17.12.2015   

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 422/25

RAPORT

privind conturile anuale ale întreprinderii comune ENIAC pentru perioada 1 ianuarie 2014–26 iunie 2014, însoțit de răspunsurile întreprinderii comune

(2015/C 422/04)

CUPRINS

 

Puncte

Pagina

Introducere

1-4

26

Informații în sprijinul declarației de asigurare

5

26

Declarația de asigurare

6-16

26

Opinia privind fiabilitatea conturilor

11

27

Argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente

12-14

28

Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

15

28

Observații cu privire la gestiunea bugetară și financiară

17-18

28

Execuția bugetului

17

28

Cererile de propuneri

18

28

Alte aspecte

19

29

Cadrul juridic

19

29

INTRODUCERE

1.

Întreprinderea comună europeană pentru punerea în aplicare a inițiativei tehnologice comune privind nanoelectronica (denumită în continuare „întreprinderea comună ENIAC”), cu sediul la Bruxelles, a fost înființată în decembrie 2007 (1) pentru o perioadă de 10 ani și a funcționat în mod autonom din anul 2010. La 27 iunie 2014, întreprinderile comune ENIAC și ARTEMIS (2) au fuzionat în vederea creării întreprinderii comune Componente și sisteme electronice pentru o poziție de lider a Europei (ECSEL) (3). Întreprinderea comună ECSEL și-a început activitatea la 27 iunie 2014 și va funcționa timp de 10 ani. Având în vedere această fuziune, prezentul raport privind întreprinderea comună ENIAC acoperă doar perioada financiară cuprinsă între 1 ianuarie și 26 iunie 2014.

2.

Principalul obiectiv al întreprinderii comune a fost de a defini și de a pune în aplicare o „agendă de cercetare” în vederea dezvoltării de competențe-cheie pentru nanoelectronică în diferite sectoare de aplicare, în scopul consolidării competitivității și a durabilității europene și al facilitării apariției unor noi piețe și aplicații pentru societate (4).

3.

Membrii fondatori ai întreprinderii comune au fost: Uniunea Europeană, reprezentată de Comisie, anumite state membre ale UE (Belgia, Germania, Estonia, Irlanda, Grecia, Spania, Franța, Italia, Țările de Jos, Polonia, Portugalia, Suedia și Regatul Unit), precum și AENEAS (Association for European Nanoelectronics Activities – Asociația pentru Activități Europene în domeniul Nanoelectronicii). Puteau deveni membri ai întreprinderii comune ENIAC și alte state membre și țări asociate, precum și orice altă țară sau entitate juridică ce putea să aducă o contribuție financiară substanțială în vederea îndeplinirii obiectivelor întreprinderii comune.

4.

Contribuția maximă care putea fi acordată de UE pentru acoperirea costurilor de funcționare și a celor legate de activitățile de cercetare ale întreprinderii comune ENIAC era de 450 de milioane de euro, sumă care era finanțată de la bugetul celui de Al șaptelea program-cadru (5). Contribuția maximă a asociației AENEAS era de 30 de milioane de euro pentru costurile de funcționare ale întreprinderii comune. Statele membre ale întreprinderii comune ENIAC contribuiau în natură la costurile de funcționare (prin facilitarea implementării de proiecte) și furnizau contribuții financiare al căror cuantum era de cel puțin 1,8 ori mai mare decât contribuția UE. Organizațiile din domeniul cercetării participante la proiecte trebuiau, de asemenea, să pună la dispoziție contribuții în natură, care să fi fost cel puțin egale cu contribuția combinată a Comisiei și a statelor membre.

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

5.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea operațiunilor la nivelul întreprinderii comune și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

6.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale întreprinderii comune ENIAC, care cuprind situațiile financiare (6) și rapoartele privind execuția bugetară (7) pentru perioada 1 ianuarie 2014–26 iunie 2014; și

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

7.

În conformitate cu articolele 16 și 22 din Regulamentul delegat (UE) nr. 110/2014 al Comisiei (8), conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale întreprinderii comune, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora.

