ISSN 1830-3668 doi:10.3000/18303668.C_2010.303.ron |
||
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene |
C 303 |
|
Ediţia în limba română |
Comunicări şi informări |
Anul 53 |
Informarea nr. |
Cuprins |
Pagina |
|
IV Informări |
|
|
INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUȚIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE |
|
|
Curtea de Conturi |
|
2010/C 303/01 |
||
2010/C 303/02 |
||
RO |
|
IV Informări
INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUȚIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE
Curtea de Conturi
9.11.2010 |
RO |
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene |
C 303/1 |
În temeiul dispozițiilor articolului 287 alineatele (1) și (4) din TFUE și ale articolelor 129 și 143 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului din 25 iunie 2002 privind regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Comunităților Europene, astfel cum a fost modificat ultima dată prin Regulamentul (CE) nr. 1525/2007 al Consiliului din 17 decembrie 2007, precum și ale articolelor 139 și 156 din Regulamentul (CE) nr. 215/2008 al Consiliului din 18 februarie 2008 privind regulamentul financiar aplicabil celui de Al zecelea fond european de dezvoltare
Curtea de Conturi a Uniunii Europene, în ședința sa din 9 septembrie 2010, a adoptat
RAPOARTELE ANUALE
privind exercițiul financiar 2009.
Rapoartele, însoțite de răspunsurile instituțiilor la observațiile Curții, au fost transmise autorităților responsabile de acordarea descărcării de gestiune, precum și celorlalte instituții.
Membrii Curții de Conturi sunt:
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA (președinte), Hubert WEBER, Maarten B. ENGWIRDA, David BOSTOCK, Morten Louis LEVYSOHN, Ioannis SARMAS, Igors LUDBORŽS, Jan KINŠT, Kersti KALJULAID, Kikis KAZAMIAS, Massimo VARI, Juan RAMALLO, Olavi ALA-NISSILÄ, Lars HEIKENSTEN, Karel PINXTEN, Ovidiu ISPIR, Nadejda SANDOLOVA, Michel CRETIN, Harald NOACK, Henri GRETHEN, Eoin O'SHEA, Szabolcs FAZAKAS, Louis GALEA, Ladislav BALKO, Augustyn KUBIK, Milan Martin CVIKL, Rasa BUDBERGYTĖ.
RAPORTUL ANUAL REFERITOR LA EXECUȚIA BUGETULUI
2010/C 303/01
CUPRINS
Introducere generală
Capitolul 1 — |
Declarația de asigurare și informații în sprijinul acesteia |
Capitolul 2 — |
Venituri |
Capitolul 3 — |
Agricultură și resurse naturale |
Capitolul 4 — |
Coeziune |
Capitolul 5 — |
Cercetare, energie și transport |
Capitolul 6 — |
Ajutorul extern, dezvoltarea și extinderea |
Capitolul 7 — |
Educație și cetățenie |
Capitolul 8 — |
Afaceri economice și financiare |
Capitolul 9 — |
Cheltuielile administrative și alte cheltuieli |
Anexa I — |
Informații financiare privind bugetul general |
Anexa II — |
Lista rapoartelor speciale adoptate de Curtea de Conturi de la publicarea ultimului raport anual |
INTRODUCERE GENERALĂ
0.1. |
Curtea de Conturi Europeană este instituția creată prin tratat cu scopul de a efectua auditul finanțelor Uniunii Europene (UE). În calitate de auditor extern al Uniunii Europene, aceasta contribuie la îmbunătățirea gestiunii financiare a UE și joacă rolul de gardian independent al intereselor financiare ale cetățenilor Uniunii. Mai multe informații cu privire la Curte sunt disponibile în raportul său anual de activitate, care, alături de rapoartele sale speciale referitoare la programele de cheltuieli și la veniturile UE și cu avizele sale referitoare la acte legislative noi sau modificate, se poate accesa pe site-ul Curții: www.eca.europa.eu |
0.2. |
Prezentul document cuprinde cel de al 33-lea raport anual al Curții și se referă la exercițiul financiar 2009. Valoarea totală a angajamentelor s-a ridicat la 142,5 miliarde de euro, iar cea a plăților efectuate, la 118,4 miliarde de euro (1). Pentru fondurile europene de dezvoltare se publică un raport anual separat. |
0.3. |
Bugetul general al Uniunii Europene se adoptă anual de către Consiliu și Parlamentul European. Raportul anual al Curții, alături de rapoartele speciale ale Curții, furnizează baza pentru procedura de descărcare de gestiune, prin care Parlamentul European se pronunță cu privire la îndeplinirea în mod satisfăcător sau nu de către Comisia Europeană a responsabilităților acesteia de execuție a bugetului. În plus, în acest an, pentru prima dată, Curtea de Conturi transmite raportul său anual parlamentelor naționale simultan cu transmiterea acestuia Parlamentului European și Consiliului, astfel cum este prevăzut în Protocolul nr. 1 la Tratatul de la Lisabona. |
0.4. |
Partea centrală a prezentului raport o constituie declarația de asigurare a Curții („DAS”) cu privire la fiabilitatea conturilor anuale ale Uniunii Europene și la legalitatea și regularitatea operațiunilor („regularitatea operațiunilor” ca denumire generică în raport). Raportul începe cu prezentarea declarației de asigurare, majoritatea informațiilor care îi urmează reprezentând o raportare a activităților de audit subiacente acestei declarații. |
0.5. |
Raportul este organizat după cum urmează (2):
|
0.6. |
Aprecierile specifice se bazează în esență pe: rezultatele testelor efectuate de Curte cu scopul de a verifica regularitatea operațiunilor; evaluarea eficacității principalelor sisteme de supraveghere și de control utilizate pentru veniturile sau pentru cheltuielile în cauză; examinarea fiabilității luărilor de poziție ale Comisiei. |
0.7. |
Răspunsurile Comisiei sau, după caz, ale altor instituții și organisme ale UE la observațiile Curții figurează în prezentul document. La formularea constatărilor și a concluziilor sale, Curtea ia în considerare răspunsul aferent al entității auditate. În calitatea sa de auditor extern independent, Curtea are responsabilitatea de a își face cunoscute constatările, de a formula concluzii pe baza acestor constatări și de a furniza, astfel, o evaluare imparțială a fiabilității conturilor și a legalității și regularității operațiunilor. |
(1) Partea B II a Conturilor anuale ale Uniunii Europene, exercițiul financiar 2009, și Raportul privind gestiunea bugetară și financiară, exercițiul financiar 2009, întocmit de DG Buget, conțin informații detaliate referitoare la execuția bugetului pentru 2009. Anexa I la prezentul raport anual prezintă de asemenea cifre detaliate.
(2) În acest an s-a adus o modificare la nivelul structurii raportului anual. Capitolele anterioare 2 și 3 (referitoare la controlul intern și, respectiv, la gestiunea bugetară) nu figurează în raportul anual pentru 2009; observațiile privind controalele interne ale Comisiei au fost incluse în aprecierile specifice.
CAPITOLUL 1
Declarația de asigurare și informații în sprijinul acesteia
CUPRINS
Declarația de asigurare a Curții furnizată Parlamentului European și Consiliului – raport independent de audit
Opinia privind fiabilitatea conturilor
Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor
Prezentare generală a constatărilor
Introducere
Fiabilitatea conturilor
Contextul general
Constatările privind exercițiul financiar 2009
Regularitatea operațiunilor și eficacitatea sistemelor
Structura aprecierilor specifice realizate în contextul DAS
Constatările privind exercițiul financiar 2009
Comparație cu rezultatele privind exercițiile anterioare
Fiabilitatea luărilor de poziție ale Comisiei
Rapoartele anuale de activitate și declarațiile directorilor generali
Raportul de sinteză al Comisiei
Mecanismele de recuperare și de corecție
Introducere
Informațiile furnizate de Comisie odată cu conturile aferente exercițiului 2009
Concluzia în ceea ce privește capacitatea de corecție a sistemelor de supraveghere și de control
DECLARAȚIA DE ASIGURARE A CURȚII FURNIZATĂ PARLAMENTULUI EUROPEAN ȘI CONSILIULUI – RAPORT INDEPENDENT DE AUDIT |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 septembrie 2010 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA Președinte |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PREZENTARE GENERALĂ A CONSTATĂRILOR |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Introducere |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Fiabilitatea conturilor |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Contextul general |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Constatările privind exercițiul financiar 2009 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Scrisoarea cuprinzând declarațiile contabilului-șef |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Validarea sistemelor locale de gestiune financiară (10) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Prefinanțările, datoriile pe termen scurt și procedurile de separare a exercițiilor financiare |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.12. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Informațiile privind recuperările și corecțiile financiare |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Transferul activelor Galileo |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Regularitatea operațiunilor și eficacitatea sistemelor |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Structura aprecierilor specifice realizate în contextul DAS |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabelul 1.1 — Execuția cheltuielilor în 2009, pe capitole din raportul anual
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Constatările privind exercițiul financiar 2009 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabelul 1.2 — Sinteza constatărilor privind exercițiul 2009 în ceea ce privește regularitatea operațiunilor
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Comparație cu rezultatele privind exercițiile anterioare |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Fiabilitatea luărilor de poziție ale Comisiei |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rapoartele anuale de activitate și declarațiile directorilor generali |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Raportul de sinteză al Comisiei |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.31. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Mecanismele de recuperare și de corecție |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Introducere |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1.34. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Informațiile furnizate de Comisie odată cu conturile aferente exercițiului 2009 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Diferențe între mecanismele de corecție din punctul de vedere al aspectelor vizate și al impactului |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Diferitele stadii ale mecanismelor de corecție |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Lipsa unor informații fiabile privind impactul anual al mecanismelor de corecție |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Concluzia în ceea ce privește capacitatea de corecție a sistemelor de supraveghere și de control |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) „Situațiile financiare consolidate” cuprind: bilanțul, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor de capital, o sinteză a principalelor politici contabile, precum și alte note explicative (inclusiv raportarea pe segmente).
(2) „Rapoartele consolidate privind execuția bugetară” cuprind rapoartele consolidate (propriu-zise) privind execuția bugetară, precum și o sinteză a principiilor bugetare și alte note explicative.
(3) La nivelul instituțiilor și organismelor europene, conducerea include membrii instituțiilor, directorii agențiilor, ordonatorii de credite delegați și subdelegați, contabilii-șefi, precum și personalul superior al unităților financiare, de audit sau de control. La nivelul statelor membre și al statelor beneficiare, conducerea include ordonatorii de credite, contabilii-șefi și personalul superior al autorităților de plată, al organismelor de certificare și al agențiilor de implementare.
(4) Normele contabile adoptate de contabilul-șef al Comisiei se bazează pe Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards–IPSAS) emise de Federația Internațională a Contabililor sau, dacă nu este cazul utilizării acestora, pe Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards–IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards–IFRS) emise de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board–IASB). În conformitate cu Regulamentul financiar, „situațiile financiare consolidate” pentru exercițiul financiar 2009 se întocmesc (așa cum se procedează încă începând cu exercițiul financiar 2005) pe baza acestor norme contabile adoptate de contabilul-șef al Comisiei, prin intermediul cărora principiile contabile bazate pe contabilitatea de angajamente sunt adaptate la mediul specific al Uniunii Europene, în timp ce „rapoartele consolidate privind execuția bugetară” continuă să se bazeze în principal pe mișcări de lichidități.
(5) Înainte de adoptarea conturilor anuale de către instituții, contabilii-șefi ai respectivelor instituții le semnează, certificând astfel că dispun de o asigurare rezonabilă conform căreia conturile respective prezintă o imagine fidelă a situației financiare a instituției în cauză (articolul 61 din Regulamentul financiar).
(6) Conturile anuale ale organismelor se întocmesc de către directorii respectivelor organisme și se trimit contabilului-șef al Comisiei, împreună cu avizul consiliului de administrație al organismului în cauză. În plus, contabilii-șefi ai organismelor semnează aceste conturi, certificând astfel că dispun de o asigurare rezonabilă conform căreia conturile respective prezintă o imagine fidelă a situației financiare a organismului în cauză (articolul 61 din Regulamentul financiar).
(7) Potrivit Standardului internațional de audit „Formarea unei opinii și raportarea cu privire la situațiile financiare” (ISA 700, punctul 35), sintagmele „prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative” și „oferă o imagine fidelă” sunt echivalente.
(8) Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului din 25 iunie 2002 privind regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Comunităților Europene (JO L 248, 16.9.2002, p. 1), modificat ultima dată prin Regulamentul (CE) nr. 1525/2007 al Consiliului (JO L 343, 27.12.2007, p. 9), prevede transmiterea conturilor finale înainte de data de 31 iulie a următorului exercițiu financiar.
(9) Agenția Europeană pentru Gestionarea Cooperării Operative la Frontierele Externe ale Statelor Membre, Colegiul European de Poliție și Întreprinderea Comună pentru Inițiativa privind Medicamentele Inovatoare.
(10) Multe direcții generale utilizează sisteme informatice locale proprii în scopul gestiunii financiare și al înregistrării operațiunilor, care sunt transmise în sistemul contabil central (ABAC) prin intermediul unei interfețe. În conformitate cu articolul 61 alineatul (1) litera (e) din Regulamentul financiar, contabilul-șef trebuie să verifice aceste sisteme cu scopul de a stabili dacă ele funcționează în mod corespunzător.
(11) Direcția Generală Relații Externe și Direcția Generală Justiție, Libertate și Securitate.
(12) Termenul prevăzut în instrucțiunile interne ale contabilului-șef al Comisiei din 10.7.2009.
(13) A se vedea punctul 5.61 din Raportul anual privind exercițiul 2006, punctul 5.44 din Raportul anual privind exercițiul 2007 și punctul 5.56 din Raportul anual privind exercițiul 2008.
(14) A se vedea punctele 1.10 și 1.11 din Raportul anual privind exercițiul 2002, punctul 1.11 din Raportul anual privind exercițiul 2003, punctele 1.12 și 1.13 din Raportul anual privind exercițiul 2004, punctul 1.57 din Raportul anual privind exercițiul 2005, punctul 1.34 din Raportul anual privind exercițiul 2006 și punctul 1.28 din Raportul anual privind exercițiul 2007.
(15) Regulamentul (CE) nr. 683/2008 al Parlamentului European și al Consiliului din 9 iulie 2008 privind punerea în aplicare în continuare a programelor europene de radionavigație prin satelit (EGNOS și Galileo) (JO L 196, 24.7.2008, p. 1).
(16) Pentru informații referitoare la sfera auditului privind veniturile, a se vedea punctele 2.7-2.14.
(17) Din care 1 881 de milioane de euro vizează plăți în avans, iar 272 de milioane de euro vizează plăți intermediare și finale. Acestea din urmă privesc închiderile/regularizările legate de cheltuielile în valoare de 1 399 de milioane de euro pentru care activitățile/proiectele subiacente au fost demarate în principal în 2004 și în 2005, dar au fost aprobate de Comisie abia în 2009 (a se vedea punctele 7.8. și 7.19).
(18) Pentru grupul de politici Coeziune, majoritatea activităților de audit de sistem se referă la noua perioadă și au constat în examinarea conformității sistemelor cu cerințe din cadrul de reglementare. În urma acestei examinări, sistemele au fost evaluate ca fiind „parțial conforme”.
(19) A se vedea punctele 3.18-3.19 și anexa 3.1 (Rezultatele testelor efectuate pe operațiuni pentru grupul de politici Agricultură și resurse naturale) la prezentul raport și punctele 5.13-5.14 din Raportul anual privind exercițiul 2008 și partea 1 (Principalele caracteristici ale testelor efectuate pe operațiunile din cadrul eșantionului) din anexa 5.1 la acesta.
(20) A se vedea punctele 4.17-4.19 și anexa 4.1 (Rezultatele testelor efectuate pe operațiuni pentru grupul de politici Coeziune); a se vedea, de asemenea, punctele 6.16-6.17 din Raportul anual privind exercițiul 2008 și partea 1 (Principalele caracteristici ale testelor efectuate pe operațiunile din cadrul eșantionului) din anexa 6.1 la acesta.
(21) Numărul total al rezervelor a crescut de la 15 în 2008 la 20 în 2009.
(22) În temeiul articolului 317 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).
(23) Comunicare a Comisiei către Parlamentul European, Consiliu și Curtea de Conturi – Sinteza realizărilor Comisiei în materie de gestiune în 2009, COM(2010) 281 final, 2.6.2010.
(24) A se vedea, de asemenea, punctul 2.15 din Raportul anual privind exercițiul 2008.
(25) A se vedea, de asemenea, punctele 1.16 și 1.17 din Raportul anual privind exercițiul 2008.
(26) A se vedea, de asemenea, punctul 2.17 din Raportul anual privind exercițiul 2008.
(27) Articolul 28a din Regulamentul financiar.
(28) Articolul 71 alineatul (3) din Regulamentul financiar.
(29) Observație generală privind debitorii diverși în rapoartele anuale privind exercițiile 2002, 2003 și 2004. Observații specifice la punctele 6.36-6.41 din Raportul anual privind exercițiul 2005, la punctele 2.26-2.30 din Raportul anual privind exercițiul 2006, la punctele 1.29-1.31 și 7.39 din Raportul anual privind exercițiul 2007 și la punctele 1.16-1.17 și 2.16 litera (c) din Raportul anual privind exercițiul 2008.
(30) A se vedea Conturile anuale ale Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2009 – nota 6 la situațiile financiare.
(31) Cu toate acestea, în agricultură, conform Regulamentului (CE) nr. 1290/2005 al Consiliului (JO L 209, 11.8.2005, p. 1), un procent de 50 % din orice plată necuvenită pe care statele membre nu au recuperat-o de la beneficiari în termen de patru ani sau în termen de opt ani, în cazul unor proceduri judiciare, va fi suportat în mod automat de bugetul național (așa-numita regulă 50/50) (a se vedea punctele 3.50 și 3.51). Statele membre sunt obligate să continue procedurile de recuperare și să înscrie orice sume recuperate în bugetul UE.
(32) În 2009, plafonul de 95 % pentru cheltuielile care pot fi declarate înainte de închidere fusese deja atins pentru majoritatea programelor operaționale aparținând perioadei de programare 2000-2006.
(33) Titlurile bugetare 14 și 24-31 din secțiunea III a bugetului general, care se referă în principal la cheltuieli administrative, sunt incluse în secțiunea privind Comisia Europeană din capitolul 9.
(34) Cheltuielile administrative sunt deduse din sumele totale aferente grupurilor de politici și sunt prezentate separat, într-o rubrică specială, ceea ce dă naștere la diferențe față de sumele menționate în capitolele 3-8.
(35) Pentru cheltuielile care au făcut obiectul auditului pentru fiecare grup de politici, se oferă o explicație la rubrica intitulată „Sfera și abordarea auditului” din capitolele 3-8.
(36) Majoritatea activităților de audit care au avut ca obiect sistemele se referă la noua perioadă și au constat în examinarea conformității sistemelor cu cerințele reglementare, în urma acestei examinări sistemele fiind evaluate ca „parțial conforme” (a se vedea punctul 4.36).
(37) Plăți intermediare și finale care se ridică la 23 081 de milioane de euro, prin care se rambursează cheltuieli certificate (a se vedea punctul 4.15).
(38) Evaluarea sistemelor de supraveghere și de control se bazează pe o examinare a sistemului instituit de Comisie pentru închiderea programelor și a proiectelor (a se vedea punctul 7.19).
(39) Sistemele sunt clasificate ca fiind „parțial eficace” atunci când se consideră că anumite mecanisme de control funcționează în mod corespunzător, în timp ce altele nu. Prin urmare, luate în ansamblu, acestea pot să nu reușească să limiteze la un nivel acceptabil erorile din operațiunile subiacente.
(40) Curtea a decis să claseze indicii de eroare (a se vedea punctele 8-12 din anexa 1.1 ) în trei intervale. Aceste intervale ale indicilor de eroare nu pot fi interpretate ca un interval de încredere (în sensul statistic al termenului).
ANEXA 1.1
ABORDAREA ȘI METODOLOGIA AUDITULUI
PARTEA 1 – Abordarea și metodologia auditului în ceea ce privește fiabilitatea conturilor
1. |
Pentru a evalua în ce măsură conturile consolidate, care sunt constituite din situațiile financiare consolidate și din rapoartele consolidate privind execuția bugetului (1), prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a Uniunii Europene, precum și rezultatele operațiunilor și fluxurile de numerar la sfârșitul exercițiului, se utilizează următoarele principale criterii de evaluare: (a) legalitatea și regularitatea: conturile sunt întocmite în conformitate cu normele și creditele bugetare sunt disponibile; (b) exhaustivitatea: sunt înscrise în conturi toate operațiunile care implică venituri sau cheltuieli și toate activele și pasivele (inclusiv elementele extrabilanțiere) aferente perioadei; (c) realitatea operațiunilor și existența activelor și a pasivelor: orice operațiune care implică venituri sau cheltuieli este justificată de producerea unui eveniment care este aferent entității și perioadei în cauză; activul sau pasivul există la data întocmirii bilanțului și aparține entității care raportează informațiile financiare; (d) evaluare și estimare: operațiunile care implică venituri sau cheltuieli, precum și activele și pasivele sunt înscrise în conturi la o valoare adecvată și care respectă principiul prudenței; (e) prezentarea informațiilor: operațiunile care implică venituri sau cheltuieli, precum și activele și pasivele sunt prezentate și descrise în conformitate cu normele și convențiile contabile aplicabile și respectând principiul transparenței. |
2. |
Auditul constă în următoarele elemente de bază:
|
PARTEA 2 – Abordarea și metodologia auditului în ceea ce privește regularitatea operațiunilor
3. |
Abordarea adoptată de Curte în ceea ce privește auditul regularității operațiunilor subiacente conturilor se sprijină pe doi piloni principali:
|
4. |
În completarea acestora, se recurge, de asemenea, la probele furnizate în urma activităților desfășurate de alți auditori (dacă sunt pertinente) și la o analiză a declarațiilor/luărilor de poziție ale conducerii Comisiei (2). |
Cum testează Curtea operațiunile?
5. |
Testele pe operațiuni se efectuează pe baza unui eșantion statistic reprezentativ de sume încasate (în cazul veniturilor) și de plăți din cadrul grupului de politici în cauză. În urma acestor teste, se obține o estimare statistică a gradului de regularitate a operațiunilor din cadrul populației în cauză. |
6. |
Pentru a determina dimensiunea eșantioanelor necesare pentru a obține un rezultat fiabil, Curtea recurge la un model de asigurare de audit. Acesta comportă o evaluare a riscului de producere a unor erori în cadrul operațiunilor (riscul inerent), precum și o evaluare a riscului asociat sistemelor de supraveghere și de control de a nu reuși să prevină producerea unor astfel de erori sau să le detecteze și să le corecteze (riscul de control). Atunci când sistemele sunt considerate a fi eficace în urma testelor, ele pot furniza o parte din asigurarea privind regularitatea operațiunilor. În practică, însă, Curtea se bazează în primul rând pe testele directe pe care le efectuează pe operațiuni. |
7. |
Testele presupun examinarea în detaliu a operațiunilor selecționate, cu scopul de a verifica dacă declarațiile de cheltuieli sau plățile au fost calculate corect și cu respectarea normelor și a reglementărilor aplicabile referitoare la cheltuieli. Curtea extrage un eșantion de operațiuni înregistrate în conturile bugetare și urmărește parcursul plății până la nivelul destinatarului final (de exemplu un fermier, un organizator de cursuri de formare, un promotor al unui proiect derulat în cadrul asistenței pentru dezvoltare), verificând, după caz, dacă se respectă, la fiecare nivel, condițiile aplicabile. În cazul în care o operațiune (indiferent la ce nivel) este calculată incorect sau nu este conformă unei cerințe normative sau unor dispoziții contractuale, se consideră că operațiunea respectivă conține o eroare. |
Cum evaluează și prezintă Curtea rezultatele testelor efectuate pe operațiuni?
8. |
Cauzele care determină producerea erorilor în rândul operațiunilor sunt diverse. Erorile pot lua un număr de forme diferite, în funcție de norma sau de obligația contractuală nerespectată și de natura acestei nerespectări. Erorile pot fi legate de o „condiție de plată” sau de „alte criterii de conformitate”. |
9. |
Curtea clasifică erorile:
|
10. |
Curtea indică frecvența cu care se produc erorile, precizând care este proporția operațiunilor din eșantion care este afectată de erori (atât cuantificabile, cât și necuantificabile). Această proporție reprezintă o estimare în ceea ce privește cât de răspândite sunt erorile în cadrul grupului de politici. |
11. |
Curtea estimează impactul financiar global al erorilor cuantificabile pentru a determina care este indicele de eroare cel mai probabil. Indicele de eroare cel mai probabil este clasat în unul dintre următoarele trei intervale:
|
12. |
Rezultatele obținute de Curte în urma testelor efectuate pe operațiuni sunt expuse în anexele 1 care însoțesc fiecare dintre capitolele 2-9 și sunt prezentate sintetic în tabelul 1.2 . |
Cum evaluează Curtea sistemele și cum raportează rezultatele?
13. |
Comisia (alături de statele membre și statele beneficiare) a instituit sisteme de supraveghere și de control în vederea gestionării riscurilor la care este expus bugetul UE, inclusiv regularitatea operațiunilor. Evaluarea eficacității sistemelor în ceea ce privește asigurarea regularității reprezintă deci o procedură esențială de audit, cu o utilitate specială pentru identificarea recomandărilor în vederea realizării de îmbunătățiri. |
14. |
Fiecare grup de politici este reglementat de o multitudine de sisteme diferite, fiind nevoie de o durată considerabilă de timp pentru a testa și a evalua fiecare dintre aceste sisteme. Prin urmare, Curtea selectează, în fiecare an, un eșantion de sisteme în vederea examinării. Rezultatele evaluărilor sistemelor sunt prezentate sub forma unui tabel intitulat „Rezultatele examinării sistemelor”, care figurează în anexele 2 care însoțesc capitolele 2-9. În cazurile în care a fost posibilă conceperea și efectuarea auditului astfel încât să se permită evaluarea eficacității sistemelor, acestea au fost clasificate ca fiind „eficace” în reducerea riscului de eroare la nivelul operațiunilor, „parțial eficace” (atunci când există un număr de deficiențe care afectează eficacitatea operațională) sau „ineficace” (atunci când deficiențele sunt generalizate și, prin urmare, subminează în totalitate eficacitatea operațională). Pentru celelalte domenii/grupuri de politici, sistemele au fost evaluate din punctul de vedere al respectării de către acestea a cerințelor reglementare. |
15. |
Dacă se obțin suficiente probe de audit adecvate, Curtea furnizează, de asemenea, o evaluare globală a sistemelor de supraveghere și de control (prezentată, de asemenea, în anexele 2 ce însoțesc capitolele 2-9), care ține seama atât de evaluarea sistemelor selectate, cât și de rezultatele testelor efectuate pe operațiuni. |
Cum evaluează Curtea luările de poziție ale Comisiei și cum raportează rezultatele?
16. |
Fiecare direcție generală elaborează – și publică – un raport anual de activitate, în care raportează cu privire la îndeplinirea obiectivelor politicilor și la sistemele de gestiune și de control instituite pentru a asigura regularitatea operațiunilor și utilizarea optimă a resurselor. Fiecare raport anual de activitate este însoțit de o declarație a directorului general, care acoperă aspecte precum măsura în care resursele au fost utilizate în scopurile pentru care au fost destinate și măsura în care procedurile de control garantează regularitatea operațiunilor (4). Raportul împreună cu declarația reprezintă un element-cheie al controlului intern. |
17. |
Curtea evaluează rapoartele anuale de activitate și declarațiile care le însoțesc cu scopul de a stabili în ce măsură acestea oferă o imagine fidelă a gestiunii financiare din perspectiva regularității operațiunilor. În acest scop, Curtea efectuează examinări și analize, precum și o comparație cu propriile sale constatări cu privire la domeniul (domeniile) în cauză. |
Cum ajunge Curtea la opinia pe care o exprimă?
18. |
Curtea evaluează indicele de eroare cel mai probabil, estimat, în raport cu pragul de semnificație de 2 % pentru a determina – pe baza, de asemenea, a altor probe – dacă nivelul de eroare din cadrul operațiunilor este sub pragul de semnificație (opinie „nemodificată”), dacă operațiunile sunt afectate de un nivel semnificativ de eroare (opinie „contrară”) sau dacă nivelul semnificativ de eroare afectează doar o proporție limitată din populație (opinie „cu rezerve”). |
(1) Inclusiv notele explicative.
(2) În special rapoartele anuale de activitate și declarațiile directorilor generali ai Comisiei (a se vedea punctele 16-17) și raportul de sinteză.
(3) În anumite cazuri, prevederile aplicabile sistemelor de cheltuieli impun beneficiarilor anumite cerințe juridice a căror nerespectare nu afectează dreptul la plată al beneficiarului, ci conduce la aplicarea unei corecții financiare sau a unei amenzi. Un exemplu notabil este „ecocondiționalitatea” din cadrul agriculturii. Aceste cerințe derivă din legislația privind protecția mediului, sănătatea publică, sănătatea animalelor și a plantelor, bunăstarea animalelor (cerințele de reglementare în materie de gestionare), precum și menținerea terenurilor agricole în bune condiții agricole și de mediu (BCAM). În cazul în care un beneficiar de plăți directe în cadrul PAC nu respectă cerințele de ecocondiționalitate aferente, se operează o reducere a sumelor corespunzătoare plăților directe sau o excludere. Atunci când Curtea detectează încălcări ale cerințelor de ecocondiționalitate, le clasifică ca erori necuantificabile, acestea nefiind deci luate în calcul pentru indicele de eroare cel mai probabil.
(4) Informații suplimentare cu privire la aceste procese, precum și linkurile către rapoartele cele mai recente se regăsesc la adresa: http://ec.europa.eu/atwork/sythesis/index_en.htm.
CAPITOLUL 2
Venituri
CUPRINS
Introducere
Caracteristicile domeniului bugetar
Sfera și abordarea auditului
Resurse proprii tradiționale
Resurse proprii bazate pe TVA și pe VNB
Regularitatea operațiunilor
Resurse proprii tradiționale
Resurse proprii bazate pe TVA și pe VNB
Alte venituri
Eficacitatea sistemelor
Resurse proprii tradiționale
Resurse proprii bazate pe TVA
Resurse proprii bazate pe VNB
Elaborarea conturilor naționale în statele membre
Rezerve generale și rezerve specifice
Verificarea inventarelor VNB în statele membre
Fiabilitatea luărilor de poziție ale Comisiei
Concluzii și recomandări
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INTRODUCERE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabelul 2.1 – Venituri – Informații de bază
Sursa: Conturile anuale, 2009. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caracteristicile domeniului bugetar |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sfera și abordarea auditului |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Resurse proprii tradiționale |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Resurse proprii bazate pe TVA și pe VNB |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Resurse proprii tradiționale |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Resurse proprii bazate pe TVA și pe VNB |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Alte venituri |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EFICACITATEA SISTEMELOR |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Resurse proprii tradiționale |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Resurse proprii bazate pe TVA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabelul 2.2 – Rezerve legate de TVA la 31.12.2009
Sursa: Comisia Europeană. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Resurse proprii bazate pe VNB |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Elaborarea conturilor naționale în statele membre |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Rezerve generale și rezerve specifice |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Verificarea inventarelor VNB în statele membre |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FIABILITATEA LUĂRILOR DE POZIȚIE ALE COMISIEI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
CONCLUZII ȘI RECOMANDĂRI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Resurse proprii tradiționale |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Resurse proprii bazate pe TVA |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Resurse proprii bazate pe VNB |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) A se vedea Decizia 2007/436/CE, Euratom a Consiliului din 7 iunie 2007 privind sistemul de resurse proprii al Comunităților Europene (JO L 163, 23.6.2007, p. 17) și Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1150/2000 al Consiliului din 22 mai 2000 privind punerea în aplicare a Deciziei 2007/436/CE, Euratom privind sistemul de resurse proprii al Comunităților Europene (JO L 130, 31.5.2000, p. 1), modificat prin Regulamentul (CE, Euratom) nr. 105/2009 (JO L 36, 5.2.2009, p. 1).
(2) În cazul în care taxele sau cotizațiile rămân neplătite și nu a fost prevăzută nicio garanție sau în cazul în care acestea sunt acoperite de garanții, dar fac obiectul unor contestații, statele membre pot suspenda punerea la dispoziție a acestor resurse, înregistrându-le într-o contabilitate separată (contabilitatea „B”).
(3) Germania, Țările de Jos, Austria și Suedia.
(4) Țările de Jos și Suedia.
(5) Germania, Irlanda și Letonia.
(6) Germania, Franța, Italia, Slovenia și Regatul Unit.
(7) Comitetul consultativ pentru resurse proprii: articolul 20 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1150/2000, astfel cum a fost modificat.
(8) Belgia, Irlanda, Franța, Italia, Ungaria, Țările de Jos, Slovenia, Suedia și Regatul Unit.
(9) Articolul 4 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1287/2003 al Consiliului: Regulamentul VNB (JO L 181, 19.7.2003, p. 1).
(10) De exemplu, punctul 4.14 din Raportul anual privind exercițiul 2008.
(11) Germania, Irlanda, Italia și Letonia.
(12) Germania.
(13) Irlanda și Letonia.
(14) Irlanda.
(15) Cauza C-459/07 din 2 aprilie 2009.
(16) Germania, Irlanda și Letonia.
(17) Raportul special nr. 1/2010.
(18) Procedura declarației simplificate și procedura de vămuire la domiciliu în vederea punerii mărfurilor în liberă circulație. În cazul acestor proceduri, operatorilor economici li se poate acorda liberul de vamă pentru mărfuri doar în urma întocmirii unor declarații vamale parțial completate sau pe baza unei înregistrări în evidențele lor. O declarație vamală detaliată și completă și plata taxelor se efectuează, în general, în cursul lunii următoare.
(19) Articolul 3 din Regulamentul (CEE, Euratom) nr. 1553/89 al Consiliului (JO L 155, 7.6.1989, p. 9).
(20) http://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents/taxation/tax_cooperation/combating_tax_fraud/reckon_report_sep2009.pdf.
