Raportul auditorului independent

Către conducerea Curţii de Conturi Europene

Am efectuat auditul situaţiilor financiare, anexate la prezentul document, ale Curţii de Conturi Europene, situaţii care cuprind bilanţul la 31 decembrie 2009, contul rezultatului economic, situaţia modificărilor de capital şi tabelul fluxurilor de numerar pentru exerciţiul încheiat la această dată, precum şi un rezumat al principalelor politici contabile şi alte note explicative; situaţiile figurează la paginile 4-14.

Responsabilitatea conducerii în ceea ce priveşte situaţiile financiare

Conducerea Curţii de Conturi Europene este responsabilă de întocmirea şi de prezentarea fidelă a acestor situaţii financiare în conformitate cu Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului din 25 iunie 2002, cu Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2342/2002 al Comisiei din 23 decembrie 2002 de stabilire a normelor de aplicare a respectivului regulament al Consiliului şi cu normele contabile ale Curţii de Conturi Europene. Această responsabilitate cuprinde: conceperea, implementarea şi menţinerea unui control intern în ceea ce priveşte întocmirea şi prezentarea fidelă a situaţiilor financiare, astfel încât acestea să nu conţină denaturări semnificative, fie cauzate de fraudă, fie cauzate de erori; alegerea şi aplicarea unor politici contabile corespunzătoare; elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanţelor existente.

Responsabilitatea auditorului

Responsabilitatea noastră este de a exprima o opinie cu privire la aceste situaţii financiare, pe baza auditului pe care l-am desfăşurat. Auditul nostru a fost efectuat în conformitate cu standardele internaţionale de audit, astfel cum au fost adoptate acestea de Commission de Surveillance du Secteur Financier (Comisia de Supraveghere a Sectorului Financiar). Aceste standarde necesită din partea noastră respectarea obligaţiilor deontologice, precum şi planificarea şi efectuarea auditului astfel încât să obţinem o asigurare rezonabilă conform căreia situaţiile financiare nu conţin denaturări semnificative.

Un audit implică efectuarea unor proceduri în vederea obţinerii de probe de audit privind sumele şi informaţiile furnizate în situaţiile financiare. Alegerea procedurilor de audit depinde de raţionamentul auditorului, inclusiv de evaluarea riscului ca situaţiile financiare să conţină denaturări semnificative, fie cauzate de fraudă, fie cauzate de erori. În cadrul acestor evaluări ale riscului, auditorul analizează controlul intern referitor la întocmirea şi prezentarea fidelă a situaţiilor financiare de către entitatea respectivă, scopul fiind acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanţele, şi nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controlului intern al entităţii.

Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate şi a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de conducerea Curţii de Conturi Europene, precum şi evaluarea prezentării globale a situaţiilor financiare.

Considerăm că probele de audit obţinute sunt suficiente şi adecvate pentru a sta la baza opiniei noastre de audit.

Opinia

În opinia noastră, situaţiile financiare prezentate oferă o imagine fidelă şi reală a poziţiei financiare a Curţii de Conturi Europene la 31 decembrie 2009, precum şi a performanţei financiare a acesteia şi a fluxurilor de numerar pentru exerciţiul încheiat la această dată, în conformitate cu Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului din 25 iunie 2002, cu Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2342/2002 al Comisiei din 23 decembrie 2002 de stabilire a normelor de aplicare a respectivului regulament al Consiliului şi cu normele contabile ale Curţii de Conturi Europene.

 

Bilanţul la 31 decembrie 2009

Notele însoţitoare de la paginile 8-15 constituie parte integrantă din prezentele situaţii financiare.

(euro)
Activ	Nota	31 decembrie 2009	31 decembrie 2008
Imobilizări necorporale	3.1.	401 216	417 792
Imobilizări corporale	3.2.	36 554 342	35 080 585
Creanţe pe termen lung		525	525
Total active imobilizate		36 956 083	35 498 902
Creanţe pe termen scurt	3.3.	965 208	1 455 781
Numerar şi echivalente de numerar	3.4.	1 527 466	1 488 625
Total active circulante		2 492 674	2 944 406
Total activ		39 448 757	38 443 308

(euro)
Pasiv	Nota	31 decembrie 2009	31 decembrie 2008
Capital		–24 068 815	–22 012 092
Deficit acumulat		–22 012 092	–13 098 711
Rezultatul economic al exerciţiului – profit+/pierdere–		–2 056 723	–8 913 381
Beneficiile angajaţilor	3.5.	56 663 864	52 533 398
Alte datorii pe termen lung	3.6.	175 000	175 000
Total datorii pe termen lung		56 838 864	52 708 398
Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli	3.7.	650 000	—
Datorii pe termen scurt	3.8.	6 028 708	7 747 002
Total datorii pe termen scurt		6 678 708	7 747 002
Total pasiv		39 448 757	38 443 308

Contul rezultatului economic pentru exerciţiul încheiat la 31 decembrie 2009

(euro)
	Nota	2009	2008
Fonduri transferate de la Comisie către alte instituţii	4.1.	104 484 524	97 366 264
Venituri din operaţiuni administrative	4.2.	18 622 118	17 487 342
Alte venituri din exploatare	4.3.	164 861	143 541
Total venituri din exploatare		123 271 503	114 997 147
Cheltuieli cu personalul	4.4.	–92 264 980	–88 155 879 (1)
Cheltuieli legate de imobilizări	3.1-3,2. & 4.5.	–3 393 154	–3 307 315
Alte cheltuieli administrative	4.6.	–22 890 737	–19 074 703
Cheltuieli operaţionale		– 102 110	–74 871
Total cheltuieli de exploatare		– 118 650 981	– 110 612 768
Excedent/(deficit) din activităţi de exploatare		4 620 522	4 384 379
Venituri din operaţiuni financiare	4.7.	59 266	193 432
Cheltuieli cu operaţiuni financiare	4.8.	–15 125	–15 067
Mişcări în sumele aferente pensiilor (– cheltuieli, + venituri)	3.5. & 4.9.	–6 721 386	–13 476 125 (1)
Excedent/(deficit) din alte activităţi decât cele de exploatare		–6 677 245	–13 297 760
Rezultatul economic al exerciţiului		–2 056 723	–8 913 381
Notele însoţitoare de la paginile 8-15 constituie parte integrantă din prezentele situaţii financiare.

