This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 52016TA1216(02)
Report on the annual accounts of the Bio-based Industries Joint Undertaking for the financial year 2015, together with the Joint Undertaking’s reply
Správa o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku pre priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály za rozpočtový rok 2015 spolu s odpoveďou spoločného podniku
Správa o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku pre priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály za rozpočtový rok 2015 spolu s odpoveďou spoločného podniku
Ú. v. EÚ C 473, 16.12.2016, p. 7–14
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
16.12.2016 |
SK |
Úradný vestník Európskej únie |
C 473/7 |
SPRÁVA
o overení ročnej účtovnej závierky spoločného podniku pre priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály za rozpočtový rok 2015 spolu s odpoveďou spoločného podniku
(2016/C 473/02)
OBSAH
|
Bod |
Strana |
ÚVOD |
1 – 4 |
8 |
INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI |
5 |
8 |
VYHLÁSENIE O VIEROHODNOSTI |
6 – 13 |
8 |
Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky |
11 |
9 |
Stanovisko k zákonnosti a riadnosti operácií súvisiacich s účtovnou závierkou |
12 |
10 |
PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÉMU HOSPODÁRENIU |
14 – 20 |
10 |
Predkladanie účtovnej závierky |
14 – 16 |
10 |
Plnenie rozpočtu na rok 2015 |
17 – 18 |
10 |
Viacročné plnenie rozpočtu spoločného podniku BBI v rámci programu Horizont 2020 |
19 – 20 |
10 |
ĎALŠIE PRIPOMIENKY |
21 – 24 |
11 |
Kľúčové kontroly a systémy dohľadu |
21 |
11 |
Stratégia v oblasti boja proti podvodom |
22 – 24 |
11 |
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV |
25 – 26 |
11 |
Monitorovanie výsledkov výskumných projektov a predkladanie správ o nich |
25 |
11 |
Konflikty záujmov |
26 |
11 |
PRÍLOHA |
12 |
ÚVOD
1. |
Spoločný podnik pre priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály, so sídlom v Bruseli, bol zriadený v máji 2014 (1) na obdobie desiatich rokov a 26. októbra 2015 začal samostatne fungovať. |
2. |
Cieľom spoločného podniku BBI je realizovať program výskumných a inovačných činností v Európe, ktorý posúdi dostupnosť obnoviteľných biologických zdrojov, ktoré sa môžu použiť na výrobu biologických materiálov, a na tomto základe podporí vytvorenie udržateľných hodnotových reťazcov využívajúcich biologické materiály (2). Uvedené činnosti by sa mali realizovať formou spolupráce medzi zainteresovanými stranami v rámci celých hodnotových reťazcov využívajúcich biologické materiály vrátane prvovýroby a spracovateľských odvetví, spotrebiteľských značiek, MSP, výskumných a technologických centier a univerzít. |
3. |
Zakladajúcimi členmi spoločného podniku sú Európska únia (EÚ) zastúpená Európskou komisiou a partneri z priemyslu zastúpení Konzorciom pre priemyselné odvetvia (BIC). |
4. |
Maximálna výška príspevku EÚ pre spoločný podnik BBI na pokrytie výskumných činností a administratívnych nákladov (3) je 975 mil. EUR a hradí sa z rozpočtu rámcového programu pre výskum a inováciu Horizont 2020 (2014 – 2020) (4). Iní členovia spoločného podniku prispejú zdrojmi vo výške aspoň 2 730 mil. EUR v priebehu trvania spoločného podniku (5) vrátane finančných príspevkov (vo výške aspoň 182,5 mil. EUR), nepeňažných príspevkov na ďalšie činnosti (6) vo výške aspoň 1 755 mil. EUR a nepeňažných príspevkov na činnosti spoločného podniku (7). |
