31.3.2015

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

L 86/13

REGULAMENTUL (UE) 2015/534 AL BĂNCII CENTRALE EUROPENE

din 17 martie 2015

privind raportarea de informații financiare în materie de supraveghere (BCE/2015/13)

CONSILIUL GUVERNATORILOR BĂNCII CENTRALE EUROPENE,

având în vedere Regulamentul (UE) nr. 1024/2013 al Consiliului din 15 octombrie 2013 de conferire a unor atribuții specifice Băncii Centrale Europene în ceea ce privește politicile legate de supravegherea prudențială a instituțiilor de credit (1), în special articolul 4 alineatul (1), articolul 4 alineatul (3), articolul 6 alineatul (2), articolul 6 alineatul (5) litera (d) și articolul 10,

având în vedere Regulamentul (UE) nr. 468/2014 al Băncii Centrale Europene din 16 aprilie 2014 de instituire a cadrului de cooperare la nivelul Mecanismului unic de supraveghere între Banca Centrală Europeană și autoritățile naționale competente și cu autoritățile naționale desemnate (Regulamentul-cadru privind MUS) (BCE/2014/17) (2), în special articolul 21 alineatul (1), articolul 140 și articolul 141 alineatul (1),

întrucât:

(1)

Instituțiile de credit fac obiectul cerințelor de raportare periodică stabilite în Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (3) (denumit în continuare „CRR”) și Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei (4). Informațiile raportate sunt colectate de BCE în temeiul Deciziei BCE/2014/29 (5). Prezentul regulament completează Decizia BCE/2014/29 prin detalierea cerințelor referitoare la raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere.

(2)

Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 stabilește cerințe uniforme pentru toate instituțiile care fac obiectul Regulamentului (UE) nr. 575/2013 în legătură cu raportarea în scopuri de supraveghere către autoritățile competente pentru anumite domenii stabilite la articolul 1 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. Unul dintre aceste domenii este reprezentat de informațiile financiare pe bază consolidată. În temeiul articolului 99 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată este obligatorie pentru instituțiile de credit care își elaborează conturile consolidate în conformitate cu standardele internaționale de contabilitate adoptate în conformitate cu procedura stabilită la articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului (6). Transmiterea de către autoritățile naționale competente (ANC) către BCE a informațiilor financiare în materie de supraveghere obligatorii în temeiul Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014, referitoare atât la entitățile supravegheate semnificative, cât și la entitățile supravegheate mai puțin semnificative, are loc în prezent în conformitate cu Decizia BCE/2014/29 și nu ar trebui afectată, întrucât nu face obiectul prezentului regulament.

(3)

Exercitarea opțiunii de a solicita instituțiilor de credit să utilizeze standardele internaționale de contabilitate aplicabile în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 nu face obiectul prezentului regulament. Având în vedere articolul 150 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), deciziile anterioare ale ANC cu privire la exercitarea sau neexercitarea acestei opțiuni nu ar trebui afectate.

(4)

În conformitate cu articolul 99 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, pentru instituțiile de credit care aplică standardele internaționale de contabilitate aplicabile în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată necesită o decizie a autorității competente de a extinde această raportare. De asemenea, BCE ar trebui să ia o decizie pentru a extinde cerința de transmitere de informații financiare în materie de supraveghere la grupurile supravegheate semnificative care aplică Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

(5)

În conformitate cu articolul 99 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, pentru instituțiile de credit care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE a Consiliului (7), raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată necesită o decizie anterioară a autorității competente de extindere a acestei raportări. De asemenea, BCE ar trebui să ia o decizie pentru a extinde cerința de transmitere de informații financiare în materie de supraveghere la grupurile supravegheate semnificative care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE. Autoritatea Bancară Europeană a fost consultată în conformitate cu articolul 99 alineatul (6) din Regulamentul (CE) nr. 575/2013.

(6)

Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 stabilește cerințe uniforme pentru raportarea în scopuri de supraveghere cu privire la domeniile care fac obiectul acestuia. În conformitate cu articolul 99 alineatele (5) și (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 acoperă numai informațiile financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată. Raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază individuală nu face obiectul acestuia; prin urmare, autoritățile competente pot impune cerințe referitoare la raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază individuală. Având în vedere necesitatea de a avea informații financiare comparabile pentru entitățile supravegheate semnificative și mai puțin semnificative, prezentul regulament ar trebui să stabilească informațiile financiare în materie de supraveghere care ar trebui raportate ANC de entitățile supravegheate semnificative și mai puțin semnificative pe bază individuală. Prin urmare, ANC ar trebui să transmită aceste informații BCE în conformitate cu articolul 140 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).

(7)

În conformitate cu articolul 40 din Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului (8), autoritățile competente ale statelor membre gazdă pot solicita tuturor instituțiile de credit care au sucursale pe teritoriile lor să le transmită rapoarte periodice cu privire la activitatea acestora din statele membre gazdă respective. În conformitate cu articolul 2 alineatul (20) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant sunt entități supravegheate. Având în vedere necesitatea de a avea informații financiare comparabile pentru entitățile supravegheate semnificative, prezentul regulament ar trebui să stabilească informațiile care ar trebui raportate ANC de sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant. Prin urmare, ANC ar trebui să transmită aceste informații BCE în conformitate cu articolul 140 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).

(8)

Articolul 6 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 1024/2013 prevede că BCE are prerogative de supraveghere în ceea ce privește instituții de credit, societăți financiare holding sau societăți financiare holding mixte sau sucursale ale instituțiilor de credit cu sediul în state membre neparticipante înființate în statele membre participante. Prin urmare, sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit dintr-o țară terță nu fac obiectul atribuțiilor de supraveghere conferite BCE. În consecință, aceste sucursale nu ar trebui să facă obiectul cerințelor de raportare din prezentul regulament. În plus, sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit din alt stat membru participant ar trebui excluse de la aceste cerințe de raportare, deoarece acestea sunt destinate a se aplica la nivelul entității supravegheate care a înființat sucursala.

(9)

Cerințele stabilite în prezentul regulament cu privire la entitățile supravegheate semnificative și mai puțin semnificative, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, ar trebui să urmărească să asigure că aceste entități supravegheate raportează ANC un set minim comun de informații, nu să impună cerințe de raportare uniforme. Poate fi oportun ca ANC să colecteze informațiile minime necesare ca parte a unui cadru de raportare mai larg pe care acestea îl instituie în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă și care, de asemenea, servește altor scopuri decât de supraveghere, precum scopurile statistice.

(10)

Pentru exercitarea atribuțiilor BCE, este necesar să se primească informații financiare de la grupurile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele care își elaborează conturile consolidate în conformitate cu standardele internaționale de contabilitate adoptate în conformitate cu articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002. Prin urmare, prezentul regulament ar trebui să stabilească informațiile financiare în materie de supraveghere care trebuie raportate ANC de aceste grupuri. În special, ar trebui specificate formatele, frecvențele, datele de referință și perioadele de transmitere și termenele de transmitere a informațiilor în cauză. Aceste cerințe ar trebui să urmărească să asigure că aceste grupuri supravegheate raportează ANC un set minim comun de informații, nu să impună cerințe de raportare uniforme.

(11)

În conformitate cu articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 1024/2013 și articolul 21 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), atât BCE, cât și ANC fac obiectul unei obligații de a face schimb de informații. Fără a aduce atingere prerogativei BCE de a primi direct informații raportate de instituțiile de credit sau de a avea acces direct la aceste informații în mod continuu, ANC ar trebui să ofere BCE în mod specific toate informațiile necesare în scopul îndeplinirii atribuțiilor conferite BCE prin Regulamentul (UE) nr. 1024/2013.

(12)

În conformitate cu articolul 2 alineatul (3) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014, instituțiilor li se poate permite să utilizeze un exercițiu contabil diferit de anul calendaristic pentru raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată. Prezentul regulament ar trebui să permită și el utilizarea unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic pentru această raportare.

(13)	BCE a organizat o consultare publică cu privire la prezentul regulament și a analizat eventualele costuri și beneficii,

ADOPTĂ PREZENTUL REGULAMENT:

TITLUL I

OBIECT ȘI DEFINIȚII

Articolul 1

Obiect

(1) Prezentul regulament stabilește cerințe în ceea ce privește raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere care urmează a fi transmise ANC de către:

(a)

grupurile supravegheate semnificative care aplică standardele internaționale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere, în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, inclusiv orice subgrup al acestora;

(b)	grupurile supravegheate semnificative, altele decât cele menționate la punctul (a), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv orice subgrup al acestora;

(c)	entitățile supravegheate semnificative, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant;

(d)	grupurile supravegheate semnificative, în ceea ce privește filialele cu sediul într-un stat membru neparticipant sau într-o țară terță;

(e)

grupurile supravegheate mai puțin semnificative care aplică standardele internaționale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere, în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, inclusiv orice subgrup al acestora;

(f)	grupurile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele menționate la punctul (e), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv orice subgrup al acestora;

(g)	entitățile supravegheate mai puțin semnificative, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant.

(2) Ca excepție de la articolele 7 și 14, entitățile supravegheate care au primit o derogare de la aplicarea cerințelor prudențiale la nivel individual, în conformitate cu articolul 7 sau 10 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, nu sunt obligate să raporteze informații financiare în materie de supraveghere în conformitate cu prezentul regulament.

