„ČASŤ 12

Štatistika vydaných cenných papierov

Oddiel 1: Úvod

Štatistika vydaných cenných papierov za eurozónu poskytuje dva hlavné agregáty:

—	všetky emisie vydané rezidentmi eurozóny v akejkoľvek mene a

—	všetky emisie na svete v eurách, tak tuzemské, ako aj zahraničné.

Je potrebné primárne rozlišovať podľa rezidentskej príslušnosti emitenta, čím národné centrálne banky Eurosystému spoločne pokrývajú všetky emisie vydané rezidentmi eurozóny (1). Banka pre medzinárodné zúčtovanie (Bank for International Settlements – BIS) vykazuje emisie ‚zahraničia‘ (ďalej len ‚zahraničie‘), zahŕňajúce všetkých rezidentov mimo eurozóny (vrátane medzinárodných organizácií, ktoré nie sú rezidentmi eurozóny).

Nasledujúca tabuľka uvádza súhrn požiadaviek na vykazovanie.

	Emisie cenných papierov
	Vydané rezidentmi eurozóny (každá národná centrálna banka vykazuje o tuzemských rezidentoch)	Vydané rezidentmi zahraničia (BIS/NCB)
		Členské štáty mimo eurozóny	Ostatné krajiny
V eurách/národných menách	Blok A	Blok B
V ostatných menách  (2)	Blok C	Blok D sa nevyžaduje

Oddiel 2: Požiadavky na vykazovanie

Tabuľka 1

Formulár výkazov pre národné centrálne banky – blok A

	EMITENTI – TUZEMSKÍ REZIDENTI//EURO/NÁRODNÉ MENY
	Zostatky emisií	Emisie v hrubom vyjadrení	Splatené emisie	Emisie v čistom vyjadrení (4)
	A1	A2	A3	A4
1.   KRÁTKODOBÉ DLHOVÉ CENNÉ PAPIERE  (3)
Spolu	S1	S68	S135	S202
ECB/NCB	S2	S69	S136	S203
Peňažné finančné inštitúcie iné ako centrálne banky	S3	S70	S137	S204
Ostatní finanční sprostredkovatelia	S4	S71	S138	S205
Z toho finančné korporácie osobitného účelu zapojené do sekuritizačných transakcií	S5	S72	S139	S206
Finančné pomocné inštitúcie	S6	S73	S140	S207
Kaptívne finančné inštitúcie	S7	S74	S141	S208
Poisťovacie korporácie a penzijné fondy	S8	S75	S142	S209
Nefinančné korporácie	S9	S76	S143	S210
Ústredná štátna správa	S10	S77	S144	S211
Regionálna štátna správa a miestna samospráva	S11	S78	S145	S212
Fondy sociálneho zabezpečenia	S12	S79	S146	S213
2.   DLHODOBÉ DLHOVÉ CENNÉ PAPIERE  (3)
Spolu	S13	S80	S147	S214
ECB/NCB	S14	S81	S148	S215
Peňažné finančné inštitúcie iné ako centrálne banky	S15	S82	S149	S216
Ostatní finanční sprostredkovatelia	S16	S83	S150	S217
Z toho finančné korporácie osobitného účelu zapojené do sekuritizačných transakcií	S17	S84	S151	S218
Finančné pomocné inštitúcie	S18	S85	S152	S219
Kaptívne finančné inštitúcie	S19	S86	S153	S220
Poisťovacie korporácie a penzijné fondy	S20	S87	S154	S221
Nefinančné korporácie	S21	S88	S155	S222
Ústredná štátna správa	S22	S89	S156	S223
Regionálna štátna správa a miestna samospráva	S23	S90	S157	S224
Fondy sociálneho zabezpečenia	S24	S91	S158	S225
2.1   z toho emisie s pevným výnosom:
Spolu	S25	S92	S159	S226
ECB/NCB	S26	S93	S160	S227
Peňažné finančné inštitúcie iné ako centrálne banky	S27	S94	S161	S228
Ostatní finanční sprostredkovatelia	S28	S95	S162	S229
Z toho finančné korporácie osobitného účelu zapojené do sekuritizačných transakcií	S29	S96	S163	S230
Finančné pomocné inštitúcie	S30	S97	S164	S231
Kaptívne finančné inštitúcie	S31	S98	S165	S232
Poisťovacie korporácie a penzijné fondy	S32	S99	S166	S233
Nefinančné korporácie	S33	S100	S167	S234
Ústredná štátna správa	S34	S101	S168	S235
Regionálna štátna správa a miestna samospráva	S35	S102	S169	S236
Fondy sociálneho zabezpečenia	S36	S103	S170	S237
2.2   z toho emisie s pohyblivým výnosom:
Spolu	S37	S104	S171	S238
ECB/NCB	S38	S105	S172	S239
Peňažné finančné inštitúcie iné ako centrálne banky	S39	S106	S173	S240
Ostatní finanční sprostredkovatelia	S40	S107	S174	S241
Z toho finančné korporácie osobitného účelu zapojené do sekuritizačných transakcií	S41	S108	S175	S242
Finančné pomocné inštitúcie	S42	S109	S176	S243
Kaptívne finančné inštitúcie	S43	S110	S177	S244
Poisťovacie korporácie a penzijné fondy	S44	S111	S178	S245
Nefinančné korporácie	S45	S112	S179	S246
Ústredná štátna správa	S46	S113	S180	S247
Regionálna štátna správa a miestna samospráva	S47	S114	S181	S248
Fondy sociálneho zabezpečenia	S48	S115	S182	S249
2.3   z toho dlhopisy s nulovým kupónom:
Spolu	S49	S116	S183	S250
ECB/NCB	S50	S117	S184	S251
Peňažné finančné inštitúcie iné ako centrálne banky	S51	S118	S185	S252
Ostatní finanční sprostredkovatelia	S52	S119	S186	S253
Z toho finančné korporácie osobitného účelu zapojené do sekuritizačných transakcií	S53	S120	S187	S254
Finančné pomocné inštitúcie	S54	S121	S188	S255
Kaptívne finančné inštitúcie	S55	S122	S189	S256
Poisťovacie korporácie a penzijné fondy	S56	S123	S190	S257
Nefinančné korporácie	S57	S124	S191	S258
Ústredná štátna správa	S58	S125	S192	S259
Regionálna štátna správa a miestna samospráva	S59	S126	S193	S260
Fondy sociálneho zabezpečenia	S60	S127	S194	S261
3.   KÓTOVANÉ AKCIE  (5)
Spolu	S61	S128	S195	S262
ECB/národné centrálne banky	S62	S129	S196	S263
Peňažné finančné inštitúcie iné ako centrálne banky	S63	S130	S197	S264
Ostatní finanční sprostredkovatelia	S64	S131	S198	S265
Finančné pomocné inštitúcie	S65	S132	S199	S266
Poisťovacie korporácie a penzijné fondy	S66	S133	S200	S267
Nefinančné korporácie	S67	S134	S201	S268

