Bruxelles, 25.6.2024

COM(2024) 273 final

COMUNICARE A COMISIEI CĂTRE PARLAMENTUL EUROPEAN, CONSILIU ȘI CURTEA DE CONTURI

CONTURILE ANUALE ALE FONDULUI EUROPEAN DE DEZVOLTARE PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR 2023


CUPRINS

CERTIFICAREA CONTURILOR    

EXECUȚIA ȘI CONTABILIZAREA RESURSELOR FED    

FONDURI GESTIONATE DE COMISIA EUROPEANĂ    

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED    

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE CONSOLIDATE ÎN CADRUL FED    

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE PENTRU 2023    

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FFUE AFRICA PENTRU 2023    

SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE FED ȘI ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE    

RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ A FED    

CERTIFICAREA CONTURILOR

Conturile anuale ale Fondului european de dezvoltare pentru exercițiul financiar 2023 au fost întocmite în conformitate cu titlul X din Regulamentul financiar al celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare și cu principiile, normele și metodele contabile prezentate în notele la situațiile financiare.

Confirm că sunt responsabilă de întocmirea și prezentarea conturilor anuale ale Fondului european de dezvoltare, în conformitate cu articolul 18 din Regulamentul financiar al celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare.

Am obținut din partea ordonatorului de credite și din partea BEI, care garantează corectitudinea, toate informațiile necesare pentru întocmirea situațiilor financiare care prezintă activele și datoriile Fondului european de dezvoltare și execuția bugetară a acestuia.

Prin prezenta certific că pe baza acestor informații și pe baza verificărilor pe care le-am considerat necesare pentru validarea conturilor, am asigurarea rezonabilă că situațiile financiare prezintă în mod exact și corect poziția financiară a Fondului european de dezvoltare în toate aspectele esențiale.

Rosa ALDEA BUSQUETS

Contabil

19 iunie 2024



EXECUȚIA ȘI CONTABILIZAREA RESURSELOR FED

1.CONTEXT

Uniunea Europeană (denumită în continuare „UE”) are relații de cooperare cu numeroase țări în curs de dezvoltare. Obiectivul principal este de a promova dezvoltarea economică, socială și în domeniul mediului, scopul primordial fiind reducerea și eradicarea sărăciei pe termen lung, prin acordarea de ajutor pentru dezvoltare și de asistență tehnică țărilor beneficiare. Pentru îndeplinirea acestui obiectiv, UE elaborează împreună cu țările partenere strategii de cooperare și mobilizează resursele financiare necesare punerii lor în aplicare. Resursele UE alocate cooperării pentru dezvoltare provin din trei surse:

-bugetul UE;

-Fondul european de dezvoltare și

-Banca Europeană de Investiții.

FED nu este finanțat din bugetul UE. A fost instituit printr-un acord intern al reprezentanților statelor membre, reuniți în cadrul Consiliului, și este gestionat de un comitet specific. Comisia Europeană (denumită în continuare „Comisia”) răspunde de execuția financiară a operațiunilor efectuate cu resursele FED. Banca Europeană de Investiții (denumită în continuare „BEI”) gestionează Facilitatea pentru investiții.

FED este format din FED-uri individuale. Fiecare FED se încheie pe o perioadă de aproximativ cinci ani și este reglementat de propriul său regulament financiar, care prevede obligația de a se întocmi situații financiare specifice. În plus, aceste situații financiare sunt agregate, astfel încât să ofere o imagine de ansamblu a situației financiare a resurselor de care răspunde Comisia.

Până în 2021, când cel de Al 11-lea Fond european de dezvoltare a ajuns în etapa finală, deoarece clauza de încetare a efectelor acestuia a început să producă efecte de la data de 31 decembrie 2020, Fondul european de dezvoltare (denumit în continuare „FED”) a fost principalul instrument de furnizare a ajutorului UE destinat cooperării pentru dezvoltare în beneficiul statelor din Africa, zona Caraibilor și Pacific (denumite în continuare „ACP”) și în beneficiul țărilor și teritoriilor de peste mări (denumite în continuare „TTPM”). Din 2021, însă, cooperarea UE cu țările ACP și TTPM este finanțată din bugetul UE.

În cadrul Acordului de parteneriat ACP-UE, s-a instituit Facilitatea pentru investiții, gestionată de BEI și utilizată pentru a sprijini dezvoltarea sectorului privat în statele ACP, finanțând în special, însă nu exclusiv, investițiile private. Facilitatea este concepută ca un fond reînnoibil, astfel încât rambursările împrumuturilor pot să fie reinvestite în alte operațiuni, ceea ce permite ca facilitatea să se autoreînnoiască și să fie independentă din punct de vedere financiar. Întrucât nu este gestionată de Comisie, Facilitatea pentru investiții nu este consolidată în prima parte a conturilor anuale – situațiile financiare ale FED și raportul conex privind execuția financiară. Situațiile financiare ale Facilității pentru investiții, pregătite de BEI, sunt incluse ca parte separată a conturilor anuale (partea II), în vederea prezentării unei imagini complete a ajutorului pentru dezvoltare acordat din FED.

2.CUM ESTE FINANȚAT FED?

Consiliul din 2 decembrie 2013 a adoptat Regulamentul (UE, Euratom) nr. 1311/2013 de stabilire a cadrului financiar multianual pentru perioada 2014-2020. În acest context, s-a decis că relațiile de cooperare geografică cu statele ACP nu vor fi incluse în bugetul UE (nu vor fi bugetate), ci vor fi finanțate în continuare din actualul FED interguvernamental.

Spre deosebire de bugetul UE, FED este un fond care funcționează în baza principiului multianualității. Fiecare FED stabilește un fond global destinat punerii în aplicare a cooperării pentru dezvoltare, în general pe o perioadă de cinci ani. Întrucât resursele sunt alocate pe o bază multianuală, fondurile atribuite pot fi utilizate pe perioada FED. Lipsa anualității bugetare este evidențiată în raportările bugetare, execuția bugetară a FED-urilor fiind măsurată în raport cu fondurile totale.

Resursele FED sunt contribuții ad-hoc din partea statelor membre ale UE. La intervale de aproximativ cinci ani, reprezentanții statelor membre s-au reunit la nivel interguvernamental și au decis suma globală care urmează să fie alocată fondului și pentru a supraveghea execuția acesteia.

Comisia gestionează FED în conformitate cu politica Uniunii privind cooperarea pentru dezvoltare. Întrucât, în paralel cu politica Uniunii, statele membre au propriile politici în domeniul dezvoltării și al ajutoarelor, statele membre trebuie să își coordoneze politicile cu UE pentru a se asigura complementaritatea acestora.

Pe lângă contribuțiile menționate anterior, este, de asemenea, posibil ca statele membre să încheie acorduri de cofinanțare sau să efectueze contribuții financiare voluntare la FED.

3.ACTIVITĂȚILE FED DE DUPĂ 31 DECEMBRIE 2020

Deși cel de al 8-lea FED a fost închis oficial în 2021, odată cu închiderea tuturor contractelor și a deciziilor financiare, această închidere nu a fost pe deplin reflectată în conturile pentru 2021, deoarece mai multe ordine de recuperare, inclusiv litigii, erau încă pendinte. La 31 decembrie 2022, FED avea active nete în valoare de 180 de milioane EUR. Capitalul și rezervele au fost utilizate pentru a acoperi pierderile cumulate ale celui de al 8-lea FED, soldurile rămase fiind transferate celui de al 9-lea FED în conformitate cu dispozițiile părții 3 din Regulamentul financiar 1 aplicabil celui de al 9-lea FED.

În prezent, Comisia lucrează în direcția închiderii celui de al 9-lea FED. În prezent, există încă 10 contracte în curs, care, în principiu, ar trebui să se încheie în 2024. Aceste contracte, finanțate din cel de al 9-lea FED, continuă să fie active și vor înceta în termenul specificat, contribuind la finalizarea activităților și a proiectelor aferente celui de al 9-lea FED. Închiderea completă a celui de al 9-lea FED poate fi efectuată numai după încetarea tuturor contractelor și după finalizarea evaluărilor și auditurilor acestora.

Închiderea celui de al 10-lea FED înregistrează progrese satisfăcătoare, 96,1 % din contractele sale fiind deja închise. Cu toate acestea, închiderea operațională și financiară a contractelor rămase va necesita o anumită perioadă de timp. Închiderea financiară necesită lansarea și finalizarea tuturor evaluărilor, auditurilor și recuperărilor necesare.

Cel de al 11-lea FED a ajuns în etapa finală, clauza de încetare a efectelor acestuia intrând în vigoare la 31 decembrie 2020. Această clauză stabilește o dată-limită pentru angajamente, ceea ce înseamnă că, începând din 2021, nu mai pot fi semnate acorduri de finanțare în cadrul celui de al 11-lea FED. În plus, punerea în aplicare a proiectelor în curs de derulare finanțate de cel de al 11-lea Fond european de dezvoltare va continua până la finalizarea lor definitivă.

În contextul actualului cadru financiar multianual 2021-2027, cooperarea UE cu țările ACP este integrată în Instrumentul de vecinătate, cooperare pentru dezvoltare și cooperare internațională – „Europa globală”. În mod similar, cooperarea cu TTPM este în prezent reglementată de Decizia de asociere peste mări. Aceasta înseamnă că, dacă până în 2021 programele FED au fost finanțate prin contribuțiile voluntare ale statelor membre ale UE, începând cu 2021, programele de dezvoltare vor fi finanțate din bugetul UE. Acest lucru implică și că finanțarea programelor de dezvoltare este supusă autorizării Parlamentului European și că tranzacțiile trebuie să respecte reglementările financiare ale UE la fel ca și alte programe finanțate de UE.

4.RAPORTAREA LA ÎNCHEIEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR

4.1.CONTURILE ANUALE

În conformitate cu articolul 18 alineatul (3) din Regulamentul financiar al FED, situațiile financiare ale FED se întocmesc utilizând normele de contabilitate pe bază de angajamente, care se fundamentează, la rândul lor, pe Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS). Aceste norme contabile adoptate de contabilul Comisiei sunt aplicate de toate instituțiile și organele UE pentru a stabili un set uniform de norme de contabilizare, evaluare și prezentare a conturilor în vederea armonizării procesului de întocmire a situațiilor financiare. Aceste norme contabile ale UE se aplică și în cazul FED, ținând seama totodată de natura specifică a activităților sale.

Întocmirea conturilor anuale ale FED este încredințată contabilului Comisiei, care este contabilul FED și asigură faptul că aceste conturi anuale ale FED prezintă o imagine reală și fidelă a poziției financiare a FED.

Conturile anuale sunt prezentate după cum urmează:

Partea I: Fonduri gestionate de Comisie

(I)Situațiile financiare și notele explicative ale FED

(II)Situațiile financiare ale fondurilor fiduciare ale UE consolidate în cadrul FED

(III)Situațiile financiare consolidate ale FED și ale fondurilor fiduciare ale UE

(IV)Raport privind execuția financiară a FED

Partea II: Raport anual privind execuția – fondurile gestionate de BEI

(I)Situațiile financiare ale Facilității pentru investiții

Partea „Situațiile financiare ale fondurilor fiduciare ale UE consolidate în cadrul FED” include situațiile financiare ale celor două fonduri fiduciare create în cadrul FED: Fondul fiduciar Bêkou al UE (a se vedea secțiunea „Situațiile financiare ale Fondului fiduciar Bêkou al UE”) și Fondul fiduciar al UE pentru Africa (a se vedea secțiunea „Situațiile financiare ale Fondului fiduciar al UE pentru Africa”). Situațiile financiare individuale ale fondurilor fiduciare sunt întocmite sub responsabilitatea contabilului Comisiei și fac obiectul unui audit extern efectuat de un auditor privat. Cifrele privind fondurile fiduciare incluse în aceste conturi anuale sunt provizorii.

Conturile anuale ale FED trebuie să fie adoptate de Comisie cel târziu până la data de 31 iulie a exercițiului financiar următor datei bilanțului și trebuie prezentate Parlamentului European și Consiliului pentru acordarea descărcării de gestiune.

5.AUDIT ȘI DESCĂRCAREA DE GESTIUNE

5.1.AUDIT

Conturile anuale ale FED sunt auditate de auditorul extern, Curtea de Conturi Europeană (denumită în continuare „CCE”), care întocmește un raport anual pentru Parlamentul European și Consiliu.

5.2.DESCĂRCAREA DE GESTIUNE

Controlul final privind execuția financiară a resurselor FED pentru un anumit exercițiu financiar este descărcarea de gestiune. În urma auditului și a finalizării situațiilor financiare anuale, este sarcina Consiliului să recomande și apoi a Parlamentului European să decidă dacă acordă Comisiei descărcarea de gestiune în ceea ce privește execuția financiară a resurselor FED pentru un exercițiu financiar dat. Această decizie se bazează pe o analiză a conturilor și pe raportul anual al CCE (care include o declarație oficială de asigurare) și pe răspunsurile Comisiei la întrebările și cererile de informații suplimentare care i­au fost adresate de autoritatea care acordă descărcarea de gestiune.

ELEMENTELE PRINCIPALE ALE EXECUȚIEI FINANCIARE ÎN 2023

* Sumă netă, numai pentru al 10-lea și al 11-lea FED

Execuția bugetară

În 2023, au fost efectuate angajamente individuale și plăți nete în valoare de 720 de milioane EUR și, respectiv, 2 053 de milioane EUR în cadrul celui de al 10-lea și al 11-lea FED. Cuantumul total al plăților brute pentru FED a fost de 2 103,48 de milioane EUR, ceea ce reprezintă 105,17 % din obiectivul de 2 000 de milioane EUR comunicat statelor membre.

În 2022, Consiliul a decis în unanimitate să reutilizeze fonduri dezangajate din cel de al 10-lea și al 11-lea FED în valoare de 600 de milioane EUR pentru a finanța acțiuni care răspund crizei securității alimentare și șocului economic cu care se confruntă țările din ACP ca urmare a războiului de agresiune al Rusiei împotriva Ucrainei. Comisia angajase deja această sumă de 600 de milioane EUR și a plătit 221 de milioane EUR în 2022 și 87 de milioane EUR în 2023.

Impactul activităților în situațiile financiare

În situațiile financiare, impactul activităților menționate mai sus este cel mai vizibil atunci când se analizează următoarele elemente:

·prefinanțarea (a se vedea nota 2.2): a scăzut cu 356 de milioane EUR, în mare parte ca urmare a reducerii avansurilor plătite. Această scădere se datorează în principal reducerii numărului de noi contracte semnate începând cu 2021. În 2021, noile contracte au fost în valoare de 2 118 milioane EUR, în timp ce în 2022 valoarea acestora a scăzut semnificativ, fiind de 853 de milioane EUR. În 2023, noile contracte au rămas la acest nivel, și anume 860 de milioane EUR, ca urmare a deciziei Consiliului de a redirecționa fondurile neutilizate din cel de al 10-lea și al 11-lea FED pentru a ajuta țările ACP ca răspuns la războiul de agresiune al Rusiei împotriva Ucrainei; 

·numerar și echivalente de numerar (a se vedea nota 2.5): au scăzut cu 426 de milioane EUR, în principal ca urmare a reducerii contribuțiilor donatorilor, care a scăzut de la 2 500 de milioane EUR în 2022 la 1 800 de milioane EUR în 2023;

·cheltuieli înregistrate în avans (a se vedea nota 2.8): o scădere de 147 de milioane EUR ca urmare a scăderii numărului de contracte în curs la sfârșitul anului pentru care nu au fost validate declarații de cheltuieli până la sfârșitul anului; și

·cheltuieli de funcționare (a se vedea nota 3.4): acestea au înregistrat o scădere globală de 608 milioane EUR, în principal ca urmare a reducerii cheltuielilor legate de ajutorul programabil, proiectele intra-ACP și contribuțiile la fondurile fiduciare. Cu toate acestea, cheltuielile legate de ajutorul de urgență au crescut dată fiind reutilizarea fondurilor dezangajate din cel de al 10-lea și cel de al 11-lea FED pentru a combate efectele negative asupra țărilor ACP ale războiului de agresiune al Rusiei împotriva Ucrainei. 

FONDUL EUROPEAN DE DEZVOLTARE

EXERCIȚIUL FINANCIAR 2023

FONDURI GESTIONATE DE COMISIA EUROPEANĂ

CUPRINS

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED    

BILANȚUL FED    

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FED    

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE ALE FED    

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE ALE FED    

BILANȚUL PE FED-URI    

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE PE FED-URI    

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE PE FED-URI    

NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED-URILOR    

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE CONSOLIDATE ÎN CADRUL FED    

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE PENTRU 2023    

BILANȚ    

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE    

SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR    

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FFUE AFRICA PENTRU 2023    

BILANȚ    

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE    

SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR    

SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE FED ȘI ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE    

BILANȚUL CONSOLIDAT    

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE CONSOLIDAT    

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A FLUXURILOR DE TREZORERIE    

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE    

RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ A FED    

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED

Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la milioane de euro, unele date financiare din tabelele de mai jos pot părea că nu corespund sumei totale.

BILANȚUL FED

milioane EUR

Notă

31.12.2023

31.12.2022

ACTIVE IMOBILIZATE

Active financiare

2.1

87

67

Prefinanțare

2.2

574

488

Contribuții la fondul fiduciar

2.3

216

254

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă

2.4

5

7

883

816

ACTIVE CURENTE

Active financiare

2.1

3

3

Prefinanțare

2.2

954

1 396

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele cu contraparte directă

2.4

24

27

Numerar și echivalente de numerar

2.5

601

1 027

1 583

2 454

TOTAL ACTIVE

2 466

3 270

DATORII PE TERMEN LUNG

Datorii financiare

2.6

(5)

(7)

(5)

(7)

DATORII CURENTE

Obligații de plată

2.7

(391)

(426)

Cheltuieli înregistrate în avans

2.8

(984)

(1 131)

(1 375)

(1 558)

TOTAL DATORII

(1 380)

(1 565)

ACTIVE NETE

1 086

1 705

FONDURI ȘI REZERVE

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

2.9

54 566

65 100

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

2.9

2 252

2 252

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

(53 484)

(62 834)

Rezultatul economic al exercițiului financiar

(2 249)

(2 813)

ACTIVE NETE

1 086

1 705

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FED

milioane EUR

Notă

2023

2022

VENITURI

Veniturile din alte tipuri de tranzacții decât cele cu contraparte directă

Activități de recuperare

3.1

14

18

14

18

Veniturile din tranzacții cu contraparte directă

Venituri financiare

3.2

9

2

Alte venituri

3.2

43

77

52

80

Total venituri

65

98

CHELTUIELI

Executate de alte entități

3.3

(3)

(1)

Instrumente de ajutor

3.4

(2 181)

(2 789)

Cheltuieli de cofinanțare

3.5

(8)

4

Costuri de finanțare

3.6

(7)

(6)

Alte cheltuieli

3.7

(116)

(119)

Total cheltuieli

(2 315)

(2 911)

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

(2 249)

(2 813)

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE ALE FED

milioane EUR

Notă

2023

2022

Rezultatul economic al exercițiului financiar

(2 249)

(2 813)

Activități de exploatare

Majorare de capital – contribuții (sume nete)

1 630

2 458

(Creșterea)/scăderea contribuțiilor la fondul fiduciar

37

128

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

356

239

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții cu contraparte directă și a sumelor de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele cu contraparte directă

4

5

Creșterea/(scăderea) provizioanelor

2

1

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

(3)

(1)

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

(35)

(75)

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate

(148)

123

Alte variații nemonetare

–

–

Activități de investiții

(Creșterea)/scăderea activelor financiare nederivate la valoare justă prin excedent sau deficit*

(20)

(31)

FLUXURI NETE DE NUMERAR

(426)

34

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

(426)

34

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

2.5

1 027

994

Numerar și echivalente de numerar la încheierea exercițiului financiar

2.5

601

1 027

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE ALE FED

milioane EUR

Capitalul fondului – FED-uri active (A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active (B)

Capitalul solicitat al fondului - FED-uri active (C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate (D)

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat (E)

Rezerva de valoare justă (F)

Total active nete (C)+(D)+(E)+(F)

SOLD LA 31.12.2021

72 998

10 355

62 643

(62 834)

2 252

–

2 061

Majorare de capital – contribuții

(43)

(2 500)

2 457

–

–

2 457

Rezultatul economic al exercițiului financiar

–

–

–

(2 813)

–

(2 813)

SOLD LA 31.12.2022

72 955

7 855

65 100

(65 647)

2 252

–

1 705

Majorare de capital – contribuții

(185)

(1 815)

1 630

–

–

1 630

Închiderea celui de-al 8-lea FED

(12 164)

(12 164)

12 164

–

(0)

Rezultatul economic al exercițiului financiar

–

–

–

(2 249)

–

(2 249)

SOLD LA 31.12.2023

60 607

6 040

54 566

(55 732)

2 252

–

1 086

BILANȚUL PE FED-URI

milioane EUR

31.12.2023

31.12.2022

Notă

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Total

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Total

ACTIVE IMOBILIZATE

Active financiare

2.1

–

–

14

73

87

–

–

(1)

67

67

Prefinanțare

2.2

–

–

447

127

574

–

–

221

267

488

Contribuții la fondul fiduciar

2.3

–

31

9

176

216

–

31

9

213

254

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă

2.4

–

–

–

5

5

–

–

–

7

7

–

31

470

381

883

–

31

229

555

816

ACTIVE CURENTE

Active financiare

2.1

–

–

–

3

3

–

–

–

3

3

Prefinanțare

2.2

–

5

113

835

954

–

14

427

954

1 396

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele cu contraparte directă

2.4

–

–

10

14

24

–

–

10

16

27

Conturi între FED-uri

–

(200)

426

(226)

–

180

(369)

803

(612)

–

Numerar și echivalente de numerar

2.5

–

–

–

601

601

–

–

–

1 027

1 027

–

(195)

549

1 229

1 583

180

(355)

1 240

1 389

2 454

TOTAL ACTIVE

–

(163)

1 020

1 610

2 466

180

(324)

1 469

1 945

3 270

DATORII PE TERMEN LUNG

Datorii financiare

2.6

–

–

–

(5)

(5)

–

–

(0)

(7)

(7)

–

–

–

(5)

(5)

–

–

(0)

(7)

(7)

DATORII CURENTE

–

Obligații de plată

2.7

–

–

(63)

(328)

(391)

–

(0)

(34)

(391)

(426)

Cheltuieli înregistrate în avans

2.8

–

–

(129)

(855)

(984)

–

(7)

(119)

(1 006)

(1 131)

–

–

(192)

(1 183)

(1 375)

–

(7)

(153)

(1 397)

(1 558)

TOTAL DATORII

–

–

(192)

(1 188)

(1 380)

–

(7)

(153)

(1 404)

(1 565)

ACTIVE NETE

–

(163)

827

422

1 086

180

(331)

1 315

541

1 705

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

2.9

–

10 442

20 834

23 290

54 566

12 164

10 450

20 960

21 527

65 100

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

2.9

–

2 252

–

–

2 252

627

1 625

–

–

2 252

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

2.9

–

(509)

(120)

628

–

(2 513)

2 010

(38)

541

-

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

–

(12 350)

(19 607)

(21 527)

(53 484)

(10 098)

(14 410)

(19 325)

(19 001)

(62 834)

Rezultatul economic al exercițiului financiar

–

1

(280)

(1 970)

(2 249)

–

(6)

(282)

(2 526)

(2 813)

ACTIVE NETE

–

(163)

827

422

1 086

180

(331)

1 315

541

1 705

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE PE FED-URI

milioane EUR

2023

2022

Notă

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Total

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Total

VENITURI

Venituri din tranzacții fără contraparte directă

Activități de recuperare

3.1

–

–

2

12

14

–

(1)

(8)

28

18

–

–

2

12

14

–

(1)

(8)

28

18

Veniturile din tranzacții de schimb

Venituri financiare

3.2

–

–

(1)

10

9

–

–

2

1

2

Alte venituri

3.2

–

2

4

37

43

–

3

8

66

77

–

2

4

46

52

–

3

10

67

80

Total venituri

–

2

5

58

65

–

1

2

94

98

CHELTUIELI

Executate de alte entități

3.3

–

–

–

(3)

(3)

–

–

–

(1)

(1)

Instrumente de ajutor

3.4

–

1

(276)

(1 906)

(2 181)

–

(5)

(295)

(2 489)

(2 789)

Cheltuieli de cofinanțare

3.5

–

–

–

(8)

(8)

–

–

22

(18)

4

Costuri de finanțare

3.6

–

1

(2)

(6)

(7)

1

2

(3)

(5)

(6)

Alte cheltuieli

3.7

-

(3)

(8)

(106)

(116)

–

(5)

(8)

(107)

(119)

Total cheltuieli

–

(1)

(286)

(2 028)

(2 315)

1

(7)

(284)

(2 620)

(2 911)

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

–

1

(280)

(1 970)

(2 249)

1

(6)

(282)

(2 526)

(2 813)

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE PE FED-URI

milioane EUR

Al 8-lea FED

Capitalul fondului – FED-uri active (A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active (B)

Capitalul solicitat al fondului - FED-uri active (C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate (D)

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat (E)

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active (F)

Total active nete (C)+(D)+(E)+(F)

SOLD LA 31.12.2021

12 164

–

12 164

(10 098)

627

(2 512)

181

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

–

(1)

(1)

SOLD LA 31.12.2022

12 164

–

12 164

(10 098)

627

(2 513)

180

Închiderea celui de-al 8-lea FED

(12 164)

(12 164)

10 098

(627)

2 513

(180)

SOLD LA 31.12.2023

–

–

–

–

–

–

–

Milioane EUR

Al 9-lea FED

Capitalul fondului – FED-uri active (A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active (B)

Capitalul solicitat al fondului - FED-uri active (C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate (D)

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat (E)

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active (F)

Total active nete (C)+(D)+(E)+(F)

SOLD LA 31.12.2021

10 507

15

10 492

(14 410)

1 625

2 018

(274)

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

–

–

–

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

–

(8)

(8)

Rambursări acordate statelor membre

(43)

(43)

(43)

Rezultatul economic al exercițiului financiar

–

(6)

(6)

SOLD LA 31.12.2022

10 464

15

10 450

(14 416)

1 625

2 010

(331)

Majorare de capital – contribuții

(15)

15

15

Transferuri către/din cel de al 10-lea și al 11-lea FED

–

(4)

(4)

Rambursări acordate statelor membre

(22)

(22)

(22)

Închiderea celui de-al 8-lea FED

2 066

627

(2 514)

179

Rezultatul economic al exercițiului financiar

–

1

–

1

SOLD LA 31.12.2023

10 442

–

10 442

(12 348)

2 252

(509)

(163)

Milioane EUR

Al 10-lea FED

Capitalul fondului – FED-uri active (A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active (B)

Capitalul solicitat al fondului - FED-uri active (C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate (D)

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat (E)

Total active nete (C)+(D)+(E)+(F)

SOLD LA 31.12.2021

20 960

–

20 960

(19 324)

101

1 737

Transferuri către/din cel de al 8-lea și al 9-lea FED

–

9

9

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

–

(148)

(148)

Rezultatul economic al exercițiului financiar

–

(282)

(282)

SOLD LA 31.12.2022

20 960

–

20 960

(19 606)

(38)

1 315

Transferuri către/din cel de al 8-lea și al 9-lea FED

–

6

6

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

–

–

(87)

(87)

Rambursări acordate statelor membre

(126)

–

(126)

–

(126)

Rezultatul economic al exercițiului financiar

–

–

(280)

–

(280)

SOLD LA 31.12.2023

20 834

–

20 834

(19 886)

(120)

827

Milioane EUR

Al 11-lea FED

Capitalul fondului – FED-uri active (A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active (B)

Capitalul solicitat al fondului - FED-uri active (C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate (D)

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat (E)

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active (F)

Total active nete (C)+(D)+(E)+(F)+(G)

SOLD LA 31.12.2021

29 367

10 340

19 027

(19 002)

–

394

419

Majorare de capital – contribuții

(2 500)

2 500

148

2 648

Rezultatul economic al exercițiului financiar

–

(2 526)

–

(2 526)

SOLD LA 31.12.2022

29 367

7 840

21 527

(21 528)

–

541

541

Majorare de capital – contribuții

(1 800)

1 800

87

1 887

Rambursări acordate statelor membre

(36)

(36)

(36)

Rezultatul economic al exercițiului financiar

–

(1 970)

–

(1 970)

SOLD LA 31.12.2023

29 331

6 040

23 290

(23 498)

–

628

422

NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED-URILOR

 

Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la milioane de euro, unele date financiare din tabele pot părea că nu corespund sumei totale.

1.POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE

1.1.PRINCIPII CONTABILE

Situațiile financiare au ca obiectiv furnizarea de informații cu privire la poziția financiară, performanța și fluxurile de numerar ale unei entități, care sunt utile unei game largi de părți interesate.

Considerațiile generale (sau principiile contabile) care trebuie urmate la întocmirea situațiilor financiare sunt stabilite în norma contabilă nr. 1 a UE, intitulată „Situații financiare”, și sunt aceleași cu cele descrise în IPSAS 1: prezentarea fidelă, contabilitatea pe bază de angajamente, continuitatea activității, coerența prezentării, importanța semnificativă, agregarea, compensarea și informațiile comparative. Caracteristicile calitative ale raportării financiare sunt relevanța, reprezentarea fidelă (fiabilitatea), caracterul inteligibil, actualitatea, comparabilitatea și verificabilitatea.

1.2.BAZA DE ÎNTOCMIRE

1.2.1.Perioada de raportare

Situațiile financiare sunt prezentate anual. Exercițiul financiar începe la 1 ianuarie și se încheie la 31 decembrie.

1.2.2.Moneda și baza de conversie

Conturile anuale sunt prezentate în euro, care este moneda funcțională a UE. Tranzacțiile valutare sunt transformate în euro, folosindu-se cursurile de schimb în vigoare la data efectuării tranzacțiilor. Câștigurile și pierderile din diferențele de schimb valutar ca urmare a decontării tranzacțiilor în valută și a reconversiei la cursurile de schimb de la încheierea exercițiului financiar a activelor și a pasivelor monetare în valută sunt recunoscute în contul de profit și pierdere. În cazul imobilizărilor corporale și necorporale se aplică metode de conversie diferite, astfel încât acestea își păstrează valoarea în euro la cursul în vigoare la data când au fost cumpărate.

Soldurile activelor și pasivelor monetare în valută de la sfârșitul exercițiului financiar sunt transformate în euro pe baza cursurilor de schimb ale Băncii Centrale Europene (BCE) în vigoare la data de 31 decembrie.

Cursurile de schimb ale euro

Moneda

31.12.2023

31.12.2022

Moneda

31.12.2023

31.12.2022

BGN

1,9558

1,9558

PLN

4,3395

4,6808

CZK

24,724

24,1160

RON

4,9756

4,9495

DKK

7,4529

7,4365

SEK

11,096

11,1218

GPB

0,86905

0,88693

CHF

0,926

0,9847

NOK

11,2405

10,5138

JPY

156,33

140,6600

HUF

382,8

400,8700

USD

1,105

1,0666

1.2.3.Utilizarea estimărilor

În conformitate cu IPSAS și cu principiile contabile general acceptate, situațiile financiare includ în mod necesar sume bazate pe estimări și ipoteze ale conducerii, elaborate în temeiul celor mai fiabile informații disponibile. Estimările semnificative includ următoarele elemente, fără a se limita la acestea: sumele datorate pentru beneficiile angajaților, riscul financiar privind conturile de creanțe și sumele prezentate în notele referitoare la instrumentele financiare, ajustarea pentru depreciere pentru activele financiare la costul amortizat și pentru datoriile privind contractul de garanție financiară, veniturile și cheltuielile înregistrate în avans, provizioanele, gradul de depreciere a imobilizărilor necorporale și corporale, valoarea realizabilă netă a stocurilor, precum și activele și datoriile contingente. Rezultatele efective pot fi diferite față de aceste estimări.

Estimările rezonabile constituie o componentă esențială a întocmirii situațiilor financiare și nu afectează fiabilitatea acestora. Poate fi necesar ca o estimare să fie revizuită dacă circumstanțele pe care s-a bazat aceasta se modifică sau ca urmare a obținerii de noi informații ori a acumulării de experiență. Prin natura sa, revizuirea unei estimări nu are legătură cu perioade anterioare și nu reprezintă corectarea unei erori. Efectul unei modificări a estimării contabile se recunoaște în excedentul sau deficitul din perioadele în care aceasta devine cunoscută.

1.2.4.Aplicarea normelor contabile noi și a normelor contabile revizuite ale Uniunii Europene (EAR)

Normele contabile noi ale UE care sunt în vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2023 sau ulterior acestei date

Nu există norme contabile noi ale UE care să fie în vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2023 sau ulterior acestei date.

Au fost adoptate norme contabile noi ale UE, însă acestea nu erau încă în vigoare la 31 decembrie 2023

În cursul anului 2023 nu au fost adoptate norme contabile noi ale UE.

1.3.BILANȚ

1.3.1.Active financiare

Clasificarea la recunoașterea inițială

Clasificarea instrumentelor financiare se stabilește la recunoașterea inițială. Pe baza modelului de gestionare și a caracteristicilor fluxurilor de trezorerie contractuale ale activelor, activele financiare pot fi clasificate în trei categorii: Active financiare la costul amortizat („CA”), active financiare la valoarea justă prin active nete/capitaluri proprii („VJAN”) sau active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit („VJED”).

(I)Active financiare la costul amortizat

Activele financiare la costul amortizat sunt active financiare nederivate care îndeplinesc două condiții: (1) entitatea le deține pentru a colecta fluxurile de trezorerie contractuale. (2) în anumite zile, există fluxuri de trezorerie contractuale care sunt exclusiv plăți ale principalului și ale dobânzii aferente principalului datorat.

Această categorie cuprinde:

·numerarul și echivalente de numerar;

·împrumuturile (inclusiv depozitele la termen cu scadența inițială mai mare de trei luni);

·creanțele din tranzacții cu contraparte directă

Activele financiare la costul amortizat sunt incluse în activele curente, cu excepția celor cu scadența de peste 12 luni de la data raportării.

(II)Active financiare la valoarea justă prin active nete/capitaluri proprii

Aceste active financiare nederivate au fluxuri de trezorerie contractuale care reprezintă doar principalul și dobânda aferente principalului rămas de rambursat. În plus, modelul de gestionare este de a deține activele financiare atât pentru a colecta fluxuri de trezorerie contractuale, cât și pentru a vinde activele financiare.

Activele din această categorie sunt clasificate ca active curente dacă se preconizează lichidarea acestora în termen de 12 luni de la data raportării.

Entitatea nu deține astfel de active la sfârșitul anului.

(III)Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Entitatea clasifică instrumentele derivate și investițiile de capital drept VJED, deoarece fluxurile de trezorerie contractuale nu reprezintă doar principalul și dobânzile aferente principalului.

În plus, entitatea clasifică titlurile de creanță pe care le deține ca VJED, deoarece portofoliile de titluri de creanță sunt gestionate și evaluate pe baza valorii juste a portofoliului.

Activele din această categorie sunt clasificate ca active curente dacă se preconizează lichidarea acestora în termen de 12 luni de la data raportării.

Recunoașterea și evaluarea inițiale

Achizițiile de active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit sunt recunoscute la data tranzacției, care este data la care entitatea se angajează să achiziționeze activul. Echivalentele de numerar și împrumuturile sunt recunoscute atunci când numerarul este depus la o instituție financiară sau acordat debitorilor.

Activele financiare sunt evaluate inițial la valoarea justă. Pentru toate activele financiare neînregistrate la valoarea justă prin excedent sau deficit, costurile tranzacțiilor se adaugă la valoarea justă la recunoașterea inițială. Pentru activele financiare recunoscute la valoarea justă prin excedent sau deficit, costurile tranzacției sunt incluse la cheltuieli în contul de profit și pierdere.

Valoarea justă a unui activ financiar la recunoașterea inițială este în mod normal prețul tranzacției, cu excepția cazului în care tranzacția nu se desfășoară în condiții de concurență deplină, și anume nu este efectuată în schimbul unei contraprestații sau este efectuată în schimbul unei contraprestații nominale în scopuri de politică publică. În acest caz, diferența dintre valoarea justă a instrumentului financiar și prețul tranzacției este o componentă care nu face obiectul schimbului și care este recunoscută drept cheltuială în contul de profit și pierdere. În acest caz, valoarea justă a unui activ financiar este derivată din tranzacțiile curente de pe piață pentru un instrument direct echivalent. În cazul în care nu există o piață activă pentru instrument, valoarea justă este derivată dintr-o tehnică de evaluare care utilizează datele disponibile de pe piețele observabile.

Evaluarea ulterioară

Activele financiare la costul amortizat sunt evaluate ulterior la costul amortizat utilizând metoda dobânzii efective.

Activele financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit sunt evaluate ulterior la valoarea justă. Câștigurile și pierderile rezultate din modificările valorii juste (inclusiv cele care rezultă din conversia valutară și orice dobânzi câștigate) sunt incluse în contul de profit și pierdere din perioada în care se produc.

Valoarea justă la evaluarea ulterioară

Valorile juste ale investițiilor cotate pe piețele active se bazează pe prețurile oferite în prezent. Dacă piața unui activ financiar nu este activă [și în cazul titlurilor de valoare necotate la bursă și al instrumentelor financiare derivate extrabursiere (OTC)], atunci UE stabilește o valoare justă folosind tehnici de evaluare. Printre acestea se numără folosirea tranzacțiilor recente desfășurate în condiții de concurență deplină, referirea la alte instrumente care sunt similare într-o mare măsură, analiza fluxurilor de numerar actualizate, modelele de stabilire a prețului pe valoarea opțiunii și alte tehnici de evaluare utilizate în mod obișnuit de participanții de pe piață.

Investițiile în fonduri cu capital de risc care nu au un preț de piață cotat pe o piață activă sunt evaluate la valoarea netă imputabilă activelor, care este considerată echivalentul valorii lor juste.

Deprecierea activelor financiare

UE recunoaște și evaluează o pierdere din depreciere pentru pierderile din credite preconizate aferente activelor financiare care sunt evaluate la costul amortizat și la valoarea justă prin active nete/capitaluri proprii.

Pierderea de credit preconizată (ECL) este valoarea actualizată a diferenței dintre fluxurile de trezorerie contractuale și fluxurile de trezorerie pe care UE preconizează să le primească. ECL încorporează informații rezonabile și justificabile care sunt disponibile fără costuri sau eforturi nejustificate la data raportării.

Pentru activele la costul amortizat, valoarea contabilă a activului este redusă cu valoarea pierderii din depreciere care este recunoscută în contul de profit și pierdere. Dacă, într-o perioadă ulterioară, suma corespunzătoare pierderii din depreciere scade, pierderea din depreciere recunoscută anterior se reia prin contul de profit și pierdere.

(a)Creanțele

Entitatea evaluează pierderea din depreciere la valoarea ECL pe durata de viață, utilizând soluții practice (de exemplu, matricea de provizioane).

(b)Numerar și echivalentele de numerar

Entitatea deține numerar și echivalente de numerar în conturi bancare curente și depozite la termen de până la trei luni. Numerarul este deținut la bănci cu ratinguri de credit foarte ridicate, având astfel probabilități de nerambursare foarte scăzute. Având în vedere durata scurtă și probabilitățile scăzute de nerambursare, pierderile din credite preconizate din numerar și echivalente de numerar sunt neglijabile. Prin urmare, nu este recunoscută nicio ajustare pentru depreciere pentru echivalentele de numerar.

(c)Împrumuturile

ECL este măsurată cu ajutorul unui model în trei etape care ia în considerare evenimentele de nerambursare ponderate în funcție de probabilitate pe durata de viață a activului financiar și evoluția riscului de credit de la inițierea activului financiar. Pentru împrumuturi, inițierea este data angajamentului de creditare irevocabil.

În cazul în care nu există o creștere semnificativă a riscului de credit de la inițiere („etapa 1”), pierderea din depreciere este ECL rezultată din posibile evenimente de nerambursare în următoarele 12 luni de la data raportării („ECL la 12 luni”). În cazul în care există o creștere semnificativă a riscului de credit de la inițiere („etapa 2”) sau există dovezi obiective ale unei deprecieri a creditului („etapa 3”), pierderea din depreciere este egală cu ECL rezultată din posibile evenimente de nerambursare pe întreaga durată de viață a activului financiar („ECL pe durata de viață”).

Derecunoașterea

Instrumentele financiare sunt derecunoscute atunci când drepturile de a primi fluxuri de trezorerie din investiții au expirat sau atunci când entitatea a transferat practic altei părți toate riscurile și avantajele aferente dreptului de proprietate. Vânzările de active financiare prin excedent sau deficit sunt recunoscute la data tranzacției.

1.3.2.Prefinanțările

Prefinanțarea reprezintă plata unei sume destinate să ofere beneficiarului un avans în numerar, adică un fond de trezorerie. Poate fi împărțită în mai multe plăți pe o perioadă definită în respectivul contract, în respectiva decizie, în respectivul acord sau în respectivul act de bază. Fondul de trezorerie sau avansul este folosit în scopul pentru care a fost acordat pe perioada definită în acord sau este restituit. Dacă beneficiarii nu au cheltuieli eligibile, atunci aceștia au obligația de a restitui entității avansul de prefinanțare. Așadar, întrucât entitatea păstrează controlul asupra prefinanțării și are dreptul la rambursarea părții neeligibile, suma este recunoscută ca activ.

Prefinanțarea este recunoscută inițial în bilanț în momentul transferării numerarului către beneficiar. Prefinanțarea este evaluată la valoarea contraprestației acordate. În perioadele următoare, prefinanțarea este evaluată ca fiind diferența dintre suma recunoscută inițial în bilanț și cheltuielile eligibile (inclusiv sumele estimate, dacă este necesar) suportate în perioada respectivă.

