19.9.2017   

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

L 240/1

REGULAMENTUL (UE) 2017/1538 AL BĂNCII CENTRALE EUROPENE

din 25 august 2017

de modificare a Regulamentului (UE) 2015/534 privind raportarea de informații financiare în materie de supraveghere (BCE/2017/25)

CONSILIUL GUVERNATORILOR BĂNCII CENTRALE EUROPENE,

având în vedere Regulamentul (UE) nr. 1024/2013 al Consiliului din 15 octombrie 2013 de conferire a unor atribuții specifice Băncii Centrale Europene în ceea ce privește politicile legate de supravegherea prudențială a instituțiilor de credit (1), în special articolul 4 alineatele (1) și (3), articolul 6 alineatul (2), articolul 6 alineatul (5) litera (d) și articolul 10,

având în vedere Regulamentul (UE) nr. 468/2014 al Băncii Centrale Europene din 16 aprilie 2014 de instituire a cadrului de cooperare la nivelul Mecanismului unic de supraveghere între Banca Centrală Europeană și autoritățile naționale competente și cu autoritățile naționale desemnate (Regulamentul-cadru privind MUS) (BCE/2014/17) (2), în special articolul 21 alineatul (1), articolul 140 și articolul 141 alineatul (1),

având în vedere consultarea publică desfășurată în conformitate cu articolul 4 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 1024/2013,

întrucât:

(1)

Regulamentul (UE) 2015/534 al Băncii Centrale Europene (BCE/2015/13) (3) stabilește cerințe de raportare în ceea ce privește informațiile financiare în materie de supraveghere care urmează a fi transmise autorităților naționale competente (ANC) de către entitățile supravegheate.

(2)

Regulamentul (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) prevede ca entitățile supravegheate să raporteze informații financiare în materie de supraveghere pe baza formularelor elaborate de Autoritatea bancară europeană (ABE) și stabilite prin Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 (4).

(3)

În iulie 2014, Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board) (IASB) a publicat Standardul Internațional de Raportare Financiară 9 „Instrumente financiare” (International Financial Reporting Standard 9 „Financial Instruments”) (denumit în continuare „IFRS 9”) care va înlocui actualul standard de raportare pentru instrumente financiare, Standardul Internațional de Contabilitate 39 „Instrumente financiare: recunoaștere și evaluare” (International Accounting Standard 39 „Financial Instruments: Recognition and Measurement”).

(4)

IFRS 9 a fost încorporat în dreptul Uniunii prin Regulamentul (UE) 2016/2067 al Comisiei (5).

(5)

Pentru a lua în considerare dispozițiile IFRS 9, Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 a fost modificat prin Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2017/1443 (6). Modificările includ, printre altele, schimbări ale formularelor și instrucțiunilor referitoare la raportarea de informații financiare în materie de supraveghere.

(6)

Este necesar să se alinieze Regulamentul (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) la cadrul contabil modificat și la Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2017/1443. De asemenea, trebuie aduse modificări minore de natură tehnică și terminologică Regulamentului (UE) 2015/534 (BCE/2015/13).

(7)

Prin urmare, Regulamentul (UE) 2015/534 (BCE/2015/13) ar trebui modificat în mod corespunzător, în conformitate cu procedura de la articolul 26 alineatul (7) și articolul 26 alineatul (8) din Regulamentul (UE) nr. 1024/2013,

ADOPTĂ PREZENTUL REGULAMENT:

Articolul 1

Modificări

Regulamentul (UE) nr. 2015/534 (BCE/2015/13) se modifică după cum urmează:

(1)

articolul 1 se înlocuiește cu următorul text:

„Articolul 1

Obiect și principii generale

(1)   Prezentul regulament stabilește cerințe în ceea ce privește raportarea informațiilor financiare în materie de supraveghere care urmează a fi transmise ANC de către:

(a)

instituțiile de credit semnificative care aplică standardele internaționale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere pe bază consolidată, în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

(b)

instituțiile de credit semnificative, altele decât cele menționate la litera (a), care fac obiectul unor cadre contabile naționale pe bază consolidată întemeiate pe Directiva 86/635/CEE;

(c)

instituții de credit semnificative pe bază individuală și sucursale semnificative;

(d)

instituții de credit semnificative, în ceea ce privește filialele cu sediul într-un stat membru neparticipant sau într-o țară terță;

(e)

instituțiile de credit mai puțin semnificative care aplică standardele internaționale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere pe bază consolidată, în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013;

(f)

instituțiile de credit mai puțin semnificative, altele decât cele menționate la litera (e), care fac obiectul unor cadre contabile naționale pe bază consolidată întemeiate pe Directiva 86/635/CEE;

(g)

instituții de credit mai puțin semnificative pe bază individuală și sucursale mai puțin semnificative.

(2)   Ca excepție de la articolele 7 și 14, instituțiile de credit care au primit o derogare de la aplicarea cerințelor prudențiale pe bază individuală, în conformitate cu articolul 7 sau 10 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, nu sunt obligate să raporteze informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală în conformitate cu prezentul regulament. Atunci când instituțiile de credit nu raportează informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală în conformitate cu prezentul alineat, ANC transmit BCE orice formular prevăzut în anexa III sau IV din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care îl colectează în legătură cu aceste instituții de credit.

(3)   Atunci când autoritățile competente, inclusiv BCE, solicită instituțiilor să respecte obligațiile prevăzute în părțile a doua-a patra și în părțile a șasea-a opta din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 și în titlul VII din Directiva 2013/36/UE pe bază subconsolidată în conformitate cu articolul 11 alineatul (5) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, respectivele instituții îndeplinesc și pe bază subconsolidată cerințele prevăzute de prezentul regulament pe bază consolidată.

(3a)   Atunci când instituțiile-mamă aplică o metodă individuală de consolidare în conformitate cu articolul 9 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, aceste instituții respectă cerințele stabilite în prezentul regulament pe bază individuală, aplicând numai metoda individuală de consolidare.

(4)   ANC și/sau băncile centrale naționale pot utiliza datele colectate în temeiul prezentului regulament pentru orice alte atribuții.

(5)   Prezentul regulament nu afectează standardele contabile aplicate de entitățile supravegheate în conturile consolidate sau conturile anuale ale acestora și nu modifică standardele contabile aplicate pentru raportarea în scopuri de supraveghere. Întrucât entitățile supravegheate aplică standarde contabile diferite, se transmit numai informații referitoare la regulile de evaluare, inclusiv metodele de estimare a pierderilor din riscul de credit, care există în baza standardelor contabile relevante și sunt aplicate de entitățile supravegheate corespunzătoare pe bază individuală sau consolidată. În aceste scopuri, sunt furnizate formulare de raportare specifice pentru entitățile supravegheate care aplică anumite cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE. Punctele de date din formulare care nu sunt aplicabile entităților supravegheate respective nu trebuie raportate.

(6)   Sucursalele semnificative și mai puțin semnificative pot transmite ANC relevante informațiile pe care trebuie să le furnizeze în temeiul prezentului regulament prin intermediul instituției de credit care le-a înființat.”;

(2)

articolul 2 se modifică după cum urmează:

(a)

alineatul (3) se elimină;

(b)

se introduc următoarele alineate (6)-(9):

„(6)

«instituție de credit semnificativă» înseamnă o instituție de credit care are statutul de entitate supravegheată semnificativă;

(7)

«instituție de credit mai puțin semnificativă» înseamnă o instituție de credit care nu are statutul de entitate supravegheată semnificativă;

(8)

«sucursală semnificativă» înseamnă o sucursală care are statutul de entitate supravegheată semnificativă, care nu face parte dintr-un grup supravegheat și care este înființată într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant;

(9)

«sucursală mai puțin semnificativă» înseamnă o sucursală care nu are statutul de entitate supravegheată semnificativă, care nu face parte dintr-un grup supravegheat și care este înființată într-un stat membru participant de o instituție de credit cu sediul într-un stat membru neparticipant.”;

(3)

articolul 3 se înlocuiește cu următorul text:

„Articolul 3

Modificarea statutului unei entități supravegheate

(1)   În sensul prezentului regulament, o entitate supravegheată este clasificată ca semnificativă la 12 luni de la data la care i-a fost notificată o decizie prevăzută la articolul 45 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17). Aceasta raportează informații în conformitate cu titlul II din prezentul regulament ca entitate supravegheată semnificativă la prima dată de raportare de referință care survine după ce a fost clasificată ca semnificativă.

(2)   În sensul prezentului regulament, o entitate supravegheată este clasificată ca mai puțin semnificativă atunci când i-a fost notificată o decizie prevăzută la articolul 46 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17). După aceea, aceasta începe să raporteze informații în conformitate cu titlul III din prezentul regulament.”;

(4)

denumirea titlului II se înlocuiește cu următorul text:

„TITLUL II

RAPORTARE DE CĂTRE INSTITUȚII DE CREDIT SEMNIFICATIVE PE BAZĂ CONSOLIDATĂ ȘI PE BAZĂ INDIVIDUALĂ ȘI DE CĂTRE SUCURSALE SEMNIFICATIVE PE BAZĂ INDIVIDUALĂ”;

(5)

capitolul I din titlul II se înlocuiește cu următorul text:

„CAPITOLUL I

Raportare pe bază consolidată

Articolul 4

Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată și datele de raportare de referință și datele de transmitere pentru instituțiile de credit semnificative care aplică IFRS pentru raportarea în scopuri de supraveghere pe bază consolidată în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013

În conformitate cu articolul 99 alineatul (3) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile de credit semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere pe bază consolidată, în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, raportează informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată astfel cum se prevede la articolele 2, 3 și 10 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.

Articolul 5

Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată și datele de raportare de referință și datele de transmitere pentru instituțiile de credit semnificative care aplică anumite cadre contabile naționale pe bază consolidată întemeiate pe Directiva 86/635/CEE

În conformitate cu articolul 99 alineatul (6) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, instituțiile de credit semnificative, altele decât cele prevăzute la articolul 4, care fac obiectul unor cadre contabile naționale pe bază consolidată întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, raportează informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată astfel cum se prevede la articolele 2, 3 și 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.”;

(6)

denumirea capitolului II din titlul II se înlocuiește cu următorul text:

„CAPITOLUL II

Raportare pe bază individuală ”;

(7)

articolul 6 se înlocuiește cu următorul text:

„Articolul 6

Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru instituțiile de credit care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ și pentru sucursalele semnificative

(1)   Instituțiile de credit semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în acest regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere, în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală. Acest lucru se aplică și sucursalelor semnificative.

(2)   Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (1) include informațiile prevăzute la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014, inclusiv informațiile prevăzute în formularul 40.1 din anexa III la acel regulament, și are loc cu frecvența prevăzută în acel articol.

(3)   Instituțiile de credit semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ și care fac obiectul anumitor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere. Acest lucru se aplică și sucursalelor semnificative.

(4)   Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (3) include informațiile prevăzute la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014, inclusiv informațiile prevăzute în formularul 40.1 din anexa IV la acel regulament, și are loc cu frecvența prevăzută în acel articol.

(5)   Informațiile prevăzute la alineatele (2) și (4) de mai sus includ numai informații legate de următoarele:

(a)

active, datorii, capitaluri proprii, venituri și cheltuieli care sunt recunoscute de entitatea supravegheată în baza standardelor contabile aplicabile;

(b)

expuneri extrabilanțiere și activități în care este implicată entitatea supravegheată;

(c)

alte tranzacții decât cele prevăzute la literele (a) și (b) efectuate de entitatea supravegheată;

(d)

reguli de evaluare, inclusiv metode de estimare a pierderilor din riscul de credit, care există în baza standardelor contabile aplicabile și sunt aplicate de entitatea supravegheată.

(6)   ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2) și (4) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.

(7)   Ca excepție de la alineatele (2) și (4), instituțiile de credit semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ raportează informațiile prevăzute în formularele 17.1, 17.2 și 17.3 din anexele III și IV, precum și în formularul 40.2 din anexele III și IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 doar în cazul în care elaborează situații financiare consolidate.

(8)   Ca excepție de la alineatele (2) și (4), sucursalele semnificative nu sunt obligate să raporteze informațiile prevăzute în formularele 17.1, 17.2 și 17.3 din anexele III și IV, precum și în formularul 40.2 din anexele III și IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.”;

(8)

titlul articolului 7 se înlocuiește cu următorul text:

„Articolul 7

Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru instituțiile de credit care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ”;

(9)

articolul 7 alineatul (1) se înlocuiește cu următorul text:

„(1)   Instituțiile de credit semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în acest regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere, în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală. Raportarea financiară în scopuri de supraveghere de către aceste instituții de credit are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I.”;

(10)

articolul 7 alineatul (3) se înlocuiește cu următorul text:

„(3)   Instituțiile de credit semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE și care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere.”;

(11)

articolul 8 se înlocuiește cu următorul text:

„Articolul 8

Date de raportare de referință și date de transmitere pentru instituțiile de credit semnificative și sucursalele semnificative

(1)   Informațiile referitoare la instituțiile de credit semnificative și sucursalele semnificative prevăzute la articolele 6 și 7 au următoarele date de raportare de referință:

(a)

pentru raportare trimestrială, 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie;

(b)

pentru raportare bianuală, 30 iunie și 31 decembrie;

(c)

pentru raportare anuală, 31 decembrie.

(2)   Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a anului calendaristic până la data de raportare de referință.

(3)   Ca excepție de la alineatele (1) și (2), atunci când instituțiilor de credit semnificative li se permite să-și elaboreze conturile anuale în temeiul unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, ANC pot ajusta datele de raportare de referință cu sfârșitul exercițiului contabil. Datele de raportare de referință ajustate sunt la trei, șase, nouă și 12 luni de la începutul exercițiului contabil. Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exercițiului contabil până la data de raportare de referință.

(4)   ANC transmit BCE informațiile referitoare la instituțiile de credit semnificative și sucursalele semnificative prevăzute la articolele 6 și 7 până la sfârșitul programului de lucru la următoarele date de transmitere:

(a)

pentru instituțiile de credit semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ și pentru sucursalele semnificative, a zecea zi lucrătoare care urmează datelor de transmitere menționate la articolul 3 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014;

(b)

pentru instituțiile de credit semnificative care fac parte dintr-un grup supravegheat semnificativ, a 25-a zi lucrătoare care urmează datelor de transmitere menționate la articolul 3 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.

(5)   ANC decid când trebuie ca instituțiile de credit semnificative și sucursalele semnificative să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte aceste termene.”;

(12)

capitolul III din titlul II se înlocuiește cu următorul text:

„Capitolul III

Raportarea de către instituțiile de credit semnificative cu privire la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță

Articolul 9

Formatul și frecvența raportării de către instituțiile de credit semnificative cu privire la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță

(1)   Informațiile financiare în materie de supraveghere cu privire la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță se raportează în modul următor:

(a)

Instituțiile de credit semnificative care aplică IFRS pe bază consolidată în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002, inclusiv cele care le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, se asigură că informațiile financiare în materie de supraveghere prevăzute în anexa II punctul 1 sunt transmise pe bază individuală ANC relevante cu privire la filialele cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță. Raportarea financiară în scopuri de supraveghere are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.