Tabuľka 2

Formulár výkazov pre národné centrálne banky – blok C

	EMITENTI – TUZEMSKÍ REZIDENTI//OSTATNÉ MENY
	Zostatky emisií	Emisie v hrubom vyjadrení	Splatené emisie	Emisie v čistom vyjadrení
	C1	C2	C3	C4
4.   KRÁTKODOBÉ DLHOVÉ CENNÉ PAPIERE
Spolu	S269	S335	S401	S467
ECB/NCB	S270	S336	S402	S468
Peňažné finančné inštitúcie iné ako centrálne banky	S271	S337	S403	S469
Ostatní finanční sprostredkovatelia	S272	S338	S404	S470
Z toho finančné korporácie osobitného účelu zapojené do sekuritizačných transakcií	S273	S339	S405	S471
Finančné pomocné inštitúcie	S274	S340	S406	S472
Kaptívne finančné inštitúcie	S275	S341	S407	S473
Poisťovacie korporácie a penzijné fondy	S276	S342	S408	S474
Nefinančné korporácie	S277	S343	S409	S475
Ústredná štátna správa	S278	S344	S410	S476
Regionálna štátna správa a miestna samospráva	S279	S345	S411	S477
Fondy sociálneho zabezpečenia	S280	S346	S412	S478
5.   DLHODOBÉ DLHOVÉ CENNÉ PAPIERE
Spolu	S281	S347	S413	S479
ECB/NCB	S282	S348	S414	S480
Peňažné finančné inštitúcie iné ako centrálne banky	S283	S349	S415	S481
Ostatní finanční sprostredkovatelia	S284	S350	S416	S482
Z toho finančné korporácie osobitného účelu zapojené do sekuritizačných transakcií	S285	S351	S417	S483
Finančné pomocné inštitúcie	S286	S352	S418	S484
Kaptívne finančné inštitúcie	S287	S353	S419	S485
Poisťovacie korporácie a penzijné fondy	S288	S354	S420	S486
Nefinančné korporácie	S289	S355	S421	S487
Ústredná štátna správa	S290	S356	S422	S488
Regionálna štátna správa a miestna samospráva	S291	S357	S423	S489
Fondy sociálneho zabezpečenia	S292	S358	S424	S490
5.1   z toho emisie s pevným výnosom:
Spolu	S293	S359	S425	S491
ECB/NCB	S294	S360	S426	S492
Peňažné finančné inštitúcie iné ako centrálne banky	S295	S361	S427	S493
Ostatní finanční sprostredkovatelia	S296	S362	S428	S494
Z toho finančné korporácie osobitného účelu zapojené do sekuritizačných transakcií	S297	S363	S429	S495
Finančné pomocné inštitúcie	S298	S364	S430	S496
Kaptívne finančné inštitúcie	S299	S365	S431	S497
Poisťovacie korporácie a penzijné fondy	S300	S366	S432	S498
Nefinančné korporácie	S301	S367	S433	S499
Ústredná štátna správa	S302	S368	S434	S500
Regionálna štátna správa a miestna samospráva	S303	S369	S435	S501
Fondy sociálneho zabezpečenia	S304	S370	S436	S502
5.2   z toho emisie s pohyblivým výnosom:
Spolu	S305	S371	S437	S503
ECB/NCB	S306	S372	S438	S504
Peňažné finančné inštitúcie iné ako centrálne banky	S307	S373	S439	S505
Ostatní finanční sprostredkovatelia	S308	S374	S440	S506
Z toho finančné korporácie osobitného účelu zapojené do sekuritizačných transakcií	S309	S375	S441	S507
Finančné pomocné inštitúcie	S310	S376	S442	S508
Kaptívne finančné inštitúcie	S311	S377	S443	S509
Poisťovacie korporácie a penzijné fondy	S312	S378	S444	S510
Nefinančné korporácie	S313	S379	S445	S511
Ústredná štátna správa	S314	S380	S446	S512
Regionálna štátna správa a miestna samospráva	S315	S381	S447	S513
Fondy sociálneho zabezpečenia	S316	S382	S448	S514
5.3   z toho dlhopisy s nulovým kupónom:
Spolu	S317	S383	S449	S515
ECB/NCB	S318	S384	S450	S516
Peňažné finančné inštitúcie iné ako centrálne banky	S319	S385	S451	S517
Ostatní finanční sprostredkovatelia	S320	S386	S452	S518
Z toho finančné korporácie osobitného účelu zapojené do sekuritizačných transakcií	S321	S387	S453	S519
Finančné pomocné inštitúcie	S322	S388	S454	S520
Kaptívne finančné inštitúcie	S323	S389	S455	S521
Poisťovacie korporácie a penzijné fondy	S324	S390	S456	S522
Nefinančné korporácie	S325	S391	S457	S523
Ústredná štátna správa	S326	S392	S458	S524
Regionálna štátna správa a miestna samospráva	S327	S393	S459	S525
Fondy sociálneho zabezpečenia	S328	S394	S460	S526
6.   KÓTOVANÉ AKCIE
Spolu	S329	S395	S461	S527
Peňažné finančné inštitúcie iné ako centrálne banky	S330	S396	S462	S528
Ostatní finanční sprostredkovatelia	S331	S397	S463	S529
Finančné pomocné inštitúcie	S332	S398	S464	S530
Poisťovacie korporácie a penzijné fondy	S333	S399	S465	S531
Nefinančné korporácie	S334	S400	S466	S532

Tabuľka 3

Formulár výkazov informatívnych položiek pre národné centrálne banky – blok A

	EMITENTI – TUZEMSKÍ REZIDENTI//EURO/NÁRODNÉ MENY
	Zostatky emisií	Emisie v hrubom vyjadrení	Splatené emisie	Emisie v čistom vyjadrení
	A1	A2	A3	A4
6.   KÓTOVANÉ AKCIE
Kaptívne finančné inštitúcie	S533	S544	S555	S566
7.   NEKÓTOVANÉ AKCIE
Spolu	S534	S545	S556	S567
Peňažné finančné inštitúcie iné ako centrálne banky	S535	S546	S557	S568
Ostatní finanční sprostredkovatelia	S536	S547	S558	S569
Poisťovacie korporácie a penzijné fondy	S537	S548	S559	S570
Nefinančné korporácie	S538	S549	S560	S571
8.   OSTATNÉ MAJETKOVÉ ÚČASTI
Spolu	S539	S550	S561	S572
Peňažné finančné inštitúcie iné ako centrálne banky	S540	S551	S562	S573
Ostatní finanční sprostredkovatelia	S541	S552	S563	S574
Poisťovacie korporácie a penzijné fondy	S542	S553	S564	S575
Nefinančné korporácie	S543	S554	S565	S576

1.   Rezidentská príslušnosť emitenta

Emisie vydané dcérskymi spoločnosťami nerezidentov vykazujúcej krajiny, ktoré pôsobia na ekonomickom území vykazujúcej krajiny, je potrebné klasifikovať ako emisie rezidentských subjektov vykazujúcej krajiny.

