18.1.2018   

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

L 13/1

(1)

Pentru a specifica cerințele care asigură separarea schemelor de plată cu cardul și a entităților de prelucrare, este necesar să fie definite anumite condiții în ceea ce privește contabilitatea, organizarea și procesul de luare a deciziilor în cadrul schemelor de plată cu cardul și al entităților de prelucrare, indiferent de forma juridică adoptată de entitățile respective.

(2)

Schemele de plată cu cardul și entitățile de prelucrare ar trebui să dispună de procese contabile care să le permită să prezinte informații financiare pentru conturile separate de profit și pierderi și note explicative la informațiile financiare respective. Aceste cerințe nu ar trebui să înlocuiască sau să modifice principiile și standardele contabile sau cerințele privind situațiile financiare anuale care se aplică deja schemelor de plată cu cardul și entităților de prelucrare.

(3)

În acest scop, este necesar să se specifice modul în care cheltuielile și veniturile ar trebui alocate în cadrul proceselor contabile respective. Procesele contabile în cauză ar trebui să fie documentate în mod corespunzător, în special în ceea ce privește transferurile de fonduri între schemele de plată cu cardul și entitățile de prelucrare.

(4)

Pentru a asigura independența, schemele de plată cu cardul și entitățile de prelucrare participante ar trebui să prezinte informații financiare cel puțin anual, iar informațiile respective ar trebui să fie revizuite de către un auditor independent. Informațiile respective, precum și revizuirea lor ar trebui să fie puse la dispoziția autorităților competente, la cererea acestora, pentru a le permite să asigure aplicarea cerințelor de independență.

(5)

Schemele de plată cu cardul și entitățile de prelucrare care nu sunt persoane juridice distincte ar trebui, cel puțin, să fie organizate ca unități operaționale interne separate. Personalul schemelor de plată cu cardul și cel al entităților de prelucrare, inclusiv cadrele de conducere superioare, ar trebui să fie independent și amplasat în spații de lucru separate, dotate cu acces controlat și limitat. Pentru a promova independența cadrelor de conducere superioare atunci când două entități fac parte din același grup și pentru a preveni practica „ușilor turnante”, ar trebui să se interzică personalului superior de conducere să lucreze pentru cealaltă entitate timp de cel puțin un an după ce a părăsit entitatea pentru care lucra anterior.

(6)

Personalul schemelor de plată cu cardul ar trebui să aibă permisiunea de a efectua numai sarcini legate de conceperea, actualizarea sau punerea în aplicare a serviciilor de prelucrare în care sunt respectate condiții specifice care asigură conformitatea cu cerințele de independență.

(7)

În scopul de a evita orice stimulente pentru ca schemele de plată cu cardul sau entitățile de prelucrare să își ofere reciproc, prin intermediul personalului lor, un tratament preferențial sau informații privilegiate care nu sunt disponibile concurenților acestora, cadrele de remunerare pentru personalul schemelor de plată cu cardul și, respectiv, al entităților de prelucrare nu ar trebui să se bazeze în mod direct sau indirect pe performanța economică a entităților de prelucrare sau, respectiv, a schemelor de plată cu cardul. Politicile de remunerare ar trebui să fie puse în întregime la dispoziția autorităților competente, la cererea acestora.

(8)

Este necesar să se precizeze că, în cazul în care schema de plată cu cardul și entitatea de prelucrare fac parte din aceeași entitate juridică sau același grup, normele pentru garantarea respectării de către personal a prezentului regulament ar trebui să fie prevăzute într-un cod de conduită, cu sancțiuni eficace și mecanisme de aplicare care ar trebui făcute publice.

(9)

Schemele de plată cu cardul și entitățile de prelucrare ar trebui să aibă permisiunea de a utiliza servicii comune, cu condiția ca această utilizare să nu aibă ca rezultat schimbul reciproc de informații sensibile, iar condițiile pentru partajarea serviciilor, inclusiv condițiile în care sunt furnizate respectivele servicii, să fie documentate în mod corespunzător într-un document unic. Documentul respectiv ar trebui să fie pus la dispoziția autorităților competente, la cererea acestora, pentru a le permite să asigure aplicarea cerințelor de independență. Ar trebui introduse condiții specifice pentru partajarea sistemului de gestionare a informațiilor. Cu toate acestea, schimbul de informații cu caracter sensibil între schemele de plată cu cardul și entitățile de prelucrare care ar putea oferi un avantaj competitiv fie schemei de plată, fie entității de prelucrare ar trebui să fie interzis.

(10)

Este oportun să se stabilească condiții pentru componența organelor de conducere ale schemelor de plată cu cardul și entităților de prelucrare, indiferent de forma lor juridică și de sistemul de organizare, pentru a asigura că potențialele conflicte de interese în procesul de luare a deciziilor între schemele de plată cu cardul și entitățile de prelucrare sunt reduse în mod corespunzător. Condițiile respective ar trebui să fie publicate și să facă obiectul unei revizuiri din partea autorităților competente. În plus, schemele de plată cu cardul și entitățile de prelucrare ar trebui să dețină planuri de funcționare anuale separate, aprobate de organele lor de conducere relevante. Planurile de funcționare anuale separate ar trebui să fie puse în întregime la dispoziția autorităților competente, la cererea acestora, pentru a le permite să asigure punerea în aplicare a cerințelor de independență.

(11)

Prezentul regulament se bazează pe proiectul de standarde tehnice de reglementare transmis Comisiei de Autoritatea Bancară Europeană (ABE).

