10.1.2013   

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 6/1

1.

Întreprinderea comună ARTEMIS, cu sediul la Bruxelles, a fost creată în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de 10 ani.

2.

Principalul obiectiv al întreprinderii comune este de a defini și de a implementa o „agendă de cercetare” în vederea dezvoltării de tehnologii-cheie pentru sistemele informatice integrate din diferite sectoare de aplicare, în scopul consolidării competitivității și durabilității europene și al facilitării apariției unor noi piețe și aplicații pentru societate (2).

3.

Membrii fondatori ai întreprinderii comune ARTEMIS sunt Uniunea Europeană reprezentată de Comisie, statele membre Austria, Belgia, Danemarca, Estonia, Franța, Finlanda, Germania, Grecia, Ungaria, Irlanda, Italia, Țările de Jos, Portugalia, România, Slovenia, Spania, Suedia, Regatul Unit și ARTEMISIA, o asociație reprezentând întreprinderi și alte organizații din domeniul cercetării, active în sectorul sistemelor informatice integrate în Europa. În 2009, Cipru, Republica Cehă, Letonia și Norvegia au devenit, la rândul lor, membri ai întreprinderii comune.

4.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor de funcționare și a celor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune ARTEMIS este de 420 de milioane de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru (3). Contribuția maximă a asociației ARTEMISIA este de 30 de milioane de euro pentru costurile de funcționare. Statele membre ale ARTEMIS contribuie în natură la costurile de funcționare (prin facilitarea implementării de proiecte) și furnizează contribuții financiare al căror cuantum este de cel puțin 1,8 ori contribuția UE. Contribuțiile în natură sunt furnizate, de asemenea, de către organizații din domeniul cercetării care participă la proiecte.

5.

Întreprinderea comună a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la data de 26 octombrie 2009.

6.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

7.

În conformitate cu dispozițiile articolului 287 alineatul (1) din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, Curtea a auditat conturile anuale (4) ale întreprinderii comune ARTEMIS, care cuprind „situațiile financiare” (5) și „rapoartele privind execuția bugetară” (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2011, și a auditat, de asemenea, legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

8.

Această declarație de asigurare este adresată Parlamentului European și Consiliului, în conformitate cu articolul 185 alineatul (2) din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (7).

9.

În calitate de ordonator de credite, directorul execută veniturile și cheltuielile bugetare în conformitate cu normele financiare ale întreprinderii comune, pe propria răspundere și în limitele creditelor autorizate (8). Directorul este responsabil de punerea la punct (9) a structurii organizatorice și a sistemelor și procedurilor de gestiune internă și de control intern necesare pentru întocmirea unor conturi finale (10) care să nu fie afectate de denaturări semnificative – fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori – și de garantarea conformității operațiunilor subiacente acestor conturi cu legile și reglementările în vigoare.

10.

Responsabilitatea Curții este de a furniza, pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale ale întreprinderii comune și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora.

11.

Auditul Curții a fost efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codurile deontologice IFAC și ISSAI (11). Aceste standarde impun Curții respectarea unei serii de cerințe de natură etică și profesională, precum și planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

12.

Auditul efectuat de Curte implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile furnizate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Alegerea procedurilor de audit depinde de raționamentul auditorilor Curții. De acest raționament depinde, de asemenea, evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor să existe neconformități cu legile și reglementările în vigoare, fie că aceste denaturări sau neconformități sunt cauzate de fraudă, fie că sunt cauzate de eroare. În cadrul acestor evaluări ale riscului, se analizează controalele interne referitoare la întocmirea și prezentarea conturilor de către entitate, scopul fiind acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul Curții include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

13.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniilor prezentate în continuare.

14.

În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2011, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile normelor sale financiare.

15.

Strategia de audit ex post  (12) a întreprinderii comune a fost adoptată printr-o decizie a Consiliului de conducere la 25 noiembrie 2010 și constituie un control-cheie (13) prin care se urmărește evaluarea legalității și a regularității operațiunilor subiacente. Plățile efectuate în 2011 în legătură cu certificatele de acceptare a costurilor emise de autoritățile naționale de finanțare ale statelor membre s-au ridicat la 4,8 milioane de euro, ceea ce reprezintă 32 % din totalul plăților operaționale. Implementarea strategiei de audit ex post a demarat în 2011.

16.

Auditul declarațiilor de cheltuieli aferente proiectelor a fost delegat autorităților naționale de finanțare ale statelor membre. Acordurile administrative semnate cu autoritățile naționale de finanțare nu conțin prevederi cu privire la modalitățile practice pentru auditurile ex post. Până la sfârșitul auditului (septembrie 2012), întreprinderea comună ARTEMIS nu primise informații suficiente cu privire la strategiile de audit a opt dintre autoritățile naționale de finanțare (14) și nu era în măsură să aprecieze dacă strategia de audit ex post oferă o asigurare suficientă cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente (15).

17.

Informațiile disponibile cu privire la implementarea strategiei de audit ex post a întreprinderii comune nu sunt suficiente pentru a se stabili dacă acest control-cheie funcționează în mod eficace.

18.

În opinia Curții, cu excepția posibilelor efecte ale aspectului descris la punctele 15-17, care prezintă argumentele aflate la baza exprimării unei opinii cu rezerve, operațiunile subiacente conturilor anuale ale întreprinderii comune pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2011 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare.

19.

Observațiile prezentate în continuare, la punctele 20-35, nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

20.

Contrar normelor financiare ale întreprinderii comune ARTEMIS (16), bugetul acesteia pe 2011 nu reflectă creditele de plată diferențiate pentru cheltuielile operaționale.

21.

Bugetul pe 2011 a fost adoptat la 25 noiembrie 2010 și includea credite operaționale care se ridicau la 46,6 milioane de euro. La 17 decembrie 2011, s-a adoptat un buget rectificativ prin care creditele operaționale erau reduse la 18,6 milioane de euro. În timp ce rata de utilizare pentru creditele de angajament operaționale a fost de 100 % (în urma reducerii creditelor operaționale la 18,6 milioane de euro), rata pentru creditele de plată a fost de numai 51 %.

22.

Potrivit managerului de program, estimările în ceea ce privește execuția bugetară pentru cererile de propuneri din 2008, din 2009 și din 2010 se ridicau, la sfârșitul exercițiului, la 86 %, la 53 % și, respectiv, la 18 %. Cu toate acestea, volumul efectiv al plăților efectuate în cadrul cererii din 2008 era de doar 50 %, cel al plăților efectuate în cadrul cererii din 2009 era de 31 %, iar în cadrul cererii din 2010 nu se efectuase nicio plată. Potrivit întreprinderii comune, nivelul relativ scăzut de execuție a creditelor de plată operaționale este consecința întârzierilor înregistrate la nivelul statelor membre în semnarea acordurilor naționale de grant.

23.

Contrar statutului întreprinderii comune ARTEMIS (17), Grecia utilizează fonduri structurale acordate de UE pentru a-și acoperi contribuțiile naționale către beneficiarii eleni ai proiectelor ARTEMIS (18), în loc să furnizeze finanțare națională. Întreprinderea comună a acceptat continuarea participării Greciei la proiectele ARTEMIS, însă nu acordă nicio finanțare beneficiarilor eleni, întrucât cofinanțarea dintr-o altă sursă de finanțare a UE nu este permisă (19).

24.

Întreprinderea comună utilizează reportarea neautomată în următorul exercițiu financiar a creditelor de plată, însă fără a dispune de o decizie din partea Consiliului de conducere, astfel cum impune articolul 10 alineatul (1) din normele financiare (20). Mai mult, nu se face nicio distincție între creditele de plată reportate din exercițiile anterioare și creditele de plată aferente exercițiului curent.

25.

Regulamentul Consiliului de înființare a întreprinderii comune ARTEMIS a avut în vedere un buget total maxim de 420 de milioane de euro pentru acoperirea cheltuielilor operaționale. Execuția efectivă și valoarea previzionată a cererilor de propuneri reprezintă 244 de milioane de euro sau 58 % din bugetul total.

26.

În cursul exercițiului 2011, întreprinderea comună și-a intensificat eforturile privind elaborarea și implementarea unor proceduri eficace de control în domeniul financiar, contabil și de gestiune. Sunt însă necesare eforturi suplimentare, în special în ceea ce privește standardele de control intern (21) și verificarea financiară a declarațiilor de cheltuieli (22).

