RAPORT DE AUDIT

În atenția conducerii

Curții de Conturi Europene

Am efectuat auditul situațiilor financiare ale Curții de Conturi Europene, situații anexate la prezentul document și care cuprind bilanțul la 31 decembrie 2012, contul rezultatului economic, tabelul fluxurilor de numerar și situația modificărilor în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, precum și o sinteză a principalelor politici contabile și alte note explicative; situațiile figurează la paginile 4-16.

Responsabilitatea conducerii în ceea ce privește situațiile financiare

Conducerea Curții de Conturi Europene este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a acestor situații financiare în conformitate cu dispozițiile Regulamentului (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și cu Regulamentul delegat (UE) nr. 1268/2012 al Comisiei din 29 octombrie 2012 privind normele de aplicare a Regulamentului financiar. Conducerea are, de asemenea, responsabilitatea de a aplica mecanismele de control intern a căror utilizare o consideră necesară pentru întocmirea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori.

Responsabilitatea auditorului („Réviseur d’entreprises agréé”)

Responsabilitatea noastră este de a exprima o opinie cu privire la aceste situații financiare, pe baza auditului pe care l-am desfășurat. Auditul nostru a fost efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit, astfel cum au fost adoptate acestea pentru Luxemburg de Commission de Surveillance du Secteur Financier (Comisia de Supraveghere a Sectorului Financiar). Aceste standarde necesită din partea noastră respectarea obligațiilor deontologice, precum și planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul situațiilor financiare.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în situațiile financiare. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscului ca în cadrul situațiilor financiare să se regăsească denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controlul intern referitor la întocmirea și la prezentarea fidelă a situațiilor financiare de către entitatea în cauză, scopul fiind însă acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controlului intern al entității. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a situațiilor financiare.

Considerăm că probele de audit pe care le-am obținut sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniei noastre de audit.

Opinia

În opinia noastră, situațiile financiare oferă o imagine corectă și fidelă a situației financiare a Curții de Conturi Europene la 31 decembrie 2012, precum și a rezultatului global și a fluxurilor sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile Regulamentului (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și cu Regulamentul delegat (UE) nr. 1268/2012 al Comisiei din 29 octombrie 2012 privind normele de aplicare a Regulamentului financiar.

SITUAȚIILE FINANCIARE ȘI NOTELE EXPLICATIVE

Bilanțul la 31 decembrie 2012

(în euro)
	Nota	31 decembrie 2012	31 decembrie 2011
Active imobilizate
Imobilizări necorporale	3.1	2 271 343	799 634
Imobilizări corporale	3.2	95 437 237	55 724 407
Creanțe pe termen lung		25	25
		97 708 605	56 524 066
Active circulante
Creanțe pe termen scurt	3.3	1 587 108	423 944
Numerar și echivalente de numerar	3.4	23 625 043	48 109 130
		25 212 151	48 533 074
Total activ		122 920 756	105 057 140
Datorii pe termen lung
Beneficiile angajaților	3.5	58 935 308	53 664 443
Alte datorii pe termen lung	3.6	175 000	175 000
		59 110 308	53 839 443
Datorii pe termen scurt
Provizioane pe termen scurt	3.7	3 066 916	898 000
Datorii	3.8	23 702 306	10 858 973
		26 769 222	11 756 973
Total pasiv		85 879 530	65 596 416
Active nete		37 041 227	39 460 724
Excedent/deficit acumulat		39 460 724	33 044 880
Rezultatul economic al exercițiului		(2 419 498)	6 415 844
Active nete		37 041 226	39 460 724

Notele însoțitoare constituie parte integrantă din prezentele situații financiare.

Contul rezultatului economic pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2012

(în euro)
	Nota	2012	2011
Fonduri transferate de la Comisie către alte instituții	4.1	117 795 049	115 620 434
Venituri din operațiuni administrative	4.2	19 304 343	19 079 500
Alte venituri din exploatare	4.3	45 439	38 707
Total venituri din exploatare		137 144 831	134 738 641
Cheltuieli cu personalul	4.5	(103 441 065)	(99 838 855)
Cheltuieli legate de imobilizări	3.1-3.2 & 4.6	(3 351 126)	(2 894 307)
Alte cheltuieli administrative	4.7	(23 543 939)	(22 109 488)
Cheltuieli operaționale	4.8	(18 586)	(52 733)
Total cheltuieli de exploatare		(130 354 716)	(124 895 383)
Excedent/(deficit) din activități de exploatare		6 790 116	9 843 258
Venituri din operațiuni financiare	4.9	59 336	380 229
Cheltuieli cu operațiuni financiare	4.10	(20 025)	(20 025)
Mișcări în sumele aferente pensiilor (– cheltuieli, + venituri)	3.5 & 4.11	(9 248 924)	(3 787 618)
Excedent/(deficit) din alte activități decât cele de exploatare		(9 209 613)	(3 427 414)
Rezultatul economic al exercițiului		(2 419 498)	6 415 844

Notele însoțitoare constituie parte integrantă din prezentele situații financiare.

Tabelul fluxurilor de numerar pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2012

(în euro)
	2012	2011
Rezultatul economic al exercițiului	(2 419 498)	6 415 844
Activități de exploatare – ajustări
Amortizare imobilizări necorporale	209 828	244 685
Amortizare imobilizări corporale	3 139 253	2 646 567
Creșterea/(scăderea) provizioanelor pentru riscuri și cheltuieli	2 168 917	898 000
(Creșterea)/scăderea creanțelor pe termen scurt	(1 164 040)	99 583
(Creșterea)/scăderea creanțelor de la entitățile UE	876	7 712
Creșterea/(scăderea) datoriilor	12 852 333	3 176 197
Creșterea/(scăderea) datoriilor față de entitățile UE	(9 000)	22 218
Fluxul net de numerar din activități de exploatare	14 778 669	13 510 806
Fluxuri de numerar din activități de investiții
Achiziții de active corporale și necorporale (–)	(44 535 664)	(21 019 575)
Încasări din active corporale și necorporale (+)	2 043	3 055
Fluxul net de numerar din activități de investiții	(44 533 621)	(21 016 520)
Creșterea/(scăderea) beneficiilor angajaților	5 270 865	347 058
Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar	(24 484 087)	(7 158 656)
Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului	48 109 130	55 267 786
Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului	23 625 043	48 109 130

Notele însoțitoare constituie parte integrantă din prezentele situații financiare.

Situația modificărilor în structura activelor nete pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2012

(în euro)
Active nete	2012	2011
Sold la începutul exercițiului	39 460 724	33 044 880
Rezultatul economic al exercițiului	(2 419 498)	6 415 844
Sold la sfârșitul exercițiului	37 041 226	39 460 724

Notele însoțitoare constituie parte integrantă din prezentele situații financiare.

Politicile contabile și notele la situațiile financiare

1.    Aspecte generale

Curtea de Conturi Europeană (denumită în continuare „Curtea”) a fost instituită prin Tratatul de la Bruxelles din 22 iulie 1975 și a început să funcționeze ca organism de audit extern al Uniunii în octombrie 1977, având sediul la Luxemburg.

Misiunea Curții de Conturi Europene

Curtea de Conturi Europeană este instituția Uniunii Europene instituită prin tratat cu scopul de a efectua auditul finanțelor UE. În calitate de auditor extern al Uniunii Europene, ea contribuie la îmbunătățirea gestiunii financiare a UE și joacă rolul de gardian independent al intereselor financiare ale cetățenilor Uniunii.

Curtea furnizează servicii de audit prin intermediul cărora evaluează colectarea și utilizarea fondurilor UE. Ea examinează dacă operațiunile financiare au fost corect înregistrate și prezentate, dacă au fost executate cu respectarea legilor și a reglementărilor și dacă au fost gestionate cu respectarea principiilor de economicitate, eficiență și eficacitate. Curtea își face cunoscute rezultatele auditurilor în rapoarte clare, relevante și obiective. De asemenea, emite avize cu privire la diverse aspecte vizând gestiunea financiară.

Curtea promovează asumarea răspunderii pentru actul de gestiune, precum și transparența și sprijină Parlamentul European și Consiliul în exercitarea competențelor acestora de control al execuției bugetului UE, în special în cadrul procedurii de descărcare de gestiune. Curtea se angajează să fie o organizație eficientă, aflată în fruntea progreselor din domeniul auditului finanțelor publice și din administrația publică.

Exercițiul financiar al Curții se derulează între 1 ianuarie și 31 decembrie.

2.    Temeiul juridic și normele contabile

2.1.   Baza modalității de prezentare

Conturile Curții se întocmesc în conformitate cu dispozițiile Regulamentului (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și cu Regulamentul delegat (UE) nr. 1268/2012 al Comisiei din 29 octombrie 2012 privind normele de aplicare a Regulamentului financiar.

2.2.   Principii contabile

În conformitate cu articolul 144 din Regulamentul financiar, situațiile financiare prezintă informații, inclusiv în ce privește politicile contabile, astfel încât să se asigure furnizarea unor informații relevante, fiabile, comparabile și inteligibile. Conturile bugetare respectă principiile bugetare stabilite în Regulamentul financiar și prezintă o imagine corectă și fidelă a operațiunilor bugetare de venituri și cheltuieli.

Situațiile financiare se întocmesc în conformitate cu normele contabile ale Uniunii Europene (normele contabile emise de Comisia Europeană), care se întemeiază pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. Aceste norme contabile se adoptă de către contabilul Comisiei, după consultarea celorlalte instituții.

2.3.   Evaluarea soldurilor în valută și a operațiunilor în valută

Operațiunile în valută se convertesc în euro aplicând cursul de schimb valutar valabil la data efectuării operațiunii.

Câștigurile și pierderile generate de diferențele de curs valutar, în urma decontării operațiunilor în valută și a conversiei la cursurile de schimb de la sfârșitul exercițiului a activelor și a pasivelor monetare denominate în valută sunt recunoscute în contul rezultatului economic.

Soldurile de la sfârșitul exercițiului ale activelor și ale pasivelor monetare denominate în valută sunt convertite în euro pe baza cursurilor de schimb aplicabile la 31 decembrie.

2.4.   Imobilizări necorporale

Licențele achiziționate pentru programe informatice sunt declarate la costul istoric minus amortizarea acumulată și ajustările pentru pierdere de valoare. Activele sunt amortizate utilizând metoda liniară, pe o perioadă de patru ani. Activele necorporale generate pe plan intern sunt capitalizate atunci când sunt îndeplinite criteriile relevante din cadrul normelor contabile emise de Comisia Europeană. Costurile care pot fi capitalizate includ toate costurile atribuibile în mod direct și care sunt necesare pentru crearea, producerea și pregătirea activului astfel încât acesta să poată funcționa în modul prevăzut de conducere. Costurile asociate cu activitățile de cercetare, costurile de dezvoltare necapitalizate și costurile de întreținere sunt recunoscute cu titlul de cheltuieli, pe măsura angajării lor.