(b)

Instituțiile de credit semnificative, altele decât cele menționate la litera (a), care fac obiectul unor cadre contabile naționale pe bază consolidată întemeiate pe Directiva 86/635/CEE, se asigură că informațiile financiare în materie de supraveghere prevăzute în anexa II punctul 2 sunt transmise pe bază individuală ANC relevante cu privire la filialele cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță. Raportarea financiară în scopuri de supraveghere are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.

(1a)   Atunci când mai multe instituții de credit dintr-un grup supravegheat aplică cerințe prudențiale pe bază consolidată, alineatul (1) se aplică numai instituției de credit cu sediul într-un stat membru participant și la cel mai înalt nivel de consolidare.

(2)   Ca excepție de la alineatul (1), nu se raportează informațiile financiare referitoare la filialele care au o valoare totală a activelor de 3 miliarde EUR sau mai puțin. În acest scop, valoarea totală a activelor se stabilește pe baza raportării prudențiale în conformitate cu legislația aplicabilă. În cazul în care valoarea totală a activelor nu poate fi stabilită pe baza raportării prudențiale, aceasta se stabilește pe baza celor mai recente conturi anuale auditate și, dacă aceste conturi anuale nu sunt disponibile, pe baza conturilor anuale întocmite în conformitate cu legislația contabilă națională aplicabilă.

(3)   Informațiile sunt raportate în conformitate cu alineatul (1) de la următoarea dată de raportare de referință pentru raportarea trimestrială atunci când valoarea totală a activelor unei filiale depășește 3 miliarde EUR la patru date de raportare de referință consecutive pentru raportarea trimestrială. Raportarea în conformitate cu alineatul (1) nu este necesară de la următoarea dată de raportare de referință pentru raportarea trimestrială atunci când valoarea totală a activelor unei filiale este mai mică de sau egală cu 3 miliarde EUR la trei date de raportare de referință consecutive pentru raportarea trimestrială.

Articolul 10

Date de raportare de referință și date de transmitere pentru raportarea de către instituțiile de credit semnificative cu privire la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță

(1)   Informațiile prevăzute la articolul 9 sunt colectate cu aceleași date de de raportare de referință ca informațiile financiare în materie de supraveghere referitoare la instituțiile de credit semnificative corespunzătoare care raportează pe bază consolidată. Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exercițiului contabil utilizat pentru raportarea informațiilor financiare până la data de raportare de referință.

(2)   ANC transmit BCE informații referitoare la filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță astfel cum este prevăzut la articolul 9 până la sfârșitul programului de lucru în a 25-a zi lucrătoare care urmează datelor de transmitere menționate la articolul 3 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.

(3)   ANC decid când trebuie ca instituțiile de credit să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte acest termen.”;

(13)

denumirea titlului III se înlocuiește cu următorul text:

„TITLUL III

RAPORTARE DE CĂTRE INSTITUȚII DE CREDIT MAI PUȚIN SEMNIFICATIVE PE BAZĂ CONSOLIDATĂ ȘI PE BAZĂ INDIVIDUALĂ ȘI DE CĂTRE SUCURSALE MAI PUȚIN SEMNIFICATIVE PE BAZĂ INDIVIDUALĂ”;

(14)

capitolul I din titlul III se înlocuiește cu următorul text:

„CAPITOLUL I

Raportare pe bază consolidată

Articolul 11

Formatul și frecvența raportării pe bază consolidată pentru instituțiile de credit mai puțin semnificative

(1)   Instituțiile de credit mai puțin semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea în scopuri de supraveghere pe bază consolidată în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată.

(2)   Raportarea financiară în scopuri de supraveghere menționată la alineatul (1) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I punctul 1.

(3)   ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.

(4)   Instituțiile de credit mai puțin semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale pe bază consolidată întemeiate pe Directiva 86/635/CEE raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată. Raportarea financiară în scopuri de supraveghere are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I punctul 2.

(5)   ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.

(6)   Ca excepție de la alineatele (4) și (5), raportarea financiară în scopuri de supraveghere referitoare la instituțiile de credit mai puțin semnificative, ale căror active au o valoare totală, pe bază consolidată, de 3 miliarde EUR sau mai puțin, include informațiile prevăzute în anexa III, ca un minim comun, în locul informațiilor prevăzute la alineatul (4) din prezentul articol. În acest scop, valoarea totală a activelor instituțiilor de credit, pe bază consolidată, se stabilește pe baza raportării consolidate prudențiale în conformitate cu legislația aplicabilă. În cazul în care valoarea totală a activelor nu poate fi stabilită pe baza raportării consolidate prudențiale, aceasta se stabilește pe baza celor mai recente conturi anuale consolidate auditate și, dacă aceste conturi anuale nu sunt disponibile, pe baza conturilor anuale consolidate întocmite în conformitate cu legislația contabilă națională aplicabilă.

(7)   Instituțiile de credit mai puțin semnificative încep să raporteze informații în conformitate cu alineatele (4) și (5) de la următoarea dată de raportare de referință pentru raportarea trimestrială atunci când valoarea totală a activelor unei instituții de credit mai puțin semnificative depășește, pe bază consolidată, 3 miliarde EUR la patru date de raportare de referință consecutive pentru raportarea trimestrială. Instituțiile de credit mai puțin semnificative încep să raporteze informații în conformitate cu alineatul (6) atunci când valoarea totală a activelor unei instituții de credit mai puțin semnificative este, pe bază consolidată, mai mică de sau egală cu 3 miliarde EUR, la trei date de raportare de referință consecutive pentru raportarea trimestrială.

(8)   Informațiile prevăzute la alineatele (2), (3), (4), (5) și (6) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.

(9)   ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2), (3), (4), (5) și (6) ca parte a unui cadru de raportare mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.

Articolul 12

Date de raportare de referință și date de transmitere pentru instituțiile de credit mai puțin semnificative

(1)   Informațiile raportate de instituțiile de credit mai puțin semnificative pe bază consolidată prevăzute la articolul 11 au următoarele date de raportare de referință:

(a)

pentru raportare trimestrială, 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie;

(b)

pentru raportare bianuală, 30 iunie și 31 decembrie;

(c)

pentru raportare anuală, 31 decembrie.

(2)   Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a anului calendaristic până la data de raportare de referință.

(3)   Ca excepție de la alineatele (1) și (2), atunci când ANC permit instituțiilor de credit mai puțin semnificative să raporteze informații financiare în materie de supraveghere pe bază consolidată în temeiul unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, ANC pot ajusta datele de raportare de referință cu sfârșitul exercițiului contabil. Datele de raportare de referință ajustate sunt la trei, șase, nouă și 12 luni de la începutul exercițiului contabil. Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat, acoperind perioada din prima zi a exercițiului contabil până la data de raportare de referință.

(4)   ANC transmit BCE informațiile prevăzute la articolul 11 până la sfârșitul programului de lucru la următoarele date de transmitere:

(a)

pentru instituțiile de credit mai puțin semnificative cu sediul într-un stat membru participant și care raportează la cel mai înalt nivel de consolidare, a 25-a zi lucrătoare care urmează datelor de transmitere menționate la articolul 3 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014;

(b)

pentru instituțiile de credit mai puțin semnificative care raportează pe bază consolidată, altele decât cele menționate la litera (a), a 35-a zi lucrătoare care urmează datelor de transmitere menționate la articolul 3 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.

(5)   ANC decid când trebuie ca instituțiile de credit să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte aceste termene.”;

(15)

denumirea capitolului II din titlul III se înlocuiește cu următorul text:

„CAPITOLUL II

Raportare pe bază individuală ”;

(16)

articolul 13 se înlocuiește cu următorul text:

„Articolul 13

Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru instituțiile de credit mai puțin semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat și pentru sucursalele mai puțin semnificative

(1)   Instituțiile de credit mai puțin semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în acest regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și care nu fac parte dintr-un grup supravegheat raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală. Acest lucru se aplică și sucursalelor mai puțin semnificative.

(2)   Raportarea financiară în scopuri de supraveghere menționată la alineatul (1) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I punctul 1.

(3)   ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.

(4)   Instituțiile de credit mai puțin semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE și care nu fac parte dintr-un grup supravegheat raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere. Acest lucru se aplică și sucursalelor mai puțin semnificative.

(5)   Raportarea financiară în scopuri de supraveghere menționată la alineatul (4) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa I punctul 2.

(6)   ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.

(7)   Alineatele (2), (3), (5) și (6) fac obiectul următoarelor excepții:

(a)

raportarea financiară în scopuri de supraveghere referitoare la instituțiile de credit mai puțin semnificative, ale căror active au o valoare totală egală cu sau mai mică de 3 miliarde EUR, include informațiile prevăzute în anexa III, ca un minim comun, în locul informațiilor prevăzute la alineatele (2), (3), (5) sau (6);

(b)

o sucursală mai puțin semnificativă nu raportează informații financiare în materie de supraveghere în cazul în care valoarea totală a activelor sale este mai mică de sau egală cu 3 miliarde EUR.

(8)   În sensul alineatului (7), valoarea totală a activelor instituției de credit mai puțin semnificative și ale sucursalei mai puțin semnificative se stabilește pe baza raportării prudențiale în conformitate cu legislația aplicabilă. În cazul în care valoarea totală a activelor unei instituții de credit mai puțin semnificative nu poate fi stabilită pe baza raportării prudențiale, aceasta se stabilește pe baza celor mai recente conturi anuale auditate și, dacă aceste conturi anuale nu sunt disponibile, pe baza conturilor anuale întocmite în conformitate cu legislația contabilă națională aplicabilă. În cazul în care valoarea totală a activelor unei sucursale mai puțin semnificative nu poate fi stabilită pe baza raportării prudențiale, aceasta se stabilește pe baza datelor statistice raportate în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 al Băncii Centrale Europene (*1).

(9)   Instituțiile de credit mai puțin semnificative și sucursalele mai puțin semnificative încep să raporteze informații în conformitate cu alineatele (2), (3), (5) și (6) de la următoarea dată de raportare de referință pentru raportarea trimestrială atunci când valoarea totală a activelor unei instituții de credit mai puțin semnificative sau ale unei sucursale mai puțin semnificative depășește 3 miliarde EUR la patru date de raportare de referință consecutive pentru raportarea trimestrială. Instituțiile de credit mai puțin semnificative și sucursalele mai puțin semnificative încep să raporteze informații în conformitate cu alineatul (7) atunci când valoarea totală a activelor unei instituții de credit mai puțin semnificative sau ale unei sucursale mai puțin semnificative este mai mică de sau egală cu 3 miliarde EUR, la trei date de raportare de referință consecutive pentru raportarea trimestrială.

(10)   Informațiile prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.

(11)   ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.

(*1)  Regulamentul (UE) nr. 1071/2013 al Băncii Centrale Europene din 24 septembrie 2013 privind bilanțul sectorului instituții financiare monetare (BCE/2013/33) (JO L 297, 7.11.2013, p. 1).”;"

(17)

articolul 14 se înlocuiește cu următorul text:

„Articolul 14

Formatul și frecvența raportării pe bază individuală pentru instituțiile de credit care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ

(1)   Instituțiile de credit mai puțin semnificative care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002 fie pentru că își pregătesc conturile anuale în conformitate cu standardele contabile prevăzute în acest regulament, fie pentru că le aplică pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, și care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere pe bază individuală.

(2)   Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (1) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 9 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa II.

(3)   ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.

(4)   Instituțiile de credit mai puțin semnificative, altele decât cele prevăzute la alineatul (1), care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE și care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ raportează ANC relevante informații financiare în materie de supraveghere.

(5)   Raportarea financiară în scopuri de supraveghere prevăzută la alineatul (4) are loc cu frecvența prevăzută la articolul 11 din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 și include informațiile minime comune prevăzute în anexa II.

(6)   ANC transmit BCE orice formular suplimentar prevăzut în anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 pe care ANC îl colectează. ANC notifică BCE în prealabil cu privire la orice astfel de formular suplimentar pe care acestea intenționează să-l transmită.

(7)   Ca excepție de la alineatele (2), (3), (5) și (6), raportarea financiară în scopuri de supraveghere de către instituțiile de credit mai puțin semnificative, ale căror active au o valoare totală egală cu sau mai mică de 3 miliarde EUR, include informațiile prevăzute în anexa III. În acest scop, valoarea totală a activelor instituției de credit mai puțin semnificative se stabilește pe baza raportării prudențiale în conformitate cu legislația aplicabilă. În cazul în care valoarea totală a activelor unei instituții de credit mai puțin semnificative nu poate fi stabilită pe baza raportării prudențiale, aceasta se stabilește pe baza celor mai recente conturi anuale auditate și, dacă aceste conturi anuale nu sunt disponibile, pe baza conturilor anuale întocmite în conformitate cu legislația contabilă națională aplicabilă.”;

(8)   Instituțiile de credit mai puțin semnificative încep să raporteze informații în conformitate cu alineatele (2), (3), (5) și (6) de la următoarea dată de raportare de referință pentru raportarea trimestrială atunci când valoarea totală a activelor unei instituții de credit mai puțin semnificative depășește 3 miliarde EUR la patru date de raportare de referință consecutive pentru raportarea trimestrială. Instituțiile de credit mai puțin semnificative încep să raporteze informații în conformitate cu alineatul (7) atunci când valoarea totală a activelor unei instituții de credit mai puțin semnificative este mai mică de sau egală cu 3 miliarde EUR, la trei date de raportare de referință consecutive pentru raportarea trimestrială.

(9)   Informațiile prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) se raportează astfel cum se prevede la articolul 6 alineatul (5) din prezentul regulament.

(10)   ANC pot colecta informațiile care urmează a fi transmise BCE și care sunt prevăzute la alineatele (2), (3), (5), (6) și (7) ca parte a unui cadru de raportare național mai larg care, în conformitate cu legislația națională sau a Uniunii relevantă, include informații financiare în materie de supraveghere suplimentare și, de asemenea, servește altor scopuri decât celor de supraveghere, precum scopurile statistice.”;

(18)

articolul 15 se înlocuiește cu următorul text:

„Articolul 15

Date de raportare de referință și date de transmitere pentru instituțiile de credit mai puțin semnificative și sucursalele mai puțin semnificative

(1)   Informațiile referitoare la instituțiile de credit mai puțin semnificative și sucursalele mai puțin semnificative prevăzute la articolele 13 și 14 au următoarele date de raportare de referință:

(a)

pentru raportare trimestrială, 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie și 31 decembrie;

(b)

pentru raportare bianuală, 30 iunie și 31 decembrie;

(c)

pentru raportare anuală, 31 decembrie.

(2)   Informațiile referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a anului calendaristic până la data de raportare de referință.

(3)   Ca excepție de la alineatele (1) și (2), atunci când ANC permit instituțiilor de credit mai puțin semnificative să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere în temeiul unui exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, ANC pot ajusta datele de raportare de referință cu sfârșitul exercițiului contabil. Datele de raportare de referință ajustate sunt la trei, șase, nouă și 12 luni de la începutul exercițiului contabil. Datele referitoare la o perioadă sunt raportate cumulat din prima zi a exercițiului contabil până la data de raportare de referință.

(4)   ANC transmit BCE informațiile financiare în materie de supraveghere referitoare la instituțiile de credit mai puțin semnificative și sucursalele mai puțin semnificative prevăzute la articolele 13 și 14 până la sfârșitul programului de lucru la următoarele date de transmitere:

(a)

pentru instituțiile de credit mai puțin semnificative care nu fac parte dintr-un grup supravegheat și pentru sucursalele mai puțin semnificative, a 25-a zi lucrătoare care urmează datelor de transmitere menționate în Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014;

(b)

pentru instituțiile de credit mai puțin semnificative care fac parte dintr-un grup supravegheat mai puțin semnificativ, a 35-a zi lucrătoare care urmează datelor de transmitere menționate în Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.

