2009O0018 — SK — 01.07.2009 — 000.001
Tento dokument slúži čisto na potrebu dokumentácie a inštitúcie nenesú nijakú zodpovednosť za jeho obsah
USMERNENIE EURÓPSKEJ CENTRÁLNEJ BANKY zo 17. júla 2009, ktorým sa mení a dopĺňa usmernenie ECB/2006/16 o právnom rámci pre účtovníctvo a finančné výkazníctvo v Európskom systéme centrálnych bánk (ECB/2009/18) (Ú. v. ES L 202, 4.8.2009, p.65) |
Opravené a doplnené:
USMERNENIE EURÓPSKEJ CENTRÁLNEJ BANKY
zo 17. júla 2009,
ktorým sa mení a dopĺňa usmernenie ECB/2006/16 o právnom rámci pre účtovníctvo a finančné výkazníctvo v Európskom systéme centrálnych bánk
(ECB/2009/18)
(2009/595/ES)
RADA GUVERNÉROV EURÓPSKEJ CENTRÁLNEJ BANKY,
so zreteľom na Štatút Európskeho systému centrálnych bánk a Európskej centrálnej banky (ďalej len „štatút ESCB“), a najmä na jeho články 12.1, 14.3 a 26.4,
so zreteľom na príspevok Generálnej rady Európskej centrálnej banky (ďalej len „ECB“) podľa článku 47.2 druhej a tretej zarážky štatútu ESCB,
keďže:
(1) |
Usmernenie ECB/2009/10 zo 7. mája 2009, ktorým sa mení a dopĺňa usmernenie ECB/2000/7 o nástrojoch a postupoch menovej politiky Eurosystému ( 1 ), umožňuje úverovým inštitúciám, ktoré vzhľadom na ich osobitnú inštitucionálnu povahu podľa práva Spoločenstva podliehajú kontrole porovnateľnej s dohľadom vykonávaným príslušnými vnútroštátnymi orgánmi, prístup k obchodom na voľnom trhu a automatickým operáciám Eurosystému. |
(2) |
Rozhodnutie ECB/2009/16 z 2. júla 2009 o vykonávaní programu nákupu krytých dlhopisov ( 2 ) upravuje zavedenie programu nákupu krytých dlhopisov. |
(3) |
S cieľom zohľadniť tento vývoj je potrebné zmeniť a doplniť usmernenie ECB/2006/16 z 10. novembra 2006 o právnom rámci pre účtovníctvo a finančné výkazníctvo v Európskom systéme centrálnych bánk ( 3 ), |
PRIJALA TOTO USMERNENIE:
Článok 1
Zmeny a doplnenia
Usmernenie ECB/2006/16 sa mení a dopĺňa takto:
1. V článku 1 ods. 1 sa dopĺňa toto vymedzenie pojmu:
„i) ‚úverovou inštitúciou‘ sa rozumie buď: a) úverová inštitúcia v zmysle článku 2 a článku 4 ods. 1 písm. a) smernice Európskeho parlamentu a Rady 2006/48/ES zo 14. júna 2006 o začatí a vykonávaní činností úverových inštitúcií (prepracované znenie) ( 4 ), ako boli transponované do vnútroštátneho práva, ktorá podlieha dohľadu príslušného orgánu, alebo b) iná úverová inštitúcia v zmysle článku 101 ods. 2 zmluvy, ktorá podlieha kontrole porovnateľnej s dohľadom vykonávaným príslušným orgánom.
2. Prílohy IV až VIII k usmerneniu ECB/2006/16 sa menia a dopĺňajú v súlade s prílohou k tomuto usmerneniu.
Článok 2
Nadobudnutie účinnosti
Toto usmernenie nadobúda účinnosť 1. júla 2009.
Článok 3
Adresáti
Toto usmernenie sa vzťahuje na všetky centrálne banky Eurosystému.
