32017R1443

EUR-Lex

Access to European Union law

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

EUROPA
EUR-Lex home
Vykonávacie nariadenie - 2017/1443 - EN - EUR-Lex

Help

Search tips

Need more search options? Use the Advanced search

Document 32017R1443

Help

Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) 2017/1443 z 29. júna 2017, ktorým sa mení vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 (Text s významom pre EHP)

C/2017/4419

Ú. v. EÚ L 213, 17.8.2017, p. 1–527 (BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)

Legal status of the document No longer in force, Date of end of validity: 27/06/2021; Nepriamo zrušil 32021R0451

ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_impl/2017/1443/oj

HTML

PDF

Official Journal

17.8.2017

Úradný vestník Európskej únie

L 213/1

VYKONÁVACIE NARIADENIE KOMISIE (EÚ) 2017/1443

z 29. júna 2017,

ktorým sa mení vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013

(Text s významom pre EHP)

EURÓPSKA KOMISIA,

so zreteľom na Zmluvu o fungovaní Európskej únie,

so zreteľom na nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 z 26. júna 2013 o prudenciálnych požiadavkách na úverové inštitúcie a investičné spoločnosti a o zmene nariadenia (EÚ) č. 648/2012 (1), a najmä na jeho článok 99 ods. 5 štvrtý pododsek, článok 99 ods. 6 štvrtý pododsek, článok 101 ods. 4 tretí pododsek a článok 394 ods. 4 tretí pododsek,

keďže:

(1)

Vo vykonávacom nariadení Komisie (EÚ) č. 680/2014 (2) sú stanovené postupy, podľa ktorých sú inštitúcie povinné vykazovať informácie týkajúce sa ich dodržiavania nariadenia (EÚ) č. 575/2013. V článku 99 ods. 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa Európsky orgán pre bankovníctvo (EBA) splnomocňuje vypracovať návrh vykonávacích technických predpisov s cieľom presne stanoviť jednotné formáty pre predkladanie finančných informácií inštitúciami, na ktoré sa vzťahuje článok 4 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 (3), a úverovými inštitúciami inými ako uvedenými v uvedenom článku, ktoré pripravujú svoje konsolidované účtovné závierky podľa medzinárodných účtovných štandardov v súlade s postupom stanoveným v článku 6 ods. 2 nariadenia (ES) č. 1606/2002. V článku 99 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa takisto splnomocňuje EBA vypracovať návrh vykonávacích technických predpisov s cieľom presne stanoviť jednotné formáty na predkladanie finančných informácií inštitúciami, na ktoré sa vzťahuje účtovný rámec na základe smernice Rady 86/635/EHS (4) a prostredníctvom ktorých môžu príslušné orgány rozšíriť požiadavky na predkladanie správ. Každé z týchto ustanovení sa týka aspektov rámca vykazovania na účely dohľadu v Únii, ktoré treba zosúladiť s novo uplatniteľnými medzinárodnými štandardmi.

(2)	Medzinárodné účtovné štandardy v súlade s postupom stanoveným v článku 6 ods. 2 nariadenia (ES) č. 1606/2002 vychádzajú z medzinárodných štandardov finančného výkazníctva (IFRS), ktoré vypracovala Rada pre medzinárodné účtovné štandardy (IASB).

(3)	V júli 2014 vydala IASB IFRS 9 Finančné nástroje („IFRS 9“) ako nový štandard pre účtovanie finančných nástrojov, aby sa mohol medzinárodne uplatňovať od 1. januára 2018. Štandard IFRS 9 bol v Únii prijatý 22. novembra 2016 nariadením Komisie (EÚ) 2016/2067 (5).

(4)

Štandardom IFRS 9 sa zásadne mení účtovanie finančných nástrojov pre inštitúcie, na ktoré sa vzťahuje článok 99 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Štandard IFRS 9 obsahuje logický model na klasifikáciu a oceňovanie, ako aj jediný, výhľadový model „očakávanej straty“ zo zníženia hodnoty a zásadne zreformovaný prístup k účtovaniu hedžingu. Predkladanie správ inštitúciami by sa preto malo zodpovedajúcim spôsobom zmeniť.

(5)

Okrem toho treba aktualizovať vzory a pokyny týkajúce sa vykazovania údajov o hrubej účtovnej hodnote finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia. Je to z dôvodu potreby objasniť vymedzenie pojmu „hrubá účtovná hodnota“ pre monitorovanie kreditného rizika, aby sa zlepšila kvalita vykazovaných informácií a znížilo zaťaženie spojené s vykazovaním.

(6)

Takisto treba aktualizovať vzory a pokyny pre inštitúcie, na ktoré sa vzťahujú účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS, s cieľom zabezpečiť, aby vykazované finančné informácie zostali relevantné a zosúladené medzi všetkými inštitúciami, ako aj s cieľom riešiť nedostatok informácií týkajúcich sa konkrétnych národných účtovných rámcov a ktorá predtým nebola plne zohľadnená vo vzoroch.

(7)

Vzhľadom na prirodzené prepojenie finančného výkazníctva s uplatniteľnými účtovnými štandardmi treba, aby sa dátum uplatňovania uvedeného nariadenia zhodoval s dátumom uplatňovania štandardu IFRS 9. Z toho istého dôvodu takisto treba, aby sa pre tie inštitúcie, ktoré uplatňujú účtovné obdobie odlišné od kalendárneho roku, dátum uplatňovania tohto nariadenia zhodoval s dátumom uplatňovania štandardu IFRS 9, ktorý je dátumom kalendárneho roka, v ktorom sa pre tieto inštitúcie začína rozpočtový rok.

(8)	Toto nariadenie vychádza z návrhu vykonávacích technických predpisov, ktoré Komisii predložil Európsky orgán pre bankovníctvo (EBA).

(9)

Európsky orgán pre bankovníctvo vykonal otvorené verejné konzultácie k návrhu vykonávacích technických predpisov, z ktorých toto nariadenie vychádza, analyzoval možné súvisiace náklady a prínosy a požiadal o stanovisko Skupinu zainteresovaných strán v bankovníctve vytvorenú v súlade s článkom 37 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 (6).

(10)	Vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 by sa preto malo zodpovedajúcim spôsobom zmeniť,

PRIJALA TOTO NARIADENIE:

Článok 1

Vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 sa mení takto:

a)	Príloha III k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 sa nahrádza textom uvedeným v prílohe I k tomuto nariadeniu.

b)	Príloha IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 sa nahrádza textom uvedeným v prílohe II k tomuto nariadeniu.

c)	Príloha V k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 sa nahrádza textom uvedeným v prílohe III k tomuto nariadeniu.

Článok 2

Toto nariadenie nadobúda účinnosť dvadsiatym dňom po jeho uverejnení v Úradnom vestníku Európskej únie.

Uplatňuje sa od 1. januára 2018.

So zreteľom na nasledujúce inštitúcie, ktoré uplatňujú účtovné obdobie odlišné od kalendárneho roku, sa prílohy I a III k tomuto nariadeniu uplatňujú od začiatku účtovného obdobia, ktoré sa začína po 1. januári 2018:

a)	inštitúcie, na ktoré sa vzťahuje článok 4 nariadenia (ES) č. 1606/2002;

b)	úverové inštitúcie iné ako tie, ktoré sú uvedené v článku 4 nariadenia (ES) č. 1606/2002, ktoré pripravujú svoje konsolidované účtovné závierky podľa medzinárodných účtovných štandardov v súlade s postupom stanoveným v článku 6 ods. 2 uvedeného nariadenia;

c)	úverové inštitúcie uplatňujúce medzinárodné účtovné štandardy na základe nariadenia (ES) č. 1606/2002 na vykazovanie vlastných zdrojov na konsolidovanom základe podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.

Toto nariadenie je záväzné v celom rozsahu a priamo uplatniteľné vo všetkých členských štátoch.

V Bruseli 29. júna 2017

Za Komisiu

predseda

Jean-Claude JUNCKER

(1) Ú. v. EÚ L 176, 27.6.2013, s. 1.

(2) Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) č. 680/2014 zo 16. apríla 2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (Ú. v. EÚ L 191, 28.6.2014, s. 1).

(3) Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 z 19. júla 2002 o uplatňovaní medzinárodných účtovných noriem (Ú. v. ES L 243, 11.9.2002, s. 1).

(4) Smernica Rady 86/635/EHS z 8. decembra 1986 o ročnej účtovnej závierke a konsolidovaných účtoch bánk a iných finančných inštitúcií (Ú. v. ES L 372, 31.12.1986, s. 1).

(5) Nariadenie Komisie (EÚ) 2016/2067 z 22. novembra 2016, ktorým sa mení nariadenie (ES) č. 1126/2008, ktorým sa v súlade s nariadením Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 prijímajú určité medzinárodné účtovné štandardy, pokiaľ ide o medzinárodný štandard finančného výkazníctva 9 (Ú. v. EÚ L 323, 29.11.2016, s. 1).

(6) Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 z 24. novembra 2010, ktorým sa zriaďuje Európsky orgán dohľadu (Európsky orgán pre bankovníctvo) a ktorým sa mení a dopĺňa rozhodnutie č. 716/2009/ES a zrušuje rozhodnutie Komisie 2009/78/ES (Ú. v. EÚ L 331, 15.12.2010, s. 12).

PRÍLOHA I

„PRÍLOHA III

VYKAZOVANIE FINANČNÝCH INFORMÁCIÍ PODĽA ŠTANDARDOV IFRS

VZORY FINREP PRE IFRS
ČÍSLO VZORU	KÓD VZORU	NÁZOV VZORU ALEBO SKUPINY VZOROV
		ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]
		Súvaha [Výkaz finančnej situácie]
1.1	F 01.01	Súvaha: aktíva
1.2	F 01.02	Súvaha: záväzky
1.3	F 01.03	Súvaha: vlastné imanie
2	F 02.00	Výkaz ziskov a strát
3	F 03.00	Výkaz komplexného účtovného výsledku
		Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany
4.1	F 04.01	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie
4.2.1	F 04.02.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.2.2	F 04.02.2	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
4.3.1	F 04.03.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok
4.4.1	F 04.04.1	Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote
4.5	F 04.05	Podriadené finančné aktíva
5.1	F 05.01	Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu
6.1	F 06.01	Rozčlenenie úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie nefinančným korporáciám podľa kódov NACE
	F 07.00	Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti
7.1	F 07.01	Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti
		Rozčlenenie finančných záväzkov
8.1	F 08.01	Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany
8.2	F 08.02	Podriadené finančné záväzky
		Úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby
9.1.1	F 09.01.1	Podsúvahové expozície: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby
9.2	F 09.02	Prijaté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby
10	F 10.00	Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy
		Účtovanie hedžingu
11.1	F 11.01	Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu
11.3	F 11.03	Nederivátové hedžingové nástroje: rozčlenenie podľa účtovného portfólia a druhu hedžingu
11.4	F 11.04	Hedžované položky v hedžingoch reálnej hodnoty
		Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty
12.1	F 12.01	Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty
12.2	F 12.02	Prevody medzi fázami zníženia hodnoty (prezentácia na hrubom základe)
		Prijatý kolaterál a záruky
13.1	F 13.01	Rozčlenenie kolaterálu a záruk podľa úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie
13.2	F 13.02	Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k dátumu vykazovania]
13.3	F 13.03	Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva] akumulovaný
14	F 14.00	Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje oceňované reálnou hodnotou
15	F 15.00	Ukončenie vykazovania a finančné záväzky spojené s prevedenými finančnými aktívami
		Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát
16.1	F 16.01	Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany
16.2	F 16.02	Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja
16.3	F 16.03	Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z finančných záväzkov na obchodovanie, podľa nástroja
16.4	F 16.04	Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z finančných záväzkov na obchodovanie, podľa rizika
16.4.1	F 16.04.1	Zisky alebo straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja
16.5	F 16.05	Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja
16.6	F 16.06	Zisky alebo straty z účtovania hedžingu
16.7	F 16.07	Zníženie hodnoty nefinančných aktív
		Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR: súvaha
17.1	F 17.01	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR: aktíva
17.2	F 17.02	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR: podsúvahové expozície – poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby
17.3	F 17.03	Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR: záväzky
18	F 18.00	Bezproblémové a problémové expozície
19	F 19.00	Expozície s odloženou splatnosťou
		ČASŤ 2 [ŠTVRŤROČNE S PRAHOVOU HODNOTOU: ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA ALEBO NEVYKAZOVANIE]
		Geografické rozčlenenie
20.1	F 20.01	Geografické rozčlenenie aktív podľa miesta činností
20.2	F 20.02	Geografické rozčlenenie záväzkov podľa miesta činností
20.3	F 20.03	Geografické rozčlenenie hlavných položiek výkazu ziskov a strát podľa miesta činností
20.4	F 20.04	Geografické rozčlenenie aktív podľa sídla protistrany
20.5	F 20.05	Geografické rozčlenenie podsúvahových expozícií podľa sídla protistrany
20.6	F 20.06	Geografické rozčlenenie záväzkov podľa sídla protistrany
20.7.1	F 20.07.1	Geografické rozčlenenie úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie nefinančným korporáciám podľa kódov NACE podľa sídla protistrany
21	F 21.00	Hmotné a nehmotné aktíva: aktíva podliehajúce operatívnemu lízingu
		Správa aktív, správa finančných nástrojov a ostatné funkcie spravovania
22.1	F 22.01	Príjmy a výdavky z poplatkov a provízií podľa činnosti
22.2	F 22.02	Aktíva zahrnuté v poskytovaných službách
		ČASŤ 3 [POLROČNE]
		Podsúvahové transakcie: podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách
30.1	F 30.01	Podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách
30.2	F 30.02	Rozčlenenie podielov v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách podľa povahy činností
		Spriaznené osoby
31.1	F 31.01	Spriaznené osoby: im splatné sumy a pohľadávky voči nim
31.2	F 31.02	Spriaznené osoby: výdavky a príjmy generované transakciami s nimi
		ČASŤ 4 [ROČNE]
		Štruktúra skupiny
40.1	F 40.1	Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých subjektov“
40.2	F 40.02	Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých nástrojov“
		Reálna hodnota
41.1	F 41.01	Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje oceňované v amortizovanej hodnote
41.2	F 41.02	Používanie opcie na reálnu hodnotu
42	F 42.00	Hmotné a nehmotné aktíva: účtovná hodnota podľa metódy oceňovania
43	F 43.00	Rezervy
		Programy so stanovenými požitkami a zamestnanecké požitky
44.1	F 44.01	Zložky čistých aktív a záväzkov z programov so stanovenými požitkami
44.2	F 44.02	Pohyby záväzkov týkajúcich sa programov so stanovenými požitkami
44.3	F 44.03	Doplňujúce položky [súvisiace s výdavkami na zamestnancov]
		Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát
45.1	F 45.01	Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa účtovného portfólia
45.2	F 45.02	Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív iných než držaných na predaj a investície v dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch
45.3	F 45.03	Ostatné prevádzkové výnosy a náklady
46	F 46.00	Výkaz zmien vlastného imania

1. Súvaha [Výkaz finančnej situácie]

1.1 Aktíva

		Odkazy	Rozčlenenie v tabuľke	Účtovná hodnota
				Príloha V. časť 1.27
				010
010	Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie	IAS 1.54 bod i)
020	Hotovosť	Príloha V. časť 2.1
030	Pokladničné zostatky v centrálnych bankách	Príloha V. časť 2.2
040	Ostatné vklady splatné na požiadanie	Príloha V. časť 2.3	5
050	Finančné aktíva držané na obchodovanie	IFRS 9. dodatok A
060	Deriváty	IFRS 9. dodatok A	10
070	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11	4
080	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	4
090	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	4
096	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.4	4
097	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11	4
098	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	4
099	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	4
100	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5	4
120	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	4
130	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	4
141	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A	4
142	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11	4
143	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	4
144	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	4
181	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2	4
182	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	4
183	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	4
240	Deriváty – účtovanie hedžingu	IFRS 9.6.2.1; Príloha V. časť 1.22	11
250	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia	IAS 39.89A písm. a); IFRS 9.6.5.8
260	Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 1.54 písm. e); príloha V. časť 1.21, časť 2.4	40
270	Hmotné aktíva
280	Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia	IAS 16.6; IAS 1.54 písm. a)	21, 42
290	Investičný majetok	IAS 40.5; IAS 1.54 písm. b)	21, 42
300	Nehmotné aktíva	IAS 1.54 písm. c); článok 4 ods. 1 bod 115 CRR
310	Goodwill	IFRS 3.B67 písm. d); článok 4 ods. 1 bod 113 CRR
320	Ostatné nehmotné aktíva	IAS 38.8, 118	21, 42
330	Daňové pohľadávky	IAS 1.54 písm. n) – o)
340	Splatné daňové pohľadávky	IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
350	Odložené daňové pohľadávky	IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 106 CRR
360	Ostatné aktíva	Príloha V. časť 2.5
370	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.7
380	CELKOVÉ AKTÍVA	IAS 1.9 písm. a), IG 6

1.2. Záväzky

		Odkazy	Rozčlenenie v tabuľke	Účtovná hodnota
				Príloha V. časť 1.27
				010
010	Finančné záväzky držané na obchodovanie	IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9.BA.6	8
020	Deriváty	IFRS 9. dodatok A; IFRS 9.4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a)	10
030	Krátke pozície	IFRS 9.BA7 písm. b)	8
040	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36	8
050	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	8
060	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41	8
070	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2	8
080	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36	8
090	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	8
100	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41	8
110	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1	8
120	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36	8
130	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	8
140	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41	8
150	Deriváty – účtovanie hedžingu	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.26	11
160	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia	IAS 39.89A písm. b), IFRS 9.6.5.8
170	Rezervy	IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l)	43
180	Dôchodky a iné záväzky zo stanovených požitkov po ukončení zamestnania	IAS 19.63; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.9	43
190	Ostatné dlhodobé zamestnanecké požitky	IAS 19.153; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.10	43
200	Reštrukturalizácia	IAS 37.71, 84 písm. a)	43
210	Otvorené právne otázky a spory daňového charakteru	IAS 37. dodatok C. príklady 6 a 10	43
220	Poskytnuté prísľuby a záruky	IFRS 9.4.2.1 písm. c), d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, príloha V. časť 2.11	9 12 43
230	Ostatné rezervy	IAS 37.14	43
240	Daňové záväzky	IAS 1.54 písm. n) – o)
250	Splatné daňové záväzky	IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
260	Odložené daňové záväzky	IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 108 CRR
270	Akciový kapitál splatný na požiadanie	IAS 32 IE 33; IFRIC 2; príloha V. časť 2.12
280	Ostatné záväzky	Príloha V. časť 2.13
290	Záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.14
300	CELKOVÉ ZÁVÄZKY	IAS 1.9 písm. b); IG 6

1.3. Vlastné imanie

		Odkazy	Rozčlenenie v tabuľke	Účtovná hodnota
		Odkazy	Rozčlenenie v tabuľke	010
010	Kapitál	IAS 1.54 písm. r), článok 22 BAD	46
020	Splatený kapitál	IAS 1.78 písm. e)
030	Nesplatený kapitál s výzvou na splatenie	Príloha V. časť 2.14
040	Emisné ážio	IAS 1.78 písm. e); článok 4 ods. 1 bod 124 CRR	46
050	Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál	Príloha V. časť 2.18 – 19	46
060	Zložka vlastného imania zložených finančných nástrojov	IAS 32.28 – 29; príloha V. časť 2.18
070	Ostatné emitované nástroje vlastného imania	Príloha V. časť 2.19
080	Ostatné vlastné imanie	IFRS 2.10; príloha V. časť 2.20
090	Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok	Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR	46
095	Položky, ktoré sa nebudú reklasifikovať na zisk alebo stratu	IAS 1.82A písm. a)
100	Hmotné aktíva	IAS 16.39 – 41
110	Nehmotné aktíva	IAS 38.85 – 87
120	Poistno-matematické zisky alebo (-) straty z dôchodkového systému so stanovenými požitkami	IAS 1.7, IG6; IAS 19.120 písm. c)
122	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IFRS 5.38, IG príklad 12
124	Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 1.IG6; IAS 28.10
320	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IAS 1.7 písm. d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; príloha V. časť 2.21
330	Hedžová neefektívnosť hedžingov reálnej hodnoty pre nástroje vlastného imania oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IAS 1.7 písm. e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; príloha V. časť 2.22
340	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžovaná položka]	IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. b); Príloha V. časť 2.22
350	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžingový nástroj]	IAS 1.7 písm. e); IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. a);príloha V. časť 2.57
360	Zmeny reálnej hodnoty finančných záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia pripísateľné zmenám ich kreditného rizika	IAS 1.7 písm. f); IFRS 9 5.7.7;príloha V. časť 2.23
128	Položky, ktoré sa môžu reklasifikovať na zisk alebo stratu	IAS 1.82Apísm. a) bod ii)
130	Hedžing čistých investícií do prevádzok v zahraničí [efektívny podiel]	IFRS 9.6.5.13 písm. a); IFRS 7.24B písm. b) bod ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) body i) a iv), 7.24E písm. a); príloha V. časť 2.24
140	Prevod cudzej meny	IAS 21.52 písm. b); IAS 21.32, 38 – 49
150	Hedžingové deriváty. Rezerva na hedžing peňažných tokov [efektívny podiel]	IAS 1.7 písm. e); IFRS 7.24B písm. b) bod ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) bod i); 7.24E; IFRS 9.6.5.11 písm. b); príloha V. časť 2.25
155	Zmeny reálnej hodnoty dlhových nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IAS 1.7 písm. da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; príloha V. časť 2.26
165	Hedžingové nástroje [neurčené prvky]	IAS 1.7 písm. g), h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b), c); príloha V. časť 2.60
170	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IFRS 5.38, IG príklad 12
180	Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 1.IG6; IAS 28.10
190	Nerozdelené zisky	Článok 4 ods. 1 bod 123 CRR
200	Preceňovacie rezervy	IFRS 1.30, D5 – D8; príloha V. časť 2.28
210	Ostatné rezervy	IAS 1.54; IAS 1.78 písm. e)
220	Rezervy alebo akumulované straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované metódou vlastného imania	IAS 28.11; príloha V. časť 2.29
230	Ostatné	Príloha V. časť 2.29
240	(-) Vlastné akcie	IAS 1.79 písm. a) bod vi); IAS 32.33 – 34, AG 14, AG 36; príloha V. časť 2.30	46
250	Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti	IAS 1.81B písm. b) bod ii)	2
260	(-) Predbežné dividendy	IAS 32.35
270	Menšinové podiely [nekontrolné podiely]	IAS 1.54 písm. q)
280	Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok	Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR	46
290	Ostatné položky		46
300	CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE	IAS 1.9 písm. c), IG 6	46
310	CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE A CELKOVÉ ZÁVÄZKY	IAS 1.IG6