(21) În temeiul articolului 2 alineatul (1) litera (b) din Decizia 2007/436/CE, Euratom.
(22) COM(2010) 1 final din 8 ianuarie 2010 și procesul-verbal al reuniunii Consiliului (Ecofin) din 19 ianuarie 2010.
(23) Punctele 3.47-3.49 din Raportul anual privind exercițiul 2004, punctele 4.23-4.25 din Raportul anual privind exercițiul 2005 și punctele 4.23-4.24 din Raportul anual privind exercițiul 2008.
(24) Articolul 10 alineatul (7) din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1150/2000, astfel cum a fost modificat, prevede că, după data de 30 septembrie din cel de al patrulea an care urmează unui exercițiu financiar dat, eventualele modificări ale PNB/VNB nu mai sunt luate în considerare, cu excepția punctelor notificate înainte de această scadență fie de către Comisie, fie de către statul membru. Aceste puncte sunt cunoscute drept rezerve. O rezervă generală acoperă totalitatea datelor unui stat membru.
(25) O rezervă specifică acoperă elemente particulare ale inventarului VNB.
(26) Aceste rezerve nesoluționate încă se referă la Grecia și la Regatul Unit și privesc în principal aspecte de metodologie sau de elaborare a conturilor.
(27) În conformitate cu articolul 3 din Regulamentul VNB, statele membre transmit Comisiei (Eurostat) inventarul procedurilor și al statisticilor utilizate pentru calcularea VNB-ului și a componentelor acestuia în conformitate cu SEC 95.
ANEXA 2.1
REZULTATELE TESTELOR EFECTUATE PE OPERAȚIUNI PENTRU VENITURI
|
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||
Resurse proprii tradiționale |
TVA/VNB/Corecția în favoarea Regatului Unit |
Altele |
Total |
|||||||
DIMENSIUNEA ȘI STRUCTURA EȘANTIONULUI |
||||||||||
Total operațiuni (din care): |
5 |
43 |
14 |
62 |
60 |
66 |
||||
Ordine de recuperare |
5 |
43 |
14 |
62 |
60 |
66 |
||||
REZULTATELE TESTELOR |
||||||||||
(exprimate în procente și în număr de operațiuni) |
||||||||||
Operațiuni care nu sunt afectate de erori |
80 % |
{4} |
100 % |
{43} |
86 % |
{12} |
95 % |
{59} |
100 % |
100 % |
Operațiuni care sunt afectate de erori |
20 % |
{1} |
0 % |
{0} |
14 % |
{2} |
5 % |
{3} |
0 % |
0 % |
IMPACTUL ESTIMAT AL ERORILOR CUANTIFICABILE |
||||||||||
Indicele de eroare cel mai probabil: |
|
|
||||||||
< 2 % |
X |
X |
X |
|||||||
2 % - 5 % |
|
|
|
|||||||
> 5 % |
|
|
|
ANEXA 2.2
REZULTATELE EXAMINĂRII SISTEMELOR PENTRU VENITURI
Evaluarea sistemelor de supraveghere și de control selectate
Tipul de venituri |
Control intern cheie (Comisie) |
Controale interne cheie în statele membre auditate |
||
Verificări efectuate de Comisie în statele membre |
Verificări documentare efectuate de Comisie și gestionarea veniturilor |
Gestionarea rezervelor de către Comisie |
||
Resurse proprii tradiționale |
|
|
N/A |
|
TVA |
|
|
|
N/A |
VNB |
|
|
|
N/A |
Evaluarea globală a sistemelor de supraveghere și de control
Evaluare globală |
2009 |
2008 |
2007 |
|
|
|
Legendă:
|
Eficace |
|
Parțial eficace |
|
Ineficace |
N/A |
Nu se aplică: nu este cazul sau nu a fost evaluat |
(1) În ceea ce privește resursele proprii tradiționale, Curtea ia în considerare deficiențele pe care le-a constatat în cadrul activităților sale pentru DAS 2009 și pe cele pe care le-a prezentat în cadrul Raportului special nr. 1/2010 cu privire la procedurile de vămuire simplificate (punctele 2.23, 2.24 și 2.36).
ANEXA 2.3
REZULTATELE EXAMINĂRII LUĂRILOR DE POZIȚIE ALE COMISIEI PENTRU VENITURI
Principalele direcții generale vizate |
Natura declarației formulate de directorul general (1) |
Rezervele exprimate |
Observațiile Curții |
Evaluarea globală a fiabilității |
||||||
BUDG |
fără rezerve în ceea ce privește resursele proprii |
N/A |
— |
A |
||||||
|
(1) Potrivit declarației sale de asigurare, directorul general a obținut o asigurare rezonabilă că procedurile de control instituite oferă garanțiile necesare în ceea ce privește regularitatea operațiunilor.
A: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate furnizează o evaluare corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
B: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate furnizează o evaluare parțial corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
C: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate nu furnizează o evaluare corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
ANEXA 2.4
SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR ANTERIOARE FORMULATE CU PRIVIRE LA VENITURI
Observația Curții |
Acțiuni întreprinse |
Analiza Curții |
Răspunsul Comisiei |
||||||||
Resurse proprii tradiționale: taxe potențiale care fac obiectul unei discuții între Comisie și Germania |
|||||||||||
La punctul 3.23 din Raportul anual privind exercițiul 2004, Curtea observa că, în 2003, Germania a eliminat din contabilitatea B înregistrări în valoare totală de 40,1 milioane de euro, fără a oferi o explicație completă cu privire la această reducere. În 2005, Curtea menționa că taxe potențiale în valoare de 22,7 milioane de euro făceau încă obiectul unor discuții între Comisie și Germania. |
La sfârșitul exercițiului 2009, soldul de 22,7 milioane de euro făcea în continuare obiectul unor discuții. |
Ar trebui să se stabilească cât mai curând suma finală de recuperat pentru a se putea închide definitiv această chestiune. |
În 2009, Comisia mai trebuia să solicite Germaniei clarificări suplimentare cu privire la o mică parte din operațiunile în cauză. După primirea acestor clarificări, Comisia a concluzionat că dispune de o asigurare rezonabilă privind faptul că, în afară de sumele deja plătite de Germania, nu se mai datorează alte sume în contul resurselor proprii tradiționale și al dobânzilor și, în consecință, a închis această chestiune. |
||||||||
Resurse proprii bazate pe TVA: întârzieri în ceea ce privește procedura privind încălcarea dreptului UE |
|||||||||||
În Raportul anual privind exercițiul 2008 (punctul 4.19) și în Raportul anual privind exercițiul 2007 (punctul 4.24), Curtea observa durata procedurilor privind încălcarea dreptului UE, care ar putea avea un impact asupra resurselor proprii bazate pe TVA. |
Comisia și-a modificat procedurile pentru a permite luarea unor decizii mai frecvente în vederea accelerării procesului. |
În 2009, s-au constatat întârzieri în cadrul procedurilor privind încălcarea dreptului UE în diferite etape ale procesului, ceea ce ar putea amâna plata sumelor corecte în ceea ce privește resursele proprii bazate pe TVA. Curtea își menține poziția conform căreia Comisia ar trebui să reducă perioada dintre înregistrarea cauzei în registrul unic al potențialelor încălcări ale dreptului UE și sesizarea cauzelor către Curtea de Justiție a Uniunii Europene. |
Comisia reafirmă faptul că și-a modificat procedurile pentru a permite luarea unor decizii mai frecvente în vederea accelerării procesului. Această schimbare de procedură va produce efecte, însă este necesară o perioadă de timp înainte ca impactul pozitiv al acestor schimbări să devină vizibil. Cu toate acestea, dintr-un total de opt proceduri privind încălcarea dreptului UE, menționate la punctul 4.19 din Raportul anual privind exercițiul 2008, respectiv la punctul 4.24 din Raportul anual privind exercițiul 2007, cinci cazuri au fost închise între timp. |
||||||||
Resurse proprii bazate pe VNB: politica Uniunii Europene în materie de revizuiri (inclusiv urmărirea revizuirii privind Grecia) |
|||||||||||
În Raportul anual privind exercițiul 2006, Curtea a formulat o serie de observații referitoare la revizuirea privind VNB-ul Greciei (punctele 4.24-4.26) și, la punctul 4.32, a recomandat Comisiei: |
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
||||||||
În rapoartele anuale privind exercițiile 2007, 2008 și 2009, Curtea a luat act de progresele realizate de Comisie și de eforturile suplimentare necesare pentru a pune în aplicare, în cooperare cu statele membre, recomandările formulate anterior. |
|
|
|
||||||||
Resurse proprii bazate pe VNB: cuantificarea activităților ilegale în cadrul conturilor naționale |
|||||||||||
SEC95 (1), la punctul 1.13 litera (g) și la punctul 3.08, prevede că activitățile ilegale care îndeplinesc criteriile unei operațiuni economice trebuie incluse în calculul PIB/VNB. În Raportul anual privind exercițiul 2004 [punctul 3.54 litera (c)], Curtea a recomandat Comisiei să se asigure că toate statele membre respectă cerințele SEC95 în ceea ce privește activitățile ilegale. |
Comitetul VNB a discutat despre cuantificarea activităților ilegale în cadrul conturilor naționale în martie 2004. Date fiind dificultățile majore întâmpinate în definirea unor orientări în acest domeniu, Comitetul VNB a recomandat să nu se introducă ajustări explicite pentru activitățile ilegale înainte de a dispune de surse și de metode mai bune pentru elaborarea conturilor naționale. În aprilie 2008 și în aprilie 2009, Comitetul VNB a examinat aspecte legate de cuantificarea anumitor categorii de activități ilegale, pe baza rezultatelor unor studii recente efectuate de mai multe state membre. Comisia (Eurostat) a prevăzut să își finalizeze examinarea referitor la practicile actuale în ceea ce privește estimările activităților ilegale în conturile naționale și să propună orientări pentru statele membre în 2010, ținând seama de avizele formulate de Comitetul VNB. |
În pofida progreselor realizate în ceea ce privește cuantificarea activităților ilegale în cadrul conturilor naționale, Comisia și statele membre trebuie să depună eforturi suplimentare în acest sens. |
La reuniunea sa din 29 aprilie 2010, Comitetul VNB a discutat chestiuni legate de ultima categorie de activități ilegale pe care a identificat-o cu referire la conturile naționale. În urma acestei discuții, în prima jumătate a anului 2011, Comisia va propune soluții cu privire la chestiunea cuantificării activităților ilegale în cadrul conturilor naționale. |
||||||||
Resurse proprii bazate pe VNB: servicii de intermediere financiară măsurate indirect (SIFMI) |
|||||||||||
Serviciile de intermediere financiară măsurate indirect (SIFMI) reprezintă o parte din producția instituțiilor financiare care nu este furnizată sub formă de vânzări directe de servicii cu un preț fix, ci prin practicarea unei rate mai ridicate a dobânzii pentru împrumuturi decât cea utilizată pentru depozite. Alocarea de SIFMI în cadrul SEC95 a fost definită în Regulamentul (CE) nr. 448/98 al Consiliului (2) și a fost pusă în aplicare începând cu 1 ianuarie 2005 prin Regulamentul (CE) nr. 1889/2002 al Comisiei (3). Prin derogare, articolul 8 alineatul (1) din primul regulament prevede că decizia de alocare a SIFIM pentru bugetul comunitar și resursele proprii ale acestuia este adoptată de Consiliu prin decizie unanimă, la propunerea Comisiei. În Raportul anual privind exercițiul 2005 [punctul 4.30 litera (e)], Curtea a recomandat Comisiei să prezinte o propunere pentru includerea SIFMI la stabilirea VNB-ului utilizat în vederea calculului resurselor proprii. |
În cadrul datelor SEC95 transmise în septembrie/octombrie 2008, toate statele membre au pus la dispoziție date referitoare la conturile naționale cuprinzând și alocarea de SIFMI (ceea ce a condus la creșterea VNB-ului statelor membre în medie cu peste 1 %). În mai 2009, Comisia a formulat o propunere de decizie a Consiliului, cu efect retroactiv de la 1 ianuarie 2005, privind alocarea de SIFMI pentru stabilirea VNB-ului utilizat pentru resursele proprii. Grupul de lucru pentru resurse proprii al Consiliului a discutat propunerea Comisiei și și-a exprimat preocuparea cu privire la metodologia de calcul al SIFMI, precum și la momentul intrării în vigoare și la caracterul retroactiv al propunerii. În octombrie 2009, s-a formulat, de către președinție, o propunere revizuită, conform căreia decizia Consiliului să intre în vigoare la 1 ianuarie 2010. În martie 2010, s-a adoptat Decizia 2010/196/UE, Euratom a Consiliului (4). |
Curtea va urmări în cadrul auditurilor sale viitoare situația alocării de SIFMI pentru stabilirea VNB-ului utilizat în vederea calculului resurselor proprii. |
|
(1) Regulamentul (CE) nr. 2223/96 al Consiliului ( JO L 310, 30.11.1996, p. 1), astfel cum a fost modificat.
CAPITOLUL 3
Agricultură și resurse naturale
CUPRINS
Introducere
Caracteristicile grupului de politici
Sfera și abordarea auditului
Regularitatea operațiunilor
Agricultură și dezvoltare rurală
Mediu, Afaceri maritime și pescuit și Sănătate și protecția consumatorilor
Eficacitatea sistemelor
Domeniul de politici Agricultură și dezvoltare rurală
Sistemele privind regularitatea operațiunilor
Sistemele privind recuperările și corecțiile financiare
Domeniile de politici Mediu, Afaceri maritime și pescuit, Sănătate și protecția consumatorilor
Fiabilitatea luărilor de poziție ale Comisiei
Concluzii și recomandări
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INTRODUCERE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabelul 3.1 – Agricultură și resurse naturale – Informații de bază
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caracteristicile grupului de politici |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Domeniul de politici Agricultură și dezvoltare rurală |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.5. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Domeniile de politici Mediu, Afaceri maritime și pescuit, Sănătate și protecția consumatorilor |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Plăți în avans și plăți intermediare/finale |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Execuția bugetară |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sfera și abordarea auditului |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Agricultură și dezvoltare rurală |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.21. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Exemple FEGA O plată SPUS a fost efectuată în favoarea unui beneficiar fără nicio dovadă a faptului că acesta desfășura o activitate agricolă: beneficiarul, o societate cu răspundere limitată deținută de o autoritate publică locală, a înaintat o cerere de plată în cadrul SPUS pentru mai mult de 530 de hectare de teren care consta în parcele de pajiști și pășuni. Auditorilor nu li s-a furnizat nicio dovadă că societatea era eligibilă pentru ajutor prin faptul că desfășura o activitate agricolă – respectiv, producția sau cultivarea de produse agricole, creșterea sau deținerea de animale în scopuri agricole sau menținerea terenurilor în bune condiții agricole (BCA) –, rezultând că plata ajutorului (30 000 de euro) nu se justifica. Curtea consideră că acest caz reprezintă un exemplu în plus pentru problema evidențiată deja în Raportul său anual privind exercițiul 2008 (23). O plată SPU a fost efectuată în favoarea unui beneficiar care a declarat în mod incorect o suprafață închiriată de pășune de calitate inferioară. Suprafața respectivă era un teren public pentru care un alt fermier (locatorul) a declarat că are drepturi de pășunat acordate de autoritatea locală. Beneficiarul, un fermier aflat la pensie, care își înstrăinase proprietatea inițială, însă reținuse o parte din drepturile la plată, a încheiat cu locatorul două contracte specifice cu scopul vădit de a îndeplini cerințele regulamentului:
Pentru parcela respectivă, autoritatea locală nu acordase însă niciun drept de pășunat locatorului. În orice caz, orice subînchiriere (în tot sau în parte) a drepturilor de pășunat este interzisă în mod explicit de normele existente la nivelul autorității locale. Prin urmare, terenul nu s-a aflat nici la dispoziția locatorului și nici la dispoziția beneficiarului. În consecință, dispozițiile legislației UE (24) nu au fost respectate. Ultimul caz este considerat a fi o încălcare clară a dispozițiilor articolului 29 din regulamentul aplicabil, care prevede că „nu se face nicio plată în favoarea persoanelor despre care s-a stabilit că au creat în mod artificial condițiile impuse pentru acordarea unor astfel de plăți”. |
Exemple FEGA Persoanele fizice sau juridice au dreptul de a primi plăți SPUS dacă desfășoară o activitate agricolă sau mențin terenul în bune condiții agricole (BCA) (37). Astfel, nu este necesară nicio activitate agricolă specifică. Este suficient ca beneficiarul să respecte bunele condiții agricole (BCA). Acest caz nu vizează regularitatea în temeiul normelor UE relevante, ci mai degrabă alegerea politică făcută de legiuitorul UE în timpul bilanțului de sănătate, care a lăsat la latitudinea statelor membre decizia de a acorda sau nu plăți directe persoanelor fizice sau juridice al căror principal obiect de activitate nu constă în desfășurarea unei activități agricole sau ale căror activități agricole sunt nesemnificative. Acest aspect va fi analizat ulterior, în contextul reformei post-2013 a Politicii agricole comune. Din datele aflate în dosarul de plată rezultă că în luna septembrie 2008 autoritățile naționale în cauză au verificat la fața locului terenul în cauză, inclusiv unele dintre parcelele inspectate de către Curte, și au stabilit plata pe baza suprafeței pe care au constatat-o a fi în bune condiții pentru agricultură. O vizită la fața locului efectuată de către Comisie în mai 2010 a confirmat faptul că suprafața corespunzătoare plătită continuă să fie în bune condiții agricole. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.22. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Exemple FEGA În două dintre cele 12 operațiuni auditate într-un stat membru, plățile s-au calculat pe baza unor drepturi înregistrate incorect în baza de date, ceea ce a condus la plăți excedentare de aproximativ 20 % în fiecare caz. Într-un alt stat membru, o plată SPU s-a calculat pe baza valorii medii a drepturilor deținute de fermier, și nu pe baza valorii medii a drepturilor declarate de acesta în cererea sa, astfel cum se prevede în legislația UE, ceea ce a condus, așadar, la plăți mai mici cu aproximativ 20 %. |
Exemple FEGA În ambele cazuri, autoritățile naționale detectaseră deja înaintea Curții faptul că plățile fuseseră calculate pe baza unor drepturi stabilite incorect și că era necesară recuperarea tuturor plăților excedentare. Comisia regretă faptul că aceste plăți sub valoarea cuvenită, care nu au drept rezultat nicio pierdere pentru bugetul UE, sunt extrapolate la ansamblul cheltuielilor, astfel încât să majoreze indicele de eroare global, și, prin urmare, se creează o impresie eronată conform căreia indicele de eroare demonstrează amploarea plății excedentare. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Mediu, Afaceri maritime și pescuit și Sănătate și protecția consumatorilor |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Exemplu Autoritățile naționale au rambursat cheltuieli efectuate la nouă luni după expirarea termenului limită stabilit pentru construirea unui vas de pescuit. Potrivit legislației, aceste cheltuieli nu sunt eligibile, întrucât un astfel de termen limită poate fi depășit numai în cazuri de forță majoră care apar pe parcursul desfășurării proiectului. |
Exemplu În cadrul exercițiului de închidere, Comisia va lua toate măsurile necesare pentru a deduce suma neeligibilă din declarația finală de cheltuieli și cererea finală de plată. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.26. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Exemple IFOP: un beneficiar final a declarat, printre altele, cheltuieli cu personalul propriu și cheltuieli pentru utilaje care au fost estimate pe baza prețurilor de vânzare, și nu a costurilor efectiv suportate pentru implementarea proiectului. Întrucât costurile reale suportate de beneficiar nu au putut fi prezentate, această eroare a fost considerată o eroare necuantificabilă. SANCO: în cazul unei plăți privind difuzarea de spoturi publicitare TV pentru o campanie antifumat, Curtea a constatat că nu s-a verificat în mod corespunzător de către Comisie dacă toate serviciile finanțate au fost efectiv prestate. |
Exemple FIFG: În cadrul exercițiului de închidere, Comisia va lua toate măsurile necesare pentru a deduce suma neeligibilă din declarația finală de cheltuieli și cererea finală de plată. SANCO: Serviciile Comisiei au efectuat un anumit număr de verificări care au furnizat dovezi potrivit cărora au fost difuzate anunțuri publicitare TV. În viitor vor fi efectuate controale suplimentare. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EFICACITATEA SISTEMELOR |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Domeniul de politici Agricultură și dezvoltare rurală |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemele privind regularitatea operațiunilor |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.31. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I. Proceduri și controale administrative destinate să asigure corectitudinea plăților, inclusiv calitatea bazelor de date |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.40. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Exemple Când Malta a introdus SPU în 2007, tuturor fermierilor din sectorul animalelor sau al produselor lactate li s-au alocat drepturi la plată speciale, inclusiv celor care dețineau hectare eligibile, ceea ce este contrar legislației UE. Legislația UE a exonerat Malta de cerința conform căreia solicitantul trebuie să mențină cel puțin 50 % din activitatea istorică de creștere a animalelor pentru a beneficia de plăți în temeiul unui drept special. Pentru activarea acestor drepturi speciale, Malta a decis să nu stabilească cerințe minime la nivel național în ceea ce privește creșterea animalelor. Prin urmare, fermierii care și-au redus în mod semnificativ șeptelul după introducerea SPU rămân eligibili și li se plătesc integral drepturile la plată speciale. Cipru a depășit cu 1,44 % plafonul pentru ajutorul SPUS acordat de UE. Autoritățile cipriote nu au aplicat o reducere proporțională, ceea ce a condus la plăți excedentare în proporție de 1,44 %, care au afectat totalitatea plăților individuale, chiar dacă au fost finanțate de la bugetul național, și nu de la cel al UE. |
Exemple Malta înregistrează o producție deosebit de intensivă de animale, în absența unor parcele de pământ. Consiliul a decis să adopte o derogare pentru Malta în ceea ce privește obligația de menținere a unui procent de cel puțin 50 % din activitatea agricolă desfășurată înainte de tranziția la SPS. Ciprul urmărește acest aspect ca parte a revizuirii solicitărilor din 2008 în vederea recuperării sumelor în cauză. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Exemple În Grecia, anumite suprafețe înregistrate ca păduri în SIPA au fost declarate pășuni permanente și au beneficiat de ajutoare SPU, deși ortofotografiile arătau în mod clar o densitate semnificativă de arbori și de stânci. De asemenea, s-a constatat că Grecia calcula sistematic în mod incorect ajutoarele SPU în cazurile în care suprafața determinată era insuficientă pentru plata tuturor drepturilor declarate de fermier și în care aceste drepturi aveau valori unitare diferite. O problemă similară a fost observată în Malta, unde, într-un caz, metoda incorectă de calcul a condus la o plată excedentară de 69 %. În Cipru, sancțiunile prevăzute de legislația UE în caz de supradeclarare nu s-au aplicat în 2007, iar în 2008 s-au aplicat în mod incorect. |
Exemple Comisia acceptă că în trecut au existat probleme cu IACS din Grecia, însă, odată cu noul LPIS-GIS, riscul s-a redus începând din exercițiul 2009. Riscul financiar pentru perioada anterioară este acoperit de procedura de verificare a conformității prin care, până în prezent, aproximativ 866 de milioane EUR au fost sau sunt excluse din finanțarea acordată de UE. Comisia este de acord cu observațiile Curții. Autoritățile elene au afirmat că vor remedia problema, însă acest aspect are un impact limitat. Același lucru poate fi spus cu privire la cazul din Malta, care afectează în total 519 fermieri sau o suprafață de 203 hectare. Comisia cunoaște situația pentru 2007, iar Ciprul a evaluat impactul financiar al acesteia în cadrul revizuirii cererilor pentru 2007. În ceea ce privește exercițiul 2008, autoritățile cipriote au confirmat că procedura a fost modificată. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
II. Sisteme de control pe bază de controale la fața locului |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Exemplu În Grecia, auditul a scos în evidență faptul că inspecțiile la fața locului nu erau întotdeauna conforme cu dispozițiile legale potrivit cărora trebuie să se măsoare cel puțin 50 % din parcele și că, în general, suprafețele pentru pășunat nu erau controlate sau erau controlate doar vizual. În mai multe cazuri examinate de Curte, parcele declarate, care, potrivit ortofotografiilor, erau formate din păduri sau din terenuri cu arbuști, nu erau incluse în eșantionul de parcele inspectate la fața locului. În plus, în mai multe rapoarte de inspecție analizate de Curte, coordonatele geografice comunicate pentru parcela măsurată la fața locului nu corespundeau cu locul indicat pentru parcela digitalizată în SIPA-SIG (locații diferite, utilizări diferite, formă și perimetru diferite). |
Exemplu Comisia acceptă că în trecut au existat probleme cu IACS din Grecia, însă, odată cu noul LPIS-GIS, riscul s-a redus începând cu exercițiul 2009. Riscul financiar pentru perioada anterioară este acoperit de procedura de verificare și validare a conformității prin care, până în prezent, aproximativ 866 de milioane EUR au fost sau sunt excluse din finanțarea acordată de UE. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
III. Sistemul destinat să asigure punerea în aplicare și controlul ecocondiționalității |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Exemplu În Italia, aceleași ovine au fost numărate pentru doi fermieri cu scopul de a se îndeplini cerința privind densitatea minimă a șeptelului. |
Exemplu Comisia împărtășește punctul de vedere al Curții, conform căruia, în acest caz, nu se respectă BCAM privind densitatea minimă a stocurilor și că ar fi trebuit aplicată sancțiunea corespunzătoare privind ecocondiționalitatea. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemele privind recuperările și corecțiile financiare |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Recuperarea creanțelor vechi |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Procedurile de verificare și validare a conturilor aplicate de Comisie |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Validarea rezultatelor controalelor și inspecțiilor efectuate de statele membre |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Domeniile de politici Mediu, Afaceri maritime și pescuit, Sănătate și protecția consumatorilor |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemul de control intern privind programele de eradicare și de monitorizare a bolilor la animale |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FIABILITATEA LUĂRILOR DE POZIȚIE ALE COMISIEI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
CONCLUZII ȘI RECOMANDĂRI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3.73. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Articolul 39 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene.
(2) Regulamentul (CE) nr. 1290/2005 al Consiliului din 21 iunie 2005 privind finanțarea politicii agricole comune (JO L 209, 11.8.2005, p. 1).
(3) Cu excepția anumitor măsuri, cum ar fi măsurile de promovare și programul de încurajare a consumului de fructe în școli, care sunt cofinanțate.
(4) Numărul și valoarea drepturilor la plată ale fiecărui fermier s-au calculat de către autoritățile naționale în conformitate cu unul dintre modelele prevăzute în legislația Uniunii Europene. În conformitate cu modelul istoric, fiecărui fermier i se acordă drepturi la plată în funcție de cuantumul mediu al ajutorului primit și de suprafața exploatată în perioada de referință 2000-2002. În conformitate cu modelul regional, toate drepturile la plată dintr-o regiune au aceeași valoare forfetară, iar fermierului i se atribuie un drept pentru fiecare hectar eligibil declarat în primul an de declarare. Modelul hibrid combină elementul istoric cu o sumă forfetară, iar dacă modelul este dinamic, componenta istorică scade în fiecare an, până când sistemul devine în mod predominant unul forfetar.
(5) În temeiul dispozițiilor articolului 137 din Regulamentul (CE) nr. 73/2009 al Consiliului (JO L 30, 31.1.2009, p. 16), drepturile la plată alocate fermierilor înainte de 1 ianuarie 2009 sunt considerate conforme cu legile și reglementările începând cu 1 ianuarie 2010. Aceste dispoziții nu se aplică atunci când alocarea s-a efectuat pe baza unor cereri care prezintă greșeli materiale, cu excepția cazurilor în care fermierul nu a putut detecta în mod rezonabil eroarea.
(6) Bulgaria, Republica Cehă, Estonia, Cipru, Letonia, Lituania, Ungaria, Polonia, România și Slovacia.
(7) Această sumă cuprinde cheltuieli care corespund unei perioade de programare anterioare, precum și unor instrumente de preaderare.
(8) Regulamentul (CE) nr. 74/2009 al Consiliului (JO L 30, 31.1.2009, p. 100).
(9) Regulamentul (CE) nr. 473/2009 al Consiliului (JO L 144, 9.6.2009, p. 3).
(10) JO L 270, 21.10.2003, p. 1.
(11) În timp ce standardele BCAM, astfel cum sunt prevăzute în anexa IV la Regulamentul (CE) nr. 1782/2003, se aplică în toate statele membre, cerințele de reglementare în materie de gestionare (Statutory Management Requirements), astfel cum sunt prevăzute în anexa III la regulamentul menționat, sunt obligatorii numai în UE-15. În ceea ce privește UE-10, cerințele de reglementare în materie de gestionare sunt aplicate în mod progresiv în perioada 2009-2013, iar în ceea ce privește UE-2, în perioada 2012-2014.
(12) Conform articolelor 66 și 67 din Regulamentul (CE) nr. 796/2004 al Comisiei (JO L 141, 30.4.2004, p. 18), nivelul reducerii pentru nerespectarea cerințelor de reglementare în materie de gestionare sau a BCAM poate varia între 1 % și 5 % în caz de neglijență și poate conduce la retragerea completă a ajutorului în caz de nerespectare deliberată.
(13) A se vedea articolul 1 și articolul 2 literele (a) și (c) din Regulamentul (CE) nr. 1782/2003.
(14) Regulamentul (CE) nr. 614/2007 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 149, 9.6.2007, p. 1).
(15) Instrumentul financiar pentru orientarea pescuitului (IFOP) a fost înlocuit cu FEP pentru noua perioadă de programare (2007-2013) – Regulamentul (CE) nr. 1198/2006 al Consiliului (JO L 223, 15.8.2006, p. 1).
(16) În ceea ce privește FEP, o a doua prefinanțare reprezentând 7 % din contribuție a fost acordată la cerere, în temeiul Regulamentului (CE) nr. 744/2008 al Consiliului (JO L 202, 31.7.2008, p. 1).
(17) Bugetul rectificativ nr. 10, adoptat de Parlamentul European la 16 decembrie 2009.
(18) Postul bugetar 05 04 05 01: în 2009, plățile s-au ridicat la un total de 8 209,4 milioane de euro. Creditele de plată înscrise în bugetul inițial se ridicau la 9 135,3 milioane de euro, iar 774,9 milioane de euro au fost reportate din 2008.
(19) Numărul agențiilor de plată incluse în eșantionul DAS s-a ridicat la 56 pentru FEGA și la șapte pentru FEADR. Totuși, pentru trei agenții de plată (două pentru FEGA și una pentru FEADR), organismele de certificare competente nu au prezentat în timp util niciun raport și niciun certificat, astfel încât nu s-a realizat nicio analiză. Din același motiv, Comisia a disociat conturile acestor trei agenții de plată.
(20) În 2008, acest procentaj a fost de 66 (32 %).
(21) În 2008, acest procentaj a fost de 45 (68 %).
(22) O operațiune selecționată a făcut obiectul unei proceduri de validare a conformității în temeiul articolului 11 din Regulamentul (CE) nr. 885/2006 al Comisiei (JO L 171, 23.6.2006, p. 90), astfel încât nu a fost posibilă o evaluare finală în cursul auditului.
(23) În Raportul anual privind exercițiul 2008 (punctul 5.17), Curtea a prezentat situația unor plăți SPUS efectuate în favoarea unor beneficiari neeligibili care nu se încadrau în definiția fermierului, întrucât nu desfășurau nicio activitate agricolă. Curtea a dat drept exemplu cazul unor autorități publice locale care beneficiau de plăți SPUS pentru pășuni comunale utilizate de fermierii locali pentru pășunatul animalelor.
(24) Articolul 44 alineatele (1) și (3) din Regulamentul (CE) nr. 1782/2003.
(25) Regulamentul (CE) nr. 73/2009 și Regulamentul (CE) nr. 796/2004.
(26) Regulamentul (CE) nr. 1975/2006 al Comisiei din 7 decembrie 2006 privind normele de aplicare a Regulamentului (CE) nr. 1698/2005 al Consiliului în ceea ce privește punerea în aplicare a procedurilor de control și a ecocondiționalității în ceea ce privește măsurile de sprijin pentru dezvoltarea rurală (JO L 368, 23.12.2006, p. 74).
(27) Articolul 11 din Regulamentul (CE) nr. 1975/2006 și articolul 24 din Regulamentul (CE) nr. 796/2004.
(28) În ceea ce privește măsurile de dezvoltare rurală din cadrul perioadei de programare 2007-2013, cerințele detaliate privind controalele administrative sunt prevăzute în Regulamentul (CE) nr. 1975/2006.
(29) Articolul 12 din Regulamentul (CE) nr. 1975/2006 și articolul 26 din Regulamentul (CE) nr. 796/2004.
(30) Regulamentul (CE) nr. 1290/2005.
(31) Plățile necuvenite rezultate din erorile administrative săvârșite de autoritățile naționale sunt excluse de la finanțarea UE.
(32) Decizia 2009/367/CE a Comisiei (JO L 111, 5.5.2009, p. 44).
(33) Raportul anual de activitate pentru 2009 al DG AGRI, p. 60.
(34) Lunar, în cazul FEGA, și trimestrial, în cazul FEADR.
(35) Articolul 31 din Regulamentul (CE) nr. 1290/2005.
(36) Linia bugetară nr. 17 04 01 01.
(37) A se vedea răspunsul Comisiei la punctul 5.17 din Raportul anual 2008 al Curții.
(38) Auditul cheltuielilor administrative este prezentat în capitolul 9.
Sursa: Conturile anuale pentru exercițiul 2009.