PRÍLOHA
Prílohy IV až VIII k usmerneniu ECB/2006/16 sa menia a dopĺňajú takto:
1. ►C1 V prílohe IV sa tabuľka s názvom Aktíva nahrádza takto: ◄
„AKTÍVA
Súvahová položka (2) |
Zatriedenie obsahu súvahových položiek |
Zásada oceňovania |
Rozsah pôsobnosti (3) |
||
Aktíva |
|||||
1. |
1. |
Zlato a pohľadávky v zlate |
Fyzické zlato, t. j. tehličky, mince, platne, zrnká na sklade alebo “na ceste”. Nefyzické zlato ako zostatky na netermínovaných účtoch zlata (nepriradené účty), termínované vklady a pohľadávky na prijatie zlata vyplývajúce z týchto transakcií: i) zvýšenie („upgrading“) alebo zníženie („downgrading“), transakcie a ii) umiestnenie zlata alebo swapy rýdzosti zlata („purity swaps“), ak je rozdiel medzi vydaním a prijatím viac ako jeden pracovný deň |
Trhová hodnota |
Povinné |
2. |
2. |
Pohľadávky voči nerezidentom eurozóny v cudzej mene |
Pohľadávky v cudzej mene voči zmluvným stranám, ktoré nie sú rezidentmi eurozóny, vrátane medzinárodných a nadnárodných inštitúcií a centrálnych bánk mimo eurozóny |
||
2.1. |
2.1. |
Pohľadávky voči Medzinárodnému menovému fondu (MMF) |
a) Práva čerpania v rámci rezervnej tranže (v čistom vyjadrení) Národná kvóta znížená o zostatky v eurách k dispozícii MMF. Účet číslo 2 MMF (eurový účet pre administratívne výdavky) by sa mohol zahrnúť do tejto položky alebo do položky “Záväzky voči nerezidentom eurozóny v eurách” |
a) Práva čerpania v rámci rezervnej tranže (v čistom vyjadrení) Nominálna hodnota, prepočítanie podľa devízového trhového kurzu |
Povinné |
b) Zvláštne práva čerpania Držba zvláštnych práv čerpania (v hrubom vyjadrení) |
b) Zvláštne práva čerpania Nominálna hodnota, prepočítanie podľa devízového trhového kurzu |
Povinné |
|||
c) Ostatné pohľadávky Všeobecné mechanizmy prijímania výpožičiek, úvery podľa osobitných mechanizmov prijímania výpožičiek, vklady v rámci Programu na zníženie chudoby a podporu rastu |
c) Ostatné pohľadávky Nominálna hodnota, prepočítanie podľa devízového trhového kurzu |
Povinné |
|||
2.2. |
2.2. |
Zostatky v bankách, investície do cenných papierov, zahraničné úvery a ostatné zahraničné aktíva |
a) Zostatky v bankách mimo eurozóny, iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív Ostatné finančné aktíva Bežné účty, termínované vklady, jednodňové peniaze, reverzné repoobchody |
a) Zostatky v bankách mimo eurozóny Nominálna hodnota, prepočítanie podľa devízového trhového kurzu |
Povinné |
b) Investície do cenných papierov mimo eurozóny, iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív Ostatné finančné aktíva Zmenky a dlhopisy, dlžobné úpisy, dlhopisy s nulovým kupónom, cenné papiere peňažného trhu, kapitálové nástroje držané ako súčasť devízových rezerv, všetky vydané rezidentmi mimo |
b) i) Obchodovateľné cenné papiere, iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Trhová cena a devízový trhový kurz Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú |
Povinné |
|||
b) ii) Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie, a devízový trhový kurz Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú |
Povinné |
||||
b) iii) Neobchodovateľné cenné papiere Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie, a devízový trhový kurz Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú |
Povinné |
||||
b) iv) Obchodovateľné kapitálové nástroje Trhová cena a devízový trhový kurz |
Povinné |
||||
c) Zahraničné úvery (vklady) mimo eurozóny, iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív Ostatné finančné aktíva |
c) Zahraničné úvery Vklady v nominálnej hodnote prepočítané podľa devízového trhového kurzu |
Povinné |
|||
d) Ostatné zahraničné aktíva Bankovky a mince mimo eurozóny |
d) Ostatné zahraničné aktíva Nominálna hodnota, prepočítanie podľa devízového trhového kurzu |
Povinné |
|||
3. |
3. |
Pohľadávky voči rezidentom eurozóny v cudzej mene |
a) Investície do cenných papierov v rámci eurozóny, iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív Ostatné finančné aktíva Zmenky a dlhopisy, dlžobné úpisy, dlhopisy s nulovým kupónom, cenné papiere peňažného trhu, kapitálové nástroje držané ako súčasť devízových rezerv, všetky vydané rezidentmi eurozóny |
a) i) Obchodovateľné cenné papiere, iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Trhová cena a devízový trhový kurz Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú |
Povinné |
a) ii) Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie, a devízový trhový kurz Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú |
Povinné |
||||
a) iii) Neobchodovateľné cenné papiere Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie, a devízový trhový kurz Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú |
Povinné |
||||
a) iv) Obchodovateľné kapitálové nástroje Trhová cena a devízový trhový kurz |
Povinné |
||||
b) Ostatné pohľadávky rezidentov eurozóny, iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív Ostatné finančné aktíva Úvery, vklady, reverzné repoobchody, ostatné úvery |
b) Ostatné pohľadávky Vklady a ostatné úvery v nominálnej hodnote prepočítané podľa devízového trhového kurzu |
Povinné |
|||
4. |
4. |
Pohľadávky voči nerezidentom eurozóny v eurách |
|||
4.1. |
4.1. |
Zostatky v bankách, investície do cenných papierov a úvery |
a) Zostatky v bankách mimo eurozóny, iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív Ostatné finančné aktíva Bežné účty, termínované vklady, jednodňové peniaze. Reverzné repoobchody v súvislosti so správou cenných papierov v eurách |
a) Zostatky v bankách mimo eurozóny Nominálna hodnota |
Povinné |
b) Investície do cenných papierov mimo eurozóny, iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív Ostatné finančné aktíva Kapitálové nástroje, zmenky a dlhopisy, dlžobné úpisy, dlhopisy s nulovým kupónom, cenné papiere peňažného trhu, všetky vydané nerezidentmi eurozóny |
b) i) Obchodovateľné cenné papiere, iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Trhová cena Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú |
Povinné |
|||
b) ii) Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú |
Povinné |
||||
b) iii) Neobchodovateľné cenné papiere Neobchodovateľné cenné papiere Neobchodovateľné cenné papiere |
Povinné |
||||
b) iv) Obchodovateľné kapitálové nástroje Trhová cena |
Povinné |
||||
c) Úvery mimo eurozóny, iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív Ostatné finančné aktíva |
c) Úvery mimo eurozóny Vklady pri nominálnej hodnote |
Povinné |
|||
d) Cenné papiere vydané subjektmi mimo eurozóny, iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív Ostatné finančné aktíva Cenné papiere vydané nadnárodnými alebo medzinárodnými organizáciami, napr. Európskou investičnou bankou, bez ohľadu na ich geografické umiestnenie |
d) i) Obchodovateľné cenné papiere, iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Trhová cena Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú |
Povinné |
|||
d) ii) Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú |
Povinné |
||||
d) iii) Neobchodovateľné cenné papiere Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú |
Povinné |
||||
4.2. |
4.2. |
Pohľadávky z úverových operácií v rámci ERM II |
Pohľadávky z úverových operácií v rámci ERM II |
Nominálna hodnota |
Povinné |
5. |
5. |
Úvery poskytnuté úverovým inštitúciám eurozóny v súvislosti s operáciami menovej politiky v eurách |
Položky 5.1 až 5.5: transakcie podľa príslušných nástrojov menovej politiky, ktoré sú uvedené v prílohe I k usmerneniu ECB/2000/7 z 31. augusta 2000 o nástrojoch a postupoch menovej politiky Eurosystému (4) |
||
5.1. |
5.1. |
Hlavné refinančné operácie |
Pravidelné reverzné transakcie poskytujúce likviditu s týždennou frekvenciou a s bežnou splatnosťou jeden týždeň |
Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena |
Povinné |
5.2. |
5.2. |
Dlhodobejšie refinančné operácie |
Pravidelné reverzné transakcie poskytujúce likviditu s mesačnou frekvenciou a s bežnou splatnosťou tri mesiace |
Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena |
Povinné |
5.3. |
5.3. |
Reverzné dolaďovacie operácie |
Reverzné transakcie vykonávané ako ad hoc transakcie na dolaďovacie účely |
Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena |
Povinné |
5.4. |
5.4. |
Štrukturálne reverzné operácie |
Reverzné transakcie upravujúce štrukturálnu pozíciu Eurosystému voči finančnému sektoru |
Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena |
Povinné |
5.5. |
5.5. |
Jednodňové refinančné obchody |
Jednodňové poskytovanie likvidity za vopred určenú úrokovú mieru oproti akceptovateľným aktívam (automatické operácie) |
Nominálna hodnota alebo repoobstarávacia cena |
Povinné |
5.6. |
5.6. |
Úvery súvisiace s výzvami na dodatočné vyrovnanie |