Tabelul fluxurilor de numerar pentru exerciţiul încheiat la 31 decembrie 2009

(euro)
	2009	2008
Rezultatul economic al exerciţiului	–2 056 723	–8 913 381
Activităţi de exploatare – ajustări
Amortizare (imobilizări necorporale)	184 798	131 022
Amortizare (imobilizări corporale)	3 206 079	2 073 498
Creşterea/(scăderea) provizioanelor pentru riscuri şi cheltuieli	650 000	—
Creşterea/(scăderea) reducerilor de valoare pentru datorii incerte	–1 790	1 790
(Creşterea)/scăderea creanţelor pe termen lung	—	25
(Creşterea)/scăderea creanţelor pe termen scurt	492 568	219 123
(Creşterea)/scăderea creanţelor de la entităţile UE	– 205	3 078
Creşterea/(scăderea) „altor datorii pe termen lung”	—	—
Creşterea/(scăderea) datoriilor pe termen scurt	–1 629 818	– 545 311
Creşterea/(scăderea) datoriilor legate de entităţile UE	–88 476	49 834
Fluxurile nete de numerar din activităţi de exploatare	756 433	–6 980 322
Fluxuri de numerar din activităţi de investiţii
Achiziţii de imobilizări corporale şi necorporale (–)	–4 850 333	–5 439 210
Încasări din imobilizări corporale şi necorporale (+)	—	1 228 068
(Câştiguri)/pierderi din vânzări de imobilizări corporale	2 275	1 360
Fluxurile nete de numerar din activităţi de investiţii	–4 848 058	–4 209 782
Creşterea/(scăderea) beneficiilor acordate angajaţilor	4 130 466	10 665 938
Creşterea/(scăderea) netă a numerarului şi a echivalentelor de numerar	38 841	– 524 166
Numerar şi echivalente de numerar la începutul perioadei	1 488 625	2 012 791
Numerar şi echivalente de numerar la sfârşitul perioadei	1 527 466	1 488 625
Notele însoţitoare de la paginile 8-15 constituie parte integrantă din prezentele situaţii financiare.

Situaţia modificărilor de capital pentru exerciţiul încheiat la 31 decembrie 2009

(euro)
Capital	Deficit acumulat	Rezultatul economic al exerciţiului	Capital (total)
Sold la 31 decembrie 2008	–13 098 711	–8 913 381	–22 012 092
Repartizarea rezultatului economic al exerciţiului precedent	–8 913 381	8 913 381	—
Rezultatul economic al exerciţiului		–2 056 723	–2 056 723
Sold la 31 decembrie 2009	–22 012 092	–2 056 723	–24 068 815
Notele însoţitoare de la paginile 8-15 constituie parte integrantă din prezentele situaţii financiare.

---

(1)  Prezentarea cifrelor pentru anul trecut în conformitate cu norma contabilă nr. 14 a Comisiei:

Aşa cum s-a explicat în nota 4.9 la contul rezultatului economic, o sumă netă de 712 650 de euro a fost reclasificată pentru exerciţiul 2008, trecând de la „Cheltuieli cu personalul” la „Mişcări în sumele aferente pensiilor”, pentru a asigura informaţii comparative adecvate între exerciţiul încheiat la 31 decembrie 2008 şi exerciţiul încheiat la 31 decembrie 2009. Această reclasificare nu afectează rezultatul economic final al exerciţiului şi nici bilanţul.

Notele însoţitoare de la paginile 8-15 constituie parte integrantă din prezentele situaţii financiare.

Politicile contabile şi notele la situaţiile financiare

1.   Aspecte generale

Curtea de Conturi Europeană (denumită în continuare „Curtea”) a fost instituită prin Tratatul de la Bruxelles din 22 iulie 1975 şi a început să funcţioneze ca organism de audit extern al Uniunii din octombrie 1977, având sediul la Luxemburg.

Misiunea Curţii de Conturi Europene

Curtea de Conturi Europeană este instituţia Uniunii Europene instituită prin tratat cu scopul de a efectua auditul finanţelor UE. În calitate de auditor extern al Uniunii Europene, Curtea contribuie la îmbunătăţirea gestiunii financiare a UE şi joacă rolul de gardian independent al intereselor financiare ale cetăţenilor Uniunii.

Curtea furnizează servicii de audit prin intermediul cărora evaluează colectarea şi utilizarea fondurilor UE. Curtea examinează dacă operaţiunile financiare au fost corect înregistrate şi prezentate, dacă au fost executate cu respectarea legilor şi a reglementărilor şi dacă au fost gestionate cu respectarea principiilor de economicitate, eficienţă şi eficacitate. Curtea îşi face cunoscute rezultatele auditurilor în rapoarte clare, relevante şi obiective. De asemenea, Curtea emite avize cu privire la diverse aspecte de gestiune financiară.

Curtea încurajează asumarea răspunderii şi transparenţa şi sprijină Parlamentul European şi Consiliul în exercitarea competenţelor acestora de control al execuţiei bugetului UE, în special în cadrul procedurii de descărcare de gestiune. Curtea se angajează să fie o organizaţie eficientă, aflată în fruntea progreselor din domeniul auditului finanţelor publice şi al administraţiei publice.