1.3.3.Creanțele și sumele recuperabile

Normele contabile ale UE prevăd prezentarea separată a tranzacțiilor de schimb și a altor tipuri de tranzacții decât cele de schimb. Pentru a face distincția între cele două categorii, termenul „creanță” se folosește în legătură cu tranzacțiile cu contraparte directă, în timp ce pentru tranzacțiile fără contraparte directă, și anume atunci când UE primește valoare de la o altă entitate fără a oferi în mod direct o valoare aproximativ egală în schimb, se utilizează termenul „sume recuperabile” (de exemplu, sumele recuperabile de la statele membre legate de resursele proprii).

Creanțele din tranzacțiile de schimb corespund definiției instrumentelor financiare. Entitatea le-a clasificat drept active financiare la costul amortizat și le-a evaluat în consecință.

Sumele recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb se contabilizează la valoarea justă de la data achiziției din care se scade reducerea valorii contabile ca urmare a deprecierii. Reducerea valorii contabile ca urmare a deprecierii se stabilește atunci când există dovezi obiective că entitatea nu va putea colecta toate sumele datorate conform condițiilor inițiale ale sumelor recuperabile. Cuantumul reducerii valorii contabile este diferența dintre valoarea contabilă a activului și valoarea recuperabilă. Cuantumul reducerii valorii contabile este recunoscut în contul de profit și pierdere.

1.3.4.Numerar și echivalentele de numerar

Numerarul și echivalentele de numerar sunt active financiare la costul amortizat și includ lichiditățile, depozitele la vedere și pe termen scurt la bănci și alte investiții foarte lichide pe termen scurt cu scadențe inițiale de cel mult trei luni.

1.3.5.Obligații de plată

În cadrul contului „Obligații de plată” sunt incluse atât sumele aferente tranzacțiilor de schimb, cum ar fi achiziționarea de bunuri și servicii, cât și sumele aferente altor tipuri de tranzacții decât cele de schimb, de exemplu cereri de decont prezentate de beneficiari, granturi sau alte fonduri acordate de UE ori prefinanțarea primită (a se vedea nota 1.4.1).

În cazul în care granturile sau alte fonduri sunt furnizate beneficiarilor, cererile de decont sunt înregistrate ca obligații de plată pentru suma cerută la momentul în care se primește cererea de decont. La verificarea și acceptarea costurilor eligibile, obligațiile de plată sunt evaluate la suma acceptată și eligibilă.

Obligațiile de plată rezultate din achiziționarea de bunuri și servicii sunt recunoscute la primirea facturii pentru suma inițială. Cheltuielile corespunzătoare sunt înregistrate în contabilitate atunci când bunurile sau serviciile sunt livrate și acceptate de către entitate.

1.3.6.Datoriile financiare

Datoriile financiare sunt clasificate ca datorii financiare contabilizate la cost amortizat, datorii financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit sau ca datorii privind contractele de garanții financiare.

Datoriile financiare la costul amortizat sunt recunoscute inițial la valoarea justă, inclusiv costurile de tranzacție suportate și contabilizate ulterior la costul amortizat utilizând metoda dobânzii efective. Acestea sunt derecunoscute din situația poziției financiare dacă și numai dacă obligația este îndeplinită, s-a renunțat la aceasta, aceasta este anulată sau a expirat.

Datoriile financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit includ instrumentele financiare derivate în cazul cărora valoarea justă este negativă. În cazul în care contractul de garanție impune entității să efectueze plăți ca răspuns la modificările de preț ale instrumentelor financiare sau ale cursurilor de schimb valutar, contractul de garanție este un instrument derivat. Acestea fac obiectul aceluiași tratament contabil ca și activele financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit.

Entitatea recunoaște o datorie aferentă unui contract de garanție financiară atunci când încheie un contract care impune să efectueze plăți specificate pentru a rambursa deținătorului garanției o pierdere pe care acesta o suportă deoarece un anumit debitor nu efectuează plata la scadență în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie. Datoriile privind contractele de garanție financiară sunt recunoscute inițial la valoarea justă.

Evaluarea ulterioară depinde de evoluția expunerii la riscul de credit din garanția financiară. Dacă nu există o creștere semnificativă a riscului de credit („etapa 1”), datoriile privind garanția financiară sunt evaluate la valoarea cea mai mare dintre pierderile din credite preconizate pe 12 luni și valoarea recunoscută inițial din care se scade, după caz, amortizarea cumulată. Dacă există o creștere semnificativă a riscului de credit („etapa 2”), datoriile privind garanția financiară sunt evaluate la valoarea cea mai mare dintre pierderile de credit preconizate pe durata de viață și valoarea recunoscută inițial din care se scade, după caz, amortizarea cumulată.

Datoriile financiare sunt clasificate ca datorii pe termen lung, cu excepția celor scadente în mai puțin de 12 luni de la data bilanțului. Contractele de garanție financiară sunt clasificate drept datorii curente, cu excepția cazului în care entitatea are dreptul necondiționat de a amâna decontarea datoriei pentru cel puțin douăsprezece luni de la data raportării.

1.3.7.Veniturile și cheltuielile înregistrate în avans și reportate

Tranzacțiile și evenimentele sunt recunoscute în situațiile financiare în perioada la care acestea se referă. La încheierea exercițiului financiar, dacă o factură nu a fost încă emisă, dar serviciul a fost furnizat, produsele au fost livrate de entitate sau există un acord contractual (de exemplu, prin referire la un contract), suma respectivă se va recunoaște ca venit înregistrat în avans în situațiile financiare. În plus, la încheierea exercițiului financiar, dacă s-a emis o factură, dar serviciile nu au fost încă furnizate sau produsele nu au fost încă livrate, venitul va fi reportat și recunoscut în perioada contabilă ulterioară.

Cheltuielile sunt, de asemenea, contabilizate în perioada la care se referă. La sfârșitul perioadei contabile, cheltuielile înregistrate în avans sunt recunoscute pe baza unei estimări a obligației de transfer aferente respectivei perioade. Calculul cheltuielilor înregistrate în avans se efectuează în conformitate cu orientările operaționale și practice detaliate emise de contabil, care sunt menite să asigure faptul că situațiile financiare redau în mod fidel fenomenele economice și de altă natură pe care doresc să le reprezinte. Prin analogie, dacă s-a efectuat o plată în avans pentru servicii sau bunuri care nu au fost încă furnizate, cheltuiala va fi reportată și recunoscută în perioada contabilă ulterioară.

1.4.CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

1.4.1.Veniturile

Veniturile cuprind intrările brute de beneficii economice sau de servicii potențiale furnizate sau care urmează să fie furnizate entității, ceea ce reprezintă o creștere a activelor nete, altele decât creșterile legate de contribuțiile din partea proprietarilor.

În funcție de natura tranzacțiilor subiacente din contul de profit și pierdere, se face distincție între veniturile de mai jos.

Veniturile din alte tipuri de tranzacții decât cele cu contraparte directă

Veniturile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb sunt impozitele și transferurile, deoarece entitatea care transferă furnizează resurse entității destinatare, fără ca aceasta din urmă să pună direct la dispoziție, în schimb, resurse de o valoare aproximativ egală. Transferurile constituie intrări de beneficii economice viitoare sau de servicii potențiale din tranzacții fără contraparte directă, altele decât impozitele. În cazul entităților UE, transferurile cuprind în principal fondurile primite de la Comisie (de exemplu, subvenția de echilibrare acordată agențiilor tradiționale, subvenția de funcționare pentru acordurile de delegare).

Entitatea recunoaște un activ în ceea ce privește transferurile atunci când controlează resursele ca urmare a unui eveniment anterior (transferul) și se așteaptă să primească beneficii economice viitoare sau servicii potențiale din aceste resurse și atunci când valoarea justă poate fi evaluată în mod fiabil. O intrare de resurse provenind din tranzacții fără contraparte directă, recunoscută ca activ (și anume, numerarul) este, de asemenea, recunoscută ca venit, cu excepția cazului în care entitatea are o obligație actuală în ceea ce privește respectivul transfer (condiție), care trebuie îndeplinită înainte ca venitul să poată fi recunoscut. Până la îndeplinirea condiției, venitul este reportat și recunoscut ca datorie.

Veniturile din tranzacții cu contraparte directă

Veniturile din vânzarea de bunuri și servicii sunt recunoscute atunci când riscurile și avantajele semnificative aferente dreptului de proprietate asupra bunurilor sunt transferate cumpărătorului. Veniturile aferente unei tranzacții care implică furnizarea de servicii sunt recunoscute în funcție de stadiul de execuție a tranzacției la data de raportare.

(a)Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile

Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile din active financiare și datorii financiare la costul amortizat sunt recunoscute în contul de profit și pierdere folosind metoda dobânzii efective. Aceasta este o metodă de calcul al costului amortizat al unui activ financiar sau al unei datorii financiare și de alocare a veniturilor din dobânzi sau a cheltuielilor cu dobânzile pe perioada relevantă.

(b)Veniturile din dividende

Veniturile din dividende și distribuțiile similare sunt recunoscute atunci când se stabilește dreptul de a primi plata.

(c)Veniturile și cheltuielile din active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Se referă la câștigurile (veniturile) la valoarea justă și pierderile (cheltuielile) la valoarea justă aferente acestor active financiare, inclusiv cele care rezultă din conversia valutară. Pentru activele financiare purtătoare de dobândă, sunt incluse și dobânzile.

(d)Veniturile din contracte de garanție financiară

Veniturile din contracte de garanție financiară (prima de garanție) sunt recunoscute în perioada în care entitatea este pregătită să despăgubească deținătorul contractului de garanție financiară pentru pierderea de credit pe care ar putea să o suporte.

1.4.2.Cheltuieli

Cheltuielile sunt reduceri ale beneficiilor economice sau ale serviciilor potențiale în perioada de raportare, sub forma ieșirilor sau a consumului de active ori a contractării de datorii care au ca rezultat scăderea valorii activelor nete. Acestea includ atât cheltuielile cu tranzacțiile de schimb, cât și cheltuielile cu alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb.

Cheltuielile cu tranzacțiile cu contraparte directă rezultate din achiziționarea de bunuri și servicii sunt recunoscute atunci când produsele sunt livrate și serviciile sunt furnizate și acestea sunt acceptate de către entitate. Aceste cheltuieli sunt evaluate la costul de facturare inițial. În plus, la data bilanțului, cheltuielile aferente serviciului furnizat în perioada pentru care nu s-a primit încă sau nu s-a acceptat încă o factură sunt recunoscute în contul de profit și pierdere.

Cheltuielile cu tranzacțiile fără contraparte directă sunt aferente transferurilor către beneficiari și pot fi de trei tipuri: drepturi la plată, transferuri în temeiul unui acord, precum și granturi, contribuții și donații discreționare. Transferurile sunt recunoscute drept cheltuieli în perioada în care au avut loc evenimentele care au generat transferul efectuat, în măsura în care regulamentul permite efectuarea respectivului tip de transfer sau în măsura în care s-a semnat un acord care autorizează transferul, eventualele criterii de eligibilitate au fost întrunite de beneficiar și se poate face o estimare rezonabilă a sumei respective.

Când se primește o cerere de plată sau de decont care întrunește criteriile de recunoaștere, aceasta este recunoscută drept cheltuială al cărei cuantum este egal cu suma eligibilă. La încheierea exercițiului financiar, cheltuielile eligibile suportate datorate beneficiarilor, dar neraportate încă, sunt estimate și înscrise ca cheltuieli înregistrate în avans.

1.5.ACTIVELE ȘI DATORIILE CONTINGENTE

1.5.1.Activele contingente

Un activ contingent este un activ potențial care este rezultatul unor evenimente anterioare și a cărui existență va fi confirmată doar de faptul că se vor produce sau nu se vor produce unul sau mai multe evenimente viitoare incerte asupra cărora entitatea nu deține în întregime controlul. Un activ contingent este menționat în cazul în care este probabilă o intrare de beneficii economice sau de servicii potențiale.

1.5.2.Datoriile contingente

O datorie contingentă este o obligație potențială a cărei existență va fi confirmată doar de faptul că se vor produce sau nu se vor produce unul sau mai multe evenimente viitoare incerte asupra cărora entitatea nu deține în întregime controlul sau o obligație curentă pentru a cărei stingere este probabil să nu fie necesară o ieșire de resurse care să încorporeze beneficii economice sau servicii potențiale.

O datorie contingentă este generată în rarele circumstanțe în care există o obligație curentă, dar nu poate fi evaluată cu suficientă fiabilitate.

Datoriile contingente nu sunt recunoscute în conturi. Ele sunt prezentate în situațiile contabile, cu excepția cazului în care posibilitatea unei ieșiri de resurse încorporând beneficii economice sau servicii potențiale este redusă.

1.6.CAPITALUL FONDULUI

Statele membre ale FED furnizează contribuții la fond pentru execuția programelor FED astfel cum se prevede în acordul intern al fiecărui FED. În conformitate cu temeiul juridic aplicabil, solicitările de capital, și anume cererile de finanțare pentru un anumit an N, sunt decise printr-o decizie a Consiliului în anul N­1, fondurile care urmează să fie primite fiind alocate în mod clar unor perioade viitoare specificate.

Contribuțiile îndeplinesc criteriile de contribuție din partea proprietarilor (EAR 1) și sunt, așadar, considerate drept capital al fondului în situațiile financiare ale FED. Capitalul fondului reprezintă valoarea totală a contribuțiilor care urmează să fie primite de la statele membre ale FED. Capitalul nesolicitat al fondului este dedus în mod deschis din capitalul total (a se vedea Situația modificărilor activelor nete), așadar numai capitalul solicitat al fondului este recunoscut în bilanț.

Deoarece contribuțiile convenite sunt alocate unor perioade de raportare specificate, solicitările FED față de statele membre FED putând fi formulate numai în perioadele respective, toate sumele primite în avans sunt recunoscute ca fiind contribuții la capital reportate la capitolul „obligații de plată” mai degrabă decât denumite „capital”.

1.7.COFINANȚAREA

Contribuțiile de cofinanțare primite îndeplinesc criteriile veniturilor din tranzacții fără contraparte directă, cu condiția să fie prezentate ca obligații de plată statelor membre, statelor nemembre și altor părți. FED trebuie să utilizeze contribuțiile pentru a furniza servicii terților, în caz contrar având obligația de a restitui activele (contribuțiile primite). Sumele datorate pentru acordurile de cofinanțare reprezintă contribuțiile de cofinanțare primite, din care se scad cheltuielile suportate în legătură cu proiectul. Efectul asupra activelor nete este nul.

Cheltuielile legate de proiectele de cofinanțare sunt recunoscute pe măsură ce sunt suportate. Suma corespunzătoare contribuțiilor este recunoscută ca venit din exploatare și efectul asupra rezultatului economic al exercițiului financiar este nul.

2.NOTE LA BILANȚUL CONTABIL

ACTIVE

2.1.ACTIVELE FINANCIARE

Un activ financiar este orice activ care reprezintă:

(a) numerar;

(b) un instrument de capital al unei alte entități;

(c) un drept contractual: de a primi numerar sau un alt activ financiar de la o altă entitate sau de a schimba active financiare sau datorii financiare cu o altă entitate în condiții potențial favorabile entității; sau

(d) un contract care va fi sau poate fi decontat în propriile instrumente de capital ale entității.

Activele financiare sunt clasificate în următoarele categorii: „active financiare la costul amortizat”, „active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit” și „active financiare la valoarea justă prin active nete/capitaluri proprii”. Clasificarea instrumentelor financiare se stabilește la recunoașterea inițială și se reevaluează la fiecare dată a bilanțului.

Activele financiare ale FED cuprind active financiare la VJED și împrumuturi și sunt următoarele:

milioane EUR

31.12.2023

31.12.2022

Pe termen lung

Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit (VJED)

70

61

Împrumuturi

16

5

87

67

Curente

Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit (VJED)

3

3

3

3

Total

89

69

Activele financiare în valoare de 70 de milioane EUR la VJED se referă la investiții de capital în următoarele domenii:

·energia durabilă din surse regenerabile prin intermediul Climate Investor One, ElectriFI și GEEREF;

·promovarea finanțării favorabile incluziunii pentru micii fermieri și IMM-urile rurale prin intermediul ABC FUND;

·incluziunea financiară în Uganda prin intermediul aBi Finance și

·crearea de locuri de muncă și creșterea durabilă în Africa prin intermediul inițiativei „Boost Africa”.

Împrumuturile pe termen lung în valoare de 16 milioane EUR se referă la două domenii principale: agricultura durabilă prin intermediul AgriFI și accesul la energie electrică din surse de energie durabile și producția de astfel de energie electrică prin intermediul facilității de investiții ElectriFI.

Suma de 3 milioane EUR de la rubrica „Active financiare curente” se referă în întregime la o investiție de capital în cadrul instrumentului financiar ElectriFI care vizează finanțarea proiectelor aflate în stadiu incipient și de mici dimensiuni axate pe accesul la energie electrică din surse de energie durabile și producția de astfel de energie electrică pe piețele emergente, cu un accent deosebit pe Africa Subsahariană.

2.2.PREFINANȚAREA

Multe contracte prevăd efectuarea de plăți în avans înainte de începerea lucrărilor, livrarea produselor sau furnizarea serviciilor. Uneori, graficele de plată ale contractelor prevăd efectuarea plăților în baza rapoartelor privind progresele înregistrate. În mod obișnuit, prefinanțarea este plătită în moneda țării sau a teritoriului unde se execută proiectul.

În funcție de termenul de utilizare a prefinanțării, se stabilește dacă aceasta este prezentată ca prefinanțare curentă sau pe termen lung. Utilizarea este definită în acordul care stă la baza proiectului. Orice utilizare scadentă în termen de douăsprezece luni de la data de raportare este prezentată ca prefinanțare curentă. Deoarece multe dintre proiectele FED sunt pe termen lung, este necesar ca avansurile aferente să fie disponibile pentru perioade mai mari de un an. Astfel, unele prefinanțări sunt prezentate ca active imobilizate.

Milioane EUR

Notă

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2023

31.12.2022

Prefinanțare pe termen lung

2.2.1

–

–

447

127

574

488

Prefinanțare curentă

2.2.2

–

5

113

836

954

1 396

Total

–

5

560

963

1 529

1 884

Scăderea prefinanțării totale cu 356 de milioane EUR la 31 decembrie 2023 poate fi explicată în mare măsură prin scăderea prefinanțării plătite beneficiarilor în cadrul celui de al 11-lea FED, care a scăzut de la 1 221 de milioane EUR în 2022 la 963 de milioane EUR în 2023. Acest lucru este conform cu ciclul de viață al FED și este corelat, de asemenea, cu evoluția numărului de contracte în curs. Cel de al 11-lea FED a ajuns la scadență, întrucât clauza de caducitate a început să producă efecte la sfârșitul anului 2020. Începând cu 1 ianuarie 2021, nu au mai putut fi semnate alte acorduri de finanțare în cadrul celui de al 11-lea FED, însă contractele specifice pentru acordurile existente pot fi încă semnate. Acest lucru a dus la o scădere a valorii noilor contracte semnate de la 2 118 milioane EUR în 2021 la 853 de milioane EUR în 2022 și la 860 de milioane EUR în 2023.

Prefinanțarea din cel de al 10-lea FED a scăzut de la 648 de milioane EUR în 2022 la 560 de milioane EUR în 2023, aliniindu-se la tendința normală observată în 2021 și fiind în concordanță cu ciclul de viață al FED.

Prefinanțarea pe termen lung în valoare de 427 de milioane EUR se referă la prefinanțarea deschisă pentru două contracte din cadrul Fondului fiduciar UE pentru infrastructura din Africa (FFI). Scopul acestui fond fiduciar este de a oferi sprijin financiar prin granturi proiectelor de infrastructură, pe lângă finanțarea pe termen lung pusă la dispoziție de finanțatorii de proiecte. Furnizarea unor astfel de fonduri sub formă de granturi stimulează furnizarea de finanțare pe termen lung de către instituțiile financiare participante. La momentul semnării contractelor, s-a considerat că tipul de acțiuni ale fondului fiduciar este acoperit în mod adecvat de acord (nu era încă disponibil niciun model pentru instrumentele financiare, iar regulamentul nu menționa acest tip de instrument). În consecință, plățile efectuate în temeiul acestor acorduri au fost înregistrate ca prefinanțare, și nu ca o componentă a unui instrument financiar. Având în vedere caracterul pe termen lung al operațiunilor puse în aplicare de fondul fiduciar, lichidarea anuală a prefinanțării vechi a FFI este foarte limitată și se întinde pe parcursul mai multor ani. Prin urmare, pentru a reflecta mai bine condițiile proiectului, prefinanțarea deschisă de 427 de milioane EUR a fost reclasificată ca prefinanțare pe termen lung (a se vedea nota 3.4).

2.2.1.Prefinanțarea pe termen lung defalcată pe moduri de gestiune

milioane EUR

31.12.2023

31.12.2022

Gestiune directă

Pusă în aplicare de:

Comisie

15

11

Agenții executive ale UE

2

10

Delegații ale UE

7

7

24

28

Gestiune indirectă

Pusă în aplicare de:

BEI și FEI

436

181

Organizații internaționale

74

221

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

16

16

Organisme de drept public

17

25

Țări terțe

7

16

Organe ale UE și parteneriatul public-privat

–

1

550

460

Total

574

488

2.2.2.Prefinanțare curentă

milioane EUR

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2023

31.12.2022

Prefinanțare (brută)

–

7

749

4 150

4 906

5 616

Sume compensate prin separarea exercițiilor financiare

–

(2)

(636)

(3 314)

(3 952)

(4 220)

Total

–

5

113

835

954

1 396

2.2.3.Prefinanțarea curentă defalcată pe moduri de gestiune

milioane EUR

31.12.2023

31.12.2022

Gestiune directă

Pusă în aplicare de:

Comisie

55

85

Agenții executive ale UE

3

10

Delegații ale UE

82

105

140

200

Gestiune indirectă

Pusă în aplicare de:

BEI și FEI

87

209

Organizații internaționale

431

642

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

78

96

Organisme de drept public

98

116

Țări terțe

119

131

Organe ale UE și parteneriatul public-privat

1

2

814

1 196

Total

954

1 396

2.2.4.Garanții primite pentru prefinanțare

Garanțiile se rețin pentru garantarea prefinanțării și se eliberează atunci când se efectuează ultima plată în cadrul unui proiect.

milioane EUR

31.12.2023

31.12.2022

Garanții pentru prefinanțare

32

37

Cele 32 de milioane EUR includ garanțiile menite să asigure prefinanțarea plătită în cadrul gestiunii directe, FED fiind beneficiarul garanției. Cu toate acestea, cea mai mare parte a prefinanțării este plătită în cadrul gestiunii indirecte, beneficiarul garanției în acest caz nefiind FED, ci autoritatea contractantă. Deși nu FED este beneficiarul, aceste garanții garantează activele sale. În 2023, valoarea totală a acestor garanții a fost de 426 de milioane EUR.

2.3.CONTRIBUȚII LA FONDUL FIDUCIAR

La această rubrică intră suma plătită cu titlu de contribuții la Fondul fiduciar al UE pentru Africa și la Fondul fiduciar Bêkou al UE. Din contribuții s-au scăzut costurile suportate de fondurile fiduciare și care pot fi atribuite FED.

Contribuțiile la fondul fiduciar sunt puse în aplicare de FED în cadrul gestiunii directe.

milioane EUR

Contribuții nete la 31.12.2022

Contribuții plătite în 2023

Alocarea cheltuielilor nete ale fondului fiduciar în 2023

Contribuții nete la 31.12.2023

Africa

243

231

(287)

186

Bêkou

11

43

(24)

30

Total

254

274

(311)

216

Scăderea contribuțiilor plătite de la 330 de milioane EUR în 2022 la 274 de milioane EUR în 2023 rezultă din scăderea cheltuielilor fondurilor fiduciare ca urmare a lichidării ambelor fonduri fiduciare. La sfârșitul anului 2021, FFUE Africa și FFUE Bêkou atinseseră nivelul maxim al activităților lor la sfârșitul perioadei de contractare. Lichidarea fondurilor fiduciare care a început ulterior a condus la o scădere a numărului de contracte în curs și, prin urmare, la o scădere a cheltuielilor.

2.4.Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele cu contraparte directă

Tranzacțiile de schimb sunt tranzacții în care entitatea primește active sau servicii sau are datorii stinse și dă în schimb în mod direct celeilalte părți o valoare aproximativ egală (în principal sub formă de mărfuri, servicii sau utilizare a activelor). Tranzacțiile de alt tip decât cele de schimb sunt tranzacții în care o entitate fie primește valoare de la o altă entitate fără a acorda direct o valoare aproximativ egală, fie dă valoare unei alte entități fără a primi în schimb în mod direct o valoare aproximativ egală.

2.4.1.Creanțe pe termen lung din tranzacții cu contraparte directă

La 31.12.2023, FED are creanțe pe termen lung din tranzacții cu contraparte directă în valoare de 5 milioane EUR, constând, în principal, din cheltuieli amânate generate de mai multe instrumente financiare.

2.4.2.Creanțe curente din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele cu contraparte directă

Milioane EUR

Notă

31.12.2023

31.12.2022

Sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

2.4.2.1

13

15

Creanțe din tranzacții de schimb

2.4.2.2

12

12

Total

24

27

2.4.2.1.Sume recuperabile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb

milioane EUR

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2023

31.12.2022

Clienți

–

3

44

9

55

56

Organisme de drept public

–

4

13

2

19

19

State terțe

–

1

4

1

6

7

Reducerea valorii contabile

–

(7)

(55)

(6)

(68)

(67)

Total

–

1

7

5

13

15

2.4.2.2.Creanțe din tranzacții de schimb

milioane EUR

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2023

31.12.2022

Venituri înregistrate în avans

-

-

-

1

1

1

Conturi între FED-uri

–

(200)

426

(225)

–

1

Altele

–

–

4

7

11

10

Total

–

(200)

430

(218)

12

12

Din motive de eficiență, trezoreria unică ce acoperă toate FED-urile este alocată celui de al 11-lea FED, ceea ce generează operațiuni între diferitele FED-uri care se soldează prin conturile între FED-uri dintre diferitele bilanțuri ale FED.

Rubrica „Altele” include, în principal, creanțele care rezultă din instrumente financiare. Din celelalte creanțe în valoare de 11 milioane EUR, o sumă de 4 milioane EUR se referă la o creanță de la Fondul mondial pentru eficiență energetică și energii regenerabile (GEEREF), iar o sumă de 7 milioane EUR se referă la o creanță de la Climate Investor One.

2.5.NUMERAR ȘI ECHIVALENTELE DE NUMERAR 2

Numerarul și echivalentele de numerar sunt instrumente financiare la costul amortizat și includ lichiditățile, depozitele la vedere și pe termen scurt la bănci (precum conturile curente și conturile de economii) și alte investiții foarte lichide pe termen scurt cu scadențe inițiale de cel mult trei luni.

milioane EUR

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2023

31.12.2022

Conturi speciale

Bănci centrale

–

–

–

341

341

835

–

–

–

341

341

835

Conturi curente

Bănci comerciale

–

–

–

193

193

161

Numerar care ține de instrumentele financiare

–

–

–

67

67

31

–

–

–

260

260

192

Total

–

–

–

601

601

1 027

Scăderea cu 426 de milioane EUR a numerarului și a echivalentelor de numerar este determinată în principal de reducerea rezervelor de numerar deținute la băncile centrale. Acest lucru poate fi atribuit unei reduceri a contribuțiilor solicitate, de la 2 500 de milioane EUR în 2022 la 1 800 de milioane EUR în 2023. În plus, statele membre au primit o rambursare de 43 de milioane EUR din cel de al 9-lea FED pentru prima tranșă din 2023, în timp ce Regatul Unit a solicitat ca contribuțiile sale pentru a doua și a treia tranșă din 2023, în valoare de 154 de milioane EUR, să fie compensate din cota sa restantă în cadrul celui de al 10-lea și al 11-lea FED (a se vedea nota 2.9.1).

Ca și în anii anteriori și pentru a limita riscul de contraparte, se păstrează mai mult numerar în conturile de la băncile centrale decât în conturile de la băncile comerciale (a se vedea nota 5 . 1 ).

DATORII

2.6.DATORIILE FINANCIARE

O datorie financiară este orice datorie care reprezintă:

(a) o obligație contractuală: de a livra numerar sau alt activ financiar unei alte entități; sau de a schimba active financiare sau datorii financiare cu o altă entitate în condiții potențial nefavorabile entității; sau

(b) un contract care va fi sau poate fi decontat în propriile instrumente de capital ale entității.

Activele financiare se clasifică în următoarele categorii: „datorii financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit”, „alte datorii financiare contabilizate la cost amortizat” sau „datorii privind contractele de garanții financiare”.

Milioane EUR

Notă

31.12.2023

31.12.2022

Pe termen lung

Provizioanele financiare

2.2.62.6.1

3

1

Datoria privind garanția financiară

2.6.2

1

1

Alte datorii financiare

2.6.3

1

2

Obligații de plată aferente cofinanțării

2.6.4

1

3

Total

5

7

2.6.1.Provizioanele financiare

Aceste provizioane reprezintă pierderile din credite estimate care vor fi suportate în legătură cu împrumuturile acordate în cadrul diferitelor instrumente financiare.

milioane EUR

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2023

31.12.2022

Provizioane financiare

–

–

–

3

3

1

Suma de 3 milioane EUR reprezintă pierderea estimată în raport cu împrumuturile acordate din următoarele instrumente financiare: ElectriFI CW, ElectriFI CW II și AgriFI Regional ACP.

2.6.2.Garanțiile financiare

Aceste provizioane reprezintă pierderile estimate ce vor fi suportate în legătură cu garanțiile furnizate în cadrul diferitelor instrumente financiare, în cazul cărora entitățile cărora le-a fost încredințată execuția au competența de a emite garanții în nume propriu, dar și în numele și pe riscul FED. Riscul financiar al FED legat de garanții este plafonat, iar activele financiare sunt provizionate treptat pentru a acoperi cererile viitoare de executare a garanției.

milioane EUR

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2023

31.12.2022

Datoria privind garanția financiară

–

–

–

1

1

1

Suma de 1 milion EUR reprezintă pierderea estimată în raport cu garanția acordată în cadrul instrumentului financiar Euritz de 11 milioane EUR (a se vedea nota 3.2.1).

2.6.3.Alte datorii financiare

milioane EUR

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2023

31.12.2022

Datorii financiare la valoarea justă prin excedent și deficit

–

–

–

1

1

2

Suma de 1 milion EUR se referă în principal la obligații de plată care rezultă din instrumentul financiar ABI Finance.

2.6.4.Obligațiile de plată aferente cofinanțării

Obligațiile de plată aferente cofinanțării reprezintă fondurile primite de FED în legătură cu acordurile de cofinanțare. FED are obligația de a utiliza aceste contribuții pentru a furniza unor terți serviciile asupra cărora s-a convenit și de a restitui contribuitorilor fondurile neutilizate. Momentul utilizării sumelor aferente cofinanțării determină dacă sumele respective sunt prezentate ca obligații curente sau pe termen lung.

La încheierea exercițiului financiar, se realizează o evaluare de la caz la caz a tuturor obligațiilor de plată aferente cofinanțării și toate sumele care nu vor fi probabil utilizate în decursul următoarelor 12 luni sunt considerate obligații de plată pe termen lung. Sumele curente sunt prezentate la nota 2.7.2.

milioane EUR

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2023

31.12.2022

Obligații de plată aferente cofinanțării pe termen lung

–

–

–

1

1

3

Obligații de plată aferente cofinanțării curente

–

–

18

23

41

46

Total

–

–

19

24

42

49

2.7.OBLIGAȚII DE PLATĂ

Obligațiile de plată sunt datorii de plată pentru bunurile sau serviciile care au fost primite sau furnizate și – spre deosebire de cheltuielile înregistrate în avans – au fost deja facturate sau convenite în mod oficial cu furnizorul. Obligațiile de plată se pot referi atât la tranzacții de schimb valutar (cum ar fi achiziționarea de bunuri și servicii), cât și la alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb (de exemplu, cererile de decont de la beneficiarii granturilor, prefinanțare sau alte finanțări din partea UE).

milioane EUR

Notă

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2023

31.12.2022

Obligații de plată curente

2.7.1

–

-

50

210

260

230

Obligații de plată diverse

2.7.2

–

0

14

118

132

196

Total

–

0

63

328

391

426

2.7.1.Obligații de plată curente

milioane EUR

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2023

31.12.2022

Furnizori

–

2

7

89

98

63

State terțe

–

–

3

29

32

126

Organisme de drept public

–

–

19

110

129

41

Alte obligații de plată curente

–

(2)

20

(18)

–

–

Total

–

 –

50

210

260

230

Obligațiile de plată cuprind în mare parte declarațiile privind costurile primite de FED în legătură cu granturile acordate beneficiarilor. Acestea sunt înregistrate în momentul în care se primește declarația privind costurile și pentru valoarea totală a acesteia. În urma unui control al eligibilității, numai sumele eligibile sunt plătite beneficiarilor. La încheierea exercițiului financiar, cererile de decont neonorate sunt analizate, iar sumele eligibile estimate aferente acestor cereri de decont sunt recunoscute în contul de profit și pierdere. Sumele neeligibile estimate sunt prezentate la rubrica „Alte obligații de plată curente”.

Creșterea obligațiilor de plată către organismele publice și furnizori se datorează unui volum mai mare de facturi primite care nu fuseseră încă plătite înainte de încheierea exercițiului. În schimb, obligațiile de plată către statele terțe au scăzut în principal ca urmare a faptului că o factură în valoare totală de 60 de milioane EUR pentru sprijinul bugetar acordat Etiopiei a fost anulată în 2023. Această factură a fost suspendată din noiembrie 2020 din cauza situației din țară.

2.7.2.Obligații de plată diverse

milioane EUR

Notă

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2023

31.12.2022

Obligații de plată aferente cofinanțării

2.6.4

–

–

18

23

41

46

Contribuțiile la capital reportate

2.7.2.1

–

–

–

88

88

147

Alte obligații de plată diverse

–

–

(5)

7

3

2

Total

–

–

14

117

132

196

2.7.2.1.Contribuțiile la capital reportate

O sumă de 7,8 de milioane EUR reprezentând contribuții la capital reportate se referă la o rambursare către statele membre și Regatul Unit din fondurile dezangajate sau neutilizate din proiectele din cadrul celui de al 9-lea FED (a se vedea nota 2.9.1). Statele membre au convenit ca rambursarea să fie compensată prin contribuțiile din cel de al 11-lea FED în timpul primei cereri de contribuții din 2024.

Pe lângă rambursare, suma de 80 de milioane EUR se referă la prima tranșă din 2024 plătită în avans de Regatul Unit. Din această sumă, 8 milioane EUR au fost deduse din cota rămasă a Regatului Unit din fondurile neutilizate din cel de al 10-lea și al 11-lea FED. În conformitate cu articolul 152 din Acordul de retragere, Regatul Unit rămâne parte la FED până la închiderea celui de al 11-lea FED și a tuturor FED-urilor anterioare neînchise și, în această privință, își asumă aceleași obligații ca și statele membre (a se vedea nota 2.9.1).

2.8.CHELTUIELI ÎNREGISTRATE ÎN AVANS

Angajamentele sunt datorii de plată pentru bunurile sau serviciile care au fost primite sau furnizate și – spre deosebire de obligațiile de plată – nu au fost încă facturate sau convenite în mod oficial cu furnizorul. Calcularea angajamentelor se bazează pe valoarea deschisă a angajamentelor bugetare la încheierea exercițiului. Partea de cheltuieli înregistrate în avans estimate, care se referă la prefinanțarea plătită, a fost înregistrată ca o reducere a prefinanțărilor.

Milioane EUR

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2023

31.12.2022

Cheltuieli înregistrate în avans

–

–

129

854

983

1 130

Alte cumulări și reportări

–

–

–

1

1

2

Total

–

–

129

855

984

1 131

Cheltuielile înregistrate în avans includ cheltuielile de funcționare estimate pentru contractele în curs sau care s-au încheiat fără ca cererile de decont să fi fost validate, în cazul cărora cheltuielile eligibile suportate de beneficiari au fost estimate pe baza celor mai bune informații disponibile la momentul întocmirii situațiilor financiare. Trebuie remarcat faptul că informațiile din activitățile curente de mare amploare, cum ar fi prelungirile de contracte semnate după data de raportare, nu sunt luate în considerare în mod sistematic, iar impactul potențial asupra cheltuielilor înregistrate în avans nu poate fi estimat în mod fiabil. Partea de cheltuieli înregistrate în avans estimate care se referă la prefinanțarea plătită a fost înregistrată ca o reducere a prefinanțărilor (a se vedea nota 2 . 2 ) .

Scăderea cu 147 de milioane EUR a cheltuielilor înregistrate în avans se explică prin reducerea numărului de contracte pentru care cheltuielile au trebuit estimate și înregistrate în avans. Această scădere este în conformitate cu ciclul de viață al FED și cu numărul subiacent de contracte deschise.

ACTIVE NETE

2.9.CAPITALUL FONDULUI

Statele membre ale FED furnizează contribuții la fond pentru execuția programelor FED astfel cum se prevede în acordul intern al fiecărui FED. În conformitate cu temeiul juridic aplicabil, solicitările de capital, și anume cererile de finanțare pentru un anumit an N, sunt decise printr-o decizie a Consiliului în anul N­1, fondurile care urmează să fie primite fiind alocate în mod clar unor perioade viitoare specificate.

Contribuțiile îndeplinesc criteriile de contribuție din partea proprietarilor (EAR 1) și sunt, așadar, considerate drept capital al fondului în situațiile financiare ale FED. Capitalul fondului reprezintă valoarea totală a contribuțiilor care urmează să fie primite de la statele membre ale FED. Capitalul nesolicitat al fondului este dedus din capitalul total (a se vedea Situația modificărilor activelor nete), așadar numai capitalul solicitat al fondului este recunoscut în bilanț.

Deoarece contribuțiile convenite sunt alocate unor perioade de raportare specificate, solicitările FED față de statele membre FED putând fi formulate numai în perioadele respective, toate sumele primite în avans sunt recunoscute ca fiind contribuții la capital reportate la capitolul „Datorii” mai degrabă decât denumite „capital”.

2.9.1.Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

milioane EUR

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Total

Capitalul fondului

12 164

10 464

20 960

29 367

72 955

Capitalul nesolicitat al fondului

–

(15)

-

(7 840)

(7 855)

Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2022

12 164

10 450

20 960

21 527

65 100

Capitalul fondului

–

10 442

20 834

29 331

60 607

Capitalul nesolicitat al fondului

–

–

-

(6 040)

(6 040)

Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2023

–

10 442

20 834

23 290

54 566

Fondurile nesolicitate reprezintă sumele care nu au fost încă solicitate statelor membre. Capitalul solicitat al fondului reprezintă contribuțiile care au fost solicitate de FED și transferate în conturile de trezorerie de către statele membre (a se vedea mai jos 2 . 9 . 2 .).

Prin Decizia (UE) 2023/2586 a Consiliului, contribuțiile statelor membre stabilite în acordurile interne privind cel de al 8-lea și de al 9-lea FED au fost reduse în consecință cu o sumă de 7,8 milioane EUR din fondurile dezangajate din al 9-lea FED. Rambursările care rezultă din această reducere au fost compensate prin solicitarea suplimentară de fonduri în cadrul celui de al 11-lea FED. De fapt, rambursarea va fi utilizată pentru prima tranșă din 2024 (a se vedea nota 2.7.2.1).

Deși Regatul Unit rămâne parte la FED până la închiderea tuturor programelor, în conformitate cu articolul 153 din Acordul de retragere, cota acestuia din fondurile neangajate și dezangajate din cel de al 8-lea, al 9-lea și al 10-lea FED nu poate fi reutilizată. În 2023, Regatul Unit a solicitat ca cea de a doua și de a treia tranșă ale sale pentru anul respectiv să fie compensate utilizând cota sa restantă din rezerva celui de al 10-lea și a celui de al 11-lea FED. În plus, alte 8 milioane au fost rambursate Regatului Unit pentru a compensa prima sa tranșă pe 2024 (a se vedea nota 2.7.2.1). Prin urmare, capitalul fondului aferent celui de al 10-lea și celui de al 11-lea FED a fost redus cu 126 de milioane EUR și, respectiv, cu 36 de milioane EUR.

Închiderea celui de al 8-lea FED a avut loc efectiv în 2021, odată cu finalizarea activităților operaționale și închiderea tuturor deciziilor de finanțare. Cu toate acestea, închiderea celui de al 8-lea FED nu a fost pe deplin reflectată în situațiile financiare pentru 2021. Situația cumulată a modificărilor activelor nete reflectă închiderea celui de-al 8-lea FED ca eveniment care a avut loc în anul 2023. În 2023, activele nete ale celui de al 8-lea FED, în valoare totală de 180 de milioane EUR, au fost transferate către cel de al 9­lea FED, încheind astfel închiderea contabilă a celui de al 8-lea FED. Toate soldurile rămase din capitalul și rezervele solicitate au fost utilizate pentru a acoperi rezultatul economic din exercițiile anterioare, sumele rămase fiind transferate celui de al 9-lea FED în conformitate cu dispozițiile părții 3 din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 9-lea FED.