Emisie vydané ústrediami, ktoré sa nachádzajú na ekonomickom území vykazujúcej krajiny a ktoré pôsobia medzinárodne, je tiež potrebné považovať za emisie vydané rezidentskými subjektmi. Emisie vydané ústrediami alebo dcérskymi spoločnosťami nachádzajúcimi sa mimo ekonomického územia vykazujúcej krajiny, ktoré však vlastnia rezidenti vykazujúcej krajiny, je potrebné považovať za emisie vydané nerezidentmi. Napríklad emisie vydané spoločnosťou Volkswagen Brazil sa považujú za emisie vydané subjektom, ktorý je rezidentom v Brazílii a nie subjektom, ktorý je rezidentom vo vykazujúcej krajine. Ak spoločnosť existuje vo forme schránkovej spoločnosti, jej rezidentská príslušnosť sa určí podľa zákonov toho ekonomického územia, na ktorom bola spoločnosť založená alebo zaregistrovaná (6).

Na to, aby sa predišlo dvojitému započítaniu alebo medzerám, vykazovanie emisií vydaných subjektmi špeciálneho určenia (special purpose entities – SPE) musí byť adresované dvojstranne a zahŕňa dotknuté vykazujúce subjekty. Národné centrálne banky, a nie BIS, sú povinné vykazovať emisie cenných papierov vydané SPE, ktoré spĺňajú kritériá rezidentskej príslušnosti podľa ESA 2010, a sú preto klasifikované ako rezidenti eurozóny.

2.   Sektorové členenie emitentov

Emisie sa musia klasifikovať podľa sektora preberajúceho záväzok za vydané cenné papiere. Sektorová klasifikácia zahŕňa týchto 12 typov emitentov:

—	ECB/národné centrálne banky,

—	iné peňažné finančné inštitúcie,

—	ostatní finanční sprostredkovatelia,

—	z toho finančné korporácie osobitného účelu zapojené do sekuritizačných transakcií,

—	finančné pomocné inštitúcie,

—	kaptívne finančné inštitúcie,

—	poisťovacie korporácie a penzijné fondy (7),

—	nefinančné korporácie,

—	ústredná štátna správa,

—	regionálna štátna správa a miestna samospráva,

—	fondy sociálneho zabezpečenia,

—	medzinárodné inštitúcie.

V prípade cenných papierov vydaných prostredníctvom SPE, kde konečný záväzok za emisiu nepreberá subjekt špeciálneho určenia, ale materská organizácia, sa emisie musia priradiť materskej organizácii a nie subjektu špeciálneho určenia. Napríklad emisie vydané subjektom špeciálneho určenia nefinančnej korporácie ‚AJAX Electronics‘, ktorá sa nachádza v krajine eurozóny A, by sa museli zaradiť do sektora nefinančných korporácií a musela by ich vykazovať krajina A. Subjekt špeciálneho určenia a jeho materská organizácia však musia byť rezidentmi v tej istej krajine. Preto ak materská spoločnosť nie je rezidentom vo vykazujúcej krajine, potom sa subjekt špeciálneho určenia považuje za fiktívneho rezidenta vykazujúcej krajiny a vydávajúci sektor musí zodpovedať ekonomickej funkcii subjektu špeciálneho určenia. Napríklad ak by nefinančná korporácia ‚ACME Motors‘ vyrábajúca automobily bola rezidentom Japonska a dcérska spoločnosť ‚ACME Motor Finance‘ bola rezidentom krajiny eurozóny B, emisie vydané spoločnosťou ACME Motor Finance by sa museli priradiť kaptívnym finančným inštitúciám v krajine B, keďže materská spoločnosť ACME Motors nie je rezidentom v tej istej krajine. Jedinou výnimkou je prípad SPE vo vlastníctve vlády, kedy sa cenný papier vykazuje ako cenný papier vydaný vládou v krajine materskej organizácie. (8)

Verejná korporácia, ktorá sa sprivatizuje vydaním kótovaných akcií, sa musí zaradiť do sektora nefinančných korporácií. Podobne verejná úverová inštitúcia, ktorá sa sprivatizuje, sa musí zaradiť do sektora peňažných finančných inštitúcií iných ako centrálne banky. Emisie vydané domácnosťami alebo neziskovými inštitúciami slúžiacimi domácnostiam sa musia klasifikovať ako emisie vydané nefinančnými korporáciami.

3.   Splatnosť emisie

Krátkodobé dlhové cenné papiere zahŕňajú cenné papiere, ktorých pôvodná splatnosť je jeden rok alebo kratšia, dokonca aj vtedy, ak sú vydané v rámci dlhodobejších programov.

Dlhodobé dlhové cenné papiere zahŕňajú cenné papiere, ktorých pôvodná splatnosť je dlhšia ako jeden rok. Emisie s voliteľnými dobami splatnosti, pričom posledná z nich je viac ako jeden rok, a emisie s neurčenými dobami splatnosti sa klasifikujú ako dlhodobé.

Delenie podľa dvojročnej splatnosti, aké sa používa v bilančnej štatistike peňažných finančných inštitúcií, sa nevyžaduje.

4.   Klasifikácia dlhodobých dlhových cenných papierov podľa úrokovej sadzby

Dlhodobé dlhové cenné papiere sa delia na:

Dlhové cenné papiere s pevnou úrokovou sadzbou, t. j. dlhové cenné papiere, ktoré sú emitované a vyplácané za nominálnu hodnotu a dlhové cenné papiere emitované s disážiom alebo ážiom k ich nominálnej hodnote.

Dlhové cenné papiere s pohyblivou úrokovou sadzbou, t. j. dlhové cenné papiere, pri ktorých je kupónová sadzba a/alebo istina viazaná na všeobecný cenový index výrobkov a služieb (ako napr. index spotrebiteľských cien), úrokovú sadzbu alebo cenu aktíva, z čoho vyplýva premenlivá nominálna kupónová platba počas životnosti emisie. Na účely štatistiky emisií cenných papierov sú dlhové cenné papiere so zmiešanou úrokovou sadzbou klasifikované ako dlhové cenné papiere s pohyblivou úrokovou sadzbou (9).

Dlhopisy s nulovým kupónom emitované s disážiom, t. j. nástroje bez úrokových platieb, ktoré sú emitované so značným disážiom z nominálnej hodnoty. Väčšina diskontov zodpovedá hodnote úroku vzniknutého počas životnosti dlhopisu.