Exerciţiul financiar al Curţii se derulează între 1 ianuarie şi 31 decembrie.

2.   Principalele politici contabile şi prezentarea situaţiilor financiare

2.1.   Baza modalităţii de prezentare

Conturile Curţii se întocmesc în conformitate cu dispoziţiile Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului din 25 iunie 2002 privind regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Comunităţilor Europene şi cu cele ale Regulamentului (CE, Euratom) nr. 2342/2002 al Comisiei din 23 decembrie 2002 de stabilire a normelor de aplicare a respectivului regulament financiar al Consiliului.

Situaţiile financiare se întocmesc în conformitate cu normele contabile ale Uniunii Europene (normele contabile ale Comisiei Europene), care derivă din Standardele internaţionale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS). Aceste norme contabile se adoptă de către contabilul-şef al Comisiei, după consultarea celorlalte instituţii.

2.2.   Evaluarea soldurilor şi a operaţiunilor în valută

Operaţiunile în valută se convertesc în euro aplicând cursul de schimb în vigoare la data efectuării operaţiunii.

Câştigurile şi pierderile din diferenţe de curs valutar generate de decontarea operaţiunilor în valută şi de conversia la cursurile de schimb de la sfârşitul exerciţiului a activelor şi a pasivelor monetare denominate în valută sunt recunoscute în contul rezultatului economic.

Soldurile de la sfârşitul exerciţiului ale activelor şi ale pasivelor monetare denominate în valută sunt convertite în euro pe baza cursurilor de schimb aplicabile la 31 decembrie.

2.3.   Imobilizările necorporale şi corporale

Imobilizările necorporale şi corporale sunt prezentate la costul lor de istoric minus sumele aferente amortizărilor şi pierderii de valoare. Elementele cu o valoare mai mică de 420 de euro sunt contabilizate drept cheltuieli în cursul exerciţiului în care au fost achiziţionate. Activele care au fost livrate în cursul exerciţiului financiar, dar care nu au fost plătite până la încheierea exerciţiului se raportează cu menţiunea „în curs”; constituie active în curs şi proiectele imobiliare majore aflate încă în derulare la sfârşitul exerciţiului.

Amortizarea se calculează utilizând metoda liniară pe parcursul duratei de viaţă utile estimate, începând cu luna de achiziţie, după cum urmează:

Necorporale (licenţe pentru programe informatice)	4 ani
Imobile	25 de ani sau durata de viaţă utilă preconizată
Instalaţii, maşini, utilaje	4, 8 ani
Mobilier şi parc de automobile	4, 8, 10 ani
Tehnică de calcul	4 ani
Echipamente/accesorii instalate în vederea amenajării imobilelor închiriate	durata închirierii
Alte instalaţii fixe şi accesorii	4, 6, 8 ani

2.4.   Beneficiile angajaţilor

Beneficiile angajaţilor reprezintă drepturile viitoare la pensie ale membrilor Curţii. În conformitate cu articolul 19 din Regulamentul (CEE, Euratom, CECO) nr. 2290/77 al Consiliului din 18 octombrie 1977 de stabilire a regimului financiar al membrilor Curţii de Conturi (JO L 268, 20.10.1977, p. 1), prestaţiile prevăzute de acest sistem de pensii sunt înscrise în bugetul Uniunii, statele membre garantând în mod colectiv plata lor.

Datoria aferentă acestor obligaţii viitoare de plată a pensiilor este contabilizată şi prezentată în conformitate cu norma contabilă nr. 12 a Comisiei Europene, intitulată „Beneficiile angajaţilor”. Metodologia de calcul a acestei datorii ţine cont de caracteristicile sistemului de pensii, astfel cum se prevede în norma contabilă IPSAS 25.

Potrivit IPSAS 25, costul beneficiilor care se acordă după încetarea activităţii angajaţilor trebuie să fie evaluat în prezent (adică la data la care membrul îşi dobândeşte drepturile la pensie). Angajamentul actuarial se determină în manieră continuă, ţinând cont atât de beneficiile promise din cursul duratei de viaţă activă, cât şi de creşterea previzibilă a salariilor. Metoda de evaluare actuarială utilizată la calculul acestei datorii este „metoda factorului de credit proiectat”.

Din datorie se scade suma estimată a impozitelor care se vor aplica plăţilor viitoare de pensii, deoarece aceste impozite revin în bugetul UE cu titlu de venituri.

Datoria aferentă pensiilor este recalculată în fiecare an la data raportării financiare. În contul rezultatului economic, cheltuielile din exerciţiul în cauză aferente pensiilor constau în pensiile plătite în cursul exerciţiului şi ajustarea de la sfârşitul exerciţiului a datoriei aferente pensiilor, ambele fiind luate în considerare la valoarea netă după impozitare. Câştigurile şi pierderile actuariale sunt recunoscute în contul rezultatului economic.

În ceea ce priveşte eventualele „active ale planului”, Uniunea Europeană nu deţine în prezent active destinate să finanţeze angajamente privind pensiile.

2.5.   Provizioanele pentru riscuri şi cheltuieli

Provizioanele pentru riscuri şi cheltuieli sunt destinate acoperirii pierderilor sau a datoriilor a căror natură este clar definită şi care, la data închiderii bilanţului, sunt fie probabile, fie certe, dar în privinţa cărora nu sunt determinate valoarea sau data la care urmează să survină.