2.9.2.Capitalul solicitat și nesolicitat al fondului pe state membre și Regatul Unit

milioane EUR

Contribuții Al 11-lea FED

%

Capital nesolicitat la 31.12.2022

Capital solicitat în 2023

Capital nesolicitat la 31.12.2023

Austria

2,40

188

(43)

145

Belgia

3,25

255

(58)

196

Bulgaria

0,22

17

(4)

13

Croația

0,23

18

(4)

14

Cipru

0,11

9

(2)

7

Republica Cehă

0,80

63

(14)

48

Danemarca

1,98

155

(36)

120

Estonia

0,09

7

(2)

5

Finlanda

1,51

118

(27)

91

Franța

17,81

1 397

(321)

1 076

Germania

20,58

1 614

(370)

1 243

Grecia

1,51

118

(27)

91

Ungaria

0,61

48

(11)

37

Irlanda

0,94

74

(17)

57

Italia

12,53

982

(226)

757

Letonia

0,12

9

(2)

7

Lituania

0,18

14

(3)

11

Luxemburg

0,26

20

(5)

15

Malta

0,04

3

(1)

2

Țările de Jos

4,78

375

(86)

289

Polonia

2,01

157

(36)

121

Portugalia

1,20

94

(22)

72

România

0,72

56

(13)

43

Slovacia

0,38

29

(7)

23

Slovenia

0,22

18

(4)

14

Spania

7,93

622

(143)

479

Suedia

2,94

230

(53)

178

Regatul Unit

14,68

1 151

(264)

887

Total

100,00

7 840

(1 800)

6 040

Întrucât capitalul celui de al 8-lea, al 9-lea și al 10-lea FED a fost solicitat și primit în întregime în anii precedenți, în 2023 s-a solicitat suma de 1 800 de milioane EUR care se referă integral la cel de al 11-lea FED. Valoarea capitatului solicitat a scăzut de la 2 500 de milioane EUR în 2022 la 1 800 de milioane EUR în 2023.

2.9.3.Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

milioane EUR

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Total

Sold la 31.12.2021

(2 512)

2 018

101

394

–

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED

(1)

(8)

9

–

–

Transferul sumelor din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED

–

–

(148)

148

–

Sold la 31.12.2022

(2 513)

2 010

(38)

541

–

Transferul sumelor din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 8-lea FED

2 762

(2 762)

–

–

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED

427

(432)

6

–

–

Transferul sumelor din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED

(676)

676

(87)

87

–

Sold la 31.12.2023

–

(509)

(120)

628

–

Această rubrică include resursele transferate între FED-urile active.

De la data intrării în vigoare a Acordului de la Cotonou, toate fondurile necheltuite în cadrul FED-urilor active anterioare sunt transferate FED-ului deschis cel mai recent după dezangajare. Resursele transferate din alte FED-uri majorează creditele fondului care le primește și reduc creditele fondului de origine. Fondurile transferate către rezerva de performanță a celui de al 10-lea și al 11-lea FED pot fi angajate doar în anumite condiții stabilite în Acordurile interne.

Deși cel de al 8-lea FED a fost închis oficial în 2021, această închidere nu a fost pe deplin reflectată în conturile pentru 2021. În 2023, eventualele rezerve și pierderi din FED-urile anterioare au fost transferate către cel de al 9-lea FED (a se vedea nota 2.9.1 de mai sus).

3.NOTE LA CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

VENITURI

milioane EUR

Notă

2023

2022

Venituri din tranzacții fără contraparte directă

3.1

14

18

Veniturile din tranzacții de schimb

3.2

52

80

Total

65

98

3.1.VENITURILE DIN ALTE TIPURI DE TRANZACȚII DECÂT CELE CU CONTRAPARTE DIRECTĂ

Veniturile din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb se referă la tranzacții în care entitatea care transferă furnizează resurse entității destinatare, fără ca aceasta din urmă să pună direct la dispoziție, în schimb, resurse de o valoare aproximativ egală. Rubrica include în principal sumele primite de la Comisie în cursul exercițiului și recuperările cheltuielilor operaționale.

milioane EUR

Notă

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2023

2022

Recuperarea cheltuielilor

–

–

1

4

6

17

Veniturile din cofinanțare

3.1.1

–

–

–

8

8

(4)

Total

–

–

2

12

14

18

Veniturile din tranzacții fără contraparte directă pot fi defalcate pe moduri de gestiune după cum urmează:

milioane EUR

2023

2022

Gestiune directă

Pusă în aplicare de:

Comisie

–

1

Delegații ale UE

5

(3)

5

(2)

Gestiune indirectă

Pusă în aplicare de:

Țări terțe

6

13

Organisme de drept public

–

(3)

Organizații internaționale

3

7

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

–

3

9

20

Total

14

18

3.1.1.Veniturile din cofinanțare

Contribuțiile de cofinanțare primite îndeplinesc criteriile de venituri din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb, cu condiția să nu afecteze contul de profit și pierdere atunci când sunt primite. Contribuțiile rămân la rubrica „Datorii” (a se vedea notele 2.6.4 și 2.7.2) până când condițiile aferente fondurilor donate sunt îndeplinite, și anume cheltuielile eligibile sunt suportate (a se vedea nota 3.5). Suma corespunzătoare este recunoscută apoi în contul de profit și pierdere ca venit din alte tipuri de tranzacții decât cele de schimb, obținut din cofinanțare. În consecință, efectul asupra rezultatului economic al exercițiului financiar este zero.

3.2.VENITURILE DIN TRANZACȚII CU CONTRAPARTE DIRECTĂ

milioane EUR

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2023

2022

Venituri financiare

–

–

(1)

10

9

3

Alte venituri

–

2

4

37

43

77

Total

–

2

4

46

52

80

Cele 9 milioane EUR de la rubrica „Venituri financiare” constau în principal în dobânzi acumulate aferente ordinelor de recuperare neplătite, dobânzi pentru prefinanțare și venituri din instrumente financiare.

Rubrica „Alte venituri” se referă în principal la câștigurile din diferențele de schimb valutar. Pierderile corespunzătoare diferențelor de schimb valutar sunt înregistrate la „Alte cheltuieli” (a se vedea nota 3.7).

CHELTUIELI

3.3.CHELTUIELI EXECUTATE DE ALTE ENTITĂȚI

milioane EUR

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2023

2022

Servicii de asistență tehnică

–

–

–

3

3

1

Suma de 3 milioane EUR cuprinde cheltuielile de asistență tehnică suportate pentru mai multe instrumente financiare.

3.4.INSTRUMENTE DE AJUTOR

milioane EUR

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2023

2022

Ajutoare programabile

–

–

33

808

841

1 307

Sprijin macroeconomic

–

7

–

–

7

4

Politică sectorială

–

(1)

–

–

(1)

–

Proiecte intra-ACP

–

–

128

651

779

896

Ajutoare de urgență

–

(7)

113

124

230

118

Sprijin instituțional

–

–

–

12

12

6

Compensarea veniturilor din export

–

–

2

–

2

–

Contribuții la fondurile fiduciare

–

–

–

311

311

458

Total

–

(1)

276

1 906

2 181

2 789

Cheltuielile de exploatare ale FED acoperă diverse instrumente de ajutor și îmbracă forme diferite, în funcție de modul în care banii sunt plătiți și gestionați.

În 2023, scăderea cheltuielilor operaționale cu 608 milioane EUR a fost determinată în principal de scăderea cheltuielilor din cadrul celui de al 11-lea FED (de la 2 489 de milioane EUR în 2022 la 1 906 milioane EUR în 2023). Această scădere poate fi explicată în principal prin reducerea cheltuielilor legate de ajutorul programabil, proiectele intra-ACP și contribuțiile la fondurile fiduciare (a se vedea nota 2.3). În ciuda acestui lucru, cheltuielile legate de ajutorul de urgență au crescut cu 105 milioane EUR. Această creștere este urmarea deciziei Consiliului din 12 iulie 2022 de a reutiliza fondurile din cel de al 10-lea și cel de al 11-lea FED pentru a finanța acțiuni care abordează criza securității alimentare și șocul economic cu care se confruntă țările ACP ca urmare a războiului Rusiei împotriva Ucrainei.

Scăderea cheltuielilor legate de proiectele INTRA-ACP se explică prin reducerea cheltuielilor înregistrate în avans pentru două proiecte din cadrul FFI. Întrucât pentru aceste două proiecte punerea în aplicare nu este regulată și în absența unui raport, prefinanțarea deschisă a fost reclasificată ca prefinanțare pe termen lung și nu au fost calculate cheltuieli înregistrate în avans pentru aceste proiecte pentru 2023. Cu toate acestea, cheltuielile legate de proiectele INTRA-ACP au fost afectate de inversarea angajamentelor de anul trecut, care au fost în valoare de 130 de milioane EUR (a se vedea nota 2.2).

Modificările cheltuielilor din cadrul celui de al 9-lea și al celui de al 10-lea FED sunt conforme cu ciclul de viață al FED și sunt legate și de evoluția numărului de contracte în curs. În 2023, au încetat și au fost închise multe contracte încheiate în cadrul acestor FED-uri, ceea ce a dus la scăderea cheltuielilor suportate în cadrul FED-urilor respective.

Suma negativă din cadrul celui de al 9-lea FED aferentă programului de ajutor de urgență se datorează anulării angajamentelor din 2022 aferente unui contract care a fost dezangajat în 2023.

3.5.CHELTUIELI DE COFINANȚARE

milioane EUR

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2023

2022

Cofinanțare

–

–

–

8

8

(4)

La această rubrică sunt incluse cheltuielile suportate în 2023 pentru proiectele de cofinanțare. Trebuie precizat faptul că cheltuielile suportate includ sumele estimate legate de separarea exercițiilor financiare (și, în consecință, reluările sumelor estimate aferente exercițiului financiar anterior).

În 2023, cheltuielile de cofinanțare au crescut cu 12 milioane EUR, în principal pentru că în 2022 cheltuielile de cofinanțare au fost neobișnuit de scăzute. Scăderea cheltuielilor de cofinanțare în 2022 s-a datorat îmbunătățirii metodei de alocare a cheltuielilor către donatorii cofinanțatori, care acum ia în considerare recuperarea sumelor plătite în mod necuvenit.

În conformitate cu normele contabile privind cofinanțarea, sumele angajate nu au avut niciun impact asupra rezultatului exercițiului financiar al FED, deoarece au fost recunoscute atât în cheltuielile de cofinanțare, cât și în veniturile din cofinanțare (a se vedea, de asemenea, nota 3.1.1).

INSTRUMENTE DE AJUTOR ȘI CHELTUIELI DE COFINANȚARE DEFALCATE PE TIP DE GESTIUNE

milioane EUR

2023

2022

Gestiune directă

Pusă în aplicare de:

Comisie

50

70

Agenții executive ale UE

16

6

Fonduri fiduciare

290

431

Delegații ale UE

235

1 121

591

1 628

Gestiune indirectă

Pusă în aplicare de:

BEI și FEI

(45)

39

Organizații internaționale

994

(544)

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

201

325

Organisme de drept public

147

99

Țări terțe

297

1 234

Organe ale UE cu parteneriat public-privat

3

4

1 597

1 157

Total

2 189

2 785

3.6.COSTURI DE FINANȚARE

milioane EUR

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2023

2022

Pierderi nete din deprecierea împrumuturilor și a creanțelor

–

(1)

1

2

2

2

Pierderi din active financiare sau datorii financiare la VJED

–

–

1

2

3

2

Subvenții pentru taxe

–

–

–

1

1

1

Pierderi din deprecierea garanțiilor financiare

–

–

–

–

–

1

Total

-

(1)

1

5

7

6

Pierderile nete din deprecierea împrumuturilor și creanțelor includ pierderile din deprecierea instrumentelor financiare și cheltuielile estimate cu sumele nerecuperabile rezultate din ordinele de recuperare vechi (de peste 2 ani), falimente și derogări.

Cheltuielile financiare în valoare de 3 milioane EUR pentru activele financiare la FVSD se referă în principal la diferențele de curs valutar, la modificările dobânzii și ale valorii juste aferente mai multor instrumente financiare.

Suma de 1 milion EUR de la rubrica „Subvenție pentru taxe” se referă la cheltuielile suportate în cadrul instrumentului financiar Kulima.

3.7.ALTE CHELTUIELI

La această rubrică sunt incluse cheltuielile de natură administrativă, cum ar fi serviciile externe care nu sunt de natură informatică, cheltuielile de leasing operațional, comunicările și publicațiile, costurile de formare etc.

milioane EUR

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2023

2022

Cheltuieli administrative și informatice

–

-

2

49

51

56

Provizioane pentru riscuri și cheltuieli

–

-

–

2

1

–

Pierderi realizate aferente creanțelor comerciale

–

–

–

–

–

4

Pierderi din schimb valutar

–

2

5

55

62

60

Pierderi din diferențele de curs valutar aferente instrumentelor financiare

–

–

–

1

1

–

Total

–

3

7

106

116

119

Rubrica „Cheltuieli administrative și informatice” include sumele care se bazează pe acordul intern al FED cu Comisia pentru a acoperi cheltuielile administrative suportate atât de sediul central, cât și de delegații în ceea ce privește gestionarea programelor FED.

Creșterea pierderilor din diferențele de schimb valutar se datorează, în principal, creșterii pierderilor nerealizate din reevaluarea soldurilor deținute în valută la sfârșitul anului.

4.ACTIVE CONTINGENTE, DATORII CONTINGENTE ȘI ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

4.1.ACTIVELE CONTINGENTE

Activele contingente sunt activele potențiale care sunt rezultatul unor evenimente anterioare și a căror existență va fi confirmată doar de faptul că se vor produce sau nu se vor produce unul sau mai multe evenimente viitoare incerte asupra cărora entitatea nu deține în întregime controlul.

milioane EUR

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2023

31.12.2022

Garanții de prefinanțare

–

–

2

30

32

37

Garanții de bună execuție

–

–

–

–

–

1

Total

–

–

2

30

32

38

Garanțiile de prefinanțare sunt solicitate, în anumite cazuri, de beneficiari care nu sunt state membre atunci când se efectuează plăți în avans.

Se solicită garanții de bună execuție pentru a se asigura faptul că beneficiarii finanțării FED își îndeplinesc obligațiile prevăzute în contractele lor cu FED.

În cazul contractelor care fac obiectul gestiunii indirecte, garanțiile aparțin unei autorități contractante, alta decât FED, și, prin urmare, nu sunt prezentate în situațiile FED.

4.2.DATORIILE CONTINGENTE

Datoriile contingente sunt fie obligații potențiale care sunt rezultatul unor evenimente anterioare și a căror existență va fi confirmată doar de faptul că se vor produce sau nu se vor produce unul sau mai multe evenimente viitoare incerte asupra cărora entitatea nu deține în întregime controlul, fie obligații actuale care decurg din evenimente anterioare în cazul în care ieșirea de resurse nu este probabilă sau cuantumul nu poate fi evaluat în mod fiabil.

4.2.1.Garanții acordate

milioane EUR

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2023

31.12.2022

Garanții acordate

–

–

–

28

28

25

Tabelul de mai sus prezintă măsura în care FED este expus la posibile plăți viitoare legate de garanțiile furnizate Grupului BEI sau altor instituții financiare. Sumele sunt prezentate la valorile rezultate după deducerea provizioanelor financiare sau a datoriilor financiare recunoscute pentru aceste programe.

Suma de 28 de milioane EUR se referă la garanții din cadrul următoarelor instrumente financiare: 11 milioane EUR în cadrul instrumentului financiar EURITZ, 10 milioane EUR în cadrul KULIMA FUND și alte 7 milioane în cadrul mecanismului ZAMBIA privind lanțul valoric din sectorul agricol.

4.2.2. Datoriile contingente legate de cauze juridice

milioane EUR

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2023

31.12.2022

Cauze pendinte

–

–

–

7

7

18

La sfârșitul anului 2023, existau doar două cauze pendinte, în valoare totală de 7 milioane EUR. În cursul anului, au fost închise două cauze în valoare totală de 11 milioane EUR.

4.3.ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

4.3.1.Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate ca și cheltuieli

Suma prezentată mai jos este RAL-ul bugetar (reste à liquider – „restul de lichidat”) din care se scad sumele aferente care au fost incluse la cheltuieli în contul de profit și pierdere. RAL-ul bugetar este o sumă care reprezintă angajamentele pentru care nu s-au efectuat încă plăți și/sau dezangajări. Acesta este consecința firească a existenței programelor multianuale.

milioane EUR

Al 8-lea FED

Al 9-lea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2023

31.12.2022

Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate ca și cheltuieli

–

16

216

3 217

3 449

4 853

Scăderea RAL-ului este determinată în mare măsură de scăderea RAL-ului bugetar, care a fost de 5 116 de milioane EUR (în 2022: 6 459 milioane EUR). Acest lucru este conform cu ciclul de viață al FED și este corelat, de asemenea, cu evoluția numărului de contracte în curs (a se vedea nota 2.2).

5.MANAGEMENTUL RISCULUI FINANCIAR

Următoarele informații prezentate în legătură cu managementul riscului financiar al FED se referă la operațiuni de trezorerie efectuate de Comisie în numele FED în vederea execuției resurselor fondului.

5.1.POLITICI ÎN MATERIE DE MANAGEMENT AL RISCURILOR ȘI ACTIVITĂȚI DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR

Normele și principiile pentru gestionarea operațiunilor de trezorerie sunt prevăzute în Regulamentul financiar al celui de al 11-lea FED și în Acordul intern.

Se aplică următoarele principii generale, care rezultă din regulamentul menționat anterior:

(a)contribuțiile FED sunt plătite de statele membre în conturi speciale deschise la banca de emisiune a fiecărui stat membru sau la instituția financiară desemnată de acesta. Sumele aferente contribuțiilor rămân în aceste conturi speciale până când trebuie efectuate plățile FED;

(b)contribuțiile FED sunt plătite de statele membre în EUR, în timp ce plățile FED sunt exprimate în EUR și în alte monede;

(c)conturile bancare deschise de Comisie în numele FED nu pot avea facilități de descoperire de cont.

Pe lângă conturile speciale, Comisia a deschis, în numele FED, alte conturi bancare la instituții financiare (bănci centrale și bănci comerciale) pentru a efectua plăți și a face încasări, altele decât contribuțiile statelor membre la buget.

Operațiunile de trezorerie și de plată au un grad ridicat de automatizare și se bazează pe sisteme moderne de informații. Se aplică proceduri specifice de garantare a securității sistemelor și a separării sarcinilor în conformitate cu Regulamentul financiar, cu standardele de control intern ale Comisiei și cu principiile de audit.

Un set scris de orientări și de proceduri reglementează gestionarea operațiunilor de trezorerie și de plată, având obiectivul de a limita riscul operațional și financiar și de a asigura un nivel adecvat de control. Acestea acoperă domenii diferite de operare, iar conformitatea cu orientările și procedurile este verificată periodic.

5.2.RISCUL VALUTAR

Expunerea FED la riscul valutar la încheierea exercițiului financiar – poziție netă

milioane EUR

31.12.2023

31.12.2022

USD

EUR

Altele

Total

USD

EUR

Altele

Total

Active financiare

Active financiare la costul amortizat

7

7

3

17

–

6

–

6

Active financiare la VJED*

16

49

8

73

14

42

9

65

Creanțe**

7

4

–

11

6

4

–

10

Numerar și echivalente de numerar

6

595

–

601

7

1 015

5

1 027

36

655

11

704

27

1 067

14

1 108

Datorii financiare

Obligații și provizioane privind garanția financiară

–

2

2

4

–

3

–

3

–

2

2

4

–

3

–

3

Total

36

657

13

706

27

1 069

–

1 110

Toate contribuțiile sunt deținute în EUR, iar alte monede sunt cumpărate numai atunci când acest lucru este necesar pentru execuția plăților. În consecință, operațiunile de trezorerie ale FED nu sunt expuse riscului valutar.

5.3.RISCUL RATEI DOBÂNZII

FED nu contractează împrumuturi și, în consecință, nu este expus riscului ratei dobânzii.

FED obține dobândă la soldurile pe care le deține în diferite conturi bancare. Prin urmare, Comisia, în numele FED, a instituit măsuri menite să asigure faptul că dobânzile obținute periodic reflectă nivelul de piață al ratelor dobânzii, precum și variațiile posibile ale acestora.

Contribuțiile la bugetul FED se varsă de fiecare stat membru într-un cont special deschis la o instituție financiară desemnată de acesta. Pentru a aborda riscul de remunerare negativă, care exista în urmă cu câțiva ani, există proceduri de gestionare a numerarului pentru a reduce la minimum soldurile păstrate în conturile în cauză. În plus, în conformitate cu Regulamentul (UE) 2016/888 al Consiliului, orice remunerație negativă aplicată acestor conturi este suportată de statul membru în cauză.

Soldurile de la sfârșitul zilei ale conturilor deschise la bănci comerciale sunt remunerate zilnic. Remunerarea soldurilor deținute în astfel de conturi are la bază rate de piață variabile cărora li se aplică o marjă contractuală (pozitivă sau negativă). În cazul majorității conturilor, calculul dobânzii aferente depinde de o rată de referință pe piață și este ajustat pentru a reflecta orice fluctuație a acestei rate. În consecință, FED nu este expus riscului ca soldurile sale să fie remunerate la rate mai mici decât ratele pieței.

5.4.RISCUL DE CREDIT (RISCUL DE CONTRAPARTE)

Expunerea maximă la riscul de credit:

Pentru activele financiare, valorile raportate sunt valori contabile nete și reprezintă expunerea FED la riscul de credit la sfârșitul perioadei de raportare.

milioane EUR

31.12.2023

31.12.2022

Active financiare

Împrumuturi

16

6

Numerar și echivalente de numerar

601

1 027

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă*

11

11

Garanții acordate

–

Contracte de garanție financiară

14

12

Total la 31.12.2023

642

1 056

* Cu excepția cheltuielilor reportate

Împrumuturi aferente instrumentelor financiare: calitatea creditului

milioane EUR

31.12.2023

Etapa 1

Etapa 2

Etapa 3

POCI

Total

Rating de credit

Categoria premium și superioară

–

–

–

–

–

Categoria medie superioară

–

–

–

–

–

Categoria medie inferioară

–

–

–

–

–

Categoria „non-investment grade” și „default grade”

18

1

–

–

19

Valoarea contabilă brută

18

1

–

–

19

Minus ajustarea pentru pierderi

2

1

–

–

3

Valoare contabilă netă

16

–

–

–

16

Numerar și echivalente de numerar: calitatea creditului

milioane EUR

Milioane EUR

31.12.2023

31.12.2022

Rating de credit

Categoria premium și superioară

514

724

Categoria medie superioară

77

299

Categoria medie inferioară

11

4

Categoria „non-investment grade” și „default grade”

–

–

Valoarea contabilă brută

601

1 027

Minus ajustarea pentru pierderi

-

-

Valoare contabilă netă

601

1 027

Creanțe: calitatea creditului

milioane EUR

31.12.2023

Nescadente

Restante

Restante

Restante

Restante

Total

0-30 de zile

31-90 de zile

91 de zile-1 an

> 1 an

Valoarea contabilă brută

11

–

–

–

–

11

Minus ajustarea pentru pierderi

–

–

–

–

–

–

Valoare contabilă netă

11

–

–

–

–

11

Active financiare la VJED: calitatea creditului

În 2023, activele financiare la VJED incluse în aceste situații financiare se referă la investiții de capital care nu fac obiectul riscului de credit (a se vedea nota 2.1).

5.5.RISCUL DE LICHIDITATE

Analiza scadenței datoriilor financiare pe baza scadențelor contractuale rămase

Datoriile financiare și obligațiile de plată de la această rubrică sunt prezentate la valoarea contabilă din bilanț.

milioane EUR

< 1 an

1-5 ani

> 5 ani

Total

Datorii financiare la 31.12.2023

391

2

–

393

Datorii financiare la 31.12.2022

426

5

–

431

Principiile bugetare aplicate FED asigură faptul că resursele de numerar globale aferente perioadei bugetare sunt întotdeauna suficiente pentru efectuarea plăților. Într-adevăr, totalul contribuțiilor statelor membre este egal cu suma globală a creditelor de plată pentru perioada bugetară relevantă.

Cu toate acestea, contribuțiile statelor membre la FED sunt plătite în trei tranșe pe an, în timp ce plățile au caracter sezonier.

În vederea asigurării faptului că resursele de trezorerie sunt întotdeauna suficiente pentru a acoperi plățile care urmează să fie efectuate într-o anumită lună, informațiile privind situația trezoreriei fac obiectul unor schimburi periodice între trezoreria Comisiei și serviciile ordonatoare relevante.

Pe lângă cele menționate mai sus, în contextul operațiunilor de trezorerie ale FED, instrumentele automatizate de gestionare a numerarului asigură faptul că zilnic sunt disponibile suficiente lichidități în fiecare cont bancar al FED.

6.INFORMAȚII PRIVIND PĂRȚILE AFILIATE

Părțile afiliate ale FED sunt Fondul fiduciar Bêkou al UE, Fondul fiduciar al UE pentru Africa și Comisia Europeană. Tranzacțiile dintre aceste entități se efectuează în cadrul operațiunilor obișnuite ale FED, și din acest motiv pentru respectivele tranzacții nu sunt necesare cerințe specifice de prezentare de informații, în conformitate cu normele contabile ale UE.

FED nu are o conducere separată, întrucât este gestionat de Comisie. Drepturile la plată ale personalului-cheie din conducerea UE, incluzând Comisia, au fost prezentate în conturile anuale consolidate ale Uniunii Europene la rubrica 7.2, „Drepturile la plată ale personalului-cheie din conducere”.

7.EVENIMENTE ULTERIOARE DATEI BILANȚULUI

La data semnării acestor conturi, nu au fost constatate de către contabilul FED și nici nu i-au fost raportate probleme semnificative care să necesite o prezentare separată în prezenta secțiune. Conturile anuale și notele aferente au fost întocmite utilizând cele mai recente informații disponibile și acest lucru se reflectă în informațiile prezentate mai sus.

8.RECONCILIEREA REZULTATULUI ECONOMIC CU REZULTATUL BUGETAR

Rezultatul economic al exercițiului financiar se calculează în temeiul principiilor contabilității pe bază de angajamente. Rezultatul bugetar se bazează însă pe normele contabilității de casă. Întrucât atât rezultatul economic, cât și rezultatul bugetar se referă la aceleași tranzacții operaționale subiacente, asigurarea faptului că acestea sunt reconciliabile reprezintă un control util. Tabelul de mai jos prezintă această reconciliere, subliniind principalele sume reconciliate, defalcate pe posturi de venituri și de cheltuieli. Notele la tabel oferă informații suplimentare referitoare la natura principalelor elemente reconciliate.

milioane EUR

2023

2022

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

(2 249)

(2 813)

Venituri

Drepturi la plată care nu afectează rezultatul bugetar

(11)

(5)

Drepturi la plată constatate în cursul exercițiului financiar curent, dar necolectate încă

(2)

(3)

Drepturi la plată constatate în cursul exercițiilor financiare precedente și colectate în exercițiul financiar curent

12

19

Efectul net al prefinanțării

36

37

Venituri (nete) înregistrate în avans

(54)

(82)

Cheltuieli

Cheltuieli ale exercițiului financiar curent neplătite încă

(55)

16

Cheltuieli ale exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent

(349)

(408)

Efectul net al prefinanțării

556

244

Cheltuieli (nete) înregistrate în avans

59

607

REZULTATUL BUGETAR AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

(2 056)

(2 387)

8.1.ELEMENTE DE RECONCILIERE - VENITURI

Veniturile bugetare ale unui exercițiu financiar corespund veniturilor încasate din drepturile la plată constatate în cursul exercițiului financiar și sumelor încasate din drepturile la plată care au fost constatate în exercițiile financiare anterioare.

Drepturile la plată care nu afectează rezultatul bugetar sunt înregistrate în rezultatul economic, dar, din perspectivă bugetară, acestea nu pot fi considerate venituri, întrucât suma încasată este transferată în rezerve și nu poate fi angajată din nou fără o decizie a Consiliului.

Astfel, drepturile la plată constatate în exercițiul financiar curent, dar neîncasate încă trebuie deduse din rezultatul economic în scopul reconcilierii, deoarece nu fac parte din veniturile bugetare. În schimb, drepturile la plată constatate în exercițiile financiare anterioare și încasate în exercițiul financiar curent trebuie adăugate la rezultatul economic în scopul reconcilierii.

Rândul „Efectul net al prefinanțării” se referă la compensarea prefinanțării cu sumele recuperate de la beneficiari. Aceste încasări de numerar reprezintă venituri bugetare, dar nu au niciun impact asupra rezultatului economic și, prin urmare, trebuie adăugate în scopul reconcilierii.

Veniturile nete înregistrate în avans constau în principal în regularizări efectuate la sfârșitul exercițiului financiar în scopul separării exercițiilor. Se ia în considerare numai efectul net, și anume veniturile înregistrate în avans aferente exercițiului financiar curent din care se scad reluările veniturilor înregistrate în avans aferente exercițiului financiar anterior.

8.2.ELEMENTE DE RECONCILIERE – CHELTUIELI

Cheltuielile exercițiului financiar curent neplătite încă trebuie să fie adăugate în scopul reconcilierii întrucât sunt incluse în rezultatul economic, dar nu fac parte din cheltuielile bugetare. În schimb, cheltuielile exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent trebuie deduse din rezultatul economic în scopul reconcilierii întrucât fac parte din cheltuielile bugetare aferente exercițiului financiar curent, dar fie nu au efect asupra rezultatului economic, fie duc la scăderea cheltuielilor în cazul în care se fac corecții.

Încasările de numerar care provin din anularea plăților nu afectează rezultatul economic, însă au impact asupra rezultatului bugetar.

Efectul net al prefinanțării reprezintă combinarea noilor prefinanțări plătite în exercițiul financiar curent (recunoscute drept cheltuieli bugetare ale exercițiului financiar) și compensarea prefinanțării plătite în exercițiul financiar curent sau în exercițiile financiare anterioare prin acceptarea costurilor eligibile. Acestea din urmă reprezintă o cheltuială din perspectiva angajamentelor, dar nu în conturile bugetare, deoarece plata prefinanțării inițiale a fost deja considerată cheltuială bugetară la momentul plății.

Cheltuielile nete înregistrate în avans constau în principal din regularizări efectuate la sfârșitul exercițiului financiar în scopul separării exercițiilor, și anume cheltuielile eligibile suportate de beneficiarii fondurilor FED, dar care nu au fost încă raportate FED. Se ia în considerare numai efectul net, și anume cheltuielile înregistrate în avans aferente exercițiului financiar curent din care se scad reluările cheltuielilor înregistrate în avans aferente exercițiului financiar anterior.

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE CONSOLIDATE ÎN CADRUL FED

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE PENTRU 2023

Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la mii de euro, unele date financiare din tabele pot părea că nu corespund sumei totale.



INFORMAȚII GENERALE 

Contextul general al fondurilor fiduciare ale Uniunii

Instituire

În conformitate cu articolele 234 și 235 din Regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Uniunii („RF UE”) 3 și cu articolul 35 din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare („RF FED”) 4 , Comisia Europeană poate să instituie fonduri fiduciare ale Uniunii pentru acțiuni externe („fonduri fiduciare ale UE/FFUE”). Fondurile fiduciare ale Uniunii sunt constituite în temeiul unui acord încheiat cu alți donatori pentru a lua măsuri de urgență și măsuri ulterioare situațiilor de urgență cu scopul de a răspunde unei situații de criză, precum și măsuri tematice.

Fondurile fiduciare ale Uniunii se instituie de către Comisia Europeană, după consultarea Parlamentului European și a Consiliului sau după obținerea aprobării acestora. Această decizie include acordul de constituire încheiat cu alți donatori.

Fondurile fiduciare ale Uniunii se instituie și se execută exclusiv cu respectarea următoarelor condiții:

•intervenția Uniunii are valoare adăugată: obiectivele fondurilor fiduciare ale Uniunii, în special având în vedere amploarea sau efectele potențiale ale acestora, pot fi realizate mai bine la nivelul Uniunii decât la nivel național, iar utilizarea instrumentelor de finanțare existente nu ar fi suficientă pentru a se atinge obiectivele de politică ale Uniunii;

•fondurile fiduciare ale Uniunii contribuie la asigurarea unei vizibilități politice clare a Uniunii, comportă avantaje clare de gestiune și asigură un control mai bun din partea Uniunii asupra riscurilor și a plăților contribuțiilor din partea Uniunii și a altor donatori;

•fondurile fiduciare ale Uniunii nu dublează alte canale de finanțare sau instrumente similare existente, fără a aduce elemente suplimentare;

•obiectivele fondurilor fiduciare ale Uniunii sunt aliniate cu obiectivele instrumentului Uniunii sau postului bugetar din care sunt finanțate.

Fondurile fiduciare actuale ale UE

Până în prezent, Comisia a instituit patru FFUE:

·FFUE BÊKOU, al cărui obiectiv este de a sprijini toate aspectele ieșirii Republicii Centrafricane din criză și eforturile sale de reconstrucție. A fost instituit la 15 iulie 2014;

·FFUE MADAD, un fond fiduciar regional al Uniunii Europene ca răspuns la criza siriană. A fost instituit la 15 decembrie 2014;

·FFUE AFRICA, un fond fiduciar de urgență al Uniunii Europene pentru stabilitate și pentru abordarea cauzelor profunde ale migrației neregulamentare și ale strămutărilor de persoane în Africa. A fost instituit la 12 noiembrie 2015;

·FFUE COLUMBIA, care sprijină punerea în aplicare a acordului de pace în contextul redresării rapide și a stabilizării în urma conflictului. A fost instituit la 12 decembrie 2016.

Misiune

FFUE Bêkou a fost înființat cu scopul de a promova stabilizarea și reconstrucția Republicii Centrafricane (RCA). Principalul obiectiv al fondului, astfel cum este prevăzut în Acordul constitutiv, este acela de „a furniza ajutor consecvent și focalizat pentru reziliența grupurilor vulnerabile și sprijin pentru toate aspectele legate de ieșirea din criză și reconstrucția Republicii Centrafricane, de a coordona acțiunile pe termen scurt, mediu și lung și de a ajuta țările învecinate să facă față consecințelor crizei”.

Principalele activități operaționale

Fondul fiduciar al Uniunii reunește resurse provenind de la diferiți donatori pentru a finanța programe pe baza obiectivelor convenite. De la crearea sa în iulie 2014, FFUE Bêkou a adoptat 22 de programe și are peste 2,5 milioane de beneficiari. Scopul programelor este de a oferi asistență Republicii Centrafricane și populației acesteia în urma crizei din 2013. Mai precis, FFUE Bêkou urmărește să asigure accesul la servicii de bază (în principal asistență medicală, apă și salubritate), să sprijine redresarea economică și crearea de locuri de muncă și să promoveze coeziunea socială și reconcilierea.

Guvernanță

Gestionarea FFUE Bêkou este asigurată de Comisia Europeană, care acționează, de asemenea, ca secretariat al celor două organe de conducere - consiliul de administrație al fondului fiduciar și comitetul operațional. Consiliul de administrație și comitetul operațional ale FFUE Bêkou sunt compuse din reprezentanți ai donatorilor, ai Comisiei, ai Parlamentului European, un reprezentant al autorităților Republicii Centrafricane și observatori. Normele privind componența consiliului de administrație și regulamentul intern al acestuia se stabilesc în acordul de constituire a fondului fiduciar al Uniunii.

Principala sarcină a consiliului de administrație este de a stabili și revizui strategia globală a fondului fiduciar. Comitetul operațional este responsabil de selectarea acțiunilor finanțate de fond și supraveghează punerea în aplicare a acestora. De asemenea, comitetul aprobă conturile anuale și rapoartele anuale privind activitățile finanțate de fondul fiduciar.

Surse de finanțare

FFUE Bêkou este finanțat prin contribuții din partea donatorilor.

Conturile anuale

Bazele întocmirii

Cadrul juridic și termenele pentru întocmirea conturilor anuale sunt stabilite prin „Acordul de instituire a Fondului fiduciar al Uniunii Europene pentru Republica Centrafricană”, „Fondul fiduciar Bêkou al UE” și prin regulamentul său intern („Acordul constitutiv”). În conformitate cu Acordul constitutiv, conturile anuale sunt întocmite în conformitate cu normele adoptate de contabilul Comisiei (Normele contabile ale UE, EAR), care se bazează pe standardele de contabilitate acceptate la nivel internațional pentru sectorul public (IPSAS).

Contabil

Contabilul Comisiei îndeplinește rolul de contabil al fondurilor fiduciare ale Uniunii. Contabilul răspunde de stabilirea procedurilor contabile și a planului de conturi comune tuturor fondurilor fiduciare ale Uniunii. Auditorul intern al Comisiei, OLAF și Curtea de Conturi exercită aceleași competențe cu privire la fondurile fiduciare ale Uniunii ca și în cazul altor acțiuni întreprinse de Comisie. În fiecare an, fondurile fiduciare ale Uniunii fac, de asemenea, obiectul unui audit extern independent.

Componența conturilor anuale

Conturile anuale acoperă perioada 1 ianuarie - 31 decembrie și cuprind situațiile financiare și rapoartele privind execuția bugetară. În timp ce situațiile financiare și notele complementare se întocmesc pe baza contabilității de angajamente, rapoartele privind execuția bugetară se bazează în principal pe mișcările de numerar.

Procesele care au loc de la întocmirea conturilor provizorii până la descărcarea de gestiune

Conturile anuale fac obiectul unui audit extern independent. Conturile anuale provizorii întocmite de contabil sunt transmise, până la data de 15 februarie a anului următor, comitetului operațional care le transmite ulterior societății de audit selectate de entitate în urma unei proceduri de licitație. În urma auditului, contabilul întocmește conturile anuale finale și le transmite comitetului operațional [articolul 8 alineatul (3) al patrulea paragraf litera (c)].

Conturile anuale ale FFUE Bêkou sunt consolidate în conturile anuale ale Fondului European de Dezvoltare.

Elemente operaționale notabile ale exercițiului

Principalele realizări ale exercițiului financiar

În iulie 2014, UE a lansat primul său Fond fiduciar (FFEU), denumit Bêkou (ceea ce înseamnă „speranță” în limba sango), pentru a oferi asistență Republicii Centrafricane (RCA) și populației acesteia în urma crizei din 2013. FFUE Bêkou urmărește să asigure accesul la servicii de bază (în principal asistență medicală, apă și salubritate), să sprijine dezvoltarea rurală și redresarea economică și să promoveze reconcilierea. De la crearea sa, FFUE Bêkou a finanțat 22 de programe și a ajuns la peste jumătate din populația țării.

În 2023, situația în materie de securitate din RCA a fost caracterizată de o creștere a numărului de incidente legate de ciocnirile dintre forțele armate centrafricane și Coaliția Patrioților pentru Republica Centrafricană (CPC), dar numărul deceselor asociate violenței armate este în scădere. În plus, majoritatea luptelor care au loc în regiunile periferice ale țării indică o reducere considerabilă a violenței împotriva civililor.

Din punct de vedere politic, a fost adoptată o nouă constituție în august și s-au înregistrat progrese în lupta împotriva impunității, susținută de președintele TOUADERA. De exemplu, Curtea Penală Specială l­a arestat și l-a condamnat pentru crime de război pe Abdoulaye HISSENE, conducător militar și politician din Republica Centrafricană.

În 2023, destabilizarea țărilor învecinate a accentuat tensiunile politice și în materie de securitate din RCA. Conflictul din Sudan a dus la un aflux masiv de persoane strămutate în prefectura VAKAGA. În fine, înființarea a două noi grupări armate ciadiene în nordul îndepărtat al Republicii Centrafricane sporește tensiunile dintre cele două țări și cauzează strămutări ale populației.

În acest context ce continuă să fie volatil, 3,4 milioane de persoane aveau nevoie de asistență umanitară în august 2023, reprezentând 56 % din populația Africii Centrale. Deși îngrijorătoare, această situație este stabilă în comparație cu 2022. Sectoarele cu cel mai mare număr de persoane aflate în dificultate în 2023 erau apa, igiena și salubritatea (WASH), siguranța alimentară, sănătatea și protecția. În condițiile în care conflictele s-au deplasat dinspre principalele zone urbane ale țării, numărul persoanelor din RCA strămutate în interiorul țării continuă să scadă pentru al treilea an consecutiv. Astfel, acesta a atins cel mai scăzut nivel din 2016, de 489 000 de persoane strămutate la 31 august 2023 (în scădere față de 2022, când numărul persoanelor strămutate a fost de 515 700).

Principalele realizări în domenii de interes specifice

Principalele realizări din 2023 prezentate mai jos reflectă principalele obiective/domenii de intervenție specifice ale fondului fiduciar.

În domeniul accesului la servicii, Fondul fiduciar Bêkou a continuat să sprijine sectoarele sănătății și al WASH.

În 2023, un număr suplimentar de 44 566 de persoane au beneficiat de un acces îmbunătățit la apă, igienă și servicii de salubritate (EHA – indicatorul 1.1), numărul total de beneficiari fiind de 1 068 695 de persoane de la începutul implementării fondului.

În cursul anului 2023, au avut loc 55 289 de consultații și intervenții medicale (indicatorul 1.2), ceea ce reprezintă o scădere semnificativă față de anii precedenți, ca urmare a închiderii la sfârșitul anului 2022 a proiectelor aferente celei de a treia componente a programului HEALTH. Consultațiile medicale au reprezentat 63 % din intervențiile medicale furnizate, iar sprijinul psihosocial a reprezentat 24 %. Ar trebui remarcat faptul că numărul de consultații și intervenții legate de sănătatea mamei și a copilului și de vaccinări a scăzut dramatic în 2023, chiar dacă acestea au reprezentat o proporție constantă de la un an la altul de la începutul proiectelor HEALTH.

În domeniul coeziunii sociale, majoritatea activităților puse în aplicare cu sprijinul FFUE Bêkou au vizat capacitarea femeilor și combaterea violenței de gen, precum și consolidarea mass-mediei din țară. În 2023, 32 529 de fete sau femei au beneficiat de activități de emancipare socioeconomică în 13 dintre cele 20 de prefecturi ale țării (indicatorul 2.1), peste jumătate dintre beneficiari (58 %) primind sprijin economic, 30 % primind sprijin socioeconomic, iar 12 % – sprijin social. 4 092 de supraviețuitoare ale violenței de gen au fost sprijinite de fondul Bêkou (indicatorul 2.2) cu asistență psihosocială, îngrijire medicală, asistență juridică, furnizarea de truse ale demnității etc.

La nivel național, asistența tehnică acordată Ministerului Femeilor, Familiei și Protecției Copilului (MPFFPE) și ministerelor sectoriale relevante contribuie la formalizarea, consolidarea și armonizarea eforturilor de sensibilizare cu privire la violența de gen.