INFORMÁCIE NA PODPORU VYHLÁSENIA O VIEROHODNOSTI
5. |
Audítorský prístup Dvora audítorov zahŕňa analytické audítorské postupy, testovanie operácií na úrovni spoločného podniku a hodnotenie kľúčových kontrol systémov dohľadu a kontroly. Dopĺňajú ich dôkazy získané príslušnou prácou iných audítorov a analýza vyhlásení vedenia. |
VYHLÁSENIE O VIEROHODNOSTI
Zodpovednosť vedenia
Zodpovednosť audítora
Stanovisko k spoľahlivosti účtovnej závierky
Stanovisko k zákonnosti a riadnosti operácií súvisiacich s účtovnou závierkou
|
13. |
Pripomienky uvedené v nasledujúcej časti nemajú vplyv na stanovisko Dvora audítorov. |
PRIPOMIENKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÉMU HOSPODÁRENIU
Predkladanie účtovnej závierky
14. |
Každoročne do 31. januára iní členovia spoločného podniku BBI ako Únia oznamujú správnej rade hodnotu svojich nepeňažných príspevkov, ktoré uhradili za jednotlivé predchádzajúce rozpočtové roky (13). Na základe týchto informácií a podľa usmernení Európskej komisie poskytnutých spoločnému podniku by nepeňažné príspevky členov mali byť zaznamenané v účtovnej závierke spoločného podniku. |
15. |
V čase vypracúvania konečnej účtovnej závierky spoločný podnik nedostal požadované správy od svojich členov. V dôsledku toho je celková výška nepeňažných príspevkov za rok 2015, ktorá je zaznamenaná v účtovnej závierke, založená na odhadoch spoločného podniku týkajúcich sa nákladov, ktoré vznikli členom do konca roka 2015 (14). |
16. |
Účtovná závierka uverejnená spoločným podnikom BBI nezahŕňa výkaz o výsledku rozpočtového hospodárenia ani tabuľku jeho odsúhlasenia s výkazom hospodárskeho výsledku. Výkaz o výsledku rozpočtového hospodárenia je uverejnený v správe spoločného podniku o rozpočtovom a finančnom hospodárení za rok 2015 (15), hoci sa miera poskytnutých informácií líši od väčšiny ostatných spoločných podnikov, čo poukazuje na potrebu jasných usmernení Komisie k rozpočtovému výkazníctvu spoločných podnikov. |
Plnenie rozpočtu na rok 2015
17. |
V konečnom rozpočte na rok 2015, ktorý sa mohol čerpať, boli zahrnuté viazané rozpočtové prostriedky vo výške 209,4 mil. EUR a platobné rozpočtové prostriedky vo výške 21,1 mil. EUR. Miera čerpania viazaných rozpočtových prostriedkov bola 87 % a platobných rozpočtových prostriedkov 89 % (16). |
18. |
Celkové prevádzkové záväzky v roku 2015 (180,4 mil. EUR) boli uzavreté na všeobecnej úrovni a týkali sa dvoch výziev na predkladanie návrhov v roku 2015, pri ktorých zadávacie postupy prebiehali k 31. decembru 2015. |
Viacročné plnenie rozpočtu spoločného podniku BBI v rámci programu Horizont 2020
19. |
Z celkového finančného krytia vo výške 975 mil. EUR na prevádzkové a administratívne činnosti, ktoré má financovať EÚ, k 31. decembru 2015 spoločný podnik uzatvoril prevádzkové záväzky vo výške 230 mil. EUR (23,6 %). Táto suma zahŕňa 17,7 mil. EUR platieb v rámci predbežného financovania, ktoré Komisia uhradila pred tým, ako spoločný podnik získal finančnú autonómiu v októbri 2015. Finančný príspevok EÚ na administratívne náklady spoločného podniku dosiahol výšku 0,8 mil. EUR. |
20. |
