12.12.2008

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 318/1

RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT PRIVIND CONTURILE CURȚII DE CONTURI PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR 2007

(2008/C 318/01)

NOTĂ CĂTRE CITITORI

Fără a aduce atingere dispozițiilor articolului 248 din Tratatul de instituire a Comunității Europene, care conferă Curții de Conturi responsabilitatea cu privire la activitatea de audit al tuturor veniturilor și cheltuielilor Comunității, precum și dispozițiilor articolului 276 din același tratat, referitoare la acordarea descărcării de gestiune, Curtea de Conturi dispune verificarea conturilor gestiunii sale administrative interne de către un auditor independent, în fiecare an de la încheierea exercițiului financiar 1987.

Rapoartele pe care le-a întocmit auditorul independent al Curții de Conturi pentru exercițiile financiare 1987-1991 au fost transmise doar președintelui Comisiei pentru control bugetar a Parlamentului European.

Ca urmare a deciziei adoptate de membrii Curții de Conturi în cadrul ședinței acestora din 8 iulie 1993, începând cu exercițiul financiar 1992 rapoartele auditorului independent se publică în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.

Pentru Curtea de Conturi

Michel HERVÉ

Secretar general al Curții de Conturi Europene

SITUAȚII FINANCIARE AUDITATE PENTRU EXERCIȚIUL ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2007

CUPRINS

Raportul auditorului independent

Bilanțul

Contul rezultatului economic

Tabelul fluxurilor de numerar

Situația modificărilor de capital

Politicile contabile și notele la situațiile financiare

1.	Reglementările și prezentarea conturilor

2.	Principalele politici contabile și prezentarea situațiilor financiare

3.	Note la bilanț

4.	Note la contul rezultatului economic

5.	Elemente extrabilanțiere

Raportul de asigurare independent

Raportul auditorului independent

Către membrii

Curții de Conturi Europene

Am efectuat auditul situațiilor financiare, anexate la prezentul document, ale Curții de Conturi Europene, situații care cuprind bilanțul la 31 decembrie 2007, contul rezultatului economic, situația modificărilor de capital și tabelul fluxurilor de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, precum și un rezumat al principalelor politici contabile și alte note explicative.

Responsabilitatea membrilor în ceea ce privește situațiile financiare

Membrii Curții de Conturi Europene sunt responsabili de întocmirea și de prezentarea fidelă a acestor situații financiare în conformitate cu Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului din 25 iunie 2002, cu Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2342/2002 al Comisiei din 23 decembrie 2002 de stabilire a normelor de aplicare a respectivului regulament al Consiliului și cu normele contabile ale Curții de Conturi Europene. Această responsabilitate cuprinde: conceperea, implementarea și menținerea unui control intern în ceea ce privește întocmirea și prezentarea fidelă a situațiilor financiare, astfel încât acestea să nu conțină denaturări semnificative, fie cauzate de fraudă, fie cauzate de erori; alegerea și aplicarea unor politici contabile corespunzătoare și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente.

Responsabilitatea auditorului

Responsabilitatea noastră este de a exprima o opinie cu privire la aceste situații financiare, pe baza auditului pe care l-am desfășurat. Auditul nostru a fost efectuat în conformitate cu Standardele internaționale de audit, astfel cum au fost adoptate acestea de Institut des Réviseurs d’Entreprises (Institutul Auditorilor). Aceste standarde necesită din partea noastră respectarea obligațiilor deontologice, precum și planificarea și efectuarea auditului astfel încât să obținem o asigurare rezonabilă conform căreia situațiile financiare nu conțin denaturări semnificative.

Un audit implică efectuarea unor proceduri în vederea obținerii de probe privind sumele și informațiile furnizate în situațiile financiare. Alegerea procedurilor de audit depinde de raționamentul auditorului, inclusiv de evaluarea riscului ca situațiile financiare să conțină denaturări semnificative, fie cauzate de fraudă, fie cauzate de eroare. În cadrul acestor evaluări ale riscului, auditorul analizează controlul intern în vigoare în entitatea respectivă în ceea ce privește întocmirea și prezentarea fidelă a situațiilor financiare, scopul fiind acela de a defini proceduri de audit corespunzătoare în funcție de circumstanțe, și nu de a exprima o opinie cu privire la eficacitatea controlului intern al entității.

Un audit include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile utilizate și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile elaborate de membrii Curții de Conturi Europene, precum și evaluarea prezentării de ansamblu a situațiilor financiare.

Considerăm că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniei noastre de audit.

Opinia

În opinia noastră, situațiile financiare prezentate oferă o imagine fidelă și reală a poziției financiare a Curții de Conturi Europene la 31 decembrie 2007, precum și a performanței financiare a acesteia și a fluxurilor de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului din 25 iunie 2002, cu Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2342/2002 al Comisiei din 23 decembrie 2002 de stabilire a normelor de aplicare a respectivului regulament al Consiliului și cu normele contabile ale Curții de Conturi Europene.

Luxemburg, 1 iulie 2008

Pricewaterhouse Coopers S.à r.l.

Réviseur d’entreprises

Reprezentată de

Marianne WEYDERT

Bilanțul la 31 decembrie 2007

Notele însoțitoare constituie parte integrantă din prezentele situații financiare.

(EUR)
Activ	Nota	31 decembrie 2007	31 decembrie 2006
Imobilizări necorporale		209 449	591 516
Imobilizări corporale	3.1	33 283 667	35 620 496
Creanțe pe termen lung		550	74
Total active imobilizate		33 493 666	36 212 086
Creanțe pe termen scurt	3.2	1 679 772	1 992 778
Numerar și echivalente de numerar	3.3	2 012 791	1 807 092
Total active circulante		3 692 563	3 799 870
Total active		37 186 229	40 011 956

(EUR)
Pasiv	Nota	31 decembrie 2007	31 decembrie 2006
Capital		–13 098 711	–11 418 315
Deficit acumulat		–11 418 315	–11 450 318
Rezultatul economic al exercițiului – profit+/pierdere–		–1 680 396	32 003
Beneficiile angajaților	3.4	41 867 460	44 146 971
Alte datorii pe termen lung	3.5	175 000	201 995
Total datorii pe termen lung		42 042 460	44 348 966
Provizioane pentru riscuri și cheltuieli	3.6	1 927 531	2 008 320
Datorii pe termen scurt	3.7	6 314 949	5 072 985
Total datorii pe termen scurt		8 242 480	7 081 305
Total pasiv		37 186 229	40 011 956

Contul rezultatului economic pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2007

(EUR)
	Nota	2007	2006
Fonduri transferate de la Comisie către alte instituții	4.1	90 474 401	82 296 774
Venituri din operațiuni administrative	4.2	16 339 509	15 907 326
Alte venituri din exploatare	4.3	210 887	355 529
Total venituri din exploatare		107 024 797	98 559 628
Cheltuieli administrative		– 109 022 598	–99 847 625
Cheltuieli cu personalul	4.4	–84 209 144	–78 717 811
Cheltuieli legate de imobilizări	3.1 & 4.5	–3 426 683	–3 637 514
Alte cheltuieli administrative	4.6	–21 386 771	–17 492 300
Cheltuieli operaționale		–32 486	–19 493
Total venituri de exploatare		– 109 055 084	–99 867 118
Excedent/(deficit) din activități de exploatare		–2 030 287	–1 307 490
Venituri din operațiuni financiare	4.7	105 517	80 199
Cheltuieli cu operațiuni financiare	4.8	–15 096	–15 025
Mișcări în sumele aferente pensiilor (– cheltuieli, + venituri)	3.4 & 4.9	259 470	1 274 319
Excedent/(deficit) din alte activități decât cele de exploatare		349 891	1 339 493
Rezultatul economic al exercițiului		–1 680 396	32 003
Notele însoțitoare constituie parte integrantă din prezentele situații financiare.

Tabelul fluxurilor de numerar pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2007

(EUR)
	2007	2006
Fluxurile de numerar din activități ordinare
Excedent/(deficit) din activități ordinare	–1 680 396	32 003
Activități de exploatare – ajustări
Amortizare (imobilizări necorporale) (+)	55 323	268 240
Amortizare (imobilizări corporale) (+)	3 321 950	2 440 049
Creșterea/(scăderea) provizioanelor pentru riscuri și datorii	–80 789	–23 290
(Creșterea)/scăderea creanțelor pe termen lung	– 475	—
(Creșterea)/scăderea creanțelor pe termen scurt	309 862	769 309
(Creșterea)/scăderea creanțelor față de entitățile comunitare	3 144	15 444
Creșterea/(scăderea) altor datorii pe termen lung	–26 995	26 995
Creșterea/(scăderea) datoriilor pe termen scurt	1 192 756	378 360
Creșterea/(scăderea) datoriilor consolidate legate de entitățile CE	49 208	–1 010 845
Câștiguri (pierderi) din vânzări de imobilizări corporale	666 205	—
Fluxurile nete de numerar din activități ordinare	3 809 793	2 896 265
Fluxuri de numerar din activități de investiții
Achiziții de imobilizări corporale și necorporale (–)	–1 362 613	–1 314 108
Încasări din imobilizări corporale și necorporale (+)	38 030	925 007
Fluxurile nete de numerar din activități de investiții	–1 324 583	– 389 101
Creșterea/(scăderea) beneficiilor acordate angajaților	–2 279 511	–3 546 954
Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar	205 699	–1 039 790
Numerar și echivalente de numerar la începutul perioadei	1 807 092	2 846 882
Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul perioadei	2 012 791	1 807 092
Notele însoțitoare constituie parte integrantă din prezentele situații financiare.

Situația modificărilor de capital pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2007

(EUR)
Capital	Deficit acumulat	Rezultatul economic al exercițiului	Capital (total)
Sold la 31 decembrie 2006	–11 450 318	32 003	–11 418 315
Repartizarea rezultatului economic al exercițiului precedent	32 003	–32 003	—
Rezultatul economic al exercițiului	—	–1 680 396	–1 680 396
Sold la 31 decembrie 2007	–11 418 315	–1 680 396	–13 098 711
Notele însoțitoare constituie parte integrantă din prezentele situații financiare.

POLITICILE CONTABILE ȘI NOTELE LA SITUAȚIILE FINANCIARE

1. Reglementările și prezentarea conturilor

Curtea de Conturi Europeană (denumită în continuare „Curtea”) a fost instituită prin Tratatul de la Bruxelles din 22 iulie 1975 și a început să funcționeze ca organism de audit extern al Comunității din octombrie 1977, având sediul la Luxemburg.

Curtea este instituția Uniunii Europene înființată prin tratat cu scopul de a efectua auditul finanțelor UE. În calitate de auditor extern al Uniunii Europene, Curtea contribuie la îmbunătățirea gestiunii financiare a UE și joacă rolul de gardian independent al intereselor financiare ale cetățenilor Uniunii.

Curtea furnizează servicii de audit prin intermediul cărora evaluează colectarea și utilizarea fondurilor UE. Curtea examinează dacă operațiunile financiare au fost corect înregistrate și prezentate, dacă au fost executate cu respectarea legilor și a reglementărilor în vigoare și dacă au fost gestionate cu respectarea principiilor de economicitate, eficiență și eficacitate. Curtea își face cunoscute rezultatele auditurilor în rapoarte clare, relevante și obiective. De asemenea, Curtea emite avize cu privire la diverse aspecte de gestiune financiară.

Curtea încurajează asumarea responsabilității și transparența și sprijină Parlamentul European și Consiliul în exercitarea competențelor acestora de supraveghere a execuției bugetului comunitar, în special în cadrul procedurii de descărcare de gestiune.

Exercițiul financiar al Curții se derulează între 1 ianuarie și 31 decembrie.