(5)   ANC decid când trebuie ca instituțiile de credit mai puțin semnificative și sucursalele mai puțin semnificative să raporteze informațiile financiare în materie de supraveghere, pentru ca acestea să respecte aceste termene.”;

(19)

articolul 17 se înlocuiește cu următorul text:

„Articolul 17

Limbajul informatic pentru transmiterea de informații de la autoritățile naționale competente către BCE

ANC transmit informațiile prevăzute în prezentul regulament în conformitate cu taxonomia eXtensible Business Reporting Language relevantă pentru a oferi un format tehnic uniform pentru schimbul de date. În acest sens, ANC urmează specificațiile stabilite în articolul 6 din Decizia BCE/2014/29.”;

(20)

articolul 18 se elimină;

(21)

articolul 19 se înlocuiește cu următorul text:

„Articolul 19

Dispoziții tranzitorii

(1)   În cazul în care o entitate supravegheată mai puțin semnificativă devine semnificativă înainte de 1 ianuarie 2018, aceasta este clasificată ca entitate supravegheată semnificativă în sensul prezentului regulament la 18 luni de la data la care i-a fost notificată o decizie prevăzută la articolul 45 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 468/2014 (BCE/2014/17).

(2)   În cazul în care valoarea totală a activelor unei entități supravegheate mai puțin semnificative pe bază individuală sau consolidată depășește 3 miliarde EUR înainte de 1 ianuarie 2018, aceasta începe să raporteze în conformitate cu dispozițiile relevante ale prezentului regulament la prima dată de raportare de referință care survine la cel puțin 18 luni de la depășirea pragului.

(3)   În cazul în care valoarea totală a activelor unei filiale cu sediul într-un stat membru neparticipant sau o țară terță depășește 3 miliarde EUR înainte de 1 ianuarie 2018, informațiile sunt raportate în conformitate cu articolul 9 alineatul (1) la prima dată de raportare de referință care survine la cel puțin 18 luni de la depășirea pragului.”;

(22)

anexele I și II se modifică în conformitate cu anexa la prezentul regulament;

(23)

anexa IV se înlocuiește cu anexa II la prezentul regulament;

(24)

anexa V se înlocuiește cu anexa III la prezentul regulament.

Articolul 2

Dispoziții finale

(1)   Prezentul regulament intră în vigoare în a douăzecea zi de la data publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.

(2)   Prezentul regulament se aplică entităților supravegheate care aplică IFRS în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1606/2002, inclusiv celor care aplică IFRS pentru raportarea în scopuri de supraveghere în conformitate cu articolul 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 pentru prima oară la prima dată de raportare de referință care survine în cadrul următorului exercițiu financiar al acestora ulterior datei de 31 decembrie 2017.

(3)   Prezentul regulament se aplică entităților supravegheate semnificative care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE de la 1 ianuarie 2018.

(4)   Prezentul regulament se aplică entităților supravegheate mai puțin semnificative care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE de la 1 ianuarie 2018.

(5)   Fără a aduce atingere celor prevăzute mai sus, BCE poate decide, la cererea unei ANC, să aplice prezentul regulament entităților supravegheate mai puțin semnificative care fac obiectul unor cadre contabile naționale întemeiate pe Directiva 86/635/CEE și care au sediul în statul membru al ANC respective de la 1 ianuarie 2019 dacă respectivul cadru contabil național nu este compatibil cu IFRS.

Prezentul regulament este obligatoriu în toate elementele sale și se aplică direct în statele membre în conformitate cu tratatele.

Adoptat la Frankfurt pe Main, 25 august 2017.

Pentru Consiliul guvernatorilor BCE

Președintele BCE

Mario DRAGHI

(1)  JO L 287, 29.10.2013, p. 63.

(2)  JO L 141, 14.5.2014, p. 1.

(3)  Regulamentul (UE) 2015/534 al Băncii Centrale Europene din 17 martie 2015 privind raportarea de informații financiare în materie de supraveghere (BCE/2015/13) (JO L 86, 31.3.2015, p. 13).

(4)  Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei din 16 aprilie 2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 191, 28.6.2014, p. 1).

(5)  Regulamentul (UE) 2016/2067 al Comisiei din 22 noiembrie 2016 de modificare a Regulamentului (CE) nr. 1126/2008 de adoptare a anumitor standarde internaționale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului în ceea ce privește Standardul Internațional de Raportare Financiară 9 (JO L 323, 29.11.2016, p. 1).

(6)  Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2017/1443 al Comisiei din 29 iunie 2017 de modificare a Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 213, 17.8.2017, p. 1).

ANEXA I

Anexele I și II la Regulamentul (UE) nr. 2015/534 (BCE/2015/13) se modifică după cum urmează:

1.

Anexa I se modifică după cum urmează:

(a)

La alineatele (1) și (2), cuvintele „grupuri supravegheate” sunt eliminate;

(b)

se introduce următorul alineat (2a):

„(2a)

Ca excepție de la alineatul (2) fiecare ANC poate decide ca entitățile prevăzute la alineatul (2) cu sediul în statul membru corespunzător ANC respective să raporteze:

(a)

informațiile prevăzute în formularul 9.1 sau informațiile prevăzute în formularul 9.1.1 din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014;

(b)

informațiile prevăzute în formularul 11.2 sau informațiile prevăzute în formularul 11.1 din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014;

(c)

informațiile prevăzute în formularul 12.0 sau informațiile prevăzute în formularul 12.1 din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014; și

(d)

informațiile prevăzute în formularul 16.4 sau informațiile prevăzute în formularul 16.3 din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.”;

(c)

Alineatul (4) se înlocuiește cu următorul text:

„(4)

Formularele 17.1, 17.2 și 17.3 din tabelele 1 și 2 sunt furnizate numai pentru instituțiile de credit care raportează pe bază consolidată. Formularul 40.1 din tabelele 1 și 2 este furnizat pentru instituțiile de credit care raportează pe bază consolidată și instituțiile de credit care nu fac parte dintr-un grup și care raportează pe bază individuală.”;

(d)

Tabelele 1 și 2 se înlocuiesc cu următorul text:

„Tabelul 1

Numărulformularului

Denumirea formularului sau a grupului de formulare

 

PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]

 

Bilanț [situația poziției financiare]

1.1

Bilanț: active

1.2

Bilanț: datorii

1.3

Bilanț: capitaluri proprii

2

Situația profitului sau pierderii

 

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

4.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării

4.2.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.2.2

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.3.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

4.4.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare la costul amortizat

4.5

Active financiare subordonate

5.1

Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării

6.1

Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

 

Defalcarea datoriilor financiare

8.1

Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

8.2

Datorii financiare subordonate

 

Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente

9.1.1

Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

9.2

Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite

10

Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

 

Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

11.1

Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe tipuri de risc și tipuri de acoperire

 

Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

12.1

Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

 

Garanții reale și garanții primite

13.1

Defalcarea garanțiilor reale și a garanțiilor în funcție de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

13.2

Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]

13.3

Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active corporale], valoarea cumulată

14

Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

 

Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii

16.1

Venituri și cheltuieli cu dobânzile, clasificate pe instrumente și sectoare ale contrapărților

16.3

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe instrumente

 

Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Bilanț

17.1

Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Active

17.2

Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

17.3

Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Datorii

18

Expuneri performante și neperformante

19

Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)

 

PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE]

 

Repartizare geografică

20.4

Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții

20.5

Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții

20.6

Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții

 

PARTEA 4 [ANUAL]

 

Structura grupului

40.1

Structura grupului: «entitate cu entitate»


Tabelul 2

Numărul formularului

Denumirea formularului sau a grupului de formulare

 

PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]

 

Bilanț [situația poziției financiare]

1.1

Bilanț: active

1.2

Bilanț: datorii

1.3

Bilanț: capitaluri proprii

2

Situația profitului sau pierderii

 

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

4.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării

4.2.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.2.2

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.3.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

4.4.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare la costul amortizat

4.5

Active financiare subordonate

4.6

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare destinate tranzacționării

4.7

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.8

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitalurile proprii

4.9

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri

4.10

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: alte active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării

5.1

Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării

6.1

Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

 

Defalcarea datoriilor financiare

8.1

Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

8.2

Datorii financiare subordonate

 

Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente

9.1

Expuneri extrabilanțiere în temeiul GAAP naționale: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

9.1.1

Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

9.2

Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite

10

Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

 

Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

11.1

Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe tipuri de risc și tipuri de acoperire

11.2

Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP naționale: defalcare pe tipuri de risc

 

Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

12.0

Variația ajustărilor pentru pierderile din credit și deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii în temeiul GAAP naționale

12.1

Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

 

Garanții reale și garanții primite

13.1

Defalcarea garanțiilor reale și a garanțiilor în funcție de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

13.2

Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]

13.3

Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active corporale], valoarea cumulată

14

Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

 

Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii

16.1

Venituri și cheltuieli cu dobânzile, clasificate pe instrumente și sectoare ale contrapărților

16.3

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe instrumente

16.4

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe riscuri

 

Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: bilanț

17.1

Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Active

17.2

Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

17.3

Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Datorii

18

Expuneri performante și neperformante

19

Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)

 

PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE]

 

Repartizare geografică

20.4

Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții

20.5

Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții

20.6

Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții

 

PARTEA 4 [ANUAL]

 

Structura grupului

40.1

Structura grupului: «entitate cu entitate»”

2.

Anexa II se modifică după cum urmează:

(a)

Tabelele 3 și 4 se înlocuiesc cu următorul text:

„Tabelul 3

Numărul formularului

Denumirea formularului sau a grupului de formulare

 

PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]

 

Bilanț [situația poziției financiare]

1.1

Bilanț: active

1.2

Bilanț: datorii

1.3

Bilanț: capitaluri proprii

2

Situația profitului sau pierderii

 

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

4.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării

4.2.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.2.2

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.3.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

4.4.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare la costul amortizat

4.5

Active financiare subordonate

5.1

Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării

 

Defalcarea datoriilor financiare

8.1

Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

8.2

Datorii financiare subordonate

 

Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente

9.1.1

Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

10

Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

 

Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

11.1

Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe tipuri de risc și tipuri de acoperire

 

Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

12.1

Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

14

Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

18

Expuneri performante și neperformante

19

Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)


Tabelul 4

Numărul formularului

Denumirea formularului sau a grupului de formulare

 

PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]

 

Bilanț [situația poziției financiare]

1.1

Bilanț: active

1.2

Bilanț: datorii

1.3

Bilanț: capitaluri proprii

2

Situația profitului sau pierderii

 

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

4.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării

4.2.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.2.2

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.3.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

4.4.1

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare la costul amortizat

4.5

Active financiare subordonate

4.6

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare destinate tranzacționării

4.7

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

4.8

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitalurile proprii

4.9

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri

4.10

Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: alte active financiare nederivate, care nu sunt destinate tranzacționării

5.1

Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării

 

Defalcarea datoriilor financiare

8.1

Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

8.2

Datorii financiare subordonate

 

Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente

9.1

Expuneri extrabilanțiere în temeiul GAAP naționale: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

9.1.1

Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

10

Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

 

Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

11.1

Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe tipuri de risc și tipuri de acoperire

11.2

Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP naționale: defalcare pe tipuri de risc

 

Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

12.0

Variația ajustărilor pentru pierderile din credit și deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii în temeiul GAAP naționale

12.1

Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit

18

Expuneri performante și neperformante

19

Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)”

(b)

 se adaugă următorul alineat (3):

„(3)

Ca excepție de la alineatul (2) fiecare ANC poate decide ca entitățile prevăzute la alineatul (2) cu sediul în statul membru corespunzător ANC respective să raporteze:

(a)

informațiile prevăzute în formularul 9.1 sau informațiile prevăzute în formularul 9.1.1 din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014;

(b)

informațiile prevăzute în formularul 11.2 sau informațiile prevăzute în formularul 11.1 din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.”;

(c)

informațiile prevăzute în formularul 12.0 sau informațiile prevăzute în formularul 12.1 din anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014.”;

ANEXA II

„ANEXA IV

«Puncte de date FINREP» în temeiul IFRS sau al GAAP naționale compatibile cu IFRS

Formulare FINREP pentru IFRS

Numărul formularului

Codul formularului

Denumirea formularului sau a grupului de formulare

 

 

PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]

 

 

Bilanț [situația poziției financiare]

1.1

F 01.01

Bilanț: active

1.2

F 01.02

Bilanț: datorii

1.3

F 01.03

Bilanț: capitaluri proprii

2

F 02.00

Situația profitului sau pierderii

5.1

F 05.01

Defalcarea creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produse

 

 

Defalcarea datoriilor financiare

8.1

F 08.01

Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

8.2

F 08.02

Datorii financiare subordonate

10

F 10.00

Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

 

 

Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

11.1

F 11.01

Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire: Defalcare pe tipuri de risc și tipuri de acoperire

18

F 18.00

Informații privind expunerile performante și neperformante

19

F 19.00

Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare

 

Punct de date care trebuie transmis

1.   Bilanț [situația poziției financiare]

1.1   Active

 

Referințe

Defalcare în tabel

Valoarea contabilă

Anexa V partea 1.27

010

010

Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

IAS 1.54 (i)

 

 

020

Numerar în casă

Anexa V partea 2.1

 

 

030

Solduri de numerar la bănci centrale

Anexa V partea 2.2

 

 

040

Alte depozite la vedere

Anexa V partea 2.3

5

 

050

Active financiare deținute în vederea tranzacționării

IFRS 9 anexa A

 

 

060

Instrumente derivate

IFRS 9 anexa A

10

 

070

Instrumente de capitaluri proprii

IAS 32.11

4

 

080

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

4

 

090

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32

4

 

096

Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

 

097

Instrumente de capitaluri proprii

IAS 32.11

4

 

098

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

4

 

099

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32

4

 

100

Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

 

120

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

4

 

130

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32

4

 

141

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

 

142

Instrumente de capitaluri proprii

IAS 32.11

4

 

143

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

4

 

144

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32

4

 

181

Active financiare la costul amortizat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

 

182

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

4

 

183

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32

4

 

240

Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 1.22

11

 

250

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

 

 

260

Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate

IAS 1.54(e); Anexa V partea 1.21 partea 2.4

40

 

270

Active corporale

 

 

 

280

Imobilizări corporale

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

 

290

Investiții imobiliare

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

 

300

Active necorporale

IAS 1.54(c); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115

 

 

310

Fond comercial

IFRS 3.B67(d); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113

 

 

320

Alte active necorporale

IAS 38.8, 118

21, 42

 

330

Creanțe privind impozitele

IAS 1.54(n-o)

 

 

340

Creanțe privind impozitul curent

IAS 1.54(n); IAS 12.5

 

 

350

Creanțe privind impozitul amânat

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 106

 

 

360

Alte active

Anexa V partea 2.5

 

 

370

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, anexa V partea 2.7

 

 

380

TOTAL ACTIVE

IAS 1.9(a), IG 6

 

 

1.2   Datorii

 

Referințe

Defalcare în tabel

Valoarea contabilă

Anexa V partea 1.27

010

010

Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

 

020

Instrumente derivate

IFRS 9 anexa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

 

030

Poziții scurte

IFRS 9.BA7(b)

8

 

