ANEXA III

Anexa IV la Regulamentul (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) intitulată „«Puncte de date FINREP» în temeiul IFRS sau al GAAP naționale compatibile cu IFRS” se înlocuiește cu următorul text:

„ANEXA IV

Formulare FINREP Pentru IFRS

Numărul Formularului

Codul Formularului

Denumirea formularului sau a grupului de formulare

PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]

Bilanț [situația poziției financiare]

1.1

F 01.01

Bilanț: active

1.2

F 01.02

Bilanț: datorii

1.3

F 01.03

Bilanț: capitaluri proprii

F 02.00

Situația profitului sau pierderii

5.1

F 05.01

Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării

Defalcarea datoriilor financiare

8.1

F 08.01

Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

8.2

F 08.02

Datorii financiare subordonate

F 10.00

Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

11.1

F 11.01

Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe tipuri de risc și tipuri de acoperire

Informații privind expunerile performante și neperformante

F 18.00

Informații privind expunerile performante și neperformante

F 19.00

Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare

CODUL DE CULORI ÎN FORMULARE:

Punct de date care trebuie transmis

1. Bilanț [situația poziției financiare]

1.1 Active

		Referințe	Defalcare în tabel	Valoarea contabilă
				Anexa V partea 1.27
				010
010	Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere	IAS 1.54(i)
020	Numerar în casă	Anexa V partea 2.1
030	Solduri de numerar la bănci centrale	Anexa V partea 2.2
040	Alte depozite la vedere	Anexa V partea 2.3	5
050	Active financiare deținute în vederea tranzacționării	IFRS 9 anexa A
060	Instrumente financiare derivate	IFRS 9 anexa A	10
070	Instrumente de capitaluri proprii	IAS 32.11	4
080	Titluri de datorie	Anexa V partea 1.31	4
090	Credite și avansuri	Anexa V partea 1.32	4
096	Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere	IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4	4
097	Instrumente de capitaluri proprii	IAS 32.11	4
098	Titluri de datorie	Anexa V partea 1.31	4
099	Credite și avansuri	Anexa V partea 1.32	4
100	Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere	IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5	4
120	Titluri de datorie	Anexa V partea 1.31	4
130	Credite și avansuri	Anexa V partea 1.32	4
141	Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A	4
142	Instrumente de capitaluri proprii	IAS 32.11	4
143	Titluri de datorie	Anexa V partea 1.31	4
144	Credite și avansuri	Anexa V partea 1.32	4
181	Active financiare la costul amortizat	IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2	4
182	Titluri de datorie	Anexa V partea 1.31	4
183	Credite și avansuri	Anexa V partea 1.32	4
240	Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor	IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 1.22	11
250	Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
260	Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate	IAS 1.54(e); Anexa V partea 1.21, partea 2.4	40
270	Active corporale
280	Imobilizări corporale	IAS 16.6; IAS 1.54(a); IFRS 16.47(a)	21, 42
290	Investiții imobiliare	IAS 40.5; IAS 1.54(b); IFRS 16.48	21, 42
300	Active necorporale	IAS 1.54(c); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115
310	Fond comercial	IFRS 3.B67(d); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113
320	Alte active necorporale	IAS 38.8, 118; IFRS 16.47(a)	21, 42
330	Creanțe privind impozitele	IAS 1.54(n-o)
340	Creanțe privind impozitul curent	IAS 1.54(n); IAS 12.5
350	Creanțe privind impozitul amânat	IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 106
360	Alte active	Anexa V partea 2.5
370	Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării	IAS 1.54(j); IFRS 5.38, anexa V partea 2.7
380	TOTAL ACTIVE	IAS 1.9(a), IG 6

1.2 Datorii

		Referințe	Defalcare în tabel	Valoarea contabilă
				Anexa V partea 1.27
				010
010	Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării	IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6	8
020	Instrumente financiare derivate	IFRS 9 anexa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)	10
030	Poziții scurte	IFRS 9.BA7(b)	8
040	Depozite	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36	8
050	Titluri de datorie emise	Anexa V partea 1.37	8
060	Alte datorii financiare	Anexa V partea 1.38-41	8
070	Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere	IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2	8
080	Depozite	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36	8
090	Titluri de datorie emise	Anexa V partea 1.37	8
100	Alte datorii financiare	Anexa V partea 1.38-41	8
110	Datorii financiare evaluate la costul amortizat	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1	8
120	Depozite	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36	8
130	Titluri de datorie emise	Anexa V partea 1.37	8
140	Alte datorii financiare	Anexa V partea 1.38-41	8
150	Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor	IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 1.26	11
160	Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8
170	Provizioane	IAS 37.10; IAS 1.54(l)	43
180	Pensii și alte obligații aferente beneficiilor determinate post-angajare	IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexa V partea 2.9	43
190	Alte beneficii pe termen lung ale angajaților	IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexa V partea 2.10	43
200	Restructurare	IAS 37.71, 84(a)	43
210	Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele	IAS 37 anexa C exemplele 6 și 10	43
220	Angajamente și garanții date	IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, anexa V partea 2.11	9 12 43
230	Alte provizioane	IAS 37.14	43
240	Datorii privind impozitele	IAS 1.54(n-o)
250	Datorii privind impozitul curent	IAS 1.54(n); IAS 12.5
260	Datorii privind impozitul amânat	IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 108
270	Capital social rambursabil la cerere	IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anexa V partea 2.12
280	Alte datorii	Anexa V partea 2.13
290	Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării	IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, anexa V partea 2.14
300	TOTAL DATORII	IAS 1.9 (b); IG 6

1.3 Capitaluri proprii

		Referințe	Defalcare în tabel	Valoarea contabilă
		Referințe	Defalcare în tabel	010
010	Capital	IAS 1.54(r), BAD articolul 22	46
020	Capital vărsat	IAS 1.78 (e)
030	Capital subscris nevărsat	Anexa V partea 2.14
040	Prima de emisiune	IAS 1.78(e); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 124	46
050	Instrumente de capitaluri proprii emise, altele decât capitalul	Anexa V partea 2.18-19	46
060	Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse	IAS 32.28-29; Anexa V partea 2.18
070	Alte instrumente de capitaluri proprii emise	Anexa V partea 2.19
080	Alte instrumente de capitaluri proprii	IFRS 2.10; Anexa V partea 2.20
090	Alte elemente cumulate ale rezultatului global	CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100	46
095	Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere	IAS 1.82A(a)
100	Active corporale	IAS 16.39-41
110	Active necorporale	IAS 38.85-87
120	Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate	IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)
122	Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării	IFRS 5.38, IG exemplul 12
124	Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate	IAS 1.IG6; IAS 28.10
320	Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anexa V partea 2.21
330	Partea ineficace din acoperirea aferentă acoperirilor valorii juste împotriva riscurilor pentru instrumentele de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anexa V partea 2.22
340	Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [elementul acoperit împotriva riscurilor]	IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anexa V partea 2.22
350	Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrumentul de acoperire împotriva riscurilor]	IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);anexa V partea 2.57
360	Modificările valorii juste a datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere care se pot atribui modificărilor riscului de credit al datoriilor	IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;anexa V partea 2.23
128	Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere	IAS 1.82A(a) (ii)
130	Acoperirea împotriva riscurilor a unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]	IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anexa V partea 2.24
140	Conversie valutară	IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
150	Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Rezerva aferentă acoperirii fluxurilor de numerar [partea eficace]	IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Anexa V partea 2.25
155	Modificările valorii juste a instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexa V partea 2.26
165	Instrumente de acoperire împotriva riscurilor [elemente nedesemnate]	IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); Anexa V partea 2.60
170	Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării	IFRS 5.38, IG exemplul 12
180	Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate	IAS 1.IG6; IAS 28.10
190	Rezultatul reportat	CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123
200	Rezerve din reevaluare	IFRS 1.30, D5-D8; Anexa V partea 2.28
210	Alte rezerve	IAS 1.54; IAS 1.78 (e)
220	Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metoda punerii în echivalență	IAS 28.11; Anexa V partea 2.29
230	Altele	Anexa V partea 2.29
240	(-) Acțiuni de trezorerie	IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexa V partea 2.30	46
250	Profitul sau pierderea care poate fi atribuit(ă) proprietarilor întreprinderii-mamă	IAS 1.81B (b)(ii)	2
260	(-) Dividende interimare	IAS 32.35
270	Interese minoritare [interese care nu controlează]	IAS 1.54(q)
280	Alte elemente cumulate ale rezultatului global	CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100	46
290	Alte elemente		46
300	TOTAL CAPITALURI PROPRII	IAS 1.9(c), IG 6	46
310	TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI TOTAL DATORII	IAS 1.IG6