2. Principalele politici contabile și prezentarea situațiilor financiare

2.1. Baza modalității de prezentare

Conturile Curții se întocmesc în conformitate cu dispozițiile Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului din 25 iunie 2002 privind regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Comunităților Europene și cu cele ale Regulamentului (CE, Euratom) nr. 2342/2002 al Comisiei din 23 decembrie 2002 de stabilire a normelor de aplicare a respectivului regulament financiar al Consiliului.

Situațiile financiare se întocmesc în conformitate cu normele contabile ale Comunităților Europene, care derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS). Aceste norme contabile se adoptă de către contabilul-șef al Comisiei, după consultarea celorlalte instituții.

2.2. Evaluarea soldurilor și a operațiunilor în valută

Elementele monetare denominate în alte monede decât euro se convertesc în euro la cursul de schimb în vigoare la data raportării.

Elementele nemonetare înregistrate la costul de achiziție și denominate în alte monede decât euro se raportează utilizând cursul de schimb în vigoare la data achiziției.

Elementele nemonetare înregistrate la valoarea justă și denominate în alte monede decât euro se raportează utilizând cursurile de schimb în vigoare la data stabilirii valorilor elementelor în cauză.

2.3. Imobilizările necorporale și corporale

Imobilizările necorporale și corporale sunt prezentate la costul lor de achiziție minus valoarea aferentă amortizărilor și pierderii de valoare. Elementele cu o valoare mai mică de 420 de euro sunt contabilizate drept cheltuieli în cursul exercițiului în care au fost achiziționate. Bunurile care au fost livrate în cursul exercițiului financiar, dar care nu au fost plătite până la încheierea exercițiului, se raportează cu mențiunea „în curs”.

Amortizarea se calculează utilizând metoda liniară pe parcursul duratei de viață utile estimate, începând cu luna de achiziție, după cum urmează:

Necorporale (licențe pentru programe informatice)	4 ani
Imobile	25 de ani
Instalații, mașini, utilaje	4, 8 ani
Mobilier și parc de automobile	4, 8, 10 ani
Tehnică de calcul	4 ani
Amenajări aduse imobilelor închiriate	durata închirierii
Alte instalații și amenajări	6 ani

2.4. Beneficiile angajaților

Beneficiile angajaților reprezintă drepturile viitoare la pensie ale membrilor Curții. În conformitate cu articolul 19 din Regulamentul (CEE, Euratom, CECO) nr. 2290/77 al Consiliului din 18 octombrie 1977 de stabilire a regimului financiar al membrilor Curții de Conturi (JO L 268, 20.10.1977, p. 1), prestațiile prevăzute de acest sistem de pensii sunt înscrise în bugetul Comunităților, statele membre garantând în mod colectiv plata lor.

Sumele garantate de statele membre se bazează, pe de o parte, pe Norma contabilă nr. 12, referitoare la beneficiile angajaților și adoptată printr-o decizie a contabilului Comisiei în temeiul articolului 133 din Regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Comunităților Europene, și, pe de altă parte, pe o analiză actuarială efectuată de experții unității specializate din cadrul Oficiului pentru Administrarea și Plata Drepturilor Individuale al Comisiei.

2.5. Provizioanele pentru riscuri și cheltuieli

Provizioanele pentru riscuri și cheltuieli sunt destinate acoperirii pierderilor sau a datoriilor a căror natură este clar definită și care, la data închiderii bilanțului, sunt fie probabile, fie sigure, dar în privința cărora nu sunt determinate valoarea sau data la care urmează să survină.