040

Depozite

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9 Anexa V partea 1.36

8

 

050

Titluri de datorie emise

Anexa V partea 1.37

8

 

060

Alte datorii financiare

Anexa V partea 1.38-41

8

 

070

Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

 

080

Depozite

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9 Anexa V partea 1.36

8

 

090

Titluri de datorie emise

Anexa V partea 1.37

8

 

100

Alte datorii financiare

Anexa V partea 1.38-41

8

 

110

Datorii financiare evaluate la costul amortizat

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

 

120

Depozite

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9 Anexa V partea 1.36

8

 

130

Titluri de datorie emise

Anexa V partea 1.37

8

 

140

Alte datorii financiare

Anexa V partea 1.38-41

8

 

150

Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

IFRS 9.6.2.1; Anexa V partea 1.26

11

 

160

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

 

 

170

Provizioane

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

 

180

Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexa V partea 2.9

43

 

190

Alte beneficii pe termen lung ale angajaților

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexa V partea 2.10

43

 

200

Restructurare

IAS 37.71, 84(a)

43

 

210

Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele

IAS 37 anexa C exemplele 6 și 10

43

 

220

Angajamente și garanții date

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4 anexa V partea 2.11

9

12

43

 

230

Alte provizioane

IAS 37.14

43

 

240

Datorii privind impozitele

IAS 1.54(n-o)

 

 

250

Datorii privind impozitul curent

IAS 1.54(n); IAS 12.5

 

 

260

Datorii privind impozitul amânat

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 108

 

 

270

Capital social rambursabil la cerere

IAS 32 IE33; IFRIC 2; Anexa V partea 2.12

 

 

280

Alte datorii

Anexa V partea 2.13

 

 

290

Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, anexa V partea 2.14

 

 

300

TOTAL DATORII

IAS 1.9 (b); IG 6

 

 

1.3   Capitaluri proprii

 

Referințe

Defalcare în tabel

Valoarea contabilă

010

010

Capital

IAS 1.54(r), BAD articolul 22

46

 

020

Capital vărsat

IAS 1.78 (e)

 

 

030

Capital subscris nevărsat

Anexa V partea 2.14

 

 

040

Prime de emisiune

IAS 1.78(e); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 124

46

 

050

Instrumente de capitaluri proprii emise, altele decât capitalul

Anexa V partea 2.18-19

46

 

060

Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse

IAS 32.28-29; Anexa V partea 2.18

 

 

070

Alte instrumente de capitaluri proprii emise

Anexa V partea 2.19

 

 

080

Alte instrumente de capital

IFRS 2.10; Anexa V partea 2.20

 

 

090

Alte elemente cumulate ale rezultatului global

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100

46

 

095

Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere

IAS 1.82A(a)

 

 

100

Active corporale

IAS 16.39-41

 

 

110

Active necorporale

IAS 38.85-87

 

 

120

Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

 

 

122

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

IFRS 5.38, IG exemplul 12

 

 

124

Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate

IAS 1.IG6; IAS 28.10

 

 

320

Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anexa V partea 2.21

 

 

330

Partea ineficace din acoperirile valorii juste împotriva riscurilor pentru instrumentele de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; anexa V partea 2.22

 

 

340

Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [elementul acoperit împotriva riscurilor]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); anexa V partea 2.22

 

 

350

Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrumentul de acoperire împotriva riscurilor]

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);anexa V partea 2.57

 

 

360

Modificările valorii juste a datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere care se pot atribui modificărilor riscului de credit al datoriilor

IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;anexa V partea 2.23

 

 

128

Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere

IAS 1.82A(a) (ii)

 

 

130

Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]

IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); anexa V partea 2.24

 

 

140

Conversie valutară

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

 

 

150

Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Rezerva aferentă acoperirii fluxurilor de trezorerie [partea eficace]

IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); anexa V partea 2.25

 

 

155

Modificările valorii juste a instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; anexa V partea 2.26

 

 

165

Instrumente de acoperire împotriva riscurilor [elemente nedesemnate]

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24 E (b)(c); anexa V partea 2.60

 

 

170

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

IFRS 5.38, IG exemplul 12

 

 

180

Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate

IAS 1.IG6; IAS 28.10

 

 

190

Rezultat reportat

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123

 

 

200

Rezerve din reevaluare

IFRS 1.30, D5-D8; anexa V partea 2.28

 

 

210

Alte rezerve

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

 

 

220

Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metoda punerii în echivalență

IAS 28.11; anexa V partea 2.29

 

 

230

Altele

anexa V partea 2.29

 

 

240

(-) Acțiuni de trezorerie

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; anexa V partea 2.30

46

 

250

Profitul sau pierderea atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă

IAS 1.81B (b)(ii)

2

 

260

(-) Dividende interimare

IAS 32.35

 

 

270

Interese minoritare [interese care nu controlează]

IAS 1.54(q)

 

 

280

Alte elemente cumulate ale rezultatului global

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100

46

 

290

Alte elemente

 

46

 

300

TOTAL CAPITALURI PROPRII

IAS 1.9(c), IG 6

46

 

310

TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI TOTAL DATORII

IAS 1.IG6

 

 

2.   Situația profitului sau pierderii

 

Referințe

Defalcare în tabel

Perioada curentă

010

010

Venituri din dobânzi

IAS 1.97; anexa V partea 2.31

16

 

020

Active financiare deținute în vederea tranzacționării

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); anexa V partea 2.33, 34

 

 

025

Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1

 

 

030

Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

 

 

041

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A

 

 

051

Active financiare la costul amortizat

IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

 

 

070

Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii

IFRS 9 anexa A; .B6.6.16; anexa V partea 2.35

 

 

080

Alte active

anexa V partea 2.36

 

 

085

Venituri din dobânzi aferente datoriilor

IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.37

 

 

090

(Cheltuieli cu dobânzile)

IAS 1.97; anexa V partea 2.31

16

 

100

(Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); anexa V partea 2.33, 34

 

 

110

(Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

 

 

120

(Datorii financiare evaluate la costul amortizat)

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

 

 

130

(Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii)

IAS 39.9; anexa V partea 2.35

 

 

140

(Alte datorii)

anexa V partea 2.38

 

 

145

(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)

IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.39

 

 

150

(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)

IFRIC 2.11

 

 

160

Venituri din dividende

anexa V partea 2.40

31

 

170

Active financiare deținute în vederea tranzacționării

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); anexa V partea 2.40

 

 

175

Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; anexa V partea 2.40

 

 

191

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; anexa V partea 2.41

 

 

192

Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metode diferite de metoda punerii în echivalență

anexa V partea 2.42

 

 

200

Venituri din onorarii și comisioane

IFRS 7.20(c)

22

 

210

(Cheltuieli cu onorarii și comisioane)

IFRS 7.20(c)

22

 

220

Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net

anexa V partea 2.45

16

 

231

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11

 

 

241

Active financiare la costul amortizat

IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

 

 

260

Datorii financiare evaluate la costul amortizat

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

 

 

270

Altele

 

 

 

280

Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.43, 46

16

 

287

Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere – net

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.46

 

 

290

Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.44

16, 45

 

300

Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor – net

anexa V partea 2.47

16

 

310

Diferențe de curs de schimb [câștig sau (–) pierdere] – net

IAS 21.28, 52 (a)

 

 

330

Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net

IAS 1.34; anexa V partea 2.48

45

 

340

Alte venituri din exploatare

Anexa V partea 2.314-316

45

 

350

(Alte cheltuieli de exploatare)

Anexa V partea 2.314-316

45

 

355

VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE – NET

 

 

 

360

(Cheltuieli administrative)

 

 

 

370

(Cheltuieli cu personalul)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG6

44

 

380

(Alte cheltuieli administrative)

 

 

 

390

(Amortizare)

IAS 1.102, 104

 

 

400

(Imobilizări corporale)

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

 

 

410

(Investiții imobiliare)

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

 

 

420

(Alte active necorporale)

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

 

 

425

Câștiguri sau pierderi (-) din modificare – net

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.49

 

 

426

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

IFRS 7.35J

 

 

427

Active financiare la costul amortizat

IFRS 7.35J

 

 

430

(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9

12

43

 

440

(Angajamente și garanții date)

IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, anexa V partea 2.50

 

 

450

(Alte provizioane)

 

 

 

460

[Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere]

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; anexa V partea 2,51 53

12

 

481

(Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

 

491

(Active financiare la costul amortizat)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

 

510

[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate]

IAS 28.40-43

16

 

520

[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare]

IAS 36.126(a)(b)

16

 

530

(Imobilizări corporale)

IAS 16.73(e)(v-vi)

 

 

540

(Investiții imobiliare)

IAS 40.79(d)(v)

 

 

550

(Fond comercial)

IFRS 3.anexa B67(d)(v); IAS 36.124

 

 

560

(Alte active necorporale)

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

 

 

570

(Altele)

IAS 36.126 (a)(b)

 

 

580

Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere

IFRS 3. anexa B64(n)(i)

 

 

590

Partea din profitul sau (-) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizată prin metoda punerii în echivalență

Anexa V partea 2.54

 

 

600

Profitul sau (–) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte

IFRS 5.37; anexa V partea 2.55

 

 

610

PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

 

 

620

[Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din activități continue]

IAS 1.82(d); IAS 12.77

 

 

630

PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE

IAS 1, IG 6

 

 

640

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte, după impozitare

IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; anexa V partea 2.56

 

 

650

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte, înainte de impozitare

IFRS 5.33(b)(i)

 

 

660

[Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul legate de activități întrerupte]

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

 

 

670

PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT(Ă) EXERCIȚIULUI

IAS 1.81A(a)

 

 

680

Atribuibil(ă) intereselor minoritare [interese care nu controlează]

IAS 1.81B (b)(i)

 

 

690

Atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă

IAS 1.81B (b)(ii)

 

 

5.   Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării

5.1   Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării și active deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de produse

 

 

Referințe

Valoarea contabilă brută

Valoarea contabilă Anexa V partea 1.27

Bănci centrale

Administrații publice

Instituții de credit

Alte societăți financiare

Societăți nefinanciare

Gospodării

Anexa V partea 1.34

Anexa V partea 1.42(a)

Anexa V partea 1.42(b)

Anexa V partea 1.42(c)

Anexa V partea 1.42(d)

Anexa V partea 1.42(e)

Anexa V partea 1.42(f)

005

010

020

030

040

050

060

Pe tipuri de produse

010

La vedere [la cerere] și cu o perioadă scurtă de notificare [cont curent]

Anexa V partea 2.85(a)

 

 

 

 

 

 

 

020

Creanțe aferente cărților de credit

Anexa V partea 2.85(b)

 

 

 

 

 

 

 

030

Creanțe comerciale

Anexa V partea 2.85(c)

 

 

 

 

 

 

 

040

Contracte de leasing financiar

Anexa V partea 2.85(d)

 

 

 

 

 

 

 

050

Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo

Anexa V partea 2.85(e)

 

 

 

 

 

 

 

060

Alte credite la termen

Anexa V partea 2.85(f)

 

 

 

 

 

 

 

070

Avansuri care nu sunt credite

Anexa V partea 2.85(g)

 

 

 

 

 

 

 

080

CREDITE ȘI AVANSURI

Anexa V partea 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

În funcție de garanțiile reale

090

din care: Credite garantate cu bunuri imobile

Anexa V partea 2.86(a), 87

 

 

 

 

 

 

 

100

din care: alte credite garantate cu garanții reale

Anexa V partea 2.86(b), 87

 

 

 

 

 

 

 

În funcție de scop

110

din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a)

 

 

 

 

 

 

 

120

din care: credite pentru achiziționarea de locuințe

Anexa V partea 2.88(b)

 

 

 

 

 

 

 

În funcție de subordonare

130

din care: credite pentru finanțarea de proiecte

Anexa V partea 2.89; CRR articolul 147 alineatul (8)

 

 

 

 

 

 

 

8.   Defalcarea datoriilor financiare

8.1   Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

 

 

Valoarea contabilă Anexa V partea 1.27

Modificări cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit

Deținute în vederea tranzacționării

Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cost amortizat

Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 anexa A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

CRR articolul 33 alineatul (1) literele (b) și (c) Anexa V partea 2.101

010

020

030

037

040

010

Instrumente derivate

IFRS 9.BA.7(a)

 

 

 

 

 

020

Poziții scurte

FRS 9.BA.7(b)

 

 

 

 

 

030

Instrumente de capitaluri proprii

IAS 32.11

 

 

 

 

 

040

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

 

 

 

 

 

050

Depozite

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

 

 

 

 

 

060

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a), 44(c)

 

 

 

 

 

070

Conturi curente/depozite overnight

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

 

 

 

 

 

080

Depozite la termen

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

 

 

 

 

 

090

Depozite rambursabile după notificare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

 

 

 

 

 

100

Acorduri de răscumpărare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

 

 

 

 

 

110

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b), 44(c)

 

 

 

 

 

120

Conturi curente/depozite overnight

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

 

 

 

 

 

130

Depozite la termen

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

 

 

 

 

 

140

Depozite rambursabile după notificare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

 

 

 

 

 

150

Acorduri de răscumpărare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

 

 

 

 

 

160

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c), 44(c)

 

 

 

 

 

170

Conturi curente/depozite overnight

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

 

 

 

 

 

180

Depozite la termen

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

 

 

 

 

 

190

Depozite rambursabile după notificare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

 

 

 

 

 

200

Acorduri de răscumpărare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

 

 

 

 

 

210

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d), 44(c)

 

 

 

 

 

220

Conturi curente/depozite overnight

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

 

 

 

 

 

230

Depozite la termen

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

 

 

 

 

 

240

Depozite rambursabile după notificare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; Anexa V partea 2.97

 

 

 

 

 

250

Acorduri de răscumpărare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

 

 

 

 

 

260

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e), 44(c)

 

 

 

 

 

270

Conturi curente/depozite overnight

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

 

 

 

 

 

280

Depozite la termen

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

 

 

 

 

 

290

Depozite rambursabile după notificare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

 

 

 

 

 

300

Acorduri de răscumpărare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

 

 

 

 

 

310

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f), 44(c)

 

 

 

 

 

320

Conturi curente/depozite overnight

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

 

 

 

 

 

330

Depozite la termen

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

 

 

 

 

 

340

Depozite rambursabile după notificare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

 

 

 

 

 

350

Acorduri de răscumpărare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

 

 

 

 

 

360

Titluri de datorie emise

Anexa V partea 1.37, partea 2.98

 

 

 

 

 

370

Certificate de depozit

Anexa V partea 2.98(a)

 

 

 

 

 

380

Titluri garantate cu active

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 61

 

 

 

 

 

390

Obligațiuni garantate

CRR articolul 129

 

 

 

 

 

400

Contracte hibride

Anexa V partea 2.98(d)

 

 

 

 

 

410

Alte titluri de datorie emise

Anexa V partea 2.98(e)

 

 

 

 

 

420

Instrumente financiare compuse convertibile

IAS 32.AG 31

 

 

 

 

 

430

Neconvertibile

 

 

 

 

 

 

440

Alte datorii financiare

Anexa V partea 1.38-41

 

 

 

 

 

450

DATORII FINANCIARE

 

 

 

 

 

 

8.2   Datorii financiare subordonate

 

Referințe

Valoarea contabilă

Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

La costul amortizat

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

010

020

010

Depozite

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

 

 

020

Titluri de datorie emise

Anexa V partea 1.37

 

 

030

DATORII FINANCIARE SUBORDONATE

Anexa V partea 2.99-100

 