Dodatočný úver pre úverové inštitúcie, ktorý vyplýva z nárastov hodnôt podkladových aktív týkajúcich sa iných úverov poskytnutých týmto úverovým inštitúciám |
Nominálna hodnota alebo obstarávacia cena |
Povinné |
6. |
6. |
Ostatné pohľadávky voči úverovým inštitúciám eurozóny v eurách |
Bežné účty, termínované vklady, jednodňové peniaze, reverzné repoobchody v súvislosti so správou portfólií cenných papierov, ktoré sú klasifikované v položke aktív Cenné papiere rezidentov eurozóny v eurách, vrátane transakcií, ktoré vyplývajú z transformácie bývalých devízových rezerv eurozóny, a ostatné pohľadávky. Korešpondenčné účty v zahraničných úverových inštitúciách eurozóny. Ostatné pohľadávky a operácie, ktoré nesúvisia s operáciami menovej politiky Eurosystému. Akékoľvek pohľadávky vyplývajúce z operácií menovej politiky, ktoré NCB podnikla skôr, ako vstúpila do Eurosystému |
Nominálna hodnota alebo obstarávacia cena |
Povinné |
7. |
7. |
Cenné papiere rezidentov eurozóny v eurách |
|||
7.1. |
7.1. |
Cenné papiere držané na účely menovej politiky |
Cenné papiere vydané v eurozóne, držané na účely menovej politiky. Dlhové certifikáty ECB kupované na účely dolaďovania |
i) Obchodovateľné cenné papiere, iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Trhová cena Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú |
Povinné |
ii) Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú |
Povinné |
||||
iii) Neobchodovateľné cenné papiere Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú |
Povinné |
||||
7.2. |
7.2. |
Ostatné cenné papiere |
Cenné papiere, iné ako tie, ktoré sú klasifikované v položke aktív 7.1. Cenné papiere držané na účely menovej politiky a v položke aktív 11.3. Ostatné finančné aktíva; zmenky a dlhopisy, dlžobné úpisy, dlhopisy s nulovým kupónom, cenné papiere peňažného trhu držané priamo vrátane štátnych cenných papierov, ktoré pochádzajú z obdobia pred HMÚ, v eurách. Kapitálové nástroje |
i) Obchodovateľné cenné papiere, iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Trhová cena Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú |
Povinné |
ii) Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú |
Povinné |
||||
iii) Neobchodovateľné cenné papiere Neobchodovateľné cenné papiere Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú |
Povinné |
||||
iv) Obchodovateľné kapitálové nástroje Trhová cena |
Povinné |
||||
8. |
8. |
Dlh verejnej správy v eurách |
Pohľadávky voči verejnej správe, ktoré pochádzajú z obdobia pred HMÚ (neobchodovateľné cenné papiere, úvery) |
Vklady/úvery v nominálnej hodnote, neobchodovateľné cenné papiere podľa obstarávacej ceny |
Povinné |
— |
9. |
Pohľadávky v rámci Eurosystému (+) |
|||
— |
9.1. |
Podiel na základnom imaní ECB (+) |
Podiel na základnom imaní ECB Podiel každej NCB na základnom imaní ECB podľa zmluvy a príslušného kľúča na upisovanie základného imania a príspevky podľa článku 49.2 štatútu |
Obstarávacia cena |
Povinné |
— |
9.2. |
Pohľadávky z prevodu devízových rezerv (+) |
Iba súvahová položka NCB Pohľadávky v eurách voči ECB s ohľadom na počiatočné a dodatočné prevody devízových rezerv na základe ustanovení zmluvy |
Nominálna hodnota |
Povinné |
— |
9.3. |
Pohľadávky týkajúce sa vlastných zmeniek zabezpečujúcich emisiu dlhových certifikátov ECB (+) |
Iba súvahová položka ECB Vlastné zmenky vydané národnými centrálnymi bankami na základe vzájomnej dohody („back–to–back agreement“) v súvislosti s dlhovými certifikátmi ECB |
Nominálna hodnota |
Povinné |
— |
9.4. |
Čisté pohľadávky súvisiace s prideľovaním eurobankoviek v rámci Eurosystému (+) (1) |
Pre národné centrálne banky: čisté pohľadávky týkajúce sa použitia kľúča na prideľovanie bankoviek, t. j. vrátane emisie bankoviek zo strany ECB vo vzťahu k zostatkom v rámci Eurosystému, kompenzačná čiastka a jej bilančný účtovný záznam vymedzený v rozhodnutí ECB/2001/16 zo 6. decembra 2001 o alokácii menového príjmu národných centrálnych bánk zúčastnených členských štátov od hospodárskeho roku 2002 (5) Pre ECB: pohľadávky súvisiace s emisiou bankoviek zo strany ECB podľa rozhodnutia ECB/2001/15 |
Nominálna hodnota |
Povinné |
— |
9.5. |
Ostatné pohľadávky v rámci Eurosystému (v čistom vyjadrení) (+) |
Čistá pozícia týchto podpoložiek: |
||