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale întreprinderii comune includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (9), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale întreprinderii comune după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a întreprinderii comune.

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

8.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (10), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale întreprinderii comune și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

9.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

10.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

11.

În opinia Curții, conturile întreprinderii comune pentru perioada 1 ianuarie 2014–26 iunie 2014 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 26 iunie 2014, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente

12.

Strategia de audit ex post a întreprinderii comune (11), adoptată printr-o decizie a Consiliului director la 18 noiembrie 2010, constituie un instrument-cheie (12) pentru evaluarea legalității și regularității operațiunilor subiacente. Plățile efectuate în 2014 în legătură cu certificatele de acceptare a costurilor emise de autoritățile naționale de finanțare din statele membre s-au ridicat la 14,2 milioane de euro, respectiv 79 % din totalul plăților.

13.

Deși auditul declarațiilor de cheltuieli aferente proiectelor a fost delegat autorităților naționale de finanțare, acordurile administrative semnate cu acestea nu conțin dispoziții practice privind auditurile ex post.

14.

Rapoartele de audit primite de întreprinderea comună de la autoritățile naționale de finanțare acopereau aproximativ 76 % (începând din aprilie 2015) din costurile aferente proiectelor finalizate. Întreprinderea comună nu a evaluat însă calitatea acestor audituri (13). Curtea a realizat o evaluare a strategiilor de audit, inclusiv a rapoartelor de audit, elaborate de trei autorități naționale de finanțare, în urma căreia a reieșit că metodologiile utilizate de aceste autorități nu permiteau întreprinderii comune să calculeze o rată de eroare ponderată fiabilă și nici o rată de eroare reziduală. Prin urmare, nu este posibil să se concluzioneze dacă auditurile ex post funcționau în mod eficace și dacă acest instrument esențial de control permitea obținerea unei asigurări suficiente privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente.

Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

15.

În opinia Curții, cu excepția posibilelor efecte ale aspectului descris la punctele 12-14, care prezintă argumentele aflate la baza exprimării opiniei cu rezerve, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului financiar încheiat la 26 iunie 2014 sunt, sub toate aspectele semnificative, conforme cu legile și reglementările în vigoare.

16.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ ȘI FINANCIARĂ

Execuția bugetului

17.

Bugetul stabilit inițial pentru 2014 a inclus credite de angajament, în valoare de 2,3 milioane de euro, doar pentru cheltuielile de funcționare. Bugetul nu cuprindea credite de angajament pentru activități operaționale, ca urmare a proiectului de fuzionare a întreprinderilor comune ENIAC și ARTEMIS în 2014 pentru a crea întreprinderea comună ECSEL, care urma să fie responsabilă de cererea de propuneri din 2014. Rata de execuție pentru creditele de angajament aferente activităților administrative a fost de 43 %. Motivul principal care a stat la baza acestei rate reduse de execuție bugetară constă în faptul că fuziunea a avut loc în iunie, în timp ce bugetul a fost adoptat pentru întregul an.

Cererile de propuneri

18.

La momentul fuziunii, suma prevăzută pentru cererile de propuneri fusese angajată în integralitate.

ALTE ASPECTE

Cadrul juridic

19.

Noul regulament financiar aplicabil bugetului general al Uniunii (14) a fost adoptat la 25 octombrie 2012 și a devenit aplicabil începând cu 1 ianuarie 2013 (15). Regulamentul financiar-tip pentru organismele de parteneriat public-privat, la care se face referire la articolul 209 din noul regulament financiar (16), nu a intrat însă în vigoare decât la 8 februarie 2014. Din cauza fuziunii care a condus la crearea întreprinderii comune ECSEL, regulamentul financiar al întreprinderii comune nu a fost modificat.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Milan Martin CVIKL, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 20 octombrie 2015.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

(1)  Regulamentul (CE) nr. 72/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 de înființare a „întreprinderii comune ENIAC” (JO L 30, 4.2.2008, p. 21).

(2)  Întreprinderea comună ARTEMIS a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 74/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 (JO L 30, 4.2.2008, p. 52) cu scopul de a defini și de a pune în aplicare o „agendă de cercetare” în vederea dezvoltării de tehnologii-cheie pentru sistemele informatice integrate.