 

10.   Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Pe tipuri de riscuri/pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe

 

Valoarea contabilă

Valoarea noțională

Referințe

Active financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării

Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării

Total destinate tranzacționării

din care: vândute

Anexa V partea 2.120, 131

IFRS 9.BA.7 (a); anexa V partea 2.120, 131

Anexa V partea 2.133-135

Anexa V partea 2.133-135

010

020

030

040

010

Rata dobânzii

Anexa V partea 2.129(a)

 

 

 

 

020

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.137-139

 

 

 

 

030

Opțiuni extrabursiere

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

040

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

050

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

060

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

070

Titluri de capital

Anexa V partea 2.129(b)

 

 

 

 

080

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.137-139

 

 

 

 

090

Opțiuni extrabursiere

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

100

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

110

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

120

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

130

Schimb valutar și aur

Anexa V partea 2.129(c)

 

 

 

 

140

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.137-139

 

 

 

 

150

Opțiuni extrabursiere

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

160

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

170

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

180

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

190

Credit

Anexa V partea 2.129(d)

 

 

 

 

195

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor cu utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă

IFRS 9.6.7.1; anexa V partea 2.140

 

 

 

 

201

din care: alte instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.137-140

 

 

 

 

210

Swap pe riscul de credit

 

 

 

 

 

220

Opțiune pe marja de credit

 

 

 

 

 

230

Swap pe randamentul total (total return swap)

 

 

 

 

 

240

Altele

 

 

 

 

 

250

Mărfuri

Anexa V partea 2.129(e)

 

 

 

 

260

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.137-139

 

 

 

 

270

Altele

Anexa V partea 2.129(f)

 

 

 

 

280

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.137-139

 

 

 

 

290

INSTRUMENTE DERIVATE

IFRS 9 anexa A

 

 

 

 

300

din care: extrabursiere – instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c), 44(e), partea 2.141(a), 142

 

 

 

 

310

din care: extrabursiere – alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(e), 44(e), partea 2.141(b)

 

 

 

 

320

din care: extrabursiere – altele

Anexa V partea 1.44(e), partea 2.141(c)

 

 

 

 

11.   Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

11.1   Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe tipuri de risc și tipuri de acoperire

Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe

 

Valoarea contabilă

Valoarea noțională

Active

Datorii

Total acoperiri

din care: vândute

Referințe

IFRS 7.24A; anexa V partea 2.120, 131

IFRS 7.24A; anexa V partea 2.120, 131

Anexa V partea 2.133-135

Anexa V partea 2.133-135

010

020

030

040

010

Rata dobânzii

Anexa V partea 2.129(a)

 

 

 

 

020

Opțiuni extrabursiere

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

030

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

040

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

050

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

060

Titluri de capital

Anexa V partea 2.129(b)

 

 

 

 

070

Opțiuni extrabursiere

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

080

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

090

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

100

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

110

Schimb valutar și aur

Anexa V partea 2.129(c)

 

 

 

 

120

Opțiuni extrabursiere

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

130

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

140

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

150

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

160

Credit

Anexa V partea 2.129(d)

 

 

 

 

170

Swap pe riscul de credit

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

180

Opțiune pe marja de credit

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

190

Swap pe randamentul total (total return swap)

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

200

Altele

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

210

Mărfuri

Anexa V partea 2.129(e)

 

 

 

 

220

Altele

Anexa V partea 2.129(f)

 

 

 

 

230

ACOPERIRI ALE VALORII JUSTE ÎMPOTRIVA RISCURILOR

IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)

 

 

 

 

240

Rata dobânzii

Anexa V partea 2.129(a)

 

 

 

 

250

Opțiuni extrabursiere

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

260

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

270

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

280

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

290

Titluri de capital

Anexa V partea 2.129(b)

 

 

 

 

300

Opțiuni extrabursiere

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

310

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

320

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

330

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

340

Schimb valutar și aur

Anexa V partea 2.129(c)

 

 

 

 

350

Opțiuni extrabursiere

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

360

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

370

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

380

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

390

Credit

Anexa V partea 2.129(d)

 

 

 

 

400

Swap pe riscul de credit

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

410

Opțiune pe marja de credit

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

420

Swap pe randamentul total (total return swap)

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

430

Altele

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

440

Mărfuri

Anexa V partea 2.129(e)

 

 

 

 

450

Altele

Anexa V partea 2.129(f)

 

 

 

 

460

ACOPERIRI ALE FLUXURILOR DE TREZORERIE ÎMPOTRIVA RISCURILOR

IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)

 

 

 

 

470

ACOPERIREA ÎMPOTRIVA RISCURILOR A INVESTIȚIILOR NETE ÎNTR-O OPERAȚIUNE DIN STRĂINĂTATE

IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)

 

 

 

 

480

ACOPERIRI ALE VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII

IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132

 

 

 

 

490

ACOPERIRI ALE FLUXULUI DE TREZORERIE AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII

IAS 39.71

 

 

 

 

500

INSTRUMENTE DERIVATE – CONTABILITATEA DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR

IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1

 

 

 

 

510

din care: extrabursiere – instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c), 44(e), partea 2.141(a), 142

 

 

 

 

520

din care: extrabursiere – alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(e), 44(e), partea 2.141(b)

 

 

 

 

530

din care: extrabursiere – altele

Anexa V partea 1.44(e), partea 2.141(c)

 

 

 

 

18.   Informații privind expunerile performante și neperformante

 

Referințe

Valoarea contabilă brută/valoarea nominală

Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare

Anexa V partea 2.119

 

Performante

Neperformante

 

Expuneri performante - depreciere cumulată și provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Garanții reale primite și garanții financiare primite

 

Nerestante sau restante ≤ 30 de zile

Restante > 30 de zile ≤ 90 de zile

 

Cu probabilitate de neachitare integrală, nerestante sau restante ≤ 90 de zile

Restante > 90 de zile ≤ 180 de zile

Restante > 180 de zile ≤ 1 an

Restante > 1 an ≤ 5 ani

Restante > 5 ani

Din care: în stare de nerambursare

Din care: depreciate

 

Cu probabilitate de neachitare integrală, nerestante sau restante ≤ 90 de zile

Restante > 90 de zile ≤ 180 de zile

Restante > 180 de zile ≤ 1 an

Restante > 1 an ≤ 5 ani

Restante > 5 ani

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Anexa V partea 1.34, partea 2.118, 221

Anexa V partea 2. 213-216, 223-239

Anexa V partea 2. 222, 235

Anexa V partea 2. 222, 235

Anexa V partea 2. 213-216, 223-239

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

CRR articolul 178; anexa V partea 2.238(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.238(a)

Anexa V partea 2. 238

Anexa V partea 2. 238

Anexa V partea 2. 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 239

Anexa V partea 2. 239

010

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Din care: credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

Anexa V partea 2.86(a), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT

Anexa V partea 2.233(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII

Anexa V partea 2.233(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA LOCOM STRICTĂ SAU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL DEPRECIERII

Anexa V partea 2.233(c), 234

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRANZACȚIONĂRII

Anexa V partea 2.217

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

335

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

Anexa V partea 2.220

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Angajamente de creditare date

CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 113, 116, 224

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Garanții financiare date

IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; anexa V partea 1.44(f), partea 2.102-105, 114, 116, 225

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Alte angajamente date

CRR anexa I; Anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 115, 116, 224

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

EXPUNERI EXTRABILANȚIERE

Anexa V partea 2.217

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19.   Informații privind expunerile restructurate în urma dificultăților financiare

 

Referințe

Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare

Anexa V partea 2.119

 

Expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

 

Expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare - depreciere cumulată și provizioane

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare - Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Garanții reale primite și garanții financiare primite

 

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor

Refinanțare

din care: Expuneri performante restructurate în urma dificultăților financiare și supuse unei perioade de probă reclasificate din categoria expunerilor neperformante

 

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor

Refinanțare

din care: În stare de nerambursare

din care: Depreciate

din care: Restructurarea expunerilor care erau neperformante înainte de aplicarea măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare

 

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor

Refinanțare

Garanții reale primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Garanții financiare primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Anexa V partea 1.34, partea 2. 118, 240-245, 251-258

Anexa V partea 2. 256, 259-262

Anexa V partea 2.241(a), 266

Anexa V partea 2. 241(b), 265-266

Anexa V partea 2. 256(b), 261

Anexa V partea 2. 259-263

Anexa V partea 2.241(a), 266

Anexa V partea 2. 241(b), 265-266

CRR articolul 178; anexa V partea 2.264(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.264(a)

Anexa V partea 2. 231, 252(a), 263

Anexa V partea 2. 267

Anexa V partea 2. 207

Anexa V partea 2. 207

Anexa V partea 2. 241(a), 267

Anexa V partea 2. 241(b), 267

Anexa V partea 2. 268

Anexa V partea 2. 268

010

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Din care: întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86(a), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Din care: credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

Anexa V partea 2.86(a), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT

Anexa V partea 2.249(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII

Anexa V partea 2.249(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42(a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Administrații publice

Anexa V partea 1.42(b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42(d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42(e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

Gospodării

Anexa V partea 1.42(f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA LOCOM STRICTĂ SAU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL DEPRECIERII

Anexa V partea 2.249(c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRANZACȚIONĂRII

Anexa V partea 2.246

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

335

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

Anexa V partea 2.247

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Angajamente de creditare date

CRR anexa I; anexa V partea 1.44(g), partea 2.102-105, 113, 116, 246”

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ANEXA III

„ANEXA V

„Puncte de date FINREP” în temeiul cadrelor contabile naționale

Formulare FINREP pentru GAAP

Numărul formularului

Codul formularului

Denumirea formularului sau a grupului de formulare

 

 

PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]

 

 

Bilanț [situația poziției financiare]

1.1

F 01.01

Bilanț: active

1.2

F 01.02

Bilanț: datorii

1.3

F 01.03

Bilanț: capitaluri proprii

2

F 02.00

Situația profitului sau pierderii

5.1

F 05.01

Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării

 

 

Defalcarea datoriilor financiare

8.1

F 08.01

Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

8.2

F 08.02

Datorii financiare subordonate

10

F 10.00

Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire și economică împotriva riscurilor

 

 

Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

11.2

F 11.02

Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP naționale: defalcare pe tipuri de risc

18

F 18.00

Expuneri performante și neperformante

19

F 19.00

Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)

 

Părți pentru instituțiile care raportează conform GAAP naționale

 

Celule care nu trebuie transmise în cazul instituțiilor raportoare care fac obiectul cadrului contabil relevant

 

Punct de date care trebuie transmis

1.   Bilanț [situația poziției financiare]

1.1   Active

 

Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

Defalcare în tabel

Valoarea contabilă

anexa V partea 1.27-28

010

010

Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

BAD articolul 4. Active punctul 1

IAS 1.54 (i)

 

 

020

Numerar în casă

Anexa V partea 2.1

Anexa V partea 2.1

 

 

030

Solduri de numerar la bănci centrale

BAD articolul 13 alineatul (2); anexa V partea 2.2

Anexa V partea 2.2

 

 

040

Alte depozite la vedere

Anexa V partea 2.3

Anexa V partea 2.3

5

 

050

Active financiare deținute în vederea tranzacționării

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (5); IAS 39.9

IFRS 9 anexa A

 

 

060

Instrumente derivate

CRR anexa II

IFRS 9 anexa A

10

 

070

Instrumente de capitaluri proprii

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5

IAS 32.11

4

 

080

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.24, 26

Anexa V partea 1.31

4

 

090

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.24, 27

Anexa V partea 1.32

4

 

091

Active financiare destinate tranzacționării

BAD articolele 32-33; anexa V partea 1.17

 

 

 

092

Instrumente derivate

CRR anexa II; anexa V partea 1.17, 27

 

10

 

093

Instrumente de capitaluri proprii

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5

 

4

 

094

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

 

4

 

095

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32

 

4

 

096

Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

 

IFRS 7.8 (a) (ii); IFRS 9.4.1.4

4

 

097

Instrumente de capitaluri proprii

 

IAS 32.11

4

 

098

Titluri de datorie

 

Anexa V partea 1.31

4

 

099

Credite și avansuri

 

Anexa V partea 1.32

4

 

100

Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6)

IFRS 7.8 (a) (i); IFRS 9.4.1.5

4

 

110

Instrumente de capitaluri proprii

 

IAS 32.11; BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4-5

4

 

120

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

Anexa V partea 1.31

4

 

130

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32

Anexa V partea 1.32

4

 

141

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

 

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

 

142

Instrumente de capitaluri proprii

 

IAS 32.11

4

 

143

Titluri de datorie

 

Anexa V partea 1.31

4

 

144

Credite și avansuri

 

Anexa V partea 1.32

4

 

171

Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

BAD articolul 36 alineatul (2)

 

4

 

172

Instrumente de capitaluri proprii

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5

 

4

 

173

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

 

4

 

174

Credite și avansuri

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); anexa V partea 1.32

 

4

 

175

Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8)

 

4

 

176

Instrumente de capitaluri proprii

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5

 

4

 

177

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

 

4

 

178

Credite și avansuri

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (4) litera (b); anexa V partea 1.32

 

4

 

181

Active financiare la costul amortizat

 

IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2

4

 

182

Titluri de datorie

 

Anexa V partea 1.31

4

 

183

Credite și avansuri

 

Anexa V partea 1.32

4

 

231

Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri

BAD articolul 35; Directiva contabilă articolul 6 alineatul (1) litera (i) și articolul 8 alineatul (2); anexa V partea 1.18, 19

 

4

 

390

Instrumente de capitaluri proprii

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5

 

4

 

232

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

 

4

 

233

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32

 

4

 

234

Alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării

BAD articolul 37; Directiva contabilă articolul 12 alineatul (7); anexa V partea 1.20

 

4

 

235

Instrumente de capitaluri proprii

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5

 

4

 

236

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

 

4

 

237

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32

 

4

 

240

Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8); IAS 39.9; anexa V partea 1.22

IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.22

11

 

250

Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

Directiva contabilă articolul 8 alineatele (5) și (6); IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A (a); IFRS 9.6.5.8

 

 

260

Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate

BAD articolul 4 Active punctele 7 și 8; Directiva contabilă articolul 2 punctul 2; anexa V partea 1.21, partea 2.4

IAS 1.54 (e); anexa V partea 1.21, partea 2.4

40

 

270

Active corporale

BAD articolul 4 Active punctul 10

 

 

 

280

Imobilizări corporale

 

IAS 16.6; IAS 1.54 (a)

21, 42

 

290

Investiții imobiliare

 

IAS 40.5; IAS 1.54 (b)

21, 42

 

300

Active necorporale

BAD articolul 4 Active punctul 9 CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115

IAS 1.54 (c); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115

 

 

310

Fond comercial

BAD articolul 4 Active punctul 9 CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113

IFRS 3.B67 (d); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113

 

 

320

Alte active necorporale

BAD articolul 4 Active punctul 9

IAS 38.8, 118

21, 42

 

330

Creanțe privind impozitele

 

IAS 1.54 (n)-(o)

 

 

340

Creanțe privind impozitul curent

 

IAS 1.54 (n); IAS 12.5

 

 

350

Creanțe privind impozitul amânat

Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (f); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 106

IAS 1.54 (o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 106

 

 

360

Alte active

Anexa V partea 2.5, 6

Anexa V partea 2.5

 

 

370

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

 