27.

Contabilul a validat sistemele financiare și contabile utilizate, însă nu a validat încă procesele subiacente derulate în cadrul întreprinderii – prin intermediul cărora sunt furnizate informațiile financiare – în special, pe cel care furnizează informații financiare cu privire la validarea și la plata declarațiilor de cheltuieli primite de la autoritățile naționale.

28.

Articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul de înființare a întreprinderii comune ARTEMIS prevede că întreprinderea comună trebuie să dispună de o structură proprie de audit intern. Totuși, la sfârșitul exercițiului 2011, acest element important al sistemelor de control intern nu fusese încă introdus.

29.

În 2011, Serviciul de Audit Intern al Comisiei a efectuat un exercițiu de evaluare a riscurilor, iar planul strategic de audit pentru perioada 2012-2014 a fost prezentat spre adoptare Consiliului de conducere la 25 ianuarie 2012.

30.

Carta privind misiunea Serviciului de Audit Intern al Comisiei a fost adoptată de Consiliul de conducere la 25 noiembrie 2010. Cu toate acestea, normele financiare ale întreprinderii comune nu au fost încă modificate pentru a include prevederea din regulamentul-cadru (23) referitoare la competențele auditorului intern al Comisiei.

31.

Conform articolului 19 alineatul (4) din statutul întreprinderii comune și conform articolului 40 din normele financiare ale acesteia, directorul executiv trebuie să elaboreze un raport anual de activitate care să prezinte rezultatele operațiunilor în raport cu obiectivele stabilite, riscurile asociate acestor operațiuni, modul de utilizare a resurselor puse la dispoziție, precum și eficiența și eficacitatea sistemului de control intern. De asemenea, în raport trebuie să se confirme faptul că informațiile pe care acesta le conține prezintă o imagine corectă și fidelă, cu excepția situațiilor în care se specifică altfel în cadrul unor rezerve emise cu privire la anumite domenii de venituri și de cheltuieli.

32.

Deși raportul anual de activitate furnizează informații cu privire la rezultatele operațiunilor întreprinderii comune, acesta nu include o evaluare a eficienței și a eficacității sistemului de control intern. Raportul anual de activitate prezintă următoarele deficiențe:

33.

În cursul exercițiului 2011, întreprinderea comună a elaborat un plan de asigurare a continuității activității și a înregistrat progrese în oficializarea politicilor privind securitatea în domeniul tehnologiei informației. Sunt necesare eforturi suplimentare pentru finalizarea planului de recuperare în caz de dezastru.

34.

În mod contrar normelor financiare ale întreprinderii comune ARTEMIS (24), autoritățile naționale de finanțare nu au declarat încă nicio dobândă bancară generată de plățile de prefinanțare.

35.

Acordul de găzduire (25) dintre întreprinderea comună și autoritățile belgiene cu privire la spațiile pentru birouri, la privilegii și la imunități, precum și la alte tipuri de sprijin care urmau să fie acordate a fost semnat la 2 februarie 2012.

10.1.2013   

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 6/9

1.

Întreprinderea comună Clean Sky, cu sediul la Bruxelles, a fost creată în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de zece ani.

2.

Obiectivul întreprinderii comune Clean Sky este accelerarea dezvoltării, a validării și a demonstrării, în Uniunea Europeană, a tehnologiilor de transport aerian care au un impact scăzut asupra mediului, în vederea punerii cât mai rapide în funcțiune a acestor tehnologii (2). Activitățile de cercetare coordonate de întreprinderea comună sunt împărțite pe șase sectoare tehnologice sau „demonstratoare tehnologice integrate” (DTI).

3.

Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, partenerii din sectorul industrial care și-au asumat rolul de coordonatori pentru demonstratoarele tehnologice integrate, precum și membrii asociați ai DTI-urilor.

4.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor de funcționare și a celor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune Clean Sky este de 800 de milioane de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru (3). Ceilalți membri ai întreprinderii comune contribuie cu resurse de valoare cel puțin egală cu valoarea contribuției UE, o parte din acestea putând fi furnizate și în natură.

5.

Întreprinderea comună a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la data de 16 noiembrie 2009.

6.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

7.

În conformitate cu dispozițiile articolului 287 alineatul (1) din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, Curtea a auditat conturile anuale (4) ale întreprinderii comune Clean Sky, care cuprind „situațiile financiare” (5) și „rapoartele privind execuția bugetară” (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2011, și a auditat, de asemenea, legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

8.

Această declarație de asigurare este adresată Parlamentului European și Consiliului, în conformitate cu articolul 185 alineatul (2) din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (7).

9.

În calitate de ordonator de credite, directorul execută veniturile și cheltuielile bugetare în conformitate cu normele financiare ale întreprinderii comune, pe propria răspundere și în limitele creditelor autorizate (8). Directorul este responsabil de punerea la punct (9) a structurii organizatorice și a sistemelor și procedurilor de gestiune internă și de control intern necesare pentru întocmirea unor conturi finale (10) care să nu fie afectate de denaturări semnificative – fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori – și de garantarea conformității operațiunilor subiacente acestor conturi cu legile și reglementările în vigoare.

10.

Responsabilitatea Curții este de a furniza, pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale ale întreprinderii comune și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora.

11.

Auditul Curții a fost efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codurile deontologice IFAC și ISSAI (11). Aceste standarde impun Curții respectarea unei serii de cerințe de natură etică și profesională, precum și planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

12.

Auditul efectuat de Curte implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile furnizate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Alegerea procedurilor de audit depinde de raționamentul auditorilor Curții. De acest raționament depinde, de asemenea, evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor să existe neconformități cu legile și reglementările în vigoare, fie că aceste denaturări sau neconformități sunt cauzate de fraudă, fie că sunt cauzate de eroare. În cadrul acestor evaluări ale riscului, se analizează controalele interne referitoare la întocmirea și prezentarea conturilor de către entitate, scopul fiind acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul Curții include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

13.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniilor prezentate în continuare.

14.

În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2011, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile normelor sale financiare.

15.

Strategia de audit ex post a întreprinderii comune a fost adoptată printr-o decizie a Consiliului de conducere la 17 decembrie 2010 și constituie un control-cheie prin care se urmărește evaluarea legalității și regularității operațiunilor subiacente (12). Auditurile ex post care erau finalizate în septembrie 2012 acopereau 44,3 milioane de euro [18,8 % din totalitatea declarațiilor de cheltuieli primite de întreprinderea comună în 2008, 2009 și 2010 (13)]. Indicele de eroare rezultat în urma acestor audituri ex post era de 6,16 % (14).

16.

În opinia Curții, cu excepția efectelor aspectelor descrise la punctul 15, operațiunile subiacente conturilor anuale ale întreprinderii comune pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2011 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare.

17.

Observațiile prezentate în continuare, la punctele 18-32, nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

18.

Bugetul rectificativ definitiv pentru 2011 (15) cuprindea credite de angajament în valoare de 175 de milioane de euro și credite de plată în valoare de 159,8 milioane de euro. Rata de utilizare pentru creditele de angajament a fost de 94 %, iar rata de utilizare a creditelor de plată a fost de 64 %. Rata de utilizare a creditelor de plată indică întârzieri în desfășurarea activităților întreprinderii comune. S-au înregistrat intervale mari de timp între momentul publicării cererilor de propuneri și cel al semnării acordurilor de grant (16). Nivelul scăzut de execuție bugetară este reflectat și de soldul de trezorerie, care se ridica la 51 de milioane de euro la sfârșitul exercițiului (reprezentând 32 % din creditele de plată disponibile pentru 2011) (17).

19.

Contrar dispozițiilor din normele sale financiare, întreprinderea comună a reportat în 2012 68 de milioane de euro reprezentând credite de plată, fără să existe în acest sens o decizie a Consiliului de conducere (18).

20.

Întreprinderea comună a înregistrat întârzieri semnificative la primirea declarațiilor de cheltuieli aferente acordurilor de grant încheiate cu membrii pentru 2011. Din cauza acestor întârzieri, validarea unui număr mare de declarații nu a putut fi finalizată pentru conturile finale aferente exercițiului 2011. Contribuțiile în natură conexe (în valoare de 52 de milioane de euro) nu au fost aprobate de Consiliul de conducere în timp util și, prin urmare, nu au putut fi înregistrate ca active nete, ci au trebuit să fie prezentate ca pasive („contribuții care urmează să fie validate”). Prin urmare, întreprinderea comună a raportat active nete negative în valoare de 18,5 milioane de euro. Conturile finale reflectă în mod corespunzător această situație de tranziție, care nu indică însă vreun risc privind solvabilitatea întreprinderii comune.