2.5.   Imobilizări corporale

Toate imobilizările corporale sunt declarate la costul istoric minus amortizarea acumulată și ajustările pentru pierdere de valoare. Costul istoric cuprinde cheltuielile atribuibile în mod direct achiziționării sau construcției activului.

Costurile ulterioare sunt incluse în valoarea contabilă a activului sau sunt recunoscute ca activ separat, după caz, numai atunci când se consideră că este probabil să fie generate, în beneficiul Curții, beneficii economice viitoare sau potențiale servicii legate de activ, iar costul acestuia poate fi măsurat în mod fiabil. Costurile pentru reparații și întreținere sunt înscrise în contul rezultatului economic în perioada financiară în care sunt angajate. Întrucât Curtea nu recurge la împrumuturi pentru finanțarea achiziției de imobilizări corporale, nu există costuri de creditare legate de acest tip de achiziții.

Terenurile și operele de artă nu fac obiectul amortizării, întrucât se consideră că aceste bunuri au o durată de viață utilă nedeterminată. Activele „în construcție” nu fac nici acestea obiectul amortizării, întrucât ele nu sunt încă disponibile în vederea utilizării. Amortizarea pentru alte active este calculată utilizând metoda liniară, costul lor, la valoarea reziduală, fiind repartizat de-a lungul duratei de viață utile estimate, după cum urmează:

Imobile	25 de ani sau durata de viață utilă preconizată
Instalații, mașini, utilaje	4, 8 ani
Mobilier și parc de autovehicule	4, 8, 10 ani
Echipamente informatice	4 ani
Echipamente/accesorii instalate în vederea amenajării imobilelor închiriate	durata închirierii
Alte instalații fixe și accesorii	4, 6, 8 ani

2.6.   Beneficiile angajaților

Beneficiile angajaților reprezintă drepturile viitoare la pensie ale membrilor Curții. În conformitate cu articolul 19 din Regulamentul (CE, Euratom, CECO) nr. 2290/77 al Consiliului din 18 octombrie 1977 de stabilire a regimului financiar al membrilor Curții de Conturi (1), prestațiile prevăzute de acest sistem de pensii sunt în sarcina bugetului Uniunii, iar statele membre garantează în mod colectiv plata lor.

Datoria aferentă acestor obligații viitoare de plată a pensiilor este contabilizată și prezentată în conformitate cu norma contabilă nr. 12 a Uniunii Europene, intitulată „Beneficiile angajaților”. Metodologia de calcul a acestei datorii ține cont de caracteristicile sistemului de pensii, urmând norma contabilă IPSAS 25.

Conform IPSAS 25, costul beneficiilor care se acordă angajaților după încetarea activității trebuie să fie evaluat în prezent (adică la data la care membrul își dobândește drepturile la pensie). Angajamentul actuarial se determină în manieră continuă, ținând cont atât de beneficiile promise din cursul duratei de viață activă, cât și de creșterea previzibilă a salariilor. Metoda de evaluare actuarială utilizată la calculul acestei datorii este „metoda factorului de credit proiectat”.

Din datorie se scade suma estimată a taxelor și impozitelor care se vor aplica plăților viitoare de pensii, deoarece aceste taxe și impozite revin în bugetul UE cu titlu de venituri.

Datoria aferentă pensiilor este recalculată în fiecare an la data raportării financiare. În contul rezultatului economic, cheltuielile din exercițiul în cauză aferente pensiilor constau în pensiile plătite în cursul exercițiului și în ajustarea de la sfârșitul exercițiului a datoriei aferente pensiilor, ambele fiind luate în considerare la valoarea netă după impozitare. Câștigurile și pierderile actuariale sunt recunoscute în contul rezultatului economic.

În ceea ce privește eventualele „active ale planului” (active ale sistemului de pensii), Curtea nu deține în prezent active destinate să finanțeze angajamente privind pensiile.

2.7.   Provizioane

Se recunosc provizioane atunci când Curtea are o obligație actuală, legală sau implicită, față de terțe părți, în urma unor evenimente anterioare, când există probabilitatea realistă că va fi necesară o ieșire de resurse pentru stingerea acestei obligații și când suma în cauză poate fi estimată în mod fiabil. Nu se recunosc provizioane pentru pierderi viitoare din exploatare. Valoarea provizionului reprezintă cea mai bună estimare cu privire la cheltuielile preconizate necesare pentru stingerea obligației actuale, la data raportării financiare.

2.8.   Recunoașterea cheltuielilor

Potrivit normelor contabile ale Uniunii Europene, operațiunile și evenimentele sunt recunoscute în situațiile financiare aferente perioadei căreia îi corespund. La sfârșitul perioadei contabile, cheltuielile angajate sunt recunoscute luând ca bază valoarea estimativă a obligațiilor de transfer aferente perioadei. Calculul cheltuielilor angajate se realizează în conformitate cu orientări operaționale și practice detaliate, care vizează să asigure reflectarea unei imagini corecte și fidele în situațiile financiare.