(3) Atunci când autoritățile competente, inclusiv BCE, solicită instituțiilor să respecte obligațiile prevăzute în părțile a doua-a patra și în părțile a șasea-a opta din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și în titlul VII din Directiva 2013/36/UE pe bază subconsolidată în conformitate cu articolul 11 alineatul (5) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, respectivele instituții îndeplinesc cerințele prevăzute de prezentul regulament pe bază subconsolidată.

(4) ANC și/sau băncile centrale naționale pot utiliza datele colectate în conformitate cu prezentul regulament pentru orice alte atribuții.

(5) Prezentul regulament nu afectează standardele contabile aplicate de grupurile și entitățile supravegheate în conturile consolidate sau conturile anuale ale acestora și nu modifică standardele contabile aplicate pentru raportarea în scopuri de supraveghere. Întrucât grupurile și entitățile supravegheate aplică standarde contabile diferite, ar trebui transmise numai informații referitoare la regulile de evaluare, inclusiv metodele de estimare a pierderilor din riscul de credit, care există în baza standardelor contabile relevante și sunt aplicate efectiv de grupul supravegheat sau entitatea supravegheată corespunzătoare. În aceste scopuri, sunt furnizate formulare de raportare specifice pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE. Punctele de date din formulare care nu sunt aplicabile entităților supravegheate respective nu trebuie raportate.

(6) Sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant pot transmit informațiile pe care trebuie să le furnizeze în temeiul prezentului regulament către ANC relevantă prin intermediul instituției de credit care le-a înființat.

Articolul 2

Definiții

În sensul prezentului regulament, se aplică definițiile cuprinse în Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), cu excepția existenței unor dispoziții contrare, împreună cu următoarele definiții:

(1)	„IAS” și „IFRS” înseamnă „standarde internaționale de contabilitate” (International Accounting Standards) și „standarde internaționale de raportare financiară” (International Financial Reporting Standards), astfel cum sunt menționate la articolul 2 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002;

(2)	„filială” înseamnă o filială în sensul definiției prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 16 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, care este o instituție de credit în sensul articolului 4 alineatul (1) punctul 1 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

(3)	„subgrup” înseamnă un grup a cărui întreprindere-mamă nu este în sine o filială a unei alte instituții autorizate în același stat membru participant sau a unei societăți financiare holding sau societăți financiare holding mixte cu sediul în același stat membru participant;

(4)	„bază consolidată” înseamnă bază consolidată în sensul definiției prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 48 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

(5)	„bază subconsolidată” înseamnă bază subconsolidată în sensul definiției prevăzute la articolul 4 alineatul (1) punctul 49 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.

Articolul 3

Modificarea statutului unei entități supravegheate sau al unui grup supravegheat

(1) În sensul prezentului regulament, o entitate supravegheată sau un grup supravegheat este clasificat drept semnificativ(ă) la 18 luni de la data la care i-a fost notificată o decizie astfel cum este prevăzut la articolul 45 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17). Aceasta/acesta raportează informații în conformitate cu Titlul II din prezentul regulament ca entitate supravegheată semnificativă sau grup supravegheat semnificativ la prima dată de referință care survine după ce a fost clasificat(ă) ca semnificativ(ă).

(2) În sensul prezentului regulament, o entitate supravegheată sau un grup supravegheat este clasificat drept mai puțin semnificativ(ă) de la data la care i-a fost notificată o decizie astfel cum este prevăzut la articolul 46 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17). După aceea, aceasta/acesta raportează informații în conformitate cu Titlul III din prezentul regulament.

TITLUL II

GRUPURI ȘI ENTITĂȚI SUPRAVEGHEATE SEMNIFICATIVE

CAPITOLUL I

Grupuri supravegheate semnificative

Articolul 4

Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată și datele de referință și datele de transmitere pentru grupurile supravegheate semnificative care aplică IFRS pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

În conformitate cu articolul 99 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, grupurile supravegheate semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere, în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportează informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată astfel cum se prevede la articolele 2, 3 și 10 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. Subgrupurile acestora care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere raportează, de asemenea, informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată, astfel cum se prevede la articolele 2, 3 și 10 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.

Articolul 5

Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată și datele de referință și datele de transmitere pentru grupurile supravegheate semnificative care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE

În conformitate cu articolul 99 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, grupurile supravegheate semnificative, altele decât cele prevăzute la articolul 4, care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv orice subgrup al acestora, raportează informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată astfel cum se prevede la articolele 2, 3 și 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.

CAPITOLUL II

Entități supravegheate semnificative

Articolul 6

Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ

(1) Entitățile supravegheate semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, fie deoarece își elaborează conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în acesta, fie deoarece le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală. Acest lucru se aplică și sucursalelor înființate într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant.

(2) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (1) include informațiile prevăzute la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și are loc cu frecvența prevăzută în acel articol.

(3) Entitățile supravegheate semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ și care fac obiectul anumitor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.

(4) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (3) include informațiile prevăzute la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și are loc cu frecvența prevăzută în acest articol.

(5) Informațiile prevăzute la alineatele (2) și (4) de mai sus includ numai informații legate de următoarele:

(a)	active, datorii, capitaluri proprii, venituri și cheltuieli care sunt recunoscute de entitatea supravegheată în baza standardelor contabile aplicabile;

(b)	expuneri extrabilanțiere și activități în care este implicată entitatea supravegheată;

(c)	alte tranzacții decât cele prevăzute la literele (a) și (b) efectuate de entitatea supravegheată;

(d)	reguli de evaluare, inclusiv metode de estimare a pierderilor din riscul de credit, care există în baza standardelor contabile aplicabile și sunt aplicate efectiv de entitatea supravegheată.

(6) ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2) și (4) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.

Articolul 7

Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ

(1) Entitățile supravegheate semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală. Raportarea financiară în scopuri de supraveghere de către aceste entități are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I.

(2) ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.

(3) Entitățile supravegheate semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE și care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.

(4) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (3) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I.

(5) ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.

(6) Informațiile prevăzute la alineatele (1), (2), (4) și (5) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.

(7) ANC pot colecta datele care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (1), (2), (4) și (5) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.

Articolul 8

Date de referință și date de transmitere pentru entitățile supravegheate semnificative

(1) Informațiile referitoare la entitățile supravegheate semnificative prevăzute la articolele 6 și 7 au următoarele date de referință:

(a)	pentru raportare trimestrială, 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie;

(b)	pentru raportare bianuală, 30 iunie și 31 decembrie;

(c)	pentru raportare anuală, 31 decembrie.

(2) Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a anului calendaristic până la data de referință.

(3) Ca excepție de la alineatele (1) și (2), atunci când entităților supravegheate semnificative li se permite să-și elaboreze conturile anuale pe baza unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, ANC pot ajusta datele de referință cu sfârșitul exercițiului contabil. Datele de referință ajustate sunt la trei, șase, nouă și 12 luni de la începutul exercițiului contabil. Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exercițiului contabil până la data de referință.

(4) ANC transmit BCE informațiile referitoare la entitățile supravegheate semnificative prevăzute la articolele 6 și 7 până la sfârșitul programului de lucru în următoarele date de transmitere:

(a)	pentru entitățile supravegheate semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ, a 40-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare;

(b)	pentru entitățile supravegheate semnificative care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ, a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare.

(5) ANC decid când trebuie ca entitățile supravegheate să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte aceste termene.

CAPITOLUL III

Raportarea de către grupurile supravegheate semnificative cu privire la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță

Articolul 9

Formatul și frecvența raportării de către grupurile supravegheate semnificative cu privire la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță

(1) Instituțiile-mamă dintr-un stat membru participant și instituțiile controlate de o societate financiară holding-mamă sau de o societate financiară holding mixtă-mamă dintr-un stat membru participant se asigură că informațiile financiare în materie de supraveghere referitoare la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță sunt raportate ANC relevante pe bază individuală după cum urmează:

(a)

pentru grupurile supravegheate semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, la cel mai înalt nivel de consolidare din statul membru participant, raportarea financiară în scopuri de supraveghere include informațiile prevăzute în anexa II punctul 1 și are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014;

(b)

pentru grupurile supravegheate semnificative, altele decât cele menționate mai sus, care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, la cel mai înalt nivel de consolidare din statul membru participant, raportarea financiară în scopuri de supraveghere include informațiile prevăzute în anexa II punctul 2 și are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.

(2) Ca excepție de la alineatul (1), întreprinderile-mamă menționate la acel alineat nu raportează informații financiare referitoare la filialele ale căror active au o valoare totală de 3 miliarde EUR sau mai puțin. În acest scop, valoarea totală a activelor se determină pe baza criteriilor prevăzute în partea IV titlul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).

(3) Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV, titlul 2, capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unei filiale depășește 3 miliarde EUR, o filială este inclusă în informațiile care trebuie raportate în conformitate cu alineatul (1) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unei filiale este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, întreprinderea-mamă începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (2) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.

Articolul 10

Date de referință și date de transmitere pentru raportarea de către grupurile supravegheate semnificative cu privire la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță

(1) Informațiile prevăzute la articolul 9 sunt colectate cu aceleași date de referință ca informațiile financiare în materie de supraveghere referitoare la grupul supravegheat semnificativ corespunzător. Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exercițiului contabil utilizat pentru raportarea informațiilor financiare până la data de referință.

(2) ANC transmit BCE informații referitoare la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță astfel cum este prevăzut la articolul 9 până la sfârșitul programului de lucru în a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare.