În ceea ce privește sprijinirea redresării sectoarelor economiei și producției, FFUE Bêkou a sprijinit atât agricultura productivă, cât și pe cea axată pe subzistență, sprijinind grupurile agricole și micii fermieri, încurajând crearea de locuri de muncă (atât activitățile cu utilizare intensivă a forței de muncă și formarea profesională, cât și dezvoltarea activităților generatoare de venituri) și facilitând accesul la servicii financiare pentru întreprinderile mici și persoanele fizice. În 2023, 28 093 de persoane au primit sprijin pentru începerea unei activități generatoare de venituri (indicatorul 3.4), reprezentând 30 % din indicatorul total de la începutul implementării fondului. În plus, 5 551 de mici fermieri au fost sprijiniți pentru a-și crește producția în mod durabil (indicatorul 3.3) din proiectele RELSUDE ACTED și PAPEUR Rural în 2023. Proiectul PAPEUR Rural a continuat să sprijine cele 35 de cooperative înființate în anii precedenți și, în acest context, a sprijinit 5 498 de persoane suplimentare cu diferite tipuri de asistență. În cursul anului, 3 469 de persoane au beneficiat de activități de formare profesională (indicatorul 3.6), ceea ce reprezintă o creștere de 40 % față de anul precedent. Finalizarea treptată a activităților de reabilitare a centrelor de formare și de formare a formatorilor din cadrul proiectului DEVRUR II a permis accelerarea activităților de formare pentru beneficiari în 2023.

Bugetul și execuția bugetară

Până la sfârșitul anului 2023, contribuțiile la FFUE Bêkou au fost de peste 310 milioane EUR. Fondul fiduciar a finalizat angajarea și contractarea tuturor contribuțiilor primite până la 31 decembrie 2021, cu excepția fondurilor rezervate pentru monitorizare, evaluare, audit și comunicare, care pot fi încă contractate după această dată.

În 2023 au fost contractate cinci noi contracte, în valoare totală de 128 303 EUR. Aceste contracte au fost legate de activități de audit și de comunicare.

În 2023 s-au efectuat plăți în valoare de peste 19 milioane EUR; valoarea totală a plăților a fost de peste 283 de milioane EUR de la crearea FFUE Bêkou.

Impactul activităților în situațiile financiare

În situațiile financiare, impactul activităților menționate mai sus este cel mai vizibil atunci când se analizează următoarele elemente:

·prefinanțarea: a scăzut cu 7 420 de mii EUR ca urmare a lichidării fondului fiduciar și, în consecință, a scăderii numărului de noi contracte: în 2023, au fost semnate doar 4 contracte pentru activități de audit, evaluare și comunicare, în valoare de 111 mii EUR;

·datoriile financiare: au crescut cu 18 449 de mii EUR, în principal deoarece contribuțiile încasate de la donatori au fost mai mari decât cheltuielile nete alocate donatorilor;

·cheltuielile de funcționare: au crescut cu 4 027 de mii EUR ca urmare a creșterii cheltuielilor estimate pentru 3 programe: Ajutor pentru reconstrucție și reabilitare, Asistență medicală de bază și Dezvoltare urbană.



BILANȚ

mii EUR

31.12.2023

31.12.2022

ACTIVE IMOBILIZATE

Prefinanțare

–

336

–

336

ACTIVE CURENTE

Prefinanțare

3 745

10 829

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele cu contraparte directă

3 462

3 595

Numerar și echivalente de numerar

28 420

4 316

35 627

18 740

TOTAL ACTIVE

35 627

19 076

DATORII PE TERMEN LUNG

Datorii financiare

(31 001)

(12 552)

(31 001)

(12 552)

DATORII CURENTE

Obligații de plată

–

(4 563)

Cheltuieli înregistrate în avans

(4 626)

(1 961)

(4 626)

(6 524)

TOTAL DATORII

(35 627)

(19 076)

ACTIVE NETE

–

–

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

mii EUR

2023

2022

VENITURI

Venituri din tranzacții fără contraparte directă

Venituri din donații

24 550

21 504

Recuperarea cheltuielilor

717

42

25 268

21 546

Veniturile din tranzacții de schimb

Venituri financiare

636

40

636

40

Total venituri

25 904

21 586

CHELTUIELI

Cheltuieli de funcționare

(24 278)

(20 251)

Costuri de finanțare

–

(12)

Alte cheltuieli

(1 626)

(1 323)

Total cheltuieli

(25 904)

(21 586)

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

–

–

SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR

mii EUR

2023

2022

Rezultatul economic al exercițiului financiar

–

–

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

7 420

811

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții cu contraparte directă și a sumelor de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele cu contraparte directă

132

851

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

18 450

9 385

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

(4 563)

1 716

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans

2 665

(12 240)

FLUXURI NETE DE NUMERAR

24 104

524

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

24 104

524

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

4 316

3 792

Numerar și echivalente de numerar la încheierea exercițiului financiar

28 420

4 316

 

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FFUE AFRICA PENTRU 2023

Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la mii de euro, unele date financiare din tabele pot părea că nu corespund sumei totale.

INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FFUE AFRICA

Contextul general al fondurilor fiduciare ale Uniunii

Instituire

În conformitate cu articolele 234 și 235 din Regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Uniunii („RF UE”) 5 și cu articolul 35 din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare („RF FED”) 6 , Comisia Europeană poate să instituie fonduri fiduciare ale Uniunii pentru acțiuni externe („fonduri fiduciare ale UE/FFUE”). Fondurile fiduciare ale Uniunii sunt constituite în temeiul unui acord încheiat cu alți donatori pentru a lua măsuri de urgență și măsuri ulterioare situațiilor de urgență cu scopul de a răspunde unei situații de criză, precum și măsuri tematice.

Fondurile fiduciare ale Uniunii se instituie de către Comisia Europeană, după consultarea Parlamentului European și a Consiliului sau după obținerea aprobării acestora. Această decizie include acordul de constituire încheiat cu alți donatori.

Fondurile fiduciare ale Uniunii se instituie și se execută exclusiv cu respectarea următoarelor condiții:

•intervenția Uniunii are valoare adăugată: obiectivele fondurilor fiduciare ale Uniunii, în special având în vedere amploarea sau efectele potențiale ale acestora, pot fi realizate mai bine la nivelul Uniunii decât la nivel național, iar utilizarea instrumentelor de finanțare existente nu ar fi suficientă pentru a se atinge obiectivele de politică ale Uniunii;

•fondurile fiduciare ale Uniunii contribuie la asigurarea unei vizibilități politice clare a Uniunii, comportă avantaje clare de gestiune și asigură un control mai bun din partea Uniunii asupra riscurilor și a plăților contribuțiilor din partea Uniunii și a altor donatori;

•fondurile fiduciare ale Uniunii nu dublează alte canale de finanțare sau instrumente similare existente, fără a aduce elemente suplimentare;

•obiectivele fondurilor fiduciare ale Uniunii sunt aliniate cu obiectivele instrumentului Uniunii sau postului bugetar din care sunt finanțate.

Fondurile fiduciare actuale ale UE

Până în prezent, Comisia a instituit patru FFUE:

·FFUE BÊKOU, al cărui obiectiv este de a sprijini toate aspectele ieșirii Republicii Centrafricane din criză și eforturile sale de reconstrucție. A fost instituit la 15 iulie 2014;

·FFUE MADAD, un fond fiduciar regional al Uniunii Europene ca răspuns la criza siriană. A fost instituit la 15 decembrie 2014;

·FFUE AFRICA, un fond fiduciar de urgență al Uniunii Europene pentru stabilitate și pentru abordarea cauzelor profunde ale migrației neregulamentare și ale strămutărilor de persoane în Africa. A fost instituit la 12 noiembrie 2015;

·FFUE COLUMBIA, care sprijină punerea în aplicare a acordului de pace în contextul redresării rapide și a stabilizării în urma conflictului. A fost instituit la 12 decembrie 2016.

Misiune

Principalele obiective ale FFUE AFRICA sunt de a sprijini toate aspectele stabilității și de a contribui la o mai bună gestionare a migrației, precum și la abordarea cauzelor profunde ale destabilizării, ale strămutării forțate și ale migrației neregulamentare, mai ales prin promovarea rezilienței, a oportunităților economice și a egalității de șanse, a securității și a dezvoltării și prin combaterea încălcărilor drepturilor omului.

Principalele activități operaționale

Fondul fiduciar al Uniunii reunește resurse provenind de la diferiți donatori pentru a finanța o acțiune pe baza obiectivelor convenite. FFUE Africa își desfășoară activitatea în trei zone geografice principale, și anume regiunea Sahel și zona Lacului Ciad, Cornul Africii și Africa de Nord. Țările limitrofe țărilor eligibile pot beneficia, de la caz la caz, de proiectele fondului fiduciar. Fondul fiduciar este instituit pentru o perioadă limitată, cu scopul de a furniza un răspuns pe termen scurt și mediu la provocările cu care se confruntă regiunile.

Guvernanță

Gestionarea FFUE Africa este asigurată de Comisia Europeană, care acționează, de asemenea, ca secretariat al celor două organe de conducere - consiliul de administrație al fondului fiduciar și comitetul operațional. Consiliul de administrație al fondului fiduciar și comitetul operațional al FFUE Africa au în componența lor reprezentanți ai donatorilor și ai Comisiei, precum și reprezentanți ai statelor membre ale UE care nu contribuie la fond, ai autorităților din țările eligibile și ai organizațiilor regionale în calitate de observatori. Normele privind componența consiliului de administrație și regulamentul intern al acestuia se stabilesc în acordul de constituire a fondului fiduciar al Uniunii.

Principala sarcină a consiliului de administrație este de a stabili și revizui strategia globală a fondului fiduciar. Comitetul operațional este responsabil de selectarea acțiunilor finanțate de fond și supraveghează punerea în aplicare a acestora. De asemenea, comitetul aprobă conturile anuale și rapoartele anuale privind activitățile finanțate de fondul fiduciar.

Surse de finanțare

FFUE Africa este finanțat prin contribuții din partea donatorilor.

Bazele întocmirii

Cadrul juridic și termenele pentru întocmirea conturilor anuale sunt stabilite prin „Acordul de instituire a Fondului fiduciar de urgență al Uniunii Europene pentru stabilitate și abordarea cauzelor profunde ale migrației neregulamentare și ale strămutărilor de persoane în Africa și normele sale interne” („Acordul constitutiv”). În conformitate cu Acordul constitutiv, conturile anuale sunt întocmite în conformitate cu normele adoptate de contabilul Comisiei (Normele contabile ale UE, EAR), care se bazează pe standardele de contabilitate acceptate la nivel internațional pentru sectorul public (IPSAS).

Contabil

În temeiul Acordului constitutiv, contabilul Comisiei îndeplinește rolul de contabil al fondurilor fiduciare ale Uniunii.

Componența conturilor anuale

Conturile anuale acoperă perioada 1 ianuarie - 31 decembrie și cuprind situațiile financiare și rapoartele privind execuția bugetară. În timp ce situațiile financiare și notele complementare se întocmesc pe baza contabilității de angajamente, rapoartele privind execuția bugetară se bazează în principal pe mișcările de numerar.

Procesele care au loc de la întocmirea conturilor provizorii până la descărcarea de gestiune

Conturile anuale fac obiectul unui audit extern independent. Conturile anuale provizorii întocmite de contabil sunt transmise, până la data de 15 februarie a anului următor, comitetului operațional care le transmite ulterior societății de audit selectate de entitate în urma unei proceduri de licitație. În urma auditului, contabilul întocmește conturile anuale finale și le transmite spre aprobare comitetului operațional.

Conturile anuale ale FFUE Africa sunt consolidate în conturile anuale ale Fondului European de Dezvoltare.

Elemente operaționale notabile ale exercițiului

Principalele realizări ale exercițiului financiar

În conformitate cu sfârșitul perioadei de contractare la 31 decembrie 2021, începând din ianuarie 2022, FFUE Africa nu a mai finanțat noi angajamente financiare sau suplimentări bugetare. Angajamentele financiare legate de activitățile administrative, cum ar fi auditurile, evaluările și activitățile de monitorizare și comunicare, sunt singurele care pot fi contractate. Programele din cadrul FFUE Africa vor continua să fie puse în aplicare până la sfârșitul anului 2025.

În cursul anului 2023, FFUE Africa a demonstrat, de asemenea, că este un instrument de punere în aplicare rapidă și eficace, facilitând dialogul politic cu țările partenere africane, aplicând abordări inovatoare și producând rezultate tangibile în cele trei regiuni (Sahel și Lacul Ciad, Cornul Africii și Africa de Nord).

În regiunea Cornului Africii, consecințele continue ale schimbărilor climatice au persistat în 2023. Inundațiile grave din Somalia, Kenya, Etiopia și Sudanul de Sud au dus la moartea a zeci de persoane și au cauzat strămutarea a peste 2 milioane de persoane, în timp ce criza insecurității alimentare s-a agravat în întreaga regiune. Provocările economice, sociale și în materie de securitate sunt mari și neîntrerupte, iar conflictul armat care a izbucnit în Sudan în aprilie 2023 a afectat întreaga regiune. În consecință, Sudanul este în prezent țara cu cel mai mare număr de persoane strămutate și cu cea mai mare criză a strămutării copiilor din lume, conform UNHCR. Cu toate acestea, situația în materie de securitate din Somalia pare să se îmbunătățească ușor, în timp ce Kenya și Djibouti își continuă calea către stabilitate, în pofida provocărilor actuale.

În acest context dificil, FFUE a raportat, în primul semestru al anului 2023, cele mai mari rezultate semestriale în materie de asistență nutrițională de la începutul EUTF în Cornul Africii. Într-adevăr, în primele șase luni, 433 728 de persoane au beneficiat de asistență nutrițională din partea FFUE, și anume 15 % din totalul beneficiarilor de până acum (2 833 594 de persoane). Acest nivel al rezultatelor a fost atins în special prin distribuirea de pudră cu multiple oligoelemente copiilor cu vârsta mai mică de cinci ani și prin hrănirea copiilor la școală în Sudan.

În mod similar, FFUE a raportat în primul semestru cel mai mare număr bianual de migranți, refugiați, persoane returnate și persoane strămutate intern cărora li s-a acordat protecție sau asistență (în principal în Sudan), și anume 103 436 de persoane din cele 198 826 de persoane sprijinite până în prezent.

EUTF a sprijinit, de asemenea, eforturile de stabilizare și de consolidare a păcii în regiune, un număr total de 65 369 de angajați ai actorilor statali și nestatali beneficiind de activități de consolidare a capacităților privind competențele legate de pace, securitate și guvernanță, inclusiv 2 392 de noi beneficiari în primul semestru al anului 2023. Anul acesta, majoritatea rezultatelor s-au obținut în regiunea Gambella din Etiopia și în Sudanul de Sud.

În 2023, regiunea Sahel și a Lacului Ciad s-a confruntat cu numeroase provocări economice și umanitare, cum ar fi inflația, încetinirea creșterii economice, dificultățile legate de îndatorare, criza alimentară, strămutarea, migrația, criza în materie de securitate și violența.

Investițiile în capitalul uman au reprezentat o abordare majoră a FFUE în ceea ce privește sprijinirea creării de locuri de muncă în regiune. În prima jumătate a anului 2023, programele finanțate de FFUE au creat sau au sprijinit 11 087 de locuri de muncă, majoritatea în Niger, Guineea și Senegal. Învățământul profesional și tehnic (IPT) și dezvoltarea competențelor sunt esențiale pentru îmbunătățirea productivității muncii, 23 266 de persoane beneficiind de IPT și de dezvoltarea competențelor.

De asemenea, în primul semestru al anului 2023, activitățile finanțate de FFUE s-au axat pe sensibilizarea cu privire la riscurile aferente migrației neregulamentare, de această campanie beneficiind 2 943 412 de persoane. FFUE a sprijinit 420 de returnări voluntare și reintegrarea a 509 de migranți care s-au întors în țara de origine. De la lansarea FFUE, 73 215 de migranți care s-au întors în țara de origine au beneficiat de asistență pentru returnarea voluntară și 91 642 de asistență pentru reintegrare în regiunea Sahel și a Lacului Ciad.

Într-o situație foarte tensionată, caracterizată de intensificarea crizei în materie de securitate din regiune, în prima jumătate a anului 2023 programele finanțate de FFUE au format 11 520 de persoane cu privire la guvernanță, prevenirea conflictelor și drepturile omului în regiunea Sahel și a Lacului Ciad. O realizare notabilă a primului semestru a fost formarea a 8 823 de persoane în Mali pentru a sprijini desfășurarea referendumului care a dus la adoptarea unei noi constituții în iunie. În plus, 1 397 417 de persoane au participat la activități de prevenire a conflictelor și de apărare a drepturilor omului. În fine, programele finanțate de FFUE au furnizat 10 034 de echipamente instituțiilor civile și forțelor de securitate, pentru a consolida guvernanța și securitatea.

Deși a continuat să fie afectat de consecințele războiului de agresiune al Rusiei împotriva Ucrainei, anul 2023 a fost marcat de mai multe crize neprevăzute care au afectat țări din Africa de Nord și vecinii acestora, inclusiv Sudanul, Nigerul și, cel mai recent, teritoriile palestiniene, ceea ce a dus la continuarea încetinirii creșterii economice și politice în regiune, precum și la noi tensiuni și mișcări migratorii. În 2023, trecerile neregulamentare ale frontierei pe ruta central-mediteraneeană din Tunisia și Libia către Italia și Malta au crescut cu 50 % față de 2022, numărul total de sosiri fiind de 157 951. Tunisia rămâne principala țară de plecare către Italia (și UE) în 2023, urmată de Libia. În 2023, Guineea și Tunisia au rămas principalele naționalități ale persoanelor care au sosit în Italia, fiecare reprezentând peste 17 000 de sosiri, urmate de Côte d’Ivoire și Bangladesh. În mod similar, presiunea asupra rutelor vest­mediteraneene și atlantice a crescut substanțial în comparație cu aceeași perioadă a anului anterior, numărul total de sosiri fiind de 56 039 (+ 95 % față de 2022).

Bugetul și execuția bugetară

În 2023, nu au existat noi programe sau suplimentări bugetare în niciuna dintre cele trei regiuni ale FFUE Africa, în conformitate cu încheierea la 31 decembrie 2021 a perioadei de contractare. Suma totală angajată pentru cheltuielile operaționale și administrative de la începutul FFUE pentru Africa a fost de 5 053,27 milioane EUR. Cuantumul aferent programelor operaționale aprobate de la începutul FFUE pentru Africa este de 1 810 milioane EUR pentru regiunea Cornului Africii; 2 217,8 milioane EUR pentru regiunea Sahel și Lacul Ciad și 907,3 milioane EUR pentru regiunea Africii de Nord.

În 2023 au fost contractate 28 de noi contracte, în valoare totală de 5,08 milioane EUR. Aceste contracte erau legate doar de activități administrative (audit, evaluare, comunicare, monitorizare), întrucât programele operaționale sau activitățile nu mai pot fi finanțate de la 31 decembrie 2021.

În 2023, plățile au fost de 332,4 milioane EUR, sumă cu 110 milioane EUR mai mică decât în 2022 (442 de milioane EUR). Plățile sunt mai mici în 2023, din cauza faptului că mai multe proiecte au ajuns la sfârșitul perioadei de punere în aplicare.

Impactul activităților în situațiile financiare

În situațiile financiare, impactul activităților menționate mai sus este cel mai vizibil atunci când se analizează următoarele elemente:

·prefinanțarea: au scăzut cu 122 362 de mii EUR ca urmare a lichidării fondului fiduciar și, în consecință, a scăderii numărului de noi contracte: În 2023, au fost semnate doar 28 de contracte, acestea referindu-se la activități administrative: audit, evaluare, comunicare și monitorizare, în valoare de 5,08 milioane EUR;

·datoriile financiare: au scăzut cu 70 236 de mii EUR, în principal pentru că contribuțiile încasate în cursul anului au fost mai mici decât cheltuielile nete alocate donatorilor; 

·cheltuielile de funcționare: au scăzut cu 203 251 de mii EUR ca urmare a lichidării treptate a fondului fiduciar, ceea ce a dus la o scădere a numărului de contracte în curs și, în consecință, la o scădere a cheltuielilor.



BILANȚ

mii EUR

31.12.2023

31.12.2022

ACTIVE IMOBILIZATE

Active financiare

3 949

1 943

Prefinanțare

18 254

14 927

22 204

16 870

ACTIVE CURENTE

Prefinanțare

178 366

304 055

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele cu contraparte directă

22 396

35 914

Numerar și echivalente de numerar

177 553

157 587

378 315

497 556

TOTAL ACTIVE

400 519

514 426

DATORII PE TERMEN LUNG

Datorii financiare

(264 555)

(334 791)

(264 555)

(334 791)

DATORII CURENTE

Obligații de plată

(14 261)

(30 975)

Cheltuieli înregistrate în avans

(121 704)

(148 660)

(135 965)

(179 635)

TOTAL DATORII

(400 519)

(514 426)

ACTIVE NETE

–

–

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

mii EUR

2023

2022

VENITURI

Venituri din tranzacții fără contraparte directă

Venituri din donații

408 274

605 739

Recuperarea cheltuielilor

179

754

408 453

606 493

Veniturile din tranzacții de schimb

Venituri financiare

4 865

251

Alte venituri din tranzacții fără contraparte directă

13 446

18 902

18 311

19 152

Total venituri

426 764

625 645

CHELTUIELI

Cheltuieli de funcționare

(387 294)

(590 545)

Costuri de finanțare

(434)

(643)

Alte cheltuieli

(39 036)

(34 457)

Total cheltuieli

(426 764)

(625 645)

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

–

–

SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR

mii EUR

2023

2022

Rezultatul economic al exercițiului financiar

–

–

Activități de exploatare

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

122 362

173 980

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții cu contraparte directă și a sumelor de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele cu contraparte directă

13 517

9 425

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

(70 236)

(190 739)

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

(16 715)

(22 168)

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans

(26 956)

9 272

Activități de investiții

Creșterea/scăderea activelor financiare nederivate la valoare justă prin excedent sau deficit

(2 007)

(1 943)

FLUXURI NETE DE NUMERAR

19 966

(22 172)

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

19 966

(22 172)

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

157 587

179 759

Numerar și echivalente de numerar la încheierea exercițiului financiar

177 553

157 587

SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE FED ȘI ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE

Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la milioane de euro, unele date financiare din tabele pot părea că nu corespund sumei totale.

BILANȚUL CONSOLIDAT

milioane EUR

31.12.2023

31.12.2022

ACTIVE IMOBILIZATE

Active financiare

91

69

Prefinanțare

592

503

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă

5

7

689

580

ACTIVE CURENTE

Active financiare

3

3

Prefinanțare

1 137

1 711

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele cu contraparte directă

50

66

Numerar și echivalente de numerar

807

1 189

1 997

2 970

TOTAL ACTIVE

2 686

3 550

DATORII PE TERMEN LUNG

Datorii financiare

(85)

(101)

(85)

(101)

DATORII CURENTE

Obligații de plată

(406)

(462)

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate

(1 110)

(1 282)

(1 516)

(1 744)

TOTAL DATORII

(1 600)

(1 845)

ACTIVE NETE

1 086

1 705

FONDURI ȘI REZERVE

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

54 566

65 100

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

2 252

2 252

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

(53 484)

(62 834)

Rezultatul economic al exercițiului financiar

(2 249)

(2 813)

ACTIVE NETE

1 086

1 705

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE CONSOLIDAT

milioane EUR

2023

2022

VENITURI

Venituri din tranzacții fără contraparte directă

Activități de recuperare

15

19

Venituri din donații pentru fonduri fiduciare

122

169

136

188

Veniturile din tranzacții de schimb

Venituri financiare

14

3

Alte venituri

56

96

70

99

Total venituri

207

287

CHELTUIELI

Instrumente de ajutor

(1 870)

(2 331)

Cheltuieli executate de alte entități

(3)

(1)

Cheltuieli executate de fondurile fiduciare

(412)

(611)

Cheltuieli de cofinanțare

(8)

4

Costuri de finanțare

(7)

(7)

Alte cheltuieli

(157)

(155)

Total cheltuieli

(2 456)

(3 100)

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

(2 249)

(2 813)

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A FLUXURILOR DE TREZORERIE

milioane EUR

2023

2022

Rezultatul economic al exercițiului financiar

(2 249)

(2 813)

Activități de exploatare

Majorare de capital – contribuții

1 630

2 458

(Creșterea)/scăderea contribuțiilor la fondul fiduciar

–

–

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

486

414

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții cu contraparte directă și a sumelor de recuperat din alte tipuri de tranzacții decât cele cu contraparte directă

18

16

Creșterea/(scăderea) provizioanelor

2

1

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

(18)

(54)

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

(56)

(96)

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate

(172)

120

Alte variații nemonetare

–

-

Activități de investiții

(Creșterea)/scăderea activelor financiare disponibile pentru vânzare

(22)

(33)

FLUXURI NETE DE NUMERAR

(382)

12

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

(382)

12

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

1 189

1 177

Numerar și echivalente de numerar la încheierea exercițiului financiar

807

1 189

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE

Milioane EUR

Capitalul fondului – FED-uri active (A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active (B)

Capitalul solicitat al fondului - FED-uri active (C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate (D)

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat (E)

Total active nete (C)+(D)+(E)+(F)

SOLD LA 31.12.2021

72 998

10 355

62 643

(62 834)

2 252

2 061

Majorare de capital – contribuții

(43)

(2 500)

2 457

–

–

2 457

Rezultatul economic al exercițiului financiar

–

–

–

(2 813)

–

(2 813)

SOLD LA 31.12.2022

72 955

7 855

65 100

(65 647)

2 252

1 705

Majorare de capital – contribuții

(185)

(1 815)

1 630

1 630

Închiderea celui de-al 8-lea FED

(12 164)

(12 164)

12 164

–

Rezultatul economic al exercițiului financiar

–

(2 249)

(2 249)

SOLD LA 31.12.2023

60 607

6 040

54 566

(55 733)

2 252

1 086

RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ A FED



CUPRINS

1.    CONTEXT    

1.1.    FED-urile anterioare    

1.2.    Al 10-lea și al 11-lea FED    

2.    EXECUȚIA FINANCIARĂ    

2.1.    REZULTATUL FINANCIAR    

2.2.    RESURSE    

2.3.    CHELTUIELI OPERAȚIONALE ȘI PROGRAME SPECIFICE    

3.    GLOSAR    

 

CONTEXT

Lansat în 1959, Fondul european de dezvoltare este principalul instrument pentru acordarea ajutorului UE în vederea cooperării pentru dezvoltare în țările din Africa, zona Caraibilor și Pacific (ACP) și în țările și teritoriile de peste mări (TTPM). Acest acord are ca obiectiv principal reducerea și, în cele din urmă, eradicarea sărăciei.

FED este instituit printr-un acord intern al reprezentanților statelor membre și este gestionat de un comitet specific. Resursele FED sunt contribuții ad-hoc din partea statelor membre UE, care decid cu privire la suma totală care va fi alocată fondului (pe o perioadă de cinci ani). Pe lângă aceste contribuții, este, de asemenea, posibil ca statele membre să încheie acorduri de cofinanțare sau să efectueze contribuții financiare voluntare la FED. Comisia Europeană răspunde de execuția financiară a operațiunilor efectuate cu resursele FED. Facilitatea pentru investiții este gestionată de Banca Europeană de Investiții (BEI).

FED este un fond care funcționează în baza principiului multianualității. Fiecare FED se încheie pe o perioadă de aproximativ cinci ani și este reglementat de propriul său regulament financiar. Acordul intern de creare a ultimului FED, cel de al 11-lea FED (2014-2020), a intrat în vigoare la 1 martie 2015. Începând din 2021, cooperarea cu țările ACP este inclusă în Instrumentul de vecinătate, dezvoltare și cooperare internațională (IVCDCI). Cu toate acestea, proiectele în curs, finanțate în cadrul FED, vor continua să fie puse în aplicare, în conformitate cu temeiul juridic al FED respectiv.

Prezentul raport este elaborat în conformitate cu articolul 39 din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea FED 7 . Raportul prezintă informații privind operațiunile de venituri și cheltuieli ale FED, cu accent pe evenimente importante care au avut un impact semnificativ asupra execuției financiare a exercițiului.

Dat fiind că nu există operațiuni în curs în cadrul FED-urilor anterioare 8 , prezentul raport include cifre referitoare doar la cel de al 10-lea și al 11-lea FED.

FED-urile anterioare

AL 6-LEA ȘI AL 7-LEA FED

Cel de al 6-lea FED a fost închis în 2006, iar cel de al 7-lea FED a fost închis în 2008.

În conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (b) din Acordul intern privind cel de al 9-lea FED, soldurile și dezangajările FED-urilor anterioare au fost transferate celui de al 9-lea FED.

AL 8-LEA ȘI AL 9-LEA FED

Anul 2021 a marcat închiderea financiară și operațională a celui de al 8-lea FED pentru o sumă totală a cheltuielilor de 10 374 de milioane EUR. Comisia a anunțat închiderea celui de al 8-lea FED pentru statele membre în comunicarea care a fost prezentată Consiliului în octombrie 2021.

Toate activitățile din cadrul celui de al 8-lea FED au fost finalizate, toate verificările și controalele au fost efectuate și toate contractele și deciziile financiare sunt închise în conturile FED. Toate ordinele de recuperare care erau încă deschise după închiderea operațională au fost încasate sau s-a renunțat la acestea, cu excepția a 10 ordine de recuperare (inclusiv 6 cazuri de litigii urmărite de Serviciul Juridic). În conformitate cu Decizia C(2003) 19044 a Comisiei, aceste ordine de recuperare au fost transferate către cel de al 9-lea FED.

Închiderea celui de al9-lea FED înregistrează progrese satisfăcătoare. Mai sunt deschise 10 contracte, dintre care 6 se referă la acțiuni în Sudanul de Sud (Decizia 2011/315/UE a Consiliului). Acestea au fost decise după clauza de încetare a efectelor celui de al 9-lea FED și ar trebui, în principiu, să fie închise în cursul anului 2024.

În perioada 2015-2023, Comisia a efectuat cinci rambursări de credite din cadrul celui de al 8-lea/al 9-lea FED în valoare totală de 1 911,1 milioane EUR 9 . Un sold de 7,8 de milioane EUR a fost rambursat în ianuarie 2024 10 în contextul plății primei tranșe a contribuțiilor statelor membre la FED pentru anul 2024.

Al 10-lea și al 11-lea FED

Acordul de parteneriat ACP-CE a fost semnat la 23 iunie 2000 la Cotonou de către statele membre ale Comunității Europene și statele din Africa, zona Caraibilor și Pacific (statele ACP) și a intrat în vigoare la 1 aprilie 2003 (instituind cel de al 9-lea FED). Acordul de la Cotonou a fost modificat de două ori, prima dată prin acordul semnat la Luxemburg la 25 iunie 2005 (de instituire a celui de al 10-lea FED), iar a doua oară prin acordul semnat la Ouagadougou la 22 iunie 2010 (de instituire a celui de al 11-lea FED).

Decizia Consiliului din 27 noiembrie 2001 (2001/822/CE) privind asocierea țărilor și a teritoriilor de peste mări (TTPM) la Uniunea Europeană a intrat în vigoare la data de 2 decembrie 2001. Această decizie a fost modificată la data de 19 martie 2007 (Decizia 2007/249/CE).

Acordul intern privind finanțarea ajutoarelor comunitare în baza cadrului financiar multianual pentru perioada 2014-2020 în conformitate cu Acordul de la Cotonou revizuit, adoptat de reprezentanții guvernelor statelor membre ale Comunității Europene în august 2013, a intrat în vigoare în martie 2015.

În temeiul Acordului de la Cotonou, pentru a doua perioadă (2008-2013), bugetul total al celui de al 10­lea FED a fost de 22 682 de milioane EUR. Din această sumă:

·21 966 de milioane EUR au fost alocate țărilor ACP;

·286 de milioane EUR au fost alocate TTPM și

·430 de milioane EUR au fost alocate Comisiei drept cheltuieli de sprijin pentru programarea și punerea în aplicare a FED.

Suma pentru țările ACP este împărțită astfel:

·17 766 de milioane EUR pentru finanțarea unor programe indicative naționale și regionale;

·2 700 de milioane EUR pentru cooperarea intra-ACP și intraregională și

·1 500 de milioane EUR pentru facilitățile de investiții.

În special, o proporție mai mare din buget este alocată programelor regionale, subliniind astfel importanța integrării economice regionale drept cadru de bază pentru dezvoltarea națională și locală. Un element inovator în cadrul celui de al 10-lea FED a fost crearea unor „sume de stimulare” pentru fiecare țară.

În temeiul Acordului de la Cotonou, a treia perioadă (2014-2020) a ajutoarelor Uniunii destinate statelor ACP și TTPM beneficiază de o finanțare din cel de al 11-lea FED în valoare de 30 506 de milioane EUR, din care:

·29 089 de milioane EUR sunt alocate țărilor ACP în conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (a) și cu articolul 2 litera (d) din Acordul intern, din care 27 955 de milioane EUR sunt gestionate de Comisia Europeană;

·364,5 milioane EUR sunt alocate țărilor TTPM în conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (a) și cu articolul 3 alineatul (1) din Acordul intern, din care 359,5 milioane EUR sunt gestionate de Comisia Europeană; și

·1 052,5 milioane EUR sunt alocate Comisiei pentru a finanța costurile rezultate din programarea și execuția resurselor celui de al 11-lea FED, în conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (a) din Acordul intern.



EXECUȚIA FINANCIARĂ

REZULTATUL FINANCIAR

EVOLUȚIA CREDITELOR CELUI DE AL 10-LEA FED

 

 

 

 

 

 

AL 10-LEA FED
EVOLUȚIA CREDITELOR: 31 decembrie 2023
ANALIZA CREDITELOR PE INSTRUMENTE

 

 

 

 

 

(milioane EUR)

INSTRUMENTUL

CREDITELE INIȚIALE

CREȘTERI/DIMINUĂRI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 decembrie 2022

CREȘTEREA SAU DIMINUAREA RESURSELOR ÎN 2023

Note

NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR

ACP

Cofinanțare

0

202

 

 

202

Contribuții periodice ale statelor membre

21 326

(526)

(95)

 

20 705

SUBTOTAL ACP

21 326

(324)

(95)

 

20 907

 

 

 

 

 

 

 

TTPM

Contribuții periodice ale statelor membre

0

240

(0)

 

239

SUBTOTAL TTPM

0

240

(0)

 

239

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL AL 10-lea FED

21 326

(84)

(96)

 

21 146



EVOLUȚIA CREDITELOR CELUI DE AL 11-lea FED

Al 11-lea FED
EVOLUȚIA CREDITELOR: 31 decembrie 2023
ANALIZA CREDITELOR PE INSTRUMENTE

 

 

 

 

 

(milioane EUR)

INSTRUMENTUL

CREDITELE INIȚIALE

CREȘTERI/DIMINUĂRI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 decembrie 2022

CREȘTEREA SAU DIMINUAREA RESURSELOR ÎN 2023

Note

NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR

ACP

Cofinanțare

0

89

0

 

89

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

0

1

 

 

1

Contribuții periodice ale statelor membre

30 060

(822)

(74)

 

29 164

SUBTOTAL ACP

30 060

(732)

 

 

29 255

 

 

 

 

 

 

 

TTPM

Cofinanțare

0

0

 

 

0

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

0

0

 

 

0

Contribuții periodice ale statelor membre

0

355

(4)

 

351

SUBTOTAL TTPM

0

355

 

 

351

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL AL 11-LEA FED

30 060

(526)

71

 

29 605



EVOLUȚIA ANGAJAMENTELOR, A FONDURILOR ALOCATE ȘI A PLĂȚILOR PENTRU CEL DE AL 10­LEA FED

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2023
CATEGORIA DE AJUTOARE

ACP + TTPM – al 10-lea FED

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(milioane EUR)

 

CREDITE

DECIZII

FONDURI ALOCATE

PLĂȚI

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

(1)

(2)

 

(2) : (1)

(3)

 

(3) : (2)

(4)

 

(4) : (3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Contribuții periodice ale statelor membre

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Alocări

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ACP

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

12 297

12 288

(36)

100%

12 264

(19)

100%

12 199

37

99%

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

1 965

1 962

(4)

100%

1 961

(0)

100%

1 960

1

100%

SUBTOTAL: SECURITATE ALIMENTARĂ

343

484

0

141%

482

166

100%

306

74

64%

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

527

526

(0)

100%

526

0

100%

522

 

99%

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

3 612

3 596

(22)

100%

3 572

23

99%

3 384

60

95%

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

1 948

1 792

(18)

92%

1 768

(10)

99%

1 692

(2)

96%

Cofinanțare

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Alocări

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

185

175

(3)

95%

175

(0)

100%

173

1

99%

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

5

5

(0)

110%

5

(0)

100%

5

1

100%

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

12

11

 

91%

11

 

100%

11

 

100%

Rezervă care nu poate fi mobilizată

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ - AL 8-LEA/9-LEA FED

14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Contribuții periodice ale statelor membre

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Alocări

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

TTPM

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

186

186

0

100%

182

(1)

98%

172

2

95%

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

14

14

0

100%

14

 

100%

14

 

100%

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

5

5

 

100%

5

 

100%

5

 

100%

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

34

34

0

100%

34

(0)

99%

34

(0)

100%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE) (A+B)

21 146

21 078

(84)

100%

20 999

158

100%

20 477

175

98%



EVOLUȚIA ANGAJAMENTELOR, A FONDURILOR ALOCATE ȘI A PLĂȚILOR PENTRU CEL DE AL 11­LEA FED

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2023
CATEGORIA DE AJUTOARE

ACP + TTPM – AL 11-LEA FED

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(milioane EUR)

 

CREDITE

DECIZII

FONDURI ALOCATE

PLĂȚI

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

(1)

(2)

 

(2) : (1)

(3)

 

(3) : (2)

(4)

 

(4) : (3)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Contribuții periodice ale statelor membre

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Alocări

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ACP

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

15 369

15 329

(92)

100%

14 723

311

96%

12 124

1 061

82%

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

1 060

1 059

(0)

100%

1 053

13

99%

1 007

27

96%

SUBTOTAL: SECURITATE ALIMENTARĂ

112

112

0

100%

112

91

100%

41

37

36%

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

1 072

1 066

(1)

99%

1 062

(0)

100%

958

48

90%

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

4 004

3 894

(13)

97%

3 926

104

101%

3 340

155

85%

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

7 253

7 227

(59)

100%

7 090

44

98%

5 964

512

84%

Cofinanțare

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Alocări

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

46

45

(1)

99%

45

0

100%

40

14

89%

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

4

4

 

100%

4

0

100%

4

3

100%

SUBTOTAL: ALOCĂRI INTRA-ACP

33

33

0

100%

33

(0)

100%

28

0

85%

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

8

6

0

75%

6

0

100%

6

2

100%

Rezervă care nu poate fi mobilizată

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerve

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ – AL10-LEA FED

128

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ – AL11-LEA FED

167

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerve

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

1

1

 

52%

1

 

100%

1

 

100%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Contribuții periodice ale statelor membre

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Alocări

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

TTPM

SUBTOTAL: PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

211

211

(0)

100%

194

0

92%

193

1

100%

SUBTOTAL: PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

12

12

0

100%

12

0

100%

12

0

99%

SUBTOTAL: FACILITATEA DE TRANZIȚIE

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUBTOTAL: COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

8

7

(2)

79%

6

(0)

96%

6

1

94%

SUBTOTAL: ALOCĂRI REGIONALE

102

102

0

100%

102

0

100%

69

17

67%

Rezervă care nu poate fi mobilizată

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezerve

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ - AL10-LEA FED

15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SUBTOTAL: REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ - AL11-LEA FED

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE) (A+B)

29 605

29 106

(168)

98%

28 368

562

97%

23 791

1 878

84%



RESURSE

Natura resurselor

Principalele resurse ale FED sunt contribuțiile statelor membre. De trei ori pe an, Comisia Europeană și Banca Europeană de Investiții fac apel la statele membre să contribuie la FED. Valoarea contribuțiilor solicitate în fiecare exercițiu reflectă cuantumul plăților care trebuie acoperite în cursul exercițiului.

Prezentarea generală a contribuțiilor pe state membre

CHELTUIELI OPERAȚIONALE ȘI PROGRAME SPECIFICE

Natura cheltuielilor

Suma disponibilă în temeiul cadrului financiar multianual constă din 3 % acordat Comisiei pentru cheltuieli de sprijin și de 97 % alocat pentru punerea în aplicare a proiectelor FED. Sumele sunt stabilite de fiecare acord intern și pot fi majorate prin contribuții voluntare și venituri rezultate din operațiuni.