3.    Note la bilanț

ACTIVE IMOBILIZATE

3.1.   Imobilizări necorporale

Mișcările în sumele aferente imobilizărilor necorporale în cursul exercițiului 2012 au fost după cum urmează:

(în euro)
	Valoare contabilă brută 1 ianuarie 2012	Achiziții	Valoare contabilă brută 31 decembrie 2012	Amortizare acumulată și pierdere acumulată de valoare 31 decembrie 2012	Valoare contabilă netă 31 decembrie 2012
Programe informatice	1 280 384	122 962	1 403 346	(1 066 430)	336 916
Active necorporale „în construcție”	375 852	1 558 575	1 934 427		1 934 427
Total	1 656 236	1 681 537	3 337 773	(1 066 430)	2 271 343

În 2012, nu au fost recunoscute costuri asociate activităților de cercetare.

3.2.   Imobilizări corporale

Mișcările în sumele aferente imobilizărilor corporale în cursul exercițiului 2012 au fost după cum urmează:

(în euro)
	Valoare contabilă brută 1 ianuarie 2012	Achiziții	Cesiuni	Transfer	Valoare contabilă brută 31 decembrie 2012	Amortizare acumulată și pierdere acumulată de valoare 31 decembrie 2012	Valoare contabilă netă 31 decembrie 2012
Terenuri	776 631				776 631		776 631
Imobile	58 014 262	42 377		64 803 349	122 859 988	(32 625 657)	90 234 331
Instalații și echipamente	301 916	371 089	(20 158)		652 847	(205 087)	447 760
Echipamente informatice	4 334 320	660 234	(263 787)		4 730 767	(3 759 898)	970 869
Mobilier și autovehicule	2 083 118	2 386 015	(22 607)		4 446 526	(1 503 520)	2 943 006
Alte instalații fixe și accesorii	1 879 098	27 301	(14 571)		1 891 828	(1 831 287)	60 541
Active corporale „în construcție”	25 440 337	39 367 111	—	(64 803 349)	4 099		4 099
Total	92 829 682	42 854 127	(321 123)	—	135 362 686	(39 925 449)	95 437 237

Clădirea K3 a fost dată în folosință la 15 noiembrie 2012 și a fost transferată, la această dată, de la rubrica „Active în construcție” la rubrica „Clădiri” (a se vedea punctul 5.3).

ACTIVE CIRCULANTE

3.3.   Creanțe pe termen scurt

(în euro)
	31 decembrie 2012	31 decembrie 2011
Creanțe curente datorate în principal transferului de către personal al unor drepturi de pensie naționale	2 030	4 222
Creanțe diverse legate în principal de statul de plată și de avansuri pentru misiuni	200 942	127 949
Cheltuieli înregistrate în avans pentru chiriile imobilelor și contractele IT	1 382 757	289 518
Creanțe de la entitățile UE	1 379	2 255
Total	1 587 108	423 944

3.4.   Numerar și echivalente de numerar

(în euro)
	31 decembrie 2012	31 decembrie 2011
Casa	1 000	1 000
Cont curent la bancă	2 627 191	1 113 170
Cont fiduciar	20 996 852	46 994 960
Total	23 625 043	48 109 130

La data de 27 ianuarie 2010, Curtea de Conturi Europeană a deschis un cont fiduciar încredințat instituției financiare Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat din Luxemburg. Acest cont fiduciar reprezintă instrumentul prin intermediul căruia Curtea gestionează bugetul acordat de autoritatea bugetară în vederea realizării proiectului imobiliar K3 (a se vedea punctul 5.3).

Contul fiduciar este utilizat de Curte doar în anumite condiții, indicate în contractul încheiat cu instituția financiară Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat din Luxemburg.

Beneficiarul exclusiv al plăților efectuate din acest cont fiduciar este contul bancar operațional al consorțiului care îndeplinește rolul de manager de proiect. Acest cont operațional este utilizat exclusiv de către managerul de proiect, pentru plata facturilor emise de societățile de construcții.

DATORII PE TERMEN LUNG

3.5.   Beneficiile angajaților

Calculul datoriei este efectuat de Eurostat, care beneficiază de ajutorul unui expert calificat independent în ceea ce privește aplicarea metodologiei și definirea ipotezelor actuariale aferente.

Datoria aferentă obligațiilor viitoare de plată a pensiilor se calculează scăzând impozitele care se vor recupera la plățile viitoare de pensii (a se vedea, de asemenea, punctul 2.6).

(în euro)
	31 decembrie 2012	31 decembrie 2011
Valoarea brută	72 804 580	66 526 128
Cota de impozitare (%) (2)	19,05 %	19,33 %
Impozite	13 869 273	12 861 685
Valoarea netă după impozitare	58 935 308	53 664 443
Variația datoriei nete privind pensiile membrilor	5 270 865	347 058

Planul de pensii rezervat membrilor este un plan de beneficii determinate. În cazul în speță, beneficiile determinate sunt următoarele:

—	indemnizația tranzitorie (care se plătește la încheierea mandatului, pe trei ani);

—	pensia pentru limită de vârstă;

—	pensia sau prestația de invaliditate;

—	pensia de urmaș (care se plătește după decesul membrului, fie că acest eveniment survine după pensionare, fie că survine înainte de pensionare).

Categoriile de beneficiari pentru care este necesar să se calculeze datoria sunt:

—	membrii activi;

—	membrii neactivi care primesc o indemnizație tranzitorie;

—	membrii neactivi, după expirarea perioadei de tranziție (pensie amânată);

—	membrii pensionați;

—	persoanele cu invaliditate permanentă;

—	persoanele cu invaliditate temporară;

—	soții supraviețuitori;

—

orfanii.