(3) ANC decid când trebuie ca entitățile supravegheate să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte acest termen.

TITLUL III

GRUPURI ȘI ENTITĂȚI SUPRAVEGHEATE MAI PUȚIN SEMNIFICATIVE

CAPITOLUL I

Grupuri supravegheate mai puțin semnificative

Articolul 11

Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative

(1) Grupurile supravegheate mai puțin semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, inclusiv orice subgrup al acestora, raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată.

(2) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere menționată la alineatul (1) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I punctul 1.

(3) ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.

(4) Grupurile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă. Raportarea financiară în scopuri de supraveghere are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I punctul 2.

(6) Ca excepție de la alineatele (4) și (5), raportarea financiară în scopuri de supraveghere referitoare la grupurile supravegheate mai puțin semnificative, ale căror active au o valoare totală de 3 miliarde EUR sau mai puțin, include informațiile prevăzute în anexa III, ca un minim comun, în locul informațiilor prevăzute la alineatul (4) din prezentul articol. În acest scop, valoarea totală a activelor grupurilor supravegheate este valoarea utilizată pentru a stabili dacă o entitate supravegheată este semnificativă pe baza dimensiunii acesteia sau nu, în conformitate cu partea IV titlul III 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).

(7) Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV titlul III capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unui grup supravegheat mai puțin semnificativ depășește 3 miliarde EUR, acest grup începe să raporteze informații în conformitate cu alineatele (4) și (5) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unui grup supravegheat mai puțin semnificativ este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, acest grup începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (6) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.

(8) Informațiile prevăzute la alineatele (2), (3), (4), (5) și (6) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.

(9) ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2), (3), (4), (5) și (6) ca parte a unui cadru de raportare mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.

Articolul 12

Date de referință și date de transmitere pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative

(1) Informațiile referitoare la grupurile supravegheate mai puțin semnificative prevăzute la articolul 11 au următoarele date de referință:

(a)	pentru raportare trimestrială, 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie;

(b)	pentru raportare bianuală, 30 iunie și 31 decembrie;

(c)	pentru raportare anuală, 31 decembrie.

(2) Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a anului calendaristic până la data de referință.

(3) Ca excepție de la alineatele (1) și (2), atunci când ANC permit grupurilor supravegheate mai puțin semnificative să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere pe baza unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, ANC pot ajusta datele de referință cu sfârșitul exercițiului contabil. Datele de referință ajustate sunt la trei, șase, nouă și 12 luni de la începutul exercițiului contabil. Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat, acoperind perioada din prima zi a exercițiului contabil până la data de referință.

(4) ANC transmit BCE informațiile prevăzute la articolul 11 până la sfârșitul programului de lucru în următoarele date de transmitere:

(a)	pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative, inclusiv subgrupuri, care raportează pe bază consolidată, a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare;

(b)	pentru grupurile supravegheate mai puțin semnificative care raportează pe bază subconsolidată în temeiul articolului 3 alineatul (1), a 65-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare.

(5) ANC decid când trebuie ca entitățile supravegheate să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte aceste termene.

CAPITOLUL II

Entități supravegheate mai puțin semnificative

Articolul 13

Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative care nu fac parte dintr-un grup

(1) Entitățile supravegheate mai puțin semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și care nu fac parte dintr-un grup supravegheat, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală.

(4) Entitățile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE și care nu fac parte dintr-un grup supravegheat, inclusiv sucursalele înființate într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant, raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.

(5) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (4) are loc cu frecvența specificată la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune specificate în anexa I punctul 2.

(6) ANC transmit BCE orice formular suplimentar specificat în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.

(7) Alineatele (2), (3), (5) și (6) fac obiectul următoarelor excepții:

(a)

raportarea financiară în scopuri de supraveghere referitoare la instituțiile de credit supravegheate mai puțin semnificative, ale căror active au o valoare totală mai mică de 3 miliarde EUR, include informațiile prevăzute în anexa III, ca un minim comun, în locul informațiilor prevăzute la alineatele (2), (3), (5) sau (6);

(b)	o sucursală înființată într-un stat membru participant de către o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant nu este inclusă în raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere în cazul în care valoarea totală a activelor sale este sub 3 miliarde EUR.

(8) În sensul alineatului (7), valoarea totală a activelor entității supravegheate este valoarea utilizată pentru a stabili dacă o entitate supravegheată este semnificativă pe baza dimensiunii acesteia sau nu, în conformitate cu partea IV titlul III din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).

(9) Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV titlul II capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative depășește 3 miliarde EUR, această entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatele (2), (3), (5) și (6) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, această entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (7) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.

(10) Informațiile prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.

(11) ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.

Articolul 14

Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru entitățile care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ

(1) Entitățile supravegheate mai puțin semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în prezentul regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală.

(2) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (1) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa II.

(4) Entitățile supravegheate mai puțin semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE și care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ raportează informații financiare în materie de supraveghere către ANC relevantă.

(5) Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (4) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa II.

(6) ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.

(7) Ca excepție de la alineatele (2), (3), (5) și (6), raportarea financiară în scopuri de supraveghere a entităților supravegheate mai puțin semnificative, ale căror active au o valoare totală mai mică de 3 miliarde EUR, include informațiile prevăzute în anexa III. În acest scop, valoarea totală a activelor entității supravegheate este valoarea utilizată pentru a stabili dacă o entitate supravegheată este semnificativă pe baza dimensiunii acesteia sau nu, în conformitate cu partea IV titlul III din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).

(8) Atunci când o actualizare a listei de entități supravegheate, în conformitate cu partea IV titlul II capitolul 3 din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17), arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative depășește 3 miliarde EUR, acea entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatele (2), (3), (5) și (6) la prima dată de referință care survine la 18 luni după publicarea listei actualizate de entități supravegheate. Atunci când actualizarea arată că valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative este mai mică sau egală cu 3 miliarde EUR, acea entitate începe să raporteze informații în conformitate cu alineatul (7) la prima dată de referință care survine după publicarea listei actualizate de entități supravegheate.

(9) Informațiile prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.

(10) ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.

Articolul 15

Date de referință și date de transmitere pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative

(1) Informațiile referitoare la entitățile supravegheate mai puțin semnificative prevăzute la articolele 13 și 14 au următoarele date de referință:

(a)	pentru raportare trimestrială, 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie;

(b)	pentru raportare bianuală, 30 iunie și 31 decembrie;

(c)	pentru raportare anuală, 31 decembrie.

(2) Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a anului calendaristic până la data de referință.

(3) Ca excepție de la alineatele (1) și (2), atunci când ANC permit entităților supravegheate mai puțin semnificative să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere pe baza unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, ANC pot ajusta datele de referință cu sfârșitul exercițiului contabil. Datele de referință ajustate sunt la trei, șase, nouă și 12 luni de la începutul exercițiului contabil. Datele referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exercițiului contabil până la data de referință.

(4) ANC transmit BCE informațiile financiare în materie de supraveghere referitoare la entitățile supravegheate mai puțin semnificative prevăzute la articolele 13 și 14 până la sfârșitul programului de lucru în următoarele date de transmitere:

(a)	pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat, a 55-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare;

(b)	pentru entitățile supravegheate mai puțin semnificative care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ, a 65-a zi lucrătoare care urmează datei de referință corespunzătoare.

(5) ANC decid când trebuie ca entitățile supravegheate să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte aceste termene.

TITLUL IV

CALITATEA DATELOR ȘI LIMBAJUL INFORMATIC

Articolul 16

Verificări privind calitatea datelor

ANC monitorizează și asigură calitatea și fiabilitatea informațiilor transmise BCE. În acest sens, ANC urmează specificațiile din articolele 4 și 5 din Decizia BCE/2014/29.

Articolul 17

Limbajul informatic pentru transmiterea de informații de la autoritățile naționale competente către BCE

ANC transmit informațiile prevăzute în prezentul regulament în conformitate cu clasificarea eXtensible Business Reporting Language pentru a oferi un format tehnic uniform pentru schimbul de date prevăzut de Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014. În acest sens, ANC urmează specificațiile stabilite în articolul 6 din Decizia BCE/2014/29.

TITLUL V

DISPOZIȚII TRANZITORII ȘI FINALE

Articolul 18

Primele date de referință pentru raportare

(1) 31 decembrie 2015 este prima dată de referință pentru raportarea în conformitate cu prezentul regulament a informațiilor financiare în materie de supraveghere privind:

(a)	grupurile supravegheate semnificative;

(b)	entitățile supravegheate semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat.

(2) 30 iunie 2016 este prima dată de referință pentru raportarea în conformitate cu prezentul regulament a informațiilor financiare în materie de supraveghere privind:

(a)	entitățile supravegheate semnificative care fac parte dintr-un grup supravegheat;

(b)	filialele grupurilor supravegheate semnificative cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță.

(3) 30 iunie 2017 este prima dată de referință pentru raportarea în conformitate cu prezentul regulament a informațiilor financiare în materie de supraveghere privind:

(a)	grupurile supravegheate mai puțin semnificative;

(b)	entitățile supravegheate mai puțin semnificative.

Articolul 19

Dispoziții tranzitorii

Deciziile luate de ANC cu privire la raportarea de către grupurile și entitățile supravegheate semnificative de informații financiare în materie de supraveghere care fac obiectul prezentului regulament nu sunt afectate pentru toate datele de referință anterioare primelor date de referință pentru raportare prevăzute la articolul 18.

