe interných ratingov

Triedy expozícií podľa prístupu na základe interných ratingov (IRBA) (článok 147 nariadenia CRR)

Sektory protistrany FINREP

Poznámky

a)	Ústredné vlády a centrálne banky

1)	Centrálne banky

2)	Orgány verejnej správy

3)	Úverové inštitúcie

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

b)	Inštitúcie (t. j. úverová inštitúcia a investičné spoločnosti, ako aj niektoré orgány verejnej správy a multilaterálne banky)

2)	Orgány verejnej správy

3)	Úverové inštitúcie

4)	Ostatné finančné korporácie

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

c)	Podnikateľské subjekty

4)	Ostatné finančné korporácie

5)	Nefinančné korporácie

6)	Domácnosti

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

Retailové

4)	Ostatné finančné korporácie

5)	Nefinančné korporácie

6)	Domácnosti

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

e)	Vlastné imanie

Nástroje vlastného imania

Vlastné imanie je vo FINREP rozdelené ako nástroje v rôznych kategóriách finančných aktív.

f)	Sekuritizačné pozície

2)	Orgány verejnej správy

3)	Úverové inštitúcie

4)	Ostatné finančné korporácie

5)	Nefinančné korporácie

6)	Domácnosti

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa podkladového rizika sekuritizačných pozícií. Ak sekuritizačné pozície ostanú vykázané v súvahe, vo FINREP sú sektory protistrany sektormi bezprostredných protistrán týchto pozícií.

g)	Ostatné záväzky, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku

Rôzne položky súvahy

Ostatné položky môžu byť vo FINREP zahrnuté v rôznych kategóriách aktív.“

(1) Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 z 19. júla 2002 o uplatňovaní medzinárodných účtovných noriem (Ú. v. ES L 243, 11.9.2002, s.1).

(2) Nariadenie Európskej centrálnej banky (ES) č. 1071/2013 z 24. septembra 2013 o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií (prepracované znenie) (ECB/2013/33) (Ú. v. EÚ L 297, 7.11.2013, s. 1).

(3) Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1893/2006 z 20. decembra 2006, ktorým sa zavádza štatistická klasifikácia ekonomických činností NACE Revision 2 a ktorým sa mení a dopĺňa nariadenie Rady (EHS) č. 3037/90 a niektoré nariadenia ES o osobitných oblastiach štatistiky (Ú. v. EÚ L 393, 30.12.2006, s. 1).

(4) Smernica Rady 86/635/EHS z 8. decembra 1986 o ročnej účtovnej závierke a konsolidovaných účtoch bánk a iných finančných inštitúcií (Ú. v. ES L 372, 31.12.1986, s. 1).

(5) Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2013/34/EÚ z 26. júna 2013 o ročných účtovných závierkach, konsolidovaných účtovných závierkach a súvisiacich správach určitých druhov podnikov, ktorou sa mení smernica Európskeho parlamentu a Rady 2006/43/ES a zrušujú smernice Rady 78/660/EHS a 83/349/EHS (Ú. v. EÚ L 182, 29.6.2013, s. 19).

(6) Odporúčanie Komisie zo 6. mája 2003 o vymedzení mikropodnikov, malých a stredných podnikov [K(2003) 1422] (Ú. v. EÚ L 124, 20.5.2003, s. 36).