5.   Klasifikácia emisií

Emisie sa analyzujú v dvoch veľkých skupinách: a) dlhové cenné papiere (10) a b) kótované akcie (11). Súkromné emisie cenných papierov sa zahŕňajú v najväčšej možnej miere. Cenné papiere peňažného trhu sa zahŕňajú nečlenené ako súčasť dlhových cenných papierov. Nekótované akcie (12) a ostatné majetkové účasti (13) sa môžu vykazovať dobrovoľne ako informatívne položky. Akcie/podielové listy vydané fondmi peňažného trhu a ostatnými investičnými fondmi sú vylúčené.

Demonštratívny výpočet nástrojov zahrnutých v štatistike emisií cenných papierov je nasledovný:

a)

Dlhové cenné papiere i) Krátkodobé dlhové cenné papiere Patria sem minimálne tieto nástroje: — štátne pokladničné poukážky a iné krátkodobé cenné papiere vydané verejnou správou, — obchodovateľné krátkodobé cenné papiere vydané finančnými a nefinančnými korporáciami. Pre tieto cenné papiere sa používa široká škála názvov, napríklad komerčné papiere (‚commercial paper‘), komerčné zmenky (‚commercial bills‘), dlžobné úpisy (‚promissory notes‘), obchodné zmenky (‚bills of trade‘), cudzie zmenky (‚bills of exchange‘) a vkladové certifikáty (‚certificates of deposit‘). — krátkodobé cenné papiere vydané v rámci programov upisovania emisií dlhodobých zmeniek, — bankové akcepty. ii) Dlhodobé dlhové cenné papiere Patria sem minimálne tieto nástroje, ktoré sú uvedené demonštratívne: — dlhopisy na doručiteľa, — podriadené dlhopisy, — dlhopisy s voliteľnými dobami splatnosti, pričom posledná z nich je viac ako jeden rok, — netermínované dlhopisy alebo pokračujúce dlhopisy, — zmenky s pohyblivým úrokovým výnosom, — konvertibilné dlhopisy, — kryté dlhopisy, — cenné papiere viazané na index, pri ktorých je hodnota istiny cenného papiera viazaná na cenový index, cenu určitej komodity alebo index výmenného kurzu, — dlhopisy s veľkým disážiom, ktoré majú nízke kupónové platby a sú emitované s disážiom z menovitej hodnoty, — dlhopisy s nulovým kupónom, — eurobondy, — globálne dlhopisy, — súkromne vydané dlhopisy, — cenné papiere vyplývajúce z konverzie úverov, — úvery, ktoré sa de facto stali obchodovateľnými, — dlhopisy a pôžičkové cenné papiere konvertibilné na akcie, či už na akcie vydávajúcej spoločnosti alebo na akcie inej spoločnosti, pokiaľ neboli konvertované. Nepatria sem opcie zakladajúce právo na konverziu, pokiaľ sú oddeliteľné od základných dlhopisov, keďže sa považujú za finančný derivát. — akcie alebo podiely s pevným výnosom, ktoré neumožňujú podieľať sa na rozdelení zostatkovej hodnoty korporácie pri jej zrušení, vrátane prioritných akcií bez podielu na zisku, — finančné aktíva vydané ako súčasť sekuritizácie úverov, hypoték, dlhov z kreditných kariet, pohľadávok a ostatných aktív. Nepatria sem tieto nástroje: — transakcie s cennými papiermi ako súčasť dohôd o spätnom odkúpení, — emisie neobchodovateľných cenných papierov, — neobchodovateľné úvery.

b)

Kótované akcie Kótované akcie zahŕňajú: — kapitálové akcie vydané kapitálovými spoločnosťami, — splatené akcie v kapitálových spoločnostiach, — dividendové akcie vydané kapitálovými spoločnosťami, — prioritné akcie alebo podiely, ktoré umožňujú podieľať sa na rozdelení zostatkovej hodnoty korporácie pri jej zrušení. Môžu byť kótované alebo nekótované na uznávanej burze, — súkromné emisie, ak je to možné. Ak sa spoločnosť sprivatizuje a štát si ponechá časť akcií sprivatizovanej spoločnosti, ale zvyšok sa kótuje na regulovanom trhu, celá hodnota kapitálu spoločnosti sa vykazuje v rámci zostatkov kótovaných akcií, pretože potenciálne by sa kedykoľvek mohlo obchodovať so všetkými akciami za trhovú hodnotu. To isté platí, ak sa časť akcií predá veľkým investorom a len so zvyšnou časťou, t. j. ‚free float‘ sa obchoduje na burze cenných papierov. Medzi kótované akcie nepatria: — akcie ponúknuté na predaj, avšak nekúpené pri emisii, — dlhopisy a pôžičkové cenné papiere konvertibilné na akcie, ktoré sa zahrnú akonáhle sú konvertované na akcie, — majetkové účasti spoločníkov s neobmedzeným ručením v spoločnostiach zapísaných do obchodného registra, — vládne investície do kapitálu medzinárodných organizácií, ktoré sú z právneho hľadiska založené ako korporácie s akciovým kapitálom, — emisie prémiových akcií len v čase vydania a emisie delených akcií; prémiové akcie a delené akcie sa však zahŕňajú nečlenené do celkového stavu kótovaných akcií.

6.   Mena emisie

Dlhopisy v dvoch menách sa musia klasifikovať podľa meny, v ktorej je dlhopis denominovaný. Dlhopisy v dvoch menách sú definované ako dlhopisy, ktoré majú byť splatené alebo ktorých kupón má byť vyplatený v inej mene, ako je mena, v ktorej je dlhopis denominovaný. Ak sú globálne dlhopisy vydané vo viacerých menách, každá časť sa musí vykazovať ako samostatná emisia, podľa meny emisie. Ak sú emisie denominované v dvoch menách, napr. 70 % v eurách a 30 % v amerických dolároch, príslušné časti emisie je potrebné vykazovať samostatne podľa meny, v ktorej sú denominované, pokiaľ je to možné. V uvedenom príklade je preto 70 % emisie potrebné vykazovať ako emisiu v eurách/národných menách (14) a 30 % ako emisiu v ostatných menách. Ak nie je možné určiť jednotlivé časti emisie v príslušných menách, potom je aktuálne členenie, ktoré použila vykazujúca krajina, potrebné uviesť v národných vysvetlivkách.

7.   Čas zaznamenania emisie

Emisia sa považuje za uskutočnenú v okamihu, keď emitent prijme platbu a nie vtedy, keď syndikát preberie záväzok.

8.   Zladenie stavov a tokov

Národné centrálne banky sú povinné zasielať informácie o zostatkoch emisií, emisiách v hrubom vyjadrení, splatených emisiách a emisiách v čistom vyjadrení krátkodobých a dlhodobých dlhových cenných papierov a o kótovaných akciách.