21.

În pofida progreselor înregistrate în 2011, întreprinderea comună nu a finalizat încă introducerea unor sisteme fiabile de control intern și de informare financiară. Este necesară, în special, continuarea activității la nivelul procedurilor de control ex ante aplicate pentru validarea declarațiilor de cheltuieli.

22.

În 2011, întreprinderea comună nu introdusese încă noul instrument (19) de gestionare a datelor referitoare la declarațiile de cheltuieli prezentate de membri și de beneficiari.

23.

Curtea a examinat procedurile de control ex ante aplicate în cazul declarațiilor de cheltuieli prezentate în cadrul a trei acorduri de grant încheiate cu membri ai întreprinderii comune Clean Sky (20). S-au constatat următoarele deficiențe:

24.

Contabilul a finalizat în martie 2012 validarea proceselor subiacente derulate în cadrul întreprinderii, în conformitate cu normele financiare ale întreprinderii comune (23). În raportul său de validare, contabilul a formulat o serie de recomandări referitoare, în special, la necesitatea de a îmbunătăți sistemul de validare a declarațiilor de cheltuieli și la introducerea unui instrument care să permită raportarea în mod corespunzător către conducere a aspectelor bugetare și contabile.

25.

În 2011, ca urmare a constrângerilor în materie de resurse din cadrul organizației, auditorul intern a trebuit să examineze principalele procese ale întreprinderii comune, inclusiv modul de întocmire a conturilor pentru 2010 și 2011 și validarea declarațiilor de cheltuieli primite de la membri.

26.

Serviciul de Audit Intern al Comisiei a procedat în 2011 la o evaluare a riscurilor. Planul strategic de audit pentru 2012-2014, bazat pe rezultatele acestei evaluări a riscurilor, a fost prezentat spre adoptare Consiliului de conducere la 14 decembrie 2011.

27.

Carta privind misiunea Serviciului de Audit Intern al Comisiei a fost adoptată de Consiliul de conducere la 31 martie 2011. Cu toate acestea, normele financiare ale întreprinderii comune nu au fost încă modificate pentru a include prevederea din regulamentul-cadru (24) referitoare la competențele auditorului intern al Comisiei.

28.

Procedura de emitere a ordinelor de recuperare privind costurile de funcționare ale întreprinderii comune nu a fost aplicată în mod corect. Cererea de plată a contribuțiilor pe 2011 adresată membrilor nu a fost însoțită de o previziune privind fluxurile de numerar, așa cum se prevede în acordul de finanțare.

29.

La sfârșitul anului 2011, întreprinderea comună nu finalizase încă procedurile interne pentru supravegherea aplicării dispozițiilor referitoare la protecția, utilizarea și diseminarea rezultatelor activității de cercetare (25).

30.

În avizul său din 2011 referitor la normele financiare ale întreprinderii comune Clean Sky, Curtea a identificat o serie de aspecte care necesitau modificări (26). Normele financiare nu au fost însă modificate pentru a lua în considerare aspectele menționate în avizul Curții.

31.

În cursul exercițiului 2011, întreprinderea comună a elaborat un plan de asigurare a continuității activității și a înregistrat progrese în oficializarea politicilor privind securitatea în domeniul tehnologiei informației. Elementele esențiale (27) ale planului de recuperare în caz de dezastru au fost definite în 2011, dar sunt necesare eforturi suplimentare pentru finalizarea și aprobarea acestuia.

32.

Acordul de găzduire (28) dintre întreprinderea comună și autoritățile belgiene cu privire la spațiile pentru birouri, la privilegii și la imunități, precum și la alte tipuri de sprijin a fost semnat la 2 februarie 2012.

—

„responsabilul de verificarea aspectelor operaționale controlează dacă aspectele operaționale (tehnice și financiare) ale dosarului respectă condițiile stabilite;

—

verificatorul (și anume șeful administrației) controlează conformitatea aspectelor operaționale cu normele în vigoare, precum și regularitatea de ansamblu a operațiunii;

—

directorul executiv efectuează verificarea generală din punct de vedere financiar și operațional a întregului dosar.”

10.1.2013   

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 6/18

1.

Întreprinderea comună europeană pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune privind nanoelectronica (denumită în continuare „întreprinderea comună ENIAC”), cu sediul la Bruxelles, a fost înființată în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de 10 ani.

2.

Principalul obiectiv al întreprinderii comune este de a defini și de a pune în aplicare o „agendă de cercetare” în vederea dezvoltării de competențe-cheie pentru nanoelectronică în diferite sectoare de aplicare, în scopul consolidării competitivității și a durabilității europene și al facilitării apariției unor noi piețe și aplicații pentru societate (2).

3.

Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt: Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, statele membre Belgia, Estonia, Franța, Germania, Grecia, Irlanda, Italia, Țările de Jos, Polonia, Portugalia, Spania, Suedia și Regatul Unit, precum și AENEAS (Association for European Nanoelectronics Activities – Asociația pentru Activități Europene în Domeniul Nanoelectronicii). Pot deveni membri ai întreprinderii comune ENIAC și alte state membre și țări asociate, precum și orice altă țară sau entitate juridică care poate să aducă o contribuție financiară substanțială în vederea îndeplinirii obiectivelor întreprinderii comune.

4.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor de funcționare și a celor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune ENIAC este de 450 de milioane de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru (3). Contribuția maximă a asociației AENEAS este de 30 de milioane de euro pentru costurile de funcționare ale întreprinderii comune. Statele membre ale întreprinderii comune ENIAC contribuie în natură la costurile de funcționare (prin facilitarea implementării de proiecte) și furnizează contribuții financiare al căror cuantum este de cel puțin 1,8 ori contribuția UE. Contribuțiile în natură sunt furnizate, de asemenea, de către organizații din domeniul cercetării care participă la proiecte. Organizațiile participante la proiectele de cercetare trebuie să pună la dispoziție contribuții în natură cel puțin egale cu contribuția Comisiei și a statelor membre.

5.

Întreprinderii comune i s-a acordat autonomie financiară la 26 iulie 2010.

6.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

7.

În conformitate cu dispozițiile articolului 287 alineatul (1) din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, Curtea a auditat conturile anuale (4) ale întreprinderii comune ENIAC, care cuprind „situațiile financiare” (5) și „rapoartele privind execuția bugetară” (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2011, și a auditat, de asemenea, legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

8.

Această declarație de asigurare este adresată Parlamentului European și Consiliului, în conformitate cu articolul 185 alineatul (2) din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (7).

9.

În calitate de ordonator de credite, directorul execută veniturile și cheltuielile bugetare în conformitate cu normele financiare ale întreprinderii comune, pe propria răspundere și în limitele creditelor autorizate (8). Directorul este responsabil de punerea la punct (9) a structurii organizatorice și a sistemelor și procedurilor de gestiune internă și de control intern necesare pentru întocmirea unor conturi finale (10) care să nu fie afectate de denaturări semnificative – fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori – și de garantarea conformității operațiunilor subiacente acestor conturi cu legile și reglementările în vigoare.

10.

Responsabilitatea Curții este de a furniza, pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale ale întreprinderii comune și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora.

11.

Auditul Curții a fost efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codurile deontologice IFAC și ISSAI (11). Aceste standarde impun Curții respectarea unei serii de cerințe de natură etică și profesională, precum și planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

12.

Auditul efectuat de Curte implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile furnizate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Alegerea procedurilor de audit depinde de raționamentul auditorilor Curții. De acest raționament depinde, de asemenea, evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor să existe neconformități cu legile și reglementările în vigoare, fie că aceste denaturări sau neconformități sunt cauzate de fraudă, fie că sunt cauzate de eroare. În cadrul acestor evaluări ale riscului, se analizează controalele interne referitoare la întocmirea și prezentarea conturilor de către entitate, scopul fiind acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul Curții include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

13.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniilor prezentate în continuare.

14.

În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2011, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile normelor sale financiare.

15.