Pentru evaluarea datoriei privind pensiile, este necesară utilizarea unor variabile legate de aspecte economice și demografice. Principalele ipoteze actuariale sunt următoarele:

Ipoteza actuarială	31 decembrie 2011	31 decembrie 2012
Diferența medie de vârstă între bărbații căsătoriți și femeile căsătorite	3 ani	3 ani
Probabilitatea de a fi căsătoriți, pentru bărbați	Starea civilă la data de referință	Starea civilă la data de referință
Probabilitatea de a fi căsătorite, pentru femei	Starea civilă la data de referință	Starea civilă la data de referință
Starea civilă	Starea civilă la data de referință	Starea civilă la data de referință
Coeficientul pentru pensia de orfan și pentru pensia de urmaș a soților divorțați	0 %	0 %
Vârsta teoretică a pensionării	65	65
Rata preconizată a inflației pe durata sistemului de pensii	1,6 %	1,7 %
Rata nominală de actualizare	4,6 %	3,3 %
Rata reală de actualizare	3,0 %	1,6 %
Creșterea generală a salariilor	0,0 %	0,0 %
Reevaluarea generală a pensiilor	0,0 %	0,0 %
Creșterea salariilor individuale	Niciuna (cu excepția unei noi numiri)	Niciuna (cu excepția unei noi numiri)
Tabelul mortalității pentru persoanele cu stare bună de sănătate	2008 ICSLT (3)	2008 ICSLT (3)
Tabelul mortalității pentru persoanele cu invaliditate	Rată corespunzătoare unei persoane în stare bună de sănătate cu vârsta mai mare cu trei ani	Rată corespunzătoare unei persoane în stare bună de sănătate cu vârsta mai mare cu trei ani

3.6.   Alte datorii pe termen lung

La încheierea perioadei de închiriere a imobilului K9, este datorată suma de 175 000 de euro, conform contractului.

DATORII PE TERMEN SCURT

3.7.   Provizioane pe termen scurt

La data de 11 ianuarie 2012, Comisia a decis să introducă o acțiune împotriva Consiliului, în fața Curții de Justiție, pentru neadoptarea ajustării anuale aferente exercițiului 2011 a remunerației personalului UE. În urma apariției acestei situații, s-a procedat la contabilizarea unui provizion pe termen scurt pentru procentul neachitat de 1,7 % corespunzător ajustării plăților salariale, calculată net de impozite și de reținerile pentru pensii. Aceeași măsură a fost luată și pentru procentul de 1,7 % reprezentând ajustarea remunerației personalului aferente perioadei iulie-decembrie 2012.

Un alt provizion pe termen scurt a fost constituit pentru plățile restante aferente reducerii contribuției la sistemul de pensii care vor fi efectuate probabil în favoarea personalului:

—	Începând cu 1 iulie 2011 – reducere de la 11,6 % la 11,0 %.

—	Începând cu 1 iulie 2012 – reducere suplimentară de la 11,0 % la 10,6 %.

3.8.   Datorii

(în euro)
	31 decembrie 2012	31 decembrie 2011
Datorii curente	445 830	100 012
Datorii diverse legate de statul de plată și de personal	344 427	478 469
Cheltuieli angajate	22 864 727	10 224 170
Datorii față de entitățile UE consolidate, în principal Consiliul Uniunii Europene și Parlamentul European	47 322	56 322
Total	23 702 306	10 858 973

4.    Note la contul rezultatului economic

4.1.	„Fonduri transferate de la Comisie către alte instituții”: suma corespunde solicitărilor de fonduri adresate lunar de Curte Comisiei în vederea alimentării contului său bancar.

4.2.	„Venituri din operațiuni administrative”: în cea mai mare parte, această rubrică este constituită din reținerile din salariile membrilor și ale personalului pentru impozit și pentru contribuțiile la asigurările sociale.

4.3.	„Alte venituri din exploatare” sunt generate, printre altele, de câștigurile din diferențele de curs valutar.

4.4.

Veniturile au fost obținute din operațiuni care au implicat schimb valutar și din alte operațiuni care nu au implicat schimb valutar, după cum urmează: (în euro)   2012 2011 Venituri din operațiuni care au implicat schimb valutar 41 910 12 301 Venituri din operațiuni care nu au implicat schimb valutar 137 102 921 134 726 340 Total venituri 137 144 831 134 738 641

4.5.

„Cheltuielile cu personalul” includ salariile membrilor, ale personalului statutar, ale agenților contractuali și ale agenților temporari. Indemnizațiile tranzitorii plătite foștilor membri și impozitele legate de pensiile membrilor și de indemnizațiile tranzitorii ale acestora sunt înscrise, de asemenea, la rubrica „Mișcări în sumele aferente pensiilor” (a se vedea punctul 4.11).

4.6.	„Cheltuielile legate de imobilizări” constau în amortizarea aferentă imobilizărilor corporale și necorporale.

4.7.

Cele mai importante elemente din cadrul rubricii „Alte cheltuieli administrative” au fost următoarele: — chiriile pentru imobile și cheltuielile conexe; — cheltuielile informatice și cele legate de telecomunicații; — cheltuielile pentru misiuni (delegații); — cheltuielile pentru servicii de curățenie și de securitate.