Nasledujúca tabuľka zobrazuje vzťah medzi stavmi (t. j. zostatkami emisií) a tokmi (t. j. emisiami v hrubom vyjadrení, splatenými emisiami a emisiami v čistom vyjadrení). V praxi je tento vzťah zložitejší kvôli zmenám cien a výmenných kurzov, reinvestovanému (t. j. naakumulovanému) úroku, reklasifikácii, revíziám a ostatným úpravám.

i)	Zostatky emisií na konci vykazovacieho obdobia	≈	Zostatky emisií na konci predchádzajúceho vykazovacieho obdobia	+	Emisie v hrubom vyjadrení počas vykazovacieho obdobia	–	Splatené emisie počas vykazovacieho obdobia	+	Preklasifikovania a ostatné úpravy
ii)	Zostatky emisií na konci vykazovacieho obdobia	≈	Zostatky emisií na konci predchádzajúceho vykazovacieho obdobia	+	Emisie v čistom vyjadrení počas vykazovacieho obdobia			+	Preklasifikovania a ostatné úpravy

a)   Emisie v hrubom vyjadrení

Emisie v hrubom vyjadrení počas vykazovacieho obdobia musia zahŕňať všetky emisie dlhových cenných papierov a kótovaných akcií, ak emitent predáva novovytvorené cenné papiere za hotovosť. Týkajú sa riadnej tvorby nových nástrojov. Časový okamih, v ktorom bolo vydávanie celej emisie ukončené, sa definuje ako čas, kedy došlo k zaplateniu; zaznamenávanie emisií musí preto čo najpresnejšie odrážať čas zaplatenia podkladovej emisie.

V prípade kótovaných akcií emisie v hrubom vyjadrení zahŕňajú novovytvorené akcie, ktoré sú vydané za hotovosť korporáciami po prvýkrát kótovanými na burze cenných papierov, vrátane novovytvorených spoločností alebo súkromných spoločností, ktoré sa stali verejnými spoločnosťami. Emisie v hrubom vyjadrení tiež zahŕňajú novovytvorené akcie, ktoré sú vydané za hotovosť počas privatizácie verejných korporácií, keď sa ich akcie kótujú na burze cenných papierov. Nepatria sem emisie prémiových akcií (15). Emisie v hrubom vyjadrení sa nesmú vykazovať v prípade výhradného kótovania korporácie na burze cenných papierov, ak sa nezískava nový kapitál.

Výmena alebo prevod existujúcich cenných papierov pri prevzatí alebo zlúčení alebo splynutí sa nezahŕňa (16) do vykazovanej emisie v hrubom vyjadrení alebo splatenej emisie s výnimkou nových nástrojov, ktoré boli vytvorené a vydané za hotovosť rezidentskými subjektmi eurozóny.

Emisie cenných papierov, ktoré sa neskôr dajú konvertovať na iné nástroje, je potrebné zaznamenávať ako emisie v pôvodnej kategórii nástrojov; pri konverzii sa majú zaznamenávať v tejto kategórii nástrojov ako splatené za rovnakú čiastku, a potom sa v novej kategórii považujú za emisie v hrubom vyjadrení (17).

b)   Splatené emisie

Splatené emisie počas vykazovacieho obdobia zahŕňajú všetky spätné odkúpenia dlhových cenných papierov a kótovaných akcií emitentom, pri ktorých investor dostane za cenné papiere hotovosť. Splatené emisie sa týkajú riadneho zániku nástrojov. Zahŕňajú všetky dlhové cenné papiere, ktoré boli odkúpené v čase splatnosti, ako aj predčasne splatené cenné papiere. Patria sem spätné odkúpenia akcií spoločnosťou, ak spoločnosť buď odkúpi všetky akcie za hotovosť pred zmenou svojej právnej formy, alebo odkúpi časť svojich akcií za hotovosť a následne ich zruší, čo má za následok zníženie kapitálu. Nepatria sem spätné odkúpenia akcií spoločnosťou, ak predstavujú investície spoločnosti do svojich vlastných akcií (18).

Splatené emisie sa nesmú vykazovať v prípade vylúčenia cenných papierov z burzy cenných papierov.

c)   Emisie v čistom vyjadrení

Emisie v čistom vyjadrení predstavujú rozdiel medzi všetkými emisiami v hrubom vyjadrení a splatenými emisiami počas vykazovacieho obdobia.

Zostatky kótovaných akcií musia zahŕňať trhovú hodnotu všetkých kótovaných akcií rezidentských subjektov. Zostatky kótovaných akcií vykazované krajinou eurozóny sa preto môžu zvýšiť alebo znížiť v dôsledku presídlenia kótovaného subjektu. To platí aj pri prevzatí alebo zlúčení alebo splynutí v prípade, že nedôjde k vytvoreniu ani emisii žiadnych nástrojov za hotovosť a/alebo k ich splateniu v hotovosti a zrušeniu. Aby sa predišlo dvojitému započítaniu alebo medzerám pri dlhových cenných papieroch a kótovaných akciách v prípade presídlenia emitenta do inej rezidentskej krajiny, musia príslušné národné centrálne banky dvojstranne koordinovať dobu vykazovania takejto udalosti.

9.   Oceňovanie

Hodnota emisie cenných papierov pozostáva z cenovej zložky a kurzovej zložky, ak je emisia denominovaná v inej mene ako je mena vykazovania.

Národné centrálne banky sú povinné vykazovať krátkodobé dlhové cenné papiere v menovitej hodnote (19) a kótované akcie v trhovej hodnote. V prípade dlhodobých dlhových cenných papierov sa môžu použiť rozličné metódy oceňovania v závislosti od druhu úročenia, čo má za následok zmiešané oceňovanie celku. Napríklad emisie s pevnou úrokovou sadzbou a s pohyblivou úrokovou sadzbou sa zvyčajne oceňujú menovitou hodnotou a dlhopisy s nulovým kupónom nominálnou hodnotou. Vo všeobecnosti je relatívna hodnota dlhopisov s nulovým kupónom malá, preto zoznam kódov neobsahuje žiadnu položku pre zmiešané oceňovanie; celková hodnota dlhodobých dlhových cenných papierov sa vykazuje v menovitej hodnote. V prípadoch, ak je rozsah tohto javu významný, sa pre ‚nešpecifikované‘ použije hodnota (Z). Vo všeobecnosti vždy, keď sa uskutoční zmiešané oceňovanie, národné centrálne banky poskytnú podrobné informácie na úrovni atribútu v súlade s atribútmi v prílohe III.

a)