(3)  Întreprinderea comună ECSEL a fost înființată prin Regulamentul (UE) nr. 561/2014 al Consiliului din 6 mai 2014 (JO L 169, 7.6.2014, p. 152).

(4)  În anexă sunt prezentate în mod sintetic și în scop informativ competențele și activitățile întreprinderii comune, precum și resursele de care dispune aceasta.

(5)  Al șaptelea program-cadru, adoptat prin Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului (JO L 412, 30.12.2006, p. 1), reunește într-un cadru unic toate inițiativele UE din domeniul cercetării și joacă un rol crucial în îndeplinirea obiectivelor de creștere, de competitivitate și de ocupare a forței de muncă. Acest program reprezintă, de asemenea, un element-cheie al Spațiului european de cercetare.

(6)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, o sinteză a principalelor politici contabile, precum și o serie de alte note explicative.

(7)  Acestea cuprind rapoartele privind execuția bugetară, precum și o sinteză a principiilor bugetare și alte note explicative.

(8)  JO L 38, 7.2.2014, p. 2.

(9)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

(10)  Articolul 47 din Regulamentul delegat (UE) nr. 110/2014.

(11)  În strategia de audit ex post se prevede că întreprinderea comună urmărește să obțină informații suficiente cu privire la procedurile de audit ex post aplicate în statele membre care fac parte din ENIAC, pentru a putea evalua dacă procedurile naționale au capacitatea de a furniza o asigurare suficientă cu privire la regularitatea și legalitatea operațiunilor aferente proiectelor întreprinderii comune ENIAC.

(12)  Articolul 12 din Regulamentul (CE) nr. 72/2008 prevede că întreprinderea comună „se asigură că interesele financiare ale membrilor săi sunt protejate în mod adecvat, realizând sau atribuind responsabilitatea realizării de controale interne și externe corespunzătoare” și că „efectuează controale la fața locului și audituri financiare asupra beneficiarilor fondurilor publice ale întreprinderii comune ENIAC. Aceste controale și audituri se efectuează fie direct de către întreprinderea comună ENIAC, fie de către statele membre ale ENIAC, în numele acesteia.”

(13)  Potrivit strategiei de audit ex post adoptate de Consiliul director al întreprinderii comune ENIAC, aceasta trebuie să evalueze cel puțin o dată pe an dacă informațiile primite de la statele membre ale ENIAC furnizează o asigurare suficientă în ceea ce privește regularitatea și legalitatea operațiunilor executate.

(14)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului din 25 octombrie 2012 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii și de abrogare a Regulamentului (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

(15)  Articolul 214 din Regulamentul nr. 966/2012, cu derogările menționate.

(16)  Regulamentul delegat (UE) nr. 110/2014 al Comisiei.

ANEXĂ

Întreprinderea comună ENIAC (Bruxelles)

Competențe și activități

Domenii de competență a Uniunii conform tratatului

(articolele 187 și 188 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene)

Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 18 decembrie 2006 privind Al șaptelea program-cadru prevede posibilitatea acordării unor contribuții din partea Uniunii pentru crearea unor parteneriate de tip public-privat pe termen lung sub forma unor inițiative tehnologice comune, care pot fi implementate prin intermediul unor întreprinderi comune în înțelesul articolului 187 din tratat.

Regulamentul (CE) nr. 72/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 de înființare a „întreprinderii comune ENIAC”.

Competențele întreprinderii comune

[Regulamentul (CE) nr. 72/2008 al Consiliului]

Obiective

Întreprinderea comună ENIAC contribuie la punerea în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru al Comunității Europene pentru activități de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (2007-2013) și a temei „Tehnologiile informației și comunicării” din cadrul programului specific „Cooperare” de punere în aplicare a celui de Al șaptelea program-cadru al Comunității Europene pentru activități de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (2007-2013). În special, aceasta:

—

definește și pune în aplicare o agendă de cercetare în vederea dezvoltării de competențe-cheie pentru nanoelectronică din diferite sectoare de aplicare, în scopul consolidării competitivității și a durabilității europene și al facilitării apariției unor noi piețe și aplicații pentru societate;

