This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 32017R1538
Regulation (EU) 2017/1538 of the European Central Bank of 25 August 2017 amending Regulation (EU) 2015/534 on reporting of supervisory financial information (ECB/2017/25)
Nariadenie Európskej centrálnej banky (EÚ) 2017/1538 z 25. augusta 2017, ktorým sa mení nariadenie (EÚ) 2015/534 o vykazovaní finančných informácií na účely dohľadu (ECB/2017/25)
Nariadenie Európskej centrálnej banky (EÚ) 2017/1538 z 25. augusta 2017, ktorým sa mení nariadenie (EÚ) 2015/534 o vykazovaní finančných informácií na účely dohľadu (ECB/2017/25)
Ú. v. EÚ L 240, 19.9.2017, p. 1–211
(BG, ES, CS, DA, DE, ET, EL, EN, FR, HR, IT, LV, LT, HU, MT, NL, PL, PT, RO, SK, SL, FI, SV)
In force
|
19.9.2017 |
SK |
Úradný vestník Európskej únie |
L 240/1 |
NARIADENIE EURÓPSKEJ CENTRÁLNEJ BANKY (EÚ) 2017/1538
z 25. augusta 2017,
ktorým sa mení nariadenie (EÚ) 2015/534 o vykazovaní finančných informácií na účely dohľadu (ECB/2017/25)
RADA GUVERNÉROV EURÓPSKEJ CENTRÁLNEJ BANKY,
so zreteľom na nariadenie Rady (EÚ) č. 1024/2013 z 15. októbra 2013, ktorým sa Európska centrálna banka poveruje osobitnými úlohami, pokiaľ ide o politiky týkajúce sa prudenciálneho dohľadu nad úverovými inštitúciami (1), a najmä na jeho článok 4 ods. 1 a 3, článok 6 ods. 2, článok 6 ods. 5 písm. d) a článok 10,
so zreteľom na nariadenie Európskej centrálnej banky (EÚ) č. 468/2014 zo 16. apríla 2014 o rámci pre spoluprácu v rámci jednotného mechanizmu dohľadu medzi Európskou centrálnou bankou, príslušnými vnútroštátnymi orgánmi a určenými vnútroštátnymi orgánmi (nariadenie o rámci JMD) (ECB/2014/17) (2), a najmä na jeho článok 21 ods. 1, článok 140 a článok 141 ods. 1,
so zreteľom na verejnú konzultáciu v súlade s článkom 4 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 1024/2013,
keďže:
|
(1) |
Nariadenie Európskej centrálnej banky (EÚ) 2015/534 (ECB/2015/13) (3) ustanovuje požiadavky na vykazovanie finančných informácií na účely dohľadu, ktoré majú dohliadané subjekty predkladať príslušným vnútroštátnym orgánom. |
|
(2) |
Nariadenie (EÚ) 2015/534 vyžaduje, aby dohliadané subjekty vykazovali finančné informácie na účely dohľadu na základe vzorov vytvorených Európskym orgánom pre bankovníctvo (EBA) a ustanovených vykonávacím nariadením Komisie (EÚ) č. 680/2014 (4). |
|
(3) |
Rada pre medzinárodné účtovné štandardy (IASB) vydala v júli 2014 medzinárodný štandard finančného výkazníctva 9 „Finančné nástroje“ (ďalej len „IFRS 9“), ktorý nahradí súčasný štandard výkazníctva pre finančné nástroje – medzinárodný účtovný štandard 39 „Finančné nástroje: vykazovanie a oceňovanie“. |
|
(4) |
IFRS 9 bol začlenený do práva Únie nariadením Komisie (EÚ) 2016/2067 (5). |
|
(5) |
S cieľom zohľadniť ustanovenia IFRS 9 bolo vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 zmenené vykonávacím nariadením Komisie (EÚ 2017/1443 (6). Súčasťou týchto zmien sú okrem iného zmeny vzorov a pokynov, ktoré sa týkajú vykazovania finančných informácií na účely dohľadu. |
|
(6) |
Je potrebné zladiť nariadenie (EÚ) 2015/534 (ECB/2015/13) so zmeneným účtovným rámcom a s vykonávacím nariadením (EÚ) 2017/1443. Navyše je v nariadení (EÚ) 2015/534 (ECB/2015/13) potrebné uskutočniť drobné technické a terminologické zmeny. |
|
(7) |
Nariadenie (EÚ) 2015/534 (ECB/2015/13) by sa preto malo zodpovedajúcim spôsobom zmeniť v súlade s postupom ustanoveným v článku 26 ods. 7 a 8 nariadenia (EÚ) č. 1024/2013, |
PRIJALA TOTO NARIADENIE:
Článok 1
Zmeny
Nariadenie (EÚ) č. 2015/534 (ECB/2015/13) sa mení takto:
|
(1) |
Článok 1 sa nahrádza takto: „Článok 1 Predmet úpravy a základné zásady 1. V tomto nariadení sa stanovujú požiadavky týkajúce sa vykazovania finančných informácií na účely dohľadu, ktoré príslušným vnútroštátnym orgánom majú predložiť:
2. Odchylne od článkov 7 a 14 sa od úverových inštitúcií, ktorým bola udelená výnimka v súvislosti s uplatňovaním prudenciálnych požiadaviek na individuálnom základe v súlade s článkom 7 alebo 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, nevyžaduje, aby vykazovali finančné informácie na účely dohľadu na individuálnom základe v súlade s týmto nariadením. Ak úverové inštitúcie nevykazujú finančné informácie na účely dohľadu na individuálnom základe v súlade s týmto odsekom, predkladajú príslušné vnútroštátne orgány ECB akýkoľvek vzor uvedený v prílohe III alebo prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý zbierajú v súvislosti s týmito úverovými inštitúciami. 3. Ak príslušné orgány vrátane ECB požadujú, aby inštitúcie splnili povinnosti ustanovené v častiach dva až štyri a častiach šesť až osem nariadenia (EÚ) č.575/2013 a v hlave VII smernice 2013/36/EÚ na subkonsolidovanom základe v súlade s článkom 11 ods. 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, musia tieto inštitúcie splniť aj na subkonsolidovanom základe požiadavky ustanovené v tomto nariadení na konsolidovanom základe. 3a. Ak materské inštitúcie uplatňujú metódu individuálnej konsolidácie v súlade s článkom 9 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, musia tieto inštitúcie dodržiavať požiadavky ustanovené v tomto nariadení na individuálnom základe s výlučným použitím metódy individuálnej konsolidácie. 4. Príslušné vnútroštátne orgány a/alebo národné centrálne banky môžu používať údaje zozbierané podľa tohto nariadenia na akékoľvek ďalšie úlohy. 5. Toto nariadenie nemá vplyv na účtovné štandardy uplatňované dohliadanými subjektmi v ich konsolidovaných účtovných závierkach alebo ročných účtovných závierkach, ani nemení účtovné štandardy uplatňované na vykazovanie na účely dohľadu. Keďže dohliadané subjekty uplatňujú rôzne účtovné štandardy, mali by sa predkladať iba informácie týkajúce sa pravidiel oceňovania, vrátane metód na odhad strát spojených s kreditným rizikom, ktoré existujú podľa príslušných účtovných štandardov a uplatňujú ich zodpovedajúce dohliadané subjekty na individuálnom alebo konsolidovanom základe. Na tieto účely sa dohliadaným subjektom uplatňujúcim národné účtovné rámce na základe smernice 86/635/EHS poskytujú osobitné vzory na vykazovanie. Údajové body v rámci vzorov, ktoré sa neuplatňujú na príslušné dohliadané subjekty, sa nemusia vykazovať. 6. Významné a menej významné pobočky môžu predložiť informácie, ktoré sú povinné poskytnúť podľa tohto nariadenia dotknutým príslušným vnútroštátnym orgánom, prostredníctvom úverovej inštitúcie, ktorou boli zriadené.“; |
|
(2) |
Článok 2 sa mení takto:
|
|
(3) |
Článok 3 sa nahrádza takto: „Článok 3 Zmena postavenia dohliadaného subjektu 1. Na účely tohto nariadenia sa dohliadaný subjekt klasifikuje ako významný po uplynutí 12 mesiacov od momentu, kedy mu bolo oznámené rozhodnutie podľa článku 45 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17). Informácie v súlade s hlavou II tohto nariadenia je povinný vykazovať ako významný dohliadaný subjekt v prvý referenčný dátum vykazovania po tom, ako bol klasifikovaný ako významný. 2. Na účely tohto nariadenia sa dohliadaný subjekt klasifikuje ako menej významný od oznámenia rozhodnutia podľa článku 46 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17). Potom je povinný začať vykazovať informácie v súlade s hlavou III tohto nariadenia.“; |
|
(4) |
Nadpis hlavy II sa nahrádza takto: „HLAVA II VYKAZOVANIE VÝZNAMNÝMI ÚVEROVÝMI INŠTITÚCIAMI NA KONSOLIDOVANOM A NA INDIVIDUÁLNOM ZÁKLADE A VÝZNAMNÝMI POBOČKAMI NA INDIVIDUÁLNOM ZÁKLADE“; |
|
(5) |
Kapitola I hlavy II sa nahrádza takto: „KAPITOLA I Vykazovanie na konsolidovanom základe Článok 4 Formát a periodicita vykazovania na konsolidovanom základe a referenčné dátumy vykazovania a dátumy zasielania pre významné úverové inštitúcie uplatňujúce IFRS na vykazovanie na účely dohľadu na konsolidovanom základe podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 V súlade s článkom 99 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 významné úverové inštitúcie uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 na vykazovanie na účely dohľadu na konsolidovanom základe podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vykazujú finančné informácie na účely dohľadu, ako sa stanovuje v článkoch 2, 3 a 10 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 na konsolidovanom základe. Článok 5 Formát a periodicita vykazovania na konsolidovanom základe a referenčné dátumy vykazovania a dátumy zasielania pre významné úverové inštitúcie uplatňujúce národné účtovné rámce na konsolidovanom základe na základe smernice 86/635/EHS V súlade s článkom 99 ods. 6 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 významné úverové inštitúcie, okrem významných úverových inštitúcií podľa článku 4, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na konsolidovanom základe na základe smernice 86/635/EHS, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu na konsolidovanom základe, ako sa stanovuje v článkoch 2, 3 a 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014.“; |
|
(6) |
Nadpis kapitoly II hlavy II sa nahrádza takto: „KAPITOLA II Vykazovanie na individuálnom základe “; |
|
(7) |
Článok 6 sa nahrádza takto: „Článok 6 Formát a periodicita vykazovania na individuálnom základe pre úverové inštitúcie, ktoré nie sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, ako aj pre významné pobočky 1. Významné úverové inštitúcie, ktoré uplatňujú IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 či už preto, lebo svoje ročné účtovné závierky pripravujú v súlade s účtovnými štandardmi uvedenými v danom nariadení, alebo preto, lebo ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a ktoré nie sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu na individuálnom základe. To sa vzťahuje aj na významné pobočky. 2. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 1 zahŕňa informácie uvedené v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014, vrátane informácií uvedených vo vzore 40.1 v prílohe III k uvedenému nariadeniu, a uskutočňuje sa s periodicitou uvedenou v danom článku. 3. Významné úverové inštitúcie okrem významných úverových inštitúcií podľa odseku 1, ktoré nie sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny a podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu. To sa vzťahuje aj na významné pobočky. 4. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 3 zahŕňa informácie uvedené v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014, vrátane informácií uvedených vo vzore 40.1 v prílohe IV k uvedenému nariadeniu, a uskutočňuje sa s periodicitou uvedenou v danom článku. 5. Informácie uvedené v odsekoch 2 a 4 zahŕňajú iba informácie, ktoré sa týkajú:
6. Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 2 a 4 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie alebo príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako napr. štatistické účely. 7. Odchylne od odsekov 2 a 4 významné úverové inštitúcie, ktoré nie sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, vykazujú informácie uvedené vo vzoroch 17.1, 17.2 a 17.3 v prílohách III a IV, ako aj vo vzore 40.2 v prílohách III a IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, iba ak pripravujú konsolidované účtovné závierky. 8. Odchylne od odsekov 2 a 4 významné pobočky nie sú povinné vykazovať informácie uvedené vo vzoroch 17.1, 17.2 a 17.3 v prílohách III a IV, ako aj vo vzoroch 40.1 a 40.2 v prílohách III a IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014.“; |
|
(8) |
Nadpis článku 7 sa nahrádza takto: „Článok 7 Formát a periodicita vykazovania na individuálnom základe pre úverové inštitúcie, ktoré sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny“; |
|
(9) |
V článku 7 sa odsek 1 nahrádza takto: „1. Významné úverové inštitúcie, ktoré uplatňujú IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 či už preto, lebo svoje ročné účtovné závierky pripravujú v súlade s účtovnými štandardmi uvedenými v danom nariadení, alebo preto, lebo ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a ktoré sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu na individuálnom základe. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uskutočňujú tieto úverové inštitúcie s periodicitou uvedenou v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a toto vykazovanie zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I.“; |
|
(10) |
V článku 7 sa odsek 3 nahrádza takto: „3. Významné úverové inštitúcie okrem významných úverových inštitúcií podľa odseku 1, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS a sú súčasťou významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu.“; |
|
(11) |
Článok 8 sa nahrádza takto: „Článok 8 Referenčné dátumy vykazovania a dátumy zasielania pre významné úverové inštitúcie a významné pobočky 1. Informácie týkajúce sa významných úverových inštitúcií a významných pobočiek uvedené v článkoch 6 a 7 sa poskytujú s týmito referenčnými dátumami vykazovania:
2. Informácie, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa kalendárneho roka do referenčného dátumu vykazovania. 3. Odchylne od odsekov 1 a 2, ak je významným úverovým inštitúciám povolené pripravovať ich ročné účtovné závierky na základe účtovného obdobia, ktoré sa líši od kalendárneho roka, príslušné vnútroštátne orgány môžu prispôsobiť referenčné dátumy vykazovania koncu účtovného obdobia. Prispôsobené referenčné dátumy vykazovania sú tri, šesť, deväť a 12 mesiacov po začiatku účtovného obdobia. Informácie, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa účtovného obdobia do referenčného dátumu vykazovania. 4. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB informácie týkajúce sa významných úverových inštitúcií a významných pobočiek uvedené v článkoch 6 a 7 do konca pracovnej doby k týmto dátumom zasielania:
5. Príslušné vnútroštátne orgány rozhodnú, kedy sú významné úverové inštitúcie a významné pobočky povinné vykazovať finančné informácie na účely dohľadu, aby splnili tieto lehoty.“; |
|
(12) |
Kapitola III hlavy II sa nahrádza takto: „KAPITOLA III Vykazovanie významnými úverovými inštitúciami týkajúce sa dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine Článok 9 Formát a periodicita vykazovania významnými úverovými inštitúciami týkajúceho sa dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine 1. Finančné informácie na účely dohľadu, ktoré sa týkajú dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine, sa vykazujú takto:
1a. Ak viac ako jedna úverová inštitúcia v rámci dohliadanej skupiny uplatňuje prudenciálne požiadavky na konsolidovanom základe, odsek 1 sa uplatňuje len na úverovú inštitúciu usadenú v zúčastnenom členskom štáte a na najvyššej úrovni konsolidácie. 2. Odchylne od odseku 1 sa nevykazujú finančné informácie týkajúce sa dcérskych spoločností, ktorých aktíva nepresahujú celkovú hodnotu 3 miliardy EUR. Na tento účel sa celková hodnota aktív stanoví na základe prudenciálneho vykazovania v súlade s príslušnými právnymi predpismi. Ak celkovú hodnotu aktív nemožno stanoviť na základe prudenciálneho vykazovania, stanoví sa na základe najnovšej ročnej účtovnej závierky overenej audítorom, a ak takáto ročná účtovná závierka nie je k dispozícii, na základe ročnej účtovnej závierky pripravenej v súlade s príslušnými vnútroštátnymi právnymi predpismi o účtovníctve. 3. Informácie sa vykazujú v súlade s odsekom 1 od najbližšieho referenčného dátumu vykazovania pre štvrťročné vykazovanie, keď celková hodnota aktív dcérskej spoločnosti presiahne 3 miliardy EUR k štyrom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie. Vykazovanie podľa odseku 1 sa nevyžaduje od najbližšieho referenčného dátumu vykazovania pre štvrťročné vykazovanie, keď celková hodnota aktív dcérskej spoločnosti nepresiahne 3 miliardy EUR k trom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie. Článok 10 Referenčné dátumy vykazovania a dátumy zasielania pre vykazovanie významnými úverovými inštitúciami, ktoré sa týka dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine 1. Informácie uvedené v článku 9 sa zozbierajú s rovnakými referenčnými dátumami vykazovania ako finančné informácie na účely dohľadu týkajúce sa prepojených významných úverových inštitúcií vykazujúcich na konsolidovanom základe. Informácie, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa účtovného obdobia použitého na vykazovanie finančných informácií do referenčného dátumu vykazovania. 2. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB informácie týkajúce sa dcérskych spoločností zriadených v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine, ako sa uvádza v článku 9 do konca pracovnej doby 25. pracovného dňa nasledujúceho po referenčných dátumoch uvedených v článku 3 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014. 3. Príslušné vnútroštátne orgány rozhodnú, kedy sú úverové inštitúcie povinné vykazovať finančné informácie na účely dohľadu, aby splnili túto lehotu.“; |
|
(13) |
Nadpis hlavy III sa nahrádza takto: „HLAVA III VYKAZOVANIE MENEJ VÝZNAMNÝMI ÚVEROVÝMI INŠTITÚCIAMI NA KONSOLIDOVANOM A NA INDIVIDUÁLNOM ZÁKLADE A MENEJ VÝZNAMNÝMI POBOČKAMI NA INDIVIDUÁLNOM ZÁKLADE“; |
|
(14) |
Kapitola I hlavy III sa nahrádza takto: „KAPITOLA I Vykazovanie na konsolidovanom základe Článok 11 Formát a periodicita vykazovania na konsolidovanom základe pre menej významné úverové inštitúcie 1. Menej významné úverové inštitúcie uplatňujúce IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 na vykazovanie na účely dohľadu na konsolidovanom základe podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu na konsolidovanom základe. 2. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 1 sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I odsek 1 3. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe III k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý príslušný vnútroštátny orgán zbiera. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť. 4. Menej významné úverové inštitúcie okrem menej významných úverových inštitúcií podľa odseku 1, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na konsolidovanom základe na základe smernice 86/635/EHS, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu na konsolidovanom základe. Takéto finančné vykazovanie na účely dohľadu sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I odsek 2 5. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý príslušný vnútroštátny orgán zbiera. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť. 6. Odchylne od odsekov 4 a 5 zahŕňa finančné vykazovanie na účely dohľadu týkajúce sa menej významných úverových inštitúcií, ktorých aktíva nepresahujú na konsolidovanom základe celkovú hodnotu 3 miliardy EUR, informácie uvedené v prílohe III ako spoločné minimálne informácie na rozdiel od informácií uvedených v odseku 4 tohto článku. Na tento účel sa celková hodnota aktív úverových inštitúcií na konsolidovanom základe stanoví na základe prudenciálneho konsolidovaného vykazovania v súlade s príslušnými právnymi predpismi. Ak celkovú hodnotu aktív nemožno stanoviť na základe prudenciálneho konsolidovaného vykazovania, stanoví sa na základe najnovších konsolidovaných ročných účtovných závierok overených audítorom, a ak takéto ročné účtovné závierky nie sú k dispozícii, na základe konsolidovaných ročných účtovných závierok pripravených v súlade s príslušnými vnútroštátnymi právnymi predpismi o účtovníctve. 7. Menej významné úverové inštitúcie začnú vykazovať informácie v súlade s odsekmi 4 a 5 od najbližšieho referenčného dátumu vykazovania pre štvrťročné vykazovanie, keď celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie presiahne na konsolidovanom základe 3 miliardy EUR k štyrom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie. Menej významné úverové inštitúcie začnú vykazovať informácie v súlade s odsekom 6, keď celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie nepresiahne na konsolidovanom základe 3 miliardy EUR k trom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie. 8. Informácie uvedené v odsekoch 2, 3, 4, 5 a 6 sa vykazujú, ako je ustanovené v článku 6 ods. 5 tohto nariadenia. 9. Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 2, 3, 4, 5 a 6 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie alebo príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako napr. štatistické účely. Článok 12 Referenčné dátumy vykazovania a dátumy zasielania pre menej významné úverové inštitúcie 1. Informácie, ktoré vykazujú menej významné úverové inštitúcie na konsolidovanom základe a ktoré sú uvedené v článku 11, sa poskytujú s týmito referenčnými dátumami vykazovania:
2. Informácie, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa kalendárneho roka do referenčného dátumu vykazovania. 3. Odchylne od odsekov 1 a 2, ak príslušné vnútroštátne orgány povolia menej významným úverovým inštitúciám vykazovať finančné informácie na účely dohľadu na konsolidovanom základe na základe účtovného obdobia, ktoré sa líši od kalendárneho roka, príslušné vnútroštátne orgány môžu prispôsobiť referenčné dátumy vykazovania koncu účtovného obdobia. Prispôsobené referenčné dátumy vykazovania sú tri, šesť, deväť a 12 mesiacov po začiatku účtovného obdobia. Informácie, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa účtovného obdobia do referenčného dátumu vykazovania. 4. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB informácie uvedené v článku 11 do konca pracovnej doby k týmto dátumom zasielania:
5. Príslušné vnútroštátne orgány rozhodnú, kedy sú úverové inštitúcie povinné vykazovať finančné informácie na účely dohľadu, aby splnili tieto lehoty.“; |
|
(15) |
Nadpis kapitoly II hlavy III sa nahrádza takto: „KAPITOLA II Vykazovanie na individuálnom základe “; |
|
(16) |
Článok 13 sa nahrádza takto: „Článok 13 Formát a periodicita vykazovania na individuálnom základe pre menej významné úverové inštitúcie, ktoré nie sú súčasťou dohliadanej skupiny, ako aj pre menej významné pobočky 1. Menej významné úverové inštitúcie, ktoré uplatňujú IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 či už preto, lebo svoje ročné účtovné závierky pripravujú v súlade s účtovnými štandardmi uvedenými v danom nariadení, alebo preto, lebo ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a ktoré nie sú súčasťou dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu na individuálnom základe. To sa vzťahuje aj na menej významné pobočky. 2. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 1 sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I odsek 1 3. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe III k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý príslušný vnútroštátny orgán zbiera. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť. 4. Menej významné úverové inštitúcie okrem menej významných úverových inštitúcií podľa odseku 1, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, a ktoré nie sú súčasťou dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu. To sa vzťahuje aj na menej významné pobočky. 5. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 4 sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe I odsek 2 6. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý príslušný vnútroštátny orgán zbiera. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť. 7. Odseky 2, 3, 5 a 6 sa použijú s nasledujúcimi výnimkami:
8. Na účely odseku 7 sa celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie a menej významnej pobočky stanoví na základe prudenciálneho vykazovania v súlade s príslušnými právnymi predpismi. Ak celkovú hodnotu aktív menej významnej úverovej inštitúcie nemožno stanoviť na základe prudenciálneho vykazovania, stanoví sa na základe najnovších ročných účtovných závierok overených audítorom, a ak takéto ročné účtovné závierky nie sú k dispozícii, na základe ročných účtovných závierok pripravených v súlade s príslušnými vnútroštátnymi právnymi predpismi o účtovníctve. Ak celkovú hodnotu aktív menej významnej pobočky nemožno stanoviť na základe prudenciálneho vykazovania, stanoví sa na základe štatistických údajov vykazovaných podľa nariadenia Európskej centrálnej banky (EÚ) č. 1071/2013 (*1). 9. Menej významné úverové inštitúcie a menej významné pobočky začnú vykazovať informácie v súlade s odsekmi 2, 3, 5 a 6 od najbližšieho referenčného dátumu vykazovania pre štvrťročné vykazovanie, keď celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie alebo menej významnej pobočky presiahne 3 miliardy EUR k štyrom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie. Menej významné úverové inštitúcie a menej významné pobočky začnú vykazovať informácie v súlade s odsekom 7, keď celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie alebo menej významnej pobočky nepresiahne 3 miliardy EUR k trom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie. 10. Informácie uvedené v odsekoch 2, 3, 5, 6 a 7 sa vykazujú, ako je ustanovené v článku 6 ods. 5 tohto nariadenia. 11. Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 2, 3, 5, 6 a 7 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie alebo príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako napr. štatistické účely. (*1) Nariadenie Európskej centrálnej banky (EÚ) č. 1071/2013 z 24. septembra 2013 o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií (ECB/2013/33) (Ú. v. EÚ L 297, 7.11.2013, s. 1).“;" |
|
(17) |
Článok 14 sa nahrádza takto: „Článok 14 Formát a periodicita vykazovania na individuálnom základe pre úverové inštitúcie, ktoré sú súčasťou menej významnej dohliadanej skupiny 1. Menej významné úverové inštitúcie, ktoré uplatňujú IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 či už preto, lebo svoje ročné účtovné závierky pripravujú v súlade s účtovnými štandardmi uvedenými v danom nariadení, alebo preto, lebo ich uplatňujú na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, a ktoré sú súčasťou menej významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu na individuálnom základe. 2. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 1 sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 9 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe II. 3. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe III k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý príslušný vnútroštátny orgán zbiera. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť. 4. Menej významné úverové inštitúcie okrem menej významných úverových inštitúcií podľa odseku 1, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, a ktoré sú súčasťou menej významnej dohliadanej skupiny, vykazujú finančné informácie na účely dohľadu dotknutému príslušnému vnútroštátnemu orgánu. 5. Finančné vykazovanie na účely dohľadu uvedené v odseku 4 sa uskutočňuje s periodicitou uvedenou v článku 11 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 a zahŕňa spoločné minimálne informácie uvedené v prílohe II. 6. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB akýkoľvek dodatočný vzor uvedený v prílohe IV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014, ktorý príslušný vnútroštátny orgán zbiera. Príslušné vnútroštátne orgány oznámia ECB vopred akýkoľvek dodatočný vzor, ktorý majú v úmysle poskytnúť. 7. Odchylne od odsekov 2, 3, 5 a 6 finančné vykazovanie na účely dohľadu menej významnými úverovými inštitúciami, ktorých aktíva nepresahujú celkovú hodnotu 3 miliardy EUR, zahŕňa informácie uvedené v prílohe III. Na tento účel sa celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie stanoví na základe prudenciálneho vykazovania v súlade s príslušnými právnymi predpismi. Ak celkovú hodnotu aktív menej významnej úverovej inštitúcie nemožno stanoviť na základe prudenciálneho vykazovania, stanoví sa na základe najnovších ročných účtovných závierok overených audítorom, a ak takéto ročné účtovné závierky nie sú k dispozícii, na základe ročných účtovných závierok pripravených v súlade s príslušnými vnútroštátnymi právnymi predpismi o účtovníctve. 8. Menej významné úverové inštitúcie začnú vykazovať informácie v súlade s odsekmi 2, 3, 5 a 6 od najbližšieho referenčného dátumu vykazovania pre štvrťročné vykazovanie, keď celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie presiahne 3 miliardy EUR k štyrom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie. Menej významné úverové inštitúcie začnú vykazovať informácie v súlade s odsekom 7, keď celková hodnota aktív menej významnej úverovej inštitúcie nepresiahne 3 miliardy EUR k trom po sebe nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania pre štvrťročné vykazovanie. 9. Informácie uvedené v odsekoch 2, 3, 5, 6 a 7 sa vykazujú, ako je ustanovené v článku 6 ods. 5 tohto nariadenia. 10. Príslušné vnútroštátne orgány môžu zbierať informácie, ktoré sa majú predložiť ECB a sú uvedené v odsekoch 2, 3, 5, 6 a 7 ako súčasť širšieho národného rámca na vykazovanie, ktorý v súlade s príslušným právom Únie alebo príslušným vnútroštátnym právom zahŕňa dodatočné finančné informácie na účely dohľadu a taktiež slúži na iné účely ako účely dohľadu, ako napr. štatistické účely.“; |
|
(18) |
Článok 15 sa nahrádza takto: „Článok 15 Referenčné dátumy vykazovania a dátumy zasielania pre menej významné úverové inštitúcie a menej významné pobočky 1. Informácie týkajúce sa menej významných úverových inštitúcií a menej významných pobočiek uvedené v článkoch 13 a 14 sa poskytujú s týmito referenčnými dátumam vykazovaniai:
2. Informácie, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa kalendárneho roka do referenčného dátumu vykazovania. 3. Odchylne od odsekov 1 a 2, ak príslušné vnútroštátne orgány povolia menej významným úverovým inštitúciám vykazovať finančné informácie na účely dohľadu na základe účtovného obdobia, ktoré sa líši od kalendárneho roka, príslušné vnútroštátne orgány môžu prispôsobiť referenčné dátumy vykazovania koncu účtovného obdobia. Prispôsobené referenčné dátumy vykazovania sú tri, šesť, deväť a 12 mesiacov po začiatku účtovného obdobia. Údaje, ktoré sa vzťahujú na dané obdobie, sa vykazujú kumulatívne od prvého dňa účtovného obdobia do referenčného dátumu vykazovania. 4. Príslušné vnútroštátne orgány predkladajú ECB finančné informácie na účely dohľadu týkajúce sa menej významných úverových inštitúcií a menej významných pobočiek uvedené v článkoch 13 a 14 do konca pracovnej doby k týmto dátumom zasielania:
5. Príslušné vnútroštátne orgány rozhodnú, kedy sú menej významné úverové inštitúcie a menej významné pobočky povinné vykazovať finančné informácie na účely dohľadu, aby splnili tieto lehoty.“; |
|
(19) |
Článok 17 sa nahrádza takto: „Článok 17 Jazyk informačných technológií na zasielanie informácií z príslušných vnútroštátnych orgánov ECB Príslušné vnútroštátne orgány zašlú informácie uvedené v tomto nariadení v súlade s príslušnou taxonómiou rozšíriteľného jazyka pre podnikové výkazníctvo (eXtensible Business Reporting Language taxonomy) s cieľom poskytnúť jednotný technický formát na výmenu údajov. Na tieto účely príslušné vnútroštátne orgány postupujú podľa špecifikácií uvedených v článku 6 rozhodnutia ECB/2014/29.“; |
|
(20) |
Článok 18 sa vypúšťa; |
|
(21) |
Článok 19 sa nahrádza takto: „Článok 19 Prechodné ustanovenia 1. Ak sa menej významný dohliadaný subjekt stane významným pred 1. januárom 2018, klasifikuje sa ako významný dohliadaný subjekt na účely tohto nariadenia po uplynutí 18 mesiacov od momentu, kedy mu bolo oznámené rozhodnutie podľa článku 45 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 468/2014 (ECB/2014/17). 2. Ak celková hodnota aktív menej významného dohliadaného subjektu na individuálnom alebo konsolidovanom základe presiahne 3 miliardy EUR pred 1. januárom 2018, začne dotknutý menej významný dohliadaný subjekt uskutočňovať vykazovanie podľa príslušných ustanovení tohto nariadenia k prvému referenčnému dátumu vykazovania, ktorý nastane po uplynutí minimálne 18 mesiacov od presiahnutia prahovej hodnoty. 3. Ak celková hodnota aktív dcérskej spoločnosti zriadenej v nezúčastnenom členskom štáte alebo v tretej krajine presiahne 3 miliardy EUR pred 1. januárom 2018, vykazujú sa informácie v súlade s článkom 9 ods. 1 k prvému referenčnému dátumu, ktorý nastane po uplynutí minimálne 18 mesiacov od presiahnutia prahovej hodnoty.“; |
|
(22) |
Prílohy I a II sa menia v súlade s prílohou I k tomuto nariadeniu. |
|
(23) |
Príloha IV sa nahrádza prílohou II k tomuto nariadeniu; |
|
(24) |
Príloha V sa nahrádza prílohou III k tomuto nariadeniu; |
Článok 2
Záverečné ustanovenia
1. Toto nariadenie nadobúda účinnosť dvadsiatym dňom po jeho uverejnení v Úradnom vestníku Európskej únie.
2. Toto nariadenie sa na dohliadané subjekty, ktoré uplatňujú IFRS podľa nariadenia (ES) č. 1606/2002 vrátane tých, ktoré uplatňujú IFRS na vykazovanie na účely dohľadu podľa článku 24 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, uplatňuje po prvý raz od prvého referenčného dátumu vykazovania vo finančnom roku dohliadaných subjektov nasledujúcom po 31. decembri 2017.