a) čisté pohľadávky vyplývajúce zo zostatkov na účtoch TARGET2 a korešpondenčných účtoch národných centrálnych bánk, t. j. čistá hodnota pohľadávok a záväzkov – pozri tiež položku Ostatné pasíva v rámci Eurosystému (v čistom vyjadrení) |
a) Nominálna hodnota |
Povinné |
|||
b) Pohľadávka z dôvodu rozdielu medzi menovým príjmom, ktorý sa má združiť a znova rozdeliť. Vzťahuje sa iba na obdobie medzi zaúčtovávaním menového príjmu v rámci postupov na konci roka a jeho zúčtovaním v posledný pracovný januárový deň každý rok |
b) Nominálna hodnota |
Povinné |
|||
c) Ostatné pohľadávky v rámci Eurosystému, ktoré môžu vzniknúť, vrátane predbežného rozdeľovania príjmov ECB z eurobankoviek v prospech národných centrálnych bánk (2) |
c) Nominálna hodnota |
Povinné |
|||
9. |
10. |
Položky v procese vyrovnania |
Zostatky na účtoch vyrovnania (pohľadávky) vrátane šekov v procese inkasa |
Nominálna hodnota |
Povinné |
9. |
11. |
Ostatné aktíva |
|||
9. |
11.1. |
Mince eurozóny |
Euromince, ak NCB nie je zákonným emitentom |
Nominálna hodnota |
Povinné |
9. |
11.2. |
Hmotné a nehmotné fixné aktíva |
Pozemky a budovy, nábytok a vybavenie vrátane počítačového vybavenia, programové vybavenie |
Obstarávacia cena znížená o odpisy Sadzby pre odpisy: — počítače a súvisiace technické/programové vybavenie a motorové vozidlá: — 4 roky — zariadenie, vybavenie budov a stroje: — 10 rokov — budovy a kapitalizované hlavné výdavky na renováciu: — 25 rokov Kapitalizácia výdavkov: založená na limite (pod 10 000 EUR bez DPH: žiadna kapitalizácia) |
Odporúčané |
9. |
11.3. |
Ostatné finančné aktíva |
— Podielové účasti a investície do dcérskych spoločností, kapitálové nástroje držané zo strategických/politických dôvodov — Cenné papiere vrátane kapitálových nástrojov a iné finančné nástroje a zostatky (napr. termínované vklady a bežné účty) držané ako označené portfólio — Reverzné repoobchody s úverovými inštitúciami v súvislosti so správou portfólií cenných papierov, ktoré sú klasifikované v tejto položke |
a) Obchodovateľné akciové nástroje Trhová hodnota |
Odporúčané |
b) Podielové účasti a nelikvidné akcie a všetky ostatné kapitálové nástroje držané ako trvalé investície Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie |
Odporúčané |
||||
c) Investície do dcérskych spoločností alebo významných majetkových účastí Čistá hodnota aktíva |
Odporúčané |
||||
d) Obchodovateľné cenné papiere, iné ako tie, ktoré sú držané až do splatnosti Trhová cena Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú |
Odporúčané |
||||
e) Obchodovateľné cenné papiere klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti alebo cenné papiere držané ako trvalé investície Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú |
Odporúčané |
||||
f) Neobchodovateľné cenné papiere Obstarávacia cena, ktorá podlieha testu na znehodnotenie Všetky prémie alebo diskonty sa amortizujú |
Odporúčané |
||||
g) Zostatky v bankách a úvery Nominálna hodnota prepočítaná podľa devízového trhového kurzu, ak sú zostatky alebo vklady denominované v cudzej mene |
Odporúčané |
||||
9. |
11.4. |
Preceňovacie rozdiely podsúvahových nástrojov |
Výsledky oceňovania devízových forwardov, devízových swapov, úrokových swapov, dohôd o forwardovej úrokovej miere, forwardových transakcií s cennými papiermi, devízových spotových transakcií odo dňa uzatvorenia obchodu do dňa zúčtovania |
Čistá pozícia medzi forwardom a spotom podľa devízového trhového kurzu |
Povinné |
9. |
11.5. |
Časové rozlíšenie a náklady budúcich období |
Príjem, ktorý nie je splatný vo vykazovanom období, avšak možno ho k nemu pripísať. Náklady budúcich období a platený naakumulovaný úrok (t. j. naakumulovaný úrok kúpený s cenným papierom) |
Nominálna hodnota, devízy prepočítané podľa trhového kurzu |
Povinné |
9. |
11.6. |
Ostatné |
Preddavky, úvery, ostatné menšie položky. Účty precenenia prechodných položiek (iba súvahová položka počas roka: nerealizované straty pri preceňovacích dňoch počas roka, ktoré nie sú zahrnuté príslušnými účtami precenenia do položky pasív Účty precenenia). Úvery poskytnuté na základe správcovstva. Investície, ktoré sa týkajú vkladov klientov v zlate. Mince denominované v národných menových jednotkách eurozóny. Bežné výdavky (čistá akumulovaná strata), strata z predchádzajúceho roku pred rozdelením. Čisté aktíva z dôchodkov |
Nominálna hodnota alebo obstarávacia cena |
Odporúčané |