ANEXA 3.1
REZULTATELE TESTELOR EFECTUATE PE OPERAȚIUNI PENTRU GRUPUL DE POLITICI AGRICULTURĂ ȘI RESURSE NATURALE
|
2009 |
2008 |
2007 |
||||||||
FEGA |
DR |
SANCO, ENV, MARE |
Total |
||||||||
DIMENSIUNEA ȘI STRUCTURA EȘANTIONULUI |
|||||||||||
Total operațiuni (din care): |
148 |
80 |
13 |
241 |
204 |
196 |
|||||
|
Plăți în avans |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
|
Plăți intermediare/finale |
148 |
80 |
13 |
241 |
204 |
196 |
||||
REZULTATELE TESTELOR |
|||||||||||
(exprimate în procente și în număr de operațiuni) |
|||||||||||
Operațiuni care nu sunt afectate de erori |
76 % |
{113} |
69 % |
{55} |
54 % |
{7} |
73 % |
{175} |
68 % |
69 % |
|
Operațiuni care sunt afectate de erori |
24 % |
{35} |
31 % |
{25} |
46 % |
{6} |
27 % |
{66} |
32 % |
31 % |
|
ANALIZA OPERAȚIUNILOR AFECTATE DE ERORI |
|||||||||||
(prezentată procentual și pe numere de operațiuni) |
|||||||||||
Analiza pe tipuri de eroare |
|||||||||||
Erori necuantificabile |
31 % |
{11} |
36 % |
{9} |
67 % |
{4} |
36 % |
{24} |
32 % |
36 % |
|
Erori cuantificabile |
69 % |
{24} |
64 % |
{16} |
33 % |
{2} |
64 % |
{42} |
68 % |
64 % |
|
privind: |
Eligibilitatea |
13 % |
{3} |
13 % |
{2} |
100 % |
{2} |
17 % |
{7} |
20 % |
36 % |
Realitatea operațiunilor |
0 % |
{0} |
6 % |
{1} |
0 % |
{0} |
2 % |
{1} |
2 % |
3 % |
|
Exactitatea |
87 % |
{21} |
81 % |
{13} |
0 % |
{0} |
81 % |
{34} |
78 % |
61 % |
|
IMPACTUL ESTIMAT AL ERORILOR CUANTIFICABILE |
|||||||||||
Indicele de eroare cel mai probabil: |
|||||||||||
< 2 % |
|
X |
|
||||||||
2 %-5 % |
X |
|
X |
||||||||
> 5 % |
|
|
|
ANEXA 3.2
REZULTATELE EXAMINĂRII SISTEMELOR PENTRU GRUPUL DE POLITICI AGRICULTURĂ ȘI RESURSE NATURALE
Evaluarea sistemelor de supraveghere și de control selectate – FEGA
Statul membru (Agenția de plată) |
Sistemul |
Cheltuielile aferente IACS (milioane de euro) |
Proceduri și controale administrative destinate să asigure corectitudinea plăților, inclusiv calitatea bazelor de date |
Metodologia de inspecție la fața locului, selecția, execuția, controlul calității și raportarea rezultatelor individuale |
Implementarea și controlul sistemului BCAM/de ecocondiționalitate |
Evaluare globală |
Lituania |
SPUS |
183,5 |
2 |
|
|
|
Letonia |
SPUS |
69,5 |
|
|
|
|
Slovacia |
SPUS |
179,7 |
1, 2, 4, 5 |
A, B, C |
a |
|
Cipru |
SPUS |
24,6 |
1, 2, 3, 4, 7, 8 |
A, D |
|
|
Italia (AGREA) |
SPU |
409,0 |
6, 7, 9 |
A |
b, c |
|
Malta |
SPU |
2,7 |
3, 4, 5, 7, 10 |
A |
|
|
Grecia |
SPU |
2 077,1 |
2, 3, 5, 6, 7, 9, 11, 12 |
A, E, F, D |
b, d |
|
Spania (regiunea bască) |
SPU |
30,0 |
1, 5, 6, 7, 13 |
|
|
|
Legendă
|
Eficace |
|
Parțial eficace |
|
Ineficace |
1 |
Neexcluderea cauzelor de neeligibilitate / suprafețe eligibile supradeclarate în SIPA |
2 |
Pistă de audit insuficientă |
3 |
Procedura de înregistrare a cererilor nu este complet fiabilă |
4 |
Neactualizarea zonelor eligibile în SIPA pe baza unor noi ortofotografii și/sau a controalelor la fața locului |
5 |
Neefectuarea unor controale încrucișate (retroactive) pe baza unor informații actualizate cu privire la parcelele de referință |
6 |
Deficiențe la stabilirea suprafețelor eligibile pentru terenuri destinate pășunilor permanente și comunale |
7 |
Aplicarea incorectă a sancțiunilor |
8 |
Plafonul pentru SPUS a fost depășit cu aproximativ 1,44 % și nu s-a aplicat niciun coeficient de reducere |
9 |
Plățile SPU se efectuează înainte de a se corecta anomaliile detectate |
10 |
S-au acordat drepturi la plată speciale, contrar legislației UE, unor fermieri care dețineau hectare eligibile în anul introducerii SPU |
11 |
Întârzieri importante la punerea în aplicare a SIPA-SIG, ceea ce afectează calitatea controalelor încrucișate |
12 |
Aplicare nejustificată a unei toleranțe de 5 % la nivelul controalelor administrative încrucișate |
13 |
Procedurile administrative pentru stabilirea drepturilor la plată care trebuie cedate rezervei naționale nu au temei juridic |
A |
Toleranțele în ceea ce privește măsurătorile nu sunt aplicate în mod corect / nu sunt aplicate |
B |
Nu există date disponibile privind rapoartele de control și de inspecție pentru anul solicitării 2008 |
C |
Nicio compensare între excedentele și deficitele de suprafață în cadrul aceluiași grup de culturi |
D |
Inspecțiile la fața locului desfășurate de CCE au scos în evidență mari diferențe semnificative |
E |
Beneficiarii care au declarat suprafețe de pășune de calitate inferioară nu au fost inspectați |
F |
Calitatea inspecțiilor la fața locului s-a dovedit necorespunzătoare, conducând la rezultate nefiabile |
a |
Rapoartele de inspecție cu privire la controalele BCAM incomplete / insuficient detaliate |
b |
Cerințele naționale în materie de BCAM pentru pășuni de calitate inferioară și pentru fânețe sunt insuficiente |
c |
Controalele BCAM se realizează numai prin teledetecție |
d |
Aplicarea incorectă a sancțiunilor privind ecocondiționalitatea |
Evaluarea sistemelor de supraveghere și de control selectate – Dezvoltarea rurală
Statul membru (Agenția de plată) |
Fondul |
Proceduri și controale administrative destinate să asigure corectitudinea plăților, inclusiv calitatea bazelor de date |
Metodologia de inspecție la fața locului, selecția, execuția, controlul calității și raportarea rezultatelor individuale |
Implementarea și controlul sistemului BCAM/de ecocondiționalitate |
Evaluare globală |
Austria |
FEADR |
|
|
|
|
Bulgaria |
FEADR |
|
|
|
|
Republica Cehă |
FEADR |
|
|
|
|
Germania (Bavaria) |
FEADR |
|
|
|
|
Franța |
FEADR |
|
|
|
|
Grecia |
FEADR |
|
|
|
|
România |
SAPARD |
|
|
N/A |
|
UK (Anglia) |
FEADR |
|
|
|
|
Evaluarea globală a sistemelor de supraveghere și de control
Evaluare globală |
2009 |
2008 |
2007 |
|
|
|
Legendă
|
Eficace |
|
Parțial eficace |
|
Ineficace |
N/A |
Nu se aplică: plățile auditate nu țin de sistemul de ecocondiționalitate |
ANEXA 3.3
REZULTATELE EXAMINĂRII LUĂRILOR DE POZIȚIE ALE COMISIEI PENTRU GRUPUL DE POLITICI AGRICULTURĂ ȘI RESURSE NATURALE
Principalele direcții generale vizate |
Natura declarației formulate de directorul general (1) |
Rezervele exprimate |
Observațiile Curții |
Evaluarea globală a fiabilității |
||||||
DG AGRI |
cu rezerve |
Deficiențe grave în cadrul IACS în Bulgaria și în Romania. Cheltuieli pentru măsurile de dezvoltare rurală din cadrul axei 2 (ameliorarea mediului și a spațiului rural) pentru perioada de programare 2007-2013. |
Auditul sistemelor realizat de Curte în cadrul DAS 2009 a confirmat că, în Grecia, IACS era în continuare ineficace în ceea ce privește asigurarea regularității plăților, și anume, în special în ceea ce privește suprafețele pentru pășunat, ratele de eligibilitate înregistrate în SIPA nu sunt fiabile (a se vedea punctul 3.38), baza de date în care sunt înregistrate cererile este afectată de deficiențe grave în ceea ce privește pista de audit (a se vedea punctul 3.40), iar gradul de acoperire și calitatea controalelor la fața locului sunt insuficiente (a se vedea punctul 3.46). Mai mult, în raportul anual de activitate pentru 2009, Comisia afirmă că acreditarea agenției de plată elene a fost limitată la măsurile FEADR începând cu anul solicitării 2010. Curtea consideră că, în aceste circumstanțe, rezerva privind Grecia nu ar fi trebuit să fie retrasă. Rezerva se întemeiază pe indicii de eroare ce rezultă din controalele la fața locului efectuate de statele membre în 2008. Acești indici de eroare variază în mod considerabil de la un stat membru la altul. Directorul general nu explică de ce rezerva sa se aplică tuturor operațiunilor efectuate în Uniunea Europeană, și nu doar operațiunilor efectuate în statele membre în care indicele de eroare a fost deosebit de ridicat în 2008. Curtea acceptă totuși că, în general, neregularitățile sunt mai probabile în ceea ce privește operațiunile aferente axei 2 decât în ceea ce privește operațiunile aferente altor axe. |
B |
||||||
DG ENV |
cu rezerve |
Eligibilitatea cheltuielilor declarate de beneficiarii de subvenții. |
Rezerva este în concordanță cu constatările anterioare ale Curții. Trebuie menționat faptul că DG ENV a calculat „indicele de eroare” pe o bază nestandardizată (bazată pe analiza riscurilor). |
|||||||
DG MARE |
cu rezerve |
Sistemele de gestiune și de control pentru programele operaționale identificate și pentru măsurile din cadrul IFOP (Germania, UK, Spania, Franța). Eligibilitatea plăților efectuate către statele membre pentru a compensa costurile suplimentare legate de comercializarea anumitor produse pescărești provenind din regiunile ultraperiferice. |
Rezervele se întemeiază pe activitățile de audit ale direcției generale. Acestea corespund constatărilor Curții. |
|||||||
DG SANCO |
fără rezerve |
N/A |
DG SANCO consideră că o eroare reziduală ar deveni semnificativă în cazul în care impactul său financiar asupra situațiilor financiare ar fi mai mare de 2 % din bugetul anual al DG SANCO. Cu toate acestea, numai bugetul activității corespondente (ABB) ar trebui luat în considerare, conform indicațiilor DG BUDG. Pe baza rezultatelor controlului ex post din 2009 și având în vedere caracterul recurent al nivelului ridicat de erori detectate care se situează deasupra pragului de semnificație (6 %), ar fi trebuit să se formuleze o rezervă cu privire la activitatea privind siguranța alimentelor și a hranei pentru animale (ABB), pentru care indicele de eroare era de 6,9 %. |
|||||||
|
(1) Potrivit declarației sale de asigurare, directorul general a obținut o asigurare rezonabilă că procedurile de control instituite oferă garanțiile necesare în ceea ce privește regularitatea operațiunilor.
A: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate furnizează o evaluare corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
B: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate furnizează o evaluare parțial corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
C: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate nu furnizează o evaluare corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
ANEXA 3.4
SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR ANTERIOARE FORMULATE CU PRIVIRE LA GRUPUL DE POLITICI AGRICULTURĂ ȘI RESURSE NATURALE
DG |
Observația Curții |
Acțiuni întreprinse |
Analiza Curții |
Răspunsul Comisiei |
Dezvoltare rurală |
||||
AGRI |
Subvenții la rata dobânzii: procedurile aplicate în prezent nu asigură o pistă de audit adecvată, rezultatul fiind că nu se poate verifica regularitatea plății subvențiilor din partea UE către beneficiarii finali (Franța) [punctul 5.15 (1)]. |
Potrivit Comisiei, Franța a introdus un nou sistem administrativ care, începând din 2008, facilitează urmărirea împrumutului de la bancă până la beneficiarul final. Organismul de certificare a examinat toate plățile efectuate în 2009 către bănci care au acordat rate ale dobânzii reduse. Organismul de certificare a constatat că plățile erau corecte, însă a observat că noul sistem nu asigura încă o trasabilitate completă a tuturor împrumuturilor individuale la care fac referire facturile bancare. Comisia a întreprins acțiuni în urma acestei observații, efectuând controale specifice în Franța. |
În 2009, era încă dificil să se stabilească o legătură între o factură bancară pentru cuantumul reducerilor aplicate de bancă dobânzilor într-o perioadă dată și împrumuturile individuale acordate beneficiarilor finali. |
Comisia consideră, pe baza propriului audit, că pista de audit poate fi urmărită. |
Dezvoltare rurală |
||||
AGRI |
Sunt în continuare necesare eforturi în domeniul dezvoltării rurale, pentru a se continua procesul de simplificare a normelor și a condițiilor [punctul 5.66 (2)]. |
În 2009, Consiliul și Comisia au luat măsuri. În cadrul Consiliului, 16 state membre au prezentat propuneri concrete în vederea simplificării diferitelor aspecte ale politicii agricole comune. Anumite propuneri vizau simplificarea normelor și a controalelor privind ecocondiționalitatea și erau, așadar, relevante pentru dezvoltarea rurală. Serviciile Comisiei au examinat aceste propuneri și au preconizat să înainteze Consiliului, în 2010, modificări corespunzătoare ale normelor existente. În cadrul reuniunii din 14-16 decembrie 2009, Consiliul și-a exprimat satisfacția cu privire la intenția Comisiei de a întreprinde acțiuni ca urmare a unui număr de propuneri și a invitat Comisia să prezinte modificările sugerate și să continue activitatea cu privire la diferitele proiecte de simplificare aflate în desfășurare. |
Măsurile adoptate în 2009 arată că s-a acordat atenție necesității de a simplifica anumite norme și condiții privind măsurile de dezvoltare rurală. Având în vedere că cheltuielile din domeniul dezvoltării rurale intră și sub incidența normelor naționale, Curtea, în conformitate cu recomandarea Consiliului privind descărcarea de gestiune pentru exercițiul financiar 2008, amintește că simplificarea ar trebui realizată și la nivel național. |
A se vedea răspunsurile Comisiei la punctul 3.74. |
IACS |
||||
AGRI |
Grecia De mai mulți ani, Curtea a ridicat problema insuficientei implementări a IACS în Grecia. În Grecia, SIPA este incomplet și conține erori în ceea ce privește identificarea parcelelor. Mai mult, s-au identificat deficiențe la nivelul controalelor administrative și al controalelor la fața locului. |
Până în 2007, raportul anual de activitate al DG AGRI includea o rezervă privind IACS din Grecia. În 2008, Comisia a decis că, începând cu procedura de introducere a cererilor din 2009, toate elementele IACS din Grecia erau prezente și operaționale, iar rezerva putea fi retrasă. |
Auditul sistemelor realizat de Curte în cadrul DAS 2009 a confirmat că IACS din Grecia este în continuare ineficace în asigurarea regularității plăților; respectiv, SIPA/SIG din Grecia nu este încă pe deplin operațional, baza de date în care sunt înregistrate cererile este afectată de piste de audit nefiabile, iar gradul de acoperire și calitatea controalelor la fața locului sunt insuficiente [punctele 3.37, 3.39 și 3.45 (3)]. Auditul de acreditare a agenției OPEKEPE realizat de DG AGRI în 2009 a permis constatarea unor deficiențe grave privind gestionarea fondului FEGA (raportul anual de activitate pe 2009 al DG AGRI, A.1.3, p. 29). Rezultatele acțiunilor întreprinse de Comisie și de statele membre nu pot fi încă evaluate. Finalizarea planurilor de acțiune este prevăzută abia pentru 2011 și se înregistrează deja anumite întârzieri în implementarea acțiunilor individuale (raportul anual de activitate pe 2009 al DG AGRI). Rezultatele acțiunilor întreprinse de Comisie și de statele membre nu pot fi încă evaluate. Pentru anul solicitării 2008, s-au constat deficiențe la nivelul SIPA în Grecia, Cipru, Lituania, Italia și Spania [punctele 3.37 și 3.38 (3)]. Curtea a constatat din nou deficiențe la nivelul sistemului de gestionare a aplicării de sancțiuni. Curtea recomandă remedierea deficiențelor identificate la nivelul sistemelor. |
Comisia acceptă faptul că în trecut au existat probleme cu IACS din Grecia, însă, odată cu introducerea noului LPIS-GIS, problemele au fost soluționate, riscul fiind redus începând cu exercițiul 2009. În ceea ce privește auditul de acreditare al agenției OPEKEPE în 2009, DG AGRI a constatat deficiențe grave în legătură cu FEADR, mai degrabă decât cu FEGA. Acreditarea pentru OPEKEPE a fost, în consecință, limitată la măsuri FEADR pentru care au fost introduse proceduri și un sistem adecvat de control. Comisia a constatat că pentru exercițiul 2008 au existat deficiențe semnificative în Bulgaria și România. Ca urmare, în 2009 aceste state membre au stabilit planuri de acțiune care au fost urmărite atent de Comisie. Având în vedere faptul că se preconizează ca planurile de acțiune să fie definitivate în 2011 și că au fost constatate deja întârzieri de către Comisie, directorul general al DG AGRI a formulat, în raportul său anual de activitate din 2009, o rezervă pe motive legate de reputație. Alte state membre au probleme mai puțin grave în privința propriilor IACS, care nu afectează eficacitatea acestor sisteme, ci, mai degrabă, le face perfectibile. Pentru aceste state membre, au fost stabilite planuri de acțiune, iar problemele constatate în anii anteriori au fost rectificate sau se înregistrează progrese semnificative în acest sens. Pentru Grecia, Italia, Spania și Portugalia, punctele slabe ale controalelor administrative fac parte din procedurile continue privind conformitatea. |
Alte state membre În Regatul Unit (Scoția), în Bulgaria și în România au fost constatate deficiențe semnificative în aplicarea unor elemente-cheie ale sistemului. În consecință, Curtea consideră că, în aceste state membre, IACS nu este eficace în ceea ce privește asigurarea regularității plăților [punctul 5.32 (2)]. |
Bulgaria și România au stabilit planuri de acțiune în vederea remedierii deficiențelor, planuri care au fost acceptate de Comisie în 2009. Comisia consideră că deficiența identificată în UK are un impact foarte limitat asupra sistemului. Comisia efectuează o urmărire a cazurilor prezentate în cadrul procedurii de verificare și validare a conturilor din punctul de vedere al conformității. |
|||
SIPA Curtea a constatat, în două state membre (BG și UK), deficiențe semnificative în ceea ce privește SIPA, care afectează în mod grav eficacitatea controalelor administrative încrucișate. În cazul unui alt stat membru (ES), din cauza coeficienților generoși care s-au aplicat, au fost acceptate în vederea plății ajutorului unele suprafețe neeligibile (terenuri pentru pășunat parțial împădurite și/sau stâncoase) [punctul 5.36 (2)]. În anumite țări, componenta grafică a SIPA (SIG) conține fotografii aeriene depășite [punctele 5.30 literele (b) și (c) (1)]. De asemenea, Curtea a constatat că, în cazul unui stat membru, suprafața eligibilă determinată pe baza ortofotografiilor nu avea un efect adecvat de plafonare asupra plăților (PL). |
Comisia a modificat Regulamentul (CE) nr. 1122/2009 [modificare realizată prin Regulamentul (CE) nr. 146/2010], introducând obligația pentru statele membre de a efectua o evaluare anuală a calității SIPA și, dacă este cazul, de a elabora un plan de acțiune în vederea remedierii deficiențelor identificate (raportul anual de activitate pe 2009 al DG AGRI, p. 48) Comisia efectuează o urmărire a cazurilor prezentate în cadrul procedurii de verificare și validare a conturilor din punctul de vedere al conformității. |
|||
Controale administrative În cadrul auditului DAS privind exercițiul 2007 din Grecia, Italia, Spania și Portugalia s-au identificat deficiențe în controalele administrative ale plăților directe cuplate: introducerea greșită a datelor din cererile de plată, mai multe plăți efectuate pentru aceeași parcelă, acordate prin sisteme de ajutoare incompatibile și neaplicarea corectă a penalizărilor și a sancțiunilor, ceea ce duce la plăți excedentare [punctul 5.27 litera (a) (1)]. |
Comisia efectuează o urmărire a cazurilor prezentate în cadrul procedurii de verificare și validare a conturilor din punctul de vedere al conformității. |
|||
SPU |
||||
AGRI |
Auditul a constatat deficiențe sistematice în ceea ce privește calcularea drepturilor la plată [punctele 5.22-5.26 (1), 5.38 (2)]. În urma reefectuării de către Curte a controalelor, s-a constatat un număr de deficiențe specifice care afectează calitatea controalelor la fața locului și s-au identificat suprafețe sau parcele neeligibile care ar fi trebuit să fie excluse de inspectorii naționali (Grecia, Italia, Spania, Portugalia) [punctul 5.28 (1)]. |
Comisia efectuează o urmărire a cazurilor prezentate în cadrul procedurii de verificare și validare a conturilor din punctul de vedere al conformității. |
Auditurile realizate de Curte continuă să scoată în evidență deficiențe în calcularea drepturilor la plată și insuficiențe în ceea ce privește controalele [punctele 3.40, 3.41, 3.44, 3.45 (3)]. |
Comisia urmărește deficiențele identificate în contextul procedurii de verificare a conformității conturilor. |
Cerințe privind BCAM |
||||
AGRI |
Curtea a descoperit insuficiențe în ceea ce privește definirea de către statele membre a noțiunii de fermier și a cerințelor obligatorii pentru menținerea terenurilor în bune condiții agricole și de mediu, astfel încât se ajunge la situații în care se plătesc ajutoare în cadrul sistemelor SPU sau SPUS unor beneficiari care nu fac niciun demers pentru a întreține terenul în cauză [punctul 5.49 (2)]. |
În Regulamentul (CE) nr. 73/2009, articolul 28 a introdus o dispoziție – facultativă pentru statele membre – care prevede excluderea de la sistemele de plată a persoanelor fizice sau juridice ale căror activități agricole sunt nesemnificative. Pe de altă parte, însă, în ceea ce privește întreținerea terenurilor, Comisia consideră că sistemul actual prezintă suficiente garanții că terenul este gestionat cu respectarea bunelor condiții agricole și de mediu (raportul anual pe 2009 al DG AGRI). Prin urmare, Comisia nu intenționează să adopte nicio măsură suplimentară în această privință. |
Curtea recomandă consolidarea normelor privind BCAM și întreținerea minimă [punctul 3.73 literele (c), (d) (3)]. |
A se vedea răspunsurile Comisiei la punctul 3.73. |
ENV |
În ceea ce privește măsurile de mediu, proiectele finanțate prin fondul principal (proiectele LIFE) includeau cheltuieli neeligibile [punctul 5.49 (1)]. |
În 2008, DG Mediu a stabilit un plan de acțiune pentru îmbunătățirea eligibilității cheltuielilor declarate de beneficiarii de subvenții. Un plan de acțiune suplimentar privind sensibilizarea beneficiarilor și acțiunile de prevenire este în curs de adoptare în 2010. |
Impactul acestor planuri de acțiune trebuie încă evaluat, însă DG ENV a emis o rezervă cu privire la cheltuielile neeligibile declarate. |
Curtea și-a bazat estimarea pe rapoartele de audit emise în 2009. Datorită eforturilor depuse pentru recuperarea întârzierilor, în 2009 s-a reușit prezentarea majorității rapoartelor restante, efectul fiind o aparentă tergiversare a prezentării rapoartelor. |
Finalizarea auditurilor continua să fie afectată de întârzieri semnificative. Cu toate acestea, situația s-a îmbunătățit în 2007 [punctul 5.49 (1)]. |
DG ENV a arătat că a depus eforturi pentru a reduce întârzierile. |
În medie, perioada pentru elaborarea rapoartelor de audit a crescut de la 191,6 zile în 2006 la 230,5 zile în 2009 (între data misiunii de audit și data raportului de audit). Probele arată că DG ENV nu a reușit încă să corecteze această deficiență. |
Comisia are convingerea că întârzierile vor diminua în 2010, deoarece, în realitate, întârzierile privind rapoartele prezentate în acest an sunt de 116,56 de zile. |
|
MARE |
În domeniul pescuitului, lipsa unor norme juridice corespunzătoare și documentarea neadecvată a cheltuielilor legate de colectarea de date pentru gestionarea resurselor halieutice cresc riscul efectuării de plăți neconforme cu reglementările [punctul 5.49 (1)]. |
Comisia a arătat că normele juridice vor fi modificate în 2008. Noul temei juridic va cuprinde norme clare și ar trebui să răspundă preocupărilor Curții. |
Regulamentul (CE) nr. 1078/2008, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2009, descrie criteriile de eligibilitate și documentația care trebuie prezentată odată cu cererile de rambursare. Cu toate acestea, au fost identificate deficiențe la nivelul sistemelor de gestionare și de control instituite de autoritățile naționale, iar auditurile realizate de Comisie în 2009 au detectat în continuare cheltuieli neeligibile. |
Este corect faptul că au fost detectate punctele slabe din sistemul de gestionare și control pentru punerea în aplicare a programelor naționale de colectare a datelor și că au fost identificate cheltuielile neeligibile. Cu toate acestea, auditurile au fost efectuate în totalitate cu privire la punerea în aplicare a acestor programe în conformitate cu cadrul legal anterior, care a expirat înainte de sfârșitul anului 2008. Auditurile conforme cu noul cadru legal, inclusiv Regulamentul (CE) nr. 1078/2008 al Comisiei, sunt planificate pentru anul următor, respectiv după efectuarea plății soldurilor pentru primul an de punere în aplicare a noului cadru legal. |
Obligațiile financiare ce decurg din anumite acorduri bilaterale de pescuit reînnoite nu au fost acoperite la timp prin angajarea unor credite corespunzătoare [punctul 5.49 (1)]. |
Comisia a considerat că angajamentele bugetare care acoperă acordurile de pescuit pot fi luate numai după adoptarea actului (decizie și/sau regulament al Consiliului) care va constitui temeiul juridic. |
Comisia este pe punctul de a pune în aplicare o politică de inițiere precoce a procedurii de renegociere a protocoalelor și a acordurilor care permit luarea angajamentului bugetar înainte de intrarea în vigoare a angajamentului juridic. |
Comisia inițiază procedura de renegociere a protocoalelor în cel mai scurt timp, cu mult timp înainte de expirarea lor. Aceasta depinde și de disponibilitatea țărilor terțe în cauză de a reîncepe renegocierea cât mai devreme. |
|
Curtea a descoperit cheltuieli neeligibile în ceea ce privește Instrumentul financiar pentru orientarea pescuitului (IFOP) [punctul 5.25 (2)]. |
Comisia a introdus o strategie de control și desfășoară o activitate de audit ex post pentru a verifica dacă sistemele de gestionare și de control ale statelor membre funcționează în mod eficace astfel încât să se evite asemenea erori. |
În 2009, nivelul semnificativ al costurilor neeligibile detectate de Comisie a condus la formularea unei rezerve în raportul anual de activitate al DG MARE. |
În cadrul exercițiului de închidere, Comisia va lua toate măsurile corespunzătoare pentru a deduce din declarația finală de cheltuieli și din solicitarea finală de plată toate sumele neeligibile identificate fie de auditurile Comisiei, fie de auditurile externe, fie în alt mod. |
|
SANCO |
În domeniul sănătății și protecției consumatorilor, s-au efectuat plăți pentru măsuri veterinare, deși nu se furnizaseră toate documentele justificative necesare [punctul 5.49 (1)]. |
Pentru noile contracte, Comisia a introdus o clauză care stipulează că producătorul vaccinurilor trebuie să facă dovada că vaccinurile au fost trimise la locul stabilit de Comisie. |
Comisia a adoptat măsuri corective. Eficacitatea acestor măsuri va trebui evaluată. |
|
(1) Număr de punct din Raportul anual al Curții de Conturi Europene privind exercițiul 2007.
(2) Număr de punct din Raportul anual al Curții de Conturi Europene privind exercițiul 2008.
(3) Număr de punct din Raportul anual al Curții de Conturi Europene privind exercițiul 2009.
ANEXA 3.5
CONTURI ALE AGENȚIILOR DE PLATĂ CARE AU FOST DISOCIATE ÎN 2009
(milioane de euro) |
||||
Statul membru |
Agenția de plată |
Conturi disociate (1) |
||
FEGA |
FEADR |
ITDR |
||
Germania |
Baden-Württemberg |
428 |
82 |
|
Germania |
Bayern StMELF |
|
194 |
|
Germania |
Hessen |
222 |
16 |
|
Germania |
IBH |
1 |
12 |
|
Germania |
Helaba |
4 |
5 |
|
Germania |
Renania Palatinat |
|
36 |
|
Germania |
Thüringen |
|
73 |
|
Estonia |
PRIA |
|
|
3 |
Italia |
AGEA |
3 005 |
|
|
Italia |
Basilicata (ARBEA) |
110 |
17 |
|
România |
APDRP |
|
565 |
|
România |
APIA |
581 |
|
|
Spania |
Andaluzia |
|
85 |
|
Spania |
Asturii |
|
36 |
|
Total |
4 351 |
1 121 |
3 |
|
Sursa: Deciziile 2010/257/UE, 2010/258/UE și 2010/263/UE ale Comisiei (JO L 112, 5.5.2010, JO L 113, 6.5.2010). |
(1) Conturi pe care Comisia, în deciziile sale din 30 aprilie 2010, a considerat că nu poate să le valideze din motive ce pot fi atribuite statelor membre în cauză și care impun investigații suplimentare.
Sursa: Deciziile 2010/257/UE, 2010/258/UE și 2010/263/UE ale Comisiei (JO L 112, 5.5.2010, JO L 113, 6.5.2010).
CAPITOLUL 4
Coeziune
CUPRINS
Introducere
Caracteristicile grupului de politici
Sfera și abordarea auditului
Regularitatea operațiunilor
Observații cu privire la sisteme
Sistemele privind regularitatea operațiunilor
Sistemele privind recuperările și corecțiile financiare
Fiabilitatea luărilor de poziție ale Comisiei
Concluzii și recomandări
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INTRODUCERE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabelul 4.1 – Coeziune – Informații de bază
Sursa: Conturile anuale pentru exercițiul 2009. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caracteristicile grupului de politici |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Obiectivele și instrumentele de politici |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Supravegherea și controlul cheltuielilor din cadrul grupului de politici Coeziune |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Riscuri particulare în ceea ce privește regularitatea |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Comisia urmărește în mod activ riscul identificat în Raportul anual 2008 al Curții de Conturi, în special în contextul închiderii programelor aferente perioadei 2000-2006. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sfera și abordarea auditului |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.15. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Comisia constată că niciuna dintre erorile din materialul auditat din domeniul achizițiilor publice nu se referă la Fondul social european. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA SISTEME |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemele privind regularitatea operațiunilor |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Statele membre |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemele privind recuperările și corecțiile financiare |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Statele membre |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FIABILITATEA LUĂRILOR DE POZIȚIE ALE COMISIEI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
CONCLUZII ȘI RECOMANDĂRI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.36. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4.37. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Pentru perioada de programare 2000-2006, perioada de eligibilitate lua sfârșit, inițial, la 31 decembrie 2008. În contextul pachetului de măsuri anticriză, perioada de eligibilitate a fost însă extinsă până la 30 iunie 2009 pentru toate statele membre care au adresat Comisiei o solicitare în acest sens.
(2) Prin intermediul unui program operațional se stabilesc prioritățile naționale, regionale sau sectoriale în ceea ce privește acordarea de fonduri.
(3) A se vedea Regulamentul (CE) nr. 1083/2006 al Consiliului (JO L 210, 31.7.2006, p. 25) și Regulamentul (CE) nr. 1828/2006 al Comisiei (JO L 371, 27.12.2006, p. 1).
(4) A se vedea în special articolul 62 din Regulamentul (CE) nr. 1083/2006.
(5) Raportul anual de control 2009 (care a avut drept termen-limită pentru transmitere sfârșitul anului 2009) prezintă rezultatele auditurilor efectuate în perioada iulie 2008-iunie 2009. Raportul acoperă auditurile de sistem efectuate și audituri ale operațiunilor pentru cheltuielile declarate Comisiei în perioada ianuarie 2007-decembrie 2008.
(6) Articolul 39 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 1260/1999 al Consiliului (JO L 161, 26.6.1999, p. 1); articolele 91 și 92 din Regulamentul (CE) nr. 1083/2006.
(7) A se vedea punctele 6.19 și 6.33 din Raportul anual privind exercițiul 2008.
(8) A se vedea anexa 4.1. În 2008 și în 2007, acest procentaj a fost de 43 % și, respectiv, de 54 %.
(9) Indicii de eroare sunt calculați pe baza unui eșantion statistic reprezentativ selecționat din plățile intermediare și finale pentru 2009 (23 de miliarde de euro), nivelul de încredere fiind de 95 %, după cum se arată în tabelul 4.1. În ceea ce privește exercițiul 2009, Curtea estimează că cel puțin 3 % din cheltuielile din domeniul coeziunii pentru care statele membre au transmis certificări Comisiei nu ar fi trebuit să fie rambursate. Pentru 2008 (Raportul anual privind exercițiul 2008, punctul 6.17) și pentru 2007 (Raportul anual privind exercițiul 2007, punctul 6.27), procentajul respectiv a fost de 11 %.
(10) Pentru majoritatea programelor operaționale auditate, certificarea pentru primele cheltuieli a fost transmisă Comisiei abia în cea de a doua jumătate a anului 2009.
(11) Curtea nu a evaluat eficacitatea statelor membre în ceea ce privește detectarea erorilor.
(12) A se vedea Raportul anual privind exercițiul 2008, punctul 6.30.
(13) COM(2010) 52, punctul 1.6.
(14) Auditul cheltuielilor administrative este prezentat în capitolul 9.
(15) 25,4 miliarde de euro (71 %) din cheltuielile operaționale au vizat perioada de programare 2007-2013 pentru FEDR, FC și FSE, iar 8,4 miliarde de euro (24 %), perioada 2000-2006 în ceea ce privește aceste fonduri. În ceea ce privește perioada 2007-2013, 11,3 miliarde de euro (44 %) au reprezentat prefinanțări.