Defalcarea sumelor angajate, contractate și plătite în funcție de natura cheltuielilor:

 

 

 

CREDITE

DECIZII

FONDURI ALOCATE

PLĂȚI

 

 

 

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

 

 

 

(1)

(2)

 

(2) : (1)

(3)

 

(3) : (2)

(4)

 

(4) : (3)

COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI AL 10-LEA + al 11-LEA FED

1 620

1 612

(3)

99,5%

1 608

(1)

99,8%

1 499

53

93,2%

PUNEREA ÎN APLICARE OPERAȚIONALĂ (A+B) AL 10-LEA + al 11-LEA FED

50 751

50 184

(252)

98,9%

49 367

720

98,4%

44 268

2 053

89,7%

 

 



Defalcarea sumelor angajate, contractate și plătite în funcție de regiune și de țară:

CONTURILE CUMULATE ALE FED LA 31 decembrie 2023, PE ȚĂRI, ÎN % DIN CREDITE

 

Al 10-lea + al 11-lea FED

TOTAL al 10-lea + al 11-lea FED (în milioane EUR)

Cumulat 2023

Credite

Decizii

% din credite

Fonduri alocate

% din credite

Plăți

% din credite

ACP

Pachet general/administrativ/dobânzi

1 624

1 614

99%

1 615

99%

1 494

92%

Rezervă/Nedistribuită pe țări

2 862

2 553

89%

2 553

89%

2 553

89%

Toate țările ACP

4 486

4 167

93%

4 168

93%

4 047

90%

Angola

346

346

100%

344

99%

300

87%

Benin

735

732

100%

720

98%

679

92%

Botswana

129

127

98%

126

97%

126

97%

Burkina Faso

1 302

1 302

100%

1 297

100%

1 261

97%

Burundi

569

567

100%

564

99%

541

95%

Camerun

521

520

100%

519

100%

482

93%

Cabo Verde

145

145

100%

144

100%

144

100%

Comore

78

77

99%

76

98%

72

92%

Congo (Brazzaville)

163

163

100%

159

98%

139

85%

Congo (Republica Democratică)

1 409

1 407

100%

1 371

97%

1 219

87%

Côte d'Ivoire

705

705

100%

701

100%

676

96%

Djibouti

181

181

100%

178

98%

156

86%

Eritreea

215

215

100%

215

100%

75

35%

Etiopia

1 604

1 603

100%

1 594

99%

1 400

87%

Gabon

33

33

99%

32

97%

30

91%

Gambia

314

303

96%

301

96%

277

88%

Ghana

787

786

100%

782

99%

726

92%

Guineea-Bissau

186

186

100%

185

100%

175

94%

Guineea (Conakry)

502

502

100%

494

98%

434

86%

Mauritius

82

82

100%

82

100%

82

100%

Kenia

863

863

100%

855

99%

753

87%

Lesotho

250

249

100%

248

99%

197

79%

Liberia

488

487

100%

443

91%

436

89%

Madagascar

782

782

100%

730

93%

591

76%

Malawi

1 020

1 020

100%

970

95%

883

87%

Mali

1 423

1 421

100%

1 414

99%

1 230

86%

Mauritania

344

344

100%

341

99%

321

93%

Mozambic

1 455

1 448

100%

1 391

96%

1.124

77%

Namibia

188

188

100%

178

95%

169

90%

Niger

1 275

1 275

100%

1 259

99%

1 247

98%

Nigeria

1 101

1 100

100%

1 097

100%

1 025

93%

Uganda

989

989

100%

983

99%

834

84%

Republicii Centrafricană

610

610

100%

609

100%

584

96%

Rwanda

840

840

100%

831

99%

816

97%

São Tomé și Príncipe

56

56

100%

54

96%

49

88%

Senegal

663

663

100%

659

99%

620

94%

Seychelles

23

23

100%

23

100%

22

98%

Sierra Leone

662

659

99%

646

98%

597

90%

Somalia

900

898

100%

895

99%

889

99%

Sudan

298

298

100%

298

100%

298

100%

Sudanul de Sud

91

91

100%

91

100%

91

100%

Eswatini (Swaziland)

125

124

99%

122

97%

108

86%

Tanzania

1 172

1 171

100%

1 161

99%

1 060

90%

Ciad

936

936

100%

902

96%

794

85%

Togo

377

377

100%

375

99%

355

94%

Zambia

830

830

100%

784

94%

648

78%

Zimbabwe

469

462

99%

460

98%

453

97%

* Total Africa

28 235

28 185

100%

27 703

98%

25 192

89%

Antigua și Barbuda

15

15

100%

15

100%

15

95%

Barbados

22

22

99%

22

99%

21

94%

Belize

42

42

100%

41

96%

35

83%

Dominica

41

41

100%

40

98%

40

98%

Grenada

21

21

100%

21

100%

20

98%

Guyana

79

79

100%

77

97%

77

97%

Haiti

1 009

1 002

99%

876

87%

773

77%

Jamaica

236

236

100%

233

99%

222

94%

Republica Dominicană

283

281

99%

280

99%

278

98%

Saint Lucia

32

32

100%

32

100%

31

96%

Saint Kitts și Nevis

8

8

100%

6

72%

6

72%

Saint Vincent și Grenadinele

26

26

100%

26

99%

22

84%

Suriname

27

27

100%

27

99%

26

96%

Trinidad și Tobago

29

28

99%

28

99%

24

85%

* Total Caraibi

1 870

1 861

100%

1 724

92%

1 590

85%

Fiji

48

48

100%

48

99%

48

98%

Insulele Cook

5

5

100%

5

100%

5

100%

Insulele Solomon

68

68

100%

68

100%

61

90%

Kiribati

42

42

100%

41

98%

37

87%

Insulele Marshall

17

17

100%

17

100%

16

98%

Micronezia

23

23

100%

22

97%

16

68%

Nauru

4

4

98%

4

98%

4

98%

Niue

3

3

100%

3

100%

3

100%

Palau

5

5

100%

4

70%

4

68%

Papua-Noua Guinee

239

239

100%

233

97%

202

84%

Samoa de Vest

67

67

100%

67

99%

67

99%

Timorul de Est

174

171

98%

169

97%

157

90%

Tonga

28

28

100%

28

100%

28

100%

Tuvalu

13

13

100%

13

99%

13

97%

Vanuatu

55

55

100%

54

99%

49

90%

* Total Pacific

793

789

100%

776

98%

709

89%

Alocări intra-ACP

8 097

7 970

98%

7 973

98%

6 988

86%

PALOP

60

60

100%

60

99%

55

91%

Regiunea Africii de Sud Al 10-lea FED

137

135

99%

135

99%

132

96%

Regiunea Africii Centrale

558

554

99%

546

98%

422

76%

Regiunea Africii de Est și de Sud

3 092

3 066

99%

2 973

96%

2 383

77%

Regiunea Africii de Vest

1 946

1 943

100%

1 917

99%

1 613

83%

Zona Caraibilor

539

538

100%

526

98%

397

74%

ACP

Regiunea Pacificului

323

321

99%

299

93%

224

69%

 

Rezervă/Nedistribuită pe regiuni

0

0

0

0

0

0

0

TTPM

* Total cooperare regională ACP

14 752

14 587

99%

14 429

98%

12 213

83%

ACP

50 137

49 589

99%

48 801

97%

43 750

87%

 

 

 

 

 

 

 

 

Rezervă/Nedistribuită pe țări/teritorii

30

12

39%

11

38%

11

36%

Toate TTPM

30

12

39%

11

38%

11

36%

Anguilla

28

27

99%

27

99%

27

99%

Insulele Falkland

10

10

100%

10

100%

10

100%

Insulele Pitcairn

5

5

100%

5

100%

5

100%

Insulele Turks și Caicos

32

32

100%

32

100%

32

100%

Insulele Virgine Britanice

2

2

100%

2

98%

2

93%

Montserrat

33

33

100%

33

100%

33

100%

Sfânta Elena

38

38

100%

38

100%

38

100%

* Total TTPM britanice

147

146

100%

146

100%

146

100%

Antilele Olandeze

40

40

100%

23

56%

20

51%

Antilele Olandeze – Bonaire

4

4

100%

4

98%

2

56%

Antilele Olandeze – Saba

3

3

100%

3

100%

3

100%

Antilele Olandeze – Sint-Eustatius

2

2

100%

2

100%

2

100%

Aruba

21

21

100%

21

99%

21

96%

Sint-Maarten

14

14

100%

8

55%

5

33%

* Total TTPM neerlandeze

85

85

100%

61

72%

54

63%

Insulele Wallis și Futuna

39

39

100%

37

95%

29

75%

Mayotte

29

29

100%

29

100%

29

100%

Noua Caledonie

50

50

100%

50

100%

50

100%

Polinezia Franceză

51

51

100%

49

97%

49

97%

 

Saint Pierre și Miquelon

47

47

100%

47

100%

47

100%

 

* Total TTPM franceze

215

215

100%

212

98%

204

95%

 

regiune

137

137

100%

136

99%

103

75%

 

* Total cooperare regională OCT

137

137

100%

136

99%

103

75%

 

TTPM

614

595

97%

566

92%

517

84%

 

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL: ACP+TTPM

 

50 751

50 184

99%

49 367

97%

44 268

87%

Defalcarea sumelor angajate, contractate și plătite pe domenii de cheltuieli pentru cel de al 11-lea FED

Defalcarea sumelor angajate, contractate și plătite pe domenii de cheltuieli pentru cel de al 11-lea FED (codurile sectoriale CAD) 11

(milioane EUR)

Sectorul

Angajate

Contractate

Plătite

Infrastructură și servicii sociale

 

 

 

110 – Învățământ

1 192,46

1 132,83

995,48

120 – Sănătate

2 131,40

2 510,72

2 263,73

130 – Politici/programe destinate populației și sănătatea reproducerii

352,44

50,31

35,95

140 – Apă și salubritate

788,50

848,83

547,53

150 – Guvern și societate civilă

5 826,37

6 047,02

5 540,34

160 – Alte infrastructuri și servicii sociale

996,71

1 385,46

1 611,09

TOTAL Infrastructură și servicii sociale

11 287,88

11 975,17

10 994,13

Infrastructură și servicii economice

 

 

 

210 – Transporturi și depozitare

1 425,48

2 055,09

1 083,29

220 – Comunicare

140,96

146,96

114,64

230 – Energie

2 015,13

1 943,06

1 220,76

240 – Servicii bancare și financiare

82,03

129,29

83,97

250 – Servicii comerciale și alte servicii

343,43

324,93

223,51

TOTAL Infrastructură și servicii economice

4 007,01

4 599,33

2 726,17

Sectoarele de producție

 

 

 

310 – Agricultură, silvicultură și pescuit

3 344,16

3 105,92

2 351,62

320 – Industrie, resurse minerale și minerit, construcții

641,59

492,66

297,21

330 – Comerț și turism

507,49

436,11

272,06

TOTAL Sectoare de producție

4 493,24

4 034,69

2 920,88

Aspecte multisectoriale/transversale

 

 

 

410 – Protecția mediului în general

989,82

841,85

658,36

430 – Alte aspecte multisectoriale

3 886,22

2 610,66

1 685,71

TOTAL Aspecte multisectoriale/transversale

4 876,04

3 452,51

2 344,07

Ajutor în natură și asistență generală pentru programe

 

 

 

510 – Sprijin bugetar general

3 116,32

3 165,05

2 480,30

520 – Asistență alimentară pentru dezvoltare

617,50

391,67

367,06

TOTAL Ajutor în natură și asistență generală pentru programe

3 733,82

3 556,73

2 847,36

Acțiuni privind datoria

 

 

 

600 – Acțiuni privind datoria

183,00

183,00

183,00

TOTAL Acțiuni privind datoria

183,00

183,00

183,00

Ajutor umanitar

 

 

 

720 – Măsuri de urgență

746,19

452,54

451,93

730 – Ajutor de urgență pentru reconstrucție și reabilitare

137,83

65,05

42,29

740 – Pregătirea pentru intervenție în caz de dezastre

72,79

110,05

93,41

TOTAL Ajutor umanitar

956,81

627,64

587,63

Costuri administrative ale donatorilor/nealocate/nespecificate

 

 

 

910 – Costuri administrative ale donatorilor

995,52

948,63

857,45

998 – Nealocate/nespecificate

183,74

56,05

38,45

N/A-Nedisponibile

260,50

1,64

1,21

TOTAL Costuri administrative ale donatorilor/nealocate/nespecificate

1 439,76

1 006,32

897,11

TOTAL GENERAL AL 11-LEA FED

30 977,56

29 435,38

23 500,34

Evoluția sumelor cumulate angajate, contractate și plătite pe domenii de cheltuieli pentru cel de al 11-lea FED

 

 

 

GLOSAR

Credite administrative

Credite pentru acoperirea costurilor de funcționare ale entităților (personal, clădiri, echipamente de birou).

Buget adoptat

Proiectul de buget devine buget adoptat de îndată ce este aprobat de autoritatea bugetară.

Buget rectificativ

Decizie adoptată în cursul exercițiului bugetar pentru a modifica (a majora, a diminua, a transfera) elemente ale bugetului adoptat pentru respectivul exercițiu financiar.

Credite    

Finanțarea bugetului.

Bugetul prevede atât angajamente (garanții juridice de asigurare a finanțării), cât și plăți (numerar sau transferuri bancare către beneficiari). Adesea, creditele pentru angajamente și cele pentru plăți diferă – credite diferențiate – deoarece programele și proiectele multianuale sunt în general angajate pe deplin în exercițiul financiar în care sunt aprobate, în timp ce plățile se efectuează în decursul mai multor exerciții financiare, pe măsură ce se înregistrează progrese în punerea în aplicare a respectivelor programe și proiecte.

Venituri alocate

Venituri destinate finanțării anumitor cheltuieli.

Rezultat bugetar

Diferența dintre veniturile încasate și sumele plătite, inclusiv ajustările pentru reportări, anulări și diferențe de curs valutar.

Pentru agenții, suma rezultată va trebui rambursată autorității finanțatoare.

Execuția bugetară

Utilizarea bugetului prin operațiuni de venituri și cheltuieli.

Post bugetar/Linie bugetară/Poziție bugetară

Veniturile și cheltuielile sunt prezentate în structura bugetului în conformitate cu o nomenclatură obligatorie care reflectă natura și scopul fiecărui post, astfel cum solicită autoritatea bugetară. Rubricile individuale (titlu, capitol, articol sau post) oferă o descriere formală a nomenclatorului.

Angajament bugetar

Operațiune prin care ordonatorul de credite competent rezervă creditele bugetare necesare pentru a acoperi plățile ulterioare în vederea onorării angajamentelor juridice.

Anularea creditelor

Creditele care nu au fost utilizate până la sfârșitul exercițiului financiar și care nu pot fi reportate se anulează.

Reportarea creditelor

O excepție de la principiul anualității, în măsura în care creditele care nu au putut fi utilizate într-un exercițiu bugetar dat pot, în condiții stricte, să fie reportate în mod excepțional pentru a fi utilizate în următorul exercițiu financiar.

Credite de angajament

Creditele de angajament acoperă valoarea totală a obligațiilor juridice (contracte, acorduri de grant sau decizii) care ar putea fi semnate în cursul exercițiului financiar curent.

Dezangajare

Operațiune prin care ordonatorul de credite competent anulează total sau parțial rezervarea creditelor efectuată anterior prin intermediul unui angajament bugetar.

Credite diferențiate

Creditele diferențiate sunt utilizate pentru finanțarea operațiunilor multianuale; acestea acoperă, pentru exercițiul financiar curent, costul total al obligațiilor juridice asumate pentru operațiunile a căror punere în aplicare se extinde pe parcursul mai multor exerciții financiare.

Rezultat economic

Impactul cheltuielilor și veniturilor asupra bilanțului, conform normelor contabilității pe bază de angajamente.

Creanțe constatate

Dreptul de a colecta venituri de la un debitor, astfel cum este recunoscut prin emiterea unui ordin de recuperare.

Diferențe din cursurile de schimb valutar

Diferența care rezultă din cursurile de schimb valutar aplicate operațiunilor referitoare la țări din afara zonei euro sau din reevaluarea activelor și a datoriilor în valută la data conturilor.

Cheltuieli

Termen utilizat pentru a descrie cheltuielile bugetare din toate tipurile de surse de fonduri.

Granturi

Contribuții financiare directe de la buget către beneficiari terți implicați în activități care servesc politicilor Uniunii.

Credite anulate

Creditele neutilizate care trebuie anulate la încheierea exercițiului financiar. Prin acest termen se desemnează anularea totală sau parțială a autorizației de a efectua cheltuieli și/sau de a contracta datorii, astfel cum este reprezentată de un credit.

Pentru întreprinderile comune (și EIT), astfel cum se prevede în normele lor financiare, creditele neutilizate pot fi înscrise în estimarea veniturilor și a cheltuielilor cu până la următoarele trei exerciții financiare (așa-numita regulă „N+3”). Prin urmare, creditele anulate pentru întreprinderile comune pot fi reactivate până în exercițiul financiar „N+3”.

Temei juridic/act de bază

Actul juridic adoptat de autoritatea legislativă (de obicei, Consiliul și Parlamentul European) care precizează obiectivul unui program de cheltuieli al Uniunii, scopul creditelor, normele de intervenție, data expirării și normele financiare relevante pentru a servi drept temei juridic pentru punerea în aplicare a programului de cheltuieli.

Angajament juridic

Actul prin care ordonatorul de credite își asumă o obligație față de terți care determină o cheltuială pentru bugetul Uniunii.

Formele comune de angajamente juridice sunt contractele în cazul achizițiilor publice, acordurile de grant și deciziile de grant.

Credite nediferențiate

Credite care răspund nevoilor anuale și care, prin urmare, trebuie angajate în cursul exercițiului bugetar. Numai sumele eligibile pentru reportare automată pot fi plătite în exercițiul următor. Creditele nediferențiate care nu au fost utilizate, și anume angajate, până la sfârșitul exercițiului, sunt anulate (cu excepția cazului în care, în mod excepțional, se acordă permisiunea unei reportări neautomate printr-o decizie a Comisiei). Creditele nediferențiate se aplică cheltuielilor administrative și creditele de angajament sunt egale cu creditele de plată.

Credite operaționale

Creditele operaționale finanțează diferitele politici, în principal sub formă de granturi sau achiziții publice.

Angajamente restante

Angajamentele restante (sau RAL, acronim provenit din termenul francez „reste à liquider”) sunt definite ca fiind suma creditelor angajate care nu au fost încă plătite. Angajamentele restante rezultă în mod direct din existența programelor multianuale și din disocierea dintre creditele de angajament și cele de plată.

Credite de plată

Creditele de plată acoperă cheltuielile datorate în exercițiul financiar în curs care rezultă din angajamente juridice contractate în exercițiul financiar în curs și/sau în exercițiile financiare anterioare.

RAL (Reste à liquider)

Suma rămasă de plătit în cadrul unui angajament bugetar la un moment dat. A se vedea „Angajamente restante”.

Excedent

Diferența pozitivă dintre venituri și cheltuieli, care trebuie returnată autorității finanțatoare. A se vedea „Rezultat bugetar”.

Transferuri între linii bugetare

Transferurile între liniile bugetare implică mutarea creditelor de la o linie bugetară la alta în cursul exercițiului financiar, constituind astfel o excepție de la principiul bugetar al specificității.

RAPORT ANUAL PRIVIND EXECUȚIA – FONDURILE GESTIONATE DE BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII



BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII

CONSILIUL DE ADMINISTRAȚIE

Facilitatea pentru investiții

situații financiare

la 31 decembrie 2023

(1)Raportul auditorului independent

(2)Situația poziției financiare

(3)Contul de profit și pierdere și alte elemente ale rezultatului global

(4)Situația modificărilor în ceea ce privește resursele din contribuții

(5)Situația fluxurilor de trezorerie

(6)Note la situațiile financiare

ORG.: E

CONFIDENȚIAL

Note

31.12.2023

31.12.2022

ACTIVE

Numerar și echivalente de numerar

5

1 376 824

1 451 970

Sume de încasat de la contribuitori

9/16

85 321

85 321

Active financiare de trezorerie

10

-

73 003

Instrumente financiare derivate

6

55 765

75 852

Împrumuturi și avansuri

7

1 683 312

1 849 786

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

8

820 713

797 341

Alte active

11

616

950

Total active

 

4 022 551

4 334 223

DATORII ȘI RESURSE DIN CONTRIBUȚII

DATORII

Venituri reportate

12

48 515

52 417

Provizioane pentru angajamentele de creditare

13

19 038

16 583

Sume datorate terților

14

427 828

190 927

Alte datorii

15

3 338

2 419

Total datorii

498 719

262 346

Resurse din contribuții

16/17

3 523 832

4 071 877

Total datorii și resurse din contribuții

4 022 551

4 334 223

CONTUL DE profit și pierdere și alte ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

Note

De la 1.1.2023

De la 1.1.2022

la 31.12.2023

la 31.12.2022

Venituri din dobânzi și venituri similare*

19

148 336

93 786

Cheltuieli cu dobânzile și cheltuieli similare

19

-

-5 479

Venituri nete din dobânzi și venituri nete similare

148 336

88 307

Venituri din taxe și comisioane

20

25

511

Cheltuieli cu taxele și comisioanele

20

-62

-761

Venituri nete din taxe și comisioane

-37

-250

Modificări ale valorii juste a instrumentelor financiare derivate

6

-20 087

94 680

Rezultat net din acțiuni și alte titluri cu randament variabil

21

-8 457

24 432

Rezultatul net din împrumuturi și avansuri evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere

7

-8 932

-3 080

Rezultat net din diferențele de schimb valutar

22

-67 885

-140 104

Rezultat net din operațiunile financiare

-105 361

-24 072

Variația deprecierii împrumuturilor și a avansurilor, excluzând reluările

7.2

9 055

8 562

Variația provizioanelor pentru angajamentele de creditare, excluzând reluările

13

-2 470

20

Cheltuieli administrative generale

23

-29 655

-33 628

Profitul exercițiului financiar

19 868

38 939

Profitul global total al exercițiului financiar

19 868

38 939

* Pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2023, dobânzile și veniturile similare sunt în valoare de 118,5 milioane EUR (în 2022: 85,8 milioane EUR) și au fost calculate pentru activele contabilizate la costul amortizat folosind metoda dobânzii efective.

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ÎN CEEA CE PRIVEȘTE RESURSELE DIN CONTRIBUȚII

Contribuția solicitată

Contribuții plătite

Rezultat reportat

Total

La 1 ianuarie 2023

Note

3 701 695

-

370 182

4 071 877

Contribuțiile solicitate statelor membre în cursul exercițiului financiar

16

20 000

-

-

20 000

Contribuțiile plătite de statele membre în cursul exercițiului financiar

17

-

-587 913

-

-587 913

Profitul exercițiului financiar 2023

-

-

19 868

19 868

Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții

20 000

-587 913

19 868

-548 045

La 31 decembrie 2023

3 721 695

-587 913

390 050

3 523 832

Contribuția solicitată

Contribuții plătite

Rezultat reportat

Total

La 1 ianuarie 2022

3 471 695

-

331 243

3 802 938

Contribuția solicitată statelor membre în cursul exercițiului financiar

230 000

-

-

230 000

Profitul exercițiului financiar 2022

-

-

38 939

38 939

Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții

230 000

-

38 939

268 939

La 31 decembrie 2022

3 701 695

-

370 182

4 071 877

SITUAȚIA fluxurilor de trezorerie

Note

De la 1.1.2023 la 31.12.2023

De la 1.1.2022 la 31.12.2022

ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE

Profitul exercițiului financiar

19 868

38 939

Ajustări efectuate pentru:

Rezultatul net din valoarea justă a acțiunilor și a altor titluri cu randament variabil

8

15 142

-9 271

Variația deprecierii împrumuturilor și a avansurilor, excluzând reluările

7.2

-9 055

-8 562

Rezultatul net din împrumuturi și avansuri evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere

7

8 932

3 080

Variația dobânzii acumulate și a costurilor amortizate cu împrumuturile și avansurile

708

2 291

Variația netă a provizioanelor pentru angajamentele de creditare, excluzând reluările

2 455

-19

Modificări ale valorii juste a instrumentelor financiare derivate

20 087

-94 680

Variația dobânzii acumulate și a costurilor amortizate cu activele financiare de trezorerie

10

-248

321

Modificarea veniturilor reportate

-3 902

3 985

Efectul modificărilor cursului de schimb asupra împrumuturilor

7.1

86 765

-53 747

Efectul modificărilor cursului de schimb asupra acțiunilor și a altor titluri cu randament variabil

8

30 026

-25 463

Efectul modificărilor cursului de schimb asupra numerarului deținut

-8 031

-12 006

Profitul/(Pierderea) din activitățile de exploatare înainte de modificările activelor și ale datoriilor din exploatare

162 747

-155 132

Împrumuturi acordate

7

-207 237

-260 493

Rambursări ale împrumuturilor

7

288 155

458 381

Modificarea dobânzii acumulate aferente numerarului și echivalentelor de numerar

5

4 039

1 822

Achiziționarea de active financiare de trezorerie

10

-348 523

-920 290

Scadențele activelor financiare de trezorerie

10

421 278

847 608

Creșterea acțiunilor și a altor titluri cu randament variabil

8

-101 100

-139 935

Încasări nete din acțiuni și alte titluri cu randament variabil

39 246

90 219

Scăderea altor active

334

136

Creșterea altor datorii

919

86

Creșterea/(Scăderea) sumelor de plată către Banca Europeană de Investiții

33 951

-58 093

Fluxuri nete de trezorerie (utilizate în) / din activitățile de exploatare

293 809

-135 691

ACTIVITĂȚI DE FINANȚARE

Contribuții primite din partea statelor membre

79 710

238 450

Sume primite din partea statelor membre pentru subvenții la dobândă și asistență tehnică

220 290

61 450

Sume plătite în numele statelor membre pentru subvenții la dobândă și asistență tehnică

-77 050

-60 619

Contribuții plătite în numele statelor membre

17

-587 913

-

Fluxuri nete de trezorerie din activitățile de finanțare

-364 963

239 281

Creșterea netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

-71 154

103 590

Situația rezumativă a fluxurilor de trezorerie:

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

1 450 589

1 359 005

Fluxuri nete de trezorerie (utilizate în)/din:

Activități de exploatare

293 809

-135 691

Activități de finanțare

-364 963

239 281

Efecte ale modificărilor cursului de schimb asupra numerarului și a echivalentelor de numerar

-8 031

-12 006

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

1 371 404

1 450 589

Numerarul și echivalentele de numerar sunt compuse din:

Casă

5

146 494

328 079

Depozite la termen (excluzând dobânda acumulată)

5

625 403

963 004

Titluri comerciale de valoare

5

599 507

159 506

1 371 404

1 450 589

Note la situațiile financiare la 31 decembrie 2023

Situațiile financiare au fost întocmite pe baza continuității activității, care presupune că facilitatea va fi în măsură să acopere în viitorul apropiat toate sumele de plătit în cadrul oricărei operațiuni. Durata facilității nu este determinată. Cel de al 11-lea FED rămâne în vigoare atât timp cât este necesar [în temeiul articolului 14 alineatul (3)] pentru executarea integrală a tuturor operațiunilor finanțate în temeiul Acordului de parteneriat ACP-UE, al Deciziei de asociere peste mări și al cadrului financiar multianual.

Regulamentul privind IVCDCI – Europa globală, care a intrat în vigoare la 14 iunie 2021 [Regulamentul (UE) 2021/947 din 9 iunie 2021], constituie temeiul juridic principal pentru asistența acordată de UE în afara UE în perioada 2021-2027, precum și guvernanța noului mandat instituțional al băncii pentru operațiunile din afara Uniunii Europene, inclusiv din regiunea ACP. Acesta include integrarea actualului FED extrabugetar în bugetul UE. Regulamentul privind IVCDCI constituie temeiul juridic pentru încredințarea de către Comisie de noi mandate Băncii Europene de Investiții pentru activitatea sa în afara UE. De asemenea, regulamentul va asigura cadrul de investiții externe pentru ca Uniunea să coopereze cu instituțiile partenere prin granturi sau garanții de la bugetul UE.

Mai departe, restituirile din Facilitatea pentru investiții trebuie puse în aplicare în cadrul IVCDCI printr-o combinație între o componentă dedicată sectorului privat al ACP din cadrul Fondului european pentru dezvoltare durabilă (FEDD+) și un fond fiduciar. La 15 februarie 2023, a fost semnat un acord de transfer între BEI și Comisia Europeană („acordul de transfer”). Scopul acestui acord este transferul fondurilor provenite din restituiri, în cadrul facilității, pe măsură ce acestea devin disponibile, în conformitate cu Decizia (UE) 2020/2233 („fluxurile FI aferente ACP”) și cu Decizia (UE) 2021/1764 (denumite în continuare „fluxurile FI aferente TTPM” și, împreună cu fluxurile FI aferente ACP, „fluxurile”). Pentru mai multe detalii, a se vedea nota 2.4.6 și nota 17.

Prezentele situații financiare au ca obiect perioada cuprinsă între 1 ianuarie 2023 și 31 decembrie 2023.

 

La propunerea Comitetului de direcție, Consiliul de administrație a adoptat situațiile financiare la 21 martie 2024 și a autorizat prezentarea acestora Consiliului guvernatorilor spre aprobare până la 26 aprilie 2024.

2Politici contabile semnificative

0.0Baza de întocmire – declarația de conformitate

Situațiile financiare ale facilității au fost întocmite în conformitate cu standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS), astfel cum au fost adoptate de Uniunea Europeană. Situațiile financiare de la 31 decembrie 2023 includ situația poziției financiare, contul de profit și pierdere și alte elemente ale rezultatului global, situația modificărilor resurselor din contribuții, situația fluxurilor de trezorerie și notele.

2.2Evaluări, ipoteze și estimări contabile semnificative

Întocmirea situațiilor financiare necesită estimări și ipoteze care afectează veniturile, cheltuielile, activele și datoriile raportate și prezentarea informațiilor privind activele și datoriile contingente. Utilizarea informațiilor disponibile și recurgerea la ipoteze sunt inerente elaborării de estimări. Rezultatele reale din viitor ar putea fi diferite de astfel de estimări, iar diferențele din situațiile financiare pot fi semnificative. Estimările și ipotezele subiacente sunt revizuite în permanență. Estimările revizuirilor sunt recunoscute prospectiv.

Cele mai semnificative aspecte în privința cărora se recurge la analize și estimări sunt următoarele:

§Valoarea justă a instrumentelor financiare

Atunci când valorile juste ale instrumentelor financiare înregistrate în bilanț nu pot fi determinate pe baza piețelor active, acestea sunt stabilite folosind diverse tehnici de evaluare, printre care se numără folosirea de modele matematice. Datele de intrare utilizate de aceste modele se preiau, în măsura în care este posibil, de pe piețele observabile, însă dacă acest lucru nu este fezabil, pentru stabilirea valorilor juste este necesar să se efectueze o analiză. Evaluările sunt clasificate pe diferite niveluri în ierarhia valorilor juste, pe baza datelor de intrare utilizate în tehnicile de evaluare, astfel cum sunt descrise și prezentate în notele 2.4.2 și 4.

§Pierderi din deprecierea împrumuturilor și a avansurilor

Evaluarea pierderii așteptate din credite (expected credit loss – „ECL”) presupune efectuarea de către conducere a unor analize semnificative, în special evaluarea creșterii semnificative a riscului de credit după recunoașterea inițială, integrarea perspectivelor și estimarea ulterioară a valorii și a calendarului viitoarelor fluxuri de trezorerie și a valorii garanțiilor reale atunci când se stabilesc pierderile din depreciere. Aceste estimări sunt determinate de o serie de factori, a căror evoluție poate duce la modificări semnificative ale calendarului și cuantumului ajustării pentru pierderea din credite care va fi recunoscut (nota 2.4.2). Ipotezele relevante privind efectele asupra deprecierii care rezultă din contextul general de incertitudine și din starea de turbulență creată în 2022 și care a continuat în 2023 sunt detaliate în notele 2.4.2.2 și 3.2.3.7.

§Evaluarea investițiilor de capital necotate

Evaluarea investițiilor de capital necotate se bazează, în mod normal, pe unul dintre următoarele elemente:

-tranzacțiile recente desfășurate pe piață în condiții de concurență deplină;

-valoarea justă actuală a altui instrument care este în esență identic;

-fluxurile de trezorerie preconizate actualizate pe baza ratelor curente care se aplică elementelor cu scadențe și caracteristici de risc similare;

-metoda activelor nete ajustate sau

-alte modele de evaluare.

În vederea stabilirii fluxurilor de trezorerie și a factorilor de actualizare aferenți investițiilor de capital necotate se recurge în mare măsură la estimări. Facilitatea calibrează periodic tehnicile de evaluare și le testează valabilitatea, folosind fie prețurile tranzacțiilor curente pe piață observabile pentru același instrument, fie alte date de piață observabile disponibile.

§Consolidarea entităților în care facilitatea are interese

BEI a efectuat analize prin care a stabilit că facilitatea nu controlează niciuna dintre entitățile în care are interese. Acest lucru se datorează faptului că în toate entitățile respective fie partenerului general, fie administratorului fondului sau consiliului de administrație îi revine responsabilitatea exclusivă în materie de gestionare și control al activităților și afacerilor parteneriatului, având totodată competența și autoritatea de a întreprinde tot ceea ce este necesar pentru îndeplinirea scopului și realizarea obiectivelor parteneriatului în conformitate cu orientările în materie de investiții și de politică.


2.3Modificări ale standardelor contabile

Cu excepția modificărilor de mai jos, facilitatea a aplicat în mod consecvent politicile contabile prevăzute în nota 2.4 tuturor perioadelor prezentate în aceste situații financiare. Facilitatea a adoptat următoarele noi standarde și modificări ale standardelor.

Standarde noi și modificate adoptate de facilitate

Următoarele noi standarde și modificări ale standardelor existente au devenit aplicabile situațiilor financiare ale facilității începând cu
1 ianuarie 2023:

-Modificări ale IAS 1, Prezentarea situațiilor financiare, și ale Declarației 2 privind practica IFRS: Prezentarea politicilor contabile;

-Modificări ale IAS 8, Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori: Definirea estimărilor contabile;

Modificările enumerate mai sus nu au avut niciun impact asupra sumelor recunoscute în perioadele anterioare și nu se preconizează că vor afecta în mod semnificativ perioadele actuale sau viitoare.

Noi standarde, modificări și interpretări care nu au fost încă adoptate de facilitate

La 31 decembrie 2023, au fost emise următoarele modificări ale standardelor existente, acestea nefiind însă obligatorii pentru perioadele de raportare anuale care se încheie la 31 decembrie 2023:

Modificări ale standardelor existente aprobate de UE care se aplică perioadelor anuale care încep la 1 ianuarie 2024 sau ulterior acestei date:

Modificări ale IAS 1, Prezentarea situațiilor financiare: Clasificarea datoriilor în datorii curente sau datorii pe termen lung și datorii pe termen lung cu clauze restrictive

Modificări ale standardelor existente care nu au fost încă aprobate de UE:

-Modificări aduse standardului IAS 7, Situația fluxurilor de trezorerie, și standardului IFRS 7, Instrumente financiare: Mecanisme de finanțare a furnizorilor;

-Modificări aduse standardului IAS 21 - Efectele variației cursurilor de schimb valutar: Lipsa de convertibilitate;

-Modificări aduse standardului IFRS 10, Situații financiare consolidate, și standardului IAS 28, Investiții în entitățile asociate și în asocierile în participație: vânzarea contribuției activelor între un investitor și entitatea sa asociată sau asocierea sa în participație.

La data autorizării prezentelor situații financiare, facilitatea nu adoptase anticipat niciunul dintre standardele sau modificările standardelor existente menționate mai sus și nu fuseseră emise interpretări care să fie aplicabile și care să trebuiască să fie luate în considerare de către facilitate la niciuna dintre datele de raportare. Conducerea anticipează că toate deciziile relevante vor fi adoptate pentru prima perioadă care începe la data intrării în vigoare a deciziei sau după această dată și că nu va exista niciun impact semnificativ asupra situațiilor financiare ale facilității.

2.4Rezumat al politicilor contabile semnificative

Situația poziției financiare prezintă activele și datoriile în ordinea descrescătoare a lichidității și nu diferențiază elementele curente de cele pe termen lung.

2.4.1    Conversia valutară

Pentru prezentarea situațiilor sale financiare, facilitatea utilizează moneda euro (EUR), care este, de asemenea, moneda funcțională. Cu excepția unei mențiuni contrare, informațiile financiare prezentate în EUR au fost rotunjite la mia cea mai apropiată.

Tranzacțiile în valută se convertesc la cursul de schimb în vigoare la data tranzacției.

Activele și pasivele monetare exprimate în alte monede decât euro sunt transformate în euro la cursul de schimb în vigoare la data situației poziției financiare. Veniturile sau pierderile care rezultă în urma acestei conversii se înregistrează în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global.

Elementele nemonetare care sunt evaluate la costul istoric într-o valută se convertesc folosind cursurile de schimb valutar de la datele tranzacțiilor inițiale. Elementele nemonetare evaluate la valoarea justă într-o valută se convertesc folosind cursurile de schimb de la data la care s-a stabilit valoarea justă.

Diferențele de curs valutar apărute în urma decontării tranzacțiilor la rate de schimb diferite față de cele de la data încheierii tranzacției, precum și diferențele de curs valutar nerealizate pentru activele și datoriile monetare în valută nedecontate sunt recunoscute în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global.


2.4.2     Alte active financiare decât instrumentele financiare derivate

Instrumentele financiare nederivate sunt recunoscute inițial pe baza datei de decontare.

Clasificare și evaluare

Active financiare

În momentul recunoașterii inițiale, un activ financiar este clasificat ca fiind evaluat la costul amortizat sau la valoarea justă prin profit sau pierdere (fair value through P&L – „FVTPL”), iar o datorie financiară este clasificată ca fiind evaluată la costul amortizat sau la FVTPL.

Conform IFRS 9, prima etapă a clasificării constă în a stabili dacă activul financiar este considerat un instrument de datorie sau de capital. IFRS 9 face trimitere la definițiile din IAS 32 – Instrumente financiare: prezentare.

Instrumentele de datorie sunt instrumente care corespund definiției unei datorii financiare din perspectiva contrapărții, împrumuturi și titluri de creanță, inclusiv obligațiuni, efecte comerciale sau certificate emise de entități structurate, administrații publice sau corporații.

Un instrument de datorie este clasificat ca fiind evaluat la costul amortizat dacă îndeplinește cumulativ următoarele două condiții și nu este desemnat ca fiind evaluat la FVTPL:

-activul este deținut în baza unui model de afaceri al cărui obiectiv este de a deține active în vederea colectării fluxurilor de trezorerie contractuale și

-condițiile contractuale ale activului financiar dau naștere, la anumite date, la fluxuri de trezorerie care sunt exclusiv plăți ale principalului și ale dobânzii aferente valorii principalului datorat (criterii SPPI).

Cerințele de mai sus ar trebui să se aplice întregului activ financiar, chiar dacă acesta conține un instrument derivat încorporat.

Instrumentele de capital sunt instrumente care corespund definiției capitalurilor proprii din perspectiva emitentului, respectiv, instrumentele care nu prevăd obligația contractuală de a plăti și care atestă existența unui interes rezidual în activele nete ale emitentului. Instrumentele de capital sunt evaluate la FVTPL.

La recunoașterea inițială a unei investiții de capital care nu este păstrată în vederea tranzacționării, facilitatea poate alege în mod irevocabil să prezinte modificările ulterioare în alte elemente ale rezultatului global. Această alegere se efectuează pentru fiecare investiție în parte.

Toate celelalte active financiare sunt clasificate ca fiind evaluate la FVTPL.

Evaluarea modelului de afaceri

BEI, în calitate de administrator al facilității, evaluează obiectivul modelului de afaceri în cadrul căruia este deținut instrumentul de datorie la nivel de portofoliu, deoarece acest lucru reflectă cel mai bine modul în care este gestionată activitatea și modul în care informațiile sunt transmise conducerii. Printre informațiile avute în vedere se numără:

-politicile și obiectivele declarate ale portofoliului și aplicarea acestor politici în practică. În special, dacă strategia conducerii pune accentul pe obținerea de venituri din dobânzi contractuale, pe menținerea unui anumit profil al ratei dobânzii, pe corelarea duratei activelor financiare cu durata datoriilor care finanțează activele respective sau pe realizarea de fluxuri de trezorerie prin vânzarea activelor;

-modul în care este evaluată performanța portofoliului și modul în care este raportată performanța conducerii facilității;

-riscurile care afectează performanța modelului de afaceri (și a activelor financiare deținute în cadrul modelului de afaceri respectiv) și modul în care sunt gestionate aceste riscuri și

-frecvența, volumul și calendarul vânzărilor efectuate în perioade anterioare, motivele acestor vânzări și estimările cu privire la activitățile de vânzare viitoare.

Cu toate acestea, informațiile privind activitatea de vânzare nu sunt luate în considerare separat, ci ca parte a unei evaluări globale a modului de realizare a obiectivului declarat de gestionare a activelor financiare și a fluxurilor de trezorerie.

Modelul de afaceri pentru operațiunile de împrumuturi directe aferente pachetului de finanțare a impactului a fost descris și prezentat în nota 25.


Criteriile privind plata exclusivă a principalului și a dobânzilor (Solely payment of principal and interests – „SPPI”)

În sensul prezentei evaluări, „principalul” este definit ca valoarea justă a instrumentului de datorie la momentul recunoașterii inițiale. „Dobânda” este definită drept luarea în considerare a valorii-timp a banilor și a riscului de credit aferent valorii principalului restant într-o anumită perioadă de timp, a altor riscuri și costuri de creditare de bază (de exemplu, riscul de lichiditate și costurile administrative), precum și a marjei de profit.

Atunci când se evaluează dacă fluxurile de trezorerie contractuale reprezintă exclusiv plăți ale principalului și ale dobânzii, se iau în considerare condițiile contractuale ale instrumentului. Se analizează dacă activul financiar conține o clauză contractuală care ar putea modifica calendarul sau valoarea fluxurilor de trezorerie contractuale, astfel încât această condiție nu ar mai fi îndeplinită.

Derecunoaștere

Facilitatea derecunoaște un activ financiar atunci când drepturile contractuale asupra fluxurilor de trezorerie generate de activul financiar expiră sau atunci când drepturile de a primi fluxurile de trezorerie contractuale sunt transferate într-o tranzacție în care facilitatea fie transferă riscurile și avantajele aferente dreptului de proprietate asupra activului financiar, fie păstrează practic toate riscurile și beneficiile aferente dreptului de proprietate, fără a păstra controlul asupra activului financiar.

La derecunoașterea unui activ financiar sau a unei datorii financiare (nota 2.4.4), diferența dintre valoarea contabilă a activului sau a datoriei (sau valoarea contabilă alocată părții din activul sau datoria derecunoscută) și suma dintre (i) contraprestația primită sau plătită și (ii) orice câștig sau pierdere cumulativă care a fost recunoscută în alte elemente ale rezultatului global este recunoscută în profit sau pierdere, cu excepția câștigurilor sau a pierderilor cumulative recunoscute în alte elemente ale rezultatului global pentru investițiile de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global care sunt transferate în momentul cesiunii în fondul de rezervă și nu la profit sau pierdere.