2. Výkaz ziskov a strát

		Odkazy	Rozčlenenie v tabuľke	Bežné obdobie
		Odkazy	Rozčlenenie v tabuľke	010
010	Úrokové výnosy	IAS 1.97; príloha V. časť 2.31	16
020	Finančné aktíva držané na obchodovanie	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.33 a 34
025	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); IFRS 9.5.7.1
030	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)
041	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.5.7.10 – 11; IFRS 9.4.1.2A
051	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
070	Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko	IFRS 9. dodatok A; .B6.6.16; príloha V. časť 2.35
080	Ostatné aktíva	Príloha V. časť 2.36
085	Úrokové výnosy zo záväzkov	IFRS 9.5.7.1, príloha V. časť 2.37
090	(Úrokové náklady)	IAS 1.97; príloha V. časť 2.31	16
100	(Finančné záväzky držané na obchodovanie)	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.33 a 34
110	(Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia)	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)
120	(Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote)	IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.5.7.2
130	(Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko)	IAS 39.9; príloha V. časť 2.35
140	(Ostatné záväzky)	Príloha V. časť 2.38
145	(Úrokové náklady z aktív)	IFRS 9.5.7.1, príloha V. časť 2.39
150	(Výdavky na akciový kapitál splatný na požiadanie)	IFRIC 2.11
160	Dividendové výnosy	Príloha V. časť 2.40	31
170	Finančné aktíva držané na obchodovanie	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); Príloha V. časť 2.40
175	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); IFRS 9.5.7.1A Príloha V. časť 2.40
191	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; príloha V. časť 2.41
192	Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované metódou inou než metódou vlastného imania	Príloha V. časť 2.42
200	Príjem z poplatkov a provízií	IFRS 7.20 písm. c)	22
210	(Výdavky na poplatky a provízie)	IFRS 7.20 písm. c)	22
220	Zisky alebo (-) straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom	Príloha V. časť 2.45	16
231	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10 – 11
241	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.20 písm. a) bod v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
260	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.20 písm. a) bod v); IFRS 9.5.7.2
270	Ostatné
280	Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.43, 46	16
287	Zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.46
290	Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.44	16, 45
300	Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom	Príloha V. časť 2.47	16
310	Kurzové rozdiely [zisk alebo (-) strata], v čistom	IAS 21.28, 52 písm. a)
330	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív, v čistom	IAS 1.34; príloha V. časť 2.48	45
340	Ostatné prevádzkové výnosy	Príloha V. časť 2.314 – 316	45
350	(Ostatné prevádzkové náklady)	Príloha V. časť 2.314 – 316	45
355	CELKOVÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY, V ČISTOM
360	(Administratívne výdavky)
370	(Výdavky na zamestnancov)	IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6	44
380	(Ostatné administratívne výdavky)
390	(Odpisy)	IAS 1.102, 104
400	(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)	IAS 1.104; IAS 16.73 písm. e) bod vii)
410	(Investičný majetok)	IAS 1.104; IAS 40.79 písm. d) bod iv)
420	(Ostatné nehmotné aktíva)	IAS 1.104; IAS 38.118 písm. e) bod vi)
425	Úprava ziskov alebo (-) strát, v čistom	IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 2.49
426	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 7.35J
427	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.35J
430	[Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv]	IAS 37.59, 84; IAS 1.98 písm. b), f) a g)	9 12 43
440	(Poskytnuté prísľuby a záruky)	IFRS 9.4.2.1 písm. c), d), 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, príloha V. časť 2.50
450	(Ostatné rezervy)
460	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia]	IFRS 7.20 písm. a) bod viii); IFRS 9.5.4.4; príloha V. časť 2.51, 53	12
481	(Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok)	IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8	12
491	(Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote)	IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8	12
510	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov]	IAS 28.40 – 43	16
520	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty nefinančných aktív]	IAS 36.126 písm. a), b)	16
530	(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)	IAS 16.73 písm. e) body v) – vi)
540	(Investičný majetok)	IAS 40.79 písm. d) bod v)
550	(Goodwill)	IFRS 3. dodatok B67 písm. d) bod v); IAS 36.124
560	(Ostatné nehmotné aktíva)	IAS 38.118 písm. e) body iv), v)
570	(Ostatné)	IAS 36.126 písm. a), b)
580	Záporný goodwill vykázaný vo výsledku hospodárenia	IFRS 3. dodatok B64 písm. n) bod i)
590	Podiel zisku alebo (-) straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtovaných metódou vlastného imania	Príloha V. časť 2.54
600	Zisk alebo (-) strata z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti	IFRS 5.37; príloha V. časť 2.55
610	ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PRED ZDANENÍM	IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620	[Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace so ziskom alebo stratou z pokračovania činností]	IAS 1.82 písm. d); IAS 12.77
630	ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PO ZDANENÍ	IAS 1, IG 6
640	Zisk alebo (-) strata z ukončených činností po zdanení	IAS 1.82 písm. ea); IFRS 5.33 písm. a), 5.33 A; príloha V. časť 2.56
650	Zisk alebo (-) strata z ukončených činností pred zdanením	IFRS 5.33 písm. b) bod i)
660	[Daňové náklady alebo (-) výnosy týkajúce sa ukončených činností]	IFRS 5.33 písm. b) bod ii), iv)
670	ZISK ALEBO (-) STRATA ZA ROK	IAS 1.81A písm. a)
680	Prisúditeľné menšinovému podielu [nekontrolným podielom]	IAS 1.81B písm. b) bod i)
690	Prisúditeľné vlastníkom materskej spoločnosti	IAS 1.81B písm. b) bod ii)

3. Výkaz komplexného účtovného výsledku

		Odkazy	Bežné obdobie
		Odkazy	010
010	Zisk alebo (-) strata za rok	IAS 1.7, IG6
020	Iný komplexný účtovný výsledok	IAS 1.7, IG6
030	Položky, ktoré sa nebudú reklasifikovať na zisk alebo stratu	IAS 1.82A písm. a) bod i)
040	Hmotné aktíva	IAS 1.7, IG6; IAS 16,39 – 40
050	Nehmotné aktíva	IAS 1.7; IAS 38.85 – 86
060	Poistno-matematické zisky alebo (-) straty z dôchodkového systému so stanovenými požitkami	IAS 1.7, IG6; IAS 19.120 písm. c)
070	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie držané na predaj	IFRS 5.38
080	Podiel iných vykázaných príjmov a výdavkov subjektov účtovaných metódou vlastného imania	IAS 1.IG6; IAS 28.10
081	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IAS 1.7 písm. d)
083	Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok, v čistom	IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.3; IFRS 7.24C; príloha V. časť 2.57
084	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžovaná položka]	IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. b); Príloha V. časť 2.57
085	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžingový nástroj]	IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. a); príloha V. časť 2.57
086	Zmeny reálnej hodnoty finančných záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia pripísateľné zmenám ich kreditného rizika	IAS 1.7 písm. f)
090	Daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa nebudú reklasifikovávať	IAS 1.91 písm. b); príloha V. časť 2.66
100	Položky, ktoré sa môžu reklasifikovať na zisk alebo stratu	IAS 1.82Apísm. a) bod ii)
110	Hedžing čistých investícií do prevádzok v zahraničí [efektívny podiel]	IFRS 9.6.5.13 písm. a); IFRS 7.24C písm. b) body i) a iv), 7.24E písm. a); príloha V. časť 2.58
120	Zisky alebo (-) straty z oceňovania zaradené do vlastného imania	IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13 písm. a); IFRS 7.24C písm. b) bod i); 7.24E písm. a); príloha V. časť 2.58
130	Prevedené na zisk alebo stratu	IAS 1.7, 92 – 95; IAS 21.48 – 49; IFRS 9.6.5.14; príloha V. časť 2.59
140	Iné reklasifikácie	Príloha V. časť 2.65
150	Prevod cudzej meny	IAS 1.7, IG6; IAS 21.52 písm. b)
160	Zisky alebo (-) straty z prevodu zaradené do vlastného imania	IAS 21.32, 38 – 47
170	Prevedené na zisk alebo stratu	IAS 1.7, 92 – 95; IAS 21.48 – 49
180	Iné reklasifikácie	Príloha V. časť 2.65
190	Hedžing peňažných tokov [efektívny podiel]	IAS 1.7, IG6; IAS 39.95 písm. a) – 96, IFRS 9.6.5.11 písm. b); IFRS 7.24C písm. b) bod i); 7.24E písm. a);
200	Zisky alebo (-) straty z oceňovania zaradené do vlastného imania	IAS 1.7 písm. e), IG6; IFRS 9.6.5.11 písm. a), b) a d); IFRS 7.24C písm. b) bod i), 7.24E písm. a);
210	Prevedené na zisk alebo stratu	IAS 1.7, 92 – 95, IG6; IFRS 9.6.5.11 písm. d) body ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) bod iv), 7.24E písm. a); príloha V. časť 2.59
220	Prevedené na počiatočnú účtovnú hodnotu hedžovaných položiek	IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11 písm. d) bod i)
230	Iné reklasifikácie	Príloha V. časť 2.65
231	Hedžingové nástroje [neurčené prvky]	IAS 1.7 písm. g), h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b), c); príloha V. časť 2.60
232	Zisky alebo (-) straty z oceňovania zaradené do vlastného imania	IAS 1.7 písm. g), h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b), c)
233	Prevedené na zisk alebo stratu	IAS 1.7 písm. g), h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b), c) príloha V. časť 2.61
234	Iné reklasifikácie	Príloha V. časť 2.65
241	Dlhové nástroje oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IAS 1.7 písm. da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; príloha V. časť 2.62 – 63
251	Zisky alebo (-) straty z oceňovania zaradené do vlastného imania	IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4
261	Prevedené na zisk alebo stratu	IAS 1.7, IAS 1.92 – 95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; príloha V. časť 2.64
270	Iné reklasifikácie	IFRS 5.IG príklad 12; IFRS 9.5.6.5; príloha V. časť 2.64 – 65
280	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie držané na predaj	IFRS 5.38
290	Zisky alebo (-) straty z oceňovania zaradené do vlastného imania	IFRS 5.38
300	Prevedené na zisk alebo stratu	IAS 1.7, 92 – 95; IFRS 5.38
310	Iné reklasifikácie	IFRS 5.IG príklad 12
320	Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 1.IG6; IAS 28.10
330	Daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa môžu reklasifikovať na zisk alebo (-) stratu	IAS 1.91 písm. b), IG6; príloha V. časť 2.66
340	Celkový komplexný účtovný výsledok za rok	IAS 1.7, 81A písm. a), IG6
350	Prisúditeľný menšinovému podielu [nekontrolnému podielu]	IAS 1.83 písm. b) bod i), IG6
360	Prisúditeľné vlastníkom materskej spoločnosti	IAS 1.83 písm. b) bod ii), IG6

4. Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany

4.1 Finančné aktíva držané na obchodovanie

		Odkazy	Účtovná hodnota
			Príloha V. časť 1.27
			010
005	Deriváty
010	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11, príloha V. časť 1.44 písm. b)
030	z čoho: úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
040	z čoho: ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
050	z čoho: nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
060	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
070	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
080	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
090	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
100	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
110	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
120	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
130	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
140	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
150	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
160	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
170	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
180	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
190	FINANČNÉ AKTÍVA DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE	IFRS 9. dodatok A

4.2.1 Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

		Odkazy	Účtovná hodnota	Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií
			Príloha V. časť 1.27	Príloha V. časť 2.69
			010	020
010	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11, príloha V. časť 1.44 písm. b)
020	z čoho: úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
030	z čoho: ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
040	z čoho: nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
050	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
060	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
070	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
080	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
090	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
100	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
110	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
120	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
130	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
140	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
150	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
160	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
170	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
180	NEOBCHODNÉ FINANČNÉ AKTÍVA POVINNE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA	IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.4

4.2.2 Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

		Odkazy	Účtovná hodnota	Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií
			Príloha V. časť 1.27	Príloha V. časť 2.69
			010	020
060	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
070	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
080	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
090	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
100	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
110	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
120	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
130	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
140	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
150	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
160	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
170	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
180	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
190	FINANČNÉ AKTÍVA URČENÉ ZA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA	IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5

4.3.1 Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok

Odkazy

Účtovná hodnota

Hrubá účtovná hodnota Príloha V. časť 1.34 písm. b)

Akumulovaná znížená hodnota Príloha V. časť 2.70 písm. b), 71

Akumulované čiastočné odpisy

Akumulované úplné odpisy

Aktíva s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Aktíva úverovo znehodnotené (etapa 3)

Aktíva bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

Aktíva s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Aktíva úverovo znehodnotené (etapa 3)

Aktíva bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

z čoho: nástroje s nízkym kreditným rizikom

Príloha V. časť 1.27

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M písm. a)

IFRS 9.B5.5.22 – 24; príloha V. časť 2.75

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M písm. b) bod i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M písm. b) bod ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35H písm. a), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H písm. b) bod i), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H písm. b) bod ii), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.4.4 a B5.4.9; príloha V. časť 2.72 – 74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Nástroje vlastného imania

IAS 32.11; príloha V. časť 1.44 písm. b)

020

z čoho: úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

030

z čoho: ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

040

z čoho: nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

050

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

060

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

070

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

080

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

090

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

100

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

110

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

120

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

130

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

140

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

150

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

160

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

170

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

180

FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK

IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A

190

z čoho: kúpené finančné aktíva úverovo znehodnotené

IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M písm. c); príloha V. časť 2.77

4.4.1 Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote

Odkazy

Účtovná hodnota

Hrubá účtovná hodnota Príloha V. časť 1.34 písm. b)

Akumulovaná znížená hodnota Príloha V. časť 2.70 písm. a), 71

Akumulované čiastočné odpisy

Akumulované úplné odpisy

Aktíva s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Aktíva úverovo znehodnotené (etapa 3)

Aktíva bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

Aktíva s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Aktíva úverovo znehodnotené (etapa 3)

Aktíva bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

z čoho: nástroje s nízkym kreditným rizikom

Príloha V. časť 1.27

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M písm. a)

IFRS 9.B5.5.22 – 24; príloha V. časť 2.75

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M písm. b) bod i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M písm. b) bod ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35H písm. a)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H písm. b) bod i)

IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H písm. b) bod ii)

IFRS 9.5.4.4 a B5.4.9; príloha V. časť 2.72 – 74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

020

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

030

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

040

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

050

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

060

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

070

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

080

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

090

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

100

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

110

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

120

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

130

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

140

FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ V AMORTIZOVANEJ HODNOTE

IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2

150

z čoho: kúpené finančné aktíva úverovo znehodnotené

IFRS 9.5.13 a IFRS 7.35M písm. f); príloha V. časť 2.77

4.5 Podriadené finančné aktíva

		Odkazy	Účtovná hodnota
			Príloha V. časť 1.27
			010
010	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
020	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
030	PODRIADENÉ [PRE EMITENTA] FINANČNÉ AKTÍVA	Príloha V. časť 2.78, 100

5. Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu

5.1 Úvery a preddavky iné ako držané na obchodovanie a obchodné aktíva podľa produktu

			Odkazy	Hrubá účtovná hodnota	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27
				Hrubá účtovná hodnota	Centrálne banky	Orgány verejnej správy	Úverové inštitúcie	Ostatné finančné korporácie	Nefinančné korporácie	Domácnosti
				Príloha V. časť 1.34	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
				005	010	020	030	040	050	060
Podľa produktu	010	Na požiadanie [výzva na splatenie] a v krátkej lehote [bežný účet]	Príloha V. časť 2.85 písm. a)
	020	Pohľadávka z kreditnej karty	Príloha V. časť 2.85 písm. b)
	030	Obchodné pohľadávky	Príloha V. časť 2.85 písm. c)
	040	Finančné lízingy	Príloha V. časť 2.85 písm. d)
	050	Obrátené repo úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. e)
	060	Ostatné termínované úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. f)
	070	Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. g)
	080	ÚVERY A PREDDAVKY	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
Podľa kolaterálu	090	z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku	Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
Podľa kolaterálu	100	z čoho: ostatné úvery zabezpečené kolaterálom	Príloha V. časť 2.86 písm. b), 87
Podľa účelu	110	z čoho: úver na spotrebu	Príloha V. časť 2.88 písm. a)
Podľa účelu	120	z čoho: úvery na bývanie	Príloha V. časť 2.88 písm. b)
Podľa podriadenosti	130	z čoho: úvery na financovanie projektov	Príloha V. časť 2.89; článok 147 ods. 8 CRR

6. Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov nefinančným korporáciám podľa kódov NACE

6.1 Rozčlenenie úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie nefinančným korporáciám podľa kódov NACE

Odkazy

Nefinančné korporácie Príloha V. časť 1.42 písm. e), časť 2.91

Akumulovaná znížená hodnota

Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií

Hrubá účtovná hodnota

z čoho: úvery a preddavky podliehajúce zníženiu hodnoty

Z čoho: problémové

Príloha V. časť 1.34

Príloha V. časť 2.93

Príloha V. časť 2. 213 – 232

Príloha V. časť 2.70 – 71

Príloha V. časť 2.69

010

011

012

021

022

010

A.	Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov

Nariadenie NACE

020

B.	Ťažba a dobývanie

Nariadenie NACE

030

C.	Priemyselná výroba

Nariadenie NACE

040

D.	Dodávka elektriny, plynu, pary a klimatizovaného vzduchu

Nariadenie NACE

050

E.	Dodávka vody

Nariadenie NACE

060

F.	Stavebníctvo

Nariadenie NACE

070

G.	Veľkoobchod a maloobchod

Nariadenie NACE

080

H.	Doprava a skladovanie

Nariadenie NACE

090

I.	Ubytovacie a stravovacie služby

Nariadenie NACE

100

J.	Informácie a komunikácia

Nariadenie NACE

105

K.	Finančné a poisťovacie činnosti

Nariadenie NACE, príloha V. časť 2.92

110

L.	Činnosti v oblasti nehnuteľností

Nariadenie NACE

120

M.	Odborné, vedecké a technické činnosti

Nariadenie NACE

130

N.	Administratívne a podporné služby

Nariadenie NACE

140

O.	Verejná správa a obrana, povinné sociálne zabezpečenie

Nariadenie NACE

150

P.	Vzdelávanie

Nariadenie NACE

160

Q.	Zdravotníctvo a sociálna pomoc

Nariadenie NACE

170

R.	Umenie, zábava a rekreácia

Nariadenie NACE

180

S.	Ostatné činnosti služieb

Nariadenie NACE

190

ÚVERY A PREDDAVKY

Príloha V. časť 1.32, časť 2.90

7. Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti

7.1 Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti

		Odkazy	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27
			Aktíva bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)			Aktíva s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)			Aktíva úverovo znehodnotené (etapa 3)
			≤ 30 dní	> 30 dní ≤ 90 dní	> 90 dní	≤ 30 dní	> 30 dní ≤ 90 dní	> 90 dní	≤ 30 dní	> 30 dní ≤ 90 dní	> 90 dní
			IFRS 9.5.5.11; B5.5.37; IFRS 7.B8I, príloha V. časť 2.96
			010	020	030	040	050	060	070	080	090
060	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
070	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
080	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
090	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
100	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
110	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
120	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
130	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
140	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
150	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
160	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
170	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
180	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
190	CELKOVÉ DLHOVÉ NÁSTROJE	Príloha V. časť 2.94 – 95
	Úvery a preddavky podľa produktu, podľa kolaterálu a podľa podriadenosti
200	Na požiadanie [výzva na splatenie] a v krátkej lehote [bežný účet]	Príloha V. časť 2.85 písm. a)
210	Pohľadávka z kreditnej karty	Príloha V. časť 2.85 písm. b)
220	Obchodné pohľadávky	Príloha V. časť 2.85 písm. c)
230	Finančné lízingy	Príloha V. časť 2.85 písm. d)
240	Obrátené repo úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. e)
250	Ostatné termínované úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. f)
260	Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. g)
270	z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku	Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
280	z čoho: ostatné úvery zabezpečené kolaterálom	Príloha V. časť 2.86 písm. b), 87
290	z čoho: úver na spotrebu	Príloha V. časť 2.88 písm. a)
300	z čoho: úvery na bývanie	Príloha V. časť 2.88 písm. b)
310	z čoho: úvery na financovanie projektov	Príloha V. časť 2.89; článok 147 ods. 8 CRR

8. Rozčlenenie finančných záväzkov

8.1 Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany

		Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27				Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika
			Držané na obchodovanie	Určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Amortizovaná hodnota	Účtovanie hedžingu
			IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9 dodatok A, IFRS 9.BA.6 – BA.7, IFRS 9.6.7	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1	IFRS 7.24A písm. a); IFRS 9.6	Článok 33 ods. 1 písm. b), článok 33 ods. 1 písm. c) CRR; príloha V. časť 2.101
			010	020	030	037	040
010	Deriváty	IFRS 9.BA.7 písm. a)
020	Krátke pozície	IFRS 9.BA.7 písm. b)
030	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
040	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
050	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
060	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a), 44 písm. c)
070	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
080	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
090	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
100	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
110	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b), 44 písm. c)
120	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
130	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
140	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
150	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
160	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. c)
170	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
180	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
190	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
200	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
210	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. c)
220	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
230	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
240	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
250	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
260	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e), 44 písm. c)
270	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
280	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
290	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
300	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
310	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f), 44 písm. c)
320	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
330	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
340	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
350	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
360	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37, časť 2.98
370	Vkladové listy	Príloha V. časť 2.98 písm. a)
380	Aktívami zabezpečené cenné papiere	Článok 4 ods. 1 bod 61 CRR
390	Kryté dlhopisy	Článok 129 CRR
400	Hybridné zmluvy	Príloha V. časť 2.98 písm. d)
410	Ostatné emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 2.98 písm. e)
420	Konvertibilné zložené finančné nástroje	IAS 32, AG 31
430	Nekonvertibilné
440	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
450	FINANČNÉ ZÁVÄZKY

8.2 Podriadené finančné záväzky

		Odkazy	Účtovná hodnota
			Určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	V amortizovanej hodnote
			IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1
			010	020
010	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
020	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
030	PODRIADENÉ FINANČNÉ ZÁVÄZKY	Príloha V. časť 2.99 – 100

9. Úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

9.1.1 Podsúvahové expozície: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

Nominálna hodnota podsúvahových záväzkov a finančných záruk podľa zníženia hodnoty v súlade s IFRS 9 Príloha V. časť 2.107 – 108, 118

Rezerva na podsúvahové záväzky a finančné záruky podľa zníženia hodnoty v súlade s IFRS 9 Príloha V. časť 2.106 – 109

Ostatné prísľuby oceňované podľa IAS 37 a finančné záruky oceňované podľa IFRS 4

Prísľuby a finančné záruky oceňované reálnou hodnotou

Nástroje bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

Nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Nástroje úverovo znehodnotené (etapa 3)

Nástroje bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

Nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Nástroje úverovo znehodnotené (etapa 3)

Nominálna hodnota

Rezerva

Nominálna hodnota

Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových prísľubov

IFRS 9.2.1 písm. e), g), IFRS 9.4.2. písm. c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1 písm. e), g), IFRS 9.4.2. písm. c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H písm. a)

IFRS 9.2.1 písm. e), g), IFRS 9.4.2. písm. c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H písm. b) bod i)

IFRS 9.2.1 písm. e), g), IFRS 9.4.2. písm. c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H písm. b) bod ii)

IAS 37, IFRS 9.2.1 písm. e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; príloha V. časť 2.111, 118

IAS 37, IFRS 9.2.1 písm. e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; príloha V. časť 2.106, 111

IFRS 9.2.3 písm. a), 9.B2.5; príloha V. časť 2.110, 118

Príloha V. časť 2.69

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Poskytnuté úverové prísľuby

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116

021

z čoho: problémové

Príloha V. časť 2.117

030

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

040

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

050

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

060

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

070

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

080

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

090

Poskytnuté finančné záruky

IFRS 4 príloha A; príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.102 – 105, 114, 116

101

z čoho: problémové

Príloha V. časť 2.117

110

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

120

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

130

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

140

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

150

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

160

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

170

Ostatné poskytnuté prísľuby

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 115, 116

181

z čoho: problémové

Príloha V. časť 2.117

190

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

200

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

210

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

220

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

230

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

240

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

9.2 Úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prijaté prísľuby

		Odkazy	Maximálna hodnota záruky, ktorú možno zohľadniť	Nominálna hodnota
			IFRS 7.36 písm. b); príloha V. časť 2.119	Príloha V. časť 2.119
			010	020
010	Prijaté úverové prísľuby	IFRS 9.2.1 písm. g), .BCZ2.2; príloha V. časť 1.44 písm. h), časť 2.102 – 103, 113
020	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
030	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
040	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
050	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
060	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
070	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
080	Prijaté finančné záruky	IFRS 9.2.1 písm. e), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8 dodatok A; IFRS 4 príloha A; príloha V. časť 1.44 písm. h), časť 2.102 – 103, 114
090	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
100	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
110	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
120	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
130	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
140	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
150	Ostatné prijaté prísľuby	Príloha V. časť 1.44 písm. h), časť 2.102 – 103, 115
160	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
170	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
180	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
190	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
200	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
210	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)

10. Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy

Podľa druhu rizika / podľa produktu alebo druhu trhu		Odkazy	Účtovná hodnota		Pomyselná hodnota
			Finančné aktíva držané na obchodovanie a obchodné finančné aktíva	Finančné záväzky držané na obchodovanie a obchodné finančné záväzky	Celkové obchodovanie	z čoho: predané
			Príloha V. časť 2.120, 131	IFRS 9.BA.7 písm. a); Príloha V. časť 2.120, 131	Príloha V. časť 2.133 – 135	Príloha V. časť 2.133 – 135
			010	020	030	040
010	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
020	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139
030	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
040	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
050	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
060	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
070	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
080	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139
090	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
100	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
110	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
120	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
130	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
140	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139
150	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
160	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
170	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
180	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
190	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
195	z čoho: ekonomické hedžingy s použitím opcie na reálnu hodnotu	IFRS 9.6.7.1; príloha V. časť 2.140
201	z čoho: ostatné ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 140
210	Swap na kreditné zlyhanie
220	Opcia na kreditné rozpätie
230	Swap na celkový výnos
240	Ostatné
250	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
260	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139
270	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)
280	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139
290	DERIVÁTY	IFRS 9. dodatok A
300	z čoho: OTC – úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142
310	z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b)
320	z čoho: OTC – zvyšné	Príloha V. časť 1.44 písm. e), 2.141 písm. c)

11. Účtovanie hedžingu

11.1 Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu

Podľa produktu alebo podľa druhu trhu		Odkazy	Účtovná hodnota		Pomyselná hodnota
			Aktíva	Záväzky	Celkový hedžing	z čoho: predané
			IFRS 7.24A; príloha V. časť 2.120, 131	IFRS 7.24A; príloha V. časť 2.120, 131	Príloha V. časť 2.133 – 135	Príloha V. časť 2.133 – 135
			010	020	030	040
010	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
020	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
030	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
040	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
050	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
060	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
070	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
080	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
090	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
100	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
110	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
120	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
130	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
140	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
150	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
160	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
170	Swap na kreditné zlyhanie	Príloha V. časť 2.136
180	Opcia na kreditné rozpätie	Príloha V. časť 2.136
190	Swap na celkový výnos	Príloha V. časť 2.136
200	Ostatné	Príloha V. časť 2.136
210	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
220	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)
230	HEDŽING REÁLNEJ HODNOTY	IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. a); IFRS 9.6.5.2 písm. a)
240	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
250	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
260	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
270	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
280	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
290	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
300	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
310	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
320	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
330	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
340	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
350	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
360	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
370	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
380	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
390	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
400	Swap na kreditné zlyhanie	Príloha V. časť 2.136
410	Opcia na kreditné rozpätie	Príloha V. časť 2.136
420	Swap na celkový výnos	Príloha V. časť 2.136
430	Ostatné	Príloha V. časť 2.136
440	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
450	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)
460	HEDŽING PEŇAŽNÝCH TOKOV	IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. b); IFRS 9.6.5.2 písm. b)
470	HEDŽING ČISTÝCH INVESTÍCIÍ DO PREVÁDZOK V ZAHRANIČÍ	IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. c); IFRS 9.6.5.2 písm. c)
480	HEDŽINGY REÁLNEJ HODNOTY ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA	IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114 – 132
490	HEDŽINGY PEŇAŽNÝCH TOKOV ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA	IAS 39.71
500	DERIVÁTY – ÚČTOVANIE HEDŽINGU	IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1
510	z čoho: OTC – úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142
520	z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b)
530	z čoho: OTC – zvyšné	Príloha V. časť 1.44 písm. e), 2.141 písm. c)

