28.1.2010   

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

CE 21/3

A.

întrucât evaziunea și fraudele în materie de taxă pe valoarea adăugată (TVA) nu afectează doar finanțarea bugetelor statelor membre, ci și sistemul de resurse proprii al UE, în măsura în care reducerile resurselor proprii provenind din TVA trebuie să fie compensate de o creștere a resurselor provenind din venitul național brut (VNB) și astfel denaturările cauzate de fraudele în materie de TVA afectează echilibrul general al sistemului de resurse proprii;

B.

întrucât, în Comunicarea sa din 31 mai 2006 privind necesitatea elaborării unei strategii coordonate pentru intensificarea luptei împotriva fraudei fiscale (COM(2006)0254), Comisia a observat că statele membre nu exploatează suficient posibilitățile de cooperare administrativă oferite prin consolidarea cadrului juridic în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1798/2003 (3) și a considerat că nivelul cooperării administrative este disproporționat față de volumul tranzacțiilor comerciale intracomunitare;

C.

întrucât analiza din Raportul special nr. 8/2007 Curții de Conturi privind întrebarea dacă schimburile de informații dintre statele membre sunt realizate în timp util și în mod eficace și dacă există structuri și proceduri administrative adecvate pentru a sprijini cooperarea administrativă a confirmat că principalul obiectiv al Regulamentului (CE) nr. 1798/2003, și anume o cooperare administrativă eficace pentru a combate evaziunea în materie de TVA, nu a fost îndeplinit,

1.

salută Raportul special nr. 8/2007 al Curții de Conturi, care prezintă o evaluare independentă a cooperării administrative în combaterea evaziunii și fraudelor în materie de TVA și analizează foarte detaliat performanțele statelor membre și rolul Comisiei; concluzionează, pe baza constatărilor Curții de Conturi, că Regulamentul (CE) nr. 1798/2003 nu reprezintă un instrument eficient de cooperare administrativă deoarece unele state membre împiedică punerea sa în aplicare, iar rolul Comisiei este limitat;

2.

este conștient de faptul că valoarea actuală a evaziunii și a fraudelor în materie de TVA este dificil de evaluat, deoarece multe state membre ori nu colectează, ori nu publică date; constată că, în conformitate cu estimările citate de Curtea de Conturi, pierderile de venituri din TVA s-au ridicat la 17 miliarde EUR în Germania în 2005 și la 18, 2 miliarde EUR în Regatul Unit în exercițiul financiar 2005-2006; constată că valoarea fraudelor în materie de TVA ar putea depăși volumul bugetului anual total al Comunității;

3.

salută inițiativa Comisiei de a lansa un studiu în vederea obținerii unor estimări clare privind valoarea fraudelor fiscale, inclusiv în materie de TVA, din diferitele state membre; invită Comisia să informeze comisiile competente ale Parlamentului despre constatările studiului imediat ce acestea vor fi disponibile;

4.

îndeamnă Consiliul și Comisia să acorde o mai mare prioritate dezvoltării unei abordări comune pentru a cuantifica și a analiza fraudele în materie de TVA, prin care să se poată evalua dacă măsurile luate de statele membre împotriva evaziunii și fraudelor în materie de TVA sunt eficiente sau dacă aceste măsuri cauzează doar o deplasare a fraudelor în materie de TVA spre alte sectoare economice sau spre alte state membre;

5.

solicită Consiliului, Comisiei și statelor membre să ia pe deplin în considerare recomandările Comitetului de contact al instituțiilor supreme de audit din Uniunea Europeană din decembrie 2007, care includ propuneri privind modul în care statele membre ar putea ameliora estimările pe care le efectuează și privind modul în care s-ar putea concepe un model unic de estimare a fraudelor în materie de TVA;

6.

este preocupat de deficiențele identificate de Curtea de Conturi în ceea ce privește cooperarea administrativă dintre statele membre în domeniul TVA-ului;

7.

este preocupat de observația Curții de Conturi conform căreia în anumite state membre nu au existat cerințe de bază privind o cooperare eficientă; constată în special următoarele deficiențe:

8.

îndeamnă statele membre să garanteze schimbul de informații prompt realizat la cerere; are convingerea că modificările propuse la Directiva privind TVA-ul (4) și la Regulamentul (CE) nr. 1798/2003, care au drept scop reducerea termenelor pentru colectarea și schimbul de informații, își vor produce toate efectele doar dacă statele membre care nu au făcut deja acest lucru instituie mecanisme de monitorizare pentru a garanta că cererile primesc răspuns în timp util; solicită Comisiei să îl informeze despre progresele făcute de statele membre în instituirea mecanismelor de monitorizare și să evalueze eficacitatea acestora;

9.

solicită Consiliului să abordeze problema discrepanței dintre numărul de cereri de informații pe care un stat membru declară că le-a primit și numărul de cereri pe care alte state membre declară că i le-au trimis și să soluționeze urgent această problemă;