4.8.	„Cheltuielile operaționale” sunt generate, printre altele, de pierderi din diferențele de curs valutar.

4.9.	„Veniturile din operațiuni financiare” constau în dobânda bancară încasată de Curte pentru conturile sale curente și fiduciare.

4.10.

„Cheltuielile cu operațiuni financiare” sunt comisioane bancare percepute pentru conturile curente și fiduciare ale Curții.

4.11.

Rubrica „Mișcări în sumele aferente pensiilor” cuprinde toate cheltuielile legate de pensiile membrilor Curții. Acestea includ pensiile și indemnizațiile tranzitorii plătite în cursul exercițiului, precum și ajustarea la sfârșitul exercițiului a datoriei privind toate plățile viitoare de pensii, care explică diferența dintre cele două exerciții. (în euro)   2012 2011 Variația datoriei nete privind pensiile membrilor 5 270 865 347 058 Pensii definitive plătite 2 590 511 2 506 455 Pensii de urmaș plătite 350 485 373 724 Indemnizații tranzitorii plătite 1 785 937 1 192 009 Pensii de invaliditate plătite 23 809 71 494 Subtotal „Pensii plătite în cursul exercițiului” 4 750 742 4 143 682 Coeficientul de corecție 163 476 121 472 Impozite scăzute din plăți (936 159) (824 594) Total „Mișcări în sumele aferente pensiilor” 9 248 924 3 787 618

5.    Alte prezentări semnificative de informații

5.1.   Active contingente

Au fost constituite următoarele garanții bancare de către furnizori, în temeiul obligațiilor contractuale:

(în euro)
	31 decembrie 2012	31 decembrie 2011
Agenție de turism	50 000	50 000
Renovarea imobilului K1	2 500	2 500
Management de proiect imobil K3	7 096 680	6 765 339
Închiriere autovehicule	—	60 000
Societate de asigurări	1 361	—
Telecomunicații	20 000	20 000
Total	7 170 541	6 897 839

5.2.   Angajamente pentru finanțări viitoare

(în euro)
	31 decembrie 2012	31 decembrie 2011
Leasing operațional pentru imobile	2 579 580	6 336 852
Leasing operațional pentru echipamente IT, autovehicule și alte echipamente	1 044 344	862 449
Subtotal	3 623 924	7 199 301
Angajamente în contul creditelor încă neconsumate – RAL (Restant à liquider) –, după scăderea cheltuielilor angajate aferente exercițiului 2012	1 385 871	8 258 004
Total	5 009 795	15 457 305

RAL (Restant à liquider) este un element de contabilitate bugetară care reprezintă valoarea angajamentelor restante. El corespunde diferenței dintre angajamentele contractate și plăți, diferență care este cauzată de decalajul dintre momentul în care este contractat angajamentul și momentul efectuării plății aferente.

5.3.   Proiectele imobiliare ale Curții

Curtea s-a instalat în sediul său (imobilul „K1”) în 1988, iar în 1990 a achiziționat, cu plata integrală, imobilul în cauză și terenul ocupat de acesta. În 1999, Curtea a semnat un acord-cadru cu statul luxemburghez, primind, în schimbul unei sume de un euro, dreptul de a utiliza o a doua parcelă de teren pentru o perioadă de 49 de ani (reînnoibilă o singură dată) pentru construirea unei extensii (imobilul „K2”). Însă pentru cea de a doua extensie, imobilul „K3”, ca urmare a unor termeni diferiți privind desfășurarea proiectului, statul luxemburghez și Curtea au trebuit să încheie un nou acord-cadru, la data de 22 februarie 2008.

În ceea ce privește cele două parcele de teren aferente celor două extensii menționate anterior („K2” și „K3”), acestea au fost vândute Curții de către statul luxemburghez în schimbul sumei simbolice de un euro.

La rândul său, în cazul în care va avea vreodată în vedere cedarea oricăruia dintre aceste imobile unei părți terțe, alta decât o instituție sau un organism comunitar, Curtea va înapoia statului dreptul de proprietate asupra terenului aferent în schimbul sumei simbolice de un euro; statul va dispune, de asemenea, de opțiunea de a cumpăra imobilul la un preț ce va fi determinat de un expert independent. În cazul în care decide să nu recurgă la această opțiune, statul va prevedea un drept de folosință a terenului în favoarea cumpărătorilor imobilului.

În Luxemburg, utilizarea clădirilor de birouri este autorizată pentru o perioadă de 15 ani, după care aceste clădiri trebuie să fie modernizate pentru a fi în conformitate cu normele de sănătate, de siguranță și de mediu în vigoare. În acest sens, a fost necesară efectuarea de lucrări pentru imobilul K1 pentru a fi adus în conformitate cu normele în materie de sănătate și de siguranță. Lucrările sunt finalizate, iar recepția finală oficială a fost confirmată în 2010. Imobilul K2 a fost dat în folosință în noiembrie 2003 și dispune, astfel, de o autorizație de exploatare (autorisation d’exploitation) valabilă până în 2018.

Lucrările de construcție a imobilului K3 au fost demarate în martie 2010. Prima tranșă de finanțare s-a ridicat la 55 de milioane de euro, cea de a doua, la 11 milioane de euro, cea de a treia, din 2011, la 7 milioane de euro, iar prima parte din cea de a patra tranșă, plătită în 2012, s-a ridicat la 3 milioane. O parte din această a patra tranșă a fost cheltuită în 2012, diferența rămasă figurând la rubrica „RAL” (a se vedea punctul 5.2).