3. Toto nariadenie sa uplatňuje na významné dohliadané subjekty, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, od 1. januára 2018.
4. Toto nariadenie sa uplatňuje na menej významné dohliadané subjekty, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS, od 1. januára 2018.
5. Bez ohľadu na uvedené môže ECB na žiadosť príslušného vnútroštátneho orgánu rozhodnúť o uplatňovaní tohto nariadenia na menej významné dohliadané subjekty, ktoré podliehajú národným účtovným rámcom na základe smernice 86/635/EHS a ktoré sú usadené v členskom štáte dotknutého príslušného vnútroštátneho orgánu, a to od 1. januára 2019, ak takýto národný účtovný rámec nie je zlučiteľný s IFRS.
Toto nariadenie je záväzné v celom rozsahu a priamo uplatniteľné v členských štátoch v súlade so zmluvami.
Vo Frankfurte nad Mohanom 25. augusta 2017
Za Radu guvernérov ECB
prezident ECB
Mario DRAGHI
(1) Ú. v. EÚ L 287, 29.10.2013, s. 63.
(2) Ú. v. EÚ L 141, 14.5.2014, s. 1.
(3) Nariadenie Európskej centrálnej banky (EÚ) 2015/534 zo 17. marca 2015 o vykazovaní finančných informácií na účely dohľadu (ECB/2015/13), (Ú. v. EÚ L 86, 31.3.2015, s. 13).
(4) Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) č. 680/2014 zo 16. apríla 2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 (Ú. v. EÚ L 191, 28.6.2014, s. 1).
(5) Nariadenie Komisie (EÚ) 2016/2067 z 22. novembra 2016, ktorým sa mení nariadenie (ES) č. 1126/2008, ktorým sa v súlade s nariadením Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 prijímajú určité medzinárodné účtovné štandardy, pokiaľ ide o medzinárodný štandard finančného výkazníctva 9 (Ú. v. EÚ L 323, 29.11.2016, s. 1).
(6) 6. Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) 2017/1443 z 29. júna 2017, ktorým sa mení vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 (Ú. v. EÚ L 213, 17.8.2017, s. 1).
PRÍLOHA I
Prílohy I a II k nariadeniu (EÚ) 2015/534 (ECB/2015/13) sa menia takto:
|
1. |
Príloha I sa mení takto:
„Tabuľka 1
Tabuľka 2
|
|
2. |
Príloha II sa mení takto:
|
PRÍLOHA II
„PRÍLOHA IV
„Údajové body FINREP“ podľa národných GAAP zlučiteľných s IFRS
|
Vzory FINREP pre IFRS |
||||
|
Číslo vzoru |
Kód vzoru |
Názov vzoru alebo skupiny vzorov |
||
|
|
|
ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA] |
||
|
|
|
Súvaha [Výkaz finančnej situácie] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Súvaha: aktíva |
||
|
1.2 |
F 01.02 |
Súvaha: záväzky |
||
|
1.3 |
F 01.03 |
Súvaha: vlastné imanie |
||
|
2 |
F 02.00 |
Výkaz ziskov a strát |
||
|
5.1 |
F 05.01 |
Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu |
||
|
|
|
Rozčlenenie finančných záväzkov |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany |
||
|
8.2 |
F 08.02 |
Podriadené finančné záväzky |
||
|
10 |
F 10.00 |
Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy |
||
|
|
|
Účtovanie hedžingu |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu |
||
|
18 |
F 18.00 |
Bezproblémové a problémové expozície |
||
|
19 |
F 19.00 |
Expozície s odloženou splatnosťou |
||
|
Predložia sa údajové body. |
||||
1. Súvaha [Výkaz finančnej situácie]
1.1 Aktíva
|
|
Odkazy |
Rozčlenenie v tabuľke |
Účtovná hodnota |
|
|
Príloha V. časť 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie |
IAS 1.54 bod i) |
|
|
|
020 |
Hotovosť |
Príloha V. časť 2.1 |
|
|
|
030 |
Pokladničné zostatky v centrálnych bankách |
Príloha V. časť 2.2 |
|
|
|
040 |
Ostatné vklady splatné na požiadanie |
Príloha V. časť 2.3 |
5 |
|
|
050 |
Finančné aktíva držané na obchodovanie |
IFRS 9. dodatok A |
|
|
|
060 |
Deriváty |
IFRS 9. dodatok A |
10 |
|
|
070 |
Nástroje vlastného imania |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31 |
4 |
|
|
090 |
Úvery a preddavky |
Príloha V. časť 1.32 |
4 |
|
|
096 |
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Nástroje vlastného imania |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31 |
4 |
|
|
099 |
Úvery a preddavky |
Príloha V. časť 1.32 |
4 |
|
|
100 |
Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
|
120 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31 |
4 |
|
|
130 |
Úvery a preddavky |
Príloha V. časť 1.32 |
4 |
|
|
141 |
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Nástroje vlastného imania |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31 |
4 |
|
|
144 |
Úvery a preddavky |
Príloha V. časť 1.32 |
4 |
|
|
181 |
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote |
IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31 |
4 |
|
|
183 |
Úvery a preddavky |
Príloha V. časť 1.32 |
4 |
|
|
240 |
Deriváty – účtovanie hedžingu |
IFRS 9.6.2.1; Príloha V. časť 1.22 |
11 |
|
|
250 |
Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia |
IAS 39.89A písm. a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov |
IAS 1.54 písm. e); príloha V. časť 1.21, časť 2.4 |
40 |
|
|
270 |
Hmotné aktíva |
|
|
|
|
280 |
Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia |
IAS 16.6; IAS 1.54 písm. a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Investičný majetok |
IAS 40.5; IAS 1.54 písm. b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Nehmotné aktíva |
IAS 1.54 písm. c); článok 4 ods. 1 bod 115 CRR |
|
|
|
310 |
Goodwill |
IFRS 3.B67 písm. d); článok 4 ods. 1 bod 113 CRR |
|
|
|
320 |
Ostatné nehmotné aktíva |
IAS 38.8, 118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Daňové pohľadávky |
IAS 1.54 písm. n) – o) |
|
|
|
340 |
Splatné daňové pohľadávky |
IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5 |
|
|
|
350 |
Odložené daňové pohľadávky |
IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 106 CRR |
|
|
|
360 |
Ostatné aktíva |
Príloha V. časť 2.5 |
|
|
|
370 |
Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj |
IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.7 |
|
|
|
380 |
CELKOVÉ AKTÍVA |
IAS 1.9 písm. a), IG 6 |
|
|
1.2 Záväzky
|
|
Odkazy |
Rozčlenenie v tabuľke |
Účtovná hodnota |
|
|
Príloha V. časť 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Finančné záväzky držané na obchodovanie |
IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Deriváty |
IFRS 9. dodatok A; IFRS 9.4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a) |
10 |
|
|
030 |
Krátke pozície |
IFRS 9.BA7 písm. b) |
8 |
|
|
040 |
Vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36 |
8 |
|
|
050 |
Emitované dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.37 |
8 |
|
|
060 |
Ostatné finančné záväzky |
Príloha V. časť 1.38 – 41 |
8 |
|
|
070 |
Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36 |
8 |
|
|
090 |
Emitované dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.37 |
8 |
|
|
100 |
Ostatné finančné záväzky |
Príloha V. časť 1.38 – 41 |
8 |
|
|
110 |
Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote |
IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36 |
8 |
|
|
130 |
Emitované dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.37 |
8 |
|
|
140 |
Ostatné finančné záväzky |
Príloha V. časť 1.38 – 41 |
8 |
|
|
150 |
Deriváty – účtovanie hedžingu |
IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.26 |
11 |
|
|
160 |
Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia |
IAS 39.89A písm. b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Rezervy |
IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l) |
43 |
|
|
180 |
Dôchodky a iné záväzky zo stanovených požitkov po ukončení zamestnania |
IAS 19.63; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.9 |
43 |
|
|
190 |
Ostatné dlhodobé zamestnanecké požitky |
IAS 19.153; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.10 |
43 |
|
|
200 |
Reštrukturalizácia |
IAS 37.71, 84 písm. a) |
43 |
|
|
210 |
Otvorené právne otázky a spory daňového charakteru |
IAS 37. dodatok C. príklady 6 a 10 |
43 |
|
|
220 |
Poskytnuté prísľuby a záruky |
IFRS 9.4.2.1 písm. c), d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, príloha V. časť 2.11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Ostatné rezervy |
IAS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Daňové záväzky |
IAS 1.54 písm. n) – o) |
|
|
|
250 |
Splatné daňové záväzky |
IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5 |
|
|
|
260 |
Odložené daňové záväzky |
IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 108 CRR |
|
|
|
270 |
Akciový kapitál splatný na požiadanie |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; príloha V. časť 2.12 |
|
|
|
280 |
Ostatné záväzky |
Príloha V. časť 2.13 |
|
|
|
290 |
Záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj |
IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.14 |
|
|
|
300 |
CELKOVÉ ZÁVÄZKY |
IAS 1.9 písm. b); IG 6 |
|
|
1.3 Vlastné imanie
|
|
Odkazy |
Rozčlenenie v tabuľke |
Účtovná hodnota |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kapitál |
IAS 1.54 písm. r), článok 22 BAD |
46 |
|
|
020 |
Splatený kapitál |
IAS 1.78 písm. e) |
|
|
|
030 |
Nesplatený kapitál s výzvou na splatenie |
Príloha V. časť 2.14 |
|
|
|
040 |
Emisné ážio |
IAS 1.78 písm. e); článok 4 ods. 1 bod 124 CRR |
46 |
|
|
050 |
Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál |
Príloha V. časť 2.18 – 19 |
46 |
|
|
060 |
Zložka vlastného imania zložených finančných nástrojov |
IAS 32.28 – 29; príloha V. časť 2.18 |
|
|
|
070 |
Ostatné emitované nástroje vlastného imania |
Príloha V. časť 2.19 |
|
|
|
080 |
Ostatné vlastné imanie |
IFRS 2.10; príloha V. časť 2.20 |
|
|
|
090 |
Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok |
Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR |
46 |
|
|
095 |
Položky, ktoré sa nebudú reklasifikovať na zisk alebo stratu |
IAS 1.82A písm. a) |
|
|
|
100 |
Hmotné aktíva |
IAS 16.39 – 41 |
|
|
|
110 |
Nehmotné aktíva |
IAS 38.85 – 87 |
|
|
|
120 |
Poistno-matematické zisky alebo (-) straty z dôchodkového systému so stanovenými požitkami |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120 písm. c) |
|
|
|
122 |
Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj |
IFRS 5.38, IG príklad 12 |
|
|
|
124 |
Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
320 |
Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
IAS 1.7 písm. d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; príloha V. časť 2.21 |
|
|
|
330 |
Hedžová neefektívnosť hedžingov reálnej hodnoty pre nástroje vlastného imania oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
IAS 1.7 písm. e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; príloha V. časť 2.22 |
|
|
|
340 |
Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžovaná položka] |
IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. b); Príloha V. časť 2.22 |
|
|
|
350 |
Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžingový nástroj] |
IAS 1.7 písm. e); IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. a);príloha V. časť 2.57 |
|
|
|
360 |
Zmeny reálnej hodnoty finančných záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia pripísateľné zmenám ich kreditného rizika |
IAS 1.7 písm. f); IFRS 9 5.7.7;príloha V. časť 2.23 |
|
|
|
128 |
Položky, ktoré sa môžu reklasifikovať na zisk alebo stratu |
IAS 1.82Apísm. a) bod ii) |
|
|
|
130 |
Hedžing čistých investícií do prevádzok v zahraničí [efektívny podiel] |
IFRS 9.6.5.13 písm. a); IFRS 7.24B písm. b) bod ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) body i) a iv), 7.24E písm. a); príloha V. časť 2.24 |
|
|
|
140 |
Prevod cudzej meny |
IAS 21.52 písm. b); IAS 21.32, 38 – 49 |
|
|
|
150 |
Hedžingové deriváty. Rezerva na hedžing peňažných tokov [efektívny podiel] |
IAS 1.7 písm. e); IFRS 7.24B písm. b) bod ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) bod i); 7.24E; IFRS 9.6.5.11 písm. b); príloha V. časť 2.25 |
|
|
|
155 |
Zmeny reálnej hodnoty dlhových nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
IAS 1.7 písm. da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; príloha V. časť 2.26 |
|
|
|
165 |
Hedžingové nástroje [neurčené prvky] |
IAS 1.7 písm. g), h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b), c); príloha V. časť 2.60 |
|
|
|
170 |
Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj |
IFRS 5.38, IG príklad 12 |
|
|
|
180 |
Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
190 |
Nerozdelené zisky |
Článok 4 ods. 1 bod 123 CRR |
|
|
|
200 |
Preceňovacie rezervy |
IFRS 1.30, D5 – D8; príloha V. časť 2.28 |
|
|
|
210 |
Ostatné rezervy |
IAS 1.54; IAS 1.78 písm. e) |
|
|
|
220 |
Rezervy alebo akumulované straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované metódou vlastného imania |
IAS 28.11; príloha V. časť 2.29 |
|
|
|
230 |
Ostatné |
Príloha V. časť 2.29 |
|
|
|
240 |
(-) Vlastné akcie |
IAS 1.79 písm. a) bod vi); IAS 32.33 – 34, AG 14, AG 36; príloha V. časť 2.30 |
46 |
|
|
250 |
Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti |
IAS 1.81B písm. b) bod ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Predbežné dividendy |
IAS 32.35 |
|
|
|
270 |
Menšinové podiely [nekontrolné podiely] |
IAS 1.54 písm. q) |
|
|
|
280 |
Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok |
Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR |
46 |
|
|
290 |
Ostatné položky |
|
46 |
|
|
300 |
CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE |
IAS 1.9 písm. c), IG 6 |
46 |
|
|
310 |
CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE A CELKOVÉ ZÁVÄZKY |
IAS 1.IG6 |
|
|
2. Výkaz ziskov a strát
|
|
Odkazy |
Rozčlenenie v tabuľke |
Bežné obdobie |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Úrokové výnosy |
IAS 1.97; príloha V. časť 2.31 |
16 |
|
|
020 |
Finančné aktíva držané na obchodovanie |
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.33 a 34 |
|
|
|
025 |
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e) |
|
|
|
041 |
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.5.7.10 – 11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote |
IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko |
IFRS 9. dodatok A; .B6.6.16; príloha V. časť 2.35 |
|
|
|
080 |
Ostatné aktíva |
Príloha V. časť 2.36 |
|
|
|
085 |
Úrokové výnosy zo záväzkov |
IFRS 9.5.7.1, príloha V. časť 2.37 |
|
|
|
090 |
(Úrokové náklady) |
IAS 1.97; príloha V. časť 2.31 |
16 |
|
|
100 |
(Finančné záväzky držané na obchodovanie) |
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.33 a 34 |
|
|
|
110 |
(Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia) |
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e) |
|
|
|
120 |
(Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote) |
IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko) |
IAS 39.9; príloha V. časť 2.35 |
|
|
|
140 |
(Ostatné záväzky) |
Príloha V. časť 2.38 |
|
|
|
145 |
(Úrokové náklady z aktív) |
IFRS 9.5.7.1, príloha V. časť 2.39 |
|
|
|
150 |
(Výdavky na akciový kapitál splatný na požiadanie) |
IFRIC 2.11 |
|
|
|
160 |
Dividendové výnosy |
Príloha V. časť 2.40 |
31 |
|
|
170 |
Finančné aktíva držané na obchodovanie |
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); Príloha V. časť 2.40 |
|
|
|
175 |
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); IFRS 9.5.7.1A Príloha V. časť 2.40 |
|
|
|
191 |
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; príloha V. časť 2.41 |
|
|
|
192 |
Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované metódou inou než metódou vlastného imania |
Príloha V. časť 2.42 |
|
|
|
200 |
Príjem z poplatkov a provízií |
IFRS 7.20 písm. c) |
22 |
|
|
210 |
(Výdavky na poplatky a provízie) |
IFRS 7.20 písm. c) |
22 |
|
|
220 |
Zisky alebo (-) straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom |
Príloha V. časť 2.45 |
16 |
|
|
231 |
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10 – 11 |
|
|
|
241 |
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote |
IFRS 7.20 písm. a) bod v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote |
IFRS 7.20 písm. a) bod v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Ostatné |
|
|
|
|
280 |
Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom |
IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.43, 46 |
16 |
|
|
287 |
Zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom |
IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.46 |
|
|
|
290 |
Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom |
IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.44 |
16, 45 |
|
|
300 |
Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom |
Príloha V. časť 2.47 |
16 |
|
|
310 |
Kurzové rozdiely [zisk alebo (-) strata], v čistom |
IAS 21.28, 52 písm. a) |
|
|
|
330 |
Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív, v čistom |
IAS 1.34; príloha V. časť 2.48 |
45 |
|
|
340 |
Ostatné prevádzkové výnosy |
Príloha V. časť 2.314 – 316 |
45 |
|
|
350 |
(Ostatné prevádzkové náklady) |
Príloha V. časť 2.314 – 316 |
45 |
|
|
355 |
CELKOVÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY, V ČISTOM |
|
|
|
|
360 |
(Administratívne výdavky) |
|
|
|
|
370 |
(Výdavky na zamestnancov) |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Ostatné administratívne výdavky) |
|
|
|
|
390 |
(Odpisy) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
|
400 |
(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia) |
IAS 1.104; IAS 16.73 písm. e) bod vii) |
|
|
|
410 |
(Investičný majetok) |