3. Note la bilanț

3.1. Imobilizările corporale

Mișcările în sumele aferente imobilizărilor corporale în cursul exercițiului 2007 au fost după cum urmează:

(EUR)
	Valoarea contabilă brută 1 ianuarie 2007	Achiziții	Cesiuni	Valoarea contabilă brută 31 decembrie 2007	Amortizare acumulată 31 decembrie 2007	Valoarea contabilă netă 31 decembrie 2007
Terenuri	776 630	—	—	776 630	—	776 630
Imobile	52 074 987	—	—	52 074 987	–21 887 128	30 187 859
Instalații, mașini, utilaje	1 198 673	126 083	–68 534	1 256 222	– 917 760	338 462
Tehnică de calcul	3 867 333	921 863	– 426 784	4 362 412	–3 268 464	1 093 948
Mobilier și parc de automobile	1 845 083	95 793	– 225 307	1 715 569	–1 179 800	535 769
Alte instalații și amenajări	1 043 800	—	—	1 043 800	– 782 848	260 952
Active „în curs”	199 254	90 047	– 199 254	90 047	—	90 047
Total	61 005 760	1 233 786	– 919 879	61 319 667	–28 036 000	33 283 667

3.2. Creanțele pe termen scurt

(EUR)
	31 decembrie 2007	31 decembrie 2006
Creanțe curente datorate transferului de către personal al drepturilor la pensia națională	628 778	846 304
Cheltuieli anticipate pentru chiriile imobilelor și contractele IT	560 782	296 449
Creanțe diverse legate în principal de avansuri din salarii și de avansuri pentru delegații	485 079	841 749
Creanțe față de entitățile comunitare (Oficiul pentru Publicații)	5 133	8 276
Total	1 679 772	1 992 778

3.3. Numerarul și echivalentele de numerar

(EUR)
	31 decembrie 2007	31 decembrie 2006
Conturi de avans	1 000	1 000
Conturi la bancă	2 011 791	1 806 092
Total	2 012 791	1 807 092

3.4. Beneficiile angajaților

Din 2006, obligațiile viitoare de plată a pensiilor se calculează scăzând impozitele recuperate pentru plățile viitoare de pensii. În situațiile financiare întocmite la 31 decembrie 2006, toate instituțiile Comunităților utilizaseră o cotă de impozitare de 12,4 %. De la 31 decembrie 2007, toate instituțiile au primit instrucțiunea de a-și ajusta calculul pe baza propriilor date istorice de pe parcursul ultimilor trei ani. Această reevaluare a cotei de impozitare a condus, în cazul Curții, la o cotă medie de impozitare de 17,7 %. Cu toate că metoda generală de calculare a datoriei privind pensiile rămâne aceeași, cota de impozitare modificată influențează variația din 2007 a acestei datorii privind pensiile. După cum se arată în tabelul prezentat în continuare, provizionul privind pensiile scade cu 2 279 511 euro, în loc să crească cu 416 693 de euro, cum s-ar fi întâmplat în cazul în care cota de impozitare ar fi rămas neschimbată.

(EUR)
Datoriile privind pensiile și efectul cotei de impozitare modificate
	Situațiile financiare 31.12.06 (12,4 %)	p.m. 31.12.07 (12,4 %)	Situațiile financiare 31.12.07 (17,7 %)
Valoarea brută	50 396 086	50 871 762	50 871 762
Cota de impozitare (%)	12,40 %	12,40 %	17,70 %
Impozite	6 249 115	6 308 098	9 004 302
Valoarea netă	44 146 971	44 563 664	41 867 460
Variația în 2007 a datoriei nete privind pensiile		– 416 693	2 279 511

3.5. Datoriile pe termen lung

La terminarea perioadei de închiriere a imobilului K9, este datorată suma de 175 000 EUR, conform contractului.

3.6. Provizionul pentru riscuri și cheltuieli

Suma corespunde valorii nete, calculate fără a include impozitele, aferente zilelor de concediu neefectuate pe care Curtea le datorează personalului la data de 31 decembrie 2007.