(12)

ABE a efectuat consultări publice deschise cu privire la proiectul de standarde tehnice de reglementare pe care se bazează prezentul regulament, a analizat costurile și beneficiile potențiale aferente și a solicitat avizul Grupului părților interesate din domeniul bancar, instituit în conformitate cu articolul 37 din Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (2),

1.

„organ de conducere” înseamnă organul unei scheme de plată cu cardul sau al unei entități de prelucrare, numit în conformitate cu dreptul național, care este abilitat să stabilească strategia, obiectivele și direcția generală, care supraveghează și monitorizează procesul decizional al conducerii și care include persoane care conduc în mod efectiv activitatea entității;

2.

„cadre de conducere superioare” înseamnă persoanele fizice din cadrul unei scheme de plată cu cardul sau al unei entități de prelucrare care exercită funcții executive și care sunt responsabile și răspunzătoare în fața organului de conducere pentru gestionarea curentă a schemei de plată cu cardul sau a entității de prelucrare;

3.

„remunerație” înseamnă toate formele de remunerare fixă și variabilă, inclusiv plățile efectuate sau beneficiile, pecuniare sau nepecuniare, acordate angajaților direct de către schema de plată cu cardul sau entitatea de prelucrare ori în numele acesteia;

4.

„servicii comune” înseamnă orice activitate, funcție sau serviciu efectuat(ă) fie de o unitate internă din cadrul unei scheme de plată cu cardul sau al unei entități de prelucrare, fie de o entitate juridică distinctă și executat(ă) în beneficiul atât al schemei de plată cu cardul, cât și al entității de prelucrare;

5.

„grup” înseamnă o întreprindere-mamă și toate filialele acesteia, astfel cum sunt definite la articolul 2 alineatul (11) din Directiva 2013/34/UE a Parlamentului European și a Consiliului (3).

(a)

cheltuielile și veniturile care pot fi atribuite direct furnizării de servicii de prelucrare se alocă entității de prelucrare;

(b)

veniturile și cheltuielile care pot fi atribuite direct schemei de plată cu cardul sunt alocate schemei de plată cu cardul;

(c)

cheltuielile și veniturile care nu pot fi atribuite direct furnizării de servicii de prelucrare sau schemei de plată cu cardul sunt alocate după o metodă de contabilizare a costurilor în funcție de activități (Activity-based costing – „ABC”), care implică alocarea de costuri și venituri indirecte în funcție de consumul real de servicii de către entitatea de prelucrare sau de către schema de plată cu cardul;

(d)

cheltuielile și veniturile care nu pot fi atribuite în mod direct și care nu pot fi alocate pe baza metodei ABC sunt alocate în conformitate cu o metodologie contabilă documentată într-un act justificativ.

(a)

baza pentru alocare;

(b)

justificarea bazei respective.

(a)

o imagine demnă de încredere și corectă a informațiilor financiare prezentate de schemele de plată cu cardul și entitățile de prelucrare;

(b)

coerența și comparabilitatea informațiilor financiare în conformitate cu cadrele contabile pentru întocmirea situațiilor financiare ale schemelor de plată cu cardul și entităților de prelucrare;

(c)

coerența informațiilor financiare cu politicile de alocare din anii anteriori sau, în cazul în care nu există o astfel de coerență, o explicație a motivelor pentru care politica în materie de alocare a fost modificată și o retratare a cifrelor din anii precedenți.

(a)

sarcinile legate de conceperea setului unic de norme să poată fi efectuate de alte entități de prelucrare pe bază nediscriminatorie;

(b)

modul de concepere a normelor să presupună un eșantion reprezentativ al tuturor entităților de prelucrare care participă la schema de plată cu cardul.

(a)

personalul schemei de plată cu cardul și cel al entității de prelucrare este identificat separat prin intermediul procedurii de autentificare pentru acces la sistemul de gestionare a informațiilor;

(b)

utilizatorii au acces doar la informațiile la care au dreptul în conformitate cu prezentul regulament. În special, niciun fel de informații sensibile, astfel cum sunt menționate la articolul 14, ale unei entități de prelucrare nu sunt accesate de personalul schemei de plată cu cardul și niciun fel de informații sensibile ale unei scheme de plată cu cardul nu sunt accesate de personalul entității de prelucrare.

(a)

un organ de conducere separat responsabil cu deciziile referitoare la activitățile schemei de plată cu cardul, cu excepția serviciilor comune menționate la articolul 12, care este compus din membri ai organului de conducere care nu îndeplinesc nicio funcție executivă în ceea ce privește activitățile de prelucrare. Membrii respectivi oferă consiliere organului de conducere cu privire la strategia schemei de plată cu cardul în conformitate cu prezentul regulament și asistă organul de conducere în monitorizarea punerii în aplicare a strategiei de către cadrele de conducere de nivel superior;

(b)

un organ de conducere separat responsabil cu deciziile referitoare la activitățile de prelucrare, cu excepția serviciilor comune menționate la articolul 12, care este compus din membri ai organului de conducere care nu îndeplinesc nicio funcție executivă în ceea ce privește activitățile schemei de plată cu cardul. Membrii respectivi oferă consiliere organului de conducere cu privire la strategia entității de prelucrare în conformitate cu prezentul regulament și asistă organul de conducere în monitorizarea punerii în aplicare a strategiei de către cadrele de conducere superioare;

(c)

linii de raportare independente de la conducerea de nivel superior a unității comerciale a schemei de plată cu cardul sau a unității comerciale a entității de prelucrare, după caz, către organul de conducere.