Predbežné účty precenenia Preceňovací rozdiel medzi priemernou obstarávacou cenou a trhovou hodnotou, devízy prepočítané podľa trhového kurzu |
Predbežné účty precenenia: povinné |
||||
Investície týkajúce sa vkladov klientov v zlate Trhová hodnota |
Investície týkajúce sa vkladov klientov v zlate: povinné |
||||
— |
12. |
Strata za rok |
Nominálna hodnota |
Povinné |
|
(1) Položku treba harmonizovať. Pozri odôvodnenie 4 tohto usmernenia. (2) Číslovanie v prvom stĺpci sa vzťahuje na formáty súvahy uvedené v prílohách V, VI a VII (týždenné finančné výkazy a konsolidovaná účtovná závierka Eurosystému). Číslovanie v druhom stĺpci sa vzťahuje na formát súvahy uvedený v prílohe VIII (účtovná závierka centrálnej banky). Položky označené ‚(+)‘ sú konsolidované v týždenných finančných výkazoch Eurosystému. (3) Štruktúra a pravidlá oceňovania uvedené v tejto prílohe sa považujú za povinné pre účty ECB a pre všetky významné aktíva a pasíva na účtoch NCB na účely Eurosystému, t. j. významné z pohľadu fungovania Eurosystému. (4) Ú. v. ES L 310, 11.12.2000, s. 1. (5) Ú. v. ES L 337, 20.12.2001, s. 55“ |
2. V prílohe V sa tabuľka s názvom Konsolidovaný týždenný finančný výkaz Eurosystému: formát, ktorý sa má používať na zverejňovanie po skončení štvrťroka nahrádza takto:
„Konsolidovaný týždenný finančný výkaz Eurosystému: formát, ktorý sa má používať na zverejňovanie po skončení štvrťroka
(v miliónoch EUR) |
|||||||
Aktíva (1) |
Zostatok k … |
Rozdiel v porovnaní s predchádzajúcim týždňom z dôvodu: |
Pasíva |
Zostatok k … |
Rozdiel v porovnaní s predchádzajúcim týždňom z dôvodu: |
||
transakcií |
úprav ku koncu štvrťroka |
transakcií |
úprav ku koncu štvrťroka |
||||
1. Zlato a pohľadávky v zlate 2. Pohľadávky voči nerezidentom eurozóny v cudzej mene 2.1. Pohľadávky voči MMF 2.2. Zostatky v bankách, investície do cenných papierov, zahraničné úvery a ostatné zahraničné aktíva 3. Pohľadávky voči rezidentom eurozóny v cudzej mene 4. Pohľadávky voči nerezidentom eurozóny v eurách 4.1. Zostatky v bankách, investície do cenných papierov a úvery 4.2. Pohľadávky z úverových operácií v rámci ERM II 5. Úvery poskytnuté úverovým inštitúciám eurozóny v súvislosti s operáciami menovej politiky v eurách 5.1. Hlavné refinančné operácie 5.2. Dlhodobejšie refinančné operácie 5.3. Reverzné dolaďovacie obchody 5.4. Štrukturálne reverzné operácie 5.5. Jednodňové refinančné obchody 5.6. Úvery súvisiace s výzvami na dodatočné vyrovnanie 6. ►C1 Ostatné pohľadávky voči úverovým inštitúciám eurozóny v eurách ◄ ►C17. Cenné papiere rezidentov eurozóny v eurách 7.1. Cenné papiere držané na účely menovej politiky 7.2. Ostatné cenné papiere ◄8. ►C1 Dlh verejnej správy v eurách ◄ 9. ►C1 Ostatné aktíva ◄ |
1. Bankovky v obehu 2. Záväzky voči úverovým inštitúciám eurozóny súvisiace s operáciami menovej politiky v eurách 2.1. Bežné účty (pre systém povinných minimálnych rezerv) 2.2. Jednodňové sterilizačné obchody 2.3. Termínované vklady 2.4. Reverzné dolaďovacie obchody 2.5. Vklady súvisiace s výzvami na dodatočné vyrovnanie 3. Vklady súvisiace s výzvami na dodatočné vyrovnanie 4. Vydané dlhové certifikáty 5. Záväzky voči ostatným rezidentom eurozóny v eurách 5.1. Verejná správa 5.2. Ostatné záväzky 6. Záväzky voči nerezidentom eurozóny v eurách 7. Záväzky voči rezidentom eurozóny v cudzej mene 8. Záväzky voči nerezidentom eurozóny v cudzej mene 8.1. Vklady, zostatky a ostatné záväzky 8.2. Záväzky z úverových operácií v rámci ERM II 9. Protipoložky k zvláštnym právam čerpania prideleným zo strany MMF 10. Ostatné pasíva 11. ►C1 Účty precenenia ◄ 12. ►C1 Základné imanie a rezervné fondy ◄ |
||||||
Aktíva spolu |
Pasíva spolu |
||||||
Z dôvodu zaokrúhľovania súčty/medzisúčty nemusia zodpovedať súčtu čiastkových súm. |
|||||||
(1) Tabuľka aktív môže byť tiež zverejnená nad tabuľkou pasív.“ |
3. V prílohe VI sa tabuľka s názvom Konsolidovaný týždenný finančný výkaz Eurosystému: formát, ktorý sa má používať na zverejňovanie počas štvrťroka nahrádza takto:
„Konsolidovaný týždenný finančný výkaz Eurosystému: formát, ktorý sa má používať na zverejňovanie počas štvrťroka
(v miliónoch EUR) |
|||||
Aktíva (1) |
Zostatok k … |
Rozdiel v porovnaní s predchádzajúcim týždňom z dôvodu transakcií |
Pasíva |
Zostatok k … |
Rozdiel v porovnaní s predchádzajúcim týždňom z dôvodu transakcií |