3.7. Datoriile pe termen scurt

(EUR)
	31 decembrie 2007	31 decembrie 2006
Cheltuieli neachitate, care au fost angajate, dar care nu au fost încă facturate, din care o sumă de 1 100 000 EUR a fost înregistrată în 2007 pentru a acoperi cheltuielile angajate pentru pregătirea construirii imobilului K3	5 250 342	3 706 745
Datorii diverse plătibile personalului (drepturi statutare, asigurarea medicală a personalului)	522 592	557 087
Datorii curente plătibile furnizorilor	484 724	801 070
Datorii consolidate față de entitățile comunitare, în principal Parlamentul European și Centrul de Traduceri	57 291	8 083
Total	6 314 949	5 072 985

4. Note la contul rezultatului economic

4.1. Acest post corespunde solicitărilor de fonduri adresate lunar de Curte Comisiei în vederea alimentării contului său la bancă.

4.2. În cea mai mare parte, acest post este constituit din reținerile din salariile membrilor și ale personalului pentru impozit și pentru contribuțiile la asigurările sociale.

4.3. „Alte venituri din exploatare” sunt generate, printre altele, de vânzările de publicații realizate de către Oficiul pentru Publicații.

4.4. 96 % din această sumă este reprezentată de salariile membrilor și ale personalului Curții. Restul sumei include salariile agenților contractuali și ale celor temporari.

4.5. Cheltuielile legate de imobilizări sunt constituite din amortizarea imobilizărilor corporale și a celor necorporale.

4.6. Cele mai importante elemente din cadrul acestui post sunt următoarele:

—	chiriile pentru imobile și cheltuielile conexe, inclusiv costurile legate de K3;

—	cheltuielile informatice și cele legate de telecomunicații;

—	cheltuielile pentru delegații;

—	serviciile de curățenie și de securitate.

4.7. Dobânda bancară încasată de Curte pentru contul său curent.

4.8. Comisioane bancare percepute pentru contul curent al Curții.

4.9. Această sumă cuprinde:

(EUR)
Plățile pentru pensii aferente exercițiului	–2 020 041
Variația în datoria netă privind pensiile membrilor	2 279 511
Total	259 470

5. Elemente extrabilanțiere

5.1. Active contingente

Au fost constituite următoarele garanții bancare de către furnizori, în temeiul obligațiilor contractuale:

(EUR)

2007

—	Agenție de turism

50 000

—	Agenție de închiriere automobile

75 000

—	Societate de asigurări

1 361

Total

126 361

5.2. Angajamente pentru finanțări viitoare

În ceea ce privește contractele de închiriere de imobile aflate în curs de derulare, angajamentele restante pentru plata chiriilor se ridică la 6 347 948 EUR, defalcate după cum urmează:

(EUR)

2007

—	Imobilul K8

3 243 684

—	Imobilul K9

2 894 873

—	Reprezentanța din Bruxelles

61 833

—	Altele (Cetrel, parcare, Maison de l'Europe)

147 558

Subtotal

6 347 948

Leasing operațional de automobile și copiatoare

1 174 806

Angajamente în contul creditelor încă neconsumate -RAL-, după scăderea cheltuielilor angajate pentru 2007

2 859 584

Total

10 382 338

5.3. Proiectele imobiliare ale Curții

În ceea ce privește principalele sale proiecte imobiliare, Curtea a încheiat un contract-cadru cu statul luxemburghez, la 15 decembrie 1999, privind construirea uneia sau a mai multor extinderi ale clădirii Curții, o primă extindere fiind acum deja construită (imobilul K2).

Statul luxemburghez a acceptat să cesioneze Curții, la prețul de 1 euro și pentru o durată de 49 de ani, dreptul de superficie asupra terenului pus la dispoziție pentru construirea acestei prime extinderi.

Orice concesionare ulterioară a dreptului de construire pe alte terenuri, necesare pentru execuția altor extinderi, nu trebuie să depășească data de expirare a dreptului de construire acordat pentru execuția primei extinderi.

Statul luxemburghez s-a angajat, de asemenea, să vândă terenul respectiv la orice dată se va solicita acest lucru, la prețul pieței, stabilit în urma unei expertize realizate în comun.

Curtea, la rândul său, s-a angajat să facă tot posibilul pentru a achiziționa terenul de la statul luxemburghez, urmând să solicite de la autoritatea bugetară fondurile necesare în acest sens.