11.3 Nederivátové hedžingové nástroje: rozčlenenie podľa účtovného portfólia a druhu hedžingu

		Odkazy	Účtovná hodnota
			Hedžing reálnej hodnoty	Hedžing peňažných tokov	Hedžing čistých investícií do zahraničnej prevádzky
			Príloha V. časť 2.145	Príloha V. časť 2.145	Príloha V. časť 2.145
			010	020	030
010	Nederivátové finančné aktíva	IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2
020	z čoho: finančné aktíva držané na obchodovanie	IFRS 9. dodatok A
030	z čoho: neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8 písm. a) bod ii)
040	z čoho: finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8 písm. a) bod i)
050	Nederivátové finančné záväzky	IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2
060	Finančné záväzky držané na obchodovanie	IFRS 9. dodatok A
070	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2
080	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

F11.4 Hedžované položky v hedžingoch reálnej hodnoty

		Odkazy	Mikrohedžingy	Mikrohedžingy – Hedžing čistej pozície	Hedžingové úpravy mikrohedžingov		Makrohedžingy
			Účtovná hodnota	Aktíva alebo záväzky zahrnuté v hedžingu čistej pozície (pred vzájomným započítavaním)	Úpravy hedžingu zahrnuté v účtovnej hodnote aktív/záväzkov	Zostávajúce úpravy ukončených mikrohedžingov vrátane hedžingov čistých pozícií	Hedžované položky v hedžingu úrokového rizika portfólia
			IFRS 7.24B písm. a); príloha V. časť 2.146, 147	IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; príloha V. časť 2.147, 151	IFRS 7.24B písm. a) bod ii); príloha V. časť 2.148, 149	IFRS 7.24B písm. a) bod v); príloha V. časť 2.148, 150	IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; príloha V. časť 2.152
			010	020	030	040	050
	AKTÍVA
010	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8 písm. h); príloha V. časť 2.146, 151
020	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
030	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
040	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
050	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
060	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
070	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)
080	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8 písm. f); príloha V. časť 2.146, 151
090	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
100	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
110	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
120	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
130	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
140	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)
	ZÁVÄZKY
150	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8 písm. g); príloha V. časť 2.146, 151
160	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
170	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
180	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
190	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
200	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
210	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)

12. Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty

12.1 Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty

Odkazy

Počiatočný zostatok

Nárasty z dôvodu vzniku a nadobudnutia

Poklesy z dôvodu ukončenia vykazovania

Zmeny z dôvodu zmeny kreditného rizika (v čistom)

Zmeny z dôvodu úprav bez ukončenia vykazovania (v čistom)

Zmeny z dôvodu aktualizácie odhadovej metodiky inštitúcie (v čistom)

Poklesy na účte opravných položiek z dôvodu odpisov

Ostatné úpravy

Konečný zostatok

Náhrady predtým odpísaných súm zaznamenané priamo do výkazu ziskov a strát

Sumy odpísané priamo do výkazu ziskov a strát

IFRS 7.35I; príloha V. časť 1.159, 164 písm. b)

IFRS 7.35I; príloha V. časť 1.160, 164 písm. b)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B písm. b); príloha V. časť 2.161 – 162

IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; príloha V. časť 2.164 písm. c)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B písm. b); Príloha V. časť 2.163

IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4; IFRS 7.35L; príloha V. časť 2.72, 74, 164 písm. a), 165

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B písm. b); Príloha V. časť 2.166

IFRS 9.5.4.4; príloha V. časť 2.165

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Opravné položky k finančným aktívam bez zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

IFRS 9.5.5.5

020

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

030

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

040

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

050

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

060

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

070

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

080

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

090

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

100

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

110

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

120

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

130

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

140

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

160

z čoho: kolektívne oceňované opravné položky

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; Príloha V. časť 2.158

170

z čoho: jednotlivo oceňované opravné položky

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158

180

Opravné položky na dlhové nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

IFRS 9.5.5.3

190

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

200

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

210

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

220

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

230

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

240

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

250

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

260

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

270

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

280

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

290

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

300

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

310

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

330

z čoho: kolektívne oceňované opravné položky

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158

340

z čoho: jednotlivo oceňované opravné položky

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158

350

z čoho: problémové

Príloha V. časť 2.213 – 232

360

Opravné položky na dlhové nástroje úverovo znehodnotené (etapa 3)

IFRS 9.5.5.1, 9. Dodatok A

370

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

380

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

390

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

400

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

410

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

420

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

430

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

440

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

450

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

460

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

470

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

480

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

490

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

500

z čoho: kolektívne oceňované opravné položky

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158

510

z čoho: jednotlivo oceňované opravné položky

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158

520

Celkové opravné položky na dlhové nástroje

IFRS 7.B8E

530

Poskytnuté prísľuby a finančné záruky (etapa 1)

IFRS 9.2.1 písm. g); 2.3 písm. c); 5.5, B2.5; príloha V. časť 2.157

540

Poskytnuté prísľuby a finančné záruky (etapa 2)

IFRS 9.2.1 písm. g); 2.3 písm. c); 5.5.3, B2.5; príloha V. časť 2.157

550

z čoho: problémové

Príloha V. časť 2.117

560

Poskytnuté prísľuby a finančné záruky (etapa 3)

IFRS 9.2.1 písm. g); 2.3 písm. c); 5.5.1, B2.5; príloha V. časť 2.,157

570

Celková rezerva na poskytnuté prísľuby a finančné záruky

IFRS 7.B8E; príloha V. časť 2.157

12.2 Prevody medzi etapami zníženia hodnoty (prezentácia na hrubom základe)

		Odkazy	Hrubá účtovná hodnota / Nominálna hodnota Príloha V. časť 1.34, časť 2.118, 167, 170
			Prevody medzi etapou 1 a etapou 2		Prevody medzi etapou 2 a etapou 3		Prevody medzi etapou 1 a etapou 3
			Z etapy 2 do etapy 1	Z etapy 1 do etapy 2	Z etapy 3 do etapy 2	Z etapy 2 do etapy 3	Z etapy 3 do etapy 1	Z etapy 1 do etapy 3
			Príloha V. časť 2.168 – 169
			010	020	030	040	050	060
010	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
020	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
030	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
040	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
050	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
060	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
070	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
080	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
090	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
100	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
110	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
120	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
130	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
140	Celkové dlhové nástroje
150	Poskytnuté prísľuby a finančné záruky	IFRS 9.2.1 písm. g); 2.3 písm. c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

13. Prijatý kolaterál a záruky

13.1 Rozčlenenie kolaterálu a záruk podľa úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie

Záruky a kolaterál		Odkazy	Maximálna hodnota kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť Príloha V. časť 2.171 – 172, 174
			Úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku		Ostatné úvery zabezpečené kolaterálom		Prijaté finančné záruky
			Určené na bývanie	Určené na podnikanie	Peňažné prostriedky [emitované dlhové cenné nástroje]	Zvyšné	Prijaté finančné záruky
		IFRS 7.36 písm. b)	Príloha V. časť 1.173 písm. a)	Príloha V. časť 1.173 písm. a)	Príloha V. časť 2.173 písm. b)	Príloha V. časť 2.173 písm. b)	Príloha V. časť 2.173 písm. c)
		IFRS 7.36 písm. b)	010	020	030	040	050
010	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
020	z čoho: Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
030	z čoho: Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
040	z čoho: Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
050	z čoho: úvery na bývanie	Príloha V. časť 2.88 písm. b)

13.2 Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k dátumu vykazovania]

		Odkazy	Účtovná hodnota
			Príloha V. časť 2.175
			010
010	Neobežné aktíva držané na predaj	IFRS 7.38 písm. a)
020	Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia	IFRS 7.38 písm. a)
030	Investičný majetok	IFRS 7.38 písm. a)
040	Nástroje vlastného imania a dlhové nástroje	IFRS 7.38 písm. a)
050	Ostatné	IFRS 7.38 písm. a)
060	Spolu

13.3 Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva] akumulovaný

		Odkazy	Účtovná hodnota
		Odkazy	010
010	Zabavenie [hmotné aktíva]	IFRS 7.38 písm. a); príloha V. časť 2.176

14. Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje oceňované reálnou hodnotou

		Odkazy	Poradie reálnej hodnoty IFRS 13.93 písm. b)			Zmena reálnej hodnoty počas obdobia Príloha V. časť 2.178		Akumulovaná zmena reálnej hodnoty pred zdanením Príloha V. časť 2.179
			Úroveň 1	Úroveň 2	Úroveň 3	Úroveň 2	Úroveň 3	Úroveň 1	Úroveň 2	Úroveň 3
			IFRS 13.76	IFRS 13.81	IFRS 13.86	IFRS 13.81	IFRS 13.86, 93 písm. f)	IFRS 13.76	IFRS 13.81	IFRS 13.86
			010	020	030	040	050	060	070	080
AKTÍVA
010	Finančné aktíva držané na obchodovanie	IFRS 7.8 písm. a) bod ii);IFRS 9. dodatok A
020	Deriváty	IFRS 9. dodatok A
030	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11,
040	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
050	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
056	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8 písm. a) bod ii)
057	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
058	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
059	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
060	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5
080	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
090	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
101	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A
102	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
103	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
104	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
140	Deriváty – účtovanie hedžingu	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.22
ZÁVÄZKY
150	Finančné záväzky držané na obchodovanie	IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9.BA.6
160	Deriváty	IFRS 9.BA.7 písm. a)
170	Krátke pozície	IFRS 9.BA.7 písm. b)
180	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
190	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
200	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
210	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.1.5
220	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
230	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
240	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
250	Deriváty – účtovanie hedžingu	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.26

15. Ukončenie vykazovania a finančné záväzky spojené s prevedenými finančnými aktívami

Odkazy

Prevedené plne vykazované finančné aktíva

Prevedené finančné aktíva vykazované v rozsahu pokračujúcej zainteresovanosti inštitúcie

Nevyrovnaná istina prevedených finančných aktív, ktorých vykazovanie sa ukončilo, ku ktorým si inštitúcia ponecháva práva spravovať ich

Hodnoty, ktorých vykazovanie sa na kapitálové účely ukončilo

Prevedené aktíva

Súvisiace záväzky ITS V. časť 2.181

Nevyrovnaná istina pôvodných aktív

Účtovná hodnota aktív, ktoré sú ešte vykazované [pokračujúca zainteresovanosť]

Účtovná hodnota súvisiacich záväzkov

Účtovná hodnota

Z čoho: sekuritizácie

Z čoho: zmluvy o repo transakciách

Účtovná hodnota

Z čoho: sekuritizácie

Z čoho: zmluvy o repo transakciách

IFRS 7.42D. písm. e), príloha V. časť 1.27

IFRS 7.42D. písm. e); článok 4 ods. 1 bod 61 CRR

IFRS 7.42D. písm. e); príloha V. časť 2.183 – 184

IFRS 7.42D. písm. e)

IFRS 7.42D. písm. e); príloha V. časť 2.183 – 184

IFRS 7.42D. písm. f)

IFRS 7.42D. písm. f); príloha V. časť 1.27, časť 2.181

Článok 109 CRR; príloha V. časť 2.182

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Finančné aktíva držané na obchodovanie

IFRS 7.8 písm. a) bod ii);IFRS 9. dodatok A

020

Nástroje vlastného imania

IAS 32.11

030

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

040

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

045

Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

IFRS 9.4.1.4

046

Nástroje vlastného imania

IAS 32.11

047

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

048

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

050

Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5

070

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

080

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

091

Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok

IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A

092

Nástroje vlastného imania

IAS 32.11

093

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

094

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

131

Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote

IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2

132

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

133

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

190

Spolu

16. Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát

16.1 Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany

		Odkazy	Bežné obdobie
			Výnosy	Náklady
			Príloha V. časť 2.187, 189	Príloha V. časť 2.188, 190
			010	020
010	Deriváty – obchodovanie	IFRS 9 dodatok A, .BA.1, .BA.6; príloha V. časť 2.193
015	z čoho: úrokové výnosy z derivátov v ekonomických hedžingoch	Príloha V. časť 2.193
020	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
030	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
040	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
050	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
060	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
070	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
080	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
090	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
100	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
110	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
120	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
130	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
140	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
150	Ostatné aktíva	Príloha V. časť 2.5
160	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
170	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
180	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
190	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
200	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
210	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
220	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
230	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
240	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.32 – 34, časť 2.191
250	Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko	Príloha V. časť 2.192
260	Ostatné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
270	ÚROK	IAS 1.97
280	z čoho: úrokové výnosy z finančných aktív znehodnotených úverovými stratami	IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; príloha V. časť 2.194

16.2 Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja

		Odkazy	Bežné obdobie
			Príloha V. časť 2.195 – 196
			010
020	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
030	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
040	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
050	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
060	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
070	ZISKY ALEBO (-) STRATY TÝKAJÚCE SA UKONČENIA VYKAZOVANIA FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV NEOCEŇOVANÝCH REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA, V ČISTOM	Príloha V. časť 2.45

16.3 Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z finančných záväzkov na obchodovanie, podľa nástroja

		Odkazy	Bežné obdobie
			Príloha V. časť 2.197– 198
			010
010	Deriváty	IFRS 9 dodatok A, .BA.1, .BA.7 písm. a)
015	z čoho: ekonomické hedžingy s použitím opcie na reálnu hodnotu	IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9 písm. d); príloha V. časť 2.199
020	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
030	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
040	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
050	Krátke pozície	IFRS 9.BA.7 písm. b)
060	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
070	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
080	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
090	ZISKY ALEBO (-) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV DRŽANÝCH NA OBCHODOVANIE, V ČISTOM	IFRS 9 dodatok A, .BA.6; IFRS 7.20 písm. a) bod i)
095	z čoho: zisky a straty z dôvodu reklasifikácie aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote	IFRS 9.5.6.2; príloha V. časť 2.199

16.4 Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z finančných záväzkov na obchodovanie, podľa rizika

		Odkazy	Bežné obdobie
		Odkazy	010
010	Úrokové nástroje a súvisiace deriváty	Príloha V. časť 2.200 písm. a)
020	Nástroje vlastného imania a súvisiace deriváty	Príloha V. časť 2.200 písm. b)
030	Obchodovanie s devízami a deriváty súvisiace s devízami a zlatom	Príloha V. časť 2.200 písm. c)
040	Nástroje kreditného rizika a súvisiace deriváty	Príloha V. časť 2.200 písm. d)
050	Deriváty súvisiace s komoditami	Príloha V. časť 2.200 písm. e)
060	Ostatné	Príloha V. časť 2.200 písm. f)
070	ZISKY ALEBO (-) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV DRŽANÝCH NA OBCHODOVANIE, V ČISTOM	IFRS 7.20 písm. a) bod i)

16.4.1 Zisky alebo straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja

		Odkazy	Bežné obdobie
			Príloha V. časť 2.201
			010
020	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
030	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
040	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
090	ZISKY ALEBO STRATY Z NEOBCHODNÝCH FINANČNÝCH AKTÍV POVINNE OCEŇOVANÝCH REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA, V ČISTOM	IFRS 7.20 písm. a) bod i)
100	z čoho: zisky a straty z dôvodu reklasifikácie aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote	IFRS 9.6.5.2; príloha V. časť 2.202

16.5 Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja

		Odkazy	Bežné obdobie	Zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika
			Príloha V. časť 2.203	Príloha V. časť 2.203
			010	020
020	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
030	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
040	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
050	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
060	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
070	ZISKY ALEBO (-) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV URČENÝCH ZA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA, V ČISTOM	IFRS 7.20 písm. a) bod i)
071	z čoho: zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia na účely hedžingu, v čistom	IFRS 9.6.7, IFRS 7.24G písm. b); príloha V. časť 2.204
072	z čoho: zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia na účely hedžingu, v čistom	IFRS 9.6.7; IFRS 7.20 písm. a) bod i); príloha V. časť 2.204

16.6 Zisky alebo straty z účtovania hedžingu

		Odkazy	Bežné obdobie
			Príloha V. časť 2.205
			010
010	Zmeny reálnej hodnoty hedžingového nástroja [vrátane uzavretia]	IFRS 7.24A písm. c); IFRS 7.24C písm. b) bod vi)
020	Zmeny reálnej hodnoty hedžovanej položky pripísateľné hedžovanému riziku	IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B písm. a) bod iv); IFRS 7.24C písm. b) bod vi); príloha V. časť 2.206
030	Neúčinnosť hedžingov peňažných tokov vo výsledku hospodárenia	IFRS 7.24C písm. b) bod ii); IFRS 7.24C písm. b) bod vi)
040	Neúčinnosť hedžingov čistých investícií do zahraničných prevádzok vo výsledku hospodárenia	IFRS 7.24C písm. b) bod ii); IFRS 7.24C písm. b) bod vi)
050	ZISKY ALEBO (-) STRATY Z ÚČTOVANIA HEDŽINGU, V ČISTOM

16.7 Zníženie hodnoty nefinančných aktív

		Odkazy	Bežné obdobie
			Prírastky	Zrušenia	Akumulovaná znížená hodnota
			Príloha V. časť 2.208	Príloha V. časť 2.208
			010	020	040
060	Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 28.40 – 43
070	Dcérske spoločnosti	IFRS 10 dodatok A
080	Spoločné podniky	IAS 28.3
090	Pridružené podniky	IAS 28.3
100	Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty nefinančných aktív	IAS 36.126 písm. a), b)
110	Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia	IAS 16.73 písm. e) body v) – vi)
120	Investičný majetok	IAS 40.79 písm. d) bod v)
130	Goodwill	IAS 36.10b; IAS 36.88 – 99, 124; IFRS 3 dodatok B67 písm. d) bod v)
140	Ostatné nehmotné aktíva	IAS 38.118 písm. e) body iv) a v)
145	Ostatné	IAS 36.126 písm. a), b)
150	SPOLU

17. Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR: súvaha

17.1 Aktíva

		Odkazy	Účtovný rozsah pôsobnosti konsolidácie [účtovná hodnota]
			Príloha V. časť 1.27, časť 2.209
			010
010	Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie	IAS 1.54 bod i)
020	Hotovosť	Príloha V. časť 2.1
030	Pokladničné zostatky v centrálnych bankách	Príloha V. časť 2.2
040	Ostatné vklady splatné na požiadanie	Príloha V. časť 2.3
050	Finančné aktíva držané na obchodovanie	IFRS 7.8 písm. a) bod ii);IFRS 9. dodatok A
060	Deriváty	IFRS 9. dodatok A
070	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
080	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
090	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
096	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 9.4.1.4
097	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
098	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
099	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
100	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5
120	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
130	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
141	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A
142	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
143	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
144	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
181	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2
182	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
183	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
240	Deriváty – účtovanie hedžingu	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.22
250	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia	IAS 39.89A písm. a); IFRS 9.6.5.8
260	Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 1.54 písm. e); príloha V. časť 1.21, časť 2.4, 210
270	Aktíva v rámci zaisťovacích a poistných zmlúv	IFRS 4.IG20. písm. b) – c); príloha V. časť 2.211
280	Hmotné aktíva
290	Nehmotné aktíva	IAS 1.54 písm. c); článok 4 ods. 1 bod 115 CRR
300	Goodwill	IFRS 3.B67 písm. d); Článok 4 ods. 1 bod 113 CRR
310	Ostatné nehmotné aktíva	IAS 38.8, 118
320	Daňové pohľadávky	IAS 1.54 písm. n) – o)
330	Splatné daňové pohľadávky	IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
340	Odložené daňové pohľadávky	IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 106 CRR
350	Ostatné aktíva	Príloha V. časť 2.5
360	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.6
370	CELKOVÉ AKTÍVA	IAS 1.9 písm. a), IG 6

17.2 Podsúvahové expozície: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

		Odkazy	Účtovný rozsah pôsobnosti konsolidácie [nominálna hodnota]
			Príloha V. časť 2.118, 209
			010
010	Poskytnuté úverové prísľuby	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116
020	Poskytnuté finančné záruky	IFRS 4 príloha A; príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.102 – 105, 114, 116
030	Ostatné poskytnuté prísľuby	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 115, 116
040	PODSÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE

17.3 Záväzky a vlastné imanie

		Odkazy	Účtovný rozsah pôsobnosti konsolidácie [účtovná hodnota]
			Príloha V. časť 1.27, časť 2.209
			010
010	Finančné záväzky držané na obchodovanie	IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9.BA.6
020	Deriváty	IFRS 9. dodatok A; IFRS 9.4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a)
030	Krátke pozície	IFRS 9.BA7 písm. b)
040	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
050	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
060	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
070	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2
080	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
090	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
100	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
110	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1
120	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
130	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
140	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
150	Deriváty – účtovanie hedžingu	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.26
160	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia	IAS 39.89A písm. b), IFRS 9.6.5.8
170	Záväzky v rámci zaisťovacích a poistných zmlúv	IFRS 4.IG20 písm. a); príloha V. časť 2.212
180	Rezervy	IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l)
190	Daňové záväzky	IAS 1.54 písm. n) – o)
200	Splatné daňové záväzky	IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
210	Odložené daňové záväzky	IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 108 CRR
220	Akciový kapitál splatný na požiadanie	IAS 32 IE 33; IFRIC 2; príloha V. časť 2.12
230	Ostatné záväzky	Príloha V. časť 2.13
240	Záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.14
250	ZÁVÄZKY	IAS 1.9 písm. b); IG 6
260	Kapitál	IAS 1.54 písm. r), článok 22 BAD
270	Emisné ážio	IAS 1.78 písm. e); článok 4 ods. 1 bod 124 CRR
280	Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál	Príloha V. časť 2.18 – 19
290	Ostatné vlastné imanie	IFRS 2.10; Príloha V. časť 2.20
300	Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok	Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR
310	Nerozdelené zisky	Článok 4 ods. 1 bod 123 CRR
320	Preceňovacie rezervy	IFRS 1.33, D5 – D8
330	Ostatné rezervy	IAS 1.54; IAS 1.78 písm. e)
340	(-) Vlastné akcie	IAS 1.79 písm. a) bod vi); IAS 32.33 – 34, AG 14, AG 36; príloha V. časť 2.28
350	Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti	IFRS 10.B94
360	(-) Predbežné dividendy	IAS 32.35
370	Menšinové podiely [nekontrolné podiely]	IAS 1.54 písm. q); IFRS 10.22, .B94
380	CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE	IAS 1.9 písm. c), IG 6
390	CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE A CELKOVÉ ZÁVÄZKY	IAS 1.IG6

18. Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách

Odkazy

Hrubá účtovná hodnota / Nominálna hodnota

Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Maximálna hodnota kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť Príloha V. časť 2.119

Bezproblémové

Problémové

Bezproblémové expozície – Akumulovaná znížená hodnota a rezervy

Problémové expozície – Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky

V rámci splatnosti alebo po splatnosti <= 30 dní

Po splatnosti > 30 dní <= 90 dní

Splatenie nepravdepodobné, ktoré sú v rámci splatnosti alebo po splatnosti < = 90 dní

Po splatnosti > 90 dní <= 180 dní

Po splatnosti > 180 dní <= 1 rok

Po splatnosti > 1 rok <= 5 rokov

Po splatnosti > 5 rokov

Z čoho: v stave zlyhania

Z čoho: zhoršenej kvality

Splatenie nepravdepodobné, ktoré sú v rámci splatnosti alebo po splatnosti < = 90 dní

Po splatnosti > 90 dní <= 180 dní

Po splatnosti > 180 dní <= 1 rok

Po splatnosti > 1 rok <= 5 rokov

Po splatnosti > 5 rokov

Prijatý kolaterál pri problémových expozíciách

Prijaté finančné záruky pri problémových expozíciách

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Príloha V. časť 1.34, časť 2.118, 221

Príloha V. časť 2. 213 – 216, 223 – 239

Príloha V. časť 2. 222, 235

Príloha V. časť 2. 213 – 216, 223 – 239

Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236

Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.238 písm. b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. dodatok A; príloha V. časť 2.238 písm. a)

Príloha V. časť 2. 238

Príloha V. časť 2. 236, 238

Príloha V. časť 2. 239

010

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

020

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

030

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

040

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

050

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

060

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

070

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

080

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

090

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

100

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

110

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

120

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

130

Z čoho: malé a stredné podniky

MSP článok 1 ods. 2 písm. a)

140

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie

Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87

150

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

160

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie

Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87

170

Z čoho: úver na spotrebu

Príloha V. časť 2.88 písm. a)

