(1)

Articolul 168 din Directiva 2006/112/CE stabilește dreptul persoanelor impozabile de a deduce taxa pe valoarea adăugată (TVA) percepută pentru livrările de bunuri și prestările de servicii care sunt utilizate de acestea în scopul operațiunilor lor impozabile. Articolul 26 alineatul (1) litera (a) din directiva respectivă prevede că, atunci când un bun care face parte din activele folosite în cadrul unei activități economice este utilizat în folos propriu de către persoana impozabilă sau de personalul acesteia sau, mai general, în alte scopuri decât pentru desfășurarea activității, respectiva operațiune este considerată prestare de servicii efectuată cu plată și, prin urmare, face obiectul aplicării TVA.

(2)

Decizia 2007/441/CE a Consiliului (2) autorizează Italia să limiteze dreptul de a deduce TVA în temeiul articolului 168 din Directiva 2006/112/CE la 40 % în ceea ce privește achiziționarea anumitor vehicule rutiere motorizate, inclusiv contractele de asamblare și analoage, fabricarea, achiziționarea intracomunitară, importul, leasingul sau închirierea, modificarea, reparația sau întreținerea și cheltuielile conexe, inclusiv lubrifianții și combustibilul, cu condiția ca vehiculul în cauză să nu fie utilizat exclusiv în scopuri profesionale. Pentru vehiculele cărora li se aplică această limită de 40 %, Italia solicită persoanelor impozabile să nu considere utilizarea în scopuri private a vehiculelor incluse în activele folosite în cadrul unei activități economice a unei persoane impozabile drept prestare de servicii efectuată cu plată în conformitate cu articolul 26 alineatul (1) litera (a) din Directiva 2006/112/CE (denumite în continuare „măsurile speciale”).

(3)

Decizia 2007/441/CE urmează să expire la 31 decembrie 2025.

(4)

Printr-o scrisoare înregistrată la Comisie la 31 martie 2025, Italia a solicitat autorizarea de a continua aplicarea măsurilor speciale pentru o perioadă suplimentară, până la 31 decembrie 2028 (denumită în continuare „cererea”).

(5)

În conformitate cu articolul 6 din Decizia 2007/441/CE, Italia a prezentat, pe lângă cerere, un raport care include o reexaminare a procentului stabilit pentru limitarea dreptului de deducere a TVA menționat la articolul 1 din decizia respectivă. Pe baza informațiilor respective, Italia declară că limita de 40 % este în continuare justificabilă și adecvată. De asemenea, declară că măsurile speciale sunt justificate, având în vedere impactul lor pozitiv în ceea ce privește sarcina administrativă pentru contribuabili și pentru autoritățile fiscale, prin simplificarea colectării TVA și prin prevenirea evaziunii fiscale cauzate de ținerea incorectă a evidențelor.

(6)

În conformitate cu articolul 395 alineatul (2) al doilea paragraf din Directiva 2006/112/CE, Comisia a transmis cererea formulată de Italia celorlalte state membre, prin scrisorile din 29 și 30 iulie 2025. Prin scrisoarea din 31 iulie 2025, Comisia a informat Italia că dispune de toate informațiile necesare pentru analizarea cererii.

(7)

Aplicarea măsurilor speciale după 31 decembrie 2025 va avea doar un efect neglijabil asupra cuantumului total al veniturilor fiscale ale Italiei colectate în etapa de consum final și nu va afecta resursele proprii ale Uniunii provenite din TVA.

(8)

Prin urmare, este oportun să se prelungească autorizarea prevăzută în Decizia 2007/441/CE. Prelungirea măsurilor speciale ar trebui să fie limitată în timp pentru a permite Comisiei să evalueze eficacitatea acestora și caracterul adecvat al limitării procentuale aplicate dreptului de deducere a TVA.

(9)

Prin urmare, Italia ar trebui să fie autorizată să aplice în continuare măsurile speciale până la 31 decembrie 2028.

(10)

Măsurile speciale sunt proporționale cu obiectivele urmărite, și anume simplificarea procedurii de colectare a TVA și prevenirea anumitor forme de evaziune fiscală sau de evitare a obligațiilor fiscale, deoarece măsurile speciale sunt limitate în timp și acoperă un domeniu de aplicare limitat. În plus, măsurile speciale nu generează riscul reorientării fraudei către alte sectoare sau către alte state membre.

(11)

În cazul în care consideră că este necesară o prelungire a măsurilor speciale după 2028, Italia ar trebui să transmită Comisiei o cerere de prelungire până la 31 martie 2028. Cererea respectivă ar trebui să fie însoțită de un raport privind aplicarea măsurilor speciale, inclusiv o reexaminare a limitării procentuale aplicate.

(12)

Prin urmare, Decizia 2007/441/CE ar trebui să fie modificată în consecință,

1.

Articolul 6 se înlocuiește cu următorul text:

2.

Articolul 7 se înlocuiește cu următorul text: