(1)   O cerere de autorizare, astfel cum este menționată la articolul 28 alineatul (4) din Regulamentul (UE) 2017/2402, conține următoarele informații, în măsura în care sunt relevante:

(2)   La o cerere de autorizare sunt atașate următoarele documente:

(3)   În cazul în care partea terță are o întreprindere-mamă, cererea menționată la alineatul (1) precizează dacă întreprinderea-mamă cea mai apropiată sau întreprinderea-mamă de cel mai înalt rang este autorizată, înregistrată sau supusă supravegherii și, în caz afirmativ, indică orice număr de referință conex și denumirea autorității de supraveghere de resort.

(4)   În cazul în care partea terță are filiale sau sucursale, cererea de autorizare identifică numele și adresele comerciale ale filialelor sau sucursalelor respective și descrie domeniile de activitate ale fiecărei filiale sau sucursale în parte.

(5)   O cerere de autorizare conține o diagramă care prezintă legăturile de proprietate dintre partea terță, întreprinderea-mamă și întreprinderea-mamă de cel mai înalt rang, filialele și sucursalele sale, precum și orice alte persoane și entități asociate sau conectate la o rețea, astfel cum este definită la articolul 2 punctul 7 din Directiva 2006/43/CE. Diagrama identifică întreprinderile prin denumirea lor completă, LEI sau, dacă nu este disponibil, un alt identificator prevăzut în conformitate cu legislația națională aplicabilă, forma juridică și adresa comercială.

(1)   Cererea menționată la articolul 1 include politicile de guvernanță internă ale părții terțe și dispozițiile procedurale care reglementează activitatea organului său de conducere, a administratorilor independenți și, dacă există, a comitetelor sau substructurilor organelor sale de conducere.

(2)   Cererea menționată la articolul 1 identifică membrii organului de conducere, inclusiv administratorii independenți și, după caz, membrii comitetelor sau ai altor substructuri constituite în cadrul organului de conducere respectiv. Pentru fiecare membru al organului de conducere, inclusiv administratorii independenți, cererea descrie funcția deținută în cadrul organului de conducere, responsabilitățile alocate funcției respective, precum și timpul dedicat îndeplinirii responsabilităților în cauză.

(3)   Cererea menționată la articolul 1 conține o organigramă în care se detaliază structura organizatorică a părții terțe, identificând în mod clar rolurile fiecărui membru al organului de conducere al părții terțe. În cazul în care partea terță furnizează sau intenționează să furnizeze alte servicii decât servicii de evaluare a respectării STS, organigrama conține informații detaliate cu privire la identitatea și responsabilitatea membrilor organului de conducere în ceea ce privește serviciile respective.

(4)   Cererea menționată la articolul 1 conține următoarele informații referitoare la fiecare membru al organului de conducere:

(5)   Cererea menționată la articolul 1 conține următoarele informații referitoare la fiecare administrator independent:

(1)   Cererea menționată la articolul 1 conține informații detaliate privind sistemele de control intern ale solicitantului pentru gestionarea conflictelor de interese, inclusiv o descriere a funcției de conformitate a părții terțe și a măsurilor sale de evaluare a riscurilor.

(2)   Cererea menționată la articolul 1 conține informații privind politicile și procedurile de identificare, gestionare, eliminare, atenuare și raportare a conflictelor de interese existente sau potențiale și a amenințărilor la adresa independenței furnizării de către partea terță a serviciilor de evaluare a respectării STS.

(3)   Cererea menționată la articolul 1 conține o descriere a oricăror alte măsuri și controale aplicate pentru a asigura identificarea, gestionarea și raportarea adecvată și în timp util a conflictelor de interese.

(4)   Cererea menționată la articolul 1 conține un inventar actualizat al oricăror conflicte de interese potențiale sau existente identificate de partea terță în conformitate cu articolul 28 alineatul (1) litera (f) din Regulamentul (UE) 2017/2402 și include:

(5)   Cererea menționată la articolul 1 prezintă detalii cu privire la politicile sau procedurile care urmăresc să asigure că partea terță nu furnizează nicio formă de servicii de consultanță sau de audit ori servicii echivalente inițiatorului, sponsorului sau SSPE implicate în securitizările pentru care partea terță evaluează respectarea STS.

(6)   Cererea menționată la articolul 1 furnizează detalii cu privire la:

(7)   Cererea menționată la articolul 1 include, dacă este cazul, următoarele informații privind concentrarea veniturilor provenite de la o singură întreprindere sau de la un grup de întreprinderi:

(8)   Dacă este cazul, cererea menționată la articolul 1 conține o evaluare a modului în care o concentrare de venituri provenite de la o singură întreprindere sau de la un grup de întreprinderi legate din punct de vedere economic, identificată la alineatul (7), este compatibilă cu politicile și procedurile părții terțe privind independența serviciilor de evaluare a respectării STS, astfel cum sunt menționate la alineatul (2).

(1)   Cererea menționată la articolul 1 conține informații referitoare la politicile de tarifare pentru furnizarea serviciilor de evaluare a respectării STS și include următoarele elemente:

(2)   Cererea menționată la articolul 1 furnizează informații din care să reiasă:

(1)   Cererea menționată la articolul 1 include un rezumat detaliat al politicilor, procedurilor și manualelor privind controalele și garanțiile operaționale instituite în vederea asigurării independenței evaluării de către partea terță a respectării STS, precum și a integrității evaluării sale.

(2)   Cererea menționată la articolul 1 conține toate informațiile care demonstrează că partea terță a instituit garanții operaționale și procese interne care să îi permită să evalueze în mod corespunzător respectarea STS, inclusiv următoarele informații:

(3)   Cererea menționată la articolul 1 conține următoarele informații referitoare la fiecare tip de securitizare pentru care partea terță intenționează să furnizeze servicii de evaluare a respectării STS:

(1)   O parte terță alocă un număr unic de referință fiecărui document pe care îl transmite autorității competente ca parte a cererii sale.

(2)   O parte terță include în cererea sa o explicație motivată pentru orice cerință prevăzută în prezentul regulament pe care o consideră neaplicabilă.

(3)   Cererea menționată la articolul 1 este însoțită de o adresă semnată de un membru al organului de conducere al părții terțe, prin care sunt confirmate următoarele:

(1)   Toate veniturile și cheltuielile se înregistrează la o linie bugetară din bugetul organismului PPP.

(2)   Nu se poate angaja sau autoriza nicio cheltuială care depășește creditele autorizate de bugetul organismului PPP.

(3)   În bugetul organismului PPP se poate înregistra un credit doar dacă acesta se referă la un element de cheltuieli considerat necesar.

(4)   Dobânzile generate de plățile de prefinanțare efectuate din bugetul organismului PPP nu se înscriu în bugetul organismului PPP.

(1)   Creditele înregistrate în bugetul organismului PPP se autorizează pentru un exercițiu financiar care începe la data de 1 ianuarie și se încheie la data de 31 decembrie.

(2)   Creditele de angajament acoperă costul total al angajamentelor juridice asumate în cursul exercițiului financiar.

(3)   Creditele de plată acoperă plățile efectuate pentru onorarea angajamentelor juridice asumate în exercițiul financiar în curs sau în exercițiile financiare anterioare.

(4)   În ceea ce privește creditele administrative, cheltuielile nu depășesc veniturile preconizate pentru exercițiul financiar respectiv, astfel cum se prevede la articolul 3 litera (a) punctul (i).

(5)   Având în vedere nevoile organismului PPP, creditele neutilizate pot fi înscrise în estimarea veniturilor și cheltuielilor pentru următoarele maximum trei exerciții financiare. Aceste credite trebuie utilizate cu prioritate.

(6)   Alineatele (1)-(5) nu exclud posibilitatea ca angajamentele bugetare pentru acțiuni a căror desfășurare nu se limitează la un singur exercițiu financiar să fie repartizate pe mai multe exerciții financiare în tranșe anuale, în cazul în care actul constitutiv prevede acest lucru sau în cazul în care se referă la cheltuieli administrative.

(1)   Creditele înregistrate în buget pot fi angajate cu efect de la 1 ianuarie, după ce bugetul organismului PPP a fost adoptat definitiv.

(2)   Începând cu data de 15 octombrie a exercițiului financiar, cheltuielile administrative curente pot fi angajate în avans din creditele prevăzute pentru exercițiul financiar următor, cu condiția ca respectivele cheltuieli să fi fost aprobate în ultimul buget al organismului PPP, adoptat în mod corespunzător, și numai până la maximum o pătrime din creditele totale corespunzătoare stabilite de Consiliul de conducere pentru exercițiul financiar în curs.

(1)   Veniturile și creditele de plată trebuie să fie echilibrate.

(2)   Creditele de angajament nu depășesc contribuția anuală relevantă a Uniunii, astfel cum se prevede în acordul de transfer anual de fonduri încheiat cu Comisia, la care se adaugă contribuțiile anuale ale altor membri decât Uniunea, orice alt venit menționat la articolul 3 și suma aferentă creditelor neutilizate menționate la articolul 6 alineatul (5).

(3)   Organismul PPP nu contractează împrumuturi în cadrul bugetului său.

(4)   Dacă rezultatul bugetar este pozitiv, acesta se înscrie în partea de venituri a bugetului aferent exercițiului financiar următor.

Dacă rezultatul bugetar este negativ, acesta se înscrie în partea de credite de plată a bugetului aferent exercițiului financiar următor.

(1)   Fără a aduce atingere alineatului (2), totalul veniturilor acoperă totalul creditelor de plată. Toate veniturile și cheltuielile se înregistrează integral fără a fi ajustate între ele, sub rezerva unor eventuale dispoziții specifice ale normelor financiare ale organismului PPP privind cazurile în care se pot efectua anumite deduceri din cererile de plată care, în acest caz, se ordonanțează la valoarea netă.

(2)   Veniturile alocate pentru un anumit scop, cum ar fi veniturile provenite de la fundații, din subvenții, din cadouri și din moșteniri, se utilizează pentru a finanța elemente de cheltuieli specifice.

(3)   Directorul poate accepta orice donație făcută organismului PPP, cum ar fi veniturile provenite de la fundații, din subvenții, din cadouri și din moșteniri.

Acceptarea donațiilor care pot implica obligații financiare semnificative este supusă aprobării prealabile a Consiliului de conducere, care hotărăște în termen de două luni de la data la care i-a fost prezentată cererea. În cazul în care Consiliul de conducere nu ia o decizie în termenul menționat, se consideră că donația este acceptată.

Limita peste care obligațiile financiare sunt considerate semnificative se stabilește printr-o decizie a Consiliului de conducere.

(1)   Creditele se alocă pentru un anumit scop, cel puțin pe titluri și pe capitole.

(2)   Directorul poate efectua transferuri de credite:

(3)   Peste limita prevăzută la alineatul (2), directorul poate să propună Consiliului de conducere transferuri de credite de la un titlu la altul. Consiliul de conducere are la dispoziție trei săptămâni pentru a se opune transferurilor propuse. După expirarea acestui termen, se consideră că transferurile propuse sunt adoptate.

(4)   Directorul informează Consiliul de conducere cât mai curând posibil cu privire la toate transferurile efectuate în temeiul alineatului (2).

(1)   Creditele se utilizează în conformitate cu principiul bunei gestiuni financiare și, prin urmare, se execută cu respectarea următoarelor principii:

(2)   În conformitate cu principiul bunei gestiuni financiare, utilizarea creditelor se axează pe performanță și, în acest scop:

(3)   Pentru toate sectoarele de activitate incluse în bugetul organismului PPP se stabilesc, dacă este cazul, obiective specifice, măsurabile, realizabile, relevante și încadrate în timp, menționate la alineatele (1) și (2), precum și indicatori relevanți, acceptați, credibili, simpli și robuști. Directorul transmite în fiecare an Consiliului de conducere informații cu privire la indicatori, cel târziu la prezentarea documentelor care însoțesc proiectul de buget al organismului PPP.

(4)   Cu excepția cazului în care actul constitutiv prevede efectuarea unor evaluări de către Comisie, organismul PPP realizează, în vederea îmbunătățirii procesului decizional, evaluări, inclusiv evaluări retrospective, care sunt proporționale cu obiectivele și cheltuielile. Rezultatele evaluării se transmit Consiliului de conducere.

(5)   Evaluările retrospective analizează performanța activității, inclusiv aspecte cum ar fi eficacitatea, eficiența, coerența, relevanța și valoarea adăugată europeană. Evaluările retrospective se bazează pe informațiile generate de mecanismele de monitorizare și de indicatorii stabiliți pentru acțiunea în cauză. Acestea se efectuează cel puțin o dată în cursul fiecărui cadru financiar multianual și, dacă este posibil, în timp util pentru a se ține cont de constatările lor în cadrul evaluărilor ex ante sau al evaluărilor impactului care contribuie la elaborarea de programe și activități conexe.

(1)   În temeiul principiului bunei gestiuni financiare, bugetul organismului PPP se execută în conformitate cu un control intern eficace și eficient.

(2)   În scopul execuției bugetului organismului PPP, controlul intern se aplică la toate nivelurile gestionării și este menit să furnizeze o asigurare rezonabilă cu privire la îndeplinirea următoarelor obiective:

(3)   Un control intern eficace și eficient se bazează pe cele mai bune practici internaționale și pe cadrul de control intern stabilit de Comisie pentru propriile sale structuri interne și include, în special, elementele prevăzute la articolul 36 alineatele (3) și (4) din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046.

(1)   Bugetul organismului PPP se întocmește și se execută în conformitate cu principiul transparenței, iar conturile se prezintă în conformitate cu principiul menționat.

(2)   Bugetul organismului PPP, care cuprinde și schema de personal și eventualele bugete rectificative, în forma adoptată, inclusiv eventualele adaptări, astfel cum se prevede la articolul 17 alineatul (1), se publică pe site-ul web al organismului PPP în termen de patru săptămâni de la adoptare și se transmit Comisiei și Curții de Conturi.

(3)   Organismul PPP pune la dispoziție pe site-ul său web, până cel târziu la data de 30 iunie a următorului exercițiu financiar în care fondurile au fost angajate din punct de vedere juridic, informații cu privire la destinatarii fondurilor finanțate din bugetul organismului PPP, inclusiv cu privire la experții cu care s-au încheiat contracte în temeiul articolului 44 din prezentul regulament, în conformitate cu articolul 38 din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046 și într-un format standard, sub rezerva oricărei proceduri specifice prevăzute în actul de bază al programului a cărui punere în aplicare este încredințată organismului PPP.

Informațiile publicate sunt ușor accesibile, transparente și complete. Informațiile se pun la dispoziție cu respectarea întocmai a cerințelor de confidențialitate și securitate, în special a celor de protecție a datelor cu caracter personal prevăzute în Regulamentul (UE) 2018/1725 al Parlamentului European și al Consiliului (10).

(1)   Până cel târziu la data de 31 ianuarie a exercițiului financiar care precede exercițiul financiar în care bugetul organismului PPP trebuie să fie executat, organismul PPP transmite Comisiei și celorlalți membri o estimare a veniturilor și cheltuielilor sale, precum și orientările generale care stau la baza estimării respective, împreună cu proiectul programului anual de lucru menționat la articolul 33 alineatul (4). Estimarea veniturilor și cheltuielilor este adoptată de Consiliul de conducere în conformitate cu procedura prevăzută în actul constitutiv al organismului PPP.

(2)   Estimarea veniturilor și cheltuielilor organismului PPP cuprinde:

(1)   Bugetul organismului PPP și schema de personal, inclusiv numărul de posturi permanente și temporare, pe grupe de funcții și pe grade, precum și numărul de agenți contractuali și de experți naționali detașați, exprimat în echivalent normă întreagă, se adoptă de către Consiliul de conducere, în conformitate cu actul constitutiv al organismului PPP. În normele financiare ale organismului PPP se pot stabili dispoziții detaliate. Orice modificare a bugetului organismului PPP, inclusiv a schemei de personal, face obiectul unui buget rectificativ al organismului PPP, adoptat prin aceeași procedură ca cea utilizată în cazul bugetului inițial al organismului PPP. Bugetul organismului PPP și, dacă este necesar, bugetele rectificative ale organismului PPP se adaptează pentru a se ține seama de valoarea contribuției Uniunii, stabilită în bugetul Uniunii. Bugetul anual pentru un anumit an se adoptă până la sfârșitul anului anterior.

(2)   Bugetul organismului PPP cuprinde o situație a veniturilor și o situație a cheltuielilor.

(3)   Bugetul organismului PPP prezintă:

(4)   Schema de personal prezintă, în paralel cu numărul de posturi autorizate pentru exercițiul financiar, numărul autorizat pentru exercițiul financiar anterior și numărul de posturi efectiv ocupate. Aceleași informații se prezintă și în cazul posturilor temporare, precum și în cazul agenților contractuali și al experților naționali detașați.

(1)   Sarcinile ordonatorului de credite și cele ale contabilului sunt separate și incompatibile între ele.

(2)   Fiecare organism PPP pune la dispoziția fiecărui actor financiar resursele necesare pentru a-și îndeplini sarcinile și un document în care sunt descrise în detaliu îndatoririle, drepturile și obligațiile care îi revin.

(1)   Directorul îndeplinește sarcinile de ordonator de credite. Directorul execută veniturile și cheltuielile din bugetul organismului PPP în conformitate cu normele financiare ale organismului PPP și cu principiul bunei gestiuni financiare, inclusiv prin asigurarea raportării privind performanța, pe propria sa răspundere și în limitele creditelor autorizate. Directorul răspunde de asigurarea respectării cerințelor privind legalitatea, regularitatea și tratamentul egal al beneficiarilor fondurilor Uniunii.

Fără a aduce atingere responsabilităților ordonatorului de credite în ceea ce privește prevenirea fraudelor și a neregulilor și detectarea acestora, organismul PPP participă la activitățile de prevenire a fraudei desfășurate de Oficiul European de Luptă Antifraudă (OLAF).

(2)   Directorul poate delega competențele de execuție bugetară unor membri ai personalului organismului PPP care intră sub incidența Statutului funcționarilor Uniunii Europene și Regimului aplicabil celorlalți agenți ai Uniunii, prevăzut în Regulamentul (CEE, Euratom, CECO) nr. 259/68 al Consiliului (11) („Statutul funcționarilor”), în cazul în care acesta se aplică personalului organismului PPP, în conformitate cu condițiile prevăzute în normele financiare ale organismului PPP. Persoanele astfel împuternicite pot să acționeze numai în limitele competențelor care le-au fost atribuite în mod expres.

(1)   Bugetul organismului PPP se execută de către director în cadrul departamentelor aflate sub autoritatea sa.

(2)   Pentru a facilita executarea creditelor care le sunt alocate, organismele PPP pot încheia acorduri privind nivelul serviciilor, astfel cum se menționează la articolul 59 din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046.

(3)   Sarcinile de expertiză tehnică și sarcinile administrative, pregătitoare sau auxiliare care nu implică exercitarea autorității publice sau utilizarea competențelor discreționare de apreciere pot fi încredințate prin contract unor entități externe din sectorul privat, în cazul în care acest lucru se dovedește a fi indispensabil.

(4)   Directorul instituie structura organizațională și sistemele de control intern adecvate pentru îndeplinirea sarcinilor sale, în conformitate cu standardele minime sau cu principiile adoptate de Consiliul de conducere ori pe baza cadrului de control intern stabilit de Comisie pentru propriile sale structuri interne și ținând seama în mod corespunzător de riscurile aferente mediului de gestionare și de natura acțiunilor finanțate. Instituirea unei astfel de structuri și a unor astfel de sisteme se bazează pe o analiză a riscurilor care ține seama de considerente privind raportul cost-eficacitate și performanța acestora.

Directorul poate institui, în cadrul departamentelor sale, o funcție menită să furnizeze cunoștințe de specialitate și consiliere, care să îl ajute să controleze riscurile aferente activităților sale.

(5)   Directorul instituie sisteme pe suport de hârtie sau electronice pentru păstrarea documentelor justificative originale referitoare la execuția bugetului. Aceste documente se păstrează timp de cel puțin cinci ani de la data deciziei prin care Parlamentul European acordă descărcarea de gestiune pentru exercițiul financiar la care se referă documentele. Datele cu caracter personal din documentele justificative se șterg, dacă este posibil, atunci când datele respective nu sunt necesare în scopuri de control și de audit. Articolul 88 din Regulamentul (UE) 2018/1725 se aplică păstrării datelor.

(1)   Pentru a preveni erorile și neregulile înainte ca operațiunile să fie autorizate și pentru a reduce riscurile de neîndeplinire a obiectivelor, fiecare operațiune face obiectul a cel puțin unui control ex ante referitor la aspectele sale operaționale și financiare, pe baza unei strategii de control multianuale care ține seama de riscuri.

Frecvența și intensitatea controalelor ex ante se stabilesc de către ordonatorul de credite competent, ținând seama de rezultatele controalelor anterioare, precum și de considerentele bazate pe riscuri și privind raportul cost-eficacitate, în temeiul propriei analize a riscurilor. În cazul în care există îndoieli, ordonatorul de credite responsabil cu validarea operațiunilor relevante solicită, în cadrul controlului ex ante, informații suplimentare sau efectuează un control la fața locului în vederea obținerii unei asigurări rezonabile.

Pentru o operațiune dată, verificarea se efectuează de alți membri ai personalului decât cei care au inițiat operațiunea. Membrii personalului care efectuează verificarea nu se află în subordinea membrilor personalului care au inițiat operațiunea.

(2)   Controalele ex ante includ inițierea și verificarea unei operațiuni.

Inițierea și verificarea unei operațiuni sunt funcții separate.

(3)   Prin inițierea unei operațiuni se înțelege ansamblul operațiunilor de pregătire a adoptării actelor de execuție a bugetului organismului PPP de către ordonatorul de credite competent.

(4)   În cadrul controalelor ex ante se verifică dacă documentele justificative solicitate și orice alte informații disponibile sunt coerente.

Scopul controalelor ex ante este de a stabili dacă:

În scopul controalelor, o serie de tranzacții individuale similare legate de cheltuielile curente cu salariile, pensiile, rambursarea cheltuielilor de delegație și a cheltuielilor medicale pot fi considerate de către ordonatorul de credite competent ca fiind o singură operațiune.

(1)   Ordonatorul de credite poate să instituie controale ex post pentru a detecta și a corecta erorile și neregulile sau operațiunile după ce acestea au fost autorizate. Aceste controale pot fi organizate pe bază de sondaj, în funcție de riscuri, și țin seama de rezultatele controalelor anterioare, precum și de considerentele privind raportul cost-eficacitate și performanța.

Controalele ex post pot fi efectuate pe bază de documente și, dacă este cazul, la fața locului.

(2)   Controalele ex post se efectuează de alți membri ai personalului decât cei care răspund de controalele ex ante. Membrii personalului care răspund de controalele ex post nu se află în subordinea membrilor personalului care răspund de controalele ex ante.

Ordonatorii de credite competenți și personalul responsabil cu execuția bugetară trebuie să aibă competențele profesionale necesare.

(1)   Ordonatorul de credite informează anual Consiliul de conducere cu privire la îndeplinirea sarcinilor sale aferente exercițiului financiar N – 1, informarea având forma unui raport anual de activitate consolidat care conține:

(2)   Raportul anual de activitate consolidat prezintă rezultatele operațiunilor în raport cu obiectivele stabilite și considerentele privind performanța, riscurile aferente operațiunilor, utilizarea resurselor furnizate, precum și eficiența și eficacitatea sistemelor de control intern, inclusiv o evaluare globală a costurilor și a beneficiilor controalelor.

Raportul anual consolidat se transmite Consiliului de conducere în vederea evaluării.

(3)   Până cel târziu la data de 1 iulie a fiecărui an, Consiliul de conducere transmite Curții de Conturi, Comisiei, Parlamentului European și Consiliului raportul anual de activitate consolidat, împreună cu evaluarea acestuia.

(4)   Este posibil ca în actul constitutiv să se prevadă cerințe suplimentare de raportare în cazuri justificate în mod corespunzător, în special atunci când natura domeniului în care organismul PPP își desfășoară activitatea impune acest lucru.

(5)   După ce a fost evaluat de Consiliul de conducere, raportul anual de activitate se publică pe site-ul web al organismului PPP.

(1)   Dacă un membru al personalului implicat în gestiunea financiară și în controlul tranzacțiilor consideră că o decizie pe care trebuie să o aplice sau să o accepte la solicitarea superiorului său implică nereguli sau este contrară principiilor bunei gestiuni financiare sau normelor profesionale pe care trebuie să le respecte acel membru al personalului, acesta îl informează pe director, iar directorul, în cazul în care informația îi este prezentată în scris, răspunde tot în scris. Dacă directorul nu ia măsuri într-un interval de timp rezonabil, date fiind circumstanțele cazului și, în orice situație, în termen de o lună, sau confirmă decizia sau instrucțiunea inițială, iar membrul personalului consideră că această confirmare nu constituie un răspuns rezonabil la preocuparea sa, membrul personalului informează în scris comitetul relevant menționat la articolul 143 din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046 și Consiliul de conducere.

(2)   În cazul oricărei activități ilegale, al oricărui act de fraudă sau al oricărui act de corupție care poate să prejudicieze interesele Uniunii, ale organismului PPP sau ale membrilor acestuia, angajatul organismului PPP sau un alt membru al personalului acestuia, inclusiv experții naționali detașați în cadrul organismului PPP, își informează superiorul ierarhic direct, îl informează pe director sau informează Consiliul de conducere al organismului PPP ori, în măsura în care sunt vizate interesele Uniunii sau ale organismului PPP, informează direct OLAF sau Parchetul European (EPPO). Contractele încheiate cu auditorii externi care verifică gestiunea financiară a organismului PPP prevăd obligația auditorului extern de a-l informa pe director sau, în cazul în care acesta din urmă poate fi implicat, de a informa Consiliul de conducere cu privire la orice suspiciune de activitate ilegală, de act de fraudă sau de act de corupție care poate să prejudicieze interesele Uniunii, ale organismului PPP sau ale membrilor acestuia.

(1)   Consiliul de conducere numește un contabil care intră sub incidența Statutului funcționarilor, în cazul în care acesta se aplică personalului organismului PPP, și care acționează pe deplin independent în îndeplinirea sarcinilor sale. În cadrul organismului PPP, contabilul este responsabil cu:

În ceea ce privește sarcinile menționate la primul paragraf litera (d), contabilul este împuternicit să verifice în orice moment conformitatea cu criteriile de validare.

(2)   Două sau mai multe organisme PPP pot numi același contabil.

De asemenea, pe baza unui acord între organismele PPP și Comisie, contabilul Comisiei poate îndeplini și funcția de contabil al unui organism PPP.

Organismele PPP pot, de asemenea, să încredințeze contabilului Comisiei o parte dintre sarcinile contabilului organismului PPP, ținând seama de considerentele privind raportul cost-beneficiu.

În cazurile menționate la prezentul alineat, acestea iau măsurile necesare pentru a se evita orice conflict de interese.

(3)   Contabilul obține de la ordonatorul de credite toate informațiile necesare pentru întocmirea conturilor care oferă o imagine corectă și fidelă a situației financiare a organismului PPP și a execuției bugetare. Ordonatorul de credite garantează fiabilitatea acestor informații.

(4)   Înainte de adoptarea conturilor de către director, contabilul le semnează, certificând astfel că deține asigurarea rezonabilă că aceste conturi prezintă o imagine corectă și fidelă a situației financiare a organismului PPP.

În sensul primului paragraf, contabilul verifică dacă la întocmirea conturilor s-au respectat normele contabile prevăzute la articolul 47 și dacă au fost contabilizate toate veniturile și cheltuielile.

Contabilul este împuternicit să verifice informațiile primite, precum și să efectueze orice alte verificări pe care le consideră necesare pentru validarea conturilor.

Contabilul formulează rezerve, dacă este necesar, și precizează cu exactitate natura și domeniul de aplicare al acestora.

Sub rezerva alineatului (5), contabilul este singurul împuternicit să gestioneze numerarul și echivalentele de numerar. Contabilul răspunde de păstrarea în siguranță a acestora.

(5)   În îndeplinirea sarcinilor sale, contabilul poate să delege anumite sarcini membrilor personalului care fac obiectul Statutului funcționarilor, atunci când acesta se aplică personalului organismului PPP, în cazul în care delegarea respectivă este indispensabilă pentru îndeplinirea sarcinilor sale în conformitate cu normele financiare ale organismului PPP.

(6)   Fără a aduce atingere vreunei măsuri disciplinare, contabilul poate fi în orice moment suspendat din funcție, temporar sau definitiv, de către Consiliul de conducere. Într-un astfel de caz, Consiliul de conducere numește un contabil interimar.

(1)   Articolele 18-27 nu aduc atingere răspunderii penale care poate să revină actorilor financiari, în conformitate cu dreptul național aplicabil și cu dispozițiile în vigoare privind protecția intereselor financiare ale Uniunii și combaterea actelor de corupție în care sunt implicați funcționari ai Uniunii sau ai statelor membre.

(2)   Fiecare ordonator de credite și fiecare contabil răspunde disciplinar și pecuniar în conformitate cu Statutul funcționarilor. În cazul unor activități ilegale, al unor acte de fraudă sau al unor acte de corupție care pot prejudicia interesele organismului PPP sau ale membrilor acestuia, se sesizează autoritățile și organismele desemnate de legislația aplicabilă, în special OLAF.

(3)   Oricărui membru al personalului i se poate solicita să suporte, parțial sau integral, eventualele daune cauzate organismului PPP ca urmare a unor erori profesionale grave comise în îndeplinirea sarcinilor sale sau în legătură cu aceasta. Autoritatea împuternicită să facă numiri adoptă o decizie motivată, după îndeplinirea formalităților prevăzute în legislația aplicabilă cu privire la aspectele disciplinare.

(1)   Actorilor financiari în sensul prezentului capitol și celorlalte persoane, inclusiv membrilor Consiliului de conducere, care participă la execuția și gestionarea bugetului, inclusiv la elaborarea actelor pregătitoare aferente, precum și la auditarea sau controlul bugetului le este interzis să ia orice măsură care poate genera un conflict între propriile lor interese și cele ale organismului PPP. De asemenea, aceștia iau măsurile corespunzătoare pentru a preveni apariția unui conflict de interese în ceea ce privește funcțiile aflate în responsabilitatea lor și pentru a aborda situațiile care pot fi, în mod obiectiv, percepute ca un conflict de interese, ținând seama de caracterul specific al organismului PPP, astfel cum se prevede în actul constitutiv al acestuia.

În cazul în care există un risc de conflict de interese, persoana în cauză sesizează autoritatea competentă. Autoritatea competentă confirmă în scris dacă se constată existența unui conflict de interese. În acest caz, autoritatea competentă se asigură că persoana în cauză încetează toate activitățile legate de subiectul în cauză. Autoritatea competentă ia orice măsuri suplimentare necesare.

(2)   În sensul alineatului (1), există un conflict de interese în cazul în care exercitarea imparțială și obiectivă a funcțiilor unui actor financiar sau ale unei alte persoane menționate la alineatul (1) este compromisă din motive care implică familia, viața afectivă, afinitățile politice sau naționale, interesul economic sau orice alt interes personal direct sau indirect.

(3)   Autoritatea competentă menționată la alineatul (1) este directorul. Dacă membrul personalului este directorul, autoritatea competentă este Consiliul de conducere. În cazul unui conflict de interese în care este implicat un membru al Consiliului de conducere, autoritatea competentă este Consiliul de conducere, excluzându-l pe membrul în cauză.

(4)   Organismul PPP adoptă norme privind prevenirea și gestionarea conflictelor de interese și publică anual pe site-ul său web declarațiile de interese ale membrilor Consiliului de conducere.

(1)   Organismul PPP dispune de o funcție de audit intern care trebuie îndeplinită în conformitate cu standardele internaționale relevante.

(2)   Funcția de audit intern este îndeplinită de auditorul intern al Comisiei. Auditorul intern nu poate fi nici ordonator de credite, nici contabil.

(3)   Auditorul intern consiliază organismul PPP în ceea ce privește gestionarea riscurilor, prin emiterea unor opinii independente referitoare la calitatea sistemelor de gestionare și control și a unor recomandări pentru îmbunătățirea condițiilor de punere în aplicare a operațiunilor și pentru promovarea bunei gestiuni financiare.

Auditorul intern este responsabil, în special, cu:

(4)   Auditorul intern își îndeplinește sarcinile în legătură cu toate activitățile și departamentele organismului PPP. Auditorul intern beneficiază de acces complet și nelimitat la toate informațiile de care are nevoie pentru a-și îndeplini sarcinile, dacă este necesar la fața locului, inclusiv în statele membre și în țări terțe.

(5)   Auditorul intern ia notă de raportul anual de activitate consolidat al ordonatorului de credite menționat la articolul 23 și de orice alte informații identificate.

(6)   Auditorul intern raportează Consiliului de conducere și directorului cu privire la constatările și recomandările sale. Organismul PPP asigură luarea de măsuri conform recomandărilor rezultate în urma auditurilor.

(7)   Auditorul intern prezintă un raport și în oricare dintre următoarele cazuri:

Consiliul de conducere și directorul asigură monitorizarea regulată a punerii în aplicare a recomandărilor formulate în urma auditului. Consiliul de conducere examinează informațiile menționate la articolul 23 și analizează dacă recomandările au fost puse în aplicare pe deplin și în timp util.

Fiecare organism PPP analizează dacă recomandările formulate în rapoartele auditorului său intern sunt adecvate pentru un schimb de bune practici cu celelalte organisme PPP.

(8)   Organismul PPP pune datele de contact ale auditorului intern la dispoziția oricărei persoane fizice sau juridice implicate în operațiunile de cheltuieli, astfel încât această persoană să îl poată contacta în mod confidențial pe auditorul intern.

(9)   Rapoartele și constatările auditorului intern sunt accesibile publicului numai după ce măsurile adoptate pentru punerea lor în aplicare au fost validate de auditorul intern.

(1)   Auditorul intern este pe deplin independent atunci când efectuează auditurile. Normele speciale aplicabile auditorului intern sunt stabilite de Comisie și sunt de natură să garanteze independența deplină a auditorului intern în îndeplinirea sarcinilor sale și să stabilească responsabilitatea auditorului intern.

(2)   Auditorului intern nu i se poate da nicio instrucțiune și nu i se poate impune nicio limită în ceea ce privește exercitarea funcțiilor care îi revin, în temeiul numirii sale, conform Regulamentului financiar.

(1)   Consiliul de conducere poate institui, acordând atenția cuvenită eficacității costurilor și valorii adăugate, o structură de audit intern care își îndeplinește sarcinile în conformitate cu standardele internaționale relevante.

Scopul, autoritatea și responsabilitatea structurii de audit intern sunt prevăzute în carta de audit intern și fac obiectul aprobării Consiliului de conducere.

Planul anual de audit al structurii de audit intern se întocmește de către directorul acestei structuri, care ia în considerare, printre altele, evaluarea riscurilor în cadrul organismului PPP, efectuată de către director.

Planul anual de audit se revizuiește și se aprobă de către Consiliul de conducere.

Structura de audit intern raportează Consiliului de conducere și directorului cu privire la constatările și recomandările sale.

În cazul în care structura de audit intern a unui singur organism PPP nu este eficientă din punctul de vedere al costurilor sau nu este în măsură să îndeplinească standardele internaționale, organismul PPP poate decide să partajeze o structură de audit intern cu alte organisme PPP care își desfășoară activitatea în același domeniu de politică.

În astfel de cazuri, Consiliile de conducere ale organismelor PPP în cauză convin asupra modalităților practice ale structurii comune de audit intern.

Actorii de audit intern cooperează în mod eficient prin schimburi de informații și rapoarte de audit și, după caz, prin stabilirea de evaluări comune ale riscurilor și prin efectuarea de audituri comune.

(2)   Consiliul de conducere și directorul asigură monitorizarea regulată a punerii în aplicare a recomandărilor formulate de structura de audit intern.

(1)   Execuția veniturilor cuprinde estimarea creanțelor, constatarea creanțelor de recuperat și recuperarea sumelor plătite în mod necuvenit. Aceasta cuprinde, de asemenea, renunțarea la creanțele constatate, dacă este cazul.

(2)   Sumele plătite în mod necuvenit se recuperează.

Dacă recuperarea nu s-a efectuat până la scadența prevăzută în nota de debit, contabilul îl informează pe ordonatorul de credite competent și inițiază imediat procedura de recuperare prin orice mijloc legal, inclusiv, dacă este cazul, prin compensare și, dacă acest lucru nu este posibil, prin executare forțată.

În cazul în care intenționează să renunțe, total sau parțial, la recuperarea unei creanțe constatate, ordonatorul de credite competent se asigură că renunțarea este corectă și conformă cu principiul bunei gestiuni financiare și cu principiul proporționalității. Decizia de renunțare se motivează. În decizia de renunțare se precizează măsurile întreprinse pentru recuperarea creanței, precum și elementele de drept și de fapt pe care se bazează.

Contabilul păstrează o listă a sumelor scadente care trebuie recuperate. Lista de creanțe a organismului PPP se organizează în funcție de data emiterii ordinului de recuperare. Contabilul precizează, de asemenea, deciziile de renunțare totală sau parțială la recuperarea sumelor constatate. Lista se anexează la raportul organismului PPP privind gestiunea bugetară și financiară menționat la articolul 53.

(3)   Pentru orice creanță care nu a fost rambursată la data scadenței prevăzută în nota de debit se calculează dobânzi în conformitate cu articolul 99 din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046.

(4)   Pentru creanțele organismului PPP față de terți și pentru creanțele terților față de organismul PPP se aplică o perioadă de prescripție de cinci ani.

(1)   Organismul PPP prezintă membrilor săi cereri de plată integrală sau parțială a contribuției lor în condițiile și la intervalele care sunt prevăzute în actul constitutiv sau care au fost convenite cu aceștia.

(2)   Pentru sumele plătite organismului PPP de către membrii săi prin intermediul unei contribuții se calculează dobânzi în beneficiul bugetului organismului PPP.

(3)   Membrii suportă costurile aferente contribuției lor la costurile administrative ale organismului PPP. Beneficiarii finanțării furnizate de organismul PPP, care nu sunt entități membre sau entități constitutive ale membrilor organismului PPP, nu contribuie la aceste costuri, în mod direct sau indirect și sub nicio formă. În special, acești beneficiari nu trebuie să fie invitați sau acestor beneficiari nu trebuie să li se solicite să contribuie la costurile administrative ale organismului PPP atunci când participă la proiecte cofinanțate de organismul PPP.

(1)   Pentru execuția cheltuielilor, ordonatorul de credite efectuează angajamente bugetare și angajamente juridice, lichidează cheltuieli și ordonanțează plăți și desfășoară activitățile preliminare în vederea execuției creditelor.

(2)   Fiecare element de cheltuieli se angajează, se lichidează, se ordonanțează și se plătește.

Lichidarea cheltuielilor este actul prin care ordonatorul de credite competent confirmă o operațiune financiară.

Ordonanțarea cheltuielilor este actul prin care, după ce a verificat disponibilitatea creditelor, ordonatorul de credite competent dă contabilului instrucțiunea de a plăti cheltuielile lichidate.

(3)   Pentru orice măsură care poate genera o cheltuială de la bugetul organismului PPP, ordonatorul de credite competent efectuează un angajament bugetar înainte de asumarea unui angajament juridic față de terți.

(4)   Prin acceptarea programului anual de lucru al organismului PPP, Consiliul de conducere aprobă cheltuielile operaționale ale organismului PPP pentru activitățile derulate, în măsura în care elementele menționate în prezentul paragraf sunt identificate în mod clar.

Programul anual de lucru cuprinde obiective detaliate și rezultatele preconizate, inclusiv indicatorii de performanță. Acesta conține următoarele:

Organismul PPP își adoptă programul anual de lucru pentru un anumit an până la sfârșitul anului anterior. Programul anual de lucru se publică pe site-ul web al organismului PPP.

Orice modificare substanțială a programului anual de lucru se adoptă prin aceeași procedură ca cea utilizată în cazul programului de lucru inițial, în conformitate cu dispozițiile actului constitutiv.

Consiliul de conducere poate să delege ordonatorului de credite al organismului PPP competența de a aduce modificări nesubstanțiale programului de lucru.

(1)   Contribuțiile organismului PPP ajută la realizarea unui obiectiv de politică al Uniunii și la obținerea unor rezultate specificate și pot avea oricare dintre următoarele forme:

Contribuțiile organismelor PPP prevăzute la primul paragraf litera (a) se stabilesc în conformitate cu articolul 181 din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046, cu normele sectoriale sau cu o decizie a Comisiei. Contribuțiile organismului PPP prevăzute la primul paragraf literele (c), (d) și (e) se stabilesc în conformitate cu articolul 181 din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046 sau cu normele sectoriale.

(2)   Atunci când se stabilește forma adecvată de contribuție, se ține cont în cea mai mare măsură posibilă de interesele și de metodele contabile ale destinatarilor potențiali.

(3)   Ordonatorul de credite competent prezintă finanțările care nu sunt legate de costurile prevăzute la alineatul (1) primul paragraf literele (a) și (f) în raportul anual de activitate consolidat menționat la articolul 23.

(1)   Fără a aduce atingere obligațiilor care îi revin în temeiul articolului 8 alineatul (1) din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 883/2013 și în temeiul articolului 24 alineatul (1) din Regulamentul (UE) 2017/1939 al Consiliului, organismul PPP informează fără întârziere Comisia cu privire la cazurile de presupusă fraudă și de presupuse alte nereguli financiare.

În plus, acesta informează Comisia cu privire la orice investigație în desfășurare sau finalizată efectuată de EPPO sau de OLAF și cu privire la orice audit sau control efectuat de Curtea de Conturi sau de Serviciul de Audit Intern (IAS), fără a pune în pericol confidențialitatea investigațiilor.

(2)   În cazul în care este posibil să fie afectată responsabilitatea Comisiei de a executa bugetul Uniunii sau în situațiile care implică un risc potențial grav pentru reputația Uniunii, EPPO și/sau OLAF informează fără întârziere Comisia cu privire la orice investigație în desfășurare sau finalizată, fără a pune în pericol confidențialitatea și eficacitatea acesteia.

(1)   În ceea ce privește achizițiile publice, se aplică titlul VII din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046, sub rezerva alineatelor (2)-(5) ale prezentului articol și a oricăror dispoziții specifice din actul constitutiv sau din actul de bază al programului a cărui punere în aplicare este încredințată organismului PPP.

(2)   În cazul contractelor cu o valoare cuprinsă între 60 000 EUR și pragurile prevăzute la articolul 175 din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046, se pot aplica procedurile prevăzute în capitolul 1 secțiunea 2 din anexa I la Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046 pentru contractele cu o valoare care nu depășește 60 000 EUR.

(3)   Organismul PPP poate, la cererea sa, să participe în calitate de autoritate contractantă la procedurile Comisiei sau la procedurile interinstituționale de atribuire a contractelor și la procedurile de atribuire a contractelor organizate de alte organe ale Uniunii sau de alte organisme PPP.

(4)   Organismul PPP poate să încheie acorduri privind nivelul serviciilor, astfel cum se menționează la articolul 20 alineatul (2), fără să recurgă la o procedură de achiziții publice.

Organismul PPP poate, fără să recurgă la o procedură de achiziții publice, să încheie cu membrii săi, alții decât Uniunea, contracte având ca obiect furnizarea de bunuri, prestarea de servicii sau executarea de lucrări direct de către membrii respectivi, fără să facă apel la terți.

Nu se consideră că bunurile, serviciile sau lucrările prevăzute la primul și la al doilea paragraf fac parte din contribuția membrilor la bugetul organismului PPP.

(5)   Organismul PPP poate să recurgă la proceduri comune de achiziții publice cu autorități contractante ale statului membru gazdă, pentru acoperirea nevoilor sale administrative, sau cu autorități contractante ale statelor membre, ale statelor Asociației Europene a Liberului Schimb sau ale țărilor candidate la aderarea la Uniune care participă la respectivul organism PPP în calitate de membri. În astfel de cazuri, se aplică mutatis mutandis articolul 165 din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046.

Organismul PPP poate să recurgă la proceduri comune de achiziții publice cu membrii săi din sectorul privat sau cu autoritățile contractante ale țările participante la programele Uniunii care participă la respectivul organism PPP în calitate de membri. În astfel de cazuri, se aplică mutatis mutandis articolul 165 din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046.

(1)   În ceea ce privește selecția experților, se aplică mutatis mutandis articolul 237 din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046, sub rezerva oricărei proceduri specifice prevăzute în actul de bază al programului a cărui punere în aplicare este încredințată organismului PPP.

Organismul PPP poate să utilizeze listele întocmite de Comisie, de alte organe ale Uniunii sau de alte organisme PPP.

Organismul PPP poate, dacă se consideră oportun și în cazuri justificate în mod corespunzător, să selecteze orice persoană care are competențele adecvate, însă nu este înscrisă pe liste.

(2)   În cazul experților neremunerați, se aplică mutatis mutandis articolul 238 din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046.

(1)   În ceea ce privește granturile, se aplică titlul VIII din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046, sub rezerva oricăror dispoziții specifice din actul constitutiv sau din actul de bază al programului a cărui punere în aplicare este încredințată organismului PPP.

(2)   Organismul PPP utilizează sumele forfetare relevante, costurile unitare relevante sau finanțarea forfetară relevantă autorizată în conformitate cu articolul 181 alineatul (3) din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046 printr-o decizie a ordonatorului de credite al Comisiei care răspunde de programul a cărui punere în aplicare este încredințată organismului PPP. În absența unei astfel de decizii, organismul PPP poate transmite ordonatorului de credite competent al Comisiei o propunere de adoptare, însoțită de o justificare detaliată pentru a-și susține propunerea. Propunerea de decizie trebuie să fie conformă cu articolul 181 alineatul (3) din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046. Ordonatorul de credite competent al Comisiei notifică organismului PPP decizia sa de a adopta sau de a respinge propunerea și motivele acestei decizii. Ordonatorul de credite competent al Comisiei poate adopta decizia propusă cu modificări, pentru a asigura conformitatea cu articolul 181 alineatul (3) din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046.

(1)   În ceea ce privește premiile, se aplică dispozițiile titlului IX din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046, sub rezerva alineatului (2) al prezentului articol și a oricăror dispoziții specifice din actul constitutiv sau din actul de bază al programului a cărui punere în aplicare este încredințată organismului PPP.

(2)   Concursurile cu premii cu o valoare unitară de cel puțin 1 000 000 EUR se pot publica numai dacă sunt prevăzute în programul anual de lucru menționat la articolul 33 alineatul (4) și după ce informațiile privind aceste premii au fost înaintate Comisiei, care trebuie să le transmită Parlamentului European și Consiliului, în conformitate cu articolul 206 alineatul (2) din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046.

(1)   Situațiile financiare se prezintă în euro, în conformitate cu normele contabile menționate la articolul 47 din prezentul regulament, și cuprind următoarele:

(2)   Situațiile financiare prezintă informațiile, inclusiv cele privind politicile contabile, într-un mod care să asigure faptul că acestea sunt relevante, fiabile, comparabile și inteligibile.

(3)   Notele la situațiile financiare completează și prezintă observații cu privire la informațiile furnizate în situațiile menționate la alineatul (1) și oferă toate informațiile suplimentare prevăzute de normele contabile menționate la articolul 47 din prezentul regulament și de practica contabilă acceptată la nivel internațional, în cazul în care aceste informații sunt relevante pentru activitățile organismului PPP. Notele conțin cel puțin următoarele informații:

(4)   După încheierea exercițiului financiar și până la data transmiterii conturilor generale, contabilul face orice ajustări care, fără să implice plăți sau încasări pentru exercițiul financiar în cauză, sunt necesare pentru o imagine corectă și fidelă a conturilor respective.

(1)   Rapoartele privind execuția bugetară se prezintă în euro și permit efectuarea de comparații pe exerciții financiare. Acestea cuprind:

(2)   Rapoartele privind execuția bugetară au aceeași structură ca cea utilizată în cazul bugetului organismului PPP.

(3)   Rapoartele privind execuția bugetară conțin:

(1)   Contabilul organismului PPP transmite conturile provizorii contabilului Comisiei și Curții de Conturi până la data de 1 martie a exercițiului financiar următor.

Contabilul organismului PPP transmite, de asemenea, contabilului Comisiei, până la data de 1 martie a exercițiului financiar următor, informațiile contabile necesare în scopuri de consolidare, în modul și formatul stabilite de acesta din urmă.

(2)   În conformitate cu articolul 246 alineatul (1) din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046, până la data de 1 iunie, Curtea de Conturi formulează observații cu privire la conturile provizorii ale organismului PPP.

(3)   Contabilul organismului PPP transmite contabilului Comisiei, până la data de 15 iunie, informațiile contabile necesare, în modul și formatul stabilite de Comisie, în vederea întocmirii conturilor consolidate finale.

La primirea observațiilor Curții de Conturi cu privire la conturile provizorii ale organismului PPP, contabilul întocmește conturile finale ale organismului PPP. Directorul transmite conturile finale Consiliului de conducere, care emite un aviz cu privire la acestea.

Directorul transmite conturile finale, însoțite de avizul Consiliului de conducere, contabilului Comisiei, Curții de Conturi, Parlamentului European și Consiliului, până la data de 1 iulie a exercițiului financiar următor.

Contabilul organismului PPP transmite, de asemenea, Curții de Conturi și, în copie, contabilului Comisiei, o scrisoare cuprinzând declarațiile conducerii cu privire la aceste conturi finale. Scrisoarea cuprinzând declarațiile conducerii trebuie să fie redactată la aceeași dată la care sunt întocmite conturile finale ale organismului PPP.

Conturile finale sunt însoțite de o notă redactată de contabil, în care acesta declară că respectivele conturi finale au fost întocmite în conformitate cu prezentul titlu și cu principiile, normele și metodele contabile aplicabile.

Până la data de 15 noiembrie a exercițiului financiar următor, se publică, în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, un link către paginile site-ului web unde pot fi consultate conturile finale ale organismului PPP.

Directorul organismului PPP transmite Curții de Conturi, cel târziu până la data de 30 septembrie a exercițiului financiar următor, un răspuns la observațiile formulate în raportul anual al acesteia. Răspunsul directorului se transmite concomitent și Comisiei.

(1)   Organismul PPP elaborează un raport privind gestiunea bugetară și financiară aferentă exercițiului financiar. Acest raport prezintă, atât în termeni absoluți, cât și sub formă de procentaj, cel puțin rata de execuție a creditelor, precum și informații sintetizate privind transferurile de credite între diversele posturi bugetare.

(2)   Directorul transmite raportul privind gestiunea bugetară și financiară Parlamentului European, Consiliului, Comisiei și Curții de Conturi până la data de 31 martie a exercițiului financiar următor.

(1)   Un auditor extern independent verifică dacă în conturile anuale ale organismului PPP sunt prezentate în mod corespunzător veniturile, cheltuielile și situația financiară a acestuia, înainte de eventuala consolidare în conturile finale ale Comisiei.

Cu excepția cazului în care se prevede altfel în actul constitutiv, Curtea de Conturi elaborează un raport anual specific referitor la organismul PPP, în conformitate cu cerințele articolului 287 alineatul (1) din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene. La elaborarea respectivului raport, Curtea de Conturi analizează activitatea de audit efectuată de auditorul extern independent menționat la primul paragraf și măsurile luate în urma constatărilor acestuia.

(2)   Organismul PPP transmite Curții de Conturi bugetul său, în forma finală în care a fost adoptat. Organismul PPP informează Curtea de Conturi, cât mai repede posibil, cu privire la toate deciziile și actele adoptate în temeiul articolelor 6, 8 și 12.

(3)   Verificarea efectuată de Curtea de Conturi este reglementată de articolele 254-259 din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046.

(1)   Parlamentul European, la recomandarea Consiliului, acordă directorului, înainte de data de 15 mai a exercițiului financiar N+2, cu excepția cazului în care actul constitutiv prevede dispoziții contrare, descărcarea de gestiune pentru execuția bugetului aferent exercițiului financiar N. Directorul informează Consiliul de conducere cu privire la observațiile formulate de Parlamentul European, prevăzute în rezoluția care însoțește decizia de descărcare de gestiune.

(2)   În cazul în care nu se poate respecta termenul prevăzut la alineatul (1), Parlamentul European sau Consiliul îl informează pe director cu privire la motivele amânării.

(3)   În cazul în care Parlamentul European amână luarea deciziei de descărcare de gestiune, directorul, în cooperare cu Consiliul de conducere, depune toate eforturile pentru a lua, cât mai repede posibil, măsuri menite să înlăture sau să faciliteze înlăturarea obstacolelor din calea acestei decizii.

(1)   Decizia de descărcare de gestiune se referă la conturile tuturor veniturilor și cheltuielilor organismului PPP, la rezultatul bugetar, precum și la activele și pasivele organismului PPP prezentate în situația financiară.

(2)   În vederea acordării descărcării de gestiune, Parlamentul European examinează conturile și situațiile financiare ale organismului PPP, după ce Consiliul a examinat deja respectivele conturi și situații financiare. De asemenea, Parlamentul European examinează raportul anual întocmit de Curtea de Conturi, însoțit de răspunsurile directorului organismului PPP, orice rapoarte speciale relevante ale Curții de Conturi referitoare la exercițiul financiar în cauză și declarația de asigurare a Curții de Conturi privind fiabilitatea conturilor și legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente.

(3)   Directorul prezintă Parlamentului European, la cererea acestuia, în același mod ca cel prevăzut la articolul 261 alineatul (3) din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046, orice informații necesare pentru buna derulare a procedurii de descărcare de gestiune pentru exercițiul financiar în cauză.

(1)   Directorul ia toate măsurile necesare pentru a da curs observațiilor care însoțesc decizia de descărcare de gestiune a Parlamentului European și comentariilor care însoțesc recomandarea de descărcare de gestiune adoptată de Consiliu.

(2)   La cererea Parlamentului European sau a Consiliului, directorul prezintă un raport privind măsurile luate în lumina observațiilor și a comentariilor menționate la alineatul (1). Directorul transmite Comisiei și Curții de Conturi o copie a acestui raport.

(1)   Organismul PPP acordă personalului Comisiei și altor persoane autorizate de aceasta, precum și Curții de Conturi, acces la spațiile și sediile sale, precum și la toate informațiile, inclusiv la informațiile în format electronic, de care acestea au nevoie pentru efectuarea auditurilor.

(2)   OLAF poate să efectueze investigații, inclusiv controale la fața locului și inspecții, în conformitate cu dispozițiile și procedurile prevăzute în Regulamentul (UE, Euratom) nr. 883/2013 al Parlamentului European și al Consiliului și în Regulamentul (Euratom, CE) nr. 2185/96 al Consiliului (12), pentru a stabili dacă s-a comis o fraudă, un act de corupție sau orice altă activitate ilegală care afectează interesele financiare ale Uniunii.

(1)   Fără a aduce atingere alineatului (2), fiecare organism PPP menționat la articolul 71 din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046 trebuie să adopte noi norme financiare în termen de nouă luni de la data la care organismul PPP intră sub incidența articolului 71 din regulamentul menționat.

(2)   Fiecare organism PPP menționat la articolul 71 din Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046 care și-a adoptat deja normele financiare în conformitate cu Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 trebuie să le revizuiască pentru a asigura conformitatea cu prezentul regulament. Normele financiare revizuite intră în vigoare cel târziu la 1 septembrie 2019.

(1)   Regulamentul delegat (UE) nr. 110/2014 se abrogă cu efect de la data intrării în vigoare a prezentului regulament. Cu toate acestea, articolul 20 și articolul 31 alineatul (4) din regulamentul menționat continuă să se aplice până la 31 decembrie 2019.

(2)   Trimiterile la regulamentul abrogat se interpretează ca trimiteri la prezentul regulament și se citesc în conformitate cu tabelul de corespondență din anexă.