IAS 1.54 (j); IFRS 5.38, anexa V partea 2.7

 

 

375

(-) Marje de ajustare pentru active destinate tranzacționării la valoarea justă

Anexa V partea 1.29

 

 

 

380

TOTAL ACTIVE

BAD articolul 4 Active

IAS 1.9 (a), IG 6

 

 

1.2   Datorii

 

Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

Defalcare în tabel

Valoarea contabilă

Anexa V partea 1.27-28

010

010

Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării

 

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

 

020

Instrumente derivate

 

IFRS 9 anexa A IFRS 9.4.2.1 (a); IFRS 9.BA.7 (a)

10

 

030

Poziții scurte

 

IFRS 9.BA7 (b);

8

 

040

Depozite

 

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

8

 

050

Titluri de datorie emise

 

Anexa V partea 1.37

8

 

060

Alte datorii financiare

 

Anexa V partea 1.38-41

8

 

061

Datorii financiare destinate tranzacționării

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (3) și (6)

 

8

 

062

Instrumente derivate

CRR anexa II; anexa V partea 1.25

 

10

 

063

Poziții scurte

 

 

8

 

064

Depozite

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

 

8

 

065

Titluri de datorie emise

Anexa V partea 1.37

 

8

 

066

Alte datorii financiare

Anexa V partea 1.38-41

 

8

 

070

Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9

IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.2.2

8

 

080

Depozite

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

8

 

090

Titluri de datorie emise

Anexa V partea 1.37

Anexa V partea 1.37

8

 

100

Alte datorii financiare

Anexa V partea 1.38-41

Anexa V partea 1.38-41

8

 

110

Datorii financiare evaluate la costul amortizat

Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3) și (6); IAS 39.47

IFRS 7.8 (g); IFRS 9.4.2.1

8

 

120

Depozite

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.30

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

8

 

130

Titluri de datorie emise

Anexa V partea 1.31

Anexa V partea 1.37

8

 

140

Alte datorii financiare

Anexa V partea 1.32-34

Anexa V partea 1.38-41

8

 

141

Datorii financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3)

 

8

 

142

Depozite

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

 

8

 

143

Titluri de datorie emise

Anexa V partea 1.37

 

8

 

144

Alte datorii financiare

Anexa V partea 1.38-41

 

8

 

150

Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) litera (a); anexa V partea 1.26

IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.26

11

 

160

Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

Directiva contabilă articolul 8 alineatele (5) și (6); anexa V partea 2.8; IAS 39.89A (b)

IAS 39.89A (b), IFRS 9.6.5.8

 

 

170

Provizioane

BAD articolul 4 Pasive punctul 6

IAS 37.10; IAS 1.54 (l)

43

 

175

Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul datoriilor]

BAD articolul 38 alineatul (1); CRR articolul 4 punctul 112; anexa V partea 2.15

 

 

 

180

Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare

Anexa V partea 2.9

IAS 19.63; IAS 1.78 (d); anexa V partea 2.9

43

 

190

Alte beneficii pe termen lung ale angajaților

Anexa V partea 2.10

IAS 19.153; IAS 1.78 (d); anexa V partea 2.10

43

 

200

Restructurare

 

IAS 37.71, 84 (a)

43

 

210

Cauze legale în curs de soluționare și litigii privind impozitele

 

IAS 37 anexa C exemplele 6 și 10

43

 

220

Angajamente și garanții date

BAD articolul 4 Pasive punctul 6 litera (c), Elemente extrabilanțiere, articolul 27 punctul 11, articolul 28 punctul 8, articolul 33

IFRS 9.4.2.1 (c), (d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, anexa V partea 2.11

9

12

43

 

230

Alte provizioane

BAD articolul 4 Pasive punctul 6 litera (c), Elemente extrabilanțiere

IAS 37.14

43

 

240

Datorii privind impozitele

 

IAS 1.54 (n)-(o)

 

 

250

Datorii privind impozitul curent

 

IAS 1.54 (n); IAS 12.5

 

 

260

Obligații privind impozitul amânat

Directiva contabilă articolul 17 alineatul (1) litera (f); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 108

IAS 1.54 (o); IAS 12.5; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 108

 

 

270

Capital social rambursabil la cerere

 

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; anexa V partea 2.12

 

 

280

Alte datorii

Anexa V partea 2.13

Anexa V partea 2.13

 

 

290

Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

 

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, anexa V partea 2.14

 

 

295

Marje de ajustare pentru datorii destinate tranzacționării la valoarea justă

Anexa V partea 1.29

 

 

 

300

TOTAL DATORII

 

IAS 1.9 (b); IG 6

 

 

1.3   Capitaluri proprii

 

Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

Defalcare în tabel

Valoarea contabilă

010

010

Capital

BAD articolul 4 Pasive punctul 9, BAD articolul 22

IAS 1.54 (r), BAD articolul 22

46

 

020

Capital vărsat

BAD articolul 4 Pasive punctul 9

IAS 1.78 (e)

 

 

030

Capital subscris nevărsat

BAD articolul 4 Pasive punctul 9; anexa V partea 2.17

Anexa V partea 2.14

 

 

040

Prime de emisiune

BAD articolul 4 Pasive punctul 10; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 124

IAS 1.78 (e); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 124

46

 

050

Instrumente de capitaluri proprii emise, altele decât capitalul subscris

Anexa V partea 2.18-19

Anexa V partea 2.18-19

46

 

060

Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (6); anexa V partea 2.18

IAS 32.28-29; anexa V partea 2.18

 

 

070

Alte instrumente de capitaluri proprii emise

Anexa V partea 2.19

Anexa V partea 2.19

 

 

080

Alte instrumente de capital

Anexa V partea 2.20

IFRS 2.10; anexa V partea 2.20

 

 

090

Alte elemente cumulate ale rezultatului global

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100

46

 

095

Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere

 

IAS 1.82A (a)

 

 

100

Active corporale

 

IAS 16.39-41

 

 

110

Active necorporale

 

IAS 38.85-87

 

 

120

Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate

 

IAS 1.7, IG 6; IAS 19.120 (c)

 

 

122

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

 

IFRS 5.38, IG exemplul 12

 

 

124

Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute, aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate

 

IAS 1.IG6; IAS 28.10

 

 

320

Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

 

IAS 1.7 (d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; anexa V partea 2.21

 

 

330

Partea ineficace din acoperirea aferentă acoperirilor valorii juste împotriva riscurilor pentru instrumentele de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

 

IAS 1.7 (e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; anexa V partea 2.22

 

 

340

Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [elementul acoperit împotriva riscurilor]

 

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); anexa V partea 2.22

 

 

350

Modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrumentul de acoperire împotriva riscurilor]

 

IAS 1.7 (e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.8 (a);anexa V partea 2.57

 

 

360

Modificările valorii juste a datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere care se pot atribui modificărilor riscului de credit al datoriilor

 

IAS 1.7 (f); IFRS 9 5.7.7;anexa V partea 2.23

 

 

128

Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere

 

IAS 1.82A(a) (ii)

 

 

130

Acoperirea împotriva riscurilor a unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8)

IFRS9.6.5.13 (a); IFRS7.24B (b) (ii) (iii); IFRS 7.24C (b) (i) (iv),.24E (a); anexa V partea 2.24

 

 

140

Conversie valutară

BAD articolul 39 alineatul (6)

IAS 21.52 (b); IAS 21.32, 38-49

 

 

150

Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Rezerva aferentă acoperirii fluxurilor de trezorerie [partea eficace]

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8)

IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B (b) (ii) (iii); IFRS 7.24C (b) (i);.24E; IFRS 9.6.5.11 (b); anexa V partea 2.25

 

 

155

Modificările valorii juste a instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

 

IAS 1.7 (da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; anexa V partea 2.26

 

 

165

Instrumente de acoperire împotriva riscurilor [elemente nedesemnate]

 

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); anexa V partea 2.60

 

 

170

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

 

IFRS 5.38, IG exemplul 12

 

 

180

Partea din alte venituri și cheltuieli recunoscute aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate

 

IAS 1.IG6; IAS 28.10

 

 

190

Rezultat reportat

BAD articolul 4 Pasive punctul 13; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123

 

 

200

Rezerve din reevaluare

BAD articolul 4 Pasive punctul 12

IFRS 1.30, D5-D8; anexa V partea 2.28

 

 

201

Active corporale

Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1)

 

 

 

202

Instrumente de capitaluri proprii

Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1)

 

 

 

203

Titluri de datorie

Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1)

 

 

 

204

Altele

Directiva contabilă articolul 7 alineatul (1)

 

 

 

205

Rezerve de valoare justă

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a)

 

 

 

206

Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) litera (b)

 

 

 

207

Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Acoperirea fluxurilor de trezorerie

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) litera (a); CRR articolul 30 litera (a)

 

 

 

208

Instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor. Alte acoperiri

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) litera (a)

 

 

 

209

Active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (8) al doilea paragraf

 

 

 

210

Alte rezerve

BAD articolul 4 Pasive punctele 11-13

IAS 1.54; IAS 1.78 (e)

 

 

215

Fonduri pentru riscuri bancare generale [în cazul în care sunt prezentate în cadrul capitalurilor proprii]

BAD articolul 38 alineatul (1); CRR articolul 4 punctul 112; anexa V partea 2.15

 

 

 

220

Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metoda punerii în echivalență

Directiva contabilă articolul 9 alineatul (7) litera (a); articolul 27; anexa V partea 2.29

IAS 28.11; anexa V partea 2.29

 

 

230

Altele

anexa V partea 2.29

anexa V partea 2.29

 

 

235

Diferențe din prima consolidare

Directiva contabilă articolul 24 alineatul (3) litera (c)

 

 

 

240

(-) Acțiuni de trezorerie

Directiva contabilă anexa III Active, secțiunea D punctul III subpunctul 2; BAD articolul 4 Active punctul 12; anexa V partea 2.30

IAS 1.79 (a) (vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; anexa V partea 2.30

46

 

250

Profitul sau pierderea atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă

BAD articolul 4 Pasive punctul 14

IAS 1.81B (b) (ii)

2

 

260

(-) Dividende interimare

CRR articolul 26 alineatul (2) litera (b)

IAS 32.35

 

 

270

Interese minoritare [interese care nu controlează]

Directiva contabilă articolul 24 alineatul (4)

IAS 1.54 (q)

 

 

280

Alte elemente cumulate ale rezultatului global

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 100

46

 

290

Alte elemente

 

 

46

 

300

TOTAL CAPITALURI PROPRII

 

IAS 1.9 (c), IG 6

46

 

310

TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI TOTAL DATORII

BAD articolul 4 Pasive

IAS 1.IG6

 

 

2.   Situația profitului sau pierderii

 

Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

Defalcare în tabel

Perioada curentă

010

010

Venituri din dobânzi

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 1; anexa V partea 2.31

IAS 1.97; anexa V partea 2.31

16

 

020

Active financiare deținute în vederea tranzacționării

 

IFRS 7.20 (a) (i), B5 (e); anexa V partea 2.33, 34

 

 

025

Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

 

IFRS 7.20 (a) (i), B5 (e), IFRS 9.5.7.1

 

 

030

Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

 

IFRS 7.20 (a) (i), B5 (e)

 

 

041

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

 

IFRS 7.20 (b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A

 

 

051

Active financiare la costul amortizat

 

IFRS 7.20 (b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

 

 

070

Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii

 

IFRS 9 anexa A; B6.6.16; anexa V partea 2.35

 

 

080

Alte active

 

Anexa V partea 2.36

 

 

085

Venituri din dobânzi aferente datoriilor

Anexa V partea 2.37

IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.37

 

 

090

(Cheltuieli cu dobânzile)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 2; anexa V partea 2.31

IAS 1.97; anexa V partea 2.31

16

 

100

(Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării)

 

IFRS 7.20 (a) (i), B5 (e); anexa V partea 2.33, 34

 

 

110

(Datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere)

 

IFRS 7.20 (a) (i), B5 (e)

 

 

120

(Datorii financiare evaluate la costul amortizat)

 

IFRS 7.20 (b); IFRS 9.5.7.2

 

 

130

(Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii)

 

IAS 39.9; anexa V partea 2.35

 

 

140

(Alte datorii)

 

Anexa V partea 2.38

 

 

145

(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)

Anexa V partea 2.39

IFRS 9.5.7.1, anexa V partea 2.39

 

 

150

(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)

 

IFRIC 2.11

 

 

160

Venituri din dividende

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 3; anexa V partea 2.40

Anexa V partea 2.40

31

 

170

Active financiare deținute în vederea tranzacționării

 

IFRS 7.20 (a) (i), B5 (e); anexa V partea 2.40

 

 

175

Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

 

IFRS 7.20 (a) (i), B5 (e), IFRS 9.5.7.1A; anexa V partea 2.40

 

 

191

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

 

IFRS 7.20 (a) (ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; anexa V partea 2.41

 

 

192

Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate prin metode diferite de metoda punerii în echivalență

Anexa V partea 2.42

Anexa V partea 2.42

 

 

200

Venituri din onorarii și comisioane

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 4

IFRS 7.20 (c)

22

 

210

(Cheltuieli cu onorarii și comisioane)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 5

IFRS 7.20 (c)

22

 

220

Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6

Anexa V partea 2.45

16

 

231

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

 

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11

 

 

241

Active financiare la costul amortizat

 

IFRS 7.20 (a) (v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

 

 

260

Datorii financiare evaluate la costul amortizat

 

IFRS 7.20 (a) (v); IFRS 9.5.7.2

 

 

270

Altele

 

 

 

 

280

Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6

IFRS 7.20 (a) (i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.43, 46

16

 

285

Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării – net

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6

 

16

 

287

Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere – net

 

IFRS 7.20 (a) (i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.46

 

 

290

Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net

 

IFRS 7.20 (a) (i); IFRS 9.5.7.1; anexa V partea 2.44

16, 45

 

295

Câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare nedestinate tranzacționării – net

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 6

 

16

 

300

Câștiguri sau (–) pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor – net

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatele (6) și (8)

Anexa V partea 2.47

16

 

310

Diferențe de curs de schimb [câștig sau (–) pierdere] – net

BAD articolul 39

IAS 21.28, 52 (a)

 

 

320

Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate – net

BAD articolul 27 Structura verticală punctele 13, 14; anexa V partea 2.56

 

 

 

330

Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare – net

Anexa V partea 2.48

IAS 1.34; anexa V partea 2.48

45

 

340

Alte venituri din exploatare

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 7; anexa V partea 2.314-316

Anexa V partea 2.314-316

45

 

350

(Alte cheltuieli de exploatare)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 10; anexa V partea 2.314-316

Anexa V partea 2.314-316

45

 

355

TOTAL VENITURI DIN EXPLOATARE – NET

 

 

 

 

360

(Cheltuieli administrative)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 8

 

 

 

370

(Cheltuieli cu personalul)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 8 litera (a)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

 

380

(Alte cheltuieli administrative)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 8 litera (b);

 

 

 

390

(Amortizare)

 

IAS 1.102, 104

 

 

400

(Imobilizări corporale)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9

IAS 1.104; IAS 16.73 (e) (vii)

 

 

410

(Investiții imobiliare)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9

IAS 1.104; IAS 40.79 (d) (iv)

 

 

415

(Fond comercial)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9

 

 

 

420

(Alte active necorporale)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9

IAS 1.104; IAS 38.118 (e) (vi)

 

 

425

Câștiguri sau (–) pierderi din modificare – net

 