IAS 1.104; IAS 40.79 písm. d) bod iv) |
|
|
|
420 |
(Ostatné nehmotné aktíva) |
IAS 1.104; IAS 38.118 písm. e) bod vi) |
|
|
|
425 |
Úprava ziskov alebo (-) strát, v čistom |
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 2.49 |
|
|
|
426 |
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
IFRS 7.35J |
|
|
|
427 |
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote |
IFRS 7.35J |
|
|
|
430 |
[Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv] |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98 písm. b), f) a g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Poskytnuté prísľuby a záruky) |
IFRS 9.4.2.1 písm. c), d), 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, príloha V. časť 2.50 |
|
|
|
450 |
(Ostatné rezervy) |
|
|
|
|
460 |
[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia] |
IFRS 7.20 písm. a) bod viii); IFRS 9.5.4.4; príloha V. časť 2.51, 53 |
12 |
|
|
481 |
(Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov] |
IAS 28.40 – 43 |
16 |
|
|
520 |
[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty nefinančných aktív] |
IAS 36.126 písm. a), b) |
16 |
|
|
530 |
(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia) |
IAS 16.73 písm. e) body v) – vi) |
|
|
|
540 |
(Investičný majetok) |
IAS 40.79 písm. d) bod v) |
|
|
|
550 |
(Goodwill) |
IFRS 3. dodatok B67 písm. d) bod v); IAS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Ostatné nehmotné aktíva) |
IAS 38.118 písm. e) body iv), v) |
|
|
|
570 |
(Ostatné) |
IAS 36.126 písm. a), b) |
|
|
|
580 |
Záporný goodwill vykázaný vo výsledku hospodárenia |
IFRS 3. dodatok B64 písm. n) bod i) |
|
|
|
590 |
Podiel zisku alebo (-) straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtovaných metódou vlastného imania |
Príloha V. časť 2.54 |
|
|
|
600 |
Zisk alebo (-) strata z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti |
IFRS 5.37; príloha V. časť 2.55 |
|
|
|
610 |
ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PRED ZDANENÍM |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
620 |
[Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace so ziskom alebo stratou z pokračovania činností] |
IAS 1.82 písm. d); IAS 12.77 |
|
|
|
630 |
ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PO ZDANENÍ |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
640 |
Zisk alebo (-) strata z ukončených činností po zdanení |
IAS 1.82 písm. ea); IFRS 5.33 písm. a), 5.33 A; príloha V. časť 2.56 |
|
|
|
650 |
Zisk alebo (-) strata z ukončených činností pred zdanením |
IFRS 5.33 písm. b) bod i) |
|
|
|
660 |
[Daňové náklady alebo (-) výnosy týkajúce sa ukončených činností] |
IFRS 5.33 písm. b) bod ii), iv) |
|
|
|
670 |
ZISK ALEBO (-) STRATA ZA ROK |
IAS 1.81A písm. a) |
|
|
|
680 |
Prisúditeľné menšinovému podielu [nekontrolným podielom] |
IAS 1.81B písm. b) bod i) |
|
|
|
690 |
Prisúditeľné vlastníkom materskej spoločnosti |
IAS 1.81B písm. b) bod ii) |
|
|
5. Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu
5.1 Úvery a preddavky iné ako držané na obchodovanie a obchodné aktíva podľa produktu
|
|
|
Odkazy |
Hrubá účtovná hodnota |
Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27 |
||||||
|
Centrálne banky |
Orgány verejnej správy |
Úverové inštitúcie |
Ostatné finančné korporácie |
Nefinančné korporácie |
Domácnosti |
|||||
|
Príloha V. časť 1.34 |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Podľa produktu |
010 |
Na požiadanie [výzva na splatenie] a v krátkej lehote [bežný účet] |
Príloha V. časť 2.85 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Pohľadávka z kreditnej karty |
Príloha V. časť 2.85 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Obchodné pohľadávky |
Príloha V. časť 2.85 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finančné lízingy |
Príloha V. časť 2.85 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Obrátené repo úvery |
Príloha V. časť 2.85 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ostatné termínované úvery |
Príloha V. časť 2.85 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery |
Príloha V. časť 2.85 písm. g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ÚVERY A PREDDAVKY |
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Podľa kolaterálu |
090 |
z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku |
Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
z čoho: ostatné úvery zabezpečené kolaterálom |
Príloha V. časť 2.86 písm. b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Podľa účelu |
110 |
z čoho: úver na spotrebu |
Príloha V. časť 2.88 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
z čoho: úvery na bývanie |
Príloha V. časť 2.88 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Podľa podriadenosti |
130 |
z čoho: úvery na financovanie projektov |
Príloha V. časť 2.89; článok 147 ods. 8 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
8. Rozčlenenie finančných záväzkov
8.1 Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany
|
|
|
Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27 |
Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika |
||||
|
Držané na obchodovanie |
Určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
Amortizovaná hodnota |
Účtovanie hedžingu |
||||
|
Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP |
IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9 dodatok A, IFRS 9.BA.6 – BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1 |
IFRS 7.24A písm. a); IFRS 9.6 |
Článok 33 ods. 1 písm. b), článok 33 ods. 1 písm. c) CRR; príloha V. časť 2.101 |
||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
|
010 |
Deriváty |
IFRS 9.BA.7 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Krátke pozície |
IFRS 9.BA.7 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Nástroje vlastného imania |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a), 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Bežné účty/jednodňové vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Vklady s dohodnutou splatnosťou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Vklady s výpovednou lehotou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Zmluvy o repo transakciách |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b), 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Bežné účty/jednodňové vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Vklady s dohodnutou splatnosťou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Vklady s výpovednou lehotou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Zmluvy o repo transakciách |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Bežné účty/jednodňové vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Vklady s dohodnutou splatnosťou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Vklady s výpovednou lehotou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Zmluvy o repo transakciách |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Bežné účty/jednodňové vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Vklady s dohodnutou splatnosťou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Vklady s výpovednou lehotou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97 |
|
|
|
|
|
|
250 |
Zmluvy o repo transakciách |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
260 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e), 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Bežné účty/jednodňové vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Vklady s dohodnutou splatnosťou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Vklady s výpovednou lehotou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97 |
|
|
|
|
|
|
300 |
Zmluvy o repo transakciách |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
310 |
Domácnosti |
Príloha V. časť 1.42 písm. f), 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Bežné účty/jednodňové vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Vklady s dohodnutou splatnosťou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Vklady s výpovednou lehotou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97 |
|
|
|
|
|
|
350 |
Zmluvy o repo transakciách |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Emitované dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.37, časť 2.98 |
|
|
|
|
|
|
370 |
Vkladové listy |
Príloha V. časť 2.98 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Aktívami zabezpečené cenné papiere |
Článok 4 ods. 1 bod 61 CRR |
|
|
|
|
|
|
390 |
Kryté dlhopisy |
Článok 129 CRR |
|
|
|
|
|
|
400 |
Hybridné zmluvy |
Príloha V. časť 2.98 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Ostatné emitované dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 2.98 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertibilné zložené finančné nástroje |
IAS 32, AG 31 |
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertibilné |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Ostatné finančné záväzky |
Príloha V. časť 1.38 – 41 |
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANČNÉ ZÁVÄZKY |
|
|
|
|
|
|
8.2 Podriadené finančné záväzky
|
|
Odkazy |
Účtovná hodnota |
||
|
Určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
V amortizovanej hodnote |
|||
|
IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36 |
|
|
|
020 |
Emitované dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.37 |
|
|
|
030 |
PODRIADENÉ FINANČNÉ ZÁVÄZKY |
Príloha V. časť 2.99 – 100 |
|
|
10. Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy
|
Podľa druhu rizika / podľa produktu alebo druhu trhu |
|
Účtovná hodnota |
Pomyselná hodnota |
|||
|
Odkazy |
Finančné aktíva držané na obchodovanie a obchodné finančné aktíva |
Finančné záväzky držané na obchodovanie a obchodné finančné záväzky |
Celkové obchodovanie |
z čoho: predané |
||
|
Príloha V. časť 2.120, 131 |
IFRS 9.BA.7 písm. a); Príloha V. časť 2.120, 131 |
Príloha V. časť 2.133 – 135 |
Príloha V. časť 2.133 – 135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Úroková sadzba |
Príloha V. časť 2.129 písm. a) |
|
|
|
|
|
020 |
z čoho: ekonomické hedžingy |
Príloha V. časť 2.137 – 139 |
|
|
|
|
|
030 |
OTC opcie |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
OTC iné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
Opcie organizovaného trhu |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
Organizovaný trh – ostatné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
070 |
Vlastné imanie |
Príloha V. časť 2.129 písm. b) |
|
|
|
|
|
080 |
z čoho: ekonomické hedžingy |
Príloha V. časť 2.137 – 139 |
|
|
|
|
|
090 |
OTC opcie |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
OTC iné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
110 |
Opcie organizovaného trhu |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
120 |
Organizovaný trh – ostatné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
130 |
Devízy a zlato |
Príloha V. časť 2.129 písm. c) |
|
|
|
|
|
140 |
z čoho: ekonomické hedžingy |
Príloha V. časť 2.137 – 139 |
|
|
|
|
|
150 |
OTC opcie |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
OTC iné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
170 |
Opcie organizovaného trhu |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
180 |
Organizovaný trh – ostatné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
190 |
Úver |
Príloha V. časť 2.129 písm. d) |
|
|
|
|
|
195 |
z čoho: ekonomické hedžingy s použitím opcie na reálnu hodnotu |
IFRS 9.6.7.1; príloha V. časť 2.140 |
|
|
|
|
|
201 |
z čoho: ostatné ekonomické hedžingy |
Príloha V. časť 2.137 – 140 |
|
|
|
|
|
210 |
Swap na kreditné zlyhanie |
|
|
|
|
|
|
220 |
Opcia na kreditné rozpätie |
|
|
|
|
|
|
230 |
Swap na celkový výnos |
|
|
|
|
|
|
240 |
Ostatné |
|
|
|
|
|
|
250 |
Komodity |
Príloha V. časť 2.129 písm. e) |
|
|
|
|
|
260 |
z čoho: ekonomické hedžingy |
Príloha V. časť 2.137 – 139 |
|
|
|
|
|
270 |
Ostatné |
Príloha V. časť 2.129 písm. f) |
|
|
|
|
|
280 |
z čoho: ekonomické hedžingy |
Príloha V. časť 2.137 – 139 |
|
|
|
|
|
290 |
DERIVÁTY |
IFRS 9. dodatok A |
|
|
|
|
|
300 |
z čoho: OTC – úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142 |
|
|
|
|
|
310 |
z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b) |
|
|
|
|
|
320 |
z čoho: OTC – zvyšné |
Príloha V. časť 1.44 písm. e), 2.141 písm. c) |
|
|
|
|
11. Účtovanie hedžingu
11.1 Deriváty – účtovanie hedžingu: rozčlenenie podľa druhu rizika a druhu hedžingu
|
Podľa produktu alebo podľa druhu trhu |
|
Účtovná hodnota |
Pomyselná hodnota |
|||
|
Aktíva |
Záväzky |
Celkový hedžing |
z čoho: predané |
|||
|
Odkazy |
IFRS 7.24A; príloha V. časť 2.120, 131 |
IFRS 7.24A; príloha V. časť 2.120, 131 |
Príloha V. časť 2.133 – 135 |
Príloha V. časť 2.133 – 135 |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Úroková sadzba |
Príloha V. časť 2.129 písm. a) |
|
|
|
|
|
020 |
OTC opcie |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
030 |
OTC iné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
Opcie organizovaného trhu |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
Organizovaný trh – ostatné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
Vlastné imanie |
Príloha V. časť 2.129 písm. b) |
|
|
|
|
|
070 |
OTC opcie |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
080 |
OTC iné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
090 |
Opcie organizovaného trhu |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
Organizovaný trh – ostatné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
110 |
Devízy a zlato |
Príloha V. časť 2.129 písm. c) |
|
|
|
|
|
120 |
OTC opcie |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
130 |
OTC iné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
140 |
Opcie organizovaného trhu |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
150 |
Organizovaný trh – ostatné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
Úver |
Príloha V. časť 2.129 písm. d) |
|
|
|
|
|
170 |
Swap na kreditné zlyhanie |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
180 |
Opcia na kreditné rozpätie |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
190 |
Swap na celkový výnos |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
200 |
Ostatné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
210 |
Komodity |
Príloha V. časť 2.129 písm. e) |
|
|
|
|
|
220 |
Ostatné |
Príloha V. časť 2.129 písm. f) |
|
|
|
|
|
230 |
HEDŽING REÁLNEJ HODNOTY |
IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. a); IFRS 9.6.5.2 písm. a) |
|
|
|
|
|
240 |
Úroková sadzba |
Príloha V. časť 2.129 písm. a) |
|
|
|
|
|
250 |
OTC opcie |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
260 |
OTC iné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
270 |
Opcie organizovaného trhu |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
280 |
Organizovaný trh – ostatné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
290 |
Vlastné imanie |
Príloha V. časť 2.129 písm. b) |
|
|
|
|
|
300 |
OTC opcie |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
310 |
OTC iné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
320 |
Opcie organizovaného trhu |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
330 |
Organizovaný trh – ostatné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
340 |
Devízy a zlato |
Príloha V. časť 2.129 písm. c) |
|
|
|
|
|
350 |
OTC opcie |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
360 |
OTC iné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
370 |
Opcie organizovaného trhu |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
380 |
Organizovaný trh – ostatné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
390 |
Úver |
Príloha V. časť 2.129 písm. d) |
|
|
|
|
|
400 |
Swap na kreditné zlyhanie |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
410 |
Opcia na kreditné rozpätie |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
420 |
Swap na celkový výnos |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
430 |
Ostatné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
440 |
Komodity |
Príloha V. časť 2.129 písm. e) |
|
|
|
|
|
450 |
Ostatné |
Príloha V. časť 2.129 písm. f) |
|
|
|
|
|
460 |
HEDŽING PEŇAŽNÝCH TOKOV |
IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. b); IFRS 9.6.5.2 písm. b) |
|
|
|
|
|
470 |
HEDŽING ČISTÝCH INVESTÍCIÍ DO PREVÁDZOK V ZAHRANIČÍ |
IFRS 7.24A; IAS 39.86 písm. c); IFRS 9.6.5.2 písm. c) |
|
|
|
|
|
480 |
HEDŽINGY REÁLNEJ HODNOTY ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA |
IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114 – 132 |
|
|
|
|
|
490 |
HEDŽINGY PEŇAŽNÝCH TOKOV ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA |
IAS 39.71 |
|
|
|
|
|
500 |
DERIVÁTY – ÚČTOVANIE HEDŽINGU |
IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 |
|
|
|
|
|
510 |
z čoho: OTC – úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142 |
|
|
|
|
|
520 |
z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b) |
|
|
|
|
|
530 |
z čoho: OTC – zvyšné |
Príloha V. časť 1.44 písm. e), 2.141 písm. c) |
|
|
|
|
18. Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách
|
|
Odkazy |
Hrubá účtovná hodnota / Nominálna hodnota |
Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy |
Maximálna hodnota kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť Príloha V. časť 2.119 |
||||||||||||||||||||
|
|
Bezproblémové |
Problémové |
|
Bezproblémové expozície – Akumulovaná znížená hodnota a rezervy |
Problémové expozície – Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy |
Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky |
||||||||||||||||||
|
|
V rámci splatnosti alebo po splatnosti <= 30 dní |
Po splatnosti > 30 dní <= 90 dní |
|
Splatenie nepravdepodobné, ktoré sú v rámci splatnosti alebo po splatnosti < = 90 dní |
Po splatnosti > 90 dní <= 180 dní |
Po splatnosti > 180 dní <= 1 rok |
Po splatnosti > 1 rok <= 5 rokov |
Po splatnosti > 5 rokov |
Z čoho: v stave zlyhania |
Z čoho: zhoršenej kvality |
|
Splatenie nepravdepodobné, ktoré sú v rámci splatnosti alebo po splatnosti < = 90 dní |
Po splatnosti > 90 dní <= 180 dní |
Po splatnosti > 180 dní <= 1 rok |
Po splatnosti > 1 rok <= 5 rokov |
Po splatnosti > 5 rokov |
Prijatý kolaterál pri problémových expozíciách |
Prijaté finančné záruky pri problémových expozíciách |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
|||
|
Príloha V. časť 1.34, časť 2.118, 221 |
Príloha V. časť 2. 213 – 216, 223 – 239 |
Príloha V. časť 2. 222, 235 |
Príloha V. časť 2. 222, 235 |
Príloha V. časť 2. 213 – 216, 223 – 239 |
Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236 |
Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236 |
Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236 |
Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236 |
Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236 |
Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.238 písm. b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. dodatok A; príloha V. časť 2.238 písm. a) |
Príloha V. časť 2. 238 |
Príloha V. časť 2. 238 |
Príloha V. časť 2. 238 |
Príloha V. časť 2. 236, 238 |
Príloha V. časť 2. 236, 238 |
Príloha V. časť 2. 236, 238 |
Príloha V. časť 2. 236, 238 |
Príloha V. časť 2. 236, 238 |
Príloha V. časť 2. 239 |
Príloha V. časť 2. 239 |
|||
|
010 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Úvery a preddavky |
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Z čoho: malé a stredné podniky |
MSP článok 1 ods. 2 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie |
Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Domácnosti |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie |
Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Z čoho: úver na spotrebu |
Príloha V. časť 2.88 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ V OBSTARÁVACEJ CENE ALEBO V AMORTIZOVANEJ HODNOTE |
Príloha V. časť 2.233 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Úvery a preddavky |
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Domácnosti |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA PODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY |
Príloha V. časť 2.233 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Úvery a preddavky |
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Domácnosti |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ PRÍSNOU LOCOM ALEBO REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA NEPODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY |
Príloha V. časť 2.233 písm. c), 234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DLHOVÉ NÁSTROJE INÉ AKO DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE ALEBO OBCHODNÉ DLHOVÉ NÁSTROJE |
Príloha V. časť 2.217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
DLHOVÉ NÁSTROJE DRŽANÉ NA PREDAJ |
Príloha V. časť 2.220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Poskytnuté úverové prísľuby |
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Domácnosti |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Poskytnuté finančné záruky |
IFRS 4 príloha A; príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.102 – 105, 114, 116, 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Domácnosti |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Ostatné poskytnuté prísľuby |
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 115, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Domácnosti |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
PODSÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE |
Príloha V. časť 2.217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informácie o expozíciách s odloženou splatnosťou
|
|
Odkazy |
Hrubá účtovná hodnota / Nominálna hodnota expozícií s opatreniami na odloženie splatnosti |
Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy |
Maximálna hodnota kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť Príloha V. časť 2.119 |
||||||||||||||||
|
|
Bezproblémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti |
Problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti |
|
Bezproblémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti – Akumulovaná znížená hodnota a rezervy |
Problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti – Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy |
Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky |
||||||||||||||
|
|
Nástroje s úpravou obchodných podmienok |
Refinancovanie |
z čoho: bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote reklasifikované z problémových |
|
Nástroje s úpravou obchodných podmienok |
Refinancovanie |
z čoho: v stave zlyhania |
z čoho: zhoršenej kvality |
z čoho: odloženie splatnosti problémových expozícií pred odložením splatnosti |
|
Nástroje s úpravou obchodných podmienok |
Refinancovanie |
Prijatý kolaterál pri expozíciách s opatreniami na odloženie splatnosti |
Prijaté finančné záruky pri expozíciách s opatreniami na odloženie splatnosti |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Príloha V. časť 1.34, časť 2. 118, 240 – 245, 251 – 258 |
Príloha V. časť 2. 256, 259 – 262 |
Príloha V. časť 2.241 písm. a), 266 |
Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 265 – 266 |
Príloha V. časť 2. 256 písm. b), 261 |
Príloha V. časť 2. 259 – 263 |
Príloha V. časť 2.241 písm. a), 266 |
Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 265 – 266 |
Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.264 písm. b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. dodatok A; príloha V. časť 2.264 písm. a) |
Príloha V. časť 2. 231, 252 písm. a), 263 |
Príloha V. časť 2. 267 |
Príloha V. časť 2. 207 |
Príloha V. časť 2. 207 |
Príloha V. časť 2. 241 písm. a), 267 |
Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 267 |
Príloha V. časť 2. 268 |
Príloha V. časť 2. 268 |
|||
|
010 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Úvery a preddavky |
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Z čoho: malé a stredné podniky |
MSP článok 1 ods. 2 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie |
Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Domácnosti |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie |
Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Z čoho: úver na spotrebu |
Príloha V. časť 2.88 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ V OBSTARÁVACEJ CENE ALEBO V AMORTIZOVANEJ HODNOTE |
Príloha V. časť 2.249 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Úvery a preddavky |
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Domácnosti |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA PODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY |
Príloha V. časť 2.249 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Úvery a preddavky |
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Domácnosti |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ PRÍSNOU LOCOM ALEBO REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA NEPODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY |
Príloha V. časť 2.249 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DLHOVÉ NÁSTROJE INÉ AKO DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE ALEBO OBCHODNÉ DLHOVÉ NÁSTROJE |
Príloha V. časť 2.246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
DLHOVÉ NÁSTROJE DRŽANÉ NA PREDAJ |
Príloha V. časť 2.247 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Poskytnuté úverové prísľuby |
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116, 246“ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRÍLOHA III
„PRÍLOHA V
‚Údajové body FINREP‘ podľa národných účtovných rámcov
|
Vzory FINREP pre GAAP |
||||||||
|
Číslo vzoru |
Kód vzoru |
Názov vzoru alebo skupiny vzorov |
||||||
|
|
|
ČASŤ 1 [ŠTVRŤROČNÁ PERIODICITA] |
||||||
|
|
|
Súvaha [Výkaz finančnej situácie] |
||||||
|
1.1 |
F 01.01 |
Súvaha: aktíva |
||||||
|
1.2 |
F 01.02 |
Súvaha: záväzky |
||||||
|
1.3 |
F 01.03 |
Súvaha: vlastné imanie |
||||||
|
2 |
F 02.00 |
Výkaz ziskov a strát |
||||||
|
5.1 |
F 05.01 |
Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu |
||||||
|
|
|
Rozčlenenie finančných záväzkov |
||||||
|
8.1 |
F 08.01 |
Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany |
||||||
|
8.2 |
F 08.02 |
Podriadené finančné záväzky |
||||||
|
10 |
F 10.00 |
Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy |
||||||
|
|
|
Účtovanie hedžingu |
||||||
|
11.2 |
F 11.02 |
Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: rozčlenenie podľa druhu rizika |
||||||
|
18 |
F 18.00 |
Bezproblémové a problémové expozície |
||||||
|
19 |
F 19.00 |
Expozície s odloženou splatnosťou |
||||||
|
Časti pre subjekty vykazujúce podľa národných GAAP Bunka, ktorú nevypĺňajú vykazujúce inštitúcie, ktoré podliehajú príslušnému účtovnému rámcu Predložia sa údajové body |
||||||||
1. Súvaha [Výkaz finančnej situácie]
1.1 Aktíva
|
|
Odkazy na národné GAAP na základe BAD |
Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP |
Rozčlenenie v tabuľke |
Účtovná hodnota |
|
|
Príloha V. časť 1.27 – 28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie |
Článok 4 Aktíva ods. 1 BAD |
IAS 1.54 bod i) |
|
|
|
020 |
Hotovosť |
Príloha V. časť 2.1 |
Príloha V. časť 2.1 |
|
|
|
030 |
Pokladničné zostatky v centrálnych bankách |
Článok 13 ods. 2 BAD; Príloha V. časť 2.2 |
Príloha V. časť 2.2 |
|
|
|
040 |
Ostatné vklady splatné na požiadanie |
Príloha V. časť 2.3 |
Príloha V. časť 2.3 |
5 |
|
|
050 |
Finančné aktíva držané na obchodovanie |
Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 5 smernice o účtovníctve; IAS 39.9 |
IFRS 9. dodatok A |
|
|
|
060 |
Deriváty |
Príloha II k nariadeniu CRR |
IFRS 9. dodatok A |
10 |
|
|
070 |
Nástroje vlastného imania |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5 |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.24, 26 |
Príloha V. časť 1.31 |
4 |
|
|
090 |
Úvery a preddavky |
Príloha V. časť 1.24, 27 |
Príloha V. časť 1.32 |
4 |
|
|
091 |
Obchodné finančné aktíva |
Článok 32 – 33 BAD; príloha V. časť 1.17 |
|
|
|
|
092 |
Deriváty |
Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.17, 27 |
|
10 |
|
|
093 |
Nástroje vlastného imania |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5 |
|
4 |
|
|
094 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31 |
|
4 |
|
|
095 |
Úvery a preddavky |
Príloha V. časť 1.32 |
|
4 |
|
|
096 |
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
|
IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Nástroje vlastného imania |
|
IAS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Dlhové cenné papiere |
|
Príloha V. časť 1.31 |
4 |
|
|
099 |
Úvery a preddavky |
|
Príloha V. časť 1.32 |
4 |
|
|
100 |
Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve |
IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
|
110 |
Nástroje vlastného imania |
|
IAS 32.11; ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5 |
4 |
|
|
120 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31 |
Príloha V. časť 1.31 |
4 |
|
|
130 |
Úvery a preddavky |
Príloha V. časť 1.32 |
Príloha V. časť 1.32 |
4 |
|
|
141 |
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
|
IFRS 7.8 písm. h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Nástroje vlastného imania |
|
IAS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Dlhové cenné papiere |
|
Príloha V. časť 1.31 |
4 |
|
|
144 |
Úvery a preddavky |
|
Príloha V. časť 1.32 |
4 |
|
|
171 |
Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
Článok 36 ods. 2 BAD |
|
4 |
|
|
172 |
Nástroje vlastného imania |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5 |
|
4 |
|
|
173 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31 |
|
4 |
|
|
174 |
Úvery a preddavky |
Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 písm. b) smernice o účtovníctve; Príloha V. časť 1.32 |
|
4 |
|
|
175 |
Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní |
Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 smernice o účtovníctve |
|
4 |
|
|
176 |
Nástroje vlastného imania |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5 |
|
4 |
|
|
177 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31 |
|
4 |
|
|
178 |
Úvery a preddavky |
Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 písm. b) smernice o účtovníctve; Príloha V. časť 1.32 |
|
4 |
|
|
181 |
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote |
|
IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Dlhové cenné papiere |
|
Príloha V. časť 1.31 |
4 |
|
|
183 |
Úvery a preddavky |
|
Príloha V. časť 1.32 |
4 |
|
|
231 |
Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou |
Článok 35 BAD; článok 6 ods. 1 písm. i) a článok 8 ods. 2 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.18, 19 |
|
4 |
|
|
390 |
Nástroje vlastného imania |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5 |
|
4 |
|
|
232 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31 |
|
4 |
|
|
233 |
Úvery a preddavky |
Príloha V. časť 1.32 |
|
4 |
|
|
234 |
Ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva |
Článok 37 BAD; Článok 12 ods. 7 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.20 |
|
4 |
|
|
235 |
Nástroje vlastného imania |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5 |
|
4 |
|
|
236 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31 |
|
4 |
|
|
237 |
Úvery a preddavky |
Príloha V. časť 1.32 |
|
4 |
|
|
240 |
Deriváty – účtovanie hedžingu |
Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve; IAS 39.9; príloha V. časť 1.22 |
IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.22 |
11 |
|
|
250 |
Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia |
Článok 8 ods. 5 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.89A písm. a) |
IAS 39.89A písm. a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov |
Článok 4 Aktíva ods. 7 – 8 BAD; článok 2 ods. 2 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.21, časť 2.4 |
IAS 1.54 písm. e); príloha V. časť 1.21, časť 2.4 |
40 |
|
|
270 |
Hmotné aktíva |
Článok 4 Aktíva ods. 10 BAD |
|
|
|
|
280 |
Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia |
|
IAS 16.6; IAS 1.54 písm. a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Investičný majetok |
|
IAS 40.5; IAS 1.54 písm. b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Nehmotné aktíva |
Článok 4 Aktíva ods. 9 BAD; článok 4 ods. 1 bod 115 CRR |
IAS 1.54 písm. c); článok 4 ods. 1 bod 115 CRR |
|
|
|
310 |
Goodwill |
Článok 4 Aktíva ods. 9 BAD; článok 4 ods. 1 bod 113 CRR |
IFRS 3.B67 písm. d); článok 4 ods. 1 bod 113 CRR |
|
|
|
320 |
Ostatné nehmotné aktíva |
Článok 4 Aktíva ods. 9 BAD |
IAS 38.8, 118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Daňové pohľadávky |
|
IAS 1.54 písm. n) – o) |
|
|
|
340 |
Splatné daňové pohľadávky |
|
IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5 |
|
|
|
350 |
Odložené daňové pohľadávky |
Článok 17 ods. 1 písm. f) smernice o účtovníctve; článok 4 ods. 1 bod 106 CRR |
IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 106 CRR |
|
|
|
360 |
Ostatné aktíva |
Príloha V. časť 2.5, 6 |
Príloha V. časť 2.5 |
|
|
|
370 |
Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj |
|
IAS 1.54 písm. j); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.7 |
|
|
|
375 |
(-) Haircuty pre obchodné aktíva oceňované reálnou hodnotou |
Príloha V. časť 1.29 |
|
|
|
|
380 |
CELKOVÉ AKTÍVA |
Článok 4 Aktíva BAD |
IAS 1.9 písm. a), IG 6 |
|
|
1.2. Záväzky
|
|
Odkazy na národné GAAP na základe BAD |
Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP |
Rozčlenenie v tabuľke |
Účtovná hodnota |
|
|
Príloha V. časť 1.27 – 28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Finančné záväzky držané na obchodovanie |
|
IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Deriváty |
|
IFRS 9. dodatok A; IFRS 9.4.2.1 písm. a); IFRS 9.BA.7 písm. a) |
10 |
|
|
030 |
Krátke pozície |
|
IFRS 9.BA7 písm. b) |
8 |
|
|
040 |
Vklady |
|
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36 |
8 |
|
|
050 |
Emitované dlhové cenné papiere |
|
Príloha V. časť 1.37 |
8 |
|
|
060 |
Ostatné finančné záväzky |
|
Príloha V. časť 1.38 – 41 |
8 |
|
|
061 |
Finančné záväzky na obchodovanie |
Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve |
|
8 |
|
|
062 |
Deriváty |
Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.25 |
|
10 |
|
|
063 |
Krátke pozície |
|
|
8 |
|
|
064 |
Vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36 |
|
8 |
|
|
065 |
Emitované dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.37 |
|
8 |
|
|
066 |
Ostatné finančné záväzky |
Príloha V. časť 1.38 – 41 |
|
8 |
|
|
070 |
Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36 |
8 |
|
|
090 |
Emitované dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.37 |
Príloha V. časť 1.37 |
8 |
|
|
100 |
Ostatné finančné záväzky |
Príloha V. časť 1.38 – 41 |
Príloha V. časť 1.38 – 41 |
8 |
|
|
110 |
Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote |
Článok 8 ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.47 |
IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.30 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36 |
8 |
|
|
130 |
Emitované dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31 |
Príloha V. časť 1.37 |
8 |
|
|
140 |
Ostatné finančné záväzky |
Príloha V. časť 1.32 – 34 |
Príloha V. časť 1.38 – 41 |
8 |
|
|
141 |
Neobchodné nederivátové finančné záväzky oceňované nákladovou metódou |
Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve |
|
8 |
|
|
142 |
Vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; príloha V. časť 1.36 |
|
8 |
|
|
143 |
Emitované dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.37 |
|
8 |
|
|
144 |
Ostatné finančné záväzky |
Príloha V. časť 1.38 – 41 |
|
8 |
|
|
150 |
Deriváty – účtovanie hedžingu |
Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 písm. a) smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.26 |
IFRS 9.6.2.1; príloha V. časť 1.26 |
11 |
|
|
160 |
Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia |
Článok 8 ods. 5 a ods. 6 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 2.8; IAS 39.89A písm. b) |
IAS 39.89A písm. b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Rezervy |
Článok 4 Záväzky ods. 6 BAD |
IAS 37.10; IAS 1.54 písm. l) |
43 |
|
|
175 |
Fondy pre všeobecné bankové riziká [ak sa nachádzajú v záväzkoch] |
Článok 38.1 BAD; článok 4 ods. 112 CRR; príloha V. časť 2.15 |
|
|
|
|
180 |
Dôchodky a iné záväzky zo stanovených požitkov po ukončení zamestnania |
Príloha V. časť 2.9 |
IAS 19.63; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.9 |
43 |
|
|
190 |
Ostatné dlhodobé zamestnanecké požitky |
Príloha V. časť 2.10 |
IAS 19.153; IAS 1.78 písm. d); príloha V. časť 2.10 |
43 |
|
|
200 |
Reštrukturalizácia |
|
IAS 37.71, 84 písm. a) |
43 |
|
|
210 |
Otvorené právne otázky a spory daňového charakteru |
|
IAS 37. dodatok C. príklady 6 a 10 |
43 |
|
|
220 |
Poskytnuté prísľuby a záruky |
Článok 4 Záväzky ods. 6 písm. c), podsúvahové položky, článok 27 ods. 11, článok 28 ods. 8, článok 33 BAD |
IFRS 9.4.2.1 písm. c), d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, príloha V. časť 2.11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Ostatné rezervy |
Článok 4 Záväzky ods. 6 písm. c), podsúvahové položky BAD |
IAS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Daňové záväzky |
|
IAS 1.54 písm. n) – o) |
|
|
|
250 |
Splatné daňové záväzky |
|
IAS 1.54 písm. n); IAS 12.5 |
|
|
|
260 |
Odložené daňové záväzky |
Článok 17 ods. 1 písm. f) smernice o účtovníctve; článok 4 ods. 1 bod 108 CRR |
IAS 1.54 písm. o); IAS 12.5; článok 4 ods. 1 bod 108 CRR |
|
|
|
270 |
Akciový kapitál splatný na požiadanie |
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; príloha V. časť 2.12 |
|
|
|
280 |
Ostatné záväzky |
Príloha V. časť 2.13 |
Príloha V. časť 2.13 |
|
|
|
290 |
Záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj |
|
IAS 1.54 písm. p); IFRS 5.38, príloha V. časť 2.14 |
|
|
|
295 |
Haircuty pre obchodné záväzky oceňované reálnou hodnotou |
Príloha V časť 1.29 |
|
|
|
|
300 |
CELKOVÉ ZÁVÄZKY |
|
IAS 1.9 písm. b); IG 6 |
|
|
1.3. Vlastné imanie
|
|
Odkazy na národné GAAP na základe BAD |
Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP |
Rozčlenenie v tabuľke |
Účtovná hodnota |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Kapitál |
Článok 4 Záväzky ods. 9 BAD, článok 22 BAD |
IAS 1.54 písm. r), článok 22 BAD |
46 |
|
|
020 |
Splatený kapitál |
Článok 4 Záväzky ods. 9 BAD |
IAS 1.78 písm. e) |
|
|
|
030 |
Nesplatený kapitál s výzvou na splatenie |
Článok 4 Záväzky ods. 9 BAD; príloha V. časť 2.17 |
Príloha V. časť 2.14 |
|
|
|
040 |
Emisné ážio |
Článok 4 Záväzky ods. 10 BAD; článok 4 ods. 1 bod 124 CRR |
IAS 1.78 písm. e); článok 4 ods. 1 bod 124 CRR |
46 |
|
|
050 |
Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál |
Príloha V. časť 2.18 – 19 |
Príloha V. časť 2.18 – 19 |
46 |
|
|
060 |
Zložka vlastného imania zložených finančných nástrojov |
Článok 8 ods. 6 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 2.18 |
IAS 32.28 – 29; príloha V. časť 2.18 |
|
|
|
070 |
Ostatné emitované nástroje vlastného imania |
Príloha V. časť 2.19 |
Príloha V. časť 2.19 |
|
|
|
080 |
Ostatné vlastné imanie |
Príloha V. časť 2.20 |
IFRIC 2.10; Príloha V. časť 2.20 |
|
|
|
090 |
Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok |
Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR |
Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR |
46 |
|
|
095 |
Položky, ktoré sa nebudú reklasifikovať na zisk alebo stratu |
|
IAS 1.82A písm. a) |
|
|
|
100 |
Hmotné aktíva |
|
IAS 16.39 – 41 |
|
|
|
110 |
Nehmotné aktíva |
|
IAS 38.85 – 87 |
|
|
|
120 |
Poistno-matematické zisky alebo (-) straty z dôchodkového systému so stanovenými požitkami |
|
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120 písm. c) |
|
|
|
122 |
Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj |
|
IFRS 5.38, IG príklad 12 |
|
|
|
124 |
Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov |
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
320 |
Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
|
IAS 1.7 písm. d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; príloha V. časť 2.21 |
|
|
|
330 |
Hedžová neefektívnosť hedžingov reálnej hodnoty pre nástroje vlastného imania oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
|
IAS 1.7 písm. e); IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.3; IFRS 7.24C; príloha V. časť 2.22 |
|
|
|
340 |
Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžovaná položka] |
|
IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. b); príloha V. časť 2.22 |
|
|
|
350 |
Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [hedžingový nástroj] |
|
IAS 1.7 písm. e); IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 písm. a);príloha V. časť 2.57 |
|
|
|
360 |
Zmeny reálnej hodnoty finančných záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia pripísateľné zmenám ich kreditného rizika |
|
IAS 1.7 písm. f); IFRS 9 5.7.7;príloha V. časť 2.23 |
|
|
|
128 |
Položky, ktoré sa môžu reklasifikovať na zisk alebo stratu |
|
IAS 1.82A písm. a) bod ii) |
|
|
|
130 |
Hedžing čistých investícií do prevádzok v zahraničí [efektívny podiel] |
Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve |
IFRS 9.6.5.13 písm. a); IFRS 7.24B písm. b) bod ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) body i) a iv), 7.24E písm. a); príloha V. časť 2.24 |
|
|
|
140 |
Prevod cudzej meny |
Článok 39 ods. 6 BAD |
IAS 21.52 písm. b); IAS 21.32, 38 – 49 |
|
|
|
150 |
Hedžingové deriváty. Rezerva na hedžingy peňažných tokov [efektívny podiel] |
Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve |
IAS 1.7 písm. e); IFRS 7.24B písm. b) bod ii) a iii); IFRS 7.24C písm. b) bod i); 7.24E; IFRS 9.6.5.11 písm. b); príloha V. časť 2.25 |
|
|
|
155 |
Zmeny reálnej hodnoty dlhových nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
|
IAS 1.7 písm. da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Príloha V. časť 2.26 |
|
|
|
165 |
Hedžingové nástroje [neurčené prvky] |
|
IAS 1.7 písm. g) a h); IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E písm. b) a c); príloha V. časť 2.60 |
|
|
|
170 |
Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj |
|
IFRS 5.38, IG príklad 12 |
|
|
|
180 |
Podiel iných vykazovaných príjmov a výdavkov týkajúcich sa investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov |
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
190 |
Nerozdelené zisky |
Článok 4 Záväzky ods. 13 BAD; článok 4 ods. 1 bod 123 CRR |
Článok 4 ods. 1 bod 123 CRR |
|
|
|
200 |
Preceňovacie rezervy |
Článok 4 Záväzky ods. 12 BAD |
IFRS 1.30, D5 – D8; príloha V. časť 2.28 |
|
|
|
201 |
Hmotné aktíva |
Článok 7 ods. 1 smernice o účtovníctve |
|
|
|
|
202 |
Nástroje vlastného imania |
Článok 7 ods. 1 smernice o účtovníctve |
|
|
|
|
203 |
Dlhové cenné papiere |
Článok 7 ods. 1 smernice o účtovníctve |
|
|
|
|
204 |
Ostatné |
Článok 7 ods. 1 smernice o účtovníctve |
|
|
|
|
205 |
Rezervy reálnej hodnoty |
Článok 8 ods. 1 písm. a) smernice o účtovníctve |
|
|
|
|
206 |
Hedžing čistých investícií do zahraničných prevádzok |
Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 písm. b) smernice o účtovníctve |
|
|
|
|
207 |
Hedžingové deriváty. Hedžingy peňažných tokov |
Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 písm. a) smernice o účtovníctve; článok 30 písm. a) CRR |
|
|
|
|
208 |
Hedžingové deriváty. Iný hedžing |
Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 písm. a) smernice o účtovníctve |
|
|
|
|
209 |
Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní |
Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 ods. 2 smernice o účtovníctve |
|
|
|
|
210 |
Ostatné rezervy |
Článok 4 Záväzky ods. 11 – 13 BAD |
IAS 1.54; IAS 1.78 písm. e) |
|
|
|
215 |
Fondy pre všeobecné bankové riziká [ak sa nachádzajú vo vlastnom imaní] |
Článok 38.1 BAD; článok 4 ods. 112 CRR; príloha V. časť 2.15 |
|
|
|
|
220 |
Rezervy alebo akumulované straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované metódou vlastného imania |
Článok 9 ods. 7 písm. a) smernice o účtovníctve; článok 27; príloha V. časť 2.29 |
IAS 28.11; príloha V. časť 2.29 |
|
|
|
230 |
Ostatné |
Príloha V. časť 2.29 |
Príloha V. časť 2.29 |
|
|
|
235 |
Rozdiely z prvej konsolidácie |
Článok 24 ods. 3 písm. c) smernice o účtovníctve |
|
|
|
|
240 |
(-) Vlastné akcie |
Majetok D ods. III. bod 2 prílohy III k smernici o účtovníctve; článok 4 Aktíva ods. 12 BAD; príloha V. časť 2.30 |
IAS 1.79 písm. a) bod vi); IAS 32.33 – 34, AG 14, AG 36; príloha V. časť 2.30 |
46 |
|
|
250 |
Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti |
Článok 4 Záväzky ods. 14 BAD |
IAS 1.81B písm. b) bod ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Predbežné dividendy |
Článok 26 ods. 2b CRR |
IAS 32.35 |
|
|
|
270 |
Menšinové podiely [nekontrolné podiely] |
Článok 24 ods. 4 smernice o účtovníctve |
IAS 1.54 písm. q) |
|
|
|
280 |
Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok |
Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR |
Článok 4 ods. 1 bod 100 CRR |
46 |
|
|
290 |
Ostatné položky |
|
|
46 |
|
|
300 |
CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE |
|
IAS 1.9 písm. c), IG 6 |
46 |
|
|
310 |
CELKOVÉ VLASTNÉ IMANIE A CELKOVÉ ZÁVÄZKY |
Článok 4 Záväzky BAD |
IAS 1.IG6 |
|
|
2. Výkaz ziskov a strát
|
|
Odkazy na národné GAAP na základe BAD |
Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP |
Rozčlenenie v tabuľke |
Bežné obdobie |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Úrokové výnosy |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 1 BAD; príloha V. časť 2.31 |
IAS 1.97; príloha V. časť 2.31 |
16 |
|
|
020 |
Finančné aktíva držané na obchodovanie |
|
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.33 a 34 |
|
|
|
025 |
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
|
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
|
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e) |
|
|
|
041 |
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
|
IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.5.7.10 – 11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote |
|
IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko |
|
IFRS 9. dodatok A; .B6.6.16; príloha V. časť 2.35 |
|
|
|
080 |
Ostatné aktíva |
|
Príloha V. časť 2.36 |
|
|
|
085 |
Úrokové výnosy zo záväzkov |
Príloha V. časť 2.37 |
IFRS 9.5.7.1, príloha V. časť 2.37 |
|
|
|
090 |
(Úrokové náklady) |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 2 BAD; príloha V. časť 2.31 |
IAS 1.97; príloha V. časť 2.31 |
16 |
|
|
100 |
(Finančné záväzky držané na obchodovanie) |
|
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.33 a 34 |
|
|
|
110 |
(Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia) |
|
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e) |
|
|
|
120 |
(Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote) |
|
IFRS 7.20 písm. b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko) |
|
IAS 39.9; príloha V. časť 2.35 |
|
|
|
140 |
(Ostatné záväzky) |
|
Príloha V. časť 2.38 |
|
|
|
145 |
(Úrokové náklady z aktív) |
Príloha V. časť 2.39 |
IFRS 9.5.7.1, príloha V. časť 2.39 |
|
|
|
150 |
(Výdavky na akciový kapitál splatný na požiadanie) |
|
IFRIC 2.11 |
|
|
|
160 |
Dividendové výnosy |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 3 BAD; príloha V. časť 2.40 |
Príloha V. časť 2.40 |
31 |
|
|
170 |
Finančné aktíva držané na obchodovanie |
|
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); príloha V. časť 2.40 |
|
|
|
175 |
Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
|
IFRS 7.20 písm. a) bod i), B5 písm. e); IFRS 9.5.7.1A Príloha V. časť 2.40 |
|
|
|
191 |
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
|
IFRS 7.20 písm. a) bod ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; príloha V. časť 2.41 |
|
|
|
192 |
Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované metódou inou než metódou vlastného imania |
Príloha V. časť 2.42 |
Príloha V. časť 2.42 |
|
|
|
200 |
Príjem z poplatkov a provízií |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 4 BAD |
IFRS 7.20 písm. c) |
22 |
|
|
210 |
(Výdavky na poplatky a provízie) |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 5 BAD |
IFRS 7.20 písm. c) |
22 |
|
|
220 |
Zisky alebo (-) straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD |
Príloha V. časť 2.45 |
16 |
|
|
231 |
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
|
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10 – 11 |
|
|
|
241 |
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote |
|
IFRS 7.20 písm. a) bod v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote |
|
IFRS 7.20 písm. a) bod v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Ostatné |
|
|
|
|
|
280 |
Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD |
IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.43, 46 |
16 |
|
|
285 |
Zisky alebo (-) straty z obchodných finančných aktív a záväzkov, v čistom |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD |
|
16 |
|
|
287 |
Zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom |
|
IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.46 |
|
|
|
290 |
Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom |
|
IFRS 7.20 písm. a) bod i); IFRS 9.5.7.1; príloha V. časť 2.44 |
16, 45 |
|
|
295 |
Zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív a záväzkov, v čistom |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD |
|
16 |
|
|
300 |
Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom |
Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve |
Príloha V. časť 2.47 |
16 |
|
|
310 |
Kurzové rozdiely [zisk alebo (-) strata], v čistom |
Článok 39 BAD |
IAS 21.28, 52 písm. a) |
|
|
|
320 |
Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov, v čistom |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD príloha V časť 2.56 |
|
|
|
|
330 |
Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív, v čistom |
Príloha V. časť 2.48 |
IAS 1.34; príloha V. časť 2.48 |
45 |
|
|
340 |
Ostatné prevádzkové výnosy |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 7 BAD; príloha V. časť 2.314 – 316 |
Príloha V. časť 2.314 – 316 |
45 |
|
|
350 |
(Ostatné prevádzkové náklady) |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 10 BAD; príloha V. časť 2.314 – 316 |
Príloha V. časť 2.314 – 316 |
45 |
|
|
355 |
CELKOVÉ PREVÁDZKOVÉ VÝNOSY, V ČISTOM |
|
|
|
|
|
360 |
(Administratívne výdavky) |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 8 BAD |
|
|
|
|
370 |
(Výdavky na zamestnancov) |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 8 písm. a) BAD |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Ostatné administratívne výdavky) |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 8 písm. b) BAD; |
|
|
|
|
390 |
(Odpisy) |
|
IAS 1.102, 104 |
|
|
|
400 |
(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia) |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD |
IAS 1.104; IAS 16.73 písm. e) bod vii) |
|
|
|
410 |
(Investičný majetok) |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD |
IAS 1.104; IAS 40.79 písm. d) bod iv) |
|
|
|
415 |
(Goodwill) |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD |
|
|
|
|
420 |
(Ostatné nehmotné aktíva) |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD |
IAS 1.104; IAS 38.118 písm. e) bod vi) |
|
|
|
425 |
Úprava ziskov alebo (-) strát, v čistom |
|
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 dodatok A; príloha V. časť 2.49 |