10.

recomandă Comisiei ca, în contextul programelor naționale de reformă din cadrul Strategiei de la Lisabona, statele membre să prezinte rapoarte altor state membre cu privire la punerea în aplicare a cerințelor în materie de transmitere de date; consideră că este important, în cazul în care furnizarea datelor între statele membre este afectată de întârzieri sistematice, să se inițieze proceduri privind încălcarea dreptului comunitar de către Comisie împotriva statelor membre care se fac vinovate de întârzieri în furnizarea datelor;

11.

invită Comisia să faciliteze schimbul continuu de bune practici și coordonarea dintre statele membre în ceea ce privește structura de organizare a cooperării administrative;

12.

invită statele membre să exploateze la maxim posibilitatea de a delega competențe în ceea ce privește schimbul de informații către birourile fiscale locale pentru a accelera și a îmbunătăți calitatea cooperării; remarcă faptul că în 2007 Comisia a pus la dispoziție un canal securizat de informații electronice între birourile locale din diferite state membre;

13.

recunoaște faptul că, în vederea combaterii fraudei fiscale, cooperarea administrativă la nivelul Uniunii Europene este un instrument esențial; încurajează statele membre să exploateze la maxim posibilitatea instituirii unei cooperări administrative eficace între administrațiile fiscale locale, inclusiv prin mijloacele de comunicare electronică;

14.

observă că Belgia a fondat Eurocanet (European Carousel Network) pentru a îmbunătăți schimbul spontan de informații; observă că, între timp, 24 de state membre au ajuns să participe la acest schimb de informații privind societățile suspectate de a fi implicate în fraude cu firme fantomă;

15.

observă că, conform experților, Eurocanet permite administrațiilor financiare să detecteze fraudele în materie de TVA mai repede, deoarece permite un schimb de informații cuprinzător, folosește autoritățile belgiene ca punct central de coordonare și prevede implicarea serviciilor operaționale administrative anti-fraudă;

16.

observă, cu toate acestea, că eficiența Eurocanet este redusă din cauza faptului că la această rețea nu participă trei state membre mari, și anume Germania, Italia și Regatul Unit; solicită Germaniei, Italiei și Regatului Unit să se alăture rețelei Eurocanet;

17.

este preocupat de depistarea de către Curtea de Conturi a unor deficiențe serioase în ceea ce privește Sistemul de schimb de informații privind TVA (VIES) din cauza unor întârzieri în culegerea și captarea datelor și a unor probleme în corectarea datelor greșite; solicită statelor membre și Comisiei să remedieze urgent aceste deficiențe până la sfârșitul anului 2008;

18.

nu înțelege de ce, în ciuda eforturilor Comisiei de a facilita încheierea unui acord, statele membre nu au ajuns încă la un acord privind criterii comune pentru anularea numerelor de TVA, deși posibilitatea retragerii rapide a unui număr de TVA este un element esențial pentru stoparea și prevenirea fraudelor fiscale;

19.

regretă neutilizarea suficientă de către statele membre a controalelor simultane și multilaterale, deși finanțarea lor este asigurată la nivel comunitar, iar Curtea de Conturi raportează că se pot obține rezultate bune;

20.

regretă, în special având în vedere deficiențele susmenționate observate de Curtea de Conturi în ceea ce privește Germania, că Germania nu a dat curs cererii de audit a Curții de Conturi; sprijină punctul de vedere al Curții de Conturi conform căruia refuzul Germaniei constituie o încălcare a obligațiilor care îi revin în temeiul Tratatului CE; remarcă începerea de către Comisie în fața Curții de Justiție a procedurilor de încălcare a dreptului comunitar împotriva Germaniei; invită Curtea de Conturi să realizeze auditul planificat în Germania în cazul în care Curtea de Justiție constată încălcarea dreptului comunitar;

21.

observă că grupul de lucru pe probleme fiscale al Consiliului a discutat Raportul special al Curții de Conturi; invită Consiliul să adopte concluzii oficiale privind constatările Curții de Conturi, după cum a procedat în cazul altor rapoarte speciale în cursul procedurii de descărcare de gestiune a Comisiei, înainte de decembrie 2008;

22.

salută propunerea Comisiei de modificare a directivei privind TVA-ul (5) și a regulamentului privind cooperarea administrativă în domeniul TVA-ului (6) care au drept scop accelerarea culegerii și a schimburilor de informații privind tranzacțiile intracomunitare începând cu 2010 și îndeamnă Consiliul să adopte rapid măsurile propuse;

23.

invită Comisia să prezinte noi propuneri având drept obiectiv consolidarea capacității statelor membre de a colecta TVA-ul neachitat, luând măsurile necesare pentru ca, în cazul în care nerespectarea de către comercianți a obligației de raportare facilitează frauda, aceștia să fie responsabili în solidar pentru pierderile fiscale;

