ANEXA I

Lista UE a jurisdicțiilor necooperante în scopuri fiscale

1.   Samoa Americană

Samoa Americană nu aplică niciun schimb automat de informații financiare, nu a semnat și nu a ratificat, inclusiv prin jurisdicția de care depinde, Convenția multilaterală a OCDE privind asistența administrativă reciprocă astfel cum a fost modificată, nu aplică standardele minime BEPS și nu s-a angajat să abordeze aceste chestiuni până la 31 decembrie 2018.

2.   Guam

Guam nu aplică niciun schimb automat de informații financiare, nu a semnat și nu a ratificat, inclusiv prin jurisdicția de care depinde, Convenția multilaterală a OCDE privind asistența administrativă reciprocă astfel cum a fost modificată, nu aplică standardele minime BEPS și nu s-a angajat să abordeze aceste chestiuni până la 31 decembrie 2018.

3.   Namibia

Namibia nu este membru al Forumului mondial privind transparența și schimbul de informații în scopuri fiscale, nu a semnat și nu a ratificat Convenția multilaterală a OCDE privind asistența administrativă reciprocă astfel cum a fost modificată, nu aplică standardele minime BEPS și nu s-a angajat să abordeze aceste chestiuni până la 31 decembrie 2019. În plus, Namibia are regimuri fiscale preferențiale dăunătoare și nu s-a angajat să le modifice sau să le anuleze până la 31 decembrie 2018.

4.   Samoa

Samoa are un regim fiscal preferențial dăunător și nu s-a angajat să abordeze această chestiune până la 31 decembrie 2018.

Angajamentul asumat de Samoa de a îndeplini criteriul 3.1 va fi monitorizat.

5.   Trinidad și Tobago

Trinidad și Tobago nu a semnat și nu a ratificat Convenția multilaterală a OCDE privind asistența administrativă reciprocă în materie fiscală, astfel cum a fost modificată, are un regim fiscal preferențial dăunător și nu s-a angajat să abordeze aceste probleme până la 31 decembrie 2018.

Angajamentul asumat de Trinidad și Tobago de a îndeplini criteriile 1.1 și 1.2 va fi monitorizat.

6.   Insulele Virgine Americane

Insulele Virgine Americane nu aplică niciun schimb automat de informații financiare, nu au semnat și nu au ratificat, inclusiv prin jurisdicția de care depind, Convenția multilaterală a OCDE privind asistența administrativă reciprocă astfel cum a fost modificată, au regimuri fiscale preferențiale dăunătoare și nu s-au angajat în mod clar să le modifice sau să le anuleze, nu aplică standardele minime BEPS și nu s-au angajat să abordeze aceste chestiuni până la 31 decembrie 2018.

ANEXA II

Situația actuală a cooperării cu UE în ceea ce privește angajamentele asumate în vederea punerii în aplicare a principiilor bunei guvernanțe fiscale

1.   Transparență

1.1.   Angajamentul de a pune în aplicare schimbul automat de informații fie prin semnarea Acordului multilateral al autorităților competente, fie prin acorduri bilaterale

Următoarele jurisdicții se angajează să pună în aplicare schimbul automat de informații până în 2018:

Antigua și Barbuda, Curaçao, Dominica, Grenada, RAS Macao, Insulele Marshall, Noua Caledonie, Oman, Palau, Qatar și Taiwan

Următoarele jurisdicții se angajează să pună în aplicare schimbul automat de informații până în 2019:

Turcia

1.2.   Calitatea de membru al Forumului mondial privind transparența și schimbul de informații în scopuri fiscale și nivelul satisfăcător

Următoarele jurisdicții se angajează să devină membre ale forumului mondial și/sau să aibă un nivel satisfăcător până în 2018:

Anguilla, Curaçao, Insulele Marshall, Noua Caledonie, Oman și Palau

Următoarele jurisdicții se angajează să devină membre ale forumului mondial și/sau să aibă un nivel satisfăcător până în 2019:

Fiji, Iordania, Turcia și Vietnam

1.3.   Calitatea de semnatar și ratificarea Convenției multilaterale a OCDE privind asistența administrativă sau a rețelei de acorduri care să includă toate statele membre ale UE

Următoarele jurisdicții se angajează să semneze și să ratifice convenția multilaterală sau să dispună de o rețea de acorduri care să includă toate statele membre ale UE, până în 2018:

Antigua și Barbuda, Dominica, Noua Caledonie, Oman, Palau, Qatar și Taiwan

Următoarele jurisdicții se angajează să semneze și să ratifice convenția multilaterală sau să dispună de o rețea de acorduri care să includă toate statele membre ale UE, până în 2019:

Armenia, Bosnia și Herțegovina, Botswana, Capul Verde, Eswatini, Fiji, fosta Republică iugoslavă a Macedoniei, Jamaica, Iordania, Maldive, Mongolia, Muntenegru, Maroc, Serbia, Thailanda și Vietnam

2.   Impozitare echitabilă

2.1.   Existența regimurilor fiscale dăunătoare

Următoarele jurisdicții se angajează să modifice sau să anuleze, până în 2018, regimurile identificate:

Andorra, Antigua și Barbuda, Aruba, Barbados, Belize, Botswana, Capul Verde, Insulele Cook, Curaçao, Dominica, Fiji, Grenada, RAS Hong Kong, Iordania, Coreea (Republica), Insula Labuan, RAS Macao, Malaysia, Maldive, Mauritius, Maroc, Panama, Saint Kitts și Nevis, Saint Lucia, Saint Vincent și Grenadinele, San Marino, Seychelles, Elveția, Taiwan, Thailanda, Tunisia, Turcia și Uruguay

2.2.   Existența regimurilor fiscale care facilitează structurile offshore care atrag profituri în absența unei activități economice reale

Următoarele jurisdicții se angajează să abordeze îngrijorările referitoare la substanța economică până în 2018:

Anguilla, Bahamas, Bahrain, Bermuda, Insulele Virgine Britanice, Insulele Cayman, Guernsey, Insula Man, Jersey, Insulele Marshall, Insulele Turks și Caicos, Emiratele Arabe Unite și Vanuatu

3.   Măsurile anti-BEPS

3.1.   Calitatea de membru al Cadrului cuprinzător privind BEPS sau punerea în aplicare a standardelor minime BEPS

Următoarele jurisdicții se angajează să devină membre ale Cadrului cuprinzător sau să pună în aplicare standardele minime BEPS până în 2018:

Aruba, Antigua și Barbuda, Insulele Cook, Dominica, Insulele Feroe, Groenlanda, Grenada, Insulele Marshall, Noua Caledonie, Palau, Saint Vincent și Grenadinele, Taiwan și Vanuatu

Următoarele jurisdicții se angajează să devină membre ale Cadrului cuprinzător sau să pună în aplicare standardele minime BEPS până în 2019:

Albania, Armenia, Bosnia și Herțegovina, Capul Verde, Eswatini, Fiji, Iordania, Muntenegru și Maroc

Următoarele jurisdicții se angajează să devină membre ale Cadrului cuprinzător sau să pună în aplicare standardele minime BEPS dacă și când angajamentul devine relevant:

Nauru, Niue