2.6.   Recunoaşterea cheltuielilor

Operaţiunile şi evenimentele sunt recunoscute în situaţiile financiare în perioada căreia îi corespund. La sfârşitul perioadei contabile, cheltuielile angajate sunt recunoscute luând ca bază volumul de bunuri livrate sau de servicii furnizate.

În schimb, unele plăţi efectuate în cursul exerciţiului curent corespund unor perioade ulterioare şi sunt identificate ca fiind cheltuieli anticipate care trebuie incluse în perioada (perioadele) ulterioară (ulterioare).

Calculul la sfârșitul exerciţiului a cheltuielilor angajate şi a cheltuielilor anticipate este cunoscut sub denumirea de separare a exerciţiilor, pentru care s-au instituit o metodologie şi orientări practice detaliate.

3.   Note la bilanţ

3.1.   Imobilizările necorporale

Mişcările în sumele aferente imobilizărilor necorporale în cursul exerciţiului 2009 au fost după cum urmează:

(euro)
	Valoarea contabilă brută la 1 ianuarie 2009	Achiziţii	Cesiuni	Valoarea contabilă brută la 31 decembrie 2009	Amortizare acumulată la 31 decembrie 2009	Valoarea contabilă netă la 31 decembrie 2009
Programe informatice	629 882	168 220	—	798 102	– 396 886	401 216
Total	629 882	168 220	—	798 102	– 396 886	401 216

3.2.   Imobilizările corporale

Mişcările în sumele aferente imobilizărilor corporale în cursul exerciţiului 2009 au fost după cum urmează:

(euro)
	Valoarea contabilă brută la 1 ianuarie 2009	Achiziţii	Cesiuni şi reclasificări	Valoarea contabilă brută la 31 decembrie 2009	Amortizare acumulată la 31 decembrie 2009	Valoarea contabilă netă la 31 decembrie 2009
Terenuri	776 630	—	—	776 630	—	776 630
Imobile	52 074 987	7 515	1 392 129	53 474 631	–26 319 838	27 154 793
Instalaţii şi echipamente	131 603	68 128	–3 402	196 329	– 116 064	80 265
Tehnică de calcul	4 187 142	507 846	—	4 694 988	–3 603 516	1 091 472
Mobilier şi automobile	2 042 600	198 610	– 158 011	2 083 199	–1 306 282	776 917
Alte instalaţii fixe şi accesorii	1 899 367	82 907	–1 758	1 980 516	–1 808 983	171 533
Active „în curs”	4 077 754	3 817 107	–1 392 129	6 502 732	—	6 502 732
Total	65 190 083	4 682 113	– 163 171	69 709 025	–33 154 683	36 554 342

„Activele «în curs»” sunt active parţial livrate sau active livrate, dar nefacturate încă la sfârşitul exerciţiului; acestea includ proiectele imobiliare majore aflate încă în derulare la sfârşitul exerciţiului. La recepţia activelor şi la primirea facturii, activele respective sunt reclasificate, fiind înscrise la rubrica care le revine.

Activele „în curs” totalizează 6 502 732 de euro la 31 decembrie 2009, corespunzând unor studii realizate pentru imobilul K3 (2 077 656 de euro) şi lucrărilor efectuate la imobilul K1 în vederea respectării normelor privind siguranţa şi sănătatea la locul de muncă (4 425 076 de euro).

Anul acesta, suma de 1 392 129 de euro alocată pentru renovarea şi modernizarea sălii de conferinţă din cadrul imobilului K1 a fost transferată la rubrica „Imobile”.

3.3.   Creanţele pe termen scurt

(euro)
	31 decembrie 2009	31 decembrie 2008
Creanţe curente datorate în principal transferului de către personal al drepturilor la pensia naţională	398 142	504 166
Creanţe diverse legate în principal de salarii şi de avansuri pentru delegaţii	367 360	335 446
Cheltuieli anticipate pentru chiriile imobilelor şi contractele IT	197 446	614 114
Creanţe din partea entităţilor UE (Oficiul pentru Publicaţii)	2 260	2 055
Total	965 208	1 455 781

3.4.   Numerarul şi echivalentele de numerar

(euro)
	31 decembrie 2009	31 decembrie 2008
Casa	1 000	1 000
Conturi curente la bancă	1 526 466	1 487 625
Total	1 527 466	1 488 625

3.5.   Beneficiile angajaţilor

Datoria aferentă obligaţiilor viitoare de plată a pensiilor se calculează scăzând impozitele care se vor recupera la plăţile viitoare de pensii (a se vedea, de asemenea, punctul 2.4).

(euro)
	31 decembrie 2009	31 decembrie 2008
Valoarea brută	68 741 798	63 730 921
Cota de impozitare (%)	17,57	17,57
Impozite	12 077 934	11 197 523
Valoarea netă după impozitare	56 663 864	52 533 398
Variaţia datoriei nete privind pensiile	4 130 466	10 665 938

Planul de pensii rezervat membrilor este un plan de beneficii determinate. În cazul în speţă, beneficiile determinate sunt următoarele:

—	indemnizaţia tranzitorie (care se plăteşte la încheierea mandatului, pe trei ani)

—	pensia pentru limită de vârstă

—	pensia sau prestaţia de invaliditate

—	pensia de urmaş (care se plăteşte după decesul membrului, fie că acest eveniment survine după pensionare, fie că survine înainte de pensionare).

Categoriile de beneficiari pentru care este necesar să se calculeze datoria sunt:

—	membrii activi

—	membrii neactivi care primesc o indemnizaţie tranzitorie

—	membrii neactivi, după expirarea perioadei de tranziţie (pensie amânată)

—	membrii pensionaţi

—	persoanele cu invaliditate permanentă

—	persoanele cu invaliditate temporară

—	soţii supravieţuitori

—

orfanii.