Strategia de audit ex post  (12) a întreprinderii comune a fost adoptată printr-o decizie a Consiliului director la 18 noiembrie 2010 și constituie un control-cheie (13) prin care se urmărește evaluarea legalității și regularității operațiunilor subiacente. Plățile efectuate în 2011 în legătură cu certificatele de acceptare a costurilor emise de autoritățile naționale de finanțare din statele membre s-au ridicat la 6,8 milioane de euro, ceea ce reprezintă 45 % din totalul plăților operaționale. Implementarea strategiei de audit ex post a demarat în 2011.

16.

Auditul declarațiilor de cheltuieli aferente proiectelor a fost delegat autorităților naționale de finanțare din statele membre. Acordurile administrative semnate cu autoritățile naționale de finanțare nu includ prevederi cu privire la modalitățile practice pentru auditurile ex post. Până la sfârșitul auditului (septembrie 2012), întreprinderea comună nu primise informații suficiente cu privire la strategiile de audit ale autorităților naționale de finanțare (14) și nu era în măsură să aprecieze dacă strategia de audit ex post oferă o asigurare suficientă cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente (15). Mai mult, acestea din urmă nu desfășuraseră niciun audit ex post cu privire la granturile acordate până la sfârșitul anului 2011.

17.

Informațiile disponibile cu privire la implementarea strategiei de audit ex post a întreprinderii comune nu sunt suficiente pentru a se stabili dacă acest control-cheie funcționează în mod eficace.

18.

În opinia Curții, cu excepția posibilelor efecte ale aspectului descris la punctele 15-17, care prezintă argumentele aflate la baza exprimării unei opinii cu rezerve, operațiunile subiacente conturilor anuale ale întreprinderii comune pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2011 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare.

19.

Observațiile prezentate în continuare, la punctele 20-33, nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

20.

Bugetul definitiv pentru 2011 a inclus credite de angajament în valoare de 66 de milioane de euro și credite de plată în valoare de 35 de milioane de euro. Pentru creditele de angajament disponibile, rata de utilizare a fost de 97 %, iar pentru creditele de plată disponibile, rata de utilizare a fost de 48 % (16). Din creditele de angajament în valoare de 63,6 milioane de euro disponibile pentru activitățile operaționale, un cuantum de 20,1 milioane de euro a fost executat sub forma unui angajament global pentru prima cerere de propuneri din 2011, iar 42,2 milioane de euro au fost executate printr-un angajament global pentru a doua cerere de propuneri din 2011.

21.

S-a constatat, referitor la dezangajarea creditelor neutilizate, o lipsă de proceduri adecvate, precum și o serie de deficiențe de control. Credite care ar fi trebuit să fie executate până la sfârșitul exercițiului 2010 și credite care ar fi trebuit să fie executate până la sfârșitul exercițiului 2011 au fost dezangajate în ianuarie 2012. Angajamentul global neutilizat în cuantum de 2,8 milioane de euro pentru linia bugetară aferentă activităților operaționale din 2010 avea ca termen final de execuție data de 31 decembrie 2011 și nu a fost dezangajat.

22.

În urma cererilor de propuneri organizate în 2008, în 2009 și în 2010, au fost semnate acorduri de grant în valoare totală de 107,9 milioane de euro, ceea ce reprezintă 25 % din contribuția maximă acordată de UE întreprinderii comune pentru activități de cercetare (17). În 2011 au fost lansate două cereri de propuneri în valoare de 62,3 milioane de euro. Procedura de semnare a acordurilor de grant era însă în curs de desfășurare. În 2012 au fost lansate alte două cereri de propuneri în valoare de 84,5 milioane de euro. În 2013 vor trebui lansate cereri de propuneri cu un buget de 185,3 milioane de euro (42 %) pentru a se asigura utilizarea integrală a contribuției în valoare de 440 de milioane de euro puse la dispoziție de UE.

23.

Întreprinderea comună nu a implementat încă în totalitate sisteme eficace și eficiente de control intern și de informare financiară. Din această cauză, raportarea financiară a fost afectată de erori și de întârzieri semnificative, care au fost corectate înainte de adoptarea conturilor finale.

24.

Contabilul întreprinderii comune a validat sistemele financiare și contabile (ABAC și SAP) la 20 decembrie 2010. Totuși, procesele subiacente derulate în cadrul întreprinderii, în special procesul prin care se furnizează informații financiare cu privire la validarea și la plata declarațiilor de cheltuieli primite de la autoritățile naționale de finanțare, nu au fost validate în cursul lui 2011.

25.

Articolul 6 alineatul (2) din Regulamentul Consiliului de înființare a întreprinderii comune ENIAC prevede că întreprinderea comună trebuie să dispună de o structură proprie de audit intern. Totuși, la sfârșitul exercițiului 2011, acest element important al sistemului de control intern nu fusese încă introdus.

26.

Serviciul de Audit Intern al Comisiei a procedat în 2011 la o evaluare a riscurilor. Planul strategic de audit pentru 2012-2014, bazat pe rezultatele acestei evaluări a riscurilor, a fost prezentat spre adoptare Consiliului director la 22 noiembrie 2011.

27.

Carta privind misiunea Serviciului de Audit Intern al Comisiei a fost adoptată de Consiliul director la 18 noiembrie 2010. Cu toate acestea, normele financiare ale întreprinderii comune nu au fost încă modificate pentru a include prevederea din regulamentul-cadru (18) referitoare la competențele auditorului intern al Comisiei.

28.

Potrivit statutului întreprinderii comune ENIAC, contribuțiile financiare ale statelor membre ale ENIAC trebuie să se ridice în total la cel puțin 1,8 ori (19) valoarea contribuției financiare a UE, în timp ce granturile acordate de întreprinderea comună pot fi de maximum 16,7 % din costurile totale eligibile ale proiectelor. În cazul primelor cinci cereri de propuneri, contribuția financiară a statelor membre ale ENIAC a fost de 1,55 ori valoarea contribuției financiare a UE.

29.

Contrar statutului întreprinderii comune ENIAC (20), Grecia utilizează fonduri structurale acordate de UE pentru a-și acoperi contribuțiile naționale către beneficiarii eleni ai proiectelor ENIAC (21), în loc să asigure finanțare națională. Întreprinderea comună a acceptat continuarea participării Greciei la proiectele ENIAC, însă nu acordă nicio finanțare beneficiarilor eleni, întrucât cofinanțarea dintr-o altă sursă de finanțare a UE nu este permisă (22).

30.

Conform articolului 19 alineatul (4) din statutul întreprinderii comune și conform articolului 40 din normele financiare ale acesteia, directorul executiv trebuie să elaboreze un raport anual de activitate, care să prezinte rezultatele operațiunilor în raport cu obiectivele stabilite, riscurile asociate acestor operațiuni, modul de utilizare a resurselor puse la dispoziție, precum și eficiența și eficacitatea sistemului de control intern. De asemenea, în raport trebuie să se confirme faptul că informațiile pe care acesta le conține prezintă o imagine corectă și fidelă, cu excepția situațiilor în care se specifică altfel în cadrul unor rezerve emise cu privire la anumite domenii de venituri și de cheltuieli.

31.

Raportul anual de activitate al întreprinderii comune nu include o evaluare a eficienței și a eficacității sistemului de control intern. Raportul prezintă următoarele deficiențe:

32.

În cursul exercițiului 2011, întreprinderea comună a elaborat un plan de asigurare a continuității activității și a înregistrat progrese în oficializarea politicilor privind securitatea în domeniul tehnologiei informației. Sunt necesare eforturi suplimentare pentru finalizarea planului de asigurare a continuității activității.

33.

Acordul de găzduire (23) dintre întreprinderea comună și autoritățile belgiene cu privire la spațiile pentru birouri, la privilegii și la imunități, precum și la alte tipuri de sprijin care urmau să fie acordate a fost semnat la 2 februarie 2012.

10.1.2013   

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 6/27

1.

Întreprinderea comună europeană pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune privind medicamentele inovatoare (denumită în continuare „întreprinderea comună IMI”), cu sediul la Bruxelles, a fost instituită în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de 10 ani.

2.

Obiectivul întreprinderii comune IMI este de a îmbunătăți în mod semnificativ eficiența și eficacitatea procesului de dezvoltare a produselor medicamentoase, în scopul, pe termen lung, de a asigura producerea de către sectorul farmaceutic a unor medicamente inovatoare mai eficace și mai sigure (2).

3.