1. Zlato a pohľadávky v zlate 2. Pohľadávky voči nerezidentom eurozóny v cudzej mene 2.1. Pohľadávky voči MMF 2.2. Zostatky v bankách, investície do cenných papierov, zahraničné úvery a ostatné zahraničné aktíva 3. Pohľadávky voči rezidentom eurozóny v cudzej mene 4. Pohľadávky voči nerezidentom eurozóny v eurách 4.1. Zostatky v bankách, investície do cenných papierov a úvery 4.2. Pohľadávky z úverových operácií v rámci ERM II 5. Úvery poskytnuté úverovým inštitúciám eurozóny v súvislosti s operáciami menovej politiky v eurách 5.1. Hlavné refinančné operácie 5.2. Dlhodobejšie refinančné operácie 5.3. Reverzné dolaďovacie obchody 5.4. Štrukturálne reverzné operácie 5.5. Jednodňové refinančné obchody 5.6. Úvery súvisiace s výzvami na dodatočné vyrovnanie 6. Ostatné pohľadávky voči úverovým inštitúciám eurozóny v eurách ►C17. Cenné papiere rezidentov eurozóny v eurách 7.1. Cenné papiere držané na účely menovej politiky 7.2. Ostatné cenné papiere ◄8. ►C1 Dlh verejnej správy v eurách ◄ 9. ►C1 Ostatné aktíva ◄ |
1. Bankovky v obehu 2. Záväzky voči úverovým inštitúciám eurozóny súvisiace s operáciami menovej politiky v eurách 2.1. Záväzky voči úverovým inštitúciám eurozóny súvisiace s operáciami menovej politiky v eurách 2.2. Jednodňové sterilizačné obchody 2.3. Termínované vklady 2.4. Reverzné dolaďovacie obchody 2.5. Vklady súvisiace s výzvami na dodatočné vyrovnanie 3. Ostatné záväzky voči úverovým inštitúciám eurozóny v eurách 4. Vydané dlhové certifikáty 5. Záväzky voči ostatným rezidentom eurozóny v eurách 5.1. Verejná správa 5.2. Ostatné záväzky 6. Záväzky voči nerezidentom eurozóny v eurách 7. Záväzky voči rezidentom eurozóny v cudzej mene 8. Záväzky voči nerezidentom eurozóny v cudzej mene 8.1. Záväzky voči nerezidentom eurozóny v cudzej mene 8.2. Záväzky z úverových operácií v rámci ERM II 9. Protipoložky k zvláštnym právam čerpania prideleným zo strany MMF 10. ►C1 Ostatné pasíva ◄ 11. ►C1 Účty precenenia ◄ 12. ►C1 Základné imanie a rezervné fondy ◄ |
||||
Aktíva spolu |
Pasíva spolu |
||||
Z dôvodu zaokrúhľovania súčty/medzisúčty nemusia zodpovedať súčtu čiastkových súm. |
|||||
(1) Tabuľka aktív môže byť tiež zverejnená nad tabuľkou pasív.“ |
4. V prílohe VII sa tabuľka s názvom Konsolidovaná ročná súvaha Eurosystému nahrádza takto:
„Konsolidovaná ročná súvaha Eurosystému
(v miliónoch EUR) |
|||||
Aktíva (1) |
Vykazovaný rok |
Predchádzajúci rok |
Pasíva |
Vykazovaný rok |
Predchádzajúci rok |
1. Zlato a pohľadávky v zlate 2. Pohľadávky voči nerezidentom eurozóny v cudzej mene 2.1. Pohľadávky voči MMF 2.2. Zostatky v bankách, investície do cenných papierov, zahraničné úvery a ostatné zahraničné aktíva 3. Pohľadávky voči rezidentom eurozóny v cudzej mene 4. Pohľadávky voči nerezidentom eurozóny v eurách 4.1. Pohľadávky voči nerezidentom eurozóny v eurách 4.2. Pohľadávky z úverových operácií v rámci ERM II 5. Úvery poskytnuté úverovým inštitúciám eurozóny v súvislosti s operáciami menovej politiky v eurách 5.1. Hlavné refinančné operácie 5.2. Hlavné refinančné operácie 5.3. Reverzné dolaďovacie obchody 5.4. Štrukturálne reverzné operácie 5.5. Jednodňové refinančné obchody 5.6. Úvery súvisiace s výzvami na 6. ►C1 Ostatné pohľadávky voči úverovým inštitúciám eurozóny v eurách ◄ ►C17. Cenné papiere rezidentov eurozóny v eurách 7.1. Cenné papiere držané na účely menovej politiky 7.2. Ostatné cenné papiere ◄8. ►C1 Dlh verejnej správy v eurách ◄ 9. ►C1 Ostatné aktíva ◄ |
1. Bankovky v obehu 2. Záväzky voči úverovým inštitúciám eurozóny súvisiace s operáciami menovej politiky v eurách 2.1. Bežné účty (pre systém povinných minimálnych rezerv) 2.2. Jednodňové sterilizačné obchody 2.3. Termínované vklady 2.4. Reverzné dolaďovacie obchody 2.5. Vklady súvisiace s výzvami na dodatočné vyrovnanie 3. Ostatné záväzky voči úverovým inštitúciám eurozóny v eurách 4. Vydané dlhové certifikáty 5. Záväzky voči ostatným rezidentom eurozóny v eurách 5.1. Verejná správa 5.2. Verejná správa 6. Záväzky voči nerezidentom eurozóny v eurách 7. Záväzky voči rezidentom eurozóny v cudzej mene 8. Záväzky voči nerezidentom eurozóny v cudzej mene 8.1. Vklady, zostatky a ostatné záväzky 8.2. Záväzky z úverových operácií v rámci ERM II 9. ►C1 Protipoložky k zvláštnym právam čerpania prideleným zo strany MMF ◄ 10. ►C1 Ostatné pasíva ◄ 11. ►C1 Účty precenenia ◄ 12. ►C1 Základné imanie a rezervné fondy ◄ |
||||