Articolul 20

Dispoziție finală

Prezentul regulament intră în vigoare în ziua următoare datei publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.

Prezentul regulament este obligatoriu în toate elementele sale și se aplică direct în statele membre, în conformitate cu tratatele.

Adoptat la Frankfurt pe Main, 17 martie 2015.

Pentru Consiliul guvernatorilor BCE

Președintele BCE

Mario DRAGHI

(1) JO L 287, 29.10.2013, p. 63.

(2) JO L 141, 14.5.2014, p. 1.

(3) Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și societățile de investiții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012 (JO L 176, 27.6.2013, p. 1).

(4) Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei din 16 aprilie 2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 191, 28.6.2014, p. 1).

(5) Decizia BCE/2014/29 a Băncii Centrale Europene din 2 iulie 2014 privind transmiterea către Banca Centrală Europeană de date de supraveghere raportate autorităților naționale competente de către entitățile supravegheate în conformitate cu Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei (JO L 214, 19.7.2014, p. 34).

(6) Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate (JO L 243, 11.9.2002, p. 1).

(7) Directiva 86/635/CEE a Consiliului din 8 decembrie 1986 privind conturile anuale și conturile consolidate ale băncilor și ale altor instituții financiare (JO L 372, 31.12.1986, p. 1).

(8) Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 26 iunie 2013 cu privire la accesul la activitatea instituțiilor de credit și supravegherea prudențială a instituțiilor de credit și a firmelor de investiții, de modificare a Directivei 2002/87/CE și de abrogare a Directivelor 2006/48/CE și 2006/49/CE ( JO L 176, 27.6.2013, p. 338).

ANEXA I

Raportare financiară simplificată în scopuri de supraveghere

Pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, precum și pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE care sunt compatibile cu IFRS, „raportarea financiară simplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 1.

Pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, altele decât cele incluse la alineatul (1), „raportarea financiară simplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 2.

Informațiile de la alineatele (1) și (2) sunt raportate în conformitate cu instrucțiunile din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.

Formularele 17.1, 17.2 și 17.3 din tabelele 1 și 2 sunt furnizate numai pentru grupuri supravegheate, în timp ce formularul 40.1 din tabelele 1 și 2 este furnizat pentru grupurile supravegheate și entitățile supravegheate care nu fac parte dintr-un grup.

Pentru calcularea pragului menționat în partea 2 din tabelele 1 și 2 din prezenta anexă, se aplică articolul 5 litera (a) subpunctul (4) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.

Tabelul 1

Numărul formularului	Denumirea formularului sau a grupului de formulare
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
Bilanț [situația poziției financiare]
1.1	Bilanț: active
1.2	Bilanț: datorii
1.3	Bilanț: capitaluri proprii
2	Contul de profit sau pierdere
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
4.1	Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării
4.2	Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.3	Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare disponibile pentru vânzare
4.4	Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență
4.5	Active financiare subordonate
5	Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
6	Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare
Clasificarea datoriilor financiare
8.1	Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților
8.2	Datorii financiare subordonate
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
9.1	Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
9.2	Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
10	Instrumente financiare derivate – tranzacționare
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
11.1	Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor
12	Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital
Garanții reale și garanții primite
13.1	Clasificarea creditelor și avansurilor în funcție de garanțiile reale și de garanții
13.2	Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
13.3	Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [imobilizări corporale] valoarea cumulată
14	Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
16.1	Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
16.3	Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: bilanț
17.1	Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: active
17.2	Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
17.3	Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: datorii
18	Expuneri performante și neperformante
19	Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)
PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE]
Repartizare geografică
20.4	Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
20.5	Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții
20.6	Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții
PARTEA 4 [ANUALE]
Structura grupului
40.1	Structura grupului: „entitate cu entitate”

Tabelul 2

Numărul formularului	Denumirea formularului sau a grupului de formulare
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
Bilanț [situația poziției financiare]
1.1	Bilanț: active
1.2	Bilanț: datorii
1.3	Bilanț: capitaluri proprii
2	Contul de profit sau pierdere
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
4.1	Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării
4.2	Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.3	Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare disponibile pentru vânzare
4.4	Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență
4.5	Active financiare subordonate
4.6	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare destinate tranzacționării
4.7	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.8	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitalurile proprii
4.9	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: instrumente de datorie care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate pe baza unei metode bazate pe costuri
4.10	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: alte active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării
5	Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
6	Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare
Clasificarea datoriilor financiare
8.1	Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților
8.2	Datorii financiare subordonate
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
9.1	Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
9.2	Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
10	Instrumente financiare derivate – tranzacționare
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
11.2	Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc
12	Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital
Garanții reale și garanții primite
13.1	Clasificarea creditelor și avansurilor în funcție de garanțiile reale și de garanții
13.2	Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
13.3	Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [imobilizări corporale] valoarea cumulată
14	Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
16.1	Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
16.4	Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: bilanț
17.1	Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: active
17.2	Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
17.3	Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: datorii
18	Expuneri performante și neperformante
19	Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)
PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE]
Repartizare geografică
20.4	Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
20.5	Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții
20.6	Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții
PARTEA 4 [ANUALE]
Structura grupului
40.1	Structura grupului: „entitate cu entitate”

ANEXA II

Raportare financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere

Pentru entitățile supravegheate care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, precum și pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE care sunt compatibile cu IFRS, „raportarea financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 3.

Tabelul 3

Numărul formularului	Denumirea formularului sau a grupului de formulare
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
Bilanț [situația poziției financiare]
1.1	Bilanț: active
1.2	Bilanț: datorii
1.3	Bilanț: capitaluri proprii
2	Contul de profit sau pierdere
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
4.1	Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării
4.2	Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.3	Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare disponibile pentru vânzare
4.4	Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență
4.5	Active financiare subordonate
5	Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
Clasificarea datoriilor financiare
8.1	Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților
8.2	Datorii financiare subordonate
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
9.1	Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
10	Instrumente financiare derivate – tranzacționare
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
11.1	Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire: defalcare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire
12	Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital
14	Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
18	Expuneri performante și neperformante
19	Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)

Pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE altele decât cele incluse la alineatul (1), „raportarea financiară suprasimplificată în scopuri de supraveghere” include formularele din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 prezentate în tabelul 4.

Tabelul 4

Numărul formularului	Denumirea formularului sau a grupului de formulare
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
Bilanț [situația poziției financiare]
1.1	Bilanț: active
1.2	Bilanț: datorii
1.3	Bilanț: capitaluri proprii
2	Contul de profit sau pierdere
Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
4.1	Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării
4.2	Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.3	Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare disponibile pentru vânzare
4.4	Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: împrumuturi și creanțe și investiții păstrate până la scadență
4.5	Active financiare subordonate
4.6	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare destinate tranzacționării
4.7	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.8	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitalurile proprii
4.9	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: instrumente de datorie care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate pe baza unei metode bazate pe costuri
4.10	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: alte active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării
5	Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
Clasificarea datoriilor financiare
8.1	Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților
8.2	Datorii financiare subordonate
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
9.1	Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
10	Instrumente financiare derivate – tranzacționare
Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire
11.2	Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc.
12	Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital
18	Expuneri performante și neperformante
19	Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)

Informațiile de la alineatele (1) și (2) sunt raportate în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.

ANEXA III

Puncte de date pentru raportarea financiară în scopuri de supraveghere

Pentru entitățile supravegheate care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, precum și pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE care sunt compatibile cu IFRS, „punctele de date pentru raportarea financiară în scopuri de supraveghere” includ punctele de date din anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 identificate în anexa IV.

Pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, altele decât cele incluse la alineatul (1), „punctele de date pentru raportarea financiară în scopuri de supraveghere” includ punctele de date din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 identificate în anexa V.

Informațiile de la alineatele (1) și (2) sunt raportate în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.

ANEXA IV

„Puncte de date FINREP” în temeiul IFRS sau al GAAP naționale compatibile cu IFRS

NUMĂRUL FORMULARULUI	Denumirea formularului sau a grupului de formulare
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
Bilanț [situația poziției financiare]
1.1	Bilanț: active
1.2	Bilanț: datorii
1.3	Bilanț: capitaluri proprii
2	Contul de profit și pierdere
5	Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
Clasificarea datoriilor financiare
8,1	Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților
8,2	Datorii financiare subordonate
10	Instrumente financiare derivate — tranzacționare
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
11,1	Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor
18	Expuneri performante și neperformante
19	Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)