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.49

 

 

426

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

 

IFRS 7.35J

 

 

427

Active financiare la costul amortizat

 

IFRS 7.35J

 

 

430

[Provizioane sau (–) reluări de provizioane]

 

IAS 37.59, 84; IAS 1.98 (b), (f), (g)

9

12

43

 

440

(Angajamente și garanții date)

BAD articolul 27 Structura verticală punctele 11, 12

IFRS 9.4.2.1 (c), (d), 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, anexa V partea 2.50

 

 

450

(Alte provizioane)

 

 

 

 

455

[Creșteri sau (–) diminuări ale fondului pentru riscuri bancare generale – net]

BAD articolul 38.2

 

 

 

460

[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere]

BAD articolele 35-37, anexa V partea 2.52, 53

IFRS 7.20 (a) (viii); IFRS 9.5.4.4; anexa V partea 2.51, 53

12

 

481

(Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)

 

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

 

491

(Active financiare la costul amortizat)

 

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

 

510

[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate]

BAD articolul 27 Structura verticală punctele 13, 14

IAS 28.40-43

16

 

520

[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare]

 

IAS 36.126 (a), (b)

16

 

530

(Imobilizări corporale)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9

IAS 16.73 (e) (v)-(vi)

 

 

540

(Investiții imobiliare)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9

IAS 40.79 (d) (v)

 

 

550

(Fond comercial)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9

IFRS 3.anexa B67 (d) (v); IAS 36.124

 

 

560

(Alte active necorporale)

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 9

IAS 38.118 (e) (iv), (v)

 

 

570

(Altele)

 

IAS 36.126 (a), (b)

 

 

580

Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere

Directiva contabilă articolul 24 alineatul (3) litera (f)

IFRS 3. anexa B64 (n) (i)

 

 

590

Partea din profitul sau (–) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizată prin metoda punerii în echivalență

BAD articolul 27 Structura verticală punctele 13, 14

Anexa V partea 2.54

 

 

600

Profitul sau (–) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte

 

IFRS 5.37; anexa V partea 2.55

 

 

610

PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE

 

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

 

 

620

[Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul aferente profitului sau pierderii din activități continue]

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 15

IAS 1.82 (d); IAS 12.77

 

 

630

PROFIT SAU (–) PIERDERE DIN ACTIVITĂȚI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 16

IAS 1, IG6;

 

 

632

Profit sau (–) pierdere extraordinară după impozitare

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 21

 

 

 

633

Profit sau pierdere extraordinară înainte de impozitare

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 19

 

 

 

634

[Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul aferente profitului sau pierderii extraordinare]

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 20

 

 

 

640

Profit sau (–) pierdere din activități întrerupte, după impozitare

 

IAS 1.82 (ea); IFRS 5.33 (a), 5.33 A; anexa V partea 2.56

 

 

650

Profit sau (–) pierdere din activități întrerupte, înainte de impozitare

 

IFRS 5.33 (b) (i)

 

 

660

[Cheltuieli sau (–) venituri cu impozitul legate de activități întrerupte]

 

IFRS 5.33 (b) (ii), (iv)

 

 

670

PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT(Ă) EXERCIȚIULUI

BAD articolul 27 Structura verticală punctul 23

IAS 1.81 A (a)

 

 

680

Atribuibil(ă) intereselor minoritare [interese care nu controlează]

 

IAS 1.81B (b) (i)

 

 

690

Atribuibil(ă) proprietarilor societății-mamă

 

IAS 1.81B (b) (ii)

 

 

5.   Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării

5.1   Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării și activele deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de produse

 

 

Referințe

Valoarea contabilă brută

Valoarea contabilă

Anexa V partea 1.27-28

Bănci centrale

Administrații publice

Instituții de credit

Alte societăți financiare

Societăți nefinanciare

Gospodării

Anexa V partea 1.34

Anexa V partea 1.42 (a)

Anexa V partea 1.42 (b)

Anexa V partea 1.42 (c)

Anexa V partea 1.42 (d)

Anexa V partea 1.42 (e)

Anexa V partea 1.42 (f)

005

010

020

030

040

050

060

În funcție de tipul de produs

010

La vedere [la cerere] și după o perioadă scurtă de notificare [cont curent]

Anexa V partea 2.85 (a)

 

 

 

 

 

 

 

020

Creanțe aferente cărților de credit

Anexa V partea 2.85 (b)

 

 

 

 

 

 

 

030

Creanțe comerciale

Anexa V partea 2.85 (c)

 

 

 

 

 

 

 

040

Contracte de leasing financiar

Anexa V partea 2.85 (d)

 

 

 

 

 

 

 

050

Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo

Anexa V partea 2.85 (e)

 

 

 

 

 

 

 

060

Alte credite la termen

Anexa V partea 2.85 (f)

 

 

 

 

 

 

 

070

Avansuri care nu sunt credite

Anexa V partea 2.85 (g)

 

 

 

 

 

 

 

080

CREDITE ȘI AVANSURI

Anexa V partea 1.32, 44 (a)

 

 

 

 

 

 

 

În funcție de garanțiile reale

090

din care: credite garantate cu bunuri imobile

Anexa V partea 2.86 (a), 87

 

 

 

 

 

 

 

100

din care: alte credite garantate cu garanții reale

Anexa V partea 2.86 (b), 87

 

 

 

 

 

 

 

În funcție de scop

110

din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88 (a)

 

 

 

 

 

 

 

120

din care: credite pentru achiziționarea de locuințe

Anexa V partea 2.88 (b)

 

 

 

 

 

 

 

În funcție de subordonare

130

din care: credite pentru finanțarea de proiecte

Anexa V partea 2.89; CRR articolul 147 alineatul (8)

 

 

 

 

 

 

 

8.   Defalcarea datoriilor financiare

8.1   Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

 

 

 

Valoarea contabilă

Anexa V partea 1.27-28

Modificări cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit

Deținute în vederea tranzacționării

Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cost amortizat

Destinate tranzacționării

Printr-o metodă bazată pe costuri

Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9 anexa A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8 (g); IFRS 9.4.2.1

 

 

IFRS 7.24A (a); IFRS 9.6

CRR articolul 33 alineatul (1) litera (b), articolul 33 alineatul (1) litera (c); anexa V partea 2.101

Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9, AG14-15

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9

Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3) și (6); IAS 39.47

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3); anexa V partea 1.25

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3)

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6), alineatul (8) primul paragraf litera (a)

CRR articolul 33 alineatul (1) litera (b), articolul 33 alineatul (1) litera (c); anexa V partea 2.102

010

020

030

034

035

037

040

010

Instrumente derivate

CRR anexa II

IFRS 9.BA.7 (a)

 

 

 

 

 

 

 

020

Poziții scurte

 

IFRS 9.BA.7 (b)

 

 

 

 

 

 

 

030

Instrumente de capitaluri proprii

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.4.-5

IAS 32.11

 

 

 

 

 

 

 

040

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31

Anexa V partea 1.31

 

 

 

 

 

 

 

050

Depozite

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

 

 

 

 

 

 

 

060

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42 (a), 44 (c)

Anexa V partea 1.42 (a), 44 (c)

 

 

 

 

 

 

 

070

Conturi curente/depozite overnight

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

 

 

 

 

 

 

 

080

Depozite la termen

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

 

 

 

 

 

 

 

090

Depozite rambursabile după notificare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

 

 

 

 

 

 

 

100

Acorduri de răscumpărare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

 

 

 

 

 

 

 

110

Administrații publice

Anexa V partea 1.42 (b), 44 (c)

Anexa V partea 1.42 (b), 44 (c)

 

 

 

 

 

 

 

120

Conturi curente/depozite overnight

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

 

 

 

 

 

 

 

130

Depozite la termen

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2;

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2;

 

 

 

 

 

 

 

140

Depozite rambursabile după notificare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

 

 

 

 

 

 

 

150

Acorduri de răscumpărare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

 

 

 

 

 

 

 

160

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42 (c), 44 (c)

Anexa V partea 1.42 (c), 44 (c)

 

 

 

 

 

 

 

170

Conturi curente/depozite overnight

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

 

 

 

 

 

 

 

180

Depozite la termen

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

 

 

 

 

 

 

 

190

Depozite rambursabile după notificare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

 

 

 

 

 

 

 

200

Acorduri de răscumpărare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

 

 

 

 

 

 

 

210

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42 (d), 44 (c)

Anexa V partea 1.42 (d), 44 (c)

 

 

 

 

 

 

 

220

Conturi curente/depozite overnight

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

 

 

 

 

 

 

 

230

Depozite la termen

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2;

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2;

 

 

 

 

 

 

 

240

Depozite rambursabile după notificare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

 

 

 

 

 

 

 

250

Acorduri de răscumpărare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

 

 

 

 

 

 

 

260

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42 (e), 44 (c)

Anexa V partea 1.42 (e), 44 (c)

 

 

 

 

 

 

 

270

Conturi curente/depozite overnight

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

 

 

 

 

 

 

 

280

Depozite la termen

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

 

 

 

 

 

 

 

290

Depozite rambursabile după notificare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

 

 

 

 

 

 

 

300

Acorduri de răscumpărare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

 

 

 

 

 

 

 

310

Gospodării

Anexa V partea 1.42 (f), 44 (c)

Anexa V partea 1.42 (f), 44 (c)

 

 

 

 

 

 

 

320

Conturi curente/depozite overnight

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.1

 

 

 

 

 

 

 

330

Depozite la termen

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.2

 

 

 

 

 

 

 

340

Depozite rambursabile după notificare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.3; anexa V partea 2.97

 

 

 

 

 

 

 

350

Acorduri de răscumpărare

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9.4

 

 

 

 

 

 

 

360

Titluri de datorie emise

Anexa V partea 1.37, partea 2.98

Anexa V partea 1.37, partea 2.98

 

 

 

 

 

 

 

370

Certificate de depozit

Anexa V partea 2.98 (a)

Anexa V partea 2.98 (a)

 

 

 

 

 

 

 

380

Titluri garantate cu active

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 61

CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 61

 

 

 

 

 

 

 

390

Obligațiuni garantate

CRR articolul 129

CRR articolul 129

 

 

 

 

 

 

 

400

Contracte hibride

Anexa V partea 2.98 (d)

Anexa V partea 2.98 (d)

 

 

 

 

 

 

 

410

Alte titluri de datorie emise

Anexa V partea 2.98 (e)

Anexa V partea 2.98 (e)

 

 

 

 

 

 

 

420

Instrumente financiare compuse convertibile

 

IAS 32 AG31

 

 

 

 

 

 

 

430

Neconvertibile

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Alte datorii financiare

Anexa V partea 1.38-41

Anexa V partea 1.38-41

 

 

 

 

 

 

 

450

DATORII FINANCIARE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8.2   Datorii financiare subordonate

 

 

 

Valoarea contabilă

Desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere

La cost amortizat

Printr-o metodă bazată pe costuri

Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8 (g); IFRS 9.4.2.1

 

Trimiteri la GAAP naționale

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (1) litera (a), alineatul (6); IAS 39.9

Directiva contabilă articolul 8 alineatele (3) și (6); IAS 39.47

Directiva contabilă articolul 8 alineatul (3)

010

020

030

010

Depozite

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

BCE/2013/33 anexa 2 partea 2.9; anexa V partea 1.36

 

 

 

020

Titluri de datorie emise

Anexa V partea 1.37

Anexa V partea 1.37

 

 

 

030

DATORII FINANCIARE SUBORDONATE

Anexa V partea 2.99-100

Anexa V partea 2.99-100

 

 

 

10.   Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire și economică împotriva riscurilor

Pe tipuri de riscuri/pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe

 

 

Valoarea contabilă

Valoarea justă

Valoarea noțională

 

 

Valoare pozitivă

Valoare negativă

Total destinate tranzacționării

din care: vândute

Active financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării

din care: Active financiare evaluate printr-o metodă bazată pe costuri/la LOCOM

Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării și destinate tranzacționării

din care: Datorii financiare evaluate printr-o metodă bazată pe costuri/la LOCOM

Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

Anexa V partea 2.120, 131

 

IFRS 9.BA.7 (a); Anexa V partea 2.120, 131

 

 

 

Anexa V partea 2.133-135

Anexa V partea 2.133-135

Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

Anexa V partea 1.17, partea 2.120

Anexa V partea 2.124

Anexa V partea 1.25, partea 2.120

Anexa V partea 2.124

Anexa V partea 2.132

Anexa V partea 2.132

Anexa V partea 2.133-135

Anexa V partea 2.133-135

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Rata dobânzii

Anexa V partea 2.129 (a)

Anexa V partea 2.129 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

020

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.137-139

Anexa V partea 2.137-139

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Opțiuni OTC

Anexa V partea 2.136

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Capitaluri proprii

Anexa V partea 2.129 (b)

Anexa V partea 2.129 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

080

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.137-139

Anexa V partea 2.137-139

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Opțiuni OTC

Anexa V partea 2.136

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Schimb valutar și aur

Anexa V partea 2.129 (c)

Anexa V partea 2.129 (c)

 

 

 

 

 

 

 

 

140

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.137-139

Anexa V partea 2.137-139

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Opțiuni OTC

Anexa V partea 2.136

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Credit

Anexa V partea 2.129 (d)

Anexa V partea 2.129 (d)

 

 

 

 

 

 

 

 

195

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor cu utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă

Anexa V partea 2.140

IFRS 9.6.7.1; anexa V partea 2.140

 

 

 

 

 

 

 

 

201

din care: alte instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.137-140

Anexa V partea 2.137-140

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Swap pe riscul de credit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Opțiune pe marja de credit

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

Swap pe randamentul total (total return swap)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

Altele

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

Mărfuri

Anexa V partea 2.129 (e)

Anexa V partea 2.129 (e)

 

 

 

 

 

 

 

 

260

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.137-139

Anexa V partea 2.137-139

 

 

 

 

 

 

 

 

270

Altele

Anexa V partea 2.129 (f)

Anexa V partea 2.129 (f)

 

 

 

 

 

 

 

 

280

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.137-139

Anexa V partea 2.137-139

 

 

 

 

 

 

 

 

290

INSTRUMENTE DERIVATE

CRR anexa II; anexa V partea 1.16 (a)

IFRS 9 anexa A

 

 

 

 

 

 

 

 

300

din care: extrabursiere – instituții de credit

Anexa V partea 1.42 (c), 44 (e), partea 2.141 (a), 142

Anexa V partea 1.42 (c), 44 (e), partea 2.141 (a), 142

 

 

 

 

 

 

 

 

310

din care: extrabursiere – alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42 (d), 44 (e), partea 2.141 (b)

Anexa V partea 1.42 (d), 44 (e), partea 2.141 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

320

din care: extrabursiere – restul

Anexa V partea 1.44 (e), partea 2.141 (c)

Anexa V partea 1.44 (e), partea 2.141 (c)

 

 

 

 

 

 

 

 

11.   Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor

11.2   Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP naționale: defalcare pe tipuri de risc

Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe

Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

Valoarea contabilă

Valoarea noțională

Valoarea justă

 

 

 

 