ANEXA 4.1
REZULTATELE TESTELOR EFECTUATE PE OPERAȚIUNI PENTRU GRUPUL DE POLITICI COEZIUNE
|
2009 |
2008 |
2007 |
||||||||
FSE |
FEDR |
FC |
Total |
||||||||
DIMENSIUNEA ȘI STRUCTURA EȘANTIONULUI |
|||||||||||
Total operațiuni (din care): |
44 |
118 |
18 |
180 |
170 |
180 |
|||||
|
Prefinanțare |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||||
|
Plăți intermediare/finale |
44 |
118 |
18 |
180 |
170 |
180 |
||||
REZULTATELE TESTELOR |
|||||||||||
(exprimate în procente și în număr de operațiuni) |
|||||||||||
Operațiuni care nu sunt afectate de erori |
75 % |
{33} |
60 % |
{71} |
67 % |
{12} |
64 % |
{116} |
57 % |
46 % |
|
Operațiuni care sunt afectate de erori |
25 % |
{11} |
40 % |
{47} |
33 % |
{6} |
36 % |
{64} |
43 % |
54 % |
|
ANALIZA OPERAȚIUNILOR AFECTATE DE ERORI |
|||||||||||
(prezentată procentual și pe numere de operațiuni) |
|||||||||||
Analiza operațiunilor afectate de erori (pe tipuri de eroare) |
|||||||||||
Erori necuantificabile |
0 % |
{0} |
62 % |
{29} |
83 % |
{5} |
53 % |
{34} |
38 % |
35 % |
|
Erori cuantificabile |
100 % |
{11} |
38 % |
{18} |
17 % |
{1} |
47 % |
{30} |
62 % |
65 % |
|
privind: |
Eligibilitatea |
64 % |
{7} |
89 % |
{16} |
100 % |
{1} |
80 % |
{24} |
91 % |
79 % |
Realitatea operațiunilor |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
13 % |
|
Exactitatea |
36 % |
{4} |
11 % |
{2} |
0 % |
{0} |
20 % |
{6} |
9 % |
8 % |
|
IMPACTUL ESTIMAT AL ERORILOR CUANTIFICABILE |
|||||||||||
Indicele de eroare cel mai probabil: |
|||||||||||
< 2 % |
|
|
|
||||||||
2 % - 5 % |
|
|
|
||||||||
> 5 % |
X |
X |
X |
||||||||
Notă: Indicii de eroare sunt calculați pe baza unui eșantion statistic reprezentativ selecționat din plățile intermediare și finale aferente exercițiului 2009 (23 de miliarde de euro), nivelul de încredere fiind de 95 %. |
ANEXA 4.2
REZULTATELE EXAMINĂRII SISTEMELOR PENTRU GRUPUL DE POLITICI COEZIUNE
1. Perioada de programare 2007-2013 – Sisteme legate de regularitatea operațiunilor, de la nivelul statelor membre: conformitatea cu dispoziții-cheie ale cadrului de reglementare
|
Autoritatea de management și organismul intermediar (1) |
Autoritatea de certificare (2) |
Autoritatea de audit (3) |
||||||||
FSE - Portugalia - Azore, Pro-Emprego |
|
|
|
||||||||
FSE - Danemarca - Locuri de muncă mai numeroase și mai bune |
|
|
|
||||||||
FEDR - Ungaria - Dezvoltare economică |
|
|
|
||||||||
FEDR - Grecia - Competitivitate și antreprenoriat |
|
|
|
||||||||
FEDR - Germania - Saxonia Superioară, Convergență |
|
|
|
||||||||
FEDR - Germania - Lüneburger Heide |
|
|
|
||||||||
FEDR - Estonia - Dezvoltarea mediului economic |
|
|
|
||||||||
FSE - Polonia - Capital uman |
|
|
|
||||||||
FSE - Portugalia - Potențial uman |
|
|
|
||||||||
FEDR - Suedia - Mellersta Norland |
|
|
|
||||||||
FEDR - Franța - Regiunea Loarei |
|
|
|
||||||||
FSE - Franța - Competitivitate regională și ocuparea forței de muncă |
|
|
|
||||||||
FEDR - Lituania - Creștere economică |
|
|
|
||||||||
FC - Ungaria - Mediu și energie |
|
|
|
||||||||
FEDR - INTERREG Regatul Unit/Irlanda |
|
|
|
||||||||
FEDR - Spania - Castilia La Mancha |
|
|
|
||||||||
Legendă
Cerințe-cheie testate |
2. Perioada de programare 2000-2006 – Sisteme utilizate la nivelul statelor membre în ceea ce privește prelucrarea și raportarea recuperărilor și a retragerilor
|
Înregistrarea erorilor |
Corectarea erorilor |
Înregistrarea corecțiilor |
Raportarea corecțiilor către Comisie |
Raportarea neregularităților către OLAF |
||||||||
FEDR - Grecia - Axe rutiere |
|
|
|
|
|
||||||||
FEDR - Spania - Societatea informațională |
|
|
|
|
|
||||||||
FEDR - Luxemburg - Obiectivul 2 |
|
|
|
|
|
||||||||
FEDR – INTERREG Germania/Republica Cehă - sistemul Germaniei |
|
|
|
|
|
||||||||
FEDR – INTERREG Germania/Republica Cehă - sistemul Republicii Cehe |
|
|
|
|
|
||||||||
FEDR - Polonia - Îmbunătățirea competitivității |
|
|
|
|
|
||||||||
Legendă
|
(1) Verificările autorităților însărcinate cu gestiunea
(2) Certificări fiabile, bazate pe elemente solide
(3) Audit corespunzător al sistemelor
ANEXA 4.3
REZULTATELE EXAMINĂRII LUĂRILOR DE POZIȚIE ALE COMISIEI PENTRU GRUPUL DE POLITICI COEZIUNE
Principalele direcții generale vizate |
Natura declarației formulate de directorul general (1) |
Rezervele exprimate |
Observațiile Curții |
Evaluarea globală a fiabilității |
||||||
REGIO |
cu rezerve |
În 2009, au fost afectate în total 138 de programe operaționale, față de 99 în 2008 și de 185 în 2007. Potrivit cuantificărilor elaborate de direcțiile generale, impactul acestor rezerve este de 183,7 milioane de euro (față de 201 milioane de euro în 2008 și de 726 de milioane de euro în 2007). În cazul DG REGIO, impactul rezervelor se ridică, potrivit cuantificărilor, la 31,4 milioane de euro pentru perioada 2000-2006 (0,44 % din plățile intermediare și finale) și la 65,2 milioane de euro pentru perioada 2007-2013 (0,69 % din plățile intermediare). În cazul DG EMPL, impactul rezervelor se ridică, potrivit cuantificărilor, la 11,9 milioane de euro pentru perioada 2000-2006 (0,77 % din plățile intermediare și finale) și la 75,2 milioane de euro pentru perioada 2007-2013 (1,77 % din plățile intermediare). |
În ceea ce privește grupul de politici Coeziune, Curtea consideră că declarațiile directorilor generali și rapoartele anuale de activitate au fost întocmite conform orientărilor aplicabile ale Comisiei. Curtea constată că DG REGIO și DG EMPL au formulat, pentru ambele perioade, rezerve cărora le corespunde un impact cuantificabil. Pentru grupul de politici Coeziune, profunzimea rezervelor corespunde într-o măsură mai mare decât în exercițiile anterioare cu rezultatele auditului Curții. |
A |
||||||
EMPL |
cu rezerve |
|||||||||
|
(1) Potrivit declarației sale de asigurare, directorul general a obținut o asigurare rezonabilă că procedurile de control instituite oferă garanțiile necesare în ceea ce privește regularitatea operațiunilor.
A: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate furnizează o evaluare corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
B: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate furnizează o evaluare parțial corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
C: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate nu furnizează o evaluare corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
ANEXA 4.4
SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR ANTERIOARE PENTRU GRUPUL DE POLITICI COEZIUNE
Observația Curții |
Acțiuni întreprinse |
Analiza Curții |
Răspunsul Comisiei |
1. Declarația de asigurare pentru exercițiile 2006, 2007 și 2008: acțiunile întreprinse de Comisie în urma observațiilor Curții |
|||
Testele efectuate de Curte de-a lungul ultimilor trei ani au evidențiat deficiențe de sistem, precum și erori, în declarațiile de cheltuieli aferente mai multor programe operaționale și proiecte incluse în eșantioanele auditate. Toate aceste constatări vizează perioada de programare 2000-2006. |
În urma auditurilor Curții, Comisia a întreprins o serie de acțiuni. Pe baza acțiunilor întreprinse în urma auditurilor Curții, Comisia a implementat corecții financiare de 191,6 milioane de euro, de 80 de milioane de euro și de 0,2 milioane de euro. |
În ceea ce privește auditurile efectuate de Curte referitor la exercițiul financiar 2006, Comisia a luat măsuri corective, în conformitate cu propriile sale norme și proceduri, pentru toate cazurile examinate, iar în ceea ce privește exercițiul 2007, există două cazuri pentru care analiza este încă în curs. În ceea ce privește auditurile efectuate de Curte referitor la exercițiul financiar 2008, Comisia derulează încă acțiuni de urmărire a situației. |
Comisia salută evaluarea pozitivă de către Curtea de Conturi a modului în care s-a dat curs constatărilor sale din 2006, 2007 și 2008, precum și modul de auditare a operațiunilor de către Comisie în 2009, pe baza unei metodologii similare cu cea a Curții de Conturi. Acesta este rezultatul uneia dintre acțiunile prevăzute de Planul de acțiune al Comisiei din februarie 2008 care vizează consolidarea rolului său de supraveghere. |
2. Acțiunile Comisiei în vederea consolidării rolului său de supraveghere în cadrul gestiunii partajate a acțiunilor structurale |
|||
Curtea a evaluat sistemele de control din statele membre drept ineficace sau parțial eficace și a constatat că supravegherea asigurată de Comisie nu este eficace în ceea ce privește prevenirea apariției erorilor la nivelul statelor membre. |
În ultimii ani, Comisia a întreprins diverse acțiuni în vederea consolidării rolului său de supraveghere, acțiuni descrise în „Planul de acțiune privind întărirea rolului de supraveghere al Comisiei din cadrul gestionării repartizate a acțiunilor structurale” (1). Potrivit informațiilor raportate, 28 din 37 de acțiuni au fost finalizate până la sfârșitul exercițiului 2008. Celelalte 9 acțiuni au fost integrate în strategia comună de audit pentru Coeziune adoptată de Comisie (2). În plus, în 2008, Comisia a adoptat norme simplificate de eligibilitate pentru cheltuieli (precum utilizarea normelor naționale de eligibilitate, a sumelor forfetare, a baremurilor standard pentru costurile unitare și rambursarea costurilor indirecte pe bază de cote standard), care pot fi aplicate pentru perioada 2007-2013. |
Auditul efectuat de Comisie în 2009 cu privire la operațiuni În 2009, activitățile de audit ale Comisiei au vizat, printre alte aspecte, auditarea unui eșantion de operațiuni din statele membre reprezentativ din punct de vedere statistic (aplicând o metodologie similară cu cea utilizată în cadrul modelului de asigurare al Curții), pentru a evalua legalitatea și regularitatea cheltuielilor certificate declarate Comisiei pentru perioada de programare 2007-2013. Curtea a analizat abordarea de audit a Comisiei pentru această examinare și a analizat, de asemenea, documentele de lucru aferente unui eșantion de dosare de audit. Curtea consideră că metodologia aplicată de Comisie a fost, per ansamblu, una adecvată. După cum a indicat Comisia, aceste rezultate trebuie însă interpretate în mod prudent, având în vedere specificitățile populației auditate. Simplificarea normelor de eligibilitate Posibilitatea de a simplifica normele naționale de eligibilitate, introdusă de către Comisie, are în special rolul de a sprijini beneficiarii în demersul de declarare a costurilor de personal și a costurilor indirecte. În 2009, această posibilitate nu exista decât pentru FSE. Până la sfârșitul anului 2009, 22 din 27 de state membre implementaseră măsuri de simplificare într-o formă sau alta. Eficacitatea acestor măsuri de simplificare nu va putea fi evaluată decât în exercițiile următoare. |
În raportul de impact privind Planul de acțiune al Comisiei [COM (2010) 52 final], aceasta din urmă arată că rezultatele operațiunilor de audit pe care le-a efectuat în 2009 oferă un bun indiciu conform căruia dispozițiile privind intensificarea controlului pentru cadrul de reglementare 2007-2013 și măsurile preventive adoptate de Comisie au început să dea rezultate. |
(1) A se vedea COM(2008) 97, aprobat la 19 februarie 2008, și raportul final privind implementarea, COM(2009) 42/3.
(2) A se vedea DG Politică Regională, DG Ocuparea Forței de Muncă, Afaceri Sociale și Egalitatea de Șanse, DG Afaceri Maritime și Pescuit și DG Agricultură și Dezvoltare Rurală, Joint Audit Strategy for Structural Actions 2009-11 (Strategie comună de audit pentru acțiunile structurale, 2009-2011), aprilie 2009, C(2004) 3115 în prima versiune, actualizată anual până în prezent.
CAPITOLUL 5
Cercetare, energie și transport
CUPRINS
Introducere
Caracteristicile grupului de politici
Obiectivele politicilor
Instrumentele politicilor
Riscurile pentru regularitatea plăților
Sfera și abordarea auditului
Regularitatea operațiunilor
Eficacitatea sistemelor
Sistemele privind regularitatea operațiunilor
Controale documentare ex ante ale declarațiilor de cheltuieli
Certificatele de audit pentru declarațiile de cheltuieli în cadrul PC6
Certificarea ex ante a metodologiei utilizate de beneficiari pentru calculul costurilor în cadrul PC7
Strategia de audit ex post a Comisiei
Sistemele privind recuperările și corecțiile financiare
Fiabilitatea luărilor de poziție ale Comisiei
Concluzii și recomandări
Întreprinderile comune ale Uniunii Europene
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INTRODUCERE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabelul 5.1 – Cercetare, energie și transport – Informații de bază
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caracteristicile grupului de politici |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Obiectivele politicilor |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Instrumentele politicilor |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Cercetare |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Energie și transport |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Alte plăți |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Riscurile pentru regularitatea plăților |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sfera și abordarea auditului |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5.19. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EFICACITATEA SISTEMELOR |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemele privind regularitatea operațiunilor |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Controale documentare ex anteale declarațiilor de cheltuieli |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Certificatele de audit pentru declarațiile de cheltuieli în cadrul PC6 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Certificarea ex ante a metodologiei utilizate de beneficiari pentru calculul costurilor în cadrul PC7 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Strategia de audit ex post a Comisiei |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Graficul 5.1 – Implementarea strategiei comune de audit ex post a Comisiei (1)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sistemele privind recuperările și corecțiile financiare |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Graficul 5.2 – Aplicarea corecțiilor financiare în urma auditurilor (1)
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FIABILITATEA LUĂRILOR DE POZIȚIE ALE COMISIEI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
CONCLUZII ȘI RECOMANDĂRI |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ÎNTREPRINDERILE COMUNE ALE UNIUNII EUROPENE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Întreprinderea comună pentru dezvoltarea energiei de fuziune (gestionarea contribuției Euratom la dezvoltarea instalației de fuziune nucleară ITER), Întreprinderea comună privind medicamentele inovatoare (îmbunătățirea eficienței și a eficacității procesului de dezvoltare a medicamentelor), Întreprinderea comună Clean Sky (dezvoltarea de tehnologii curate în transportul aerian) și Întreprinderea comună Artemis (dezvoltarea de sisteme informatice integrate).
(2) 27 din cadrul PC6, 1 din cadrul PC7, 1 din cadrul Fondului de cercetare pentru cărbune și oțel, 1 din cadrul Programului MEDIA 2007.
(3) Punctele 7.21-7.24 din Raportul anual privind exercițiul 2008.
(4) Capitolul 8 punctele 8.19 și 8.20.
(5) Decizia Comisiei din 23.6.2009 [C(2009) 4705].
(6) COM(2010) 187 din 24 aprilie 2010 – Simplificarea implementării programelor-cadru de cercetare.
(7) Din februarie 2010, DG TREN a fost împărțit în DG Mobilitate și Transporturi (DG MOVE) și DG Energie.
(8) Punctul 7.39.
(9) Articolul 20 din Regulamentul (CE) nr. 2321/2002 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 355, 30.12.2002, p. 23).
(10) Punctul 7.42.
(11) COM(2010) 187.
(12) Avizul nr. 4/2008 referitor la regulamentul financiar al Întreprinderii comune europene pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune (Fusion for Energy) și Avizul nr. 2/2010 referitor la normele financiare ale Întreprinderii comune SESAR.
(13) COM(2010) 187 din 29.4.2010.
(14) COM(2010) 261 din 26.5.2010.
(15) SEC(2009) 1720 din 15.12.2009.
(16) COM(2010) 261 din 26.5.2010.
(17) COM (2010) 261 final.
(18) Auditul cheltuielilor administrative este prezentat în capitolul 9.
(19) Valoarea plăților în avans efectuate în cadrul celui de Al șaptelea program-cadru (2007-2013) s-a ridicat la 2 101 milioane de euro.
(20) Valoarea plăților intermediare/finale efectuate în cadrul celui de Al șaptelea program-cadru (2007-2013) și al celui de Al șaselea program-cadru (2002-2006) s-a ridicat la 1 585 de milioane de euro și, respectiv, la 1 800 de milioane de euro.
Sursa: Conturile anuale ale Uniunii Europene pentru exercițiul 2009.
ANEXA 5.1
REZULTATELE TESTELOR EFECTUATE PE OPERAȚIUNI PENTRU GRUPUL DE POLITICI CERCETARE, ENERGIE ȘI TRANSPORT
|
2009 |
2008 |
2007 |
||||||||||
PC6 |
PC7 |
TEN |
Altele |
Total |
|||||||||
DIMENSIUNEA ȘI STRUCTURA EȘANTIONULUI |
|||||||||||||
Total operațiuni (din care): |
35 |
71 |
16 |
28 |
150 |
150 |
180 |
||||||
Plăți în avans |
0 |
58 |
9 |
19 |
86 |
82 |
59 |
||||||
Plăți intermediare/finale |
35 |
13 |
7 |
9 |
64 |
68 |
121 |
||||||
REZULTATELE TESTELOR |
|||||||||||||
(exprimate în procente și în număr de operațiuni) |
|||||||||||||
Operațiuni care nu sunt afectate de erori |
49 % |
{17} |
85 % |
{60} |
81 % |
{13} |
86 % |
{24} |
76 % |
{114} |
78 % |
52 % |
|
Operațiuni care sunt afectate de erori |
51 % |
{18} |
15 % |
{11} |
19 % |
{3} |
14 % |
{4} |
24 % |
{36} |
22 % |
48 % |
|
ANALIZA OPERAȚIUNILOR AFECTATE DE ERORI |
|||||||||||||
(prezentată procentual și pe numere de operațiuni) |
|||||||||||||
Analiza pe tipuri de cheltuieli |
|||||||||||||
Plăți în avans |
0 % |
{0} |
36 % |
{4} |
0 % |
{0} |
50 % |
{2} |
17 % |
{6} |
3 % |
9 % |
|
Plăți intermediare/finale/alte plăți |
100 % |
{18} |
64 % |
{7} |
100 % |
{3} |
50 % |
{2} |
83 % |
{30} |
97 % |
91 % |
|
Analiza pe tipuri de eroare |
|||||||||||||
Erori necuantificabile |
22 % |
{4} |
27 % |
{3} |
33 % |
{1} |
25 % |
{1} |
25 % |
{9} |
27 % |
29 % |
|
Erori cuantificabile |
78 % |
{14} |
73 % |
{8} |
67 % |
{2} |
75 % |
{3} |
75 % |
{27} |
73 % |
71 % |
|
privind: |
Eligibilitatea |
21 % |
{3} |
63 % |
{5} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
30 % |
{8} |
58 % |
77 % |
Realitatea operațiunilor |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
3 % |
|
Exactitatea |
79 % |
{11} |
37 % |
{3} |
100 % |
{2} |
100 % |
{3} |
70 % |
{19} |
42 % |
20 % |
|
IMPACTUL ESTIMAT AL ERORILOR CUANTIFICABILE |
|||||||||||||
Indicele de eroare cel mai probabil: |
|
|
|||||||||||
< 2 % |
|
|
|
||||||||||
2 % - 5 % |
X |
X |
X |
||||||||||
> 5 % |
|
|
|
ANEXA 5.2
REZULTATELE EXAMINĂRII SISTEMELOR PENTRU GRUPUL DE POLITICI CERCETARE, ENERGIE ȘI TRANSPORT
Evaluarea sistemelor de supraveghere și de control selectate
Sistemul vizat |
Controale documentare înainte de efectuarea plății |
Certificate de audit |
Audituri financiare ex post |
Aplicarea de corecții financiare |
Evaluare globală |
Programele-cadru de cercetare |
|
|
|
|
|
Evaluarea globală a sistemelor de supraveghere și de control
Evaluare globală |
2009 |
2008 |
2007 |
|
|
|
Legendă
|
Eficace |
|
Parțial eficace |
|
Ineficace |
N/A |
Nu se aplică: nu este cazul sau nu a fost evaluat |
ANEXA 5.3
REZULTATELE EXAMINĂRII LUĂRILOR DE POZIȚIE ALE COMISIEI PENTRU GRUPUL DE POLITICI CERCETARE, ENERGIE ȘI TRANSPORT
Principalele direcții generale vizate |
Natura declarației formulate de directorul general (1) |
Rezervele exprimate |
Observațiile Curții |
Evaluarea globală a fiabilității |
||||||
RTD |
cu o rezervă |
Indicele de eroare reziduală în ceea ce privește exactitatea declarațiilor de cheltuieli din cadrul celui de Al șaselea program-cadru de cercetare (PC6) |
Rezerva este exprimată pe baza indicelui de eroare reziduală pentru declarațiile de cheltuieli din cadrul PC6, care a fost estimat de DG RTD ca fiind mai mare de 2 %. Această rezervă coincide cu constatările Curții, conform cărora sistemele de supraveghere și de control pentru plățile efectuate în domeniul cercetării nu sunt decât parțial eficace, iar cheltuielile sunt afectate de un nivel semnificativ de eroare. Cu toate că, în ceea ce privește declarațiile de cheltuieli din cadrul PC7, suma care prezintă risc este estimată ca nefiind semnificativă în 2009, ceea ce explică faptul că nu s-a exprimat nicio rezervă, DG RTD atrage atenția, în raportul său anual de activitate, asupra probabilității ca, începând din 2010, declarațiile de cheltuieli din cadrul PC7 să fie afectate de un nivel semnificativ de eroare. |
A |
||||||
INFSO |
cu o rezervă |
Indicele de eroare reziduală în ceea ce privește exactitatea declarațiilor de cheltuieli din cadrul celui de Al șaselea program-cadru de cercetare (PC6) |
Rezerva este exprimată pe baza indicelui de eroare reziduală pentru declarațiile de cheltuieli din cadrul PC6, care a fost estimat de DG INFSO ca fiind mai mare de 2 %. Această rezervă coincide cu constatările Curții, conform cărora sistemele de supraveghere și de control pentru plățile efectuate în domeniul cercetării nu sunt decât parțial eficace, iar cheltuielile sunt afectate de un nivel semnificativ de eroare. În ceea ce privește declarațiile de cheltuieli din cadrul PC7, suma care prezintă risc este estimată de DG INFSO ca nefiind semnificativă în 2009, ceea ce explică faptul că nu s-a exprimat nicio rezervă. Cu toate acestea, Curtea a observat că, începând din 2010, este posibil ca declarațiile de cheltuieli din cadrul PC7 să fie afectate de un nivel semnificativ de eroare. |
A |
||||||
TREN |
cu o rezervă |
Indicele de eroare reziduală în ceea ce privește exactitatea declarațiilor de cheltuieli din cadrul celui de Al șaselea program-cadru de cercetare (PC6) |
Rezerva este exprimată pe baza indicelui de eroare reziduală pentru declarațiile de cheltuieli din cadrul PC6, care a fost estimat de DG TREN ca fiind mai mare de 2 %. Această rezervă coincide cu constatările Curții, conform cărora sistemele de supraveghere și de control pentru plățile efectuate în domeniul cercetării nu sunt decât parțial eficace, iar cheltuielile sunt afectate de un nivel semnificativ de eroare. În ceea ce privește declarațiile de cheltuieli din cadrul PC7, suma care prezintă risc este estimată de DG TREN ca nefiind semnificativă în 2009, ceea ce explică faptul că nu s-a exprimat nicio rezervă. Cu toate acestea, Curtea a observat că, începând din 2010, este posibil ca declarațiile de cheltuieli din cadrul PC7 să fie afectate de un nivel semnificativ de eroare. |
A |
||||||
|
(1) Potrivit declarației sale de asigurare, directorul general a obținut o asigurare rezonabilă că procedurile de control instituite oferă garanțiile necesare în ceea ce privește regularitatea operațiunilor.
A: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate furnizează o evaluare corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
B: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate furnizează o evaluare parțial corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
C: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate nu furnizează o evaluare corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
ANEXA 5.4
SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR ANTERIOARE FORMULATE CU PRIVIRE LA GRUPUL DE POLITICI CERCETARE, ENERGIE ȘI TRANSPORT
Observația Curții |
Acțiuni întreprinse |
Analiza Curții |
Răspunsul Comisiei |
1. Declarația de asigurare pentru exercițiile 2007 și 2008: un nivel semnificativ de eroare în ceea ce privește plățile |
|||
În 2007 și 2008, Curtea a descoperit erori substanțiale în 83 dintre operațiunile auditate. Principalele tipuri de eroare au fost următoarele: supraestimarea cheltuielilor de personal eligibile și a cheltuielilor indirecte eligibile; declararea altor costuri neeligibile; lipsa unor documente justificative adecvate care să sprijine cheltuielile declarate; declararea sumelor înscrise în buget, și nu a cheltuielilor reale; și declararea unor costuri care nu pot fi atribuite proiectului încauză. (Raportul anual privind exercițiul financiar 2007, punctele 7.14-7.15; Raportul anual privind exercițiul financiar 2008, punctele 7.11-7.15). |
În 12 cazuri, Comisia a ajuns la concluzia că nu este necesară nicio măsură corectivă specifică pentru a remedia erorile identificate de Curte. În 56 de cazuri, Comisia a procedat la corecții financiare. În 14 cazuri, Comisia a demarat măsuri corective, care nu au fost încă finalizate. Înntr-un caz, nu au fost demarate încă măsuri corective. |
Cu toate că, în cinci cazuri, au existat întârzieri semnificative în ceea ce privește aplicarea măsurilor corective, în general, Comisia a luat în timp util măsurile adecvate pentru a da curs observațiilor formulate de Curte. |
|
2. Plăți efectuate cu întârziere de Comisie |
|||
Comisia a înregistrat întârzieri excesive în efectuarea plăților către beneficiari, cu toate că, pentru 2008, Curtea a constatat că s-au făcut progrese considerabile la nivelul Comisiei în ceea ce privește reducerea întârzierilor în efectuarea plăților. Pentru 2007, Curtea a constatat plăți efectuate cu întârziere în 30 dintre cele 180 de cazuri auditate (17 %). Pentru 2008, Curtea a identificat un număr mai redus de plăți efectuate cu întârziere: 12 cazuri dintre cele 150 de plăți auditate (8 %). Pentru 2009, Curtea a constatat plăți efectuate cu întârziere în 10 dintre cele 150 de plăți auditate 2009 (7 %). (Raportul anual privind exercițiul financiar 2007, anexa 7.2; Raportul anual privind exercițiul financiar 2008, punctul 7.16). |
Comisia și-a îmbunătățit sistemul de monitorizare a întârzierilor, și-a adaptat instrumentele informatice și și-a simplificat procedurile. Gestiunea administrativă a plăților a fost delegată din ce în ce mai mult agențiilor executive cu competențe în domeniul cercetării. |
Comisia și-a menținut nivelul îmbunătățit de performanță constatat în 2008. Cu toate că s-au adus îmbunătățiri semnificative în ceea ce privește plățile efectuate către experți, sunt necesare eforturi suplimentare pentru a reduce întârzierile în efectuarea plăților aferente granturilor pentru cercetare, în cazul cărora 30 % dintre plăți s-au efectuat cu întârziere în 2009. |
Comisia salută recunoașterea de către Curte a progreselor înregistrate până în prezent. Comisia se angajează să continue aceste eforturi pentru a-și îmbunătăți și mai mult performanța. |
CAPITOLUL 6
Ajutorul extern, dezvoltarea și extinderea
CUPRINS
Introducere
Caracteristicile grupului de politici
EuropeAid
DG RELEX
DG ELARG
DG ECHO
Sfera și abordarea auditului
Regularitatea operațiunilor
Eficacitatea sistemelor
EuropeAid
DG RELEX
DG ELARG
DG ECHO
Fiabilitatea luărilor de poziție ale Comisiei
Concluzii și recomandări
Situația acțiunilor întreprinse în urma Raportului special nr. 3/2006 privind ajutorul umanitar oferit ca răspuns la tsunami
Introducere
Situația acțiunilor întreprinse în urma recomandărilor
Concluzii
Situația acțiunilor întreprinse în urma Raportului special nr. 6/2006 privind aspectele legate de mediul înconjurător în cooperarea pentru dezvoltare a Comisiei
Introducere
Situația acțiunilor întreprinse în urma recomandărilor
Concluzii
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INTRODUCERE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabelul 6.1 – Ajutorul extern, dezvoltarea și extinderea – Informații de bază
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caracteristicile grupului de politici |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EuropeAid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DG RELEX |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DG ELARG |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DG ECHO |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sfera și abordarea auditului |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6.17. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EFICACITATEA SISTEMELOR |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EuropeAid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DG RELEX |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Controalele ex ante |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Monitorizarea și supravegherea |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Controalele ex post |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Auditul intern |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DG ELARG |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Controalele ex ante |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Monitorizarea și supravegherea |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Controalele ex post |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Auditul intern |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
DG ECHO |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Controalele ex ante |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Monitorizarea și supravegherea |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Auditurile externe |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Auditurile interne |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FIABILITATEA LUĂRILOR DE POZIȚIE ALE COMISIEI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
CONCLUZII ȘI RECOMANDĂRI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6.53. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA RAPORTULUI SPECIAL NR. 3/2006 PRIVIND AJUTORUL UMANITAR OFERIT CA RĂSPUNS LA TSUNAMI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Introducere |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Situația acțiunilor întreprinse în urma recomandărilor |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Concluzii |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6.67. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA RAPORTULUI SPECIAL NR. 6/2006 PRIVIND ASPECTELE LEGATE DE MEDIUL ÎNCONJURĂTOR ÎN COOPERAREA PENTRU DEZVOLTARE A COMISIEI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Introducere |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Situația acțiunilor întreprinse în urma recomandărilor |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Concluzii |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Informațiile cu privire la ajutorul furnizat prin fondurile europene de dezvoltare sunt raportate separat, deoarece acesta nu este finanțat de la bugetul general.
(2) După intrarea în vigoare a Tratatului UE, astfel cum a fost modificat prin Tratatul de la Lisabona, delegațiile Comisiei au devenit delegațiile Uniunii Europene.
(3) Phare a reprezentat instrumentul financiar principal al strategiei de preaderare pentru țările din Europa Centrală și de Est. Programul CARDS înseamnă Asistența comunitară pentru reconstrucție, dezvoltare și stabilizare în regiunea Balcanilor (Community Assistance for Reconstruction, Development and Stability).
(5) Controale ex post în ceea ce privește DG RELEX.
(6) Delegarea de către Comisie a competențelor de gestionare în contextul procesului de descentralizare.
(7) Organizații nonprofit specializate în gestionarea tehnică și comercială a bunurilor și a serviciilor necesare desfășurării acțiunilor umanitare.
(8) Acțiunile pe termen mai lung ale Comisiei în acest domeniu au fost examinate de către Curtea de Conturi în Raportul special nr. 6/2008 privind ajutorul pentru reabilitare acordat de Comisia Europeană în urma tsunamiului și a uraganului Mitch.
(9) Consiliul European, Declarație comună – Consensul european privind ajutorul umanitar (JO C 25, 30.1.2008).
(10) Spaak, M. și Otto, R., Study on the mapping of donor coordination (Humanitarian Aid) at the field level, Channel Research, iulie 2009.
(11) Raportul special nr. 15/2009 „Asistența comunitară implementată prin organizații ONU: procesul decizional și de monitorizare”.
(12) JO C 235, 29.9.2006, p. 1.
(13) Punctul 233 din rezoluția Parlamentului privind descărcarea de gestiune (JO L 187, 15.7.2008, p. 50).
(14) Improving Environmental Integration in Development Cooperation (Îmbunătățirea integrării aspectelor legate de mediu în cooperarea pentru dezvoltare) [SEC(2009) 555, 21.4.2009].
(15) Programul tematic pentru mediu și gestionarea durabilă a resurselor naturale, inclusiv energia (Environment and Natural Resources Thematic Programme – ENRTP).
(16) Conform articolului 53 din Regulamentul financiar, modalitatea de gestiune centralizată directă se aplică atunci când sarcinile de execuție sunt efectuate direct de către serviciile Comisiei, iar modalitatea de gestiune centralizată indirectă se aplică atunci când Comisia deleagă sarcini de execuție bugetară în conformitate cu articolele 54-57 din Regulamentul financiar.
(17) Auditul cheltuielilor administrative este prezentat în capitolul 9.
Sursa: Conturile anuale pentru exercițiul 2009.