CODUL DE CULORI ÎN FORMULARE:
	Punct de date care urmează a fi transmis

1. Bilanț [situația poziției financiare]

1.1 Active

		Referințe	Valoarea contabilă
		Referințe	010
010	Numerar și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere	IAS 1.54(i)
020	Numerar	Partea 2.1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 (denumită în continuare „anexa V”)
030	Solduri de numerar la bănci centrale	Anexa V. Partea 2.2
040	Alte depozite la vedere	Anexa V. Partea 2.3
050	Active financiare deținute în vederea tranzacționării	IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, Îndrumări de aplicare (denumite în continuare „AG”) 14
060	Instrumente financiare derivate	IAS 39.9
070	Instrumente de capital	IAS 32.11
080	Titluri de datorie	Anexa V. Partea 1.24, 26
090	Credite și avansuri	Anexa V. Partea 1.24, 27
100	Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9
110	Instrumente de capital	IAS 32.11
120	Titluri de datorie	Anexa V. Partea 1.24, 26
130	Credite și avansuri	Anexa V. Partea 1.24, 27
140	Active financiare disponibile pentru vânzare	IFRS 7.8(d); IAS 39.9
150	Instrumente de capital	IAS 32.11
160	Titluri de datorie	Anexa V. Partea 1.24, 26
170	Credite și avansuri	Anexa V. Partea 1.24, 27
180	Credite și creanțe	IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anexa V. Partea 1.16
190	Titluri de datorie	Anexa V. Partea 1.24, 26
200	Credite și avansuri	Anexa V. Partea 1.24, 27
210	Investiții păstrate până la scadență	IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26
220	Titluri de datorie	Anexa V. Partea 1.24, 26
230	Credite și avansuri	Anexa V. Partea 1.24, 27
240	Instrumente financiare derivate — Contabilitatea de acoperire	IFRS 7.22(b); IAS 39.9
250	Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	IAS 39.89A(a)
260	Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate	IAS 1.54(e); Anexa V. Partea 2.4
270	Imobilizări corporale
280	Imobilizări corporale	IAS 16.6, IAS 1.54(a)
290	Investiții imobiliare	IAS 40.5, IAS 1.54(b)
300	Imobilizări necorporale	IAS 1.54(c); articolul 4 alineatul (115) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (denumit în continuare „CRR”)
310	Fond comercial	IFRS 3. B67(d); CRR articolul 4 alineatul (113)
320	Alte imobilizări necorporale	IAS 38.8, 118
330	Creanțe privind impozitele	IAS 1.54(n-o)
340	Creanțe privind impozitul curent	IAS 1.54(n); IAS 12.5
350	Creanțe privind impozitul amânat	IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (106)
360	Alte active	Anexa V. Partea 2.5
370	Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării	IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anexa V. Partea 2.6
380	TOTAL ACTIVE	IAS 1.9(a), Îndrumările de implementare pentru IAS (denumite în continuare „IG”) 6

1.2 Datorii

		Referințe	Valoarea contabilă
		Referințe	010
010	Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării	IFRS 7.8(e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15
020	Instrumente financiare derivate	IAS 39.9, AG 15(a)
030	Poziții scurte	IAS 39, AG 15 (b)
040	Depozite	Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
050	Titluri de datorie emise	Anexa V. Partea 1.31
060	Alte datorii financiare	Anexa V. Partea 1.32-34
070	Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9
080	Depozite	Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
090	Titluri de datorie emise	Anexa V. Partea 1.31
100	Alte datorii financiare	Anexa V. Partea 1.32-34
110	Datorii financiare evaluate la costul amortizat	IFRS 7.8(f); IAS 39.47
120	Depozite	Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
130	Titluri de datorie emise	Anexa V. Partea 1.31
140	Alte datorii financiare	Anexa V. Partea 1.32-34
150	Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire	IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anexa V. Partea 1.23
160	Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	IAS 39.89 A(b)
170	Provizioane	IAS 37.10; IAS 1.54(l)
180	Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare	IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexa V. Partea 2.7
190	Alte beneficii pe termen lung pentru angajați	IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexa V. Partea 2.8
200	Restructurare	IAS 37.71, 84(a)
210	Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele	IAS 37.Apendicele C. Exemplele 6 și 10
220	Angajamente și garanții date	IAS 37. Apendicele C.9
230	Alte provizioane
240	Datorii privind impozitele	IAS 1.54(n-o)
250	Datorii privind impozitul curent	IAS 1.54(n); IAS 12.5
260	Datorii privind impozitul amânat	IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (108)
270	Capital social rambursabil la cerere	Exemplele ilustrative (denumite în continuare „IE”) 33 ale IAS 32; interpretarea 2 a Comitetului pentru Interpretarea Standardelor Internaționale de Raportare Financiară (denumit în continuare „IFRIC”); Anexa V. Partea 2.9
280	Alte datorii	Anexa V. Partea 2.10
290	Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării	IAS 1.54(p); IFRS 5.38, Anexa V. Partea 2.11
300	TOTAL DATORII	IAS 1.9(b); IG 6

1.3 Capitaluri proprii

		Referințe	Valoarea contabilă
		Referințe	010
010	Capital	IAS 1.54(r), articolul 22 din Directiva 86/635/CEE (denumită în continuare „BAD”)
020	Capital vărsat	IAS 1.78(e)
030	Capital subscris nevărsat	IAS 1.78(e); Anexa V. Partea 2.14
040	Prime de capital	IAS 1.78(e); CRR articolul 4 alineatul (124)
050	Instrumente de capital emise, altele decât capitalul	Anexa V. Partea 2.15-16
060	Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse	IAS 32.28-29; Anexa V. Partea 2.15
070	Instrumente de capital emise	Anexa V. Partea 2.16
080	Alte capitaluri proprii	IFRS 2.10; Anexa V. Partea 2.17
090	Alte elemente cumulate ale rezultatului global	CRR articolul 4 alineatul (100)
095	Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere	IAS 1.82A(a)
100	Imobilizări corporale	IAS 16.39-41
110	Imobilizări necorporale	IAS 38.85-87
120	Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate	IAS 1.7
122	Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării	IFRS 5.38, IG Exemplul 12
124	Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate	IAS 1.82(h); IAS 28.11
128	Elemente care pot fi reclasificate la profit sau pierdere	IAS 1.82A(a)
130	Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficientă]	IAS 39.102(a)
140	Conversie valutară	IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
150	Instrumente derivate de acoperire. Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficientă]	IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101
160	Active financiare disponibile pentru vânzare	IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)
170	Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării	IFRS 5.38, IG Exemplul 12
180	Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate	IAS 1.82(h); IAS 28.11
190	Rezultatul reportat	CRR articolul 4 alineatul (123)
200	Rezerve din reevaluare	IFRS 1.30, D5-D8; Anexa V. Partea 2.18
210	Alte rezerve	IAS 1.54; IAS 1.78(e)
220	Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate	IAS 28.11; Anexa V. Partea 2.19
230	Altele	Anexa V. Partea 2.19
240	(-) Acțiuni proprii	IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexa V. Partea 2.20
250	Profit sau pierdere atribuibil(ă) deținătorilor capitalurilor proprii ale societății-mamă	IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)
260	(-) Dividende interimare	IAS 32.35
270	Interese minoritare [interese care nu controlează]	IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27
280	Alte elemente cumulate ale rezultatului global	IAS 27.27-28; CRR articolul 4 alineatul (100)
290	Alte elemente	IAS 27.27-28
300	TOTAL CAPITALURI PROPRII	IAS 1.9(c), IG 6
310	TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII	IAS 1. IG6

2. Contul de profit și pierdere

		Referințe	Perioada curentă
		Referințe	010
010	Venituri din dobânzi	IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anexa V. Partea 2.21
020	Active financiare deținute în vederea tranzacționării	IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V. Partea 2.24
030	Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
040	Active financiare disponibile pentru vânzare	IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9
050	Credite și creanțe	IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a)
060	Investiții păstrate până la scadență	IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)
070	Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii	IFRS 39.9, Anexa V. Partea 2.23
080	Alte active	Anexa V. Partea 2.25
090	(Cheltuieli cu dobânzile)	IAS 1.97; Anexa V. Partea 2.21
100	(Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării)	IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V. Partea 2.24
110	(Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)	IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
120	(Datorii financiare evaluate la costul amortizat)	IFRS 7.20(b); IAS 39.47
130	(Instrumente derivate — contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii)	IFRS 39.9, Anexa V. Partea 2.23
140	(Alte datorii)	Anexa V. Partea 2.26
150	(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)	IFRIC 2.11
160	Venituri din dividende	IAS 18.35(b)(v); Anexa V. Partea 2.28
170	Active financiare deținute în vederea tranzacționării	IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
180	Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9
190	Active financiare disponibile pentru vânzare	IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
200	Venituri din taxe și comisioane	IFRS 7.20(c)
210	(Cheltuieli cu taxe și comisioane)	IFRS 7.20(c)
220	Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net	IFRS 7.20(a) (ii-v); Anexa V. Partea 2.97
230	Active financiare disponibile pentru vânzare	IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)
240	Credite și creanțe	IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56
250	Investiții păstrate până la scadență	IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56
260	Datorii financiare evaluate la costul amortizat	IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56
270	Altele
280	Câștiguri sau (-) pierderi din active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării, net	IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
290	Câștiguri sau (-) pierderi privind activele și datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net	IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)
300	Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire – net	IFRS 7.24; Anexa V. Partea 2.30
310	Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere] – net	IAS 21.28, 52 (a)
330	Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net	IAS 1.34
340	Alte venituri din exploatare	Anexa V. Partea 2.141-143
350	(Alte cheltuieli de exploatare)	Anexa V. Partea 2.141-143
355	VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET
360	(Cheltuieli administrative)
370	(Cheltuieli cu personalul)	IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6
380	(Alte cheltuieli administrative)
390	(Amortizare)	IAS 1.102, 104
400	(Imobilizări corporale)	IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
410	(Investiții imobiliare)	IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
420	(Alte imobilizări necorporale)	IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
430	(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)	IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)
440	(Angajamente și garanții date)
450	(Alte provizioane)
460	(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)	IAS 7.20(e)
470	(Active financiare evaluate la cost)	IFRS 7.20(e); IAS 39.66
480	(Active financiare disponibile pentru vânzare)	IFRS 7.20(e); IAS 39.67
490	(Credite și creanțe)	IFRS 7.20(e); IAS 39.63
500	(Investiții păstrate până la scadență)	IFRS 7.20(e); IAS 39.63
510	(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)	IAS 28.40-43
520	(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)	IAS 36.126(a)(b)
530	(Imobilizări corporale)	IAS 16.73(e)(v-vi)
540	(Investiții imobiliare)	IAS 40.79(d)(v)
550	(Fond comercial)	IFRS 3. Apendicele B67(d)(v); IAS 36.124
560	(Alte imobilizări necorporale)	IAS 38.118 (e)(iv)(v)
570	(Altele)	IAS 36.126(a)(b)
580	Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere	IFRS 3. Apendicele B64(n)(i)
590	Partea din profitul sau (-) pierderea aferent (aferentă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate	IAS 1.82 (c)
600	Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte	IFRS 5.37; Anexa V. Partea 2.27
610	PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE	IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620	(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue)	IAS 1.82(d); IAS 12.77
630	PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE	IAS 1, IG 6
640	Profit sau (-) pierdere din operațiuni întrerupte, după impozitare	IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A
650	Profit sau (-) pierdere din operațiuni întrerupte, înainte de impozitare	IFRS 5.33 (b) (i)
660	(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul legate de activități întrerupte)	IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
670	PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI	IAS 1.82(f)
680	Atribuibil/ă intereselor minoritare [interese care nu controlează]	IAS 1.83(a)(i)
690	Atribuibil/ă deținătorilor de capitaluri proprii ale societății mamă	IAS 1.83 (a) (ii)

5. Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs

			Referințe	Bănci centrale	Administrația publică	Instituții de credit	Alte societăți financiare	Societăți nefinanciare	Gospodăriile populației
				Anexa V. Partea 1.35 (a)	Anexa V. Partea 1.35 (b)	Anexa V. Partea 1.35 (c)	Anexa V. Partea 1.35 (d)	Anexa V. Partea 1.35 (e)	Anexa V. Partea 1.35 (f)
				010	020	030	040	050	060
Pe tipuri de produs	010	La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]	Anexa V. Partea 2.41(a)
	020	Datoria aferentă cărților de credit	Anexa V. Partea 2.41(b)
	030	Creanțe comerciale	Anexa V. Partea 2.41(c)
	040	Contracte de leasing financiar	Anexa V. Partea 2.41(d)
	050	Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo	Anexa V. Partea 2.41(e)
	060	Alte credite la termen	Anexa V. Partea 2.41(f)
	070	Avansuri care nu reprezintă împrumuturi	Anexa V. Partea 2.41(g)
	080	CREDITE ȘI AVANSURI	Anexa V. Partea 1.24, 27
Pe tipuri de garanții reale	090	din care: credite ipotecare [credite imobiliare colateralizate]	Anexa V. Partea 2.41(h)
Pe tipuri de garanții reale	100	din care: alte credite colateralizate	Anexa V. Partea 2.41(i)
Pe tipuri de destinație	110	din care: credite pentru consum	Anexa V. Partea 2.41(j)
Pe tipuri de destinație	120	din care: credite pentru achiziționarea de locuințe	Anexa V. Partea 2.41(k)
Pe tipuri de subordonare	130	din care: credite de finanțare a proiectelor	Anexa V. Partea 2.41(l)

8. Clasificarea datoriilor financiare

8.1 Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

		Referințe	Valoarea contabilă				Valoarea modificării cumulate a valorii juste atribuibilă modificării riscului de credit	Valoarea de rambursare la scadență stabilită contractual
			Deținute în vederea tranzacționării	Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	Cost amortizat	Contabilitatea de acoperire		Valoarea de rambursare la scadență stabilită contractual
			IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15	IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9	IFRS 7.8(f); IAS 39.47	IFRS 7.22(b); IAS 39.9	IFRS 7.10(a);CRR articolul 30 alineatul (b), articolul 424 alineatul (1) litera (d) punctul (i)	IFRS 7.10(b)
			010	020	030	037	040	050
010	Instrumente financiare derivate	IAS 39.9, AG 15(a)
020	Poziții scurte	IAS 39 AG 15(b)
030	Instrumente de capital	IAS 32.11
040	Titluri de datorie	Anexa V. Partea 1.24, 26
050	Depozite	Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
060	Bănci centrale	Anexa V. Partea 1.35 (a)
070	Conturi curente/depozite overnight	Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
080	Depozite la termen	Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
090	Depozite rambursabile cu preaviz	Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
100	Acorduri de răscumpărare	Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
110	Administrația publică	Anexa V. Partea 1.35 (b)
120	Conturi curente/depozite overnight	Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
130	Depozite la termen	Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
140	Depozite rambursabile cu preaviz	Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
150	Acorduri de răscumpărare	Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
160	Instituții de credit	Anexa V. Partea 1.35 (c)
170	Conturi curente/depozite overnight	Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
180	Depozite la termen	Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
190	Depozite rambursabile cu preaviz	Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
200	Acorduri de răscumpărare	Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
210	Alte societăți financiare	Anexa V. Partea 1.35 (d)
220	Conturi curente/depozite overnight	Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
230	Depozite la termen	Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
240	Depozite rambursabile cu preaviz	Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
250	Acorduri de răscumpărare	Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
260	Societăți nefinanciare	Anexa V. Partea 1.35 (e)
270	Conturi curente/depozite overnight	Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
280	Depozite la termen	Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
290	Depozite rambursabile cu preaviz	Partea 2.9.3 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
300	Acorduri de răscumpărare	Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
310	Gospodăriile populației	Anexa V. Partea 1.35 (f)
320	Conturi curente/depozite overnight	Partea 2.9.1 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
330	Depozite la termen	Partea 2.9.2 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
340	Depozite rambursabile cu preaviz	Partea 2.9.3 din anexa II la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 2.51
350	Acorduri de răscumpărare	Partea 2.9.4 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
360	Titluri de datorie emise	Anexa V. Partea 1.31; Anexa V. Partea 2.52
370	Certificate de depozit	Anexa V. Partea 2.52(a)
380	Titluri garantate cu active	CRR articolul 4 alineatul (61)
390	Obligațiuni garantate	CRR articolul 129 alineatul (1)
400	Contracte hibride	IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anexa V. Partea 2.52(d)
410	Alte titluri de datorie emise	Anexa V. Partea 2.52(e)
420	Instrumente financiare compuse convertibile	IAS 32.AG 31
430	Neconvertibile
440	Alte datorii financiare	Anexa V. Partea 1.32-34
450	DATORII FINANCIARE

8.2. Datorii financiare subordonate

			Valoarea contabilă
		Referințe	Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	La costuri amortizate
			IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9	IFRS 7.8(f); IAS 39.47
			010	020
010	Depozite	Partea 2.9 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009; Anexa V. Partea 1.30
020	Titluri de datorie emise	Anexa V. Partea 1.31
030	DATORII FINANCIARE SUBORDONATE	Anexa V. Partea 2.53-54

10. Instrumente financiare derivate — tranzacționare

Pe tipuri de risc/Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață		NUMĂRUL FORMULARULUI	Valoarea contabilă		Valoarea noțională
		Referințe	Active financiare deținute în vederea tranzacționării	Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării	Total tranzacționare	din care: vândute
			Anexa V. Partea 2.69	Anexa V. Partea 2.69	Anexa V. Partea 2.70-71	Anexa V. Partea 2.72
			010	020	030	040
010	Rata dobânzii	Anexa V. Partea 2.67 (a)
020	din care: operațiuni de acoperire economică	Anexa V. Partea 2.74
030	Opțiuni extrabursiere
040	Extrabursier – altele
050	Opțiuni pe piețe organizate
060	Piețe organizate – altele
070	Capitaluri proprii	Anexa V. Partea 2.67 (b)
080	din care: operațiuni de acoperire economică	Anexa V. Partea 2.74
090	Opțiuni extrabursiere
100	Extrabursier – altele
110	Opțiuni pe piețe organizate
120	Piețe organizate – altele
130	Schimb valutar și aur	Anexa V. Partea 2.67 (c)
140	din care: operațiuni de acoperire economică	Anexa V. Partea 2.74
150	Opțiuni extrabursiere
160	Extrabursier – altele
170	Opțiuni pe piețe organizate
180	Piețe organizate – altele
190	Credit	Anexa V. Partea 2.67 (d)
200	din care: operațiuni de acoperire economică	Anexa V. Partea 2.74
210	Instrumente de tip credit default swap
220	Opțiune pe marja de credit
230	Instrumente de tip total return swap
240	Altele
250	Mărfuri	Anexa V. Partea 2.67 (e)
260	din care: operațiuni de acoperire economică	Anexa V. Partea 2.74
270	Altele	Anexa V. Partea 2.67 (f)
280	din care: operațiuni de acoperire economică	Anexa V. Partea 2.74
290	INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE	IAS 39.9
300	din care: Extrabursier – instituții de credit	Anexa V. Partea 1.35 (c), 2.75 (a)
310	din care: Extrabursier – Alte societăți financiare	Anexa V. Partea 1.35 (d), 2.75 (b)
320	din care: Extrabursier – altele	Anexa V. Partea 2.75 (c)

11. Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire

11.1. Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor

Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piețe		Referințe	Valoarea contabilă		Valoarea noțională
			Active	Datorii	Total instrumente de acoperire	din care: vândute
			Anexa V. Partea 2.69	Anexa V. Partea 2.69	Anexa V. Partea 2.70, 71	Anexa V. Partea 2.72
			010	020	030	040
010	Rata dobânzii	Anexa V. Partea 2.67 (a)
020	Opțiuni extrabursiere
030	Extrabursier – altele
040	Opțiuni pe piețe organizate
050	Piețe organizate – altele
060	Capitaluri proprii	Anexa V. Partea 2.67 (b)
070	Opțiuni extrabursiere
080	Extrabursier – altele
090	Opțiuni pe piețe organizate
100	Piețe organizate – altele
110	Schimb valutar și aur	Anexa V. Partea 2.67 (c)
120	Opțiuni extrabursiere
130	Extrabursier – altele
140	Opțiuni pe piețe organizate
150	Piețe organizate – altele
160	Credit	Anexa V. Partea 2.67 (d)
170	Instrumente de tip credit default swap
180	Opțiune pe marja de credit
190	Instrumente de tip total return swap
200	Altele
210	Mărfuri	Anexa V. Partea 2.67 (e)
220	Altele	Anexa V. Partea 2.67 (f)
230	ACOPERIREA VALORII JUSTE	IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)
240	Rata dobânzii	Anexa V. Partea 2.67 (a)
250	Opțiuni extrabursiere
260	Extrabursier – altele
270	Opțiuni pe piețe organizate
280	Piețe organizate – altele
290	Capitaluri proprii	Anexa V. Partea 2.67 (b)
300	Opțiuni extrabursiere
310	Extrabursier – altele
320	Opțiuni pe piețe organizate
330	Piețe organizate – altele
340	Schimb valutar și aur	Anexa V. Partea 2.67 (c)
350	Opțiuni extrabursiere
360	Extrabursier – altele
370	Opțiuni pe piețe organizate
380	Piețe organizate – altele
390	Credit	Anexa V. Partea 2.67 (d)
400	Instrumente de tip credit default swap
410	Opțiune pe marja de credit
420	Instrumente de tip total return swap
430	Altele
440	Mărfuri	Anexa V. Partea 2.67 (e)
450	Altele	Anexa V. Partea 2.67 (f)
460	ACOPERIREA FLUXURILOR DE NUMERAR	IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)
470	ACOPERIREA UNEI INVESTIȚII NETE ÎNTR-O OPERAȚIUNE DIN STRĂINĂTATE	IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)
480	OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII	IAS 39.89A, IE 1-31
490	OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A FLUXULUI DE NUMERAR AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII	IAS 39 IG F6 1-3
500	INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE – CONTABILITATE DE ACOPERIRE	IFRS 7.22(b); IAS 39.9
510	din care: Extrabursier – instituții de credit	Anexa V. Partea 1.35 (c), 2.75 (a)
520	din care: Extrabursier – Alte societăți financiare	Anexa V. Partea 1.35 (d), 2.75 (b)
530	din care: Extrabursier – altele	Anexa V. Partea 2.75 (c)

18. Informații privind expuneri performante și neperformante

Referințe

Valoare contabilă brută

Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor

Colateral primit și garanții financiare primite

Performante

Neperformante

la expuneri performante

la expuneri neperformante

Nu sunt restante sau restante <= 30 zile

Restante > 30 zile <= 60 zile

Restante > 60 zile <= 90 zile

Plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante <= 90 zile

Restante > 90 zile <= 180 zile

Restante > 180 zile <= 1 an

Restante > 1 an

Din care: în stare de nerambursare

Din care: depreciate

Plată improbabilă, care nu sunt restante sau restante < = 90 zile

Restante > 90 zile <= 180 zile

Restante > 180 zile <= 1 an

Restante > 1 an

Colateral primit la expuneri neperformante

Garanții financiare primite la expuneri neperformante

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Anexa V. Partea 2. 45, 109, 145-162

Anexa V. Partea 2. 145-162

Anexa V. Partea 2. 158

Anexa V. Partea 2. 145-162

Anexa V. Partea 2. 159

CRR articolul 178, Anexa V. Partea 2.61

IAS 39. 58-70

Anexa V. Partea 2. 46

Anexa V. Partea 2. 161

Anexa V. Partea 2. 159.161

Anexa V. Partea 2. 162

010

Titluri de datorie

Anexa V. Partea 1.24, 26

020

Bănci centrale

Anexa V. Partea 1.35 (a)

030

Administrația publică

Anexa V. Partea 1.35 (b)

040

Instituții de credit

Anexa V. Partea 1.35 (c)

050

Alte societăți financiare

Anexa V. Partea 1.35 (d)

060

Societăți nefinanciare

Anexa V. Partea 1.35 (e)

070

Credite și avansuri

Anexa V. Partea 1.24, 27

080

Bănci centrale

Anexa V. Partea 1.35 (a)

090

Administrația publică

Anexa V. Partea 1.35 (b)

100

Instituții de credit

Anexa V. Partea 1.35 (c)

110

Alte societăți financiare

Anexa V. Partea 1.35 (d)

120

Societăți nefinanciare

Anexa V. Partea 1.35 (e)

130

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei (IMM)

140

Din care: Bunuri imobile comerciale

150

Gospodăriile populației

Anexa V. Partea 1.35 (f)

160

Din care: Credite ipotecare rezidențiale

170

Din care: Credite pentru consum

180

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT

Anexa V. Partea 1. 13 (d)(e)

190

Titluri de datorie

Anexa V. Partea 1.24, 26

200

Bănci centrale

Anexa V. Partea 1.35 (a)

210

Administrația publică

Anexa V. Partea 1.35 (b)

220

Instituții de credit

Anexa V. Partea 1.35 (c)

230

Alte societăți financiare

Anexa V. Partea 1.35 (d)

240

Societăți nefinanciare

Anexa V. Partea 1.35 (e)

250

Credite și avansuri

Anexa V. Partea 1.24, 27

260

Bănci centrale

Anexa V. Partea 1.35 (a)

270

Administrația publică

Anexa V. Partea 1.35 (b)

280

Instituții de credit

Anexa V. Partea 1.35 (c)

290

Alte societăți financiare

Anexa V. Partea 1.35 (d)

300

Societăți nefinanciare

Anexa V. Partea 1.35 (e)

310

Gospodăriile populației

Anexa V. Partea 1.35 (f)

320

TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)

330

TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)

340

Angajamente de creditare date

IAS 39.2 (h), 4 (a) ( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57

350

Bănci centrale

Anexa V. Partea 1.35 (a)

360

Administrația publică

Anexa V. Partea 1.35 (b)

370

Instituții de credit

Anexa V. Partea 1.35 (c)

380

Alte societăți financiare

Anexa V. Partea 1.35 (d)

390

Societăți nefinanciare

Anexa V. Partea 1.35 (e)

400

Gospodăriile populației

Anexa V. Partea 1.35 (f)

410

Garanții financiare date

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58

420

Bănci centrale

Anexa V. Partea 1.35 (a)

430

Administrația publică

Anexa V. Partea 1.35 (b)

440

Instituții de credit

Anexa V. Partea 1.35 (c)

450

Alte societăți financiare

Anexa V. Partea 1.35 (d)

460

Societăți nefinanciare

Anexa V. Partea 1.35 (e)

470

Gospodăriile populației

Anexa V. Partea 1.35 (f)

480

Alte angajamente date

CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 59

490

Bănci centrale

Anexa V. Partea 1.35 (a)

500

Administrația publică

Anexa V. Partea 1.35 (b)

510

Instituții de credit

Anexa V. Partea 1.35 (c)

520

Alte societăți financiare

Anexa V. Partea 1.35 (d)

530

Societăți nefinanciare

Anexa V. Partea 1.35 (e)

540

Gospodăriile populației

Anexa V. Partea 1.35 (f)

550

EXPUNERI EXTRABILANȚIERE

Anexa V. Partea 2.55

19. Informații privind expunerile cu perioadă de grație

Referințe

Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de toleranță (forbearance)

Depreciere cumulată, modificări cumulate ale valorii juste ca urmare a riscului de credit și provizioanelor

Colateral primit și garanții financiare primite

Expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)

Expuneri neperformante cu măsuri de toleranță (forbearance)

la expuneri performante cu măsuri de toleranță (forbearance)

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor

Refinanțare

din care: Expuneri performante cu măsuri de toleranță în perioada de probă

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor

Refinanțare

din care: În stare de nerambursare

din care: Depreciate

din care: Toleranța expunerilor neperformante

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor

Refinanțare

Colateral primit la expuneri cu măsuri de toleranță

Garanții financiare primite la expuneri cu măsuri de toleranță

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Anexa V. Partea 2. 45, 109, 163-182

Anexa V. Partea 2. 145-162

Anexa V. Partea 2. 164 (a), 177, 178, 182

Anexa V. Partea 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182

Anexa V. Partea 2. 176(b), 177, 180

Anexa V. Partea 2. 145-162

Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180, 182

Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-182

CRR articolul 178, Anexa V. Partea 2.61

IAS 39. 58-70

Anexa V. Partea 2. 172(a), 157

Anexa V. Partea 2. 46, 183

Anexa V. Partea 2. 145-183

Anexa V. Partea 2. 164 (a), 179-180,182,183

Anexa V. Partea 2. 164 (b), 179-183

Anexa V. Partea 2. 162

010

Titluri de datorie

Anexa V. Partea 1.24, 26

020

Bănci centrale

Anexa V. Partea 1.35 (a)

030

Administrația publică

Anexa V. Partea 1.35 (b)

040

Instituții de credit

Anexa V. Partea 1.35 (c)

050

Alte societăți financiare

Anexa V. Partea 1.35 (d)

060

Societăți nefinanciare

Anexa V. Partea 1.35 (e)