|
|
|
426 |
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok |
|
IFRS 7.35J |
|
|
|
427 |
Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote |
|
IFRS 7.35J |
|
|
|
430 |
[Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv] |
|
IAS 37.59, 84; IAS 1.98 písm. b), f) a g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Poskytnuté prísľuby a záruky) |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 11 – 12 BAD |
IFRS 9.4.2.1 písm. c), d), 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, príloha V. časť 2.50 |
|
|
|
450 |
(Ostatné rezervy) |
|
|
|
|
|
455 |
[Zvýšenia alebo (-) zníženia fondu pre všeobecné bankové riziká, v čistom] |
Článok 38.2 BAD |
|
|
|
|
460 |
[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia] |
Článok 35 – 37 BAD, príloha V. časť 2.52, 53 |
IFRS 7.20 písm. a) bod viii); IFRS 9.5.4.4; príloha V. časť 2.51, 53 |
12 |
|
|
481 |
(Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok) |
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote) |
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov] |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD |
IAS 28.40 – 43 |
16 |
|
|
520 |
[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty nefinančných aktív] |
|
IAS 36.126 písm. a), b) |
16 |
|
|
530 |
(Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia) |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD |
IAS 16.73 písm. e) body v) – vi) |
|
|
|
540 |
(Investičný majetok) |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD |
IAS 40.79 písm. d) bod v) |
|
|
|
550 |
(Goodwill) |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD |
IFRS 3. dodatok B67 písm. d) bod v); IAS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Ostatné nehmotné aktíva) |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 9 BAD |
IAS 38.118 písm. e) body iv), v) |
|
|
|
570 |
(Ostatné) |
|
IAS 36.126 písm. a), b) |
|
|
|
580 |
Záporný goodwill vykázaný vo výsledku hospodárenia |
Článok 24 ods. 3 písm. f) smernice o účtovníctve |
IFRS 3. dodatok B64 písm. n) bod i) |
|
|
|
590 |
Podiel zisku alebo (-) straty z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtovaných metódou vlastného imania |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 13 – 14 BAD |
Príloha V. časť 2.54 |
|
|
|
600 |
Zisk alebo (-) strata z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti |
|
IFRS 5.37; príloha V. časť 2.55 |
|
|
|
610 |
ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PRED ZDANENÍM |
|
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
620 |
[Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace so ziskom alebo stratou z pokračovania činností] |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 15 BAD |
IAS 1.82 písm. d); IAS 12.77 |
|
|
|
630 |
ZISK ALEBO (-) STRATA Z POKRAČOVANIA ČINNOSTÍ PO ZDANENÍ |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 16 BAD |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
632 |
Mimoriadny zisk alebo (-) strata po zdanení |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 21 BAD |
|
|
|
|
633 |
Mimoriadny zisk alebo strata pred zdanením |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 19 BAD |
|
|
|
|
634 |
[Daňové náklady alebo (-) výnosy súvisiace s mimoriadnym ziskom alebo stratou] |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 20 BAD |
|
|
|
|
640 |
Zisk alebo (-) strata z ukončených činností po zdanení |
|
IAS 1.82 písm. ea); IFRS 5.33 písm. a), 5.33 A; príloha V. časť 2.56 |
|
|
|
650 |
Zisk alebo (-) strata z ukončených činností pred zdanením |
|
IFRS 5.33 písm. b) bod i) |
|
|
|
660 |
[Daňové náklady alebo (-) výnosy týkajúce sa ukončených činností] |
|
IFRS 5.33 písm. b) bod ii), iv) |
|
|
|
670 |
ZISK ALEBO (-) STRATA ZA ROK |
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 23 BAD |
IAS 1.81A písm. a) |
|
|
|
680 |
Prisúditeľné menšinovému podielu [nekontrolným podielom] |
|
IAS 1.81B písm. b) bod i) |
|
|
|
690 |
Prisúditeľné vlastníkom materskej spoločnosti |
|
IAS 1.81B písm. b) bod ii) |
|
|
5. Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu
5.1 Úvery a preddavky iné ako držané na obchodovanie a obchodné aktíva podľa produktu
|
|
|
Odkazy |
Hrubá účtovná hodnota |
Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27 – 28 |
||||||
|
Centrálne banky |
Orgány verejnej správy |
Úverové inštitúcie |
Ostatné finančné korporácie |
Nefinančné korporácie |
Domácnosti |
|||||
|
Príloha V. časť 1.34 |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Podľa produktu |
010 |
Na požiadanie [výzva na splatenie] a v krátkej lehote [bežný účet] |
Príloha V. časť 2.85 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Pohľadávka z kreditnej karty |
Príloha V. časť 2.85 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Obchodné pohľadávky |
Príloha V. časť 2.85 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finančné lízingy |
Príloha V. časť 2.85 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Obrátené repo úvery |
Príloha V. časť 2.85 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ostatné termínované úvery |
Príloha V. časť 2.85 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery |
Príloha V. časť 2.85 písm. g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
ÚVERY A PREDDAVKY |
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Podľa kolaterálu |
090 |
z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku |
Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
z čoho: ostatné úvery zabezpečené kolaterálom |
Príloha V. časť 2.86 písm. b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Podľa účelu |
110 |
z čoho: úver na spotrebu |
Príloha V. časť 2.88 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
z čoho: úvery na bývanie |
Príloha V. časť 2.88 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Podľa podriadenosti |
130 |
z čoho: úvery na financovanie projektov |
Príloha V. časť 2.89; článok 147 ods. 8 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
8. Rozčlenenie finančných záväzkov
8.1 Rozčlenenie finančných záväzkov podľa produktu a podľa sektora protistrany
|
|
|
|
Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27 – 28 |
Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika |
||||||
|
Držané na obchodovanie |
Určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
Amortizovaná hodnota |
Obchodovanie |
V nákladovej metóde |
Účtovanie hedžingu |
|||||
|
Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP |
IFRS 7.8 písm. e) bod ii); IFRS 9 dodatok A, IFRS 9.BA.6 – BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
IFRS 7.24A písm. a); IFRS 9.6 |
Článok 33 ods. 1 písm. b), článok 33 ods. 1 písm. c) CRR Príloha V. časť 2.101 |
|||
|
Odkazy na národné GAAP na základe BAD |
Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9, AG 14 – 15 |
Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9 |
Článok 8 ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.47 |
Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.25 |
Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve |
Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8.1 písm. a) smernice o účtovníctve |
Článok 33 ods. 1 písm. b), článok 33 ods. 1 písm. c) CRR; príloha V. časť 2.102 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
||||
|
010 |
Deriváty |
Príloha II k nariadeniu CRR |
IFRS 9.BA.7 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Krátke pozície |
|
IFRS 9.BA.7 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nástroje vlastného imania |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31 |
Príloha V. časť 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a), 44 písm. c) |
Príloha V. časť 1.42 písm. a), 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Bežné účty/jednodňové vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Vklady s dohodnutou splatnosťou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vklady s výpovednou lehotou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Zmluvy o repo transakciách |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b), 44 písm. c) |
Príloha V. časť 1.42 písm. b), 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Bežné účty/jednodňové vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Vklady s dohodnutou splatnosťou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vklady s výpovednou lehotou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Zmluvy o repo transakciách |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. c) |
Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Bežné účty/jednodňové vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Vklady s dohodnutou splatnosťou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Vklady s výpovednou lehotou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Zmluvy o repo transakciách |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. c) |
Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Bežné účty/jednodňové vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Vklady s dohodnutou splatnosťou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Vklady s výpovednou lehotou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Zmluvy o repo transakciách |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e), 44 písm. c) |
Príloha V. časť 1.42 písm. e), 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Bežné účty/jednodňové vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Vklady s dohodnutou splatnosťou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Vklady s výpovednou lehotou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Zmluvy o repo transakciách |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Domácnosti |
Príloha V. časť 1.42 písm. f), 44 písm. c) |
Príloha V. časť 1.42 písm. f), 44 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Bežné účty/jednodňové vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Vklady s dohodnutou splatnosťou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Vklady s výpovednou lehotou |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.3; príloha V. časť 2.97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Zmluvy o repo transakciách |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Emitované dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.37, časť 2.98 |
Príloha V. časť 1.37, časť 2.98 |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Vkladové listy |
Príloha V. časť 2.98 písm. a) |
Príloha V. časť 2.98 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Aktívami zabezpečené cenné papiere |
Článok 4 ods. 61 CRR |
Článok 4 ods. 1 bod 61 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Kryté dlhopisy |
Článok 129 CRR |
Článok 129 CRR |
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Hybridné zmluvy |
Príloha V. časť 2.98 písm. d) |
Príloha V. časť 2.98 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Ostatné emitované dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 2.98 písm. e) |
Príloha V. časť 2.98 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertibilné zložené finančné nástroje |
|
IAS 32, AG 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertibilné |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Ostatné finančné záväzky |
Príloha V. časť 1.38 – 41 |
Príloha V. časť 1.38 – 41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANČNÉ ZÁVÄZKY |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Podriadené finančné záväzky
|
|
|
|
Účtovná hodnota |
|||
|
Určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia |
V amortizovanej hodnote |
V nákladovej metóde |
||||
|
Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP |
IFRS 7.8 písm. e) bod i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8 písm. g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|||
|
Odkazy na národné GAAP |
Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9 |
Článok 8 ods. 3 a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.47 |
Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve |
|||
|
010 |
020 |
030 |
||||
|
010 |
Vklady |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36 |
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.9; Príloha V. časť 1.36 |
|
|
|
|
020 |
Emitované dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.37 |
Príloha V. časť 1.37 |
|
|
|
|
030 |
PODRIADENÉ FINANČNÉ ZÁVÄZKY |
Príloha V. časť 2.99 – 100 |
Príloha V. časť 2.99 – 100 |
|
|
|
10. Deriváty – obchodovanie a ekonomické hedžingy
|
Podľa druhu rizika / podľa produktu alebo druhu trhu |
|
|
Účtovná hodnota |
Reálna hodnota |
Pomyselná hodnota |
||||||
|
|
|
Kladná hodnota |
Záporná hodnota |
Celkové obchodovanie |
z čoho: predané |
||||||
|
Finančné aktíva držané na obchodovanie a obchodné finančné aktíva |
z čoho: finančné aktíva oceňované nákladovou metódou / LOCOM |
Finančné záväzky držané na obchodovanie a obchodné finančné záväzky |
z čoho: finančné záväzky oceňované nákladovou metódou / LOCOM |
||||||||
|
Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP |
Príloha V. časť 2.120, 131 |
|
IFRS 9.BA.7 písm. a); Príloha V. časť 2.120, 131 |
|
|
|
Príloha V. časť 2.133 – 135 |
Príloha V. časť 2.133 – 135 |
|||
|
Odkazy na národné GAAP na základe BAD |
Príloha V. časť 1.17, časť 2.120 |
Príloha V. časť 2.124 |
Príloha V. časť 1.25, časť 2.120 |
Príloha V. časť 2.124 |
Príloha V. časť 2.132 |
Príloha V. časť 2.132 |
Príloha V. časť 2.133 – 135 |
Príloha V. časť 2.133 – 135 |
|||
|
010 |
011 |
020 |
016 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Úroková sadzba |
Príloha V. časť 2.129 písm. a) |
Príloha V. časť 2.129 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
z čoho: ekonomické hedžingy |
Príloha V. časť 2.137 – 139 |
Príloha V. časť 2.137 – 139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
OTC opcie |
Príloha V. časť 2.136 |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
OTC iné |
Príloha V. časť 2.136 |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Opcie organizovaného trhu |
Príloha V. časť 2.136 |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Organizovaný trh – ostatné |
Príloha V. časť 2.136 |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Vlastné imanie |
Príloha V. časť 2.129 písm. b) |
Príloha V. časť 2.129 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
z čoho: ekonomické hedžingy |
Príloha V. časť 2.137 – 139 |
Príloha V. časť 2.137 – 139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
OTC opcie |
Príloha V. časť 2.136 |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
OTC iné |
Príloha V. časť 2.136 |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Opcie organizovaného trhu |
Príloha V. časť 2.136 |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Organizovaný trh – ostatné |
Príloha V. časť 2.136 |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Devízy a zlato |
Príloha V. časť 2.129 písm. c) |
Príloha V. časť 2.129 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
z čoho: ekonomické hedžingy |
Príloha V. časť 2.137 – 139 |
Príloha V. časť 2.137 – 139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
OTC opcie |
Príloha V. časť 2.136 |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
OTC iné |
Príloha V. časť 2.136 |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Opcie organizovaného trhu |
Príloha V. časť 2.136 |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Organizovaný trh – ostatné |
Príloha V. časť 2.136 |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Úver |
Príloha V. časť 2.129 písm. d) |
Príloha V. časť 2.129 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
z čoho: ekonomické hedžingy s použitím opcie na reálnu hodnotu |
Príloha V. časť 2.140 |
IFRS 9.6.7.1; Príloha V. časť 2.140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
z čoho: ostatné ekonomické hedžingy |
Príloha V. časť 2.137 – 140 |
Príloha V. časť 2.137 – 140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Swap na kreditné zlyhanie |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Opcia na kreditné rozpätie |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Swap na celkový výnos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ostatné |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Komodity |
Príloha V. časť 2.129 písm. e) |
Príloha V. časť 2.129 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
z čoho: ekonomické hedžingy |
Príloha V. časť 2.137 – 139 |
Príloha V. časť 2.137 – 139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Ostatné |
Príloha V. časť 2.129 písm. f) |
Príloha V. časť 2.129 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
z čoho: ekonomické hedžingy |
Príloha V. časť 2.137 – 139 |
Príloha V. časť 2.137 – 139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
DERIVÁTY |
Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.16 písm. a) |
IFRS 9. dodatok A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
z čoho: OTC – úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142 |
Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b) |
Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
z čoho: OTC – zvyšné |
Príloha V. časť 1.44 písm. e), časť 2.141 písm. c) |