2. Situația profitului sau pierderii

		Referințe	Defalcare în tabel	Perioada curentă
		Referințe	Defalcare în tabel	010
010	Venituri din dobânzi	IAS 1.97; Anexa V partea 2.31	16
020	Active financiare deținute în vederea tranzacționării	IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V partea 2.33, 34
025	Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere	IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1
030	Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere	IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
041	Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A
051	Active financiare la costul amortizat	IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
070	Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii	IFRS 9 anexa A; .B6.6.16; Anexa V partea 2.35
080	Alte active	Anexa V partea 2.36
085	Venituri din dobânzi aferente datoriilor	IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.37
090	(Cheltuieli cu dobânzile)	IAS 1.97; Anexa V partea 2.31	16
100	(Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării)	IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V partea 2.33, 34
110	(Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere)	IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
120	(Datorii financiare evaluate la costul amortizat)	IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2
130	(Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii)	IAS 39.9; Anexa V partea 2.35
140	(Alte datorii)	Anexa V partea 2.38
145	(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)	IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.39
150	(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)	IFRIC 2.11
160	Venituri din dividende	Anexa V partea 2.40	31
170	Active financiare deținute în vederea tranzacționării	IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V partea 2.40
175	Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere	IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; Anexa V partea 2.40
191	Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Anexa V partea 2.41
192	Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metode diferite de metoda punerii în echivalență	anexa V partea 2.42
200	Venituri din onorarii și comisioane	IFRS 7.20(c)	22
210	(Cheltuieli cu onorarii și comisioane)	IFRS 7.20(c)	22
220	Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net	Anexa V partea 2.45	16
231	Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11
241	Active financiare la costul amortizat	IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
260	Datorii financiare evaluate la costul amortizat	IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2
270	Altele
280	Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net	IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexa V partea 2.43, 46	16
287	Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere – net	IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexa V partea 2.46
290	Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net	IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexa V partea 2.44	16, 45
300	Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor – net	Anexa V partea 2.47	16
310	Diferențe de curs de schimb [câștig sau (–) pierdere] – net	IAS 21.28, 52(a)
330	Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net	IAS 1.34; anexa V partea 2.48	45
340	Alte venituri din exploatare	Anexa V partea 2.314-316	45
350	(Alte cheltuieli de exploatare)	Anexa V partea 2.314-316	45
355	TOTAL VENITURI DIN EXPLOATARE – NET
360	(Cheltuieli administrative)
370	(Cheltuieli cu personalul)	IAS 19.7; IAS 1.102, IG6	44
380	(Alte cheltuieli administrative)		16
385	(Contribuțiile în numerar la fonduri de rezoluție și la scheme de garantare a depozitelor)	Anexa V partea 2.48i
390	(Amortizare)	IAS 1.102, 104
400	(Imobilizări corporale)	IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
410	(Investiții imobiliare)	IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
420	(Alte active necorporale)	IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
425	Câștiguri sau (-) pierderi din modificare – net	IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.49
426	Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global	IFRS 7.35J
427	Active financiare la costul amortizat	IFRS 7.35J
430	[Provizioane sau (-) reluări de provizioane]	IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)	9 12 43
435	(angajamente de plată pentru fondurile de rezoluție și schemele de garantare a depozitelor)	Anexa V partea 2.48i
440	(Angajamente și garanții date)	IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, anexa V partea 2.50
450	(Alte provizioane)
460	[Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere]	IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; anexa V partea 2.51, 53	12
481	(Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)	IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8	12
491	(Active financiare la costul amortizat)	IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8	12
510	[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate]	IAS 28.40-43	16
520	[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare]	IAS 36.126(a)(b)	16
530	(Imobilizări corporale)	IAS 16.73(e)(v-vi)
540	(Investiții imobiliare)	IAS 40.79(d)(v)
550	(Fond comercial)	IFRS 3.anexa B67(d)(v); IAS 36.124
560	(Alte active necorporale)	IAS 38.118 (e)(iv)(v)
570	(Altele)	IAS 36.126 (a)(b)
580	Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere	IFRS 3 anexa B64(n)(i)
590	Partea din profitul sau (-) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizată prin metoda punerii în echivalență	Anexa V partea 2.54
600	Profitul sau (–) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte	IFRS 5.37; Anexa V partea 2.55
610	PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE	IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620	[Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din activități continue]	IAS 1.82(d); IAS 12.77
630	PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE	IAS 1, IG 6
640	Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte, după impozitare	IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anexa V partea 2.56
650	Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte, înainte de impozitare	IFRS 5.33(b)(i)
660	[Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul legate de activități întrerupte]	IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)
670	PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT(Ă) EXERCIȚIULUI	IAS 1.81 A(a)
680	Atribuibil(ă) intereselor minoritare [interese care nu controlează]	IAS 1.81B (b)(i)
690	Atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă	IAS 1.81B (b)(ii)

5. Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării

5.1 Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării și activele deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de produse

			Referințe	Valoarea contabilă brută	Valoarea contabilă Anexa V partea 1.27
				Valoarea contabilă brută	Bănci centrale	Administrații publice	Instituții de credit	Alte societăți financiare	Societăți nefinanciare	Gospodării
				Anexa V partea 1.34	Anexa V partea 1.42(a)	Anexa V partea 1.42(b)	Anexa V partea 1.42(c)	Anexa V partea 1.42(d)	Anexa V partea 1.42(e)	Anexa V partea 1.42(f)
				005	010	020	030	040	050	060
Pe tipuri de produse	010	La vedere [la cerere] și cu o perioadă scurtă de notificare [cont curent]	Anexa V partea 2.85(a)
	020	Creanțe aferente cărților de credit	Anexa V partea 2.85(b)
	030	Creanțe comerciale	Anexa V partea 2.85(c)
	040	Contracte de leasing financiar	Anexa V partea 2.85(d)
	050	Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo	Anexa V partea 2.85(e)
	060	Alte credite la termen	Anexa V partea 2.85(f)
	070	Avansuri care nu sunt credite	Anexa V partea 2.85(g)
	080	CREDITE ȘI AVANSURI	Anexa V partea 1.32, 44(a)
În funcție de garanțiile reale	090	din care: Credite garantate cu bunuri imobile	Anexa V partea 2.86(a), 87
În funcție de garanțiile reale	100	din care: alte credite garantate cu garanții reale	Anexa V partea 2.86(b), 87
În funcție de scop	110	din care: credite pentru consum	Anexa V partea 2.88(a)
În funcție de scop	120	din care: credite pentru achiziționarea de locuințe	Anexa V partea 2.88(b)
În funcție de subordonare	130	din care: credite pentru finanțarea de proiecte	anexa V partea 2.89; CRR articolul 147 alineatul (8)

8. Defalcarea datoriilor financiare

8.1 Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

			Valoarea contabilă Anexa V partea 1.27				Modificări cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit
			Deținute în vederea tranzacționării	Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere	Cost amortizat	Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor
		Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS	IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 anexa A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7	IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1	IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6	CRR articolul 33 alineatul (1) litera (b), articolul 33 alineatul (1) litera (c); Anexa V partea 2.101
		Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS	010	020	030	037	040
010	Instrumente financiare derivate	IFRS 9.BA.7(a)
020	Poziții scurte	FRS 9.BA.7(b)
030	Instrumente de capitaluri proprii	IAS 32.11
040	Titluri de datorie	Anexa V partea 1.31
050	Depozite	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36
060	Bănci centrale	Anexa V partea 1.42(a), 44(c)
070	Conturi curente/depozite overnight	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
080	Depozite la termen	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
090	Depozite rambursabile după notificare	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97
100	Acorduri de răscumpărare	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
110	Administrații publice	Anexa V partea 1.42(b), 44(c)
120	Conturi curente/depozite overnight	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
130	Depozite la termen	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
140	Depozite rambursabile după notificare	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97
150	Acorduri de răscumpărare	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
160	Instituții de credit	Anexa V partea 1.42(c), 44(c)
170	Conturi curente/depozite overnight	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
180	Depozite la termen	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
190	Depozite rambursabile după notificare	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97
200	Acorduri de răscumpărare	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
210	Alte societăți financiare	Anexa V partea 1.42(d), 44(c)
220	Conturi curente/depozite overnight	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
230	Depozite la termen	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
240	Depozite rambursabile după notificare	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97
250	Acorduri de răscumpărare	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
260	Societăți nefinanciare	Anexa V partea 1.42(e), 44(c)
270	Conturi curente/depozite overnight	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
280	Depozite la termen	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
290	Depozite rambursabile după notificare	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97
300	Acorduri de răscumpărare	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
310	Gospodării	Anexa V partea 1.42(f), 44(c)
320	Conturi curente/depozite overnight	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
330	Depozite la termen	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
340	Depozite rambursabile după notificare	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97
350	Acorduri de răscumpărare	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
360	Titluri de datorie emise	Anexa V partea 1.37, partea 2.98
370	Certificate de depozit	Anexa V partea 2.98(a)
380	Titluri garantate cu active	CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 61
390	Obligațiuni garantate	CRR articolul 129
400	Contracte hibride	Anexa V partea 2.98(d)
410	Alte titluri de datorie emise	Anexa V partea 2.98(e)
420	Instrumente financiare compuse convertibile	IAS 32.AG 31
430	Neconvertibile
440	Alte datorii financiare	Anexa V partea 1.38-41
445	din care: datorii care decurg din contractele de leasing	IFRS 16.22, 26-28, 47(b)
450	DATORII FINANCIARE

8.2 Datorii financiare subordonate

		Referințe	Valoarea contabilă
			Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere	La costul amortizat
			IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
			010	020
010	Depozite	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36
020	Titluri de datorie emise	Anexa V partea 1.37
030	DATORII FINANCIARE SUBORDONATE	Anexa V partea 2.99-100

10. Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Pe tipuri de riscuri/pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe		Referințe	Valoarea contabilă		Valoarea noțională
			Active financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării	Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării	Total destinate tranzacționării	din care: vândute
			Anexa V partea 2.120, 131	IFRS 9.BA.7 (a); Anexa V partea 2.120, 131	Anexa V partea 2.133-135	Anexa V partea 2.133-135
			010	020	030	040
010	Rata dobânzii	Anexa V partea 2.129(a)
020	din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor	Anexa V partea 2.137-139
030	Opțiuni OTC	Anexa V partea 2.136
040	Alte instrumente extrabursiere	Anexa V partea 2.136
050	Opțiuni pe piețe organizate	Anexa V partea 2.136
060	Alte instrumente pe piețe organizate	Anexa V partea 2.136
070	Capitaluri proprii	Anexa V partea 2.129(b)
080	din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor	Anexa V partea 2.137-139
090	Opțiuni OTC	Anexa V partea 2.136
100	Alte instrumente extrabursiere	Anexa V partea 2.136
110	Opțiuni pe piețe organizate	Anexa V partea 2.136
120	Alte instrumente pe piețe organizate	Anexa V partea 2.136
130	Schimb valutar și aur	Anexa V partea 2.129(c)
140	din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor	Anexa V partea 2.137-139
150	Opțiuni OTC	Anexa V partea 2.136
160	Alte instrumente extrabursiere	Anexa V partea 2.136
170	Opțiuni pe piețe organizate	Anexa V partea 2.136
180	Alte instrumente pe piețe organizate	Anexa V partea 2.136
190	Credit	Anexa V partea 2.129(d)
195	din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor cu utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă	IFRS 9.6.7.1; Anexa V partea 2.140
201	din care: alte instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor	Anexa V partea 2.137-140
210	Swap pe riscul de credit
220	Opțiune pe marja de credit
230	Swap pe randamentul total (total return swap)
240	Altele
250	Mărfuri	Anexa V partea 2.129(e)
260	din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor	Anexa V partea 2.137-139
270	Altele	Anexa V partea 2.129(f)
280	din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor	Anexa V partea 2.137-139
290	INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE	IFRS 9 anexa A
300	din care: extrabursiere – instituții de credit	Anexa V partea 1.42(c), 44(e), partea 2.141(a), 142
310	din care: extrabursiere – alte societăți financiare	Anexa V partea 1.42(d), 44(e), partea 2.141(b)
320	din care: extrabursiere – altele	Anexa V partea 1.44(e), partea 2.141(c)

11. Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

11.1 Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe tipuri de risc și tipuri de acoperire

Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe			Valoarea contabilă		Valoarea noțională
			Active	Datorii	Total acoperiri	din care: vândute
		Referințe	IFRS 7.24A; Anexa V partea 2.120, 131	IFRS 7.24A; Anexa V partea 2.120, 131	Anexa V partea 2.133-135	Anexa V partea 2.133-135
		Referințe	010	020	030	040
010	Rata dobânzii	Anexa V partea 2.129(a)
020	Opțiuni OTC	Anexa V partea 2.136
030	Alte instrumente extrabursiere	Anexa V partea 2.136
040	Opțiuni pe piețe organizate	Anexa V partea 2.136
050	Alte instrumente pe piețe organizate	Anexa V partea 2.136
060	Capitaluri proprii	Anexa V partea 2.129(b)
070	Opțiuni OTC	Anexa V partea 2.136
080	Alte instrumente extrabursiere	Anexa V partea 2.136
090	Opțiuni pe piețe organizate	Anexa V partea 2.136
100	Alte instrumente pe piețe organizate	Anexa V partea 2.136
110	Schimb valutar și aur	Anexa V partea 2.129(c)
120	Opțiuni OTC	Anexa V partea 2.136
130	Alte instrumente extrabursiere	Anexa V partea 2.136
140	Opțiuni pe piețe organizate	Anexa V partea 2.136
150	Alte instrumente pe piețe organizate	Anexa V partea 2.136
160	Credit	Anexa V partea 2.129(d)
170	Swap pe riscul de credit	Anexa V partea 2.136
180	Opțiune pe marja de credit	Anexa V partea 2.136
190	Swap pe randamentul total (total return swap)	Anexa V partea 2.136
200	Altele	Anexa V partea 2.136
210	Mărfuri	Anexa V partea 2.129(e)
220	Altele	Anexa V partea 2.129(f)
230	ACOPERIRI ALE VALORII JUSTE ÎMPOTRIVA RISCURILOR	IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)
240	Rata dobânzii	Anexa V partea 2.129(a)
250	Opțiuni OTC	Anexa V partea 2.136
260	Alte instrumente extrabursiere	Anexa V partea 2.136
270	Opțiuni pe piețe organizate	Anexa V partea 2.136
280	Alte instrumente pe piețe organizate	Anexa V partea 2.136
290	Capitaluri proprii	Anexa V partea 2.129(b)
300	Opțiuni OTC	Anexa V partea 2.136
310	Alte instrumente extrabursiere	Anexa V partea 2.136
320	Opțiuni pe piețe organizate	Anexa V partea 2.136
330	Alte instrumente pe piețe organizate	Anexa V partea 2.136
340	Schimb valutar și aur	Anexa V partea 2.129(c)
350	Opțiuni OTC	Anexa V partea 2.136
360	Alte instrumente extrabursiere	Anexa V partea 2.136
370	Opțiuni pe piețe organizate	Anexa V partea 2.136
380	Alte instrumente pe piețe organizate	Anexa V partea 2.136
390	Credit	Anexa V partea 2.129(d)
400	Swap pe riscul de credit	Anexa V partea 2.136
410	Opțiune pe marja de credit	Anexa V partea 2.136
420	Swap pe randamentul total (total return swap)	Anexa V partea 2.136
430	Altele	Anexa V partea 2.136
440	Mărfuri	Anexa V partea 2.129(e)
450	Altele	Anexa V partea 2.129(f)
460	ACOPERIRI ALE FLUXURILOR DE NUMERAR ÎMPOTRIVA RISCURILOR	IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)
470	ACOPERIREA ÎMPOTRIVA RISCURILOR A INVESTIȚIILOR NETE ÎNTR-O OPERAȚIUNE DIN STRĂINĂTATE	IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)
480	ACOPERIRI ALE VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII	IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132
490	ACOPERIRI ALE FLUXULUI DE NUMERAR AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII	IAS 39.71
500	INSTRUMENTE DERIVATE – CONTABILITATEA DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR	IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1
510	din care: extrabursiere – instituții de credit	Anexa V partea 1.42(c), 44(e), partea 2.141(a), 142
520	din care: extrabursiere – alte societăți financiare	Anexa V partea 1.42(d), 44(e), partea 2.141(b)
530	din care: extrabursiere – altele	Anexa V partea 1.44(e), partea 2.141(c)

18. Informații privind expunerile performante și neperformante

18.0. Informații privind expunerile performante și neperformante

Referințe

Valoarea contabilă brută/valoarea nominală

Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare Anexa V partea 2.119

Performante

Neperformante

Expuneri performante - depreciere cumulată și provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Garanții reale primite și garanții financiare primite

Nerestante sau restante ≤ 30 de zile

Restante > 30 de zile ≤ 90 de zile

Din care: Instrumente fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1)

Din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2)

Cu probabilitate de neachitare integrală, nerestante sau restante ≤ 90 de zile

Restante > 90 de zile > 180 de zile

Restante > 180 de zile 1 an

Restante > 1 an ≤ 2 ani

Restante > 2 ani ≤ 5 ani

Restante > 5 ani ≤ 7 ani

Restante > 7 ani

Din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2)

Din care: în stare de nerambursare

din care: Instrumente depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3)

din care: Instrumente fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1)

din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2)

Cu probabilitate de neachitare integrală, nerestante sau restante ≤ 90 de zile

Restante > 90 de zile > 180 de zile

Restante > 180 de zile 1 an

Restante > 1 an ≤ 2 ani

Restante > 2 ani ≤ 5 ani

Restante > 5 ani ≤ 7 ani

Restante > 7 ani

Din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2)

Din care: Instrumente depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3)

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Societăți financiare financiare primite pentru expuneri performante

Societăți financiare Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

Anexa V partea 1.34, partea 2.118, 221

Anexa V partea 2. 213-216, 223-239

Anexa V partea 2. 222, 235

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Anexa V partea 2. 237(d)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexa V partea 2. 237(c)

Anexa V partea 2. 213-216, 223-239

Anexa V partea 2. 222, 235-236

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexa V partea 2. 237(c)

CRR articolul 178; Anexa V partea 2.237(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.237(a)

Anexa V partea 2. 238

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Anexa V partea 2. 237(d)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexa V partea 2. 237(c)

Anexa V partea 2. 238

Anexa V partea 2. 236, 238

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexa V partea 2. 237(c)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.237(a)

Anexa V partea 2. 239

005

Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

Anexa V partea 2.2, 3

010

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

020

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

030

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

040

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

050

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

060

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

070

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

080

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

090

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

100

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

110

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

120

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

130

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

140

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

150

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

160

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

170

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

180

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT

Anexa V partea 2.233(a)

181

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

182

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

183

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

184

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

185

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

186

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

191

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

192

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

193

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

194

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

195

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

196

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

900

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

903

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

197

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

910

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

913

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

201

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII

Anexa V partea 2.233(b)

211

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

212

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

213

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

214

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

215

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

216

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

221

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

222

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

223

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

224

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

225

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

226

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

920

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

923

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

227

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

930

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

933

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

231

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA LOCOM STRICTĂ SAU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL DEPRECIERII

Anexa V partea 2.233(c), 234

330

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRANZACȚIONĂRII

Anexa V partea 2.217

335

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

Anexa V partea 2.220

340

Angajamente de creditare date

CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 113, 116, 224

350

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

360

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

370

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

380

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

390

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

400

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

410

Garanții financiare date

IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; anexa V partea 1.44(f), partea 2.102-105, 114, 116, 225

420

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

430

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

440

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

450

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

460

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

470

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

480

Alte angajamente date

CRR anexa I; Anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 115, 116, 224

490

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

500

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

510

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

520

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

530

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

540

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

550

EXPUNERI EXTRABILANȚIERE

Anexa V partea 2.217

19. Informații privind expunerile restructurate în urma dificultăților financiare

Referințe

Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare Anexa V partea 2.119

Expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare - depreciere cumulată și provizioane

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare - Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Garanții reale primite și garanții financiare primite

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor

Refinanțare

din care: Expuneri performante restructurate în urma dificultăților financiare și supuse unei perioade de probă reclasificate din categoria expunerilor neperformante

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor

Refinanțare

din care: În stare de nerambursare

din care: Depreciate

din care: Restructurarea expunerilor care erau neperformante înainte de aplicarea măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor

Refinanțare

Garanții reale primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Societăți financiare Garanții financiare primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Din care: Garanții reale primite pentru expunerile neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Din care: Societăți financiare financiare primite pentru expunerile neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

175

180

185

Anexa V partea 1.34, partea 2. 118, 240-245, 251-258

Anexa V partea 2. 256, 259-262

Anexa V partea 2.241(a), 266

Anexa V partea 2. 241(b), 265-266

Anexa V partea 2. 256(b), 261

Anexa V partea 2. 259-263

Anexa V partea 2.241(a), 266

Anexa V partea 2. 241(b), 265-266

CRR articolul 178; anexa V partea 2.264(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.264(a)

Anexa V partea 2. 231, 252(a), 263

Anexa V partea 2. 267

Anexa V partea 2. 207

Anexa V partea 2. 241(a), 267

Anexa V partea 2. 241(b), 267

Anexa V partea 2. 268

005

Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

Anexa V partea 2.2, 3

010

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

020

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

030

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

040

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

050

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

060

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

070

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

080

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

090

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

100

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

110

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

120

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

130

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

140

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

150

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

160

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

170

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

180

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT

Anexa V partea 2.249(a)

181

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

182

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

183

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

184

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

185

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

186

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

191

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

192

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

193

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

194

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

195

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

196

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

900

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

903

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

197

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

910

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

913

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

201

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII

Anexa V partea 2.249(b)

211

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

212

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

213

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

214

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

215

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

216

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

221

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

222

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

223

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

224

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

225

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

226

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

920

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

923

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

227

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

930

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

933

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

231

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA LOCOM STRICTĂ SAU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL DEPRECIERII

Anexa V partea 2.249

330

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRANZACȚIONĂRII

Anexa V partea 2.246

335

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

Anexa V partea 2.247

340

Angajamente de creditare date

CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 113, 116, 246”

ANEXA IV

Anexa V la Regulamentul (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) intitulată „«Puncte de date FINREP» în conformitate cu cadrele contabile naționale” se înlocuiește cu următorul text:

„ANEXA V

formulare FINREP pentru GAAP

Numărul formularului

Codul formularului

Denumirea formularului sau a grupului de formulare

PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]

Bilanț [situația poziției financiare]

1.1

F 01.01

Bilanț: active

1.2

F 01.02

Bilanț: datorii

1.3

F 01.03

Bilanț: capitaluri proprii

F 02.00

Situația profitului sau pierderii

5.1

F 05.01

Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării

Defalcarea datoriilor financiare

8.1

F 08.01

Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

8.2

F 08.02

Datorii financiare subordonate

F 10.00

Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

Text to be delete

11.2

F 11.02

Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP naționale: defalcare pe tipuri de risc

Informații privind expunerile performante și neperformante

F 18.00

Informații privind expunerile performante și neperformante

F 19.00

Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare

CODUL DE CULORI ÎN FORMULARE:

	Părți pentru instituțiile care raportează conform GAAP naționale
	Celule care nu trebuie transmise în cazul instituțiilor raportoare care fac obiectul cadrului contabil relevant
	Punct de date care trebuie transmis

1. Bilanț [situația poziției financiare]

1.1 Active

		Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD	Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS	Defalcare în tabel	Valoarea contabilă
					Anexa V partea 1.27-28
					010
010	Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere	BAD articolul 4 Active punctul 1	IAS 1.54(i)
020	Numerar în casă	Anexa V partea 2.1	Anexa V partea 2.1
030	Solduri de numerar la bănci centrale	BAD articolul 13 alineatul (2); Anexa V partea 2.2	Anexa V partea 2.2
040	Alte depozite la vedere	Anexa V partea 2.3	Anexa V partea 2.3	5
050	Active financiare deținute în vederea tranzacționării	Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (5); IAS 39.9	IFRS 9 anexa A
060	Instrumente financiare derivate	CRR anexa II	IFRS 9 anexa A	10
070	Instrumente de capitaluri proprii	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5	IAS 32.11	4
080	Titluri de datorie	Anexa V partea 1.24, 26	Anexa V partea 1.31	4
090	Credite și avansuri	Anexa V partea 1.24, 27	Anexa V partea 1.32	4
091	Active financiare destinate tranzacționării	BAD articolele 32-33; Anexa V partea 1.17
092	Instrumente financiare derivate	CRR anexa II; Anexa V partea 1.17, 27		10
093	Instrumente de capitaluri proprii	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5		4
094	Titluri de datorie	Anexa V partea 1.31		4
095	Credite și avansuri	Anexa V partea 1.32		4
096	Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere		IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4	4
097	Instrumente de capitaluri proprii		IAS 32.11	4
098	Titluri de datorie		Anexa V partea 1.31	4
099	Credite și avansuri		Anexa V partea 1.32	4
100	Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere	Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6)	IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5	4
110	Instrumente de capitaluri proprii		IAS 32.11; BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5	4
120	Titluri de datorie	Anexa V partea 1.31	Anexa V partea 1.31	4
130	Credite și avansuri	Anexa V partea 1.32	Anexa V partea 1.32	4
141	Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global		IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A	4
142	Instrumente de capitaluri proprii		IAS 32.11	4
143	Titluri de datorie		Anexa V partea 1.31	4
144	Credite și avansuri		Anexa V partea 1.32	4
171	Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere	BAD articolul 36 alineatul (2)		4
172	Instrumente de capitaluri proprii	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5		4
173	Titluri de datorie	Anexa V partea 1.31		4
174	Credite și avansuri	Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); Anexa V partea 1.32		4
175	Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii	Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8)		4
176	Instrumente de capitaluri proprii	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5		4
177	Titluri de datorie	Anexa V partea 1.31		4
178	Credite și avansuri	Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); Anexa V partea 1.32		4
181	Active financiare la costul amortizat		IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2	4
182	Titluri de datorie		Anexa V partea 1.31	4
183	Credite și avansuri		Anexa V partea 1.32	4
231	Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri	BAD articolul 35; Directiva contabilă articolul 6 alineatul (1) litera (i) și articolul 8 alineatul (2); anexa V partea 1.18, 19		4
390	Instrumente de capitaluri proprii	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5		4
232	Titluri de datorie	Anexa V partea 1.31		4
233	Credite și avansuri	Anexa V partea 1.32		4
234	Alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării	BAD articolul 37; Directiva contabilă articolul 12 alineatul (7); Anexa V partea 1.20		4
235	Instrumente de capitaluri proprii	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5		4
236	Titluri de datorie	Anexa V partea 1.31		4
237	Credite și avansuri	Anexa V partea 1.32		4
240	Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor	Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8); IAS 39.9; Anexa V partea 1.22	IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 1.22	11
250	Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	Directiva contabilă articolul 8 alineatele (5) și (6); IAS 39.89A(a)	IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
260	Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate	BAD articolul 4 Active punctele 7 și 8; Directiva contabilă articolul 2 alineatul (2); Anexa V partea 1.21, partea 2.4	IAS 1.54(e); Anexa V partea 1.21, partea 2.4	40
270	Active corporale	BAD articolul 4 Active punctul 10
280	Imobilizări corporale		IAS 16.6; IAS 1.54(a); IFRS 16.47(a)	21, 42
290	Investiții imobiliare		IAS 40.5; IAS 1.54(b); IFRS 16.48	21, 42
300	Active necorporale	BAD articolul 4 Active punctul 9; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115	IAS 1.54(c); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115
310	Fond comercial	BAD articolul 4 Active punctul 9; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113	IFRS 3.B67(d); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113
320	Alte active necorporale	BAD articolul 4 Active punctul 9	IAS 38.8, 118; IFRS 16.47 (a)	21, 42
330	Creanțe privind impozitele		IAS 1.54(n-o)
340	Creanțe privind impozitul curent		IAS 1.54(n); IAS 12.5
350	Creanțe privind impozitul amânat	Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (f); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 106	IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 106
360	Alte active	Anexa V partea 2.5, 6	Anexa V partea 2.5
370	Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării		IAS 1.54(j); IFRS 5.38, anexa V partea 2.7
375	(-) Marje de ajustare pentru active destinate tranzacționării la valoarea justă	Anexa V partea 1.29
380	TOTAL ACTIVE	BAD articolul 4 Active	IAS 1.9(a), IG 6