ANEXA 6.1
|
2009 |
2008 |
2007 |
||||||||||
EuropeAid |
RELEX |
ELARG |
ECHO |
Total |
|||||||||
DIMENSIUNEA ȘI STRUCTURA EȘANTIONULUI |
|||||||||||||
Total operațiuni (din care): |
117 |
11 |
38 |
14 |
180 |
180 |
145 |
||||||
Plăți în avans |
57 |
2 |
13 |
11 |
83 |
71 |
46 |
||||||
Plăți intermediare/finale |
60 |
9 |
25 |
3 |
97 |
109 |
99 |
||||||
REZULTATELE TESTELOR |
|||||||||||||
(exprimate în procente și în număr de operațiuni) |
|||||||||||||
Operațiuni care nu sunt afectate de erori |
90 % |
{105} |
91 % |
{10} |
79 % |
{30} |
86 % |
{12} |
87 % |
{157} |
73 % |
74 % |
|
Operațiuni care sunt afectate de erori |
10 % |
{12} |
9 % |
{1} |
21 % |
{8} |
14 % |
{2} |
13 % |
{23} |
27 % |
26 % |
|
ANALIZA OPERAȚIUNILOR AFECTATE DE ERORI |
|||||||||||||
(prezentată procentual și pe numere de operațiuni) |
|||||||||||||
Analiza pe tipuri de cheltuieli |
|||||||||||||
Plăți în avans |
33 % |
{4} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
17 % |
{4} |
19 % |
19 % |
|
Plăți intermediare/finale |
67 % |
{8} |
100 % |
{1} |
100 % |
{8} |
100 % |
{2} |
83 % |
{19} |
81 % |
81 % |
|
Analiza pe tipuri de eroare |
|||||||||||||
Erori necuantificabile |
67 % |
{8} |
100 % |
{1} |
88 % |
{7} |
50 % |
{1} |
74 % |
{17} |
60 % |
73 % |
|
Erori cuantificabile |
33 % |
{4} |
0 % |
{0} |
12 % |
{1} |
50 % |
{1} |
26 % |
{6} |
40 % |
27 % |
|
privind: |
Eligibilitatea |
100 % |
{4} |
n.a. |
{0} |
100 % |
{1} |
100 % |
{1} |
100 % |
{6} |
79 % |
100 % |
Realitatea operațiunilor |
0 % |
{0} |
n.a. |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
21 % |
0 % |
|
Exactitatea |
0 % |
{0} |
n.a. |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
0 % |
|
IMPACTUL ESTIMAT AL ERORILOR CUANTIFICABILE |
|||||||||||||
Indicele de eroare cel mai probabil: |
|
|
|||||||||||
< 2 % |
|
|
|
||||||||||
2 %-5 % |
X |
X |
X |
||||||||||
> 5 % |
|
|
|
ANEXA 6.2
REZULTATELE EXAMINĂRII SISTEMELOR PENTRU GRUPUL DE POLITICI AJUTORUL EXTERN, DEZVOLTAREA ȘI EXTINDEREA
Evaluarea sistemelor de supraveghere și de control selectate
Sistemul vizat |
Control intern cheie (Comisie) |
Evaluare globală |
||||
Controale ex ante |
Monitorizare și supraveghere |
Auditurile externe |
Auditul intern |
|||
EuropeAid (1) |
Servicii centrale |
|
|
|
|
|
Delegații |
|
|
|
N/A |
|
|
DG RELEX |
|
|
|
|
||
DG ELARG |
|
|
|
|
||
DG ECHO |
|
|
|
|
|
Evaluarea globală a sistemelor de supraveghere și de control
Evaluare globală |
2009 |
2008 |
2007 |
|
|
|
Legendă:
|
Eficace |
|
Parțial eficace |
|
Ineficace |
N/A |
Nu se aplică: nu este cazul sau nu a fost evaluat |
(1) Această evaluare corespunde celei publicate în raportul privind FED-urile.
(2) Controale ex post.
ANEXA 6.3
REZULTATELE EXAMINĂRII LUĂRILOR DE POZIȚIE ALE COMISIEI PENTRU GRUPUL DE POLITICI AJUTORUL EXTERN, DEZVOLTAREA ȘI EXTINDEREA
Principalele direcții generale vizate |
Natura declarației formulate de directorul general (1) |
Rezervele exprimate |
Observațiile Curții |
Evaluarea globală a fiabilității |
||||||
EuropeAid |
fără rezerve |
N/A |
EuropeAid a instituit o strategie de control cuprinzătoare și a continuat să aducă îmbunătățiri semnificative concepției și punerii în aplicare a sistemelor sale de supraveghere și de control. Cu toate acestea, auditul Curții a arătat că încă există deficiențe în ceea ce privește anumite controale și că plățile au fost afectate de un nivel semnificativ de eroare. |
B |
||||||
RELEX |
cu rezerve |
Deficiențe semnificative în ceea ce privește controalele vizând atenuarea riscurilor, care sunt de o calitate insuficientă pentru a furniza o asigurare privind cheltuielile gestionate de către misiunile PESC, precum și deficiențe importante în ceea ce privește capacitatea controalelor ex post de a furniza o asigurare suplimentară care să vină în completarea altor elemente ale sistemului de control. |
Încă nu au fost soluționate neajunsurile importante identificate în ceea ce privește componenta controalelor ex post din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale DG RELEX pentru asigurarea regularității operațiunilor. |
A |
||||||
ELARG |
fără rezerve |
N/A |
|
A |
||||||
ECHO |
fără rezerve |
N/A |
|
A |
||||||
|
(1) Potrivit declarației sale de asigurare, directorul general a obținut o asigurare rezonabilă că procedurile de control instituite oferă garanțiile necesare în ceea ce privește regularitatea operațiunilor.
A: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate furnizează o evaluare corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
B: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate furnizează o evaluare parțial corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
C: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate nu furnizează o evaluare corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
ANEXA 6.4
SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR ANTERIOARE FORMULATE CU PRIVIRE LA GRUPUL DE POLITICI AJUTORUL EXTERN, DEZVOLTAREA ȘI EXTINDEREA
Observația Curții |
Acțiuni întreprinse |
Analiza Curții |
Relații externe și dezvoltare |
||
1. Monitorizarea și sprijinul acordat organizațiilor responsabile de implementarea proiectelor cu finanțare din partea UE |
||
În ceea ce privește controalele ex ante, s-au constatat o serie de deficiențe, printre care se numără un nivel insuficient în ceea ce privește monitorizarea și sprijinul acordat organizațiilor responsabile de implementarea proiectelor cu finanțare din partea UE. (Raportul anual privind exercițiul financiar 2008, punctele 8.22 și 8.35) |
Elaborarea unui set de instrumente privind gestiunea financiară destinat organizațiilor de implementare. |
A se vedea anexa 4 al doilea rând din raportul cu privire la FED-uri. |
2. Plăți de sprijin bugetar |
||
În ceea ce privește controalele ex ante, s-au constatat o serie de deficiențe în cazul plăților de sprijin bugetar, la nivelul proceselor de verificare a îndeplinirii condițiilor pentru plată. (Raportul anual privind exercițiul financiar 2008, punctul 8.22) |
Sensibilizarea la scară largă în cadrul serviciilor Comisiei în ceea ce privește necesitatea de a asigura o abordare mai structurată și mai formală a evaluării plăților de sprijin bugetar, inclusiv consolidarea rolului de verificare de către personalul din domeniul finanțării și al contractelor în cadrul procesului de aprobare a plăților. |
A se vedea anexa 4 al nouălea rând din raportul cu privire la FED-uri. |
3. Sistemul de audituri externe |
||
Referitor la utilizarea auditurilor externe, una dintre cele mai importante componente ale cadrului de control intern al EuropeAid, Curtea a constatat o îmbunătățire a proceselor. Totuși, concluzia Curții este că aceste controale rămân, per ansamblu, parțial eficace. (Raportul anual privind exercițiul financiar 2008, punctele 8.23 și 8.24) |
Reforme inițiate începând cu 2007 vizând metodologia de audit existentă, completate de un proces de revizuire substanțială a metodologiei pentru planul anual de audit. |
A se vedea anexa 4 al treilea rând din raportul cu privire la FED-uri. |
4. Procesul de gestionare a riscurilor |
||
S-a constatat că procesul de gestionare a riscurilor este parțial eficace. (Raportul anual privind exercițiul financiar 2008, punctul 8.23) |
Continuarea eforturilor de sensibilizare privind procesul de gestionare a riscurilor. |
Procesul de gestionare a riscurilor a fost evaluat ca fiind eficace per ansamblu. |
5. Controalele ex post |
||
S-au identificat deficiențe importante la nivelul componentei privind controalele ex post din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale DG RELEX concepute să asigure regularitatea operațiunilor. (Raportul anual privind exercițiul financiar 2008, punctul 8.25) |
Monitorizarea îndeaproape a punerii în aplicare a planurilor anuale de controale ex post. |
În ciuda eforturilor și a progreselor realizate până acum, există în continuare deficiențe importante care trebuie remediate. |
Extindere |
||
6. Structura de audit intern |
||
S-a constatat că programul multianual al Structurii de audit intern nu a fost dezvoltat în mod suficient. (Raportul anual privind exercițiul financiar 2008, punctul 8.27) |
În 2009, Structura de audit intern a dezvoltat un program multianual pentru activitățile sale. |
Curtea consideră că DG ELARG a dat curs în mod corespunzător acestei observații. |
7. Controalele ex post ale proiectelor gestionate la nivel central |
||
S-a constatat că DG ELARG nu dispunea de o strategie specifică pentru controalele ex post ale proiectelor gestionate la nivel central. (Raportul anual privind exercițiul financiar 2008, punctul 8.27) |
În 2009, DG ELARG a pus la punct o strategie vizând controalele ex post ale proiectelor gestionate la nivel central. |
Curtea salută inițiativa DG ELARG, însă noua strategie va fi pusă în practică abia în 2010 și încă nu și-a dovedit eficacitatea. |
8. Neregularități potențiale la nivelul gestionării fondurilor Phare de către două agenții din Bulgaria |
||
S-a constatat că încă există unele deficiențe fundamentale vizând o serie de neregularități potențiale la nivelul gestionării fondurilor Phare de către două agenții din Bulgaria. (Raportul anual privind exercițiul financiar 2008, punctul 8.28) |
În cursul exercițiului 2009 și în urma măsurilor corective aplicate de către autoritățile bulgare, DG ELARG a ridicat suspendarea plăților către Bulgaria. |
Este încă necesar ca DG ELARG să acorde o atenție deosebită monitorizării execuției fondurilor de postaderare în Bulgaria. |
Ajutor umanitar |
||
9. Structura de audit intern |
||
În 2008, IAC nu a funcționat încă la capacitate maximă din cauza transferării activităților de la Structura de audit intern a EuropeAid. (Raportul anual privind exercițiul financiar 2008, punctul 8.29) |
În 2009, Structura de audit intern a beneficiat de un personal corespunzător și a pus în aplicare un program de lucru pentru un an întreg. |
Structura de audit intern a DG ECHO funcționează corespunzător și furnizează asigurare directorului general al DG ECHO. |
CAPITOLUL 7
Educație și cetățenie
CUPRINS
Introducere
Caracteristicile grupului de politici
Sfera și abordarea auditului
Regularitatea operațiunilor
Eficacitatea sistemelor
Fiabilitatea luărilor de poziție ale Comisiei
Concluzii și recomandări
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INTRODUCERE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabelul 7.1 – Educație și cetățenie – Informații de bază
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caracteristicile grupului de politici |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sfera și abordarea auditului |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7.6. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
EFICACITATEA SISTEMELOR |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FIABILITATEA LUĂRILOR DE POZIȚIE ALE COMISIEI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
CONCLUZII ȘI RECOMANDĂRI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Care sunt angajate într-o relație contractuală cu Comisia.
(2) Organizațiile participante sunt, în general, universități, școli sau colegii care gestionează plățile către beneficiari, ca de exemplu studenții sau profesorii.
(3) Program de combatere a violenței împotriva copiilor, a tinerilor și a femeilor.
(4) Auditul cheltuielilor administrative este prezentat în capitolul 9.
Sursa: Conturile anuale 2009.
ANEXA 7.1
REZULTATELE TESTELOR EFECTUATE PE OPERAȚIUNI PENTRU GRUPUL DE POLITICI EDUCAȚIE ȘI CETĂȚENIE (1)
|
2009 |
2008 |
2007 |
||||||||
15 Educație și cultură |
16 Comunicare |
18 Libertate, securitate și justiție |
Total |
||||||||
DIMENSIUNEA ȘI STRUCTURA EȘANTIONULUI |
|||||||||||
Total operațiuni (din care): |
92 |
13 |
45 |
150 |
150 |
150 |
|||||
Plăți în avans |
20 |
1 |
9 |
30 |
129 |
95 |
|||||
Închideri |
72 |
12 |
36 |
120 |
21 |
55 |
|||||
REZULTATELE TESTELOR |
|||||||||||
(exprimate în procente și în număr de operațiuni) |
|||||||||||
Operațiuni care nu sunt afectate de erori |
58 % |
{53} |
100 % |
{13} |
82 % |
{37} |
69 % |
{103} |
90 % |
79 % |
|
Operațiuni care sunt afectate de erori |
42 % |
{39} |
0 % |
{0} |
18 % |
{8} |
31 % |
{47} |
10 % |
21 % |
|
ANALIZA OPERAȚIUNILOR AFECTATE DE ERORI |
|||||||||||
(prezentată procentual și pe numere de operațiuni) |
|||||||||||
Analiza pe tipuri de cheltuieli |
|||||||||||
Plăți în avans |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
60 % |
35 % |
|
Închideri |
100 % |
{39} |
0 % |
{0} |
100 % |
{8} |
100 % |
{47} |
40 % |
65 % |
|
Analiza pe tipuri de eroare |
|||||||||||
Erori necuantificabile |
33 % |
{13} |
0 % |
{0} |
67 % |
{5} |
38 % |
{18} |
73 % |
68 % |
|
Erori cuantificabile |
67 % |
{26} |
0 % |
{0} |
33 % |
{3} |
62 % |
{29} |
27 % |
32 % |
|
privind: |
Eligibilitatea |
50 % |
{13} |
0 % |
{0} |
100 % |
{3} |
55 % |
{16} |
50 % |
80 % |
Realitatea operațiunilor |
15 % |
{4} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
14 % |
{4} |
25 % |
0 % |
|
Exactitatea |
35 % |
{9} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
31 % |
{9} |
25 % |
20 % |
|
IMPACTUL ESTIMAT AL ERORILOR CUANTIFICABILE |
|||||||||||
Indicele de eroare cel mai probabil pentru închideri: |
|||||||||||
< 2 % |
|
X |
|
||||||||
2 %-5 % |
X |
|
X |
||||||||
> 5 % |
|
|
|
(1) După cum s-a explicat la punctul 7.7, abordarea auditului pentru 2009 diferă de cea pentru 2008 și pentru 2007 și, prin urmare, rezultatele pentru 2009 nu sunt direct comparabile cu cele pentru 2008 și 2007. În plus, trebuie menționat că, pentru 2007 și 2008, eșantionul ales de Curte consta în plăți intermediare/finale și plăți în avans, în timp ce pentru 2009 eșantionul era format din închideri și plăți în avans. Prin urmare, „închiderile” din prima coloană ar trebui să corespundă „plăților intermediare/finale” din 2007 și 2008.
ANEXA 7.2
REZULTATELE EXAMINĂRII SISTEMELOR PENTRU GRUPUL DE POLITICI EDUCAȚIE ȘI CETĂȚENIE
Evaluarea sistemelor de supraveghere și de control selectate
Sistemul vizat |
Evaluare globală |
DG EAC |
|
DG JLS |
|
DG COMM |
|
Evaluarea globală a sistemelor de supraveghere și de control
Evaluare globală |
2009 |
2008 |
2007 |
Legendă
|
Eficace |
|
Parțial eficace |
|
Ineficace |
(1) Sistemele auditate: Închiderea efectuată de Comisie cu privire la plăți și regularizări.
(2) Sistemele auditate: Gestionarea Programului de învățare de-a lungul vieții în cadrul autorităților naționale, al agențiilor naționale și al Comisiei.
(3) Sistemele auditate: Evaluările Comisiei privind declarația de asigurare ex ante pentru Programul de învățare de-a lungul vieții și pentru Fondul european pentru refugiați II, controalele ex ante ale Comisiei cu privire la plăți, controalele/auditurile ex post ale Comisiei.
ANEXA 7.3
REZULTATELE EXAMINĂRII LUĂRILOR DE POZIȚIE ALE COMISIEI
Principalele direcții generale vizate |
Natura declarației formulate de directorul general (1) |
Rezervele exprimate |
Observațiile Curții |
Evaluarea globală a fiabilității |
||||||
EAC |
cu o rezervă |
Există un indice de eroare prea ridicat în cazul acelor cheltuieli care fac obiectul gestiunii centralizate directe (o proporție mică din cheltuielile globale), din cauza absenței de documente justificative privind declarațiile de cheltuieli, referitor la proiecte care datează din perioada de programare anterioară. |
|
A |
||||||
JLS |
cu rezerve |
Prejudiciu reputațional, din cauza întârzierilor înregistrate în finalizarea proiectului SIS II. Prejudiciu reputațional, din cauza întârzierii înregistrate în finalizarea proiectului VIS). Risc financiar corespunzător indicelui de eroare reziduală (2,15 %) prezent în cadrul populației neauditate de granturi aferente programelor care fac obiectul activității ABB (activity-based budgeting – întocmirea bugetului pe activități) 1804 – Drepturi fundamentale și cetățenie. |
Două riscuri reputaționale care au fost enumerate în raportul anual de activitate pentru 2008 au continuat să fie prezente și în 2009, însă direcția generală nu le-a considerat ca fiind suficiente pentru a justifica exprimarea unor rezerve. În primul rând, deși s-au luat măsuri în vederea remedierii deficiențelor din cadrul sistemelor Colegiului European de Poliție (CEPOL), acestea nu vor fi implementate decât în 2010. În al doilea rând, în raportul anual de activitate pentru 2009 se indică faptul că o serie de deficiențe continuă să afecteze procedurile de achiziții publice aferente Facilității Schengen pentru Bulgaria. |
|||||||
|
(1) Potrivit declarației sale de asigurare, directorul general a obținut o asigurare rezonabilă că procedurile de control instituite oferă garanțiile necesare în ceea ce privește regularitatea operațiunilor.
A: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate furnizează o evaluare corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
B: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate furnizează o evaluare parțial corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
C: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate nu furnizează o evaluare corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
ANEXA 7.4
SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR ANTERIOARE FORMULATE CU PRIVIRE LA GRUPUL DE POLITICI EDUCAȚIE ȘI CETĂȚENIE
Observația Curții |
Acțiuni întreprinse |
Analiza Curții |
Răspunsul Comisiei |
||||||||||
1. Deficiențe în cadrul sistemelor instituite în statele membre pentru Programul de învățare de-a lungul vieții |
|||||||||||||
Curtea a constatat următoarele deficiențe în cadrul sistemelor instituite în statele membre pentru Programul de învățare de-a lungul vieții:
(Raportul anual privind exercițiul 2008, punctul 9.16, punctele 9.19-9.21 și punctul 9.33) |
Conform Raportului anual de activitate pentru 2009 al DG EAC, constatările Curții referitor la controalele primare sunt urmărite în mod individual în cursul evaluării declarației de asigurare anuale și sunt verificate în cadrul unor vizite la fața locului. Urmărirea individuală este completată cu seminare de formare, cu o comunicare permanentă cu agențiile naționale, precum și cu o informare continuă a acestora. Referitor la întârzierile în transmiterea către Comisie, pe de o parte, a rapoartelor anuale de către agențiile naționale și, pe de altă parte, a declarațiilor ex post anuale de către autoritățile naționale, Raportul anual de activitate pentru 2009 al DG EAC precizează că formularele de raportare și orientările privind completarea lor au fost publicate în decembrie 2009, asigurându-se, astfel, faptul că atât agențiile naționale, cât și autoritățile naționale vor avea la dispoziție o perioadă mai lungă pentru a completa formularele respective și pentru a efectua controalele de supraveghere necesare în perspectiva termenului-limită de depunere de 30 aprilie 2010. Mai mult, formularele de raportare financiară au fost substanțial simplificate cu scopul de a reduce riscul de raportare eronată și de incoerențe între rapoartele financiare și rapoartele privind controalele primare. Conform Raportului anual de activitate pentru 2009 al DG EAC, în cadrul luării de măsuri ca urmare a recomandărilor Curții, s-au elaborat și s-au comunicat orientări actualizate autorităților naționale la sfârșitul anului 2009. Pe baza acestor orientări revizuite, la care se adaugă un seminar de formare organizat pentru autoritățile naționale la 2 martie 2010, se estimează că declarațiile de asigurare pentru 2009 vor fi de o calitate mai bună și mai omogenă decât în anii anteriori (p. 35). Un reprezentant al CCE a participat la seminarul destinat autorităților naționale, menționat în raportul anual de activitate al direcției generale, iar Curtea a primit o copie a noilor orientări. |
Curtea ia act de schimbările care au avut loc la nivelul procedurilor, însă, în acest stadiu, nu se poate determina impactul acțiunilor descrise în Raportul anual de activitate pentru 2009. Pentru 2009, s-au primit la termen nouă declarații și rapoarte (23 % din total) din partea agențiilor naționale (alte trei au fost primite în format electronic până la data de 6 mai). În urma comparării cu 2008 (șase declarații primite la termen), se constată că s-a înregistrat doar un progres minor în ceea ce privește respectarea termenelor-limită de depunere a declarațiilor și a rapoartelor. Orientările actualizate elaborate în atenția autorităților naționale iau în considerare aspectele indicate în constatările Curții. Cu toate acestea, având în vedere că aceste orientări nu vor fi puse în aplicare în statele membre decât în 2010, este imposibil să se evalueze, în acest stadiu, impactul acestora asupra controalelor secundare desfășurate de autoritățile naționale. |
DG EAC a creat un sistem de asigurare permanentă. Analiza declarațiilor anuale de asigurare reprezintă numai unul dintre elementele pe care Comisia își întemeiază asigurarea globală. În plus, vizitele de monitorizare și verificările de supervizare sunt îndeplinite de serviciile DG EAC și de un auditor extern. În acest mod, Comisia poate verifica rezultatele examinării documentelor aferente declarațiilor de asigurare anuale și poate urmări îndeaproape cazurile care ar putea pune probleme. Comisia salută analiza efectuată de Curte, conform căreia orientările actualizate întocmite de Comisie iau în considerare recomandările Curții din anul anterior. |
||||||||||
2. Deficiențe în cadrul procesului de evaluare realizat de Comisie cu privire la declarațiile ex ante și ex post referitoare la Programul de învățare de-a lungul vieții |
|||||||||||||
Curtea a constatat că modul în care s-au aplicat procedurile de declarare atât ex ante pentru perioada 2007-2013, cât și ex post pentru 2007 a oferit o asigurare limitată în ceea ce privește calitatea gestiunii cheltuielilor. Evaluarea Comisiei s-a bazat pe o verificare documentară a sistemelor și a controalelor și pe vizite de monitorizare privind sistemele, efectuate în 2008 în 11 țări. Cu toate acestea, Comisia a verificat numai în anumite cazuri realitatea și calitatea controalelor primare și a controalelor secundare la care fac referire declarațiile anuale sau informațiile prezentate în rapoartele anuale. Curtea recomandă Comisiei să asigure o supraveghere mai atentă a procesului de declarare anuală ex post, prin verificarea directă a caracterului adecvat al controalelor descrise, precum și a aplicării integrale a acestora. Pe baza evaluării declarațiilor ex ante și ex post, a rapoartelor anuale elaborate de agențiile naționale și a rezultatelor vizitelor de monitorizare pe care le-a efectuat la nivelul agențiilor naționale și al autorităților naționale, Comisia a întocmit o listă de rezerve care necesită măsuri de remediere din partea agențiilor naționale și a autorităților naționale. Pentru a se obține, în anii următori, asigurarea că agențiile naționale îndeplinesc cerințele în ceea ce privește gestiunea și controlul cheltuielilor, este necesar să existe o urmărire continuă a rezervelor, sub forma unor vizite de monitorizare mai aprofundate, și o supraveghere mai atentă de către Comisie a procedurii de declarare anuală ex post. (Raportul anual privind exercițiul 2008, punctele 9.22-9.24, 9.25 și 9.34) |
Conform Raportului anual de activitate pentru 2009 al DG EAC, în conformitate cu politica de supraveghere strategică, DG EAC a consolidat deja vizitele la fața locului axate pe existența și pe punerea în aplicare a procedurilor și a controalelor de gestiune, astfel cum sunt acestea descrise de statele membre. Planul de audit pentru 2010 va continua demersurile în această direcție. În 2009, DG EAC a desfășurat cinci audituri financiare pentru nouă acorduri referitoare la acțiuni descentralizate aferente perioadelor 2000-2006 sau 2007-2008 (comparativ cu 14 audituri financiare desfășurate în opt țări în 2008) și 11 vizite în cadrul unor audituri de sistem la nivelul autorităților naționale. DG EAC a efectuat, de asemenea, 58 de vizite de monitorizare la agenții naționale (comparativ cu 41 în 2008). |
În 2009, numărul auditurilor financiare a fost mai mic decât cel din 2008, deși DG EAC a desfășurat audituri suplimentare de sistem la nivelul autorităților naționale. Numărul vizitelor de monitorizare efectuate la agențiile naționale a crescut în 2009. |
Descreșterea numărului de audituri financiare în 2009 comparativ cu 2008 se explică prin rezultatele bune înregistrate în 2008 în cursul unor audituri similare, care au indicat rate scăzute ale erorilor. Aceste audituri nu pot fi izolate de controalele de supraveghere și de monitorizare a sistemelor întreprinse de serviciile DG EAC în 2009. |
||||||||||
3. Controale ex post parțial eficace în cadrul DG EAC |
|||||||||||||
Conform Raportului anual de activitate pentru 2008 al DG EAC, rezultatele auditurilor financiare cu privire la proiecte, realizate în numele Comisiei de către o societate de audit privată, indică, pentru contractele auditate aferente Programului de învățare de-a lungul vieții, un indice de eroare mediu de 0,01 %. Cu toate acestea, un indice de eroare calculat pentru proiectele încheiate în cursul exercițiului ar fi mult mai ridicat. În plus, deoarece aceste audituri s-au desfășurat în principal la nivelul agențiilor naționale, care nu primesc, de regulă, toate documentele justificative, ele nu acoperă toate criteriile de eligibilitate. (Raportul anual privind exercițiul 2008, punctul 9.26) |
În 2009, indicele de eroare constatat cu privire la Programul de învățare de-a lungul vieții s-a ridicat la nivelul de 0,65 %. |
Sfera auditurilor financiare desfășurate a rămas neschimbată în 2009 comparativ cu 2008 și, prin urmare, Curtea își menține observația referitoare la limitările auditului. |
Domeniul de aplicare al auditurilor financiare pe 2009 comparativ cu auditurile pe 2008 a fost ușor modificat și s-a pus un accent mai mare pe auditarea unui eșantion de verificări primare efectuate de către agenția națională sau în numele acesteia. Aceste audituri au inclus examinarea verificărilor de rutină a rapoartelor finale, verificarea documentelor justificative, controale la fața locului în timpul unei acțiuni și verificări financiare la fața locului, după primirea raportului final. |
CAPITOLUL 8
Afaceri economice și financiare
CUPRINS
Prezentare generală
Apreciere specifică în contextul declarației de asigurare
Introducere
Caracteristicile grupului de politici
Sfera și abordarea auditului
Regularitatea operațiunilor
Eficacitatea sistemelor
Controalele ex ante
Certificatele de audit
Controalele ex post
Fiabilitatea luărilor de poziție ale Comisiei
Concluzii și recomandări
Rezultatele auditului cu privire la Fondul de garantare pentru acțiuni externe
Rezultatele auditului privind CECO în lichidare
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PREZENTARE GENERALĂ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
APRECIERE SPECIFICĂ ÎN CONTEXTUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Introducere |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caracteristicile grupului de politici |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabelul 8.1 – Afaceri economice și financiare – Informații de bază
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sfera și abordarea auditului |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Regularitatea operațiunilor |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Exemple de cheltuieli neeligibile |
Exemple de cheltuieli neeligibile |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(a) Proiectul care a făcut obiectul auditului era gestionat de un beneficiar care implementa, în total, cinci proiecte în cadrul PC6, finanțate de două direcții generale diferite ale Comisiei. În urma examinării fișelor de pontaj pentru toate proiectele, s-a observat că beneficiarul declara mai multe ore prestate și chiar un număr dublu de ore față de orele prestate efectiv pentru aceste proiecte care au beneficiat de finanțare comunitară. În plus, beneficiarul a declarat cheltuieli indirecte în mod semnificativ mai mari decât cele reale. Eroarea detectată se ridica în total la 21 % din cheltuielile declarate (însumând în jur de 146 000 de euro). Aceste deficiențe grave din declarațiile de cheltuieli nu au fost detectate nici de societatea care a emis certificatul de audit și nici în cursul celor două controale ex post efectuate în numele Comisiei de o altă societate de audit externă. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(b) Din 2004, beneficiarul a participat la șase proiecte finanțate în cadrul PC6 și la opt proiecte finanțate în cadrul PC7. Valoarea totală a finanțării comunitare de care a beneficiat începând cu 2006 se ridică la aproximativ 1 milion de euro. Beneficiarul a aplicat o metodologie de calcul al cheltuielilor de personal care nu era conformă nici cu normele pentru PC6, nici cu cele pentru PC7. Drept rezultat, în cazul singurului proiect al acestui beneficiar care a făcut obiectul auditului, cheltuielile declarate depășeau cu peste 17 % (sau cu aproximativ 7 800 de euro) costurile efective. Această metodologie a fost aplicată, de asemenea, și celorlalte 13 proiecte. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(c) ASE întocmește anual un raport financiar în care este prezentat modul în care au fost utilizate fondurile primite de la UE (a se vedea punctul 8.8). Curtea a examinat raportul anual pentru exercițiul 2008, transmis Comisiei la data de 19 martie 2009, în care erau declarate cheltuieli în valoare de 20,2 milioane de euro. Curtea a observat că au fost incluse costuri care nu ar fi trebuit să beneficieze de finanțare comunitară sau costuri pentru care nu existau suficiente documente justificative, valoarea totală a acestora (aproximativ 1,3 milioane de euro) reprezentând aproape 10 % din eșantionul care a făcut obiectul auditului. Curtea a constatat, de asemenea, deficiențe grave la nivelul normelor și al procedurilor de achiziții publice (10). |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Comisia este de acord că unele proceduri pentru achizițiile publice ar trebui armonizate în continuare cu normele CE, însă este necesar să se țină cont și de natura specială a achizițiilor publice din domeniul spațial. Comisia consideră că normele și procedurile ESA privind achizițiile publice asigură cel mai bun raport calitate-preț în sectorul specific al achizițiilor publice din domeniul spațial. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eficacitatea sistemelor |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Controalele ex ante |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Certificatele de audit |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Controalele ex post |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Fiabilitatea luărilor de poziție ale Comisiei |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Concluzii și recomandări |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8.32. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
REZULTATELE AUDITULUI CU PRIVIRE LA FONDUL DE GARANTARE PENTRU ACȚIUNI EXTERNE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
REZULTATELE AUDITULUI PRIVIND CECO ÎN LICHIDARE |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) Cele două agenții ale UE în cauză sunt Agenția Europeană pentru Produse Chimice (ECHA) și Agenția Europeană pentru Medicamente (EMA). Curtea publică rapoarte de audit anuale cu privire la ambele agenții.
(2) PC6, PC7 și programul CIP finanțate în cadrul domeniului de politici 02-Întreprinderi.
(3) Plățile intermediare și finale efectuate în 2009 în cadrul PC6, al PC7 și al programului CIP, toate cele trei programe fiind finanțate în cadrul domeniului de politici 02-Întreprinderi, totalizează 142 de milioane de euro.
(4) ASE este o organizație internațională din sectorul public creată în temeiul unui acord interguvernamental în afara cadrului UE. ASE are sediul central la Paris și dispune de centre specializate în Țările de Jos, Germania, Italia și Spania.
(5) În cazul a 14 plăți intermediare și finale, auditul s-a desfășurat la nivelul beneficiarilor finali.
(6) Comisia a încredințat Agenției Executive pentru Competitivitate și Inovare sarcina de a gestiona acțiunile derulate în cadrul programului CIP finanțat în cadrul domeniului de politici 02-Întreprinderi.
(7) Șapte dintre aceste 21 de plăți se referă la prima contribuție de la bugetul UE pentru programul GMES gestionat în comun.
(8) Întrucât aceste erori nu au impact financiar, ele sunt considerate ca fiind necuantificabile.
(9) A se vedea rezerva referitoare la indicele de eroare reziduală privind exactitatea declarațiilor de cheltuieli pentru granturile aferente PC6, formulată în declarația ordonatorului de credite delegat din Raportul anual de activitate pentru 2009 al Direcției Generale Întreprinderi și Industrie.
(10) A se vedea rezerva referitoare la fiabilitatea raportării financiare a ASE, formulată în declarația directorului general din Raportul anual de activitate pentru 2009 al Direcției Generale Întreprinderi și Industrie.
(11) De exemplu, prin solicitarea de documente justificative precum facturile înainte de a efectua plata.
(12) Agenția Executivă pentru Cercetare (REA) a fost creată în 2008 pentru a gestiona anumite componente ale programului PC7 și a devenit autonomă în iunie 2009.
(13) Mai precis, Rețeaua întreprinderilor europene (Enterprise Europe Network – EEN) și proiectele de sensibilizare și de aplicare privind drepturile de proprietate intelectuală.
(14) Articolul 180 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2342/2002 al Comisiei din 23 decembrie 2002 de stabilire a normelor de aplicare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului privind regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Comunităților Europene, astfel cum a fost modificat (JO L 357, 31.12.2002, p. 1).
(15) De exemplu, clasificarea incorectă a costurilor.
(16) Agenția Executivă pentru Cercetare și Agenția Executivă pentru Competitivitate și Inovare.
(17) Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2728/94 al Consiliului din 31 octombrie 1994 privind constituirea Fondului de garantare pentru acțiuni externe (JO L 293, 12.11.1994, p. 1), modificat ultima dată prin Regulamentul (CE, Euratom) nr. 89/2007 (JO L 22, 31.1.2007, p. 1).
(18) În principal pentru BEI, dar și pentru împrumuturile externe acordate de Euratom și împrumuturile acordate de CE țărilor terțe în cadrul asistenței macrofinanciare.
(19) Articolul 6 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2728/94; BEI percepe un tarif anual pentru serviciile de gestiune furnizate.