Curtea a luat decizia de a lansa construcția unei a doua extinderi (imobilul K3). Având în vedere existența unor măsuri diferite în vederea execuției proiectului, statul luxemburghez și Curtea au încheiat un nou contract-cadru, la 22 februarie 2008. Prin semnarea acestui contract, Curtea și-a asumat obligația de a rambursa statului luxemburghez o sumă de 1 058 560 de euro, sumă angajată în numele Curții pentru expertiza arhitectului și a inginerilor. Rambursarea se va efectua în funcție de sumele plătite de statul luxemburghez, pentru care se vor prezenta documente justificative. S-a inclus în conturi o cheltuială angajată de 1 100 000 EUR pentru a acoperi această obligație financiară.

În ceea ce privește cele două terenuri aferente celor două extinderi menționate anterior, statul a decis acum că le va vinde Curții pentru suma simbolică de 1 euro. La rândul său, în cazul în care va dori vreodată să cesioneze unul dintre cele două imobile unor terți, cu excepția organismelor sau a instituțiilor comunitare, Curtea va înapoia terenul în proprietatea statului, pentru o contravaloare simbolică de 1 euro, acesta din urmă beneficiind, de asemenea, de opțiunea de a achiziționa imobilul la un preț care urmează a fi stabilit de un expert independent. În cazul în care statul hotărăște să nu își exercite această opțiune, va acorda cumpărătorilor imobilului dreptul de superficie asupra terenului.

5.4. Datorii potențiale pentru acțiuni în justiție

Niciuna.

Raportul de asigurare independent

Către membrii

Curții de Conturi Europene

Demersul nostru a constat în examinarea resurselor financiare alocate Curții de Conturi Europene (denumită în continuare „Curtea”), pentru a verifica dacă au fost utilizate în scopurile pentru care au fost destinate, precum și a procedurilor de control instituite de ordonatorii de credite, pentru a verifica dacă acestea oferă garanțiile necesare pentru conformitatea operațiunilor financiare cu normele și reglementările în vigoare. Această examinare a vizat resursele financiare puse la dispoziție pentru perioada 1 ianuarie 2007-31 decembrie 2007 și utilizate în cadrul acesteia.

Ținerea evidenței contabile și a înregistrărilor, precum și instituirea și menținerea unor controale adecvate reprezintă responsabilitatea conducerii Curții. Responsabilitatea noastră constă în formularea unei opinii în urma examinării pe care am desfășurat-o.

Această examinare s-a desfășurat în conformitate cu Standardul internațional privind misiunile de asigurare „Misiunile de asigurare altele decât auditurile sau revizuirile informațiilor financiare istorice” (ISAE 3 000), astfel cum a fost adoptat de către Institut des Réviseurs d’Entreprises. Acest standard ne impune planificarea și desfășurarea examinării de așa manieră încât să permită detectarea cu o asigurare rezonabilă a acelor cazuri de utilizare necorespunzătoare a resurselor care afectează în mod semnificativ contabilitatea Curții. Activitatea noastră a constat în principal în examinarea, pe baza testelor pe eșantioane, a probelor susceptibile să vină în sprijinul următoarelor ipoteze:

—	resursele alocate Curții au fost utilizate în scopurile pentru care au fost destinate;

—	procedurile de control instituite oferă garanțiile necesare pentru conformitatea operațiunilor financiare cu normele și reglementările în vigoare.

Criteriile pe care le-am aplicat pe parcursul examinării sunt reprezentate de următoarele norme și reglementări:

—	Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului din 25 iunie 2002 privind regulamentul financiar aplicabil bugetului general (denumit în continuare „bugetul”) al Comunităților Europene (denumit în continuare „Regulamentul financiar”);

—

Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2342/2002 al Comisiei din 23 decembrie 2002 de stabilire a normelor de aplicare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului din 25 iunie 2002 privind regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Comunităților Europene (denumit în continuare „Normele de aplicare”);

—

Decizia nr. 36/2007 a Curții de Conturi Europene privind normele interne de execuție a bugetului, adoptată la 12 iulie și la 19 iulie 2007. Aceste dispoziții fac parte din procedurile instituite, prin tratate sau prin acordurile încheiate în temeiul acestora, cu privire la procesul operațional aferent execuției bugetului.