Valoare pozitivă

Valoare negativă

Active

din care: active contabilizate la costul amortizat / la LOCOM

Datorii

din care: datorii contabilizate la costul amortizat / la LOCOM

Total acoperiri

din care: instrumente derivate contabilizate la costul amortizat/la LOCOM

din care: vândute

din care: instrumente derivate contabilizate la costul amortizat/la LOCOM

Anexa V partea 1.17, partea 2.120

Anexa V partea 2.124

Anexa V partea 1.25, partea 2.120

Anexa V partea 2.124

Anexa V partea 2.133-135

Anexa V partea 2.124

Anexa V partea 2.133-135

Anexa V partea 2.124

Anexa V partea 2.132

Anexa V partea 2.132

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Rata dobânzii

Anexa V partea 2.129 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Opțiuni OTC

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Titluri de capital

Anexa V partea 2.129 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Opțiuni OTC

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Schimb valutar și aur

Anexa V partea 2.129 (c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Opțiuni OTC

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

Alte instrumente extrabursiere

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

Opțiuni pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Alte instrumente pe piețe organizate

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

Credit

Anexa V partea 2.129 (d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

Swap pe riscul de credit

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

Opțiune pe marja de credit

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

190

Swap pe randamentul total (total return swap)

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200

Altele

Anexa V partea 2.136

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

210

Marfă

Anexa V partea 2.129 (e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

220

Altele

Anexa V partea 2.129 (f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

230

INSTRUMENTE DERIVATE – CONTABILITATEA DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR

Anexa V partea 1.22, 26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

din care: acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

232

din care: acoperiri ale fluxurilor de trezorerie împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

233

din care: acoperiri evaluate la cost împotriva riscurilor

Anexa V partea 2.143, 144

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

234

din care: acoperirea împotriva riscurilor a investițiilor nete într-o operațiune din străinătate

Anexa V partea 2.143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

235

din care: acoperiri ale valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

Anexa V partea 2.143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

236

din care: acoperiri ale fluxului de trezorerie al unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

Anexa V partea 2.143

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

240

din care: extrabursiere – instituții de credit

Anexa V partea 1.42 (c), 44 (e), partea 2.141 (a), 142

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

250

din care: extrabursiere – alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42 (d), 44 (e), partea 2.141 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

260

din care: extrabursiere – restul

Anexa V partea 1.44 (e), partea 2.141 (c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18.   Informații privind expunerile performante și neperformante

 

 

 

Valoarea contabilă brută/valoarea nominală

Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare

Anexa V partea 2.119

 

Performante

Neperformante

 

Expuneri performante - depreciere cumulată și provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Garanții reale primite și garanții financiare primite

 

Nerestante sau restante ≤ 30 de zile

Restante > 30 de zile ≤ 90 de zile

 

Cu probabilitate de neachitare integrală, nerestante sau restante ≤ 90 de zile

Restante > 90 de zile ≤ 180 de zile

Restante > 180 de zile ≤ 1 an

Restante > 1 an <= 5 ani

Restante > 5 ani

din care: în stare de nerambursare

din care: depreciate

 

Cu probabilitate de neachitare integrală, nerestante sau restante ≤ 90 de zile

Restante > 90 de zile ≤ 180 de zile

Restante > 180 de zile ≤ 1 an

Restante > 1 an ≤ 5 ani

Restante > 5 ani

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

Anexa V partea 1.34, partea 2.118, 221

Anexa V partea 2. 213-216, 223-239

Anexa V partea 2. 222, 235

Anexa V partea 2. 222, 235

Anexa V partea 2. 213-216, 223-239

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

CRR articolul 178; anexa V partea 2.238 (b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.237 (a)

Anexa V partea 2. 238

Anexa V partea 2. 238

Anexa V partea 2. 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 239

Anexa V partea 2. 239

Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

 

Anexa V partea 1.34, partea 2.118, 221

Anexa V partea 2. 213-216, 223-239

Anexa V partea 2. 222, 235

Anexa V partea 2. 222, 235

Anexa V partea 2. 213-216, 223-239

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

Anexa V partea 2. 222, 235-236

CRR articolul 178; anexa V partea 2.238 (b)

CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.237 (a)

Anexa V partea 2. 238

Anexa V partea 2. 238

Anexa V partea 2. 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 236, 238

Anexa V partea 2. 239

Anexa V partea 2. 239

010

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44 (b)

Anexa V partea 1.31, 44 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42 (a)

Anexa V partea 1.42 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Administrații publice

Anexa V partea 1.42 (b)

Anexa V partea 1.42 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42 (c)

Anexa V partea 1.42 (c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42 (d)

Anexa V partea 1.42 (d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42 (e)

Anexa V partea 1.42 (e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44 (a)

Anexa V partea 1.32, 44 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42 (a)

Anexa V partea 1.42 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Administrații publice

Anexa V partea 1.42 (b)

Anexa V partea 1.42 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42 (c)

Anexa V partea 1.42 (c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42 (d)

Anexa V partea 1.42 (d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42 (e)

Anexa V partea 1.42 (e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

din care: Întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86 (a), 87

Anexa V partea 2.86 (a), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Gospodării

Anexa V partea 1.42 (f)

Anexa V partea 1.42 (f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

din care: credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

Anexa V partea 2.86 (a), 87

Anexa V partea 2.86 (a), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88 (a)

Anexa V partea 2.88 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT

Anexa V partea 2.233 (a)

Anexa V partea 2.233 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44 (b)

Anexa V partea 1.31, 44 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42 (a)

Anexa V partea 1.42 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Administrații publice

Anexa V partea 1.42 (b)

Anexa V partea 1.42 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42 (c)

Anexa V partea 1.42 (c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42 (d)

Anexa V partea 1.42 (d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42 (e)

Anexa V partea 1.42 (e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44 (a)

Anexa V partea 1.32, 44 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42 (a)

Anexa V partea 1.42 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Administrații publice

Anexa V partea 1.42 (b)

Anexa V partea 1.42 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42 (c)

Anexa V partea 1.42 (c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42 (d)

Anexa V partea 1.42 (d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42 (e)

Anexa V partea 1.42 (e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

Gospodării

Anexa V partea 1.42 (f)

Anexa V partea 1.42 (f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII

Anexa V partea 2.233 (b)

Anexa V partea 2.233 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44 (b)

Anexa V partea 1.31, 44 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42 (a)

Anexa V partea 1.42 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Administrații publice

Anexa V partea 1.42 (b)

Anexa V partea 1.42 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42 (c)

Anexa V partea 1.42 (c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42 (d)

Anexa V partea 1.42 (d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42 (e)

Anexa V partea 1.42 (e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44 (a)

Anexa V partea 1.32, 44 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42 (a)

Anexa V partea 1.42 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Administrații publice

Anexa V partea 1.42 (b)

Anexa V partea 1.42 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42 (c)

Anexa V partea 1.42 (c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42 (d)

Anexa V partea 1.42 (d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42 (e)

Anexa V partea 1.42 (e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

Gospodării

Anexa V partea 1.42 (f)

Anexa V partea 1.42 (f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA LOCOM STRICTĂ SAU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL DEPRECIERII

Anexa V partea 2.233 (c), 234

Anexa V partea 2.233 (c), 234

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRANZACȚIONĂRII

Anexa V partea 2.217

Anexa V partea 2.217

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

335

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

 

Anexa V partea 2.220

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Angajamente de creditare date

CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.112, 113, 224

CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.102-105, 113, 116, 224

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

350

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42 (a)

Anexa V partea 1.42 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360

Administrații publice

Anexa V partea 1.42 (b)

Anexa V partea 1.42 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42 (c)

Anexa V partea 1.42 (c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

380

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42 (d)

Anexa V partea 1.42 (d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

390

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42 (e)

Anexa V partea 1.42 (e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

400

Gospodării

Anexa V partea 1.42 (f)

Anexa V partea 1.42 (f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

410

Garanții financiare date

CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (f), partea 2.112, 114, 225

IFRS 4 anexa A; CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (f), partea 2.102-105, 114, 116, 225

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

420

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42 (a)

Anexa V partea 1.42 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

430

Administrații publice

Anexa V partea 1.42 (b)

Anexa V partea 1.42 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

440

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42 (c)

Anexa V partea 1.42 (c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

450

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42 (d)

Anexa V partea 1.42 (d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42 (e)

Anexa V partea 1.42 (e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

470

Gospodării

Anexa V partea 1.42 (f)

Anexa V partea 1.42 (f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

480

Alte angajamente date

CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.112, 115, 224

CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.102-105, 115, 116, 224

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

490

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42 (a)

Anexa V partea 1.42 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

500

Administrații publice

Anexa V partea 1.42 (b)

Anexa V partea 1.42 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

510

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42 (c)

Anexa V partea 1.42 (c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

520

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42 (d)

Anexa V partea 1.42 (d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

530

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42 (e)

Anexa V partea 1.42 (e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

540

Gospodării

Anexa V partea 1.42 (f)

Anexa V partea 1.42 (f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

550

EXPUNERI EXTRABILANȚIERE

Anexa V partea 2.217

Anexa V partea 2.217

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19.   Informații privind expunerile restructurate în urma dificultăților financiare

 

Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BAD

Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRS

Valoarea contabilă brută /valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare

Anexa V partea 2.119

 

Expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

 

Expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare - depreciere cumulată și provizioane

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare - Depreciere cumulată, modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Garanții reale primite și garanții financiare primite

 

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor

Refinanțare

din care: Expuneri performante restructurate în urma dificultăților financiare și supuse unei perioade de probă reclasificate din categoria expunerilor neperformante

 

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor

Refinanțare

din care: În stare de nerambursare

din care: Depreciate

din care: Restructurarea expunerilor care erau neperformante înainte de aplicarea măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare

 

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor lor

Refinanțare

Garanții reale primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

Garanții financiare primite pentru expunerile cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Anexa V partea 1.34, partea 2. 118, 240-245, 251-258

Anexa V partea 2. 256, 259-262

Anexa V partea 2.241 (a), 266

Anexa V partea 2. 241 (b), 265-266

Anexa V partea 2. 256(b), 261

Anexa V partea 2. 259-263

Anexa V partea 2.241 (a), 266

Anexa V partea 2. 241 (b), 265-266

CRR articolul 178; anexa V partea 2.264 (b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 anexa A; anexa V partea 2.264 (a)

Anexa V partea 2. 231, 252 (a), 263

Anexa V partea 2. 267

Anexa V partea 2. 207

Anexa V partea 2. 207

Anexa V partea 2. 241 (a), 267

Anexa V partea 2. 241(b), 267

Anexa V partea 2. 268

Anexa V partea 2. 268

Anexa V partea 1.34, partea 2. 118, 240-245, 251-255

Anexa V partea 2. 256, 259-262

Anexa V partea 2.241 (a), 266

Anexa V partea 2. 241 (b), 265-266

Anexa V partea 2. 256(b), 261

Anexa V partea 2. 259-263

Anexa V partea 2.241 (a), 266

Anexa V partea 2. 241 (b), 265-266

CRR articolul 178; anexa V partea 2.264 (b)

CRR articolul 4 punctul 95; anexa V partea 2.264 (a)

Anexa V partea 2. 231, 252(a), 263

Anexa V partea 2. 267

Anexa V partea 2. 207

Anexa V partea 2. 207

Anexa V partea 2. 241 (a), 267

Anexa V partea 2. 241(b), 267

Anexa V partea 2. 268

Anexa V partea 2. 268

010

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44 (b)

Anexa V partea 1.31, 44 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

020

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42 (a)

Anexa V partea 1.42 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

030

Administrații publice

Anexa V partea 1.42 (b)

Anexa V partea 1.42 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

040

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42 (c)

Anexa V partea 1.42 (c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

050

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42 (d)

Anexa V partea 1.42 (d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

060

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42 (e)

Anexa V partea 1.42 (e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

070

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44 (a)

Anexa V partea 1.32, 44 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

080

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42 (a)

Anexa V partea 1.42 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

090

Administrații publice

Anexa V partea 1.42 (b)

Anexa V partea 1.42 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

100

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42 (c)

Anexa V partea 1.42 (c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42 (d)

Anexa V partea 1.42 (d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

120

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42 (e)

Anexa V partea 1.42 (e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

130

din care: Întreprinderi mici și mijlocii

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

Recomandarea privind IMM-urile articolul 1 alineatul (2) litera (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

140

din care: credite garantate cu bunuri imobile comerciale

Anexa V partea 2.86 (a), 87

Anexa V partea 2.86 (a), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

150

Gospodării

Anexa V partea 1.42 (f)

Anexa V partea 1.42 (f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

160

din care: credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

Anexa V partea 2.86 (a), 87

Anexa V partea 2.86 (a), 87

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

170

din care: credite pentru consum

Anexa V partea 2.88 (a)

Anexa V partea 2.88 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

180

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA COST SAU LA COSTUL AMORTIZAT

Anexa V partea 2.249 (a)

Anexa V partea 2.249 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

181

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44 (b)

Anexa V partea 1.31, 44 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

182

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42 (a)

Anexa V partea 1.42 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

183

Administrații publice

Anexa V partea 1.42 (b)

Anexa V partea 1.42 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

184

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42 (c)

Anexa V partea 1.42 (c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

185

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42 (d)

Anexa V partea 1.42 (d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

186

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42 (e)

Anexa V partea 1.42 (e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

191

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44 (a)

Anexa V partea 1.32, 44 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

192

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42 (a)

Anexa V partea 1.42 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193

Administrații publice

Anexa V partea 1.42 (b)

Anexa V partea 1.42 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

194

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42 (c)

Anexa V partea 1.42 (c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

195

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42 (d)

Anexa V partea 1.42 (d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

196

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42 (e)

Anexa V partea 1.42 (e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

197

Gospodării

Anexa V partea 1.42 (f)

Anexa V partea 1.42 (f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

201

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII

Anexa V partea 2.249 (b)

Anexa V partea 2.249 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

211

Titluri de datorie

Anexa V partea 1.31, 44 (b)

Anexa V partea 1.31, 44 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

212

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42 (a)

Anexa V partea 1.42 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

213

Administrații publice

Anexa V partea 1.42 (b)

Anexa V partea 1.42 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

214

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42 (c)

Anexa V partea 1.42 (c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

215

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42 (d)

Anexa V partea 1.42 (d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

216

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42 (e)

Anexa V partea 1.42 (e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

221

Credite și avansuri

Anexa V partea 1.32, 44 (a)

Anexa V partea 1.32, 44 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

222

Bănci centrale

Anexa V partea 1.42 (a)

Anexa V partea 1.42 (a)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

223

Administrații publice

Anexa V partea 1.42 (b)

Anexa V partea 1.42 (b)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

224

Instituții de credit

Anexa V partea 1.42 (c)

Anexa V partea 1.42 (c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

225

Alte societăți financiare

Anexa V partea 1.42 (d)

Anexa V partea 1.42 (d)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

226

Societăți nefinanciare

Anexa V partea 1.42 (e)

Anexa V partea 1.42 (e)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227

Gospodării

Anexa V partea 1.42 (f)

Anexa V partea 1.42 (f)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

231

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA LOCOM STRICTĂ SAU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE SAU PRIN CAPITALURI PROPRII, CARE NU FAC OBIECTUL DEPRECIERII

Anexa V partea 2.249 (c)

Anexa V partea 2.249 (c)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

330

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII SAU DESTINATE TRANZACȚIONĂRII

Anexa V partea 2.246

Anexa V partea 2.246

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

335

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

 

Anexa V partea 2.247

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

340

Angajamente de creditare date

CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.112, 113, 246

CRR anexa I; anexa V partea 1.44 (g), partea 2.102-105, 113, 116, 246”