Príloha V. časť 1.44 písm. e), časť 2.141 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Účtovanie hedžingu
11.2 Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: rozčlenenie podľa druhu rizika
|
Podľa produktu alebo podľa druhu trhu |
Odkazy na národné GAAP na základe BAD |
Účtovná hodnota |
Pomyselná hodnota |
Reálna hodnota |
||||||||
|
|
|
|
|
Kladná hodnota |
Záporná hodnota |
|||||||
|
Aktíva |
z čoho: aktíva účtované v amortizovanej hodnote / LOCOM |
Záväzky |
z čoho: záväzky účtované v amortizovanej hodnote / LOCOM |
Celkový hedžing |
z čoho: deriváty účtované v amortizovanej hodnote / LOCOM |
z čoho: predané |
z čoho: deriváty účtované v amortizovanej hodnote / LOCOM |
|||||
|
Príloha V. časť 1.17, časť 2.120 |
Príloha V. časť 2.124 |
Príloha V. časť 1.25, časť 2.120 |
Príloha V. časť 2.124 |
Príloha V. časť 2.133 – 135 |
Príloha V. časť 2.124 |
Príloha V. časť 2.133 – 135 |
Príloha V. časť 2.124 |
Príloha V. časť 2.132 |
Príloha V. časť 2.132 |
|||
|
005 |
006 |
007 |
008 |
010 |
011 |
020 |
021 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Úroková sadzba |
Príloha V. časť 2.129 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
OTC opcie |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
OTC iné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Opcie organizovaného trhu |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Organizovaný trh – ostatné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Vlastné imanie |
Príloha V. časť 2.129 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
OTC opcie |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
OTC iné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opcie organizovaného trhu |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Organizovaný trh – ostatné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Devízy a zlato |
Príloha V. časť 2.129 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
OTC opcie |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
OTC iné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Opcie organizovaného trhu |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Organizovaný trh – ostatné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Úver |
Príloha V. časť 2.129 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Swap na kreditné zlyhanie |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Opcia na kreditné rozpätie |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Swap na celkový výnos |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Ostatné |
Príloha V. časť 2.136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Komodity |
Príloha V. časť 2.129 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Ostatné |
Príloha V. časť 2.129 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
DERIVÁTY – ÚČTOVANIE HEDŽINGU |
Príloha V. časť 1.22, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
z čoho: hedžing reálnej hodnoty |
Príloha V. časť 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
z čoho: hedžingy peňažných tokov |
Príloha V. časť 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
z čoho: hedžing nákladov a cien |
Príloha V. časť 2.143, 144 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
z čoho: hedžing čistých investícií do zahraničnej prevádzky |
Príloha V. časť 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235 |
z čoho: hedžingy reálnej hodnoty úrokového rizika portfólia |
Príloha V. časť 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
236 |
z čoho: hedžingy peňažných tokov úrokového rizika portfólia |
Príloha V. časť 2.143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
z čoho: OTC – úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
z čoho: OTC – ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d), 44 písm. e), časť 2.141 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
z čoho: OTC – zvyšné |
Príloha V. časť 1.44 písm. e), 2,141 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. Informácie o bezproblémových a problémových expozíciách
|
|
|
|
Hrubá účtovná hodnota / Nominálna hodnota |
Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy |
Maximálna hodnota kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť Príloha V. časť 2.119 |
||||||||||||||||||||
|
|
Bezproblémové |
Problémové |
|
Bezproblémové expozície – Akumulovaná znížená hodnota a rezervy |
Problémové expozície – Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy |
Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky |
|||||||||||||||||||
|
|
V rámci splatnosti alebo po splatnosti <= 30 dní |
Po splatnosti > 30 dní <= 90 dní |
|
Splatenie nepravdepodobné, ktoré sú v rámci splatnosti alebo po splatnosti < = 90 dní |
Po splatnosti > 90 dní <= 180 dní |
Po splatnosti > 180 dní <= 1 rok |
Po splatnosti > 1 rok <= 5 rokov |
Po splatnosti > 5 rokov |
Z čoho: v stave zlyhania |
Z čoho: zhoršenej kvality |
|
Splatenie nepravdepodobné, ktoré sú v rámci splatnosti alebo po splatnosti < = 90 dní |
Po splatnosti > 90 dní <= 180 dní |
Po splatnosti > 180 dní <= 1 rok |
Po splatnosti > 1 rok <= 5 rokov |
Po splatnosti > 5 rokov |
Prijatý kolaterál pri problémových expozíciách |
Prijaté finančné záruky pri problémových expozíciách |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
||||
|
Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP |
Príloha V. časť 1.34, časť 2.118, 221 |
Príloha V. časť 2. 213 – 216, 223 – 239 |
Príloha V. časť 2. 222, 235 |
Príloha V. časť 2. 222, 235 |
Príloha V. časť 2. 213 – 216, 223 – 239 |
Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236 |
Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236 |
Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236 |
Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236 |
Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236 |
Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.238 písm. b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. dodatok A; príloha V. časť 2.237 písm. a) |
Príloha V. časť 2. 238 |
Príloha V. časť 2. 238 |
Príloha V. časť 2. 238 |
Príloha V. časť 2. 236, 238 |
Príloha V. časť 2. 236, 238 |
Príloha V. časť 2. 236, 238 |
Príloha V. časť 2. 236, 238 |
Príloha V. časť 2. 236, 238 |
Príloha V. časť 2. 239 |
Príloha V. časť 2. 239 |
|||
|
Odkazy na národné GAAP na základe BAD |
|
Príloha V. časť 1.34, časť 2.118, 221 |
Príloha V. časť 2. 213 – 216, 223 – 239 |
Príloha V. časť 2. 222, 235 |
Príloha V. časť 2. 222, 235 |
Príloha V. časť 2. 213 – 216, 223 – 239 |
Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236 |
Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236 |
Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236 |
Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236 |
Príloha V. časť 2. 222, 235 – 236 |
Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.238 písm. b) |
Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.237 písm. a) |
Príloha V. časť 2. 238 |
Príloha V. časť 2. 238 |
Príloha V. časť 2. 238 |
Príloha V. časť 2. 236, 238 |
Príloha V. časť 2. 236, 238 |
Príloha V. časť 2. 236, 238 |
Príloha V. časť 2. 236, 238 |
Príloha V. časť 2. 236, 238 |
Príloha V. časť 2. 239 |
Príloha V. časť 2. 239 |
||
|
010 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b) |
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Úvery a preddavky |
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a) |
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Z čoho: Malé a stredné podniky |
MSP článok 1 ods. 2 písm. a) |
MSP článok 1 ods. 2 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Z čoho: Úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie |
Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87 |
Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Domácnosti |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Z čoho: Úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie |
Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87 |
Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Z čoho: Úver na spotrebu |
Príloha V. časť 2.88 písm. a) |
Príloha V. časť 2.88 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ V OBSTARÁVACEJ CENE ALEBO V AMORTIZOVANEJ HODNOTE |
Príloha V. časť 2.233 písm. a) |
Príloha V. časť 2.233 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b) |
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Úvery a preddavky |
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a) |
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Domácnosti |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA PODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY |
Príloha V. časť 2.233 písm. b) |
Príloha V. časť 2.233 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b) |
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Úvery a preddavky |
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a) |
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Domácnosti |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ PRÍSNOU LOCOM ALEBO REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA NEPODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY |
Príloha V. časť 2.233 písm. c), 234 |
Príloha V. časť 2.233 písm. c), 234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DLHOVÉ NÁSTROJE INÉ AKO DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE ALEBO OBCHODNÉ DLHOVÉ NÁSTROJE |
Príloha V. časť 2.217 |
Príloha V. časť 2.217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
DLHOVÉ NÁSTROJE DRŽANÉ NA PREDAJ |
|
Príloha V. časť 2.220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Poskytnuté úverové prísľuby |
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.112, 113, 224 |
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Domácnosti |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Poskytnuté finančné záruky |
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.112, 114, 225 |
IFRS 4 príloha A; Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.102 – 105, 114, 116, 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Domácnosti |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Ostatné poskytnuté prísľuby |
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.112, 115, 224 |
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 115, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Domácnosti |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
PODSÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE |
Príloha V. časť 2.217 |
Príloha V. časť 2.217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informácie o expozíciách s odloženou splatnosťou
|
|
Odkazy na národné GAAP na základe BAD |
Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP |
Hrubá účtovná hodnota / Nominálna hodnota expozícií s opatreniami na odloženie splatnosti |
Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy |
Maximálna hodnota kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť Príloha V. časť 2.119 |
||||||||||||||||
|
|
Bezproblémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti |
Problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti |
|
Bezproblémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti – Akumulovaná znížená hodnota a rezervy |
Problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti – Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy |
Prijatý kolaterál a prijaté finančné záruky |
|||||||||||||||
|
|
Nástroje s úpravou obchodných podmienok |
Refinancovanie |
z čoho: bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote reklasifikované z problémových |
|
Nástroje s úpravou obchodných podmienok |
Refinancovanie |
z čoho: v stave zlyhania |
z čoho: zhoršenej kvality |
z čoho: odloženie splatnosti problémových expozícií pred odložením splatnosti |
|
Nástroje s úpravou obchodných podmienok |
Refinancovanie |
Prijatý kolaterál pri expozíciách s opatreniami na odloženie splatnosti |
Prijaté finančné záruky pri expozíciách s opatreniami na odloženie splatnosti |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
|
Príloha V. časť 1.34, časť 2 118, 240 – 245, 251 – 258 |
Príloha V. časť 2. 256, 259 – 262 |
Príloha V. časť 2.241 písm. a), 266 |
Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 265 – 266 |
Príloha V. časť 2. 256 písm. b), 261 |
Príloha V. časť 2. 259 – 263 |
Príloha V. časť 2.241 písm. a), 266 |
Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 265 – 266 |
Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.264 písm. b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. dodatok A; Príloha V. časť 2.264 písm. a) |
Príloha V. časť 2. 231, 252 písm. a), 263 |
Príloha V. časť 2. 267 |
Príloha V. časť 2. 207 |
Príloha V. časť 2. 207 |
Príloha V. časť 2. 241 písm. a), 267 |
Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 267 |
Príloha V. časť 2. 268 |
Príloha V. časť 2. 268 |
||||
|
Príloha V. časť 1.34, časť 2. 118, 240 – 245, 251 – 255 |
Príloha V. časť 2. 256, 259 – 262 |
Príloha V. časť 2.241 písm. a), 266 |
Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 265 – 266 |
Príloha V. časť 2. 256 písm. b), 261 |
Príloha V. časť 2. 259 – 263 |
Príloha V. časť 2.241 písm. a), 266 |
Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 265 – 266 |
Článok 178 CRR; príloha V. časť 2.264 písm. b) |
Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.264 písm. a) |
Príloha V. časť 2. 231, 252 písm. a), 263 |
Príloha V. časť 2. 267 |
Príloha V. časť 2. 207 |
Príloha V. časť 2. 207 |
Príloha V. časť 2. 241 písm. a), 267 |
Príloha V. časť 2. 241 písm. b), 267 |
Príloha V. časť 2. 268 |
Príloha V. časť 2. 268 |
||||
|
010 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b) |
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Úvery a preddavky |
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a) |
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Z čoho: Malé a stredné podniky |
MSP článok 1 ods. 2 písm. a) |
MSP článok 1 ods. 2 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie |
Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87 |
Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Domácnosti |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie |
Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87 |
Príloha V. časť 2.86 písm. a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Z čoho: úver na spotrebu |
Príloha V. časť 2.88 písm. a) |
Príloha V. časť 2.88 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ V OBSTARÁVACEJ CENE ALEBO V AMORTIZOVANEJ HODNOTE |
Príloha V. časť 2.249 písm. a) |
Príloha V. časť 2.249 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b) |
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Úvery a preddavky |
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a) |
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Domácnosti |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA PODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY |
Príloha V. časť 2.249 písm. b) |
Príloha V. časť 2.249 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dlhové cenné papiere |
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b) |
Príloha V. časť 1.31, 44 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Úvery a preddavky |
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a) |
Príloha V. časť 1.32, 44 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centrálne banky |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
Príloha V. časť 1.42 písm. a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Orgány verejnej správy |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
Príloha V. časť 1.42 písm. b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Úverové inštitúcie |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
Príloha V. časť 1.42 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Ostatné finančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
Príloha V. časť 1.42 písm. d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nefinančné korporácie |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
Príloha V. časť 1.42 písm. e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Domácnosti |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
Príloha V. časť 1.42 písm. f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
DLHOVÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ PRÍSNOU LOCOM ALEBO REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA ALEBO CEZ METÓDY VLASTNÉHO IMANIA NEPODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY |
Príloha V. časť 2.249 písm. c) |
Príloha V. časť 2.249 písm. c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DLHOVÉ NÁSTROJE INÉ AKO DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE ALEBO OBCHODNÉ DLHOVÉ NÁSTROJE |
Príloha V. časť 2.246 |
Príloha V. časť 2.246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
DLHOVÉ NÁSTROJE DRŽANÉ NA PREDAJ |
|
Príloha V. časť 2.247 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Poskytnuté úverové prísľuby |
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.112, 113, 246 |
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.102 – 105, 113, 116, 246“ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|