Aktíva spolu |
Pasíva spolu |
||||
Z dôvodu zaokrúhľovania súčty/medzisúčty nemusia zodpovedať súčtu čiastkových súm. |
|||||
(1) Tabuľka aktív môže byť tiež zverejnená nad tabuľkou pasív.“ |
5. V prílohe VIII sa tabuľka s názvom Ročná súvaha centrálnej banky nahrádza takto:
„Ročná súvaha centrálnej banky (1)
(v miliónoch EUR (2)) |
|||||
Aktíva (3) |
Vykazovaný rok |
Predchádzajúci rok |
Pasíva |
Vykazovaný rok |
Predchádzajúci rok |
1. Zlato a pohľadávky v zlate 2. Pohľadávky voči nerezidentom eurozóny v cudzej mene 2.1. Pohľadávky voči MMF 2.2. Zostatky v bankách, investície do cenných papierov, zahraničné úvery a ostatné zahraničné aktíva 3. Pohľadávky voči rezidentom eurozóny v cudzej mene 4. Pohľadávky voči rezidentom eurozóny v cudzej mene 4.1. Zostatky v bankách, investície do cenných papierov a úvery 4.2. Pohľadávky z úverových operácií v rámci ERM II 5. Úvery poskytnuté úverovým inštitúciám eurozóny v súvislosti s operáciami menovej politiky v eurách 5.1. Hlavné refinančné operácie 5.2. Dlhodobejšie refinančné operácie 5.3. Reverzné dolaďovacie obchody 5.4. Štrukturálne reverzné operácie 5.5. Jednodňové refinančné obchody 5.6. Úvery súvisiace s výzvami na dodatočné vyrovnanie 6. Ostatné pohľadávky voči úverovým inštitúciám eurozóny v eurách 7. Cenné papiere rezidentov eurozóny v eurách 7.1. ►C1 Cenné papiere držané na účely menovej politiky ◄ 7.2. Ostatné cenné papiere 8. Dlh verejnej správy v eurách 9. Pohľadávky v rámci Eurosystému 9.1. Podiel na základnom imaní ECB 9.2. Pohľadávky z prevodu devízových rezerv 9.3. Pohľadávky týkajúce sa vlastných zmeniek zabezpečujúcich emisiu dlhových certifikátov ECB 9.4. Čisté pohľadávky súvisiace s prideľovaním eurobankoviek v rámci Eurosystému (*) 9.5. Ostatné pohľadávky v rámci Eurosystému (v čistom vyjadrení) (*) 10. Položky v procese vyrovnania 11. Ostatné aktíva 11.1. Mince eurozóny 11.2. Hmotné a nehmotné fixné aktíva 11.3. Ostatné finančné aktíva 11.4. Preceňovacie rozdiely podsúvahových nástrojov 11.5. Časové rozlíšenie a náklady budúcich období (*) 11.6. Ostatné 12. Strata za rok |
1. Strata za rok (*) 2. Záväzky voči úverovým inštitúciám eurozóny súvisiace s operáciami menovej politiky v eurách 2.1. Bežné účty (pre systém povinných minimálnych rezerv) 2.2. Jednodňové sterilizačné obchody 2.3. Termínované vklady 2.4. Reverzné dolaďovacie obchody 2.5. Vklady súvisiace s výzvami na dodatočné vyrovnanie 3. Ostatné záväzky voči úverovým inštitúciám eurozóny v eurách 4. Vydané dlhové certifikáty 5. Záväzky voči ostatným rezidentom eurozóny v eurách 5.1. Verejná správa 5.2. Ostatné záväzky 6. Záväzky voči nerezidentom eurozóny v eurách 7. Záväzky voči rezidentom eurozóny v cudzej mene 8. Záväzky voči nerezidentom eurozóny v cudzej mene 8.1. Vklady, zostatky a ostatné záväzky 8.2. Záväzky z úverových operácií v rámci ERM II 9. Protipoložky k zvláštnym právam čerpania prideleným zo strany MMF 10. Záväzky v rámci Eurosystému 10.1. Záväzky z prevodu devízových rezerv 10.2. Záväzky týkajúce sa vlastných zmeniek zabezpečujúcich emisiu dlhových certifikátov ECB 10.3. Čisté záväzky súvisiace s prideľovaním eurobankoviek v rámci Eurosystému (*) 10.4. Ostatné záväzky v rámci Eurosystému (v čistom vyjadrení) (*) 11. Položky v procese vyrovnania 12. Ostatné pasíva 12.1. Preceňovacie rozdiely podsúvahových nástrojov 12.2. Časové rozlíšenie a výnosy budúcich období (*) 12.3. Ostatné 13. Rezervy 14. Účty precenenia 15. Základné imanie a rezervné fondy 15.1. Základné imanie 15.2. Rezervné fondy 16. Zisk za rok |
||||
Aktíva spolu |
Pasíva spolu |
||||
Z dôvodu zaokrúhľovania súčty/medzisúčty nemusia zodpovedať súčtu dielčích súm. |
|||||
(1) Vo zverejňovaných ročných finančných výkazoch NCB by sa mali zosúladiť informácie, ktoré sa týkajú eurobankoviek v obehu, úročenia čistých pohľadávok/záväzkov v rámci Eurosystému vyplývajúcich z prideľovania eurobankoviek v rámci Eurosystému a menového príjmu. Položky, ktoré sa majú zosúladiť, sú v prílohách IV, VIII a IX označené hviezdičkou. (2) Centrálne banky môžu alternatívne zverejňovať presné sumy v eurách alebo sumy zaokrúhlené iným spôsobom. (3) Tabuľka aktív môže byť tiež zverejnená nad tabuľkou pasív.“. |
( 1 ) Ú. v. EÚ L 123, 19.5.2009, s. 99.
( 2 ) Ú. v. EÚ L 175, 4.7.2009, s. 18.
( 3 ) Ú. v. EÚ L 348, 11.12.2006, s. 1.
( 4 ) Ú. v. EÚ L 177, 30.6.2006, s. 1.“