—

sprijină activitățile necesare pentru punerea în aplicare a agendei de cercetare (denumite în continuare „activități de C&D”), în special prin acordarea de fonduri participanților la proiectele selectate în urma unor cereri competitive de propuneri;

—

promovează un parteneriat public-privat destinat să mobilizeze și să concerteze eforturile comunitare, naționale și private, să sporească investițiile generale în C&D în domeniul nanoelectronicii și să încurajeze colaborarea dintre sectorul public și cel privat;

—

asigură eficiența și durabilitatea inițiativei tehnologice comune privind nanoelectronica;

—

realizează sinergia și coordonarea eforturilor de C&D europene în domeniul nanoelectronicii, inclusiv integrarea progresivă în întreprinderea comună ENIAC a activităților aferente acestui domeniu, care sunt în prezent puse în aplicare prin programe interguvernamentale de C&D (EUREKA).

Organizare

Consiliul director este organul de conducere al întreprinderii comune. Echipa executivă este condusă de directorul executiv. Sectorul industrial este reprezentat în cadrul Comitetului pentru industrie și cercetare, precum și de către asociația AENEAS în calitate de membru fondator. Comisia, care reprezintă Uniunea, statele membre și țările asociate alcătuiesc Consiliul autorităților publice.

Resurse puse la dispoziția întreprinderii comune în 2014

Buget

2 3 56  000,00 euro pentru angajamente

7 6 5 00  250,00 euro pentru plăți

Situația personalului la 26 iunie 2014

15 posturi prevăzute în schema de personal (7 agenți temporari și 8 agenți contractuali), dintre care 15 posturi erau ocupate; posturile erau repartizate după cum urmează: activități operaționale (6); sarcini administrative (5); sarcini mixte (4).

Activități și servicii furnizate în 2014

A se consulta Raportul anual de activitate pentru 2014 al întreprinderii comune ENIAC, disponibil pe site-ul www.ecsel.eu

Sursa: Informații furnizate de întreprinderea comună ENIAC.

RĂSPUNSURILE ÎNTREPRINDERII COMUNE

13.

Întreprinderea comună ENIAC a încheiat acorduri cu autoritățile naționale de finanțare în limitele stabilite de Regulamentul (CE) nr. 72/2008 al Consiliului (1), care încredințează autorităților naționale de finanțare sarcina de a defini costurile totale, pe baza acordurilor de grant „în conformitate cu normele naționale ale acestora, în special în ceea ce privește criteriile de eligibilitate și alte cerințe financiare și juridice necesare”. Regulamentul respectiv nu conferă întreprinderii comune competența de a stabili norme pentru autoritățile naționale de finanțare și nu o împuternicește să efectueze controale la fața locului și audituri în rândul autorităților naționale de finanțare. Aceste neajunsuri au fost recunoscute și atenuate în Regulamentul (UE) nr. 561/2014 al Consiliului privind înființarea întreprinderii comune ECSEL, care conferă întreprinderii comune competența de a acorda granturile UE cu respectarea strictă a procedurilor din programul Orizont 2020.

14.

Întreprinderea comună ECSEL confirmă faptul că, potrivit evaluărilor sale detaliate ale sistemelor naționale de asigurare, acestea pot oferi o protecție rezonabilă a intereselor financiare ale membrilor întreprinderii comune, dar, așa cum a indicat Curtea de Conturi Europeană, metodologiile naționale nu permit calculul unei rate de eroare ponderate sau al unei rate de eroare reziduale pentru proiectele lansate în cadrul întreprinderilor comune ARTEMIS și ENIAC. Această dificultate tehnică, deși nu duce la un aviz negativ al Curții de Conturi Europene, o împiedică totuși pe aceasta, în mod firesc, să confirme legalitatea și regularitatea operațiunilor fără emiterea unei rezerve.

(1)  Regulamentul (CE) nr. 72/2008 al Consiliului din 20 decembrie 2007 de înființare a întreprinderii comune ENIAC