Calculul datoriei este efectuat de Eurostat, care beneficiază de ajutorul unui expert independent în ceea ce priveşte aplicarea metodologiei şi determinarea ipotezelor actuariale aferente.

Pentru evaluarea datoriei privind pensiile, este necesară utilizarea unor variabile legate de aspectele economice şi demografice. Valorile care se atribuie acestor variabile se pot baza pe colectarea de informaţii, pot fi estimate sau pot chiar să fie stabilite în mod arbitrar.

Printre principalele ipoteze actuariale utilizate s-au numărat: rata nominală de actualizare estimată, de 4,1 % în decembrie 2009, inflaţia previzionată pe termen lung, de 2,3 % în decembrie 2009, şi creșterea generală a salariilor, de 0 % în decembrie 2009. Valorile atribuite în decembrie 2008 aceloraşi variabile au fost de 3,7 %, 1,5 % şi, respectiv, 0,3 %.

Variaţia datoriei brute privind pensiile înregistrată în cursul exerciţiului 2009 nu este cauzată de o modificare a metodologiei sau de alţi factori neobişnuiţi, ci această evoluţie se poate explica astfel:

(euro)
Datoria brută privind pensiile la 31.12.2008		63 730 921
Evoluţia datoriei datorată noilor veniţi		0
Evoluţia datoriei legată de caracteristicile populaţiei constante		3 958 178
Costul serviciului pentru populaţia „constantă”	5 614 685
Costul dobânzii pentru populaţia „constantă”	2 510 704
Pensiile plătite în cursul exerciţiului	–2 977 454
Câştiguri şi pierderi actuariale datorate situaţiei efective	–1 189 757
Câştiguri şi pierderi actuariale datorate modificărilor ipotezelor actuariale		1 052 699
Rata dobânzii	3 295 980
Life Table (tabelul mortalităţii)	0
Creşterea generală a salariilor	–2 243 281
Alte modificări ale ipotezelor actuariale	0
Câştiguri şi pierderi actuariale datorate modificărilor metodologiei şi altor modificări		0
Datoria brută privind pensiile la 31.12.2009		68 741 798

Rubrica „Costul serviciului” reflectă valoarea efectivă a drepturilor suplimentare de pensie, dobândite de membrii activi şi corespunzând serviciului prestat (activităţii prestate) în decursul exerciţiului.

„Costul dobânzii” se datorează înaintării în vârstă a membrilor nepensionaţi; membrii au înaintat în vârstă şi durata dintre noua dată de evaluare şi data la care vor primi beneficiile viitoare se reduce cu un an.

„Pensiile plătite în cursul exerciţiului” se referă la plăţile efectuate în cursul exerciţiului şi sunt prezentate în detaliu la punctul 4.9.

„Câştigurile şi pierderile actuariale” sunt generate de diferenţele care survin între ceea ce se previzionase pe baza ipotezei pentru exerciţiul următor şi ceea ce s-a produs în realitate în cursul exerciţiului.

3.6.   Alte datorii pe termen lung

La încheierea perioadei de închiriere a imobilului K9, este datorată suma de 175 000 de euro, conform contractului.

3.7.   Provizionul pentru riscuri şi cheltuieli

Comisia a introdus o acţiune la Curtea de Justiţie în urma ajustării salariilor personalului UE decise de Consiliu în decembrie 2009 (de 1,85 %), care a fost mai mică decât ajustarea propusă de Comisie (3,7 %).

Suma de 650 000 de euro reprezintă o estimare după impozitare a sumei care face obiectul litigiului pentru personalul Curţii de Conturi şi corespunde unei creşteri de 1,85 % ce se aplică perioadei 1 iulie 2009-31 decembrie 2009.

3.8.   Datorii pe termen scurt

(euro)
	31 decembrie 2009	31 decembrie 2008
Datorii curente	548 543	540 605
Datorii diverse legate de statul de plată şi de personal	425 994	427 175
Cheltuieli angajate – în afară de instituţiile UE	4 161 463	5 918 135
Cheltuieli angajate – instituţii UE	874 060	753 963
Datorii pe termen scurt faţă de entităţile UE consolidate, în principal Consiliul şi Parlamentul European	18 648	107 124
Total	6 028 708	7 747 002

„Cheltuielile angajate – în afară de instituţiile UE” includ valoarea corespunzând zilelor de concediu neefectuate la sfârşitul exerciţiului, care a scăzut de la 1 936 117 euro pentru 2008 la 1 799 770 de euro pentru 2009.

4.   Note la contul rezultatului economic

4.1.   „Fonduri transferate de la Comisie către alte instituţii”: suma corespunde solicitărilor de fonduri adresate lunar de Curte Comisiei în vederea alimentării contului său la bancă.

4.2.   „Venituri din operaţiuni administrative”: în cea mai mare parte, această rubrică este constituită din reţinerile din salariile membrilor şi ale personalului pentru impozit şi pentru contribuţiile la asigurările sociale.

4.3.   „Alte venituri din exploatare” sunt generate, printre altele, de vânzările de publicaţii de către Oficiul pentru Publicaţii.

4.4.   „Cheltuielile cu personalul” includ salariile membrilor, ale personalului statutar, ale agenţilor contractuali şi ale celor temporari. Indemnizaţiile tranzitorii plătite foştilor membri şi impozitele legate de pensiile şi de indemnizaţiile tranzitorii ale membrilor sunt înscrise acum la rubrica „Mişcări în sumele aferente pensiilor” (a se vedea punctul 4.9).

4.5.   „Cheltuielile legate de imobilizări” sunt constituite din amortizarea imobilizărilor corporale şi a celor necorporale.