În special, au fost utilizate drept criterii următoarele norme interne:

—	articolul 7 – Semnături – „Fiecare dintre părțile care au intervenit în elaborarea, controlul și înregistrarea operațiunilor de stabilire și colectare a veniturilor sau de angajare a sumelor și efectuare a plăților își va semna și data intervenția”;

—	articolul 9 – Proiecte imobiliare – „Înainte de aprobarea de către Curte a angajamentelor contractuale referitoare la un astfel de proiect, serviciul responsabil prezintă un document explicativ care să justifice compatibilitatea proiectului cu cadrul financiar”;

—	articolul 16 – Efectuarea plăților – „Contabilul-șef execută ordinele de plată definite la articolul 80 din Regulamentul financiar după ce a verificat informațiile obligatorii descrise la articolul 103 alineatul (1) și la articolul 104 din Normele de aplicare”;

—	articolul 23 alineatul (1) – Transferurile de credite – „În conformitate cu articolul 21 din Regulamentul financiar, creditele se alocă unor destinații specifice pe titluri și capitole; capitolele sunt subîmpărțite în articole și posturi”;

—	articolul 23 alineatul (2) – Transferurile de credite – „Toate cererile de transfer trebuie să explice de ce creditele sunt insuficiente. Cererea de transfer se semnează de către directorul responsabil”;

—	articolul 24 – Reportările de credite – „Ordonatorul de credite responsabil întocmește un document care să indice soldul disponibil al angajamentelor; acest sold se ajustează în conturile bugetare ținând seama de creditele care trebuie anulate și indică creditele care trebuie reportate”;

—	articolul 26 – Inventarul imobilizărilor – „Inventarul imobilizărilor corporale se ține într-o bază de date”;

—

articolul 27 – Proceduri minime de gestiune și de control intern – „Procedurile de gestiune și de control intern sunt elaborate de ordonatorii de credite, în conformitate cu standardele minime de control intern adoptate de Curte. Fiecare operațiune bugetară este tratată (…) de către persoana responsabilă de verificarea ex ante. (…) În cazul în care constată că operațiunea în cauză îndeplinește cerințele de la articolul 47 alineatul (3) din Normele de aplicare, persoana responsabilă de verificarea ex ante validează operațiunea și documentează validarea”.

Considerăm că examinarea pe care am desfășurat-o oferă o bază rezonabilă pentru opinia noastră.

Bazându-ne pe activitatea descrisă în prezentul raport, nu am sesizat nimic care să ne determine să credem că, sub toate aspectele semnificative și potrivit criteriilor descrise anterior:

(a)	resursele alocate Curții nu au fost utilizate în scopurile pentru care au fost destinate;

(b)	procedurile de control aplicate nu oferă garanțiile necesare pentru conformitatea operațiunilor financiare cu normele și reglementările în vigoare.

Prezentul raport este prezentat exclusiv în scopul definit în primul paragraf și cu titlu informativ și nu poate fi utilizat în niciun alt scop sau distribuit altor părți.

Luxemburg, 1 iulie 2008.

Pricewaterhouse Coopers S.à r.l.

Réviseur d’entreprises

Reprezentată de

Marianne WEYDERT

		ISSN 1830-3668
Jurnalul Oficial al Uniunii Europene		C 318

Ediţia în limba română	Comunicări şi informări	Anul 51 12 decembrie 2008

Informarea nr.	Cuprins	Pagina
	IV Informări
	INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUȚIILE ȘI ORGANELE UNIUNII EUROPENE
	Curtea de Conturi
2008/C 318/01	Raportul auditorului independent privind conturile Curții de Conturi pentru exercițiul financiar 2007	1


2008/C 318/02	Aviz cititorilor (A se vedea coperta a treia)	s3