În urma organizării unei licitații deschise, Curtea a semnat, la 15 iunie 2009, un contract de servicii cu un consorțiu, conform căruia consorțiul în cauză devine managerul de proiect pentru construcția imobilului K3. Managerul de proiect are drept responsabilități, printre altele: obținerea și semnarea de contracte cu societățile de construcții în numele Curții, monitorizarea execuției lucrărilor și verificarea facturilor relevante înainte de efectuarea plăților. După controlul facturilor și ordonanțarea plăților de către serviciile competente ale Curții, managerul de proiect are responsabilitatea de a plăti societățile de construcții. În acest context, managerul de proiect contractează angajamente financiare față de societățile de construcții. Pentru a se asigura un echilibru în această situație, contractul încheiat între Curte și managerul de proiect prevede obligația Curții de a dispune de fonduri suficiente, în limitele disponibilităților din buget, pentru a onora obligațiile contractate de managerul de proiect față de societățile de construcții. În acest scop, Curtea a semnat un contract fiduciar cu o bancă locală, unde sunt deținute fondurile puse la dispoziție de autoritatea bugetară. Interesele financiare ale Uniunii sunt, la rândul lor, protejate prin utilizarea contractului fiduciar.

Imobilul K3 a fost dat în folosință la 15 noiembrie 2012.

5.4.   Potențiale datorii semnificative în urma unor acțiuni în justiție  (4)

Niciuna.

---

(1)  JO L 268, 20.10.1977, p. 1.

(2)  Rotunjită.

(3)  International Civil Servants Life Table – Tabelul privind mortalitatea în rândul funcționarilor publici din instituțiile internaționale.

(4)  Norma contabilă nr. 10 a Uniunii Europene „Provizioane, datorii contingente și active contingente”.

INFORMAȚII BUGETARE PRIVIND EXERCIȚIUL FINANCIAR 2012

A.   Calculul rezultatului bugetar

Rezultatul bugetar al exercițiului se calculează pe baza cifrelor privind execuția bugetară.

(in euro)
Plăți efectuate din creditele exercițiului 2012	(124 667 052)
Plăți efectuate din reporturi de credite de plată	(11 214 098)
Plăți efectuate din creditele aferente veniturilor alocate	(186 884)
Ordine de recuperare aferente exercițiului, încasate în cursul exercițiului 2012	19 388 466
Ordine de recuperare bugetare emise anterior exercițiului 2012 și încasate în cursul exercițiului 2012	5 423
Ajustare privind ordine de recuperare aferente exercițiilor anterioare
Credite de plată reportate în exercițiul 2013	(13 130 039)
Credite reportate din exercițiile anterioare	13 087 563
Ajustare legată de reportarea din exercițiul anterior a unor credite (disponibile la 31.12) aferente veniturilor alocate	474 734
Rezultat bugetar	(116 241 886)

Nu au avut loc nici majorări, nici reduceri între bugetul inițial și cel final.

B.   Reconciliere între rezultatul economic și rezultatul bugetar

(in euro)
Contul rezultatului economic al exercițiului	(2 419 498)
Ajustare pentru elementele care sunt incluse în rezultatul economic, dar nu în rezultatul bugetar	(98 042 918)
Diferența dintre cheltuielile angajate la sfârșitul exercițiului anterior și cheltuielile angajate la sfârșitul exercițiului curent	8 519 412
Sumă aferentă contului de legătură cu Comisia, înscrisă în contul rezultatului economic	(117 795 049)
Facturi neplătite la sfârșitul exercițiului, dar contabilizate la cheltuieli (clasa de conturi 6)	174 028
Amortizarea activelor necorporale și corporale	3 351 126
Provizioane
Reduceri de valoare
Ordine de recuperare emise în 2012 în clasa de conturi 7 și încă neîncasate	(1 310)
Plăți efectuate din reporturi de credite de plată	11 214 098
Altele	(3 518 922)
Diferențe de curs valutar	13 699
Ajustare pentru elementele care sunt incluse în rezultatul bugetar, dar nu în rezultatul economic	(15 779 470)
Achiziții de active (plătite în cursul exercițiului)	(5 003 498)
Ordine de recuperare bugetare emise anterior exercițiului 2012 și încasate în cursul exercițiului	5 867
Credite de plată reportate în exercițiul 2013	(13 130 039)
Anulări de credite de plată reportate din exercițiul anterior și neutilizate	1 873 466
Ajustare legată de reportarea din exercițiul anterior a unor credite (disponibile la 31.12) aferente veniturilor alocate	474 734
Plăți pentru pensii (sunt plăți bugetare, dar sunt contabilizate la provizioane)
Altele
Rezultat bugetar	(116 241 886)

RAPORTUL DE ASIGURARE INDEPENDENT

În atenția conducerii

Curții de Conturi Europene

Demersul nostru a constat în examinarea resurselor financiare alocate Curții de Conturi Europene (denumită în continuare „Curtea”) de către Comisia Europeană, pentru a verifica dacă au fost utilizate în scopurile pentru care au fost destinate, precum și în examinarea procedurilor de control instituite de ordonatorii de credite, pentru a verifica dacă acestea oferă garanțiile necesare în ceea ce privește conformitatea operațiunilor financiare cu normele și reglementările aplicabile. Această examinare a vizat resursele financiare puse la dispoziție și utilizate pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2012.