Oceňovanie podľa cien Stavy a toky kótovaných akcií sa musia vykazovať v trhovej hodnote. Výnimka z vykazovania stavov a tokov dlhových cenných papierov v menovitej hodnote sa týka dlhopisov s veľkým disážiom a dlhopisov s nulovým kupónom, pri ktorých sa zostatky emisií a emisie v hrubom vyjadrení zaznamenávajú v nominálnej hodnote, t. j. v diskontovanej cene v čase emisie zvýšenej o naakumulovaný úrok a splatené emisie sa zaznamenávajú v čase splatnosti v menovitej hodnote. Nominálna hodnota zostatkov dlhopisov s nulovým kupónom sa vypočíta nasledovne: kde A = nominálna hodnota = skutočne vyplatená suma a naakumulovaný úrok E = diskontovaná cena v čase emisie (suma vyplatená v čase emisie) P = menovitá hodnota (splatená v čase skončenia doby splatnosti) T = čas od dátumu emisie do dátumu splatnosti (v dňoch) t = čas, ktorý uplynul od dátumu emisie (v dňoch) V postupoch oceňovania podľa cien môžu medzi jednotlivými krajinami existovať určité rozdiely. V tejto súvislosti sa neuplatňuje oceňovanie podľa cien podľa ESA 2010, ktoré vyžaduje, aby sa pri dlhových cenných papieroch a akciách toky zaznamenávali v transakčnej hodnote a stavy v trhovej hodnote. Pri dlhopisoch s veľkým disážiom a dlhopisoch s nulovým kupónom vykazujúca NCB je povinná vypočítať naakumulovaný úrok, pokiaľ je to možné.

b)

Mena vykazovania a oceňovanie podľa výmenných kurzov Národné centrálne banky musia vykazovať ECB všetky údaje vyjadrené v eurách vrátane historických sérií údajov. Na prepočet cenných papierov vydaných tuzemskými rezidentmi v iných menách na euro (blok C) (20), sa národné centrálne banky musia čo najviac riadiť zásadami oceňovania podľa výmenných kurzov vychádzajúcich z ESA 2010 (21), ako je ďalej uvedené. i) Zostatky emisií sa prepočítajú na euro/národné meny použitím príslušného trhového výmenného kurzu stred prevládajúceho na konci vykazovacieho obdobia, t. j. ku koncu pracovnej doby v posledný pracovný deň vykazovacieho obdobia. ii) Emisie v hrubom vyjadrení a splatené emisie sa prepočítajú na euro/národné meny použitím trhového výmenného kurzu stred prevládajúceho v čase platby. Ak nemožno zistiť presný výmenný kurz platný pre prepočet, môže sa použiť výmenný kurz, ktorý je čo najbližší trhovému kurzu stred v čase platby.

10.   Pojmová zhoda

Štatistika emisií cenných papierov a bilančná štatistika peňažných finančných inštitúcií sú prepojené na účely emisií obchodovateľných nástrojov peňažnými finančnými inštitúciami. Pokrytie nástrojov a peňažných finančných inštitúcií, ktoré ich vydávajú, sa pojmovo zhodujú, rovnako ako rozdeľovanie nástrojov do pásiem splatnosti a členenie podľa meny. Existujú rozdiely medzi štatistikou emisií cenných papierov a bilančnou štatistikou peňažných finančných inštitúcií týkajúce sa zásad oceňovania (t. j. pokiaľ ide o dlhové cenné papiere, menovitá hodnota v prvom a trhová hodnota v druhom prípade). Okrem rozdielov v oceňovaní a vzájomného započítania držby cenných papierov na vlastný účet v bilancii peňažných finančných inštitúcií v každej krajine, zodpovedá zostatok emisie cenných papierov vydaných peňažnými finančnými inštitúciami, ktorý sa vykazuje pre štatistiku emisií cenných papierov, položke 11 (‚vydané dlhové cenné papiere‘) na strane pasív v bilancii peňažných finančných inštitúcií. Krátkodobé dlhové cenné papiere, ako sú vymedzené pre potreby štatistiky emisií cenných papierov, sa rovnajú vydaným dlhovým cenným papierom so splatnosťou do jedného roka. Dlhodobé dlhové cenné papiere, ako sú vymedzené pre potreby štatistiky emisií cenných papierov, sa rovnajú súčtu vydaných dlhových cenných papierov so splatnosťou od jedného do dvoch rokov a vydaných dlhových cenných papierov so splatnosťou dlhšou ako dva roky.

Národné centrálne banky sú povinné preskúmať rozsah pokrytia štatistiky emisií cenných papierov a bilančnej štatistiky peňažných finančných inštitúcií a prípadné pojmové rozdiely oznámiť ECB. Vykonajú sa tri druhy kontrol súladu pri emisiách vydaných: a) národnými centrálnymi bankami v eurách/národných menách; b) peňažnými finančnými inštitúciami inými ako centrálne banky v eurách/národných menách a c) peňažnými finančnými inštitúciami inými ako centrálne banky v ostatných menách. Medzi štatistikou emisií cenných papierov a bilančnou štatistikou peňažných finančných inštitúcií sa môžu vyskytnúť pojmové rozdiely, pretože štatistika emisií cenných papierov a bilančná štatistika peňažných finančných inštitúcií sú odvodené z vykazovacích systémov na národnej úrovni, ktoré slúžia rozličným účelom.

11.   Požiadavky na údaje

Štatistické výkazy sa očakávajú od každej krajiny za každý časový rad, ktorý sa uplatňuje. Ak sa niektorá položka v určitej krajine neuplatňuje, národné centrálne banky sú povinné o tom ihneď písomne informovať ECB s uvedením vysvetlenia. Ak príslušný jav neexistuje, národné centrálne banky môžu byť dočasne oslobodené od povinnosti vykazovať časové rady. Národné centrálne banky sú povinné túto skutočnosť takisto oznámiť, ako aj akékoľvek iné odchýlky od schémy vykazovania uvedenej v prílohe III. Okrem toho sú povinné ECB takisto informovať, ak sa revízie zasielajú spolu s vysvetlením povahy týchto revízií.

Oddiel 3: Národné vysvetlivky

Každá NCB je povinná predložiť správu s opisom údajov predložených v rámci tejto povinnosti. Správa musí obsahovať nižšie uvedené témy a musí sa čo najviac držať navrhovanej štruktúry. Národné centrálne banky sú povinné poskytnúť doplňujúce informácie s uvedením dôvodov v prípadoch, keď vykazované údaje nie sú v súlade s týmto usmernením alebo keď sa údaje neposkytli. Správa sa predkladá najneskôr spolu s údajmi.

1.   Zdroje údajov/systém zberu údajov: je potrebné poskytnúť podrobné informácie o zdrojoch údajov použitých na zostavovanie štatistiky emisií cenných papierov: administratívne zdroje pre štátne emisie, priame vykazovanie peňažnými finančnými inštitúciami a ostatnými inštitúciami, denná tlač a poskytovatelia údajov ako napríklad International Financial Review atď. Národné centrálne banky sú povinné uviesť, či sa údaje zbierajú a uchovávajú podľa jednotlivých emisií a ich kritériá. Národné centrálne banky sú povinné prípadne uviesť, či sa údaje zbierajú a uchovávajú nečlenené ako hodnoty emisií vydaných jednotlivými emitentmi v rámci vykazovacieho obdobia, napr. pre systémy priameho zberu údajov. V prípade priameho vykazovania sú národné centrálne banky povinné uviesť informácie o kritériách, ktoré sa používajú na identifikáciu spravodajských jednotiek, a o informáciách, ktoré sa majú poskytovať.