În contextul reformei IBOR, evaluarea de către facilitate a caracterului substanțial al unei modificări a unui instrument financiar cu cost amortizat se efectuează după aplicarea soluției practice introduse prin faza 2 a reformei IBOR. În conformitate cu amendamentele emise de IASB, facilitatea nu derecunoaște un instrument financiar ale cărui fluxuri de trezorerie contractuale sunt modificate ca o consecință directă a reformei, iar modificarea este echivalentă din punct de vedere economic cu baza anterioară pentru determinarea fluxurilor de trezorerie contractuale (și anume, baza imediat anterioară modificării).

Reclasificare

Activele financiare nu sunt reclasificate după recunoașterea inițială, cu excepția perioadei următoare celei în care facilitatea își modifică modelul de afaceri pe care îl aplică pentru gestionarea activelor financiare.

Modificare

Un activ financiar evaluat la costul amortizat este considerat modificat atunci când fluxurile de trezorerie contractuale sunt renegociate sau modificate în alt fel. Renegocierea sau modificarea poate sau nu să ducă la derecunoașterea vechiului instrument financiar și la recunoașterea noului instrument financiar.

O modificare contractuală semnificativă a fluxurilor de trezorerie ale unui activ financiar evaluat la costul amortizat care are drept rezultat derecunoașterea activului financiar duce la recunoașterea noului activ financiar la valoarea sa justă și la înregistrarea variației impactului câștigului sau a pierderii în contul de profit și pierdere consolidat la rubrica „Rezultat din operațiunile financiare”.

O modificare contractuală este considerată substanțială dacă valoarea prezentă actualizată a fluxurilor de trezorerie în conformitate cu termenii revizuiți (actualizată utilizând rata dobânzii efective inițiale) este cu cel puțin 10 % diferită de valoarea prezentă actualizată a fluxurilor de trezorerie rămase din activul financiar inițial. Se iau, de asemenea, în considerare, factori calitativi cum ar fi o modificare a monedei în care este exprimat activul financiar și caracteristicile de conversie.

În contextul reformei IBOR, evaluarea de către facilitate a caracterului substanțial al unei modificări a unui instrument financiar cu cost amortizat se efectuează după aplicarea soluției practice introduse prin faza 2 a reformei IBOR. Facilitatea actualizează rata dobânzii efective, fără a modifica valoarea contabilă a instrumentului financiar, dacă baza pentru determinarea fluxurilor de trezorerie contractuale ale instrumentului financiar, evaluate la costul amortizat, se modifică ca o consecință directă a reformei și dacă modificarea este echivalentă din punct de vedere economic cu baza anterioară (și anume, baza imediat anterioară modificării).

Evaluarea valorii juste a instrumentelor financiare

Valoarea justă reprezintă prețul care ar fi încasat pentru vânzarea unui activ sau care ar fi plătit pentru transferul unei datorii într-o tranzacție obișnuită între participanți pe piață, la data evaluării pe piața principală sau, în lipsa acesteia, pe piața cea mai avantajoasă la care facilitatea are acces la data respectivă.

Dacă este cazul, BEI, în numele facilității, evaluează valoarea justă a unui instrument, utilizând prețul cotat pe o piață activă pentru respectivul instrument. O piață este considerată activă dacă tranzacțiile cu activul sau datoria în cauză au loc cu o frecvență și la un volum suficiente pentru a oferi în mod constant informații cu privire la preț.

Atunci când valorile juste ale activelor și ale datoriilor financiare înregistrate în situația poziției financiare nu pot fi determinate pe baza piețelor active, acestea sunt stabilite folosind o gamă variată de tehnici de evaluare, printre care se numără utilizarea modelelor matematice. Datele de intrare utilizate de aceste modele se preiau, în măsura în care este posibil, de pe piețele observabile, însă dacă acest lucru nu este fezabil, pentru stabilirea valorilor juste este necesar să se efectueze o analiză. Tehnica de evaluare aleasă încorporează toți factorii pe care participanții pe piață i-ar lua în considerare la stabilirea prețului tranzacției.

Aceste tehnici de evaluare pot include modele bazate pe valoarea actualizată netă și pe fluxul de trezorerie actualizat, comparația cu instrumente similare pentru care există prețuri de piață observabile, modelul Black-Scholes, modele polinominale de evaluare a opțiunii și alte modele de evaluare. Ipotezele și datele de intrare utilizate în tehnicile de evaluare includ ratele dobânzii fără risc și de referință, marjele de credit (credit spreads) utilizate la estimarea ratelor de actualizare, prețurile obligațiunilor și ale capitalului, cursurile de schimb valutar, prețurile acțiunilor și ale indicilor pe acțiuni, precum și volatilitățile și corelațiile de preț preconizate.

Obiectivul tehnicilor de evaluare este efectuarea unei evaluări la valoarea justă care să reflecte prețul care ar fi încasat pentru vânzarea unui activ sau care ar fi plătit pentru transferul unei datorii într-o tranzacție obișnuită între participanții pe piață, la data evaluării.

Facilitatea utilizează modele de evaluare larg recunoscute pentru a determina valoarea justă a unor instrumente financiare comune și mai simple, cum ar fi swap-urile pe rata dobânzii și swap-urile valutare, care utilizează doar date observabile pe piață și care au nevoie într-o măsură limitată să facă obiectul analizei și al estimării de către conducere. Prețurile observabile și datele de intrare ale modelului sunt de obicei disponibile pe piața titlurilor de creanță și de capital cotate, a instrumentelor financiare derivate tranzacționate la bursă și a instrumentelor financiare derivate extrabursiere simple, cum ar fi swap-urile pe rata dobânzii. Disponibilitatea prețurilor observabile pe piață și a datelor de intrare ale modelului reduce nevoia de analiză și de estimare de către conducere, precum și incertitudinea aferentă determinării valorilor juste. Disponibilitatea prețurilor observabile pe piață și a datelor de intrare variază în funcție de produse și de piețe și este predispusă la modificări în funcție de evenimente specifice și de condițiile generale de pe piețele financiare.

Pentru instrumentele mai complexe, banca utilizează propriile modele de evaluare, care sunt elaborate pe baza modelelor de evaluare recunoscute. Este posibil ca unele date de intrare semnificative sau ca toate datele de intrare semnificative din aceste modele să nu fie observabile pe piață și să fie derivate din prețurile sau ratele de piață ori să fie estimate pe baza unor ipoteze. Printre exemplele de instrumente care implică date de intrare neobservabile semnificative se numără anumite împrumuturi și garanții pentru care nu există o piață activă. Modelele de evaluare care utilizează date de intrare neobservabile semnificative necesită un grad mai ridicat de analiză și estimare de către conducere pentru determinarea valorii juste. De obicei, analiza și estimarea efectuate de către conducere sunt necesare pentru a alege modelul de evaluare adecvat care trebuie să fie utilizat, pentru a determina fluxurile de trezorerie viitoare care sunt preconizate în cazul instrumentului financiar care este evaluat, pentru a stabili probabilitatea ca o contraparte să nu își îndeplinească obligațiile de plată sau să efectueze plăți anticipate și pentru a selecta ratele de actualizare corespunzătoare.

Facilitatea evaluează valorile juste utilizând următoarea ierarhie a valorii juste care reflectă importanța datelor de intrare folosite pentru efectuarea evaluărilor:

-nivelul 1: date de intrare care sunt prețuri de piață cotate neajustate pe piețele active pentru instrumente identice la care facilitatea are acces;

-nivelul 2: alte date de intrare decât prețurile cotate incluse în nivelul 1, care sunt observabile fie direct (și anume ca prețuri), fie indirect (și anume derivate din prețuri). Această categorie cuprinde instrumentele evaluate folosind prețurile de piață cotate pe piețele active pentru instrumente similare, prețurile cotate pentru instrumente identice sau similare pe piețele care sunt considerate mai puțin decât active sau alte tehnici de evaluare în cazul în care toate datele de intrare semnificative sunt observabile direct sau indirect din datele de piață;

-nivelul 3: date de intrare care nu sunt observabile. Această categorie cuprinde toate instrumentele în cazul cărora tehnicile de evaluare includ date de intrare care nu se bazează pe date observabile și datele de intrare neobservabile au un efect semnificativ asupra valorii instrumentului. Această categorie cuprinde instrumente care sunt evaluate pe baza unor prețuri cotate ale unor instrumente similare în cazul în care sunt necesare ajustări sau ipoteze neobservabile semnificative pentru a reflecta diferențele dintre instrumente.

Facilitatea recunoaște transferurile între nivelurile ierarhiei valorii juste de la sfârșitul perioadei de raportare în care a intervenit modificarea.

Deprecierea activelor financiare

IFRS 9 se bazează pe un model prospectiv de pierdere de credit așteptată (expected credit loss – „ECL”). BEI a stabilit un cadru pentru calcularea „pierderii de credit așteptate” în funcție de starea macroeconomiei. Acesta implică construirea unor parametri de risc de credit (Probability of default – „PD” și Loss given default – „LGD”) pe baza unui punct în timp (point-in-time „PIT”) pe baza unui factor sistematic (ciclul de creditare) care este condus de macroeconomie și este proiectat prin intermediul unor previziuni sau scenarii macroeconomice. ECL finală este media ponderată a probabilității ECL-urilor scenariului macroeconomic respectiv. Acest model anticipativ de depreciere se aplică activelor financiare evaluate la costul amortizat, contractelor de garanție financiară, precum și angajamentelor extrabilanțiere.

IFRS 9 prevede că ajustările pentru pierderi se măsoară în funcție de oricare dintre următoarele baze:

-ECL pe 12 luni: acestea sunt ECL-urile care rezultă din posibilele evenimente de nerambursare în termen de 12 luni de la data de raportare și

-ECL pe durata de viață: acestea sunt ECL-urile care rezultă din toate posibilele evenimente de nerambursare pe durata de viață preconizată a unui instrument financiar.

Standardul IFRS 9 stabilește un model „în trei etape” pentru depreciere în funcție de modificarea calității creditului după recunoașterea inițială. Instrumentele financiare sunt clasificate în etapa 1, cu excepția instrumentelor în cazul cărora s-a identificat o creștere semnificativă a riscului de credit (significant increase in credit risk - „SICR”) după recunoașterea inițială. Printre aceste informații se numără informațiile și analiza cantitative și calitative, pe baza experienței băncii, inclusiv informații previzionale.

Activele achiziționate sau emise depreciate ca urmare a riscului de credit (Purchased or originated credit-impaired assets – „POCI”) sunt activele financiare care, din momentul recunoașterii inițiale, sunt considerate a fi clasificate drept etapa 3. În cazul activelor financiare POCI, modificările cumulate pe durata de viață a ECL, de la recunoașterea inițială, sunt recunoscute în contul de profit și pierdere.

Evaluarea de către bancă a stadiului IFRS9 se bazează pe o abordare secvențială care utilizează informații specifice contrapărții sau instrumentului în conformitate cu orientările și procedurile interne, în special în ceea ce privește mecanismele de alertă precoce, ratingul intern (o scădere de 3 trepte sau mai mare în comparație cu ratingul intern istoric pentru contrapărțile al căror rating intern actual se situează sub ratingul din categoria de investiții) și arieratele (întârziere de plată de peste 30 de zile).

BEI consideră că efectele asupra deprecierii care rezultă din contextul general de incertitudine și de acumulare a diferitelor riscuri ca urmare a invadării Ucrainei de către Rusia se reflectă în actualul model anticipativ ECL, care este considerat suficient de solid pentru a ține seama de astfel de evenimente extreme. În special, impacturile respective au fost reflectate direct prin proiecțiile macroeconomice și prin structurile termenilor PD.

BEI consideră că actualul model anticipativ ECL este suficient de solid pentru a ține seama de evenimentele economice extreme, care au fost reflectate direct prin proiecțiile macroeconomice și prin structurile termenilor PD. Așa cum s-a menționat la nota 3.2.3.8, BEI aplică evaluarea experților atunci când evaluează creditul de risc al unor astfel de contrapărți.

În cazul în care s-a înregistrat o creștere semnificativă a riscului de credit, instrumentul financiar este transferat în etapa 2, dar nu este considerat deocamdată a fi depreciat ca urmare a riscului de credit. În cazul în care instrumentul financiar este depreciat ca urmare a riscului de credit, instrumentul financiar este ulterior transferat în etapa 3.

Pentru a identifica expunerile aferente etapei 3, banca stabilește dacă există sau nu dovezi obiective privind existența evenimentelor de expunere neperformantă. Se consideră că un activ financiar face obiectul unui eveniment de nerambursare atunci când este puțin probabil ca debitorul să își plătească integral obligațiile din credite pe care le are față de facilitate fără ca facilitatea să efectueze vreun demers sau atunci când debitorul a întârziat cu mai mult de 90 de zile îndeplinirea oricărei obligații semnificative din credite pe care o are față de facilitate.

În acest sens, se consideră că un activ financiar este depreciat atunci când se stabilește că este probabil ca facilitatea să nu poată să colecteze toate sumele datorate în condițiile contractuale inițiale sau pentru o valoare echivalentă. Expunerile individuale la riscul de credit sunt evaluate pe baza caracteristicilor debitorului, a situației financiare globale, a resurselor și a istoricului plăților, a perspectivelor de susținere din partea oricărui garant responsabil din punct de vedere financiar și, după caz, a valorii realizabile a oricăror garanții.

Toate creanțele depreciate sunt revizuite și analizate cel puțin semestrial. Orice modificări ulterioare ale valorilor și calendarului fluxurilor de trezorerie viitoare preconizate, comparativ cu estimările anterioare, vor conduce la o modificare a provizionului pentru pierderi din credite și vor fi înregistrate sau creditate în contul de profit și pierdere. Un provizion pentru depreciere se reia numai atunci când calitatea creditului s-a îmbunătățit în așa măsură încât există asigurări rezonabile cu privire la colectarea în timp util a principalului și a dobânzii în conformitate cu condițiile contractuale inițiale ale contractului de cesiune de creanță. Operațiunea de eliminare din bilanț (write-off) se efectuează atunci când se consideră că întreaga creanță sau o parte a acesteia nu se poate recupera sau este revocată. Sumele eliminate din bilanț sunt înregistrate în conturile de deprecieri create anterior sau direct din contul de profit și pierdere și reduc valoarea principalului creanței. Recuperările parțiale sau integrale ale sumelor eliminate anterior din bilanț sunt creditate în contul de profit și pierdere. Activele financiare care sunt eliminate din bilanț ar putea face în continuare obiectul unor măsuri de executare pentru a respecta procedurile băncii de recuperare a sumelor datorate.

Măsurarea ECL – Date de intrare, ipoteze și tehnici

Măsurarea ECL pe durata de viață se aplică activelor din etapa 2 și etapa 3, în timp ce măsurarea ECL pe 12 luni se aplică activelor din etapa 1.

Pierderile așteptate din credite au fost calculate pe baza următoarelor variabile:

-evaluarea de credit și probabilitatea de nerambursare pe baza unui punct în timp (probability of default – „PD”);

-pierderea în caz de nerambursare pe baza unui punct în timp (loss given default – „LGD”);

-expunerea la riscul de nerambursare (exposure at default – „EAD”).

   Evaluarea de credit a unei contrapărți este stabilită la o anumită dată, utilizând modele de fișe de evaluare adaptate diferitelor categorii de contrapărți și expuneri.

Fiecare evaluare de credit indică o PD specifică care reprezintă probabilitatea ca o contraparte să nu își îndeplinească obligațiile financiare în următoarele 12 luni sau pe durata de viață rămasă a obligației. Prin urmare, ratingurile sunt elementele principale utilizate pentru stabilirea structurii temporale (PIT) a PD pentru expuneri. BEI colectează informații privind performanțele și nerambursările cu privire la expunerile la riscul de credit ale facilității. Datele colectate sunt segmentate în funcție de sectoarele de activitate și de regiuni. Sectoarele de activitate și regiunile care reacționează în mod omogen la ciclurile de credit sunt analizate împreună.

BEI utilizează modele statistice pentru a analiza datele colectate și a genera estimări ale PD pe durata de viață rămasă a expunerilor, precum și pentru a estima evoluția acestora în urma trecerii timpului și în anumite scenarii macroeconomice.

LGD reprezintă estimarea de către BEI a raportului dintre pierderea aferentă unei expuneri ca urmare a neîndeplinirii obligațiilor de plată de către o contraparte și suma restantă în momentul producerii evenimentului de nerambursare. LGD poate fi definită, de asemenea, drept „1 – rata de recuperare”. Estimările LGD se stabilesc în funcție de criterii geografice și de tipul contrapărții, fiind identificate cinci clase principale de expuneri: entități suverane, instituții publice, instituții financiare, întreprinderi și finanțări de proiecte. Valorile LGD pot fi ajustate ulterior pe baza caracteristicilor produsului și contractului specifice expunerii.

BEI include informații prospective și PIT atât în evaluarea creșterii semnificative a riscului de credit al unui instrument de la recunoașterea sa inițială, cât și în evaluarea pierderilor așteptate din credite.

Pentru evaluarea ECL, BEI a elaborat o abordare care constă într-o modelare condiționată, denumită modelul PIT PD, pentru calcularea structurilor în termeni de probabilitate de nerambursare, care implică:

-definirea unei funcții de legătură rezonabile între ciclul de creditare și variabilele macroeconomice și

-un set de trei scenarii macroeconomice (un scenariu de bază și două scenarii care reflectă declinul și redresarea economiei) cu indicarea PIB-ului potențial pentru mai mulți ani și a probabilității ca aceste scenarii să aibă loc.

Pentru a genera scenarii macroeconomice, BEI utilizează un model macro semistructural multinațional și cu mai multe ecuații al economiei mondiale, cu blocuri specifice fiecărei țări. Acest scenariu central/scenariu de referință este conceput de așa manieră încât să fie în concordanță cu cele mai recente previziuni ale Comisiei Europene. Scenariile pozitive și negative sunt concepute în baza scenariului central prin implementarea modelului multinațional/cu mai multe ecuații. Scenariile sunt derivate din șocarea PIB-ului, care este elementul esențial prin care se măsoară activitatea economică. Șocurile asupra PIB-ului real sunt calibrate de așa manieră încât să replice volatilitatea observată a variabilei. De asemenea, se aplică evaluarea experților, atunci când este cazul, pentru a defini cu precizie amploarea și persistența șocurilor asupra PIB. Prin urmare, șocurile sunt stabilite împreună cu o funcție de degradare pentru a determina impactul șocurilor în timp. Probabilitățile asociate fiecărui scenariu sunt definite reflectând indicatorii de piață (volatilitatea) și indicatori/trackeri elaborați intern și puși în aplicare de manieră consecventă de-a lungul timpului pentru a capta incertitudinea.

Modelele PIT PD și PIT LGD ale BEI utilizează aceleași valori proiectate ale ciclului de creditare ca date de intrare principale în diferite scenarii macroeconomice. Ciclul de creditare se calculează pe baza ratelor descendente ale unei agenții externe de rating și a proiecțiilor privind ratele anuale de creștere a PIB-ului real, precum și a marjei dintre ratele dobânzilor pe termen lung și cele pe termen scurt.

EAD reprezintă expunerea preconizată în caz de nerambursare și are la bază expunerea actuală față de contraparte și potențiala variație a sumei actuale permisă în temeiul contractului, inclusiv amortizarea. În cazul unui activ financiar, EAD este valoarea contabilă brută a activului. În cazul angajamentelor de creditare și al garanțiilor financiare, EAD include suma trasă.

2.4.2.1Numerar și echivalente de numerar

Facilitatea definește numerarul și echivalentele de numerar ca fiind conturi curente, depozite pe termen scurt sau titluri comerciale de valoare cu scadențe inițiale de trei luni sau mai puțin. Numerarul și echivalentele de numerar sunt contabilizate la costul amortizat în situația poziției financiare.

2.4.2.2Active financiare de trezorerie

Activele financiare de trezorerie cuprind obligațiunile cotate și necotate care se doresc a fi păstrate până la scadență și titlurile comerciale de valoare cu scadențe inițiale de peste trei luni, fiind, așadar, clasificate la costul amortizat.

Respectivele obligațiuni și titluri comerciale de valoare sunt evaluate inițial la costuri, respectiv valoarea justă, la care se adaugă orice cost de tranzacție direct imputabil. Diferența dintre prețul de intrare și valoarea de răscumpărare este amortizată în conformitate cu metoda dobânzii efective pe parcursul duratei de viață rămase a instrumentului.

2.4.2.3Împrumuturi și avansuri

Portofoliul de împrumuturi și avansuri poate consta în instrumente de datorie, cum ar fi împrumuturile și titlurile de creanță, inclusiv obligațiunile, efectele comerciale sau certificatele emise de entități structurate cu intenția de a le păstra până la scadență și de a colecta fluxurile de trezorerie contractuale.

La împrumuturi și avansuri intră:

-împrumuturile și avansurile evaluate la costul amortizat;

-împrumuturile și avansurile evaluate în mod obligatoriu la FVTPL.

Creditele acordate de facilitate sunt recunoscute în activele acesteia atunci când se fac plăți în numerar către debitori. Părțile neplătite ale împrumuturilor sunt înregistrate în afara bilanțului la valoarea lor nominală. Împrumuturile care întrunesc criteriile SPPI se înregistrează inițial la costuri (sumele nete plătite), care reprezintă valoarea justă a numerarului furnizat pentru emiterea împrumutului, inclusiv orice cost de tranzacție, și sunt evaluate ulterior la costurile amortizate, folosind metoda ratei dobânzii efective.

Titlurile de creanță sunt recunoscute în activele facilității atunci când se fac plăți în numerar către emitent și pot lua forma unui instrument de datorie legat contractual sau a unui instrument de datorie cu tranșă unică. Părțile neplătite ale titlurilor de creanță sunt înregistrate în afara bilanțului la valoarea lor nominală. Titlurile de creanță sunt evaluate inițial la cost, respectiv valoarea justă plus costurile tranzacției direct atribuibile, și ulterior sunt evaluate la costul amortizat utilizând metoda ratei efective a dobânzii. Diferența dintre prețul de intrare și valoarea de răscumpărare este amortizată în conformitate cu metoda dobânzii efective pe parcursul duratei de viață rămase a instrumentului.


Politica privind deprecierea împrumuturilor și a avansurilor este descrisă la nota 2.4.2.

Împrumuturile și avansurile care nu îndeplinesc criteriile modelului de afaceri SPPI sunt evaluate în mod obligatoriu la FVTPL. Tehnica de evaluare a valorii juste utilizată are la bază tehnica fluxului de trezorerie actualizat sau a valorii de lichidare.

Pentru impactul reformei IBOR asupra reevaluării împrumuturilor și avansurilor la costul amortizat, vă rugăm să consultați paragrafele referitoare la această chestiune de la nota 2.4.2 – Clasificare și evaluare/modificare.

2.4.2.4Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Facilitatea utilizează două tipuri de investiții de capital: (i) investiții directe de capital și (ii) fonduri cu capital de risc. Acțiunile și alte titluri cu randament variabil sunt recunoscute inițial la valoarea justă, la care se adaugă costurile de tranzacție. Ulterior, variațiile valorii juste, inclusiv câștigurile și pierderile din diferențele de curs valutar, sunt recunoscute în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica „Rezultat net din acțiuni și alte titluri cu randament variabil”.

Partea neutilizată, dar angajată din aceste investiții este înregistrată ca angajamente extrabilanțiere consolidate la valoarea lor nominală.

Evaluarea valorii juste a instrumentelor financiare

Valoarea justă se stabilește prin aplicarea metodei valorii activelor nete („VAN”) agregate (considerând astfel că, în pofida absenței unei valori de piață ușor de identificat, VAN este cea mai bună estimare a valorii juste). Pentru investițiile necotate, atunci când valoarea justă nu poate fi obținută pe baza piețelor active, valoarea justă se stabilește prin aplicarea tehnicilor de evaluare recunoscute (nota 4.2.1).

VAN atribuibilă este ajustată în funcție de evenimentele care au loc între data ultimei VAN disponibile și data bilanțului, în măsura în care o astfel de ajustare este considerată semnificativă de către comitetul de gestionare. Ajustările semnificative se modifică până la adoptarea de către Consiliul de administrație a situațiilor financiare aferente exercițiului. În acest sens, ca urmare a contextului general de incertitudine, a acumulării a diverse riscuri ca urmare a invadării Ucrainei de către Rusia și a volatilității observate în ceea ce privește performanța, banca și-a îmbunătățit tehnicile de evaluare pentru a estima orice ajustare a valorii juste a investițiilor de capital pentru VAN care nu au fost raportate de administratorii de fonduri la data de raportare a situațiilor financiare ale facilității.

Pentru investițiile specifice în cazul cărora VAN nu poate fi stabilită cu ușurință, ar putea fi utilizate alte orientări, de exemplu Orientările privind evaluarea capitalului privat internațional și a capitalului de risc („IPEV”), astfel cum au fost publicate de consiliul IPEV, și vor fi necesare o monitorizare și o revizuire mai detaliate. Conform acestei metode, fondurile sunt clasificate intern în trei categorii:

-categoria I – fonduri care au adoptat cerințele privind valoarea justă din IFRS 13 sau din Ghidul IPEV pentru care se efectuează o analiză specifică pentru a se asigura faptul că VAN este o estimare fiabilă a valorii juste;

-categoria II – fonduri care au adoptat alte orientări (cum ar fi fostul EVCA 2001) sau standarde de evaluare care pot fi considerate conforme cu IFRS 13, pentru care se poate calcula o VAN echivalentă; și

-categoria III – fonduri care nu au adoptat cerințele IFRS 13 cu privire la valoarea justă sau orice alte directive de evaluare conforme cu IFRS 13.

Evaluarea influenței semnificative

De regulă, participațiile achiziționate de facilitate reprezintă investiții în fonduri de investiții în societăți necotate sau în fonduri cu capital de risc. În conformitate cu practicile din cadrul sectorului, investițiile respective sunt, în general, subscrise în comun de o serie de investitori, niciunul dintre aceștia nefiind în măsură să influențeze în mod individual operațiunile curente și activitatea de investiții ale unui astfel de fond. În consecință, faptul că un investitor ocupă o poziție în cadrul unui organism de conducere al unui astfel de fond nu conferă, în principiu, respectivului investitor dreptul de a influența operațiunile curente ale fondului. În plus, investitorii individuali într-un fond de investiții în societăți necotate sau într-un fond cu capital de risc nu stabilesc politicile unui fond, cum ar fi politicile de distribuție privind dividendele sau alte distribuții. De obicei, astfel de decizii sunt adoptate de conducerea unui fond în baza acordului acționarilor, care reglementează drepturile și obligațiile conducerii și ale tuturor acționarilor fondului. De asemenea, acordul acționarilor îi împiedică, în general, pe investitorii individuali să încheie cu fondul la nivel bilateral tranzacții care implică sume importante, să schimbe personalul de conducere sau să obțină acces privilegiat la informații tehnice esențiale. Investițiile facilității sunt efectuate în conformitate cu practicile din cadrul sectorului menționate mai sus, asigurându-se faptul că facilitatea nici nu controlează, nici nu exercită vreo formă de influență semnificativă, în sensul IFRS 10 și al IAS 28, asupra vreuneia dintre aceste investiții, inclusiv asupra investițiilor în privința cărora facilitatea deține peste 20 % din drepturile de vot.

2.4.3     Garanții financiare

Contractele de garanție financiară sunt contractele care impun facilității să efectueze plăți specificate pentru a rambursa titularului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plățile atunci când sunt scadente, în conformitate cu termenii unui instrument de datorie.

Garanțiile financiare sunt contabilizate în temeiul IFRS 9 – Instrumente financiare, fie ca „instrumente financiare derivate”, fie ca „garanții financiare”, în funcție de trăsăturile și caracteristicile acestora, astfel cum sunt definite în IFRS 9.

Politica de contabilitate a instrumentelor financiare derivate este prezentată în nota 2.4.5.

Garanțiile financiare sunt recunoscute inițial în situația poziției financiare la „Provizioane pentru garanții emise” la valoarea justă plus costurile de tranzacție care se pot atribui direct emiterii garanțiilor financiare. La recunoașterea inițială, obligația de plată corespunde valorii actualizate nete („VAN”) a primelor preconizate sau a pierderii așteptate inițiale.

Ulterior recunoașterii inițiale, garanțiile financiare sunt evaluate la cea mai mare dintre următoarele două valori:

— valoarea ajustării pentru pierdere, astfel cum este stabilită în conformitate cu IFRS 9 și

— prima recunoscută inițial, din care s-au dedus veniturile recunoscute în conformitate cu principiile IFRS 15.

Creșterea sau reducerea datoriei nete (astfel cum este evaluată în conformitate cu IFRS 9) legată de garanțiile financiare, cu excepția plății cererilor de executare a garanțiilor, este recunoscută în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica „Variația provizioanelor pentru garanții”.

Prima încasată este recunoscută în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica „Venituri din taxe și comisioane”, pe baza unui calendar de amortizare în conformitate cu IFRS 15 pe durata de viață a garanției financiare.

2.4.4    Alte datorii financiare decât instrumentele financiare derivate

Clasificare și evaluare

Datorii financiare

O datorie financiară este evaluată la costul amortizat, cu excepția datoriilor financiare:

-acestea sunt evaluate în mod obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (de exemplu, datorii derivate); și

-sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

Facilitatea derecunoaște o datorie financiară atunci când obligațiile sale contractuale sunt îndeplinite, anulate sau au expirat.

2.4.5    Instrumente financiare derivate

Instrumentele financiare derivate includ swap-urile valutare, swap-urile valutare pe rata dobânzii și swap-urile valutare pe termen scurt („swap-uri FX”).

Instrumentele financiare derivate sunt recunoscute inițial pe baza datei tranzacției.

În cadrul activității sale obișnuite, facilitatea poate să încheie contracte swap pentru a acoperi împotriva riscurilor operațiuni specifice de acordare de împrumuturi sau să încheie contracte valutare la termen pentru a-și acoperi împotriva riscurilor pozițiile valutare exprimate în monede tranzacționate în mod activ, altele decât euro, în vederea compensării oricărui profit sau a oricărei pierderi generate de fluctuațiile cursului de schimb.

Toate instrumentele financiare derivate sunt evaluate la FVTPL și sunt raportate ca instrumente financiare derivate. Valorile juste sunt calculate în principal pe baza modelelor de fluxuri de trezorerie actualizate, a modelelor de evaluare a opțiunii și a cotațiilor terților.

Instrumentele financiare derivate sunt înregistrate la valoarea justă și sunt contabilizate ca active atunci când valoarea lor justă este pozitivă și ca datorii atunci când valoarea lor justă este negativă. Modificările valorii juste a instrumentelor financiare derivate sunt incluse în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica „Modificări ale valorii juste a instrumentelor financiare derivate”.

În conformitate cu IFRS 9, s-au eliminat cerințele de bifurcare privind instrumentele financiare derivate încorporate pentru activele financiare sau datoriile financiare și, prin urmare, contractul hibrid este tratat în ansamblul său în vederea clasificării în consecință a activelor financiare sau a datoriilor financiare.

2.4.6    Contribuții

Contribuțiile din partea statelor membre sunt recunoscute ca creanțe în situația poziției financiare la data deciziei Consiliului de stabilire a contribuției financiare pe care statele membre trebuie să o plătească facilității.

Contribuțiile statelor membre îndeplinesc următoarele condiții și, prin urmare, sunt clasificate ca fiind capitaluri proprii:

-astfel cum se prevede în acordul de contribuție, statele membre decid în ceea ce privește folosirea activelor nete ale facilității în eventualitatea lichidării acesteia;

-se încadrează în categoria de instrumente care este subordonată tuturor celorlalte clase de instrumente;

-toate instrumentele financiare din clasa instrumentelor care sunt subordonate tuturor celorlalte clase de instrumente au caracteristici identice;

-instrumentul nu include caracteristici care să necesite clasificarea acestuia ca datorie și

-fluxurile de trezorerie preconizate totale care pot fi atribuite instrumentului pe durata de viață a acestuia se bazează în mod substanțial pe profit sau pierdere, pe modificarea activelor nete recunoscute sau pe modificarea valorii juste a activelor nete recunoscute și nerecunoscute ale facilității pe durata de viață a instrumentului.

În situațiile financiare, contribuțiile sunt clasificate și evaluate la costul amortizat.

Contribuțiile plătite de statele membre reprezintă restituiri disponibile plătite CE și Regatului Unit. În conformitate cu acordul de transfer, începând cu anul 2023 și până în anul 2027, până cel târziu la data de 31 martie a fiecărui an, BEI raportează în scris valoarea restituirilor FI ACP disponibile și, respectiv, valoarea restituirilor FI TTPM disponibile, acumulate până la data de 31 decembrie a anului precedent („Raportul privind restituirile disponibile”). Raportul privind restituirile disponibile face distincție între restituirile care trebuie transferate Comisiei (restituirile ACP și TTPM) și restituirile care trebuie transferate Regatului Unit („UK”). Restituirile disponibile sunt recunoscute în situația poziției financiare atunci când cererea de plată corespunzătoare este trimisă facilității.

2.4.7    Venituri din dobânzi și venituri similare

Dobânzile aferente împrumuturilor acordate de facilitate se înregistrează în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global („Venituri din dobânzi și venituri similare”) și în situația poziției financiare („Împrumuturi și avansuri”) pe bază de angajamente, utilizându-se rata dobânzii efective, care este rata ce actualizează în mod exact viitoarele plăți sau încasări de numerar preconizate pe durata de viață estimată a împrumutului la valoarea contabilă netă a acestuia. Odată ce valoarea înregistrată a creditului a fost redusă ca urmare a deprecierii, veniturile din dobânzi continuă să fie recunoscute, utilizându-se rata inițială a dobânzii efective, aplicată noii valori contabile.

Dobânzile aferente creditelor POCI se înregistrează în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global („Venituri din dobânzi și venituri similare”) și în situația poziției financiare („Împrumuturi și avansuri”) pe bază de angajamente, utilizându-se rata dobânzii efective ajustată la credit pe întreaga durată a împrumutului, care este rata ce actualizează în mod exact viitoarele plăți sau încasări de numerar preconizate pe durata de viață estimată a creditului la costul amortizat al acestuia.

Subvențiile pentru dobânzi primite pentru resursele facilității sunt amânate și recunoscute ca o ajustare la randamentul efectiv, fiind înregistrate la rubrica „Dobânzi și venituri similare” în situația veniturilor pe perioada cuprinsă între plată și rambursarea împrumutului subvenționat.

Comisioanele de angajament sunt reportate și recunoscute ca venituri utilizând metoda dobânzii efective pentru perioada cuprinsă între momentul plății și cel al rambursării împrumutului în cauză și sunt înscrise în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica „Venituri din dobânzi și venituri similare”.

2.4.8    Subvenții la dobândă și asistență tehnică

Ca parte a activității sale, facilitatea gestionează subvențiile la dobândă și asistența tehnică („AT”) în numele statelor membre.

Partea din contribuțiile statelor membre care este alocată plății subvențiilor la dobândă și asistenței tehnice nu se contabilizează în resursele din contribuții ale facilității, ci este clasificată ca sumă datorată terților. Facilitatea efectuează plățile către beneficiarii finali și reduce apoi sumele datorate terților.

Atunci când sumele subscrise pentru subvențiile la dobândă și pentru asistență tehnică nu sunt acordate integral, acestea sunt reclasificate cu titlu de contribuție la facilitate.

2.4.9    Venituri din dobânzi aferente numerarului și echivalentelor de numerar

Veniturile din dobânzi aferente numerarului și echivalentelor de numerar sunt recunoscute în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global al facilității pe bază de angajamente.

2.4.10Taxe, comisioane și dividende

Taxele percepute pentru serviciile furnizate într-o anumită perioadă de timp sunt recunoscute ca venit pe măsură ce serviciile sunt furnizate, în timp ce taxele încasate pentru executarea unui act semnificativ sunt recunoscute ca venit în momentul în care actul semnificativ a fost finalizat. Aceste taxe sunt înscrise în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica „Venituri din taxe și comisioane”.

Dividendele aferente acțiunilor și altor titluri cu randament variabil sunt recunoscute în momentul declarării lor și sunt prezentate în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica privind câștigurile nete realizate din acțiuni și alte titluri cu randament variabil.

2.4.11Dispoziții fiscale

Protocolul privind privilegiile și imunitățile Uniunii Europene, atașat la Tratatul privind Uniunea Europeană și la Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, prevede că activele, veniturile și alte proprietăți ale instituțiilor Uniunii sunt exonerate de orice impozite directe.

3    Managementul riscurilor

Prezenta notă prezintă informații privind expunerea facilității la riscurile de credit și financiare și privind managementul și controlul acestora, în special principalele riscuri aferente utilizării de către aceasta a instrumentelor financiare. Aceste riscuri sunt:

-riscul de credit – riscul de pierderi care rezultă din neîndeplinirea obligațiilor de plată de către un client sau o contraparte și care este generat de toate formele de expunere la riscul de credit, inclusiv la riscul de decontare 12 ;

-riscul de lichiditate – riscul ca o entitate să nu poată finanța creșterile de active și să nu facă față obligațiilor pe măsură ce acestea devin scadente, fără a suferi pierderi inacceptabile;

-riscul de piață – riscul ca modificările prețurilor și ale ratelor pe piață, cum ar fi ratele dobânzii, prețurile capitalului și cursurile de schimb, să afecteze veniturile unei entități sau valoarea participațiilor sale în instrumente financiare.

3.1Organizarea managementului riscurilor

BEI adaptează în permanență cadrul FI de management al riscurilor.

Direcția de management al riscurilor din cadrul BEI identifică, evaluează, monitorizează și raportează în mod independent riscurile la care este expusă facilitatea. Într-un cadru în care se menține separarea sarcinilor, managementul riscurilor este independent de activitatea operațională și oferă o a doua opinie în ceea ce privește toate propunerile făcute de persoanele responsabile de activitatea operațională care au implicații în materie de risc.

La nivelul BEI, directorul responsabil cu managementul riscurilor la nivelul Grupului (Group Chief Risk Officer – „GCRO”) raportează Comitetului de direcție al BEI cu privire cu privire la riscurile de grup, sub supravegherea membrului Comitetului de direcție responsabil cu riscurile. GCRO are acces direct la Comitetul pentru politica de risc și poate scrie direct Consiliului de administrație al BEI și comunica cu acesta cu privire la orice aspect din domeniul său de atribuții.

0.0Riscul de credit

Riscul de credit reprezintă pierderea potențială care ar putea rezulta din neîndeplinirea obligațiilor de plată de către un client sau o contraparte și care este generat de toate formele de expunere la riscul de credit, inclusiv la riscul de decontare.

0.0.0Politica privind riscul de credit

Atunci când efectuează analiza de credit a contrapărților în operațiunile de creditare, BEI evaluează riscul de credit și pierderea așteptată pentru a cuantifica riscul și a stabili valoarea acestuia. BEI a elaborat o metodologie de rating intern (Internal Rating Methodology – „IRM”) menită să stabilească ratingurile interne ale contrapărților sale relevante pentru credit, în calitate de debitori/garanți. Metodologia se bazează pe un sistem de fișe de evaluare adaptate pentru fiecare tip de contraparte de credit importantă (de exemplu, întreprinderi, instituții financiare etc.). Luând în considerare atât cele mai bune practici din domeniul bancar aplicabile BEI, cât și principiile stabilite în cadrul Acordului de la Basel privind capitalurile internaționale (Basel II), toate contrapărțile care sunt importante pentru profilul de credit al unei anumite tranzacții sunt clasificate în categorii de rating intern, utilizându-se IRM pentru tipul respectiv de contraparte. Fiecărei contrapărți i se atribuie un rating intern care reflectă ratingul probabilității sale de nerambursare, în urma unei analize aprofundate a profilului de risc comercial și financiar al contrapărții și a contextului riscului de țară aplicabil. Ajustările recomandate de experți sunt efectuate după caz, avându-se în vedere sprijinul acordat entităților juridice din partea întreprinderii-mamă sau a guvernului, iar ratingul final permite aplicarea prioritizării raționamentului uman pentru a reflecta informații (de exemplu, prețurile pieței) care nu sunt luate în considerare în fișa de evaluare.

Evaluarea creditului în cazul proiectelor de finanțare și al altor operațiuni structurate cu recurs limitat utilizează instrumente de evaluare a riscului de credit relevante pentru sector, care se concentrează în principal asupra disponibilității fluxului de trezorerie și a capacității de onorare a serviciului datoriei. Printre aceste instrumente se numără analiza cadrului contractual al proiectelor, analiza contrapărții și simulări ale fluxului de trezorerie. Ca și în cazul întreprinderilor și al instituțiilor financiare, fiecărui proiect i se atribuie un rating de risc intern. În fine, entitățile suverane din afara UE sunt evaluate de Direcția economică pe baza unui model statistic.

Toate ratingurile interne sunt monitorizate pe durata împrumutului și sunt actualizate periodic.

Limitele specifice la nivel de tranzacție și la dimensiunea contrapartidei se aplică operațiunilor nesuverane, după caz. Limitele de contraparte se stabilesc la nivelul expunerii de grup consolidate, după caz. De regulă, limitele respective reflectă, printre altele, dimensiunea fondurilor proprii ale contrapărților.

Pentru a atenua riscul de credit, BEI utilizează, atunci când este adecvat și de la caz la caz, diverse îmbunătățiri ale calității creditului, inclusiv, printre altele, titluri de valoare, garanții și clauze contractuale legate de contrapartidă sau proiect, în funcție de natura debitorului și de tipul de operațiune.

Facilitatea nu utilizează niciun tip de instrumente financiare derivate de credit pentru a atenua riscul de credit.

3.2.2Expunerea maximă la riscul de credit fără luarea în considerare a oricărei garanții reale și a altor îmbunătățiri ale calității creditului

Tabelul următor prezintă expunerea maximă la riscul de credit pentru elementele din situația poziției financiare, inclusiv instrumentele financiare derivate. Expunerea maximă este prezentată ca valoare brută, înainte de producerea efectului de atenuare prin utilizarea garanției reale.