1.2 Datorii

		Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD	Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS	Defalcare în tabel	Valoarea contabilă
					Anexa V partea 1.27-28
					010
010	Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării		IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6	8
020	Instrumente financiare derivate		IFRS 9 anexa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)	10
030	Poziții scurte		IFRS 9.BA7(b)	8
040	Depozite		BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36	8
050	Titluri de datorie emise		Anexa V partea 1.37	8
060	Alte datorii financiare		Anexa V partea 1.38-41	8
061	Datorii financiare destinate tranzacționării	Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (3) și (6)		8
062	Instrumente financiare derivate	CRR anexa II; Anexa V partea 1.25		10
063	Poziții scurte			8
064	Depozite	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36		8
065	Titluri de datorie emise	Anexa V partea 1.37		8
066	Alte datorii financiare	Anexa V partea 1.38-41		8
070	Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere	Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9	IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2	8
080	Depozite	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36	8
090	Titluri de datorie emise	Anexa V partea 1.37	Anexa V partea 1.37	8
100	Alte datorii financiare	Anexa V partea 1.38-41	Anexa V partea 1.38-41	8
110	Datorii financiare evaluate la costul amortizat	Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3) și (6); IAS 39.47	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1	8
120	Depozite	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.30	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36	8
130	Titluri de datorie emise	Anexa V partea 1.31	Anexa V partea 1.37	8
140	Alte datorii financiare	Anexa V partea 1.32-34	Anexa V partea 1.38-41	8
141	Datorii financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri	Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3)		8
142	Depozite	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36		8
143	Titluri de datorie emise	Anexa V partea 1.37		8
144	Alte datorii financiare	Anexa V partea 1.38-41		8
150	Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor	Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) litera (a); Anexa V partea 1.26	IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 1.26	11
160	Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii	Directiva contabilă articolul 8 alineatele (5) și (6); anexa V partea 2.8; IAS 39.89A(b)	IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8
170	Provizioane	BAD articolul 4 Pasive punctul 6	IAS 37.10; IAS 1.54(l)	43
175	Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul datoriilor]	BAD articolul 38,1; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 112; Anexa V partea 2.15
180	Pensii și alte obligații aferente beneficiilor determinate post-angajare	Anexa V partea 2.9	IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexa V partea 2.9	43
190	Alte beneficii pe termen lung ale angajaților	Anexa V partea 2.10	IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexa V partea 2.10	43
200	Restructurare		IAS 37.71, 84(a)	43
210	Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele		IAS 37 anexa C exemplele 6 și 10	43
220	Angajamente și garanții date	BAD articolul 4 Pasive punctul 6 litera (c), Elemente extrabilanțiere, articolul 27 punctul 11, articolul 28 punctul 8, articolul 33	IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, anexa V partea 2.11	9 12 43
230	Alte provizioane	BAD articolul 4 Pasive punctul 6 litera (c), Elemente extrabilanțiere	IAS 37.14	43
240	Datorii privind impozitele		IAS 1.54(n-o)
250	Datorii privind impozitul curent		IAS 1.54(n); IAS 12.5
260	Datorii privind impozitul amânat	Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (f); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 108	IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 108
270	Capital social rambursabil la cerere		IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anexa V partea 2.12
280	Alte datorii	Anexa V partea 2.13	Anexa V partea 2.13
290	Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării		IAS 1.54(p); IFRS 5.38, anexa V partea 2.14
295	Marje de ajustare pentru datorii destinate tranzacționării la valoarea justă	Anexa V partea 1.29
300	TOTAL DATORII		IAS 1.9(b); IG 6

1.3 Capitaluri proprii

		Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD	Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS	Defalcare în tabel	Valoarea contabilă
		Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD	Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS	Defalcare în tabel	010
010	Capital	BAD articolul 4 Pasive punctul 9, BAD articolul 22	IAS 1.54(r), BAD articolul 22	46
020	Capital vărsat	BAD articolul 4 Pasive punctul 9	IAS 1.78(e)
030	Capital subscris nevărsat	BAD articolul 4 Pasive punctul 9; Anexa V partea 2.17	Anexa V partea 2.14
040	Prima de emisiune	BAD articolul 4 Pasive punctul 10; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 124	IAS 1.78(e); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 124	46
050	Instrumente de capitaluri proprii emise, altele decât capitalul	Anexa V partea 2.18-19	Anexa V partea 2.18-19	46
060	Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse	Directiva contabilă articolul 8 alineatul (6); Anexa V partea 2.18	IAS 32.28-29; Anexa V partea 2.18
070	Alte instrumente de capitaluri proprii emise	Anexa V partea 2.19	Anexa V partea 2.19
080	Alte instrumente de capital	Anexa V partea 2.20	IFRS 2.10; Anexa V partea 2.20
090	Alte elemente cumulate ale rezultatului global	CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100	CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100	46
095	Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere		IAS 1.82A(a)
100	Active corporale		IAS 16.39-41
110	Active necorporale		IAS 38.85-87
120	Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate		IAS 1.7, IG 6; IAS 19.120(c)
122	Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării		IFRS 5.38, IG exemplul 12
124	Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate		IAS 1, IG 6; IAS 28.10
320	Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global		IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anexa V partea 2.21
330	Partea ineficace din acoperirea aferentă acoperirilor valorii juste împotriva riscurilor pentru instrumentele de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global		IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anexa V partea 2.22
340	Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [elementul acoperit împotriva riscurilor]		IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anexa V partea 2.22
350	Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrumentul de acoperire împotriva riscurilor]		IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);anexa V partea 2.57
360	Modificările valorii juste a datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere care se pot atribui modificărilor riscului de credit al datoriilor		IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;anexa V partea 2.23
128	Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere		IAS 1.82A(a)(ii)
130	Acoperirea împotriva riscurilor a unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]	Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8)	IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anexa V partea 2.24
140	Conversie valutară	BAD articolul 39 alineatul (6)	IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
150	Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Rezerva aferentă acoperirii fluxurilor de numerar [partea eficace]	Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8)	IAS 1.7(e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Anexa V partea 2.25
155	Modificările valorii juste a instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global		IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Anexa V partea 2.26
165	Instrumente de acoperire împotriva riscurilor [elemente nedesemnate]		IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Anexa V partea 2.60
170	Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării		IFRS 5.38, IG exemplul 12
180	Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate		IAS 1, IG 6; IAS 28.10
190	Rezultatul reportat	BAD articolul 4 Pasive punctul 13; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123	CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123
200	Rezerve din reevaluare	BAD articolul 4 Pasive punctul 12	IFRS 1.30, D5-D8; Anexa V partea 2.28
201	Active corporale	Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1)
202	Instrumente de capitaluri proprii	Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1)
203	Titluri de datorie	Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1)
204	Altele	Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1)
205	Rezerve de valoare justă	Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a)
206	Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate	Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) litera (b)
207	Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Acoperirea fluxurilor de trezorerie	Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) litera (a); CRR articolul 30 litera (a)
208	Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Alte acoperiri	Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) litera (a)
209	Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii	Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), articolul 8 alineatul (2)
210	Alte rezerve	BAD articolul 4 Pasive punctele 11-13	IAS 1.54; IAS 1.78(e)
215	Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul capitalurilor proprii]	BAD articolul 38,1; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 112; Anexa V partea 2.15
220	Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metoda punerii în echivalență	Directiva contabilă articolul 9 alineatul (7) litera (a); articolul 27; Anexa V partea 2.29	IAS 28.11; Anexa V partea 2.29
230	Altele	Anexa V partea 2.29	Anexa V partea 2.29
235	Diferențe din prima consolidare	Directiva contabilă articolul 24 alineatul (3) litera (c)
240	(-) Acțiuni de trezorerie	Directiva contabilă anexa III Active, secțiunea D punctul III subpunctul 2; BAD articolul 4 Active punctul 12; Anexa V partea 2.30	IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexa V partea 2.30	46
250	Profitul sau pierderea care poate fi atribuit(ă) proprietarilor întreprinderii-mamă	BAD articolul 4 Pasive punctul 14	IAS 1.81B(b)(ii)	2
260	(-) Dividende interimare	CRR articolul 26 alineatul (2) litera (b)	IAS 32.35
270	Interese minoritare [interese care nu controlează]	Directiva contabilă articolul 24 alineatul (4)	IAS 1.54(q)
280	Alte elemente cumulate ale rezultatului global	CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100	CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100	46
290	Alte elemente			46
300	TOTAL CAPITALURI PROPRII		IAS 1.9(c), IG 6	46
310	TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI TOTAL DATORII	BAD articolul 4 Pasive	IAS 1, IG 6