Ținerea evidenței contabile, cu documentația aferentă, precum și instituirea și menținerea unor controale adecvate reprezintă responsabilitatea conducerii Curții. Responsabilitatea noastră constă în formularea unei opinii în urma examinării pe care am desfășurat-o.

Această examinare s-a desfășurat în conformitate cu Standardul internațional pentru misiunile de asigurare „Misiunile de asigurare, altele decât auditul sau revizuirile informațiilor financiare istorice” (Assurance Engagements other than Audits or Reviews of Historical Financial Information – ISAE 3000), astfel cum a fost adoptat de Commission de Surveillance du Secteur Financier (Comisia de Supraveghere a Sectorului Financiar). Acest standard ne impune planificarea și desfășurarea examinării de așa manieră încât să se poată detecta cu o asigurare rezonabilă acele cazuri de utilizare necorespunzătoare a resurselor care afectează în mod semnificativ contabilitatea Curții.

Activitatea noastră a constat în principal în examinarea, pe baza testelor pe eșantioane, a probelor care să ateste că:

—	resursele alocate Curții au fost utilizate în scopurile pentru care au fost destinate;

—	procedurile de control instituite oferă garanțiile necesare în ceea ce privește conformitatea operațiunilor financiare cu normele și reglementările aplicabile.

Criteriile pe care le-am aplicat în cadrul examinării sunt reprezentate de următoarele norme și reglementări:

—

Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general (denumit în continuare „bugetul”) al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (denumit în continuare „Regulamentul financiar”);

—

Regulamentul delegat (UE) nr. 1268/2012 al Comisiei din 29 octombrie 2012 privind normele de aplicare a Regulamentului (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii (denumit în continuare „Normele de aplicare”);

—

Decizia nr. 6/2012 a Curții de Conturi Europene privind normele interne de execuție a bugetului, adoptată de Curte în ședința sa din 12 ianuarie 2012. Aceste dispoziții fac parte din procedurile instituite prin tratate – sau prin acordurile încheiate în temeiul acestora – cu privire la procesul operațional aferent execuției bugetului.

În special, au fost utilizate drept criterii următoarele norme interne:

—	articolul 7 – Semnături – „Fiecare dintre părțile care au intervenit în elaborarea, controlul și înregistrarea operațiunilor de constatare și de colectare a veniturilor sau de angajare a sumelor și de efectuare a plăților își va semna și data intervenția”;

—	articolul 9 – Proiecte imobiliare – „Înainte de aprobarea de către Curte a angajamentelor contractuale referitoare la un astfel de proiect, serviciul responsabil trebuie să prezinte un document explicativ care să justifice compatibilitatea proiectului cu cadrul financiar”;

—	articolul 16 – Efectuarea plăților – „Contabilul execută ordinele de plată definite la articolul 80 din Regulamentul financiar după ce a verificat informațiile obligatorii descrise la articolul 103 alineatul (1) și la articolul 104 din Normele de aplicare”;

—	articolul 23 alineatul (1) – Transferurile de credite – „În conformitate cu articolul 21 din Regulamentul financiar, creditele se alocă unor destinații specifice pe titluri și capitole; capitolele sunt subîmpărțite în articole și posturi”;

—	articolul 23 alineatul (2) – Transferurile de credite – „Toate cererile de transfer trebuie să explice de ce creditele sunt insuficiente. Cererea de transfer se semnează de către directorul responsabil sau, în absența acestuia, de către șeful de unitate responsabil”;

—

articolul 24 – Reportările de credite – „Ordonatorul de credite responsabil întocmește un document, pe suport hârtie sau în format electronic, care indică soldul disponibil al angajamentelor; acest sold, rezultat din sistemul informatic integrat menționat la articolul 27 alineatul (3) din prezenta decizie, se ajustează, dacă este necesar, ținând seama de creditele care fac obiectul anulării și indică creditele care fac obiectul reportării”;

—	articolul 26 – Inventarierea patrimoniului – „Inventarul imobilizărilor corporale se ține într-o bază de date”;

—

articolul 27 – Proceduri minime de gestiune și de control intern – „Procedurile de gestiune și de control intern sunt elaborate de ordonatorii de credite, în conformitate cu standardele minime de control intern adoptate de Curte. Fiecare operațiune bugetară este tratată […] de către persoana responsabilă de verificarea ex ante. […] Personalul responsabil de verificarea ex ante respectă codul de conduită profesională stabilit de Curte pentru funcția de verificare ex ante, precum și procedurile instituite de ordonatorul de credite”.

Considerăm că examinarea pe care am desfășurat-o oferă o bază rezonabilă pentru opinia noastră.

Bazându-ne pe activitatea descrisă în prezentul raport, putem afirma că nu ne-a atras atenția nimic care să indice că, sub vreun aspect semnificativ și potrivit criteriilor descrise anterior:

—	resursele alocate Curții nu ar fi fost utilizate în scopurile pentru care au fost destinate;

—	procedurile de control instituite nu ar oferi garanțiile necesare în ceea ce privește conformitatea operațiunilor financiare cu normele și reglementările aplicabile.

Prezentul raport este prezentat exclusiv în scopul definit în primul paragraf și în vederea informării dumneavoastră și nu poate fi utilizat în niciun alt scop sau distribuit altor părți, cu excepția acțiunilor în vederea publicării sale în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.