Expunere maximă (în mii EUR)

31.12.2023

31.12.2022

ACTIVE

Numerar și echivalente de numerar

1 376 824

1 451 970

Sume de încasat de la contribuitori

85 321

85 321

Active financiare de trezorerie

-

73 003

Instrumente financiare derivate

55 765

75 852

Împrumuturi și avansuri

1 683 312

1 849 786

Alte active

616

950

Total

3 201 838

3 536 882

Provizioane pentru angajamentele de creditare

-19 038

-16 583

ÎN AFARA BILANȚULUI

Datorii contingente

– Garanții emise

985

-

Angajamente

– Împrumuturi neplătite

883 092

1 671 851

– Garanții neemise

46 764

49 378

Total în afara bilanțului

930 841

1 721 229

Total expunere la riscul de credit

4 113 641

5 241 528

3.2.3Riscul de credit aferent împrumuturilor și avansurilor

III)Valoarea instrumentelor de garantare și a titlurilor de valoare: această valoare se stabilește pe baza combinației dintre bonitatea creditorului și tipul de instrument utilizat;

IV)Rata de recuperare aplicabilă: valoarea presupusă a fi recuperată în urma neîndeplinirii obligațiilor de plată de către contrapartea relevantă, exprimată ca procent din expunerea împrumutului relevant;

V)Cadrul contractual: un cadru contractual solid va contribui la creșterea calității împrumutului și va consolida poziția acestuia în cadrul sistemului de clasificare a împrumuturilor;

VI)Durata împrumutului sau, în general, fluxurile de numerar ale împrumutului: în cazul în care toate celelalte condiții sunt egale, cu cât împrumutul este acordat pe un termen mai lung, cu atât este mai ridicat riscul de a se întâmpina dificultăți în administrarea sa.

Pierderea așteptată în cazul unui împrumut se calculează combinând cele cinci elemente prezentate mai sus. În funcție de nivelul acestei pierderi, un împrumut se încadrează în una dintre următoarele clase ale sistemelor de clasificare a împrumuturilor:

„A” – Împrumuturi de categoria premium, clasificate la rândul lor în trei subcategorii:

„A0” care cuprinde împrumuturi acordate sau garantate de un stat membru al UE care au o pierdere preconizată de 0 %;

„A+” care cuprinde împrumuturile acordate (sau garantate) de alte entități decât statele membre ale UE, în privința cărora nu se preconizează deteriorarea calității în timp;

„A-” include operațiunile de acordare de împrumuturi în privința cărora există unele îndoieli cu privire la menținerea statutului lor actual, estimându-se însă că orice evoluție negativă va fi limitată;

„B” – Împrumuturi de calitate ridicată: acestea reprezintă o categorie de active în care banca are încredere, cu toate că o deteriorare minoră nu este exclusă în viitor. B+ și B- sunt utilizate pentru a indica probabilitatea relativă a producerii unei astfel de deteriorări;

„C” – Împrumuturi de calitate bună: un exemplu ar putea fi împrumuturile negarantate acordate băncilor și întreprinderilor solide, cu rambursare integrală la scadența de 7 ani sau rambursabile în tranșe, începând de la data acordării, pe o perioadă echivalentă;

„D” – Această categorie de rating reprezintă limita dintre împrumuturile „de calitate acceptabilă” și cele care s-au confruntat cu unele dificultăți. Această categorie de demarcare în ceea ce privește clasificarea împrumuturilor este definită cu mai multă precizie prin divizarea în două subcategorii, D+ și D-. Împrumuturile cotate D- necesită o monitorizare sporită;

„E” – Această categorie din cadrul sistemului de clasificare cuprinde împrumuturi cu un profil de risc mai ridicat decât cel acceptat în general. Include și împrumuturi care, pe durata vieții, s-au confruntat cu probleme grave, iar alunecarea către o situație în care se înregistrează pierderi nu poate fi exclusă. Din acest motiv, împrumuturile respective fac obiectul unei monitorizări atente și intense. Subcategoriile E+ și E- diferențiază intensitatea acestui proces special de monitorizare, în cazul operațiunilor cotate cu E- fiind foarte posibil ca serviciul datoriei să nu poată fi asigurat la timp și, prin urmare, să fie necesară o anumită formă de restructurare a datoriei, care ar putea duce la o pierdere din depreciere;

„F” – În categoria F (fail – eșec) se încadrează împrumuturile care reprezintă riscuri inacceptabile. Împrumuturile din categoria F- pot să rezulte numai din tranzacții în curs care s-au confruntat, după semnare, cu circumstanțe nefavorabile neprevăzute, excepționale și dramatice. Toate operațiunile în cazul cărora se înregistrează o pierdere a principalului pentru facilitate sunt încadrate în categoria F și fac obiectul unei dispoziții specifice.

Tabelul din secțiunea 3.2.3.3 prezintă analiza calității creditului pentru portofoliul de împrumuturi al facilității, care se bazează pe diferitele clase din sistemul de clasificare a împrumuturilor, astfel cum sunt descrise mai sus.

3.2.3.2Analiza expunerii la riscul de credit pentru împrumuturi

Tabelul următor prezintă expunerea maximă (valoarea contabilă netă) la riscul de credit pentru împrumuturile și avansurile semnate (plătite și neplătite) în funcție de natura debitorului, ținându-se seama de garanțiile furnizate de garanți.

La 31.12.2023

Garantate

Alte îmbunătățiri ale calității creditului

Negarantate

Total

% din total plătit

în mii EUR

Instituții financiare

54 290

-

952 740

1 007 030

60%

Întreprinderi

155 653

-

293 302

448 955

27%

Autorități publice

15 138

-

-

15 138

1%

State

-

-

212 189

212 189

13%

Total plătit

225 081

-

1 458 231

1 683 312

100%

Neplătit

43 200

-

820 854

864 054

Total plătit și neplătit

268 281

-

2 279 085

2 547 366

La 31.12.2022

Garantate

Alte îmbunătățiri ale calității creditului

Negarantate

Total

% din total plătit

în mii EUR

Instituții financiare

64 625

-

1 095 467

1 160 092

63%

Întreprinderi

182 460

-

285 216

467 676

25%

Autorități publice

18 902

-

218

19 120

1%

State

-

311

202 587

202 898

11%

Total plătit

265 987

311

1 583 488

1 849 786

100%

Neplătit

149 506

-

1 505 762

1 655 268

Total plătit și neplătit

415 493

311

3 089 250

3 505 054

Direcția gestionare și restructurare a tranzacțiilor are sarcina de a monitoriza debitorul și garantul, precum și de a monitoriza proiectele din punct de vedere financiar și contractual. Prin urmare, bonitatea împrumuturilor, a debitorilor și a garanților facilității este monitorizată în mod continuu, cel puțin anual, dar mai frecvent atunci când este necesar și în funcție de evenimentele de credit care au loc. În special, Direcția gestionare și restructurare a tranzacțiilor analizează dacă sunt respectate drepturile contractuale și, în cazul în care se înregistrează o deteriorare a ratingului și/sau neîndeplinirea obligațiilor contractuale, se iau măsuri corective. Ori de câte ori este necesar, se iau măsuri de atenuare, în conformitate cu orientările privind riscul de credit. De asemenea, în cazul reînnoirii garanțiilor bancare primite pentru împrumuturile sale, facilitatea se asigură că acestea sunt înlocuite sau că se întreprind măsuri în timp util.

La 31.12.2023

Categorie superioară

Categorie standard

Risc minim acceptat

Risc ridicat

Neclasificate*

Total

% din total

în mii EUR

De la A la B-

C

D+

D- și categorii inferioare

Debitor

Instituții financiare

270 520

276 133

268 648

508 180

-

1 323 481

52%

Întreprinderi

51 505

53

564

347 992

194 441

594 555

23%

Autorități publice

-

15 138

-

-

-

15 138

1%

State

50 858

2 164

12 907

548 263

-

614 192

24%

Total

372 883

293 488

282 119

1 404 435

194 441

2 547 366

100%

*Operațiuni de împrumuturi evaluate la FVTPL.

La 31.12.2022

Categorie superioară

Categorie standard

Risc minim acceptat

Risc ridicat

Neclasificate*

Total

% din total

în mii EUR

De la A la B-

C

D+

D- și categorii inferioare

Debitor

Instituții financiare

293 458

349 628

103 133

1 030 131

-

1 776 350

50%

Întreprinderi

96 413

52 092

-

703 374

226 750

1 078 629

31%

Instituții publice

-

18 902

-

-

218

19 120

1%

State

51 976

2 771

8 363

567 845

-

630 955

18%

Total

441 847

423 393

111 496

2 301 350

226 968

3 505 054

100%

*Operațiuni de împrumuturi evaluate la FVTPL.

3.2.3.4Concentrări ale riscurilor aferente împrumuturilor și avansurilor

În funcție de țara din care provine debitorul, portofoliul de împrumuturi al facilității poate fi analizat prin defalcare pe următoarele regiuni geografice (în mii EUR):

Țara din care provine debitorul

31.12.2023

31.12.2022

Egipt

260 529

309 312

Kenia

248 823

338 790

Nigeria

218 521

266 294

Etiopia

121 126

107 988

Nivel regional – ACP

86 505

69 920

Mauritius

84 331

93 509

Togo

80 267

-

Barbados

72 036

82 735

Rwanda

71 525

94 247

Zambia

66 947

56 729

Camerun

48 616

56 586

Zimbabwe

35 546

23 147

Uganda

33 365

51 388

Congo (Republica Democratică)

29 803

36 772

Senegal

28 729

38 153

Noua Caledonie

26 425

31 684

Tanzania

21 394

33 431

Republica Dominicană

16 768

25 879

Benin

16 742

2 958

Jamaica

15 138

18 902

Guineea

12 926

15 242

Côte d'Ivoire

9 644

10 976

Mauritania

9 374

11 029

Madagascar

9 287

-

Mali

8 158

9 856

Insulele Cayman

6 575

8 521

Malawi

6 476

9 587

Eswatini

6 453

1 515

Cabo Verde

6 254

9 016

Mozambic

5 142

7 094

Saint Lucia

4 565

4 674

Burkina Faso

4 389

4 767

Ghana

4 074

8 648

Micronezia

2 342

2 811

Seychelles

2 037

2 933

Polinezia Franceză

1 838

3 118

Samoa

344

645

Vanuatu

177

525

Haiti

121

332

Congo

-

73

Total

1 683 312

1 849 786

3.2.3.4.2Analiza pe sectoare industriale

Sectorul debitorului

31.12.2023

31.12.2022

Servicii financiare

1 012 001

1 160 133

Administrație publică

212 189

202 898

Energie electrică

187 701

193 597

Substanțe chimice

91 786

108 652

Telecomunicații

60 182

62 862

Asistență medicală

36 833

36 833

Servicii pentru întreprinderi, IT și mass-media

33 638

31 127

Produse farmaceutice și echipamente medicale

18 526

12 388

Infrastructura de transport aerian și maritim

15 138

18 902

Metale și minerit

7 236

8 415

Bunuri de capital

4 103

8 853

Recuperarea și reciclarea deșeurilor

3 802

4 577

Utilități multiple

177

525

Sectorul terțiar și alte sectoare

-

24

Total

1 683 312

1 849 786

3.2.3.5Expunerea la riscul de credit pentru fiecare rating de risc intern

2023

în mii EUR

Categoria de rating echivalentă Moody’s

ECL pe 12 luni

ECL pe durata de viață, fără deprecierea cauzată de riscul de credit

ECL pe durata de viață, cu deprecierea cauzată de riscul de credit

Valoarea justă prin profit sau pierdere

Total

Împrumuturile și avansurile la costul amortizat

Rating intern 1 – risc de credit minim

Aaa

-

47 534

-

-

47 534

Rating intern 2 – risc de credit foarte scăzut

Aa1 - Aa3

72 051

-

-

-

72 051

Rating intern 3 – risc de credit scăzut

A1 - A3

10 428

-

-

-

10 428

Rating intern 4 – risc de credit moderat

Baa1 - Baa3

33 439

263 036

3 802

-

300 277

Rating intern 5 – contraparte slabă din punct de vedere financiar

Ba1 - Ba3

75 418

-

-

-

75 418

Rating intern 6 – risc de credit ridicat

B1 - B3

533 775

206 438

20 349

-

760 562

Rating intern 7 – risc de credit foarte ridicat

sub Caa1

77 010

246 682

-

-

323 692

Rating intern 8 – contraparte în stare de nerambursare

sub Caa1, dar în stare de nerambursare

-

-

17 860

-

17 860

Împrumuturile și avansurile la FVTPL

-

-

-

182 080

182 080

Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste

-10 964

-24 674

-14 976

-55 976

-106 590

Valoarea contabilă a împrumuturilor și avansurilor

791 157

739 016

27 035

126 104

1 683 312

Angajamente de creditare

Rating intern 2 – risc de credit foarte scăzut

Aa1 - Aa3

86 796

-

-

-

86 796

Rating intern 3 – risc de credit scăzut

A1 - A3

1 687

-

-

-

1 687

Rating intern 4 – risc de credit moderat

Baa1 - Baa3

10 000

-

-

-

10 000

Rating intern 5 – contraparte slabă din punct de vedere financiar

Ba1 - Ba3

82 770

-

-

-

82 770

Rating intern 6 – risc de credit ridicat

B1 - B3

327 995

45 990

-

-

373 985

Rating intern 7 – risc de credit foarte ridicat

sub Caa1

28 089

30 537

-

-

58 626

Rating intern 8 – contraparte în stare de nerambursare

sub Caa1, dar în stare de nerambursare

-

50 000

111 000

-

161 000

Fără rating intern*

39 940

-

-

-

39 940

Împrumuturile și avansurile la FVTPL

-

-

-

68 288

68 288

Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste

-2 715

-16 323

-

-

-19 038

Valoarea contabilă a angajamentelor de creditare

574 562

110 204

111 000

68 288

864 054

* Contracte de agenție fără contraparte suport la data raportării.

3.2.3.5Expunerea la riscul de credit pentru fiecare rating de risc intern (continuare)

2022

în mii EUR

Categoria de rating echivalentă Moody’s

ECL pe 12 luni

ECL pe durata de viață, fără deprecierea cauzată de riscul de credit

ECL pe durata de viață, cu deprecierea cauzată de riscul de credit

Valoarea justă prin profit sau pierdere

Total

Împrumuturile și avansurile la costul amortizat

Rating intern 1 – risc de credit minim

Aaa

-

56 320

-

-

56 320

Rating intern 2 – risc de credit foarte scăzut

Aa1 - Aa3

82 745

-

-

-

82 745

Rating intern 3 – risc de credit scăzut

A1 - A3

421

-

-

-

421

Rating intern 4 – risc de credit moderat

Baa1 - Baa3

346 538

-

-

-

346 538

Rating intern 5 – contraparte slabă din punct de vedere financiar

Ba1 - Ba3

82 126

-

-

-

82 126

Rating intern 6 – risc de credit ridicat

B1 - B3

679 725

189 519

-

-

869 244

Rating intern 7 – risc de credit foarte ridicat

sub Caa1

41 450

273 167

-

-

314 617

Rating intern 8 – contraparte în stare de nerambursare

sub Caa1, dar în stare de nerambursare

-

-

63 474

-

63 474

Împrumuturile și avansurile la FVTPL

-

-

-

142 263

142 263

Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste

-11 370

-28 817

-21 303

-46 472

-107 962

Valoarea contabilă a împrumuturilor și avansurilor

1 221 635

490 189

42 171

95 791

1 849 786

Angajamente de creditare

Rating intern 2 – risc de credit foarte scăzut

Aa1 - Aa3

86 796

-

-

-

86 796

Rating intern 3 – risc de credit scăzut

A1 - A3

316 707

-

-

-

316 707

Rating intern 4 – risc de credit moderat

Baa1 - Baa3

109 095

-

-

-

109 095

Rating intern 5 – contraparte slabă din punct de vedere financiar

Ba1 - Ba3

175 880

-

-

-

175 880

Rating intern 6 – risc de credit ridicat

B1 - B3

538 504

50 000

-

-

588 504

Rating intern 7 – risc de credit foarte ridicat

sub Caa1

62 966

105 669

-

-

168 635

Rating intern 8 – contraparte în stare de nerambursare

sub Caa1, dar în stare de nerambursare

-

-

50 000

-

50 000

Fără rating intern*

44 982

-

-

-

44 982

Împrumuturile și avansurile la FVTPL

-

-

-

131 252

131 252

Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste

-4 834

-11 749

-

-

-16 583

Valoarea contabilă a angajamentelor de creditare

1 330 096

143 920

50 000

131 252

1 655 268

* Contracte de agenție fără contraparte suport la data raportării.

BEI monitorizează în permanență evenimentele care îi afectează pe debitorii și garanții săi. Mai precis, BEI evaluează, de la caz la caz, drepturile sale contractuale în cazul deteriorării ratingului și urmărește să identifice măsuri de atenuare. De asemenea, urmărește îndeaproape reînnoirea garanțiilor bancare primite pentru împrumuturile sale, pentru a se asigura că acestea sunt înlocuite sau că se întreprind măsuri în timp util dacă este necesar.

3.2.3.6Arierate la rambursarea împrumuturilor și deprecieri

Sumele aferente arieratelor sunt identificate, monitorizate și raportate conform „Orientărilor și procedurilor de monitorizare a finanțării”, definite în cadrul băncii. Aceste proceduri sunt conforme cu cele mai bune practici bancare și sunt adoptate pentru toate împrumuturile gestionate de BEI.

Procesul de monitorizare este structurat pentru a se asigura faptul că (i) potențialele arierate sunt detectate și raportate serviciilor responsabile cu o întârziere minimă; (ii) cazurile importante sunt înaintate prompt eșalonului operațional și decizional corect; (iii) se furnizează rapoarte periodice către conducerea facilității cu privire la situația generală.

Arieratele și deprecierile împrumuturilor și avansurilor pot fi analizate după cum urmează (în mii EUR):

Împrumuturi și avansuri

Împrumuturi și avansuri

31.12.2023

31.12.2022

Valoarea contabilă

1 683 312

1 849 786

ECL pe durata de viață, cu deprecierea cauzată de riscul de credit

Sumă brută

17 860

63 474

Depreciere - ajustare pentru pierdere

-14 976

-21 303

Valoarea contabilă a ECL pe durata de viață, cu deprecierea cauzată de riscul de credit

2 884

42 171

Restante, dar nedepreciate ca urmare a riscului de credit

Restante, neachitate de:

0-30 de zile

-

670

30-90 de zile

23

118

90-180 de zile

315

95

peste 180 de zile

-

25

Valoarea contabilă restantă, dar nedepreciată ca urmare a riscului de credit

338

908

Valoarea contabilă care nu este nici restantă, nici depreciată ca urmare a riscului de credit

1 680 090

1 806 707

Valoarea contabilă totală a împrumuturilor și a avansurilor

1 683 312

1 849 786

3.2.3.7    Sensibilitatea ECL la condițiile economice viitoare (în mii EUR)

2023

(în mii EUR)

Pozitiv

Referință

Negativ

Expunere brută

2 258 365

2 258 365

2 258 365

Ajustare pentru pierderi

45 603

51 610

58 857

2022

(în mii EUR)

Pozitiv

Referință

Negativ

Expunere brută

3 229 247

3 229 247

3 229 247

Ajustare pentru pierderi

43 821

52 177

62 085

3.2.3.8Renegocierea împrumuturilor și restructurarea acestora ca urmare a dificultăților financiare

BEI consideră împrumuturile ca fiind împrumuturi restructurate (adică împrumuturi, titluri de creanță și angajamente de creditare) în cazul cărora au fost prelungite măsurile de restructurare ca urmare a dificultăților financiare. Măsurile de restructurare ca urmare a dificultăților financiare constau în „concesii” pe care BEI decide să le facă în favoarea unui debitor despre care se consideră că nu este în măsură să respecte termenii și condițiile contractuale din cauza dificultăților sale financiare, în scopul de a permite debitorului să își onoreze datoria sau să refinanțeze contractul, total sau parțial. Expunerea este clasificată ca fiind restructurată în urma dificultăților financiare dacă s-a făcut o concesie, indiferent dacă o sumă este restantă sau dacă expunerea este clasificată ca fiind în stare de nerambursare. Expunerile nu sunt tratate ca expuneri restructurate în urma dificultăților financiare atunci când debitorul nu se confruntă cu dificultăți financiare.

În cursul normal al activității, deteriorarea împrumuturilor în cauză ar fi fost detectată prin dispozițiile orientărilor și procedurilor băncii și ar fi fost monitorizată înainte de renegociere. Odată ce aceste împrumuturi au fost renegociate, BEI va continua să le monitorizeze îndeaproape. În cazul în care instrumentul financiar ar fi afectat de riscul de credit, acesta va fi transferat în etapa 3. Împrumutul va fi monitorizat periodic, în conformitate cu cadrul băncii.

Măsurile și practicile de restructurare utilizate de BEI în perioada de raportare ca parte a activităților sale de restructurare includ, fără a se limita la acestea: prelungirea scadenței, reportarea exclusiv a capitalului, reportarea capitalului și a dobânzii, încălcarea unor clauze semnificative și capitalizarea arieratelor.

3.2.3.8    Renegocierea împrumuturilor și restructurarea acestora ca urmare a dificultăților financiare (continuare)

Operațiunile care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare întreprinse ca urmare a dificultăților financiare sunt raportate ca atare în tabelul de mai jos:

în mii EUR

31.12.2023

31.12.2022

Performante

Neperformante

Performante

Neperformante

Numărul de contracte care au făcut obiectul unor practici de restructurare întreprinse ca urmare a dificultăților financiare

13

6

12

7

Valori contabile (inclusiv dobânzi și arierate)

112 554

46 432

144 399

45 497

Provizion privind ECL recunoscută

1 654

22 151

16 008

14 323

Venituri din dobânzi aferente contractelor care fac obiectul măsurilor de restructurare ca urmare a dificultăților financiare

8 594

1 776

7 745

2 280

Măsuri de restructurare ca urmare a dificultăților financiare

în mii EUR

31.12.2022

Prelungirea scadențelor

Reportarea capitalului și a dobânzii

Încălcarea unor clauze financiare semnificative

Altele

Rambursare contractuală, reziliere și/sau eliminare din bilanț

31.12.2023

Instituții financiare

85 751

-

-

12 275

-

-29 671

68 355

Întreprinderi

104 145

-

-

-

-

-13 514

90 631

Total

189 896

-

-

12 275

-

-43 185

158 986

3.2.4Riscul de credit privind numerarul și echivalentele de numerar

Toate investițiile au fost efectuate cu entități autorizate, cu o scadență maximă de trei luni de la data tranzacției. Toate cazurile de încălcare a limitei de expunere la riscul de credit au fost raportate titularilor de mandate. La 31 decembrie 2023 și la 31 decembrie 2022, toate depozitele la termen, titlurile comerciale de valoare și casa deținute de portofoliul de trezorerie al facilității aveau un rating minim de cel puțin P-2 (echivalent Moody’s) la data decontării.

Tabelul următor prezintă situația numerarului și a echivalentelor de numerar, inclusiv a dobânzilor acumulate (în mii EUR):

Rating minim pe termen scurt

Rating minim pe termen lung

31.12.2023

31.12.2022

(calificativ Moody’s)

(calificativ Moody’s)

P-1

Aaa

140 592

10%

200 167

14%

P-1

Aa2

29 951

2%

24 955

2%

P-1

Aa3

89 682

7%

4 992

0%

P-1

A1

360 831

26%

300 627

21%

P-1

A2

204 179

15%

340 252

23%

P-1

A3

346 275

25%

491 224

34%

P-2

A3

205 314

15%

29 956

2%

P-2

Baa1

-

0%

59 797

4%

Total

1 376 824

100%

1 451 970

100%

3.2.5Riscul de credit privind instrumentele financiare derivate

Facilitatea încheie contracte de swap valutar încrucișat în vederea acoperirii riscului valutar pentru împrumuturile plătite în alte monede decât EUR. Swap-urile valutare încrucișate au o scadență pe termen lung. Valoarea noțională a swap-urilor FX era de 43,3 milioane EUR la 31 decembrie 2023, față de 47,0 milioane EUR la 31 decembrie 2022. Valoarea justă a swap-urilor FX a fost de 10,0 milioane EUR la 31 decembrie 2023, față de 4,8 milioane EUR la 31 decembrie 2022.

3.2.6 Riscul de credit pentru activele financiare de trezorerie

Tabelul următor prezintă situația portofoliului de trezorerie alcătuit în întregime din titluri comerciale de valoare emise de entități subordonate entităților suverane, bănci și entități nebancare cu scadență inițială de peste trei luni. Statele membre ale UE, agențiile lor, băncile și entitățile nebancare sunt emitenți eligibili. Limita maximă permisă pentru fiecare emitent autorizat este de 50 000 000 EUR (cincizeci de milioane de euro). Investițiile în obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung ar putea fi, de asemenea, eligibile, în funcție de cerințele de lichiditate:

în mii EUR

Rating minim pe termen scurt

Rating minim pe termen lung

31.12.2023

31.12.2022

(calificativ Moody’s)

(calificativ Moody’s)

P-1

Aa2

-

0%

32 974

45%

P-1

Aa3

-

0%

4

0%

P-1

A3

-

0%

39 843

55%

P-2

A3

-

0%

182

0%

Total

 

-

0%

73 003

100%

3.3Riscul de lichiditate

În conformitate cu principiul separării sarcinilor operaționale de cele administrative, operațiunile de decontare aferente investițiilor având ca obiect aceste active se încadrează în sfera de responsabilitate a Departamentului de planificare și de decontare a operațiunilor din cadrul BEI. De asemenea, Direcția de management al riscurilor din cadrul băncii este responsabilă de autorizarea contrapărților și a limitelor pentru investiții de trezorerie, precum și de monitorizarea acestor limite.

3.3.2Evaluarea riscului de lichiditate

Tabelele din prezenta secțiune analizează datoriile financiare ale facilității în funcție de scadență, luând în considerare perioada rămasă între data bilanțului și data scadenței contractuale (pe baza fluxurilor de trezorerie neactualizate).

În ceea ce privește datoriile financiare nederivate, facilitatea deține angajamente sub formă de părți neplătite ale creditului în temeiul acordurilor de împrumut semnate, de părți neplătite ale subscrierilor de capital/acordurilor de investiții semnate, de garanții pentru împrumuturi acordate sau de subvenții la dobândă angajate și de angajamente pentru asistență tehnică.

Împrumuturile din cadrul FI au un termen de plată. Cu toate acestea, plățile se efectuează la datele și în cuantumurile care reflectă progresele înregistrate de proiectele de investiții-suport. În plus, împrumuturile FI sunt tranzacții efectuate într-un mediu operațional relativ volatil, astfel că există un grad de incertitudine semnificativ cu privire la calendarul lor de plată.

Investițiile de capital trebuie plătite atunci când administratorii fondului de capitaluri proprii emit cereri de capital valabile, care reflectă progresele înregistrate în activitățile lor de investiții. De obicei, perioada de tragere este de 3 ani, fiind în mod frecvent prelungită cu un an sau doi. În mod obișnuit, unele angajamente de plată se efectuează după încheierea perioadei de tragere, până la epuizarea tuturor investițiilor-suport ale fondului, întrucât, din când în când, lichiditățile acestuia pot să fie insuficiente pentru îndeplinirea obligațiilor de plată legate de taxe sau alte cheltuieli.

Garanțiile nu fac obiectul unor angajamente specifice de plată, cu excepția cazului în care o garanție este executată. Cuantumul garanției restante se reduce în funcție de calendarul de rambursare al împrumuturilor garantate.

Ieșirile de numerar aferente subvențiilor la dobândă angajate au loc, în general, în cazul împrumuturilor subvenționate finanțate din resursele proprii ale băncii. Prin urmare, ieșirile raportate reprezintă mai degrabă doar angajamente aferente acestor împrumuturi decât valoarea totală a subvențiilor la dobândă angajate neplătite. La fel ca în cazul împrumuturilor, calendarul lor de plată este incert.

„Ieșirea nominală brută” aferentă asistenței tehnice angajată din tabelul „Profilul de scadență al datoriilor financiare nederivate” se referă la partea totală neplătită din contractele privind asistența tehnică semnate. Calendarul schemei plăților prezintă un grad semnificativ de incertitudine. Ieșirile de numerar clasificate în tranșa „3 luni sau mai puțin” reprezintă valoarea facturilor restante primite până la data de raportare.

Angajamentele pentru datoriile financiare nederivate în cazul cărora nu este definită o scadență contractuală sunt clasificate în categoria „Scadență nedefinită”. Angajamentele pentru care există o cerere de plată în numerar înregistrată la data de raportare sunt clasificate în tranșa de timp relevantă.

3.3.2    Evaluarea riscului de lichiditate (continuare)

În ceea ce privește datoriile financiare derivate, profilul de scadență reprezintă fluxurile de trezorerie brute contractuale neactualizate ale contractelor swap, inclusiv ale swap-urilor valutare (cross currency swaps – CCS), ale swap-urilor valutare pe rata dobânzii (cross currency interest rate swaps – CCIRS), ale swap-urilor valutare pe termen scurt și ale swap-urilor pe rata dobânzii.

Profilul de scadență al datoriilor financiare nederivate

3 luni sau mai puțin

Mai mult de 3 luni și până la 1 an

Mai mult de 1 an și până la 5 ani

Mai mult de 5 ani

Scadență nedefinită

Ieșire nominală brută

în mii EUR la 31.12.2023

Ieșiri pentru împrumuturi angajate, dar neplătite

49 019

6 000

-

-

828 073

883 092

Ieșiri pentru fonduri de investiții angajate și subscriere de acțiuni

-

-

-

-

297 534

297 534

Alte ieșiri (garanții semnate neemise, garanții emise)

-

-

-

-

47 749

47 749

Ieșiri pentru subvenții la dobândă angajate

4 235

-

-

-

343 282

347 517

Ieșiri pentru angajamente alocate asistenței tehnice

849

-

-

-

25 343

26 192

Total

54 103

6 000

-

-

1 541 981

1 602 084

Profilul de scadență al datoriilor financiare nederivate

3 luni sau mai puțin

Mai mult de 3 luni și până la 1 an

Mai mult de 1 an și până la 5 ani

Mai mult de 5 ani

Scadență nedefinită

Ieșire nominală brută

în mii EUR la 31.12.2022

Ieșiri pentru împrumuturi angajate, dar neplătite

87 210

21 208

-

-

1 563 433

1 671 851

Ieșiri pentru fonduri de investiții angajate și subscriere de acțiuni

4 676

-

-

-

406 496

411 172

Alte ieșiri (garanții semnate neemise, garanții emise)

-

-

-

-

49 378

49 378

Ieșiri pentru subvenții la dobândă angajate

-

-

-

-

350 282

350 282

Ieșiri pentru angajamente alocate asistenței tehnice

924

-

-

-

32 149

33 073

Total

92 810

21 208

-

-

2 401 738

2 515 756

Profilul de scadență al datoriilor financiare derivate

3 luni sau mai puțin

Mai mult de 3 luni și până la 1 an

Mai mult de 1 an și până la 5 ani

Mai mult de 5 ani

Intrare/ieșire nominală brută

în mii EUR la 31.12.2023

CCS – Intrări

192

10 909

32 186

1 706

44 993

CCS – Ieșiri

-90

-10 212

-23 783

-1 828

-35 913

Swap-uri valutare pe termen scurt – Intrări

1 640 000

-

-

-

1 640 000

Swap-uri valutare pe termen scurt – Ieșiri

-1 597 068

-

-

-

-1 597 068

Total

43 034

697

8 403

-122

52 012

Profilul de scadență al datoriilor financiare derivate

3 luni sau mai puțin

Mai mult de 3 luni și până la 1 an

Mai mult de 1 an și până la 5 ani

Mai mult de 5 ani

Intrare/ieșire nominală brută

în mii EUR la 31.12.2022

CCS și CCIRS – Intrări

88

9 474

38 431

147

48 140

CCS și CCIRS – Ieșiri

-108

-11 965

-30 450

-146

-42 669

Swap-uri valutare pe termen scurt – Intrări

1 790 000

-

-

-

1 790 000

Swap-uri valutare pe termen scurt – Ieșiri

-1 724 227

-

-

-

-1 724 227

Total

65 753

-2 491

7 981

1

71 244

3.3.3     Active și datorii financiare pe termen lung

în mii EUR

31.12.2023

31.12.2022

Active financiare:

Împrumuturi și avansuri

1 755 831

1 922 784

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

820 713

797 341

Total

2 576 544

2 720 125

Datorii financiare:

Sume datorate terților*

389 116

136 867

Provizioane pentru angajamentele de creditare

19 038

16 583

Total

408 154

153 450

* Sumele datorate terților includ subvențiile la dobândă și asistența tehnică neplătită încă datorată statelor membre, pentru care scadența este în principal nedefinită.

3.4     Riscul de piață

Facilitatea nu este afectată în mod direct de fluctuația valorii sale economice sau de neconcordanțele de preț dintre diferitele active, datorii și instrumente de acoperire împotriva riscurilor deoarece (i) nu are costuri directe ale îndatorării sau datorii purtătoare de rată a dobânzii și (ii) acceptă impactul fluctuațiilor ratei dobânzii asupra veniturilor din investițiile sale.

Facilitatea evaluează sensibilitatea la riscul ratei dobânzii a portofoliului său de împrumuturi și a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor prin calcularea valorii punctului de bază (Basis Point Value – BPV).

BPV evaluează câștigul sau pierderea valorii actualizate nete a portofoliului relevant ca urmare a unei creșteri cu 1 punct de bază (0,01 %) a ratelor dobânzii aferente unor scadențe care variază într-o tranșă de timp dată, și anume „piață monetară – maximum un an”, „termen foarte scurt – 2 până la 3 ani”, „termen scurt – între 4 și 6 ani”, „termen mediu – între 7 și 11 ani”, „termen lung – între 12 și 20 de ani” sau „termen extra-lung – peste 21 de ani”.

Pentru a determina valoarea actualizată netă („VAN”) a fluxurilor de trezorerie ale împrumuturilor exprimate în EUR, facilitatea utilizează curba de swap în EUR la trei luni. VAN a fluxurilor de trezorerie ale împrumuturilor exprimate în alte monede decât EUR se determină utilizând ca bază swap-ul pe trei luni plus swap-ul valutar încrucișat. Pentru monedele, altele decât EUR, pentru care nu este disponibilă o curbă de actualizare fiabilă și suficient de completă, se utilizează fie curba de actualizare a EUR, fie curba de actualizare a USD.

În vederea calculării valorii actualizate nete a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor, facilitatea utilizează curba swap în EUR pentru fluxurile de trezorerie exprimate în EUR și curba swap în USD pentru fluxurile de trezorerie exprimate în USD.


3.4.2    Riscul ratei dobânzii (continuare)

Astfel cum se prezintă în tabelul următor, la 31 decembrie 2023, valoarea actualizată netă a portofoliului de împrumuturi, inclusiv swap-urile aferente de microacoperire împotriva riscurilor, ar scădea cu 491 de mii EUR (la 31 decembrie 2022: scădere cu 500 de mii EUR), dacă toate curbele ratelor dobânzii relevante se modifică simultan, în paralel, în sens ascendent cu 1 punct de bază.

Valoarea punctului de bază

în mii EUR

Piața

monetară

Termen foarte scurt

Termen scurt

Termen mediu

Termen lung

Termen foarte lung

Total

La 31 decembrie 2023

1 an

2-3 ani

4-6 ani

7-11 ani

12-20 de ani

Mai mult de 20 de ani

Sensibilitatea totală a împrumuturilor și a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor

-39

-97

-153

-153

-47

-2

-491

Valoarea punctului de bază

în mii EUR

Piața

monetară

Termen foarte scurt

Termen scurt

Termen mediu

Termen lung

Termen foarte lung

Total

la 31.12.2022

1 an

2-3 ani

4-6 ani

7-11 ani

12-20 de ani

Mai mult de 20 de ani

Sensibilitatea totală a împrumuturilor și a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor

-34

-98

-154

-162

-50

-2

-500

Luând în considerare moneda de referință în care se ține evidența contabilă (EUR pentru FI), facilitatea este expusă la riscul FX ori de câte ori există o neconcordanță între activele și datoriile exprimate într-o altă monedă decât moneda de referință în care se ține evidența contabilă. Riscul FX cuprinde și efectul modificărilor valorii fluxurilor de trezorerie viitoare exprimate în altă monedă decât moneda de referință în care se ține evidența contabilă, de exemplu plățile de dobânzi și dividende, ca urmare a fluctuațiilor cursurilor de schimb.

3.4.2.1Riscul de schimb valutar și activele de trezorerie

Activele de trezorerie ale FI sunt exprimate fie în EUR, fie în USD.

Riscul FX este acoperit prin tranzacții FX la vedere sau la termen, prin swap-uri FX sau prin swap-uri valutare. Departamentul de trezorerie al BEI poate utiliza, în cazul în care consideră că este necesar și adecvat, orice alt instrument, în conformitate cu politica băncii, care oferă protecție împotriva riscurilor de piață aferente activităților financiare ale FI.

3.4.2.2Riscul de schimb valutar și operațiunile finanțate sau garantate de FI

Contribuțiile statelor membre la FI sunt primite în EUR. Operațiunile finanțate sau garantate de FI, precum și subvențiile la dobândă pot fi exprimate în EUR, USD sau în orice altă monedă autorizată.

Expunerea la riscul de schimb valutar (în raport cu EUR, moneda de referință) apare ori de câte ori tranzacțiile exprimate în alte monede decât EUR nu beneficiază de acoperire împotriva riscurilor. Mai jos sunt prezentate orientări privind acoperirea FI împotriva riscului de schimb valutar. 

3.4.2.2.1.Acoperirea împotriva riscurilor a operațiunilor exprimate în USD

Riscul FX generat de operațiunile FI exprimate în USD se acoperă pe o bază agregată prin utilizarea unor swap-uri FX în EUR/USD, reînnoite și ajustate periodic din punctul de vedere al cuantumului. Utilizarea swap-urilor FX are un dublu scop. Pe de o parte, se generează lichiditățile necesare pentru noi plăți (împrumuturi și capitaluri proprii) și, pe de altă parte, se menține o acoperire macro împotriva riscului FX.

La începutul fiecărei perioade, fluxurile de trezorerie care urmează să fie încasate sau plătite în USD în perioada următoare sunt estimate pe baza restituirilor/plăților prevăzute sau preconizate. Ulterior, swap-urile FX ajunse la scadență se reînnoiesc, valoarea acestora fiind ajustată în scopul de a acoperi cel puțin nevoile de lichidități de USD prevăzute pentru perioada următoare.

Lunar, poziția FX în USD se acoperă împotriva riscurilor, dacă depășește limitele relevante, prin intermediul unei operațiuni la vedere sau la termen.

Într-o perioadă de reînnoire, deficitele neprevăzute de lichidități de USD se acoperă prin operațiuni ad-hoc de swap FX, în timp ce lichiditățile excedentare fie se investesc în active de trezorerie, fie se schimbă în EUR, dacă rezultă dintr-o creștere a poziției FX.

3.4.2.2.2.Acoperirea împotriva riscurilor a operațiunilor exprimate în alte monede decât EUR sau USD

Operațiunile efectuate de FI în alte monede decât EUR și USD sunt acoperite împotriva riscurilor prin contracte de swap valutar care au același profil financiar ca împrumutul-suport, cu condiția să existe o piață swap operațională.

FI efectuează operațiuni exprimate în monede pentru care posibilitățile de acoperire împotriva riscurilor fie nu sunt disponibile în mod eficient, fie sunt disponibile la un cost ridicat. Aceste operațiuni sunt exprimate în monede locale, dar decontate în EUR sau USD. Cadrul FI privind riscul financiar, care a fost aprobat de Comitetul FI la data de 22 ianuarie 2015, oferă posibilitatea de a acoperi în mod sintetic, prin intermediul instrumentelor financiare derivate, expunerea la riscul FX în monedele locale care prezintă o corelație pozitivă semnificativă cu USD. Monedele locale acoperite în mod sintetic împotriva riscurilor cu instrumente financiare derivate exprimate în USD sunt prezentate în tabelul din secțiunea 3.4.2.2.3 de mai jos, la rubrica „Monede locale (cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)”, în timp ce monedele locale care nu sunt acoperite în mod sintetic împotriva riscurilor cu USD sunt prezentate în același tabel, la rubrica „Monede locale (fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)”.

În plus, pentru împrumuturile exprimate în alte monede decât EUR, USD sau monede pentru care nu este posibilă acoperirea împotriva riscurilor prin contracte de swap valutar, FI percepe o componentă suplimentară a dobânzii numită „primă FX” pentru a atenua riscul unei eventuale deprecieri a monedei locale.

3.4.2.2.3Poziția de schimb valutar (în mii EUR)

Tabelele din prezenta notă prezintă poziția de schimb valutar a facilității.

Poziția de schimb valutar este prezentată în tabelele de mai jos, în conformitate cu politicile de risc ale FI (astfel cum sunt descrise în cadrul FI privind riscul financiar). Poziția FX în funcție de politicile de risc se bazează pe cifre contabile și este definită ca soldul dintre activele și datoriile selecționate. Activele și datoriile definite în poziția FX în funcție de politicile de risc sunt selecționate astfel încât să se asigure faptul că rezultatele vor fi convertite în moneda de raportare (EUR) numai în momentul încasării.

Variația valorii juste a acțiunilor și a altor titluri cu randament variabil, precum și deprecierea împrumuturilor și a avansurilor sunt incluse în poziția FX în funcție de politicile de risc. Instrumentele financiare derivate incluse în poziția FX în funcție de politicile de risc sunt luate în considerare la valoarea lor nominală, în locul valorii lor juste, pentru a fi aliniate cu valoarea reținută a activelor, luate, de asemenea, în considerare la valoarea lor nominală, ajustată prin deprecierea împrumuturilor.