(20) Protocolul referitor la consecințele financiare ale expirării Tratatului CECO și la Fondul de cercetare pentru cărbune și oțel (JO C 80, 10.3.2001, p. 67).
(21) Această sumă include alocările pentru 2011 (61 de milioane de euro) și pentru 2010 (54 de milioane de euro).
(22) COM(2010) 261.
(23) Auditul cheltuielilor administrative este prezentat în capitolul 9.
(24) Valoarea plăților în avans efectuate în cadrul Celui de al șaptelea program-cadru (2007-2013) s-a ridicat la 100 de milioane de euro.
(25) Valoarea plăților intermediare/finale efectuate în cadrul Celui de al șaptelea program-cadru (2007-2013) și al Celui de al șaselea program-cadru (2002-2006) s-a ridicat la 9 milioane de euro și, respectiv, la 32 de milioane de euro.
Sursa: Conturile anuale pentru exercițiul 2009.
ANEXA 8.1
REZULTATELE TESTELOR EFECTUATE PE OPERAȚIUNI PENTRU GRUPUL DE POLITICI AFACERI ECONOMICE ȘI FINANCIARE
|
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||||||
Domeniul de politici 02-Întreprinderi |
Domeniul de politici 01-Afaceri economice și financiare |
Domeniul de politici 03-Concurență |
Domeniul de politici 12-Piața internă |
Domeniul de politici 20-Comerț |
Total |
|||||||||
DIMENSIUNEA ȘI STRUCTURA EȘANTIONULUI |
||||||||||||||
Total operațiuni (din care): |
48 |
27 |
1 |
0 |
4 |
80 |
80 |
55 |
||||||
Plăți în avans |
28 |
0 |
0 |
0 |
1 |
29 |
35 |
15 |
||||||
Plăți intermediare/finale |
20 |
27 |
1 |
0 |
3 |
51 |
45 |
40 |
||||||
REZULTATELE TESTELOR |
||||||||||||||
(exprimate în procente și în număr de operațiuni) |
||||||||||||||
Operațiuni care nu sunt afectate de erori |
54 % |
{28} |
100 % |
{27} |
100 % |
{1} |
N/A |
N/A |
75 % |
{3} |
74 % |
{59} |
86 % |
93 % |
Operațiuni care sunt afectate de erori |
46 % |
{20} |
0 % |
{0} |
0 % |
{0} |
N/A |
N/A |
25 % |
{1} |
26 % |
{21} |
14 % |
7 % |
IMPACTUL ESTIMAT AL ERORILOR CUANTIFICABILE |
||||||||||||||
Indicele de eroare cel mai probabil: |
|
|
||||||||||||
< 2 % |
X |
|
X |
|||||||||||
2 % - 5 % |
|
X |
|
|||||||||||
> 5 % |
|
|
|
ANEXA 8.2
REZULTATELE EXAMINĂRII SISTEMELOR PENTRU GRUPUL DE POLITICI AFACERI ECONOMICE ȘI FINANCIARE
Evaluarea sistemelor de supraveghere și de control selectate
Sistemul vizat |
Controalele ex ante |
Certificatele de audit |
Auditul financiar ex post |
Evaluare globală |
|
Domeniul de politici 01-Afaceri economice și financiare |
|
N/A |
|
|
|
Domeniul de politici 02-Întreprinderi |
|
|
|
|
|
Domeniul de politici 03-Concurență Domeniul de politici 12-Piața internă Domeniul de politici 20-Comerț |
|
N/A |
N/A |
|
Evaluarea globală a sistemelor de supraveghere și de control
Evaluare globală |
2009 |
2008 |
2007 |
|
|
|
Legendă
|
Eficace |
|
Parțial eficace |
|
Ineficace |
N/A |
Nu se aplică: nu este cazul sau nu a fost evaluat |
(1) Eficace pentru DG Întreprinderi și Industrie, parțial eficace pentru EACI și ineficace pentru ASE și REA.
ANEXA 8.3
REZULTATELE EXAMINĂRII LUĂRILOR DE POZIȚIE ALE COMISIEI PENTRU GRUPUL DE POLITICI AFACERI ECONOMICE ȘI FINANCIARE
Principalele direcții generale vizate |
Natura declarației formulate de directorul general (1) |
Rezervele exprimate |
Observațiile Curții |
Evaluarea globală a fiabilității |
||||||
COMP |
fără rezerve |
N/A |
În 2009, DG COMP a emis un ordin de recuperare care reprezenta peste 70 % din bugetul operațional care îi fusese alocat. La sfârșitul exercițiului 2009, acest ordin de recuperare încă nu fusese încasat, cu toate că termenul scadent era pentru luna octombrie 2009. În pofida faptului că acest element depășește cu mult pragul de semnificație de 2 % și că ar putea exista un risc reputațional în legătură cu această recuperare, DG COMP nu a procedat la realizarea unei evaluări formale de impact pentru a stabili dacă era necesar să se exprime o rezervă. |
A |
||||||
ECFIN |
fără rezerve |
N/A |
Rezerva anterioară exprimată cu privire la problemele de aplicare a „cerințelor în materie de adiționalitate” pentru un program financiar a fost retrasă. Curtea a examinat în ce măsură a fost dus la capăt planul de acțiune și a obținut probe care atestă că au fost instituite controalele finale prin care se verifică eficacitatea sistemelor de control consolidate. |
A |
||||||
ENTR |
cu rezerve |
|
În ceea ce privește declarațiile de cheltuieli din cadrul PC7, suma care prezintă risc este estimată de DG ENTR ca fiind nesemnificativă în 2009, ceea ce explică faptul că nu s-a exprimat nicio rezervă. Cu toate acestea, Curtea a observat că, începând din 2010, este posibil ca declarațiile de cheltuieli din cadrul PC7 să fie afectate de un nivel semnificativ de eroare. |
|||||||
MARKT |
fără rezerve |
N/A |
— |
|||||||
TRADE |
fără rezerve |
N/A |
— |
|||||||
|
(1) Potrivit declarației sale de asigurare, directorul general a obținut o asigurare rezonabilă că procedurile de control instituite oferă garanțiile necesare în ceea ce privește regularitatea operațiunilor.
A: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate furnizează o evaluare corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
B: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate furnizează o evaluare parțial corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
C: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate nu furnizează o evaluare corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
ANEXA 8.4
SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR ANTERIOARE FORMULATE CU PRIVIRE LA GRUPUL DE POLITICI AFACERI ECONOMICE ȘI FINANCIARE
Observația Curții |
Acțiuni întreprinse |
Analiza Curții |
Răspunsul Comisiei |
1. Regularitatea operațiunilor subiacente |
|||
În 2007, Curtea a constatat erori care afectau regularitatea în cazul a trei plăți care au fost finanțate în cadrul celui de Al cincilea sau al celui de Al șaselea program-cadru pentru cercetare și dezvoltare tehnologică. Erorile detectate au drept cauze principale: absența sau caracterul necorespunzător al documentelor justificative aduse în sprijinul cheltuielilor declarate; utilizarea sumelor înscrise în buget, ceea ce contravine obligațiilor contractuale de a utiliza costurile reale, și declararea unor diverse cheltuieli neeligibile. (Raportul anual privind exercițiul financiar 2007, punctele 10.16 și 10.17) |
Comisia a operat corecții financiare pentru erorile detectate în cadrul eșantionului, fie prin emiterea unui ordin de recuperare, fie prin ajustarea plăților efectuate către beneficiari în cursul perioadelor următoare. |
Comisia a urmărit erorile semnalate de Curte și a luat măsuri corective adecvate. |
Comisia va continua să corecteze erorile identificate și convenite. |
2. Certificatele de audit privind declarațiile de cheltuieli aferente proiectelor |
|||
Reglementările financiare ale UE prevăd obligația de a anexa un certificat de audit la declarațiile de cheltuieli care depășesc un anumit prag. În cazul a trei proiecte, auditorul responsabil de certificare a emis o opinie de audit fără rezerve, în vreme ce Curtea a detectat erori cuantificabile grave. (Raportul anual privind exercițiul financiar 2007, punctele 10.27-10.30) |
În ceea ce privește PC7, Comisia a depus eforturi pentru a îmbunătăți în continuare gradul de fiabilitate al certificatelor de audit prin utilizarea unor „proceduri convenite”, prin stabilirea în detaliu a activităților de audit care trebuie realizate de auditorii responsabili de certificare care emit „certificate cu privire la situațiile financiare” și prin încurajarea certificării ex ante a metodologiei de calcul al costurilor. |
Este puțin probabil ca aceste măsuri să aibă un impact pozitiv pe termen scurt asupra numărului de declarații de cheltuieli afectate de erori, întrucât, la sfârșitul exercițiului 2009, DG ENTR nu efectuase încă nicio plată care să fie însoțită de un astfel de certificat, iar Comisia nu aprobase decât metodologiile a 11 beneficiari pentru calculul costurilor. |
PC7 stabilește un prag de 375 000 EUR (contribuția cumulată de la bugetul UE per participant, per proiect), dincolo de care prezentarea unui certificat de audit este obligatorie. Cele mai multe proiecte din cadrul PC7 sunt încă în prima lor perioadă de raportare, ceea ce explică numărul limitat de certificate privind situațiile financiare, la sfârșitul anului 2009. În ceea ce privește certificarea ex ante a metodologiei de calcul a costurilor, la sfârșitul lunii mai 2010, Comisia a acceptat metodologiile de calcul a costurilor pentru 25 de beneficiari. |
CAPITOLUL 9
Cheltuielile administrative și alte cheltuieli
CUPRINS
Introducere
Caracteristicile grupului de politici
Sfera și abordarea auditului
Regularitatea operațiunilor
Conformitatea sistemelor cu dispozițiile Regulamentului financiar
Fiabilitatea luărilor de poziție ale Comisiei
Observații privind instituții specifice
Parlamentul
Consiliul
Comisia
Curtea de Justiție
Curtea de Conturi
Comitetul Economic și Social European
Comitetul Regiunilor
Ombudsmanul European
Autoritatea Europeană pentru Protecția Datelor
Concluzii și recomandări
Agențiile și agențiile executive ale Uniunii Europene
Școlile Europene
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INTRODUCERE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabelul 9.1 – Cheltuielile administrative ale instituțiilor – Informații de bază
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caracteristicile grupului de politici |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sfera și abordarea auditului |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
CONFORMITATEA SISTEMELOR CU DISPOZIȚIILE REGULAMENTULUI FINANCIAR |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
FIABILITATEA LUĂRILOR DE POZIȚIE ALE COMISIEI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
OBSERVAȚII PRIVIND INSTITUȚII SPECIFICE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Parlamentul |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Angajarea agenților temporari și contractuali |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Plata alocațiilor sociale către personal |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Organizarea și funcționarea grupurilor politice |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Consiliul |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Achizițiile publice |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Comisia |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Plata alocațiilor și prestațiilor sociale către personal |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Curtea de Justiție (5) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Achizițiile publice |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Curtea de Conturi |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Comitetul Economic și Social European |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Comitetul Regiunilor |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ombudsmanul European (8) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Angajarea agenților temporari și contractuali |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Autoritatea Europeană pentru Protecția Datelor (9) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Plata alocațiilor sociale către personal |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Standarde de control intern |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
CONCLUZII ȘI RECOMANDĂRI |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
AGENȚIILE ȘI AGENȚIILE EXECUTIVE ALE UNIUNII EUROPENE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabelul 9.2 – Agențiile și agențiile executive ale Uniunii Europene – Datele principale
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ȘCOLILE EUROPENE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabelul 9.3 – Școlile Europene – Datele principale
|
(1) Controale ex ante și controale ex post, funcția de audit intern, raportarea excepțiilor și standarde de control intern. În plus, Curtea a efectuat și o evaluare aprofundată a sistemelor de supraveghere și de control din cadrul Curții de Justiție, al Ombudsmanului European și al Autorității Europene pentru Protecția Datelor. Această evaluare a inclus examinarea unui eșantion suplimentar de operațiuni de plată aferente resurselor umane și altor cheltuieli administrative.
(2) PricewaterhouseCoopers, Société à responsabilité limitée, Réviseur d'Entreprises.
(3) Normele adoptate de Biroul Parlamentului European la 30 iunie 2003, modificate prin deciziile din 22 martie 2006 și din 11 iulie 2007.
(4) La sfârșitul exercițiului financiar 2008, creditele reportate de grupurile politice însumau 22 de milioane de euro, respectiv 42,5 % din creditele anuale pentru 2008.
(5) A se vedea nota de subsol 1.
(6) A se vedea, de asemenea, punctul 11.14 din Raportul anual privind exercițiul 2008 (JO C 269, 10.11.2009).
(7) A se vedea raportul de audit cu privire la situațiile financiare menționat la punctul 9.8.
(8) A se vedea nota de subsol 1.
(9) A se vedea nota de subsol 1.
(10) Rapoartele anuale ale Curții cu privire la conturile agențiilor sunt prezentate pe site-ul Curții (http://www.eca.europa.eu) și se vor publica în Jurnalul Oficial.
(11) Pe lângă examinarea conturilor consolidate, Curtea efectuează în fiecare an un audit al Biroului central și un audit prin rotație a două dintre cele paisprezece școli europene.
(12) Sursa: Școlile Europene, închiderea conturilor pentru exercițiul 2009.
(13) A se vedea nota de subsol de la punctul 9.6.
(14) Controalele au avut ca obiect 41 de tranzacții privind gestionarea cheltuielilor pentru resursele umane și 13 tranzacții privind gestionarea celorlalte cheltuieli de natură administrativă (3 operațiuni de atribuire a unor contracte de achiziții publice și 10 alte tranzacții).
(15) Această tranzacție face parte din eșantionul de 10 tranzacții totalizând 30,86 milioane de euro și ce are ca scop controlul gestionării cheltuielilor administrative (altele decât resursele umane și procedurile de atribuire a contractelor testate separat).
(16) Norma de control nr. 13 a Curții de Justiție, potrivit căreia „serviciile adoptă dispoziții adecvate pentru a garanta că toate cazurile în care, din cauza unor împrejurări excepționale, se derogă de la controale sau nu sunt aplicate politicile și procedurile stabilite sunt consemnate în scris, justificate și aprobate la un nivel adecvat înainte de adoptarea de măsuri”, a fost respectată în împrejurările de excepție indicate.
(17) A se vedea punctul 17 din Rezoluția din 23 aprilie 2009 privind descărcarea 2007 a Curții de Justiție [2008/2278(DEC)] și punctul 45 din Rezoluția din 18 mai 2010 privind estimarea încasărilor și a cheltuielilor Parlamentului European pentru exercițiul 2011 [2010/2005(BUD)].
(18) Credite de plată.
(19) A se vedea punctul 9.34.
(20) Agenție închisă în 2008.
(21) Sediu provizoriu.
(22) Agenție care și-a dobândit independența financiară în 2009.
(23) Veniturile și cheltuielile totale, astfel cum au fost prevăzute în bugetul fiecărei școli și în bugetul Biroului; cifrele prezentate includ toate modificările aduse bugetelor adoptate inițial.
(24) Sursa: Școlile Europene, închiderea conturilor pentru exercițiul 2009.
(25) Sursa: Raportul anual al secretarului general către Consiliul superior al Școlilor Europene pentru exercițiul 2009.
N.B.: Variațiile totalurilor se datorează efectelor rotunjirii.
ANEXA 9.1
REZULTATELE TESTELOR EFECTUATE PE OPERAȚIUNI PENTRU CHELTUIELILE ADMINISTRATIVE
|
2009 |
2008 |
2007 |
|||||||
Cheltuieli legate de personalul instituțiilor |
Cheltuieli aferente clădirilor |
Alte cheltuieli |
Total |
|||||||
DIMENSIUNEA ȘI STRUCTURA EȘANTIONULUI |
||||||||||
Total operațiuni (din care): |
38 |
7 |
12 |
57 |
57 |
56 |
||||
Plăți în avans |
0 |
1 |
1 |
2 |
0 |
0 |
||||
Plăți intermediare/finale |
38 |
6 |
11 |
55 |
57 |
56 |
||||
REZULTATELE TESTELOR |
||||||||||
(exprimate în procente și în număr de operațiuni) |
||||||||||
Operațiuni care nu sunt afectate de erori |
97 % |
{37} |
100 % |
{7} |
75 % |
{9} |
93 % |
{53} |
91 % |
95 % |
Operațiuni care sunt afectate de erori |
3 % |
{1} |
0 % |
{0} |
25 % |
{3} |
7 % |
{4} |
9 % |
5 % |
IMPACTUL ESTIMAT AL ERORILOR CUANTIFICABILE |
||||||||||
Indicele de eroare cel mai probabil este: |
|
|
||||||||
< 2 % |
X |
X |
X |
|||||||
2%-5% |
|
|
|
|||||||
> 5 % |
|
|
|
ANEXA 9.2
REZULTATELE EXAMINĂRII SISTEMELOR AFERENTE CHELTUIELILOR ADMINISTRATIVE
Evaluarea globală a sistemelor de supraveghere și de control
Evaluare globală |
2009 |
2008 |
2007 |
|
|
|
Legendă
|
Conforme |
|
Parțial conforme |
|
Neconforme |
N/A |
Nu se aplică: nu este cazul sau nu a fost evaluat |
ANEXA 9.3
REZULTATELE EXAMINĂRII LUĂRILOR DE POZIȚIE ALE COMISIEI PENTRU CHELTUIELILE ADMINISTRATIVE
Principalele direcții generale vizate |
Natura declarației formulate de directorul general (1) |
Rezervele exprimate |
Observațiile Curții |
Evaluarea globală a fiabilității |
||||||
PMO |
fără rezerve |
N/A |
— |
A |
||||||
OIB |
fără rezerve |
N/A |
— |
|||||||
OIL |
fără rezerve |
N/A |
— |
|||||||
DIGIT |
fără rezerve |
N/A |
— |
|||||||
|
(1) Potrivit declarației sale de asigurare, directorul general a obținut o asigurare rezonabilă că procedurile de control instituite oferă garanțiile necesare în ceea ce privește regularitatea operațiunilor.
A: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate furnizează o evaluare corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
B: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate furnizează o evaluare parțial corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
C: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate nu furnizează o evaluare corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
ANEXA 9.4
SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR ANTERIOARE FORMULATE CU PRIVIRE LA CHELTUIELILE ADMINISTRATIVE
Observația Curții |
Acțiuni întreprinse |
Analiza Curții |
Răspunsul instituției |
||||
1. Factorul de multiplicare aplicabil salariilor |
|||||||
Raportul anual privind exercițiul 2007, punctele 11.7-11-11 cel mai recent, anexa 11.2 la Raportul anual privind exercițiul 2008: |
|
|
Răspunsul Parlamentului European |
||||
Parlamentul și Comitetul Economic și Social nu aplică prevederile Statutului funcționarilor referitoare la factorul de multiplicare în același mod ca celelalte instituții. Acest lucru a avut drept rezultat acordarea unui avantaj financiar personalului acestor două instituții, avantaj pe care celelalte instituții nu îl acordă, și a dus, de asemenea, la cheltuieli mai mari. |
Parlamentul și Comitetul Economic și Social continuă să aplice această practică, așteptând pronunțarea hotărârilor definitive ale Curții de Justiție în cauze deschise în acest sens de către angajați ai instituțiilor. |
Curtea de Conturi va monitoriza acțiunile întreprinse în urma hotărârii Curții de Justiție. |
Parlamentul European împărtășește abordarea procedurală a Curții de Conturi și va aștepta hotărârea finală a Curții de Justiție. |
||||
2. Rambursarea cheltuielilor de cazare efectuate în delegație |
|||||||
Rapoartele anuale privind exercițiile 2004 și 2007; cel mai recent, anexa 11.2 la Raportul anual privind exercițiul 2008: |
|
|
Răspunsul Parlamentului European |
||||
Potrivit Statutului funcționarilor modificat, care a intrat în vigoare la 1 mai 2004, cheltuielile de cazare efectuate în delegație se rambursează la prezentarea documentelor justificative, în limita unui plafon stabilit pentru fiecare țară (articolul 13 din anexa VII la Statutul funcționarilor). Contrar acestei norme, Parlamentul a prevăzut în normele sale interne plata unei cote forfetare de 60 % din suma maximă admisă, către agenții care nu prezintă nicio dovadă că au efectuat cheltuielile de cazare respective. |
Normele interne privind delegațiile și deplasările funcționarilor sau ale altor agenți ai Parlamentului European au fost adoptate prin decizie a secretarului general la 10 decembrie 2009. În afară de aspectele legate de delegații, aceste norme interne stabilesc și regimuri specifice aplicabile deplasărilor în cele trei locuri de desfășurare a activității Parlamentului (Luxemburg, Strasbourg și Bruxelles), inclusiv rambursarea unei sume forfetare fără a fi necesară prezentarea unor documente justificative. În consecință, Parlamentul continuă să achite cheltuielile de cazare pe baza unor sume forfetare pentru cererile de rambursare vizând nopți de cazare în Luxemburg, Strasbourg și Bruxelles. |
Normele actualizate nu respectă Statutul funcționarilor. Parlamentul ar trebui să se asigure de faptul că rambursarea cheltuielilor de cazare efectuate în delegație se realizează în conformitate cu Statutul funcționarilor. |
Parlamentul ia act de poziția Curții în ceea ce privește noile dispoziții de reglementare adoptate în mod expres în urma observațiilor anterioare, dar își menține opinia sa cu privire la necesitatea unui tratament diferențiat pentru agenții despre care se consideră că „se deplasează între cele trei locuri de desfășurare a activității” și cei care „sunt în misiune”. Parlamentul intenționează astfel să profite de următoarea revizuire a Statutului și de rolul său de colegislator în această procedură pentru a modifica dispozițiile statutare și a introduce o distincție între misiunile și deplasările agenților între cele trei locuri de desfășurare a activității. În acest scop, autoritatea bugetară a modificat deja numele și comentariul bugetar referitor la vechiul post „Cheltuielile de misiune ale personalului”. Acest post este intitulat în prezent „Cheltuieli de misiune și de deplasare între cele trei locuri de desfășurare a activității ale personalului”, iar comentariul la acesta prevede în mod explicit că aceste credite vizează acoperirea cheltuielilor legate de deplasarea personalului instituției, a experților naționali detașați sau a stagiarilor între locul de afectare și unul dintre cele trei locuri de desfășurare a activității Parlamentului European (Bruxelles, Luxemburg și Strasbourg), precum și a cheltuielilor aferente misiunilor efectuate în orice alt loc decât cele trei locuri de desfășurare a activității. |
||||
3. Indemnizațiile acordate deputaților în Parlamentul European pentru asistență parlamentară |
|||||||
Raportul anual privind exercițiul 2006, punctele 10.10 10.12, și anexa 11.2 la Raportul anual privind exercițiul 2008: |
|
|
Răspunsul Parlamentului European |
||||
În Raportul anual pentru exercițiul 2006, Curtea de Conturi opina că nu existau documente suficiente pentru a se demonstra că deputații în Parlamentul European au angajat sau au folosit efectiv serviciile unor asistenți și că sarcinile sau serviciile menționate în contractele semnate de către deputați au fost efectiv prestate. Biroul ar trebui să ia măsuri pentru a obține documentele considerate esențiale pentru a se demonstra caracterul justificat al cheltuielilor. Potrivit normelor modificate ale Biroului, din decembrie 2006 deputații nu mai trebuie să prezinte facturile și notele de onorarii emise de către agenții plătitori și de furnizorii de servicii, ci trebuie să le păstreze în posesia lor. În locul acestor documente, deputații trebuie să prezinte copii ale „declarațiilor de cheltuieli” și ale „declarațiilor privind sumele facturate” emise de agenții plătitori și de furnizorii de servicii. Aceste noi norme se aplică pentru perioadele cu începere din iulie 2004. Raportul anual privind exercițiul 2007 include o recomandare potrivit căreia Parlamentul ar trebui să continue consolidarea mecanismelor de control referitoare la indemnizația pentru asistență parlamentară, inclusiv în ceea ce privește verificarea aleatorie a facturilor aflate în posesia deputaților. |
Validarea cheltuielilor de asistență parlamentară aferente exercițiilor financiare 2004-2007 a fost finalizată. Administrația Parlamentului a obținut peste 98 % din declarațiile de cheltuieli și din declarațiile privind sumele facturate aferente exercițiului financiar 2008. În ceea ce privește exercițiul financiar 2009, administrația Parlamentului prelucrează declarațiile primite în cursul ultimelor luni. |
Curtea va monitoriza validarea de către Parlament a declarațiilor de cheltuieli ale deputaților cu privire la exercițiile financiare 2008 și 2009. Administrația Parlamentului ar trebui să efectueze verificări ale facturilor originale care stau la baza declarațiilor de cheltuieli. |
Regularizarea cheltuielilor de asistență parlamentară pentru exercițiile 2008/2009 (primul semestru) se efectuează pe baza articolului 14 din Normele privind cheltuielile și indemnizațiile deputaților în Parlamentul European (normele CID). Pentru 2008, 99,79 % din valoarea totală a plăților aferente procedurii de regularizare au fost regularizate cu succes. Restul de 0,2 % este în prezent tratat de la caz la caz. Se are în vedere rambursarea obligatorie a sumelor, în funcție de caz. Pentru primul semestru din 2009 (1), procentul de regularizări reușite este în această fază de aproape 92,31 % (adică 94 227 604 EUR din 102 074 881 EUR). Restul, mai exact 7,6 %, reprezintă în principal documente în curs de examinare (6,28 %). Sunt așteptate încă anumite documente care reprezintă 1,41 % din plățile aferente procedurii de regularizare. În toate cazurile unde au apărut îndoieli cu privire la informațiile furnizate, serviciile competente au solicitat deputaților clarificările corespunzătoare, inclusiv facturile. Până la sfârșitul anului, data la care vor fi examinate complet toate documentele restante, procentul definitiv de regularizări reușite se va apropia, după toate probabilitățile, de nivelurile din ceilalți ani. |
||||
4. Sistemul de pensii complementare pentru deputații în Parlamentul European |
|||||||
Raportul anual privind exercițiul 2006, tabelul 10.2, și anexa 11.2 la Raportul anual privind exercițiul 2008: |
|
|
Răspunsul Parlamentului European |
||||
Curtea reamintește observațiile formulate în acest sens în Raportul anual privind exercițiul 2008:
|
Potrivit unui studiu actuarial furnizat de Parlament, fondul urma să înregistreze un deficit actuarial de 84,5 milioane de euro la 31 decembrie 2009, pe baza noilor norme stabilite în deciziile luate în cadrul reuniunii Biroului din 1 aprilie 2009. |
Parlamentul ar trebui să obțină din partea fondului instituirea unei strategii de investiții bazate pe orientările stabilite de Parlament. |
Parlamentul reamintește că Biroul a adoptat, în cadrul reuniunii sale din 1 aprilie 2009, decizii importante care vizează definirea poziției Parlamentului față de Fond și garantarea obligațiilor și a relațiilor clare ale Parlamentului față de acesta. În ceea ce privește rolul Parlamentului în strategia de investiții, Parlamentul și-a manifestat deja intenția de a propune linii directoare generale gestionarilor Fondului. Cu toate acestea, nu este dispus să joace un rol activ în deciziile specifice privind investițiile. De altfel, nu ar putea face acest lucru deoarece Fondul este o entitate distinctă și independentă. Scrisoarea adresată la 4 mai 2009 Fondului de către președintele PE stabilește totuși liniile directoare și invită Fondul să evite expunerea la riscurile legate de fluctuațiile ratei de schimb și să adopte o strategie prudentă în materie de investiții. Efectul combinat al deciziilor Biroului, liniile directoare stabilite și redresarea piețelor financiare a permis Fondului să își reducă deficitul actuarial de 121,84 milioane (31 decembrie 2008) la 84,56 milioane (31 decembrie 2009). Pe de altă parte, Parlamentul a efectuat o actualizare a studiilor actuariale independente pentru a evalua situația financiară a Fondului de pensii în urma intrării în vigoare a Statutului și a deciziilor Biroului din 9 martie și 1 aprilie 2009 care aduc modificări regimului voluntar de pensii complementare. Având în vedere faptul că Parlamentul și-a recunoscut responsabilitatea în caz de deficit, suma acestuia este trecută în bilanț, astfel cum a solicitat Curtea. Sunt prevăzute de acum înainte actualizări anuale ale evoluției actuariale în contextul realizării situațiilor financiare anuale. |
||||
5. Data de finalizare a Sistemului european securizat pentru mesaje automate (SESAME – Secured European System for Automatic Messaging) |
|||||||
Raportul anual privind exercițiul 2008, punctul 11.10: |
|
|
Răspunsurile Consiliului |
||||
Data-țintă de finalizare a Sistemului european securizat pentru mesaje automate (SESAME – Secured European System for Automatic Messaging) care a fost utilizată la elaborarea bugetelor anuale ale Consiliului a fost în mod constant una prea optimistă. Concepției inițiale a proiectului i-au fost aduse multe modificări și nu a existat un acord între statele membre pe tema modului de tratare a anumitor tipuri de informații confidențiale. În consecință, bugetul anual pentru SESAME a fost supraestimat în fiecare an. |
În 2009, bugetul de 2,7 milioane de euro alocat pentru SESAME a fost din nou supraestimat cu 2,4 milioane de euro. Cu toate acestea, implementarea segmentului „Low Classified” al proiectului SESAME a fost autorizată de statele membre în cadrul Comitetului politic și de securitate în octombrie 2009. Astfel, proiectul poate demara. Mai trebuie însă să se ajungă la un acord referitor la conceperea segmentului „High Classified” al proiectului. |
Consiliul ar trebui să se asigure că creditele bugetare puse la dispoziția proiectului SESAME corespund stadiului de implementare a proiectului. |
Secretariatul General al Consiliului acceptă analiza Curții de Conturi privind monitorizarea observațiilor din 2008 ale Curții de Conturi privind proiectul SESAME. Pentru a asigura conformarea creditelor bugetare pentru proiectul SESAME cu stadiul punerii în aplicare a proiectului, sumele prevăzute pentru bugetul 2010 și proiectul de buget 2011 se reduc la 400 000 EUR pe an. |
||||
6. Implementarea Sistemului de informații cu privire la drepturile individuale |
|||||||
Raportul anual privind exercițiul 2008, punctul 11.11: |
|
|
Răspunsul Comisiei |
||||
În iunie 2008, Oficiul pentru Administrarea și Plata Drepturilor Individuale (PMO) a implementat un nou sistem, numit IRIS (Individual Rights Information System – Sistemul de informații cu privire la drepturile individuale), pentru gestionarea drepturilor personalului, inclusiv a salariilor. Trecerea la sistemul IRIS a creat numeroase probleme în ceea ce privește calculul salariilor. Printre măsurile de urgență luate în vederea corectării neconcordanțelor s-au numărat și intervenții manuale în sistemul de calcul al statelor de plată, intervenții care nu au făcut obiectul unei supravegheri corespunzătoare. Sistemul IRIS nu a fost testat suficient și nu s-a procedat la utilizarea paralelă a vechiului sistem și a celui nou până la demonstrarea funcționării satisfăcătoare a acestuia din urmă. |
Ca urmare a problemelor întâmpinate, dezvoltarea sistemului IRIS a fost oprită. S-au lansat două noi proiecte: unul pentru gestionarea drepturilor individuale și altul pentru gestionarea asigurărilor de boală. Pe durata dezvoltării acestor aplicații, calculul drepturilor individuale se bazează pe date introduse manual în sistemul de calcul al statelor de plată. |
Comisia ar trebui să se asigure că noile aplicații vor fi implementate numai după obținerea unor rezultate satisfăcătoare în urma testării acestora. |
PMO a început deja testarea modulelor nou dezvoltate pentru gestionarea drepturilor individuale. Programul extins de testare elaborat ține seama de învățămintele trase din experiența trecută. |
||||
7. Sistemul de pensii pentru agenții locali din cadrul delegațiilor Comisiei |
|||||||
Raportul anual privind exercițiul 2008, punctul 11.13: |
|
|
Răspunsul Comisiei |
||||
Din 1996, sistemul de pensii pentru agenții locali angajați în cadrul delegațiilor Comisiei, instituit de Direcția pentru serviciul extern a Direcției Generale Relații Externe, este administrat pe baza unor norme provizorii. Aceste norme nu abordează problema responsabilității Comisiei pentru protejarea și rentabilitatea activelor fondului și nici nu definesc dispozițiile detaliate vizând lichidarea drepturilor personalului. |
Comisia a fost de acord să examineze modul în care acest sistem ar putea deveni permanent. Aceasta a recunoscut, de asemenea, necesitatea elaborării unei propuneri legislative și a realizării unui studiu actuarial. |
Comisia ar trebui să ia măsuri în vederea adoptării de norme privind organizarea și gestionarea acestui sistem. |
Permanentizarea schemei complementare actuale necesită un temei juridic. Acesta presupune o modificare a Regimului aplicabil celorlalți agenți, pe care Comisia a inclus-o în propunerea SEAE către Consiliu și Parlament. |
(1) La 26 iulie 2010.
ANEXA I
Informații financiare privind bugetul general
CUPRINS
INFORMAȚII DE BAZĂ PRIVIND BUGETUL
1. |
Originea bugetului |
2. |
Temeiul juridic |
3. |
Principii bugetare stabilite în tratate și în Regulamentul financiar |
4. |
Conținutul și structura bugetului |
5. |
Finanțarea bugetului (veniturile bugetare) |
6. |
Tipuri de credite bugetare |
7. |
Execuția bugetului |
7.1. |
Responsabilitatea pentru execuția bugetară |
7.2. |
Execuția veniturilor |
7.3. |
Execuția cheltuielilor |
7.4. |
Situațiile consolidate privind execuția bugetară și stabilirea soldului exercițiului financiar |
8. |
Prezentarea conturilor |
9. |
Auditul extern |
10. |
Descărcarea de gestiune și măsurile adoptate |
NOTE EXPLICATIVE
Sursele datelor financiare
Unitatea monetară
Abrevieri și simboluri utilizate
ILUSTRAȚII GRAFICE
INFORMAȚII DE BAZĂ PRIVIND BUGETUL
1. ORIGINEA BUGETULUI
Bugetul conține cheltuielile Uniunii Europene. Acesta cuprinde, de asemenea, cheltuielile administrative aferente cooperării în domeniile „justiției și afacerilor interne” și politicii externe și de securitate comună, precum și orice alte cheltuieli care, conform Consiliului, trebuie să fie suportate de la buget pentru a permite implementarea acestor politici.