24.

invită Comisia să prezinte noi propuneri privind accesul automat al tuturor statelor membre la anumite date care nu au caracter sensibil deținute de statele membre cu privire la propriile persoane impozabile și privind armonizarea procedurilor de înregistrare și de radiere a persoanelor impozabile supuse TVA-ului, pentru a asigura depistarea rapidă și radierea persoanelor impozabile înregistrate în mod fals;

25.

observă că, în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1798/2003, Comisia evaluează funcționarea cooperării administrative și centralizează experiența statelor membre; ia act de intenția Comisiei de a institui un sistem de monitorizare cu indicatori cuantificabili pentru a evalua dacă statele membre sunt capabile și dacă își furnizează de fapt asistență reciprocă; solicită Comisiei să informeze Parlamentul despre situația de fapt înainte de viitoarea procedură de descărcare de gestiune;

26.

observă că Comisia nu are acces la conținutul informațiilor schimbate în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1798/2003, ci se limitează la întreținerea și la dezvoltarea rețelei de comunicații; este de acord cu Curtea de Conturi că acest fapt afectează capacitatea Comisiei de a detecta cauza problemelor și de a prezenta soluții;

27.

constată că statele membre refuză că acorde Comisiei (OLAF) acces la conținutul datelor schimbate în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1798/2003 și la datele schimbate în cadrul Eurocanet; ia act de poziția Comisiei (OLAF) conform căreia, dacă i s-ar oferi acces la date, ar genera o valoare adăugată semnificativă prin analizarea din perspectivă comunitară a tendințelor și a sistemelor frauduloase detectate recent;

28.

remarcă faptul că Europol a deschis în aprilie 2008 un dosar de lucru analitic privind fraudele intracomunitare cu firme fantomă, care are drept scop identificarea persoanelor care organizează fraude, descoperirea rețelelor criminale ale acestora și analizarea celor mai obișnuite forme de fraude intracomunitare cu firme fantomă;

29.

ia act de Concluziile Consiliului ECOFIN din 7 octombrie 2008, în cadrul căruia s-a convenit instituirea unui nou mecanism pentru îmbunătățirea cooperării dintre statele membre pentru combaterea fraudelor în materie de TVA, așa-numitul „Eurofisc”; remarcă faptul că „Eurofisc” ar urma să se bazeze pe Eurocanet; remarcă, în continuare că, în conformitate cu orientările adoptate de Consiliul ECOFIN, Eurofisc ar trebui să fie o rețea descentralizată pentru schimbul de informații între statele membre, ar implica toate statele membre în sistem de voluntariat și ar fi organizat cu acordul statelor membre participante și cu sprijinul Comisiei;

30.

este de acord că este necesar un impuls politic puternic pentru a realiza îmbunătățiri substanțiale în cooperarea privind combaterea fraudelor în materie de TVA; are, cu toate acestea, convingerea că introducerea Eurofisc poate aduce valoare adăugată doar dacă participarea este obligatorie pentru toate statele membre pentru a evita problemele întâmpinate de Eurocanet și dacă Comisia participă pe deplin la activitățile Eurofisc și joacă un rol de coordonare;

31.

solicită Consiliului să continue negocierile legate de propunerea de regulament privind asistența administrativă reciprocă în materie de combatere a fraudelor care afectează interesele financiare ale Comunității Europene, inclusiv a fraudelor în materie de TVA, care ar oferi un cadru detaliat cooperării administrative multidisciplinare pentru combaterea fraudelor;

32.

invită serviciile responsabile ale Comisiei, DG Impozitare și Uniune Vamală și Oficiul European de Luptă Antifraudă (OLAF), să creeze o forță de acțiune pentru examinarea următoarelor aspecte:

33.

solicită statelor membre să elimine obstacolele juridice din dreptul național care împiedică desfășurarea urmăririi penale transfrontaliere, în special în cazurile în care pierderile în materie de TVA se înregistrează în alt stat membru;

34.

observă că, conform datelor furnizate de Comisie, veniturile comunitare provenite din resursa proprie TVA sunt protejate în baza Convenției privind protejarea intereselor financiare ale Comunității Europene din 1995 (7); observă că, în 1997, Consiliul a adoptat un raport explicativ care excludea în mod explicit TVA-ul din domeniul de aplicare al convenției respective; observă că raportul explicativ nu are efecte opozabile din punct de vedere juridic; invită Consiliul să își revizuiască interpretarea în scopul înlăturării obstacolelor de natură juridică ce împiedică desfășurarea urmăririi penale în cazul fraudelor transfrontaliere în materie de TVA;

35.

încredințează Președintelui sarcina de a transmite prezenta rezoluție Consiliului, Comisiei, Curții de Conturi, Europol și Eurojust, precum și guvernelor și parlamentelor statelor membre.