4.6.   Cele mai importante elemente din cadrul rubricii „Alte cheltuieli administrative” sunt:

—	chiriile pentru imobile şi cheltuielile conexe;

—	cheltuielile informatice şi cele legate de telecomunicaţii;

—	cheltuielile pentru delegaţii;

—	serviciile de curăţenie şi de securitate.

4.7.   „Veniturile din operaţiuni financiare” constau în dobânda bancară încasată de Curte pentru contul său curent.

4.8.   „Cheltuielile cu operaţiuni financiare” sunt comisioane bancare percepute pentru contul curent al Curţii.

4.9.   Rubrica „Mişcări în sumele aferente pensiilor” cuprinde toate cheltuielile legate de pensiile membrilor Curţii. Acestea includ pensiile şi indemnizaţiile tranzitorii plătite în cursul exerciţiului, precum şi ajustarea la sfârşitul exerciţiului a datoriei privind plăţile viitoare de pensii.

Întrucât datoria privind pensiile include acum cheltuielile cu indemnizaţiile tranzitorii, indemnizaţiile tranzitorii plătite în cursul exerciţiului ar trebui să facă parte, de asemenea, din rubrica „Mişcări în sumele aferente pensiilor”. În situaţiile financiare pentru exerciţiul 2008, indemnizaţiile tranzitorii (1 095 429 de euro) nu au fost prezentate în acest mod, fiind raportate, alături de impozitele scăzute din plăţi (– 382 779 de euro), la rubrica „Cheltuieli cu personalul”.

În conformitate cu Norma contabilă nr. 14 a Comisiei Europene şi aşa cum se prezintă în tabelul de mai jos, cele două sume trebuie să fie reclasificate pentru a prezenta din nou cifrele pentru exerciţiul 2008 şi pentru a asigura informaţii comparative adecvate între exerciţiul 2008 şi exerciţiul 2009. Această reclasificare nu afectează rezultatul economic final al exerciţiului şi nici bilanţul.

(euro)
	2009	Date reformulate pentru 2008	Situaţiile financiare pentru 2008
Variaţia datoriei nete privind pensiile membrilor	4 130 466	10 665 938	10 665 938
Pensii definitive plătite	2 020 586	1 750 629	1 750 629
Pensii de urmaş plătite	356 249	346 908	346 908
Indemnizaţii tranzitorii plătite	542 642	1 095 429	—
Pensii de invaliditate plătite	57 977	—	—
Subtotal „Pensii plătite în cursul exerciţiului”	2 977 454	3 192 966	2 097 537
Impozite scăzute din plăţi	– 386 534	– 382 779	—
Total „Mişcări în sumele aferente pensiilor”	6 721 386	13 476 125	12 763 475

5.   Elemente extrabilanţiere

5.1.   Active contingente

Au fost constituite următoarele garanţii bancare de către furnizori, în temeiul obligaţiilor contractuale:

(euro)
	31 decembrie 2009
Agenţie de turism	100 000
Renovarea imobilului K1	545 951
Gestionarea proiectului privind imobilul K3	578 000
Agenţie de închiriere automobile	75 000
Societate de asigurări	1 361
Telecomunicaţii	20 000
Total	1 320 312

5.2.   Angajamente pentru finanţări viitoare

(euro)
	31 decembrie 2009
Leasing operaţional de imobile	11 683 829
Leasing operaţional de tehnică de calcul, automobile şi alte echipamente	1 001 910
Subtotal	12 685 739
Angajamente în contul creditelor încă neconsumate – RAL (Restant à liquider) –, după scăderea cheltuielilor angajate aferente exerciţiului 2010	56 918 665
Total	69 604 404

RAL este un element de contabilitate bugetară care reprezintă valoarea angajamentelor restante şi corespunde diferenţei dintre angajamentele contractate şi plăţi, care este cauzată de decalajul între momentul în care este contractat angajamentul şi momentul efectuării plăţii aferente.

Creşterea elementului RAL în raport cu exerciţiul anterior se explică prin construcţia noului imobil K3.

5.3.   Proiectele imobiliare ale Curţii

În 1988, Curtea s-a instalat în sediul său (imobilul „K1”), pe care l-a achiziţionat cu plata integrală, împreună cu terenul aferent, în 1990. În 1999, Curtea a semnat un acord-cadru cu statul luxemburghez prin care i se acorda, în schimbul unei sume de un euro, dreptul de a utiliza o a doua parcelă de teren pentru o perioadă de 49 de ani (reînnoibilă o singură dată) pentru construirea unei extensii (imobilul „K2”). Însă pentru o a doua extensie, imobilul „K3”, ca urmare a unor termeni diferiţi privind desfăşurarea proiectului, statul luxemburghez şi Curtea au trebuit să încheie un nou acord-cadru, la data de 22 februarie 2008.

În ceea ce priveşte cele două parcele de teren aferente celor două extensii menţionate anterior („K2” şi „K3”), acestea au fost vândute Curţii de către statul luxemburghez în schimbul sumei simbolice de un euro. La rândul său, în cazul în care va avea vreodată în vedere cedarea oricăruia dintre aceste imobile unei părţi terţe, alta decât o instituţie sau un organism comunitar, Curtea va înapoia statului dreptul de proprietate asupra terenului aferent în schimbul sumei simbolice de un euro; statul va dispune, de asemenea, de opţiunea de a cumpăra imobilul la un preţ ce va fi determinat de un expert independent. În cazul în care decide să nu recurgă la această opţiune, statul va prevedea un drept de folosinţă a terenului în favoarea cumpărătorilor imobilului.