2. TEMEIUL JURIDIC
Bugetul este reglementat de dispozițiile financiare din tratate (1) (2) (articolele 310-325 TFUE) și de articolul 106a CEEA, precum și de regulamentele financiare (3).
3. PRINCIPII BUGETARE STABILITE ÎN TRATATE ȘI ÎN REGULAMENTUL FINANCIAR
Toate veniturile și toate cheltuielile Uniunii Europene trebuie să fie incluse într-un singur buget (principiile unității și exactității bugetare). Bugetul este adoptat doar pentru un exercițiu financiar (principiul anualității). Este echilibrat în venituri și cheltuieli (principiul echilibrului). Conturile sunt stabilite, executate și prezentate în euro (principiul unității de cont). Veniturile trebuie să fie utilizate fără diferențieri pentru finanțarea tuturor cheltuielilor și trebuie, la fel ca și cheltuielile, să fie înregistrate în buget, apoi în situațiile financiare, la suma integrală, fără a fi regularizate între ele (principiul universalității). Creditele se alocă unor scopuri precise pe titluri și capitole; capitolele sunt subdivizate în articole și posturi (principiul specializării creditelor). Creditele bugetare trebuie să fie utilizate conform următoarelor principii: economicitate, eficiență și eficacitate (buna gestiune financiară). Stabilirea și execuția bugetului, precum și prezentarea conturilor se efectuează respectându-se principiul transparenței (transparență). Există unele excepții de la aceste principii fundamentale.
4. CONȚINUTUL ȘI STRUCTURA BUGETULUI
Bugetul cuprinde o „situație rezumativă a veniturilor și a cheltuielilor” și secțiuni divizate în „situații ale veniturilor și cheltuielilor” pentru fiecare instituție. Cele nouă secțiuni sunt: secțiunea I – Parlamentul; secțiunea II – Consiliul; secțiunea III – Comisia; secțiunea IV – Curtea de Justiție; secțiunea V – Curtea de Conturi; secțiunea VI – Comitetul Economic și Social; secțiunea VII – Comitetul Regiunilor, secțiunea VIII – Ombudsmanul European și secțiunea IX – Autoritatea Europeană pentru Protecția Datelor.
În cadrul fiecărei secțiuni, veniturile și cheltuielile sunt clasificate pe linii bugetare (titluri, capitole, articole și, după caz, posturi), în funcție de tipul sau de destinația lor.
5. FINANȚAREA BUGETULUI (VENITURILE BUGETARE)
Finanțarea bugetului este asigurată în principal prin resursele proprii ale Uniunii Europene: resurse proprii bazate pe VNB; resurse proprii bazate pe TVA; taxe vamale, taxe agricole și cotizațiile pentru „zahăr” și „izoglucoză” (4).
În afară de resursele proprii, există și alte venituri (a se vedea ilustrația grafică I ).
6. TIPURI DE CREDITE BUGETARE
Pentru a acoperi cheltuielile prevăzute, în buget se disting următoarele tipuri de credite bugetare:
(a) |
creditele diferențiate (CD) sunt destinate finanțării acțiunilor multianuale în anumite domenii bugetare. Acestea cuprind credite de angajament (CA) și credite de plată (CP):
|
(b) |
creditele nediferențiate (CND) permit asigurarea angajamentului și a plății cheltuielilor referitoare la activități anuale în cursul fiecărui exercițiu financiar. |
În consecință, este important să se stabilească următoarele două totaluri pentru fiecare exercițiu financiar:
(a) |
totalul creditelor pentru angajamente (CPA) (5) = credite nediferențiate (CND) + credite de angajament (CA) (5); |
(b) |
totalul creditelor pentru plăți (CPP) (5) = credite nediferențiate (CND) + credite de plată (CP) (5). |
Veniturile bugetare sunt utilizate pentru a acoperi totalul creditelor pentru plăți. Creditele de angajament nu trebuie să fie acoperite de venituri.
Figura simplificată, prezentată în continuare (cu sume fictive), arată impactul acestor tipuri de credite asupra fiecărui exercițiu bugetar.
7. EXECUȚIA BUGETULUI
7.1. Responsabilitatea pentru execuția bugetară
Comisia execută bugetul sub propria responsabilitate, în conformitate cu Regulamentul financiar și în limita creditelor alocate; de asemenea, aceasta conferă celorlalte instituții autoritatea necesară pentru execuția secțiunilor din buget aferente fiecăreia dintre ele (6). Regulamentul financiar stabilește procedurile de execuție și mai ales responsabilitatea ordonatorilor de credite, a contabililor-șefi și a administratorilor conturilor de avans, precum și a auditorilor interni ai instituțiilor. În cele mai importante două domenii de cheltuieli [FEGA (Fondul european de garantare agricolă) și Fondul de coeziune], gestiunea fondurilor Uniunii Europene este partajată între Comisie și statele membre.
7.2. Execuția veniturilor
Veniturile estimate sunt înscrise în buget sub rezerva eventualelor modificări aduse de bugete rectificative.
Execuția bugetară a veniturilor constă în stabilirea drepturilor și în recuperarea veniturilor datorate Uniunii Europene (resurse proprii și alte venituri). Aceasta este reglementată de dispoziții speciale (7). Veniturile reale ale unui exercițiu financiar sunt definite ca fiind totalul sumelor colectate pe baza drepturilor stabilite în exercițiul financiar curent și al sumelor colectate pe baza drepturilor care urmează a fi recuperate din exercițiile financiare anterioare.
7.3. Execuția cheltuielilor
Cheltuielile estimate sunt înregistrate în buget.
Execuția bugetară a cheltuielilor, și anume evoluția și utilizarea creditelor, poate fi rezumată după cum urmează:
(a) |
credite pentru angajamente: (i) evoluția creditelor: totalul creditelor pentru angajamente disponibile într-un exercițiu financiar este format din următoarele elemente: buget inițial (CND și CA) + bugete rectificative + venituri alocate + transferuri + credite de angajament reportate din exercițiul financiar anterior + reportări neautomate din exercițiul financiar anterior neangajate încă + credite de angajament deblocate din exercițiile financiare anterioare și reconstituite; (ii) utilizarea creditelor: creditele definitive pentru angajamente sunt disponibile în cursul exercițiului financiar pentru contractarea angajamentelor (credite pentru angajamente utilizate = suma angajamentelor contractate); (iii) reportarea creditelor din exercițiul financiar în cauză în exercițiul financiar următor: creditele neutilizate într-un exercițiu financiar pot fi reportate în exercițiul financiar următor printr-o decizie adoptată de către instituția în cauză. Creditele disponibile cu titlu de venituri alocate sunt reportate automat; (iv) anularea creditelor: soldul este anulat. |
(b) |
credite pentru plăți: (i) evoluția creditelor: totalul creditelor pentru plăți disponibile în cursul exercițiului financiar este format din următoarele elemente: bugetul inițial (CND și CP) + bugete rectificative + venituri alocate + transferuri + credite reportate din exercițiul financiar anterior sub forma unor reporturi automate sau reporturi neautomate; (ii) utilizarea creditelor exercițiului financiar în cauză: creditele pentru plăți din exercițiul financiar în cauză sunt disponibile în cursul exercițiului pentru efectuarea plăților. Acestea nu includ creditele reportate din exercițiul financiar anterior (credite pentru plăți utilizate = suma plăților efectuate prin creditele din exercițiul financiar în cauză); (iii) reportarea creditelor din exercițiul financiar în cauză în exercițiul financiar următor: creditele neutilizate dintr-un exercițiu financiar pot fi reportate în exercițiul financiar următor, printr-o decizie adoptată de către instituția în cauză. Creditele disponibile cu titlu de venituri alocate sunt reportate automat; (iv) anularea creditelor: soldul este anulat; (v) totalul plăților efectuate în cursul exercițiului financiar: plățile prin credite pentru plăți din exercițiul financiar în cauză + plățile prin credite pentru plăți reportate din exercițiul financiar anterior; (vi) cheltuielile efective imputabile unui exercițiu financiar: cheltuielile din situațiile consolidate privind execuția bugetară (a se vedea punctul 7.4) = plățile prin credite pentru plăți din exercițiul financiar în cauză + creditele pentru plăți din exercițiul financiar în cauză reportate în exercițiul financiar următor. |
7.4. Situațiile consolidate privind execuția bugetară și stabilirea soldului exercițiului financiar
Situațiile consolidate privind execuția bugetară sunt întocmite la încheierea fiecărui exercițiu financiar. Acestea stabilesc soldul exercițiului financiar respectiv, care este înregistrat în bugetul exercițiului financiar următor prin intermediul unui buget rectificativ.
8. PREZENTAREA CONTURILOR
Conturile aferente unui exercițiu financiar sunt comunicate Parlamentului, Consiliului și Curții de Conturi; aceste conturi sunt prezentate sub forma unor situații financiare și a unor situații privind execuția bugetară și sunt însoțite de un raport cu privire la gestiunea bugetară și financiară. Conturile provizorii se transmit cel mai târziu la data de 31 martie a exercițiului următor; conturile finale trebuie să fie transmise la data de 31 iulie din cursul exercițiului următor.
9. AUDITUL EXTERN
Din anul 1977, auditul extern al bugetului este efectuat de Curtea de Conturi a Uniunii Europene (8). Curtea de Conturi examinează conturile tuturor veniturilor și ale tuturor cheltuielilor din buget. Aceasta furnizează Parlamentului European și Consiliului o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor, precum și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente. De asemenea, aceasta examinează dacă veniturile au fost colectate și dacă cheltuielile au fost efectuate în conformitate cu legile și reglementările în vigoare și se asigură de buna gestiune financiară. Auditurile se pot efectua înainte de încheierea exercițiului financiar în cauză și se realizează prin examinarea documentelor sau, dacă este nevoie, la fața locului, la instituțiile Uniunii, în statele membre și în țările terțe. Curtea de Conturi întocmește un raport anual pentru fiecare exercițiu financiar și poate prezenta în orice moment observații cu privire la chestiuni specifice, precum și avize la cererea oricărei instituții a Uniunii.
10. DESCĂRCAREA DE GESTIUNE ȘI MĂSURILE ADOPTATE
Din anul 1977, se aplică următoarele dispoziții (9): înainte de data de 30 aprilie a celui de al doilea an după exercițiul financiar în cauză, Parlamentul, la recomandarea Consiliului, acordă Comisiei descărcarea de gestiune pentru execuția bugetului. În acest sens, Consiliul și Parlamentul examinează conturile prezentate de Comisie, precum și raportul anual și rapoartele speciale ale Curții de Conturi. Instituțiile trebuie să ia toate măsurile necesare pentru a da curs observațiilor care figurează în deciziile cu privire la descărcarea de gestiune și să întocmească rapoarte referitor la măsurile adoptate.
NOTE EXPLICATIVE
SURSELE DATELOR FINANCIARE
Datele financiare cuprinse în această anexă sunt extrase din conturile anuale ale Uniunii Europene, precum și din alte situații financiare furnizate de Comisie. Distribuția geografică a fost stabilită pornind de la codurile țărilor din sistemul de informații contabile al Comisiei (ABAC). După cum subliniază Comisia, indiferent dacă este vorba de venituri sau de cheltuieli, toate cifrele furnizate pe stat membru sunt rezultatul unor calcule aritmetice care oferă o imagine incompletă asupra beneficiilor pe care le are fiecare stat membru din partea Uniunii. Ele trebuie, așadar, interpretate cu prudență.
UNITATEA MONETARĂ
Toate datele financiare sunt prezentate în milioane de euro. Totalurile sunt rotunjite pornind de la fiecare valoare exactă și, în consecință, nu corespund obligatoriu sumei rotunjirilor.
ABREVIERI ȘI SIMBOLURI UTILIZATE
AELS |
Asociația Europeană de Liber Schimb |
AT |
Austria |
BE |
Belgia |
BG |
Bulgaria |
CA |
Credite de angajament |
CD |
Credite diferențiate |
CE |
Comunitatea (Comunitățile) Europeană (Europene) |
CEE |
Comunitatea Economică Europeană |
CEEA sau Euratom |
Comunitatea Europeană a Energiei Atomice |
CND |
Credite nediferențiate |
CP |
Credite de plată |
CPA |
Credite pentru angajamente |
CPP |
Credite pentru plăți |
CY |
Cipru |
CZ |
Republica Cehă |
DE |
Germania |
DK |
Danemarca |
EE |
Estonia |
EL |
Grecia |
ES |
Spania |
FI |
Finlanda |
FR |
Franța |
HU |
Ungaria |
IE |
Irlanda |
IG |
Ilustrație grafică la care se face referire în alte ilustrații grafice (de exemplu: IG III) |
IT |
Italia |
JO |
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene |
LT |
Lituania |
LV |
Letonia |
LU |
Luxemburg |
MT |
Malta |
NL |
Țările de Jos |
PL |
Polonia |
PT |
Portugalia |
REGFIN |
Regulamentul financiar din 25 iunie 2002 |
RO |
România |
S. |
Secțiune din buget |
SE |
Suedia |
SI |
Slovenia |
SK |
Slovacia |
T. |
Titlu din buget |
TVA |
Taxa pe valoarea adăugată |
UE |
Uniunea Europeană |
UE-27 |
Total pentru cele 27 de state membre ale Uniunii Europene |
UK |
Regatul Unit |
VNB |
Venitul național brut |
0,0 |
Date cuprinse între 0 și 0,05 |
— |
Lipsă date |
ILUSTRAȚII GRAFICE
BUGETUL PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR 2009 ȘI EXECUȚIA BUGETARĂ ÎN CURSUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR 2009
IG I |
Bugetul pe 2009 – Venituri estimate și credite definitive pentru plăți |
IG II |
Bugetul pe 2009 – Credite pentru angajamente |
IG III |
Credite pentru angajamente disponibile în 2009 și utilizarea acestora |
IG IV |
Credite pentru plăți disponibile în 2009 și utilizarea acestora |
IG V |
Resurse proprii în 2009, pe stat membru |
IG VI |
Plăți efectuate în 2009 în fiecare stat membru |
CONTURILE CONSOLIDATE ALE EXERCIȚIULUI FINANCIAR 2009
IG VII |
Bilanțul consolidat |
IG VIII |
Contul consolidat al rezultatului economic |
Ilustrația grafică III
Credite pentru angajamente disponibile în 2009 și utilizarea acestora
(milioane de euro și %) |
|||||||||
Secțiuni (S.) și titluri (T.) corespunzătoare nomenclaturii bugetare aferente exercițiului 2009 și rubricilor cadrului financiar |
Credite definitive (10) |
Utilizarea creditelor |
|||||||
Angajamente contractate |
Rata de utilizare (%) |
Reporturi în 2010 |
Rata (%) |
Anulări |
Rata (%) |
||||
(a) |
(b) |
(b)/(a) |
(c) |
(c)/(a) |
(d) = (a) – (b) – (c) |
(d)/(a) |
|||
Nomenclatura bugetară |
|||||||||
|
1 596,1 |
1 467,4 |
91,9 |
26,3 |
1,6 |
102,4 |
6,4 |
||
|
642,1 |
592,8 |
92,3 |
37,7 |
5,9 |
11,5 |
1,8 |
||
|
142 946,7 |
139 778,5 |
97,8 |
2 486,7 |
1,7 |
681,5 |
0,5 |
||
|
444,6 |
439,7 |
98,9 |
1,5 |
0,3 |
3,4 |
0,8 |
||
|
757,3 |
697,6 |
92,1 |
55,5 |
7,3 |
4,2 |
0,6 |
||
|
94,1 |
91,6 |
97,3 |
1,8 |
2,0 |
0,7 |
0,8 |
||
|
11 255,1 |
11 195,6 |
99,5 |
46,0 |
0,4 |
13,4 |
0,1 |
||
|
61 260,4 |
60 054,0 |
98,0 |
1 180,3 |
1,9 |
26,1 |
0,0 |
||
|
4 859,0 |
4 803,4 |
98,9 |
44,0 |
0,9 |
11,5 |
0,2 |
||
|
487,8 |
459,8 |
94,2 |
18,7 |
3,8 |
9,4 |
1,9 |
||
|
5 388,0 |
5 083,5 |
94,3 |
301,2 |
5,6 |
3,3 |
0,1 |
||
|
1 609,3 |
1 555,8 |
96,7 |
52,3 |
3,3 |
1,2 |
0,1 |
||
|
795,3 |
432,6 |
54,4 |
360,8 |
45,4 |
1,9 |
0,2 |
||
|
985,4 |
976,2 |
99,1 |
4,5 |
0,5 |
4,7 |
0,5 |
||
|
68,5 |
66,2 |
96,6 |
1,1 |
1,6 |
1,2 |
1,8 |
||
|
38 559,9 |
38 523,1 |
99,9 |
22,0 |
0,1 |
14,8 |
0,0 |
||
|
133,6 |
126,2 |
94,5 |
1,6 |
1,2 |
5,8 |
4,3 |
||
|
1 691,0 |
1 566,1 |
92,6 |
123,5 |
7,3 |
1,4 |
0,1 |
||
|
217,4 |
213,7 |
98,3 |
1,4 |
0,6 |
2,3 |
1,0 |
||
|
695,2 |
675,5 |
97,2 |
11,1 |
1,6 |
8,6 |
1,2 |
||
|
1 032,1 |
1 008,0 |
97,7 |
14,7 |
1,4 |
9,4 |
0,9 |
||
|
4 167,5 |
4 105,3 |
98,5 |
53,8 |
1,3 |
8,4 |
0,2 |
||
|
80,8 |
77,7 |
96,2 |
1,3 |
1,6 |
1,8 |
2,2 |
||
|
2 429,9 |
2 324,9 |
95,7 |
100,0 |
4,1 |
5,0 |
0,2 |
||
|
1 131,6 |
1 119,9 |
99,0 |
10,3 |
0,9 |
1,4 |
0,1 |
||
|
915,0 |
913,0 |
99,8 |
1,0 |
0,1 |
0,9 |
0,1 |
||
|
78,4 |
77,4 |
98,6 |
0,0 |
0,0 |
1,1 |
1,4 |
||
|
193,7 |
187,3 |
96,7 |
3,8 |
2,0 |
2,7 |
1,4 |
||
|
1 092,5 |
1 047,9 |
95,9 |
36,5 |
3,3 |
8,1 |
0,7 |
||
|
274,3 |
271,7 |
99,1 |
2,0 |
0,7 |
0,5 |
0,2 |
||
|
10,9 |
10,5 |
96,8 |
0,2 |
1,9 |
0,1 |
1,3 |
||
|
143,4 |
133,0 |
92,7 |
7,1 |
4,9 |
3,3 |
2,3 |
||
|
1 135,9 |
1 117,3 |
98,4 |
— |
— |
18,7 |
1,6 |
||
|
455,8 |
424,0 |
93,0 |
28,5 |
6,2 |
3,4 |
0,7 |
||
|
503,0 |
— |
— |
— |
— |
503,0 |
100,0 |
||
|
317,6 |
312,8 |
98,5 |
1,2 |
0,4 |
3,6 |
1,1 |
||
|
188,2 |
173,5 |
92,2 |
0,4 |
0,2 |
14,3 |
7,6 |
||
|
122,3 |
119,9 |
98,0 |
0,4 |
0,3 |
2,0 |
1,6 |
||
|
88,2 |
86,8 |
98,4 |
0,1 |
0,1 |
1,4 |
1,6 |
||
|
9,0 |
8,3 |
92,0 |
— |
— |
0,7 |
8,0 |
||
|
6,7 |
5,4 |
81,4 |
— |
— |
1,2 |
18,6 |
||
Total general al creditelor pentru angajamente |
145 916,8 |
142 545,4 |
97,7 |
2 552,7 |
1,7 |
818,7 |
0,6 |
||
Cadrul financiar |
|||||||||
|
63 923,3 |
62 444,5 |
97,7 |
972,1 |
1,5 |
506,7 |
0,8 |
||
|
62 718,4 |
61 484,4 |
98,0 |
1 192,8 |
1,9 |
41,3 |
0,1 |
||
|
2 327,7 |
2 264,1 |
97,3 |
49,9 |
2,1 |
13,7 |
0,6 |
||
|
8 713,5 |
8 481,4 |
97,3 |
166,3 |
1,9 |
65,8 |
0,8 |
||
|
8 024,7 |
7 661,9 |
95,5 |
171,6 |
2,1 |
191,2 |
2,4 |
||
|
209,1 |
209,1 |
100,0 |
— |
— |
— |
— |
||
Total general al creditelor pentru angajamente |
145 916,8 |
142 545,4 |
97,7 |
2 552,7 |
1,7 |
818,7 |
0,6 |
||
Total general al creditelor pentru plăți |
124 568,6 |
118 361,0 |
95,0 |
4 519,1 |
3,6 |
1 688,5 |
1,4 |
Ilustrația grafică IV
Credite pentru plăți disponibile în 2009 și utilizarea acestora
(milioane de euro și %) |
|||||||||
Secțiuni (S.) și titluri (T.) corespunzătoare nomenclaturii bugetare aferente exercițiului 2009 și rubricilor cadrului financiar |
Credite definitive (11) |
Utilizarea creditelor |
|||||||
Plăți efectuate în 2009 |
Rata de utilizare (%) |
Reporturi în 2010 |
Rata (%) |
Anulări |
Rata (%) |
||||
(a) |
(b) |
(b)/(a) |
(c) |
(c)/(a) |
(d) = (a) – (b) – (c) |
(d)/(a) |
|||
Nomenclatura bugetară |
|||||||||
|
1 798,8 |
1 466,1 |
81,5 |
211,9 |
11,8 |
120,8 |
6,7 |
||
|
762,2 |
658,8 |
86,4 |
82,8 |
10,9 |
20,6 |
2,7 |
||
|
121 234,7 |
115 589,9 |
95,3 |
4 127,4 |
3,4 |
1 517,3 |
1,3 |
||
|
345,2 |
327,4 |
94,8 |
14,1 |
4,1 |
3,7 |
1,1 |
||
|
705,0 |
558,4 |
79,2 |
88,6 |
12,6 |
58,0 |
8,2 |
||
|
107,0 |
94,5 |
88,3 |
10,1 |
9,4 |
2,4 |
2,3 |
||
|
9 929,4 |
8 906,4 |
89,7 |
754,7 |
7,6 |
268,3 |
2,7 |
||
|
56 412,6 |
55 208,9 |
97,9 |
954,2 |
1,7 |
249,5 |
0,4 |
||
|
2 480,5 |
2 253,2 |
90,8 |
176,5 |
7,1 |
50,7 |
2,0 |
||
|
408,6 |
356,1 |
87,2 |
30,2 |
7,4 |
22,2 |
5,4 |
||
|
5 644,1 |
4 825,8 |
85,5 |
788,6 |
14,0 |
29,7 |
0,5 |
||
|
1 552,0 |
1 374,7 |
88,6 |
172,7 |
11,1 |
4,6 |
0,3 |
||
|
734,7 |
410,5 |
55,9 |
313,9 |
42,7 |
10,3 |
1,4 |
||
|
714,9 |
592,5 |
82,9 |
19,2 |
2,7 |
103,3 |
14,4 |
||
|
75,5 |
65,6 |
86,9 |
7,2 |
9,5 |
2,8 |
3,6 |
||
|
26 792,8 |
26 739,5 |
99,8 |
14,9 |
0,1 |
38,4 |
0,1 |
||
|
131,5 |
120,4 |
91,5 |
8,6 |
6,5 |
2,5 |
1,9 |
||
|
1 654,2 |
1 495,1 |
90,4 |
153,4 |
9,3 |
5,7 |
0,3 |
||
|
228,6 |
203,9 |
89,2 |
16,4 |
7,2 |
8,3 |
3,6 |
||
|
632,2 |
526,4 |
83,3 |
35,3 |
5,6 |
70,6 |
11,2 |
||
|
830,4 |
744,4 |
89,6 |
15,7 |
1,9 |
70,3 |
8,5 |
||
|
3 804,5 |
3 673,4 |
96,6 |
72,5 |
1,9 |
58,7 |
1,5 |
||
|
87,9 |
77,4 |
88,1 |
7,5 |
8,6 |
2,9 |
3,4 |
||
|
1 872,1 |
1 697,7 |
90,7 |
137,9 |
7,4 |
36,6 |
2,0 |
||
|
1 436,5 |
1 308,4 |
91,1 |
17,9 |
1,2 |
110,2 |
7,7 |
||
|
858,7 |
799,7 |
93,1 |
46,6 |
5,4 |
12,4 |
1,4 |
||
|
80,1 |
71,0 |
88,6 |
6,8 |
8,5 |
2,3 |
2,8 |
||
|
211,6 |
184,7 |
87,3 |
19,7 |
9,3 |
7,2 |
3,4 |
||
|
1 225,6 |
1 033,7 |
84,3 |
163,6 |
13,4 |
28,2 |
2,3 |
||
|
284,6 |
270,9 |
95,2 |
12,2 |
4,3 |
1,5 |
0,5 |
||
|
11,5 |
10,4 |
90,0 |
0,9 |
7,4 |
0,3 |
2,5 |
||
|
137,8 |
120,3 |
87,3 |
14,7 |
10,6 |
2,9 |
2,1 |
||
|
1 135,9 |
1 117,3 |
98,4 |
— |
— |
18,7 |
1,6 |
||
|
479,5 |
421,5 |
87,9 |
52,8 |
11,0 |
5,1 |
1,1 |
||
|
229,0 |
— |
— |
— |
— |
229,0 |
100,0 |
||
|
332,2 |
307,2 |
92,5 |
19,4 |
5,8 |
5,6 |
1,7 |
||
|
200,5 |
123,0 |
61,3 |
61,7 |
30,8 |
15,8 |
7,9 |
||
|
128,0 |
117,3 |
91,7 |
7,6 |
5,9 |
3,0 |
2,4 |
||
|
95,0 |
85,6 |
90,1 |
6,4 |
6,7 |
3,0 |
3,2 |
||
|
9,6 |
8,1 |
84,6 |
0,7 |
7,6 |
0,8 |
7,9 |
||
|
7,6 |
4,9 |
64,2 |
1,1 |
15,0 |
1,6 |
20,7 |
||
Total general al creditelor pentru plăți |
124 568,6 |
118 361,0 |
95,0 |
4 519,1 |
3,6 |
1 688,5 |
1,4 |
||
Cadrul financiar |
|||||||||
|
47 520,1 |
44 683,5 |
94,0 |
2 380,6 |
5,0 |
455,9 |
1,0 |
||
|
57 106,9 |
55 877,3 |
97,8 |
985,7 |
1,7 |
243,9 |
0,4 |
||
|
2 174,4 |
1 993,0 |
91,7 |
75,2 |
3,5 |
106,2 |
4,9 |
||
|
8 804,1 |
7 982,9 |
90,7 |
220,0 |
2,5 |
601,2 |
6,8 |
||
|
8 754,0 |
7 615,3 |
87,0 |
857,5 |
9,8 |
281,3 |
3,2 |
||
|
209,1 |
209,1 |
100,0 |
— |
— |
— |
— |
||
Total general al creditelor pentru plăți |
124 568,6 |
118 361,0 |
95,0 |
4 519,1 |
3,6 |
1 688,5 |
1,4 |
Ilustrația grafică V
Resurse proprii în 2009, pe stat membru
(milioane de euro și %) |
||||||||||||||||||||||||||||||
Veniturile rezultate |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
BE |
BG |
CZ |
DK |
DE |
EE |
IE |
EL |
ES |
FR |
IT |
CY |
LV |
LT |
LU |
HU |
MT |
NL |
AT |
PL |
PT |
RO |
SI |
SK |
FI |
SE |
UK (12) |
EU-27 |
||
|
1 423,0 |
52,9 |
166,8 |
282,8 |
2 945,9 |
24,0 |
176,6 |
190,8 |
1 001,8 |
1 263,0 |
1 505,4 |
34,5 |
18,5 |
40,3 |
10,8 |
92,9 |
9,6 |
1 721,1 |
156,9 |
299,5 |
117,6 |
124,3 |
68,8 |
83,6 |
114,9 |
370,1 |
2 232,0 |
14 528,2 |
||
|
349,4 |
51,0 |
170,0 |
274,9 |
1 705,0 |
19,9 |
201,4 |
328,3 |
1 527,9 |
2 545,6 |
1 378,6 |
24,8 |
22,5 |
41,8 |
41,1 |
113,2 |
8,2 |
264,2 |
270,7 |
427,6 |
227,7 |
156,6 |
53,9 |
77,0 |
237,2 |
152,9 |
2 124,7 |
12 796,2 |
||
|
2 409,2 |
240,9 |
860,8 |
1 599,7 |
17 112,6 |
94,0 |
947,4 |
1 578,5 |
7 211,7 |
13 629,3 |
10 395,4 |
117,6 |
147,5 |
202,6 |
194,5 |
589,1 |
38,8 |
3 992,0 |
1 872,2 |
2 031,9 |
1 078,0 |
902,1 |
256,1 |
463,1 |
1 204,1 |
2 045,4 |
10 773,5 |
81 988,2 |
||
|
251,1 |
25,1 |
95,4 |
172,8 |
311,7 |
10,9 |
106,6 |
184,1 |
762,2 |
1 421,2 |
1 082,8 |
12,5 |
14,0 |
18,8 |
21,5 |
56,5 |
4,2 |
92,9 |
27,7 |
208,7 |
113,1 |
89,7 |
27,2 |
46,3 |
134,6 |
45,1 |
–5 657,7 |
– 321,1 |
||
|
24,1 |
2,4 |
9,2 |
16,9 |
171,1 |
1,0 |
10,0 |
16,9 |
73,7 |
137,7 |
106,5 |
1,2 |
1,4 |
2,0 |
2,0 |
6,1 |
0,4 |
– 624,4 |
19,4 |
20,1 |
11,1 |
8,7 |
2,5 |
4,7 |
12,8 |
– 148,7 |
– 115,3 |
–4,1 |
||
|
204,6 |
17,4 |
71,9 |
143,8 |
–1 736,4 |
8,7 |
91,6 |
126,2 |
592,5 |
1 096,2 |
949,4 |
8,8 |
11,7 |
16,7 |
16,9 |
51,1 |
3,0 |
–2 108,7 |
–31,0 |
146,1 |
89,1 |
61,0 |
19,0 |
36,9 |
110,4 |
– 609,4 |
523,7 |
–88,7 |
||
TOTAL |
4 661,4 |
389,6 |
1 374,1 |
2 490,9 |
20 509,9 |
158,5 |
1 533,6 |
2 424,8 |
11 169,9 |
20 093,0 |
15 418,1 |
199,4 |
215,6 |
322,3 |
286,7 |
908,9 |
64,3 |
3 337,0 |
2 315,8 |
3 133,9 |
1 636,7 |
1 342,3 |
427,7 |
711,6 |
1 813,9 |
1 855,4 |
10 111,6 |
108 906,9 |
||
|
4,3 % |
0,4 % |
1,3 % |
2,3 % |
18,8 % |
0,1 % |
1,4 % |
2,2 % |
10,3 % |
18,4 % |
14,2 % |
0,2 % |
0,2 % |
0,3 % |
0,3 % |
0,8 % |
0,1 % |
3,1 % |
2,1 % |
2,9 % |
1,5 % |
1,2 % |
0,4 % |
0,7 % |
1,7 % |
1,7 % |
9,3 % |
100,0 % |
Ilustrația grafică VI
Plăți efectuate în 2009 în fiecare stat membru (15)
Notă: Plăți efectuate în 2009 = plăți prin credite operaționale aferente exercițiului 2009 plus plăți prin credite reportate din 2008.