180

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ V OBSTARÁVACEJ CENE ALEBO V AMORTIZOVANEJ HODNOTE

Príloha V. časť 2.233 písm. a)

181

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

182

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

183

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

184

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

185

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

186

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

191

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

192

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

193

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

194

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

195

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

196

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

197

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

201

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA PODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY

Príloha V. časť 2.233 písm. b)

211

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

212

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

213

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

214

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

215

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

216

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

221

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

222

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

223

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

224

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

225

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

226

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

227

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

231

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ PRÍSNOU LOCOM ALEBO REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA NEPODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY

Príloha V. časť 2.233 písm. c), 234

330

DLHOVÉ NÁSTROJE INÉ AKO DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE ALEBO OBCHODNÉ DLHOVÉ NÁSTROJE

Príloha V. časť 2.217

335

DLHOVÉ NÁSTROJE DRŽANÉ NA PREDAJ

Príloha V. časť 2.220

340

Poskytnuté úverové prísľuby

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116, 224

350

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

360

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

370

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

380

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

390

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

400

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

410

Poskytnuté finančné záruky

IFRS 4 príloha A; príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.102 – 105, 114, 116, 225

420

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

430

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

440

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

450

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

460

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

470

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

480

Ostatné poskytnuté prísľuby

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 115, 116, 224

490

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

500

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

510

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

520

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

530

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

540

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

550

PODSÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE

Príloha V. časť 2.217

19. Informácie o expozíciách s odloženou splatnosťou

Odkazy

Hrubá účtovná hodnota / Nominálna hodnota expozícií s opatreniami na odloženie splatnosti

Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Maximálna hodnota kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť Príloha V. časť 2.119

Bezproblémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti

Problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti

Bezproblémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti – Akumulovaná znížená hodnota a rezervy

Problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti – Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy

Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky

Nástroje s úpravou obchodných podmienok

Refinancovanie

z čoho: bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote reklasifikované z problémových

Nástroje s úpravou obchodných podmienok

Refinancovanie

z čoho: v stave zlyhania

z čoho: zhoršenej kvality

z čoho: odloženie splatnosti problémových expozícií pred odložením splatnosti

Nástroje s úpravou obchodných podmienok

Refinancovanie

Prijatý kolaterál pri expozíciách s opatreniami na odloženie splatnosti

Prijaté finančné záruky pri expozíciách s opatreniami na odloženie splatnosti

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Príloha V. časť 1.34, časť 2. 118, 240 – 245, 251 – 258

Príloha V. časť 2. 256, 259 – 262

Príloha V. časť 2.241 písm. a), 266

Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 265 – 266

Príloha V. časť 2. 256 písm. b), 261

Príloha V. časť 2. 259 – 263

Príloha V. časť 2.241 písm. a), 266

Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 265 – 266

Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.264 písm. b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. dodatok A; príloha V. časť 2.264 písm. a)

Príloha V. časť 2. 231, 252 písm. a), 263

Príloha V. časť 2. 267

Príloha V. časť 2. 207

Príloha V. časť 2. 241 písm. a), 267

Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 267

Príloha V. časť 2. 268

010

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

020

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

030

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

040

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

050

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

060

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

070

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

080

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

090

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

100

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

110

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

120

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

130

Z čoho: malé a stredné podniky

MSP článok 1 ods. 2 písm. a)

140

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie

Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87

150

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

160

Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie

Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87

170

Z čoho: úver na spotrebu

Príloha V. časť 2.88 písm. a)

180

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ V OBSTARÁVACEJ CENE ALEBO V AMORTIZOVANEJ HODNOTE

Príloha V. časť 2.249 písm. a)

181

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

182

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

183

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

184

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

185

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

186

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

191

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

192

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

193

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

194

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

195

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

196

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

197

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

201

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA PODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY

Príloha V. časť 2.249 písm. b)

211

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

212

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

213

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

214

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

215

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

216

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

221

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

222

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

223

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

224

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

225

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

226

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

227

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

231

DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ PRÍSNOU LOCOM ALEBO REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA NEPODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY

Príloha V. časť 2.249 písm. c)

330

DLHOVÉ NÁSTROJE INÉ AKO DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE ALEBO OBCHODNÉ DLHOVÉ NÁSTROJE

Príloha V. časť 2.246

335

DLHOVÉ NÁSTROJE DRŽANÉ NA PREDAJ

Príloha V. časť 2.247

340

Poskytnuté úverové prísľuby

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116, 246

20. Geografické rozčlenenie

20.1 Geografické rozčlenenie aktív podľa miesta činností

		Odkazy	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27
			Domáce činnosti	Zahraničné činnosti
			Príloha V. časť 2.270	Príloha V. časť 2.270
			010	020
010	Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie	IAS 1.54 bod i)
020	Hotovosť	Príloha V. časť 2.1
030	Pokladničné zostatky v centrálnych bankách	Príloha V. časť 2.2
040	Ostatné vklady splatné na požiadanie	Príloha V. časť 2.3
050	Finančné aktíva držané na obchodovanie	IFRS 9. Dodatok A
060	Deriváty	IFRS 9. Dodatok A
070	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
080	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
090	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
096	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.4
097	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
098	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
099	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
100	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5
120	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
130	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
141	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A
142	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
143	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
144	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
181	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2
182	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
183	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
240	Deriváty – účtovanie hedžingu	IFRS 9.6.2.1; Príloha V. časť 1.22
250	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia	IAS 39.89A písm. a); IFRS 9.6.5.8
260	Hmotné aktíva
270	Nehmotné aktíva	IAS 1.54 písm. c); článok 4 ods. 1 bod 115 CRR
280	Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 1.54 písm. e); príloha V. časť 1.21, časť 2.4
290	Daňové pohľadávky	IAS 1.54 písm. n) – o)
300	Ostatné aktíva	Príloha V. časť 2.5
310	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.7
320	AKTÍVA	IAS 1.9 písm. a), IG 6

20.2 Geografické rozčlenenie záväzkov podľa miesta činností

		Odkazy	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27
			Domáce činnosti	Zahraničné činnosti
			Príloha V. časť 2.270	Príloha V. časť 2.270
			010	020
010	Finančné záväzky držané na obchodovanie	IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9.BA.6
020	Deriváty	IFRS 9. dodatok A; IFRS 9.4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a)
030	Krátke pozície	IFRS 9.BA7 písm. b)
040	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
050	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
060	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
070	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2
080	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
090	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
100	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
110	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1
120	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
130	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
140	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
150	Deriváty – účtovanie hedžingu	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.26
160	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia	IAS 39.89A písm. b), IFRS 9.6.5.8
170	Rezervy	IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l)
180	Daňové záväzky	IAS 1.54 písm. n) – o)
190	Akciový kapitál splatný na požiadanie	IAS 32 IE 33; IFRIC 2; príloha V. časť 2.12
200	Ostatné záväzky	Príloha V. časť 2.13
210	Záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj	IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.14
220	ZÁVÄZKY	IAS 1.9 písm. b); IG 6

20.3 Geografické rozčlenenie položiek výkazu ziskov a strát podľa miesta činností

		Odkazy	Bežné obdobie
			Domáce činnosti	Zahraničné činnosti
			Príloha V. časť 2.270	Príloha V. časť 2.270
			010	020
010	Úrokové výnosy	IAS 1.97; príloha V. časť 2.31
020	(Úrokové náklady)	IAS 1.97; príloha V. časť 2.31
030	(Výdavky na akciový kapitál splatný na požiadanie)	IFRIC 2.11
040	Dividendové výnosy	Príloha V. časť 2.40
050	Príjem z poplatkov a provízií	IFRS 7.20 písm. c)
060	(Výdavky na poplatky a provízie)	IFRS 7.20 písm. c)
070	Zisky alebo (-) straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom	Príloha V. časť 2.45
080	Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.43, 46
083	Zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 9.5.7.1
090	Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.44
100	Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom	Príloha V. časť 2.47 – 48
110	Kurzové rozdiely [zisk alebo (-) strata], v čistom	IAS 21.28, 52 písm. a)
130	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív, v čistom	IAS 1.34
140	Ostatné prevádzkové výnosy	Príloha V. časť 2.314 – 316
150	(Ostatné prevádzkové náklady)	Príloha V. časť 2.314 – 316
155	CELKOVÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY, V ČISTOM
160	(Administratívne výdavky)
170	(Odpisy)	IAS 1.102, 104
171	Úprava ziskov alebo (-) strát, v čistom	IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 2.49
180	[Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv]	IAS 37.59, 84; IAS 1.98 písm. b), f) a g)
190	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia]	IFRS 7.20 písm. a) bod viii); príloha V. časť 2.51, 53
200	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov]	IAS 28.40 – 43
210	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty nefinančných aktív]	IAS 36.126 písm. a), b)
220	Záporný goodwill vykázaný vo výsledku hospodárenia	IFRS 3. dodatok B64 písm. n) bod i)
230	Podiel zisku alebo (-) straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	Príloha V. časť 2.54
240	Zisk alebo (-) strata z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti	IFRS 5.37; príloha V. časť 2.55
250	ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PRED ZDANENÍM	IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
260	[Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace so ziskom alebo stratou z pokračovania činností]	IAS 1.82 písm. d); IAS 12.77
270	ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PO ZDANENÍ	IAS 1, IG 6
280	Zisk alebo (-) strata z ukončených činností po zdanení	IAS 1.82 písm. ea); IFRS 5.33 písm. a), 5.33 A; príloha V. časť 2.56
290	ZISK ALEBO (-) STRATA ZA ROK	IAS 1.81A písm. a)

20.4 Geografické rozčlenenie aktív podľa sídla protistrany

os z		Krajina sídla protistrany

		Odkazy	Hrubá účtovná hodnota					Akumulovaná znížená hodnota	Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií
				Z čoho: držané na obchodovanie alebo obchodné aktíva	z čoho: finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty	Z čoho: odložená splatnosť dlhu	Z čoho: problémové	Akumulovaná znížená hodnota
			Príloha V. časť 1.34, časť 2.271, 275	Príloha V. časť 1.15 písm. a), časť 2.273	Príloha V. časť 2.273	Príloha V. časť 2.275	Príloha V. časť 2.275	Príloha V. časť 2.274	Príloha V. časť 2.274
			010	011	012	022	025	031	040
010	Deriváty	IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 2.272
020	Z čoho: úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
030	Z čoho: ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
040	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
050	Z čoho: úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
060	Z čoho: ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
070	Z čoho: nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
080	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
090	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
100	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
110	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
120	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
130	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
140	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
150	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
160	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
170	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
180	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
190	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
200	Z čoho: malé a stredné podniky	MSP článok 1 ods. 2 písm. a)
210	Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie	Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
220	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
230	Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie	Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
240	Z čoho: úver na spotrebu	Príloha V. časť 2.88 písm. a)

20.5 Geografické rozčlenenie podsúvahových expozícií podľa sídla protistrany

os z		Krajina sídla protistrany

		Odkazy	Nominálna hodnota			Rezervy na poskytnuté prísľuby a záruky
				Z čoho: odložená splatnosť dlhu	Z čoho: problémové	Rezervy na poskytnuté prísľuby a záruky
			Príloha V. časť 2.118, 271	Príloha V. časť 2.240 –258	Príloha V. časť 2.275	Príloha V. časť 2.276
			010	022	025	030
010	Poskytnuté úverové prísľuby	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116
020	Poskytnuté finančné záruky	IFRS 4 príloha A; Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.102 – 105, 114, 116
030	Ostatné poskytnuté prísľuby	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 115, 116

20.6 Geografické rozčlenenie záväzkov podľa sídla protistrany

os z		Krajina sídla protistrany

		Odkazy	Účtovná hodnota
			Príloha V. časť 1.,27, 2.271
			010
010	Deriváty	IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 1.44 písm. e), časť 2.272
020	Z čoho: úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
030	Z čoho: ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
040	Krátke pozície	IFRS 9.BA7 písm. b); príloha V. časť 1.44 písm. d)
050	Z čoho: úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
060	Z čoho: ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
070	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
080	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
090	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
100	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
110	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
120	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
130	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)

20.7.1 Geografické rozčlenenie úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie nefinančným korporáciám podľa kódov NACE podľa sídla protistrany

os z

Krajina sídla protistrany

Odkazy

Nefinančné korporácie Príloha V. časť 2.271, 277

Hrubá účtovná hodnota

Akumulovaná znížená hodnota

Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií

z čoho: úvery a preddavky podliehajúce zníženiu hodnoty

Z čoho: problémové

Príloha V. časť 1.34, časť 2.275

Príloha V. časť 2.273

Príloha V. časť 2.275

Príloha V. časť 2.274

010

011

012

021

022

010

A.	Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov

Nariadenie NACE

020

B.	Ťažba a dobývanie

Nariadenie NACE

030

C.	Priemyselná výroba

Nariadenie NACE

040

D.	Dodávka elektriny, plynu, pary a klimatizovaného vzduchu

Nariadenie NACE

050

E.	Dodávka vody

Nariadenie NACE

060

F.	Stavebníctvo

Nariadenie NACE

070

G.	Veľkoobchod a maloobchod

Nariadenie NACE

080

H.	Doprava a skladovanie

Nariadenie NACE

090

I.	Ubytovacie a stravovacie služby

Nariadenie NACE

100

J.	Informácie a komunikácia

Nariadenie NACE

105

K.	Finančné a poisťovacie činnosti

Nariadenie NACE

110

L.	Činnosti v oblasti nehnuteľností

Nariadenie NACE

120

M.	Odborné, vedecké a technické činnosti

Nariadenie NACE

130

N.	Administratívne a podporné služby

Nariadenie NACE

140

O.	Verejná správa a obrana, povinné sociálne zabezpečenie

Nariadenie NACE

150

P.	Vzdelávanie

Nariadenie NACE

160

Q.	Zdravotníctvo a sociálna pomoc

Nariadenie NACE

170

R.	Umenie, zábava a rekreácia

Nariadenie NACE

180

S.	Ostatné činnosti služieb

Nariadenie NACE

190

ÚVERY A PREDDAVKY

Príloha V. časť 1.32

21. Hmotné a nehmotné aktíva: aktíva podliehajúce operatívnemu lízingu

		Odkazy	Účtovná hodnota
			Príloha V. časť 2.278 – 279
			010
010	Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia	IAS 16.6; IAS 1.54 písm. a)
020	Preceňovací model	IAS 17.49; IAS 16.31, 73 písm. a), d)
030	Nákladový model	IAS 17.49; IAS 16.30, 73 písm. a), d)
040	Investičný majetok	IAS 40.IN5; IAS 1.54 písm. b)
050	Model reálnej hodnoty	IAS 17.49; IAS 40.33 – 55, 76
060	Nákladový model	IAS 17.49; IAS 40.56, 79 písm. c)
070	Ostatné nehmotné aktíva	IAS 38.8, 118
080	Preceňovací model	IAS 17.49; IAS 38.75 – 87, 124 písm. a) bod ii)
090	Nákladový model	IAS 17.49; IAS 38.74

22. Správa aktív, správa finančných nástrojov a ostatné funkcie spravovania

22.1 Príjmy a výdavky z poplatkov a provízií podľa činnosti

		Odkazy	Bežné obdobie
		Odkazy	Príloha V. časť 2.280
		IFRS 7.20 písm. c)	010
010	Príjem z poplatkov a provízií	Príloha V. časť 2.281 – 283
020	Cenné papiere
030	Emisie	Príloha V. časť 2.284 písm. a)
040	Príkazy na prevod	Príloha V. časť 2.284 písm. b)
050	Ostatné	Príloha V. časť 2.284 písm. c)
060	Zúčtovanie a vyrovnanie	Príloha V. časť 2.284 písm. d)
070	Správa aktív	Príloha V. časť 2.284 písm. e); 285 písm. a)
080	Správa finančných nástrojov [podľa druhu zákazníka]	Príloha V. časť 2.284 písm. e); 285 písm. b)
090	Kolektívne investovanie
100	Ostatné
110	Ústredné správne služby pre kolektívne investovanie	Príloha V. časť 2.284 písm. e); 285 písm. c)
120	Fiduciárne transakcie	Príloha V. časť 2.284 písm. e); 285 písm. d)
130	Platobné služby	Príloha V. časť 2.284 písm. e), 285 písm. e)
140	Rozdelené, ale nespravované zdroje zákazníka [podľa druhu produktu]	Príloha V. časť 2.285 písm. f)
150	Kolektívne investovanie
160	Poistné produkty
170	Ostatné
180	Štruktúrované financovanie	Príloha V. časť 2.284 písm. f)
190	Služby spravovania úverov	Príloha V. časť 2.284 písm. g)
200	Poskytnuté úverové prísľuby	IFRS 9.4.2.1 písm. c) bod ii); príloha V. časť 2.284 písm. h)
210	Poskytnuté finančné záruky	IFRS 9.4.2.1 písm. c) bod ii); príloha V. časť 2.284 písm. h)
220	Ostatné	Príloha V. časť 2.284 písm. j)
230	(Výdavky na poplatky a provízie)	Príloha V. časť 2.113 – 115
240	(Zúčtovanie a vyrovnanie)	Príloha V. časť 2.284 písm. d)
250	(Správa finančných nástrojov)	Príloha V. časť 2.285 písm. b)
260	(Služby spravovania úverov)	Príloha V. časť 2.284 písm. g)
270	(Prijaté úverové prísľuby)	Príloha V. časť 2.284 písm. i)
280	(Prijaté finančné záruky)	Príloha V. časť 2.284 písm. i)
290	(Ostatné)	Príloha V. časť 2.284 písm. j)

22.2 Aktíva zahrnuté v poskytovaných službách

		Odkazy	Výška aktív zahrnutých v poskytovaných službách
			Príloha V. časť 2.285 písm. g)
			010
010	Správa aktív [podľa druhu zákazníka]	Príloha V. časť 2.285 písm. a)
020	Kolektívne investovanie
030	Dôchodkové fondy
040	Portfóliá zákazníkov spravované na základe voľného uváženia
050	Iné investičné nástroje
060	Aktíva správy finančných nástrojov [podľa druhu zákazníka]	Príloha V. časť 2.285 písm. b)
070	Kolektívne investovanie
080	Ostatné
090	Z čoho: zverené iným subjektom
100	Ústredné správne služby pre kolektívne investovanie	Príloha V. časť 2.285 písm. c)
110	Fiduciárne transakcie	Príloha V. časť 2.285 písm. d)
120	Platobné služby	Príloha V. časť 2.285 písm. e)
130	Rozdelené, ale nespravované zdroje zákazníka [podľa druhu produktu]	Príloha V. časť 2.285 písm. f)
140	Kolektívne investovanie
150	Poistné produkty
160	Ostatné

30. Podsúvahové transakcie: podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách

30.1 Podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách

		Odkazy	Účtovná hodnota finančných aktív vykazovaných v súvahe	Z čoho: čerpaná podpora na zabezpečenie likvidity	Reálna hodnota čerpanej podpory na zabezpečenie likvidity	Účtovná hodnota finančných záväzkov vykazovaných v súvahe	Nominálna hodnota podsúvahových expozícií daná vykazujúcou inštitúciou	Z čoho: nominálna hodnota poskytnutých úverových prísľubov	Straty, ktoré vznikli vykazujúcej inštitúcii v bežnom období
			IFRS 12.29 písm. a)	IFRS 12.29 písm. a); príloha V. časť 2.286		IFRS 12.29 písm. a)	IFRS 12.B26 písm. e)		IFRS 12.B26 písm. b); príloha V. časť 2.287
			010	020	030	040	050	060	080
010	Spolu

30.2 Rozčlenenie podielov v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách podľa povahy činností

Podľa povahy činností		Odkazy	Účtovná hodnota
			Účelové jednotky zaoberajúce sa sekuritizáciou	Správa aktív	Iné činnosti
			Článok 4 ods. 1 bod 66 CRR	Príloha V. časť 2.285 písm. a)
		IFRS 12.24, B6. písm. a)	010	020	030
010	Vybrané finančné aktíva vykazované v súvahe vykazujúcej inštitúcie	IFRS 12.29 písm. a), b)
021	z čoho: problémové	Príloha V. časť 2.213 – 239
030	Deriváty	IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 2.272
040	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
050	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
060	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
070	Vybrané vlastné imanie a finančné záväzky vykazované v súvahe vykazujúcej inštitúcie	IFRS 12.29 písm. a), b)
080	Emitované nástroje vlastného imania	IAS 32.11
090	Deriváty	IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 2.272
100	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
110	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
			Nominálna hodnota
120	Podsúvahové expozície poskytnuté vykazujúcou inštitúciou	IFRS 12.B26 písm. e); príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.102 – 105, 113 – 115, 118
131	z čoho: problémové	Príloha V. časť 2.117

31. Spriaznené osoby

31.1 Spriaznené osoby: im splatné sumy a pohľadávky voči nim

		Odkazy Príloha V. časť 2.288 – 291	Nesplatené zostatky
			Materská spoločnosť a subjekty so spoločnou kontrolou alebo významným vplyvom	Dcérske spoločnosti a iné subjekty rovnakej skupiny	Pridružené podniky a spoločné podniky	Kľúčové riadenie inštitúcie alebo jej materskej spoločnosti	Ostatné spriaznené osoby
			IAS 24.19 písm. a), b)	IAS 24.19 písm. c); príloha V. časť 2.289	IAS 24.19 písm. d), e); príloha V. časť 2.289	IAS 24.19 písm. f)	IAS 24.19 písm. g)
			010	020	030	040	050
010	Vybrané finančné aktíva	IAS 24.18 písm. b)
020	Nástroje vlastného imania	IAS 32.11
030	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
040	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
050	z čoho: problémové	Príloha V. časť 2.213 – 239
060	Vybrané finančné záväzky	IAS 24.18 písm. b)
070	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
080	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
090	Nominálna hodnota úverových prísľubov, finančných záruk a ostatných poskytnutých prísľubov	IAS 24.18 písm. b); Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.102 – 105, 113 – 115, 118
100	z čoho: problémové	IAS 24.18 písm. b); príloha V. časť 2.117
110	Úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prijaté prísľuby	IAS 24.18 písm. b); príloha V. časť 2.290
120	Pomyselná hodnota derivátov	Príloha V. časť 2.133 – 135
131	Akumulovaná znížená hodnota a akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií	IAS 24.1 písm. c); príloha V. časť 2.69 – 71, 291
132	Rezervy na problémové podsúvahové expozície	Príloha V. časť 2.11, 106, 291

31.2 Spriaznené osoby: výdavky a príjmy generované transakciami s nimi

		Odkazy Príloha V. časť 288 – 289, 292 – 293	Bežné obdobie
			Materská spoločnosť a subjekty so spoločnou kontrolou alebo významným vplyvom	Dcérske spoločnosti a iné subjekty rovnakej skupiny	Pridružené podniky a spoločné podniky	Kľúčové riadenie inštitúcie alebo jej materskej spoločnosti	Ostatné spriaznené osoby
			IAS 24.19 písm. a), b)	IAS 24.19 písm. c)	IAS 24.19 písm. d), e)	IAS 24.19 písm. f)	IAS 24.19 písm. g)
			010	020	030	040	050
010	Úrokové výnosy	IAS 24.18 písm. a); príloha V. časť 2.31
020	Úrokové náklady	IAS 24.18 písm. a); IAS 1.97; príloha V. časť 2.31
030	Dividendové výnosy	IAS 24.18 písm. a); Príloha V. časť 2.40
040	Príjem z poplatkov a provízií	IAS 24.18 písm. a); IFRS 7.20 písm. c)
050	Výdavky na poplatky a provízie	IAS 24.18 písm. a); IFRS 7.20 písm. c)
060	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IAS 24.18 písm. a)
070	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania iných ako finančných aktív	IAS 24.18 písm. a); príloha V. časť 2.292
080	Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty problémových expozícií	IAS 24.18 písm. d); príloha V. časť 2.293
090	Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv na problémové expozície	Príloha V. časť 2.50, 293

40. Štruktúra skupiny

40.1 Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých subjektov“

Kód LEI

Kód subjektu

Názov subjektu

Dátum záznamu

Akciový kapitál subjektu, do ktorého sa investuje

Vlastné imanie subjektu, do ktorého sa investuje

Celkové aktíva subjektu, do ktorého sa investuje

Zisk alebo (-) strata subjektu, do ktorého sa investuje

Sídlo subjektu, do ktorého sa investuje

Sektor subjektu, do ktorého sa investuje

Kód NACE

Akumulovaný podiel na vlastnom imaní [v %]

Hlasovacie práva [v %]

Štruktúra skupiny [vzťah]

Účtovné zaobchádzanie [účtovná skupina]

Účtovné zaobchádzanie [skupina podľa nariadenia CRR]

Účtovná hodnota

Nadobúdacie náklady

Prepojenie goodwillu so subjektom, do ktorého sa investuje

Reálna hodnota investícií, ku ktorým sú uverejnené cenové kotácie

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. a)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. b)

IFRS 12.12 písm. a), 21 písm. a) bod i); príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. c)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. d)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. e)

IFRS 12.B12 písm. b); príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. f)

IFRS 12.12 písm. b), 21 písm. a) bod iii); príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. g)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. h)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. i)

IFRS 12.21 písm. a) bod iv); príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. j)

IFRS 12.21 písm. a) bod iv); príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. k)

IFRS 12.10 písm. a) bod i); príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. l)