În Luxemburg, utilizarea clădirilor de birouri este autorizată pentru o perioadă de 15 ani, după care acestea trebuie modernizate pentru a fi aduse în conformitate cu normele în vigoare în materie de sănătate, siguranţă şi mediu. Lucrările necesare în materie de sănătate şi de siguranţă au fost efectuate în imobilul K1 în decursul ultimilor doi ani. Deşi lucrările pot fi considerate în mare finalizate, recepţia finală oficială va fi confirmată în 2010. Imobilul K2 a fost dat în folosinţă în noiembrie 2003 şi dispune deci de o autorizaţie de exploatare (autorisation d’exploitation) valabilă până în 2018.

Lucrările de construcţie a imobilului K3 au fost demarate în martie 2010. Prima tranşă de finanţare, în valoare de 55 de milioane de euro, a fost înscrisă în bugetul pentru 2009. O parte din această sumă a fost cheltuită în 2009, iar diferenţa este înscrisă la rubrica „Restant à liquider” (a se vedea punctul 5.2). Această diferenţă acoperă contracte cu societăţi de construcţie care urmau a fi semnate în 2010. În urma organizării unei licitaţii deschise, Curtea a semnat, la 15 iunie 2009, un contract de servicii cu un consorţiu, conform căruia acesta devine managerul de proiect pentru construcţia imobilului K3. Managerul de proiect are drept responsabilităţi, printre altele: obţinerea şi semnarea de contracte cu societăţile de construcţii în numele Curţii, monitorizarea execuţiei lucrărilor şi verificarea facturilor relevante înainte de efectuarea plăţilor. După verificarea facturilor şi ordonanţarea plăţii de către serviciile competente ale Curţii, managerul de proiect are responsabilitatea de a plăti societăţile de construcţie. În acest context, managerul de proiect îşi asumă angajamente financiare faţă de societăţile de construcţie. Pentru a compensa acest lucru, contractul dintre Curte şi managerul de proiect prevede obligaţia Curţii de a dispune de fonduri suficiente, în limita a ceea ce este disponibil în buget, pentru a acoperi obligaţiile de plată ale managerului de proiect faţă de societăţile de construcţie. În acest scop, Curtea a semnat un contract fiduciar cu o bancă locală şi deţine în acest mod fondurile puse la dispoziţie de autoritatea bugetară. Recurgerea la un contract fiduciar asigură totodată protecţia interesului financiar al Uniunii.

5.4.   Datorii potenţiale în urma unor acţiuni în justiţie

Niciuna.

Informaţii bugetare privind exerciţiul financiar 2009

A.   Calculul rezultatului bugetar

Rezultatul bugetar al exerciţiului se calculează pe baza cifrelor privind execuţia bugetară. Raportul privind gestiunea bugetară şi financiară pentru exerciţiul financiar 2009 a fost publicat în Jurnalul Oficial C 120 din 7 mai 2010.

2009

(euro)
Plăţi efectuate din creditele exerciţiului	– 112 158 034
Plăţi efectuate din creditele reportate	–10 765 996
Plăţi efectuate din creditele aferente veniturilor alocate	–81 640
Ordine de recuperare aferente exerciţiului, încasate în cursul exerciţiului	18 395 817
Ordine de recuperare aferente exerciţiilor anterioare, încasate în cursul exerciţiului	418 209
Ajustare privind ordine de recuperare aferente exerciţiilor anterioare	–99
Credite de plată reportate în exerciţiul următor	–61 670 191
Credite reportate din exerciţiile anterioare	12 300 284
Ajustare privind reportarea de venituri alocate	340 212
Rezultat bugetar	– 153 221 438

Nu au avut loc nici majorări, nici reduceri între bugetul iniţial şi cel final.

B.   Reconciliere între rezultatul economic şi rezultatul bugetar

2009

(euro)
Contul rezultatului economic al exerciţiului	–2 056 723
Ajustare pentru elementele care figurează în rezultatul economic, dar nu în rezultatul bugetar	–83 729 389
Diferenţa dintre cheltuielile angajate/veniturile anticipate la sfârşitul exerciţiului anterior şi cheltuielile angajate/veniturile anticipate la sfârşitul exerciţiului în curs	1 322 190
Fonduri primite de la Comisie	– 104 484 524
Diferenţa în ceea ce priveşte facturile neplătite la sfârşitul exerciţiului	–1 755 403
Amortizarea imobilizărilor corporale şi necorporale	3 393 154
Diferenţa în ceea ce priveşte provizioanele	7 371 386
Diferenţa în ceea ce priveşte reducerile de valoare	–1 790
Ordine de recuperare aferente exerciţiului în curs, neîncasate încă	– 395 270
Plăţi efectuate din creditele reportate	10 765 996
Altele	326
Diferenţe de curs valutar	54 546
Ajustare pentru elementele care figurează în rezultatul bugetar, dar nu în rezultatul economi	–67 435 326
Achiziţii de active (plătite în cursul exerciţiului)	–5 466 001
Ordine de recuperare aferente exerciţiilor anterioare, încasate în cursul exerciţiului	418 209
Credite de plată reportate în exerciţiul următor	–61 670 191
Anularea creditelor de plată reportate din exerciţiul anterior şi neutilizate	1 534 289
Ajustare privind reportarea de venituri alocate	340 212
Plăţi pentru pensii (sunt plăţi bugetare, dar sunt contabilizate la provizioane)	–2 590 920
Altele	– 924
Rezultat bugetar	– 153 221 438

Raportul de asigurare independent

Către conducerea Curţii de Conturi Europene

Demersul nostru a constat în examinarea resurselor financiare alocate Curţii de Conturi Europene (denumită în continuare „Curtea”) de către Comisia Europeană, pentru a verifica dacă au fost utilizate în scopurile pentru care au fost destinate, precum şi în examinarea procedurilor de control instituite de ordonatorii de credite, pentru a verifica dacă acestea oferă garanţiile necesare pentru conformitatea operaţiunilor financiare cu normele şi reglementările în vigoare. Această examinare a vizat resursele financiare puse la dispoziţie şi utilizate pentru perioada 1 ianuarie 2009-31 decembrie 2009.