070

Credite și avansuri

Anexa V. Partea 1.24, 27

080

Bănci centrale

Anexa V. Partea 1.35 (a)

090

Administrația publică

Anexa V. Partea 1.35 (b)

100

Instituții de credit

Anexa V. Partea 1.35 (c)

110

Alte societăți financiare

Anexa V. Partea 1.35 (d)

120

Societăți nefinanciare

Anexa V. Partea 1.35 (e)

130

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

Articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Recomandarea 2003/361/CE a Comisiei

140

Din care: Bunuri imobile comerciale

150

Gospodăriile populației

Anexa V. Partea 1.35 (f)

160

Din care: Credite ipotecare rezidențiale

170

Din care: Credite pentru consum

180

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COSTUL AMORTIZAT

Anexa V. Partea 1. 13 (d)(e)

190

Titluri de datorie

Anexa V. Partea 1.24, 26

200

Bănci centrale

Anexa V. Partea 1.35 (a)

210

Administrația publică

Anexa V. Partea 1.35 (b)

220

Instituții de credit

Anexa V. Partea 1.35 (c)

230

Alte societăți financiare

Anexa V. Partea 1.35 (d)

240

Societăți nefinanciare

Anexa V. Partea 1.35 (e)

250

Credite și avansuri

Anexa V. Partea 1.24, 27

260

Bănci centrale

Anexa V. Partea 1.35 (a)

270

Administrația publică

Anexa V. Partea 1.35 (b)

280

Instituții de credit

Anexa V. Partea 1.35 (c)

290

Alte societăți financiare

Anexa V. Partea 1.35 (d)

300

Societăți nefinanciare

Anexa V. Partea 1.35 (e)

310

Gospodăriile populației

Anexa V. Partea 1.35 (f)

320

TITLURI DE DATORIE LA VALOAREA JUSTĂ, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)

330

TITLURI DE DATORIE, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

Anexa V. Partea I. 13 (b)(c)(d)(e)

340

Angajamente de creditare date

IAS 39.2(h), 4(a)( c), BC 15; CRR Anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57

ANEXA V

RAPORTAREA INFORMAȚIILOR FINANCIARE ÎN CONFORMITATE CU CADRELE CONTABILE NAȚIONALE

FORMULARE FINREP PENTRU GAAP
NUMĂRUL FORMULARULUI	Denumirea formularului sau a grupului de formulare
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
Bilanț [situația poziției financiare]
1.1	Bilanț: active
1.2	Bilanț: datorii
1.3	Bilanț: capitaluri proprii
2	Contul de profit și pierdere
5	Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs
Clasificarea datoriilor financiare
8,1	Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produs și pe sectoare ale contrapărților
8,2	Datorii financiare subordonate
10	Instrumente financiare derivate — tranzacționare
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire
11,2	Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire în conformitate cu principiile contabile general acceptate naționale: clasificare în funcție de tipul de risc
18	Expuneri performante și neperformante
19	Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)

CODUL DE CULORI ÎN FORMULARE:
	Punct de date care urmează a fi transmis

1. Bilanț [situația poziției financiare]

1.1 Active

		Trimiteri la GAAP naționale bazate pe Directiva 86/635/CEE (denumită în continuare „BAD”)	Valoarea contabilă
			010
010	Numerar și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere	BAD articolul 4. Active (1)
020	Numerar în casă	Partea 2.1 din anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 (denumită în continuare „anexa V”)
030	Solduri de numerar la bănci centrale	BAD articolul 13 alineatul (2); Anexa V. Partea 2.2
091	Active financiare tranzacționate	Anexa V. Partea 1.15
092	Instrumente financiare derivate	Anexa II la Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (denumit în continuare „CRR”); Anexa V. Partea 1.15
093	Instrumente de capital	Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
094	Titluri de datorie	Anexa V. Partea 1.24, 26
095	Credite și avansuri	Anexa V. Partea 1.24, 27
171	Active financiare nederivate, netranzacționate, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	Articolul 42a alineatele (1), (4) din Directiva 78/660/CEE (denumită în continuare „Directiva a IV-a”)
172	Instrumente de capital	Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
173	Titluri de datorie	Anexa V. Partea 1.24, 26
174	Credite și avansuri	Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), alineatul (4) litera (b); Anexa V. Partea 1.24, 27
175	Active financiare nederivate, netranzacționate, evaluate la valoarea justă în raport cu capitalurile proprii	Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (2)
176	Instrumente de capital	Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
177	Titluri de datorie	Anexa V. Partea 1.24, 26
178	Credite și avansuri	Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), alineatul (4) litera (b); Anexa V. Partea 1.24, 27
231	Instrumente de datorie netranzacționate, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri	BAD articolele 37 alineatul (1), 42a alineatul (4) litera (b); Anexa V. Partea 1.16
232	Titluri de datorie	Anexa V. Partea 1.24, 26
233	Credite și avansuri	Anexa V. Partea 1.24, 27
234	Alte active financiare nederivate, netranzacționate	BAD articolele 35 -37; Anexa V. Partea 1.17
235	Instrumente de capital	Partea 2.4-5 din anexa 2 la Regulamentul (CE) nr. 25/2009
236	Titluri de datorie	Anexa V. Partea 1.24, 26
237	Credite și avansuri	Anexa V. Partea 1.24, 27
240	Instrumente financiare derivate — Contabilitatea de acoperire	Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), (5a); articolul 42c alineatul (1) litera (a); IAS 39.9; Anexa V. Partea 1.19
260	Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate	BAD articolul 4. Active alineatele (7)-(8) Directiva a IV-a articolul 17; Anexa V. Partea 2.4
270	Imobilizări corporale	BAD articolul 4. Active alineatul (10)
280	Imobilizări corporale
290	Investiții imobiliare
300	Imobilizări necorporale	BAD articolul 4. Active alineatul (9); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (115)
310	Fond comercial	BAD articolul 4. Active alineatul (9); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (113)
320	Alte imobilizări necorporale	BAD articolul 4. Active alineatul (9)
330	Creanțe privind impozitele
340	Creanțe privind impozitul curent
350	Creanțe privind impozitul amânat	Directiva a IV-a articolul 43 alineatul (1) punctul (11); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul (106)
360	Alte active	Anexa V. Partea 2.5
380	TOTAL ACTIVE

		ISSN 1977-0782
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene		L 86

Ediţia în limba română	Legislaţie	Anul 58 31 martie 2015

Cuprins		II Acte fără caracter legislativ	Pagina
		REGULAMENTE
	*	Regulamentul delegat (UE) 2015/531 al Comisiei din 24 noiembrie 2014 de completare a Regulamentului (UE) nr. 508/2014 al Parlamentului European și al Consiliului prin identificarea costurilor eligibile pentru sprijin din partea Fondului european pentru pescuit și afaceri maritime în scopul îmbunătățirii condițiilor de igienă, sănătate, siguranță și lucru pentru pescari, al protecției și refacerii biodiversității și ecosistemelor marine, al atenuării efectelor schimbărilor climatice și al sporirii eficienței energetice a navelor de pescuit	1
	*	Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/532 al Comisiei din 30 martie 2015 de modificare pentru a 228-a oară a Regulamentului (CE) nr. 881/2002 al Consiliului de instituire a unor măsuri restrictive specifice împotriva anumitor persoane și entități asociate cu rețeaua Al-Qaida	9
		Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/533 al Comisiei din 30 martie 2015 de stabilire a valorilor forfetare de import pentru fixarea prețului de intrare pentru anumite fructe și legume	11
	*	Regulamentul (UE) 2015/534 al Băncii Centrale Europene din 17 martie 2015 privind raportarea de informații financiare în materie de supraveghere (BCE/2015/13)	13
		DECIZII
	*	Decizia (UE) 2015/535 a Comisiei din 27 martie 2015 de autorizare a Regatului Danemarcei să ratifice Convenția din 23 noiembrie 2007 privind recuperarea internațională a pensiei alimentare și a altor forme de întreținere familială [notificată cu numărul C(2015) 1994]	152
	*	Decizia de punere în aplicare (UE) 2015/536 a Comisiei din 27 martie 2015 de modificare a anexei II la Decizia 2007/777/CE în ceea ce privește rubrica referitoare la Statele Unite ale Americii din lista țărilor terțe sau a părților acestora din care se autorizează introducerea în Uniune de produse din carne și stomacuri, vezici și intestine tratate, în urma apariției unor noi focare gripă aviară înalt patogenă în această țară [notificată cu numărul C(2015) 1990] ( 1 )	154

(EUR/100 kg)
Codul NC	Codul țării terțe (1)	Valoarea forfetară de import
0702 00 00	IL	135,3
	MA	99,1
	TR	123,0
	ZZ	119,1
0707 00 05	AL	119,5
	MA	176,1
	TR	144,0
	ZZ	146,5
0709 93 10	MA	128,2
	TR	173,5
	ZZ	150,9
0805 10 20	EG	47,3
	IL	71,5
	MA	54,4
	TN	55,0
	TR	67,0
	ZZ	59,0
0805 50 10	BO	92,8
	TR	45,8
	ZZ	69,3
0808 10 80	AR	94,0
	BR	90,5
	CL	99,5
	CN	105,5
	MK	25,7
	US	187,6
	ZA	188,2
	ZZ	113,0
0808 30 90	AR	120,2
	CL	126,9
	CN	71,3
	ZA	124,0
	ZZ	110,6


	(1) Text cu relevanță pentru SEE