IFRS 12.21 písm. b); príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. m)

Článok 18 CRR; Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. n)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. o)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. p)

Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. q)

IFRS 12.21 písm. b) bod iii); príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2. Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých nástrojov“

Bezpečnostný kód	Kód subjektu	Kód LEI holdingovej spoločnosti	Kód holdingovej spoločnosti	Názov holdingovej spoločnosti	Akumulovaný podiel na vlastnom imaní [v %]	Účtovná hodnota	Nadobúdacie náklady
Príloha V. časť 2.297 písm. a)	Príloha V. časť 2.296 písm. b), 297 písm. c)	Príloha V. časť 2.297 písm. b)	Príloha V. časť 2.297 písm. b)		Príloha V. časť 2.296 písm. j), 297 písm. c)	Príloha V. časť 2.296 písm. o), 297 písm. c)	Príloha V. časť 2.296 písm. p), 297 písm. c)
010	020	030	040	050	060	070	080

41. Reálna hodnota

41.1 Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje oceňované v amortizovanej hodnote

		Odkazy Príloha V. časť 2.298	Reálna hodnota IFRS 7.25 – 26	Poradie reálnej hodnoty IFRS 13.97, 93 písm. b)
		Odkazy Príloha V. časť 2.298	Reálna hodnota IFRS 7.25 – 26	Úroveň 1 IFRS 13.76	Úroveň 2 IFRS 13.81	Úroveň 3 IFRS 13.86
AKTÍVA			010	020	030	040
015	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2
016	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
017	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
ZÁVÄZKY
070	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1
080	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
090	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
100	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41

41.2 Používanie opcie na reálnu hodnotu

		Odkazy	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27
			Účtovný nesúlad	Riadené na základe reálnej hodnoty	Hybridné zmluvy	Spravované kvôli kreditnému riziku
			IFRS 9.B4.1.29	IFRS 9.B4.1.33	IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; príloha V. časť 2.300	IFRS 9.6.7; IFRS 7.8 písm. a), e); príloha V. časť 2.301
AKTÍVA			010	020	030	040
010	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5
030	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
040	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
ZÁVÄZKY
050	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2
060	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36
070	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
080	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41

42. Hmotné a nehmotné aktíva: účtovná hodnota podľa metódy oceňovania

		Odkazy Príloha V. časť 2.302	Účtovná hodnota
		Odkazy Príloha V. časť 2.302	010
010	Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia	IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54 písm. a)
020	Preceňovací model	IAS 16.31, 73 písm. a), d)
030	Nákladový model	IAS 16.30, 73 písm. a), d)
040	Investičný majetok	IAS 40.5, 30; IAS 1.54 písm. b)
050	Model reálnej hodnoty	IAS 40,33 – 55, 76
060	Nákladový model	IAS 40.56, 79 písm. c)
070	Ostatné nehmotné aktíva	IAS 38.8, 118, 122; Príloha V. časť 2.303
080	Preceňovací model	IAS 38.75 – 87, 124 písm. a) bod ii)
090	Nákladový model	IAS 38.74

43. Rezervy

		Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27
			Dôchodky a iné záväzky zo stanovených požitkov po ukončení zamestnania	Ostatné dlhodobé zamestnanecké požitky	Reštrukturalizácia	Otvorené právne otázky a spory daňového charakteru	Ostatné poskytnuté prísľuby a záruky oceňované podľa IAS 37 a poskytnuté záruky oceňované podľa IFRS 4	Ostatné rezervy
			IAS 19.63; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.9	IAS 19.153; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.10	IAS 37.70 – 83	IAS 37.14	IAS 37; IFRS 4; príloha V. časť 2.304 – 305	IAS 37.14
			010	020	030	040	055	060
010	Počiatočný zostatok [účtovná hodnota na začiatku obdobia]	IAS 37.84 písm. a)
020	Prírastky vrátane zvýšení existujúcich rezerv	IAS 37.84 písm. b)
030	(-) Použité sumy	IAS 37.84 písm. c)
040	(-) Nepoužité sumy obrátené počas obdobia	IAS 37.84 písm. d)
050	Zvýšenie diskontnej sumy [priebeh času] a účinok akejkoľvek zmeny diskontnej sadzby	IAS 37.84 písm. e)
060	Ostatné pohyby
070	Konečný zostatok [účtovná hodnota na konci obdobia]	IAS 37.84 písm. a)

44. Programy so stanovenými požitkami a zamestnanecké požitky

44.1 Zložky čistých aktív a záväzkov programov so stanovenými požitkami

		Odkazy	Suma
			Príloha V. časť 2.306 – 307
			010
010	Reálna hodnota aktív programov so stanovenými požitkami	IAS 19.140 písm. a) bod i), 142
020	Z čoho: finančné nástroje emitované inštitúciou	IAS 19.143
030	Nástroje vlastného imania	IAS 19.142 písm. b)
040	Dlhové nástroje	IAS 19.142 písm. c)
050	Nehnuteľnosti	IAS 19.142 písm. d)
060	Iné aktíva programov so stanovenými požitkami
070	Súčasná hodnota záväzkov zo stanovených požitkov	IAS 19.140 písm. a) bod ii)
080	Účinok stropu aktív	IAS 19.140 písm. a) bod iii)
090	Čisté aktíva zo stanovených požitkov [účtovná hodnota]	IAS 19.63; príloha V. časť 2.308
100	Rezervy na dôchodky a iné záväzky zo stanovených požitkov po ukončení zamestnania [účtovná hodnota]	IAS 19.63, IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.9
110	Doplňujúca položka: reálna hodnota akéhokoľvek práva na náhradu vykazovaného ako aktívum	IAS 19.140 písm. b)

44.2 Pohyby záväzkov zo stanovených požitkov

		Odkazy	Záväzky zo stanovených požitkov
			Príloha V. časť 2.306, 309
			010
010	Počiatočný zostatok [súčasná hodnota]	IAS 19.140 písm. a) bod ii)
020	Náklady na súčasnú službu	IAS 19.141 písm. a)
030	Úrokové náklady	IAS 19.141 písm. b)
040	Príspevky platené	IAS 19.141 písm. f)
050	Poistno-matematické (-) zisky alebo straty zo zmien demografických predpokladov	IAS 19.141 písm. c) bod ii)
060	Poistno-matematické (-) zisky alebo straty zo zmien finančných predpokladov	IAS 19.141 písm. c) bod iii)
070	Zvýšenie alebo (-) zníženie devízového kurzu	IAS 19.141 písm. e)
080	Dávky platené	IAS 19.141 písm. g)
090	Náklady na minulú službu vrátane ziskov a strát vyplývajúcich z vyrovnaní	IAS 19.141 písm. d)
100	Zvýšenie alebo (-) zníženie v dôsledku podnikových kombinácií a predaja podnikov	IAS 19.141 písm. h)
110	Iné zvýšenia alebo (-) zníženia
120	Konečný zostatok [súčasná hodnota]	IAS 19.140 písm. a) bod ii); príloha V. časť 2.310

44.3 Doplňujúce položky [súvisiace s výdavkami na zamestnancov]

		Odkazy	Bežné obdobie
		Odkazy	010
010	Dôchodky a podobné výdavky	Príloha V. časť 2.311 písm. a)
020	Platby na základe podielov	IFRS 2.44; príloha V. časť 2.311 písm. b)

45. Členenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát

45.1 Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa účtovného portfólia

		Odkazy	Bežné obdobie	Zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika
				Príloha V. časť 2.312
			010	020
010	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5
020	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.4.2.2
030	ZISKY ALEBO (-) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV URČENÝCH ZA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA	IFRS 7.20 písm. a) bod i)

45.2 Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív

		Odkazy	Bežné obdobie
			Príloha V. časť 2.313
			010
020	Investičný majetok	IAS 40.69; IAS 1.34 písm. a), 98 písm. d)
030	Nehmotné aktíva	IAS 38.113 – 115A; IAS 1.34 písm. a)
040	Ostatné aktíva	IAS 1.34 písm. a)
050	ZISKY ALEBO (-) STRATY Z UKONČENIA VYKAZOVANIA NEFINANČNÝCH AKTÍV	IAS 1.34

45.3 Ostatné prevádzkové výnosy a náklady

		Odkazy	Výnosy	Náklady
		Odkazy	010	020
010	Zmeny reálnej hodnoty hmotných aktív oceňovaných modelom reálnej hodnoty	IAS 40.76 písm. d); príloha V. časť 2.314
020	Investičný majetok	IAS 40.75 písm. f); príloha V. časť 2.314
030	Operatívne lízingy iné než investičný majetok	IAS 17.50, 51, 56 písm. b); príloha V. časť 2.315
040	Ostatné	Príloha V. časť 2.316
050	OSTATNÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY ALEBO NÁKLADY	Príloha V. časť 2.314 – 316

46. Výkaz zmien vlastného imania

Zdroje zmien vlastného imania

Odkazy

Kapitál

Emisné ážio

Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál

Ostatné vlastné imanie

Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok

Nerozdelené zisky

Preceňovacie rezervy

Ostatné rezervy

Vlastné akcie (-)

Zisk alebo (-) strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti

Predbežné dividendy (-)

Menšinové podiely

Spolu

Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok

Ostatné položky

IAS 1.106, 54 písm. r)

IAS 1.106, 78 písm. e)

IAS 1.106; príloha V. časť 2.18 – 19

IAS 1.106; príloha V. časť 2.20

IAS 1.106

Článok 4 ods. 1 bod 123 CRR

IFRS 1.30 D5 – D8

IAS 1.106, 54 písm. c)

IAS 1.106; IAS 32.34, 33; príloha V. časť 2.30

IAS 1.106 písm. a)

IAS 1.106; IAS 32.35

IAS 1.54 písm. q), 106 písm. a)

IAS 1.9 písm. c), IG6

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Počiatočný zostatok [pred prehodnotením]

020

Účinky opráv chýb

IAS 1.106 písm. b); IAS 8.42

030

Účinky zmien účtovných metód

IAS 1.106 písm. b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

040

Počiatočný zostatok [bežné obdobie]

050

Emisia kmeňových akcií

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

060

Emisia preferenčných akcií

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

070

Emisie ostatných nástrojov vlastného imania

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

080

Uplatnenie alebo uplynutie ostatných emitovaných nástrojov vlastného imania

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

090

Konverzia dlhu na vlastné imanie

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

100

Zníženie kapitálu

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

110

Dividendy

IAS 1.106 písm. d) bod iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6

120

Nákup vlastných akcií

IAS 1.106 písm. d) bod iii); IAS 32.33

130

Predaj alebo zrušenie vlastných akcií

IAS 1.106 písm. d) bod iii); IAS 32.33

140

Reklasifikácia finančných nástrojov z vlastného imania na záväzok

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

150

Reklasifikácia finančných nástrojov zo záväzku na vlastné imanie

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

160

Prevody medzi zložkami vlastného imania

IAS 1.106 písm. d) bod iii); príloha V. časť 2.318

170

Zvýšenie alebo (-) zníženie vlastného imania vyplývajúce z podnikových kombinácií

IAS 1.106 písm. d) bod iii)

180

Platby na základe podielov

IAS 1.106 písm. d) bod iii); IFRS 2.10.

190

Iné zvýšenie alebo (-) zníženie vlastného imania

IAS 1.106 písm. d)

200

Celkový komplexný účtovný výsledok za rok

IAS 1.106 písm. d) body i) – ii); IAS 1.81A písm. c); IAS 1.IG6

210

Konečný zostatok [bežné obdobie]“

PRÍLOHA II

„PRÍLOHA IV

VYKAZOVANIE FINANČNÝCH INFORMÁCIÍ PODĽA NÁRODNÝCH ÚČTOVNÝCH RÁMCOV

VZORY FINREP PRE GAAP

ČÍSLO VZORU

KÓD VZORU

NÁZOV VZORU ALEBO SKUPINY VZOROV

ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA]

Súvaha [Výkaz finančnej situácie]

1.1

F 01.01

Súvaha: aktíva

1.2

F 01.02

Súvaha: záväzky

1.3

F 01.03

Súvaha: vlastné imanie

F 02.00

Výkaz ziskov a strát

F 03.00

Výkaz komplexného účtovného výsledku

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany

4.1

F 04.01

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: finančné aktíva držané na obchodovanie

4.2.1

F 04.02.1

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

4.2.2

F 04.02.2

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

4.3.1

F 04.03.1

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok

4.4.1

F 04.04.1

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote

4.5

F 04.05

Podriadené finančné aktíva

4.6

F 04.06

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: obchodné finančné aktíva

4.7

F 04.07

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

4.8

F 04.08

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní

4.9

F 04.09

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou

4.10

F 04.10

Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany: ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva

5.1

F 05.01

Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu

6.1

F 06.01

Rozčlenenie úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie nefinančným korporáciám podľa kódov NACE

F 07.00

Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti

7.1

F 07.01

Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti

7.2

F 07.02

Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti podľa národných GAAP

Rozčlenenie finančných záväzkov

8.1

F 08.01

Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany

8.2

F 08.02

Podriadené finančné záväzky

Úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

9.1

F 09.01

Podsúvahové expozície podľa národných GAAP: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

9.1.1

F 09.01.1

Podsúvahové expozície: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

9.2

F 09.02

Prijaté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

F 10.00

Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy

Účtovanie hedžingu

11.1

F 11.01

Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu

11.2

F 11.02

Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: rozčlenenie podľa druhu rizika

11.3

F 11.03

Nederivátové hedžingové nástroje: rozčlenenie podľa účtovného portfólia a druhu hedžingu

11.3.1

F 11.03.1

Nederivátové hedžingové nástroje podľa národných GAAP: rozčlenenie podľa účtovného portfólia

11.4

F 11.04

Hedžované položky v hedžingoch reálnej hodnoty

Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty

F 12.00

Pohyby v opravných položkách na kreditné straty a zníženie hodnoty nástrojov vlastného imania podľa národných GAAP

12.1

F 12.01

Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty

12.2

F 12.02

Prevody medzi etapami zníženia hodnoty (prezentácia na hrubom základe)

Prijatý kolaterál a záruky

13.1

F 13.01

Rozčlenenie kolaterálu a záruk podľa úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie

13.2

F 13.02

Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k dátumu vykazovania]

13.3

F 13.03

Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva] akumulovaný

F 14.00

Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje oceňované reálnou hodnotou

F 15.00

Ukončenie vykazovania a finančné záväzky spojené s prevedenými finančnými aktívami

Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát

16.1

F 16.01

Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany

16.2

F 16.02

Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja

16.3

F 16.03

Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z finančných záväzkov na obchodovanie, podľa nástroja

16.4

F 16.04

Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z finančných záväzkov na obchodovanie, podľa rizika

16.4.1

F 16.04.1

Zisky alebo straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja

16.5

F 16.05

Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja

16.6

F 16.06

Zisky alebo straty z účtovania hedžingu

16.7

F 16.07

Zníženie hodnoty nefinančných aktív

Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR: súvaha

17.1

F 17.01

Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR: aktíva

17.2

F 17.02

Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR: podsúvahové expozície – poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

17.3

F 17.03

Zosúladenie medzi účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR: záväzky

F 18.00

Bezproblémové a problémové expozície

F 19.00

Expozície s odloženou splatnosťou

ČASŤ 2 [ŠTVRŤROČNE S PRAHOVOU HODNOTOU: ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA ALEBO NEVYKAZOVANIE]

Geografické rozčlenenie

20.1

F 20.01

Geografické rozčlenenie aktív podľa miesta činností

20.2

F 20.02

Geografické rozčlenenie záväzkov podľa miesta činností

20.3

F 20.03

Geografické rozčlenenie hlavných položiek výkazu ziskov a strát podľa miesta činností

20.4

F 20.04

Geografické rozčlenenie aktív podľa sídla protistrany

20.5

F 20.05

Geografické rozčlenenie podsúvahových expozícií podľa sídla protistrany

20.6

F 20.06

Geografické rozčlenenie záväzkov podľa sídla protistrany

20.7.1

F 20.07.1

Geografické rozčlenenie úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie nefinančným korporáciám podľa kódov NACE podľa sídla protistrany

F 21.00

Hmotné a nehmotné aktíva: aktíva podliehajúce operatívnemu lízingu

Správa aktív, správa finančných nástrojov a ostatné funkcie spravovania

22.1

F 22.01

Príjmy a výdavky z poplatkov a provízií podľa činnosti

22.2

F 22.02

Aktíva zahrnuté v poskytovaných službách

ČASŤ 3 [POLROČNE]

Podsúvahové transakcie: podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách

30.1

F 30.01

Podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách

30.2

F 30.02

Rozčlenenie podielov v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách podľa povahy činností

Spriaznené osoby

31.1

F 31.01

Spriaznené osoby: im splatné sumy a pohľadávky voči nim

31.2

F 31.02

Spriaznené osoby: výdavky a príjmy generované transakciami s nimi

ČASŤ 4 [ROČNE]

Štruktúra skupiny

40.1

F 40.1

Štruktúra skupiny: ‚podľa jednotlivých subjektov‘

40.2

F 40.02

Štruktúra skupiny: ‚podľa jednotlivých nástrojov‘

Reálna hodnota

41.1

F 41.01

Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje oceňované v amortizovanej hodnote

41.2

F 41.02

Používanie opcie na reálnu hodnotu

F 42.00

Hmotné a nehmotné aktíva: účtovná hodnota podľa metódy oceňovania

F 43.00

Rezervy

Programy so stanovenými požitkami a zamestnanecké požitky

44.1

F 44.01

Zložky čistých aktív a záväzkov z programov so stanovenými požitkami

44.2

F 44.02

Pohyby záväzkov týkajúcich sa programov so stanovenými požitkami

44.3

F 44.03

Doplňujúce položky [súvisiace s výdavkami na zamestnancov]

Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát

45.1

F 45.01

Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa účtovného portfólia

45.2

F 45.02

Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív iných než držaných na predaj a investície v dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch

45.3

F 45.03

Ostatné prevádzkové výnosy a náklady

F 46.00

Výkaz zmien vlastného imania

FAREBNÉ ROZLÍŠENIE VO VZOROCH:

	Časti pre subjekty vykazujúce podľa národných GAAP
	Bunka, ktorú nevypĺňajú vykazujúce inštitúcie, ktoré podliehajú príslušnému účtovnému rámcu

1. Súvaha [Výkaz finančnej situácie]

1.1 Aktíva

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Rozčlenenie v tabuľke	Účtovná hodnota
					Príloha V. časť 1.27 – 28
					010
010	Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie	Článok 4 Aktíva ods. 1 BAD	IAS 1.54 bod i)
020	Hotovosť	Príloha V. časť 2.1	Príloha V. časť 2.1
030	Pokladničné zostatky v centrálnych bankách	Článok 13 ods. 2 BAD; Príloha V. časť 2.2	Príloha V. časť 2.2
040	Ostatné vklady splatné na požiadanie	Príloha V. časť 2.3	Príloha V. časť 2.3	5
050	Finančné aktíva držané na obchodovanie	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 5 smernice o účtovníctve; IAS 39.9	IFRS 9. dodatok A
060	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR	IFRS 9. dodatok A	10
070	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5	IAS 32.11	4
080	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.24, 26	Príloha V. časť 1.31	4
090	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.24, 27	Príloha V. časť 1.32	4
091	Obchodné finančné aktíva	Článok 32 – 33 BAD; príloha V. časť 1.17
092	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.17, 27		10
093	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5		4
094	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31		4
095	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32		4
096	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia		IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.4	4
097	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11	4
098	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31	4
099	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32	4
100	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve	IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5	4
110	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11; ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5	4
120	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.31	4
130	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	Príloha V. časť 1.32	4
141	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A	4
142	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11	4
143	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31	4
144	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32	4
171	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 36 ods. 2 BAD		4
172	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5		4
173	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31		4
174	Úvery a preddavky	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 písm. b) smernice o účtovníctve; Príloha V. časť 1.32		4
175	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 smernice o účtovníctve		4
176	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5		4
177	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31		4
178	Úvery a preddavky	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 písm. b) smernice o účtovníctve; Príloha V. časť 1.32		4
181	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote		IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2	4
182	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31	4
183	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32	4
231	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou	Článok 35 BAD; článok 6 ods. 1 písm. i) a článok 8 ods. 2 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.18, 19		4
390	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5		4
232	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31		4
233	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32		4
234	Ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva	Článok 37 BAD; Článok 12 ods. 7 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.20		4
235	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5		4
236	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31		4
237	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32		4
240	Deriváty – účtovanie hedžingu	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve; IAS 39.9; príloha V. časť 1.22	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.22	11
250	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia	Článok 8 ods. 5 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.89A písm. a)	IAS 39.89A písm. a); IFRS 9.6.5.8
260	Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	Článok 4 Aktíva ods. 7 – 8 BAD; článok 2 ods. 2 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.21, časť 2.4	IAS 1.54 písm. e); príloha V. časť 1.21, časť 2.4	40
270	Hmotné aktíva	Článok 4 Aktíva ods. 10 BAD
280	Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia		IAS 16.6; IAS 1.54 písm. a)	21, 42
290	Investičný majetok		IAS 40.5; IAS 1.54 písm. b)	21, 42
300	Nehmotné aktíva	Článok 4 Aktíva ods. 9 BAD; článok 4 ods. 1 bod 115 CRR	IAS 1.54 písm. c); článok 4 ods. 1 bod 115 CRR
310	Goodwill	Článok 4 Aktíva ods. 9 BAD; článok 4 ods. 1 bod 113 CRR	IFRS 3.B67 písm. d); článok 4 ods. 1 bod 113 CRR
320	Ostatné nehmotné aktíva	Článok 4 Aktíva ods. 9 BAD	IAS 38.8, 118	21, 42
330	Daňové pohľadávky		IAS 1.54 písm. n) – o)
340	Splatné daňové pohľadávky		IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
350	Odložené daňové pohľadávky	Článok 17 ods. 1 písm. f) smernice o účtovníctve; článok 4 ods. 1 bod 106 CRR	IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 106 CRR
360	Ostatné aktíva	Príloha V. časť 2.5, 6	Príloha V. časť 2.5
370	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj		IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.7
375	(-) Haircuty pre obchodné aktíva oceňované reálnou hodnotou	Príloha V. časť 1.29
380	CELKOVÉ AKTÍVA	Článok 4 Aktíva BAD	IAS 1.9 písm. a), IG 6

1.2 Záväzky

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Rozčlenenie v tabuľke	Účtovná hodnota
					Príloha V. časť 1.27 – 28
					010
010	Finančné záväzky držané na obchodovanie		IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9.BA.6	8
020	Deriváty		IFRS 9. dodatok A; IFRS 9.4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a)	10
030	Krátke pozície		IFRS 9.BA7 písm. b)	8
040	Vklady		ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36	8
050	Emitované dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.37	8
060	Ostatné finančné záväzky		Príloha V. časť 1.38 – 41	8
061	Finančné záväzky na obchodovanie	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve		8
062	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.25		10
063	Krátke pozície			8
064	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36		8
065	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37		8
066	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41		8
070	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2	8
080	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36	8
090	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	Príloha V. časť 1.37	8
100	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41	Príloha V. časť 1.38 – 41	8
110	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote	Článok 8 ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.47	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1	8
120	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36	8
130	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.37	8
140	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.32 – 34	Príloha V. časť 1.38 – 41	8
141	Neobchodné nederivátové finančné záväzky oceňované nákladovou metódou	Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve		8
142	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36		8
143	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37		8
144	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41		8
150	Deriváty – účtovanie hedžingu	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 písm. a) smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.26	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.26	11
160	Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia	Článok 8 ods. 5 a ods. 6 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 2.8; IAS 39.89A písm. b)	IAS 39.89A písm. b), IFRS 9.6.5.8
170	Rezervy	Článok 4 Záväzky ods. 6 BAD	IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l)	43
175	Fondy pre všeobecné bankové riziká [ak sa nachádzajú v záväzkoch]	Článok 38.1 BAD; článok 4 ods. 112 CRR; príloha V. časť 2.15
180	Dôchodky a iné záväzky zo stanovených požitkov po ukončení zamestnania	Príloha V. časť 2.9	IAS 19.63; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.9	43
190	Ostatné dlhodobé zamestnanecké požitky	Príloha V. časť 2.10	IAS 19.153; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.10	43
200	Reštrukturalizácia		IAS 37.71, 84 písm. a)	43
210	Otvorené právne otázky a spory daňového charakteru		IAS 37. dodatok C. príklady 6 a 10	43
220	Poskytnuté prísľuby a záruky	Článok 4 Záväzky ods. 6 písm. c), podsúvahové položky, článok 27 ods. 11, článok 28 ods. 8, článok 33 BAD	IFRS 9.4.2.1 písm. c), d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, príloha V. časť 2.11	9 12 43
230	Ostatné rezervy	Článok 4 Záväzky ods. 6 písm. c), podsúvahové položky BAD	IAS 37.14	43
240	Daňové záväzky		IAS 1.54 písm. n) – o)
250	Splatné daňové záväzky		IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5
260	Odložené daňové záväzky	Článok 17 ods. 1 písm. f) smernice o účtovníctve; článok 4 ods. 1 bod 108 CRR	IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 108 CRR
270	Akciový kapitál splatný na požiadanie		IAS 32 IE 33; IFRIC 2; príloha V. časť 2.12
280	Ostatné záväzky	Príloha V. časť 2.13	Príloha V. časť 2.13
290	Záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj		IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.14
295	Haircuty pre obchodné záväzky oceňované reálnou hodnotou	Príloha V časť 1.29
300	CELKOVÉ ZÁVÄZKY		IAS 1.9 písm. b); IG 6