Ţinerea evidenţei contabile şi a înregistrărilor, precum şi instituirea şi menţinerea unor controale adecvate reprezintă responsabilitatea conducerii Curţii. Responsabilitatea noastră constă în formularea unei opinii în urma examinării pe care am desfăşurat-o.

Această examinare s-a desfăşurat în conformitate cu Standardul internaţional pentru misiunile de asigurare „Misiunile de asigurare, altele decât auditurile sau revizuirile informaţiilor financiare istorice” (Assurance Engagements other than Audits or Reviews of Historical Financial Information – ISAE 3000), astfel cum a fost adoptat de către Commission de Surveillance du Secteur Financier (Comisia de Supraveghere a Sectorului Financiar). Acest standard ne impune planificarea şi desfăşurarea examinării de aşa manieră încât să permită detectarea cu o asigurare rezonabilă a acelor cazuri de utilizare necorespunzătoare a resurselor care afectează în mod semnificativ contabilitatea Curţii. Activitatea noastră a constat în principal în examinarea, pe baza testelor pe eşantioane, a probelor care să ateste că:

—	resursele alocate Curţii au fost utilizate în scopurile pentru care au fost destinate;

—	procedurile de control instituite oferă garanţiile necesare pentru conformitatea operaţiunilor financiare cu normele şi reglementările în vigoare.

Criteriile pe care le-am aplicat pe parcursul examinării sunt reprezentate de următoarele norme şi reglementări:

—	Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului din 25 iunie 2002 privind regulamentul financiar aplicabil bugetului general (denumit în continuare „bugetul”) al Comunităţilor Europene (denumit în continuare „Regulamentul financiar”);

—

Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2342/2002 al Comisiei din 23 decembrie 2002 de stabilire a normelor de aplicare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului din 25 iunie 2002 privind regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Comunităţilor Europene (denumit în continuare „Normele de aplicare”);

—

Decizia nr. 36/2007 a Curţii de Conturi Europene privind normele interne de execuţie a bugetului, adoptată la 12 iulie şi la 19 iulie 2007. Aceste dispoziţii fac parte din procedurile instituite prin tratate sau prin acordurile încheiate în temeiul acestora, cu privire la procesul operaţional aferent execuţiei bugetului.

În special, au fost utilizate drept criterii următoarele norme interne:

—	Articolul 7 – Semnături – Fiecare dintre părţile care au intervenit în elaborarea, controlul şi înregistrarea operaţiunilor de stabilire şi colectare a veniturilor sau de angajare a sumelor şi efectuare a plăţilor îşi va semna şi data intervenţia.

—	Articolul 9 – Proiecte imobiliare – Înainte de aprobarea de către Curte a angajamentelor contractuale referitoare la un astfel de proiect, serviciul responsabil prezintă un document explicativ care să justifice compatibilitatea proiectului cu cadrul financiar.

—	Articolul 16 – Efectuarea plăţilor – Contabilul execută ordinele de plată definite la articolul 80 din Regulamentul financiar după ce a verificat informaţiile obligatorii descrise la articolul 103 alineatul (1) şi la articolul 104 din Normele de aplicare.

—	Articolul 23 alineatul (1) – Transferurile de credite – În conformitate cu articolul 21 din Regulamentul financiar, creditele se alocă unor destinaţii specifice pe titluri şi capitole; capitolele sunt subîmpărţite în articole şi posturi.

—	Articolul 23 alineatul (2) – Transferurile de credite – Toate cererile de transfer trebuie să explice de ce creditele sunt insuficiente. Cererea de transfer se semnează de către directorul responsabil.

—	Articolul 24 – Reportările de credite – Ordonatorul de credite responsabil întocmeşte un document care să indice soldul disponibil al angajamentelor; acest sold se ajustează în conturile bugetare ţinând seama de creditele care trebuie anulate şi indică creditele care trebuie reportate.

—	Articolul 26 – Inventarul imobilizărilor – Inventarul imobilizărilor corporale se ţine într-o bază de date.

—

Articolul 27 – Proceduri minime de gestiune şi de control intern – Procedurile de gestiune şi de control intern sunt elaborate de ordonatorii de credite, în conformitate cu standardele minime de control intern adoptate de Curte. Fiecare operaţiune bugetară este tratată de către persoana responsabilă de verificarea ex ante. În cazul în care constată că operaţiunea în cauză îndeplineşte cerinţele de la articolul 47 alineatul (3) din Normele de aplicare, persoana responsabilă de verificarea ex ante validează operaţiunea şi documentează validarea.

Considerăm că examinarea pe care am desfăşurat-o oferă o bază rezonabilă pentru opinia noastră.

Bazându-ne pe activitatea descrisă în prezentul raport, nu am sesizat nimic care să ne determine să credem că, sub toate aspectele semnificative şi potrivit criteriilor descrise anterior:

(a)	resursele alocate Curţii nu au fost utilizate în scopurile pentru care au fost destinate;

(b)	procedurile de control instituite nu oferă garanţiile necesare pentru conformitatea operaţiunilor financiare cu normele şi reglementările în vigoare.

Prezentul raport este prezentat exclusiv în scopul definit în primul paragraf şi în vederea informării dumneavoastră şi nu poate fi utilizat în niciun alt scop sau distribuit altor părţi, cu excepţia publicării sale în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.