2.   Postupy zostavovania: stručne sa opíše metóda použitá na zostavovanie údajov, napríklad agregácia údajov o jednotlivých emisiách cenných papierov, úpravy existujúcich časových radov, a či už boli uverejnené alebo nie.

3.   Rezidentská príslušnosť emitenta: národné centrálne banky sú povinné uviesť, či je pri klasifikácii emisií možné v plnom rozsahu uplatniť vymedzenie pojmu rezidentskej príslušnosti podľa ESA 2010 (a podľa MMF). Ak to nie je možné alebo ak je to možné len čiastočne, národné centrálne banky sú povinné poskytnúť úplné vysvetlenie skutočne používaných kritérií.

4.   Sektorové členenie emitentov: národné centrálne banky sú povinné uviesť odchýlky od klasifikácie emitentov podľa sektorového členenia vymedzeného v oddiele 2 bode 2. V poznámkach sa musia vysvetliť zistené odchýlky a prípadné nejasnosti.

5.   Mena emisie: ak nie je možné osobitne identifikovať menové zložky emisie, národné centrálne banky sú povinné vysvetliť odchýlky od pravidiel. Okrem toho tie národné centrálne banky, ktoré nemôžu u všetkých cenných papierov rozlíšiť emisie v miestnych menách, v eurách/národných menách a v ostatných menách, sú povinné uviesť, kde boli takéto emisie klasifikované a uviesť celkovú hodnotu emisií, ktoré neboli riadne rozčlenené, aby znázornili rozsah skreslenia.

6.   Klasifikácia emisií: národné centrálne banky sú povinné poskytnúť komplexné informácie o druhu cenných papierov zahrnutých v národných údajoch, vrátane ich náležitostí podľa vnútroštátneho práva. Ak je známe, že pokrytie je čiastočné, národné centrálne banky sú povinné vysvetliť existujúce medzery. Národné centrálne banky sú povinné poskytnúť najmä nasledovné informácie:

—   súkromné emisie: národné centrálne banky sú povinné uviesť, či sú zahrnuté vo vykazovaných údajoch,

—   bankové akcepty: ak sú obchodovateľné a zahrnuté vo vykazovaných údajoch za krátkodobé dlhové cenné papiere, vykazujúca NCB je povinná v národných vysvetlivkách vysvetliť vnútroštátne postupy zaznamenávania týchto nástrojov a povahu týchto nástrojov,

—   kótované akcie: národné centrálne banky sú povinné uviesť, či vykazované údaje zahŕňajú nekótované akcie alebo ostatné majetkové účasti s uvedením odhadu hodnoty nekótovaných akcií a/alebo ostatných majetkových účastí, aby znázornili rozsah skreslenia. Národné centrálne banky sú povinné v národných vysvetlivkách uviesť všetky známe medzery v pokrytí kótovaných akcií.

7.   Nástrojová analýza dlhodobých dlhových cenných papierov: ak súčet hodnôt dlhopisov s pevným výnosom, dlhopisov s pohyblivým výnosom a dlhopisov s nulovým kupónom sa nerovná súhrnu dlhodobých dlhových cenných papierov, národné centrálne banky sú povinné uviesť druh a hodnotu dlhodobých cenných papierov, pre ktoré takéto členenie nie je k dispozícii.

8.   Splatnosť emisií: ak u dlhových cenných papieroch nemožno dodržať prísne uplatnenie definície krátkodobosti a dlhodobosti, národné centrálne banky sú povinné uviesť, kde sa vykazované údaje odchyľujú.

9.   Splatené emisie: národné centrálne banky sú povinné uviesť, ako získavajú údaje o splatených emisiách a či zbierajú tieto údaje priamym vykazovaním alebo či ich vypočítavajú zo zostatkovej hodnoty.

10.   Oceňovanie podľa ceny: národné centrálne banky sú povinné v národných vysvetlivkách podrobne uviesť metódu použitú pri oceňovaní a) krátkodobých dlhových cenných papierov; b) dlhodobých dlhových cenných papierov; c) dlhopisov s disážiom a d) kótovaných akcií. Ak sa oceňovanie pri stavoch a tokoch líši, musí sa to vysvetliť.

11.   Periodicita, termíny vykazovania a časový rozsah vykazovania: národné centrálne banky sú povinné uviesť rozsah, v akom boli údaje zostavené na túto úlohu poskytnuté v súlade s požiadavkami používateľov, t. j. pri mesačných údajoch v lehote piatich týždňov. Dĺžka poskytnutých časových radov sa musí tiež uviesť. Všetky prerušenia časových radov, napr. rozdiely v rozsahu pokrytia cenných papierov v čase sa musia vykázať.

12.   Revízie: národné centrálne banky sú povinné uviesť stručné vysvetlivky k vykonaným revíziám s uvedením dôvodov ich vykonania a ich rozsahu.

13.   Odhadované pokrytie jednotlivých nástrojov vydaných tuzemskými rezidentmi: národné centrálne banky sú povinné uviesť národné odhady pokrytia cenných papierov za každú kategóriu emisií vydaných tuzemskými rezidentmi, t. j. emisie krátkodobých cenných papierov, dlhodobých cenných papierov a kótovaných akcií v miestnej mene, v eurách/národných menách vrátane ECU a v ostatných menách v súlade s tabuľkou uvedenou nižšie. Odhady pre ‚pokrytie v %‘ musia vyjadrovať percentuálny podiel cenných papierov zahrnutých v každej kategórii nástrojov na celkovom objeme, ktoré je potrebné vykazovať podľa pravidiel vykazovania v príslušnej položke. V ‚poznámkach‘ sa môže uviesť stručný popis. Národné centrálne banky sú povinné uviesť aj každú zmenu v pokrytí, ktorá vznikla v dôsledku vstupu do menovej únie.