Membrii fondatori ai întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, și Federația Europeană a Industriei și a Asociațiilor Farmaceutice (European Federation of Pharmaceutical Industries and Associations – EFPIA). Orice persoană juridică, care sprijină în mod direct sau indirect cercetarea și dezvoltarea într-un stat membru sau într-o țară asociată celui de Al șaptelea program-cadru (3), poate solicita statutul de membru al întreprinderii comune IMI.

4.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor de funcționare și a celor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune IMI este de un miliard de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru. Uniunea Europeană și EFPIA, în calitate de membri fondatori, trebuie să contribuie în mod egal la costurile de funcționare, fiecare cu o sumă care să nu depășească 4 % din contribuția totală a UE. Ceilalți membri trebuie să contribuie la costurile de funcționare proporțional cu valoarea contribuției lor la activitățile de cercetare. Societățile de cercetare care sunt membri ai EFPIA trebuie să contribuie la finanțarea activităților de cercetare prin contribuții în natură (4) cel puțin egale cu contribuția financiară a UE (5).

5.

Întreprinderea comună a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la data de 16 noiembrie 2009.

6.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

7.

În conformitate cu dispozițiile articolului 287 alineatul (1) din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, Curtea a auditat conturile anuale (6) ale întreprinderii comune pentru inițiativa privind medicamentele inovatoare, care cuprind „situațiile financiare” (7) și „rapoartele privind execuția bugetară” (8) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2011, și a auditat, de asemenea, legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

8.

Această declarație de asigurare este adresată Parlamentului European și Consiliului, în conformitate cu articolul 185 alineatul (2) din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (9).

9.

În calitate de ordonator de credite, directorul execută veniturile și cheltuielile bugetare în conformitate cu normele financiare ale întreprinderii comune, pe propria răspundere și în limitele creditelor autorizate (10). Directorul este responsabil de punerea la punct (11) a structurii organizatorice și a sistemelor și procedurilor de gestiune internă și de control intern necesare pentru întocmirea unor conturi finale (12) care să nu fie afectate de denaturări semnificative – fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori – și de garantarea conformității operațiunilor subiacente acestor conturi cu legile și reglementările în vigoare.

10.

Responsabilitatea Curții este de a furniza, pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale ale întreprinderii comune și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora.

11.

Auditul Curții a fost efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codurile deontologice IFAC și ISSAI (13). Aceste standarde impun Curții respectarea unei serii de cerințe de natură etică și profesională, precum și planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

12.

Auditul efectuat de Curte implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile furnizate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Alegerea procedurilor de audit depinde de raționamentul auditorilor Curții. De acest raționament depinde, de asemenea, evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor să existe neconformități cu legile și reglementările în vigoare, fie că aceste denaturări sau neconformități sunt cauzate de fraudă, fie că sunt cauzate de eroare. În cadrul acestor evaluări ale riscului, se analizează controalele interne referitoare la întocmirea și prezentarea conturilor de către entitate, scopul fiind acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul Curții include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

13.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniilor prezentate în continuare.

14.

În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2011, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile normelor sale financiare.

15.

Strategia de audit ex post a întreprinderii comune a fost adoptată printr-o decizie a Consiliului de conducere la 14 decembrie 2010 și constituie un control-cheie prin care se urmărește evaluarea legalității și regularității operațiunilor subiacente (14). Auditurile ex post care erau finalizate în septembrie 2012 acopereau 2,2 milioane de euro (18,8 % din contribuția pe care întreprinderea comună IMI a acceptat să o verse pentru prima cerere de propuneri și care fusese validată de întreprinderea comună IMI până în iunie 2011). Indicele de eroare rezultat în urma acestor audituri ex post era de 6,84 % (15).

16.

În opinia Curții, cu excepția efectelor aspectelor descrise la punctul 15, operațiunile subiacente conturilor anuale ale întreprinderii comune pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2011 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare.

17.

Observațiile prezentate în continuare, la punctele 18-32, nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

18.

Bugetul anual și planul anual de aplicare pentru exercițiul 2011 au fost adoptate de Consiliul de conducere abia la 4 aprilie 2011 (16) din cauza timpului necesar stabilirii de comun acord a priorităților științifice care urmau să fie încorporate în planul anual de aplicare, ceea ce a antrenat întârzierea lansării cererii de propuneri. În cursul exercițiului, întreprinderea comună a lansat cea de a patra cerere de propuneri, a semnat cinci acorduri de grant pentru cea de a treia cerere de propuneri și opt acorduri de grant pentru cea de a doua cerere de propuneri.

19.

Rata de execuție a creditelor de angajament în valoare de 159 de milioane de euro care erau disponibile pentru activități de cercetare a fost de 66 %, aceste credite fiind executate sub forma unui angajament global care acoperă cea de a patra cerere de propuneri. Volumul ridicat de credite neutilizate din cadrul bugetului administrativ (44 %) indică faptul că acesta nu a avut la bază estimări realiste.

20.

S-au reportat în 2011 credite de angajament în valoare de 117 milioane de euro și credite de plată în valoare de 65 de milioane de euro care nu au fost utilizate în exercițiul financiar 2010. Ulterior, s-au reportat în 2012 credite de angajament în valoare de 62 de milioane de euro și credite de plată în valoare de 11 milioane de euro care nu au fost utilizate în exercițiul financiar 2011.

21.

În urma cererilor de propuneri organizate în 2008, 2009 și 2010, erau semnate acorduri de grant în cuantum de 269 de milioane de euro la sfârșitul lui 2011. În 2011, cea de a patra cerere de propuneri a fost lansată cu un buget orientativ al contribuției din partea Uniunii Europene în valoare de 105 milioane de euro. În 2012, cea de a cincea cerere de propuneri a fost lansată cu un buget orientativ al contribuției din partea Uniunii Europene în valoare de 80 de milioane de euro. În consecință, dacă cererile de propuneri rămân la același nivel, este foarte probabil ca suma totală disponibilă drept contribuție din partea UE să nu fie utilizată.

22.

În raportul privind gestiunea bugetară și financiară, suma totală indicată la capitolul 30-C2 „Agenda de cercetare” (117 milioane de euro) este mai mică decât cea înscrisă la linia bugetară B03000-C2 (141 de milioane de euro), care face parte din capitolul respectiv. În plus, decizia din 28 ianuarie 2011 a Consiliului de conducere autorizează reportarea a doar 115 milioane de euro reprezentând credite de angajament, în timp ce raportul privind gestiunea bugetară și financiară arată că s-au reportat 117 milioane de euro.

23.

În 2011, s-au observat progrese semnificative în ceea ce privește sistemele de control intern. Cu toate acestea, este necesară continuarea eforturilor depuse în vederea definirii și a consemnării în documente a procedurilor bugetare și contabile, precum și a controalelor aferente. În plus, în 2011, nu s-a realizat în mod oficial nicio evaluare a sistemului de control intern.

24.

Contabilul a raportat cu privire la validarea sistemului contabil la 27 septembrie 2012, semnalând o serie de deficiențe semnificative care trebuie abordate (17).

25.

Metodele de evaluare a contribuțiilor în natură (18) au fost aprobate de Consiliul de conducere la 11 noiembrie 2011. Contribuțiile în natură sunt validate prin intermediul unei certificări ex ante și al unor audituri ex post. În 2011, nu au avut loc nicio certificare ex ante și niciun audit ex post.

26.

În 2011, Serviciul de Audit Intern al Comisiei și structura de audit intern a întreprinderii comune au efectuat un exercițiu de evaluare a riscurilor, iar planul strategic de audit pentru perioada 2012-2014 a fost aprobat de Consiliul de conducere la 3 noiembrie 2011.

27.

Carta privind misiunea Serviciului de Audit Intern al Comisiei a fost adoptată de Consiliul de conducere la 8 martie 2011. Cu toate acestea, normele financiare ale întreprinderii comune nu au fost încă modificate pentru a include prevederea din regulamentul-cadru (19).

28.

Întreprinderea comună a obținut autonomia în noiembrie 2009, însă nu s-au efectuat activități de audit intern de asigurare până în martie 2012, nici de către Serviciul de Audit Intern al Comisiei, nici de către directorul de audit intern. Directorul de audit intern a participat în mod direct la o serie de activități operaționale (implementarea strategiei ex post, cadrul indicatorilor-cheie de performanță, revizia certificării ex ante privind contribuțiile în natură), precum și la alte misiuni de consultanță.