(milioane de euro și %) |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Rubricile cadrului financiar: |
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
BE |
BG |
CZ |
DK |
DE |
EE |
IE |
EL |
ES |
FR |
IT |
CY |
LV |
LT |
LU |
HU |
MT |
NL |
AT |
PL |
PT |
RO |
SI |
SK |
FI |
SE |
UK |
Țări terțe și diverse (16) |
Total |
||
|
1 136,8 |
301,6 |
2 034,6 |
191,3 |
4 352,7 |
540,2 |
241,5 |
2 451,5 |
4 816,0 |
3 546,8 |
3 094,8 |
88,4 |
485,3 |
1 278,6 |
92,8 |
2 235,8 |
41,5 |
655,8 |
427,9 |
6 202,3 |
2 565,4 |
963,7 |
390,9 |
632,2 |
386,2 |
445,3 |
2 212,2 |
2 871,4 |
44 683,5 |
||
Concurență |
766,1 |
34,6 |
59,7 |
134,8 |
1 041,2 |
22,9 |
120,1 |
192,3 |
641,9 |
1 626,4 |
681,4 |
14,3 |
15,6 |
101,9 |
85,7 |
61,4 |
6,2 |
413,5 |
189,6 |
120,2 |
131,9 |
45,6 |
22,7 |
47,4 |
192,3 |
233,0 |
937,3 |
2 813,5 |
10 753,6 |
||
Coeziune |
370,8 |
267,0 |
1 974,9 |
56,5 |
3 311,4 |
517,3 |
121,3 |
2 259,2 |
4 174,2 |
1 920,4 |
2 413,3 |
74,1 |
469,7 |
1 176,8 |
7,1 |
2 174,4 |
35,3 |
242,3 |
241,2 |
6 082,0 |
2 433,6 |
918,1 |
368,3 |
584,8 |
193,9 |
212,2 |
1 274,9 |
57,9 |
33 932,9 |
||
|
1 012,2 |
363,6 |
928,5 |
1 192,4 |
7 388,7 |
158,4 |
1 685,2 |
2 956,7 |
6 938,6 |
10 393,5 |
5 838,6 |
59,6 |
237,3 |
490,8 |
54,5 |
1 508,9 |
8,1 |
1 274,2 |
1 340,2 |
3 176,0 |
1 120,9 |
1 170,6 |
221,6 |
568,4 |
818,7 |
910,8 |
3 884,2 |
175,1 |
55 876,3 |
||
|
143,0 |
16,3 |
16,5 |
13,0 |
96,2 |
10,8 |
13,1 |
37,1 |
93,3 |
247,0 |
653,6 |
15,5 |
10,3 |
28,6 |
11,1 |
23,2 |
15,4 |
65,1 |
37,1 |
117,3 |
32,2 |
36,6 |
12,1 |
8,6 |
20,3 |
85,3 |
90,9 |
44,4 |
1 993,9 |
||
|
172,3 |
221,2 |
8,6 |
3,3 |
26,9 |
1,0 |
0,6 |
5,0 |
26,6 |
40,6 |
37,7 |
33,4 |
0,0 |
4,9 |
7,9 |
7,3 |
— |
11,5 |
16,6 |
47,9 |
5,6 |
620,0 |
11,2 |
26,8 |
5,1 |
21,7 |
23,9 |
6 595,5 |
7 982,9 |
||
|
— |
64,7 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
144,4 |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
209,1 |
||
TOTAL |
2 464,3 |
967,3 |
2 988,3 |
1 400,0 |
11 864,6 |
710,4 |
1 940,3 |
5 450,3 |
11 874,5 |
14 227,9 |
9 624,6 |
196,9 |
732,9 |
1 802,8 |
166,3 |
3 775,3 |
65,1 |
2 006,6 |
1 821,9 |
9 543,4 |
3 724,1 |
2 935,3 |
635,9 |
1 236,0 |
1 230,3 |
1 462,9 |
6 211,2 |
9 686,4 |
110 745,8 |
||
|
2,2 % |
0,9 % |
2,7 % |
1,3 % |
10,7 % |
0,6 % |
1,8 % |
4,9 % |
10,7 % |
12,8 % |
8,7 % |
0,2 % |
0,7 % |
1,6 % |
0,2 % |
3,4 % |
0,1 % |
1,8 % |
1,6 % |
8,6 % |
3,4 % |
2,7 % |
0,6 % |
1,1 % |
1,1 % |
1,3 % |
5,6 % |
8,7 % |
100,0 % |
Ilustrația grafică VII
Bilanțul consolidat
(milioane de euro) |
||
|
31.12.2009 |
31.12.2008 |
Active imobilizate: |
||
Imobilizări necorporale |
72 |
56 |
Imobilizări corporale |
4 859 |
4 881 |
Investiții pe termen lung |
2 379 |
2 078 |
Împrumuturi |
10 764 |
3 565 |
Prefinanțare pe termen lung |
39 750 |
29 023 |
Creanțe pe termen lung |
55 |
45 |
|
57 879 |
39 648 |
Active circulante: |
||
Stocuri |
77 |
85 |
Investiții pe termen scurt |
1 791 |
1 553 |
Prefinanțare pe termen scurt |
9 077 |
10 262 |
Creanțe pe termen scurt |
8 663 |
11 920 |
Numerar și echivalente de numerar |
23 372 |
23 724 |
|
42 980 |
47 544 |
Total active |
100 859 |
87 192 |
Datorii pe termen lung: |
||
Beneficiile angajaților |
–37 242 |
–37 556 |
Provizioane pe termen lung |
–1 469 |
–1 341 |
Datorii financiare pe termen lung |
–10 559 |
–3 349 |
Alte datorii pe termen lung |
–2 178 |
–2 226 |
|
–51 448 |
–44 472 |
Datorii pe termen scurt: |
||
Provizioane pe termen scurt |
– 213 |
– 348 |
Datorii financiare pe termen scurt |
–40 |
– 119 |
Conturi creditoare |
–93 884 |
–89 677 |
|
–94 137 |
–90 144 |
Total pasive |
– 145 585 |
– 134 616 |
Active nete |
–44 726 |
–47 424 |
Rezerve |
3 323 |
3 115 |
Sume care vor fi cerute statelor membre: |
||
Beneficii ale angajaților |
–37 242 |
–37 556 |
Alte sume |
–10 807 |
–12 983 |
Active nete |
–44 726 |
–47 424 |
Ilustrația grafică VIII
Contul consolidat al rezultatului economic
(milioane de euro) |
||
|
31.12.2009 |
31.12.2008 |
Venituri din exploatare |
||
Venituri din resurse proprii și din cotizații |
110 537 |
112 713 |
Alte venituri din exploatare |
7 532 |
9 731 |
|
118 069 |
122 444 |
Cheltuieli de exploatare |
||
Cheltuieli administrative |
–8 133 |
–7 720 |
Cheltuieli de exploatare |
– 104 934 |
–97 214 |
|
– 113 067 |
– 104 934 |
Excedent din activitățile de exploatare |
5 002 |
17 510 |
Venituri financiare |
835 |
698 |
Cheltuieli financiare |
– 594 |
– 467 |
Modificarea obligațiilor privind beneficiile angajaților |
– 683 |
–5 009 |
Cota de excedent (deficit) net a societăților asociate și întreprinderilor comune |
– 103 |
–46 |
Rezultatul economic al exercițiului |
4 457 |
12 686 |
(1) Tratatul de la Roma (25 martie 1957): Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE).
(2) Tratatul de la Roma (25 martie 1957): Tratatul de instituire a Comunității Europene a Energiei Atomice (CEEA).
(3) În principal, Regulamentul financiar (REGFIN) din 25 iunie 2002 (JO L 248, 16.9.2002, p. 1).
(4) Principalele acte legislative referitoare la resursele proprii: Decizia 2007/436/CE, Euratom a Consiliului (JO L 163, 23.6.2007, p. 17); Decizia 2000/597/CE, Euratom a Consiliului (JO L 253, 7.10.2000, p. 42); Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1150/2000 al Consiliului (JO L 130, 31.5.2000, p. 1).
(5) Este important să se aibă în vedere diferența dintre „creditele pentru angajamente” și „creditele de angajament”, precum și cea dintre „creditele pentru plăți” și „creditele de plată”. Cele două noțiuni, „credite de angajament” și „credite de plată”, sunt utilizate numai în contextul creditelor diferențiate.
(6) A se vedea articolul 317 TFUE, articolul 106a CEEA și articolul 50 din REGFIN.
(7) A se vedea articolele 69-74 din REGFIN și Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1150/2000.
(8) A se vedea articolele 285-287 TFUE, articolul 160a CEEA și articolele 139-147 din REGFIN.
(9) A se vedea articolul 319 TFUE și articolul 106a CEEA.
(10) Credite bugetare definitive după luarea în considerare a transferurilor între linii bugetare, a creditelor cu privire la veniturile alocate sau alte venituri asimilate și a creditelor reportate din exercițiul anterior.
(11) Credite bugetare definitive după luarea în considerare a transferurilor între linii bugetare, a creditelor cu privire la veniturile alocate sau alte venituri asimilate și a creditelor reportate din exercițiul anterior.
(12) Pentru Regatul Unit se aplică o corecție (5 657,7 milioane de euro) la valoarea brută a resurselor proprii (15 769,3 milioane de euro). Finanțarea acestei ajustări este suportată de celelalte state membre.
(13) Pentru Țările de Jos și Suedia se acordă o reducere brută a contribuțiilor lor anuale calculate pe baza VNB pentru perioada 2007-2013. Pentru 2009, sumele care le corespund acestor două state membre se ridică la 624,4 milioane de euro și, respectiv, la 148,7 milioane de euro.
(14) În urma intrării în vigoare a Deciziei 2007/436/CE, Euratom a Consiliului privind sistemul de resurse proprii al Comunităților Europene, s-a calculat o ajustare pentru ca această decizie să poată fi pusă în aplicare cu privire la exercițiile financiare 2007 și 2008.
(15) Distribuția geografică nu corespunde plăților efectuate către statele membre, ci distribuției cheltuielilor în conformitate cu datele înregistrate în sistemul contabil informatizat al Comisiei, ABAC.
(16) Valorile incluse la rubrica „Țări terțe și diverse” cuprind în principal cheltuielile aferente proiectelor implementate în afara Uniunii și participării țărilor terțe. Sunt incluse, de asemenea, cheltuielile pentru care nu a fost posibilă distribuția geografică.
ANEXA II
Lista rapoartelor speciale adoptate de Curtea de Conturi de la publicarea ultimului raport anual:
— |
Raportul special nr. 15/2009 – Asistența comunitară implementată prin organizații ONU: procesul decizional și de monitorizare |
— |
Raportul special nr. 16/2009 – Gestionarea de către Comisia Europeană a asistenței de preaderare pentru Turcia |
— |
Raportul special nr. 17/2009 – Acțiunile de formare profesională destinate femeilor și cofinanțate de Fondul social european |
— |
Raportul special nr. 18/2009 – Eficacitatea sprijinului acordat prin FED pentru integrarea economică regională în Africa de Est și în Africa de Vest |
— |
Raportul special nr. 1/2010 – Sunt controlate în mod eficace procedurile de vămuire simplificate pentru importuri? |
— |
Raportul special nr. 2/2010 – Eficacitatea acțiunilor de sprijin „Studii de proiectare” și „Construirea de noi infrastructuri” aferente celui de Al șaselea program-cadru pentru cercetare |
— |
Raportul special nr. 3/2010 – Evaluările de impact în cadrul instituțiilor UE: un instrument util în sprijinul procesului decizional? |
— |
Raportul special nr. 4/2010 – Conceperea și gestionarea acțiunii de mobilitate din cadrul programului Leonardo da Vinci sunt de natură să producă rezultate eficace? |
— |
Raportul special nr. 5/2010 – Implementarea abordării Leader pentru dezvoltarea rurală |
— |
Raportul special nr. 6/2010 – Au fost îndeplinite obiectivele principale ale reformei pieței zahărului? |
— |
Raportul special nr. 7/2010 – Auditul procedurii de verificare și validare a conturilor |
— |
Raportul special nr. 8/2010 – Îmbunătățirea performanței transporturilor pe axele feroviare transeuropene: Investițiile UE în infrastructura feroviară au fost eficace? |
— |
Raportul special nr. 9/2010 – Cheltuielile UE din cadrul măsurilor structurale privind alimentarea cu apă pentru consumul casnic sunt efectuate în mod optim? |
Aceste rapoarte pot fi consultate sau descărcate accesând site-ul Curții de Conturi Europene: www.eca.europa.eu
Rapoartele pot fi obținute în versiune tipărită și pe CD-ROM printr-o cerere adresată Curții de Conturi:
European Court of Auditors |
Communication and Reports Unit |
12, rue Alcide De Gasperi |
1615 Luxembourg |
LUXEMBOURG |
Tel: + (352) 4398-1 |
e-mail: euraud@eca.europa.eu |
sau prin completarea unui formular de comandă electronic pe site-ul EU-Bookshop.
9.11.2010 |
RO |
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene |
C 303/243 |
RAPORTUL ANUAL REFERITOR LA ACTIVITĂȚILE FINANȚATE DE AL OPTULEA, AL NOUĂLEA ȘI AL ZECELEA FOND EUROPEAN DE DEZVOLTARE (FED)
2010/C 303/02
Raportul anual referitor la activitățile finanțate de Al optulea, Al nouălea și Al zecelea fond european de dezvoltare (FED)
CUPRINS
Introducere
Caracteristicile fondurilor europene de dezvoltare
Capitolul I – Punerea în aplicare a celui de Al optulea, a celui de Al nouălea și a celui de Al zecelea fond european de dezvoltare
Execuția financiară
Raportul anual al Comisiei privind gestiunea financiară a celui de Al optulea, a celui de Al nouălea și a celui de Al zecelea fond european de dezvoltare
Capitolul II – Declarația de asigurare independentă furnizată de Curtea de Conturi cu privire la fondurile europene de dezvoltare
Declarația de asigurare independentă furnizată de Curtea de Conturi cu privire la Al optulea, Al nouălea și Al zecelea fond european de dezvoltare (FED) pentru exercițiul financiar 2009
Informații în sprijinul declarației de asigurare
Sfera și abordarea auditului
Fiabilitatea conturilor
Regularitatea operațiunilor
Veniturile
Angajamentele
Plățile
Eficacitatea sistemelor
Controalele ex ante
Monitorizarea și supravegherea
Auditurile externe
Auditul intern
Fiabilitatea luărilor de poziție ale Comisiei
Concluzii și recomandări
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INTRODUCERE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabelul 1 – Fondurile europene de dezvoltare – Informații de bază
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Caracteristicile fondurilor europene de dezvoltare |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Diagrama 1 – Principiul gestiunii descentralizate, în ceea ce privește procesul de plattă
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
CAPITOLUL I – PUNEREA ÎN APLICARE A CELUI DE AL OPTULEA, A CELUI DE AL NOUĂLEA ȘI A CELUI DE AL ZECELEA FOND EUROPEAN DE DEZVOLTARE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Execuția financiară |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tabelul 2 – Utilizarea cumulată a resurselor FED la 31 decembrie 2009
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Raportul anual al Comisiei privind gestiunea financiară a celui de Al optulea, a celui de Al nouălea și a celui de Al zecelea fond european de dezvoltare |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
CAPITOLUL II – DECLARAȚIA DE ASIGURARE INDEPENDENTĂ FURNIZATĂ DE CURTEA DE CONTURI CU PRIVIRE LA FONDURILE EUROPENE DE DEZVOLTARE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Declarația de asigurare independentă furnizată de Curtea de Conturi cu privire la Al optulea, Al nouălea și Al zecelea fond european de dezvoltare (FED) pentru exercițiul financiar 2009 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 septembrie 2010 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA Președinte |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Sfera și abordarea auditului |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Fiabilitatea conturilor |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Regularitatea operațiunilor |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Veniturile |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Angajamentele |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Plățile |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Plățile aferente proiectelor |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Plățile aferente sprijinului bugetar |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Eficacitatea sistemelor |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Controalele ex ante |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Serviciile centrale ale EuropeAid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Delegațiile |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Monitorizarea și supravegherea |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Delegațiile |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Serviciile centrale ale EuropeAid |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Auditurile externe |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Auditul intern |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Fiabilitatea luărilor de poziție ale Comisiei |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Concluzii și recomandări |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
55. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(1) A se vedea capitolul 6 din Raportul anual al Curții de Conturi privind execuția bugetului pentru exercițiul financiar 2009.
(2) Reprezentând 0,9 % din plățile pentru 2009.
(3) A se vedea articolele 118, 125 și 134 din Regulamentul (CE) nr. 215/2008 al Consiliului din 18 februarie 2008 privind regulamentul financiar aplicabil celui de Al zecelea fond european de dezvoltare (JO L 78, 19.3.2008, p. 1). În Avizul nr. 9/2007, referitor la propunerea pentru acest regulament (JO C 23, 28.1.2008), Curtea a subliniat faptul că aceste dispoziții reduc sfera competențelor Parlamentului European în ceea ce privește descărcarea de gestiune.
(4) Un acord tripartit între BEI, Comisie și Curte (articolul 134 din Regulamentul financiar din 18 februarie 2008 aplicabil celui de Al zecelea FED, menționat anterior) stabilește norme pentru auditarea acestor operațiuni de către Curte.
(5) Articolele 21-29 din Regulamentul financiar aplicabil celui de Al zecelea FED.
(6) Madagascar, Mauritania, Niger și Guineea (Conakry).
(7) Sudan și Guineea Ecuatorială.
(8) Malawi, Haiti, Republica Democratică Congo și Etiopia.
(9) Articolele 118 și 124.
(10) Situațiile financiare consolidate cuprind: bilanțul, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de numerar și tabelul creanțelor deținute de FED.
(11) În temeiul articolelor 2, 3 și 4, al articolului 125 alineatul (4) și al articolului 134 din Regulamentul financiar aplicabil celui de Al zecelea FED, resursele FED care sunt gestionate de BEI și care reprezintă responsabilitatea acesteia nu fac obiectul prezentei declarații de asigurare.
(12) La nivelul Comisiei, conducerea include membrii Comisiei, ordonatorii de credite delegați și subdelegați, contabilul-șef, precum și personalul superior al unităților financiare, de audit sau de control. La nivelul statelor beneficiare, conducerea include ordonatorii de credite naționali, contabilii-șefi, agenții de plată și personalul superior al organizațiilor de implementare.
(13) Normele contabile adoptate de contabilul-șef al FED se bazează pe Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) emise de Federația Internațională a Contabililor sau, dacă nu este cazul utilizării acestora, pe Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) emise de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB). În conformitate cu Regulamentul financiar, „situațiile financiare consolidate” pentru exercițiul 2009 sunt întocmite pe baza acestor norme contabile adoptate de contabilul-șef al FED, prin intermediul cărora principiile contabilității de angajamente sunt adaptate la mediul specific al Comunităților, în timp ce rapoartele consolidate privind execuția fondurilor europene de dezvoltare continuă să se bazeze în principal pe mișcările de lichidități.
(14) A se vedea articolul 122 din Regulamentul financiar din 18 februarie 2008 aplicabil celui de Al zecelea FED: situațiile financiare cuprind bilanțul, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de numerar, precum și tabelul creanțelor deținute de FED.
(15) A se vedea articolul 123 din Regulamentul financiar din 18 februarie 2008 aplicabil celui de Al zecelea FED: rapoartele privind execuția financiară cuprind tabele care descriu creditele, angajamentele și plățile.
(16) De exemplu: tipul contractelor sau datele care delimitează duratele contractuale.
(17) Punctul 15 (JO C 269, 10.11.2009).
(18) A se vedea punctele 28 și 29 din Raportul special nr. 2/2005 privind sprijinul bugetar FED acordat statelor ACP (JO C 249, 7.10.2005).
(19) Pragul de semnificație stabilit de Curte este de 2 %.
(20) Cu excepția ajutorului de preaderare, a ajutorului pentru regiunea Balcanilor de Vest, a ajutorului umanitar, a ajutorului macrofinanciar, a politicii externe și de securitate comune (PESC) și a Mecanismului de reacție rapidă.
(21) Punctul 46.
(22) Punctul 39 din Raportul anual referitor la FED pentru exercițiul 2008.
(23) Pagina 56.
(24) A se vedea punctele 29 și 54 din Raportul anual al Curții de Conturi referitor la fondurile europene de dezvoltare pentru exercițiul 2008.
(25) A se vedea capitolul 6 din Raportul anual al Curții de Conturi privind execuția bugetului pentru exercițiul financiar 2009.
(26) Punctul 55.
(27) Plăți brute, fără luarea în considerare a recuperărilor.
(28) Totalurile angajamentelor individuale și globale au fost calculate luând în considerare sumele dezangajate.
Sursa: Curtea de Conturi Europeană, pe baza datelor furnizate de banca de date AIDCO.
(29) Alocări inițiale pentru Al optulea, Al nouălea și Al zecelea FED, cofinanțare, dobânzi, resurse diverse, transferuri de la FED-uri anterioare și ajustări legate de migrare.
(30) Ca procentaj din resurse.
(31) Valorile negative corespund sumelor dezangajate.
(32) Plăți nete după efectuarea recuperărilor.
Sursa: Curtea de Conturi, pe baza rapoartelor FED privind execuția financiară și a situațiilor financiare ale FED la 31 decembrie 2009.
ANEXA 1
REZULTATELE TESTELOR EFECTUATE PE OPERAȚIUNI PENTRU FONDURILE EUROPENE DE DEZVOLTARE
|
2009 |
2008 |
2007 |
||||||
Proiecte |
Sprijin bugetar |
Total |
|||||||
DIMENSIUNEA ȘI STRUCTURA EȘANTIONULUI |
|||||||||
Total angajamente : |
40 |
10 |
50 |
45 |
60 |
||||
Total operațiuni (din care): |
150 |
20 |
170 |
170 |
148 |
||||
|
Plăți în avans |
0 |
0 |
0 |
40 |
0 |
|||
|
Plăți intermediare/finale |
150 |
20 |
170 |
130 |
148 |
|||
REZULTATELE TESTELOR |
|||||||||
(exprimate în procente și în număr de operațiuni) |
|||||||||
Operațiuni care nu sunt afectate de erori |
80 % |
{120} |
65 % |
{13} |
78 % |
{133} |
76 % |
63 % |
|
Operațiuni care sunt afectate de erori |
20 % |
{30} |
35 % |
{7} |
22 % |
{37} |
24 % |
37 % |
|
ANALIZA OPERAȚIUNILOR AFECTATE DE ERORI |
|||||||||
(prezentată procentual și pe numere de operațiuni ) |
|||||||||
Analiza pe tipuri de eroare |
|||||||||
Erori necuantificabile |
57 % |
{17} |
100 % |
{7} |
65 % |
{24} |
61 % |
49 % |
|
Erori cuantificabile |
43 % |
{13} |
0 % |
{0} |
35 % |
{13} |
39 % |
51 % |
|
privind: |
Eligibilitatea |
23 % |
{3} |
0 % |
{0} |
23 % |
{3} |
44 % |
68 % |
Realitatea operațiunilor |
23 % |
{3} |
0 % |
{0} |
23 % |
{3} |
38 % |
21 % |
|
Exactitatea |
54 % |
{7} |
0 % |
{0} |
54 % |
{7} |
19 % |
11 % |
|
IMPACTUL ESTIMAT AL ERORILOR CUANTIFICABILE |
|||||||||
Indicele de eroare cel mai probabil: |
|
|
|||||||
< 2 % |
X |
|
|
||||||
2 % - 5 % |
|
X |
X |
||||||
> 5 % |
|
|
|
ANEXA 2
REZULTATELE EXAMINĂRII SISTEMELOR AFERENTE FONDURILOR EUROPENE DE DEZVOLTARE ȘI AJUTORULUI PENTRU DEZVOLTARE DIN CADRUL BUGETULUI GENERAL
Evaluarea sistemelor de supraveghere și de control selectate
Sistemul vizat |
Controalele ex ante |
Monitorizarea și supravegherea |
Auditurile externe |
Auditurile interne |
Evaluare globală |
Serviciile centrale ale EuropeAid |
|
|
|
|
|
Delegații |
|
|
|
N/A |
|
Evaluarea globală a sistemelor de supraveghere și de control
Evaluare globală |
2009 |
2008 |
2007 |
|
|
|
Legendă
|
Eficace |
|
Parțial eficace |
|
Ineficace |
N/A |
Nu se aplică: nu este cazul sau nu a fost evaluat |
ANEXA 3
REZULTATELE EXAMINĂRII LUĂRILOR DE POZIȚIE ALE COMISIEI ÎN CEEA CE PRIVEȘTE FONDURILE EUROPENE DE DEZVOLTARE ȘI AJUTORUL PENTRU DEZVOLTARE DIN CADRUL BUGETULUI GENERAL
Principalele direcții generale vizate |
Natura declarației formulate de directorul general (1) |
Rezervele exprimate |
Observațiile Curții |
Evaluarea globală a fiabilității |
||||||
AIDCO |
fără rezerve |
N/A |
EuropeAid a pus la punct o strategie de control cuprinzătoare și a continuat să aducă îmbunătățiri semnificative în ceea ce privește concepția și implementarea sistemelor sale de supraveghere și de control. În urma auditului Curții s-a constatat însă că mai există deficiențe în legătură cu o serie de mecanisme de control și că plățile au fost afectate de un nivel semnificativ de eroare. |
B |
||||||
|
(1) Potrivit declarației sale de asigurare, directorul general a obținut o asigurare rezonabilă că procedurile de control instituite oferă garanțiile necesare în ceea ce privește regularitatea operațiunilor.
A: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate furnizează o evaluare corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
B: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate furnizează o evaluare parțial corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
C: |
Declarația directorului general și raportul anual de activitate nu furnizează o evaluare corectă a gestiunii financiare din perspectiva regularității. |
ANEXA 4
SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA PRINCIPALELOR OBSERVAȚII FORMULATE ÎN CADRUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE
|
Observația Curții |
Analiza Curții |
Recomandările Curții |
Răspunsul Comisiei |
1. |
Există loc de concluzii mai clare privind modul în care rezultatele diferitelor controale contribuie la asigurarea obținută de directorul general și, de asemenea, s-ar mai putea proceda și la elaborarea unui indicator-cheie pentru impactul financiar estimat al erorilor reziduale existent ulterior implementării tuturor controalelor ex ante și ex post. (Raportul anual privind exercițiul 2008, punctul 54) |
Raportul anual de activitate pentru 2009 oferă o imagine fidelă asupra implementării și a rezultatelor diverselor sisteme de control și de supraveghere existente. Acest raport este clar și oferă informații utile, în special datorită utilizării indicatorilor cantitativi. Raportul nu demonstrează însă în mod clar că rezultatele diferitelor controale contribuie întradevăr la asigurarea rezonabilă exprimată de directorul general în ceea ce privește faptul că impactul financiar al deficiențelor și al erorilor se situează sub pragul de semnificație. |
În contextul viitoarei analize pe care o va desfășura cu privire la strategia sa globală de control, EuropeAid ar trebui să pună la punct un indicator-cheie pentru impactul financiar estimat al erorilor reziduale existent ulterior implementării tuturor controalelor ex ante și ex post. |
Comisia a demarat în 2010 analiza unor posibile metodologii pentru elaborarea unui indicator-cheie al impactului financiar estimat al erorilor reziduale, după cum s-a anunțat în cadrul răspunsurilor Comisiei la Raportul anual privind exercițiul 2008. |
2. |
Controalele ex ante ar trebui îmbunătățite prin concentrarea pe riscurile-cheie. [Raportul anual privind exercițiul 2008, punctul 55 litera (a)] |
Continuă să existe deficiențe în cadrul verificărilor privind eligibilitatea cheltuielilor, al verificărilor privind calculul sumelor solicitate (declarate) și al verificărilor privind disponibilitatea documentelor justificative necesare. |
EuropeAid ar trebui să finalizeze și să difuzeze setul de instrumente pe tema gestiunii financiare menit să combată riscul ridicat de eroare inerent la nivelul organizațiilor de implementare, al contractanților și al beneficiarilor, astfel încât să se asigure o cunoaștere adecvată a normelor de gestiune financiară și de eligibilitate. |
Setul de instrumente pe tema gestiunii financiare va fi finalizat în 2010, iar aspectelor semnalate de Curte li se va acorda atenția cuvenită. |
3. |
Planurile anuale de audit ar trebui întocmite pe baza unei analize de risc mai structurate și a unei evaluări mai realiste a resurselor disponibile pentru scopul vizat. [Raportul anual privind exercițiul 2008, punctul 55 litera (b)] |
Planurile anuale de audit au fost întocmite pe baza unor evaluări de risc structurate, efectuate în conformitate cu orientările EuropeAid. Constrângerile existente în cadrul delegațiilor în ceea ce privește resursele umane limitează capacitatea delegațiilor de a iniția audituri bazate pe riscuri, prioritatea revenind auditurilor obligatorii. Aceste constrângeri au un impact negativ și asupra duratei procesului de validare a auditurilor, fapt care creează un risc ca sumele neeligibile să devină imposibil de recuperat. |
S-au întreprins acțiuni satisfăcătoare în ceea ce privește procesul de planificare anuală a auditurilor. |
Comisia împărtășește opinia Curții referitor la faptul că s-au înregistrat îmbunătățiri semnificative la nivelul procesului de planificare a auditurilor. |
4. |
Implementarea planurilor anuale de audit ar trebui monitorizată îndeaproape pe tot parcursul anului, pentru a se depista devierile semnificative și pentru a se lua măsuri corective în timp util. [Raportul anual privind exercițiul 2008, punctul 55 litera (c)] |
Serviciile centrale ale EuropeAid, inclusiv direcțiile responsabile de diferitele regiuni, monitorizează în mod regulat implementarea pe parcursul derulării acestor activități. În cazurile în care se dovedește necesar, se procedează la investigarea devierilor, precum și la acțiuni corective. |
S-au întreprins acțiuni satisfăcătoare. |
Comisia împărtășește opinia Curții referitor la faptul că s-au înregistrat îmbunătățiri semnificative în ceea ce privește monitorizarea implementării planurilor de audit. |
5. |
Funcțiile sistemului CRIS Audit ar trebui dezvoltate pentru a se permite obținerea unui grad mai mare de eficiență și de eficacitate în ceea ce privește monitorizarea activităților de audit, ca și în ceea ce privește analiza constatărilor și a recomandărilor de audit și urmărirea acțiunilor întreprinse în urma acestora. [Raportul anual privind exercițiul 2008, punctul 55 litera (d)] |
Sistemul CRIS Audit nu furnizează întotdeauna date corecte cu privire la costul auditurilor și nu furnizează deloc informații cu privire la corecțiile financiare aplicate în urma auditurilor. |
Sistemul CRIS Audit ar trebui modificat, astfel încât acesta să poată furniza informații cu privire la valorile finale ale cheltuielilor neeligibile și cu privire la corecțiile financiare efectuate după finalizarea procesului de validare a auditului cu entitatea auditată. |
În urma introducerii în sistemul CRIS Audit a unor elemente vizând îmbunătățirea acestuia, în februarie 2010, închiderea unui fișier de audit necesită acum indicarea în prealabil a sumei aferente cheltuielilor neeligibile. În ceea ce privește informațiile referitoare la ordinele de recuperare emise în urma auditurilor, acestea sunt incluse în modulul de profil (Recovery Order) al sistemului CRIS Audit. |
6. |
EuropeAid ar trebui să se asigure că delegațiile își înregistrează datele în sistemul CRIS Audit în mod complet și la timp. [Raportul anual privind exercițiul 2008, punctul 55 litera (e)] |
În pofida faptului că serviciile centrale ale EuropeAid le-au reamintit să facă acest lucru și că există orientări actualizate, nu toate delegațiile înregistrează datele necesare la timp și în mod complet; acest lucru afectează fiabilitatea datelor globale utilizate ca informații de gestiune, precum cele referitoare la natura opiniilor de audit și la rata cheltuielilor neeligibile. |
EuropeAid ar trebui să își continue eforturile în vederea asigurării, din partea delegațiilor, a unei înregistrări prompte și complete în CRIS Audit a datelor necesare. |
EuropeAid își va continua eforturile în vederea asigurării unei introduceri corecte și punctuale a informațiilor în CRIS Audit. |
7. |
În lumina rezultatelor abordării adoptate de direcția C, care este responsabilă de statele ACP, EuropeAid ar trebui să desfășoare o analiză a sistemului de control ex post al operațiunilor cu scopul de a evalua fezabilitatea și necesitatea extinderii sferei acestor controale. [Raportul anual privind exercițiul 2008, punctul 55 litera (f)] |
În 2009, EuropeAid a extins sfera acestor controale, astfel încât acestea să acopere conformitatea cu acordurile de finanțare și cu procedurile legate de contracte. EuropeAid intenționează să realizeze o analiză de ansamblu a abordării sale, în 2010, pentru a studia noi modalități de creștere a relevanței și a eficacității acestor controale, în ceea ce privește examinarea regularității operațiunilor subiacente și examinarea calității controalelor ex ante efectuate de ordonatorii de credite. |
În contextul acestei analize, EuropeAid ar trebui să evalueze raportul cost-eficacitate al diverselor mecanisme de control, în special al sistemului de control ex post al operațiunilor, și să examineze relevanța și fezabilitatea unui eventual audit anual al unui eșantion statistic reprezentativ de proiecte închise. |
Comisia a demarat analiza strategiei sale de control (inclusiv în ceea ce privește un posibil indicator - bazat pe auditul unui eșantion statistic reprezentativ de proiecte închise - pentru indicele de eroare reziduală) în prima parte a anului 2010, după cum se anunțase în răspunsurile sale la Raportul anual privind exercițiul 2008. Comisia va redacta în 2010 o comunicare privind riscul tolerabil de eroare în domeniul ajutorului extern. |
8. |
EuropeAid ar trebui să își continue eforturile vizând fundamentarea deciziilor sale referitoare la eligibilitatea sprijinului bugetar pe o demonstrație structurată și documentată a faptului că țara beneficiară are un program de reforme relevant pentru remedierea tuturor deficiențelor semnificative în viitorul previzibil și a faptului că există angajare din partea țării în cauză în direcția implementării acestui program. [Raportul anual privind exercițiul 2008, punctul 56 litera (a)] |
Acordurile de finanțare aferente celui de Al zecelea FED oferă un cadru mai clar pentru evaluarea condițiilor generale de eligibilitate. În ceea ce privește criteriul referitor la gestiunea finanțelor publice, acordurile de finanțare fac referire la mecanisme de evaluare convenite între guvernele beneficiare, Comisie și alți donatori de fonduri, de exemplu „cadrele pentru evaluarea performanței” destinate utilizării în contextul analizelor anuale comune cu privire la sprijinul bugetar. Aplicarea acestor cadre, prin care se stabilesc obiectivele prioritare, calendarele, precum și sursele de informații care urmează să fie utilizate facilitează efectuarea în mod documentat și structurat a evaluărilor progreselor înregistrate și promovează, astfel, transparența deciziilor de plată. |
S-au întreprins acțiuni satisfăcătoare. |
Comisia împărtășește opinia Curții referitor la faptul că s-au înregistrat îmbunătățiri semnificative la nivelul cadrului decizional, atât în ceea ce privește eligibilitatea pentru sprijinul bugetar, cât și în ceea ce privește respectarea condițiilor pentru plată. |
9. |
EuropeAid ar trebui să se asigure că toate viitoarele acorduri de finanțare oferă o bază cuprinzătoare și clară pentru evaluarea îndeplinirii condițiilor vizând plata. [Raportul anual privind exercițiul 2008, punctul 56 litera (b)] |
În ceea ce privește condițiile particulare legate de plățile bazate pe performanță din cadrul tranșelor variabile, acestea sunt adesea insuficient de clare în legătură cu valorile-țintă ale indicatorilor, cu sursele utilizate pentru verificări și cu metodele de calcul; aceste elemente pot afecta transparența deciziilor de plată. |
EuropeAid ar trebui să se asigure că, atunci când se formulează condițiile particulare pentru tranșele variabile bazate pe nivelul de performanță, se specifică în mod clar indicatorii, nivelurile-țintă, metodele de calcul, precum și sursele utilizate pentru verificare. |
Comisia recunoaște importanța aplicării unei mai mari rigori la definirea țintelor de performanță, a metodelor de calcul și a surselor utilizate pentru verificare. Acest aspect se bucură în prezent de un nivel mai ridicat de atenție în cadrul procesului de evaluare inter pares (Grupul de sprijin al calității) desfășurat de EuropeAid cu privire la eventualele noi programe. |