			Pokrytie v %:	Poznámky:
Emisie v eurách/národných menách	miestna mena	STS
		LTS
		QUS
	euro/národné meny iné ako miestna mena vrátane ECU	STS
		LTS
Emisie v ostatných menách		STS
		LTS
STS = krátkodobé dlhové cenné papiere LTS = dlhodobé dlhové cenné papiere QUS = kótované akcie

Oddiel 4: Požiadavky pre Banku pre medzinárodné zúčtovanie

Požiadavky na vykazovanie pre BIS sa riadia rovnakými zásadami ako požiadavky na vykazovanie pre národné centrálne banky uvedené v oddieloch 1-3 s týmito výnimkami:

Tabuľka 4

Formulár výkazov pre BIS – blok B

	EMITENTI – REZIDENTI ZAHRANIČIA//EURO/NÁRODNÉ MENY
	Zostatky emisií	Emisie v hrubom vyjadrení	Splatené emisie
	B1	B2	B3
9.   KRÁTKODOBÉ DLHOVÉ CENNÉ PAPIERE
Spolu	S577	S642	S707
NCB	S578	S643	S708
Peňažné finančné inštitúcie iné ako centrálne banky	S579	S644	S709
Ostatní finanční sprostredkovatelia	S580	S645	S710
Z toho finančné korporácie osobitného účelu zapojené do sekuritizačných transakcií	S581	S646	S711
Finančné pomocné inštitúcie	S582	S647	S712
Kaptívne finančné inštitúcie	S583	S648	S713
Poisťovacie korporácie a penzijné fondy	S584	S649	S714
Nefinančné korporácie	S585	S650	S715
Ústredná štátna správa	S586	S651	S716
Regionálna štátna správa a miestna samospráva	S587	S652	S717
Fondy sociálneho zabezpečenia	S588	S653	S718
Medzinárodné organizácie	S589	S654	S719
10.   DLHODOBÉ DLHOVÉ CENNÉ PAPIERE
Spolu	S590	S655	S720
NCB	S591	S656	S721
Peňažné finančné inštitúcie iné ako centrálne banky	S592	S657	S722
Ostatní finanční sprostredkovatelia	S593	S658	S723
Z toho finančné korporácie osobitného účelu zapojené do sekuritizačných transakcií	S594	S659	S724
Finančné pomocné inštitúcie	S595	S660	S725
Kaptívne finančné inštitúcie	S596	S661	S726
Poisťovacie korporácie a penzijné fondy	S597	S662	S727
Nefinančné korporácie	S598	S663	S728
Ústredná štátna správa	S599	S664	S729
Regionálna štátna správa a miestna samospráva	S600	S665	S730
Fondy sociálneho zabezpečenia	S601	S666	S731
Medzinárodné organizácie	S602	S667	S732
10.1   z toho emisie s pevným výnosom:
Spolu	S603	S668	S733
NCB	S604	S669	S734
Peňažné finančné inštitúcie iné ako centrálne banky	S605	S670	S735
Ostatní finanční sprostredkovatelia	S606	S671	S736
Z toho finančné korporácie osobitného účelu zapojené do sekuritizačných transakcií	S607	S672	S737
Finančné pomocné inštitúcie	S608	S673	S738
Kaptívne finančné inštitúcie	S609	S674	S739
Poisťovacie korporácie a penzijné fondy	S610	S675	S740
Nefinančné korporácie	S611	S676	S741
Ústredná štátna správa	S612	S677	S742
Regionálna štátna správa a miestna samospráva	S613	S678	S743
Fondy sociálneho zabezpečenia	S614	S679	S744
Medzinárodné organizácie	S615	S680	S745
10.2   z toho emisie s pohyblivým výnosom:
Spolu	S616	S681	S746
NCB	S617	S682	S747
Peňažné finančné inštitúcie iné ako centrálne banky	S618	S683	S748
Ostatní finanční sprostredkovatelia	S619	S684	S749
Z toho finančné korporácie osobitného účelu zapojené do sekuritizačných transakcií	S620	S685	S750
Finančné pomocné inštitúcie	S621	S686	S751
Kaptívne finančné inštitúcie	S622	S687	S752
Poisťovacie korporácie a penzijné fondy	S623	S688	S753
Nefinančné korporácie	S624	S689	S754
Ústredná štátna správa	S625	S690	S755
Regionálna štátna správa a miestna samospráva	S626	S691	S756
Fondy sociálneho zabezpečenia	S627	S692	S757
Medzinárodné organizácie	S628	S693	S758
10.3   z toho dlhopisy s nulovým kupónom:
Spolu	S629	S694	S759
NCB	S630	S695	S760
Peňažné finančné inštitúcie iné ako centrálne banky	S631	S696	S761
Ostatní finanční sprostredkovatelia	S632	S697	S762
Z toho finančné korporácie osobitného účelu zapojené do sekuritizačných transakcií	S633	S698	S763
Finančné pomocné inštitúcie	S634	S699	S764
Kaptívne finančné inštitúcie	S635	S700	S765
Poisťovacie korporácie a penzijné fondy	S636	S701	S766
Nefinančné korporácie	S637	S702	S767
Ústredná štátna správa	S638	S703	S768
Regionálna štátna správa a miestna samospráva	S639	S704	S769
Fondy sociálneho zabezpečenia	S640	S705	S770
Medzinárodné organizácie	S641	S706	S771

Splatnosť emisie

Pokiaľ ide o splatnosť, BIS považuje všetky euro komerčné papiere (euro commercial paper – ECP) a ostatné eurozmenky vydané v rámci krátkodobého programu za krátkodobé nástroje a všetky nástroje vydané v rámci dlhodobého programu za dlhodobé nástroje, bez ohľadu na ich pôvodnú splatnosť.

Sektorové členenie emitentov

BIS sa riadi systémom priradenia medzi sektorovým členením emitentov, ktoré je dostupné v databáze BIS, a členením požadovaným vo formulároch výkazov, ako je to uvedené v nasledujúcej tabuľke.

Sektorové členenie v databáze BIS		Klasifikácia vo formulároch výkazov
Centrálna banka	→	NCB a ECB
Komerčné banky	→	Peňažné finančné inštitúcie
Ostatní finanční sprostredkovatelia	→	Ostatní finanční sprostredkovatelia
Ústredná štátna správa	→	Ústredná štátna správa
Ostatná správa Štátne orgány	→	Regionálna štátna správa a miestna samospráva
Korporácie	→	Nefinančné korporácie
Medzinárodné inštitúcie	→	Medzinárodné inštitúcie (zahraničie)

Klasifikácia emisií

Nasledujúce nástroje uvedené v databáze BIS sa v štatistike emisií cenných papierov klasifikujú ako dlhové cenné papiere:

—	vkladové certifikáty,

—	komerčné papiere (‚commercial paper‘),

—	štátne pokladničné poukážky,

—

dlhopisy,

—	euro komerčné papiere (‚euro commercial paper‘),

—	strednodobé zmenky,

—	ostatné krátkodobé cenné papiere.

Oceňovanie

Podľa súčasných pravidiel oceňovania BIS sa dlhové cenné papiere oceňujú v menovitej hodnote a kótované akcie v emisnej cene.

BIS vykazuje ECB všetky emisie vydané rezidentmi zahraničia v eurách/národných menách (blok B) v amerických dolároch použitím výmenného kurzu ku koncu obdobia pri zostatkoch a priemerným výmenným kurzom za dané obdobie pri vydaných emisiách a splatených emisiách. ECB prepočítava všetky údaje na euro použitím rovnakej zásady, ktorú pôvodne uplatňovala BIS. Za obdobie do 1. januára 1999 sa ako zástupný výmenný kurz použije výmenný kurz medzi ECU a americkým dolárom.“