(1)

Identifikácia „skupín prepojených klientov“ v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 39 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 by mala viesť k identifikácii fyzických alebo právnických osôb tak úzko prepojených idiosynkratickými rizikovými faktormi, že je obozretné zaobchádzať s nimi ako s jediným rizikom. Ak nie je jasné, do ktorej konkrétnej kategórie prepojení by sa malo klasifikovať dané prepojenie medzi rôznymi osobami, mala by prevážiť všeobecná zásada obozretnosti a malo by sa predpokladať, že existuje jediné riziko. Okolnosti, za ktorých sú splnené podmienky na identifikáciu skupín prepojených klientov, by sa preto mali chápať ako neúplné zoznamy. Prípady, keď sú fyzické alebo právnické osoby prepojené len prostredníctvom svojej závislosti od spoločných geografických alebo odvetvových vonkajších faktorov, by nemali viesť k skupine prepojených klientov.

(2)

V snahe objasniť okolnosti, za ktorých je splnená podmienka kontroly na účely identifikácie existencie jediného rizika, ak sú dve alebo viaceré právnické osoby súčasťou tej istej konsolidovanej účtovnej závierky, by sa podmienka kontroly mala považovať za splnenú, a to aj v prípade, že neexistujú expozície voči kontrolujúcej fyzickej alebo právnickej osobe, pretože dominový efekt finančných ťažkostí v rámci skupiny môže vzniknúť aj vtedy, keď inštitúcia nemá voči kontrolujúcej osobe žiadnu expozíciu.

(3)

Keďže vzťah kontroly sa neobmedzuje na osoby, ktoré sú súčasťou tej istej konsolidovanej skupiny, je nevyhnutné stanoviť okolnosti, za ktorých existuje jediné riziko medzi dvoma alebo viacerými fyzickými alebo právnickými osobami na základe kontroly, a to aj vtedy, keď sa nezostavuje konsolidovaná účtovná závierka, či už z dôvodu zapojenia fyzických osôb, alebo preto, že právnické osoby sú usadené v tretej krajine, alebo sa v právnom režime uplatniteľnom na tieto osoby nevyžaduje finančná konsolidácia. Konkrétne, ak má fyzická alebo právnická osoba väčšinu hlasovacích práv alebo je schopná vymenúvať alebo odvolávať väčšinu riadiaceho orgánu, alebo má rozhodujúci vplyv na inú osobu, podmienky kontroly by sa mali považovať za splnené.

(4)

Okrem toho treba presne stanoviť ďalšie okolnosti, za ktorých dve alebo viaceré fyzické alebo právnické osoby môžu predstavovať jediné riziko z dôvodu, že jedna z nich má priamu alebo nepriamu kontrolu nad inou osobou alebo inými osobami. Konkrétne, ak má fyzická alebo právnická osoba právo alebo schopnosť rozhodovať o stratégii alebo dôležitých transakciách inej osoby, alebo má právo alebo schopnosť koordinovať riadenie jednej alebo viacerých právnických osôb, tieto okolnosti by sa mali považovať za okolnosti, ktoré majú rozhodujúci vplyv, a teda spĺňajú podmienky na jediné riziko na základe kontroly.

(5)

Je nevyhnutné presne stanoviť okolnosti, ktoré by sa mali zohľadniť pri posudzovaní hospodárskej závislosti na účely určenia jediného rizika. Pri hospodárskej závislosti sa vyžaduje, aby vzťah medzi fyzickými alebo právnickými osobami mal potenciál vyvolať ťažkosti s financovaním alebo splácaním a aby ho nebolo možné včas nahradiť bez vzniku nadmerných dodatočných nákladov, t. j. nákladov alebo znížených príjmov, ktoré by mohli spôsobiť ťažkosti so splácaním.

(6)

Okrem toho treba stanoviť okolnosti, za ktorých súčasne existujú podmienky kontroly a hospodárskej závislosti. Na tento účel, ak dve alebo viaceré fyzické alebo právnické osoby predstavujú jediné riziko na základe kontroly a jedna alebo viaceré z nich sú tak úzko prepojené a vzájomne závislé od inej fyzickej alebo právnickej osoby alebo osôb, že sú hospodársky závislé, všetky tieto osoby by mali predstavovať celkové jediné riziko. Pri posudzovaní súčasnej existencie kontroly a hospodárskej závislosti by inštitúcie mali posudzovať každý prípad osobitne, pričom by mali zvážiť možné prepojenia na základe jednotlivých okolností. Ak sú osoby, ktoré sú súčasťou rôznych kontrolných skupín, prepojené aj prostredníctvom hospodárskej závislosti, všetky tieto osoby by mali byť zoskupené do jednej celkovej skupiny prepojených klientov. Takáto skupina by mala zahŕňať kontrolnú skupinu, všetky hospodársky závislé osoby a všetky osoby kontrolované týmito hospodársky závislými osobami.

(7)

V snahe zohľadniť možnosť, že existencia výnimočných okolností by mohla vylúčiť existenciu jediného rizika, by inštitúcia mala byť schopná predložiť primerané dôkazy o tom, že dve či viaceré fyzické alebo právnické osoby nepredstavujú jediné riziko, a to napriek tomu, že podmienky na to, aby sa tieto osoby považovali za prepojených klientov, sú splnené. V týchto prípadoch inštitúcie nemusia tieto osoby identifikovať ako skupinu prepojených klientov.

(8)

Toto nariadenie vychádza z návrhu regulačných technických predpisov, ktorý Komisii predložil Európsky orgán pre bankovníctvo.

(9)

Európsky orgán pre bankovníctvo uskutočnil otvorené verejné konzultácie o návrhu regulačných technických predpisov, z ktorého vychádza toto nariadenie, analyzoval možné súvisiace náklady a prínosy a požiadal o poradenstvo Skupinu zainteresovaných strán v bankovníctve zriadenú v súlade s článkom 37 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 (2),