2. Situația profitului sau pierderii

		Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD	Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS	Defalcare în tabel	Perioada curentă
		Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD	Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS	Defalcare în tabel	010
010	Venituri din dobânzi	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 1; Anexa V partea 2.31	IAS 1.97; Anexa V partea 2.31	16
020	Active financiare deținute în vederea tranzacționării		IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V partea 2.33, 34
025	Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere		IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1
030	Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere		IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
041	Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global		IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A
051	Active financiare la costul amortizat		IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
070	Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii		IFRS 9 anexa A; .B6.6.16; Anexa V partea 2.35
080	Alte active		Anexa V partea 2.36
085	Venituri din dobânzi aferente datoriilor	Anexa V partea 2.37	IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.37
090	(Cheltuieli cu dobânzile)	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 2; Anexa V partea 2.31	IAS 1.97; Anexa V partea 2.31	16
100	(Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării)		IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V partea 2.33, 34
110	(Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere)		IFRS 7.20(a)(i), B5(e)
120	(Datorii financiare evaluate la costul amortizat)		IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2
130	(Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii)		IAS 39.9; Anexa V partea 2.35
140	(Alte datorii)		Anexa V partea 2.38
145	(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)	Anexa V partea 2.39	IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.39
150	(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)		IFRIC 2.11
160	Venituri din dividende	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 3; Anexa V partea 2.40	Anexa V partea 2.40	31
170	Active financiare deținute în vederea tranzacționării		IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexa V partea 2.40
175	Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere		IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; Anexa V partea 2.40
191	Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global		IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Anexa V partea 2.41
192	Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metode diferite de metoda punerii în echivalență	Anexa V partea 2.42	Anexa V partea 2.42
200	Venituri din onorarii și comisioane	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 4	IFRS 7.20(c)	22
210	(Cheltuieli cu onorarii și comisioane)	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 5	IFRS 7.20(c)	22
220	Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6	Anexa V partea 2.45	16
231	Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global		IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11
241	Active financiare la costul amortizat		IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
260	Datorii financiare evaluate la costul amortizat		IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2
270	Altele
280	Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6	IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexa V partea 2.43, 46	16
285	Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării – net	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6		16
287	Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere – net		IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexa V partea 2.46
290	Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net		IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anexa V partea 2.44	16, 45
295	Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare nedestinate tranzacționării – net	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6		16
300	Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor – net	Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8)	Anexa V partea 2.47	16
310	Diferențe de curs de schimb [câștig sau (–) pierdere] – net	BAD articolul 39	IAS 21.28, 52(a)
320	Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate – net	BAD articolul 27 Structura verticală punctele 13-14; Anexa V partea 2.56
330	Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net	Anexa V partea 2.48	IAS 1.34; Anexa V partea 2.48	45
340	Alte venituri din exploatare	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 7; Anexa V partea 2.314-316	Anexa V partea 2.314-316	45
350	(Alte cheltuieli de exploatare)	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 10; Anexa V partea 2.314-316	Anexa V partea 2.314-316	45
355	TOTAL VENITURI DIN EXPLOATARE – NET
360	(Cheltuieli administrative)	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 8
370	(Cheltuieli cu personalul)	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 8 litera (a)	IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6	44
380	(Alte cheltuieli administrative)	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 8 litera (b);		16
385	(Contribuții în numerar la fonduri de rezoluție și la scheme de garantare a depozitelor)	Anexa V partea 2.48i	Anexa V partea 2.48i
390	(Amortizare)		IAS 1.102, 104
400	(Imobilizări corporale)	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9	IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)
410	(Investiții imobiliare)	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9	IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)
415	(Fond comercial)	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9
420	(Alte active necorporale)	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9	IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)
425	Câștiguri sau (-) pierderi din modificare – net		IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.49
426	Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global		IFRS 7.35J
427	Active financiare la costul amortizat		IFRS 7.35J
430	[Provizioane sau (-) reluări de provizioane]		IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)	9 12 43
435	(angajamente de plată pentru fondurile de rezoluție și schemele de garantare a depozitelor)	Anexa V partea 2.48i	Anexa V partea 2.48i
440	(Angajamente și garanții date)	BAD articolul 27 Structura verticală punctele 11-12	IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, anexa V partea 2.50
450	(Alte provizioane)
455	[Creșteri sau (–) diminuări ale fondului pentru riscuri bancare generale – net]	BAD articolul 38,2
460	[Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere]	BAD articolele 35-37, anexa V partea 2.52, 53	IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; anexa V partea 2.51, 53	12
481	(Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)		IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8	12
491	(Active financiare la costul amortizat)		IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8	12
510	[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate]	BAD articolul 27 Structura verticală punctele 13-14	IAS 28.40-43	16
520	[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare]		IAS 36.126(a)(b)	16
530	(Imobilizări corporale)	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9	IAS 16.73(e)(v-vi)
540	(Investiții imobiliare)	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9	IAS 40.79(d)(v)
550	(Fond comercial)	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9	IFRS 3.anexa B67(d)(v); IAS 36.124
560	(Alte active necorporale)	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9	IAS 38.118 (e)(iv)(v)
570	(Altele)		IAS 36.126 (a)(b)
580	Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere	Directiva contabilă articolul 24 alineatul (3) litera (f)	IFRS 3, anexa B64(n)(i)
590	Partea din profitul sau (-) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizată prin metoda punerii în echivalență	BAD articolul 27 Structura verticală punctele 13-14	Anexa V partea 2.54
600	Profitul sau (–) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte		IFRS 5.37; Anexa V partea 2.55
610	PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE		IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620	[Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferente profitului sau pierderii din activități continue]	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 15	IAS 1.82(d); IAS 12.77
630	PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 16	IAS 1, IG 6
632	Profit sau (–) pierdere extraordinară după impozitare	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 21
633	Profit sau pierdere extraordinară înainte de impozitare	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 19
634	[Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul aferente profitului sau pierderii extraordinare]	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 20
640	Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte, după impozitare		IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anexa V partea 2.56
650	Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte, înainte de impozitare		IFRS 5.33(b)(i)
660	[Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul legate de activități întrerupte]		IFRS 5.33(b)(ii),(iv)
670	PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT(Ă) EXERCIȚIULUI	BAD articolul 27 Structura verticală punctul 23	IAS 1.81A(a)
680	Atribuibil(ă) intereselor minoritare [interese care nu controlează]		IAS 1.81B(b)(i)
690	Atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă		IAS 1.81B(b)(ii)

5. Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării

5.1 Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării și activele deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de produse

			Referințe	Valoarea contabilă brută	Valoarea contabilă Anexa V partea 1.27-28
				Valoarea contabilă brută	Bănci centrale	Administrații publice	Instituții de credit	Alte societăți financiare	Societăți nefinanciare	Gospodării
				Anexa V partea 1.34	Anexa V partea 1.42(a)	Anexa V partea 1.42(b)	Anexa V partea 1.42(c)	Anexa V partea 1.42(d)	Anexa V partea 1.42(e)	Anexa V partea 1.42(f)
				005	010	020	030	040	050	060
Pe tipuri de produse	010	La vedere [la cerere] și cu o perioadă scurtă de notificare [cont curent]	Anexa V partea 2.85(a)
	020	Creanțe aferente cărților de credit	Anexa V partea 2.85(b)
	030	Creanțe comerciale	Anexa V partea 2.85(c)
	040	Contracte de leasing financiar	Anexa V partea 2.85(d)
	050	Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo	Anexa V partea 2.85(e)
	060	Alte credite la termen	Anexa V partea 2.85(f)
	070	Avansuri care nu sunt credite	Anexa V partea 2.85(g)
	080	CREDITE ȘI AVANSURI	Anexa V partea 1.32, 44(a)
În funcție de garanțiile reale	090	din care: Credite garantate cu bunuri imobile	Anexa V partea 2.86(a), 87
În funcție de garanțiile reale	100	din care: alte credite garantate cu garanții reale	Anexa V partea 2.86(b), 87
În funcție de scop	110	din care: credite pentru consum	Anexa V partea 2.88(a)
În funcție de scop	120	din care: credite pentru achiziționarea de locuințe	Anexa V partea 2.88(b)
În funcție de subordonare	130	din care: credite pentru finanțarea de proiecte	anexa V partea 2.89; CRR articolul 147 alineatul (8)

8. Defalcarea datoriilor financiare

8.1 Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

				Valoarea contabilă Anexa V partea 1.27-28						Modificări cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit
				Deținute în vederea tranzacționării	Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere	Cost amortizat	Destinate tranzacționării	Printr-o metodă bazată pe costuri	Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor
			Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS	IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 anexa A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7	IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1			IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6	CRR articolul 33 alineatul (1) litera (b), articolul 33 alineatul (1) litera (c); Anexa V partea 2.101
		Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD		Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9, AG14-15	Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9	Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3) și (6); IAS 39.47	Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3); Anexa V partea 1.25	Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3)	Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) primul paragraf litera (a)	CRR articolul 33 alineatul (1) litera (b), articolul 33 alineatul (1) litera (c); Anexa V partea 2.102
		Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD		010	020	030	034	035	037	040
010	Instrumente financiare derivate	CRR anexa II	IFRS 9.BA.7(a)
020	Poziții scurte		FRS 9.BA.7(b)
030	Instrumente de capitaluri proprii	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5	IAS 32.11
040	Titluri de datorie	Anexa V partea 1.31	Anexa V partea 1.31
050	Depozite	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36
060	Bănci centrale	Anexa V partea 1.42(a), 44(c)	Anexa V partea 1.42(a), 44(c)
070	Conturi curente/depozite overnight	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
080	Depozite la termen	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
090	Depozite rambursabile după notificare	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97
100	Acorduri de răscumpărare	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
110	Administrații publice	Anexa V partea 1.42(b), 44(c)	Anexa V partea 1.42(b), 44(c)
120	Conturi curente/depozite overnight	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
130	Depozite la termen	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
140	Depozite rambursabile după notificare	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97
150	Acorduri de răscumpărare	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
160	Instituții de credit	Anexa V partea 1.42(c), 44(c)	Anexa V partea 1.42(c), 44(c)
170	Conturi curente/depozite overnight	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
180	Depozite la termen	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
190	Depozite rambursabile după notificare	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97
200	Acorduri de răscumpărare	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
210	Alte societăți financiare	Anexa V partea 1.42(d), 44(c)	Anexa V partea 1.42(d), 44(c)
220	Conturi curente/depozite overnight	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
230	Depozite la termen	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
240	Depozite rambursabile după notificare	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97
250	Acorduri de răscumpărare	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
260	Societăți nefinanciare	Anexa V partea 1.42(e), 44(c)	Anexa V partea 1.42(e), 44(c)
270	Conturi curente/depozite overnight	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
280	Depozite la termen	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
290	Depozite rambursabile după notificare	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97
300	Acorduri de răscumpărare	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
310	Gospodării	Anexa V partea 1.42(f), 44(c)	Anexa V partea 1.42(f), 44(c)
320	Conturi curente/depozite overnight	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1
330	Depozite la termen	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2
340	Depozite rambursabile după notificare	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97
350	Acorduri de răscumpărare	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4
360	Titluri de datorie emise	Anexa V partea 1.37, partea 2.98	Anexa V partea 1.37, partea 2.98
370	Certificate de depozit	Anexa V partea 2.98(a)	Anexa V partea 2.98(a)
380	Titluri garantate cu active	CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 61	CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 61
390	Obligațiuni garantate	CRR articolul 129	CRR articolul 129
400	Contracte hibride	Anexa V partea 2.98(d)	Anexa V partea 2.98(d)
410	Alte titluri de datorie emise	Anexa V partea 2.98(e)	Anexa V partea 2.98(e)
420	Instrumente financiare compuse convertibile		IAS 32.AG 31
430	Neconvertibile
440	Alte datorii financiare	Anexa V partea 1.38-41	Anexa V partea 1.38-41
445	din care: datorii care decurg din contractele de leasing		IFRS 16.22, 26-28, 47(b)
450	DATORII FINANCIARE

8.2 Datorii financiare subordonate

				Valoarea contabilă
				Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere	La costul amortizat	Printr-o metodă bazată pe costuri
			Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS	IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5	IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1
		Trimiteri la GAAP naționale		Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9	Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3) și (6); IAS 39.47	Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3)
		Trimiteri la GAAP naționale		010	020	030
010	Depozite	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36	BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; Anexa V partea 1.36
020	Titluri de datorie emise	Anexa V partea 1.37	Anexa V partea 1.37
030	DATORII FINANCIARE SUBORDONATE	Anexa V partea 2.99-100	Anexa V partea 2.99-100

10. Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Pe tipuri de riscuri/pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe				Valoarea contabilă				Valoarea justă		Valoarea noțională
								Valoare pozitivă	Valoare negativă	Total destinate tranzacționării	din care: vândute
				Active financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării	din care: Active financiare evaluate printr-o metodă bazată pe costuri/la LOCOM	Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării	din care: Datorii financiare evaluate printr-o metodă bazată pe costuri/la LOCOM	Valoare pozitivă	Valoare negativă	Total destinate tranzacționării	din care: vândute
			Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS	Anexa V partea 2.120, 131		IFRS 9.BA.7 (a); Anexa V partea 2.120, 131				Anexa V partea 2.133-135	Anexa V partea 2.133-135
		Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD		Anexa V partea 1.17, partea 2.120	Anexa V partea 2.124	Anexa V partea 1.25, partea 2.120	Anexa V partea 2.124	Anexa V partea 2.132	Anexa V partea 2.132	Anexa V partea 2.133-135	Anexa V partea 2.133-135
		Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD		010	011	020	016	022	025	030	040
010	Rata dobânzii	Anexa V partea 2.129(a)	Anexa V partea 2.129(a)
020	din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor	Anexa V partea 2.137-139	Anexa V partea 2.137-139
030	Opțiuni OTC	Anexa V partea 2.136	Anexa V partea 2.136
040	Alte instrumente extrabursiere	Anexa V partea 2.136	Anexa V partea 2.136
050	Opțiuni pe piețe organizate	Anexa V partea 2.136	Anexa V partea 2.136
060	Alte instrumente pe piețe organizate	Anexa V partea 2.136	Anexa V partea 2.136
070	Capitaluri proprii	Anexa V partea 2.129(b)	Anexa V partea 2.129(b)
080	din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor	Anexa V partea 2.137-139	Anexa V partea 2.137-139
090	Opțiuni OTC	Anexa V partea 2.136	Anexa V partea 2.136
100	Alte instrumente extrabursiere	Anexa V partea 2.136	Anexa V partea 2.136
110	Opțiuni pe piețe organizate	Anexa V partea 2.136	Anexa V partea 2.136
120	Alte instrumente pe piețe organizate	Anexa V partea 2.136	Anexa V partea 2.136
130	Schimb valutar și aur	Anexa V partea 2.129(c)	Anexa V partea 2.129(c)
140	din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor	Anexa V partea 2.137-139	Anexa V partea 2.137-139
150	Opțiuni OTC	Anexa V partea 2.136	Anexa V partea 2.136
160	Alte instrumente extrabursiere	Anexa V partea 2.136	Anexa V partea 2.136
170	Opțiuni pe piețe organizate	Anexa V partea 2.136	Anexa V partea 2.136
180	Alte instrumente pe piețe organizate	Anexa V partea 2.136	Anexa V partea 2.136
190	Credit	Anexa V partea 2.129(d)	Anexa V partea 2.129(d)
195	din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor cu utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă	Anexa V partea 2.140	IFRS 9.6.7.1; Anexa V partea 2.140
201	din care: alte instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor	Anexa V partea 2.137-140	Anexa V partea 2.137-140
210	Swap pe riscul de credit
220	Opțiune pe marja de credit
230	Swap pe randamentul total (total return swap)
240	Altele
250	Mărfuri	Anexa V partea 2.129(e)	Anexa V partea 2.129(e)
260	din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor	Anexa V partea 2.137-139	Anexa V partea 2.137-139
270	Altele	Anexa V partea 2.129(f)	Anexa V partea 2.129(f)
280	din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor	Anexa V partea 2.137-139	Anexa V partea 2.137-139
290	INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE	CRR anexa II; anexa V partea 1.16(a)	IFRS 9 anexa A
300	din care: extrabursiere – instituții de credit	Anexa V partea 1.42(c), 44(e), partea 2.141(a), 142	Anexa V partea 1.42(c), 44(e), partea 2.141(a), 142
310	din care: extrabursiere – alte societăți financiare	Anexa V partea 1.42(d), 44(e), partea 2.141(b)	Anexa V partea 1.42(d), 44(e), partea 2.141(b)
320	din care: extrabursiere – altele	Anexa V partea 1.44(e), partea 2.141(c)	Anexa V partea 1.44(e), partea 2.141(c)

11. Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

11.2 Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP naționale: defalcare pe tipuri de risc

Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe

Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

Valoarea contabilă

Valoarea noțională

Valoarea justă

Valoare pozitivă

Valoare negativă

Active

din care: active contabilizate la costul amortizat/ la LOCOM

Datorii

din care: datorii contabilizate la costul amortizat/ la LOCOM

Total acoperiri

din care: instrumente derivate contabilizate la costul amortizat / la LOCOM

din care: vândute

din care: instrumente derivate contabilizate la costul amortizat / la LOCOM

Anexa V partea 1.17, partea 2.120

Anexa V partea 2.124

Anexa V partea 1.25, partea 2.120

Anexa V partea 2.124

Anexa V partea 2.133-135

Anexa V partea 2.124

Anexa V partea 2.133-135

Anexa V partea 2.124

Anexa V partea 2.132

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Rata dobânzii

Anexa V partea 2.129(a)

020

Opțiuni OTC

Anexa V partea 2.136

030

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

040

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

050

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

060

Capitaluri proprii

Anexa V partea 2.129(b)

070

Opțiuni OTC

Anexa V partea 2.136

080

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

090

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

100

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

110

Schimb valutar și aur

Anexa V partea 2.129(c)

120

Opțiuni OTC

Anexa V partea 2.136

130

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

140

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

150

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

160

Credit

Anexa V partea 2.129(d)

170

Swap pe riscul de credit

Anexa V partea 2.136

180

Opțiune pe marja de credit

Anexa V partea 2.136

190

Swap pe randamentul total (total return swap)

Anexa V partea 2.136

200

Altele

Anexa V partea 2.136

210

Mărfuri

Anexa V partea 2.129(e)

220

Altele

Anexa V partea 2.129(f)

230

INSTRUMENTE DERIVATE – CONTABILITATEA DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR

Anexa V partea 1.22, 26

231

din care: acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.143

232

din care: acoperiri ale fluxurilor de trezorerie împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.143

233

din care: acoperiri evaluate la cost împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.143, 144

234

din care: acoperirea împotriva riscurilor a investițiilor nete într-o operațiune din străinătate

Anexa V partea 2.143

235

din care: acoperiri ale valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

Anexa V partea 2.143

236

din care: acoperiri ale fluxului de trezorerie al unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

Anexa V partea 2.143

240

din care: extrabursiere – instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c), 44(e), partea 2.141(a), 142

250

din care: extrabursiere – alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d), 44(e), partea 2.141(b)

260

din care: extrabursiere – altele

Anexa V partea 1.44(e), partea 2.141(c)

18. Informații privind expunerile performante și neperformante

18.0 Informații privind expunerile performante și neperformante

Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

Valoarea contabilă brută/valoarea nominală

Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare Anexa V partea 2.119

Performante

Neperformante

Expuneri performante - depreciere cumulată și provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Garanții reale primite și garanții financiare primite

Nerestante sau restante ≤ 30 de zile

Restante > 30 de zile ≤ 90 de zile

Din care: Instrumente fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1)

Din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2)

Cu probabilitate de neachitare integrală, nerestante sau restante ≤ 90 de zile

Restante > 90 de zile ≤ 180 de zile

Restante > 180 de zile ≤ 1 an

Restante > 1 an ≤ 2 ani

Restante > 2 ani ≤ 5 ani

Restante > 5 ani ≤ 7 ani

Restante > 7 ani

Din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2)

Din care: în stare de nerambursare

din care: Instrumente depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3)

din care: depreciate

din care: Instrumente fără o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială (etapa 1) Din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2)

din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2) Din care: Instrumente depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3)

Cu probabilitate de neachitare integrală, nerestante sau restante ≤ 90 de zile

Restante > 90 de zile ≤ 180 de zile

Restante > 180 de zile ≤ 1 an

Restante > 1 an ≤ 2 ani

Restante > 2 ani ≤ 5 ani

Restante > 5 ani ≤ 7 ani

Restante > 7 ani

Din care: Instrumente cu o creștere semnificativă a riscului de credit după recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 2)

Din care: Instrumente depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3)

Garanții reale primite pentru expuneri performante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții financiare primite pentru expuneri performante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

010

020

030

055

056

057

060

070

080

090

101

102

106

107

109

110

121

122

130

140

141

142

150

160

170

180

191

192

196

197

950

951

201

200

205

210

Anexa V partea 1.34, partea 2.118, 221

Anexa V partea 2. 213-216, 223-239

Anexa V partea 2. 222, 235

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Anexa V partea 2. 237(d)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexa V partea 2. 237(c)

Anexa V partea 2. 213-216, 223-239

Anexa V partea 2. 222, 235-236

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexa V partea 2. 237(c)

CRR articolul 178; Anexa V partea 2.237(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.237(a)

Anexa V partea 2. 238

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a); Anexa V partea 2. 237(d)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexa V partea 2. 237(c)

Anexa V partea 2. 238

Anexa V partea 2. 236, 238

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i); Anexa V partea 2. 237(c)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.237(a)

Anexa V partea 2. 239

Anexa V partea 1.34, partea 2.118, 221

Anexa V partea 2. 213-216, 223-239

Anexa V partea 2. 222, 235

Anexa V partea 2. 213-216, 223-239

Anexa V partea 2. 222, 235-236

CRR articolul 178; Anexa V partea 2.237(b)