1.3 Vlastné imanie

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Rozčlenenie v tabuľke	Účtovná hodnota
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Rozčlenenie v tabuľke	010
010	Kapitál	Článok 4 Záväzky ods. 9 BAD, článok 22 BAD	IAS 1.54 písm. r), článok 22 BAD	46
020	Splatený kapitál	Článok 4 Záväzky ods. 9 BAD	IAS 1.78 písm. e)
030	Nesplatený kapitál s výzvou na splatenie	Článok 4 Záväzky ods. 9 BAD; príloha V. časť 2.17	Príloha V. časť 2.14
040	Emisné ážio	Článok 4 Záväzky ods. 10 BAD; článok 4 ods. 1 bod 124 CRR	IAS 1.78 písm. e); článok 4 ods. 1 bod 124 CRR	46
050	Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál	Príloha V. časť 2.18 – 19	Príloha V. časť 2.18 – 19	46
060	Zložka vlastného imania zložených finančných nástrojov	Článok 8 ods. 6 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 2.18	IAS 32.28 – 29; príloha V. časť 2.18
070	Ostatné emitované nástroje vlastného imania	Príloha V. časť 2.19	Príloha V. časť 2.19
080	Ostatné vlastné imanie	Príloha V. časť 2.20	IFRIC 2.10; Príloha V. časť 2.20
090	Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok	Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR	Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR	46
095	Položky, ktoré sa nebudú reklasifikovať na zisk alebo stratu		IAS 1.82A písm. a)
100	Hmotné aktíva		IAS 16.39 – 41
110	Nehmotné aktíva		IAS 38.85 – 87
120	Poistno-matematické zisky alebo (-) straty z dôchodkového systému so stanovenými požitkami		IAS 1.7, IG6; IAS 19.120 písm. c)
122	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj		IFRS 5.38, IG príklad 12
124	Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov		IAS 1.IG6; IAS 28.10
320	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IAS 1.7 písm. d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; príloha V. časť 2.21
330	Hedžová neefektívnosť hedžingov reálnej hodnoty pre nástroje vlastného imania oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IAS 1.7 písm. e); IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.3; IFRS 7.24C; príloha V. časť 2.22
340	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžovaná položka]		IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. b); príloha V. časť 2.22
350	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžingový nástroj]		IAS 1.7 písm. e); IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. a);príloha V. časť 2.57
360	Zmeny reálnej hodnoty finančných záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia pripísateľné zmenám ich kreditného rizika		IAS 1.7 písm. f); IFRS 9 5.7.7;príloha V. časť 2.23
128	Položky, ktoré sa môžu reklasifikovať na zisk alebo stratu		IAS 1.82A písm. a) bod ii)
130	Hedžing čistých investícií do prevádzok v zahraničí [efektívny podiel]	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve	IFRS 9.6.5.13 písm. a); IFRS 7.24B písm. b) bod ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) body i) a iv), 7.24E písm. a); príloha V. časť 2.24
140	Prevod cudzej meny	Článok 39 ods. 6 BAD	IAS 21.52 písm. b); IAS 21.32, 38 – 49
150	Hedžingové deriváty. Rezerva na hedžingy peňažných tokov [efektívny podiel]	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve	IAS 1.7 písm. e); IFRS 7.24B písm. b) bod ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) bod i); 7.24E; IFRS 9.6.5.11 písm. b); príloha V. časť 2.25
155	Zmeny reálnej hodnoty dlhových nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IAS 1.7 písm. da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Príloha V. časť 2.26
165	Hedžingové nástroje [neurčené prvky]		IAS 1.7 písm. g) a h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b) a c); príloha V. časť 2.60
170	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj		IFRS 5.38, IG príklad 12
180	Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov		IAS 1.IG6; IAS 28.10
190	Nerozdelené zisky	Článok 4 Záväzky ods. 13 BAD; článok 4 ods. 1 bod 123 CRR	Článok 4 ods. 1 bod 123 CRR
200	Preceňovacie rezervy	Článok 4 Záväzky ods. 12 BAD	IFRS 1.30, D5 – D8; príloha V. časť 2.28
201	Hmotné aktíva	Článok 7 ods. 1 smernice o účtovníctve
202	Nástroje vlastného imania	Článok 7 ods. 1 smernice o účtovníctve
203	Dlhové cenné papiere	Článok 7 ods. 1 smernice o účtovníctve
204	Ostatné	Článok 7 ods. 1 smernice o účtovníctve
205	Rezervy reálnej hodnoty	Článok 8 ods. 1 písm. a) smernice o účtovníctve
206	Hedžing čistých investícií do zahraničných prevádzok	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 písm. b) smernice o účtovníctve
207	Hedžingové deriváty. Hedžingy peňažných tokov	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 písm. a) smernice o účtovníctve; článok 30 písm. a) CRR
208	Hedžingové deriváty. Iný hedžing	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 písm. a) smernice o účtovníctve
209	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 ods. 2 smernice o účtovníctve
210	Ostatné rezervy	Článok 4 Záväzky ods. 11 – 13 BAD	IAS 1.54; IAS 1.78 písm. e)
215	Fondy pre všeobecné bankové riziká [ak sa nachádzajú vo vlastnom imaní]	Článok 38.1 BAD; článok 4 ods. 112 CRR; príloha V. časť 2.15
220	Rezervy alebo akumulované straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované metódou vlastného imania	Článok 9 ods. 7 písm. a) smernice o účtovníctve; článok 27; príloha V. časť 2.29	IAS 28.11; príloha V. časť 2.29
230	Ostatné	Príloha V. časť 2.29	Príloha V. časť 2.29
235	Rozdiely z prvej konsolidácie	Článok 24 ods. 3 písm. c) smernice o účtovníctve
240	(-) Vlastné akcie	Majetok D ods. III. bod 2 prílohy III k smernici o účtovníctve; článok 4 Aktíva ods. 12 BAD; príloha V. časť 2.30	IAS 1.79 písm. a) bod vi); IAS 32.33 – 34, AG 14, AG 36; príloha V. časť 2.30	46
250	Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti	Článok 4 Záväzky ods. 14 BAD	IAS 1.81B písm. b) bod ii)	2
260	(-) Predbežné dividendy	Článok 26 ods. 2b CRR	IAS 32.35
270	Menšinové podiely [nekontrolné podiely]	Článok 24 ods. 4 smernice o účtovníctve	IAS 1.54 písm. q)
280	Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok	Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR	Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR	46
290	Ostatné položky			46
300	CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE		IAS 1.9 písm. c), IG 6	46
310	CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE A CELKOVÉ ZÁVÄZKY	Článok 4 Záväzky BAD	IAS 1.IG6

2. Výkaz ziskov a strát

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Rozčlenenie v tabuľke	Bežné obdobie
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Rozčlenenie v tabuľke	010
010	Úrokové výnosy	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 1 BAD; príloha V. časť 2.31	IAS 1.97; príloha V. časť 2.31	16
020	Finančné aktíva držané na obchodovanie		IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.33 a 34
025	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia		IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); IFRS 9.5.7.1
030	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia		IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)
041	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.5.7.10 – 11; IFRS 9.4.1.2A
051	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote		IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
070	Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko		IFRS 9. dodatok A; .B6.6.16; príloha V. časť 2.35
080	Ostatné aktíva		Príloha V. časť 2.36
085	Úrokové výnosy zo záväzkov	Príloha V. časť 2.37	IFRS 9.5.7.1, príloha V. časť 2.37
090	(Úrokové náklady)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 2 BAD; príloha V. časť 2.31	IAS 1.97; príloha V. časť 2.31	16
100	(Finančné záväzky držané na obchodovanie)		IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.33 a 34
110	(Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia)		IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e)
120	(Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote)		IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.5.7.2
130	(Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko)		IAS 39.9; príloha V. časť 2.35
140	(Ostatné záväzky)		Príloha V. časť 2.38
145	(Úrokové náklady z aktív)	Príloha V. časť 2.39	IFRS 9.5.7.1, príloha V. časť 2.39
150	(Výdavky na akciový kapitál splatný na požiadanie)		IFRIC 2.11
160	Dividendové výnosy	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 3 BAD; príloha V. časť 2.40	Príloha V. časť 2.40	31
170	Finančné aktíva držané na obchodovanie		IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.40
175	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia		IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); IFRS 9.5.7.1A Príloha V. časť 2.40
191	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; príloha V. časť 2.41
192	Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované metódou inou než metódou vlastného imania	Príloha V. časť 2.42	Príloha V. časť 2.42
200	Príjem z poplatkov a provízií	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 4 BAD	IFRS 7.20 písm. c)	22
210	(Výdavky na poplatky a provízie)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 5 BAD	IFRS 7.20 písm. c)	22
220	Zisky alebo (-) straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD	Príloha V. časť 2.45	16
231	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10 – 11
241	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote		IFRS 7.20 písm. a) bod v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
260	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote		IFRS 7.20 písm. a) bod v); IFRS 9.5.7.2
270	Ostatné
280	Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD	IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.43, 46	16
285	Zisky alebo (-) straty z obchodných finančných aktív a záväzkov, v čistom	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD		16
287	Zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom		IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.46
290	Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom		IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.44	16, 45
295	Zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív a záväzkov, v čistom	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD		16
300	Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve	Príloha V. časť 2.47	16
310	Kurzové rozdiely [zisk alebo (-) strata], v čistom	Článok 39 BAD	IAS 21.28, 52 písm. a)
320	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov, v čistom	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD príloha V časť 2.56
330	Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív, v čistom	Príloha V. časť 2.48	IAS 1.34; príloha V. časť 2.48	45
340	Ostatné prevádzkové výnosy	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 7 BAD; príloha V. časť 2.314 – 316	Príloha V. časť 2.314 – 316	45
350	(Ostatné prevádzkové náklady)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 10 BAD; príloha V. časť 2.314 – 316	Príloha V. časť 2.314 – 316	45
355	CELKOVÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY, V ČISTOM
360	(Administratívne výdavky)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 8 BAD
370	(Výdavky na zamestnancov)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 8 písm. a) BAD	IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6	44
380	(Ostatné administratívne výdavky)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 8 písm. b) BAD;
390	(Odpisy)		IAS 1.102, 104
400	(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD	IAS 1.104; IAS 16.73 písm. e) bod vii)
410	(Investičný majetok)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD	IAS 1.104; IAS 40.79 písm. d) bod iv)
415	(Goodwill)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD
420	(Ostatné nehmotné aktíva)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD	IAS 1.104; IAS 38.118 písm. e) bod vi)
425	Úprava ziskov alebo (-) strát, v čistom		IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 2.49
426	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IFRS 7.35J
427	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote		IFRS 7.35J
430	[Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv]		IAS 37.59, 84; IAS 1.98 písm. b), f) a g)	9 12 43
440	(Poskytnuté prísľuby a záruky)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 11 – 12 BAD	IFRS 9.4.2.1 písm. c), d), 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, príloha V. časť 2.50
450	(Ostatné rezervy)
455	[Zvýšenia alebo (-) zníženia fondu pre všeobecné bankové riziká, v čistom]	Článok 38.2 BAD
460	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia]	Článok 35 – 37 BAD, príloha V. časť 2.52, 53	IFRS 7.20 písm. a) bod viii); IFRS 9.5.4.4; príloha V. časť 2.51, 53	12
481	(Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok)		IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8	12
491	(Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote)		IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8	12
510	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov]	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD	IAS 28.40 – 43	16
520	[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty nefinančných aktív]		IAS 36.126 písm. a), b)	16
530	(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD	IAS 16.73 písm. e) body v) – vi)
540	(Investičný majetok)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD	IAS 40.79 písm. d) bod v)
550	(Goodwill)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD	IFRS 3. dodatok B67 písm. d) bod v); IAS 36.124
560	(Ostatné nehmotné aktíva)	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD	IAS 38.118 písm. e) body iv), v)
570	(Ostatné)		IAS 36.126 písm. a), b)
580	Záporný goodwill vykázaný vo výsledku hospodárenia	Článok 24 ods. 3 písm. f) smernice o účtovníctve	IFRS 3. dodatok B64 písm. n) bod i)
590	Podiel zisku alebo (-) straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtovaných metódou vlastného imania	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD	Príloha V. časť 2.54
600	Zisk alebo (-) strata z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti		IFRS 5.37; príloha V. časť 2.55
610	ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PRED ZDANENÍM		IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620	[Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace so ziskom alebo stratou z pokračovania činností]	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 15 BAD	IAS 1.82 písm. d); IAS 12.77
630	ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PO ZDANENÍ	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 16 BAD	IAS 1, IG 6
632	Mimoriadny zisk alebo (-) strata po zdanení	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 21 BAD
633	Mimoriadny zisk alebo strata pred zdanením	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 19 BAD
634	[Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace s mimoriadnym ziskom alebo stratou]	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 20 BAD
640	Zisk alebo (-) strata z ukončených činností po zdanení		IAS 1.82 písm. ea); IFRS 5.33 písm. a), 5.33 A; príloha V. časť 2.56
650	Zisk alebo (-) strata z ukončených činností pred zdanením		IFRS 5.33 písm. b) bod i)
660	[Daňové náklady alebo (-) výnosy týkajúce sa ukončených činností]		IFRS 5.33 písm. b) bod ii), iv)
670	ZISK ALEBO (-) STRATA ZA ROK	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 23 BAD	IAS 1.81A písm. a)
680	Prisúditeľné menšinovému podielu [nekontrolným podielom]		IAS 1.81B písm. b) bod i)
690	Prisúditeľné vlastníkom materskej spoločnosti		IAS 1.81B písm. b) bod ii)

3. Výkaz komplexného účtovného výsledku

		Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Bežné obdobie
		Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	010
010	Zisk alebo (-) strata za rok	IAS 1.7, IG6
020	Iný komplexný účtovný výsledok	IAS 1.7, IG6
030	Položky, ktoré sa nebudú reklasifikovať na zisk alebo stratu	IAS 1.82A písm. a) bod i)
040	Hmotné aktíva	IAS 1.7, IG6; IAS 16,39 – 40
050	Nehmotné aktíva	IAS 1.7; IAS 38,85 – 86
060	Poistno-matematické zisky alebo (-) straty z dôchodkového systému so stanovenými požitkami	IAS 1.7, IG6; IAS 19.120 písm. c)
070	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie držané na predaj	IFRS 5.38
080	Podiel iných vykázaných príjmov a výdavkov subjektov účtovaných metódou vlastného imania	IAS 1.IG6; IAS 28.10
081	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IAS 1.7 písm. d)
083	Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok, v čistom	IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.3; IFRS 7.24C; príloha V. časť 2.57
084	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžovaná položka]	IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. b); príloha V. časť 2.57
085	Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžingový nástroj]	IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. a); príloha V. časť 2.57
086	Zmeny reálnej hodnoty finančných záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia pripísateľné zmenám ich kreditného rizika	IAS 1.7 písm. f)
090	Daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa nebudú reklasifikovávať	IAS 1.91 písm. b); príloha V. časť 2.66
100	Položky, ktoré sa môžu reklasifikovať na zisk alebo stratu	IAS 1.82A písm. a) bod ii)
110	Hedžing čistých investícií do prevádzok v zahraničí [efektívny podiel]	IFRS 9.6.5.13 písm. a); IFRS 7.24C písm. b) body i) a iv), 7.24E písm. a); príloha V. časť 2.58
120	Zisky alebo (-) straty z oceňovania zaradené do vlastného imania	IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13 písm. a); IFRS 7.24C písm. b) bod i); 7.24E písm. a); príloha V. časť 2.58
130	Prevedené na zisk alebo stratu	IAS 1.7, 92 – 95; IAS 21.48 – 49; IFRS 9.6.5.14; príloha V. časť 2.59
140	Iné reklasifikácie	Príloha V. časť 2.65
150	Prevod cudzej meny	IAS 1.7, IG6; IAS 21.52 písm. b)
160	Zisky alebo (-) straty z prevodu zaradené do vlastného imania	IAS 21.32, 38 – 47
170	Prevedené na zisk alebo stratu	IAS 1.7, 92 – 95; IAS 21.48 – 49
180	Iné reklasifikácie	Príloha V. časť 2.65
190	Hedžingy peňažných tokov [efektívny podiel]	IAS 1.7, IG6; IAS 39.95 písm. a) – 96, IFRS 9.6.5.11 písm. b); IFRS 7.24C písm. b) bod i); 7.24E písm. a);
200	Zisky alebo (-) straty z oceňovania zaradené do vlastného imania	IAS 1.7 písm. e), IG6; IFRS 9.6.5.11 písm. a), b) a d); IFRS 7.24C písm. b) bod i), 7.24E písm. a);
210	Prevedené na zisk alebo stratu	IAS 1.7, 92 – 95, IG6; IFRS 9.6.5.11 písm. d) body ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) bod iv), 7.24E písm. a); príloha V. časť 2.59
220	Prevedené na počiatočnú účtovnú hodnotu hedžovaných položiek	IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11 písm. d) bod i)
230	Iné reklasifikácie	Príloha V. časť 2.65
231	Hedžingové nástroje [neurčené prvky]	IAS 1.7 písm. g), h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b), c); príloha V. časť 2.60
232	Zisky alebo (-) straty z oceňovania zaradené do vlastného imania	IAS 1.7 písm. g), h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b), c)
233	Prevedené na zisk alebo stratu	IAS 1.7 písm. g), h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b), c) Príloha V. časť 2.61
234	Iné reklasifikácie	Príloha V. časť 2.65
241	Dlhové nástroje oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IAS 1.7 písm. da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; príloha V. časť 2.62 – 63
251	Zisky alebo (-) straty z oceňovania zaradené do vlastného imania	IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4
261	Prevedené na zisk alebo stratu	IAS 1.7, IAS 1.92 – 95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; príloha V. časť 2.64
270	Iné reklasifikácie	IFRS 5.IG príklad 12; IFRS 9.5.6.5; príloha V. časť 2.64 – 65
280	Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie držané na predaj	IFRS 5.38
290	Zisky alebo (-) straty z oceňovania zaradené do vlastného imania	IFRS 5.38
300	Prevedené na zisk alebo stratu	IAS 1.7, 92 – 95; IFRS 5.38
310	Iné reklasifikácie	IFRS 5.IG príklad 12
320	Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov	IAS 1.IG6; IAS 28.10
330	Daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa môžu reklasifikovať na zisk alebo (-) stratu	IAS 1.91 písm. b), IG6; príloha V. časť 2.66
340	Celkový komplexný účtovný výsledok za rok	IAS 1.7, 81A písm. a), IG6
350	Prisúditeľný menšinovému podielu [nekontrolnému podielu]	IAS 1.83 písm. b) bod i), IG6
360	Prisúditeľný vlastníkom materskej spoločnosti	IAS 1.83 písm. b) bod ii), IG6

4. Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany

4.1 Finančné aktíva držané na obchodovanie

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota
				Príloha V. časť 1.27
				010
005	Deriváty
010	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5	IAS 32.11, príloha V. časť 2.44 písm. b)
030	z čoho: úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
040	z čoho: ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
050	z čoho: nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
060	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
070	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
080	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
090	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
100	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
110	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
120	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
130	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
140	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
150	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
160	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
170	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
180	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
190	FINANČNÉ AKTÍVA DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE	Príloha V. časť 1.15 písm. a)	IFRS 9. dodatok A

4.2.1 Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota	Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií
				Príloha V. časť 1.27	Príloha V. časť 2.69
				010	020
010	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11, príloha V. časť 1.44 písm. b)
020	z čoho: úverové inštitúcie		Príloha V. časť 1.42 písm. c)
030	z čoho: ostatné finančné korporácie		Príloha V. časť 1.42 písm. d)
040	z čoho: nefinančné korporácie		Príloha V. časť 1.42 písm. e)
050	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
060	Centrálne banky		Príloha V. časť 1.42 písm. a)
070	Orgány verejnej správy		Príloha V. časť 1.42 písm. b)
080	Úverové inštitúcie		Príloha V. časť 1.42 písm. c)
090	Ostatné finančné korporácie		Príloha V. časť 1.42 písm. d)
100	Nefinančné korporácie		Príloha V. časť 1.42 písm. e)
110	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
120	Centrálne banky		Príloha V. časť 1.42 písm. a)
130	Orgány verejnej správy		Príloha V. časť 1.42 písm. b)
140	Úverové inštitúcie		Príloha V. časť 1.42 písm. c)
150	Ostatné finančné korporácie		Príloha V. časť 1.42 písm. d)
160	Nefinančné korporácie		Príloha V. časť 1.42 písm. e)
170	Domácnosti		Príloha V. časť 1.42 písm. f)
180	NEOBCHODNÉ FINANČNÉ AKTÍVA POVINNE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA		IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.4

4.2.2 Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota	Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií
				Príloha V. časť 1.27	Príloha V. časť 2.69
				010	020
010	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5	IAS 32.11
020	z čoho: v obstarávacej cene		IAS 39.46 písm. c)
030	z čoho: úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.38 písm. c)
040	z čoho: ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.38 písm. d)
050	z čoho: nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.38 písm. e)
060	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
070	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
080	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
090	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
100	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
110	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
120	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
130	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
140	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
150	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
160	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
170	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
180	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
190	FINANČNÉ AKTÍVA URČENÉ ZA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve	IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5

4.3.1 Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok

Odkazy na národné GAAP na základe BAD

Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

Účtovná hodnota

Hrubá účtovná hodnota Príloha V. časť 1.34 písm. b)

Akumulovaná znížená hodnota Príloha V. časť 2.70 písm. b), 71

Akumulované čiastočné odpisy

Akumulované úplné odpisy

Aktíva s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Aktíva úverovo znehodnotené (etapa 3)

Aktíva bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

Aktíva s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Aktíva úverovo znehodnotené (etapa 3)

Aktíva bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

z čoho: nástroje s nízkym kreditným rizikom

Príloha V. časť 1.27

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M písm. a)

IFRS 9.B5.5.22 – 24; príloha V. časť 2.75

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M písm. b) bod i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M písm. b) bod ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35H písm. a), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H písm. b) bod i), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H písm. b) bod ii), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.4.4 a B5.4.9; príloha V. časť 2.72 – 74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Nástroje vlastného imania

IAS 32.11; príloha V. časť 1.44 písm. b)

020

z čoho: úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

030

z čoho: ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

040

z čoho: nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

050

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

060

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

070

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

080

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

090

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

100

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

110

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

120

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

130

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

140

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

150

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

160

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

170

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

180

FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK

IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A

190

z čoho: kúpené finančné aktíva úverovo znehodnotené

IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M písm. c); príloha V. časť 2.77

4.4.1 Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote

Odkazy na národné GAAP na základe BAD

Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

Účtovná hodnota

Hrubá účtovná hodnota Príloha V. časť 1.34 písm. b)

Akumulovaná znížená hodnota Príloha V. časť 2.70 písm. a), 71

Akumulované čiastočné odpisy

Akumulované úplné odpisy

Aktíva s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Aktíva úverovo znehodnotené (etapa 3)

Aktíva bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

Aktíva s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Aktíva úverovo znehodnotené (etapa 3)

Aktíva bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

z čoho: nástroje s nízkym kreditným rizikom

Príloha V. časť 1.27

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M písm. a)

IFRS 9.B5.5.22 – 24; príloha V. časť 2.75

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M písm. b) bod i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M písm. b) bod ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35H písm. a)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H písm. b) bod i)

IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H písm. b) bod ii)

IFRS 9.5.4.4 a B5.4.9; príloha V. časť 2.72 – 74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

020

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

030

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

040

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

050

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

060

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

070

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

080

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

090

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

100

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

110

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

120

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

130

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

140

FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ V AMORTIZOVANEJ HODNOTE

IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2

150

z čoho: kúpené finančné aktíva úverovo znehodnotené

IFRS 9.5.13 a IFRS 7.35M písm. f); príloha V. časť 2.77

4.5 Podriadené finančné aktíva

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota
				Príloha V. časť 1.27 – 28
				010
010	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	Príloha V. časť 1.32
020	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.31
030	PODRIADENÉ [PRE EMITENTA] FINANČNÉ AKTÍVA	Článok 8 ods. 1 písm. a) smernice o účtovníctve; príloha V. časť 2.78, 100	príloha V. časť 2.78, 100

4.6 Obchodné finančné aktíva

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Účtovná hodnota
			Príloha V. časť 1.27 – 28
			010
005	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.17, časť 2.68
010	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5; príloha V. časť 1.44 písm. b)
020	z čoho: nekótované
030	z čoho: úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
040	z čoho: ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
050	z čoho: nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
060	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
070	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
080	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
090	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
100	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
110	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
120	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
130	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
140	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
150	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
160	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
170	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
180	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
190	OBCHODNÉ FINANČNÉ AKTÍVA	Článok 32 – 33 BAD; príloha V. časť 1.17