Z celkového finančného krytia vo výške 975 mil. EUR (17) na nepeňažné a finančné príspevky iných členov na pokrytie prevádzkových činností členovia nevykázali spoločnému podniku nijaké sumy k 31. decembru 2015. Spoločný podnik BBI zaznamenal v účtovnej závierke za rok 2015 nepeňažné príspevky v odhadovanej výške 3,5 mil. EUR a finančné príspevky (18) na prevádzkové činnosti vo výške 0,3 mil. EUR. Príspevky iných členov na administratívne náklady spoločného podniku dosiahli výšku 0,8 mil. EUR. |
ĎALŠIE PRIPOMIENKY
Kľúčové kontroly a systémy dohľadu
21. |
Spoločný podnik BBI zaviedol postupy predbežnej kontroly založené na finančných a prevádzkových administratívnych kontrolách a vypracúva program následných auditov u príjemcov grantov, ktorý sa bude vykonávať od roku 2017 (19). Tieto kontroly sú kľúčovým nástrojom na posúdenie zákonnosti a riadnosti príslušných operácií vrátane finančných a nepeňažných príspevkov iných členov ako je EÚ v prospech spoločného podniku. |
Stratégia v oblasti boja proti podvodom
22. |
Podľa článku 12 rozpočtových pravidiel spoločného podniku BBI sa rozpočet plní v súlade s účinnou a efektívnou vnútornou kontrolou vrátane predchádzania podvodom a nezrovnalostiam, ich odhaľovania, nápravy a s nimi súvisiacimi následnými opatreniami. |
23. |
Po prijatí stratégie v oblasti boja proti podvodom Komisiou v júni 2011 bola prvá spoločná stratégia v oblasti boja proti podvodom vo výskume prijatá v júli 2012 a aktualizovaná v marci 2015 s cieľom zohľadniť zmeny zavedené programom Horizont 2020 (20). Stratégia v oblasti boja proti podvodom vo výskume zahŕňa akčný plán, ktorý majú vykonávať spoločné podniky. |
24. |
Spoločný podnik BBI už zaviedol postupy vnútornej kontroly na zabezpečenie primeranej istoty o predchádzaní podvodom a nezrovnalostiam a ich odhaľovaní (predbežné kontroly platieb, politika v oblasti konfliktov záujmov, plánované následné audity u konečných príjemcov grantov). Spoločný podnik vykonáva opatrenia z akčného plánu, napríklad používanie databáz Komisie na zistenie vylúčených organizácií alebo potenciálneho dvojitého financovania (21) v súlade s dohodnutým harmonogramom. |
KONTROLA PRIJATIA OPATRENÍ NA ZÁKLADE PRIPOMIENOK Z PREDCHÁDZAJÚCICH ROKOV
Monitorovanie výsledkov výskumných projektov a predkladanie správ o nich
25. |
V pravidlách programu Horizont 2020 sa vyžaduje (22), aby spoločný podnik BBI zverejňoval informácie o konkrétnych ukazovateľoch týkajúcich sa výsledkov výskumu vo svojej výročnej správe o činnosti (ukazovatele výkonnosti a ukazovatele na meranie prierezových tém) (23). Za rok 2015 však bolo poskytnutých len málo podrobností, pretože prvé projekty spoločného podniku BBI boli v počiatočnej fáze. |
Konflikty záujmov
26. |
V júli 2015 Komisia vydala pre spoločné podniky usmernenia ku konfliktom záujmov vrátane spoločného vzoru pre vyhlásenie o absencii konfliktov záujmov, ktorý by spoločný podnik mal zapracovať do svojich postupov. |
Túto správu prijala komora IV, ktorej predsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Dvora audítorov, v Luxemburgu na svojom zasadnutí dňa 18. októbra 2016.
Za Dvor audítorov
Klaus-Heiner LEHNE
predseda
(1) Nariadenie Rady (EÚ) č. 560/2014 zo 6. mája 2014 o zriadení spoločného podniku pre priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály (Ú. v. EÚ L 169, 7.6.2014, s. 130).
(2) V prílohe sú na informačné účely zhrnuté právomoci, činnosti a disponibilné zdroje spoločného podniku.