29.

Dispozițiile acordului de finanțare nu prevăd dreptul Curții de Conturi Europene de a audita contribuțiile în natură ale societăților care fac parte din EFPIA, deși aceste contribuții sunt înregistrate în situațiile financiare ale IMI. Se estimează că aceste contribuții se vor ridica la aproximativ un miliard de euro pe parcursul duratei de existență a IMI.

30.

Acordul de găzduire dintre întreprinderea comună și Belgia cu privire la spațiile pentru birouri, la privilegii și la imunități, precum și la alte tipuri de sprijin care urmau să fie acordate de această țară a fost semnat la 2 februarie 2012.

31.

În cursul exercițiului 2011, întreprinderea comună a înregistrat progrese în oficializarea politicilor privind securitatea în domeniul tehnologiei informației. Cu toate acestea, planul de asigurare a continuității activității și planul de recuperare în caz de dezastru nu au fost finalizate.

32.

Conform articolului (6) alineatul (4) din statutul întreprinderii comune IMI și conform articolului 41 din normele financiare ale acesteia, directorul executiv trebuie să elaboreze un raport anual de activitate care să includă o declarație de asigurare conform căreia informațiile pe care acesta le conține prezintă o imagine corectă și fidelă, cu excepția situațiilor în care se specifică altfel în cadrul unor rezerve. Declarația de asigurare a fost emisă fără rezerve în februarie 2012, în pofida lipsei de informații privind eficacitatea strategiei de audit ex post, principalul control pentru cheltuielile operaționale.

10.1.2013   

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 6/36

1.

Întreprinderea comună europeană pentru ITER (1) și pentru dezvoltarea energiei de fuziune (denumită în continuare „întreprinderea comună F4E”) a fost înființată în martie 2007 (2), pe o perioadă de 35 de ani. Instalațiile principale de fuziune urmează să fie dezvoltate în Cadarache, Franța, în timp ce întreprinderea comună este situată la Barcelona.

2.

Sarcinile care revin întreprinderii comune sunt următoarele (3):

3.

Membrii întreprinderii comune sunt Euratom, reprezentată de Comisia Europeană, statele membre ale Euratom și alte țări care au încheiat cu Euratom acorduri de cooperare în domeniul fuziunii nucleare controlate și care și-au exprimat dorința de a deveni membre (până la 31 decembrie 2011: Elveția).

4.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

5.

În conformitate cu dispozițiile articolului 287 alineatul (1) din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, Curtea a auditat conturile anuale (5) ale întreprinderii comune europene pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune, care cuprind „situațiile financiare” (6) și „rapoartele privind execuția bugetară” (7) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2011, și a auditat, de asemenea, legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

6.

Această declarație de asigurare este adresată Parlamentului European și Consiliului, în conformitate cu articolul 185 alineatul (2) din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (8).

7.

În calitate de ordonator de credite, directorul execută veniturile și cheltuielile bugetare în conformitate cu regulamentul financiar al întreprinderii comune, pe propria răspundere și în limitele creditelor autorizate (9). Directorul este responsabil de punerea la punct (10) a structurii organizatorice și a sistemelor și procedurilor de gestiune internă și de control intern necesare pentru întocmirea unor conturi finale (11) care să nu fie afectate de denaturări semnificative – fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori – și de garantarea conformității operațiunilor subiacente acestor conturi cu legile și reglementările în vigoare.

8.

Responsabilitatea Curții este de a furniza, pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale ale întreprinderii comune și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora.

9.

Auditul Curții a fost efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codurile deontologice IFAC și ISSAI (12). Aceste standarde impun Curții respectarea unei serii de cerințe de natură etică și profesională, precum și planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

10.

Auditul efectuat de Curte implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile furnizate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Alegerea procedurilor de audit depinde de raționamentul auditorilor Curții. De acest raționament depinde, de asemenea, evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor să existe neconformități cu legile și reglementările în vigoare, fie că aceste denaturări sau neconformități sunt cauzate de fraudă, fie că sunt cauzate de eroare. În cadrul acestor evaluări ale riscului, se analizează controalele interne referitoare la întocmirea și prezentarea conturilor de către entitate, scopul fiind acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul Curții include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

11.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniilor prezentate în continuare.

12.

În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2011, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar.

13.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale ale întreprinderii comune europene pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2011 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare.

14.

Observațiile prezentate în continuare, la punctele 15-32, nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

15.

Pentru creditele de angajament disponibile, rata de utilizare a fost de 99,7 %, iar pentru creditele de plată disponibile, de 85,7 %. Din creditele de angajament în valoare de 611 milioane de euro disponibile pentru activitățile operaționale, 42 % au fost executate prin angajamente directe individuale, iar restul de 58 %, prin angajamente globale.

16.

Curtea de Conturi a semnalat deja faptul că sistemele de control intern ale întreprinderii comune nu fuseseră instituite și implementate în totalitate, așa cum prevede regulamentul financiar al acesteia (13). Auditorul intern al întreprinderii comune a publicat, la 31 mai 2010, un raport în care erau exprimate îndoieli cu privire la circuitele financiare și la separarea funcțiilor.

17.

Ca reacție la aceste probleme, Consiliul de administrație a adoptat, în iunie 2010, un plan de îmbunătățire a gestiunii și o propunere vizând modificarea structurii organizatorice și consolidarea circuitelor financiare. Deși s-au înregistrat progrese semnificative (14), este necesară în continuare o serie de acțiuni:

18.

Curtea a subliniat deja în raportul său privind exercițiul 2010 (17) că întreprinderea comună trebuie să depună eforturi suplimentare pentru a maximiza concurența în cadrul procedurilor sale. Numărul de oferte primite în cadrul procedurilor de achiziții publice semnate în 2011 pentru activități operaționale a rămas scăzut (18) și a fost, în medie, de numai două oferte. În ceea ce privește granturile, numărul mediu de propuneri primite a fost doar de una per cerere de propuneri.

19.

Într-un caz, decizia de a anula o procedură deschisă și de a recurge la o procedură de negociere nu a fost justificată în mod corespunzător. Într-un alt caz, întreprinderea comună a decis să deschidă negocieri cu două societăți care depuseseră oferte în cadrul unei proceduri deschise (deși una dintre societăți nu îndeplinea condițiile tehnice). Într-un alt caz, nici opțiunea pentru procedura de negociere și nici cantitățile și prețurile contractate nu erau justificate în mod corespunzător.

20.

Auditul Curții a confirmat constatările unui audit intern efectuat în 2011 în ceea ce privește achizițiile publice, în special faptul că:

21.

Auditul Curții a evidențiat, de asemenea, faptul că procedurile de control ex ante al plăților efectuate în cadrul contractelor și al acordurilor de grant nu sunt suficient documentate (20).

22.

Întreprinderea comună dispune de un sistem de efectuare de audituri (21) la nivelul contractanților, obiectivul urmărit fiind acela de a se verifica respectarea cerințelor de asigurare a calității (22). Sfera acestor audituri nu acoperă însă aspectele financiare ale desfășurării contractelor.

23.

Întreprinderea comună a demarat, în cursul exercițiului 2011, o serie de controale ex post pentru a verifica legalitatea și regularitatea execuției granturilor atribuite. În pofida progreselor făcute (23), întreprinderea comună nu dispune încă de o strategie generală de control ex post care să acopere execuția contractelor de grant și a celor de achiziții publice.

24.

Consiliul de administrație a adoptat, la 28 martie 2012, politica întreprinderii comune în materie de drepturi de proprietate intelectuală și de difuzare a informațiilor. Cu toate acestea, până la momentul auditului (aprilie 2012), nu fuseseră încă elaborate norme detaliate de punere în aplicare a acestei politici, așa cum se prevede în statut (24).

25.

Consiliul de administrație nu a adoptat încă normele cu privire la politica industrială prevăzute de statut (25).

26.

12 membri și-au plătit cu întârziere contribuțiile datorate pentru exercițiul 2011.

27.

Carta privind misiunea Serviciului de Audit Intern al Comisiei a fost adoptată de Consiliul de administrație la 25 noiembrie 2011, împreună cu un plan de audit strategic coordonat pentru perioada 2012-2014. Regulamentul financiar al întreprinderii comune a fost modificat în consecință pentru a include dispozițiile regulamentului financiar cadru (26) referitoare la competențele auditorului intern al Comisiei.