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 95; Anexa V partea 2.237(a)

Anexa V partea 2. 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 239

005

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

BAD articolul 13 alineatul (2); Anexa V partea 2.2, 3

Anexa V partea 2.2, 3

010

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

020

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

030

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

040

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

050

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

060

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

070

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

080

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

090

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

100

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

110

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

120

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

130

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

140

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

150

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

160

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

170

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

180

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT

Anexa V partea 2.233(a)

181

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

182

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

183

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

184

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

185

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

186

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

191

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

192

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

193

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

194

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

195

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

196

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

900

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

903

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

197

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

910

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

913

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

201

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII

Anexa V partea 2.233(b)

211

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

212

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

213

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

214

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

215

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

216

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

221

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

222

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

223

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

224

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

225

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

226

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

920

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

923

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

227

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

930

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

933

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

231

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA LOCOM STRICTĂ SAU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL DEPRECIERII

Anexa V partea 2.233(c), 234

330

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRANZACȚIONĂRII

Anexa V partea 2.217

335

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

Anexa V partea 2.220

340

Angajamente de creditare date

CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.112, 113, 224

CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 113, 116, 224

350

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

360

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

370

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

380

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

390

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

400

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

410

Garanții financiare date

CRR anexa I; anexa V partea 1.44(f), partea 2.112, 114, 225

IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; anexa V partea 1.44(f), partea 2.102-105, 114, 116, 225

420

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

430

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

440

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

450

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

460

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

470

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

480

Alte angajamente date

CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.112, 115, 224

CRR anexa I; Anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 115, 116, 224

490

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

500

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

510

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

520

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

530

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

540

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

550

EXPUNERI EXTRABILANȚIERE

Anexa V partea 2.217

19. Informații privind expunerile restructurate în urma dificultăților financiare

Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare Anexa V partea 2.119

Expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare - depreciere cumulată și provizioane

Garanții reale primite și garanții financiare primite

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor

Refinanțare

din care: Expuneri performante restructurate în urma dificultăților financiare și supuse unei perioade de probă reclasificate din categoria expunerilor neperformante

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor

Refinanțare

din care: În stare de nerambursare

din care: Depreciate

din care: Restructurarea expunerilor care erau neperformante înainte de aplicarea măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor

Refinanțare

Garanții reale primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Garanții financiare primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Din care: Garanții reale primite pentru expunerile neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Din care: Garanții financiare primite pentru expunerile neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

175

180

185

Anexa V partea 1.34, partea 2. 118, 240-245, 251-258

Anexa V partea 2. 256, 259-262

Anexa V partea 2.241(a), 266

Anexa V partea 2. 241(b), 265-266

Anexa V partea 2. 256(b), 261

Anexa V partea 2. 259-263

Anexa V partea 2.241(a), 266

Anexa V partea 2. 241(b), 265-266

CRR articolul 178; anexa V partea 2.264(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; Anexa V partea 2.264(a)

Anexa V partea 2. 231, 252(a), 263

Anexa V partea 2. 267

Anexa V partea 2. 207

Anexa V partea 2. 241(a), 267

Anexa V partea 2. 241(b), 267

Anexa V partea 2. 268

Anexa V partea 1.34, partea 2. 118, 240-245, 251-255

Anexa V partea 2. 256, 259-262

Anexa V partea 2.241(a), 266

Anexa V partea 2. 241(b), 265-266

Anexa V partea 2. 256(b), 261

Anexa V partea 2. 259-263

Anexa V partea 2.241(a), 266

Anexa V partea 2. 241(b), 265-266

CRR articolul 178; anexa V partea 2.264(b)

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 95; Anexa V partea 2.264(a)

Anexa V partea 2. 231, 252(a), 263

Anexa V partea 2. 267

Anexa V partea 2. 207

Anexa V partea 2. 241(a), 267

Anexa V partea 2. 241(b), 267

Anexa V partea 2. 268

005

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

BAD articolul 13 alineatul (2); Anexa V partea 2.2, 3

Anexa V partea 2.2, 3

010

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

020

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

030

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

040

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

050

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

060

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

070

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

080

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

090

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

100

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

110

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

120

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

130

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

140

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

150

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

160

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

170

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

180

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT

Anexa V partea 2.249(a)

181

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

182

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

183

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

184

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

185

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

186

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

191

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

192

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

193

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

194

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

195

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

196

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

900

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

903

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

197

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

910

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

913

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

201

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII

Anexa V partea 2.249(b)

211

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

212

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

213

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

214

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

215

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

216

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

221

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

222

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

223

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

224

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

225

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

226

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

920

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

923

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

227

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

930

Din care: credite garantate cu bunuri imobile locative

Anexa V partea 2.86(a), 87, 234i(a)

933

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a), 234i(b)

231

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA LOCOM STRICTĂ SAU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL DEPRECIERII

Anexa V partea 2.249

330

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRANZACȚIONĂRII

Anexa V partea 2.246

335

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

Anexa V partea 2.247

340

Angajamente de creditare date

CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.112, 113, 246

CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 113, 116, 246”

Numărul formularului	Denumirea formularului sau a grupului de formulare
	PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
	Bilanț [situația poziției financiare]
1.1	Bilanț: active
1.2	Bilanț: datorii
1.3	Bilanț: capitaluri proprii
2	Situația profitului sau pierderii
	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
4.1	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării
4.2.1	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.2.2	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.3.1	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
4.4.1	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare la costul amortizat
4.5	Active financiare subordonate
5.1	Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării
6.1	Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
	Defalcarea datoriilor financiare
8.1	Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților
8.2	Datorii financiare subordonate
	Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
9.1.1	Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
9.2	Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
10	Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
	Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor
11.1	Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor
	Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit
12.1	Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit
	Garanții reale și garanții primite
13.1	Defalcarea garanțiilor reale și a garanțiilor în funcție de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
13.2.1	Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data de referință]
13.3.1	Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată
14	Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
	Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii
16.1	Venituri și cheltuieli cu dobânzile, clasificate pe instrumente și sectoare ale contrapărților
16.3	Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe instrumente
	Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Bilanț
17.1	Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Active
17.2	Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
17.3	Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Pasive
	Informații privind expuneri performante și neperformante
18.0	Informații privind expuneri performante și neperformante
18.1	Intrări și ieșiri de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrapărților
18.2	Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare cu privire la creditele garantate cu proprietăți imobiliare
19	Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)
	PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE]
	Repartizare geografică
20.4	Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
20.5	Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții
20.6	Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții
	PARTEA 4 [ANUALE]
	Structura grupului
40.1	Structura grupului: «entitate cu entitate»

Numărul formularului	Denumirea formularului sau a grupului de formulare
	PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
	Bilanț [situația poziției financiare]
1.1	Bilanț: active
1.2	Bilanț: datorii
1.3	Bilanț: capitaluri proprii
2	Situația profitului sau pierderii
	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
4.1	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării
4.2.1	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.2.2	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.3.1	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
4.4.1	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare la costul amortizat
4.5	Active financiare subordonate
4.6	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare destinate tranzacționării
4.7	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.8	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitalurile proprii
4.9	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri
4.10	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: alte active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării
5.1	Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării
6.1	Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
	Defalcarea datoriilor financiare
8.1	Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților
8.2	Datorii financiare subordonate
	Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
9.1	Expuneri extrabilanțiere în temeiul GAAP naționale: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
9.1.1	Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
9.2	Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
10	Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
	Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor
11.1	Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor
11.2	Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP naționale: defalcare pe tipuri de risc
	Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit
12	Variația ajustărilor pentru pierderile din credit și deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii în temeiul GAAP naționale
12.1	Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit
	Garanții reale și garanții primite
13.1	Defalcarea garanțiilor reale și a garanțiilor în funcție de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
13.2.1	Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data de referință]
13.3.1	Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată
14	Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
	Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii
16.1	Venituri și cheltuieli cu dobânzile, clasificate pe instrumente și sectoare ale contrapărților
16.3	Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe instrumente
16.4	Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe riscuri
	Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Bilanț
17.1	Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Active
17.2	Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
17.3	Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Pasive
	Informații privind expuneri performante și neperformante
18.0	Informații privind expuneri performante și neperformante
18.1	Intrări și ieșiri de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrapărților
18.2	Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare cu privire la creditele garantate cu proprietăți imobiliare
19	Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)
	PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE]
	Repartizare geografică
20.4	Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
20.5	Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții
20.6	Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții
	PARTEA 4 [ANUALE]
	Structura grupului
40.1	Structura grupului: «entitate cu entitate»”

Numărul formularului	Denumirea formularului sau a grupului de formulare
	PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
	Bilanț [situația poziției financiare]
1.1	Bilanț: active
1.2	Bilanț: datorii
1.3	Bilanț: capitaluri proprii
2	Situația profitului sau pierderii
	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
4.1	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării
4.2.1	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.2.2	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.3.1	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
4.4.1	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare la costul amortizat
4.5	Active financiare subordonate
4.6	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare destinate tranzacționării
4.7	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
4.8	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitalurile proprii
4.9	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri
4.10	Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: alte active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării
5.1	Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării
	Defalcarea datoriilor financiare
8.1	Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților
8.2	Datorii financiare subordonate
	Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
9.1	Expuneri extrabilanțiere în temeiul GAAP naționale: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
9.1.1	Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
10	Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor
	Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor
11.1	Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor
11.2	Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP naționale: defalcare pe tipuri de risc
	Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit
12	Variația ajustărilor pentru pierderile din credit și deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii în temeiul GAAP naționale
12.1	Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit
	Informații privind expuneri performante și neperformante
18.0	Informații privind expuneri performante și neperformante
18.1	Intrări și ieșiri de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrapărților
18.2	Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare cu privire la creditele garantate cu proprietăți imobiliare
19	Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)”