(3) Administratívne náklady spoločného podniku BBI neprekročia sumu 58,5 mil. EUR a hradia sa z finančných príspevkov rovnako rozdelených každý rok medzi Úniu a iných členov ako je Únia.
(4) Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1291/2013 z 11. decembra 2013, ktorým sa zriaďuje program Horizont 2020 – rámcový program pre výskum a inováciu (2014 – 2020) a zrušuje rozhodnutie č. 1982/2006/ES (Ú. v. EÚ L 347, 20.12.2013, s. 104).
(5) Článok 4 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 560/2014.
(6) Podľa článku 4 ods. 2 písm. b) nariadenia (EÚ) č. 560/2014 ďalšie činnosti sú nepeňažné príspevky na činnosti vykonávané mimo pracovného plánu a rozpočtu spoločného podniku, ale prispievajú k dosiahnutiu cieľov iniciatívy BBI. V súlade s článkom 4 ods. 4 toho istého nariadenia náklady na ďalšie činnosti osvedčuje nezávislý externý audítor a nepodliehajú auditu zo strany spoločného podniku BBI ani žiadneho orgánu EÚ.
(7) Výška nepeňažných príspevkov na činnosti spoločného podniku závisí od výšky ostatných prijatých príspevkov.
(8) Finančné výkazy obsahujú súvahu a výkaz o finančných výsledkoch, tabuľku toku hotovosti, výkaz zmien čistých aktív, prehľad hlavných účtovných postupov a ďalšie vysvetľujúce poznámky.
(9) Výkazy o plnení rozpočtu pozostávajú zo správ o plnení rozpočtu, prehľadu rozpočtových zásad a ďalších vysvetľujúcich poznámok.
(10) Ú. v. EÚ L 38, 7.2.2014, s. 2.
(11) Účtovné pravidlá schválené účtovníkom Komisie sú založené na medzinárodných účtovných štandardoch pre verejný sektor (IPSAS) vydaných Medzinárodnou federáciou účtovníkov, prípadne na medzinárodných účtovných štandardoch (IAS)/medzinárodných štandardoch finančného výkazníctva (IFRS) vydaných Radou pre medzinárodné účtovné štandardy.
(12) Článok 47 delegovaného nariadenia (EÚ) č. 110/2014.
(13) Článok 4 ods. 3 a 4 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 560/2014.
(14) Výška nepeňažných príspevkov za rok 2015, ktorá je založená na odhadoch, je 3,5 mil. EUR. Hoci spoločný podnik použil najpresnejšie informácie, ktoré mal k dispozícii na výpočet odhadu nepeňažných príspevkov, túto sumu neosvedčili nezávislí externí audítori [článok 4 ods. 4 nariadenia (EÚ) č. 560/2014], ani nepotvrdil výkonný riaditeľ spoločného podniku.
(15) Správa o rozpočtovom a finančnom hospodárení za rok 2015, s. 17.
(16) V účtovnej závierke za rok 2015 je miera plnenia platieb len 2 %, počítaná od dátumu nadobudnutia finančnej autonómnosti spoločného podniku. Za celý rozpočtový rok 2015 je však miera plnenia platieb 89 %. V kapitole 3 správy o rozpočtovom a finančnom hospodárení spoločného podniku BBI za rok 2015 sa nachádza podrobný prehľad plnenia rozpočtu.
(17) Nepeňažné príspevky v hodnote 792,5 mil. EUR a 182,5 mil. EUR v hotovosti.
(18) Finančné príspevky na prevádzkové náklady od iných členov ako Únia podľa článku 12 ods. 3 písm. a) a článku 12 ods. 4 prílohy k nariadeniu (EÚ) č. 560/2014.
(19) Pozri výročnú správu o činnosti BBI za rok 2015, s. 40. Audítorský prístup k projektom programu Horizont 2020 je stanovený v spoločnej stratégii následných auditov v oblasti výskumu pre program Horizont 2020. Následné audity projektov financovaných spoločným podnikom v rámci programu Horizont 2020 začnú v roku 2017.