În tabelele de mai jos, restul activelor și al datoriilor, care includ în principal acumulările de dobândă la împrumuturi, instrumente financiare derivate și subvenții, sunt prezentate la rubrica „Poziția FX exclusă din politicile de risc”.

La 31 decembrie 2023

Active și datorii

Angajamente și datorii contingente

Monede

Poziția FX în funcție de politicile de risc

Poziția FX exclusă din politicile de risc

Bilanțul poziției FX

USD

-194 166

-16 111

-210 277

306 161

Monede locale

(cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)*

KES

87 829

-4 832

82 997

-

TZS

1 071

19

1 090

-

DOP

16 663

122

16 785

-

UGX

20 283

221

20 504

-

RWF

55 837

367

56 204

-

Monede locale

(fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)*

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

67 992

-1 136

66 856

-

Total alte monede decât EUR

55 509

-21 350

34 159

306 161

EUR

-

3 489 673

3 489 673

1 344 972

Total EUR și alte monede decât EUR

55 509

3 468 323

3 523 832

1 651 133

* A se vedea secțiunea 3.4.2.2.2 pentru explicații privind acoperirea sintetică.

3.4.2.2.3 Poziția de schimb valutar (în mii EUR) (continuare)

La 31 decembrie 2022

Active și datorii

Angajamente și datorii contingente

Monede

Poziția FX în funcție de politicile de risc

Poziția FX exclusă din politicile de risc

Bilanțul poziției FX

USD

-318 423

-11 114

-329 537

844 247

Monede locale

(cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)*

KES

129 513

36 883

166 396

-

TZS

7 355

123

7 478

-

DOP

24 533

301

24 834

-

UGX

32 632

489

33 121

-

RWF

75 037

698

75 735

-

Monede locale

(fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)*

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

86 929

-479

86 450

-

Total alte monede decât EUR

37 576

26 901

64 477

844 247

EUR

-

4 009 151

4 009 151

1 726 301

Total EUR și alte monede decât EUR

37 576

4 036 052

4 073 628

2 570 548

* A se vedea secțiunea 3.4.2.2.2 pentru explicații privind acoperirea sintetică.

31 decembrie 2023

31 decembrie 2022

Monede ale țărilor terțe

Pula din Botswana (BWP)

14,78

13,59

Peso dominican (DOP)

64,08

59,84

Dolar fijian (FJD)

2,39

2,32

Gourde haitian(HTG)

143,68

154,37

Dolar jamaican (JMD)

168,22

161,59

Șiling kenyan (KES)

173,20

131,68

Ouguiya mauritană (MRU)

43,35

39,04

Rupie mauritiană (MUR)

48,56

46,83

Metical mozambican (MZN)

69,98

67,54

Naira nigeriană (NGN)

975,04

478,02

Franc ruandez (RWF)

1 385,07

1 132,20

Șiling tanzanian (TZS)

2 772,53

2 487,37

Șiling ugandez (UGX)

4 178,00

3 965,00

Dolar american (USD)

1,11

1,07

Franc CFA (XAF/XOF)

655,96

655,96

Rand sud-african (ZAR)

20,35

18,10

Kwacha zambian (ZMW)

28,45

19,28

FI este expusă unui risc de preț al capitalurilor proprii prin investițiile sale direct în fonduri de capitaluri proprii și de capital de risc.

Valoarea pozițiilor capitalurilor proprii necotate nu este imediat disponibilă în scopul monitorizării și al asigurării controlului în mod continuu. Pentru pozițiile respective, printre cele mai bune informații disponibile se numără prețurile rezultate din orice tehnici de evaluare relevante.

Efectul asupra resurselor din contribuții ale facilității (ca rezultat al variației valorii juste a portofoliului de instrumente de capital), în urma unei variații de +/-10 % a valorii investițiilor individuale directe de capitaluri proprii și de capital de risc, toate celelalte variabile menținându-se constante, este de 82,1 milioane EUR, respectiv de -82,1 milioane EUR la 31 decembrie 2023 (79,7 milioane EUR, respectiv -79,7 milioane EUR la 31 decembrie 2022).

4Valoarea justă a instrumentelor financiare

4.1Clasificări contabile și valori juste

Tabelele următoare prezintă valorile contabile și valorile juste ale activelor financiare și ale datoriilor financiare, inclusiv nivelul acestora în ierarhia valorii juste. Aceste informații nu includ informațiile privind valoarea justă a activelor financiare și a datoriilor financiare care sunt evaluate la costul amortizat întrucât valoarea contabilă reprezintă o aproximare rezonabilă a valorii juste.

La 31 decembrie 2023

Valoarea contabilă

Valoarea justă

în mii EUR

Instrumente financiare derivate

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Numerar, împrumuturi și avansuri

Active financiare de trezorerie

Alte active/datorii financiare

Total

Nivelul 1

Nivelul 2

Nivelul 3

Total

Active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL

Instrumente financiare derivate

55 765

-

-

-

-

55 765

-

55 765

-

55 765

Fond cu capital de risc

-

693 042

-

-

-

693 042

-

-

693 042

693 042

Investiții directe de capital

-

127 671

-

-

-

127 671

-

-

127 671

127 671

Împrumuturi și avansuri

-

-

124 323

-

-

124 323

-

-

124 323

124 323

Total active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL

55 765

820 713

124 323

-

-

1 000 801

-

55 765

945 036

1 000 801

Active financiare evaluate la costul amortizat

Numerar și echivalente de numerar

-

-

1 376 824

-

-

1 376 824

Împrumuturi și avansuri

-

-

1 558 989

-

-

1 558 989

Sume de încasat de la contribuitori

-

-

85 321

-

-

85 321

Active financiare de trezorerie

-

-

-

-

-

-

Alte active

-

-

-

-

616

616

Total active financiare evaluate la costul amortizat

-

-

3 021 134

-

616

3 021 750

Total active financiare

55 765

820 713

3 145 457

-

616

4 022 551

Datorii financiare la costul amortizat

Provizioane pentru angajamentele de creditare

-

-

-

-

-19 038

-19 038

Sume datorate terților

-

-

-

-

-427 828

-427 828

Alte datorii

-

-

-

-

-3 338

-3 338

Total datorii financiare evaluate la costul amortizat

-

-

-

-

-450 204

-450 204

Total datorii financiare

-

-

-

-

-450 204

-450 204

4Valorile juste ale instrumentelor financiare (continuare)

La 31 decembrie 2022

Valoarea contabilă

Valoarea justă

în mii EUR

Instrumente financiare derivate

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Numerar, împrumuturi și avansuri

Active financiare de trezorerie

Alte active/datorii financiare

Total

Nivelul 1

Nivelul 2

Nivelul 3

Total

Active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL

Instrumente financiare derivate

75 852

-

-

-

-

75 852

-

75 852

-

75 852

Fond cu capital de risc

-

684 564

-

-

-

684 564

-

-

684 564

684 564

Investiții directe de capital

-

112 777

-

-

-

112 777

-

-

112 777

112 777

Împrumuturi și avansuri

-

-

95 604

-

-

95 604

-

-

95 604

95 604

Total active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL

75 852

797 341

95 604

-

-

968 797

-

75 852

892 945

968 797

Active financiare la costul amortizat

Numerar și echivalente de numerar

-

-

1 451 970

-

-

1 451 970

Împrumuturi și avansuri

-

-

1 754 182

-

-

1 754 182

Sume de încasat de la contribuitori

-

-

85 321

-

-

85 321

Active financiare de trezorerie

-

-

-

73 003

-

73 003

Alte active

-

-

-

-

950

950

Total active financiare evaluate la costul amortizat

-

-

3 291 473

73 003

950

3 365 426

Total active financiare

75 852

797 341

3 387 077

73 003

950

4 334 223

Datorii financiare la costul amortizat

Provizioane pentru angajamentele de creditare

-

-

-

-

-16 583

-16 583

Sume datorate terților

-

-

-

-

-190 927

-190 927

Alte datorii

-

-

-

-

-2 419

-2 419

Total datorii financiare evaluate la costul amortizat

-

-

-

-

-209 929

-209 929

Total datorii financiare

-

-

-

-

-209 929

-209 929

4.2 Evaluarea la valoarea justă

0.0.0Tehnicile de evaluare și datele de intrare neobservabile semnificative

Tabelul de mai jos prezintă informații cu privire la tehnicile de evaluare și datele de intrare neobservabile semnificative utilizate la evaluarea instrumentelor financiare, clasificate la nivelul 2 și la nivelul 3 în ierarhia valorii juste.

Tehnica de evaluare

Date de intrare neobservabile semnificative

Relația dintre datele de intrare neobservabile și evaluarea la valoarea justă

Instrumente financiare contabilizate la valoarea justă

Instrumente financiare derivate

Flux de trezorerie actualizat: fluxurile de trezorerie viitoare sunt estimate pe baza ratelor de schimb/de dobândă forward (pornind de la ratele de schimb forward și curbele de randament forward observabile la sfârșitul perioadei de raportare) și a contractelor la termen de tip forward/ratelor dobânzii, actualizate la o rată care reflectă riscul de credit al diverselor contrapărți.

Curbele utilizate pentru estimarea și actualizarea fluxurilor de trezorerie sunt calibrate în funcție de datele de piață, iar swap-urile din portofoliu au scadențe care nu depășesc cea mai lungă scadență disponibilă în datele de intrare. Prin urmare, nu există date de intrare neobservabile.

Nu se aplică.

Fond cu capital de risc (Venture Capital Fund – VCF)

Metoda activelor nete ajustate: valoarea justă este determinată prin aplicarea fie a procentajului aferent dreptului de proprietate al facilității asupra vehiculului-suport la valoarea activelor nete reflectată în cel mai recent raport ajustată la fluxurile de trezorerie, fie, în măsura în care este disponibilă, a valorii precise a acțiunilor la aceeași dată, înaintată de administratorul fondului respectiv. Pentru a reduce intervalul de timp cuprins între ultima valoare disponibilă a activelor nete și raportarea de la sfârșitul exercițiului financiar, se aplică o procedură de analizare a evenimentelor ulterioare și, dacă este necesar, se ajustează valoarea activelor nete raportată.

Ajustarea pentru intervalul de timp cuprins între data ultimei raportări a VCF și data evaluării, luând în considerare următoarele: cheltuielile de funcționare și comisioanele de administrare, modificările ulterioare ale valorii juste a activelor-suport ale VCF, datoriile suplimentare acumulate, schimbările de pe piață sau alte modificări ale condițiilor economice.

Cu cât este mai lungă perioada cuprinsă între data evaluării la valoarea justă și data ultimei raportări a VCF, cu atât este mai ridicată ajustarea pentru intervalul scurs.

Investiții directe de capital

Active nete ajustate.

Ajustarea pentru intervalul de timp cuprins între data ultimei raportări a entității în care s-a investit și data evaluării, luând în considerare următoarele: cheltuielile de funcționare, modificările ulterioare ale valorii juste a activelor-suport ale entității în care s-a investit, datoriile suplimentare acumulate, schimbările de pe piață sau alte modificări ale condițiilor economice, majorarea de capital, vânzarea/schimbarea controlului.

Cu cât este mai mare actualizarea tranzacționabilității, cu atât este mai scăzută valoarea justă.

Actualizare pentru lipsa de tranzacționabilitate (lichiditate), determinată prin referire la prețurile tranzacțiilor anterioare pentru capitaluri proprii similare în țara/regiunea în cauză, variind de la 5 la 30 %.

Împrumuturi la

valoarea justă (IFE)

Pentru debitorii care au capacitatea de a-și continua activitatea: fluxul de numerar actualizat, folosind viitoarele fluxuri de numerar contractuale/estimate și o rată de actualizare ajustată la risc adecvată care reflectă riscul inerent împrumutului (inclusiv riscul de credit al debitorului). Rata de actualizare este comparată/evaluată cu eventualii indici de referință ai pieței relevanți.

Pentru debitorii care nu au capacitatea de a-și continua activitatea: metoda privind activele nete (metoda valorii de lichidare).

Componentele ratei de actualizare trebuie să reflecte riscul de credit al debitorului comparativ cu ratele pieței fără risc.

Cu cât este mai ridicată rata de actualizare, cu atât este mai scăzută valoarea justă.


Tehnica de evaluare

Date de intrare neobservabile semnificative

Relația dintre datele de intrare neobservabile și evaluarea la valoarea justă

Instrumente financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă

Împrumuturi și avansuri

Fluxuri de trezorerie actualizate: modelul de evaluare utilizează fluxuri de trezorerie contractuale care depind de neînregistrarea unei situații în care debitorul se află în incapacitate de plată și care nu iau în calcul nici valorile garanției reale, nici scenarii de rambursare anticipată. Pentru a obține valoarea actualizată netă (VAN) a împrumuturilor, modelul reținut actualizează fluxurile de trezorerie contractuale ale fiecărui împrumut folosind o curbă de actualizare ajustată în funcție de piață. VAN aferentă împrumuturilor individuale este apoi ajustată pentru a lua în considerare pierderile așteptate asociate relevante. Rezultatele sunt apoi însumate pentru a obține valoarea justă a împrumuturilor și a avansurilor.

Nu se aplică.

Nu se aplică.

Active financiare de trezorerie

Fluxuri de trezorerie actualizate

Nu se aplică.

Nu se aplică.



0.0.1Valorile juste de la nivelul 3

Reconcilierea valorilor juste de la nivelul 3

Tabelele următoare prezintă modificările privind instrumentele de la nivelul 3 13 pentru exercițiile financiare care s-au încheiat la 31 decembrie 2023 și la 31 decembrie 2022:

în mii EUR

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Soldul la 1 ianuarie 2023

797 341

Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere:

Derecunoașterea ajustării valorii juste ca urmare a vânzărilor

-

Variația valorii juste nete din acțiuni și alte titluri cu randament variabil

-15 142

Total

-15 142

Plăți

101 100

Rambursări

-32 560

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-30 026

Soldul la 31 decembrie 2023

820 713

în mii EUR

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Soldul la 1 ianuarie 2022

697 631

Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere:

Derecunoașterea ajustării valorii juste ca urmare a vânzărilor

99

Variația valorii juste nete din acțiuni și alte titluri cu randament variabil

9 172

Total

9 271

Plăți

139 935

Rambursări

-74 959

Diferențe din cursurile de schimb valutar

25 463

Soldul la 31 decembrie 2022

797 341

În 2023 și în 2022, facilitatea nu a efectuat transferuri de la sau la nivelul 3 în ierarhia valorii juste.



1Numerar și echivalente de numerar

Numerarul și echivalentele de numerar sunt compuse din:

în mii EUR

31.12.2023

31.12.2022

Casă

146 494

328 079

Depozite la termen

625 403

963 004

Titluri comerciale de valoare

599 507

159 506

Numerar și echivalente de numerar în situația fluxurilor de trezorerie

1 371 404

1 450 589

Dobândă acumulată

5 420

1 381

Numerar și echivalente de numerar în situația poziției financiare

1 376 824

1 451 970

Principalele componente ale instrumentelor financiare derivate, clasificate ca fiind deținute pentru tranzacționare, sunt următoarele:

La 31 decembrie 2023

Valoarea justă

Valoare noțională

în mii EUR

Active

Datorii

Swap-uri valutare

9 983

-

43 250

Swap-uri FX

45 782

-

1 640 000

Total instrumente financiare derivate

55 765

-

1 683 250

La 31 decembrie 2022

Valoare justă

Valoare noțională

în mii EUR

Active

Datorii

Swap-uri valutare pe rata dobânzii

4 778

-

47 033

Swap-uri FX

71 074

-

1 790 000

Total instrumente financiare derivate

75 852

-

1 837 033

3Împrumuturi și avansuri

în mii EUR

Împrumuturi globale*

Împrumuturi prioritare

Împrumuturi subordonate

Total

Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 1 ianuarie 2023

1 236 887

563 277

-

1 800 164

Plăți

154 587

11 986

-

166 573

Sume scoase din bilanț

-

-

-

-

Rambursări

-219 739

-67 902

-

-287 641

Dobândă capitalizată

-

-

-

-

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-73 614

-12 024

-

-85 638

Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 31 decembrie 2023

1 098 121

495 337

-

1 593 458

Depreciere – ajustare pentru pierderi la 1 ianuarie 2023

-37 604

-22 798

-

-60 402

Variațiile nete ale ECL pe 12 luni

-287

-92

-

-379

Variațiile nete ale ECL pe durata de viață, fără deprecierea cauzată de riscul de credit

-1 060

4 887

-

3 827

ECL pe durata de viață, cu deprecierea cauzată de riscul de credit

-

-

-

-

Reluarea ECL pe durata de viață, cu deprecierea cauzată de riscul de credit

5 205

402

-

5 607

Diferențe din cursurile de schimb valutar

1 348

402

-

1 750

Depreciere – ajustare pentru pierderi la 31 decembrie 2023

-32 398

-17 199

-

-49 597

Împrumuturi și avansuri la costul amortizat la 31 decembrie 2023

1 065 723

478 138

-

1 543 861

Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 1 ianuarie 2023

1 080

72 923

66 833

140 836

Plăți

-

37 092

3 572

40 664

Rambursări

-

-514

-

-514

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-

-2 925

48

-2 877

Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 31 decembrie 2023

1 080

106 576

70 453

178 109

Ajustarea valorii juste la 1 ianuarie 2023

-1 080

-26 420

-17 732

-45 232

Variația netă a valorii juste

-

-8 941

9

-8 932

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-

378

-

378

Ajustarea valorii juste la 31 decembrie 2023

-1 080

-34 983

-17 723

-53 786

Împrumuturi și avansuri la FVTPL la 31 decembrie 2023

-

71 593

52 730

124 323

Costuri amortizate

-3 518

-4 040

-

-7 558

Dobânzi

11 560

10 876

250

22 686

Împrumuturi și avansuri la 31 decembrie 2023

1 073 765

556 567

52 980

1 683 312

* Inclusiv contracte de agenție.

7    Împrumuturi și avansuri (continuare)

În mii EUR

Împrumuturi globale*

Împrumuturi prioritare

Împrumuturi subordonate

Total

Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 1 ianuarie 2022

1 260 960

549 115

-

1 810 075

Plăți

186 211

68 638

-

254 849

Rambursări

-246 403

-74 267

-

-320 670

Diferențe din cursurile de schimb valutar

36 119

19 791

-

55 910

Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 31 decembrie 2022

1 236 887

563 277

-

1 800 164

Depreciere – ajustare pentru pierderi la 1 ianuarie 2022

-43 723

-22 191

-

-65 914

Variațiile nete ale ECL pe 12 luni

-7 009

-750

-

-7 759

Variațiile nete ale ECL pe durata de viață, fără deprecierea cauzată de riscul de credit

4 305

1 176

-

5 481

ECL pe durata de viață, cu deprecierea cauzată de riscul de credit

-

-393

-

-393

Reluarea ECL pe durata de viață, cu deprecierea cauzată de riscul de credit

11 082

151

-

11 233

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-2 259

-791

-

-3 050

Depreciere – ajustare pentru pierderi la 31 decembrie 2022

-37 604

-22 798

-

-60 402

Împrumuturi și avansuri la costul amortizat la 31 decembrie 2022

1 199 283

540 479

-

1 739 762

Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 1 ianuarie 2022

1 080

70 936

200 000

272 016

Plăți

-

5 644

-

5 644

Rambursări

-

-4 544

-133 167

-137 711

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-

887

-

887

Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 31 decembrie 2022

1 080

72 923

66 833

140 836

Ajustarea valorii juste la 1 ianuarie 2022

-1 080

-24 613

-16 332

-42 025

Variația netă a valorii juste

-

-1 680

-1 400

-3 080

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-

-127

-

-127

Ajustarea valorii juste la 31 decembrie 2022

-1 080

-26 420

-17 732

-45 232

Împrumuturi și avansuri la FVTPL la 31 decembrie 2022

-

46 503

49 101

95 604

Costuri amortizate

-3 450

-3 718

-

-7 168

Dobânzi

11 809

9 741

38

21 588

Împrumuturi și avansuri la 31 decembrie 2022

1 207 642

593 005

49 139

1 849 786

* Inclusiv contracte de agenție.

3.0Deprecierea împrumuturilor și a avansurilor – Ajustări pentru pierderi

2023

ECL pe durata de viață:

în mii EUR

ECL pe 12 luni

ECL pe durata de viață, fără deprecierea cauzată de riscul de credit

ECL pe durata de viață, cu deprecierea cauzată de riscul de credit

Total

Împrumuturile și avansurile la costul amortizat

Soldul la 1 ianuarie 2023

11 370

28 817

20 215

60 402

Transfer către ECL pe 12 luni

869

-4 217

-

-3 348

Transfer la ECL pe durata de viață, fără deprecierea cauzată de riscul de credit

-927

3 593

-

2 666

Valoarea netă a ajustării pentru pierderi

-993

-4 333

-2 873

-8 199

Noi active financiare emise sau achiziționate

1 470

1 188

-

2 658

Active financiare care au fost derecunoscute

-41

-57

-2 734

-2 832

Diferențe din cursurile de schimb valutar*

-784

-317

-649

-1 750

Soldul la 31 decembrie 2023

10 964

24 674

13 959

49 597

2022

ECL pe durata de viață:

în mii EUR

ECL pe 12 luni

ECL pe durata de viață, fără deprecierea cauzată de riscul de credit

ECL pe durata de viață, cu deprecierea cauzată de riscul de credit

Total

Împrumuturile și avansurile la costul amortizat

Soldul la 1 ianuarie 2022

3 565

33 268

29 081

65 914

Transfer către ECL pe 12 luni

2 293

-7 061

-

-4 768

Transfer la ECL pe durata de viață, fără deprecierea cauzată de riscul de credit

-489

3 160

-

2 671

Transfer la ECL pe durata de viață, cu deprecierea cauzată de riscul de credit

-

-617

393

-224

Valoarea netă a ajustării pentru pierderi

4 101

-2 472

-6 045

-4 416

Noi active financiare emise sau achiziționate

1 878

1 670

-

3 548

Active financiare care au fost derecunoscute

-24

-160

-5 189

-5 373

Diferențe din cursurile de schimb valutar*

46

1 029

1 975

3 050

Soldul la 31 decembrie 2022

11 370

28 817

20 215

60 402

* Variațiile cursului de schimb valutar sunt excluse din sumele raportate în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global, precum și în situația modificărilor resurselor din contribuții.

4Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

în mii EUR

Fonduri cu capital de risc

Investiții directe de capital

Total

Costuri la 1 ianuarie 2023

580 534

81 711

662 245

Plăți

101 100

-

101 100

Rambursări/vânzări

-32 560

-

-32 560

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-15 727

-8 256

-23 983

Costuri la 31 decembrie 2023

633 347

73 455

706 802

Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2023

104 030

31 066

135 096

Variația netă a câștigurilor și a pierderilor nerealizate

-43 652

28 510

-15 142

Derecunoașterea ajustării valorii juste ca urmare a swap-ului pe acțiuni

-

-

-

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-683

-5 360

-6 043

Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2023

59 695

54 216

113 911

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil la 31 decembrie 2023

693 042

127 671

820 713

în mii EUR

Fonduri cu capital de risc

Investiții directe de capital

Total

Costuri la 1 ianuarie 2022

493 161

77 478

570 639

Plăți

139 935

-

139 935

Rambursări/vânzări

-74 959

-

-74 959

Swap pe acțiuni

-

3 598

3 598

Diferențe din cursurile de schimb valutar

22 397

635

23 032

Costuri la 31 decembrie 2022

580 534

81 711

662 245

Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2022

97 409

29 583

126 992

Variația netă a câștigurilor și a pierderilor nerealizate

4 149

5 023

9 172

Derecunoașterea ajustării valorii juste ca urmare a vânzărilor

-

-3 499

-3 499

Diferențe din cursurile de schimb valutar

2 472

-41

2 431

Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2022

104 030

31 066

135 096

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil la 31 decembrie 2022

684 564

112 777

797 341

5Sume de încasat de la contribuitori

în mii EUR

Soldul la 1 ianuarie 2023

73 003

Achiziții

348 523

Scadențe

-421 278

Variația amortizării primei/discontului

-248

Variația dobânzii acumulate

-

Soldul la 31 decembrie 2023

-

în mii EUR

Soldul la 1 ianuarie 2022

-

Achiziții

920 290

Scadențe

-847 608

Variația amortizării primei/discontului

247

Variația dobânzii acumulate

74

Soldul la 31 decembrie 2022

73 003

în mii EUR

31.12.2023

31.12.2022

Suma de încasat de la BEI

616

940

Garanții financiare

-

10

Total alte active

616

950

Principalele componente ale veniturilor reportate sunt următoarele:

în mii EUR

31.12.2023

31.12.2022

Subvenții la dobândă reportate

47 313

51 498

Comisioane reportate pentru împrumuturi și avansuri

1 202

919

Total venituri reportate

48 515

52 417

2023

în mii EUR

ECL pe 12 luni

ECL pe durata de viață, fără deprecierea cauzată de riscul de credit

ECL pe durata de viață, cu deprecierea cauzată de riscul de credit

Total

Angajamente de creditare

Soldul la 1 ianuarie

4 825

11 758

-

16 583

Transfer la ECL pe durata de viață, fără deprecierea cauzată de riscul de credit

-163

1 955

-

1 792

Valoarea netă a ajustării pentru pierderi

466

8 206

-

8 672

Noi active financiare emise sau achiziționate

-1 295

-1 461

-

-2 756

Active financiare care au fost derecunoscute

-1 120

-4 118

-

-5 238

Diferențe din cursurile de schimb valutar

2

-17

-

-15

Soldul la 31 decembrie

2 715

16 323

-

19 038

2022

în mii EUR

ECL pe 12 luni

ECL pe durata de viață, fără deprecierea cauzată de riscul de credit

ECL pe durata de viață, cu deprecierea cauzată de riscul de credit

Total

Angajamente de creditare

Soldul la 1 ianuarie

1 693

14 909

-

16 602

Transfer la ECL pe durata de viață, fără deprecierea cauzată de riscul de credit

-302

4 687

-

4 385

Valoarea netă a ajustării pentru pierderi

3 147

-6 797

-

-3 650

Noi active financiare emise sau achiziționate

428

354

-

782

Active financiare care au fost derecunoscute

-142

-1 395

-

-1 537

Diferențe din cursurile de schimb valutar

1

-

-

1

Soldul la 31 decembrie

4 825

11 758

-

16 583

în mii EUR

31.12.2023

31.12.2022

Cheltuieli administrative generale nete de plătit către BEI

29 655

33 628

Alte obligații de plată către BEI

39 384

1 460

Subvenții la dobândă și fonduri pentru asistență tehnică neplătite încă, datorate statelor membre

358 789

155 839

Total sume datorate terților

427 828

190 927

în mii EUR

31.12.2023

31.12.2022

Rambursările împrumuturilor încasate în avans

2 727

1 790

Venituri reportate din subvențiile la dobândă

611

629

Total alte datorii

3 338

2 419

12Contribuția solicitată statelor membre (în mii EUR)

State membre

Contribuția la facilitate

Contribuția destinată subvențiilor la dobândă și asistenței tehnice

Contribuție totală

Contribuție solicitată, dar neplătită*

Austria

94 677

20 161

114 838

2 398

Belgia

138 169

28 441

166 610

3 249

Bulgaria

2 660

1 361

4 021

219

Croația

1 126

969

2 095

225

Cipru

1 566

750

2 316

112

Republica Cehă

9 697

4 961

14 658

797

Danemarca

77 279

16 633

93 912

1 980

Estonia

992

521

1 513

86

Finlanda

55 115

12 364

67 479

1 509

Franța

818 754

159 285

978 039

17 813

Germania

823 467

173 107

996 574

20 580

Grecia

50 271

12 130

62 401

1 507

Ungaria

9 230

4 295

13 525

615

Irlanda

27 921

7 387

35 308

940

Italia

470 233

104 875

575 108

12 530

Letonia

1 364

709

2 073

116

Lituania

2 248

1 138

3 386

181

Luxemburg

10 395

2 194

12 589

255

Malta

526

253

779

38

Țările de Jos

187 913

40 256

228 169

4 777

Polonia

24 591

12 537

37 128

2 007

Portugalia

39 250

9 557

48 807

1 197

România

7 734

4 200

11 934

718

Slovacia

4 231

2 248

6 479

376

Slovenia

3 137

1 507

4 644

225

Spania

250 314

63 448

313 762

7 932

Suedia

102 760

23 561

126 321

2 939

Regatul Unit

506 075

120 148

626 223

-

Total la 31 decembrie 2023

3 721 695

828 996

4 550 691

85 321

Total la 31 decembrie 2022

3 701 695

548 996

4 250 691

85 321

* La data de 15 noiembrie 2023, Consiliul a stabilit cuantumul contribuțiilor financiare care trebuie plătite de fiecare stat membru până la data 21 ianuarie 2024. La data de 31 decembrie 2023 nu fuseseră încă plătite 85,3 milioane EUR.

13Contribuțiile plătite de statele membre

în mii EUR

Comisia Europeană

Regatul Unit

Total

ACP

TTPM

Total

Contribuțiile plătite de statele membre

la 1 ianuarie 2023

-

-

-

-

-

Restituiri pentru anul 2021

251 000

7 000

258 000

44 386

302 386

Restituiri pentru anul 2022

236 883

6 732

243 615

41 912

285 527

Contribuțiile plătite de statele membre

la 31 decembrie 2023

487 883

13 732

501 615

86 298

587 913

în mii EUR

31.12.2023

31.12.2022

Angajamente

Împrumuturi neplătite

883 092

1 671 851

Angajamente neplătite în ceea ce privește acțiunile și alte titluri cu randament variabil

297 534

411 172

Garanții emise

985

-

Subvenții la dobândă și asistență tehnică

422 758

441 630

Datorii contingente

Garanții semnate neemise

46 764

49 378

Total angajamente și datorii contingente

1 651 133

2 574 031

în mii EUR

De la 1.1.2023

De la 1.1.2022

la 31.12.2023

la 31.12.2022

Numerar și echivalente de numerar

36 668

1 999

Împrumuturi și avansuri

95 137

82 162

Subvenții la dobândă

10 029

9 625

Active financiare de trezorerie

3 584

-

Instrumente financiare derivate

2 918

-

Total venituri din dobânzi și venituri similare

148 336

93 786

Principalele componente ale dobânzilor și cheltuielilor asimilate sunt următoarele:

în mii EUR

De la 1.1. 2023

De la 1.1. 2022

la 31.12.2023

la 31.12.2022

Instrumente financiare derivate

-

-5 080

Active financiare de trezorerie

-

-399

Total cheltuieli cu dobânzile și cheltuieli similare

-

-5 479

16Venituri și cheltuieli din taxe și comisioane

Principalele componente ale veniturilor din taxe și comisioane sunt următoarele:

în mii EUR

De la 1.1.2023

De la 1.1.2022

la 31.12.2023

la 31.12.2022

Taxe și comisioane aferente împrumuturilor și avansurilor

1

42

Taxe și comisioane aferente garanțiilor financiare

24

469

Total venituri din taxe și comisioane

25

511

Principala componentă a cheltuielilor din taxe și comisioane este următoarea:

în mii EUR

De la 1.1.2023

De la 1.1.2022

la 31.12.2023

la 31.12.2022

Plăți ale Comisiei către terți cu privire la acțiuni și alte titluri cu randament variabil

-62

-761

Total cheltuieli cu taxele și comisioanele

-62

-761

în mii EUR

De la 1.1.2023

De la 1.1.2022

la 31.12.2023

la 31.12.2022

Încasări nete

130

35

Venituri din dividende

6 555

15 225

Variația valorii juste nete

-15 142

9 172

Rezultat net din acțiuni și alte titluri cu randament variabil

-8 457

24 432

în mii EUR

De la 1.1.2023 la 31.12.2023

De la 1.1.2022 la 31.12.2022

Reevaluarea pozițiilor FX

Numerar și echivalente de numerar

-123

6 687

Instrumente financiare derivate

86 071

-194 033

Împrumuturi și avansuri

-89 458

50 951

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

-30 026

25 464

Altele

3 479

-934

Totalul reevaluării pozițiilor FX

-30 057

-111 865

Rezultate realizate în cadrul swapurilor valutare (costul acoperirii)

-37 828

-28 239

Rezultat net din diferențele de schimb valutar

-67 885

-140 104

La 31 decembrie 2023, cheltuielile administrative generale totale erau de -29,7 milioane EUR (31 decembrie 2022: -33,6 milioane EUR).

20Implicare în entități structurate neconsolidate (în mii EUR)

Definiția entității structurate

O entitate structurată este o entitate organizată de așa manieră încât drepturile de vot sau alte drepturi similare nu reprezintă factorul dominant în deciderea controlului asupra entității. Conform IFRS 12, o entitate structurată are adesea unele sau câteva dintre următoarele caracteristici:

-activități restricționate;

-un obiectiv limitat și bine definit, cum ar fi realizarea unui contract de leasing avantajos din punct de vedere al impozitului, efectuarea de activități de cercetare și dezvoltare, oferirea unei surse de capital sau de finanțare unei entități sau furnizarea unor oportunități de investiții pentru investitori prin transferarea către aceștia a riscurilor și a beneficiilor asociate activelor entității structurate;

-capitaluri proprii insuficiente pentru a-i permite entității structurate să își finanțeze activitățile fără sprijin financiar secundar;

-finanțare sub formă de instrumente multiple legate contractual de investitorii care creează concentrări de credite sau de alte riscuri (tranșe).

Entități structurate neconsolidate

Termenul „entități structurate neconsolidate” se referă la toate entitățile structurate care nu sunt controlate de facilitate și include interesele deținute în entități structurate care nu sunt consolidate.

Definiția intereselor deținute în entități structurate:

IFRS 12 definește „interesele” în sens larg, pentru a include orice implicare contractuală sau necontractuală prin care entitatea raportoare este expusă la variabilitatea rezultatelor din performanța celeilalte entități. Printre exemplele de astfel de interese se numără deținerea de participații de capital și alte forme de implicare, cum ar fi furnizarea de fonduri, sprijinul cu lichidități, îmbunătățirea calității creditului și asumarea de angajamente și acordarea de garanții în beneficiul celeilalte entități. IFRS 12 prevede că o entitate raportoare nu deține, în mod necesar, un interes într-o altă entitate numai ca urmare a unei relații tipice client-furnizor.

Tabelul de mai jos descrie tipurile de entități structurate pe care facilitatea nu le consolidează, dar în care deține un interes.

Tipul entității structurate

Natura și scopul

Interes deținut de facilitate

Finanțare de proiecte – acordarea de împrumuturi pentru vehicule cu scop special (Special Purposes Vehicles – „SPV”)

Tranzacțiile de finanțare de proiecte (operațiuni FP) sunt tranzacții în cadrul cărora facilitatea se bazează pentru serviciul datoriei sale pe un debitor a cărui unică sau principală sursă de venit este generată de un singur activ sau de un număr limitat de active care sunt finanțate prin datoria respectivă sau de alte active preexistente legate contractual de proiect. Operațiunile FP sunt adesea finanțate prin intermediul SPV.

Sume nete plătite

Venituri din dobânzi

Operațiuni cu capital de risc

Facilitatea finanțează fonduri cu capital de risc și fonduri de investiții. Fondurile cu capital de risc și fondurile de investiții pun în comun și gestionează bani de la investitori, axându-se pe achiziționarea de capital în întreprinderi mici și mijlocii cu un potențial de creștere ridicat, precum și pe finanțarea proiectelor de infrastructură.

Investiții în unități/acțiuni emise de entitatea cu capital de risc

Dividende primite

31.12.2023

31.12.2022

Tipul entității structurate

Rubrică

Valoarea contabilă

Expunerea maximă la pierdere

Valoarea contabilă

Expunerea maximă la pierdere

Fonduri cu capital de risc

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

693 042

725 781

684 564

1 091 122

Total

693 042

725 781

684 564

1 091 122

Facilitatea nu acordă alt sprijin entităților structurate în afară de finanțarea respectivă.

21Pachetul de finanțare a impactului (în mii EUR)

IFE permite, de asemenea, diversificarea în noi sectoare, cum ar fi sănătatea, educația, agricultura și securitatea alimentară, precum și dezvoltarea unor instrumente noi și inovatoare de partajare a riscurilor. În 2016, capacitatea de finanțare IFE a fost majorată la 800 de milioane EUR prin transformarea parțială a IFE într-un instrument de tip revolving.

Dintr-o perspectivă financiară și contabilă, IFE face parte din portofoliul FI și este contabilizat în situațiile financiare anuale globale ale FI.

25     Pachetul de finanțare a impactului (în mii EUR) (continuare)

Tabelul următor prezintă valorile contabile și sumele angajate, dar neplătite, pe tipuri de active:

Tipul de investiție IFE

Rubrică

Evaluare

Valoare contabilă brută la 31.12.2023

Cuantumul ajustării pentru pierderi/al ajustării la valoarea justă la 31.12.2023

Valoare contabilă la 31.12.2023

Sumă neplătită la 31.12.2023

Cuantumul extrabilanțier al ajustării ECL la data de 31.12.2023

Împrumuturi acordate intermediarilor financiari

Împrumuturi și avansuri

Cost amortizat

73 423

-1 522

71 901

7 749

-334

Operațiuni de împrumut direct

Împrumuturi și avansuri

Valoarea justă prin profit sau pierdere

152 155

-58 759

93 396

68 288

-

Fonduri de capitaluri proprii cu impact social

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Valoarea justă prin profit sau pierdere

110 572

9 936

120 508

58 572

-

Participare directă la capital

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Valoarea justă prin profit sau pierdere

58 889

41 490

100 379

14

-

Instrumente de facilitare a partajării riscurilor

Garanții emise

Valoarea cea mai ridicată a metodelor de evaluare*

-

-

-

44 264

-

Total

395 039

-8 855

386 184

178 887

-334

* Pentru detalii, a se vedea secțiunea „Evaluarea ulterioară” din nota 2.4.3.

Tipul de investiție IFE

Rubrică

Evaluare

Valoare contabilă brută la 31.12.2022

Cuantumul ajustării pentru pierderi/al ajustării la valoarea justă la 31.12.2022

Valoare contabilă la 31.12.2022

Sumă neplătită la 31.12.2022

Cuantumul extrabilanțier al ajustării ECL la data de 31.12.2022

Împrumuturi acordate intermediarilor financiari

Împrumuturi și avansuri

Cost amortizat

79 778

-3 454

76 324

64 345

-632

Operațiuni de împrumut direct

Împrumuturi și avansuri

Valoarea justă prin profit sau pierdere

104 709

-45 224

59 485

67 215

-

Fonduri de capitaluri proprii cu impact social

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Valoarea justă prin profit sau pierdere

94 385

23 802

118 187

79 393

-

Participare directă la capital

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Valoarea justă prin profit sau pierdere

59 429

26 939

86 368

14

-

Instrumente de facilitare a partajării riscurilor

Garanții emise

Valoarea cea mai ridicată a metodelor de evaluare*

-

-

-

46 878

-

Total

338 301

2 063

340 364

257 845

-632

* Pentru detalii, a se vedea secțiunea „Evaluarea ulterioară” din nota 2.4.3.

BEI aplică principiile în materie de riscuri ale mandatului general (General Mandate Risk Principles) la operațiunile IFE de împrumut direct (cu excepția împrumuturilor acordate intermediarilor financiari), astfel cum se prevede în Orientările BEI privind riscul de credit și de devalorizare a titlurilor de capital, și pentru a monitoriza și prezenta rapoarte cu privire la riscul aferent operațiunilor IFE de împrumut direct pe baza valorii lor juste. În conformitate cu metodologia, banca efectuează evaluarea calitativă a riscurilor, cu scopul de a analiza soliditatea argumentelor care stau la baza investiției și viabilitatea comercială potențială a acestor operațiuni.

22Informații privind părțile afiliate

(1)

JO L 83, 1.4.2003, p. 27.

(2)

  În conformitate cu articolul 53 din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare, situația trezoreriei este prezentată în bilanțul celui de al 11-lea FED. Diversele tipuri de conturi bancare sunt prezentate în capitolul 5, „Managementul riscului financiar”.

(3)

Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046 al Parlamentului European și al Consiliului din 18 iulie 2018 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii.

(4)

Regulamentul (UE) 2018/1877 al Consiliului din 26 noiembrie 2018 privind regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare și de abrogare a Regulamentului (UE) 2015/323.

(5)

 Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046 al Parlamentului European și al Consiliului din 18 iulie 2018 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii.

(6)

Regulamentul (UE) 2018/1877 al Consiliului din 26 noiembrie 2018 privind regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare și de abrogare a Regulamentului (UE) 2015/323.

(7)

Regulamentul (UE) 2018/1877 al Consiliului.

(8)

Cu excepția operațiunilor din Sudanul de Sud.

(9)

1 402,57 de milioane EUR corespunzând facilității de tranziție (Decizia 2015/0246 a Consiliului), 200 de milioane EUR (Decizia 2017/1206 a Consiliului), 223 de milioane EUR (Decizia 2020/1708 a Consiliului), 43 de milioane EUR (Decizia 2021/1941 a Consiliului) și 42,5 milioane EUR (Decizia 2022/2242 a Consiliului).

(10)

 DECIZIA (UE) 2023/2586 A CONSILIULUI din 13 noiembrie 2023

(11)

 Sume brute (și anume, excluzând dezangajările și ordinele de recuperare)

Intensitatea culorii de fond în coloanele „Angajate”, „Contractate” și „Plătite” variază în funcție de sumele înscrise.

(12)

 Riscul de decontare este definit ca riscul de pierderi potențiale cauzate de tranzacții care rămân nedecontate după data scadentă de livrare și/sau ca urmare a tranzacțiilor care sunt decontate. Având în vedere natura operațiunilor facilității, cele mai relevante instrumente afectate de riscul de decontare sunt instrumentele derivate la care participă banca ce implică un schimb de valută. Gestionarea riscului de decontare este reglementată în Orientările privind riscul financiar.

(13)

Creditele evaluate la FVTPL sunt prezentate în nota 7.