28.

Curtea a publicat, la 9 octombrie 2008, Avizul nr. 4/2008 referitor la regulamentul financiar al întreprinderii comune europene pentru ITER și pentru dezvoltarea energiei de fuziune. Avizul conținea 50 de recomandări. În cadrul reuniunii sale din 1 iunie 2011, Consiliul de administrație al întreprinderii comune a decis să accepte în general observațiile Curții de Conturi (37 de recomandări au fost acceptate în totalitate, 11 au fost acceptate sub rezerva unor observații, iar două respinse). Regulamentul financiar al întreprinderii a fost modificat în consecință (27).

29.

Cu toate acestea, Curtea consideră că anumite prevederi din normele de aplicare ale regulamentului financiar al întreprinderii comune (28) se îndepărtează de la normele de aplicare ale Regulamentului financiar aplicabil bugetului general al UE, fără se existe o justificare suficientă în acest sens.

30.

Consiliul a aprobat, în iulie 2010 (29), estimarea bugetară revizuită a contribuției întreprinderii comune la faza de construcție. Suma estimată se ridică la 6,6 miliarde de euro (la valoarea din 2008), ceea ce înseamnă dublul estimării inițiale. Potrivit raportului auditorului intern (30), întreprinderea comună nu dispune încă de un instrument care să permită monitorizarea cu regularitate a validității estimărilor și informarea cu privire la posibilele abateri.

31.

Consiliul, Parlamentul European și Comisia au adoptat, la 1 decembrie 2011, un acord cu privire la o finanțare suplimentară de 1 300 de milioane de euro pentru costurile proiectului ITER pentru perioada 2012-2013 (31).

32.

Potrivit acordului de găzduire semnat cu Regatul Spaniei la 28 iunie 2007, sediul permanent al întreprinderii comune ar fi trebuit să devină disponibil în luna iunie 2010. Cu toate acestea, la momentul auditului (aprilie 2012), sediul nu era disponibil.

10.1.2013   

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 6/46

1.

Întreprinderea comună SESAR, cu sediul la Bruxelles, a fost înființată în februarie 2007 (1) cu scopul de a gestiona activitățile desfășurate în cadrul programului SESAR (Single European Sky Air Traffic Management Research – Programul de cercetare privind managementul traficului aerian în contextul cerului unic european).

2.

Scopul programului SESAR este de a moderniza sistemul european de management al traficului aerian (air traffic management – ATM). Programul cuprinde trei faze:

3.

Întreprinderea comună este organizată sub forma unui parteneriat public-privat. Membrii fondatori sunt Uniunea Europeană, care este reprezentată de Comisia Europeană, și Eurocontrol, care este reprezentată de agenția sa. În urma unei invitații de exprimare a interesului, 15 întreprinderi publice și private din sectorul navigației aeriene au devenit membri ai întreprinderii comune. Printre acestea se numără furnizori de servicii de navigație aeriană, producători de echipamente de sol și aerospațiale, constructori de aeronave, autorități aeroportuare și producători de echipamente de bord.

4.

Bugetul pentru faza de dezvoltare a programului SESAR se ridică la 2,1 miliarde de euro; la acest buget contribuie în mod egal Uniunea Europeană, Eurocontrol și partenerii din sectorul public și privat. Contribuția UE este finanțată prin intermediul celui de Al șaptelea program-cadru de cercetare și prin intermediul Programului privind rețeaua transeuropeană de transport. Aproximativ 90 % din finanțarea din partea Eurocontrol și a celorlalte părți interesate constă în aport în natură.

5.

Întreprinderea comună SESAR a început să își desfășoare activitatea în mod autonom la data de 10 august 2007.

6.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

7.

În conformitate cu dispozițiile articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, Curtea a auditat conturile anuale (2) ale întreprinderii comune SESAR, care cuprind „situațiile financiare” (3) și „rapoartele privind execuția bugetară” (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2011, și a auditat, de asemenea, legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

8.

În calitate de ordonator de credite, directorul execută veniturile și cheltuielile bugetare în conformitate cu normele financiare (5) ale întreprinderii comune, pe propria răspundere și în limitele creditelor autorizate (6). Directorul este responsabil de punerea la punct a structurii organizatorice și a sistemelor și procedurilor de gestiune internă și de control intern necesare pentru întocmirea unor conturi finale (7) care să nu fie afectate de denaturări semnificative – fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori – și de garantarea conformității operațiunilor subiacente acestor conturi cu legile și reglementările în vigoare.

9.

Responsabilitatea Curții este de a furniza, pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale ale întreprinderii comune și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora.

10.

Auditul Curții a fost efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codurile deontologice ale IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

11.

Un audit implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile furnizate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care include evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități sunt cauzate de fraudă, fie că sunt cauzate de eroare. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, scopul fiind acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Un audit include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

12.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniilor prezentate în continuare.

13.

În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune SESAR prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2011, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei (8).

14.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale ale întreprinderii comune SESAR pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2011 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

15.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

16.

Bugetul definitiv adoptat de Consiliul de administrație pentru 2011 includea credite de angajament în valoare de 148 de milioane de euro și credite de plată în valoare de 91,7 milioane de euro. Pentru creditele de angajament, rata de utilizare a fost de 99,4 %, iar pentru creditele de plată, de 82,4 %.

17.

În 2011, suma contribuțiilor din partea membrilor (34 de milioane de euro), a rezultatului exercițiului precedent (57 de milioane de euro) și a altor surse de venituri (0,2 milioane de euro) a fost de 91,2 milioane de euro, în timp ce plățile s-au ridicat la 75,6 milioane de euro. Astfel, a rezultat un sold bugetar pozitiv de 15,6 milioane de euro, iar valoarea depozitelor bancare se ridica, la sfârșitul exercițiului, la 15,3 milioane de euro. Această situație contravine principiului bugetar al echilibrului.

18.

Curtea ia notă de faptul că, în urma examinării proceselor derulate în cadrul întreprinderii comune – examinare realizată în 2011 de către un auditor extern independent –, s-a constatat că sistemele de control intern funcționau în mod eficace. În aprilie 2012, procesele derulate în cadrul organizației au fost validate în mod oficial de către contabil, așa cum prevăd normele financiare ale întreprinderii comune.

19.

Curtea a observat anterior că întreprinderea comună SESAR și Comisia au luat măsuri pentru a clarifica rolul operațional ce revine Serviciului de Audit Intern al Comisiei (Internal Audit Service – IAS) și, respectiv, rolul operațional ce revine funcției de audit intern din cadrul întreprinderii comune (9).

20.

Curtea ia notă de faptul că, în noiembrie 2011, Consiliul de administrație al întreprinderii comune a adoptat un plan de audit strategic coordonat cu IAS pentru întreprinderea comună pentru perioada 2012-2014.

21.

Termenul stabilit pentru plata contribuțiilor financiare anuale ale membrilor către întreprinderea comună, respectiv 1 iulie 2011, nu a fost respectat. La sfârșitul lunii august 2011, existau în continuare 17 ordine de recuperare în curs, al căror cuantum total se ridica la 3,7 milioane de euro. Unul dintre membri nu efectuase nicio plată în contul contribuției anuale până la sfârșitul exercițiului 2011.

10.1.2013   

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 6/56

1.

Întreprinderea comună „Pile de combustie și hidrogen” (denumită în continuare „întreprinderea comună FCH”), cu sediul la Bruxelles, a fost creată în mai 2008 (1) pentru o perioadă care se încheie la 31 decembrie 2017.

2.

Printre obiectivele întreprinderii comune FCH se numără sprijinirea activităților de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative din statele membre și din țările asociate la cel de Al șaptelea program-cadru (2), în mod coordonat, împreună cu sectorul industrial și cu organizațiile de cercetare, urmărindu-se dezvoltarea de aplicații comerciale și încurajându-se astfel noile eforturi industriale în vederea mobilizării rapide a tehnologiilor pilelor de combustie și hidrogenului (3).

3.

Membrii întreprinderii comune sunt Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, New Energy World Industry Grouping (NEW-IG) și comunitatea de cercetare (N.ERGHY).

4.