(20) Napríklad zriadenie strediska spoločnej podpory s centralizovaným útvarom pre audit a zjednotenými obchodnými procesmi pre výskumné orgány EÚ.
(21) Tento akčný plán tiež zahŕňa posúdenie využívania zdrojov financovania mimo EÚ na predídenie dvojitému financovaniu.
(22) Článok 31 nariadenia (EÚ) č. 1291/2013 a príloha II k rozhodnutiu Komisie 2013/743/EÚ (Ú. v. EÚ L 347, 20.12.2013, s. 965).
(23) Výročná správa o činnosti spoločného podniku BBI, časť 1.3.1, s. 8 až s. 16 a príloha 12, s. 47 až 58.
PRÍLOHA
Spoločný podnik pre priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály (Brusel)
Právomoci a činnosti
Oblasti právomoci Únie vyplývajúce zo zmluvy (Články 187 a 188 Zmluvy o fungovaní Európskej únie) |
Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1291/2013 z 11. decembra 2013, ktorým sa zriaďuje program Horizont 2020 – rámcový program pre výskum a inováciu (2014 – 2020) a najmä časť III rozhodnutia č. 2013/743/EÚ. Cieľom programu Horizont 2020 je dosiahnuť väčší vplyv výskumu a inovácie spojením programu Horizont 2020 s finančnými prostriedkami súkromného sektora v rámci verejno-súkromných partnerstiev v kľúčových oblastiach, v ktorých by výskum a inovácia mohli prispieť k širším cieľom Európy v oblasti konkurencieschopnosti, stimulovať súkromné investície a pomôcť riešiť spoločenské výzvy. Nariadenie Rady (EÚ) č. 560/2014 zo 6. mája 2014 o zriadení spoločného podniku pre priemyselné odvetvia využívajúce biologické materiály (spoločný podnik BBI) |
||||||||||||||||||||||
Kompetencie spoločného podniku [nariadenie Rady (EÚ) č. 560/2014] |
Poslanie: v rámci programu Horizont 2020 vykonávať strategický program pre inováciu a výskum (SIRA) vypracovaný priemyselným odvetvím Spoločný podnik BBI organizuje výzvy na predkladanie návrhov na podporu výskumných, demonštračných činností a činností zavádzania do praxe formou spolupráce medzi zainteresovanými stranami v rámci celých hodnotových reťazcov vrátane prvovýroby biomasy, spracovateľských odvetví a konečného využitia. Konkrétne zodpovedá za:
Ciele: rozvoj udržateľných a konkurencieschopných priemyselných odvetví využívajúcich biologické materiály v Európe založených na pokročilých biorafinériách získavajúcich biomasu udržateľným spôsobom:
|
||||||||||||||||||||||
Správa |
Správnymi orgánmi spoločného podniku BBI sú i) správna rada, ii) výkonný riaditeľ, iii) vedecký výbor, iv) skupina zástupcov štátov
|
||||||||||||||||||||||
Zdroje, ktoré mal spoločný podnik k dispozícii v roku 2015 |
Rozpočet 209 422 797 EUR na záväzky 21 075 192 EUR na platby Stav zamestnancov k 31. decembru 2015 22 pracovných miest v pláne pracovných miest (dočasní zamestnanci a zmluvní zamestnanci), z toho 13 obsadených pracovných miest. Pracovné miesta pridelené na vykonávanie: prevádzkových úloh (7), administratívnych úloh (2) a zmiešaných úloh (4). |
||||||||||||||||||||||
Činnosti a služby v roku 2015 |
Pozri výročnú správu o činnosti spoločného podniku BBI na adrese www.bbi-europe.eu |
||||||||||||||||||||||
Zdroj: Informácie poskytnuté spoločným podnikom BBI. |
ODPOVEĎ SPOLOČNÉHO PODNIKU
Spoločný podnik berie na vedomie správu Dvora audítorov.