4.7 Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Účtovná hodnota	Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií
			Príloha V. časť 1.27 – 28	Príloha V. časť 2.69
			010	021
010	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5; príloha V. časť 1.44 písm. b)
020	z čoho: nekótované
030	z čoho: úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
040	z čoho: ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
050	z čoho: nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
060	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
070	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
080	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
090	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
100	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
110	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
120	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
130	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
140	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
150	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
160	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
170	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
180	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
190	NEOBCHODNÉ NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA	Článok 36 ods. 2 BAD

4.8 Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní

Odkazy na národné GAAP na základe BAD

Finančné aktíva nepodliehajúce zníženiu hodnoty Príloha V. časť 1.34 písm. d), časť 2.79

Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty Príloha V. časť 2.79

Účtovná hodnota

Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií

Účtovná hodnota

Hrubá účtovná hodnota Príloha V časť 1.34 písm. d)

Osobitné opravné položky ku kreditnému riziku

Všeobecné opravné položky ku kreditnému riziku ovplyvňujúce účtovnú hodnotu

Všeobecné opravné položky k bankovému riziku ovplyvňujúce účtovnú hodnotu

Akumulované čiastočné odpisy

Akumulované úplné odpisy

Aktíva bez zníženej hodnoty

Aktíva so zníženou hodnotou

Príloha V. časť 1.27 – 28

Príloha V. časť 2.69

Príloha V. časť 1.27 – 28

Článok 4 ods. 95 CRR

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.70 písm. c), 71

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.70 písm. c), 71, 82

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.72 – 74

010

030

035

040

050

060

070

080

090

100

010

Nástroje vlastného imania

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5; príloha V. časť 1.44 písm. b)

020

z čoho: nekótované

030

z čoho: úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

040

z čoho: ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

050

z čoho: nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

060

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

070

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

080

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

090

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

100

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

110

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

120

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

130

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

140

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

150

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

160

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

170

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

180

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

190

NEOBCHODNÉ NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU VO VLASTNOM IMANÍ

Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 ods. 2 smernice o účtovníctve

4.9 Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou

Odkazy na národné GAAP na základe BAD

Hrubá účtovná hodnota Príloha V. časť 1.34 písm. c), 34 písm. e)

Osobitné opravné položky ku kreditnému riziku

Všeobecné opravné položky ku kreditnému riziku ovplyvňujúce účtovnú hodnotu

Všeobecné opravné položky k bankovému riziku ovplyvňujúce účtovnú hodnotu

Akumulované záporné úpravy oceňovania aktív oceňovaných metódou LOCOM – na základe trhového rizika

Akumulované záporné úpravy oceňovania aktív oceňovaných metódou LOCOM – na základe kreditného rizika

Akumulované čiastočné odpisy

Akumulované úplné odpisy

Účtovná hodnota

z čoho: aktíva oceňované metódou LOCOM

Aktíva bez zníženej hodnoty

z čoho: aktíva oceňované metódou LOCOM

Aktíva so zníženou hodnotou

z čoho: aktíva oceňované metódou LOCOM

Príloha V. časť 2.80

Príloha V. časť 1.19

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.80

Príloha V. časť 1.19

Článok 4 ods. 95 CRR; Príloha V. časť 2.70 písm. c), 71

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.70 písm. c), 71

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.70 písm. c), 71, 82

Príloha V. časť 1.27 – 28

Príloha V. časť 1.19

Príloha V. časť 2.80

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.72 – 74

010

015

020

025

030

041

045

050

060

070

080

090

100

005

Nástroje vlastného imania

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5; príloha V. časť 1.44 písm. b)

006

z čoho: nekótované

007

z čoho: úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

008

z čoho: ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

009

z čoho: nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

010

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

020

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

030

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

040

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

050

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

060

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

070

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

080

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

090

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

100

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

110

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

120

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

130

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

140

NEOBCHODNÉ FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ NÁKLADOVOU METÓDOU

Článok 37.1 BAD; článok 42a ods. 4 písm. b); príloha V. časť 1.19

4.10 Ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva

Odkazy na národné GAAP na základe BAD

Hrubá účtovná hodnota Príloha V. časť 1.34 písm. e), 34 písm. f)

Osobitné opravné položky ku kreditnému riziku

Všeobecné opravné položky ku kreditnému riziku ovplyvňujúce účtovnú hodnotu

Všeobecné opravné položky k bankovému riziku ovplyvňujúce účtovnú hodnotu

Akumulované záporné úpravy oceňovania aktív oceňovaných metódou LOCOM – na základe trhového rizika

Akumulované záporné úpravy oceňovania aktív oceňovaných metódou LOCOM – na základe kreditného rizika

Akumulované čiastočné odpisy

Akumulované úplné odpisy

Účtovná hodnota

z čoho: aktíva oceňované metódou LOCOM

Aktíva bez zníženej hodnoty

z čoho: aktíva oceňované metódou LOCOM

Aktíva so zníženou hodnotou

z čoho: aktíva oceňované metódou LOCOM

Príloha V. časť 2.81

Príloha V. časť 1.20

Príloha V. časť 2.81

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 1.20

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.70 písm. c), 71

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.70 písm. c), 71, 82

Príloha V. časť 1.27 – 28

Príloha V. časť 1.20

Príloha V. časť 2.81

Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.72 – 74

015

016

020

025

030

040

050

010

070

080

090

100

110

010

Nástroje vlastného imania

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5; príloha V. časť 1.44 písm. b)

020

z čoho: nekótované

030

z čoho: úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

040

z čoho: ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

050

z čoho: nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

060

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

070

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

080

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

090

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

100

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

110

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

120

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

130

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

140

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

150

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

160

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

170

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

180

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

190

OSTATNÉ NEOBCHODNÉ NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA

Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 ods. 2 smernice o účtovníctve; Príloha V. časť 1.20

5. Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu

5.1 Úvery a preddavky iné ako držané na obchodovanie a obchodné aktíva podľa produktu

			Odkazy	Hrubá účtovná hodnota	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27 – 28
				Hrubá účtovná hodnota	Centrálne banky	Orgány verejnej správy	Úverové inštitúcie	Ostatné finančné korporácie	Nefinančné korporácie	Domácnosti
				Príloha V. časť 1.34	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
				005	010	020	030	040	050	060
Podľa produktu	010	Na požiadanie [výzva na splatenie] a v krátkej lehote [bežný účet]	Príloha V. časť 2.85 písm. a)
	020	Pohľadávka z kreditnej karty	Príloha V. časť 2.85 písm. b)
	030	Obchodné pohľadávky	Príloha V. časť 2.85 písm. c)
	040	Finančné lízingy	Príloha V. časť 2.85 písm. d)
	050	Obrátené repo úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. e)
	060	Ostatné termínované úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. f)
	070	Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. g)
	080	ÚVERY A PREDDAVKY	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
Podľa kolaterálu	090	z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku	Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
Podľa kolaterálu	100	z čoho: ostatné úvery zabezpečené kolaterálom	Príloha V. časť 2.86 písm. b), 87
Podľa účelu	110	z čoho: úver na spotrebu	Príloha V. časť 2.88 písm. a)
Podľa účelu	120	z čoho: úvery na bývanie	Príloha V. časť 2.88 písm. b)
Podľa podriadenosti	130	z čoho: úvery na financovanie projektov	Príloha V. časť 2.89; článok 147 ods. 8 CRR

6. Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov nefinančným korporáciám podľa kódov NACE

6.1 Rozčlenenie úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie nefinančným korporáciám podľa kódov NACE

Odkazy

Nefinančné korporácie Príloha V. časť 1.42 písm. e), časť 2.91

Akumulovaná znížená hodnota

Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií

Hrubá účtovná hodnota

z čoho: úvery a preddavky podliehajúce zníženiu hodnoty

z čoho: problémové

Príloha V. časť 1.34

Príloha V. časť 2.93

Príloha V. časť 2. 213 – 232

Príloha V. časť 2.70 – 71

Príloha V. časť 2.69

010

011

012

021

022

010

A.	Poľnohospodárstvo, lesníctvo a rybolov

Nariadenie NACE

020

B.	Ťažba a dobývanie

Nariadenie NACE

030

C.	Priemyselná výroba

Nariadenie NACE

040

D.	Dodávka elektriny, plynu, pary a klimatizovaného vzduchu

Nariadenie NACE

050

E.	Dodávka vody

Nariadenie NACE

060

F.	Stavebníctvo

Nariadenie NACE

070

G.	Veľkoobchod a maloobchod

Nariadenie NACE

080

H.	Doprava a skladovanie

Nariadenie NACE

090

I.	Ubytovacie a stravovacie služby

Nariadenie NACE

100

J.	Informácie a komunikácia

Nariadenie NACE

105

K.	Finančné a poisťovacie činnosti

Nariadenie NACE, príloha V. časť 2.92

110

L.	Činnosti v oblasti nehnuteľností

Nariadenie NACE

120

M.	Odborné, vedecké a technické činnosti

Nariadenie NACE

130

N.	Administratívne a podporné služby

Nariadenie NACE

140

O.	Verejná správa a obrana, povinné sociálne zabezpečenie

Nariadenie NACE

150

P.	Vzdelávanie

Nariadenie NACE

160

Q.	Zdravotníctvo a sociálna pomoc

Nariadenie NACE

170

R.	Umenie, zábava a rekreácia

Nariadenie NACE

180

S.	Ostatné činnosti služieb

Nariadenie NACE

190

ÚVERY A PREDDAVKY

Príloha V. časť 1.32, časť 2.90

7. Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti

7.1 Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti

		Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27
			Aktíva bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)			Aktíva s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)			Aktíva úverovo znehodnotené (etapa 3)
			≤ 30 dní	> 30 dní ≤ 90 dní	> 90 dní	≤ 30 dní	> 30 dní ≤ 90 dní	> 90 dní	≤ 30 dní	> 30 dní ≤ 90 dní	> 90 dní
			IFRS 9.5.5.11; B5.5.37; IFRS 7.B8I, príloha V. časť 2.96
			010	020	030	040	050	060	070	080	090
060	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
070	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
080	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
090	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
100	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
110	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
120	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
130	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
140	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
150	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
160	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
170	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
180	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
190	CELKOVÉ DLHOVÉ NÁSTROJE	Príloha V. časť 2.94 – 95
	Úvery a preddavky podľa produktu, podľa kolaterálu a podľa podriadenosti
200	Na požiadanie [výzva na splatenie] a v krátkej lehote [bežný účet]	Príloha V. časť 2.85 písm. a)
210	Pohľadávka z kreditnej karty	Príloha V. časť 2.85 písm. b)
220	Obchodné pohľadávky	Príloha V. časť 2.85 písm. c)
230	Finančné lízingy	Príloha V. časť 2.85 písm. d)
240	Obrátené repo úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. e)
250	Ostatné termínované úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. f)
260	Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. g)
270	z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku	Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
280	z čoho: ostatné úvery zabezpečené kolaterálom	Príloha V. časť 2.86 písm. b), 87
290	z čoho: úver na spotrebu	Príloha V. časť 2.88 písm. a)
300	z čoho: úvery na bývanie	Príloha V. časť 2.88 písm. b)
310	z čoho: úvery na financovanie projektov	Príloha V. časť 2.89; článok 147 ods. 8 CRR

7.2 Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti podľa národných GAAP

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27 – 28
			Po termíne splatnosti, ale nie zhoršenej kvality			Po termíne splatnosti zhoršenej kvality
			≤ 30 dní	> 30 dní ≤ 90 dní	> 90 dní	≤ 30 dní	> 30 dní ≤ 90 dní	> 90 dní
			Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.96
			010	020	030	040	050	060
060	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
070	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
080	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
090	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
100	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
110	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
120	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
130	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
140	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
150	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
160	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
170	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
180	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
190	CELKOVÉ DLHOVÉ NÁSTROJE	Príloha V. časť 2.94 – 95
	Úvery a preddavky podľa produktu, podľa kolaterálu a podľa podriadenosti
200	Na požiadanie [výzva na splatenie] a v krátkej lehote [bežný účet]	Príloha V. časť 2.85 písm. a)
210	Pohľadávka z kreditnej karty	Príloha V. časť 2.85 písm. b)
220	Obchodné pohľadávky	Príloha V. časť 2.85 písm. c)
230	Finančné lízingy	Príloha V. časť 2.85 písm. d)
240	Obrátené repo úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. e)
250	Ostatné termínované úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. f)
260	Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery	Príloha V. časť 2.85 písm. g)
270	z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku	Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87
280	z čoho: ostatné úvery zabezpečené kolaterálom	Príloha V. časť 2.86 písm. b), 87
290	z čoho: úver na spotrebu	Príloha V. časť 2.88 písm. a)
300	z čoho: úvery na bývanie	Príloha V. časť 2.88 písm. b)
310	z čoho: úvery na financovanie projektov	Príloha V. časť 2.89; článok 147 ods. 8 CRR

8. Rozčlenenie finančných záväzkov

8.1 Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany

				Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27 – 28						Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika
				Držané na obchodovanie	Určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Amortizovaná hodnota	Obchodovanie	V nákladovej metóde	Účtovanie hedžingu
			Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9 dodatok A, IFRS 9.BA.6 – BA.7, IFRS 9.6.7	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1			IFRS 7.24A písm. a); IFRS 9.6	Článok 33 ods. 1 písm. b), článok 33 ods. 1 písm. c) CRR Príloha V. časť 2.101
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD		Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9, AG 14 – 15	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9	Článok 8 ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.47	Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.25	Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8.1 písm. a) smernice o účtovníctve	Článok 33 ods. 1 písm. b), článok 33 ods. 1 písm. c) CRR; príloha V. časť 2.102
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD		010	020	030	034	035	037	040
010	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR	IFRS 9.BA.7 písm. a)
020	Krátke pozície		IFRS 9.BA.7 písm. b)
030	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5	IAS 32.11
040	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.31
050	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
060	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a), 44 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. a), 44 písm. c)
070	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
080	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
090	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
100	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
110	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b), 44 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. b), 44 písm. c)
120	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
130	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
140	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
150	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
160	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. c)
170	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
180	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
190	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
200	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
210	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. c)
220	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
230	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
240	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
250	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
260	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e), 44 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. e), 44 písm. c)
270	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
280	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
290	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
300	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
310	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f), 44 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. f), 44 písm. c)
320	Bežné účty/jednodňové vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1
330	Vklady s dohodnutou splatnosťou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2
340	Vklady s výpovednou lehotou	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97
350	Zmluvy o repo transakciách	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4
360	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37, časť 2.98	Príloha V. časť 1.37, časť 2.98
370	Vkladové listy	Príloha V. časť 2.98 písm. a)	Príloha V. časť 2.98 písm. a)
380	Aktívami zabezpečené cenné papiere	Článok 4 ods. 61 CRR	Článok 4 ods. 1 bod 61 CRR
390	Kryté dlhopisy	Článok 129 CRR	Článok 129 CRR
400	Hybridné zmluvy	Príloha V. časť 2.98 písm. d)	Príloha V. časť 2.98 písm. d)
410	Ostatné emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 2.98 písm. e)	Príloha V. časť 2.98 písm. e)
420	Konvertibilné zložené finančné nástroje		IAS 32, AG 31
430	Nekonvertibilné
440	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41	Príloha V. časť 1.38 – 41
450	FINANČNÉ ZÁVÄZKY

8.2 Podriadené finančné záväzky

				Účtovná hodnota
				Určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	V amortizovanej hodnote	V nákladovej metóde
			Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1
		Odkazy na národné GAAP		Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9	Článok 8 ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.47	Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve
		Odkazy na národné GAAP		010	020	030
010	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
020	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	Príloha V. časť 1.37
030	PODRIADENÉ FINANČNÉ ZÁVÄZKY	Príloha V. časť 2.99 – 100	Príloha V. časť 2.99 – 100

9. Úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

9.1.1 Podsúvahové expozície: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

Nominálna hodnota podsúvahových záväzkov a finančných záruk podľa zníženia hodnoty v súlade s IFRS 9 Príloha V. časť 2.107 – 108, 118

Rezerva na podsúvahové záväzky a finančné záruky podľa zníženia hodnoty v súlade s IFRS 9 Príloha V. časť 2.106 – 109

Ostatné prísľuby oceňované podľa IAS 37 a finančné záruky oceňované podľa IFRS 4

Prísľuby a finančné záruky oceňované reálnou hodnotou

Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

Nástroje bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

Nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Nástroje úverovo znehodnotené (etapa 3)

Nástroje bez výrazného zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

Nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

Nástroje úverovo znehodnotené (etapa 3)

Nominálna hodnota

Rezerva

Nominálna hodnota

Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových prísľubov

IFRS 9.2.1 písm. e), g), IFRS 9.4.2. písm. c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1 písm. e), g), IFRS 9.4.2. písm. c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H písm. a)

IFRS 9.2.1 písm. e), g), IFRS 9.4.2. písm. c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H písm. b) bod i)

IFRS 9.2.1 písm. e), g), IFRS 9.4.2. písm. c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H písm. b) bod ii)

IAS 37, IFRS 9.2.1 písm. e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; príloha V. časť 2.111, 118

IAS 37, IFRS 9.2.1 písm. e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; príloha V. časť 2.106, 111

IFRS 9.2.3 písm. a), 9.B2.5; príloha V. časť 2.110, 118

príloha V časť 2.69

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Poskytnuté úverové prísľuby

Príloha I k nariadeniu CRR; Príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116

021

z čoho: problémové

Príloha V. časť 2.117

030

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

040

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

050

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

060

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

070

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

080

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

090

Poskytnuté finančné záruky

IFRS 4 príloha A; príloha I k nariadeniu CRR; Príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.102 – 105, 114, 116

101

z čoho: problémové

Príloha V. časť 2.117

110

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

120

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

130

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

140

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

150

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

160

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

170

Ostatné poskytnuté prísľuby

Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 115, 116

181

z čoho: problémové

Príloha V. časť 2.117

190

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

200

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

210

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

220

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

230

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

240

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

9.1 Podsúvahové expozície podľa národných GAAP: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby

			Nominálna hodnota	Rezervy
		Odkazy na národné GAAP	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.118	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.11
		Odkazy na národné GAAP	010	020
010	Poskytnuté úverové prísľuby	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.112, 113
021	z čoho: problémové	Príloha V. časť 2.117
030	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
040	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
050	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
060	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
070	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
080	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
090	Poskytnuté finančné záruky	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.112, 114
101	z čoho: problémové	Príloha V. časť 2.117
110	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
120	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
130	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
140	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
150	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
160	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
170	Ostatné poskytnuté prísľuby	Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.112, 115
181	z čoho: problémové	Príloha V. časť 2.117
190	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
200	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
210	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
220	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
230	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
240	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)

9.2 Úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prijaté prísľuby

				Maximálna hodnota záruky, ktorú možno zohľadniť	Nominálna hodnota
			Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	IFRS 7.36 písm. b); príloha V. časť 2.119	Príloha V. časť 2.119
		Odkazy na národné GAAP		Príloha V. časť 2.119	Príloha V. časť 2.119
		Odkazy na národné GAAP		010	020
010	Prijaté úverové prísľuby	Príloha V. časť 1.44 písm. h), časť 2.102 – 103, 113	IFRS 9.2.1 písm. g), .BCZ2.2; Príloha V. časť 1.44 písm. h), časť 2.102 – 103, 113
020	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
030	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
040	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
050	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
060	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
070	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
080	Prijaté finančné záruky	Príloha V. časť 1.44 písm. h), časť 2.102 – 103, 114	IFRS 9.2.1 písm. e), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8 dodatok A; IFRS 4 príloha A; Príloha V. časť 1.44 písm. h), časť 2.102 – 103, 114
090	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
100	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
110	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
120	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
130	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
140	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
150	Ostatné prijaté prísľuby	Príloha V. časť 1.44 písm. h), časť 2.102 – 103, 115	Príloha V. časť 1.44 písm. h), časť 2.102 – 103, 115
160	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
170	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
180	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
190	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
200	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
210	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)	Príloha V. časť 1.42 písm. f)

10. Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy

Podľa druhu rizika / podľa produktu alebo druhu trhu				Účtovná hodnota				Reálna hodnota		Pomyselná hodnota
								Kladná hodnota	Záporná hodnota	Celkové obchodovanie	z čoho: predané
				Finančné aktíva držané na obchodovanie a obchodné finančné aktíva	z čoho: finančné aktíva oceňované nákladovou metódou / LOCOM	Finančné záväzky držané na obchodovanie a obchodné finančné záväzky	z čoho: finančné záväzky oceňované nákladovou metódou / LOCOM	Kladná hodnota	Záporná hodnota	Celkové obchodovanie	z čoho: predané
			Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Príloha V. časť 2.120, 131		IFRS 9.BA.7 písm. a); Príloha V. časť 2.120, 131				Príloha V. časť 2.133 – 135	Príloha V. časť 2.133 – 135
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD		Príloha V. časť 1.17, časť 2.120	Príloha V. časť 2.124	Príloha V. časť 1.25, časť 2.120	Príloha V. časť 2.124	Príloha V. časť 2.132	Príloha V. časť 2.132	Príloha V. časť 2.133 – 135	Príloha V. časť 2.133 – 135
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD		010	011	020	016	022	025	030	040
010	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
020	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139	Príloha V. časť 2.137 – 139
030	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
040	OTC iné	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
050	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
060	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
070	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
080	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139	Príloha V. časť 2.137 – 139
090	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
100	OTC iné	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
110	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
120	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
130	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
140	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139	Príloha V. časť 2.137 – 139
150	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
160	OTC iné	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
170	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
180	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136	Príloha V. časť 2.136
190	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
195	z čoho: ekonomické hedžingy s použitím opcie na reálnu hodnotu	Príloha V. časť 2.140	IFRS 9.6.7.1; Príloha V. časť 2.140
201	z čoho: ostatné ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 140	Príloha V. časť 2.137 – 140
210	Swap na kreditné zlyhanie
220	Opcia na kreditné rozpätie
230	Swap na celkový výnos
240	Ostatné
250	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
260	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139	Príloha V. časť 2.137 – 139
270	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)	Príloha V. časť 2.129 písm. f)
280	z čoho: ekonomické hedžingy	Príloha V. časť 2.137 – 139	Príloha V. časť 2.137 – 139
290	DERIVÁTY	Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.16 písm. a)	IFRS 9. dodatok A
300	z čoho: OTC – úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142	Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142
310	z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b)
320	z čoho: OTC – zvyšné	Príloha V. časť 1.44 písm. e), časť 2.141 písm. c)	Príloha V. časť 1.44 písm. e), časť 2.141 písm. c)

11. Účtovanie hedžingu

11.1 Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu

Podľa produktu alebo podľa druhu trhu			Účtovná hodnota		Pomyselná hodnota
			Aktíva	Záväzky	Celkový hedžing	z čoho: predané
		Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	IFRS 7.24A; Príloha V. časť 2.120, 131	IFRS 7.24A; Príloha V. časť 2.120, 131	Príloha V. časť 2.133 – 135	Príloha V. časť 2.133 – 135
			010	020	030	040
010	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
020	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
030	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
040	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
050	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
060	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
070	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
080	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
090	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
100	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
110	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
120	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
130	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
140	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
150	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
160	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
170	Swap na kreditné zlyhanie	Príloha V. časť 2.136
180	Opcia na kreditné rozpätie	Príloha V. časť 2.136
190	Swap na celkový výnos	Príloha V. časť 2.136
200	Ostatné	Príloha V. časť 2.136
210	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
220	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)
230	HEDŽING REÁLNEJ HODNOTY	IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. a); IFRS 9.6.5.2 písm. a)
240	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
250	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
260	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
270	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
280	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
290	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
300	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
310	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
320	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
330	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
340	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
350	OTC opcie	Príloha V. časť 2.136
360	OTC iné	Príloha V. časť 2.136
370	Opcie organizovaného trhu	Príloha V. časť 2.136
380	Organizovaný trh – ostatné	Príloha V. časť 2.136
390	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
400	Swap na kreditné zlyhanie	Príloha V. časť 2.136
410	Opcia na kreditné rozpätie	Príloha V. časť 2.136
420	Swap na celkový výnos	Príloha V. časť 2.136
430	Ostatné	Príloha V. časť 2.136
440	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
450	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)
460	HEDŽINGY PEŇAŽNÝCH TOKOV	IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. b); IFRS 9.6.5.2 písm. b)
470	HEDŽING ČISTÝCH INVESTÍCIÍ DO PREVÁDZOK V ZAHRANIČÍ	IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. c); IFRS 9.6.5.2 písm. c)
480	HEDŽINGY REÁLNEJ HODNOTY ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA	IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114 – 132
490	HEDŽINGY PEŇAŽNÝCH TOKOV ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA	IAS 39.71
500	DERIVÁTY – ÚČTOVANIE HEDŽINGU	IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1
510	z čoho: OTC – úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142
520	z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b)
530	z čoho: OTC – zvyšné	Príloha V. časť 1.44 písm. e), časť 2.141 písm. c)

11.2 Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: rozčlenenie podľa druhu rizika

Podľa produktu alebo podľa druhu trhu

Odkazy na národné GAAP na základe BAD

Účtovná hodnota

Pomyselná hodnota

Reálna hodnota

Kladná hodnota

Záporná hodnota

Aktíva

z čoho: aktíva účtované v amortizovanej hodnote / LOCOM

Záväzky

z čoho: záväzky účtované v amortizovanej hodnote / LOCOM

Celkový hedžing

z čoho: deriváty účtované v amortizovanej hodnote / LOCOM

z čoho: predané

z čoho: deriváty účtované v amortizovanej hodnote / LOCOM

Príloha V. časť 1.17, časť 2.120

Príloha V. časť 2.124

Príloha V. časť 1.25, časť 2.120

Príloha V. časť 2.124

Príloha V. časť 2.133 – 135

Príloha V. časť 2.124

Príloha V. časť 2.133 – 135

Príloha V. časť 2.124

Príloha V. časť 2.132

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Úroková sadzba

Príloha V. časť 2.129 písm. a)