Contribuția maximă care poate fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor administrative și a costurilor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune FCH este de 470 de milioane de euro, sumă care este finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru și din care partea alocată costurilor administrative nu poate depăși 20 de milioane de euro. NEW-IG contribuie în proporție de 50 % la costurile administrative, iar N.ERGHY contribuie cu 1/12 din aceste costuri; aportul amândurora la acoperirea costurilor de funcționare ia forma unor contribuții în natură (4) care trebuie să fie cel puțin egale cu contribuția financiară a Uniunii.

5.

Întreprinderii comune i s-a acordat autonomie financiară la 15 noiembrie 2010.

6.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

7.

În conformitate cu dispozițiile articolului 287 alineatul (1) din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, Curtea a auditat conturile anuale (5) ale întreprinderii comune „Pile de combustie și hidrogen”, care cuprind „situațiile financiare” (6) și „rapoartele privind execuția bugetară” (7) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2011, și a auditat, de asemenea, legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

8.

Această declarație de asigurare este adresată Parlamentului European și Consiliului, în conformitate cu articolul 185 alineatul (2) din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (8).

9.

În calitate de ordonator de credite, directorul execută veniturile și cheltuielile bugetare în conformitate cu normele financiare ale întreprinderii comune, pe propria răspundere și în limitele creditelor autorizate (9). Directorul este responsabil de punerea la punct (10) a structurii organizatorice și a sistemelor și procedurilor de gestiune internă și de control intern necesare pentru întocmirea unor conturi finale (11) care să nu fie afectate de denaturări semnificative – fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori – și de garantarea conformității operațiunilor subiacente acestor conturi cu legile și reglementările în vigoare.

10.

Responsabilitatea Curții este de a furniza, pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale ale întreprinderii comune și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora.

11.

Auditul Curții a fost efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codurile deontologice IFAC și ISSAI (12). Aceste standarde impun Curții respectarea unei serii de cerințe de natură etică și profesională, precum și planificarea și efectuarea auditului astfel încât să se obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

12.

Auditul efectuat de Curte implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile furnizate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Alegerea procedurilor de audit depinde de raționamentul auditorilor Curții. De acest raționament depinde, de asemenea, evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor să existe neconformități cu legile și reglementările în vigoare, fie că aceste denaturări sau neconformități sunt cauzate de fraudă, fie că sunt cauzate de eroare. În cadrul acestor evaluări ale riscului, se analizează controalele interne referitoare la întocmirea și prezentarea conturilor de către entitate, scopul fiind acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul Curții include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducere, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

13.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniilor prezentate în continuare.

14.

În opinia Curții, conturile anuale ale întreprinderii comune prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2011, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile normelor sale financiare.

15.

Strategia de audit ex post a fost adoptată de Consiliul director în ianuarie 2011 și constituie un control-cheie prin care se urmărește evaluarea legalității și regularității operațiunilor subiacente (13). Doar opt din 12 audituri ex post erau finalizate în septembrie 2012 și ele acopereau 4,8 milioane de euro (27 % din toate declarațiile de cheltuieli primite de întreprinderea comună FCH în 2011). În urma a șase dintre aceste audituri, nu s-au constatat erori semnificative. În schimb, celelalte două audituri au identificat erori semnificative (14); cea mai importantă dintre acestea (în valoare de 764 000 de euro) a fost corectată în exercițiul următor.

16.

În opinia Curții, cu excepția efectelor aspectelor descrise la punctul 15, operațiunile subiacente conturilor anuale ale întreprinderii comune pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2011 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare.

17.

Observațiile prezentate în continuare, la punctele 18-27, nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

18.

Bugetul final 2011 a inclus credite de angajament în valoare de 117 milioane de euro și credite de plată în valoare de 60 de milioane de euro. Pentru creditele de angajament disponibile, rata de utilizare a fost de 99,8 %, iar pentru creditele de plată disponibile, rata de utilizare a fost de 87,9 %. Un cuantum de 112 milioane de euro corespunzând unor credite de angajament disponibile pentru activitățile operaționale (titlul III din buget) a fost executat printr-un angajament global legat de cererea de propuneri din 2011.

19.

Procedura bugetară descrisă în normele financiare ale întreprinderii comune FCH (15) nu a fost urmată, iar derogarea acordată de Comisie pentru a permite includerea creditelor anulate în estimările de venituri și cheltuieli aferente următoarelor trei exerciții financiare a fost interpretată greșit. Întreprinderea comună a ales să utilizeze credite de plată în valoare de 3,3 milioane de euro (16) (reprezentând credite de plată reportate din 2010 în 2011), chiar dacă erau încă disponibile credite de plată în valoare de 6,3 milioane de euro autorizate pentru exercițiul financiar în curs (17). Ca rezultat al modului în care întreprinderea comună FCH a interpretat procedura bugetară, contul rezultatului bugetar al exercițiului este incorect, întrucât nu au fost incluse în calcul credite de plată în valoare de 6,3 milioane de euro (18) reportate din 2011 în 2012. Mai mult, contul rezultatului bugetar pentru 2010 nu reflectă suma de 3,3 milioane de euro reprezentând credite de plată reportate din 2010 în 2011.

20.

O sumă de 10,4 milioane de euro, reprezentând angajamente globale neutilizate din 2010, a căror dată finală de execuție era 31 decembrie 2011, nu a fost dezangajată la sfârșitul lui 2011, ci în ianuarie 2012.

21.

În urma cererilor de propuneri organizate în 2008, 2009 și 2010, au fost semnate acorduri de finanțare în cuantum total de 183,4 milioane de euro (19). În 2011, a fost lansată o a patra cerere de propuneri în cuantum de 111,6 milioane de euro. Aceste cuantumuri reprezintă 41 % și, respectiv, 25 % din contribuția maximă pe care UE o poate acorda întreprinderii comune pentru acoperirea costurilor legate de activitățile de cercetare (20). Evaluarea cererii de propuneri a fost finalizată în 2011, iar proiectele selectate se află în proces de negociere. În ianuarie 2012, a fost lansată o a cincea cerere de propuneri în valoare de 79 de milioane de euro, care reprezintă încă 18 % din contribuția maximă a UE. Aceste evoluții indică un progres satisfăcător în execuția bugetului.

22.

La sfârșitul anului 2011, procesele subiacente derulate în cadrul întreprinderii fuseseră validate de către contabil (21), așa cum prevăd normele financiare ale întreprinderii comune. În raportul său, contabilul a identificat o serie de deficiențe (22), pe care urmează să le monitorizeze în 2012.

23.

Metoda de evaluare a nivelului contribuțiilor în natură (23) a fost finalizată (24) și a făcut obiectul unei evaluări realizate în comun de Serviciul de Audit Intern (IAS) și de structura de audit intern în aprilie 2012 (25). Nivelul agregat al contribuțiilor în natură care fuseseră validate de ordonatorul de credite la 8 februarie 2012 (data fixată pentru separarea exercițiilor, în scopul întocmirii conturilor provizorii pentru exercițiul 2011) se ridica la 347,6 milioane de euro. Concluzia raportului de evaluare a fost că această sumă ar trebui să fie redusă cu 0,93 milioane de euro (26) (adică cu 0,3 %).

24.

La sfârșitul lunii decembrie 2011, în contul bancar al întreprinderii comune FCH se înregistra un sold de 9,2 milioane de euro (27). În perioada cuprinsă între august 2011 și decembrie 2011, soldul de trezorerie al întreprinderii comune FCH a variat între aproximativ 30 de milioane de euro și 60 de milioane de euro. Se așteaptă ca întreprinderea comună să ia toate măsurile necesare pentru a reduce soldurile de trezorerie deținute în cont la nivelurile corespunzătoare.

25.

Întreprinderea comună a elaborat, în cursul exercițiului 2011, un plan de asigurare a continuității activității și a înregistrat progrese în oficializarea politicilor privind securitatea în domeniul tehnologiei informației. Planul de asigurare a continuității activității, care include un plan de recuperare în caz de dezastru, a fost adoptat de întreprinderea comună FCH la 12 iunie 2012.

26.

Normele financiare ale întreprinderii comune nu au fost încă modificate în sensul includerii dispoziției referitoare la competențele auditorului intern al Comisiei (28).

27.

Acordul de găzduire (29) dintre întreprinderea comună și autoritățile belgiene cu privire la spațiile pentru birouri, la privilegii și la imunități, precum și la alte tipuri de sprijin care urmau să fie acordate a fost semnat la 3 februarie 2012.