020

OTC opcie

Príloha V. časť 2.136

030

OTC iné

Príloha V. časť 2.136

040

Opcie organizovaného trhu

Príloha V. časť 2.136

050

Organizovaný trh – ostatné

Príloha V. časť 2.136

060

Vlastné imanie

Príloha V. časť 2.129 písm. b)

070

OTC opcie

Príloha V. časť 2.136

080

OTC iné

Príloha V. časť 2.136

090

Opcie organizovaného trhu

Príloha V. časť 2.136

100

Organizovaný trh – ostatné

Príloha V. časť 2.136

110

Devízy a zlato

Príloha V. časť 2.129 písm. c)

120

OTC opcie

Príloha V. časť 2.136

130

OTC iné

Príloha V. časť 2.136

140

Opcie organizovaného trhu

Príloha V. časť 2.136

150

Organizovaný trh – ostatné

Príloha V. časť 2.136

160

Úver

Príloha V. časť 2.129 písm. d)

170

Swap na kreditné zlyhanie

Príloha V. časť 2.136

180

Opcia na kreditné rozpätie

Príloha V. časť 2.136

190

Swap na celkový výnos

Príloha V. časť 2.136

200

Ostatné

Príloha V. časť 2.136

210

Komodity

Príloha V. časť 2.129 písm. e)

220

Ostatné

Príloha V. časť 2.129 písm. f)

230

DERIVÁTY – ÚČTOVANIE HEDŽINGU

Príloha V. časť 1.22, 26

231

z čoho: hedžing reálnej hodnoty

Príloha V. časť 2.143

232

z čoho: hedžingy peňažných tokov

Príloha V. časť 2.143

233

z čoho: hedžing nákladov a cien

Príloha V. časť 2.143, 144

234

z čoho: hedžing čistých investícií do zahraničnej prevádzky

Príloha V. časť 2.143

235

z čoho: hedžingy reálnej hodnoty úrokového rizika portfólia

Príloha V. časť 2.143

236

z čoho: hedžingy peňažných tokov úrokového rizika portfólia

Príloha V. časť 2.143

240

z čoho: OTC – úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142

250

z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b)

260

z čoho: OTC – zvyšné

Príloha V. časť 1.44 písm. e), 2,141 písm. c)

11.3 Nederivátové hedžingové nástroje: rozčlenenie podľa účtovného portfólia a druhu hedžingu

		Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota
			Hedžing reálnej hodnoty	Hedžing peňažných tokov	Hedžing čistých investícií do zahraničnej prevádzky
			Príloha V. časť 2.145	Príloha V. časť 2.145	Príloha V. časť 2.145
			010	020	030
010	Nederivátové finančné aktíva	IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2
020	z čoho: finančné aktíva držané na obchodovanie	IFRS 9. dodatok A
030	z čoho: Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8 písm. a) bod ii)
040	z čoho: Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8 písm. a) bod i)
050	Nederivátové finančné záväzky	IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2
060	Finančné záväzky držané na obchodovanie	IFRS 9. dodatok A
070	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2
080	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

F11.3.1 Nederivátové hedžingové nástroje podľa národných GAAP: rozčlenenie podľa účtovného portfólia

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Účtovná hodnota
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Príloha V. časť 2.145
010	Nederivátové finančné aktíva
020	z čoho: obchodné finančné aktíva	Článok 32 – 33 BAD; príloha V. časť 1.17
030	z čoho: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 36 ods. 2 BAD
040	z čoho: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 smernice o účtovníctve
050	z čoho: Ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva	Článok 37 BAD; článok 12 ods. 7 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.20
060	Nederivátové finančné záväzky
070	z čoho: finančné záväzky na obchodovanie	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve
080	z čoho: neobchodné nederivátové finančné záväzky oceňované nákladovou metódou	Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve

F11.4 Hedžované položky v hedžingoch reálnej hodnoty

		Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Mikrohedžingy	Mikrohedžingy – Hedžing čistej pozície	Hedžingové úpravy mikrohedžingov		Makrohedžingy
			Účtovná hodnota	Aktíva alebo záväzky zahrnuté v hedžingu čistej pozície (pred vzájomným započítavaním)	Úpravy hedžingu zahrnuté v účtovnej hodnote aktív/záväzkov	Zostávajúce úpravy ukončených mikrohedžingov vrátane hedžingov čistých pozícií	Hedžované položky v hedžingu úrokového rizika portfólia
			IFRS 7.24B písm. a); príloha V. časť 2.146, 147	IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; príloha V. časť 2.147, 151	IFRS 7.24B písm. a) bod ii); príloha V. časť 2.148, 149	IFRS 7.24B písm. a) bod v); príloha V. časť 2.148, 150	IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; príloha V. časť 2.152
			010	020	030	040	050
	AKTÍVA
010	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok	IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8 písm. h); príloha V. časť 2.146, 151
020	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
030	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
040	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
050	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
060	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
070	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)
080	Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8 písm. f); príloha V. časť 2.146, 151
090	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
100	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
110	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
120	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
130	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
140	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)
	ZÁVÄZKY
150	Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote	IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8 písm. g); príloha V. časť 2.146, 151
160	Úroková sadzba	Príloha V. časť 2.129 písm. a)
170	Vlastné imanie	Príloha V. časť 2.129 písm. b)
180	Devízy a zlato	Príloha V. časť 2.129 písm. c)
190	Úver	Príloha V. časť 2.129 písm. d)
200	Komodity	Príloha V. časť 2.129 písm. e)
210	Ostatné	Príloha V. časť 2.129 písm. f)

12. Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty

12.0 Pohyby v opravných položkách na kreditné straty a zníženie hodnoty nástrojov vlastného imania podľa národných GAAP

Odkazy na národné GAAP na základe BAD Článok 442 písm. i) CRR; príloha V. časť 2.153

Počiatočný zostatok

Nárasty z dôvodu hodnôt vyčlenených na predpokladané úverové straty počas obdobia

Poklesy z dôvodu hodnôt obrátených na predpokladané úverové straty počas obdobia

Poklesy na účte opravných položiek z dôvodu odpisov

Prevody medzi opravnými položkami

Ostatné úpravy

Konečný zostatok

Náhrady zaznamenané priamo do výkazu ziskov a strát

Úpravy oceňovania zaznamenané priamo do výkazu ziskov a strát

Sumy odpísané priamo do výkazu ziskov a strát

Príloha V. časť 2.154

Príloha V. časť 2.155

Príloha V. časť 2.78

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

Nástroje vlastného imania

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

330

Osobitné opravné položky ku kreditnému riziku

Článok 428 písm. g) bod ii) CRR

340

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

350

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

360

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

370

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

380

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

390

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

400

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

410

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

420

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

430

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

440

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

450

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

460

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

470

Všeobecné opravné položky ku kreditnému riziku

Článok 4 ods. 95 CRR

480

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

490

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

500

Všeobecné opravné položky k bankovým rizikám

Článok 37.2 BAD; článok 4 ods. 95 CRR

510

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

520

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

530

Spolu

12.1 Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty

Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

Počiatočný zostatok

Nárasty z dôvodu vzniku a nadobudnutia

Poklesy z dôvodu ukončenia vykazovania

Zmeny z dôvodu zmeny kreditného rizika (v čistom)

Zmeny z dôvodu úprav bez ukončenia vykazovania (v čistom)

Zmeny z dôvodu aktualizácie odhadovej metodiky inštitúcie (v čistom)

Poklesy na účte opravných položiek z dôvodu odpisov

Ostatné úpravy

Konečný zostatok

Náhrady predtým odpísaných súm zaznamenané priamo do výkazu ziskov a strát

Sumy odpísané priamo do výkazu ziskov a strát

IFRS 7.35I; príloha V. časť 1.159, 164 písm. b)

IFRS 7.35I; príloha V. časť 1.160, 164 písm. b)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B písm. b); príloha V. časť 2.161 – 162

IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; príloha V. časť 2.164 písm. c)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B písm. b); príloha V. časť 2.163

IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4; IFRS 7.35L; príloha V. časť 2.72, 74, 164 písm. a), 165

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B písm. b); príloha V. časť 2.166

IFRS 9.5.4.4; príloha V. časť 2.165

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Opravné položky k finančným aktívam bez zvýšenia kreditného rizika od prvotného vykázania (etapa 1)

IFRS 9.5.5.5

020

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

030

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

040

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

050

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

060

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

070

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

080

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

090

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

100

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

110

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

120

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

130

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

140

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

160

z čoho: kolektívne oceňované opravné položky

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158

170

z čoho: jednotlivo oceňované opravné položky

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158

180

Opravné položky na dlhové nástroje s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotené (etapa 2)

IFRS 9.5.5.3

190

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

200

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

210

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

220

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

230

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

240

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

250

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

260

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

270

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

280

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

290

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

300

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

310

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

330

z čoho: kolektívne oceňované opravné položky

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158

340

z čoho: jednotlivo oceňované opravné položky

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158

350

z čoho: problémové

Príloha V. časť 2.213 – 232

360

Opravné položky na dlhové nástroje úverovo znehodnotené (etapa 3)

IFRS 9.5.5.1, 9. Dodatok A

370

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)

380

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

390

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

400

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

410

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

420

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

430

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)

440

Centrálne banky

Príloha V. časť 1.42 písm. a)

450

Orgány verejnej správy

Príloha V. časť 1.42 písm. b)

460

Úverové inštitúcie

Príloha V. časť 1.42 písm. c)

470

Ostatné finančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. d)

480

Nefinančné korporácie

Príloha V. časť 1.42 písm. e)

490

Domácnosti

Príloha V. časť 1.42 písm. f)

500

z čoho: kolektívne oceňované opravné položky

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158

510

z čoho: jednotlivo oceňované opravné položky

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; príloha V. časť 2.158

520

Celkové opravné položky na dlhové nástroje

IFRS 7.B8E

530

Poskytnuté prísľuby a finančné záruky (etapa 1)

IFRS 9.2.1 písm. g); 2.3 písm. c); 5.5, B2.5; príloha V. časť 2.157

540

Poskytnuté prísľuby a finančné záruky (etapa 2)

IFRS 9.2.1 písm. g); 2.3 písm. c); 5.5.3, B2.5; príloha V. časť 2.157

550

z čoho: problémové

Príloha V. časť 2.117

560

Poskytnuté prísľuby a finančné záruky (etapa 3)

IFRS 9.2.1 písm. g); 2.3 písm. c); 5.5.1, B2.5; príloha V. časť 2.157

570

Celková rezerva na poskytnuté prísľuby a finančné záruky

IFRS 7.B8E; príloha V. časť 2.157

12.2 Prevody medzi etapami zníženia hodnoty (prezentácia na hrubom základe)

		Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Hrubá účtovná hodnota / Nominálna hodnota Príloha V. časť 1.34, časť 2.118, 167, 170
			Prevody medzi etapou 1 a etapou 2		Prevody medzi etapou 2 a etapou 3		Prevody medzi etapou 1 a etapou 3
			Z etapy 2 do etapy 1	Z etapy 1 do etapy 2	Z etapy 3 do etapy 2	Z etapy 2 do etapy 3	Z etapy 3 do etapy 1	Z etapy 1 do etapy 3
			Príloha V. časť 2.168 – 169
			010	020	030	040	050	060
010	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
020	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
030	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
040	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
050	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
060	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
070	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
080	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
090	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
100	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
110	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
120	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
130	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
140	Celkové dlhové nástroje
150	Poskytnuté prísľuby a finančné záruky	IFRS 9.2.1 písm. g); 2.3 písm. c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

13. Prijatý kolaterál a záruky

13.1 Rozčlenenie kolaterálu a záruk podľa úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie

Záruky a kolaterál				Maximálna hodnota kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť Príloha V. časť 2.171 – 172, 174
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku		Ostatné úvery zabezpečené kolaterálom		Prijaté finančné záruky
				Určené na bývanie	Určené na podnikanie	Peňažné prostriedky [emitované dlhové cenné nástroje]	Zvyšné	Prijaté finančné záruky
			IFRS 7.36 b)	Príloha V. časť 1.173 písm. a)	Príloha V. časť 1.173 písm. a)	Príloha V. časť 2.173 písm. b)	Príloha V. časť 2.173 písm. b)	Príloha V. časť 2.173 písm. c)
				010	020	030	040	050
010	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
020	z čoho: Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
030	z čoho: Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
040	z čoho: Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
050	z čoho: úvery na bývanie	Príloha V. časť 2.88 písm. b)	Príloha V. časť 2.88 písm. b)

13.2 Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k dátumu vykazovania]

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota
				Príloha V. časť 2.175
				010
010	Neobežné aktíva držané na predaj		IFRS 7.38 písm. a)
020	Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia		IFRS 7.38 písm. a)
030	Investičný majetok		IFRS 7.38 písm. a)
040	Nástroje vlastného imania a dlhové nástroje		IFRS 7.38 písm. a)
050	Ostatné		IFRS 7.38 písm. a)
060	Spolu

13.3 Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva] akumulovaný

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Účtovná hodnota
				010
010	Zabavenie [hmotné aktíva]	Príloha V. časť 2.176	IFRS 7.38 písm. a); príloha V. časť 2.176

14. Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje oceňované reálnou hodnotou

				Poradie reálnej hodnoty IFRS 13.93 písm. b)			Zmena reálnej hodnoty počas obdobia Príloha V. časť 2.178		Akumulovaná zmena reálnej hodnoty pred zdanením Príloha V. časť 2.179
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Úroveň 1	Úroveň 2	Úroveň 3	Úroveň 2	Úroveň 3	Úroveň 1	Úroveň 2	Úroveň 3
				IFRS 13.76	IFRS 13.81	IFRS 13.86	IFRS 13.81	IFRS 13.86, 93 písm. f)	IFRS 13.76	IFRS 13.81	IFRS 13.86
				010	020	030	040	050	060	070	080
AKTÍVA
010	Finančné aktíva držané na obchodovanie		IFRS 7.8 písm. a) bod ii);IFRS 9. dodatok A
020	Deriváty		IFRS 9. dodatok A
030	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11,
040	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31
050	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32
051	Obchodné finančné aktíva	Článok 32 – 33 BAD; príloha V. časť 1.17
052	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.17
053	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33; príloha V. časť 2.4 – 5
054	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
055	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
056	Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia		IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8 písm. a) bod ii)
057	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11
058	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31
059	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32
060	Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9	IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5
070	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5	IAS 32.11
080	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.31
090	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	Príloha V. časť 1.32
101	Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok		IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A
102	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11
103	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31
104	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32
121	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 smernice o účtovníctve
122	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5
123	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
124	Úvery a preddavky	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 písm. b) smernice o účtovníctve; Príloha V. časť 1.32
125	Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve
126	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5
127	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
128	Úvery a preddavky	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 písm. b) smernice o účtovníctve; Príloha V. časť 1.32
140	Deriváty – účtovanie hedžingu	Článok 8 ods. 1 písm. a), článok 8 ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve; IAS 39.9; príloha V. časť 1.22	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.22
ZÁVÄZKY
150	Finančné záväzky držané na obchodovanie	Článok 4, článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9, AG 14 – 15	IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9.BA.6
160	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR	IFRS 9.BA.7 písm. a)
170	Krátke pozície		IFRS 9.BA.7 písm. b)
180	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
190	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.37
200	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.32 – 34	Príloha V. časť 1.38 – 41
201	Finančné záväzky na obchodovanie	Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve
202	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.25, 27
203	Krátke pozície
204	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
205	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
206	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
210	Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9	IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.1.5
220	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
230	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	Príloha V. časť 1.37
240	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41	Príloha V. časť 1.38 – 41
250	Deriváty – účtovanie hedžingu	Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9; príloha V. časť 1.26	IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.26

15. Ukončenie vykazovania a finančné záväzky spojené s prevedenými finančnými aktívami

Prevedené plne vykazované finančné aktíva

Prevedené finančné aktíva vykazované v rozsahu pokračujúcej zainteresovanosti inštitúcie

Nevyrovnaná istina prevedených finančných aktív, ktorých vykazovanie sa ukončilo, ku ktorým si inštitúcia ponecháva práva spravovať ich

Hodnoty, ktorých vykazovanie sa na kapitálové účely ukončilo

Prevedené aktíva

Súvisiace záväzky ITS V. časť 2.181

Nevyrovnaná istina pôvodných aktív

Účtovná hodnota aktív, ktoré sú ešte vykazované [pokračujúca zainteresovanosť]

Účtovná hodnota súvisiacich záväzkov

Účtovná hodnota

Z čoho: sekuritizácie

Z čoho: zmluvy o repo transakciách

Účtovná hodnota

Z čoho: sekuritizácie

Z čoho: zmluvy o repo transakciách

Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

IFRS 7.42D. písm. e), príloha V. časť 1.27

IFRS 7.42D. písm. e); Článok 4 ods. 1 bod 61 CRR

IFRS 7.42D. písm. e); príloha V. časť 2.183 – 184

IFRS 7.42D. písm. e)

IFRS 7.42D. písm. e); príloha V. časť 2.183 – 184

IFRS 7.42D. písm. f)

IFRS 7.42D. písm. f); Príloha V. časť 1.27, časť 2.181

Článok 109 CRR; príloha V. časť 2.182

Odkazy na národné GAAP na základe BAD

Príloha V. časť 1.27 – 28

Článok 4 ods. 61 CRR

Príloha V. časť 2.183 – 184

Článok 4 ods. 61 CRR

Príloha V. časť 2.183 – 184

Článok 109 CRR; príloha V. časť 2.182

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Finančné aktíva držané na obchodovanie

IFRS 7.8 písm. a) bod ii);IFRS 9. dodatok A

020

Nástroje vlastného imania

IAS 32.11

030

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

040

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

041

Obchodné finančné aktíva

Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.15

042

Nástroje vlastného imania

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

043

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

044

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

045

Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

IFRS 9.4.1.4

046

Nástroje vlastného imania

IAS 32.11

047

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

048

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

050

Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9

IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5

060

Nástroje vlastného imania

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

IAS 32.11

070

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

080

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

091

Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok

IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A

092

Nástroje vlastného imania

IAS 32.11

093

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

094

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

121

Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 smernice o účtovníctve

122

Nástroje vlastného imania

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

123

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

124

Úvery a preddavky

Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 písm. b) smernice o účtovníctve; časť 1.14, časť 3.35

125

Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní

Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 ods. 2 smernice o účtovníctve

126

Nástroje vlastného imania

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

127

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

128

Úvery a preddavky

Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 4 písm. b); časť 1.14, časť 3.35 smernice o účtovníctve

131

Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote

Článok 42a ods. 4 písm. b), ods. 5a smernice o účtovníctve; IAS 39.9

IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2

132

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.24, 26

Príloha V. časť 1.31

133

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.24, 27

Príloha V. časť 1.32

181

Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou

Článok 37.1 BAD; článok 42a ods. 4 písm. b); príloha V. časť 1.16

200

Nástroje vlastného imania

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

182

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

183

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

184

Ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva

Článok 35 – 37 BAD

185

Nástroje vlastného imania

ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5

186

Dlhové cenné papiere

Príloha V. časť 1.31

187

Úvery a preddavky

Príloha V. časť 1.32

190

Spolu

16. Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát

16.1 Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Bežné obdobie
				Výnosy	Náklady
				Príloha V. časť 2.187, 189	Príloha V. časť 2.188, 190
				010	020
010	Deriváty – obchodovanie	Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.193	IFRS 9 dodatok A, .BA.1, .BA.6; príloha V. časť 2.193
015	z čoho: úrokové výnosy z derivátov v ekonomických hedžingoch	Príloha V. časť 2.193	Príloha V. časť 2.193
020	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)	Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b)
030	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
040	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
050	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
060	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
070	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
080	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)	Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a)
090	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
100	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
110	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
120	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
130	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
140	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
150	Ostatné aktíva	Príloha V. časť 1.51	Príloha V. časť 2.5
160	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
170	Centrálne banky	Príloha V. časť 1.42 písm. a)	Príloha V. časť 1.42 písm. a)
180	Orgány verejnej správy	Príloha V. časť 1.42 písm. b)	Príloha V. časť 1.42 písm. b)
190	Úverové inštitúcie	Príloha V. časť 1.42 písm. c)	Príloha V. časť 1.42 písm. c)
200	Ostatné finančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. d)	Príloha V. časť 1.42 písm. d)
210	Nefinančné korporácie	Príloha V. časť 1.42 písm. e)	Príloha V. časť 1.42 písm. e)
220	Domácnosti	Príloha V. časť 1.42 písm. f)	Príloha V. časť 1.42 písm. f)
230	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	Príloha V. časť 1.37
240	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.32 – 34, časť 2.191	Príloha V. časť 1.32 – 34, časť 2.191
250	Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko	Príloha V. časť 2.192	Príloha V. časť 2.192
260	Ostatné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41	Príloha V. časť 1.38 – 41
270	ÚROK	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 1, 2 BAD	IAS 1.97
280	z čoho: Úrokové výnosy z finančných aktív znehodnotených úverovými stratami		IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; príloha V. časť 2.194

16.2 Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Bežné obdobie
				Príloha V. časť 2.195 – 196
				010
010	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5	Príloha V. časť 1.28
020	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31	Príloha V. časť 1.31
030	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32	Príloha V. časť 1.32
040	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
050	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37	Príloha V. časť 1.37
060	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41	Príloha V. časť 1.38 – 41
070	ZISKY ALEBO (-) STRATY TÝKAJÚCE SA UKONČENIA VYKAZOVANIA FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV NEOCEŇOVANÝCH REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA, V ČISTOM	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD; príloha V. časť 2.45	príloha V. časť 2.45

16.3 Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z finančných záväzkov na obchodovanie, podľa nástroja

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Bežné obdobie
				Príloha V. časť 2.197– 198
				010
010	Deriváty		IFRS 9 dodatok A, .BA.1, .BA.7 písm. a)
015	z čoho: ekonomické hedžingy s použitím opcie na reálnu hodnotu		IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9 písm. d); príloha V. časť 2.199
020	Nástroje vlastného imania		IAS 32.11
030	Dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.31
040	Úvery a preddavky		Príloha V. časť 1.32
050	Krátke pozície		IFRS 9.BA.7 písm. b)
060	Vklady		ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
070	Emitované dlhové cenné papiere		Príloha V. časť 1.37
080	Ostatné finančné záväzky		Príloha V. časť 1.38 – 41
090	ZISKY ALEBO (-) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV DRŽANÝCH NA OBCHODOVANIE, V ČISTOM		IFRS 9 dodatok A, .BA.6; IFRS 7.20 písm. a) bod i)
095	z čoho: zisky a straty z dôvodu reklasifikácie aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote		IFRS 9.5.6.2; príloha V. časť 2.199
100	Deriváty	Príloha II k nariadeniu CRR
110	Nástroje vlastného imania	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5
120	Dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.31
130	Úvery a preddavky	Príloha V. časť 1.32
140	Krátke pozície
150	Vklady	ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36
160	Emitované dlhové cenné papiere	Príloha V. časť 1.37
170	Ostatné finančné záväzky	Príloha V. časť 1.38 – 41
180	ZISKY ALEBO (-) STRATY Z OBCHODNÝCH FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV, V ČISTOM	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD; príloha V. časť 1.17

16.4 Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z finančných záväzkov na obchodovanie, podľa rizika

		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	Bežné obdobie
		Odkazy na národné GAAP na základe BAD	Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP	010
010	Úrokové nástroje a súvisiace deriváty		Príloha V. časť 2.200 písm. a)
020	Nástroje vlastného imania a súvisiace deriváty		Príloha V. časť 2.200 písm. b)
030	Obchodovanie s devízami a deriváty súvisiace s devízami a zlatom		Príloha V. časť 2.200 písm. c)
040	Nástroje kreditného rizika a súvisiace deriváty		Príloha V. časť 2.200 písm. d)
050	Deriváty súvisiace s komoditami		Príloha V. časť 2.200 písm. e)
060	Ostatné		Príloha V. časť 2.200 písm. f)
070	ZISKY ALEBO (-) STRATY Z FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV DRŽANÝCH NA OBCHODOVANIE, V ČISTOM	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD	IFRS 7.20 písm. a) bod i)
080	Úrokové nástroje a súvisiace deriváty	Príloha V. časť 2.200 písm. a)
090	Nástroje vlastného imania a súvisiace deriváty	Príloha V. časť 2.200 písm. b)
100	Obchodovanie s devízami a deriváty súvisiace s devízami a zlatom	Príloha V. časť 2.200 písm. c)
110	Nástroje kreditného rizika a súvisiace deriváty	Príloha V. časť 2.200 písm. d)
120	Deriváty súvisiace s komoditami	Príloha V. časť 2.200 písm. e)
130	Ostatné	Príloha V. časť 2.200 písm. f)
140	ZISKY ALEBO (-) STRATY Z OBCHODNÝCH FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV, V ČISTOM	Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD

16.4.1 Zisky alebo straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja

Odkazy na národné GAAP na základe BAD

Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP

Choose the experimental features you want to try